Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 아이큐어주식회사 00260055 100000000000 20190222 1101111982720 000 120418 35916 30315 159 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
아이큐어 주식회사
&cr&cr&cr 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
대주 회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ..................................... | 1 |
| 재 무 제 표 | |
| · 재 무 상 태 표 .......................................... | 5 |
| · 포 괄 손 익 계 산 서 ........................................... | 7 |
| · 자 본 변 동 표 .......................................... | 8 |
| · 현 금 흐 름 표 .......................................... | 9 |
| · 주 석 ......................................... | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 .................................... | 87 |
| · 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........... | 88 |
| · 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ........... | 90 |
| 외부감사 실시내용 ................................................ | 91 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 아이큐어 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 아이큐어 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
기타사항&cr 비교표시된 아이큐어 주식회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 2월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정봉관 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 장 시 |
&cr
2019년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
아이큐어 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 아이큐어 주식회사 대표이사 최영권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 사임당로 1길 7 |
| (전 화) | 02-6959-6909 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 아이큐어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19(당)기말 | 제 18(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I. 유동자산 | 66,215,331,696 | 25,713,969,336 | |
| 현금및현금성자산 | 5,31 | 1,378,127,369 | 9,224,640,356 |
| 매출채권및기타채권 | 6,31,33 | 6,809,548,419 | 10,160,591,177 |
| 기타금융자산 | 5,31 | 51,438,470,097 | 200,000,000 |
| 기타유동자산 | 7 | 557,984,590 | 299,899,340 |
| 재고자산 | 8 | 3,908,894,921 | 3,378,294,452 |
| 당기법인세자산 | 42,347,530 | 4,731,190 | |
| 매각예정처분자산 | 11 | 2,079,958,770 | 2,445,812,821 |
| II. 비유동자산 | 54,203,111,591 | 32,083,974,622 | |
| 매출채권및기타채권 | 6,31,33 | 598,382,000 | 332,157,000 |
| 기타금융자산 | 5 | 9,996,607,208 | - |
| 종속기업및관계기업투자 | 4 | 1,510,379,034 | 1,438,134,943 |
| 유형자산 | 9,13 | 37,339,514,882 | 26,424,373,880 |
| 무형자산 | 10 | 4,758,228,467 | 3,889,308,799 |
| 자산총계 | 120,418,443,287 | 57,797,943,958 | |
| 부채 | |||
| I 유동부채 | 14,498,619,370 | 14,727,965,170 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,31,33 | 4,184,560,312 | 7,238,819,336 |
| 기타유동부채 | 16 | 471,720,412 | 225,340,556 |
| 단기차입부채 | 13,15,31,33 | 7,784,000,000 | 4,274,683,362 |
| 유동성장기차입부채 | 13,15,31,33 | - | 392,000,000 |
| 충당부채 | 17 | 2,058,338,646 | 2,596,488,368 |
| 당기법인세부채 | - | 633,548 | |
| II. 비유동부채 | 21,417,660,387 | 23,845,613,621 | |
| 매입채무및기타채무 | 14,31 | 186,337,773 | 78,516,819 |
| 기타비유동부채 | 16 | 3,081,293,200 | 1,481,293,200 |
| 장기차입부채 | 13,15,31,33 | 13,089,142,250 | 17,063,014,069 |
| 확정급여부채 | 25 | 2,840,632,164 | 1,819,919,533 |
| 파생상품부채 | 15 | 2,220,255,000 | 3,402,870,000 |
| 부채총계 | 35,916,279,757 | 38,573,578,791 | |
| 자본 | |||
| I. 자본금 | 19 | 3,061,759,000 | 2,454,067,000 |
| II. 자본잉여금 | 19 | 100,723,187,288 | 25,580,741,825 |
| III. 결손금 | 20 | (19,504,304,387) | (8,937,394,523) |
| IV. 기타자본 | 19,26 | 221,521,629 | 126,950,865 |
| 자본총계 | 84,502,163,530 | 19,224,365,167 | |
| 부채 및 자본총계 | 120,418,443,287 | 57,797,943,958 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 22,33,36 | 30,315,287,018 | 35,674,467,090 |
| 매출원가 | 22,23,33 | 19,892,620,175 | 23,413,640,963 |
| 매출총이익 | 10,422,666,843 | 12,260,826,127 | |
| 판매비와관리비 | 23,24 | 17,926,733,351 | 12,118,199,352 |
| 영업이익(손실) | (7,504,066,508) | 142,626,775 | |
| 금융수익 | 27,30,33 | 1,924,619,899 | 473,349,209 |
| 금융비용 | 27,30 | 771,793,137 | 282,025,335 |
| 기타수익 | 28 | 299,168,260 | 11,862,995 |
| 기타비용 | 28 | 3,875,632,201 | 103,260,220 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (9,927,703,687) | 242,553,424 | |
| 법인세비용 | 29 | - | 2,998,778 |
| 당기순이익(손실) | (9,927,703,687) | 239,554,646 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | (639,206,177) | (4,022,832) | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 25 | (639,206,177) | (4,022,832) |
| 기타포괄손익합계 | (639,206,177) | (4,022,832) | |
| 총포괄이익(손실) | (10,566,909,864) | 235,531,814 | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실) | 21 | (1,808) | 49 |
| 희석주당이익(손실) | (1,808) | 49 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 결손금 | 기타자본 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일 (전기초) | 2,454,067,000 | 25,580,741,825 | (9,172,926,337) | 120,312,257 | 18,982,194,745 |
| 당기총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | 239,554,646 | - | 239,554,646 |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (4,022,832) | - | (4,022,832) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 주식기준보상 | - | - | - | (6,638,608) | (6,638,608) |
| 2017년 12월 31일 (전기말) | 2,454,067,000 | 25,580,741,825 | (8,937,394,523) | 126,950,865 | 19,224,365,167 |
| 2018년 1월 1일 (당기초) | 2,454,067,000 | 25,580,741,825 | (8,937,394,523) | 126,950,865 | 19,224,365,167 |
| 당기총포괄손익: | |||||
| 당기순이익(손실) | - | - | (9,927,703,687) | - | (9,927,703,687) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (639,206,177) | - | (639,206,177) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 607,692,000 | 75,142,445,463 | - | - | 75,750,137,463 |
| 주식기준보상 | - | - | - | 94,570,764 | 94,570,764 |
| 2018년 12월 31일 (당기말) | 3,061,759,000 | 100,723,187,288 | (19,504,304,387) | 221,521,629 | 84,502,163,530 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 아이큐어 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 19(당)기 | 제 18(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 1. 당기순이익(손실) | (9,927,703,687) | 239,554,646 |
| 2. 손익조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 694,083,144 | 610,717,020 |
| 감가상각비 | 683,569,175 | 581,408,648 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 10,169,498 |
| 무형자산상각비 | 29,033,784 | 12,368,095 |
| 대손상각비 | 744,794,183 | 415,057,110 |
| 주식보상비용 | 94,570,764 | 6,638,608 |
| 이자수익 | (567,488,863) | (36,022,665) |
| 외화환산이익 | (989,205) | - |
| 이자비용 | 748,650,098 | 215,991,706 |
| 외화환산손실 | 635,599 | 5,293,541 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | 45,324,230 |
| 매출채권처분손실 | 5,986,425 | 7,194,753 |
| 재고자산평가손실 | 130,038,591 | 128,570,460 |
| 유형자산처분이익 | (264,145,949) | - |
| 종속기업주식처분손실 | 42,484,092 | - |
| 재고자산폐기손실 | 165,549,094 | 468,000 |
| 기타의대손상각비 | 50,000,000 | - |
| 파생상품평가이익 | (1,182,615,000) | (429,645,000) |
| 당기손익인식금융자산평가손익 | (157,191,856) | - |
| 유형자산처분손실 | - | 317,811 |
| 법인세비용 | - | 2,998,778 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,879,527,966 | 58,772,057 |
| 지급수수료 | - | 29,998,698 |
| 잡손실 | - | 1,270,970 |
| 3. 자산ㆍ부채증감: | ||
| 매출채권및기타채권의 증가 | 3,074,408,248 | 595,002,273 |
| 당기손익인식금융자산의 감소 | - | 502,924,267 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (258,085,250) | (187,185,555) |
| 재고자산의 증가 | (826,188,154) | (1,422,677,697) |
| 매입채무및기타채무의 증가 | (2,060,582,236) | (3,773,888) |
| 기타유동부채의 증가 | 1,846,379,856 | (29,365,256) |
| 장기매입채무및기타채무의 증가 | 112,820,954 | 1,048,815,633 |
| 충당부채의 증가(감소) | (538,149,722) | (505,665,541) |
| 퇴직금의 지급 | (312,576,690) | (289,963,571) |
| 4. 이자의 수취 | 295,850,036 | 31,577,845 |
| 5. 이자의 지급 | (284,769,305) | (193,801,638) |
| 6. 법인세의 납부 | (38,249,888) | (5,549,861) |
| 영업활동으로 인한 순현금유입(유출) | (4,820,353,796) | 1,446,783,975 |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 단기대여금의 감소 | 2,400,000 | 100,000,000 |
| 장기대여금의 감소 | 2,400,000 | 2,200,000 |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 630,000,000 | - |
| 종속기업및관계기업주식의 취득 | (3,000,000,000) | (121,784,000) |
| 종속기업및관계기업주식의 처분 | 5,743,851 | - |
| 유형자산의 취득 | (11,598,710,177) | (10,095,862,210) |
| 무형자산의 취득 | (897,953,452) | (1,991,798,190) |
| 임차보증금의 증가 | (163,600,000) | (90,000,000) |
| 임차보증금의 감소 | 7,735,000 | 88,182,000 |
| 임대보증금의 회수 | (5,000,000) | (25,000,000) |
| 단기금융상품의 감소 | 7,992,084,247 | - |
| 기타보증금의 증가 | (112,860,000) | (10,100,000) |
| 기타보증금의 감소 | 100,000 | - |
| 유형자산의 처분 | - | 200,000 |
| 임대보증금의 증가 | - | 10,000,000 |
| 기타금융자산(유동)의 증가 | (59,073,362,488) | (200,000,000) |
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (9,996,607,208) | - |
| 투자활동으로 인한 순현금유출 | (76,207,630,227) | (12,333,962,400) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | ||
| 단기차입부채의 차입 | 10,008,254,412 | 4,146,462,006 |
| 장기차입부채의 차입 | - | 5,000,000,000 |
| 단기차입부채의 상환 | (6,498,937,774) | (4,318,718,976) |
| 유동성장기차입부채의 상환 | (392,000,000) | (392,000,000) |
| 전환사채의 발행 | - | 14,882,588,752 |
| 유상증자 | 75,750,137,463 | - |
| 장기차입부채의 상환 | (5,686,000,000) | - |
| 재무활동으로 인한 순현금유입 | 73,181,454,101 | 19,318,331,782 |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (7,846,529,922) | 8,431,153,357 |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 9,224,640,356 | 794,121,315 |
| VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | (16,935) | (634,316) |
| VII. 당기말 현금및현금성자산 | 1,378,127,369 | 9,224,640,356 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제 19 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이큐어 |
1. 회사의 개요&cr아이큐어 주식회사(이하, "당사")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 서초구 사임당로에 위치하며, 경기도안성시 서운면, 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다&cr&cr한편, 당사는 2018년 7월 12일자로 회사의 발행주식을 코스닥 시장에 상장하면서 유상증자를 통하여 납입자본금이 당기말 현재 3,062백만원으로 증가되었으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 최영권 | 1,273,035 | 20.79% |
| KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합 | 255,000 | 4.16% |
| KB12-1벤처조합 | 251,462 | 4.11% |
| 인터베스트글로벌제약펀드 | 210,768 | 3.44% |
| NH투자증권 | 139,744 | 2.28% |
| 기타 | 3,993,509 | 65.22% |
| 합 계 | 6,123,518 | 100.00% |
2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 종속기업투자주식에 대하여 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업투자주식에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
한편, 당사의 재무제표는 2019년 3월 7일의 이사회에서 승인되었고 2019년 3월 22일의 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다
&cr(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(4) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr 금융자산 - 사업모형&cr 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음 |
&cr③ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr (5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr
① 내재파생상품&cr내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr
② 기타파생상품&cr위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(6) 금융자산의 손상&cr① 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 365일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 3~5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 시험연구용자산 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(영업권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년, 7년, 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr① 자산관련 보조금&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수익관련 보조금&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(12) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 리스&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr&cr운용리스의 경우, 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
(14) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
(15) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거 &cr금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr(16) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(17) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr(19) 외화&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(20) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(21) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 2.1.1에 기술되어 있습니다.&cr제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
(23) 금융수익과 비용&cr금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 신주인수권부사채에 대한 이자비용, 전환사채에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(24) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(25) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
2.1.1 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에미치는 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr &cr 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음 |
(나) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr
(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 전기말 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 9,224,640,356 | 9,224,640,356 | - |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 200,000,000 | 200,000,000 | |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 10,492,748,177 | 10,492,748,177 | - |
| 총 금융자산 | 19,917,388,533 | 19,917,388,533 | - | ||
| 금융부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 7,317,336,155 | 7,317,336,155 | - |
| 단기차입부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 4,274,683,362 | 4,274,683,362 | - |
| 유동성장기차입부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 392,000,000 | 392,000,000 | - |
| 파생상품부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 3,402,870,000 | 3,402,870,000 | - |
| 장기차입부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 5,686,000,000 | 5,686,000,000 | - |
| 전환사채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 11,377,014,069 | 11,377,014,069 | - |
| 총 금융부채 | 32,449,903,586 | 32,449,903,586 | - |
&cr(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.&cr
(가) 반품&cr당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr
(나) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과
① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 2017.12.31. 수정전 | 조정 | 2018.01.01 수정후 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 9,224,640,356 | 9,224,640,356 | ||
| 매출채권및기타채권 | 10,492,748,177 | 10,492,748,177 | ||
| 기타금융자산 | 200,000,000 | 200,000,000 | ||
| 기타자산 | 299,899,340 | 299,899,340 | ||
| 재고자산 | 3,378,294,452 | 3,378,294,452 | ||
| 반환재고회수권 | (*1) | - | 85,810,417 | 85,810,417 |
| 당기법인세자산 | 4,731,190 | 4,731,190 | ||
| 매각예정처분자산 | 2,445,812,821 | 2,445,812,821 | ||
| 관계기업및종속기업투자 | 1,438,134,943 | 1,438,134,943 | ||
| 유형자산 | 26,424,373,880 | 26,424,373,880 | ||
| 무형자산 | 3,889,308,799 | 3,889,308,799 | ||
| 총자산 | (*1) | 57,797,943,958 | 85,810,417 | 57,883,754,375 |
| 부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 7,317,336,155 | 7,317,336,155 | ||
| 기타부채 | 1,706,633,756 | 1,706,633,756 | ||
| 단기차입부채 | 4,274,683,362 | 4,274,683,362 | ||
| 유동성장기차입부채 | 392,000,000 | 392,000,000 | ||
| 판매수수료충당부채 | 2,553,863,219 | 2,553,863,219 | ||
| 환불부채 | (*1) | 42,625,149 | 85,810,417 | 128,435,566 |
| 당기법인세부채 | 633,548 | 633,548 | ||
| 장기차입부채 | 17,063,014,069 | 17,063,014,069 | ||
| 확정급여부채 | 1,819,919,533 | 1,819,919,533 | ||
| 파생상품부채(비유동) | 3,402,870,000 | 3,402,870,000 | ||
| 총부채 | 38,573,578,791 | 85,810,417 | 38,659,389,208 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 2,454,067,000 | 2,454,067,000 | ||
| 자본잉여금 | 25,580,741,825 | 25,580,741,825 | ||
| 이익잉여금 | (8,937,394,523) | (8,937,394,523) | ||
| 기타자본 | 126,950,865 | 126,950,865 | ||
| 총자본 | 19,224,365,167 | - | 19,224,365,167 |
(*1) 반품권이 있는 판매의 경우 반품 예상금액에 대하여 환불부채와 환불부채와 관련한 자산에 대하여 각각 구분표시 하였습니다.&cr
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다
&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.
&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr
(2) 리스이용자로서의 회계처리&cr(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.
&cr(나) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가한 결과는 다음과 같습니다.&cr
당사는 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료는 53백만원이며 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하며 47백만원이며, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 47백만원 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경 될 수 있습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세&cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세금효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr(3) 충당부채&cr당사는 보고기간말 현재 판매보증 및 환불부채 관련 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr&cr(4) 퇴직급여부채&cr확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적방식에 의해 결정되며,다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 수 있습니다. 당사는 매년말 적절한 할인율을 결정하고 있으며,이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
4. 종속기업 및 관계기업 투자&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나비끄(주)(*1) | 대한&cr민국 | 화장품&cr판매업 | 12월 | 100% | - | 100% | - |
| (주)뷰트리코스메틱스(*1) | 대한&cr민국 | 화장품&cr판매업 | 12월 | 70% | - | 70% | - |
| (주)아이파마(*2) | 대한&cr민국 | 의약품&cr도소매 | 12월 | 100% | 775,379,034 | 100% | 600,000,000 |
| 아이콰(상해)&cr국제유한공사(*2) | 중국 | 화장품판매업 | 12월 | 100% | - | 100% | 54,907,000 |
| (주)디에이트인터내셔널(*3) | 대한&cr민국 | 화장품판매업 | 12월 | 100% | - | 100% | 48,227,943 |
| 합 계 | 775,379,034 | 703,134,943 |
(*1) 종속기업의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 전기 이전에 &cr장부가액 전액(나비끄(주) 100백만원, (주)뷰트리코스메틱스 7백만원을 손상차손&cr으로 인식하였으며, (주)뷰트리코스메틱스는 당기 중 청산하였습니다.&cr&cr(*2) 당사는 당기 중 (주)아이파마 및 아이콰(상해)국제유한공사 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하는 것으로 판단되어 각각 2,825백만원 및 55백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(*3) 당기 중 (주)디에이트인터내셔널은 청산하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 사용&cr재무제표일 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나비끄주식회사 | 12월 31일 | 30,974,006 | 422,293,453 | (391,319,447) | - | (77,045,460) | (77,045,460) |
| (주)아이파마 | 12월 31일 | 3,298,058,850 | 2,522,679,816 | 775,379,034 | 4,530,991,288 | (2,839,777,689) | (2,839,777,689) |
| 아이콰(상해)&cr국제유한공사 | 12월 31일 | 115,692,981 | 172,684,563 | (56,991,582) | 916,614 | (29,875,513) | (30,146,848) |
(주)아이파마를 제외한 그외 종속기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 사용&cr재무제표일 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나비끄주식회사 | 12월 31일 | 98,269,150 | 412,543,137 | (314,273,987) | 53,776,150 | (128,427,641) | (128,427,641) |
| (주)뷰트리코스메틱스 | 12월 31일 | 151,133,312 | 811,847,443 | (660,714,131) | 1,841,602,651 | (673,532,623) | (673,532,623) |
| (주)아이파마 | 12월 31일 | 5,750,507,635 | 5,648,141,541 | 102,366,094 | 3,862,708,128 | (497,708,930) | (497,708,930) |
| 아이콰(상해)&cr국제유한공사 | 12월 31일 | 127,933,475 | 154,778,209 | (26,844,734) | 3,339,933 | (53,181,724) | (51,893,318) |
| (주)디에이트인터내셔널 | 12월 31일 | 48,273,193 | 45,250 | 48,227,943 | 137,363,645 | (20,680,801) | (20,680,801) |
종속기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자는 비상장주식에 대한 투자로서 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요영업&cr활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코스맥스&cr아이큐어㈜ | 대한민국 | 화장품&cr제조판매업 | 12월 | 49% | 735,000,000 | 49% | 735,000,000 |
&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 6,534,375,753 | 5,055,824,071 |
| 부채 | 2,253,037,579 | 1,956,789,877 |
| 자본 | 4,281,338,174 | 3,099,034,194 |
| 매출 | 8,271,348,237 | 5,193,635,636 |
| 당기순이익 | 1,299,178,527 | 972,817,335 |
| 총포괄이익 | 1,182,303,980 | 956,053,877 |
&cr
5. 현금및현금성자산 및 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금(*) | 1,378,127,369 | 9,224,640,356 |
(*)당기말 현재 요구불예금 중 2백만원은 시설 개발비 투자 목적으로 사용이 제한되어 있습니다. &cr &cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 정기예금 | 10,200,000,000 | - | 10,200,000,000 | 200,000,000 |
| 전자단기사채 | 12,009,184,936 | - | 12,009,184,936 | - | |
| CP | 10,594,333,156 | - | 10,594,333,156 | - | |
| 소계 | 32,803,518,092 | - | 32,803,518,092 | 200,000,000 | |
| 당기순익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 수익증권 | 18,634,952,005 | - | 18,634,952,005 | - |
| 저축성보험 | - | 9,996,607,208 | 9,996,607,208 | - | |
| 소계 | 18,634,952,005 | 9,996,607,208 | 28,631,559,213 | - | |
| 합 계 | 51,438,470,097 | 9,996,607,208 | 61,435,077,305 | 200,000,000 |
(*) 정기예금 중 200백만원은 종속기업인 아이콰(상해)국제유한공사의 차입금에 대하여 우리은행에 담보로 제공되어 있습니다.
6. 매출채권및기타채권&cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동: | |||
| 매출채권 | 7,233,820,013 | (996,690,919) | 6,237,129,094 |
| 대여금 | 51,100,000 | (50,000,000) | 1,100,000 |
| 미수금 | 292,286,098 | - | 292,286,098 |
| 미수수익 | 279,033,227 | - | 279,033,227 |
| 합 계 | 7,856,239,338 | (1,046,690,919) | 6,809,548,419 |
| 비유동: | |||
| 임차보증금 | 444,482,000 | - | 444,482,000 |
| 기타보증금 | 128,500,000 | - | 128,500,000 |
| 대여금 | 25,400,000 | - | 25,400,000 |
| 합 계 | 598,382,000 | - | 598,382,000 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동: | |||
| 매출채권 | 10,503,053,322 | (1,138,029,013) | 9,365,024,309 |
| 대여금 | 53,500,000 | - | 53,500,000 |
| 미수금 | 734,672,468 | - | 734,672,468 |
| 미수수익 | 7,394,400 | - | 7,394,400 |
| 합 계 | 11,298,620,190 | (1,138,029,013) | 10,160,591,177 |
| 비유동: | |||
| 임차보증금 | 288,617,000 | - | 288,617,000 |
| 기타보증금 | 15,740,000 | - | 15,740,000 |
| 대여금 | 27,800,000 | - | 27,800,000 |
| 합 계 | 332,157,000 | - | 332,157,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 5,382,209,105 | (50,000,000) | 5,006,156,275 | - |
| 1년 이내 | 2,480,493,650 | (522,088,017) | 1,896,447,471 | (193,936,315) |
| 1년 이상 경과 | 591,918,583 | (474,602,902) | 4,728,173,444 | (944,092,698) |
| 합 계 | 8,454,621,338 | (1,046,690,919) | 11,630,777,190 | (1,138,029,013) |
&cr(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (1,138,029,013) | (928,397,265) |
| 환입(설정)액 | (794,794,183) | (415,057,110) |
| 제각액 | 886,132,277 | 205,425,362 |
| 기말금액 | (1,046,690,919) | (1,138,029,013) |
&cr(4) 당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았고 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되어 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래) | - | 116,283,582 |
7. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 선급금 | 453,777,817 | 251,400,421 |
| 손실충당금 | - | (127,000,000) |
| 선급비용 | 104,206,773 | 175,498,919 |
| 합 계 | 557,984,590 | 299,899,340 |
&cr
8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품(*1) | 2,327,836,313 | (176,532,923) | 2,151,303,390 |
| 상품 | 34,243,357 | - | 34,243,357 |
| 원재료 | 785,645,454 | (30,900,905) | 754,744,549 |
| 부재료 | 709,990,015 | (155,766,799) | 554,223,216 |
| 재공품 | 397,072,342 | (2,515,632) | 394,556,710 |
| 미착품 | 19,823,699 | - | 19,823,699 |
| 합 계 | 4,274,611,180 | (365,716,259) | 3,908,894,921 |
(*1)반환재고회수권 87백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 순장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,748,556,824 | (65,221,750) | 1,683,335,074 |
| 상품 | 116,629,872 | - | 116,629,872 |
| 원재료 | 920,443,636 | (29,013,291) | 891,430,345 |
| 부재료 | 523,661,069 | (141,442,627) | 382,218,442 |
| 재공품 | 304,680,719 | - | 304,680,719 |
| 합 계 | 3,613,972,120 | (235,677,668) | 3,378,294,452 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 당기손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 130,038,591 | 128,570,460 |
&cr
9. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,539,221,793 | - | - | 8,539,221,793 |
| 건물 | 18,742,320,184 | (520,233,658) | - | 18,222,086,526 |
| 기계장치 | 5,072,347,832 | (4,438,161,160) | - | 634,186,672 |
| 차량운반구 | 135,909,545 | (72,704,090) | - | 63,205,455 |
| 공구와기구 | 7,210,000 | (479,499) | - | 6,730,501 |
| 비품 | 807,717,300 | (589,827,385) | - | 217,889,915 |
| 시험연구용자산 | 1,069,427,844 | (978,716,676) | (5,278,072) | 85,433,096 |
| 시설장치 | 995,589,528 | (647,052,891) | (7,151,467) | 341,385,170 |
| 건설중인자산 | 9,229,375,754 | - | - | 9,229,375,754 |
| 합 계 | 44,599,119,780 | (7,247,175,359) | (12,429,539) | 37,339,514,882 |
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,539,221,793 | - | - | 8,539,221,793 |
| 건물 | 4,258,097,238 | (335,388,682) | - | 3,922,708,556 |
| 기계장치 | 4,864,497,832 | (4,084,104,455) | - | 780,393,377 |
| 차량운반구 | 81,808,393 | (48,129,678) | - | 33,678,715 |
| 비품 | 750,839,947 | (506,017,335) | - | 244,822,612 |
| 시험연구용자산 | 1,065,427,844 | (947,833,343) | (7,053,871) | 110,540,630 |
| 시설장치 | 652,111,892 | (637,672,892) | (9,835,467) | 4,603,533 |
| 건설중인자산 | 12,788,404,664 | - | - | 12,788,404,664 |
| 합 계 | 33,000,409,603 | (6,559,146,385) | (16,889,338) | 26,424,373,880 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득(*1) | 처 분 | 감가상각비 | 기타증(감)액(*2) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,539,221,793 | - | - | - | - | 8,539,221,793 |
| 건물 | 3,922,708,556 | - | - | (184,844,976) | 14,484,222,946 | 18,222,086,526 |
| 기계장치 | 780,393,377 | 68,775,000 | - | (354,056,705) | 139,075,000 | 634,186,672 |
| 차량운반구 | 33,678,715 | 54,101,152 | - | (24,574,412) | - | 63,205,455 |
| 공구와기구 | - | 7,210,000 | - | (479,499) | - | 6,730,501 |
| 비품 | 244,822,612 | 56,877,353 | - | (83,810,050) | - | 217,889,915 |
| 시험연구용자산 | 110,540,630 | 4,000,000 | - | (29,107,534) | - | 85,433,096 |
| 시설장치 | 4,603,533 | 48,477,636 | - | (6,695,999) | 295,000,000 | 341,385,170 |
| 건설중인자산 | 12,788,404,664 | 11,359,269,036 | - | - | (14,918,297,946) | 9,229,375,754 |
| 합 계 | 26,424,373,880 | 11,598,710,177 | - | (683,569,175) | - | 37,339,514,882 |
(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 11,359백만원입니다. 또한, 당기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 1,335백만원이 포함되어 있습 니다.&cr(*2) 당기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 14,918백만원입니다.&cr
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득(*1) | 처 분 | 감가상각비 | 기타증(감)액(*2) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,539,221,793 | - | - | - | - | 8,539,221,793 |
| 건물 | 3,965,697,023 | - | - | (42,988,467) | - | 3,922,708,556 |
| 기계장치 | 814,977,666 | 67,900,000 | (1,000) | (418,483,289) | 316,000,000 | 780,393,377 |
| 차량운반구 | 21,277,595 | - | (516,811) | (11,508,516) | 24,426,447 | 33,678,715 |
| 비품 | 271,325,875 | 55,137,638 | - | (81,640,901) | - | 244,822,612 |
| 시험연구용자산 | 36,840,835 | 95,521,005 | - | (24,821,210) | 3,000,000 | 110,540,630 |
| 시설장치 | 3,969,798 | 2,600,000 | - | (1,966,265) | - | 4,603,533 |
| 건설중인자산 | 956,273,600 | 12,175,557,511 | - | - | (343,426,447) | 12,788,404,664 |
| 합 계 | 14,609,584,185 | 12,396,716,154 | (517,811) | (581,408,648) | - | 26,424,373,880 |
(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 12,175백만원입니다. 또한, 전기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 447백만원이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 343백만원입니다.&cr
(3) 담보제공&cr 당기말 현재 장부금액 26,761백만원(전기말: 12,462백만원)의 토지,건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13 참조).
10. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 감소 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 204,585,276 | (15,616,292) | - | 188,968,984 |
| 개발비 | 4,889,789,098 | (236,885,428) | (172,500,826) | 4,480,402,844 |
| 소프트웨어 | 126,182,682 | (37,326,043) | - | 88,856,639 |
| 합 계 | 5,220,557,056 | (289,827,763) | (172,500,826) | 4,758,228,467 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 감소 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 102,273,036 | (11,068,042) | - | 91,204,994 |
| 개발비 | 3,933,827,060 | (236,885,428) | - | 3,696,941,632 |
| 소프트웨어 | 114,002,682 | (12,840,509) | - | 101,162,173 |
| 합 계 | 4,150,102,778 | (260,793,979) | - | 3,889,308,799 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 91,204,994 | 102,312,240 | (4,548,250) | - | 188,968,984 |
| 개발비 | 3,696,941,632 | 955,962,038 | - | (172,500,826) | 4,480,402,844 |
| 소프트웨어 | 101,162,173 | 12,180,000 | (24,485,534) | - | 88,856,639 |
| 합 계 | 3,889,308,799 | 1,070,454,278 | (29,033,784) | (172,500,826) | 4,758,228,467 |
&cr
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초장부금액 | 취 득 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 9,037,719 | 84,274,860 | (2,107,585) | - | 91,204,994 |
| 개발비 | 2,195,741,184 | 1,501,200,448 | - | - | 3,696,941,632 |
| 소프트웨어 | 32,970,001 | 78,452,682 | (10,260,510) | - | 101,162,173 |
| 합 계 | 2,237,748,904 | 1,663,927,990 | (12,368,095) | - | 3,889,308,799 |
&cr (3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 2 ,190백만원 및 752백만원입니다
&cr (4) 개발비의 회수가능성&cr① 당사의 정책&cr당사의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.&cr&cr개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.&cr
② 중요한 개별 개발비(무형자산)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 개발비 자산명 | 기초장부금액 | 취득 | 감소 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 도네페질 패취(*1) | 3,560,193,346 | 920,209,498 | - | 4,480,402,844 |
| 펜타닐 패취(*2) | 136,748,286 | 35,752,540 | (172,500,826) | - |
| 합 계 | 3,696,941,632 | 955,962,038 | (172,500,826) | 4,480,402,844 |
| 분류 | 단계 | 구분 | 개발자산명 | 자산화한 연구개발비 금액(누계액) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 임상3상 | 판매승인 | 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발중 | 개량신약 | 도네페질패취 | 4,480,402,844 | - | 4,480,402,844 |
(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 현재 임상3상 단계로서 2019년 상반기 임상완료 및 2020년품목허가를 목표로 하고 있습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 당사는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.&cr&cr(*2) 펜타닐 패취는 기존에 발매된 오리지널 제품(패취형 만성통증 진통제)의 제너릭 개발 프로젝트이며, 2019년도에 진행예정입니다. 관련 비용은 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상연구개발비로 비용처리 하였습니다.&cr&cr
11. 매각예정처분자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매각예정처분자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 자산: | ||
| 토지 | 2,079,958,770 | 2,151,744,789 |
| 건물 | - | 294,068,032 |
| 합 계 | 2,079,958,770 | 2,445,812,821 |
&cr당사는 전기 중 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,079백만원의 매각을 결정하고 당기말 현재 매각예정처분자산으로 분류하였습니다. 한편, 전기에 매각예정처분자산으로 분류한 성남에 소재한 당사의 아파트형 공장 및 해당 부지가 당기 중 처분되었습니다.&cr&cr(2) 당사는 당기말과 전기말 현재 해당 매각예정자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.
&cr
12. 정부보조금&cr당기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 과제내용 | 주무관청 | 장기미지급금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국책연구과제 | 생활산업 고도화 기술개발 | 산업통상자원부 | 17,048,658 |
| 국책연구과제 | 생활산업 고도화 기술개발 2차 | 산업통상자원부 | 16,435,710 |
| 국책연구과제 | 스마트 안티에이징 라이프케어 서비스 개발 | 산업통상자원부 | 20,423,177 |
| 국책연구과제 | 스마트 안티에이징 라이프케어 서비스 개발 2차 | 산업통상자원부 | 20,990,541 |
| 국책연구과제 | 의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어 판재 가공 기술개발 |
산업통상자원부 | 1,085,834 |
| 국책연구과제 | 의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어 판재 가공 기술개발 2차 |
산업통상자원부 | 953,853 |
| 국책연구과제 | 치매 치료용 패치의 임상시험 연구 | 보건복지부 | 36,900,000 |
| 국책연구과제 | 치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차 | 보건복지부 | 50,000,000 |
| 국책연구과제 | 파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 | 보건복지부 | 22,500,000 |
| 합 계 | 186,337,773 |
&cr&cr13. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,539,221,793 | 9,340,800,000 | 단기차입금 | 7,784,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 18,222,086,526 | ||||
| 합계 | 26,761,308,319 | 9,340,800,000 | 7,784,000,000 |
&cr 한편, 상기 유형자산이외에 당사의 기타금융자산 200백만원은 당사의 종속기업인 아이콰(상해)국제유한공사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 제공자 | 내용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연대보증 | 대표이사 | 지급보증 | 108,000,000 | 단기차입금 | - | 기업은행 |
| 연대보증 | 기술보증기금 | 지급보증 | 510,000,000 |
&cr당사는 기업은행에 B2B 구매자금 한도는 600백만원으로 기술보증기금 510백만원 및 대표이사 연대보증이 108백만원이 설정되어 있으며 당기말 현재 실행된 차입금은없습니다.
&cr
14. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 매입채무 | 1,998,025,005 | 2,467,573,675 |
| 미지급금 | 1,952,596,577 | 4,623,883,165 |
| 미지급비용 | 233,938,730 | 147,362,496 |
| 합 계 | 4,184,560,312 | 7,238,819,336 |
| 비유동: | ||
| 미지급금 | 186,337,773 | 73,516,819 |
| 임대보증금 | - | 5,000,000 |
| 합 계 | 186,337,773 | 78,516,819 |
&cr
15. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 단기차입부채(차입금) | 7,784,000,000 | 4,274,683,362 |
| 유동성장기차입부채(차입금) | - | 392,000,000 |
| 합 계 | 7,784,000,000 | 4,666,683,362 |
| 비유동부채: | ||
| 장기차입부채(차입금) | - | 5,686,000,000 |
| 장기차입부채(전환사채) | 13,089,142,250 | 11,377,014,069 |
| 파생상품부채 | 2,220,255,000 | 3,402,870,000 |
| 합 계 | 15,309,397,250 | 20,465,884,069 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채 및 파생상품부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.&crⓛ 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | 2.98 | 2019년 11월 18일 | 5,784,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 우리은행 | 2.90 | 2019년 05월 16일 | 2,000,000,000 |
| 은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래) | - | |||
| 전환사채 | 13,089,142,250 | |||
| 파생상품부채(전환권대가) | 2,220,255,000 | |||
| 합 계 | 23,093,397,250 |
&cr
② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 만 기 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화담보부은행차입금 | 기업은행 | 3.90 | 2018년 06월 15일 | 538,399,780 |
| 원화담보부은행차입금 | 기업은행 | 3.82 | 2018년 09월 07일 | 360,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 산업은행 | 3.68 | 2018년 03월 13일 | 1,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 산업은행 | 3.76 | 2018년 04월 25일 | 1,000,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 산업은행 | 3.74 | 2018년 08월 29일 | 1,260,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 산업은행 | 3.17 | 2020년 08월 28일 | 1,078,000,000 |
| 원화담보부은행차입금 | 산업은행 | 3.74 | 2023년 03월 13일 | 5,000,000,000 |
| 은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래) | 116,283,582 | |||
| 전환사채 | 11,377,014,069 | |||
| 파생상품부채(전환권대가) | 3,402,870,000 | |||
| 합 계 | 25,132,567,431 |
&cr(3) 전환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 보장수익률 | 가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (%) | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1차 | 글로벌바이오성장제일호사모투자합자회사 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 드림밸류파인더사모증권투자신탁 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 유경피에스지자산운용㈜ | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 이노폴리스 공공기술기반펀드 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 | |
| 이노폴리스 2015제조-IoT | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 1,500,000,000 | 1,500,000,000 | |
| 프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 3,200,000,000 | 3,200,000,000 | |
| 2015 KIF-프리미어 IT 전문투자조합 | 2017-10-27 | 2020-10-27 | 4.00 | 1,800,000,000 | 1,800,000,000 | |
| 액면가액 합계 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | ||||
| 가산: 상환할증금 | 1,872,960,000 | 1,872,960,000 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (3,783,817,750) | (5,495,945,931) | ||||
| 기말 장부금액 합계 | 13,089,142,250 | 11,377,014,069 |
&cr
② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당기말과 전기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품금융부채 | 2,220,255,000 | 3,402,870,000 |
&cr 당사는 당기 중 파생상품금융부채에 대하여 1,183백만원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다.&cr
③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채의 명칭 | 아이큐어 주식회사 제 1회 전환사채 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인수자 | 글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사 | 드림밸류파인더&cr사모증권투자신탁 | 유경피에스지&cr자산운용㈜ | 이노폴리스 공공기술기반펀드 | 이노폴리스 &cr2015제조-IoT | 프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합 | 2015KIF-프리미어 IT 전문투자조합 |
| 액면금액 | 3,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | 3,500,000,000 | 1,500,000,000 | 3,200,000,000 | 1,800,000,000 |
| 발행가액 | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% | 권면금액의 100% |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 &cr96,774주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주&cr32,258주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 &cr32,258주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 &cr112,903 주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 &cr48,387주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 &cr103,225주&cr(액면가액 500원) | 기명식 보통주 &cr58,064주&cr(액면가액 500원) |
| 사채 발행일 | 2017년 10월 27일 | ||||||
| 사채 만기일 | 2020년 10월 27일 | ||||||
| 이자지급조건 | ① 표면이율 0%&cr② 사채의 상환기일에 사채원금의 상환과 동시에 보장이율과 표면이율의 차이를 발행일로부터 만기일 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산 | ||||||
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 4.0% | ||||||
| 상환방법 | 전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환 | ||||||
| 전환청구기간 | 사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 직전일까지 | ||||||
| 전환가격 | 31,000원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) | ||||||
| 전환간주일 | 주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함) | ||||||
| 매도청구권 | 대주주는 인수인이 인수한 투자금의 20%에 해당하는 부분에 대하여 발행일로부터 1년이 지나는 날부터 3개월이 되는 날까지 인수인에게 해당 매도청구대상 전환사채에 대하여 매도 청구할 수 있는 권리를 보유 |
&cr④ 상기 전환사채는 액면금액 15,000백만원 중 8,080백만원을 완주공장 시설자금 목적으로, 3,000백만원을 개발비 투자 목적으로 사용하도록 되어 있습니다. 당사는 해당 용도가 아닌 다른 용도로 사용하고자 할 시 전환사채 인수인으로부터 별도의 승인을 얻어야 하며, 이를 위반하여 집행한 경우 전환사채 인수인은 동 계약을 해지할 수 있습니다.&cr
16. 기타유동부채 및 기타비유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 예수금 | 88,053,510 | 57,931,240 |
| 선수금 | 377,042,245 | 167,409,316 |
| 선수수익 | 6,624,657 | - |
| 합 계 | 471,720,412 | 225,340,556 |
| 비유동: | ||
| 선수금 | 3,081,293,200 | 1,481,293,200 |
| 합 계 | 3,081,293,200 | 1,481,293,200 |
&cr
17. 충당부채&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매수수료충당부채 | 환불부채 | 합계 | 판매수수료충당부채 | 환불부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,553,863,219 | 42,625,149 | 2,596,488,368 | 3,102,153,909 | - | 3,102,153,909 |
| 증가 | 1,605,288,031 | 91,968,808 | 1,697,256,839 | 1,420,951,155 | 42,625,149 | 1,463,576,304 |
| 감소(대체) | (2,229,465,790) | (5,940,771) | (2,235,406,561) | (1,969,241,845) | - | (1,969,241,845) |
| 기말 | 1,929,685,460 | 128,653,186 | 2,058,338,646 | 2,553,863,219 | 42,625,149 | 2,596,488,368 |
당사는 의약품 판매 시 거래처에 지급하기로 약정한 수수료 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 충당부채 대부분이 2019년 중 사용될 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.
18. 운용리스&cr당사는 당기말 현재 일부 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 7,570,900 |
| 1년 초과 5년 이내 | - |
| 합 계 | 7,570,900 |
&cr 당기 중 운용리스와 관련되어 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 인식한 리스료 는 26백만원입니다.&cr &cr
19. 자본금, 자본잉여금, 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 6,123,518주 | 4,908,134주 |
| 보통주자본금 | 3,061,759,000 | 2,454,067,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 100,723,187,288 | 25,580,741,825 |
&cr
(3) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 4,908,134 | 4,908,134 |
| 유상증자(*) | 1,215,384 | - |
| 기말 발행주식수 | 6,123,518 | 4,908,134 |
(*) 당사는 2018년 7월12일자로 회사의 발행주식을 코스닥 시장에 상장하면서 증자를 통하여 납입자본금이 608백만원 증가되었습니다.&cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식매입선택권 | 221,521,629 | 126,950,865 |
&cr
20. 결손금&cr(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (8,937,394,523) | (9,172,926,337) |
| 당기순이익(손실) | (9,927,703,687) | 239,554,646 |
| 확정급여의재측정요소 | (639,206,177) | (4,022,832) |
| 기말금액 | (19,504,304,387) | (8,937,394,523) |
&cr
(2) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기&cr(처리예정일: 2019년 3월 22일) | 전 기&cr(처리확정일: 2018년 2월 26일) |
| --- | --- | --- |
| I. 미처리결손금 | (19,504,304,387) | (8,937,394,523) |
| 전기이월미처리결손금 | (8,937,394,523) | (9,172,926,337) |
| 확정급여의 재측정요소 | (639,206,177) | (4,022,832) |
| 당기순이익(손실) | (9,927,703,687) | 239,554,646 |
| II. 차기이월미처리결손금 | (19,504,304,387) | (8,937,394,523) |
&cr&cr21. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (9,927,703,687) | 239,554,646 |
| 보통주당기순이익(손실) | (9,927,703,687) | 239,554,646 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*1) | 5,490,852 | 4,908,134 |
| 기본주당이익(손실) | (1,808) | 49 |
(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치&cr(일수) | 적수 | 가중평균유통보통&cr주식수(=적수/273일) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 4,908,134 | 365 | 1,791,468,910 | 4,908,134 |
| 유상증자 | 1,215,384 | 175 | 212,692,200 | 582,718 |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 5,490,852 |
&cr
② 전기
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유통보통주식수 | 가중치&cr(일수) | 적수 | 가중평균유통보통&cr주식수(=적수/273일) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 4,908,134 | 365 | 1,791,468,910 | 4,908,134 |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 4,908,134 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr당기말 및 전기말 현재 잠재적 유통보통주식은 전환권 및 주식매입선택권이며, 이로 인한 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr&cr
22. 매출 및 매출원가&cr(1) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 28,818,560,789 | 35,001,440,780 |
| 상품매출 | 1,460,504,731 | 522,745,287 |
| 기타매출 | 36,221,498 | 150,281,023 |
| 합 계 | 30,315,287,018 | 35,674,467,090 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 18,760,185,198 | 22,972,988,368 |
| 기초제품재고액 | 1,683,335,074 | 687,692,872 |
| 당기제품제조원가 | 19,318,126,392 | 23,968,630,570 |
| 소계 | 21,001,461,466 | 24,656,323,442 |
| 기말제품재고액 | (2,241,276,268) | (1,683,335,074) |
| 상품매출원가 | 1,132,434,977 | 427,600,595 |
| 기초상품재고액 | 116,629,872 | 192,774,253 |
| 당기상품매입액 | 999,630,146 | 351,456,214 |
| 소계 | 1,116,260,018 | 544,230,467 |
| 기말상품재고액 | (34,243,357) | (116,629,872) |
| 기타매출원가 | - | 13,052,000 |
| 합 계 | 19,892,620,175 | 23,413,640,963 |
&cr
23. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | - | (469,258,333) | (469,258,333) |
| 상품의 변동 | - | 132,804,831 | 132,804,831 |
| 상품의 매입 | - | 999,630,146 | 999,630,146 |
| 원부재료의 사용액 | - | 8,536,546,024 | 8,536,546,024 |
| 종업원급여비용 | 4,434,051,253 | 3,866,743,828 | 8,300,795,081 |
| 감가상각비 및 상각비 | 197,585,464 | 515,017,495 | 712,602,959 |
| 기타비용 | 13,295,096,634 | 6,311,136,184 | 19,606,232,818 |
| 합 계 | 17,926,733,351 | 19,892,620,175 | 37,819,353,526 |
&cr (2)전기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품 및 재공품의 변동 | - | (1,333,579,086) | (1,333,579,086) |
| 상품의 변동 | - | 76,144,381 | 76,144,381 |
| 상품의 매입 | - | 351,456,214 | 351,456,214 |
| 원부재료의 사용액 | - | 11,598,673,009 | 11,598,673,009 |
| 종업원급여비용 | 3,526,929,629 | 2,818,146,545 | 6,345,076,174 |
| 감가상각비 및 상각비 | 32,615,520 | 571,330,721 | 603,946,241 |
| 기타비용 | 8,558,654,203 | 9,331,469,179 | 17,890,123,382 |
| 합 계 | 12,118,199,352 | 23,413,640,963 | 35,531,840,315 |
&cr
24. 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계 정 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,669,414,065 | 2,381,149,326 |
| 퇴직급여 | 433,036,848 | 393,092,988 |
| 복리후생비 | 293,399,436 | 258,430,477 |
| 여비교통비 | 220,078,753 | 140,702,775 |
| 접대비 | 154,587,782 | 146,129,224 |
| 통신비 | 51,874,593 | 28,867,659 |
| 수도광열비 | 270,098,849 | 40,989,474 |
| 투자부동산감가상각비 | - | 10,169,498 |
| 세금과공과 | 218,259,970 | 151,606,415 |
| 감가상각비 | 168,551,680 | 10,077,927 |
| 지급임차료 | 322,845,154 | 321,343,709 |
| 수선비 | 3,527,091 | 360,000 |
| 보험료 | 85,753,594 | 61,965,022 |
| 차량유지비 | 31,848,131 | 42,837,142 |
| 경상연구개발비 | 2,090,098,516 | 599,029,699 |
| 운반비 | 563,333,384 | 497,083,964 |
| 교육훈련비 | 8,052,700 | 9,807,529 |
| 도서인쇄비 | 9,603,589 | 9,210,880 |
| 소모품비 | 472,608,641 | 59,416,798 |
| 지급수수료 | 6,980,307,551 | 6,007,516,982 |
| 광고선전비 | 1,011,054,293 | 506,429,547 |
| 대손상각비 | 744,794,183 | 415,057,110 |
| 견본비 | - | 7,918,504 |
| 무형자산상각비 | 29,033,784 | 12,368,095 |
| 주식보상비용 | 94,570,764 | 6,638,608 |
| 합 계 | 17,926,733,351 | 12,118,199,352 |
25. 종업원급여&cr(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,205,195,116 | 5,384,226,134 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 694,083,144 | 610,717,020 |
| 주식보상비용 | 94,570,764 | 6,638,608 |
| 합 계 | 7,993,849,024 | 6,001,581,762 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 3,008,154,397 | 1,985,683,322 |
| 퇴직연금운용자산 | (167,522,233) | (165,763,789) |
| 합 계 | 2,840,632,164 | 1,819,919,533 |
당사는 국민은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,985,683,322 | 1,659,344,839 |
| 당기근무원가 | 665,886,468 | 590,982,024 |
| 이자원가 | 32,659,416 | 23,595,360 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 636,501,881 | 1,724,670 |
| 퇴직금지급액 | (312,576,690) | (289,963,571) |
| 기말금액 | 3,008,154,397 | 1,985,683,322 |
&cr(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 165,763,789 | 164,201,587 |
| 이자수익 | 4,462,740 | 3,860,364 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (2,704,296) | (2,298,162) |
| 기말금액 | 167,522,233 | 165,763,789 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 167,522,233 | 165,763,789 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.37 | 2.79 |
| 기대임금상승률 | 5.24 | 5.09 |
| 퇴직급여채무의 예상지급시기 | 9.393년 | 8.495년 |
(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1%증가 | 1%감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (142,188,844) | 166,026,297 |
| 미래임금상승률 | 159,726,171 | (139,980,084) |
&cr
26. 주식기준보상&cr당기말 현재 당사는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 | |||
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2015년 10월 01일 | 2016년 3월 25일 | 2017년 3월 24일 | 2018년 02월 26일 |
| 부여수량 | 95,000주 | 15,000주 | 15,000주 | 60,000주 |
| 행사개시일 | 2017년 10월 01일 | 2018년 3월 25일 | 2019년 3월 24일 | 2020년 02월 26일 |
| 행사만기일 | 2022년 09월 30일 | 2023년 3월 24일 | 2024년 3월 23일 | 2025년 02월 25일 |
| 행사가격 | 40,000원 | 40,000원 | 40,000원 | 40,000원 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 | 용역제공 2년 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 125,000 | 40,000 | 175,000 | 40,000 |
| 부여 | 80,000 | 40,000 | 30,000 | 40,000 |
| 상실 | (20,000) | 40,000 | (80,000) | 40,000 |
| 기말 | 185,000 | 40,000 | 125,000 | 40,000 |
&cr
(3) 당사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 부여일 | 부여일 | 부여일 |
|---|---|---|---|---|
| 2015-10-01 | 2016-03-25 | 2017-03-24 | 2018-02-26 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일공정가치(원) | 1,011 | 537 | 262 | 2,859 |
| 부여일주식가격(원) | 3,101 | 3,412 | 27,731 | 29,728 |
| 무위험이자율 | 1.79% | 1.59% | 2.11% | 2.67% |
| 기대행사기간 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 |
| 예상주가변동성 | 0.8147 | 0.6342 | 0.0660 | 0.1325 |
| 기대배당수익율 | - | - | - | - |
&cr (4) 당기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 95백만원과 7백만원 입니다.&cr
27. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 567,488,863 | 36,022,665 |
| 외환차익 | 1,797,296 | 7,681,544 |
| 외화환산이익 | 989,205 | - |
| 당기순익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 171,729,535 | - |
| 파생상품평가이익 | 1,182,615,000 | 429,645,000 |
| 금융수익 계 | 1,924,619,899 | 473,349,209 |
| 이자비용 | 748,650,098 | 215,991,706 |
| 외환차손 | 1,983,336 | 8,221,105 |
| 외화환산손실 | 635,599 | 5,293,541 |
| 매출채권처분손실 | 5,986,425 | 7,194,753 |
| 당기순익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 14,537,679 | - |
| 당기순익-공정가치측정금융자산 처분손실 | - | 45,324,230 |
| 금융비용 계 | 771,793,137 | 282,025,335 |
28. 기타수익과 기타비용&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산자산처분이익 | 264,145,949 | - |
| 잡이익 | 35,022,311 | 11,862,995 |
| 기타수익 계 | 299,168,260 | 11,862,995 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 42,484,092 | - |
| 기타의대손상각비 | 50,000,000 | - |
| 관계기업주식손상차손 | 2,879,527,966 | 58,772,057 |
| 재고자산폐기손실 | 165,549,094 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 317,811 |
| 잡손실 | 738,071,049 | 44,170,352 |
| 기타비용 계 | 3,875,632,201 | 103,260,220 |
&cr
29. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | - | 1,106,528 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | 1,892,250 |
| 소 계 | - | 2,998,778 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 계속영업에서 발생한 법인세비용 | - | 2,998,778 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 | 254,646,584 | (41,930,326) | 212,716,258 | 212,716,258 | - |
| 미수수익 | (1,626,768) | (59,760,542) | (61,387,310) | - | (61,387,310) |
| 충당부채 | 571,227,440 | (118,392,938) | 452,834,502 | 452,834,502 | - |
| 장기미지급금 | 16,173,700 | 24,820,610 | 40,994,310 | 40,994,310 | - |
| 정부보조금 | 3,708,833 | (981,154) | 2,727,679 | 2,727,679 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 436,850,330 | 224,943,637 | 661,793,967 | 661,793,967 | - |
| 퇴직연금운용자산 | (36,468,033) | (386,858) | (36,854,891) | - | (36,854,891) |
| 감가상각비 | 3,307,333 | (121,000) | 3,186,333 | 3,186,333 | - |
| 원재료평가손실충당금 | 6,382,924 | 415,275 | 6,798,199 | 6,798,199 | - |
| 제품평가손실충당금 | 14,348,785 | 24,488,458 | 38,837,243 | 38,837,243 | - |
| 부재료평가손실충당금 | 31,117,377 | 3,151,319 | 34,268,696 | 34,268,696 | - |
| 미지급비용 | 28,187,925 | 12,230,870 | 40,418,795 | 40,418,795 | - |
| 만기보유증권손상차손 | - | 6,600,000 | 6,600,000 | 6,600,000 | - |
| 종속기업주식손상차손 | 34,929,852 | 620,566,301 | 655,496,153 | 655,496,153 | - |
| 특허권 | 17,561,377 | (3,145,321) | 14,416,056 | 14,416,056 | - |
| 전환사채전환권조정 | (1,209,108,104) | 376,668,199 | (832,439,905) | - | (832,439,905) |
| 전환사채상환할증금 | 412,051,200 | - | 412,051,200 | 412,051,200 | - |
| 전환사채전환권대가 | 748,631,400 | (260,175,300) | 488,456,100 | 488,456,100 | - |
| 차입원가자본화 | (65,327,156) | (259,902,749) | (325,229,905) | - | (325,229,905) |
| 재공품평가충당금 | - | 553,439 | 553,439 | 553,439 | - |
| 환불관련자산 | - | (19,043,210) | (19,043,210) | - | (19,043,210) |
| 단기금융상품 | - | (34,582,208) | (34,582,208) | - | (34,582,208) |
| 정상가격과세조정 | - | 582,067 | 582,067 | 582,067 | - |
| 이월결손금 | - | 1,567,554,687 | 1,567,554,687 | 1,567,554,687 | - |
| 이월세액공제 | 462,028,624 | 733,029,062 | 1,195,057,686 | 1,195,057,686 | |
| 합 계 | 1,728,623,623 | 2,797,182,318 | 4,525,805,941 | 5,835,343,370 | (1,309,537,429) |
| 인식하지 아니한&cr이연법인세자산(부채) | 1,728,623,623 | 2,797,182,318 | 4,525,805,941 | 5,835,343,370 | (1,309,537,429) |
| 상계전 법인세자산(부채) | - | - | - | - | - |
| 상계효과 | - | - | - | - | - |
| 순법인세자산 | - | - | - | - | - |
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순 액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 손실충당금 | 206,111,900 | 48,534,684 | 254,646,584 | 254,646,584 | - |
| 미수수익 | (648,907) | (977,861) | (1,626,768) | - | (1,626,768) |
| 충당부채 | 682,473,859 | (111,246,419) | 571,227,440 | 571,227,440 | - |
| 장기미지급금 | 41,316,260 | (25,142,560) | 16,173,700 | 16,173,700 | - |
| 정부보조금 | 2,753,930 | 954,903 | 3,708,833 | 3,708,833 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 365,055,864 | 71,794,466 | 436,850,330 | 436,850,330 | - |
| 퇴직연금운용자산 | (36,124,349) | (343,684) | (36,468,033) | - | (36,468,033) |
| 감가상각비 | 3,428,333 | (121,000) | 3,307,333 | 3,307,333 | - |
| 원재료평가손실충당금 | 2,361,372 | 4,021,552 | 6,382,924 | 6,382,924 | - |
| 제품평가손실충당금 | 855,638 | 13,493,147 | 14,348,785 | 14,348,785 | - |
| 부재료평가손실충당금 | 20,346,575 | 10,770,802 | 31,117,377 | 31,117,377 | - |
| 미지급비용 | 30,476,766 | (2,288,841) | 28,187,925 | 28,187,925 | - |
| 만기보유증권손상차손 | 6,600,000 | (6,600,000) | - | - | - |
| 종속기업주식손상차손 | 22,000,000 | 12,929,852 | 34,929,852 | 34,929,852 | - |
| 당기손익인식금융자산&cr평가이익 | (10,614,778) | 10,614,778 | - | - | - |
| 특허권 | 20,706,698 | (3,145,321) | 17,561,377 | 17,561,377 | - |
| 전환사채전환권조정 | - | (1,209,108,104) | (1,209,108,104) | - | (1,209,108,104) |
| 전환사채상환할증금 | - | 412,051,200 | 412,051,200 | 412,051,200 | - |
| 전환사채전환권대가 | - | 748,631,400 | 748,631,400 | 748,631,400 | - |
| 건설중인자산&cr차입원가자본화 | - | (65,327,156) | (65,327,156) | - | (65,327,156) |
| 이월세액공제 | 360,337,097 | 101,691,527 | 462,028,624 | 462,028,624 | - |
| 합 계 | 1,717,436,258 | 11,187,365 | 1,728,623,623 | 3,041,153,684 | (1,312,530,061) |
| 인식하지 아니한&cr이연법인세자산(부채) | 1,717,436,258 | 11,187,365 | 1,728,623,623 | 3,041,153,684 | (1,312,530,061) |
| 상계전 법인세자산(부채) | - | - | - | - | - |
| 상계효과 | - | - | - | - | - |
| 순법인세자산 | - | - | - | - | - |
(3) 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이&cr당사가 당기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 8,014,516,218 | 소멸시기:측정불가 |
| 이월결손금 | 7,125,248,577 | 소멸시기: 2028년 |
| 이월세액공제 | 1,195,057,686 | 소멸시기:발생일로부터 5년이내 |
&cr
30. 순금융원가&cr당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 567,488,863 | - | - | 567,488,863 |
| 외환차익 | 1,797,296 | - | - | 1,797,296 |
| 외화환산이익 | 989,205 | - | - | 989,205 |
| 당기순익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 171,729,535 | - | 171,729,535 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,182,615,000 | - | 1,182,615,000 |
| 금융수익 계 | 570,275,364 | 1,354,344,535 | - | 1,924,619,899 |
| 이자비용 | - | - | 748,650,098 | 748,650,098 |
| 외환차손 | 1,983,336 | - | - | 1,983,336 |
| 외화환산손실 | 635,599 | - | - | 635,599 |
| 매출채권처분손실 | 5,986,425 | - | - | 5,986,425 |
| 당기순익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 14,537,679 | - | 14,537,679 |
| 금융비용 계 | 8,605,360 | 14,537,679 | 748,650,098 | 771,793,137 |
| 순손익 합계 | 561,670,004 | 1,339,806,856 | (748,650,098) | 1,152,826,762 |
(2) 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 36,022,665 | - | - | 36,022,665 |
| 외환차익 | 7,681,544 | - | - | 7,681,544 |
| 외화환산이익 | - | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | 429,645,000 | - | 429,645,000 |
| 금융수익 계 | 43,704,209 | 429,645,000 | - | 473,349,209 |
| 이자비용 | - | - | 215,991,706 | 215,991,706 |
| 외환차손 | 8,221,105 | - | - | 8,221,105 |
| 외화환산손실 | 5,293,541 | - | - | 5,293,541 |
| 매출채권처분손실 | 7,194,753 | - | - | 7,194,753 |
| 당기손익인식&cr금융자산처분손실 | - | 45,324,230 | - | 45,324,230 |
| 금융비용 계 | 20,709,399 | 45,324,230 | 215,991,706 | 282,025,335 |
| 순손익 합계 | 22,994,810 | 384,320,770 | (215,991,706) | 191,323,874 |
31. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류&cr당 기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다&cr&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 ; | |||||
| 현금및현금성자산 | 1,378,127,369 | - | - | 1,378,127,369 | 1,378,127,369 |
| 매출채권및기타채권 | 7,407,930,419 | - | - | 7,407,930,419 | 7,407,930,419 |
| 기타금융자산 | 32,803,518,092 | 28,631,559,213 | - | 61,435,077,305 | 61,435,077,305 |
| 합 계 | 41,589,575,880 | 28,631,559,213 | - | 70,221,135,093 | 70,221,135,093 |
| 금융부채 ; | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 4,370,898,085 | 4,370,898,085 | 4,370,898,085 |
| 단기차입부채 | - | - | 7,784,000,000 | 7,784,000,000 | 7,784,000,000 |
| 유동성장기차입부채(차입금) | - | - | - | - | - |
| 파생상품부채 | - | 2,220,255,000 | - | 2,220,255,000 | 2,220,255,000 |
| 전환사채(차입금) | - | - | 13,089,142,250 | 13,089,142,250 | 13,089,142,250 |
| 합 계 | 2,220,255,000 | 25,244,682,002 | 27,464,295,335 | 27,464,295,335 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 ; | |||||
| 현금및현금성자산 | 9,224,640,356 | - | - | 9,224,640,356 | 9,224,640,356 |
| 기타금융자산 | 200,000,000 | - | - | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 10,492,748,177 | - | - | 10,492,748,177 | 10,492,748,177 |
| 합 계 | 19,917,388,533 | - | - | 19,917,388,533 | 19,917,388,533 |
| 금융부채 ; | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 7,317,336,155 | 7,317,336,155 | 7,317,336,155 |
| 단기차입부채 | - | - | 4,274,683,362 | 4,274,683,362 | 4,274,683,362 |
| 유동성장기차입부채(차입금) | - | - | 392,000,000 | 392,000,000 | 392,000,000 |
| 파생상품부채 | - | 3,402,870,000 | - | 3,402,870,000 | 3,402,870,000 |
| 장기차입부채(차입금) | - | - | 5,686,000,000 | 5,686,000,000 | 5,686,000,000 |
| 전환사채(차입금) | - | - | 11,377,014,069 | 11,377,014,069 | 11,377,014,069 |
| 합 계 | - | 3,402,870,000 | 29,047,033,586 | 32,449,903,586 | 32,449,903,586 |
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. &cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 28,631,559,213 | - |
| 파상생품부채 | - | - | 2,220,255,000 |
② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 |
| --- | --- | --- | --- |
| 파상생품부채 | - | - | 3,402,870,000 |
&cr
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr① 당사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.&cr&cr② Level 3로 분류된 당기말 현재 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파상상품부채 | 채권부분: 현금흐름할인법&cr전환권: 이항모형 | 할인율(11.79%)&cr무위험수익율(1.83%) | 추정된 공정가치는 예상현금흐름 및 할인율 증감 따라 공정가치가 변동됨 |
&cr
32. 우발부채와 약정사항
당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 약정한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 구매자금대출 | 600,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 외상매출담보대출 | 1,300,000,000 | - |
| 신한은행 | 상업어음할인(차입거래) | 500,000,000 | - |
| 우리은행 | 운영자금대출 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 시설자금대출 | 5,784,000,000 | 5,784,000,000 | |
| 확정외화지급보증 | 386,380,000 | 162,760,000 | |
| 상업어음할인(차입거래) | 500,000,000 | - |
&cr한편, 당사는 이행보증을 위해 서울보증보험으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다(보증금액 254백만원).&cr
33. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 | 특수관계자명 | 소재지 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 나비끄(주) | 대한민국 |
| (주)아이파마 | 대한민국 | |
| 아이콰(상해)국제유한공사 | 중국 | |
| 관계기업 | 코스맥스아이큐어(주) | 한국 |
(2) 당사의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 537,534,240 | 326,000,000 |
| 퇴직급여 | 73,554,612 | 80,779,188 |
| 합 계 | 611,088,852 | 406,779,188 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래종류 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 나비끄(주) | 제품매출 | - | 38,640 |
| 기타매출 | 4,000,000 | 4,016,666 | ||
| (주)뷰트리&cr코스메틱스 | 제품매출 | 33,064,700 | 973,573,810 | |
| 기타매출 | 4,000,000 | 6,000,000 | ||
| 기타비용 | 733,701,530 | - | ||
| (주)아이파마 | 제품매출 | 1,506,061,454 | 699,732,475 | |
| 기타비용 | 2,425,000 | - | ||
| 상품매출 | 17,080,000 | 88,203,000 | ||
| 상품매입 | 138,182 | - | ||
| 관계기업 | 코스맥스&cr아이큐어(주) | 기타매출 | 14,917,280 | 69,963,350 |
| 외주가공비 | 1,392,595,110 | 2,616,394,005 | ||
| 기타비용 | 8,160,261 | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래종류 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)아이파마 | 자금회수 | - | 100,000,000 |
| 이자수익 | - | 327,670 | ||
| 종속기업출자 | 3,000,000,000 | 100,000,000 | ||
| 아이콰(상해) | 종속기업출자 | 21,784,000 | - | |
| 디에이트 | 종속기업투자주식처분 | 28,732,931 | - | |
| (주)뷰트리코스메틱스 | 종속기업투자주식처분 | 7,000,000 | - |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 매입채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나비끄㈜ | 404,078,146 | - | 6,100,000 | - |
| ㈜뷰트리코스메틱스 | - | 1,172,877 | - | - |
| ㈜아이파마 | 2,300,090,547 | - | - | - |
| 아이콰(상해) | - | - | 12,420,308 | - |
| 코스맥스아이큐어㈜ | - | 1,194,587 | - | 138,860,447 |
| 합 계 | 2,704,168,693 | 2,367,464 | 18,520,308 | 138,860,447 |
&cr 당기말 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금 잔액은 404백만원이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 245백만원입니다. &cr
② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 매입채무 | 충당부채 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나비끄㈜ | 401,528,146 | - | - | - | - | 5,000,000 |
| ㈜뷰트리코스메틱스 | 524,144,879 | 281,544,004 | - | - | - | - |
| ㈜아이파마 | 5,446,695,883 | - | - | - | 2,332,409,447 | - |
| 아이콰(상해) | - | - | 12,420,308 | - | - | - |
| 코스맥스아이큐어㈜ | 23,082,730 | 1,194,587 | - | 565,297,096 | - | - |
| 합 계 | 6,395,451,638 | 282,738,591 | 12,420,308 | 565,297,096 | 2,332,409,447 | 5,000,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다 음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 내 역 | 제공처 | 보증금액 | 관련채무 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 연대보증 | 기업은행 | 108,000,000 | 단기차입금 |
34. 현금흐름표&cr(1) 당기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 14,918,297,946 | 343,426,447 |
| 건설중인자산의 차입원가자본화 | 1,334,823,622 | 447,053,944 |
| 유형자산 관련 미지급금 | - | 20,000,000 |
| 건설중인자산 취득관련 미지급금 | - | 1,908,000,000 |
| 무형자산 관련 미지급금 | - | 42,129,800 |
| 장기차입금 유동성 대체 | - | 196,000,000 |
| 투자부동산의 매각예정처분자산대체 | - | 365,854,051 |
&cr (2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr장부금액 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기말&cr장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 | 평가이익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,274,683,362 | 3,509,316,638 | - | - | 7,784,000,000 |
| 유동성차입금 | 392,000,000 | (392,000,000) | - | - | - |
| 장기차입금 | 5,686,000,000 | (5,686,000,000) | - | - | - |
| 전환사채 | 11,377,014,069 | - | 1,712,128,181 | - | 13,089,142,250 |
| 파생상품부채 | 3,402,870,000 | - | - | (1,182,615,000) | 2,220,255,000 |
| 합 계 | 25,132,567,431 | (2,568,683,362) | 1,712,128,181 | (1,182,615,000) | 23,093,397,250 |
35. 자본관리 및 금융위험관리&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 35,916,279,757 | 38,573,578,791 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (1,378,127,369) | (9,224,640,356) |
| 조정 부채 | 34,538,152,388 | 29,348,938,435 |
| 자본 총계 | 84,502,163,530 | 19,224,365,167 |
| 조정부채 비율 | 0.41 | 1.53 |
(2) 금융위험관리&cr&cr1) 위험관리 체계&cr
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.&cr
2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. &cr&cr당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.&cr&cr당사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,378,127,369 | 9,224,640,356 |
| 매출채권및기타채권 | 7,407,930,419 | 10,492,748,177 |
| 기타금융자산 | 61,435,077,305 | 200,000,000 |
| 합 계 | 70,221,135,093 | 19,917,388,533 |
3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 4,370,898,085 | 4,370,898,085 | 4,184,560,312 | 186,337,773 | - | - |
| 단기차입부채(차입금) | 7,784,000,000 | 7,784,000,000 | 7,784,000,000 | - | - | |
| 장기차입부채(전환사채) | 13,089,142,250 | 16,872,960,000 | - | 16,872,960,000 | - | - |
| 합 계 | 25,244,040,335 | 29,027,858,085 | 11,968,560,312 | 17,059,297,773 | - | - |
&cr② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년이내 | 1~2년 | 2~5년 | 5년이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 7,317,336,155 | 7,227,690,181 | 7,149,173,362 | 78,516,819 | - | - |
| 단기차입부채(차입금) | 4,274,683,362 | 4,343,872,634 | 4,343,872,634 | - | - | - |
| 장기차입부채(차입금)&cr(유동성포함) | 6,078,000,000 | 7,098,828,914 | 605,691,226 | 596,073,533 | 860,176,484 | 5,036,887,671 |
| 장기차입부채(전환사채) | 11,377,014,069 | 16,872,960,000 | - | 16,872,960,000 | - | |
| 합 계 | 29,047,033,586 | 35,543,351,729 | 12,098,737,222 | 674,590,352 | 17,733,136,484 | 5,036,887,671 |
&cr파생상품부채인 전환권대가는 내재파생상품에 해당되며 당기말 및 전기말 현재 계약상 현금흐름을 파악할 수 없습니다.
&cr4) 시장위험
시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등이며, 당사의 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 통 화 | USD | USD |
| 현금및현금성자산 | 92,023,442 | 63,109,446 |
| 매출채권및기타채권 | 84,938,289 | 79,726,088 |
| 총 노출 | 176,961,731 | 142,835,534 |
- 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
&cr- 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은당사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 17,696,173 | (17,696,173) | 14,283,553 | (14,283,553) |
&cr
② 이자율위험
당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.
&cr- 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입부채(차입금) | 7,784,000,000 | 4,274,683,362 |
| 장기차입부채(차입금, 유동성 포함) | - | 6,078,000,000 |
| 합 계 | 7,784,000,000 | 10,352,683,362 |
| 고정이자율: | ||
| 장기차입부채(전환사채) | 13,089,142,250 | 11,377,014,069 |
| 합 계 | 13,089,142,250 | 11,377,014,069 |
&cr- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 손익 | |
| --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | ||
| 단기차입금 | (77,840,000) | 77,840,000 |
| 전기말 | ||
| 단기차입금 | (42,746,834) | 42,746,834 |
| 장기차입금 | (60,780,000) | 60,780,000 |
36. 영업부문&cr(1) 부문구분의 근거&cr당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr&cr당사의 보고부문은 아래와 같습니다.&cr&cr① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매&cr② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매
&cr(2) 보고부문정보&cr 당기와 전기의 당사 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.
① 영업부문별 매출
| <당기> | (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 13,138,759,001 | 17,176,528,017 | - | 30,315,287,018 |
| 법인세차감전 부문수익 | 13,138,759,001 | 17,176,528,017 | - | 30,315,287,018 |
| 보고부문 당기순손익 | (6,154,320,710) | (3,773,382,977) | - | (9,927,703,687) |
| <전기> | (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 12,533,258,945 | 23,141,208,145 | - | 35,674,467,090 |
| 법인세차감전 부문수익 | 12,533,258,945 | 23,141,208,145 | - | 35,674,467,090 |
| 보고부문 당기순손익 | (770,951,350) | 1,010,505,996 | - | 239,554,646 |
공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.
&cr② 영업부문별 자산 및 부채
| <당기> | (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 51,577,678,672 | 4,259,532,278 | 64,581,232,337 | 120,418,443,287 |
| 보고부문 부채총액 | 31,509,671,349 | 2,547,699,873 | 1,858,908,535 | 35,916,279,757 |
| <전기> | (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약사업부문 | 화장품사업부문 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산총액 | 42,726,128,878 | 9,008,593,879 | 6,063,221,201 | 57,797,943,958 |
| 보고부문 부채총액 | 17,488,317,693 | 4,808,058,731 | 16,277,202,367 | 38,573,578,791 |
&cr공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.&cr
(3) 지역별정보&cr아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.&cr① 수익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 매출 | 29,741,340,490 | 34,949,912,390 |
| 해외 매출 | 573,946,528 | 724,554,700 |
| 합계 | 30,315,287,018 | 35,674,467,090 |
&cr② 비유동자산은 당기말 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다.&cr
(4) 주요고객&cr 제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이 며, 당기중 제약부문 총 매출액의 약 52.2%가 매출액 상위 3개 의 고객으로부터 발생하고 있으며, 화장품사업부문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 59.1%가 매출액 상위 3개 의 고객으로부터 발생하고 있습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
아이큐어 주식회사&cr&cr외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 아이큐어 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr
| 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr==================================== |
| 아이큐어 주식회사 |
| 대표이사 귀하 2019년 3월 14일 |
&cr우리는 첨부된 아이큐어 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 아이큐어 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
아이큐어_내부회계관리제도운영실태평가보고서.jpg 아이큐어_내부회계관리제도운영실태평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 아이큐어 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211176-3-3--101444824285305------2973339205648862785-260-16--9271,129132464721,1471,090-260-16--1,2241,462
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 4월 23일1회사에 대한 이해, 주요사항 파악 및 감사절차 등 감사계획수립2018.04.25~27341분기재무제표 감사&cr(초도감사회사에 대한 주요감사 사항 점검 등)2018.07.31~08.02341반기재무제표 검토&cr(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차)2018.11.07~09341중간재무제표 감사&cr(회계제도와 내부통제제도를이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 경영자주장의통제위험에 대한 예비평가, 최종 통제위험 평가)2019.02.07~08&cr2019.02.11~13541재무제표 기말감사&cr(실증절차를 통한 감사증거획득 및 의견형성)2019.01.031평택공장, 안성공장, 완주공장, 제약창고, 외주창고제품, 상품, 원재료, 부재료, 재공품2019.01.031본사, 평택공장, 안성공장금융자산OOO-41분기검토/반기검토/중간감사/기말감사---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 27일회사: CFO 및 담당자(4명)&cr감사인: 수행인원(4명)서면회의분기검토 주요 이슈22018년 08월 02일회사: CFO 및 담당자(4명)&cr감사인: 수행인원(4명)서면회의반기검토 주요 이슈32018년 11월 09일회사: CFO 및 담당자(4명)&cr감사인: 수행인원(4명)서면회의중간감사 주요 이슈42019년 02월 13일회사: CFO 및 담당자(3명)&cr감사인: 수행인원(4명)서면회의기말감사 주요 이슈
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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