Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 유니포인트 00344418 100000000000 52725 44009 107513 171 Y Y Y Y X ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 유니포인트와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
성도회계법인
목 차
&cr
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | 연결재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | |
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유니포인트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 유니포인트와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약을 포함한 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 첨부된 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
&cr 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
회사의 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr &cr 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr &cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr 강조사항&cr 연결재무제표에 대한 주석 21에서 기술한 바와 같이 연결회사의 당기 매출액중 15,640백만원(총매출액의 14.5%)은 용역진행률에 따라 인식된 전산시스템 개발용역수익으로서, 당기말 현재 관련된 계약자산은 3,633백만원입니다. &cr &cr제공된 용역의 진행률은 발생원가와 총예정원가의 비율로 산정되는바, 투입인력의 인건비 변동, 투입되는 소프트웨어의 단가 변동 등 예측할 수 없었던 총예정원가의 변동 가능성이 높습니다. 이러한 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리는 보고기간별 총투입예정시간 구성항목의 변동에 대한 시사, 프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 입증감사, 총투입예정시간 대비 실제투입시간의 차이에 대한 질문 등에 대한 절차를 수행하였습니다.
기타사항
비교표시된 연결회사의 2017년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로124 삼원타워10층 |
| 성도회계법인 대표이사 박근서 |
&cr2019년 3월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 유니포인트와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유니포인트 대표이사 권은영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동작구 남부순환로 2049 |
| (전 화) | 02-6676-5500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 22 기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 21 기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유니포인트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 44,864,333,630 | 51,557,691,075 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 11,214,924,525 | 10,581,400,674 |
| 매출채권 | 4,5,6,7 | 24,760,672,891 | 26,855,792,061 |
| 계약자산 | 21 | 3,632,631,487 | - |
| 기타유동금융자산 | 4,5,6,9 | 348,841,851 | 2,839,391,960 |
| 재고자산 | 8 | 4,471,399,501 | 7,012,186,300 |
| 기타유동자산 | 10 | 435,863,375 | 4,268,920,080 |
| 비유동자산 | 7,860,977,752 | 5,934,299,692 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 11 | 2,231,961,395 | - |
| 매도가능금융자산 | 6,11 | - | 1,431,220,710 |
| 기타비유동금융자산 | 4,5,6,9 | 1,104,355,300 | 341,577,588 |
| 유형자산 | 12 | 434,093,470 | 496,971,582 |
| 무형자산 | 13 | 898,355,670 | 942,007,884 |
| 투자부동산 | 14 | 1,938,399,500 | 1,938,399,500 |
| 이연법인세자산 | 26 | 1,253,812,417 | 784,122,428 |
| 자산총계 | 52,725,311,382 | 57,491,990,767 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 40,967,812,103 | 44,909,373,851 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 30,042,585,187 | 28,294,178,363 |
| 단기차입금 | 4,5,6,15 | 7,022,857,136 | 10,149,162,097 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,6,16 | 1,758,558,499 | 2,462,657,502 |
| 당기법인세부채 | 26 | 503,023,012 | 290,219,983 |
| 기타유동부채 | 10 | 1,640,788,269 | 3,713,155,906 |
| 비유동부채 | 3,041,042,295 | 4,614,923,934 | |
| 장기차입금 | 4,5,6,15 | 1,271,428,588 | 3,594,285,724 |
| 기타비유동금융부채 | 1,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 17 | 1,768,613,707 | 1,020,638,210 |
| 부채총계 | 44,008,854,398 | 49,524,297,785 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | |||
| 자본금 | 18 | 2,990,835,000 | 2,990,835,000 |
| 자본잉여금 | 30,600,000 | 30,600,000 | |
| 기타자본항목 | 19 | (1,238,557,840) | (1,238,557,840) |
| 기타포괄손익누계액 | (231,638,219) | (95,372,215) | |
| 이익잉여금 | 20 | 7,165,218,043 | 6,280,188,037 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 8,716,456,984 | 7,967,692,982 | |
| 부채및자본총계 | 52,725,311,382 | 57,491,990,767 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유니포인트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21,30 | 107,513,009,727 | 93,919,063,492 |
| 매출원가 | 21,22,30 | 97,310,526,607 | 82,181,229,273 |
| 매출총이익 | 10,202,483,120 | 11,737,834,219 | |
| 판매비와관리비 | 21,22,23 | 8,648,628,262 | 9,956,726,098 |
| 영업이익 | 1,553,854,858 | 1,781,108,121 | |
| 기타수익 | 24 | 152,423,740 | 185,076,300 |
| 기타비용 | 24 | 517,894,938 | 218,267,927 |
| 금융수익 | 25 | 60,822,288 | 72,097,418 |
| 금융비용 | 25 | 412,044,924 | 456,447,866 |
| 법인세비용차감전순이익 | 837,161,024 | 1,363,566,046 | |
| 법인세비용 | 26 | 218,840,353 | 272,772,986 |
| 계속영업순이익 | 618,320,671 | 1,090,793,060 | |
| 중단영업순이익 | 31 | 786,932,640 | 276,227,055 |
| 당기순이익 | 1,405,253,311 | 1,367,020,116 | |
| 지배기업소유주지분 | |||
| 계속영업순이익 | 618,320,671 | 1,090,793,060 | |
| 중단영업순이익 | 786,932,640 | 276,227,055 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 기타포괄손익 | (544,090,625) | (60,159,197) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | (407,824,621) | (39,909,492) |
| 공정가치금융자산평가손실 | (136,266,004) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손실 | - | (20,249,705) | |
| 총포괄이익 | 861,162,686 | 1,306,860,919 | |
| 지배기업소유주지분 | 861,162,686 | 1,306,860,919 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 기본주당이익 | 27 | ||
| 계속영업 기본주당이익 | 1,288 | 2,273 | |
| 중단영업 기본주당이익 | 1,639 | 575 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유니포인트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목&cr | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(전기초) | 2,990,835,000 | 30,600,000 | (1,238,557,840) | (75,122,510) | 5,145,071,013 | - | 6,852,825,663 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,367,020,116 | - | 1,367,020,116 | |
| 매도가능금융자산평가손실 | - | - | - | (20,249,705) | - | - | (20,249,705) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | (39,909,492) | - | (39,909,492) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (191,993,600) | - | (191,993,600) | |
| 2017.12.31(전기말) | 2,990,835,000 | 30,600,000 | (1,238,557,840) | (95,372,215) | 6,280,188,037 | - | 7,967,692,982 | |
| 2018.01.01(당기초) | 2,990,835,000 | 30,600,000 | (1,238,557,840) | (95,372,215) | 6,280,188,037 | - | 7,967,692,982 | |
| K-IFRS1115 최초적용에따른조정 | - | - | - | - | 127,593,316 | - | 127,593,316 | |
| 2018.01.01(조정금액) | 2,990,835,000 | 30,600,000 | (1,238,557,840) | (95,372,215) | 6,407,781,353 | - | 8,095,286,298 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,405,253,311 | - | 1,405,253,311 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | - | (136,266,004) | - | - | (136,266,004) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | - | - | - | - | (407,824,621) | - | (407,824,621) |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (239,992,000) | - | (239,992,000) | |
| 2018.12.31(당기말) | 2,990,835,000 | 30,600,000 | (1,238,557,840) | (231,638,219) | 7,165,218,043 | - | 8,716,456,984 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유니포인트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 22 (당) 기 | 제 21 (전) 기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,464,288,223 | 2,842,530,726 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | 7,365,399,684 | 3,489,315,146 |
| 이자의 수취 | 14,459,219 | 49,424,175 | |
| 이자의 지급 | (428,792,867) | (239,572,512) | |
| 배당금의 수취 | 39,750,000 | 34,455,500 | |
| 법인세의 납부 | (526,527,813) | (491,091,583) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (31,285,694) | 91,580,698 | |
| 기타금융자산의 감소 | 1,654,378,488 | 1,763,797,412 | |
| 기타금융자산의 증가 | (675,156,200) | (1,128,796,200) | |
| 매도가능금융자산의 증가 | (975,440,690) | (546,602,860) | |
| 유형자산의 취득 | (50,630,849) | (48,702,091) | |
| 유형자산의 처분 | 15,563,557 | 42,090,909 | |
| 무형자산의 취득 | - | (20,795,000) | |
| 사업결합으로 인한 현금의 증가 | - | 30,588,528 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,799,154,097) | 4,491,346,821 | |
| 차입금의 차입 | 2,390,000,000 | 9,086,304,961 | |
| 차입금의 상환 | (7,949,162,097) | (4,401,357,140) | |
| 배당금의 지급 | (239,992,000) | (193,601,000) | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 633,848,432 | 7,425,458,245 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (324,581) | (12,829,454) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 10,581,400,674 | 3,168,771,883 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 11,214,924,525 | 10,581,400,674 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 22 기 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 21 기 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유니포인트와 그 종속기업 |
&cr 1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 주식회사 유니포인트(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')인 랜스 주식회사(이하 '종속기업')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 회사의 개요&cr 회사는 1997년 1월에 소프트웨어사업과 컴퓨터시스템 통합자문 및 구축서비스업 등을 제공할 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울특별시 동작구 남부순환로 2049에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2014년 10월에 한국거래소 코넥스 시장에 주식을 상장하였습니다.&cr&cr 회사의 당기말 현재 자본금은 2,991백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 하이드렉스(주) | 125,286주 | 20.94% |
| 자기주식 | 118,183주 | 19.76% |
| 안국필 | 90,401주 | 15.11% |
| (주)세아네트웍스 | 63,700주 | 10.65% |
| 기타주주 | 200,597주 | 33.54% |
| 합계 | 598,167주 | 100.00% |
1. 일반사항 - 계속&cr &cr나. 종속기업의 현황&cr&cr(1) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 지배지분율(%) | 업 종 | 결산월 | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 랜스 주식회사 | 100 | 100 | 컴퓨터, 소프트웨어 도매업 | 12월 | 대한민국 |
&cr(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 랜스 주식회사 | 2,018,419 | 1,649,775 | 368,644 | 5,144,990 | 62,061 | 62,061 |
2. 중요한 회계정책 &cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr
2.1 재무제표 작성기준&cr연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr&cr 2.2 회계정책 변경&cr&cr (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제 1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익'과 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 회사 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.
&cr① 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익은 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도' 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr연결회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr&cr 연결회사가 제공하는 다양한 재화와 용역의 공급과 관련하여 신규 회계정책의 적용으로 인한 수익인식기준의 유의적인 변경사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | 종전 수익인식 | 변경된 수익인식 |
|---|---|---|---|
| 전산 Hardware 매출 | 외부 구입후 판매 | 인도기준 | 좌동 |
| 전산 Software 매출 | 외부 구입후 판매 | 인도기준 | 좌동 |
| SI (System Integration)매출(*) | 외부 구입한 Software에 고객 맞춤화(Customization) 용역제공 | SW는 인도기준, &crCustomization 용역은 진행기준 적용 | SW와 Customization 대가 전체를 진행기준적용 |
| 유지보수 | 약정 기간 동안 용역 제공 | 기간동안 균등액 수익인식 | 좌동 |
(*) SI 매출관련SW 상품은 일반적으로Customization 착수시점에 인도됩니다.&cr
2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 기간에 걸쳐 인식하는 SI매출 | 163,581 |
| 법인세효과 | (35,988) |
| 2018년 1월 1일 적용효과 | 127,593 |
&cr2018년 12월 31일 기준 연결회사의 재 무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr
당기말 현재 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 44,864,334 | (1,587,912) | 43,276,422 |
| 비유동자산 | 7,860,977 | - | 7,860,977 |
| 자산총계 | 52,725,311 | (1,587,912) | 51,137,399 |
| 유동부채 | 40,967,812 | (360,885) | 40,606,927 |
| 비유동부채 | 3,041,042 | - | 3,041,042 |
| 부채총계 | 44,008,854 | (360,885) | 43,647,969 |
| 자본총계 | 8,716,457 | (1,227,027) | 7,489,430 |
| 부채 및 자본총계 | 52,725,311 | (1,587,912) | 51,137,399 |
&cr당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정 | 제1115호 반영전금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 107,513,010 | 1,804,018 | 105,708,992 |
| 매출원가 | 97,310,527 | 3,391,930 | 93,918,597 |
| 매출총이익 | 10,202,483 | (1,587,912) | 11,790,395 |
| 판매관리비 | 8,648,628 | - | 8,648,628 |
| 영업이익 | 1,553,855 | (1,587,912) | 3,141,767 |
| 기타손익 | (365,471) | - | (365,471) |
| 금융손익 | (351,223) | - | (351,223) |
| 법인세비용차감전계속사업순이익 | 837,161 | (1,587,912) | 2,425,073 |
| 법인세비용 | 218,841 | (358,930) | 577,771 |
| 계속사업순이익 | 618,320 | (1,061,558) | 1,679,878 |
| 중단사업순이익 | 786,933 | - | 786,933 |
| 당기순이익 | 1,405,253 | (1,061,558) | 2,466,811 |
2. 중요한 회계정책 - 계속 &cr&cr ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일부터 적용되며 동 기준서는 종전 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
&cr 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신규 회계정책의 적용으로 인한 유의적인 변경사항은 다음과 같습니다. &cr
- 기초이익잉여금의 변동 &cr기준서 제1109호의 적용과 관련하여 계정 재분류 외에 손익에 유의적인 영향을 미치는 변동사항은 발생하지 아니하였으며 이에 따라 기초 이익잉여금의 변동은 발생하지 아니하였습니다.
&cr- 금융상품의 분류 및 측정 &cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr&cr 이러한 재분류 결과 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,431백만원 이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었으며, 당기초 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 95,372천원 은 해당 금융자산이 처 분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)
| 측정 범주 | 장부금액 (주1) | |||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 10,581 | 10,581 |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 26,856 | 26,856 |
| 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,839 | 2,839 |
| 비유동금융자산 | ||||
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,431 | 1,431 |
| 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 342 | 342 |
&cr - 금융자산의 손상&cr 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재고자산의 매출에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정되는 채무상품 &cr&cr연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 다음과 같이 변경하였으며 이러한 변경이 당기손익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr
가. 매출채권&cr매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr나. 채무상품
상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
&cr연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr
① 리스이용자로서의 회계처리
- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있으며, 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결회사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으며, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
2.3 연결&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr &cr(1) 종속기업&cr종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr&cr(2) 관계기업 &cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr&cr(3) 공동약정 &cr둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. &cr
2.4 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. &cr &cr(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr
2.5 비파생금융자산
(1) 분류&cr 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr &cr 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr &cr 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(2) 측정&cr 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속 &cr&cr① 채무상품&cr 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
&cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속 &cr&cr② 지분상품&cr 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr (3) 손상&cr 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr &cr 2.6 재고자산&cr재고자산은 상품으로 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.&cr&cr2.7 유형자산&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년 |
| 시 설 장 치 | 4년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 집 기 비 품 | 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr2.8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr2.9 무형자산&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2. 중요한 회계정책 - 계속 &cr&cr2.10 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr2.11 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.12 비파생금융부채
금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. &cr &cr 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.
&cr금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속 &cr&cr2.13 충당부채&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속 &cr&cr 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.15 종업원급여&cr(1) 퇴직급여&cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도이며, 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr&cr2.16 수익인식&cr연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 회계처리하고 있습니다. &cr &cr (1) 계약의 식별&cr 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr (2) 수행의무의 식별&cr 연결회사는 전산 소프트웨어 및 하드웨어 판매, SI(System Integration)용역 및 관련 유지보수용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약에서 ① 소프트웨어 및 하드웨어 판매, ② SI용역, ③ 유지보수 등과 같은 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr &cr (3) 거래가격의 배분&cr 연결회사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별될 경우 해당 계약에서 수행의무별 판매가격이 구분가능한 경우에는 해당 계약에 따라 거래가격을 배분하며, 별도의 구분이 없는 경우에는 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 이 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
2. 중요한 회계정책 - 계속&cr &cr(4) 수익인식&cr 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. &cr &cr 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우에는 수행의무의이행이 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr2.17 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr &cr2.18 영업부문&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결회사의 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리 &cr&cr4.1 재무위험관리요소 &cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.1.1 시장위험 &cr(1) 외환위험 &cr연결회사는 주로 달러화와 관련된 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 외환 위험은 인식된자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익 및 자본에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | (54,442) | (26,211) |
| 하락시 | 54,442 | 26,211 | |
| EUR | 상승시 | 766 | 580 |
| 하락시 | (766) | (580) |
(2) 가격위험 &cr연결회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 지분증권은 한국거래소 유가증권시장 및 코스닥시장에서 거래되고 있습니다.
4. 재무위험관리 - 계속&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수 1% 변동 시 연결회사의 세후 이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSDAQ | 상승시 | - | - | 17,830 | 7,669 |
| 하락시 | - | - | (17,830) | (7,669) | |
| KOSPI | 상승시 | - | - | 19 | 8 |
| 하락시 | - | - | (19) | (8) |
&cr(3) 이자율 위험&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세후이익은 62,943천원(전기: 83,946 천원) 만큼 감소 또는 증가합니다.&cr
4.1.2 신용위험 &cr신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.
4. 재무위험관리 - 계속&cr&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 11,214,924 | 10,581,401 |
| 매출채권 | 24,760,673 | 26,855,792 |
| 기타유동금융자산 | 348,842 | 2,839,392 |
| 기타비유동금융자산 | 1,104,355 | 341,578 |
| 보증계약 | 322,867 | 129,054 |
&cr4.1.3 유동성 위험 &cr연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다
&cr(1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 3,922,857 | 3,100,000 | - | 1,271,429 | 8,294,286 |
| 매입채무 | 30,042,585 | - | - | - | 30,042,585 |
| 기타유동금융부채 | 1,758,558 | - | - | - | 1,758,558 |
| 보증계약 | 322,867 | - | - | - | 322,867 |
4. 재무위험관리 - 계속&cr&cr (2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서&cr1년 이하 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 6,495,428 | 3,951,713 | 3,228,227 | 479,647 | 14,155,015 |
| 매입채무 | 28,294,178 | - | - | - | 28,294,178 |
| 기타유동금융부채 | 2,462,658 | - | - | - | 2,462,658 |
| 보증계약 | 129,054 | - | - | - | 129,054 |
4.2 자본위험관리 &cr연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 44,008,854 | 49,524,298 |
| 자본 | 8,641,682 | 7,967,693 |
| 부채비율 | 509% | 622% |
5. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 11,214,924 | 11,214,924 | 10,581,401 | 10,581,401 |
| 매출채권 | 24,760,673 | 24,760,673 | 26,855,792 | 26,855,792 |
| 기타유동금융자산 | 348,842 | 348,842 | 2,839,392 | 2,839,392 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,231,961 | 2,231,961 | - | - |
| 매도가능금융자산(*) | - | - | 984,166 | 984,166 |
| 기타비유동금융자산 | 1,104,355 | 1,104,355 | 341,578 | 341,578 |
| 소 계 | 39,660,755 | 39,660,755 | 41,602,329 | 41,602,329 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 30,042,585 | 30,042,585 | 28,294,178 | 28,294,178 |
| 단기차입금 | 7,022,857 | 7,022,857 | 10,149,162 | 10,149,162 |
| 기타유동금융부채 | 1,758,558 | 1,758,558 | 2,462,658 | 2,462,658 |
| 장기차입금 | 1,271,429 | 1,271,429 | 3,594,286 | 3,594,286 |
| 기타비유동금융부채 | 1,000 | 1,000 | - | - |
| 소 계 | 40,096,429 | 40,096,429 | 44,500,284 | 44,500,284 |
&cr(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 전기에 원가로 측정한 자산은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5. 공정가치 - 계속&cr
(2) 원가로 측정되는 금융상품
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | ||
| 소프트웨어공제조합 출자금 | 416,746 | 416,746 |
| 정보통신공제조합 출자금 | 30,309 | 30,309 |
| 합 계 | 447,055 | 447,055 |
상기 매도가능금융자산은 모두 비상장지분상품으로서 전기에는 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으나 당기부터는 변경된 기준서1109호에 따라 공정가치로 평가하고있습니다.
&cr(3) 공정가치 서열체계&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 과목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 1,784,907 | - | 447,054 | 2,231,961 |
| 전기말 | 매도가능금융자산 | 984,166 | - | - | 984,166 |
6. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 금융자산의 범주별 분류내역&cr&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산(*1) | 11,214,924 | - | 11,214,924 |
| 매출채권 | 24,760,673 | - | 24,760,673 |
| 기타유동금융자산 | 348,842 | - | 348,842 |
| 지분상품 | - | 2,231,961 | 2,231,961 |
| 기타비유동금융자산(*2) | 1,104,355 | - | 1,104,355 |
| 합 계 | 37,428,794 | 2,231,961 | 39,660,755 |
(*1) 당기말 현재 현금및현금성자산 중 1,082백만원은 산업은행 차입금 및 우리은행 지급보증과 관련하여 담보제공되어 그 사용이 제한되고 있습니다(주석 15 참 조) .&cr&cr (*2) 당기말 현재 기타비유동금융자산 중 500백만원은 거래처에 대한 거래이행보증 목적으로 담보제공되어 그 사용이 제한되고 있습니다.
&cr2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 10,581,401 | - | 10,581,401 |
| 매출채권 | 26,855,792 | - | 26,855,792 |
| 기타유동금융자산 | 2,839,392 | - | 2,839,392 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,431,221 | 1,431,221 |
| 기타비유동금융자산 | 341,578 | - | 341,578 |
| 합 계 | 40,618,163 | 1,431,221 | 42,049,384 |
6. 범주별 금융상품 - 계속&cr&cr(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 30,042,585 | 28,294,178 |
| 단기차입금 | 7,022,857 | 10,149,162 |
| 기타유동금융부채 | 1,758,558 | 2,462,658 |
| 장기차입금 | 1,271,429 | 3,594,286 |
| 기타비유동금융부채 | 1,000 | - |
| 합 계 | 40,096,429 | 44,500,284 |
&cr (3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 21,072 | 37,642 |
| 외환손익 | 7,172 | 83,938 |
| 대손상각비 | (403,601) | (88,137) |
| 기타의대손상각비 | 199,862 | (50,757) |
| 매출채권처분손실 | (53,096) | (4,969) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (412,045) | (456,448) |
| 외환손익 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 매도가능금융자산평가손실 | (136,266) | (25,961) |
| 배당금수익 | 39,750 | 34,455 |
7. 매출채권 &cr
(1) 매출채권 및 대손충당금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 25,975,858 | 27,671,433 |
| 대손충당금 | (1,215,185) | (815,641) |
| 합 계 | 24,760,673 | 26,855,792 |
(2) 매출채권 연령분석
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 19,311,869 | 23,424,927 |
| 소 계 | 19,311,869 | 23,424,927 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 3,276,058 | 1,678,104 |
| 6개월 초과 9개월 이하 | 1,772,033 | 777,990 |
| 9개월 초과 12개월 이하 | 133,671 | 279,164 |
| 12개월 초과 | 267,042 | 695,607 |
| 소 계 | 5,448,804 | 3,430,865 |
| 손상채권(*2) | 1,215,185 | 815,641 |
| 소 계 | 1,215,185 | 815,641 |
| 합 계 | 25,975,858 | 27,671,433 |
&cr(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 개별 거래처들과 관련되어 있습니다.
&cr(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,215백만원(전기말: 816백만원)입니다.
7. 매출채권 - 계속&cr&cr(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (815,641) | (724,894) |
| 대손상각비 | (403,601) | (88,137) |
| 제각액 | 156 | |
| 환입액 | 3,901 | (2,610) |
| 기말 금액 | (1,215,185) | (815,641) |
손상된 채권에 대 한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 23 참조)에 포함되어 있으며 , 추가 적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. &cr&cr8. 재고자산&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 4,471,400 | 7,012,186 |
9. 기타금융자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기금융상품(*) | - | 1,632,000 |
| 미수금 | 285,752 | 1,159,942 |
| 미수수익 | 69,995 | 54,355 |
| 대손충당금(미수수익) | (6,905) | (6,905) |
| 단기대여금 | 5,833 | 5,833 |
| 대손충당금(단기대여금) | (5,833) | (5,833) |
| 소 계 | 348,842 | 2,839,392 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기금융상품 | 1,006,312 | 223,156 |
| 보증금 | 98,043 | 118,421 |
| 장기대여금 | 16,203 | 16,203 |
| 대손충당금(장기대여금) | (16,203) | (16,203) |
| 소 계 | 1,104,355 | 341,577 |
| 합 계 | 1,453,197 | 3,180,968 |
10. 기타자산 및 기타부채&cr&cr(1) 기타자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 832,676 | 4,531,304 |
| 대손충당금(선급금) | (483,101) | (483,101) |
| 부가세대급금 | - | 118,290 |
| 선급비용 | 86,288 | 102,427 |
| 소 계 | 435,863 | 4,268,920 |
(2) 기타부채의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 85,638 | 86,175 |
| 부가세예수금 | 28,248 | 44,656 |
| 선수금 | 8,715 | 3,446,333 |
| 선수수익 | 1,401,372 | 135,992 |
| 하자보수충당부채 | 116,815 | - |
| 합 계 | 1,640,788 | 3,713,156 |
11. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 중 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | ||
| (주)네오티스 | 1,783,003 | 983,201 |
| 남광토건(주) | 1,904 | 965 |
| 시장성 없는 지분증권 | ||
| 소프트웨어공제조합(*) | 416,746 | 416,746 |
| 정보통신공제조합 | 30,308 | 30,309 |
| 합 계 | 2,231,961 | 1,431,221 |
(*) 연결회사는 당기말 현재 소프트웨어공제조합으로부터 제공받는 보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 461백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29 참조).
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융자산 중 기타포괄손익-공정가치금융자산(전기: 매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,431,221 | 714,428 |
| 취득 | 975,441 | 742,754 |
| 평가손익 | (174,700) | (25,961) |
| 기말금액 | 2,231,961 | 1,431,221 |
12. 유형자산 &cr
(1) 유형자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 107,096 | - | 107,096 | 107,096 | - | 107,096 |
| 건물 | 277,606 | (157,310) | 120,296 | 277,606 | (143,430) | 134,176 |
| 시설장치 | 315,218 | (312,571) | 2,647 | 315,218 | (302,523) | 12,695 |
| 차량운반구 | 169,872 | (129,877) | 39,995 | 146,388 | (123,092) | 23,296 |
| 집기비품 | 1,634,276 | (1,470,216) | 164,060 | 1,590,039 | (1,370,330) | 219,709 |
| 합 계 | 2,504,068 | (2,069,974) | 434,094 | 2,436,347 | (1,939,375) | 496,972 |
(2) 유형자산의 변동&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 107,096 | - | - | - | 107,096 |
| 건물 | 134,176 | - | - | (13,880) | 120,296 |
| 시설장치 | 12,695 | - | - | (10,048) | 2,647 |
| 차량운반구 | 23,296 | 29,838 | (3,839) | (9,300) | 39,995 |
| 집기비품 | 219,709 | 58,179 | (4,160) | (109,668) | 164,060 |
| 합 계 | 496,972 | 88,017 | (7,999) | (142,896) | 434,094 |
12. 유형자산 - 계속&cr&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 사업결합으로 인한 증가 | 감가상각비(*) | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 107,096 | - | - | - | - | 107,096 |
| 건물 | 148,056 | - | - | - | 13,880 | 134,176 |
| 시설장치 | 21,627 | 3,304 | - | - | 12,236 | 12,695 |
| 차량운반구 | 48,545 | - | 13,649 | 5,993 | 17,593 | 23,296 |
| 집기비품 | 243,929 | 73,584 | - | 17,990 | 115,794 | 219,709 |
| 합 계 | 569,253 | 76,888 | 13,649 | 23,983 | 159,503 | 496,972 |
(*) 중단영업과 관련하여 발생한 감가상각비 4,090천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr (3) 감가상각비의 계정별 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 14,644 | 6,593 |
| 판매비와관리비 | 125,544 | 147,641 |
| 경상연구개발비 | 2,707 | 5,269 |
| 합 계 | 142,895 | 159,503 |
&cr (4) 연결회사는 사무기기 및 차량운반구 등을 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다. 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스료 총액 | 266,119 | 275,875 |
| 최소리스료 | 266,119 | 275,875 |
12. 유형자산 - 계속&cr&cr(5) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 471,213 | 260,169 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 1,180,950 | 249,463 |
| 합계 | 1,652,163 | 509,632 |
&cr&cr 13. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각 및&cr손상누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 230,732 | (159,474) | 71,258 | 230,732 | (115,822) | 114,910 |
| 회원권 | 721,990 | - | 721,990 | 721,990 | - | 721,990 |
| 기타의무형자산 | - | - | - | 385,437 | (385,437) | - |
| 영업권 | 105,108 | - | 105,108 | 105,108 | - | 105,108 |
| 합 계 | 1,057,830 | (159,474) | 898,356 | 1,443,267 | (501,259) | 942,008 |
&cr(2) 무형자산의 변동&cr
1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 상각비 | 손상 | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 114,910 | - | (43,652) | - | 71,258 |
| 회원권 | 721,990 | - | - | - | 721,990 |
| 영업권 | 105,108 | - | - | - | 105,108 |
| 합 계 | 942,008 | - | (43,652) | - | 898,356 |
13. 무형자산 - 계속&cr&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 사업결합으로 &cr인한 증가 | 상각비(*1) | 손상(*2) | 기말장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 134,399 | 23,461 | - | 42,950 | - | 114,910 |
| 회원권 | 721,990 | - | - | - | - | 721,990 |
| 기타의무형자산 | 55,231 | - | - | 37,339 | 17,892 | - |
| 영업권 | - | - | 105,108 | - | - | 105,108 |
| 합 계 | 911,620 | 23,461 | 105,108 | 80,289 | 17,892 | 942,008 |
(*1) 중단영업과 관련하여 발생한 무형자산상각비 37,347천원이 포함되어 있습니다.
&cr(*2) 중단영업에 포함되는 기타의무형자산은 순공정가치로 측정함에 따라 17,892천원의 손상을 인식하고, 중단영업손익에 반영되었습니다.&cr
(3) 상각비의 계정별 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 533 | 693 |
| 판매비와관리비 | 43,119 | 79,422 |
| 경상연구개발비 | - | 174 |
| 합 계 | 43,652 | 80,289 |
&cr
14. 투자부동산&cr
(1) 투자부동산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토 지 | 1,938,400 | 1,938,400 |
14. 투자부동산 - 계속&cr&cr(2) 투자부동산 자산 담보제공 내역
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,938,400 | 1,680,000 | 차입금(주석15) | 1,400,000 | KEB하나은행 |
&cr당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.&cr
15. 차 입 금 &cr &cr(1) 차입금 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 은행차입금 | 7,022,857 | 10,149,162 |
| 소 계 | 7,022,857 | 10,149,162 |
| 비유동 | ||
| 은행차입금 | 1,271,429 | 3,594,286 |
| 소 계 | 1,271,429 | 3,594,286 |
| 합 계 | 8,294,286 | 13,743,448 |
15. 차 입 금 - 계속&cr&cr(2) 은행차입금의 상세 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 최장만기일 | 이자율(%) | 금 액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | |||||
| 일반대출 | 우리은행 | 2019.03 | 4.84 | 400,000 | 5,400,000 |
| KEB하나은행 | - | - | - | 800,000 | |
| 수협은행 | 2019.05 | 4.73 | 700,000 | 700,000 | |
| 산업은행(*1) | 2019.07 | 4.28 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 구매자금대출 | 우리은행 | - | - | - | 286,305 |
| 유동성장기차입금 | 3,922,857 | 962,857 | |||
| 합 계 | 7,022,857 | 10,149,162 | |||
| 장기차입금 | |||||
| 일반대출 | 국민은행 | 2020.09 | 4.11 ~ 5.24 | 1,214,286 | 1,857,143 |
| 기업은행 | - | - | - | 300,000 | |
| KEB하나은행 | 2019.09 | 3.87 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| KEB하나은행(*2) | 2019.11 | 3.649 | 1,380,000 | 1,400,000 | |
| 우리은행 | 2020.12 | 4.62 | 1,600,000 | - | |
| 차감: 유동성장기차입금 | (3,922,857) | (962,857) | |||
| 합 계 | 1,271,429 | 3,594,286 |
(*1) 당기말 현재 산업은행 차입금 및 우리은행 지급보증과 관련하여 현금및현금성자산 1,082백만원이 담보로 제공되어 그 사용이 제한되고 있습니다(주석 5,6 참조). &cr&cr (*2) 당기말 현재 KEB하나은행 시설자금대출에 대해서는 투자부동산으로 인식하고 있는 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). &cr&cr (3) 당기말 현재 연결회사는 상기의 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
16. 기타금융부채
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 미지급금 | 709,266 | 1,545,328 |
| 미지급비용 | 1,049,292 | 916,329 |
| 임대보증금 | - | 1,000 |
| 소 계 | 1,758,558 | 2,462,657 |
| 비유동부채 | ||
| 임대보증금 | 1,000 | - |
| 소 계 | 1,000 | - |
| 합 계 | 1,759,558 | 2,462,657 |
17. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,863,288 | 3,050,605 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,094,674) | (2,029,967) |
| 순확정급여부채 금액 | 1,768,614 | 1,020,638 |
17. 순확정급여부채 - 계속&cr&cr(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,043,809 | 2,902,914 |
| 당기근무원가 | 654,142 | 656,737 |
| 이자비용 | 71,066 | 73,304 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 6,796 | |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 124,754 | (61,189) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 359,351 | 76,540 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (389,834) | (604,497) |
| 보고기간말 금액 | 3,863,288 | 3,043,809 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,029,967 | 1,961,499 |
| 이자수익 | 62,194 | 55,513 |
| 기여금 납부액 | 400,000 | 300,000 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (38,748) | (35,815) |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (358,739) | (251,230) |
| 보고기간말 금액 | 2,094,674 | 2,029,967 |
17. 순확정급여부채 - 계속&cr&cr(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,094,674 | 2,029,967 |
(5) 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.47% | 2.94% |
| 임금상승률 | 4.00% | 4.00% |
(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
(단위:천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (259,922) | 298,881 |
| 임금상승률 | 1.00% | 291,550 | (258,922) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 전제하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다
&cr
18. 자본금&cr 연결회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 보통주식 598,167주로 1주당 액면금액은 5,000원입니다.
19. 기타자본항목
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 1,238,558 | 1,238,558 |
연 결회사는 자기주식 118,183주를 취득하여 보유하고 있으며, 향후 상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr &cr&cr20. 이익잉여금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 126,986 | 102,987 |
| 미처분이익잉여금 | 7,038,232 | 6,177,200 |
| 합 계 | 7,165,218 | 6,280,188 |
&cr(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
21. 매출&cr (1) 당기 및 전기 중 계속사업매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 78,649,384 | 22,416,266 |
| SI매출 | 16,001,141 | 53,155,651 |
| 유지보수매출 | 12,858,948 | 17,655,973 |
| 기타 | 3,537 | 691,173 |
| 합 계 | 107,513,010 | 93,919,063 |
&cr (2) 연결회사는 SI(System Integration)매출에 대하여 투입법을 적용하여 수행의무가 이행되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 프로젝트명 | 계약기간 | 계약금액 | 수익 | 원가 | 누적손익 | 대금청구 및 회수 | 계약자산&cr(부채) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 누계액 | 당기금액 | 누계액 | 당기금액 | 청구누계 | 회수누계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AA은행 차세대구축사업 | 2017.4월~2019.6월 | 24,481,927 | 19,070,423 | 13,685,276 | 18,115,782 | 13,062,948 | 954,641 | 16,219,812 | 16,219,812 | 2,850,611 |
| BB신탁 차세대구축사업 | 2018.3월~2019.2월 | 2,000,328 | 1,918,560 | 1,918,560 | 1,881,799 | 1,881,799 | 36,761 | 1,137,000 | 1,137,000 | 781,560 |
| CC생명 RPA 구축사업 | 2018.12월~2019.3월 | 88,932 | 36,033 | 36,033 | 9,350 | 9,350 | 26,683 | 35,573 | 35,573 | 460 |
| 합계 | 26,571,187 | 21,025,016 | 15,639,869 | 20,006,931 | 14,954,097 | 1,018,085 | 17,392,385 | 17,392,385 | 3,632,631 |
&cr (3) 당 기의 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 부문(*) |
|---|---|
| 주요 지리적 시장 : | |
| 국내 | 107,301,631 |
| 기타 | 211,379 |
| 합 계 | 107,513,010 |
| 수익인식 시기 : | |
| 한 시점에 이행 | 91,511,869 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 16,001,141 |
| 합 계 | 107,513,010 |
22. 비용의 성격별 분류 &cr연결회사의 매출원가 및 판매관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 변동 | 2,551,909 | 775,307 |
| 상품의 매입 | 89,967,060 | 78,655,052 |
| 종업원급여 | 9,204,120 | 8,593,855 |
| 감가상각비 | 142,896 | 155,413 |
| 무형자산상각비 | 43,652 | 42,942 |
| 복리후생비 | 1,006,401 | 1,031,935 |
| 접대비 | 594,342 | 603,852 |
| 지급수수료 | 772,726 | 779,036 |
| 지급임차료 | 226,800 | 341,605 |
| 보험료 | 163,270 | 145,568 |
| 기타 | 1,285,979 | 1,013,390 |
| 합 계(*) | 105,959,155 | 92,137,955 |
(*) 포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비 금액이 포함되어 있습니다.
23. 판 매 비와 관리비&cr연결회사의 판매비와 관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,095,786 | 4,500,902 |
| 퇴직급여 | 374,338 | 356,696 |
| 복리후생비 | 877,592 | 902,538 |
| 접대비 | 549,688 | 569,272 |
| 감가상각비 | 125,544 | 143,551 |
| 지급임차료 | 226,800 | 226,600 |
| 보험료 | 153,825 | 138,854 |
| 경상연구개발비 | 398,882 | 1,280,484 |
| 지급수수료 | 656,107 | 771,495 |
| 광고선전비 | 72,678 | 56,982 |
| 대손상각비 | 403,601 | 88,137 |
| 무형자산상각비 | 43,119 | 42,075 |
| 기타 | 670,669 | 879,140 |
| 합 계 | 8,648,628 | 9,956,726 |
&cr&cr 24. 기타수익 및 기타비용&cr(1) 기타수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 21,049 | 88,293 |
| 외화환산이익 | 4,277 | 19,102 |
| 유형자산처분이익 | 1,404 | 28,442 |
| 대손충당금환입 | 3,901 | - |
| 잡이익 | 121,792 | 49,239 |
| 합 계 | 152,424 | 185,076 |
24. 기타수익 및 기타비용 - 계속&cr&cr(2)기타비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 11,378 | 10,088 |
| 기부금 | 239,841 | 46,115 |
| 기타의대손상각비 | 199,862 | 50,757 |
| 외화환산손실 | 6,776 | 13,369 |
| 매출채권처분손실 | 53,096 | 4,969 |
| 유형자산처분손실 | 2,999 | - |
| 잡손실 | 3,943 | 92,970 |
| 합 계 | 517,895 | 218,268 |
&cr
25. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 금융수익
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 21,072 | 37,642 |
| 배당금수익 | 39,750 | 34,455 |
| 합 계 | 60,822 | 72,097 |
&cr(2) 금융비용
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 412,045 | 456,448 |
26. 법인세비용&cr(1) 법인세비용의 산출내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 740,798 | 484,248 |
| 전기법인세의 조정사항 | 52,213 | 19,459 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (352,215) | (154,492) |
| 법인세비용 | 440,796 | 349,215 |
| 계속영업법인세비용 | 218,841 | 272,773 |
| 중단영업법인세비용 | 221,955 | 76,442 |
&cr(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,846,049 | 1,716,235 |
| 계속영업법인세비용차감전순이익 | 837,161 | 1,363,566 |
| 중단영업법인세비용차감전순이익 | 1,008,888 | 352,669 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 296,749 | 332,144 |
| 법인세 효과 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 94,771 | 18,850 |
| 세무상 가산되지 않는 수익 | - | 144,451 |
| 세액공제 | (32,822) | (157,846) |
| 법인세추납액 | 52,213 | 19,459 |
| 기타 | 29,885 | (7,843) |
| 법인세비용 | 440,796 | 349,215 |
26. 법인세비용 - 계속&cr&cr(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (522,853) | 115,028 | (407,826) | (51,166) | 11,257 | (39,909) |
| 매도가능금융자산평가손실 | (174,700) | 38,433 | (136,267) | (25,961) | 5,711 | (20,250) |
| 합 계 | (697,553) | 153,461 | (544,092) | (77,127) | 16,968 | (60,159) |
&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 1,023,943 | 1,033,303 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 707,037 | 209,370 |
| 소 계 | 1,730,980 | 1,242,673 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (460,828) | (446,593) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (16,340) | (11,958) |
| 소 계 | (477,168) | (458,551) |
| 이연법인세자산 순액 | 1,253,812 | 784,122 |
26. 법인세비용 - 계속&cr&cr(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동
(단위:천원)
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 사외적립자산 | (446,593) | (14,235) | - | (460,828) |
| 미수수익 | (11,958) | (3,441) | - | (15,399) |
| 대손충당금 | 231,990 | 141,573 | - | 373,563 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 26,899 | (4,403) | 38,434 | 60,930 |
| 재고자산평가손실 | 207,229 | 42,650 | - | 249,879 |
| 확정급여채무 | 669,638 | 65,257 | 115,028 | 849,923 |
| 미지급비용 | 76,917 | 15,318 | - | 92,235 |
| 의제기부금 | - | 39,600 | - | 39,600 |
| 유형자산 | - | 424 | - | 424 |
| 만기보유금융자산손상차손 | 26,064 | - | - | 26,064 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 74,775 | - | - | 74,775 |
| 하자보수충당부채 | 23,767 | - | 23,767 | |
| 기타 | 3,936 | 9,718 | - | 13,654 |
| 합 계 | 858,897 | 316,228 | 153,462 | 1,328,587 |
| 미인식된 이연법인세자산 | (74,775) | - | - | (74,775) |
| 이연법인세자산(부채) | 784,122 | 316,228 | 153,462 | 1,253,812 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 전기말 현재 실현가능성이 불확실한 매도가능금융자산손상차손과 관련된 차감할일시적차이로 인한 이연법인세 자산 75백만원은 인식되지 않았습니다.
26. 법인세비용 - 계속&cr&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 사외적립자산 | (431,529) | (15,064) | - | (446,593) |
| 미수수익 | (14,551) | 2,593 | - | (11,958) |
| 대손충당금 | 211,206 | 20,784 | - | 231,990 |
| 매도가능금융자산평가손익 | 21,188 | - | 5,711 | 26,899 |
| 재고자산평가손실 | 98,551 | 108,678 | - | 207,229 |
| 확정급여채무 | 635,842 | 22,539 | 11,257 | 669,638 |
| 미지급비용 | 45,587 | 31,330 | - | 76,917 |
| 유형자산 | 7,024 | (7,024) | - | - |
| 만기보유금융자산손상차손 | 26,064 | - | - | 26,064 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 74,775 | - | - | 74,775 |
| 기타 | 13,280 | (9,344) | - | 3,936 |
| 합 계 | 687,437 | 154,492 | 16,968 | 858,897 |
| 미인식된 이연법인세자산 | (74,775) | - | - | (74,775) |
| 이연법인세자산(부채) | 612,662 | 154,492 | 16,968 | 784,122 |
&cr(6) 법인세비용은 전체회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(지방소득세 포함)입니다.
(단위:원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업당기순이익 | 618,320,671 | 1,090,793,060 |
| 중단영업이익 | 786,932,640 | 276,227,055 |
| 합계 | 1,330,477,951 | 1,367,020,115 |
| 가중평균유통보통주식수 | 479,984주 | 479,984주 |
| 기본주당순이익 | ||
| 계속영업 주당이익(손실) | 1,288 | 2,273 |
| 중단영업 주당이익 | 1,639 | 575 |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 보통주식수 | 598,167 | 365 | 218,330,955 |
| 자기주식수 | (118,183) | 365 | (43,136,795) |
| 합 계 | 175,194,160 |
(*) 당기 : 가중평균유통보통주식수 : 175,674,144 ÷365일 = 479,984주&cr 전기: 가중평균유통보통주식수 : 175,674,144 ÷365일 = 479,984주&cr
28. 현금흐름표 &cr (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(*) | 1,846,049 | 1,716,235 |
| 조정항목 | ||
| 퇴직급여 | 787,403 | 674,528 |
| 대손상각비 | 399,544 | 88,137 |
| 기타의대손상각비 | 199,862 | 50,757 |
| 감가상각비 | 133,900 | 159,503 |
| 무형자산상각비 | 43,652 | 80,289 |
| 매출채권처분손실 | 53,096 | 4,969 |
| 외화환산이익 | (2,134) | (19,102) |
| 외화환산손실 | 325 | 13,369 |
| 무형자산손상차손 | - | 17,892 |
| 이자비용 | 421,071 | 456,448 |
| 유형자산처분손실 | 1,432 | - |
| 유형자산처분이익 | - | (28,442) |
| 배당금수익 | (39,750) | (34,455) |
| 이자수익 | (30,098) | (37,642) |
| 하자보수비 | 113,281 | - |
| 매출채권의 감소(증가) | 100,001 | (5,966,391) |
| 부가세예수금의 감소 | (16,408) | (369,754) |
| 부가세대급금의 증가 | 118,290 | (118,290) |
| 미지급금의 증가(감소) | (877,190) | 761,673 |
| 재고자산의 감소 | 785,025 | 2,796,079 |
| 미수금의 증가 | 874,584 | (483,912) |
| 선급금의 감소(증가) | 3,445,086 | (6,964,414) |
| 선수금의 증가 | (3,437,618) | 3,440,646 |
| 선수수익의 증가 | 1,345,382 | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,502,866 | 7,647,082 |
| 미지급비용의 증가 | 140,685 | 195,242 |
| 순확정급여부채의 증감 | (555,483) | (653,267) |
| 기타 | 12,547 | 62,135 |
| 합 계 | 7,365,400 | 3,489,315 |
(*) 법인세차감전순이익에는 중단사업세전이익이 포함되어 있습니다.
28. 현금흐름표 - 계속&cr&cr(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기금융상품의 유동성 대체 | - | 120,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 3,922,857 | 962,857 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 174,700 | 25,961 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 37,387 | 28,186 |
| 무형자산 취득관련 선급금 | - | 2,666 |
| 매도가능금융자산 취득관련 미지급금 | - | 196,151 |
| 종속기업투자주식 취득관련 미지급금 | - | 136,000 |
&cr&cr 29. 우발부채와 약정사항&cr &cr (1) 당기말 현재 연결회사가 금융기 관과 체결한 대출관련 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 우리은행 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| KEB하나은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| KEB하나은행 | 500,000 | - | |
| 수협은행 | 700,000 | 700,000 | |
| 신한은행 | 100,000 | - | |
| 산업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 시설자금대출 | KEB하나은행 | 1,400,000 | 1,380,000 |
| 구매자금대출 | 우리은행 | 750,000 | - |
| 합 계 | 8,450,000 | 7,080,000 |
한편, 당기말 현재 연결회사는 우리은행과 기업운전외상채권 대출약정을 체결하고 있습니다.
29. 우발부채와 약정사항 - 계속&cr&cr (2) 회 사 는 당기말 현재 우리은행 외 4개 금융기관으로부터 거래처와의 계약과 관련하여 8,000백만원 (전기말: 9,500백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 소프트웨어 공제조합으로부터 계약 및 하자보증 등과 관련하여 21,664백만원의 보증을 제공 받고 있으며(조합 출자금 461백만원 담보 제공), 그 외 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 581백만원 (전기말: 671백만원) 의 이행보증을, 신용보증기금으로부터 600백만원의 보증을 제공 받고 있습니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 연결회사는 연결회사의 대표이사로부터 금융기관 차입금 및 금융기관의 지급보증과 관련하여 16,294백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr (4) 당기말 현재 연결회사는 산업은행 차입금 및 우리은행 지급보증과 관련하여 현금및현금성자산 1,082백만원을, KEB하나은행 차입금에 대해서는 투자부동산으로 인식하고 있는 토지를 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).&cr &cr
30. 특수관계자 거래&cr &cr(1) 특수관계자 현황
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업 | 하이드렉스 주식회사 | 하이드렉스 주식회사 |
| 기타 특수관계자 | 주식회사 네오티스 | 주식회사 네오티스 |
| 알트론 주식회사 | 알트론 주식회사 | |
| R-tron America, Inc. | R-tron America, Inc. | |
| (주)아이비트 | (주)아이비트 | |
| (주)아리텔 | (주)아리텔 | |
| 주식회사 네오디에스 | 주식회사 네오디에스 |
당기말 현재 연결회사의 대표이사는 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.
30. 특수관계자 거래 - 계속&cr &cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역&cr&cr 1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 기업 | 하이드렉스 주식회사 | - | - | - | 42,000 |
| 기타 특수관계자 | 주식회사 네오티스 | - | 39,750 | - | 336,228 |
| 합 계 | 합 계 | - | 39,750 | - | 378,228 |
2) 전 기
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 기업 | 하이드렉스 주식회사 | - | - | - | 42,000 |
| 기타 특수관계자 | 주식회사 네오티스 | 2,010 | 34,150 | - | 312,000 |
| 주식회사 네오디에스 | 105 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,115 | 34,150 | - | 354,000 |
30. 특수관계자 거래 - 계속&cr&cr (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액&cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 주식회사 네오티스 | - | - | 74,184 |
당기말 현재 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 특수관계자 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 특수관계자 | 주식회사 네오티스 | - | - | 58,784 |
(4) 당기말 현재 연결회사는 금융기관 차입금 및 금융기관의 지급보증과 관련하여 대표이사 등 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조 ).
&cr (5) 연결회사 는 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 377,009 | 339,067 |
| 퇴직급여 | 30,894 | 66,582 |
| 합 계 | 407,903 | 405,649 |
31. 중단사업손익&cr(1) 회사는 2017년 11월 30일자 이사회 결의에 따라 Software 사업부문(Microsoft Licensing Solution Partner)을 (주)코마스에 양도가액 1,000백만원에 매각(거래처의 계약승계 조건부)하였으며, 이로 인해 해당 사업부와 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중단사업손익내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익(*) | 1,092,600 | 18,766,383 |
| 비용 | (83,712) | (18,413,714) |
| 법인세차감전 중단영업순이익 | 1,008,888 | 352,669 |
| 법인세비용 | (221,955) | (76,442) |
| 중단영업으로부터의 당기순이익 | 786,933 | 276,227 |
&cr(*) (주)코마스에 Microsoft사업부문 거래처의 계약승계가 완료됨에 따라 사업부문 양도대가 1,000백만원을 당기 영업외수익으로 인식하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유니포인트2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-4-------6---36-226-------262-5-52-251-------308-5-88-477-------570-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.11.161회계제도 변경사항 및 주요검토항목2018.8.6~2018.8.1053-반기검토2018.11.14~2018.11.1633-중간감사2019.2.25~2019.2.2843-기말감사2019.1.41서울사무소상품2019.1.41서울사무소현금,유가증권,OOO-22018.11.16, 2019.2.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 16일
감사팀:파트너 및 매니저
회사 : CFO
대면회의감사일정 및 주요 검토사항22019년 02월 28일
감사팀:파트너 및 매니저
회사 : CFO
대면회의감사일정 및 주요 검토사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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