Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 주식회사제주항공 00260198 100000000000 1031605 649195 1259396 2849 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 제주항공과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 14(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················ | 1 |
| II. 연결재무제표 | |
| 1. 연결재무상태표 ··························· | 5 |
| 2. 연결포괄손익계산서 ························· | 7 |
| 3. 연결자본변동표 ··························· | 8 |
| 4. 연결현금흐름표 ··························· | 9 |
| 5. 주석 ································ | 10 |
| III. 외부감사 실시내용 ··························· | 104 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제주항공 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견&cr우리는 주식회사 제주항공과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 공사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 가사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배상일입니다.
&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
&cr2019 년 3월 19일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 제주항공과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 14(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제주항공 대표이사 이석주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 제주특별자치도 제주시 신대로 64(연동건설공제회관3층) |
| (전 화) | 070-7420-1000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 14(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 13(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제주항공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 478,164,184,512 | 450,081,616,274 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,35,36,37 | 222,745,096,870 | 103,563,971,642 | ||
| 단기금융자산 | 8,20,35,36,37 | 113,051,823,709 | 246,759,453,181 | ||
| 매출채권및수취채권 | 7,35,36,37 | 58,673,473,212 | 45,218,683,015 | ||
| 당기법인세자산 | 30,356,496 | 21,771,639 | |||
| 기타유동자산 | 10 | 72,111,138,855 | 45,143,839,161 | ||
| 재고자산 | 9 | 11,552,295,370 | 9,373,897,636 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 553,441,127,711 | 350,336,219,640 | |||
| 장기금융자산 | 8,35,36,37 | 2,364,464,075 | 5,831,251,075 | ||
| 장기매출채권및수취채권 | 7,35,36,37 | 108,020,156,446 | 107,685,203,011 | ||
| 유형자산 | 11 | 331,300,450,661 | 170,596,131,279 | ||
| 무형자산 | 12 | 24,313,214,541 | 18,547,811,254 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 17,592,590,452 | 6,421,711,231 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 66,533,406,843 | 38,216,560,000 | ||
| 확정급여자산 | 19 | 3,316,844,693 | 3,037,551,790 | ||
| 자산총계 | 1,031,605,312,223 | 800,417,835,914 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 403,159,533,072 | 368,247,016,757 | |||
| 차입금 | 13,35,36,37 | 9,629,636,250 | 54,483,100,650 | ||
| 유동성금융리스부채 | 14,35,36,37 | 5,182,659,608 | - | ||
| 매입채무및기타채무 | 15,25,35,36,37 | 134,099,170,858 | 113,880,935,818 | ||
| 기타금융부채 | 16,20,35,36,37 | 10,686,464,370 | 3,757,447,583 | ||
| 당기법인세부채 | 19,087,391,885 | 19,865,360,097 | |||
| 유동성계약부채 | 17 | 212,449,930,746 | - | ||
| 기타유동부채 | 17 | 12,024,279,355 | 176,260,172,609 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 246,035,083,444 | 100,748,970,163 | |||
| 차입금 | 13,35,36,37 | 65,000,044,687 | - | ||
| 장기금융리스부채 | 14,35,36,37 | 34,241,812,500 | - | ||
| 기타금융부채 | 16,35,36,37 | 2,206,575,896 | 97,758,717 | ||
| 비유동성계약부채 | 17 | 2,836,790,507 | - | ||
| 기타비유동부채 | 17 | - | 2,027,764,483 | ||
| 충당부채 | 18 | 139,833,743,021 | 98,576,280,296 | ||
| 확정급여부채 | 19 | 1,916,116,833 | 47,166,667 | ||
| 부채총계 | 649,194,616,516 | 468,995,986,920 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업의 소유지분 | 382,410,695,707 | 331,421,848,994 | |||
| 자본금 | 22 | 131,783,790,000 | 131,783,790,000 | ||
| 자본잉여금 | 22 | 89,756,397,244 | 89,646,234,020 | ||
| 기타자본 | 23 | (1,874,699,713) | (4,889,636,882) | ||
| 이익잉여금 | 24 | 162,745,208,176 | 114,881,461,856 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | - | - | |||
| 자본총계 | 382,410,695,707 | 331,421,848,994 | |||
| 자본과부채총계 | 1,031,605,312,223 | 800,417,835,914 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 14(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 13(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 제주항공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,27 | 1,259,395,676,060 | 996,357,340,926 |
| II. 매출원가 | 29,30 | 1,015,576,955,181 | 774,851,641,871 |
| III. 매출총이익 | 243,818,720,879 | 221,505,699,055 | |
| 판매비와관리비 | 28,29,30 | 142,616,002,424 | 120,187,202,551 |
| IV. 영업이익 | 5 | 101,202,718,455 | 101,318,496,504 |
| 기타수익 | 32 | 14,708,896,335 | 18,109,458,106 |
| 기타비용 | 32 | 21,437,088,772 | 19,463,744,583 |
| 금융수익 | 31 | 17,071,823,595 | 9,020,253,575 |
| 금융비용 | 31 | 18,228,940,381 | 7,792,454,505 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 93,317,409,232 | 101,192,009,097 | |
| VI. 법인세비용 | 26 | 22,439,035,886 | 23,395,294,488 |
| VII. 당기순이익 | 70,878,373,346 | 77,796,714,609 | |
| VIII. 기타포괄손익 | (5,729,827,966) | (701,142,530) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (5,729,827,966) | (701,142,530) | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (5,729,827,966) | (701,142,530) | |
| IX. 총포괄이익 | 65,148,545,380 | 77,095,572,079 | |
| 지배기업의 소유주 지분 | 65,148,545,380 | 77,095,572,079 | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순이익: | |||
| 기본주당순이익 | 33 | 2,696 | 2,960 |
| 희석주당순이익 | 33 | 2,695 | 2,958 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 | |
| 제 14(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 13(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 제주항공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 (당기초) | 131,471,290,000 | 89,414,350,820 | 109,437,500 | 50,933,018,777 | - | 271,928,097,097 |
| 당기순이익 | - | - | - | 77,796,714,609 | - | 77,796,714,609 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (701,142,530) | - | (701,142,530) |
| 유상증자 | 312,500,000 | 231,883,200 | - | - | - | 544,383,200 |
| 주식매수선택권 | - | - | (93,330,532) | - | - | (93,330,532) |
| 자기주식 | - | - | (4,905,743,850) | - | - | (4,905,743,850) |
| 연차배당 | - | - | - | (13,147,129,000) | - | (13,147,129,000) |
| 2017.12.31 (당기말) | 131,783,790,000 | 89,646,234,020 | (4,889,636,882) | 114,881,461,856 | - | 331,421,848,994 |
| 2018.01.01 (당기초) | 131,783,790,000 | 89,646,234,020 | (4,889,636,882) | 114,881,461,856 | - | 331,421,848,994 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | (1,556,491,460) | - | (1,556,491,460) |
| 당기순이익 | - | - | - | 70,878,373,346 | - | 70,878,373,346 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (5,729,827,966) | - | (5,729,827,966) |
| 주식매수선택권 | - | - | 44,276,393 | - | - | 44,276,393 |
| 자기주식 | - | 110,163,224 | 2,970,660,776 | - | - | 3,080,824,000 |
| 연차배당 | - | - | - | (15,728,307,600) | - | (15,728,307,600) |
| 2018.12.31 (당기말) | 131,783,790,000 | 89,756,397,244 | (1,874,699,713) | 162,745,208,176 | - | 382,410,695,707 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 | |
| 제 14(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 13(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 제주항공과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 121,465,167,821 | 144,580,400,980 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 152,667,443,059 | 162,268,721,646 | |||
| 당기순이익 | 70,878,373,346 | 77,796,714,609 | |||
| 당기순이익에 대한 조정 | 34 | 72,633,726,081 | 61,354,377,272 | ||
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 34 | 9,155,343,632 | 23,117,629,765 | ||
| 2. 이자 수취 | 2,283,178,316 | 1,768,514,667 | |||
| 3. 이자 지급 | (918,339,869) | (438,763,754) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (32,567,113,685) | (19,018,071,579) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,323,439,696) | (223,379,755,597) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 468,353,352,073 | 144,045,038,771 | |||
| 금융자산의 감소 | 454,419,298,747 | 143,843,440,102 | |||
| 보증금의 감소 | 12,087,084,570 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 24,448,501 | 1,136,363 | |||
| 파생상품의 정산 | 1,642,520,255 | 84,462,306 | |||
| 정부보조금의 수령 | 180,000,000 | 116,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (474,676,791,769) | (367,424,794,368) | |||
| 금융자산의 증가 | 313,530,990,692 | 213,886,832,797 | |||
| 종속기업투자주식의 취득(선급금) | - | 3,000,000,000 | |||
| 종속기업 취득에 따른 순현금흐름 | 919,215,389 | - | |||
| 유형자산의 취득 | 153,472,529,528 | 133,154,874,322 | |||
| 무형자산의 취득 | 6,579,818,680 | 5,651,403,012 | |||
| 보증금의 증가 | 174,237,480 | 11,731,684,237 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 4,715,213,937 | 20,181,370,725 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 98,032,866,700 | 49,594,143,575 | |||
| 차입금의 차입 | 98,032,866,700 | 49,159,197,875 | |||
| 유상증자 | - | 434,945,700 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (93,317,652,763) | (29,412,772,850) | |||
| 차입금의 상환 | 77,589,345,163 | 11,359,900,000 | |||
| 배당금의 지급 | 15,728,307,600 | 13,147,129,000 | |||
| 자기주식의 취득 | - | 4,905,743,850 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (675,816,834) | (6,033,780,493) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 119,181,125,228 | (64,651,764,385) | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 103,563,971,642 | 168,215,736,027 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 222,745,096,870 | 103,563,971,642 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 14(당) 기 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 |
| 제 13(전) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 제주항공과 그 종속기업 |
1. 일반사항
&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 제주항공(이하 '지배기업')과 3개 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr 1.1 지배기업의 개요 &cr
주식회사 제주항공(이하 '지배기업')은 2005년 1월 25일 설립되어 2005년 8월 25일 정기항공운송사업면허 및 노선개설면허를 취득하고 국내ㆍ국제 항공 여객운송업 및 화물운송업을 하고 있으며, 제주도에 본점을 두고 국내에 서울, 부산, 청주, 인천, 대구, 광주, 무안 등 7개 지점과 국외에 오사카, 홍콩, 마닐라, 방콕, 청도,괌, 사이판, 하노이, 다낭, 베이징, 타이페이 , 코타키나발루, 마카오, 블라디보스톡, 호치민, 나트랑 등 16개 지점을 두고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 에이케이홀딩스(주) | 15,007,227 | 56.94 |
| 에이케이아이에스(주)(구 애경유지공업(주)) | 457,782 | 1.74 |
| 제주특별자치도 | 2,042,362 | 7.75 |
| 우리사주조합 | 43,391 | 0.16 |
| 자기주식 | 56,372 | 0.21 |
| 기타 | 8,749,624 | 33.20 |
| 합 계 | 26,356,758 | 100.00 |
1.2 종속기업 현황 &cr
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퍼시픽제3호전문사모부동산투자유한회사(*) | 99.86 | 99.75 | 한국 | 12월 | 부동산투자 |
| ㈜모두락 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 서비스 |
| ㈜제이에이에스(*) | 100.00 | - | 한국 | 12월 | 지상조업서비스 |
(*) 지배기업은 당기 중 퍼시픽제3호전문사모부동산투자유한회사의 지분 0.11%를 추가 취득하였으며, ㈜제이에이에스 지분 100%를 신규 취득하였습니다.&cr&cr1.3 종속기업 관련 재무정보 요약&cr
연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 당기 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 퍼시픽제3호전문사모부동산투자유한회사 | 72,047,752 | 3,897,498 | 68,150,254 | 2,642,609 | (236,245) | (236,245) |
| ㈜모두락 | 923,728 | 228,339 | 695,390 | 1,451,868 | 356,222 | 356,222 |
| ㈜제이에이에스 | 10,648,834 | 6,082,622 | 4,566,212 | 21,372,893 | 179,963 | 179,963 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 퍼시픽제3호전문사모부동산투자유한회사 | 39,208,955 | 22,456 | 39,186,499 | - | 620,655 | 620,655 |
| ㈜모두락 | 461,053 | 121,886 | 339,167 | 656,556 | 39,167 | 39,167 |
&cr1.4 비지배지분부채&cr연결기업은 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.&cr
종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 투자금 증가 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 비지배지분부채 | 97,759 | - | 1,404 | 96,355 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 투자금 증가 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 비지배지분부채 | 100,000 | - | 2,241 | 97,759 |
&cr
2. 중요한 회계정책
2.1 연결재무제표 작성기준&cr
연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 모든 금액은 천원단위로 반올림하여 표시하고 있습니다.
2.2 연결기준&cr
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr &cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr &cr연결기업은 지배력의 세가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr &cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책
2.3.1 사업결합과 영업권&cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있는 바, 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정되는 이전대가의 총액으로 측정되며 피취득자에 대한 비지배지분을 인식합니다. 모든 사업결합에서 취득자는 피취득자의 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련원가는 판매비와관리비로 처리합니다. &cr
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은취득일의 공정가치로 재측정합니다. &cr
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
영업권은 이전대가의 총액을 초과하는 금액과 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하여 비지배지분이 인식한 금액의 합계로 최초로 인식됩니다. 이러한 대가가 자회사가 소유하고 있는 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
최초 인식 후 영업권은 손상차손을 차감한 원가로 측정합니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분됩니다. 이는 배분 대상 현금창출단위가 피취득자의다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.3.2 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 &cr 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2.3.3 외화환산&cr
연결기업의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.
(1) 거래와 잔액
연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을 적용하며, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr 2.3.4 유형자산&cr
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가와 인식요건을 충족한 장기건설로 인한 차입원가를 포함하고 있습니다. 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
감가상각비는 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 인식하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 항공기 | 20년 | 차량운반구 | 5년 |
| 리스항공기 | 20년 | 공구와기구 | 5년 |
| 항공기엔진 | 20년 | 비품 | 5년 |
| 항공기재 | 20년 | 리스개량자산 | 1년 ~ 8년 |
| 장비 | 15년 | 기타의유형자산 | 5년 |
&cr 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. &cr
유형자산의 제거시 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.3.5 리스&cr
연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 또는 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr
리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융비용은 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.&cr
운용리스는 금융리스 이외의 리스로 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용을 인식하고 있습니다.
2.3.6 차입원가&cr
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.
&cr2.3.7 무형자산&cr
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생 시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분하고 있으며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법을 적용하여 상각하고 있습니 다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 상표권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr2.3.8 재고자산 &cr
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음의 방법을 적용하여 결정하고 있습니다.
| 구분 | 평가방법 |
|---|---|
| 상품 | 이동평균법 |
| 원재료 | 선입선출법 |
| 저장품 | 이동평균법 |
| 미착품 | 개별법 |
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr2.3.9 비금융자산의손상&cr&cr연결기업은 손상 징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상 징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. &cr
자산이나 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상을 검토하고 회수가능액으로 감소시킵니다. 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다.
&cr영업권을 제외하고, 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권과 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사의 내용은 다음과 같습니다.
영업권
영업권은 매년 그리고 장부금액이 회수가능액에 미치지 못할 것으로 추정되는 손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 합니다. 영업권은 취득원가로부터 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받을 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 배분됩니다. 만일 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 영업권의 손상차손을 인식합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액입니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.
&cr비한정내용연수의 무형자산
내용연수가 비한정인 무형자산은 개별적으로 또는 현금창출단위수준에서 매 보고기간말 또는 손상 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다.
2.3.10 현금및현금성자산&cr
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. &cr
2.3.11 금융상품: 최초 인식과 후속측정&cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. &cr&cr(1) 금융자산&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리하며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 차입금 및 파생상품부채를 포함합니다.
&cr후속측정
금융부채의 측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr
대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr2.3.12 파생금융상품과 위험회피회계&cr
최초 인식 및 후속 측정&cr연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피&cr
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.
파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.
선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
&cr2.3.13 자기주식&cr
연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2.3.14 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배&cr
지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다.
비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.
&cr2.3.15 현금배당&cr&cr지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2.3.16 퇴직급여&cr
연결기업은 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.3.17 주식기준보상거래&cr&cr 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.
&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가 모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조). &cr&cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 '가득기간')에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 연결포괄손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. &cr
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr &cr2.3.18 충당부채&cr
연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
&cr지배기업은 운용리스와 관련하여 정비의무가 존재하고 해당 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 향후 정비예상액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다. 임차기정비원가는 매 보고기간말마다 검토하여 조정하고있으며 추정원가 또는 적용 할인율의 변경은 조정하고 있습니다. 이와 관련하여 지배기업은 당기말 현재 임차기정비충당부채로 139,833,743천원 (전기: 98,576,280천원) 을 인식하고 있습니다 &cr
온실가스 배출
연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 연결포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.
2.3.19 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 고객충성제도&cr연결기업은 고객충성제도인 Refresh Point를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트 항공권 구매 등을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 서비스를 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결기업은 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결기업은 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.
(4)계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.11 부분을참조합니다.
계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.3.20 법인세&cr
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다
2.3.21 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.4 회계정책 및 공시사항의 변경&cr
2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 연결재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 아래와 같습니 다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 조정전금액 | 조정금액 | 조정후금액 |
|---|---|---|---|
| 부채 | |||
| 유동성계약부채(*1, *2) | - | 170,140,054 | 170,140,054 |
| 기타유동부채(*2) | 176,260,173 | (168,583,563) | 7,676,610 |
| 자본 | |||
| 이익잉여금(*1) | 114,881,462 | (1,556,491) | 113,324,971 |
&cr2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 연결기업의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 연결현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제 1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다.&cr
2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
|---|---|---|---|
| 기준서 제1115호 | 이전기준서 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 부채 | |||
| 유동성계약부채(*1, *2) | 212,449,931 | - | 212,449,931 |
| 기타유동부채(*2) | 12,024,279 | 222,253,922 | (210,229,643) |
| 비유동성계약부채(*2) | 2,836,791 | - | 2,836,791 |
| 기타비유동부채(*2) | - | 2,836,791 | (2,836,791) |
| 부채 총계 | 649,194,617 | 651,414,905 | 2,220,288 |
| 자본 | |||
| 이익잉여금(*1) | 162,745,208 | 163,409,005 | (663,797) |
| 자본 총계 | 382,410,696 | 383,074,493 | (663,797) |
2018년 12월 31일로 종료되는 연결포괄손익계산서
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
|---|---|---|---|
| 기준서 제1115호 | 이전기준서 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액(*1) | 1,259,395,676 | 1,260,271,398 | (875,722) |
| 매출총이익(*1) | 1,015,576,955 | 1,016,452,677 | (875,722) |
| 영업이익(*1) | 101,202,718 | 102,078,440 | (875,722) |
| 법인세비용차감전순이익(*1) | 93,317,409 | 94,193,131 | (875,722) |
| 법인세비용(*3) | (22,439,036) | (22,650,961) | 211,925 |
| 당기순이익(*1, *3) | 70,878,373 | 71,542,170 | (663,797) |
| 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 2,696원 | 2,721원 | (25원) |
(*1) 수행의무 미이행 부가서비스 관련 수익 이연 효과임.&cr(*2) 이연수익의 기타부채에서 계약부채로의 계정재분류 효과임.&cr(*3) 수행의무 미이행 부가서비스 관련 수익이연으로 인한 법인세비용 이연 효과임.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
연결기업은 2018 년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. &cr
분류와 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
- 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr
- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. 다만, 연결기업이 전략상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 금융자산으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 당기손익으로 인식한 손상은 없습니다.&cr
연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 측정 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 103,563,972 | 103,563,972 |
| 단기금융상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 154,560,730 | 154,560,730 |
| 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 34,012,384 | 34,012,384 | |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 58,186,339 | 58,186,339 |
| 매출채권및수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 45,218,683 | 45,218,683 |
| 비유동금융자산 | ||||
| 매출채권및수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 107,685,203 | 107,685,203 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 501,975 | 501,975 |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,966,787 | 2,966,787 |
| 기타지분증권 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2,362,489 | 1,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 | 1,362,489 |
&cr기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 비금융자산의 손상 &cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상 징후가 있는경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr &cr(2) 이연법인세자산 &cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다 (주석 26 참조). &cr &cr (3) 금융상품의 공정가치&cr 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다 (주석 36 참조) .
(4) 퇴직급여제도 &cr확정급여퇴직연금제도의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 19 참조).&cr&cr(5) 주식기준보상&cr연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.
(6) 임차기정비충당부채&cr지배기업은 임차항공기 정비의무와 관련하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차항공기 정비원가와 할인율을 적용하여산정되었습니다.&cr&cr(7) 고객충성제도에 따른 이연수익의 측정&cr지배기업은 항공기탑승으로 포인트가 적립된 고객에게 여유 좌석이 있는 경우 무료항공권 등을 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 포인트의 공정가치는 포인트 사용을 위해 제공되는 항공운송용역 등의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을고려하여 추정되고 있습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 리스이용자는완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.
&cr연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개 정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr
- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
&cr연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
5. 영업부문
&cr(1) 연결기업의 보고부문 및 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
연결기업의 최고영업의사결정자는 이 사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회 에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이 사회는 제공되는 재화 및 용역의 성격에 따라 영업정보를 검토하고 있습니다.
( 2) 보고기간 중 보고부문별 손익 상세 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 영업부문 | 총부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 영업이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 항공운송 | 1,256,645,052 | 579,353 | 1,256,065,699 | 102,277,551 |
| 호텔 | 2,642,609 | 75,399 | 2,567,210 | (1,572,753) |
| 지상조업 | 21,372,894 | 20,712,717 | 660,177 | 339,342 |
| 기타 | 1,451,868 | 1,349,278 | 102,590 | 158,458 |
| 조정 | - | - | - | 120 |
| 합계 | 1,282,112,423 | 22,716,747 | 1,259,395,676 | 101,202,718 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 영업부문 | 총부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 영업이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 항공운송 | 996,302,034 | - | 996,302,034 | 101,550,189 |
| 부동산 | - | - | - | (206,000) |
| 기타 | 656,556 | (601,249) | 55,307 | (25,692) |
| 조정 | - | - | - | - |
| 합계 | 996,958,590 | (601,249) | 996,357,341 | 101,318,497 |
&cr(3) 보고부문별 자산과 부채는 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 주석 공시를 생략하였습니다.&cr&cr(4) 보고기간 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
6. 현금및현금성자산&cr &cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 863,205 | 451,391 |
| 보통예금 등 | 203,603,064 | 68,643,273 |
| 외화예금 | 18,278,828 | 34,469,308 |
| 합계 | 222,745,097 | 103,563,972 |
&cr
7. 매출채권 및 수취채권&cr &cr보고기간종료일 현재 매출채권및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 및 수취채권 : | ||
| 매출채권 | 44,581,187 | 32,390,824 |
| 미수금 | 13,948,904 | 12,631,577 |
| 미수수익 | 143,382 | 196,282 |
| 소계 | 58,673,473 | 45,218,683 |
| 장기매출채권 및 수취채권 : | ||
| 보증금 | 108,020,156 | 107,685,203 |
| 소계 | 108,020,156 | 107,685,203 |
| 합계 | 166,693,629 | 152,903,886 |
보고기간말 현재 손상되었거나 연체된 매출채권 및 수취채권은 존재하지 아니하며, 전액 만기미도래 채권으로 구성되어 있습니다.
8. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융자산 : | ||
| 단기금융상품 | 10,000,000 | 188,573,114 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 102,558,394 | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 58,186,339 |
| 파생상품자산 | 493,430 | - |
| 소계 | 113,051,824 | 246,759,453 |
| 장기금융자산 : | ||
| 장기금융상품 | 1,975 | 501,975 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,362,489 | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 2,966,787 |
| 매도가능금융자산 | - | 2,362,489 |
| 소계 | 2,364,464 | 5,831,251 |
| 합계 | 115,416,288 | 252,590,704 |
(2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득가액 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 - 공정가치 측정금융상품 | 수익증권 | - | 102,330,876 | 101,426,627 | 61,153,126 |
| (주)샤프테크닉스 케이 | 10.00 | 1,000,000 | 1,131,767 | 1,000,000 | |
| 기타포괄손익 - 공정가치 &cr측정 지분상품 | ABB APAC | 13.04 | 1,362,489 | 1,362,489 | 1,362,489 |
| 한국항공서비스㈜ | 0.74 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | |
| 합계 | 105,693,365 | 104,920,883 | 63,515,615 |
9. 재고자산&cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 296,242 | 243,336 |
| 원재료 | 9,787 | 4,004 |
| 저장품 | 11,213,190 | 9,111,015 |
| 미착품 | 33,076 | 15,543 |
| 합계 | 11,552,295 | 9,373,898 |
&cr&cr10. 기타자산 &cr&cr 보 고 기 간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 : | ||
| 선급금 | 54,112,360 | 29,790,066 |
| 선급비용 | 16,027,523 | 13,660,752 |
| 선급부가세 | 1,971,256 | 1,693,021 |
| 소계 | 72,111,139 | 45,143,839 |
| 비유동 : | ||
| 장기선급금 | 6,265,600 | - |
| 장기선급비용 | 60,267,807 | 38,216,560 |
| 소계 | 66,533,407 | 38,216,560 |
| 합계 | 138,644,546 | 83,360,399 |
&cr
11. 유형자산
&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 항공기 | 98,034,420 | (2,283,602) | - | 95,750,818 |
| 리스항공기 | 49,740,029 | (621,750) | - | 49,118,279 |
| 항공기엔진 | 43,342,030 | (4,822,746) | - | 38,519,284 |
| 항공기재 | 17,393,780 | (3,494,945) | - | 13,898,835 |
| 장비 | 10,641,122 | (3,557,193) | - | 7,083,929 |
| 차량운반구 | 3,647,645 | (1,912,927) | (17,916) | 1,716,802 |
| 공구와기구 | 4,848,681 | (3,748,007) | - | 1,100,674 |
| 비품 | 10,342,524 | (5,265,917) | (91,224) | 4,985,383 |
| 리스개량자산 | 75,828,507 | (55,749,738) | - | 20,078,769 |
| 기타유형자산 | 19,301,544 | (5,417,207) | (124,105) | 13,760,232 |
| 건설중인자산 | 85,287,446 | - | - | 85,287,446 |
| 합계 | 418,382,365 | (86,848,669) | (233,245) | 331,300,451 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 항공기엔진 | 33,576,610 | (2,859,091) | - | 30,717,519 |
| 항공기재 | 15,132,383 | (2,670,454) | - | 12,461,929 |
| 차량운반구 | 2,867,127 | (1,355,619) | (22,917) | 1,488,591 |
| 공구와기구 | 4,573,422 | (3,336,402) | - | 1,237,020 |
| 비품 | 8,018,893 | (3,536,487) | (38,240) | 4,444,166 |
| 리스개량자산 | 63,807,152 | (37,207,129) | - | 26,600,023 |
| 기타유형자산 | 8,269,470 | (3,701,461) | (39,284) | 4,528,725 |
| 건설중인자산 | 89,118,158 | - | - | 89,118,158 |
| 합계 | 225,363,215 | (54,666,643) | (100,441) | 170,596,131 |
(2) 보고기간 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 항공기 | - | 41,304,359 | - | 56,730,061 | (2,283,602) | - | 95,750,818 |
| 리스항공기 | - | 49,740,029 | - | - | (621,750) | - | 49,118,279 |
| 항공기엔진 | 30,717,519 | 9,765,420 | - | - | (1,963,655) | - | 38,519,284 |
| 항공기재 | 12,461,929 | 2,298,368 | (35,972) | - | (825,490) | - | 13,898,835 |
| 장비 | - | 521,511 | (99,577) | 3,459,008 | (633,372) | 3,836,359 | 7,083,929 |
| 차량운반구 | 1,488,591 | 845,252 | (3) | - | (617,038) | - | 1,716,802 |
| 공구와기구 | 1,237,020 | 275,259 | - | - | (411,605) | - | 1,100,674 |
| 비품 | 4,444,166 | 2,025,468 | (66,730) | - | (1,497,631) | 80,110 | 4,985,383 |
| 리스개량자산 | 26,600,023 | 12,021,355 | - | - | (18,542,609) | - | 20,078,769 |
| 기타유형자산 | 4,528,725 | 10,913,956 | - | 9,218 | (1,691,667) | - | 13,760,232 |
| 건설중인자산 | 89,118,158 | 61,047,641 | - | (64,878,353) | - | - | 85,287,446 |
| 합계 | 170,596,131 | 190,758,618 | (202,282) | (4,680,066) | (29,088,419) | 3,916,469 | 331,300,451 |
( *1) 당기 중 건설중인자산에서 4,680,066천원이 무형자산으로 대체되었 습니다.&cr
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(*) | 감가상각비 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 항공기엔진 | 25,522,763 | 6,572,354 | - | - | (1,377,598) | - | 30,717,519 |
| 항공기재 | 7,633,972 | 5,467,270 | (97,355) | - | (541,958) | - | 12,461,929 |
| 차량운반구 | 1,296,287 | 650,013 | (4) | - | (457,705) | - | 1,488,591 |
| 공구와기구 | 921,335 | 660,368 | - | - | (344,683) | - | 1,237,020 |
| 비품 | 2,963,970 | 2,478,129 | - | - | (997,933) | - | 4,444,166 |
| 리스개량자산 | 15,093,199 | 27,099,767 | - | - | (15,592,943) | - | 26,600,023 |
| 기타유형자산 | 2,300,180 | 3,388,119 | (60,696) | - | (1,098,878) | - | 4,528,725 |
| 건설중인자산 | 3,205,592 | 91,425,249 | - | (5,512,683) | - | - | 89,118,158 |
| 합계 | 58,937,298 | 137,741,269 | (158,055) | (5,512,683) | (20,411,698) | - | 170,596,131 |
( *) 전기 중 건설중인자산에서 5,512,683천원이 무형자산으로 대체되었습니다.&cr
(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 항공기 | 95,750,818 | USD 87,124,059 | 차입금 | 74,629,681 | 한국수출입은행 |
12. 무형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 10,993 | (8,130) | 2,863 |
| 소프트웨어 | 41,888,775 | (19,692,174) | 22,196,601 |
| 영업권 | 2,113,751 | - | 2,113,751 |
| 합계 | 44,013,519 | (19,700,304) | 24,313,215 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 10,993 | (7,549) | 3,444 |
| 소프트웨어 | 31,079,891 | (12,535,524) | 18,544,367 |
| 합계 | 31,090,884 | (12,543,073) | 18,547,811 |
&cr(2) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각비 | 대체 | 연결범위 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 3,444 | - | (581) | - | - | 2,863 |
| 소프트웨어 | 18,544,367 | 6,128,819 | (7,156,651) | 4,680,066 | - | 22,196,601 |
| 영업권 | - | - | - | - | 2,113,751 | 2,113,751 |
| 합계 | 18,547,811 | 6,128,819 | (7,157,232) | 4,680,066 | 2,113,751 | 24,313,215 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 4,242 | - | (798) | - | 3,444 |
| 소프트웨어 | 11,902,805 | 5,928,996 | (4,800,117) | 5,512,683 | 18,544,367 |
| 합계 | 11,907,047 | 5,928,996 | (4,800,915) | 5,512,683 | 18,547,811 |
13. 차입금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내 역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 수협중앙회 | 외화일반대 | - | - | 7,955,145 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내 역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 외화시설대 | - | - | 15,463,998 |
| 한국씨티은행 | 외화시설대 | - | - | 15,500,962 |
| KDB산업은행 | 외화시설대 | - | - | 15,562,996 |
| 한국수출입은행 | 외화시설대 | 3M Libor +1.45 | 74,629,681 | - |
| 합계 | 74,629,681 | 46,527,956 | ||
| 차감 : 유동성대체 | (9,629,636) | (46,527,956) | ||
| 장기차입금 | 65,000,045 | - |
&cr (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 기 간 | 금액 |
|---|---|
| 2019.01.01 ~ 2019.12.31 | 9,629,636 |
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 9,629,636 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 9,629,636 |
| 2022.01.01 이후 | 45,740,773 |
14. 금융리스부채
(1) 보고기간종료일 현재 금융리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내 역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 7C Leasing 2018 Ltd. | 금융리스부채 | 3M Libor +1.08 | 39,424,472 | - |
| 차감 : 유동성대체 | (5,182,659) | - | ||
| 장기금융리스부채 | 34,241,813 | - |
&cr (2) 당기말 현재 금융리스부채의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 기 간 | 금액 |
|---|---|
| 2019.01.01 ~ 2019.12.31 | 5,182,660 |
| 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 4,891,687 |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 4,891,687 |
| 2022.01.01 이후 | 24,458,438 |
&cr
15. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 892,053 | 33,433 |
| 미지급금 | 85,047,899 | 71,397,355 |
| 미지급비용 | 48,159,219 | 42,450,148 |
| 합계 | 134,099,171 | 113,880,936 |
&cr매입채무 및 기타채무는 통상 단기간 내 상환하므로 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않습니다.
16. 기타금융부채&cr
보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 : | ||
| 파생상품부채 | 10,686,464 | 3,757,448 |
| 소계 | 10,686,464 | 3,757,448 |
| 비유동성 : | ||
| 파생상품부채 | 2,110,221 | - |
| 비지배지분부채 | 96,355 | 97,759 |
| 소계 | 2,206,576 | 97,759 |
| 합계 | 12,893,040 | 3,855,207 |
&cr
17. 계약부채 및 기타부채&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | 211,031,536 | - |
| 이연수익 | 1,418,395 | - |
| 소계 | 212,449,931 | - |
| 기타비유동부채 : | ||
| 이연수익 | 2,836,791 | - |
| 소계 | 2,836,791 | - |
| 합계 | 215,286,722 | - |
(2) 보고기간 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 발생 | 수익의 인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 3,041,647 | 1,726,324 | (512,785) | 4,255,186 |
&cr (3) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 선수금 | - | 167,569,681 |
| 예수금 | 12,024,279 | 7,676,610 |
| 이연수익 | - | 1,013,882 |
| 소계 | 12,024,279 | 176,260,173 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 이연수익 | - | 2,027,764 |
| 소계 | - | 2,027,764 |
| 합계 | 12,024,279 | 178,287,937 |
18. 충당부채 &cr&cr지배기업은 항공기 운용리스와 관련하여 정비의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높은 정비예상액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 정비충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차기정비충당부채 | 136,892,075 | 96,904,852 |
| 임차기복구충당부채 | 2,941,668 | 1,671,428 |
| 합계 | 139,833,743 | 98,576,280 |
(2) 보고기간 중 정비충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 임차기정비충당부채 | 임차기복구충당부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 96,904,852 | 1,671,428 | 98,576,280 |
| 증감 | 39,987,223 | 1,270,240 | 41,257,463 |
| 기말잔액 | 136,892,075 | 2,941,668 | 139,833,743 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 임차기정비충당부채 | 임차기복구충당부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 63,665,479 | 1,047,068 | 64,712,547 |
| 증감 | 33,239,373 | 624,360 | 33,863,733 |
| 기말잔액 | 96,904,852 | 1,671,428 | 98,576,280 |
19. 확정급여부채 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 58,859,881 | 40,109,642 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (60,260,609) | (43,100,027) |
| 재무상태표상 확정급여부채(자산)(*) | (1,400,728) | (2,990,385) |
(*) 당기말 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 확정급여자산으로 분류하였습니다.&cr
(2) 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 40,109,642 | 32,541,169 |
| 당기근무원가 | 12,252,214 | 9,402,160 |
| 이자비용 | 1,466,819 | 1,088,664 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (736,121) | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 2,226,206 | (1,228,091) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 5,219,168 | 1,591,805 |
| 퇴직급여지급액 | (3,706,000) | (3,547,006) |
| 승계 | 640,984 | 260,941 |
| 연결범위 변동 | 1,386,969 | - |
| 보고기간말 금액 | 58,859,881 | 40,109,642 |
(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 43,100,027 | 31,958,548 |
| 이자수익 | 1,582,550 | 1,068,389 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (849,887) | (561,277) |
| 기여금납입액 | 19,200,000 | 13,800,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (3,413,065) | (3,427,886) |
| 승계 | 640,984 | 262,253 |
| 보고기간말 금액 | 60,260,609 | 43,100,027 |
(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.20% | 3.81% |
| 미래임금상승률 | 6.06% | 5.85% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위 : 천원)
| 확정급여채무에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | ±1% | (4,827,113) | 5,656,867 |
| 임금상승률 | ±1% | 5,557,896 | (4,840,055) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정이 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실제로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
20. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) |
| 제공자 | 보증금액 | 제공받은자 | 제공받은내용 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | USD 34,312,220 | SMBC 외 | 항공기임차보증금 외 |
| KB국민은행 | USD 27,978,000 | CIT | 항공기임차보증금 외 |
| BANK OF GUAM | USD 300,000 | US bond & border protection | US 세관 입국 보증 |
| 서울보증보험 | 79,786 | 한국로지스플(주) 외 | 공탁보증 외 |
&cr (2) 향후 다국의 국제선 취항을 위해 당기 중 Boeing사와 Boeing 737 MAX기종 40기에 대한 제작계약을 체결하였며, 2022년 이후 순차적으로 도입될 예정입니다.&cr &cr(3) 운용리스계약&cr 연결기업은 당기말 현재 항공기 및 항공기재 등에 대하여 지급운용리스 계약을 체결하여 사용하고 있습니다. 항공기 등에 대한 운용리스계약은 SMBC 및 ILFC 등과 체결하고 있으며, 항공기 (B737-8 00) 36기 , 항공기재 등을 임차하여 사용하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 인식한 리스료(매출원가)는 131,654,228천원 (전기: 118,935,218천원입니다.&cr
- 연도별 항공기 리스료 지급예상액
| (단위 : 천원, USD) |
| 구분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 외화(USD) | 98,356,574 | 260,026,773 | 19,394,000 | 377,777,347 |
| 원화상당액 | 109,972,486 | 290,735,935 | 21,684,431 | 422,392,852 |
(4) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, USD) |
| 제공자 | 약정내역 | 통화 | 한도금액 |
|---|---|---|---|
| NH농협은행 | 일반한도대 | USD | 3,400,000 |
| KEB하나은행 | 지급보증한도 | KRW | 500,000 |
| USD | 42,817,000 | ||
| 일반한도대 | KRW | 1,000,000 | |
| KB국민은행 | 지급보증한도 | USD | 30,000,000 |
| 한국수출입은행 | 외화시설대 | USD | 68,900,000 |
| 합계 | KRW | 1,500,000 | |
| USD | 145,117,000 |
&cr(5) 파생상품
연결기업은 외화채권ㆍ채무의 환위험 및 유가변동위험을 회피할 목적으로 통화선도계약 등을 금융기관과 체결하고 있는 바, 당기말 현재 미결제내역은 다음과 같습니 다.
| (단위 : USD, BBL) |
| 구분 | 최종만기 | 미결제내역 |
|---|---|---|
| 통화선도계약 (Par Forward)(*1) | 2019-05-31 | USD 9,000,000 |
| 통화스왑 (CRS)(*2) | 2026-08-21 | USD 101,746,875 |
| 유가선도계약 (Cancellable Swap)(*3) | 2020-03-31 | 150,000 BBL |
| 유가선도계약 (WTI TRS)(*4) | 2019-08-31 | 160,000 BBL |
| 유가선도계약 (WTI SWAP)(*5) | 2019-11-30 | 350,000 BBL |
(*1) 통화선도계약인 기본선도거래(Par Forward)는 기본 Swap 방식으로 계약 기간 동안 정산일에 약정환율로 통화간 금액을 Swap하는 계약이며, 연결기업은 달러화를 매입하여 원화를 매도하는 계약을 체결하였습니다.&cr(*2) 통화스왑계약인 CRS(Cross Currency Interest Rate Swap) 방식은 변동금리 외화 대출에 대해 금리 및 환율을 고정하여 변동위험을 헤지하기 위한 계약입니다.&cr(*3) 유가선도계약인 Cancellable Swap은 기본 Swap 방식이지만 계약기간 총 2년 중계약일로부터 12개월과 18개월이 되는 시점에서 은행이 본 계약을 조기종결 할 수 있는 옵션을 갖는 계약입니다. &cr(*4) 유가선도계약인 WTI TRS(Target Redemption Swap) 방식은 만기가격이 계약가격 아래로 하락하면 연결기업의 무한 손실, 계약가격 이상에서는 목표수익을 달성할 경우 조기 종결되는 계약입니다.&cr(*5) 유가선도계약인 WTI Swap 방식은 계약기간 동안 만기가격이 계약가격 아래로 하락하면 연결기업의 무한 손실, 계약가격 이상이면 연결기업의 무한 이익인 계약입니다.&cr&cr당기말 현재 상기 파생상품의 공정가치 변동과 관련하여 파생상품자산 493,430천원과 파생상품부채 12,796,685천원을 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 연결기업이 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액 THB 66,284천입니다. 당기말 현재 동 소송사건의 확정결과는 예측할 수 없습니다. 또한, 리튬 배터리가장착된 전자기기를 운송한 것과 관련해 국토교통부가 처분한 과징금 90억원의 건은 당기말 현재 행정심판이 진행 중이며 결과는 예측할 수 없습니다.&cr
(7) 경의선 홍대입구역 복합시설 장기임대계약
연결기업은 마포애경타운과 경의선 홍대입구역 복합시설물 중 호텔시설 및 업무시설을 장기임차하는 계약을 체결하였습니다. 임차개시일은 경의선 홍대입구역 복합시설에 대한 사용승인이 이루어지는 시점이며 임차기간은 30년입니다. 연결기업은 마포애경타운의 건축물 건설사업에 소요되는 공사비 및 제반비용의 충당을 위하여 해당 임차료를 선급하였으며, 당기말 현재 장단기선급임차료 잔액은 62,376,302천원 입니다. &cr&cr
21. 온실가스 배출권&cr
보고기간종료일 현재 계획기간(2018년~2020년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
| (단위 : tCO2-eq) |
| 구분 | 2018년 | 2019년 | 2020년 |
|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 253,068 | 209,149 | 209,149 |
한편, 당기 중 온실가스 배출량 추정치는 215,000 tCO2-eq(전기 210,038 tCO2-eq)입니다.
&cr
22. 자본금 및 자본잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 발행한 주식수 | 26,356,758주 | 26,356,758주 |
| 1주당 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 보통주자본금 | 131,783,790,000원 | 131,783,790,000원 |
(2) 보고기간 중 지배기업의 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구분 | 보통주 | 자본금 | 자본잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일 | 26,294,258 | 131,471,290 | 89,414,351 | 220,885,641 |
| 유상증자 | 62,500 | 312,500 | 231,883 | 544,383 |
| 2017년 12월 31일 | 26,356,758 | 131,783,790 | 89,646,234 | 221,430,024 |
| 2018년 1월 1일 | 26,356,758 | 131,783,790 | 89,646,234 | 221,430,024 |
| 자기주식처분 | - | - | 110,163 | 110,163 |
| 2018년 12월 31일 | 26,356,758 | 131,783,790 | 89,756,397 | 221,540,187 |
23. 기타자본&cr
(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 60,383 | 16,107 |
| 자기주식(*) | (1,935,083) | (4,905,744) |
| 합계 | (1,874,700) | (4,889,637) |
(*) 2018년 1월 16일 이사회 결의에 따라 자기주식 86,540주를 임직원 성과급으로 지급하였습니다.
(2) 보고기간 중 지배기업의 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 16,107 | 44,276 | - | 60,383 |
| 자기주식 | (4,905,744) | 2,970,661 | - | (1,935,083) |
| 합계 | (4,889,637) | 3,014,937 | - | (1,874,700) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 109,438 | 16,107 | (109,438) | 16,107 |
| 자기주식 | - | (4,905,744) | - | (4,905,744) |
| 합계 | 109,438 | (4,889,637) | (109,438) | (4,889,637) |
(3) 주식기준보상제도
지배기업은 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2차 부여 | 3차 부여 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2017년 3월 7일 | 2018년 02월 06일 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여주식수 | 5,226주 | 8,039주 |
| 부여방법 | 신주발행 | 신주발행,자기주식교부 |
| 행사가격 | 1주당 29,049원 | 1주당 41,238원 |
| 가득기간 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 | 2년이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사 | 2년이 경과한 날로부터 4년 이내에 행사 |
부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정한바, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 | 2차 부여 | 3차 부여 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.41% | 3.86% |
| 변동성 | 38.60% | 22.15% |
| 무위험이자율 | 1.84% | 2.43% |
&cr총 보상원가는 약정용역제공기간에 안분하여 주식보상비용과 기타자본으로 계상하고 있는바, 당기 중 인식한 보상원가는 44,276천원입니다.&cr
24. 이익잉여금&cr &cr(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 3,923,814 | 2,350,983 |
| 미처분이익잉여금 | 158,821,394 | 112,530,479 |
| 합 계 | 162,745,208 | 114,881,462 |
(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr &cr (2) 지배기업의 배당금 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 26,356,758주 | 26,356,758주 |
| 배당주식수 | 26,300,386주 | 26,213,846주 |
| 주당배당금 | 650원 | 600원 |
| 배당금 | 17,095,250,900원 | 15,728,307,600원 |
25. 특수관계자와의 거래&cr
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 지배기업 및 기타 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스㈜ |
| 기타 | 애경개발(주), 에이케이아이에스(주)(구 애경유지공업(주)), 애경화학(주),&cr(주)에이텍, 애경피앤티(주), 애경산업(주), 코스파(주), 수원애경역사(주), 평택역사(주), 에이케이에스앤디(주), (주) 애드미션, 한국특수소재(주), (주)에이케이네트워크,애경레지콘(주), 애경에스티(주), 에이엠플러스자산개발(주), 에이케이앤엠엔 바이오팜(주), (주)마포애경타운, 에이케이에셋(주), 에이케이켐텍(주), (주)엠에스엘(구 에이케이이노텍 (주)), 에이엠플러스피에프브이산곡(주), 에이엠플러스피에프브이강남(주), 에이케이이노텍 (주), 에이엠플러스피에프브이정자(주), 애경홍콩 유한공사, 애경(영파)화공 유한공사, 애경해양(강서)화공 유한공사, AK Vina CO., LTD., 애경화학(청도)유한공사, 애경(불산)도료 유한공사, 애경(천진)도료 유한공사, AK Chemtech Hanoi CO., LTD., 애경유화(주), 에이케이레저(주), (주)서림, 에이엠플러스피에프브이 위례(주),에이엠플러스피에프브이 기흥(주), 상해투자관리유한공사 등 |
(2) 보고기간 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 특수관계구분 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 에이케이홀딩스㈜ | 지배기업 | 배당금지급 | 9,004,336 | 7,409,526 |
| 지급수수료 | 1,218,496 | 928,892 | ||
| ㈜애드미션 | 기타 | 광고선전비 | 662,005 | 2,591,073 |
| 에이케이아이에스㈜(주1) (구 애경유지공업㈜) |
기타 | 기타수익 | 8,927 | - |
| 복리후생비 | 16,000 | - | ||
| 전산비 | 10,520,448 | - | ||
| 유형자산 취득 | 1,354,520 | - | ||
| 무형자산 취득 | 7,942,034 | - | ||
| 에이케이아이에스㈜(주1) | 기타 | 기타수익 | - | 30,900 |
| 전산비 | - | 7,823,036 | ||
| 유형자산 취득 | - | 3,625,573 | ||
| 무형자산 취득 | - | 9,146,701 | ||
| 에이케이에스앤디㈜ | 기타 | 수입수수료 | - | 1 |
| 기내여객비 | 3,398,231 | 1,551,093 | ||
| 복리후생비 | 304,404 | - | ||
| 원재료비 | 947,448 | - | ||
| 애경산업㈜ | 기타 | 복리후생비 | 241,243 | 192,154 |
| 애경에스티㈜ | 기타 | 소모품비 | 17,960 | 9,295 |
| 애경개발㈜ | 기타 | 행사비 | 132,421 | - |
| 광고선전비 | 130,000 | 130,000 | ||
| 에이케이인천국제물류센터&cr(주2) | 기타 | 지급수수료 | 62,278 | 41,992 |
| ㈜마포애경타운 | 기타 | 지급임차료 | 1,176,806 | - |
| 이자수익 | 1,331,440 | 824,000 | ||
| 합 계 | 수익 계 | 1,340,367 | 854,901 | |
| 비용 계 | 27,832,076 | 20,677,061 | ||
| 유형자산 취득 계 | 1,354,520 | 3,625,573 | ||
| 무형자산 취득 계 | 7,942,034 | 9,146,701 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자와의 거래로 인한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 특수관계구분 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 에이케이홀딩스㈜ | 지배기업 | 미지급금 | 431,723 | 282,920 |
| ㈜애드미션 | 기타 | 미지급금 | - | 404,714 |
| 애경산업㈜ | 기타 | 미지급금 | 6,480 | 5,399 |
| 에이케이아이에스㈜(주1) (구 애경유지공업㈜) |
기타 | 미수금 | 1,038 | - |
| 미지급금 | 1,355,251 | - | ||
| 에이케이아이에스㈜(주1) | 기타 | 미지급금 | - | 4,380,599 |
| 에이케이에스앤디㈜ | 기타 | 미지급금 | 772,559 | 309,348 |
| 애경에스티㈜ | 기타 | 미지급금 | 1,409 | 1,782 |
| 애경개발㈜ | 기타 | 선급금 | 46,946 | - |
| 에이케이인천국제물류센터&cr(주2) | 기타 | 미지급금 | - | 17,139 |
| 보증금 | - | 21,770,000 | ||
| ㈜마포애경타운 | 기타 | 장단기선급비용 | 62,376,302 | 38,216,560 |
| 미지급금 | 2,425,826 | - | ||
| 합 계 | 채권 계 | 62,424,286 | 59,986,560 | |
| 채무 계 | 4,993,248 | 5,401,901 |
(주1) 당기 중 애경유지공업㈜가 에이케이아이에스㈜를 흡수합병 하였으며, 합병 후 사명을 에이케이아이에스㈜로 변경하였습니다.&cr(주2) 에이케이인천국제물류센터는 당기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내용 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 투자지분매수 | ㈜제이에이에스 | (주)제이에이에스 지분 매입 | 4,500,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내용 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 투자지분매수 | 주식회사 모두락 | 주식회사 모두락 출자 | 300,000 |
(5) 보고기간 중 연결기업의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요 경영진 전체(비등기임원 포함)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,627,111 | 2,598,468 |
| 퇴직급여 | 761,260 | 284,071 |
| 합계 | 6,388,371 | 2,882,539 |
26. 법인세비용 &cr
(1) 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 32,437,867 | 27,527,297 |
| 전기법인세의 조정사항 | (657,264) | (275,512) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (11,170,879) | (4,080,338) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 1,829,312 | 223,847 |
| 법인세비용 | 22,439,036 | 23,395,294 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 93,317,409 | 100,524,335 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 22,120,813 | 23,864,889 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,884) | (2,551) |
| 세무상 과세되지 않는 비용 | 117,641 | 371,207 |
| 세액공제 | (777,084) | (588,519) |
| 미인식이연법인세변동 | 2,178,000 | - |
| 전기법인세의 조정 | (657,264) | (275,512) |
| 기타(세율변동 효과 등) | (541,186) | 20,169 |
| 법인세비용 | 22,439,036 | 23,389,683 |
(3) 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (7,559,140) | 1,829,312 | (5,729,828) | (924,990) | 223,847 | (701,143) |
(4) 보고기간 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 328 | - | 328 |
| 무형자산상각비 | 15,147 | - | 15,147 |
| 미수수익 | (196,161) | 52,901 | (143,260) |
| 미지급비용 | 27,933,750 | 31,220,841 | 59,154,591 |
| 퇴직급여충당금 | 38,878,490 | 16,238,993 | 55,117,483 |
| 퇴직연금 | (43,100,027) | (17,160,582) | (60,260,609) |
| 파생상품평가이익 | (84,462) | 84,462 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 10,686,464 | 10,686,464 |
| 임대보증금 | 53,504 | (3,723) | 49,781 |
| 복구충당부채 | 1,671,427 | 1,270,240 | 2,941,667 |
| 이연수익 | 3,041,647 | 1,213,539 | 4,255,186 |
| 회원권 | 55,349 | - | 55,349 |
| 금융자산평가이익 | (1,732,995) | 1,601,228 | (131,767) |
| 금융자산평가손실 | - | 871,036 | 871,036 |
| 기타 | - | 9,085,259 | 9,085,259 |
| 일시적차이 계 | 26,535,997 | 55,160,658 | 81,696,655 |
| 이연법인세자산 미인식 | - | 9,000,000 | 9,000,000 |
| 이연법인세자산 인식대상 | 26,535,997 | 46,160,658 | 72,696,655 |
| 이연법인세자산(부채) | 6,421,711 | 11,170,879 | 17,592,590 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 328 | - | 328 |
| 무형자산상각비 | 15,147 | - | 15,147 |
| 미수수익 | (138,853) | (57,308) | (196,161) |
| 미지급비용 | 13,029,407 | 14,904,343 | 27,933,750 |
| 퇴직급여충당금 | 31,497,693 | 7,380,797 | 38,878,490 |
| 퇴직연금 | (31,958,548) | (11,141,479) | (43,100,027) |
| 파생상품평가이익 | (3,080,104) | 2,995,642 | (84,462) |
| 임대보증금 | 54,955 | (1,451) | 53,504 |
| 복구충당부채 | 1,047,068 | 624,359 | 1,671,427 |
| 이연수익 | 2,122,457 | 919,190 | 3,041,647 |
| 회원권 | 30,756 | 24,593 | 55,349 |
| 금융자산평가이익 | (2,945,211) | 1,212,216 | (1,732,995) |
| 일시적차이 계 | 9,675,095 | 16,860,902 | 26,535,997 |
| 이연법인세자산 미인식 | - | - | - |
| 이연법인세자산 인식대상 | 9,675,095 | 16,860,902 | 26,535,997 |
| 이연법인세자산(부채) | 2,341,373 | 4,080,338 | 6,421,711 |
&cr(5) 보고기간말 현재 연결기업은 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
27. 영업수익&cr&cr(1) 보고기간 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 항공운송수입 | 1,226,369,062 | 970,192,790 |
| 호텔수입 | 2,567,210 | - |
| 기타수입 | 30,459,404 | 26,164,551 |
| 합계 | 1,259,395,676 | 996,357,341 |
&cr(2) 보고기간 중 영업수익의 수익인식시기는 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 29,799,227 | 26,164,551 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,229,596,449 | 970,192,790 |
| 합계 | 1,259,395,676 | 996,357,341 |
28. 판매비와관리비&cr&cr보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지급수수료 | 47,291,795 | 40,374,477 |
| 광고선전비 | 7,504,204 | 9,217,880 |
| 임차료 | 6,321,550 | 5,747,228 |
| 판매수수료 | 12,127,370 | 11,269,909 |
| 전산비 | 10,749,052 | 8,323,119 |
| 기타 | 58,622,031 | 45,254,590 |
| 합계 | 142,616,002 | 120,187,203 |
29. 비용의 성격별 분류&cr
보고기간 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 209,089,885 | 155,774,389 |
| 감가상각비 | 29,088,420 | 20,411,698 |
| 무형자산상각비 | 7,157,232 | 4,800,915 |
| 임차료 | 139,331,446 | 124,723,234 |
| 연료유류비 | 338,983,241 | 217,798,059 |
| 정비비 | 96,494,294 | 87,170,737 |
| 공항관련비 | 200,913,675 | 173,641,209 |
| 판매수수료 | 12,127,370 | 11,269,909 |
| 기타 | 125,007,395 | 99,448,693 |
| 합계 | 1,158,192,958 | 895,038,843 |
&cr&cr30. 종업원급여&cr&cr보고기간 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 172,318,849 | 129,282,546 |
| 퇴직급여 | 12,236,624 | 9,422,436 |
| 복리후생비 | 24,534,412 | 17,069,407 |
| 합계 | 209,089,885 | 155,774,389 |
31. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr 보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 4,023,985 | 3,175,486 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | 1,062,893 | 4,429,704 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | 4,515,935 | 1,287,653 |
| 파생상품평가이익 | 493,430 | - |
| 파생상품거래이익 | 6,974,177 | 125,170 |
| 비지배지분부채평가이익 | 1,404 | 2,241 |
| 금융수익 계 | 17,071,824 | 9,020,254 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,492,696 | 453,265 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 1,802,162 | 273,679 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 563,188 | 71,184 |
| 파생상품평가손실 | 12,796,685 | 3,757,448 |
| 파생상품거래손실 | 1,574,209 | 3,236,879 |
| 금융비용 계 | 18,228,940 | 7,792,455 |
32. 기타수익 및 기타비용&cr &cr보고기간 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 외환차익 | 8,469,736 | 12,785,419 |
| 외화환산이익 | 1,902,090 | 3,928,674 |
| 유형자산처분이익 | 1,797 | 1,132 |
| 수입수수료 | 321,373 | 63,662 |
| 잡이익 | 4,013,900 | 1,330,571 |
| 기타수익 계 | 14,708,896 | 18,109,458 |
| 기타비용 : | ||
| 외환차손 | 10,808,731 | 9,701,452 |
| 외화환산손실 | 872,629 | 7,744,062 |
| 재고자산폐기손실 | 27,146 | 17,090 |
| 유형자산처분손실 | 179,631 | 158,051 |
| 기부금 | 282,102 | 258,095 |
| 잡손실 | 9,266,850 | 1,584,995 |
| 기타비용 계 | 21,437,089 | 19,463,745 |
33. 주당순손익 &cr&cr(1) 주당손익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주당기순이익을 보통주 1주당 순손익을 계산한 것으로 보고기간의 1주당순손익 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원/주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 당기순이익 (가) | 70,878,373,346원 | 77,796,714,609원 |
| 가중평균유통보통주식수 (나) | 26,294,676주 | 26,282,825주 |
| 기본주당순이익 (다=가÷나) | 2,696원 | 2,960원 |
(2) 희석주당순이익&cr희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니 다.
(단위 : 원/주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주희석순이익 | 70,878,373,346원 | 77,796,714,609원 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 26,294,676주 | 26,282,825주 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 1,417주 | 16,838주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 &cr가중평균유통보통주식수 | 26,296,093주 | 26,299,663주 |
| 희석주당순이익 | 2,695원 | 2,958원 |
34. 현금흐름표&cr
(1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 4,680,066 | 5,512,683 |
| 유형자산의 취득대금 미지급 | (2,202,911) | 5,969,357 |
| 무형자산의 취득대금 미지급 | (451,000) | 451,000 |
| 선급금의 종속기업투자자산 대체 | 3,000,000 | - |
| 금융리스부채의 증가 | 39,669,000 | - |
(3) 당기순이익에 대한 조정
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 29,088,420 | 20,411,698 |
| 무형자산상각비 | 7,157,232 | 4,800,915 |
| 외화환산손실 | 872,629 | 7,744,062 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 1,802,162 | 273,679 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 563,189 | 71,184 |
| 파생상품평가손실 | 12,796,685 | 3,757,448 |
| 파생상품거래손실 | 1,574,209 | 3,236,879 |
| 유형자산처분손실 | 179,631 | 158,051 |
| 재고자산폐기손실 | 27,146 | 17,090 |
| 주식보상비용 | 44,276 | 16,107 |
| 이자비용 | 1,492,696 | 453,265 |
| 퇴직급여 | 12,236,624 | 9,422,436 |
| 법인세비용 | 22,439,036 | 23,395,294 |
| 임차료 | 1,335,502 | 546,330 |
| 유형자산처분이익 | (1,797) | (1,132) |
| 외화환산이익 | (1,902,090) | (3,928,674) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | (1,062,893) | (4,429,704) |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | (4,515,935) | (1,287,653) |
| 파생상품평가이익 | (493,430) | - |
| 파생상품거래이익 | (6,974,177) | (125,170) |
| 비지배지분부채평가이익 | (1,404) | (2,241) |
| 이자수익 | (4,023,985) | (3,175,486) |
| 합계 | 72,633,726 | 61,354,378 |
( 4) 영업활동의 인한 자산ㆍ부채의 증감
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권및수취채권의 증가 | (11,583,913) | (16,349,346) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (34,572,897) | 11,277,081 |
| 재고자산의 증가 | (2,205,544) | (1,088,127) |
| 기타비유동자산의 증가 | (23,661,751) | (31,150,000) |
| 매입채무및기타채무의 증가 | 23,643,424 | 26,061,895 |
| 계약부채의 증가 | 43,118,902 | - |
| 기타유동부채의 증가 | 3,557,005 | 29,420,246 |
| 기타비유동부채의 증가 | - | 919,190 |
| 충당부채의 증가 | 30,453,193 | 17,947,123 |
| 퇴직금의 전입 | 640,984 | 260,941 |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (16,427,918) | (10,634,367) |
| 퇴직금의 지급 | (3,806,141) | (3,547,006) |
| 합계 | 9,155,344 | 23,117,630 |
&cr(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 7,955,145 | (7,955,145) | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | 46,527,956 | (46,527,956) | - | 9,629,636 | 9,629,636 |
| 유동성금융리스부채 | - | - | - | 5,182,660 | 5,182,660 |
| 장기차입금 | - | 74,926,623 | (296,941) | (9,629,637) | 65,000,045 |
| 장기금융리스부채 | - | - | (535,500) | 34,777,313 | 34,241,813 |
| 합계 | 54,483,101 | 20,443,522 | (832,441) | 39,959,972 | 114,054,154 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 20,333,013 | (11,359,900) | (1,017,968) | 7,955,145 |
| 유동성장기차입금 | - | 49,159,198 | (2,631,242) | 46,527,956 |
| 합계 | 20,333,013 | 37,799,298 | (3,649,210) | 54,483,101 |
&cr
35. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr
연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험으로 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다.
&cr35.1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 일부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 변동금리부차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 114,054 | (114,054) | 54,483 | (54,483) |
&cr(2) 환위험&cr연결기업은 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 매출 및 매입 등 정상적인 거래에서 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 29,818,997 | 135,271,919 | 46,485,922 | 70,177,525 |
| CNY | 3,214,208 | 38,943 | 1,824,099 | 18,051 |
| HKD | 873,787 | 376,213 | 2,238,607 | 587,617 |
| JPY | 6,051,616 | 486,013 | 2,590,132 | 1,207,279 |
| EUR | 8,791 | 55,853 | - | 51,039 |
| 기타 | 11,402,630 | 874,224 | 4,433,975 | 550,096 |
| 합계 | 51,370,029 | 137,103,165 | 57,572,735 | 72,591,607 |
연결기업은 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익 및 자본에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 2,568,501 | (2,568,501) | 2,878,637 | (2,878,637) |
| 외화금융부채 | (6,855,158) | 6,855,158 | (3,629,580) | 3,629,580 |
| 합계 | (4,286,657) | 4,286,657 | (750,943) | 750,943 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(3) 기타가격위험&cr연결기업은 항공운송을 위해 지속적으로 항공유를 구매하고 있으므로 항공유 가격의변동위험에 노출되어 있습니다. 항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유 시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 여러가지 요소들로 인해 크게 변동하며, 유가가 5% 변동시 영업비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 통 화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업비용 | 16,949,162 | (16,949,162) | 10,889,903 | (10,889,903) |
35.2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있는바, 신용위험에 노출된 최대 금액은 각 보고기간말 현재 장부금액으로 한정됩니다. &cr
(1) 매출채권 및 기타채권&cr연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 44,581,187 | 32,390,824 |
| 미수금 | 13,948,904 | 12,631,577 |
| 미수수익 | 143,382 | 196,282 |
| 합계 | 58,673,473 | 45,218,683 |
(2) 기타자산&cr현금, 단기예금 및 임차보증금 등으로 구성되는 연결기업의 기타 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한 편, 연체되었으나 손상되지 아니한 기타의 금융자산은 없습니다. &cr&cr또한, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
35.3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 74,629,681 | 9,629,636 | 9,629,636 | 28,888,909 | 26,481,500 |
| 장기금융리스부채 | 39,424,472 | 5,182,660 | 4,891,688 | 14,675,062 | 14,675,062 |
| 매입채무 | 892,053 | 892,053 | - | - | - |
| 미지급금 | 85,047,899 | 85,047,899 | - | - | - |
| 미지급비용 | 48,159,219 | 48,159,219 | - | - | - |
| 합계 | 248,153,324 | 148,911,467 | 14,521,324 | 43,563,971 | 41,156,562 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년이하 | 1년초과 2년이하 | 2년초과 5년이하 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 54,483,101 | 54,483,101 | - | - | - |
| 매입채무 | 33,433 | 33,433 | - | - | - |
| 미지급금 | 71,397,355 | 71,397,355 | - | - | - |
| 미지급비용 | 42,450,148 | 42,450,148 | - | - | - |
| 합계 | 168,364,037 | 168,364,037 | - | - | - |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
35.4 자본위험의 관리&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.&cr
연결기업은 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 649,194,617 | 468,995,987 |
| 자기자본 | 382,410,696 | 331,421,849 |
| 부채비율 | 170% | 142% |
&cr
36. 공정가치 &cr
당 기 중 연 결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1 ) 금 융 상 품 종류별 공정가치 &cr&cr 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 222,745,097 | (*1) | 103,563,972 | (*1) |
| 매출채권및수취채권 | 166,693,630 | (*1) | 152,903,886 | (*1) |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산(*3) | 102,558,394 | 102,558,394 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*3) | 2,362,489 | 2,362,489 | - | - |
| 당기손익인식금융자산(*3) | - | - | 61,153,126 | 61,153,126 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 2,362,489 | (*2) |
| 파생상품자산(*3) | 493,430 | 493,430 | - | - |
| 장단기금융상품 | 10,001,975 | (*1) | - | - |
| 기타금융자산 | - | (*1) | 189,075,089 | (*1) |
| 소계 | 504,855,015 | 509,058,562 | ||
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 9,629,636 | (*1) | 54,483,101 | (*1) |
| 장기차입금 | 65,000,045 | (*1) | (*1) | |
| 금융리스부채 | 39,424,472 | (*1) | (*1) | |
| 매입채무및기타채무 | 134,099,171 | (*1) | 113,880,936 | (*1) |
| 파생상품부채(*3) | 12,796,685 | 12,796,685 | 3,757,448 | 3,757,448 |
| 비지배지분부채 | 96,355 | (*1) | 97,759 | (*1) |
| 소계 | 261,046,364 | 172,219,244 |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr&cr(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
(*3) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 공정가치를 측정 가능하여 공정가치에 포함하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결기업의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 수익증권 | - | 101,426,627 | - | 101,426,627 |
| 비상장주식 | - | - | 3,494,256 | 3,494,256 |
| 통화선도 | - | 493,430 | - | 493,430 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 유가선도 | - | 10,686,464 | - | 10,686,464 |
| 통화스왑 | - | 2,110,221 | - | 2,110,221 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 61,825,697 | - | 61,825,697 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 3,757,448 | - | 3,757,448 |
&cr상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr
(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr 연결기업이 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위&cr (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 수익증권 | 101,426,627 | 2 | (*1) | N/A | N/A |
| 비상장주식 | 3,494,256 | 3 | (*3) | WACC, 영구성장율 | WACC 10.23%&cr영구성장률 1% |
| 통화선도 | 493,430 | 2 | (*2) | N/A | N/A |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||
| 유가선도 | 10,686,464 | 2 | (*2) | N/A | N/A |
| 통화스왑 | 2,110,221 | 2 | (*2) | N/A | N/A |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위&cr (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | |||||
| 단기매매금융자산 | 58,858,910 | 2 | (*1) | N/A | N/A |
| 당기손익인식지정금융자산 | 2,966,787 | 2 | (*1) | N/A | N/A |
| 파생상품부채 | |||||
| 통화스왑 | 3,757,448 | 2 | (*2) | N/A | N/A |
&cr(*1) 상품별 기초자산의 공정가치의 변동에 따라 금융상품의 공정가치가 측정됩니 다. 즉, 보고기간말 현재 시장에서 관측된 기초자산의 측정치를 기초로 상품별 공정가치가 도출되고 있습니다.&cr&cr(*2) 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율 및 WTI유가에 기초하여 측정하였습니다.&cr &cr(*3) 비상장 지분상품의 공정가치는 DCF 모형을 사용하여 추정되었습니다. 이 평가는 경영진이 예측 현금 흐름, 할인율, 신용 위험 및 변동성을 포함하여 특정 가정을 하도록 요구합니다. 이 범위 내의 다양한 추정치의 확률은 합리적으로 평가할 수 있으며 비상장 주식 투자에 대한 경영진의 공정가치 추정에 사용됩니다.&cr
37. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치측정 | 기타포괄손익-공정가치측정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 222,745,097 | - | - | 222,745,097 |
| 매출채권및수취채권 | 166,693,630 | - | - | 166,693,630 |
| 공정가치측정금융자산 | - | 102,558,394 | 2,362,489 | 104,920,883 |
| 파생상품자산 | - | 493,430 | - | 493,430 |
| 장단기금융상품 | 10,001,975 | - | - | 10,001,975 |
| 합계 | 399,440,702 | 103,051,824 | 2,362,489 | 504,855,015 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금 및 수취채권 | 파생금융상품 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 103,563,972 | - | - | - | 103,563,972 |
| 기타금융자산 | 189,075,089 | - | - | - | 189,075,089 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 61,153,126 | - | 61,153,126 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | 2,362,489 | 2,362,489 |
| 매출채권및수취채권 | 152,903,886 | - | - | - | 152,903,886 |
| 합 계 | 445,542,947 | - | 61,153,126 | 2,362,489 | 509,058,562 |
(2) 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 금융부채 | 파생금융상품 | 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 9,629,636 | 9,629,636 |
| 장기차입금 | - | 65,000,045 | 65,000,045 |
| 금융리스부채 | - | 39,424,472 | 39,424,472 |
| 매입채무및기타채무 | - | 134,099,171 | 134,099,171 |
| 파생상품부채 | 12,796,685 | - | 12,796,685 |
| 비지배지분부채 | - | 96,355 | 96,355 |
| 합계 | 12,796,685 | 248,249,679 | 261,046,364 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 금융부채 | 파생금융상품 | 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | 54,483,101 | 54,483,101 |
| 매입채무및기타채무 | - | 113,880,936 | 113,880,936 |
| 파생상품부채 | 3,757,448 | - | 3,757,448 |
| 비지배지분부채 | - | 97,759 | 97,759 |
| 합계 | 3,757,448 | 168,461,796 | 172,219,244 |
(3) 보고기간 중 금융수익과 금융원가로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가 측정 금융상품 | 공정가치측정&cr금융상품 | 파생금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융수익> | ||||
| 이자수익 | 4,023,985 | - | - | 4,023,985 |
| 공정가치측정&cr금융자산평가이익 | - | 1,062,893 | - | 1,062,893 |
| 공정가치측정&cr금융자산처분이익 | - | 4,515,935 | - | 4,515,935 |
| 파생상품평가이익 | - | - | 493,430 | 493,430 |
| 파생상품거래이익 | - | - | 6,974,177 | 6,974,177 |
| 비지배지분평가이익 | 1,404 | - | - | 1,404 |
| 금융수익 계 | 4,025,389 | 5,578,828 | 7,467,607 | 17,071,824 |
| <금융비용> | ||||
| 이자비용 | 1,492,696 | - | - | 1,492,696 |
| 공정가치측정&cr금융자산평가손실 | - | 1,802,162 | - | 1,802,162 |
| 공정가치측정&cr금융자산처분손실 | - | 563,188 | - | 563,188 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 12,796,685 | 12,796,685 |
| 파생상품거래손실 | - | - | 1,574,209 | 1,574,209 |
| 금융비용 계 | 1,492,696 | 2,365,350 | 14,370,895 | 18,228,804 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구분 | 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 | 파생금융상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융수익> | |||||
| 이자수익 | 3,175,486 | - | - | - | 3,175,486 |
| 금융자산평가이익 | 31,945 | 4,397,759 | - | - | 4,429,704 |
| 금융자산평가이익 | 148,748 | 1,138,905 | - | - | 1,287,653 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 125,170 | 125,170 |
| 비지배지분평가이익 | - | - | 2,241 | - | 2,241 |
| 금융수익 계 | 3,356,179 | 5,536,664 | 2,241 | 125,170 | 9,020,254 |
| <금융비용> | |||||
| 이자비용 | - | - | 453,265 | - | 453,265 |
| 금융자산평가손실 | - | 273,679 | - | - | 273,679 |
| 금융자산처분손실 | - | 71,184 | - | - | 71,184 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | 3,236,879 | 3,236,879 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 3,757,448 | 3,757,448 |
| 금융비용 계 | - | 344,863 | 453,265 | 6,994,327 | 7,792,455 |
38. 사업결합&cr&cr(1) 연결기업은 2018년 1월 31일부로 (주)제이에이에스를 인수하였으며, 공정가치로측정하는 취득법을 선택하였습니다. 취득일 현재 (주)제이에이에스의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 공정가치 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 580,785 |
| 단기금융자산 | 6,984 |
| 매출채권및기타채권 | 1,780,838 |
| 기타유동자산 | 53,602 |
| 보증금 | 284,302 |
| 유형자산 | 3,914,259 |
| 자산총계 (가) | 6,620,770 |
| 매입채무및기타채무 | 2,056,887 |
| 기타유동부채 | 790,665 |
| 확정급여부채 | 1,386,969 |
| 부채총계 (나) | 4,234,521 |
| 순자산공정가치 (가-나) | 2,386,249 |
| 취득으로 인한 영업권 | 2,113,751 |
| 총 이전대가 | 4,500,000 |
(2) 취득과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 총 이전대가 | 4,500,000 |
| 이전대가(전기 현금지급분) | (3,000,000) |
| 이전대가(당기 현금지급분) | 1,500,000 |
| 피취득자가 보유한 현금 | (580,785) |
| 순현금유출액 | 919,215 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 제주항공과 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
42229561203--4113221553403644232141574834--70166938204130218287279484274215--8501,03660359470582710493641322249--1,5511,705
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.4.231회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정1분기검토&cr(2018.4.25~4.27)332중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행반기검토&cr(2018.7.25~7.27)332중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행3분기검토&cr(2018.10.22~10.26)532중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2018.11.26~11.30)532중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획기말감사&cr(2019.1.28~2.1)532후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.1.41서울지점상품, 저장품2019.1.41서울지점현금, 미발행어음, 미발행수표OOO-22018년 5월 2일, 2018년 8월 3일,&cr2018년 11월 2일, 2019년 2월 8일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 02일감사위원회&cr/감사팀대면회의1분기 검토 결과22018년 08월 03일감사위원회&cr/감사팀대면회의반기 검토 결과32018년 11월 02일감사위원회&cr/감사팀대면회의3분기 검토 결과 및 기말 감사 계획42019년 02월 08일감사위원회&cr/감사팀대면회의기말감사 수행 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.