Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 (주)유비케어 00260082 100000000000 129944 25516 100415 237 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 유비케어와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 01일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ………………………………………………………………&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ……………………………………………………………………… &cr&cr 연결포괄손익계산서 ………………………………………………………………… &cr
연결자본변동표 ………………………………………………………………………
&cr 연결현금흐름표 ………………………………………………………………………
주석 ……………………………………………………………………………………&cr&cr참고자료&cr &cr 외부감사 실시내용&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유비케어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
&cr우리는 주식회사 유비케어 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ● | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ● | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ● | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ● | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ● | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| ● | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최수열 입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 유비케어와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2017년 01월 31일 | 부터 |
| 2017년 01월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유비케어 대표이사 이상경 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 구로구 디지털로 33길 28 우림 e-Biz센터 10층 |
| (전 화) | 02-2105-5000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 기 당기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 전기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유비케어와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기말 | 제 24(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 87,984,177,269 | 50,652,852,852 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 35 | 20,526,495,087 | 22,573,783,013 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,32 | 45,835,804,134 | 11,102,417,811 | ||
| 3. 당기손익-공정가치금융자산 | 7,32 | 853,754,860 | - | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 6,32 | 18,387,570,753 | 13,404,890,298 | ||
| 5. 재고자산 | 9 | 1,072,607,267 | 2,707,445,950 | ||
| 6. 기타유동자산 | 10 | 1,307,945,168 | 864,315,780 | ||
| II. 비유동자산 | 41,960,018,997 | 18,433,852,110 | |||
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 6,32 | 1,345,991,304 | 1,182,806,017 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 7,32 | - | 600,345,883 | ||
| 3. 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 7,32 | 892,315,000 | - | ||
| 4. 당기손익-공정가치금융자산 | 7,32 | 3,026,703,102 | - | ||
| 5. 관계기업및공동기업투자 | 11 | 7,171,836,577 | 5,209,804,453 | ||
| 6. 유형자산 | 12 | 5,922,392,112 | 6,067,675,355 | ||
| 7. 무형자산 | 13 | 22,850,208,747 | 3,303,100,432 | ||
| 8. 기타금융자산 | 8,32 | 120,710,600 | 138,500,600 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 29 | 629,861,555 | 1,931,619,370 | ||
| 자 산 총 계 | 129,944,196,266 | 69,086,704,962 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 23,870,448,143 | 20,070,247,162 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 14,32 | 18,720,735,146 | 15,033,188,465 | ||
| 2. 이연수익 | 15 | 544,839 | 1,783,921 | ||
| 3. 기타유동부채 | 18 | 4,227,732,117 | 3,557,940,706 | ||
| 4. 당기법인세부채 | 921,436,041 | 1,477,334,070 | |||
| II. 비유동부채 | 1,645,754,143 | 2,419,375,031 | |||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 14,32 | 342,195,619 | 367,414,278 | ||
| 2. 순확정급여부채 | 17 | 1,303,558,524 | 2,051,960,753 | ||
| 부 채 총 계 | 25,516,202,286 | 22,489,622,193 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주지분 | 101,664,748,586 | 46,548,658,978 | |||
| 1. 자본금 | 19 | 26,098,569,500 | 20,143,235,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 20 | 50,645,894,792 | 6,766,587,345 | ||
| 3. 이익잉여금 | 21 | 25,232,974,594 | 19,644,391,104 | ||
| 4. 기타자본구성요소 | 7, 22 | (312,690,300) | (5,554,471) | ||
| II. 비지배지분 | 2,763,245,394 | 48,423,791 | |||
| 자 본 총 계 | 104,427,993,980 | 46,597,082,769 | |||
| 부채및자본총계 | 129,944,196,266 | 69,086,704,962 |
주석 참조
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제25기 당기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 전기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유비케어와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,23 | 100,415,363,586 | 82,091,101,258 | ||
| II. 매출원가 | 30 | (49,499,995,828) | (39,612,380,212) | ||
| III. 매출총이익 | 4 | 50,915,367,758 | 42,478,721,046 | ||
| 판매비와관리비 | 4,24,30 | (41,757,157,366) | (34,971,436,990) | ||
| IV. 영업이익 | 4 | 9,158,210,392 | 7,507,284,056 | ||
| 금융이익 | 4,25 | 783,254,524 | 401,166,204 | ||
| 금융비용 | 4,26 | - | (4,971,042) | ||
| 지분법평가손실 | 4,11 | (3,279,007,173) | (2,450,025,447) | ||
| 기타영업외수익 | 4,27 | 2,153,791,207 | 383,593,096 | ||
| 기타영업외비용 | 4,28 | (1,104,878,694) | (1,270,721,790) | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 7,711,370,256 | 4,566,325,077 | |||
| VI. 법인세비용 | 29 | (1,623,338,663) | (1,025,498,597) | ||
| VII. 연결당기순이익 | 6,088,031,593 | 3,540,826,480 | |||
| VIII. 연결기타포괄손익 | 486,870,282 | 40,314,972 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 486,870,282 | (37,511,105) | |||
| 확정급여제도 재측정요소 | 455,694,371 | (37,511,105) | |||
| 기타포괄-공정가치금융자산평가이익 | 22 | 31,175,911 | - | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | 77,826,077 | |||
| 매도가능금융자산평가이익 | 22 | - | 77,826,077 | ||
| IX. 연결총포괄이익 | 6,574,901,875 | 3,581,141,452 | |||
| X. 연결당기순이익 귀속: | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 5,767,607,909 | 3,559,702,810 | |||
| 비지배지분 | 320,423,684 | (18,876,330) | |||
| XI. 연결총포괄이익 귀속: | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 6,254,478,191 | 3,600,017,782 | |||
| 비지배지분 | 320,423,684 | (18,876,330) | |||
| XII. 연결주당순이익(손실) | 31 | ||||
| 계속영업 기본 및 희석 주당순이익 | 121 | 90 |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제25기 당기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 전기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유비케어와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 연결이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 20,143,235,000 | 9,184,853,145 | 17,311,624,399 | (83,380,548) | - | 46,556,331,996 |
| 배당금지급 | - | - | (1,189,425,000) | - | - | (1,189,425,000) |
| 연결총포괄이익 | - | - | 3,522,191,705 | 77,826,077 | (18,876,330) | 3,581,141,452 |
| 연결당기순이익 | - | - | 3,559,702,810 | - | (18,876,330) | 3,540,826,480 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 77,826,077 | - | 77,826,077 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | (37,511,105) | - | - | (37,511,105) |
| 자기주식취득 | - | (2,418,265,800) | - | - | - | (2,418,265,800) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 67,300,121 | 67,300,121 |
| 2017.12.31(전기말) | 20,143,235,000 | 6,766,587,345 | 19,644,391,104 | (5,554,471) | 48,423,791 | 46,597,082,769 |
| 회계기준변경효과 | - | - | 534,871,740 | (338,311,740) | - | 196,560,000 |
| 2018.01.01(당기초) | 20,143,235,000 | 6,766,587,345 | 20,179,262,844 | (343,866,211) | 48,423,791 | 46,793,642,769 |
| 배당금지급 | - | - | (1,169,590,530) | - | - | (1,169,590,530) |
| 연결총포괄이익 | - | - | 6,223,302,280 | 31,175,911 | 320,423,684 | 6,574,901,875 |
| 연결당기순이익 | - | - | 5,767,607,909 | 320,423,684 | 6,088,031,593 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | - | - | 31,175,911 | - | 31,175,911 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | 455,694,371 | - | - | 455,694,371 |
| 자기주식처분 | - | 3,855,160,467 | - | - | - | 3,855,160,467 |
| 자기주식취득 | - | (1,973,362,610) | - | - | - | (1,973,362,610) |
| 유상증자 | 5,955,334,500 | 42,006,561,965 | - | - | - | 47,961,896,465 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | 2,485,345,544 | 2,485,345,544 |
| 연결실체내 자본거래 등 | - | (9,052,375) | - | - | (90,947,625) | (100,000,000) |
| 2018.12.31(당기말) | 26,098,569,500 | 50,645,894,792 | 25,232,974,594 | (312,690,300) | 2,763,245,394 | 104,427,993,980 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제25기 당기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제24기 전기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유비케어와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당) 기 | 제 24(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,397,216,072 | 9,345,881,632 | ||
| 1. 연결당기순이익 | 6,088,031,593 | 3,540,826,480 | ||
| 2. 현금의유출이없는비용등의가산 | 8,593,182,847 | 6,754,532,853 | ||
| 법인세비용 | 1,623,338,663 | 1,025,498,597 | ||
| 이자비용 | - | 4,971,042 | ||
| 감가상각비 | 648,788,484 | 524,469,900 | ||
| 재고자산평가손실 | 105,220,000 | 40,000,000 | ||
| 대손상각비 | 42,902,571 | 10,205,497 | ||
| 유형자산처분손실 | 2,336,213 | 7,862,000 | ||
| 무형자산상각비 | 783,441,061 | 356,729,644 | ||
| 무형자산손상차손 | 972,246,708 | 153,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 23,730,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 500,000 | - | ||
| 퇴직급여 | 991,886,760 | 919,274,220 | ||
| 주식보상비용 | 119,785,214 | 179,248,545 | ||
| 지분법평가손실 | 3,279,007,173 | 2,450,025,447 | ||
| 관계기업및공동기업투자손상차손(환입) | - | 1,083,247,961 | ||
| 3. 현금의유입이없는수익등의차감 | (2,860,037,037) | (664,507,565) | ||
| 이자수익 | 783,254,524 | 401,166,204 | ||
| 관계기업및공동기업투자손상차손(환입) | 1,083,247,961 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 38,998,760 | - | ||
| 관계기업및공동기업투자처분이익 | 954,535,792 | - | ||
| 채무면제이익 | - | 21,675,955 | ||
| 무형자산처분이익 | - | 4,772,448 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 206,178,412 | ||
| 무형자산손상환입 | - | 30,714,546 | ||
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 | (1,034,648,829) | 603,994,097 | ||
| 매출채권의 증가 | (3,976,050,919) | (2,853,546,736) | ||
| 미수금의 감소 | 103,774,262 | 495,152,692 | ||
| 선급금의 감소(증가) | (1,191,024,587) | 853,098,578 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (64,937,953) | 25,317,203 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 1,558,601,503 | (125,355,538) | ||
| 임차보증금의 감소 | 93,040,000 | 37,592,000 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (1,190,792,435) | 433,178,241 | ||
| 미지급금의 증가 | 4,258,375,403 | 1,216,790,845 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (157,004,141) | 1,414,920,579 | ||
| 예수금의 증가 | 639,699,912 | 161,931,664 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 42,119,851 | (15,107,950) | ||
| 장기미지급비용의 증가(감소) | 6,854,793 | (91,265,886) | ||
| 이연수익의 증가(감소) | (1,239,082) | 1,783,921 | ||
| 기타충당부채의 감소 | - | (127,962,329) | ||
| 퇴직금의 지급 | (978,166,478) | (320,733,055) | ||
| 사외적립자산의 적립 | (177,898,958) | (501,800,132) | ||
| 5. 이자의 수취 | 602,569,878 | 486,950,079 | ||
| 6. 이자의 지급 | - | (4,971,042) | ||
| 7. 법인세의 납부 | (2,991,882,380) | (1,370,943,270) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (56,682,488,294) | 3,142,935,410 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 921,750,488 | 9,962,901,905 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 8,984,084,054 | ||
| 단기대여금의 감소 | 628,006,796 | 509,841,591 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 100,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 18,270,000 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 175,473,692 | 205,389,812 | ||
| 비품의 처분 | - | 188,814,000 | ||
| 소프트웨어의 처분 | - | 4,772,448 | ||
| 회원권의 처분 | - | 70,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (57,604,238,782) | (6,819,966,495) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 34,717,265,883 | - | ||
| 관계기업및공동기업투자주식의 취득 | 3,203,255,544 | 3,266,696,656 | ||
| 종속기업취득으로 인한 순현금유출 | 14,843,644,512 | 1,160,059,653 | ||
| 주식취득을 위한 선급금 | - | 686,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 830,000,000 | 845,625,000 | ||
| 비품의 취득 | 689,880,499 | 562,785,146 | ||
| 시설장치의 취득 | 48,500,000 | - | ||
| 소프트웨어 취득 | 271,692,344 | 298,800,040 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | 3,000,000,000 | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 46,237,984,296 | (3,379,886,285) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 49,454,367,576 | 21,675,955 | ||
| 단기차입금의 차입 | - | 21,675,955 | ||
| 자기주식 처분 | 1,492,471,111 | - | ||
| 유상증자 | 47,961,896,465 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (3,216,383,280) | (3,401,562,240) | ||
| 자기주식 취득 | 1,973,362,610 | 1,985,787,240 | ||
| 단기차입금의 상환 | 73,430,140 | - | ||
| 장기차입금의 상환 | - | 226,350,000 | ||
| 배당금 지급 | 1,169,590,530 | 1,189,425,000 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (2,047,287,926) | 9,108,930,757 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 22,573,783,013 | 13,464,852,256 | ||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 20,526,495,087 | 22,573,783,013 |
주석 참조주석
| 제25기 당기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제24기 전기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유비케어와 그 종속회사 |
1. 일반적 사항 &cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2015년 11월 27일에 SK케미칼(주)와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2015년 12월 18일에 최대주주가 SK케미칼(주)에서 유니머스홀딩스 유한회사로 변경되었습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 수권주식수는 100백만주(액면 500원)이고 납입자본금은 26,099백만원 (보통주식 52,197,139주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 유니머스홀딩스(유) | 17,714,411 | 33.94% |
| (주)카카오인베스트먼트 | 10,421,836 | 19.97% |
| 기타주주 | 23,637,959 | 45.28% |
| 자기주식 | 422,933 | 0.81% |
| 계 | 52,197,139 | 100.00% |
&cr한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2019년 3월 5일에 개최된 이사회에서 발행승인되었습니다.&cr
(2)연결대상 종속기업의 개요&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 주요영업활동 | 영업소재지 | 결산일 | 연결실체 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바로케어 | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | 94.68 |
| (주)브레인헬스케어(주1) | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 31일 | 75.00 | - |
| (주)브레인씨앤씨(주2) | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 31일 | 75.00 | - |
| (주)케이컨셉(주3) | 의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업 | 한국 | 12월 31일 | 70.00 | - |
| (주)CRS큐브세일즈(주4) | 응용 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 12월 31일 | 51.00 | - |
| 자사주신탁계약(MMT) | 특정금전신탁 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | - |
| (주1) | 당기 중 주식을 취득을 완료하여, 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다. |
| (주2) | 브레인헬스케어가 지분율 100%를 보유하고 있습니다. |
| (주3) | 당기 중 주식을 취득을 완료하여, 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다. |
| (주4) | 당기 중 법인 설립되었으며, 연결대상 종속기업으로 추가하였습니다. |
&cr2) 연결대상 종속기업의 요약재무정보&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분(주) | 특정금전신탁 | (주)바로케어 | (주)브레인헬스케어 | (주)브레인씨앤씨 | (주)케이컨셉 | (주)CRS큐브세일즈 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 3,043,199 | 390,851 | 2,876,459 | 1,757,498 | 274,130 | 342,207 |
| 비유동자산 | 1,973,363 | 499,184 | 20,663,243 | 2,223,011 | 1,148,970 | - |
| 유동부채 | - | 81,588 | 544,718 | 280,442 | 93,139 | 139,744 |
| 비유동부채 | - | 21,016 | 1,294,853 | - | 24,908 | - |
| 지배기업 소유지분 | - | 787,431 | 19,137,535 | 3,586,395 | 1,196,451 | 103,256 |
| 비지배지분 | - | - | 2,562,595 | 113,671 | 108,603 | 99,207 |
| 매출액 | - | 604,640 | 4,507,421 | 2,151,118 | 1,250,333 | 317,410 |
| 영업손익 | - | (401,869) | 1,042,868 | 543,817 | 299,156 | 2,595 |
| 당기순손익 | 16,562 | (1,355,015) | 1,015,902 | 454,686 | 309,215 | 2,463 |
| 비지배기업귀손 순이익 | 1,207 | (20,363) | 253,976 | 113,671 | 92,765 | 1,207 |
| (주) | 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(전기말)
| 단위:천원 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바로케어 | 900,744 | 86,840 | 207,991 | (342,097) |
&cr3) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. &cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동 | 투자활동 | 재무활동 | 순증감 | 기초 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁(자사주) | 16,562 | (1,973,363) | - | (1,956,801) | 5,000,000 | 3,043,199 |
| (주)바로케어 | (374,910) | (1,774) | - | (376,684) | 693,630 | 316,946 |
| (주)브레인헬스케어 | 1,322,379 | (156,220) | 20,000 | 1,186,159 | 1,117,249 | 2,303,408 |
| (주)브레인씨앤씨 | 136,783 | 4,698 | - | 141,481 | 367,206 | 508,687 |
| (주)케이컨셉 | 321,026 | (127,011) | (73,430) | 120,585 | 32,170 | 152,755 |
| (주)CRS큐브세일즈 | 73,120 | - | - | 73,120 | 200,000 | 273,120 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동 | 투자활동 | 재무활동 | 순증감 | 기초 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁(자사주) | 5,357 | (17,767) | - | (12,410) | 12,410 | - |
| (주)바로케어 | (349,689) | 1,247,993 | (204,674) | 693,630 | - | 693,630 |
&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정 책 &cr
(1) 연결재무제표 작성기준 &cr
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr 연결재 무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.
&cr 연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr 새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .&cr 가. 금융자산의 분류 및 측정&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr &cr - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.&cr
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.
&cr
나. 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과, iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr
한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식하여야 할 손상은 없습니다.
다. 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 이러한 분류 및 측정의 방법 변경이 당기 미치는 영향은 없습니다.
&cr 라. 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.&cr&cr 마. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
추가 손실충당금 &cr인식액 | 재측정 | 기준서 제 1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식&cr (주석7) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 600,345 | - | 252,000 | 852,345 |
| 매출채권및기타채권(주석6) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 14,587,696 | - | 14,587,696 | |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 11,102,417 | - | 11,102,417 | |
| 매입채무및기타채무(주석15) | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 15,400,602 | - | 15,400,602 |
&cr - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 ' 2.6 수익인식' 에 기재되어 있으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 동 기준서의 최초적용 누적효과를 소급적용해야 할 중요한 금액은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다.
또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
| - | 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리 |
| - | 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리 |
&cr연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| - | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| - | 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.&cr&cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 사용중인 운용리스 계약에 대한 검토를 수행중에 있습니다. &cr
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
&cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
&cr상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.
(2) 연결기준&cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과(ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호'금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합&cr
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.&cr
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업투자&cr
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr&cr관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호'매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다 &cr&cr취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr&cr연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(5) 영업권&cr&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
&cr관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr(6) 매각예정비유동자산&cr&cr연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.
&cr관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. &cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(7) 수익인식
&cr연결실체의 사업부문은 다양한 규모의 의료기관에서 필요로 하는 전자의무기록시스템을 개발, 공급하는 시스템솔루션이 수익의 대부분을 차지하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분됩니다. 연결실체는 수행의무에 따른 재무적영향을 구체적으로 분석하였으며, 기업회계기준서 제 1115호를 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 변동 영향은 없었습니다.&cr&cr또한 연결실체는 의료장비 등을 판매하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 의료장비등의 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식하고 있습니다. &cr &cr(8) 리스&cr
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 연결실체가 리스제공자인 경우
&cr연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스이용자인 경우
&cr연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
&cr리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
&cr해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 차입원가
&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
&cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 퇴직급여비용과 해고비용
&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
(12) 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 순손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다. &cr &cr 2) 이연법인세 &cr
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다.
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(13) 유형자산
&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(14) 무형자산
&cr1) 개별취득하는 무형자산
&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(16) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(17) 충당부채
&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr (18) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
1) 금융자산의 분류&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 매출채권 등에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 관련위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr&cr연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가 |
&cr3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 채무자가계약이행조건을 위반한 경우 등을내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
&cr3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(19) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채 &cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr 4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다.
&cr6) 외화환산손익&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr7) 금융부채의 제거 &cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr(21) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(22) 주식기준보상약정
&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
&cr종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
&cr현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 &cr
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 영업권 손상
&cr영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
&cr2) 금융자산의 공정가치 평가&cr&cr주석 33에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.&cr&cr4) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,303,559천원(전기말: 2,051,961천원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다.
&cr
4. 부문정보 &cr &cr (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 기반사업, 헬스케어입니다. &cr
(2) 부문수익 및 이익 &cr당 기와 전기 연결실체의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기반사업 | 헬스케어 | 공통(미배분) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 97,228,248 | 3,187,116 | - | 100,415,364 |
| 매출총이익 | 48,266,616 | 2,648,751 | - | 50,915,367 |
| 판매관리비 | 34,502,707 | 1,809,011 | 5,445,439 | 41,757,157 |
| 부문영업손익 | 13,763,909 | 839,740 | (5,445,439) | 9,158,210 |
| 금융수익 | - | - | 783,255 | 783,255 |
| 지분법손실 | - | - | 3,279,007 | 3,279,007 |
| 기타영업외수익 | - | - | 2,153,791 | 2,153,791 |
| 기타영업외비용 | - | - | 1,104,879 | 1,104,879 |
| 법인세비용차감전손익 | 13,763,909 | 839,740 | (6,892,279) | 7,711,370 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기반사업 | 헬스케어 | 공통(미배분) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 77,313,233 | 4,777,868 | - | 82,091,101 |
| 매출총이익 | 40,847,619 | 1,631,102 | - | 42,478,721 |
| 판매관리비 | 28,580,717 | 1,246,520 | 5,144,200 | 34,971,437 |
| 부문영업손익 | 12,266,902 | 384,582 | (5,144,200) | 7,507,284 |
| 금융수익 | - | - | 401,166 | 401,166 |
| 금융비용 | - | - | 4,971 | 4,971 |
| 지분법손실 | - | - | 2,450,025 | 2,450,025 |
| 기타영업외수익 | - | - | 383,593 | 383,593 |
| 기타영업외비용 | - | - | 1,270,722 | 1,270,722 |
| 법인세비용차감전손익 | 12,266,902 | 384,582 | (8,085,159) | 4,566,325 |
(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(자 산)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기반사업 | 110,129,754 | 48,202,513 |
| 헬스케어사업 | 3,389,520 | 6,774,969 |
| 총부문자산 | 113,519,274 | 54,977,482 |
| 미배분자산 | 16,424,922 | 14,109,223 |
| 총자산 | 129,944,196 | 69,086,705 |
&cr(부 채)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기반사업 | 13,249,030 | 10,826,334 |
| 헬스케어사업 | 9,685,005 | 5,979,302 |
| 총부문부채 | 22,934,035 | 16,805,636 |
| 미배분부채 | 2,582,167 | 5,683,986 |
| 총부채 | 25,516,202 | 22,489,622 |
5 . 사 용이 제한된 금 융 자 산&cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 신용카드 이행보증 질권설정 | 25,000 | 125,000 |
| 임직원 가계 대출 예금 담보 제공 | 1,500,000 | - |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권(장, 단기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,682,619 | - | 12,702,189 | - |
| 차감: 대손충당금 | (108,010) | - | (25,381) | - |
| 매출채권(순액) | 17,574,609 | - | 12,676,808 | - |
| 미수금 | 517,978 | - | 605,001 | - |
| 차감: 대손충당금 | (478,000) | - | (478,010) | - |
| 미수금(순액) | 39,978 | - | 126,991 | - |
| 미수수익 | 281,643 | - | 120,281 | - |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (22,400) | - |
| 미수수익(순액) | 281,643 | - | 97,881 | - |
| 대여금 | 491,341 | 1,345,991 | 703,210 | 1,182,806 |
| 차감: 대손충당금 | - | - | (200,000) | - |
| 대여금(순액) | 491,341 | 1,345,991 | 503,210 | 1,182,806 |
| 합 계 | 18,387,571 | 1,345,991 | 13,404,890 | 1,182,806 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr연결실체는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 16,846,867 | 23,211 | 281,643 | 1,837,332 | 18,989,053 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 767,630 | 16,767 | - | - | 784,397 |
| 손상채권 | 68,122 | 478,000 | - | - | 546,122 |
| 합 계 | 17,682,619 | 517,978 | 281,643 | 1,837,332 | 20,319,572 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 12,506,289 | 111,956 | 97,881 | 1,686,016 | 14,402,142 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 195,569 | 15,035 | - | - | 210,604 |
| 손상채권 | 331 | 478,010 | 22,400 | 200,000 | 700,741 |
| 합 계 | 12,702,189 | 605,001 | 120,281 | 1,886,016 | 15,313,487 |
2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월초과 &cr6개월이하 | 6개월초과 &cr9개월이하 | 9개월초과 &cr12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 688,544 | 59,651 | 9,964 | 9,471 | 767,630 |
| 미수금 | 6,905 | - | - | 9,862 | 16,767 |
| 합 계 | 695,449 | 59,651 | 9,964 | 19,333 | 784,397 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월초과 &cr6개월이하 | 6개월초과 &cr9개월이하 | 9개월초과 &cr12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 182,518 | 2,517 | 1,889 | 8,645 | 195,569 |
| 미수금 | - | - | - | 15,035 | 15,035 |
| 합 계 | 182,518 | 2,517 | 1,889 | 23,680 | 210,604 |
&cr3) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월초과&cr 6개월이하 | 6개월초과&cr 9개월이하 | 9개월초과&cr 12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | - | - | 68,122 | 68,122 |
| 미수금 | - | - | - | 478,000 | 478,000 |
| 합 계 | - | - | - | 546,122 | 546,122 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월초과&cr6개월이하 | 6개월초과&cr9개월이하 | 9개월초과&cr12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 331 | - | - | - | 331 |
| 미수금 | 10 | - | - | 478,000 | 478,010 |
| 미수수익 | - | - | - | 22,400 | 22,400 |
| 대여금 | - | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 합 계 | 341 | - | - | 700,400 | 700,741 |
4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 25,381 | 478,010 | 22,400 | 200,000 |
| 연결범위변동 | 97,858 | |||
| 손상차손(환입) | 13,821 | (10) | - | - |
| 제각 | (29,050) | - | (22,400) | (200,000) |
| 기말 금액 | 108,010 | 478,000 | - | - |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 21,771 | 478,000 | 22,400 | 200,000 |
| 손상차손(환입) | 10,195 | 10 | - | - |
| 제각 | (6,585) | - | - | - |
| 기말금액 | 25,381 | 478,010 | 22,400 | 200,000 |
&cr연결실체는 상기 대손충당금이외에 기타자산(선급금)에 대손충당금을 설정하고 있습니다(주석 10참조).&cr&cr연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.&cr
7. 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 , 당기손익_공정기치측정금융자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산, 당기손익_공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식(주1) | - | 892,315 | - | 600,346 |
| 전환사채(주2) | - | 3,026,703 | - | - |
| 수익증권(주2) | 853,755 | - | - | - |
| 합 계 | 853,755 | 3,919,018 | - | 600,346 |
| (주1) | 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 &cr기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
| (주2) | 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익_공정가치측정금융자산, 당기손익_공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 장부가액 | 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익&cr(세후) | 당기손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | 3,653,158 | 892,315 | (312,690) | - |
| 전환사채 | 3,000,000 | 3,026,703 | - | 26,703 |
| 수익증권 | 841,459 | 853,755 | - | 12,296 |
| 합 계 | 7,494,617 | 4,772,773 | (312,690) | 38,999 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 장부가액 | 매도가능증권&cr평가손익(세후) |
| --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식 | 3,653,158 | 600,346 | (5,554) |
8. 기타금융자산
&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 120,711 | 138,501 |
&cr&cr9. 재고자산&cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 977,215 | (185,220) | 791,995 | 2,258,743 | (80,000) | 2,178,743 |
| 원재료 | 280,612 | - | 280,612 | 528,703 | - | 528,703 |
| 합 계 | 1,257,827 | (185,220) | 1,072,607 | 2,787,446 | (80,000) | 2,707,446 |
&cr
10. 기타자산&cr
당기말과 전기말 현재 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,267,409 | 865,544 |
| 차감: 대손충당금 | (70,508) | (41,417) |
| 선급비용 | 111,044 | 40,189 |
| 합 계 | 1,307,945 | 864,316 |
11. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 및 영업소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비브로스 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 한국 | 38.49 | 6,709,416 | 39.84 | 4,717,342 | 12월 |
| (주)유팜몰 | 인터넷 의약품 판매 | 한국 | 45.00 | 462,421 | 45.00 | 492,462 | 12월 |
| 합 계 | 7,171,837 | 5,209,804 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손실 | 손상환입 | 기타(주) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비브로스 | 4,717,342 | 3,203,256 | (3,248,965) | 1,083,248 | 954,535 | 6,709,416 |
| (주)유팜몰 | 492,463 | - | (30,042) | - | - | 462,421 |
| 합 계 | 5,209,805 | 3,203,256 | (3,279,007) | 1,083,248 | 954,535 | 7,171,837 |
| (주) | 당기 중 불균등유상증자 참여로 인해 지분율이 감소하여, 관계기업및공동기업투자처분이익 954,535천원을 인식하였습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법손실 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비브로스 | 3,585,381 | 4,707,696 | (2,492,488) | (1,083,248) | 4,717,341 |
| (주)유팜몰 | 450,000 | - | 42,463 | - | 492,463 |
| 합계 | 4,035,381 | 4,707,696 | (2,450,025) | (1,083,248) | 5,209,804 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | (주)비브로스 | (주)유팜몰 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 9,162,463 | 995,858 |
| 비유동자산 | 806,928 | 151,162 |
| 자산 계 | 9,969,391 | 1,147,020 |
| 유동부채 | 1,093,400 | 114,469 |
| 비유동부채 | 5,813,726 | 4,950 |
| 부채 계 | 6,907,126 | 119,419 |
| 자본 계 | 3,062,265 | 1,027,602 |
| 매출 | 3,522,325 | 1,412,561 |
| 계속영업손실 | (6,006,655) | (57,471) |
| 총포괄손익 | (6,006,655) | (57,471) |
| (주) | 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | (주)비브로스 | (주)유팜몰 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 5,375,635 | 1,036,163 |
| 비유동자산 | 220,555 | 186,930 |
| 자산 계 | 5,596,190 | 1,223,093 |
| 유동부채 | 723,052 | 128,732 |
| 비유동부채 | 5,023,119 | - |
| 부채 계 | 5,746,171 | 128,732 |
| 자본 계 | (149,981) | 1,094,361 |
| 매출 | 1,114,280 | 1,241,968 |
| 계속영업이익(손실) | (5,002,548) | 93,518 |
| 총포괄손익 | (4,992,879) | 94,361 |
| (주) | 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | (주)비브로스 | (주)유팜몰 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 3,062,265 | 1,027,602 |
| 연결실체 지분율(B) | 47.18% | 45.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 1,444,675 | 462,421 |
| (+)영업권 | 4,750,118 | - |
| (+)사업결합에 따른 무형자산 | 514,623 | - |
| 기말장부금액 | 6,709,416 | 462,421 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | (주)비브로스 | (주)유팜몰 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | (149,981) | 1,094,361 |
| 연결실체 지분율(B) | 51.00% | 45.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | (76,493) | 492,463 |
| (+)영업권 | 5,135,281 | - |
| (+)사업결합에 따른 무형자산 | 741,801 | - |
| (-)손상 | (1,083,248) | - |
| 기말장부금액 | 4,717,341 | 492,463 |
12. 유형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 비품 | 차량운반구 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,064,976 | 4,155,387 | 48,500 | 5,222,165 | 49,281 | 11,540,308 |
| 감가상각누계액 | - | (1,758,526) | (8,484) | (3,801,628) | (49,279) | (5,617,916) |
| 장부가액 | 2,064,976 | 2,396,861 | 40,016 | 1,420,537 | 2 | 5,922,392 |
&cr (전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,064,976 | 4,155,387 | 5,278,676 | 11,499,039 |
| 감가상각누계액 | - | (1,620,013) | (3,811,351) | (5,431,364) |
| 장부가액 | 2,064,976 | 2,535,374 | 1,467,325 | 6,067,675 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,064,976 | - | - | - | - | 2,064,976 |
| 건물 | 2,535,374 | - | - | (138,513) | - | 2,396,861 |
| 시설장치 | - | 48,500 | - | (8,484) | - | 40,016 |
| 비품 | 1,467,325 | 436,015 | (2,336) | (500,013) | 19,546 | 1,420,537 |
| 차량운반구 | - | - | - | (1,779) | 1,781 | 2 |
| 합 계 | 6,067,675 | 484,515 | (2,336) | (648,789) | 21,327 | 5,922,392 |
&cr
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,064,976 | - | - | - | 2,064,976 | |
| 건물 | 2,673,887 | - | - | (138,513) | - | 2,535,374 |
| 비품 | 1,131,978 | 716,215 | (2,827) | (385,957) | 7,916 | 1,467,325 |
| 차량운반구 | - | - | (7,840) | - | 7,840 | - |
| 합 계 | 5,870,841 | 716,215 | (10,667) | (524,470) | 15,756 | 6,067,675 |
&cr
13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 소트프웨어 | 저작권 | 회원권 | 기타무형자산 | 개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 15,412,938 | 3,851,133 | 1,716,668 | 1,648,366 | 7,079,595 | 327,564 | 30,036,264 |
| 감가상각누계액 | - | (2,958,918) | (1,692,044) | - | (748,604) | - | (5,399,566) |
| 손상차손누계액 | (972,247) | (82,056) | (24,624) | (379,999) | - | (327,564) | (1,786,490) |
| 장부금액 | 14,440,691 | 810,159 | - | 1,268,367 | 6,330,991 | - | 22,850,208 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업권 | 소트프웨어 | 저작권 | 회원권 | 기타무형자산 | 개발비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,232,225 | 3,502,352 | 1,716,668 | 1,248,366 | 706,293 | 327,564 | 8,733,468 |
| 감가상각누계액 | - | (2,677,430) | (1,691,044) | - | (247,651) | - | (4,616,125) |
| 손상차손누계액 | - | (82,056) | (24,624) | (379,999) | - | (327,564) | (814,243) |
| 장부금액 | 1,232,225 | 742,866 | 1,000 | 868,367 | 458,642 | - | 3,303,100 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상차손 | 대체 | 연결범위변동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 1,232,225 | - | - | - | (972,247) | - | 14,180,713 | 14,440,691 |
| 소프트웨어 | 742,866 | 227,541 | - | (281,488) | - | 121,240 | - | 810,159 |
| 저작권 | 1,000 | - | - | (1,000) | - | - | - | - |
| 회원권 | 868,367 | - | - | - | - | - | 400,000 | 1,268,367 |
| 기타무형자산 | 458,642 | - | - | (500,952) | - | 132,000 | 6,241,301 | 6,330,991 |
| 건설중무형자산 | - | 121,240 | - | - | - | (121,240) | - | - |
| 합 계 | 3,303,100 | 348,781 | - | (783,440) | (972,247) | 132,000 | 20,822,014 | 22,850,208 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 손상차손 | 연결범위변동 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | - | - | - | - | - | 1,232,225 | 1,232,225 |
| 소프트웨어 | 434,872 | 533,115 | - | (225,121) | - | - | 742,866 |
| 저작권 | 3,000 | - | - | (2,000) | - | - | 1,000 |
| 회원권 | 907,653 | - | (70,000) | - | 30,714 | - | 868,367 |
| 기타무형자산 | 448,458 | - | - | (129,609) | - | 139,793 | 458,642 |
| 개발비 | - | - | - | - | (153,000) | 153,000 | - |
| 합 계 | 1,793,983 | 533,115 | (70,000) | (356,730) | (122,286) | 1,525,018 | 3,303,100 |
14. 매입채무 및 기타채무&cr &cr당기말과 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| &cr구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,680,384 | - | 4,548,539 | - |
| 미지급금 | 14,555,394 | - | 10,439,702 | - |
| 미지급비용 | 484,957 | 342,196 | 44,947 | 367,414 |
| 합 계 | 18,720,735 | 342,196 | 15,033,188 | 367,414 |
&cr&cr 15 . 이연수익&cr &cr당 기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고객충성제도관련 이연수익 | 545 | 1,784 |
16. 충당부채&cr
당기 중 충당부채의 변동내역은 없으며, 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 전입액 | 사용액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소송충당부채(주1) | 127,962 | - | (127,962) | - | - | - |
| (주1) | 연결실체는 피고로 계류중인 소송의 3심 결과 손해배상 지급이 확정되었고, 2017년 12월 12일 연결실체에서 지급해야 하는 186,589천원(원금과 이자)을 법원에 공탁함으로써 소송충당부채가 소멸되었습니다. |
&cr&cr17 . 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr연 결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 총 퇴직급 여 중 313,837 천 원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 바에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을나타내고 있습니다.&cr
(2) 확정급여형퇴직급여제도 &cr
연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 . 가장 최근의 사외적립자 산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB국민은행에 의하여 2018년 12월 31일 에 수행되었습니다. 확정 급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.
1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.34 | 2.80 |
| 기대임금상승률 | 3.11 | 4.88 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,954,424 | 7,461,962 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (5,650,865) | (5,410,001) |
| 순확정급여부채 | 1,303,559 | 2,051,961 |
3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,461,962 | (5,410,001) | 2,051,961 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 935,985 | - | 935,985 |
| 이자비용(이자수익) | 200,920 | (145,019) | 55,901 |
| 소 계 | 1,136,905 | (145,019) | 991,886 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 82,054 | 82,054 |
| 재무적가정 | (680,435) | - | (680,435) |
| 인구통계적가정 | - | - | - |
| 경험조정 | 14,158 | - | 14,158 |
| 소 계 | (666,277) | 82,054 | (584,223) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (831,636) | (831,636) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (978,166) | 653,737 | (324,429) |
| 당기말 | 6,954,424 | (5,650,865) | 1,303,559 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,762,760 | (4,855,632) | 1,907,128 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 873,311 | - | 873,311 |
| 이자비용(이자수익) | 160,190 | (114,226) | 45,964 |
| 소 계 | 1,033,501 | (114,226) | 919,275 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 61,657 | 61,657 |
| 재무적가정 | (222,340) | - | (222,340) |
| 인구통계적가정 | 27,241 | - | 27,241 |
| 경험조정 | 181,533 | - | 181,533 |
| 소 계 | (13,566) | 61,657 | 48,091 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (754,248) | (754,248) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (320,733) | 252,448 | (68,285) |
| 전기말 | 7,461,962 | (5,410,001) | 2,051,961 |
4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (540,055) | 615,514 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 604,842 | (541,512) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr
18. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,183,876 | 2,281,949 |
| 예수금 | 2,043,856 | 1,275,992 |
| 합 계 | 4,227,732 | 3,557,941 |
&cr
19. 자본금&cr &cr당기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한주식수 | 52,197,139주 | 40,286,470주 |
| 자본금 | 26,098,570천원 | 20,143,235천원 |
20. 기타불입자본&cr
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 53,201,331 | 11,194,769 |
| 기타자본잉여금 | 1,041,959 | 564,183 |
| 자기주식 | (3,597,395) | (4,992,365) |
| 합 계 | 50,645,895 | 6,766,587 |
&cr
21. 이익잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 356,761 | 239,802 |
| 미처분이익잉여금 | 24,876,214 | 19,404,589 |
| 합 계 | 25,232,975 | 19,644,391 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 19,644,391 | 17,311,624 |
| 회계기준변경효과 | 534,872 | - |
| 당기순이익 | 5,767,608 | 3,559,703 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 455,695 | (37,511) |
| 배당금의 지급 | (1,169,591) | (1,189,425) |
| 기말 | 25,232,975 | 19,644,391 |
22. 기타자본항목&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (312,690) | - |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (5,554) |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(전기 : 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액(주1) | (5,554) | (83,381) |
| 회계기준변경효과 | (338,312) | - |
| 평가 | 39,969 | 99,777 |
| 법인세효과 | (8,793) | (21,950) |
| 기말금액 | (312,690) | (5,554) |
&cr
23. 수익&cr
당기와 전기 중 금융이익 및 기타영업외수익(주석 26와 주석 28 참고)을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매로 인한 수익 | 60,632,726 | 46,965,340 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 39,782,638 | 35,125,761 |
| 합 계 | 100,415,364 | 82,091,101 |
&cr
24. 판매비와관리비&cr
(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,832,038 | 7,397,709 |
| 퇴직급여 | 949,864 | 692,448 |
| 복리후생비 | 1,565,661 | 1,247,592 |
| 여비교통비 | 178,635 | 166,425 |
| 통신비 | 87,336 | 62,144 |
| 세금과공과 | 159,965 | 120,781 |
| 지급임차료 | 280,238 | 169,240 |
| 감가상각비 | 222,635 | 184,560 |
| 보험료 | 105,682 | 65,218 |
| 수선비 | 19,630 | 243 |
| 접대비 | 744,051 | 398,995 |
| 광고선전비 | 1,981,997 | 1,213,786 |
| 운반비 | 19,246 | 17,811 |
| 지급수수료 | 24,272,109 | 22,252,180 |
| 차량유지비 | 186,356 | 136,446 |
| 소모품비 | 60,125 | 164,256 |
| 도서인쇄비 | 8,795 | 5,835 |
| 교육훈련비 | 109,119 | 128,384 |
| 무형자산상각비 | 750,223 | 354,282 |
| 경상연구개발비 | 49,811 | - |
| 대손상각비 | 42,903 | 10,205 |
| 주식보상비용 | 119,785 | 179,249 |
| 건물관리비 | 10,953 | 3,648 |
| 합 계 | 41,757,157 | 34,971,437 |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 현금성자산 및 단기금융상품 | 764,230 | 388,958 |
| 대여금 | 18,249 | 12,208 |
| 보증금 | 776 | - |
| 총 계 | 783,255 | 401,166 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 783,255 | - |
| 대여금및수취채권 | - | 401,166 |
&cr
26 . 금융비용&cr &cr(1) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 이자 | - | 4,971 |
&cr(2) 당기와 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | - | 4,971 |
27 . 기타영업외수익&cr&cr당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | - | 206,178 |
| 무형자산처분이익 | - | 4,772 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 30,715 |
| 채무면제이익 | - | 21,676 |
| 외환차익 | 34 | 328 |
| 잡이익 | 76,974 | 119,924 |
| 관계기업투자손상환입 | 1,083,248 | - |
| 관계기업투자처분이익 | 954,536 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 38,999 | - |
| 합 계 | 2,153,791 | 383,593 |
&cr&cr28. 기타영업외비용&cr&cr당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 2,336 | 7,862 |
| 무형자산손상차손 | 972,247 | 153,000 |
| 잡손실 | 100,016 | 26,612 |
| 기부금 | 6,000 | - |
| 외환차손 | 50 | - |
| 관계기업투자손상차손 | - | 1,083,248 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 23,730 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 500 | - |
| 합 계 | 1,104,879 | 1,270,722 |
29. 법인세비용 &cr &cr(1) 연결실체의 당기와 전기 계속사업손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | ||
| 법인세부담액 | 2,024,740 | 2,060,069 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (274,633) | (11,371) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) | (126,768) | (1,023,199) |
| 연결실체법인세비용 | 1,623,339 | 1,025,499 |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 629,861 | 1,931,619 |
| 종속기업 취득으로 인한 순이연법인세자산 변동액 | (1,373,086) | (30,755) |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 1,876,179 | 939,174 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 126,768 | 1,023,199 |
&cr (2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 7,711,370 | 4,566,325 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,674,501 | 982,592 |
| 조정사항: | (51,162) | 42,907 |
| 비공제비용 등 | 201,950 | 659,863 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (517,960) | (92,206) |
| 이연법인세인식제외 일시적차이 등 | 212,082 | (505,179) |
| 법인세추납액 | 65 | 12,151 |
| 기타 | 52,701 | (31,722) |
| 연결법인세비용 | 1,623,339 | 1,025,499 |
| 유효법인세율 | 21.05% | 22.46% |
&cr (3) 당기와 전기 중 연결실체의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 7,065,820 | (183,109) | 6,882,711 |
| 사외적립자산 | (5,407,659) | (240,864) | (5,648,523) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산(주1) | 2,820,855 | (39,969) | 2,780,886 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | (38,499) | (38,499) |
| 대손충당금 | 626,016 | (164,541) | 461,475 |
| 대손상각비 | 6,586 | 645 | 7,231 |
| 감가상각누계액 | 161,873 | (49,819) | 112,054 |
| 단기금융상품 | 419,729 | - | 419,729 |
| 지분법주식 | 3,604,906 | 1,232,211 | 4,837,117 |
| 재고자산감모손실 | 290,282 | - | 290,282 |
| 장기미지급금 | 77,098 | 6,855 | 83,953 |
| 미지급금 | 1,702,559 | (968,597) | 733,962 |
| 미수수익 | (120,281) | (161,363) | (281,644) |
| 기타무형자산 | (123,484) | (5,880,049) | (6,003,533) |
| 무형자산손상차손 | 327,564 | 972,247 | 1,299,811 |
| 기타 | 661,772 | 826,656 | 1,488,428 |
| 소 계 | 12,113,636 | (4,688,196) | 7,425,440 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | 3,585,547 | 976,886 | 4,562,433 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액(주1) | 8,528,089 | (5,665,082) | 2,863,007 |
| 세 율 | 22% | 22% | |
| 이연법인세자산(부채)(주2) | 1,876,180 | 629,862 |
(주1) 기초잔액은 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정액 252,000천원 차감한 금액 입니다.&cr(주2) 기초잔액은 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정액 55,440천원 차감한 금액 입니다.&cr
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 6,298,332 | 767,488 | 7,065,820 |
| 사외적립자산 | (4,853,289) | (554,370) | (5,407,659) |
| 매도가능증권 | 3,172,632 | (99,777) | 3,072,855 |
| 매출 | 1,501,315 | (1,501,315) | - |
| 대손충당금 | 613,287 | 12,729 | 626,016 |
| 대손상각비 | 2,682,213 | (2,675,627) | 6,586 |
| 감가상각누계액 | 239,109 | (77,236) | 161,873 |
| 단기금융상품 | 419,729 | - | 419,729 |
| 지분법주식 | 58,894 | 3,546,012 | 3,604,906 |
| 재고자산감모손실 | 290,282 | - | 290,282 |
| 장기미지급금 | 168,364 | (91,266) | 77,098 |
| 미지급금 | 512,770 | 1,189,789 | 1,702,559 |
| 미수수익 | (206,064) | 85,783 | (120,281) |
| 기타무형자산 | - | (123,484) | (123,484) |
| 무형자산손상차손 | - | 327,564 | 327,564 |
| 기타 | 805,943 | (144,171) | 661,772 |
| 소 계 | 11,703,517 | 662,119 | 12,365,636 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | 7,434,545 | (3,848,998) | 3,585,547 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 4,268,972 | 4,511,117 | 8,780,089 |
| 세 율 | 22% | 22% | |
| 이연법인세자산(부채) | 939,174 | 992,445 | 1,931,619 |
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 624,139 | (137,310) | 486,829 | - | - | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (7,121) | 1,567 | (5,554) |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | (400,885) | 88,195 | (312,690) | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,103,754) | 242,826 | (860,928) | (1,687,978) | 371,355 | (1,316,623) |
| 합 계 | (880,500) | 193,711 | (686,789) | (1,695,099) | 372,922 | (1,322,177) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 차감할 일시적 차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 2,380,001 | 2,380,001 |
| 대손금 | 6,586 | 6,586 |
| 무형자산손상차손 | 1,299,810 | 327,564 |
| 기타 | 876,036 | 871,396 |
30 . 비 용의 성격별 분류&cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | |||
| 상품 | 41,012,816 | - | 41,012,816 |
| 원재료 | 252,861 | - | 252,861 |
| 급여 | 4,598,945 | 9,832,038 | 14,430,983 |
| 퇴직급여 | 355,860 | 949,864 | 1,305,724 |
| 복리후생비 | 430,374 | 1,565,661 | 1,996,035 |
| 여비교통비 | 34,028 | 178,635 | 212,663 |
| 통신비 | 4,896 | 87,336 | 92,232 |
| 세금과공과 | - | 159,965 | 159,965 |
| 지급임차료 | 21,911 | 280,238 | 302,149 |
| 감가상각비 | 426,154 | 222,635 | 648,789 |
| 보험료 | 13,591 | 105,682 | 119,273 |
| 접대비 | 65,678 | 744,051 | 809,729 |
| 광고선전비 | 647 | 1,981,997 | 1,982,644 |
| 운반비 | 865 | 19,246 | 20,111 |
| 지급수수료 | 1,904,451 | 24,272,109 | 26,176,560 |
| 무형자산상각비 | 33,218 | 750,223 | 783,441 |
| 기타 | 343,701 | 607,477 | 951,178 |
| 합 계 | 49,499,996 | 41,757,157 | 91,257,153 |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | |||
| 상품 | 31,740,044 | - | 31,740,044 |
| 원재료 | 275,199 | - | 275,199 |
| 급여 | 3,567,250 | 7,397,709 | 10,964,959 |
| 퇴직급여 | 263,073 | 692,448 | 955,521 |
| 복리후생비 | 363,279 | 1,247,592 | 1,610,871 |
| 여비교통비 | 8,717 | 166,424 | 175,141 |
| 통신비 | 2,409 | 62,143 | 64,552 |
| 세금과공과 | - | 120,781 | 120,781 |
| 지급임차료 | 5,731 | 169,240 | 174,971 |
| 감가상각비 | 339,910 | 184,560 | 524,470 |
| 보험료 | 2,196 | 65,218 | 67,414 |
| 접대비 | 17,009 | 398,995 | 416,004 |
| 광고선전비 | 1,473 | 1,213,786 | 1,215,259 |
| 운반비 | 130 | 17,811 | 17,941 |
| 지급수수료 | 2,933,076 | 22,252,180 | 25,185,256 |
| 무형자산상각비 | 2,447 | 354,282 | 356,729 |
| 기타 | 90,437 | 628,268 | 718,705 |
| 합 계 | 39,612,380 | 34,971,437 | 74,583,817 |
31. 주당이익&cr&cr(1) 당기와 전기의 연결기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 38,986,351 | 365/365 | 38,986,351 |
| 자기주식처분 | 2018-03-12 | 877,186 | 295/365 | 708,959 |
| 유상증자 | 2018-04-28 | 11,910,669 | 248/365 | 8,092,729 |
| 합 계 | 51,774,206 | 47,788,039 |
&cr (전기)
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 40,286,470 | 365/365 | 40,286,470 |
| 자기주식취득 | 2017-03-06 | (762,226) | 301/365 | (628,575) |
| 자기주식취득 | 2017-10-13 | (537,893) | 80/365 | (117,895) |
| 합 계 | 38,986,351 | 39,540,000 |
&cr(2) 당기와 전기의 연결기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배기업의 소유지분순이익 | 5,767,607,909 | 3,559,702,810 |
| 유통보통주식수 | 47,788,039 | 39,540,000 |
| 계속영업 기본 및 희석 주당순이익(주1) | 121 | 90 |
| (주1) | 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본 주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. |
32. 금융상품&cr
(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 25,516,202 | 22,489,622 |
| 자본(B) | 104,427,994 | 46,597,083 |
| 부채비율(A/B) | 24.43% | 48.26% |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산(주1) | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 위험회피&cr금융자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 45,835,804 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 18,387,571 | - | - | - |
| 유동성당기손익공정가치금융자산 | - | - | 853,755 | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,345,991 | - | - | - |
| 비유동성당기손익공정가치금융자산 | - | - | 3,026,703 | - |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 | - | 892,315 | - | - |
| 기타금융자산 | 120,711 | - | - | - |
| 합 계 | 65,690,077 | 892,315 | 3,880,458 | - |
| (주1) | 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 &cr지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 위험회피&cr 금융자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 11,102,418 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 13,404,890 | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,182,806 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 600,346 | - | - |
| 기타금융자산 | - | 138,501 | - | - | - |
| 합 계 | - | 25,828,615 | 600,346 | - | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 위험회피지정금융부채 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 18,720,735 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 342,196 | - |
| 합 계 | - | 19,062,931 | - |
&cr(전기말)
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 위험회피지정금융부채 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 15,033,188 | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 367,414 | - |
| 합 계 | - | 15,400,602 | - |
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 대여금 및 수취채권은 없습니다.&cr&cr (5) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없습니다.
(6) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 신용위험, 시장위험에 노출되어 있습니다.(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨) 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr금융위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 당기손익-공정가치금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로구성되어 있습니다.
가. 시장위험&cr &cr1) 환율변동위험&cr연결실체는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.
&cr2) 주가변동 위험&cr연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자의 공정가치 는 8 92,315천원 및 600,346천원 입니다.&cr
3) 이자율변동위험
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결실체의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다. &cr
연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.
당기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 663,623 | (663,623) |
나. 신용위험&cr &cr신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.
&cr당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다.&cr
다. 유동성 위험&cr&cr연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
다음표는 당기말 현재 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1~3년 | 3년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,720,735 | - | 18,720,735 |
| 장기매입채무및기타채무 | 342,196 | - | 342,196 |
| 합 계 | 19,062,931 | - | 19,062,931 |
&cr다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1~3년 | 3년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 45,835,804 | - | 45,835,804 |
| 매출채권및기타채권 | 18,387,571 | - | 18,387,571 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,345,991 | - | 1,345,991 |
| 기타금융자산 | - | 120,711 | 120,711 |
| 합 계 | 65,569,366 | 120,711 | 65,690,077 |
(7) 금융상품의 공정가치 &cr
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | 612,000 | 280,315 | 892,315 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 | - | 853,755 | - | 853,755 |
| 전환사채 | - | - | 3,026,703 | 3,026,703 |
| 합 계 | - | 1,465,755 | 3,307,018 | 4,772,773 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 400,346 | 400,346 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
3) 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 연결범위&cr변동 | 기타포괄&cr손익 | 당기손익 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 비상장주식(주1) | 452,000 | - | - | 160,000 | - | - | 612,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 수익증권 | - | - | 841,459 | - | 12,296 | - | 853,755 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1109호 경과규정에 따라 활성시장의 공시가격(수준 1 투입요소)이 없어 원가로 측정한 지분상품을 최초 적용일('18.01.01)의 공정가치로 측정하였으며, 종전 장부금액과 공정가치의 차이(252,000천원)는 최초 적용일이 포함되는 보고기간의 기초 기타자본구성요소(자본항목)으로 인식하였습니다. |
&cr4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 연결범위&cr변동 | 기타포괄&cr손익 | 당기손익 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 비상장주식 | 400,346 | - | - | (120,031) | - | - | 280,315 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||||
| 비상장주식 | - | - | 42,500 | - | (500) | (42,000) | - |
| 전환사채 | - | 3,000,000 | - | - | 26,703 | - | 3,026,703 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기타포괄 | 대체 | 손상차손 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | |||||||
| 비상장주식 | 300,569 | - | 99,777 | - | - | - | 400,346 |
&cr 한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석 22참고)의 변동으로 인식됩니다.
5 ) 다음은 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. &cr&cr - 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다. &cr&cr- 전환사채&cr전환사채(복합금융상품)의 공정가치는 채권부분은 현금흐름할인모형을, 전환권 등 옵션은 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 평가합니다. 전환사채에 내재된 전환권옵션의 기초자산인 비상장주식의 공정가치를 추정함에 있어 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 연결실체는 이러한 가정과 추정이 전환사채의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 전환사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.&cr
33. 특수관계자거래 &cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | 유니머스홀딩스(유) |
| 관계기업 | (주)비브로스, (주)유팜몰 |
| 기타특수관계자 | (주)카카오인베스트먼트 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)비브로스 | 1,209,112 | 385,760 | - | - |
| (주)유팜몰 | - | 1,330 | 169,380 | 74,307 | |
| 기타특수관계자 | (주)카카오인베스트먼트 | 60 | - | - | - |
| 합 계 | 1,209,172 | 387,090 | 169,380 | 74,307 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 자산ㆍ부채의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)비브로스 | 443,056 | 253,011 | - | - |
| (주)유팜몰 | - | - | 4,655 | 6,538 | |
| 합 계 | 443,056 | 253,011 | 4,655 | 6,538 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 유상증자 | (주)카카오인베스트먼트 | 현금 | 41,999,999 | - |
| 출자 | (주)비브로스 | 현금 | 3,203,255 | 4,707,697 |
(5) 당기와 전기 중 지배기업 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 869,712 | 499,772 |
| 퇴직급여 | 60,210 | 9,268 |
| 주식보상비용 | 52,938 | 112,100 |
| 합 계 | 982,860 | 621,140 |
&cr&cr 34 . 현금 및 현금성자산 &cr
현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금입니다.
&cr
35 . 비현금거래&cr &cr당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | 491,341 | 503,210 |
| 유형자산(비품) 미지급금 증가(감소) | (253,865) | 153,430 |
| 무형자산(소프트웨어) 미지급금 증가(감소) | 77,089 | 18,185 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 132,250 | 252,500 |
| 선급금의 지분법적용투자주식 대체 | - | 1,441,000 |
| 단기금융상품의 자기주식 대체 | - | 432,479 |
36. 우발부채와 약정사항
(1) 연결실체는 당기말 현재 이행보증보험과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 376,726천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(2) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(3) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행과 전자적외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.&cr
(4) 계류중인 소송사건&cr연결실체는 당기말 현재 저작권침해금지 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송 1건(소송가액 : 200,000천원)과 손해배상 등과 관련하여 원고로서 계류중인 소송 1건(소송가액 : 46,750천원) 있으나, 이러한 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr
(5) 운용리스 계약&cr당기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 아스타렌트카 등과 운용리스 계약을 체결하여 사용하고 있는 바, 동 운용리스의 연도별 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 연 도 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2019년 | 125,534 |
| 2020년 | 77,780 |
| 2020년 이후 | 16,621 |
| 합 계 | 219,935 |
37. 주식선택권 &cr
(1) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 |
| 부여일 | 2016년 03월 25일 | 2016년 06월 24일 | 2017년 03월 24일 |
| 부여방법 | 자기주식교부 또는 현금결제 | 자기주식교부 또는 현금결제 | 자기주식교부 또는 현금결제 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000주 | 180,000주 | 100,000주 |
| 행사가격 | 4,500원 | 4,231원 | 4,500원 |
| 행사가능기간 | 2018.3.25 ~ 2023.3.24 | 2019.6.24 ~ 2024.6.23 | 2019.3.24 ~ 2024.3.23 |
&cr(2) 당기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 |
| 총보상원가 | 151,859 | 204,323 | 97,680 |
| 당기 누적 주식보상비용 | 151,859 | 171,669 | 86,574 |
| 잔여보상비용 | - | 32,654 | 11,106 |
&cr(3) 연결실체가 주식매입선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 |
| 기대변동성 | 32.35% | 32.35% | 32.35% |
| 기대행사기간 | 1.7년 | 3.0년 | 2.7년 |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 무위험이자율 | 1.83% | 1.85% | 1.85% |
38. 사업결합&cr&cr(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주요 영업활동 | 취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)브레인헬스케어(주1) | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 | 2018.04.01 | 75.00 | 18,564,270 |
| (주)케이컨셉 | 의료소프트웨어 개발 및 서비스 공급업 | 2018.01.01 | 70.00 | 980,000 |
| (주1) | (주)브레인씨앤씨의 지분 100%를 보유하고 있습니다. |
(2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)브레인헬스케어 | (주)케이컨셉 |
| --- | --- | --- |
| 현 금 | 16,064,270 | 980,000 |
| 자기주식 | 2,500,000 | - |
| 합 계 | 18,564,270 | 980,000 |
(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)브레인헬스케어 | (주)케이컨셉 |
| --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 11,677,431 | 245,876 |
| 유동자산 | 3,168,438 | 86,821 |
| 비유동자산 | 8,508,993 | 159,055 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 2,191,402 | 193,081 |
| 유동부채 | 849,451 | 161,946 |
| 비유동부채 | 1,341,951 | 31,135 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 합계 | 9,486,029 | 52,795 |
(4) 당기중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)브레인헬스케어 | (주)케이컨셉 |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | 18,564,270 | 980,000 |
| 가산: 비지배지분 | 2,371,507 | 15,838 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 &cr 공정가치 | (9,486,028) | (52,795) |
| 영업권 | 11,449,749 | 943,043 |
&cr(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | (주)브레인헬스케어 | (주)케이컨셉 |
| --- | --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | 16,064,270 | 980,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (1,484,455) | (32,170) |
| 차감: 전기 선급한 현금 및 현금성자산 | - | (686,000) |
| 순현금유출 | 14,579,815 | 261,830 |
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유비케어2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111472493--18164-15142122781126446---3893561312524645546916622720519--8917731712676066774727829125119--1,2801,129
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.1~2018.9.305유의적 감사위험 요인 파악 및 중간,기말감사 업무수행계획 수립2018.11.26~2018.11.30532중간감사 및 내부회계관리제도2019.02.18 ~2019.02.22533별도재무제표 감사2019.02.25 ~2019.02.28422연결재무제표 감사2019.1.71회사 창고상품 등 회사보유재고자산2019.1.71회사 본사현금, 회원권 등 유가증권 실사OOO해당사항 없음22018.11.30, 2019.3.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 30일(주)유비케어 감사&cr업무수행이사 등 2인서면회의감사계획, 독립성 등22019년 03월 11일(주)유비케어 감사&cr업무수행이사 등 2인서면회의외부감사 수행 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.