Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 동남합성 00260116 100000000000 20190313 1101110057012 000 90617 29108 139266 159 N N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 동남합성
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 53 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- |
| Ⅱ. (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 | ----------------------------- |
| 포괄손익계산서 | ----------------------------- |
| 자본변동표 | ----------------------------- |
| 현금흐름표 | ----------------------------- |
| 주석 | ----------------------------- |
| Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | ----------------------------- |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 | ----------------------------- |
&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 동남합성 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 201 9년 3월 1일 |
재무제표감사에 대한 보고&cr&cr감사의견
우리는 별첨된 주식회사 동남합성(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. &cr● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &cr● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &cr● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강창수입니다.
&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서 일( 2019 년 3월 1일 ) 현 재로 유효 한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr
주식회사 동남합성
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 54 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 53 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 동남합성 대표이사 손 응 주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청남도 공주시 탄천면 탄천산업단지길 80-61 |
| (전 화) | 041-840-3100 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 54(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 53(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 동남합성 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기말 | 제 53(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 26,112,639,723 | 31,281,611,243 | |||
| (1) 현금및현금성자산 | 6,7,26 | 140,282,587 | 610,055,913 | ||
| (2) 매출채권및기타수취채권 | 8,26,28,29 | 13,074,113,269 | 20,063,840,460 | ||
| 매출채권 | 12,545,090,185 | 19,780,897,818 | |||
| 대손충당금 | (64,755,300) | (135,009,617) | |||
| 미수금 | 367,310,240 | 282,311,182 | |||
| 단기대여금 | 226,468,144 | 135,641,077 | |||
| (3) 재고자산 | 10,14,15 | 11,048,617,862 | 10,402,030,395 | ||
| 제품 | 6,826,283,340 | 5,054,293,688 | |||
| 평가손실충당금 | (207,973,496) | (109,737,195) | |||
| 원재료 | 2,756,942,964 | 3,388,505,958 | |||
| 평가손실충당금 | - | (10,274,154) | |||
| 저장품 | 135,111,775 | 103,774,297 | |||
| 미착품 | 1,538,253,279 | 1,975,467,801 | |||
| (4) 기타유동자산 | 1,849,626,005 | 205,684,475 | |||
| 선급금 | 63,993,369 | 80,839,287 | |||
| 선급비용 | 131,134,346 | 124,845,188 | |||
| 매각예정비유동자산 | 12,30 | 1,654,498,290 | - | ||
| II. 비유동자산 | 64,504,812,083 | 60,403,282,770 | |||
| (1) 장기기타수취채권 | 8,26 | 4,424,466,600 | 1,222,803,119 | ||
| 장기미수금 | 100,000,000 | - | |||
| 현재가치할인차금 | (24,659,884) | - | |||
| 장기대여금 | 28 | 3,578,786,484 | 453,813,119 | ||
| 장기보증금 | 770,340,000 | 768,990,000 | |||
| (2) 이연법인세자산 | 24 | 1,815,288,701 | 1,881,085,126 | ||
| (3) 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | 11,26 | 13,000,000 | 498,754,700 | ||
| (4) 유형자산 | 12,14 | 57,819,455,560 | 56,085,732,134 | ||
| 토지 | 15 | 22,594,902,047 | 23,920,063,678 | ||
| 정부보조금 | 13,15 | (693,500,000) | (737,300,000) | ||
| 건물 | 15 | 18,724,649,361 | 19,595,650,940 | ||
| 감가상각누계액 | (4,281,351,135) | (4,431,891,797) | |||
| 구축물 | 6,500,439,083 | 6,060,856,798 | |||
| 감가상각누계액 | (2,395,115,018) | (2,163,733,742) | |||
| 정부보조금 | 13 | - | (525,122) | ||
| 기계장치 | 37,417,573,478 | 33,804,202,468 | |||
| 감가상각누계액 | (24,938,471,342) | (21,387,622,996) | |||
| 차량운반구 | 579,556,129 | 651,082,878 | |||
| 감가상각누계액 | (382,963,091) | (428,231,704) | |||
| 공구와기구 | 1,031,963,733 | 1,012,824,963 | |||
| 감가상각누계액 | (814,164,877) | (672,165,327) | |||
| 정부보조금 | 13 | (24,021,556) | (38,761,347) | ||
| 집기비품 | 624,315,742 | 621,415,742 | |||
| 감가상각누계액 | (555,082,981) | (484,622,498) | |||
| 건설중인자산 | 4,430,725,987 | 764,489,200 | |||
| (5) 무형자산 | 16 | 432,601,222 | 714,907,691 | ||
| 상표권 | 6,502,199 | 8,764,727 | |||
| 소프트웨어 | 143,980,760 | 219,024,701 | |||
| 기타무형자산 | 282,118,263 | 487,118,263 | |||
| 자산 총계 | 90,617,451,806 | 91,684,894,013 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 18,445,106,537 | 32,843,592,737 | |||
| (1) 매입채무및기타채무 | 15,26,28 | 6,606,420,881 | 9,309,640,329 | ||
| 매입채무 | 4,294,210,334 | 6,908,033,369 | |||
| 미지급금 | 1,790,441,414 | 2,030,487,335 | |||
| 미지급비용 | 521,769,133 | 371,119,625 | |||
| (2) 단기차입금 | 15,17,26 | 8,500,000,000 | 22,300,000,000 | ||
| (3) 유동성장기차입금 | 15,17,26 | 410,840,000 | 410,840,000 | ||
| (4) 당기법인세부채 | 24 | 961,491,430 | 601,428,139 | ||
| (5) 기타유동부채 | 1,966,354,226 | 221,684,269 | |||
| 선수금 | 1,613,058,406 | 37,354,379 | |||
| 예수금 | 353,295,820 | 184,329,890 | |||
| II. 비유동부채 | 10,662,904,614 | 7,663,931,796 | |||
| (1) 임대보증금 | 26 | 65,000,000 | - | ||
| (2) 장기차입금 | 15,17,26 | 7,970,224,190 | 5,481,064,190 | ||
| (3) 확정급여부채 | 19 | 2,627,680,424 | 2,182,867,606 | ||
| 확정급여채무 | 2,871,214,565 | 2,485,746,791 | |||
| 사외적립자산 | (242,059,641) | (301,404,685) | |||
| 국민연금전환금 | (1,474,500) | (1,474,500) | |||
| 부채 총계 | 26 | 29,108,011,151 | 40,507,524,533 | ||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,20 | 7,919,280,000 | 7,889,435,000 | ||
| 보통주자본금 | 7,919,280,000 | 7,889,435,000 | |||
| II. 자본잉여금 | 20,22,29 | 21,575,020,113 | 37,081,872,429 | ||
| III. 기타자본구성요소 | 21 | - | (5,127,832,011) | ||
| 자기주식 | - | (5,127,832,011) | |||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 39,070,875 | (4,832,876) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | 26 | - | (4,832,876) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산처분손익 | 39,070,875 | - | |||
| V. 이익잉여금 | 22 | 31,976,069,667 | 11,338,726,938 | ||
| 법정준비금 | 3,090,000,000 | 3,065,000,000 | |||
| 임의적립금 | - | 400,000,000 | |||
| 미처분이익잉여금 | 28,886,069,667 | 7,873,726,938 | |||
| 자본 총계 | 26 | 61,509,440,655 | 51,177,369,480 | ||
| 부채 및 자본 총계 | 90,617,451,806 | 91,684,894,013 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 54(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 동남합성 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,28,29 | 139,266,808,616 | 137,438,595,249 | ||
| 제품매출액 | 128,656,744,796 | 126,708,684,297 | |||
| 상품매출액 | 9,900,090,263 | 10,729,910,952 | |||
| 용역매출액 | 709,973,557 | - | |||
| II. 매출원가 | 10,25,28 | 123,569,140,130 | 127,686,308,623 | ||
| 제품매출원가 | 115,054,460,560 | 118,821,170,059 | |||
| 상품매출원가 | 7,860,703,041 | 8,865,138,564 | |||
| 용역매출원가 | 653,976,529 | - | |||
| III. 매출총이익 | 15,697,668,486 | 9,752,286,626 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 25,28 | 7,724,084,176 | 8,857,473,317 | ||
| 1. 판매 및 관리비용 | 7,760,389,743 | 8,879,595,641 | |||
| 급여 | 9,19 | 2,254,091,109 | 2,829,599,473 | ||
| 퇴직급여 | 19 | 189,436,205 | 269,108,930 | ||
| 복리후생비 | 259,178,462 | 328,314,773 | |||
| 여비교통비 | 56,361,965 | 73,758,439 | |||
| 통신비 | 21,135,742 | 24,829,119 | |||
| 수도광열비 | 786,790 | 2,879,353 | |||
| 임차료 | 36,582,901 | 26,007,451 | |||
| 감가상각비 | 12 | 124,023,391 | 256,467,697 | ||
| 무형자산상각비 | 16 | 77,306,469 | 64,305,987 | ||
| 수선비 | 145,424,297 | 41,453,183 | |||
| 세금과공과 | 185,945,681 | 188,835,578 | |||
| 보험료 | 8,653,965 | 12,615,474 | |||
| 접대비 | 79,531,681 | 78,254,101 | |||
| 광고선전비 | 3,778,500 | 3,500,000 | |||
| 포장비 | 80,055 | - | |||
| 운반비 | 2,748,733,174 | 2,892,137,768 | |||
| 지급수수료 | 277,645,846 | 277,441,557 | |||
| 차량유지비 | 155,015,134 | 180,508,314 | |||
| 교육훈련비 | 6,603,253 | 14,204,955 | |||
| 수출제비용 | 451,200,916 | 960,643,559 | |||
| 전력비 | 21,034,234 | 17,338,761 | |||
| 도서인쇄비 | 2,640,250 | 3,953,900 | |||
| 견본비 | 23,581,540 | 22,661,962 | |||
| 소모품비 | 26,494,234 | 85,601,599 | |||
| 경상연구개발비 | 12,16 | 605,123,949 | 225,173,708 | ||
| 2. 수취채권과 손상차손(환입) | 8,26 | (36,305,567) | (22,122,324) | ||
| V. 영업이익 | 7,973,584,310 | 894,813,309 | |||
| VI. 기타수익 | 28 | 1,156,504,962 | 726,841,285 | ||
| 임대료 | - | 3,583,870 | |||
| 유형자산처분이익 | 187,733,830 | 5,978,410 | |||
| 용역임가공수익 | 908,528,019 | 531,177,313 | |||
| 잡이익 | 60,243,113 | 186,101,692 | |||
| VII. 기타비용 | 28 | 1,288,602,406 | 697,634,344 | ||
| 유형자산처분손실 | 216,470,501 | 189,724,810 | |||
| 무형자산처분손실 | 16 | 29,659,884 | - | ||
| 기부금 | 22,540,909 | 11,000,000 | |||
| 용역임가공원가 | 822,588,812 | 485,073,213 | |||
| 잡손실 | 197,342,300 | 11,836,321 | |||
| VIII. 금융수익 | 26 | 407,876,735 | 1,340,264,428 | ||
| 이자수익 | 28 | 115,961,659 | 19,950,448 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 1,167,667,891 | |||
| 배당금수익 | 1,198,960 | 50,750,000 | |||
| 외환차익 | 282,438,461 | 101,467,089 | |||
| 외화환산이익 | 8,277,655 | 429,000 | |||
| IX. 금융원가 | 26 | 884,558,728 | 839,147,712 | ||
| 이자비용 | 660,011,006 | 500,308,046 | |||
| 매출채권처분손실 | 5,182,039 | - | |||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 23,179,810 | |||
| 외환차손 | 207,642,621 | 283,385,519 | |||
| 외화환산손실 | 11,723,062 | 32,274,337 | |||
| X. 법인세비용차감전순이익 | 7,364,804,873 | 1,425,136,966 | |||
| XI. 법인세비용(수익) | 24 | 1,508,488,196 | (194,566,781) | ||
| XII. 당기순이익 | 22,23 | 5,856,316,677 | 1,619,703,747 | ||
| XIII. 법인세차감후기타포괄손익 | (95,528,348) | 126,548,533 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 19,22,24 | (139,432,099) | 119,269,954 | ||
| - 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산처분손익 | 11,24,26 | 39,070,875 | - | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | |||||
| - 매도가능금융자산평가손익 | 11,24,26 | 4,832,876 | 7,278,579 | ||
| XIV. 총포괄손익 | 5,760,788,329 | 1,746,252,280 | |||
| XV. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 23 | 4,492 | 1,124 | ||
| 희석주당이익 | 23 | 4,492 | 1,124 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 54(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 동남합성 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 01월 01일(전기초) | 7,865,040,000 | 20,471,063,371 | - | (12,111,455) | 38,130,983,323 | 66,454,975,239 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,619,703,747 | 1,619,703,747 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 119,269,954 | 119,269,954 |
| - 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 7,278,579 | - | 7,278,579 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 7,278,579 | 119,269,954 | 126,548,533 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 7,278,579 | 1,738,973,701 | 1,746,252,280 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| - 연차배당 | - | - | - | - | (302,014,800) | (302,014,800) |
| - 주식매입선택권의 행사 | 24,395,000 | 304,339,313 | - | - | - | 328,734,313 |
| - 자기주식의 취득 | - | - | (17,050,577,552) | - | - | (17,050,577,552) |
| - 자기주식의 이익소각 | - | - | 11,922,745,541 | - | (11,922,745,541) | - |
| - 기타자본잉여금의 상각 | - | 16,306,469,745 | - | - | (16,306,469,745) | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | 24,395,000 | 16,610,809,058 | (5,127,832,011) | - | (28,531,230,086) | (17,023,858,039) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 7,889,435,000 | 37,081,872,429 | (5,127,832,011) | (4,832,876) | 11,338,726,938 | 51,177,369,480 |
| 2018년 01월 01일(당기초) | 7,889,435,000 | 37,081,872,429 | (5,127,832,011) | (4,832,876) | 11,338,726,938 | 51,177,369,480 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 5,856,316,677 | 5,856,316,677 |
| 기타포괄손익: | ||||||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (139,432,099) | (139,432,099) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | 4,832,876 | - | 4,832,876 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익 |
- | - | - | 39,070,875 | - | 39,070,875 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | - | 43,903,751 | (139,432,099) | (95,528,348) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 43,903,751 | 5,716,884,578 | 5,760,788,329 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| - 연차배당 | - | - | - | - | (771,242,200) | (771,242,200) |
| - 주식매입선택권의 행사 | 29,845,000 | 349,848,579 | - | - | - | 379,693,579 |
| - 자기주식의 처분 | - | (165,000,544) | 5,127,832,011 | - | - | 4,962,831,467 |
| - 자본잉여금의 이익잉여금 전입 | - | (15,691,700,351) | - | - | 15,691,700,351 | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계 | 29,845,000 | (15,506,852,316) | 5,127,832,011 | - | 14,920,458,151 | 4,571,282,846 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 7,919,280,000 | 21,575,020,113 | - | 39,070,875 | 31,976,069,667 | 61,509,440,655 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 54(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 53(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 동남합성 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 54(당) 기 | 제 53(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 16,364,662,781 | 8,773,754,178 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 18,698,766,527 | 11,364,892,572 | ||
| (1) 당기순이익 | 5,856,316,677 | 1,619,703,747 | ||
| (2) 손익조정항목 | 8,103,514,211 | 11,893,634,949 | ||
| 퇴직급여 | 696,928,679 | 713,315,317 | ||
| 감가상각비 | 4,993,479,374 | 11,099,812,445 | ||
| 무형자산상각비 | 77,306,469 | 64,305,987 | ||
| 대손상각비(환입) | (36,305,567) | (22,122,324) | ||
| 유형자산처분이익 | (187,733,830) | (5,978,410) | ||
| 유형자산처분손실 | 216,470,501 | 189,724,810 | ||
| 무형자산처분손실 | 29,659,884 | - | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 87,962,147 | (46,181,764) | ||
| 재고자산감모손실 | 20,198,972 | 20,759,562 | ||
| 재고자산폐기손실 | 150,763,592 | 757,601,253 | ||
| 이자수익 | (115,961,659) | (19,950,448) | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (1,167,667,891) | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 23,179,810 | ||
| 배당금수익 | (1,198,960) | (50,750,000) | ||
| 이자비용 | 660,011,006 | 500,308,046 | ||
| 외화환산이익 | (8,277,655) | (429,000) | ||
| 외화환산손실 | 11,723,062 | 32,274,337 | ||
| 법인세비용(수익) | 1,508,488,196 | (194,566,781) | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 | 4,738,935,639 | (2,148,446,124) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 7,190,919,592 | 1,148,691,259 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (84,999,058) | (49,133,691) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (905,512,178) | (1,972,188,460) | ||
| 선급금의 감소(증가) | 16,845,918 | 166,153,532 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (6,289,158) | (18,294,634) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,607,061,356) | (944,560,674) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (373,626,711) | 1,225,659,806 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 172,535,311 | (916,919,641) | ||
| 상여충당부채의 증가(감소) | - | (62,715,000) | ||
| 선수금의 증가(감소) | 1,575,704,027 | (42,655,740) | ||
| 예수금의 증가(감소) | 168,965,930 | (55,108,754) | ||
| 퇴직금의 지급 | (424,972,390) | (562,588,965) | ||
| 확정급여부채의 관계사전출입 | (1,060,726) | 66,971,440 | ||
| 확정기여형으로의 전환 | 27,605,038 | (128,023,702) | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (10,118,600) | (3,732,900) | ||
| 2. 이자의수취 | 115,961,659 | 19,950,448 | ||
| 3. 이자의지급 | (681,896,189) | (453,139,341) | ||
| 4. 법인세의납부 | (998,125,976) | (1,906,684,701) | ||
| 5. 배당금의수취 | 1,198,960 | 50,750,000 | ||
| 6. 배당금의지급 | (771,242,200) | (302,014,800) | ||
| II. 투자활동현금흐름 | (10,820,314,123) | (9,298,536,771) | ||
| 단기대여금의 감소 | 1,898,454,542 | 307,768,180 | ||
| 장기대여금의 감소 | 3,272,153,716 | 8,200,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 531,021,570 | 5,389,969,834 | ||
| 유형자산의 처분 | 581,179,358 | 100,897,823 | ||
| 무형자산의 처분 | 100,000,000 | - | ||
| 장기보증금의 감소 | 3,264,000 | 7,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 65,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 증가 | (512,272,770) | (11,353,600) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (2,241,051,728) | ||
| 장기대여금의 증가 | (7,874,135,920) | (320,516,756) | ||
| 유형자산의 취득 | (8,880,364,619) | (11,729,796,618) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (188,397,300) | ||
| 장기보증금의 증가 | (4,614,000) | (451,757,000) | ||
| 유형자산의 철거비용 | - | (169,499,606) | ||
| III. 재무활동현금흐름 | (6,014,853,569) | 123,316,761 | ||
| 단기차입금의 차입 | 113,950,000,000 | 124,940,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 2,900,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 유상증자(주식매입선택권) | 380,171,579 | 329,122,703 | ||
| 주식발행비용 | (478,000) | (388,390) | ||
| 자기주식의 처분 | 4,916,292,852 | - | ||
| 단기차입금의 상환 | (127,750,000,000) | (110,684,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (410,840,000) | (410,840,000) | ||
| 자기주식의 매입 | - | (17,050,577,552) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (470,504,911) | (401,465,832) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 610,055,913 | 1,015,653,875 | ||
| VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 731,585 | (4,132,130) | ||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 140,282,587 | 610,055,913 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
| 제 54(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 53(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 동남합성 |
1. 회사의 개요
주식회사 동남합성(이하 "당사")는 1965년 10월 1일에 설립되어 계면활성제 등의 제조, 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며 1996년 12월 24일에 한국거래소에 주식을상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 충청남도 공주시 탄천면에 본사와 제조시설을,충청남도 서산시에 제조시설을 두고 있으며, 인천광역시 부평구, 대구광역시 서구와 부산광역시 사상구에 판매지점을 갖추고 있습니다.&cr&cr 당사의 설립 시 자본금은 5백만원(1주당 금액: 1,000원)이었으나, 수차례의 유상증자및 무상증자와 주식의 액면병합을 거쳐 당기말 현재의 자본금은 7,919,280 천원(1주당 금액: 5,000원)입니다.&cr&cr 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 미원홀딩스(주) | 359,221 | 27.20% |
| 미원상사(주) 외 6인 | 398,249 | 30.15% |
| 이주희 외 3인 | 216,029 | 16.35% |
| 기타 | 347,423 | 26.30% |
| 합 계 | 1,320,922 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
&cr 당사의 재무제표 는 2019년 2월 13일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 13일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입 니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다.
● 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
● 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(3) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
● 주석26: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정&cr ● 주석19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
● 주석24: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 실현가능성의 추정
&cr② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적 으로 관측 가능 하지 않은 유의적인 투입변수 와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정 에서 중개인 가격 이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ● 주석 26: 금융상품 및 금융위험 관리&cr&cr
3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr&cr아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
● 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정&cr ● 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr
회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제 1109 호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권의 손상손실을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식한 (-)22,122천원을 수취채권과 계약자산 손상차손으로 구분하여 표시하였습니다.
당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 적립금, 이익잉여금의 기초 잔액에 대한 변동은 없습니다.
&cr① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
다음 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 &cr장부금액 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 상각후원가&cr측정 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산(*) | 604,568 | - | - | 604,568 | - |
| 매출채권및&cr기타수취채권 | 매출채권 | 19,645,888 | - | - | 19,645,888 | - |
| 미수금 | 282,311 | - | - | 282,311 | - | |
| 단기대여금 | 135,641 | - | - | 135,641 | - | |
| 소 계 | 20,063,840 | - | - | 20,063,840 | - | |
| 장기기타수취채권 | 장기대여금 | 453,813 | - | - | 453,813 | - |
| 보증금 | 768,990 | - | - | 768,990 | - | |
| 소 계 | 1,222,803 | - | - | 1,222,803 | - | |
| 매도가능금융자산 | 498,755 | 498,755 | - | - | - | |
| 합 계 | 22,389,966 | 498,755 | - | 21,891,211 | - | |
| <금융부채> | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 6,908,033 | - | - | 6,908,033 | - |
| 미지급금 | 2,030,487 | - | - | 2,030,487 | - | |
| 미지급비용 | 371,120 | - | - | 371,120 | - | |
| 소 계 | 9,309,640 | - | - | 9,309,640 | - | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | 22,300,000 | - | - | 22,300,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 유동성장기차입금 | 410,840 | - | - | 410,840 | - |
| 장기차입금 | 장기차입금 | 5,481,064 | - | - | 5,481,064 | - |
| 합 계 | 37,501,544 | - | - | 37,501,544 | - |
| (*) | 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. |
&cr② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것 입니다. &cr
당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용합니다.
&cr금융자산의 손상과 관련하여 최초적용일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 회계변경 누적효과는 없습니다.&cr
③ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 재작성되지 아니하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이 역시 존재하지 아니합니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr 가. 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr 나. 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr 다. 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr 라. 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하였으며, 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영할 최초 적용 누적 효과 금액은 존재하지 않습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.
2018년 12월 31일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일로 종료되는 재무상태표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기&cr보고된 금액(①) | 조정(②)(*) | K-IFRS 1115를 적용하지&cr않았을 경우(①-②) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 139,266,808 | - | 139,266,808 |
| 매출원가 | 123,569,140 | 653,977 | 122,915,163 |
| 매출총이익 | 15,697,668 | (653,977) | 16,351,645 |
| 판매관리비 | 7,724,084 | (653,977) | 8,378,061 |
| 영업이익 | 7,973,584 | - | 7,973,584 |
| 기타수익 | 1,156,505 | - | 1,156,505 |
| 기타비용 | 1,288,602 | - | 1,288,602 |
| 금융수익 | 407,877 | - | 407,877 |
| 금융비용 | 884,559 | - | 884,559 |
| 세전이익 | 7,364,805 | - | 7,364,805 |
| 법인세비용 | 1,508,488 | - | 1,508,488 |
| 당기순이익 | 5,856,317 | - | 5,856,317 |
| 총포괄손익 | 5,760,788 | - | 5,760,788 |
(*) 수행의무 구분&cr당사는 고객과의 CIF 및 CFR 조건 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 당사는 고객에게 약속한 운송용역을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하였습니다.
&cr
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(2) 재고자산
재고자산의 단위 원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법) 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr (3) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
i) 금융자산: 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상 방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
iii) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 &cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr
만약, 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr &cr 당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급’의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr ③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.&cr &cr ⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산 의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15~50년 |
| 구축물 | 5~40년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 5~10년 |
| 공구와기구 | 4~5년 |
| 집기비품 | 4~5년 |
당사 는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(7) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관 련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(10) 리스&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr
① 금융리스&cr당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr금융리스자산의 감가상각은당사가 소유한 다른 감가상각 대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한,당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr② 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr한편,최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr(12) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(14) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr
(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr (17) 고 객과의 계약에서 생기는 수익&cr 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 3 (2)에 기술되어 있습니다.
당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
&cr② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
&cr④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액과 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr (21) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1116호 리스&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr
당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr
기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입 니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr &cr ② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정 / 확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr
5. 영업부문 &cr&cr(1) 당사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분 하였으며, 계면활성제 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 116,983,211 | 118,511,730 |
| 해외 | 22,283,598 | 18,926,865 |
| 합 계 | 139,266,809 | 137,438,595 |
(3) 당기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 계면활성제 | 128,656,745 | 126,708,684 |
| 기타 | 10,610,064 | 10,729,911 |
| 합 계 | 139,266,809 | 137,438,595 |
&cr(4) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (주)LG생활건강 | 21,008,106 | 22,720,724 |
| 미원스페셜티케미칼(주) | 31,154,991 | 25,068,012 |
| 합 계 | 52,163,097 | 47,788,736 |
&cr한편, 당사의 제조시설은 전부 국내에 위치하고 있습니다.
&cr6. 현금및현금성자산 &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 4,087 | 5,488 |
| 보통예금 | 30,240 | 173,453 |
| 기업자유예금 | 59,810 | 134,434 |
| 외화예금 | 46,146 | 296,681 |
| 합 계 | 140,283 | 610,056 |
&cr상기 내역 중 현금성자산은 현행이자율을 반영하는 변동이자율 조건이나 취득일로부터 만기까지의 기간이 짧아 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
7. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 31,400 | 미결제타점권 |
&cr&cr8. 매출채권및기타수취채권
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타수취채권 | 13,138,868 | 4,449,127 | 17,587,995 | 20,198,850 | 1,222,803 | 21,421,653 |
| 현재가치할인차금 | - | (24,660) | (24,660) | - | - | - |
| 대손충당금 | (64,755) | - | (64,755) | (135,010) | - | (135,010) |
| 순장부금액 | 13,074,113 | 4,424,467 | 17,498,580 | 20,063,840 | 1,222,803 | 21,286,643 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 30일 이내 | 1,293,797 | 685,644 |
| 30 ~ 60일 | 44,728 | 410,649 |
| 60일 이상 | - | 256,405 |
| 합 계 | 1,338,525 | 1,352,698 |
9. 주식기준보상&cr (1) 당사는 이사회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 부여방법 | 부여주식의 총수 | 행사가격 |
|---|---|---|---|
| 2018년 3월 14일 | 주식결제형 | 7,000주 | 1주당 43,330원 |
&cr(2) 당사가 부여한 주식보상약정의 행사가능기간 및 가득조건은 다음과 같습니다.
| 행사가능기간 | 가득조건 |
|---|---|
| 2018.12.3 ~ 2018.12.7 | 부여일로부터 2018년 12월 3일 까지 재직 후 행사 가능 |
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈모형에 따라 산정하였습니다.당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식매입선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 비고 |
| --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 1.65% | |
| 기대행사기간 | 271일 | |
| 예상주가변동성 | 1.82% | 주식의 매종가 평균 표준편차 |
| 기대권리소멸률 | 20.04% | |
| 총보상원가 | 121,535 |
(4) 당사의 주식선택권의 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 주식보상비용 인식 | 121,535 | 98,755 |
| 행사 | (121,535) | (87,700) |
| 취소 | - | (11,055) |
| 기말금액 | - | - |
&cr (5) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 당기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 급여 | 94,740 |
| 판매비와관리비 | 급여 | 26,795 |
| 합 계 | 121,535 |
&cr&cr10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 6,826,283 | (207,973) | 6,618,310 | 5,054,293 | (109,737) | 4,944,556 |
| 원재료 | 2,756,943 | - | 2,756,943 | 3,388,506 | (10,274) | 3,378,232 |
| 저장품 | 135,112 | - | 135,112 | 103,774 | - | 103,774 |
| 미착품 | 1,538,253 | - | 1,538,253 | 1,975,468 | - | 1,975,468 |
| 합 계 | 11,256,591 | (207,973) | 11,048,618 | 10,522,041 | (120,011) | 10,402,030 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 87,962 | (46,182) |
| 재고자산폐기손실 | 150,764 | 757,601 |
| 재고자산감모손실 | 20,199 | 20,760 |
&cr&cr11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식(좌)수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 | ||||
| 미원상사(주)(*) | - | - | - | - |
| (주)한농화성(*) | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | ||
| 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권 | ||||
| 한국계면활성제협동조합 | 130 | 12.68% | 13,000 | 13,000 |
| 소 계 | 13,000 | 13,000 | ||
| 합 계 | 13,000 | 13,000 |
(*) 당사는 상기 지분증권을 당기 중 처분한 바, 기말 장부금액이 존재하지 아니합니다.
&cr상기 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정 지분증권에 대해서는 활성거래시장이존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식(좌)수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 매도가능금융자산: | ||||
| 미원상사(주) | 2,000 | 0.25% | 448,288 | 450,000 |
| (주)한농화성 | 8,564 | 0.05% | 43,663 | 35,755 |
| 소 계 | 491,951 | 485,755 | ||
| 시장성 없는 매도가능금융자산 | ||||
| 한국계면활성제협동조합 | 130 | 11.46% | 13,000 | 13,000 |
| 소 계 | 13,000 | 13,000 | ||
| 합 계 | 504,951 | 498,755 |
상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 498,755 | 2,509,381 |
| 취득 | - | 2,241,052 |
| 평가손익(법인세 차감전) | 45,267 | 1,138,292 |
| 처분 | (531,022) | (5,389,970) |
| 기말금액 | 13,000 | 498,755 |
(3) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초&cr미실현보유손익 | 평가로 인한 증감 |
처분으로 인한 실현 |
기말&cr미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | (4,833) | - | (4,833) | - |
&cr&cr12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비(*1) | 기타증감(*2) | 매각예정자산대체 | 기말 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,182,764 | 1,221 | (159,723) | 43,800 | - | (1,166,659) | 21,901,403 |
| 건물 | 15,163,759 | - | (423,311) | (744,024) | 933,421 | (486,546) | 14,443,299 |
| 구축물 | 3,896,598 | 77,642 | (862) | (473,238) | 606,476 | (1,293) | 4,105,323 |
| 기계장치 | 12,416,580 | 59,274 | (2,207) | (3,553,441) | 3,558,897 | - | 12,479,103 |
| 차량운반구 | 222,851 | 53,960 | (23,813) | (68,856) | 12,451 | - | 196,593 |
| 공구와기구 | 301,898 | 19,139 | - | (127,260) | - | - | 193,777 |
| 집기비품 | 136,793 | 2,900 | - | (70,460) | - | - | 69,233 |
| 건설중인자산 | 764,489 | 8,777,481 | - | - | (5,111,245) | - | 4,430,725 |
| 합 계 | 56,085,732 | 8,991,617 | (609,916) | (4,993,479) | - | (1,654,498) | 57,819,456 |
| (*1) | 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다. |
| (*2) | 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다. |
(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 장부금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비(*2) | 기타증감(*3) | 기말 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*1) | 19,368,077 | - | - | 43,800 | 3,770,887 | 23,182,764 |
| 건물(*1) | 12,581,979 | - | (27,936) | (688,155) | 3,297,871 | 15,163,759 |
| 구축물(*1) | 3,943,390 | - | (10,564) | (449,589) | 413,361 | 3,896,598 |
| 기계장치 | 16,781,087 | 46,640 | (72,023) | (9,740,843) | 5,401,719 | 12,416,580 |
| 차량운반구 | 192,683 | 13,930 | (4,522) | (77,392) | 98,152 | 222,851 |
| 공구와기구 | 276,566 | 65,020 | (28) | (116,560) | 76,900 | 301,898 |
| 집기비품(*1) | 185,939 | 22,000 | (73) | (71,073) | - | 136,793 |
| 건설중인자산 | 2,241,172 | 11,582,207 | - | - | (13,058,890) | 764,489 |
| 합 계 | 55,570,893 | 11,729,797 | (115,146) | (11,099,812) | - | 56,085,732 |
| (*1) | 전기말 현재 유형자산에는 합계 1,685,220천원 의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 34,136천원 을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다. |
| (*2) | 건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다. |
| (*3) | 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다. |
(3) 당기 감가상각비 중 4,761,840 천원(전기: 10,843,344천원)은 매출원가에 포함되었으며, 107,616천원은 경상연구개발비에 포함되있고, 124,023천원(전기: 256,468천 원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr
13. 정부보조금&cr당기말과 전기말 현재 당사의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계정과목 | 토지 | 구축물 | 공구와기구 | 합계 | 토지 | 구축물 | 공구와기구 | 합계 |
| ① 정부보조금 관련자산 | ||||||||
| 취득가액 | 4,389,651 | 11,159 | 130,175 | 4,530,985 | 4,389,651 | 11,159 | 130,175 | 4,530,985 |
| 상각누계액 | - | (11,159) | (96,539) | (107,698) | - | (9,615) | (75,904) | (85,519) |
| ② 관련 정부보조금 | ||||||||
| 자산취득에 사용된 정부보조금 총액 | 876,000 | 3,794 | 97,486 | 977,280 | 876,000 | 3,794 | 97,486 | 977,280 |
| 기초미상각누계액 | 737,300 | 525 | 38,761 | 776,586 | 781,100 | 905 | 56,276 | 838,281 |
| 기중수령액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기중상계액 | (43,800) | (379) | (14,739) | (58,918) | (43,800) | (380) | (17,515) | (61,695) |
| 기중 정부보조금 반납액 | - | (146) | - | (146) | - | - | - | - |
| 기말미상계누계액 | 693,500 | - | 24,022 | 717,522 | 737,300 | 525 | 38,761 | 776,586 |
&cr
14. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 장부금액 | 부보금액 | 부보처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험 | 재고자산 | 9,510,365 | 75,198,572 | 메리츠화재해상보험(주) |
| 유형자산 | 31,487,328 | |||
| 합 계 | 40,997,693 |
또한, 당사는 당기말 현재 상기 재산종합보험 이외에도 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 업무용자동차보험 등을 동부화재해상보험(주), 메리츠화재해상보험(주) 및삼성화재해상보험(주)에 가입하고 있습니다.
&cr
15. 담보제공자산&cr당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 내역 | 금액 | 담보제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 탄천공장토지 | 3,696,151 | 1,051,200 | 정부보조금 | 693,500 | 공주시 |
| 4,210,000 | 유동성장기차입금 | 410,840 | 한국산업은행 | |||
| 장기차입금 | 2,070,224 | |||||
| 토지 및 건물 | 대산2공장 사택 | 183,549 | 140,000 | 미지급금 | 99,763 | (주)LG화학 |
| 대산2공장 &cr토지 및 건물 | 3,412,978 | 3,000,000 | 매입채무 | 1,909,606 | ||
| 부평 &cr토지 및 건물 | 6,814,531 | 16,800,000 | 장기차입금 | 2,900,000 | 한국산업은행 | |
| 칠곡 토지 | 3,586,811 | |||||
| 재고자산 | 재고자산 | 11,048,618 | 11,050,000 | 단기차입금 | 8,500,000 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 28,742,638 | 36,251,200 | 16,583,933 |
&cr
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상표권 취득원가 | 11,313 | 11,313 |
| 상표권 상각누계액 | (4,811) | (2,548) |
| 소 계 | 6,502 | 8,765 |
| 소프트웨어 취득원가 | 437,053 | 453,053 |
| 소프트웨어 상각누계액 | (293,072) | (234,028) |
| 소 계 | 143,981 | 219,025 |
| 기타무형자산(*) | 282,118 | 487,118 |
| 합 계 | 432,601 | 714,908 |
| (*) | 기타무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상표권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 8,765 | 219,025 | 487,118 | 714,908 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | (205,000) | (205,000) |
| 상각비 | (2,263) | (75,044) | - | (77,307) |
| 기말순장부금액 | 6,502 | 143,981 | 282,118 | 432,601 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상표권 | 소프트웨어 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 5,253 | 98,445 | 487,118 | 590,816 |
| 취득 | 5,133 | 183,265 | - | 188,398 |
| 상각비 | (1,621) | (62,685) | - | (64,306) |
| 기말순장부금액 | 8,765 | 219,025 | 487,118 | 714,908 |
(3) 경상연구개발비&cr당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 605,124 | 225,174 |
&cr&cr17. 차입금
(1) 단기차입금
① 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국수출입은행 | 수입자금 | 2.57% | 2019-04-16 | 8,500,000 | 8,500,000 |
| (주)신한은행 | 일반자금 | 6개월금융채+0.95% | 2018-10-31 | - | 1,300,000 |
| (주)우리은행 | 무역금융 | - | 2018-05-11 | - | 500,000 |
| 시설자금 | CD기준금리+0.99% | 2018-11-06 | - | 12,000,000 | |
| 합 계 | 8,500,000 | 22,300,000 |
② 당기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 22,300,000 |
| 신규 차입 | 113,950,000 |
| 기중 상환 | (127,750,000) |
| 기말금액 | 8,500,000 |
(2) 유동성장기차입금 및 장기차입금
① 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 만기 | 상환조건 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금: | ||||||
| 한국산업은행 | 시설자금 | 산금채1년+0.2% | 2019-12-05 | 3년거치 7년분할상환 | 410,840 | 410,840 |
| 장기차입금: | ||||||
| 한국산업은행 | 시설자금 | 산금채1년+0.2% | 2023-06-05 | 3년거치 7년분할상환 | 2,070,224 | 2,481,064 |
| (주)KEB하나은행 | 시설자금 | 6개월금융채+0.48% | 2020-07-17 | 만기일시상환 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 산금채1년+0.2% | 2021-12-26 | 1년거치 3년분활상환 | 2,900,000 | - |
| 소 계 | 7,970,224 | 5,481,064 | ||||
| 합 계 | 8,381,064 | 5,891,904 |
② 당기 중 유동성장기차입금 및 장기차입금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 유동성장기차입금: | |
| 유동성 대체 | 410,840 |
| 기중 상환 | (410,840) |
| 장기차입금: | |
| 신규 차입 | 2,900,000 |
| 유동성 대체 | (410,840) |
③ 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 2019년 | 410,840 |
| 2020년 | 4,978,924 |
| 2021년~2023년 6월 | 2,991,300 |
| 합 계 | 8,381,064 |
18. 상여충당부채&cr당기와 전기 중 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 62,715 |
| 차감액 | - | (395,568) |
| 전입액 | - | 332,853 |
| 기말금액 | - | - |
&cr&cr 19. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,639,367 | 7,451,292 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 674,601 | 695,465 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 22,328 | 17,850 |
| 주식결제형 주식기준보상 | 121,535 | 98,755 |
| 합 계 | 9,457,831 | 8,263,362 |
&cr 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr
확정급여형 퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립 방 식을 사용하여 수행되었습니다. 당사는 이로 인하여 수명위험, 환위험, 이자율위험, 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
&cr확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 연금의 운용결과와 상관없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 2,871,215 | 2,485,747 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (243,534) | (302,879) |
| 순확정급여부채 | 2,627,681 | 2,182,868 |
&cr(3) 기금 적립
확정급여제도의 기금은 당사에 의하여 제공되며, 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 기금은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 위에서 설명하고 있는 가정과는 다를 수 있습니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지않습니다.
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,485,747 | 2,636,859 |
| 당기손익으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 601,828 | 628,878 |
| 이자비용 | 81,600 | 76,397 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 재측정요소(법인세차감전) | 171,981 | (159,977) |
| - 인구통계적가정 변경 | 11,375 | - |
| - 할인율 변화에 의한 효과 | 57,424 | (94,146) |
| - 할인율 이외 재무적가정 변화 효과 | - | (26,846) |
| - 경험조정 | 103,182 | (38,985) |
| 기타 : | ||
| 퇴직급여지급액 | (468,880) | (598,896) |
| 관계사전출입 | (1,061) | 66,971 |
| 확정기여형으로의 전환 | - | (164,485) |
| 기말금액 | 2,871,215 | 2,485,747 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 302,879 | 387,022 |
| 당기손익으로 인식: | ||
| 이자수익 | 8,827 | 9,810 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||
| 재측정요소(법인세차감전) | (6,778) | (7,066) |
| - 사외적립자산 손실 | (6,778) | (7,066) |
| 기타: | ||
| 퇴직급여지급액 | (43,908) | (54,158) |
| 기여금 납입액 | 10,119 | 3,733 |
| 확정기여형으로의 전환 | (27,605) | (36,462) |
| 기말금액 | 243,534 | 302,879 |
(6) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원금보장형상품(*) | 228,208 | 297,672 |
| 외국인퇴직보험예치금 | 13,852 | 3,733 |
| 국민연금전환금 | 1,474 | 1,474 |
| 합 계 | 243,534 | 302,879 |
| (*) | 예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품입니다. |
&cr(7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 601,828 | 628,878 |
| 이자비용 | 81,600 | 76,397 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (8,827) | (9,810) |
| 합 계 | 674,601 | 695,465 |
&cr(8) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.20% | 3.40% |
| 미래 임금인상률 | 4.82% | 4.82% |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.23년과 9.06년 입니다.&cr &cr(9) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (269,216) | 317,988 |
| 미래 임금인상률 (1% 변동) | 309,359 | (267,686) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
20. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 10,000,000주 | 10,000,000주 |
| 주당금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행주식수 | 1,320,922주 | 1,314,953주 |
| 보통주자본금 | 7,919,280천원 | 7,889,435천원 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*1,3) | 228,792 | 15,691,700 |
| 기타자본잉여금(*3) | 720,827 | 599,770 |
| 재평가적립금(*2) | 11,504,332 | 11,504,332 |
| 자기주식처분이익(*4) | 9,121,069 | 9,286,070 |
| 합 계 | 21,575,020 | 37,081,872 |
| (*1) | 당사는 2018년 3월 14일 주주총회에서 주식발행초과금 15,691,700천원의 감액을 결의하였습니다. |
| (*2) | 당사는 1993년 1월 1일을 재평가기준일로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였습니다. 이로 인하여 12,994,157천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 11,504,332천원을 자본잉여금으로 계상하고 있습니다. |
| (*3) | 당사는 당기 중 우리사주조합 주식선택권의 행사에 따라 주식발행초과금 및 기타자본잉여금이 각각 228,792천원, 121,057천원 증가 하였습니다. |
| (*4) | 당사는 당기 중 자기주식 76,704주 (장부가액 4,623,330천원)를 우리사주조합에 매도하였으며, 8,370주 (장부가액 504,502천원)는 장내에 매도하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,314,953주 | 7,889,435 | 15,691,700 | 1,510,074주 | 7,865,040 | 15,979,289 |
| 우리사주조합 주식선택권의 행사(*1) |
5,969주 | 29,845 | 228,792 | 4,879주 | 24,395 | 304,339 |
| 이익소각(*2) | - | - | - | (200,000주) | - | - |
| 기타자본잉여금으로 대체 | - | - | - | - | - | (591,928) |
| 자본준비금의 감액(*3) | - | - | (15,691,700) | - | - | - |
| 기말 | 1,320,922주 | 7,919,280 | 228,792 | 1,314,953주 | 7,889,435 | 15,691,700 |
| (*1) | 당 사는 당기와 전기 중 우리사주조합에 행사가격이 각각 43 ,330 원 과 49 ,480원 인 주식 매입선택권을 부여하였으며, 당기 중 행사를 통하여 보통주 5,969주가 증가하였습니다. |
| (*2) | 당사는 전기 중 이사회 결의에 따라 11,992,746천원의 이익잉여금을 재원으로 이익소각을 하였으며, 이로 인하여 보통주 가 감소하였 습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 발생주식의 액면총액과 자본금이 이익소각으로 감소한 주식수만큼 불일치합니다. |
| (*3) | 당사는 2018년 3월 14일 주주총회에서 주식발행초과금 15,691,700천원의 감액을 결의하였습니다. 이에 따라 주식발행초과금이 15,691,700천원 감소하였으며, 이익잉여금이 동액만큼 증가하였습니다. |
&cr&cr21. 기타자본구성요소
당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 자기주식 | 85,074주 | 5,127,832 | - | - |
| 매입 | - | - | 285,074주 | 17,050,578 |
| 매도(*1) | (85,074주) | (5,127,832) | - | - |
| 이익소각(*2) | - | - | (200,000주) | (11,922,746) |
| 기말 자기주식 | - | - | 85,074주 | 5,127,832 |
| (*1) | 당사는 당기 중 자기주식 76,704주 (장부가액 4,623,330천원)를 우리사주조합에 매도하였으며, 8,370주 (장부가액 504,502천원)는 장내에 매도하였습니다. |
| (*2) | 당사는 전기 중 이사회 결의에 따라 이익잉여금 11,922,746천원의 이익잉여금으로 자기주식 200,000주를 이익소각하였습니다. |
22. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 3,090,000 | 3,065,000 |
| 임의적립금 | - | 400,000 |
| 미처분이익잉여금 | 28,886,070 | 7,873,727 |
| 합 계 | 31,976,070 | 11,338,727 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,338,727 | 38,130,983 |
| 당기순이익(손실) | 5,856,317 | 1,619,704 |
| 자기주식 이익소각 | - | (11,922,746) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (139,432) | 119,271 |
| 배당 | (771,242) | (302,015) |
| 기타자본잉여금의 상각 | - | (16,306,470) |
| 자본준비금 감액 | 15,691,700 | - |
| 기말금액 | 31,976,070 | 11,338,727 |
&cr(3) 법정적립금&cr상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(4) 임의적립금&cr당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및 인력개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있 습 니다.
(5) 이익잉여금처분계산서
당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 이익잉여금처분계산서 | |||||
| 제 54(당) 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제 53(전) 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 13일 | 처분확정일 | 2018년 03월 14일 |
| 주식회사 동남합성 | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 28,886,069,667 | 7,873,726,938 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 23,694,451,489 | 18,057,498,778 | ||
| 중간배당 | (525,266,400) | - | ||
| 자기주식 이익소각 | - | (11,922,745,541) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (139,432,099) | 119,269,954 | ||
| 당기순이익 | 5,856,316,677 | 1,619,703,747 | ||
| II. 임의적림급등의 이입액 | - | 16,091,700,351 | ||
| 연구및인력개발준비금 | - | 400,000,000 | ||
| 자본준비금의 감액 | - | 15,691,700,351 | ||
| III. 이익잉여금처분액 | 4,411,766,000 | 270,975,800 | ||
| 이익준비금 | 449,000,000 | 25,000,000 | ||
| 보통주 현금배당금(배당률)&cr 당기: 3000원(60%)&cr 전기: 200원(4%) | 3,962,766,000 | 245,975,800 | ||
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 | 24,474,303,667 | 23,694,451,489 |
&cr&cr23. 주당이익&cr&cr(1) 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 5,856,316,677원 | 1,619,703,747원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 1,303,577주 | 1,440,816주 |
| 기본주당이익 | 4,492원 | 1,124원 |
&cr(2) 당기와 전기 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균발행주식수 | 1,315,313주 | 1,487,863주 |
| 가중평균자기주식수 | (11,736주) | (47,047주) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 | 1,303,577주 | 1,440,816주 |
(3) 희석주당이익
당기와 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석효과가 예상되는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
&cr&cr24. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 1,394,788 | 1,156,721 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (36,598) | (9,690) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) | 65,796 | (1,305,905) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 84,502 | (35,693) |
| 법인세비용(수익) | 1,508,488 | (194,567) |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| - 확정급여제도의 재측정요소 | 39,327 | (33,640) |
| - 자기주식 처분손실 | 46,538 | - |
| 이연법인세: | ||
| - 매도가능금융자산평가손익 | (1,363) | (2,053) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 84,502 | (35,693) |
확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 7,364,805 | 1,425,137 |
| 적용세율 | 22.00% | 22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,598,257 | 291,530 |
| 조정사항: | ||
| ―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 54,591 | 42,852 |
| ―수입배당금익금불산입 | (73) | (2,426) |
| ―세액공제 | (169,209) | (588,926) |
| ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 등 | 9,547 | (9,689) |
| ―기타(세율차이등) | 15,375 | 72,092 |
| 법인세비용(수익) | 1,508,488 | (194,567) |
| 평균유효세율 | 20.48% | (13.65%) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산 | 1,815,289 | 1,881,085 |
| 기초 이연법인세자산 | 1,881,085 | 575,180 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 65,796 | (1,305,905) |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr(7) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 1,050,255 | (242,088) | - | 808,167 |
| 국고보조금 | 284,543 | (11,349) | - | 273,194 |
| 매출채권 | 72,922 | 7,469 | - | 80,391 |
| 압축기장충당금 | (192,720) | - | - | (192,720) |
| 유형자산처분이익(대구사택) | (37,400) | 37,400 | - | - |
| 탄천토지 | (1,291) | - | - | (1,291) |
| 원재료평가손실 | 13,269 | (2,261) | - | 11,008 |
| 제품평가손실 | 130,763 | 21,612 | - | 152,375 |
| 확정급여채무 | 546,864 | 45,152 | 39,327 | 631,343 |
| 퇴직연금운용자산 | (66,633) | 13,380 | - | (53,253) |
| 미지급비용 | 79,041 | 26,985 | - | 106,026 |
| 매도가능증권 | 1,363 | - | (1,363) | - |
| 구축물(취득세) | 60 | (60) | - | - |
| 무형자산 | 49 | - | - | 49 |
| 합계 | 1,881,085 | (103,760) | 37,964 | 1,815,289 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 659 | 1,049,596 | - | 1,050,255 |
| 국고보조금 | 257,803 | 26,740 | - | 284,543 |
| 매출채권 | 72,242 | 680 | - | 72,922 |
| 압축기장충당금 | (192,720) | - | - | (192,720) |
| 유형자산처분이익(대구사택) | (38,074) | 674 | - | (37,400) |
| 탄천토지 | (1,291) | - | - | (1,291) |
| 연구인력개발준비금 | (88,000) | 88,000 | - | - |
| 원재료평가손실 | 2,650 | 10,619 | - | 13,269 |
| 제품평가손실 | 33,913 | 96,850 | - | 130,763 |
| 확정급여채무 | 571,843 | 8,661 | (33,640) | 546,864 |
| 퇴직연금운용자산 | (84,820) | 18,187 | - | (66,633) |
| 미지급비용 | 23,762 | 55,279 | - | 79,041 |
| 매도가능증권 | 3,416 | - | (2,053) | 1,363 |
| 상여충당부채 | 13,797 | (13,797) | - | - |
| 구축물(취득세) | - | 60 | - | 60 |
| 무형자산 | - | 49 | - | 49 |
| 합계 | 575,180 | 1,341,598 | (35,693) | 1,881,085 |
&cr(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이연법인세자산 | 2,062,553 |
| 이연법인세부채 | 247,264 |
| 당기법인세부채 | 1,394,788 |
| 당기법인세자산 | 433,297 |
&cr
25. 성격별비용
(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 1,052,465 | - | - | 1,052,465 |
| 원재료의 매입 | 103,255,156 | - | - | 103,255,156 |
| 원재료의 사용 | (4,932,258) | - | - | (4,932,258) |
| 종업원급여 | - | 2,682,329 | 6,775,501 | 9,457,830 |
| 감가상각비와 기타상각비 | - | 201,330 | 4,761,840 | 4,963,170 |
| 기타비용 | - | 4,840,425 | 12,656,436 | 17,496,861 |
| 합 계 | 99,375,363 | 7,724,084 | 24,193,777 | 131,293,224 |
&cr(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조원가 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (131,007) | - | - | (131,007) |
| 원재료의 매입 | 103,719,012 | - | - | 103,719,012 |
| 원재료의 사용 | (95,473) | - | - | (95,473) |
| 종업원급여 | - | 3,098,708 | 5,283,731 | 8,382,439 |
| 감가상각비와 기타상각비 | - | 320,774 | 10,843,344 | 11,164,118 |
| 기타비용 | - | 5,437,991 | 8,066,702 | 13,504,693 |
| 합 계 | 103,492,532 | 8,857,473 | 24,193,777 | 136,543,782 |
&cr&cr 26. 금융상품 및 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목적, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(2) 신용위험&cr신용위험이랑 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. &cr
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 136,195 | 604,568 |
| 매출채권및기타수취채권 | 13,074,113 | 20,063,840 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) | 13,000 | 498,755 |
| 장기매출채권및기타수취채권 | 4,424,467 | 1,222,803 |
| 합 계 | 17,647,775 | 22,389,966 |
| (*1) | 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. |
| (*2) | 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. |
금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권의 손상차손(환입) | (36,306) | (22,122) |
당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 135,010 | 160,223 |
| 대손상각비(환입) | (36,306) | (22,122) |
| 제각 | (33,949) | (3,091) |
| 기말금액 | 64,755 | 135,010 |
&cr① 매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석5에 포함되어 있습니다. &cr&cr위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.&cr&cr당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월 로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다. &cr
고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.
&cr당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 10,879,436 | 18,554,776 |
| 해외 | 1,665,654 | 1,226,122 |
| 합 계 | 12,545,090 | 19,780,898 |
&cr 기업회계기준서 제 1039호에 따른 비교정보&cr 전기말 현재 만기가 도래하지 않았거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령구간의 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 말 |
| --- | --- |
| 60일 이내 | 19,422,099 |
| 60일 초과~90일 이내 | 184,572 |
| 90일 초과 | 39,217 |
| 합 계 | 19,645,888 |
&cr 기대신용손실 평가&cr당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. &cr
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.
&cr당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 | 신용손상&cr여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기 미도래 | - | 6,069,560 | - | NO |
| 90일 이내 | 0.22% | 6,475,530 | (14,171) | NO |
| 91일 이상 180일 이내 | 6.18% | - | - | NO |
| 180일 이상 | 81.55%~100% | - | - | YES |
| 기타조정 | - | - | (50,584) | |
| 합 계 | 0.52% | 12,545,090 | (64,755) |
&cr ② 현금및현금성자산&cr 당 사는 (주)우리은행 등 의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라, 당사가 당기초 인식한 관련 손실충당금은 존재하지 아니하며, 당기 중 변동은 없습니다. &cr
(3) 유동성위험 관리&cr유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.
당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이하 | 1년 초과 ~&cr5년 이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 6,606,421 | 6,606,421 | 6,606,421 | - |
| 유동성장기차입금 | 410,840 | 419,975 | 419,975 | - |
| 장기차입금 | 7,970,224 | 8,388,539 | 197,817 | 8,190,722 |
| 단기차입금 | 8,500,000 | 8,564,039 | 8,564,039 | - |
| 임대보증금 | 65,000 | 65,000 | - | 65,000 |
| 합 계 | 23,552,485 | 24,043,974 | 15,788,252 | 8,255,722 |
&cr당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. &cr
(4) 시장위험&cr시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr
① 환위험
당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 일본엔, 유로 등이 있습니다. &cr&cr당사의 환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | EUR | USD | JPY | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||
| 매출채권 | 1,665,654 | - | - | 1,146,122 | - | - |
| 현금및현금성자산 | 46,146 | - | - | 134,218 | 112,775 | 49,688 |
| 부채: | ||||||
| 매입채무 | 1,102,505 | - | - | 41,785 | - | - |
| 미지급금 | 620 | - | - | - | - | - |
당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,130.84 |
| JPY | 9.66 | 10.09 | 10.13 | 10.09 |
| EUR | 1,298.63 | 1,276.39 | 1,279.16 | 1,276.39 |
당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 171,180 | (171,180) | 123,856 | (123,856) |
| JPY | - | - | 11,278 | (11,278) |
| EUR | - | - | 4,969 | (4,969) |
| 합 계 | 171,180 | (171,180) | 140,103 | (140,103) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.
&cr② 이자율위험&cr 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 3,805,255 | 589,454 |
| 금융부채 | 8,500,000 | 8,500,000 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 136,195 | 604,568 |
| 금융부채 | 8,381,064 | 19,691,904 |
당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. &cr
당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축 , 장ㆍ단기 차입구조 개선 , 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 보고기간 말 현재 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험을 제거하기위해 고정이자율 차입금으로 보유하고 있습니다.
③ 가격위험
당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 지분가격 변동 위험이 발생합니다.당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.
당기말과 전기말 현재 개별주식의 시장가격 10% 변동시 지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 기타포괄손익 | - | - | 48,576 | (48,576) |
| 법인세효과 | - | - | (10,687) | 10,687 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 | - | - | 37,889 | (37,889) |
(5) 자본위험 관리&cr당사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 29,108,011 | 40,507,525 |
| 자본(B) | 61,509,441 | 51,177,369 |
| 현금및현금성자산(C) | 140,283 | 610,056 |
| 차입금(D) | 16,881,064 | 28,191,904 |
| 부채비율(A/B) | 47,32% | 79.15% |
| 순차입금비율(D-C)/B | 27.22% | 53.89% |
(6) 금 융 상 품 의 공정가치
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산(*1) | 13,000 | 13,000 | 498,755 | 485,755 |
| 합 계 | 13,000 | 13,000 | 498,755 | 485,755 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산(*2) | ||||
| 현금및현금성자산 (*3) | 136,195 | 136,195 | 604,568 | 604,568 |
| 매출채권및기타수취채권 | 17,498,580 | 17,498,580 | 21,286,643 | 21,286,643 |
| 합 계 | 17,634,775 | 17,634,775 | 21,891,211 | 21,891,211 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채(*2) | ||||
| 매입채무및기타채무 | 6,671,421 | 6,671,421 | 9,309,640 | 9,309,640 |
| 단기차입금 | 8,500,000 | 8,500,000 | 22,300,000 | 22,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 410,840 | 410,840 | 410,840 | 410,840 |
| 장기차입금 | 7,970,224 | 7,970,224 | 5,481,064 | 5,481,064 |
| 합 계 | 23,552,485 | 23,552,485 | 37,501,544 | 37,501,544 |
| (*1) | 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. |
| (*2) | 원가로 인식된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다. |
| (*3) | 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. |
&cr② 공정가치 결정에 사용된 이자율&cr예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 발생당시 가중평균차입이자율입니다. 당사가 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기미수금 | 5.51% | - |
③ 공정가치 서열체계 &cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장이 조정되지 아니한공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 |
&cr ③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | - | - |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | 485,755 | - | - | 485,755 |
당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 및 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 존재하지 아니하였습니다.
&cr(7) 금융상품의 범주별 분류 및 순금융원가&cr ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다 . &cr 1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 | 당기손익&cr-공정가치 측정 | 기타포괄손익&cr-공정가치 측정 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산(*) | 136,195 | - | - | 136,195 |
| 매출채권및&cr기타수취채권 | 매출채권 | 12,480,335 | - | - | 12,480,335 |
| 미수금 | 367,310 | - | - | 367,310 | |
| 단기대여금 | 226,468 | - | - | 226,468 | |
| 소 계 | 13,074,113 | - | - | 13,074,113 | |
| 장기기타수취채권 | 장기미수금 | 75,340 | - | - | 75,340 |
| 장기대여금 | 3,578,786 | - | - | 3,578,786 | |
| 보증금 | 770,340 | - | - | 770,340 | |
| 소 계 | 4,424,466 | - | - | 4,424,466 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 13,000 | 13,000 | |
| 합 계 | 17,634,774 | - | 13,000 | 17,647,774 | |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 4,294,210 | - | - | 4,294,210 |
| 미지급금 | 1,790,441 | - | - | 1,790,441 | |
| 미지급비용 | 521,770 | - | - | 521,770 | |
| 소 계 | 6,606,421 | - | - | 6,606,421 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | 8,500,000 | - | - | 8,500,000 |
| 유동성장기차입금 | 유동성장기차입금 | 410,840 | - | - | 410,840 |
| 장기차입금 | 장기차입금 | 7,970,224 | - | - | 7,970,224 |
| 보증금 | 임대보증금 | 65,000 | - | - | 65,000 |
| 합 계 | 23,552,485 | - | - | 23,552,485 |
| (*) | 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다. |
&cr2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산(*) | - | 604,568 | - | 604,568 |
| 매출채권및&cr기타수취채권 | 매출채권 | - | 19,645,888 | - | 19,645,888 |
| 미수금 | - | 282,311 | - | 282,311 | |
| 단기대여금 | - | 135,641 | - | 135,641 | |
| 소 계 | - | 20,063,840 | - | 20,063,840 | |
| 장기기타수취채권 | 장기대여금 | - | 453,813 | - | 453,813 |
| 보증금 | - | 768,990 | - | 768,990 | |
| 소 계 | - | 1,222,803 | - | 1,222,803 | |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 498,755 | - | - | 498,755 |
| 합 계 | 498,755 | 21,891,211 | - | 22,389,966 | |
| <금융부채> | |||||
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | - | - | 6,908,033 | 6,908,033 |
| 미지급금 | - | - | 2,030,487 | 2,030,487 | |
| 미지급비용 | - | - | 371,120 | 371,120 | |
| 소 계 | - | - | 9,309,640 | 9,309,640 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | - | - | 22,300,000 | 22,300,000 |
| 유동성장기차입금 | 유동성장기차입금 | - | - | 410,840 | 410,840 |
| 장기차입금 | 장기차입금 | - | - | 5,481,064 | 5,481,064 |
| 합 계 | - | - | 37,501,544 | 37,501,544 |
② 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.&cr 1) 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 현금및현금성자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총포괄손익 | 3,320 | 113,460 | 45,103 | (675,623) | (513,740) |
| 기타포괄손익(세후) | - | - | 43,904 | - | 43,904 |
| 이자수익/비용(*) | 2,588 | 113,374 | - | (660,011) | (544,049) |
| 외환차손익 | - | 97,170 | - | (22,374) | 74,796 |
| 외화환산손익 | 732 | (10,939) | - | 6,762 | (3,445) |
| 처분이익 | - | - | - | - | - |
| 배당금수익 | - | - | 1,199 | - | 1,199 |
| (*) | 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다. |
&cr2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 순손익 | 이자수익/비용(*) | 기타포괄손익(세후) | 기타금융손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | 1,202,517 | - | 7,279 | 1,195,238 |
| 대여금및수취채권 | (142,998) | 17,795 | - | (160,793) |
| 현금및현금성자산 | (51,245) | 2,155 | - | (53,400) |
| 상각후원가측정금융부채 | (499,879) | (500,308) | - | 429 |
| 합계 | 508,395 | (480,358) | 7,279 | 981,474 |
| (*) | 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다. |
27. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | (주)우리은행 | (주)신한은행 | 한국산업은행 | 한국수출입은행 | (주)KEB하나은행 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | - | - | 8,481,064 | - | 3,000,000 | 11,481,064 |
| 무역금융 | 10,200,000 | 3,000,000 | - | - | - | 13,200,000 |
| 수입자금대출 | - | - | - | 8,500,000 | - | 8,500,000 |
| 단기한도대출 | - | - | 8,000,000 | - | - | 8,000,000 |
| L/C | USD 2,000,000 | - | - | - | - | USD 2,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증을 위해 서울보증보험 주 식회사로부터 323,120 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr&cr28. 특수관계자
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | - | 미원상사(주)(*1) |
| 기타특수관계자 | 미원상사(주)(*1)&cr 미원화학(주)&cr태광정밀화학(주)&cr미원홀딩스(주)(*2)&cr미원스페셜티케미칼(주)(*2)&cr미성통상(주)&cr미성코스메틱(주)&cr미성종합물산(주)&cr미화물류(주)&cr계동청운정세화공유한공사&cr계동청봉정세화공유한공사&cr아시아첨가제(주)&cr (주)비드테크&cr Miwon North America. Inc.&crMiwon Europe GmbH&crMiwon Spain S.L.U.&crMiwon Austria F&E GmbH&crMiwon(Shenzhen) Chemical Co., Ltd&cr Miwon Nantong Chemical Co., Ltd(*3)&crMiwon Specialty Chemical USA, Inc.(*4)&crMiwon(Guangzhou) Chemical Co.,Ltd(*5)&cr 임직원 | 미원화학(주)&cr태광정밀화학(주)&cr미원홀딩스(주)(*2)&cr미원스페셜티케미칼(주)(*2)&cr미성통상(주)&cr미성코스메틱(주)&cr미성종합물산(주)&cr미화물류(주)&cr계동청운정세화공유한공사&cr계동청봉정세화공유한공사&cr아시아첨가제(주)&cr (주)비드테크&cr Miwon North America. Inc.&crMiwon Europe GmbH&crMiwon Spain S.L.U.&crMiwon Austria F&E GmbH&crMiwon(Shenzhen) Chemical Co., Ltd&cr임직원&cr |
| (*1) | 전기말에 지배기업이었던 미원상사(주)가 보유 주식의 일부를 처분함에 따라 당기말에 기타특수관계자로 식별되었습니다. |
| (*2) | 미원스페셜티케미칼(주)가 2017년 5월 1일자로 인적분할하여, 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사) 및 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)가 새로이 기타특수관계자로 식별되었습니다. |
| (*3) | 2018년 01월에 계열회사로 편입됨에 따라 새로이 기타특수관계자로 식별되었습니다. |
| (*4) | 2018년 10월에 계열회사로 편입됨에 따라 새로이 기타특수관계자로 식별되었습니다. |
| (*5) | 2018년 11월에 계열회사로 편입됨에 따라 새로이 기타특수관계자로 식별되었습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 미원상사(주) | 매출 등 | 2,666,505 | 1,853,875 |
| 매입 등 | 379,701 | 442,485 | ||
| 미원화학(주) | 매출 등 | 3,880,413 | 4,770,698 | |
| 매입 등 | 1,521,722 | 1,372,195 | ||
| 태광정밀화학(주) | 매출 등 | - | 510 | |
| 매입 등 | - | 46,095 | ||
| 미원홀딩스(주) | 매출 등 | - | 8,335,865 | |
| 매입 등 | 118,200 | 174,677 | ||
| 미원스페셜티케미칼(주) | 매출 등 | 31,154,990 | 16,732,147 | |
| 매입 등 | 461,915 | 410,104 | ||
| 미성통상(주) | 매출 등 | 405,501 | 446,008 | |
| 매입 등 | 217,630 | 236,694 | ||
| 미성코스메틱(주) | 매출 등 | 424,887 | 374,359 | |
| 매입 등 | - | 8,395 | ||
| 미성종합물산(주) | 매출 등 | 1,902,869 | 251,320 | |
| 매입 등 | 212,635 | 193,972 | ||
| 미화물류(주) | 매입 등 | 1,802,972 | 1,825,737 | |
| 아시아첨가제(주) | 매출 등 | - | 105,901 | |
| 임직원 | 대여금이자 | 113,374 | 17,795 | |
| 합 계 | 매출 등 | 40,435,165 | 32,870,683 | |
| 매입 등 | 4,714,775 | 4,710,354 | ||
| 대여금이자 | 113,374 | 17,795 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 구 분 | 자금대여거래 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 8,386,409 | 5,170,608 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 구 분 | 자금대여거래 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 331,870 | 315,968 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 |
회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 합계 | 매입채무 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 미원화학(주) | - | 450,000 | 450,000 | 1,998 | 40,422 | 42,420 |
| 미성종합물산(주) | 574,598 | - | 574,598 | - | - | - | |
| 미화물류(주) | - | - | - | - | 1,155 | 1,155 | |
| 임직원 | - | 3,805,255 | 3,805,255 | - | - | - | |
| 합 계 | 574,598 | 4,255,255 | 4,829,853 | 1,998 | 41,577 | 43,575 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 |
회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 합계 | 매입채무 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 미원상사(주) | - | - | - | 11,268 | - | 11,268 |
| 기타특수관계자 | 미원화학(주) | - | 460,748 | 460,748 | 91,414 | 3,446 | 94,860 |
| 미원스페셜티케미칼(주) | 242,708 | - | 242,708 | - | - | - | |
| 임직원 | - | 589,454 | 589,454 | - | - | - | |
| 합 계 | 242,708 | 1,050,202 | 1,292,910 | 102,682 | 3,446 | 106,128 |
(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 458,665 | 763,362 |
| 퇴직급여 | 41,796 | 71,823 |
| 합 계 | 500,461 | 835,185 |
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 및 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다.
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.
&cr
29. 수익&cr당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3 (1)에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr&cr (1) 수익 원천
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 139,266,809 | 137,438,595 |
&cr (2) 수익의 구분
주석 5에서 공시하고 있는 바와 같이, 당사는 계면활성제 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 주석 5에 공시되어 있는 지역별, 제품별 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 138,556,835 | 137,438,595 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 709,974 | - |
| 수익 합계 | 139,266,809 | 137,438,595 |
&cr (3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채는 없 습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018년 12월 31일 | 2018년 1월 1일 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 |
12,480,335 | 19,645,888 |
&cr(4) 수행의무와 수익인식 정책
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이후 적용) |
기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) |
|---|---|---|
| 운송용역 | 제품 판매 시 CIF 및 CFR 조건등의 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송 용역을 제공합니다. 운송용역을 별도의 수행의무로 구분하여 관련 비용을 용역매출원가로 인식하고, 동 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하여 운송기간에걸쳐 수익을 인식합니다. | 수출매출 계약에 따라 제품 판매 과정에서 발생하는 운송비용 등은 판매비와관리비로 인식하였으며, 이와 관련하여 별도의 수행의무를 구분하지 아니하였습니다. |
&cr(5) 매출 항목의 재분류&cr전기에 임가공제품매출액으로 계상된 항목의 실질이 제품매출액과 동일하므로, 전기임가공제품매출액을 제품매출액으로 재분류하였으며 당기에도 전기와 동일한 기준으로 표시하였습니다.&cr&cr
30. 매각예정 처분자산&cr당사의 남동공장 유형자산이 2018년 12월 28일 이사회 결의에 따라 매각예정으로 분류되었습니다. 이사회는 해당 공장 자산을 15,500백만원에 매각하기로 계약을 체결하였으며 동 매각계약에 따라 2019년 3월 31일까지 양도거래가 완료될 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(1) 처분자산집단의 손상차손&cr처분자산집단의 손상은 발생하지 아니하였으며 처분자산집단은 장부금액으로 계상하고 있습니다.&cr
(2) 처분자산집단의 자산&cr당기말 현재 매각예정대상 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부금액 |
| --- | --- |
| 토 지 | 1,166,659 |
| 건 물 | 486,546 |
| 구축물 | 1,293 |
| 합 계 | 1,654,498 |
&cr
31. 현금흐름표
(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 5,111,245 |
| 대여금의 유동성 대체 | 1,477,009 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 410,840 |
| 임의적림급 등의 이입 | 400,000 |
| 현금배당에 따른 이익준비금의 적립 | 25,000 |
| 자본준비금의 전입의 이익잉여금 전입 | 15,691,700 |
(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 |
| --- | --- | --- |
| 2018년 01월 01일(당기초) | 22,300,000 | 5,891,904 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | ||
| 단기차입금의 차입 | 113,950,000 | - |
| 장기차입금의 차입 | - | 2,900,000 |
| 단기차입금의 상환 | (127,750,000) | - |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (410,840) |
| 소계 | (13,800,000) | 2,489,160 |
| 환율변동효과 | - | - |
| 공정가치변동 | - | - |
| 그 밖의 변동 | ||
| 부채관련 그 밖의 변동 | ||
| 이자비용 | 660,011 | - |
| 미지급비용 증감 | (660,011) | - |
| 소계 | - | - |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 8,500,000 | 8,381,064 |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 동남합성의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 동남합성 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 1일 |
우리는 첨부된 주식회사 동남합성의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 동남합성의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
&cr
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 동남합성2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111351134--9123-141125827374--16--349300844215439478182443867--7096081145626697751256443883--1,058908
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 8월 31일1회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.16~07.20532반기검토2018.10.24~10.26332중간감사2019.01.31~02.08542기말감사2018년 12월 31일1탄천공장/대산공장재고자산2019년 1월 2일1경기 안양시 만안구 안양로 464 안양사무소현금/받을어음/회원권OOX해당사항 없음22018년 10월 26일, 2019년 3월 4일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 26일회사 : 감사, 회계팀장 / 감사인 : EP, EM, ICA서면 회의감사계획 논의22019년 03월 04일발신: 감사인(EP) / 수신: 회사(감사)서면 회의감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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