Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 모토닉 00260198 100000000000 20190322 1101110161317 000 433308 36163 187940 285 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 모토닉
&cr
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
한영회계법인&cr
목 차
&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................................... &cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 .............................................................................................. &cr&cr 손익계산서 .............................................................................................. &cr&cr 포괄손익계산서 ........................................................................................ &cr&cr 자본변동표 ..............................................................................................&cr&cr 현금흐름표 .............................................................................................. &cr&cr 주석 ....................................................................................................... &cr
내부회계관리제도 검토의견 ..........................................................................&cr&cr외부감사 실시내용 .......................................................................................&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 모토닉 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사모토닉(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조성진입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서진석 |
2019년 3월 14일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 모토닉
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 45 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 44 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 모토닉 대표이사 신현돈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 청계천로 100 |
| (전 화) | 02-730-8711 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 45 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 44 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 모토닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제45기말 | 제44기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 328,686,066,499 | 317,591,211,634 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7,25,26 | 38,411,342,913 | 26,500,352,675 | ||
| 단기금융상품 | 6,24,26 | 254,508,316,950 | 241,038,892,917 | ||
| 기타유동금융자산 | 6,11,26 | - | 15,024,810,529 | ||
| 매출채권 | 6,8,22,25,26 | 18,355,014,522 | 17,744,056,849 | ||
| 미수금 | 6,8,22,25,26 | 1,025,965,425 | 1,212,191,452 | ||
| 단기대여금 | 6,25,26 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 미수수익 | 6,26 | 2,497,011,037 | 1,798,233,261 | ||
| 선급금 | 34,700,000 | - | |||
| 선급비용 | 16,377,795 | 35,969,874 | |||
| 재고자산 | 9 | 12,337,337,857 | 12,736,704,077 | ||
| II. 비유동자산 | 104,622,210,143 | 112,118,902,297 | |||
| 장기성매출채권 | 6,8,22,25,26 | 563,274,423 | 558,398,661 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,11,26 | 3,375,316,717 | 7,293,400,860 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 13,975,868,687 | 13,975,868,687 | ||
| 유형자산 | 12 | 81,631,611,389 | 85,340,331,070 | ||
| 무형자산 | 13 | 443,044,873 | 463,161,466 | ||
| 보증금 | 6,26 | 346,706,100 | 383,247,620 | ||
| 퇴직연금투자자산 | 15 | - | 189,028,476 | ||
| 이연법인세자산 | 20 | 4,286,387,954 | 3,915,465,457 | ||
| 자산총계 | 433,308,276,642 | 429,710,113,931 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 23,555,287,920 | 19,554,279,822 | |||
| 매입채무 | 6,14,22,25,26 | 13,995,068,864 | 11,578,267,683 | ||
| 미지급금 | 6,14,25,26 | 4,259,001,164 | 3,598,302,343 | ||
| 미지급비용 | 2,107,664,586 | 2,295,230,178 | |||
| 예수금 | 344,514,079 | 335,707,366 | |||
| 선수금 | - | 338,936,400 | |||
| 선수수익 | 689,522 | 524,565 | |||
| 당기법인세부채 | 728,014,231 | 958,832,830 | |||
| 판매보증충당부채 | 16 | 2,120,335,474 | 448,478,457 | ||
| II. 비유동부채 | 12,607,480,557 | 12,624,172,288 | |||
| 장기성매입채무 | 6,14,22,25,26 | 338,226,077 | 324,099,292 | ||
| 장기성미지급금 | 6,14,22,25,26 | 11,704,650 | 11,215,779 | ||
| 장기성미지급비용 | 65,328,505 | 63,308,832 | |||
| 퇴직급여부채 | 15 | 86,793,234 | - | ||
| 판매보증충당부채 | 16 | 12,090,428,091 | 12,210,548,385 | ||
| 수입보증금 | 6,25,26 | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
| 부채총계 | 36,162,768,477 | 32,178,452,110 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,17 | 16,500,000,000 | 16,500,000,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 17 | 50,670,754,965 | 50,670,754,965 | ||
| III. 자본조정 | 17 | (18,555,257,874) | (17,463,594,134) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 11,17 | (175,180,871) | 515,513,710 | ||
| V. 이익잉여금 | 17 | 348,705,191,945 | 347,308,987,280 | ||
| 자본총계 | 397,145,508,165 | 397,531,661,821 | |||
| 자본과부채총계 | 433,308,276,642 | 429,710,113,931 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"
손 익 계 산 서
| 제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제44기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모토닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제45기 | 제44기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5 | 187,940,437,393 | 201,352,455,832 |
| II. 매출원가 | 18 | (165,063,991,374) | (175,573,851,948) |
| III. 매출총이익 | 22,876,446,019 | 25,778,603,884 | |
| IV. 판매비와관리비 | 18 | (15,289,154,120) | (14,540,216,274) |
| V. 영업이익 | 7,587,291,899 | 11,238,387,610 | |
| VI. 영업외손익 | 5,608,416,075 | 6,190,755,541 | |
| 금융수익 | 6,19 | 6,082,210,241 | 4,715,600,107 |
| 금융원가 | 6,19 | (115,760,230) | (1,014,349,375) |
| 기타수익 | 19 | 1,998,223,098 | 2,882,752,182 |
| 기타비용 | 19 | (2,356,257,034) | (393,247,373) |
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 13,195,707,974 | 17,429,143,151 | |
| Ⅷ.법인세비용 | 20 | (3,271,067,075) | (3,699,112,035) |
| Ⅸ.당기순이익 | 9,924,640,899 | 13,730,031,116 | |
| X. 주당손익 | 21 | ||
| 기본및희석주당이익 | 447 | 617 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"
포 괄 손 익 계 산 서
| 제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제44기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모토닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제45기 | 제44기 |
|---|---|---|---|
| I. 당기순이익 | 9,924,640,899 | 13,730,031,116 | |
| II. 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 11 | - | 261,477,107 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산평가손익 | 11 | (678,360,298) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15 | (766,040,267) | (194,848,421) |
| 기타포괄손익 계 | (1,444,400,565) | 66,628,686 | |
| III. 총포괄이익 | 8,480,240,334 | 13,796,659,802 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"
&cr
자 본 변 동 표
| 제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제44기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모토닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 16,500,000,000 | 50,670,754,965 | (14,950,346,524) | 254,036,603 | 339,396,107,085 | 391,870,552,129 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 13,730,031,116 | 13,730,031,116 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 261,477,107 | - | 261,477,107 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (194,848,421) | (194,848,421) |
| 소 계 | - | - | - | 261,477,107 | 13,535,182,695 | 13,796,659,802 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (5,622,302,500) | (5,622,302,500) |
| 자기추식취득 | - | - | (2,513,247,610) | - | - | (2,513,247,610) |
| 2017.12.31(전기말)&cr(이전보고금액) | 16,500,000,000 | 50,670,754,965 | (17,463,594,134) | 515,513,710 | 347,308,987,280 | 397,531,661,821 |
| 회계정책 변경효과 (주석 2) | - | - | - | (12,334,283) | 12,334,283 | - |
| 2018.01.01 (당기초) &cr(재작성금액) | 16,500,000,000 | 50,670,754,965 | (17,463,594,134) | 503,179,427 | 347,321,321,563 | 397,531,661,821 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 9,924,640,899 | 9,924,640,899 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | (678,360,298) | - | (678,360,298) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (766,040,267) | (766,040,267) |
| 소 계 | - | - | - | (678,360,298) | 9,158,600,632 | 8,480,240,334 |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (7,774,730,250) | (7,774,730,250) |
| 자기주식취득 | - | - | (1,091,663,740) | - | - | (1,091,663,740) |
| 2018.12.31 (당기말) | 16,500,000,000 | 50,670,754,965 | (18,555,257,874) | (175,180,871) | 348,705,191,945 | 397,145,508,165 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"
현 금 흐 름 표
| 제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제44기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 모토닉 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제45기 | 제44기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | ||
| 당기순이익 | 9,924,640,899 | 13,730,031,116 |
| 비현금항목조정(주석 23) | 10,381,510,149 | 11,099,964,702 |
| 운전자본조정(주석 23) | (1,076,573,937) | (6,716,001,730) |
| 법인세 납부액 | (3,446,689,870) | (7,297,969,760) |
| 배당금수익 수취액 | 248,324,620 | 141,061,235 |
| 이자수익 수취액 | 4,348,102,674 | 4,204,349,772 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 20,379,314,535 | 15,161,435,335 |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | ||
| 단기금융상품의 증가 | (249,561,718,507) | (251,024,299,767) |
| 단기금융상품의 감소 | 226,092,294,474 | 247,814,348,215 |
| 단기대여금의 증가 | (3,000,000,000) | (3,000,000,000) |
| 단기대여금의 감소 | 3,000,000,000 | 1,500,000,000 |
| 기타금융자산의 증가 | (5,000,000,000) | (5,272,159,999) |
| 기타금융자산의 감소 | 33,420,443,647 | - |
| 유형자산의 취득 | (4,525,646,474) | (3,464,618,252) |
| 유형자산의 처분 | 10,200,000 | 122,558,236 |
| 무형자산의 취득 | (97,449,164) | (65,715,835) |
| 보증금의 증가 | (215,742,480) | (49,995,620) |
| 보증금의 감소 | 252,284,000 | - |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 374,665,496 | (13,439,883,022) |
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | ||
| 자기주식의 취득 | (1,091,663,740) | (2,513,247,610) |
| 배당금의 지급 | (7,774,730,250) | (5,622,302,500) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (8,866,393,990) | (8,135,550,110) |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 11,887,586,041 | (6,413,997,797) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 23,404,197 | (37,836,046) |
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 26,500,352,675 | 32,952,186,518 |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 38,411,342,913 | 26,500,352,675 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"주석
| 제45기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제44기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 모토닉 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 모토닉(이하 "당사")은 1974년 3월 7일 자동차용 기화기의 제조ㆍ판매를 주영업목적으로 설립되었고, 1994년 1월 14일자로 한국거래소에 상장하였으며 당기말현재의 자본금은 16,500백만원입니다.&cr&cr당사의 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 김 영 봉 | 8,286,380 | 25.11% | 최대주주 |
| 김 영 목 | 4,918,800 | 14.91% | 특수관계자 |
| 김 희 진 | 10,027 | 0.03% | 〃 |
| 김 순 미 | 63,560 | 0.19% | 〃 |
| 김 세 민 | 42,370 | 0.13% | 〃 |
| 김 성 민 | 42,370 | 0.13% | 〃 |
| 김 효 진 | 42,370 | 0.13% | 〃 |
| 신 현 돈 | 6,745 | 0.02% | 대표이사 |
| NIKKI | 769,020 | 2.33% | |
| 소액주주 | 7,902,258 | 23.94% | |
| 자기주식 | 10,916,100 | 33.08% | |
| 합 계 | 33,000,000 | 100.00% |
당사의 2018년 12월 31일 현재 재무제표는 2019년 1월 28일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 14일 이사회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 중요한 회계정책&cr&cr2.2.1 종속기업ㆍ관계기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.2.2 유동성/비유동성분류&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2.2.3 공정가치 측정&cr당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&cr - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3&cr- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석26&cr- 금융상품 (상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석26&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시&cr 가격
수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는&cr 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은&cr 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr 당사는 자동차의 내연기관에 관련된 부품을 제조ㆍ판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사가 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 동 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인입니다.
당사가 고객과 체결하는 부품의 판매계약상에는 재화의 제공 이외의 다른 약속이 존재하며 당사는 이러한 다른 약속에 따른 의무가 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무에 해당하는지 여부를 고려합니다. &cr
부품의 제공&cr부품 재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 인식되며 통상적인 계약에서의 거래대금회수시기는 인도 후 60일 이내입니다. &cr&cr한편, 부품의 제공의무에 배분되는 거래가격을 산정할 때 당사는 다음과 같은 사항을고려합니다.&cr
(가) 변동대가&cr부품의 제공의무에 배분되는 거래가격은 해당 재화의 개별판매가격을 토대로 산정되며 특정 거래할인액 및 반품ㆍ환불의무로 인한 변동대가의 추정치를 감안합니다. 변동대가의 추정 시 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약 개시시점에 추정하고 이를 거래가격에 반영합니다.&cr&cr(나) 유의적인 금융요소&cr당사는 계약을 체결하는 고객에 따라 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여 계약을 개시하는 시점에 고객에게 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 거래가격 산정 시 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr
(다) 확신유형 보증의 제공&cr당사는 고객과의 계약 및 관련 법령 등에 따라 그 부품의 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 당사는 이와 같은 보증의 대부분이 한국채택국제회계기준 제1115호에 따른 확신유형의 보증에 해당한다고 판단하고 있으며 이에 따라 동 보증을 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하고 있습니다(주석 16).
2.2.5 현금및현금성자산&cr재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr
금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. (주석 2.2.4 참조)
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 순변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는 지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(2) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석8 (계약자산을 포함한 매출채권)에서 제공하고 있습니다.&cr
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(3) 금융부채&cr최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금 등을 포함합니다.&cr
후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr
대여금 및 차입금&cr
이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr
제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(4) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.2.7 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다 . 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량 을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.&cr&cr2.2.8 자기주식&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2 .2.9 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20~55년 |
| 구 축 물 | 20~35년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2.2.10 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2.2.11 무형자산&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
&cr당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 |
|---|---|---|
| 내용연수 | 유한(10년,7년,5년) | 유한(5년) |
| 상각방법 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | |
| 내부창출 또는 취득 | 취득 | 취득 |
2.2.12 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr &cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.13 종업원급여&cr당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.14 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 판매보증충당부채&cr당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. &cr
판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. &cr&cr2.2.15 법인세&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생&cr 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로&cr 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 &cr 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회&cr 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생&cr 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로&cr 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차&cr 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr
2.2.16 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일 의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr 2.2.17 현금배당&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 &cr
2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여 금의 기초 잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr&cr동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 이익잉여금과 기타포괄손익누계액 기초잔액의 세후 영향은 12,334천원 입니다.
&cr (1) 분류와 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다.채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:&cr
ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권, 기타수취채권 및 기타금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타금융자산(국ㆍ공채)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 및 비상장 회사에대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정 가치로 측정(FVOCI)하는 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. &cr&crㆍ2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 기타금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 기타금융자산(수익증권 등)은 2018년 1월 1일부터 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.&cr&cr당사의 수익증권 등의 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 12,334천원의 평가손익 누적액은 2018 년 1월 1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다.&cr&cr당사는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 당사의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.&cr
2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표에서 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용으로 인한 주요 금융상품의 분류변경 효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 제1039호 | 제1109호 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 38,411,343 |
| 단기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 234,200,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 20,308,317 | |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 18,355,015 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 1,025,965 |
| 단기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 1,500,000 |
| 미수수익 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 2,497,011 |
| 장기성매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 563,274 |
| 보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 346,706 |
| 기타금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 274,135 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,987,234 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,113,948 |
&cr 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다. &cr (2) 손상 &cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익인식금융자산(FVPL) 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다. 동 회계 변경에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
&cr3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석25), 재무위험 관리 및 정책(주석25), 민감도분석(주석15, 25)이 있습니다.
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.2 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
자세한 내역은 주석 15에서 기술하고 있습니다.
&cr
3.3 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. &cr
또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
&cr 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 계획입니다. 따라서 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
&cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건) 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
&cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &crㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. &cr
- 기업회계기준서 제1028호 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
&cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'
&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다.
이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
2015 - 2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.
당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
4.1 전기 계정과목 재분류&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'의 적용으로 비교표시된 전기재무제표의 일부 항목에 대하여 당기와의 비교가능성을 높이기 위해 계정재분류 하였으며, 이러한 계정재분류가 당기 및 전기의 순이익과 순자산에 미치는 영향은 없습니다.
&cr
5. 영업부문&cr&cr(1) 영업부문의 식별&cr&cr당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 자동차의 엔진내연기관에 관련된 부품을 제조하고 있습니다.
&cr
(2) 지역에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 국 | 183,464,525 | 193,269,541 |
| 중 국 | 2,962,268 | 4,229,415 |
| 기 타 | 1,513,645 | 3,853,500 |
| 합 계 | 187,940,438 | 201,352,456 |
&cr상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.&cr
(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주요고객 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현대자동차㈜ | 60,930,013 | 69,726,779 |
| 기아자동차㈜ | 39,451,962 | 34,158,160 |
| ㈜현대케피코 | 26,230,601 | 22,066,509 |
| 현대파워텍㈜ | 20,551,064 | 12,266,774 |
&cr
6. 범주별 금융상품 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 38,411,343 | 38,411,343 |
| 단기금융상품 | 20,308,317 | - | 234,200,000 | 254,508,317 |
| 매출채권 | - | - | 18,355,015 | 18,355,015 |
| 미수금 | - | - | 1,025,965 | 1,025,965 |
| 단기대여금 | - | - | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 미수수익 | - | - | 2,497,011 | 2,497,011 |
| 소 계 | 20,308,317 | - | 295,989,334 | 316,297,651 |
| 비유동: | ||||
| 기타비유동금융자산 | 1,987,234 | 1,113,948 | 274,135 | 3,375,317 |
| 장기성매출채권 | - | - | 563,274 | 563,274 |
| 보증금 | - | - | 346,706 | 346,706 |
| 소 계 | 1,987,234 | 1,113,948 | 1,184,115 | 4,285,297 |
| 합 계 | 22,295,551 | 1,113,948 | 297,173,449 | 320,582,948 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 및&cr 수취채권 | 당기손익인식&cr 금융자산 | 매도가능&cr 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동: | ||||
| 현금및현금성자산 | 26,500,353 | - | - | 26,500,353 |
| 단기금융상품 | 241,038,893 | - | - | 241,038,893 |
| 단기매매금융자산 | - | 15,024,811 | - | 15,024,811 |
| 매출채권 | 17,744,057 | - | - | 17,744,057 |
| 미수금 | 1,212,191 | - | - | 1,212,191 |
| 단기대여금 | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| 미수수익 | 1,798,233 | - | - | 1,798,233 |
| 소 계 | 289,793,727 | 15,024,811 | - | 304,818,538 |
| 비유동: | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 7,293,401 | 7,293,401 |
| 장기성매출채권 | 558,399 | - | - | 558,399 |
| 보증금 | 383,248 | - | - | 383,248 |
| 소 계 | 941,647 | - | 7,293,401 | 8,235,048 |
| 합 계 | 290,735,374 | 15,024,811 | 7,293,401 | 313,053,586 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 |
|---|---|
| 유동: | |
| 매입채무 | 13,995,069 |
| 미지급금 | 4,259,001 |
| 소 계 | 18,254,070 |
| 비유동: | |
| 장기성매입채무 | 338,226 |
| 장기성미지급금 | 11,705 |
| 수입보증금 | 15,000 |
| 소 계 | 364,931 |
| 합 계 | 18,619,001 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|---|---|
| 유동: | |
| 매입채무 | 11,578,268 |
| 미지급금 | 3,598,302 |
| 소 계 | 15,176,570 |
| 비유동: | |
| 장기성매입채무 | 324,099 |
| 장기성미지급금 | 11,216 |
| 수입보증금 | 15,000 |
| 소 계 | 350,315 |
| 합 계 | 15,526,885 |
(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융원가의 인식 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr 측정&cr 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 115,959 | - | 4,930,921 | - | 5,046,880 |
| 배당금수익 | - | 248,325 | - | - | 248,325 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산처분이익 | 414,312 | - | - | - | 414,312 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산평가이익 | 1,112 | - | - | - | 1,112 |
| 외환차익 | - | - | 49,812 | 22,701 | 72,513 |
| 외화환산이익 | - | - | 299,069 | - | 299,069 |
| 합 계 | 531,383 | 248,325 | 5,279,802 | 22,701 | 6,082,210 |
| 금융원가: | |||||
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산처분손실 | 49,459 | - | - | - | 49,459 |
| 외환차손 | - | - | 18,075 | 27,987 | 46,062 |
| 외화환산손실 | - | - | 5,623 | 14,616 | 20,239 |
| 합 계 | 49,459 | - | 23,698 | 42,603 | 115,760 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익&cr인식금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로&cr 측정하는&cr 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 4,136,074 | 145,473 | - | - | 4,281,547 |
| 배당금수익 | - | - | 141,061 | - | 141,061 |
| 단기매매금융자산평가이익 | - | 113,502 | - | - | 113,502 |
| 외환차익 | 71,138 | - | - | 53,665 | 124,803 |
| 외화환산이익 | 11,779 | - | - | 42,908 | 54,687 |
| 합 계 | 4,218,991 | 258,975 | 141,061 | 96,573 | 4,715,600 |
| 금융원가: | |||||
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 53,180 | - | - | 53,180 |
| 단기매매금융자산처분손실 | - | 2,415 | - | - | 2,415 |
| 외환차손 | 81,642 | - | - | 18,703 | 100,345 |
| 외화환산손실 | 858,409 | - | - | - | 858,409 |
| 합 계 | 940,051 | 55,595 | - | 18,703 | 1,014,349 |
&cr&cr7. 현금및현금성자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 보유현금 | - | 3,823 | 6,703 |
| 보통예금 | 신한은행 등 | 12,525,819 | 1,202,469 |
| MMDA | 신한은행 등 | 25,589,569 | 24,841,105 |
| 외화예금 | 신한은행 | 292,132 | 450,076 |
| 합 계 | 38,411,343 | 26,500,353 |
&cr (2) 단기금융상품은 자사주신탁 등을 제외하고 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 상기 자사주신탁은 자사주 매입에만 사용하도록 제한이 되어있습니다(주석 24참조). &cr
8. 매출채권 및 미수금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 매출채권 | 18,540,419 | 17,921,872 |
| 대손충당금 | (185,404) | (177,815) |
| 소 계 | 18,355,015 | 17,744,057 |
| 미수금 | 1,030,288 | 1,221,608 |
| 대손충당금 | (4,323) | (9,417) |
| 소 계 | 1,025,965 | 1,212,191 |
| 비유동: | ||
| 장기성매출채권 | 6,349,559 | 6,084,356 |
| 대손충당금 | (5,786,285) | (5,525,957) |
| 소 계 | 563,274 | 558,399 |
| 합 계 | 19,944,254 | 19,514,647 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 개별적 손상 | 집합적 손상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 3,934,345 | 185,179 | 4,119,524 |
| 설정 | 1,591,612 | 2,053 | 1,593,665 |
| 전기말 | 5,525,957 | 187,232 | 5,713,189 |
| 설정 | 260,328 | 2,495 | 262,823 |
| 당기말 | 5,786,285 | 189,727 | 5,976,012 |
9. 재고자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 4,153,928 | (357,813) | 3,796,115 | 4,597,157 | (338,609) | 4,258,548 |
| 재공품 | 2,047,237 | - | 2,047,237 | 2,592,364 | - | 2,592,364 |
| 원재료 | 5,900,612 | - | 5,900,612 | 5,209,131 | - | 5,209,131 |
| 미착원재료 | 593,374 | - | 593,374 | 676,661 | - | 676,661 |
| 합 계 | 12,695,151 | (357,813) | 12,337,338 | 13,075,313 | (338,609) | 12,736,704 |
&cr당기에 매출원가로 가산된 재고자산평가손실은 19,204천원 입니다. 한편, 전기 중 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입액은 142,173천원 입니다.&cr&cr
10. 종속기업투자&cr&cr보고기간종료일 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경모토닉 | 중국 | 12월 31일 | 100% | 13,975,869 | 100% | 13,975,869 |
| 모토닉인디아 | 인도 | 3월 31일 | 100% | - | 100% | - |
| 합 계 | 13,975,869 | 13,975,869 |
&cr
11. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 내재파생상품 | - | 15,024,811 |
| 유동자산 계 | - | 15,024,811 |
| 비유동자산 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 수익증권 | 1,987,234 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 지분증권-상장주식 | 741,648 | - |
| 지분증권-비상장주식 | 368,400 | - |
| 출자금 | 3,900 | - |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 채무증권 | 274,135 | - |
| 매도가능금융자산 | ||
| 수익증권 | - | 5,016,272 |
| 지분증권 | - | 2,002,364 |
| 채무증권 | - | 274,765 |
| 비유동자산 계 | 3,375,317 | 7,293,401 |
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr당기말 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수,&cr 좌수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr 보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한화K마스터리스전문&cr사모부동산4호 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | 1,987,234 | 1,987,234 | (12,766) |
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품에는 상장 및 비상장 회사 지분 등에 대한 투자가 포함됩니다. 당사는 비지배 지분을 보유하고 있습니다. 당사는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정하였습니다.&cr&cr1) 당기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수,&cr 좌수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr 보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분증권-상장주식 | ||||||
| NIKKI | 40,000 | 2.00 | 334,639 | 741,648 | 741,648 | 407,009 |
| 지분증권-비상장주식 | ||||||
| 채널에이 | 200,000 | 0.25 | 1,000,000 | 368,400 | 368,400 | (631,600) |
| 출자금 | ||||||
| 한국자동차공업협동조합 | 39 | 0.60 | 3,900 | 3,900 | 3,900 | - |
| 합 계 | 1,338,539 | 1,113,948 | 1,113,948 | (224,591) |
2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가에 따른 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr 변경효과 | 증 감 | 당기말&cr (총액) | 누적&cr법인세효과 | 당기말&cr (순액) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NIKKI | 663,825 | - | (256,816) | 407,009 | (89,542) | 317,467 |
| 채널에이 | - | - | (631,600) | (631,600) | 138,952 | (492,648) |
| 이지스세운전문투자형&cr사모부동산투자신탁110호 | 30,150 | (30,150) | - | - | - | - |
| 한화K마스터리스전문&cr사모부동산4호 | (13,878) | 13,878 | - | - | - | - |
| 합 계 | 680,097 | (16,272) | (888,416) | (224,591) | 49,410 | (175,181) |
(3) 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr당기말 현재 당사의 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만기일 | 회사&cr (종목)명 | 취득가액 | 상각후&cr 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr 보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5년내 | 국공채 | 274,135 | 274,135 | 274,135 | 274,135 | - |
(4) 당기손익인식금융자산&cr &cr 전기말 현재 당사의 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr 보유손익 |
|---|---|---|---|---|
| 신한금융투자사모파생결합증권 | 5,000,000 | 5,077,991 | 5,077,991 | 77,991 |
| 교보증권 DLS (포스코) | 5,000,000 | 4,975,720 | 4,975,720 | (24,280) |
| 교보증권 DLS (현대차) | 5,000,000 | 4,971,100 | 4,971,100 | (28,900) |
| 합 계 | 15,000,000 | 15,024,811 | 15,024,811 | 24,811 |
(5) 매도가능금융자산&cr&cr1) 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 주식수,&cr 좌수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr 보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | ||||||
| NIKKI | 40,000 | 2.00 | 334,639 | 998,464 | 998,464 | 663,825 |
| 시장성 없는 지분증권 | ||||||
| 채널에이 | 200,000 | 0.25 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | - |
| 한국자동차공업협동조합 | 39 | 0.60 | 3,900 | 3,900 | 3,900 | - |
| 소 계 | 1,003,900 | 1,003,900 | 1,003,900 | - | ||
| 수익증권 | ||||||
| 이지스세운전문투자형&cr 사모부동산투자신탁110호 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | 3,030,150 | 3,030,150 | 30,150 |
| 한화K마스터리스전문&cr 사모부동산4호 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | 1,986,122 | 1,986,122 | (13,878) |
| 소 계 | 5,000,000 | 5,016,272 | 5,016,272 | 16,272 | ||
| 채무증권 | ||||||
| 국공채 | - | - | 274,765 | 274,765 | 274,765 | - |
| 합 계 | 6,613,304 | 7,293,401 | 7,293,401 | 680,097 |
&cr2) 전기 중 매도가능금융자산의 평가에 따른 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증 감 | 전기말&cr (총액) | 누적&cr법인세효과 | 전기말&cr (순액) |
|---|---|---|---|---|---|
| NIKKI | 335,140 | 328,685 | 663,825 | (160,646) | 503,179 |
| 이지스세운전문투자형&cr사모부동산투자신탁110호 | - | 30,150 | 30,150 | (7,296) | 22,854 |
| 한화K마스터리스전문&cr사모부동산4호 | - | (13,878) | (13,878) | 3,359 | (10,519) |
| 합 계 | 335,140 | 344,957 | 680,097 | (164,583) | 515,514 |
12. 유형자산 &cr&cr당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 : | ||||||||
| 기초금액 | 18,327,061 | 41,147,601 | 962,177 | 88,480,335 | 318,047 | 7,750,511 | 264,000 | 157,249,732 |
| 취득금액 | - | - | - | 3,682,900 | 17,756 | 371,090 | 1,433,200 | 5,504,946 |
| 처분/폐기금액 | - | - | - | (2,327,441) | (14,845) | (186,600) | - | (2,528,886) |
| 대체 | - | - | - | 107,000 | - | 157,000 | (264,000) | - |
| 기말금액 | 18,327,061 | 41,147,601 | 962,177 | 89,942,794 | 320,958 | 8,092,001 | 1,433,200 | 160,225,792 |
| 감가상각누계액 : | ||||||||
| 기초금액 | - | (8,375,396) | (166,351) | (57,230,797) | (189,103) | (5,947,754) | - | (71,909,401) |
| 감가상각비 | - | (1,001,059) | (46,988) | (7,069,284) | (42,484) | (720,300) | - | (8,880,115) |
| 처분/폐기금액 | - | - | - | 1,993,890 | 14,845 | 186,600 | - | 2,195,335 |
| 기말금액 | - | (9,376,455) | (213,339) | (62,306,191) | (216,742) | (6,481,454) | - | (78,594,181) |
| 장부금액 : | ||||||||
| 기초금액 | 18,327,061 | 32,772,205 | 795,826 | 31,249,538 | 128,944 | 1,802,757 | 264,000 | 85,340,331 |
| 기말금액 | 18,327,061 | 31,771,146 | 748,838 | 27,636,603 | 104,216 | 1,610,547 | 1,433,200 | 81,631,611 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 : | ||||||||
| 기초금액 | 18,327,356 | 41,164,401 | 931,377 | 88,421,517 | 334,737 | 7,957,160 | 264,467 | 157,401,015 |
| 취득금액 | - | - | 30,800 | 3,226,913 | 30,356 | 334,744 | 264,000 | 3,886,813 |
| 처분/폐기금액 | (295) | (16,800) | - | (3,432,562) | (47,046) | (541,393) | - | (4,038,096) |
| 대체 | - | - | - | 264,467 | - | - | (264,467) | - |
| 기말금액 | 18,327,061 | 41,147,601 | 962,177 | 88,480,335 | 318,047 | 7,750,511 | 264,000 | 157,249,732 |
| 감가상각누계액 : | ||||||||
| 기초금액 | - | (7,377,487) | (120,390) | (53,408,402) | (165,381) | (5,736,846) | - | (66,808,506) |
| 감가상각비 | - | (1,001,829) | (45,961) | (7,018,746) | (41,931) | (723,484) | - | (8,831,951) |
| 처분/폐기금액 | - | 3,920 | - | 3,196,351 | 18,209 | 512,576 | - | 3,731,056 |
| 기말금액 | - | (8,375,396) | (166,351) | (57,230,797) | (189,103) | (5,947,754) | - | (71,909,401) |
| 장부금액 : | ||||||||
| 기초금액 | 18,327,356 | 33,786,914 | 810,987 | 35,013,115 | 169,356 | 2,220,314 | 264,467 | 90,592,509 |
| 기말금액 | 18,327,061 | 32,772,205 | 795,826 | 31,249,538 | 128,944 | 1,802,757 | 264,000 | 85,340,331 |
13. 무형자산&cr&cr당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 : | ||||
| 기초금액 | 690,200 | 397,531 | 100,000 | 1,187,731 |
| 취득금액 | 90,286 | - | - | 90,286 |
| 처분/폐기금액 | (44,582) | - | - | (44,582) |
| 기말금액 | 735,904 | 397,531 | 100,000 | 1,233,435 |
| 감가상각누계액 : | ||||
| 기초금액 | (327,039) | (397,531) | - | (724,570) |
| 상각비 | (92,959) | - | - | (92,959) |
| 처분/폐기금액 | 27,139 | - | - | 27,139 |
| 기말금액 | (392,859) | (397,531) | - | (790,390) |
| 장부금액 : | ||||
| 기초금액 | 363,161 | - | 100,000 | 463,161 |
| 기말금액 | 343,045 | - | 100,000 | 443,045 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 : | ||||
| 기초금액 | 887,966 | 397,531 | 100,000 | 1,385,497 |
| 취득금액 | 74,848 | - | - | 74,848 |
| 처분/폐기금액 | (272,614) | - | - | (272,614) |
| 기말금액 | 690,200 | 397,531 | 100,000 | 1,187,731 |
| 감가상각누계액 : | ||||
| 기초금액 | (471,415) | (397,531) | - | (868,946) |
| 상각비 | (96,600) | - | - | (96,600) |
| 처분/폐기금액 | 240,976 | - | - | 240,976 |
| 기말금액 | (327,039) | (397,531) | - | (724,570) |
| 장부금액 : | ||||
| 기초금액 | 416,551 | - | 100,000 | 516,551 |
| 기말금액 | 363,161 | - | 100,000 | 463,161 |
&cr14. 매입채무 및 미지급금&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 매입채무 | 13,995,069 | 11,578,268 |
| 미지급금 | 4,259,001 | 3,598,302 |
| 소 계 | 18,254,070 | 15,176,570 |
| 비유동: | ||
| 장기성매입채무 | 338,226 | 324,099 |
| 장기성미지급금 | 11,705 | 11,216 |
| 소 계 | 349,931 | 335,315 |
| 합 계 | 18,604,001 | 15,511,885 |
한편, 매입채무 및 미지급금은 무이자 조건이며 통상적인 지급기일은 30~35일 입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 25에 기술하였습니다.
15. 퇴직급여&cr&cr(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,048,412 | 1,074,694 |
| 확정급여부채의 순이자 | (6,767) | 1,649 |
| 합 계 | 1,041,645 | 1,076,343 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여 채무 현재가치 | 9,801,964 | 7,875,801 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,715,171) | (8,064,829) |
| 순확정급여부채(퇴직연금투자자산) | 86,793 | (189,028) |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 순확정급여부채 | (189,028) | 61,057 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 1,048,412 | 1,074,694 |
| - 순이자비용 | (6,767) | 1,649 |
| 소계 | 1,041,645 | 1,076,343 |
| 퇴직급여 지급액 | 52,073 | (73,484) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 193,849 | (406,688) |
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (6,920) | 90,396 |
| - 기타사항에 대한 효과 | 657,277 | 493,239 |
| - 사외적립자산의 재측정요소 | 137,897 | 80,109 |
| 소계 | 982,103 | 257,056 |
| 기여금 납입액 | (1,800,000) | (1,510,000) |
| 기말 순확정급여부채(퇴직연금투자자산) | 86,793 | (189,028) |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 7,875,801 | 7,340,829 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 당기근무원가 | 1,048,412 | 1,074,694 |
| - 이자비용 | 262,312 | 187,583 |
| 소계 | 1,310,724 | 1,262,277 |
| 퇴직급여 지급액 | (228,766) | (904,252) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 193,849 | (406,688) |
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (6,920) | 90,396 |
| - 기타사항에 대한 효과 | 657,276 | 493,239 |
| 소계 | 844,205 | 176,947 |
| 기말 확정급여채무 | 9,801,964 | 7,875,801 |
&cr(5) 당기와 전기 중 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 8,064,829 | 7,279,772 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자수익 | 269,079 | 185,934 |
| 퇴직급여 지급액 | (280,840) | (830,768) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (137,897) | (80,109) |
| 기여금 납입액 | 1,800,000 | 1,510,000 |
| 기말 | 9,715,171 | 8,064,829 |
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금등가물 | 9,708,990 | 8,058,648 |
| 국민연금전환금 | 6,181 | 6,181 |
| 합 계 | 9,715,171 | 8,064,829 |
&cr(7) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.18% | 3.58% |
| 임금상승률 | 3.18% | 3.20% |
&cr임금인상률은 과거 데이터를 바탕으로 산출한 연령별 경험임금인상률을 사용하였습니다.&cr&cr(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (521,586) | 579,980 | (385,744) | 426,275 |
| 미래임금상승률 | 581,701 | (532,687) | 429,382 | (395,499) |
16. 판매보증충당부채&cr&cr당사는 판매한 제품의 판매보증을 위하여 사후적으로 부담할 것으로 예상되는 보증금액을 추산하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 12,659,027 | 14,048,972 |
| 전입(환입)액 | 2,432,105 | (734,619) |
| 감 소 | (880,368) | (655,326) |
| 기 말 | 14,210,764 | 12,659,027 |
&cr 보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 유동성판매보증충당부채 | 2,120,335 | 448,479 |
| 비유동: | ||
| 판매보증충당부채 | 12,090,428 | 12,210,548 |
| 합 계 | 14,210,764 | 12,659,027 |
17. 자본금과 잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 33,000,000주와 500원입니다.
&cr(2) 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 17,270,000 | 17,270,000 |
| 자기주식처분이익 | 18,061,328 | 18,061,328 |
| 기타자본잉여금 | 15,339,427 | 15,339,427 |
| 합 계 | 50,670,755 | 50,670,755 |
(3) 자본조정&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (18,555,258) | (17,463,594) |
&cr
보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여자기주식과 자사주신탁에 투자한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) |
| 구 분 | 취득가액 | 주식수 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 14,102,921 | 14,102,921 | 8,841,569 | 8,841,569 |
| 자사주신탁 | 4,452,337 | 3,360,673 | 2,074,531 | 1,944,916 |
| 합 계 | 18,555,258 | 17,463,594 | 10,916,100 | 10,786,485 |
(4) 기타포괄손익누계액&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익의 정의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산평가이익 | 317,467 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산평가손실 | (492,648) | - |
| 매도가능증권평가이익 | - | 526,033 |
| 매도가능증권평가손실 | - | (10,519) |
| 소계 | (175,181) | 515,514 |
(5) 이익잉여금&cr
보고기간종료일 현재 이익잉여금에 포함된 법정적립금 및 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 법정적립금 | |||
| 이익준비금(주1) | 8,250,000 | 8,250,000 | 법정(주1) |
| 임의적립금 | |||
| 연구및인력개발준비금(주2) | - | 2,000,000 | 임의(주2) |
| 기업합리화적립금 | 5,104,965 | 5,104,965 | 임의 |
| 기타임의적립금 | 326,120,000 | 318,360,000 | 임의 |
| 미처분이익잉여금 | 9,230,227 | 13,594,022 | |
| 합 계 | 348,705,192 | 347,308,987 |
&cr(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 자본금의 50%까지 적립되어 추가적립하지 않았습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법 제9조 규정에 의하여 연구및인력개발 등에 소요되는 비용을 충당할 목적으로 연구및인력개발준비금을 설정하였습니다. 조세특례제한법상 상기 연구및인력개발준비금은 설정일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업년도부터 3년간 분할 환입하도록 규정하고 있습니다.
(6) 이익잉여금처분계산서 &cr
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기(안) | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 9,230,227 | 13,594,022 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 59,292 | 58,839 | ||
| 2. 확정급여제도의 재측정요소 | (766,040) | (194,848) | ||
| 3. 당기순이익 | 9,924,641 | 13,730,031 | ||
| 4. 회계정책 변경효과 | 12,334 | - | ||
| II. 임의적립금 등의 이입액 | - | 2,000,000 | ||
| 1. 연구및인력개발준비금 | - | 2,000,000 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | (9,185,170) | (15,534,730) | ||
| 1. 현금배당금 | 6,625,170 | 7,774,730 | ||
| 2. 임의적립금 | 2,550,000 | 7,760,000 | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 55,057 | 59,292 |
&cr상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은 2019년 3월 14일이 며 전기 처분확정일은2018년 3월 8일입니다 .
(7) 배당금 &cr &cr1) 당사의 주주총회보고를 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기(안) | 전 기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금(배당률) | 300원(60%) | 350원(70%) |
| 배당금총액 | 6,625,170,000 | 7,774,730,250 |
2) 당사의 배당수익율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기(안) | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당 배당액 | 300 | 350 |
| 결산일 종가 | 9,990 | 9,200 |
| 배당수익율 | 3.00% | 3.80% |
18. 영업이익 &cr
(1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,273,215 | 3,116,438 |
| 퇴직급여 | 296,616 | 290,817 |
| 감가상각비 | 67,738 | 74,031 |
| 복리후생비 | 135,336 | 135,255 |
| 여비교통비 | 29,402 | 35,993 |
| 소모품비 | 22,299 | 15,990 |
| 지급수수료 | 316,045 | 268,995 |
| 보험료 | 58,523 | 49,910 |
| 접대비 | 19,407 | 18,013 |
| 임차료 | 377,906 | 286,159 |
| 차량비 | 139,937 | 139,787 |
| 세금과공과 | 28,825 | 29,164 |
| 경상개발비 | 6,459,116 | 7,935,113 |
| 운반비 | 1,234,917 | 1,195,819 |
| 수출비 | 32,431 | 62,875 |
| 대손상각비 | 267,918 | 1,594,040 |
| 판매보증충당부채전입(환입) | 2,432,105 | (734,619) |
| 기타판매비와관리비 | 97,418 | 26,436 |
| 합 계 | 15,289,154 | 14,540,216 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료매입 | 120,843,762 | 126,605,939 |
| 재고자산의 변동 | 399,366 | 1,245,475 |
| 외주가공비 | 15,661,699 | 18,011,919 |
| 종업원급여 | 18,289,930 | 18,121,552 |
| 감가상각비 | 8,880,115 | 8,831,951 |
| 지급수수료 | 1,966,634 | 1,636,263 |
| 소모공구비 | 1,906,680 | 3,338,461 |
| 로열티 | 1,005,563 | 1,350,389 |
| 경상개발비(주1) | 1,882,595 | 3,137,066 |
| 운반비 | 1,249,919 | 1,209,836 |
| 대손상각비 | 267,918 | 1,594,040 |
| 수출비 | 32,431 | 62,875 |
| 무형자산상각비 | 92,959 | 96,600 |
| 판매보증충당부채전입(환입) | 2,432,105 | (734,619) |
| 기타비용 | 5,441,469 | 5,606,321 |
| 합 계 | 180,353,145 | 190,114,068 |
&cr(주1) 경상개발비는 종업원급여 및 감가상각비가 포함되지 않은 금액입니다.&cr&cr(3) 종업원급여 비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 16,108,411 | 15,739,735 |
| 퇴직급여 | 1,106,145 | 1,227,343 |
| 복리후생비 | 1,075,374 | 1,154,474 |
| 합 계 | 18,289,930 | 18,121,552 |
19. 영업외손익&cr&cr당기 및 전기 영업외손익의 주요 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 5,046,880 | 4,281,547 |
| 배당금수익 | 248,325 | 141,061 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산처분이익 | 414,312 | - |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산평가이익 | 1,112 | - |
| 단기매매금융자산평가이익 | - | 113,502 |
| 외환차익 | 72,513 | 124,803 |
| 외화환산이익 | 299,069 | 54,687 |
| 합 계 | 6,082,210 | 4,715,600 |
&cr(2) 금융원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산처분손실 | 49,459 | - |
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 53,180 |
| 단기매매금융자산처분손실 | - | 2,415 |
| 외환차손 | 46,062 | 100,345 |
| 외화환산손실 | 20,239 | 858,409 |
| 합 계 | 115,760 | 1,014,349 |
(3) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 52,771 | 57,121 |
| 기타의대손충당금환입 | 5,095 | 374 |
| 유형자산처분이익 | 10,200 | 100,900 |
| 잡이익 | 1,930,157 | 2,724,357 |
| 합 계 | 1,998,223 | 2,882,752 |
&cr(4) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 2,003,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 333,551 | 285,382 |
| 무형자산폐기손실 | 17,444 | 31,638 |
| 잡손실 | 2,262 | 76,227 |
| 합 계 | 2,356,257 | 393,247 |
&cr
20. 법인세 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 법인세부담액 | 3,215,871 | 3,904,193 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 변동 | (370,922) | (183,809) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 426,118 | (21,272) |
| 손익계산서상 보고된 법인세비용 | 3,271,067 | 3,699,112 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | 210,056 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (83,479) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 216,063 | 62,208 |
| 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용 | 426,118 | (21,272) |
(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 13,195,708 | 17,429,143 |
| 법정적용세율에 따른 법인세 | 2,881,056 | 3,812,411 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (4,602) | (5,280) |
| - 비공제비용 | 26,761 | 24,939 |
| - 법인세추납액 | 5,200 | - |
| - 세액공제 | (296,676) | (336,102) |
| - 기타 | 659,328 | 203,144 |
| 법인세비용 | 3,271,067 | 3,699,112 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 24.79% | 21.22% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재무상태표 | 손익계산서 | 자본반영 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가충당금 | 78,719 | 81,943 | 3,224 | 34,406 | - | - |
| 대손충당금 | 1,257,698 | 1,321,540 | 63,842 | (386,898) | - | - |
| 퇴직급여부채 | 1,980,182 | 1,712,068 | (52,051) | 98,641 | (216,063) | (62,208) |
| 판매보증충당부채 | 3,126,367 | 3,063,485 | (62,883) | 336,366 | - | - |
| 해외지급보증료 | 118,735 | 130,608 | 11,873 | - | - | - |
| 업무용승용차 | 5,479 | 3,659 | (1,820) | (2,367) | - | - |
| 자본적지출 | 9,199 | - | (9,199) | - | - | - |
| 매출채권지연회수 | 158,362 | - | (158,362) | - | - | - |
| 조경수감가상각 | - | - | - | 1,495 | - | - |
| 유급휴가 | 99,092 | 99,909 | 817 | 61,474 | - | - |
| 장기급여 | 14,372 | 15,321 | 948 | (15,321) | - | - |
| 감가상각비 | 975,880 | 1,132,524 | 156,646 | 21,353 | - | - |
| 미수수익 | (549,342) | (435,172) | 114,170 | 18,681 | - | - |
| 연구및인력개발준비금 | - | (161,333) | (161,333) | (322,667) | - | - |
| 퇴직연금 | (1,980,182) | (1,712,068) | 268,113 | (36,432) | - | - |
| 압축기장충당금 | (1,060,391) | (1,166,431) | (106,039) | - | - | - |
| 기타금융자산평가이익 | 49,409 | (164,583) | (3,938) | - | (210,056) | 83,479 |
| 기타금융자산평가이익 | 2,809 | (6,004) | (8,813) | (13,812) | - | - |
| 합 계 | 4,286,388 | 3,915,465 | 55,195 | (205,081) | (426,118) | 21,272 |
21. 주당이익&cr
기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 9,924,640,899 | 13,730,031,116 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 22,190,020 | 22,249,167 |
| 주당이익 | 447 | 617 |
(주1) 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 적수 | 주식수 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 22,213,515 | 8,107,932,975 | 22,489,210 | 8,208,561,650 |
| 자기주식취득 | (129,615) | (8,575,647) | (275,695) | (87,615,598) |
| 합 계 | 22,083,900 | 8,099,357,328 | 22,213,515 | 8,120,946,052 |
| 가중평균유통보통주식수 | 22,190,020 | 22,249,167 |
&cr한 편 , 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
22. 특수관계자공시&cr&cr(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계&cr&cr보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 지배기업 | 당사와의 관계 |
|---|---|---|
| 북경모토닉 | 당사 | 종속기업 |
| 모토닉인디아 | 〃 | 〃 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 구 분 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경모토닉 | 당기말 | 249,548 | 62,814 | - | - |
| 전기말 | 327,528 | 74,694 | - | - | |
| 모토닉인디아(주1) | 당기말 | 6,349,559 | - | 338,226 | 11,705 |
| 전기말 | 6,084,356 | - | 324,099 | 11,216 | |
| 합 계 | 당기말 | 6,599,107 | 62,814 | 338,226 | 11,705 |
| 전기말 | 6,411,884 | 74,694 | 324,099 | 11,216 |
&cr (주1) 종속기업인 모토닉인디아와의 채권 및 채무의 변동은 전액 환율 변동으로 인한 효과입니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 구 분 | 수익거래 | 비용거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출거래 | 기타거래 | 매입거래 | 기타거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 북경모토닉 | 당기 | 2,962,268 | 140,150 | 3,383 | 17,973 |
| 전기 | 4,229,415 | 179,599 | 4,723 | 37,355 |
&cr( 4) 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 북경모토닉 | 3,124 | 4,022 |
| 모토닉인디아 | 5,786,285 | 5,525,957 |
| 합 계 | 5,789,409 | 5,529,979 |
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,398,176 | 1,226,376 |
| 퇴직급여 | 121,148 | 133,276 |
| 합 계 | 1,519,324 | 1,359,652 |
23. 현금흐름표&cr&cr (1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 264,000 | 264,467 |
| 미지급금에 의한 유형자산 취득 | 979,300 | 422,195 |
| 미지급금에 의한 무형자산 취득 | (7,163) | 9,132 |
(2) 당기와 전기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 비현금 조정내역
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,041,645 | 1,076,343 |
| 감가상각비 | 8,880,115 | 8,831,951 |
| 무형자산상각비 | 92,959 | 96,600 |
| 대손상각비 | 267,918 | 1,594,040 |
| 기타의대손상각비환입 | (5,095) | (374) |
| 유형자산처분손실 | 333,551 | 285,382 |
| 유형자산처분이익 | (10,200) | (100,900) |
| 무형자산폐기손실 | 17,444 | 31,638 |
| 외화환산손실 | 20,239 | 858,409 |
| 외화환산이익 | (299,069) | (54,687) |
| 판매보증충당부채전입(환입) | 2,432,105 | (734,619) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산평가이익 | (1,112) | - |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산처분이익 | (414,312) | - |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산처분손실 | 49,459 | - |
| 단기매매금융자산평가이익 | - | (113,502) |
| 단기매매금융자산평가손실 | - | 53,180 |
| 이자수익 | (5,046,880) | (4,281,547) |
| 배당금수익 | (248,325) | (141,061) |
| 법인세비용 | 3,271,067 | 3,699,112 |
| 합 계 | 10,381,510 | 11,099,965 |
2) 운전자본 조정내역
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산의 증가 | - | (4,882,606) |
| 매출채권의 증가 | (613,940) | (411,373) |
| 미수금의 감소 | 191,552 | 111,007 |
| 선급금의 감소(증가) | (34,700) | 207,805 |
| 선급비용의 감소 | 19,592 | 42,199 |
| 재고자산의 감소 | 399,366 | 1,245,475 |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,497,001 | (2,624,876) |
| 미지급금의 증가(감소) | (391,638) | 1,938,828 |
| 미지급비용의 감소 | (187,566) | (182,976) |
| 장기성미지급비용의 증가 | 2,020 | 63,309 |
| 선수금의 감소 | (338,936) | - |
| 예수금의 증가 | 8,807 | 15,491 |
| 선수수익의 증가 | 165 | 525 |
| 퇴직금의 지급 | (228,766) | (904,252) |
| 사외적립자산의 증가 | (1,519,160) | (679,232) |
| 판매보상비의 지급 | (880,369) | (655,326) |
| 합 계 | (1,076,574) | (6,716,002) |
&cr (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당기와 전기에 각각 배당금 지급으로 7,774,730천원 및 5,622,303 천 원이 재무활동 현금흐름으로 지출되었으나 회계기간 중 발생사항으로 보고기간종료일 현재 미지급배당금 잔액은 없습니다 .
24. 약정사항과 우발사항&cr
(1) 약정사항
| (원화단위 : 천원) |
| 은행명 | 약정내용 | 한 도 |
|---|---|---|
| 신한은행 | 외상매출채권담보대출 | 4,000,000 |
| 수입신용장 개설 한도 | USD 3,000,000 | |
| 자사주신탁(주1) | 2,334,000 | |
| 미래에셋대우 | 자사주신탁(주1) | 5,000,000 |
&cr(주1) 당사는 주가안정을 목적으로 신한은행 및 미래에셋대우에 자사주신탁계약을 체결하고 있으며, 자사주신탁 잔액은 당기말 4,005,759천원(전기말 5,038,893천원)이며, 단기금융상품으로 분류되어 있습니다.
(2) 사용제한 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종 류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 신한은행 | 36,735 | 36,502 | 자사주신탁 |
| 미래에셋대우 | 3,969,024 | 5,002,391 | 자사주신탁 | |
| 합 계 | 4,005,759 | 5,038,893 |
&cr(3) 소송사건&cr&cr2016년도 중 당사와 유사 제품을 생산하는 해외기업이 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송과 관련하여 당사는 법무법인과 사건위임계약을 통하여 대응하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 1심에서 당사가 승소하였으나, 보고기간 종료일 이후 상대측이 항소심을 제소한 상태이며 재판일은 아직 확정되지 않은 상태입니다.&cr&cr동 소송과 관련하여 당사는 승소 및 패소여부를 예측할 수 없습니다. 당사가 패소할 경우의 자원의 유출금액과 지급시점을 예측할 수 없어 보고기간종료일 현재 재무제표에 충당부채를 계상하지 않았습니다.&cr&cr당사의 경영진은 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
25. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 기타금융자산입니다. &cr&cr다음의 민감도 분석은 보고기간종료일과 관련되어 있습니다.&cr&cr순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.&cr
이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.
1) 이자율위험&cr
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금이 없어 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
2) 환율변동위험&cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 6,417,863 | 362,516 | 6,112,233 | 415,305 |
| JYP | 476,004 | 242,240 | 779,755 | 51,631 |
| EUR | 450 | 218,506 | 437,201 | 239,716 |
| CNY | 54,533 | - | 74,694 | - |
| 합 계 | 6,948,850 | 823,262 | 7,403,883 | 706,652 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승 시 | 5% 하락 시 | 5% 상승 시 | 5% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 302,767 | (302,767) | 284,846 | (284,846) |
| JPY | 11,688 | (11,688) | 36,406 | (36,406) |
| EUR | (10,903) | 10,903 | 9,874 | (9,874) |
| CNY | 2,727 | (2,727) | 3,735 | (3,735) |
| 합 계 | 306,279 | (306,279) | 334,861 | (334,861) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
3) 기타 가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 기타금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권 및 기타채권&cr&cr당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.
&cr또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 18,355,015 | 17,744,057 |
| 미수금 | 1,025,965 | 1,212,191 |
| 단기대여금 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 장기성매출채권 | 563,274 | 558,399 |
| 합 계 | 21,444,254 | 21,014,647 |
&cr당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
2) 기타의 자산&cr&cr현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
&cr당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및미지급금 | 18,254,070 | - | - | - | 18,254,070 |
| 장기성매입채무및미지급금 | - | - | - | 349,931 | 349,931 |
| 수입보증금 | - | - | - | 15,000 | 15,000 |
| 합 계 | 18,254,070 | - | - | 364,931 | 18,619,001 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및미지급금 | 15,176,570 | - | - | - | 15,176,570 |
| 장기성매입채무및미지급금 | - | - | - | 335,315 | 335,315 |
| 수입보증금 | - | - | - | 15,000 | 15,000 |
| 합 계 | 15,176,570 | - | - | 350,315 | 15,526,885 |
&cr상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr&cr당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및미지급금 | 18,254,070 | 15,176,570 |
| 장기성매입채무및미지급금 | 349,931 | 335,315 |
| 수입보증금 | 15,000 | 15,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (38,411,343) | (26,500,353) |
| 순부채 | (19,792,342) | (10,973,468) |
| 자기자본 | 397,145,508 | 397,531,662 |
| 순부채 및 자기자본 | 377,353,166 | 386,558,194 |
| 부채비율 | (주1) | (주1) |
&cr(주1) 보고기간종료일 현재 순부채가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.
26. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 38,411,343 | 38,411,343 | 26,500,353 | 26,500,353 |
| - 단기금융상품 | 254,508,317 | 254,508,317 | 241,038,893 | 241,038,893 |
| - 기타유동금융자산 | - | - | 15,024,811 | 15,024,811 |
| - 매출채권 | 18,355,015 | 18,355,015 | 17,744,057 | 17,744,057 |
| - 미수금 | 1,025,965 | 1,025,965 | 1,212,191 | 1,212,191 |
| - 단기대여금 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| - 미수수익 | 2,497,011 | 2,497,011 | 1,798,233 | 1,798,233 |
| - 기타비유동금융자산 | 3,375,317 | 3,375,317 | 7,293,401 | 7,293,401 |
| - 장기성매출채권 | 563,274 | 563,274 | 558,399 | 558,399 |
| - 보증금 | 346,706 | 346,706 | 383,248 | 383,248 |
| 금융자산 합계 | 320,582,948 | 320,582,948 | 313,053,586 | 313,053,586 |
| 금융부채: | ||||
| - 매입채무 | 13,995,069 | 13,995,069 | 11,578,268 | 11,578,268 |
| - 미지급금 | 4,259,001 | 4,259,001 | 3,598,302 | 3,598,302 |
| - 장기성매입채무 | 338,226 | 338,226 | 324,099 | 324,099 |
| - 장기성미지급금 | 11,705 | 11,705 | 11,216 | 11,216 |
| - 수입보증금 | 15,000 | 15,000 | 15,000 | 15,000 |
| 금융부채 합계 | 18,619,001 | 18,619,001 | 15,526,885 | 15,526,885 |
(2) 공정가치 서열체계&cr&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정&cr&cr상기 외의 금융상품 중 유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 기타 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
&cr(4) 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수&cr변동에 대한 공정가치 영향 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | DCF모형, 순자산가치,&cr유사기업비교법 등 | 할인율 | 할인율 하락에 따라&cr공정가치 상승 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr금융자산 | 성장률 | 성장률 상승에 따라&cr공정가치 상승 |
&cr당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
(5) 금융상품의 수준별 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 20,308,317 | - | 20,308,317 |
| 기타비유동금융자산 | 741,648 | 1,987,234 | 372,300 | 3,101,182 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 자산 | ||||
| 기타유동금융자산 | - | 15,024,811 | - | 15,024,811 |
| 기타비유동금융자산 | 998,464 | 5,016,272 | - | 6,014,736 |
&cr장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr주식회사 모토닉
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 모토닉의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 모토닉&cr대표이사 귀하 2019년 3월 14일&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 모토닉의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계 및 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 주식회사 모토닉의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준 제5장(중소기업에 대한 적용)에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 평가보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 서 진 석&cr
8. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 8. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 모토닉2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3312672787--202694111319086-89-4--2101963817343346933623829518773--9667544721454665942223838418777--1,176950
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.12~132회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정전산감사&cr2018.10.08~&cr2018.10.12531회사의 전산환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중요 전산 거래유형의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 전산 통제 선택, 전산 통제 테스트 수행, 전산통제 위험 평가 중간감사&cr2018.10.29~&cr2018.11.02532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획기말감사&cr2019.1.28~&cr2019.02.01542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2018.12.311본사창고, 성주공장 및 아산창고원재료, 재공품, 제품2018.12.311본사 출납실현금, 유가증권OOO-22018-11-02, 2019-02-01---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 02일회사측: 감사 1인 및 이사 4인&cr 감사인측 : 업무수행이사 1인대면회의2018년 감사계획 및 중간감사 결과 보고 22019년 02월 01일회사측: 감사 1인 및 이사 4인&cr감사인측 : 업무수행이사 1인대면회의외부감사인의 독립성 보고 및 2018년 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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