Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)엠아이텍 00260198 100000000000 20190327 1101110742406 100 49256 4490 29599 137 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
주식회사 엠아이텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서-------------------------------------- | |||
| 재무제표 | |||
| 재무상태표----------------------------------------------- | |||
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------- | |||
| 자본변동표----------------------------------------------- | |||
| 현금흐름표----------------------------------------------- | |||
| 주석----------------------------------------------------- | |||
| 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- | |||
| 외부감사 실시내용---------------------------------------------- | |||
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 엠아이텍 | |
| 주주 및 이사회귀중 |
&cr 감사의견&cr
우리는 주식회사 엠아이텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 4월 13일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
2019년 03월 12일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 엠아이텍
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 28 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 27 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엠아이텍 대표이사 박진형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 평택시 진위면 하북2길 174 |
| (전 화) | (031)662-5645 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제 28(당) 기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 27(전) 기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엠아이텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당) 기 기말 | 제 27(전) 기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | |||||
| 1. 현금및현금성자산 | 29 | 11,568,401,189 | 6,609,781,869 | ||
| 2. 단기금융상품 | 29 | 14,000,000,000 | - | ||
| 3. 당기손익인식금융자산 | 5,29 | - | 520,018,961 | ||
| 4. 매출채권 및 기타채권 | 6,29 | 7,193,128,088 | 5,375,472,015 | ||
| 5. 재고자산 | 7 | 7,605,215,374 | 6,190,012,883 | ||
| 6. 기타유동자산 | 8 | 1,032,699,838 | 843,354,188 | ||
| 7. 기타금융자산(유동) | 12,29 | 265,000,000 | - | ||
| 유동자산 합계 | 41,664,444,489 | 19,538,639,916 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | |||||
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 6,29 | 160,950,269 | 121,802,419 | ||
| 2. 종속기업및관계기업투자 | 9 | 18,000,000 | 18,000,000 | ||
| 3. 이연법인세자산 | 26 | 1,593,346,528 | 2,192,149,224 | ||
| 4. 유형자산 | 10 | 3,531,319,594 | 5,186,673,415 | ||
| 5. 무형자산 | 11 | 2,061,306,369 | 2,240,309,888 | ||
| 6. 기타금융자산(비유동) | 4,12,29 | 227,028,700 | 382,502,719 | ||
| 비유동자산 합계 | 7,591,951,460 | 10,141,437,665 | |||
| 자산 총계 | 49,256,395,949 | 29,680,077,581 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | |||||
| 1. 매입채무 및 기타채무 | 13,29 | 3,360,242,101 | 4,268,820,417 | ||
| 2. 당기법인세부채 | 14 | 89,730,558 | 19,372,141 | ||
| 3. 기타유동부채 | 15 | 299,472,482 | 337,669,022 | ||
| 유동부채 합계 | 3,749,445,141 | 4,625,861,580 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | |||||
| 1. 전환사채 | 16,29 | - | 4,199,585,324 | ||
| 2. 파생상품부채 | 16,29 | - | 1,479,688,000 | ||
| 3. 충당부채 | 19 | 729,778,931 | 682,145,504 | ||
| 4. 기타비유동부채 | 18 | 11,050,532 | 17,884,469 | ||
| 비유동부채 합계 | 740,829,463 | 6,379,303,297 | |||
| 부채 총계 | 4,490,274,604 | 11,005,164,877 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 20 | 15,211,779,000 | 11,873,100,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 20 | 26,097,169,882 | 3,956,260,282 | ||
| Ⅲ. 자본조정 | 20 | 217,301,346 | (4,211,250) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 20 | 3,239,871,117 | 2,849,763,672 | ||
| 자본 총계 | 44,766,121,345 | 18,674,912,704 | |||
| 자본 및 부채 총계 | 49,256,395,949 | 29,680,077,581 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 28(당) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠아이텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21 | 29,599,152,901 | 22,096,230,714 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 21,27 | 15,225,912,394 | 12,031,580,834 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 14,373,240,507 | 10,064,649,880 | |||
| 판매비와관리비 | 22,27 | 9,313,479,085 | 8,320,112,201 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 5,059,761,422 | 1,744,537,679 | |||
| 금융수익 | 23 | 340,887,187 | 548,577,633 | ||
| 금융비용 | 24 | (3,955,415,405) | (845,087,804) | ||
| 기타수익 | 25 | 303,518,223 | 495,707,535 | ||
| 기타비용 | 25 | (662,855,829) | (462,883,514) | ||
| Ⅴ. 법인세차감전이익 | 1,085,895,598 | 1,480,851,529 | |||
| 법인세비용(수익) | 26 | 695,788,153 | (514,446,965) | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 390,107,445 | 1,995,298,494 | |||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | - | - | |||
| Ⅷ. 총포괄이익 | 390,107,445 | 1,995,298,494 | |||
| Ⅸ. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 및 희석주당이익 | 28 | 16원 | 84원 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 자본변동표 | |
| 제 28(당) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠아이텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초)&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 11,873,100,000 | 3,900,389,800 | - | 854,465,178 | 16,627,954,978 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,995,298,494 | 1,995,298,494 |
| 합병으로 인한 증가 | - | 55,870,482 | - | - | 55,870,482 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (4,211,250) | - | (4,211,250) |
| 2017.12.31 (전기말) | 11,873,100,000 | 3,956,260,282 | (4,211,250) | 2,849,763,672 | 18,674,912,704 |
| 2018.01.01 (당기초) | 11,873,100,000 | 3,956,260,282 | (4,211,250) | 2,849,763,672 | 18,674,912,704 |
| 당기순이익 | - | - | - | 390,107,445 | 390,107,445 |
| 주식기준보상거래 | - | - | 221,512,596 | - | 221,512,596 |
| 전환사채의 보통주전환 | 1,483,679,000 | 7,910,307,627 | - | - | 9,393,986,627 |
| 신주의 발행 | 1,855,000,000 | 14,230,601,973 | - | - | 16,085,601,973 |
| 2018.12.31 (당기말) | 15,211,779,000 | 26,097,169,882 | 217,301,346 | 3,239,871,117 | 44,766,121,345 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 현금흐름표 | |
| 제 28(당) 기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 27(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엠아이텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 2,036,977,912 | 804,091,552 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 2,063,604,952 | 806,899,932 | |||
| 가. 당기순이익 | 390,107,445 | 1,995,298,494 | |||
| 나. 조정 | 32 | 6,046,921,152 | 1,771,298,494 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | (4,373,423,645) | (2,959,697,056) | ||
| 2. 법인세의 납부 | (26,627,040) | (2,808,380) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (13,113,638,911) | 38,729,117 | |||
| 1. 이자의 수취 | 44,216,368 | 164,646,156 | |||
| 2. 단기금융상품의 증가 | (14,000,000,000) | - | |||
| 3. 단기대여금의 증가 | (12,000,000) | (5,000,000,000) | |||
| 4. 단기대여금의 감소 | - | 5,000,000,000 | |||
| 5. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 493,437,200 | - | |||
| 6. 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 748,582,331 | |||
| 7. 종속기업및관계기업투자의 취득 | (18,000,000) | (200,000,000) | |||
| 8. 유형자산의 취득 | (1,182,055,692) | (826,561,546) | |||
| 9. 유형자산의 처분 | 1,700,000,000 | 737,272 | |||
| 10. 무형자산의 취득 | (29,710,806) | (97,311,361) | |||
| 11. 기타금융자산의 증가 | (257,715,100) | (28,950,000) | |||
| 12.기타금융자산의 감소 | 148,189,119 | 35,326,365 | |||
| 13.합병으로 인한 현금의 증가 | - | 242,259,900 | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | 16,074,722,083 | 4,999,560,000 | |||
| 1. 유상증자 | 20 | 16,074,722,083 | - | ||
| 2. 전환사채의 발행 | 16 | - | 4,999,560,000 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,998,061,084 | 5,842,380,669 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 6,609,781,869 | 828,368,275 | |||
| Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (39,441,764) | (60,967,075) | |||
| VII . 기말의 현금및현금성자산 | 11,568,401,189 | 6,609,781,869 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 28(당) 기 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 27(전) 기 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엠아이텍 |
1. 일반사항&cr&cr(1) 회사의 개요&cr
주식회사 엠아이텍(이하 "당사")은 1989년에 설립되어 1991년에 법인으로 전환하였으며, 1999년에 주식회사 엠아이텍으로 회사명을 변경하였습니다. 당사는 스텐트 등중재적 의료기구 전문업체로서 제품 품질개선을 위해 ISO9001, ISO13485, KGMP적합인증, CE인증, 미국FDA승인 등을 획득하였으며, 국내 외에 다수의 특허를 출원하였고, 그 결과 전세계에 고유브랜드로 제품을 판매하고 있습니다. &cr &cr 당사는 1998년 9월 28일자로 벤처기업육성에 따른 특별조치법에 의한 벤처기업으로서울지방중소기업청에 등록되었으며, 2018년 11월 29일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr 당사의 설립시 자본금은 80백만원이었으나 수 차례의 유무상증자 등으로 인하여 당기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 15,212 백만원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주요주주 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜시너지이노베이션 | 20,000,000 주 | 65.74% |
| 기타 | 10,423,558 주 | 34.26% |
| 합계 | 30,423,558 주 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
2.1 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr
(2) 측정기준&cr당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr
(4) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 가정과 추정이 중요하게 요구되는 부분은 주석 3에 기재되어 있습니다.&cr &cr 2.2 중요한 회계정책 &cr&cr2.2.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 &cr
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.2 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 공정가치 측정&cr&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr- 자산이나 부채의 주된 시장&cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3, 29&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 29&cr- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 29&cr
2.2.4 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2.2.5 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 다 만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 10년~20년 |
| 기계장치 | 5~8년 |
| 시설장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 금형 | 5~8년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr
2.2.6 무형자산
&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 연구개발비&cr&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2.2.7 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr2.2.8 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
&cr(1) 영업권&cr&cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr
(2) 무형자산&cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr2.2.9 현금 및 현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr&cr2.2.10 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 &cr&cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3 의 회계정책을 참조합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다
&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 제거&cr&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(2) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr2) 후속측정&cr&cr금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr3) 상계&cr&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2.2.11 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 판매보증 충당부채&cr&cr판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 판매보증 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.&cr&cr2.2.12 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.2.13 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.14 종업원급여 &cr &cr당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3.15 주식기준보상거래
당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr
(1) 주식결제형 주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다 (주석 33 참조).
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니 다 (주석 28 참조).
&cr 2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
당사는 스텐트 등중재적 의료기구 전문제조사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조바랍니다.
(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr(2) 보증 의무&cr당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2.11를 참조 바랍니다.
&cr(3) 계약 잔액
&cr매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.10 부분을 참조 합니다.&cr
환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
&cr2.2.17 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2.2.18 영업부문&cr&cr영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
2.2.19 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.2.20 재무제표 승인&cr당사의 재무제표는 2019년 2월 26일자 로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종승 인될 예정입니다.
&cr2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.
&cr기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 없습니다. &cr&cr2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 당사의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다.&cr&cr 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 &cr제1115호 | 이전 기업회계기준서 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | (a) | 29,599,153 | 29,533,036 | (66,117) |
| 매출원가 | 15,225,912 | 15,225,912 | - | |
| 매출총이익 | 14,373,241 | 14,307,124 | (66,117) | |
| 판관비 | (a) | 9,313,479 | 9,247,362 | (66,117) |
| 영업이익 | 5,059,762 | 5,059,762 | - | |
| 기타수익 | 303,518 | 303,518 | - | |
| 기타비용 | 662,856 | 662,856 | - | |
| 금융수익 | 340,887 | 340,887 | - | |
| 금융비용 | 3,955,415 | 3,955,415 | - | |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,085,896 | 1,085,896 | - | |
| 법인세비용(수익) | 695,788 | 695,788 | - | |
| 당기순손익 | 390,107 | 390,107 | - | |
| 주당이익 | ||||
| 기본주당이익 | 16원 | 16원 | - | |
| 희석주당이익 | 16원 | 16원 | - |
&cr2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.&cr&cr (a) 변동대가가 있는 재화판매&cr&cr고객과 체결한 일부 계약들은 가격할인이나 수량리베이트를 제공하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에서는 가격할인과 수량리베이트는 변동대가에 해당합니다. 변동대가는 계약의 개시시점에 추정되고 불확실성이 해소될 때까지 추정치가 제약됩니다. &cr 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호는 기 존 대비 당기 수익이 66,117천원 감소하고, 판매관리비가 66,117천원 감소하였습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품 &cr &cr 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr당사는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 없습니다.
&cr(a) 분류와 측정&cr
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
·2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
·2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 채권투자는 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치측정(FVPL) 채무상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다.
&cr당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 당사의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 &cr 공정가치 측정&cr (FVPL) | 상각후원가 측정&cr (AC) | 기타포괄손익 &cr 공정가치 측정&cr (FVOCI) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 5,375,472 | - | 5,375,472 | - |
| 기타금융자산(비유동) | 121,802 | - | 121,802 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 382,503 | - | 382,503 | - |
| 당기손익인식금융자산 | ||||
| 채무상품 | 520,019 | 520,019 | - | - |
3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함
개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당사는 각 보고기간에 대해 소급하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.
당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
&cr① 리스이용자로서의 회계처리&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라&cr표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)&cr에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
② 리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성 요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 달라지는 것으로 평가하여, 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) (-)부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년1월1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2.4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
&cr2.4.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식 할때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
&cr2.4.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은없습니다.
&cr2.4.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 당사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
2.4.7 연차개선 2015-2017&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
&cr기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치&cr
당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. ( 주석29 참조 )
&cr(2) 영업권의 손상&cr
당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. ( 주석11 참조 )
(3) 법인세&cr
당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. ( 주석26 참조 )&cr&cr(4) 충당부채&cr&cr당사는 보고기간말 현재 주석 19 에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다&cr&cr
4. 사용이 제한된 금융상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산(비유동) | 카드결재시스템 보증금 | 2,000 | 2,000 |
5. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 당기손익인식금융자산)의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 | - | 520,019 |
&cr 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산 전액을 처분하였으며 이로 인해 공정가치 변동은 없습니다.( 전기:71,558천원) &cr 또한 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 26,582천원의 처분손실 이 발생하였습니다.&cr &cr&cr6. 매출채권및기타채권&cr&cr ( 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권총액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권총액 | 현재가치&cr할인차금 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (유동) | ||||||||
| 매출채권 | 8,010,255 | (1,643) | (1,013,060) | 6,995,552 | 6,566,367 | (201) | (1,192,677) | 5,373,489 |
| 미수금 | 193,592 | - | (36,993) | 156,599 | 79,225 | - | (77,822) | 1,403 |
| 미수수익 | 28,977 | - | - | 28,977 | 580 | - | - | 580 |
| 단기대여금 | 12,000 | - | - | 12,000 | 1,676,761 | - | (1,676,761) | - |
| 소계 | 8,244,824 | (1,643) | (1,050,053) | 7,193,128 | 8,322,933 | (201) | (2,947,260) | 5,375,472 |
| (비유동) | ||||||||
| 매출채권 | 171,440 | (8,775) | (1,715) | 160,950 | 125,600 | (2,542) | (1,256) | 121,802 |
| 합계 | 8,416,264 | (10,418) | (1,051,768) | 7,354,078 | 8,448,533 | (2,743) | (2,948,516) | 5,497,274 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr
당사는 일부채권에 대해서는 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 채권의 분류별 장부금액(대손충당금 차감전)입니다.
&cr1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일 기준 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 만기미도래 | 30일 이내 | 31일 ~ 90일 | 91일 ~ 180일 | 181일 ~ 270일 | 271일 ~ 360일 | 360일초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||||||
| 매출채권 | 4,055,047 | 1,214,500 | 681,613 | 624,743 | 418,582 | 444,848 | 569,279 | 8,008,612 |
| 대손충당금 | (39,942) | (30,180) | (10,376) | (73,285) | (122,918) | (232,432) | (503,927) | (1,013,060) |
| 미수금 | 156,599 | - | - | - | - | - | 36,993 | 193,592 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - | (36,993) | (36,993) |
| 미수수익 | 28,977 | - | - | - | - | - | - | 28,977 |
| 단기대여금 | 12,000 | - | - | - | - | - | - | 12,000 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 4,212,681 | 1,184,320 | 671,237 | 551,458 | 295,664 | 212,416 | 65,352 | 7,193,128 |
| <비유동> | ||||||||
| 매출채권 | 162,665 | - | - | - | - | - | - | 162,665 |
| 대손충당금 | (1,715) | - | - | - | - | - | - | (1,715) |
| 소 계 | 160,950 | - | - | - | - | - | - | 160,950 |
| 합 계 | 4,373,631 | 1,184,320 | 671,237 | 551,458 | 295,664 | 212,416 | 65,352 | 7,354,078 |
- 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 만기미도래 | 30일 이내 | 31일 ~ 90일 | 91일 ~ 180일 | 181일 ~ 270일 | 271일 ~ 360일 | 360일초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||||||
| 매출채권 | 3,633,632 | 641,327 | 704,943 | 448,864 | 103,127 | 684,310 | 349,963 | 6,566,166 |
| 대손충당금 | (35,641) | (74,781) | (7,049) | (71,782) | (48,203) | (655,958) | (299,263) | (1,192,677) |
| 미수금 | 1,403 | - | - | - | - | - | 77,822 | 79,225 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - | (77,822) | (77,822) |
| 미수수익 | 580 | - | - | - | - | - | - | 580 |
| 단기대여금 | - | - | - | - | - | - | 1,676,761 | 1,676,761 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | - | - | (1,676,761) | (1,676,761) |
| 소 계 | 3,599,974 | 566,546 | 697,894 | 377,082 | 54,924 | 28,352 | 50,700 | 5,375,472 |
| <비유동> | ||||||||
| 매출채권 | 123,058 | - | - | - | - | - | - | 123,058 |
| 대손충당금 | (1,256) | - | - | - | - | - | - | (1,256) |
| 소 계 | 121,802 | - | - | - | - | - | - | 121,802 |
| 합 계 | 3,721,776 | 566,546 | 697,894 | 377,082 | 54,924 | 28,352 | 50,700 | 5,497,274 |
&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위:천원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (1,192,677) | (77,822) | (1,676,761) | (1,256) | (2,948,516) |
| 손상차손인식 | 52,353 | - | - | (459) | 51,894 |
| 제각 | 127,264 | 40,829 | 1,676,761 | - | 1,844,854 |
| 기말 | (1,013,060) | (36,993) | - | (1,715) | (1,051,768) |
- 전기
(단위:천원)
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 단기대여금 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | (171,092) | (45,864) | (2,024,154) | - | (2,241,110) |
| 손상차손인식 | (933,828) | (31,958) | 347,393 | (1,256) | (619,649) |
| 합병 | (87,757) | - | - | - | (87,757) |
| 전기말 | (1,192,677) | (77,822) | (1,676,761) | (1,256) | (2,948,516) |
&cr 5) 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
&cr&cr7. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,263,651 | (879,566) | 1,384,085 | 1,989,246 | (660,429) | 1,328,817 |
| 상품 | 835,495 | (101,237) | 734,258 | 1,595,541 | (46,773) | 1,548,768 |
| 재공품 | 2,233,017 | (462,381) | 1,770,636 | 834,947 | (219,437) | 615,510 |
| 원재료 | 4,041,267 | (572,536) | 3,468,731 | 3,108,099 | (411,181) | 2,696,918 |
| 미착품 | 247,505 | - | 247,505 | - | - | - |
| 합계 | 9,620,935 | (2,015,720) | 7,605,215 | 7,527,833 | (1,337,820) | 6,190,013 |
&cr당기 재고자산 비용으로 인식되는 매출원가 14,505,101천원 ( 전기:11,663,127천원 )이며, 재고자산평가손실은 867,550 천원 ( 전기:1,139,350천원) , 재고자산평가환입은 189,650천원 ( 전기:197,315천원 )입니다.
8. 기타유동자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 521,904 | 2,995,997 |
| 대손충당금 | - | (2,366,179) |
| 부가세선급금 | 214,873 | 175,686 |
| 선급비용 | 295,923 | 37,850 |
| 합계 | 1,032,700 | 843,354 |
&cr
9. 종속기업 및 관계기업투자&cr
(1) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 구분 | 주요 영업활동 | 소재국가 | 결산월 |
|---|---|---|---|---|
| 농업법인하나로㈜ | 종속기업 | 농산물, 도소매 | 한국 | 12월 |
&cr(2) 당기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr - 당기말
(단위:천원)
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 농업법인 하나로(주) | 3,600 | 90.00% | 18,000 | 18,000 |
- 전기말
(단위:천원)
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 농업법인 하나로(주) | 3,600 | 90.00% | 18,000 | 18,000 |
10. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 대체 | 처분 | 감가상각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,303,403 | - | - | (965,928) | - | 337,475 |
| 건물 | 1,500,450 | - | - | (851,321) | (156,394) | 492,735 |
| 구축물 | 183,984 | - | - | (141,009) | (32,927) | 10,048 |
| 기계장치 | 1,165,220 | 86,110 | 78,326 | (4) | (237,867) | 1,091,785 |
| 차량운반구 | 5,045 | - | - | - | (3,683) | 1,362 |
| 공구와기구 | 13,300 | 28,270 | - | - | (6,917) | 34,653 |
| 비품 | 399,396 | 761,509 | 15,864 | (5,445) | (306,195) | 865,129 |
| 시설장치 | 152,835 | 183,429 | - | (53,567) | (45,651) | 237,046 |
| 금형 | 226,710 | 15,400 | - | - | (70,419) | 171,691 |
| 건설중인자산 | 236,330 | 126,640 | (73,574) | - | - | 289,396 |
| 합계 | 5,186,673 | 1,201,358 | 20,616 | (2,017,274) | (860,053) | 3,531,320 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 계정과목 | 전기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 대체 | 합병 | 처분 | 손상 | 감가상각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,412,792 | - | 2,512 | - | - | (111,901) | - | 1,303,403 |
| 건물 | 1,557,852 | - | 111,568 | - | - | - | (168,970) | 1,500,450 |
| 구축물 | 215,006 | 1,260 | 540 | - | - | - | (32,822) | 183,984 |
| 기계장치 | 339,800 | 138,085 | 722,865 | 160,192 | (1) | - | (195,721) | 1,165,220 |
| 차량운반구 | - | - | - | 10,937 | (1,333) | - | (4,559) | 5,045 |
| 공구와기구 | - | 10,531 | - | 5,026 | - | - | (2,257) | 13,300 |
| 비품 | 364,944 | 236,248 | - | 3,867 | (865) | - | (204,798) | 399,396 |
| 시설장치 | 103,854 | 37,046 | 39,935 | 2,217 | - | - | (30,217) | 152,835 |
| 금형 | 267,609 | 41,875 | 15,125 | - | - | - | (97,899) | 226,710 |
| 건설중인자산 | 510,845 | 445,200 | (719,715) | - | - | - | - | 236,330 |
| 합계 | 4,772,702 | 910,245 | 172,830 | 182,239 | (2,199) | (111,901) | (737,243) | 5,186,673 |
&cr(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사는 건물 및 기계장치 등에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 11,331,000천 원입니다.
11. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역의 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기초 | 취득 | 처분 등 | 상각 | 손상차손환입 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(*) | 1,091,529 | - | - | - | - | 1,091,529 |
| 산업재산권 | 521,524 | 35,780 | (61,021) | (101,872) | - | 394,411 |
| 기타무형자산 | 369,757 | 6,000 | - | (90,391) | - | 285,366 |
| 회원권 | 257,500 | - | - | - | 32,500 | 290,000 |
| 계 | 2,240,310 | 41,780 | (61,021) | (192,263) | 32,500 | 2,061,306 |
&cr(*)영업권은 영업부문별로 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 쇄석기사업부 | 1,091,529 | - | 1,091,529 |
&cr당기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의 손상차손이 인식되지 않았습니다&cr
가. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 세전할인율 | 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 |
|---|---|---|
| 쇄석기사업부 | 13.9% | 1% |
&cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.
나. 당기말 사용가치에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 세전할인율 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 12.9% | 13.4% | 13.9% | 14.4% | 14.9% | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 성장율 | 0% | 3,511 | 3,354 | 3,210 | 3,075 | 2,950 |
| 1% | 3,749 | 3,571 | 3,407 | 3,256 | 3,116 | |
| 2% | 4,031 | 3,826 | 3,638 | 3,466 | 3,308 |
(*) 당기말 영업권 손상 평가시 적용된 세전할인율은 13.9%이며 성장율은 1%로 가정하여 평가하였습니다.&cr &cr2) 전기
(단위:천원)
| 계정과목 | 전기초 | 취득 | 폐기 | 상각 | 합병 | 손상차손환입 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | - | 1,091,529 | - | 1,091,529 |
| 산업재산권 | 596,268 | 67,089 | (32,073) | (109,760) | - | - | 521,524 |
| 기타무형자산 | 128,675 | 37,671 | - | (68,017) | 271,428 | - | 369,757 |
| 회원권 | 236,000 | - | - | - | - | 21,500 | 257,500 |
| 계 | 960,943 | 104,760 | (32,073) | (177,777) | 1,362,957 | 21,500 | 2,240,310 |
(2) 당기와 전기 중 비용(판매비와관리비)으로 인식한 경상개발비는 각각 2,121,932 천원과 1,942,338천원입 니다.&cr&cr &cr12. 기타금융자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산 (비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | 265,000 | 210,050 | - | 376,557 |
| 대손충당금 | - | - | - | (11,507) |
| 기타보증금 | - | 16,979 | - | 17,453 |
| 합계 | 265,000 | 227,029 | - | 382,503 |
13. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,233,389 | 1,636,897 |
| 미지급비용 | 1872,539 | 2,516,123 |
| 환불부채 | 233,082 | - |
| 미지급금 | 21,232 | 115,800 |
| 합계 | 3,360,242 | 4,268,820 |
&cr&cr14. 당기법인세부채
&cr당기말과 전기말 현재 당사의 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기법인세부채 | 89,731 | 19,372 |
&cr&cr15. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 10,703 | 4,835 |
| 부가세예수금 | 22,230 | 9,736 |
| 선수금 | 27,911 | 125,428 |
| 예수제세 | 238,628 | 197,670 |
| 합계 | 299,472 | 337,669 |
16. 전환사채 및 파생상품부채&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 및 파생상품부채로 인식하였습니다.&cr&cr전환사채는 최초 인식시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 파생상품부채는 재무제표일 현재 공정가치 평가를 진행하여 당기손익에 반영하였습니다&cr
(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위:천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 표면금리 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 무보증 사모전환사채 | 2017년 01월 03일 | 2022년 01월 03일 | - | - | 3,000,000 |
| 제3회 무보증 사모전환사채 | 2017년 02월 03일 | 2020년 02월 03일 | - | - | 2,000,000 |
| 합계 | - | 5,000,000 | |||
| 사채할인발행차금 | - | (344) | |||
| 사채상환할증금 | - | 671,166 | |||
| 전환권조정 | - | (1,471,237) | |||
| 장부가액 | - | 4,199,585 |
(*) 당기 중 제2회 및 제3회 무보증 사모전환사채 전액이 주식으로 전환되었습니다.&cr
(2) 제2회, 제3회 무보증전환사채의 전환권대가 및 조기상환권의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기 중 전환권(파생상품부채)의 평가내역
(단위:천원)
| 종류 | 당기초 | 거래손실 | 자본잉여금 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 무보증 사모 전환사채 | 1,045,332 | 2,239,941 | (3,285,273) | - |
| 제3회 무보증 사모 전환사채 | 434,356 | 1,108,100 | (1,542,456) | - |
| 합 계 | 1,479,688 | 3,348,041 | (4,827,729) | - |
(*) 당기 중 제2회 및 제3회 무보증 사모전환사채 전액이 주식으로 전환됨에 따라 전환권(파생상품부채) 은 자본잉여금으로 전액 대체되어 당기말 현재 잔액은 없습니다.
2) 전기 중 전환권(파생상품부채)의 평가내역
(단위:천원)
| 종류 | 발행시 | 평가손실 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제2회 무보증 사모 전환사채 | 819,417 | 225,915 | 1,045,332 |
| 제3회 무보증 사모 전환사채 | 336,936 | 97,420 | 434,356 |
| 합 계 | 1,156,353 | 323,335 | 1,479,688 |
&cr&cr 17. 확정급여부채&cr&cr당사의 전 임직원은 확정기여형 퇴직연금에 가입함에 따라 당기말 현재의 확정급여채무 잔액은 없으며 당기 중 확정기여형 퇴직연금 관련하여 인식한 퇴직급여는 525,892 천원 입 니다.&cr&cr
18. 기타비유동부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기미지급비용 | 11,051 | 17,884 |
&cr&cr19. 충당부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품충당부채 | 543,437 | 539,007 |
| 판매보증충당부채 | 186,342 | 143,138 |
| 합 계 | 729,779 | 682,145 |
(2) 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기
(단위:천원)
| 당기초 | 사용 | 설정 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 539,007 | (241,959) | 246,389 | 543,437 |
&cr-전기
(단위:천원)
| 전기초 | 사용 | 설정 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 485,075 | (269,115) | 323,047 | 539,007 |
&cr당사는 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채를 인식하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위:천원)
| 당기초 | 사용 | 설정 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 143,138 | (52,142) | 95,346 | 186,342 |
&cr- 전기
(단위:천원)
| 전기초 | 사용 | 설정 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| - | - | 143,138 | 143,138 |
당사는 장래에 A/S비용이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr&cr20. 자본&cr
(1) 자본금&cr 당사는 2018.2.28일자 임시주주총회에서 발행할 주식의 총수를 10,000,000주(1주의금액 5,000원)를 500,000,000주(1주의 금액 500원), 1주당 금액을 5,000원에서 500으로 변경, 승인하였습니다.&cr 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 당기 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 주식의 수는 30,423,558주이며, 당사의 납입자본금은 15,212백만원 입니다. &cr&cr당기 중 주식변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위:천원)
| 구분 | 제 28(당) 기 | 제 27(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주 식 수 | 자 본 금 | 주 식 수 | 자 본 금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,374,620주 | 11,873,100 | 2,374,620주 | 11,873,100 |
| 액면분할 | 23,746,200주 | 11,873,100 | - | - |
| 유상증자 | 3,710,000주 | 1,855,000 | - | - |
| 전환사채주식전환 | 2,967,358주 | 1,483,679 | - | - |
| 기말 | 30,423,558주 | 15,211,779 | 2,374,620주 | 11,873,100 |
(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 24,244,400 | 2,103,490 |
| 감자차익 | 1,796,900 | 1,796,900 |
| 기타자본잉여금 | 55,870 | 55,870 |
| 합 계 | 26,097,170 | 3,956,260 |
&cr(3) 자본조정&cr
당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (4,211) | (4,211) |
| 주식선택권 | 221,512 | - |
| 합 계 | 217,301 | (4,211) |
당기말 현재 당사는 자기주식 2,500주를 보유하고 있 습니다.&cr&cr(4) 이익잉여금&cr&cr1) 이익준비금&cr상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.&cr&cr2) 조세특례제한법상 적립금 및 준비금&cr당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는기술개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.&cr
3) 보고기간 종료일 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 81,315 | 81,315 |
| 임의적립금 | 210,667 | 210,667 |
| 미처분이익잉여금 | 2,947,889 | 2,557,782 |
| 합계 | 3,239,871 | 2,849,764 |
4) 이익잉여금처분계산서
(단위: 원)
| 구분 | 제 28 (당) 기&cr(처분예정일 : 2019년 3월 27일) | 제 27 (전) 기&cr(처분확정일 : 2018년 4월 16일) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 2,947,889,449 | 2,557,782,004 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 2,557,782,004 | 562,483,510 | ||
| 2. 당기순이익 | 390,107,445 | 1,995,298,494 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 1,673,158,190 | - | ||
| 1. 배당금 지급 (10%) | 1,521,052,900 | - | ||
| 2. 이익준비금 이입액 | 152,105,290 | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 1,274,731,259 | 2,557,782,004 |
&cr&cr21. 매출액 및 매출원가&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 25,424,395 | 18,716,978 |
| 상품매출액 | 3,434,154 | 2,997,997 |
| 기타매출액 | 740,604 | 381,256 |
| 합계 | 29,599,153 | 22,096,231 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 12,081,256 | 9,670,511 |
| 상품매출원가 | 2,423,846 | 1,992,616 |
| 기타매출원가 | 720,810 | 368,454 |
| 합계 | 15,225,912 | 12,031,581 |
(3) 당기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | |
| 의료기기 매출 | 29,599,153 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 29,599,153 |
| 지리적 시장 | |
| 국내 | 8,486,399 |
| 유럽 | 9,599,865 |
| 아시아 | 7,860,442 |
| 미국 | 2,850,223 |
| 기타 | 802,224 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 29,599,153 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | |
| 한 시점에 이전하는 재화 | 28,859,848 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 739,305 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 | 29,599,153 |
&cr
22. 판매관리비&cr(1) 당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,641,822 | 2,115,896 |
| 퇴직급여 | 269,056 | 65,714 |
| 복리후생비 | 516,243 | 491,464 |
| 여비교통비 | 732,506 | 515,044 |
| 접대비 | 222,874 | 198,282 |
| 통신비 | 33,049 | 34,622 |
| 수도광열비 | 18,604 | 6,691 |
| 세금과공과 | 47,524 | 11,327 |
| 감가상각비 | 224,403 | 258,476 |
| 지급임차료 | 185,552 | 124,638 |
| 수선비 | 30,624 | 85,243 |
| 보험료 | 43,903 | 25,505 |
| 차량유지비 | 16,771 | 15,653 |
| 경상연구개발비 | 2,121,932 | 1,942,338 |
| 운반비 | 154,081 | 107,845 |
| 교육훈련비 | 28,354 | 11,158 |
| 도서인쇄비 | 12,810 | 7,785 |
| 회의비 | - | 2,018 |
| 소모품비 | 54,935 | 53,003 |
| 지급수수료 | 1,128,517 | 520,828 |
| 광고선전비 | 481,140 | 347,794 |
| 대손상각비(환입) | (51,894) | 967,043 |
| 판매수수료 | - | 50,054 |
| 무형자산상각비 | 122,288 | 99,557 |
| 판매보증비 | 43,204 | 143,138 |
| 잡비 | 13,669 | 118,996 |
| 주식보상비용 | 221,512 | - |
| 합계 | 9,313,479 | 8,320,112 |
23. 금융수익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 73,061 | 157,620 |
| 외환차익 | 219,777 | 96,733 |
| 외화환산이익 | 33,727 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 71,558 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 14,322 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 222,667 |
| 합계 | 340,887 | 548,578 |
24. 금융비용&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 377,552 | 356,378 |
| 외환차손 | 115,749 | 104,407 |
| 외화환산손실 | 73,169 | 60,967 |
| 파생상품평가손실 | - | 323,335 |
| 파생상품거래손실 | 3,348,041 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 40,904 | - |
| 합계 | 3,955,415 | 845,087 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기타수익의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 251,732 | 92,312 |
| 외화환산이익 | 16,276 | 30,368 |
| 무형자산손상차손환입 | 32,500 | 21,500 |
| 기타의대손상각비환입 | - | 347,393 |
| 잡이익 | 3,010 | 4,135 |
| 합계 | 303,518 | 495,708 |
&cr(2) 당기 및 전기의 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 202,873 | 259,227 |
| 외화환산손실 | 81,125 | 48,000 |
| 유형자산손상차손 | - | 111,901 |
| 유형자산처분손실 | 317,275 | 1,462 |
| 무형자산처분손실 | 61,021 | 32,073 |
| 기부금 | - | 1,500 |
| 잡손실 | 562 | 8,720 |
| 합계 | 662,856 | 462,883 |
26. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)&cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 96,986 | 19,372 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | 243,552 | (332,517) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 | 355,250 | (201,302) |
| 소계: | 598,802 | (533,819) |
| 법인세비용 | 695,788 | (514,447) |
&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,085,896 | 1,480,851 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 216,897 | 276,170 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비과세손익 | 1,610,839 | 39,065 |
| - 세액공제효과 등 | (616,517) | (779,387) |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | (515,240) | (51,808) |
| - 법인세추납액 | 191 | - |
| - 기타 | (382) | 1,513 |
| 법인세비용 | 695,788 | (514,447) |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1)당기
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기초잔액 | 증가(감소) | 당기말잔액 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 265,321 | (58,743) | 206,578 |
| 재고자산평가충당금 | 294,321 | 149,137 | 443,458 |
| 미확정비용 | 239,853 | (151,928) | 87,925 |
| 반품충당부채 | 118,582 | 974 | 119,556 |
| 판매보증충당부채 | 31,490 | 9,505 | 40,995 |
| 유무형자산 | (1,498) | (10,333) | (11,831) |
| 매출채권 | 363,001 | (5,195) | 357,806 |
| 전환사채 | (176,016) | 176,016 | - |
| 파생상품금융부채 | 325,531 | (325,531) | - |
| 기타 | 19,960 | (18,457) | 1,503 |
| 이월결손금 | 52,201 | (8,998) | 43,203 |
| 소계 | 1,532,746 | (243,553) | 1,289,193 |
| 이월세액공제 | 659,403 | (355,250) | 304,153 |
| 합계 | 2,192,149 | (598,803) | 1,593,346 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 계정과목 | 당기초잔액 | 증가(감소) | 당기말잔액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 합병으로 인한 증감 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | 93,141 | (119,029) | 25,888 | - |
| 대손충당금 | 36,298 | 209,296 | 19,726 | 265,321 |
| 재고자산평가충당금 | 158,350 | 133,813 | 2,158 | 294,321 |
| 미확정비용 | 138,720 | 99,953 | 1,180 | 239,853 |
| 반품충당부채 | 106,717 | 11,865 | - | 118,582 |
| 판매보증충당부채 | - | 31,490 | - | 31,490 |
| 유무형자산 | - | (43,158) | 41,660 | (1,498) |
| 매출채권 | - | 363,001 | - | 363,001 |
| 전환사채 | - | (176,016) | - | (176,016) |
| 파생상품금융부채 | - | 325,531 | - | 325,531 |
| 기타 | 66,534 | (46,574) | - | 19,960 |
| 이월결손금 | 509,857 | (457,655) | - | 52,201 |
| 소계 | 1,109,617 | 332,517 | 90,612 | 1,532,746 |
| 이월세액공제 | 458,101 | 201,302 | - | 659,403 |
| 합계 | 1,567,718 | 533,819 | 90,612 | 2,192,149 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 미래법인세 절감효과의 실현가능성 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 등 | 법인세효과 | 일시적차이 등 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 1,676,761 | 368,887 | 4,018,761 | 884,127 |
| 토지손상 | 111,901 | 24,618 | 111,901 | 24,618 |
| 계 | 1,788,662 | 393,505 | 4,130,662 | 908,745 |
&cr
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위:천원)
| 계정과목 | 제조(매출)원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 1,402,281 | - | - | 1,402,281 |
| 사용된 원재료등 | 7,746,252 | - | - | 7,746,252 |
| 종업원급여 | 2,195,616 | 2,641,822 | 1,062,017 | 5,899,455 |
| 퇴직급여 | 180,451 | 269,056 | 76,385 | 525,892 |
| 복리후생비 | 473,324 | 516,243 | 156,040 | 1,145,607 |
| 감가상각비 | 635,650 | 224,403 | - | 860,053 |
| 무형자산상각비 | 69,975 | 122,288 | - | 192,263 |
| 지급수수료 | 182,264 | 1,128,517 | 268,967 | 1,579,748 |
| 임차료 | 91,808 | 185,552 | 92,604 | 369,964 |
| 대손상각비(환입) | - | (51,894) | - | (51,894) |
| 기타 | 2,248,291 | 2,155,560 | 465,919 | 4,869,770 |
| 합계 | 15,225,912 | 7,191,547 | 2,121,932 | 24,539,391 |
&cr- 전 기
(단위:천원)
| 계정과목 | 제조(매출)원가 | 판매관리비 | 연구개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,286,056 | - | - | 2,286,056 |
| 사용된 원재료등 | 5,939,156 | - | - | 5,939,156 |
| 종업원급여 | 1,644,224 | 2,115,896 | 824,456 | 4,584,576 |
| 퇴직급여 | 129,753 | 65,714 | 125,202 | 320,669 |
| 복리후생비 | 431,779 | 491,464 | 171,836 | 1,095,079 |
| 감가상각비 | 478,767 | 258,476 | - | 737,243 |
| 무형자산상각비 | 78,220 | 99,558 | - | 177,778 |
| 지급수수료 | 91,979 | 520,828 | 122,839 | 735,646 |
| 임차료 | 32,370 | 124,638 | - | 157,008 |
| 대손상각비 | - | 967,043 | - | 967,043 |
| 기타 | 919,277 | 1,734,157 | 698,005 | 3,351,439 |
| 합계 | 12,031,581 | 6,377,774 | 1,942,338 | 20,351,693 |
&cr&cr 28. 주당순이익및희석주당순이익&cr&cr(1)당기 및 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 390,107 | 1,995,298 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 24,168,552 | 23,744,830 |
| 기본주당순이익 | 16원 | 84원 |
(주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역
(단위:주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 24,171,052 | 23,746,200 |
| 가중평균자기주식수 | (2,500) | (1,370) |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,168,552 | 23,744,830 |
(*) 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 액면분할이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다.&cr&cr(2) 희석주당순이익&cr전기는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 당기의 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.&cr
&cr29. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. &cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
&cr당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 4,490,275 | 11,005,165 |
| 자본 | 44,766,121 | 18,674,913 |
| 부채비율 | 10.0% | 58.9% |
(2) 당기말 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr- 금융자산
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말(*) | 당기말 | 전기말(*) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 11,568,401 | 6,609,782 | - | - |
| 단기금융상품 | 14,000,000 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 7,193,128 | 5,375,472 | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | - | 520,019 |
| 장기매출채권및기타채권 | 160,950 | 121,802 | - | - |
| 기타금융자산(유동) | 265,000 | - | - | - |
| 기타금융자산(비유동) | 227,029 | 382,503 | - | - |
| 합계 | 33,414,508 | 12,489,559 | - | 520,019 |
(*) 전기말에는 대여금및수취채권 및 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr- 금융부채
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,360,242 | 4,268,820 | - | - |
| 전환사채(비유동) | - | 4,199,585 | - | - |
| 파생금융부채(비유동) | - | - | - | 1,479,688 |
| 합계 | 3,360,242 | 8,468,405 | - | 1,479,688 |
&cr(3) 당기와 전기 현재 금융상품의 범주별 발생한 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 | (26,582) |
| 상각후원가측정금융자산 | |
| 이자수익 | 73,061 |
| 외환차익 | 471,509 |
| 외화환산이익 | 50,003 |
| 대손상각비환입 | 51,894 |
| 외환차손 | (318,622) |
| 외환화산손실 | (154,294) |
| 전환사채및파생금융상품 | |
| 이자비용 | (377,552) |
| 파생상품거래손실 | (3,348,041) |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | 71,558 |
| 당기손익인식금융자산처분손익 | 222,666 |
| 대여금및수취채권 | |
| 이자수익 | 157,620 |
| 외환차익 | 189,046 |
| 외화환산이익 | 30,368 |
| 대손상각비 | (967,043) |
| 외환차손 | (363,634) |
| 외환화산손실 | (108,967) |
| 전환사채및파생금융상품 | |
| 이자비용 | (356,378) |
| 파생상품평가손실 | (323,335) |
(4) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험관리목적&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,이자율위험 및 가격위험포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr
2) 시장위험&cr&cr당사의 활동은 주로 환율변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr가. 외화위험관리&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출되어 있는 당사 보유 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,670,055 | 4,148,257 | 406,589 | 1,056,424 |
| EUR | 2,856,360 | 1,592,440 | 350,497 | 510,391 |
| GBP | 327,337 | 89,552 | - | - |
| JPY | 6,890 | 10,944 | 507 | 475 |
| 합계 | 8,860,642 | 5,841,193 | 757,593 | 1,567,290 |
&cr 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| USD | 526,347 | 309,183 |
| EUR | 250,586 | 108,205 |
| GBP | 32,734 | 8,955 |
| JPY | 638 | 1,047 |
| 합계 | 810,305 | 427,390 |
&cr 3) 신용위험관리&cr &cr 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 제품, 상품과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 담보설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr
(5) 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr&cr당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기말
(단위:천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,360,242 | - | 3,360,242 |
&cr- 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,268,820 | - | 4,268,820 |
| 전환사채 | - | 5,671,166 | 5,671,166 |
| 합계 | 4,268,820 | 5,671,166 | 9,939,986 |
&cr (6) 금융상품의 공정가치&cr&cr1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr2) 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.&cr&cr3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것이며, 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.&cr &cr- 전기말
(단위:천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | - | - | 520,019 | 520,019 |
| 파생금융부채 | - | - | 1,479,688 | 1,479,688 |
&cr나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 처분가 | 처분손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | 520,019 | - | - | (493,437) | (26,582) | - |
| 파생금융부채(*) | 1,479,688 | - | - | (4,827,729) | (3,348,041) | - |
(*) 전환사채 전량이 주식으로 전환됨에 따라 파생금융부채 전액이 자본잉여금으로 대체되었습니다.&cr&cr- 전기
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 평가손익 | 처분가 | 처분손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익금융자산 | 974,377 | - | 71,558 | (748,582) | 222,666 | 520,019 |
| 파생금융부채 | - | 1,803,023 | (323,335) | - | - | 1,479,688 |
다. 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대한 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 공정가치 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익금융자산(*1) | - | 520,019 |
| 제2회 전환사채 전환권대가(*2) | - | 1,045,332 |
| 제3회 전환사채 전환권대가(*2) | - | 434,356 |
(*1)당기손익금융자산의 가치평가과정은 다음과 같습니다.
복합파생상품의 채권의 평가는 내재가치가 포함된 워런트를 분리하여 채권의 가치만을 평가하였으며, 액면이자율 만기보장수익율, 만기 및 이자율을 고려하여 미래현금흐름을 이자율로 할인하여 평가하였습니다.
내재파생상품에 포함된 워런트의 가치평가를 위하여 옵션가격 산정방법은 블랙숄즈모형을 이용하여 평가하였습니다.
&cr(*2) 전기말 전환사채의 전환권대가의 가치평가과정은 다음과 같습니다.
채권가치는 채권의 시장수익률로 전환사채에서 분리된 채권에서 발생하는 미래의 현금흐름을 할인한 현재가치로 평가하였습니다.
풋옵션의 가치는 옵션 행사가능시기에 일반채의 가치와 풋옵션 행사가액을 비교하여이를 평가기준일 시점으로 할인하였습니다. 전환권의 가치는 이항모형을 사용하였으며, 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두가지의 경우를 시점별로 주가트리를 생성하여 옵션의 최적행사시점을 추정하고 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다.&cr&cr전기말 전환사채의 전환권대가 가치평가에 투입된 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 주가 | 무위험수익율 | 할인율 | 변동성 | 회사채신용등급 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 전환사채 전환권대가 | 19,354원 | 2.31% | 9.74% | 6.20% | BBB- |
| 제3회 전환사채 전환권대가 | 19,354원 | 2.09% | 8.54% | 6.20% | BBB- |
&cr전기말 전환사채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 유리한 변동(당기손익) | 불리한 변동(당기손익) |
|---|---|---|
| 제2회 전환사채 전환권대가 | 320,310 | (320,310) |
| 제3회 전환사채 전환권대가 | 217,498 | (217,480) |
전기말 현재 공정가치는 19,354원/주 으로 주가가 10% 변동하는 경우를 산출하였으며 이에따른 파생상품평가손익에 미치는 영향입니다.
(6) 금융상품 종류별 공정가치&cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 11,568,401 | (*1) | 6,609,782 | (*1) |
| 단기금융상품 | 14,000,000 | (*1) | - | |
| 매출채권및기타채권 | 7,193,128 | (*1) | 5,375,472 | (*1) |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 520,019 | 520,019 |
| 장기매출채권및기타채권 | 160,950 | 160,950 | 121,802 | 121,802 |
| 기타금융자산(비유동) | 227,029 | (*1) | 382,503 | (*1) |
| 매입채무및기타채무 | 3,360,242 | (*1) | 4,268,820 | (*1) |
| 전환사채(비유동) | - | - | 4,199,585 | 4,199,585 |
| 파생상품금융부채(비유동) | - | - | 1,479,688 | 1,479,688 |
| 합계 | 36,509,750 | 160,950 | 22,957,671 | 6,321,094 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr&cr30. 특수관계자와의 주요 거래내용&cr
(1) 지배ㆍ종속관계&cr가. 당사의 지배회사는 ㈜시너지이노베이션이며, 당기와 전기의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 관계구분 | 회사명 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 지배회사 | ㈜시너지이노베이션(차상위) | ㈜시너지이노베이션(차상위) |
| 종속기업 | 농업법인하나로 주식회사 | (주)젬스유로캠프, 농업법인하나로 주식회사 |
| 기타특수관계자 | 시너지아이비투자㈜, 시너지파트너스㈜, 시너지넷㈜, 시너지투자자문㈜, 밸류인포맥스㈜, 한국가치정보㈜, 시너지벤처파트너스㈜, 시너지미모스㈜, 에이엠테크놀로지㈜, ㈜휴버트바이오, 디와이씨㈜, ㈜프로메디스, ㈜인트로바이오파마, ㈜엠큐브웍스, 보광연건연발유한공사(심천), 노비스바이오㈜, 내추럴비타민㈜, 시너지시스템즈㈜, ㈜휴바이오메드, ㈜지엠에스바이오, (유)코스메틱플랫폼1호, ㈜코디, ㈜신환코스텍, ㈜에스유알코리아, ㈜넥스페이, ㈜재원씨앤씨, 시너지바이오2호신기술사업투자조합, 시너지바이오조합 | (주)인트로바이오파마, (주)한경지앤아이, 밸류인포맥스(주), 시너지인베스트먼트(주), 시너지아이씨티(주), 더밸류디자인(주), 김상근, (주)엠큐브웍스, 보광연건연발유한공사(심천), 클리어픽셀(주), 시너지바이오조합, 시너지파트너스(주), 시너지벤처투자(주), 시너지넷(주), 한국가치정보(주), 시너지투자자문(주), 에이엠테크놀러지(주), (주)재원씨앤씨, 시너지아이비투자(주)&cr &cr &cr |
(*1) (주)시너지이노베이션의 지분투자내역은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시너지아이비투자(주) | 10.97% | 11.40% |
| 시너지넷㈜ | 10.85% | 11.28% |
| 구자형 | 8.71% | 8.69% |
| 한국가치정보(주) | 5.22% | 5.43% |
| 시너지파트너스㈜ | 4.00% | 3.80% |
| QIAO YUZHI | - | 1.09% |
| LEAD DRAGON LIMITED | - | 0.55% |
| 신동철 | - | 0.17% |
| 정현규 | - | 0.11% |
| 기타 | 60.25% | 57.49% |
나. 당기와 전기 중 당사 특수관계자와의 거래내역과 전기 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 등 | 채무 등 |
|---|---|---|---|---|
| 시너지투자자문(주) | - | 10,598 | - | 9,896 |
| 시너지파트너스(주) | - | 8,725 | - | 1,399 |
| (주)인트로바이오파마 | - | 20,123 | - | 2,995 |
| 시너지미모스주식회사 | - | 6,136 | - | - |
| 계 | - | 45,582 | - | 14,290 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 등 | 채무 등 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜재원씨앤씨 | 78,641 | - | - | - |
| 에이엠테크놀로지㈜ | 21,929 | - | - | - |
| (주)인트로바이오파마 | 1,323 | - | - | - |
| 시너지투자자문(주) | - | 11,421 | - | - |
| 시너지 아이씨티㈜ | - | 39,009 | - | 1,350 |
| 농업법인 하나로(주) | - | - | - | 18,000 |
| (주)젬스유로캠프 | 17,160 | - | - | - |
| 계 | 119,053 | 50,430 | - | 19,350 |
&cr
31. 우발채무와 약정사항&cr
가. 당사는 당기와 전기 보고기간종료일 현재 서울보증보험㈜으로부터 2,000천원의 전자결제서비스 이용계약등을 제공받고 있습니다.&cr&cr나. 당기 보고기간종료일 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr &cr다. 당사 토지 일부에 타인명의 채무와 관련하여 1,000,000천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.
라. 구매약정계약&cr1) Medwork 계약 체결일 : 2015년 4월 &cr2) 계약 만료일 : 2019년 4월 1일 &cr3) 최소 구매 금액 : &cr - 4년차 (2018년 4월 2일 ~ 2019년 4월 1일) 구매 금액이 40만유로 이상이어야 함. &cr - 계약 기간 동안 구매 금액이 전년 대비 10% 이상이어야 함
&cr&cr32. 현금흐름표&cr&cr(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금,은행 예치금을 포함하며, 당기말과 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| (조정) | ||
| 법인세비용(수익) | 695,788 | (514,447) |
| 외화환산손익 | 104,290 | 78,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (14,322) | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | (222,666) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 40,904 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (71,558) |
| 이자수익 | (73,061) | (157,620) |
| 이자비용 | 377,552 | 356,378 |
| 대손상각비(환입) | (51,894) | 967,043 |
| 기타의대손상각비환입 | - | (347,393) |
| 유형자산감가상각비 | 860,053 | 737,243 |
| 무형자산상각비 | 192,263 | 177,778 |
| 유형자산손상차손 | - | 111,901 |
| 유형자산처분손실 | 317,274 | 1,462 |
| 무형자산처분손실 | 61,021 | 32,073 |
| 무형자산손상차손환입 | (32,500) | (21,500) |
| 파생상품평가손실 | - | 323,335 |
| 파생상품거래손실 | 3,348,041 | - |
| 퇴직급여 | - | 320,669 |
| 주식보상비용 | 221,512 | - |
| 소 계 | 6,046,921 | 1,771,298 |
| (영업활동으로 인한 자산부채의 변동) | ||
| 매출채권 | (1,445,817) | (2,648,387) |
| 미수금 | (155,196) | 6,592 |
| 재고자산 | (1,448,429) | (973,518) |
| 선급금 | 108,345 | (74,702) |
| 선급비용 | (258,073) | (20,989) |
| 부가세선급 | (39,077) | (63,112) |
| 장기매출채권 | (173,677) | - |
| 매입채무 | (401,808) | 701,183 |
| 미지급금 | (113,869) | (26,809) |
| 예수금 | 5,868 | 1,411 |
| 부가세예수금 | 12,494 | 9,736 |
| 선수금 | (97,517) | 91,548 |
| 미지급비용 | (680,661) | 731,434 |
| 환불부채 | 232,235 | - |
| 예수제세 | 40,959 | 113,487 |
| 퇴직금의 지급 | - | (1,482,227) |
| 사외적립자산의 순지급액 | - | 559,703 |
| 장기미지급 | (6,835) | (82,116) |
| 반품충당부채 | 4,430 | 53,931 |
| 판매보증충당부채 | 43,204 | 143,138 |
| 소 계 | (4,373,424) | (2,959,697) |
(3) 재무활동에서 생기는 부채 변동내역은 다음과 같습니다&cr
- 당기
(단위:천원)
| 구분 | 당기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | 4,199,585 | - | (4,199,585) | - |
| 파생상품부채 | 1,479,688 | - | (1,479,688) | - |
&cr- 전기
(단위:천원)
| 구분 | 전기초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채 | - | 3,843,207 | 356,378 | 4,199,585 |
| 파생상품부채 | - | 1,156,353 | 323,335 | 1,479,688 |
&cr
(4) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사업결합에 따른 영업권 취득 | - | 1,091,529 |
| 사업결합에 따른 대여금 상계 | - | 1,833,877 |
| 건설중인 유형자산의 본계정 대체 | 73,574 | 719,715 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 265,000 | - |
| 자기주식 취득 | - | 4,211 |
| 파생상품부채로의 대체 | - | 1,156,353 |
| 대손충당금 제각 | 4,222,541 | - |
| 전환사채 주식전환 | 9,404,867 | - |
33. 주식기준보상&cr&cr(1) 회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 권리부여일 | 2018.07.21 |
| 부여수량 | 237,462주 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 |
| 행사가격 | 2,105원 |
| 가득조건(용역제공기간) | 근무용역제공 2년~5년 |
| 행사기간 (행사가능수량 %) | 2020.07.20 ∼ 2024.07.19 (100%) |
&cr(2) 당기중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 총보상원가 | 2,468,975 |
| 전기까지 인식한 보상원가 | - |
| 당기 보상원가 | 221,512 |
| 잔여 보상원가 | 2,247,463 |
&cr(3) 당기 중 주식선택권의 부여 후 수량과 행사가격의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(4) 회사는 당기 중에 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 산정하였으며, 주식보상비용을 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr<당기>
| 구분 | Group 1 | Group 2 | Group 3 |
|---|---|---|---|
| 권리부여일의 기준주가 | 2,530원 | 2,530원 | 2,530원 |
| 행사기간 | 2020.07.20~&cr 2024.07.19 | 2020.07.20~&cr 2023.07.19 | 2020.07.20~&cr 2022.07.19 |
| 무위험수익율(*1) | 2.21% | 2.17% | 2.12% |
| 변동성(*2) | 6.17% | 5.97% | 5.95% |
(*1) KIS 채권평가의 2018년 7월 20일 YTM 매트리스 기간별 국고채 이자율&cr(*2) 거래일 변동성을 주 단위로 기간환산한 변동성&cr &cr34. 사업결합&cr
당사는 2017년 3월 30일, (주)젬스유로캠프의 지분을 총이전대가 2,800백만원을 지급하여 취득했습니다. (주)젬스유로캠프가 보유하고 있는 체외충격파 기술은 인체에 전혀무해한 충격파(초음파)를 체내에 조사하여 생체 변화를 발생시킴으로써, 결석 제거 외에도 암세포 및 지방세포를 제거 할 수 있을 뿐 아니라 ,세포 재생 촉진 및 혈액 순환 개선에도 효과를 발휘할 수 있어 향후 타 의료 장비분야로의 사업확장이 가능할 것으로 판단되고, 이로 인해 동시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 피합병법인은 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr인수에서 발생한 1,092백만원의 영업권은 당사와 (주)젬스유로캠프의 영업을 결합하여 발생하는 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다.&cr&cr 매출채권과 기타채권의 공정가치는 1,012백만원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 969백만원입니다. 취득일의 매출채권 및 기타채권의 약정상 총액은 1,059백만원이며, 이 중 90백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
(1) 종속기업의 취득&cr당사는 생산제품의 다양성을 추구하고자 쇄석기 제조 및 판매를 주 영업활동으로 하는 (주)젬스유로캠프의 의결권 있는 주식 100%를 취득하였습니다. 취득일 현재 (주)젬스유로캠프의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치등은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 취득시 인식한 공정가치 |
|---|---|
| 자산 | 2,499,933 |
| 현금및현금성자산 | 100,080 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,011,606 |
| 기타유동자산 | 2,042 |
| 당기법인세자산 | 13 |
| 재고자산 | 843,764 |
| 유형자산 | 170,614 |
| 무형자산 (*1) | 277,869 |
| 기타비유동자산 | 50,000 |
| 이연법인세자산 | 43,945 |
| 부채 | 791,485 |
| 매입채무 및 기타채무 | 641,132 |
| 기타유동부채 | 47,409 |
| 당기법인세부채 | 874 |
| 확정급여부채 | 102,070 |
| 순자산 공정가치 | 1,708,448 |
| 취득으로 인한 영업권 | 1,091,529 |
| 총이전대가 (*2) | 2,799,977 |
(*1)공정가치 평가를 통해 인식한 무형자산은 FDA승인과 거래병의원과의 관계를 고려한 가치평가 금액입니다.&cr(*2)총이전대가 2,799,977천원은 (주)젬스유로캠프의 매입채무(2016.11.29) 1,833,877천원을 상환하였고, 계약시점(2016.11.11) 300,000천원, 중도금(2016.11.29) 466,100천원, 잔금 (2017.3.30) 200,000천원을 지급하여 종속회사로 취득하였습니다.
&cr(2) 종속기업의 흡수합병&cr&cr1) 사업결합 개요&cr&cr당사는 전기 중 종속기업인 (주)젬스유로캠프를 흡수합병 하였습니다. 해당 사업결합의 목적은 합병을 통하여 경쟁력 강화 및 통합 운영 효율성을 증대하고 사업간시너지효과를 높임으로써 주주가치를 제고하기 위한 것입니다.&cr
| 구 분 | (주)젬스유로캠프 |
|---|---|
| 이사회 결의일 | 2017년 5월 11일 |
| 합병기일 | 2017년 6월 13일 |
&cr 2) 흡수합병 회계처리&cr&cr해당 사업결합은 지배ㆍ종속기업간 합병으로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산의 재무제표 상 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | (주)젬스유로캠프 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | |
| 기존 보유지분의 장부금액 | 2,799,977 |
| Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채 | |
| 현금및현금성자산 | 242,260 |
| 매출채권 및 기타채권 | 784,527 |
| 기타유동자산 | 28,333 |
| 재고자산 | 831,371 |
| 유형자산 | 182,239 |
| 무형자산 | 271,428 |
| 기타비유동자산 | 50,000 |
| 이연법인세자산 | 45,738 |
| 영업권 | 1,091,529 |
| 소 계 | 3,527,425 |
| 매입채무 및 기타채무 | 547,105 |
| 기타유동부채 | 6,800 |
| 확정급여부채 | 117,672 |
| 소 계 | 671,577 |
| Ⅴ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금 | |
| 자본잉여금의 증가 | 55,871 |
35. 보고기간 후 사건
&cr당사는 2019년 2월 26일자 이사회 승인을 통한 주식회사 지엠에스바이오 혈당기사업부문 영업양수도를 2,007,000천원에 계약을 체결하였으며, 동사업에 대한 영업양수도를 2019년 3월 1일자로 완료 되었습니다. 또한 양수금액 이외 재고자산, 비품 등별도의 자산은 양수기준일 현재실사를 통해 양사간 확정된 금액을 가감할 예정입니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr주식회사 엠아이텍&cr &cr 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엠아이텍의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 엠아이텍 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사엠아이텍의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사엠아이텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr &cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대표이사 서 진 석
&cr2019년 3월 12일&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서_엠아이텍.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_엠아이텍 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 엠아이텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4211336435--171510-18-108-174-8---318-373741863365253526861927--7851,361473759864445255266862727--1,1031,361
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-07-061감사전략수립반기검토&cr( 2018.07.30 ~ 08.03)542중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2018.11.26 ~ 30)532내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2019.01.28 ~ 02.01)532계정과목에 대한 입증절차 수행2018.12.311엠아이텍 본사창고, 수원광교 창고제품, 상품, 재공품, 원재료2019.01.281엠아이텍 본사회원권 등OOO타처보관조회서22019.02.01, 2019.03.09---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 01일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명대면회의감사결과 보고22019년 03월 09일회사측 : 감사 등 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명서면회의독립성 및 내부통제 관련검토결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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