Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 동부건설(주) 00260055 100000000000 713765 351867 898151 1427 N Y Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
동부건설주식회사와 그 종속기업
&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 49 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
대 주 회 계 법 인
목 차
| 연결재무제표 감사보고서 | ------------------------------------- | 1 |
| (첨부) 연 결 재 무 제 표 | ------------------------------------- | 9 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | ------------------------------------- | 10 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ------------------------------------- | 12 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ------------------------------------- | 13 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ------------------------------------- | 14 |
| 연결재무제표에 대한 주석 | ------------------------------------- | 16 |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------------- | 117 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 동부건설주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 동부건설주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등
&cr수주산업 핵심감사항목은 「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
우리는 동부건설주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. &cr
가. 일반사항&cr&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr
재무제표에 대한 주석 2에서 언급한 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으 로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채 로 표시하고 있습니다.
나. 투입법에 따른 수익인식
&cr재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
재무제표에 대한 주석 35(공사계약) 에 기 재한 바와 같이 당기중 총계약수익의 추정 변동액과 총계약원가의 추정 변동액은 각각 100,979 백 만원 과 91,262 백만원 이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 34,130 백만원 증가하고 미래손익은 (-)24,413 백만원 감 소할 것으로 추정되었습니다. 이러한 설계변경 등에 의한 추정의 불 확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr
| - | 수익인식 회계정책의 적정성 검토 |
| -&cr | 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토 |
| - | 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분 석적 검토 |
| - | 프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 회사의 내부통제를 검토 |
| - | 신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승 인하는 내부통제를 검토 |
&cr다. 총계약원가(또는 공사예정원가) 추정의 불확실성
재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr
당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr
| - | 보고기간별 예정원가의 주요원가 구성항목의 변동에 대한 질문 및 분석적 검토 |
| - | 프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토 |
| - | 예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 등 질문 |
| - | 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이 원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인 |
&cr 라. 공사진행률 산정&cr&cr 재무제표에 대한 주석 2에서 설명한 바와 같이 투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공 사진행률은 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 공사진행률의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에 따라 추정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성, 발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는점을 고려하여 우리는 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
| - | 발생계약원가 집계 방법과 개별 공사계약의 실제원가 집계 시스템 및 통제에 변경이 있었는지에 대한 질문 및 관련 내부통제 테스트 |
| -&cr | 주요 현장별로 집계된 발생원가에 대하여 발생사실, 금액 및 현장 구분에 대한 승인 내역 테스트 |
| - | 당기 중 유의적으로 공사진행률이 변동된 공사계약의 유무 파악 및 증감원인에 대한 질문 |
| - | 계약의 진행 정도를 반영하지 못하여 공사진행률 산정에서 제외되는 원가의 발생여부 및 회계처리에 대한 질문 |
| - | 진행률 계산과정의 적정성 파악을 위한 감사인의 계약별 진행률에 대한 독립적인 재계산 |
| - | 주요 현장에 대하여 현장실사에서 확인가능한 정보를 포함하여, 감사인이 입수가능한 기타정보를 통해 확인한 공정률과 회계상 진행률의 차이 비교 및 그 사유의 타당성 검토 |
마. 계약자산금액 회수가능성&cr
재무제 표에 대한 주석 35(공사계약) 에서 기술한 바와 같이 회사의 계약자산 금액은 당기말 현재 135,100 백만원으로 회사 총 자산의 18.9% 를 차 지하고 있으며, 회사가 인식한 계약자산 금액을 회수하지 못하게 된다면 회사의 자산금액이 왜곡될 위험이 존재합니다. 따라서, 우리는 계약자산 금액의 회수가능성을 유의적 위험으로 식별하였습니다.&cr
당기 중 계약자산 금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
| - | 계약서상 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가 유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트 |
| - | 회사의 계약자산 금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제운영의 효과성을 테스트 |
| - | 계약자산 금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토 |
바. 공사변경에 대한 회계처리
재무제표에 대한 주석35(공사계약) 에 기재한 바와 같이 당기 중 회사가 추정한 총계약수익의 변동금액은 100,979 백만원입니 다. 우리는 이러한 변동금액 중 공사변경으로 인한 총계약수익과 이에 따른 총계약원가의 변동금액이 당기 또는 당기 이후의 손익에 미치는 영향이 유의적이라고 판단하여 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 회사의 공사변경에 대한 회계처리 및 공시내용과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr
| - | 계약수익의 유의적 증감이 있는 건설계약에 대하여 증감사유에 대한 질문 |
| - | 계약조건이 변경된 건설계약에 대해 정당한 승인권자가 변경사항을 검토하고 승인하는 관련 내부통제 테스트 |
| - | 계약서상 공사기간을 초과한 현장 또는 공사기간이 완료기한에 임박한 현장에 대하여 지연배상금 발생가능성에 대한 질문 |
| - | 주요 현장에 대하여 공사변경에 따른 계약금액의 변동금액을 발주처가 승인할 가능성이 높은지에 대한 확인 |
| - | 주요 현장에 대하여 공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되었는지 여부에 대한 확인 |
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오충한입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 대표이사 권 장 시 |
| 2019년 3월 8 일 |
이 감사보고서는 감사보고서 일 현 재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
동부건설주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 50 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 49 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동부건설 주식회사 대표이사 허 상희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 한강대로 372 제D동 |
| (전 화) | 02) 3484-2114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 50(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 49(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 동부건설주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50(당) 기말 | 제 49(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| I.유동자산 | 442,113,813,718 | 386,874,967,540 | |
| 1.현금및현금성자산 | 2, 5, 6, 40 | 84,919,967,676 | 155,593,708,082 |
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | 2, 5, 6, 9, 40, 41 | 85,406,006,883 | - |
| 3.매출채권 | 2, 5, 7 | 45,023,473,355 | 52,084,635,676 |
| 4.기타수취채권 | 2, 5, 7 | 53,721,554,933 | 52,103,811,830 |
| 5.미청구공사 | 2, 5, 7, 35 | 135,099,847,276 | 94,097,568,266 |
| 6.매도가능금융자산 | 2, 5, 8 | - | 75,325,000 |
| 7.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2, 5, 10, 40, 41 | 307,950,000 | - |
| 8.기타금융자산 | 2, 5, 6, 40 | 668,732,546 | 1,436,017,967 |
| 9.재고자산 | 11 | 511,959,907 | 890,270,744 |
| 10.당기법인세자산 | 25,084,026 | 1,229,927,445 | |
| 11.기타유동자산 | 2, 12 | 35,333,237,116 | 28,267,702,530 |
| 12.매각예정비유동자산 | 17, 37 | 1,096,000,000 | 1,096,000,000 |
| II.비유동자산 | 271,651,139,808 | 244,711,827,349 | |
| 1.비유동기타수취채권 | 5, 7 | 84,464,544,412 | 63,476,990,191 |
| 2.매도가능금융자산 | 2, 5, 8, 37 | - | 109,965,017,761 |
| 3.당기손익-공정가치측정금융자산 | 2, 5, 6, 8, 9, 40, 41 | 1,643,559,290 | - |
| 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2, 5, 8, 10, 37, 40, 41 | 121,648,346,976 | - |
| 5.관계 및 공동기업투자 | 13, 36 | 1,588,235,000 | 6,280,105,615 |
| 6.기타금융자산 | 5, 6, 40 | 14,018,970 | 14,018,970 |
| 7.투자부동산 | 15, 37 | 7,190,407,171 | 7,214,944,333 |
| 8.유형자산 | 14, 37 | 39,559,272,446 | 42,339,105,828 |
| 9.무형자산 | 16 | 3,412,731,401 | 3,148,838,262 |
| 10.기타비유동자산 | 12 | 10,194,930,641 | 10,736,161,760 |
| 11.이연법인세자산 | 33 | 1,935,093,501 | 1,536,644,629 |
| 자산총계 | 713,764,953,526 | 631,586,794,889 | |
| 부채 | |||
| I.유동부채 | 247,554,464,817 | 196,269,027,785 | |
| 1.매입채무및기타채무 | 2, 5, 18, 40 | 149,453,588,221 | 116,959,601,747 |
| 2.초과청구공사 | 2, 35 | 35,248,205,025 | 27,226,648,190 |
| 3.유동성차입금및사채 | 5, 19, 38, 40, 42 | 2,645,840,000 | 2,645,840,000 |
| 4.유동성충당부채 | 22 | 4,020,670,752 | 2,987,268,736 |
| 5.기타유동부채 | 2, 23, 35 | 34,196,921,058 | 21,480,062,609 |
| 6.당기법인세부채 | 1,579,859,470 | 164,105,156 | |
| 7.회생채무 | 2, 5, 40, 42, 43 | 20,409,380,291 | 24,805,501,347 |
| II.비유동부채 | 104,312,636,977 | 131,239,015,257 | |
| 1.비유동매입채무및기타채무 | 5, 18, 40 | 299,806,990 | 237,896,345 |
| 2.비유동성차입금및사채 | 5, 19, 38, 40, 42 | 4,036,500,000 | 4,682,340,000 |
| 3.기타비유동금융부채 | 5, 20 | 704,255,240 | 744,369,980 |
| 4.순확정급여부채 | 21 | 13,690,172,797 | 15,549,566,176 |
| 5.충당부채 | 2, 22 | 19,623,047,304 | 18,142,535,236 |
| 6.회생채무 | 2, 5, 40, 42, 43 | 65,958,854,646 | 91,882,307,520 |
| 부채총계 | 351,867,101,794 | 327,508,043,042 | |
| 자본 | |||
| 지배기업소유지분 | 361,897,851,732 | 304,078,751,847 | |
| I.자본 | 24 | 105,464,420,000 | 105,396,425,000 |
| II.자본잉여금 | 25 | 233,147,603,368 | 232,708,166,808 |
| III.기타불입자본 | 25 | (132,478,235,361) | (132,100,751,761) |
| IV.기타포괄손익누계액 | 26 | (14,593,753,324) | (89,673,278) |
| V.이익잉여금 | 27 | 170,357,817,049 | 98,164,585,078 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 361,897,851,732 | 304,078,751,847 | |
| 부채및자본총계 | 713,764,953,526 | 631,586,794,889 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 50(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동부건설주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50(당) 기 | 제 49(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4, 28, 35 | 898,151,329,881 | 701,488,711,312 |
| II. 매출원가 | 35, 39 | 824,333,506,180 | 638,107,836,511 |
| III. 매출총이익 | 73,817,823,701 | 63,380,874,801 | |
| IV. 판매비와관리비 | 12, 29, 36, 39 | 41,995,477,469 | 37,815,006,379 |
| V. 영업이익 | 4 | 31,822,346,232 | 25,565,868,422 |
| VI. 영업외수익 | 15, 30 | 34,171,370,656 | 91,445,292,136 |
| VII. 영업외비용 | 30 | 8,357,407,343 | 7,245,870,939 |
| VIII. 금융수익 | 31 | 4,696,102,058 | 4,000,826,837 |
| IX. 금융비용 | 32, 36 | 3,365,336,139 | 1,788,318,296 |
| X. 지분법손익 | 13 | - | (114,709,317) |
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 4 | 58,967,075,464 | 111,863,088,843 |
| XII. 법인세비용(이익) | 33 | (14,980,998,116) | 15,582,740,491 |
| XIII. 당기순이익 | 4 | 73,948,073,580 | 96,280,348,352 |
| XIV. 기타포괄손익 | (10,221,869,146) | (46,295,168,810) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (9,837,450,063) | (1,202,485,128) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (9,482,203,425) | - | |
| 보험수리적손익 | (355,246,638) | (1,202,485,128) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (384,419,083) | (45,092,683,682) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (44,668,911,190) | |
| 지분법자본변동 | 219,999,385 | 43,655,151 | |
| 해외사업환산손익 | (604,418,468) | (467,427,643) | |
| XV. 총포괄이익 | 63,726,204,434 | 49,985,179,542 | |
| XVI. 당기순이익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | 73,948,073,580 | 96,280,348,352 | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| XVII. 당기총포괄이익(손실)의 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주 | 63,726,204,434 | 49,985,179,542 | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| XVIII. 주당손익 | |||
| 1. 계속사업기본및희석주당순이익 | 34 | 3,507 | 4,572 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 50(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동부건설주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 자본 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 105,051,085,000 | 482,394,625,000 | (130,483,166,331) | 45,150,752,835 | (249,048,742,027) | 253,064,554,477 | - | 253,064,554,477 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 96,280,348,352 | 96,280,348,352 | - | 96,280,348,352 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (467,427,643) | - | (467,427,643) | - | (467,427,643) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (44,668,911,190) | - | (44,668,911,190) | - | (44,668,911,190) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 43,655,151 | - | 43,655,151 | - | 43,655,151 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | (147,742,431) | (1,054,742,697) | (1,202,485,128) | - | (1,202,485,128) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (45,240,426,113) | 95,225,605,655 | 49,985,179,542 | - | 49,985,179,542 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 출자전환 | 2,590,725,000 | - | (1,249,958,750) | - | - | 1,340,766,250 | - | 1,340,766,250 |
| 무상감자 | (2,245,385,000) | (249,686,458,192) | (354,370,000) | - | 251,915,335,512 | (370,877,680) | - | (370,877,680) |
| 기타 | - | - | (13,256,680) | - | 72,385,938 | 59,129,258 | - | 59,129,258 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 | 345,340,000 | (249,686,458,192) | (1,617,585,430) | - | 251,987,721,450 | 1,029,017,828 | - | 1,029,017,828 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 105,396,425,000 | 232,708,166,808 | (132,100,751,761) | (89,673,278) | 98,164,585,078 | 304,078,751,847 | - | 304,078,751,847 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 105,396,425,000 | 232,708,166,808 | (132,100,751,761) | (89,673,278) | 98,164,585,078 | 304,078,751,847 | - | 304,078,751,847 |
| IFRS 변환효과 | - | - | - | (4,454,287,731) | (1,648,751,874) | (6,103,039,605) | - | (6,103,039,605) |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 73,948,073,580 | 73,948,073,580 | - | 73,948,073,580 |
| 해외사업환산차이 | - | - | - | (604,418,468) | - | (604,418,468) | - | (604,418,468) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | (9,482,203,425) | - | (9,482,203,425) | - | (9,482,203,425) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (43,655,151) | 263,654,536 | 219,999,385 | - | 219,999,385 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 80,484,729 | (435,731,367) | (355,246,638) | - | (355,246,638) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (10,049,792,315) | 73,775,996,749 | 63,726,204,434 | - | 63,726,204,434 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 출자전환 | 508,045,000 | - | (306,658,600) | - | - | 201,386,400 | - | 201,386,400 |
| 무상감자 | (440,050,000) | 439,436,560 | (70,825,000) | - | - | (71,438,440) | - | (71,438,440) |
| 기타 | - | - | - | - | 65,987,096 | 65,987,096 | 65,987,096 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계 | 67,995,000 | 439,436,560 | (377,483,600) | - | 65,987,096 | 195,935,056 | - | 195,935,056 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 105,464,420,000 | 233,147,603,368 | (132,478,235,361) | (14,593,753,324) | 170,357,817,049 | 361,897,851,732 | - | 361,897,851,732 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 50(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동부건설주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 50(당) 기 | 제 49(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 58,922,381,574 | (8,517,043,622) | |
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | 40,684,633,448 | (4,828,532,493) | |
| (1)계속사업손익 | 73,948,073,580 | 96,280,348,352 | |
| (2)현금의 유출이 없는 수익ㆍ비용의 조정 | 42 | (33,591,273,477) | (60,421,158,664) |
| (3)영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 42 | 327,833,345 | (40,687,722,181) |
| 2.배당금의 수취 | 648,600,000 | 521,285,000 | |
| 3.법인세 환급액(납부액) | 17,589,148,126 | (4,209,796,129) | |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (122,948,784,134) | 60,367,007,684 | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 32,699,719,725 | 107,761,444,251 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 3,393,053,711 | - | |
| 기타금융자산의취득 | 27,243,424,840 | 9,749,193,071 | |
| 기타수취채권의회수 | 353,121,747 | 6,985,071,446 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 6,095,000 | 87,161,704,543 | |
| 유형자산의처분 | 3,330,000 | 55,877,273 | |
| 무형자산의처분 | - | 1,366,000,000 | |
| 기타비유동자산의감소 | - | 3,000,000 | |
| 이자의 수취 | 1,700,694,427 | 2,308,597,919 | |
| 연결범위의 변동 | - | 131,999,999 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (155,648,503,859) | (47,394,436,567) | |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 증가 | 89,616,677,188 | - | |
| 기타금융자산의취득 | 24,500,442,547 | 5,035,601,706 | |
| 기타수취채권의증가 | 23,474,806,872 | 34,717,693,221 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 14,245,621,860 | 2,534,706,545 | |
| 관계기업및 종속기업투자주식의 취득 | 2,668,139,957 | 1,808,209,969 | |
| 유형자산의취득 | 508,961,215 | 671,862,324 | |
| 무형자산의취득 | 563,874,230 | 2,571,758,945 | |
| 이자의 지급 | 69,979,990 | 54,603,857 | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,647,157,352) | (89,992,848,306) | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 15,155,776,221 | 10,969,589,006 | |
| 차입금및사채의차입 | 14,771,403,494 | 10,907,622,943 | |
| 임대보증금의증가 | 384,372,727 | 61,000,000 | |
| 유상증자 | - | 966,063 | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (21,802,933,573) | (100,962,437,312) | |
| 차입금및사채의상환 | 15,417,243,494 | 94,548,462,943 | |
| 회생채무의 변제 | 5,796,374,845 | 4,655,938,747 | |
| 임대보증금의감소 | 237,295,454 | - | |
| 주식발행비 | 2,945,030 | 22,424,360 | |
| 이자의 지급 | 349,074,750 | 1,735,611,262 | |
| IV.현금및현금성자산의순증가(감소) | (70,673,559,912) | (38,142,884,244) | |
| V.기초 현금및현금성자산 | 155,593,708,082 | 193,736,896,121 | |
| VI.외화환산으로 인한 현금의 변동 | (180,494) | (303,795) | |
| VII.기말 현금및현금성자산 | 84,919,967,676 | 155,593,708,082 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 50(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 49(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 동부건설주식회사와 그 종속기업 |
1. 일 반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr &cr 동부건설주식회사(이하 "지배기업")은 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 주로 영위할 목적으로 1969년 1월 24일에 미륭건설주식회사로 설립되어 1978년 10월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장된 법인으로서, 1989년 3월 1일에 상호를 동부건설주식회사로 변경하였습니다. 또한 지배기업은 1997년 1월 1일과 2000년 2월 1일자로 각각 관계회사인 동부산업주식회사와 주식회사 동부고속 및 삼산주택주식회사를 흡수 합병하였으며, 2003년 2월 28일 철구사업소를 주식회사 동부에 양도하고, 2011년 1월 1일 물류사업부를 분할하여, 당기말 현재 토목과 건축공사, 전기, 기계설치공사업 등을 영위하고 있습니다.&cr&cr한편, 지배기업은 건설업 영업환경의 악화에 따른 유동성 위기로 2014년 12월 31일자로 서울중앙지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였으며, 2015년 1월 7일에 회생절차 개시 결정을 받았으며, 2015년 7월 3일 회생계획안을 인가받았습니다. 또한, 2016년 9월 2일에 변경회생계획안을 인가받아 이에 따른 감자 및 출자전환이 이루어졌으며, 2016년 10월 5일자로 키스톤에코프라임㈜에 대한 유상증자를 실시하여 지배기업의 최대주주가 키스톤에코프라임㈜(67.23%)로 변경되었으며, 서울지방법원으로부터 2016년 10월 27일부로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항에 따른 회생절차 종결 결정을 받았습니다.&cr
(2) 당기말 현재 종속기업 등의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회 사 명 | 주요영업활동 | 소재지 | 연결실체 보유 &cr지분율(%) | 종속기업보유 &cr지분율(%) | 결산일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 동부엔지니어링㈜ | 엔지니어링 서비스업 | 국내 | 100 | - | 12.31 |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. | 도매 및 소매업 | 호주 | 100 | - | 12.31 | |
| 동부자산관리㈜ | 분할존속법인으로부터 이전받은 부인권 소송등의 수행 | 국내 | 100 | - | 12.31 | |
| 동부당진솔라㈜ | 발전업 | 국내 | 100 | - | 12.31 | |
| 관계기업 | 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 | 호텔 위탁운영 및 임대 | 국내 | 44.12 | - | 12.31 |
&cr(3) 연결대상 종속기업의 당기말 현재 주요 재무현황 및 당기 중 주요 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부엔지니어링㈜ | 39,766 | 15,161 | 24,605 | 55,552 | 591 |
| Dongbu Australia Pty, Ltd. | 10,117 | 35 | 10,082 | - | (21) |
| 동부자산관리㈜ | 18,033 | 897 | 17,136 | 1,520 | (313) |
| 동부당진솔라㈜ | 4,789 | 4,770 | 19 | 1,106 | (146) |
&cr 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 한편, Dongbu Australia Pty, Ltd.의 재무현황 및 경영성과는 감사받지 않은 재무제표 기준입니다.
&cr(4) 연결실체 간의 영업활동&cr동부엔지니어링㈜는 연결실체와 연결실체의 종속기업에 설계와 엔지니어링서비스를 제공하고 있습니다.&cr
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준
&cr동부건설주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
1) 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
1) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않음 |
&cr2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. &cr&cr3) 2018년 1월 1일 부터 적용된 기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 | 기준서 | 기준서 | 기준서 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 1039호 | 제 1109호 | 제 1039호 | 제 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 155,593 | 115,088 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 40,506 | ||
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 52,085 | 52,085 |
| 미청구공사 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 94,098 | 94,098 |
| 기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 115,581 | 115,581 |
| 장단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,450 | 1,450 |
| 매도가능금융자산&cr: 상장주식(주2) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 83 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 94 | 11 | ||
| 매도가능금융자산&cr: 비상장주식(주3) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 107,397 | 107,397 |
| 매도가능금융자산&cr: 국공채 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,549 | 2,549 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 117,197 | 117,197 |
| 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 7,328 | 7,328 |
| 회생채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 116,688 | 116,688 |
(주1) 전기말 현금및현금성자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하고 있으나 원금및이자 이외에 운용수익 등이 발생하는 금융자산에 대해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr (주2) 전기말 매도가능금융자산 중 일부 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불 가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr (주3) 전기이전 손상차손누계액을 법인세효과를 고려하여 이익잉여금에서 기타포괄손실누계액으로 4,534백만원만큼 계정재분류하였습니다.
&cr ( 2) 기업회 계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)&cr연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년1월1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr연결실체는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객에게 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업 등을 영위하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
연결실체는 계약기간 동안 고객에게 분양용역 및 금융보증을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 분양용역의 경우에는 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였으며, 금융보증의 경우 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr2) 변동대가
연결실체의 주택사업과 관련하여 고객에게 공사용역 제공시 이주비, 이자비용 등을 제공하는 계약으로 인해 고객에게 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 또한, 고객에게서 대가의 수령시점과 용역의 제공시점간의 차이가 1년을 초과하는 선수금을 수령한 경우 실무적 간편법을 적용할 수 없고 유의적인 금융요소의 영향을 인식합니다.&cr&cr3) 계약체결 증분원가&cr&cr연결실체는 2017 회계연도 말까지 건설 용역 수주를 위한 입찰 참여 과정에서 발생한 원가에 대해 선급공사원가로 인식하고 있었으며, 이러한 선급공사원가는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하도록 하고 있습니다. 따라서 연결실체는 2018년 1월 1일부터 상기의 기준으로 발생한 비용에 대해서는 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 2017년 회계연도말까지 인식하였던 선급공사원가는 이익잉여금으로 대체 하였습니다.&cr&cr4) 공사손실충당부채&cr&cr이전 기준에서는 공사손실충당부채를 계약자산(미청구공사)에서 차감하거나 계약부채(초과청구공사)에 가산하여 공시하도록 하고 있으나 기준서 제1115호에서는 충당부채 표시 방법에 대하여 달리 방법을 정하고 있지 않고 있습니다. 따라서 기준서 제1037호 충당부채에 따라 표시와 공시를 하였습니다.&cr
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(연결재무상태표) (단위: 백만원)
| 구분 | 2018년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| I.유동자산 | 386,875 | (3,506) | 383,369 |
| 1.현금및현금성자산 | 155,594 | (40,506) | 115,088 |
| 2.매출채권 | 52,085 | - | 52,085 |
| 3.기타수취채권 | 52,104 | - | 52,104 |
| 4.미청구공사 | 94,097 | 2,477 | 96,574 |
| 5.당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 40,506 | 40,506 |
| 6.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 75 | 75 |
| 7.매도가능증권 | 75 | (75) | - |
| 8.기타금융자산 | 1,436 | - | 1,436 |
| 9.재고자산 | 890 | - | 890 |
| 10.당기법인세자산 | 1,230 | - | 1,230 |
| 11.기타유동자산 | 28,268 | (5,983) | 22,285 |
| 12.매각예정비유동자산 | 1,096 | - | 1,096 |
| II.비유동자산 | 244,712 | - | 244,712 |
| 1.비유동기타수취채권 | 63,477 | - | 63,477 |
| 2.당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 83 | 83 |
| 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 109,882 | 109,882 |
| 4.장기매도가능금융자산 | 109,965 | (109,965) | - |
| 5.관계및공동기업투자 | 6,280 | - | 6,280 |
| 6.기타금융자산 | 14 | - | 14 |
| 7.투자부동산 | 7,215 | - | 7,215 |
| 8.유형자산 | 42,339 | - | 42,339 |
| 9.무형자산 | 3,149 | - | 3,149 |
| 10.기타비유동자산 | 10,736 | - | 10,736 |
| 11.이연법인세자산 | 1,537 | - | 1,537 |
| 자 산 총 계 | 631,587 | (3,506) | 628,081 |
| I.유동부채 | 196,269 | - | 196,269 |
| 1.매입채무및기타채무 | 116,960 | - | 116,960 |
| 2.초과청구공사 | 27,227 | (3,709) | 23,518 |
| 3.유동성차입금및사채 | 2,646 | - | 2,646 |
| 4.유동성충당부채 | 2,987 | - | 2,987 |
| 5.기타유동부채 | 21,480 | - | 21,480 |
| 6.당기법인세부채 | 164 | - | 164 |
| 7.회생채무 | 24,805 | - | 24,805 |
| II.비유동부채 | 131,239 | - | 131,239 |
| 1.비유동매입채무및기타채무 | 238 | - | 238 |
| 2.비유동성차입금및사채 | 4,682 | - | 4,682 |
| 3.기타비유동금융부채 | 744 | - | 744 |
| 4.퇴직급여채무 | 15,550 | - | 15,550 |
| 5.충당부채 | 18,143 | 6,186 | 24,329 |
| 6.회생채무 | 91,882 | - | 91,882 |
| 부 채 총 계 | 327,508 | 2,477 | 329,985 |
| 지배기업소유지분 | 304,079 | (6,103) | 297,976 |
| I.자본 | 105,396 | - | 105,396 |
| II.자본잉여금 | 232,708 | - | 232,708 |
| III.기타불입자본 | (132,101) | - | (132,101) |
| IV.기타포괄손익누계액 | (90) | (4,454) | (4,544) |
| V.이익잉여금 | 98,165 | (1,649) | 96,516 |
| 비지배지분 | - | - | - |
| 자 본 총 계 | 304,079 | (6,103) | 297,976 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 631,587 | (3,506) | 628,081 |
&cr (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. &cr &cr 연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 17,745 백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 16,922 백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.
연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 17,553 백만원, 16,922 백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 7,998 백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 7,770 백만원과 리스부채에 대한 이자비용 346 백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 또한, 리스계약의 보증금에 대한 현재가치할인차금 631 백만원이 사용권자산으로 대체될 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr
(2) 연결기준 &cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
&cr(3) 사업결합&cr
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업이나 사업간의 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에게 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정합니다.&cr&cr취득과 관련한 원가에 대하여는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 처리합니다(채무증권과 지분증권의 발행원가는 예외). &cr&cr이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채의 순액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 반대의 경우에는 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 차액을 취득일에 염가매수차익으로 하여 당기손익으로 인식합니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자&cr&cr관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. &cr
취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.&cr&cr그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. &cr
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr (6) 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
&cr(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일 을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결실체는 계약상 지급이 90일 을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 재고자산 유형별로 다음의 방법에 따라 결정하고 있습니다.&cr
| 계 정 과 목 | 평 가 방 법 |
|---|---|
| 재료 및 저장품 | 선입선출법 |
| 상품 | 총평균법 |
| 분양주택, 미완성주택, 용지 | 개별법 |
&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(8) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(9) 유형자산&cr
유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 선 박 | 12년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 광업 권, 산업재산권, 회원권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5~30년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 이러한 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를 유한 내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(11) 매각예정비유동자산&cr
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. &cr
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.&cr&cr관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.&cr&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr(12) 충당부채&cr
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(13) 수익인식&cr&cr 1) 계약과 수행의무의 식별
연결실체는 고객과의 계약을 통해 주택, 산업시설의 구축, 사회간접자본, 국토개발 등의 공사 관련 용역을 제공하는 건설업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식하며, 동 재화나 용역이 고객에게 제공되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr&cr한편, 연결실체는 고객과의 주택사업 계약에서 (1) 주택 등의 공사용역, (2) 분양용역, (3) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 또한, 토목사업 계약에서 (1) 공사용역, (2) 금융보증제공 등과 같이 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 토목사업등의 공사용역
회사의 사업부문은 토목사업 및 주택 등의 공사용역을 제공하고 있고, 일반적으로 장기간 공사용역이 제공됩니다.
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
3) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
&cr5) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr
6) 계약부채
계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr(14) 건설계약&cr
연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.&cr&cr한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행 청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과한 금액은 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.&cr
(15) 차입원가&cr&cr연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 퇴직급여비용&cr&cr확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr (18) 공정가치&cr
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(19) 재무제표의 승인&cr연결기업의 연결재무제표는 2019년 2월 28일 이사회에서 승인되었습니다. &cr&cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
&cr주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr 공정가치측정금융자산 및 파생금융상품 등은 최초 인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr&cr(2) 유ㆍ무형자산의 측정&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr&cr(3) 영업권&cr
영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. &cr&cr(4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(5) 퇴직급여제도&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr
4. 부문정보&cr연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 그 결과 연결실체는 건설사업부를 단일의 보고부문으로 구분합니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 수익(매출)에 대한 정보
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부문수익 | 영업이익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설 | 842,160 | 641,580 | 31,120 | 20,569 |
| 기타 | 55,991 | 59,908 | 702 | 4,997 |
| 계속영업 합계 | 898,151 | 701,489 | 31,822 | 25,566 |
| 기타영업외손익 | 25,814 | 84,199 | ||
| 금융손익 | 1,331 | 2,213 | ||
| 지분법손익 등 | - | (115) | ||
| 세전손익 | 58,967 | 111,863 | ||
| 당기순이익 | 73,948 | 96,280 |
&cr(2) 부문자산&cr당기 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설 | 695,084 | 611,801 |
| 기타 | 18,681 | 19,786 |
| 총부문자산 | 713,765 | 631,587 |
| 미배분자산 | - | - |
| 총자산 | 713,765 | 631,587 |
(3) 지역별 정보&cr연결실체는 2개의 주요지역[한국(본사 소재지 국가), 호주]에서 영업하고 있습니다. 그러나 본사 소재지인 한국을 제외한 국가의 계속영업수익 및 비유동자산이 전체 영업수익 및 비유동자산에서 차지하는 비중이 1% 미만으로 관련된 정보를 별도로 기재하지 아니합니다.&cr
(4) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 및 전기에 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.
&cr&cr5. 범주별 금융상품&cr
(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 84,920 | - | - | 84,920 | 84,920 | - | |
| 매출채권 | 공사미수금 등 | 45,023 | - | - | 45,023 | 45,023 | - |
| 미청구공사 | 135,100 | - | - | 135,100 | 135,100 | - | |
| 기타수취채권 | 대여금 | 41,184 | - | - | 41,184 | - | 41,184 |
| 미수금 | 50,236 | - | - | 50,236 | 50,230 | 6 | |
| 미수수익 | 3,492 | - | - | 3,492 | 3,492 | - | |
| 보증금 | 43,275 | - | - | 43,275 | - | 43,275 | |
| 소계 | 138,187 | - | - | 138,187 | 53,722 | 84,465 | |
| 기타금융자산 | 683 | - | - | 683 | 669 | 14 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | - | 87,050 | - | 87,050 | 85,406 | 1,644 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 121,956 | 121,956 | 308 | 121,648 | |
| 합 계 | 403,913 | 87,050 | 121,956 | 612,919 | 405,148 | 207,771 |
(주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 MMT금융상품등 87,050 백만원을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. &cr&cr
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 155,593 | - | - | 155,593 | - | |
| 매출채권 | 공사미수금 등 | 52,085 | - | 52,085 | 52,085 | - |
| 미청구공사 | 94,098 | - | 94,098 | 94,098 | - | |
| 기타수취채권 | 대여금 | 35,568 | - | 35,568 | - | 35,568 |
| 미수금 | 50,627 | - | 50,627 | 50,621 | 6 | |
| 미수수익 | 1,483 | - | - | 1,483 | - | |
| 보증금 | 27,903 | - | 27,903 | - | 27,903 | |
| 소계 | 115,581 | - | 114,098 | 52,104 | 63,477 | |
| 기타금융자산 | 1,450 | - | 1,450 | 1,436 | 14 | |
| 매도가능금융자산 | - | 110,040 | 110,040 | 75 | 109,965 | |
| 합 계 | 418,807 | 110,040 | 371,771 | 355,391 | 173,456 |
&cr2) 금융부채
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및&cr기타채무 | 매입채무 | 124,730 | - | 96,917 | - |
| 미지급금 | 19,441 | - | 18,108 | - | |
| 미지급비용 | 4,874 | - | 1,665 | - | |
| 예수보증금 | 408 | - | 269 | - | |
| 임대보증금 | - | 300 | - | 238 | |
| 소 계 | 149,453 | 300 | 116,959 | 238 | |
| 차입금 및 사채 | 차입금 | 2,646 | 4,037 | 2,646 | 4,682 |
| 기타금융부채 | 금융보증부채 | - | 704 | - | 744 |
| 회생채무 | 20,409 | 65,959 | 24,806 | 91,882 | |
| 합 계 | 172,508 | 71,000 | 144,411 | 97,546 |
경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr&cr
6. 사용제한 금융상품&cr당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거 래 처 | 당 기 | 전 기 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 우리은행 외 | 53,512 | 79,678 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 건설공제조합 | 1,571 | - | (*2) |
| 기타금융자산-유동 | SC제일은행 | - | 751 | 질권설정 등 |
| 기타금융자산-비유동 | 하나은행 외 | 14 | 14 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 55,097 | 80,443 |
(*1) 확정회생채무와 미확정회생채무의 상환만을 위하여 회사가 보유하고 있는 금융상품입니다.&cr(*2) 항동아파트 3공구 외 3개 공사현장의 보증서 발급을 위한 담보금액입니다.&cr&cr&cr7. 매출채권 및 기타수취채권&cr(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 총액 | 64,707 | - | 70,627 | - |
| 대손충당금 | (19,684) | - | (18,542) | - | |
| 순액 | 45,023 | - | 52,085 | - | |
| 미청구공사 | 총액 | 136,751 | - | 97,164 | - |
| 대손충당금 | (1,651) | - | (3,067) | - | |
| 순액 | 135,100 | - | 94,098 | - | |
| 매출채권 등 소계 | 180,123 | - | 146,183 | - | |
| 대여금 | 총액 | 6,623 | 149,487 | 6,623 | 144,536 |
| 대손충당금 | (6,623) | (106,250) | (6,623) | (108,052) | |
| 현재가치할인차금 | - | (2,054) | - | (916) | |
| 순액 | - | 41,183 | - | 35,568 | |
| 미수수익 | 총액 | 7,042 | - | 3,878 | - |
| 대손충당금 | (3,550) | - | (2,395) | - | |
| 순액 | 3,492 | - | 1,483 | - | |
| 미수금 | 총액 | 81,296 | 6 | 82,191 | 6 |
| 대손충당금 | (31,066) | - | (31,570) | - | |
| 순액 | 50,230 | 6 | 50,621 | 6 | |
| 보증금 | 총액 | - | 43,906 | - | 28,561 |
| 현재가치할인차금 | - | (631) | - | (658) | |
| 순액 | - | 43,275 | - | 27,903 | |
| 기타수취채권 소계 | 53,722 | 84,464 | 52,104 | 63,477 | |
| 합 계 | 233,845 | 84,464 | 198,287 | 63,477 |
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 손상되지 않은 매출채권 | 손상된 매출채권 | 손상되지 않은 매출채권 | 손상된 매출채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 180일 이내 | 33,742 | 1,111 | 42,673 | 590 |
| 1년 이내 | 2,080 | 0 | 2,367 | 35 |
| 2년 이내 | 3,023 | 1,094 | 6,432 | 4,814 |
| 3년 이내 | 6,178 | 4,841 | 600 | 1,152 |
| 3년 이상 | - | 12,638 | 13 | 11,951 |
| 합 계 | 45,023 | 19,684 | 52,085 | 18,542 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미청구공사 | 장단기대여금 | 장단기미수금 | 미수수익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 18,542 | 3,067 | 114,675 | 31,570 | 2,395 | 170,249 |
| 전 입 | 1,774 | 610 | 3,900 | 154 | 1,155 | 7,593 |
| 환 입 | (631) | (2,017) | (5,702) | (658) | - | (9,008) |
| 제 각 | (1) | (9) | - | - | - | (10) |
| 기말금액 | 19,684 | 1,651 | 112,873 | 31,066 | 3,550 | 168,824 |
&cr
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미청구공사 | 장단기대여금 | 장단기미수금 | 미수수익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 16,944 | 4,555 | 115,684 | 31,041 | 1,240 | 169,464 |
| 전 입 | 2,050 | - | 2,463 | 1,170 | 1,155 | 6,838 |
| 환 입 | - | (1,358) | (3,472) | (144) | - | (4,974) |
| 제 각 | (452) | (130) | - | (497) | - | (1,079) |
| 기말금액 | 18,542 | 3,067 | 114,675 | 31,570 | 2,395 | 170,249 |
연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. &cr
(4) 당기 및 전기말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 136,751 | - | 97,164 | - |
| 대손충당금 | (1,651) | - | (3,067) | - |
| 순액 | 135,100 | - | 94,098 | - |
&cr
8. 매도가능금융자산
당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||||
| 상장주식 | - | - | - | 94 |
| 비상장주식 | - | - | - | 53,598 |
| 채무상품: | ||||
| 국공채 | - | - | 75 | 2,474 |
| 후순위출자금 | - | - | - | 53,799 |
| 합 계 | - | - | 75 | 109,965 |
(*1) 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 전기말 매도가능금융자산 110,040백만원은 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 으로 대체되었습니다.&cr&cr
9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||||
| 상장주식 | - | 72 | - | - |
| 채무상품: | ||||
| MMT | 85,406 | 1,571 | - | - |
| 합 계 | 85,406 | 1,643 | - | - |
&cr
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||||
| 상장주식 | - | 10,267 | - | - |
| 비상장주식 | - | 62,375 | - | - |
| 채무상품: | ||||
| 국공채 | 308 | 4,005 | - | - |
| 후순위출자금 | - | 45,001 | - | - |
| 합 계 | 308 | 121,648 | - | - |
&cr&cr11. 재고자산&cr당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재료및저장품 | 512 | - | 512 | 890 | - | 890 |
&cr&cr12. 기타자산&cr당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 26,017 | - | 16,581 | - |
| 선급비용 | 9,316 | 90 | 4,787 | 103 |
| 선급공사원가(*1) | - | - | 6,899 | - |
| 기 타 | - | 10,105 | - | 10,633 |
| 합 계 | 35,333 | 10,195 | 28,267 | 10,736 |
(*1) 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 전기말 선급공사원가는 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 대체되었으며, 당기에 발생한 7,471백만원은 판매관리비로 계상하였습니다.&cr
13. 관계기업투자&cr &cr(1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관계기업명 | 주요활동영역 | 소재지 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 수원순환도로㈜ (*1) | 도로 및 관련시설 운영업 | 국내 | - | - | - | 22.16% | 6,500 | 6,280 |
| 관계기업 | 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 | 호텔 위탁운영 및 임대 | 국내 | 44.12% | 1,588 | 1,588 | - | - | - |
| 합 계 | 1,588 | 1,588 | 6,500 | 6,280 |
(*1)당기중 수원순환도로㈜ 소유지분율이 20% 미만으로 변동되어 유의적인 영향력을 상실하였으므로 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 취 득 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수원순환도로㈜ | 6,280 | 472 | - | (6,752) | - |
| 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*1) | - | 1,588 | - | - | 1,588 |
| 합 계 | 6,280 | 2,060 | - | (6,752) | 1,588 |
(*1)당기 12월중에 취득하여 간주취득일을 12월 31일로 하였습니다. 따라서 지분법손익은 발생하지 아니하였습니다.&cr
(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 취 득 | 처분 | 지분법손익 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수원순환도로㈜ | 4,452 | 1,899 | - | (115) | 44 | 6,280 |
&cr&cr14. 유형자산&cr(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 10,339 | - | 10,339 | 10,339 |
| 건 물 | 20,353 | (7,211) | 13,142 | 13,670 |
| 시 설 장 치 | 33 | (5) | 28 | - |
| 차량운반구 | 913 | (507) | 406 | 171 |
| 선 박 | 12,853 | (3,261) | 9,592 | 11,049 |
| 기타의유형자산 | 20,598 | (14,546) | 6,052 | 7,110 |
| 합 계 | 65,089 | (25,530) | 39,559 | 42,339 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 10,339 | - | - | - | - | 10,339 |
| 건 물 | 13,670 | - | - | (528) | - | 13,142 |
| 시 설 장 치 | - | 33 | - | (5) | - | 28 |
| 차량운반구 | 171 | 316 | (63) | (18) | - | 406 |
| 선 박 | 11,049 | - | - | (1,457) | - | 9,592 |
| 기타의유형자산 | 7,110 | 160 | (3) | (1,215) | - | 6,052 |
| 합 계 | 42,339 | 509 | (66) | (3,223) | - | 39,559 |
&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 10,354 | - | (15) | - | - | 10,339 |
| 건 물 | 14,214 | - | (21) | (523) | - | 13,670 |
| 차량운반구 | 20 | 184 | (11) | (22) | - | 171 |
| 선 박 | 12,097 | 411 | - | (1,459) | - | 11,049 |
| 기타의유형자산 | 8,241 | 149 | - | (1,280) | - | 7,110 |
| 합 계 | 44,926 | 744 | (47) | (3,284) | - | 42,339 |
&cr&cr
15. 투자부동산&cr(1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 5,776 | - | 5,776 | 5,776 |
| 건 물 | 981 | (394) | 587 | 612 |
| 건설중인자산 | 827 | - | 827 | 827 |
| 합 계 | 7,584 | (394) | 7,190 | 7,215 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,776 | - | - | - | - | 5,776 |
| 건물 | 612 | - | - | (25) | - | 587 |
| 건설중인자산 | 827 | - | - | - | - | 827 |
| 합 계 | 7,215 | - | - | (25) | - | 7,190 |
&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,776 | - | - | - | - | 5,776 |
| 건물 | 636 | - | - | (24) | - | 612 |
| 건설중인자산 | 827 | - | - | - | - | 827 |
| 합 계 | 7,239 | - | - | (24) | - | 7,215 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 81백만원 및 74백만원입니다.&cr&cr
16. 무형자산&cr(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 광업권 | 19 | - | - | 19 | 19 |
| 개발비 | 14,727 | (14,571) | - | 156 | 380 |
| 소프트웨어 | 3,011 | (2,866) | - | 145 | 168 |
| 회원권 | 3,093 | - | - | 3,093 | 2,582 |
| 합 계 | 20,850 | (17,437) | - | 3,413 | 3,149 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 광업권 | 19 | - | - | - | - | 19 |
| 개발비 | 380 | - | - | (224) | - | 156 |
| 소프트웨어 | 168 | 52 | - | (75) | - | 145 |
| 회원권(*1) | 2,582 | 512 | (1) | - | - | 3,093 |
| 합 계 | 3,149 | 564 | (1) | (299) | - | 3,413 |
(*1) 상기 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 무형자산상각비 | 손상차손 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 광업권 | 19 | - | - | - | - | 19 |
| 개발비 | 604 | - | - | (224) | - | 380 |
| 소프트웨어 | 77 | 147 | - | (56) | - | 168 |
| 회원권 | 632 | 2,425 | (475) | - | - | 2,582 |
| 합 계 | 1,332 | 2,572 | (475) | (280) | - | 3,149 |
&cr
17. 매각예정비유동자산&cr당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 | 1,096 | 1,096 |
(주1) 지배기업이 회생절차를 신청함에 따라 ㈜경주환경에너지에 대해 주주협약의 당사자 지위를 상실하였고, 보유주식의 공정가액 산출의뢰 등 당사자 배제에 따른 후속 절차를 진행할 예정입니다.&cr&cr
18. 매입채무 및 기타채무&cr당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 124,730 | - | 96,917 | - |
| 미지급금 | 19,441 | - | 18,108 | - |
| 미지급비용 | 4,874 | - | 1,665 | - |
| 예수보증금 | 408 | - | 269 | - |
| 임대보증금 | - | 300 | - | 238 |
| 합 계 | 149,453 | 300 | 116,959 | 238 |
지배기업은 모든 채무를 지급기일 내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.&cr&cr
19. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,000 | - | 2,000 | - |
| 장기차입금 | 646 | 4,037 | 646 | 4,682 |
| 합 계 | 2,646 | 4,037 | 2,646 | 4,682 |
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 등 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 출자금담보대출(*1) | 엔지니어링공제조합 | 2% | 2,000 | 2,000 |
| 합 계 | 2,000 | 2,000 |
(*1) 엔지니어링공제조합출자금이 담보로 제공되어 있습니다.
&cr(3) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 프로젝트금융 | 농협은행 | 6.7 | 4,683 | 5,328 |
| 차감: 유동성장기부채 | (646) | (646) | ||
| 합 계 | 4,037 | 4,682 |
&cr
20. 기타금융부채&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | - | 704 | - | 744 |
&cr(2) 금융보증부채&cr 연결실체 는 SOC 출자회사의 차입금에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며, 동지급보증은 한국채택국제회계기준제1039호금융상품: 인식과측정'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 따라서 연결실체 는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 공사와 관련된 금액은 선급비용으로, 그 외의 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기중 금융보증부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 744 | - | (40) | 704 | - | 704 |
&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말잔액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융보증부채 | 2,408 | - | (1,664) | 744 | - | 744 |
&cr&cr
21. 퇴직급여제도&cr 연결실체 는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체 의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 45,915 | 43,345 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (32,208) | (27,764) |
| 국민연금전환금 | (17) | (17) |
| 순확정급여부채 | 13,690 | 15,549 |
&cr(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금전환금 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 43,345 | (27,764) | (17) | 15,549 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 4,982 | - | - | 4,982 |
| 이자비용(이자수익) | 1,059 | (687) | - | 371 |
| 소 계 | 6,041 | (687) | - | 5,354 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 62 | - | 62 |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 | (10) | - | - | (10) |
| 재무적가정의 변동에서 발생한 보험수리적손익 | 836 | - | - | 836 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (555) | - | - | (555) |
| 소 계 | 270 | 62 | - | 332 |
| 기여액 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (5,984) | - | (5,984) |
| 지급액 | ||||
| 제도에서 지급한 금액 | (3,759) | 2,194 | - | (1,565) |
| 소 계 | (3,759) | (3,790) | - | (7,549) |
| 연결범위 변동 | ||||
| 연결범위 변동 | 18 | (29) | - | (11) |
| 소 계 | 18 | (29) | - | (11) |
| 당기말 | 45,915 | (32,208) | (17) | 13,690 |
&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 &cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금전환금 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 39,809 | (21,907) | (20) | 17,882 |
| 전기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 전기근무원가 | 4,799 | - | - | 4,799 |
| 이자비용(이자수익) | 854 | (503) | - | 351 |
| 소 계 | 5,653 | (503) | - | 5,150 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 218 | - | 218 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,026 | - | - | 1,026 |
| 소 계 | 1,026 | 218 | - | 1,244 |
| 기여액 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (7,200) | - | (7,200) |
| 지급액 | ||||
| 제도에서 지급한 금액 | (3,143) | 1,628 | - | (1,515) |
| 소 계 | (3,143) | (5,572) | - | (8,715) |
| 연결범위 변동 | ||||
| 연결범위 변동 | 14 | (29) | 3 | (12) |
| 소 계 | 14 | (29) | 3 | (12) |
| 전기말 | 43,359 | (27,793) | (17) | 15,549 |
&cr(3) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 2.23~2.38 % | 2.57~2.84% |
| 임금상승률(%) (*1) | 2.32~4.68% | 2.47~4.79% |
(*1) 임금상승률은 임금인상률 및 승급률을 합산한 비율이며, 연결실체의 당기 임금인상률은 0.00%~1.50%입니다. &cr &cr(4) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 (*1) | (2,055) | 2,270 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 (*1) | 2,287 | (2,107) |
(*1) 연결실체는 유의적인 보험수리적 가정의 변동을 당기 말부터 확정급여채무에 미치는 순변동액으로 표기하였습니다.&cr&cr보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr
22. 충당부채&cr&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. &cr(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 전입 | 환입 | 대체 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채(*1) | 19,535 | 4,897 | (4,838) | - | 19,594 | 4,021 | 15,573 |
| 공사손실충당부채(*2) | - | 1,396 | (3,531) | 6,185 | 4,050 | - | 4,050 |
| 소송충당부채 | 1,594 | 368 | (1,962) | - | - | - | - |
| 계 | 21,129 | 6,661 | (10,331) | 6,185 | 23,644 | 4,021 | 19,623 |
(*1) 연결실체는 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치 평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.&cr(*2) 연결실체는 전기까지 공사손실충당부채를 미청구공사와 상계하거나 초과청구공사에 가산하였으나, K-IFRS 1115호 최초 적용에 따라 당기부터는 이를 계정대체하여 구분표시하였습니다.&cr
(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 변동내역 | 유동성분류 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 전입 | 환입 | 대체 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채(*1) | 20,655 | 4,065 | (5,185) | - | 19,535 | 2,987 | 16,548 |
| 소송충당부채(*2) | 271 | 1,323 | - | - | 1,594 | - | 1,594 |
| 합 계 | 20,926 | 5,388 | (5,185) | - | 21,129 | 2,987 | 18,142 |
(*1) 연결기업은 주요 도급공사에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수충당부채로 인식하고 있으며, 하자보수충당부채 인식시 현재가치평가의 효과가 중요하지 않으므로 현재가치로 할인하지 않았습니다.&cr(*2) 연결기업은 전기까지 소송과 관련된 공익채권에 대한 현실화 예상액을 금융보증부채로 계상하였으나 당기 중에 이를 소송충당부채로 대체하였습니다.&cr &cr
23. 기타부채&cr당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수수익 | 24 | - | 47 | - |
| 선수금 | 29,644 | - | 12,852 | - |
| 예수금 | 4,528 | - | 4,875 | - |
| 부가세예수금 | - | - | 3,706 | - |
| 합 계 | 34,196 | - | 21,480 | - |
&cr
24. 자본금&cr지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 1주당 액면금액은 5,000원이며, 발행주식수는 21,092,884주(보통주 20,867,152주, 우선주 225,732주)입니다. 연결실체의 당기 및 전기 중 현재 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기이월 | 20,853,553 | 104,267 | 225,732 | 1,129 | 21,079,285 | 105,396 |
| 출자전환 | 87,444 | 437 | - | - | 87,444 | 437 |
| 1차 무상감자 | (69,957) | (350) | - | - | (69,957) | (350) |
| 2차 무상감자 | (3,888) | (19) | - | - | (3,888) | (19) |
| 1차 유상증자 | 14,165 | 71 | - | - | 14,165 | 71 |
| 무상소각 | (14,165) | (71) | - | - | (14,165) | (71) |
| 당기말 | 20,867,152 | 104,335 | 225,732 | 1,129 | 21,092,884 | 105,464 |
&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기이월 | 20,784,485 | 103,922 | 225,732 | 1,129 | 21,010,217 | 105,051 |
| 출자전환 | 444,075 | 2,220 | - | - | 444,075 | 2,220 |
| 1차 무상감자 | (355,267) | (1,777) | - | - | (355,267) | (1,777) |
| 2차 무상감자 | (19,740) | (98) | - | - | (19,740) | (98) |
| 1차 유상증자 | 70,874 | 354 | - | - | 70,874 | 354 |
| 무상소각 | (70,874) | (354) | - | - | (70,874) | (354) |
| 당기말 | 20,853,553 | 104,267 | 225,732 | 1,129 | 21,079,285 | 105,396 |
&cr
25. 자본잉여금 및 기타불입자본&cr(1) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 자본잉여금: | ||
| 주식발행초과금 | - | - |
| 감자차익 | 233,148 | 232,708 |
| 합 계 | 233,148 | 232,708 |
| 기타불입자본: | ||
| 주식할인발행차금 | (129,774) | (129,396) |
| 자기주식 | (706) | (706) |
| 자기주식법인세부담액 | (1,999) | (1,999) |
| 합 계 | (132,479) | (132,101) |
&cr(2) 당기 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금 액 | 주식수(주) | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 4,291 | - | 4,291 | - |
| 우선주 | 452 | 706 | 452 | 706 |
| 합 계 | 4,743 | 706 | 4,743 | 706 |
자기주식 중 보통주는 김준기 전 회장으로부터 무상수증 받은 주식(4,758,974주) 중 당기말 현재 잔여분이며, 우선주는 합병을 통하여 취득한 것으로 기업회생절차에 따른 감자에 의해 자기주식수가 조정되었습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자본잉여금 | 기타불입자본 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행&cr초과금 | 감자차익 | 합계 | 주식할인&cr발행차금 | 자기주식 | 기타자본&cr조정 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | - | 482,395 | 482,395 | (127,778) | (706) | (1,999) | (130,483) |
| 출자전환 | - | - | - | (1,250) | - | - | (1,250) |
| 무상감자 | - | (249,687) | (249,687) | (355) | - | - | (355) |
| 주식발행비 | - | - | - | (13) | - | - | (13) |
| 전기말 | - | 232,708 | 232,708 | (129,396) | (706) | (1,999) | (132,101) |
| 당기초 | - | 232,708 | 232,708 | (129,396) | (706) | (1,999) | (132,101) |
| 출자전환 | - | - | - | (305) | - | - | (305) |
| 무상감자 | - | 440 | 440 | (71) | - | - | (71) |
| 주식발행비 | - | - | - | (2) | - | - | (2) |
| 당기말 | - | 233,148 | 233,148 | (129,774) | (706) | (1,999) | (132,479) |
&cr&cr26. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동 | - | 44 |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | (9,788) | 4,148 |
| 해외사업환산손익 | (4,739) | (4,134) |
| 보험수리적손익 | (67) | (148) |
| 합 계 | (14,594) | (90) |
(2) 당기와 전기 중 공정가치측정(매도가능)금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,148 | 48,818 |
| 매도가능금융자산의 처분으로 인한 변동 | - | (41,143) |
| 매도가능금융자산의 순평가차익 | (9,866) | (3,033) |
| 매도가능금융자산의 순평가차익의 법인세 | 384 | (494) |
| 회계정책의 변경효과(*1) | (4,454) | - |
| 합 계 | (9,788) | 4,148 |
(*1) 연결실체는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 동부제철 주식에 대한 매도가능 증권평가손익누계액을 이익잉여금과 대체하였으며, 매도가능증권의 손상차손(이익잉여금)을 법인세효과를 고려하여 기타포괄손익누계액으로 계정대체하였습니다.&cr &cr
27. 이익잉여금&cr(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | 170,358 | 98,165 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 98,165 | (249,049) |
| 결손금처리 | - | 251,915 |
| 회계정책의 변경효과(*1) | (1,649) | - |
| 당기순이익 | 73,948 | 96,280 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (436) | (1,055) |
| 지분법변동 | 264 | - |
| 기타 | 66 | 74 |
| 기말금액 | 170,358 | 98,165 |
(*1) 연결실체는 국제회계기준변경(IFRS)으로 인하여 선급공사원가 및 동부제철 주식에 대한 매도가능증권평가손익 누계액을 이익잉여금으로 대체하였으 며, 매도가능증권의 손상차손 (이익잉여금) 을 법인세효과를 고려하여 기타포괄손익누계액으로 계정대체하였습니다. &cr &cr&cr
28. 매출액&cr&cr당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 도급공사수익 | 790,783 | 581,105 |
| 부대사업수익 | 51,377 | 58,882 |
| 용역수익 | 55,991 | 61,502 |
| 합 계 | 898,151 | 701,489 |
&cr
29. 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 복리후생비 | 19,114 | 17,881 |
| 퇴직급여 | 1,545 | 1,560 |
| 임차료 | 2,546 | 4,846 |
| 감가상각비 | 1,630 | 1,660 |
| 무형자산상각비 | 57 | 59 |
| 광고선전비 | 1,238 | 78 |
| 지급수수료 | 7,798 | 2,790 |
| 세금과공과 | 2,557 | 1,187 |
| 접대비 | 835 | 518 |
| 보험료 | 66 | 286 |
| 교육훈련비 | 68 | 116 |
| 대손상각비 | (266) | 111 |
| 기타 | 4,807 | 6,723 |
| 합 계 | 41,995 | 37,815 |
&cr
30. 기타영업외수익 및 비용&cr당기 및 전기 중 기타영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익 : | ||
| 유무형자산처분이익 | 1 | 25 |
| 수입임대료및수수료 | 84 | 70 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 67,368 |
| 금융보증수익 | 40 | 37 |
| 대손충당금환입 | 6,360 | 4,736 |
| 채무면제이익 | 390 | 1,731 |
| 회생충당부채환입 | 23,894 | 8,314 |
| 기타 | 3,402 | 9,164 |
| 합 계 | 34,171 | 91,445 |
| 기타영업외비용 : | ||
| 유무형자산처분손실 | 1 | 9 |
| 투자부동산처분손실 | 42 | 6 |
| 기타의대손상각비 | 5,245 | 5,599 |
| 충당부채전입액 | 368 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 916 |
| 기타 | 2,701 | 716 |
| 합 계 | 8,357 | 7,246 |
&cr
31. 금융수익&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 4,047 | 3,480 |
| 배당금수익 | 649 | 521 |
| 합 계 | 4,696 | 4,001 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정금융자산 |
공정가치&cr측정금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | ||||
| 이자수익 | 4,047 | - | 3,480 | - |
| 배당금수익 | - | 649 | - | 521 |
&cr&cr32. 금융비용&cr(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 이자 등 | 3,362 | 451 |
| 사채 이자 | - | 1,342 |
| 소 계 | 3,362 | 1,793 |
| 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 | - | - |
| 차 감 계 | - | - |
| 보증금 등의 현재가치할인차금 상각 | 3 | (5) |
| 합 계 | 3,365 | 1,788 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후 원가 &cr측정금융부채 | 차입금및사채 | 기타금융부채등 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||
| 이자비용 | 3,365 | 1,785 | 3 |
&cr
33. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세부담액 | 1,536 | 400 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 6,414 | 25,528 |
| ±세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | 4,982 | 213 |
| ±자본에 가감할 이연법인세 변동액 | 361 | 12,684 |
| ±이연법인세 실현가능성 검토 | (11,396) | (23,535) |
| 법인세추납액 (환급액) 등 | (16,878) | 293 |
| 법인세비용 | (14,981) | 15,583 |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 58,967 | 111,863 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 14,391 | 29,308 |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | (293) | (293) |
| 법인세추납액 (환급액) 등(*1) | (16,878) | 294 |
| 이연법인세자산의 미인식효과 | (11,396) | (23,535) |
| 기타 | (805) | 9,809 |
| 법인세비용 | (14,981) | 15,583 |
| 유효세율 | - | 13.93% |
(*1) 당기중 2015년 세무조사 불복심판청구의 최종판결에 따라 법인세 16,898 백만원을 환급받았습니다.&cr &cr
(3) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr(당 기)
| (단위 : 백만원) | |||||
| 구분 | 기초 | 손익반영 | 자본반영 | 분할 | 기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 장기종업원급여 | 1,757 | (563) | 105 | - | 1,300 |
| 무형자산 | 3,499 | - | - | - | 3,499 |
| 매도가능금융자산 | 4,662 | (9,580) | 10,892 | - | 5,974 |
| 충당부채 | 6,545 | (823) | - | - | 5,722 |
| 회수의문채권 | 54,652 | (351) | - | - | 54,301 |
| 재평가이익 | (1,148) | - | - | - | (1,148) |
| 회생채무 | 20,620 | (6,273) | - | - | 14,347 |
| 기타 | 4,941 | (206) | 384 | - | 5,119 |
| 소 계 | 95,528 | (17,796) | 11,381 | - | 89,114 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제 | |||||
| 세무상결손금 | 10,140 | (4,584) | - | - | 5,556 |
| 세액공제 | 89 | - | - | - | 89 |
| 소 계 | 10,229 | (4,584) | - | - | 5,645 |
| 합 계 | 105,756 | (22,380) | 11,381 | - | 94,759 |
| 실현가능성검토 | (104,220) | - | - | - | (92,824) |
| 이연법인세자산 | 1,536 | 1,935 |
&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 손익반영 | 자본반영 | 분할 | 기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 장기종업원급여 | 2,275 | (263) | (255) | - | 1,757 |
| 무형자산 | 3,499 | - | - | - | 3,499 |
| 매도가능금융자산 | 10,423 | (26,897) | 21,136 | - | 4,662 |
| 충당부채 | 7,519 | (974) | - | - | 6,545 |
| 회수의문채권 | 54,486 | 166 | - | - | 54,652 |
| 재평가이익 | (1,149) | - | 1 | - | (1,148) |
| 회생채무 | 23,649 | (3,029) | - | - | 20,620 |
| 기타 | 19,428 | (14,487) | - | - | 4,941 |
| 소 계 | 120,130 | (45,484) | 20,882 | - | 95,528 |
| 미사용세무상결손금 및 세액공제 | |||||
| 세무상결손금 | 2,094 | 8,046 | - | - | 10,140 |
| 세액공제 | 89 | - | - | - | 89 |
| 소 계 | 2,183 | 8,046 | - | - | 10,229 |
| 합 계 | 122,313 | (37,438) | 20,882 | - | 105,756 |
| 실현가능성검토 | (118,359) | (104,220) | |||
| 이연법인세자산 | 3,954 | 1,536 |
&cr
34. 주당이익&cr당기 및 전기 중 보통주 기본주당순이익 및 우선주 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 희석성 잠재적보통주가 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 같습니다.&cr
(1) 기본주당순이익&cr1) 보통주
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 73,948,073,580 | 96,280,348,352 |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 중 보통주 해당분 | 73,157,924,949 | 95,250,404,733 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 20,858,123 | 20,834,161 |
| 기본 보통주 주당이익 | 3,507 | 4,572 |
&cr(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역&cr(당기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 보통주식수(A) | 일수(B) | 가중평균주식수&cr(C=A×B/366) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2018-01-01 | 20,853,553 | 365 | 20,853,553 |
| 자기주식 | 2018-01-01 | (4,291) | 365 | (4,291) |
| 출자전환 | 2018-01-02 | 51,448 | 364 | 51,307 |
| 무상감자 | 2018-01-02 | (44,541) | 364 | (44,418) |
| 출자전환 | 2018-04-02 | 4,459 | 274 | 3,347 |
| 무상감자 | 2018-04-02 | (3,886) | 274 | (2,917) |
| 출자전환 | 2018-10-01 | 45,702 | 92 | 11,519 |
| 무상감자 | 2018-10-01 | (39,583) | 92 | (9,977) |
| 합 계 | 20,862,861 | 20,858,123 |
&cr
(전기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일 자 | 보통주식수(A) | 일수(B) | 가중평균주식수&cr(C=A×B/366) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2017-01-01 | 20,784,485 | 365 | 20,784,485 |
| 자기주식 | 2017-01-01 | (4,291) | 365 | (4,291) |
| 출자전환 | 2017-01-02 | 253,255 | 364 | 252,561 |
| 무상감자 | 2017-01-02 | (219,241) | 364 | (218,640) |
| 출자전환 | 2017-04-03 | 77,493 | 273 | 57,960 |
| 무상감자 | 2017-04-03 | (67,195) | 273 | (50,258) |
| 출자전환 | 2017-07-03 | 184,201 | 182 | 91,848 |
| 무상감자 | 2017-07-03 | (159,445) | 182 | (79,504) |
| 합 계 | 20,849,262 | 20,834,161 |
&cr2) 우선주
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 | 73,948,073,580 | 96,280,348,352 |
| 지배기업주제에게 귀속되는 당기순이익 중 우선주 해당분 | 790,148,631 | 1,029,943,619 |
| 가중평균유통 우선 주식수(*1) | 225,280 | 225,280 |
| 기본 우선주 주당이익 | 3,507 | 4,572 |
&cr(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역&cr
(당기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 우선주식수(A) | 일수(B) | 가중평균주식수&cr (C=A×B/366) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2018-01-01 | 225,732 | 365 | 225,732 |
| 자기주식 | 2018-01-01 | (452) | 365 | (452) |
| 합 계 | 225,280 | 225,280 |
&cr(전기)
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 우선주식수(A) | 일수(B) | 가중평균주식수&cr (C=A×B/366) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2017-01-01 | 225,732 | 365 | 225,732 |
| 자기주식 | 2017-01-01 | (452) | 365 | (452) |
| 합 계 | 225,280 | 225,280 |
&cr
35. 공사계약&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 토목 | 282,724 | 263,468 |
| 건축 | 455,137 | 299,732 |
| 주택 | 38,514 | 65 |
| 플랜트 | 14,408 | 17,840 |
| 합 계 | 790,783 | 581,105 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적발생원가 | 누적이익 | 누적손실 | 누적공사&cr수익합계 | 진행청구액 | 차감 계 | 계약자산(*1) | 계약부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 선수금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목 | 2,397,642 | 221,485 | (59,706) | 2,559,421 | (2,564,450) | (5,029) | 22,028 | (27,057) | 5,416 |
| 건축 | 1,549,452 | 104,944 | (25,438) | 1,628,958 | (1,544,660) | 84,298 | 86,940 | (2,642) | 9,125 |
| 주택 | 194,459 | 5,805 | (20,813) | 179,451 | (182,318) | (2,867) | 1,913 | (4,780) | 1,291 |
| 플랜트 | 107,408 | 21,622 | (616) | 128,414 | (124,853) | 3,561 | 3,562 | (1) | 3,624 |
| 기타 | 191,395 | 47,795 | (4,146) | 235,044 | (213,503) | 21,541 | 22,310 | (769) | - |
| 합 계 | 4,440,356 | 401,651 | (110,719) | 4,731,288 | (4,629,784) | 101,504 | 136,753 | (35,249) | 19,456 |
(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정후금액은 135,100백만원 입니다.
( 전기)
| (단위 : 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적발생원가 | 누적이익 | 누적손실 | 누적공사&cr수익합계 | 진행청구액 | 차감 계 | 미청구공사 &cr(*1) | 초과청구공사 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목 | 2,134,667 | 196,325 | (54,295) | 2,276,697 | (2,274,918) | 1,779 | 25,043 | (23,264) |
| 건축 | 1,169,034 | 75,720 | (25,183) | 1,219,571 | (1,171,767) | 47,804 | 47,923 | (119) |
| 주택 | 161,745 | - | (20,808) | 140,937 | (142,623) | (1,687) | - | (1,687) |
| 플랜트 | 94,790 | 19,829 | (613) | 114,005 | (112,315) | 1,690 | 1,690 | - |
| 기타 | 218,249 | 94,410 | - | 312,660 | (292,308) | 20,352 | 22,508 | (2,157) |
| 합 계 | 3,778,485 | 386,284 | (100,899) | 4,063,870 | (3,993,931) | 69,938 | 97,164 | (27,227) |
(*1) 미청구공사 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 대손충당금 설정후금액은 94,098백만원 입니다.&cr &cr 연결기업의 건설계약과 관련된 선수금은 전기말 현재 12,852 백만원입니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 지배기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 공사손실충당부채, 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 추정총계약금 &cr액의 변동 | 추정총계약 &cr원가의 변동 | 당기손익에 &cr미치는 영향 | 미래손익에 &cr미치는 영향 | 미청구공사 (초과청구공사) 의 변동 | 공사손실 충당부채의 변동 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목 | 64,401 | 58,427 | 13,860 | (7,886) | (9,706) | (1,829) |
| 건축 | 34,382 | 31,093 | 19,642 | (16,353) | 31,181 | (301) |
| 주택 | - | (199) | - | 199 | 252 | (5) |
| 플랜트 | 2,196 | 1,941 | 628 | (373) | 644 | - |
| 합 계 | 100,979 | 91,262 | 34,130 | (24,413) | 22,371 | (2,135) |
(*) 당기 중 신규로 체결한 공사계약 및 종료된 공사계약은 공시대상에서 제외하였습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 지배기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현장명 | 계약일 | 계약상 &cr공사기한 | 진행률 | 미청구공사 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손상차손&cr누계액 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 석문국가산업단지6공구 | 2009-07-07 | 2014-12-31 | 100% | 43 | - | - | - |
| 제2여객터미널진입도로 | 2014-03-10 | 2017-08-07 | 100% | - | - | - | - |
| 계산지구농촌용수 | 2000-12-13 | 2017-12-11 | 100% | - | - | - | - |
| 신매－오월간도로 | 2003-12-22 | 2016-11-19 | 100% | - | - | - | - |
| 시흥우회도로 39호선 | 2005-06-03 | 2015-04-30 | 100% | - | - | - | - |
| 태백-도계도로 | 2007-06-20 | 2016-12-31 | 100% | - | - | - | - |
| 동홍천-양양고속11공구 | 2009-04-28 | 2017-06-30 | 100% | - | - | 10 | 10 |
| 인천공항철도2단계 | 2003-12-31 | 2017-01-31 | 100% | - | - | 110 | 110 |
| 소천-서면3공구 | 2009-02-23 | 2016-03-31 | 100% | - | - | - | - |
| 부산북항재개발1-1단계 | 2009-02-23 | 2016-02-29 | 100% | - | - | - | - |
| 울산-포항 5공구 | 2009-06-29 | 2015-12-23 | 100% | - | - | - | - |
| 송산별망지하차도 | 2014-12-30 | 2018-06-30 | 100% | 2 | - | - | - |
| 음성-충주고속국도7공구 | 2007-12-20 | 2014-12-09 | 100% | - | - | - | - |
| 동해선 포항-삼척5공구 | 2009-04-30 | 2016-04-29 | 100% | - | - | - | - |
| 창원경상대학교 병원 | 2012-12-14 | 2016-03-15 | 100% | - | - | - | - |
| 대관령알펜시아A공구현장 | 2006-12-29 | 2013-04-30 | 100% | - | - | - | - |
| 안양덕천주택재개발현장 | 2010-05-03 | 2018-10-28 | 100% | 94 | - | - | - |
| 노량진수산물 도매시장 | 2012-12-26 | 2019-05-15 | 97% | - | - | 1,891 | - |
| YRP 병원 및 치과 | 2012-08-01 | 2019-02-28 | 99% | 111 | - | - | - |
| 강동성심병원 증개축공사 | 2012-06-20 | 2015-10-20 | 99% | - | - | 167 | 167 |
| 하이원워터월드신축 | 2014-08-18 | 2018-06-12 | 99% | - | - | 3,660 | - |
| NH통합IT센터 신축공사 | 2014-02-20 | 2016-01-31 | 100% | - | - | - | - |
| 소방방재 교육연구단지 | 2014-12-22 | 2018-12-31 | 85% | 858 | - | - | - |
| 항동아파트 3공구 | 2016-09-19 | 2019-04-12 | 96% | 7,829 | - | - | - |
| 대구대곡 2-SBL 1공구 | 2016-06-30 | 2018-11-21 | 92% | 270 | - | - | - |
| 리츠칼튼호텔 리모델링 | 2016-12-27 | 2017-08-31 | 100% | - | - | 138 | - |
| 의정부고산 S5BL 아파트 2공구 | 2017-05-31 | 2019-12-19 | 56% | 12,476 | - | - | - |
| 부산 가야 공동주택 개발사업 | 2017-06-01 | 2020-07-15 | 35% | 2,670 | - | - | - |
| 하남감일A4BL아파트 건설공사 4공구 | 2017-09-15 | 2019-12-28 | 49% | 5,084 | - | - | - |
| 남악신도시 오피스텔 신축공사 | 2018-01-12 | 2019-12-31 | 40% | 11,566 | - | 16,254 | - |
| 다이소 부산허브센터 신축공사 | 2017-11-29 | 2019-02-28 | 83% | 26,131 | - | - | - |
| 남양주도농센트레빌 | 2012-05-01 | 2014-09-30 | 98% | - | - | - | - |
| KINTEX제2전시관건립 | 2009-01-05 | 2017-10-31 | 100% | 566 | 566 | - | - |
| 육군포천병영시설 민자사업 | 2012-07-19 | 2015-11-10 | 100% | - | - | 702 | 702 |
| 김포풍무센트레빌 | 2013-11-04 | 2018-12-04 | 100% | - | - | 8,315 | 3,980 |
| 강남순환도시고속도로 | 2007-11-20 | 2016-05-19 | 97% | - | - | - | - |
| 유치-이양 지방도확장 | 2006-11-01 | 2019-12-31 | 81% | 698 | - | 150 | - |
| 화원2-1공구 | 2004-12-27 | 2017-09-21 | 100% | - | - | - | - |
| 소사-녹산 도로개설 | 2006-05-22 | 2017-06-30 | 100% | - | - | - | - |
| 수원외곽순환도로현장 | 2016-12-07 | 2020-06-30 | 39% | 3,442 | - | 1,412 | - |
| 영주시우회도로 | 2009-03-04 | 2018-12-31 | 99% | - | - | - | - |
| 보령-태안 도로 2공구 | 2010-12-15 | 2018-05-06 | 87% | 31 | - | - | - |
| Parcel-2 부지공사 | 2009-08-17 | 2017-01-31 | 100% | - | - | - | - |
| 동읍-봉강도로건설공사 | 2008-08-18 | 2021-08-17 | 64% | 166 | - | 57 | - |
| 부산외곽순환고속도로6공구 | 2011-11-11 | 2017-12-20 | 100% | - | - | - | - |
| 중앙선 원주-제천 4공구 | 2011-07-29 | 2020-01-31 | 95% | - | - | - | - |
| 덕하차량기지 건설공사 | 2014-05-01 | 2018-04-30 | 79% | - | - | - | - |
| 군장국가산단인입철도 제2공구 | 2012-12-06 | 2020-03-31 | 73% | - | - | - | - |
| 부산-울산복선철도5공구 | 2013-11-20 | 2020-03-31 | 84% | - | - | - | - |
| 포항-삼척7공구 | 2014-12-05 | 2020-12-31 | 68% | - | - | 1,986 | - |
| 보성-임성리 철도 4공구 | 2015-11-12 | 2019-11-10 | 55% | 3,425 | - | - | - |
| 대청댐2공구 | 2017-03-07 | 2020-04-22 | 53% | 580 | - | - | - |
| 울산신항 남방파제2-2공구 | 2017-07-24 | 2023-07-22 | 15% | - | - | - | - |
| 안성-성남간 고속도로 제3공구 | 2017-12-27 | 2022-12-31 | 2% | 407 | - | - | - |
| 동부한농 제4공장 신축공사 | 2011-11-09 | 2013-01-31 | 100% | - | - | - | - |
| 개봉뉴스테이 신축공사 | 2017-09-01 | 2020-07-31 | 23% | - | - | - | - |
| 함양-창녕 고속도로 제2공구 | 2018-02-23 | 2025-02-28 | 1% | 242 | - | - | - |
| 새만금가호안 | 2017-12-29 | 2018-06-30 | 34% | 2,126 | - | - | - |
| 과천12단지재건축 | 2018-05-01 | 2020-03-16 | 17% | 1,210 | - | - | - |
| 삼평동 업무시설 신축공사 | 2018-04-20 | 2019-11-10 | 7% | - | - | - | - |
| 주안7구역 | 2018-10-15 | 2021-07-31 | 6% | - | - | - | - |
| 동두천 생연동 공동주택 신축공사 | 2018-09-13 | 2020-10-12 | 5% | - | - | 57 | - |
| 인천검단지구 | 2018-11-12 | 2022-07-12 | 0% | 86 | - | - | - |
| 대구메리어트호텔 신축공사 | 2018-10-15 | 2020-12-08 | 2% | 1,252 | - | - | - |
| 하남감일B4BL아파트 건설공사 9공구 | 2018-11-19 | 2021-07-05 | 0% | 49 | - | - | - |
| 서울양원S1및고양지축S1 | 2018-12-31 | 2021-06-03 | 0% | 79 | - | - | - |
| 합 계 | 81,493 | 566 | 34,909 | 4,969 |
( 5) 당기말 현재 연결기업의 주요 합작공사 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 실체&cr지분율 | 도급액 | 대표자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사명 | 구성원 | 전체분 | 연결실체분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 군장국가산단인입철도 제2공구 | 동부:새천년:한백:성보 | 79% | 150,239 | 123,378 | 동부 |
| 부산-울산복선철도5공구 | 동부:양우:태림 | 80% | 109,826 | 87,588 | 동부 |
| 중앙선 원주-제천 4공구 | 동부:은파:마임 | 88% | 109,426 | 96,473 | 동부 |
| 유치-이양 지방도확장 | 동부:동광:우미 | 50% | 171,051 | 86,219 | 동부 |
| 안양덕천주택재개발현장 | 삼성:동부 | 35% | 689,240 | 241,234 | 삼성 |
| 의정부고산 S5BL 아파트2공구 | 동부:신성:미아:동우 | 71% | 131,920 | 93,233 | 동부 |
| 수원외곽순환도로현장 | 대림:동부:국제산업:한동 | 38% | 204,796 | 80,459 | 대림 |
| 보성-임성리 철도 4공구 | 동부:범한:대성:금장 | 70% | 116,502 | 81,268 | 동부 |
| 안성-성남간 고속도로 제3공구 | 동부:한라:신성:동우 | 70% | 227,361 | 159,152 | 동부 |
| 삼평동 업무시설 신축공사 | 동부:우암 | 88% | 147,477 | 130,000 | 동부 |
| 기타 | 14,371,491 | 3,620,932 | |||
| 합 계 | 16,429,328 | 4,799,935 |
&cr (6) 당기말 현재 공사발주처에 선수보증, 공사이행 및 분양보증 등을 위하여 건설공제조합과 서울보증보험 등의 지급보증서 2,162,124 백만원 (보증료율: 연 0.02~2%)을 제공하고 있습니다. 또한, 수주 공사에 대하여 공사기간 동안 기성고에 따라 공사대금을 수령하며, 완공 후 발생될 하자에 대하여 보증보험기관 등에게 지급보증서를 제공하고 있습니다. &cr
36. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 연결실체와 지배ㆍ종속관계(관계기업 및 공동기업 등 포함)에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 키스톤에코프라임㈜ | 키스톤에코프라임㈜ |
| 지배기업의 특수관계자 | (주)한국토지신탁 | (주)한국토지신탁 |
| 관계기업 | 코레이트에스에이치전문&cr투자형사모부동산투자신탁 | 수원순환도로㈜ |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 회 사 명 | 매입 등 이자비용 |
| --- | --- |
| 키스톤에코프라임㈜ | - |
&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 회 사 명 | 매출등 | 매입 등 이자비용 |
| --- | --- | --- |
| 키스톤에코프라임㈜ | - | 1,343 |
| 수원순환도로㈜ | 8,655 | - |
| 합 계 | 8,655 | 1,343 |
(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |
|---|---|
| 회 사 명 | 선수금 |
| --- | --- |
| (주)한국토지신탁 | 2,500 |
&cr(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 보증을 받는자 | 보증금액(한도) | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| (주)한국토지신탁 | 63,572 | 분양보증관련 연대보증 |
&cr(5) 지배기업은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대하여 지급한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급 여 | 887 | 973 |
| 퇴직급여 | - | 22 |
| 합 계 | 887 | 995 |
37. 담보제공자산&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 채무와 관련된 담보제공 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련채무 또는 보증 | 담보제공자산 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권자 등 | 종류 | 비고 | 과목 | 구 분 | 설정금액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 포괄담보 | -(*1) | 증권 | 건설공제조합 출자증권 | 32,033 | 32,033 |
| 엔지니어링공제조합 | 엔지니어링공제조합 출자증권 | 1,738 | 1,738 | |||
| 기계설비건설공제조합 | 기계설비건설공제조합 출자증권 | 148 | 148 | |||
| 동부생명보험 | 회생채권 특수관계인 대여채무 | -(*2) | 토지 등 | 알펜시아 | 22,620 | 3,178 |
| 유형자산 | 바지선(F/D) | 9,592 | ||||
| 애큐온캐피탈 | 프로젝트 파이낸싱 | (*3) | 증권 | 동부당진솔라 출자증권 | 10,495 | 897 |
| 합 계 | 67,034 | 47,586 |
(*1) 연결실체의 공제조합 출자증권이 보증업무를 위해 건설공제조합 등에 포괄담보로 제공되어 있으나 당기말 현재 이와 관련된 확정채무는 존재하지 않습니다.&cr(*2) DB생명보험 관련한 신탁계약 및 근저당설정계약 관련 부인의 소송이 '18.1.9.자로 승소 확정되어 해당 자산에 대한 부인등기가 진행될 예정입니다. &cr(*3) 상기 담보제공자산은 동부당진솔라의 태양광발전시설의 건설 및 운영을 위한 사업을 위한 차입금을 제공받기 위하여 지배기업인 동부건설이 소유하고 있는 종속회사 동부당진솔라의 주식을 담보로 제공하였습니다.&cr
(2) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보 제공자산 | 관련 채무내역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 내역 | 담보제공&cr주식수 | 담보설정&cr금액 | 관련채무 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신분당선㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 2,061,000 | 72,532 | 프로젝트 파이낸싱 | 한국산업은행 외 |
| 용마터널㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 336,000 | 28,275 | 프로젝트 파이낸싱 | 국민은행 외 |
| 제이서해안고속도로㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 792,400 | 99,047 | 프로젝트 파이낸싱 | 기업은행 외 |
| 제이영동고속도로㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 232,716 | 14,206 | 프로젝트 파이낸싱 | 신한은행 외 |
| 청정원주㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 106,680 | 32,240 | 프로젝트 파이낸싱 | 국민은행 외 |
| 수원순환도로㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 1,533,600 | 126,599 | 프로젝트 파이낸싱 | 한국산업은행 외 |
| 안동아트센터운영㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 148,710 | 34,795 | 프로젝트 파이낸싱 | 현대해상화재보험 외 |
| 포천한마음병영㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 79,308 | 44,481 | 프로젝트 파이낸싱 | 한국산업은행 외 |
| 행복미래학교㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 9,656 | 8,551 | 프로젝트 파이낸싱 | 교보생명보험 외 |
| 푸른김포㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 112,895 | 4,984 | 프로젝트 파이낸싱 | 기업은행 외 |
| 경주환경에너지㈜ | 주채무자 발행주식 | SOC 담보제공 | 626,262 | 19,266 | 프로젝트 파이낸싱 | 국민은행 외 |
| 벽산엔지니어링 | 엔지니어링공제조합 출자증권 | 계약이행보증 등의 상호보증 | 6,500 | 5,020 | 선급금 등 채무보증 | 국토부 외 |
| 한국해외기술공사 | 엔지니어링공제조합 출자증권 | 계약이행보증 등의 상호보증 | 6,500 | 14,498 | 선급금 등 채무보증 | 국토부 외 |
| 합 계 | 6,052,227 | 504,494 |
&cr
38. 우발부채 및 약정사항
&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 금융거래 우발부채 및 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 법인채무보증 | 일반차입한도 |
| --- | --- | --- |
| 건설공제조합 | 131,590 | 93,398 |
| 농협은행 | - | 1,500 |
| 우리은행 | - | 1,000 |
| KEB하나(구외환)은행 | - | 200 |
| 엔지니어링공제조합 | - | 2,000 |
| 합 계 | 131,590 | 98,098 |
&cr(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금, 공사계약보증 등과 관련하여 백지어음 및 수표 19매가 관련 금융기관에 견질로 제공되어 있습니다. 상기 외 연결실체가 금융기관으로부터 교부받은 수표 및 어음 중 소재가 확인되지 않은 수표 및 어음 75 매가 있습니다. 이에연결실체는 해당 수표 및 어음에 대하여 공시최고(제권판결)절차를 진행할 예정입니다. &cr또한 이와관련하여 법원의 인가된 회생계획안에는 '채무자회사가 발행하여 견질 및 융통 등으로 제공된 어음 및 수표는 채권회수 등 어떤 목적으로도 추심 또는 교환에 회부할 수 없으며, 본 회생계획안에서 정한 변제기일에 어음, 수표, 사채권증서의 원본을 회사에 반환하고 위 어음 또는 수표에 의해 담보되는 채권(피담보채권) 등을 회생계획에 따라 변제받습니다. 채권자가 어음 및 수표, 사채권증서의 원본을 분실하였을 경우에는 제권판결등 이를 무효화하는 법적절차를 완료한 이후에 회생계획안의 권리변경 및 변제비율에 따라 변제받을 수 있습니다.'라고 되어 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)을 위하여 제공한 공사이행보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 보증을 받는자 | 보증금액(한도) | 공사이행보증 등 내역 |
| --- | --- | --- |
| 두산건설(주) | 424,370 | 송림 3구역 외 4 공사이행보증 |
| 수분양자(동두천) | 70,980 | 중도금 대출 연대보증 |
| 수분양자(우산 센트레빌) | 20,000 | 중도금 대출 연대보증 |
| (주)케이티에스테이트 | 58,987 | 분양보증관련 연대보증 |
| (주)케이티에스테이트 | 45,504 | 중도금 대출 연대보증 |
| 케이비부동산신탁(주) | 74,772 | 분양보증관련 연대보증 |
| 케이비부동산신탁(주) | 34,200 | 중도금 대출 연대보증 |
| 케이비부동산신탁(주) | 4,560 | 중도금 대출 연대보증 |
| (주)케이지엠씨개발 | 22,689 | HUG 임대보증금 연대보증 |
| 수분양자(대구범어) | 2,460 | 중도금 대출 연대보증 |
| 역촌1구역 주택재건축정비사업조합 | 7,162 | 조합사업비대출 연대보증 |
| 반포현대아파트 조합 | 11,800 | 조합사업비대출 연대보증 |
| SOC 사업 | 63,534 | 자금보충약정 |
| 합 계 | 841,018 |
&cr(4) 당기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜이 타인으로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 용 | 제공처 | 한 도 | 보증잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 보증 | 엔지니어링공제조합 | 75,554 | 25,336 |
| 이행(손해배상) 보증 | 엔지니어링공제조합 | 151,107 | 49,982 |
&cr 한편, 지배기업은 당기말 현재 동두천 생연동 공동주택 신축사업과 관련하여 ㈜호인산업개발에 대여한 2,500백만원에 대해 대표회사 및 관계회사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 캄보디아 국도개보수 공사와 관련하여 USD 450,000원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 종속기업인 동부엔지니어링㈜는 KEB하나(구 외환)은행에 USD 1,200,000 의 외화지급보증 약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 알제리 철도공사 등과 관련하여 USD 10,595 EUR 383,919.21, DZD 25,048,960.32 의 지급보증을 제공 받고 있습니다.&cr
(5) 당기말 현재 종속기업인 동부엔지니어링㈜의 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 보험회사 | 보험종류 | 보험금액 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 종업원신용보증보험 | 4,185 |
| 건설기술용역공제조합 | 손해배상보험 | 28,219 |
(6) 재무투자자에 대한 주식매수청구권의 발행 &cr연결기업은 제2서해안고속도로 사업과 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 일정금액(총 출자금액 중 시공사 지분해당액으로 약 103억원 상당)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한, 신분당선 사업과 관련하여 해당 공사도급계약이 해지되는 경우 재무출자자의 출자주식을액면가액에 연복리 7.9%을 가산한 금액(당기말 현재 재무투자자 출자총액 약 682억원 중 시공사 지분해당액 약 49억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 수원외곽순환(북부)도로 민간투자사업 관련하여 일정 요건에 해당되고 재무투자자가 권리를 행사하는 경우 재무투자자의 출자주식을 액면가총액(당기말 현재 재무투자자 출자총액 200억원중 시공사 지분해당액으로 약 77억원)으로 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다. 또한 재무출자자가 사업시행자와 체결한 후순위 대출액에 대해서도 상기 사유 발생시 건설출자자가 이를 매수하는 약정(당기말 현재 약 92억원 한도)이 체결되어 있습니다.&cr&cr(7) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 사건명 | 원고/피고 | 진행상황 | 소송가액 |
| --- | --- | --- | --- |
| <회사가 원고인 사건> | |||
| 조사확정재판에 대한 이의소 | 동원산업 | 1심중 | 50,000 |
| 대여금반환청구 | 스카이랜드주식회사 | 1심중 | 22,289 |
| 청구이의 | 행복제일차 유한회사 | 1심중 | 19,658 |
| 입회보증금반환채권 | 동부월드 관리인 | 채권조사확정재판 중 | 11,333 |
| 공사대금 | 킨텍스 외1 | 1심 일부승소, 2심중 | 8,427 |
| 원가이체청구 | 정상종합건설 | 1심중 | 4,365 |
| 공사대금청구 | 한국농어촌공사 | 1심 일부승소, 2심중 | 4,012 |
| 총사업비변경거부처분취소 | 국방시설본부 | 1심중 | 3,068 |
| 법인세부과처분취소 | 용산세무서장 | 1심중 | 2,550 |
| 공사대금 | 시흥시 | 1심중 | 1,819 |
| 회생채권조사확정 | 범건축종합건축사무소 | 채권조사확정재판 중 | 1,142 |
| 부인청구인용결정에대한이의의소 | 한국산업은행 | 1심 계류중 | 10,411 |
| 부인청구인용결정에대한이의의소 | 한국산업은행 외2명 | 1심 계류중 | 905 |
| 기타 | 경남기업 관리인외 14건 | 1심 및 상고심 계류중 | 3,066 |
| 합 계 | 143,045 | ||
| <회사가 피고인 사건> | |||
| 손해배상 | 에어넷트시스템 | 1심 일부패소, 2심중 | 5,951 |
| 손해배상 | 이편한세상센트레빌입주자대표회의 | 1심 일부승소, 2심중 | 9,267 |
| 조사확정재판에 대한 이의의 소 | 정상종합건설 | 1심중 | 11,400 |
| 하자보수금 | 김포한강자연앤힐스테이트아파트입주자대표회의 | 1심중 | 2,854 |
| 하자보수금 | 엑스포힐스테이트1단지입주자대표회의 | 1심중 | 2,000 |
| 기타 | 한일통상 외 20건 | 1심 및 상고심 계류중 | 3,676 |
| 합 계 | 35,148 |
&cr(*) 연결실체는 당기말 현재 상기 소송에 대하여 1심 이상 패소 판결되거나 패소가능성이 높은 금액 3,746백만원을 회생채무로 계상하였습니다. 그 외 소송사건은 당기말 현재로서는 상기 소송사건들에 대한 최종 재판결과를 예측할 수 없으므로 연결실체는 소송의 결과로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다.&cr&cr상기 소송 외 회생채무 조사확정재판과 관련하여 25건(소송가액 722,452백만원)의 소송이 진행 중에 있으며, 주석43(회생채무) 에서 현실화예상액을 추정하여 부채로 계상하였습니다.&cr&cr
39. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용된 원재료비 | 163,512 | - | 163,512 |
| 임직원보상 | 98,667 | 20,659 | 119,326 |
| 외주비 | 440,425 | - | 440,425 |
| 장비비 | 16,727 | - | 16,727 |
| 수도광열비 | 3,992 | 3 | 3,995 |
| 세금과공과 | 2,838 | 2,556 | 5,394 |
| 임차료 | 5,760 | 2,546 | 8,306 |
| 감가상각비 | 1,702 | 1,631 | 3,333 |
| 무형자산상각비 | 241 | 58 | 299 |
| 보험료 | 6,743 | 65 | 6,808 |
| 지급수수료 | 48,852 | 7,796 | 56,648 |
| 대손상각비 | 2 | (266) | (263) |
| 기타 | 34,872 | 6,947 | 41,818 |
| 합 계 | 824,334 | 41,996 | 866,329 |
&cr(전기)
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용된 원재료비 | 90,816 | - | 90,816 |
| 임직원보상 | 72,985 | 17,749 | 90,734 |
| 외주비 | 331,849 | - | 331,849 |
| 장비비 | 22,889 | - | 22,889 |
| 수도광열비 | 3,677 | 9 | 3,685 |
| 세금과공과 | 2,571 | 1,187 | 3,758 |
| 임차료 | 6,025 | 4,845 | 10,870 |
| 감가상각비 | 1,712 | 1,678 | 3,390 |
| 무형자산상각비 | 221 | 59 | 280 |
| 보험료 | 4,564 | 286 | 4,850 |
| 지급수수료 | 47,695 | 2,790 | 50,485 |
| 대손상각비 | - | 112 | 112 |
| 기타 | 53,105 | 9,100 | 62,205 |
| 합 계 | 638,108 | 37,815 | 675,923 |
&cr&cr40. 위험관리&cr(1) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 | 6,682 | 7,328 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 84,920 | 155,594 |
| 순차입금 | (78,238) | (148,266) |
| 자본총계 | 361,898 | 304,079 |
| 자기자본부채비율 | - | - |
&cr
(2) 금융위험관리&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품 등을 이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr&cr1) 이자율위험&cr당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채는 없습니다.&cr&cr2) 가격위험&cr연결실체는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 209,006백만원으로, 다른변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 18,794백만원입니다.&cr&cr3) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(*1) | 23,665 | 23,665 |
&cr(*1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기 및 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여각각 704백만원 및 744백만원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다 (주석 20 참조). &cr &cr신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr&cr4) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr&cr연결실체가 보유하고 있는 금융자산을 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 대손충당금 등을 포함하지 아니한 금액입니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 84,920 | - | - | 84,920 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 85,406 | - | 1,644 | 87,050 |
| 매출채권및수취채권 | 88,387 | 122,878 | 142,591 | 353,856 |
| 기타금융자산 | 668 | 14 | - | 682 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 308 | - | 121,648 | 121,956 |
| 합 계 | 259,689 | 122,892 | 265,883 | 648,464 |
&cr 당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 149,454 | 299 | - | 149,753 |
| 차입금및사채 | 2,646 | 4,036 | - | 6,682 |
| 금융보증계약 | - | 23,665 | - | 23,665 |
| 회생채무 | 20,409 | - | 65,959 | 86,368 |
| 합 계 | 172,509 | 28,000 | 65,959 | 266,468 |
&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.&cr
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr&cr&cr41. 금융상품의 공정가치&cr(1) 당기 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr(당 기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분증권 | 10,339 | - | 107,685 | 118,024 |
| 채무증권 | - | 90,982 | - | 90,982 |
| 합 계 | 10,339 | 90,982 | 107,685 | 209,006 |
(전 기)
| (단위 : 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 지분증권 | 94 | - | 45,021 | 45,115 |
| 채무증권 | - | 2,474 | - | 2,474 |
| 합 계 | 94 | 2,474 | 45,021 | 47,589 |
(2) 당기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위 : 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성없는 지분증권 | 107,685 | 수준 3 | 자산접근법(자산, 부채를 회수가능가액으로 조정하여 순자산을 산출하는 평가기법) |
| 채무증권 | 90,982 | 수준 2 | 할인된 현금흐름(채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용한 평가기법) |
&cr(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 서열체계간 재분류 내역은 없습니다.&cr&cr
42. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | (4,048) | (3,480) |
| 유무형자산처분이익 | (1) | (25) |
| 대손충당금환입 | (6,360) | (4,737) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (67,368) |
| 투자자산처분이익 | - | (6,266) |
| 배당수익 | (649) | (521) |
| 금융보증수익 | (40) | (37) |
| 채무면제이익 | (390) | (1,731) |
| 이자비용 | 3,365 | 1,788 |
| 법인세비용 | (14,981) | 15,583 |
| 유무형자산처분손실 | 1 | 9 |
| 유무형자산손상차손 | - | (896) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 3,610 | 3,647 |
| 퇴직급여 | 5,567 | 5,153 |
| 대손상각비 및 기타의대손상각비 | 4,978 | 5,710 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 916 |
| 투자자산처분손실 | 42 | 6 |
| 회생충당비용 | (23,894) | (8,313) |
| 기타 현금의 유출입이 없는 수익 비용 등 | (791) | 141 |
| 계 | (33,591) | (60,421) |
&cr(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 감소(증가) | 6,088 | (10,441) |
| 미청구공사의 증가 | (39,156) | (23,847) |
| 기타수취채권의 감소 | 492 | 1,831 |
| 기타자산의 감소(증가) | (8,469) | 311 |
| 재고자산 감소 | 378 | 228 |
| 매입채무및기타채무의 증가 | 27,676 | 33,642 |
| 초과청구공사의 감소 | 11,290 | (31,801) |
| 기타부채의 증가 | 15,351 | 5,739 |
| 충당부채의 감소 | (975) | (1,120) |
| 퇴직금의 지급 | (3,759) | (2,018) |
| 기타 | (8,588) | (13,212) |
| 계 | 328 | (40,688) |
&cr(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채의 유동성대체 | 1,033 | 756 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 | 1,571 | - |
| 무상감자 | - | 6,149 |
| 회생채무의 출자전환 등 | 508 | 2,575 |
| 회생채무의 유동성대체 | - | 4,200 |
| 지분율변동에 의한 관계기업 투자주식의 대체 | 7,668 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산대체 | 83 | - |
| 장기성매도가능증권대체 | 101,991 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 99,497 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | 13,083 | - |
| 이익잉여금 대체 | 3,098 | - |
| 기타포괄손익누계액 | 3,005 | - |
| 이월결손금보전 | - | 251,915 |
&cr(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금 변동 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무면제등 | 출자전환 | 회생충당부채환입 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,646 | (645) | - | - | - | 645 | 2,646 |
| 회생채무 | 116,688 | (5,796) | (390) | (118) | (23,895) | (121) | 86,368 |
| 사채 및 장기차입금 | 4,682 | - | - | - | - | (645) | 4,037 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 | 124,016 | (6,441) | (390) | (118) | (23,895) | (121) | 93,051 |
&cr&cr
43. 회생채무&cr회사는 2015년 7월 3일자로 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가 결정에 따라 회사의 채무가 조정되었으며, 이와 관련한 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 회사의 채무조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기이월 | 증가 | 감소 | 변제대상채권 | 출자전환(*1) | 변제(*2) | 현재가치&cr할인차금 상계(*4) | 변제 후&cr잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회생채권 | 대여채무 | 195 | - | - | 195 | - | 195 | - | - |
| 신탁채무(예금반환채권) | 19,658 | - | - | 19,658 | - | - | - | 19,658 | |
| 확정구상채무 | 1 | - | - | 1 | - | - | - | 1 | |
| 손해배상채무 | 18 | - | - | 18 | - | - | - | 18 | |
| 상거래채무(소액) | 66 | 40 | - | 106 | 22 | 18 | - | 66 | |
| 상거래채무(일반) | 928 | - | - | 928 | - | 744 | - | 184 | |
| 회사채채무 | 93 | - | - | 93 | - | 21 | - | 72 | |
| 임대보증금 | 3,412 | - | - | 3,412 | - | 3,179 | - | 233 | |
| 미발생구상채무 | 257 | 1,562 | - | 1,819 | 257 | 1,562 | - | - | |
| 미정산반환채무 | 177 | - | - | 177 | - | - | - | 177 | |
| 특수관계인상거래채무 | 1 | - | - | 1 | - | - | - | 1 | |
| 소 계 | 24,806 | 1,602 | - | 26,408 | 279 | 5,719 | - | 20,409 | |
| 확정 회생채무 계 | 24,806 | 1,602 | - | 26,408 | 279 | 5,719 | - | 20,409 | |
| 미확정채무 | 보증채무 등 현실화예상액(*3) | 91,882 | - | 25,923 | 65,959 | - | - | - | 65,959 |
| 합계 | 116,688 | 1,602 | 25,923 | 92,367 | 279 | 5,719 | - | 86,368 | |
| 유동성대체 | (20,409) | ||||||||
| 비유동부채 합계 | 65,959 |
(*1) 채무조정으로 인하여 출자전환된 채무금액으로 동 출자전환에 의해 발행되는 주식에 대하여는 회생계획인가일 현재 공정가치로 평가하였으며, 동 금액과 출자전환대상채무의 장부금액과의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 현금변제되었거나 자산과 상계처리한 것을 포함한 금액입니다.&cr (*3) 보증채무, 미확정구상채무 등 미확정채무 중 향후 확정채무로 전환될 가능성이 높은 금액(현실화예상액을 현금변제예상액과 평가기준일 현재 주가를 반영한 출자전환예상액으로 추정)을 장부에 반영하였습니다. 이 밖에 확정채무로 전환될 가능성이 낮아 장부에 반영하지 않은 회생채무 중 미발생구상채무, 미정산반환채무, 미발생손해배상채무와 관련한 금액은 당기말 현재 155,146백만원입니다. &cr(*4) 회생기간동안 현금변제할 명목금액과 동 금액의 현재가치와의 차이를 채무면제이익으로 인식하였습니다.&cr
(2) 변경회생계획안의 주요 내용&cr&cr1) M&A 추진 결과 &cr○ 회생계획 인가 후 M&A를 추진하여 키스톤에코프라임 주식회사를 인수자로 결정함 &cr○ 2016년 6월 27일 인수자와 M&A를 위한 투자계약을 체결하였고 투자계약의 내용에 따라 변경회생계획안을 제출함 &cr&cr2) 변제재원 &cr○ 인수대금(2,060억원) 중 매각주간사 수수료, 실사기준일 이후 회생담보권 및 회생채권에 대한 변제액을 제외한 200,835,329,055원을 변제재원으로 함 &cr&cr3) 변제기일 &cr○ 특별히 정한 경우 외에는 본 변경회생계획안 인가 후 인수자에게 발행하는 신주의유상증자 효력발생일로부터 20영업일 이내로서 회생법원의 허가를 얻어 정해진 날을 말함 &cr&cr4) 회생담보권의 권리변경 및 변제방법&cr&cr가. 회생담보권(구상채권) &cr○ 원금, 개시 전 이자 및 변경인가 전 개시 후 이자 : 확정채권액{원회생계획상 현금변제해야 할 금액을 조기변제 할인율(연 4%)로 할인한 금액, 이하 같음} 전액 변제 &cr○ 변경인가 후 개시 후 이자 : 연 4.0% &cr&cr나. 회생담보권(물상보증, 보증채권) &cr○ 담보목적물의 변경(물상보증의 경우) : 채무자 회사가 ㈜동부하이텍을 위하여 제공한 것으로서 원회생계획에 따라 존속하는 담보권(주식)은 소멸하고, 채무자 회사가그 대체로 제공하는 예금채권을 그 목적물로 하는 회생담보권(질권)으로 변경되어 존속&cr○ 원금 및 개시 전 이자 &cr우선 주채무자로부터 변제받거나 주채무자 또는 제3자로부터 변제 또는 제공받은 담보물을 처분하여 변제. &cr주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자의 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단, 주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우, 채무자 회사가 제공한 담보물을 처분하여 변제 후 미변제 잔액은 면제(물상보증의 경우) 또는 채무자의 변제사유가 발생한 날이 속한 다음 달 말일에 미변제 잔액 전액 현금변제(보증채권의 경우) &cr○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr5) 회생채권의 권리변경과 변제방법 &cr&cr가. 회생채권(대여금채권, 손해배상채권, 일반상거래채권, 소액상거래채권, 회사채채권, 특수관계인 대여금채권, 특수관계인 상거래채권, 특수관계인 회사채채권) &cr○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각함 &cr○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr나. 회생채권(구상채권) &cr○ 원금 및 개시 전 이자 &cr<서울보증보험> &cr① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 원금 및 개시 전 이자의 53%를출자전환 후 5:1 병합 &cr② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 확정채권액 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분의 미변제액은 현금변제. 위 금액을 제외한 잔액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 &cr<나머지 채권자>&cr확정채권액의 78.98%를 현금변제하고, 나머지는 출자전환 후 무상소각 &cr○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr다. 회생채권(임원급여채권, 과징금채권) &cr○ 원금 및 개시 전 이자 : 확정채권액의 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 &cr○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr라. 회생채권(임차보증금반환채권, 특수관계인 임차보증금반환채권) &cr○ 원금 : ① 변제기일 이전 임대차기간 만료 또는 중도 해지 후 임차인이 임대목적물을 인도할 때에는 변제기일에 현금변제 ② 변제기일 이후 이러한 반환사유 발생시에는 즉시 현금변제 &cr○ 개시 전 이자 및 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr마. 회생채권(담보신탁)(부동산, 예금) &cr○ 원금 및 개시 전 이자 : &cr<행복제일차 유한회사>&cr확정채권액의 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 &cr<나머지 채권자들>&cr담보신탁 물건의 처분대금으로 변제. 미변제 잔액은 아래와 같이 변제 &cr① 원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 &cr② 원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 : 미변제 잔액의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 처분대금을 재원으로 하는 변제완료일 기준으로 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로할인한 금액의 78.98%를 위 변제완료일이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 &cr○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr바. 회생채권(보증채권) &cr○ 원금 및 개시 전 이자 : &cr우선 주채무자로부터 변제받거나, 주채무자 또는 제3자로부터 제공받은 담보물건을 처분하여 변제받도록 함. 주채무자에 대한 담보권 실행 후 또는 주채무자가 변제하여야 할 주채무를 이행하지 않고 그 불이행 상태가 원회생계획의 인가일로부터 1년(단,주채무의 변제기일이 원회생계획의 인가일 이후 도래하는 경우에는 그 변제기일로부터 1년) 동안 계속되는 경우 아래와 같이 변제 &cr<원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분>&cr원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1병합 &cr<원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분>&cr원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98%를 위 변제사유가 발생한 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 &cr○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr사. 회생채권(미발생구상채권, 미발생손해배상채권) &cr○ 원금 및 개시 전 이자 : &cr보증기관 등의 대위변제로 인한 구상책임 또는 채무자 회사의 손해배상책임이 확정될 경우 변제책임이 확정된 날을 기준으로 아래와 같이 권리변경 및 변제방법을 정함<원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분>&cr원금 및 개시 전 이자의 53%는 출자전환 후 5:1 병합 &cr<원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분>&cr원금 및 개시 전 이자의 47% 중 원회생계획에 따른 제1차 연도(2015년) 현금변제분은 전액을, 이를 제외한 금액은 원회생계획상 조기변제 할인율(연 4.0%)로 할인한 후그 금액의 78.98%를 위 변제책임이 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 &cr○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr아. 회생채권(미정산반환채권, 하자보수보증금반환채권) &cr○ 원금 및 개시 전 이자 : 거래 종결 후 변제사유 발생 또는 하자보수보증금 반환사유 발생시 그 사유가 확정된 날이 속한 달의 다음 달 말일에 78.98%를 현금변제. 나머지는 출자전환 후 무상소각 &cr○ 변경인가 전ㆍ후 개시 후 이자 : 면제 &cr&cr자. 조세 등 채권 &cr○ 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후의 잔액을 현금변제 &cr&cr6) 주주의 권리변경과 신주의 발행&cr가. 출자전환에 의한 신주발행&cr○ 원회생계획상 출자전환이 예정된 채권 부분에 대하여는 출자전환한 후 그 발행 주식을 5:1로 병합&cr○ 위 5)항 기재 회생채권 중 출자전환의 대상이 되는 채권에 대하여는 출자전환 후 전량 무상소각함. 이로 인하여 당기 중 보통주 14,165주 및 자본금 71백만원이 증가 후 감소하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이인 채무면제이익 71백만원과 감자차익 71백만원이 발생함&cr&cr나. 주식재병합에 의한 자본 감소&cr○ 기존 주식(출자전환에 의하여 발행된 주식 포함)에 대하여 9:7로 재병합함. 이로 인하여 당기 중 보통주 3,888주가 감소하였으며, 보통주 자본금 19백만원이 감소하고 감자차익 19백만원이 발생함&cr&cr다. 유상증자에 의한 신주발행&cr○ 제3자 배정 유상증자방식으로 주당 액면금액 5,000원, 주당 발행가액 8,755원인 기명식 보통주식 14,117,647주를 신주발행하고 M&A 인수자인 키스톤에코프라임 주식회사가 이를 인수&cr&cr7) 회사분할&cr○ 채무자 회사가 진행 중인 부인권 소송(4건)을 수행하기 위하여 분할신설회사(동부자산관리 주식회사)를 설립 &cr&cr(3) 원회생계획안의 주요 내용&cr&cr1) 회생담보권 및 회생채권의 권리변경과 변경방법&cr&cr가. 회생채권 대여채무&cr원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr나. 회생채권 신탁채무(부동산)&cr원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다. &cr&cr다. 회생채권 신탁채무(예금)&cr
원금 및 개시전이자는 우선 담보신탁 물건을 처분하여 변제받도록 하되, 변제되지 않은 원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금 변제합니다. 현금변제할금액은 회생채권 대여채무의 연도별 변제율로 변제합니다. 단, 채무자가 변제할 사유가 제2차연도(2016년) 이후에 발생하는 경우에는 이미 변제기일이 경과된 채권은 그후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr라. 회생채권 신탁채무(예금반환채권)
원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr마. 회생채권 확정구상채무
원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr바. 회생채권 손해배상채무
원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr사. 회생채권 소액상거래채무
원금 및 개시전이자의 일천만원까지는 출자전환 없이 100%를 제1차연도(2015년)에현금변제하고 일천만원을 초과하는 금액에 대해서는 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제2차연도(2016년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.
&cr아. 회생채권 일반상거래채무&cr원금 및 개시전이자의 50%는 출자전환하고 50%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.
&cr자. 회생채권 회사채채무&cr원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.
&cr차. 회생채권 임대보증금채무&cr시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고, 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도한 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다
&cr카. 회생채권 하자예수보증금채무&cr시인된 하자예수보증금채무는 하자보수의무기간이 종료되거나, 하자보수의무기간 종료전에 채권자가 하자예수보증금에 갈음하는 하자보수보증서를 채무자에게 제출하는 경우 그로부터 3개월 이내에 전액 현금변제합니다. 단, 채권자의 하자보수의무 불이행으로 채무자가 하자보수를 위해 투입된 비용이 있는 경우 이를 공제한 잔액을 변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다.
&cr타. 회생채권 과징금채무&cr원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 단, 본 과징금에 대해서는 채무자가 회생채권자(공정거래위원회위원장)를 상대로 과징금납부명령 취소소송(사건번호 : 서울고등법원 2015누35095호, 2015누33181호)을 제기하여 소송계속 중인 바, 확정된 법원판결에 따라 회생채권자가 과징금부과에 관한 재처분을 하여 과징금의 액수가 변경될 경우, 변경된 과징금에 대해서 위 권리변경과 변제방법으로 처리합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr파. 회생채권 임원급여채무&cr원금 및 개시전이자의 53%는 출자전환하고 47%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.
하. 회생채권 특수관계인 임원급여채무
원금 및 개시전이자의 100%를 면제합니다. 개시후이자는 면제합니다.
&cr거. 회생채권 특수관계인 회사채채무
원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.
너. 회생채권 특수관계인 상거래채무
원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.
더. 회생채권 특수관계인 대여채무
원금 및 개시전이자의 85%는 출자전환하고 15%는 현금변제하되, 현금변제할 금액의 5%는 제1차연도(2015년)에, 38%는 제2차연도(2016년)에, 2%는 제3차연도(2017년)에, 2%는 제4차연도(2018년)와 제5차연도(2019년)에 매년 균등분할 변제하고, 40%는 제6차연도(2020년)부터 제9차연도(2023년)까지 매년 균등분할 변제하고, 13%는 제10차연도(2024년)에 변제합니다. 출자전환하는 채무는 본 회생계획안 제10장 제4절에 의하여 채무자회사가 신규로 발행하는 주식의 효력발생일에 당해 회생채권의 변제에 갈음합니다. 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr러. 회생채권 특수관계인 임대보증금채무
시인된 임대보증금(이하 "종전임대보증금"이라 함) 원금은 임대차 계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에는 해당목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임대보증금으로 종전임대보증금을 현금변제합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임대보증금은 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 임대차계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 하는데 새로운 임대보증금이 종전임대보증금에 미치지 못하는 경우에는 종전임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. 해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임대보증금채무를 인수하도록 하고 매수인이 임대보증금채무를 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전임대보증금을 전액 현금변제합니다. 매각대금으로 종전임대보증금 전액을 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물을 인도 후 3개월 이내에 미변제 임대보증금을 현금변제합니다. 개시전이자 및 개시후이자는 면제합니다.
&cr2) 조세채권의 권리변경과 변경방법&cr
① 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 인가결정일 이후 변제기일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분은 유예되고, 채무자는 회생계획인가 결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금변제하며, 현금변제할 금액은 제1차연도(2015년)부터 제3차연도(2017년)까지 3년간 매년 균등 분할하여 변제합니다.
&cr② 다툼이 있는 경우에는 이의신청 또는 소송의 제기 등을 통하여 확정합니다.&cr&cr3) 주주의 권리변경과 신주의 발행&cr① 출자전환에 의한 신주 발행&cr연결실체는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 제3자 배정증자방식으로 회생채권의 출자전환을 실시하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 87,444주 및 자본금 437백만원이 증가하였으며, 출자전환된 회생채무의 장부가와 출자전환에 의해 발행된 주식의 공정가치와 차이를 채무면제이익 304백만원 및 주식할인발행차금 304백만원으로 인식하였습니다.&cr출자전환에 의한 신주발행은 회생채권 대여채무, 회생채권 신탁채무(예금반환채권), 회생채권 확정구상채무, 회생채권 손해배상채무, 회생채권 소액상거래채무, 회생채권 일반상거래채무, 회생채권 회사채채무, 회생채권 보증채무, 회생채권 과징금채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 임원급여채무, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무에 대하여 출자전환 채권액 5,000원을 액면가 5,000원의 보통주 1주로 발행합니다. 단, 출자전환으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 출자전환에 의한 신주발행은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 6영업일에 효력이 발생하며, 관리인이 법원의 허가를 얻어 신주를 발행합니다. 단, 회생채권 보증채무, 회생채권 미확정구상채무, 회생채권 미확정손해배상채무,회생채권 특수관계인 보증채무는 채무자가 변제할 사유 발생일이 속한 다음 분기 초일에 효력이 발생합니다.&cr&cr② 출자전환 후 주식 병합에 의한 자본 감소&cr연결실체는 당기 중 2015년 7월 3일 회생계획안 인가결정에 의거하여 출자전환된 주식을 5:1로 재병합하였습니다. 이로 인하여 당기중 보통주 69,957주 및 자본금 350백만원이 감소하였으며, 감자차익이 350백만원이 발생하였습니다.&cr회생채권의 출자전환 후 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 출자전환된 주식을 대상(미확정채무 등이 확정되어 출자전환되는 경우도 재병합 대상에 포함)으로 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 5주를 액면가 5,000원의 보통주와 우선주 각각 1주로 재병합 합니다. 다만, 회생채권 특수관계인 회사채채무, 회생채권 특수관계인 상거래채무, 회생채권 특수관계인 대여채무, 회생채권 특수관계인 보증채무, 회생채권 과징금채무에 대하여 출자전환된 주식은 전량 무상소각합니다. 단, 주식 재병합으로 인하여 발생하는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다. 주식 재병합에 따른 자본감소의 효력은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 9영업일에 발생합니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동부건설주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11113411----6713142383201,0501,03032-----1,3331,364108236221637733-110----8831,07223224745411,6871,76332110----2,2162,436
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.9 ~ 10, 7.20, 10.214 감사일정 및 주요 감사절차 검토2018. 4 ~ 2018.101351분ㆍ반기검토2018.12. 3 ~ 12.7541내부통제평가 및 중간감사2019. 1.28 ~ 2.1541입증감사 수행2018.12.71공사 현장(중앙선 원주-제천 4공구 등 3곳)재고자산 및 공정율2018.12.291동부건설 본사 27층현금 및 유가증권OOO-52018.4.26, 2018.7.27, 2018.10.26, 2018.12.6, 2019.2.1---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 04월 26일회사측: 감사 및 이사외 2명 &cr 감사팀: 업무당당이사 외 3명대면회의1분기검토결과 보고 및 토의22018년 07월 27일회사측: 감사 및 이사외 2명 &cr 감사팀: 업무당당이사 외 3명대면회의반기검토결과 보고 및 토의32018년 10월 26일회사측: 감사 및 이사외 2명 &cr 감사팀: 업무당당이사 외 3명대면회의3분기검토결과 보고 및 토의42018년 12월 06일회사측: 감사 및 이사외 2명 &cr 감사팀: 업무당당이사 외 3명대면회의중간감사결과 보고 및 토의52019년 02월 01일회사측: 감사 및 이사외 3명 &cr 감사팀: 업무당당이사 외 3명대면회의기말감사결과 보고 및 토의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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