Pharmicell Co.,Ltd.

Audit Report / Information • Mar 29, 2019

감사보고서 3.7 파미셀 00909385 100000000000 20190327 1601110005177 100 59117 11627 28352 130 N Y Y Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

파미셀 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 51 기
부터
까지

&cr

제 50 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

신 승 회 계 법 인

&cr

목 차

&cr

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------	1
Ⅱ. (첨부)재무제표
재무상태표 -------------------------------------------------------	5
손익계산서 -------------------------------------------------------	6
자본변동표 -------------------------------------------------------	7
현금흐름표 -------------------------------------------------------	8
주석 ------------------------------------------------------------	9
III. 내부회계관리제도 검토의견	80
IV. 외부감사 실시내용	84

&cr&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

파미셀 주식회사
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr우리는 별첨된 파미셀 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황윤세입니다.&cr&cr 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 재무제표에대한 주석 33에 주 의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 개발비에 대한 수정사항을 반영하여 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 78길 12
신 승 회 계 법 인
대표이사 신 완 민

&cr&cr2019년 3월 12일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

파미셀 주식회사

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 51 기
부터
까지

&cr

제 50 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
파미셀 주식회사 대표이사 김현수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울 강남구 언주로 874, 7층(신사동, 쌍봉빌딩)
(전 화)	02-3496-0114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재무상태표
제 51 기 2018년 12월 31일 현재
제 50 기 2017년 12월 31일 현재
파미셀 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 51 기말		제 50 기말
자산
Ⅰ. 유동자산			32,533,270,147		25,850,467,168
현금및현금성자산	3,5,26,27	18,588,564,596		13,016,123,964
매출채권및기타채권	4,19,26,27,28	6,074,357,749		6,588,416,431
기타금융자산	5,26,27,28	2,064,311,039		337,716,120
재고자산	6	5,375,625,322		5,439,528,255
기타유동자산	7	405,514,751		445,601,518
당기법인세자산		24,896,690		23,080,880
Ⅱ. 비유동자산			26,583,865,875		36,040,785,314
기타금융자산	5,26	2,000,000		46,688,950
투자부동산	8	107,000,000		107,000,000
유형자산	9,10	18,126,536,288		14,602,838,274
무형자산	11	6,730,680,244		20,365,098,000
기타비유동자산	7	1,617,649,343		919,160,090
자산총계			59,117,136,022		61,891,252,482
부채
Ⅰ. 유동부채			3,321,879,438		2,380,848,939
매입채무및기타채무	12,26,27,28	2,119,649,312		1,712,578,165
기타유동금융부채	14	57,180,104		1,055,421
기타유동부채	14	1,145,050,022		667,215,353
Ⅱ. 비유동부채			8,305,211,090		5,377,921,475
장기차입금	13,26,27,29	3,000,000,000		396,000,000
순확정급여부채	15	4,601,540,459		4,230,356,227
기타비유동부채	14	703,670,631		751,565,248
부채총계			11,627,090,528		7,758,770,414
자본
Ⅰ. 보통주자본금	16	29,979,475,000		29,204,055,000
Ⅱ. 자본잉여금	16	188,342,289,816		179,893,649,430
Ⅲ. 기타자본항목	17	(43,340,174)		2,893,889,722
Ⅳ. 결손금	18	(170,788,379,148)		(157,859,112,084)
자본총계			47,490,045,494		54,132,482,068
부채와자본총계			59,117,136,022		61,891,252,482

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

포괄손익계산서
제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
파미셀 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 51 기		제 50 기
Ⅰ. 매출액	19,28,31		28,351,801,126		25,197,458,940
Ⅱ. 매출원가	20		16,548,115,142		17,128,540,255
Ⅲ. 매출총이익			11,803,685,984		8,068,918,685
Ⅳ. 판매비와관리비	20,21,28		11,543,507,136		12,626,947,216
Ⅴ. 영업이익(손실)			260,178,848		(4,558,028,531)
기타영업외수익	22	274,877,722		207,559,684
기타영업외비용	11,22	13,324,026,410		29,704,049,604
금융수익	23	164,842,383		180,118,253
금융비용	9,23	56,756,711		-
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)			(12,680,884,168)		(33,874,400,198)
Ⅶ.법인세비용	25		-		-
Ⅷ. 당기순이익(손실)			(12,680,884,168)		(33,874,400,198)
IX. 기타포괄손익			(497,935,442)		490,964,605
후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목			(497,935,442)		490,964,605
순확정급여채무의 재측정요소		(497,935,442)		490,964,605
후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되는 항목			-		-
X. 당기총포괄이익(손실)			(13,178,819,610)		(33,383,435,593)
XⅠ. 주당손익
기본주당이익(손실)	24		(214)		(580)
희석주당이익(손실)	24		(214)		(580)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표
제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
파미셀 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	결손금	총 계
2017.01.01 (보고금액)	29,191,305,000	179,779,001,430	2,917,528,222	(117,292,775,959)	94,595,058,693
전기오류수정(주석 33)	-	-	-	(7,182,900,532)	(7,182,900,532)
2017.01.01(수정후 금액)	29,191,305,000	179,779,001,430	2,917,528,222	(124,475,676,491)	87,412,158,161
당기총포괄이익(손실)	-	-	-	(33,383,435,593)	(33,383,435,593)
당기순이익(손실)	-	-	-	(33,874,400,198)	(33,874,400,198)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	490,964,605	490,964,605
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	12,750,000	114,648,000	(23,638,500)	-	103,759,500
주식선택권 행사	12,750,000	114,648,000	(23,638,500)	-	103,759,500
2017.12.31 (전기말)	29,204,055,000	179,893,649,430	2,893,889,722	(157,859,112,084)	54,132,482,068
2018.01.01 (보고금액)	29,204,055,000	179,893,649,430	2,893,889,722	(155,998,422,747)	55,993,171,405
전기오류수정(주석 33)				(1,860,689,337)	(1,860,689,337)
회계정책변경				249,552,546	249,552,546
2018.01.01(수정후 금액)	29,204,055,000	179,893,649,430	2,893,889,722	(157,609,559,538)	54,382,034,614
당기총포괄이익(손실)	-	-	-	(13,178,819,610)	(13,178,819,610)
당기순이익(손실)	-	-	-	(12,680,884,168)	(12,680,884,168)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(497,935,442)	(497,935,442)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래	775,420,000	8,448,640,386	(2,937,229,896)	-	6,286,830,490
주식선택권 행사	775,420,000	6,962,022,544	(1,450,612,054)	-	6,286,830,490
주식선택권 소멸	-	1,486,617,842	(1,486,617,842)	-	-
2018.12.31 (당기말)	29,979,475,000	188,342,289,816	(43,340,174)	(170,788,379,148)	47,490,045,494

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

현금흐름표
제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
파미셀 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 51 기	제 50 기
Ⅰ. 영업활동현금흐름		3,404,989,339	(2,106,100,057)
영업에서 창출된 현금흐름		3,299,677,041	(2,256,351,957)
당기순이익(손실)		(12,680,884,168)	(33,874,400,198)
비현금항목 등의 조정	30	15,144,467,876	32,926,297,108
영업활동으로인한 자산부채의 변동	30	836,093,333	(1,308,248,867)
이자수취		164,415,856	179,324,480
이자지급		(57,287,748)	-
법인세의 지급		(1,815,810)	(29,072,580)
II. 투자활동현금흐름		(6,712,273,999)	2,744,759,251
기타유동금융자산의 증가		(4,068,069,483)	5,815,350,296
기타유동금융자산의 감소		2,388,211,925	1,056,722,480
기타비유동금융자산의 감소		-	-
매도가능금융자산의 감소		-	-
기타비유동자산의 증가		(644,672,000)	-
기타비유동자산의 감소		250,000,000	45,000,000
유형자산의 취득		(4,660,714,406)	(3,793,836,230)
유형자산의 처분		39,644,655	2,000,000
무형자산의 취득		(16,674,690)	(380,477,295)
III. 재무활동현금흐름		8,890,830,490	499,759,500
주식선택권의 행사		6,286,830,490	103,759,500
장기차입금의 차입		2,604,000,000	396,000,000
IV.현금및현금성자산의 증가		5,583,545,830	1,138,418,694
V.현금및현금성자산의 환율변동효과		(11,105,198)	27,460,176
VII.기초 현금및현금성자산		13,016,123,964	11,850,245,094
VIII.기말 현금및현금성자산		18,588,564,596	13,016,123,964

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 51 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 50 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
파미셀 주식회사

&cr 1. 당사의 개요&cr

당사는 1968년 8월 20일 유화통상주식회사로 설립되어 내수 및 수출용 의류제품을 생산하고 있었으며, 1987년 8월 31일 의류제품의 내수 판매 및 수출업에 진출하기 위하여 주식회사 아라모드를 합병하였고 상호를 주식회사 유화로 변경하였습니다. 당사는 2008년 10월 1일을 분할기일로 하여 임대사업부를 인적분할의 방식으로 분할하였으며, 2009년 8월 21일자로 당사의 상호를 주식회사 에프씨비투웰브로 변경하였습니다.&cr한편, 당사는 2011년 9월 15일을 기준일로 하여 에프씨비파미셀㈜를 흡수합병하였으며, 상호를 파미셀 주식회사로 변경하였습니다. &cr또한 2013년 3월 31일을 기준으로 하여 아이디비켐㈜를 흡수합병하였습니다. &cr&cr따라서 당사가 현재 영위하고 있는 사업은 줄기세포치료제 판매 및 성체줄기세포 보관사업, 줄기세포배양액 함유 화장품 판매업, 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매 등입니다.

&cr당사는 1988년 5월 20일 기업공개를 실시하였으며, 설립이래 수차례의 유ㆍ무상증자 및 주식배당 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금 은 29,979 백만원이고 최대주주는 김현수이며 특수관계자를 포함한 최대주 주의 지분율은 9.62% 입니 다. &cr

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

&cr2.1 재무제표 작성기준

&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

&cr당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 2019년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr

2.2 제 ㆍ개정된 기준서의 적용

&cr당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr

몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.

&cr기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 아래와 같습니다

(단위:천원)

구분	기업회계기준서&cr제 1115호 채택 전	조정	기업회계기준서&cr제 1115호 조정 후
미처리결손금	(159,248,064)	(370,674)	(159,619,738)

&cr기업회계기준서 제 1115호의 도입은 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. &cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였으며, 그 효과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	기업회계기준서&cr제 1109호 채택 전	조정	기업회계기준서&cr제 1109호 조정 후
미처리결손금	(159,248,064)	(121,122)	(159,369,186)

(가) 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:&cr&cr2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타낸 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 따라서 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다. &cr&cr당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr

기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따른 당사의 2018년 1월 1일의 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제1039호	기준서 제1109호 측정 범주
당기손익ㆍ공정&cr가치 측정 (FVPL)	상각후원가 측정 (AC)	기타포괄손익ㆍ 공정가치 측정 (FVOCI)
---	---	---	---	---
대여금 및 수취채권	19,988,945	-	19,988,945	-

(나) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr&cr당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 기준서 제1109호의 최초 적용누적효과와 동일합니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' (제정)&cr&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체&cr&cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 적용가능한 주식기준보상 내역이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택&cr&cr개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은(1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택기업의 단기 면제 규정 삭제&cr

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

&cr2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr&cr당사는 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.&cr&cr당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.&cr&cr당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건), 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &crㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&crㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.&cr&cr(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)&cr&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. &cr&cr(8) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 향후 거래에 적용될 것입니다. &cr&cr(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(10) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책 &cr&cr(1) 외화항목&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일 현재 서울외국환중개주식회사가 고시하는 매매기준율로 환산하고, 비화폐성 외화항목은 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 환율을 적용하여 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(2) 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

&cr(3) 금융자산&cr

1) 최초 인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

&cr최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. &cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금과 장ㆍ단기금융자산, 매출채권및기타채권, 비시장성 금융상품 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr2) 후속측정&cr금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.&cr&cr상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다&crㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 손상 또는 환입 등은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게되는 경우에만 재평가가 발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr&cr3) 제거&cr금융자산, 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. &crㆍ 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 &crㆍ 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 &cr

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 이러한 경우 회사는 관련 부채 또한 인식하고 있습니다.

양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. &cr

(2) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6번(매출채권 및 미수금), 주석 13번(기타금융자산 및 대손충당금) 및 주석 34번(금융상품 범주별 분류 및 공정가치 등)에서 제공하고 있습니다. &cr&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적환경을 반영하여 조정된 과거신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 명백한 반증이 없는 한 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정상황에서 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을때 제거됩니다.

&cr (4) 유형자산&cr&cr1) 인식과 측정&cr유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 과거 자산재평가법의 규정에 의하여 재평가한 경우에는 재평가액으로 계상하고 있습니다. 한편 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.

&cr2) 후속원가 &cr유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산되며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.&cr

3) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr

구분	추정내용연수
건물	40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공기구비품	5년

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr4) 차입원가&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 의미합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(5) 무형자산&cr무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 1) 개발비&cr <내부창출>&cr - 바이오 사업부문

당사 바이오 사업부문의 줄기세포 치료제는 생물학적 제제의 전문의약품으로 경제적 효익을 창출할 수 있는 시판허가를 위해서는 안전성과 효과성이 입증되어야 합니다. 당사는 줄기세포 치료제의 고유 특성을 고려하여 치료제의 안전성과 효과성이 실현가능하다고 판단되는 시점 이후에 발생하는 개발원가에 대해서 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

- 케미컬 사업부문

당사는 정밀화학 제품의 특성을 고려하여 개발 의도하는 제품의 화학적 구조식 완성 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

&cr <외부취득>&cr당사는 외부로부터 취득한 치료제 기술도입계약 관련 계약금 등의 지출에 대하여 미래 경제적 효익의 유입가능성이 높고 취득에 소요된 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr

(6) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr(7) 재고자산&cr재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의하여 확정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.&cr

순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.&cr

(8) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. &cr

(9) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(10) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.

&cr매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.&cr

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(11) 종업원급여

&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여&cr종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 확정급여채무로 계상하고 있습니다.&cr

(12) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채&cr

1) 최초 인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다&cr&cr당사의 금융부채는 매입채무와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr대여금 및 차입금&cr최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16(차입금)에 언급되어 있습니다.&cr&cr금융보증계약&cr당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초 인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. &cr금융보증부채의 세부 내역은 주석 20(기타금융부채)에 기재되어 있습니다.&cr&cr3) 제거&cr금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

&cr4) 상계&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

&cr(14) 수익&cr당사와 고객과의 계약에서 생기는 수익은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 구체적인 회계정책 내용은 주석 2-2 (1)를 참조 바랍니다.&cr&cr(15) 금융수익과 비용&cr금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.&cr

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다.&cr&cr(16) 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr1) 당기법인세비용&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 이연법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr

2) 이연법인세비용&cr이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

&cr(18) 주당이익&cr당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과를 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr(19) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 34에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.&cr&cr(20) 사업결합

① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

당사는 식별가능한 취득 자산, 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정&cr- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산: 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 당사는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. &cr

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.

그리고, 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr② 영업권&cr당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. &cr&cr

2.4. 중요한 회계추정 및 가정 &cr

재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 현금및현금성자산&cr

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
예금 등	18,588,565	13,447,308
정부보조금	-	(431,184)
합계	18,588,565	13,016,124

&cr상기 현금성자산은 만기가 3개월 이내이며, 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. &cr&cr

4. 매출채권및기타채권 &cr &cr (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	6,869,449	7,245,753
대손충당금	(825,023)	(828,999)
미수금	38,550	168,467
대손충당금	(26,241)	(14,000)
미수수익	17,622	17,195
합계	6,074,357	6,588,416

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초금액	842,999	5,852,475
회계정책변경	121,122	-
대손상각비(환입)	(112,857)	187,416
제각	-	(5,196,892)
기말금액	851,264	842,999

&cr

5. 기타금융자산&cr &cr (1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기금융상품	2,019,622	-	137,716	-
대여금및수취채권	2,094,270	-	2,249,581	44,689
대손충당금	(2,049,581)	-	(2,049,581)	-
장기금융상품	-	2,000	-	2,000
합계	2,064,311	2,000	337,716	46,689

&cr(2) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산의 종류	당기말	전기말	사용제한내역
현금및현금성자산	237,809	463,541	국책과제 등 연구비
장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금
합계	239,809	465,541

6. 재고자산&cr &cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
상품	97,850	708,076
평가손실충당부채	(19,456)	(33,772)
원재료	1,880,920	1,475,496
평가손실충당부채	(86,011)	(117,469)
재공품	66,961	39,150
저장품	-	5,055
제품	3,715,795	3,644,487
평가손실충당부채	(280,434)	(387,824)
미착품	-	106,330
합계	5,375,625	5,439,529

&cr&cr7. 기타자산&cr &cr보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	767,171	-	907,858	-
대손충당금	(500,000)	-	(500,000)	-
선급비용	138,344	-	37,744	-
보증금	-	1,393,832	-	999,160
대손충당금	-	(80,000)	-	(80,000)
장기선급비용	-	303,817	-	-
합계	405,515	1,617,649	445,602	919,160

8. 투자부동산&cr &cr당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
토지	토지
---	---	---
기초장부금액	107,000	174,232
손상차손	-	67,232
기말장부금액	107,000	107,000
기말취득원가	174,232	174,232
기말손상차손누계액	(67,232)	(67,232)

&cr

9. 유형자산&cr&cr (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계
취득원가
기초금액	4,654,318	4,976,653	3,800,634	390,699	1,793,240	3,625,827	19,241,371
취득	-	73,246	981,293	-	54,961	3,551,215	4,660,715
처분	-	(64,137)	(40,100)	(82,809)	(42,267)	-	(229,313)
대체증감	-	2,670,108	4,424,409	-	82,525	(7,177,042)	-
기말금액	4,654,318	7,655,870	9,166,236	307,890	1,888,459	-	23,672,773
감가상각누계액 및 정부보조금
기초금액	-	(485,198)	(2,558,134)	(214,070)	(1,381,131)	-	(4,638,533)
감가상각비	-	(164,632)	(661,435)	(62,406)	(148,409)	-	(1,036,882)
처분	-	23,281	23,166	41,404	41,325	-	129,176
기말금액	-	(626,549)	(3,196,403)	(235,072)	(1,488,215)	-	(5,546,239)
장부금액
기초금액	4,654,318	4,491,455	1,242,501	176,629	412,109	3,625,827	14,602,839
기말금액	4,654,318	7,029,321	5,969,834	72,818	400,244	-	18,126,535

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계
취득원가
기초금액	4,654,318	4,976,653	3,387,375	396,403	3,247,399	548,879	17,211,027
취득	-	-	568,687	28,116	128,752	3,076,948	3,802,503
처분	-	-	(155,428)	(33,820)	(1,582,911)	-	(1,772,159)
대체증감	-	-	-	-	-	-	-
기말금액	4,654,318	4,976,653	3,800,634	390,699	1,793,240	3,625,827	19,241,371
감가상각누계액 및 정부보조금
기초금액	-	(359,178)	(2,464,447)	(185,927)	(2,826,680)	-	(5,836,232)
감가상각비	-	(126,020)	(240,417)	(61,962)	(136,943)	-	(565,342)
처분	-	-	155,397	33,819	1,582,492	-	1,771,708
기타증감(주1)	-	-	(8,666)	-	-	-	-
기말금액	-	(485,198)	(2,558,133)	(214,070)	(1,381,131)	-	(4,629,866)
장부금액
기초금액	4,654,318	4,617,475	922,928	210,476	420,719	548,879	11,374,795
기말금액	4,654,318	4,491,455	1,242,501	176,629	412,109	3,625,827	14,602,839

&cr(주1) 기계장치 기타증감은 정부보조금 수령액입니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 차입원가자본화 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	이자율	당기	전기	합계
건설중인자산	3.04% ~ 3.19%	26,610	1,055	27,665

&cr

10. 담보제공자산 &cr

(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등의 금융거래와 관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공처	구분	장부가액	담보설정금액	관련 채무금액	차입한도액	관련차입금
신한은행	토지	3,613,331	3,600,000	3,000,000	3,000,000	장기차입금
건물	5,307,084
합계		8,920,415	3,600,000	3,000,000	3,000,000

11. 무형자산&cr&cr (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계
기초금액	16,037,265	75,218	4,216,759	35,856	20,365,098
<증가내역>
내부개발	-	16,674	-	-	16,674
<감소내역>
상각	-	(37,219)	(532,111)	(16,864)	(586,194)
손상차손	(10,494,558)	(54,673)	(2,515,667)	-	(13,064,898)
기말금액	5,542,707	-	1,168,981	18,992	6,730,680

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계
기초금액	19,550,664	101,907	31,940,690	61,071	51,654,332
<증가내역>
내부개발	-	-	380,477	-	380,477
<감소내역>
상각	-	(26,689)	(2,708,576)	(25,215)	(2,760,480)
손상차손	(3,513,399)	-	(25,395,832)	-	(28,909,231)
기말금액	16,037,265	75,218	4,216,759	35,856	20,365,098

(3) 영업권의 사용가치

&cr당기 및 전기 중 현재 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기초장부금액	16,037,265	19,550,664
손상차손	(10,494,558)	(3,513,399)
기말금액	5,542,707	16,037,265

&cr영업권의 회수가능가액은 당사의 바이오사업부문 및 케미컬사업부문에서 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능가액의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. &cr

- 바이오사업부문&cr&cr① 바이오사업부문의 간경변 줄기세포치료제의 조건부허가 신청이 반려됨에 따라 손상차손이 발생하였습니다.&cr

② 바이오사업부문의 회수가능금액은 미래 5년 기간의 현금흐름을 예측하여 사용가치를 산출하였으며, 할인율은 16%, 영구성장률은 1%를 적용하였습니다. 영구성장율은 당사의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.&cr &cr - 케 미컬사업부문&cr&cr① 케미컬사업부문의 회수가능금액은 미래 5년 기간의 현금흐름을 예측하여 사용가치를 산출하였으며, 할인율은 10.4%, 영구성장률은 0%를 적용하였습니다. 영구성장율은 당사의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.&cr &cr영업권가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 바이오산업 및 케미컬산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. &cr&cr(4) 중요한 무형자산의 내역&cr&cr1) 영업권 및 기타무형자산

구분	내역	잔존상각기간
영업권	사업결합에 따른 영업권	비한정
산업재산권	특허권	1년~5년
소프트웨어	ERP 및 기타 운영지원 소프트웨어 등	1년~5년

2) 개발비 세부내역

(단위:천원)

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)			장부가액	손상차손&cr누계액	잔여&cr상각기간
임상3상	사업결합 &cr및 기타	계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
개발비	개발완료	신약	급성심근경색 치료제	-	33,981,421	33,981,421	939,096	24,242,240	8년
기타화학	촉매 개발	-	674,904	674,904	65,289	307,008	2년
기타화학	광학용 물질개발	-	862,043	862,043	164,596	610,452	4년
합계				-	35,518,368	35,518,368	1,168,981	25,159,700

가. 급성심근경색 치료제는 2011년 판매승인 후 판매 중입니다. &cr 나. 촉매 및 광학용 화학물질은 개발완료 후 생산 및 판매 중입니다.&cr &cr개발비의 회수가능가액은 당사의 바이오사업부문 및 케미컬사업부문에서 회피할 것으로 기대되는 로열티비용의 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능가액의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. &cr

- 바이오사업부문&cr&cr① 바이오사업부문의 급성심근경색 치료제의 매출정상화 시기 및 건강보험 등재 시기가 지연됨에 따라 추가적인 손상이 발생하였습니다.&cr&cr② 급성심근경색 치료제 개발비의 회수가능금액은 미래 6년 기간의 로열티 비용 회피에 따른 현금흐름을 예측하여 사용가치를 산출하였으며, 할인율은 17%, 영구성장률은 (-)1%를 적용하였습니다. 영구성장율은 당사의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다.&cr&cr- 케미컬사업부문&cr&cr① 케미컬사업부문 개발비의 회수가능금액은 미래 10년 및 13년 기간의 로열티 비용회피에 따른 현금흐름을 예측하여 사용가치를 산출하였으며, 할인율은 11.4%를 적용하였습니다.&cr

(5) 보고기간말 현재 영업권 및 개발비 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액		평가방법
당기	누계액
---	---	---	---	---	---
영업권	바이오 사업부문	-	10,494,559	26,513,884	사용가치
케미컬 사업부문	5,542,707	-	5,174,380	사용가치
합 계		5,542,707	10,494,559	31,688,264
개발비	급성심근경색 치료제	939,096	2,515,668	24,242,240	사용가치
촉매 개발	65,289	-	307,009	사용가치
광학용 물질개발	164,596	-	610,452	사용가치
뇌졸중치료제 외	-	-	13,759,414	사용가치
3-HPP Al salt 외	-	-	2,278,662	사용가치
2차전지용 전해액 첨가제 개발 외	-	-	915,224	사용가치
합 계		1,168,981	2,515,668	42,113,001

<전기말>	(단위:천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손 금액		평가방법
전기	누계액
---	---	---	---	---	---
영업권	바이오 사업부문	10,494,559	3,513,399	16,019,325	사용가치
케미컬 사업부문	5,542,707	-	5,174,380	사용가치
합 계		16,037,266	3,513,399	21,193,705
개발비	급성심근경색 치료제	3,910,338	8,613,988	21,726,572	사용가치
촉매 개발	97,933	307,009	307,009	사용가치
광학용 물질개발	208,488	610,452	610,452	사용가치
뇌졸중치료제 외	-	-	13,759,414	사용가치
3-HPP Al salt 외	-	-	2,278,662	사용가치
2차전지용 전해액 첨가제 개발 외	-	-	915,224	사용가치
합 계		4,216,759	9,531,449	39,597,333

(6) 당기 및 전기 중 인식한 연구와 개발비 지출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
경상연구개발비	4,505,040	3,602,791
개발비	-	380,477
합 계	4,505,040	3,983,268

&cr

12. 매입채무및기타채무&cr&cr 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	1,063,890	718,890
미지급금	1,055,760	993,688
합 계	2,119,650	1,712,578

&cr&cr13. 장기차입금&cr &cr (1) 보고기간말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입종류	차입처	만기일	이자율	당분기말	전기말
일반자금대출	신한은행	2020-11-30	3.24%	3,000,000	396,000
합 계				3,000,000	396,000

(2) 당기말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액
2019년	-
2020년	3,000,000
합 계	3,000,000

&cr

14. 기타부채&cr&cr 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분		당기말	전기말
기타유동금융부채	미지급비용	57,180	1,055
계	57,180	1,055
기타유동부채	누적유급휴가	282,435	192,538
선수수익	294,718	89,643
예수금	114,917	80,654
선수금	452,980	304,381
계	1,145,050	667,216
기타비유동부채	장기선수수익	697,907	745,083
포인트충당부채	1,387	4,515
부가세예수금	4,377	1,967
합 계		1,905,901	1,419,836

&cr

15. 퇴직급여&cr&cr 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr &cr (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	4,601,540	4,230,356
사외적립자산의 공정가치	-	-
순확정급여부채	4,601,540	4,230,356

&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 변동:
기초금액	4,230,356	4,701,739
당기근무원가	496,461	567,984
이자원가	108,837	103,095
확정급여채무의 재측정요소	497,935	(490,965)
- 인구통계적 가정	20,631	-
- 재무적 가정의 변동	167,332	(120,481)
- 경험조정	309,972	(370,484)
지급액	(732,049)	(651,497)
기말금액	4,601,540	4,230,356

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	496,461	567,984
이자원가	108,837	103,095
합 계	605,298	671,079

&cr(4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
기대임금상승률	3.30%	2.93%
할인율	2.28%	2.71%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
---	---	---	---	---
기대임금상승률	402,685	(355,687)	304,084	(273,369)
할인율	(355,020)	410,224	(271,608)	308,107

&cr

16. 자본금 및 자본잉여금&cr&cr (1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수(주)	500,000,000	500,000,000
1주당 액면금액(원)	500	500
발행한 주식의 수(주)	59,958,950	58,408,110
자본금(천원)	29,979,475	29,204,055

&cr(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
주식발행초과금	186,508,858	179,546,836
기타자본잉여금	1,833,432	346,814
합계	188,342,290	179,893,650

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	발행주식수	보통주자본금	주식발행초과금
전기초	58,382,610	29,191,305	179,432,188
주식선택권 행사	25,500	12,750	114,648
전기말	58,408,110	29,204,055	179,546,836
당기초	58,408,110	29,204,055	179,546,836
주식선택권 행사	1,550,840	775,420	6,962,022
당기말	59,958,950	29,979,475	186,508,858

17. 기타자본항목&cr&cr (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	71,490	3,008,720
자기주식	(114,830)	(114,830)
합 계	(43,340)	2,893,890

(2) 주식선택권&cr&cr1) 당사는 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. &cr

구 분	내 용	내 용
부여일	2014-03-28	2009-03-27
권리부여주식수(부여일기준)	2,100,000주	69,355주
소멸주식수(*)	200,000주	-주
행사주식수	1,822,880주	69,355주
당기말 미행사 주식수	77,120주	-주
행사가격	4,069원	2,018원
행사가능기간	2016.3.28 ~ 2019.3.27	2012.3.27 ~ 2019.3.26
행사조건	용역제공조건 2년	용역제공조건 2년
총 주식보상비용(*)	1,761,300천원	517,202천원

&cr(*)퇴사자의 미가득주식수 20만주가 차감되어, 권리행사가능주식수와 총 주식보상비용이 감소하였습니다.&cr

2) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다. 당기말 현재 미행사 주식의 부여 당시 주식선택권의 산정에 사용된 가정은다음과 같습니다.

구 분	2014-03-28 부여
무위험이자율	2.88%
기대행사기간	2년
예상주가변동성	41.99%
기대배당수익율	0.00%
주당보상비용	927원
총보상비용	1,761,300천원

3) 당사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하였습니다.

&cr&cr18. 결손금&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금	688,952	688,952
임의적립금	700,000	700,000
미처리결손금	(172,177,331)	(159,248,064)
합 계	(170,788,379)	(157,859,112)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
I. 미처리결손금		(172,177,331)		(157,387,375)
전기이월미처리결손금	(157,387,375)		(118,681,728)
전기오류수정	(1,860,689)		-
회계정책변경효과	249,553		-
당기순이익(손실)	(12,680,884)		(39,196,611)
순확정급여부채의 재측정요소	(497,936)		490,964
II. 이익잉여금처분액		-		-
II. 차기이월미처리결손금		(172,177,331)		(157,387,375)

&cr 당기 결손금의 처리 예정일은 2019년 3월 27일이며, 전기 결손금의 처리 확정일은 2018년 3월 30일입니다.&cr

19. 매출(고객과의 계약에서 생기는 수익)&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:천원)

구분	바이오사업부문	케미컬사업부문	합계
수익의 유형
제품매출	4,772,703	20,102,003	24,874,706
상품매출	-	3,000,664	3,000,664
용역매출	325,345	151,086	476,431
합계	5,098,048	23,253,753	28,351,801
지리적 시장
국내	5,098,048	16,287,700	21,385,748
미국	-	3,769,857	3,769,857
유럽	-	2,887,005	2,887,005
아시아	-	309,191	309,191
합계	5,098,048	23,253,753	28,351,801
이전 시기
한 시점에 이전	4,891,103	23,253,753	28,144,856
기간에 걸쳐 이전	206,945	-	206,945
합계	5,098,048	23,253,753	28,351,801

(전기)	(단위:천원)

구분	바이오사업부문	케미컬사업부문	합계
수익의 유형
제품매출	2,871,152	17,623,783	20,494,935
상품매출	84,277	4,341,989	4,426,266
용역매출	237,699	38,559	276,258
합계	3,193,128	22,004,331	25,197,459
지리적 시장
국내	3,137,699	14,149,783	17,287,482
미국	-	3,996,030	3,996,030
유럽	-	3,342,451	3,342,451
아시아	55,429	516,067	571,496
합계	3,193,128	22,004,331	25,197,459
이전 시기
한 시점에 이전	3,008,179	22,004,331	25,012,510
기간에 걸쳐 이전	184,949	-	184,949
합계	3,193,128	22,004,331	25,197,459

&cr(2) 보고기간말 현재 당사의 계약잔액의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
매출채권(*)	6,044,426	6,416,754	6,787,564
계약부채	992,625	834,725	899,410

&cr(*) 손실충당금 차감 후 금액입니다.&cr&cr매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 825,023천원입니다.&cr&cr계약부채는 줄기세포보관용역과 관련하여 수령한 단 ㆍ장기선수금액입니다.&cr

(3) 수행의무&cr&cr① 제품 및 상품매출&cr해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기일은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다. &cr&cr② 용역매출(줄기세포 보관)&cr해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 당사는 고객으로부터 대금을 선수하며, 보관기간이 경과할 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr&cr 20. 비용의 성격별분류&cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	63,903	(1,538,153)
원재료 및 상품 등 매입액	12,346,423	14,950,326
종업원급여	4,304,259	4,079,682
종업원퇴직급여	452,871	534,477
감가상각비	1,036,882	454,332
무형자산상각비	583,276	2,760,480
복리후생비	813,028	891,700
경상연구개발비	4,505,040	3,701,567
기타	3,985,940	3,921,076
합계	28,091,622	29,755,487

&cr

21. 판매비와관리비&cr&cr 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
급여	2,595,974	2,467,349
퇴직급여	279,341	354,600
복리후생비	624,339	706,874
여비교통비	157,141	153,339
접대비	94,866	119,726
통신비	42,661	39,518
수도광열비	57,396	39,179
세금과공과	28,684	25,425
감가상각비	323,529	322,526
지급임차료	136,986	140,432
수선비	942	300
보험료	52,670	43,286
차량유지비	10,347	15,096
경상연구개발비	4,505,040	3,701,567
운반비	78,193	83,006
교육훈련비	3,155	1,702
도서인쇄비	3,966	31,667
사무용품비	8,245	6,435
소모품비	48,161	35,238
지급수수료	1,776,126	798,016
광고선전비	163,776	561,051
판매촉진비	-	11,350
대손상각비(환입)	(112,857)	187,416
건물관리비	52,154	34,159
수출제비용	35,363	42,367
판매수수료	61,412	34,555
무형자산상각	473,175	2,635,217
견본비	8,064	24,994
반품비용	-	37
용역비	12,500	-
협회비	22,158	10,520
합계	11,543,507	12,626,947

&cr

22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
단기매매증권평가이익	2,049	1,958
유형자산처분이익	-	1,999
외화환산이익	7,424	7,364
외환차익	187,552	78,298
기타충당부채환입	-	12,870
수입수수료	-	7
잡이익	77,853	105,064
합계	274,878	207,560

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
재고자산폐기손실	-	38,130
기부금	5,000	-
무형자산손상차손	13,064,899	28,909,231
외화환산손실	21,121	164,803
외환차손	56,315	459,783
유형자산처분손실	60,489	451
투자부동산손상차손	-	67,232
잡손실	116,202	64,420
합계	13,324,026	29,704,050

&cr&cr 23. 금융수익 및 금융비용&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자수익	164,842	180,118

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
이자비용 발생액	83,367	1,055
차입원가자본화	(26,610)	(1,055)
순이자비용	56,757	-

&cr

24. 주당손익&cr

(1) 당기 및 전기 중 주당순이익(손실) 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당기	전기
당기순이익(손실)	(12,680,884,168)	(33,874,400,198)
가중평균유통주식수	59,366,856	58,392,156
주당이익(손실)	(214)	(580)

한편, 당사가 발행한 신주인수권사채, 전환사채 및 주식선택권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

&cr(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 주)

구분	당기	전기
기초	58,412,070	58,382,610
주식매수선택권 행사	967,736	22,496
자기주식	(12,950)	(12,950)
기말	59,366,856	58,392,156

(3) 희석증권의 희석화효과가 없으므로 희석 주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기말 현재 희석성 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	청구기간	발행될 보통주식수
주식선택권	2016.3.28 ~ 2019.3.27	77,120

&cr

25. 법인세&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세 부담액은 없으며, 누적 일시적차이 및 결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 따라서 당기 및 전기에 계상한 법인세비용은 없습니다.

(2) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생연도	금액	소멸연도
2009년	1,434,753	2019년
2010년	5,841,291	2020년
2011년	13,596,369	2021년
2012년	12,546,461	2022년
2013년	4,047,643	2023년
2014년	8,286,852	2024년
2015년	456,515	2025년
2017년	36,028,235	2027년
2018년	225,794	2028년

26. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로 &cr측정하는 금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	18,588,565	18,588,565	18,588,565
매출채권및기타채권	6,074,358	6,074,358	6,074,358
기타금융자산(유동)	2,064,311	2,064,311	2,064,311
기타금융자산(비유동)	2,000	2,000	2,000
합계	26,729,234	26,729,234	26,729,234

&cr② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가로 &cr측정하는 금융자산	장부금액	공정가치
현금및현금성자산	13,016,124	13,016,124	13,016,124
매출채권및기타채권	6,588,416	6,588,416	6,588,416
기타금융자산(유동)	337,716	337,716	337,716
기타금융자산(비유동)	46,689	46,689	46,689
합계	19,988,945	19,988,945	19,988,945

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정&cr하는 금융부채	장부금액	공정가치
매입채무및기타채무	2,119,649	2,119,649	2,119,649
기타금융부채(유동)	57,180	57,180	57,180
장기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000
합계	5,176,829	5,176,829	5,176,829

&cr ② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정&cr하는 금융부채	장부금액	공정가치
매입채무및기타채무	1,712,578	1,712,578	1,712,578
기타금융부채(유동)	1,005	1,005	1,005
장기차입금	396,000	396,000	396,000
합계	2,109,583	2,109,583	2,109,583

(3) 당기와 전기 중 금융자산, 부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)

구분	대손상각비	단기매매증권&cr평가이익	이자손익&cr(*)	외화환산&cr차손익	외환차손익	순손익
대여금 및 수취채권	112,857	2,000	164,842	(15,325)	(56,315)	208,059
상각후원가 금융부채	-	-	(83,367)	1,628	187,552	105,813
합계	112,857	2,000	81,475	(13,697)	131,237	313,872

&cr(*) 상각후원가 금융부채 이자비용 83,367천원 차입원가 자본화 반영 전 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	대손상각비	단기매매증권&cr평가이익	이자손익	외화환산&cr차손익	외환차손익	순손익
대여금 및 수취채권	(187,416)	1,958	180,118	(164,803)	78,298	(91,845)
상각후원가 금융부채	-	-	(1,055)	7,364	(459,782)	(453,473)
합계	(187,416)	1,958	179,063	(157,439)	(381,484)	(545,318)

&cr(4) 금융상품의 공정가치&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치로 측정되는 자산
투자부동산	-	-	107,000	107,000

② 전기

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치로 측정되는 자산
투자부동산	-	-	107,000	107,000

&cr당기 중 공정가치 서열체게의 수준 간 유의적인 이동은 없었습니다.&cr&cr

27. 위험관리&cr

(1) 자본위험 관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.&cr

한편, 보고기간말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
순부채:
장기차입금	3,000,000	396,000
차감:
현금및현금성자산	(18,588,565)	(13,016,124)
기타금융자산(유동)	(2,064,311)	(337,716)
순부채	(17,652,876)	(12,957,840)
자본	47,490,045	54,132,482
총자본차입금비율(%)	-	-

&cr(*) 보고기간말 현재 순부채가 부(-)의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다.&cr

(2) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. &cr

1) 시장위험관리&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

&cr① 환위험관리&cr당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD와 EUR등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

계정과목	당기말			전기말
통화	외화금액	원화환산액	통화	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---
<외화자산>
현금및현금성자산	USD	2,297,217.16	2,568,519	USD	697,189.70	746,969
EUR	211,365.57	270,370	EUR	304,052.32	388,959
INR	-	-	INR	10,433.00	174
매출채권및기타채권	USD	3,064,324.79	3,430,556	USD	3,179,237.89	3,406,235
자산합계			6,269,445			4,542,337
<외화부채>
매입채무및기타채무	USD	266,375.00	297,834	USD	482,308.90	516,746
부채합계			297,834			516,746

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기		전기
10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
---	---	---	---	---
USD	570,124	(570,124)	363,646	(363,646)
EUR	27,037	(27,037)	38,896	(38,896)
INR	-	-	17	(17)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

&cr② 이자율위험관리 &cr당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr&cr보고기간말 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기		전기
1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(30,000)	30,000	(3,640)	3,640

&cr2) 유동성위험관리&cr당사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. &cr

보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 이내	합계
무이자부부채	2,176,829	-	2,176,829
이자부부채	-	3,000,000	3,000,000
합계	2,176,829	3,000,000	5,176,829

&cr② 전기말

(단위:천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 이내	합계
무이자부부채	1,713,634	-	1,713,634
이자부부채	-	396,000	396,000
합계	1,713,634	396,000	2,109,634

3) 신용위험관리&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	18,588,565	-	13,016,124	-
매출채권및기타채권	6,074,358	-	6,588,416	-
기타금융자산	2,064,311	2,000	337,716	46,689
합계	26,727,234	2,000	19,942,256	46,689

&cr당사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없으며, 신한은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr당기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	정상채권	3개월 미만	4개월~6개월	7개월~9개월	10개월~12개월	12개월 초과	합계
기대신용손실률	0.00%	1.57%	0.87%	52.80%	66.50%	100%
장부금액	929,220	4,312,559	851,860	35,811	26,889	713,111	6,869,450
기대신용손실	-	67,687	7,434	18,910	17,881	713,111	825,023

&cr

28. 특수관계자거래&cr&cr (1) 보고기간말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명	회사의 지분율
당기말	전기말
기타의특수관계자	김현수내과의원	-	-

&cr(2) 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
단기급여	1,171,413	1,023,558
퇴직급여	103,614	99,964
합 계	1,275,027	1,123,522

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다 .

&cr① 당기

(단위:천원)

구분	회사명	매출등	매입		기타
지급임차료	판매수수료
---	---	---	---	---	---
특수관계자	김현수내과의원	1,541,887	108,384	2,700	6,074

② 전기

(단위:천원)

구분	회사명	매출등	매입		기타
지급임차료	판매수수료
---	---	---	---	---	---
특수관계자	김현수내과의원	804,327	108,384	3,100	59,387

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기

(단위:천원)

구분	계정과목	기초	대여	회수	기말
임직원	대여금	244,689	-	200,000	44,689

&cr ② 전기

(단위:천원)

구분	계정과목	기초	대여	회수	기말
임직원	대여금	1,164,550	129,000	1,048,861	244,689

(5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말

(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	채권			채무
매출채권	대여금	임차보증금	미지급금
---	---	---	---	---	---
기타의특수관계자	김현수내과의원	358,586	-	92,500	13,135
기타	임직원	-	44,689	-	-

&cr ② 전기말

(단위:천원)

특수관계	특수관계자명	채권			채무
매출채권	대여금	임차보증금	미지급금
---	---	---	---	---	---
기타의특수관계자	김현수내과의원	338,300	-	92,500	9,935
기타	임직원	-	244,689	-	-

(6) 특수관계자 주식선택권 행사&cr당기 임직원이 행사한 주식선택권의 주식수는 246,880주이며 미행사 주식수는 77,120주 입니다.&cr&cr

29. 우발채무와 약정사항

(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr&cr당기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,056,012천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr (2) 한도약정

(단위:천원)

구분	금융기관	약정한도	차입잔액	비고
장기차입금	신한은행	3,000,000	3,000,000	CD3개월+1.54%

(3) 소송사건&cr당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.

30. 영업활동 현금흐름&cr&cr (1) 당기 및 전기 중 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 비현금항목 등의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
감가상각비	1,036,882	565,342
퇴직급여	605,298	671,079
대손상각비	(112,857)	187,416
무형자산상각비	586,193	2,760,480
무형자산손상차손	13,064,899	28,909,231
외화환산손실	21,121	(164,803)
이자비용	56,757	1,055
유형자산처분손실	60,489	450
투자부동산손상차손	-	67,232
판매촉진비	-	4,515
누적유급휴가	-	115,738
유형자산처분이익	-	(1,999)
외화환산이익	(7,424)	(7,364)
이자수익	(164,842)	(180,118)
단기매매증권평가이익	(2,048)	(1,957)
합계	15,144,468	32,926,297

(2) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
매출채권	372,084	320,736
기타채권	129,917	7,393
기타유동금융자산	-	(7,361)
재고자산	63,903	(1,538,156)
기타유동자산	106,944	198,719
매입채무	346,628	324,453
기타채무	301,411	279,816
기타유동금융부채	56,655	(154,802)
기타비유동부채	190,600	(87,550)
퇴직금의지급	(732,049)	(651,497)
합계	836,093	(1,308,249)

&cr(3) 당기 및 전기 중 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기
외상매출금의 대손충당금 제각	-	4,283,250
미수금의 대손충당금 제각	-	913,642
건설중인자산의 본계정 대체	7,177,042	-
주식선택권의 기타자본잉여금 대체	2,937,230	-
회계정책변경으로 인한 대손충당금 증가	121,122	-
회계정책변경으로 인한 선급비용 증가	370,674	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에서 비현금흐름의 내역은 없습니다. 또한 당사는 현금흐름으로 지급된 이자를 영업 활동으로 분류합니다.&cr

31. 부문별 보고&cr &cr당사는 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있으며 사업부문은 아래와 같습니다.

&cr① 바이오사업부문 : 줄기세포치료제 제조 및 판매, 성체줄기세포보관, 화장품 제조 및 판매&cr② 케미컬사업부문 : 정밀화학제품 제조 및 판매, 생물화학제품 제조 및 판매

&cr31-1. 당기 및 전기 중 영업부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위:천원)

구분	바이오사업부	케미컬사업부	합 계
매출액	5,098,048	23,253,753	28,351,801
영업이익(손실)	(4,583,525)	4,843,704	260,179
당기순이익(손실)	(17,621,040)	4,940,155	(12,680,885)
자산총액	39,237,404	19,879,732	59,117,136
부채총액	3,722,022	7,905,069	11,627,091

(2) 전기

(단위:천원)

구분	바이오사업부	케미컬사업부	합 계
매출액	3,193,128	22,004,331	25,197,459
영업이익(손실)	(6,657,257)	2,099,228	(4,558,029)
당기순이익(손실)	(31,423,977)	(2,450,423)	(33,874,400)
자산총액	47,008,394	14,882,858	61,891,252
부채총액	3,324,046	4,434,724	7,758,770

&cr31-2. 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

고 객	당기	전기
고객 A	5,884,268	3,701,735
고객 B	2,565,969	3,004,544
고객 C	2,137,329	2,932,182
합 계	10,587,566	9,638,461

&cr

32. 재무제표의 최종확정일 및 승인기관&cr

2018년 3월 30일 에 주주총회에서 승인된 전기 재무제표는 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 개발비와 관련된 회계처리를 변경하여 재무제표를 재작성하였으며 재작성된 재 무제표는 2019년 2월 11 일자 이사 회에서 승인되었습니다.&cr&cr

33. 전기재무제표의 재작성&cr &cr 당사는 일부 개발비의 자산화 시점과 관련하여 조건부 판매허가일과 임상 3상 시험계획 승인일 중 더 빠른 시점부터 자산화하고 그 이전에 발생한 지출은 경상연구개발비로 반영하기로 하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 해당 사항에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성 되었습니다.&cr

이로 인한 수정사항의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 재무상태표

(단위:천원)

과목	전기말			전기초
수정전	수정금액	수정후	수정전	수정금액	수정후
---	---	---	---	---	---	---
개발비	8,064,829	(3,481,306)	4,583,522	41,110,970	(8,803,517)	32,307,453
정부보조금	(1,987,380)	1,620,617	(366,763)	(1,987,380)	1,620,617	(366,763)
이익잉여금(결손금)	(155,998,423)	(1,860,689)	(157,859,112)	(117,292,776)	(7,182,901)	(124,475,677)

&cr②포괄손익계산서

(단위:천원)

과목	전기
수정전	수정금액	수정후
---	---	---	---
매출	25,197,459	-	25,197,459
매출원가	17,128,540	-	17,128,540
매출총이익	8,068,919	-	8,068,919
판매관리비	12,528,171	98,776	12,626,947
경상연구개발비	3,602,791	98,776	3,701,567
영업이익	(4,459,253)	(98,776)	(4,558,029)
기타영업외수익	207,560	-	207,560
기타영업외비용	35,125,037	(5,420,987)	29,704,050
무형자산손상차손	34,330,218	(5,420,987)	28,909,231
금융수익	180,118	-	180,118
금융비용	-	-	-
법인세비용차감전순이익(손실)	(39,196,611)	5,322,211	(33,874,400)
당기순이익(손실)	(39,196,611)	5,322,211	(33,874,400)
기타포괄이익(손실)	490,965	-	490,965
당기총포괄이익(손실)	(38,705,646)	5,322,211	(33,383,435)
기본 주당이익(손실)	(671)	91	(580)
희석 주당이익(손실)	(671)	91	(580)

&cr&cr&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 파미셀 주식회사의 2018년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr

&cr&cr&cr&cr

첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

파미셀 주식회사
대표이사 귀하

&cr

우리는 첨부된 주식회사 파미셀 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 파미셀 주식회사의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식을 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

&cr2019년 3월 12일

서울시 강남구 테헤란로 78길 12
신 승 회 계 법 인
대표이사 신 완 민

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 파미셀 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111183------105884088168184------216280101014290232192------3842921818182178400376------600572

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.6.251회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.4.25~2018.4.2732-1분기검토2018.7.31~2018.8.354-반기검토2018.10.31~2018.11.234-중간감사2019.2.11~2019.2.1554-기말감사2018-12-281울산공장제품, 원재료2018-12-281울산공장현금OO-타처보관재고 조회32018-08-03, 2018-11-02, 2019-02-15---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 03일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22018년 11월 02일회사측: 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의감사에서의 유의적 이슈사항, 내부통제 설계 등32019년 02월 15일회사측 : 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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