Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)대진디엠피 00260277 100000000000 120126 26524 100154 113 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr
주식회사 대진디엠피와 그 종속기업
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
인 덕 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ------------------------------------------------------- | 6 |
| 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------------- | 8 |
| 연결자본변동표 ------------------------------------------------------- | 9 |
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------------------- | 10 |
| 주석 ---------------------------------------------------------------- | 12 |
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------------ | 96 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대진디엠피 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 15일 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 대진디엠피와 그 종속기업들(이하 "연결실체”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 주식회사 대진디엠피와 그 종속기업들의 2018년12월31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
· 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
· 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
· 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr· 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최성환 입니다.&cr
| 서울시 영등포구 국회대로 70길 19 | |
| 인 덕 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 권 회 승 |
이 감사보고서는 감사보 고 서일( 2019년 3월 15일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 대진디엠피와 그 종속기업
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 32 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 31 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대진디엠피 대표이사 박 창 식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 천안시 서북구 천흥8길 49 |
| (전 화) | 041) 522 - 5361 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 32 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 31 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 대진디엠피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기말 | 제 31(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 81,861,160,795 | 91,191,698,208 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,4,5 | 15,686,289,108 | 22,993,576,259 | ||
| 단기금융자산 | 2,5,35 | 29,667,456,233 | 22,316,800,750 | ||
| 단기투자자산 | 2,5,10,35 | - | 2,075,221,752 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 2,5,10,35 | - | 1,036,787,352 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,5,10,35 | 5,823,115,163 | - | ||
| 매출채권 | 2,5,6,34 | 16,815,227,179 | 19,823,440,516 | ||
| 기타채권 | 2,5,7 | 1,043,878,846 | 1,248,573,777 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 1,651,374,378 | 881,840,787 | ||
| 재고자산 | 3,8 | 11,084,600,428 | 11,721,845,235 | ||
| 당기법인세자산 | 89,219,460 | 65,801,370 | |||
| 매각예정자산 | 12 | - | 9,027,810,410 | ||
| II. 비유동자산 | 38,264,621,324 | 27,695,220,107 | |||
| 장기금융자산 | 2,5,35 | 669,584,153 | 511,004,826 | ||
| 매도가능금융자산 | 2,5,11,35 | - | 2,895,100,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,5,10,35 | 11,592,233,522 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,5,11,35 | 500,000,000 | - | ||
| 유형자산 | 3,13 | 19,680,949,872 | 20,810,367,897 | ||
| 무형자산 | 14 | 1,491,103,606 | 1,514,698,788 | ||
| 기타비유동채권 | 2,5,7,34 | 1,141,848,203 | 760,919,203 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 1,782,304,519 | - | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 1,406,597,449 | 1,203,129,393 | ||
| 자 산 총 계 | 3 | 120,125,782,119 | 118,886,918,315 | ||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 26,523,588,302 | 16,341,066,455 | |||
| 매입채무 | 5,16,34,35 | 7,464,748,526 | 10,715,079,146 | ||
| 기타채무 | 5,16,34,35 | 2,443,735,493 | 2,002,137,901 | ||
| 유동성장기차입금 | 5,17,35 | - | 500,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 5,19,35 | 13,638,760,320 | - | ||
| 당기법인세부채 | 251,021,266 | - | |||
| 기타유동부채 | 18 | 2,725,322,697 | 3,123,849,408 | ||
| II. 비유동부채 | - | 13,196,703,353 | |||
| 전환사채 | 5,19,35 | - | 12,996,703,353 | ||
| 기타비유동채무 | 5,16 | - | 200,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 3,35 | 26,523,588,302 | 29,537,769,808 | ||
| 자 본 | |||||
| I.지배지분 | 93,245,260,238 | 88,844,835,533 | |||
| 자본금 | 20 | 6,981,754,500 | 6,932,250,000 | ||
| 자본잉여금 | 21 | 15,063,649,154 | 14,736,540,583 | ||
| 기타자본항목 | 22 | (4,528,768,320) | (4,528,768,320) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (820,243,726) | (304,025,150) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 76,548,868,630 | 72,008,838,420 | ||
| II. 비지배지분 | 356,933,579 | 504,312,974 | |||
| 자 본 총 계 | 93,602,193,817 | 89,349,148,507 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 120,125,782,119 | 118,886,918,315 |
"주석 참조"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 32 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 대진디엠피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 3,25,34 | 100,153,884,194 | 64,532,486,061 | ||
| II. 매출원가 | 25 | 88,528,749,907 | 54,336,424,734 | ||
| III. 매출총이익 | 11,625,134,287 | 10,196,061,327 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28 | 9,427,230,727 | 10,753,732,455 | ||
| 대손상각비 | 26 | (8,392,812) | 263,582,379 | ||
| IV. 영업이익(손실) | 2,206,296,372 | (821,253,507) | |||
| 금융수익 | 28 | 1,439,200,083 | 1,423,638,038 | ||
| 금융비용 | 28 | 2,279,129,976 | 2,327,137,235 | ||
| 기타수익 | 29 | 6,488,873,039 | 1,571,795,841 | ||
| 기타비용 | 29 | 3,176,885,193 | 2,335,173,207 | ||
| V. 법인세차감전순이익(손실) | 4,678,354,325 | (2,488,130,070) | |||
| VI. 법인세비용 | 30 | 154,761,053 | 99,115,047 | ||
| VII. 당기순이익(손실) | 3 | 4,523,593,272 | (2,587,245,117) | ||
| VIII. 기타포괄손익 | (568,903,411) | 238,547,514 | |||
| 후속적으로 당기순이익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | (568,903,411) | 238,547,514 | |||
| IX. 총포괄이익(손실) | 3,954,689,861 | (2,348,697,603) | |||
| X. 당기순이익(손실)의 귀속 | 4,523,593,272 | (2,587,245,117) | |||
| 지배기업소유지분 | 4,540,030,210 | (2,619,629,812) | |||
| 비지배지분 | (16,436,938) | 32,384,695 | |||
| XI. 총포괄이익(손실)의 귀속 | 3,954,689,861 | (2,348,697,603) | |||
| 지배기업소유지분 | 4,023,811,634 | (2,398,879,148) | |||
| 비지배지분 | (69,121,773) | 50,181,545 | |||
| XII. 주당손익 | 31 | ||||
| 기본주당순이익 | 345 | (200) | |||
| 희석주당순이익 | 293 | (200) |
"주석 참조"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 32 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 대진디엠피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초(2017년1월1일)잔액 | 6,824,025,500 | 11,447,905,037 | (4,528,768,320) | (524,775,814) | 74,628,468,232 | 87,846,854,635 | - | 87,846,854,635 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | (2,619,629,812) | (2,619,629,812) | 32,384,695 | (2,587,245,117) |
| 해외사업환산대의변동 | - | - | - | 220,750,664 | - | 220,750,664 | 17,796,850 | 238,547,514 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자(신주인수권행사) | 108,224,500 | 491,772,128 | - | - | - | 599,996,628 | - | 599,996,628 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | 454,131,429 | 454,131,429 |
| 전환사채의 발행 | - | 2,796,863,418 | - | - | - | 2,796,863,418 | - | 2,796,863,418 |
| 전기말(2017년 12월 31일)잔액 | 6,932,250,000 | 14,736,540,583 | (4,528,768,320) | (304,025,150) | 72,008,838,420 | 88,844,835,533 | 504,312,974 | 89,349,148,507 |
| 당기초(2018년 1월 1일)잔액 | 6,932,250,000 | 14,736,540,583 | (4,528,768,320) | (304,025,150) | 72,008,838,420 | 88,844,835,533 | 504,312,974 | 89,349,148,507 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,540,030,210 | 4,540,030,210 | (16,436,938) | 4,523,593,272 |
| 해외사업환산손익의변동 | - | - | - | (516,218,576) | - | (516,218,576) | (52,684,835) | (568,903,411) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자(신주인수권행사) | 49,504,500 | 248,850,949 | - | - | - | 298,355,449 | - | 298,355,449 |
| 종속회사주식의 처분 | - | 78,257,622 | - | - | - | 78,257,622 | (78,257,622) | - |
| 당기말(2018년 12월 31일)잔액 | 6,981,754,500 | 15,063,649,154 | (4,528,768,320) | (820,243,726) | 76,548,868,630 | 93,245,260,238 | 356,933,579 | 93,602,193,817 |
"주석 참조"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 32 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 31 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 대진디엠피와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 32(당) 기 | 제 31(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,188,131,666 | (2,484,766,502) | |||
| 1. 영업활동으로 창출된 현금흐름 | 33 | 5,754,466,986 | (2,191,261,914) | ||
| 당기순이익(손실) | 4,523,593,272 | (2,587,245,117) | |||
| 조정 | 33 | 3,204,947,575 | 4,142,156,337 | ||
| 운전자본의 변동 | 33 | (1,974,073,861) | (3,746,173,134) | ||
| 2. 이자의 수취 | 622,292,471 | 419,564,175 | |||
| 3. 이자의 지급 | (11,851,650) | (42,041,997) | |||
| 4. 법인세의 납부(환급) | (178,588,443) | (671,136,000) | |||
| 5. 배당금의 수취 | 1,812,302 | 109,234 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (13,569,159,716) | (11,305,389,042) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 12,288,678,915 | 7,086,891,283 | |||
| 장기금융상품의 처분 | 14,826,635 | - | |||
| 단기투자자산의 처분 | - | 1,938,409,854 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,216,022,672 | - | |||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 3,300,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 255,700,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정비유동금융자산의 처분 | 22,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 회수 | 980,000,000 | - | |||
| 장기대여금의 회수 | 94,800,000 | 24,110,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 290,448,608 | 30,500,000 | |||
| 무형자산의 처분 | 28,600,000 | - | |||
| 건설중인자산의 처분 | 81,000,000 | - | |||
| 매각예정자산의 처분 | 9,533,700,000 | 1,070,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 27,281,000 | 14,040,000 | |||
| 연결범위변동에 따른 증가 | - | 454,131,429 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (25,857,838,631) | (18,392,280,325) | |||
| 단기금융상품의 취득 | 7,501,002,592 | 4,786,060,624 | |||
| 단기투자자산의 취득 | - | 2,980,198,020 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | 5,943,511,507 | 1,290,000,000 | |||
| 장기금융상품의 취득 | 323,188,449 | 215,998,488 | |||
| 당기손익-공정가치측정비유동금융자산의 취득 | 7,518,400,000 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 500,000,000 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 1,360,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 1,776,020,385 | 1,063,140,068 | |||
| 무형자산의 취득 | - | 197,578,982 | |||
| 건설중인자산의 취득 | 1,792,705,698 | 81,000,000 | |||
| 사업결합으로인한 순현금유출액 | - | 6,346,490,143 | |||
| 보증금의 증가 | 503,010,000 | 71,814,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (500,000,000) | 11,110,962,247 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 16,599,996,628 | |||
| 유상증자 | - | 599,996,628 | |||
| 전환사채의 증가 | - | 16,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (500,000,000) | (5,489,034,381) | |||
| 단기차입금의 상환 | - | 4,584,034,381 | |||
| 유동성장기차입금 상환 | 500,000,000 | 500,000,000 | |||
| 사채발행비 | - | 405,000,000 | |||
| IV. 현금의 증감 | (7,881,028,050) | (2,679,193,297) | |||
| V. 기초의 현금 | 22,993,576,259 | 27,226,382,071 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 573,740,899 | (1,553,612,515) | |||
| VII. 기말의 현금 | 33 | 15,686,289,108 | 22,993,576,259 |
"주석 참조"
&cr
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 32 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 31 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 대진디엠피와 그 종속기업 |
1. 지배회사의 개요&cr
(1) 지배회사의 개황&cr주식회사 대진디엠피(이하 '당사')는 전자부품 제조업을 주요 사업목적으로 하여 1987년 6월 23일에 설립되었으며, 2001년 12월에 상호를 대진정밀산업 주식회사에서 주식회사 대진디엠피로 변경하였습니다. 당사는 2002년 7월 12일자로 코스닥시장에상장하여 2002년 7월 16일자로 코스닥시장에서 당사 주식의 매매가 개시되었습니다.&cr(2) 대표이사 : 박창식&cr&cr(3) 당기말 현재 주주 지분현황
| 주 주 명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 박창식 | 2,983,461 | 21.37 | 최대주주, 대표이사 |
| 박영태 | 1,032,408 | 7.39 | 특수관계자 |
| 박연숙 | 652,992 | 4.68 | 〃 |
| 안중현 | 207,340 | 1.48 | 〃 |
| 장수경 | 200,000 | 1.43 | 〃 |
| 정태지 | 200,000 | 1.43 | 〃 |
| 박헌우 | 465,266 | 3.33 | 〃 |
| 박현민 | 116,317 | 0.83 | 〃 |
| 박헌국 | 116,317 | 0.83 | 〃 |
| 자기주식 | 718,634 | 5.15 | |
| 기타 소액주주 | 7,270,774 | 52.07 | |
| 합 계 | 13,963,509 | 100.00 |
(4) 연결대상 종속기업 개요&cr&cr1) 연결대상 종속회사에 대한 투자내역
| 회사명 | 결산일 | 주요영업활동 | 소재지 | 실질보유비율(%) | 비지배지분비율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| DAEJIN DPS LIMITED | 12월 31일 | 투자 | 홍콩 | 92.45 | 7.55 |
| 위해대진전자유한공사(주1) | 12월 31일 | 프린터부품제조 | 중국 | 92.45 | 7.55 |
| 위해아커디스유한공사(주1) | 12월 31일 | 프린터부품제조 | 중국 | 92.45 | 7.55 |
| 위해대해전자유한공사(주1) | 12월 31일 | 프린터부품제조 | 중국 | 92.45 | 7.55 |
| DJ CORE ELECTRONIC CO., LTD.(주1) | 12월 31일 | 프린터부품제조 | 중국 | 92.45 | 7.55 |
| (주1) | DAEJIN DPS LIMITED가 100%의 지분을 보유하고 있는 종속회사입니다. |
&cr2) 종속기업 변동내역
당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|
| DJ CORE ELECTRONIC CO., LTD. | 신규설립 |
3) 연결대상 종속회사 요약 재무정보
(단위 : 천원)
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|
| DAEJIN DPS LIMITED | 17,936,158 | 12,194,504 | - | (119,767) |
| 위해대진전자유한공사 | 8,305,767 | 10,507,150 | 21,476,332 | (1,101,853) |
| 위해아커디스유한공사 | 11,962,434 | 6,879,897 | 35,203,167 | 628,915 |
| 위해대해전자유한공사 | 7,986,112 | 2,270,836 | 15,355,973 | 351,377 |
| DJ CORE ELECTRONIC CO., LTD. | 5,977,756 | 1,765 | - | 10,565 |
&cr4) 기능통화&cr종속회사 중 DAEJIN DPS LIMITED 및 위해대진전자유한공사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")는 미국달러화(USD)이며, 위해아커디스유한공사, 위해대해전자유한공사 및 DJ CORE ELECTRONIC CO., LTD의 경우 표시통화인 중국위안화와 차이가 있습니다. 그 외 종속회사의 기능통화는 해당 종속회사의 표시통화의 중국위안화와 일치하고 있습니다. 종속회사는 기능통화로 개별재무제표를 작성후 연결실체의 기능통화이자 표시통화인 원화로 환산하고 있습니다.&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 의사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 i) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 ii) 금융자산의 손상 iii) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산). |
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산). |
| ㆍ | 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산). |
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다. |
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경 내용은 아래 ⑤에 표로 정리되어 있습니다.&cr
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 그 결과 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없다고 판단하였습니다.
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 &cr
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
&cr위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결실체는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결실체의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
&cr이에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 관련 공시사항&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에&cr따른 장부금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 분류 | K-IFRS 제 1109호에&cr따른 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 22,993,576 | 상각후원가 | 22,993,576 |
| 단기금융자산 | 대여금및수취채권 | 22,316,801 | 상각후원가 | 22,316,801 |
| 단기투자자산 | 대여금및수취채권 | 2,075,222 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 2,075,222 |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 1,036,787 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 1,036,787 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 19,823,441 | 상각후원가 | 19,823,441 |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 1,248,574 | 상각후원가 | 1,248,574 |
| 장기금융자산 | 대여금및수취채권 | 511,005 | 상각후원가 | 511,005 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 2,895,100 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 2,895,100 |
| 기타비유동채권 | 대여금및수취채권 | 760,919 | 상각후원가 | 760,919 |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약내수행 의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.&cr
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
| ㆍ | 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 |
| ㆍ | 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 |
&cr연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 연결재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| ㆍ | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| ㆍ | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식 |
| ㆍ | 현금지급액을 연결현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
2018년 12월 31일 현재 연결실체는 1,123백만원의 취소불가능한 운용리스 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 동 리스와 관련하여 사용권자산 505백만원과 리스부채 521백만원을 인식할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
&cr② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
| ㆍ | 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
| ㆍ | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 중요한 회계정책&cr
1) 연결기준
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 i) 피투자자에 대한 힘, ii) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, iii) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| ㆍ | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| ㆍ | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| ㆍ | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 i) 공정가치와 ii) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| ㆍ | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
4) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
5) 수익인식
&cr연결실체는 전자제품 부품 및 제품을 제조하여 고객에게 판매하고 있습니다. 고객에 대한 전자제품 부품 및 제품 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 도소매상 등은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.
6) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
① 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
② 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
7) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
8) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.
9) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 확정급여채무&cr연결실체는 당기 및 전기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도로 적용하고 있습니다&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해 야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다( 당기말 107,733천원, 전기말 163,551천원 ). 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 회사가 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 676,546천원 및 374,939천원입니다&cr
10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
② 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
③ 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량 운반구 | 4년 |
| 공구와 기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
12) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
④ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
⑤ 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
① 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
② 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
① 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&crㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&crㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가 치는 주석 35 에 서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&crㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고) |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치 는 주석 35 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
② 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr③ 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
ㄱ. 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
&cr연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
ㄴ. 채무불이행의 정의
연결실체는 차입자가 계약이행조선을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.
ㄷ. 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ㆍ | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ㆍ | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
| ㆍ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
ㄹ. 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
④ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
18) 금융부채와 지분상품&cr
① 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
② 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
③ 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
&cr연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
④ 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가 치 는 주석 35 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
⑥ 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
⑦ 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| ㆍ | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| ㆍ | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr⑧ 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr⑨ 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(19) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원 천&cr
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. &cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.
&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr ① 주석 14 : 무형자산 &cr② 주석 18 : 충당부채&cr③ 주석 30 : 법인세비용&cr④ 주석 32 : 우발상황과 기타 약정사항
3. 영업부문별정보&cr&cr(1) 영업부분에 관한 일반사항&cr연결실체의 사업부문은 매출의 종류에 따라 프린터사업부 및 광사업부로 구분되며, 사업부문별 주요 매출품목 및 주요고객 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요매출현황 | 주 요 고 객 |
|---|---|---|
| 프린터사업부 | 프린터 및 VCR부품 등 | HP 및 그 협력업체 |
| 광사업부 | Chip LED 및 조명 | 내수 및 수출 |
(2) 영업부분별 재무현항&cr&cr1) 당기 및 전기의 영업부분별 손익은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 프린터사업부 | 광사업부 | 공통 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | ||||
| 외부매출액 | 66,795,557 | 33,358,327 | - | 100,153,884 |
| 계 | 66,795,557 | 33,358,327 | - | 100,153,884 |
| 영업이익 | 516,515 | 1,689,781 | - | 2,206,296 |
| (감가상각비) | (3,509,584) | (946,590) | - | (4,456,174) |
| 당기순이익 | 1,278,382 | 2,389,245 | 855,966 | 4,523,593 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 프린터사업부 | 광사업부 | 공통 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | ||||
| 외부매출액 | 27,886,632 | 36,645,854 | - | 64,532,486 |
| 계 | 27,886,632 | 36,645,854 | - | 64,532,486 |
| 영업이익 | (1,560,422) | 739,168 | - | (821,254) |
| (감가상각비) | (1,461,424) | (998,631) | - | (2,460,055) |
| 당기순이익(손실) | (2,290,909) | 785,635 | (1,081,971) | (2,587,245) |
2) 보고기간 종료일 현재의 영업부분별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 프린터사업부 | 광사업부 | 공통 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 38,764,836 | 20,463,617 | 60,897,329 | 120,125,782 |
| (재고자산) | 4,132,064 | 6,952,536 | - | 11,084,600 |
| (유형자산) | 9,757,777 | 7,510,767 | 2,412,406 | 19,680,950 |
| 부채 | 9,888,622 | 2,212,972 | 14,421,994 | 26,523,588 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 프린터사업부 | 광사업부 | 공통 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 32,091,106 | 35,805,208 | 50,990,604 | 118,886,918 |
| (재고자산) | 3,875,778 | 7,846,067 | - | 11,721,845 |
| (유형자산) | 7,647,989 | 13,162,379 | - | 20,810,368 |
| 부채 | 11,799,093 | 1,716,679 | 16,021,998 | 29,537,770 |
4. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 | - | 37,859 | 22,483 |
| 보통예금 | 기업은행 외 | 15,648,430 | 22,971,093 |
| 합 계 | 15,686,289 | 22,993,576 |
5. 금융상품 및 금융부채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 15,686,289 | 15,686,289 |
| 단기금융자산 | - | - | 29,667,456 | 29,667,456 |
| 장기금융자산 | - | - | 669,584 | 669,584 |
| 매출채권 | - | - | 16,815,227 | 16,815,227 |
| 기타채권 | - | - | 1,043,879 | 1,043,879 |
| 기타비유동채권 | - | - | 1,141,848 | 1,141,848 |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 17,415,349 | - | - | 17,415,349 |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 합 계 | 17,415,349 | 500,000 | 65,024,283 | 82,939,632 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr항목 지정 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 22,993,576 | - | 22,993,576 |
| 단기금융자산 | - | 22,316,801 | - | 22,316,801 |
| 단기투자자산 | 2,075,222 | - | - | 2,075,222 |
| 당기손익인식금융자산 | 1,036,787 | - | - | 1,036,787 |
| 장기금융자산 | - | 511,005 | - | 511,005 |
| 매출채권 | - | 19,823,441 | - | 19,823,441 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,895,100 | 2,895,100 |
| 기타채권 | - | 1,248,574 | - | 1,248,574 |
| 기타비유동채권 | - | 760,919 | - | 760,919 |
| 합 계 | 3,112,009 | 67,654,316 | 2,895,100 | 73,661,425 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관 | 당기말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RP 등 | IBK기업은행 | - | - | 2,093,162 | - |
| 정기예금 등 | 농협중앙회외 | 29,667,456 | - | 20,223,639 | - |
| 저축성보험 | 교보생명 외 | - | 669,584 | - | 511,005 |
| 계 | 29,667,456 | 669,584 | 22,316,801 | 511,005 |
(3) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 7,464,749 | 7,464,749 |
| 기타채무 | - | 2,443,735 | 2,443,735 |
| 유동성전환사채 | - | 13,638,760 | 13,638,760 |
| 합 계 | - | 23,547,244 | 23,547,244 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 단기매매항목 | 당기손익인식&cr항목 지정 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | - | 10,715,079 | 10,715,079 |
| 기타채무 | - | - | 2,002,138 | 2,002,138 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 전환사채 | - | - | 12,996,703 | 12,996,703 |
| 기타비유동채무 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | - | 26,413,920 | 26,413,920 |
(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 : | ||
| 대손상각비 | (8,393) | (263,582) |
| 외환차익 | 3,307,712 | 548,339 |
| 외환차손 | (2,414,020) | (1,614,431) |
| 외화환산이익 | 748,259 | 9,986 |
| 외화환산손실 | (207,752) | (2,277,404) |
| 매출채권처분손실 | 7,429 | - |
| 이자수익 | 534,355 | 499,504 |
| 대손충당금환입액 | 316,000 | 265,748 |
| 합 계 | 2,283,590 | (2,831,840) |
| 상각후원가측정 금융부채 : | ||
| 외화환산이익 | 407,451 | 23,856 |
| 외화환산손실 | (138,725) | - |
| 이자비용 | (945,840) | (242,896) |
| 합 계 | (677,114) | (219,040) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 및 부채 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 138,256 | 938,410 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (10,905) | (107,210) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 16,517 | 24,872 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (1,114,633) | (177,462) |
| 배당금수익 | 1,812 | 109 |
| 합 계 | (968,953) | 678,719 |
6. 매출채권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 16,930,107 | 20,635,410 |
| 손실충당금 | (114,880) | (811,969) |
| 계 | 16,815,227 | 19,823,441 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 811,969 | 991,496 |
| 손상차손(환입) | (8,393) | 263,582 |
| 제각액 | (688,696) | (443,109) |
| 기말잔액 | 114,880 | 811,969 |
(3) 당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 6개월 이하 | 1년 이하 | 2년 미만 | 2년 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.06% | 0.21% | 31.12% | 68.63% | 100.00% | 0.68% |
| 총장부금액 | 15,460,268 | 1,283,908 | 79,275 | 88,535 | 18,121 | 16,930,107 |
| 전체기간 기대신용손실 | 8,673 | 2,652 | 24,669 | 60,765 | 18,121 | 114,880 |
| 순장부금액 | 15,451,595 | 1,281,256 | 54,606 | 27,770 | - | 16,815,227 |
&cr7. 기타채권
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 999,939 | - | 436,697 | - |
| 미수수익 | 43,940 | - | 131,877 | - |
| 보증금 | - | 748,058 | - | 272,329 |
| 대여금 | - | 393,790 | 980,000 | 488,590 |
| 대여금손실충당금 | - | - | (300,000) | - |
| 계 | 1,043,879 | 1,141,848 | 1,248,574 | 760,919 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 300,000 | 561,816 |
| 손상차손(환입) | (300,000) | 261,816 |
| 제각 | - | (523,632) |
| 기말잔액 | - | 300,000 |
8. 재고자산
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,339,747 | (313,181) | 3,026,566 | 3,856,800 | (568,916) | 3,287,884 |
| 원재료 | 5,983,000 | (224,971) | 5,758,029 | 6,755,203 | (402,429) | 6,352,774 |
| 부재료 | 19,338 | - | 19,338 | 24,746 | - | 24,746 |
| 재공품 | 1,109,731 | - | 1,109,731 | 1,152,231 | - | 1,152,231 |
| 저장품 | 1,064,938 | - | 1,064,938 | 768,786 | - | 768,786 |
| 미착품 | 105,998 | - | 105,998 | 135,424 | - | 135,424 |
| 계 | 11,622,752 | (538,152) | 11,084,600 | 12,693,190 | (971,345) | 11,721,845 |
&cr연결실체는 상기 재고자산에 대해 화재보험에 가입되어 있습니 다 .( 주석13 참조 )&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
(단위: 천원
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가: | ||
| ―재고자산평가손실 | 433,193 | 257,366 |
&cr9. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 403,863 | - | 285,031 |
| 선급금손실충당금 | - | - | (16,000) |
| 선급비용 | 1,247,511 | 1,782,305 | 612,810 |
| 계 | 1,651,374 | 1,782,305 | 881,841 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기투자자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산 : | ||||||
| 루트로닉3우C | - | - | - | - | 181,230 | 179,430 |
| 라이노스베트남 전환사채 사모펀드3호 | - | - | - | - | 1,980,198 | 1,895,792 |
| 소 계 | - | - | - | - | 2,161,428 | 2,075,222 |
| 당기손익인식금융자산 : | ||||||
| 농협은행 공모 파생결합사채 | - | - | - | - | 1,011,915 | 1,036,787 |
| 소 계 | - | - | - | - | 1,011,915 | 1,036,787 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||||
| 제넥신 | 295,981 | 217,800 | - | - | - | - |
| 케미칼에너지투자자문 | 500,000 | 407,114 | - | - | - | - |
| HK senior 60 | 1,000,000 | 1,027,975 | - | - | - | - |
| NH호주매출패권DLS | 3,000,000 | 3,047,343 | - | - | - | - |
| 씨씨에스 | 34,900 | - | - | - | - | - |
| KTBCD연계사모증권 | 1,125,866 | 1,122,883 | - | - | - | - |
| 18호 신기술 사업투자조합 출자금 | - | - | 673,100 | 526,623 | - | - |
| 30호 신기술 사업투자조합 출자금 | - | - | 1,718,400 | 1,632,105 | - | - |
| 라이프코어-이앤신기술 DDS 출자금 | - | - | 700,000 | 616,694 | - | - |
| 01호 신한반도체 신기술투자조합 출자금 | - | - | 300,000 | 294,310 | - | - |
| 01호 신한커슈머 신기술투자조합 출자금 | - | - | 2,000,000 | 1,999,097 | - | - |
| 01호 지엑스신한 사모투자 출자금 | - | - | 5,000,000 | 4,564,675 | - | - |
| 라이노스베트남 전환사채 사모3호 | - | - | 1,980,198 | 1,958,730 | - | - |
| 소 계 | 5,956,747 | 5,823,115 | 12,371,698 | 11,592,234 | - | - |
| 합 계 | 5,956,747 | 5,823,115 | 12,371,698 | 11,592,234 | 3,173,343 | 3,112,009 |
11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 : | ||||
| SVIC 18호 신기술사업투자조합 | - | - | 695,100 | 695,100 |
| SVIC 30호 신기술사업투자조합 | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 라이프코어-이앤신기술사업투자조합 1호 | - | - | 700,000 | 700,000 |
| 소 계 | - | - | 2,895,100 | 2,895,100 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 주식회사 포톤웨이브 보통주식 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 소 계 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 합 계 | 500,000 | 500,000 | 2,895,100 | 2,895,100 |
12. 매각예정자산 &cr
전기 중 연결실체는 서울시 강남구 논현동에 보유하고 있는 토지 및 건물 등을 10,700,000천원에 매각하기로 양수도 계약을 체결하여 이와 관련된 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 매각예정으로 분류한 자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 |
|---|---|
| 투자부동산 | 1,382,674 |
| 토지 | 5,241,513 |
| 건물 | 2,197,456 |
| 구축물 | 158,312 |
| 비품 | 47,855 |
| 합 계 | 9,027,810 |
&cr상 기 매각예정자산은 당기 중 전액 처분되었으며, 매각예정자산의 처분과 관련하여 매각예정자산처분이익 1,575,890천원을 기타수익으로 계상하였습니다.
13. 유형자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,148,770 | - | 2,148,770 | 2,148,770 | - | 2,148,770 |
| 건물 | 17,050,867 | (8,292,723) | 8,758,144 | 17,050,867 | (7,440,179) | 9,610,688 |
| 구축물 | 422,356 | (234,096) | 188,260 | 422,356 | (213,800) | 208,556 |
| 기계장치(주1) | 40,829,672 | (35,572,535) | 5,257,137 | 41,976,854 | (34,950,080) | 7,026,774 |
| 차량운반구 | 1,463,425 | (1,013,824) | 449,601 | 1,403,637 | (984,439) | 419,198 |
| 공구와기구 | 4,559,451 | (4,093,466) | 465,985 | 4,976,116 | (4,191,547) | 784,569 |
| 시설장치 | 284,271 | (280,504) | 3,767 | 272,398 | (241,725) | 30,673 |
| 비품 | 4,909,681 | (4,592,064) | 317,617 | 4,859,845 | (4,359,705) | 500,140 |
| 건설중인자산 | 2,091,669 | - | 2,091,669 | 81,000 | - | 81,000 |
| 계 | 73,760,162 | (54,079,212) | 19,680,950 | 73,191,843 | (52,381,475) | 20,810,368 |
| (주1) | 당기와 전기말의 기계장치 상각누계액에는 유형자산손상차손누계액 1,465,972천원이 포함되어 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기 초 잔 액 | 증 가 | 감 소 | 환율&cr변동효과 | 기말잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 기 타 | 감가상각비 | 처분및대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,148,770 | - | - | - | - | - | 2,148,770 |
| 건물 | 9,610,688 | - | - | (852,544) | - | - | 8,758,144 |
| 구축물 | 208,556 | - | - | (20,296) | - | - | 188,260 |
| 기계장치 | 7,026,774 | 904,098 | - | (2,563,018) | (193,470) | 82,753 | 5,257,137 |
| 차량운반구 | 419,198 | 245,116 | - | (217,061) | (366) | 2,714 | 449,601 |
| 공구와기구 | 784,569 | 191,406 | - | (461,464) | (58,944) | 10,418 | 465,985 |
| 시설장치 | 30,673 | - | - | (27,793) | - | 887 | 3,767 |
| 비품 | 500,140 | 136,437 | - | (313,998) | (10,524) | 5,562 | 317,617 |
| 건설중인자산 | 81,000 | 2,091,669 | - | - | (81,000) | - | 2,091,669 |
| 계 | 20,810,368 | 3,568,726 | - | (4,456,174) | (344,304) | 102,334 | 19,680,950 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기 초 잔 액 | 증 가 | 감 소 | 환율&cr변동효과 | 기말잔액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취 득 | 기 타 | 감가상각비 | 처분및대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 7,390,283 | - | - | - | (5,241,513) | - | 2,148,770 |
| 건물 | 12,791,792 | - | - | (1,008,016) | (2,173,088) | - | 9,610,688 |
| 구축물 | 395,407 | - | - | (28,539) | (158,312) | - | 208,556 |
| 기계장치 | 5,342,723 | 526,424 | 3,048,218 | (1,644,153) | - | (246,438) | 7,026,774 |
| 차량운반구 | 289,226 | 275,438 | 42,984 | (159,827) | (20,787) | (7,836) | 419,198 |
| 공구와기구 | 317,017 | 76,376 | 566,980 | (152,039) | - | (23,765) | 784,569 |
| 시설장치 | 85,184 | - | - | (47,335) | - | (7,176) | 30,673 |
| 비품 | 291,704 | 184,902 | 242,321 | (155,045) | (47,855) | (15,887) | 500,140 |
| 건설중인자산 | 29,720 | 81,000 | - | - | (29,720) | - | 81,000 |
| 합 계 | 26,933,056 | 1,144,140 | 3,900,503 | (3,194,954) | (7,671,275) | (301,102) | 20,810,368 |
&cr(3) 당기말 현재 연결실체가 유형자산등과 관련한 보험가입자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 장부금액 | 부보금액 | 보험회사명 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 8,946,404 | 21,705,600 | 한화손해보험,&crDB손해보험 |
| 기계장치 | 5,260,904 | 27,423,600 | |
| 공과와 비품 | 783,602 | 4,503,646 | |
| 재고자산 | 11,084,600 | 13,460,012 | |
| 계 | 26,075,510 | 67,092,858 |
&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 손상 및&cr상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 손상 및&cr상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 674,002 | - | 674,002 | 674,002 | - | 674,002 |
| 개발비(주1) | 895,629 | (895,629) | - | 895,629 | (895,629) | - |
| 기타의무형자산(회원권) | 877,102 | (60,000) | 817,102 | 900,697 | (60,000) | 840,697 |
| 계 | 2,446,733 | (955,629) | 1,491,104 | 2,470,328 | (955,629) | 1,514,699 |
| (주1) | 당기와 전기말의 개발비 상각누계액에는 손상차손누계액 552,304천원이 포함되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기 초 잔 액 | 증 감 | 상각비 | 기말잔액 | 취득원가 | 상각/손상누계액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 처분 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 674,002 | - | - | - | 674,002 | 674,002 | - |
| 개발비 | - | - | - | - | - | 895,629 | (895,629) |
| 기타의무형자산 | 840,697 | - | (23,595) | - | 817,102 | 877,102 | (60,000) |
| 합 계 | 1,514,699 | - | (23,595) | 1,491,104 | 2,446,733 | (955,629) |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 계 정 과 목 | 기 초 잔 액 | 증 감 | 상각비 | 기말잔액 | 취득원가 | 상각/손상누계액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 처분 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | - | 674,002 | - | - | 674,002 | 674,002 | - |
| 개발비 | - | - | - | - | - | 895,629 | (895,629) |
| 기타의무형자산 | 643,118 | 197,579 | - | - | 840,697 | 900,697 | (60,000) |
| 합 계 | 643,118 | 871,581 | - | 1,514,699 | 2,470,328 | (955,629) |
15. 담보제공자산 등&cr
(1) 당기말 현재 연결실체는 담보로 제공되어 있는 자산이 없습니다.
&cr(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보 증 인 | 보 증 내 역 | 보 증 처 | 보 증 금 액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 계약이행보증 | 조달청 외 | 3,178,966 |
| 신한은행 | 전환사채상환 | 스마트파이낸싱제일차유한회사 | 10,000,000 |
| 합 계 | 13,178,966 |
16. 매입채무 및 기타채무
&cr보고기간 종료일 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유 동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,464,749 | 10,715,079 | - |
| 기타채무 : | |||
| 미지급금 | 2,443,735 | 1,986,796 | - |
| 유동성장기미지급금 | - | 15,342 | - |
| 임대보증금 | - | - | 200,000 |
| 소 계 | 2,443,735 | 2,002,138 | 200,000 |
| 합 계 | 9,908,484 | 12,717,217 | 200,000 |
17. 차입금
&cr보고기간 종료일 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내 역 | 연이자율(%)&cr(당기말) | 금 액 | 만 기 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업은행 | 시설자금 | - | - | 375,000 | 2018.12.12. |
| 산업은행 | 시설자금 | - | - | 125,000 | 2018.12.12. |
| 소 계 | - | 500,000 | |||
| 차감 : 유동성대체(주1) | - | (500,000) | |||
| 계 | - | - |
| (주1) | 유동성대체 금액은 유동성장기차입금의 계정과목으로 계상되어 있습니다. |
18. 기타유동부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 516,033 | 384,066 |
| 선수금 | 507,444 | 1,081,708 |
| 미지급비용 | 1,617,875 | 1,571,353 |
| 판매보증충당부채(주1) | 83,971 | 86,722 |
| 계 | 2,725,323 | 3,123,849 |
| (주1) | 상기 판매보증충당부채는 판매된 제품 및 원재료에 대한 품질불량 등에 대한 보상의무와 관련하여 설정된 충당부채로 금액이 중요하지 않아 별도 구분표시하지 아니하였습니다. |
19. 전환사채&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 표시(보장)&cr이자율 | 액면금액 | 장부금액(주1) | 발행일 | 만기일 | 담보&cr또는 보증 | 특약사항 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 전환사채 | 0%(0%) | 10,000,000 | 8,714,863 | 8,122,939 | 2017.08.09 | 2022.08.29 | 무보증 | 조기상환,매도청구권 |
| 제3회 전환사채 | 0%(0%) | 5,650,000 | 4,923,897 | 4,873,764 | 2017.08.09 | 2022.08.29 | 무보증 | 조기상환청구권 |
| 계 | 15,650,000 | 13,638,760 | 12,996,703 |
&cr당기말 현재 전환사채의 조기상환 청구권이 2019년도에 발생함에 따라 유동부채로 계정대체 하였습니다.&cr
(2) 당기말 현재 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제 2 회 | 제 3 회 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 액면금액 | 10,000,000 | 5,650,000 | 15,650,000 |
| 사채할인발행차금 | (162,555) | (91,844) | (254,399) |
| 전환권조정 | (1,122,582) | (634,259) | (1,756,841) |
| 당기말 장부금액 | 8,714,863 | 4,923,897 | 13,638,760 |
| 전환권대가 | 1,748,039 | 987,644 | 2,735,683 |
&cr상기 전환사채 중 3회차는 2018년 8월 30일 액면가액 150,000천원과 2018년 9월 20일 액면가액 200,000천원이 보통주로 전환되었습니다.
&cr(3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 2 회 | 제 3 회 |
|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 사채의 권면총액 | 10,000,000천원 | 5,650,000천원 |
| 발행일 | 2017.08.09 | |
| 만기일 | 2022.08.29 | |
| 액면이자율 | 0% | |
| 보장수익율 | 0% | |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 | |
| 조기매도 청구권(Call Option) | 발행회사는 발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 1년간 매 3개월 마다 청구 가능. 사채권자가 인수한 본 사채의 최초 권면총액의 50%를 초과하여 콜옵션을 행사할 수 없음.&cr(조기상환 행사금액 : 분기단위 연복리 3.0%) | |
| 조기상환 청구권(Put Option) | 발행일로부터 24개월이 경과하는 날 및 이후 매 3개월 마다 청구 가능 | |
| 전환사채의 행사가격 | 당기말 현재 주당 3,540원(발행시 4,161원이며, 일정조건시행사가격 조정) | |
| 전환가능 주식수 | 2,824,858 주 | 1,596,045 주 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주식 | |
| 전환권 행사기간 | 2018년 08월 29일부터 2022년 07월 29일 |
20. 자 본 금
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 1주의금액 | 보통주자본금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 보통주자본금 | 20,000,000주 | 13,963,509주 | 500원 | 6,981,755 |
| 전기말 | 보통주자본금 | 20,000,000주 | 13,864,500주 | 500원 | 6,932,250 |
21. 자본잉여금
&cr보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 12,215,595 | 11,905,564 |
| 전환권대가 | 2,735,683 | 2,796,863 |
| 자기주식처분손익 | 34,114 | 34,114 |
| 기타자본잉여금 | 78,257 | - |
| 합 계 | 15,063,649 | 14,736,541 |
22. 기타자본구성요소&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,528,768) | (4,528,768) |
&cr23. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (820,244) | (304,025) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (304,025) | (524,776) |
| 해외사업환산이익(손실) | (645,390) | 268,713 |
| 법인세효과 | 129,171 | (47,962) |
| 기말금액 | (820,244) | (304,025) |
24. 이익잉여금&cr&cr보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | 2,177,153 | 2,177,153 |
| 이익준비금(주1) | 2,177,153 | 2,177,153 |
| 2. 임의적립금 | 437,915 | 437,915 |
| 기업합리화적립금(주2) | 437,915 | 437,915 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 73,933,801 | 69,393,770 |
| 계 | 76,548,869 | 72,008,838 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
25. 매출액&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | 100,153,884 | 64,532,486 |
(2) 주요고객에 대한 정보&cr 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 거래처는 Hewlett Packard Printing Sandong.,Co.,Ltd.(53,542백만원) 이며, 전기 중에는 Samsung Electronics (Shandong) Digital Printing Co., Ltd.(23,091백만원) 및 (㈜비에이치전자(7,415백만원)입니다 . &cr
26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (637,245) | (981,747) |
| 원재료 및 부재료매입액 등 | 46,840,464 | 25,858,921 |
| 종업원급여 | 18,977,519 | 10,487,596 |
| 감가상각비 | 4,456,174 | 3,194,955 |
| 외주가공비 | 7,479,391 | 3,373,273 |
| 운반비 | 671,917 | 699,514 |
| 지급수수료 | 2,791,130 | 2,972,888 |
| 소모품(공구)비 | 1,665,857 | 1,827,068 |
| 수선비 | 233,208 | 200,098 |
| 수도광열비 | 2,211,264 | 1,415,409 |
| 기타비용 | 13,257,909 | 16,305,765 |
| 합 계 | 97,947,588 | 65,353,740 |
&cr상기 비용은 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한금액입니다.
27. 판매비와관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판배비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비 : | ||
| 접대비 | 314,697 | 319,655 |
| 차량유지비 | 361,544 | 232,324 |
| 운반비 | 88,059 | 165,611 |
| 광고선전비 | 102,773 | 2,567,204 |
| 수출비용 | 44,286 | 235,331 |
| 판매보상비 | 39,338 | (9,167) |
| 판매촉진비 | 1,329,755 | 1,529,847 |
| 소 계 | 2,280,452 | 5,040,805 |
| 관리비 : | ||
| 급여 | 3,966,996 | 3,502,961 |
| 퇴직급여 | 224,956 | 145,623 |
| 복리후생비 | 453,643 | 417,849 |
| 여비교통비 | 85,534 | 87,991 |
| 통신비 | 62,336 | 58,558 |
| 세금과공과 | 272,150 | 184,937 |
| 감가상각비 | 510,869 | 246,162 |
| 수선비 | 96,838 | 10,430 |
| 보험료 | 146,292 | 67,932 |
| 임차료 | 386,598 | 30,711 |
| 수수료 | 558,168 | 691,646 |
| 리스료 | 74,687 | 86,542 |
| 기타 | 307,712 | 181,585 |
| 소 계 | 7,146,779 | 5,712,927 |
| 합 계 | 9,427,231 | 10,753,732 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 534,355 | 452,020 |
| 외화환산이익 | 748,259 | 8,227 |
| 당기손익-공정가치측정자산처분이익 | 16,518 | 938,410 |
| 당기손익-공정가치측정자산평가이익 | 138,256 | 24,872 |
| 배당금수익 | 1,812 | 109 |
| 합 계 | 1,439,200 | 1,423,638 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 945,840 | 242,896 |
| 외화환산손실 | 207,752 | 1,797,639 |
| 매출채권처분손실 | 7,429 | 1,930 |
| 당기손익-공정가치측정자산평가손실 | 1,114,633 | 284,672 |
| 당기손익-공정가치측정자산처분손실 | 3,476 | - |
| 계 | 2,279,130 | 2,327,137 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 3,307,712 | 548,339 |
| 외화환산이익 | 407,451 | 25,615 |
| 유형자산처분이익 | 26,890 | 12,318 |
| 무형자산처분이익 | 5,005 | - |
| 임대료수익 | 32,700 | 121,800 |
| 매각예정자산처분이익 | 1,575,890 | - |
| 대손충당금환입액 | 316,000 | 265,748 |
| 보험수익 | 172,248 | - |
| 염가매수차익 | - | 451,029 |
| 잡이익 | 644,977 | 146,947 |
| 계 | 6,488,873 | 1,571,796 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 2,414,020 | 1,614,431 |
| 외화환산손실 | 138,725 | 479,766 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,606 |
| 기부금 | 2,500 | 5,000 |
| 화재손실 | 191,387 | - |
| 잡손실 | 430,253 | 233,370 |
| 계 | 3,176,885 | 2,335,173 |
30. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 229,058 | 10,765 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 변동효과 | (203,468) | 136,312 |
| 자본에가감된 법인세효과 | 129,171 | (47,963) |
| 법인세비용 | 154,761 | 99,115 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 4,678,354 | (2,488,130) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 1,007,238 | (547,389) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 205,256 | 675,772 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (236,117) | (295,606) |
| 이연법인세 미인식으로 인한 효과 | (1,038,249) | - |
| 법인세추납액 | - | 10,766 |
| 이월결손금미인식효과 | 242,408 | 267,306 |
| 기타차이(세율차이 등) | (25,775) | (11,734) |
| 소 계 | (852,477) | 646,504 |
| 법인세비용 | 154,761 | 99,115 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 | ||
| 해외사업환산손익 | 129,171 | (47,963) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다
| <당 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익에 반영 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (30,928) | 21,261 | - | (9,667) |
| 대손충당금 | 156,291 | (156,291) | - | - |
| 전환권조정 | (577,151) | 201,503 | - | (375,648) |
| 종속회사투자 | 1,188,674 | (465,107) | - | 723,567 |
| 감가상각누계액 | 386,444 | (140,854) | - | 245,590 |
| 판매보증충당부채 | 19,079 | (605) | - | 18,474 |
| 재고자산충당금 | 213,696 | (95,302) | - | 118,394 |
| 유동성장기미지급금 | 20,178 | (20,178) | - | - |
| 미지급비용 | 8,059 | 22,381 | - | 30,440 |
| 무형자산손상차손 | 13,201 | - | - | 13,201 |
| 유형자산손상차손 | 292,046 | (78,209) | - | 213,837 |
| 금융자산평가손익 | 57,156 | 215,890 | - | 273,046 |
| 재고자산(미실현손익) | 44,901 | (28,671) | - | 16,230 |
| 유형자산(미실현손익) | (2,504) | 2,504 | - | - |
| 해외사업환산손익 | 47,963 | - | (129,171) | (81,208) |
| 소 계 | 1,837,105 | (521,678) | (129,171) | 1,186,256 |
| 미인식이연법인세 | (1,371,876) | 785,863 | - | (586,013) |
| 이월결손금 | 442,294 | (167,663) | - | 274,631 |
| 이월세액공제 | 295,606 | 236,117 | - | 531,723 |
| 합 계 | 1,203,129 | 332,639 | (129,171) | 1,406,597 |
| <전 기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익에 반영 | 기타포괄손익에&cr인식된 금액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (21,873) | (9,055) | - | (30,928) |
| 대손충당금 | 419,023 | (262,732) | - | 156,291 |
| 전환권조정 | - | (577,151) | - | (577,151) |
| 종속회사투자 | 1,371,876 | (183,202) | - | 1,188,674 |
| 감가상각누계액 | 344,147 | 42,297 | - | 386,444 |
| 판매보증충당부채 | 28,919 | (9,840) | - | 19,079 |
| 유동성장기미지급금 | 19,943 | 235 | - | 20,178 |
| 재고자산충당금 | - | 213,696 | - | 213,696 |
| 미지급비용 | (921) | 8,980 | - | 8,059 |
| 무형자산손상차손 | 134,708 | (121,507) | - | 13,201 |
| 유형자산손상차손 | 346,385 | (54,339) | - | 292,046 |
| 단기투자자산 | (4,621) | 61,777 | - | 57,156 |
| 재고자산(미실현손익) | 78,736 | (33,835) | - | 44,901 |
| 유형자산(미실현손익) | (5,005) | 2,501 | - | (2,504) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 47,963 | 47,963 |
| 소 계 | 2,711,317 | (922,175) | 47,963 | 1,837,105 |
| 미인식이연법인세 | (1,371,876) | - | - | (1,371,876) |
| 이월결손금 | - | 442,294 | - | 442,294 |
| 이월세액공제 | - | 295,606 | - | 295,606 |
| 합 계 | 1,339,441 | (184,275) | 47,963 | 1,203,129 |
&cr
31. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익
당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| ① 당기순이익 | 4,540,030 | (2,619,630) |
| ② 유통보통주식수(주1) | 13,176,247주 | 13,107,518주 |
| ③ 기본주당순손익(①/②) | 345원/주 | (200)원/주 |
| (주1) | 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초(자기주식제외) | 13,145,866 | 365 | 4,798,241,090 |
| 전환권 행사 | 42,432 | 124 | 5,261,568 |
| 전환권 행사 | 56,577 | 103 | 5,827,431 |
| 계 | 13,244,875 | 365 | 4,809,330,089 |
가중 평 균유 통보통주식수: 13,176,247 = 4,809,330,089 ÷ 365일
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| 기초(자기주식제외) | 12,929,417 | 365 | 4,719,237,205 |
| 신주인수권 행사 | 126,262 | 307 | 38,762,434 |
| 신주인수권 행사 | 90,187 | 291 | 26,244,417 |
| 계 | 13,145,866 | 365 | 4,784,244,056 |
가중평균유통보통주식수: 13,107,518주 = 4,784,244,056 ÷ 365일&cr
(3) 희석주당순이익&cr 당기와 전기 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| ① 보통주 희석당기순손익 | 5,273,552 | (2,421,063) |
| ② 가중평균희석유통보통주식수 | 17,991,632주 | 14,655,386주 |
| ③ 희석주당순이익(손실) (=①/②)(주1) | 293원/주 | (200)원/주 |
| (주1) | 전기에 당기순손실이 발생하여 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아 주당순손실과 희석주당순손실을 동일하게 기재하였습니다. |
① 보통주 희석당기순손익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순손익 | 4,540,030 | (2,619,630) |
| 전환사채에 대한 세후이자 | 733,522 | 198,567 |
| 보통주 희석당기순손익 | 5,273,552 | (2,421,063) |
② 가중평균희석유통보통주식수
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 13,176,247 | 13,107,518 |
| 가중평균잠재적보통주 | 4,815,385 | 1,547,868 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 17,991,631 | 14,655,386 |
(4) 희석성 잠재적 보통주&cr향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 액면가액&cr(당기말) | 청구기간 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행될 보통주식수 | 행사가격 | 발행될 보통주식수 | 행사가격 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 전환사채 | 10,000,000 | 2018.08.29~2022.07.29 | 3,076,923주 | 3,250원 | 2,824,858주 | 3,540원 |
| 제3회 전환사채 | 5,650,000 | 2018.08.29~2022.07.29 | 1,738,461주 | 3,250원 | 1,694,915주 | 3,540원 |
| 합 계 | 15,650,000 | 4,815,385주 | 4,519,773주 |
32. 우발부채 및 약정사항&cr&cr (1) 당기말 현재 연결실체가 맺고 있는 구매카드약정 및 사용내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금 융 기 관 | 한도금액 | 사 용 금 액 |
|---|---|---|
| 우리은행 | 3,000,000 | 492,597 |
| 농협 | 3,000,000 | 356,483 |
| 계 | 6,000,000 | 849,080 |
&cr (2) 당기말 현재 연결실체의 무역자금과 관련하여 약정한도 및 사용금액은 다음과 같습니다.
(단위 : USD)
| 금 융 기 관 | 구분 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 일람불 L/C | US$ 1,500,000 | US$ 101,352 |
&cr33. 연결현금흐름표&cr&cr(1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산으로 구성됩니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 4,523,593 | (2,587,245) | ||
| 2. 수익비용조정 | 3,204,947 | 4,142,156 | ||
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 6,978,135 | 6,365,231 | ||
| 대손상각비 | (50,654) | 263,582 | ||
| 감가상각비 | 4,456,174 | 3,194,955 | ||
| 이자비용 | 945,840 | 242,896 | ||
| 외화환산손실 | 346,477 | 2,277,405 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,114,632 | 284,672 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 3,476 | - | ||
| 매출채권처분손실 | 7,429 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 2,606 | ||
| 법인세비용 | 232,069 | 99,115 | ||
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (3,773,188) | (2,223,075) | ||
| 이자수익 | 534,355 | 452,020 | ||
| 배당금수익 | 1,812 | 109 | ||
| 외화환산이익 | 1,155,711 | 33,842 | ||
| 판배보상비환입액 | 2,752 | 44,727 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 16,517 | 938,410 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 138,256 | 24,872 | ||
| 대손충당금환입액 | 316,000 | 265,748 | ||
| 무형자산처분이익 | 5,005 | - | ||
| 유형자산처분이익 | 26,890 | 12,318 | ||
| 매각예정자산처분이익 | 1,575,890 | - | ||
| 염가매수차익 | - | 451,029 | ||
| 3. 운전자본의 변동 | (1,974,073) | (3,746,173) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,758,152 | (4,051,805) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (562,940) | 835,891 | ||
| 선급금의 증가 | (118,832) | (35,647) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (634,701) | 3,869 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 637,245 | (981,747) | ||
| 장기선급비용의 증가 | (1,782,305) | - | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (3,194,252) | 189,692 | ||
| 미지급금의 증가 | 458,253 | 433,438 | ||
| 예수금의 증가 | 131,967 | 25,014 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 495,736 | (71,498) | ||
| 유동성장기부채의 감소 | (15,342) | - | ||
| 미지급비용의 감소 | 52,946 | (93,380) | ||
| 장기임대보증금의 감소 | (200,000) | - | ||
| 영업활동으로 창출된 현금흐름 | 5,754,467 | (2,191,262) |
(3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매각예정자산 처분시 선수금대체 | 1,070,000 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 292,742 | - |
| 비유동전환사채의 유동성대체 | 13,292,976 | - |
| 장기미지급금의 유동성대체 | - | 1,069 |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 500,000 |
| 토지의 매각예정자산 대체 | - | 5,241,513 |
| 건물의 매각예정자산 대체 | - | 2,197,456 |
| 구축물의 매각예정자산 대체 | - | 158,312 |
| 비품의 매각예정자산 대체 | - | 47,855 |
| 투자부동산의 매각예정자산 대체 | - | 1,382,674 |
| 당기손익인식자산의 유동성 대체 | 1,895,792 | 1,036,787 |
| 사업결합으로 인한 자산의 승계 | - | 14,892,044 |
| 사업결합으로 인한 부채의 승계 | - | 8,768,527 |
| 전환사채의 유동성대체 | 13,638,760 | - |
(4) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초잔액 | 현금흐름변동 | 보통주전환 | 이자비용 | 유동성대체 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 | 500,000 | (500,000) | - | - | - | - |
| 유동성전환사채 | - | - | - | - | 13,638,760 | 13,638,760 |
| 전환사채 | 12,996,703 | - | (298,355) | 940,412 | (13,638,760) | - |
| 합 계 | 13,496,703 | (500,000) | (298,355) | 940,412 | - | 13,638,760 |
34. 특수관계자와의 주요 거래&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 특 수 관 계 자 명 | 지배종속적 관계의 내용 |
|---|---|
| DAEJIN DPS LIMITED | 당사가 92.45%의 지분을 소유하고 있는 종속회사 |
| 위해대진전자유한공사(주1) | DAEJIN DPS LIMITED가 100%의 지분을 소유하고 있는종속회사 |
| 위해아커디스유한공사 | DAEJIN DPS LIMITED가 100%의 지분을 소유하고 있는종속회사 |
| 위해대해전자유한공사 | DAEJIN DPS LIMITED가 100%의 지분을 소유하고 있는종속회사 |
| DJ CORE ELECTRONIC CO., LTD.(주2) | DAEJIN DPS LIMITED가 100%의 지분을 소유하고 있는종속회사 |
| (주1) | 위해대진전자유한공사는 전기말 당사가 100%의 지분을 소유하고 있던 종속회사였으나, 당기 중 당사가 DAEJIN DPS LIMITED에게 지분을 모두 양도하였으며, 이에 따라대진전자유한공사의 실질지분율은 100%에서 92.5%로 변경되었습니다. |
| (주2) | 당기 중 신설되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| DAEJIN DPS LIMITED | 자금대여 | 7,621,100 | 4,414,260 |
| 이자수익 | 107,636 | 20,778 | |
| 종속기업투자의 처분 | 1,671,985 | - | |
| 위해대진전자유한공사 | 매출 | 13,542,044 | 19,453,251 |
| 설비매각 | 292,133 | 295,407 | |
| 매입 등 | 285,085 | 219,051 | |
| 위해대해전자유한공사 | 매출 | 5,561,549 | 491,699 |
| 위해아커디스유한공사 | 매출 | 3,679,977 | 390,791 |
| 임직원 | 자금대여 | - | 380,000 |
| 자금상환 | 94,800 | 24,110 |
(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로부터 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 특 수 관 계 자 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| DAEJIN DPS LIMITED | 장기대여금 | 12,128,430 | 4,178,460 |
| 위해대진전자유한공사 | 매출채권 | 8,981,453 | 9,252,995 |
| 미수금 | 116,404 | 234,052 | |
| 매입채무 | 164,026 | 122,041 | |
| 미지급금 | 24,642 | 64,575 | |
| 위해대해전자유한공사 | 매출채권 | 721,191 | 481,704 |
| 위해아커디스유한공사 | 매출채권 | 638,774 | 382,779 |
| 임직원 | 장기대여금 | 393,790 | 488,590 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 대여거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 타 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DAEJIN DPS LIMITED | 4,178,460 | 7,621,100 | - | 387,730 | 12,187,290 |
| 임직원 | 488,590 | - | (94,800) | - | 393,790 |
| 합 계 | 4,667,050 | 7,621,100 | (94,800) | 387,730 | 12,581,080 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 대여거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 타 | 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DAEJIN DPS LIMITED | - | 4,414,260 | - | (235,800) | 4,178,460 |
| 임직원 | 132,700 | 380,000 | (24,110) | - | 488,590 |
| 합 계 | 132,700 | 4,794,260 | (24,110) | (235,800) | 4,667,050 |
(5) 연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,866,864 | 1,988,526 |
| 퇴직급여 | 53,258 | 45,216 |
| 합계 | 1,920,122 | 2,033,742 |
35. 위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며 전반적인 전략은 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 26,523,588 | 29,537,770 |
| 자본 | 93,602,194 | 89,349,149 |
| 부채비율 | 28.34% | 33.06% |
&cr(2) 금융위험관리&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 시장위험&cr&cr가. 외화위험관리&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요통화는 달러이며, 기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(외화단위 : USD, JPY, CNH,EUR )
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러(USD) | 66,356,004 | 35,356,174 | 25,964,425 | 12,599,826 |
| 엔화(JPY) | 70,532,230 | 80,630,375 | 5,131,392 | 8,613,710 |
| 위안화(CNH) | 54,570,429 | 116,226,257 | 25,833,228 | 54,741,819 |
| 유로(EUR) | 36,948 | 93,621 | - | - |
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 4,516,182 | (4,516,182) | 2,438,115 | (2,438,115) |
| 엔화/원 | 66,263 | (66,263) | 68,352 | (68,352) |
| 위엔화/원 | 467,727 | (467,727) | 1,006,193 | (1,006,193) |
| 유로/원 | 4,715 | (4,715) | 11,976 | (11,976) |
| 계 | 5,054,887 | (5,054,887) | 3,524,636 | (3,524,636) |
나. 이자율위험관리&cr연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험입니다. 연결실체의 이자율관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하면서 순이자의 이익증가 및 손실을 감소를 추구함으로서 주주의 이익을 극대화 하는데 있습니다. &cr&cr연결실체의 전환사채는 5년 만기, 단기차입금의 경우 1년이내의 고정이자율로 자금을차입하고 있으며, 예금의 경우 대부분 1년미만의 단기를 만기로 하는 고정이자율 상품에 가입하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 1년간 발생하는 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 296,675 | (296,675) | 223,168 | (223,168) |
| 장기금융자산 | 6,696 | (6,696) | 5,110 | (5,110) |
| 유동성장기차입금 | - | - | (5,000) | 5,000 |
| 전환사채 | (136,388) | 136,388 | (129,967) | 129,967 |
| 계 | 166,983 | (166,983) | 93,311 | (93,311) |
&cr다. 가격위험요소&cr연결실체는 단기투자자산, 당기손익인식금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산이 유동자산 5,823,115천원 및 비유동자산 11,592,234천원을 보유하고 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동자산)이 500,000천원을 보유하고 있습니다. 상기 금융자산에 대해 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 법인세차감전순손익 및 세전기타포괄손익에 미치는 영향은 각각 1,741,535천원 및 50,000천원입니다.&cr&cr2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와의 신용거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국내 대형 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
3) 유동성위험&cr유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의 합니다. &cr&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고보수적인 관점에서 금융기관예치금의 만기를 금융부채의 만기 보다 짧게 관리하면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 또한, 예기치 않은 시장 환경 및 일시적 유동성 악화 대비하기 위해 금융기관과 구매카드 약정을 맺고 있으며, 신용등급 강화 등을 통한 안정적 조달 능력을 확보하고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환 및 만기 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동금융부채 : | |||||
| 매입채무 | 7,464,749 | 7,464,749 | 7,464,749 | - | 7,464,749 |
| 기타지급채무 | 2,443,735 | 2,443,735 | 2,443,735 | - | 2,443,735 |
| 유동성전환사채 | 13,638,760 | 15,650,000 | 15,650,000 | - | 15,650,000 |
| 합 계 | 23,547,244 | 25,558,484 | 25,558,484 | - | 25,558,484 |
&cr(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산 중 시장성이 있는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일의 종가입니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
&cr한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| <당 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 17,415,349 | 17,415,349 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 합 계 | - | - | 17,915,349 | 17,915,349 |
| <전 기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 : | ||||
| 단기투자자산 | 179,430 | - | 1,895,792 | 2,075,222 |
| 당기손익인식 금융자산지정 | - | - | 1,036,787 | 1,036,787 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,895,100 | 2,895,100 |
| 합 계 | 179,430 | - | 5,827,679 | 6,007,109 |
한편, 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.&cr
- 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 자산접근법을 이용하여 측정하였습니다. 자산접근법은 자산에서 부채를 차감한 순자산의 가치를 이용하여 평가대상자산의 가치를 결정하는 가치평가 접근법입니다. 자산접근법을 적용함에 있어서 연결재무상태표 상 모든 자산, 부채는 가치평가기준일의 공정가치로 측정되어야 합니다. 자산접근법은 그 평가방법이비교적 단순하고 객관적이라는 장점을 가지고 있으나 장부상 반영되지 아니한무형자산의 가치를 반영하기 어렵고, 기업가치를 평가하는 경우 기업이라는 실체가 미래 수익과 현금 창출을 목적으로 존재하는 계속 기업을 가정한다는 점에서 기업의 수익창출 능력을 반영하지 못하는 단점이 있습니다.
&cr-투자전환사채&cr투자전환사채는 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형을 적용하여 측정하였습니다. 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 대진디엠피2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221132------65366246162140------22719278162142358386------5275361014224188520526------754728
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.19~4.202회사 위험파악, 감사대상회사 이슈사항 및 중점감사사항 검토2018.8.1~2018.8.333-조기입증감사2018.10.29~2018.10.3134-주요거래유형 내부통제 검토,2019.1.30~2019.2.1344재무제표 입증감사절자2018.12.28, 2018.12.312본사 천안공장, 해외종속회사재고자산2018.12.28, 2018.12.312본사, 해외종속회사현금시재액OO-타처보관재고조회서32018.08.03, 2018.10.31, 2019.01.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 22일감사,회계담당이사,회계책임자서면감사계획 보고사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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