Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)오스테오닉 00260091 100000000000 20190329 1101114816570 000 43999 15502 9805 77 Y N N Y N A N 1 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon
주식회사 오스테오닉
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
&cr
삼덕회계법인
&cr
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표 | |
| 1. 재무상태표 ······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························· | 9 |
| 4. 현금흐름표······························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 12 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 103 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 104 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서·················· | 106 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 107 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오스테오닉 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 오스테오닉(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항&cr
주식회사 오스테오닉의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2019년 3월 8 일 |
&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 오스테오닉
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오스테오닉 대표이사 이 동 원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 구로구 디지털로29길 38 에이스테크노타워3차 1206호 |
| (전 화) | (02)6902-8400 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제7(당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제6(전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제7(당)기말 | 제6(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 29,661,919,796 | 16,563,303,346 | |
| 현금및현금성자산 | 2,3,5,30,32 | 9,997,257,425 | 3,703,336,879 |
| 매출채권및기타채권 | 2,3,6 | 9,181,954,235 | 8,557,542,791 |
| 단기기타금융자산 | 2,3,4,7,31 | 5,677,421,032 | 851,756,720 |
| 재고자산 | 2,8 | 4,303,505,528 | 3,324,270,121 |
| 당기법인세자산 | 2,27 | 16,696,230 | - |
| 기타유동자산 | 9,19,31 | 485,085,346 | 126,396,835 |
| II. 비유동자산 | 14,336,824,864 | 13,093,609,019 | |
| 장기기타금융자산 | 2,3,7 | 767,292,692 | 954,378,082 |
| 유형자산 | 2,10,12,13,31 | 8,369,603,954 | 3,929,259,578 |
| 무형자산 | 2,11,12 | 3,491,299,865 | 5,283,113,094 |
| 이연법인세자산 | 2,27 | 1,708,628,353 | 2,926,858,265 |
| 자 산 총 계 | 43,998,744,660 | 29,656,912,365 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 5,644,445,343 | 12,120,565,270 | |
| 매입채무및기타채무 | 2,3,14,32 | 2,303,303,340 | 1,028,010,662 |
| 단기차입금 | 2,3,15,31,32 | 1,760,000,000 | 1,940,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | 2,3,15,31,32 | 199,440,000 | 192,730,000 |
| 유동성전환사채 | 2,3,15,32 | - | 754,115,446 |
| 유동성전환상환우선주 | 1,2,3,15,32 | - | 1,806,844,141 |
| 유동성금융리스부채 | 2,3,13,32 | 758,858,565 | 627,163,642 |
| 단기기타금융부채 | 2,3,4,16 | - | 5,510,231,757 |
| 당기법인세부채 | 2,27 | 33,430,153 | 49,951,351 |
| 기타유동부채 | 18,19 | 589,413,285 | 211,518,271 |
| II. 비 유 동 부 채 | 9,857,243,832 | 10,109,807,348 | |
| 장기차입금 | 2,3,15,31,32 | 2,335,280,000 | 490,720,000 |
| 전환사채 | 2,3,15,32 | 5,010,301,449 | 3,240,335,621 |
| 금융리스부채 | 2,3,13,32 | 470,844,336 | 889,288,710 |
| 장기기타금융부채 | 2,3,4,16,32 | 548,828,000 | 4,606,629,998 |
| 퇴직급여부채 | 2,17 | 1,491,990,047 | 882,833,019 |
| 부 채 총 계 | 15,501,689,175 | 22,230,372,618 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,20 | 4,229,233,000 | 2,609,497,500 |
| II. 자본잉여금 | 20 | 33,434,041,411 | 7,089,520,050 |
| III. 기타자본요소 | 21 | 148,058,213 | 78,507,125 |
| Ⅳ. 결손금 | 22 | 9,314,277,139 | 2,350,984,928 |
| 자 본 총 계 | 28,497,055,485 | 7,426,539,747 | |
| 부채및자본총계 | 43,998,744,660 | 29,656,912,365 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제7 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제6 (전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 2,23,33 | 9,084,785,718 | 8,540,411,807 |
| II. 매출원가 | 2,23,28 | 5,168,048,210 | 3,674,651,809 |
| III. 매출총이익 | 3,916,737,508 | 4,865,759,998 | |
| 판매비와관리비 | 24,28 | 3,780,941,692 | 2,644,375,481 |
| 대손상각비 | 442,443,379 | - | |
| 기타판매비와관리비 | 3,338,498,313 | - | |
| IV. 영업이익 | 135,795,816 | 2,221,384,517 | |
| 기타수익 | 25 | 4 | 87,320 |
| 기타비용 | 25,28 | 4,246,426,931 | 318,221,196 |
| 금융수익 | 3,26 | 2,445,139,195 | 44,451,779 |
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 185,261,932 | - | |
| 금융이익-기타 | 2,259,877,263 | - | |
| 금융비용 | 3,26,28 | 4,847,385,071 | 8,081,646,153 |
| V. 법인세비용차감전순손실 | 6,512,876,987 | 6,133,943,733 | |
| VI. 법인세비용 | 2,27 | 123,695,273 | (1,889,376,617) |
| VII. 당기순손실 | 22 | 6,636,572,260 | 4,244,567,116 |
| Ⅷ. 기타포괄손실 | 326,719,951 | 73,297,212 | |
| (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |
| (2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (326,719,951) | (73,297,212) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,17 | (326,719,951) | (73,297,212) |
| Ⅸ. 총포괄손실 | 6,963,292,211 | 4,317,864,328 | |
| 기본주당순손실 | 2,29 | 842 | 814 |
| 희석주당순손실 | 2,29 | 842 | 814 |
별첨 주석 참조
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제7 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제6 (전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기 타&cr자본요소 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 2,609,497,500 | 7,089,520,050 | 11,902,188 | 1,966,879,400 | 11,677,799,138 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (4,244,567,116) | (4,244,567,116) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | (3,302,388) | - | (3,302,388) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (73,297,212) | (73,297,212) |
| 소유주와의거래등 | |||||
| 주식선택권 | - | - | 69,907,325 | - | 69,907,325 |
| 2017.12.31(전기말) | 2,609,497,500 | 7,089,520,050 | 78,507,125 | (2,350,984,928) | 7,426,539,747 |
| 2018.01.01(당기초) | 2,609,497,500 | 7,089,520,050 | 78,507,125 | (2,350,984,928) | 7,426,539,747 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (6,636,572,260) | (6,636,572,260) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (326,719,951) | (326,719,951) |
| 소유주와의거래등 | |||||
| 유상증자 | 618,000,000 | 8,513,673,600 | - | - | 9,131,673,600 |
| 전환사채 전환 | 611,110,500 | 9,203,806,417 | - | - | 9,814,916,917 |
| 전환상환우선주 전환 | 390,625,000 | 8,627,041,344 | - | - | 9,017,666,344 |
| 주식선택권 | - | - | 69,551,088 | - | 69,551,088 |
| 2018.12.31(당기말) | 4,229,233,000 | 33,434,041,411 | 148,058,213 | (9,314,277,139) | 28,497,055,485 |
별첨 주석 참조
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제7 (당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제6 (전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 오스테오닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제7(당)기 | 제6(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 317,534,413 | (795,797,789) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 425,810,673 | (627,297,724) | |
| 가. 당기순손실 | 6,636,572,260 | 4,244,567,116 | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 30 | 8,533,646,861 | 7,245,823,121 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 30 | (1,471,263,928) | (3,628,553,729) |
| 2. 이자 수취 | 119,354,839 | 22,045,657 | |
| 3. 이자 지급 | (162,333,499) | (147,975,340) | |
| 4. 법인세 납부(환급) | (65,297,600) | (42,570,382) | |
| II. 투자활동현금흐름 | (11,590,266,042) | (1,618,563,772) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 9,943,542,863 | 1,725,383,158 | |
| 단기기타금융자산의 감소 | 9,766,444,263 | 1,170,000,000 | |
| 장기기타금융자산의 감소 | 80,000,000 | 47,610,320 | |
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 507,522,838 | |
| 유형자산의 처분 | 43,000,000 | 250,000 | |
| 정부보조금의 수취 | 12 | 54,098,600 | - |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (21,533,808,905) | (3,343,946,930) | |
| 단기기타금융자산의 증가 | (14,180,284,815) | (685,000,000) | |
| 장기기타금융자산의 증가 | (263,471,110) | (213,941,582) | |
| 유형자산의 취득 | 10 | (5,264,062,220) | (1,097,609,991) |
| 무형자산의 취득 | 11 | (1,825,990,760) | (1,347,395,357) |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 17,516,194,149 | 4,636,559,259 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 18,913,913,600 | 6,030,605,274 | |
| 단기차입금의 차입 | 270,000,000 | 1,050,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 2,140,000,000 | - | |
| 전환사채의 발행 | 7,000,000,000 | 4,500,000,000 | |
| 금융리스부채의 증가 | 372,240,000 | 480,605,274 | |
| 유상증자 | 9,131,673,600 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,397,719,451) | (1,394,046,015) | |
| 단기차입금의 상환 | (450,000,000) | (560,000,000) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (192,730,000) | (273,618,670) | |
| 유동성금융리스부채의 감소 | (627,163,642) | - | |
| 장기차입금의 상환 | (96,000,000) | (76,929,598) | |
| 금융리스부채의 감소 | (31,825,809) | (483,497,747) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 50,458,026 | (264,122,543) | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | 6,293,920,546 | 1,958,075,155 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,703,336,879 | 1,745,261,724 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 9,997,257,425 | 3,703,336,879 |
별첨 주석 참조
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 7(당)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 6(전)기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 오스테오닉 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr오스테오닉 주식회사(이하 "회사"라 함)는 2012년 3월에 설립되었으며, 2012년 12월27일자로 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조 규정에 따른 벤처기업으로 확인 받았습니다. 회사는 2016년 5월 코넥스시장에 상장되어 주식매매가 개시된 후 2018년 2월 코스닥시장에 이전상장 되었습니다. 설립시 자본금은 390,000,000원이었으며 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 4,229,233,000원입니다. 회사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. &cr
(1) 본사 소재지 : 서울특별시 구로구 디지털로29길 38 에이스테크노타워 1206호
(2) 주요사업 내용 : 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기 제조 및 판매
(3) 대표이사 : 이동원
(4) 주요 주주 및 지분율
(단위 : 주)
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <보통주> | ||||
| 이동원 | 1,646,251 | 19.46 | 1,646,251 | 27.44 |
| 최석태 | 360,000 | 4.26 | 360,000 | 6.00 |
| 기타 | 6,452,215 | 76.28 | 3,212,744 | 53.54 |
| 보통주 계 | 8,458,466 | 100.00 | 5,218,995 | 86.98 |
| <우선주> | ||||
| KoFc미래에셋 Pioneer Champ 2011-3호 투합 | - | - | 187,500 | 3.12 |
| 미래에셋 글로벌 투자조합 | - | - | 187,500 | 3.12 |
| 신한금융투자㈜ | - | - | 156,250 | 2.60 |
| 엘앤에스 농수산업 투자조합 | - | - | 250,000 | 4.17 |
| 우선주 계 | - | - | 781,250 | 13.02 |
| 총 계 | 8,458,466 | 100.00 | 6,000,245 | 100.00 |
(주) 우선주는 전환상환우선주로 금융부채로 분류하고 있습니다( 주석 15참조).
&cr
2. 중요한 회계정책&cr
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr
(1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,703,336,879 | - | - | 3,703,336,879 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 8,557,542,791 | - | - | 8,557,542,791 |
| 단기기타금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 685,000,000 | - | - | 685,000,000 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 166,756,720 | - | - | 166,756,720 |
| 소 계 | 851,756,720 | - | - | 851,756,720 | ||
| 장기기타금융자산 | ||||||
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 953,878,082 | - | - | 953,878,082 |
| 소 계 | 954,378,082 | - | - | 954,378,082 | ||
| 합 계 | 14,067,014,472 | - | - | 14,067,014,472 |
&cr ② 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,028,010,662 | - | - | 1,028,010,662 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,940,000,000 | - | - | 1,940,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 192,730,000 | - | - | 192,730,000 |
| 유동성전환사채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 754,115,446 | - | - | 754,115,446 |
| 유동성전환상환우선주 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,806,844,141 | - | - | 1,806,844,141 |
| 유동성금융리스부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 627,163,642 | - | - | 627,163,642 |
| 단기기타금융부채 | ||||||
| 파생상품 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치 | 5,510,231,757 | - | - | 5,510,231,757 |
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 490,720,000 | - | - | 490,720,000 |
| 전환사채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,240,335,621 | - | - | 3,240,335,621 |
| 금융리스부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 889,288,710 | - | - | 889,288,710 |
| 장기기타금융부채 | ||||||
| 파생상품 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치 | 4,606,629,998 | - | - | 4,606,629,998 |
| 합 계 | 21,086,069,977 | - | - | 21,086,069,977 |
&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 측정범주 | 손실충당금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 442,282,725 | - | - | 442,282,725 |
&cr④ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr&cr 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 제정으로 해당 기준서 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 (수정소급법)&cr
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 없 습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 재무상태표
(단위: 원)
| 구분 | 2017.12.31&cr수정전(*) | 조정 | 2018. 1. 1&cr수정후 |
|---|---|---|---|
| 기타유동자산(주1) | 126,396,835 | 118,023,165 | 244,420,000 |
| 재무적 영향이 없는 유동자산 | 16,436,906,511 | - | 16,436,906,511 |
| 유동자산 합계 | 16,563,303,346 | 118,023,165 | 16,681,326,511 |
| 재무적 영향이 없는 비유동자산 | 13,093,609,019 | - | 13,093,609,019 |
| 비유동자산 합계 | 13,093,609,019 | - | 13,093,609,019 |
| 자산총계 | 29,656,912,365 | 118,023,165 | 29,774,935,530 |
| 기타유동부채(주1,2) | 211,518,271 | 118,023,165 | 329,541,436 |
| 재무적 영향이 없는 유동부채 | 11,909,046,999 | - | 11,909,046,999 |
| 유동부채 합계 | 12,120,565,270 | 118,023,165 | 12,238,588,435 |
| 재무적 영향이 없는 비유동부채 | 10,109,807,348 | - | 10,109,807,348 |
| 비유동부채 합계 | 10,109,807,348 | - | 10,109,807,348 |
| 부채총계 | 22,230,372,618 | 118,023,165 | 22,348,395,783 |
| 재무적 영향이 없는 자본 | 7,426,539,747 | - | 7,426,539,747 |
| 자본총계 | 7,426,539,747 | - | 7,426,539,747 |
| 부채및자본총계 | 29,656,912,365 | 118,023,165 | 29,774,935,530 |
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영전의 금액입니다.&cr
(주1) 반품 ·환불 회계처리&cr이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반환재고회수권)으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 최초 적용일 현재 반품충당부채 155,530,817원이 각각 계약부채 273,553,982원과 계약자산 118,023,165원으로 재분류되었습니다.
&cr(주2) 계약부채의 표시&cr최초 적용일 현재 재무상태표상 계정과목의 표시에 새로운 기준서 용어를 반영하기 위하여 세부 계정 분석을 통해 기타유동부채(선수금) 4,462,350원이 계약부채(선수금)로 재분류되었습니다.&cr
② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr
<2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>
(단위: 원)
| 구분 | 보고된 금액(*) | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 기타유동자산(주1) | 485,085,346 | (142,310,963) | 342,774,383 |
| 재무적 영향이 없는 유동자산 | 29,176,834,450 | - | 29,176,834,450 |
| 유동자산 합계 | 29,661,919,796 | (142,310,963) | 29,519,608,833 |
| 재무적 영향이 없는 비유동자산 | 14,336,824,864 | - | 14,336,824,864 |
| 비유동자산 합계 | 14,336,824,864 | - | 14,336,824,864 |
| 자산총계 | 43,998,744,660 | (142,310,963) | 43,856,433,697 |
| 기타유동부채(주1) | 589,413,285 | (142,310,963) | 447,102,322 |
| 재무적 영향이 없는 유동부채 | 5,055,032,058 | - | 5,055,032,058 |
| 유동부채 합계 | 5,644,445,343 | (142,310,963) | 5,502,134,380 |
| 재무적 영향이 없는 비유동부채 | 9,857,243,832 | - | 9,857,243,832 |
| 비유동부채 합계 | 9,857,243,832 | - | 9,857,243,832 |
| 부채총계 | 15,501,689,175 | (142,310,963) | 15,359,378,212 |
| 재무적 영향이 없는 자본 | 28,497,055,485 | - | 28,497,055,485 |
| 자본총계 | 28,497,055,485 | - | 28,497,055,485 |
| 부채및자본총계 | 43,998,744,660 | (142,310,963) | 43,856,433,697 |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr
(주1) 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반환재고회수권)으로 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 249,041,863원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반품재고회수권) 142,310,963원을 계상하였습니다.
<2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>
(단위: 원)
| 구분 | 보고된 금액(*) | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출액(주1) | 9,084,785,718 | 26,229,670 | 9,111,015,388 |
| 매출원가 | 5,168,048,210 | - | 5,168,048,210 |
| 매출총이익 | 3,916,737,508 | 26,229,670 | 3,942,967,178 |
| 판매비와관리비(주1) | 3,338,498,313 | 26,229,670 | 3,364,727,983 |
| 대손상각비 | 442,443,379 | - | 442,443,379 |
| 영업이익 | 135,795,816 | - | 578,239,195 |
| 당기순이익 | (6,636,572,260) | - | (6,636,572,260) |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.
&cr(주1) 기업회계기준서 제1115호에서는 단일계약이라 하더라도 계약상 포함된 여러가지 수행의무를 분리하여야 합니다. 회사가 수행하고 있는 운송대행업무를 별도 수행의무로 분리하여 인식하였습니다.
<2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향> &cr기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.&cr
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회 사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사 는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr &cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr 3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(5) 금융상품&cr
1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(6) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 원재료의 경우 선입선출법, 제품의 경우 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량과 금액을 계산하고 회계연도말에 실지재고조사에 의하여 기록을 조정하고 있습니다. &cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 유형자산&cr &cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 과 목 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 40 년 | 정액법 |
| 기계장치, 금융리스자산 | 10 년 | 정액법 |
| 기타 유형자산 | 5 년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 과 목 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 산 업 재 산 권 | 5~10 년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5 년 | 정액법 |
| 기 타 의 무 형 자 산 | 5 년 | 정액법 |
&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(9) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(10) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (11) 리스&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr 1) 금융리스&cr&cr리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.&cr&cr매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr (12) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(13) 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주)&cr
회사는 발행한 복합금융상품(전환사채, 전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식합니다.
&cr최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
&cr(14) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(15) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 수익&cr
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 의료용 스크류 및 플레이트를 주제품으로 한 의료기기를 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr
2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 6) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
7) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
8) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr (17) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 퇴직급여&cr&cr (가) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr &cr(18) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(19) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업·투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (20) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치
&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr3) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr&cr (1) 금융자산의 범주&cr &cr<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 현금및현금성자산 | - | 9,997,257,425 | 9,997,257,425 |
| 매출채권및기타채권 | - | 9,181,954,235 | 9,181,954,235 |
| 단기기타금융자산 | 264,520,200 | 5,412,900,832 | 5,677,421,032 |
| 소 계 | 264,520,200 | 24,592,112,492 | 24,856,632,692 |
| [비유동항목] | |||
| 장기기타금융자산 | - | 767,292,692 | 767,292,692 |
| 소 계 | - | 767,292,692 | 767,292,692 |
| 합 계 | 264,520,200 | 25,359,405,184 | 25,623,925,384 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 대여금및&cr수취채권 |
|---|---|
| [유동항목] | |
| 현금및현금성자산 | 3,703,336,879 |
| 매출채권및기타채권 | 8,557,542,791 |
| 단기기타금융자산 | 851,756,720 |
| 소 계 | 13,112,636,390 |
| [비유동항목] | |
| 장기기타금융자산 | 954,378,082 |
| 소 계 | 954,378,082 |
| 합 계 | 14,067,014,472 |
&cr (2) 금융부채의 범주&cr
<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 2,303,303,340 | 2,303,303,340 |
| 단기차입금 | - | 1,760,000,000 | 1,760,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | 199,440,000 | 199,440,000 |
| 유동성금융리스부채 | - | 758,858,565 | 758,858,565 |
| 소 계 | - | 5,021,601,905 | 5,021,601,905 |
| [비유동항목] | |||
| 장기차입금 | - | 2,335,280,000 | 2,335,280,000 |
| 전환사채 | - | 5,010,301,449 | 5,010,301,449 |
| 금융리스부채 | - | 470,844,336 | 470,844,336 |
| 장기기타금융부채 | 548,828,000 | - | 548,828,000 |
| 소 계 | 548,828,000 | 7,816,425,785 | 8,365,253,785 |
| 합 계 | 548,828,000 | 12,838,027,690 | 13,386,855,690 |
&cr<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| [유동항목] | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 1,028,010,662 | 1,028,010,662 |
| 단기차입금 | - | 1,940,000,000 | 1,940,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | - | 192,730,000 | 192,730,000 |
| 유동성전환사채 | - | 754,115,446 | 754,115,446 |
| 유동성전환상환우선주 | - | 1,806,844,141 | 1,806,844,141 |
| 유동성금융리스부채 | - | 627,163,642 | 627,163,642 |
| 단기기타금융부채 | 5,510,231,757 | - | 5,510,231,757 |
| 소 계 | 5,510,231,757 | 6,348,863,891 | 11,859,095,648 |
| [비유동항목] | |||
| 장기차입금 | - | 490,720,000 | 490,720,000 |
| 전환사채 | - | 3,240,335,621 | 3,240,335,621 |
| 금융리스부채 | - | 889,288,710 | 889,288,710 |
| 장기기타금융부채 | 4,606,629,998 | - | 4,606,629,998 |
| 소 계 | 4,606,629,998 | 4,620,344,331 | 9,226,974,329 |
| 합 계 | 10,116,861,755 | 10,969,208,222 | 21,086,069,977 |
&cr(3) 금융상품 범주별 순손익&cr&cr<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 이자수익 | 배당금수익 | 외환차익 | 외화환산이익 | 처분이익 | 기타수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 185,261,932 | - | 67,861,642 | 202,147,567 | - | - | 455,271,141 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 293,000 | - | - | 137,378,655 | - | 137,671,655 |
| 소 계 | 185,261,932 | 293,000 | 67,861,642 | 202,147,567 | 137,378,655 | - | 592,942,796 |
| 금융부채 | |||||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | 5,990 | - | 1,852,190,409 | 1,852,196,399 |
| 소 계 | - | - | - | 5,990 | - | 1,852,190,409 | 1,852,196,399 |
| 합 계 | 185,261,932 | 293,000 | 67,861,642 | 202,153,557 | 137,378,655 | 1,852,190,409 | 2,445,139,195 |
| 구 분 | 이자비용 | 외환차손 | 외화환산손실 | 처분손실 | 평가손실 | 기타비용 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 15,968,943 | 24,315,652 | 93,893,580 | 48,130,815 | - | 182,308,990 |
| 소 계 | - | 15,968,943 | 24,315,652 | 93,893,580 | 48,130,815 | - | 182,308,990 |
| 금융부채 | |||||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - | - | 3,951,772,281 | 3,951,772,281 |
| 상각후원가측정금융부채 | 713,303,800 | - | - | - | - | - | 713,303,800 |
| 소 계 | 713,303,800 | - | - | - | - | 3,951,772,281 | 4,665,076,081 |
| 합 계 | 713,303,800 | 15,968,943 | 24,315,652 | 93,893,580 | 48,130,815 | 3,951,772,281 | 4,847,385,071 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 이자수익 | 외환차익 | 외화환산이익 | 기타수익 | 기타포괄이익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 대여금및수취채권 | 22,589,355 | 9,272,870 | 2,579,153 | - | - | 34,441,378 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 10,010,401 | - | 10,010,401 |
| 합 계 | 22,589,355 | 9,272,870 | 2,579,153 | 10,010,401 | - | 44,451,779 |
| 구 분 | 이자비용 | 외환차손 | 외화환산손실 | 기타비용 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 대여금및수취채권 | - | 64,610,673 | 553,320,957 | - | 617,931,630 |
| 소 계 | - | 64,610,673 | 553,320,957 | - | 617,931,630 |
| 금융부채 | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 817,405,387 | - | - | - | 817,405,387 |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | 6,646,309,136 | 6,646,309,136 |
| 소 계 | 817,405,387 | - | - | 6,646,309,136 | 7,463,714,523 |
| 합 계 | 817,405,387 | 64,610,673 | 553,320,957 | 6,646,309,136 | 8,081,646,153 |
&cr
4. 공정가치&cr&cr (1) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr&cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.&cr
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.&cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 한편 보고기간말 현재 회사의 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr &cr <당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 264,520,200 | 218,607,200 | 45,913,000 | - |
| 부 채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 548,828,000 | - | 548,828,000 | - |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 부 채 | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 10,116,861,755 | - | 10,116,861,755 | - |
&cr (2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr&cr 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr
| 투입변수 | 가 정 |
|---|---|
| 기초자산가격 | 보고기간말 현재 기초자산의 주가 |
| 무위험수익율 | 전환권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값 |
| 적용변동성 | 코스닥 180일 변동성 |
| 할인율 | 우선주 존속기간에 해당하는 YTM으로 평가기준일 F361 SPOT RATE CURVE 값 |
&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 5,487,340 | 2,066,455 |
| 보통예금 | 9,991,770,085 | 3,701,270,424 |
| 합 계 | 9,997,257,425 | 3,703,336,879 |
6. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 9,880,432,408 | (884,726,104) | 8,995,706,304 | 8,946,614,032 | (442,282,725) | 8,504,331,307 |
| 미수금 | 115,260,008 | - | 115,260,008 | 48,130,654 | - | 48,130,654 |
| 미수수익 | 70,987,923 | - | 70,987,923 | 5,080,830 | - | 5,080,830 |
| 합 계 | 10,066,680,339 | (884,726,104) | 9,181,954,235 | 8,999,825,516 | (442,282,725) | 8,557,542,791 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 60일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,148,183,750 | 743,150,375 | 347,574,912 | 4,641,523,371 | 9,880,432,408 |
| 기대손실율 | 1.23% | 6.62% | 7.02% | 16.37% | |
| 전체기간기대손실 | 51,175,037 | 49,208,760 | 24,393,553 | 759,948,754 | 884,726,104 |
| 순장부금액 | 4,097,008,713 | 693,941,615 | 323,181,359 | 3,881,574,617 | 8,995,706,304 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 제 각 | 환 입 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 442,282,725 | 442,443,379 | - | - | - | 884,726,104 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 제 각 | 환 입 | 기 타 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 785,284,929 | - | (6,603,221) | (336,398,983) | - | 442,282,725 |
(4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 만기&cr미도래채권 | 만기경과채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 6개월 이하 | 6개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,792,943,696 | 2,787,090,801 | 1,366,579,535 | 8,946,614,032 |
| 미수금 | 48,130,654 | - | - | 48,130,654 |
| 미수수익 | 5,080,830 | - | - | 5,080,830 |
| 합 계 | 4,846,155,180 | 2,787,090,801 | 1,366,579,535 | 8,999,825,516 |
&cr
7. 기타금융자산&cr&cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 단기기타금융자산 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 264,520,200 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,412,900,832 |
| 소 계 | 5,677,421,032 |
| 장기기타금융자산 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 767,292,692 |
| 소 계 | 767,292,692 |
| 합 계 | 6,444,713,724 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 단기기타금융자산 | |
| 대여금 및 수취채권 | 851,756,720 |
| 소 계 | 851,756,720 |
| 장기기타금융자산 | |
| 대여금 및 수취채권 | 954,378,082 |
| 소 계 | 954,378,082 |
| 합 계 | 1,806,134,802 |
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |
| 파생상품자산 | 45,913,000 |
| 지분증권 | 218,607,200 |
| 합 계 | 264,520,200 |
(3) 당기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 정기예적금 | 5,042,344,332 | 685,000,000 |
| 유동성보증금 | 370,556,500 | 166,756,720 |
| 소 계 | 5,412,900,832 | 851,756,720 |
| 비유동항목 | ||
| 정기예적금 | 500,000 | 500,000 |
| 비유동성보증금 | 766,792,692 | 953,878,082 |
| 소 계 | 767,292,692 | 954,378,082 |
| 합 계 | 6,180,193,524 | 1,806,134,802 |
&cr
8. 재고자산&cr&cr재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,963,625,848 | 2,963,625,848 | - | - |
| 원재료 | 863,837,247 | 863,837,247 | - | - |
| 재공품 | 476,042,433 | 476,042,433 | - | - |
| 합 계 | 4,303,505,528 | 4,303,505,528 | - | - |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전 기 | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,913,805,664 | 2,913,805,664 | - | - |
| 원재료 | 410,464,457 | 410,464,457 | - | - |
| 합 계 | 3,324,270,121 | 3,324,270,121 | - | - |
&cr
9. 기타자산&cr&cr기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 선급금 | 121,123,338 | 102,923,507 |
| 선급비용 | 22,428,302 | 23,473,328 |
| 부가세대급금 | 199,222,743 | - |
| 계약자산(반환재고회수권) | 142,310,963 | - |
| 합 계 | 485,085,346 | 126,396,835 |
10. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,694,823,578 | - | - | - | 1,694,823,578 |
| 건물 | 1,913,420,587 | (21,318,637) | - | - | 1,892,101,950 |
| 기계장치 | 2,347,354,472 | (946,913,411) | - | - | 1,400,441,061 |
| 차량운반구 | 217,949,354 | (37,132,050) | - | - | 180,817,304 |
| 공구와기구 | 590,185,213 | (282,659,156) | - | (14,623,675) | 292,902,382 |
| 비품 | 407,677,361 | (187,326,668) | - | - | 220,350,693 |
| 시설장치 | 796,182,054 | (398,044,409) | - | - | 398,137,645 |
| 금형 | 959,860,728 | (389,288,827) | - | (24,383,333) | 546,188,568 |
| 금융리스자산 | 2,088,036,447 | (396,195,674) | - | - | 1,691,840,773 |
| 건설중인자산 | 52,000,000 | - | - | - | 52,000,000 |
| 합 계 | 11,067,489,794 | (2,658,878,832) | - | (39,007,008) | 8,369,603,954 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,537,560,741 | (627,877,045) | - | - | 909,683,696 |
| 차량운반구 | 45,882,694 | (16,484,400) | - | - | 29,398,294 |
| 공구와기구 | 459,063,486 | (194,421,718) | - | (21,598,220) | 243,043,548 |
| 비품 | 285,203,184 | (127,321,682) | - | - | 157,881,502 |
| 시설장치 | 594,762,054 | (285,841,707) | - | - | 308,920,347 |
| 금형 | 679,848,128 | (240,633,905) | - | (33,483,333) | 405,730,890 |
| 금융리스자산 | 2,198,302,678 | (323,701,377) | - | - | 1,874,601,301 |
| 합 계 | 5,800,622,965 | (1,816,281,834) | - | (55,081,553) | 3,929,259,578 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | 909,683,696 | 29,398,294 | 243,043,548 |
| 증가 | |||||
| 취득(주1) | 1,694,823,578 | 1,913,420,587 | 387,287,500 | 172,066,660 | 131,121,727 |
| 기타증가 | - | - | 365,894,550 | - | - |
| 감소 | |||||
| 처분 | - | - | (50,500,000) | - | - |
| 감가상각 | - | (21,318,637) | (211,924,685) | (20,647,650) | (81,262,893) |
| 기타감소 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 1,694,823,578 | 1,892,101,950 | 1,400,441,061 | 180,817,304 | 292,902,382 |
| 구 분 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 금융리스자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 157,881,502 | 308,920,347 | 405,730,890 | 1,874,601,301 | - | 3,929,259,578 |
| 증가 | ||||||
| 취득(주1) | 122,474,177 | 201,420,000 | 280,012,600 | 372,240,000 | 52,000,000 | 5,326,866,829 |
| 기타증가 | - | - | - | - | - | 365,894,550 |
| 감소 | ||||||
| 처분 | - | - | - | - | - | (50,500,000) |
| 감가상각 | (60,004,986) | (112,202,702) | (139,554,922) | (189,105,978) | - | (836,022,453) |
| 기타감소 | - | - | - | (365,894,550) | - | (365,894,550) |
| 기말 | 220,350,693 | 398,137,645 | 546,188,568 | 1,691,840,773 | 52,000,000 | 8,369,603,954 |
(주1) 상기 취득금액 중 당기말 현재 미지급금은 71,741,500원입니다.
&cr<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 금융리스자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 725,169,873 | 38,574,833 | 233,147,522 | 133,671,056 | 325,583,554 | 223,745,364 | 1,821,694,126 | 3,501,586,328 |
| 증가 | ||||||||
| 취득(주1) | 96,252,729 | - | 79,562,925 | 69,118,726 | 83,995,000 | 277,692,728 | 480,605,274 | 1,087,227,382 |
| 기타증가 | 232,803,138 | - | - | - | - | - | - | 232,803,138 |
| 감소 | ||||||||
| 처분 | (162,680) | - | - | - | - | - | - | (162,680) |
| 감가상각 | (144,379,364) | (9,176,539) | (69,666,899) | (44,908,280) | (100,658,207) | (95,707,202) | (194,894,961) | (659,391,452) |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | - | (232,803,138) | (232,803,138) |
| 기말 | 909,683,696 | 29,398,294 | 243,043,548 | 157,881,502 | 308,920,347 | 405,730,890 | 1,874,601,301 | 3,929,259,578 |
(주1) 상기 취득금액 중 전기말 현재 미지급금은 8,936,891 원입니다.
(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 집합건물 | 998,813,202 | 836,000,000 | 장기차입금 | 760,000,000 | 부산은행 |
| 집합건물 | 2,223,776,382 | 1,815,000,000 | 장기차입금 | 1,650,000,000 | 부산은행 |
&cr
11. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 3,187,614,465 | - | (2,860,614,465) | - | 327,000,000 |
| 산업재산권 | 85,490,509 | (16,941,799) | - | (15,800,847) | 52,747,863 |
| 개발비 | 4,404,066,233 | (143,792,170) | (1,119,334,180) | (107,425,053) | 3,033,514,830 |
| 소프트웨어 | 138,350,000 | (60,712,828) | - | (2,100,000) | 75,537,172 |
| 기타의무형자산 | 10,000,000 | (7,500,000) | - | - | 2,500,000 |
| 합 계 | 7,825,521,207 | (228,946,797) | (3,979,948,645) | (125,325,900) | 3,491,299,865 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 3,187,614,465 | - | - | - | 3,187,614,465 |
| 산업재산권 | 61,239,149 | (8,176,176) | - | (7,580,160) | 45,482,813 |
| 개발비 | 2,631,526,833 | (63,266,608) | (529,704,930) | (64,808,316) | 1,973,746,979 |
| 소프트웨어 | 109,150,000 | (34,681,163) | - | (2,700,000) | 71,768,837 |
| 기타의무형자산 | 10,000,000 | (5,500,000) | - | - | 4,500,000 |
| 합 계 | 5,999,530,447 | (111,623,947) | (529,704,930) | (75,088,476) | 5,283,113,094 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,187,614,465 | 45,482,813 | 1,973,746,979 | 71,768,837 | 4,500,000 | 5,283,113,094 |
| 증가 | ||||||
| 취득(주1) | - | 14,590,260 | 1,728,101,900 | 29,200,000 | - | 1,771,892,160 |
| 감소 | ||||||
| 상각 | - | (7,325,210) | (78,704,799) | (25,431,665) | (2,000,000) | (113,461,674) |
| 기타감소 | (2,860,614,465) | - | (589,629,250) | - | - | (3,450,243,715) |
| 기말 | 327,000,000 | 52,747,863 | 3,033,514,830 | 75,537,172 | 2,500,000 | 3,491,299,865 |
(주1) 상기 취득금액에 는 정 부보조금으로 구입한 54,098,600원이 제외되어 있습니다.
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,187,614,465 | 16,248,784 | 1,052,409,501 | 41,998,835 | 6,500,000 | 4,304,771,585 |
| 증가 | ||||||
| 취득 | - | 33,395,574 | 1,265,894,783 | 48,105,000 | - | 1,347,395,357 |
| 감소 | ||||||
| 상각 | - | (4,161,545) | (30,367,972) | (18,334,998) | (2,000,000) | (54,864,515) |
| 기타감소 | - | - | (314,189,333) | - | - | (314,189,333) |
| 기말 | 3,187,614,465 | 45,482,813 | 1,973,746,979 | 71,768,837 | 4,500,000 | 5,283,113,094 |
(3) 무형자산 중 개발비의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 프로젝트명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | Trauma small bone | 58,205,283 | 2년 |
| Trauma large bone | 937,403,442 | 5년 | |
| Anchor Screw | 1,655,191,210 | 5년 | |
| Palatal Expander | 259,278,229 | 5년 | |
| Variable Hand System | 14,704,012 | 개발중 | |
| Wrist Plating System | 14,603,512 | 개발중 | |
| Variable Foot & Hallux Valgus | 14,238,015 | 개발중 | |
| Beautiflex | 27,162,337 | 개발중 | |
| 치과 교정용 브라켓 | 41,382,803 | 개발중 | |
| 치과 교정용 선재 | 6,013,013 | 개발중 | |
| 투명 교정 장치(Clear aligner) | 5,332,974 | 개발중 | |
| 합 계 | 3,033,514,830 |
(4) 손상차손 처리한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 프로젝트명 | 취득금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액&cr평가방법 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기이전 | 누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | Hemostasis Clip | 110,180,659 | - | 110,180,659 | 110,180,659 | 사용가치 |
| Tattoo Marker | 105,334,938 | - | 105,334,938 | 105,334,938 | 사용가치 | |
| Epidural Catheter | 314,189,333 | - | 314,189,333 | 314,189,333 | 사용가치 | |
| Epidural Catheter | 112,737,045 | 112,737,045 | - | 112,737,045 | 사용가치 | |
| 의료용복합소재 | 476,892,205 | 476,892,205 | - | 476,892,205 | 사용가치 | |
| 합 계 | 1,119,334,180 | 589,629,250 | 529,704,930 | 1,119,334,180 |
&cr(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 21,709,751 | 12,247,179 |
| 매출원가 | 91,751,923 | 42,617,336 |
| 합 계 | 113,461,674 | 54,864,515 |
(6) 무형자산의 현금창출단위 관련 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 회사의 주요한 사업결합에 의한 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 영업부문 | 최초인식액 | 손상인식액 | 손상검사 후 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜이트리온 합병 영업권 | 흡수성 의료기기 제조 | 3,187,614,465 | (2,860,614,465) | 327,000,000 |
&cr2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 당기&cr말의 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 흡수성 의료기기 부문 |
|---|---|
| 장기평균성장율 | 0% |
| 할인율 | 13.73% |
&cr사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지않습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.&cr
(7) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 218,058,002 | 513,474,390 |
12. 정부보조금&cr&cr(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업기술정보진흥원 | 42,637,365 | 77,763,415 | 관련 연구비 발생시 상계처리 | 연구비 보조 |
| 오송첨단의료산업진흥재단 | - | 4,926,642 | ||
| 한국산업기술진흥원 | 316,225,400 | 204,353,400 | ||
| 창업진흥원 | 30,000,000 | 110,000 | ||
| (재)충북테크노파크 | - | 8,000,000 | ||
| (재)한국지식재산보호원 | 24,500,000 | - | 관련 판관비 발생시 상계처리 | 판관비 보조 |
| (사)한국경영기술지도사회 | 840,000 | - | ||
| 서울관악고용복지센터 | 21,908,050 | - | ||
| 중소기업기술정보진흥원 | - | 22,913,318 | 수취시 관련자산 차감항목으로 인식후 감가상각비와 상계처리 | 연구자산 취득 보조 |
| 창업진흥원 | - | 3,000,000 | ||
| 한국산업기술진흥원 | 54,098,600 | 39,821,600 | ||
| 합 계 | 490,209,415 | 360,888,375 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr &cr <당기>
(단위: 원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 21,598,220 | - | (6,974,545) | 14,623,675 |
| 금형 | 33,483,333 | - | (9,100,000) | 24,383,333 |
| 산업재산권 | 7,580,160 | 9,661,100 | (1,440,413) | 15,800,847 |
| 개발비 | 64,808,316 | 44,437,500 | (1,820,763) | 107,425,053 |
| 소프트웨어 | 2,700,000 | - | (600,000) | 2,100,000 |
| 합 계 | 130,170,029 | 54,098,600 | (19,935,721) | 164,332,908 |
<전기>
(단위: 원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 24,337,432 | 4,180,000 | (6,919,212) | 21,598,220 |
| 금형 | 42,583,333 | - | (9,100,000) | 33,483,333 |
| 산업재산권 | - | 8,121,600 | (541,440) | 7,580,160 |
| 개발비 | 14,374,998 | 50,433,318 | - | 64,808,316 |
| 소프트웨어 | - | 3,000,000 | (300,000) | 2,700,000 |
| 합 계 | 81,295,763 | 65,734,918 | (16,860,652) | 130,170,029 |
&cr
13. 리스&cr&cr(1) 금융리스&cr&cr회사는 기계장치 일부에 대해 오케이캐피탈(주) 등 국내 리스회사와 금융리스계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr1) 금융리스자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 2,088,036,447 | (396,195,674) | 1,691,840,773 |
&cr<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 2,198,302,678 | (323,701,377) | 1,874,601,301 |
2) 미래최소리스료 및 현재가치 관련내용은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 원)
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 788,435,732 | (29,577,167) | 758,858,565 |
| 1년초과 5년이내 | 484,867,215 | (14,022,879) | 470,844,336 |
| 합 계 | 1,273,302,947 | (43,600,046) | 1,229,702,901 |
<전기>
(단위: 원)
| 리스기간 | 최소리스료 | 조정액 | 현재가치 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 669,248,770 | (42,085,128) | 627,163,642 |
| 1년초과 5년이내 | 912,419,721 | (23,131,011) | 889,288,710 |
| 합 계 | 1,581,668,491 | (65,216,139) | 1,516,452,352 |
&cr(2) 운용리스&cr&cr회사는 사무실 및 직원숙소 등을 운용리스계약으로 임차하고 있으며, 당기와 전기 중 손익으로 인식한 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 254,832,010 | 256,545,968 |
| 판매비와관리비 | 202,715,753 | 178,200,000 |
| 합 계 | 457,547,763 | 434,745,968 |
14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | ||
| 매입채무 | 1,347,450,849 | 340,926,253 |
| 미지급금 | 832,262,506 | 605,736,920 |
| 미지급비용 | 123,589,985 | 81,347,489 |
| 합 계 | 2,303,303,340 | 1,028,010,662 |
&cr
15. 차입금&cr&cr(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,760,000,000 | 1,940,000,000 |
| 장기차입금 | 2,534,720,000 | 683,450,000 |
| 전환사채(주1) | 5,010,301,449 | 3,994,451,067 |
| 전환상환우선주(주1) | - | 1,806,844,141 |
| 합 계 | 9,305,021,449 | 8,424,745,208 |
| 유동성 | 1,959,440,000 | 4,693,689,587 |
| 비유동성 | 7,345,581,449 | 3,731,055,621 |
(주1) 전환사채 및 전환상환우선주의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하고 있습니다 (주석16 참고).&cr
(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 기업은행 | 5.31% | 600,000,000 | 600,000,000 |
| 일반대출 | 하나은행 | 3.57~4.66% | 890,000,000 | 890,000,000 |
| 일반대출 | 국민은행 | 3.45% | - | 300,000,000 |
| 일반대출 | 부산은행 | 4.06% | 270,000,000 | 150,000,000 |
| 합 계 | 1,760,000,000 | 1,940,000,000 |
(3) 장기차입금&cr&cr장기차입금(유동성 포함)의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 차 입 처 | 차 입 용 도 | 연이자율(%) | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 1.50% | - | 96,000,000 | 2024.09.15 | 원금균등분할상환 |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금대출 | 3.79% | - | 13,850,000 | 2018.05.07 | 원금균등분할상환 |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금대출 | 4.05% | 120,640,000 | 150,000,000 | 2021.05.31 | 원금균등분할상환 |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금대출 | 3.95% | 74,880,000 | 124,800,000 | 2020.06.29 | 원금균등분할상환 |
| 부산은행 | 운전자금대출 | 2.99~3.27% | 2,140,000,000 | - | 2021.06.15 | 만기일시상환 |
| 부산은행 | 운전자금대출 | 2.75% | 199,200,000 | 298,800,000 | 2020.07.23 | 원금균등분할상환 |
| 합 계 | 2,534,720,000 | 683,450,000 | ||||
| 유동성대체 | 199,440,000 | 192,730,000 | ||||
| 비유동부채 | 2,335,280,000 | 490,720,000 |
(4) 전환사채&cr
1) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 종 류 | 발행일 | 전환기간&cr만 료 일 | 표시이자율 | 보장수익률 | 미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3회 전환사채 | 2016.11.28 | 2021.11.26 | 0% | 5% | - | 1,000,000,000 |
| 4회 전환사채 | 2017.03.08 | 2022.03.06 | 0% | 5% | - | 1,000,000,000 |
| 5회 전환사채 | 2017.03.24 | 2022.03.22 | 0% | 5% | - | 2,000,000,000 |
| 6회 전환사채 | 2017.03.31 | 2022.03.29 | 0% | 5% | - | 1,000,000,000 |
| 7회 전환사채 | 2017.04.11 | 2022.04.09 | 0% | 5% | - | 500,000,000 |
| 8회 전환사채 | 2018.06.18 | 2021.06.18 | 0% | 0% | 7,000,000,000 | - |
| 합 계 | 7,000,000,000 | 5,500,000,000 | ||||
| 전환권조정 | (1,989,698,551) | (3,025,097,527) | ||||
| 상환할증금 | - | 1,519,548,594 | ||||
| 유동성대체 | - | 754,115,446 | ||||
| 비유동부채 | 5,010,301,449 | 3,240,335,621 |
- 전환사채 조건
| 구 분 | 제3회 전환사채 | 제4회 전환사채 | 제5회 전환사채 | 제6회 전환사채 | 제7회 전환사채 | 제8회 전환사채 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자지급시기 | 사채만기일 | 사채만기일 | 사채만기일 | 사채만기일 | 사채만기일 | - |
| 전환가격 | 4,500 | 4,500 | 4,500 | 4,500 | 4,500 | 5,300 |
| 발행할 주식수 | 222,222 | 222,222 | 444,444 | 222,222 | 111,111 | 1,057,401 |
| 전환기간 | 2017.11.28~&cr2021.11.26 | 2018.03.08~&cr2022.03.07 | 2018.03.24~&cr2022.03.23 | 2018.03.31~&cr2022.03.30 | 2018.04.11~&cr2022.04.10 | 2019.06.18~&cr2021.05.18 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 조기상환 가능일 | 2018.11.28 부터 | 2019.03.08 부터 | 2019.03.24 부터 | 2019.03,31 부터 | 2019.04.11 부터 | 2020.06.18 부터 |
&cr2) 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력이 생깁니다. 다만, 이익이나 이자의 배당에관하여는 전환을 청구한 때의 직전 사업년도말에 전환된 것으로 봅니다.&cr
(5) 전환상환우선주&cr
회사가 발행한 전환상환우선주 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 종 류 | 발행일 | 전환기간&cr만 료 일 | 보장수익률 | 미상환잔액 (액면금액) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3회 전환상환우선주 | 2015.09.18 | 2025.09.17 | 8% | - | 500,000,000 |
| 4회 전환상환우선주 | 2015.12.17 | 2025.12.16 | 8% | - | 1,500,000,000 |
| 5회 전환상환우선주 | 2016.01.30 | 2026.01.29 | 8% | - | 1,000,000,000 |
| 합 계 | - | 3,000,000,000 | |||
| 전환권조정 | - | (4,614,316,468) | |||
| 상환할증금 | - | 3,421,160,609 | |||
| 유동성대체 | - | 1,806,844,141 | |||
| 비유동부채 | - | - |
(주1) 당기 중 전환우선주 미상환잔액이 781,250주의 보통주로 전환되었습니다.&cr
- 전환상환우선주 조건
| 구 분 | 제3회 전환상환우선주 | 제4회 전환상환우선주 | 제5회 전환상환우선주 |
|---|---|---|---|
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격(주1) | 3,200 | 4,000 | 4,000 |
| 발행할 주식수 | 156,250 | 375,000 | 250,000 |
| 최저이익배당율 | 액면가 기준 연복리1% | 액면가 기준 연복리1% | 액면가 기준 연복리1% |
| 전환청구기간 | 발행일 익일부터 2025년 9월 17일까지 | 발행일 익일부터 2025년 12월 16일까지 | 발행일 익일부터 2026년 1월 29일까지 |
| 상환청구기간 | 2018년9월19일부터 2025년 9월 17일까지 | 납입기일 다음날에서 1년이 경과한 날부터 2025년 12월 16일까지 | 납입기일 다음날에서 1년이 경과한 날부터 2026년 1월 29일까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
&cr2) 주식의 전환은 그 청구를 한 때에 효력이 생깁니다. 다만, 이익이나 이자의 배당에관하여는 전환을 청구한 때의 직전 사업년도말에 전환된 것으로 봅니다.
(6) 장기차입금 , 전 환사채 및 전환상환우선주의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 연 도 별 | 장기차입금 | 전환사채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 1년이내 | 199,440,000 | - | 199,440,000 |
| 1년초과 2년이내 | 174,480,000 | - | 174,480,000 |
| 2년초과 3년이내 | 2,160,800,000 | 7,000,000,000 | 9,160,800,000 |
| 합 계 | 2,534,720,000 | 7,000,000,000 | 9,534,720,000 |
(주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다(이자 포함).&cr&cr
16. 기타금융부채&cr&cr기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <단기기타금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) | - | 5,510,231,757 |
| <장기기타금융부채> | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채(주1) | 548,828,000 | 4,606,629,998 |
(주1) 당기손익-공정가치측정금융부채는 전환사채 및 전환상환우선주에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 전환권대가입니다.&cr&cr
17. 퇴직급여부채&cr&cr(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 1,491,990,047 | 882,833,019 |
&cr (2) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 882,833,019 | 570,775,862 |
| 근무원가 | 272,335,740 | 220,695,240 |
| 이자원가 | 26,445,696 | 15,250,788 |
| 재측정요소 | 418,871,732 | 93,970,784 |
| 급여지급액 | (108,496,140) | (17,859,655) |
| 기말 | 1,491,990,047 | 882,833,019 |
&cr(3) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 272,335,740 | 220,695,240 |
| 이자비용 | 26,445,696 | 15,250,788 |
| 합 계 | 298,781,436 | 235,946,028 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 147,608,635 | 76,730,769 |
| 판매비와관리비 | 73,562,526 | 105,849,751 |
| 기타(개발비) | 77,610,275 | 53,365,508 |
| 합 계 | 298,781,436 | 235,946,028 |
(4) 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (418,871,732) | (93,970,784) |
| 법인세효과 | 92,151,781 | 20,673,572 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (326,719,951) | (73,297,212) |
&cr(5) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.16% | 3.08% |
| 미래임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | (41,066,994) | (-)2.75% |
| 1% 감소 | 48,209,138 | 3.23% |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 48,372,316 | 3.24% |
| 1% 감소 | (41,939,482) | (-)2.81% |
&cr (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기 는 7.29 년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 78,493,805 | 1,224,666,123 | 319,037,500 | 496,092,392 | 2,968,373,273 | 5,086,663,093 |
(7) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 315,099,960 | 315,099,960 |
| 퇴직급여 | 420,929,850 | 150,689,136 |
| 주식보상비용 | 13,933,333 | 13,933,333 |
| 합 계 | 749,963,143 | 479,722,429 |
&cr
18. 기타부채&cr
(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 선수금 | - | 4,462,350 |
| 예수금 | 90,371,422 | 14,900,550 |
| 부가세예수금 | - | 36,624,554 |
| 반품충당부채 | - | 155,530,817 |
| 계약부채(선수금) | 250,000,000 | - |
| 계약부채(환불부채) | 249,041,863 | - |
| 합 계 | 589,413,285 | 211,518,271 |
19. 계약자산과 계약부채&cr&cr(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 계약자산(반품재고회수권) | 142,310,963 | 118,023,165 |
| 계약자산 합계 | 142,310,963 | 118,023,165 |
| 계약부채(선수금) | 250,000,000 | 4,462,350 |
| 계약부채(환불부채) | 249,041,863 | 273,553,982 |
| 계약부채 합계 | 499,041,863 | 278,016,332 |
&cr(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr&cr 계약부채 중 환불부채는 예상반품율의 하락에 따라 25백만원 감소하였습니다. &cr
(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | |
| 선수금 | 4,462,350 |
20. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 20,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 8,458,466 | 5,218,995 |
| 보통주자본금 | 4,229,233,000 | 2,609,497,500 |
(주1) 회사는 전기 이전에 전환상환우선주를 발행하였으며, 이를 금융부채로 분류하고 있습니다(주석 15 참고).&cr
2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 기초 | 2017년 01월 01일 | 5,218,995 | 500 | 2,609,497,500 | 7,089,520,050 |
| 기말 | 2017년 12월 31일 | 5,218,995 | 500 | 2,609,497,500 | 7,089,520,050 |
| <당기> | |||||
| 기초 | 2018년 01월 01일 | 5,218,995 | 500 | 2,609,497,500 | 7,089,520,050 |
| 유상증자 | 2018년 02월 22일 | 1,236,000 | 500 | 618,000,000 | 8,513,673,600 |
| 전환상환우선주 전환 | 2018년 02월 23일 | 781,250 | 500 | 390,625,000 | 8,627,041,344 |
| 전환사채 전환 | 2018년 02월 23일 | 222,222 | 500 | 111,111,000 | 2,128,596,190 |
| 전환사채 전환 | 2018년 03월 14일 | 222,222 | 500 | 111,111,000 | 1,659,317,961 |
| 전환사채 전환 | 2018년 03월 27일 | 222,222 | 500 | 111,111,000 | 1,606,854,153 |
| 전환사채 전환 | 2018년 04월 03일 | 222,222 | 500 | 111,111,000 | 1,529,814,327 |
| 전환사채 전환 | 2018년 04월 11일 | 111,111 | 500 | 55,555,500 | 741,751,954 |
| 전환사채 전환 | 2018년 04월 16일 | 222,222 | 500 | 111,111,000 | 1,537,471,832 |
| 기말 | 2018년 12월 31일 | 8,458,466 | 500 | 4,229,233,000 | 33,434,041,411 |
(2) 자본잉여금&cr&cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,434,041,411 | 7,089,520,050 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 7,089,520,050 | 26,344,521,361 | - | 33,434,041,411 |
<전기>
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 7,089,520,050 | - | - | 7,089,520,050 |
&cr21. 기타자본요소&cr
(1) 기타자본요소의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (13,820,200) | (13,820,200) |
| 주식매입선택권 | 161,878,413 | 92,327,325 |
| 합 계 | 148,058,213 | 78,507,125 |
(2) 기타자본요소의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (13,820,200) | - | - | (13,820,200) |
| 주식매입선택권 | 92,327,325 | 69,551,088 | - | 161,878,413 |
| 합 계 | 78,507,125 | 69,551,088 | - | 148,058,213 |
&cr<전기>
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | (13,820,200) | - | - | (13,820,200) |
| 주식매입선택권 | 22,420,000 | 69,907,325 | - | 92,327,325 |
| 매도가능증권평가손익 | 3,302,388 | - | (3,302,388) | - |
| 합 계 | 11,902,188 | 69,907,325 | (3,302,388) | 78,507,125 |
&cr(3) 자기주식&cr&cr합병시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기중 자기주식의 변동은 없습니다.
(4) 주식기준보상제도&cr
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 부여수량 | 최장만기 | 결제방식 | 가득조건 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1차 주식기준보상 | 주식교부형 | 임직원 | 2016.03.31 | 546,500 | 2024.03.31 | 주식교부 | 부여일로부터 3년 근무 |
| 제2차 주식기준보상 | 주식교부형 | 임직원 | 2017.03.31 | 133,000 | 2025.03.31 | 주식교부 | 부여일로부터 3년 근무 |
2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 주, 원)
| 구분 | 제1차 주식기준보상 | 제2차 주식기준보상 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 457,000 | 4,000 | 82,000 | 4,500 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 상실 | (11,000) | 4,000 | (11,000) | 4,500 |
| 행사 | - | - | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - |
| 기말 | 446,000 | 4,000 | 71,000 | 4,500 |
| 기말행사가능 | - | - | - | - |
<전기>
(단위: 주, 원)
| 구분 | 제1차 주식기준보상 | 제2차 주식기준보상 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 467,000 | 4,000 | - | - |
| 부여 | - | - | 133,000 | 4,500 |
| 상실 | (10,000) | 4,000 | (51,000) | 4,500 |
| 행사 | - | - | - | - |
| 만기소멸 | - | - | - | - |
| 기말 | 457,000 | 4,000 | 82,000 | 4,500 |
| 기말행사가능 | - | - | - | - |
3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제1차 주식기준보상 | 제2차 주식기준보상 |
|---|---|---|
| 가중평균주가 | 1,026 | 3,929 |
| 행사가격 | 4,000 | 4,500 |
| 기대주가변동성 | 55.2039% | 50.48% |
| 옵션만기 | 2024.03.31 | 2025.03.31 |
| 기대배당금 | - | - |
| 무위험이자율(주1) | 1.672% | 1.90% |
| 공정가치 | 190 | 2,033 |
(주1) 무위험이자율은 권리부여일 현재 고시된 국고채의 시가평가수익율을 적용하였습니다. &cr
4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총비용 : | ||
| 주식보상비용(판매비와 관리비) | 35,479,333 | 29,139,661 |
| 주식보상비용(매출원가) | 31,913,670 | 31,074,498 |
| 기타(개발비) | 2,158,085 | 9,693,166 |
| 합 계 | 69,551,088 | 69,907,325 |
&cr22. 결손금&cr
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 9,314,277,139 | 2,350,984,928 |
(2) 결손금처리계산서
| 제7기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제6기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2019년 03월 29일 | 처리확정일 | 2018년 03월 30일 |
| 주식회사 오스테오닉 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 9,314,277,139 | 2,350,984,928 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 2,350,984,928 | (1,966,879,400) | ||
| 당기순손실 | 6,636,572,260 | 4,244,567,116 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 326,719,951 | 73,297,212 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 9,314,277,139 | 2,350,984,928 |
&cr&cr23. 매출액 및 매출원가
(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 9,084,785,718 | 8,540,411,807 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품 | 2,913,805,664 | 2,285,705,196 |
| 타계정대체 | (24,287,798) | (118,023,165) |
| 당기제품제조원가 | 6,030,093,747 | 4,430,831,202 |
| 기말제품 | (2,963,625,848) | (2,913,805,664) |
| 타계정으로대체액 | (786,316,185) | - |
| 관세환급금 | (1,621,370) | (10,055,760) |
| 제품매출원가 | 5,168,048,210 | 3,674,651,809 |
24. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,407,758,099 | 890,149,008 |
| 퇴직급여 | 73,562,526 | 105,849,751 |
| 복리후생비 | 218,174,443 | 177,154,988 |
| 여비교통비 | 110,760,980 | 92,566,170 |
| 감가상각비 | 91,859,576 | 58,028,920 |
| 무형자산상각비 | 21,709,751 | 12,247,179 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 442,443,379 | (336,398,983) |
| 접대비 | 34,298,539 | 15,263,380 |
| 통신비 | 9,504,462 | 9,801,427 |
| 수도광열비 | 636,492 | - |
| 세금과공과금 | 48,328,728 | 31,737,967 |
| 지급임차료 | 202,715,753 | 178,200,000 |
| 보험료 | 20,080,792 | 14,640,843 |
| 차량유지비 | 52,392,864 | 52,792,921 |
| 경상연구개발비 | 218,058,002 | 513,474,390 |
| 운반비 | 56,812,090 | 58,172,891 |
| 교육훈련비 | 6,342,999 | 2,424,003 |
| 도서인쇄비 | 3,906,940 | 5,225,333 |
| 사무용품비 | 4,079,219 | 4,609,531 |
| 소모품비 | 9,231,925 | 8,646,042 |
| 지급수수료 | 430,830,288 | 507,188,256 |
| 광고선전비 | 209,210,021 | 159,150,767 |
| 건물관리비 | 69,647,381 | 47,905,039 |
| 수출제비용 | 3,117,110 | 4,471,160 |
| 주식보상비용 | 35,479,333 | 31,074,498 |
| 합 계 | 3,780,941,692 | 2,644,375,481 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡이익 | 4 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 87,320 |
| 합 계 | 4 | 87,320 |
&cr(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잡손실 | 2,367,031 | 4,031,863 |
| 유형자산처분손실 | 7,500,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,450,243,715 | 314,189,333 |
| 재고자산폐기손실 | 786,316,185 | - |
| 합 계 | 4,246,426,931 | 318,221,196 |
&cr
26. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | |
| 상각후원가금융자산 이자수익 | 185,261,932 |
| 금융수익-기타 | |
| 배당금수익 | 293,000 |
| 외환차익 | 67,861,642 |
| 외화환산이익 | 202,153,557 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 137,378,655 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익 | 1,852,190,409 |
| 합 계 | 2,445,139,195 |
&cr<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이자수익 | 22,589,355 |
| 외환차익 | 9,272,870 |
| 외화환산이익 | 2,579,153 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 10,010,401 |
| 합 계 | 44,451,779 |
&cr(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 713,303,800 | 817,405,387 |
| 외환차손 | 15,968,943 | 64,610,673 |
| 외화환산손실 | 24,315,652 | 553,320,957 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 93,893,580 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 48,130,815 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | 3,951,772,281 | 6,646,309,136 |
| 합 계 | 4,847,385,071 | 8,081,646,153 |
27. 법인세비용&cr
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 32,080,172 | 54,502,051 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,218,229,912 | (1,965,483,682) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (1,126,614,811) | 21,605,014 |
| 법인세비용 | 123,695,273 | (1,889,376,617) |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 92,151,781 | 20,673,572 |
| 주식발행초과금 | (1,218,766,592) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 931,442 |
| 합 계 | (1,126,614,811) | 21,605,014 |
(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,521,115,540) | (6,133,943,733) |
| 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) | (1,434,645,419) | (1,349,467,622) |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | (1,729,790,105) | (26,358,118) |
| 비공제비용 | 15,742,629,514 | 6,556,764 |
| 기타 | (12,454,498,717) | (520,107,641) |
| 법인세비용 | 123,695,273 | (1,889,376,617) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 당기 및 전기의 경우 법인세차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 882,833,019 | 609,157,028 | - | 1,491,990,047 |
| 전환권조정 | (7,639,413,995) | 5,649,715,444 | - | (1,989,698,551) |
| 상환할증금 | 4,940,709,203 | (4,940,709,203) | - | - |
| 미수수익 | (5,080,830) | (65,907,093) | - | (70,987,923) |
| 대손충당금 | 327,682,138 | 432,084,759 | - | 759,766,897 |
| 내재파생상품부채 | 10,116,861,755 | (9,568,033,755) | - | 548,828,000 |
| 미지급비용(연차수당) | 64,652,792 | 34,589,462 | - | 99,242,254 |
| 미지급비용(전환상환우선주) | 8,025,685 | (8,025,685) | - | - |
| 감가상각비 | 28,156,435 | 36,881,398 | - | 65,037,833 |
| 무형자산손상차손 | 482,225,858 | 482,827,733 | - | 965,053,591 |
| 정부보조금 | 130,170,029 | 34,128,446 | - | 164,298,475 |
| 대손금 | 1,241,755,765 | (1,241,755,765) | - | - |
| 반품충당부채 | 155,530,817 | (48,799,917) | - | 106,730,900 |
| 내재파생상품자산 | - | (45,913,000) | (45,913,000) | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 48,130,815 | - | 48,130,815 |
| 주식매입선택권 | 92,327,325 | 69,551,088 | - | 161,878,413 |
| 재고자산 | - | 786,316,185 | - | 786,316,185 |
| 감가상각비(업무용승용차) | - | 40,822,204 | - | 40,822,204 |
| 일시적 차이 등 합계 | 10,826,435,996 | (7,694,939,856) | - | 3,131,496,140 |
| 법인세등 세율(*) | 22.00% | 22.00% | ||
| 이월세액공제액 | 545,042,346 | 1,019,699,203 | ||
| 법인세효과 | 2,926,858,265 | (1,218,229,912) | - | 1,708,628,353 |
| 이연법인세자산(부채) | 2,926,858,265 | (1,218,229,912) | - | 1,708,628,353 |
(*) 일 시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
② 전기
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적 차이 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 570,775,862 | 218,086,375 | 93,970,782 | 882,833,019 |
| 전환권조정 | (5,473,090,262) | (2,166,323,733) | - | (7,639,413,995) |
| 상환할증금 | 3,697,442,172 | 1,243,267,031 | - | 4,940,709,203 |
| 미수수익 | (4,537,132) | (543,698) | - | (5,080,830) |
| 대손충당금 | 699,210,389 | (371,528,251) | - | 327,682,138 |
| 내재파생상품부채 | 1,882,365,660 | 8,234,496,095 | - | 10,116,861,755 |
| 미지급비용(연차수당) | 23,564,593 | 41,088,199 | - | 64,652,792 |
| 미지급비용(전환상환우선주) | 3,817,636 | 4,208,049 | - | 8,025,685 |
| 감가상각비 | (35,964,788) | 64,121,223 | - | 28,156,435 |
| 무형자산손상차손 | 259,347,957 | 222,877,901 | - | 482,225,858 |
| 매도가능금융자산 | (4,233,830) | - | 4,233,830 | - |
| 정부보조금 | 66,920,765 | 63,249,264 | - | 130,170,029 |
| 대손금 | 1,241,755,765 | - | - | 1,241,755,765 |
| 반품충당부채 | - | 155,530,817 | - | 155,530,817 |
| 주식매입선택권 | 22,420,000 | 69,907,325 | - | 92,327,325 |
| 일시적 차이 등 합계 | 2,949,794,787 | 7,778,436,597 | 98,204,612 | 10,826,435,996 |
| 법인세등 세율(*) | 22.00% | 22.00% | 22.00% | 22.00% |
| 이월세액공제액 | 312,419,730 | 545,042,346 | ||
| 법인세효과 | 961,374,583 | 1,943,878,668 | 21,605,014 | 2,926,858,265 |
| 이연법인세자산(부채) | 961,374,583 | 1,943,878,668 | 21,605,014 | 2,926,858,265 |
(*) 일 시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
28 . 비용의 성격별 분류&cr &cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (1,338,087,970) | (628,100,468) |
| 원재료의 사용액 | 2,402,754,209 | 1,446,114,274 |
| 인건비 및 복리후생비 | 3,363,569,430 | 2,327,110,483 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 949,484,127 | 714,255,967 |
| 소모품비 및 수선비 | 399,095,028 | 324,945,810 |
| 대손상각비 | 442,443,379 | (336,398,983) |
| 경상연구개발비 | 218,058,002 | 513,474,390 |
| 운반비 | 69,795,409 | 66,851,076 |
| 판매수수료 및 지급수수료 | 575,546,454 | 579,310,581 |
| 여비교통비 | 115,983,403 | 93,596,005 |
| 지급임차료 | 457,547,763 | 434,745,968 |
| 접대비 | 34,298,539 | 15,263,380 |
| 기타 판관비 | 475,081,223 | 363,833,489 |
| 기타 제조비용 | 783,420,906 | 404,025,318 |
| 기타 경상비용 | 4,246,426,931 | 318,221,196 |
| 금융비용 | 4,847,385,071 | 8,081,646,153 |
| 합 계(주1) | 18,042,801,904 | 14,718,894,639 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 대손상각비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.
29. 주당손실&cr
(1) 기본주당순손실&cr&cr 1) 기본주당순손실
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | 6,636,572,260 | 4,244,567,116 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,886,393 | 5,214,686 |
| 기본주당순손실 | 842 | 814 |
&cr 2) 가중평균유통주식수 &cr&cr<당기>
(단위: 주)
| 구 분 | 일자 | 주식수 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 2018-01-01 | 5,214,686 |
| 유상증자 | 2018-02-22 | 1,059,912 |
| 전환사채전환 | 2018-02-23 | 189,954 |
| 상환우선주전환 | 2018-02-23 | 667,808 |
| 전환사채전환 | 2018-03-14 | 178,386 |
| 전환사채전환 | 2018-03-27 | 170,472 |
| 전환사채전환 | 2018-04-03 | 166,210 |
| 전환사채전환 | 2018-04-11 | 80,670 |
| 전환사채전환 | 2018-04-16 | 158,295 |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,886,393 |
<전기>
(단위: 주)
| 구 분 | 일자 | 주식수 |
|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 2017-01-01 | 5,214,686 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,214,686 |
&cr(2) 희석주당순손실 &cr&cr1) 희석주당순손실
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 희석보통주당기순손실 | 6,636,572,260 | 4,244,567,116 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 7,886,393 | 5,214,686 |
| 희석주당순손실 | 842 | 814 |
당기말 현재 발행중인 전환사채 및 주식선택권의 경우 반희석효과로 인하여 희석보통주당기순손실로의 조정 및 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외하였습니다.&cr&cr
30. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
(2) 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 298,781,436 | 235,946,028 |
| 감가상각비 | 836,022,453 | 659,391,452 |
| 무형자산상각비 | 113,461,674 | 54,864,515 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 442,443,379 | (336,398,983) |
| 외화환산손실 | 24,315,652 | 553,320,957 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 48,130,815 | - |
| 재고자산폐기손실 | 786,316,185 | - |
| 유형자산처분손실 | 7,500,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,450,243,715 | 314,189,333 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 3,951,772,281 | 6,646,309,136 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 93,893,580 | - |
| 이자비용 | 713,303,800 | 817,405,387 |
| 계약부채(환불부채) 전입액 | 249,041,863 | - |
| 법인세비용 | 123,695,273 | (1,889,376,617) |
| 외화환산이익 | (202,153,557) | (2,579,153) |
| 계약자산(반환재고회수권) 전입액 | (297,841,780) | - |
| 주식보상비용 | 69,551,088 | 69,907,325 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 | (1,852,190,409) | - |
| 이자수익 | (185,261,932) | (22,589,355) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (10,010,401) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (137,378,655) | - |
| 충당부채전입액 | - | 155,530,817 |
| 유형자산처분이익 | - | (87,320) |
| 합 계 | 8,533,646,861 | 7,245,823,121 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의감소(증가) | (1,765,551,592) | (586,370,016) |
| 매출채권및기타채권의감소(증가) | (873,573,841) | (3,125,402,004) |
| 기타유동자산의감소(증가) | (216,377,548) | 55,651,034 |
| 매입채무및기타채무증가(감소) | 1,208,351,225 | 45,357,182 |
| 기타유동부채의증가(감소) | 284,383,968 | 69,730 |
| 확정급여부채의지급 | (108,496,140) | (17,859,655) |
| 합 계 | (1,471,263,928) | (3,628,553,729) |
(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융리스자산의 기계장치 대체 | 365,894,550 | 232,803,138 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 199,440,000 | 192,730,000 |
| 전환상환우선주의 유동성 대체 | - | 296,804,297 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 754,115,446 |
| 금융리스부채의 유동성 대체 | 758,858,565 | 668,868,924 |
| 전환사채의 보통주 전환 | 9,814,916,916 | - |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 9,017,666,344 | - |
&cr(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 유동성대체 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,940,000,000 | (180,000,000) | - | - | - | 1,760,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | 192,730,000 | (192,730,000) | - | 199,440,000 | - | 199,440,000 |
| 유동성전환사채 | 754,115,446 | - | (754,115,446) | - | - | - |
| 유동성전환상환우선주 | 1,806,844,141 | - | (1,852,504,711) | - | 45,660,570 | - |
| 유동성금융리스부채 | 627,163,642 | (627,163,642) | - | 758,858,565 | - | 758,858,565 |
| 단기기타금융부채 | 5,510,231,757 | - | (9,462,004,038) | - | 3,951,772,281 | - |
| 장기차입금 | 490,720,000 | 2,044,000,000 | - | (199,440,000) | - | 2,335,280,000 |
| 전환사채 | 3,240,335,621 | 7,000,000,000 | (5,728,762,114) | - | 498,727,942 | 5,010,301,449 |
| 금융리스부채 | 889,288,710 | 340,414,191 | - | (758,858,565) | - | 470,844,336 |
| 장기기타금융부채 | 4,606,629,998 | - | (1,877,070,998) | - | (2,180,731,000) | 548,828,000 |
| 합 계 | 20,058,059,315 | 8,384,520,549 | (19,674,457,307) | - | 2,315,429,793 | 11,083,552,350 |
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 유동성대체 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,450,000,000 | 490,000,000 | - | - | - | 1,940,000,000 |
| 유동성장기차입채무 | 273,618,670 | (273,618,670) | - | 192,730,000 | - | 192,730,000 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 754,115,446 | - | 754,115,446 |
| 유동성전환상환우선주 | 1,296,730,003 | - | - | 296,804,297 | 213,309,841 | 1,806,844,141 |
| 유동성금융리스부채 | 533,384,865 | (483,497,747) | - | 668,868,924 | (91,592,400) | 627,163,642 |
| 단기기타금융부채 | 1,381,592,570 | - | - | - | 4,128,639,187 | 5,510,231,757 |
| 장기차입금 | 760,379,598 | (76,929,598) | - | (192,730,000) | - | 490,720,000 |
| 전환사채 | 658,961,418 | 4,500,000,000 | (1,164,510,351) | (754,115,446) | - | 3,240,335,621 |
| 전환상환우선주 | 268,660,489 | (296,804,297) | 28,143,808 | - | ||
| 금융리스부채 | 1,077,552,360 | 480,605,274 | - | (668,868,924) | - | 889,288,710 |
| 장기기타금융부채 | 500,773,090 | - | 1,588,186,959 | - | 2,517,669,949 | 4,606,629,998 |
| 합 계 | 8,201,653,063 | 4,636,559,259 | 423,676,608 | - | 6,796,170,385 | 20,058,059,315 |
&cr&cr31. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 사용제한 금융자산&cr&cr사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | 374,000,000 | - | 우리사주조합원&cr대출금 담보 |
| 단기기타금융자산 | 658,200,000 | 675,000,000 | 차입금 담보 |
| 합계 | 1,032,200,000 | 675,000,000 |
(2) 제공받은 지급보증내용&cr
타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기술신용보증기금 | 297,500,000 | 하나은행 | 18.12.01 - 19.11.30 | 기술부분신용보증 |
| 기술신용보증기금 | 90,000,000 | 하나은행 | 18.12.07 - 19.12.06 | 기술부분신용보증 |
| 기술신용보증기금 | 95,000,000 | 부산은행 | 18.06.29 - 19.06.25 | 기술부분신용보증 |
| 합 계 | 482,500,000 |
회사는 차입금에 대해 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 13백만원을 받고 있습니다.
(3) 보험가입내용
(단위: 원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험료 | 보험기간 | 보험회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 건물 | 1,350,000,000 | 656,700 | 18.06.15 - 19.06.15 | 한화손해보험㈜ |
| 화재보험 | 건물 | 1,610,000,000 | 268,700 | 18.10.31 - 19.10.31 | 한화손해보험㈜ |
| 화재보험 | 기계장치 | 1,577,769,957 | 1,449,900 | 18.01.03 - 19.01.03 | 메리츠화재해상보험㈜ |
| 동산보험 | 기계장치 | 681,850,326 | 260,400 | 18.01.03 - 19.01.03 | 메리츠화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 9,770,000 | 754,790 | 18.08.09 - 19.08.09 | 현대해상 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 13,770,000 | 753,190 | 18.01.22 - 19.01.22 | ㈜KB손해보험 |
| 차량보험 | 차량운반구 | 13,310,000 | 1,500,800 | 18.03.30 - 19.03.30 | 삼성화재해상보험㈜ |
| 차량보험 | 차량운반구 | 194,500,000 | 2,575,670 | 18.09.28 - 19.09.28 | ㈜KB손해보험 |
회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr(4) 계류중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
32. 위험관리&cr
(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
대여금및수취채권의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 1,032백만원입니다(주석 31 참조)
2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,303,303,340 | 2,303,303,340 | 2,303,303,340 | - | - |
| 단기차입금 | 1,760,000,000 | 1,815,125,730 | 19,415,984 | 1,795,709,746 | - |
| 유동성장기차입금 | 199,440,000 | 281,941,820 | 96,874,515 | 185,067,305 | - |
| 유동성금융리스부채 | 758,858,565 | 788,435,732 | 133,453,008 | 654,982,724 | - |
| 장기차입금 | 2,335,280,000 | 2,446,330,916 | - | - | 2,446,330,916 |
| 전환사채 | 5,010,301,449 | 7,000,000,000 | - | - | 7,000,000,000 |
| 금융리스부채 | 470,844,336 | 484,867,215 | - | - | 484,867,215 |
| 합 계 | 12,838,027,690 | 15,120,004,753 | 2,553,046,847 | 2,635,759,775 | 9,931,198,131 |
(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있으며, 당기말 현재 장기기타금융부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 인식한 548,828,000원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다.&cr
<전기>
(단위: 원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년이상 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,028,010,662 | 1,028,010,662 | 1,028,010,662 | - | - | - |
| 단기차입금 | 1,940,000,000 | 1,978,507,050 | 319,690,915 | 1,658,816,135 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 192,730,000 | 210,160,563 | 77,580,672 | 132,579,891 | - | - |
| 유동성전환사채 | 754,115,446 | 1,276,281,563 | - | 1,000,000,000 | - | 276,281,563 |
| 유동성전환상환우선주 | 1,806,844,141 | 6,421,160,609 | 2,500,000,000 | 500,000,000 | - | 3,421,160,609 |
| 유동성금융리스부채 | 627,163,642 | 669,248,770 | 140,929,320 | 528,319,450 | - | - |
| 장기차입금 | 490,720,000 | 511,689,645 | - | - | 477,580,122 | 34,109,523 |
| 전환사채 | 3,240,335,621 | 5,743,267,031 | - | - | 5,743,267,031 | - |
| 금융리스부채 | 889,288,710 | 912,419,721 | - | - | 912,419,721 | - |
| 합 계 | 10,969,208,222 | 18,750,745,614 | 4,066,211,569 | 3,819,715,476 | 7,133,266,874 | 3,731,551,695 |
(주1) 상기금액에는 이자지급액이 포함되어 있으며, 전기말 현재 당기손익인식금융부채로 인식한 10,116,861,755원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다.&cr
3) 시장위험&cr&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr
(가) 외환위험관리&cr&cr회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 주요 통화 잔액기준으로 환율변동시 세전 손익에 미치는 영향의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 120,863,422 | (120,863,422) | 705,901,955 | (705,901,955) |
| EUR | 38,344,461 | (38,344,461) | 24,522,385 | (24,522,385) |
| CNY | - | - | 3 | (3) |
| VND | 7,471 | (7,471) | - | - |
| JPY | 30,395 | (30,395) | - | - |
| 합 계 | 159,245,749 | (159,245,749) | 730,424,343 | (730,424,343) |
&cr(나) 이자율위험관리&cr
회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자부담 금융부채 | 3,495,520,000 | 1,332,810,000 |
이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 27,930,654 | (27,930,654) | 13,328,100 | (13,328,100) |
(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
(단위: 원, %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 총계 | 15,501,689,175 | 22,230,372,618 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (9,997,257,425) | (3,703,336,879) |
| 조정부채 | 5,504,431,750 | 18,527,035,739 |
| 자본 | 28,497,055,485 | 7,426,539,747 |
| 조정 부채비율 | 19.32% | 249.47% |
&cr 33. 영업부문&cr
(1) 회사는 단 하나의 영업부문을 가지고 있으며, 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 1,506,481,232 | 1,599,999,999 |
(2) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 3,523,103,947 | 3,979,113,753 |
| 아시아 | 1,900,329,644 | 1,606,729,451 |
| 유럽 | 875,152,993 | 906,090,258 |
| 중동 | 282,812,849 | 629,704,585 |
| 아프리카 | 528,345,090 | 182,957,181 |
| 남미 | 1,950,529,076 | 1,509,370,561 |
| 합계 | 9,060,273,599 | 8,813,965,789 |
(주1) 상기금액에는 전기 계약부채(환불부채) 환입 및 당기 계약부채(환불부채) 설정으로 인한 부분이 반영되어 있지 않습니다.&cr
&cr34. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 재무제표 발행 승인&cr&cr 동 재무제표는 2019년 3월 11일자 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
주식회사 오스테오닉&cr &cr 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 오스테오닉의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 오스테오닉&cr대표이사 귀하&cr&cr 2019 년 3월 8 일 &cr우리는 첨부된 주식회사 오스테오닉의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 오스테오닉의 경영자에게 있으며, 우리의책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 오스테오닉2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 5 6 - 6 - 7 - - 7 21 - - 80 - 249 - - - - - - - 329 - 6 16 135 56 308 1,080 - 299 - 95 - - 449 1,546 6 16 215 56 557 1,080 - 299 - 95 - - 778 1,546
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.252감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 범위 결정 등2018.05.02~0844-중간감사(통제의 설계 및 운영의 효과성 평가)2018.08.06~1055-반기검토(실증감사절차, 내부회계관리제도 검토)2018.11.01~0645-중간감사(통제의 설계 및 운영의 효과성 평가)2019.02.13~1535-기말감사(실증감사절차, 내부회계관리제도 검토)2019.01.021구로 오스테오닉 본사원재료, 재공품, 제품2019.01.021구로 오스테오닉 본사현금OOX-32018.05.08 / 2018.11.06 / 2019.02.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 08일감사&cr담당이사&cr책임회계사구두 및 서면- 경영진 및 감사인의 책임 전달, 감사업무의 조건에 대한 내용 논의&cr- 감사인의 독립성 : 특이사항 없음&cr- 감사인이 계획한 감사의 범위와 시기. 감사인이 식별한 유의적 위험 논의&cr- 부정을 인지하고 있는지 여부에 대한 질문 : 특이사항 없음22018년 11월 06일감사&cr담당이사&cr책임회계사&cr담당회계사구두- 내부통제등 관련 점검사항&cr- 분석적절차를 통해 검토한 내용에 대한 논의32019년 02월 15일감사&cr담당이사&cr책임회계사&cr담당회계사구두 및 서면- 감사에서의 유의적 발견사항 &cr- 감사인의 독립성 : 특이사항 없음&cr- 부정, 법규위반 관련사항 : 특이사항 없음&cr- 강조사항과 기타사항 문단
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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