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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 (주)피엔에이치테크 00470661 100000000000 20190329 1311110237931 000 17754 8772 6044 32 N N N N N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

주식회사 피엔에이치테크

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재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

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제 9 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

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신 정 회 계 법 인

목 차

		페 이 지
		&cr
독립된 감사인의 감사보고서		1 - 3
재 무 제 표		4
재 무 상 태 표	.....................................................	5 - 6
손 익 계 산 서	.....................................................	7 - 8
자 본 변 동 표	.....................................................	9
현 금 흐 름 표	.....................................................	10 - 11
주 석	.....................................................	12 - 37

내부회계관리제도 검토의견	................................	41
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서	................................	42 - 43
회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서	................................	44

외부감사 실시내용	................................	45 - 46

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◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 피엔에이치테크
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 21일

&cr 감사의견&cr우리는 주식회사 피엔에이치테크(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr · 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&cr · 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&cr · 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr · 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr · 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조정구입니다.

&cr

서울특별시 강남구 강남대로 502
신 정 회 계 법 인
대 표 이 사 김 석 민
2019년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

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주식회사 피엔에이치테크

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

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제 09 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

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"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 피엔에이치테크 대표이사 현서용

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기 용인 기흥구 동백중앙로 16번길 16-25 &cr대우프론티어밸리 1단지 804호
(전 화)	031-8021-1890

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl 01_재무상태표 재 무 상 태 표 (단위 : 원)

제 10(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 09(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔에이치테크

자 산　　I. 유동자산　8,652,612,029 　5,229,868,570 (1) 당좌자산　6,713,298,239 　4,233,321,219 1. 현금및현금성자산903,308,013 　1,033,999,708 　2. 단기금융상품(주석3, 16)4,520,000,000 　2,520,000,000 　3. 매출채권1,114,739,418 　626,484,126 　4. 미수금67,254,897 　1,430,000 　5. 미수수익19,281,806 　2,565,808 　6. 선급금41,402,097 　449,520 　7. 선급비용39,545,498 　35,068,607 　8. 부가세대급금- 　10,818,590 　9. 당기법인세자산7,766,510 2,504,860 　(2) 재고자산(주석10)　1,939,313,790 　996,547,351 1. 상품- 　213,348,187 　 평가손실충당금- 　(67,922,625)　2. 제품638,658,141 　452,930,691 　 평가손실충당금(58,691,956)　(27,342,240)　3. 재공품1,379,709,580 　133,200,276 　 평가손실충당금(757,260,182)　- 　4. 원재료736,898,207 　292,333,062 　 평가손실충당금- 　-　II. 비유동자산　9,101,531,493 　8,200,813,541 (1) 투자자산　511,790,090 　495,041,363 1. 당기손익인식금융자산(주석3, 16)511,790,090 　495,041,363 　(2) 유형자산(주석4)　8,220,126,157 　7,486,887,555 1. 토지1,794,207,941 　1,794,207,941 　2. 건물3,185,767,166 　3,185,767,166 　 감가상각누계액(373,134,333)　(289,169,274)　3. 기계장치4,031,890,046 　3,230,075,046 　 감가상각누계액(1,668,165,901)　(1,305,332,939)　 국고보조금(9,902,598)　(14,568,598)　4. 차량운반구121,062,266 　93,165,556 　 감가상각누계액(70,557,017)　(59,319,177)　5. 비품207,326,532 　197,366,532 　 감가상각누계액(173,225,753)　(147,682,660)　6. 시설장치1,675,402,364 　1,328,700,364 　 감가상각누계액(696,944,556)　(540,722,402)　7. 건설중인자산196,400,000 　14,400,000 　(3) 무형자산(주석5)　299,168,122 　121,437,499 1. 산업재산권88,187,500 　103,187,500 　2. 개발비210,980,622 　18,249,999 　(4) 기타비유동자산　70,447,124 　97,447,124 1. 임차보증금55,400,000 　55,000,000 　2. 기타보증금15,047,124 　42,447,124 　자 산 총 계　17,754,143,522 　13,430,682,111 부 채　　　　I. 유동부채　6,030,298,739 　3,624,000,610 1. 매입채무(주석6)353,995,838 　289,059,738 　2. 단기차입금(주석6, 15)4,800,000,000 　2,000,000,000 　3. 유동성장기부채(주석6)592,100,000 　1,139,990,000 　4. 미지급금(주석6)243,645,970 　153,674,284 　5. 미지급비용16,615,431 　22,343,988 　6. 예수금23,941,500 　18,932,600 　II. 비유동부채　2,741,634,531 　3,749,554,742 1. 장기차입금(주석6, 15)2,000,000,000 　3,242,048,000 　2. 장기미지급금(주석6)203,451,990 　157,562,235 　3. 임대보증금20,000,000 　20,000,000 　4. 퇴직급여충당부채(주석7)568,255,248 　382,095,034 　 퇴직연금운용자산(50,072,707)　(52,150,527)　부 채 총 계　8,771,933,270 　7,373,555,352 자 본　　　　I. 자본금(주석8)　1,997,688,000 　1,734,530,000 1. 보통주자본금1,030,000,000 　1,030,000,000 　2. 우선주자본금967,688,000 　704,530,000 　II. 자본잉여금　14,880,946,629 　10,144,102,629 1. 주식발행초과금(주석8)14,880,946,629 　10,144,102,629 　III. 결손금(주석9)　7,896,424,377 　5,821,505,870 1. 법정적립금320,480 　320,480 　2. 미처리결손금(7,896,744,857)　(5,821,826,350)　자 본 총 계　8,982,210,252 　6,057,126,759 부 채 및 자 본 총 계　17,754,143,522 　13,430,682,111

| 과 목 | 제 10(당) 기 | | 제 9(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl 10_손익계산서 손 익 계 산 서 (단위 : 원)

제 10(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 09(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
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I. 매출액　6,043,819,786 　5,022,657,432 1. 상품매출356,237,870 　498,090,281 　2. 제품매출5,581,981,916 　4,508,967,151 　3. 용역매출90,000,000 　- 　4. 기타매출15,600,000 　15,600,000 　II. 매출원가(주석10, 11)　6,124,969,406 　4,206,162,697 1. 상품매출원가105,295,398 　169,504,775 　2. 제품매출원가5,923,756,197 　4,030,740,111 　3. 용역매출원가(주석5)90,000,000 　- 　4. 기타매출원가5,917,811 　5,917,811 　III. 매출총이익(손실)　(81,149,620)　816,494,735 IV. 판매비와관리비　1,891,260,794 　2,469,909,478 1. 급여(주석11)474,118,475 　491,026,694 　2. 퇴직급여(주석11)67,699,858 　45,295,758 　3. 복리후생비(주석11)79,229,989 　71,320,161 　4. 여비교통비47,729,136 　20,866,696 　5. 접대비56,144,206 　39,512,542 　6. 통신비4,232,249 　4,126,029 　7. 세금과공과(주석11)6,012,238 　37,077,056 　8. 감가상각비(주석4, 11)44,501,835 　41,870,711 　9. 지급임차료(주석11)14,772,214 　24,063,880 　10. 수선비- 　6,086,364 　11. 보험료3,022,584 　16,573,727 　12. 차량유지비1,893,500 　21,080,348 　13. 경상연구개발비(주석5, 11)665,581,453 　1,446,884,595 　14. 운반비49,500 　3,351,200 　15. 교육훈련비2,726,056 　8,292,492 　16. 도서인쇄비632,114 　485,728 　17. 사무용품비9,111,368 　- 　18. 소모품비30,792,571 　8,455,957 　19. 지급수수료350,068,558 　147,854,164 　20. 광고선전비- 　3,560,000 　21. 건물관리비17,942,890 　17,125,376 　22. 무형자산상각비(주석5, 11)15,000,000 　15,000,000 　V. 영업손실　1,972,410,414 　1,653,414,743 VI. 영업외수익　119,133,893 　60,467,744 1. 이자수익67,902,610 　29,254,776 　2. 외환차익17,991,718 　28,277,340 　3. 외화환산이익3,384,389 　98,629 　4. 당기손익인식금융자산처분이익12,934,536 　- 　5. 당기손익인식금융자산평가이익11,790,090 　- 　6. 유형자산처분이익- 　1,276,769 　7. 잡이익5,130,550 　1,560,230 　VII. 영업외비용　221,641,986 　220,707,303 1. 이자비용201,965,456 　188,160,593 　2. 외환차손13,243,830 　16,859,024 　3. 외화환산손실3,803,550 　10,270,281 　4. 당기손익인식금융자산평가손실- 　4,958,637 　5. 잡손실2,629,150 　458,768 　VIII. 법인세비용차감전순손실　2,074,918,507 　1,813,654,302 IX. 법인세등(주석12)　- 　- X. 당기순손실(주석13)　2,074,918,507 　1,813,654,302

| 과 목 | 제 10(당) 기 | | 제 9(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl 20_자본변동표 자 본 변 동 표 (단위 : 원)

제 10(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 09(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
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2017.01.01(전기초)1,512,530,000 6,667,582,629 - - (4,007,851,568)4,172,261,061 유상증자222,000,000 3,476,520,000 - - - 3,698,520,000 당기순손실- - - - (1,813,654,302)(1,813,654,302)2017.12.31(전기말)1,734,530,000 10,144,102,629 - - (5,821,505,870)6,057,126,759 2018.01.01(당기초)1,734,530,000 10,144,102,629 - - (5,821,505,870)6,057,126,759 유상증자263,158,000 4,736,844,000 - - - 5,000,002,000 당기순손실- - - - (2,074,918,507)(2,074,918,507)2018.12.31(당기말)1,997,688,000 14,880,946,629 - - (7,896,424,377)8,982,210,252

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl 16_현금흐름표-간접법 현 금 흐 름 표 (단위 : 원)

제 10(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 09(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
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I. 영업활동으로 인한 현금흐름　(3,179,087,286)　(1,669,173,781)(1) 당기순이익(2,074,918,507)　(1,813,654,302)　(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산866,840,566 　736,418,914 　1. 퇴직급여212,901,908 　145,776,534 　2. 감가상각비(주석4)635,135,108 　570,556,181 　3. 무형자산상각비(주석5)15,000,000 　15,000,000 　4. 외화환산손실3,803,550 　127,562 　5. 당기손익인식금융자산평가손실- 　4,958,637 　(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(546,679,285)　(497,559,271)　1. 외화환산이익3,384,389 　98,629 　2. 당기손익인식금융자산처분이익12,934,536 　- 　3. 당기손익인식금융자산평가이익11,790,090 　- 　4. 유형자산처분이익- 　1,276,769 　5. 정부보조금과 상계한 제비용518,570,270 　496,183,873 　(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(1,424,330,060)　(94,379,122)　1. 매출채권의 감소(증가)(490,481,934)　31,792,076 　2. 미수금의 증가(65,824,897)　(1,430,000)　3. 미수수익의 감소(증가)(16,715,998)　6,156,746 　4. 선급금의 감소(증가)(40,952,577)　5,431,116 　5. 선급비용의 증가(4,476,891)　(26,656,986)　6. 부가세대급금의 감소10,818,590 　2,598,856 　7. 당기법인세자산의 증가(5,261,650)　(1,128,120)　8. 재고자산의 증가(942,766,439)　(75,483,084)　9. 매입채무의 증가(감소)66,743,581 　(44,987,469)　10. 미지급금의 증가89,971,686 　34,993,676 　11. 미지급비용의 증가(감소)(5,728,557)　523,890 　12. 예수금의 증가5,008,900 　7,414,920 　13. 선수금의 감소- 　(10,000,000)　14. 퇴직금의 지급(26,741,694)　(22,922,775)　15. 퇴직연금운용자산의 감소(증가)2,077,820 　(681,968)　II. 투자활동으로 인한 현금흐름　(3,526,128,434)　(1,550,975,301)(1) 투자활동으로 인한 현금유입액4,555,375,899 　3,128,818,182 　1. 단기금융상품의 감소4,020,000,000 　2,620,000,000 　2. 당기손익인식금융자산의 처분507,975,899 　500,000,000 　3. 차량운반구의 처분- 　8,818,182 　4. 기타보증금의 감소27,400,000 　- 　(2) 투자활동으로 인한 현금유출액(8,081,504,333)　(4,679,793,483)　1. 단기금융상품의 증가6,020,000,000 　3,520,000,000 　2. 당기손익인식금융자산의 취득500,000,000 　1,000,000,000 　3. 기계장치의 취득801,815,000 　20,800,000 　4. 차량운반구의 취득27,896,710 　31,016,120 　5. 비품의 취득9,960,000 　2,100,000 　6. 시설장치의 취득346,702,000 　22,967,364 　7. 건설중인자산의 취득182,000,000 　14,400,000 　8. 개발비의 취득192,730,623 　18,249,999 　9. 임차보증금의 증가400,000 　45,000,000 　10. 기타보증금의 증가- 　5,260,000 　III. 재무활동으로 인한 현금흐름　6,574,524,025 　4,009,432,069 (1) 재무활동으로 인한 현금유입액11,364,462,025 　4,742,044,069 　1. 유상증자5,000,002,000 　3,698,520,000 　2. 단기차입금의 차입3,800,000,000 　- 　3. 정부보조금의 수령564,460,025 　543,524,069 　4. 장기차입금의 차입2,000,000,000 　500,000,000 　(2) 재무활동으로 인한 현금유출액(4,789,938,000)　(732,612,000)　1. 단기차입금의 상환1,000,000,000 　200,000,000 　2. 유동성장기부채의 상환1,139,990,000 　532,612,000 　3. 장기차입금의 상환2,649,948,000 　- 　IV. 현금의 증가(감소)　(130,691,695)　789,282,987 V. 기초의 현금　1,033,999,708 　244,716,721 VI. 기말의 현금　903,308,013 　1,033,999,708

| 과 목 | 제 10(당) 기 | | 제 9(전) 기 | |
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별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

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주석

제 10(당) 기말 2018년 12월 31일 현재
제 09(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 피엔에이치테크

&cr

1. 일반사항 &cr&cr주식회사 피엔에이치테크(이하 "회사")는 2009년 8월에 설립되어 화학제품의 가공업및 제조업을 주업으로 하고 있으며, 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로 16번길 16-25에 본사를 두고 있습니다. 설립 후 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 1,998백만원입니다.&cr&cr

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 일반기업회계기준 30장 "일반기업회계기준의 최초채택"에 따라 일반기업회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 전환일이 속하는 회계기간의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 한국채택국제회계기준에서 일반기업회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석 19에서설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 회사가 채택한 개정 기준서&cr&cr회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr&cr- 일반기업회계기준 제16장 수익&cr&cr반품가능판매의 회계처리를 판매시점에 반품이 예상되는 매출액에 해당하는 금액을 환불충당부채로 설정하고, 환불충당부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 자산으로 인식하고 환불충당부채와 구분하여 표시하도록 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 일반기업회계기준 제32장 동일지배거래&cr&cr투자기업이 피투자기업에 대하여 지배력이 있음에도 해당 피투자기업이 법령 등에 의하여 자산, 부채, 종업원 수 등에 따라 종속기업에서 제외되어 관계기업에 대한 지분법을 적용하는 경우에도 이 장의 목적상 지배종속기업의 범위에 포함되는 것으로 개정되었습니다. 동 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2.3 외화환산

&cr(1) 기능통화와 표시통화

&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. &cr

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

&cr 2.4 현금및현금성자산&cr

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.&cr

2.5 유가증권&cr

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기 매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자 증권 으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.&cr

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. &cr&cr손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. &cr

2.6 대손충당금&cr &cr회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

&cr회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품 시가는 순실현가능 가 치, 원재 료 시가는 현행대체원가)를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

&cr2.8 유형자산

&cr유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. &cr

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따 라 산정된 감가상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

과 목	추정내용연수	감가상각방법
건 물	40년	정액법
기계장치	10년	정액법
차량운반구	5년	정액법
비 품	5년	정액법
시설장치	10년	정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가자본화&cr

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.&cr&cr 2.10 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

&cr자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.&cr&cr수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. &cr

2.11 무형자산

&cr무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산 을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액 과 손상차손누계액 을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법
산업재산권	10년	정액법
개발비	5년	정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상&cr &cr아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. &cr&cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr &cr손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

&cr 2.13 충당부채와 우발부채&cr&cr회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. &cr &cr 2.14 당기법인세와 이연법인세&cr &cr법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.&cr

2.15 종업원급여&cr&cr (1) 퇴직급여

&cr회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

&cr퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채&cr&cr회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. &cr

2.16 수익인식&cr

회사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. &cr

이자수익은 유효이자율법을 적용한 발생기준에 따라 인식하고, 배당금수익은 배당금을 받을 권리와 금액이 확정된 시점에 인식하고 있으며 로열티 수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.17 리스

&cr회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받은 경우 금융리스로 분류하고 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 보증잔존가치를 제외한매기의 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다. &cr&cr회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.&cr

2.18 금융자산과 금융부채의 측정&cr &cr (1) 최초측정 &cr &cr회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. &cr&cr제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. &cr&cr회사는 단기매매증권, 파생상품( 현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외 ) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. &cr&cr회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동 종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. &cr

(2) 후속측정 &cr &cr회사는 금 융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

&cr3. 사용제한 금융상품&cr&cr 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융상품 종류	당기말	전기말	비고
단기금융상품	정기예적금	1,020,000	520,000	차입금담보
정기예적금	2,000,000	2,000,000	지급보증담보
당기손익인식금융자산	주가연계증권	511,790	200,000	차입금담보
계		3,531,790	2,720,000

&cr

4. 유형자산&cr&cr (1) 당 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인&cr자산	계
기 초	1,794,208	2,896,598	1,910,174	33,846	49,684	787,978	14,400	7,486,888
취 득	-	-	801,815	27,897	9,960	346,702	182,000	1,368,374
처 분	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	(83,965)	(358,167)	(11,238)	(25,543)	(156,222)	-	(635,135)
기 말	1,794,208	2,812,633	2,353,822	50,505	34,101	978,458	196,400	8,220,127
취득원가	1,794,208	3,185,767	4,031,890	121,062	207,327	1,675,402	196,400	11,212,056
상각누계액	-	(373,134)	(1,668,166)	(70,557)	(173,226)	(696,945)	-	(2,982,028)
국고보조금	-	-	(9,903)	-	-	-	-	(9,903)

(2) 전 기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	비 품	시설장치	건설중인&cr자산	계
기 초	1,794,208	2,970,324	2,207,578	24,036	80,400	897,156	-	7,973,702
취 득	-	-	20,800	31,016	2,100	22,967	14,400	91,283
처 분	-	-	-	(7,541)	-	-	-	(7,541)
감가상각	-	(73,726)	(318,204)	(13,665)	(32,816)	(132,145)	-	(570,556)
기 말	1,794,208	2,896,598	1,910,174	33,846	49,684	787,978	14,400	7,486,888
취득원가	1,794,208	3,185,767	3,230,075	93,165	197,367	1,328,700	14,400	9,843,682
상각누계액	-	(289,169)	(1,305,333)	(59,319)	(147,683)	(540,722)	-	(2,342,226)
국고보조금	-	-	(14,568)	-	-	-	-	(14,568)

(3) 회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 6와 16 참조).&cr&cr(4) 토지의 공시지가는 1,526백만원(전기: 1,441백만원) 입니다. &cr

(5) 회사는 건물 및 기계장치에 대하여 부보금액 4,406백만원(전기: 3,126백만원)의 화재보험을 가입하고 있습니다.&cr

(6) 운용리스 이용 내역

&cr회사는 일부 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기
최소리스료	20,306	17,605
조정리스료	-	-
계	20,306	17,605

회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원 )

구 분	당 기	전 기
1년이내	13,408	10,264
1년초과 5년이내	11,642	-
5년초과	-	-
계	25,050	10,264

&cr

5. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
산업재산권	개발비	계	산업재산권	개발비	계
---	---	---	---	---	---	---
기 초	103,188	18,250	121,438	118,188	-	118,188
취 득	-	282,731	282,731	-	18,250	18,250
처 분 (*)	-	(90,000)	(90,000)	-	-	-
상 각	(15,000)	-	(15,000)	(15,000)	-	(15,000)
기 말	88,188	210,981	299,169	103,188	18,250	121,438
취득원가	150,000	210,981	360,981	150,000	18,250	168,250
상각누계액	(61,812)	-	(61,812)	(46,812)	-	(46,812)

&cr(*) 당기 중 개발비 90백만원이 용역매출원가로 대체(처분)되었습니다.

(2) 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 666백만원(전기: 1,447백만원)이며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr&cr

6. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입종류	최장만기일	당기말		전기말
연이자율	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
신한은행(*1)	운전자금대출	2019-07-26	5.34%	950,000	1,000,000
KEB하나은행(*2)	운전자금대출	2019-09-20	3.06%~4.09%	3,850,000	1,000,000
계				4,800,000	2,200,000

&cr (*1) 해당 차입금과 관련하여 기술보증기금과 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15와 16 참조).&cr&cr(*2) 해당 차입금과 관련하여 정기예금과 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 4, 15와 16 참조).

&cr(2) 장기차입금

(단위: 천원)

차입처	차입종류	최장만기일	당기말		전기말
연이자율	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
엘지디스플레이(*1,2)	상생기술협력자금대출	2023-01-23	-	2,000,000	-
KEB하나은행(*3)	운전자금대출	2019-07-25	3.18%	500,000	500,000
중소기업진흥공단(*4)	운전자금대출	2019-05-15	2.10%	17,100	30,830
중소기업진흥공단(*4)	시설자금대출	2019-07-14	2.80%	75,000	226,300
산업은행	시설자금대출	-	-	-	3,624,908
계				2,592,100	4,382,038
차감:유동성장기부채				(592,100)	(1,139,990)
차감 계				2,000,000	3,242,048

&cr(*1) 해당 차입금과 관련하여 기업은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 회사는 동 지급보증에 대한 담보로 정기예금 20억원을 제공하고 있습니다(주석 16 참조).&cr&cr(*2) 해당 차입금은 엘지디스플레이와의 약정에 따라 신제품 생산을 위한 신규 설비투자, 첨단 기술 개발을 위한 투자 목적으로만 사용할 수 있습니다. &cr

(*3) 해당 차입금과 관련하여 당기손익인식금융자산과 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 4, 15와 16 참조).&cr&cr(*4) 해당 차입금과 관련하여 유형자산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4과 16 참조).

(3) 유동성 위험

&cr회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월&cr~1년 이하	1년&cr~2년 이하	2년&cr~5년 이하	5년 초과
차입금	-	5,392,100	-	2,000,000	-
매입채무	353,996		-	-	-
미지급금	243,646	-	203,452	-	-

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이하	6개월&cr~1년 이하	1년&cr~2년 이하	2년&cr~5년 이하	5년 초과
차입금	686,221	2,618,338	1,820,523	1,553,554	-
매입채무	289,060	-	-	-	-
미지급금	153,674	-	157,562	-	-

&cr

7. 퇴직급여충당부채&cr&cr (1) 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	382,095	263,791
증 가	212,902	145,777
지급액	(26,742)	(27,473)
기 말	568,255	382,095
퇴직연금운용자산	(50,073)	(52,151)
퇴직급여충당부채	518,182	329,944

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 568백만원(전기: 382백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 회사는 퇴직금추계액의 9%(전기: 14%)에 해당하는 금액에 대하여 확정급여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다.&cr

(2) 퇴직연금운용자산의 변동 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	52,151	56,019
적립액	-	-
지급액	(2,714)	(4,550)
이자수익	636	682
기 말	50,073	52,151
구성내역
이율보증형 투자펀드	50,073	52,151

&cr퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다. &cr&cr

8. 자본금&cr

(1) 자본금 변동

(단위: 천원 )

구 분	내역	주식수&cr(주)	보통주&cr자본금	우선주&cr자본금	자본금	주식발행&cr초과금	합 계
전기초		3,025,060	1,000,000	512,530	1,512,530	6,667,583	8,180,113
2017.06.06.	유상증자	120,000	-	60,000	60,000	939,600	999,600
2017.10.14.	유상증자	324,000	30,000	132,000	162,000	2,536,920	2,698,920
전기말		3,469,060	1,030,000	704,530	1,734,530	10,144,103	11,878,633
2018.07.20.	유상증자	526,316	-	263,158	263,158	4,736,844	5,000,002
당기말		3,995,376	1,030,000	967,688	1,997,688	14,880,947	16,878,635

&cr회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 3,995,376주(보통주 2,060,000주, 기명식 전환 우선주 935,030주, 전환 우선주 90,030주, 기명식 전환상환 우선주 910,316주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr&cr

9. 결손금&cr

(1) 법정적립금

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 결손금처리계산서 &cr

당기와 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같으며, 결손금 처리예정일은 2019년3월 29일(전기 처리 확정일: 2018년 3월 30일)입니다.

(단위: 천원 )

과 목	제 10(당) 기		제 9(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		7,991,540		5,821,826
전기이월미처리결손금	5,821,826		4,008,172
당기순손실	2,169,714		1,813,654
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-		-
합 계		7,991,540		5,821,826
Ⅲ. 결손금처리액		-		-
Ⅳ. 차기이월미처리결손금		7,991,540		5,821,826

&cr

10. 매출원가

(단위: 천원 )

구 분	당 기		전 기
상품매출원가		105,295		169,505
기초상품재고액	145,426		70,594
당기상품순매입액	-		657,124
타계정에서 대체	173,218		87,248
타계정으로 대체	(213,349)		(500,035)
기말상품재고액	-		(145,426)
제품매출원가		5,923,756		4,030,740
기초제품재고액	425,588		236,937
당기제품제조원가	6,078,134		4,219,391
기말제품재고액	(579,966)		(425,588)
용역매출원가		90,000		-
기타매출원가		5,918		5,918
매출원가 계		6,124,969		4,206,163

&cr

11. 부가가치 계산에 필요한 항목&cr&cr (1) 당 기

(단위: 천원 )

구 분	판매비와&cr관리비	제조원가	경상연구&cr개발비	기타매출원가	계
급 여	474,118	651,642	606,824	-	1,732,584
퇴직급여	67,700	86,445	58,757	-	212,902
복리후생비	79,230	117,391	-	-	196,621
지급임차료	14,772	-	-	-	14,772
감가상각비	44,502	584,715	-	5,918	635,135
무형자산상각비	15,000	-	-	-	15,000
세금과공과	6,012	6,319	-	-	12,331
계	701,334	1,446,512	665,581	5,918	2,819,345

&cr(2) 전 기

(단위: 천원 )

구 분	판매비와&cr관리비	제조원가	경상연구&cr개발비	기타매출원가	계
급 여	491,027	263,433	427,758	-	1,182,218
퇴직급여	45,296	46,475	54,006	-	145,777
복리후생비	71,320	56,959	-	-	128,279
지급임차료	24,064	-	-	-	24,064
감가상각비	41,871	522,767	-	5,918	570,556
무형자산상각비	15,000	-	-	-	15,000
세금과공과	37,077	12,583	-	-	49,660
계	725,655	902,217	481,764	5,918	2,115,554

&cr

12. 이연법인세&cr

(1) 법인세비용의 산출내역

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	-	-
이연법인세 변동액	-	-
총 법인세효과	-	-
자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-
법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원 )

구 분	당 기		전 기
법인세비용차감전순손실		(2,169,714)		(1,813,654)
적용세율에 따른 법인세		-		-
조정사항		-		-
- 비과세수익	-		-
- 비과세비용	-		-
- 기타	-		-
법인세비용		-		-
유효법인세		-		-

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 &cr&cr- 당 기

(단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할)일시적차이				이연법인세자산(부채)
기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말
---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여부채	382,095	194,748	8,588	568,255	84,061	125,016
퇴직연금운용자산	(52,150)	(636)	(2,714)	(50,072)	(11,473)	(11,016)
미수수익	(2,565)	(19,282)	(2,566)	(19,281)	(564)	(4,242)
이자비용	12,952	6,087	12,952	6,087	2,849	1,339
재고자산평가충당금	95,265	815,952	95,265	815,952	20,958	179,509
유형자산	60,022	34,650	7,192	87,480	13,205	19,246
정부보조금	75,004	618,356	577,132	116,228	16,501	25,570
당기손익인식금융자산	4,958	(11,790)	4,959	(11,791)	1,091	(2,594)
무형자산	559,940	-	252,405	307,535	123,187	67,658
계	1,135,521	1,638,085	953,213	1,820,393	249,815	400,486

- 전 기

(단위: 천원 )

구 분	차감할(가산할)일시적차이				이연법인세자산(부채)
기 초	증 가	감 소	기 말	기 초	기 말
---	---	---	---	---	---	---
퇴직급여부채	337,821	44,274	-	382,095	74,321	84,061
퇴직연금운용자산	(56,019)	-	3,869	(52,150)	(12,324)	(11,473)
미수수익	(8,722)	-	6,157	(2,565)	(1,919)	(564)
이자비용	10,857	2,095	-	12,952	2,389	2,849
재고자산평가충당금	129,940	-	(34,675)	95,265	28,587	20,958
유형자산	44,400	15,622	-	60,022	9,768	13,205
정부보조금	32,331	42,673	-	75,004	7,113	16,501
당기손익인식금융자산	-	4,958	-	4,958	-	1,091
무형자산	812,345	-	(252,405)	559,940	178,716	123,187
계	1,302,953	109,622	(277,054)	1,135,521	286,651	249,815

(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원 )

구 분	당기말		전기말
이연법인세자산	이연법인세부채	이연법인세자산	이연법인세부채
---	---	---	---	---
유동	180,849	(4,242)	23,807	(564)
비유동	237,489	(13,610)	238,045	(11,473)

(5) 이월결손금에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.&cr

- 당기말 (단위: 천원 )

구 분	만 기	금 액	법인세효과
차감할 일시적차이	-	1,820,393	400,486
이월결손금	2024년	669,505	147,291
2025년	23,396	5,147
2026년	2,366,142	520,551
2027년	1,887,966	415,353
2028년	1,364,832	300,263
소 계	6,311,841	1,388,605
이월세액공제	2019년	90,998	90,998
2020년	163,603	163,603
2021년	177,441	177,441
2022년	168,822	168,822
2023년	236,262	236,262
소 계	837,126	837,126
합 계		8,969,360	2,626,217

- 전기말 (단위: 천원 )

구 분	만 기	금 액	법인세효과
차감할 일시적차이	-	1,135,521	249,815
이월결손금	2024년	669,505	147,291
2025년	23,396	5,147
2026년	2,366,142	520,551
2027년	1,887,966	415,353
소 계	4,947,009	1,088,342
이월세액공제	2018년	60,360	60,360
2019년	90,998	90,998
2020년	163,603	163,603
2021년	177,441	177,441
2022년	168,822	168,822
소 계	661,224	661,224
합 계		6,743,754	1,999,381

&cr (7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당 기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr&cr

13. 포괄손익계산서

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기
당기순손익	(2,169,714)	(1,813,654)
기타포괄손익	-	-
포괄손익	(2,169,714)	(1,813,654)

14. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원 )

구 분	당 기	전 기
장기차입금의 유동성 대체	592,100	927,582

&cr

15. 특수관계자 등 거래&cr

(1) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.&cr&cr

(2) 특수관계자와의 자금 거래&cr&cr- 당 기&cr&cr당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.&cr

- 전 기

(단위: 천원)

구 분	자금대여 거래		자금차입 거래		현금출자
대 여	회 수	차 입	상 환
---	---	---	---	---	---
주요 경영진	-	-	-	200,000	499,800

(3) 지급보증&cr&cr당기말 현재 회사는 신한은행 및 KEB하나은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여 및 기타 단기종업원 급여	264,100	246,343
퇴직급여	45,717	35,281
계	309,817	281,624

&cr

16. 우발부채와 약정사항&cr

(1) 금융기관 약정사항

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한 도	실행금액	미사용한도
운전자금대출	신한은행	950,000	950,000	-
운전자금대출	KEB하나은행	1,500,000	1,500,000	-
시설자금대출	KEB하나은행	2,850,000	2,850,000	-
시설자금대출	중소기업진흥공단	92,100	92,100	-

&cr(2) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액
단기금융상품	기업은행	2,000,000	2,200,000	장기차입금	2,000,000
토지	KEB하나은행	1,794,208	4,090,000	단기차입금 및 &cr유동성장기부채	4,350,000
건물	2,812,633
단기금융상품	1,020,000	814,000
당기손익인식금융자산	511,790	217,800
토지	중소기업&cr진흥공단	122,090	150,780	유동성장기부채	92,100
건물	694,514

(3) 제공받은 지급보증&cr&cr당기말 현재 회사는 신한은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 850백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 신한은행 및 KEB하나은행 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 또한, 서울보증보험으로부터 50백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 엘지디스플레이 상생기술협력자금 차입과 관련하여 기업은행으로부터 2,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr

17. 영업의 집중&cr&cr당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
매출액	비 중	매출액	비 중
---	---	---	---	---
고객1	1,594,712	26.5%	924,837	18.5%
고객2	823,924	13.7%	1,179,734	23.6%
고객3	714,461	11.9%	-	0.0%
고객4	-	0.0%	873,360	17.4%
고객5	-	0.0%	774,149	15.5%
계	3,133,097	52.1%	3,752,080	75.0%

&cr &cr 18. 보고기간후 사건 &cr &cr(1) 재무제표 확정일과 기관 &cr&cr회사의 재무제표는 2019년 3월 14일 이사회에서 사실상 확정되었습니다.&cr&cr

19. 일 반기업회계기준의 최초채택

&cr회사는 2016년 1월 1일을 일반기업회계기준 전환일로 하여 2017년 에 일반기업회계기준을 최초로 채택하였습니다. 전환일 및 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2016년 12월 31일의 자본의 차이조정 은 아래와 같습니다. &cr &cr(1) 2016년 12월 31일의 자본의 차이조정

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준	일반기업회계기준으로의&cr전환효과	일반기업회계기준
I. 유동자산	3,481,993	-	3,481,993
당좌자산	2,560,929	-	2,560,929
재고자산	921,064	-	921,064
II. 비유동자산	8,139,077	-	8,139,077
투자자산(*1)	238,049	(238,049)	-
유형자산(*1)	7,735,653	238,049	7,973,702
무형자산	118,188	-	118,188
기타비유동자산	47,187	-	47,187
자산총계	11,621,070	-	11,621,070
I. 유동부채	3,461,184	-	3,461,184
매입채무	334,146	-	334,146
단기성차입금	2,945,020	-	2,945,020
기타유동부채	182,018	-	182,018
II. 비유동부채	4,057,328	(69,703)	3,987,625
장기차입금	3,669,630	-	3,669,630
퇴직급여충당부채(*2)	277,476	(69,703)	207,773
기타비유동부채	110,222	-	110,222
부채총계	7,518,512	(69,703)	7,448,809
I. 자본금	1,512,530	-	1,512,530
II. 자본잉여금	6,667,583	-	6,667,583
Ⅲ. 이익잉여금	(4,077,555)	69,703	(4,007,852)
자본총계	4,102,558	69,703	4,172,261
부채와 자본총계	11,621,070	-	11,621,070

&cr(*1) 과거회계기준에서는 임대수익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하였으나 일반기업회계기준에서는 타인에 대한 임대를 목적으로 보유하는 부동산은 투자부동산에서 제외하고 있습니다.

(*2) 과거회계기준에서는 확정급여형퇴직연금제도를 보험수리적방법을 사용하여 평가하였으나 일반기업회계기준에서는 재직중인 종업원에 대하여 보고기간말 현재 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 하는 퇴직금 상당액으로 측정하고 있습니다. &cr &cr(2) 현금흐름표&cr&cr과거회계기준에서는 현금흐름표 상에 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 별도로 표시하였으나, 일반기업회계기준에서는 별도로 표시하지 않고 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에서 조정하고 있습니다. 또한 과거회계기준에서는 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였으나, 일반기업회계기준에서는 별도로 표시하지 않고 관련 수익ㆍ비용에서 조정하고 있습니다.&cr&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

주식회사 피엔에이치테크&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 피엔에이치테크의 2018년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서&cr&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
주식회사 피엔에이치테크
대표이사 귀하 2019년 3월 21일

&cr우리는 첨부된 주식회사 피엔에이치테크의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 피엔에이치테크의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

신 정 회 계 법 인
대 표 이 사 김 석 민

&cr

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr=========================================
&cr주식회사 피엔에이치테크

(주)피엔에이치테크 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg (주)피엔에이치테크 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 피엔에이치테크2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211142------74--------------18134032270259------32830418134032270259------328304

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.5.30.2감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2018.10.10 - 10.12322내부통제에 대한 이해2019.02.25 - 02.27332기말 입증감사-----2019.1.41진천 공장 / 용인 본사제품, 재공품, 원재료----OO--22018.10.12 / 2019.2.27---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 12일회사 : 사내감사&cr감사인 : 업무수행이사, 책임회계사 서면회의감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험 등22019년 02월 27일회사 : 사내감사&cr감사인 : 업무수행이사, 책임회계사 서면회의독립성, 서면진술, 감사에서의 유의적 발견사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl