Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 더이앤엠주식회사 00260213 100000000000 20190329 1801110414837 100 68879 42591 27149 92 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
더이앤엠주식회사
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 17(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16(당) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
대 성 삼 경 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- | 1 | ||
| Ⅱ. (첨부)재 무 제 표 | |||
| ·재 무 상 태 표 | --------------------------------------- | 4 | |
| ·포 괄 손 익 계 산 서 | --------------------------------------- | 6 | |
| ·자 본 변 동 표 | --------------------------------------- | 7 | |
| ·현 금 흐 름 표 | --------------------------------------- | 8 | |
| ·주 석 | --------------------------------------- | 9 | |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 | |||
| 내부회계관리제도 검토보고서 | --------------------------------------- | 98 | |
| 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 -------------------------------- | 100 | ||
| Ⅳ. 외부감사 실시내용 | --------------------------------------- | 101 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 더이앤엠주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 18일 |
&cr
감사의견
우리는 더이앤엠주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이현용 입니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 영동대로 333 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 박광명 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
더이앤엠주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 17(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 더이앤엠 주식회사 대표이사 남득현, 양성휘 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 서초대로 398, 6층&cr(서초동, 플래티넘타워) |
| (전 화) | 02-2088-8820 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 15,887,522,598 | 40,789,758,837 | |||
| 현금 및 현금성자산 | 5,35 | 2,494,381,784 | 1,780,054,845 | ||
| 유동금융자산 | 5,6,35 | 100,000,000 | 600,000,000 | ||
| 매출채권 및 기타채권 | 7,35,36 | 10,603,868,447 | 6,174,110,868 | ||
| 기타유동자산 | 11 | 147,915,170 | 361,692,076 | ||
| 재 고 자 산 | 10 | 73,575,557 | - | ||
| 매각예정자산 | 15,37 | 2,467,781,640 | 31,873,901,048 | ||
| 비유동자산 | 52,991,980,165 | 21,407,313,311 | |||
| 장기매출채권 및 기타채권 | 7,34 | 863,445,000 | 770,809,100 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 1,250,000,000 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측 정금융자산 | 3,8 | - | 2,661,078,030 | ||
| 종속기업투자 | 3,9 | 10,448,929,034 | - | ||
| 유 형 자 산 | 13,15,17 | 821,160,189 | 713,899,696 | ||
| 투자부동산 | 14,15,17 | 12,591,335,686 | - | ||
| 무 형 자 산 | 16 | 26,519,039,548 | 17,022,700,424 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | 498,070,708 | 238,826,061 | ||
| 자 산 총 계 | 68,879,502,763 | 62,197,072,148 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 42,316,486,939 | 25,523,051,628 | |||
| 매입채무 및 기타채무 | 18,34,35 | 5,348,278,216 | 2,294,426,814 | ||
| 단기차입금 | 17,19,34 | 2,500,000,000 | 4,000,000,000 | ||
| 전환사채 | 3,22 | 22,594,025,846 | - | ||
| 파생상품부채 | 3,22 | 7,521,890,241 | - | ||
| 기타유동부채 | 20 | 1,294,119,058 | 2,486,446,007 | ||
| 당기법인세부채 | 590,391,938 | 137,882,907 | |||
| 매각예정자산관련부채 | 15 | 2,467,781,640 | 16,604,295,900 | ||
| 비유동부채 | 275,000,000 | 781,963,887 | |||
| 기타비유동부채 | 21,35 | 275,000,000 | 781,963,887 | ||
| 부 채 총 계 | 42,591,486,939 | 26,305,015,515 | |||
| 자 본 | |||||
| 자 본 금 | 24 | 9,186,098,000 | 9,186,098,000 | ||
| 기타불입자본 | 25 | 27,050,441,400 | 141,617,410,400 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 26 | (28,424,702,286) | (164,908,967) | ||
| 이익잉여금(결손금) | 27 | 18,476,178,710 | (114,746,542,800) | ||
| 자 본 총 계 | 26,288,015,824 | 35,892,056,633 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 68,879,502,763 | 62,197,072,148 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | |||
| 매 출 액 | 4,28,36 | 27,149,614,411 | 13,590,205,437 |
| 매 출 원 가 | 28,31,36 | (11,611,687,213) | (5,481,515,190) |
| 매출총이익 | 15,537,927,198 | 8,108,690,247 | |
| 판매비와관리비 | 28,31 | (10,313,090,210) | (5,455,763,534) |
| 영업이익 | 4 | 5,224,836,988 | 2,652,926,713 |
| 금 융 수 익 | 29 | 3,954,989,345 | 48,190,982 |
| 금 융 비 용 | 29 | (2,072,182,482) | (929,396,163) |
| 기타영업외이익 | 30 | 1,218,156,583 | 42,457,039 |
| 기타영업외비용 | 30 | (1,560,108,875) | (1,626,872,512) |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,765,691,559 | 187,306,059 | |
| 법인세비용 | 33 | 342,678,939 | 344,506,736 |
| 계속영업이익(손실) | 6,423,012,620 | (157,200,677) | |
| 중단영업이익(손실) | 4 | 12,659,558,947 | (17,845,146,856) |
| 당기순이익(손실) | 19,082,571,567 | (18,002,347,533) | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 8 | (28,259,793,319) | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익 | |||
| 매도가능금융자산평가손실 | 8 | - | (140,670,652) |
| 총 포괄이익(손실 ) | (9,177,221,752) | (18,143,018,185) | |
| 주 당 이 익 | |||
| 계속영업 기본주당순손익 | 34 | 70 | (2) |
| 중단영업 기본주당순손익 | 34 | 138 | (194) |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
| 제 17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 01월 01일 (전기초) | 9,186,098,000 | 139,359,794,247 | 2,286,156,153 | (28,540,000) | (24,238,315) | (96,744,195,267) | 54,035,074,818 |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (18,002,347,533) | (18,002,347,533) |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | - | (140,670,652) | - | (140,670,652) |
| 2017년 12월 31일 (당기말) | 9,186,098,000 | 139,359,794,247 | 2,286,156,153 | (28,540,000) | (164,908,967) | (114,746,542,800) | 35,892,056,633 |
| 2018년 01월 01일 (당기초) | 9,186,098,000 | 139,359,794,247 | 2,286,156,153 | (28,540,000) | (164,908,967) | (114,746,542,800) | 35,892,056,633 |
| 결손보전 | - | (114,780,275,600) | - | - | - | 114,780,275,600 | - |
| 주식선택권 | - | 213,306,600 | - | - | - | 213,306,600 | |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 19,082,571,567 | 19,082,571,567 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산평가손실 | - | - | - | - | (28,424,702,286) | - | (28,424,702,286) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금 융자산처분손익 | - | 164,908,967 | (640,125,657) | (475,216,690) | |||
| 2018년 12월 31일 (당기말) | 9,186,098,000 | 24,579,518,647 | 2,499,462,753 | (28,540,000) | (28,424,702,286) | 18,476,178,710 | 26,288,015,824 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제 17(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 16(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,297,121,536 | 956,538,556 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 37 | 3,437,498,801 | 1,894,715,323 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | 19,082,571,567 | (18,002,347,533) | |||
| 나. 조 정 | (12,044,045,199) | 21,572,744,657 | |||
| 다. 순운전자본의 변동 | (3,601,027,567) | (1,675,681,801) | |||
| 2. 이자의 수취 | 60,787,800 | 33,309,501 | |||
| 3. 이자의 지급 | (125,622,585) | (287,520,098) | |||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (75,542,480) | (683,966,170) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,082,463,447) | (1,455,041,958) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 500,000,000 | 3,190,000,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 8,161,843 | |||
| 기타포괄손익공정가치금융자산의 처분 | 2,029,325,865 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 1,046,500,000 | - | |||
| 보증금의 감소 | 1,870,670,100 | 203,120,000 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 7,271,700,540 | 754,000,000 | |||
| 유 형 자 산의 처분 | 96,727,280 | 2,545,455 | |||
| 단기금융상품의 증가 | - | (500,000,000) | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (3,799,929,034) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (3,327,000,000) | (4,480,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (2,188,306,000) | (463,860,000) | |||
| 투자부동산의 취득 | (5,095,520,198) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (377,632,000) | (169,009,256) | |||
| 무형자산의 취득 | (2,109,000,000) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,500,000,000 | 500,000,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,200,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (2,700,000,000) | (1,500,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | (5,000,000,000) | - | |||
| 전환사채의 발행 | 11,000,000,000 | - | |||
| 전환사채의 상환 | (3,000,000,000) | - | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) | 714,658,089 | 1,496,598 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 1,780,054,845 | 1,778,571,677 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (331,150) | (13,430) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 2,494,381,784 | 1,780,054,845 |
"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 17(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
1. 회사의 개요&cr
더이앤엠주식회사(이하 "당사")는 현진소재주식회사로부터 2002년 7월 1일에 물적분할을 통해 설립되었으며, 인터넷 개인방송 플랫폼 사업을 영위하고 있습니다. &cr&cr당사는 2006년 3월 15일 상호를 용현금속주식회사에서 용현비엠주식회사로 변경하였으며, 2007년 8월 11일 선우정밀주식회사를 흡수합병 하였습니다. 2016년 6월 10일자로 자유단조, 방사형단조 및 무계목강관 제조 및 판매 외에 디지털 콘텐츠 개발 및 제작, 영상프로그램 제작 및 국내외 판권 배급ㆍ투자ㆍ판매 등을 사업목적에 추가하면서 사업다각화에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "더이앤엠주식회사"로 상호를 변경하였습니다. 당사는 당기 중 단조사업 및 강관사업을 중단하였습니다.&cr&cr한편 당사는 2016년 6월 10일 사업다각화에 따른 업무 효율성 제고를 위하여 서울특별시 금천구 디지털로9길 68 (가산동, 대륭포스트타워 5차)로 본사를 이전하였고 2018년 8월 15일 서울특별시 서초구 서초대로 398 6층(서초동, 플래티넘타워)으로 업무효율성 제고를 위하여 이전하였습니다. &cr
당사는 2006년 10월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 수차의 증자 및 합병, 유상증자 및 신주인수권의 행사를 통하여 당기말 현재 납입자본금은 9,186,098천원입니다.&cr
당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 주식회사 룽투코리아 | 25,145,406 | 27.37% |
| 현진소재 주식회사 | 15,372,970 | 16.74% |
| 남득현 | 3,492,222 | 3.80% |
| 자 기 주 식 | 11,960 | 0.01% |
| 기타(소액주주) | 47,838,422 | 52.08% |
| 합 계 | 91,860,980 | 100% |
2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용&cr
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr
(2) 측정기준&cr
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr
당사는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
(4) 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr&cr (5) 회계정책의 변경 &cr&cr아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
① 기준서 제1109호 '금융상품' &cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 발생하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1,039호에&cr 따른 분류 | K-IFRS 제1109호에&cr 따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr 따른 금액 | K-IFRS 제1109호에&cr 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,780,054,845 | 1,780,054,845 |
| 매 출 채 권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,051,289,443 | 1,051,289,443 |
| 미 수 금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,308,607,341 | 3,308,607,341 |
| 미 수 수 익 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 18,214,084 | 18,214,084 |
| 장기보증금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 770,809,100 | 770,809,100 |
| 단기대여금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,796,000,000 | 1,796,000,000 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 600,000,000 | 600,000,000 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 인식 | 2,661,078,030 | 2,661,078,030 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 11,986,052,843 | 11,986,052,843 |
&cr2) 손상&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 손실충당금의 차이조정내역은 없습니다.
&cr② 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr&cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용시 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr ③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)&cr&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 해석서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없 습 니 다 . &cr &cr④ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr&cr 개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 당사는 동 해석서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습 니 다 . &cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr&cr개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr&cr 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr
(6) 재무제표의 발행승인일 &cr&cr당사의 재무제표는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr 3. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr&cr(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 현금 및 현금성자산&cr
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr
(3) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(4) 금융자산&cr&cr1) 분류&cr
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유 효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr&cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융 부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(5) 파생금융상품&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
(6) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 구 축 물 | 25년 |
| 기 계 장 치 | 5년 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 4년 ~ 5년 |
| 공 구 와 기 구 | 4년 ~ 10년 |
| 비 품 | 4년 ~ 5년 |
| 금융리스자산 | 15년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr 2) 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 년 수 |
|---|---|
| 고 객 관 계 | 10 년 |
| 기 술 력 | 10 년 |
(8) 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상
&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 매각예정비유동자산&cr
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(13) 금융부채 &cr&cr1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr (14) 복합금융상품 &cr &cr 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr (15) 퇴직급여비용과 해고급여
&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.&cr&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도에 의거하여 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하며, 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하여 왔으나, 당기 중 확정기여형으로 퇴직급여제도를 변경함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(16) 충 당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 외 화 &cr
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 수 익
&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr당사의 매출은 미디어플랫폼서비스매출과 모바일메세징서비스매출로 플랫폼사용수수료, 아이템매출, 광고매출, 컨텐츠제작 매출 등으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 단일의 수행의무로 한시점의 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr
(20) 리 스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다 른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr 2) 이연법인세 &cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr &cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(22) 주식기준보상&cr&cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수 있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.
(23) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(24) 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 중단영업
&cr당사는 별도의 사업계열이나 영업부문을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
&cr(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서 &cr &cr 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
① 기준서 제1116호 '리스'&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr &cr당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr가. 리스이용자로서의 회계처리&cr기준서 제1116호'리스'의 적용방법&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. &cr &cr당사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 자본)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr &cr나. 리스제공자로서의 회계처리
기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향&cr당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다&cr
② 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
⑤ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
⑥ 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr 4. 영업부문&cr
(1) 일반정보&cr&cr당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정 자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 미디어플랫폼부문과 모바일메세징부문 등으로 구분하고 있습니다&cr
(2) 당기 및 전기 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부문전체수익 | 부문이익(손실) | 부문전체수익 | 부문이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미디어플랫폼 | 24,120,368,541 | 5,234,898,689 | 13,590,205,437 | 2,652,926,713 |
| 모바일메세징 | 3,029,245,870 | (10,061,701) | - | - |
| 합 계 | 27,149,614,411 | 5,224,836,988 | 13,590,205,437 | 2,652,926,713 |
&cr부문손익은 당사의 자원배분과 부분의 성과평가를 위한 의사결정을 위하여 최고의사결정자에게 보고되는 부문정보이며, 금융수익 및 비용 및 기타영업외손익을 배분하기 전의 각 보고부문의 손익을 나타냅니다.
&cr (3) 당기 및 전기의 제품군별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미디어플랫폼 | 24,120,368,541 | 13,590,205,437 |
| 모바일메세징서비스 | 3,029,245,870 | - |
(4) 지역에 대한 정보&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 27,149,614,411 | 13,590,205,437 |
| 합 계 | 27,149,614,411 | 13,590,205,437 |
&cr (5) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당사는 당기와 전기중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액이 없습니다.&cr&cr(6) 중단영업 손익&cr&cr 당사는 주력사업인 미디어플랫폼사업에 집중하기 위해 2018년 6월 경상남도 양산시소재 부동산을 처분하고, 2018년 12월 20일 이사회에서 강관 파이프 사업부문을 중단하는 의사결정을 하였습니다.&cr포괄손익계산서에 계상된 당기 및 전기의 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | - | - |
| Ⅱ. 매출원가 | - | - |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | - | - |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 61,634,953 | 96,344,137 |
| V. 영업이익(손실) | (61,634,953) | (96,344,137) |
| VI. 금융수익(비용)및 기타영업외수익(비용) | 12,721,193,900 | (17,748,802,719) |
| Ⅶ. 법인세비용차감전손익 | 12,659,558,947 | (17,845,146,856) |
| Ⅷ. 법인세비용 | - | - |
| Ⅸ. 중단영업이익(손실) | 12,659,558,947 | (17,845,146,856) |
&cr 5. 현금 및 현금성자산 등&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 시 재 | - | 2,621,880 |
| 요구불예금 | 2,494,381,784 | 1,777,432,965 |
| 합 계 | 2,494,381,784 | 1,780,054,845 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 거래처 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | 제한 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | ㈜우리은행 | - | 75,880,822 | 물품대금 가압류 |
| 단기금융상품 | ㈜우리은행 | 100,000,000 | 100,000,000 | 신용카드개설담보 |
| 합 계 | 100,000,000 | 175,880,822 |
&cr 6. 유동금융자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 100,000,000 | 600,000,000 |
| 합 계 | 100,000,000 | 600,000,000 |
&cr 7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동채권] | |||
| 매 출 채 권 | 4,869,094,586 | (367,210,706) | 4,501,883,880 |
| 미 수 금 | 4,909,824,905 | (1,390,830,513) | 3,518,994,392 |
| 미 수 수 익 | 22,490,175 | - | 22,490,175 |
| 단기대여금 | 4,322,971,541 | (1,762,471,541) | 2,560,500,000 |
| 소 계 | 14,124,381,207 | (3,520,512,760) | 10,603,868,447 |
| [비유동채권] | |||
| 장기보증금 | 863,445,000 | - | 863,445,000 |
| 소 계 | 863,445,000 | - | 863,445,000 |
| 합 계 | 14,987,826,207 | (3,520,512,760) | 11,467,313,447 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [유동채권] | |||
| 매 출 채 권 | 1,415,017,979 | (363,728,536) | 1,051,289,443 |
| 미 수 금(*1) | 4,634,024,767 | (1,325,417,426) | 3,308,607,341 |
| 미 수 수 익 | 18,214,084 | - | 18,214,084 |
| 단기대여금 | 2,433,471,541 | (637,471,541) | 1,796,000,000 |
| 소 계 | 8,500,728,371 | (2,326,617,503) | 6,174,110,868 |
| [비유동채권] | |||
| 장기보증금 | 770,809,100 | - | 770,809,100 |
| 소 계 | 770,809,100 | - | 770,809,100 |
| 합 계 | 9,271,537,471 | (2,326,617,503) | 6,944,919,968 |
(*1) 당사는 자금담당직원이 전기말 현재 11억원과 전기 보고기간 종료후 2억 1천만원 등 총 13억 1천만원의 횡령사실을 발견하고 자금담당직원 및 자금송금처 등에 대한 고소장을 제출하였습니다. 11억원에 대해서는 미수금으로 계상하고 있으며, 총 13억 1천만원을 관리책임이 있는 임직원으로 부터 회수하였습니다.&cr&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다.사고채권은 회생채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.&cr&cr당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보장을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,456,034 | 32,402,308 | 9,527,873 | 43,386,215 |
| 미수금 | 513,102,096 | 1,776,545,782 | - | 2,289,647,878 |
| 단기대여금 | - | 100,000,000 | 68,500,000 | 168,500,000 |
| 합 계 | 514,558,130 | 1,908,948,090 | 78,027,873 | 2,501,534,093 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 20,797,779 | 9,366,911 | - | 30,164,690 |
| 미수금 | 90,835,240 | 55,034,578 | - | 145,869,818 |
| 합 계 | 111,633,019 | 64,401,489 | - | 176,034,508 |
&cr 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 6,786,853 | - | 360,423,853 | 367,210,706 |
| 미 수 금 | 46,932,833 | 18,480,254 | 1,325,417,426 | 1,390,830,513 |
| 단기대여금 | 775,000,000 | 250,000,000 | 737,471,541 | 1,762,471,541 |
| 합 계 | 828,719,686 | 268,480,254 | 2,423,312,820 | 3,520,512,760 |
&cr② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 채 권 | 53,496,688 | 163,076,217 | 147,155,631 | 363,728,536 |
| 미 수 금 | 251,615,485 | 744,227,208 | 329,574,733 | 1,325,417,426 |
| 단기대여금 | - | - | 637,471,541 | 637,471,541 |
| 합 계 | 305,112,173 | 907,303,425 | 1,114,201,905 | 2,326,617,503 |
&cr 3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 단기대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 363,728,536 | 1,325,417,426 | 637,471,541 | 2,326,617,503 |
| 대손상각비(환입) | 3,482,170 | 65,413,087 | 1,125,000,000 | 1,193,895,257 |
| 채 권 제 각 | - | - | - | - |
| 기타증감 | - | - | - | - |
| 기 말 금 액 | 367,210,706 | 1,390,830,513 | 1,762,471,541 | 3,520,512,760 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 매출채권 | 미 수 금 | 단기대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | 702,676,536 | 660,220 | 567,444,583 | 1,270,781,339 |
| 대손상각비(환입) | 161,815,443 | 973,898,694 | 70,026,958 | 1,205,741,095 |
| 채 권 제 각 | (149,904,931) | - | - | (149,904,931) |
| 기 타 증 감 | (350,858,512) | 350,858,512 | - | - |
| 기 말 금 액 | 363,728,536 | 1,325,417,426 | 637,471,541 | 2,326,617,503 |
&cr 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사(종목)명 | 주식수 | 지분율 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <시장성 있는 지분증권> | |||||
| 현진소재(주)(*1) | 1,098,621주 | 5.18% | 2,285,132,286 | - | 2,638,578,030 |
| <신종자본증권> | |||||
| 현진소재(주)(*2) | - | - | 26,117,070,000 | - | - |
| 소 계 | 28,402,202,286 | - | 2,638,578,030 | ||
| <시장성 없는 지분증권> | |||||
| (주)프라이데이 (*3) | 50,000주 | 25.00% | 25,000,000 | - | 22,500,000 |
| (주)지우정공 (*4) | 1,166,665주 | - | 185,908,068 | - | - |
| 소 계 | 210,908,068 | - | 22,500,000 | ||
| 합 계 | 28,613,110,354 | - | 2,661,078,030 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr(*1) 당기 중 전기말 보유중인 현진소재(주) 주식을 매각하여 발생한 처분손실은 이익잉여금으로 계상하였으며, 처분으로 인해 이익잉여금에 반영한 금액은 640,126천원입니다. &cr한편, 당기말 현재 보유중인 현진소재(주) 주식은 현진소재(주)에 대한 미수금과 신종자본증권의 미수배당금을 출자전환하여 취득하였으며, 장부금액 2,285,132천원을 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.&cr&cr(*2) 당기 중 현진소재㈜가 발행한 신종자본증권을 취득하였습니다. 신종자본증권은만기가 있고 지급해야 할 이자를 규정하고 있으나, 보통주에 대해 배당을 지급하지 않는다면 발행자는 이자의 지급과 만기를 계속적으로 연기할 수 있습니다. 현진소재㈜의 신종자본증권은 자본의 정의를 충족하여 지분상품에 적용되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 동 신종자본증권 장부금액26,117,070천원을 전액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.&cr&cr(*3) ㈜프라이데이 주식은 전기 중 사업결합을 통하여 피합병법인으로부터 승계한 시장성 없는 지분증권으로서 당기말 현재 지분율이 25% 이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였으며, 22,500천원을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.&cr&cr(*4) ㈜지우정공 주식 1,166,665주는 의결권 없는 상환전환우선주이며, 전기 중 전액 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.&cr
9. 종속기업투자&cr&cr (1) 당기말 현재 당사의 종속기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산일 |
|---|---|---|---|
| 코리아티이㈜ | 경상남도 양산시 | 인발/인산염피막 | 12월 31일 |
| ㈜더셀럽 | 서울시 강남구 | 인터넷신문,인터넷방송 | 12월 31일 |
| ㈜이제이파트너스 | 서울시 강남구 | 인터넷방송 | 12월 31일 |
| (주)레코드팜 | 서울시 강남구 | 데이터베이스 및 온라인정보제공 | 12월 31일 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 지분율(%) | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아티이㈜ | 100.00% | 5,291,400,375 | - | 5,291,400,375 | - |
| ㈜더셀럽 | 100.00% | 4,099,979,034 | 4,099,979,034 | - | - |
| ㈜이제이파트너스 | 100.00% | 5,999,950,000 | 5,999,950,000 | - | - |
| (주)레코드팜 | 100.00% | 349,000,000 | 349,000,000 | - | - |
| 합 계 | 10,448,929,034 | 10,448,929,034 | 5,291,400,375 | - |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무재표는 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매 출 액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아티이㈜ | 1,000,017 | 50,510,507 | (49,510,490) | - | - | - |
| ㈜더셀럽 | 624,168,060 | 332,755,440 | 291,412,620 | 1,575,448,196 | 194,901,758 | 194,901,758 |
| ㈜이제이파트너스 | 2,343,804,546 | 303,646,404 | 2,040,158,142 | 7,352,607,022 | 495,599,068 | 495,599,068 |
| (주)레코드팜 | 277,710,067 | 65,572,246 | 212,137,821 | 3,215,247 | (20,651,435) | (20,651,435) |
상기 매출액 및 당기순이익은 인수전 매출액 및 순이익을 포함하였습니다.&cr&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매 출 액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아티이(주) | 1,000,017 | 50,510,507 | (49,510,490) | - | (738,145,484) | (738,145,484) |
&cr 10. 재고자산&cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 73,575,557 | - | 73,575,557 | - | - | - |
| 합 계 | 73,575,557 | - | 73,575,557 | - | - | - |
&cr 11. 기타유동자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 287,052,855 | (180,779,963) | 106,272,892 |
| 선 급 비 용 | 41,642,278 | - | 41,642,278 |
| 합 계 | 328,695,133 | (180,779,963) | 147,915,170 |
(2) 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선 급 금 | 323,766,282 | (71,011,144) | 252,755,138 |
| 선 급 비 용 | 108,936,938 | - | 108,936,938 |
| 합 계 | 432,703,220 | (71,011,144) | 361,692,076 |
12. 기 타비유동자산&cr &cr당기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 투자선급금(*1) | 1,251,750,000 | (1,750,000) | 1,250,000,000 |
| 합 계 | 1,251,750,000 | (1,750,000) | 1,250,000,000 |
(*1) 당기 중 영화 901,750천원 및 웹툰 350,000천원을 PF방식으로 투자하였습니다&cr
13. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 계 장 치 | 1,030,114,666 | (787,636,422) | - | 242,478,244 |
| 집 기 비 품 | 734,433,054 | (333,383,109) | - | 401,049,945 |
| 건설중인자산 | 177,632,000 | - | - | 177,632,000 |
| 합 계 | 1,942,179,720 | (1,121,019,531) | - | 821,160,189 |
② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 계 장 치 | 1,030,114,666 | (690,083,213) | - | 340,031,453 |
| 차량운반구 | 157,197,608 | (29,642,958) | - | 127,554,650 |
| 집 기 비 품 | 434,433,054 | (288,119,461) | - | 146,313,593 |
| 건설중인자산 | 100,000,000 | - | - | 100,000,000 |
| 합 계 | 1,721,745,328 | (1,007,845,632) | - | 713,899,696 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 계 장 치 | 340,031,453 | - | - | (97,553,209) | - | - | 242,478,244 |
| 차량운반구 | 127,554,650 | - | (110,712,651) | (16,841,999) | - | - | - |
| 집 기 비 품 | 146,313,593 | - | - | (45,263,648) | - | 300,000,000 | 401,049,945 |
| 건설중인자산 | 100,000,000 | 377,632,000 | - | - | (300,000,000) | 177,632,000 | |
| 합 계 | 713,899,696 | 377,632,000 | (110,712,651) | (159,658,856) | - | - | 821,160,189 |
② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 손상차손 | 매각예정자산&cr으로 대체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 24,837,865,199 | - | - | - | - | (24,837,865,199) | - |
| 건 물 | 9,219,955,410 | - | - | (358,314,408) | - | (8,861,641,002) | - |
| 기 계 장 치 | 509,853,384 | 584,086,000 | - | (255,001,139) | (498,905,792) | (1,000) | 340,031,453 |
| 차량운반구 | 83,780,934 | 69,009,256 | (2,000) | (25,233,540) | - | - | 127,554,650 |
| 공구와기구 | 45,000 | - | - | - | - | (45,000) | - |
| 집 기 비 품 | 226,521,863 | - | - | (80,082,270) | - | (126,000) | 146,313,593 |
| 건설중인자산 | - | 100,000,000 | - | - | - | - | 100,000,000 |
| 합 계 | 34,878,021,790 | 753,095,256 | (2,000) | (718,631,357) | (498,905,792) | (33,699,678,201) | 713,899,696 |
&cr (3) 유형자산 손상&cr 당사는 전기에 발생한 유형자산손상차손 498,906천원을 포괄손익계산서상 중단영업손실로 계상하였습니다.
14. 투자부동산 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 매각예정자산&cr에서 분류 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | - | 11,089,095,983 | - | - | - | 11,089,095,983 |
| 건 물 | - | 1,506,424,215 | - | - | (4,184,512) | 1,502,239,703 |
| 합 계 | - | 12,595,520,198 | - | - | (4,184,512) | 12,591,335,686 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취 득 | 매각예정자산&cr으로 분류 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 805,386,000 | (805,386,000) | - | - | ||
| 건 물 | 2,749,281,869 | - | (2,655,556,349) | - | (93,725,520) | - |
| 합 계 | 3,554,667,869 | - | (3,460,942,349) | - | (93,725,520) | - |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부동산임대매출액 | 40,800,000 | 254,767,742 |
&cr 15. 매각예정자산 및 매각예정자산관련부채&cr &cr당사는 전기말 현재 당사 소유의 금천구 가산동의 토지,건물에 대한 매각계약을 체결하여 당기 중 매각이 완료되었습니다.&cr전기 중 양산시 북정동 토지, 건물에 대한 매각계획을 가지고 있어 동 자산을 매각예정자산으로 재분류하고, 매각예정자산손상차손과 매각예정자산관련부채를 인식하였습니다. 매각예정자산손상차손과 매각예정자산관련부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 내용 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 매각예정자&cr산손상차손 | 처분 | 기말 | 매각예정자산&cr관련부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가산동사옥&cr (*1) | 투자&cr부동산 | 토지 | 805,386,000 | - | - | - | (805,386,000) | - | - |
| 건물 | 2,811,765,548 | (156,209,199) | - | - | (2,655,556,349) | - | |||
| 유형자산 | 토지 | 805,386,000 | - | - | - | (805,386,000) | - | ||
| 건물 | 2,760,777,210 | (153,376,511) | - | - | (2,607,400,699) | - | |||
| 북정공장&cr(*1) | 유형자산 | 토지 | 24,032,479,199 | - | - | (4,195,006,211) | (17,369,691,348) | 2,467,781,640 | 2,467,781,640 |
| 건물 | 11,049,910,405 | (2,108,371,593) | (2,687,298,509) | (1,091,713,291) | (5,162,527,012) | - | |||
| 기계장치 | 584,086,000 | (85,179,208) | (498,905,792) | - | (1,000) | - | |||
| 공기구비품 | 4,175,853,505 | (3,878,824,998) | (296,983,507) | - | (45,000) | - | |||
| 집기비품 | 1,523,849,366 | (1,474,687,875) | (49,035,491) | - | (126,000) | - | |||
| 합계 | 48,549,493,233 | (7,856,649,384) | (3,532,223,299) | (5,286,719,502) | (29,406,119,408) | 2,467,781,640 | 2,467,781,640 |
| (*1) 당기 중 가산동사옥을 매각하였으며 동 자산의 처분이익은 영업외수익에 계상되어 있습니다. |
| (*2) 당기 중 북정공장 토지 및 건물 87.56%를 현진소재(주)에 매각하고, 현진소재(주)가 발행한 신종자본증권을 인수하였습니다. 매각에 따른 담보제공자산의 장부금액이 줄어 관련 금융보증부채환입 9,127,514,260원을 중단영업이익으로 계상하였으며, 북정공장의 장부가액만큼 매각예정자산관련부채를 계상하였습니다. |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 과목 | 내용 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 기손상차손누계액 | 매각예정자산&cr손상차손(*3) | 기 말 | 매각예정자산&cr관련부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가산동사옥&cr(*1) | 투자부동산 | 토지 | 805,386,000 | - | - | - | 805,386,000 | 5,000,000,000 |
| 건물 | 2,811,765,548 | (156,209,199) | - | - | 2,655,556,349 | |||
| 유형자산 | 토지 | 805,386,000 | - | - | - | 805,386,000 | ||
| 건물 | 2,760,777,210 | (153,376,511) | - | - | 2,607,400,699 | |||
| 북정공장&cr(*2) | 유형자산 | 토지 | 24,032,479,199 | - | - | (4,195,006,211) | 19,837,472,988 | 11,604,295,900 |
| 건물 | 11,049,910,405 | (2,108,371,593) | (2,687,298,509) | (1,091,713,291) | 5,162,527,012 | |||
| 기계장치 | 584,086,000 | (85,179,208) | (498,905,792) | - | 1,000 | |||
| 공기구비품 | 4,175,853,505 | (3,878,824,998) | (296,983,507) | - | 45,000 | |||
| 집기비품 | 1,523,849,366 | (1,474,687,875) | (49,035,491) | - | 126,000 | |||
| 합계 | 48,549,493,233 | (7,856,649,384) | (3,532,223,299) | (5,286,719,502) | 31,873,901,048 | 16,604,295,900 |
| (*1) 가산동사옥과 관련한 매각예정자산관련부채는 동 토지,건물을 담보로 차입한 장기차입금(시설자금)입니다. |
| (*2) 북정공장과 관련한 매각예정자산관련부채는 당사가 북정공장의 토지,건물을 현진소재의 수출입은행에 대한 차입금에 대한 담보로 제공하였으며, 이에 대한 손실예상액을 금융보증부채로 산정한 금액입니다. |
| (*3) 전기 발생한 북정공장의 토지,건물에 대한 매각예정자산손상차손 5,286,719,502원을 중단영업손실로 반영하였습니다. |
&cr 16. 무형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 12,305,170,959 | (1,134,667,956) | - | 11,170,503,003 |
| 기 술 력 | 3,004,271,117 | (901,281,341) | - | 2,102,989,776 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | - | 13,245,546,769 |
| 합 계 | 28,554,988,845 | (2,035,949,297) | - | 26,519,039,548 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 1,717,170,959 | (343,434,192) | - | 1,373,736,767 |
| 기 술 력 | 3,004,271,117 | (600,854,229) | - | 2,403,416,888 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | - | 13,245,546,769 |
| 합 계 | 17,966,988,845 | (944,288,421) | - | 17,022,700,424 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손누계액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계(*) | 1,373,736,767 | 10,828,000,000 | (240,000,000) | (791,233,764) | - | 11,170,503,003 |
| 기 술 력 | 2,403,416,888 | - | - | (300,427,112) | - | 2,102,989,776 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 | - | - | - | - | 13,245,546,769 |
| 합 계 | 17,022,700,424 | 10,828,000,000 | (240,000,000) | (1,091,660,876) | - | 26,519,039,548 |
| (*) | 상기 고객관계의 취득액 10,828,000,000원 은 당기 중 거래처의 회원DB정보 등을 인수하여 발생한 금액입니다. |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기 초 | 취득 | 처 분 | 무형자산상각비 | 손상차손누계액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 고 객 관 계 | 1,545,453,863 | - | - | (171,717,096) | - | 1,373,736,767 |
| 기 술 력 | 2,703,844,004 | - | - | (300,427,116) | - | 2,403,416,888 |
| 영 업 권(*) | 13,245,546,769 | - | - | - | - | 13,245,546,769 |
| 합 계 | 17,494,844,636 | - | - | (472,144,212) | - | 17,022,700,424 |
| (*) | 상기 영업권은 2015년 12월 29일 연결종속회사에 포함된 ㈜홍연의 지분 취득에 따라 발생한 것으로 연결재무제표 상에 영업권으로 인식하였다가 2016년 9월 1일 ㈜홍연을 피합병법인으로 하는 동일지배하의 사업결합으로 별도재무제표 상에도 영업권으로 인식하게 되었습니다. |
(3) 손상차손을 인식하기 전, 사업결합에 따른 영업권의 최초취득금액은 다음과 같습니다.&cr
① 식별가능한 ㈜홍연의 취득자산과 인수부채
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 내 역 | 공 정 가 치 |
| --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |
| 유 동 자 산 | 7,335,982,074 |
| 비유동자산 | 5,449,826,106 |
| 유 형 자 산 | 262,081,705 |
| 무 형 자 산 | 4,721,442,076 |
| 기 타 | 466,302,325 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | |
| 유 동 부 채 | 2,031,354,949 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 10,754,453,231 |
② 영업권 산정액
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 내 역 | 금 액 |
| --- | --- |
| 총이전대가 | 24,000,000,000 |
| 식별가능순자산 공정가치 | 10,754,453,231 |
| 영 업 권 | 13,245,546,769 |
(4) 영업권의 손상검사&cr&cr당사는 매년 영업권과 같은 비한정 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.
사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 미디어플랫폼사업부 |
|---|---|
| 영구성장율 | 0.00% |
| 할 인 율 | 13.64% |
&cr 현금흐름은 각 CGU(현금흐름창출단위)가 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 사업계획에근거하여 추정하였습니다.
17. 담보제공자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보제공자산(*1) | 장부가액 | 담보설정가액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 잠원동 토지, 건물 | 12,591,335,686 | 13,000,000,000 | 전환사채 | 10,000,000,000 | 5회차 전환사채권자 |
| 계 | 12,591,335,686 | 13,000,000,000 | 계 | 10,000,000,000 |
(*1) 당사가 발행한 5회차 전환사채권자에 대한 담보로 국제자산신탁에 담보신탁되어 있습니다.
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산내역 | 관련 차입금 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정가액 | 종류 | 금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 가산동&cr토지, 건물 | 6,873,729,048 | 6,000,000,000 | 장기차입금(*1) | 5,000,000,000 | ㈜우리은행 |
| 1,200,000,000 | 단기차입금 | 1,000,000,000 | ㈜신한은행 | ||
| 계 | 6,873,729,048 | 7,200,000,000 | 계 | 6,000,000,000 | - |
(*1) 우리은행의 장기차입금은 동 토지,건물을 담보로 차입한 장기차입금으로 매각예정자산관련부채로 계상되어 있습 니다.
18. 매입채무 및 기타채무&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미 지 급 금 | 2,720,835,854 | 705,124,138 |
| 미지급비용 | 2,627,442,362 | 1,589,302,676 |
| 합 계 | 5,348,278,216 | 2,294,426,814 |
19. 차입금&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,500,000,000 | - | 2,500,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - |
| 합 계 | 2,500,000,000 | - | 2,500,000,000 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 유 동 | 비 유 동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | - | 4,000,000,000 |
| 장기차입금 | - | - | - |
| 합 계 | 4,000,000,000 | - | 4,000,000,000 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 단기차입금
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | 비 고 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜우리은행 | 3.09% | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | 일반자금대출 |
| 3.14% | 1,000,000,000 | 1,500,000,000 | 일반자금대출 | |
| ㈜신한은행 | 4.19% | - | 1,000,000,000 | 일반자금대출 |
| 합 계 | 2,500,000,000 | 4,000,000,000 |
&cr ② 장기차입금
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | 비 고 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율(%) | 차입금액 | 차입금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜우리은행 | 3.06% | - | 5,000,000,000 | 시설자금 |
| 매각예정자산관련부채(*1) | - | (5,000,000,000) | - | |
| 합 계 | - | - |
(*1) 전기말 현재 우리은행의 장기차입금은 토지,건물을 담보로 차입한 장기차입금으로 매각예정자산관련부채로 계 상되어 있습니다.
&cr20. 기타유동부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선 수 금 | 869,911,944 | 1,115,723,802 |
| 예 수 금 | 123,105,250 | 93,580,830 |
| 정부보조금부채 | 296,036,783 | 462,255,567 |
| 선수수익 | 5,065,081 | - |
| 부가세예수금 | - | 814,885,808 |
| 합 계 | 1,294,119,058 | 2,486,446,007 |
&cr 21. 기타비유동부채&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기미지급비용 | - | 281,963,887 |
| 임대보증금 | 275,000,000 | 500,000,000 |
| 합 계 | 275,000,000 | 781,963,887 |
&cr 22. 전환사채 및 파생상품 부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 | 30,377,000,000 | - |
| 상환할증금 | 2,121,315,579 | - |
| 전환권조정 | (9,904,289,733) | - |
| 합 계 | 22,594,025,846 | - |
&cr (2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 제2회 무기명식 이권부 &cr무보증사모전환사채 | 제3회 무기명식 이권부 &cr무보증사모전환사채 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 6,000,000,000 | 8,477,000,000 | 400,000,000 |
| 표면이자율 | 0% | 0% | 0% |
| 보장수익률 | 3% | 3% | 3% |
| 발행일 | 2018-06-08 | 2018-06-20 | 2018-10-17 |
| 만기일 | 2021-06-08 | 2021-06-20 | 2021-10-17 |
| 전환가격 | 1,065 | 1,015 | 762 |
| 전환청구기간 | 2019-06-08 ~ 2021-05-08 | 2019-06-20 ~ 2021-05-20 | 2019-10-17 ~ 2021-09-17 |
| 조기상환청구권 | 2019-12-08 부터 매 3개월이 되는날 | 2019-06-20 부터 매 3개월이 되는날 | 2019-06-19 부터 매 6개월이 되는날 |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 3개월마다 최초 발행시 전환가격의 70%를 &cr하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 |
( *1) 당기 중 1회 전환사채 중 50%를 조기상환 하였으며, 조기상환과 관련하여 파생상품거래이익 826,449,000원, 사채상환손실 679,034,922원을 인식하였습니다.
| 구분 | 제4회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모전환사채 | 제5회 무기명식 이권부 &cr무보증사모전환사채 | 제6회 무기명식 이권부 &cr무보증사모전환사채 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 1,000,000,000 | 10,000,000,000 | 7,500,000,000 |
| 표면이자율 | 0% | 0% | 0% |
| 보장수익률 | 3% | 3% | 0% |
| 발행일 | 2018-10-17 | 2018-11-23 | 2018-12-24 |
| 만기일 | 2021-10-17 | 2021-11-23 | 2021-12-24 |
| 전환가격 | 762 | 882 | 882 |
| 전환청구기간 | 2019-10-17 ~ 2021-09-17 | 2019-11-23 ~ 2021-10-23 | 2019-12-24 ~ 2021-11-24 |
| 조기상환청구권 | 2019-10-17 부터 매 6개월이 되는날 | 2019-11-23 부터 매 6개월이 되는날 | - |
| 전환가격조정 | 발행일 이후 3개월마다 최초 발행시 전환가격의 70%를 &cr하회하지 않는 범위내에서 전환가격을 조정 |
&cr (3) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 제2회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 제3회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 제4회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 제5회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 제6회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행일 현재 공정가치 | 1,652,898,000 | 2,327,072,132 | 107,998,800 | 269,997,000 | 2,679,070,000 | 2,463,255,000 | 9,500,290,932 |
| 파생상품평가이익(손실) | 331,635,000 | 604,265,991 | (3,334,800) | (8,337,000) | 355,200,000 | (127,477,500) | 1,151,951,691 |
| 파생상품거래이익(손실) | 826,449,000 | - | - | - | - | - | 826,449,000 |
| 당기말 현재 공정가치 | 494,814,000 | 1,722,806,141 | 111,333,600 | 278,334,000 | 2,323,870,000 | 2,590,732,500 | 7,521,890,241 |
&cr 23. 퇴직급여 &cr
당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 선택함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당기손익에 인식한 확정기여형 퇴직연금 불입액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여형 퇴직연금 불입액 | 494,745,802 | 208,570,670 |
&cr 24. 자본금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 100 | 100 |
| 발행한 주식의 수 | 91,860,980 | 91,860,980 |
| 자 본 금 | 9,186,098,000 | 9,186,098,000 |
전기 중 액면분할(1:5)을 실시하여 1주당 액면금액이 500원에서 100원으로 변경되었으며, 발행주식총수가 18,372,196주에서 91,860,980주로 변경되었습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 91,860,980 | 18,372,196 |
| 액면분할(*) | - | 73,488,784 |
| 기 말 | 91,860,980 | 91,860,980 |
| (*) | 당사는 전기 중 액면가 500원의 보통주 1주를 액면가 100원의 보통주 5주로 분할하였습니다. |
&cr 25. 기타불입자본&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 24,579,518,647 | 139,359,794,247 |
| 주식매입선택권 | 213,306,600 | - |
| 자 기 주 식 | (28,540,000) | (28,540,000) |
| 자기주식처분이익 | 1,779,428 | 1,779,428 |
| 기타의 자본잉여금 | 2,284,376,725 | 2,284,376,725 |
| 합 계 | 27,050,441,400 | 141,617,410,400 |
&cr 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 주식배당시 단주로 인해 취득한 것입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 9,186,098,000 | 141,617,410,400 | 9,186,098,000 | 141,617,410,400 |
| 주식매수선택권 | - | 213,306,600 | - | - |
| 결손보전 | - | (114,780,275,600) | - | - |
| 기 말 | 9,186,098,000 | 27,050,441,400 | 9,186,098,000 | 141,617,410,400 |
26. 기타포괄손익누계액&cr &cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (28,424,702,286) | (164,908,967) |
| 합 계 | (28,424,702,286) | (164,908,967) |
27. 이익잉여금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 33,732,800 | 33,732,800 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | 18,442,445,910 | (114,780,275,600) |
| 합 계 | 18,476,178,710 | (114,746,542,800) |
&cr 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 금 액 | (114,780,275,600) | (96,777,928,067) |
| 결 손 보 전 | 114,780,275,600 | - |
| 당기순이익(손실) | 19,082,571,567 | (18,002,347,533) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | (640,125,657) | - |
| 기 말 금 액 | 18,442,445,910 | (114,780,275,600) |
&cr(3) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)&cr
당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
| 제 17(당) 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 | 제 16(전) 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2018년 03월 29일 | 처리확정일 | 2018년 03월 30일 |
| 더이앤엠주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | 18,442,445,910 | (114,780,275,600) | ||
| 1. 전기이월이익잉여금(결손금) | - | (96,777,928,067) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | 19,082,571,567 | (18,002,347,533) | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산처분이익 | (640,125,657) | - | ||
| Ⅱ. 이익잉여금(결손금)처분액 | 18,442,445,910 | 114,780,275,600 | ||
| 1. 자본잉여금이입액 | - | 114,780,275,600 | ||
| Ⅲ. 차기이월이익잉여금(결손금) | 18,442,445,910 | - |
&cr 28. 영업손익&cr &cr당기와 전기의 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 매출액
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 서비스매출 | 27,067,599,157 | 13,297,410,542 |
| 상 품 매 출 | 41,215,254 | 38,027,153 |
| 임 대 매 출 | 40,800,000 | 254,767,742 |
| 합 계 | 27,149,614,411 | 13,590,205,437 |
(2) 매출원가
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 서비스매출원가 | 11,602,751,857 | 5,268,587,012 |
| 상품매출원가 | 8,935,356 | 93,493,265 |
| 임대매출원가 | - | 119,434,913 |
| 합 계 | 11,611,687,213 | 5,481,515,190 |
&cr (3) 판매비와 관리비
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 2,447,115,682 | 1,566,418,972 |
| 퇴 직 급 여 | 328,722,401 | 106,459,320 |
| 복리후생비 | 553,091,252 | 419,769,163 |
| 용 역 비 | 71,859,822 | 63,680,000 |
| 광고선전비 | 1,207,290,867 | 880,380,513 |
| 교육훈련비 | 3,791,590 | 7,727,530 |
| 여비교통비 | 190,557,642 | 110,361,451 |
| 통 신 비 | 1,716,563 | 4,171,796 |
| 수도광열비 | - | 903,750 |
| 소 모 품 비 | 79,145,627 | 46,753,490 |
| 세금과공과 | 262,569,629 | 72,246,176 |
| 도서인쇄비 | 5,282,160 | 1,441,810 |
| 접 대 비 | 131,233,258 | 66,432,244 |
| 감가상각비 | 49,448,160 | 73,289,018 |
| 보 험 료 | 13,325,151 | 8,203,807 |
| 차량유지비 | 1,217,050 | 6,825,695 |
| 지급수수료 | 1,887,072,075 | 324,488,858 |
| 대손상각비 | 3,482,170 | 161,815,443 |
| 지급임차료 | 346,220,319 | 56,869,996 |
| 건물관리비 | 30,848,740 | 64,928,680 |
| 수납대행수수료 | 1,614,433,063 | 841,790,604 |
| 무형자산상각비 | 1,091,660,876 | 472,144,212 |
| 주식보상비용 | (8,493,887) | 93,838,887 |
| 잡 비 | 1,500,000 | 4,822,119 |
| 합 계 | 10,313,090,210 | 5,455,763,534 |
(*) 중단영업으로 분류된 판관비는 당기 61,634,953원 및 전기 96,344,137원입니다.
29. 금융수익 및 금융비용&cr &cr(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [금융수익] | ||
| 이 자 수 익 | 65,063,891 | 48,190,982 |
| 배 당 금 수 익 | 1,668,493,151 | - |
| 파생상품거래이익 | 826,449,000 | - |
| 파생상품 평가이익 | 1,394,983,303 | - |
| 합 계 | 3,954,989,345 | 48,190,982 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 1,150,115,948 | 283,717,085 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 185,908,068 |
| 사채상환손실 | 679,034,922 | - |
| 파생상품평가손실 | 243,031,612 | 459,771,010 |
| 합 계 | 2,072,182,482 | 929,396,163 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 65,063,891 | 48,190,982 |
| 파생상품 | ||
| 파생상품거래이익 | 826,449,000 | - |
| 파생상품평가이익 | 1,394,983,303 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 배당금수익 | 1,668,493,151 | - |
| 합 계 | 3,954,989,345 | 48,190,982 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 185,908,068 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 이자비용 | 1,150,115,948 | 283,717,085 |
| 사채상환손실 | 679,034,922 | - |
| 파생상품 | ||
| 파생상품평가손실 | 243,031,612 | 459,771,010 |
| 합 계 | 2,072,182,482 | 929,396,163 |
&cr 30. 기타영업외이익 및 기타영업외비용&cr
당기 및 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [기타영업외이익] | ||
| 외 환 차 익 | - | 26,952 |
| 기타의대손충당금환입 | 21,323,500 | - |
| 외화환산이익 | 2,492,837 | - |
| 유형자산처분이익 | 3,230,882 | 2,543,455 |
| 매각예정자산처분이익 | 397,971,492 | - |
| 잡 이 익 | 793,133,988 | 39,886,632 |
| 합 계 | 1,218,152,699 | 42,457,039 |
| [기타영업외비용] | ||
| 외 환 차 손 | 13,374 | 878 |
| 기 부 금 | 88,527,220 | 13,694,320 |
| 기타의대손상각비 | 1,323,255,406 | 706,325,333 |
| 외화환산손실 | 331,150 | 24,539,255 |
| 종속회사투자손상차손 | - | 688,634,994 |
| 유형자산 처분손실 | 17,216,253 | - |
| 잡 손 실 | 130,765,472 | 193,677,732 |
| 합 계 | 1,560,108,875 | 1,626,872,512 |
31. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품의 판매 | 8,935,356 | 93,493,265 |
| 종업원급여 | 5,925,979,418 | 3,770,373,640 |
| 감가상각비 | 163,843,368 | 454,095,915 |
| 지급수수료 | 4,218,442,124 | 2,023,571,726 |
| 지급용역비 | 6,104,606,614 | 1,216,360,998 |
| 광고선전비 | 1,207,290,867 | 880,380,513 |
| 무형자산상각비 | 1,091,660,876 | 472,144,212 |
| 수납대행수수료 | 1,614,433,063 | 841,790,604 |
| 기 타 | 1,589,585,737 | 1,185,067,851 |
| 합 계 | 21,924,777,423 | 10,937,278,724 |
32. 주식선택권&cr &cr(1) 주요사항&cr&cr이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 부 여 일 | 2016년 08월 04일 |
| 부 여 수 량 | 3,500,000주(액면분할후) |
| 행 사 가 격 | 9,168원(액면분할전) |
| 공정가치(*) | 1,935원(*1) |
| 행사가능기간 | 2019년 08월 05일~ 2024년 08월 04일 |
| 부 여 방 법 | 신주교부방식(*2) |
| 행사가능조건 | 부여 받은 날로부터 3년 이상 재직시 행사가 가능 |
| (*1) | 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. |
| (*2) | 당사는 2018.03.30 개최된 제16기 정기주주총회 에서 주식선택권의 부여방법을 [신주교부, 자기주식교부 혹은 차액보상형]&cr에서 [신주교부 방식] 으로 변경하였습니다. |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부여된 주식선택권 | 3,500,000 | 700,000 |
| 액면분할(1:5)로 인한 증가분 | - | 2,800,000 |
| 당기말까지 취소된 주식선택권 | (2,350,000) | - |
| 당기말까지 행사된 주식선택권 | - | - |
| 당기말 현재 주식선택권 | 1,150,000 | 3,500,000 |
| (*1) | 당기 중 임직원의 퇴사에 따라 기부여된 주식선택권 2,350,000주 가 취소되었습니다. |
| (*2) | 당사는 전기 중 액면가 500원의 보통주 1주를 액면가 100원의 보통주 5주로 분할하였습니다. |
&cr (3) 당사는 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 각각 (-)8,494천원 및 93,839천원의 비용을 인식하였습니다.&cr
33. 법인세비용&cr
법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 부담액 | 536,720 | 146,332 |
| 법인세추납액(환급액) | (8,668) | 90,759 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (259,245) | 67,740 |
| 총 법인세효과 | 268,807 | 304,830 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 73,872 | 39,676 |
| 법인세비용(수익) | 342,679 | 344,506 |
(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 134,035 | 39,676 |
| 주식선택권 | (60,163) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 73,872 | 39,676 |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(중단영업포함) | 19,425,251 | (17,657,841) |
| 적용세율에 따른 세부담 | 4,273,555 | (3,884,725) |
| 조 정 사 항 | ||
| 비과세수익 | (6,438,983) | - |
| 비공제비용 | 123,093 | 7,542 |
| 미인식 일시적 차이의 변동 | 2,388,402 | 4,418,084 |
| 기타(세율차이 등) | (3,388) | 196,394 |
| 법인세비용(수익) | 342,679 | 344,507 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 1.76% | (*) |
(*)유효세율이 부의 금액이 산출되어 표시하지 않았습니다.&cr&cr (4) 당기 중 이연법인세자 산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에&cr 인식된 금액 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 지분법주식 | 44,000 | - | - | 44,000 |
| 미지급비용(연차수당) | 10,305 | (2,614) | - | 7,691 |
| 국고보조금 | 101,696 | (62,032) | - | 39,664 |
| 대손충당금 | 506,315 | 326,436 | - | 832,751 |
| 미수수익 | (1,093) | (3,855) | - | (4,948) |
| 유형자산 | 880,164 | (880,164) | - | 0 |
| 유형자산손상차손 | 922,901 | (808,092) | - | 114,809 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,164,108 | - | - | 1,164,108 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 111,113 | - | - | 111,113 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 46,513 | 6,073,436 | 134,036 | 6,253,985 |
| 파생상품자산평가손실 | 101,150 | - | - | 101,150 |
| 금융보증손실 | 2,552,945 | (2,010,033) | - | 542,912 |
| 주식보상비용 | 62,032 | (1,869) | (60,163) | - |
| 사채상환할증금 | - | 466,689 | - | 466,689 |
| 파생상품부채_전환권 | - | 933,689 | - | 933,689 |
| 파생상품부채_상환권 | - | 721,127 | - | 721,127 |
| 전환권조정 | - | (2,178,944) | - | (2,178,944) |
| 소 계 | 6,502,149 | 2,573,774 | 73,873 | 9,149,796 |
| 이연법인세자산 미인식액 | 6,263,323 | 2,388,402 | - | 8,651,725 |
| 이연법인세자산 인식액 | 238,826 | 185,372 | 73,873 | 498,071 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기 초 | 당기손익에&cr 인식된 금액 | 자본에 직접&cr인식된 금액 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 지분법주식 | 44,000 | - | - | 44,000 |
| 미지급비용(연차수당) | 8,243 | 2,062 | - | 10,305 |
| 국고보조금 | 148,739 | (47,043) | - | 101,696 |
| 대손충당금 | 358,883 | 147,432 | - | 506,315 |
| 미수수익 | (733) | (360) | - | (1,093) |
| 유형자산 | 532,727 | 347,437 | - | 880,164 |
| 유형자산손상차손 | - | 922,901 | - | 922,901 |
| 종속기업투자손상차손 | 1,012,608 | 151,500 | - | 1,164,108 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 550 | 110,563 | - | 111,113 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 6,836 | - | 39,676 | 46,513 |
| 파생상품자산평가손실 | - | 101,150 | - | 101,150 |
| 금융보증손실 | - | 2,552,945 | - | 2,552,945 |
| 주식보상비용 | 41,388 | 20,644 | - | 62,032 |
| 외화환산손익 | (1,436) | 1,436 | - | - |
| 소 계 | 2,151,805 | 4,310,668 | 39,676 | 6,502,149 |
| 이연법인세자산 미인식액 | 1,845,239 | 4,418,084 | - | 6,263,323 |
| 이연법인세자산 인식액 | 306,566 | (107,416) | 39,676 | 238,826 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 39,326,023 | 28,469,650 |
| 세무상결손금 | 106,195,666 | 106,195,666 |
&cr 34. 주당이익&cr
(1) 기본주당이익&cr&cr기본주당이익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 19,082,571,567 | (18,002,347,533) |
| 계속영업 당기순이익 | 6,423,012,620 | (157,200,677) |
| 중단영업 당기순이익 | 12,659,558,947 | (17,845,146,856) |
| 가중평균유통보통주식수 | 91,849,020 | 91,849,020 |
| 계속영업 주당순이익 | 70 | (2) |
| 중단영업 주당순이익 | 138 | (194) |
&cr (2) 희석주당이익&cr&cr당사는 당기말 현재 전환사채 및 주식선택권이 있으며 반희석효과로 인하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr
35. 금융상품&cr &cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부 채 총 계 | 42,591,486,939 | 26,305,015,515 |
| 자 본 총 계 | 26,288,015,824 | 35,892,056,633 |
| 부 채 비 율 | 162.02% | 73.29% |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
① 금융자산
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 2,494,381,784 | - | - | 1,780,054,845 | - |
| 단기금융상품 | - | 100,000,000 | - | - | 600,000,000 | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 10,603,868,447 | - | - | 6,174,110,868 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 863,445,000 | 770,809,100 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | - | - | - | 2,661,078,030 |
| 합 계 | - | 14,061,695,231 | - | - | 9,324,974,813 | 2,661,078,030 |
② 금융부채
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | - | 5,348,278,216 | - | 2,294,426,814 |
| 파생상품부채 | 7,521,890,241 | - | - | - |
| 차 입 금 | - | 2,500,000,000 | - | 4,000,000,000 |
| 전환사채 | - | 22,594,025,846 | - | - |
| 임대보증금 | - | 275,000,000 | - | 500,000,000 |
| 장기미지급비용 | - | - | 281,963,887 | - |
| 매각예정자산관련부채 | - | 2,467,781,640 | 16,604,295,900 | |
| 합 계 | 7,521,890,241 | 33,185,085,702 | 281,963,887 | 23,398,722,714 |
&cr (3) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험관리목적&cr당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
2) 시장위험&cr당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr가. 외화위험관리&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 46,695,847 | - | 42,674,290 | - |
한편, 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,669,585 | (4,669,585) | 4,267,429 | (4,267,429) |
&cr 나. 이자율위험관리&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기 25,000천원(전기 : 40,000천원) 만큼감소 또는 증가하였을 것입니다.&cr&cr3) 신용위험관리&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액과 유사하며, 금융보증으로 인한 신용위험의 최대노출액은 당기 말 현 재 2,467,782천원 (전기말: 11,604,295천원)입 니다&cr &cr4) 유동성위험관리&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr다음 표는 당사의 금융부채(전환사채제외)에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무 이 자 | 5,623,278,216 | - | - | - | 5,623,278,216 |
| 차 입 금 | 2,577,750,000 | - | - | - | 2,577,750,000 |
| 합 계 | 8,201,028,216 | - | - | - | 8,201,028,216 |
② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 2년 이하 | 2년 이상 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무 이 자 | 2,794,426,814 | - | 281,963,887 | - | 3,076,390,701 |
| 차 입 금 | 9,318,300,000 | - | - | 9,318,300,000 | |
| 합 계 | 12,112,726,814 | - | 281,963,887 | - | 12,394,690,701 |
&cr 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr
(4) 금융상품의 공정가치&cr
1) 경영진은 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 2 | 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로 (가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
&cr 금융상품의 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채(전환사채) | 7,521,890,241 | 7,521,890,241 | ||
| 합 계 | - | - | 7,521,890,241 | 7,521,890,241 |
&cr ② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,638,578,030 | - | - | 2,638,578,030 |
| 합 계 | 2,638,578,030 | - | - | 2,638,578,030 |
&cr 3) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr&cr 36. 특수관계자거래&cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 | 지 분 율 | 특수관계 |
|---|---|---|
| ㈜룽투코리아 | 27.37% | 최대주주 |
| 코리아티이㈜ | 100.00% | 종속회사 |
| ㈜더셀럽 | 100.00% | 종속회사 |
| ㈜이제이파트너스 | 100.00% | 종속회사 |
| ㈜레코드팜 | 100.00% | 종속회사 |
| (주)레몬엔터테인먼트 | 0% | 기타 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜룽투코리아 | 지배회사 | 매 출 등 | 343,609,513 | 655,344,123 |
| 매 입 등 | 5,860,273 | 8,254,795 | ||
| 코리아티이㈜ | 종속회사 | 매 출 등 | - | 584,086,000 |
| ㈜더셀럽 | 종속회사 | 매 출 등 | 13,780,822 | - |
| 매 입 등 | 779,345,417 | - | ||
| ㈜이제이파트너스 | 종속회사 | 매 출 등 | - | - |
| 매 입 등 | 2,514,246 | - | ||
| ㈜레코드팜 | 종속회사 | 매 입 등 | 686,849 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분 류 | 구 분 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜룽투코리아 | 지배회사 | 미 수 금 | 13,089,117 | 61,220,045 |
| 임대보증금 | - | 500,000,000 | ||
| 코리아티이㈜ | 종속회사 | 선급금 | 50,510,507 | 50,510,507 |
| ㈜더셀럽 | 종속회사 | 미수금 | 12,394,541 | - |
| ㈜레코드팜 | 종속회사 | 단기대여금 | 50,000,000 | - |
| 선급금 | 660,000 | - | ||
| 미수수익 | 686,849 | - | ||
| (주)레몬엔터테인먼트 | 기타 | 단기대여금 | 300,000,000 | - |
| 미수수익 | 4,763,836 | - |
&cr (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜더셀럽 | 단기대여금 | 300,000,000 | - | 300,000,000 | - |
| ㈜이제이파트너스 | 단기차입금 | - | 700,000,000 | 700,000,000 | - |
| ㈜레코드팜 | 단기대여금 | - | 50,000,000 | - | 50,000,000 |
| 임 직 원 | 단기대여금 | 216,000,000 | 512,000,000 | 437,500,000 | 290,500,000 |
| (주)레몬엔터테인먼트 | 단기대여금 | - | 500,000,000 | 200,000,000 | 300,000,000 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 룽투코리아㈜ | 단기차입금 | - | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - |
| 임 직 원 | 단기대여금 | 206,000,000 | 70,000,000 | 60,000,000 | 216,000,000 |
&cr (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 보증등의 내용 | 금융기관 | 보증금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜룽투코리아 | 운영자금차입 지급보증 | ㈜우리은행 | 2,500,000,000 | 3,000,000,000 |
| 합 계 | 2,500,000,000 | 3,000,000,000 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영자(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 1,431,117,917 | 879,799,991 |
| 퇴 직 급 여 | 259,188,987 | 67,749,960 |
| 주식보상비용 | (8,493,887) | 93,838,887 |
| 합 계 | 1,681,813,017 | 1,041,388,838 |
&cr 37. 현금흐름표&cr
(1) 영업현금흐름&cr당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 19,082,571,567 | (18,002,347,533) |
| 조 정 | ||
| 법인세비용(수익) | 342,678,939 | 344,506,736 |
| 이 자 비 용 | 1,150,115,948 | 283,717,085 |
| 대손상각비 | 3,482,170 | 161,815,443 |
| 기타의대손상각비 | 1,323,255,406 | 706,325,333 |
| 기타의대손상각비환입 | (21,323,500) | - |
| 감가상각비 | 163,843,368 | 812,356,877 |
| 무형자산상각비 | 1,091,660,876 | 472,144,212 |
| 외화환산손실 | 331,150 | 24,539,255 |
| 종속기업투자손상차손 | - | 688,634,994 |
| 유형자산손상차손 | - | 498,905,792 |
| 유형자산처분손실 | 17,216,253 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 185,908,068 |
| 주식보상비용 | (8,493,887) | 93,838,887 |
| 매각예정자산손상차손 | - | 5,286,719,502 |
| 매각예정자산처분이익 | (3,982,651,132) | - |
| 금융보증부채전입액(환입액) | (9,136,514,260) | 11,604,295,900 |
| 파생상품평가손실 | 243,031,612 | 459,771,010 |
| 파생상품평가이익 | (1,394,983,303) | - |
| 파생상품거래이익 | (826,449,000) | - |
| 사채상환손실 | 679,034,922 | - |
| 이자수익 | (65,063,891) | (48,190,982) |
| 배당금수익 | (1,668,493,151) | - |
| 외화환산이익 | (2,492,837) | - |
| 유형자산처분이익 | (3,230,882) | (2,543,455) |
| 기타비용 | 51,000,000 | - |
| 소 계 | (12,044,045,199) | 21,572,744,657 |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) | (4,382,365,508) | (2,397,198,075) |
| 재 고 자 산의 감소(증가) | (73,575,557) | 82,848,617 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,147,741,913) | 125,485,086 |
| 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) | 3,194,982,360 | 439,199,859 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,192,326,949) | 73,982,712 |
| 소 계 | (3,601,027,567) | (1,675,681,801) |
| 영업에서 창출된 현금 | 3,437,498,801 | 1,894,715,323 |
&cr (2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 28,424,702,286 | - |
| 결손금 보전 | 114,780,275,600 | - |
| 신종자본증권취득에 따른 매각예정자산대용납입 | 26,117,070,000 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산취득에 따른 미수금등 대용납입 | 2,285,132,286 | - |
| 종속기업투자 취득에 따른 전환사채대용납입(1회차 전환사채) | 6,000,000,000 | - |
| 무형자산(고객관계)취득에 따른 전환사채대용납입(2회차 전환사채) | 8,477,000,000 | - |
| 종속기업투자 취득에 따른 전환사채대용납입(3회차 전환사채) | 349,000,000 | - |
| 투자부동산 취득에 따른 전환사채대용납입(6회차 전환사채) | 7,500,000,000 | - |
| 종속회사 유상증자에 따른 대여금의 출자전환(더셀럽) | 300,000,000 | - |
| 무형자산(고객관계)취득에 따른 매출채권상계 | 242,000,000 | - |
| 무형자산(고객관계)처분에 따른 미수금상계 | 240,000,000 | - |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 100,000,000 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 140,670,652 |
| 선급금의 기계장치 대체 | - | 584,086,000 |
| 매출채권/미수금 재분류 | - | 3,455,095,189 |
| 매각예정자산재분류 | - | 31,873,901,048 |
| 매각예정자산에서 투자부동산 분류 | - | - |
| 장기차입금 매각예정자산관련부채 재분류 | - | 5,000,000,000 |
38. 보험가입자산 &cr
당기 중 북정공장 토지 및 건물 87.56%를 현진소재(주)에 매각하였습니다. 북정공장토지 및 건물은 당기말 현재 현진소재㈜에서 보험에 가입하였으며, 당사는 부보금액 중 보유지분 해당 비율에 따른 권리를 보유하고 있습니다.&cr또한, 북정공장 부보금액은 현진소재㈜의 차입금에 대한 담보 목적으로 한국수출입은행에 및 KB캐피탈㈜에 질권으로 설정되어 있습니다.&cr당사의 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr
39. 지급보증&cr
당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증받은자 | 보증내역 | 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 페이레터(주) 외 | 공탁보증보험 | 556,166,700 | 64,396,700 |
| 합 계 | 556,166,700 | 64,396,700 |
40. 우발부채 및 주요약정사항&cr &cr(1) 금융기관의 약정사항&cr
당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일반자금 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
| 합 계 | 2,500,000,000 | 2,500,000,000 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 일반자금 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 우리은행 | 일반자금 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 시설자금 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 합 계 | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 |
&cr( 2) 계류중인 소송사건&cr&cr1) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 1,634,180천원), 피고로 계류중인 사건은 2건(소송가액 282,622천원)으로서, 당기말 현재 본 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.
2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 사건번호 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사가 원고인 사건 | ||||
| 2018가합507597 | 더이앤엠㈜ | 윤재욱외 8 | 손해배상 청구 | 1,443,290,280 |
| 2018가단5218147 | 더이앤엠㈜ | 김태현 | 대여금 청구 | 190,890,474 |
| 당사가 피고인 사건 | ||||
| 2018가합111596 | 김태현 | 더이앤엠㈜ | 청구이의 | 242,622,650 |
| 2018가단256874 | 김태현 | 더이앤엠㈜ | 청구이의 | 40,000,000 |
&cr 41. 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 17(당) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | (1,500,000,000) | - | - | - | 2,500,000,000 |
| 장기차입금 | 5,000,000,000 | (5,000,000,000) | - | - | - | - |
| 합 계 | 9,000,000,000 | (6,500,000,000) | - | - | - | 2,500,000,000 |
&cr ② 제 16(전) 기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,000,000,000 | (1,500,000,000) | - | - | - | 2,500,000,000 |
| 장기차입금(*) | 5,000,000,000 | (5,000,000,000) | - | - | - | - |
| 합 계 | 9,000,000,000 | (6,500,000,000) | - | - | - | 2,500,000,000 |
(*) 장기차입금은 매각예정자산관련부채로 계정재분류하였습니다.&cr
42. 현진소재(주)와의 주요 거래&cr
당기말 및 전기말 현재 현진소재(주)를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 채 무 자 | 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 17(당) 기 | 제 16(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현진소재㈜ | 한국수출입은행 | 북정공장 토지, 건물 | 56,000,000,000 | 56,000,000,000 |
| 합 계 | 56,000,000,000 | 56,000,000,000 |
2015년 12월 16일 현진소재(주)와 당사간 체결된 채무인수계약과 자산양수도계약에 따라 현진소재(주)로 인수된 당사의 한국수출입은행에 대한 채무를 담보하기 위하여당사 북정공장의 토지,건물에 근저당권을 설정하였습니다.&cr&cr전기 중 현진소재(주)와의 북정공장 토지, 건물에 대한 담보제공에 따른 자원유출 가능성이 높아 11,604백만원을 금융보증손실로 계상하고, 동 금액을 매각예정자산관련부채로 계상하였으며, 당기 중 해당 북정공장 토지,건물의 지분 87.56%를 현진소재(주)로 양도하고, 현진소재(주)가 발행한 신종자본증권(액면가:300억원)을 인수함에 따른 담보제공자산의 일부양도로 매각예정자산처분이익 3,585백만원 및 금융보증부채환입액 9,137백만원을 중단영업이익으로 반영하였습니다. &cr&cr당사는 신종자본증권에서 발생한 배당금 및 미수금에 대한 출자전환으로 현진소재(주)의 주식을 취득하였습니다. 당사는 현진소재(주)발생 신종자본증권 및 주식 전액을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 더이앤엠주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 더이앤엠주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 18일 |
&cr
우리는 첨부된 더이앤엠주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 더이앤엠주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
대성삼경회계법인 대표이사 박 광 명
&cr
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 더이앤엠주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111155------7784 20 32 128164------ 15620088 80 80 602624------ 6907121612100112730788------ 846912
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.23~05.253감사위험 평가 및 감사절차의 성격 시기 및 범위 결정2018.08.02~08.06331반기 검토업무 수행2018.11.02~11.06341내부통제검토 및 중간감사 수행2018.12.13~12.14241내부회계관리제도 검토2019.02.14~02.16341재무제표 감사2019.01.111금천구물류센터상품2019.01.031회사 본사회사 보유 현금 및 현금성자산 등OOO-32018.08.06, 2018.11.06, 2019.02.16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 06일감사서면감사계획,독립성22018년 11월 06일감사서면중간감사32019년 02월 16일감사서면감사종료
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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