Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 대동공업주식회사 01005808 100000000000 772717 555213 654760 855 N N Y Y P ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
대동공업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 72 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 71 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안경회계법인
&cr&cr&cr
목 차
&cr
&cr독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr &cr 연결재무상태표 --------------------------------------------- 6&cr &cr 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 8&cr &cr 연결자본변동표 --------------------------------------------- 9&cr&cr 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 10&cr &cr 주석 ----------------------------------------------------- 13&cr&cr&cr참고자료&cr&cr 외부감사 실시내용 ------------------------------------------ 142
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 대동공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견&cr&cr 우리는 대동공업주식회사 및 종속기업들(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견의 근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정재용입니다.
&cr
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 진 선 |
| 2019년 3월 20일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
대동공업주식회사
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 72 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 71 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대동공업주식회사 대표이사 김준식, 하창욱 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공중앙로34길 35 |
| (전 화) | 053) 610-3000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『연결자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00761_LEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『연결현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 72 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 71 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr&cr대동공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 72(당) 기말 | 제 71(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 447,800,609,940 | 438,071,892,460 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,33,39 | 14,774,984,070 | 8,905,012,785 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,33,37,39 | 203,681,242,838 | 197,145,394,807 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,33 | 1,685,897,611 | 8,318,733,158 | ||
| 기타유동자산 | 9,37 | 8,233,722,178 | 6,835,724,623 | ||
| 재고자산 | 8 | 219,085,861,326 | 213,285,788,455 | ||
| 당기법인세자산 | 30 | 338,901,917 | 596,588,622 | ||
| 매각예정자산 | 10 | - | 2,984,650,010 | ||
| 비유동자산 | 324,916,117,813 | 292,554,331,540 | |||
| 관계기업투자 | 11 | 21,555,027,448 | 21,801,920,830 | ||
| 투자부동산 | 12,35 | 6,473,854,650 | 6,482,048,899 | ||
| 유형자산 | 13,16 | 270,206,601,317 | 238,796,226,349 | ||
| 무형자산 | 14 | 14,875,529,143 | 16,255,001,608 | ||
| 기타금융자산 | 7,33 | 3,386,048,283 | 2,346,035,370 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 8,419,056,972 | 6,873,098,484 | ||
| 자 산 총 계 | 772,716,727,753 | 730,626,224,000 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 430,776,843,813 | 419,779,674,382 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,33,37,39 | 100,511,560,894 | 122,484,132,811 | ||
| 단기차입금 | 16,33,39 | 279,992,095,593 | 245,019,861,148 | ||
| 기타유동금융부채 | 17,33 | 45,415,003,664 | 47,714,602,141 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 4,348,910,697 | 4,293,044,689 | ||
| 당기법인세부채 | 30 | 509,272,965 | 268,033,593 | ||
| 비유동부채 | 124,436,117,470 | 91,948,718,333 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,35,37,39 | 194,897,986 | 192,743,993 | ||
| 장기차입금및사채 | 16,33,39 | 67,399,286,348 | 39,301,913,138 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 43,102,014,604 | 39,573,914,789 | ||
| 기타비유동금융부채 | 17,20,33 | 6,461,620,561 | 3,861,546,513 | ||
| 충당부채 | 19,40 | 7,278,297,971 | 7,333,951,222 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | - | 1,684,648,678 | ||
| 부 채 총 계 | 555,212,961,283 | 511,728,392,715 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업지분 | 211,926,271,498 | 213,340,988,422 | |||
| 자본금 | 22 | 23,728,210,000 | 23,728,210,000 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 4,018,319,176 | 4,117,117,176 | ||
| 기타자본구성요소 | 24 | (656,988,776) | (1,044,911,701) | ||
| 이익잉여금 | 25 | 184,836,731,098 | 186,540,572,947 | ||
| 비지배지분 | 5,577,494,972 | 5,556,842,863 | |||
| 자 본 총 계 | 217,503,766,470 | 218,897,831,285 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 772,716,727,753 | 730,626,224,000 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 72 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 71 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr대동공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 72(당) 기 | 제 71(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,26,37 | 654,760,355,625 | 610,103,128,049 | ||
| 매출원가 | 26,31,37 | 529,711,488,165 | 484,103,436,372 | ||
| 매출총이익 | 125,048,867,460 | 125,999,691,677 | |||
| 판매비 | 27,31 | 31,034,220,638 | 27,130,850,619 | ||
| 관리비 | 27,31 | 88,795,136,010 | 81,691,458,300 | ||
| 영업이익 | 5,219,510,812 | 17,177,382,758 | |||
| 금융이익 | 29 | 3,304,224,878 | 4,525,991,547 | ||
| 금융원가 | 29 | 12,733,553,273 | 8,006,540,821 | ||
| 지분법이익 | 11 | 287,519,251 | 1,958,489,361 | ||
| 지분법손실 | 11 | - | 171,670,561 | ||
| 기타영업외수익 | 28,37 | 10,216,135,675 | 6,465,346,383 | ||
| 기타영업외비용 | 28 | 4,458,158,121 | 8,485,447,819 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 1,835,679,222 | 13,463,550,848 | |||
| 법인세비용 | 30 | 371,417,237 | 3,608,740,313 | ||
| 연결당기순이익 | 1,464,261,985 | 9,854,810,535 | |||
| 지배회사지분순이익 | 1,230,355,601 | 9,618,857,092 | |||
| 비지배지분순이익 | 233,906,384 | 235,953,443 | |||
| 기타포괄이익(손실) | (1,472,822,200) | (5,228,297,509) | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | (1,937,087,882) | (2,189,793,721) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,25 | (2,383,762,288) | (2,807,427,847) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr 평가손익 | 7,24 | (99,683,712) | - | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 &cr 항목의 법인세 | 30 | 546,358,118 | 617,634,126 | ||
| 2.후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목 | 464,265,682 | (3,038,503,788) | |||
| 지분법자본변동 | 11 | (426,029,083) | 138,908,880 | ||
| 매도가능증권평가손실 | - | (501,903,680) | |||
| 해외사업환산손익 | 24 | 1,081,740,956 | (3,555,066,072) | ||
| 당기손익으로 재분류되는 &cr 항목의 법인세 | 30 | (191,446,191) | 879,557,084 | ||
| 연결당기총포괄이익(손실) | (8,560,215) | 4,626,513,026 | |||
| 지배기업지분총포괄이익(손실) | (64,790,331) | 4,228,665,087 | |||
| 비지배지분총포괄이익 | 56,230,116 | 397,847,939 | |||
| 지배기업소유주 지분에 대한 주당손익 | 31 | ||||
| 1.연결기본및희석주당순이익 | 59원 | 464원 |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 72 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 71 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr대동공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배회사지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본&cr잉여금 | 자기주식 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(기초금액) | 23,728,210,000 | 7,989,846,057 | 2,002,400,819 | (5,862,959,700) | 1,989,740,162 | 180,120,982,479 | 209,968,219,817 | 5,180,241,842 | 215,148,461,659 |
| 종속기업주식의 추가취득 | - | - | - | - | 3,381,865 | (17,979,947) | (14,598,082) | 14,598,082 | - |
| 배당금의지급 | - | - | - | - | - | (829,128,400) | (829,128,400) | (35,845,000) | (864,973,400) |
| 해외사업환산손익의변동 | - | - | - | - | (2,772,481,474) | - | (2,772,481,474) | (470,060) | (2,772,951,534) |
| 기타자본잉여금의 변동 | - | - | (12,170,000) | - | - | - | (12,170,000) | - | (12,170,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | 125,932,616 | - | 125,932,616 | - | 125,932,616 |
| 장기투자증권평가손익 | - | - | - | - | (391,484,870) | - | (391,484,870) | - | (391,484,870) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | (2,352,158,277) | (2,352,158,277) | 162,364,556 | (2,189,793,721) |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 9,618,857,092 | 9,618,857,092 | 235,953,443 | 9,854,810,535 |
| 2017.12.31(전기말금액) | 23,728,210,000 | 7,989,846,057 | 1,990,230,819 | (5,862,959,700) | (1,044,911,701) | 186,540,572,947 | 213,340,988,422 | 5,556,842,863 | 218,897,831,285 |
| 2018.1.1(기초금액) | 23,728,210,000 | 7,989,846,057 | 1,990,230,819 | (5,862,959,700) | (1,044,911,701) | 186,540,572,947 | 213,340,988,422 | 5,556,842,863 | 218,897,831,285 |
| 종속기업주식의 추가취득 | - | - | - | - | 1,148,772 | (8,584,765) | (7,435,993) | 7,435,993 | - |
| 배당금의지급 | - | - | - | - | - | (1,243,692,600) | (1,243,692,600) | (43,014,000) | (1,286,706,600) |
| 해외사업환산손익의변동 | - | - | - | - | 844,019,715 | - | 844,019,715 | (261,768) | 843,757,947 |
| 기타자본잉여금의 변동 | - | - | (98,798,000) | - | - | - | (98,798,000) | - | (98,798,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | (379,492,265) | - | (379,492,265) | - | (379,492,265) |
| 장기투자증권평가손익 | - | - | - | - | (77,753,297) | - | (77,753,297) | - | (77,753,297) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | (1,681,920,085) | (1,681,920,085) | (177,414,500) | (1,859,334,585) |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 1,230,355,601 | 1,230,355,601 | 233,906,384 | 1,464,261,985 |
| 2018.12.31(당기말금액) | 23,728,210,000 | 7,989,846,057 | 1,891,432,819 | (5,862,959,700) | (656,988,776) | 184,836,731,098 | 211,926,271,498 | 5,577,494,972 | 217,503,766,470 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 72 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 71 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr대동공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 72(당) 기 | 제 71(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,948,351,713 | 10,643,044,927 | ||
| 연결당기순이이익 | 1,464,261,985 | 9,854,810,535 | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 46,744,763,795 | 49,492,543,532 | ||
| 퇴직급여 | 6,693,258,374 | 6,320,226,019 | ||
| 기타장기종업원급여 | 655,192,828 | 299,959,288 | ||
| 감가상각비 | 22,434,706,910 | 22,631,275,030 | ||
| 사후봉사비 | (23,415,135) | 10,926,356 | ||
| 무형자산상각비 | 2,675,989,722 | 2,412,508,244 | ||
| 대손상각비 | 140,663,213 | 1,297,772,178 | ||
| 지급수수료 | 237,335,417 | 146,746,770 | ||
| 단기투자자산평가손실 | 400,678,577 | - | ||
| 외화환산손실 | 1,101,319,256 | 4,217,742,316 | ||
| 유형자산처분손실 | 164,860,387 | 368,435,636 | ||
| 지분법손실 | - | 171,670,561 | ||
| 파생상품거래손실 | 1,190,832,719 | 280,127,239 | ||
| 파생상품평가손실 | 232,486,778 | - | ||
| 법인세비용 | 371,417,237 | 3,608,740,313 | ||
| 이자비용 | 10,469,437,512 | 7,726,413,582 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (7,392,504,221) | (7,762,507,856) | ||
| 외화환산이익 | 957,020,510 | 3,119,735,446 | ||
| 단기투자자산평가이익 | - | 33,142,125 | ||
| 파생상품거래이익 | 600,877,093 | 329,715,599 | ||
| 파생상품평가이익 | 588,952,678 | 307,987,316 | ||
| 장기투자증권처분이익 | - | 514,980,000 | ||
| 유형자산처분이익 | 3,161,053,141 | 165,758,067 | ||
| 무형자산손상차손환입 | 39,500,000 | 32,840,000 | ||
| 지분법이익 | 287,519,251 | 1,958,489,361 | ||
| 염가매수차액 | - | 268,049,386 | ||
| 종속기업투자처분이익 | 27,783,150 | - | ||
| 배당금수익 | 12,979,650 | - | ||
| 이자수익 | 1,716,818,748 | 1,031,810,556 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (34,400,979,314) | (38,301,076,678) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 14,182,331,904 | (41,171,884,380) | ||
| 단기대여금의 감소(증가) | 85,447,418 | (55,934,161) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 3,100,998,084 | (2,391,332,584) | ||
| 선급금의 증가 | (585,170,243) | (1,904,123,099) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (398,899,962) | 78,655,538 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,054,922,736 | (10,519,484,821) | ||
| 보증금의 증가 | (219,840,000) | (35,423,200) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (13,282,498,618) | 12,523,942,886 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (28,667,265,897) | 7,938,463,494 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 248,289,082 | (285,734,701) | ||
| 예수보증금의 증가 | 29,720,000 | 20,000,000 | ||
| 선수금의 감소 | (433,781,465) | (84,109,242) | ||
| 선수수익의 감소 | (21,930,000) | (51,000,000) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | (3,617,707,214) | 3,635,303,456 | ||
| 장기미지급금의 감소 | (58,389,292) | (45,214,838) | ||
| 임대보증금의 증가 | 3,600,000 | - | ||
| 퇴직금의 지급 | (5,616,893,106) | (5,725,663,057) | ||
| 퇴직보험예치금의 감소 | 57,324,059 | 27,802,981 | ||
| 국민연금전환금의 감소 | 10,648,200 | 6,880,200 | ||
| 장기종업원급여의 지급 | (271,885,000) | (262,221,150) | ||
| 영업활동으로인한 현금변동액 | (2,467,190,532) | (2,640,724,606) | ||
| 법인세의 납부 | (2,467,190,532) | (2,640,724,606) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (50,339,726,924) | (19,111,323,029) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 11,911,944,972 | 5,350,698,109 | ||
| 단기투자자산의 처분 | 36,095,000 | 25,390,000 | ||
| 파생상품자산의 실현 | 181,574,742 | 329,715,599 | ||
| 장기투자증권의 감소 | 1,100,000 | - | ||
| 토지의 처분 | 5,104,426,868 | 131,087,080 | ||
| 건물의 처분 | 1,052,000,000 | 1,900,000,000 | ||
| 건물부속설비의 처분 | 2,000,000 | - | ||
| 구축물의 처분 | 146,107,500 | - | ||
| 기계장치의 처분 | 58,646,561 | 137,798,255 | ||
| 차량운반구의 처분 | 467,978,659 | 74,552,036 | ||
| 공구와기구의 처분 | 97,633,523 | 5,801,250 | ||
| 정부보조금의 수령 | 2,804,852,055 | 1,636,316,100 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 121,348,116 | - | ||
| 배당금의 수취 | 121,363,200 | 76,013,900 | ||
| 이자의 수취 | 1,716,818,748 | 1,034,023,889 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (62,251,671,896) | (24,462,021,138) | ||
| 단기투자자산의 취득 | - | 1,524,783,755 | ||
| 단기금융상품의 취득 | 160,945,000 | - | ||
| 정부보조금의 사용 | 1,756,990,589 | 1,310,767,112 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 403,729,356 | 59,000,000 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 4,881,099,839 | ||
| 토지의 취득 | 19,167,984,181 | 487,975,000 | ||
| 건물의 취득 | 2,732,985,494 | 1,206,357,864 | ||
| 건물부속설비의 취득 | 564,439,345 | 10,213,255 | ||
| 구축물의 취득 | 653,330,940 | 76,220,448 | ||
| 기계장치의 취득 | 3,080,626,796 | 944,957,770 | ||
| 차량운반구의 취득 | 749,519,321 | 867,172,477 | ||
| 공구와기구의 취득 | 9,422,937,340 | 3,319,526,079 | ||
| 비품의 취득 | 1,676,627,901 | 775,078,370 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 18,728,151,485 | 6,978,706,794 | ||
| 보증금의 증가 | 40,450,000 | 80,000,000 | ||
| 개발비의 취득 | 1,080,083,653 | 1,646,575,146 | ||
| 기타무형자산의 취득 | - | 8,700,000 | ||
| 파생상품부채의 실현 | 1,777,250,495 | 284,887,229 | ||
| 배출권의 제출 | 255,620,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 52,361,770,606 | 10,228,885,718 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 128,236,647,677 | 70,498,225,242 | ||
| 단기차입금의 증가 | 74,080,847,027 | 33,098,225,242 | ||
| 장기차입금의 차입 | 46,655,800,650 | 27,400,000,000 | ||
| 사채의 발행 | 7,500,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (75,874,877,071) | (60,269,339,524) | ||
| 단기차입금의 상환 | 10,239,856,181 | 10,070,082,145 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 43,303,289,672 | 41,488,180,000 | ||
| 유동성사채의 상환 | 10,000,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 조기상환 | 1,120,000,000 | 254,200,364 | ||
| 주식발행비의 지급 | 98,798,000 | 12,170,000 | ||
| 배당금의 지급 | 1,265,129,110 | 865,006,740 | ||
| 이자의 지급 | 9,847,804,108 | 7,579,700,275 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (100,424,110) | |||
| 현금의 증가 | 5,869,971,285 | 1,760,607,616 | ||
| 기초의 현금및현금성자산 | 8,905,012,785 | 7,144,405,169 | ||
| 기말의 현금및현금성자산 | 14,774,984,070 | 8,905,012,785 |
주석 참조주석
| 제 72 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 71 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr&cr대동공업주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반적 사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 대동공업주식회사(이하'당사')는 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 달성공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미합중국, 중화인민공화국 및 유럽에 농업용기계의제조 및 판매목적 등으로 3개의 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.48%입니다. &cr&cr한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금은 23,728,210천원이며, 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | |
| 김준식 외 | 6,520,842 | 27.48% | 6,414,130 | 27.03% |
| 박영옥 | 1,515,300 | 6.39% | 3,741,642 | 15.77% |
| 기 타 | 15,692,068 | 66.13% | 13,572,438 | 57.20% |
| 합 계 | 23,728,210 | 100.00% | 23,728,210 | 100.00% |
&cr(2) 연결대상 종속기업&cr&cr1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율 | 비지배지분이 보유한 &cr소유지분율 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 대동금속(주) | 주물제품제조업 | 대한민국 | 12월 | 70.13% | 70.13% | - | 29.87% |
| 대동서천(주)(*1) | 농기계판매업 | 대한민국 | 12월 | - | 100.00% | 100.00% | - |
| 하이드로텍(주)(*2) | 유압기기제조업 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100.00% | - | - |
| (주)제주대동 | 농기계 서비스업 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100.00% | - | - |
| DAEDONG-USA.INC | 농기계판매업 | 미국 | 12월 | 100.00% | 100.00% | - | - |
| 대동농기(안휘)유한공사 | 농기계 제조판매업 | 중국 | 12월 | 99.72% | 99.44% | 0.28% | 0.56% |
| DAEDONG KIOTI EUROPE | 농기계판매업 | 네덜란드 | 12월 | 100.00% | 100.00% | - | - |
| DAEDONG-CANADA(*3) | 농기계판매업 | 캐나다 | 12월 | 100.00% | - | - | - |
&cr (*1) 대동서천(주)는 당사가 당기 중 지분 전액을 외부로 매각함에 따라 당기부터 종속기업에서 제외되었습니다.&cr&cr(*2) 하이드로텍(주)는 유압기기제조업을 영위하는 회사로서, 전기 중 당사의 이사회결의로 동사의 주식을 추가로 취득함으로써 종속기업투자로 분류하였습니다.&cr&cr(*3) DAEDONG-CANADA는 당기 중 당사의 종속기업인 DAEDONG-USA.INC가 지분의 100.0%를 출자하여 설립한 신설법인입니다.
&cr 2) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 대동금속(주) | 하이드로텍(주) | (주)제주대동 | DAEDONG-USA.INC | 대동농기(안휘)유한공사 | DAEDONG KIOTI EUROPE |
| 유동자산 | 25,210,153 | 9,809,788 | 2,616,537 | 190,704,391 | 10,454,695 | 14,617,002 |
| 비유동자산 | 41,525,134 | 9,886,651 | 30,285,697 | 23,392,063 | 4,465,758 | 36,883 |
| 자산총계 | 66,735,287 | 19,696,439 | 32,902,233 | 214,096,454 | 14,920,453 | 14,653,885 |
| 유동부채 | 24,463,684 | 8,667,716 | 71,914 | 168,989,063 | 7,691,270 | 14,348,743 |
| 비유동부채 | 23,476,571 | 6,218,385 | - | 10,833,474 | - | - |
| 부채총계 | 47,940,255 | 14,886,101 | 71,914 | 179,822,537 | 7,691,270 | 14,348,743 |
| 지배지분 | 13,260,200 | 4,810,338 | 32,830,320 | 34,273,917 | 7,207,172 | 305,142 |
| 비지배지분 | 5,534,832 | - | - | - | 22,011 | - |
| 자본총계 | 18,795,032 | 4,810,338 | 32,830,320 | 34,273,917 | 7,229,183 | 305,142 |
| 부채및자본총계 | 66,735,287 | 19,696,439 | 32,902,234 | 214,096,454 | 14,920,453 | 14,653,885 |
&cr(*) DAEDONG-USA.INC의 재무제표는 DAEDONG-CANADA의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다.
&cr(전기말)
| 구 분 | 대동금속(주) | 대동서천(주) | 하이드로텍(주) | (주)제주대동 | DAEDONG-USA.INC(*) | 대동농기(안휘)유한공사 | DAEDONG KIOTI EUROPE |
| 유동자산 | 22,052,465 | 2,547,291 | 11,685,326 | 3,032,143 | 149,916,154 | 13,384,145 | 13,604,216 |
| 비유동자산 | 35,874,567 | 38,152 | 10,200,572 | 9,856,797 | 17,818,749 | 4,713,916 | 48,055 |
| 자산총계 | 57,927,032 | 2,585,443 | 21,885,898 | 12,888,940 | 167,734,903 | 18,098,061 | 13,652,271 |
| 유동부채 | 29,163,211 | 2,335,747 | 12,968,217 | 165,323 | 133,052,580 | 12,760,711 | 13,367,945 |
| 비유동부채 | 10,091,350 | - | 4,186,739 | - | 6,858,710 | - | - |
| 부채총계 | 39,254,561 | 2,335,747 | 17,154,956 | 165,323 | 139,911,290 | 12,760,711 | 13,367,945 |
| 지배지분 | 13,137,638 | 249,696 | 4,730,943 | 12,723,618 | 27,823,613 | 5,315,339 | 284,326 |
| 비지배지분 | 5,534,832 | - | - | - | - | 22,011 | - |
| 자본총계 | 18,672,470 | 249,696 | 4,730,943 | 12,723,618 | 27,823,613 | 5,337,350 | 284,326 |
| 부채및자본총계 | 57,927,032 | 2,585,443 | 21,885,898 | 12,888,940 | 167,734,903 | 18,098,061 | 13,652,271 |
&cr상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
&cr3) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 대동금속(주) | 하이드로텍(주) | (주)제주대동 | DAEDONG-USA.INC(*) | 대동농기(안휘)&cr유한공사 | DAEDONG KIOTI EUROPE |
| 매출액 | 80,862,657 | 23,525,177 | - | 233,442,323 | 4,959,513 | 26,049,861 |
| 영업손익 | 1,905,642 | 351,416 | (166,831) | 6,879,625 | (2,417,024) | 54,838 |
| 당기순손익 | 860,501 | 79,395 | (94,500) | 5,250,086 | (3,005,987) | 21,153 |
| 기타포괄손익 | (593,939) | - | - | 936,170 | (92,149) | (263) |
| 총포괄손익 | 266,562 | 79,395 | (94,500) | 6,186,256 | (3,098,136) | 20,890 |
| 비지배지분당기순손익 | 242,445 | - | - | - | (8,539) | - |
| 비지배지분총포괄손익 | 65,031 | - | - | - | (8,539) | - |
&cr(*) DAEDONG-USA.INC의 재무제표는 DAEDONG-CANADA의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다.
&cr(전기)
| 구 분 | 대동금속(주) | 대동서천(주) | 하이드로텍(주) | (주)제주대동 | DAEDONG-USA.INC | 대동농기(안휘)&cr유한공사 | DAEDONG KIOTI EUROPE |
| 매출액 | 74,709,305 | 1,646,588 | 25,164,314 | - | 204,857,001 | 8,047,190 | 28,925,608 |
| 영업손익 | 1,607,199 | (298,860) | 392,798 | (182,706) | 8,462,816 | (1,659,754) | 174,363 |
| 당기순손익 | 836,993 | (104,689) | (21,861) | (331,813) | 2,194,143 | (960,259) | 114,809 |
| 기타포괄손익 | 543,555 | - | - | - | (2,660,101) | (114,255) | 1,405 |
| 총포괄손익 | 1,380,548 | (104,689) | (21,861) | (331,813) | (465,958) | (1,074,514) | 116,214 |
| 비지배지분당기순손익 | 239,904 | - | - | - | - | (3,951) | - |
| 비지배지분총포괄손익 | 402,269 | - | - | - | - | (3,951) | - |
&cr상기 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
&cr4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 대동금속(주) | 하이드로텍(주) | (주)제주대동 | DAEDONG-USA.INC(*) | 대동농기(안휘)&cr유한공사 | DAEDONG KIOTI EUROPE |
| 영업현금흐름 | 545,899 | 1,244,622 | (334,492) | (26,481,086) | (3,168,119) | 902,840 |
| 투자현금흐름 | (8,456,486) | (248,664) | (20,345,433) | (4,980,417) | (464,704) | (4,326) |
| 재무현금흐름 | 9,292,937 | (1,123,251) | 20,201,202 | 36,774,110 | 2,867,084 | (25,096) |
| 현금및현금성자산 환율변동 | - | 111 | - | (100,535) | - | - |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 1,382,350 | (127,182) | (478,723) | 5,212,072 | (765,739) | 873,418 |
| 기초 현금및현금성자산 | 21,885 | 207,328 | 1,893,646 | 3,753,485 | 1,421,397 | 225,134 |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,404,235 | 80,146 | 1,414,923 | 8,965,557 | 655,658 | 1,098,552 |
&cr(*) DAEDONG-USA.INC의 재무제표는 DAEDONG-CANADA의 재무제표를 포함한 연결재무제표입니다.&cr&cr(전기)
| 구 분 | 대동금속(주) | 대동서천(주) | 하이드로텍(주) | (주)제주대동 | DAEDONG-USA.INC | 대동농기(안휘)&cr유한공사 | DAEDONG KIOTI EUROPE |
| 영업현금흐름 | 1,447,988 | 115,053 | 527,452 | (32,458) | (27,731,758) | (2,323,412) | 58,500 |
| 투자현금흐름 | (2,015,665) | 7,876 | 178,356 | (491,748) | (2,424,713) | (1,630,256) | - |
| 재무현금흐름 | 493,592 | - | (505,918) | 2,287,830 | 30,202,816 | 4,052,036 | (26,306) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (74,085) | 122,929 | 199,890 | 1,763,624 | 46,346 | 98,368 | 32,194 |
| 기초 현금및현금성자산 | 95,970 | 23,265 | 7,438 | 130,022 | 3,707,139 | 1,323,029 | 192,939 |
| 기말 현금및현금성자산 | 21,885 | 146,194 | 207,328 | 1,893,646 | 3,753,485 | 1,421,397 | 225,133 |
&cr상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).&cr&crㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&crㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).&cr&cr경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr &crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다.
&cr이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&crㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석⑤에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 연결실체의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
&cr특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
&cr또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 최초적용일의 신용위험의 특성 | 인식된 누적 손실충당금 |
| 임차보증금 | 최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 임차보증금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함. | - |
| 국공채 | 동 항목은 외부신용등급 결과 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. 따라서 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 바에 따라 동 금융상품은 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보아 12개월 기대신용손실을 인식함. | - |
| 매출채권및기타채권 | 동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. | 4,227,067 |
| 장단기금융상품 | 모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. | - |
| 합 계 | 4,227,067 |
&cr2018년 1월 1일 현재 추가로 계상한 손실충당금은 없으며, 손실충당금은 관련 자산의 차감항목 또는 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결 과 당기 중 141백만원의 손실충당금이 추가로 발생하였습니다. 주석 ⑤에서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.
&cr2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr주석⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에대해 기술하고 있습니다.
&cr④ 일반위험회피회계&cr새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다.
&cr그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.&cr
연결실체는 전기와 동일하게 통화스왑 및 이자율스왑 전체의 공정가치 변동을 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체의 위험관리활동에 대해서는 주석 39에서 기술하고 있습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 |
기준서 제 1109호 |
|
| 수익증권 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,533,142 | - | 1,533,142 |
| 비상장주식(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,455,918 | - | 1,455,918 |
| 선물환 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 181,575 | - | 181,575 |
| 국공채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 8,905 | - | 8,905 |
| 임차보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 6,738,191 | - | 6,738,191 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 197,145,395 | - | 197,145,395 |
| 장단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 264,032 | - | 264,032 |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 468,005 | - | 468,005 |
| 통화스왑 및 이자율스왑 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익인식지정금융부채 | 437,295 | - | 437,295 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 122,676,877 | - | 122,676,877 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 284,321,774 | - | 284,321,774 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 51,138,854 | - | 51,138,854 |
&cr(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다.
&cr또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 주석 2-(21)수익인식'에 기재되어 있습니다.
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연셜실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
&cr리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된( 또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
&cr- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 연결실체는 990백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 리스계약은 352백만원이며 연결실체는 동 리스와 관련하여 사용권자산 131백만원과 리스부채 131백만원을 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1017호 하에서 인식하였던 손실부담계약에 대한 충당부채는 제거됩니다.
예비적 평가에 따르면 단기리스와 소액 기초자산 리스와 관련하여 각각 381백만원과257백만원의 계약을 체결하고 있습니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 체결하고 있는 금융리스계약은 없습니다.
&cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
연결실체가 2018년 12월 31일 현재 보유하고 있는 전대리스 계약은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할수 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr연결실체의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결기준&cr&cr연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한, 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다.
&cr비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(2) 사업결합
&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다. &cr- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며, 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
&cr사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며, 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다.
&cr취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자 에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.&cr &cr(3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자&cr
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다 . 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
&cr 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식 별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업 권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다.
&cr그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다 .
&cr연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최 초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이때, 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한, 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결실체는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한, 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr(4) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr(5) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(6) 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 매각예정비유동자산
&cr 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태 에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
&cr관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다 .
&cr(8) 유형자산
&cr유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
| 건물 | 4~50년 |
| 건물부속시설 | 5~30년 |
| 구축물 | 10~40년 |
| 기계장치 | 3~15년 |
| 기타유형자산 | 4~15년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 유ㆍ무형자산의 손상(영업권 제외)
유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다.
&cr채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다 ( 주석 29 참고).
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후 원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채 무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 29 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 29 참고). 공정가치는 주석 33 에서 설 명하고 있는 방법에 따라결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 28 참고).&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식 됩니다( 주석 29 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손 익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 28 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
&cr- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의&cr연결실체는 과거 경험상 다음기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr&cr- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr- 거래상대방의 파산&cr- 거래상대방의 신용등급의 유의적인 하락
&cr상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 당사의 정상적인 채권회수기일로부터 일정기간을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(13) 금융부채 및 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로
인식하고 있습니다.
&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵셥은 지분상품입니다.
&cr 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션 이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr &cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채 는후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우&cr- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다( 주석29 참고).
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 33에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의주요구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 및 '금융손익' 항목으로 당기손익으로인식됩니다( 주석 28, 29 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(14) 파생상품 및 위험회피회계&cr
연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.&cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표 상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr공정가액위험회피회계를 적용하는 경우에 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이 회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한 위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로인식하고, 연결포괄손익계산서 상 '기타영업외손익'의 항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서 상 위험회피대상 항목과 관련된 항목에인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향 후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초원가에 포함하고 있습니다.
&cr이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가(해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(15) 리스거래
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.&cr&cr금융리스의 경우 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 한편, 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피대상이자율을 반영합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 종업원 급여&cr &cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr2) 퇴직급여비용과 해고급여&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
&cr3) 기타장기종업원 급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채&cr
충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.
&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(19) 자기주식&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(20) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr
(21) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. &cr
ㆍ농기계 및 관련 부품의 판매
ㆍ농기계, 자동차 및 산업기계용 주물소재의 판매
&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
① 재화의 판매-농기계
연결실체는 농기계를 대리점 계약을 통해 고객에게 판매하고 있으며, 추가적으로 조달청 및 농협중앙회와의 계약에 따라 농기계를 판매하고 있습니다. 농기계의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석 19 참조).&cr
대리점에 대한 농기계 판매의 경우, 제품이 도매상의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 도매상에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 대리점은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다.
&cr연결실체는 재화가 대리점에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
조달청 및 농협중앙회에 대한 재화판매의 경우, 대리점 매출과 동일하게 제품이 도매상의 고객이 지정한 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.
&cr연결실체의 표준적인 계약조건에 따르면 연결실체가 공급한 재화에 대한 문제가 발생하는 경우를 제외하고는 원칙적으로 고객은 반품할 권리를 보유하지 아니합니다. 연결실체의 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 대리점이 폐업함에 따라 매출채권을 회수하기 위한 방안으로 기 판매한 재화를 반입하는 경우를 제외하고는 판매된 재화에 대한 반품이 존재하지 않습니다. 이에 따라 반품에 따른 환불부채 등 회계처리는 적용하지 아니하였습니다.
&cr② 재화의 판매-주물소재&cr연결실체는 고객과의 소재공급기본계약을 통하여 자동차 부품 등 주물소재를 생산하여 고객에게 판매하고 있습니다. 주물소재의 경우 위에서 설명한 농기계 판매에 대한정책과 동일한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 주물소재의 판매와 관련한 보증은별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결실체는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석 19 참조).
&cr(22) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(23) 외화환산&cr
연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약, 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉, 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 중대한 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(24) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서, 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(25) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것 입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
&cr(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr&cr연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만, 무상할당배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.
&cr(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
&cr(2) 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금 설정&cr
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(4) 퇴직급여제도&cr&cr퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채는 각각 43,474,347천원 및 40,010,163천원이며, 세부사항은 주석 21에서 기술하였습니다.
&cr(5) 충당부채 &cr&cr연결실체는 주석 21에서 설명하는 바와 같이 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에 대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr4. 부문별정보&cr&cr(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보고부문 | 주요수익 | 당기 | 전기 |
| 대동공업주식회사와 &cr그 종속기업 | 제품매출 | 535,106,311 | 502,800,315 |
| 상품매출 | 119,654,045 | 107,302,813 | |
| 합 계 | 654,760,356 | 610,103,128 |
&cr(3) 지역에 대한 정보&cr&cr연결실체는 4개의 주요 지역[대한민국, 미국, 중국, 유럽]에서 영업하고 있으며, 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 337,924,533 | 317,092,798 |
| 북미 | 237,301,583 | 211,753,384 |
| 중국 | 4,439,392 | 6,673,646 |
| 유럽 | 29,030,985 | 31,677,828 |
| 기타 | 46,063,863 | 42,905,472 |
| 합 계 | 654,760,356 | 610,103,128 |
&cr 5. 현금 및 현금성자산&cr&cr연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금시재 | 16,404 | 17,600 |
| 제예금 | 14,758,580 | 8,887,413 |
| 합 계 | 14,774,984 | 8,905,013 |
&cr&cr6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이 며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 202,525,196 | 192,689,168 |
| 손실충당금 | (4,392,080) | (4,209,476) |
| 미수금 | 5,566,258 | 8,683,834 |
| 손실충당금 | (18,131) | (18,131) |
| 합 계 | 203,681,243 | 197,145,395 |
&cr상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며, 상각후원가로측정됩니다.
&cr(2) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 정상매출채권 및 기타매출채권, 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 6개월이하 | 145,297,884 | 5,548,126 | 153,092,102 | 7,519,003 |
| 7~12개월 | 46,839,019 | - | 26,136,490 | - |
| 1년초과 | 5,996,213 | - | 9,251,100 | 1,146,700 |
| 합 계 | 198,133,116 | 5,548,126 | 188,479,692 | 8,665,703 |
&cr(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 1년초과 | 4,392,080 | 18,131 | 4,209,476 | 18,131 |
| 합 계 | 4,392,080 | 18,131 | 4,209,476 | 18,131 |
&cr(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변경내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| 기초잔액 | 4,209,476 | 18,131 | 2,877,460 | - |
| 손상차손(환입) | 150,770 | - | 1,297,772 | 18,131 |
| 외화환산 | 31,834 | - | 34,243 | - |
| 기말금액 | 4,328,412 | 18,131 | 4,209,475 | 18,131 |
&cr7. 기타금융자산&cr
(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 : 당기손익인식금융자산) | ||||
| 수익증권 | 1,132,464 | - | 1,533,142 | - |
| 선물환 | 246,893 | 529,272 | 181,575 | - |
| 소 계 | 1,379,357 | 529,272 | 1,714,717 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말 : 매도가능금융자산) | ||||
| 비상장주식(주1) | - | 1,355,134 | - | 1,454,818 |
| 출자금 | - | 1,100 | - | 1,100 |
| 소 계 | - | 1,356,234 | - | 1,455,918 |
| 상각후원가측정금융자산(전기말 : 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권) | ||||
| 국공채(주2) | 2,775 | 35 | 6,095 | 2,810 |
| 대여금 | 157,821 | - | 458,165 | - |
| 미수수익 | - | - | 9,840 | - |
| 보증금 | - | 833,845 | 6,114,916 | 623,275 |
| 장단기금융상품(주3) | 145,945 | 666,662 | 15,000 | 264,032 |
| 소 계 | 306,541 | 1,500,542 | 6,604,016 | 890,117 |
| 합 계 | 1,685,898 | 3,386,048 | 8,318,733 | 2,346,035 |
(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 비상장주식의 평가 결과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실로 인식한 금액은 각각 99,684천원 및 501,904천원입니다.
&cr(주2) 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에는 전기말에 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채 8,905천원이 포함되어 있습니다.
&cr(주3) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품 중 각각 17,000천원 및 18,100천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있으며, 당기말 현재 단기금융상품 중 103,445천원은 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 33에서 설명하고 있습니다.
&cr(2) 대여금 및 임차보증금 중 최초적용일 이전에 취득한 금융자산으로서 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되는 항목에 대해서는 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금(손실충당금)을 측정하고 있습니다. 경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 부도경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래 전망도 고려하고 있습니다. 또한, 해당 손실평가기간 내에 각 금융자산의 채무불이행 가능성 및 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다. 당기 중 이러한 금융자산의 대손충당금(손실충당금)을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.
&cr8. 재고자산&cr&cr 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득가액 | 평가손실금액 | 장부가액 | 취득가액 | 평가손실금액 | 장부가액 | |
| 상품 | 82,323,202 | - | 82,323,202 | 72,856,731 | - | 72,856,731 |
| 제품 | 84,537,894 | (69,463) | 84,468,432 | 89,880,499 | (55,907) | 89,824,592 |
| 재공품 | 40,834,520 | (55,090) | 40,779,430 | 37,586,952 | (11,165) | 37,575,787 |
| 원재료 | 10,600,936 | - | 10,600,936 | 11,768,993 | - | 11,768,993 |
| 저장품 | 440,570 | - | 440,570 | 622,095 | - | 622,095 |
| 미착품 | 473,291 | - | 473,291 | 637,590 | - | 637,590 |
| 합 계 | 219,210,413 | (124,553) | 219,085,861 | 213,352,860 | (67,072) | 213,285,788 |
&cr한편, 당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 일부가 연결실체의 차입금과 관련하여 양보담보제공(주석 16 참조)되어 있습니다.
&cr&cr9. 기타자산&cr&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 6,936,565 | 6,351,294 |
| 정부보조금 | - | (131,500) |
| 선급비용 | 1,297,157 | 615,930 |
| 합 계 | 8,233,722 | 6,835,724 |
10. 매각예정자산&cr&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 토지 | - | 2,626,220 |
| 건물 | - | 316,760 |
| 부속설비 | - | 271 |
| 구축물 | - | 41,399 |
| 합 계 | - | 2,984,650 |
&cr연결실체는 경북영업소 이전계획에 따라 기존의 경북영업소의 부동산에 대한 매각을추진한 결과 당기말 현재 매수자와 부동산매매계약을 체결을 통한 처분이 완료된 바 있으며, 매각가액은 5,700,000천원으로 2,715,350천원의 처분이익이 발생하여 포괄손익계산서 상 유형자산처분이익의 항목으로 계상하였습니다. 전기말 매각예정자산으로 분류된 금액은 동 계약과 관련한 것입니다.
&cr
11. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||||
| 대동기어(주) | 기어 등 제품제조업 | 대한민국 | 12월 | 31.66% | 4,388,575 | 15,004,432 | 31.66% | 4,388,575 | 15,339,007 |
| 한국체인공업(주) | 체인 등 제품제조업 | 대한민국 | 12월 | 40.94% | 235,245 | 6,063,096 | 40.94% | 235,245 | 6,034,654 |
| 카이오티골프(주) | 골프장비 제품제조업 | 대한민국 | 12월 | 35.00% | 525,000 | 487,500 | 35.00% | 525,000 | 428,260 |
| 합 계 | 5,148,820 | 21,555,028 | 5,148,820 | 21,801,921 |
&cr (2) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 |
| 대동기어(주) | 7,894,875 | 6,202,100 |
&cr(3) 관계기업의 당기와 전기의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당금수령 | 기말 |
| 대동기어(주) | 15,339,007 | 169,996 | (433,446) | (71,125) | 15,004,432 |
| 한국체인공업(주) | 6,034,654 | 58,283 | 7,418 | (37,259) | 6,063,096 |
| 카이오티골프(주) | 428,260 | 59,240 | - | - | 487,500 |
| 합 계 | 21,801,921 | 287,519 | (426,028) | (108,384) | 21,555,028 |
&cr 2) 전기
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로 인한 증가 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당금수령 | 기말 |
| 대동기어(주) | 15,376,312 | - | (171,671) | 191,266 | (56,900) | 15,339,007 |
| 한국체인공업(주) | 3,574,536 | 582,525 | 1,949,064 | (52,357) | (19,114) | 6,034,654 |
| 카이오티골프(주) | 418,834 | - | 9,426 | - | - | 428,260 |
| 합 계 | 19,369,682 | 582,525 | 1,786,819 | 138,909 | (76,014) | 21,801,921 |
&cr(4) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 대동기어(주) | 한국체인공업(주) | 카이오티골프(주) | 대동기어(주) | 한국체인공업(주) | 카이오티골프(주) | |
| 유동자산 | 58,093,700 | 28,601,936 | 1,305,611 | 72,005,819 | 30,177,259 | 1,288,063 |
| 비유동자산 | 98,678,462 | 19,856,500 | 858,546 | 95,450,941 | 19,729,764 | 873,520 |
| 자산 총계 | 156,772,162 | 48,458,436 | 2,164,157 | 167,456,760 | 49,907,023 | 2,161,583 |
| 유동부채 | 85,002,170 | 27,764,667 | 359,879 | 80,743,038 | 29,242,348 | 570,425 |
| 비유동부채 | 25,315,895 | 5,794,498 | 411,422 | 38,876,098 | 5,862,874 | 367,559 |
| 부채 총계 | 110,318,065 | 33,559,165 | 771,301 | 119,619,136 | 35,105,222 | 937,984 |
| 자본 총계 | 46,454,097 | 14,899,271 | 1,392,856 | 47,837,624 | 14,801,801 | 1,223,599 |
| 부채 및 자본 총계 | 156,772,162 | 48,458,436 | 2,164,157 | 167,456,760 | 49,907,023 | 2,161,583 |
&cr(주) 상기 요약재무상태는 연결실체와의 회계정책 차이조정(대동기어(주)의 유형자산에 대한 평가방법을 재평가법에서 원가법으로 환원) 등을 반영한 후의 금액입니다.&cr&cr(5) 당기와 전기의 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 대동기어(주) | 한국체인공업(주) | 카이오티골프(주) | 대동기어(주) | 한국체인공업(주) | 카이오티골프(주) | |
| 매출액 | 131,996,658 | 64,403,563 | 6,731,169 | 113,492,983 | 54,275,349 | 4,894,591 |
| 영업손익 | 3,033,510 | 1,010,706 | 194,709 | 2,996,656 | 882,348 | 34,654 |
| 당기순손익 | 210,445 | 170,353 | 169,256 | 71,532 | 312,345 | 26,930 |
| 기타포괄손익 | (1,369,284) | 18,117 | - | 604,220 | (213,659) | - |
| 총포괄손익 | (1,158,839) | 188,470 | 169,256 | 675,753 | 98,686 | 26,930 |
&cr(주) 상기 요약재무상태는 연결실체와의 회계정책 차이조정(대동기어(주)의 유형자산에 대한 평가방법을 재평가법에서 원가법으로 환원) 등을 반영한 후의 금액입니다.&cr
(6) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 대동기어(주) | 한국체인공업(주) | 카이오티골프(주) | 대동기어(주) | 한국체인공업(주) | 카이오티골프(주) | |
| 관계기업 기말 순자산 | 46,454,098 | 14,899,271 | 1,392,856 | 47,837,624 | 14,801,801 | 1,223,600 |
| 연결실체 지분율 | 31.66% | 40.94% | 35.00% | 31.66% | 40.94% | 35.00% |
| 순자산 지분금액 | 14,705,048 | 6,100,277 | 487,500 | 15,143,003 | 6,059,857 | 428,260 |
| (+) 영업권 | - | - | - | - | - | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | 299,384 | (37,181) | - | 196,004 | (25,203) | - |
| 기말 장부금액 | 15,004,432 | 6,063,096 | 487,500 | 15,339,007 | 6,034,654 | 428,260 |
&cr12. 투자부동산&cr&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 취득원가 | 5,819,894 | 831,563 | 88,291 | 6,739,748 |
| 감가상각누계액 | - | (229,541) | (36,353) | (265,894) |
| 장부가액 | 5,819,894 | 602,022 | 51,938 | 6,473,854 |
&cr2) 전기말
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 취득원가 | 5,819,894 | 831,563 | 65,781 | 6,717,238 |
| 감가상각누계액 | - | (204,036) | (31,153) | (235,189) |
| 장부가액 | 5,819,894 | 627,527 | 34,628 | 6,482,049 |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 5,819,894 | 627,527 | 34,628 | 6,482,049 |
| 당기취득 | - | - | 22,510 | 22,510 |
| 감가상각비 | - | (25,505) | (5,200) | (30,705) |
| 기말장부금액 | 5,819,894 | 602,022 | 51,938 | 6,473,854 |
2) 전기
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 5,819,894 | 653,031 | 38,522 | 6,511,447 |
| 감가상각비 | - | (25,504) | (3,894) | (29,398) |
| 기말장부금액 | 5,819,894 | 627,527 | 34,628 | 6,482,049 |
&cr (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 75,891천원 및 61,345천원입니다.&cr&cr(4) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 5,819,894 | 7,168,000 | 5,819,894 | 5,819,894 |
| 건물 | 602,022 | 602,022 | 627,527 | 831,563 |
| 구축물 | 51,938 | 51,938 | 34,628 | 65,781 |
| 합 계 | 6,473,854 | 7,821,960 | 6,482,049 | 6,717,238 |
&cr 투자부동산 중 토지의 공정가치는 2017년 12월 31일 기준으로 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다.&cr &cr 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.&cr &cr 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다. &cr&cr 한편, 연결실체의 투자부동산 중 일부는 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).
&cr13. 유형자산 &cr &cr (1) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 보험금 합계 210,630,573천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 126,174,980천원은 산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다. &cr &cr (2) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr 1) 당기말
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 128,367,495 | - | - | 128,367,495 |
| 건물 | 64,361,250 | (21,732,410) | (1,312,331) | 41,316,509 |
| 건물부속설비 | 8,080,372 | (3,507,095) | (95,896) | 4,477,381 |
| 구축물 | 6,016,360 | (2,353,777) | - | 3,662,583 |
| 기계장치 | 137,195,807 | (100,111,549) | (319,037) | 36,765,221 |
| 차량운반구 | 11,512,896 | (7,900,141) | - | 3,612,755 |
| 공구기구 | 150,561,605 | (130,151,633) | (89,850) | 20,320,122 |
| 집기비품 | 26,994,521 | (22,748,566) | (403,603) | 3,842,352 |
| 건설중인자산 | 27,842,184 | - | - | 27,842,184 |
| 합 계 | 560,932,490 | (288,505,171) | (2,220,717) | 270,206,602 |
2) 전기말
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| 토지 | 109,222,960 | - | - | 109,222,960 |
| 건물 | 61,363,358 | (19,180,481) | (780,642) | 41,402,235 |
| 건물부속설비 | 7,539,813 | (3,152,155) | (98,242) | 4,289,416 |
| 구축물 | 5,200,402 | (2,042,861) | - | 3,157,541 |
| 기계장치 | 132,769,175 | (92,966,237) | (464,325) | 39,338,613 |
| 차량운반구 | 10,756,031 | (7,218,781) | - | 3,537,250 |
| 공구기구 | 142,962,338 | (121,758,780) | (125,433) | 21,078,125 |
| 집기비품 | 27,549,832 | (23,661,473) | (415,501) | 3,472,858 |
| 건설중인자산 | 13,297,228 | - | - | 13,297,228 |
| 합 계 | 510,661,137 | (269,980,768) | (1,884,143) | 238,796,226 |
&cr (3) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 과 목 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각 | 종속기업처분 | 환율변동효과 | 기말금액 |
| 토지 | 109,222,960 | 19,188,197 | 349,220 | 241,442 | - | - | 64,116 | 128,367,495 |
| 건물 | 41,402,234 | 2,170,514 | 183,165 | 2,555 | 2,385,381 | - | 309,752 | 41,316,509 |
| 건물부속설비 | 4,289,416 | 499,785 | 6,965 | 55,349 | 353,763 | - | (6,441) | 4,477,381 |
| 구축물 | 3,157,542 | 764,631 | 15,922 | 74,500 | 322,387 | 4 | 4,223 | 3,662,583 |
| 기계장치 | 39,338,613 | 2,855,221 | 72,845 | 1,822,875 | 7,196,581 | - | 17,938 | 36,765,221 |
| 차량운반구 | 3,537,250 | 719,055 | 209,223 | 1,214,365 | 1,647,256 | 14,887 | 13,451 | 3,612,755 |
| 공구기구 | 21,078,126 | 7,795,726 | 150,682 | 312,790 | 8,714,914 | 630 | (294) | 20,320,122 |
| 집기비품 | 3,472,858 | 1,488,722 | 2,889 | 653,745 | 1,800,469 | 1,112 | 31,497 | 3,842,352 |
| 건설중인자산 | 13,297,228 | 17,617,590 | - | (3,118,794) | - | - | 46,160 | 27,842,184 |
| 합 계 | 238,796,227 | 53,099,441 | 990,911 | 1,258,827 | 22,420,751 | 16,633 | 480,402 | 270,206,602 |
&cr2) 전기
| 과 목 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 대체 | 사업결합증감 | 감가상각 | 환율변동효과 | 기말금액 |
| 토지 | 105,323,310 | 487,975 | 72,706 | (2,626,220) | 6,298,830 | - | (188,229) | 109,222,960 |
| 건물 | 41,931,571 | 1,206,362 | 2,042,258 | (223,760) | 3,490,702 | (2,153,404) | (806,977) | 41,402,235 |
| 건물부속설비 | 4,222,824 | 74,868 | - | 333,629 | - | (325,330) | (16,575) | 4,289,416 |
| 구축물 | 3,031,138 | 76,221 | - | 346,601 | - | (288,852) | (7,567) | 3,157,541 |
| 기계장치 | 43,694,357 | 1,391,072 | 235,218 | 1,079,656 | 653,795 | (7,139,046) | (106,004) | 39,338,613 |
| 차량운반구 | 3,649,318 | 932,528 | 85,749 | 553,256 | 43,770 | (1,514,210) | (41,663) | 3,537,250 |
| 공구기구 | 21,839,627 | 6,364,042 | 14,338 | 2,279,027 | 225,885 | (9,600,417) | (15,702) | 21,078,125 |
| 집기비품 | 3,639,187 | 856,959 | 552 | 603,541 | 19,607 | (1,580,617) | (65,267) | 3,472,858 |
| 건설중인자산 | 9,629,757 | 8,485,103 | - | (4,777,124) | - | - | (40,508) | 13,297,228 |
| 합 계 | 236,961,089 | 19,875,130 | 2,450,821 | (2,431,394) | 10,732,589 | (22,601,876) | (1,288,492) | 238,796,226 |
&cr (4) 담보제공 유형자산&cr&cr당기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).
&cr14. 무형자산 &cr&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 30,256,805 | 3,430,464 | 2,725,153 | 36,412,422 |
| 정부보조금 | (5,756,684) | - | - | (5,756,684) |
| 상각누계액 | (12,839,935) | - | (1,669,990) | (14,509,925) |
| 손상차손누계액 | - | (1,270,284) | - | (1,270,284) |
| 장부가액 | 11,660,186 | 2,160,180 | 1,055,163 | 14,875,529 |
&cr 2) 전기말
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 28,096,638 | 3,430,464 | 2,734,336 | 34,261,438 |
| 정부보조금 | (5,937,802) | - | - | (5,937,802) |
| 상각누계액 | (9,177,297) | - | (1,581,553) | (10,758,850) |
| 손상차손누계액 | - | (1,309,784) | - | (1,309,784) |
| 장부가액 | 12,981,539 | 2,120,680 | 1,152,783 | 16,255,002 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
1) 당기
| 구 분 | 개발비(주1) | 회원권 | 배출권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| 기초 장부가액 | 12,981,539 | 2,120,680 | - | 1,152,783 | 16,255,002 |
| 증가금액 | |||||
| 내부개발 | 1,080,084 | - | - | - | 1,080,084 |
| 정부보조금수령 | (444,530) | - | - | - | (444,530) |
| 외부취득 | - | - | 290,332 | - | 290,332 |
| 손상차손환입 | - | 39,500 | - | - | 39,500 |
| 환율변동 | - | - | - | (4,185) | (4,185) |
| 감소금액 | |||||
| 상각 | (2,582,555) | - | - | (93,435) | (2,675,990) |
| 정부보조금상각 | 625,648 | - | - | - | 625,648 |
| 환율변동 | - | - | (290,332) | - | (290,332) |
| 기말장부금액 | 11,660,186 | 2,160,180 | - | 1,055,163 | 14,875,529 |
2) 전기
| 구 분 | 개발비(주1) | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| 기초 장부가액 | 13,812,713 | 2,087,840 | 1,305,008 | 17,205,561 |
| 증가금액 | ||||
| 내부개발 | 1,646,575 | - | - | 1,646,575 |
| 정부보조금수령 | (674,557) | - | - | (674,557) |
| 외부취득 | - | - | 8,700 | 8,700 |
| 손상차손환입 | - | 32,840 | - | 32,840 |
| 감소금액 | ||||
| 상각 | (2,303,216) | - | (109,291) | (2,412,507) |
| 정부보조금상각 | 500,024 | - | - | 500,024 |
| 환율변동 | - | - | (51,634) | (51,634) |
| 기말장부금액 | 12,981,539 | 2,120,680 | 1,152,783 | 16,255,002 |
&cr(주1) 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 장부가액 | 잔여내용연수 | 비 고 |
| TIier4 엔진개발 | 5,845,724 | 6/10 | Tier4 대응 Non-Road 50kW급 디젤엔진 개발 |
| PS개발사업 | 869,263 | 3/10 | 50km/h 고속 power shift 변속장치가 장착된 90kw급 속도부하 감응형 트랙터 개발 |
| WC(41마력 트랙터) | 1,491,893 | 2/10 | 현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 &cr41kw급 트랙터 개발 |
| 소형제설장비 | 1,383,424 | 1/10 | 소형 제설장비 및 제설 표준화 기술개발 |
| 전기상용차 | 2,069,882 | 진행중 | 완충 시 주행거리 250km 및 적재하중 1톤 이상인 &cr경상용 전기자동차 개발을 위한 기술개발 |
| 합 계 | 11,660,186 |
(3) 연결실체는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
&cr(4) 연구와 개발비 지출&cr&cr당기와 전기 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 자산인식 | 635,554 | 972,018 |
| 연구개발비 | 5,844,834 | 3,631,229 |
15. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 94,753,498 | - | 102,826,774 | - |
| 미지급금 | 5,758,063 | 194,898 | 19,657,359 | 192,744 |
| 합 계 | 100,511,561 | 194,898 | 122,484,133 | 192,744 |
&cr
16. 차입금 및 사채&cr
(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입의종류 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 생산비축자금 | 농협중앙회 | 1.49%~1.55% | 43,600,000 | 37,000,000 |
| 수출성장자금 | 수출입은행 | 3.44% | 12,300,000 | - |
| 운전자금 | 산업은행 외 | 2.96%~6.02% | 134,061,215 | 92,937,607 |
| 기업어음 | 한국투자증권 | 4.20% | 20,000,000 | - |
| 당좌차월 | 신한은행 외 | - | - | 2,453,787 |
| 종합통장대출 | 산업은행 | - | - | 754,858 |
| 무역어음 | KEB하나은행 | 3.92% | 3,510,000 | 8,400,000 |
| 매출채권의 할인 | 산업은행 등 | 0.16%~2.72% | 42,130,636 | 50,025,998 |
| 소 계 | 255,601,851 | 191,572,250 | ||
| 가산: 유동성장기차입금 | 14,390,245 | 22,019,611 | ||
| 가산: 유동성사채 | 10,000,000 | 31,428,000 | ||
| 합 계 | 279,992,096 | 245,019,861 |
&cr(2) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 은행명 | 차입종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 농협영업부 | 생산설비 | 2.00% | 420,000 | 490,000 |
| 농협영업부 | A/S부품확보자금 | 2.55% | 2,758,500 | 3,678,000 |
| 신한은행 외 | 운전자금 | 2.94%~5.05% | 11,500,890 | 16,690,000 |
| 신한은행 외 | 시설자금 | 2.93%~3.96% | 18,695,690 | 10,463,524 |
| KEB하나은행 | ABL | 4.26% | 10,837,000 | 20,000,000 |
| 합 계 | 44,212,080 | 51,321,524 | ||
| 차감: 유동성대체 | 14,390,245 | (22,019,611) | ||
| 차 감 잔 액 | 29,821,835 | 29,301,913 |
&cr(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 인수기관 | 차입종류 | 연이자율 | 발행일 | 상환일 | 당기말 | 전기말 |
| 산업은행 | 해외변동부채권 | 2.33% | 2018년 05월 18일 | 2021년 05월 18일 | 22,362,000 | 21,428,000 |
| 동부증권 | 사모사채 | 4.40% | 2018년 11월 23일 | 2020년 11월 23일 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 동부증권 | 사모사채 | 4.50% | 2018년 11월 29일 | 2020년 11월 29일 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 동부증권 | 사모사채 | 4.40% | 2017년 02월 13일 | 2019년 02월 13일 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 42,362,000 | 41,428,000 | ||||
| 차감: 유동성대체 | (10,000,000) | (31,428,000) | ||||
| 차 감 잔 액 | 32,362,000 | 10,000,000 |
(4) 당기말 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 당기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2018년07월18일 | 2021년07월18일 | 0.00% | 7,500,000 |
| 합 계 | 7,500,000 | |||
| 차 감: 전환권 조정 | (2,284,549) | |||
| 차 감 잔 액 | 5,215,451 |
&cr당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 7,500,000천원 |
| 발행가액 | 7,500,000천원 |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 0% |
| 전환권 행사비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환권 행사가격 | 52,666원/주 (단, 전환가액과 시가 중 높은 가격을 하회하는 가액으로 유상증자,주식배당을 하는 경우 등 계약에서 정하는 바에 따라 전환가격이 조정될 수 있음) |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 142,406주(액면가액 5000원) |
| 전환청구기간 | 2019년 7월18일 ~ 2021년 6월 18일 |
&cr한편, 연결실체는 전환사채의 전환권에 대하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 재무상태표 상 파생상품 부채를 인식하였습니다(주석17참조). 이에 따른 전환권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 기초 | 발행 | 평가 | 기말 |
| 전환권대가 | - | 2,610,038 | (342,060) | 2,267,978 |
&cr(5) 상기 차입금과 당좌차월(한도액 합계: 4,100,000천원), 무역금융(한도액 합계: 67,700,000천원), 전자외상매출채권담보(한도액 합계: 9,200,000천원), 종합통장대출(한도: 2,900,000천원), 수입신용장개설(한도액 합계: 15,094,350천원, 13,500천미불상당액), 수출환어음매입(한도액 합계: 87,547,230천원, 78,300천미불 상당액) 및 기업어음할인(한도액 합계: 20,000,000천원)등과 관련하여 연결실체의 유형자산이 근저당 설정(채권최고액 합계: 191,721,600천원, 엔화 3,900,000천엔 상당액, 미화 2,600천불 상당액 포함)되어 있으며, 연결실체의 재고자산이 양도담보 제공(채권최고액합계: 52,900,000천원)되어 있습니다. 또한, 연결실체의 무보증사채와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보신탁(신탁예치액 합계: 12,000,000천원 및 채권최고액 합계: 300,000천원)되어 있습니다.
&cr(6) 연결실체는 당기 중 무안대리점을 포함한 총 7곳의 거래처에 대한 당사의 매출채권을 신탁원본으로 하는 금전채권신탁계약을 KEB하나은행과 체결하고, 제1종 및 제2종 수익권에 대한 수익자를 KEB하나은행 및 연결실체의 종속기업인 대동금속주식회사로 지정한 후 자산유동화대출을 실행하였습니다. 동 자산유동화대출과 관련하여 연결실체의 매출채권 2,309,028천원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr(7) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 상환기간 | 장기차입금 | 회사채 | 전환사채 | 합 계 |
| 20.01.01~20.12.31 | 13,423,260 | 10,000,000 | - | 23,423,260 |
| 21.01.01~21.12.31 | 5,710,902 | 22,362,000 | 7,500,000 | 35,572,902 |
| 22.01.01~22.12.31 | 2,197,100 | - | - | 2,197,100 |
| 23.01.01~23.12.31 | 8,420,573 | - | - | 8,420,573 |
| 24.01.01 이후 | 70,000 | - | - | 70,000 |
| 합 계 | 29,821,835 | 32,362,000 | 7,500,000 | 69,683,835 |
&cr
17. 기타금융부채&cr&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 파생상품부채(주1) | 11,759 | 2,267,978 | 437,295 | - |
| 미지급비용(주2) | 45,009,152 | 4,075,043 | 47,064,469 | 3,746,547 |
| 미지급배당금 | 24,273 | - | 2,695 | - |
| 예수보증금 | 210,143 | - | 210,143 | - |
| 임대보증금 | - | 118,600 | - | 115,000 |
| 금융보증부채 | 159,677 | - | - | - |
| 합 계 | 45,415,004 | 6,461,621 | 47,714,602 | 3,861,547 |
&cr(주1) 비유동파생상품부채는 연결실체의 전환사채발행과 관련하여 전환권에 대한 가치를 공정가치로 평가하고 부채로 분류함에 따라 발생한 금액입니다.&cr&cr(주2) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석20 참조).
&cr&cr18. 기타부채&cr&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 2,262,031 | 2,672,534 |
| 선수수익 | 270,435 | 50,065 |
| 예수금 | 1,816,445 | 1,570,445 |
| 합 계 | 4,348,911 | 4,293,044 |
&cr
19. 충당부채&cr&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 판매보증충당부채(주1) | 7,040,963 | 7,078,331 |
| 배출부채(주2) | 237,335 | 255,620 |
| 합 계 | 7,278,298 | 7,333,951 |
&cr(주1) 연결실체는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
&cr(주2) 연결실체는 향 후 매입해야 할 것으로 예상되는 탄소배출권과 관련하여 합리적으로 추정되는 금액을 배출부채로 계상하고 있습니다(주석41 참조).
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초가액 | 7,078,331 | 7,469,826 |
| 전입액 | 7,040,963 | 7,078,331 |
| 상계액 | (7,078,331) | (7,469,826) |
| 기말가액 | 7,040,963 | 7,078,331 |
&cr&cr 20 . 장기종업원급여채무&cr
(1) 연결실체는 10년 등 이상 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용(주석17 참조)으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기초장기종업원급여채무 | 3,746,546 | 3,708,808 |
| 당기근무원가 | 99,582 | 97,682 |
| 이자비용 | 58,933 | 51,630 |
| 보험수리적손실 | 479,319 | 68,183 |
| 지급액 | (309,337) | (179,757) |
| 기말 장기종업원급여채무 | 4,075,043 | 3,746,546 |
21. 퇴직급여제도&cr &cr 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리전문가에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 43,474,347 | 40,010,163 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (372,333) | (436,248) |
| 합 계 | 43,102,014 | 39,573,915 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
1) 당기
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 40,010,163 | (436,248) | 39,573,915 |
| 당기근무원가 | 5,034,601 | - | 5,034,601 |
| 이자비용(이자수익) | 1,646,716 | 11,941 | 1,658,657 |
| 소 계 | 46,691,480 | (424,307) | 46,267,173 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,331,673) | - | (1,331,673) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,639,605 | (15,998) | 3,623,607 |
| 경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 91,828 | - | 91,828 |
| 소 계 | 2,399,760 | (15,998) | 2,383,762 |
| 기여금 | |||
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (5,616,893) | 57,324 | (5,559,569) |
| 중간정산지급액 | - | 10,649 | 10,649 |
| 소 계 | (5,616,893) | 67,972 | (5,548,921) |
| 기말금액 | 43,474,347 | (372,333) | 43,102,014 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 36,603,657 | (466,416) | 36,137,241 |
| 당기근무원가 | 4,932,174 | - | 4,932,174 |
| 이자비용(이자수익) | 1,381,299 | 6,754 | 1,388,053 |
| 소 계 | 42,917,130 | (459,662) | 42,457,468 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,118,227) | (11,268) | (1,129,495) |
| 경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,936,923 | - | 3,936,923 |
| 소 계 | 2,818,696 | (11,268) | 2,807,428 |
| 기여금 | |||
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (5,725,663) | 30,105 | (5,695,558) |
| 중간정산지급액 | - | 4,578 | 4,578 |
| 소 계 | (5,725,663) | 34,682 | (5,690,981) |
| 기말금액 | 40,010,163 | (436,248) | 39,573,915 |
&cr(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국민연금전환금 | 5,012 | 5,011 |
| 수익증권 등 | 367,321 | 431,237 |
| 합 계 | 372,333 | 436,248 |
&cr (4) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인률 | 2.86%~3.64% | 3.35%~4.53% |
| 기대임금상승률 | 3.50%~3.59% | 3.25%~3.50% |
&cr(5) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 가정의 변경 | 당기말 | 전기말 | ||
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | ||
| 할인율 | 1.00% | (4,725,175) | 5,787,617 | (4,313,522) | 5,072,388 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 5,834,993 | (4,676,021) | 5,118,910 | (4,268,687) |
&cr &cr 22. 자본금&cr&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 발행할 주식의 총수는 320,000천주이며, 보고기간 종료일 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 23,728,210주 및1,000원 입니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| 기초발행주식수 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 |
| 기말발행주식수 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 |
&cr&cr23. 기타불입자본&cr&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 7,989,846 | 7,989,846 |
| 기타자본잉여금 | 1,891,433 | 1,990,231 |
| 자기주식(주) | (5,862,960) | (5,862,960) |
| 합 계 | 4,018,319 | 4,117,117 |
&cr(주) 당기말과 전기말 현재 당사의 자기주식(3,000천주)은 경영권보호 및 자사주식의가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다.&cr&cr
24. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | 318,708 | 396,461 |
| 지분법자본변동 | (646,750) | (267,258) |
| 해외사업환산이익(손실) | (328,947) | (1,174,115) |
| 기말잔액 | (656,989) | (1,044,912) |
&cr(2) 당기와 전기의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (1,044,912) | 1,989,740 |
| 지분법자본변동 | (379,492) | 125,933 |
| 해외사업환산이익(손실) | 845,168 | (2,769,100) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 | (77,753) | (391,485) |
| 기말금액 | (656,989) | (1,044,912) |
&cr25. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금(주1) | 5,245,300 | 5,100,900 |
| 임의적립금(주2) | 20,755,373 | 21,355,373 |
| 미처분이익잉여금(주3) | 158,836,058 | 160,084,300 |
| 기말금액 | 184,836,731 | 186,540,573 |
&cr(주1) 법정적립금&cr법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr(주2) 임의적립금&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기업합리화적립금 | 3,023,631 | 3,023,631 |
| 재무구조개선적립금 | 4,969,300 | 4,969,300 |
| 중소기업투자준비금 | 1,270,000 | 1,270,000 |
| 시설적립금 | 2,450,000 | 2,450,000 |
| 사업확장적립금 | 1,350,000 | 1,350,000 |
| 기타임의적립금 | 7,692,442 | 8,292,442 |
| 합 계 | 20,755,373 | 21,355,373 |
&cr ( 주 3) 미처분이익잉여금&cr미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 85,167,671천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여 공정가치를 전환일(2010.1.1)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 186,540,573 | 180,120,982 |
| 배당금지급 | (1,243,693) | (829,128) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,681,920) | (2,352,158) |
| 종속기업투자의 추가취득 | (8,585) | (17,980) |
| 당기순이익 | 1,230,356 | 9,618,857 |
| 기말금액 | 184,836,731 | 186,540,573 |
&cr(3) 당기와 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | (7,007,996) | (4,655,836) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,156,308) | (3,015,588) |
| 법인세효과 | 474,388 | 663,429 |
| 기말금액 | (8,689,916) | (7,007,995) |
&cr26. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| 농기계 | 제품매출 | 463,899,524 | 436,636,729 |
| 상품매출 | 115,202,840 | 103,520,506 | |
| 소 계 | 579,102,364 | 540,157,235 | |
| 주물소재 | 제품매출 | 71,206,787 | 67,810,174 |
| 상품매출 | 4,451,205 | 2,135,719 | |
| 소 계 | 75,657,992 | 69,945,893 | |
| 합 계 | 654,760,356 | 610,103,128 |
&cr(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 제품매출원가 | 452,797,466 | 417,041,970 |
| 기초제품재고액 | 89,824,592 | 96,194,653 |
| 당기제품제조원가 | 449,981,654 | 418,892,233 |
| 계 | 539,806,246 | 515,086,886 |
| 타계정으로대체액 | (2,540,348) | (9,244,698) |
| 기말제품재고액 | (84,468,432) | (88,800,218) |
| 상품매출원가 | 76,914,022 | 67,061,466 |
| 기초상품재고액 | 72,856,731 | 77,326,466 |
| 당기상품매입액 | 87,890,763 | 62,748,258 |
| 계 | 160,747,494 | 140,074,724 |
| 타계정으로대체액 | (1,510,270) | (329,820) |
| 기말상품재고액 | (82,323,202) | (72,683,438) |
| 합 계 | 529,711,488 | 484,103,436 |
&cr 27. 판매비와 관리비 &cr &cr당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비 | ||
| 사후봉사료 | 6,658,152 | 6,266,285 |
| 광고선전비 | 11,150,371 | 7,462,546 |
| 포장비 | 4,905,544 | 4,071,780 |
| 수출비 | 5,765,666 | 6,878,427 |
| 운반비 | 2,554,487 | 2,451,812 |
| 소 계 | 31,034,220 | 27,130,850 |
| 관리비 | ||
| 급여 | 41,672,587 | 38,324,611 |
| 장기종업원급여 | 173,631 | 134,698 |
| 퇴직급여 | 2,658,257 | 2,542,214 |
| 복리후생비 | 5,756,061 | 5,005,154 |
| 여비교통비 | 3,547,754 | 3,207,359 |
| 통신비 | 326,592 | 286,484 |
| 수도광열비 | 842,165 | 806,650 |
| 세금과공과 | 2,261,906 | 2,043,549 |
| 임차료 | 1,491,856 | 1,061,711 |
| 감가상각비 | 4,788,382 | 4,530,020 |
| 수선비 | 1,521,211 | 1,578,117 |
| 보험료 | 1,430,577 | 1,341,060 |
| 접대비 | 518,407 | 704,526 |
| 회의비 | 775,538 | 371,932 |
| 교육훈련비 | 633,810 | 644,285 |
| 경상개발비 | 5,650,086 | 3,365,247 |
| 지급수수료 | 9,725,011 | 9,985,986 |
| 도서인쇄비 | 321,767 | 326,352 |
| 소모품비 | 516,386 | 433,781 |
| 차량유지비 | 862,300 | 818,443 |
| 연구비 | 194,748 | 265,983 |
| 대손상각비 | 150,770 | 1,297,772 |
| 무형자산상각비 | 2,659,060 | 2,405,641 |
| 잡비 | 316,275 | 209,883 |
| 소 계 | 88,795,136 | 81,691,458 |
| 합 계 | 119,829,356 | 108,822,308 |
&cr 28. 기타영업외수익 및 비용&cr&cr(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 임대료수익 | 264,432 | 254,942 |
| 외환차익 | 1,885,236 | 1,078,493 |
| 외화환산이익 | 605,165 | 296,399 |
| 장기투자증권처분이익 | - | 514,980 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 27,783 | - |
| 유형자산처분이익 | 3,161,053 | 165,758 |
| 무형자산손상차손환입 | 39,500 | 32,840 |
| 염가매수차익 | - | 268,049 |
| 잡이익 | 4,232,967 | 3,853,885 |
| 합 계 | 10,216,136 | 6,465,346 |
&cr (2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권처분손실 | 4,738 | 17,297 |
| 외환차손 | 1,217,368 | 2,668,786 |
| 외화환산손실 | 734,966 | 4,217,742 |
| 유형자산처분손실 | 164,860 | 368,436 |
| 기부금 | 216,395 | 224,068 |
| 잡손실 | 2,119,831 | 989,118 |
| 합 계 | 4,458,158 | 8,485,447 |
&cr29. 금융이익 및 원가&cr&cr(1) 당기와 전기의 순금융원가(이익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융이익 | ||
| 이자수익 | 1,716,819 | 1,031,811 |
| 배당금수익 | 12,980 | - |
| 외환차익 | 32,741 | - |
| 외화환산이익 | 351,856 | 2,823,336 |
| 단기매매증권평가이익 | - | 33,142 |
| 파생상품거래이익 | 600,877 | 329,716 |
| 파생상품평가이익 | 588,953 | 307,987 |
| 금융이익 소계 | 3,304,226 | 4,525,992 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 10,469,438 | 7,726,414 |
| 외환차손 | 73,764 | - |
| 외화환산손실 | 366,354 | - |
| 단기매매증권평가손실 | 400,679 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,190,833 | 280,127 |
| 파생상품평가손실 | 232,487 | - |
| 금융원가 소계 | 12,733,555 | 8,006,541 |
| 순금융원가(이익) | 9,429,329 | 3,480,549 |
&cr (2) 당기와 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산 | 36,674 | 18,076 |
| 기타 | 1,680,145 | 1,013,735 |
| 합 계 | 1,716,819 | 1,031,811 |
(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 차입금 및 사채이자 | 10,464,699 | 7,709,116 |
| 매출채권처분손실 | 4,738 | 17,297 |
| 합 계 | 10,469,437 | 7,726,413 |
&cr &cr 30. 법인세비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 3,247,112 | 2,953,079 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (3,230,607) | (841,530) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 354,912 | 1,497,191 |
| 법인세비용 | 371,417 | 3,608,740 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,835,679 | 13,463,551 |
| 적용세율에 따른 세부담액(당기 및 전기 각각 22.0%) | 704,058 | 3,789,169 |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익 | (12,290) | (10,487) |
| 비공제비용 | 49,280 | 91,739 |
| 세액공제로 인한 법인세 효과 | (1,028,200) | (1,790) |
| 법인세추납액(환급액) | 110,302 | - |
| 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 &cr 일시적차이에 대한 효과 | 537,089 | (2,475,073) |
| 과거미인식한 일시적차이 당기 인식효과 | 44,980 | - |
| 결손금으로 인한 효과 | - | (959,712) |
| 세율변경으로 인한 효과 | - | 3,291,047 |
| 세율차이 등 | (34,356) | (116,152) |
| 법인세비용 | 371,417 | 3,608,740 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 21.34% | 26.8% |
&cr(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 8,419,057 | 6,873,098 |
| 이연법인세부채 | - | (1,684,649) |
| 합 계 | 8,419,057 | 5,188,450 |
&cr(4) 당기와 전기 중 인식한 기타포괄손익에 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익으로 분류되지 않는 항목의 법인세 | 546,358 | 617,634 |
| 당기손익으로 분류되는 항목의 법인세 | (191,446) | 879,557 |
| 합 계 | 354,912 | 1,497,191 |
&cr( 5) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr 1) 당기
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 |
| (차감할 일시적차이 및 이월세액공제) | |||
| 퇴직급여충당부채 | 39,927,121 | 1,852,530 | 41,779,651 |
| 장기미지급비용 | 3,746,547 | (380,363) | 3,366,184 |
| 무형자산 | 1,215,323 | (39,500) | 1,175,823 |
| 판매보증충당부채 | 3,874,252 | (23,415) | 3,850,837 |
| 정부보조금 | 9,708,588 | 634,226 | 10,342,814 |
| 기타 | 29,669,626 | 12,283,589 | 41,953,215 |
| 소 계 | 88,141,456 | 14,327,067 | 102,468,524 |
| 이연법인세자산인식제외 | 4,666,759 | 2,441,314 | 7,108,073 |
| 이연법인세자산인식대상 | 83,474,697 | 11,885,754 | 95,360,451 |
| 이월결손금 | 11,735,380 | (2,222,746) | 9,512,634 |
| 이연법인세자산인식제외 | - | - | - |
| 이연법인세자산인식대상 | 11,735,380 | (2,222,746) | 9,512,634 |
| 세율 | 22~41% | 22~41% | |
| 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 | 24,246,623 | 26,235,255 | |
| 이월세액공제 | 1,505,436 | 967,475 | 2,472,911 |
| 이연법인세자산인식제외 | - | - | - |
| 이연법인세자산인식대상 | 1,505,436 | 967,475 | 2,472,911 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | 1,505,436 | 2,472,911 | |
| 이연법인세자산 총액 | 25,752,059 | 28,708,166 | |
| (가산할 일시적차이) | |||
| 지분법적용투자주식 | (12,864,816) | - | (12,864,816) |
| 매도가능금융자산평가이익 | (508,283) | 99,684 | (408,599) |
| 토지압축기장충당금 | (22,847,675) | 2,793,660 | (20,054,015) |
| 감가상각누계액 | (62,126,261) | 4,864,825 | (57,261,436) |
| 기타 | (2,028,153) | (1,720,911) | (3,749,064) |
| 소 계 | (100,375,188) | 6,037,258 | (94,337,930) |
| 이연법인세부채제외대상 | (7,205,175) | - | (7,205,175) |
| 이연법인세부채인식대상 | (93,170,012) | 6,037,257 | (87,132,755) |
| 세율 | 22%~41% | 22%~41% | |
| 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | (20,563,609) | (20,289,109) | |
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | 5,188,450 | 8,419,057 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 사업결합 | 기말 |
| (차감할 일시적차이 및 이월세액공제) | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 36,511,498 | 3,415,624 | - | 39,927,121 |
| 장기미지급비용 | 3,708,808 | 37,738 | - | 3,746,547 |
| 무형자산 | 1,248,163 | (32,840) | - | 1,215,323 |
| 판매보증충당부채 | 3,974,246 | (99,994) | - | 3,874,252 |
| 정부보조금 | 10,108,611 | (1,611,593) | 1,211,570 | 9,708,588 |
| 기타 | 35,868,959 | (6,921,003) | 721,669 | 29,669,626 |
| 소 계 | 91,420,285 | (5,212,068) | 1,933,239 | 88,141,456 |
| 이연법인세자산인식제외 | 3,312,484 | 1,354,274 | - | 4,666,759 |
| 이연법인세자산인식대상 | 88,107,801 | (4,633,104) | - | 83,474,697 |
| 이월결손금 | 16,261,053 | (4,525,673) | - | 11,735,380 |
| 이연법인세자산인식제외 | 12,522,514 | (12,522,514) | - | - |
| 이연법인세자산인식대상 | 3,738,539 | 7,996,841 | - | 11,735,380 |
| 세율 | 22~41% | 22~41% | ||
| 차감할 일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 | 24,918,287 | 24,246,623 | ||
| 이월세액공제 | 822,479 | 176,255 | 506,702 | 1,505,436 |
| 이연법인세자산인식제외 | 822,479 | (822,479) | - | - |
| 이연법인세자산인식대상 | - | 998,734 | 506,702 | 1,505,436 |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 | - | - | - | 1,505,436 |
| 이연법인세자산 총액 | 24,918,287 | - | - | 25,752,059 |
| (가산할 일시적차이) | ||||
| 지분법적용투자주식 | (12,864,816) | - | - | (12,864,816) |
| 매도가능금융자산평가이익 | (1,010,187) | 501,904 | - | (508,283) |
| 토지압축기장충당금 | (19,425,168) | 12,015 | (3,434,522) | (22,847,675) |
| 감가상각누계액 | (65,552,811) | 3,426,550 | - | (62,126,261) |
| 기타 | (2,010,580) | (17,573) | - | (2,028,153) |
| 소 계 | (100,863,562) | 3,922,896 | (3,434,522) | (100,375,188) |
| 이연법인세부채제외대상 | (7,205,175) | - | - | (7,205,175) |
| 이연법인세부채인식대상 | (93,658,387) | 488,375 | - | (93,170,012) |
| 세율 | 22~41% | 22%~41% | ||
| 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 | (20,747,787) | (20,563,609) | ||
| 이연법인세자산(부채) - 순액 | 4,170,500 | 5,188,450 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차감할 일시적차이 | 7,108,073 | 4,666,759 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 종속기업 등 | (7,205,175) | (7,205,175) |
&cr&cr31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr1) 당기
| 구 분 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| 재고자산의 변동 | |||
| 제품 | - | 2,815,812 | 2,815,812 |
| 재공품 | - | (3,203,643) | (3,203,643) |
| 상품구입 및 변동 | - | 76,914,022 | 76,914,022 |
| 사용된 원재료 | - | 343,781,824 | 343,781,824 |
| 종업원급여 | 44,504,475 | 50,588,329 | 95,092,804 |
| 감가상각비 | 4,788,382 | 17,644,012 | 22,432,394 |
| 외주가공비 | - | 13,669,508 | 13,669,508 |
| 전력비 등 | 842,165 | 9,815,437 | 10,657,602 |
| 수출비 | 5,765,666 | - | 5,765,666 |
| 수수료 | 9,725,011 | 4,409,526 | 14,134,537 |
| 사후봉사비 | 6,658,152 | - | 6,658,152 |
| 포장비,운반비 | 7,460,031 | - | 7,460,031 |
| 경상개발비 | 5,650,086 | - | 5,650,086 |
| 기타 | 34,435,389 | 13,276,661 | 47,712,050 |
| 합 계 | 119,829,357 | 529,711,488 | 649,540,845 |
&cr2) 전기
| 구 분 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| 재고자산의 변동 | |||
| 제품 | - | (1,850,263) | (1,850,263) |
| 재공품 | - | (7,750,195) | (7,750,195) |
| 상품구입 및 변동 | - | 67,061,466 | 67,061,466 |
| 사용된 원재료 | - | 329,768,658 | 329,768,658 |
| 종업원급여 | 41,001,523 | 41,907,022 | 82,908,545 |
| 감가상각비 | 4,530,020 | 18,094,569 | 22,624,589 |
| 외주가공비 | - | 12,773,891 | 12,773,891 |
| 전력비 등 | 806,650 | 9,879,560 | 10,686,210 |
| 수출비 | 6,878,427 | - | 6,878,427 |
| 수수료 | 9,985,986 | 3,734,217 | 13,720,203 |
| 사후봉사비 | 6,266,285 | - | 6,266,285 |
| 포장비,운반비 | 6,523,592 | - | 6,523,592 |
| 경상개발비 | 3,365,247 | - | 3,365,247 |
| 기타 | 29,464,579 | 10,484,511 | 39,949,090 |
| 합 계 | 108,822,309 | 484,103,436 | 592,925,745 |
&cr
32. 주당이익&cr&cr주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순이익의 산 출내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).&cr&cr(1) 주당이익
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 1,230,356 | 9,618,857 |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,728,210 | 20,728,210 |
| 주당순이익(원) | 59 | 464 |
&cr (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초보통유통주식수 | 23,728,210 | 23,728,210 |
| 자기주식수 | (3,000,000) | (3,000,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,728,210 | 20,728,210 |
&cr&cr33. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr (1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr1) 당기말&cr
가. 금융자산
| 금융자산범주 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산(주) | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,774,984 | 14,774,984 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 203,681,243 | 203,681,243 |
| 기타유동금융자산 | 1,379,356 | - | 306,541 | 1,685,897 |
| 기타비유동금융자산 | 529,272 | 1,356,234 | 1,500,542 | 3,386,048 |
| 금융자산 합계 | 1,908,628 | 1,356,234 | 220,263,310 | 223,528,172 |
&cr(주) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 전액은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
&cr나. 금융부채
| 금융부채범주 | 당기손익인식부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | - | 100,706,459 | 100,706,459 |
| 사채및차입금 | - | 347,391,382 | 347,391,382 |
| 기타유동금융부채 | 11,759 | 45,243,567 | 45,255,326 |
| 기타비유동금융부채 | 2,267,978 | 4,193,643 | 6,461,621 |
| 금융부채 합계 | 2,279,737 | 497,535,051 | 499,814,788 |
&cr2) 전기말&cr&cr가. 금융자산
| 금융자산범주 | 당기손익인식자산 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 대여금및수취채권 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 8,905,013 | 8,905,013 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 197,145,395 | 197,145,395 |
| 기타유동금융자산 | 1,714,717 | - | 6,095 | 6,597,921 | 8,318,733 |
| 기타비유동금융자산 | - | 1,455,918 | 2,810 | 887,307 | 2,346,035 |
| 금융자산 합계 | 1,714,717 | 1,455,918 | 8,905 | 213,535,636 | 216,715,176 |
&cr나. 금융부채
| 금융부채범주 | 당기손익인식부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | - | 122,676,877 | 122,676,877 |
| 사채및차입금 | - | 284,321,774 | 284,321,774 |
| 기타유동금융부채 | 437,295 | 47,277,307 | 47,714,602 |
| 기타비유동금융부채 | - | 3,861,547 | 3,861,547 |
| 금융부채 합계 | 437,295 | 458,137,505 | 458,574,800 |
&cr(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산(전기: 대여금및수취채권) | ||
| 이자수익 | 1,716,153 | 1,028,195 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (150,770) | (1,297,772) |
| 외환차손익 | 626,845 | (1,590,293) |
| 외화환산손익 | (129,801) | (4,211,848) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 당기손익인식금융자산) | ||
| 단기투자자산평가이익 | (400,679) | 33,142 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산) | ||
| 이자수익 | 666 | 3,615 |
| 배당금수익 | 12,980 | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (10,469,438) | (7,726,414) |
| 외화환산손익 | (14,498) | 3,113,841 |
| 위험회피지정 파생상품 | ||
| 파생상품거래이익 | 600,877 | 329,716 |
| 파생상품거래손실 | (1,190,833) | (280,127) |
| 파생상품평가이익 | 588,953 | 307,987 |
| 파생상품평가손실 | (232,487) | - |
| 합 계 | (9,042,032) | (10,289,958) |
&cr(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr1) 금융자산
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말: 당기손익인식자산) | ||||
| 파생상품자산 | 776,165 | 776,165 | 181,575 | 181,575 |
| 단기투자자산 | 1,132,464 | 1,132,464 | 1,533,142 | 1,533,142 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산) | ||||
| 시장성없는지분증권 | 1,355,134 | 1,355,134 | 1,454,818 | 1,454,818 |
| 출자금 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | 1,100 |
| 상각후원가 측정금융자산(전기말: 만기보유금융자산,대여금및수취채권) | ||||
| 국공채 | 2,810 | 2,810 | 8,905 | 8,905 |
| 현금및현금성자산 | 14,774,984 | 14,774,984 | 8,905,013 | 8,905,013 |
| 매출채권 | 198,133,116 | 198,133,116 | 188,479,692 | 188,479,692 |
| 미수금 | 5,548,126 | 5,548,126 | 8,665,703 | 8,665,703 |
| 미수수익 | - | - | 9,840 | 9,840 |
| 단기대여금 | 157,821 | 157,821 | 458,165 | 458,165 |
| 장단기금융상품 | 812,607 | 812,607 | 279,032 | 279,032 |
| 보증금 | 833,845 | 833,845 | 6,738,191 | 6,738,191 |
| 소 계 | 220,263,310 | 220,263,310 | 213,535,636 | 213,535,636 |
| 금융자산 합계 | 223,528,173 | 223,528,173 | 216,715,176 | 216,715,176 |
&cr2) 금융부채
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채(전기말: 당기손익인식부채) | ||||
| 파생상품부채 | 2,279,737 | 2,279,737 | 437,295 | 437,295 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 94,753,498 | 94,753,498 | 102,826,774 | 102,826,774 |
| 미지급금 | 5,952,961 | 5,952,961 | 19,850,103 | 19,850,103 |
| 장단기차입금 및 사채 | 347,391,382 | 347,391,382 | 284,321,774 | 284,321,774 |
| 미지급비용 | 49,084,195 | 49,084,195 | 50,811,015 | 50,811,015 |
| 미지급배당금 | 24,273 | 24,273 | 2,695 | 2,695 |
| 예수보증금 | 210,143 | 210,143 | 210,143 | 210,143 |
| 임대보증금 | 118,600 | 118,600 | 115,000 | 115,000 |
| 소 계 | 497,535,052 | 497,535,052 | 458,137,504 | 458,137,504 |
| 금융부채 합계 | 499,814,789 | 499,814,789 | 458,574,799 | 458,574,799 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.
&cr(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr &cr 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.&cr표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
&cr 2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr(5) 금융자산의 양도 &cr
당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 양도되었으나, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인양도된 매출채권(주1) | 할인양도된 매출채권(주1) | |
| 자산의 장부금액 | 42,130,636 | 50,025,998 |
| 관련 부채의 장부금액 | (42,130,636) | (50,025,998) |
| 순포지션 | - |
&cr (주1) 당기 와 전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 42,130,636천원 및 50,025,998 천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석16 참고).
&cr 34. 파생상품&cr&cr연결실체는 당기 중 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 산업은행 등과 선물환계약 및 통화스왑계약을 체결하였으며, 당기말 현재 환율 및 이자율 변동에 따른 위험을 회피할목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,CAD).&cr&cr1) 선물환
| 금융기관 | 계약내용(주) | 당기말 | ||
| 통화 | 총계약금액 | 계약잔액 | ||
| 부산은행 | 2018-10-26 ~ 2019-01-02 | USD | 250,000 | 250,000 |
| 부산은행 | 2018-10-31 ~ 2019-01-02 | USD | 300,000 | 300,000 |
| 부산은행 | 2018-11-08 ~ 2019-01-02 | USD | 750,000 | 750,000 |
| 부산은행 | 2018-11-09 ~ 2019-01-02 | USD | 550,000 | 550,000 |
| 부산은행 | 2018-11-13 ~ 2019-01-02 | USD | 400,000 | 400,000 |
| 부산은행 | 2018-11-19 ~ 2019-01-02 | USD | 100,000 | 100,000 |
| 부산은행 | 2018-11-22 ~ 2019-01-03 | USD | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 부산은행 | 2018-11-26 ~ 2019-01-03 | USD | 400,000 | 400,000 |
| 부산은행 | 2018-11-27 ~ 2019-01-03 | USD | 400,000 | 400,000 |
| 부산은행 | 2018-11-30 ~ 2019-01-03 | USD | 350,000 | 350,000 |
| 부산은행 | 2018-12-04 ~ 2019-01-04 | USD | 350,000 | 350,000 |
| 부산은행 | 2018-12-05 ~ 2019-01-04 | USD | 200,000 | 200,000 |
| 부산은행 | 2018-12-05 ~ 2019-01-04 | CAD | 400,000 | 400,000 |
| 부산은행 | 2018-12-05 ~ 2019-01-04 | CAD | 340,000 | 340,000 |
| 부산은행 | 2018-12-06 ~ 2019-01-04 | USD | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 부산은행 | 2018-12-07 ~ 2019-01-04 | USD | 200,000 | 200,000 |
| 부산은행 | 2018-12-11 ~ 2019-01-04 | USD | 400,000 | 400,000 |
| 부산은행 | 2018-12-17 ~ 2019-01-07 | USD | 250,000 | 250,000 |
| 부산은행 | 2018-12-18 ~ 2019-01-07 | USD | 450,000 | 450,000 |
| 우리은행 | 2018-11-06 ~ 2019-01-02 | USD | 350,000 | 350,000 |
| 우리은행 | 2018-11-21 ~ 2019-01-02 | CAD | 1,240,000 | 1,240,000 |
| 우리은행 | 2018-11-27 ~ 2019-01-03 | CAD | 2,400,000 | 2,400,000 |
| 우리은행 | 2018-11-29 ~ 2019-01-03 | USD | 700,000 | 700,000 |
| 우리은행 | 2018-12-05 ~ 2019-01-04 | USD | 250,000 | 250,000 |
| 금융기관 | 계약내용(주) | 당기말 | ||
| 통화 | 총계약금액 | 계약잔액 | ||
| 우리은행 | 2018-12-14 ~ 2019-01-07 | USD | 600,000 | 600,000 |
| 우리은행 | 2018-12-20 ~ 2019-01-07 | USD | 250,000 | 250,000 |
| 우리은행 | 2018-12-21 ~ 2019-01-08 | USD | 600,000 | 600,000 |
| 우리은행 | 2018-12-24 ~ 2019-01-07 | USD | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 우리은행 | 2018-12-26 ~ 2019-01-07 | CAD | 390,000 | 390,000 |
| 우리은행 | 2018-12-27 ~ 2019-01-09 | USD | 1,600,000 | 1,600,000 |
| 우리은행 | 2018-12-27 ~ 2019-01-03 | USD | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 우리은행 | 2018-12-27 ~ 2019-01-04 | USD | 400,000 | 400,000 |
| 수협은행 | 2018-11-15 ~ 2019-01-02 | USD | 900,000 | 900,000 |
| 수협은행 | 2018-11-20 ~ 2019-01-02 | USD | 800,000 | 800,000 |
| 수협은행 | 2018-12-07 ~ 2019-01-04 | USD | 400,000 | 400,000 |
| 우리은행 | 2018-12-07 ~ 2019-01-04 | CAD | 837,000 | 837,000 |
| 수협은행 | 2018-12-07 ~ 2019-01-04 | CAD | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | USD | 17,100,000 | 17,100,000 | |
| CAD | 6,107,000 | 6,107,000 |
&cr(주) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함.
&cr2) 통화스왑
| 금융기관 | 계약내용(주) | 당기말 | |
| 계약금액 | 계약환율 | ||
| 산업은행 | 2018.05.18~2021.05.18 | USD 20,000,000 | 1080.6(KRW/USD) |
&cr(주) 만기일에 원금을 KRW 1,080.6/USD 1의 비율로 교환
&cr 상기 선물환 계약과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있는 바, 당기와 전기 중 계상한 파생상품거래손익과 파생상품평가손익은 이와 관련된 것입니다.
&cr 35. 리스계약&cr&cr(1) 리스제공자인 경우&cr&cr리스제공계약은 연결실체가 소유하고 있는 유형자산 및 투자부동산 등과 관련된 것으로, 리스기간은 2년이며, 추가로 리스이용기간을 연장할 수 있는 옵션을 포함하고 있지 않습니다. 또한, 모든 운용리스계약은 리스이용자가 리스갱신옵션을 행사할 경우 시장검토조항을 포함하고 있습니다. 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다. 한편, 당기와 전기에 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 각각 75,891천원 및 61,345천원입니다.&cr &cr(2) 리스이용자인 경우&cr&cr연결실체는 차량운반구 일부를 리스회사와 체결한 리스계약에 따라 운용리스방식으로 리스하고 있는 바, 매년 지급하여야 할 최소리스료는 81,636천원이며, 2021년 중 계약이 만료될 예정입니다. 또한, 당기말 현재보증금 계상액 중 87,538천원은 동 리스계약과 관련된 것입니다.
&cr&cr 36. 우발부채 및 주요계약&cr &cr (1) 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 국제종합기계 등에 대한 납품계약 등에 대하여 7,364,911천원의 이행하자지급보증등을 제공받고 있으며, 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 990,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 산업은행으로부터 해외변동부채권 22,362,000천원(20,000천 미불 상당액 포함)에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기의 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 거래보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보증처 | 당기말 | 전기말 | 보증요구처 | 보증내용 |
| KEB하나은행 | 295,858 | 414,581 | Bangkok Public CompanyLimited | 거래보증 |
| KEB하나은행 | 300,000 | 300,000 | 현대중공업 | 거래보증 |
| 농협은행 | - | 3,214,200 | 앙골라정부 | 거래보증 |
| 합 계 | 595,858 | 3,928,781 |
&cr (3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증처 | 당기말 | 전기말 | 보증요구처 | 보증내용 |
| 신한은행 | - | 360,000 | 카이오티골프㈜ | 관계기업 차입금 관련 입보 |
| 농협은행 | 3,600,000 | 2,000,000 | 한국체인공업㈜ | 관계기업 차입금 관련 입보 |
| KB증권 | 6,282,000 | 3,000,000 | 한국체인공업㈜ | 관계기업 차입금 관련 입보 |
| 동부증권 | 13,000,000 | 13,000,000 | 대동기어㈜ | 관계기업 차입금 관련 입보 |
| 합 계 | 22,882,000 | 18,360,000 |
&cr(4) 계류중인 소송사건&cr
연결실체는 당기 보고기간 종료일 현재 연결실체의 근로자로부터 초과근로수당 등의지급지준이 되는 통상임금의 산정에 있어 포함되어야 할 수당을 누락한 통상임금을 기준으로 법정수당을 지급한 건과 관련하여 미지급 임금 청구의 소 등 소송가액합계 7,183,380천원의 소송과 관련하여 원고가 항소하여 소송 계류 중에 있으나 보고기간종료일 현재로서는 최종 결과는 예측할 수 없습니다.
&cr (5) 신한은행과의 금융자문 계약&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결실체는 농기계 등을 해외에 수출하는 사업과 관련하여 수출금융이 효율적으로 이루어질 수 있도록 신한은행과 2015년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 7년간 연 미화 1,095,893불을 지급하는 금융자문용역 계약을 체결하였습니다.&cr
&cr37. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
| 관계기업 | 대동기어(주) |
| 한국체인공업(주) | |
| 카이오티골프(주) | |
| 종속기업 | 대동금속(주) |
| 대동서천(주) | |
| 하이드로텍(주) | |
| (주)제주대동 | |
| DAEDONG-USA.INC | |
| DAEDONG-CANADA | |
| 대동농기(안휘)유한공사 | |
| DAEDONG KIOTI EUROPE |
&cr지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결 시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권ㆍ채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. 한편, 대동서천(주)은 당기 중 지분매각으로 종속기업에서 제외되었습니다.
&cr (2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
| 대동기어(주) | 매출액 | 6,525,819 | 1,728,410 |
| 배당금수익 | 71,125 | 56,900 | |
| 잡이익 | 70,701 | 43,397 | |
| 매입액 | 52,533,745 | 50,734,777 | |
| 지급수수료 | 36,268 | 28,322 | |
| 경상개발비 | 243,940 | 284,557 | |
| 외주가공비 | 219,746 | 1,655,076 | |
| 잡손실(클레임) | 8,139 | 2,475 | |
| 유형자산취득 | 754,417 | 1,093,708 | |
| 한국체인공업(주) | 매출액 | 1,495,455 | 1,228,885 |
| 배당금수익 | 37,259 | 19,114 | |
| 임대료수익 | 3,600 | 3,600 | |
| 잡이익 | 30,446 | 25,281 | |
| 매입액 | 33,039,916 | 26,120,651 | |
| 경상개발비 | 20,824 | 28,643 | |
| 운반비 | 66,525 | 50,545 | |
| 외주가공비 | 14,407 | 21,342 | |
| 유형자산취득 | 290,347 | 34,670 | |
| 카이오티골프(주) | 매출액 | 452,374 | 414,676 |
| 임대료수익 | 11,640 | 11,640 | |
| 지급수수료 | - | 4,644 | |
| 유형자산취득 | - | 20,909 |
&cr(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| 대동기어(주) | 매출채권 | 1,107,441 | 433,315 |
| 매입채무 | 7,749,676 | 15,980,664 | |
| 미지급비용 | 209,550 | 1,781,919 | |
| 미지급금 | 1,815 | 950,083 | |
| 한국체인공업(주) | 매출채권 | 123,021 | 148,107 |
| 미수금 | 15,956 | 9,270 | |
| 매입채무 | 4,925,873 | 7,136,053 | |
| 미지급금 | 12,547 | - | |
| 미지급비용 | 18,969 | 32,399 | |
| 선수금 | - | 15,000 | |
| 카이오티골프(주) | 매출채권 | 28,607 | 1,136 |
&cr(4) 당기말 현재 연결실체는 주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이 대동기어(주)관련하여 동부증권에 13,000,000천원을 지급보증을 제공하고 있으며 또한, 한국체인공업(주) 관련하여 농협은행에 3,600,000천원과 KB증권에 6,282,000천원을 지급보증을 제공하고 있습니다.
&cr(5) 주요 경영진의 보상&cr&cr 연결실체는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당기와 전기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등 은 각각 4,127,355천원 및 3,681,694 천원이며, 퇴직급여는 각각 1,985,404천원 및 1,574,626천원입니다.
38. 비현금거래&cr
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 거래내용 | 당기 | 전기 |
| 만기보유금융자산의 유동성 대체 | 2,775 | 6,095 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,118,795 | 4,777,125 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 23,747,170 | 51,657,180 |
| 정부보조금대체 | 376,816 | 250,441 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 1,098,040 | 553,257 |
| 유형자산취득 관련 대금 미지급액 | 3,125,849 | 5,692,836 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,859,334) | (2,189,794) |
| 매도가능증권평가손익 | (77,754) | (391,485) |
| 해외사업환산손익 | 843,758 | (2,772,951) |
| 지분법자본변동 | (379,492) | 125,933 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr(당기)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 환율변동 | 대체 | ||||
| 장기차입금 | 39,301,913 | 53,035,801 | (1,191,257) | (23,747,170) | 67,399,287 |
| 유동성차입금 | 245,019,861 | 10,537,701 | 687,363 | 23,747,170 | 279,992,095 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 284,321,774 | 63,573,502 | (503,894) | - | 347,391,382 |
&cr(전기)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| 환율변동 | 대체 | ||||
| 장기차입금 | 53,795,487 | 37,400,000 | (236,394) | (51,657,180) | 39,301,913 |
| 유동성차입금 | 206,655,437 | (18,714,237) | 5,421,481 | 51,657,180 | 245,019,861 |
| 재무활동으로부터의총부채 | 260,450,924 | 18,685,763 | 5,185,087 | - | 284,321,774 |
&cr39. 위험관리&cr &cr(1) 자본위험관리&cr
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
&cr연결실체의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금총계 | 347,391,382 | 284,321,774 |
| 차감:현금및현금성자산 | 14,774,984 | 8,905,013 |
| 순차입금 | 332,616,398 | 275,416,762 |
| 자본총계 | 217,503,766 | 218,897,831 |
| 순차입금비율 | 152.9% | 125.8% |
&cr(2) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.
1) 위험회피활동&cr연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr가. 외화위험회피&cr연결실체는 2021년 중 결제될 것으로 예상되는 외화차입금에 대한 외환위험을 관리하기위하여 위험노출금액 전액에 대하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석35참조).
&cr연결실체는 외화차입금 만기일에 KRW 1,080.6/USD 1의 비율로 원금을 교환하는 통화스왑계약에 대하여 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있으며, 환율의 변동성이 증가함에 따라 외화차입금 상환에 따른 외화위험을 회피하기 위하여 외화치입금 전액에 대하여 위험회피를 하도록 결정하였습니다.
2021년 중 상환이 이루어져야하는 외화차입금 위험회피와 관련하여 통화스왑계약과이에 대응하는 위험회피대상항목의 주요조건(즉 명목금액, 만기 및 기초변수)이 일치하기 때문에, 연결실체는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 환율변동에 따른 스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대 방향으로 변동할것이라 기대하고 있습니다.
나. 이자율위험회피&cr연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.
&cr보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 이용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다. 평균이자율은 보고기간말 미결제잔액에 근거하여 결정됩니다.
&cr이자율스왑계약과 위험회피대상항목의 주요 조건이 일치하기 때문에 연결실체는 효과성에 대한 정성적 평가를 수행하였으며 기초변수인 이자율의 변동에 따른 이자율스왑계약의 가치와 위험회피대상항목의 가치가 일반적으로 반대방향으로 변동할 것이라 기대하고 있습니다. 위험회피관계에서 위험회피가 비효과적인 주요 원인은 이자율변동으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치에는 반영되지 아니하나 이자율스왑계약의 공정가치에는 영향을 미치는 거래상대방과 연결실체 고유의 신용위험에 따른 효과입니다. 이러한 위험회피관계에서 비효과적인 부분을 발생시키는 다른 요인은 없습니다.
&cr이자율스왑은 분기마다 결제됩니다. 이자율스왑에 적용되는 변동이자율은 한국의 은행간 이자율입니다. 연결실체는 순액 기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다.
연결실체는 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위하여 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 이자율스왑계약을 체결하였으며, 이자율변동으로 인한 공정가치위험회피수단으로 지정하였습니다. 당기 중 이자율변동으로 인한 공정가치변동위험을 회피하는데 100%효과적이었습니다.
&cr 1) 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 318,774,623천원 및 273,308,550 천원입니다 .
&cr연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr &cr(당기말)
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (3,187,746) | (3,187,746) | 3,187,746 | 3,187,746 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| 차입금 | (2,733,086) | (2,733,086) | 2,733,086 | 2,733,086 |
&cr 2) 환율위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,JPY,CNY,INR,CAD,EUR,GBP,천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| 자산 | ||||
| 현금성자산 | USD 352,332 | 393,943 | USD 185,762 | 199,025 |
| JPY 38,124 | 386 | JPY 17,380 | 165 | |
| CNY 17,000 | 272 | CNY 2,816 | 461 | |
| INR 3,243.00 | 528 | INR 4,060 | 68 | |
| 매출채권 | USD 64,140,826 | 71,697,315 | USD 79,851,597 | 85,553,000 |
| JPY 169,733,804 | 1,719,709 | JPY 100,240 | 951,390 | |
| CAD 7,320,593.78 | 6,005,449 | - | - | |
| EUR 11,960,542 | 15,299,446 | EUR 10,552,600 | 13,499,413 | |
| 미수금 | - | - | USD 1,000,000 | 1,071,400 |
| 외화자산 계 | 95,117,048 | 101,274,922 | ||
| 부채 | ||||
| 매입채무 | USD 3,083,951 | 3,448,165 | USD 502,349 | 574,259 |
| JPY 43,492,849 | 440,661 | JPY 30,478,409 | 311,008 | |
| EUR 2,965,144 | 3,792,894 | EUR 6,124,133 | 8,271,807 | |
| GBP 595,552.50 | 845,875 | GBP 304,178 | 468,595 | |
| 단기차입금 | USD 29,830,692 | 33,353,697 | USD 48,876,669 | 56,046,876 |
| CAD 464,060.00 | 380,692 | - | - | |
| EUR 9,734,175 | 12,451,045 | EUR 9,103,718 | 12,297,940 | |
| JPY 2,114,000 | 21,419 | JPY 12,928,000 | 131,920 | |
| 장기차입금 | USD 20,000,000 | 22,362,000 | USD 20,000,000 | 21,428,000 |
| 외화부채 계 | 77,096,447 | 99,530,405 |
&cr 연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr
(당기말)
| 통화 | 10%상승시 | 10%하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| USD | 1,292,740 | 1,292,740 | (1,292,740) | (1,292,740) |
| JPY | 125,802 | 125,802 | (125,802) | (125,802) |
| CAD | 562,476 | 562,476 | (562,476) | (562,476) |
| CNY | 27 | 27 | (27) | (27) |
| EUR | (94,449) | (94,449) | 94,449 | 94,449 |
| INR | 53 | 53 | (53) | (53) |
| GBP | (84,588) | (84,588) | 84,588 | 84,588 |
&cr(전기말)
| 통화 | 10%상승시 | 10%하락시 | ||
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| USD | 877,429 | 877,429 | (877,429) | (877,429) |
| JPY | 50,863 | 50,863 | (50,863) | (50,863) |
| CNY | 46 | 46 | (46) | (46) |
| EUR | (707,033) | (707,033) | 707,033 | 707,033 |
| INR | 7 | 7 | (7) | (7) |
| GBP | (46,859) | (46,859) | 46,859 | 46,859 |
&cr3) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융보증(주) | 22,882,000 | 18,360,000 |
&cr(주) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.
&cr신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
(당기말)
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 금융부채 | 무이자 | 145,766,887 | 9,493,849 | - | 155,260,737 |
| 변동이자율상품 | 265,613,166 | 53,161,458 | - | 318,774,623 | |
| 고정이자율상품 | 13,776,170 | 14,880,732 | 70,000 | 28,726,902 | |
| 금융부채 소계 | 425,156,223 | 77,536,039 | 70,000 | 502,762,262 | |
| 지급이자 현금흐름 | 7,770,448 | 7,676,192 | 1,220 | 15,447,860 | |
| 금융보증 | 22,882,000 | - | - | 22,882,000 | |
| 합 계 | 455,808,671 | 85,212,231 | 71,220 | 541,092,122 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
| 금융부채 | 무이자 | 170,198,735 | 4,054,291 | - | 174,253,026 |
| 변동이자율상품 | 232,243,250 | 41,065,300 | - | 273,308,550 | |
| 고정이자율상품 | 1,354,311 | 9,650,418 | 140,000 | 11,144,729 | |
| 금융부채 소계 | 403,796,296 | 54,770,008 | 140,000 | 458,706,304 | |
| 지급이자 현금흐름 | 5,720,115 | 3,103,007 | 16,835 | 8,839,957 | |
| 금융보증 | 18,360,000 | - | - | 18,360,000 | |
| 합 계 | 427,876,411 | 57,873,015 | 156,835 | 485,906,261 |
40. 온실가스 배출권과 배출부채&cr
(1) 당기말 현재 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다(단위:톤).
| 구 분 | 당기말 |
| 무상할당 배출권 | 25,255 |
| 배출량 추정치 | 34,749 |
&cr(2) 당기와 전기의 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:톤, 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | - | - |
| 취득 | 290,332 | - |
| 매각 | 290,332 | - |
| 기말 | - | - |
&cr(3) 당기와 전기의 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 | 255,620 | 108,873 |
| 전입액 | 237,335 | 146,747 |
| 제출액 | (255,620) | - |
| 기말 | 237,335 | 255,620 |
&cr&cr41. 종속기업의 처분 &cr
(1) 연결실체는 당기 중 중속기업인 대동서천주식회사의 투자지분 100%를 처분하였습니다. 한편, 연결실체가 종속기업의 처분대가로 수취한 금액은 150,000천원입니다.
&cr(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금액 |
| 유동자산 | 2,409,192 |
| 비유동자산 | 36,633 |
| 자산 계 | 2,445,825 |
| 유동부채 | 2,323,608 |
| 비유동부채 | - |
| 자산 계 | 2,323,608 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 122,217 |
(3) 종속기업 처분에 따라 연결실체가 인식한 처분이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 금액 |
| 처분대가의 공정가치 | 150,000 |
| 처분한 순자산 장부가액 | (122,217) |
| 처분이익 | 27,783 |
&cr(4) 당기 중 발생한 종속기업 처분으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 |
| 현금으로 지급한 대가 | 150,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (28,652) |
| 차감 계 | 121,348 |
&cr42. 재무제표 발행의 승인&cr&cr 동 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인예정입니다.
▶이 부분을 클릭하여 『연결부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 대동공업주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11115612----8101824172138673824------863986681831205055349316----78767824323552581,1781,3589316----1,6501,664
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년7월2일~4일3전반감사계획 수립 및 감사팀원간 Communication2018년4월23일~4월28일6311분기검토2018년7월23일~7월29일731반기검토2018년10월29일~11월4일7313분기검토2018년12월10일~11일231중간감사_내부통제제도검토2019년1월30일~2월3일531계정과목별 세부 입증감사2019년2월21일~2월23일321연결재무제표 감사2019년 1월9일1대구 달성군 소재 본사 및 공장, 경북 구미 소재 경북영업소제품, 원재료, 재공품 등 재고자산 전반2019년 1월9일1대구 달성군 소재 본사받을어음, 미사용어음수표, 유가증권, 회원권, 현금OO-외부거래처 보관중인 재고자산에 대한 외부조회52018년 4월 28일, 2018년 7월 29일, 2018년 11월 4일,&cr2018년 12월 11일, 2019년 2월 23일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 28일회사:감사위원3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면1분기검토결과 요약,&crK-IFRS 제1115호 도입에 따른 영향 22018년 07월 29일회사:감사위원3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면2분기검토결과 요약32018년 11월 04일회사:감사위원3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면3분기검토결과 요약42018년 12월 11일회사:감사위원3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면외감법 개정에 따른 내부회계관리제도 관련 감사위원회의 역활 등에 대한 논의52019년 02월 23일회사:감사위원3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면2018년 재무제표 감사결과에 대한 요약
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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