Audit Report / Information • Mar 29, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 한국전자금융주식회사 00260082 100000000000 20190321 1101111848980 100 381877 226038 208904 612 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한국전자금융 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- &cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 --------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- &cr
자본변동표 --------------------------------------------------- &cr
현금흐름표 --------------------------------------------------- &cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- &cr&cr첨부자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- &cr&cr 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- &cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한국전자금융 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감 사의견&cr&cr 우리는 한국전자금융 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 한국전자금융 주식회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오행섭 입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 13일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
한국전자금융 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국전자금융 주식회사 대표이사 구자성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 국회대로66길 9(여의도동) |
| (전 화) | 02-2122-5400 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재무상태표
| 제19(당)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제18(전)기 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 한국전자금융 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당)기말 | 제18(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I.유동자산 | 204,554,948,926 | 132,767,275,970 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 175,875,958,460 | 104,608,744,239 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,7 | 22,920,383,851 | 22,970,098,236 | ||
| 단기금융자산 | 4,5 | 500,000,000 | - | ||
| 재고자산 | 8 | 1,241,313,773 | 1,410,033,420 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 4,015,902,157 | 3,770,546,650 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,10 | 1,390,685 | 7,853,425 | ||
| II.비유동자산 | 177,322,456,129 | 133,114,512,556 | |||
| 장기금융자산 | 4,5 | 5,789,900,652 | 4,328,982,820 | ||
| 매도가능금융자산 | 4,5,11 | - | 100,020,480 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,11 | 100,020,480 | - | ||
| 종속기업투자 | 12 | 35,526,981,577 | 74,067,613,487 | ||
| 관계기업투자 | 13 | 8,601,500,000 | - | ||
| 유형자산 | 14 | 76,922,412,714 | 44,358,757,826 | ||
| 무형자산 | 15 | 23,898,519,682 | 3,414,284,303 | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 15,873,044,927 | 1,630,135,193 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,10 | 10,001,716,098 | 5,015,133,460 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 608,359,999 | 199,584,987 | ||
| 자산총계 | 381,877,405,055 | 265,881,788,526 | |||
| 부채 | |||||
| I.유동부채 | 171,031,510,563 | 94,162,666,292 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,16 | 26,941,209,660 | 17,643,148,246 | ||
| 단기차입금 | 4,5,17 | 114,297,244,383 | 55,750,000,000 | ||
| 단기사채 | 4,5,17 | 24,805,378,291 | 14,902,390,523 | ||
| 당기법인세부채 | 24 | 964,527,510 | 1,756,961,708 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 2,914,337,772 | 3,248,460,802 | ||
| 기타금융부채 | 4,5,19 | 1,108,812,947 | 861,705,013 | ||
| II.비유동부채 | 55,006,338,716 | 53,852,399,310 | |||
| 장기차입금 | 4,5,17 | 51,000,000,000 | 52,250,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 3,044,737,543 | 912,016,972 | ||
| 기타비유동부채 | 18 | 961,601,173 | 690,382,338 | ||
| 부채총계 | 226,037,849,279 | 148,015,065,602 | |||
| 자본 | |||||
| I.자본금 | 21 | 17,322,864,000 | 13,007,504,500 | ||
| II.기타불입자본 | 22 | 41,444,409,695 | 18,343,171,679 | ||
| III.이익잉여금 | 23 | 97,072,282,081 | 86,516,046,745 | ||
| 자본총계 | 155,839,555,776 | 117,866,722,924 | |||
| 부채와자본총계 | 381,877,405,055 | 265,881,788,526 |
주석 참조
포괄손익계산서
| 제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 한국전자금융 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당)기 | 제18(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익 | 208,903,836,777 | 153,091,197,071 | |
| 상품매출 | 10,784,265,111 | 7,328,524,890 | |
| 용역매출 | 198,119,571,666 | 145,762,672,181 | |
| Ⅱ.영업비용 | (185,100,213,589) | (134,749,613,580) | |
| 상품매출원가 | (8,292,185,379) | (5,682,079,998) | |
| 판매비와관리비 | 25 | (176,808,028,210) | (129,067,533,582) |
| Ⅲ.영업이익 | 23,803,623,188 | 18,341,583,491 | |
| Ⅳ.금융수익 | 26 | 621,375,817 | 765,064,443 |
| Ⅴ.금융비용 | 26 | (6,173,650,127) | (2,928,118,117) |
| VI.기타수익 | 27 | 332,956,383 | 273,443,256 |
| VII.기타비용 | 27 | (159,678,080) | (54,838,162) |
| VIII.법인세비용차감전순이익 | 18,424,627,181 | 16,397,134,911 | |
| IX.법인세비용 | 24 | (2,916,401,570) | (2,881,719,351) |
| X.당기순이익 | 15,508,225,611 | 13,515,415,560 | |
| XI.기타포괄손익 | (2,090,339,285) | (483,910,828) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익: |
|||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (2,090,339,285) | (483,910,828) |
| XII.총포괄이익 | 13,417,886,326 | 13,031,504,732 | |
| XIII.주당이익 | 28 | 518 | 520 |
주석 참조
자본변동표
| 제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 한국전자금융 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|
| I. 2017년 1월 1일(전기초) | 13,007,504,500 | 18,343,171,679 | 75,565,742,733 | 106,916,418,912 |
| II. 총포괄손익 | ||||
| 1. 당기순이익 | - | - | 13,515,415,560 | 13,515,415,560 |
| 2. 기타포괄손익 | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (483,910,828) | (483,910,828) |
| III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등 | ||||
| 1. 배당 | - | - | (2,081,200,720) | (2,081,200,720) |
| IV. 2017년 12월 31일(전기말) | 13,007,504,500 | 18,343,171,679 | 86,516,046,745 | 117,866,722,924 |
| I. 2018년 1월 1일(당기초) | 13,007,504,500 | 18,343,171,679 | 86,516,046,745 | 117,866,722,924 |
| II. 총포괄손익 | ||||
| 1. 당기순이익 | - | - | 15,508,225,611 | 15,508,225,611 |
| 2. 기타포괄손익 | ||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (2,090,339,285) | (2,090,339,285) |
| III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래등 | ||||
| 1. 배당 | - | - | (2,861,650,990) | (2,861,650,990) |
| 2. 합병으로 인한 증감 | 4,315,359,500 | 23,101,238,016 | - | 27,416,597,516 |
| IV. 2018년 12월 31일(당기말) | 17,322,864,000 | 41,444,409,695 | 97,072,282,081 | 155,839,555,776 |
주석 참조
현금흐름표
| 제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 한국전자금융 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제19(당)기 | 제18(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 | 16,532,555,371 | 31,574,544,691 | |
| 영업에서창출된현금 | 29 | 25,196,276,424 | 34,675,033,600 |
| 이자의수취 | 222,179,755 | 357,240,626 | |
| 이자의지급 | (5,958,002,455) | (2,336,927,432) | |
| 법인세납부 | (2,927,898,353) | (1,120,802,103) | |
| Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름 | 29,443,302,918 | (65,981,890,617) | |
| 단기대여금의 감소 | 12,500,000,000 | 22,000,000,000 | |
| 단기금융자산의 감소 | 960,000,000 | 2,100,080,000 | |
| 장기금융자산의 감소 | 402,539,200 | 1,859,496,349 | |
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | 1,943,960,690 | 444,629,000 | |
| 유형자산의 처분 | 21,915,516 | 259,336,632 | |
| 영업양수도로 인한 현금유출 | - | (756,004,000) | |
| 합병으로 인한 현금유입 | 70,747,450,448 | - | |
| 장기금융자산의 증가 | (2,821,457,032) | (3,855,291,200) | |
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (6,066,407,440) | (886,666,490) | |
| 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 | (8,900,320,000) | (39,168,136,910) | |
| 유형자산의 취득 | (30,639,689,814) | (19,466,729,898) | |
| 무형자산의 취득 | (704,688,650) | (212,604,100) | |
| 단기대여금의 증가 | (7,500,000,000) | (28,000,000,000) | |
| 단기금융자산의 증가 | (500,000,000) | (300,000,000) | |
| Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름 | 25,278,574,161 | 42,821,189,803 | |
| 단기차입금의 차입 | 1,117,269,158,746 | 142,523,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | 51,000,000,000 | |
| 단기사채의 발행 | 24,902,987,768 | 59,902,390,523 | |
| 단기사채의 상환 | (15,000,000,000) | (45,000,000,000) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (8,500,000,000) | - | |
| 단기차입금의 상환 | (1,100,531,921,363) | (163,523,000,000) | |
| 배당 지급 | (2,861,650,990) | (2,081,200,720) | |
| Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 71,254,432,450 | 8,413,843,877 | |
| Ⅴ.기초의현금 | 104,608,744,239 | 96,209,327,929 | |
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 12,781,771 | (14,427,567) | |
| Ⅶ.기말의 현금 | 6 | 175,875,958,460 | 104,608,744,239 |
주석 참조주석
| 제19(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제18(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 한국전자금융 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr한국전자금융 주식회사(이하 "당사"라 함)는 서울특별시 영등포구에 소재하고 있습니다. 당사는 2000년 1월 11일 설립되었으며, 동년 4월 1일에 한국신용정보(주)의 금융사업을 인수하였습니다. 당사는 은행 기계화코너에 대한 일괄관리 및 은행공동 CD/ATM관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.&cr&cr당사는 2006년 7월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 최대 주주는 (주)NICE홀딩스로서 지분율 은 35.28% 입니다. &cr&cr한편, 당사는 당기 중 인프라 통합 및 규모의 경제 달성 등 경영효율성 증대를 위하여CD VAN 서비스 및 부대사업을 영위하는 당사의 종속기업인 ㈜나이스핀링크를 2018년 1윌 31일(합병기일)을 기준으로 합병비율(당사 : (주)나이스핀링크) 1 : 4.315로 흡수합병하였습니다. 이로 인하여 당사의 자산과 부채는 각각 112,750백만원과 62,907백만원이 증가하였으며, 보통주식 8,630,719주(액면가액 4,315백만원)가 신규로 발행되었습니다.
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr &cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr한편, 동 재무제표는 2019년 3월 4일자 이 사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 21 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).&cr&crㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).&cr&cr경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr&crㆍ투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. &cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 회사채는 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 동 회사채의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부 대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&crㆍ단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. &cr&cr이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr② 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 및 기타채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 이에 따라 추가로 인식된 손실충당금은 없습니다.
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. &cr&cr④ 일반위험회피회계&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 위험회피회계에 대해 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 적용하는 대신 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 적용하고 있습니다. 따라서 위험회피회계와 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| 기준서&cr제1039호 | 기준서&cr제1109호 | 기준서&cr제1039호 | 재측정 | 기준서&cr제 1109호 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 22,970,098 | - | 22,970,098 |
| 출자금 등 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익 - 공정가치측정금융자산 | 100,020 | - | 100,020 |
| 임차보증금 등 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 5,015,133 | - | 5,015,133 |
| 장단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 4,328,983 | - | 4,328,983 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 17,643,148 | - | 17,643,148 |
| 차입금 및 사채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 122,902,391 | - | 122,902,391 |
| 임대보증금 등 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 680,962 | - | 680,962 |
| 금융보증부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 180,743 | - | 180,743 |
&cr기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 ' (6) 수익인식 '에 기재되어 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.&cr&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr&cr당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr&cr리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
&cr당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.
&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 리스이용자의 회계처리&cr
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
&cr당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&crㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.&cr
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 사업결합&cr사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.&cr&cr- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.&cr&cr 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr (4) 영업권&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. &cr&cr관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr (5) 매각예정비유동자산&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr&cr당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr (6) 수익인식&cr
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
- ATM 관리 사업
- CD VAN 사업
- 현금물류 사업
- 무인자동화기기(KIOSK) 사업과 무인주차 사업
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) ATM 관리 사업
당사는 은행이 설치하여 운영하고 있는 무인점포, 점외 CD/ATM 기기의 장애처리, 자금정산, 현금수송, 보안관리, 환경관리 등의 관리업무를 수행하는 서비스를 은행에제공합니다.
&cr2) CD VAN 사업
당사가 보유하고 있는 CD 기기를 통해 제1금융권, 제2금융권 고객을 대상으로 예금인출, 현금서비스, 계좌이체 등 금융서비스, 전자화폐 충전 등의 각종 금융서비스를 제공합니다.
3) 현금물류 사업
당사는 현금유통이 많은 금융 및 유통업 사업장의 현금수납, 수송, 정산 등 현금 처리와 관련된 관리업무를 수행하는 서비스를 제공합니다.
4) 무인자동화기기(KIOSK) 사업과 무인주차 사업
당사는 금융기관 등을 대상으로 화상감시시스템 사업(CCTV, DVR, 네트워크 카메라 등), 금융기관 지점 점포 개설과 관련된 일괄설치 대행사업, 금융자동화기기 부스사업, KIOSK 사업을 제공합니다. 또한 무인주차장 관리서비스를 제공합니다.
&cr (7) 리스&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 당사가 리스제공자인 경우&cr당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 당사가 리스이용자인 경우&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 외화환산&cr재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다..&cr&cr재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
&cr(9) 차입원가&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr(11) 퇴직급여비용과 해고급여&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가는 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr&crㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&crㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(12) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(13) 유형자산&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 임차점포시설물 | 4년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 무형자산&cr&cr1) 개별취득하는 무형자산 &cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(16) 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,원가는 선입선출법을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr영업비용은 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(17) 충당부채&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(18) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자 수익은 당기손익으로 인식하며 ' 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 ' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 26 참고) .
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고).
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&crㆍ재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(20) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &crㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(21) 공정가치&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr&cr(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr&cr(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수&cr&cr(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 확정급여형 퇴직급여제도 &cr 당사는 확 정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 15,072,277천원(전기말: 10,808,253천원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.
&cr4. 위험관리 &cr &cr당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(가격위험, 이자율변동위험, 환위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리정책&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 기획실) 에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 기획실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
&cr1) 신용위험 &cr&cr① 신용위험 최대 노출액 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (금융자산) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주1) | 9,748,958 | 27,286,794 |
| 단기금융자산 | 500,000 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 100,020 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 100,020 | - |
| 매출채권및기타채권(주2) | 22,920,384 | 22,970,098 |
| 기타금융자산(유동) | 1,391 | 7,853 |
| 장기금융자산 | 5,789,901 | 4,328,983 |
| 기타금융자산(비유동)(주3) | 10,001,716 | 5,015,133 |
| 합 계 | 49,062,370 | 59,708,881 |
| (주1) | 현금및현금성자산 중 신용위험이 없는 현금시재액을 제외하였습니다. |
| (주2) | 매출채권및기타채권의 최대 노출액은 손실충당금을 차감한 순장부금액입니다. |
| (주3) | 기타금융자산의 최대 노출액은 현재가치할인차금을 차감한 순장부금액입니다. |
| (금융부채) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | 14,200,000 | 60,120,000 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할최대금액입니다. |
&cr② 연령분석 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 30일 이하 | 16,628,382 | 11,542,864 |
| 30일 초과 90일 이하 | 2,008,173 | 1,122,720 |
| 90일 초과 180일 이하 | 819,741 | 259,382 |
| 180일 초과 | 508,365 | 173,742 |
| 손실충당금 | (84,130) | (73,738) |
| 합 계 | 19,880,531 | 13,024,970 |
&cr 2) 유동성 위험 &cr &cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. &cr &cr 당기말 및 전 기말 현재 당사의 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으며, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표 금액과 다를 수 있습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 26,941,210 | - | 26,941,210 |
| 단기차입금(주1) | 115,774,305 | - | 115,774,305 |
| 단기사채 | 25,000,000 | - | 25,000,000 |
| 장기차입금 | 1,595,325 | 53,146,321 | 54,741,646 |
| 기타금융부채 (주2) | 988,532 | - | 988,532 |
| 금융보증계약 | 14,200,000 | - | 14,200,000 |
| 합 계 | 184,499,372 | 53,146,321 | 237,645,693 |
| (주1) | 유동성장기부채 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 금융보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 120,281천원이 차감 된 금액입니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 17,643,148 | - | 17,643,148 |
| 단기차입금(주1) | 56,314,457 | - | 56,314,457 |
| 단기사채 | 15,000,000 | - | 15,000,000 |
| 장기차입금 | 1,467,600 | 55,045,517 | 56,513,117 |
| 기타금융부채(주2) | 680,962 | - | 680,962 |
| 금융보증계약 | 60,120,000 | - | 60,120,000 |
| 합 계 | 151,226,167 | 55,045,517 | 206,271,684 |
| (주1) | 유동성장기부채 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 금융보증계약과 관련하여 인식한 금융보증부채 180,743천원이 차감 된 금액입니다. |
&cr3) 시장위험
&cr① 가격위험 &cr &cr당사의 시장 성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당 기말 현재 당사는 재무제표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으나 가격위험에 노출되어 있지는 않습니다.
&cr② 이자율 변동위험
&cr당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율위험은 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 지급이자의 변동위험에 노출됩니다.
당사는 이자율위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 이자율 스왑, 융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
&cr만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우 당기말 현재 당사의 당기손익(세전)은 1,302,972천원 ( 전 기: 680,000천원 ) 감소/증가 할 것입니다.
&cr③ 환위험 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| JPY | 207,121 | 182,677 | - | - |
&cr당사가 보유중인 외화자산은 모두 엔화로 구성되어 있습니다.
&cr(2) 자본위험 관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
&cr산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자기자본에 타인자본(순차입금)을 가산한 금액입니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총 계(주석 17 참조) | 190,102,622 | 122,902,391 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산 | (176,375,958) | (104,608,744) |
| 순차입금(A) | 13,726,664 | 18,293,647 |
| 자본 총계(B) | 155,839,556 | 117,866,723 |
| 총자본(C=A+B) | 169,566,220 | 136,160,370 |
| 자본조달비율(A/C) | 8.10% | 13.44% |
&cr5. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr(전기말 매도가능금융자산) | 100,020 | 100,020 | 100,020 | 100,020 |
| 상각후원가측정금융자산&cr(전기말 대여금 및 수취채권) | ||||
| 현금및현금성자산(주1) | 9,748,958 | 9,748,958 | 27,286,794 | 27,286,794 |
| 단기금융자산 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 22,920,384 | 22,920,384 | 22,970,098 | 22,970,098 |
| 기타금융자산(유동) | 1,391 | 1,391 | 7,853 | 7,853 |
| 장기금융자산 | 5,789,901 | 5,789,901 | 4,328,983 | 4,328,983 |
| 기타금융자산(비유동)(주2) | 10,001,716 | 10,001,716 | 5,015,133 | 5,015,133 |
| 소 계 | 48,962,350 | 48,962,350 | 59,608,861 | 59,608,861 |
| 합 계 | 49,062,370 | 49,062,370 | 59,708,881 | 59,708,881 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 26,941,210 | 26,941,210 | 17,643,148 | 17,643,148 |
| 단기차입금 | 114,297,244 | 114,297,244 | 55,750,000 | 55,750,000 |
| 단기사채 | 24,805,378 | 24,805,378 | 14,902,391 | 14,902,391 |
| 장기차입금 | 51,000,000 | 51,000,000 | 52,250,000 | 52,250,000 |
| 기타금융부채 | 1,108,813 | 1,108,813 | 861,705 | 861,705 |
| 합 계 | 218,152,645 | 218,152,645 | 141,407,244 | 141,407,244 |
| (주1) | 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외하였습니다. |
| (주2) | 임차보증금은 임대인의 신용위험을 반영한 이자율로 할인한 현재가치를 공정가치(장부금액)으로 하였습니다. |
&cr 6. 현금및현금성자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 현 금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 166,127,000 | 77,321,950 |
| 제예금 | 9,748,958 | 27,286,794 |
| 합 계 | 175,875,958 | 104,608,744 |
7. 매출채권및 기타채권 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 19,964,661 | 13,098,708 |
| 차감: 손실충당금 | (84,130) | (73,738) |
| 매출채권(순액) | 19,880,531 | 13,024,970 |
| 미수금 | 2,045,453 | 3,950,728 |
| 차감: 손실충당금 | (5,600) | (5,600) |
| 미수금(순액) | 2,039,853 | 3,945,128 |
| 단기대여금 | 1,000,000 | 6,000,000 |
| 합 계 | 22,920,384 | 22,970,098 |
&cr (2) 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일 입니다. &cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,008,173 | 819,741 | 424,235 | 3,252,149 |
| 미수금 | 354,933 | 1,003 | 298,126 | 654,062 |
| 합 계 | 2,363,106 | 820,744 | 722,361 | 3,906,211 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,122,720 | 259,382 | 100,004 | 1,482,106 |
| 미수금 | 892,270 | - | 52,505 | 944,775 |
| 합 계 | 2,014,990 | 259,382 | 152,509 | 2,426,881 |
&cr 2 ) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 84,130 | 84,130 |
| 미수금 | - | - | 5,600 | 5,600 |
| 합 계 | - | - | 89,730 | 89,730 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과&cr6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | - | - | 73,738 | 73,738 |
| 미수금 | - | - | 5,600 | 5,600 |
| 합 계 | - | - | 79,338 | 79,338 |
&cr3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | |
|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | 79,338 |
| 손실충당금의 재측정 | - | - | 11,016 |
| 제각 | - | - | (624) |
| 기말금액 | - | - | 89,730 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 115,559 | 10,600 |
| 손상차손 인식금액 | 530 | - |
| 손상차손 환입금액 | - | (4,833) |
| 제각 | (42,351) | (167) |
| 기말금액 | 73,738 | 5,600 |
| (주) | 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다. |
&cr8. 재고자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,241,314 | - | 1,241,314 | 1,410,033 | - | 1,410,033 |
&cr 한편, 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입액은 없습니다.
&cr&cr 9. 기타자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 1,824,862 | 1,705,999 |
| 차감: 손실충당금 | (33,880) | (33,880) |
| 선급금(순액) | 1,790,982 | 1,672,119 |
| 선급비용 | 2,224,920 | 2,098,428 |
| 소 계 | 4,015,902 | 3,770,547 |
| 비유동자산 | ||
| 선급비용 | 608,360 | 199,585 |
| 소 계 | 608,360 | 199,585 |
&cr10. 기타금융자산
&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 미수수익 | 1,391 | 7,853 |
| 소 계 | 1,391 | 7,853 |
| 비유동자산 | ||
| 보증금 | 10,610,076 | 5,214,718 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (608,360) | (199,585) |
| 소 계 | 10,001,716 | 5,015,133 |
&cr11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 전문건설공제조합 | 출자금 | 100,020 | 100,020 |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 없습니다..&cr
&cr12. 종속기업투자 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 나이스씨엠에스 | 대한민국 | 현금수송사업 | 12월 | 98.57 | 3,453,790 | 3,453,790 |
| 오케이포스 | 대한민국 | POS단말기사업 | 12월 | 72.38 | 27,212,192 | 27,212,192 |
| 무노스 | 대한민국 | ERP구축사업 | 12월 | 70.00 | 4,861,000 | 4,861,000 |
| 합계 | 35,526,982 | 35,526,982 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 나이스씨엠에스 | 대한민국 | 현금수송사업 | 12월 | 90.03 | 3,154,970 | 3,154,970 |
| 오케이포스 | 대한민국 | POS단말기사업 | 12월 | 72.38 | 27,212,192 | 27,212,192 |
| 무노스 | 대한민국 | ERP구축사업 | 12월 | 70.00 | 4,861,000 | 4,861,000 |
| 나이스핀링크(주1) | 대한민국 | CD VAN 사업 | 12월 | 50.00 | 38,839,451 | 38,839,451 |
| 합계 | 74,067,613 | 74,067,613 |
| (주1) | 전 기 중 50%의 지분을 구 주주로 부터 인수하였고, 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 주주간 합의 내용에 따라 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 기타증감(주1) | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 나이스씨엠에스 | 3,154,970 | 298,820 | - | 3,453,790 |
| 오케이포스 | 27,212,192 | - | - | 27,212,192 |
| 무노스 | 4,861,000 | - | - | 4,861,000 |
| 나이스핀링크 | 38,839,451 | - | (38,839,451) | - |
| 합계 | 74,067,613 | 298,820 | (38,839,451) | 35,526,982 |
| (주1) | 당사가 당사의 종속기업인 나이스핀링크를 흡수합병함에 따라 감소하였습니다. |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 기타증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 나이스씨엠에스 | 3,148,285 | 6,685 | - | 3,154,970 |
| 오케이포스 | 27,212,192 | - | - | 27,212,192 |
| 무노스 | 4,539,000 | 322,000 | - | 4,861,000 |
| 나이스핀링크 | - | 38,839,451 | - | 38,839,451 |
| 합계 | 34,899,477 | 39,168,136 | - | 74,067,613 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 나이스씨엠에스 | 오케이포스 | 무노스 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 16,965,899 | 16,148,311 | 4,248,953 |
| 비유동자산 | 1,464,896 | 7,423,194 | 6,242,842 |
| 자산계 | 18,430,795 | 23,571,505 | 10,491,795 |
| 유동부채 | 10,875,855 | 5,816,196 | 5,339,682 |
| 비유동부채 | 1,247,817 | 528,216 | 398,616 |
| 부채계 | 12,123,672 | 6,344,412 | 5,738,298 |
| 자본 | 6,307,123 | 17,227,093 | 4,753,497 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 나이스씨엠에스 | 오케이포스 | 무노스 | 나이스핀링크 |
|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 27,645,167 | 16,240,491 | 4,244,773 | 78,229,309 |
| 비유동자산 | 1,190,743 | 6,971,848 | 5,851,240 | 19,903,618 |
| 자산계 | 28,835,910 | 23,212,339 | 10,096,013 | 98,132,927 |
| 유동부채 | 22,802,386 | 7,334,475 | 4,767,434 | 46,492,460 |
| 비유동부채 | 31,941 | 693,296 | 199,846 | 2,292,261 |
| 부채계 | 22,834,327 | 8,027,771 | 4,967,280 | 48,784,721 |
| 자본 | 6,001,583 | 15,184,568 | 5,128,733 | 49,348,206 |
(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 나이스씨엠에스 | 오케이포스 | 무노스 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 40,364,272 | 65,078,101 | 12,797,268 |
| 영업손익 | 723,821 | 1,747,499 | 137,189 |
| 당기순손익 | 284,852 | 1,611,827 | 254,982 |
| 기타포괄손익 | 20,688 | 430,698 | (9,304) |
| 딩기총포괄손익 | 305,540 | 2,042,525 | 245,678 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 나이스씨엠에스 | 오케이포스 | 무노스 | 나이스핀링크(주1) |
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 29,605,845 | 60,870,350 | 11,027,292 | 11,109,132 |
| 영업손익 | 841,988 | 1,551,626 | 520,994 | 1,328,308 |
| 당기순손익 | 393,534 | 1,404,928 | 599,432 | 1,590,673 |
| 기타포괄손익 | (622) | (406,087) | (10,144) | 107,370 |
| 당기총포괄손익 | 392,912 | 998,841 | 589,288 | 1,698,043 |
| (주1) | 포괄손익계산서 항목은 당사의 주식 인수 이후의 금액입니다. |
13. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 동행복권 | 대한민국 | 복권사업 | 12월 | 21.50 | 8,601,500 | 8,601,500 |
&cr(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득 | 기타증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 동행복권 | - | 8,601,500 | - | 8,601,500 |
&cr(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 동행복권 |
|---|---|
| 유동자산 | 42,597,153 |
| 비유동자산 | 41,460,992 |
| 자산계 | 84,058,145 |
| 유동부채 | 41,503,967 |
| 비유동부채 | 6,000,000 |
| 부채계 | 47,503,967 |
| 자본 | 36,554,178 |
(4) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 동행복권 |
|---|---|
| 매출액 | 4,277,522 |
| 영업손익 | (2,962,526) |
| 당기순손익 | (2,863,632) |
| 기타포괄손익 | - |
| 당기총포괄손익 | (2,863,632) |
&cr14. 유형자산
&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,285,648 | - | 3,285,648 | - | - | - |
| 건물 | 2,423,846 | (51,211) | 2,372,635 | 38,456 | (21,471) | 16,985 |
| 기계장치 | 170,681,519 | (106,569,571) | 64,111,948 | 128,737,196 | (87,861,607) | 40,875,589 |
| 차량운반구 | 1,261,568 | (1,068,559) | 193,009 | 1,240,468 | (924,290) | 316,178 |
| 비품 | 13,513,091 | (8,235,125) | 5,277,966 | 11,088,882 | (8,132,025) | 2,956,857 |
| 임차점포시설물 | 810,935 | (346,942) | 463,993 | 485,564 | (356,340) | 129,224 |
| 건설중인자산 | 1,217,214 | - | 1,217,214 | 63,925 | - | 63,925 |
| 합 계 | 193,193,821 | (116,271,408) | 76,922,413 | 141,654,491 | (97,295,733) | 44,358,758 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 합병 | 대체(주1) | 처분 | 상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 3,285,648 | - | - | - | - | 3,285,648 |
| 건물 | 16,985 | 2,385,390 | - | - | - | (29,740) | 2,372,635 |
| 기계장치 | 40,875,588 | 25,526,050 | 16,579,869 | 404,594 | (17,292) | (19,256,862) | 64,111,947 |
| 차량운반구 | 316,178 | 21,100 | - | - | - | (144,269) | 193,009 |
| 비품 | 2,956,857 | 2,664,631 | 1,239,653 | - | (40,197) | (1,542,977) | 5,277,967 |
| 임차점포시설물 | 129,224 | - | - | 392,500 | (32,499) | (25,231) | 463,994 |
| 건설중인자산 | 63,926 | 1,199,259 | - | (45,971) | - | - | 1,217,214 |
| 합 계 | 44,358,758 | 35,082,078 | 17,819,522 | 751,123 | (89,988) | (20,999,079) | 76,922,414 |
| (주1) | 복구충당부채에서 임차점포시설물로 325,370천원, 재고자산에서 유형자산으로 358,623천원, 건설중인자산에서&cr기계장치로 45,971천원이 대체되었습니다(주석 29 참조). |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 사업양수도 | 대체(주1) | 처분액 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 18,907 | - | - | - | - | (1,922) | 16,985 |
| 기계장치 | 35,269,043 | 19,486,289 | 340,208 | 317,693 | (251,570) | (14,286,074) | 40,875,589 |
| 차량운반구 | 271,129 | 192,002 | - | - | - | (146,953) | 316,178 |
| 비품 | 2,725,760 | 1,387,768 | 2,681 | 34,800 | - | (1,194,152) | 2,956,857 |
| 임차점포시설물 | 124,965 | - | - | 100,520 | - | (96,261) | 129,224 |
| 건설중인자산 | 82,852 | 18,767 | - | (37,694) | - | - | 63,925 |
| 합 계 | 38,492,656 | 21,084,826 | 342,889 | 415,319 | (251,570) | (15,725,362) | 44,358,758 |
| (주1) | 복구충당부채에서 임차점포시설물로 100,520천원, 선급금에서 유형자산으로 314,800천원, 건설중인자산에서&cr기계장치로 37,694천원이 대체되었습니다(주석 29 참조). |
&cr
15. 무형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 11,095,884 | - | - | 11,095,884 | - | - | - | - |
| 개발비 | 7,007,531 | (4,305,161) | - | 2,702,370 | 5,185,997 | (3,450,396) | - | 1,735,601 |
| 회원권 | 1,571,086 | - | (797,583) | 773,503 | 1,571,086 | - | (797,583) | 773,503 |
| 소프트웨어 | 1,546,534 | (620,350) | - | 926,184 | 731,755 | (319,232) | - | 412,523 |
| 기타의 무형자산 | 617,454 | (246,759) | - | 370,695 | 616,128 | (123,471) | - | 492,657 |
| 고객가치 등 | 8,871,110 | (841,226) | - | 8,029,884 | - | - | - | - |
| 합 계 | 30,709,599 | (6,013,496) | (797,583) | 23,898,520 | 8,104,966 | (3,893,099) | (797,583) | 3,414,284 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 합병 | 대체(주1) | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | 11,095,884 | - | - | 11,095,884 |
| 개발비 | 1,735,601 | 1,291,534 | - | 530,000 | (854,765) | 2,702,370 |
| 회원권 | 773,503 | - | - | - | - | 773,503 |
| 소프트웨어 | 412,523 | 150,713 | 664,067 | - | (301,119) | 926,184 |
| 기타의무형자산 | 492,657 | 1,325 | - | - | (123,287) | 370,695 |
| 고객가치 등 | - | - | 8,871,110 | - | (841,226) | 8,029,884 |
| 합계 | 3,414,284 | 1,443,572 | 20,631,061 | 530,000 | (2,120,397) | 23,898,520 |
| (주1) | 선급금에서 무형자산으로 대체되었습니다(주석 29 참조). |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 사업양수도 | 대체(주1) | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 2,299,343 | 201,743 | - | 1,458 | (766,943) | 1,735,601 |
| 회원권 | 773,503 | - | - | - | - | 773,503 |
| 소프트웨어 | 547,365 | 10,861 | - | - | (145,703) | 412,523 |
| 기타의 무형자산 | 3,210 | - | 609,296 | 3,107 | (122,956) | 492,657 |
| 합 계 | 3,623,421 | 212,604 | 609,296 | 4,565 | (1,035,602) | 3,414,284 |
| (주1) | 선급금에서 무형자산으로 4,565천원 대체되었습니다(주석 29 참조). |
&cr16. 매입채 무및 기타채무
&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,009,633 | 1,285,617 |
| 미지급금 | 8,669,529 | 2,087,481 |
| 미지급비용 | 17,262,047 | 14,270,050 |
| 합 계 | 26,941,209 | 17,643,148 |
&cr17. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 종 류 | 당기말&cr이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (단기차입금) | ||||
| KB국민은행 | 일반대출 | 3.47 | 3,000,000 | - |
| 3.43 | 5,000,000 | - | ||
| 3.38 | 5,000,000 | - | ||
| 우리은행 | 일반대출 | 3.26 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 3.57 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 3.52 | 5,000,000 | - | ||
| NH농협은행 | 일반대출 | 3.27 | 5,000,000 | - |
| 3.35 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 3.42 | 5,000,000 | 5,000,000 | ||
| 한도대출 | 3.39 | 7,244 | - | |
| KDB산업은행 | 기업일반대출 | 2.91 | 8,000,000 | - |
| 산업운영자금대출 | 2.94 | 17,000,000 | 30,000,000 | |
| 일반대출 | 2.84 | 5,000,000 | - | |
| 씨티은행 | 일반대출 | 3.05 | 10,000,000 | - |
| DGB대구은행 | 한도대출 | 3.71 | 16,630,000 | - |
| KEB하나은행 | 한도대출 | 3.13 | 1,410,000 | - |
| 소 계 | 101,047,244 | 50,000,000 |
| 차입처 | 종 류 | 당기말&cr이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| (유동성장기부채) | ||||
| 우리은행 | 기업일반대출 | 3.04 | 3,000,000 | 4,000,000 |
| KDB산업은행(주1) | 시설자금대출 | 3.13 | 5,000,000 | 1,250,000 |
| 신한은행(주1) | 산업운영자금대출 | 3.15 | 2,000,000 | 500,000 |
| 경남은행 | 시설자금대출 | 3.24 | 1,250,000 | - |
| KB국민은행 | 분할상환대출 | 3.06 | 1,000,000 | - |
| 분할상환대출 | 3.35 | 1,000,000 | - | |
| 소계 | 13,250,000 | 5,750,000 | ||
| (단기사채) | ||||
| KTB투자증권 | 전자단기사채 | - | - | 14,902,391 |
| 신한금융투자 | 전자단기사채 | 3.18 | 9,920,650 | - |
| 신한금융투자 | 전자단기사채 | 3.08 | 14,884,728 | - |
| 소계 | 24,805,378 | 14,902,391 | ||
| (장기차입금) | ||||
| 우리은행 | 기업일반대출 | - | - | 3,000,000 |
| KB국민은행 | 기업일반대출 | 3.11 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| KB국민은행 | 기업일반대출 | 3.13 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| KDB산업은행(주1) | 시설자금대출 | 3.13 | 18,750,000 | 23,750,000 |
| 신한은행(주1) | 산업운영자금대출 | 3.15 | 7,500,000 | 9,500,000 |
| 경남은행 | 시설자금대출 | 3.24 | 8,750,000 | - |
| 소 계 | 51,000,000 | 52,250,000 | ||
| 합 계 | 190,102,622 | 122,902,391 |
| (주1) | 당기 중 흡수합병된 나이스핀링크의 주식이 담보로 제공되었고, 자기주식으로 전환되었습니다(주석 31 참조). |
&cr(2) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 이자율(%) | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 전자단기사채 | 2018-10-19 | 2019-01-18 | 3.08 | 15,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (115,272) | |||
| 전자단기사채 | 2018-10-19 | 2019-01-18 | 3.18 | 10,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (79,350) | |||
| 차감 잔액 | 24,805,378 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 | 금 액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 13,250,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | 25,500,000 |
| 2년 초과 3년 이내 | 9,500,000 |
| 3년 초과 | 16,000,000 |
| 합 계 | 64,250,000 |
&cr18. 기타부채 &cr
당기말 및 전기말 현재 기 타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 1,472,183 | 1,368,455 |
| 선수금 | 1,370,162 | 1,785,520 |
| 선수수익 | 60,227 | 87,892 |
| 충당부채 | 11,766 | 6,594 |
| 소 계 | 2,914,338 | 3,248,461 |
| 비유동부채 | ||
| 종업원급여채무 | 61,723 | - |
| 충당부채 | 899,878 | 690,382 |
| 소 계 | 961,601 | 690,382 |
&cr19. 기타금융부채 &cr
당기말 및 전기말 현재 기 타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수보증금 | 888,652 | 551,082 |
| 임대보증금 | 99,880 | 129,880 |
| 금융보증부채 | 120,281 | 180,743 |
| 합 계 | 1,108,813 | 861,705 |
&cr&cr20. 퇴직급여제도 &cr
(1) 확정기여형퇴직급여제도
당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
포괄손익계산서에 인식된 78,540천원(전기: 42,240천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
&cr(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB증권(주)에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,072,278 | 10,808,253 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (12,027,540) | (9,896,236) |
| 순확정급여부채 | 3,044,738 | 912,017 |
&cr2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 10,808,253 | (9,896,236) | 912,017 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,606,277 | - | 1,606,277 |
| 이자비용(수익) | 300,010 | (274,528) | 25,482 |
| 소계 | 1,906,287 | (274,528) | 1,631,759 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,370,772 | - | 1,370,772 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,169,409 | - | 1,169,409 |
| 사외적립자산손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 139,741 | 139,741 |
| 소계 | 2,540,181 | 139,741 | 2,679,922 |
| 기타 | |||
| 계열사 전출입으로 인한 증가 | 261,858 | (261,921) | (63) |
| 합병으로 인한 증가 | 573,340 | (447,775) | 125,565 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,184,877) | (2,184,877) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,017,641) | 898,056 | (119,585) |
| 소계 | (182,443) | (1,996,517) | (2,178,960) |
| 기말 | 15,072,278 | (12,027,540) | 3,044,738 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 9,088,518 | (8,273,299) | 815,219 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,425,877 | - | 1,425,877 |
| 이자비용(수익) | 180,872 | (171,025) | 9,847 |
| 소계 | 1,606,749 | (171,025) | 1,435,724 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (4,562) | - | (4,562) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 544,146 | - | 544,146 |
| 사외적립자산손익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 80,814 | 80,814 |
| 소계 | 539,584 | 80,814 | 620,398 |
| 기타 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,874,033) | (1,874,033) |
| 제도에서 지급한 금액 | (426,598) | 341,307 | (85,291) |
| 소계 | (426,598) | (1,532,726) | (1,959,324) |
| 기말 | 10,808,253 | (9,896,236) | 912,017 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 9,068,917 | 6,883,864 |
| 기타 | 2,958,623 | 3,012,372 |
| 합계 | 12,027,540 | 9,896,236 |
&cr4) 보험수리적 가정&cr&cr당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.32% | 2.79% |
| 기대임금상승률 | 6.08% | 4.54%~7.16% |
5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율(1% 변동) | (885,500) | 999,633 | (617,905) | 694,702 |
| 기대임금인상률(1% 변동) | 958,161 | (868,063) | 676,482 | (614,340) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr6) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 당사의 당기 확정급여채무의 가중평균만기는 6.7년입니다.
21. 자본금 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 34,645,728주 | 26,015,009주 |
| 보통주자본금 | 17,322,864 | 13,007,505 |
&cr(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행주식수 | 자본금 |
|---|---|---|
| 기초 | 26,015,009주 | 13,007,505 |
| 신주발행 | 8,630,719주 | 4,315,359 |
| 기말 | 34,645,728주 | 17,322,864 |
&cr
22. 기 타 불입자본 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 94,645,164 | 17,797,071 |
| 자기주식 | (40,598,907) | - |
| 기타자본잉여금 | (12,601,847) | 546,101 |
| 합계 | 41,444,410 | 18,343,172 |
&cr(2) 당기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초 | 18,343,172 |
| 종속기업 합병으로 인한 증가 | 23,101,238 |
| 당기말 | 41,444,410 |
&cr
23. 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(주1) | 2,979,548 | 2,693,383 |
| 미처분이익잉여금 | 94,092,734 | 83,822,664 |
| 합 계 | 97,072,282 | 86,516,047 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 86,516,047 | 75,565,743 |
| 배당금 지급 | (2,861,651) | (2,081,201) |
| 당기순이익 | 15,508,226 | 13,515,416 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (2,090,340) | (483,911) |
| 기말 | 97,072,282 | 86,516,047 |
&cr (3) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서&cr | |||||
| 제 19 기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제 18 기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 3월 21일 | 처분확정일 | 2018년 3월 22일 |
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제19(당) 기 | 제18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 94,092,734,253 | 83,822,664,016 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 80,674,847,927 | 70,791,159,284 | ||
| 2. 당기순이익 | 15,508,225,611 | 13,515,415,560 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (2,090,339,285) | (483,910,828) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (3,669,974,528) | (3,147,816,089) | ||
| 1. 이익준비금 | 333,634,048 | 286,165,099 | ||
| 2. 배당금 | 3,336,340,480 | 2,861,650,990 | ||
| 가. 현금배당&cr (주당배당금(율)&cr 당기 : 보통주 110원(22%)&cr 전기 : 보통주 110원(22%) | ||||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 90,422,759,725 | 80,674,847,927 |
&cr24. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | 2,308,652 | 2,528,568 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (14,242,909) | 599,165 |
| 법인세 환급액 | (234,911) | (382,502) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 15,085,570 | 136,488 |
| 법인세비용 | 2,916,402 | 2,881,719 |
&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 18,424,627 | 16,397,135 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 4,031,418 | 3,585,370 |
| <조정사항> | ||
| - 비공제비용으로 인한 차이조정 | 130,426 | 178,050 |
| - 세액공제로 인한 효과 | (374,785) | (471,251) |
| - 법인세 환급액 | (234,911) | (382,502) |
| - 기타(세율적용차이 등) | (635,746) | (27,948) |
| 법인세비용 | 2,916,402 | 2,881,719 |
| 유효세율 | 15.83% | 17.57% |
&cr(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | 589,583 | 136,488 |
| 합병으로 인한 증감 | 14,495,987 | - |
| 합계 | 15,085,570 | 136,488 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 2,377,815 | 268,337 | 589,583 | 3,235,735 |
| 퇴직보험예치금 | (2,177,173) | (468,575) | - | (2,645,748) |
| 미지급비용 | 156,479 | 15,227 | - | 171,706 |
| 보증금 | 43,909 | 93,539 | - | 137,448 |
| 선급비용 | (43,909) | (93,539) | - | (137,448) |
| 무형자산상각비 | 471 | 73 | - | 544 |
| 감가상각비 | 938,241 | (613,555) | - | 324,686 |
| 미지급금 | 35,193 | - | - | 35,193 |
| 회원권 손상차손 | 175,468 | - | - | 175,468 |
| 미수수익 | (1,728) | 1,422 | - | (306) |
| 복구충당부채 | 151,884 | (18,116) | - | 133,768 |
| 임차점포시설물 | (106,824) | - | - | (106,824) |
| 임차점포시설물 감가상각비 | 78,395 | 5,551 | - | 83,946 |
| 재고자산 | 8,752 | (8,752) | - | - |
| 시설장치 | 35 | - | - | 35 |
| 종속기업투자주식 | (6,873) | - | - | (6,873) |
| 의제배당 | - | 2,793,074 | - | 2,793,074 |
| 기계장치 (합병세무조정 추인) | - | 411,550 | (2,244,821) | (1,833,271) |
| 비품 (합병세무조정) | - | (19,194) | 104,697 | 85,503 |
| 합병매수차손 (합병세무조정) | - | (3,397,418) | 18,531,370 | 15,133,952 |
| 소프트웨어 (합병세무조정 추인) | - | 2,645 | (14,425) | (11,780) |
| 연차충당부채 (합병세무조정) | - | - | 36,283 | 36,283 |
| 퇴직급여충당금 (합병세무조정) | - | - | 20,948 | 20,948 |
| 장기종업원급여 (합병세무조정) | - | - | 13,579 | 13,579 |
| 기타의무형자산 (합병) | - | 185,070 | (1,951,644) | (1,766,574) |
| 합계 | 1,630,135 | (842,661) | 15,085,570 | 15,873,044 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 1,999,473 | 241,854 | 136,488 | 2,377,815 |
| 퇴직보험예치금 | (1,811,746) | (365,427) | - | (2,177,173) |
| 미지급비용 | 149,583 | 6,896 | - | 156,479 |
| 보증금 | 24,494 | 19,415 | - | 43,909 |
| 선급비용 | (24,494) | (19,415) | - | (43,909) |
| 무형자산상각비 | 420 | 51 | - | 471 |
| 감가상각비 | 1,578,174 | (639,933) | - | 938,241 |
| 미지급금 | 35,193 | - | - | 35,193 |
| 회원권 손상차손 | 175,468 | - | - | 175,468 |
| 미수수익 | (2,129) | 401 | - | (1,728) |
| 복구충당부채 | 135,912 | 15,972 | - | 151,884 |
| 임차점포시설물 | (152,816) | 45,992 | - | (106,824) |
| 임차점포시설물 감가상각비 | 125,324 | (46,929) | - | 78,395 |
| 대손충당금 | 3,282 | (3,282) | - | - |
| 재고자산 | - | 8,752 | - | 8,752 |
| 시설장치 | 35 | - | - | 35 |
| 종속기업투자주식 | (6,873) | - | - | (6,873) |
| 합계 | 2,229,300 | (735,653) | 136,488 | 1,630,135 |
&cr(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 22,381,868 | 3,966,642 |
| 이연법인세부채 | (6,508,824) | (2,336,507) |
| 당기법인세부채 | (2,308,652) | (2,528,569) |
| 당기법인세자산 | 1,344,125 | 771,607 |
&cr25. 판매비와관리비 &cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 27,577,615 | 22,660,755 |
| 퇴직급여 | 1,710,299 | 1,477,964 |
| 지급임차료 | 26,270,988 | 18,235,107 |
| 감가상각비 | 20,999,079 | 15,725,362 |
| 무형자산상각비 | 2,120,397 | 1,035,602 |
| 대손상각비 | 11,016 | 530 |
| 외주용역비 | 74,337,916 | 53,308,116 |
| 복리후생비 | 4,832,587 | 3,975,813 |
| 통신비 | 606,855 | 482,071 |
| 업무추진비 | 413,791 | 381,741 |
| 지급수수료 | 4,644,135 | 2,600,663 |
| 차량유지비 | 1,841,984 | 1,473,954 |
| 소모품비 | 876,224 | 558,966 |
| 교육훈련비 | 198,243 | 213,176 |
| 사무실관리비 | 1,057,596 | 858,097 |
| 전산통신비 | 3,483,714 | 1,846,535 |
| 전산운영비 | 904,394 | 507,195 |
| 전산용역비 | 1,313,387 | 1,214,534 |
| 수선비 | 1,995,208 | 1,304,086 |
| 기타 | 1,612,600 | 1,207,267 |
| 합 계 | 176,808,028 | 129,067,534 |
&cr26. 금융수익 및 금융비용
&cr당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 297,948 | 373,858 |
| 금융보증수익 | 323,428 | 391,206 |
| 합 계 | 621,376 | 765,064 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (5,850,222) | (2,536,912) |
| 금융보증비용 | (323,428) | (391,206) |
| 합 계 | (6,173,650) | (2,928,118) |
&cr27. 기타수익 및 기타비용 &cr &cr당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환거래이익 | 29,747 | 7,535 |
| 유형자산처분이익 | 4,623 | 7,767 |
| 잡이익 | 298,586 | 258,141 |
| 합 계 | 332,956 | 273,443 |
| 기타비용 | ||
| 외환거래손실 | (17,310) | (22,332) |
| 기타의대손상각비 | - | 4,833 |
| 유형자산처분손실 | (72,696) | - |
| 투자자산처분손실 | - | (2,698) |
| 기부금 | (6,431) | (15,405) |
| 잡손실 | (63,241) | (19,236) |
| 합 계 | (159,678) | (54,838) |
&cr28. 주당이익 &cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(A) | 15,508,225,611 | 13,515,415,560 |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 29,963,858 | 26,015,009 |
| 기본주당이익(A/B) | 518 | 520 |
&cr 한편, 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적보통주가 없으므로 산정하지 아니하였습니다.&cr
(2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중평균일수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | 주식수 | 가중평균일수 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,015,009 | 365/365 | 26,015,009 | 26,015,009 | 365/365 | 26,015,009 |
| 주식발행 | 8,630,719 | 334/365 | 7,897,699 | - | - | - |
| 자기주식 | (4,315,360) | 334/365 | (3,948,850) | - | - | - |
| 합계 | 29,963,858 | 26,015,009 |
&cr 29. 현금흐 름 표 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 15,508,226 | 13,515,416 |
| 조정사항 | ||
| 순금융비용 | 5,552,274 | 2,163,054 |
| 법인세비용 | 2,916,402 | 2,881,719 |
| 퇴직급여 | 1,631,759 | 1,435,724 |
| 대손상각비(환입액) | 11,016 | (4,303) |
| 감가상각비 | 20,999,079 | 15,725,362 |
| 무형자산상각비 | 2,120,397 | 1,035,602 |
| 유형자산처분손실 | 72,696 | - |
| 유형자산처분이익 | (4,623) | (7,767) |
| 임차료 현재가치할인상각 | 82,231 | 18,443 |
| 투자자산처분손실 | - | 2,698 |
| 복구충당부채전입액(환입액) | (80,183) | 34,882 |
| 외환환산이익 | (29,518) | (7,338) |
| 외화환산손실 | 16,736 | 21,766 |
| 매출채권및기타채권의 증가 | (3,117,950) | (4,170,578) |
| 재고자산의 증가 | (189,903) | (824,573) |
| 기타유동자산의 증가 | (436,322) | (966,793) |
| 순확정급여부채의 감소 | (2,295,555) | (1,959,324) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | (16,310,958) | 4,607,602 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,515,999) | 763,852 |
| 기타금융부채의 증가 | 307,570 | 472,390 |
| 기타비유동부채의 감소 | (41,099) | (62,800) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 25,196,276 | 34,675,034 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 복구충당부채의 임차점포시설물 대체 | 392,500 | 100,520 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 45,971 | 37,694 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 13,000,000 | 5,750,000 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 358,623 | - |
| 선급금의 유형자산 대체 | - | 314,800 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 530,000 | 4,565 |
| 유형자산 취득원가 중 미지급분 | 4,442,389 | 1,618,096 |
| 무형자산 취득원가 중 미지급분 | 738,883 | - |
&cr (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 상각 | 합병으로인한 증가 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 108,000,000 | 1,127,269,159 | (1,109,031,921) | - | 39,060,007 | 165,297,245 |
| 단기사채 | 14,902,391 | 24,902,988 | (15,000,000) | - | - | 24,805,379 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 122,902,391 | 1,152,172,147 | (1,124,031,921) | - | 39,060,007 | 190,102,624 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 상각 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 78,000,000 | 193,523,000 | (163,523,000) | - | - | 108,000,000 |
| 단기사채 | - | 59,902,391 | (45,000,000) | - | - | 14,902,391 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 78,000,000 | 253,425,391 | (208,523,000) | - | - | 122,902,391 |
30. 특수관계자 거래 &cr&cr (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | NICE홀딩스 |
| 종속기업 | 나이스씨엠에스, 오케이포스, 무노스 |
| 관계기업 | 동행복권 |
| 기타 | 나이스에프앤아이, 나이스에이앤아이, 나이스정보통신, 나이스데이터, 나이스평가정보,&crNICE피앤아이, 나이스신용평가, 나이스신용정보, 나이스인프라, 나이스디앤비,&crKIS정보통신, 나이스알앤씨, 서울전자통신, 지니틱스, 아이티엠반도체, 나이스지니데이타, 버드뷰, 코니밤비니, ZAISEOUL LIMITED(홍콩), 닥터스텍,&crBBS GmbH(독일), BBS of America Inc.(미국), SEO KYEONG ELECTRONICS LTD(홍콩), &crSEOUL ELECTRONICS(M) SDN. BHD(말레이시아) SET VINA CO.,LTD.(베트남), &cr동관애천전지과기유한공사(중국) ITM SEMICONDUCTOR ASIA CO. LIMITED(홍콩), &crITM-USA Inc.(미국), &crITM Semiconductor Vietnam Co.,LTD(베트남), 동광특목희광전유한공사(중국), &crDongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd 동부사모부동산투자신탁제11호, &crNICE아이피파트너스, NICE인베스트먼트 에스투비네트워크, 나이스페이먼츠, &crNICE INFO VIETNAM CO., LTD 후퍼, 엄마와, PT.IONPay Networks, &crLMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, NICE RETAIL VIENAM CO.,LTD, &cr나이스데크센터, 리페이퍼 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | 비용 | 상품매입 등 | 수익 | 비용 | 상품매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 나이스홀딩스 | - | 1,981,984 | - | - | 2,011,408 | - |
| 종속기업 | 나이스씨엠에스 | 384,973 | 31,765,557 | - | 360,868 | 21,446,372 | - |
| 오케이포스 | 1,710,983 | 176,675 | 207,085 | 743,883 | 7,583 | 316,371 | |
| 무노스 | 1,571,458 | 48,637 | 5,647 | 1,337,832 | 24,240 | 21,461 | |
| 나이스핀링크(주1) | 63,807 | - | - | 254,525 | - | - | |
| 관계기업 | 동행복권 | 1,071,876 | - | - | - | - | - |
| 기타 | 나이스페이먼츠 | - | 136,677 | - | - | 2,202 | - |
| 나이스신용정보 | - | 2,421,961 | - | 149 | 1,905,209 | - | |
| 나이스정보통신 | 72,260 | - | - | 61,596 | 32 | - | |
| 나이스데이터 | - | 4,887 | - | - | 4,901 | - | |
| 나이스평가정보 | 2,065 | 780 | - | 449 | - | - | |
| 나이스지니데이타 | 2,350 | - | - | 35,699 | - | - | |
| 나이스엔푸드 | - | - | - | - | 29,095 | - | |
| 나이스인프라 | 35,590 | 908,682 | - | - | 923,042 | - | |
| 나이스디앤비 | - | 630 | - | - | 932 | - | |
| KIS정보통신 | 81,345 | 10,104 | 6,120 | 823,344 | 8,800 | 1,540 | |
| 나이스알앤씨 | - | 7,499 | - | 149 | 7,316 | - | |
| 단골플러스 | - | - | - | 62,440 | - | - | |
| 닥터스텍 | - | 11,233 | - | - | 45,441 | - | |
| 서울전자통신 | - | - | 294,233 | - | - | 199,386 | |
| 합 계 | 4,996,707 | 37,475,306 | 513,085 | 3,680,934 | 26,416,573 | 538,758 |
(주1) 당기 중 당사에 흡수합병되었으며, 당기 중 거래내역은 합병일 이전에 발생한 금액입니다.
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액(차입금 및 대여금 포함)은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 나이스홀딩스 | 8,319 | 116,952 | - | 184,470 |
| 종속기업 | 나이스씨엠에스 | 34,213 | 2,948,886 | 5,059,334 | 2,113,888 |
| 오케이포스 | 150,961 | 20,405 | 96,291 | 37,840 | |
| 무노스 | 1,188,117 | - | 1,171,450 | 7,036 | |
| 나이스핀링크 | - | - | 144,993 | 10,000 | |
| 관계기업 | 동행복권 | 985,375 | - | - | - |
| 기타 | 나이스정보통신 | 6,600 | - | 6,923 | - |
| 나이스평가정보 | 33,880 | 894 | 33,880 | - | |
| KIS정보통신 | 15,217 | 110,882 | 12,536 | 2,574 | |
| 나이스데이터 | - | 2,750 | - | 462 | |
| 나이스신용정보 | - | 227,253 | - | 175,126 | |
| 서울전자통신 | - | 9,227 | - | 50,868 | |
| 닥터스텍 | - | - | 25,347 | 75,332 | |
| 나이스인프라 | 9,900 | 30,973 | 429,705 | 84,517 | |
| 나이스페이먼츠 | - | 67 | - | 67 | |
| 나이스신용평가 | 207 | - | - | - | |
| 나이스지니데이타 | 1,793 | - | 561 | - | |
| 에스투비네트워크 | 665,290 | - | - | - | |
| 합 계 | 3,099,872 | 3,468,289 | 6,981,020 | 2,742,180 |
&cr (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여 및 차입 거래내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 무노스 | 단기대여금 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 종속기업 | 나이스씨엠에스 | 단기대여금 | 5,000,000 | 7,500,000 | 12,500,000 | - |
| 기타 | 나이스페이먼츠 | 단기차입금 | - | 6,000,000 | 6,000,000 | - |
| 합 계 | 6,000,000 | 13,500,000 | 18,500,000 | 1,000,000 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 무노스 | 단기대여금 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 종속기업 | 나이스씨엠에스 | 단기대여금 | - | 22,000,000 | 17,000,000 | 5,000,000 |
| 종속기업 | 나이스핀링크 | 단기대여금 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - |
| 합 계 | - | 28,000,000 | 22,000,000 | 6,000,000 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,113,448 | 1,704,788 |
| 퇴직급여 | 109,704 | 111,207 |
| 합 계 | 2,223,152 | 1,815,995 |
&cr 주요경영진은 사외이사를 포함한 등기이사 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다.
(6) 당기말 현재 당사는 종속기업인 나이스씨엠에스의 운영자금 차입과 관련하여 KDB산업은행, 우리은행, KB국민은행, 신한은행 및 KEB 하나은행에 14,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr
(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 투자한 주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 주식수 | 주식소유비율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 나이스씨엠에스 | 689,958 | 98.57 | 3,453,790 |
| 오케이포스 | 391,411 | 72.38 | 27,212,192 | |
| 무노스 | 875,000 | 70.00 | 4,861,000 | |
| 관계기업 | 동행복권 | 1,720,000 | 21.50 | 8,601,500 |
| 합 계 | 44,128,482 |
| (전기말) | (단위: 주, 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 주식수 | 주식소유비율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 나이스씨엠에스 | 630,194 | 90.03 | 3,154,970 |
| 오케이포스 | 391,411 | 72.38 | 27,212,192 | |
| 무노스 | 875,000 | 70.00 | 4,861,000 | |
| 나이스핀링크 | 1,000,000 | 50.00 | 38,839,451 | |
| 합 계 | 74,067,613 |
&cr &cr31. 우발채무와 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 현금서비스 업무대행관련 운영자금에 대한 견질용으로 약속어음 13매(11매 3,520백만원, 백지 2매)와 백지수표 4매가 관련 금융 기관에 담보로 제공되어 있습 니다.
(2) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 운전자금대출 | 5,000,000 | 1,410,000 |
| NH농협은행 | 일반대출 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 운전자금대출 | 6,000,000 | 7,244 | |
| KB국민은행 | 기업일반대출 | 29,000,000 | 29,000,000 |
| 분할상환대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 우리은행 | 일반대출 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 분할상환대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 운전자금대출 | 2,000,000 | - | |
| 외상매출채권담보대출 | 300,000 | - | |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | 30,000,000 | 30,000,000 |
| 분할상환대출 | 23,750,000 | 23,750,000 | |
| DGB대구은행 | 운전자금대출 | 40,000,000 | 16,630,000 |
| 신한은행 | 분할상환대출 | 9,500,000 | 9,500,000 |
| 전자단기사채 | 25,000,000 | 25,000,000 | |
| 경남은행 | 일반대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 씨티은행 | 일반대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 225,550,000 | 190,297,244 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 금융기관에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 최초 차입액 | 차입금종류 | 담보권자 |
|---|---|---|---|
| 한국전자금융 자기주식 | 25,000,000 | 시설자금대출 | KDB산업은행 |
| 10,000,000 | 산업운영자금대출 | 신한은행 |
(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제 공 자 | 거래 기관 | 보증한도금액 | 실행금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 우리은행 외 | 5,000,000 | 4,800,351 | 제휴CD서비스이용&cr계약관련 등 |
| KDB산업은행 | 신한은행 외 | 15,000,000 | 14,958,968 | |
| 우리은행 | 하나카드 외 | 10,000,000 | 9,315,900 | |
| KB국민은행 | KEB하나은행 외 | 5,000,000 | 2,757,867 | |
| 서울보증보험 | KB국민은행 외 | 29,339,841 | 29,339,841 | |
| 신한은행 | 신한카드 외 | 5,000,000 | 3,385,000 | |
| 신한금융투자 외 | 25,000,000 | 25,000,000 | 전자단기사채 | |
| 합 계 | 94,339,841 | 89,557,927 |
&cr32. 보고기간 후 사건&cr&cr당사는 2019년 3월 4일자 이사회결의에서 주주가치 제고를 위하여 2019년 4월 25일자 임시주주총회를 거쳐 2019년 5월 28일자로 자기주식 498,000주를 소각하기로 하였습니다. 동 자기주식은 주식회사 나이스핀링크와 합병(합병기일 2018년 1월 31일)하기 전 당사가 보유하던 주식회사 나이스핀링크 주식(1,000,000주)에 대하여 발행된 합병신주 4,315,360주 중 일부에 해당합니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한국전자금융 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 참고자료로 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
한국전자금융 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr &cr우리는 첨부된 한국전자금융 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 한국전자금융 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 13일 |
내부회계운영실태보고서.jpg 내부회계운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국전자금융 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211258421314--2527-4268355517------38152924146882617665376218350274--1,4351,253241894909721,182376218350274--1,8161,782
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.1~2018.10.122유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2018.7.16~2018.7.271033반기 별도 및 연결재무제표 검토2018.11.5~2018.11.9543중간감사 및 내부회계관리제도 검토2019.1.28~2019.2.151253기말 별도 및 연결재무제표 검토2019.1.91한국전자금융본사 및 부천 외주업체 창고재고자산2018.12.31, 2019.1.92한국전자금융 본사 및 강북자금센터현금 및 금융실사OO--22018.11.13, 2019.3.12해당사항없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 13일회사 - 감사위원회 3인&cr 감사인 - 업무수행이사 1인대면회의1. 회계 및 관계법령의 개정에 관한 사항에 대한 설명&cr 2. 입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명22019년 03월 12일회사 - 감사위원회 3인&cr 감사인 - 업무수행이사 1인서면회의1. 재무제표에 대한 외부감사인의 책임과 경영진 또는 감사의 책임&cr 2. 감사종결단계의 보고사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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