Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)바른손이앤에이 00260055 100000000000 113995 23264 30044 37 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업
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연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
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| 제 21(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
대 주 회 계 법 인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------------- | 1 |
| Ⅱ. | 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | --------------------------------------- | 5 | |
| 연결포괄손익계산서 | --------------------------------------- | 7 | |
| 연결자본변동표 | --------------------------------------- | 8 | |
| 연결현금흐름표 | --------------------------------------- | 9 | |
| 주석 | --------------------------------------- | 11 | |
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 | --------------------------------------- | 82 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바른손이앤에이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업들(이하 “연결회사)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정남식 입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 권장시 |
2019년 3월 12일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 22(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
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| 제 21(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
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| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바른손이앤에이 대표이사 문양권 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 봉은사로 509 수당빌딩 4층 |
| (전 화) | 070 - 7609 - 1429 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| Ⅰ.유동자산 | 37,060,664,302 | 44,970,215,775 |
| 현금및현금성자산(주30,31) | 24,325,389,547 | 39,868,878,574 |
| 매출채권및기타유동채권(주7,29,30,31) | 5,719,241,026 | 3,776,078,897 |
| 기타유동금융자산(주 8, 29,30,31,32) | 5,000,000,000 | 57,500,000 |
| 기타유동자산(주9, 29,30 ) | 2,016,033,729 | 1,267,758,304 |
| Ⅱ.매각예정비유동자산(주13) | 22,693,069 | - |
| Ⅲ.비유동자산 | 76,912,130,770 | 27,103,514,715 |
| 기타비유동채권(주7,30,31) | 988,289,349 | 1,231,600,000 |
| 기타비유동금융자산(주8, 29, 30,31) | 19,946,711,571 | 1,085,613,813 |
| 유형자산(주10) | 828,656,383 | 1,801,895,175 |
| 투자부동산(주11) | 36,431,700,000 | - |
| 무형자산(주12) | 4,635,452,145 | 8,584,008,593 |
| 관계기업투자(주13,29) | 14,081,321,322 | 9,922,806,986 |
| 이연법인세자산(주26) | - | 4,477,590,148 |
| 자 산 총 계 | 113,995,488,141 | 72,073,730,490 |
| 부 채 | ||
| Ⅰ.유동부채 | 14,041,374,979 | 11,213,736,577 |
| 매입채무및기타유동채무(주14,30,31) | 5,053,224,404 | 3,131,875,085 |
| 기타유동부채(주15) | 3,241,909,281 | 4,306,357,548 |
| 단기차입금(주16,30,31) | 150,000,000 | - |
| 기타유동금융부채(주18,30) | - | 1,046,487,051 |
| 유동성사채(주17,30) | 3,743,646,817 | 2,729,016,893 |
| 당기법인세부채(주26) | 1,852,594,477 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 9,222,979,241 | 23,566,306,628 |
| 확정급여부채(주22) | 2,592,620,452 | 4,738,035,394 |
| 사채(주17,30) | 5,134,597,233 | 13,018,444,006 |
| 기타비유동금융부채(주18,30,31) | 102,506,000 | 32,506,000 |
| 기타비유동부채(주15) | 990,435,556 | 5,374,501,228 |
| 이연법인세부채(주26) | 402,820,000 | 402,820,000 |
| 부 채 총 계 | 23,264,354,220 | 34,780,043,205 |
| 자 본 | ||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 92,500,028,639 | 19,832,136,421 |
| 자본금(주19) | 35,183,639,000 | 33,932,851,000 |
| 주식발행초과금(주19) | 80,156,031,974 | 76,722,393,853 |
| 기타자본구성요소(주19) | (843,736,341) | 39,281,807 |
| 기타포괄손익누계액(주20) | (16,980,865,291) | 1,475,490,901 |
| 결손금(주21) | (5,015,040,703) | (92,337,881,140) |
| Ⅱ. 비지배지분 | (1,768,894,718) | 17,461,550,864 |
| 자 본 총 계 | 90,731,133,921 | 37,293,687,285 |
| 부채와자본총계 | 113,995,488,141 | 72,073,730,490 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업수익(주6) | 30,044,466,559 | 31,430,347,233 |
| Ⅱ.영업비용 | (53,024,240,940) | (32,696,895,193) |
| 영화제작비 | 11,688,589,941 | 55,218,592 |
| 종업원급여(주22) | 26,537,073,676 | 22,683,307,950 |
| 감가상각비(주10) | 630,531,569 | 731,839,040 |
| 무형자산상각비(주12) | 396,660,890 | 259,735,255 |
| 기타영업비용(주23) | 13,771,384,864 | 8,966,794,356 |
| Ⅲ.영업이익(손실) | (22,979,774,381) | (1,266,547,960) |
| Ⅳ.관계기업투자손익(주13) | (4,626,693,798) | (4,321,035,807) |
| V.종속기업투자손익(주13) | 117,808,865,499 | 670,994,266 |
| VI.금융수익(주24,29,31) | 967,893,649 | 4,009,659,083 |
| VII.금융비용(주24,29,31) | (1,766,756,789) | (4,714,969,458) |
| VIII.기타수익(주25) | 208,826,862 | 1,001,536,998 |
| IX.기타비용(주25,26) | (198,701,012) | (29,948,959,608) |
| X.법인세비용차감전순이익(손실) | 89,413,660,030 | (34,569,322,486) |
| XI.법인세비용(수익)(주26) | 8,538,691,527 | (3,171,697,824) |
| XII.당기순이익(손실) | 80,874,968,503 | (31,397,624,662) |
| 지배기업소유주지분 | 86,039,493,151 | (21,791,069,000) |
| 비지배지분 | (5,164,524,648) | (9,606,555,662) |
| XIII.기타포괄손익 | (18,046,208,342) | 415,997,888 |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (17,848,026,378) | (294,324,501) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (546,180,985) | (295,630,825) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | (17,300,539,069) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 재분류조정 | (1,306,324) | 1,306,324 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (198,181,964) | 710,322,389 |
| 지분법자본변동 | (1,179,305,677) | 723,500,234 |
| 지분법이익잉여금 변동 | 968,294,467 | (13,177,845) |
| 해외사업환산익 | 12,829,246 | - |
| XIV.총포괄이익(손실) | 62,828,760,161 | (30,981,626,774) |
| 지배기업소유주지분 | 68,302,679,638 | (21,247,151,329) |
| 비지배지분 | (5,473,919,477) | (9,734,475,445) |
| XV.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | ||
| 기본주당이익(손실)(주27) | 1,253 | (326) |
| 희석주당이익(손실)(주27) | 1,201 | (326) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr 누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 지배기업의 &cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 33,503,169,500 | 75,527,765,136 | (6,668,116,209) | 722,992,861 | (70,338,231,771) | 32,747,579,517 | 12,489,526,087 | 45,237,105,604 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (21,791,069,000) | (21,791,069,000) | (9,606,555,662) | (31,397,624,662) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 752,498,040 | (208,580,369) | 543,917,671 | (127,919,783) | 415,997,888 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 주식선택권 | 353,404,000 | 1,035,761,622 | 254,275,633 | - | - | 1,643,441,255 | 729,691,084 | 2,373,132,339 |
| 신주인수권행사 | 76,277,500 | 158,867,095 | (37,760,710) | - | - | 197,383,885 | - | 197,383,885 |
| 전환권대가 | - | - | 257,359,778 | - | - | 257,359,778 | 82,258,824 | 339,618,602 |
| 교환권대가 | - | - | 352,974,405 | - | - | 352,974,405 | - | 352,974,405 |
| 주식할인발행차금 | - | - | 10,476,347 | - | - | 10,476,347 | - | 10,476,347 |
| 종속기업지분변동 | - | - | 5,870,072,563 | - | - | 5,870,072,563 | 13,642,645,315 | 19,512,717,878 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 251,904,999 | 251,904,999 |
| 2017.12.31(전기말) | 33,932,851,000 | 76,722,393,853 | 39,281,807 | 1,475,490,901 | (92,337,881,140) | 19,832,136,421 | 17,461,550,864 | 37,293,687,285 |
| 2018.01.01(당기초)&cr조정전 | 33,932,851,000 | 76,722,393,853 | 39,281,807 | 1,475,490,901 | (92,337,881,140) | 19,832,136,421 | 17,461,550,864 | 37,293,687,285 |
| K-IFRS 제1109호 최초적용에 따른 조정 | - | - | (563,804,607) | - | 563,804,607 | - | - | - |
| 2018.01.01(당기초)&cr조정후 | 33,932,851,000 | 76,722,393,853 | (524,522,800) | 1,475,490,901 | (91,774,076,533) | 19,832,136,421 | 17,461,550,864 | 37,293,687,285 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 86,039,493,151 | 86,039,493,151 | (5,164,524,648) | 80,874,968,503 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (18,456,356,192) | 719,542,679 | (17,736,813,513) | (309,394,829) | (18,046,208,342) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 주식선택권 | 15,000,000 | 59,175,000 | (285,166,195) | - | - | (210,991,195) | (948,543,210) | (1,159,534,405) |
| 전환권행사 | 1,235,788,000 | 3,374,463,121 | - | - | - | 4,610,251,121 | - | 4,610,251,121 |
| 전환권대가 | - | - | 679,795,924 | - | - | 679,795,924 | (476,201,920) | 203,594,004 |
| 종속기업지분변동 | - | - | (713,843,270) | - | - | (713,843,270) | 10,222,922,102 | 9,509,078,832 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | (22,554,703,077) | (22,554,703,077) |
| 2018.12.31(당기말) | 35,183,639,000 | 80,156,031,974 | (843,736,341) | (16,980,865,291) | (5,015,040,703) | 92,500,028,639 | (1,768,894,718) | 90,731,133,921 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (32,194,212,038) | 14,750,954,400 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주28) | (23,479,681,998) | 15,349,180,216 | ||
| 당기순이익(손실) | 80,874,968,503 | (31,397,624,662) | ||
| 조정사항 | (100,011,787,353) | 33,703,482,963 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (4,342,863,148) | 13,043,321,915 | ||
| 2. 이자수취 | 818,270,230 | 453,109,950 | ||
| 3. 이자지급 | (66,834,245) | (607,356,443) | ||
| 4. 법인세환급(납부) | (9,465,966,025) | (443,979,323) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 38,389,195,830 | 3,299,383,031 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 151,764,954,091 | 17,742,220,538 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 55,091,204,267 | 14,237,734,492 | ||
| 유형자산의 감소 | 17,157,207 | 1,235,392,692 | ||
| 무형자산의 감소 | 67,646,667 | 392,383,720 | ||
| 종속기업투자의 감소 | 95,672,931,772 | - | ||
| 관계기업투자의 감소 | 128,678 | 779,618,648 | ||
| 기타비유동채권의 감소 | 10,780,000 | 701,160,000 | ||
| 기타비유동자산의 감소 | 905,105,500 | 187,317,000 | ||
| 합병으로 인한 증가 | - | 208,613,986 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (113,375,758,261) | (14,442,837,507) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | 63,333,704,267 | 1,435,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | 700,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산의 증가 | - | 500,120,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | 1,124,317,719 | - | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가 | 716,687,474 | - | ||
| 유형자산의 증가 | 1,003,081,687 | 1,090,200,561 | ||
| 투자부동산의 증가 | 36,431,700,000 | - | ||
| 무형자산의 증가 | 1,219,388,340 | 9,625,061,816 | ||
| 관계기업투자의 증가 | 7,000,000,025 | 950,861,630 | ||
| 기타비유동채권의 증가 | 346,369,349 | 260,070,000 | ||
| 기타비유동자산의 증가 | 1,500,509,400 | 581,523,500 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,974,354,540 | 6,794,230,520 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 7,158,193,360 | 14,859,841,445 | ||
| 단기차입금의 증가 | 4,250,000,000 | 2,400,000,000 | ||
| 임대보증금의 증가 | 71,000,000 | - | ||
| 유상증자 | 819,096,000 | - | ||
| 종속기업의 유상증자 | 105,000,000 | 396,323,243 | ||
| 신주인수권의 행사 | - | 194,751,995 | ||
| 전환사채의 발행 | 1,500,000,000 | 6,867,650,000 | ||
| 교환사채의 발행 | - | 3,100,000,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | 413,097,360 | 1,901,116,207 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,183,838,820) | (8,065,610,925) | ||
| 단기차입금의 감소 | 4,100,000,000 | 1,984,502,000 | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | - | 700,000,000 | ||
| 임대보증금의 감소 | 1,000,000 | - | ||
| 전환사채의 상환 | - | 5,300,000,000 | ||
| 종속기업의 자사주매입 | 17,312,800 | 5,972,615 | ||
| 사채발행비 | 12,587,910 | - | ||
| 주식발행비 | 52,938,110 | 75,136,310 | ||
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소) | 9,169,338,332 | 24,844,567,951 | ||
| Ⅴ.연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가(감소) | (24,773,080,352) | (114,423,733) | ||
| Ⅵ.외화현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 60,252,993 | (127,941,925) | ||
| Ⅶ.기초의 현금및현금성자산 | 39,868,878,574 | 15,266,676,281 | ||
| VIII.기말의 현금및현금성자산 | 24,325,389,547 | 39,868,878,574 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 바른손이앤에이와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
주식회사 바른손이앤에이(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 서울특별시 강남구에 소재하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 1999년 8월에 코스닥 시장에 상장되었으며, 인터넷 온라인 및 모바일게임의 개발과 공급업 등의 사업을 영위하고 있으며, 종속기업등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.&cr&cr 지배기업은 설립후 수차례의 유ㆍ무상증자 및 무상감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,183,639천원이 고 주요주주는 문양권 외 6명으로 29.66%를 보유하고 있습니다.&cr &cr 2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 12 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 12일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr&cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 금융상품 등 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr
① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 5: 종속기업 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 12 : 무형자산 - 손상평가 추정의 주요가정&cr - 주석 13 : 관계기업 - 손상평가 추정의 주요가정 &cr - 주석 22 : 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정&cr
③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30 금융상품 에 기재되어 있습니다.&cr
3. 회계정책의 변경&cr연 결 실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
① 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
다음의 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 결손금의 감소 | 기타자본구성요소의 감소 |
| 기타유동금융부채(파생상품부채) 대한&cr 종전 장부금액과 공정가치의 차이 | 563,805 | (563,805) |
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. &cr
가) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유한다
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정 가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 구분 | 후속측정 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. &cr상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. &cr이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. &cr제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. &cr
(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일에 연결실체의 금융상품과 기준서 제 1109호의 도입으로 인한 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 39,868,879 | 39,868,879 | - |
| 매출채권및기타채권(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 3,776,079 | 3,776,079 | - |
| 기타유동금융자산(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 57,500 | 57,500 | - |
| 기타비유동채권(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 1,231,600 | 1,231,600 | - |
| 기타비유동금융자산&cr (지분상품)(*2) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 386,790 | 386,720 | - |
| 기타비유동금융자산&cr (채무상품)(*3) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 262,239 | 288,087 | - |
| 기타비유동금융자산(*3) | 파생상품자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 25,848 | ||
| 기타비유동금융자산(*1) | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 금융자산 | 410,736 | 410,736 | - |
| 합계 | 46,019,671 | 46,019,601 |
(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr(*2) 지분상품은 연결실체가 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 취소불가능한선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다&cr(*3) 기준서 제1039호에 따라 '매도가능금융자산' 및 '파생상품자산'으로 분류되었던 복합금융상품은 기준서 제1109호에 따라 최초적용일부터 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 합산하여 표시하였습니다.&cr
② 기업회계기준서 제1115호‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ &cr연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. &cr
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 한편, 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 없습니다. &cr
③ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.&cr
⑤ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가
동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr ⑥ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산&cr부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 연결
① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. &cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr
③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분이며, 관계기업은연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr&cr⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(2) 중단영업&cr연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취 득일로부터 상환일까지의 기간이 단기이며 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(4) 금융 상품 &cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(가) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr
(5) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 건 물 | 20~40년 |
| 차량운반구 | 7년 |
| 비 품 | 4~8년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(6) 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. &cr &cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권과 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 라 이 선 스 | 1~5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(8) 비금융자산의 손상&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(9) 리스&cr연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체의 리스계약은 운용리스로 분류되며, 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 신주인수권부사채
신수인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권 사용으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr (11) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환권 사용으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 전환사채의 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 전환권은 별도로 분리하여 파생상품으로 최초 인식한 후 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 또한, 자본요소를 만족하는 경우에는 자본요소 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr(12) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr② 퇴직급여&cr연 결실체는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 연결실체는 더이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의자산으로 회계처리하고 있습니다. &cr
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(14) 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(16) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로인식하고 있습니다.&cr
(17) 수익&cr 연결실체는 온라인 및 모바일 게임의 개발과 공급업 및 영화제작업을 영위하고 있습니다.
1) 거래가격의 산정 &cr연결실체는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분비율에 따라 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측 할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다.&cr
2) 수행의무의 식별 및 이행&cr연결실체의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다.&cr
- 라이선싱: 접근권
연결실체는 게임을 고객에게 사용하도록 라이선스하고, 라이선스에 대한 대가인 판권료를 수령하고 있습니다. &cr라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결실체의 지적재산권에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기업회계기준서 제1115호에 따르면 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 처리합니다.&cr&cr- 게임 유지 보수 및 업데이트&cr연결실체는 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 연결실체는 게임 유저에게용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다.&cr
- 영화제작용역&cr 투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr &cr3) 기 간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다.
&cr(18) 금융수익과 비용&cr금융수익은 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익으로 인식하는 내재파생상품의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 매도가능금융자산의 처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(20) 주당손익&cr연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 미적용 제·개정 기준서&cr&cr 당 기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) &cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.
&cr 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 또 한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. &cr &cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr &cr 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 145백만원이며, 리스의 내재이자율로 할인하면 128백만원입니다. 다만, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리할 예정입니다. &cr&cr 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 116백만원, 115백만원 증가할 것으로 예상합니다.2018년 기준으로 운용리스료비용 19백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 12백만원과 리스부채에 대한 이자비용 6백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr &cr② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
④ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
⑤ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
⑥ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr ⑦ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
- 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
- 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr
5. 종속기업&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 사용&cr재무제표일 | 소유지분율(%) |
| (주)스튜디오8 | 한국 | 게임개발 | 12월 31일 | 58.43% |
| (주)엔엑스게임즈 | 한국 | 12월 31일 | 67.78% | |
| (주)바른손알피오 | 한국 | 게임공급 | 12월 31일 | 100.00% |
| BE&A Corp. | 미국 | 12월 31일 | 100.00% |
&cr② 전기
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 사용&cr재무제표일 | 소유지분율(%) |
| (주)스튜디오8 | 한국 | 게임개발 | 12월 31일 | 59.79% |
| (주)넷게임즈(*) | 한국 | 12월 31일 | 32.42% | |
| (주)엔엑스게임즈 | 한국 | 12월 31일 | 51.28% |
(*) (주)넷게임즈에 대한 지분율은 50%를 초과하지 아니하나, 지배기업 및 지배기업과 합의된 주주를 제외한 기타주주의 분포 및 과거 주주총회에서의 의결권 행사 주식수 등을 고려할 경우 지배력이 있다고 판단하여 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr &cr( 2) 연결대상범위의 변동
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
| 신규연결 | ㈜바른손알피오 | 당기 중 지분 취득으로 지배력 획득 |
| BE&A Corp. | 당기 중 지분 취득으로 지배력 획득 | |
| (주)닫닫닫 | 당기 중 지분 취득으로 지배력 획득 | |
| 연결제외 | (주)넷게임즈 | 당기 중 지분매각으로 인한 지배력 상실 |
| (주)닫닫닫 | 당기 중 지분율 변동으로 종속기업에서 관계기업으로 변동 |
연결실체는 당기 중 (주)넷게임즈 보통주 34,043,433주를 매각함에 따라 지배력을 상실하였으며, 매각 후 잔여 보유주식 2,626,010주는 지배력 상실 시점의 공정가치인 35,451,135천원을 취득원가로하여 기타포괄손익공정가치금융자산으로 재분류하였습니다. 또한, 지배력 상실시점의 현금대가와 공정가치의 합계액과 연결순장부금액과 영업권의 합계액의 차이 117,855,329천원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr &cr연결실체는 당기 중 (주)닫닫닫 보통주 416,327주를 취득하여 지배력을 획득하였으나, 이후 지분율의 감소로 관계기업으로 재분류하였으며, 지배력 상실 시점의 공정가치와 연결순장부금액과의 차이 46,463천원 을 종속기업투자주식처분손실로 계상하였습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 내부거래 전 요 약재 무 정보 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||||
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산 | 비지배지분 | 매출액 | 지배지분&cr순이익 | 비지배지분&cr순이익 |
| (주)스튜디오8 | 3,938,167 | 9,500,938 | (5,562,770) | (2,312,669) | - | (6,647,943) | (4,937,577) |
| (주)엔엑스게임즈 | 2,539,892 | 792,613 | 1,747,279 | 562,985 | - | (1,788,354) | (1,129,839) |
| ㈜바른손알피오 | 308,057 | 196,484 | 111,573 | - | 41,000 | (381,042) | - |
| BE&A Corp. | 1,135,977 | 22,870 | 1,113,106 | - | - | (561,214) | - |
| (주)닫닫닫(*) | - | - | - | - | - | (70,432) | (67,670) |
| (주)넷게임즈(*) | - | - | - | - | 15,625,054 | 452,745 | 973,391 |
(*) 지배력 상실일 직전 시점까지의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다.&cr
② 전기
| (단위:천원) | |||||||
| 종속기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산 | 비지배지분 | 매출액 | 지배지분&cr순이익 | 비지배지분&cr순이익 |
| (주)스튜디오8 | 1,830,015 | 11,262,086 | (9,432,071) | (3,941,533) | - | (10,303,024) | (6,938,036) |
| (주)넷게임즈 | 42,988,788 | 13,481,282 | 29,507,506 | 19,942,233 | 22,407,505 | (1,180,491) | (1,893,943) |
| (주)엔엑스게임즈 | 3,694,422 | 660,655 | 3,033,767 | 1,477,989 | - | (382,955) | (363,807) |
| (주)엔투스튜디오(*) | - | - | - | - | 36,900 | (631,845) | (402,056) |
(*) 지배력 상실일 직전 시점까지의 경영성과만을 연결범위에 포함하였습니다. &cr&cr
6. 영업부문&cr (1) 연결실체는 인터넷ㆍ모바일게임 개발 및 공급업과 기타사업(영화 및 기타용역)으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(2) 보고부문의 정보&cr당기와 전기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
| 인터넷ㆍ&cr모바일게임 | 기 타 | 연결조정 | 연결재무제표상&cr재무정보 | 인터넷ㆍ&cr모바일게임 | 기 타 | 연결조정 | 연결재무제표상&cr재무정보 | |
| 외부수익 | 20,428,177 | 11,902,920 | (2,286,630) | 30,044,467 | 47,091,543 | 426,865 | (16,088,061) | 31,430,347 |
| 부문수익 | 20,428,177 | 11,902,920 | (2,286,630) | 30,044,467 | 47,091,543 | 426,865 | (16,088,061) | 31,430,347 |
| 법인세비용차감전부문수익 | 62,871,379 | (289,757) | 26,832,038 | 89,413,660 | (38,975,155) | (189,154) | 4,594,987 | (34,569,322) |
| 금융수익 | 1,048,564 | - | (80,670) | 967,894 | 4,112,504 | - | (102,845) | 4,009,659 |
| 금융원가 | (1,973,682) | - | 206,925 | (1,766,757) | (8,273,750) | - | 3,558,782 | (4,714,969) |
| 유무형자산감가상각비 | 1,320,288 | - | (293,096) | 1,027,192 | 1,577,766 | - | (586,193) | 991,573 |
| 관계기업투자손익 | (7,653,926) | - | 3,027,232 | (4,626,694) | (3,045,346) | - | (1,275,690) | (4,321,036) |
| 비금융자산손상차손 | (105,315) | - | - | (105,315) | (26,422,632) | - | (61,267) | (26,483,899) |
| 부문자산 | 119,307,151 | 511,552 | (5,823,215) | 113,995,488 | 106,401,813 | 734,029 | (35,062,112) | 72,073,730 |
| 지분법적용투자지분 | 14,140,814 | - | (59,493) | 14,081,321 | 14,675,990 | - | (4,753,183) | 9,922,807 |
| 부문부채 | 22,968,918 | 420,436 | (125,000) | 23,264,354 | 40,903,773 | 101,154 | (6,224,884) | 34,780,043 |
&cr(3) 지역별정보&cr당기와 전기 중 연결실체의 지역별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 해외 | 4,180,675 | 22,313,854 |
| 국내 | 25,863,792 | 9,116,493 |
| 합계 | 30,044,467 | 31,430,347 |
&cr(4) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익금액은 각 각 29,306,583천원 및 28,527,389천원 입니다. &cr
7. 매출채권및기타채권&cr당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | ||||
| 매출채권 | 463,591 | - | 2,990,488 | - |
| 손실충당금 | (155,747) | - | (164,657) | - |
| 소계 | 307,844 | - | 2,825,831 | - |
| 기타채권 | ||||
| 미수금 | 5,410,733 | - | 615,896 | - |
| 손실충당금 | (600,829) | - | (600,829) | - |
| 미수수익 | 111,667 | - | 60,788 | - |
| 손실충당금 | (60,174) | - | (30,712) | - |
| 임차보증금 | 550,000 | 969,398 | 905,105 | 1,203,530 |
| 기타보증금 | - | 18,891 | - | 28,070 |
| 소계 | 5,411,397 | 988,289 | 950,248 | 1,231,600 |
| 합계 | 5,719,241 | 988,289 | 3,776,079 | 1,231,600 |
8. 기타금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 단기금융상품 | 5,000,000 | - | 20,000 | - |
| 단기대여금 | 30,000 | - | 67,500 | - |
| 대손충당금 | (30,000) | - | (30,000) | - |
| 매도가능금융자산(*) | - | - | - | 649,030 |
| 기타포괄손익공정가치&cr측정금융자산(*) | - | 19,540,855 | - | - |
| 장기대여금 | - | 550,033 | - | 550,033 |
| 대손충당금 | - | (144,176) | - | (139,297) |
| 파생상품 | - | - | - | 25,848 |
| 합계 | 5,000,000 | 19,946,712 | 57,500 | 1,085,614 |
(*) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산(지분상품)은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. &cr&cr(2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산
당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 |
| 지분증권 | |||||
| Studio Roqovan inc. | 606,000 | 2.90% | 350,182 | - | - |
| (주)영화사버들(*1) | 10,000 | 40.00% | 66,670 | 66,670 | 66,670 |
| (주)레드모바일(*2) | 42,973 | 10.50% | 998,589 | - | - |
| 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드(*3) | 250 | 2.50% | 250,000 | 229,312 | 229,312 |
| (주)넷게임즈(*4) | 2,626,010 | 10.96% | 35,451,135 | 19,169,873 | 19,169,873 |
| (주)대유넥스티어 | 5,000 | 10.00% | 75,000 | 75,000 | 75,000 |
| 합계 | 37,191,576 | 19,540,855 | 19,540,855 |
(*1) (주)영화사 버들은 소유지분율이 20%를 초과하나 소규모회사이므로 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr(*2) 당기 중 연결실체가 보유한 (주)레드모바일의 채무상품(전환사채)의 전환권행사및 유상증자에 참여하여 각각 보통주 21,793주를 취득하였으며, 보고기간 말에 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 998,589천원을 인식하였습니다.&cr(*3) 보고기간 말에 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 20,688천원을 인식하였습니다.&cr(*4) 보고기간 말에 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 16,281,262천 원을 인식하였습니다.&cr&cr
(3) 매도가능금융자산&cr전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 지분증권
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| 지분증권 | |||||
| Studio Roqovan Inc. | 606,000 | 2.90% | 350,182 | - | - |
| (주)영화사 버들(*) | 10,000 | 40.00% | 66,670 | 66,670 | 66,670 |
| (주)레드모바일 | 21,000 | 10.50% | 120,120 | 120,120 | 120,120 |
| 컴퍼니케이 문화-ICT 융합펀드 | 125 | 2.50% | 125,000 | 125,000 | 125,000 |
| (주)나오 | 10,000 | 1.00% | 5,132 | - | - |
| (주)대유넥스티어 | 5,000 | 10.00% | 75,000 | 75,000 | 75,000 |
| 합계 | 742,104 | 386,790 | 386,790 |
(*) (주)영화사 버들은 소유지분율이 20%를 초과하나 소규모회사이므로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr&cr 상기 지분증권은 시장성 없는 지분증권으로 공시되는 가격이 없고 공정가치평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 취득원가를 공정가치로 표시하였습니다.&cr
2) 채무증권
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 회사명 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 |
| 전환사채 | (주)엔투스튜디오 | 354,015 | - | - |
| (주)레드모바일 | 254,152 | 262,239 | 262,239 | |
| 합계 | 608,167 | 262,239 | 262,239 |
&cr3) 파생상품
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 회사명 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 |
| 전환권 | (주)엔투스튜디오 | 45,985 | - | - |
| (주)레드모바일 | 25,848 | 25,848 | 25,848 | |
| 합계 | 71,833 | 25,848 | 25,848 |
9. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유동 | 유동 | |
| 선급금 | 1,839,284 | 1,123,070 |
| 선급비용 | 113,130 | 59,367 |
| 당기법인세자산 | 2,662 | 85,321 |
| 재고자산 | 60,958 | - |
| 합계 | 2,016,034 | 1,267,758 |
&cr10. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 2,611 | - | 2,611 | 2,611 | - | 2,611 |
| 건물 | 78,974 | (32,827) | 46,147 | 78,974 | (28,878) | 50,096 |
| 차량운반구 | 10,512 | (10,511) | 1 | 40,260 | (22,080) | 18,180 |
| 비품 | 1,752,330 | (972,433) | 779,897 | 3,300,765 | (1,569,757) | 1,731,008 |
| 합계 | 1,844,427 | (1,015,771) | 828,656 | 3,422,610 | (1,620,715) | 1,801,895 |
&cr(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체 | 연결범위변동 | 기말 |
| 토지 | 2,611 | - | - | - | 6,917 | (6,917) | 2,611 |
| 건물 | 50,096 | - | - | (9,497) | 190,217 | (184,669) | 46,147 |
| 차량운반구 | 18,180 | - | (14,047) | (4,132) | - | - | 1 |
| 비품 | 1,731,008 | 1,003,082 | (24,616) | (616,902) | (37) | (1,312,638) | 779,897 |
| 합계 | 1,801,895 | 1,003,082 | (38,663) | (630,531) | 197,097 | (1,504,224) | 828,656 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각비 | 대체 | 연결범위변동 | 기말 |
| 토지 | 290,467 | - | (287,856) | - | - | - | 2,611 |
| 건물 | 818,815 | - | (759,447) | (9,272) | - | - | 50,096 |
| 차량운반구 | 80,620 | - | (35,817) | (15,352) | - | (11,271) | 18,180 |
| 비품 | 1,419,629 | 1,090,201 | (4,320) | (707,215) | 80,032 | (147,319) | 1,731,008 |
| 합계 | 2,609,531 | 1,090,201 | (1,087,440) | (731,839) | 80,032 | (158,590) | 1,801,895 |
11. 투자부동산&cr(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 당기 | ||
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 건설중인자산 | 36,431,700 | - | 36,431,700 |
| 합계 | 36,431,700 | - | 36,431,700 |
&cr(2) 당기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구분 | 기초 | 취득 | 기말 |
| 건설중인자산 | - | 36,431,700 | 36,431,700 |
| 합계 | - | 36,431,700 | 36,431,700 |
당기 중 연결실체는 서울특별시 용산구 한남동에 소재 토지 및 지상집합건물에 대해 520억원을 매매대금으로 하는 매매계약을 체결하였으며, 당기말 현재 중도금까지 지급하였습니다. 동 투자부동산은 2019년 3월 29일자로 매매가 완료될 예정이며, 자가 사용할 부분이 경미하다고 판단되어 투자부동산으로 분류하였습니다. &cr&cr
12. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
| 취득원가 | 손상차손누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| 영업권 | - | - | - | - | 3,272,900 | (61,267) | - | 3,211,633 |
| 산업재산권 | - | - | - | - | 25,925 | (994) | (8,970) | 15,961 |
| 개발비 | 39,821,966 | (39,453,857) | (368,109) | - | 39,821,966 | (39,453,857) | (368,109) | - |
| 소프트웨어 | 1,125,958 | (71,125) | (1,022,887) | 31,946 | 2,448,446 | (71,125) | (802,661) | 1,574,660 |
| 시설이용권 | 2,034,575 | (105,315) | - | 1,929,260 | 1,107,509 | - | - | 1,107,509 |
| 라이선스 | 351,000 | - | - | 351,000 | 1,003,643 | (241,667) | (410,976) | 351,000 |
| 기타의무형자산 | 2,323,246 | - | - | 2,323,246 | 2,323,246 | - | - | 2,323,246 |
| 합계 | 45,656,745 | (39,630,297) | (1,390,996) | 4,635,452 | 50,003,635 | (39,828,910) | (1,590,716) | 8,584,009 |
&cr(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 손상차손 | 대체 | 연결범위변동 | 기말 |
| 영업권 | 3,211,633 | - | - | - | - | - | (3,211,633) | - |
| 산업재산권 | 15,961 | 7,247 | - | (2,109) | - | - | (21,099) | - |
| 소프트웨어 | 1,574,660 | 36,841 | (17,647) | (220,226) | - | - | (1,341,682) | 31,946 |
| 시설이용권 | 1,107,509 | 1,175,300 | (51,100) | - | (105,315) | (197,134) | - | 1,929,260 |
| 라이선스 | 351,000 | - | - | (174,326) | - | 174,326 | - | 351,000 |
| 기타의무형자산 | 2,323,246 | - | - | - | - | - | - | 2,323,246 |
| 합계 | 8,584,009 | 1,219,388 | (68,747) | (396,661) | (105,315) | (22,808) | (4,574,414) | 4,635,452 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 상각비 | 손상차손 | 대체 | 연결범위변동 | 기말 |
| 영업권 | 3,211,633 | - | - | - | (61,267) | 5,142,447 | (5,081,180) | 3,211,633 |
| 산업재산권 | 2,461 | 14,756 | - | (1,256) | - | - | - | 15,961 |
| 개발비 | 21,194,384 | 7,433,060 | - | - | (26,180,966) | 656,359 | (3,102,837) | - |
| 소프트웨어 | 571,158 | 1,294,577 | - | (258,479) | - | (7,686) | (24,910) | 1,574,660 |
| 시설이용권 | 617,224 | 882,669 | (392,384) | - | - | - | - | 1,107,509 |
| 라이선스 | 592,667 | - | - | - | (241,667) | - | - | 351,000 |
| 기타의무형자산(*) | - | - | - | - | - | - | 2,323,246 | 2,323,246 |
| 합계 | 26,189,527 | 9,625,062 | (392,384) | (259,735) | (26,483,900) | 5,791,120 | (5,885,681) | 8,584,009 |
(*) 기타의무형자산은 (주)엔엑스게임즈에 대한 지배력 획득시 식별가능한 무형자산을 추가로 인식한 금액입니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 분류 | 개별자산 | 장부가액 | 손상차손 금액 | 회수가능액 평가방법 | |
| 당기 | 전기 | ||||
| 시설이용권(*1) | 골프회원권 | 1,710,000 | (73,153) | - | 순공정가치 |
| 콘도회원권 | 219,260 | (32,162) | - | 순공정가치 | |
| 계 | 1,929,260 | (105,315) | - | - | |
| 영업권 | (주)엔엑스게임즈(*2) | - | - | (61,267) | 사용가치 |
| 계 | - | - | (61,267) | - | |
| 개발비 | 온라인게임(*3) | - | - | (25,842,244) | 사용가치 |
| 모바일게임(*3) | - | - | (338,721) | 사용가치 | |
| 계 | - | - | (26,180,965) | - | |
| 라이선스 | 모바일게임(*3) | - | - | (241,667) | 사용가치 |
| 계 | - | - | (241,667) | - | |
| 합계 | 1,929,260 | (105,315) | (26,483,899) | - |
(*1) 당기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산으로, 순공정가치에 기초하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 전기 중 종속회사인 (주)엔엑스게임즈의 사업결합 결과 발생한 영업권은 금액이 중요하지 아니하여 전기 중 손상차손으로 반영하였습니다.&cr (*3) 전기 중 개발 중인 게임과 관련하여 향후 출시 및 성공여부에 대한 불확실성이 증대되는 등 미래 현금유입이 불확실하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr
13. 관계기업&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 소재지 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 활동의 성격 |
| (주)바른손(*1) | 한국 | 5,327,562 | 32.45% | 22,073,205 | 14,047,212 | 게임 및 영화사업 |
| (주)이브이알스튜디오 | 한국 | 1,223,034 | 33.12% | 1,664,365 | - | 게임개발 |
| (주)엔투스튜디오(*1) | 한국 | 2,093,712 | 43.81% | 3,360,137 | - | 게임개발 |
| (주)닫닫닫 | 한국 | 250,000 | 21.92% | 113,999 | 34,109 | 게임개발 |
| (주)바른손홈쿡(*2) | 한국 | 1,500,000 | 16.49% | 750,000 | - | 음식업 |
| (주)바른손누보(*2) | 한국 | 40,000 | 12.90% | 200,000 | - | 도소매 |
| 합계 | 28,161,706 | 14,081,321 |
(*1) (주)바른손과 (주)엔투스튜디오의 지분율은 종속기업인 (주)스튜디오8의 보유 지분율을 합산하여 산정하였습니다.&cr(*2) 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 소재지 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 활동의 성격 |
| (주)바른손(*1) | 한국 | 2,814,097 | 20.24% | 15,073,205 | 9,202,643 | 게임 및 영화사업 |
| (주)이브이알스튜디오 | 한국 | 1,223,034 | 33.12% | 1,664,365 | 664,760 | 게임개발 |
| (주)엔투스튜디오(*1) | 한국 | 2,093,712 | 43.81% | 3,360,137 | - | 게임개발 |
| (주)바른손크리에이티브 | 한국 | 128,678 | 23.14% | 643,390 | - | 게임개발 |
| (주)바른손홈쿡(*2) | 한국 | 1,500,000 | 16.49% | 750,000 | - | 음식업 |
| (주)바른손누보(*2) | 한국 | 40,000 | 12.90% | 200,000 | 55,404 | 도소매 |
| 합계 | 21,691,097 | 9,922,807 |
(*1) (주)바른손과 (주)엔투스튜디오의 지분율은 종속기업인 (주)스튜디오8의 보유 지분율을 합산하여 산정하였습니다.&cr(*2) 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 관계기업의 요약재무정보
| (단위: 천원) | ||||||||
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수익 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| (주)바른손 | 27,734,920 | 22,112,276 | 10,951,052 | 1,410,341 | 11,387,916 | (3,214,772) | (993,286) | (4,208,058) |
| (주)이브이알스튜디오 | 132,110 | 820,466 | 2,903,927 | 379,537 | 5,580 | (3,547,639) | (76,688) | (3,624,327) |
| (주)엔투스튜디오 | 58,270 | 218,088 | 4,668,861 | 1,322,416 | 85,020 | (2,867,217) | - | (2,867,217) |
| (주)바른손홈쿡 | 230,919 | 122,646 | 1,727,665 | 134,655 | 706,892 | (188,231) | - | (188,231) |
| (주)바른손누보 | 1,158,649 | 262,002 | 25,483 | 1,432,983 | 389,309 | (467,191) | - | (467,191) |
| (주)닫닫닫 | 167,401 | 43,195 | 17,954 | 21,839 | - | (502,569) | - | (502,569) |
&cr(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산(*1) | 지분율 | 순자산지분 | 투자차액 | 손상차손 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손 | 44,895,546 | 32.45% | 14,612,865 | (1,045,643) | 1,611,293 | 14,047,212 |
(*1) (주)바른손의 연결재무제표상 지배주주지분입니다.&cr&cr(4) 당기와 전기중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 손상차손 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손(*1) | 9,202,644 | 7,000,000 | (326,334) | (1,186,099) | 968,294 | (1,611,293) | - | 14,047,212 |
| (주)엔투스튜디오(*2) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)이브이알스튜디오(*3) | 664,760 | - | (671,553) | 6,793 | - | - | - | - |
| (주)바른손홈쿡(*4) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)바른손누보(*5) | 55,403 | - | (55,403) | - | - | - | - | - |
| (주)닫닫닫(*6) | - | 189,844 | (133,042) | - | - | - | (22,693) | 34,109 |
| 합계 | 9,922,807 | 7,189,844 | (1,186,332) | (1,179,306) | 968,294 | (1,611,293) | (22,693) | 14,081,321 |
(*1) 연결실체는 당기 중 (주)바른손 보통주 2,513,465주를 7,000,000천원에 취득하였으며, 당기말 현재 순공정가치가 장부가액 이하로 하락하여 1,611,293천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr (*2) 당기 중 (주)엔투스튜디오의 손실 중 1,824,318천원을 당기 순투자분에서 지분법손실로 추가 인식하였고, 지분법 중단으로 인식되지 아니한 손실은 461,760천원입니다.&cr(*3) 당기 중 (주)이브이알스튜디오의 손실 중 연결실체의 지분상당액이 장부금액을 초과하여 지분법 중단으로 인식되지 아니한 손실은 529,208천원입니다.&cr(*4) 당기 중 (주)바른손홈쿡의 손실 중 지분법 중단으로 인식되지 아니한 손실은 85,158천원입니다.&cr(*5) 당기 중 (주)바른손누보의 손실 중 4,879천원은 당기 순투자분에서 지분법손실로 추가 인식하였습니다.&cr(*6) 연결실체는 당기 중 보유중인 (주)닫닫닫 보통주 416,327주 중 166,327주에 대하여 매각계약을 체결하여 22,693천원을 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 동 주식은 2019년 1월 11일 매각이 완료되었습니다. &cr&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손(*1) | 9,955,504 | (647,449) | (881,551) | 776,951 | (812) | 9,202,643 |
| (주)엔투스튜디오(*2) | - | 3,360,137 | (3,360,137) | - | - | - |
| (주)이브이알스튜디오 | 713,503 | 950,862 | (988,034) | 11,270 | (22,841) | 664,760 |
| (주)바른손홈쿡(*3) | 84,713 | - | (95,188) | - | 10,475 | - |
| (주)바른손누보(*4) | 85,803 | - | (30,399) | - | - | 55,404 |
| 합계 | 10,669,007 | 3,663,550 | (5,229,722) | 788,221 | (23,653) | 9,867,403 |
(*1) 연결실체가 (주)바른손의 보통주로 교환하기로 한 교환사채가 전기 중 교환청구됨에 따라 보유중이던 (주)바른손 관계기업주식의 장부가액과 교환된 교환사채의 장부가액과의 차액 1,108,273천원을 관계기업주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr(*2) 전기 중 (주)엔투스튜디오는 지분율 감소로 종속기업에서 관계기업으로 변동 되었습니다. 지분법 중단으로 인식되지 아니한 손실은 1,247,531천원입니다.&cr(*3) 전기 중 (주)바른손홈쿡의 손실 중 연결실체의 지분상당액이 장부금액을 초과하는 금액 74,000천원을 지분법손실로 추가 인식하고 장기대여금에 대한 대손충당금으로 반영하였습니다. 지분법 중단으로 인식되지 아니한 손실은 54,468천원입니다.&cr(*4) 전기 중 (주)바른손누보가 유상증자를 실시하였으나, 연결실체는 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 감소하였으며, 지분율 감소시 발생한 지분변동차액 19,436천원을 지분법이익으로 인식하였습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 회사명 | 공정가치 | 장부금액 |
| (주)바른손 | 14,047,212 | 14,047,212 |
&cr
14. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 미지급금 | 4,346,478 | 2,245,365 |
| 미지급비용 | 706,746 | 886,510 |
| 합계 | 5,053,224 | 3,131,875 |
15. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,904,259 | - | 4,306,358 | - |
| 영화제작선수금 | 337,650 | - | - | - |
| 장기선수금 | - | 990,436 | - | 5,305,556 |
| 충당부채 | - | - | - | 68,946 |
| 합계 | 3,241,909 | 990,436 | 4,306,358 | 5,374,502 |
&cr16. 차입금&cr당기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 차입처 | 내 역 | 만기일 | 이자율 | 당기 |
| (주)알피오플래닛 | 운영자금 | 2019-12-19 | 4.60% | 150,000 |
| 합계 | 150,000 |
&cr
17. 사채&cr (1) 전환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 전환사채 | 600,000 | 5,973,800 | 2,400,000 | 12,797,650 |
| 상환할증금 | 94,256 | 1,091,106 | 458,438 | 1,496,542 |
| 전환권조정 | (5,967) | (1,930,309) | (129,422) | (4,142,153) |
| 계 | 688,289 | 5,134,597 | 2,729,016 | 10,152,039 |
&cr② 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행회사 | 구분 | 발행가액 | 표면이자율 | 보장수익률 | 발행일 | 만기일 | 전환가격 | 전환청구기간 | 조기상환청구권 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손이앤에이 | 제18회 | 4,300,000 | 0.00% | 연복리 4.0% | 2017.04.28 | 2021.04.28 | 1,957원 | 2018.04.28 ~2021.04.21 | 2020.04.28부터&cr매 6개월에 해당되는 날 |
| (주)스튜디오8 | 제 8 회 | 600,000 | 0.00% | 연복리 6.0% | 2016.08.12 | 2019.02.12 | 21,000원 | 2016.08.13 ~2019.02.11 | - |
| 제10회 | 1,500,000 | 0.00% | 연복리 5.0% | 2017.04.21 | 2021.04.21 | 24,000원 | 2017.04.22 ~2021.04.20 | - | |
| 제11회 | 173,800 | 0.00% | 연복리 5.0% | 2017.05.25 | 2121.05.25 | 27,000원 | 2017.05.26 ~2021.05.24 | - | |
| 합계 | 6,573,800 |
(2) 교환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 유동 | 비유동 | |
| 교환사채 | 3,100,000 | 3,100,000 |
| 상환할증금 | 710,762 | 710,762 |
| 교환권조정 | (755,404) | (944,358) |
| 계 | 3,055,358 | 2,866,404 |
② 당기 말 현재 발행된 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 19 회 |
|---|---|
| 발행회사 | (주)바른손이앤에이 |
| 교환대상 | (주)스튜디오8 보통주 |
| 발행가액 | 3,100,000,000원 |
| 표면이자율 | 연 2.0% |
| 보장수익률 | 연 6.0% |
| 발행일 | 2017년 4월 28일 |
| 만기일 | 2022년 4월 28일 |
| 교환가격 | 28,356원 |
| 교환청구기간 | 2017년 5월 28일 ~ 2022년 4월 21일 |
| 조기상환청구권 | 2020년 4월 28일부터 매 6개월에 해당되는 날 |
18. 기타금융부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채(*) | - | 1,046,487 | - |
| 임대보증금 | 71,000 | - | 1,000 |
| 예수보증금 | 31,506 | - | 31,506 |
| 합계 | 102,506 | 1,046,487 | 32,506 |
(*) 파생상품부채 중 전환권대가 872,013천원은 당기말 현재 전환될 지분상품의 수량 및 가격이 확정되어 자본으로 재분류되었습니다.&cr
19. 납입자본 및 기타자본구성요소&cr (1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 70,367,278주 | 67,865,702주 |
| 자본금 | 35,183,639 | 33,932,851 |
| 주식발행초과금 | 80,156,032 | 76,722,394 |
| 납입자본 합계 | 115,339,671 | 110,655,245 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행주식수 | 67,865,702 | 67,006,339 |
| 주식매입선택권 | 30,000 | 706,808 |
| 신주인수권부사채 | - | 152,555 |
| 전환권 행사 | 2,471,576 | - |
| 기말발행주식수 | 70,367,278 | 67,865,702 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 15,310,385 | 15,310,385 |
| 기타자본잉여금 | (16,031,176) | (14,261,646) |
| 자기주식 | (3,115,650) | (3,115,650) |
| 주식선택권 | 1,543,707 | 1,636,118 |
| 전환권대가 | 1,456,383 | 122,303 |
| 주식할인발행차금 | (7,385) | (5,202) |
| 교환권대가 | - | 352,974 |
| 합계 | (843,736) | 39,282 |
지배기업은 주가안정, 임직원에 대한 성과급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 477,554주의 자기주식을 보유하고있으며 이는 지배기업의 전체 발행주식수의 0.68% 에 해당합니다.&cr
(4) 주식기준보상
① 연결실체는 임직원에게 지배기업 및 종속기업의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 연결실체가 부여한주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||||||||
| 회사명 | 부여일 | 기초주수 | 당기부여 | 행사/소멸 | 기말주수 | 행사가능기간 | 행사가격 | 부여방법 | 가득조건 |
| 지배기업 | 2010-03-30 | 30,000 | - | (30,000) | - | 2013.3.31~2018.3.30 | 1,601 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 |
| 2010-03-30 | 10,000 | - | - | 10,000 | 2014.3.31~2019.3.30 | 1,601 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 2012-03-29 | 30,000 | - | - | 30,000 | 2014.3.30~2019.3.29 | 2,303 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 2015-03-24 | 1,148,985 | - | - | 1,148,985 | 2017.3.25~2022.3.24 | 1,330 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 2016-03-30 | 95,000 | - | - | 95,000 | 2018.3.31~2023.3.30 | 2,720 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 2016-03-30 | 95,000 | - | (5,000) | 90,000 | 2019.3.31~2024.3.30 | 2,720 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 2018-03-28 | - | 60,000 | - | 60,000 | 2020.3.29~2025.3.28 | 1,955 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 2018-03-28 | - | 60,000 | - | 60,000 | 2021.3.29~2026.3.28 | 1,955 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 2018-06-12 | - | 25,000 | (12,500) | 12,500 | 2020.6.13~2025.6.12 | 1,720 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 2018-06-12 | - | 25,000 | (12,500) | 12,500 | 2021.6.13~2026.6.12 | 1,720 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 소계 | 1,408,985 | 170,000 | (60,000) | 1,518,985 | |||||
| (주)스튜디오8 | 2015-08-03 | 36,350 | - | - | 36,350 | 2017.8.04~2022.8.03 | 5,000 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 |
| 2015-08-03 | 36,225 | - | (1,575) | 34,650 | 2018.8.04~2022.8.03 | 5,000 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 2017-03-28 | 17,475 | - | (150) | 17,325 | 2019.3.29~2024.3.29 | 21,000 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 | |
| 2017-03-28 | 17,475 | - | (150) | 17,325 | 2020.3.29~2025.3.29 | 21,000 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 3년 | |
| 소계 | 107,525 | - | (1,875) | 105,650 | |||||
| (주)엔엑스게임즈 | 2018-03-15 | - | 204,000 | - | 204,000 | 2020.3.16~2024.3.15 | 700 | 신주교부형 | 용역제공조건 : 2년 |
| 소계 | - | 204,000 | - | 204,000 |
&cr② 당기 중 연결실체의 주식매입선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||||
| 구분 | 지배기업 | (주)스튜디오8 | 엔엑스게임즈 | |||
| 주식매입선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식매입선택권수량 | 가중평균행사가격 | 주식매입선택권수량 | 가중평균행사가격 | |
| 기초 | 1,408,985 | 1,546 | 107,525 | 10,201 | - | - |
| 부여 | 170,000 | 1,886 | - | - | 204,000 | 700 |
| 행사/소멸 | (60,000) | 1,761 | (1,875) | 7,560 | - | - |
| 기말 | 1,518,985 | 1,576 | 105,650 | 10,248 | 204,000 | 700 |
| 당기말 행사가능 | 1,283,985 | 1,458 | 36,350 | 5,000 | - | - |
③ 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,636,118 | 1,794,131 |
| 증가(비용인식) | 686,619 | 1,537,603 |
| 행사/소멸 | (1,920,328) | (567,935) |
| 기타 | 1,141,299 | (1,127,681) |
| 기말 | 1,543,708 | 1,636,118 |
④ 당기 부여시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 지배기업 | (주)엔엑스게임즈 | |
| 2018.03.28부여 | 2018.06.12부여 | 2018.03.15 부여 | |
| 부여일의 공정가치 | 807원 | 710원 | 330원 |
| 부여일의 주식가치 | 1,955원 | 1,720원 | 693원 |
| 행사가격 | 1,955원 | 1,720원 | 700원 |
| 기대변동성 | 0.4379 | 0.4368 | 0.4282 |
| 기대만기 | 5년 | 5년 | 6년 |
| 기대배당금 | 0원 | 0원 | 0원 |
| 무위험이자율(국공채수익률) | 2.46% | 2.5% | 2.57% |
20. 기타포괄손익누계액&cr 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지분법자본변동(관계기업) | 306,845 | 1,474,185 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 | (17,300,539) | - |
| 매도가능증권평가이익(손실) | - | 1,306 |
| 해외사업환산손익 | 12,829 | - |
| 합계 | (16,980,865) | 1,475,491 |
21. 결손금&cr 당기말과 전기말 현재 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (92,337,881) | (70,338,232) |
| IFRS 도입효과 | 563,805 | - |
| 당기순이익(손실) | 86,039,493 | (21,791,069) |
| 기타포괄손익 | 719,542 | (208,580) |
| 기말금액 | (5,015,041) | (92,337,881) |
22. 종업원급여&cr (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 23,725,551 | 19,866,528 |
| 퇴직급여 | 2,124,904 | 1,507,628 |
| 주식기준보상 | 686,619 | 1,309,152 |
| 합계 | 26,537,074 | 22,683,308 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 종업원급여 부채 | 2,949,229 | 5,431,079 | ||
| 확정급여채무 | 2,592,620 | - | 4,738,035 | - |
| 미사용유급휴가 채무 | 356,609 | - | 693,044 | - |
| 총 종업원급여 자산 | - | - | ||
| 순부채 | 2,949,229 | 5,431,079 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,738,035 | 3,029,632 |
| 당기근무원가 | 2,031,328 | 1,853,100 |
| 이자원가 | 93,576 | 49,095 |
| 지급액 | (723,827) | (385,087) |
| 관계회사전출액 | (2,586) | - |
| 관계회사전입액 | 12,425 | - |
| 연결범위의 변동 | (3,523,377) | (113,604) |
| 보험수리적손실(이익) | 629,217 | 304,899 |
| 확정기여형 퇴직연금 가입으로 인한 감소 | (662,171) | - |
| 기말금액 | 2,592,620 | 4,738,035 |
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.95% | 2.49% |
| 기대임금상승률 | 3.52% | 4.10% |
| 잔여기대근속연수 | 9.18년 | 3.52년 |
&cr(5) 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 확정급여 채무의&cr현재가치 | 할인 율 | (168,409) | 196,585 |
| 기대임금상승률 | 196,510 | (171,435) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
23. 기타영업비용&cr 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 복리후생비 | 4,117,001 | 3,752,785 |
| 여비교통비 | 366,583 | 255,290 |
| 접대비 | 170,847 | 173,396 |
| 통신비 | 53,935 | 43,270 |
| 세금과공과 | 291,019 | 314,531 |
| 지급임차료 | 1,061,302 | 1,011,733 |
| 보험료 | 87,033 | 14,971 |
| 차량유지비 | 13,198 | 48,003 |
| 경상연구개발비 | 809,000 | - |
| 소모품비 | 117,654 | 147,110 |
| 지급수수료 | 5,044,140 | 2,346,433 |
| 광고선전비 | 88,725 | 56,803 |
| 대손상각비 | - | 28,600 |
| 건물관리비 | 792,992 | 497,686 |
| 외주용역비 | 597,694 | 26,569 |
| 차량리스료 | 28,031 | 55,884 |
| 용역수수료 | 3,644 | 17,022 |
| 신작개발비 | 114,597 | 155,372 |
| 기타 | 13,990 | 21,336 |
| 합계 | 13,771,385 | 8,966,794 |
24. 금융수익 및 금융비용&cr 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 867,512 | 461,651 |
| 파생상품평가이익 | 100,382 | 3,277,702 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 270,306 |
| 합계 | 967,894 | 4,009,659 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,569,138 | 3,946,548 |
| 파생상품평가손실 | 197,619 | 45,985 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 722,437 |
| 합계 | 1,766,757 | 4,714,970 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 22,592 | 42,435 |
| 대손충당금환입 | 8,910 | - |
| 외화환산이익 | 48,851 | - |
| 수입임대료 | 2,400 | 3,200 |
| 유형자산처분이익 | 34,913 | 147,982 |
| 충당부채환입 | 68,946 | - |
| 잡이익 | 22,215 | 804,170 |
| 배당금수익 | - | 3,750 |
| 합계 | 208,827 | 1,001,537 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 1,665 | 107,958 |
| 기부금 | 4,200 | 2,450 |
| 기타의대손상각비 | 29,462 | 205,039 |
| 외화환산손실 | - | 132,237 |
| 유형자산처분손실 | 19,740 | 29 |
| 무형자산처분손실 | 1,100 | - |
| 무형자산손상차손 | 105,315 | 26,483,899 |
| 잡손실 | 37,219 | 26,733 |
| 합병비용 | - | 2,921,669 |
| 충당부채전입 | - | 68,946 |
| 합계 | 198,701 | 29,948,960 |
26 . 법인세비용
(1) 당기와 전기 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액(환급액) | 11,355,216 | 176,262 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (2,899,561) | (3,325,184) |
| 자본에 직접반영된 법인세비용 | 83,037 | (22,776) |
| 법인세비용(수익) | 8,538,692 | (3,171,698) |
중단영업에 대한 법인세비용(수익)과 중단영업의 처분손익에 대한 법인세비용은 발생하지 아니하므로 상기 금액은 계속영업에서 발생한 금액입니다. &cr &cr(2) 연결실체가 인식한 이연법인세부채 402,820천원은 종속기업인 (주)엔엑스게임즈에 대한 지배력 획득시 추가로 인식한 식별가능한 무형자산에 대한 법인세 효과입니다.&cr&cr
(3) 미인식 이연법인세자산&cr 당기말 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 그러나 미래의 예상 과세소득이충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다.&cr&cr(4) 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 항목의 만기별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 차감할 일시적차이 | 59,663,530 | 39,533,551 |
| 세무상 이월결손금(1년내 소멸분) | - | - |
| 세무상 이월결손금(1년이후 소멸분) | 15,478,303 | 25,447,208 |
| 이월세액공제(1년내 소멸분) | - | 637,951 |
| 이월세액공제(1년이후 소멸분) | 2,930,608 | 4,624,668 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세 자산ㆍ부채 및 당기법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이연법인세자산 | 3,674,327 | 7,480,315 |
| 이연법인세부채 | (3,674,327) | (3,405,545) |
| 당기법인세자산 | 2,662 | 85,321 |
| 당기법인세부채 | 1,852,594 | - |
&cr
27. 주당손익&cr (1) 기본주당손익&cr기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순손실 | 86,039,493,151 | (21,791,069,000) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 68,678,078주 | 67,036,736주 |
| 주당순이익(손실) | 1,253 | (326) |
(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초보통유통주식수 | 67,865,702 | 67,006,339 |
| 자기주식 | (477,554) | (477,554) |
| 신주인수권 행사 | - | 136,673 |
| 전환권 행사 | 1,266,259 | - |
| 주식선택권 행사 | 23,671 | 371,278 |
| 가중평균유통보통주식수 | 68,678,078 | 67,036,736 |
(2) 희석주당손익&cr 당기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같으며, 전기의 희석주당손실은 잠재적보통주에 의한 희석효과가 발생하지 아니하였으므로 기본주당손익과 동일합니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 보통주 당기순이익 | 86,039,493,151 |
| 조정 | |
| 전환사채이자 | 729,862,098 |
| 파생상품평가이익 | 75,844,819 |
| 보통주 희석당기순이익 | 86,845,200,068 |
| 가중평균희석유동보통주식수(*) | 72,334,559 |
| 희석주당순이익 | 1,201 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초보통유통주식수 | 68,678,078 |
| 전환사채 | 3,402,556 |
| 주식매입선택권 | 253,925 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 72,334,559 |
&cr(2) 보통주청구가능증권&cr당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 아니한 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 청구가능기간 | 발행될 보통주식수 | 행사가격 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 4차 | 2014.03.30~2019.03.29 | 30,000주 | 2,303 |
| 주식선택권 7차 | 2018.03.31~2024.03.30 | 185,000주 | 2,720 |
| 주식선택권 8차 | 2020.03.29~2026.03.28 | 120,000주 | 1,955 |
| 주식선택권 9차 | 2020.06.13~2026.06.12 | 25,000주 | 1,720 |
| 합계 | 360,000주 | - |
&cr 28. 현금흐름표&cr (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (23,479,681) | 15,349,180 |
| 1. 당기순이익(손실) | 80,874,969 | (31,397,625) |
| 2. 조정항목 | (100,011,787) | 33,703,483 |
| 대손상각비 | - | 28,600 |
| 이자비용 | 1,569,138 | 3,946,548 |
| 외화환산손실 | - | 132,237 |
| 감가상각비 | 630,532 | 731,839 |
| 유형자산처분손실 | 19,740 | 29 |
| 무형자산상각비 | 396,661 | 259,735 |
| 무형자산처분손실 | 1,100 | - |
| 무형자산손상차손 | 105,315 | 26,483,899 |
| 파생상품평가손실 | 197,619 | 45,985 |
| 종속기업투자처분손실 | 46,463 | - |
| 주식보상비용 | 686,619 | 1,309,152 |
| 지급수수료 | - | 104,750 |
| 퇴직급여 | 2,124,904 | 1,507,628 |
| 기타의대손상각비 | 29,462 | 205,039 |
| 잡손실 | 120 | 20,000 |
| 충당부채전입 | - | 68,946 |
| 관계기업투자손상차손 | 1,611,293 | - |
| 지분법손실 | 3,015,529 | 5,429,309 |
| 합병비용 | - | 2,615,957 |
| 법인세비용(수익) | 8,538,692 | (3,171,698) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 722,437 |
| 이자수익 | (867,512) | (461,651) |
| 외화환산이익 | (48,851) | - |
| 파생상품평가이익 | (100,382) | (3,277,702) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (270,306) |
| 충당부채환입 | (68,946) | - |
| 대손충당금환입 | (8,910) | - |
| 관계기업투자처분이익 | (129) | (1,108,274) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (117,855,329) | (670,994) |
| 유형자산처분이익 | (34,913) | (147,982) |
| 잡이익 | (2) | (800,000) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (4,342,863) | 13,043,322 |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,673,595) | 6,363,301 |
| 미수금의 감소(증가) | (797,128) | (46,897) |
| 미수수익의 감소(증가) | (31,142) | 118,124 |
| 선급금의 감소(증가) | (2,459,759) | (646,099) |
| 장기선급금의 감소(증가) | - | (640,000) |
| 선급비용의 감소(증가) | (122,687) | (24,624) |
| 재고자산의 감소(증가) | (60,958) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 18,670 | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (691,093) | 104,709 |
| 선수금의 증가(감소) | 505,003 | 7,063,684 |
| 영화제작선수금의 증가(감소) | 337,651 | - |
| 예수금의 증가(감소) | - | (1,819) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 861,163 | 498,030 |
| 퇴직금의 지급 | (723,827) | (385,087) |
| 퇴직금의 관계회사 전출액 | 12,425 | - |
| 퇴직금의 관계회사 전입액 | (2,586) | - |
| 장기선수금의 증가(감소) | 485,000 | 640,000 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 전환 | 6,523,850 | - |
| 관계기업투자의 매각예정비유동자산 재분류 | 22,693 | - |
| 퇴직급여의 개발비 대체 | - | 394,568 |
| 주식보상비용의 개발비 대체 | - | 259,162 |
&cr
29. 특수관계자&cr (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 지역 | 회사명 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 한국 | (주)바른손 |
| 한국 | (주)이브이알스튜디오 | |
| 한국 | (주)엔투스튜디오 | |
| 한국 | (주)닫닫닫 | |
| 한국 | (주)바른손홈쿡 | |
| 한국 | (주)바른손누보 | |
| 기타 | 멕시코 | Billa Corporation |
| 한국 | (주)레드모바일 | |
| 한국 | (주)바른손에프엠 | |
| 한국 | 시오필름(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 | 이자수익 | 이자비용 | 기타비용 | 유형자산 처분 | 유형자산 취득 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)바른손 | 41 | - | 76 | 3,184 | - | - |
| (주)닫닫닫 | - | - | - | - | 1,892 | - | |
| (주)이브이알스튜디오 | 10,800 | - | - | 1,140 | 14,048 | - | |
| (주)엔투스튜디오 | - | 13 | - | 1,923,697 | - | 24,848 | |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | - | 369,599 | - | - | |
| 합계 | 10,841 | 13 | 76 | 2,297,620 | 15,940 | 24,848 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 이자수익 | 이자비용 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)바른손 | - | 147,413 | - | 557,054 | 8,443 |
| (주)엔투스튜디오 | - | - | 23,700 | - | - | |
| (주)이브이알스튜디오 | 16,200 | - | 101 | - | - | |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | - | - | 297,572 | |
| (주)바른손누보 | - | 448 | 31 | - | 1,210 | |
| 기타 | 임원 | - | 1,076 | - | - | - |
| 합계 | 16,200 | 148,937 | 23,832 | 557,054 | 307,225 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 장기대여금 | 선급금 | 전환사채 | 투자자산 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)이브이알스튜디오 | - | - | 1,700,000 | - | - | - | - |
| (주)엔투스튜디오(*1) | - | - | - | 1,400,000 | 700,000 | 221,977 | - | |
| (주)바른손홈쿡(*1) | - | 74,000 | - | - | 29,462 | 37,609 | ||
| (주)바른손누보(*2) | - | 410,736 | - | - | - | - | - | |
| 기타 | Billa Corporation (*1) | 141,621 | 65,297 | - | - | - | - | - |
| 합계 | 141,621 | 550,033 | 1,700,000 | 1,400,000 | 700,000 | 251,439 | 37,609 |
(*1) Bila Corporation, (주)바른손홈쿡에 대한 채권과 (주)엔투스튜디오의 기타채권에 대하여 전액 손실 충당금이 설정되어 있으며, (주)엔투스튜디오의 전환사채 및 투자자산은 손상차손 반영전 금액입니다.&cr (*2) (주)바른손누보의 장기대여금에 대하여 손실충당금 4,879천원이 설정되어 있습니다. &cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 장기대여금 | 선급금 | 전환사채 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)엔투스튜디오 | - | - | 687,005 | 400,000 | 221,977 | - |
| (주)바른손크리에이티브 | 13,451 | - | - | - | 20,889 | - | |
| (주)바른손홈쿡 | - | 74,000 | - | - | 29,462 | 28,190 | |
| (주)바른손누보 | - | 410,736 | - | - | - | - | |
| 기타 | (주)레드모바일 | - | - | - | 280,000 | - | - |
| Billa Corporation | 141,621 | 65,297 | - | - | - | - | |
| 임원 | - | - | - | - | 700,000 | - | |
| 합계 | 155,072 | 550,033 | 687,005 | 680,000 | 972,328 | 28,190 |
(주)바른손크리에이티브, Bila Corporation, (주)바른손홈쿡에 대한 채권 및 (주)엔투스튜디오 기타채권에 대하여 손실 충당금이 설정되어 있으며, 전기 중 (주)엔투스튜디오의 전환사채에 대하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다. &cr
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 등 | 자금차입거래 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)바른손 | - | - | 600,000 | 600,000 |
| (주)엔투스튜디오 | 733,704 | 33,704 | - | - | |
| 합계 | 733,704 | 33,704 | 600,000 | 600,000 |
&cr(5) 주요 경영진과의 거래&cr당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,732,348 | 1,403,410 |
| 퇴직급여 | 251,768 | 119,659 |
| 주식기준보상 | 186,881 | 235,515 |
| 합 계 | 2,170,997 | 1,758,584 |
한편 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.&cr
30. 금융상품
(1) 범주별 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익공정가치&cr측정금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 24,325,390 | - | 24,325,390 | 24,325,390 |
| 매출채권및기타채권 | 5,719,241 | - | 5,719,241 | 5,719,241 |
| 기타유동금융자산 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 기타비유동채권 | 988,289 | - | 988,289 | 988,289 |
| 기타비유동금융자산 | 405,857 | 19,540,855 | 19,946,712 | 19,946,712 |
| 합계 | 36,438,777 | 19,540,855 | 55,979,632 | 55,979,632 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 파생상품 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 39,868,879 | - | - | 39,868,879 | 39,868,879 |
| 매출채권및기타채권 | 3,776,079 | - | - | 3,776,079 | 3,776,079 |
| 기타유동금융자산 | 57,500 | - | - | 57,500 | 57,500 |
| 기타비유동채권 | 1,231,600 | - | - | 1,231,600 | 1,231,600 |
| 기타비유동금융자산 | 410,736 | 649,029 | 25,848 | 1,085,613 | 1,085,613 |
| 합계 | 45,344,794 | 649,029 | 25,848 | 46,019,671 | 46,019,671 |
취득원가로 인식된 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이거나 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 공정가치 측정을 수행하지 아니하였습니다.&cr
2) 금융부채&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 5,053,224 | 5,053,224 | 5,053,224 |
| 단기차입금 | 150,000 | 150,000 | 150,000 |
| 기타비유동금융부채 | 102,506 | 102,506 | 102,506 |
| 전환사채(유동) | 688,289 | 688,289 | 688,289 |
| 교환사채(유동) | 3,055,358 | 3,055,358 | 3,055,358 |
| 전환사채(비유동) | 5,134,597 | 5,134,597 | 5,134,597 |
| 합계 | 14,183,974 | 14,183,974 | 14,183,974 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융부채 | 파생상품부채 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,131,875 | - | 3,131,875 | 3,131,875 |
| 기타유동금융부채 | - | 1,046,487 | 1,046,487 | 1,046,487 |
| 기타비유동금융부채 | 32,506 | - | 32,506 | 32,506 |
| 전환사채(유동) | 2,729,017 | - | 2,729,017 | 2,729,017 |
| 교환사채(비유동) | 2,866,404 | - | 2,866,404 | 2,866,404 |
| 전환사채(비유동) | 10,152,040 | - | 10,152,040 | 10,152,040 |
| 합계 | 18,911,842 | 1,046,487 | 19,958,329 | 19,958,329 |
3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr 금융자산/부채 | 기타포괄손익 공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익공정가치측정&cr금융자산/부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | |||
| 이자수익 | 867,512 | - | - |
| 이자비용 | (1,569,138) | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 100,382 |
| 파생상품평가손실 | - | - | (197,619) |
| 기타포괄손익 | |||
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손실 | - | (17,300,539) | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 파생상품 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 461,651 | - | - | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 270,305 | - | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (722,437) | - | - |
| 이자비용 | - | - | (3,946,548) | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 3,277,702 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (45,985) |
(2) 공정가치 서열체계&cr연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 수준별 정의 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 19,169,873 | - | 370,982 | 19,540,855 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 649,029 | 649,029 |
| 파생상품자산 | - | - | 25,848 | 25,848 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,046,487 | 1,046,487 |
&cr31. 위험관리
(1) 자본위험관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율(총부채/자기자본)을 이용하고 있으며 각 항목의 금액은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총부채 | 23,264,354 | 34,780,043 |
| 자기자본 | 90,731,134 | 37,293,687 |
| 부채비율 | 25.64% | 93.26% |
(2) 시장위험&cr연결실체는 환위험, 이자율위험, 신용위험 그리고 유동성 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. &cr
1) 환위험&cr연결실체의 환위험은 외화로 표시된 중요한 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화 단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계정과목 | 단위 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 현금및현금성자산 | USD | - | - | 1,004,962 | 1,076,716 |
| JPY | - | - | 32,398,990 | 307,502 | ||
| 매출채권 | USD | 31,325 | 33,561 | 73,418 | 78,660 | |
| 외화부채 | 미지급금 | USD | (113,285) | (126,664) | - | - |
| 미지급비용 | USD | (12,053) | (13,476) | - | - | |
| 합계 | USD | (94,013) | (106,579) | 1,078,380 | 1,462,878 | |
| JPY | - | 32,398,990 |
&cr당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 손익효과 | (10,658) | 10,658 |
2) 신용위험 &cr① 신용위험에 대한 노출&cr연결실체는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아재무적손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 연결실체는 거래상대방의 신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 수취 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.
당기말 현재 연결실체의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 24,325,390 |
| 매출채권및기타유동채권 | 5,719,241 |
| 기타유동금융자산 | 5,000,000 |
| 기타비유동채권 | 988,289 |
| 기타비유동금융자산 | 19,946,712 |
| 합계 | 55,979,632 |
상기 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr&cr② 손상차손&cr당기와 전기중 대여금및수취채권 등에 대한 손실 충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 965,495 | 686,456 |
| 손실충당금 설정 | 34,341 | 307,639 |
| 제각 | (8,910) | - |
| 연결범위의 변동 | - | (28,600) |
| 기말잔액 | 990,926 | 965,495 |
당기말 현재 연결실체의 매출채권 155,747천원, 미수금 600,829천원,미수수익 60,174천원, 단기대여금 30,000천원, 장기대여금 144,176천원의 손실 충당금이 설정되어 있습니다.&cr
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 31,619,218 | 6,117,232 |
| 30일 이내 | - | - |
| 30일 이상 90일 이내 | - | - |
| 90일 이상 | 35,024 | 33,561 |
| 합계 | 31,654,242 | 6,150,793 |
3) 유동성 위험&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr
당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 5년 이내 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 5,053,224 | 5,053,224 | 5,053,224 | - |
| 기타비유동금융부채 | 102,506 | 102,506 | - | 102,506 |
| 단기차입금 | 150,000 | 150,000 | 150,000 | - |
| 유동성전환사채 | 688,289 | 694,256 | 694,256 | - |
| 유동성교환사채 | 3,055,358 | 3,505,720 | 3,505,720 | - |
| 전환사채 | 5,134,597 | 7,064,906 | - | 7,064,906 |
| 합계 | 14,183,974 | 16,570,612 | 9,403,200 | 7,167,412 |
4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | |||||
| 단기차입금 | - | 150,000 | - | - | 150,000 |
| 유동성사채 | 2,729,017 | - | 155,303 | 859,327 | 3,743,647 |
| 소계 | 2,729,017 | 150,000 | 155,303 | 859,327 | 3,893,647 |
| 비유동성 | |||||
| 비유동성사채 | 13,018,444 | 1,500,000 | 1,289,939 | (10,673,786) | 5,134,597 |
| 소계 | 13,018,444 | 1,500,000 | 1,289,939 | (10,673,786) | 5,134,597 |
| 합계 | 15,747,461 | 5,750,000 | 1,445,242 | (13,914,459) | 9,028,244 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 상각 | 대체 | 연결범위의변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | ||||||
| 단기차입금 | 210,000 | (284,502) | - | 764,500 | (689,998) | - |
| 유동성장기차입금 | 700,000 | (700,000) | - | - | - | - |
| 유동성사채 | 6,907,890 | (5,300,000) | 1,955,476 | 195,490 | (1,029,840) | 2,729,016 |
| 소계 | 7,817,890 | (6,284,502) | 1,955,476 | 959,990 | (1,719,838) | 2,729,016 |
| 비유동성 | ||||||
| 비유동사채 | 3,985,667 | 9,967,650 | 1,527,008 | (1,947,129) | (514,752) | 13,018,444 |
| 소계 | 3,985,667 | 9,967,650 | 1,527,008 | (1,947,129) | (514,752) | 13,018,444 |
| 합계 | 11,803,557 | 3,683,148 | 3,482,484 | (987,139) | (2,234,590) | 15,747,460 |
32. 우발부채와 약정사항&cr (1) 퍼블리싱계약에 대한 약정사항 &cr ① 당기말 현재 연결실체는 (주)넷게임즈와 모바일게임 'HIT'에 대한 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하는 약정이 체결되어 있습니다.&cr② 당기말 현재 연결실체는 (주)넥슨코리아와 모바일게임 'HIT'에 대한 공동사업계약에관한 약정이 체결되어 있으며, 이에 따라 (주)넥슨코리아로부터 수익의 일정 비율을 지급받고 있습니다.&cr ③ 당기말 현재 연결실체는 모바일게임 '프로젝트B(가제)'의 중국 수출을 위하여 Beijing Gamease Age Digital Technology Co., Ltd. 와 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.&cr ④ 당기말 현재 연결실체는 모바일게임 '프로젝트B(가제)'의 일본 수출을 위하여 NEX ON Co., Ltd. 과 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.&cr ⑤ 당기말 현재 연결실체는 모바일게임 '프로젝트B(가제)'의 대만 수출을 위하여 Game Flier International co., Ltd. 와 서비스 계약을 체결하고 있습니다.&cr ⑥ 당기말 현재 연결실체는 개발중인 온라인게임 '아스텔리아'의 국내서비스를 위하여 (주)넥슨코리아와 공동사업계약(게임 퍼블리싱계약)을 체결하고 있습니다.&cr ⑦ 당기말 현재 연결실체는 (주)엔투스튜디오 및 (주)이브이알스튜디오와 각각 온라인게임, 모바일게임 및 PC/콘솔용게임에 대한 지적재산권 사용 및 퍼블리싱 계약 을 체결하고 있 습니다.&cr &cr(2) 기타
① 연 결 실체는 관계기업인 (주)엔투스튜디오와 (주)이브이알스튜디오가 각각 투자자들과 맺은 신주인수계약에 이해관계인으로 참여하고 있으며, 약정에 정한 사항 위배시 손해배상 의무가 있으며, 주주간계약에 의해 주식양도가 제한되어 있습니다.&cr ② 연결실체는 (주)넷게임즈의 지분 매각시 체결한 주식매매계약에 따라 계약 당 사자간의 진술과 보증은 2018년 6월 27일 이후 1년간 유효하며, 동 진술과 보증 위반의 경우 각 당사자는 손해배상을 청구할 수 있습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바른손이앤에이2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211133------65466570205200------274276668090365350------4514461012145160570550------725722
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-6-181계정별 세부 감사계획 수립2018-7-24 ~ &cr2018-7-2634-입증감사절차(반기검토)2018-11-21 ~ &cr2018-11-2334-통제의 설계 및 운영의 효과성 평가(중간감사)2019-02-14 ~&cr2019-02-1944-입증감사절차(기말감사)----2019-01-031서울 본사회원권OO--22018.11.23. / 2019.02.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 23일감사 및 감사팀대면감사계획에대한 논의22019년 02월 19일감사 및 감사팀대면감사결과 및 주요 감사사항에 대한 설명
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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