Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 샘표(주) 00260213 100000000000 320919 87883 275861 6 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
샘표주식회사와 그 종속회사
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
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대성삼경회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 5 | |
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| 외부감사실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 80 |
&cr&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 샘표주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 별첨된 샘표주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표,연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강인준 입니다.
&cr&cr
| 서울시 강남구 영동대로 333 동원빌딩 2층 |
| 대성삼경회계법인 대표이사 박광명 |
&cr
2019년 3월 8일
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
샘표주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 샘표주식회사 대표이사 박진선 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 충무로2 (필동) |
| (전 화) | 02-3393-5500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제48(당)기 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제47(전)기 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 샘표주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제48(당)기 기말 | 제47(전)기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 122,647,016,333 | 114,547,893,812 | |
| 현금및현금성자산 | 5,40,41 | 15,553,370,572 | 14,055,405,248 |
| 매출채권 및 기타채권 | 6,35,40,41 | 28,198,092,257 | 28,671,710,811 |
| 단기금융상품 | 4,7,40,41 | 31,893,200,000 | 15,804,270,292 |
| 유동투자자산 | 8,40,41 | 5,742,550,000 | 15,392,998,356 |
| 재고자산 | 9 | 36,223,326,640 | 36,751,820,872 |
| 기타유동자산 | 10,40,41 | 5,036,476,864 | 3,871,688,233 |
| II. 비유동자산 | 198,271,938,560 | 197,016,800,488 | |
| 장기대여금 | 40,41 | 59,004,480 | 220,366,080 |
| 유형자산 | 11,36 | 132,230,419,134 | 123,620,372,150 |
| 투자부동산 | 12 | 10,023,443,654 | 10,134,727,000 |
| 무형자산 | 13 | 38,230,913,022 | 40,741,124,326 |
| 비유동투자자산 | 14,40,41 | 9,062,203,203 | 13,712,106,138 |
| 장기금융상품 | 4,40,41 | 2,000,000 | 4,500,000 |
| 기타비유동자산 | 15,35,40,41 | 8,663,955,067 | 8,583,604,794 |
| 자 산 총 계 | 320,918,954,893 | 311,564,694,300 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 55,093,764,696 | 72,023,623,147 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 16,35,40,41 | 27,596,092,194 | 26,466,797,003 |
| 단기차입금 | 17,36,37,39,40,41 | 15,170,918,417 | 34,581,600,000 |
| 당기법인세부채 | 5,048,136,846 | 4,047,542,452 | |
| 반품충당부채 | 19 | 1,499,964,638 | 1,306,590,782 |
| 기타유동부채 | 18,40,41 | 5,778,652,601 | 5,621,092,910 |
| II. 비유동부채 | 32,789,483,842 | 22,747,620,843 | |
| 장기차입금 | 20,36,37,39,40,41 | 15,435,300,000 | 3,465,500,000 |
| 순확정급여부채 | 21 | 1,320,205,536 | 1,041,084,053 |
| 반품충당부채 | 19 | 970,036,938 | 1,425,277,692 |
| 이연법인세부채 | 34 | 14,903,941,368 | 16,665,759,098 |
| 기타비유동부채 | 22,40,41 | 160,000,000 | 150,000,000 |
| 부 채 총 계 | 87,883,248,538 | 94,771,243,990 | |
| 자 본 | |||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 150,024,925,915 | 141,491,341,757 | |
| 자본금 | 1,23 | 2,875,800,000 | 2,875,800,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 117,943,802,779 | 117,943,802,779 |
| 이익잉여금 | 24 | 114,358,137,576 | 102,094,193,750 |
| 기타자본구성요소 | 25 | (85,152,814,440) | (81,422,454,772) |
| II. 비지배지분 | 83,010,780,440 | 75,302,108,553 | |
| 자 본 총 계 | 233,035,706,355 | 216,793,450,310 | |
| 자본과부채총계 | 320,918,954,893 | 311,564,694,300 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제48(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 샘표주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 26,35 | 275,861,155,978 | 263,368,832,898 |
| II. 매출원가 | 27,28,35 | 147,084,137,950 | 146,070,155,446 |
| III. 매출총이익 | 128,777,018,028 | 117,298,677,452 | |
| IV. 판매비와관리비 | 27,29,35 | 109,110,870,636 | 99,316,936,853 |
| V. 영업이익 | 19,666,147,392 | 17,981,740,599 | |
| 금융수익 | 30,41 | 9,967,825,536 | 10,284,684,132 |
| 금융비용 | 31,41 | 1,935,302,805 | 6,063,339,855 |
| 기타수익 | 32 | 509,233,962 | 750,265,363 |
| 기타비용 | 33 | 1,076,756,896 | 1,550,831,052 |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | (1,884,117,385) | |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 27,131,147,189 | 19,518,401,802 | |
| VII. 법인세비용 | 34 | 5,889,855,591 | 6,704,156,237 |
| VIII. 당기순이익 | 21,241,291,598 | 12,814,245,565 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 12,854,656,268 | 7,917,975,461 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | 8,386,635,330 | 4,896,270,104 | |
| IX. 기타포괄손익 | (4,093,362,153) | (322,898,425) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | (261,017,932) | 234,213,457 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (261,017,932) | 234,213,457 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | (3,832,344,221) | (557,111,882) | |
| 기타포괄손익측정금융자산평가이익 | (3,630,798,643) | (1,096,522,210) | |
| 해외사업환산손익 | (201,545,578) | 539,410,328 | |
| X. 총포괄손익 | 17,147,929,445 | 12,491,347,140 | |
| 총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손익 | 8,977,106,758 | 7,203,613,842 | |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 8,170,822,687 | 5,287,733,298 | |
| Xi. 주당손익 | 38 | ||
| 기본주당순손익 | 9,578 | 5,877 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제48(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 샘표주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주지분 | 비지배지분 | 자본합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 지배기업 &cr소유주지분합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1 (전기초) | 2,159,857,000 | 91,052,797,581 | 94,360,853,735 | (80,592,394,599) | 106,981,113,717 | 1,430,160,647 | 108,411,274,364 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 7,917,975,461 | - | 7,917,975,461 | 4,896,270,104 | 12,814,245,565 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | 115,698,554 | - | 115,698,554 | 118,514,903 | 234,213,457 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (1,096,522,210) | (1,096,522,210) | - | (1,096,522,210) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | 266,462,037 | 266,462,037 | 272,948,291 | 539,410,328 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 유상증자 | 715,943,000 | 26,885,807,479 | - | - | 27,601,750,479 | - | 27,601,750,479 |
| 배당금지급 | - | - | (300,334,000) | - | (300,334,000) | (635,750,800) | (936,084,800) |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가 | - | 5,197,719 | - | - | 5,197,719 | - | 5,197,719 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | 69,219,965,408 | 69,219,965,408 |
| 2017.12.31 (전기말) | 2,875,800,000 | 117,943,802,779 | 102,094,193,750 | (81,422,454,772) | 141,491,341,757 | 75,302,108,553 | 216,793,450,310 |
| 2018.1.1 (당기초) | 2,875,800,000 | 117,943,802,779 | 102,094,193,750 | (81,422,454,772) | 141,491,341,757 | 75,302,108,553 | 216,793,450,310 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | 12,854,656,268 | - | 12,854,656,268 | 8,386,635,330 | 21,241,291,598 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (147,189,842) | - | (147,189,842) | (113,828,090) | (261,017,932) |
| 기타포괄손익측정금융자산평가이익 | - | - | - | (3,630,798,643) | (3,630,798,643) | - | (3,630,798,643) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | (99,561,025) | (99,561,025) | (101,984,553) | (201,545,578) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||||
| 배당금지급 | - | - | (443,522,600) | - | (443,522,600) | (462,150,800) | (905,673,400) |
| 2018.12.31 (당기말) | 2,875,800,000 | 117,943,802,779 | 114,358,137,576 | (85,152,814,440) | 150,024,925,915 | 83,010,780,440 | 233,035,706,355 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제48(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제47(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 샘표주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제48(당)기 | 제47(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 27,624,187,357 | 32,830,735,505 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 33,025,493,410 | 33,229,478,566 | |
| 당기순이익 | 21,241,291,598 | 12,814,245,565 | |
| 당기순이익에 대한 조정 | 39 | 13,966,190,137 | 20,479,540,073 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 39 | (2,181,988,325) | (64,307,072) |
| 2. 이자의 수취 | 307,426,306 | 506,851,773 | |
| 3. 이자의 지급 | (792,050,937) | (933,254,100) | |
| 4. 배당금수취 | 636,705,650 | 99,603,000 | |
| 5. 법인세의 납부(환급) | (5,553,387,072) | (71,943,734) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,138,595,085) | (43,565,779,155) | |
| 단기금융상품의 처분 | - | 4,423,529,708 | |
| 단기금융상품의 취득 | (16,088,929,708) | (2,055,800,000) | |
| 당기손익측정금융자산의 처분 | 24,545,321,701 | 2,963,536,174 | |
| 당기손익측정금융자산의 취득 | (7,902,417,320) | (5,268,255,818) | |
| 장기금융상품의 처분 | 2,500,000 | - | |
| 장기대여금및수취채권의 처분 | 161,361,600 | - | |
| 장기대여금및수취채권의 취득 | - | (402,563,394) | |
| 관계기업에 대한 투자자산의 처분 | - | 44,133,375,600 | |
| 종속기업에 대한 투자자산의 취득 | - | (72,664,711,719) | |
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (275,446,600) | |
| 유형자산의 처분 | 6,553,747 | 76,090,636 | |
| 유형자산의 취득 | (14,025,935,776) | (9,201,293,293) | |
| 무형자산의 취득 | (136,825,793) | (255,455,065) | |
| 건설중인자산의 취득 | (3,707,898,788) | (3,683,184,934) | |
| 임차보증금의 감소 | 16,105,963 | 25,024,894 | |
| 임차보증금의 증가 | (8,430,711) | (1,380,625,344) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,889,073,073) | 11,622,388,328 | |
| 단기차입금의 증가 | 81,285,718,417 | 16,390,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (101,726,600,000) | (30,021,241,786) | |
| 장기차입금의 증가 | 13,000,000,000 | 600,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | - | (2,038,783,184) | |
| 임대보증금의 증가 | 10,000,000 | - | |
| 주식의 발행 | - | 27,601,750,479 | |
| 배당금지급 | (1,458,191,490) | (914,534,900) | |
| 비지배지분 증가 | - | 5,197,719 | |
| Ⅳ. 환 율변동효과 | (98,553,875) | 1,015,455,386 | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ + Ⅳ) | 1,497,965,324 | 1,902,800,064 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 14,055,405,248 | 4,880,306,395 | |
| Ⅶ. 연결실체변동효과 | - | 7,272,298,789 | |
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 15,553,370,572 | 14,055,405,248 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 48(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 47(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 샘표주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 일반사항&cr (1) 지배기업의 개요&cr 샘표주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 1946년 8월 20일 '삼시장유양조장'을 인수하여 설립하였으며, 1971년 12월 9일 식품제조, 가공, 판매업, 무역업 등을 주 영업목적으로 '샘표식품공업주식회사'로 법인설립 등기를 하였습니다. 당사는 1976년 6월 29일 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장한 주권상장법인으로 1998년 8월28일 '샘표식품주식회사'로 상호를 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2016년 2월 23일자 이사회결의 및 2016년 5월 30일 개최된 주주총회 승인에 의해 2016년 7월 1일을 분할기일로 하여 투자부문과 사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업은 '샘표식품주식회사'에서 '샘표주식회사'로 사명 을 변경하였으며, 자회사관리 등을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박진선 | 979,128 | 34.05% |
| 박용학 | 139,006 | 4.83% |
| 박용주 | 3,596 | 0.13% |
| 고계원 | 99,796 | 3.47% |
| 고영진 | 95,851 | 3.33% |
| (주)명진포장 | 14,497 | 0.50% |
| 자기주식 | 658,187 | 22.89% |
| 기타 | 885,739 | 30.80% |
| 합계 | 2,875,800 | 100.00% |
(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 구분 | 업종 | 소재지 | 결산월일 | 유효지분율 (*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 샘표식품(주) | 자회사 | 식품제조 | 한국 | 12월 31일 | 49.4% |
| 양포식품(주) | 자회사 | 식품제조 | 한국 | 12월 31일 | 87.5% |
| (주)샘표아이에스피 | 자회사 | 판매용역 | 한국 | 12월 31일 | 100.0% |
| SEMPIO FOOD SERVICES, INC. | 손자회사 | 식품판매 | 미국 | 12월 31일 | 49.4% |
| 선부(상해)상무유한공사 | 손자회사 | 식품판매 | 중국 | 12월 31일 | 49.4% |
&cr(*) 손자회사는 지배기업이 49.4%의 지분을 보유하고 있는 샘표식품주식회사가 100%의 지분을 보유하고 있으므로 49.4%로 유효지분율을 표시하였습니다. &cr
( 3) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황(내부거래 제거하기 전)은 다음과 같습니다. &cr ① 요약 재무상태 &cr㉠ 자회사
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 샘표식품(주) (*1) | 양포식품(주) | (주)샘표아이에스피 | 샘표식품(주) (*1) | 양포식품(주) | (주)샘표아이에스피 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 84,361,042 | 3,145,330 | 3,050,757 | 83,321,926 | 3,275,254 | 2,981,426 |
| 비유동자산 | 121,157,487 | 4,239,035 | 163,074 | 112,661,088 | 4,401,180 | 201,891 |
| 자산(계) | 205,518,529 | 7,384,365 | 3,213,831 | 195,983,014 | 7,676,434 | 3,183,317 |
| 유동부채 | 52,464,727 | 1,245,277 | 2,153,747 | 72,542,856 | 1,054,749 | 2,286,367 |
| 비유동부채 | 21,349,691 | 1,937,322 | - | 8,387,770 | 2,545,010 | - |
| 부채(계) | 73,814,418 | 3,182,599 | 2,153,747 | 80,930,626 | 3,599,759 | 2,286,367 |
| 자본금 | 2,284,143 | 300,000 | 100,000 | 2,284,143 | 300,000 | 100,000 |
| 자본잉여금 | 96,614,542 | 116,163 | - | 96,614,542 | 116,163 | - |
| 이익잉여금 | 33,360,160 | 3,785,603 | 960,084 | 16,506,891 | 3,660,512 | 796,950 |
| 기타자본구성요소 | (554,734) | - | - | (353,188) | - | - |
| 자본(계) | 131,704,111 | 4,201,766 | 1,060,084 | 115,052,388 | 4,076,675 | 896,950 |
&cr (*1) 샘표식품(주)에 대한 재무현황은 샘표식품주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 기준으로 기재한 것입니다.
㉡ 손자회사
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SEMPIO FOOD &crSERVICES, INC. | 선부(상해)상무&cr유한공사 | SEMPIO FOOD &crSERVICES, INC. | 선부(상해)상무&cr유한공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 8,794,923 | 668,875 | 7,154,918 | 664,138 |
| 비유동자산 | 6,195,842 | 26,335 | 6,083,431 | 25,720 |
| 자산(계) | 14,990,765 | 695,210 | 13,238,349 | 689,858 |
| 유동부채 | 16,040,068 | 496,848 | 14,267,020 | 334,856 |
| 비유동부채 | 3,913,350 | 670,860 | 3,749,900 | 642,840 |
| 부채(계) | 19,953,418 | 1,167,708 | 18,016,920 | 977,696 |
| 자본금 | 10,655,105 | 4,338,192 | 10,655,105 | 4,338,192 |
| 이익잉여금 | (15,104,930) | (4,858,364) | (15,128,751) | (4,667,348) |
| 기타자본구성요소 | (512,828) | 47,674 | (304,925) | 41,318 |
| 자본(계) | (4,962,653) | (472,498) | (4,778,571) | (287,838) |
② 요약 경영성과 &cr㉠ 자회사
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 샘표식품(주) (*1) | 양포식품(주) | (주)샘표아이에스피 | 샘표식품(주) (*1) | 양포식품(주) | (주)샘표아이에스피 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 275,613,738 | 11,212,067 | 20,625,525 | 263,242,903 | 10,290,188 | 18,828,526 |
| 영업이익 | 21,463,790 | 106,394 | 32,269 | 20,258,290 | 40,421 | 147,169 |
| 당기순이익 | 17,991,539 | 125,092 | 163,134 | 11,500,055 | 66,878 | 210,490 |
| 기타포괄손익 | (426,497) | - | - | 773,624 | - | - |
| 총포괄손익 | 17,565,043 | 125,092 | 163,134 | 12,273,679 | 66,878 | 210,490 |
&cr (*1) 샘표식품(주)에 대한 재무현황은 샘표식품주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 기준으로 기재한 것입니다.
㉡ 손자회사
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SEMPIO FOOD &crSERVICES, INC. | 선부(상해)상무&cr유한공사 | SEMPIO FOOD &crSERVICES, INC. | 선부(상해)상무&cr유한공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 13,796,127 | 1,474,628 | 13,604,953 | 1,212,761 |
| 영업이익 | 601,391 | (141,559) | (1,298,693) | (261,635) |
| 당기순이익 | 23,821 | (191,016) | (2,070,230) | (304,157) |
| 기타포괄손익 | (207,902) | 6,357 | 469,310 | 70,100 |
| 총포괄손익 | (184,081) | (184,659) | (1,600,920) | (234,056) |
&cr③ 요약 현금흐름&cr ㉠ 자회사
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 샘표식품(주) (*1) | 양포식품(주) | (주)샘표아이에스피 | 샘표식품(주) (*1) | 양포식품(주) | (주)샘표아이에스피 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 26,356,921 | 864,068 | 31,975 | 33,502,513 | (524,462) | 3,341 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (17,621,488) | (148,777) | (19,176) | (16,191,033) | 32,945 | (8,471) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,042,750) | (325,000) | - | (11,930,636) | 354,687 | - |
| 환율변동효과 | (101,521) | - | - | 1,015,455 | - | - |
| 현금의 증가 | 591,162 | 390,291 | 12,799 | 6,396,299 | (136,829) | (5,131) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 13,668,598 | 12,503 | 7,992 | 7,272,299 | 149,333 | 13,122 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 14,259,760 | 402,795 | 20,790 | 13,668,598 | 12,503 | 7,992 |
&cr (*1) 샘표식품(주)에 대한 재무현황은 샘표식품주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 기준으로 기재한 것입니다.
㉡ 손자회사
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SEMPIO FOOD &crSERVICES, INC. | 선부(상해)상무&cr유한공사 | SEMPIO FOOD &crSERVICES, INC. | 선부(상해)상무&cr유한공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 795,519 | 50,102 | (560,392) | (406,506) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (66,829) | - | 13,052 | 1,973 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 42,177 | - | (484,179) | (17,208) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 770,867 | 50,102 | (1,031,519) | (421,741) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 1,347,398 | 549,826 | 1,572,403 | 962,395 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 34,268 | (13,123) | 771,124 | 84 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 2,152,533 | 586,805 | 1,312,008 | 540,738 |
&cr2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 42에서 설명하고 있습니다.&cr
- 기업회계 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 실무적 간편법의 적용없이 소급적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 42에서 설명하고 있습니다. &cr&cr2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기업회계 기준서 제1116호 '리스' 제정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다
&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한,이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 연차개선 2015-2017
·기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
(3) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr(4) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(5) 금융자산 &cr1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거 하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 -공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익 으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상 태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(6) 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(7) 재고자산
재고자산의 단위원가로 제품, 재공품 및 원재료는 총평균법, 미착원재료는 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. &cr
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
재고자산을 순실현가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산 &cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 18년 ~ 60년 |
| 구축물 | 4년 ~ 60년 |
| 기계장치 | 2년 ~ 10년 |
| 공기구비품 | 2년 ~ 10년 |
| 차량운반구 | 2년 ~ 10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. &cr
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr (10) 차입원가 &cr 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(11) 정부보조금 &cr정부보조금은 보조금 의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr(12) 무형자산&cr 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 5년 |
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
(13) 비금융자산의 손상&cr 업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
(14) 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
(15) 금융부채 &cr 1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 충당부채 &cr 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr (17) 당기법인세 및 이연법인세 &cr 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. &cr
(18) 종업원급여 &cr1) 퇴직급여&cr 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. &cr
종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 수익인식 &cr연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
수익은 재화의 판매, 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(20) 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr(21) 재무제표 승인&cr 연결회사의 재무제표는 2019년 2월 25 일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr 연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .
&cr 3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 .
4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .
5) 수익인식 &cr 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 사용제한 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 157,000 | 149,000 | 질권설정 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 4,500 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 159,000 | 153,500 |
&cr 5. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 15,186 | 15,133 |
| 요구불예금 | 9,232,135 | 3,190,519 |
| 외화예금 | 6,384,283 | 11,015,357 |
| 정부보조금 | (78,233) | (165,604) |
| 합계 | 15,553,371 | 14,055,405 |
&cr (2) 당기와 전기 중 정부보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 165,604 | 56,966 |
| 수취액 | 680,047 | 1,522,017 |
| 자산취득 | (12,147) | (627,165) |
| 손익인식 | (755,271) | (786,214) |
| 기말금액 | 78,233 | 165,604 |
&cr정부보조금은 특정 유형자산의 취득 및 연구개발비 지원과 관련되어 수취한 것으로 동 보조금과 관련되어 미충족된 조건이나 우발상황은 없습니다.
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 32,395,825 | 32,442,551 |
| 손실충당금 | (4,338,340) | (4,063,896) |
| 미수금 | 141,066 | 293,257 |
| 손실충당금 | (459) | (201) |
| 단기대여금 | - | - |
| 합계 | 28,198,092 | 28,671,711 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,064,097 | 30,807 |
| 손실상각비 | 132,375 | 1,654,840 |
| 해외사업장환산손실 | 142,327 | (295,163) |
| 연결범위의 변동 | - | 2,673,613 |
| 기말금액 | 4,338,799 | 4,064,097 |
&cr7. 단기금융상품&cr당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예 금 (*1) | 31,893,200 | 15,804,270 |
&cr (*1) 정기예금의 일부는 사용이 제한되어 있습니다(주석 4 참조).
8 . 유동투자자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유동투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | 신주인수권 | - | 7,623,633 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 지분증권 | 5,742,550 | 7,769,365 |
| 합계 | 5,742,550 | 15,392,998 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유동투자자산에서 발생한 거래내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권 | 7,623,633 | - | (7,623,633) | - | - |
| 지분증권 | 7,769,365 | 20,536,452 | (22,269,570) | (293,697) | 5,742,550 |
| 합계 | 15,392,998 | 20,536,452 | (29,893,203) | (293,697) | 5,742,550 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 (*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권 | 4,622,702 | - | (6,101,629) | 9,102,560 | 7,623,633 |
| 지분증권 | - | 11,369,885 | (2,873,973) | (726,547) | 7,769,365 |
| 합계 | 4,622,702 | 11,369,885 | (8,975,602) | 8,376,013 | 15,392,998 |
&cr (*1) 신주인수권의 공정가치는 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용하여 평가하고 있으며, 동 평가기법에 의해 산출된 신주인수권의 공정가치와 거래가격이 달라 공정가치를 거래가격으로 인식하였습니다. 한편, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하고 있습니다. 한편, 신 주인수권 행사로 인해 취득한 지분증권은 시장가격으로 평가하였습니다.
9. 재고자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 12,347,266 | (16,631) | 12,330,635 | 10,815,550 | (14,290) | 10,801,260 |
| 제품 | 8,393,459 | (181,755) | 8,211,704 | 9,453,624 | (247,067) | 9,206,557 |
| 재공품 | 8,201,203 | - | 8,201,203 | 8,730,906 | - | 8,730,906 |
| 원재료 | 7,381,479 | - | 7,381,479 | 7,703,735 | - | 7,703,735 |
| 저장품 | 98,306 | - | 98,306 | 309,363 | - | 309,363 |
| 합계 | 36,421,713 | (198,386) | 36,223,327 | 37,013,178 | (261,357) | 36,751,821 |
(2) 재고자산평가손실 충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 증(감)액 | 기말금액 | 기초금액 | 증(감)액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 14,290 | 2,341 | 16,631 | - | 14,290 | 14,290 |
| 제품 | 247,067 | (65,312) | 181,755 | - | 247,067 | 247,067 |
| 합계 | 261,357 | (62,971) | 198,386 | - | 261,357 | 261,357 |
&cr10. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미수수익 | 220,063 | 27,516 |
| 선급금 | 2,759,687 | 1,210,676 |
| 선급비용 | 1,191,613 | 1,663,178 |
| 선급임차료 | 865,114 | 970,318 |
| 합계 | 5,036,477 | 3,871,688 |
11. 유형자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액&cr (*1) | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 &cr(*1) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 42,266,127 | - | 42,266,127 | 42,242,621 | - | 42,242,621 |
| 건 물 | 52,670,344 | (15,079,696) | 37,590,648 | 51,996,235 | (13,420,068) | 38,576,167 |
| 구축물 | 20,586,398 | (15,879,187) | 4,707,211 | 20,499,278 | (14,976,129) | 5,523,149 |
| 기계장치 | 133,815,048 | (97,330,188) | 36,484,860 | 120,157,618 | (90,302,988) | 29,854,630 |
| 차량운반구 | 1,551,178 | (1,402,706) | 148,472 | 1,513,955 | (1,391,333) | 122,622 |
| 공기구비품 | 24,540,660 | (18,088,149) | 6,452,511 | 21,333,067 | (16,140,474) | 5,192,593 |
| 건설중인자산 | 4,580,590 | - | 4,580,590 | 2,108,590 | - | 2,108,590 |
| 합계 | 280,010,345 | (147,779,926) | 132,230,419 | 259,851,364 | (136,230,992) | 123,620,372 |
&cr (*1) 정부보조금을 포함한 금액입니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증(감) | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 42,242,621 | 2,961 | - | - | 20,545 | 42,266,127 |
| 건 물 | 38,576,167 | 162,830 | - | (1,549,374) | 401,025 | 37,590,648 |
| 구축물 | 5,523,149 | 37,790 | - | (903,020) | 49,292 | 4,707,211 |
| 기계장치 | 29,854,631 | 13,396,749 | (5) | (6,903,174) | 136,659 | 36,484,860 |
| 차량운반구 | 122,621 | 85,578 | (2) | (61,364) | 1,639 | 148,472 |
| 공기구비품 | 5,192,593 | 1,522,346 | (2,182) | (2,016,874) | 1,756,628 | 6,452,511 |
| 건설중인자산 | 2,108,590 | 4,580,590 | - | - | (2,108,590) | 4,580,590 |
| 합계 | 123,620,372 | 19,788,844 | (2,189) | (11,433,806) | 257,198 | 132,230,419 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증(감) | 연결실체 변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,426,795 | 6,472,480 | - | - | (60,315) | 25,403,661 | 42,242,621 |
| 건물 | 420,401 | 1,309,682 | - | (1,520,483) | 1,451,831 | 36,914,736 | 38,576,167 |
| 구축물 | 100,314 | 161,700 | - | (896,707) | - | 6,157,842 | 5,523,149 |
| 기계장치 | 189,093 | 7,283,346 | (68,284) | (6,281,537) | 6,896,140 | 21,835,872 | 29,854,630 |
| 차량운반구 | 4 | 31,941 | (3,300) | (83,822) | (6,791) | 184,590 | 122,622 |
| 공기구비품 | 46,854 | 733,927 | (11,193) | (2,090,741) | 502,129 | 6,011,617 | 5,192,593 |
| 건설중인자산 | 2,936,151 | 1,565,579 | - | - | (9,601,614) | 7,208,474 | 2,108,590 |
| 합계 | 14,119,612 | 17,558,655 | (82,777) | (10,873,290) | (818,620) | 103,716,792 | 123,620,372 |
(3) 운용리스 이용 내역&cr 연결회사는 사무실, 창고, 기계 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스료 총액 | 5,383,245 | 5,474,744 |
| 전대리스료 | - | - |
| 최소리스료 | 5,290,858 | 5,271,231 |
| 조정리스료 | 92,387 | 203,513 |
&cr취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 1,911,715 | 2,335,980 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 2,355,928 | 3,684,280 |
| 5년 초과 | 1,101,247 | 1,684,611 |
| 합계 | 5,368,890 | 7,704,870 |
12. 투자부동산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,029,800 | - | 9,029,800 | 9,029,800 | - | 9,029,800 |
| 건물 | 1,834,247 | (855,131) | 979,116 | 1,834,248 | (754,654) | 1,079,594 |
| 구축물 | 68,623 | (54,095) | 14,528 | 68,622 | (43,289) | 25,333 |
| 합계 | 10,932,670 | (909,226) | 10,023,444 | 10,932,670 | (797,943) | 10,134,727 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,029,800 | - | 9,029,800 |
| 건물 | 1,079,594 | (100,478) | 979,116 |
| 구축물 | 25,333 | (10,805) | 14,528 |
| 합계 | 10,134,727 | (111,283) | 10,023,444 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 감가상각비 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,029,800 | - | 9,029,800 |
| 건물 | 1,117,751 | (38,157) | 1,079,594 |
| 구축물 | 27,795 | (2,462) | 25,333 |
| 합계 | 10,175,346 | (40,619) | 10,134,727 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 임대수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 168,000 | 168,000 |
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,629,083 | 9,029,800 | 25,233,832 | 9,029,800 |
| 건물 | 979,116 | 1,079,594 | ||
| 구축물 | 14,528 | 25,333 | ||
| 합계 | 25,629,083 | 10,023,444 | 25,233,832 | 10,134,727 |
&cr13. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 35,071,814 | (1,072,858) | 33,998,956 | 37,302,698 | (1,021,656) | 36,281,042 |
| 소프트웨어 | 2,711,553 | (1,903,969) | 807,584 | 2,494,485 | (1,570,776) | 923,709 |
| 건설중인자산 | - | - | - | 112,000 | - | 112,000 |
| 영업권 | 3,424,373 | - | 3,424,373 | 3,424,373 | - | 3,424,373 |
| 합계 | 41,207,740 | (2,976,827) | 38,230,913 | 43,333,556 | (2,592,432) | 40,741,124 |
(2) 당기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득액 | 상각비 | 대체액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 36,281,042 | 54,719 | (2,336,805) | - | 33,998,956 |
| 소프트웨어 | 923,709 | 105,068 | (333,193) | 112,000 | 807,584 |
| 건설중인자산 | 112,000 | - | - | (112,000) | - |
| 영업권 | 3,424,373 | - | - | - | 3,424,373 |
| 합계 | 40,741,124 | 159,787 | (2,669,998) | - | 38,230,913 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초장부금액 | 취득액 | 상각비 | 대체액 | 연결실체 변동 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 47,140 | 56,990 | (2,330,238) | - | 38,507,150 | 36,281,042 |
| 소프트웨어 | 1,973 | 152,843 | (289,784) | 232,979 | 825,698 | 923,709 |
| 건설중인자산 | - | - | - | (232,979) | 344,979 | 112,000 |
| 영업권 | 170,503 | - | - | - | 3,253,870 | 3,424,373 |
| 합계 | 219,616 | 209,833 | (2,620,022) | - | 42,931,697 | 40,741,124 |
14. 비유동투자자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 비유동투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | | | |
| --- | --- | --- |
| 구분 | | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | <시장성 있는 지분증권> | | |
| 동원산업(주) | 6,739,803 | 11,155,536 |
| 사조동아원(주) | 1,659,776 | 1,974,924 |
| 소계 | 8,399,579 | 13,130,460 |
| <시장성 없는 지분증권> | | |
| 한국장류협동조합 출자금 | 111,500 | 111,500 |
| (주)제이티비씨 | 324,442 | 248,432 |
| 조치원식품(주) | 135,202 | 135,202 |
| 통조림협동조합 출자금 | 91,480 | 86,513 |
| 소계 | 662,624 | 581,647 |
| 합계 | 9,062,203 | 13,712,107 |
&cr (*) 상기 지분증권 중 시장성 있는 지분증권은 보고기간종료일 현재 종가로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권 중 한국장류협동조합 출자금과 조치원식품(주),통조림협동조합 출자금은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 장부금액으로 평가하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,712,106 | 14,836,557 |
| 평가손익 | (4,654,870) | (1,405,798) |
| 취득 | 4,967 | 281,347 |
| 기타변동 | - | - |
| 기말금액 | 9,062,203 | 13,712,106 |
15. 기타비유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 9,549,307 | 9,556,983 |
| 현재가치할인차금 | (885,352) | (985,033) |
| 퇴직연금운용자산 | - | 11,655 |
| 합계 | 8,663,955 | 8,583,605 |
&cr 16. 매입채무 및 기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 14,357,240 | 16,279,723 |
| 미지급금 | 13,238,852 | 10,187,074 |
| 합계 | 27,596,092 | 26,466,797 |
&cr17. 단기차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처명 | 차입내용 | 최장만기일 | 연이자율(%)&cr당기말 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 운영자금 | 2019-05-08 | 2.55% | 10,500,000 | 28,200,000 |
| 국민은행 | - | - | - | - | 5,000,000 |
| 한국농수산식품유통공사 | 운영자금 | 2019-10-11 | 1.00% | 2,000,000 | 1,000,000 |
| 우리은행 | 에너지합리화자금 외 | 2019-12-16 | 1.75% | 628,059 | 381,600 |
| 신한은행 | 운영자금 | 2019-04-25 | 2.63% | 2,000,000 | - |
| WELLS FARGO | 지게차 리스 | 3.85% | 42,859 | - | |
| 합계 | 15,170,918 | 34,581,600 |
&cr (2) 주석 36 에 서 설명하고 있는 바와 같이 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
18. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | 204,696 | 306,045 |
| 선수금 | 517,280 | 437,706 |
| 예수금 | 128,701 | 129,211 |
| 미지급비용 | 4,927,976 | 4,748,131 |
| 합계 | 5,778,653 | 5,621,093 |
19. 반품충당부채 &cr(1) 연결회사는 과거 경험율에 따라 추정된 반품 예상금액을 매출에서 차감하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 반품충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 전입액 | 사용액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 전입액 | 사용액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 2,731,868 | 1,053,980 | (1,315,846) | 2,470,002 | 2,180,819 | 1,763,286 | (1,212,237) | 2,731,868 |
20. 장기차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 차입처명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 14,375,000 | 2,000,000 |
| 우리은행 | 1,060,300 | 1,465,500 |
| 합계 | 15,435,300 | 3,465,500 |
&cr (2) 주석 36 에 서 설명하고 있는 바와 같이 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 한국산업은행 | 우리은행 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 2019년 12월 이후 | 13,500,000 | 446,000 | 13,946,000 |
| 2020년 12월 이후 | 500,000 | 173,500 | 673,500 |
| 2021년 12월 이후 | 375,000 | 92,800 | 467,800 |
| 2022년 12월 이후 | - | 92,800 | 92,800 |
| 2023년 12월 이후 | - | 255,200 | 255,200 |
| 합계 | 14,375,000 | 1,060,300 | 15,435,300 |
&cr21. 순확정급여부채 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 확정급여제도의 부채로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 11,966,472 | 11,166,938 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (10,646,266) | (10,125,854) |
| 합계 | 1,320,206 | 1,041,084 |
(2) 당기와 전기 중 손익계산서의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총근무원가 | 762,153 | 836,265 |
| 이자비용 | 322,406 | 274,183 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (280,341) | (251,692) |
| 종업원급여에 포함된 비용 | 804,218 | 858,756 |
(3) 당기와 전기 중 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음의 내역과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 540,817 | 575,631 |
| 판매비와관리비 | 263,401 | 283,125 |
| 합계 | 804,218 | 858,756 |
(4) 기타자본구성요소에 반영된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 165,164 | (403,367) |
| 사외적립자산 | 169,475 | 103,094 |
| 확정급여제도의 재측정요소 손실(이익) | 334,638 | (300,273) |
(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 11,166,938 | 527,703 |
| 당기근무원가 | 762,153 | 821,097 |
| 이자비용 | 322,406 | 278,183 |
| 퇴직급여지급액 | (450,189) | (325,884) |
| 확정급여제도의 재측정요소 손실(이익) | 165,164 | (403,367) |
| 분할 및 연결실체 변동으로 인한 증감 | - | 10,269,206 |
| 기말금액 | 11,966,472 | 11,166,938 |
(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,125,854 | 9,491 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 318,111 | 251,692 |
| 사업주 부담금 및 사업주 부담 퇴직급여 지급액 | 820,000 | 708,419 |
| 퇴직급여지급액 | (422,238) | (199,551) |
| 확정급여제도의 재측정요소 이익(손실) | (169,475) | (103,094) |
| 운영관리수수료 | (25,986) | (26,607) |
| 분할 및 연결실체 변동으로 인한 증감 | - | 9,485,504 |
| 기말금액 | 10,646,266 | 10,125,854 |
&cr(7) 보고기간 중 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 99.9% | 99.9% |
| 기타 | 0.1% | 0.1% |
| 합 계 | 100.0% | 100.0% |
&cr(8) 보고기간 중 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.3% | 3.3% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.3% | 3.3% |
| 미래임금상승률 | 5.0% | 5.0% |
22. 기타비유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 160,000 | 150,000 |
23. 자본금 및 자본잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 주 | 50,000,000 주 |
| 전액납입된 보통주식수 | 2,875,800 주 | 2,875,800 주 |
| 주당액면금액 | 1,000 원 | 1,000 원 |
| 자본금 | 2,875,800 | 2,875,800 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가적립금 (*1) | 91,042,847 | 91,042,847 |
| 기타자본잉여금 | 26,900,956 | 26,900,956 |
| 합계 | 117,943,803 | 117,943,803 |
&cr(*1) 연결회사는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 상기 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
24. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (*1) | 2,222,000 | 2,222,000 |
| 임의적립금 | ||
| 재무구조개선적립금 | 2,965,000 | 2,965,000 |
| 연구및인력개발준비금 | - | - |
| 임의적립금 | 75,267,608 | 67,767,608 |
| 재평가적립금 (*2) | 21,032,837 | 21,032,837 |
| 미처분이익잉여금 | 12,870,693 | 8,106,749 |
| 합계 | 114,358,138 | 102,094,194 |
&cr(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
&cr(*2) 연결실체는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 이에 따라 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산(토지)에 대하여 재평가를 실시하였습니다.
25. 기타자본구성요소&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익측정금융자산평가이익 | 524,404 | 4,155,203 |
| 지분법자본변동 | 117,967 | 217,528 |
| 자기주식 | (16,328,285) | (16,328,285) |
| 감자차손 | (69,466,900) | (69,466,900) |
| 합계 | (85,152,814) | (81,422,454) |
&cr26. 매출액&cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 211,694,531 | 204,201,986 |
| 상품매출 | 86,258,613 | 82,157,539 |
| 매출차감 | (22,525,986) | (23,339,292) |
| 용역매출 | 398 | - |
| 배당수익 | 190,504 | 105,504 |
| 임대수익 | 243,096 | 243,096 |
| 합계 | 275,861,156 | 263,368,833 |
&cr비교표시되는 전기 연괄포괄손익계산서 상 영업수익 항목과 수익(매출액) 항목을 매출액으로 통합하여 표시하였습니다.
(2) 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외부고객으로부터의 수익(*1) | 비유동자산(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국 | 248,491,895 | 236,869,214 | 189,884,984 | 189,136,718 |
| 북미 | 14,680,798 | 14,547,246 | 8,360,620 | 7,854,364 |
| 동남아시아 | 3,517,033 | 2,876,602 | - | - |
| 동북아시아 | 3,552,597 | 2,888,845 | 26,335 | 25,719 |
| 유럽 | 2,481,403 | 2,448,022 | - | - |
| 오세아니아 | 2,411,356 | 2,846,319 | - | - |
| 기타 | 726,074 | 892,585 | - | - |
| 합 계 | 275,861,156 | 263,368,833 | 198,271,939 | 197,016,801 |
&cr(*1) 위 지 역별 정보는 고객의 위치를 기초로 하여 작성된 것입니다. &cr(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입 니다.
&cr (3) 주요 고객에 대한 정보&cr당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 관련 보고 부문 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고객 1 | 35,739,776 | 32,505,924 | 식품사업 |
| 고객 2 | 30,144,727 | 28,518,301 | 식품사업 |
27. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 492,984 | 28,639 |
| 재고자산의 사용 | 109,828,318 | 120,445,062 |
| 종업원급여 | 47,837,041 | 39,751,260 |
| 감가상각비 | 12,928,395 | 9,704,130 |
| 광고비및판촉비 | 25,566,666 | 10,139,067 |
| 운반비 | 7,980,474 | 8,282,982 |
| 기타 | 51,561,132 | 57,035,953 |
| 합계 | 256,195,010 | 245,387,093 |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 87,156,010 | 86,855,118 |
| 상품매출원가 | 59,928,128 | 59,215,038 |
| 합계 | 147,084,138 | 146,070,156 |
29 . 판 매비와 관리비&cr당기와 전기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 32,139,256 | 29,335,725 |
| 퇴직급여 | 2,427,413 | 2,227,962 |
| 복리후생비 | 5,093,367 | 4,737,511 |
| 여비교통비 | 2,009,215 | 2,256,578 |
| 통신비 | 363,046 | 365,571 |
| 세금과공과 | 947,032 | 898,769 |
| 지급임차료 | 4,919,227 | 5,047,306 |
| 감가상각비 | 1,302,023 | 1,148,050 |
| 수선비 | 150,117 | 120,959 |
| 보험료 | 213,682 | 215,070 |
| 접대비 | 203,299 | 258,855 |
| 광고선전비 | 12,104,039 | 3,277,141 |
| 운반비 | 7,914,351 | 7,847,868 |
| 지급수수료 | 5,047,210 | 8,133,703 |
| 손실상각비 | 132,375 | 1,654,840 |
| 무형자산상각비 | 2,612,784 | 2,572,057 |
| 차량유지비 | 229,757 | 212,647 |
| 도서인쇄비 | 42,211 | 58,019 |
| 판매촉진비 | 13,462,627 | 12,778,812 |
| 소모품비 | 1,780,341 | 1,687,772 |
| 교육훈련비 | 545,024 | 842,323 |
| 판매수수료 | 3,799,824 | 2,948,511 |
| 수도광열비 | 558,383 | 502,651 |
| 경상개발비 | 11,081,634 | 10,126,794 |
| 잡비 | 32,634 | 61,442 |
| 합계 | 109,110,871 | 99,316,936 |
30. 금융수익 &cr 당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 653,964 | 482,477 |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | - | 9,102,560 |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | 7,286,153 | 89,564 |
| 외화환산이익 | 1,288,212 | 1,802 |
| 외환차익 | 739,497 | 608,281 |
| 합계 | 9,967,826 | 10,284,684 |
31. 금융비용 &cr 당기와 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 795,133 | 930,546 |
| 기타의손실상각비 | - | 180,000 |
| 당기손익측정금융자산평가손실 | 293,697 | 726,547 |
| 외화환산손실 | 96,516 | 2,788,751 |
| 외환차손 | 749,956 | 1,437,495 |
| 합계 | 1,935,302 | 6,063,339 |
32. 기타수익 &cr당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 4,926 | 68,864 |
| 잡이익 | 504,308 | 681,402 |
| 합계 | 509,234 | 750,266 |
&cr33. 기타비용 &cr당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 162,925 | 300,440 |
| 유형자산처분손실 | 931 | 41,182 |
| 잡손실 | 912,901 | 1,209,209 |
| 합계 | 1,076,757 | 1,550,831 |
&cr34. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 6,567,281 | 5,039,850 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세변동액 | (1,258,985) | 1,108,526 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | 1,097,692 | 243,215 |
| 법인세 추납액 | (516,132) | 312,564 |
| 법인세비용 | 5,889,856 | 6,704,156 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 27,131,147 | 19,518,402 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 5,944,852 | 4,270,048 |
| 비공제비용 | 203,818 | 13,974 |
| 비과세수익 | (1,487,107) | - |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 115,589 | (356,667) |
| 세액공제 | (772,251) | 703,407 |
| 전기법인세조정액 | (13,300) | 806,647 |
| 기타 | 1,898,254 | 1,266,747 |
| 법인세비용 | 5,889,856 | 6,704,156 |
| 유효세율 | 21.7% | 34.3% |
&cr(3) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 이연법인세 | 금액 | 이연법인세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (46,239) | 73,621 | 300,274 | (66,060) |
| 기타포괄손익측정금융자산평가이익 | (4,654,870) | 1,024,071 | (1,405,798) | 309,275 |
| 합 계 | (4,701,109) | 1,097,692 | (1,105,524) | 243,215 |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익측정금융자산 | (11,998,715) | 8,802,183 | (3,196,532) | (2,639,717) | 1,936,480 | (703,237) |
| 지분법 | 7,097,226 | (5,523,682) | 1,573,544 | (1,565,893) | (1,252,630) | (2,818,523) |
| 기타포괄손익측정금융자산 | (5,327,183) | 4,654,870 | (672,313) | (1,171,980) | 1,024,071 | (147,909) |
| 감가상각비 | (1,896,526) | 756,652 | (1,139,874) | (419,039) | 166,463 | (252,575) |
| 퇴직급여충당금 | 731,637 | 13,346 | 744,983 | 137,193 | 1,520 | 138,712 |
| 재평가차익 | (181,943) | - | (181,943) | - | - | - |
| 토지재평가 | (20,963,222) | - | (20,963,222) | (4,611,909) | - | (4,611,909) |
| 기타 | 14,997,105 | (1,911,095) | 13,086,010 | (6,394,414) | (114,086) | (6,508,500) |
| 합계 | (17,541,621) | 6,792,274 | (10,749,347) | (16,665,759) | 1,761,818 | (14,903,941) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기매매증권평가 | (3,622,702) | (8,376,013) | (11,998,715) | (796,995) | (1,842,722) | (2,639,717) |
| 지분법 | 611,198 | 6,486,028 | 7,097,226 | (214,687) | (1,351,206) | (1,565,893) |
| 매도가능금융자산 | (6,732,980) | 1,405,797 | (5,327,183) | (1,481,256) | 309,276 | (1,171,980) |
| 감가상각비 | 43,231 | (1,939,757) | (1,896,526) | 8,766 | (427,805) | (419,039) |
| 퇴직급여충당금 | 463,375 | 268,262 | 731,637 | 92,914 | 44,279 | 137,193 |
| 재평가차익 | (181,943) | - | (181,943) | - | - | - |
| 토지재평가 | (7,254,772) | (13,708,450) | (20,963,222) | (1,596,050) | (3,015,859) | (4,611,909) |
| 기타 | 718,131 | 14,278,974 | 14,997,105 | 193,820 | (6,588,234) | (6,394,414) |
| 합계 | (15,956,462) | (1,585,159) | (17,541,621) | (3,793,488) | (12,872,271) | (16,665,759) |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,708,134 | 2,285,551 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,535,250 | 2,848,879 |
| 소계 | 5,243,384 | 5,134,431 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (18,830,843) | (17,768,969) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,316,482) | (4,031,221) |
| 소계 | (20,147,325) | (21,800,190) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (14,903,941) | (16,665,759) |
&cr35. 특수관계자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 조치원식품(주) | 조치원식품(주) |
| 통도물류(주) | 통도물류(주) | |
| 성도물류(주) | 성도물류(주) | |
| (주)누리팩 | (주)누리팩 | |
| (주)명진포장 | (주)명진포장 |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 | 임대수익 | 기타수익 | 재고자산&cr매입 | 용역/서비스&cr비용 | 임차료 | 자산거래 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 조치원식품(주) | - | 1,800 | 56 | - | 436,596 | - | - |
| 통도물류(주) | - | 1,296 | 1,350 | - | 723,336 | 523,872 | - | |
| 성도물류(주) | - | - | 900 | - | 22,194 | 408,540 | - | |
| (주)누리팩 | - | - | 1,800 | 2,282,316 | - | - | - | |
| (주)명진포장 | 145 | - | - | 2,807,671 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | - | - | - | - | 10,896 | 2,558 | |
| 합계 | 145 | 3,096 | 4,106 | 5,089,987 | 1,182,126 | 943,308 | 2,558 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 | 임대수익 | 기타수익 | 재고자산&cr매입 | 용역/서비스&cr비용 | 임차료 | 자산거래 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 조치원식품(주) | - | 1,800 | 61 | - | 440,220 | - | - |
| 통도물류(주) | - | 1,296 | - | - | 861,598 | 564,372 | - | |
| 성도물류(주) | - | - | - | - | 23,894 | 458,616 | - | |
| (주)누리팩 | - | - | - | 2,171,269 | - | - | - | |
| (주)명진포장 | 435 | - | - | 2,775,995 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | - | - | - | - | 10,896 | 15,040 | |
| 합계 | 435 | 3,096 | 61 | 4,947,264 | 1,325,712 | 1,033,884 | 15,040 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 보증금 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 조치원식품(주) | - | - | 35,977 |
| 통도물류(주) | - | 650,000 | 101,809 | |
| 성도물류(주) | - | 600,000 | 39,657 | |
| (주)누리팩 | 220 | - | 216,633 | |
| (주)명진포장 | - | - | 549,969 | |
| 주요경영진 | - | - | 999 | |
| 합계 | 220 | 1,250,000 | 945,044 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 보증금 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 조치원식품(주) | - | - | 40,807 |
| 통도물류(주) | - | 650,000 | 123,897 | |
| 성도물류(주) | - | 600,000 | 44,483 | |
| (주)누리팩 | - | - | 202,861 | |
| (주)명진포장 | 237 | - | 529,451 | |
| 주요경영진 | - | - | 999 | |
| 합계 | 237 | 1,250,000 | 942,498 |
&cr (4) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 대여거래 내역은 없습니다.&cr&cr (5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.
&cr(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,980,876 | 2,766,050 |
| 퇴직급여 | 461,915 | 436,995 |
| 합계 | 3,442,791 | 3,203,045 |
&cr연결실체의 주요 경영진에는 이사(상임, 비상임 포함), 감사 및 기업 활동의 계획, 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 포함하였습니다.
36. 담보제공자산&cr 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공 자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 창동 토지 및 건물 | 10,023,444 | 3,600,000 | 1,875,000 | 채무담보 | 한국산업은행 |
| 이천공장 유형자산(토지,건물) | 26,352,887 | 39,200,000 | 23,000,000 | 운영 및 시설자금 | 한국산업은행&cr한국농수산식품유통공사 |
| 이천공장 유형자산(기계장치 일부) | 2,716,657 | ||||
| 우리발효연구중심(토지,건물) | 19,631,846 | ||||
| 양포공장 유형자산 | 451,479 | 1,600,000 | - | 운영자금 | 기업은행 |
| 합계 | 59,176,313 | 44,400,000 | 24,875,000 |
&cr37. 우발부채와 약정사항&cr연결실체가 금융기관과 체결한 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 일반한도대출 | 7,000,000 | 2,000,000 |
| 국민은행 | 기업전자결제 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| KEB하나은행 | 일반한도대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 농협 | 일반한도대출 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 우리은행 | 일반한도대출 | 4,000,000 | 4,500,000 |
| 우리은행 | 수입신용약정 | USD 3,000,000 | USD 3,000,000 |
| 합계 | 26,000,000 USD 3,000,000 |
21,500,000 USD 3,000,000 |
38. 주당이익&cr당기와 전기 중 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 21,241,292 | 12,814,246 |
| 가중평균보통유통주식수 | 2,217,613주 | 2,180,344주 |
| 기본주당순이익(원) | 9,578 | 5,877 |
&cr연결실체는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.
39. 현금흐름표&cr(1) 영업활동현금흐름 중 당기순이익조정을 위한 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직급여 | 792,390 | 867,376 |
| 감가상각비 | 11,433,806 | 10,873,290 |
| 무형자산상각비 | 2,669,998 | 2,620,022 |
| 투자부동산감가상각비 | 111,283 | 40,619 |
| 손실상각비 | 134,734 | 1,834,840 |
| 이자비용 | 795,133 | 930,546 |
| 당기손익측정금융자산평가손실 | 293,697 | 726,547 |
| 외화환산손실 | 41,399 | 1,983,236 |
| 유형자산처분손실 | 923 | 41,182 |
| 재고자산평가손실 | - | 61,157 |
| 임차료 | 159,513 | - |
| 관계기업투자처분손실 | - | 1,884,117 |
| 이자수익 | (654,093) | (482,541) |
| 배당수익 | (190,504) | (105,504) |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | - | (9,102,560) |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | (7,286,153) | (89,564) |
| 외화환산이익 | (1,209,516) | (1,802) |
| 손실충당금환입 | (2,360) | - |
| 재고자산평가충당금환입 | (62,970) | - |
| 유형자산처분이익 | (4,926) | (68,864) |
| 반품충당부채전입액 | 1,053,980 | 1,763,287 |
| 법인세비용 | 5,889,856 | 6,704,156 |
| 합계 | 13,966,190 | 20,479,540 |
(2 ) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr당기 중 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 재무활동현금흐름 | 외환환산손익 | 대체 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 34,581,600 | (20,440,882) | - | 1,030,200 | 15,170,918 |
| 장기차입금 | 3,465,500 | 13,000,000 | - | (1,030,200) | 15,435,300 |
| 합계 | 38,047,100 | (7,440,882) | - | - | 30,606,218 |
&cr(3) 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 5,252,177 | (2,413,777) |
| 미수금의 감소(증가) | 152,191 | 3,466,484 |
| 선급금의 감소(증가) | (1,549,011) | 3,774,126 |
| 선급비용의 감소(증가) | 471,565 | (245,520) |
| 재고자산의 감소(증가) | 591,465 | 200,729 |
| 매입채무의 증가(감소) | (3,077,974) | 547,843 |
| 미지급금의 증가(감소) | (2,126,259) | (2,320,348) |
| 선수금의 증가(감소) | 79,574 | 33,748 |
| 예수금의 증가(감소) | (510) | 30,943 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 176,763 | 1,753,042 |
| 당기법인세부채의 증가(감소) | - | (2,796,540) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | (1,315,847) | (1,212,237) |
| 이연법인세부채의 증가(감소) | - | (51,419) |
| 퇴직운용자산의 감소(증가) | (397,761) | (595,049) |
| 퇴직금의 지급 | (438,361) | (236,333) |
| 합계 | (2,181,988) | (64,308) |
40. 위험관리&cr (1) 위험관리의 개요&cr 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격 위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계
연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
(3) 금융위험관리&cr① 신용위험관리
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 15,538,185 | 14,040,272 |
| 매출채권 및 기타채권 | 28,198,092 | 28,671,711 |
| 미수수익 | 220,063 | 27,516 |
| 단기금융상품 | 31,893,200 | 15,804,270 |
| 당기손익측정금융자산 | 5,742,550 | 15,392,998 |
| 기타포괄손익측정금융자산 | 9,062,203 | 13,712,106 |
| 장기금융상품 | 2,000 | 4,500 |
| 장기대여금 | 59,004 | 220,366 |
| 기타비유동자산 | 8,663,955 | 8,583,605 |
| 합계 | 99,379,252 | 96,457,344 |
&cr한편, 연결실체는 우리, KEB하나, 국민은행 등의 금융회사에 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타채권, 대여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정상채권 | 27,807,639 | 27,019,873 |
| 연체채권 | 449,458 | 1,872,204 |
| 손상채권 | 4,518,799 | 4,244,097 |
| 손실충당금 | (4,518,799) | (4,244,097) |
| 합계 | 28,257,097 | 28,892,077 |
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권, 대여금의 연령분석(채권 최초 발생기준)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체채권 | 손상채권 | 합계 | 연체채권 | 손상채권 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6월 이하 | 245,284 | 6 | 245,290 | 1,240,652 | - | 1,240,652 |
| 6월 초과 ~ 1년 이하 | 30,967 | 4,254 | 35,221 | 198,279 | - | 198,279 |
| 1년 초과 | 173,207 | 4,514,539 | 4,687,746 | 433,273 | 4,244,097 | 4,677,370 |
| 합계 | 449,458 | 4,518,799 | 4,968,257 | 1,872,204 | 4,244,097 | 6,116,301 |
② 유동성위험관리
연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을수립하고 현금유출 예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기 구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기 및 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 잔존계약만기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1 ~ 5년 | 5년 이상 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 27,596,092 | 27,596,092 | - | - |
| 미지급비용 | 4,927,976 | 4,927,976 | - | - |
| 장ㆍ단기차입금 | 30,606,218 | 15,170,918 | 15,180,100 | 255,200 |
| 임대보증금 | 160,000 | - | 160,000 | - |
| 합계 | 63,290,286 | 47,694,986 | 15,340,100 | 255,200 |
| 전기말: | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 26,466,797 | 26,466,797 | - | - |
| 미지급비용 | 4,748,131 | 4,748,131 | - | - |
| 장ㆍ단기차입금 | 38,047,100 | 34,581,600 | 3,117,500 | 348,000 |
| 임대보증금 | 150,000 | - | 150,000 | - |
| 합계 | 69,412,028 | 65,796,528 | 3,267,500 | 348,000 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
&cr ③ 이자율위험관리
연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr
이자율이 1%P 변동하였을 때, 이자율 변동이 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%P 상승 | 1%P 하락 | 1%P 상승 | 1%P 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 306,062 | (306,062) | 380,471 | (380,471) |
④ 주가변동위험&cr연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속회사, 관계회사 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권의 가격이 1% 변동하였을 때, 기타포괄손익(세후)의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 장부금액 | 14,142,129 | 20,899,825 |
| 주가변동위험 | 110,309 | 163,019 |
⑤ 외환관리&cr ㉠ 당 기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 | 외화부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 28,244,377 | - | 15,947,142 | - |
| EUR | 506,706 | - | 25,352 | - |
| JPY | 538,247 | 222,859 | 99,051 | - |
| CNY | 688,596 | - | - | - |
| 합계 | 29,977,926 | 222,859 | 16,071,545 | - |
&cr㉡ 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 외화부채 | 외화자산 | 외화부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 2,824,438 | (2,824,438) | - | - | 1,594,714 | (1,594,714) | - | - |
| EUR/원 | 50,671 | (50,671) | - | - | 2,535 | (2,535) | - | - |
| JPY/원 | 53,825 | (53,825) | (22,286) | 22,286 | 9,905 | (9,905) | - | - |
| CNY/원 | 68,859 | (68,859) | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 2,997,793 | (2,997,793) | (22,286) | 22,286 | 1,607,154 | (1,607,154) | - | - |
(4) 자본관리&cr연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계 | 30,606,218 | 38,047,100 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | (15,553,371) | (14,055,405) |
| 단기금융상품 | (31,893,200) | (15,804,270) |
| 장기금융상품 | (2,000) | (4,500) |
| 순차입금 | (16,842,352) | 8,182,925 |
| 자본총계 | 233,035,706 | 216,793,450 |
| 순차입금/자본 비율 | 부의 수치이므로 산정하지 않음 | 3.8% |
&cr(5) 금융상품의 공정가치&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 '수준 1'에 포함 됩니다.
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.
&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기말: | ||||
| 당기손익측정금융자산 | 5,742,550 | - | - | 5,742,550 |
| 기타포괄손익측정금융자산 | 8,399,579 | - | 324,442 | 8,724,021 |
| 합계 | 14,142,129 | - | 324,442 | 14,466,571 |
| 전기말: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 7,769,366 | 7,623,633 | - | 15,392,999 |
| 매도가능금융자산 | 13,130,460 | - | 248,432 | 13,378,892 |
| 합계 | 20,899,826 | 7,623,633 | 248,432 | 28,771,891 |
&cr장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. &cr&cr연결실체가 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
매도가능금융자산 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 경우 장부금액으로 평가하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 이에 해당하는 금액은 각각 338,182천원 및 333,215천원입니다.
&cr41. 범주별 금융상품&cr(1) 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치 &cr 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 상각후원가로 &cr 측정하는 금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 15,553,371 | 15,553,371 | 15,553,371 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 28,198,092 | 28,198,092 | 28,198,092 |
| 미수수익 | - | - | 220,063 | 220,063 | 220,063 |
| 단기금융상품 | - | - | 31,893,200 | 31,893,200 | 31,893,200 |
| 당기손익측정금융자산 | 5,742,550 | - | - | 5,742,550 | 5,742,550 |
| 장기대여금 | - | - | 59,004 | 59,004 | 59,004 |
| 장기금융상품 | - | - | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 기타포괄손익측정금융자산 | - | 9,062,203 | - | 9,062,203 | 9,062,203 |
| 기타비유동자산 | - | - | 8,663,955 | 8,663,955 | 8,663,955 |
| 합계 | 5,742,550 | 9,062,203 | 84,589,685 | 99,394,438 | 99,394,438 |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 합 계 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | - | 14,055,405 | 14,055,405 | 14,055,405 |
| 매출채권 및 기타채권 | - | - | 28,671,711 | 28,671,711 | 28,671,711 |
| 미수수익 | - | - | 27,516 | 27,516 | 27,516 |
| 단기금융상품 | - | - | 15,804,270 | 15,804,270 | 15,804,270 |
| 당기손익인식금융자산 | 15,392,998 | - | - | 15,392,998 | 15,392,998 |
| 장기대여금 | - | - | 220,366 | 220,366 | 220,366 |
| 장기금융상품 | - | - | 4,500 | 4,500 | 4,500 |
| 매도가능금융자산 | - | 13,712,106 | - | 13,712,106 | 13,712,106 |
| 기타비유동자산 | - | - | 8,583,605 | 8,583,605 | 8,583,605 |
| 합계 | 15,392,998 | 13,712,106 | 67,367,373 | 96,472,477 | 96,472,477 |
(2) 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr① 당 기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 27,596,092 | 27,596,092 |
| 단기차입금 | 15,170,918 | 15,170,918 |
| 미지급비용 | 4,927,976 | 4,927,976 |
| 장기차입금 | 15,435,300 | 15,435,300 |
| 임대보증금 | 160,000 | 160,000 |
| 합계 | 63,290,286 | 63,290,286 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 26,466,797 | 26,466,797 |
| 단기차입금 | 34,581,600 | 34,581,600 |
| 미지급비용 | 4,748,131 | 4,748,131 |
| 장기차입금 | 3,465,500 | 3,465,500 |
| 임대보증금 | 150,000 | 150,000 |
| 합계 | 69,412,028 | 69,412,028 |
(3) 당 기 와 전 기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr① 당 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 653,964 | - | - | - |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | - | 7,286,153 | - | - |
| 외화환산이익 | 1,288,211 | - | - | - |
| 외환차익 | 739,497 | - | - | - |
| 손실충당금환입(상각비) | (132,375) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (795,133) |
| 당기손익측정금융자산평가손실 | - | (293,697) | - | - |
| 외화환산손실 | (96,516) | - | - | - |
| 외환차손 | (749,956) | - | - | - |
| 기타포괄손익측정금융자산평가이익(법인세차감전) | - | - | (4,654,870) | - |
| 합계 | 1,702,825 | 6,992,456 | (4,654,870) | (795,133) |
&cr ② 전 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 482,477 | - | - | - |
| 당기순익인식금융자산평가이익 | - | 9,102,560 | - | - |
| 당기순익인식금융자산처분이익 | - | 89,564 | - | - |
| 외화환산이익 | 1,802 | - | - | - |
| 외환차익 | 608,281 | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (930,546) |
| 당기순익인식금융자산평가이익 | - | (726,547) | - | - |
| 외화환산손실 | (2,788,751) | - | - | - |
| 외환차손 | (1,437,495) | - | - | - |
| 매도가능금융자산평가손실&cr(법인세차감전) | - | - | (1,405,798) | - |
| 합계 | (3,133,686) | 8,465,577 | (1,405,798) | (930,546) |
42. 회계정책의 변경&cr주석 2에서 설명하고는 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. &cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. &cr&cr1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주 별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.
기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 금융자산의 분류 및 측정의 변경은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 장부금액 | 차이 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 14,055,405 | 14,055,405 | - |
| 단기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 15,804,270 | 15,804,270 | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 28,671,711 | 28,671,711 | - |
| 미수수익 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 27,516 | 27,516 | - |
| 장기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 220,366 | 220,366 | - |
| 장기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 4,500 | 4,500 | - |
| 기타비유동자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 8,583,605 | 8,583,605 | - |
| 파생상품자산 | 파생상품자산 | 파생상품자산 | 7,623,633 | 7,623,633 | - |
| 지분증권 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정 | 7,769,365 | 7,769,365 | - |
| 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 13,712,106 | 13,712,106 | - | |
| 금융자산 합계 | 96,472,477 | 96,472,477 | - |
&cr2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다.&cr&cr3) 위험회피회계&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택하였으며, 2018년 1월 1일 현재기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법의 적용없이 소급적용하였습니다. 비교표시되는 가장 이른 시점인 2017년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1115호의 적용에 따른 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | 기업회계기준서&cr제1115호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 274,795,118 | (11,426,285) | 263,368,833 |
| 매출원가 | 146,070,155 | - | 146,070,155 |
| 매출총이익 | 128,724,963 | (11,426,285) | 117,298,677 |
| 판매비와관리비 | 110,743,222 | (11,426,285) | 99,316,937 |
| 영업이익 | 17,981,741 | - | 17,981,741 |
| 당기순이익 | 12,724,682 | - | 12,724,682 |
| 기타포괄손익 | (557,112) | - | (557,112) |
| 총포괄손익 | 12,167,570 | - | 12,167,570 |
| 주당이익(원) | 5,836 | - | 5,836 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 샘표주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111142-1----65451616192130-58----212209853430204118-78----24623112105046396248-136----458440
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 11월2산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기를 결정반기검토331반기재무제표에 대한 질문과 분석적절차중간감사331기업과 기업환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가 기말감사331별도 및 연결재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 검토해당사항없음-해당사항없음해당사항없음2019년 1월 2일1샘표주식회사 본사현금및현금성자산OOX-22018년 11월, 2019년 2월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 23일-회사: 감사위원&cr-감사인: 담당이사대면회의연간 감사계획 커뮤니케이션22019년 02월 13일-회사: 감사위원&cr-감사인: 담당이사대면회의감사결과 및 핵심감사사항 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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