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Audit Report / Information • Mar 29, 2019

연결감사보고서 3.4 에이프로젠제약주식회사 00260213 100000000000 217062 66551 45395 199 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

에이프로젠제약 주식회사와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 60 기
부터
까지

&cr

제 59 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

대성삼경회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·························	1
II. 연결재무제표
1. 연결재무상태표· ·····························	5
2. 연결포괄손익계산서· ···························	7
3. 연결자본변동표· ·····························	8
4. 연결현금흐름표· ·····························	9
5. 연결재무제표에 대한 주석 ·························	11
III. 외부감사실시내용······························	108

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

에이프로젠제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중

재무제표감사에 대한 보고&cr

감사의견

우리는 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박동진 입니다.

&cr

서울특별시 강남구 영동대로 333(대치동 동원빌딩 8층) 대 성 삼 경 회 계 법 인
대표이사 박 광 명 (인)

&cr 2019년 03월 19일&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제60 기
부터
까지

&cr

제 59 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이프로젠제약 주식회사 대표이사 김정출

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 송파구 오금로 19길 6, 301호(방이동, 강호빌딩)
(전 화)	02-561-4011

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 60 (당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 59 (전)기 2017년 12월 31일 현재
에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제60(당) 기말	제59(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산		87,286,944,291	66,007,716,584
1. 현금및현금성자산	4,5,6,38	21,630,494,611	23,784,457,296
2. 매출채권및기타유동채권	4,7,20,34,36,37,38	39,875,520,318	32,061,489,422
3. 기타유동금융자산	4,6,8,20,38	17,022,858,536	957,625,984
4. 선급법인세	31	192,000,660	200,150,660
5. 재고자산	9	8,398,541,750	8,836,158,519
6. 기타유동자산	10	167,528,416	167,834,703
Ⅱ. 비유동자산		129,775,103,471	91,217,411,726
1. 장기매출채권및기타비유동채권	4,7,36,37,38	461,470,000	448,470,000
2. 기타비유동금융자산	4,8,38	156,657,177	50,906,238,040
3. 관계기업투자	11	107,364,087,376	17,531,061,268
4. 유형자산	12	17,327,250,453	18,164,020,706
5. 무형자산	13,40	3,290,493,436	3,470,814,532
6. 투자부동산	14	425,730,601	-
7. 이연법인세자산	31	749,414,428	696,807,180
자 산 총 계		217,062,047,762	157,225,128,310
부 채
Ⅰ. 유동부채		62,042,788,463	33,969,561,588
1. 매입채무및기타유동채무	4,15,36,38	3,774,922,092	4,038,596,965
2. 유동충당부채	16	1,147,112,432	1,377,426,485
3. 단기차입금	4,7,17,20,34,38	3,387,428,856	4,358,882,372
4. 유동성신주인수권부사채	4,17,36,38	28,532,820,010	-
5. 유동성전환사채	4,17,20,38,	6,089,703,054	22,397,963,822
6. 유동성파생상품부채	4,17,38	18,837,207,730	1,469,029,500
7. 당기법인세부채	31	79,158,159	191,987,413
8. 기타유동부채	18	194,436,130	135,675,031
Ⅱ. 비유동부채		4,508,373,592	46,441,877,332
1. 장기매입채무및기타비유동채무	4,15,36,38	219,000,000	203,000,000
2. 확정급여부채	19	4,289,373,592	3,446,752,453
3. 신주인수권부사채	4,17,38	-	24,893,822,723
4. 비유동파생상품부채	4,17,38	-	17,898,302,156
부 채 총 계		66,551,162,055	80,411,438,920
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분		150,510,885,707	76,813,689,390
1. 자본금	21	53,941,097,000	42,314,464,000
2. 자본잉여금	21	127,966,643,906	63,874,050,695
3. 기타자본구성요소	22,23	(1,898,595,867)	(1,898,595,867)
4. 기타포괄손익누계액	24	3,785,438,879	1,011,554,675
5. 이익잉여금(결손금)	25	(33,283,698,211)	(28,487,784,113)
Ⅱ. 비지배지분		-	-
자 본 총 계		150,510,885,707	76,813,689,390
부 채 와 자 본 총 계		217,062,047,762	157,225,128,310

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니 다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 60(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 59(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제60(당)기	제59(전)기
Ⅰ. 매출	26,35,36,37	45,395,389,395	46,100,951,698
Ⅱ. 매출원가	26,27	(26,614,620,217)	(27,269,768,891)
Ⅲ. 매출총이익		18,780,769,178	18,831,182,807
Ⅳ. 판매비와관리비	27,28,36,37	(19,606,354,013)	(20,288,785,012)
Ⅴ. 영업이익(손실)		(825,584,835)	(1,457,602,205)
1. 기타영업외수익	29,36,37	299,024,805	1,435,054,254
2. 기타영업외비용	29,36	(1,603,532,861)	(5,489,904,952)
3. 금융수익	4,30,36,37	2,714,138,474	3,023,879,525
4. 금융비용	4,30,36	(9,217,196,303)	(9,877,289,252)
5. 지분법손익	11	2,068,315,182	(698,399,646)
6. 관계기업투자처분손익	11	5,612,427,834	(5,968,386,194)
7. 종속기업투자손익		-	2,508,597,324
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(952,407,704)	(16,524,051,146)
Ⅶ. 법인세비용	31	263,004,839	366,860,759
Ⅷ. 당기순이익(손실)		(1,215,412,543)	(16,890,911,905)
1. 지배기업 소유주지분		(1,215,412,543)	(16,364,749,000)
2. 비지배지분		-	(526,162,905)
Ⅸ. 기타포괄손익		(806,617,351)	(2,288,977,883)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		(797,405,155)	373,395,152
(1) 순확정급여부채 재측정요소	19,31	(401,440,895)	(372,723,019)
(2) 재평가잉여금	12,24	-	762,067,580
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익		(518,567,660)	-
(4) 지분법자본변동	11,24	120,723,365	-
(5) 지분법이익잉여금	11	(16,505,629)	(5,510,852)
(6) 법인세효과	31	18,385,664	(10,438,557)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목		(9,212,196)	(2,662,373,035)
(1) 매도가능금융자산평가손익	8,24	-	(2,662,373,035)
(2) 지분법자본변동	11,24	(9,212,196)	-
Ⅹ. 총포괄손익		(2,022,029,894)	(19,179,889,788)
1. 지배기업 소유주지분		(2,022,029,894)	(18,650,759,064)
2. 비지배지분		-	(529,130,724)
ⅩI. 지배기업 지분에 대한 주당손익	32
1. 기본주당손익(손실)		(12)	(201)
2. 희석주당손익(손실)		(12)	(201)

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니 다."

연 결 자 본 변 동 표
제 60(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 59(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄&cr손익누계액	이익잉여금&cr(결손금)	비지배지분	총계
2017.1.1(전기초 보고금액)	40,437,473,500	49,586,866,613	(1,840,851,719)	3,080,128,570	(10,858,640,371)	(2,284,496,034)	78,120,480,559
재무제표 재작성으로 인한 변동	-	-	-	-	(1,046,958,573)	-	(1,046,958,573)
2017.1.1(전기초 수정후)	40,437,473,500	49,586,866,613	(1,840,851,719)	3,080,128,570	(11,905,598,944)	(2,284,496,034)	77,073,521,986
총포괄손익:
전기순이익(손실)	-	-	-	-	(16,364,749,000)	(526,162,905)	(16,890,911,905)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	(380,193,757)	(2,967,819)	(383,161,576)
재평가잉여금	-	-	-	762,067,580	-	-	762,067,580
지분법이익잉여금	-	-	-	-	(5,510,852)	-	(5,510,852)
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(2,662,373,035)	-	-	(2,662,373,035)
총포괄손익소계	-	-	-	(1,900,305,455)	(16,750,453,609)	(529,130,724)	(19,179,889,788)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
주식매수선택권의 행사	8,500,000	88,090,148	(57,744,148)	-	-	-	38,846,000
전환권의행사	1,420,028,500	6,250,744,007	-	-	-	-	7,670,772,507
전환권의소멸	-	(481,601,141)	-	-	-	-	(481,601,141)
신주인수권부사채의 발행	-	6,901,951,275	-	-	-	-	6,901,951,275
신주인수권의행사	448,462,000	1,421,747,724	-	-	-	-	1,870,209,724
지분법자본잉여금	-	106,252,069	-	-	-	-	106,252,069
종속기업투자주식의 처분	-	-	-	(168,268,440)	168,268,440	2,813,626,758	2,813,626,758
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	1,876,990,500	14,287,184,082	(57,744,148)	(168,268,440)	168,268,440	2,813,626,758	18,920,057,192
2017.12.31(전기말)	42,314,464,000	63,874,050,695	(1,898,595,867)	1,011,554,675	(28,487,784,113)	-	76,813,689,390
2018.1.1(당기초)	42,314,464,000	63,874,050,695	(1,898,595,867)	1,011,554,675	(28,487,784,113)	-	76,813,689,390
회계정책의 변경	-	-	-	272,452,515	(272,452,515)	-	-
2018.1.1(당기초 수정후)	42,314,464,000	63,874,050,695	(1,898,595,867)	1,284,007,190	(28,760,236,628)	-	76,813,689,390
총포괄손익:
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(1,215,412,543)	-	(1,215,412,543)
순확정급여부채 재측정요소	-	-	-	-	(383,055,231)	-	(383,055,231)
지분법자본변동	-	-	-	111,511,169	-	-	111,511,169
지분법자본잉여금	-	-	-	-	(16,505,629)	-	(16,505,629)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(518,567,660)	-	-	(518,567,660)
총포괄손익소계	-	-	-	(407,056,491)	(1,614,973,403)	-	(2,022,029,894)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
전환권의 행사	981,628,500	4,659,003,467	-	-	-	-	5,640,631,967
전환사채의 상환	-	(346,636,303)	-	-	-	-	(346,636,303)
신주인수권의 행사	118,688,500	392,058,957	-	-	-	-	510,747,457
유상증자	10,526,316,000	59,388,167,090	-	-	-	-	69,914,483,090
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	-	-	-	2,908,488,180	(2,908,488,180)	-	-
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계	11,626,633,000	64,092,593,211	-	2,908,488,180	(2,908,488,180)	-	75,719,226,211
2018.12.31(당기말)	53,941,097,000	127,966,643,906	(1,898,595,867)	3,785,438,879	(33,283,698,211)	-	150,510,885,707

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니 다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 60(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 59(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제60(당)기	제59(전)기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		1,331,380,774	(8,927,787,281)
1. 영업에서 창출된 현금		2,385,171,816	(7,803,928,415)
(1) 당기순이익(손실)		(1,215,412,543)	(16,890,911,905)
(2) 당기순이익 조정을 위한 가감	33	2,991,879,587	18,141,407,964
(3) 자산부채의 변동	33	608,704,772	(9,054,424,474)
2. 이자지급		(1,302,331,110)	(1,165,539,501)
3. 이자수취		650,445,745	647,291,051
4. 법인세납부		(401,905,677)	(605,610,416)
Ⅱ. 투자활동현금흐름		(58,109,216,094)	(33,941,364,171)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		94,476,236,242	44,636,286,099
(1) 기타유동금융자산의 감소		30,107,438,383	32,579,109,465
(2) 기타유동채권의 감소		5,097,292,039	3,861,075,723
(3) 유형자산의 처분		40,454,546	1,779,424,546
(4) 투자부동산의 처분		-	5,635,500,000
(5) 무형자산의 처분		-	503,636,365
(6) 기타비유동금융자산의 처분		1,458,051,274	-
(7) 기타비유동채권의 감소		47,000,000	74,540,000
(8) 기타비유동채무의 증가		16,000,000	203,000,000
(9) 관계기업투자주식의 처분		57,710,000,000	-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(152,585,452,336)	(78,577,650,270)
(1) 기타유동금융자산의 증가		40,030,000,000	1,108,000,000
(2) 기타유동채권의 증가		20,251,140,000	5,002,660,000
(3) 유형자산의 취득		1,013,013,351	2,103,524,516
(4) 무형자산의 취득		1,231,300,000	545,621,000
(5) 기타비유동채권의 증가		60,000,000	146,500,000
(6) 기타비유동채무의 감소		-	1,386,165,000
(7) 기타비유동금융자산의 증가		-	67,406,565,250
(8) 관계기업투자주식의 취득		89,999,998,985	-
(9) 종속기업의 지배력 상실		-	878,614,504
Ⅲ. 재무활동현금흐름		54,613,462,045	40,455,140,196
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		70,295,559,510	50,100,941,926
(1) 단기차입금의 차입		220,000,000	-
(2) 신주인수권부사채 발행		-	49,827,791,936
(3) 신주인수권행사		75,558,110	234,303,990
(4) 주식매수선택권의 행사		-	38,846,000
(5) 유상증자		70,000,001,400	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(15,682,097,465)	(9,645,801,730)
(1) 단기차입금의 상환		220,000,000	-
(2) 유동성장기차입금의 상환		-	135,000,000
(3) 전환사채의 상환		15,357,627,600	9,483,089,000
(4) 신주발행비용		104,469,865	27,712,730
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소)		(2,164,373,275)	(2,414,011,256)
Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과		10,410,590	(17,655,605)
Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)		(2,153,962,685)	(2,431,666,861)
Ⅶ. 기초현금및현금성자산		23,784,457,296	26,216,124,157
Ⅷ. 기말현금및현금성자산		21,630,494,611	23,784,457,296

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니 다."

&cr&cr

주석

제 60(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 59(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 에이프로젠제약 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요&cr &cr (1) 지배기업의 개요&cr&cr에이프로젠제약 주식회사(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등을 목적으로 1960년12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.&cr &cr당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다 .&cr &cr 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 53,941,097천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)에이프로젠KIC	21,052,632	19.51%
(주)에이프로젠	6,222,500	5.77%
기타소액주주	80,607,062	74.72%
합 계	107,882,194	100.00%

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr

( 2) 연결대상 종속기업 개요&cr&cr (2)-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율		주요 영업활동
당기말	전기말
---	---	---	---	---
에이프로젠파마(주)	경기도	100%	100%	의약품 판매
에이지티(주) (*1)	충청남도	-	-	신재생에너지개발

(*1) 전기 중 매각되어 종속기업에서 제외되었으며 이앤엠레볼루션(주)에서 상호가 변경되었습니다. &cr &cr (2)-2. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내 부거래 를 제거하기 전의 금액입니다.&cr &cr <당기>

(단위 : 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)
---	---	---	---	---	---	---
에이프로젠파마(주)	10,269,952	7,262,494	3,007,458	24,195,882	(297,208)	(362,393)

&cr <전기>

(단위 : 천원)
기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)
---	---	---	---	---	---	---
에이프로젠파마(주)	11,259,379	10,873,762	385,617	27,806,918	287,399	324,409
에이지티(주)	-	-	-	-	(891,955)	(896,986)

(2)-3. 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다. 종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr &cr <당기>

(단위 : 천원)
구분	에이프로젠파마(주)
---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	(3,406,548)
투자활동으로 인한 현금흐름	981,918
재무활동으로 인한 현금흐름	2,984,234
현금및현금성자산의 순증감	559,604
기초 현금및현금성자산	1,256,454
환율변동효과	-
기말 현금및현금성자산	1,816,058

&cr <전기>

(단위 : 천원)
구분	에이프로젠파마(주)	에이지티(주)
---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	(283,535)	(660,181)
투자활동으로 인한 현금흐름	3,736	(177,762)
재무활동으로 인한 현금흐름	-	1,065,000
현금및현금성자산의 순증감	(279,799)	227,057
기초 현금및현금성자산	1,536,253	651,557
환율변동효과	-	(1)
기말 현금및현금성자산	1,256,454	878,613

(2)-4. 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. &cr

기업명	사유
에이지티(주)	종속기업 처분

&cr

2. 재무제표 작성기준 &cr &cr(1) 회계기준의 적용&cr&cr연결실체는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr

(가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 (개정)&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체 되었습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

&cr연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (개정)&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였으며 동 사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr &cr(다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)&cr&cr동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

&cr(라) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr(마) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr&cr개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 39번을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle&cr&cr기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다.&cr&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 39번을 참고하시기 바랍니다.&cr &cr 2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr &cr(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr&cr새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니 다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr &cr 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다&cr

(나) 금융상품(K-IFRS 제1109호)&cr

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

&cr(바) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr(2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr

(4) 추정과 판단&cr

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr &cr- 주석 14: 투자부동산의 분류&cr

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 주석 16: 충당부채&cr- 주석 19: 확정급여부채&cr- 주석 20: 우발부채 및 주요약정사항&cr

3. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결 &cr

① 종속기업&cr

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표 를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr

② 내부거래제거&cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

&cr③ 비지배지분&cr&cr종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

&cr(2) 사업결합&cr

① 사업결합&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.&cr

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. &cr

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.&cr

그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr② 영업권&cr&cr연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. &cr

(3) 관계기업과 공동지배기업&cr

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산&cr

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr

(5) 재고자산&cr

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

&cr 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 금융자산 및 금융부채 &cr &cr ① 금융자산의 분류 및 측정

연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우
---	---	---
<사업모형>
계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr

가. 채무상품 : 상각후원가 항목&cr &cr 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하 고 있습니다. &cr &cr 나. 채무상품 : 기 타포괄손익-공정가치 항 목&cr 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr &cr다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 &cr&cr 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. &cr &cr 라 . 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목 &cr &cr 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. &cr

② 금융부채의 분류 및 측정

연결실체는 손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다

&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr

또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다. &cr

구분		손실충당금
Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3	신용이 손상된 경우

&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr

(7) 유형자산&cr

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. &cr

구분	내용년수	상각방법
건물	20년~40년	정액법
구축물	15년	정액법
기계장치	5년	정액법
차량운반구	5년	정액법
공구와 기구	5년	정액법
비품	5년	정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므 로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다.&cr

구분	내용년수
특허권	10년
소프트웨어	5년~10년
개발비	10년
상표권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발&cr

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출&cr

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금&cr

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(10) 투자부동산

&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(11) 비금융자산의 손상&cr

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 차입원가&cr

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여&cr

① 단기종업원급여&cr

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr② 퇴직급여: 확정급여제도&cr

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무 의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr

(14) 충 당부채&cr

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr

(15) 외화

&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상&cr

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(17) 수익&cr&cr 연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 금융비용 &cr

금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세&cr

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익&cr

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다

&cr

4. 범주별금융상품&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기말>

(단위: 천원)
구 분	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-공정가치측정&cr금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	21,630,495	-	21,630,495
매출채권및기타유동채권	39,875,520	-	39,875,520
기타유동금융자산	-	17,022,859	17,022,859
장기매출채권및기타비유동채권	461,470	-	461,470
기타비유동금융자산	102,257	54,400	156,657
합 계	62,069,742	17,077,259	79,147,001

<전기말>

(단위: 천원)
구 분	당기손익인식&cr금융자산	대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	합 계
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	23,784,457	-	23,784,457
매출채권및기타유동채권	-	32,061,489	-	32,061,489
기타유동금융자산	867,626	90,000	-	957,626
장기매출채권및기타비유동채권	-	448,470	-	448,470
기타비유동금융자산	5,553,556	1,560,308	43,792,374	50,906,238
합 계	6,421,182	57,944,724	43,792,374	108,158,280

( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기말>

(단위: 천원)
구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정&cr 금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무및기타유동채무	-	3,774,922	3,774,922
단기차입금	-	3,387,429	3,387,429
유동성신주인수권부사채	-	28,532,820	28,532,820
유동성전환사채	-	6,089,703	6,089,703
유동성파생상품부채	18,837,208	-	18,837,208
장기매입채무및기타비유동채무	-	219,000	219,000
합 계	18,837,208	42,003,874	60,841,082

&cr < 전기말>

(단위: 천원)
구 분	당기손익인식&cr 금융부채	상각후원가측정&cr 금융부채	합 계
---	---	---	---
매입채무및기타유동채무	-	4,038,597	4,038,597
단기차입금	-	4,358,882	4,358,882
유동성전환사채	-	22,397,964	22,397,964
유동성파생상품부채	1,469,030	-	1,469,030
장기매입채무및기타비유동채무	-	203,000	203,000
비유동성신주인수권부사채	-	24,893,823	24,893,823
비유동파생상품부채	17,898,302	-	17,898,302
합 계	19,367,332	55,892,266	75,259,598

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
상각후원가측정 금융자산:
이자수익	838,824	-
외화환산이익	10,411	-
외환차익	7,941	-
외환차손	4,171	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
이자수익	1,744,454	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	105,273	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	170,860	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	7,235	-
대여금및수취채권 :
이자수익	-	567,264
외화환산손실	-	17,657
외환차익	-	3,964
외환차손	-	14,030
당기손익인식금융자산:
이자수익	-	220,585
단기매매증권평가이익	-	37,148
당기손익인식지정금융자산처분이익	-	49,081
당기손익인식지정금융자산평가손실	-	23,263
매도가능금융자산:
이자수익	-	1,150,066
매도가능증권처분손실	-	98,258
상각후원가측정 금융부채:
이자비용	7,404,621	9,037,876
사채상환이익	-	67,984
사채상환손실	698,639	588,587
당기손익인식금융부채:
파생상품부채평가이익	-	927,788
파생상품부채평가손실	938,906	-
지급수수료	-	97,619

5. 현금및현금성자산&cr &cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보유현금	28,767	100,097
요구불예금	21,601,728	23,684,360
합 계	21,630,495	23,784,457

&cr&cr 6. 사용제한예금&cr

당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	사용제한내용
---	---	---
기타유동금융자산	1,008,214	질권설정
합 계	1,008,214

&cr&cr 7. 매출채권및기타채권&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권및기타유동채권:
매출채권 (*1)	15,536,169	(772,013)	14,764,156	17,196,574	(912,761)	16,283,813
미수수익	224,972	-	224,972	36,593	-	36,593
미수금	1,101,185	(24,000)	1,077,185	7,109,724	(24,000)	7,085,724
단기대여금	28,891,050	(5,081,843)	23,809,207	13,737,202	(5,081,843)	8,655,359
소 계	45,753,376	(5,877,856)	39,875,520	38,080,093	(6,018,604)	32,061,489
장기매출채권및기타비유동채권:
장기매출채권	1	(1)	-	3	(3)	-
보증금	461,470	-	461,470	448,470	-	448,470
소 계	461,471	(1)	461,470	448,473	(3)	448,470
합 계	46,214,847	(5,877,857)	40,336,990	38,528,566	(6,018,607)	32,509,959

(*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금 액 (당기말 3,387,429천원 , 전기말 4,358,882천원 )이 포함되어 있습니다( 주석 34 참조).&cr

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
매출채권		기타채권	매출채권		기타채권
---	---	---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	유동	비유동	유동
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	912,761	3	5,105,843	916,490	60,009	295,033
대손상각비(환입)	(149,191)	-	-	92,010	(53,595)	5,075,843
제각채권 회수	8,443	-	-	63,401	-	-
제각	-	(2)	-	(159,140)	(6,412)	(1,000)
종속기업의 처분	-	-	-	-	-	(264,033)
기말금액	772,013	1	5,105,843	912,761	3	5,105,843

&cr (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
1. 연체되지도 손상되지 않은 금융자산	14,788,797	23,854,678	16,266,107	15,307,989
2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
90일 이하	183,502	-	225,973	-
90일 초과 180일 이하	10,817	-	65,234	-
180일 초과 270일 이하	1,648	-	20,339	-
270일 초과	138	-	52,584	-
소 계	196,105	-	364,130	-
3. 손상된 금융자산(*1)
집합적으로 손상된 금융자산
90일 이하	63,569	-	1,492	-
90일 초과 180일 이하	12,068	-	15,306	-
180일 초과	182,381	-	300,078	-
개별적으로 손상된 금융자산	293,249	6,824,000	249,464	6,024,000
소 계	551,267	6,824,000	566,340	6,024,000
합 계	15,536,169	30,678,678	17,196,577	21,331,989

(*1) 당기말 현재 손상된 금융자산과 관련하여 설정된 충당금 은 5,635,958천원(전기말 5,659,864천원)입니다. &cr&cr&cr 8. 기타금융자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동금융자산:
단기금융상품	-	90,000
당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,022,859	-
당기손익인식금융자산	-	867,626
소 계	17,022,859	957,626
기타비유동금융자산:
장기금융상품	102,257	1,560,308
당기손익-공정가치 측정 금융자산	54,400	-
매도가능금융자산	-	43,792,374
비유동파생상품자산	-	5,553,556
소 계	156,657	50,906,238
합 계	17,179,516	51,863,864

&cr (2) 당기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말
---	---
지분상품:
상장주식 (*1)	245,089
비상장주식	10,000
채무상품(복합계약포함):
신주인수권부사채	15,769,556
MMF (*2)	1,008,214
풋가능 금융상품	44,400
합 계	17,077,259

(*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.&cr(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니 다. &cr

(단위: 천원)
회사명	당기말
---	---	---	---	---	---
보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산가액 &cr 또는공정가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
상장주식 (유동) :
(주)이수앱지스	38,536	0.15%	284,875	245,089	245,089
비상장주식 (비유동) :
(주)아이플라이	20,000	0.27%	10,000	10,000	10,000

(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니 다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기말
---	---	---	---	---
만기이자율(%)	취득원가	공정가치	장부가액
---	---	---	---	---
채무상품 (유동):
㈜에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 (*1)	2.00%	15,000,000	15,769,556	15,769,556
MMF	-	1,000,000	1,008,214	1,008,214
풋가능금융자산	-	43,600	44,400	44,400

(*1) 연결실체는 당기중 분리형 신주인인수권부사채를 취득하였으며 신주인수권은 당기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다. &cr &cr (5) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기
---	---
기초장부금액	-
K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과	35,603,476
취득	16,000,000
처분	(529,280)
이자수익	1,744,454
평가	(65,587)
대체	(35,675,804)
기말장부금액	17,077,259

(6) 당기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기
---	---
기초장부금액	-
K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과	14,610,080
평가	(518,568)
대체	(14,091,512)
기말장부금액	-

&cr (7) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기
---	---
기초장부금액	-
K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과	(2,389,920)
평가액	(518,568)
이익잉여금(결손금)으로 대체	2,908,488
기말잔액	-

&cr (8) 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	전기말
---	---
단기매매금융자산:
상장주식(*1)	338,346
당기손익인식항목으로 지정된 금융자산
전환사채 (*2)	529,280
합 계	867,626

(*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 전기말 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니 다.&cr (*2) 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

( 9) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다 .&cr

(단위: 천원)
구 분	전기말
---	---
채무증권	29,128,694
지분증권	14,663,680
합 계	43,792,374

(10) 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	전기말
---	---	---	---	---
만기이자율(%)	취득원가	공정가치	장부가액
---	---	---	---	---
㈜에이프로젠바이오로직스 제4회 신주인수권부사채	2.00%	29,401,146	29,128,694	29,128,694

&cr (11) 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
회사명	전기말
---	---	---	---	---	---
보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산가액 &cr 또는공정가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
상장주식:
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1)	4,509,284	8.95%	17,000,001	14,610,080	14,610,080
시장성 없는 지분증권:
대한약품공업협동조합(*2)	444	4.52%	43,600	43,600	43,600
(주)아이플라이 (*2)	20,000	0.27%	10,000	10,000	10,000
소 계			53,600	53,600	53,600
합 계			17,053,601	14,663,680	14,663,680

(*1) 당기 중에 지분을 추가 취득하여 지분율이 상승함에 따라 관계기업투자로 대체 하였습니다.&cr(*2) 전기말 현재 상기 시장성이 없는 지분증권은 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.&cr

(12) 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	전기
---	---
기초장부금액	8,043,600
취득	57,564,178
이자수익	1,150,066
평가	(2,760,631)
대체	(20,204,839)
기말장부금액	43,792,374

(13) 자본(기타포괄손익)으로 인식된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	(2,662,373)	-
K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 연결이익잉여금(결손금)으로 대체	272,453	-
K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 &cr(기타포괄-공정가치 측정 금융상품 평가손익으로 대체)	2,389,920	-
평가액	-	(2,760,631)
손익반영액	-	98,258
기말잔액	-	(2,662,373)
자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분	-	-
계	-	(2,662,373)

&cr (14) 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같 습니다 .&cr

(단위: 천원)
구 분	전기말
---	---	---
취득원가	장부금액
---	---	---
㈜에이프로젠바이오로직스 신주인수권부사채(4회차) 신주인수권대가(*1)	5,553,556	5,553,556

(*1) 연결실체는 전기 중 복합금융상품을 취득하였으며 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합금융상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하므로 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 한편, 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정하기 어려워 취득원가로 평가하였습니다.

&cr&cr9. 재고자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상품	115,026	113,581
상품평가손실충당금	(187)	(162)
제품	5,382,205	6,248,243
제품평가손실충당금	(10,045)	(24,616)
원재료	1,224,805	1,032,449
원재료평가손실충당금	-	(917)
부재료	161,287	142,142
부재료평가손실충당금	(1,928)	(2,841)
재공품	1,666,870	1,502,661
재공품평가손실충당금	(157,526)	(174,381)
미착상품	18,035	-
합 계	8,398,542	8,836,159

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산평가손실(환입)	(33,231)	(20,102)

10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동자산:
선급금	134,161	152,049
선급비용	10,277	15,786
반품회수권	23,090	-
합 계	167,528	167,835

&cr

11. 관계기업투자&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에이프로젠바이오로직스	경기도	12월	바이오의약품 생산 등	-	-	-	21.10%	22,997,654	17,531,061
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	경기도	12월	의약품 도.소매업 등	46.93%	104,091,511	107,364,087	-	-	-
합 계					104,091,511	107,364,087		22,997,654	17,531,061

&cr (2) 당기중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다&cr&cr<당기>

(단위:천원)
구 분	기초	취득	지분법손익	지분법&cr자본잉여금	지분법&cr이익잉여금	지분법&cr자본변동	대체	처분	당기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에이프로젠바이오로직스 (*1)	17,531,061	35,190,287	(1,077,117)	485,480	(32,139)	(19,739)	-	(52,077,833)	-
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*2)	-	89,999,998	3,145,432	-	15,633	111,511	14,091,513	-	107,364,087
합 계	17,531,061	125,190,285	2,068,315	485,480	(16,506)	91,772	14,091,513	(52,077,833)	107,364,087

(*1) 연결실체는 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스의 주식 29,000,000주를 전액 매도 하였으며 관계기업투자처분이익 5,612,428천원이 발생하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 당기중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 37,422,037주를 추가 취득하여, 관계기업투자로 계정 재분류하였습니다.&cr &cr <전기>

(단위:천원)
구 분	기초	취득	지분법손익	지분법&cr자본잉여금	지분법&cr이익잉여금	대체(*1)	기타(*2)	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)에이프로젠바이오로직스	-	14,997,654	(698,400)	1,205,704	(5,511)	8,000,000	(5,968,386)	17,531,061

(*1) 매도가능금융자산을 관계기업투자로 계정 재분류 등으로 인한 변동입니다. &cr (*2) (주)에이프로젠바이오로직스의 불균등유상증자로 인한 변동이며 관계기업투자처분손실로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위:천원)
구 분	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
---	---
유동자산	69,422,406
비유동자산	168,507,294
유동부채	19,479,782
비유동부채	1,248,142
비지배지분	(254,673)
매출액	19,416,757
당기순손익	8,740,654
기타포괄손익	(359,300)
총포괄손익	8,381,354

&cr <전기>

(단위:천원)
구 분	(주)에이프로젠바이오로직스
---	---
유동자산	34,121,406
비유동자산	151,214,139
유동부채	102,524,634
비유동부채	7,114,361
당기순손익	(2,653,195)
기타포괄손익	(14,308)
총포괄손익	(2,667,503)

(4) 당기와 전기중 관계기업의 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위:천원)
구 분	기말 순자산&cr(a)(*1)	연결실체&cr지분율(b)	순자산지분금액&cr(a×b)	영업권	미실현이익	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	217,456,450	46.93%	102,053,501	5,346,186	(35,600)	107,364,087

(*1) 순자산은 관계기업의 순자산에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.&cr

<전기>

(단위:천원)
구 분	기말 순자산&cr(a)	연결실체&cr지분율(b)	순자산지분금액&cr(a×b)	영업권	장부금액
---	---	---	---	---	---
(주)에이프로젠바이오로직스	75,696,550	21.10%	15,972,666	1,558,395	17,531,061

&cr (5) 당기 및 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	-	-
관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액	91,773	-
관계기업투자주식의 처분으로 인한 감소	19,739	-
기말금액	111,512	-

(6) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
시장가치	장부금액	시장가치	장부금액
---	---	---	---	---
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	61,639,042	107,364,087	-	-

&cr (7) 연결실체는 당기 중 관계기업투자로 분류되었던 ㈜에이프로젠바이오로직스의 주식 29,000,000주(지분율 24.37%)를 58,000,000천원에 전액 처분하였습니다. 거래에서 발생한 차액은 당기손익으로 인식하였으며 계산내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	금액
---	---
매각대가	58,000,000
차감: 장부금액 (지분법)	52,077,833
차감: 증권거래세등	290,000
가산: 지분법자본변동 (당기손익으로 재분류)	(19,739)
당기손익으로 인식한 차익	5,612,428

&cr&cr 12. 유형자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---
당기말:
취득원가	7,451,623	7,749,351	1,890,303	3,301,532	4,430,994	24,823,803
감가상각누계액	-	(1,373,085)	(378,707)	(2,486,301)	(3,258,460)	(7,496,553)
장부금액	7,451,623	6,376,266	1,511,596	815,231	1,172,534	17,327,250
전기말:
취득원가	7,616,823	8,021,801	1,890,303	2,679,921	4,105,870	24,314,718
감가상각누계액	-	(1,120,463)	(252,688)	(2,040,933)	(2,736,613)	(6,150,697)
장부금액	7,616,823	6,901,338	1,637,615	638,988	1,369,257	18,164,021

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기>

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---
기초	7,616,823	6,901,338	1,637,615	638,988	1,369,257	18,164,021
취득	-	-	-	621,611	398,695	1,020,306
처분	-	-	-	-	(50,280)	(50,280)
감가상각비	-	(260,000)	(126,019)	(445,368)	(545,138)	(1,376,525)
대체증가(감소) (*1)	(165,200)	(265,072)	-	-	-	(430,272)
기말	7,451,623	6,376,266	1,511,596	815,231	1,172,534	17,327,250

(*1) 상기 대체는 일부 유형자산 중 수입임대료가 발생하는 자산을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.&cr &cr <전기>

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
기초	8,634,321	9,466,416	892,306	5,322,893	1,238,548	393,500	25,947,984
취득	146,704	272,450	667,083	310,704	672,930	-	2,069,871
처분	(455,330)	(1,279,583)	-	-	(21,106)	-	(1,756,019)
감가상각비	-	(288,423)	(102,871)	(674,747)	(486,768)	-	(1,552,809)
대체증가(감소) (*1)	-	-	344,000	49,500	-	(393,500)	-
재평가잉여금	762,068	-	-	-	-	-	762,068
종속기업의 처분	(1,470,940)	(1,269,522)	(162,903)	(4,369,362)	(34,347)	-	(7,307,074)
기말	7,616,823	6,901,338	1,637,615	638,988	1,369,257	-	18,164,021

(*1) 상기 대체는 건설중인자산과 대체하였습니다.&cr

( 3) 유형자산의 재평가&cr&cr토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)가람감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. (주)가람감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

&cr(4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---
토지	-	-	7,451,623	7,451,623

&cr(5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.&cr

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
공시지가기준법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함.
개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.
그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

(6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	재평가금액	원가모형으로 평가하는 경우 장부금액
---	---	---
토 지	7,451,623	3,857,378

&cr

1 3. 무형자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	허가권	특허권	개발비	(정부보조금)	소프트웨어	상표권	기타의 무형자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당기말:
취득원가	87,480	13,331	2,236,171	(960,000)	791,825	9,644	2,874,982	5,053,433
감가상각누계액	-	(10,780)	-	-	(354,570)	(9,650)	-	(375,000)
순상차손누계액	-	-	(2,236,171)	960,000	-	-	(111,769)	(1,387,940)
장부금액	87,480	2,551	-	-	437,255	(6)	2,763,213	3,290,493
전기말:
취득원가	87,480	13,331	2,236,171	(960,000)	786,925	9,644	1,648,582	3,822,133
감가상각누계액	-	(8,693)	-	-	(272,717)	(8,522)	-	(289,932)
순상차손누계액	-	-	-	-	-	-	(61,386)	(61,386)
장부금액	87,480	4,638	2,236,171	(960,000)	514,208	1,122	1,587,196	3,470,815

(*1) 금융감독원의 '제약.바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침'에 따라 개발비 해당 오류로 인한 효과를 반영하였습니다. (주석 40 참조)&cr &cr (2) 당기와 전기 중 무형자 산 의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr <당기>

(단위: 천원)
구 분	허가권	특허권	개발비	(정부보조금)	소프트웨어	상표권	기타의 무형자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	87,480	4,638	2,236,171	(960,000)	514,208	1,122	1,587,196	3,470,815
외부취득	-	-	-	-	4,900	-	1,226,400	1,231,300
무형자산상각비	-	(2,087)	-	-	(81,853)	(1,128)	-	(85,068)
무형자산손상차손	-	-	(2,236,171)	960,000	-	-	(50,383)	(1,326,554)
기말	87,480	2,551	-	-	437,255	(6)	2,763,213	3,290,493

&cr <전기>

(단위: 천원)
구 분	허가권	특허권	개발비(*1)	(정부보조금)(*1)	소프트웨어	상표권	기타의 무형자산	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	87,480	294,429	2,236,171	(960,000)	468,716	1,745	1,718,000	3,846,541
외부취득	-	-	-	-	118,425	-	427,196	545,621
처분	-	-	-	-	-	-	(558,000)	(558,000)
무형자산상각비	-	(27,104)	-	-	(72,933)	(623)	-	(100,660)
종속기업의 처분	-	(262,687)	-	-	-	-	-	(262,687)
기말	87,480	4,638	2,236,171	(960,000)	514,208	1,122	1,587,196	3,470,815

(*1) 연결실체는 금융감독원의 "제약 바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련감독지침"에 따라 소급 적용하였습니다.(주석40번 참조)&cr

(3) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>

(단위: 천원)
분류	개별자산	장부금액	손상차손금액		회수가능액
---	---	---	---	---	---
당기	누적	평가방법
---	---	---	---	---	---
개발비	레미케이드(*1)	-	1,276,171	1,276,171	사용가치
회원권	대명리조트 회원권 외(*2)	2,763,213	50,383	111,769	사용가치
합 계		2,763,213	1,326,554	1,387,940

(*1) 당기 중 개발이 중단됨에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다&cr

<전기>

(단위: 천원)
분류	개별자산	장부금액	손상차손금액		회수가능액
---	---	---	---	---	---
전기	누적	평가방법
---	---	---	---	---	---
회원권	신안개발 회원권 외(*1)	1,587,196	-	61,386	사용가치
합 계		1,587,196	-	61,386

(*1) 회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다&cr&cr(4) 당기중 무형자산의 손상차손(환입)을 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타영업외비용 :
무형자산손상차손	1,326,554	-

(5) 당기와 전기중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	584,506	503,827
판매비와관리비	191,622	180,185
합 계	776,128	684,012

한편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.&cr &cr (6) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr &cr

14. 투자부동산&cr &cr(1) 당기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합 계
---	---	---	---
당기말:
취득원가	165,200	272,450	437,650
감가상각누계액	-	(11,919)	(11,919)
장부금액	165,200	260,531	425,731

&cr

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합 계
---	---	---	---
기초	-	-	-
대체 (*1)	165,200	265,072	430,272
감가상각비	-	(4,541)	(4,541)
기말	165,200	260,531	425,731

(*1) 유형자산에서 대체되었습니다.&cr&cr <전기>

(단위: 천원)
구 분	토지	건물	합 계
---	---	---	---
기초	1,320,930	3,081,425	4,402,355
처분	(1,320,930)	(3,059,450)	(4,380,380)
감가상각비	-	(21,975)	(21,975)
기말	-	-	-

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
수입임대료(기타수익)	19,093	51,891
감가상각비(기타비용)	4,541	21,975
투자부동산처분이익	-	1,255,121

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
장부금액	425,731	-
공정가치	425,731	-

&cr&cr 15. 매입채무및기타채무&cr&cr 당기 말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무및기타유동채무:
매입채무	707,679	489,296
미지급금	2,509,365	2,952,453
미지급비용	557,878	596,848
소 계	3,774,922	4,038,597
장기매입채무및기타비유동채무:
임대보증금	219,000	203,000
소 계	219,000	203,000
합 계	3,993,922	4,241,597

&cr

16. 충당부채&cr &cr (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	유동충당부채
---	---	---
반품충당부채(*1)
---	---	---
당기	전기
---	---	---
기초	1,377,426	1,632,922
K-IFRS 1115호 도입에 따른 효과 (*2)	66,889	-
설정(환입)	(297,203)	(255,496)
기말	1,147,112	1,377,426

(*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.&cr(*2) 기업회계기준 제1115호 도입으로 인한 반품회수권 인식 효과입니다.

&cr

17. 차입금 및 사채&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동:
단기차입금	3,387,429	4,358,882
유동성신주인수권부사채	28,532,820	-
유동성전환사채	6,089,703	22,397,964
소 계	38,009,952	26,756,846
비유동:
신주인수권부사채	-	24,893,823
소 계	-	24,893,823
합 계	38,009,952	51,650,669

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
차입처	내 역	이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---
기타(*)	매출채권 할인 등(*)	-	3,387,429	4,358,882
합 계			3,387,429	4,358,882

(*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다(주석 34 참조).&cr

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	표면이자율(연)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제10회국내사모전환사채	2016.03.30	2019.03.30	2.5%	6,000,000	12,500,000
제11회국내사모전환사채	2016.06.14	2019.06.14	2.0%	-	3,700,000
제12회국내사모전환사채	2016.06.21	2019.06.21	2.0%	-	11,100,000
소 계				6,000,000	27,300,000
사채상환할증금				383,132	1,736,697
전환권조정				(293,429)	(6,638,733)
합 계				6,089,703	22,397,964

(4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2017.07.20	2022.07.20	2.00%	46,050,546	46,866,340
소 계				46,050,546	46,866,340
사채상환할증금 (BW/비유동)				-	5,159,751
사채상환할증금 (BW/유동)				5,069,936	-
신주인수권부조정 (BW/비유동)				-	(27,132,268)
신주인수권부조정 (BW/유동)				(22,587,662)	-
합 계				28,532,820	24,893,823

&cr (5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 전환사채인수인 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 및 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---
취득가액	장부가액	장부가액
---	---	---	---
유동성:
제10회국내사모전환사채	397,356	-	-
제11회국내사모전환사채	-	-	447,596
제12회국내사모전환사채	-	-	1,021,434
제13회공모분리형신주인수권부사채	16,660,306	18,837,208	-
비유동성:
제13회공모분리형신주인수권부사채	-	-	17,898,302
합 계	17,057,662	18,837,208	19,367,332

&cr ( 6) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

1) 제10회 무기명식 무보증 국내사모 전환사채&cr

구 분	내 역
이자율및이자지급시기	1. 표면이자율 : 연 2.5%&cr2. 만기이자율 : 연 4.5% &cr&cr 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 표면이율을 적용한 연간 이자의 1/4씩 분할하여 후급하되, 이자지급기일이 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급 기일은 발행일로부터 매 3개월이 되는 날로서 다음과 같다.&cr&cr2016-06-30, 2016-09-30, 2016-12-30, 2017-03-30, 2017-06-30, 2017-09-30, 2017-12-30, 2018-03-30, 2018-06-30, 2018-09-30, 2018-12-30, 2019-03-30 &cr
상환방법	(1)원리금상환 &cr전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.&cr&cr(2)조기상환&cr인수인은 본건 전환사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2017년 9월 30일 또는 그 날로부터 매 3개월이 도래하는 날(2017년 12월 30일, 2018년 3월 30일, 2018년 6월 30일, 2018년 9월 30일, 2018년 12월 30일) (이하 “조기상환 지급일”)에 1회에 한하여 본건 전환사채의 상환을 받을 수 있다. 다만, 조기상환 지급일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일을 상환기일로 하고, 상환기일 이후에는 이자를 계산하지 아니한다.&cr&cr- 청구비율: 권면금액의 100% &cr- 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함) &cr- 조기상환청구기간 및 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 30일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다.
전환권행사에 관한 사항
(1) 행사기간	1. 시작일: 2017년 03월 30일&cr2. 종료일: 2019년 03월 29일
(2) 행사가격	2,865원
(3) 발행가능주식수	2,094,240 주
(4) 발행될 주식	기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)
행사가액의 조정	(1) 발행회사가 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우에는 본건 전환사채의 전환가액을 아래의 산식에 따라 조정하기로 한다. 무상증자, 주식배당의 경우 등에도 동일하다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 ×(1주당 발행가액/조정전 전환가액)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (위 산식에서, "기발행주식수"는 전환가액 조정사유 발생일의 직전일 현재 주식수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우의 “신발행주식수”는 당해 사채발행 시의 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채발행 시의 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 하며, “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행 시의 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에 의한 조정 후 전환가액의 호가단위 미만은 절사한다.) &cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 비율대로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. &cr조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가격으로 한다. &cr(3) 전환사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 된다.&cr
투자자의 조기상환권	전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여는 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 한다.&cr&cr1. 청구비율: 권면금액의 100%&cr&cr2. 청구금액: 원금과 이에 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 상환기일까지의 기간 동안 연복리로 계산한 금액을 합산한 금액(단, 기지급한 표면이자금액은 청구금액 산정에서 차감함)&cr&cr3. 조기상환 지급일: 인수인은 조기상환 지급일 이전 [30]일 전일까지 발행회사에게 조기상환청구를 하여야 한다. &cr

( 7) 당기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. &cr

1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채&cr

구 분	내 역
이자율및이자지급시기	1. 표면이자율 : 연 2.0%
2. 만기이자율 : 연 4.0%
이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다.&cr &cr - 다 음 -&cr &cr 2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일.
상환방법	(1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr (2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는 2019년 01월 20일에 103.0760%,&cr2019년 07월 20일에 104.1428%,&cr2020년 01월 20일에 105.2311%,&cr2020년 07월 20일에 106.3412%,&cr2021년 01월 20일에 107.4737%,&cr2021년 07월 20일에 108.6289%,&cr2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.&cr 1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100% 2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사 3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.&cr5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다.
신주인수권에 관한 사항
(1) 행사기간	1. 시작일: 2017년 08월 20일
2. 종료일: 2022년 06월 20일
(2) 행사가격	3,040원
(3) 발행가능주식수	15,148,205 주
(4) 발행될 주식	기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)
행사가액의 조정	(1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. &cr &cr 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)]&cr A : 기발행주식수&cr B : 신발행주식수&cr C : 1주당 발행가격&cr D : 시가&cr &cr 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다.
(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.
(3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
(4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)
(5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
(6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다.
(7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. &cr &cr - 아 래 -&cr &cr ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격&cr &cr (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.) &cr
투자자의 조기상환권	사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는&cr &cr 2019년 01월 20일에 103.0760%, &cr 2019년 07월 20일에 104.1428%, &cr 2020년 01월 20일에 105.2311%, &cr 2020년 07월 20일에 106.3412%, &cr 2021년 01월 20일에 107.4737%, &cr 2021년 07월 20일에 108.6289%, &cr 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. &cr &cr 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.
1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%
2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사
3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점
4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.
5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다.

(8) 당기와 전기 중 전환권 및 신주인수권 행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr &cr <당기>

(단위: 주)
구 분	기초 발행가능주식수	증 가	행사	기타(*)	당기말 발행&cr가능주식수
---	---	---	---	---	---
제10회 무보증 국내사모 전환사채	3,736,920	-	(1,943,199)	300,519	2,094,240
제11회 무보증 국내사모 전환사채	742,226	-	(20,060)	(722,166)	-
제12회 무보증 국내사모 전환사채	2,434,210	-	-	(2,434,210)	-
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	12,418,500	-	(237,377)	2,967,082	15,148,205
합 계	19,331,856	-	(2,200,636)	111,225	17,242,445

(*) 당기중 전환가격 및 신주인수권 행사가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 .&cr

<전기>

(단위: 주)
구 분	기초 발행가능주식수	증 가	행사	기타(*)	전기말 발행&cr가능주식수
---	---	---	---	---	---
제10회 무보증 국내사모 전환사채	6,005,221	-	(2,840,057)	571,756	3,736,920
제11회 무보증 국내사모 전환사채	2,286,860	-	-	(1,544,634)	742,226
제12회 무보증 국내사모 전환사채	2,543,859	-	-	(109,649)	2,434,210
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	-	13,315,424	(896,924)	-	12,418,500
합 계	10,835,940	13,315,424	(3,736,981)	(1,082,527)	19,331,856

(*) 전기중 전환가격 조정 및 전환사채의 조기상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다 . &cr&cr (9) 당기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기대비 10회차 전환사채의 행사가격은 3,345원에서 2,865원으로 13회차 신주인수권부사채의 행사가격은 3,755원에서 3,040원으로 변경되었습니다.

&cr

18. 기타부채 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
기타유동부채:
예수금	137,686	135,675
선수금	56,750	-
합 계	194,436	135,675

&cr

19. 확정급여부채 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	7,126,349	5,973,217
국민연금전환금	(968)	(968)
사외적립자산 공정가치	(2,836,007)	(2,525,497)
확정급여부채	4,289,374	3,446,752

(2) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기근무원가	1,036,088	1,000,944
이자비용	126,298	100,458
사외적립자산 기대수익	(73,129)	(59,250)
퇴직급여비용	1,089,257	1,042,152

(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출원가	272,661	219,344
판매비와관리비	816,596	822,808
퇴직급여비용	1,089,257	1,042,152

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	5,973,217	5,373,620
당기근무원가	1,036,088	1,000,944
이자비용	126,298	100,458
퇴직급여지급액	(441,286)	(192,369)
재측정 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인 한 보험수리적손익	-	162,363
- 재무적가정의 변동으로 인한&cr 보험수리적손익	123,504	-70,998
- 기타사항에 의한 효과	161,713	252,326
관계사전입	146,815	-
관계사전출	-	(544,432)
종속기업 처분	-	(108,695)
기말금액	7,126,349	5,973,217

&cr(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	2,525,497	2,418,761
자산의 기대수익	73,129	59,250
회사납입액	430,000	150,000
퇴직급여지급액	(138,554)	(73,482)
사외적립자산의 재측정요소	(116,225)	(29,032)
관계회사전입	62,160	-
기말금액	2,836,007	2,525,497

(6 ) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
할인률	2.25%~2.26%	2.76%~2.78%
사외적립자산의 기대수익률	2.25%~2.26%	2.76%~2.78%
미래임금상승률	5.00%~5.44%	5.00%~5.82%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	(417,829)	479,310
임금상승율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소)	460,646	(410,793)

(8 ) 당기와 전기 중 재측정요소의 법인세 효과 반영후 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
확정급여부채 재측정요소	(401,442)	(372,723)
법인세효과	18,387	(10,439)
법인세 효과 반영후 재측정요소	(383,055)	(383,162)

20. 우발부채 및 주요약정사항&cr

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
회사명	담보제공자산	장부금액	질권설정내역	질권자	제공사유
---	---	---	---	---	---
에이프로젠제약(주)	키움증권 MMF 계좌	1,008,214	MMF 수익증권 질권설정	키움투자자산운용㈜	10회차 CB(전환사채) 10억

(2) 당 기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
배서어음 및 할인한 매출채권(*)	3,387,429	4,358,882

(*)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

&cr

21. 납입자본금 및 자본잉여금&cr

(1 ) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다 .&cr

구 분	내 용
수권주식수(주)	1,000,000,000
발행주식수(주)	107,882,194
1주당 금액(원)	500
자본금(천원)	53,941,097

( 2) 당기 와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	자본금	자본잉여금
---	---	---	---	---	---	---	---
주식발행초과금	신주인수권대가	전환권대가	지분법자본잉여금	기타자본잉여금	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
전기초	40,437,473	30,873,846	-	14,453,894	-	4,259,126	49,586,866
주식매수선택권의 행사	8,500	88,090	-	-	-	-	88,090
신주인수권부사채의 발행	-	-	6,901,951	-	-	-	6,901,951
신주인수권의 행사	448,462	1,886,662	(464,914)	-	-	-	1,421,748
전환권의 행사	1,420,029	9,273,317	-	(3,022,573)	-	-	6,250,744
전환권의 소멸	-	-	-	(2,827,101)	-	2,345,500	(481,601)
관계기업의 자본잉여금 변동	-	-	-	-	106,252	-	106,252
전기말	42,314,464	42,121,915	6,437,037	8,604,220	106,252	6,604,626	63,874,050
당기초	42,314,464	42,121,915	6,437,037	8,604,220	106,252	6,604,626	63,874,050
신주인수권의 행사	118,689	515,101	(123,042)	-	-	-	392,059
전환권의 행사	981,629	6,757,619	-	(2,098,615)	-	-	4,659,004
전환권의 소멸	-	-	-	(4,596,608)	-	4,249,972	(346,636)
유상증자	10,526,315	59,388,167	-	-	-	-	59,388,167
당기말	53,941,097	108,782,802	6,313,995	1,908,997	106,252	10,854,598	127,966,644

&cr

22. 기타자본구성요소&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식선택권	124,520	124,520
자기주식	(41,271)	(41,271)
연결자본조정	(1,981,845)	(1,981,845)
합 계	(1,898,596)	(1,898,596)

&cr

23. 주식기 준보상 &cr

(1) 연결실체는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr

구 분	4차	5차
발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식
부여일	2010.12.28	2012.02.01
부여방법	신주교부 및&cr자기주식교부	신주교부 및&cr자기주식교부
최초부여 수량	630,000주	585,000주
행사가격	1,770원	2,670원
행사가능기간	주식선택권 부여일에서 2 ~4년 경과한 날로부터 5년이내 행사가능	주식선택권 부여일에서 2년경과한 시점부터 30%, 3년경과시점부터 30%, 4년경과시점부터 40%, 5년이내 행사가능

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 주)
구 분	당기				전기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	증 가	감 소(*1)	기 말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
4 차	-	-	-	-	5,000	-	5,000	-
5 차	33,000	-	-	33,000	45,000	-	12,000	33,000
합 계	33,000	-	-	33,000	50,000	-	17,000	33,000

(*1) 전기중 주식선택권의 행사로 17,000주가 감소하였습니다.&cr

(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 천원)
구 분	4 차	5 차	합계
---	---	---	---
전기까지 인식한 보상비용	392,615	773,536	1,166,151
당기에 인식한 보상비용	-	-	-
당기까지 인식한 보상비용	392,615	773,536	1,166,151
당기 이후에 인식할 보상비용	-	-	-

&cr (4) 연결실체는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	4 차	5 차
무위험이자율	3.34%	3.37%
기대행사기간	5.0년	5.1년
예상주가변동성	0.83440	0.84746
기대권리소멸율	50.00%	29.91%
기대배당수익율(*)	-	-

(*) 연결실체의 기대배당수익율은 없는 것으로 가정하였습니다.

&cr

24. 기타포괄손익누계액&cr &cr 당 기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매도가능금융자산평가손실	-	(2,662,373)
(부의)지분법자본변동	111,511	-
토지재평가차액	3,673,928	3,673,928
합 계	3,785,439	1,011,555

&cr

25. 이익잉여금&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미처분이익잉여금(미처리결손금)	(33,283,698)	(28,487,784)

( 2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.&cr

(단위:천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초금액	(28,487,784)	(11,905,598)
지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(1,215,413)	(16,364,749)
지분법이익잉여금의 변동	(16,506)	(5,511)
토지재평가차액대체	-	168,268
매도가능증권평가손익 대체 (회계정책의 변경)	(272,452)	-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	(2,908,488)	-
확정급여부채 재측정요소	(383,055)	(380,194)
기말금액	(33,283,698)	(28,487,784)

&cr&cr26. 매출액 및 매출원가&cr &cr (1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출액	44,928,023	45,591,441
상품매출액	467,366	509,511
합 계	45,395,389	46,100,952

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출원가	26,314,424	27,105,176
상품매출원가	300,196	164,593
합 계	26,614,620	27,269,769

27. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재화의 변동	6,101,065	4,958,867
급여	9,013,197	8,652,051
퇴직급여	1,089,257	1,042,152
복리후생비	1,814,820	1,824,259
감가상각비	1,376,525	1,552,809
무형자산상각비	85,068	100,660
외주가공비	14,309,910	16,184,109
대손상각비	(149,191)	38,415
광고선전비	244,527	8,560
판매촉진비	3,407,163	3,753,626
기타	8,928,634	9,443,047
합 계	46,220,975	47,558,555

&cr

28. 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	6,403,972	6,100,637
퇴직급여	816,596	822,808
경상연구개발비	191,622	180,185
복리후생비	1,478,206	1,527,533
여비교통비	2,123,751	2,032,270
접대비	611,515	827,984
통신비	79,065	94,296
수도광열비	15,728	29,767
세금과공과	258,452	271,072
감가상각비	224,840	431,640
수선비	37,000	188,893
보험료	14,170	22,082
차량유지비	891,714	824,055
운반비	194,631	229,519
교육훈련비	21,321	10,440
회의비	343,582	336,225
도서인쇄비	34,197	41,371
소모품비	105,079	235,790
지급수수료	1,825,821	1,728,889
지급임차료	280,384	245,678
광고선전비	244,527	8,560
판매촉진비	3,407,163	3,753,626
대손상각비	(149,191)	38,415
리스료	25,961	52,032
무형자산상각비	85,068	100,660
견본비	41,181	154,359
합 계	19,606,355	20,288,786

&cr

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr 당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타영업외수익:
수입임대료	19,093	51,891
수입수수료	10,800	19,200
유형자산처분이익	-	30,088
투자부동산처분이익	-	1,255,121
잡이익	269,132	78,754
합 계	299,025	1,435,054
기타영업외비용:
기타의대손상각비	-	5,075,843
재고자산폐기손실	194,087	325,957
유형자산처분손실	9,825	6,682
무형자산손상차손	1,326,554	-
무형자산처분손실	-	54,364
감가상각비(기타비용)	4,541	21,975
기부금	66,245	5,000
잡손실	2,281	84
합 계	1,603,533	5,489,905

&cr

30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
금융수익:
이자수익	2,583,278	1,937,915
외환차익	7,941	3,964
외화환산이익	10,411	-
사채상환이익	-	67,984
단기매매증권평가이익	-	37,148
당기손익인식지정금융자산처분이익	-	49,081
파생상품평가이익	-	927,788
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	105,273	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	7,235	-
합 계	2,714,138	3,023,880
금융비용:
이자비용	7,404,621	9,037,876
외환차손	4,171	14,030
외화환산손실	-	17,657
지급수수료	-	97,619
사채상환손실	698,639	588,586
매도가능증권처분손실	-	98,258
당기손익인식금융자산평가손실	-	23,263
파생상품평가손실	938,906	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	170,860	-
합 계	9,217,197	9,877,289

&cr

31. 법인세비용 &cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세비용	277,740	405,213
법인세추납액	19,486	(142)
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(52,607)	(27,771)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	18,386	(10,439)
법인세비용(수익)	263,005	366,861

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	(952,408)	(16,524,051)
적용세율에 따른 세부담액	(209,530)	(3,635,291)
조정사항:
비공제비용으로 인한 효과	512,136	273,429
법인세 추납액	38,972	(142)
기타	(78,573)	3,728,865
법인세비용(수익)	263,005	366,861

( 3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역과 효과는 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)
구 분	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---
기타포괄손익 :
순확정급여부채의 재측정요소	(401,442)	18,387	(383,055)

&cr <전기>

(단위: 천원)
구 분	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---
기타포괄손익 :
순확정급여부채 재측정요소	(372,723)	(10,439)	(383,162)

(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

&cr <당기>

(단위: 천원)
구 분	일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)				실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	기말금액	기초	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업 및 종속기업	2,924,772	(532,085)	114,085	2,506,772	-	-	-	-
확정급여부채	1,270,682	228,478	62,747	1,561,907	391,732	100,829	12,819	505,380
퇴직연금운용자산	(555,608)	(93,883)	25,569	(623,922)	(138,128)	(4,957)	5,566	(137,519)
대손충당금	1,282,053	(13,930)	-	1,268,123	141,313	(14,871)	-	126,442
반품충당부채	267,693	(15,327)	-	252,366	267,693	(15,329)	-	252,364
신주인수권조정	(5,969,099)	991,098	-	(4,978,001)	-	-	-	-
신주인수권부사채상환할증금	1,135,145	(19,759)	-	1,115,386	-	-	-	-
전환권조정	(1,460,521)	1,395,967	-	(64,554)	-	-	-	-
전환사채할증금	382,073	(297,784)	-	84,289	-	-	-	-
파생상품부채	4,260,813	(116,627)	-	4,144,186	-	-	-	-
제품평가손실	4,770	(1,499)	-	3,271	-	-	-	-
상품평가손실	37	4	-	41	37	4	-	41
원재료평가손실	202	(202)	-	-	-	-	-	-
부재료평가손실	625	(201)	-	424	-	-	-	-
매도가능금융자산	(171,974)	421,649	-	249,675	-	-	-	-
토지	(167,655)	-	-	(167,655)	-	-	-	-
기타	685,846	(62,619)	-	623,227	34,160	(31,453)	-	2,707
소 계	3,889,854	1,883,280	202,401	5,975,535	696,807	34,223	18,385	749,415
이월결손금	9,383,637	1,370,840	-	10,754,477	-	-	-	-
합 계	13,273,491	3,254,120	202,401	16,730,012	696,807	34,223	18,385	749,415

(*) 당기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과 세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

&cr <전기>

(단위: 천원)
구 분	일시적 차이에 대한 이연법인세자산(부채)				실현가능성이 있는 이연법인세자산(부채)(*)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초금액	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	기말금액	기초	당기손익&cr반영	기타포괄손익&cr반영	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업 및 종속기업	2,392,687	6,303	-	2,398,990	-	-	-	-
확정급여부채	1,049,799	145,271	75,612	1,270,682	294,519	109,613	(12,400)	391,732
퇴직연금운용자산	(532,128)	(29,867)	6,387	(555,608)	(136,338)	(3,751)	1,962	(138,127)
대손충당금	1,154,683	127,370	-	1,282,053	166,036	(24,723)	-	141,313
반품충당부채	310,418	(42,725)	-	267,693	310,418	(42,725)	-	267,693
신주인수권조정	-	(5,969,099)	-	(5,969,099)	-	-	-	-
신주인수권부사채상환할증금	-	1,135,145	-	1,135,145	-	-	-	-
전환권조정	(3,840,652)	2,380,131	-	(1,460,521)	-	-	-	-
전환사채할증금	643,975	(261,902)	-	382,073	-	-	-	-
파생상품부채	735,427	3,525,386	-	4,260,813	-	-	-	-
단기매매증권	(2,781)	2,781	-	-	-	-	-	-
제품평가손실	5,925	(1,155)	-	4,770	-	-	-	-
상품평가손실	1,040	(1,003)	-	37	1,040	(1,003)	-	37
원재료평가손실	219	(17)	-	202	-	-	-	-
부재료평가손실	3,797	(3,172)	-	625	-	-	-	-
재공품평가손실	38,455	(38,455)	-	-	-	-	-	-
매도가능금융자산	-	(231,914)	585,722	353,808	-	-	-	-
토지	-	-	(167,655)	(167,655)	-	-	-	-
기타	604,208	81,638	-	685,846	33,362	797	-	34,159
소 계	2,565,072	824,716	500,066	3,889,854	669,037	38,208	(10,438)	696,807
이월결손금	9,371,234	12,403	-	9,383,637	-	-	-	-
합 계	11,936,306	837,119	500,066	13,273,491	669,037	38,208	(10,438)	696,807

(*) 전기말 현재의 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 일시적차이가 소멸될 기간에 과

세소득이 발생할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

&cr

32. 주당손익&cr &cr (1) 당기와 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 원, 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
지배기업 소유주지분순이익(손실)	(1,215,412,543)	(16,364,749,000)
가중평균보통유통주식수	98,333,634	81,586,828
기본주당이익(손실)	(12)	(201)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기>

일자	내역	총발행주식수(*)	자기주식	유통보통주식수	일수	적수
2018-01-01	전기이월	84,628,928	5,361	84,623,567	14	1,184,729,938
2018-01-15	10회차 전환사채 행사	86,273,172	5,361	86,267,811	71	6,125,014,581
2018-03-27	10회차 전환사채 행사	86,572,125	5,361	86,566,764	4	346,267,056
2018-03-31	13회차 신주인수권부사채 행사	86,769,556	5,361	86,764,195	10	867,641,950
2018-04-10	11회차 전환사채 행사	86,789,616	5,361	86,784,255	20	1,735,685,100
2018-04-30	13회차 신주인수권부사채 행사	86,829,562	5,361	86,824,201	43	3,733,440,643
2018-06-12	3자배정 유상증자	107,882,194	5,361	107,876,833	202	21,791,120,266
2018-12-31	3자배정 유상증자	107,882,194	5,361	107,876,833	1	107,876,833
합 계					365	35,891,776,367

가중평균 유통보통주식수 : 35,891,776,367주÷365일 = 98,333,634 주&cr

<전기>

일자	내역	총발행주식수(*)	자기주식	유통보통주식수	일수	적수
2017-01-01	전기이월	80,874,947	5,361	80,869,586	5	404,347,930
2017-01-06	주식매수선택권행사	80,880,447	5,361	80,875,086	28	2,264,502,408
2017-02-03	주식매수선택권행사	80,883,447	5,361	80,878,086	159	12,859,615,674
2017-07-12	주식매수선택권 행사	80,888,447	5,361	80,883,086	41	3,316,206,526
2017-08-22	주식매수선택권 행사	80,891,947	5,361	80,886,586	15	1,213,298,790
2017-09-06	10회차 전환사채 행사	81,489,854	5,361	81,484,493	14	1,140,782,902
2017-09-20	10회차 전환사채 행사	82,536,190	5,361	82,530,829	10	825,308,290
2017-09-30	13회차 신주인수권부사채 행사	82,639,541	5,361	82,634,180	26	2,148,488,680
2017-10-26	10회차 전환사채 행사	83,237,448	5,361	83,232,087	18	1,498,177,566
2017-11-13	10회차 전환사채 행사	83,835,355	5,361	83,829,994	48	4,023,839,712
2017-12-31	13회차 신주인수권부사채 행사	84,628,928	5,361	84,623,567	1	84,623,567
합 계					365	29,779,192,045

가중평균 유통보통주식수 : 29,779,192,045주÷365일 = 81,586,828 주&cr

(3) 희석주당손익의 계산&cr

(단위: 원, 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
보통주순이익(손실)	(1,215,412,543)	(16,364,749,000)
가감	-	-
희석순이익(손실)	(1,215,412,543)	(16,364,749,000)
가중평균보통유통주식수	98,333,634	81,586,828
희석화 주식수	-	-
합 계	98,333,634	81,586,828
희석주당순이익(손실)	(12)	(201)

&cr (4) 당기말과 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권, 신주인수권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.&cr &cr (5) 보통주청구가능증권&cr &cr 당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	청구기간	발행될 보통주식수
---	---	---
주식선택권	2012년 11월 16일~2019년 01월 31일	33,000
제10회 국내사모 전환사채	2017년 03월 30일~2019년 03월 30일	2,094,240
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채	2017년 08월 20일~2022년 06월 20일	15,148,205
합 계		17,275,445

&cr&cr 3 3. 현금흐름표&cr&cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기순이익 조정을 위한 가감:
대손상각비	(149,191)	38,415
기타의 대손상각비	-	5,075,843
재고자산폐기손실	194,087	325,957
재고자산평가손실	(33,231)	(20,102)
매도가능증권 처분손실	-	98,258
유형자산처분손실	9,825	6,682
무형자산처분손실	-	54,364
감가상각비	1,376,525	1,552,809
감가상각비(투자부동산)	4,541	21,975
무형자산상각비	85,068	100,660
무형자산손상차손	1,326,554	-
퇴직급여	1,089,257	1,042,152
외화환산손실	-	17,657
사채상환손실	698,639	588,587
이자비용	7,404,621	9,037,876
투자부동산처분이익	-	(1,255,121)
유형자산처분이익	-	(30,088)
외화환산이익	(10,411)	-
잡이익	(647)	(42,913)
이자수익	(2,583,278)	(1,937,915)
법인세비용	263,005	366,861
종속기업 처분이익	-	(2,508,597)
지분법이익	(3,145,432)	-
지분법손실	1,077,117	698,400
단기매매증권평가이익		(37,148)
당기손익인식지정금융상품평가손실	-	23,263
당기손익인식지정금융자산처분이익	-	(49,081)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(105,273)	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	170,860	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(7,235)	-
파생상품부채 평가이익	-	(927,788)
파생상품부채 평가손실	938,906	-
사채상환이익	-	(67,984)
관계기업투자주식처분손실	-	5,968,386
관계기업투자주식처분이익	(5,612,428)	-
합 계	2,991,879	18,141,408
자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	697,394	(1,344,949)
기타유동채권의 감소(증가)	557,654	(5,829,276)
기타유동자산의 감소(증가)	93,062	25,803
기타유동금융자산의 감소(증가)	-	(41,618)
재고자산의 감소(증가)	276,761	(1,040,128)
매입채무의 증가(감소)	218,383	(31,168)
기타유동채무의 증가(감소)	(322,163)	309,728
기타유동부채의 증가(감소)	58,761	(34,003)
유동충당부채의 증가(감소)	(323,070)	(255,495)
퇴직금의 지급	(441,286)	(192,369)
관계회사 전입	146,815	-
관계회사 전출	-	(544,432)
퇴직연금운영자산의 감소(증가)	(353,606)	(76,517)
합 계	608,705	(9,054,424)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산취득관련 미지급금변동	(7,293)	(33,653)
유형자산 투자부동산 대체	430,271
전환사채의 행사	5,653,453	13,167,550
신주인수권의 행사	441,320	3,464,372
주식매수선택권의 행사	-	(57,744)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체	14,091,513	-
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체	36,289,739	-

(3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr &cr <당기>

(단위: 천원)
구 분	기초	재무현금흐름	비현금 변동		기말
---	---	---	---	---	---
공정가치변동	대체
---	---	---	---	---	---
단기차입금	4,358,882	-	-	(971,453)	3,387,429
전환사채	22,397,964	(15,357,628)	3,380,695	(4,331,328)	6,089,703
유동성파생상품부채	1,469,030	-	115,970	17,252,208	18,837,208
신주인수권부사채	24,893,823	-	4,079,449	(440,452)	28,532,820
비유동성파생상품부채	17,898,302	-	453,340	(18,351,642)	-
재무활동관련 총부채	71,018,001	(15,357,628)	8,029,454	(6,842,667)	56,847,160

<전기>

(단위: 천원)
구 분	기초	재무현금흐름	비현금 변동			전기말
---	---	---	---	---	---	---
공정가치변동	대체	기타
---	---	---	---	---	---	---
단기차입금	4,221,216	-	-	137,666	-	4,358,882
장기차입금	1,080,000	-	-	(135,000)	(945,000)	-
유동성장기차입금	270,000	(135,000)	-	135,000	(270,000)	-
유동성전환사채	31,469,650	(9,483,089)	5,928,267	(5,516,864)	-	22,397,964
유동성파생상품부채	3,342,852	-	(736,940)	(1,136,882)	-	1,469,030
신주인수권부사채	-	49,827,792	1,690,834	(26,624,803)	-	24,893,823
비유동성파생상품부채	-	-	(190,848)	18,089,150	-	17,898,302
재무활동관련 총부채	40,383,718	40,209,703	6,691,313	(15,051,733)	(1,215,000)	71,018,001

&cr&cr 34. 금융자산의 양도&cr&cr전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	매출채권 (*1)
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
양도 자산의 장부금액	3,387,429	4,358,882
관련 부채의 장부금액 :
- 단기차입금	3,387,429	4,358,882
양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우:
양도 자산의 공정가치(A)	3,387,429	4,358,882
관련 부채의 공정가치(B)	3,387,429	4,358,882
순포지션(A-B)	-	-

(*1) 연결실체는 당기중 받을어음을 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처등에 이전되지 않을 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.&cr &cr

35. 부문정보&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
의약품 매출	45,395,389	46,100,952
합 계	45,395,389	46,100,952

&cr(2) 연결실체는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

&cr

(3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	10,836,777	6,272,791

&cr

36. 특수관계자거래&cr

(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니 다&cr

구 분	회 사 명
관계기업	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*1)
기타	(주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스(*2),(주)아이벤트러스,&cr(주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티(주)(*3), (주)그랑비즈, (주)에이프로젠케이아이씨, 주요 경영진

(*1) 당기중 지분율 상승에 따라 기타포괄-공정가치 측정 금융자산을 관계기업 투자로 계정재분류하였습니다. &cr(*2) 당기중 관계기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 지분을 모두 매각하였습니다. &cr (*3) 전기중 종속기업투자주식 전량 매각으로 지배력을 상실하였습니다. 또한 이앤엠레볼루션(주)에서 에이지티(주)로 상호변경되었습니다. &cr

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	거래구분	거래내용	당기	전기
---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	수익	제품매출	10,815,690	6,256,677
상품매출	21,087	16,114
수입임대료	2,693	3,386
비용	지급임차료	77,800	50,816
비유동자산 처분	유형자산,투자부동산매각 (*1)	-	7,400,500
비유동자산 매입	유형자산 매입	-	400,000
기타	(주)에이프로젠	수익	수입임대료	12,800	46,825
수입수수료	2,400	19,200
(주)에이프로젠바이오로직스	수익	이자수익	1,937,331	1,150,833
수입수수료	8,400	-
당기손익-공정가치 측정 &cr금융상품평가이익	96,221	-
비용	당기손익-공정가치 측정 &cr금융상품평가 손실	77,603	-
(주)에이프로젠케이아이씨	투자주식 매각	투자주식 매각(*2)	58,000,000	-
(주)넥스코닉스	수익	수입임대료	3,600	1,680
비용	이자비용	-	257,732
지급수수료	416,769	302,000
소모품비	27,059	-
에이지티(주)	수익	이자수익	251,507	181,479
비용	기타의대손상각비	-	5,056,952
(주)그랑비즈	금융상품 처분	투자전환사채 매각(*3)	536,515	-
투자주식 처분	종속기업투자주식처분	-	552,542
주요경영진	수익	이자수익	4,619	3,289

(*1) 연결실체는 전기중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 유형자산 및 투자부동산을 매각하고 유형자산처분이익 30,087천원, 투자부동산처분이익 1,255,120천원을 계상하였습니다. &cr(*2) 연결실체는 당기중 (주)에이프로젠케이아이씨에 투자주식을 매각하고 5,612,428천원의 관계기업투자처분이익을 계상하였습니다.&cr (*3) 당기중 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익이 7,235천원이 발생하였습니다. &cr

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	자금대여 거래				자금차입 거래
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)에이프로젠바이오로직스 BW(*1)	35,000,000	15,000,000	35,000,000	15,000,000	-	-	-	-
(주)에이프로젠바이오로직스	-	20,000,000	-	20,000,000	-	-	-	-
기타	에이지티주식회사	12,000,000	-	4,000,000	8,000,000	-	-	-	-
주요경영진	967,936	85,550	890,936	162,550	-	220,000	220,000	-
합 계		47,967,936	35,085,550	39,890,936	43,162,550	-	220,000	220,000	-

(*1) 연결실체는 당기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 당기 중 신주인수권부사채 중 35,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다.&cr

<전기>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	자금대여 거래
---	---	---	---	---	---
기초	대여	회수	기말
---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)에이프로젠바이오로직스(*1)	-	50,000,000	15,000,000	35,000,000
기타	에이지티주식회사	-	12,000,000	-	12,000,000
주요경영진	196,027	1,072,660	300,752	967,935
합 계		196,027	63,072,660	15,300,752	47,967,935

(*1) 연결실체는 전기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 신주인수권부사채를 인수하였고, 신주인수권부사채 중 15,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다.&cr &cr (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	거래내역	금 액
---	---	---	---
관계기업	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	투자주식매수	89,999,999
기타	(주)에이프로젠바이오로직스	신주인수권 행사	35,000,000
(주)에이프로젠케이아이씨	유상증자 참여(*1)	70,000,001
투자주식매도	58,000,000
합 계			253,000,000

(*1) (주)에이프로젠케이아이씨는 당기 중 연결실체의 유상증자에 참여하였습니다.&cr

<전기>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	거래내역	금액
---	---	---	---
관계기업	(주)에이프로젠바이오로직스	신주인수권 행사	15,000,000
기타	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	유상증자	17,000,001
(주)그랑비즈(*)	투자주식 처분	552,542
합 계			32,552,543

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기말>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채권						채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	단기대여금&cr(충당금)	미수금	미수수익	임차보증금	신주인수권&cr부사채(*1)	미지급금	신주인수권부사채(*2)	임대보증금 등
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	5,099,331	-	289	-	62,500	-	1,375	26,998,644	200,000
기타	(주)에이프로젠바이오로직스	-	20,000,000	-	192,877	-	15,000,000	-	-	-
(주)에이프로젠	-	-	-	-	-	-	-		16,000
에이지티(주)	-	8,000,000&cr(5,081,843)	-	17,753	-	-	-	-	-
㈜넥스코닉스	-	-	330	-	-	-	6,635	-	3,000
주요경영진	-	162,550	-	295	-	-	-	-	-
합 계		5,099,331	23,080,707	619	210,925	62,500	15,000,000	8,010	26,998,644	219,000

(*1) 연결실체는 당기중 ㈜에이프로젠바이오로직스로 부터 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 당기 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액은 15,769,556천원 이며, 채권부분으로 평가한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 금액은 6,429천원 입니다.&cr ( *2) 연결실체가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 액면가액입니다.&cr&cr <전기말>

(단위: 천원)
구 분	특수관계자명	채권						채무
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	단기대여금&cr(충당금)	미수금	미수수익	임차보증금	신주인수권&cr부사채	신주인수권부사채	임대보증금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
관계기업	(주)에이프로젠바이오로직스(*1)	-	-	-	-	-	35,000,000	-	-
기타	㈜에이프로젠 (*2)	-	-	330	-	-	-	-	-
에이지티(주)	-	12,000,000&cr(5,081,843)	-	26,630	-	-	-	-
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 (*3)	4,458,468	-	215	-	69,500	-	26,998,644	200,000
㈜넥스코닉스	-	-	330	-	-	-	-	3,000
주요경영진	-	967,935	-	6,974	-	-	-	-
합 계		4,458,468	7,886,092	875	33,604	69,500	35,000,000	26,998,644	203,000

(*1) 연결실체는 전기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 제4회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 전기말 현재 매도가능 금융자산 장부가액은 29,128,694천원 입니 다. 한편, 전기 중 해당 매도가능금융자산에 대하여 매도가능금융자산평가손실 272,453천원 을 계상하였습니다.&cr (*2) ㈜에이프로젠은 전기말 현재 제13회 신주인수권부사채 신주인수권을 2,177,709개를 보유하고 있습니다.&cr(*3) 신주인수권부사채 채권은 제13회 신주인수권부사채 채권이며 금액은 액면가액 입니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 8,000백만원에 대하여 (주)에이프로젠 발행 주식을 당사의 대표이사로부터 담보로 제공 받고 있습니다.&cr &cr (7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단 기 급 여	891,500	460,142
퇴 직 급 여	1,548,305	1,691,308
주 식 보 상 비	-	49,054
합 계	2,439,805	2,200,504

상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획-운 영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

&cr

37. 연결실체 간의 중요 거래&cr&cr (1) 당기와 전기 중 연결실체간 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
매출회사	매입회사	거래내용	당기	전기
---	---	---	---	---
에이프로젠제약(주)	에이프로젠파마(주)	제품매출	9,527,922	12,434,918
상품매출	233,609	130,732
수입임대료	9,893	14,011
에이지티(주)	이자수익	-	172,707
대손상각비(환입)	-	918,967

( 2) 전기중 연결실체간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <전기>

(단위: 천원)
매출회사	매입회사	자금대여 거래
---	---	---	---	---	---
기초	대여	기타(*1)	기말
---	---	---	---	---	---
에이프로젠제약(주)	에이지티(주)	10,800,000	1,200,000	(12,000,000)	-

(*1) 전기 중 종속기업처분으로 인한 감소분입니다. &cr&cr(3) 당기중 연결실체간의지분거래내역은다음과같습니다.&cr

(단위: 천원)
투자회사	피투자회사	거래내역	금액
---	---	---	---
에이프로젠제약㈜	에이프로젠파마㈜	유상증자	3,000,000

( 4) 당기말과 전기말 현재 연결실체간 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
매출회사	매입회사	채권등 잔액
---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---
에이프로젠제약(주)	에이프로젠파마(주)	3,600,339	7,248,980
에이프로젠파마(주)	에이프로젠제약(주)	210,000	210,000

38. 위험관리&cr&cr연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr &cr (1) 자본관리&cr&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채비율:
부채총계	66,551,162	80,411,439
자본총계	150,510,886	76,813,689
부채비율	44.22%	104.68%
순차입금비율:
현금및현금성자산	(21,630,495)	(23,784,457)
기타유동금융자산	(17,022,859)	(957,626)
차입금	38,009,952	51,650,669
순차입금	(643,401)	26,908,586
순차입금비율(*)	-	35.03%

(*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다.

(2) 유동성위험&cr&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr &cr 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과
---	---	---	---	---	---
유동성전환사채	6,089,703	6,420,632	6,420,632	-	-
유동성신주인수권부사채	28,532,820	54,574,273	921,011	53,653,262	-
합 계	34,622,523	60,994,905	7,341,643	53,653,262	-

(3) 신용위험&cr &cr1) 신용위험의 노출정도 &cr &cr연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr &cr 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	21,630,495	23,784,457
매출채권및기타유동채권	39,875,520	32,061,489
기타유동금융자산	17,022,859	957,626
장기매출채권및기타비유동채권	461,470	448,470
기타비유동금융자산	156,657	50,906,238
합 계	79,147,001	108,158,280

&cr 한편, 연결실체는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr ( 4) 시장위험&cr

1 ) 이자율위험 관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다 .&cr

(단위: 천원)
구 분	당기		전기
---	---	---	---	---
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
순이익 증가(감소)	-	-	-	-

&cr한편, 보고기간종료일 현재 연 결실체의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상 한 것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.&cr &cr

(5) 공정가치 &cr&cr 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	21,630,495	21,630,495	23,784,457	23,784,457
매출채권및기타유동채권	39,875,520	39,875,520	32,061,489	32,061,489
단기금융상품	0	0	90,000	90,000
장기매출채권및기타비유동채권	461,470	461,470	448,470	448,470
장기금융상품	102,257	102,257	1,560,308	1,560,308
소 계	62,069,742	62,069,742	57,944,724	57,944,724
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,077,259	17,077,259	-	-
당기손익인식금융자산	-	-	867,626	867,626
파생상품자산	-	-	5,553,556	5,553,556
매도가능금융자산(*)	-	-	43,792,374	43,792,374
소 계	17,077,259	17,077,259	50,213,556	50,213,556
합 계	79,147,001	79,147,001	108,158,280	108,158,280
금융부채:
상각후원가로 측정 하는 금융부채
매입채무및기타유동채무	3,774,922	3,774,922	4,038,597	4,038,597
단기차입금	3,387,429	3,387,429	4,358,882	4,358,882
유동성전환사채	6,089,703	6,089,703	22,397,964	22,397,964
유동성신주인수권부사채	28,532,820	28,532,820	-	-
비유동성신주인수권부사채	-	-	24,893,823	24,893,823
장기매입채무및기타비유동채무	219,000	219,000	203,000	203,000
소 계	42,003,874	42,003,874	55,892,266	55,892,266
당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채
유동성파생상품부채	18,837,208	18,837,208	1,469,030	1,469,030
비유동성파생상품부채	-	-	17,898,302	17,898,302
소 계	18,837,208	18,837,208	19,367,332	19,367,332
합 계	60,841,082	60,841,082	75,259,598	75,259,598

(*) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 및 매도가능금융자산 중 일부는 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가 하였습니다.&cr

1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.&cr&cr- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).&cr- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.&cr- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

&cr 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말				전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
수준 1	수준 2	수준 3	합 계	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
기타유동금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,253,303	-	15,769,556	17,022,859	-	-	-	-
당기손익인식금융자산	-	-	-	-	338,346	529,280	-	867,626
기타비유동금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	54,400	54,400	-	-	-	-
매도가능금융자산	-	-	-	-	14,610,080	-	29,182,294	43,792,374
파생상품자산	-	-	-	-	-	-	5,553,556	5,553,556
유동성전환사채		-	6,089,703	-	6,089,703	-	22,397,964	-	22,397,964
유동성신주인수권부사채		-	28,532,820	-	28,532,820	-	-	-	-
비유동성신주인수권부사채		-	-	-	-	-	24,893,823	-	24,893,823
유동성파생상품부채		-	18,837,208	-	18,837,208	-	1,469,030	-	1,469,030
비유동파생상품부채		-	-	-	-	-	17,898,302	-	17,898,302

나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
사채
유동성전환사채	6,089,703	6,089,703	이항모형,현금흐름할인	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율
유동성신주인수권부사채	28,532,820	28,532,820	이항모형,현금흐름할인	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율
파생상품
유동성파생상품부채	18,837,208	18,837,208	이항모형,현금흐름할인	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율

<전기>

(단위: 천원)
구 분	장부금액	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---	---
당기손익인식금융자산
전환사채	529,280	529,280	이항모형,현금흐름할인	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율
사채
유동성전환사채	22,397,964	22,397,964	이항모형,현금흐름할인	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율
비유동성신주인수권부사채	24,893,823	24,893,823	이항모형,현금흐름할인	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율
파생상품
유동성파생상품부채	1,469,030	1,469,030	이항모형,현금흐름할인	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율
비유동성파생상품부채	17,898,302	17,898,302	이항모형,현금흐름할인	평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율

다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	내역	구분	당기	전기
---	---	---	---	---
기타유동금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기초(K-IFRS 1109호 도입)	34,682,250	-
당기손익에 포함된 손익	1,763,072	-
매입, 발행, 매도 및 결제	15,000,000	-
대체	(35,675,766)	-
기말	15,769,556	-
&cr기타비유동금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기초(K-IFRS 1109호 도입)	53,600	-
당기손익에 포함된 손익	800	-
기말	54,400	-
매도가능금융자산(*)	기초	-	8,043,600
당기손익에 포함된 손익	-	1,051,808
기타포괄손익에 포함된 손익	-	(272,453)
매입	-	40,564,177
대체	-	(20,204,838)
기말	-	29,182,294
파생상품자산	기초	-	-
매입	-	9,445,823
대체	-	(3,892,267)
기말	-	5,553,556

(*) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 공정가치로 평가 하였습니다.&cr&cr라. 공정가치로 측정되는 자산.부채 중 공정가치 서열체계 수준3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수 및 투입변수의 범위는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)

구분	장부금액	공정가치 금액	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위
당기손익인식금융자산&cr (신주인수권부사채)	15,769,556	15,769,556	현금흐름할인	할인율	9.72%
수익률	9.32%~9.72%

(*) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식 등은 취득원가를 공정가치로 추정하였습니다. &cr

3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. &cr &cr가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구 분	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
장부가액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계	장부가액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
투자부동산	425,731	-	-	425,731	425,731	-	-	-	-	-

&cr 나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	수준3 투입&cr변수 범위&cr(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수가 &cr공정가치 측정에 미치는 영향
투자부동산	425,731	거래사례비교법등	거래가격 등	거래가격 등	거래가격상승하면 공정가치 상승

39. 회계정책의 변경 &cr &cr기준서 제1109호 및 제1115호의 적용으로 연결실체가 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr&cr(1) 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(요약재무상태표)

(단위: 천원)
구분	2018년 1월 1일
---	---	---	---
변경전	조정사항	변경후
---	---	---	---
유동자산	66,007,717	34,749,139	100,756,856
비유동자산	92,264,370	(34,682,250)	57,582,120
자산 계	158,272,087	66,889	158,338,976
유동부채	33,969,562	66,889	34,036,451
비유동부채	46,441,877	-	46,441,877
부채 계	80,411,439	66,889	80,478,328
자본 계	77,860,648	-	77,860,648

&cr(2) 다음 표는 기준서 제1109호의 적용에 따른 이익잉여금 등의 기초 잔액에 미치는 영향을 요약하고 있습니다.&cr

(단위: 천원)
구분	2018년 01월 01일
---	---	---	---	---
이익잉여금(결손금)	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	합 계
---	---	---	---	---
2017년 12월 31일(보고금액)	(27,440,826)	(1,898,596)	1,011,555	(26,429,271)
기업회계기준서 제1109호 최초적용
분류 및 측정으로 인한 효과	(272,453)	-	272,453	-
소 계	(272,453)	-	272,453	-
기업회계기준서 제1115호 최초적용
반품회수권 인식	-	-	-	-
소 계	-	-	-	-
2018년 1월 1일(최초적용일)	(27,713,279)	(1,898,596)	1,284,008	(26,429,271)

(3) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	측정 범주		장부금액
K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	23,784,457	23,784,457
매출채권및 기타유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	32,061,489	32,061,489
기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	90,000	90,000
당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	6,421,182	6,421,182
매도가능금융자산	당기손익-공정가치	29,128,694	29,128,694
장기 매출채권및 기타비유동채권	대여금및수취채권	상각후원가	448,470	448,470
기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,560,308	1,560,308
매도가능금융자산	당기손익-공정가치	14,663,680	53,600
기타포괄손익-공정가치	14,610,080
소 계			108,158,280	108,158,280

금융부채의 경우 당기손익인식금융부채는 당기손익-공정가치로, 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

&cr(4) 기준서 제1115호 최초적용으로 인한 계정별 변동액은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 천원)
구분	주석	반품회수권(기타자산)	반품충당부채(충당부채)
---	---	---	---
기초 장부금액 - 기준서 제1018호	-	-	1,377,426
반품회수권 인식	16	66,889	66,889
기초 장부금액 - 기준서 제1115호	-	66,889	1,444,315

&cr(5) 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용함에 따라 포괄손익계산서 및 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr

40. 전기오류 수정&cr &cr(1) 재무상태표상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구분	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년
---	---	---	---	---	---
무형자산 과대계상	(1,046,959)	(1,046,959)	(1,146,959)	(1,146,959)	(1,146,959)
자기자본 과대계상	(1,046,959)	(1,046,959)	(1,146,959)	(1,146,959)	(1,146,959)

(단위: 천원)
구분	2012년	2011년	2010년 4분기	2010년 3분기	2009년
---	---	---	---	---	---
무형자산 과대계상	(1,146,959)	(1,246,959)	(719,287)	(686,457)	(300,000)
자기자본 과대계상	(1,146,959)	(1,246,959)	(719,287)	(686,457)	(300,000)

(2) 포괄손익계산서상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
구분	2016년	2012년	2011년	2010년 4분기	2010년 3분기	2009년
---	---	---	---	---	---	---
판매비와관리비(경상연구개발비) 과소계상	-	-	(527,672)	(32,830)	(386,457)	(300,000)
기타비용(무형자산손상차손) 과대계상	100,000	100,000	-	-	-	-

&cr(3) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
계정과목	2017.12.31		2016.12.31		2015.12.31		2014.12.31		2013.12.31
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	66,007,717	66,007,717	83,068,680	83,068,680	49,137,382	49,137,382	48,582,396	48,582,396	43,404,286	43,404,286
비유동자산	92,264,370	91,217,412	45,621,919	44,574,960	36,083,913	34,936,954	36,245,622	35,098,663	34,854,934	33,707,975
자산총계	158,272,087	157,225,128	128,690,599	127,643,640	85,221,295	84,074,336	84,828,018	83,681,059	78,259,220	77,112,262
유동부채	33,969,562	33,969,562	45,150,062	45,150,062	9,885,038	9,885,038	10,399,388	10,399,388	9,544,634	9,544,634
비유동부채	46,441,877	46,441,877	5,420,057	5,420,057	7,590,970	7,590,970	12,315,401	12,315,401	12,167,858	12,167,858
부채총계	80,411,439	80,411,439	50,570,118	50,570,118	17,476,008	17,476,008	22,714,788	22,714,788	21,712,492	21,712,492
자본총계	77,860,648	76,813,689	78,120,481	77,073,522	67,745,286	66,598,328	62,113,230	60,966,271	56,546,728	55,399,769
부채와 자본총계	158,272,087	157,225,128	128,690,599	127,643,640	85,221,295	84,074,336	84,828,018	83,681,059	78,259,220	77,112,262

(단위: 천원)
계정과목	2012.12.31		2011.12.31		2010.12.31		2010.09.30		2009.09.30
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
유동자산	64,834,758	64,834,758	64,973,024	64,973,024	51,132,647	51,132,647	50,253,875	50,253,875	33,550,346	33,550,346
비유동자산	28,248,153	27,101,194	51,360,643	50,113,685	34,984,600	34,265,313	23,798,403	23,111,947	25,516,360	25,216,360
자산총계	93,082,911	91,935,952	116,333,667	115,086,709	86,117,246	85,397,960	74,052,278	73,365,821	59,066,707	58,766,707
유동부채	18,826,230	18,826,230	34,067,475	34,067,475	33,460,814	33,460,814	28,683,189	28,683,189	31,739,501	31,739,501
비유동부채	5,748,911	5,748,911	8,777,751	8,777,751	8,824,834	8,824,834	3,261,332	3,261,332	2,150,800	2,150,800
부채총계	24,575,141	24,575,141	42,845,225	42,845,225	42,285,648	42,285,648	31,944,521	31,944,521	33,890,301	33,890,301
자본총계	68,507,770	67,360,811	73,488,442	72,241,483	43,831,599	43,112,312	42,107,758	41,421,301	25,176,406	24,876,406
부채와 자본총계	93,082,911	91,935,952	116,333,667	115,086,709	86,117,246	85,397,960	74,052,278	73,365,821	59,066,707	58,766,707

&cr(4) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
계정과목	2016		2012		2011
---	---	---	---	---	---	---
수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후
---	---	---	---	---	---	---
매출액	44,122,493	44,122,493	33,769,678	33,769,678	50,122,955	50,122,955
매출원가	25,497,338	25,497,338	23,419,498	23,419,498	25,355,645	25,355,645
매출총이익	18,625,154	18,625,154	10,350,180	10,350,180	24,767,310	24,767,310
판매관리비	18,872,526	18,872,526	26,743,537	26,743,537	23,754,589	24,282,261
영업손익	(247,372)	(247,372)	(16,393,357)	(16,393,357)	1,012,721	485,049
세전손익	(4,051,383)	(3,951,383)	(24,870,962)	(24,770,962)	(4,560,115)	(5,087,786)
법인세비용	715,564	715,564	-	-	-	-
당기순손익	(4,766,947)	(4,666,947)	(24,870,962)	(24,770,962)	(4,560,115)	(5,087,786)
지배기업 소유주 지분순이익	(3,917,715)	(3,817,715)	(24,870,962)	(24,770,962)	(4,560,115)	(5,087,786)
기본주당이익	(48)	(47)	(231)	(230)	(69)	(77)
희석주당이익	(48)	(47)	(231)	(230)	(69)	(77)

(단위: 천원)
계정과목	2010 4분기		2010 3분기		2009
---	---	---	---	---	---	---
수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후
---	---	---	---	---	---	---
매출액	16,689,083	16,689,083	58,653,917	58,653,917	62,227,816	62,227,816
매출원가	6,881,315	6,881,315	26,074,289	26,074,289	31,871,872	31,871,872
매출총이익	9,807,768	9,807,768	32,579,628	32,579,628	30,355,944	30,355,944
판매관리비	8,541,684	8,574,514	27,982,826	28,369,283	26,366,588	26,666,588
영업손익	1,613,745	1,580,915	4,596,802	4,210,345	3,989,356	3,689,356
세전손익	(327,333)	(360,163)	(6,032,372)	(6,418,829)	(8,714,303)	(9,014,303)
법인세비용	116,011	116,011	495,833	495,833	(623,685)	(623,685)
당기순손익	(443,344)	(476,174)	(6,528,205)	(6,914,662)	(8,265,595)	(8,565,595)
지배기업 소유주 지분순이익	(443,344)	(476,174)	(6,695,884)	(7,082,341)	(8,097,501)	(8,397,501)
기본주당이익	(17)	(18)	(472)	(499)	(1,318)	(1,367)
희석주당이익	(17)	(18)	(472)	(499)	(1,318)	(1,367)

(5) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 천원)
계정과목	2011		2010 4분기		2010 3분기		2009
---	---	---	---	---	---	---	---	---
수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후
---	---	---	---	---	---	---	---	---
영업활동으로 인한 현금흐름	(3,895,278)	(4,422,949)	(198,064)	(230,894)	(3,531,646)	(3,918,103)	(5,331,082)	(5,631,082)
투자활동으로 인한 현금흐름	(19,721,781)	(19,194,110)	(10,356,798)	(10,323,968)	(1,681,475)	(1,295,018)	(25,839,321)	(25,539,321)

&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에이프로젠제약(주)2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211135------67447079301228------37531188154115505509------6676321212224194806737------1,042943

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018,05.02~2018.05.043감사위험 식별 및 감사전략수립2018.07.23~2018.07.2754-반기검토2018.10.29~2018.11.0254-내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2019.02.11~2019.02.1444-입증감사절차의 수행 및 내부회계관리제도 검토2019.01.031에이프로젠제약 양감공장재고자산(제품, 상품, 재공품, 원부재료)2019.01.031본사 사무실현금및현금성자산 등OOO-22018.11.02, 2019.02.14---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 02일회사 - 감사 및 재무담당이사&cr감사인 - 업무수행이사외 1명대면회의2018년 회계감사 계획22019년 02월 14일회사 - 감사 및 재무담당이사&cr감사인 - 업무수행이사외 1명대면회의2018년 회계감사 결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl