Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)에스텍파마 00260198 100000000000 98345 9094 40336 165 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에스텍파마와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------------- | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ---------------------------------------- | |
| 연결포괄손익계산서 | ---------------------------------------- | |
| 연결자본변동표 | ---------------------------------------- | |
| 연결현금흐름표 | ---------------------------------------- | |
| 주석 | ---------------------------------------- | |
| 외부감사 실시내용 | ---------------------------------------- | |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에스텍파마 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에스텍파마와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 회사의 연결재무제표에 대한주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 개발중인 무형자산의 과대계상 및 경상연구개발비의 과소계상 회계처리 오류로 인하여 2018년 3월 19일자 연결감사보고서에 첨부된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의 당기순이익이 1,211백만원 과소계상되었으며, 미처분이익잉여금이 1,479백만원 과대계상되어 있습니다. 따라서, 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성 된 것입니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연 결재 무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김 철홍입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에스텍파마와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에스텍파마 대표이사 김재철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 발안공단로 25(향납읍) |
| (전 화) | 031-831-4800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 20 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 19 기초 2017년 1월 1일 현재 | |
| 주식회사 에스텍파마와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당)기말 | 제 19(전)기말 | 제 19(전)기초 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,29 | 23,927,247,399 | 21,468,354,717 | 20,470,521,494 |
| 매출채권및기타채권 | 10,29,34 | 9,429,838,064 | 9,020,417,508 | 10,374,799,139 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 59,872,997 | |
| 재고자산 | 11 | 12,632,358,694 | 14,017,171,411 | 14,679,503,530 |
| 기타유동자산 | 16 | 707,579,210 | 543,583,148 | 347,122,383 |
| 매각예정비유동자산 | 36 | - | 1,000,000,000 | - |
| 당기법인세자산 | - | 234,665,071 | - | |
| 유동자산 합계 | 46,697,023,367 | 46,284,191,855 | 45,931,819,543 | |
| Ⅱ.비유동자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 6,14,29 | 316,199,937 | 316,199,937 | 316,421,937 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 8,29 | 2,441,717,170 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 9,29 | 13,428,313,552 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 7,29 | - | 10,433,020,457 | 7,015,513,083 |
| 유형자산 | 12,31 | 33,201,756,982 | 35,442,975,142 | 38,338,423,713 |
| 무형자산 | 13, 38 | 2,239,015,394 | 2,454,769,715 | 2,382,209,441 |
| 기타비유동자산 | 16 | 20,909,361 | 23,572,761 | 38,964,182 |
| 이연법인세자산 | 38 | - | - | 604,826,216 |
| 비유동자산 합계 | 51,647,912,396 | 48,670,538,012 | 48,696,358,572 | |
| 자산 총계 | 98,344,935,763 | 94,954,729,867 | 94,628,178,115 | |
| 부채와 자본 | ||||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | ||||
| 단기차입금 | 7,000,000,000 | |||
| 유동성장기차입금 | 17,29,34 | - | 6,000,000,000 | |
| 매입채무및기타채무 | 15,29,34 | 3,484,942,309 | 4,593,157,699 | 5,157,047,326 |
| 기타유동부채 | 16 | 1,476,695,621 | 378,544,824 | 103,451,817 |
| 당기법인세부채 | 30 | 1,195,275,377 | - | 587,498,849 |
| 유동부채 합계 | 6,156,913,307 | 10,971,702,523 | 12,847,997,992 | |
| Ⅱ.비유동부채 | ||||
| 장기차입금 | 6,000,000,000 | |||
| 순확정급여부채 | 19 | 2,293,724,617 | 1,374,408,037 | 1,047,471,659 |
| 이연법인세부채 | 30,38 | 643,346,738 | 225,052,939 | - |
| 비유동부채 합계 | 2,937,071,355 | 1,599,460,976 | 7,047,471,659 | |
| 부채 총계 | 9,093,984,662 | 12,571,163,499 | 19,895,469,651 | |
| 자 본 | ||||
| 자본금 | 20 | 5,949,131,500 | 5,888,115,500 | 5,717,540,500 |
| 자본잉여금 | 20 | 30,491,270,425 | 29,452,289,977 | 27,222,874,727 |
| 자본조정 | 21 | (1,876,705,183) | (1,876,705,183) | (1,200,293,013) |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | (48,671,804) | 3,763,473,025 | 3,867,438 |
| 이익잉여금 | 23,38 | 54,735,926,163 | 45,156,393,049 | 42,988,718,812 |
| 자본 총계 | 89,250,951,101 | 82,383,566,368 | 74,732,708,464 | |
| 부채와 자본 총계 | 98,344,935,763 | 94,954,729,867 | 94,628,178,115 |
&cr"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에스텍파마와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,24,35 | 40,335,856,954 | 38,213,540,654 |
| II. 매출원가 | 24,28 | (30,490,402,852) | (27,115,220,436) |
| III. 매출총이익 | 9,845,454,102 | 11,098,320,218 | |
| 판매비와관리비 | 25,28,38 | (8,320,705,557) | (8,231,248,459) |
| IV. 영업이익 | 1,524,748,545 | 2,867,071,759 | |
| 기타수익 | 26,29 | 2,086,704,040 | 190,140,447 |
| 기타비용 | 26,28,29,38 | (1,267,693,711) | (2,067,628,469) |
| 금융수익 | 27,29 | 5,710,076,108 | 1,951,207,251 |
| 금융원가 | 27,29 | (88,824,656) | (223,967,524) |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 7,965,010,326 | 2,716,823,464 | |
| VI. 법인세비용(수익) | 30,38 | 1,375,321,588 | (9,424,518) |
| VII. 당기순이익 | 6,589,688,738 | 2,726,247,982 | |
| VIII. 기타포괄손익 | (248,689,986) | 3,765,282,642 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가이익 | 7 | - | 3,762,307,383 |
| 해외사업장환산손익 | (1,589,704) | (2,701,796) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손실 | 8 | (45,444,656) | - |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 19 | (201,655,626) | 5,677,055 |
| IX. 총포괄이익 | 6,340,998,752 | 6,491,530,624 | |
| X. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 31 | 565 | 237 |
| 희석주당이익 | 31 | 557 | 234 |
&cr"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에스텍파마와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결&cr자본조정 | 연결기타포괄&cr손익누계 | 연결&cr이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 5,717,540,500 | 27,222,874,727 | (1,200,293,013) | 3,867,438 | 42,988,718,812 | 74,732,708,464 | - | 74,732,708,464 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 2,726,247,982 | 2,726,247,982 | - | 2,726,247,982 |
| 기타포괄손익: | - | |||||||
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 3,762,307,383 | - | 3,762,307,383 | - | 3,762,307,383 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | (2,701,796) | - | (2,701,796) | - | (2,701,796) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | 5,677,055 | 5,677,055 | - | 5,677,055 |
| 총포괄이익 | - | - | - | 3,759,605,587 | 2,731,925,037 | 6,491,530,624 | - | 6,491,530,624 |
| 신주인수권의 행사 | 170,575,000 | 2,625,555,168 | - | - | - | 2,796,130,168 | - | 2,796,130,168 |
| 신주인수권의 대가 | - | (396,139,918) | - | - | - | (396,139,918) | - | (396,139,918) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (676,412,170) | - | - | (676,412,170) | - | (676,412,170) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (564,250,800) | (564,250,800) | - | (564,250,800) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 5,888,115,500 | 29,452,289,977 | (1,876,705,183) | 3,763,473,025 | 45,156,393,049 | 82,383,566,368 | - | 82,383,566,368 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 5,888,115,500 | 29,452,289,977 | (1,876,705,183) | 3,763,473,025 | 45,156,393,049 | 82,383,566,368 | - | 82,383,566,368 |
| 회계정책의 변경(주석2) | - | - | - | (3,765,110,469) | 3,769,398,702 | 4,288,233 | - | 4,288,233 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 6,589,688,738 | 6,589,688,738 | - | 6,589,688,738 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손실 | - | - | - | (45,444,656) | - | (45,444,656) | - | (45,444,656) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | (1,589,704) | - | (1,589,704) | - | (1,589,704) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (201,655,626) | (201,655,626) | - | (201,655,626) |
| 총포괄이익 | - | - | - | (47,034,360) | 6,388,033,112 | 6,340,998,752 | - | 6,340,998,752 |
| 신주인수권의 행사 | 61,016,000 | 1,283,272,293 | - | - | - | 1,344,288,293 | - | 1,344,288,293 |
| 신주인수권의 대가 | - | (244,291,845) | - | - | - | (244,291,845) | - | (244,291,845) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (577,898,700) | (577,898,700) | - | (577,898,700) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 5,949,131,500 | 30,491,270,425 | (1,876,705,183) | (48,671,804) | 54,735,926,163 | 89,250,951,101 | - | 89,250,951,101 |
&cr"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 에스텍파마와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 20(당)기 | 제 19(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | ||||
| 1. 당기순이익 | 6,589,688,738 | 2,726,247,982 | ||
| 2. 비현금조정 | (2,210,745,273) | 3,661,678,860 | ||
| 법인세비용(수익) | 1,375,321,588 | (9,424,518) | ||
| 감가상각비 | 2,578,518,106 | 3,555,726,888 | ||
| 무형자산상각비 | 159,677,721 | 160,204,861 | ||
| 퇴직급여 | 761,710,252 | 768,710,619 | ||
| 대손상각비(환입) | 9,110,616 | (33,904,250) | ||
| 기타의대손충당금환입 | (25,000,000) | - | ||
| 재고자산평가충당금환입 | (1,620,445,821) | (512,537,830) | ||
| 유형자산처분손실 | - | 15,000 | ||
| 무형자산처분손실 | 3,762,000 | 6,600,000 | ||
| 외화환산손실 | 178,180,097 | 1,462,872,408 | ||
| 당기손익-공정가치즉정금융자산처분이익 | (4,822,948,962) | - | ||
| 매각예정비유동자산처분이익 | (500,000,000) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (8,180,818) | - | ||
| 당기손익-공정가치즉정금융자산평가이익 | (119,267,683) | - | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (1,854,484,516) | ||
| 외화환산이익 | (2,147,562) | (9,344,591) | ||
| 이자비용 | 88,824,656 | 223,967,524 | ||
| 이자수익 | (267,859,463) | (96,722,735) | ||
| 3. 운전자본의 변동 | 2,870,656,951 | 601,973,469 | ||
| 매출채권및기타채권 | (440,236,624) | 1,320,796,433 | ||
| 재고자산 | 3,005,258,538 | 1,174,869,949 | ||
| 기타유동자산 | (138,996,062) | (196,460,765) | ||
| 기타비유동자산 | 2,663,400 | 15,391,421 | ||
| 매입채무및기타채무 | (1,043,781,853) | (527,908,646) | ||
| 기타유동부채 | 1,098,150,797 | 275,093,007 | ||
| 사외적립자산 | - | (220,000,000) | ||
| 퇴직금의지급 | (155,008,856) | (162,950,875) | ||
| 법인세의환급(납부) | 542,607,611 | (1,076,857,055) | ||
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 7,249,600,416 | 6,989,900,311 | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | ||||
| 이자의 수취 | 267,859,463 | 97,331,903 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | - | 2,059,872,997 | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | - | (2,000,000,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 222,000 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 1,500,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 8,520,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 2,791,659,663 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,000,000,000) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (8,073,056,000) | - | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (499,979,550) | ||
| 유형자산의 처분 | 8,181,818 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (466,070,254) | (691,726,354) | ||
| 무형자산의 처분 | 171,000,000 | 300,000,000 | ||
| 무형자산의 취득 | (3,935,400) | (579,703,135) | ||
| 보증금의 증가 | - | (300,000,000) | ||
| 보증금의 감소 | - | 300,000,000 | ||
| 정부보조금의 수취 | 8,709,942 | 50,338,000 | ||
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 932,689,569 | 1,528,015,524 | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | ||||
| 이자의 지급 | (94,111,231) | (247,388,817) | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 2,000,000,000 | ||
| 단기차입금의 상환 | - | (9,000,000,000) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (6,000,000,000) | - | ||
| 신주인수권의 행사 | 1,099,996,448 | 2,399,990,250 | ||
| 자기주식의 취득 | - | (676,412,170) | ||
| 배당금의 지급 | (577,898,700) | (564,250,800) | ||
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (5,572,013,483) | (6,088,061,537) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | 2,610,276,502 | 2,429,854,298 | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 21,468,354,717 | 20,470,521,494 | ||
| Ⅵ. 환율변동효과 | (151,383,820) | (1,432,021,075) | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 23,927,247,399 | 21,468,354,717 |
&cr"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 20 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 에스텍파마와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr주식회사 에스텍파마(이하 "지배기업")는 1996년 6월 에스텍 케미칼이라는 상호로 설립되어 1998년 12월 주식회사 에스텍으로 법인전환하여 2001년 1월 주식회사 에스텍파마로 상호를 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2004년 2월에 주식을 코스닥시장에 상장한 회사로서 RBM, PLK등 원료의약품의 제조ㆍ판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 5,949백만원입니다.&cr
한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김재철 | 1,808,696 | 15.20 |
| 배선희 | 1,040,923 | 8.75 |
| 자사주 | 218,257 | 1.83 |
| 기 타 | 8,830,387 | 74.22 |
| 합 계 | 11,898,263 | 100.00 |
1.2 종속기업의 개요 &cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소유지분율(%) | 결산월 | 소재지 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 에스텍과기(북경)유한공사 | 100.00 | 100.00 | 12월 | 중국 | 연구개발 및 무역업 |
&cr1.3 지배기업 및 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스텍파마 | 98,258,635 | 9,150,986 | 89,107,649 | 40,330,037 | 6,583,947 | 6,336,847 |
| 에스텍과기(북경)유한공사 | 125,319 | 24,919 | 100,400 | 650,920 | 62,972 | 61,382 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스텍파마 | 94,930,571 | 12,686,154 | 82,244,417 | 38,174,581 | 2,861,916 | 6,521,972 |
| 에스텍과기(북경)유한공사 | 63,178 | 24,159 | 39,019 | 599,048 | (11,852) | (14,554) |
&cr&cr 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr2.1 연결재무제표 작성기준 &cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr&crㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &crㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &crㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
&crㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &crㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &crㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
ㆍ 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거
ㆍ 비지배지분의 장부금액 제거
ㆍ 자본에 계상된 누적환산차이의 제거
ㆍ 수령한 대가의 공정가치의 인식
ㆍ 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식
ㆍ 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식
ㆍ 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류&cr
2.3 중요한 회계정책&cr&cr2.3.1 사업결합 &cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr2.3.2 유동성ㆍ비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &crㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &crㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &crㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr
2.3.3 공정가치측정&cr&cr연결기업은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 같은 금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다.&cr &cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr &cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr &cr2.3.4 외화환산 &cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을측정하고 있습니다.
&cr(1) 거래와 잔액 &cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. &cr
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산 &cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr &cr연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 가지고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr
(1) 재화의 판매 &cr 연결기업은 원료의약품의 제조ㆍ판매를 주된 사업을 하고 있으며, 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인채권회수기간은 인도 후 60일에서 120일이내 입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.&cr
2.3.6 법인세 &cr&cr(1) 당기법인세 &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세 &cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr3) 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발 생하는 경우&cr2) 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.3.7 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 자산의 취득에 사용되는 경우 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr&cr2.3.8 퇴직급여&cr연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는&cr기금에 기여금을 납부하여야 합니다.&cr&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 통하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.9 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업의 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정&cr&cr금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.&cr&cr- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&cr- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
가. 상각후원가측정금융자산(채무상품)&cr&cr이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, &cr - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)&cr&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)&cr&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
라 . 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr3) 제거&cr&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우&cr - 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr 4) 금융자산의 손상&cr &cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다 .&cr&cr- 유의적인 가정에 대한 공시&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr- 계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지 급이 120 일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr연결기업은 계약상 지급이 180 일을 초과하여 연체되는 경우에 채무 불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(2) 금융부채&cr
1) 최초인식 및 측정&cr&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정&cr&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr 가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채 &cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr나. 대여금 및 차입금
&cr이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.
&cr3) 제거&cr&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(4) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2.3.10 파생금융상품 및 위험회피&cr연결기업은 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로&cr공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 파생상품의 공정가치의 변동은포괄손익계산서에 직접 반영되고 있습니다.&cr&cr2.3.11 재고자산&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업의 재고자산은 평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.3.12 유형자산&cr연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 구 축 물 | 15년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 공구와기구ㆍ시설장치 | 6년 |
| 차량운반구ㆍ비품 | 4년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.&cr&cr2.3.13 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.3.14 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 유한한 내용연수를 가진 무형자산 중 개발비 및 소프트웨어에 대하여는 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr (1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr2.3.15 비금융자산의 손상
&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소하고 있습니다. &cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 유사기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.3.16 현금및현금성자산&cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr2.3.17 충당부채 &cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2.3.18 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.3.19 지배기업의 소유주에 대한 현금배당&cr&cr지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.3.20 매각예정 비유동자산&cr&cr연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.&cr
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. &cr&cr매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr
연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.&cr&cr연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서에 미치는 영향은다음과 같습니다. &cr&cr(1) 2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서
(단위: 천원)
| 구분 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
|---|---|---|---|
| 기업회계기준서 &cr제1115호 | 이전 기업회계&cr기준서 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 40,335,857 | 40,475,604 | (139,747) |
| 매출원가 | 30,490,403 | 30,490,403 | - |
| 매출총이익 | 9,845,454 | 9,845,454 | - |
| 판매비와관리비 | 8,320,706 | 8,460,453 | (139,747) |
&cr2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.&cr&cr ① 수행의무의 식별&cr 연결기업은 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제 1115호를 도입하기 전에는 재 화의 이전과 운송 용역의 수행의무를 구분하지 않고수익을 인식하였습니다. 기업 회계기준서 1115호에서 연결기업은 재화의 이전과 운송용역 두개의 수행의무가 있다고 판단하였습니다. 또한, 운송 용역에서 연결기업은대리인이라고 판단하여 운송 용역에 관련된 비용은 매 출 액에서 차감하였습니 다.&cr
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr연결기업은 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호 적용을 검토하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년초의 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 조정사항 | 증감금액 |
|---|---|---|
| 자산 | ||
| 매출채권 | 4,288 | |
| 자산 합계 | 4,288 | |
| 부채 합계 | - | |
| 자본 | ||
| 기타포괄손익누계액 | ① | (4,258,460) |
| 이익잉여금 | ①,② | 4,262,748 |
| 자본 합계 | 4,288 |
① 분류와 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:&cr
- 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 주식은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택및 요구사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제1039호&cr측정범주 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익- 공정가치 측정&cr(FVPL) |
상각후원가 &cr측정(AC) | 기타포괄손익- 공정가치 측정 (FVOCI) |
||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 대여금및수취채권 | 30,809,261 | - | 30,809,261 | - |
| 매도가능금융자산 | 10,433,020 | 8,933,041 | - | 1,499,979 |
| 금융자산 합계 | 41,242,281 | 8,933,041 | 30,809,261 | 1,499,979 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 10,593,158 | - | 10,593,158 | - |
| 금융부채 합계 | 10,593,158 | - | 10,593,158 | - |
&cr연결기업은 매도가능금융자산의 분류변경으로 인해 평가손익을 인식한 누적금액 4,258백만원을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다.&cr
② 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업은 매출채권에 대한 손실충당금의 환입 을 4,288천 원 인식하여 당기초 4,288천 원의 이 익잉여금이 증가하였습니다 . &cr
2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'&cr&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.4.4 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정&cr&cr투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr&cr기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.4.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택&cr&cr개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은(1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.4.7 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr&cr기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr2.5 재무제표의 확정일과 승인기관&cr&cr당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 19일 에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.
3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
3.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr&cr또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
연결기업은 연결재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.
&cr3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
3.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.
3.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr3.5 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr3.6 기업회계기준해석서 제2123호'법인세처리의 불확실성'&cr&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr&cr이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 기업은 시행일에이 해석서를 적용할 것입니다. 기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr&cr2015 - 2017 연차개선&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. &cr
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
&cr(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.
&cr기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리 및 재무위험관리의 목적 및 정책(주석34), 민감도 분석(주석 34)이 있습니다. &cr&cr4.1 추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
4.1.1 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.&cr&cr사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4.1.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 &cr&cr연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)개별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr&cr충당금설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr&cr과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주 석 34 에 공시됩니 다.&cr
4.1.3 퇴직급여제도&cr&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며 연결기업은 모든 가정을 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다.
4.1.4 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
5. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 수익정보 구분&cr &cr 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | |
| 제품매출액 | 39,223,890 |
| 상품매출액 | 1,054,330 |
| 기타매출액 | 57,637 |
| 합 계 | 40,335,857 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | |
| 한 시점에 이전하는 재화 | 40,335,857 |
&cr(2) 연결기업은 당기말 및 당기초에 인식한 계약자산 및 부채는 없으며 당기말 매출채권 8,842,304천원(당기초 : 8,505,507천원)은 전액 수취채권으로 구성되어 있습니다.
6. 현금및현금성자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 6,855 | 11,563 |
| 당좌예금 | 203,135 | 88 |
| 외화예금 | 22,062,329 | 19,659,595 |
| 제예금 | 1,654,928 | 1,797,109 |
| 합계 | 23,927,247 | 21,468,355 |
(2) 사용이 제한된 예금&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 은행명 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 보통예금 | 기업은행 | - | 6,599 | 어음결제목적 |
7. 매도가능금융자산 &cr&cr(1) 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기말 |
|---|---|
| 지분증권-비상장주식 | 10,433,020 |
(2) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 보유 &cr주식수(주) | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비보존 | 1,142,771 | 8.72 | 4,105,976 | 8,933,041 | 8,933,041 | 4,827,065 |
| ㈜T&K 바이오이노베이션(주1) | 250,000 | 11.21 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| ㈜더웨이브톡(주1) | 8,715 | 3.45 | 499,979 | 499,979 | 499,979 | - |
| 합계 | 5,605,955 | 10,433,020 | 10,433,020 | 4,827,065 |
(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. &cr&cr8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 지분증권-비상장주식 | 2,441,717 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 보유 &cr주식수(주) | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜T&K 바이오이노베이션 | 250,000 | 9.94 | 1,000,000 | 168,500 | 168,500 |
| ㈜코어파마 | 25,000 | 16.49 | 1,000,000 | 1,615,775 | 1,615,775 |
| ㈜더웨이브톡 | 8,715 | 3.45 | 499,979 | 657,442 | 657,442 |
| 합계 | 2,499,979 | 2,441,717 | 2,441,717 |
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 |
|---|---|
| 지분증권-비상장주식 | 13,428,314 |
(2) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 보유 &cr주식수(주) | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜비보존(주1) | 1,681,903 | 6.42 | 9,865,220 | 13,428,314 | 13,428,314 |
&cr(주1) 당기 중 470,000주를 처분하였으며, 1,009,132주를 취득하였습니다.&cr
10. 매출채권및기타채권 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,896,499 | 8,551,439 |
| 대손충당금 | (55,043) | (50,220) |
| 미수금 | 609,382 | 540,199 |
| 대손충당금 | (21,000) | (21,000) |
| 합계 | 9,429,838 | 9,020,418 |
매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기 간은 60일 에 서 90 일이내 입니다.
(2) 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습 니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 50,220 | 21,000 | 71,220 |
| 회계정책의 변경 | (4,288) | - | (4,288) |
| 설정 | 9,111 | - | 9,111 |
| 기말 | 55,043 | 21,000 | 76,043 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 매출채권 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 186,624 | 21,000 | 207,624 |
| 환입 | (33,904) | - | (33,904) |
| 제각 | (102,500) | - | (102,500) |
| 기말 | 50,220 | 21,000 | 71,220 |
11. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 969,342 | - | 969,342 | 51,622 | - | 51,622 |
| 제 품 | 7,458,529 | (1,122,184) | 6,336,345 | 10,480,670 | (2,527,049) | 7,953,621 |
| 재공품 | 1,238,029 | (59,107) | 1,178,922 | 2,972,280 | (368,788) | 2,603,492 |
| 원재료 | 4,289,988 | (221,131) | 4,068,857 | 3,515,394 | (127,030) | 3,388,364 |
| 미착품 | 78,893 | - | 78,893 | 20,072 | - | 20,072 |
| 합 계 | 14,034,781 | (1,402,422) | 12,632,359 | 17,040,038 | (3,022,867) | 14,017,171 |
재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기 중 인식한 재고자산평가충당금환입액은 1,620,445천원이며, 전기에 인식한 재고자산평충당금환입액은 512,538천원입니다.
12. 유형자산 &cr&cr당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득(주1) | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체(주2) | 환율차이 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||||||
| 토 지 | 12,408,741 | - | - | - | - | - | 12,408,741 |
| 건 물 | 22,516,823 | - | - | - | - | - | 22,516,823 |
| 구 축 물 | 105,600 | - | - | - | - | - | 105,600 |
| 기 계 장 치 | 22,674,605 | 97,400 | - | - | 128,700 | - | 22,900,705 |
| 차량운반구 | 666,015 | - | (50,270) | - | - | - | 615,745 |
| 공구와기구 | 2,249,521 | 114,720 | - | - | - | - | 2,364,241 |
| 비 품 | 1,592,624 | 3,200 | - | - | - | (1,199) | 1,594,625 |
| 시 설 장 치 | 4,550,214 | 48,510 | - | - | 42,495 | - | 4,641,219 |
| 건설중인자산 | 88,985 | 196,960 | - | - | (285,945) | - | - |
| 합계 | 66,853,128 | 460,790 | (50,270) | - | (114,750) | (1,199) | 67,147,699 |
| <감가상각누계액> | |||||||
| 건 물 | 5,922,538 | - | - | 766,927 | - | - | 6,689,465 |
| 구 축 물 | 57,224 | - | - | 6,969 | - | - | 64,193 |
| 기 계 장 치 | 18,519,303 | - | - | 995,744 | - | - | 19,515,047 |
| 차량운반구 | 462,003 | - | (50,269) | 110,962 | - | - | 522,696 |
| 공구와기구 | 1,597,405 | - | - | 219,066 | - | - | 1,816,471 |
| 비 품 | 1,420,618 | - | - | 50,846 | - | (1,170) | 1,470,294 |
| 시 설 장 치 | 3,431,063 | - | - | 428,365 | - | - | 3,859,428 |
| 합계 | 31,410,154 | - | (50,269) | 2,578,879 | - | (1,170) | 33,937,594 |
| <정부보조금> | |||||||
| 시 설 장 치 | - | 8,710 | - | (361) | - | - | 8,349 |
| 합계 | - | 8,710 | - | (361) | - | - | 8,349 |
| <순장부금액> | |||||||
| 토 지 | 12,408,741 | - | - | - | - | 12,408,741 | |
| 건 물 | 16,594,285 | - | - | (766,927) | - | - | 15,827,358 |
| 구 축 물 | 48,376 | - | - | (6,969) | - | - | 41,407 |
| 기 계 장 치 | 4,155,302 | 97,400 | - | (995,744) | 128,700 | - | 3,385,658 |
| 차량운반구 | 204,012 | - | (1) | (110,962) | - | - | 93,049 |
| 공구와기구 | 652,116 | 114,720 | - | (219,066) | - | - | 547,770 |
| 비 품 | 172,006 | 3,200 | - | (50,846) | - | (29) | 124,331 |
| 시 설 장 치 | 1,119,151 | 39,800 | - | (428,004) | 42,495 | - | 773,442 |
| 건설중인자산 | 88,985 | 196,960 | - | - | (285,945) | - | - |
| 합계 | 35,442,974 | 452,080 | (1) | (2,578,518) | (114,750) | (29) | 33,201,756 |
| (주1) | 당기말 현재 유형자산 취득금액 중 미지급된 금액은 6,820천원(전기말: 12,100 천원)입니다. |
| (주2) | 건설중인자산 중 114,750천원은 소프트웨어로 대체되었습니다(주석 13 참조). |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체(주1) | 환율차이 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <취득원가> | |||||||
| 토 지 | 12,408,741 | - | - | - | - | - | 12,408,741 |
| 건 물 | 22,516,823 | - | - | - | - | - | 22,516,823 |
| 구 축 물 | 105,600 | - | - | - | - | - | 105,600 |
| 기 계 장 치 | 22,590,655 | 70,200 | (4,550) | - | 18,300 | - | 22,674,605 |
| 차량운반구 | 666,015 | - | - | - | - | - | 666,015 |
| 공구와기구 | 2,108,153 | 159,468 | (18,100) | - | - | - | 2,249,521 |
| 비 품 | 1,561,533 | 61,073 | (17,101) | - | - | (12,881) | 1,592,624 |
| 시 설 장 치 | 4,286,314 | 227,450 | - | - | 36,450 | - | 4,550,214 |
| 건설중인자산 | - | 153,735 | - | - | (64,750) | - | 88,985 |
| 합계 | 66,243,834 | 671,926 | (39,751) | - | (10,000) | (12,881) | 66,853,128 |
| <감가상각누계액> | |||||||
| 건 물 | 5,155,610 | - | - | 766,928 | - | - | 5,922,538 |
| 구 축 물 | 50,254 | - | - | 6,970 | - | - | 57,224 |
| 기 계 장 치 | 16,685,876 | - | (4,548) | 1,837,975 | - | - | 18,519,303 |
| 차량운반구 | 341,830 | - | - | 120,173 | - | - | 462,003 |
| 공구와기구 | 1,390,247 | - | (18,096) | 225,254 | - | - | 1,597,405 |
| 비 품 | 1,379,699 | - | (17,092) | 69,258 | - | (11,247) | 1,420,618 |
| 시 설 장 치 | 2,901,894 | - | - | 529,169 | - | - | 3,431,063 |
| 합계 | 27,905,410 | - | (39,736) | 3,555,727 | - | (11,247) | 31,410,154 |
| <순장부금액> | |||||||
| 토 지 | 12,408,741 | - | - | - | - | - | 12,408,741 |
| 건 물 | 17,361,213 | - | - | (766,928) | - | - | 16,594,285 |
| 구 축 물 | 55,346 | - | - | (6,970) | - | - | 48,376 |
| 기 계 장 치 | 5,904,779 | 70,200 | (2) | (1,837,975) | 18,300 | - | 4,155,302 |
| 차량운반구 | 324,185 | - | - | (120,173) | - | - | 204,012 |
| 공구와기구 | 717,906 | 159,468 | (4) | (225,254) | - | - | 652,116 |
| 비 품 | 181,834 | 61,073 | (9) | (69,258) | - | (1,634) | 172,006 |
| 시 설 장 치 | 1,384,420 | 227,450 | - | (529,169) | 36,450 | - | 1,119,151 |
| 건설중인자산 | - | 153,735 | - | - | (64,750) | - | 88,985 |
| 합계 | 38,338,424 | 671,926 | (15) | (3,555,727) | (10,000) | (1,634) | 35,442,975 |
| (주1) | 건설중인자산 중 10,000천원은 소프트웨어로 대체되었습니다(주석 13 참조). |
13. 무형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 165,650 | 183,677 |
| 소프트웨어 | 206,717 | 229,682 |
| 회원권 | 612,648 | 787,410 |
| 기타의 무형자산(주1) | 1,254,000 | 1,254,000 |
| 합계 | 2,239,015 | 2,454,769 |
| (주1) | 지배기업은 원료의약품 공급권 및 Deal Amount(계약금+마일스톤+로얄티)대한 Incentive를 수령하는 권리를 취득하고 그 지급대가를 기타의무형자산으로 계상하였습니다. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별취득 | 대체(주1) | 처분 | 상각 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 183,677 | 3,935 | - | - | (21,962) | 165,650 |
| 소프트웨어 | 229,682 | - | 114,750 | - | (137,715) | 206,717 |
| 회원권 | 787,410 | - | - | (174,762) | - | 612,648 |
| 기타의무형자산 | 1,254,000 | - | - | - | - | 1,254,000 |
| 합계 | 2,454,769 | 3,935 | 114,750 | (174,762) | (159,677) | 2,239,015 |
| (주1) | 건설중인자산으로부터 소프트웨어로 대체되었습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 개별취득 | 대체(주1) | 처분 | 정부보조금 | 상각 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 13,812 | 180,553 | - | - | - | (10,688) | 183,677 |
| 소프트웨어 | 370,388 | 49,150 | 10,000 | - | (50,338) | (149,518) | 229,682 |
| 회원권 | 744,010 | 350,000 | - | (306,600) | - | - | 787,410 |
| 기타의무형자산 | 1,254,000 | - | - | - | - | - | 1,254,000 |
| 합계 | 2,382,210 | 579,703 | 10,000 | (306,600) | (50,338) | (160,206) | 2,454,769 |
| (주1) | 건설중인자산으로부터 소프트웨어로 대체되었습니다. |
(3) 연결기업이 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 3,567,228천원과 3,286,856천원이며, 전액 판매비와관리비 중 경상연구개발비로 인식되었습니다. &cr
14. 기타비유동금융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품(주1) | 2,000 | 2,000 |
| 보증금 | 314,200 | 314,200 |
| 합계 | 316,200 | 316,200 |
| (주1) | 보고기간종료일 현재 장기금융상품 중 당좌개설보증금으로 제공된 2,000천원은 사용이 제한되어 있습니다(주석 6참조). |
15. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,060,703 | 3,003,309 |
| 미지급금 | 547,678 | 584,824 |
| 미지급비용 | 876,561 | 1,005,025 |
| 합계 | 3,484,942 | 4,593,158 |
16. 기타자산및기타부채 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 346,684 | 30,909 | 392,267 | 33,573 |
| 대손충당금 | (150,000) | (10,000) | (175,000) | (10,000) |
| 순장부가액:선급금 | 196,684 | 20,909 | 217,267 | 23,573 |
| 선급비용 | 179,079 | - | 153,640 | - |
| 부가세대급금 | 331,816 | - | 172,676 | - |
| 합 계 | 707,579 | 20,909 | 543,583 | 23,573 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 선수금 | 1,289,322 | 191,156 |
| 예수금 | 187,373 | 187,389 | |
| 합계 | 1,476,695 | 378,545 |
17. 차입금 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | - | 6,000,000 |
(2) 장기차입금
| (단위: 천원) |
| 차입금종류 | 차입처 | 만기 | 당기말&cr이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 기업은행 | - | - | - | 6,000,000 | 만기일시상환 |
| 유동성대체(차감) | - | (6,000,000) | ||||
| 합계 | - | - |
&cr
18. 신주인수권부사채 &cr
보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 신주인수권에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제6회 |
|---|---|
| 행사가액(원/주) | 9,014원 |
| 행사시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 행사기간 | 2014.8.28~2019.7.28 |
| 당기말 현재 행사가능주식수 | 554,700주 |
&cr상기 신주인수권에 대한 신주인수권부사채는 전기 이전에 전액 상환되었습니다.
19. 퇴직급여 &cr&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,996,379 | 4,324,450 |
| 차감: 사외적립자산의 공정가치 | (2,702,654) | (2,950,042) |
| 순퇴직급여부채 | 2,293,725 | 1,374,408 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,324,450 | 3,961,012 |
| 당기근무원가 | 732,680 | 752,779 |
| 이자원가 | 138,803 | 111,382 |
| 보험수리적손실(이익) | 165,806 | (64,885) |
| 급여지급액 | (365,360) | (435,838) |
| 기말 | 4,996,379 | 4,324,450 |
&cr당기말 현재 퇴직급여 지급과 관련해 미지급된 금액은 없으며, 전기말은 54,082천원입니다.
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,950,042 | 2,913,540 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 109,773 | 95,450 |
| 부담금 납부액 | - | 220,000 |
| 보험수리적손실 | (92,727) | (57,607) |
| 급여지급액 | (264,434) | (221,341) |
| 기말 | 2,702,654 | 2,950,042 |
&cr당기 중 사외적립자산의 실제수익은 17,046천원(전기: 37,843천원)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 732,680 | 752,779 |
| 퇴직급여부채의 순이자 | 29,030 | 15,932 |
| 합 계 | 761,710 | 768,711 |
| 매출원가 반영분 | 381,979 | 393,469 |
| 판매비와관리비 반영분 | 379,731 | 375,242 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.81% | 3.32% |
| 예정임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(6) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 310,384 | (273,071) | 272,556 | (239,152) |
| 할인률 변화에 따른 민감도 | (270,901) | 313,974 | (229,696) | 265,718 |
20. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 60,000,000주 | 60,000,000주 |
| 발행주식의 총수 | 11,898,263주 | 11,776,231주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
| 자본금 | 5,949,132 | 5,888,116 |
&cr(2) 당기 중의 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,776,231주 | 11,435,081주 |
| 신주인수권행사 | 122,032주 | 341,150주 |
| 기말 | 11,898,263주 | 11,776,231주 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 28,922,272 | 27,639,000 |
| 신주인수권대가(주1) | 1,110,417 | 1,354,709 |
| 자기주식처분이익 | 205,337 | 205,337 |
| 기타자본잉여금 | 253,244 | 253,244 |
| 합계 | 30,491,270 | 29,452,290 |
| (주1) | 당기 중 제6회 신주인수권부사채의 신주인수권(주식수 : 122,032주)행사로 변동하였습니다(주석 18참조). |
21. 자본조정 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,876,705) | (1,876,705) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 150,065 | 1,200,293 | 150,065 | 1,200,293 |
| 취득 | - | - | 68,192 | 676,412 |
| 기말 | 150,065 | 1,200,293 | 218,257 | 1,876,705 |
22. 기타포괄손익누계액 &cr&cr보고기간종료일 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매도가능금융자산&cr평가손익 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 해외사업장&cr환산손익 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 2,803 | - | 1,064 | 3,867 |
| 기타자본구성요소의 당기변동액 | 4,823,471 | - | (2,701) | 4,820,770 |
| 법인세효과 | (1,061,164) | - | - | (1,061,164) |
| 2017.12.31(전기말) | 3,765,110 | - | (1,637) | 3,763,473 |
| 회계정책의 변경(주1) | (3,765,110) | - | - | - |
| 2018.01.01(당기초) | - | - | (1,637) | 3,763,473 |
| 기타자본구성요소의 당기변동액 | - | (58,262) | (1,590) | (59,852) |
| 법인세효과 | - | 12,818 | - | 12,818 |
| 2018.12.31(당기말) | - | (45,444) | (3,227) | (48,671) |
| (주1) | 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경함에 따라 평가손익으로 인식한 누적금액 3,765백만원을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로재분류하였습니다. |
&cr23. 이익잉여금 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 666,140 | 608,140 |
| 임의적립금 | 116,683 | 116,683 |
| 미처분이익잉여금 | 53,953,103 | 44,431,570 |
| 합계 | 54,735,926 | 45,156,393 |
| (주1) | 연결기업의 법정적립금은 이익준비금으로 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다. |
(2) 배당금&cr 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급안 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 배당금 | ||
| 최종배당: 주당 50원(전기 : 주당 50원) | 584,000 | 577,899 |
(3) 배당성향
당기 및 전기 중 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당액 | 584,000 | 577,899 |
| 당기순이익 | 6,589,689 | 2,726,248 |
| 배당성향 | 8.86% | 21.20% |
24. 매출액 및 매출원가 &cr&cr당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <매출액> | ||
| 상품매출 | 1,054,330 | 510,783 |
| 제품매출 | 39,223,890 | 37,218,769 |
| 기타매출 | 57,637 | 483,989 |
| 합계 | 40,335,857 | 38,213,541 |
| <매출원가> | ||
| 상품매출원가 | 934,569 | 522,832 |
| 제품매출원가 | 29,555,834 | 26,592,388 |
| 합계 | 30,490,403 | 27,115,220 |
25. 판매비와관리비 &cr
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,366,446 | 2,260,228 |
| 퇴직급여 | 266,032 | 252,674 |
| 복리후생비 | 354,554 | 337,329 |
| 여비교통비 | 26,112 | 32,288 |
| 통신비 | 20,907 | 21,125 |
| 세금과공과 | 116,016 | 143,662 |
| 지급임차료 | 161,919 | 156,000 |
| 경상연구개발비 | 3,567,228 | 3,286,856 |
| 감가상각비 | 119,649 | 136,994 |
| 무형자산상각비 | 125,657 | 149,840 |
| 수선비 | 1,569 | 1,316 |
| 보험료 | 5,674 | 6,814 |
| 접대비 | 181,091 | 230,938 |
| 광고선전비 | 54,057 | 37,245 |
| 지급수수료 | 635,057 | 781,302 |
| 운반비 | 792 | 1,520 |
| 차량유지비 | 43,655 | 42,932 |
| 소모품비 | 8,873 | 14,140 |
| 교육훈련비 | 26,481 | 34,701 |
| 도서인쇄비 | 3,889 | 6,383 |
| 수출부대비 | - | 98,561 |
| 견본품비 | 1,109 | 5,095 |
| 해외시장개척비 | 224,828 | 227,209 |
| 대손상각비(환입) | 9,111 | (33,904) |
| 합계 | 8,320,706 | 8,231,248 |
26. 기타수익 및 기타비용 &cr
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타수익> | ||
| 외환차익 | 2,010,526 | 139,896 |
| 외화환산이익 | 2,148 | 9,345 |
| 유형자산처분이익 | 8,181 | - |
| 정부보조금수익 | 25,648 | 35,100 |
| 기타의대손상각비 환입 | 25,000 | - |
| 잡이익 | 15,202 | 5,799 |
| 합계 | 2,086,705 | 190,140 |
| <기타비용> | ||
| 외환차손 | 987,478 | 513,587 |
| 외화환산손실 | 178,180 | 1,462,872 |
| 유형자산처분손실 | - | 15 |
| 무형자산처분손실 | 3,762 | 6,600 |
| 기부금 | 95,700 | 79,158 |
| 잡손실 | 2,573 | 5,397 |
| 합계 | 1,267,693 | 2,067,629 |
27. 금융수익 및 금융원가 &cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 267,859 | 96,723 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 1,854,484 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 500,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 | 4,822,949 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 | 119,268 | - |
| 합계 | 5,710,076 | 1,951,207 |
| <금융원가> | ||
| 이자비용 | 88,825 | 223,968 |
| 합계 | 88,825 | 223,968 |
&cr 28. 성격별 비용
&cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 판매 | 934,569 | 522,832 |
| 제품과 재공품의 변동 | 3,041,846 | 101,120 |
| 원재료사용액 | 19,690,095 | 18,936,334 |
| 종업원급여 | 9,264,415 | 9,006,449 |
| 감가상각비 | 2,578,518 | 3,555,727 |
| 무형자산상각비 | 159,678 | 160,205 |
| 경상연구개발비 | 1,268,769 | 1,608,162 |
| 기타비용 | 1,873,219 | 1,455,640 |
| 총비용 | 38,811,109 | 35,346,469 |
29. 공정가치 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 공정가치로 측정된 자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 10,433,020 | 10,433,020 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | 2,441,717 | 2,441,717 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 13,428,314 | 13,428,314 | - | - |
| 소 계 | 15,870,031 | 15,870,031 | 10,433,020 | 10,433,020 |
| 상각후 원가로 측정된 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 23,927,247 | 23,927,247 | 21,468,355 | 21,468,355 |
| 매출채권및기타채권 | 9,429,838 | 9,429,838 | 9,020,418 | 9,020,418 |
| 기타비유동금융자산 | 316,200 | 316,200 | 316,200 | 316,200 |
| 소 계 | 33,673,285 | 33,673,285 | 30,804,973 | 30,804,973 |
| 금융자산합계 | 49,543,316 | 49,543,316 | 41,237,993 | 41,237,993 |
| 금융부채 : | ||||
| 상각후 원가로 측정된 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,484,942 | 3,484,942 | 4,593,158 | 4,593,158 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 소 계 | 3,484,942 | 3,484,942 | 10,593,158 | 10,593,158 |
| 금융부채합계 | 3,484,942 | 3,484,942 | 10,593,158 | 10,593,158 |
(2) 공정가치 서열체계&cr
연결기업은 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별 내역은다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 공정가치측정항목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 | - | - | 2,441,717 | 2,441,717 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | - | - | 13,428,314 | 13,428,314 |
| 소계 | - | - | 15,870,031 | 15,870,031 |
| 공정가치가 공시되는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,855 | 23,920,392 | - | 23,927,247 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 9,429,838 | 9,429,838 |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 보증금 | - | - | 314,200 | 314,200 |
| 소계 | 6,855 | 23,922,392 | 9,744,038 | 33,673,285 |
| 합계 | 6,855 | 23,922,392 | 25,614,069 | 49,543,316 |
| 공정가치가 공시되는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 3,484,942 | 3,484,942 |
| 합계 | - | - | 3,484,942 | 3,484,942 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 공정가치측정항목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 10,433,020 | 10,433,020 |
| 공정가치가 공시되는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,563 | 21,456,792 | - | 21,468,355 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 9,020,418 | 9,020,418 |
| 장기금융상품 | - | 2,000 | - | 2,000 |
| 보증금 | - | - | 314,200 | 314,200 |
| 소계 | 11,563 | 21,458,792 | 9,334,618 | 30,804,973 |
| 합계 | 11,563 | 21,458,792 | 19,767,638 | 41,237,993 |
| 공정가치가 공시되는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,593,158 | 4,593,158 |
| 유동성장기차입금 | - | 6,000,000 | - | 6,000,000 |
| 합계 | - | 6,000,000 | 4,593,158 | 10,593,158 |
&cr (3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위&cr (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | |||||
| 티엔케이&cr바이오이노베이션 | 168,500 | 3 | 순자산가치법 | - | - |
| 더웨이브톡 | 657,442 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | -1.00%~1.00% (0%) |
| 가중평균자본비용 | 15.78%~17.78% (16.78%) | ||||
| 코어파마 | 1,615,775 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | -1.00%~1.00% (0%) |
| 가중평균자본비용 | 14.49%~16.49% (15.49%) | ||||
| 당기손익-공정가치금융상품 | |||||
| 비보존 | 13,428,314 | 3 | 현금흐름할인법 | 영구성장률 | -1.00%~1.00% (0%) |
| 가중평균자본비용 | 14.18%~16.18% (15.18%) |
(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석&cr&cr금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
&cr민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수인 성장률과 할인율의 변동에 따른 민감도분석 결과(법인세 효과 반영 전)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익&cr-공정가치측정지분상품 | - | 290,818 | - | (227,185) |
| 당기손익-공정가치금융상품 | 921,683 | 921,683 | (729,946) | (729,946) |
&cr(5) 당기 및 전기 중 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익&cr-공정가치측정 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 | 상각후원가측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기손익> | ||||
| 이자수익 | - | - | 267,859 | 267,859 |
| 외환차익 | - | - | 2,010,526 | 2,010,526 |
| 외화환산이익 | - | - | 2,148 | 2,148 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 119,268 | - | - | 119,268 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 4,822,949 | - | - | 4,822,949 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 500,000 | - | - | 500,000 |
| 대손상각비 | - | - | (9,111) | (9,111) |
| 이자비용 | - | - | (88,825) | (88,825) |
| 외환차손 | - | - | (987,478) | (987,478) |
| 외화환산손실 | - | - | (178,180) | (178,180) |
| <기타포괄손익> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (45,445) | - | (45,445) |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기손익> | ||||
| 이자수익 | 96,723 | - | - | 96,723 |
| 외환차익 | 105,019 | - | 34,877 | 139,896 |
| 외화환산이익 | 17 | - | 9,328 | 9,345 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 1,854,484 | - | 1,854,484 |
| 대손충당금환입 | 33,904 | - | - | 33,904 |
| 이자비용 | - | - | (223,968) | (223,968) |
| 외환차손 | (291,192) | - | (222,395) | (513,587) |
| 외화환산손실 | (1,462,872) | - | - | (1,462,872) |
| <기타포괄손익> | ||||
| 매도가능증권평가이익 | - | 3,762,307 | - | 3,762,307 |
&cr30. 법인세 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | 887,333 | 223,461 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 418,294 | 829,879 |
| 자본에 반영된 법인세비용 | 69,695 | (1,062,765) |
| 법인세비용(수익) | 1,375,322 | (9,425) |
2) 당기 및 전기 중 자본에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | - | (1,061,164) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 | 12,818 | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 56,877 | (1,601) |
| 합 계 | 69,695 | (1,062,765) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 7,965,010 | 2,726,248 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,730,302 | 577,775 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 38,055 | 50,725 |
| 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 | 3,202 | 3,202 |
| 법인세추납액(환급액) | 91,874 | (202,007) |
| 세액공제 | (531,488) | (466,892) |
| 기타(세율차이 등) | 43,377 | 27,772 |
| 법인세비용(수익) | 1,375,322 | (9,425) |
| 유효세율(주1) | 17.27% | - |
(주1) 전기에는 법인세수익이 계상되어, 유효세율을 계산하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적인 차이내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 450,084 | 450,084 |
연결법인은 종속기업투자주식과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr
(5) 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 관련계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 퇴직급여부채 | 4,324,451 | 1,037,289 | 365,360 | 4,996,380 | 1,099,204 |
| 정부보조금 | 1,356,132 | 54,123 | 385,869 | 1,024,386 | 225,365 |
| 대손금 | 307,671 | - | - | 307,671 | 67,688 |
| 대손충당금 | 163,354 | 140,740 | 163,354 | 140,740 | 30,963 |
| 재고자산평가손실 | 3,022,867 | 1,402,421 | 3,022,867 | 1,402,421 | 308,532 |
| 무형자산손상차손 | 1,317,170 | - | 318,854 | 998,316 | 219,630 |
| 종속기업투자주식 | 450,084 | - | - | 450,084 | - |
| 개발비 | 1,896,261 | - | 1,896,261 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 831,500 | 773,238 | 58,262 | 12,818 |
| 기타 | 56,518 | 32,397 | - | 88,915 | 19,560 |
| 소계 | 12,894,508 | 3,498,470 | 6,925,803 | 9,467,175 | 1,983,760 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 사외적립자산 | (2,950,041) | (17,046) | (264,434) | (2,702,653) | (594,584) |
| 감가상각비 | (2,653,689) | - | (14,638) | (2,639,051) | (580,591) |
| 토지(재평가차액) | (3,036,594) | - | - | (3,036,594) | (668,051) |
| 매도가능금융자산 | (4,827,065) | - | (5,199,430) | 372,365 | 81,920 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (5,578,833) | (1,643,374) | (3,935,459) | (865,801) |
| 소계 | (13,467,389) | (5,595,879) | (7,121,876) | (11,941,392) | (2,627,107) |
| 이연법인세자산(부채) | |||||
| 이연법인세자산 | 2,737,773 | - | - | 1,983,760 | 1,983,760 |
| 이연법인세부채 | (2,962,827) | - | - | (2,627,107) | (2,627,107) |
| 소계 | (225,054) | - | - | (643,347) | (643,347) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 관련계정과목 | 기초잔액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 이연법인세&cr자산(부채) |
|---|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적차이> | |||||
| 퇴직급여부채 | 3,809,235 | 864,161 | 348,945 | 4,324,451 | 951,379 |
| 정부보조금 | 18,716 | 1,679,552 | 342,136 | 1,356,132 | 298,349 |
| 대손금 | 105,172 | 202,499 | - | 307,671 | 67,688 |
| 대손충당금 | 385,966 | 163,354 | 385,966 | 163,354 | 35,938 |
| 재고자산평가손실 | 3,535,405 | 3,022,867 | 3,535,405 | 3,022,867 | 665,031 |
| 무형자산손상차손 | 45,000 | 1,297,586 | 25,416 | 1,317,170 | 289,777 |
| 종속기업투자주식 | 435,530 | 14,554 | - | 450,084 | - |
| 개발비 | 3,449,879 | - | 1,553,618 | 1,896,261 | 417,177 |
| 기타 | 22,502 | 34,016 | - | 56,518 | 12,434 |
| 소계 | 11,807,405 | 7,278,589 | 6,191,486 | 12,894,508 | 2,737,773 |
| <가산할 일시적차이> | |||||
| 사외적립자산 | (2,913,540) | (257,843) | (221,342) | (2,950,041) | (649,009) |
| 감가상각비 | (2,668,328) | - | (14,638) | (2,653,689) | (583,812) |
| 토지(재평가차액) | (3,036,594) | - | - | (3,036,594) | (668,051) |
| 매도가능금융자산 | (3,593) | (4,827,065) | (3,594) | (4,827,065) | (1,061,954) |
| 미수수익 | (609) | - | (609) | - | - |
| 소계 | (8,622,664) | (5,084,908) | (240,183) | (13,467,389) | (2,962,826) |
| 이연법인세자산(부채) | |||||
| 이연법인세자산 | 2,501,813 | - | - | 2,737,773 | 2,737,773 |
| 이연법인세부채 | (1,896,987) | - | - | (2,962,826) | (2,962,826) |
| 소계 | 604,826 | - | - | (225,053) | (225,053) |
&cr31. 주당이익 &cr당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다.&cr&cr(1) 기본주당이익
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 6,589,688,738 | 2,726,247,982 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 11,669,976 | 11,495,713 |
| 기본주당이익 | 565 | 237 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산
(주식단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 11,776,231 | 11,435,081 |
| 자기주식수 | (218,257) | (216,027) |
| 신주인수권 행사 | 112,002 | 276,659 |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,669,976 | 11,495,713 |
&cr(2) 희석주당이익
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 6,589,688,738 | 2,726,247,982 |
| 보통주희석화 당기순이익 | 6,589,688,738 | 2,726,247,982 |
| 가중평균 잠재적유통보통주식수(주1) | 11,837,280 | 11,630,327 |
| 희석주당이익 | 557 | 234 |
(주1) 가중평균 유통/잠재적 보통주식수의 계산
| (주식단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 11,669,976 | 11,495,713 |
| 희석성 잠재적보통주 | ||
| -신주인수권부사채 | 167,304 | 134,614 |
| 가중평균잠재적유통보통주식수 | 11,837,280 | 11,630,327 |
32. 특수관계자
&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래 및 자금거래, 채권채무 잔액은 없습니다.&cr&cr(2) 특수관계자로부터 제공받은 보증 내역&cr&cr 당기말 현재 연결기업의 차입금한도약정 등과 관련하 여 대표이사로 부 터 USD360,000의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33참조).
&cr(3) 주요경영진보상&cr&cr지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,334,248 | 1,225,895 |
| 퇴직급여 | 226,109 | 191,774 |
| 합계 | 1,560,357 | 1,417,669 |
&cr
33. 우발채무와 주요 약정사항 &cr&cr(1) 중개 수수료 계약 &cr연결기업은 MJ Pharma와의 중개 수수료 계약에 따라 MJ Pharma를 통하여 이루어진 매출액의 일정비율에 해당하는 금액을 중개수수료로 지급하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기 중에 발생한 판매수수료 금액은 각각 4,629천원 및 670천원이며, 동 금액은 판매비와관리비 중 지급수수료 계정으로 계상하고 있습니다.&cr
(2) 대출 한도약정 &cr&cr보고기간말 현재 연결기업의 금융기관과 대출 한도약정은 다음과 같습니다.
| (단위: USD) |
| 금융기관 | 내용 | 한도금액 |
|---|---|---|
| 기업은행(주1) | 무역어음대출 | 300,000 |
(주1) 상기 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 USD360,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.
34. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금 조달을 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr&cr(1) 자본위험관리&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하거나,부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.
&cr연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 9,093,985 | 12,571,163 |
| 자본 | 89,250,951 | 82,383,566 |
| 부채비율 | 10.19% | 15.26% |
(2) 금융위험관리 &cr&cr(가) 외환위험&cr&cr연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화가 외화인 자산(소액 현금제외) 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 | 외화부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 24,807,145 | 549,314 | 22,331,087 | 856,258 |
| EUR | 1,587 | - | 1,862 | - |
| JPY | 11,365 | - | 13,363 | - |
| CNY | 87,781 | - | 30,539 | - |
| 기타 | 596 | - | 586 | - |
&cr연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 순자산에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,425,783 | (2,425,783) | 2,147,483 | (2,147,483) |
| EUR | 159 | (159) | 186 | (186) |
| JPY | 1,136 | (1,136) | 1,336 | (1,336) |
| CNY | 8,778 | (8,778) | 3,054 | (3,054) |
| 기타 | 60 | (60) | 59 | (59) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 외화(소액 현금제외)로 표시된 화폐성자산및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
(나) 신용위험&cr
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 등 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험의 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 23,927,247 | 21,468,355 |
| 매출채권및기타채권 | 9,429,838 | 9,020,418 |
| 기타비유동금융자산 | 316,200 | 316,200 |
| 합 계 | 33,673,285 | 30,804,973 |
예상 모형을 사용하 여 표시한 연결기업의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같으며, 매출채권에 대해 기대신용손실충당금으로 설정할 금액은 없습니다.&cr&cr<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 연체일수 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 현재 | 3개월이하 | 3월초과~&cr6월이하 | 6월초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.62% | 0.54% | 1.52% | - | |
| 장부금액 | 8,896,500 | 8,169,177 | 727,323 | - | 8,896,500 |
| 기대신용손실 | 55,043 | 44,022 | 11,021 | - | 55,043 |
&cr연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말 손상여부를 검토하고 있습니다.
(다) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 전기말 변동이자율이 적용되는 차입금은 6,000,000천원입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 변동이자부 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 연결기업의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연간 이자비용 | - | - | 60,000 | (60,000) |
(라) 유동성 위험&cr&cr연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년이내 | 1년초과 ~&cr5년이내 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,484,942 | 3,484,942 | 3,484,942 | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월이내 | 1년이내 | 1년초과 ~&cr5년이내 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,593,158 | 4,593,158 | 4,593,158 | - | - |
| 이자율상품 | 6,000,000 | 6,115,313 | - | 6,115,313 | - |
| 합계 | 10,593,158 | 10,708,471 | 4,593,158 | 6,115,313 | - |
&cr(마) 가격위험&cr&cr가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 회사의 매도가능금융자산중 상장 등으로 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 없습니다. 연결기업의 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지며, 취득과 처분은 연결기업의 경영진 또는 이사회에서 승인하고 있습니다.&cr
(바) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 6,000,000 | (6,000,000) | - | - |
&cr<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 대체 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 7,000,000 | (7,000,000) | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 장기차입금 | 6,000,000 | - | (6,000,000) | - |
| 합계 | 13,000,000 | (7,000,000) | - | 6,000,000 |
35. 부문별 정보 &cr&cr(1) 영업부문별 정보&cr&cr연결기업은 경영관리 목적으로 원료의약품의 제조ㆍ판매라는 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.&cr&cr(2) 지역별 매출액 정보
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 17,669,490 | 15,505,867 |
| 해외 | 22,666,367 | 22,707,674 |
| 합계 | 40,335,857 | 38,213,541 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 16,836,181천원 및 19,612,339천원 입니다.
36. 매각예정비유동자산&cr
보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시너지아이비투자㈜ | - | 1,000,000 |
&cr37. 재무제표 확정예정일과 승인기관 &cr &cr 연결기업의 당기 재무제표는 2019년 2월 19일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월27 일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
38. 재무제표 재작성&cr
연결기업은 감독지침에 따라 제네릭에 대한 개발비의 인식시점을 기존의 Pilot Scale시점에서 생동성시험 계획 승인 시점으로 변경하였습니다. 이에 따라 비교표시되는 2017년 연결재무제표와 일부 주석사항은 수정 반영하여 재작성되었습니다&cr&cr(1) 과거기간 재무상태표상 중요한 오류의 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2017년 | 2016년 |
|---|---|---|
| 개발비(무형자산) 과대계상 | (1,896,261) | (3,449,879) |
| 연관된 이연법인세부채 과대계상 | 417,177 | 758,973 |
| 자기자본 과대계상 합계 | (1,479,084) | (2,690,906) |
&cr(2) 과거기간 포괄손익계산서상 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2017년 |
|---|---|
| 무형자산상각비 과대계상 | 474,640 |
| 경상연구개발비 과소계상 | (142,357) |
| 무형자산감액손실 과대계상 | 1,221,335 |
| 연관된 법인세비용 과소계상 | (341,796) |
| 당기순이익 과소계상 합계 | 1,211,822 |
(3) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 2017.12.31 | 2016.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 46,284,192 | 46,284,192 | 45,931,820 | 45,931,820 |
| 비유동자산 | 50,566,799 | 48,670,538 | 51,541,411 | 48,696,359 |
| 자산총계 | 96,850,991 | 94,954,730 | 97,473,231 | 94,628,179 |
| 유동부채 | 10,971,703 | 10,971,703 | 12,847,998 | 12,847,998 |
| 비유동부채 | 2,016,638 | 1,599,461 | 7,201,619 | 7,047,472 |
| 부채총계 | 12,988,341 | 12,571,164 | 20,049,617 | 19,895,470 |
| 자본총계 | 83,862,650 | 82,383,566 | 77,423,614 | 74,732,708 |
| 부채와 자본총계 | 96,850,991 | 94,954,730 | 97,473,231 | 94,628,178 |
&cr(4) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 2017년 | |
|---|---|---|
| 수정전 | 수정후 | |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 38,213,541 | 38,213,541 |
| 매출원가 | (27,115,220) | (27,115,220) |
| 매출총이익 | 11,098,321 | 11,098,321 |
| 판매관리비 | (8,563,532) | (8,231,248) |
| 영업손익 | 2,534,789 | 2,867,073 |
| 기타수익 | 190,140 | 190,140 |
| 기타비용 | (3,288,964) | (2,067,628) |
| 금융수익 | 1,951,207 | 1,951,207 |
| 금융비용 | (223,968) | (223,968) |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,163,204 | 2,716,824 |
| 법인세비용 | (351,221) | (693,017) |
| 당기순손익 | 811,983 | 2,023,807 |
| 당기총포괄이익 | 5,279,708 | 6,491,532 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에스텍파마와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
341133431312--242382148175137-1122---19925917223644535311110388166171--86493625245052710448110500168171--1,0631,195
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.07.061회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 2018.10.29~&cr2018.11.02542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2019.02.18~&cr2019.02.22552후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.01.031화성공장원재료, 재공품, 제품2019.01.031서울사무소, 화성공장현금, 전도금, 회원권OOX-22018.11.02, 2019.02.22 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 02일감사인측, 회사측대면중간감사결과22019년 02월 22일감사인측, 회사측대면기말감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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