Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 넥스트비티 00409894 100000000000 20190328 1545110007397 000 73946 11840 45934 33 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 넥스트비티
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
세림회계법인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................................1&cr&cr&cr 재무제표 &cr&cr 재무상태표 ...........................................................................6&cr&cr 포괄손익계산서 ......................................................................8&cr&cr 자본변동표 .........................................................................9&cr&cr 현금흐름표 ........................................................................10&cr&cr 재무제표에 대한 주석 ...........................................................13
&cr 내부회계관리제도 검토의견........................................................... . 76&cr&cr 외부감사 실시내용......................................................................... 81
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 넥스트비티 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 넥스트비티의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr
기타사항&cr &cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr
재무제표에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.
중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한동욱 입니다 &cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서 울 시 강 남 구 역 삼 로 121&cr세 림 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 한 동 욱 |
2019년 3월 20일
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 넥스트비티
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 요약반기재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 넥스트비티 대표이사 박 영 철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 음성군 삼성면 대양로 193-12 |
| (전 화) | 02-3401-4490 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 24(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 넥스트비티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기말 | 제 23(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,34,35 | 23,083,767,748 | 5,649,147,545 |
| 매출채권및기타채권 | 7,33,34,35 | 3,271,691,682 | 2,172,003,351 |
| 기타금융자산(유동) | 8,30,34,35 | 3,862,498,630 | 91,801,269 |
| 재고자산 | 10 | 6,797,688,837 | 3,066,489,426 |
| 기타유동자산 | 9 | 53,465,088 | 432,113,052 |
| 당기법인세자산 | 139,039,710 | 32,502,570 | |
| 유동자산합계 | 37,208,151,695 | 11,444,057,213 | |
| 비유동자산 | |||
| 매도가능금융자산 | 11,34,35 | - | 1,854,188,787 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 11,34,35 | 5,983,305,959 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,34,35 | 53,686,440 | - |
| 관계기업투자 | 12, 30 | 99,996,260 | 99,996,260 |
| 종속기업투자 | 12, 30 | 22,187,376,935 | 22,172,876,935 |
| 기타금융자산(비유동) | 8,30,34 | 388,383,000 | 498,685,680 |
| 투자부동산 | 13, 32 | 400,499,501 | 403,493,063 |
| 유형자산 | 14, 32 | 5,415,449,868 | 5,596,566,146 |
| 무형자산 | 15 | 124,083,617 | 162,606,939 |
| 이연법인세자산 | 27 | 2,085,415,897 | 1,499,216,773 |
| 비유동자산합계 | 36,738,197,477 | 32,287,630,583 | |
| 자산총계 | 73,946,349,172 | 43,731,687,796 | |
| 부채 및 자본 | |||
| 부채 | 33 | ||
| 유동부채 | |||
| 단기차입금 | 16,34,35 | 650,000,000 | 1,120,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 17,30,34,35 | 1,252,167,755 | 4,956,411,426 |
| 유동성장기차입금 | 16,34,35 | 9,631,885,259 | 11,386,247,545 |
| 기타금융부채(유동) | 8,34,35 | 56,457,132 | 53,055,487 |
| 기타유동부채 | 9, 30 | 33,621,875 | 27,320,723 |
| 유동부채합계 | 11,624,132,021 | 17,543,035,181 | |
| 비유동부채 | |||
| 퇴직급여부채 | 18 | 215,872,829 | 780,323,951 |
| 기타금융부채(비유동) | 8,30,34,35 | - | 10,000,000 |
| 비유동부채합계 | 215,872,829 | 790,323,951 | |
| 부채총계 | 33 | 11,840,004,850 | 18,333,359,132 |
| 자본 | |||
| 자본금 | 19 | 30,793,531,000 | 19,871,170,500 |
| 자본잉여금 | 20 | 65,369,759,834 | 38,007,136,542 |
| 자기주식 | (1,303,669) | (1,303,669) | |
| 기타자본 | 21 | (3,911,738,219) | (1,055,800,782) |
| 적립금 | 22 | 1,014,000,000 | 1,014,000,000 |
| 결손금 | 14,23 | (31,157,904,624) | (32,436,873,927) |
| 자본총계 | 33 | 62,106,344,322 | 25,398,328,664 |
| 부채 및 자본총계 | 73,946,349,172 | 43,731,687,796 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 24(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 넥스트비티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,24,30 | 45,933,503,743 | 42,545,194,029 |
| 매출원가 | 24,25,30 | (16,837,619,347) | (22,203,087,641) |
| 매출총이익 | 29,095,884,396 | 20,342,106,388 | |
| 판매비와 관리비 | 25, 30 | (27,832,630,960) | (20,621,725,793) |
| 영업이익(손실) | 1,263,253,436 | (279,619,405) | |
| 기타수익 | 26 | 1,644,040,620 | 148,153,736 |
| 기타비용 | 26 | (1,515,080,972) | (5,013,514,614) |
| 금융수익 | 26, 30 | 708,104,662 | 759,707,902 |
| 금융원가 | 26 | (688,805,885) | (881,906,332) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 1,411,511,861 | (5,267,178,713) | |
| 법인세비용 | 27 | 200,230,282 | 248,598,833 |
| 당기순이익(손실) | 1,211,281,579 | (5,515,777,546) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되는 항목: | |||
| 매도가능금융자산평가이익 | - | 174,957,340 | |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (2,855,937,437) | - | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 67,687,724 | 14,289,883 | |
| 소계 | (2,788,249,713) | 189,247,223 | |
| 총포괄손실 | (1,576,968,134) | (5,326,530,323) | |
| 주당손익: | 28 | ||
| 기본주당이익(손실) | 22 | (139) | |
| 희석주당이익(손실) | 22 | (139) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
자 본 변 동 표
| 제 24(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 넥스트비티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자기주식 | 기타자본 | 적립금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(당기초) | 19,871,170,500 | 38,007,136,542 | (1,303,669) | (1,230,758,122) | 1,014,000,000 | (26,935,386,264) | 30,724,858,987 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | (5,515,777,546) | (5,515,777,546) |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 174,957,340 | - | - | 174,957,340 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | 14,289,883 | 14,289,883 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 174,957,340 | - | (5,501,487,663) | (5,326,530,323) |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 19,871,170,500 | 38,007,136,542 | (1,303,669) | (1,055,800,782) | 1,014,000,000 | (32,436,873,927) | 25,398,328,664 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 19,871,170,500 | 38,007,136,542 | (1,303,669) | (1,055,800,782) | 1,014,000,000 | (32,436,873,927) | 25,398,328,664 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 1,211,281,579 | 1,211,281,579 |
| 기타포괄손익: | |||||||
| 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산 평가손실 | - | - | - | (2,855,937,437) | - | - | (2,855,937,437) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | - | - | 67,687,724 | 67,687,724 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (2,855,937,437) | - | 1,278,969,303 | (1,576,968,134) |
| 유상증자 | 7,917,888,500 | 19,002,330,356 | - | - | - | - | 26,920,218,856 |
| 전환사채의 전환 | 3,004,472,000 | 7,933,663,882 | - | - | - | - | 10,938,135,882 |
| 전환사채의 발행 | - | 426,629,054 | - | - | - | - | 426,629,054 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 30,793,531,000 | 65,369,759,834 | (1,303,669) | (3,911,738,219) | 1,014,000,000 | (31,157,904,624) | 62,106,344,322 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
현 금 흐 름 표
| 제 24(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 넥스트비티 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당) 기 | 제 23(전) 기 |
|---|---|---|
| I.영업활동현금흐름 | ||
| 당기순이익(손실) | 1,211,281,579 | (5,515,777,546) |
| 비현금항목의 조정: | ||
| 퇴직급여 | (3,915,586) | 197,443,236 |
| 외화환산손실 | 120,254 | 302,839,377 |
| 대손상각비 | 37,851,405 | 1,565,071,586 |
| 기타의대손상각비 | 1,201,735,563 | 3,929,421,201 |
| 기타의대손충당금환입액 | (1,567,469,334) | - |
| 재고자산평가손실 | 265,638,971 | (183,539,717) |
| 재고자산폐기손실 | 27,511,117 | - |
| 감가상각비(투자부동산) | 2,993,562 | 4,047,799 |
| 감가상각비 | 80,718,085 | 74,851,889 |
| 무형자산상각비 | 42,038,137 | 38,306,869 |
| 유형자산처분손실 | - | 9,450,000 |
| 유형자산처분이익 | (7,492,188) | (8,909,090) |
| 무형자산처분이익 | - | (2,910,000) |
| 투자부동산처분이익 | - | (26,639,510) |
| 파생금융자산평가이익 | - | (327,167,500) |
| 단기금융자산처분이익 | - | (13,993,472) |
| 매도가능금융자산처분손실 | 31,317,349 | 18,995,406 |
| 이자수익 | (641,104,662) | (418,546,930) |
| 이자비용 | 657,488,536 | 862,910,926 |
| 법인세비용(수익) | 200,230,282 | 248,598,833 |
| 기타 현금의 유출이 없는 비용 등 | 151,200,000 | - |
| 비현금조정합계 | 478,861,491 | 6,270,230,903 |
| 운전자본조정: | ||
| 매출채권 | (1,166,346,789) | (2,786,837,168) |
| 기타채권 | 25,232,093 | 47,942,291 |
| 기타유동자산 | 378,647,964 | 455,209,069 |
| 재고자산 | (4,024,349,499) | 919,056,496 |
| 매입채무 | (4,179,710,904) | 2,687,658,399 |
| 기타채무 | 465,467,233 | (2,119,874,460) |
| 기타유동부채 | 6,301,152 | 3,561,042 |
| 퇴직금의 지급 | (473,823,260) | (42,923,137) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 66,857 | - |
| 운전자본조정합계 | (8,968,515,153) | (836,207,468) |
| 이자의 수취 | 638,606,032 | 103,559,853 |
| 이자의 지급 | (42,111,609) | (152,188,327) |
| 법인세의 환급(납부) | (106,537,140) | 162,563,514 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름액 | (6,788,414,800) | 32,180,929 |
| II.투자활동현금흐름 | ||
| 기타금융자산(유동)의 감소 | 9,000,000 | 6,057,424,172 |
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (3,967,340,000) | (9,000,000) |
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 140,750,000 | 924,183,000 |
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (30,447,320) | (611,768,000) |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (142,674,576) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 | (7,316,129,213) | - |
| 종속기업투자주식의 취득 | (14,500,000) | (3,541,613,040) |
| 투자부동산의 처분 | - | 184,000,000 |
| 유형자산의 처분 | 22,727,273 | 15,909,090 |
| 유형자산의 취득 | (66,036,892) | (155,367,529) |
| 무형자산의 처분 | - | 100,000,000 |
| 무형자산의 취득 | (3,514,815) | (143,760,568) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름액 | (11,225,490,967) | 2,677,332,549 |
| III.재무활동현금흐름 | ||
| 차입금(단기)의 상환 | (470,000,000) | (300,000,000) |
| 전환사채발행 | 8,998,427,368 | - |
| 유상증자 | 26,920,218,856 | - |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름액 | 35,448,646,224 | (300,000,000) |
| IV.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (120,254) | (2,368,051) |
| V.현금및현금성자산의 증가(감소) | 17,434,740,457 | 2,409,513,478 |
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 5,649,147,545 | 3,242,002,118 |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 23,083,767,748 | 5,649,147,545 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 24(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 23(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 회사명 : (주)넥스트비티 |
1. 일반사항&cr주식회사 넥스트비티(이하 "당사")는 1995년 2월 20일에 설립되어 2008년 7월 31일자로 건강기능식품 제조 및 수출입업부문을 물적분할 후 당기말 현재 건강기능식품 등의 도매업을 영위하고 있으며, 2002년 11월 15일에 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. &cr&cr당사의 본사는 충청북도 음성군에 위치하고 있으며, 2008년 7월 31일에 회사 상호를주식회사 렉스진바이오텍에서 주식회사 엔알디로, 2015년 3월 30일에 주식회사 엔알디에서 주식회사 넥스트비티로 변경하였습니다.&cr
당기말 현재 대주주인 (주)바이오리더스가 39.78%의 지분을 소유하고 있습니다.
&cr당사의 2018년 12월 31일 현재 재무제표는 2019년 3월 28일 주주총회에서 승인 될 예정입니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr2-1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2-2 종속기업 및 관계기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 관계기업 및종속기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 관계기업 및 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-3 유동성ㆍ비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cri) 정상영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. iv) 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cri) 정상영업주기내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ii) 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. iii) 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. iv) 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2-4 공정가치 측정&cr당사는 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치를 주석에 공시하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3,35&crㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35&crㆍ 비상장지분증권투자 - 주석 11&crㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34, 35&cr&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr&cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr
2-5 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표작성에 있어서 기능통화외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr2-6 현금및현금성자산&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr2-7 금융상품&cr
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 및 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2-8 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr&cr2-9 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr
2-10 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr2-11 유형자산&cr당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 36 - 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 비품 | 5년 |
| 기타유형자산 | 4 - 10년 |
&cr유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을경우 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
2-12 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매 보고기간종료일과 손상사유가 발생하였을 때 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
| 회원권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
| 기타무형자산 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
2-13 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr
2-14 퇴직급여&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
&cr과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 발생하는 시점과 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식하는 시점 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-15 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금(또는 기타자본)으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2-16 수익인식&cr당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로, 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.&cr
2-16-1 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.&cr
2-16-2 이자수익&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.&cr
2-17 법인세&cr&cr2-17-1 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(또는 과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr2-17-2 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. &cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 &cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸 시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 &cr- 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세 소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr &cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2-18 정부보조금&cr정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.&cr&cr2-19 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2-20 주식기준보상거래&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr
(1)주식결제형 주식기준보상거래&cr보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.
&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 28 참조).&cr
2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. &cr
(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 &cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(5) 기준서 제1109호 '금융상품' &cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.
&cr(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타공시사항으로 자본관리(주석33), 재무위험관리 및 정책(주석33), 민감도분석(주석33)이 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
3-1 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
3-2 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr&cr3-3 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. &cr&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr&cr3-4 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
&cr&cr4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
4-1 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 『리스』는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 『리스』, 기업회계기준해석서 제2104호 『약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정』, 기업회계기준해석서 제2015호 『운용리스: 인센티브』, 기업회계기준해석서 제2027호 『법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가』를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 『회계정책, 회계추정의 변경 및 오류』에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
&cr당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr
당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr&cr4-2 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
4-5 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
4-6 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다.
5. 영업부문정보&cr당사는 건강기능식품 등의 도매업을 영위하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.
&cr당사 매출액의 대부분은 국내에서 발생하며, 당기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 3 개사로 해당 매출이 전체 매출에서 차지하는 각각의 비중은 비중은 각각 36.31%, 22.84%, 17.57% (전기: 25.8%, 17.4%, 12.6%) 입니다.
&cr6. 현금및현금성자산&cr현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 23,083,767,748 | 5,649,147,545 |
&cr7. 매출채권및기타채권&cr7-1 매출채권및기타채권의 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,321,240,853 | - | 2,155,025,892 | - |
| 대손충당금 | (78,825,671) | - | (41,106,094) | - |
| 미수금 | 82,498,287 | 1,876,465,563 | 98,205,340 | 800,000,000 |
| 대손충당금 | (53,221,787) | (1,876,465,563) | (40,121,787) | (800,000,000) |
| 합계 | 3,271,691,682 | - | 2,172,003,351 | - |
&cr7-2 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 881,227,881 | 40,381,094 |
| 대손상각비 | 37,719,577 | 1,565,071,586 |
| 기타의 대손상각비 | 1,089,565,563 | 840,121,787 |
| 계정대체 | (1,564,346,586) | |
| 기말 | 2,008,513,021 | 881,227,881 |
7-3 매출채권및기타채권(연체되었으나 손상되지 아니한 채권 포함)의 약정회수기일 기준 연령분석&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기한미도래 | 3,186,776,544 | 2,013,037,759 |
| 기한경과 미손상금액: | &cr | &cr |
| 90일이내 | - | - |
| 91일 ~ 180일 | 46,498,382 | 43,244,158 |
| 181일 ~ 365일 | 10,625,256 | 55,615,526 |
| 365일초과 | 27,791,500 | 60,105,908 |
| 소계 | 84,915,138 | 158,965,592 |
| 손상채권 | 2,008,513,021 | 881,227,881 |
| 합계 | 5,280,204,703 | 3,053,231,232 |
| 손상채권에 대한 대손충당금 | 2,008,513,021 | 881,227,881 |
&cr8. 기타금융자산 및 기타금융부채&cr8-1 기타금융자산&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 장ㆍ단기금융상품 | - | 1,500,000 | 9,000,000 | 1,500,000 |
| 대여금 (주석 30) | 5,860,040,959 | 1,768,010,000 | 2,322,107,967 | 2,984,043,595 |
| 대손충당금 | (2,000,040,959) | (1,768,010,000) | (2,239,306,698) | (2,984,043,595) |
| 미수수익 (주석 30) | 797,751,588 | - | 795,252,958 | - |
| 대손충당금 | (795,252,958) | - | (795,252,958) | - |
| 보증금 | - | 386,883,000 | - | 497,185,680 |
| 합계 | 3,862,498,630 | 388,383,000 | 91,801,269 | 498,685,680 |
&cr8-2 사용이 제한된 금융자산&cr (단위: 원)
| 구 분 | 제공처 | 당기말 | 전기말 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|
| 기타보증금 | 롯데렌탈 | 6,940,000 | 10,518,000 | 차량보증금 |
| 기타보증금 | 현대캐피탈 | 6,861,000 | 13,137,680 | 차량보증금 |
| 기타보증금 | 국민카드 | 5,000,000 | 5,000,000 | 수기특약 보증금 |
| 기타보증금 | 농협카드 | 5,000,000 | 5,000,000 | 수기특약 보증금 |
| 기타보증금 | 신한카드 | 5,000,000 | 5,000,000 | 수기특약 보증금 |
| 장기금융상품 | 한국씨티은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 당좌개설보증금 |
&cr8-3 기타금융부채&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급비용 | 56,457,132 | - | 53,055,487 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 10,000,000 |
| 합계 | 56,457,132 | - | 53,055,487 | 10,000,000 |
&cr9. 기타자산 및 기타부채&cr9-1 기타자산&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 (주석 31-1) | 20,050,185 | 2,091,651,690 | 365,605,177 | 2,091,651,690 |
| 대손충당금 | - | (-)2,091,651,690 | - | (-)2,091,651,690 |
| 선급비용 | 19,854,592 | - | 66,507,875 | - |
| 반환상품회수권 | 13,560,311 | - | - | - |
| 합계 | 53,465,088 | - | 432,113,052 | - |
9-2 기타부채&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 13,662,243 | 23,826,380 |
| 선수금 | - | 3,494,343 |
| 반품충당부채 | 19,959,632 | - |
| 합 계 | 33,621,875 | 27,320,723 |
10. 재고자산&cr재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 상품 | 4,847,321,362 | 3,168,525,388 |
| 평가충당금 | (370,743,229) | (105,104,258) |
| 미착품 | 2,321,110,704 | 3,068,296 |
| 합계 | 6,797,688,837 | 3,066,489,426 |
&cr11. 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr11-1 당기 중 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 매도가능금융자산에서 공정가치금융자산으로 변경되었습니다(주석2, 36).&cr
11-2 공정가치금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역
| (당기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 | 1,055,314,211 | 8,589,450,000 | - | (3,661,458,252) | 5,983,305,959 |
| 당기손익-공정가치 | 798,874,576 | 92,811,864 | (838,000,000) | - | 53,686,440 |
| 합 계 | 1,854,188,787 | 8,682,261,864 | (838,000,000) | (3,661,458,252) | 6,036,992,399 |
| (전기) | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체 | 평가 | 현재가치상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 2,888,729,952 | 142,674,576 | (1,556,222,500) | 205,308,876 | 173,697,883 | 1,854,188,787 |
&cr11-3 공정가치금융자산의 세부내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | | 당기말 | | | | | 전기말(주1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | <시장성있는 지분증권> | | | | | | |
| Rexahn Phamarceuticals, Inc | 483,489 | 1.00 | 1,406,042,806 | 524,371,379 | 524,371,379 | 1,046,380,431 |
| (주)바이오리더스 | 440,000 | 2.76 | 8,030,000,000 | 5,434,000,000 | 5,434,000,000 | - |
| 소 계 | | | 9,436,042,806 | 5,958,371,379 | 5,958,371,379 | 1,046,380,431 |
| <시장성없는 지분증권> | | | | | | |
| (주)에너텍 (주2) | 219,000 | 23.23 | 4,380,793,021 | - | - | - |
| (주)매일방송 | 13,334 | 0.02 | 100,005,000 | 24,934,580 | 24,934,580 | 8,933,780 |
| (주)씨앤에디 (주3) | 111,890 | 43.89 | 559,450,000 | - | - | - |
| 소 계 | | | 5,040,248,021 | 24,934,580 | 24,934,580 | 8,933,780 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 계 | | | 14,476,290,827 | 5,983,305,959 | 5,983,305,959 | 1,055,314,211 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | <채무증권> | | | | | | |
| 변액연금보험 | - | - | 53,686,440 | 53,686,440 | 53,686,440 | 798,874,576 |
| 당기손익-공정가치금융자산 계 | | | 53,686,440 | 53,686,440 | 53,686,440 | 798,874,576 |
| 공정가치-금융자산 계 | | | | 14,529,977,267 | 6,036,992,399 | 6,036,992,399 | 1,854,188,787 |
| (주1) | 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. |
| (주2) | 2009년에 (주)에너텍에 대한 매출채권 등 4,380,793천원을 출자전환하여 동사의 보통주 219,000주(지분율: 23.23%)를 취득하였으나 채권은행자율협의회의 공동 관리 중에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 관계기업 투자주식으로 분류하지 아니하였습니다. |
| (주3) | KC코리아의 연대보증인인 (주)씨앤에디로부터 KC코리아에 대한 채권의 변제액 일부인 559,450천원을 출자전환하여 동사의 보통주 111,890주(지분율:43.89%)를 취득하였으나 동사가 법정관리하에 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 없으므로 지분법을 적용하지 아니하였습니다. |
12. 종속기업 및 관계기업투자 &cr종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 회사명 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [관계기업] | |||||
| (주)네추럴피드(주1) | 사료도소매 | 37.19 | - | 37.19 | - |
| (주)한국환구연맹 | 무역정보서비스 | 45.00 | 99,996,260 | 45.00 | 99,996,260 |
| 소계 | 99,996,260 | 99,996,260 | |||
| [종속기업] | |||||
| (주)네추럴에프앤피(주1) | 건강기능식품 제조 및 판매 | 54.26 | 20,925,405,837 | 61.60 | 20,925,405,837 |
| NRD MGL Co.,Ltd. | 자원개발 | 100 | 338,365,000 | 100 | 338,365,000 |
| 정부보조금 | (357,456,648) | (357,456,648) | |||
| (주)바이오프로젠(주2) | 연구개발 | 47.35 | 216,236,246 | 47.35 | 216,236,246 |
| NEXTBT HK | 건강기능식품 및 화장품 도소매 | 100.00 | 30,211,000 | 100.00 | 15,711,000 |
| (주)나노바이오텍(주2) | 생명공학분야 기술서비스 | 42.77 | 534,615,500 | 42.77 | 534,615,500 |
| (주)넥스트에스앤엘 | 건강기능식품 및 화장품 도소매 | 100 | 500,000,000 | 100 | 500,000,000 |
| 소계 | 22,187,376,935 | 22,172,876,935 | |||
| 합계 | 22,287,373,195 | 22,272,873,195 |
(주1) 종속기업인 (주)네추럴에프앤피는 인적분할 방식에 의해 2012년 8월 1일자로 동물사료부문을 분할신설법인인 (주)네추럴피드로 포괄이전하였습니다. 상기 인적분할은 지배력 변동이 없는 동일지배하의 분할로 상업적 실질의 변동이 없는바, 인적분할시 (주)네추럴에프앤피와 (주)네추럴피드의 공정가치를 기준으로 장부금액을 안분하였습니다.&cr&cr(주2) 당사 및 종속기업이 각각 72.82%, 66.72%의 지분을 보유하고 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.&cr
&cr13. 투자부동산&cr
13-1 투자부동산의 변동내역&cr<당기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초 | 305,451,700 | 119,742,500 | 425,194,200 |
| 기말 | 305,451,700 | 119,742,500 | 425,194,200 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초 | - | 21,701,137 | 21,701,137 |
| 상각 | - | 2,993,562 | 2,993,562 |
| 기말 | - | 24,694,699 | 24,694,699 |
| 장부금액: | |||
| 기초 | 305,451,700 | 98,041,363 | 403,493,063 |
| 기말 | 305,451,700 | 95,047,801 | 400,499,501 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가: | |||
| 기초 | 398,052,131 | 192,032,799 | 590,084,930 |
| 처분 | (92,600,431) | (72,290,299) | (164,890,730) |
| 기말 | 305,451,700 | 119,742,500 | 425,194,200 |
| 감가상각누계액: | |||
| 기초 | - | 25,183,578 | 25,183,578 |
| 상각 | - | 4,047,799 | 4,047,799 |
| 처분 | - | (7,530,240) | (7,530,240) |
| 기말 | - | 21,701,137 | 21,701,137 |
| 장부금액: | |||
| 기초 | 398,052,131 | 166,849,221 | 564,901,352 |
| 기말 | 305,451,700 | 98,041,363 | 403,493,063 |
14. 유형자산&cr14-1 유형자산의 변동내역
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초 | 4,590,427,320 | 1,737,152,904 | 19,684,180 | 243,723,749 | 151,200,000 | 6,742,188,153 |
| 취득 | - | - | - | 46,036,892 | 20,000,000 | 66,036,892 |
| 처분 | - | - | - | (53,770,900) | - | (53,770,900) |
| 손상 | - | - | - | - | (151,200,000) | (151,200,000) |
| 기말 | 4,590,427,320 | 1,737,152,904 | 19,684,180 | 235,989,741 | 20,000,000 | 6,603,254,145 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초 | - | 969,794,921 | 8,479,348 | 167,347,738 | - | 1,145,622,007 |
| 상각 | - | 48,043,433 | 492,104 | 32,182,548 | - | 80,718,085 |
| 처분 | - | - | - | (38,535,815) | - | (38,535,815) |
| 기말 | - | 1,017,838,354 | 8,971,452 | 160,994,471 | - | 1,187,804,277 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초 | 4,590,427,320 | 767,357,983 | 11,204,832 | 76,376,011 | 151,200,000 | 5,596,566,146 |
| 기말 | 4,590,427,320 | 719,314,550 | 10,712,728 | 74,995,270 | 20,000,000 | 5,415,449,868 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||||
| 기초 | 906,642,700 | 1,737,152,904 | 19,684,180 | 308,598,000 | 3,689,400,000 | 6,661,477,784 |
| 취득 | 33,384,620 | - | - | 9,782,909 | 112,200,000 | 155,367,529 |
| 처분 | - | - | - | (74,657,160) | - | (74,657,160) |
| 대체 | 3,650,400,000 | - | - | (3,650,400,000) | - | |
| 기말 | 4,590,427,320 | 1,737,152,904 | 19,684,180 | 243,723,749 | 151,200,000 | 6,742,188,153 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초 | - | 928,382,825 | 7,987,244 | 192,607,209 | - | 1,128,977,278 |
| 상각 | - | 41,412,096 | 492,104 | 32,947,689 | - | 74,851,889 |
| 처분 | - | - | - | (58,207,160) | - | (58,207,160) |
| 기말 | - | 969,794,921 | 8,479,348 | 167,347,738 | - | 1,145,622,007 |
| 장부금액: | ||||||
| 기초 | 906,642,700 | 808,770,079 | 11,696,936 | 115,990,791 | 3,689,400,000 | 5,532,500,506 |
| 기말 | 4,590,427,320 | 767,357,983 | 11,204,832 | 76,376,011 | 151,200,000 | 5,596,566,146 |
&cr 14- 2 차입원가의 자본화&cr당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. &cr&cr14-3 당기말 현재 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 1,150,000천 원 의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험금에 대하여 산업은행의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석32-1). &cr&cr14-4 자산재평가&cr당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 독립적인 평가인(정일감정평가법인)의 참여하에 재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과재평가전 장부금액과의 차이 506,593,895원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다. 또한 당사가 사용한 유형자산가치평가기법은 "비교표준지 공시지가기준평가"입니다.&cr&cr
15. 무형자산&cr무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초 | 11,150,921 | 38,733,800 | 176,838,768 | 226,723,489 |
| 취득 | 3,212,240 | - | 302,575 | 3,514,815 |
| 처분 | ||||
| 기말 | 14,363,161 | 38,733,800 | 177,141,343 | 230,238,304 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초 | 7,032,897 | - | 57,083,653 | 64,116,550 |
| 상각 | 1,692,403 | - | 40,345,734 | 42,038,137 |
| 기말 | 8,725,300 | - | 97,429,387 | 106,154,687 |
| 장부금액: | ||||
| 기초 | 4,118,024 | 38,733,800 | 119,755,115 | 162,606,939 |
| 기말 | 5,637,861 | 38,733,800 | 79,711,956 | 124,083,617 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가: | ||||
| 기초 | 11,150,921 | 97,090,000 | 71,812,000 | 180,052,921 |
| 취득 | - | 38,733,800 | 105,026,768 | 143,760,568 |
| 처분 | - | (97,090,000) | - | (97,090,000) |
| 기말 | 11,150,921 | 38,733,800 | 176,838,768 | 226,723,489 |
| 감가상각누계액: | ||||
| 기초 | 5,360,582 | - | 20,449,099 | 25,809,681 |
| 상각 | 1,672,315 | - | 36,634,554 | 38,306,869 |
| 기말 | 7,032,897 | - | 57,083,653 | 64,116,550 |
| 장부금액: | ||||
| 기초 | 5,790,339 | 97,090,000 | 51,362,901 | 154,243,240 |
| 기말 | 4,118,024 | 38,733,800 | 119,755,115 | 162,606,939 |
16. 차입금&cr16-1 단기차입금의 내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화일반대출 | 산업은행 | 3.76% | 650,000,000 | 820,000,000 |
| KEB하나은행 | 4.14% | - | 300,000,000 | |
| 합계 | 650,000,000 | 1,120,000,000 |
&cr16-2 유동성장기차입금 장부금액의 내역
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제13회 전환사채 | 579,078,035 | 11,386,247,545 |
| 제14회 전환사채 | 9,052,807,224 | - |
| 합 계 | 9,631,885,259 | 11,386,247,545 |
&cr 16-3 유동성장기차입금의 내역
(단위: 원)
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 액면&cr이자율(%) | 만기보장&cr수익율(%) | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제13회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 | 2016.9.1 | 2020.9.1 | 1.00 | 4.00 | 541,602,786 | 11,000,000,000 |
| 제14회 무기명식 이권부 &cr무보증 사모 전환사채 | 2018.3.15 | 2021.3.15 | - | 2.00 | 9,000,000,000 | - |
| 소 계 | 9,541,602,786 | 11,000,000,000 | ||||
| 전환사채 | 11,000,000,000 | |||||
| 상환할증금 | 1,423,763,000 | |||||
| 사채할인발행차금 | (833,534) | |||||
| 전환권조정 | (1,036,681,921) | |||||
| 가감계 | 11,386,247,545 | |||||
| 유동성 대체 | (11,386,247,545) | |||||
| 차감후 잔액 | - | - | ||||
| 유동성 전환사채 | 9,541,602,786 | 11,000,000,000 | ||||
| 유동성 상환할증금 | 625,194,274 | 1,423,763,000 | ||||
| 유동성 사채할인발행차금 | (830,364) | (833,534) | ||||
| 유동성 전환권조정 | (534,081,437) | (1,036,681,921) | ||||
| 가감계 | 9,631,885,259 | 11,386,247,545 | ||||
| 합 계 | 9,631,885,259 | 11,386,247,545 |
(*) 당사는 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건(Refixing)의 전환권대가에 대하여 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC) 의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr
&cr 16-3-1 전환사채 및 전환권의 주요내역
| 구 분 | 제13회 | 제14회 |
|---|---|---|
| 이자지급방법 | 매 3개월 후급 | 표면금리 0%(지급 없음) |
| 조기상환청구권 (주1) | 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환&cr 2018년 3월 1일 : 104.6140%&cr 2018년 6월 1일 : 105.4101%&cr 2018년 9월 1일 : 106.2142%&cr 2018년 12월 1일 : 107.0263%&cr 2019년 3월 1일 : 107.8466%&cr 2019년 6월 1일 : 108.6751%&cr 2019년 9월 1일 : 109.5118%&cr 2019년 12월 1일 : 110.3569%&cr 2020년 3월 1일 : 111.2105%&cr 2020년 6월 1일 : 112.0726% | 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 일시상환&cr 2019년 3월 15일 : 102.0150%&cr 2019년 6월 15일 : 102.5251%&cr 2019년 9월 15일 : 103.0377%&cr 2019년 12월 15일 : 103.5529%&cr 2020년 3월 15일 : 104.0707%&cr 2020년 6월 15일 : 104.5910%&cr 2020년 9월 15일 : 105.1140%&cr 2020년 12월 15일 : 105.6395%&cr 2021년 3월 15일 : 106.1677% |
| 매도청구권 (주1) | 행사시점에 따라 다음에 해당하는 금액을 &cr발행회사가 지정하는자에게 매도&cr 2017년 9월 1일 : 104.0756%&cr 2017년 10월 1일 : 104.4220%&cr 2017년 11월 1일 : 104.7800%&cr 2017년 12월 1일 : 105.1265%&cr 2018년 1월 1일 : 105.4930%&cr 2018년 2월 1일 : 105.8595% | |
| 전환권에 관한 사항: | ||
| 전환가격 | 사채액면 1,698원당 보통주 1주 (주2) | 사채액면 1,915원당 보통주 1주 (주3) |
| 전환권 행사기간 | 2017년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지 | 2019년 3월 15일부터 2021년 2월 15일까지 |
| 미행사된 잔여전환권 | 318,965 주 (주2) | 4,699,738 주 (주3) |
(주1) 전환사채에 내재된 조기상환청구권과 매도청구권의 경우 조기상환청구권과 매도청구권의 행사시 지급하는 금액이 주계약인 채무상품의 상각후원가(자본요소고려전)와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.
&cr(주2) 2016년 9월 1일 발행된 13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당시 전환사채 행사가액이 2,483원이였으나, 2016년 12월 1일에 전환권 전환가격이 1,943원으로, 2017년 9월 1일에 전환권 전환가격이 1,769원으로, 2018년 3월 26일에 전환권 전환가격이 1,720원으로, 2018년 12월 3일에 1,698원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 318,965주입니다.&cr
(주3) 2018년 3월 15일 발행된 14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 당시 전환사채 행사가액이 2,735원이였으나, 2018년 9월 17일에 전환권 전환가격이 2,531원으로, 2018년 12월 17일에 1,915원으로 조정되었으며 미행사된 잔여신주인수권은 4,699,738주입니다.&cr
17. 매입채무 및 기타채무&cr매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 285,927,678 | 4,465,638,582 |
| 미지급금 | 966,240,077 | 490,772,844 |
| 합 계 | 1,252,167,755 | 4,956,411,426 |
&cr
18. 퇴직급여부채&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr
18-1 퇴직급여부채의 내역&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 219,126,059 | 783,605,137 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,253,230) | (3,281,186) |
| 합 계 | 215,872,829 | 780,323,951 |
18-2 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 218,778,200 | 175,610,951 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 29,973,064 | 21,832,285 |
| 과거근무원가 조정 | (252,666,850) | - |
| 합계 | (3,915,586) | 197,443,236 |
| 판매비와관리비 인식액 | (3,915,586) | 197,443,236 |
18-3 순확정급여부채의 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 780,323,951 | 644,124,215 |
| 당기근무원가 | 218,778,200 | 175,610,951 |
| 과거근무원가 | (252,666,850) | - |
| 이자비용 | 29,973,064 | 21,832,285 |
| 관계사전출입액 | (25,492,430) | - |
| 퇴직급여 지급액 | (448,263,973) | (42,923,137) |
| 순확정급부채의 재측정요소 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 | 9,409,450 | (9,901,226) |
| - 경험조정 | (96,248,118) | (8,468,109) |
| - 사외적립자산의 수익 | 59,535 | 48,972 |
| 소계 | (86,779,133) | (18,320,363) |
| 기말 | 215,872,829 | 780,323,951 |
18-4 확정급여채무의 현재가치 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 783,605,137 | 647,370,299 |
| 당기근무원가 | 218,778,200 | 175,610,951 |
| 과거근무원가 | (252,666,850) | - |
| 이자비용 | 30,071,500 | 21,916,359 |
| 지급액 | (448,330,830) | (42,923,137) |
| 순확정급부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에 서 발생하는 보험수리적손익 | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 | 9,409,450 | (9,901,226) |
| - 경험조정 | (96,248,118) | (8,468,109) |
| 소계 | (86,838,668) | (18,369,335) |
| 계열사간 이동으로 전출된 채무 | (25,492,430) | - |
| 기말 | 219,126,059 | 783,605,137 |
18-5 사외적립자산의 공정가치 변동내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,281,186 | 3,246,084 |
| 이자수익 | 98,436 | 84,074 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (59,535) | (48,972) |
| 지급액 | (66,857) | - |
| 기말 | 3,253,230 | 3,281,186 |
&cr18-6 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정&cr (단위: %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 4.07% | 4.07% |
| 할인율 | 2.49% | 3.00% |
18-7 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석&cr<당기> (단위: 원)
| 구분 | 1% 감소 | 기준 | 1% 증가 |
|---|---|---|---|
| 기대임금상승율 변화에 따른 &cr 확정급여채무의 변동 | 203,036,661 | 219,126,059 | 237,498,179 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 237,575,960 | 219,126,059 | 203,267,764 |
&cr<전기> (단위: 원)
| 구분 | 1% 감소 | 기준 | 1% 증가 |
|---|---|---|---|
| 기대임금상승율 변화에 따른 &cr 확정급여채무의 변동 | 773,392,467 | 783,605,137 | 795,314,602 |
| 할인율변화에 따른 확정급여채무의 변동 | 795,299,992 | 783,605,137 | 773,586,354 |
&cr18-8 사외적립자산의 구성내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예치금 | 3,253,230 | 3,281,186 |
&cr19. 자본금&cr19-1 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원,주)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주의 액면금액 | 500 | 500 |
| 보통주 발행주식수 | 61,587,062 | 39,742,341 |
| 자본금 | 30,793,531,000 | 19,871,170,500 |
&cr19-2 당기 중 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 주,원)
| 일자 | 구분 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.12.31 | 전기말/당기초 | 39,742,341 | 19,871,170,500 | 36,453,878,903 |
| 2018.01.30 | 전환권의 행사 | 56,529 | 28,264,500 | 79,551,222 |
| 2018.02.22 | 전환권의 행사 | 39,570 | 19,785,000 | 55,685,476 |
| 2018.03.20 | 전환권의 행사 | 2,413,784 | 1,206,892,000 | 3,467,456,762 |
| 2018.03.26 | 유상증자 | 15,835,777 | 7,917,888,500 | 19,002,330,356 |
| 2018.04.20 | 전환권의 행사 | 3,499,061 | 1,749,530,500 | 4,727,093,648 |
| 2018.12.31 | 당기말 | 61,587,062 | 30,793,531,000 | 63,785,996,367 |
20. 자본잉여금&cr자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 (주석 19-2) | 63,785,996,367 | 36,453,878,903 |
| 기타자본잉여금 | 1,136,620,616 | 1,136,620,616 |
| 전환권대가 | 447,142,851 | 416,637,023 |
| 합 계 | 65,369,759,834 | 38,007,136,542 |
&cr21. 기타자본&cr기타자본의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본조정 | (766,787,706) | (766,787,706) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실(주1) | (3,144,950,513) | (289,013,076) |
| 합 계 | (3,911,738,219) | (1,055,800,782) |
| (주1) | 전기에는 매도가능금융자산평가손실로 분류되었습니다. |
&cr22. 적립금&cr적립금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금 (주1) | 394,000,000 | 394,000,000 |
| 임의적립금: | ||
| 시설적립금 | 620,000,000 | 620,000,000 |
| 합 계 | 1,014,000,000 | 1,014,000,000 |
&cr(주1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
&cr23. 결손금
결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 처리예정일: 2019년 3월 28일 | 처리예정일: 2018년 3월 26일 | |||
| I.미처리결손금 | (31,157,904,624) | (32,436,873,927) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (32,436,873,927) | (26,935,386,264) | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 67,687,724 | 14,289,883 | ||
| 당기순이익 | 1,211,281,579 | (5,515,777,546) | ||
| II.임의적립금 등의 이입액 | ||||
| III.합계 | (31,157,904,624) | (32,436,873,927) | ||
| IV.결손금 처리액 | ||||
| V.차기이월미처리결손금 | (31,157,904,624) | (32,436,873,927) |
24. 매출액 및 매출원가&cr당사의 매출액 및 매출원가는 대부분 상품매출액 및 상품매출원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr
25. 영업이익&cr25-1 비용(매출원가, 판매비와 관리비)의 성격별 내역&cr당사는 도매업을 영위하고 있으므로 비용의 성격별 분류와 기능별 분류의 유의적인 차이가 없으므로 성격별 분류를 기재하지 않았습니다. &cr
25-2 판매비와관리비&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,722,023,582 | 1,685,267,134 |
| 퇴직급여 | (3,915,586) | 197,443,236 |
| 복리후생비 | 96,176,606 | 94,851,499 |
| 감가상각비(전기 투자부동산 포함)&cr 및 무형자산상각비 | 122,756,222 | 117,206,557 |
| 지급수수료 | 334,135,668 | 227,869,927 |
| 광고선전비 | 800,024,173 | 574,217,454 |
| 운반비 | 830,289,379 | 413,446,643 |
| 대손상각비 | 37,851,405 | 1,565,071,586 |
| 판매수수료 | 22,926,880,191 | 14,982,543,418 |
| 포장비 | 507,852,835 | 338,024,072 |
| 기타 | 458,556,485 | 425,784,267 |
| 합계 | 27,832,630,960 | 20,621,725,793 |
&cr&cr26. 영업외손익&cr26-1 기타수익&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환차익 | 13,055,902 | - |
| 유형자산처분이익 | 7,492,188 | 8,909,090 |
| 무형자산처분이익 | - | 2,910,000 |
| 투자부동산처분이익 | - | 26,639,510 |
| 임대료 | 1,500,000 | 6,000,000 |
| 정부보조금수익 | 10,000,000 | 173,500 |
| 대손충당금환입 | 1,567,469,334 | - |
| 잡이익 | 44,523,196 | 103,521,636 |
| 합계 | 1,644,040,620 | 148,153,736 |
&cr26-2 기타비용&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 외환차손 | - | 4,703,298 |
| 외화환산손실 | 120,254 | 302,839,377 |
| 기타의대손상각비 | 1,201,735,563 | 3,929,421,201 |
| 유형자산처분손실 | - | 9,450,000 |
| 기부금 | - | 3,881,540 |
| 투자부동산 감각상각비 | 2,993,562 | - |
| 잡손실 | 310,231,593 | 763,219,198 |
| 합계 | 1,515,080,972 | 5,013,514,614 |
&cr26-3 금융수익&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | 641,104,662 | 418,546,930 |
| 파생상품평가이익 | - | 327,167,500 |
| 단기금융상품처분이익 | - | 13,993,472 |
| 파생상품거래이익 | 67,000,000 | - |
| 합계 | 708,104,662 | 759,707,902 |
&cr26-4 금융원가&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 657,488,536 | 862,910,926 |
| 매도가능금융자산처분손실 | 31,317,349 | 18,995,406 |
| 합계 | 688,805,885 | 881,906,332 |
&cr 27. 법인세 &cr
27-1 법인세비용의 구성내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액(법인세추납액 포함) | - | - |
| 이연법인세 변동액 | (605,290,533) | 301,976,255 |
| 총법인세효과 | (605,290,533) | 301,976,255 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) | 805,520,815 | (53,377,422) |
| 법인세비용(수익) | 200,230,282 | 248,598,833 |
27-2 회계상 손실과 법인세이익의 관계
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가.법인세비용차감전순이익(손실) | 1,411,511,861 | (5,267,178,713) |
| 나.적용세율(당기: 22.00%&cr 전기: 22.00%)에 따른 법인세 | 288,532,609 | (1,182,779,317) |
| 다.조정사항 | ||
| 비공제비용(당기: 435,102,459원&cr 전기: 256,464,310원) | (695,029,316) | 95,722,541 |
| 당기 발생한 일시적차이 중 &cr이연법인세 미인식된 금액 | 119,453,868 | 1,158,412,437 |
| 기타(세율차이 등) | 86,812,556 | 177,243,172 |
| 소계 | (488,762,891) | 1,431,378,150 |
| 라.법인세비용 | 200,230,282 | 248,598,833 |
| 마.유효세율 | 14.19% | - |
전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니 하였습니다.&cr
&cr27-3 기중 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역
<당기> (단위: 원)
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.손익에 반영될 일시적차이 | |||||
| 1)차감할 일시적차이 | |||||
| 대손충당금 | 13,371,010,915 | (6,903,175,000) | 6,467,835,915 | 2,941,622,401 | 1,422,923,901 |
| 확정급여부채 | 685,522,237 | (379,617,045) | 305,905,192 | 150,814,892 | 67,299,142 |
| 종속기업투자주식 | 18,595,628,210 | (367,181,534) | 18,228,446,676 | 4,091,038,206 | 4,010,258,269 |
| 대손금 | 1,751,086,932 | 131,828 | 1,751,218,760 | 385,239,125 | 385,268,127 |
| 미지급비용 | 28,257,802 | 5,943,457 | 34,201,259 | 6,216,716 | 7,524,277 |
| 상품평가충당금 | 105,104,258 | 265,638,971 | 370,743,229 | 23,122,937 | 81,563,510 |
| 기타 | 944,099,347 | 591,982,151 | 1,536,081,498 | 207,701,856 | 337,937,930 |
| 소계 | 35,480,709,701 | (6,786,277,172) | 28,694,432,529 | 7,805,756,133 | 6,312,775,156 |
| 2)가산할 일시적차이 | |||||
| 미수수익 | (47,374,644) | 44,876,014 | (2,498,630) | (10,422,422) | (549,699) |
| 퇴직연금운용자산 | (3,281,186) | 27,956 | (3,253,230) | (721,861) | (715,711) |
| 전환사채 | 386,247,545 | (1,052,443,596) | (666,196,051) | 84,974,460 | (146,563,131) |
| 기타 | (1,156,390) | 47,442 | (1,108,948) | (254,406) | (243,969) |
| 소계 | 334,435,325 | (1,007,492,184) | (673,056,859) | 73,575,772 | (148,072,509) |
| 3)이월결손금 | 3,591,640,510 | 2,522,873,013 | 6,114,513,523 | 790,160,912 | 1,345,192,975 |
| 2.자본에 반영될 일시적차이 | |||||
| 매도가능증권평가이익 | 370,529,585 | 8,122,455,283 | 8,492,984,868 | 81,516,509 | 1,868,456,671 |
| 토지재평가이익 | (538,560,595) | 31,966,700 | (506,593,895) | (118,483,331) | (111,450,657) |
| 압축기장충당금 | (148,440,460) | - | (148,440,460) | (32,656,901) | (32,656,901) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 98,082,900 | (184,862,033) | (86,779,133) | 21,578,238 | (19,091,409) |
| 소계 | (218,388,570) | 7,969,559,950 | 7,751,171,380 | (48,045,485) | 1,705,257,704 |
| 합계 | 39,188,396,966 | 2,698,663,607 | 41,887,060,573 | 8,621,447,331 | 9,215,153,326 |
| 3.총법인세효과 | 8,621,447,331 | 9,215,153,326 | |||
| 4.인식되지 아니한 이연법인세 | (7,122,230,558) | (7,129,737,429) | |||
| 5.이연법인세자산 | 1,499,216,773 | 2,085,415,897 |
&cr<전기> (단위: 원)
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1.손익에 반영될 일시적차이 | |||||
| 1)차감할 일시적차이 | |||||
| 대손충당금 | 7,896,765,146 | 5,474,245,769 | 13,371,010,915 | 1,737,288,332 | 2,941,622,401 |
| 확정급여부채 | 530,967,036 | 154,555,201 | 685,522,237 | 116,812,748 | 150,814,892 |
| 종속기업투자주식 | 4,184,149,495 | - | 4,184,149,495 | 920,512,889 | 920,512,889 |
| 종속기업투자손상차손 | 14,411,478,715 | - | 14,411,478,715 | 3,170,525,317 | 3,170,525,317 |
| 기부금이월공제액 | 100,000 | (100,000) | - | 22,000 | - |
| 토지재평가손실 | 31,966,700 | - | 31,966,700 | 7,032,674 | 7,032,674 |
| 대손금 | 1,751,086,932 | - | 1,751,086,932 | 385,239,125 | 385,239,125 |
| 미지급비용 | 23,478,333 | 4,779,469 | 28,257,802 | 5,165,233 | 6,216,716 |
| 금융보증채무 | 16,999,966 | (16,999,966) | - | 3,739,993 | - |
| 상품평가충당금 | 288,643,975 | (183,539,717) | 105,104,258 | 63,501,675 | 23,122,937 |
| 파생금융자산 | 389,755,000 | (389,755,000) | - | 85,746,100 | - |
| 기타 | 913,763,726 | (1,631,079) | 912,132,647 | 201,028,020 | 200,669,182 |
| 소계 | 30,439,155,024 | 5,041,554,677 | 35,480,709,701 | 6,696,614,106 | 7,805,756,133 |
| 2)가산할 일시적차이 | |||||
| 미수수익 | (49,475,168) | 2,100,524 | (47,374,644) | (10,884,537) | (10,422,422) |
| 퇴직연금운용자산 | (3,246,084) | (35,102) | (3,281,186) | (714,138) | (721,861) |
| 매도가능금융자산&cr(신주인수권부사채) | (246,799,440) | 246,799,440 | - | (54,295,877) | - |
| 매도가능금융자산&cr(전환상환우선주) | (45,267,173) | 45,267,173 | - | (9,958,778) | - |
| 전환사채 | (312,114,776) | 698,362,321 | 386,247,545 | (68,665,251) | 84,974,460 |
| 기타 | (1,203,832) | 47,442 | (1,156,390) | (264,843) | (254,406) |
| 소계 | (658,106,473) | 992,541,798 | 334,435,325 | (144,783,424) | 73,575,771 |
| 3)이월결손금 | 5,490,220,595 | (1,898,580,085) | 3,591,640,510 | 1,207,848,531 | 790,160,912 |
| 2.자본에 반영될 일시적차이 | |||||
| 매도가능증권평가이익 | 594,833,867 | (224,304,282) | 370,529,585 | 130,863,450 | 81,516,509 |
| 토지재평가이익 | (538,560,595) | - | (538,560,595) | (118,483,331) | (118,483,331) |
| 압축기장충당금 | (148,440,460) | - | (148,440,460) | (32,656,901) | (32,656,901) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 116,403,263 | (18,320,363) | 98,082,900 | 25,608,718 | 21,578,238 |
| 소계 | 24,236,075 | (242,624,645) | (218,388,570) | 5,331,936 | (48,045,485) |
| 합계 | 35,295,505,221 | 39,188,396,966 | 7,765,011,149 | 8,621,447,331 | |
| 3.총법인세효과 | 7,765,011,149 | 8,621,447,331 | |||
| 4.인식되지 아니한 이연법인세 | (5,963,818,121) | (7,122,230,558) | |||
| 5.이연법인세자산 | 1,801,193,028 | 1,499,216,773 |
&cr27-4 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | - | |
| 이연법인세 변동: | ||
| 매도가능증권평가 | (805,520,815) | (49,346,942) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 19,091,409 | (4,030,480) |
| 소계 | (786,429,406) | (53,377,422) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) | (786,429,406) | (53,377,422) |
&cr27-5 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 법인세효과 | 일시적차이 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및 종속기업투자 (주1) | 18,228,446,676 | 4,010,258,269 | 18,595,628,210 | 4,091,038,206 |
| 이월결손금 (주2) | 6,114,513,523 | 1,345,192,975 | 3,591,640,510 | 790,160,912 |
| 대손충당금 등 | 8,064,937,206 | 1,774,286,185 | 10,186,506,551 | 2,241,031,440 |
| 합계 | 32,407,897,405 | 7,129,737,429 | 32,373,775,271 | 7,122,230,558 |
&cr(주1) 당사는 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(주2) 당사는 보고기간종료일 현재 향후 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 일부 차감할 일시적차이 및 세무상 이월결손금에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
&cr28. 주당이익
28-1 기본주당이익의 산정내역&cr (단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 가.보통주 당기순이익 | 1,211,281,579 | (5,515,777,546) |
| 나.가중평균유통보통주식수 | 56,310,319 | 39,740,721 |
| 다.기본주당손실 (다 = 가 ÷ 나) | 22 | (139) |
28-2 가중평균유통보통주식수의 산정내역&cr<당기>
| 내 역 | 기 간 | 발행주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 | 39,742,341 | 365 | 14,505,954,465 |
| 전환권 행사 | 2018. 1. 30 ~ 2018. 12. 31 | 56,529 | 335 | 18,937,215 |
| 전환권 행사 | 2018. 2. 22 ~ 2018. 12. 31 | 39,570 | 312 | 12,345,840 |
| 전환권 행사 | 2018. 3. 20 ~ 2018. 12. 31 | 2,413,784 | 286 | 690,342,224 |
| 유상증자 | 2018. 3. 26 ~ 2018. 12. 31 | 15,835,777 | 280 | 4,434,017,560 |
| 전환권 행사 | 2018. 4. 20 ~ 2018. 12. 31 | 3,499,061 | 255 | 892,260,555 |
| 자기주식 보유효과 | 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 | (1,620) | 365 | (591,300) |
| 합 계 | 61,585,442 | 20,553,266,559 |
* 가중평균유통보통주식수: 20,553,266,559주 ÷ 365일 = 56,310,319주&cr
<전기>
| 내역 | 기간 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31 | 39,742,341 | 365 | 14,505,954,465 |
| 자기주식 보유효과 | 2017. 1. 1 ~ 2017. 12. 31 | (1,620) | 365 | (591,300) |
| 합계 | 39,740,721 | 14,505,363,165 |
* 가중평균유통보통주식수: 14,505,363,165주 ÷ 365일 = 39,740,721주
&cr28-3 희석주당이익&cr당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 전환권으로 인한 희석성 잠재적보통주에 대한희석화효과가 없습니다.
&cr&cr29. 현금흐름표&cr(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전환사채의 유동성 대체 | - | 11,386,247,545 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 3,650,400,000 |
| 매도가능금융자산, 전환권 및 &cr신주인수권의 종속기업투자주식 대체 | - | 1,867,181,534 |
| 매출채권의 대여금 대체 | - | 1,323,373,595 |
| 매도가능금융자산의 평가 | 3,661,458,252 | 224,304,282 |
| 보험수리적손익 | 86,779,133 | - |
| 임대보증금의 미지급금 대체 | 10,000,000 | - |
| 유형자산의 처분으로 감가상각누계액과 대체 | 38,535,815 | - |
| 대여금의 매도가능증권 대체 | 559,450,000 | - |
| 대여금의 미수금 대체 | 1,085,990,603 | - |
| 미수금의 유동성 대체 | 1,076,465,563 | - |
| 전환사채의 전환 | 12,208,182,166 | - |
(2) 당기중 재무활동으로인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 이자비용 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,120,000,000 | (470,000,000) | - | 650,000,000 |
| 유동성전환사채 | 11,386,247,545 | (2,378,733,143) | 624,370,857 | 9,631,885,259 |
&cr30. 특수관계자거래&cr30-1 특수관계자 현황
| 회사명 | 관 계 |
|---|---|
| (주)티씨엠생명과학 | 당사의 지배기업 |
| (주)바이오리더스 | 당사의 지배기업 |
| (주)네추럴에프앤피 | 당사의 종속기업 |
| (주)바이오프로젠 | 당사의 종속기업 |
| NRD MGL Co.,Ltd. | 당사의 종속기업 |
| (주)나노바이오텍 | 당사의 종속기업 |
| (주)넥스트에스앤엘 | 당사의 종속기업 |
| NEXT BT(HK) Ltd. | 당사의 종속기업 |
| (주)네추럴피드 | 당사의 관계기업 |
| 한몽에너지개발(주) | 당사의 관계기업 |
| (주)한국환구연맹 | 당사의 관계기업 |
| (주)서경실업 | 기타의 특수관계자 |
| 그린코어밸류업1호 사모투자합자회사 | 기타의 특수관계자 |
| (주) 태영웨이브 | 기타의 특수관계자 |
30-2 특수관계자 변동내역
| 회사명 | 관 계 | 구 분 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| (주)바이오에프씨 | 기타의특수관계자 | 당기 제외 | 대표이사 변경에 따른 특수관계 해소 |
&cr30-3 특수관계자와의 거래내역
(단위: 원)
| 특수관계자명 | 특수관계자 구분 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| <매출 등> | ||||
| (주)티씨엠생명과학 | 지배기업 | 매출 등 | 8,317,455 | - |
| (주)바이오리더스 | 지배기업 | 매출 등 | 4,118,909 | - |
| (주)네추럴에프앤피 | 종속기업 | 상품매출 | 15,542,350 | 34,724,489 |
| 이자수익 | - | 239,589,956 | ||
| NRD MGL Co.,Ltd. | 종속기업 | 이자수익 | - | 127,318,718 |
| (주)넥스트에스앤엘 | 종속기업 | 상품매출 | 25,072,864 | |
| (주)네추럴피드 | 관계기업 | 수입임대료 | 1,500,000 | 6,000,000 |
| (주)서경실업 | 기타특수관계자 | 상품매출 | 4,356,000 | - |
| 합계 | 58,907,578 | 407,633,163 | ||
| <매입 등> | ||||
| (주)바이오리더스 | 지배기업 | 상품매입 | 29,618,786 | - |
| 임차료 | 41,671,000 | - | ||
| 복리후생비 | 1,377,376 | - | ||
| (주)네추럴에프앤피 | 종속기업 | 상품매입 | 11,753,958,770 | 7,786,574,804 |
| 포장비 | 24,227,050 | 10,288,175 | ||
| 임차료 | 10,000,000 | 24,000,000 | ||
| 운반비 | - | 185,000 | ||
| (주)바이오프로젠 | 종속기업 | 소모품비 | 2,800,000 | - |
| (주)넥스트에스앤엘 | 종속기업 | 지급수수료 | 22,272,726 | - |
| 합계 | 11,885,925,708 | 7,821,047,979 |
&cr30-4 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역&cr (단위: 원)
| 특수관계자명 | 특수관계자 구분 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| <채권> | ||||
| (주)바이오리더스 | 지배기업 | 임차보증금 | 59,250,000 | - |
| (주)네추럴에프앤피 | 종속기업 | 임차보증금 | - | 200,000,000 |
| NRD MGL Co.,Ltd. | 종속기업 | 미수금 (주1) | 840,121,787 | 840,121,787 |
| 단기대여금 (주1) | 915,568,141 | 915,568,141 | ||
| 미수수익 (주1) | 454,249,755 | 454,249,755 | ||
| 장기대여금 (주1) | 1,500,160,000 | 1,392,820,000 | ||
| (주)바이오프로젠 | 종속기업 | 단기대여금 | 30,000,000 | - |
| (주)나노바이오텍 | 종속기업 | 선급금 | 20,000,000 | - |
| 단기대여금 | 30,000,000 | - | ||
| (주)넥스트에스앤엘 | 종속기업 | 매출채권 | 17,691,598 | - |
| (주)네추럴피드 | 관계기업 | 단기대여금 (주1) | 1,004,472,818 | 1,004,472,818 |
| 미수수익 (주1) | 233,109,789 | 233,109,789 | ||
| 미수금 (주1) | 22,550,000 | 20,900,000 | ||
| (주)서경실업 | 기타특수관계자 | 매출채권 | 4,229,400 | - |
| 합계 | 5,131,403,288 | 5,061,242,290 | ||
| <채무> | ||||
| (주)바이오리더스 | 지배기업 | 매입채무 | 7,384,564 | - |
| 미지급금 | 6,625,300 | - | ||
| (주)네추럴에프앤피 | 종속기업 | 매입채무 | 184,824,640 | 4,448,568,740 |
| 미지급금 | 108,449,098 | 6,649,500 | ||
| 예수금 | - | 5,544,000 | ||
| (주)넥스트에스앤엘 | 종속기업 | 미지급금 | 3,500,000 | - |
| 합계 | 310,783,602 | 4,460,762,240 |
(주1) 당기말 현재 상기채권에 설정한 대손충당금은 4,960,782,290원 (전기말 : 4,859,535,038원)입니다.&cr
&cr 30-5 특수관계자에 대한 단기대여금의 증감내역&cr <당기> (단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| NRD MGL Co. Ltd | 2,308,388,141 | 107,340,000 | 2,415,728,141 |
| ㈜네추럴피드 | 1,004,472,818 | - | 1,004,472,818 |
| (주)바이오프로젠 | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| (주)나노바이오텍 | - | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 합계 | 3,312,860,959 | 167,340,000 | 3,480,200,959 |
&cr <전기> (단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| NRD MGL Co. Ltd | 2,220,038,141 | 343,650,000 | (255,300,000) | 2,308,388,141 |
| ㈜네추럴피드 | 1,004,472,818 | - | - | 1,004,472,818 |
| 합계 | 3,224,510,959 | 343,650,000 | (255,300,000) | 3,312,860,959 |
&cr 30-6 특수관계자에게 제공한 지급 보증&cr (단위: 원)
| 피보증처 | 보증사유 | 제공처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)네추럴에프앤피 | 신주인수권부사채 발행보증 | IBK 금융그룹 IP VALUE UP 투자조합 | 250,000,000 | 500,000,000 |
30-7 주요 경영진에 대한 보상&cr당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기급여 | 533,000,079 | 545,625,137 |
| 퇴직급여 | 62,361,136 | 136,597,248 |
| 합계 | 595,361,215 | 682,222,385 |
&cr31. 우발부채 및 약정사항&cr31-1 장기선급금(기타비유동자산)&cr당사는 2003년에 Rexahn Pharmaceuticals, Inc.('Rexahn')와 암 치료용 합성물질 개발기술도입 및 아시아지역내 판권 계약을 체결하고 지급한 수수료 2,091,651,690원을장기선급금으로 계상하고 있습니다. 동 계약은 판권의 실현가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 한편, 2018년 2월 rexahn과 체결한 신규 계약에따라 상기 판권계약이 변경되어 당사는 해당 라이센스 제품 매출액의 일정비율 또는 제 3자 라이센스(권리 매각 포함) 대가의 일정 비율을 수취할 권리를 부여받았습니다.&cr
31-2 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 피고 | 원고 | 담당법원 | 소송가액 | 소송내용 |
| 넥스트비티 외 1명 | (주)질경이 | 서울중앙지방법원 | 150,000,000 | 특허권 침해소송 |
&cr
32. 담보제공자산 및 지급보증 내역
32-1 당기 보고기간종료일 현재 담보제공된 자산의 내역&cr (단위: 원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 제공금액 | 제공처 | 제공사유 |
|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 1,625,957,250 | 780,000,000 | 산업은행 | 차입금 담보 |
| 합 계 | 1,625,957,250 | 780,000,000 |
&cr32-2 보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증&cr (단위: 원)
| 제공자 | 보증내역 | 당기말 | 전기말 | 제공처 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 납품이행보증 | 520,000,000 | 710,000,000 | (주)NS쇼핑외 6개사 |
&cr33. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며,이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. &cr
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
&cr당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
&cr33-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
&cr33-1-1 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 및 현금흐름이 변동할 위험입니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 장기차입금이 없으므로 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr33-1-2 환율변동위험&cr보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 119,858,236 | - | 172,682,026 | - |
| JPY | - | - | 3,957 | - |
| HKD | 25,937,794 | - | 5,822,647 | - |
| 합계 | 145,796,030 | - | 178,508,630 | - |
&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 당사의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석결과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,992,912 | (5,992,912) | 8,634,101 | (8,634,101) |
| JPY | - | - | 198 | (198) |
| HKD | 1,296,890 | (1,296,890) | 291,132 | (291,132) |
| 합계 | 7,289,802 | (7,289,802) | 8,925,431 | (8,925,431) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
&cr33-1-3 가격위험&cr당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 당사 보유 상장지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 법인세 효과 차감전 총포괄손익(기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 내역 | 상승시 | 하락시 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 기타포괄손익 | 299,165,298 | (299,165,298) |
| 법인세효과 | (65,816,366) | 65,816,366 |
| 법인세효과 차감후 기타포괄손익 | 233,348,932 | (233,348,932) |
33-2 신용위험
당사의 비금융업 금융자산 중 지분상품을 제외한 금융자산은 신용위험에 노출되어 있는 바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. 다만, 당사가 제공한 금융보증계약의 최대 노출액은 보증금액입니다.
&cr33-2-1 매출채권및기타채권&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 3,242,415,182 | 2,113,919,798 |
| 기타채권 | 29,276,500 | 58,083,553 |
| 합계 | 3,271,691,682 | 2,172,003,351 |
&cr33-2-2 기타자산&cr현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 적절한 담보나 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr또한, 당사는 산업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 등습을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
33-3 유동성위험&cr당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
&cr경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사의 자금조달 집중위험에 대하여 평가한 결과 낮은 것으로 판단하였습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.&cr<당기말> (단위: 원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(단기) | - | 10,816,797,060 | - | - | 10,816,797,060 |
| 매입채무및기타채무 | 1,252,167,755 | - | - | - | 1,252,167,755 |
| 기타금융부채 | 56,457,132 | - | - | - | 56,457,132 |
| 합계 | 1,308,624,887 | 10,816,797,060 | - | - | 12,125,421,947 |
&cr<전기말> (단위: 원)
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
| 차입금 | 338,784,500 | 13,350,801,500 | - | - | 13,689,586,000 |
| 매입채무및기타채무 | 4,956,411,426 | - | - | - | 4,956,411,426 |
| 기타금융부채 | 53,055,487 | - | 10,000,000 | - | 63,055,487 |
| 합계 | 5,348,251,413 | 13,350,801,500 | 10,000,000 | - | 18,709,052,913 |
&cr33-4 자본위험의 관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.
&cr당사는 순부채를 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 11,840,004,850 | 18,333,359,132 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (23,083,767,748) | (5,649,147,545) |
| 순부채 | (11,243,762,898) | 12,684,211,587 |
| 자기자본 | 62,106,344,322 | 25,398,328,664 |
| 순부채및자기자본 | 50,862,581,424 | 38,082,540,251 |
| 부채비율 | - | 33.31% |
&cr34. 금융상품의 범주별 분류내역&cr34-1 금융자산의 범주별 분류내역&cr<당기말> (단위: 원)
| 구분 | 당기손익-공정가치금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄-공정가치금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| [유동] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 23,083,767,748 | - | 23,083,767,748 |
| 매출채권및기타채권 | - | 3,271,691,682 | - | 3,271,691,682 |
| 기타금융자산 | - | 3,862,498,630 | - | 3,862,498,630 |
| 소계 | - | 30,217,958,060 | - | 30,217,958,060 |
| [비유동] | ||||
| 매도가능금융자산 | 53,686,440 | - | 5,983,305,959 | 6,036,992,399 |
| 기타금융자산 | - | 388,383,000 | - | 388,383,000 |
| 소계 | 53,686,440 | 388,383,000 | 5,983,305,959 | 6,425,375,399 |
| 합계 | 53,686,440 | 30,606,341,060 | 5,983,305,959 | 36,643,333,459 |
<전기말> (단위: 원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 만기보유금융자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 합계 |
| [유동] | &cr | &cr | &cr | &cr | &cr |
| 현금및현금성자산 | - | - | 5,649,147,545 | - | 5,649,147,545 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,172,003,351 | - | 2,172,003,351 |
| 기타금융자산 | - | - | 91,801,269 | - | 91,801,269 |
| 소계 | - | - | 7,912,952,165 | - | 7,912,952,165 |
| [비유동] | &cr | &cr | &cr | &cr | &cr |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 1,854,188,787 | 1,854,188,787 |
| 기타금융자산 | - | - | 498,685,680 | - | 498,685,680 |
| 소계 | - | - | 498,685,680 | 1,854,188,787 | 2,352,874,467 |
| 합계 | - | - | 8,411,637,845 | 1,854,188,787 | 10,265,826,632 |
&cr34-2 금융부채의 범주별 분류내역&cr (단위: 원)
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| [유동] | ||
| 단기차입금 | 650,000,000 | 1,120,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 1,252,167,755 | 4,956,411,426 |
| 유동성장기차입금 | 9,631,885,259 | 11,386,247,545 |
| 기타금융부채(비파생상품부채) | 56,457,132 | 53,055,487 |
| 소계 | 11,590,510,146 | 17,515,714,458 |
| [비유동] | ||
| 기타금융부채(비파생상품부채) | - | 10,000,000 |
| 소계 | - | 10,000,000 |
| 합계 | 11,590,510,146 | 17,525,714,458 |
&cr34-3 금융상품의 범주별 순손익내역&cr<당기> (단위: 원)
| 구분 | 상각후원가 | 기타포괄-공정가치금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익: | |||||
| 손상차손 | (1,201,735,563) | (1,201,735,563) | |||
| 이자수익 | 641,104,662 | 641,104,662 | |||
| 이자비용 | (657,488,536) | (657,488,536) | |||
| 외화환산손익 | (120,254) | (120,254) | |||
| 외환차손익 | 13,055,902 | 13,055,902 | |||
| 처분손익 | 67,000,000 | 67,000,000 | |||
| 기타포괄손익: | |||||
| 평가이익(법인세 차감 후) | (2,855,937,437) | (2,855,937,437) |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | - | 244,849,047 | 173,697,883 | - | 418,546,930 |
| 이자비용 | - | - | - | (862,910,926) | (862,910,926) |
| 외화환산손익 | - | (225,949,377) | - | (76,890,000) | (302,839,377) |
| 외환차손익 | - | (4,703,298) | - | - | (4,703,298) |
| 평가손익 | 327,167,500 | - | - | - | 327,167,500 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 평가이익(법인세 차감 후) | - | - | 174,957,340 | - | 174,957,340 |
35. 공정가치&cr35-1 금융상품의 장부금액 및 공정가치&cr (단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| [금융자산] | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,854,188,787 | 1,854,188,787 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 53,686,440 | 53,686,440 | - | - |
| 기타포괄-공정가치 금융자산 | 5,983,305,959 | 5,983,305,959 | - | - |
| 소 계 | 6,036,992,399 | 6,036,992,399 | 1,854,188,787 | 1,854,188,787 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 23,083,767,748 | 23,083,767,748 | 5,649,147,545 | 5,649,147,545 |
| 매출채권및기타채권 | 3,271,691,682 | 3,271,691,682 | 2,172,003,351 | 2,172,003,351 |
| 기타금융자산 | 4,250,881,630 | 4,250,881,630 | 590,486,949 | 590,486,949 |
| 소 계 | 30,606,341,060 | 30,606,341,060 | 8,411,637,845 | 8,411,637,845 |
| 합 계 | 36,643,333,459 | 36,643,333,459 | 10,265,826,632 | 10,265,826,632 |
| [금융부채] | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 단기차입금 | 650,000,000 | 650,000,000 | 1,120,000,000 | 1,120,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 1,252,167,755 | 1,252,167,755 | 4,956,411,426 | 4,956,411,426 |
| 유동성장기차입금 | 9,631,885,259 | 9,631,885,259 | 11,386,247,545 | 11,386,247,545 |
| 기타금융부채 | 56,457,132 | 56,457,132 | 63,055,487 | 63,055,487 |
| 소 계 | 11,590,510,146 | 11,590,510,146 | 17,525,714,458 | 17,525,714,458 |
| 합 계 | 11,590,510,146 | 11,590,510,146 | 17,525,714,458 | 17,525,714,458 |
35-2 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
35-3 공정가치측정에 적용된 평가기법 가정&cr파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다.
&cr35-4 공정가치로 측정된 자산과 부채의 수준별 내역&cr<당기> (단위: 원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| [공정가치로 측정되는 자산] | ||||
| 매도가능금융자산 | 5,958,371,379 | - | 78,621,020 | 6,036,992,399 |
| [공정가치가 공시되는 자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 23,083,767,748 | 23,083,767,748 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 3,271,691,682 | 3,271,691,682 |
| 기타금융자산 | - | - | 4,250,881,630 | 4,250,881,630 |
| 투자부동산 | - | - | 400,499,501 | 400,499,501 |
| 합 계 | 5,958,371,379 | - | 31,085,461,581 | 37,043,832,960 |
| [공정가치가 공시되는 부채] | ||||
| 차입금(단기) | - | - | 10,281,885,259 | 10,281,885,259 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,252,167,755 | 1,252,167,755 |
| 기타금융부채 | - | - | 56,457,132 | 56,457,132 |
| 합 계 | - | - | 11,590,510,146 | 11,590,510,146 |
<전기> (단위: 원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| [공정가치로 측정되는 자산] | ||||
| 매도가능금융자산 | 1,046,380,431 | - | 807,808,356 | 1,854,188,787 |
| [공정가치가 공시되는 자산] | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 5,649,147,545 | 5,649,147,545 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,172,003,351 | 2,172,003,351 |
| 기타금융자산 | - | - | 590,486,949 | 590,486,949 |
| 투자부동산 | - | - | 403,493,063 | 403,493,063 |
| 합 계 | 1,046,380,431 | - | 9,622,939,264 | 10,669,319,695 |
| [공정가치가 공시되는 부채] | ||||
| 단기차입금 | - | - | 1,120,000,000 | 1,120,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,956,411,426 | 4,956,411,426 |
| 장기차입금 | - | - | 11,386,247,545 | 11,386,247,545 |
| 기타금융부채 | - | - | 63,055,487 | 63,055,487 |
| 합 계 | - | - | 17,525,714,458 | 17,525,714,458 |
&cr당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.
&cr
36. 회계정책의 변경&cr(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석2에서 설명한 바와 같이 당는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 당기초 금융자산 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) |
상각후원가&cr (전기는 대여금및수취채권) | 금융자산 계(주) |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | - | 1,854,188,787 | 2,762,490,300 | 4,616,679,087 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 798,874,576 | (798,874,576) | - | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 798,874,576 | 1,055,314,211 | 2,762,490,300 | 4,616,679,087 |
| (주) | 현금및현금성자산은 제외되었습니다. |
&cr2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,172,003,351 | 2,172,003,351 |
| 기타금융자산(유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 91,801,269 | 91,801,269 |
| 기타금융자산(비유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 498,685,680 | 498,685,680 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,854,188,787 | 1,055,314,211 |
| 당기손익-공정가치 | 798,874,576 | |||
| 금융자산 합계(주) | 4,616,679,087 | 4,616,679,087 | ||
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,120,000,000 | 1,120,000,000 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,956,411,426 | 4,956,411,426 |
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 11,386,247,545 | 11,386,247,545 |
| 기타금융부채(유동) | 상각후원가 | 상각후원가 | 53,055,487 | 53,055,487 |
| 기타금융부채(비유동) | 상각후원가 | 상각후원가 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 비파생 금융부채 합계 | 17,525,714,458 | 17,525,714,458 |
| (주) | 현금및현금성자산은 제외되었습니다. |
3) 금융자산의 손상&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제 1039 호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험 이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr기업회계기준서 제 1109 호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr4) 위험회피회계: 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.&cr&cr2018년 12월 31일 현재 기준서 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용&cr
주석2에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr
1) 반품·환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품비용을 인식하였습니다.
기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 동 기준서의 적용으로 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 넥스트비티의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 넥스트비티&cr대표이사 귀하 2019년 3월 20일&cr &cr우리는 첨부된 주식회사 넥스트비티의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 넥스트비티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있음을 확인합니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr 세 림 회 계 법 인&cr 대표이사 한 동 욱&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서_00031.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_00031 내부회계관리제도 운영실태보고서_00032.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_00032
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 넥스트비티2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
231154-5-14--8271247212158209-50-6--242281141221330547352-317-224--774935261628542705561-367-230--1,0161,216
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.301감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정2018.11.26~30531중간감사, 내부통제제도 검토2019.2.7~8, 11~12431계정잔액에 대한 입증감사2019.2.28, 3.4211연결재무제표에 대한 감사절차수행2018.12.281안성, 음성 창고재고자산2019.2.71본사 회의실현금 등 금융자산OOO-418.4.30 18.7.27 18.11.30 19.2.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 30일대표이사, 감사대면회의2018년 회계감사 수행계획22018년 07월 27일대표이사, 감사대면회의지배기구의 역할 및 회사의 책임32018년 11월 30일대표이사, 감사대면회의내부통제 및 감사 이슈사항에 대한 논의42019년 02월 12일대표이사, 감사대면회의입증감사 진행상황 및 이슈사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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