Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 두산인프라코어(주) 00260295 100000000000 20190327 1201110234469 000 4923151 3516787 3058277 2706 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
두산인프라코어 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼 일 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지&cr------- | ||
| 독 립된 감사인의 감사보고서 | .................................................. | 1 - 5 |
| 재무제표 | 6 | |
| ㆍ재무상태표 | .................................................. | 7 - 8 |
| ㆍ손익계산서 | .................................................. | 9 |
| ㆍ포괄손익계산서 | .................................................. | 10 |
| ㆍ자본변동표 | .................................................. | 11 |
| ㆍ현금흐름표 | .................................................. | 12 |
| ㆍ주석 | .................................................. | 13 - 102 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .................................................. | 103 |
| ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ......................... | 104 - 105 | |
| ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ........................ | 106 | |
| 외부감사 실시내용 | .................................................. | 107 - 108 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 두산인프라코어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr 우리는 두산인프라코어 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr
(1) 자본화된 개발비용의 손상평가&cr
핵심감사사항으로 결정된 이유
2018년 12월 31일 현재 무형자산으로 자본화한 개발비의 잔액은 116,166백만원입니다. 회사는 연구개발센터를 운영하고 있으며, 신제품 및 미래 기술개발을 목적으로유의적인 금액을 투자하고 있습니다. 자본화된 개발비의 손상 검토를 위해서는 경영진의 추정이 개입되는 점을 감안하여 우리는 개발비의 손상 평가에 관심을 기울였습니다 (주석 13 참조).&cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사의 자본화된 개발비용의 손상평가 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ자본화된 개발비의 금액이 표시된 세부내역을 수령하고 이를 총계정원장에 기록된 금액과 대사
ㆍ당기 중 자본화된 개발비 중 일부를 샘플링하여 자본화 요건을 충족하는지 여부에 대해 테스트
ㆍ샘플로 추출된 진행중인 프로젝트에 대해 프로젝트 담당 매니저와의 인터뷰 등을 통해 개발 상황과 전망에 대해 이해 및 평가하고 이를 토대로 손상 여부에 대해 확인
ㆍ미래 경제적 효익 창출 여부를 확인하기 위해 샘플로 추출된 프로젝트에 대해 관련 매출의 발생 여부 및 향후 매출과 수익성 전망의 합리성 확인
&cr(2) 판매보증충당부채의 평가 &cr
핵심감사사항으로 결정된 이유
2018년 12월 31일 현재 판매보증충당부채 장부금액은 50,673백만원입니다. 회사는 제품 판매 후 일정기간 동안 고객에게 무상보증을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 예상되는 보증 수리비용을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다. 보증의수행 의무는 보증의 발생기간, 미래에 발생할 추정 보증비용 등 다양한 가정 및 회사가 제공하는 무상보증의 성격과 범위에 따라 결정됩니다. 우리는 재무제표상 판매보증충당부채의 측정시 경영진의 유의적인 추정이 개입되는 점을 고려하여 판매보증충당부채 평가의 적정성에 관심을 기울였습니다(주석 18 참조).
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
회사의 판매보증충당부채 평가와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr
ㆍ판매보증충당부채 인식에 대한 회계정책을 이해하고 관련 내부통제에 대한 이해와 평가
ㆍ경영진이 사용한 주요 회계추정 기초자료의 정확성 검증
ㆍ관련 부채 측정 시 경영진이 사용한 주요 가정의 근거를 과거실적과 비교분석
ㆍ보고기간말 현재 관련 부채 잔액에 대한 독립적인 재계산수행
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표에 대한 감사인의 책임 &cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박희영 입니다.&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
&cr 2019년 3월 19일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
두산인프라코어 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 두산인프라코어 주식회사 대표이사 손동연 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 동구 인중로 489 (화수동) |
| (전 화) | 032-211-1114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 두산인프라코어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 기 | 제 18 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 1,396,472,654,861 | 1,314,438,080,938 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 2,4,10,34 | 182,647,173,309 | 343,397,315,109 | ||
| 2. 단기금융상품 | 2,4,5,10 | 138,360,344,471 | 104,292,860,248 | ||
| 3. 단기투자증권 | 2,4,6,10 | 14,288,275,000 | 34,182,272,250 | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 2,3,4,7,10, 31, 33 | 629,857,381,335 | 457,469,089,657 | ||
| 5. 파생상품자산 | 2,4,9,10 | 2,153,339,177 | - | ||
| 6. 재고자산 | 2,8 | 364,256,338,085 | 321,067,380,245 | ||
| 7. 기타유동자산 | 64,909,803,484 | 54,029,163,429 | |||
| II. 비유동자산 | 3,526,678,028,935 | 3,739,462,698,115 | |||
| 1. 장기금융상품 | 2,4,5,10 | 10,500,000 | 10,500,000 | ||
| 2. 장기투자증권 | 2,4,6,10 | 6,750,851,000 | 6,307,928,092 | ||
| 3. 장기매출채권및기타비유동채권 | 2,3,4,7,10, 33 | 4,662,422,291 | 39,799,297,530 | ||
| 4. 비유동파생상품자산 | 2,4,9,10 | 1,543,375,310 | - | ||
| 5. 종속기업및관계기업 | 2,11,31,33 | 2,036,581,803,978 | 2,166,868,511,805 | ||
| 6. 유형자산 | 2,3,12,32 | 1,252,715,151,279 | 1,289,224,641,221 | ||
| 7. 무형자산 | 2,3,13 | 159,691,887,131 | 172,103,396,549 | ||
| 8. 투자부동산 | 2,14 | 25,867,344,287 | 20,115,119,594 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 2,28 | 33,968,505,994 | 39,911,240,074 | ||
| 10. 기타비유동자산 | 10 | 4,886,187,665 | 5,122,063,250 | ||
| 자산총계 | 4,923,150,683,796 | 5,053,900,779,053 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 2,084,436,596,344 | 2,289,259,317,505 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,10, 15,31,33 | 555,575,588,275 | 488,438,170,890 | ||
| 2. 단기차입금 | 2,4,10, 16,31,32 | 717,769,816,491 | 1,122,382,399,520 | ||
| 3. 유동성사채 | 4,10, 16, 31 | 505,338,874,285 | 474,641,545,632 | ||
| 4. 유동성장기차입금 | 2,4,10,16,31,32 | 131,488,560,000 | 75,832,320,000 | ||
| 5. 파생상품부채 | 2,4,9,10 | 12,295,923,189 | 1,265,601,896 | ||
| 6. 충당부채 | 2,3,18 | 50,673,274,811 | 47,912,596,616 | ||
| 7. 기타유동부채 | 10 | 111,294,559,293 | 78,786,682,951 | ||
| II. 비유동부채 | 1,432,350,648,637 | 1,418,175,225,703 | |||
| 1. 사채 | 4,10, 16,31 | 944,061,136,540 | 1,154,956,082,362 | ||
| 2. 장기차입금 | 2, 4,10, 16,31 ,32 | 378,225,556,663 | 119,996,800,000 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 2,17 | 45,481,006,544 | 32,416,617,839 | ||
| 4. 비유동파생상품부채 | 2,4,9,10 | 3,501,393,871 | 36,473,416,765 | ||
| 5. 기타비유동부채 | 10 | 61,081,555,019 | 74,332,308,737 | ||
| 부채총계 | 3,516,787,244,981 | 3,707,434,543,208 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,19 | 1,040,790,385,000 | 1,040,000,595,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 19 | 226,803,071,182 | 225,334,253,126 | ||
| III. 기타자본항목 | 20 | (109,237,419,925) | (108,119,524,925) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 6,9,10,12,21 | 146,167,812,049 | 152,190,801,727 | ||
| V. 이익잉여금 | 22 | 101,839,590,509 | 37,060,110,917 | ||
| 자본총계 | 1,406,363,438,815 | 1,346,466,235,845 | |||
| 부채와 자본총계 | 4,923,150,683,796 | 5,053,900,779,053 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 두산인프라코어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19 기 | 제 18 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 2,23,33 | 3,058,277,033,820 | 2,651,329,093,030 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 2,8,12,13,17,24,33 | (2,491,851,494,828) | (2,153,019,660,642) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 566,425,538,992 | 498,309,432,388 | |||
| 판매비와관리비 | 7,12,13,14,17,24,25 | (384,907,707,037) | (360,676,983,825) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 181,517,831,955 | 137,632,448,563 | |||
| 금융수익 | 9,10,26 | 126,345,883,230 | 189,884,006,422 | ||
| 금융비용 | 9,10,26 | (189,662,939,411) | (239,344,982,238) | ||
| 기타영업외수익 | 10,27 | 11,456,817,466 | 31,153,278,328 | ||
| 기타영업외비용 | 7,10,27 | (45,162,052,665) | (36,643,826,323) | ||
| 종속기업및관계기업투자주식처분이익 | 11 | 12,923,152,935 | 14,799,137,612 | ||
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손환입(손상차손) | 11 | (13,195,709,720) | 72,680,305,177 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 84,222,983,790 | 170,160,367,541 | |||
| 법인세비용 | 2,28 | (12,474,912,129) | (109,688,794,476) | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 71,748,071,661 | 60,471,573,065 | |||
| Ⅶ. 주당이익 | 2,29 | ||||
| 기본주당순이익 | 345 | 203 | |||
| 희석주당순이익 | 325 | 201 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 두산인프라코어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19 기 | 제 18 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | 71,748,071,661 | 60,471,573,065 | ||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (12,695,596,526) | 21,496,788,710 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | ||||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | (10,915,375,692) | (5,044,934,578) | ||
| 2. 유형자산 재평가잉여금 | 865,808,284 | 33,604,069,564 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 254,598 | - | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | ||||
| 1. 매도가능금융자산평가손실 | - | (3,197,030,791) | ||
| 2. 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 | (2,646,283,716) | (3,865,315,485) | ||
| Ⅲ. 당기총포괄이익 | 59,052,475,135 | 81,968,361,775 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제19기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 두산인프라코어 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 신종자본증권 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
| 2017.1.1(전기초) | 1,037,276,570,000 | 263,276,832,948 | 508,259,603,649 | (48,161,076,881) | 125,649,113,369 | (82,200,482,487) | 1,804,100,560,598 |
| 총포괄손익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 60,471,573,065 | 60,471,573,065 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (5,044,934,578) | (5,044,934,578) |
| 유형자산 재평가잉여금 | - | - | - | - | 33,604,034,634 | 34,930 | 33,604,069,564 |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | - | (3,197,030,791) | - | (3,197,030,791) |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 | - | - | - | - | (3,865,315,485) | - | (3,865,315,485) |
| 소 계 | - | - | - | - | 26,541,688,358 | 55,426,673,417 | 81,968,361,775 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 주식선택권의 취소 | - | 1,053,454,693 | - | (1,053,454,693) | - | - | - |
| 신종자본증권 배당금의지급 | - | - | - | - | - | (18,366,562,500) | (18,366,562,500) |
| 신종자본증권의 상환 | - | - | (508,259,603,649) | (58,904,993,351) | - | - | (567,164,597,000) |
| 신주인수권부 사채의 발행 | - | 41,976,882,023 | - | - | - | - | 41,976,882,023 |
| 신주인수권의 행사 | 2,724,025,000 | 1,227,565,949 | - | - | - | - | 3,951,590,949 |
| 자본잉여금 전입 | - | (82,200,482,487) | - | - | - | 82,200,482,487 | - |
| 소 계 | 2,724,025,000 | (37,942,579,822) | (508,259,603,649) | (59,958,448,044) | - | 63,833,919,987 | (539,602,686,528) |
| 2017.12.31(전기말) | 1,040,000,595,000 | 225,334,253,126 | - | (108,119,524,925) | 152,190,801,727 | 37,060,110,917 | 1,346,466,235,845 |
| 2018.1.1(당기초) | 1,040,000,595,000 | 225,334,253,126 | - | (108,119,524,925) | 152,190,801,727 | 37,060,110,917 | 1,346,466,235,845 |
| 회계정책변경의 효과 | - | - | - | - | - | (295,985,221) | (295,985,221) |
| 수정후 금액 | 1,040,000,595,000 | 225,334,253,126 | - | (108,119,524,925) | 152,190,801,727 | 36,764,125,696 | 1,346,170,250,624 |
| 총 포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 71,748,071,661 | 71,748,071,661 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (10,915,375,692) | (10,915,375,692) |
| 유형자산재평가잉여금 | - | - | - | - | (3,361,591,538) | 4,227,399,822 | 865,808,284 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | (15,114,424) | 15,369,022 | 254,598 |
| 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 | - | - | - | - | (2,646,283,716) | - | (2,646,283,716) |
| 소 계 | - | - | - | - | (6,022,989,678) | 65,075,464,813 | 59,052,475,135 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | |||||||
| 주식선택권의 취소 | - | 1,117,895,000 | - | (1,117,895,000) | - | - | - |
| 신주인수권의 행사 | 789,790,000 | 350,923,056 | - | - | - | - | 1,140,713,056 |
| 소 계 | 789,790,000 | 1,468,818,056 | - | (1,117,895,000) | - | - | 1,140,713,056 |
| 2018.12.31(당기말) | 1,040,790,385,000 | 226,803,071,182 | - | (109,237,419,925) | 146,167,812,049 | 101,839,590,509 | 1,406,363,438,815 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 두산인프라코어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19기 | 제18기 | ||
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 130,113,565,456 | 162,142,307,725 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | 34 | 162,456,935,238 | 215,625,251,441 | ||
| (1) 당기순이익 | 71,748,071,661 | 60,471,573,065 | |||
| (2) 조정 | 244,038,483,356 | 215,156,687,549 | |||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (153,329,619,779) | (60,003,009,173) | |||
| 2. 이자의 수취 | 6,804,004,785 | 5,670,670,443 | |||
| 3. 이자의 지급 | (105,282,450,015) | (108,235,478,581) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 67,963,337,676 | 44,473,125,000 | |||
| 5. 법인세의 환급(납부) | (1,828,262,228) | 4,608,739,422 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 45,550,475,558 | (5,930,124,177) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 244,186,043,663 | 204,669,735,948 | |||
| (1) 단기투자증권의 처분 | 22,809,378,438 | 16,481,115,745 | |||
| (2) 장기투자증권의 처분 | 229,129,080 | 3,388,601,075 | |||
| (3) 대여금의 감소 | 42,853,048,001 | 15,893,450,001 | |||
| (4) 유형자산 및 투자부동산의 처분 | 16,688,005,284 | 34,496,634,581 | |||
| (5) 무형자산의 처분 | 117,681,818 | 688,334,546 | |||
| (6) 종속기업및관계기업투자주식의 처분 | 161,488,801,042 | 133,721,600,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (198,635,568,105) | (210,599,860,125) | |||
| (1) 대여금의 증가 | 6,516,361,210 | 168,851,490 | |||
| (2) 단기금융상품의 취득 | 34,067,484,223 | - | |||
| (3) 장기투자증권의 취득 | 2,275,665,000 | 3,510,363,900 | |||
| (4) 유형자산의 취득 | 54,960,570,407 | 68,555,663,934 | |||
| (5) 무형자산의 취득 | 55,357,922,139 | 30,176,572,449 | |||
| (6) 종속기업및관계기업투자주식의 취득 | 31,474,650,000 | 74,286,000,000 | |||
| (7) 기타 | 13,982,915,126 | 33,902,408,352 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (339,748,640,353) | 123,669,181,567 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 660,623,613,569 | 1,517,113,796,207 | |||
| (1) 차입금의 차입 | 377,149,050,127 | 501,731,028,127 | |||
| (2) 사채의 발행 | 283,474,563,442 | 1,015,382,768,080 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,000,372,253,922) | (1,393,444,614,640) | |||
| (1) 차입금의 상환 | 478,718,791,422 | 39,556,552,140 | |||
| (2) 사채의 상환 | 521,653,462,500 | 765,000,000,000 | |||
| (3) 신종자본증권 배당금의 지급 | - | 18,366,562,500 | |||
| (4) 신종자본증권 콜옵션 행사 | - | 570,521,500,000 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | 3,334,457,539 | (2,536,333,128) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가 (감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (160,750,141,800) | 277,345,031,987 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 343,397,315,109 | 66,052,283,122 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 182,647,173,309 | 343,397,315,109 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 18 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 두산인프라코어 주식회사 |
1. 일반사항 &cr&cr두산인프라코어 주식회사(이하 "당사")는 분할법인인 대우중공업 주식회사의 2000년1월 20일자 기업개선작업약정 및 2000년 6월 27일자 임시주주총회 결의에 따라 2000년 10월 23일을 분할등기일로 당사, 대우조선해양 주식회사 및 부실채권 처리를 목적으로 하는 대우중공업 주식회사 등 3개 회사로 분할함으로써 설립되었으며 내연기관, 각종 건설기계, 특장차 등 운송장비 및 그 부분품의 제조 및 판매를 주된 사업목적으로 하고 있습니다.&cr&cr당사의 분할은 대우중공업 주식회사의 기계사업부문의 2000년 9월 30일 기준의 24,936억원의 자산 및 28,060억원의 부채를 승계하고 대우중공업 주식회사의 주주가 분할신설법인인 당사의 주주가 되는 인적분할방식에 따라 이루어졌습니다.&cr&cr당사는 2001년 2월 2일에 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 신규 상장하였으며, 2005년 4월 29일자로 상호를 대우종합기계 주식회사에서 두산인프라코어 주식회사로 변경하였습니 다. 수차례의 증자를 걸쳐 당기말 현재 당사의 보통주자본금은 1,040,790 백만원이며, 당사의 주주는 두산중공업(36.28%) 등으로 구성되어 있습니다.
2. 중요한 회계처리방침 &cr &cr2.1 재무제표 작성기준 &cr &cr 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. &cr &cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 등을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
&cr - 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr&cr - 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 &cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr - 기업회계기 준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 &cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다.
&cr - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익' 제정 &cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115 호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다.
&cr&cr (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계 기준서 제1116호 '리스' 제정 &cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품' 제정&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다. &cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.&cr&cr연차개선 2015-2017&cr &cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr&cr&cr&cr - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr&crK-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr &cr - 기업회계기준서 제1023호 '차 입원가 ' 개정&cr&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr
2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3 외화 환산 &cr&cr1) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성 시 표시통화는 지배기업의 기능통화인 원화(KRW)입니다.&cr
2) 외화거래와 기말잔액의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr2 .4 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금'계정에 포함됩니다.
2.5 금융자산 &cr
1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. &cr&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr - 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 인식과 측정&cr&cr 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr &cr ① 채 무상품&cr&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr &cr ② 지분상품&cr&cr당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr &cr 3) 손상&cr &cr당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 제거&cr&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.&cr &cr5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
&cr2.6 금융부채 &cr&cr 1) 분 류 및 측정&cr
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품은 기타금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.&cr &cr 2) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
3) 금융보증부채
&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. &cr
| ① | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| ② | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1115 호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.7 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다
2.8 매출채권&cr
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업주기 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 개별분석과 과거의 대손경험율에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr2.9 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr&cr당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.
&cr2.10 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각은 아래의 추정 내용연수에 따라 이루어집니다.
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 20, 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20년 | 공구와기구 | 5년 |
| 기계장치 | 8~15년 | 비품 | 3~5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.
2.11 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하고 있습니다.
&cr영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. &cr
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능 순자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며, 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각은 않으나, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 이 때, 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
&cr개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.12 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상 각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.13 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2.14 비금융자산의 손상&cr
영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr2.16 차입금&cr
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
&cr2.17 퇴직급여비용
&cr 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr &cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 포괄손익계산서의 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
2.18 충당부채 및 우발부채&cr
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제 3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에따라손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
&cr2.19 파생금융상품&cr
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니 다.&cr
2.20 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr
2.21 주식기준보상
당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.&cr
2.22 수익인식
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr 1) 수행의무의 식별&cr당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr&cr3) 반품권이 있는 판매&cr기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr &cr2.23 정부보조금
당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.&cr
한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않 다면 기타영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr2.24 법인세비용과 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
&cr법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기 법인세부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.
&cr이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 종속기업, 관계기업 및 공통기업투자와 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr
2.25 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 주주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
&cr2.26 매각예정자산
당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.
&cr 2.27 리스&cr &cr 리 스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스 기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스 기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr &cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr
2.2 8 부문별 보고
부문별 재무정보의 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr
2.2 9 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr&cr당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.&cr&cr2.30 재무제표의 발행승인일과 승인자&cr&cr 당사의 당기 재무제표는 2019년 2월 12 일자 이사회에서 발행승인 하였으며, 201 9 년3월 27 일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천&cr
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 판매보증충당부채
당사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 보증충당부채를 미래와 현재의 보증의무를 제고하는데 필요하다고판단되는 최선의 추정치로 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
&cr(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr매출채권 및 기타채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 개발비의 손상 &cr&cr당사는 매 보고기간말에 자본화된 개발비에 대한 사업성, 기술적 실현가능성 및 미래경제적 효익의 유입가능성 등을 검토하여 손상검토를 수행하고 있습니다. 자본화된 개발비에 대한 손상 징후 검토나 회수가능액 계산 과정에는 경영진의 회계추정과 판단을 포함하고 있습니다.&cr
4. 재무위험관리 &cr
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환위험관리위원회 및 이사회에 의하여 승인된 위험관리 정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr환위험관리위원회 및 이사회는 외환위험, 이자율변동위험과 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 위험관리는 문서화된 정책에 따라 자금과 국제금융부서에서 당사 차원의 재무 위험을 식별, 평가 및 관리를 하고 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.
(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것 입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동 노출금액에 대하여는 주로 선물환 등 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | CNY | 기타(주1) | 합 계 | USD | EUR | CNY | 기타(주1) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 금융자산 | 354,096 | 111,505 | 129,577 | 15,368 | 610,546 | 463,564 | 101,264 | 101,377 | 14,724 | 680,929 |
| 외화 금융부채 | (203,498) | (73,383) | (25,654) | (41,495) | (344,030) | (249,628) | (66,885) | (6,419) | (43,742) | (366,674) |
| 순 외화자산(부채) | 150,598 | 38,122 | 103,923 | (26,127) | 266,516 | 213,936 | 34,379 | 94,958 | (29,018) | 314,255 |
(주1) 기타 통화는 USD, EUR, CNY를 제외한 기타 외화 금액입니다.
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 환율 상승시 | 10% 환율 하락시 | 10% 환율 상승시 | 10% 환율 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 26,652 | (26,652) | 31,426 | (31,426) |
2) 이자율위험&cr
당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 242,733 | 257,852 |
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 변동금리부 금융부채에 대한 이자율이 100bp 변동 시, 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (2,427) | 2,427 | (2,579) | 2,579 |
3) 가격위험&cr&cr 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr
신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.&cr
- 신용위험에 대한 노출정도&cr
보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 182,647 | 343,397 | |
| 장ㆍ단기금융상품 | 138,371 | 104,303 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 629,857 | 457,469 | |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 | 4,662 | 39,799 | |
| 보증금 | 4,886 | 5,122 | |
| 파생상품자산 | 3,697 | - | |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 장ㆍ단기금융상품(지분증권 등 제외) | 1,898 | 1,894 |
| 합 계 | 966,018 | 951,984 |
보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권 과 충당금 에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말
(단위: 백만원)
| 계정과목 | 개별적으로 &cr손상평가하는 채권 | 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기 미경과 | ~3개월 이하 | 3개월 초과~&cr6개월 이하 | 6개월 초과 ~&cr1년 이하 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 14,588 | 486,153 | 24,996 | 12,298 | 6,833 | 16,963 | 561,831 |
| 미수금 | 4,993 | 4,321 | 29,665 | 27 | 576 | 48,340 | 87,922 |
| 미수수익 | - | 19,339 | - | - | - | - | 19,339 |
| 단기대여금 | - | 207 | - | - | - | - | 207 |
| 장기미수금 | 5,704 | 633 | - | - | - | - | 6,337 |
| 장기대여금 | - | 4,084 | - | - | - | - | 4,084 |
| 합 계 | 25,285 | 514,737 | 54,661 | 12,325 | 7,409 | 65,303 | 679,720 |
| 매출채권 대손충당금 | 14,493 | 272 | 181 | 279 | 364 | 2,709 | 18,298 |
2) 전기말
(단위: 백만원)
| 계정과목 | 개별적으로 &cr손상평가하는 채권 | 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 만기 미경과 | ~3개월 이하 | 3개월 초과~&cr6개월 이하 | 6개월 초과 ~&cr1년 이하 | 1년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 16,869 | 345,961 | 28,295 | 8,194 | 9,628 | 9,760 | 418,707 |
| 미수금 | 5,295 | 4,354 | 15,785 | 671 | 169 | 50,368 | 76,642 |
| 미수수익 | - | 4,219 | - | - | - | - | 4,219 |
| 장기미수금 | 6,404 | 1,460 | - | - | - | - | 7,864 |
| 장기대여금 | - | 38,501 | - | - | - | - | 38,501 |
| 합 계 | 28,568 | 394,495 | 44,080 | 8,865 | 9,797 | 60,128 | 545,933 |
&cr 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 적절한 대손설정율로 충당금을 설정하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 측정한 기대신용손실에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(3) 유동성위험&cr
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생할 수 있습니다.&cr
당사는 3개월 및 연간자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 당사의 파생상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. &cr
1) 당기말
(단위: 백만원)
| 과 목 | 장부금액 | 계약상 명목현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 3,234,529 | 3,745,988 | 2,339,144 | 889,763 | 517,081 | - |
&cr2) 전기말
(단위: 백만원)
| 과 목 | 장부금액 | 계약상 명목현금흐름 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | 3,437,928 | 3,892,901 | 2,476,116 | 557,571 | 859,214 | - |
상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 명목현금흐름(지급이자포함)을 기초로 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 금융부채 중 금융보증부채의 계약상명목현금흐름 금액에는 지급보증제공에 따른 보증한도액이 포함되어 있습니다.
(4) 자본위험&cr
당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 3,516,787 | 3,707,435 |
| 자본총계 | 1,406,363 | 1,346,466 |
| 부채비율 | 250.06% | 275.35% |
5. 사용제한 금융상품&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 123,360 | 58,500 | 질권설정 등 |
| 장기금융상품 | 11 | 11 | 당좌개설보증금 등 |
| 합계 | 123,371 | 58,511 |
6. 장 ㆍ단기투자증권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 장ㆍ단기투자증권 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 단기투자증권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 1,808 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 12,480 | |
| 소 계 | 14,288 | |
| 장기투자증권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 90 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 936 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,725 | |
| 소 계 | 6,751 |
&cr2) 전기말
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 단기투자증권 | 당기손익인식금융자산 | 34,182 |
| 장기투자증권 | 매도가능금융자산 | 4,414 |
| 만기보유금융자산 | 1,894 | |
| 소 계 | 6,308 |
(2) 당기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 유동성&cr 상각후원가 측정 금융자산 | 국공채 | 8 |
| 채무증권 | 1,800 | |
| 소 계 | 1,808 | |
| 비유동성&cr 상각후원가 측정 금융자산 | 국공채 | 90 |
| 비유동성&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 시장성없는 지분증권 | 936 |
| 유동성 &cr당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 단기매매증권 | 12,480 |
| 비유동성&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 수익증권 | 1,133 |
| 출자금 | 4,592 | |
| 소 계 | 5,725 |
&cr(3) 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 비유동성&cr매도가능금융자산 | 시장성없는 지분증권 | 936 |
| 수익증권 | 32 | |
| 출자금 | 3,446 | |
| 합 계 | 4,414 |
&cr (4) 당기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 회계기준 변경 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 968 | - | (32) | - | 936 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 37,629 | 2,271 | (21,582) | (112) | 18,206 |
| 합계 | - | 38,597 | 2,271 | (21,614) | (112) | 19,142 |
&cr(5) 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 기타포괄손익 | 손익반영 | 기말 |
| 수익증권 | 4,238 | 21,817 | (26,035) | 20 |
| 법인세 효과 | (1,026) | (5,279) | 6,300 | (5) |
| 합계 | 3,212 | 16,538 | (19,735) | 15 |
7. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액(*) | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액(*) | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 매출채권 | 561,831 | (18,298) | 543,533 | 418,707 | (20,678) | 398,029 |
| 미수금 | 87,922 | (21,143) | 66,779 | 76,642 | (21,421) | 55,221 | |
| 미수수익 | 19,339 | - | 19,339 | 4,219 | - | 4,219 | |
| 단기대여금 | 207 | - | 207 | - | - | - | |
| 합 계 | 669,299 | (39,441) | 629,858 | 499,568 | (42,099) | 457,469 | |
| 비유동 | 장기미수금 | 6,032 | (5,454) | 578 | 6,975 | (5,677) | 1,298 |
| 장기대여금 | 4,084 | - | 4,084 | 38,501 | - | 38,501 | |
| 합 계 | 10,116 | (5,454) | 4,662 | 45,476 | (5,677) | 39,799 |
(*) 당사는 금융상품의 제거의 요건을 충족하지 아니한 매출채권의 양도와 관련해 담보부 차입거래로 회계처리하였습니다(주석 16 참조).
(2) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초금액 | 기초잉여금 조정(*) |
조정후 기초&cr (기준서 1109호) | 설정(환입) | 채권제각 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 20,678 | 290 | 20,968 | 573 | (3,243) | 18,298 |
| 미수금 | 21,421 | 6 | 21,427 | 213 | (497) | 21,143 |
| 장기미수금 | 5,677 | - | 5,677 | (223) | - | 5,454 |
| 합 계 | 47,776 | 296 | 48,072 | 563 | (3,740) | 44,895 |
(*) 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.&cr
2) 전기
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초금액 | 환입 | 채권제각 등 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 27,454 | (6,456) | (320) | 20,678 |
| 미수금 | 22,564 | (1,143) | - | 21,421 |
| 장기미수금 | 6,004 | (327) | - | 5,677 |
| 장기대여금 | 6,043 | (6,043) | - | - |
| 합 계 | 62,065 | (13,969) | (320) | 47,776 |
&cr전기에 매출채권및기타채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하였습니다. 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하였습니다. &cr
8. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 80,186 | (7,363) | 72,823 | 80,864 | (7,595) | 73,269 |
| 제품 | 102,008 | (1,279) | 100,729 | 79,381 | (2,028) | 77,353 |
| 반제품 | 25,801 | - | 25,801 | 24,133 | - | 24,133 |
| 재공품 | 19,331 | - | 19,331 | 20,011 | - | 20,011 |
| 원재료 | 114,620 | (3,510) | 111,110 | 97,876 | (2,634) | 95,242 |
| 저장품 | 958 | - | 958 | 938 | - | 938 |
| 미착품 | 33,504 | - | 33,504 | 30,121 | - | 30,121 |
| 합 계 | 376,408 | (12,152) | 364,256 | 333,324 | (12,257) | 321,067 |
&cr 매출원 가로 인식한 당기 재고자산의 원가 는 2,369,969 백만원(전기: 2,041,059백 만원) 입니다. 한편, 당기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실 환입 금액은 105 백만 원 (전기 평가손실금액 : 1,434백만원)입니다.&cr
9. 파생상품&cr
(1) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 종류 | 개요 |
|---|---|---|
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | 외화매출예상분에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결 |
| 현금흐름위험회피 | 통화스왑 | 환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약체결 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 파생상품평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)
| 구 분 | 매 입 | 매 도 | 파생상품&cr자산(부채) | 기타포괄손익&cr(*) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 금 액 | 통 화 | 금 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | KRW | 135,071 | USD | 120,000 | 1,127 | 1,127 |
| 통화선도 | JPY | 4,056,000 | KRW | 40,343 | 1,026 | 1,026 |
| 통화스왑 | USD | 600,000 | KRW | 677,910 | (14,254) | (9,233) |
| 합 계 | (12,101) | (7,080) |
(*) 법인세효과가 반영되지 않은 금액임.&cr &cr2) 전기말
(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)
| 구 분 | 매 입 | 매 도 | 파생상품&cr자산(부채) | 기타포괄손익&cr(*) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 금 액 | 통 화 | 금 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | JPY | 4,056,000 | KRW | 40,096 | (1,266) | (1,266) |
| 통화스왑 | USD | 600,000 | KRW | 677,910 | (36,473) | (2,323) |
| 합 계 | (37,739) | (3,589) |
(*) 법인세효과가 반영되지 않은 금액임.&cr &cr당사는 파생상품에 대해서는 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.
&cr현금흐름위험회피 적용시 당기손익으로 인식된 위험회피에 비효과적인 부분은 없습니다.
&cr10. 범주별 금융상품 등&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위: 백만원)
| 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr 금융자산 | 기타금융자산&cr(*) | 장부가액&cr합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 182,647 | - | - | - | 182,647 | 182,647 |
| 단기금융상품 | 138,360 | - | - | - | 138,360 | 138,360 |
| 단기투자증권 | 1,808 | - | 12,480 | - | 14,288 | 14,288 |
| 매출채권 및 기타채권 | 619,864 | 9,993 | - | - | 629,857 | 629,857 |
| 파생상품자산 | - | - | - | 3,697 | 3,697 | 3,697 |
| 장기금융상품 | 11 | - | - | - | 11 | 11 |
| 장기투자증권 | 90 | 936 | 5,725 | - | 6,751 | 6,751 |
| 기타비유동채권 | 4,662 | - | - | - | 4,662 | 4,662 |
| 기타비유동자산 | 4,886 | - | - | - | 4,886 | 4,886 |
| 합 계 | 952,328 | 10,929 | 18,205 | 3,697 | 985,159 | 985,159 |
(*) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.&cr
| 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 기타금융부채&cr(*) | 장부가액&cr합계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 555,576 | - | 555,576 | 555,576 |
| 차입금 및 사채 | 2,676,884 | - | 2,676,884 | 2,676,884 |
| 파생상품부채 | - | 15,797 | 15,797 | 15,797 |
| 기타유동부채 | 709 | - | 709 | 709 |
| 기타비유동채무 | 40,095 | - | 40,095 | 40,095 |
| 금융보증부채 | 1,360 | - | 1,360 | 1,360 |
| 합 계 | 3,274,624 | 15,797 | 3,290,421 | 3,290,421 |
(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.&cr
2) 전기말
(단위: 백만원)
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 위험회피&cr파생상품 | 장부가액&cr합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 343,397 | - | - | - | 343,397 |
| 단기금융상품 | - | 104,293 | - | - | - | 104,293 |
| 단기투자증권 | 34,182 | - | - | - | - | 34,182 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | 457,469 | - | - | - | 457,469 |
| 장기금융상품 | - | 11 | - | - | - | 11 |
| 장기투자증권 | - | - | 4,414 | 1,894 | - | 6,308 |
| 기타비유동채권 | - | 39,799 | - | - | - | 39,799 |
| 기타비유동자산 | - | 5,122 | - | - | - | 5,122 |
| 합 계 | 34,182 | 950,091 | 4,414 | 1,894 | - | 990,581 |
| 금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 위험회피&cr 파생상품 | 장부가액&cr합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 488,438 | - | 488,438 |
| 차입금 및 사채 | 2,947,809 | - | 2,947,809 |
| 파생상품부채 | - | 37,739 | 37,739 |
| 기타유동부채 | 816 | - | 816 |
| 기타비유동채무 | 41,160 | - | 41,160 |
| 금융보증부채 | 865 | - | 865 |
| 합 계 | 3,479,088 | 37,739 | 3,516,827 |
(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체 계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 수준 1 (*) | 수준 2 (*) | 수준 3 (*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 936 | 936 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 12,480 | - | 5,725 | 18,205 |
| 기타금융자산 | - | 3,697 | - | 3,697 |
| 합 계 | 12,480 | 3,697 | 6,661 | 22,838 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 기타금융부채 | - | (15,797) | - | (15,797) |
2) 전기말
(단위: 백만원)
| 구 분 | 수준 1(*) | 수준 2(*) | 수준 3(*) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 34,182 | - | - | 34,182 |
| 매도가능금융자산 | 32 | - | - | 32 |
| 합 계 | 34,214 | - | - | 34,214 |
| 금융부채: | ||||
| 위험회피목적파생상품 | - | (37,739) | - | (37,739) |
(*) 상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함) |
| 수준 3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없는 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며 대부분 당기손익-공정가치 측정 혹은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr (3) 위험회피목적 파생상품의 공정가치(수준 2) 측정에 사용된 평가기법 및 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.
| 평가기법 | 관측가능한 투입변수 | 투입변수의 내용 |
| 할인법 현금흐름 | 선도환율 | 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말 시장에서 공시된 선도환율에 기초함(통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정함) |
| 할인율 | 보고기간 말 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 결정함 |
(4) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익&cr(*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 배당금수익 | 평가 및 손상 | 대손상각(환입) | 처분이익(손실) | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 7,184 | - | - | (559) | (5,676) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 6 | - | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1,085 | (112) | - | 1,227 | - | - |
| 기타금융자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,184 | 1,091 | (112) | (559) | (4,449) | - | - |
| 금융부채 : | |||||||
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | (133,076) | - | - | - | (298) | (8,062) | - |
(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.&cr&cr2) 전기
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기손익 | 기타포괄손익&cr(*) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 배당금수익 | 평가 및 손상 | 대손상각(환입) | 처분이익(손실) | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | |||||||
| 현금및현금성자산 | 1,833 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | (7,271) | - | (817) | - | - |
| 대여금및수취채권 | 3,993 | - | - | 13,981 | (3,469) | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | 25,796 | - | (4,218) |
| 만기보유금융자산 | 360 | - | (464) | - | - | - | - |
| 합 계 | 6,186 | - | (7,735) | 13,981 | 2 1 ,510 | - | (4,218) |
| 금융부채 : | |||||||
| 상각후원가로측정하는 금융부채 | (118,460) | - | - | - | (884) | (9,516) | - |
(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.&cr
상기 금융상품 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 당기손익이 아닌 기타포괄손익(세전 효과)으로 인식된 당기 손실은 3,491 백만원(전기 손실: 5,100백만원)입니다(주석 9 참조).&cr&cr한편, 파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 대부분 대여금 및 수취채권으로 분류되는 금융자산과 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생하고 있습니다.&cr
11. 종속기업 및 관계기업 투자&cr
보고기간 종료일 현재 당사의 종목별 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 종 목 | 소재국가 | 지분율 (%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 : | ||||
| Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd. | 중국 | 100.00 | 99,829 | 99,829 |
| Doosan Infracore China Co., Ltd. | 중국 | 80.00 | 258,304 | 256,764 |
| Doosan Infracore North America LLC. | 미국 | 100.00 | 64,877 | 64,877 |
| Doosan Infracore Japan Corp. | 일본 | 100.00 | 960 | 960 |
| Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd. (주1) | 아일랜드 | - | - | - |
| 두산밥캣 주식회사 | 한국 | 51.05 | 1,521,502 | 1,649,344 |
| Doosan Bobcat Chile S.A. | 칠레 | 99.99 | 3,369 | 3,369 |
| Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA (주2) | 브라질 | 99.99 | 6,656 | 15,663 |
| Doosan Infracore Norway AS (주3) | 노르웨이 | 100.00 | 18,029 | 10,343 |
| Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd. | 인도 | 99.99 | 3,306 | 3,305 |
| Doosan Infracore Europe B.V (주4) | 네덜란드 | 100.00 | 117 | 117 |
| 소 계 | 1,976,949 | 2,104,571 | ||
| 관계기업 : | ||||
| 두산큐벡스 주식회사 | 한국 | 24.66 | 27,582 | 27,582 |
| 디비씨 주식회사 (주5) | 한국 | 13.20 | 13,992 | 34,716 |
| Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.(주6) | 중국 | 50.00 | 12,727 | - |
| 포테닛 주식회사(주7) | 한국 | 27.80 | 5,332 | - |
| 소 계 | 59,633 | 62,298 | ||
| 합 계 | 2,036,582 | 2,166,869 |
(주1) 당기 중 Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd. 법인은 청산 되었습니다.&cr(주2) 당기 중 Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA 지분 9,007백만원을 손상 처리하였습니다.&cr(주3) 당기 중 Doosan Infracore Norway AS 지분 13,415백만원을 추가 취득하였으며, 5,729백만원을 손상 처리하였습니다.&cr(주4) 전기 중 Doosan Infracore Customization Center Europe B.V.는 Doosan Infracore Europe B.V로 사명을 변경했습니다.&cr(주5) 전기 중 디비씨 주식회사 지분 13.20%를 34,716백만원에 취득하였으며, 당기 중, 균등유상감자를 실시하여 20,724백만원이 회수되었습니다. 또한, 피투자기업에 대한 직접지분율은 20% 미만이나, 연결기준 지분율이 20%를 초과하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr(주6) 당기 중 Tianjin Lovol Doosan Engine Co., LTD. 지분 50%를 12,727백만원에취득하였습니다.&cr(주7) 당기 중 포테닛 주식회사의 지분 27.80%를 5,332백만원에 취득하였습니다. 한편, 당사는 포테닛 주식회사 지분의 취득일로부터 2년 후 5년 이내에 지분의 34.6%를 추가로 취득할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.
&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 773,782 | 218,077 | 24,167 | 200,905 | 548 | 44,662 | 3,408 | 23,676 | 1,289,225 |
| 취득/자본적지출 | 204 | 1,080 | 707 | 10,091 | 722 | 22,645 | 2,325 | 27,996 | 65,770 |
| 대체 | (5,492) | 68 | 303 | 7,419 | 36 | 180 | 569 | (15,626) | (12,543) |
| 처분 | (18,144) | (467) | (34) | (356) | (38) | (61) | - | (3) | (19,103) |
| 감가상각 | - | (8,149) | (2,204) | (39,246) | (319) | (18,853) | (1,863) | - | (70,634) |
| 당기말 | 750,350 | 210,609 | 22,939 | 178,813 | 949 | 48,573 | 4,439 | 36,043 | 1,252,715 |
| 취득원가 | 516,763 | 306,665 | 56,978 | 541,943 | 5,502 | 224,469 | 34,878 | 36,043 | 1,723,241 |
| 감가상각누계액 | - | (91,901) | (32,510) | (362,301) | (4,553) | (175,726) | (30,439) | - | (697,430) |
| 손상차손누계액 | (4,598) | (21) | (1,529) | (251) | - | (170) | - | - | (6,569) |
| 재평가이익누계액 | 238,185 | - | - | - | - | - | - | - | 238,185 |
| 정부보조금 | - | (4,134) | - | (578) | - | - | - | - | (4,712) |
2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 727,913 | 224,628 | 25,804 | 227,485 | 790 | 50,302 | 3,752 | 44,132 | 1,304,806 |
| 취득/자본적지출 | 5,495 | 776 | 918 | 9,971 | 239 | 13,799 | 1,771 | 13,750 | 46,719 |
| 재평가로 인한 순증가 | 44,333 | - | - | - | - | - | - | - | 44,333 |
| 대체 | 2,066 | 2,064 | 110 | 3,665 | - | (67) | (27) | (13,518) | (5,707) |
| 손상차손 | (5,180) | - | - | - | - | - | - | - | (5,180) |
| 처분 | (845) | (1,288) | (149) | (682) | (88) | (7) | - | (20,688) | (23,747) |
| 감가상각 | - | (8,103) | (2,516) | (39,534) | (393) | (19,365) | (2,088) | - | (71,999) |
| 기말 | 773,782 | 218,077 | 24,167 | 200,905 | 548 | 44,662 | 3,408 | 23,676 | 1,289,225 |
| - 취득원가 | 534,618 | 306,407 | 56,024 | 527,819 | 5,262 | 208,131 | 34,267 | 23,676 | 1,696,204 |
| - 감가상각누계액 | - | (84,042) | (30,328) | (325,430) | (4,714) | (163,299) | (30,859) | - | (638,672) |
| - 손상차손누계액 | (4,598) | (21) | (1,529) | (409) | - | (170) | - | - | (6,727) |
| - 재평가이익누계액 | 243,762 | - | - | - | - | - | - | - | 243,762 |
| - 정부보조금 | - | (4,267) | - | (1,075) | - | - | - | - | (5,342) |
&cr당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 516,762 백만원입 니다. 한편, 상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장 치 834,440 백만 원은 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
&cr(2) 토지에 대해 적용한 재평가 모형의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr당사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 경일감정평가법인이 2017년 11월 30일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 경일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.&cr&cr토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.&cr
(3) 당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 토지 | - | - | 750,350 | 750,350 |
&cr(4) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법&cr&cr측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 | 시점수정(지가변동률 등) | 지가변동률 등이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr(5) 전기 중 토지의 재평가모형의 적용과 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 기초 | 취득 | 재평가 증가 | 대체 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
| 727,913 | 5,495 | 44,333 | 2,066 | (5,180) | (845) | 773,782 |
(6) 당기와 전기 중 당사가 유형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습 니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 자본화된 차입원가 | 832 | 716 |
| 자본화 이자율 | 4.19% | 4.10% |
(7) 당기와 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 제조원가 | 51,462 | 52,163 |
| 판매비와관리비 | 4,889 | 4,927 |
| 연구개발비 등 | 14,283 | 14,909 |
| 합 계 | 70,634 | 71,999 |
13. 무형자산&cr
(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 온실가스배출권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,680 | 120,636 | - | 47,787 | 172,103 |
| 내부개발 | - | 50,624 | - | - | 50,624 |
| 개별취득 | 1 | - | 2,200 | 2,533 | 4,734 |
| 대체 | 537 | - | - | 5,590 | 6,127 |
| 처분 | - | - | - | (53) | (53) |
| 상각 | (848) | (39,283) | - | (17,659) | (57,790) |
| 손상 | - | (15,811) | - | (242) | (16,053) |
| 당기말 | 3,370 | 116,166 | 2,200 | 37,956 | 159,692 |
| 취득원가 | 10,851 | 525,692 | 2,200 | 299,022 | 837,765 |
| 상각(손상차손)누계액 | (7,481) | (409,526) | - | (261,066) | (678,073) |
&cr2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,854 | 135,744 | 62,028 | 201,626 |
| 내부개발 | - | 27,142 | - | 27,142 |
| 개별취득 | - | - | 3,035 | 3,035 |
| 대체 | 633 | - | 5,074 | 5,707 |
| 처분 | - | - | (638) | (638) |
| 감가상각 | (807) | (42,250) | (21,254) | (64,311) |
| 손상 | - | - | (458) | (458) |
| 기말 | 3,680 | 120,636 | 47,787 | 172,103 |
| 취득원가 | 10,313 | 475,069 | 292,624 | 778,006 |
| 상각(손상차손)누계액 | (6,633) | (354,433) | (244,837) | (605,903) |
(2) 온실가스 배출권&cr
당기 및 전기 중 당사의 온실가 스 배출권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 톤, 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차분 | 2차분 | 합계 | 1차분 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | 수량 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 145,810 | - | - | - | 145,810 | - | 110,207 | - |
| 무상할당(할당취소) | (988) | - | 72,062 | - | 71,074 | - | 132,974 | - |
| 매입 | - | - | 100,000 | 2,200 | 100,000 | 2,200 | - | - |
| 매각 | (109,549) | - | - | - | (109,549) | - | - | - |
| 정부제출(*) | (35,273) | - | (53,377) | - | (88,650) | - | (97,371) | - |
| 기말 | - | - | 118,685 | 2,200 | 118,685 | 2,200 | 145,810 | - |
(*) 당기 정부제출 수량은 추정치이며, 18년도 사용분에 대한 정부제출은 19년도에확정됩니다.&cr
(3) 당기말 현재 당사의 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 개발자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간(*) |
|---|---|---|
| Stage5 대응 엔진 개발 과제 | 38,150 | - |
| 차량용 엔진 개발 과제 | 8,055 | - |
| 전자식 발전기용 엔진 개발 과제 | 5,241 | - |
| 대형굴삭기(DX800) 개발 과제 | 4,102 | 41개월 |
(*) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다. &cr
(4) 당기 중 당사가 손상차손으로 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 분류 | 개별자산 | 취득원가 | 손상차손금액(*) | 장부금액 | 회수가능액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 누계액 | 평가방법 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 차기전차용 엔진 개발(주1) | 9,889 | 9,889 | 9,889 | - | 사용가치 |
| 선박용 Tier3 엔진 개발(주2) | 3,663 | 3,663 | 3,663 | - | ||
| DV32 발전기용 엔진 개발(주2) | 521 | 521 | 521 | - | ||
| DL06 엔진 개발(주3) | 3,564 | 1,738 | 1,738 | 1,826 | ||
| 기타무형자산 | 골프회원권(주4) | 21,437 | 242 | 12,878 | 8,559 | 공정가치 |
| 합계 | 39,074 | 16,053 | 28,689 | 10,385 |
(주1) 정부사업 추진 지연에 따라 양산시기가 불투명하여 관련 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.&cr(주2) 개발 중단결정에 따라 관련 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.&cr(주3) 개발 당시 추정치 대비 물량 감소로 인해 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 일부 손상처리하였습니다.&cr(주4) 개별자산의 공정가치를 반영하여 회수가능액을 추정하였습니다.&cr&cr(5) 당기 및 전기 중 당사가 손상차손을 인식한 손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외비용 | 16,053 | 458 |
&cr(6) 당기와 전기 중 당사가 무형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자본화된 차입원가 | 2,308 | 1,349 |
| 자본화 이자율 | 4.19% | 4.10% |
&cr(7) 당기와 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 38,055 | 41,530 |
| 판매비와관리비 | 19,735 | 22,781 |
| 합 계 | 57,790 | 64,311 |
&cr(8) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 84,319 백만원(전기: 84,660백만원)이며, 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. &cr
14. 투자부동산&cr&cr당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 17,751 | 2,364 | 20,115 |
| 대체 | 5,985 | 430 | 6,415 |
| 감가상각 | - | (159) | (159) |
| 손상차손 | (504) | - | (504) |
| 기말 | 23,232 | 2,635 | 25,867 |
| 취득원가 | 35,629 | 5,972 | 41,601 |
| 감가상각누계액 | - | (2,263) | (2,263) |
| 손상차손누계액 | (12,397) | (1,074) | (13,471) |
(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 43,599 | 3,826 | 47,425 |
| 대체 | (2,224) | 2,224 | - |
| 감가상각 | - | (291) | (291) |
| 손상차손 | (11,893) | - | (11,893) |
| 처분 | (11,731) | (3,334) | (15,065) |
| 기타 | - | (61) | (61) |
| 기말 | 17,751 | 2,364 | 20,115 |
| 취득원가 | 29,644 | 5,542 | 35,186 |
| 감가상각누계액 | - | (2,104) | (2,104) |
| 손상차손누계액 | (11,893) | (1,074) | (12,967) |
&cr당 기말 및 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 각각 23,232 백만원 과 17,751 백만원입니다. 한편, 투자부동산과 관련하여 발생한 당기 임대수익은 257 백만원 (전기 : 759백만원)입니다.&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 매입채무 | 387,608 | 339,492 |
| 미지급금 | 139,596 | 113,567 | |
| 미지급비용 | 28,372 | 35,379 | |
| 합계 | 555,576 | 488,438 |
&cr 16. 차입금 및 사채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 사채종류 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 공모사채 | 2.375~5.865 | 757,860 | 1,002,724 |
| 사모사채 | 4.50~6.03 | 232,000 | 195,000 |
| 신주인수권부사채 | 2.00 | 494,561 | 495,714 |
| 소 계 | 1,484,421 | 1,693,438 | |
| 사채할인발행차금 | (6,639) | (10,549) | |
| 신주인수권부 사채할인발행차금 | (6,235) | (7,730) | |
| 상환할증금 | 76,249 | 76,427 | |
| 신주인수권조정 | (98,396) | (121,988) | |
| 차감 계 | 1,449,400 | 1,629,598 | |
| 차감: 유동성 대체(사채할인발행차금 포함) | (505,339) | (474,642) | |
| 차감 계 | 944,061 | 1,154,956 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금(유동성 포함) 내역은 다음과 같습 니다.&cr
1) 단기차입금
(단위: 백만원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 수출입은행 외 | 3.95~4.40 | 593,500 | 988,200 |
| 외화차입금 | 산업은행 | 3M Libor+2.27 | 21,244 | 20,357 |
| Usance | 신한은행 외 | 0.30~3.26 | 89,936 | 83,534 |
| 채권할인(*) | KEB 하나은행 외 | - | 13,090 | 30,291 |
| 합 계 | 717,770 | 1,122,382 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련한 금융부채는 각각 13,090백만원 및 30,291백만원이며, 이는 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.
&cr2) 장기차입금
(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)
| 차입금종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | 한국산업은행 | 3.99 | 30,000 | 38,333 |
| 한국산업은행 외 | 4.40 | 350,000 | - | |
| 소계 | 380,000 | 38,333 | ||
| 외화차입금 | 수출입은행 | 3M Libor+2.76 | USD 117,600 | USD 147,000 |
| 원화 환산액 | 511,489 | 195,829 | ||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (1,774) | - | ||
| 차감 계 | 509,715 | 195,829 | ||
| 차감: 유동성 대체 | (131,489) | (75,832) | ||
| 차감 계 | 378,226 | 119,997 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익율 | 행사기간 | 행사가격 | 발행금액 |
| 내 용 | 2017-08-01 | 2022-08-01 | 2.00% | 4.75% | 사채발행일 이후 1개월되는 &cr날로부터 상환기일 1개월전까지 | 8,030원/주 | 500,000백만원 |
&cr① 조기상환권 조항&cr신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.&cr&cr② 만기상환방법&cr본 사채는 연 2.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 4.75%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 115.4175%를 2022년 8월 1일에 일시상환합니다.&cr&cr③ 행사가격 산정&cr신주인수권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나,신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다. 2018년 10월 31일 부로 신주인수권 행사가격은 7,620원으로 조정되었습니다.&cr
2) 당기말 현재 당사가 발생한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 행사/상각액 | 기말 |
| 신주인수권부사채 | 495,714 | (1,153) | 494,561 |
| 상환할증금 | 76,427 | (178) | 76,249 |
| 사채할인발행차금 | (7,730) | 1,495 | (6,235) |
| 신주인수권조정 | (121,988) | 23,592 | (98,396) |
| 장부금액 | 442,423 | 23,757 | 466,179 |
| 신주인수권대가(기타자본잉여금) | 41,596 | (115) | 41,481 |
&cr 당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 31회 신주인수권부사채의 신주인수권 1.13 %가 행사되었으며, 사채원금의 1.09 %가 대용납입 되었습니다. 31회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 702,763 주 입니다. &cr
17. 순확정급여부채&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채 와 관련하여 당사의 재 무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 174,155 | 145,914 |
| 사외적립자산의 공정가치 (*) | (128,674) | (113,497) |
| 재무상태표 상 부채 | 45,481 | 32,417 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 146백만원 (전기말 : 151백만원)이 포함된 금액입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 16,227 | 15,031 |
| 순이자비용 | 1,254 | 1,249 |
| 합 계 | 17,481 | 16,280 |
&cr (3) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 7,305 | 6,777 |
| 판매비와 관리비 | 6,037 | 5,578 |
| 연구개발비 등 | 4,139 | 3,925 |
| 합 계 | 17,481 | 16,280 |
( 4) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 145,914 | 126,488 |
| 당기근무원가 | 16,227 | 15,031 |
| 계열사 전입 | 1,582 | 859 |
| 계열사 전출 | (620) | (1,077) |
| 이자비용 | 4,503 | 3,415 |
| 확정급여채무의 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 &cr 보험수리적손익 | 65 | 5,276 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 &cr 보험수리적손익 | 1,539 | (5,648) |
| - 기타사항에 의한 효과 | 9,398 | 5,945 |
| 급여지급액 | (4,453) | (4,375) |
| 기말 | 174,155 | 145,914 |
&cr (5) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 113,497 | 87,240 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 3,249 | 2,165 |
| 계열사 전입 | 818 | 351 |
| 계열사 전출 | (383) | (568) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (3,398) | (1,082) |
| 사용자의 기여금 | 18,000 | 28,000 |
| 급여지급액 | (3,109) | (2,609) |
| 기말 | 128,674 | 113,497 |
&cr 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수 익은 각각 (149) 백만원 및 1,083 백만원입니다. 한편, 확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 42,840 백만원입니다.&cr
(6) 당기와 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.10 | 3.20 |
| 미래임금상승률 | 근로자 4.00 &cr임원 2.10 | 근로자 4.00 &cr임원 2.40 |
&cr (7) 보고기간 종료일 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 128,674 | 113,497 |
&cr 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용 가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 채무증권에 대한 기대수익률은 보고기간 종료일의 총 상환이율에 기초합니다. 지분증권 및 기타 자산에 대한 투자의 기대수익은 해당 시장&cr에서 실제 수익률의 장기경험치를 반영하고 있습니다.&cr
(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같 습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| 할인율 : | ||||
| 1% 증가 | (14,584) | (8.30%) | (12,406) | (8.41%) |
| 1% 감소 | 16,810 | 9.74% | 14,260 | 9.89% |
| 임금상승률 : | ||||
| 1% 증가 | 16,199 | 9.39% | 13,773 | 9.55% |
| 1% 감소 | (14,353) | (8.16%) | (12,239) | (8.29%) |
(9) 당기말 현재 당사의 확정급여채무 가중평균만기는 9.25 년입니다. &cr
18. 충당부채&cr&cr 당기와 전기 중 당사의 주요 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 차감: 유동성 | 비유동성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 45,964 | 41,878 | (37,169) | 50,673 | (50,673) | - |
| 반품충당부채(*) | 1,948 | - | (1,948) | - | - | - |
| 합 계 | 47,913 | 41,878 | (39,117) | 50,673 | (50,673) | - |
(*) 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식합니다.&cr&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 차감: 유동성 | 비유동성 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 판매보증충당부채 | 30,105 | 48,137 | (32,278) | 45,964 | (45,964) | - |
| 반품충당부채 | 2,104 | - | (155) | 1,949 | (1,949) | - |
| 합 계 | 32,209 | 48,137 | (32,433) | 47,913 | (47,913) | - |
당사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 계류중인 소송사건 등과관련하여 8,592 백 만원의 충당금을 기타부채로 인식하고 있으며, 통상임금 관련 소송상 인용된 4,229 백만원이 포함되어 있습니다.&cr
19. 자본금 및 자본잉여금
당기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 일자 | 변동내역 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 신주인수권 대가 | 기타자본잉여금 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 | 기초 | 208,000,119주 | 1,040,001 | 148,138 | 41,596 | 35,601 |
| 2018.01.31 | 신주인수권의 행사 | 142,562주 | 712 | 444 | (103) | - |
| 2018.02.19 | 주식선택권의 취소 | - | - | - | - | 207 |
| 2018.02.28 | 신주인수권의 행사 | 3,011주 | 15 | - | (2) | - |
| 2018.03.20 | 주식선택권의 취소 | - | - | - | - | 650 |
| 2018.03.31 | 주식선택권의 취소 | - | - | - | - | 261 |
| 2018.03.31 | 신주인수권의 행사 | 1,007주 | 5 | 1 | (1) | - |
| 2018.04.30 | 신주인수권의 행사 | 899주 | 5 | - | (1) | - |
| 2018.05.31 | 신주인수권의 행사 | 5,455주 | 28 | 14 | (4) | - |
| 2018.06.30 | 신주인수권의 행사 | 664주 | 3 | - | - | - |
| 2018.07.31 | 신주인수권의 행사 | 149주 | 1 | - | - | - |
| 2018.08.31 | 신주인수권의 행사 | 2,841주 | 13 | 6 | (3) | - |
| 2018.09.30 | 신주인수권의 행사 | 354주 | 2 | - | - | - |
| 2018.10.31 | 신주인수권의 행사 | 149주 | 1 | - | - | - |
| 2018.11.30 | 신주인수권의 행사 | 578주 | 3 | - | (1) | - |
| 2018.12.31 | 신주인수권의 행사 | 289주 | 1 | - | - | - |
| 2018.12.31 | 기말 | 208,158,077주 | 1,040,790 | 148,603 | 41,481 | 36,719 |
&cr한편, 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 208,158,077 주(전기말: 208,000,119주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식은 505주(전기말: 505주)입니다.&cr
20. 기타자본항목&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2) | (2) |
| 자기주식처분손실 | (7,909) | (7,909) |
| 주식선택권 | 1,926 | 3,044 |
| 기타자본조정 | (103,253) | (103,253) |
| 합 계 | (109,238) | (108,120) |
(2) 주식기준보상
당사는 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 이로 인하여 당사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 부여시점 | 구 분 | 발행할 주식수 | 행사기간 | 행사가격 | 부여일 현재&cr추정공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2009.03.27 | 주식선택권-5차 | 7,750 | 2012.03.27~2019.03.26 | 15,600 | 7,674 |
| 2010.03.26 | 주식선택권-6차 | 25,470 | 2013.03.26~2020.03.25 | 19,400 | 10,543 |
| 2011.03.25 | 주식선택권-7차 | 14,100 | 2014.03.25~2021.03.24 | 30,700 | 16,800 |
| 2012.03.30 | 주식선택권-8차 | 40,600 | 2015.03.30~2022.03.29 | 22,300 | 11,951 |
| 2013.03.29 | 주식선택권-9차 | 39,800 | 2016.03.29~2023.03.28 | 15,700 | 8,477 |
| 2014.03.21 | 주식선택권-10차 | 83,600 | 2017.03.21~2024.03.20 | 13,600 | 6,436 |
| 합 계 | 211,320 |
당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 발행할 주식수(단위: 주) | 평가금액(단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 취 소 | 기 말 | 기 초 | 증 감 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권-4차 | 41,400 | (41,400) | - | 651 | (651) | - |
| 주식선택권-5차 | 12,050 | (4,300) | 7,750 | 93 | (33) | 60 |
| 주식선택권-6차 | 33,170 | (7,700) | 25,470 | 350 | (81) | 269 |
| 주식선택권-7차 | 18,000 | (3,900) | 14,100 | 302 | (66) | 236 |
| 주식선택권-8차 | 49,300 | (8,700) | 40,600 | 589 | (104) | 485 |
| 주식선택권-9차 | 52,000 | (12,200) | 39,800 | 441 | (103) | 338 |
| 주식선택권-10차 | 96,100 | (12,500) | 83,600 | 618 | (80) | 538 |
| 합 계 | 302,020 | (90,700) | 211,320 | 3,044 | (1,118) | 1,926 |
주식선택권의 부여로 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기와 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다.&cr&cr당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바,동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 무위험이자율(*) | 기대행사기간 | 예상주가변동성 | 기대배당수익률 |
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권-5차 | 4.74% | 6.5년 | 59.76% | 1.67% |
| 주식선택권-6차 | 4.53% | 6.5년 | 58.82% | 1.34% |
| 주식선택권-7차 | 4.19% | 6.5년 | 58.01% | 1.07% |
| 주식선택권-8차 | 3.80% | 6.5년 | 57.96% | 0.44% |
| 주식선택권-9차 | 2.57% | 6.5년 | 54.12% | 0.21% |
| 주식선택권-10차 | 3.27% | 6.5년 | 42.29% | 0.00% |
(*) 무위험이자율은 5년 및 10년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였 습니다.&cr
21. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 백만원)
| 구분 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 현금흐름위험회피 &cr파생상품평가손익 | 유형자산&cr재평가잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 15 | (2,720) | 154,896 | 152,191 |
| 증가 | - | - | - | - |
| 감소 | (15) | (2,646) | (3,362) | (6,023) |
| 기말 | - | (5,366) | 151,534 | 146,168 |
&cr2) 전기
(단위: 백만원)
| 구분 | 매도가능금융&cr자산평가이익 | 현금흐름위험회피 &cr파생상품평가손익 | 유형자산&cr재평가 잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,212 | 1,145 | 121,292 | 125,649 |
| 증가 | - | - | 33,604 | 33,604 |
| 감소 | (3,197) | (3,865) | - | (7,062) |
| 기말 | 15 | (2,720) | 154,896 | 152,191 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액 항목 중 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전 금액 | 이연법인세자산&cr(부채) | 세후 금액 | 세전 금액 | 이연법인세자산&cr(부채) | 세후 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 20 | (5) | 15 |
| 파생상품평가손익 | (7,080) | 1,714 | (5,366) | (3,589) | 869 | (2,720) |
| 유형자산재평가이익 | 207,650 | (56,116) | 151,534 | 212,362 | (57,466) | 154,896 |
| 합 계 | 200,570 | (54,402) | 146,168 | 208,793 | (56,602) | 152,191 |
22. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 101,840 | 37,060 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 기초 이익잉여금(결손금)-수정전 | 37,060 | (82,200) |
| 2. 회계정책변경의 효과 | (296) | - |
| 3. 기초 이익잉여금(결손금)-수정후 | 36,764 | (82,200) |
| 4. 당기순이익 | 71,749 | 60,472 |
| 5. 이익잉여금에 직접 인식된 확정급여제도 재측정요소 | (10,915) | (5,045) |
| 6. 신종자본증권 배당금 지급 | - | (18,367) |
| 7. 유형자산재평가잉여금 대체 | 4,227 | - |
| 8. 공정가치 측정 지분상품 평가 | 15 | - |
| 9. 자본잉여금 전입 | - | 82,200 |
| 10. 기말 이익잉여금 | 101,840 | 37,060 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.&cr
| 제 19 기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제 18 기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 27 일 | 처분확정일 | 2018년 3월 29일 |
(단위: 백만원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 101,840 | 37,060 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 37,060 | - | ||
| 2. 회계정책변경 누적효과 등 | (296) | - | ||
| 3. 당기순이익 | 71,749 | 60,472 | ||
| 4. 확정급여제도 재측정요소 | (10,915) | (5,045) | ||
| 5. 신종자본증권 배당금 지급 | - | (18,367) | ||
| 6. 토지재평가 이익잉여금 | 4,227 | - | ||
| 7. 공정가치 측정 지분상품 평가 | 15 | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 101,840 | 37,060 |
23. 수익&cr
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익: | |
| 수익의 유형: | |
| - 제품/상품매출 | 2,983,610 |
| - 기타매출 | 56,254 |
| 소계 | 3,039,864 |
| 수익인식 시기: | |
| - 한시점에 이행 | 2,929,195 |
| - 기간에 걸쳐 이행 | 110,669 |
| 소계 | 3,039,864 |
| 2. 고객과의 계약 외 수익: | |
| - 임대매출 | 20,773 |
| - 위험회피손익 | (2,360) |
| 소계 | 18,413 |
| 3. 총매출 | 3,058,277 |
&cr(2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 전 기 |
| 1. 재화의 판매로 인한 매출 | |
| - 제품매출 | 2,346,912 |
| - 상품매출 | 246,662 |
| 2. 기타매출 | 57,755 |
| 합 계 | 2,651,329 |
&cr(2) 계약자산 및 계약부채&cr&cr 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 35 를 참고하시기 바랍니다. 당기말 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 계약자산 | |
| - 운송ㆍ보험용역 | 4,481 |
| 합계 | 4,481 |
| 계약부채 | |
| - 환불부채 | 5,686 |
| - 판매보증 | 2,321 |
| - 운송ㆍ보험용역 | 4,481 |
| - 딜러 Incentive 등 | 1,810 |
| 합 계 | 14,298 |
24. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 매입액(원재료 및 상품) | 2,165,425 | 1,787,388 |
| 재고자산의 변동 | (43,189) | (36,431) |
| 종업원급여 | 283,787 | 270,182 |
| 감가상각비 및 기타상각비 | 128,583 | 136,601 |
| 기타비용 | 342,153 | 355,957 |
| 합 계 | 2,876,759 | 2,513,697 |
25. 판매비와 관리비&cr
당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 75,903 | 71,588 |
| 퇴직급여 | 6,037 | 5,578 |
| 복리후생비 | 18,104 | 19,832 |
| 도서인쇄비 | 387 | 347 |
| 운반및보관료 | 1,729 | 1,494 |
| 통신비 | 2,518 | 1,754 |
| 수도광열비 | 2,928 | 3,010 |
| 수선유지비 | 1,856 | 1,209 |
| 보험료 | 561 | 697 |
| 감가상각비 | 4,972 | 5,004 |
| 무형자산상각비 | 19,735 | 22,781 |
| 경상개발비 | 84,319 | 84,660 |
| 광고선전비 | 25,542 | 17,672 |
| 판매수수료 | 54,394 | 58,065 |
| 세금과공과 | 2,711 | 2,141 |
| 여비와교통비 | 7,792 | 6,999 |
| 제수수료 | 43,446 | 34,692 |
| 교육훈련비 | 3,151 | 2,375 |
| 대손상각비 (환입) | 573 | (6,455) |
| 기타 | 28,250 | 27,234 |
| 합 계 | 384,908 | 360,677 |
26. 금융손익&cr
당기와 전기 중 당사의 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 7,184 | 6,186 |
| 배당금수익 | 67,963 | 44,473 |
| 외환차익 | 34,273 | 33,078 |
| 외화환산이익 | 15,201 | 103,048 |
| 파생상품거래이익 | - | 1,354 |
| 금융보증수익 | 1,724 | 1,745 |
| 금융수익 합계 | 126,345 | 189,884 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (133,076) | (118,460) |
| 외환차손 | (26,245) | (36,735) |
| 외화환산손실 | (20,258) | (71,617) |
| 파생상품거래손실 | - | (388) |
| 차입금상환손실 | (298) | (884) |
| 금융보증비용 | (9,786) | (11,261) |
| 금융비용 합계 | (189,663) | (239,345) |
| 순금융수익(비용) | (63,318) | (49,461) |
27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr
당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익: | ||
| 단기투자증권처분이익 | 1,227 | 422 |
| 단기투자증권평가이익 | 8 | - |
| 장기투자증권처분이익 | 197 | 25,374 |
| 유형자산처분이익 | 297 | 445 |
| 투자부동산처분이익 | - | 189 |
| 무형자산처분이익 | 65 | 71 |
| 잡이익 | 9,664 | 4,652 |
| 소 계 | 11,457 | 31,153 |
| 기타영업외비용: | ||
| 매출채권처분손실 | (5,872) | (3,469) |
| 단기투자증권처분손실 | - | (817) |
| 단기투자증권평가손실 | (120) | (7,271) |
| 장기투자증권평가손실 | - | (464) |
| 기타의대손상각비환입 | 14 | 7,526 |
| 유형자산처분손실 | (2,711) | (1,927) |
| 유형자산손상차손 | - | (5,180) |
| 투자부동산처분손실 | - | (2,166) |
| 투자부동산손상차손 | (504) | (11,893) |
| 무형자산처분손실 | - | (21) |
| 무형자산손상차손 | (16,053) | (458) |
| 기부금 | (7,726) | (6,848) |
| 잡손실 | (12,190) | (3,656) |
| 소 계 | (45,162) | (36,644) |
| 합 계 | (33,705) | (5,491) |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | 2,178 | 5,802 |
| 이연법인세 | 5,943 | 120,691 |
| 총법인세비용 | 8,120 | 126,493 |
| 자본에 가감된 법인세비용 | 4,355 | (16,804) |
| 법인세비용 | 12,475 | 109,689 |
&cr (2) 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권한이 있고, 동일한 과세당국과 관련되어 있을 때 상계되며, 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
&cr 1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 정부출연선수금 | 1,390 | (161) | 1,229 |
| 대손충당금 | 9,417 | (6,667) | 2,750 |
| 하자보수충당금 | 11,595 | 1,233 | 12,828 |
| 순확정급여부채 | 7,845 | 3,162 | 11,007 |
| 관계기업투자 | (19,112) | (82) | (19,194) |
| 압축기장충당금 | (3,734) | 19 | (3,715) |
| 연구및인력개발준비금 | (8,873) | 8,873 | - |
| 토지재평가이익 | (120,127) | 3,027 | (117,100) |
| 파생상품자산(부채) | 868 | 845 | 1,713 |
| 이월결손금 | 114,411 | (9,357) | 105,054 |
| 기타 | 46,231 | (6,835) | 39,396 |
| 합 계 | 39,911 | (5,943) | 33,969 |
&cr2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 정부출연선수금 | 1,536 | (146) | 1,390 |
| 대손충당금 | 11,485 | (2,068) | 9,417 |
| 하자보수충당금 | 7,664 | 3,931 | 11,595 |
| 순확정급여부채 | 9,499 | (1,654) | 7,845 |
| 관계기업투자 | 660 | (19,772) | (19,112) |
| 압축기장충당금 | (3,734) | - | (3,734) |
| 연구및인력개발준비금 | (27,427) | 18,554 | (8,873) |
| 토지재평가이익 | (115,416) | (4,711) | (120,127) |
| 파생상품자산(부채) | (366) | 1,234 | 868 |
| 이월결손금 | 246,518 | (132,107) | 114,411 |
| 기타 | 30,183 | 16,048 | 46,231 |
| 합 계 | 160,602 | (120,691) | 39,911 |
&cr (3) 보고기간 종료일 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.(종속기업 및 관계기업투자 제외)
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적 차이 등 | 62,974 | 63,252 |
| 이월결손금 | 1,191,890 | 1,206,937 |
| 세액공제 이월액 | 7,484 | 15,865 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.&cr
(4) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 223,632 | 271,953 |
(5) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 84,223 | 170,160 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 20,382 | 41,179 |
| 조정사항 | ||
| 비일시적차이 | 3,281 | (3,013) |
| 이연법인세 미인식 효과 | (7,844) | 71,849 |
| 세액공제 | (2,585) | (2,152) |
| 법인세 추납액(환급액) | (1,638) | 1,919 |
| 기타 | 879 | (93) |
| 법인세비용 | 12,475 | 109,689 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | - (*) |
&cr (*) 당기 및 전기 평균유효세율은 이연법인세 감액 효과 등으로 인하여 산정하지 않았습니다.
29. 주당이익
(1) 기본주당순이익&cr&cr기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr
당기와 전기 중 당사의 기본주당순 이 익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 71,748 | 42,105 |
| ÷ 가중평균유통보통주식수(*) | 208,143,428 | 207,541,601 |
| 기본주당순이익 | 345 | 203 |
(*) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 207,999,614 | 207,454,809 |
| 신주인수권의 행사 | 143,814 | 86,792 |
| 가중평균유통보통주식수 | 208,143,428 | 207,541,601 |
(2) 희석주당순이익&cr&cr당기 및 전기 희석주당 순 이익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 조정전 보통주 당기순이익 | 71,748 | 42,105 |
| 조정: | - | - |
| 조정후 보통주 당기순이익 | 71,748 | 42,105 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 (*) | 220,950,730 | 209,948,297 |
| 희석주당 순 이익 | 325 | 201 |
(*) 희석주당 순 이익 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 조정전 가중평균유통보통주식수 | 208,143,428 | 207,541,601 |
| 신주인수권부사채 | 12,807,303 | 2,406,696 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 220,950,730 | 209,948,297 |
&cr당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당 순 이익을 계산할 때 고려하지 않았지만,잠재적으로 미래에 기본주당 순 이익을 희석할 수 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 잠재적 보통주 | 211,320 | 302,020 |
30. 배당금&cr&cr당사는 당기 중 배당금을 지급하지 아니하였습니다.
31. 우발채무와 약정사항
&cr (1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송 사건의 청구금액은 아래에서 설명하고 있는 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 주식 매매대금 청구 소송을 포함하여청구금액은 723,995 백만원이며, 동 소송의 최종 결과 및 그 영향을 당기말 현재 예측할 수 없습니다.&cr &cr2011년에 외부투자자는 당사의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 지분 20%를 3,800억원에 투자했으며, 당사와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 당사는 당사 보유 지분을 공동 매각하는 것이 원칙이지만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 지분을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.&cr&cr2014년 중 외부투자자는 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 당사는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은 당사가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다.&cr&cr외부투자자는 2015년 11월 주식 매매대금(외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송 가액 100억원) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 당사의 매각절차 협조의무 불이행 등을 인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 당사의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였습니다. &cr&cr당사는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 당사의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다. &cr&cr향후 대법원에서 외부투자자가 주장하는 소송가액을 지급하고 대상주식을 취득하라는 판결이 내려진다고 하더라도 동 취득거래와 관련하여 장래 발생할 수 있는 손익을현재로서는 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.&cr &cr한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추가소송 을 제기하였으며, 1심 계류중에 있습니다.&cr&cr 현재 진행중인 소송건과 관련된 보전 절차에서 서울중앙지방법원이 2018년 7월 발부한 화해권고결정에 따라 당사는 외부투자자에게 두산밥캣 주식회사의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권을 설정하고, 100억원을 가지급금으로 지급하였습니다. 향후 당사가 대법원에서 승소할 경우 외부투자자는 동 질권설정 해지 및 가지급금을 당사에 반환해야 합니다.&cr&cr (2) 당기말 현재 당사는 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등 1,500,048 백만원의 여신한도약정을 유지하고 있습니다.&cr
(3) 주요 차입약정&cr&cr 당기말 현재 당사 가 발행한 사채는 28회 해외사채 USD 300,000천, 32회 해외사채 USD 300,000천이며, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 당사 가 보유한 두산밥캣주식회사의 주식 11,178,538주 및 10,882,765주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 한편, 당기말 현재 32회 해외사채에 대하여 정기예금 48,343백만원이 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다.&cr&cr 당사가 한국산업은행 외 8개사로부터 차입한 차입금 350,000백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 16,341,780주가 담보로 제공되어있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 당사가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.&cr&cr당사가 SC은행으로부터 차입한 차입금 10,000백만원에 대하여 당사의 종속기업인두산밥캣주식회사의 주식 3,980,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 추가담보제공(주식 또는 예금) 혹은 일부대출금 조기상환을 하여야 합니다.&cr
(4) 당기말 현재 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 아니하여 계속 인식하고 있는 자산관련 금융부채는 13,090 백만원 입니다.
(5) 지급보증&cr&cr당기말 현재 당사와 관련된 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)
| 보증회사 | 피보증회사 | 지급보증 제공액 | 원화 상당액 |
|---|---|---|---|
| 당사 | Clark Equipment Co. | USD 103 | 115 |
| Doosan Infracore North America LLC. | USD 21,753 | 24,322 | |
| Doosan Infracore Norway AS. | NOK 17,250 | 2,217 | |
| Doosan Infracore Europe B.V | EUR 58,000 | 74,191 | |
| GBP 3,400 | 4,829 | ||
| Doosan (China) Financial Leasing Corp. | USD 40,000 | 44,724 | |
| CNY 269,611 | 43,882 | ||
| Doosan Infracore China Co., Ltd. | USD 111,000 | 124,109 | |
| CNY 243,000 | 39,551 | ||
| 합 계 | 357,940 |
&cr한편, 당기말 현재 당사는 한국산업은행으로부터 28회 및 32회 각 해외사채 USD 300,000천에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 금융기관으로부터 수출 등과관련한 계약이행보증금 등으로 USD 204천의 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험 및 자본재공제조합으로부터 계약 및 하자 등에 대해 총 53,309백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 해당 보증과 관련하여, 자본재공제조합에 출자금 100백만원을 담보로 제공하고 있습니다.&cr&cr&cr(6) 운용리스&cr &cr당기말 현재 당사는 건물 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있는 바, 해지불능 운용리스 계약과 관련된 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 미만 | 592 |
| 1년 이상 ~ 5년 미만 | 79 |
| 합 계 | 671 |
&cr (7) 기타약정사항 &cr&cr당기 중 당사는 디비씨주식회사와 임차개시일로부터 15년간 (가칭)두산분당센터의 임차 계약을 체결하였습니다. &cr &cr당기 중 당사는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P., ICONIQ Strategic Partners IV-B, LP.와 투자약정을 체결하였으며, 약정금액은 각각 USD 5,000천, USD 3,000천 입니다. &cr
32. 담보제공자산 &cr
(1) 당기말 현재 당사가 장ㆍ단기차입금 등과 관련해 금융기관 등에 대한 담보제공한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 외화 각 천단위, 원화 백만원)
| 담보권자 | 담보제공자산 | 차입금액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 토지, 건물, 기계장치(*) | KRW 238,000 &crUSD 19,000 &crEUR 1,036 &crJPY 240,911 | KRW 371,112 &crUSD 95,025 &crDM 84,000 |
| 한국수출입은행 | 재고자산 | KRW 80,000 | KRW 195,000 |
| 유베스트제사차 | 토지, 건물 등 | KRW 80,000 | KRW 96,000 |
(*) 당사의 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.
당사는 수출입은행으로부터 차입한 차입금 USD 117,600천에 대하여 당사의 종속기업인 Doosan Infracore North America LLC 및 Doosan Infracore Norway AS. 의 지분 전체를 담보로 제공하였습니다.&cr&cr(2) 당사의 관계기업인 디비씨주식회사가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 당사가 보유 중인 디비씨주식회사의 주식 279,840주(담보금액 13,992백만원)을 담보로 제공하였습니다.&cr
33. 특수관계자 거래&cr
(1) 특수관계의 성격
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)두산 |
| 차상위지배기업 | 두산중공업 (주) |
| 종속기업 | 두산밥캣(주) 및 그 종속기업,Doosan Infracore North America LLC., Doosan Infracore China Co., Ltd.,Doosan Infracore (China) Investment Co.,Ltd., Doosan Infracore Japan Corp.,Doosan Bobcat Chile S.A., Doosan Infracore Norway AS, Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd. 등 |
| 공동기업 및 관계기업 | 두산큐벡스, 디비씨 주식회사,Tianjin Lovol Doosan Engine Company Ltd. 포테닛 주식회사 등 |
| 기타 특수관계자(*)(**) | 두산건설, 오리콤, 두산베어스, 네오플럭스 등 |
(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공 정거래법 에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다. &cr (**) 당기중 두산엔진 주식회사는 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 매출 | 유무형자산의 매각 | 기타수익 | 매입 | 유무형자산의 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 61,884 | 70 | - | 84,494 | 3,570 | 45,587 |
| 차상위지배기업 | 722 | - | - | - | 136 | 4 |
| 종속기업 | 1,380,319 | - | 3,692 | 108,497 | - | 3,441 |
| 공동기업 및 관계기업 | 43 | - | 6,148 | 118 | - | 8,674 |
| 기타특수관계자 | 536 | - | 4,065 | 3,157 | 2,150 | 29,400 |
| 합 계 | 1,443,504 | 70 | 13,905 | 196,266 | 5,856 | 87,106 |
&cr2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 매출 | 유무형자산의 매각 | 기타수익 | 매입 | 유무형자산의 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 59,404 | - | 1 | 69,516 | 2,832 | 63,047 |
| 차상위지배기업 | 788 | 592 | - | - | - | - |
| 종속기업 | 1,096,010 | 421 | 3,923 | 59,031 | - | 95 |
| 관계기업 | 7 | 18,547 | - | 4 | - | 2,438 |
| 기타특수관계자 | 408 | 199 | 8 | 179 | 1,099 | 34,517 |
| 합 계 | 1,156,617 | 19,759 | 3,932 | 128,730 | 3,931 | 100,097 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자간 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 4,139 | 3,846 | - | 7,296 | 7,302 |
| 차상위지배기업 | - | 72 | - | - | 482 |
| 종속기업 | 332,593 | 21,125 | 4,121 | 70,358 | 12,073 |
| 공동기업 및 관계기업 | - | 3,669 | - | 92 | 397 |
| 기타특수관계자 | - | 31,685 | - | 2,392 | 3,350 |
| 합 계 | 336,732 | 60,397 | 4,121 | 80,138 | 23,604 |
&cr당사는 당기 중 특수관계자 채권 에 대하여 178 백만원의 대손을 환입하였으며, 당기말 현재 관련 대손충당금 잔액은 4,265 백만원입니 다.&cr &cr2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 대여금 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 19,543 | 730 | - | 6,941 | 7,920 |
| 차상위지배기업 | - | 72 | - | - | 2,148 |
| 종속기업 | 173,694 | 7,944 | 38,332 | 68,286 | 3,567 |
| 공동기업 및 관계기업 | - | 3,557 | - | 15 | 361 |
| 기타특수관계자 | - | 34,156 | - | 5,685 | 6,177 |
| 합 계 | 193,237 | 46,459 | 38,332 | 80,927 | 20,173 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여 거래 | 차입 거래 | 지분 거래 | 배당거래 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 출자 | 유상감자 | 수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Doosan Infracore North America LLC. | 3,729 | 33,516 | - | - | - | - | - |
| Doosan Infracore Europe B.V | 2,578 | 3,101 | - | - | - | - | - | |
| 두산밥캣(주) | - | - | - | - | - | - | 66,572 | |
| DOOSAN INFRACORE NORWAY AS | - | 6,652 | - | - | 13,415 | - | - | |
| Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd. | - | - | - | - | - | - | 301 | |
| 케이에스디제일차 주식회사(*) | 207 | - | 150,000 | 150,000 | - | - | - | |
| 공동기업 및 관계기업 | Tianjin Lovol Doosan Engine Company Ltd. | - | - | - | - | 12,727 | - | - |
| 디비씨 주식회사 | - | - | - | - | - | 20,724 | - | |
| 포테닛 주식회사 | - | - | - | - | 5,333 | - | - | |
| 합 계 | 6,514 | 43,269 | 150,000 | 150,000 | 31,475 | 20,724 | 66,873 |
(*) 케이에스디제일차 주식회사는 당기 중 특수관계가 해소되었습니다.&cr
2) 전기
(단위: 백만원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 대여 거래 | 지분 거래 | 배당거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 증자 | 투자 | 수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA | - | 6,083 | 39,570 | - | - |
| Doosan Infracore North America LLC. | - | 10,257 | - | - | - | |
| 두산밥캣(주) | - | - | - | - | 41,633 | |
| Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd. | - | - | - | - | 2,840 | |
| 공동기업 및 관계기업 | 디비씨 주식회사 | - | - | - | 34,716 | - |
| 합 계 | - | 16,340 | 39,570 | 34,716 | 44,473 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 각각 주석 31 및 32 에 기재 되어 있습니다.
(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임 원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 20,323 | 19,004 |
| 퇴직급여 | 991 | 839 |
| 합 계 | 21,314 | 19,843 |
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 조정: | ||
| 1. 법인세비용 | 12,475 | 109,689 |
| 2. 배당금수익 | (67,963) | (44,473) |
| 3. 금융수익 | (17,959) | (89,939) |
| 4. 금융비용 | 153,512 | 169,826 |
| 5. 퇴직급여 | 17,481 | 16,280 |
| 6. 감가상각비 | 70,793 | 72,290 |
| 7. 무형자산상각비 | 57,791 | 64,311 |
| 8. 유형자산처분이익 | (296) | (445) |
| 9. 무형자산처분이익 | (65) | (71) |
| 10. 투자부동산처분이익 | - | (189) |
| 11. 유형자산처분손실 | 2,711 | 1,927 |
| 12. 무형자산처분손실 | - | 21 |
| 13. 투자부동산처분손실 | - | 2,166 |
| 14. 유형자산손상차손 | - | 5,180 |
| 15. 무형자산손상차손 | 16,053 | 458 |
| 16. 투자부동산손상차손 | 504 | 11,893 |
| 17. 단기투자증권처분이익 | (1,227) | (422) |
| 18. 장기투자증권처분이익 | (197) | (25,374) |
| 19. 단기투자증권처분손실 | - | 817 |
| 20. 단기투자증권평가손실 | 120 | 7,271 |
| 21. 장기투자증권평가이익 | (8) | - |
| 22. 장기투자증권평가손실 | - | 464 |
| 23. 종속기업및관계기업투자주식처분이익 | (12,923) | (14,799) |
| 24. 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | 14,736 | - |
| 25. 종속기업및관계기업투자주식손상차손환입 | (1,541) | (72,680) |
| 26. 기타 수익, 비용 | 41 | 956 |
| 합 계 | 244,038 | 215,157 |
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 1. 매출채권의 증감 | (149,414) | (106,438) |
| 2. 기타채권의 증감 | (26,227) | 6,975 |
| 3. 재고자산의 증감 | (43,189) | (36,431) |
| 4. 기타유동자산의 증감 | (3,050) | (6,201) |
| 5. 기타비유동자산의 증감 | 236 | 922 |
| 6. 매입채무의 증감 | 49,532 | 85,930 |
| 7. 기타채무의 증감 | 28,343 | 19,592 |
| 8. 충당부채의 증감 | (6,007) | 4,066 |
| 9. 기타유동부채의 증감 | 14,163 | 5,868 |
| 10. 퇴직금의 지급 | (4,453) | (4,375) |
| 11. 사외적립자산의 증감 | (14,891) | (25,391) |
| 12. 기타비유동부채의 증감 | 1,627 | (4,520) |
| 합 계 | (153,330) | (60,003) |
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득관련 미지급금의 지급 | 10,809 | (21,836) |
&cr (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr
1) 당기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,122,382 | (407,918) | (628) | - | 3,934 | 717,770 |
| 장기차입금 (유동성장기차입금 포함) | 195,829 | 306,348 | 5,492 | 1,077 | 968 | 509,714 |
| 사채 (유동성사채 포함) | 1,187,175 | (238,264) | 28,020 | 6,305 | (15) | 983,221 |
| 신주인수권부사채 | 442,423 | 85 | - | 1,477 | 22,194 | 466,179 |
| 사채 위험을 회피하기 위해 보유하는 부채 | 36,474 | - | (28,020) | 6,910 | 433 | 15,797 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 2,984,283 | (339,749) | 4,864 | 15,769 | 27,514 | 2,692,681 |
&cr 2) 전기
(단위 : 백만원)
| 구분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 624,416 | 501,732 | (4,648) | - | 882 | 1,122,382 |
| 장기차입금 (유동성장기차입금 포함) | 256,549 | (39,557) | (20,154) | - | (1,009) | 195,829 |
| 사채 (유동성사채 포함) | 1,479,384 | (241,285) | (54,540) | 4,868 | (1,251) | 1,187,176 |
| 신주인수권부사채 | - | 491,667 | - | 663 | (49,907) | 442,423 |
| 사채 위험을 회피하기 위해 보유하는 부채 | - | - | 35,070 | 2,323 | (920) | 36,473 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 2,360,349 | 712,557 | (44,272) | 7,854 | (52,205) | 2,984,283 |
35. 회계정책의 변경&cr
(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 &cr &cr 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 조정 내역 | 금액 |
|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | 37,060 |
| 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 증가 | (296) |
| 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 36,764 |
&cr 1) 금융상품의 분류와 측정&cr
① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr - 당기말
(단위: 백만원)
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 182,647 | 182,647 |
| 단기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 138,360 | 138,360 |
| 단기투자증권 | 상각후원가측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 1,808 | 1,808 |
| 당기손익인식 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 12,480 | 12,480 | |
| 매출채권및기타수취채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 619,864 | 619,864 |
| 기타포괄손익-공정 측정 금융자산 | 9,993 | 9,993 | ||
| 장기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 11 | 11 |
| 장기투자증권 | 매도가능 금융자산 | 기타포괄손익-공정 측정 금융자산 | 6,661 | 936 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,725 | |||
| 만기보유 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 90 | 90 | |
| 기타비유동채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 4,662 | 4,662 |
| 기타비유동자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 4,886 | 4,886 |
| 파생상품자산 | 위험회피 파생상품 | 기타금융자산 | 3,697 | 3,697 |
| 합 계 | 985,159 | 985,159 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타지급채무 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 555,576 | 555,576 |
| 차입금 및 사채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 2,676,884 | 2,676,884 |
| 기타유동부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 709 | 709 |
| 기타비유동채무 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 40,095 | 40,095 |
| 금융보증부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 1,360 | 1,360 |
| 파생상품부채 | 위험회피 파생상품 | 기타금융부채 | 15,797 | 15,797 |
| 합 계 | 3,290,421 | 3,290,421 |
- 전기말
(단위: 백만원)
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 343,397 | 343,397 |
| 단기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 104,293 | 104,293 |
| 단기투자증권 | 당기손익인식 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 34,182 | 34,182 |
| 매출채권및기타수취채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 457,469 | 457,469 |
| 장기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 11 | 11 |
| 장기투자증권 | 매도가능 금융자산 | 기타포괄손익-공정 측정 금융자산 | 4,414 | 968 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 3,446 | |||
| 만기보유 금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 1,894 | 1,894 | |
| 기타비유동채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 39,799 | 39,799 |
| 기타비유동자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 5,122 | 5,122 |
| 합 계 | 990,581 | 990,581 | ||
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타지급채무 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 488,438 | 488,438 |
| 차입금 및 사채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 2,947,809 | 2,947,809 |
| 기타유동부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 816 | 816 |
| 기타비유동채무 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 41,160 | 41,160 |
| 금융보증부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 865 | 865 |
| 파생상품부채 | 위험회피 파생상품 | 기타금융부채 | 37,739 | 37,739 |
| 합 계 | 3,516,827 | 3,516,827 |
&cr2) 금융자산의 손상&cr
당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr
·재고자산의 매출에 따른 매출채권
·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
·상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 1)의 표를 참고하시기 바랍니다.&cr
(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr &cr 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr
[당기말 재무상태표에 미치는 영향]
(단위: 백만원)
| 구분 | 기준서 제1115호&cr 채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 반품회수권(주1) | - | 3,350 | 3,350 |
| 선급비용 - 운송ㆍ보험용역(주2) | - | 4,481 | 4,481 |
| 자산 총계 | 4,915,320 | 7,831 | 4,923,151 |
| 부채 | |||
| 환불부채(주1) | - | 5,686 | 5,686 |
| 충당부채 - 반품(주1) | 2,336 | (2,336) | - |
| 선수수익 - 운송ㆍ보험용역(주2) | - | 4,481 | 4,481 |
| 부채 총계 | 3,508,956 | 7,831 | 3,516,787 |
| 자본 | |||
| 자본 총계 | 1,406,364 | - | 1,406,364 |
[당기 포괄손익계산서에 미치는 영향]
(단위: 백만원)
| 구분 | 기준서 제1115호&cr 채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 매출액(주2) | 3,062,758 | (4,481) | 3,058,277 |
| 매출원가(주2) | (2,496,332) | 4,481 | (2,491,851) |
| 당기순이익 | 71,748 | - | 71,748 |
| 총포괄이익 | 59,052 | - | 59,052 |
[당기 현금흐름표에 미치는 영향]
(단위: 백만원)
| 구분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 71,748 | - | 71,748 |
| 조정 | 244,038 | - | 244,038 |
| 자산 부채의 변동 | (153,330) | - | (153,330) |
| 반품회수권(주1) | - | 3,350 | 3,350 |
| 선급비용 -운송ㆍ보험용역(주2) | - | 4,481 | 4,481 |
| 환불부채 | - | 5,686 | 5,686 |
| 충당부채 - 반품(주1) | 2,336 | (2,336) | - |
| 선수수익 - 운송ㆍ보험용역(주2) | - | 4,481 | 4,481 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 130,114 | - | 130,114 |
기준서 제1115호의 적용으로 인한 영업활동으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.
(주1) 반품ㆍ환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식합니다.&cr&cr (주2) 운송ㆍ보험용역
이전 기준에서는 재화의 판매에 부수되는 운송ㆍ보험용역의 수행의무를 따로 구분하지 않고 수익을 인식하였습니다. 기준서 1115호에서는 재화의 판매시 재화의 통제권이 이전되는 시점 이후에 제공하는 보험료와 운송료는 운송용역으로 별도의 용역수익으로 인식합 니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 두산인프라코어 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr&cr&cr
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr ======================================== &cr
| 두산인프라코어 주식회사 |
| 대표이사 귀하 2019년 3월 19일 |
&cr우리는 첨부된 두산인프라코어 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 두산인프라코어 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 영 식 |
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr======================================== |
| 두산인프라코어 주식회사 |
&cr
두산인프라코어_내부회계.jpg 두산인프라코어_내부회계
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 두산인프라코어 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4 1 1 1 12 10 10 9 11 17 - - 38 38 24 6 172 217 1,525 1,814 633 457 17 25 - - 2,371 2,519 45 43 291 190 1,942 2,258 1,576 737 210 387 - - 4,064 3,615 69 49 463 407 3,467 4,072 2,209 1,194 227 412 - - 6,435 6,134
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.18 - 2018.07.0316회사와 산업에 대한 이해, 감사위험 식별 및 입증감사의 성격, 범위, &cr시기의 결정 등2018.11.27 - &cr2018.12.1519 9 4 내부통제 이해 및 평가2019.01.16 - &cr2019.02.1935 9 4 중요계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.01.021인천공장, 군산공장, 안산부품센터제품, 상품, 반제품, 원재료 등 회사보유 재고자산2019.01.101회사 본사어음, 수표, 회원권, 유가증권OOO타처보관재고조회42018.04.26, 2018.07.26, 2018.10.30, 2019.02.12해당사항 없음 --
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 26일회사측: 감사위원회 4인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의2018년 회계감사 수행계획&cr분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과22018년 07월 26일회사측:감사위원회 3인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과32018년 10월 30일회사측:감사위원회 4인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과&cr핵심감사사항 선정결과 및 감사절차 계획42019년 02월 12일회사측:감사위원회 3인&cr 감사인측: 업무수행이사 등 2인대면회의핵심감사사항에 대한 회계감사 진행상황&cr기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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