Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 포스코엠텍 00260295 100000000000 20190318 1746110000866 100 122733 34481 300969 1100 N N Y Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 포스코엠텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
| 페이지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서................................................................... | 1 - 3 |
| 재 무 제 표 | |
| ㆍ재 무 상 태 표................................................................................... | 5 - 6 |
| ㆍ포 괄 손 익 계 산 서........................................................................... | 7 - 8 |
| ㆍ자 본 변 동 표................................................................................... | 9 |
| ㆍ현 금 흐 름 표................................................................................... | 10 |
| ㆍ주석................................................................................................ | 11 - 80 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | 81 - 84 |
| 외부감사 실시내용 | 85 - 86 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 포스코엠텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr 우리는 주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정구진입니다. &cr
| 서울특별시 용산구 한강대로100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 3월 8일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 포스코엠텍
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 포스코엠텍 대표이사 이 희 명 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상북도 포항시 남구 형산강북로 131 |
| (전 화) | 054-280-8114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 45 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 44 기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 포스코엠텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 45 (당) 기말 | 제 44 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I.유동자산 | 93,650,960,365 | 89,268,531,307 | |
| 1.현금및현금성자산 | 4,5,8 | 2,120,789,750 | 1,586,841,793 |
| 2.매출채권 | 4,5,6,9 | 40,087,902,096 | 29,023,747,232 |
| 3.기타금융자산 | 4,5,6,9 | 40,264,340,672 | 44,848,750,919 |
| 4.재고자산 | 10 | 11,076,102,397 | 13,507,830,996 |
| 5.기타유동자산 | 11 | 101,825,450 | 301,360,367 |
| II.비유동자산 | 29,081,622,372 | 53,585,646,641 | |
| 1.장기매출채권 | 4,5,6,9 | - | 195,782,316 |
| 2.기타금융자산 | 4,5,6,9 | 876,252,300 | 24,447,657,650 |
| 3.유형자산 | 12 | 11,877,435,339 | 13,175,895,824 |
| 4.무형자산 | 13 | 2,520,724,501 | 532,546,391 |
| 5.이연법인세자산 | 26 | 13,807,210,232 | 15,233,764,460 |
| 자 산 총 계 | 122,732,582,737 | 142,854,177,948 | |
| 부 채 | |||
| I.유동부채 | 30,623,971,183 | 55,610,869,080 | |
| 1.매입채무 | 4,5,6 | 14,777,612,841 | 12,736,404,812 |
| 2.차입금 | 4,5,6,14 | - | 27,063,917,384 |
| 3.기타금융부채 | 4,5,6,15 | 13,826,495,368 | 14,371,760,862 |
| 4.당기법인세부채 | 520,454,399 | - | |
| 5.기타충당부채 | 17 | 394,578,653 | 454,247,328 |
| 6.기타유동부채 | 16 | 1,104,829,922 | 984,538,694 |
| II.비유동부채 | 3,857,429,376 | 4,568,438,814 | |
| 1.순확정급여부채 | 18 | 3,532,728,159 | 2,973,964,610 |
| 2.기타금융부채 | 4,5,6,15 | 324,701,217 | 228,238,558 |
| 3.기타장기충당부채 | 17 | - | 1,366,235,646 |
| 부 채 총 계 | 34,481,400,559 | 60,179,307,894 | |
| 자 본 | |||
| 1. 자본금 | 19 | 20,821,351,500 | 20,821,351,500 |
| 2. 자본잉여금 | 19 | 34,293,330,904 | 34,293,330,904 |
| 3. 기타자본항목 | 20 | (57,087,639) | (57,087,639) |
| 4. 이익잉여금 | 21 | 33,193,587,413 | 27,617,275,289 |
| 자 본 총 계 | 88,251,182,178 | 82,674,870,054 | |
| 부채와 자본총계 | 122,732,582,737 | 142,854,177,948 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 45 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코엠텍 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 45 (당) 기 | 제 44 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 7 | 300,968,993,833 | 257,832,361,349 |
| Ⅱ.매출원가 | 269,877,919,698 | 232,634,939,914 | |
| Ⅲ.매출총이익 | 31,091,074,135 | 25,197,421,435 | |
| Ⅳ.관리비및판매비 | 22 | 12,099,423,701 | 13,029,147,860 |
| 1. 일반관리비 | 11,882,055,443 | 12,706,201,291 | |
| 2. 판매및물류비 | 217,368,258 | 322,946,569 | |
| Ⅴ.영업이익 | 18,991,650,434 | 12,168,273,575 | |
| Ⅵ.기타손익 | 23 | 13,449,005 | 771,130,382 |
| 1. 기타수익 | 294,432,161 | 1,075,838,466 | |
| 2. 기타비용 | 280,983,156 | 304,708,084 | |
| Ⅶ.금융손익 | 25 | (944,794,751) | (551,996,798) |
| 1. 금융수익 | 1,238,228,916 | 1,157,804,636 | |
| 2. 금융비용 | 2,183,023,667 | 1,709,801,434 | |
| Ⅷ.법인세비용차감전순이익 | 18,060,304,688 | 12,387,407,159 | |
| I X.법인세비용 | 26 | 3,958,891,530 | 2,736,502,886 |
| X .계속사업손익 | 14,101,413,158 | 9,650,904,273 | |
| 1. 지배주주지분 | 14,101,413,158 | 9,650,904,273 | |
| XI.중단사업손익 | - | 230,444,070 | |
| 1. 지배주주지분 | - | 230,537,418 | |
| 2. 비지배지분 | - | (93,348) | |
| XII.당기순이익 | 14,101,413,158 | 9,881,348,343 | |
| 1. 지배주주지분 | 14,101,413,158 | 9,881,441,691 | |
| 2. 비지배지분 | - | (93,348) | |
| X I I I .기타포괄손익 | (3,545,644,700) | (2,572,686,693) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 포괄손익 | |||
| 1) 확정급여제도의 재측정요소 | (3,545,644,700) | (2,945,790,473) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 포괄손익 | |||
| 1) 해외사업환산손익 | - | 373,103,780 | |
| X I V .총포괄이익 | 10,555,768,458 | 7,308,661,650 | |
| 1. 지배주주지분 | 10,555,768,458 | 7,308,643,067 | |
| 2. 비지배지분 | - | 18,583 | |
| X V .주당이익 | 27 | ||
| 1. 기본 및 희석주당순이익 | 339 | 238 | |
| 2. 계속영업 기본 및 희석주당순이익 | 339 | 232 | |
| 3. 중단영업 기본 및 희석주당순이익 | - | 6 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 45 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코엠텍 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 잔액 | 20,821,351,500 | 34,293,330,904 | (57,087,639) | 54,354,027 | 21,722,691,421 | 76,834,640,213 | (1,395,504) | 76,833,244,709 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,881,441,691 | 9,881,441,691 | (93,348) | 9,881,348,343 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (2,945,790,473) | (2,945,790,473) | - | (2,945,790,473) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 372,991,849 | - | 372,991,849 | 111,931 | 373,103,780 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||||
| 현금배당 | 33 | - | - | - | - | (1,041,067,350) | (1,041,067,350) | - | (1,041,067,350) |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | (427,345,876) | - | (427,345,876) | 1,376,921 | (425,968,955) | |
| 전기말 잔액 | 20,821,351,500 | 34,293,330,904 | (57,087,639) | - | 27,617,275,289 | 82,674,870,054 | - | 82,674,870,054 | |
| 당기초 잔액 | 20,821,351,500 | 34,293,330,904 | (57,087,639) | - | 27,617,275,289 | 82,674,870,054 | - | 82,674,870,054 | |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | - | (1,856,254,284) | (1,856,254,284) | - | (1,856,254,284) | |
| 수정 후 금액 | 20,821,351,500 | 34,293,330,904 | (57,087,639) | - | 25,761,021,005 | 80,818,615,770 | - | 80,818,615,770 | |
| 총포괄손익 | |||||||||
| 당 기순이익 | - | - | - | - | 14,101,413,158 | 14,101,413,158 | - | 14,101,413,158 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,545,644,700) | (3,545,644,700) | - | (3,545,644,700) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | |||||||||
| 현금배당 | 33 | - | - | - | - | (3,123,202,050) | (3,123,202,050) | - | (3,123,202,050) |
| 당기말 잔액 | 20,821,351,500 | 34,293,330,904 | (57,087,639) | - | 33,193,587,413 | 88,251,182,178 | - | 88,251,182,178 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 45 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 44 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 포스코엠텍 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 45 (당) 기 | 제 44 (전) 기 |
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,844,000,393 | 9,338,480,925 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 6,389,498,214 | 10,763,304,767 | |
| 가. 계속영업순이익 | 14,101,413,158 | 9,650,904,273 | |
| 나. 수익ㆍ비용의 조정 | 28 | 11,609,774,374 | 12,196,402,312 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 28 | (19,321,689,318) | (11,084,001,818) |
| 2. 이자의 수취 | 4,719,515,852 | 657,939,158 | |
| 3. 이자의 지급 | (776,743,303) | (1,174,316,314) | |
| 4. 법인세의 지급 | (488,270,370) | (256,329,450) | |
| 5. 중단영업의 영업활동으로 인한 현금유출액 | - | (652,117,236) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 20,877,385,860 | 1,061,497,636 | |
| 1. 단기금융상품의 순증감 | 658,688,589 | 10,813,427,927 | |
| 2. 보증금의 감소 | 630,030,000 | 522,779,550 | |
| 3. 장기금융상품의 감소 | 25,930,000,000 | 2,409,000,000 | |
| 4. 유형자산의 처분 | 70,696,363 | 88,190,914 | |
| 5. 종속기업투자의 처분(보유현금 차감후) | - | (6,970,127,115) | |
| 6. 보증금의 증가 | (340,000,000) | (20,000,000) | |
| 7. 장기금융상품의 증가 | (2,530,000,000) | (4,509,622,000) | |
| 8. 유형자산의 취득 | (1,245,151,501) | (1,269,518,399) | |
| 9. 무형자산의 취득 | (2,296,877,591) | (2,800,000) | |
| 10. 중단영업의 투자활동으로 인한 현금유입액 | - | 166,759 | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (30,187,119,434) | (11,997,713,988) | |
| 1. 단기차입금의 순증감 | (27,063,917,384) | (9,583,346,638) | |
| 2. 유동성장기차입금의 상환 | - | (210,400,000) | |
| 3. 장기차입금의 상환 | - | (1,162,900,000) | |
| 4. 배당금의 지급 | (3,123,202,050) | (1,041,067,350) | |
| Ⅳ. 현금의 증가 | 534,266,819 | (1,597,735,427) | |
| Ⅴ. 기초의 현금 | 1,586,841,793 | 3,264,741,234 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (318,862) | (80,164,014) | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 2,120,789,750 | 1,586,841,793 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 45 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 44 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 포스코엠텍 |
&cr
1. 일반사항&cr
주식회사 포스코엠텍(이하 "회사")은 철강부원료의 생산과 판매 및 철강제품 포장 등을 목적으로 1973년 12월 27일에 설립되었습니다. 회사는 1997년 11월 10일에 한국증권업협회로부터 협회등록시장 등록을 승인받아 주식의 매매가 개시되었으며, 2011년 3월 18일자 정기주주총회의 결의에 의거하여 회사의 상호를 주식회사 삼정피앤에이에서 주식회사 포스코엠텍으로 변경하였습니다. &cr&cr회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)포스코 | 20,342,460 | 48.85 | 20,342,460 | 48.85 |
| 포항공과대학교(*1) | - | - | 1,965,600 | 4.72 |
| 포스코청암재단 | 750,880 | 1.80 | 983,950 | 2.36 |
| 한국증권금융㈜ | 1,144,807 | 2.75 | - | - |
| 우리사주조합 | 30,230 | 0.07 | 227,610 | 0.55 |
| 기타 | 19,374,326 | 46.53 | 18,123,083 | 43.52 |
| 합 계 | 41,642,703 | 100.00 | 41,642,703 | 100.00 |
(*1) (주)포스코와의 약정에 의하여 포항공과대학교의 의결권은 (주)포스코에서 행사하였으나, 당기 중 지분 전부를 매각하였습니다.
1.1 종속기업 현황 및 연결대상범위의 변동
&cr회사는 재무건전성 제고를 위해 전기 중 종속기업인 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분 처분을 완료하였습니다. 따라서 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업은 없습니다. &cr
이에 따라 회사는 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만 전기중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에반영하였습니다.
&cr
2. 중요한 회계정책 &cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 지속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준
&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품'&cr&cr회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr&cr- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
&cr 2.4 금 융자 산&cr
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.&cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익 으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계 속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류합니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.5 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2를 참조하시기 바랍니다.
&cr 2.6 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는이동평균법에 따라 결정됩니다.
&cr2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr 매 각예정 비유동 자산( 또는 처분자 산집단 )은 장부금 액이 매각거 래를 통하여 주로 회수 되고, 매각 될 가 능성이 매우 높은 경우 에 매 각예정 으로 분류되 며, 그러한 자산 은 장 부금액 과 순공 정가치 중 작은 금액으 로 측 정됩니 다.
&cr2.8 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 30 년 |
| 구 축 물 | 8 ~ 15 년 |
| 기 계 장 치 | 8 ~ 12 년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공기구와비품 | 4년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr 2.9 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr2.10 무형자산 &cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5 ~ 10 년 |
| 개 발 비 | 5 년 |
| 기타무형자산 | 5 년 |
2.11 비금융자산의 손상 &cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr 2.12 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr 2.13 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr2.14 금융보증계약&cr&cr 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.&cr (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr &cr 2.15 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr 2.17 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr&cr 2.18 수익인식 &cr &cr회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr&cr(1) 수행의무의 식별&cr&cr회사는 고객에게 탈산용 알루미늄을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 고객과의 계약에서 ① 재화의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr회사는 계약기간 동안 고객에게 거래조건에 따라 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 수행의무를 이행할 때 수익인식: 주문 제작 기계설비&cr&cr회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 이상의 제작 기간이 소요됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고판단되어 일정 한시점에 수익을 인식합니다. &cr
2.19 리스&cr&cr 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.20 영업부문&cr&cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부 문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr2.21 재무제표 승인 &cr&cr회사의 재무제표는 2019년 1월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하 여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조) .회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
&cr (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).
4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr&cr 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr
4.1.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험&cr&cr(가) 외환위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 구 분 | 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 44,910 | 50,214 | 1,145,734 | 1,227,539 |
| 매출채권 | USD | 4,040,561 | 4,517,752 | 4,655,052 | 4,987,423 |
| 기타금융자산 | USD | 121,383 | 135,718 | 103,572 | 110,967 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 1,244,899 | 1,391,922 | 1,666,901 | 1,785,918 |
| 차입금 | USD | - | - | 346,129 | 370,842 |
| 기타금융부채 | USD | - | - | 604 | 647 |
&cr(나) 민감도 분석&cr당기말 현재 회사는 미국 달러화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. &cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 10% 상승시 | 258,317 | 325,145 | 258,317 | 325,145 |
| 10% 하락시 | (258,317) | (325,145) | (258,317) | (325,145) |
&cr(2) 이자율 위험
(가) 이자율위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다.
회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | - | - | 27,063,917 | 100% |
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
(나) 민감도 분석
보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 지 수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10bp 상승 시 | - | (21,110) | - | (21,110) |
| 10bp 하락 시 | - | 21,110 | - | 21,110 |
&cr 4.1.2 신용 위험
&cr신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(1) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr· 용역 제공에 따른 계약자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr(가) 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실률은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 30일 이내 연체 및 정상 | 30일 초과 연체 | 60일 초과 연체 | 120일 초과 연체 | 360일 초과 연체 | 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.00% | 2.10% | 16.64% | 72.86% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권(*) | 38,610,963 | - | 570,231 | - | 1,404,029 | 40,585,223 |
| 총 장부금액 - 계약자산 | 1,000,700 | - | - | - | - | 1,000,700 |
| 손실충당금 | 179 | - | 94,886 | - | 1,402,955 | 1,498,020 |
| 당기초 | ||||||
| 기대 손실률 | 0.02% | 5.35% | 16.79% | 72.58% | 86.40% | |
| 총 장부금액 - 매출채권(*) | 27,751,536 | - | - | - | 1,399,144 | 29,150,680 |
| 손실충당금 | 4,657 | - | - | - | 1,208,844 | 1,213,501 |
(*) 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류된 9,403,000천원(당기초: 2,913,000천원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출채권 | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기(*) | |
| --- | --- | --- |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 | 1,208,844 | 7,830,206 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | 4,657 | - |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 | 1,213,501 | 7,830,206 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 284,519 | 26,446 |
| 제각된 금액 | - | (6,631,527) |
| 현재가치할인차금 상각 | - | (16,281) |
| 기말 | 1,498,020 | 1,208,844 |
(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임
&cr매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 특수관계자채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다. &cr
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 기타 채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|
| 전기말 - 기준서 제1039호 | 1,226,661 | 4,828,531 | 6,055,192 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | (2,734) | (2,734) |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 1,226,661 | 4,825,797 | 6,052,458 |
| 환입 | - | (59,723) | (59,723) |
| 당기말 손실충당금 | 1,226,661 | 4,766,074 | 5,992,735 |
&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. &cr&cr(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
할인 대상이 되는 매출채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(2) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(기타의대손상각비)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 매출채권 및 계약자산 | 284,519 | 26,445 |
| 기타 금융자산 | (9,723) | (22,440) |
| 대손상각비 | 274,796 | 4,005 |
| 기타의대손충당금환입(기타금융자산) | (50,000) | (186,619) |
위의 대손상각비 중 284,519천원(전기: 26,445천원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.
(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 179,126천원, 전기: - )&cr
4.1.3 유동성 위험
회사는 미사용 차입금 한도(주석 29 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.
(1) 유동성 약정
회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.
(단위: USD천, 천원)
| 통화 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 변동금리 | |||
| - 1년 내 만기 도래 | KRW | 20,000,000 | 49,100,000 |
| USD | 7,000 | 9,200 |
(2) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 1년 미만 | 1년~5년 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채 | 28,604,108 | 324,701 | 28,928,809 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 27,063,917 | - | 27,063,917 |
| 매입채무 및 기타금융부채 | 27,108,166 | 228,238 | 27,336,404 |
| 이자지급예정액 | 80,681 | - | 80,681 |
| 합 계 | 54,252,764 | 228,238 | 54,481,002 |
&cr 4.2. 자본 위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | - | 27,063,917 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 2,120,790 | 1,586,842 |
| 순부채 | (2,120,790) | 25,477,075 |
| 자본총계 | 88,251,182 | 82,674,870 |
| 총자본 | 86,130,392 | 108,151,945 |
| 자본조달비율(*) | - | 23.6% |
(*) 회사는 당기말 현재 자본조달비율이 0% 미만이므로 산출하지 않았습니다.&cr
4.3 금융자산과 금융부채의 상계
당기말과 전기말 현재 상계됐거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.&cr&cr&cr 5. 공정가치&cr&cr 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 2,120,790 | 2,120,790 | 1,586,842 | 1,586,842 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 179,126 | 179,126 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | 50,000 | 50,000 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 | 9,403,000 | 9,403,000 | - | - |
| 매출채권(*1) | 29,684,203 | 29,684,203 | 26,789,872 | 26,789,872 |
| 기타 금융자산 (*2) | 40,911,467 | 40,911,467 | 69,135,907 | 69,135,907 |
| 소계 | 82,348,586 | 82,348,586 | 97,512,621 | 97,512,621 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 14,777,613 | 14,777,613 | 12,736,405 | 12,736,405 |
| 차입금 | - | - | 27,063,917 | 27,063,917 |
| 기타금융부채 | 14,151,197 | 14,151,197 | 14,599,999 | 14,599,999 |
| 소 계 | 28,928,810 | 28,928,810 | 54,400,321 | 54,400,321 |
(*1) 당기말 현재 계약자산 1,000,700천원 및 전기말 현재 미청구공사 2,429,658천원을 제외하였습니다. &cr&cr (*2) 전기말 현재 원가로 측정되는 금융상품 160,502천원을 제외하였습니다.&cr &cr 5.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 &cr (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할&cr 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | - | 179,126 | 179,126 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 | - | 9,403,000 | - | 9,403,000 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr &cr회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.&cr&cr보고기간말 현재 보유중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준간의 이동내역은 없습니다.&cr &cr(1) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
(단위: 천원)
| 당기 | 금융자산 | ||
|---|---|---|---|
| 당기손익-&cr공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 지분상품 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 110,502 | 50,000 | |
| 총손익 | |||
| 당기손익인식액 | (*1) | 68,624 | - |
| 기말 | 179,126 | 50,000 |
(*1) 금융자산별로 각각 엔지니어링공제조합 57,112천원, 기계설비건설공제조합 2,305천원, 전기공사공제조합 9,207천원의 평가이익을 당기손익으로 인식하였습니다.&cr &cr5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위&cr (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||||
| 출자금 | 179,126 | 3 | 현재가치기법 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 | |||||
| 비상장 주식 | 50,000 | 3 | 현재가치기법 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 | |||||
| 매출채권 | 9,403,000 | 2 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 | - |
&cr&cr 6. 범주별 금융상품&cr&cr6.1 금융상품 범주별 장부금액
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 179,126 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 9,453,000 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 160,502 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 매출채권(*) | 29,684,203 | 26,789,872 |
| 기타유동금융자산 | 40,264,341 | 44,848,751 |
| 기타비유동금융자산 | 647,126 | 24,287,156 |
| 현금및현금성자산 | 2,120,790 | 1,586,842 |
| 합 계 | 82,348,586 | 97,673,123 |
(*) 당기말 현재 계약자산 1,000,700천원 및 전기말 현재 미청구공사 2,429,658천원을 제외하였습니다. &cr
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 14,777,613 | 12,736,405 |
| 기타유동금융부채 | 13,826,495 | 14,371,761 |
| 기타비유동금융부채 | 324,701 | 228,239 |
| 차입금(유동) | - | 27,063,917 |
| 합 계 | 28,928,809 | 54,400,322 |
&cr 6.2 금융상품 범주별 순손익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 대손상각비 | (274,797) | (4,005) |
| 이자수익 | 859,767 | 979,139 |
| 외환차손익 | 164,879 | 424,558 |
| 외화환산손익 | 13,999 | (391,295) |
| 매출채권처분손실 | - | (55,904) |
| 기타의대손충당금환입 | 50,000 | 186,619 |
| 금융수수료 | (1,130,414) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||
| 매출채권처분손실 | (52,134) | - |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||
| 평가이익 | 68,624 | - |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | (747,293) | (1,156,779) |
| 외환차손익 | (119,036) | (360,085) |
| 외화환산손익 | (3,187) | 8,369 |
&cr
7. 영업부문정보&cr
(1) 회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요 재화 및 용역 | 주요 고객 |
| 철강원료 사업부문 | 탈산용 알루미늄 | (주)포스코 |
| 제품포장 사업부문 | 철강제품 포장 | (주)포스코 |
| 엔지니어링 사업부문 | 기계설비 | Baoshan & Steel Co., Ltd. |
| 위탁운영 사업부문 | ㈜포스코의 페로망간 공장 등 운영 | (주)포스코 |
&cr(2) 당기와 전기의 각 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 총부문수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 보고부문영업이익 | 감가상각비(유ㆍ무형) |
| 철강원료 사업부문 | 88,171,045 | 88,171,045 | 5,427,809 | 1,174,981 |
| 제품포장 사업부문 | 154,077,207 | 154,077,207 | 9,185,023 | 1,118,218 |
| 엔지니어링 사업부문 | 10,481,405 | 10,481,405 | 1,668,233 | 3,842 |
| 위탁운영 사업부문 | 48,239,337 | 48,239,337 | 2,710,585 | 34,487 |
| 공통(*) | - | - | - | 471,548 |
| 합 계 | 300,968,994 | 300,968,994 | 18,991,650 | 2,803,076 |
&cr전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 총부문수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 보고부문영업이익(손실) | 감가상각비(유ㆍ무형) |
| 철강원료 사업부문 | 70,510,999 | 70,510,999 | 3,797,876 | 1,247,008 |
| 제품포장 사업부문 | 144,457,978 | 144,457,978 | 6,976,393 | 1,083,310 |
| 엔지니어링 사업부문 | 2,515,017 | 2,515,017 | (460,931) | 3,377 |
| 위탁운영 사업부문 | 40,348,367 | 40,348,367 | 1,854,936 | 45,794 |
| 공통(*) | - | - | - | 564,664 |
| 합 계 | 257,832,361 | 257,832,361 | 12,168,274 | 2,944,153 |
(*) 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.&cr &cr(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한국 | 282,091,898 | 249,109,836 |
| 일본 | 1,171,744 | 1,133,551 |
| 중국 | 10,483,619 | 2,605,025 |
| 동남아시아 | - | 2,839,935 |
| 남미 등 | 7,221,733 | 2,144,014 |
| 합 계 | 300,968,994 | 257,832,361 |
&cr(4) 당기와 전기의 회사 수익의 제품매출, 상품매출 등의 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 포장매출액 | 154,077,207 | 144,433,869 |
| 제품매출액 | 84,876,000 | 69,785,184 |
| 상품매출액 | 3,295,045 | 749,923 |
| 엔지니어링매출액 | 10,481,405 | 2,515,016 |
| 위탁운영매출액 | 48,239,337 | 40,348,369 |
| 합 계 | 300,968,994 | 257,832,361 |
(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 (주)포스코이며, 동 고객에 대한 매출액은 당기 273,608,680천원(전기: 244,941,696천원)입니다.
&cr
8. 현금및현금성자산&cr&cr 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통예금 | 120,542 | 1,586,842 |
| 금융상품 현금성자산 | 2,000,248 | - |
| 합 계 | 2,120,790 | 1,586,842 |
&cr
9. 금융자산&cr &cr주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr 9.1. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr(1) 당기손익-공정가치 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 출자금 | ||
| 엔지니어링공제조합 | 70,620 | 13,508 |
| 기계설비건설공제조합 | 43,167 | 40,862 |
| 전기공사공제조합 | 65,339 | 56,132 |
| 합 계 | 179,126 | 110,502 |
(*) 전기에는 해당 출자금을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr &cr(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 | 68,624 | - |
&cr9.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산 &cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 비상장주식 | ||
| 한겨레신문(주) | 40,000 | 40,000 |
| (주)전남프로축구 | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | 50,000 | 50,000 |
(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr &cr위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr
(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품
기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 매출채권 | 9,403,000 | 2,913,000 |
(*) 전기에 회사는 동 매출채권을 대여금및수취채권으로 분류하였으며, 주석 9.3의 전기말 현재 매출채권에 포함되어 있습니다.&cr&cr회사는 할인대상이 되는 매출채권의 경우 사업모형이 매도 및 수취 목적인 것으로 판단하여 기타포괄손익-공정가치 채무상품으로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. &cr&cr회사는 당기 중 우리은행에 매출채권 68,047,000천원(전기: 70,187,000천원)을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고처분손실 52,134천원(전기: 55,904천원)을 인식하였습니다.&cr&cr 9.3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 &cr&cr(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 매출채권 | 30,856,258 | 27,672,751 |
| 계약자산 | 1,000,700 | - |
| 미청구공사 | - | 2,429,658 |
| 차감 : 손실충당금 | (1,172,055) | (1,078,661) |
| 소 계 | 30,684,903 | 29,023,748 |
| 비유동 : | ||
| 장기매출채권 | 325,965 | 325,965 |
| 차감 : 손실충당금 | (325,965) | (130,183) |
| 소 계 | - | 195,782 |
| 합 계 | 30,684,903 | 29,219,530 |
&cr(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계사대여금(포스하이알㈜) | 943,852 | - | 943,852 | 943,852 | - | 943,852 |
| 관계사보증금(포스하이알㈜) | - | 282,809 | 282,809 | - | 282,809 | 282,809 |
| 장기대여금 | - | 54,916 | 54,916 | - | 54,916 | 54,916 |
| 단기금융상품 | 39,920,103 | - | 39,920,103 | 40,578,791 | - | 40,578,791 |
| 장기금융상품 | - | 3,000 | 3,000 | - | 23,403,000 | 23,403,000 |
| 미수금 | 1,175,870 | - | 1,175,870 | 1,254,300 | - | 1,254,300 |
| 장기미수금 | - | 2,492,158 | 2,492,158 | - | 2,492,158 | 2,492,158 |
| 미수수익 | 307,687 | - | 307,687 | 4,167,437 | - | 4,167,437 |
| 장기보증금 | - | 1,723,806 | 1,723,806 | - | 2,013,836 | 2,013,836 |
| 현금및현금성자산 | 2,120,790 | - | 2,120,790 | 1,586,842 | - | 1,586,842 |
| 총 장부금액 | 44,468,302 | 4,556,689 | 49,024,991 | 48,531,222 | 28,246,719 | 76,777,941 |
| 차감: 손실충당금 | (2,083,172) | (3,909,563) | (5,992,735) | (2,095,629) | (3,959,563) | (6,055,192) |
| 상각후원가 | 42,385,130 | 647,126 | 43,032,256 | 46,435,593 | 24,287,156 | 70,722,749 |
&cr(3) 회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 예금의종류 | 금융기관 | 금 액 | 사용제한내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 우리은행 | - | 12,105,200 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 우리은행 외 | 3,000 | 3,000 | 인출제한 |
| 합 계 | 3,000 | 12,108,200 |
&cr(4) 손상&cr&cr매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.
&cr&cr10. 재고자산&cr
(1) 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 126,705 | - | 126,705 | 25,282 | - | 25,282 |
| 제품 | 1,243,962 | - | 1,243,962 | 3,469,417 | - | 3,469,417 |
| 원재료 | 3,841,476 | - | 3,841,476 | 4,223,297 | - | 4,223,297 |
| 저장품 | 3,409,494 | - | 3,409,494 | 3,288,200 | - | 3,288,200 |
| 미착품 | 2,454,465 | - | 2,454,465 | 2,501,635 | - | 2,501,635 |
| 합 계 | 11,076,102 | - | 11,076,102 | 13,507,831 | - | 13,507,831 |
&cr (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 136,897,080천원(전기: 114,754,036천원)입니다.&cr&cr (3) 당기말 현재 한국수출입은행 차입금에 대해 제공된 재고자산은 없으나, 차입금 한도약정 100억원에 대한 재고자산 담보한도 115억원(차입약정금액의 115%)이 설정되어 있습니다.&cr&cr
11. 기타자산&cr&cr 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급비용 | 30,820 | 36,906 |
| 선급금 | 13,528,641 | 13,722,090 |
| 대손충당금 | (13,457,636) | (13,457,636) |
| 합 계 | 101,825 | 301,360 |
&cr
12. 유형자산 &cr(1) 당기말 및 전기말 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 3,020,107 | - | 3,020,107 | 3,020,107 | - | 3,020,107 |
| 건 물 | 5,088,588 | (1,962,377) | 3,126,211 | 5,088,588 | (1,788,725) | 3,299,863 |
| 구 축 물 | 994,290 | (756,462) | 237,828 | 981,390 | (726,147) | 255,243 |
| 기계장치 | 35,717,513 | (31,335,877) | 4,381,636 | 35,755,107 | (29,742,816) | 6,012,291 |
| 차량운반구 | 2,064,136 | (1,711,050) | 353,086 | 2,074,191 | (1,814,699) | 259,492 |
| 공기구와비품 | 5,959,054 | (5,507,687) | 451,367 | 5,982,594 | (5,653,694) | 328,900 |
| 건설중인자산 | 307,200 | - | 307,200 | - | - | - |
| 합 계 | 53,150,888 | (41,273,453) | 11,877,435 | 52,901,977 | (39,726,081) | 13,175,896 |
&cr(2) 당기와 전기의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr당기
(단위: 천원)
| 과 목 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구와비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초장부가액 | 3,020,107 | 3,299,863 | 255,243 | 6,012,291 | 259,492 | 328,900 | - | 13,175,896 |
| 기초취득원가 | 3,020,107 | 5,088,588 | 981,390 | 35,755,107 | 2,074,191 | 5,982,594 | - | 52,901,977 |
| 감가상각누계액 | - | (1,788,725) | (726,147) | (29,742,816) | (1,814,699) | (5,653,694) | - | (39,726,081) |
| 취 득 | - | - | 12,900 | 299,640 | 196,292 | 345,201 | 391,118 | 1,245,151 |
| 처 분 | - | - | - | (15,738) | (9) | (32,288) | - | (48,035) |
| 대 체 | - | - | - | - | 83,918 | - | (83,918) | - |
| 감가상각비 | - | (173,652) | (30,315) | (1,914,557) | (186,607) | (190,446) | - | (2,495,577) |
| 기말장부가액 | 3,020,107 | 3,126,211 | 237,828 | 4,381,636 | 353,086 | 451,367 | 307,200 | 11,877,435 |
| 취득원가 | 3,020,107 | 5,088,588 | 994,290 | 35,717,513 | 2,064,136 | 5,959,054 | 307,200 | 53,150,888 |
| 감가상각누계액 | - | (1,962,377) | (756,462) | (31,335,877) | (1,711,050) | (5,507,687) | - | (41,273,453) |
&cr전기
(단위: 천원)
| 과 목 | 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구와비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초장부가액 | 5,611,982 | 4,268,270 | 273,020 | 8,991,081 | 537,922 | 703,777 | - | 20,386,052 |
| 기초취득원가 | 5,611,982 | 8,098,640 | 999,558 | 41,469,411 | 2,961,066 | 7,788,690 | - | 66,929,347 |
| 감가상각누계액 | - | (2,166,981) | (707,511) | (29,741,669) | (2,185,640) | (6,883,832) | - | (41,685,633) |
| 손상차손누계액 | - | (1,663,389) | (19,027) | (2,736,661) | (237,504) | (201,081) | - | (4,857,662) |
| 취 득 | - | 25,240 | 27,277 | 162,915 | 54,055 | 177,880 | 822,151 | 1,269,518 |
| 처 분 | - | (3,717) | (3,563) | (21,956) | (12) | (14,270) | - | (43,518) |
| 대 체(*) | (2,393,704) | (739,219) | (9,116) | (1,112,270) | (130,671) | (112,221) | (822,151) | (5,319,352) |
| 감가상각비 | - | (189,513) | (31,045) | (1,847,905) | (190,985) | (416,976) | - | (2,676,424) |
| 환산차이 | (198,171) | (61,198) | (1,330) | (159,574) | (10,817) | (9,290) | - | (440,380) |
| 기말장부가액 | 3,020,107 | 3,299,863 | 255,243 | 6,012,291 | 259,492 | 328,900 | - | 13,175,896 |
| 취득원가 | 3,020,107 | 5,088,588 | 981,390 | 35,755,107 | 2,074,191 | 5,982,594 | - | 52,901,977 |
| 감가상각누계액 | - | (1,788,725) | (726,147) | (29,742,816) | (1,814,699) | (5,653,694) | - | (39,726,081) |
(*) 회사는 전기 중 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 유형자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 2,324,157 | 2,265,297 |
| 일반관리비 | 171,420 | 411,127 |
| 합 계 | 2,495,577 | 2,676,424 |
&cr&cr13. 무형자산 &cr (1) 당기말 및 전기말 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 287,908 | (186,302) | 101,606 | 274,011 | (161,054) | 112,957 |
| 개발비 | 1,875,000 | (1,875,000) | - | 1,875,000 | (1,875,000) | - |
| 회원권 | 648,286 | - | 648,286 | 240,686 | - | 240,686 |
| 기타 무형자산 | 3,254,220 | (1,483,387) | 1,770,833 | 1,432,040 | (1,253,137) | 178,903 |
| 합 계 | 6,065,414 | (3,544,689) | 2,520,725 | 3,821,737 | (3,289,191) | 532,546 |
&cr(2) 당기와 전기의 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.&cr&cr당기
(단위: 천원)
| 과 목 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권(*) | 기타 무형자산 | 합 계 |
| 기초장부가액 | 112,957 | - | 240,686 | 178,903 | 532,546 |
| 기초취득원가 | 274,011 | 1,875,000 | 240,686 | 1,432,040 | 3,821,737 |
| 감가상각누계액 | (161,054) | (1,875,000) | - | (1,253,137) | (3,289,191) |
| 취 득 | 13,898 | - | 408,800 | 1,874,180 | 2,296,878 |
| 처 분 | - | - | (1,200) | - | (1,200) |
| 감가상각비 | (25,249) | - | - | (282,250) | (307,499) |
| 기말장부가액 | 101,606 | - | 648,286 | 1,770,833 | 2,520,725 |
| 취득원가 | 287,908 | 1,875,000 | 648,286 | 3,254,220 | 6,065,414 |
| 감가상각누계액 | (186,302) | (1,875,000) | - | (1,483,387) | (3,544,689) |
&cr전기
(단위: 천원)
| 과 목 | 산업재산권 | 개발비 | 회원권(*) | 기타 무형자산 | 합 계 |
| 기초장부가액 | 141,502 | 32,500 | 240,686 | 387,296 | 801,984 |
| 기초취득원가 | 281,910 | 1,875,000 | 240,686 | 1,556,440 | 3,954,036 |
| 감가상각누계액 | (140,408) | (1,842,500) | - | (1,127,934) | (3,110,842) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (41,210) | (41,210) |
| 취 득 | 2,800 | - | - | - | 2,800 |
| 처 분 | (4,509) | - | - | - | (4,509) |
| 감가상각비 | (26,836) | (32,500) | - | (208,393) | (267,729) |
| 기말장부가액 | 112,957 | - | 240,686 | 178,903 | 532,546 |
| 취득원가 | 274,011 | 1,875,000 | 240,686 | 1,432,040 | 3,821,737 |
| 감가상각누계액 | (161,054) | (1,875,000) | - | (1,253,137) | (3,289,191) |
(*) 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,525 | 1,848 |
| 일반관리비 | 305,974 | 265,881 |
| 합 계 | 307,499 | 267,729 |
&cr
14. 차입금&cr
(1) 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
| 유동 | ||
| 원화단기차입금 | - | 26,693,075 |
| 외화단기차입금 | - | 370,842 |
| 합 계 | - | 27,063,917 |
&cr(2) 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자율(%) | 최장만기일 | 당 기말 | 전기말 |
| 원화단기차입금 | ||||
| 우리은행 | - | - | - | 16,693,075 |
| 한국수출입은행 | - | - | - | 10,000,000 |
| 소 계 | - | 26,693,075 | ||
| 외화단기차입금 | ||||
| 우리은행 | - | - | - | 370,842 |
| 소 계 | - | 370,842 | ||
| 합 계 | - | 27,063,917 |
&cr
15. 기타금융부채&cr&cr 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
| 유동 : | ||
| 미지급금 | 4,408,135 | 5,649,424 |
| 예수보증금 | 338 | 338 |
| 미지급비용 | 5,965,561 | 5,747,884 |
| 연차미지급금 | 3,452,462 | 2,974,115 |
| 합 계 | 13,826,496 | 14,371,761 |
| 비유동 : | ||
| 장기미지급비용 | 324,701 | 228,239 |
| 합 계 | 324,701 | 228,239 |
&cr
16. 기타유동부채&cr&cr 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기말 | 전기말 |
| 예수금 | 1,036,259 | 916,621 |
| 선수금 | 68,571 | 67,918 |
| 합 계 | 1,104,830 | 984,539 |
&cr
17. 기타충당부채&cr&cr (1) 회사의 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동 : | ||
| 상여성충당부채 | 394,579 | 454,247 |
| 비유동 : | ||
| 기타장기충당부채 | - | 1,366,236 |
&cr(2) 회사의 상여성충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초장부가액 | 454,247 | 462,878 |
| 손익계산서 증감: | ||
| 충당금환입 | - | (20,602) |
| 충당금전입 | 754,338 | 874,547 |
| 지급액 | (814,006) | (862,576) |
| 기말장부가액 | 394,579 | 454,247 |
&cr
18. 퇴직급여&cr&cr (1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당 기 중 확정기여제 도에 따라 비용으로 인식한 금액은 863,499천 원(전 기: 653,073천원)입 니다. &cr&cr(2) 회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 43,335,742 | 35,188,696 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (39,803,014) | (32,214,731) |
| 합 계 | 3,532,728 | 2,973,965 |
(*) 당기 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 64,535천원(전기말 : 64,535천원)이 포함된 금액입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 35,188,696 | 29,783,189 |
| 당기근무원가 | 4,642,889 | 4,489,042 |
| 이자비용 | 1,027,039 | 804,862 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 222,832 | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 4,835,649 | (978,048) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (258,948) | 3,779,680 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (2,322,415) | (2,690,029) |
| 보고기간말 금액 | 43,335,742 | 35,188,696 |
&cr(4) 당기와 전기 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 32,214,731 | 26,540,620 |
| 이자수익 | 956,901 | 708,913 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (429,284) | (291,904) |
| 기여금 | 9,000,000 | 7,500,000 |
| 제도에서의 지급 | ||
| - 급여의 지급 | (1,939,334) | (2,242,898) |
| 보고기간말 금액 | 39,803,014 | 32,214,731 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 비공시 가격 | 구성비 | 공시가격 | 비공시 가격 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | 5,760,661 | - | 14.5% | 10,358,154 | - | 32.2% |
| 정기예금 | 14,936,380 | - | 37.5% | 8,409,013 | - | 26.1% |
| 저축성보험 | 19,040,623 | - | 47.8% | 13,333,163 | - | 41.4% |
| 기타 | 65,350 | - | 0.2% | 114,401 | - | 0.4% |
| 합 계 | 39,803,014 | - | 100.0% | 32,214,731 | - | 100.0% |
&cr(6) 당기와 전기 회사의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율(*1) | 2.68 | 3.13 |
| 기대임금상승률(*2) | 3.49 | 2.37 |
(*1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기에 상응하는 만기일과 지급통화를 반영한 당기말 현재 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. &cr(*2) 기대임금상승률은 평균 임금상승률을 사용하고 있습니다. &cr
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (4,423,396) | 3,033,675 |
| 임금상승률 | 1.00% | 2,963,273 | (4,431,972) |
&cr할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr(8) 당기의 사외적립자산의 실제수익은 527,617천원(전기: 417,009천원)입니다.&cr
(9) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 회사의 포괄손익계산서에 당기손익으로인식된 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 4,642,889 | 4,489,042 |
| 순이자원가 | 70,138 | 95,949 |
| 합 계 | 4,713,027 | 4,584,991 |
&cr(10) 회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 7,000,000 천원으로 추정하고 있습니다.&cr&cr(11) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 1년미만 | 1~5년미만 | 5~10년미만 | 11~20년미만 | 20년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지급액 | 3,174,342 | 14,496,399 | 12,096,607 | 19,870,389 | 5,997,812 | 55,635,549 |
&cr상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다&cr&cr(12) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.0년 입니다 .&cr
&cr 19. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr(1) 자본금&cr&cr회사의 발행할 주식의 총수는 70,000,000주이고, 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주 41,642,703주이며 1주당 액면금액은 500원으로, 자본금은 20,821,352천원입니다.
&cr(2) 자본잉여금&cr&cr당기말 및 전기말 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 28,670,406 | 28,670,406 |
| 기타자본잉여금 | 5,622,925 | 5,622,925 |
| 합 계 | 34,293,331 | 34,293,331 |
&cr&cr 20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본항목 : | ||
| 자기주식 | (81) | (81) |
| 기타자본항목 | (57,007) | (57,007) |
| 합 계 | (57,088) | (57,088) |
&cr(2) 당기말 현재 회사가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 취득원인 | 주식수 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 합병으로 인한 단주취득 | 9 | 81 |
&cr(3) 회사가 보유하고 있는 상기 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.
&cr
21. 이익잉여금&cr&cr (1) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금(*1) | 624,640 | 312,320 |
| 임의적립금 | 23,500,000 | 25,800,000 |
| 미처분이익잉여금 | 9,068,947 | 1,504,955 |
| 합 계 | 33,193,587 | 27,617,275 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
&cr(2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 제 45(당) 기&cr (처분예정일 : 2019년 3월 18일) | 제 44(전) 기&cr(처분확정일 : 2018년 3월 12일) | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 9,068,947,003 | 1,504,955,084 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(*) | 369,432,829 | (5,430,602,786) | ||
| 2. 회계변경누적효과 | (1,856,254,284) | - | ||
| 3. 당기순이익 | 14,101,413,158 | 9,881,348,343 | ||
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 | (3,545,644,700) | (2,945,790,473) | ||
| Ⅱ. 임의적립금의 이입액 | - | 2,300,000,000 | ||
| Ⅲ. 이익잉여금 처분액 | 8,664,557,072 | 3,435,522,255 | ||
| 1. 이익준비금 | 333,141,552 | 312,320,205 | ||
| 2. 배당금(주당배당금(률)) | 3,331,415,520 | 3,123,202,050 | ||
| 당기: 80원(16%) | ||||
| 전기: 75원(15%) | ||||
| 3. 임의적립금 | 5,000,000,000 | - | ||
| Ⅳ.차기이월 미처분이익잉여금 | 404,389,931 | 369,432,829 |
(*) 전기의 전기이월미처분이익잉여금에는 종속기업의 매각관련 효과가 고려되었습니다.
&cr&cr22. 일반관리비 및 판매및물류비&cr
당기와 전기의 일반관리비, 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 일반관리비
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,355,878 | 6,125,867 |
| 퇴직급여 | 825,430 | 742,202 |
| 복리후생비 | 986,540 | 1,922,190 |
| 여비교통비 | 229,438 | 230,573 |
| 통신비 | 98,436 | 99,539 |
| 전력비 | 40,099 | 38,151 |
| 세금과공과 | 115,371 | 96,604 |
| 유형자산감가상각비 | 171,420 | 411,127 |
| 무형자산상각비 | 305,974 | 265,881 |
| 임차료 | 128,299 | 122,248 |
| 수선비 | 46,315 | 53,896 |
| 보험료 | 29,719 | 28,994 |
| 접대비 | 49,787 | 24,336 |
| 광고선전비 | 136,214 | 92,557 |
| 경상개발비 | - | 7,778 |
| 지급수수료 | 1,748,789 | 2,215,360 |
| 소모품비 | 26,084 | 25,048 |
| 도서인쇄비 | 38,900 | 43,502 |
| 차량유지비 | 28,533 | 27,930 |
| 교육훈련비 | 246,033 | 127,596 |
| 회의비 | - | 817 |
| 대손상각비 | 274,796 | 4,005 |
| 합 계 | 11,882,055 | 12,706,201 |
(2) 당기와 전기의 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운반비 | 134,871 | 317,076 |
| 판매수수료 | 81,665 | 1,721 |
| 판매보험료 | 832 | 4,150 |
| 합 계 | 217,368 | 322,947 |
&cr
23. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산처분이익 | 54,934 | 48,511 |
| 기타의대손충당금환입 | 50,000 | 186,619 |
| 잡이익 | 189,498 | 840,708 |
| 합 계 | 294,432 | 1,075,838 |
&cr(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 236,771 | 179,377 |
| 유형자산처분손실 | 32,273 | 3,839 |
| 무형자산처분손실 | 1,200 | 4,509 |
| 잡손실 | 10,739 | 116,983 |
| 합 계 | 280,983 | 304,708 |
&cr&cr24. 비용의 성격별분류&cr&cr 당기와 전기의 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의변동 | 8,998,270 | (2,532,194) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 127,898,810 | 117,286,230 |
| 종업원급여 | 63,752,619 | 59,533,968 |
| 종업원퇴직급여 | 6,264,196 | 5,271,162 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,803,076 | 2,944,153 |
| 연료비 | 2,121,023 | 1,780,190 |
| 협력작업비 | 17,669,959 | 16,355,338 |
| 정비비 | 26,991,495 | 21,760,623 |
| 복리후생비 | 16,819,846 | 15,631,918 |
| 수선비 | 1,101,624 | 784,758 |
| 소모품비 | 747,449 | 577,340 |
| 지급수수료 | 2,866,813 | 3,072,601 |
| 대손상각비 | 274,797 | 4,005 |
| 기타비용 | 3,667,366 | 3,193,996 |
| 영업비용의 합계(*) | 281,977,343 | 245,664,088 |
(*)포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.&cr&cr
25. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 859,767 | 979,139 |
| 외환차익 | 250,834 | 162,072 |
| 외화환산이익 | 59,004 | 16,594 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 68,624 | - |
| 합 계 | 1,238,229 | 1,157,805 |
| 금융비용 : | ||
| 이자비용 | 747,293 | 1,156,779 |
| 금융수수료 | 1,130,414 | - |
| 외환차손 | 204,991 | 97,598 |
| 외화환산손실 | 48,192 | 399,520 |
| 매출채권처분손실 | 52,134 | 55,904 |
| 합 계 | 2,183,024 | 1,709,801 |
&cr(2) 당기와 전기의 이자수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 현금및현금성자산 | 385,676 | 287,734 |
| 기타유동금융자산 | 355,924 | 437,374 |
| 기타비유동금융자산 | 115,602 | 236,706 |
| 기타 | 2,565 | 17,325 |
| 합 계 | 859,767 | 979,139 |
&cr(3) 당기와 전기의 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기차입금 | 747,293 | 1,151,985 |
| 장기차입금 | - | 4,794 |
| 합 계 | 747,293 | 1,156,779 |
&cr
2 6. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기 법인세부담액 | 1,008,725 | - |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,950,167 | 2,736,503 |
| 법인세비용: | ||
| 계속영업에서 발생한 법인세비용 | 3,958,892 | 2,736,503 |
&cr (2) 당기와 전기 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업법인세차감전순이익 | 18,060,305 | 12,387,407 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,951,267 | 2,703,230 |
| 조정사항 | ||
| 비일시적차이의 법인세효과 | 80,395 | 8,105 |
| 기타 | (72,770) | 25,168 |
| 법인세비용 | 3,958,892 | 2,736,503 |
&cr (3) 당기와 전기 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세 효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (4,545,699) | 1,000,054 | (3,545,645) | (3,776,654) | 830,864 | (2,945,790) |
&cr (4) 당기와 전기 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,000,054 | 830,864 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 이연법인세자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 22,884,094 | 23,743,150 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 86,807 | 99,934 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (9,096,000) | (619,441) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (67,691) | (7,989,879) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 13,807,210 | 15,233,764 |
&cr (6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 당기 -
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 회계정책변경효과 | 손익계산서 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 557,978 | - | (1,093,420) | 1,000,054 | 464,612 |
| 미수수익 | (916,836) | - | 849,145 | - | (67,691) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 3,393,469 | - | - | - | 3,393,469 |
| 감가상각누계액 | (571,896) | - | 268,642 | - | (303,254) |
| 무형자산손상차손 | 953 | - | (953) | - | - |
| 연차미지급금 | 654,305 | - | 105,237 | - | 759,542 |
| 대손충당금한도초과 | 4,408,482 | - | 26,566 | - | 4,435,048 |
| 종속기업투자 | 2,244,000 | - | - | - | 2,244,000 |
| 상여성충당부채 | 99,934 | - | (13,127) | - | 86,807 |
| 장기미지급비용 | 50,212 | - | 21,222 | - | 71,434 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | (15,097) | - | (15,097) |
| K-IFRS 제 1109호 및 1115호 도입 효과 | - | 523,559 | (523,559) | - | - |
| 이월결손금 | 5,313,163 | - | (2,574,823) | - | 2,738,340 |
| 합계 | 15,233,764 | 523,559 | (2,950,167) | 1,000,054 | 13,807,210 |
&cr 전기 -
(단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 손익계산서 | 자본 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 218,130 | (491,016) | 830,864 | 557,978 |
| 미수수익 | (849,754) | (67,082) | - | (916,836) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 3,393,469 | - | - | 3,393,469 |
| 감가상각누계액 | (452,491) | (119,405) | - | (571,896) |
| 무형자산손상차손 | 3,241 | (2,288) | - | 953 |
| 연차미지급금 | 570,321 | 83,984 | - | 654,305 |
| 대손충당금한도초과 | 5,899,305 | (1,490,823) | - | 4,408,482 |
| 종속기업투자 | 3,760,414 | (1,516,414) | - | 2,244,000 |
| 상여성충당부채 | 101,833 | (1,899) | - | 99,934 |
| 장기미지급비용 | 158,313 | (108,101) | - | 50,212 |
| 급여 | 109,536 | (109,536) | - | - |
| 선급금 | 65,010 | (65,010) | - | - |
| 이월결손금 | 4,162,076 | 1,151,087 | - | 5,313,163 |
| 합계 | 17,139,403 | (2,736,503) | 830,864 | 15,233,764 |
&cr (7) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역과 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 이월세액공제 | - | 79,200 | 미래과세소득의 불확실 |
&cr
27. 주당순이익 &cr
(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다&cr당기 -
(단위: 원)
| 구 분 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 14,101,413,158 | - | 14,101,413,158 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 41,642,694주 | ||
| 기본주당순이익 | 339 | - | 339 |
&cr전기 -
(단위: 원)
| 구 분 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 9,650,904,273 | 230,537,418 | 9,881,441,691 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 41,642,694주 | ||
| 기본주당순이익 | 232 | 6 | 238 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초유통보통주식수 | 41,642,694 | 41,642,694 |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,642,694 | 41,642,694 |
&cr(2) 회사는 당기 및 전기 현재 발행된 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.
&cr&cr28. 영업활동 현금흐름 &cr
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 747,293 | 1,156,779 |
| 대손상각비 | 274,797 | 4,005 |
| 기타의대손충당금환입 | (50,000) | (186,619) |
| 퇴직급여 | 4,713,027 | 4,584,991 |
| 유형자산감가상각비 | 2,495,577 | 2,676,424 |
| 무형자산상각비 | 307,499 | 267,729 |
| 상여성충당부채전입액 | 754,338 | 853,945 |
| 기타장기충당부채전입(환입)액 | (683,118) | 683,118 |
| 외화환산손실 | 48,192 | 399,520 |
| 매출채권처분손실 | 52,134 | 55,904 |
| 유형자산처분손실 | 32,273 | 3,839 |
| 무형자산처분손실 | 1,200 | 4,509 |
| 법인세비용 | 3,958,892 | 2,736,503 |
| 이자수익 | (859,767) | (979,139) |
| 외화환산이익 | (59,005) | (16,594) |
| 유형자산처분이익 | (54,934) | (48,511) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (68,624) | - |
| 합 계 | 11,609,774 | 12,196,402 |
&cr(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 미수금의 감소 | 82,562 | 47,798 |
| 장기미수금의 감소 | - | 90,000 |
| 매출채권 및 계약자산의 증가(*) | (12,477,191) | (406,297) |
| 재고자산의 감소(증가) | 8,924,146 | (2,923,799) |
| 선급금의 감소(증가) | 193,449 | (239,409) |
| 선급비용의 감소 | 6,086 | 29,108 |
| 매입채무의 증가 | 2,038,021 | 2,648,326 |
| 미지급금의 감소 | (1,241,289) | (1,839,909) |
| 미지급비용의 증가 | 247,127 | 395,886 |
| 연차미지급금의 증가 | 478,347 | 381,748 |
| 상여성충당부채의 감소 | (814,007) | (862,575) |
| 선수금의 감소 | (7,591,961) | (18,480) |
| 예수금의 증가 | 119,638 | 52,101 |
| 퇴직금의 지급 | (2,322,415) | (2,690,029) |
| 사외적립자산의 증가 | (7,060,665) | (5,257,103) |
| 장기미지급비용의 증가(감소) | 96,463 | (491,368) |
| 합 계 | (19,321,689) | (11,084,002) |
(*) 할인대상 매출채권의 변동을 포함하였습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 822,151 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | - | 13,950 |
&cr(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr &cr 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기타자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 단기차입금 | 장기차입금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 3,264,742 | (51,972,284) | (1,162,900) | (49,870,442) |
| 현금흐름(계속) | (945,785) | 9,793,747 | 1,162,900 | 10,010,862 |
| 현금흐름(중단) | (651,950) | - | - | (651,950) |
| 외화차이 | (80,165) | 1,163,369 | - | 1,083,204 |
| 기타 비금융변동 | - | 13,951,250 | - | 13,951,250 |
| 전기말 순부채 | 1,586,842 | (27,063,918) | - | (25,477,076) |
| 현금흐름 | 534,267 | 27,063,918 | - | 27,598,185 |
| 외화차이 | (319) | - | - | (319) |
| 당기말 순부채 | 2,120,790 | - | - | 2,120,790 |
&cr&cr29. 우발부채와 약정사항&cr &cr(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: USD 천, 천원)
| 은행 | 통화 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | KRW | 5,000,000 | 무역금융대출 |
| USD | 7,000 | 수입신용장발행(*1) | |
| USD | 1,000 | 기타외화지급보증(*2) | |
| KRW | 2,000,000 | 기업구매자금대출 | |
| KRW | 3,000,000 | B2B 주계약 | |
| 한국수출입은행 | KRW | 10,000,000 | 수입자금대출 |
(*1) 당기말 현재 USANCE한도 약정과 관련하여 수입신용장 개설 금액은 USD 55천입니다.
(*2) 당기말 현재 지급보증한도 약정과 관련하여 해외거래업체와 입찰관련 보증 (USD 179천)에 대한 보증한도입니다.
&cr (2) 당기말 현재 한국수출입은행 차입금에 대해 제공된 재고자산은 없으나, 차입금 한도약정 100억원에 대한 재고자산 담보한도 115억원(차입약정금액의 115%)이 설정되어 있습니다.&cr&cr&cr 30. 특수관계자 거래&cr&cr ( 1) 지 배ㆍ종속기업 현황&cr&cr 1) 당기말과 전기 말 현재 회사의 지 배기업은 ㈜포스코(지분 율 48.85%)입 니다.
&cr2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 포스하이알㈜ | 포스하이알㈜ |
| ㈜포스코인재창조원 | ㈜포스코인재창조원 | |
| ㈜포스코대우 | ㈜포스코대우 | |
| (주)포스코휴먼스 | (주)포스코휴먼스 | |
| (주)포스코플랜텍 | (주)포스코플랜텍 | |
| (주)포스코켐텍 | (주)포스코켐텍 | |
| (주)포스코아이씨티 | (주)포스코아이씨티 | |
| (주)포스코경영연구원 | (주)포스코경영연구원 | |
| (주)엔투비 | (주)엔투비 | |
| (주)에스엔엔씨 | (주)에스엔엔씨 | |
| ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD. | ZHANGJIAGANG POHANG STAINLESS STEEL CO., LTD. | |
| - | POSCO Asia Co., Ltd. | |
| - | PT. KRAKATAU POSCO | |
| - | POSCO-TCS | |
| - | POSCO SS VINA | |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | |
| - | (주)포스메이트 | |
| (주)포스코알텍 | - |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사는 존재하지 않습니다.
(2) 당기말 및 전기말의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다. &cr&cr당기말 -
(단위: 천원)
| 구 분 | 채권(*2) | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ||||
| (주)포스코(*1) | 33,153,114 | - | - | 731 |
| 기타 특수관계자 | ||||
| (주)포스코아이씨티 | - | - | - | 139,682 |
| (주)엔투비 | - | - | 797,408 | 650,525 |
| (주)포스코켐텍 | - | - | 711,060 | 597,733 |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | 2,215,127 | - | - | - |
| 기 타(*2) | 430,250 | - | - | 28,923 |
| 합 계 | 35,798,491 | - | 1,508,468 | 1,417,594 |
(*1) 당기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 3,201,000천원을 제외한 금액입니다.&cr(*2) 당기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.&cr&cr전기말 -
(단위: 천원)
| 구 분 | 채권(*2) | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ||||
| (주)포스코(*1) | 23,582,924 | 432 | - | 20,038 |
| 기타 특수관계자 | ||||
| (주)포스코아이씨티 | - | - | - | 386,236 |
| (주)엔투비 | - | - | 506,817 | 547,688 |
| (주)포스코켐텍 | - | - | 614,242 | 498,705 |
| PT. KRAKATAU POSCO | 45,347 | - | - | - |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | 2,071,191 | - | - | - |
| 기 타(*2) | 349,964 | - | 274,432 | 37,719 |
| 합 계 | 26,049,426 | 432 | 1,395,491 | 1,490,386 |
(*1) 전기말 현재 매출채권 금액은 매출채권 처분액 7,588,000천원을 제외한 금액입니다.&cr(*2) 전기말 현재 포스하이알에 대한 대여금 943,852천원 및 장기보증금 282,809천원의 경우 회수가능성이 낮아 전액 대손충당금을 설정하였습니다.&cr
(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
당기 -
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ||||
| (주)포스코 | 273,608,680 | 2,500 | - | 125,733 |
| 기타 특수관계자 | ||||
| (주)포스코아이씨티 | - | - | - | 2,498,831 |
| (주)엔투비 | - | - | - | 7,718,928 |
| (주)포스코켐텍 | - | - | - | 6,527,350 |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | 7,221,734 | - | - | - |
| (주)포스코대우 | 41,574 | - | 599,002 | - |
| (주)포스코휴먼스 | - | - | - | 270,058 |
| 기 타 | 989,112 | - | - | 227,986 |
| 합 계 | 281,861,100 | 2,500 | 599,002 | 17,368,886 |
&cr
전기 -
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ||||
| (주)포스코 | 244,941,696 | 121,930 | - | 138,188 |
| 기타 특수관계자 | ||||
| (주)포스코피앤에스 | 5,826 | - | - | - |
| (주)포스코아이씨티 | - | - | - | 1,582,763 |
| (주)엔투비 | - | - | - | 5,502,009 |
| (주)포스코켐텍 | - | - | - | 5,747,995 |
| PT. KRAKATAU POSCO | 2,722,962 | - | - | - |
| COMPANHIA SIDERURGICA DO PECEM | 2,144,014 | - | - | - |
| (주)포스코대우 | 27,536 | - | 1,731,838 | - |
| ㈜포스코인재창조원 | - | - | - | 115,095 |
| (주)포스코휴먼스 | - | - | - | 192,542 |
| POSCO Asia Co., Ltd. | - | - | - | 88,751 |
| 기 타 | 1,371,518 | - | - | 65,349 |
| 합 계 | 251,213,552 | 121,930 | 1,731,838 | 13,432,692 |
&cr (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없었으며, 전기의 특수 관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | POSCO Asia Co., Ltd. | - | - | - | 15,106,250 | - |
&cr (5) 당기와 전기의 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,303,287 | 1,929,383 |
| 장기급여 | 327,133 | 369,495 |
| 합 계 | 2,630,420 | 2,298,878 |
상기의 주요경영진에는 회사활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원, 대우임원 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
&cr&cr31. 매각예정비유동자산ㆍ부채 와 중단영업&cr &cr회사는 전기 중 재무건전성 제고를 위해 PT. POSCO MTECH INDONESIA 지분을 처분하기로 결정함에 따라 PT. POSCO MTECH INDONESIA의 자산과 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 분류하였으며, PT. POSCO MTECH INDONESIA가별도의 영업지역임에 따라 관련 손익을 중단영업으로 구분하였습니다. &cr&cr해당 부문은 2017년 5월 매각이 완료되었으며, 매각예정자산처분이익 541,606천원을 포괄손익계산서에 중단영업손익으로 인식하였습니다. 매각예정으로 분류된 처분자산집단과 관련하여 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 404,816천원이었으나, 매각이 완료됨에 따라 전액 당기손익으로 대체되었습니다.&cr&cr당기와 전기 중 중단영업손익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출액 | - | 472,850 |
| 매출원가 | - | 513,080 |
| 매출총손실 | - | 40,230 |
| 판매비와관리비 | - | 210,630 |
| 영업손실 | - | 250,860 |
| 금융손익 | - | (71,049) |
| 기타영업외손익 | - | 552,353 |
| 법인세비용차감전순이익 | - | 230,444 |
| 당기순이익 | - | 230,444 |
&cr
32. 회계정책의 변경&cr 주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다. &cr&cr 32.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향&cr &cr (1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향
(단위: 천원)
| 재무상태표(일부) | 전기말 | 1115호 | 1109호 | 당기초 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | ||||
| 매출채권 | 29,023,747 | (1,277,694) | (2,917,657) | 24,828,396 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,913,000 | 2,913,000 |
| 미수금 | 102,523 | - | 2,734 | 105,257 |
| 재고자산 | 13,507,831 | 6,492,417 | - | 20,000,248 |
| 비유동자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 110,502 | 110,502 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 매도가능금융자산 | 160,502 | - | (160,502) | - |
| 이연법인세자산 | 15,233,764 | 523,136 | 423 | 15,757,323 |
| 총자산 | 142,854,178 | 5,737,859 | (1,500) | 148,590,537 |
| 유동부채 | ||||
| 선수금 | 67,918 | 7,592,614 | - | 7,660,532 |
| 총부채 | 60,179,308 | 7,592,614 | - | 67,771,922 |
| 순자산 | 82,674,870 | (1,854,755) | (1,500) | 80,818,615 |
| 이익잉여금 | 27,617,275 | (1,854,755) | (1,500) | 25,761,020 |
| 총자본 | 82,674,870 | (1,854,755) | (1,500) | 80,818,615 |
&cr 32.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr (1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 주석 | 금액 |
|---|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | 27,617,275 | |
| 매출채권의 손실충당금 증가 | (3)① | (4,657) |
| 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 손실충당금 감소 | (3)② | 2,734 |
| 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 | (3)①② | 423 |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 | (1,500) | |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 27,615,775 | |
| 기준서 제1115호에 따른 조정 | 32.3(2) | (1,854,755) |
| 수정 후 기초이익잉여금 | 25,761,020 |
&cr(2) 금융상품의 분류 및 측정 &cr&cr 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기초 금융자산 | 주석 | 당기손익-공정가치&cr(전기는 매도가능금융자산) | 기타포괄손익-공정가치&cr(전기는 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr (전기는 대여금및수취채권) | 상각후원가&cr(전기는대여금및수취채권) | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호(*1) | 110,502 | 50,000 | 2,913,000 | 101,863,657 | 104,937,159 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | ① | - | - | - | - | - |
| 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 | ② | - | - | - | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호(*2) | 110,502 | 50,000 | 2,913,000 | 101,863,657 | 104,937,159 |
(*1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입 니다.&cr(*2) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치로 표시하고, 대여금및수취채권을 기타포괄손익-공정가치 및 상각후원가로 표시합니다(상세내역은 아래 참조). 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습 니다.
&cr이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.&cr
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr
당기초 현재 출자금 110,502천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.
&cr ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr&cr과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 50,000천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액(해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않음)은 없습니다.&cr&cr③ 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 &cr&cr회사의 매출채권 일부는 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권들의 계약상 현금흐름은 원리금의지급으로만 구성되어 있습니다. 이에 따라, 당기초 현재 채무상품 2,913,000천원은 상각후원가로 측정하는 금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. &cr
④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역(충당금 설정전)은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액(*1) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,586,842 | 1,586,842 | - |
| 매출채권(*2) | 상각후원가 | 상각후원가 | 24,759,751 | 24,759,751 | - |
| 할인대상 매출채권 | 상각후원가 | 기타포괄손익-공정가치 | 2,913,000 | 2,913,000 | - |
| 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 46,944,380 | 46,944,380 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 장기매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 325,965 | 325,965 | - |
| 출자금 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 110,502 | 110,502 | - |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 50,000 | 50,000 | - |
| 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 28,246,719 | 28,246,719 | - |
(*1) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입 니다.&cr(*2) 전기말 현재 미청구공사 2,429,658천원을 제외하였습니다. &cr
(3) 금융자산의 손상&cr
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재고자산의 매출에 따른 매출채권 &cr·기타포괄손익-공정가치 채무상품
·상각후원가로 측정되는 기타금융자산
&cr회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.
&cr ① 매출채권과 계약자산&cr&cr매출채권(할인대상 매출채권 포함)과 계약자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 4,657천원의 손실충당금이 증가하였습니다.
&cr② 기타금융자산&cr&cr상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. &cr&cr32.3 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2017.12.31&cr 기업회계기준서 제1018호에 따른 장부금액(*) | 조정 | 2018.01.01&cr 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 29,023,747 | (1,277,694) | 27,746,053 |
| 재고자산 | 13,507,831 | 6,492,417 | 20,000,248 |
| 이연법인세자산 | 15,233,764 | 523,136 | 15,756,900 |
| 자산 총계 | 142,854,178 | 5,737,859 | 148,592,037 |
| 기타유동부채 | 67,918 | 7,592,614 | 7,660,532 |
| 부채 총계 | 60,179,308 | 7,592,614 | 67,771,922 |
| 이익잉여금 | 27,617,275 | (1,854,755) | 25,762,520 |
| 자본 총계 | 82,674,870 | (1,854,755) | 80,820,115 |
(*) 해당 열의 금액은 매출채권에 대한 대손충당금 증액을 포함한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영하기 전 금액임.&cr&cr회사의 엔지니어링 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식하는 것으로 변경하였습니다.
&cr(2) 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미친 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기업회계기준서 &cr제1018호에 따른 금액 | 조정 | 기업회계기준서 &cr제1115호에 따른 금액 |
|---|---|---|---|
| 기준서 제1109호 적용에 따른 영향 반영 후 이익잉여금(주석 32.2 참조) | 27,615,775 | ||
| 엔지니어링사업부문 수익인식시점 변경 | (2,377,891) | (2,377,891) | |
| 이연법인세자산 증가 | 523,136 | 523,136 | |
| 기준서 제1115호 적용에 따른 영향 합계 | (1,854,755) | (1,854,755) | |
| 기준서 제1109호와 제1115호 적용에 따른 당기초 이익잉여금 | 27,615,775 | (1,854,755) | 25,761,020 |
&cr(3) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr &cr - 재무상태표
(단위: 천원)
| 보고된 금액 (*) | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 (*) | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 29,684,203 | 1,000,700 | 30,684,903 |
| 계약자산 | 1,000,700 | (1,000,700) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 채무상품 | 9,403,000 | - | 9,403,000 |
| 재고자산 | 11,076,102 | - | 11,076,102 |
| 이연법인세자산 | 13,807,210 | - | 13,807,210 |
| 자산총계(*) | 122,732,583 | - | 122,732,583 |
| 기타유동부채 | 1,104,830 | - | 1,104,830 |
| 부채총계(*) | 34,481,401 | - | 34,481,401 |
| 이익잉여금(*) | 33,193,587 | - | 33,193,587 |
| 자본 총계 | 88,251,182 | - | 88,251,182 |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.&cr&cr- 포괄손익계산서
| 구 분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 300,968,994 | (8,963,904) | 292,005,090 |
| 매출원가 | (269,877,920) | 6,492,417 | (263,385,503) |
| 판관비 | (12,099,424) | - | (12,099,424) |
| 영업외손익 | (931,345) | 93,596 | (837,749) |
| 법인세비용 | (3,958,892) | 523,136 | (3,435,756) |
| 당기순이익 | 14,101,413 | (1,854,755) | 12,246,658 |
| 총포괄손익 | 10,555,768 | (1,854,755) | 8,701,013 |
- 현금흐름표
| 구 분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 14,101,413 | (1,854,755) | 12,246,658 |
| 조정 | 11,609,774 | (616,732) | 10,993,042 |
| - 법인세비용 | 3,958,892 | (523,136) | 3,435,756 |
| - 외화환산손실 | 48,192 | (93,596) | (45,404) |
| 자산 부채의 변동 | (19,321,689) | 2,471,487 | (16,850,202) |
| - 매출채권 및 계약자산(*) | (12,477,191) | 1,371,290 | (11,105,901) |
| - 재고자산 | 8,924,146 | (6,492,417) | 2,431,729 |
| - 선수금 | (7,591,961) | 7,592,614 | 653 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,844,000 | - | 9,844,000 |
(*) 할인대상 매출채권의 변동을 포함하였습니다.&cr&cr기준서 제1115호의 적용으로 인한 총 현금흐름과 과거회계기준에 따른 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.&cr
&cr 33. 배당금&cr &cr2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,123,202천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,041,067천원).
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
| 주식회사 포스코엠텍 |
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 포스코엠텍의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | |
| \====================================== | |
| 주식회사 포스코엠텍 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 8일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 포스코엠텍의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 포스코엠텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr&cr&cr
삼 일 회 계 법 인&cr&cr대 표 이 사 김 영 식
2018년 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 2018년 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 포스코엠텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
42115141325--1325741446382583-165----4037982317115456735461732121866--1,0028863021129911,0551,1291733771866--1,4051,684
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.15, &cr2018.6.18 ~ 2018.6.215감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립2018.11.12 ~ &cr2018.11.15443내부통제 테스트 및 &cr내부회계관리제도 검토2019.1.7 ~ &cr2019.1.11553중요 계정잔액에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2018.12.311포항 알루미늄 공장, 포항, 광양 제철소원재료, 저장품, 제품, 상품2018.12.311포항본사회원권OOX-32018.7.16, 2019.1.17, 2019.3.5---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 16일회사측: 감사 외 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22019년 01월 17일회사측: 감사, 재무담당이사 외 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의기말감사 Field work 결과보고32019년 03월 05일회사측: 감사 외 2인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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