Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)슈프리마 00260082 100000000000 115891 7245 52757 145 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 슈프리마
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 3 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
&cr&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------ &cr&cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------
&cr 자본변동표 ------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 ------------------------------------------------ &cr&cr 주석 -----------------------------------------------------&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------- &cr&cr외부감사 실시내용 -------------------------------------------- &cr&cr
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 슈프리마 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 슈프리마 및 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 (연결손익계산서,) 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 슈프리마와 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박성호 입니다.
&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 18 일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 슈프리마
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 3 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 슈프리마 대표이사 송봉섭/문영수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 정자일로 248 17층 |
| (전 화) | 031-783-4505 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제4기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제3기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 슈프리마와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기말 | 제 3(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I.유동자산 | 82,152,533,439 | 65,043,851,431 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 6, 35 | 12,443,970,629 | 31,256,256,977 | ||
| 2.단기금융상품 | 5, 6, 35 | 35,776,700,000 | 14,016,200,000 | ||
| 3.당기손익인식금융자산 | 6, 7, 35 | - | 2,008,902,000 | ||
| 4.당기손익-공정가치측정금융자산 | 6, 7, 35 | 12,013,552,165 | - | ||
| 5.유동성만기보유금융자산 | 6, 11, 35 | - | 1,504,625,754 | ||
| 6.유동성상각후원가측정유가증권 | 6, 11, 35 | 2,263,653,827 | - | ||
| 7.매출채권 | 6, 8, 34, 35 | 8,222,796,397 | 8,084,125,985 | ||
| 8.기타금융자산 | 6, 9, 34, 35 | 516,655,380 | 247,444,400 | ||
| 9.통화선도자산 | 6, 35, 36 | 45,604,403 | - | ||
| 10.재고자산 | 12 | 9,272,283,687 | 6,489,807,020 | ||
| 11.기타유동자산 | 13 | 1,566,547,290 | 1,436,489,295 | ||
| 12.반환재고회수권 | 20 | 30,769,661 | - | ||
| II.비유동자산 | 33,738,582,602 | 38,234,824,805 | |||
| 1.매도가능금융자산 | 6, 10, 35 | - | 10,640,786,321 | ||
| 2.만기보유금융자산 | 6, 11, 35 | - | 7,016,200,038 | ||
| 3.상각후원가측정유가증권 | 6, 11, 35 | 11,322,110,459 | - | ||
| 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6, 10, 35 | 4,479,475,500 | - | ||
| 5.유형자산 | 14 | 5,428,726,888 | 4,967,613,054 | ||
| 6.무형자산 | 15 | 4,875,840,093 | 9,479,042,569 | ||
| 7.투자부동산 | 16 | 234,695,061 | 743,667,475 | ||
| 8.장기기타금융자산 | 6, 9, 34, 35 | 6,044,873,865 | 4,076,193,241 | ||
| 9.이연법인세자산 | 33 | 1,352,860,736 | 1,311,322,107 | ||
| 자 산 총 계 | 115,891,116,041 | 103,278,676,236 | |||
| 부 채 | |||||
| I.유동부채 | 6,481,266,095 | 5,302,211,776 | |||
| 1.매입채무및기타채무 | 17, 18, 34, 35 | 4,647,186,420 | 3,987,351,529 | ||
| 2.미지급법인세 | 356,780,011 | 322,451,883 | |||
| 3.단기종업원급여부채 | 988,235,416 | 672,842,827 | |||
| 4.통화선도부채 | 17, 35 | 36,560,841 | - | ||
| 5.환불부채 | 20 | 73,505,902 | 36,286,829 | ||
| 6.단기차입금 | 603,508 | - | |||
| 7.기타유동부채 | 21 | 378,393,997 | 283,278,708 | ||
| II.비유동부채 | 763,445,217 | 761,445,217 | |||
| 1.장기매입채무및기타채무 | 17, 18, 34, 35, 36 | 763,445,217 | 761,445,217 | ||
| 부 채 총 계 | 7,244,711,312 | 6,063,656,993 | |||
| 자 본 | |||||
| I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 108,622,879,556 | 97,204,967,593 | |||
| 자본금 | 1, 22 | 3,540,136,500 | 3,540,136,500 | ||
| 기타불입자본 | 23 | 73,244,335,267 | 73,244,335,267 | ||
| 기타자본구성요소 | 10, 24, 26 | 241,251,865 | 208,502,872 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 31,597,155,924 | 20,211,992,954 | ||
| II.비지배지분 | 23,525,173 | 10,051,650 | |||
| 자 본 총 계 | 108,646,404,729 | 97,215,019,243 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 115,891,116,041 | 103,278,676,236 |
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제4기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제3기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 슈프리마와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 4, 34 | 52,757,142,316 | 47,062,107,218 |
| II.매출원가 | 32, 34 | 24,154,536,243 | 22,035,813,918 |
| III.매출총이익 | 28,602,606,073 | 25,026,293,300 | |
| 판매비와관리비 | 28, 32 | 16,416,569,878 | 12,618,596,334 |
| IV.영업이익 | 12,186,036,195 | 12,407,696,966 | |
| 기타영업외수익 | 31 | 1,379,003,619 | 554,281,214 |
| 금융수익 | 29 | 3,289,241,001 | 1,558,174,560 |
| 기타영업외비용 | 31 | 4,125,179,118 | 1,296,722,564 |
| 금융비용 | 30 | 604,406,918 | 4,084,015,418 |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 12,124,694,779 | 9,139,414,758 | |
| 법인세비용 | 33 | 726,058,286 | 50,170,008 |
| VI.당기순이익 | 11,398,636,493 | 9,089,244,750 | |
| VII.기타포괄손익 | (315,160,681) | (243,064,218) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업장환산외환차이 | (41,087,448) | (18,856,085) | |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (224,208,133) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (274,073,233) | - | |
| VIII.총포괄이익 | 11,083,475,812 | 8,846,180,532 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 11,385,162,970 | 9,089,244,750 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | 13,473,523 | - | |
| 포괄손익의 귀속 | |||
| 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 11,070,002,289 | 8,846,180,532 | |
| 포괄손익, 비지배지분 | 13,473,523 | - | |
| IX.주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 27 | 1,608 | 1,284 |
연 결 자 본 변 동 표
| 제4기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제3기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 슈프리마와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업의 &cr소유주 귀속 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 3,540,136,500 | 73,244,335,267 | 324,791,779 | 11,122,748,204 | 88,232,011,750 | - | 88,232,011,750 |
| 1.매도가능증권평가손익 | - | - | (224,208,133) | - | (224,208,133) | - | (224,208,133) |
| 2.주식매수선택권 | - | - | 126,775,311 | - | 126,775,311 | - | 126,775,311 |
| 3.해외사업환산손익 | - | - | (18,856,085) | - | (18,856,085) | - | (18,856,085) |
| 4.당기순이익 | - | - | - | 9,089,244,750 | 9,089,244,750 | - | 9,089,244,750 |
| 5.지분투자 | - | - | - | - | - | 10,051,650 | 10,051,650 |
| 2017.12.31(전기말) | 3,540,136,500 | 73,244,335,267 | 208,502,872 | 20,211,992,954 | 97,204,967,593 | 10,051,650 | 97,215,019,243 |
| 2018.1.1(당기초) | 3,540,136,500 | 73,244,335,267 | 208,502,872 | 20,211,992,954 | 97,204,967,593 | 10,051,650 | 97,215,019,243 |
| 회계정책의 변경효과&cr (주석 2,38) | - | - | 107,618,530 | - | 107,618,530 | - | 107,618,530 |
| 수정 후 재작성된 금액 | 3,540,136,500 | 73,244,335,267 | 316,121,402 | 20,211,992,954 | 97,312,586,123 | 10,051,650 | 97,322,637,773 |
| 1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (274,073,233) | - | (274,073,233) | - | (274,073,233) |
| 2.주식매수선택권 | - | - | 240,291,144 | - | 240,291,144 | - | 240,291,144 |
| 3.해외사업장환산외환차이 | - | - | (41,087,448) | - | (41,087,448) | - | (41,087,448) |
| 4.당기순이익 | - | - | - | 11,385,162,970 | 11,385,162,970 | 13,473,523 | 11,398,636,493 |
| 2018.12.31(당기말) | 3,540,136,500 | 73,244,335,267 | 241,251,865 | 31,597,155,924 | 108,622,879,556 | 23,525,173 | 108,646,404,729 |
연 결 현 금 흐 름 표
| 제4기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제3기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 슈프리마와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 4(당) 기 | 제 3(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | 14,922,517,013 | 11,122,156,830 | |||
| 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 | 14,342,311,698 | 11,432,479,423 | |||
| 가.당기순이익 | 11,398,636,493 | 9,089,244,750 | |||
| 나.손익조정 | 37 | 6,459,210,117 | 6,281,653,792 | ||
| 다.운전자본의 증감 | 37 | (3,515,534,912) | (3,938,419,119) | ||
| 2.이자의 수취 | 1,281,399,327 | 976,665,520 | |||
| 3.법인세의 지급 | (701,194,012) | (1,286,988,113) | |||
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (34,089,058,973) | (9,729,559,824) | |||
| 1.단기금융상품의 처분 | 24,787,800,000 | 21,382,427,945 | |||
| 2.단기금융상품의 취득 | (46,481,300,000) | (26,020,400,000) | |||
| 3.당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (10,027,000,000) | - | |||
| 4.매도가능금융자산의 처분 | - | 1,985,308,007 | |||
| 5.매도가능금융자산의 취득 | - | (3,420,400,952) | |||
| 6.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (500,001,040) | - | |||
| 7.상각후원가측정유가증권의 처분 | 1,500,000,000 | - | |||
| 9.유형자산의 처분 | 16,877,133 | - | |||
| 10.유형자산의 취득 | (486,602,195) | (519,062,514) | |||
| 11.국고보조금의 수령 | - | 127,528,522 | |||
| 12.무형자산의 처분 | 2,916,781 | - | |||
| 13.무형자산의 취득 | (2,179,824,565) | (3,264,439,290) | |||
| 14.기타금융자산의 처분 | 393,074,913 | - | |||
| 15.기타금융자산의 취득 | (1,115,000,000) | (521,542) | |||
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 603,508 | 10,051,650 | |||
| 1.단기차입금의 차입 | 603,508 | - | |||
| 2.비지배지분의 증가 | - | 10,051,650 | |||
| IV.현금의 증가(감소) (I + II + III) | (19,165,938,452) | 1,402,648,656 | |||
| V.기초의 현금 | 31,256,256,977 | 31,924,991,365 | |||
| VI.현금성자산의 환율변동효과 | 353,652,104 | (2,071,383,044) | |||
| VII.기말의 현금 | 12,443,970,629 | 31,256,256,977 |
주석 참조
주석
| 제 4(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지&cr 제 3(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 슈프리마와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr&cr 주식회사 슈프리마(이하 "지배기업")는 바이오인식 시스템 및 솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마(현 주식회사 슈프리마에이치큐)에서 2015년 12월 31일 인적분할 되어 자본금 3,540,137천원으로 신설되었습니다. 지배기업의 소재지는 경기도 성남시 분당구 정자일로 248입니다.&cr&cr 지배기업의 당기말 현재 보통주자본금은 3,540,137천원입니다.&cr
한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주 주 명 | 주 식 수 | 지 분 율 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | ㈜슈프리마에이치큐 | 1,830,096 | 25.85% |
| 문영수(대표이사) | 259,476 | 3.66% | |
| 송봉섭(대표이사) | 146,578 | 2.07% | |
| 신동목 | 131,136 | 1.85% | |
| 이재원 | 98,372 | 1.39% | |
| 이성직 | 59,716 | 0.84% | |
| 양희수 | 3,000 | 0.04% | |
| 정재만 | 715 | 0.01% | |
| 기타 | 4,551,184 | 64.28% | |
| 합 계 | 7,080,273 | 100.00% |
(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종 속 기 업 명 | 주 요 영 업 활 동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 소유지분율 및 의결권비율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Suprema System UK LTD. | 해외 영업지원 | 영국 | 3월 | 100.00 | 100.00 |
| SUPREMA Systems GmbH | 해외 영업지원 | 독일 | 12월 | 70.00 | 70.00 |
| Suprema France S.A.R.L | 해외 영업지원 | 프랑스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Suprema Brasil Comercial LTDA(주) | 해외 영업지원 | 브라질 | 12월 | - | 99.00 |
| Suprema North America INC. | 해외 영업지원 | 북미 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Suprema Middle East FZCO | 해외 영업지원 | 두바이 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Suprema Japan Inc. | 해외 영업지원 | 일본 | 12월 | 100.00 | - |
| Suprema America, LLC | 해외 영업지원 | 미국 | 12월 | 100.00 | - |
(주) 연결실체는 당기 중 Suprema Brasil Comercial LTDA를 청산하였습니다.
&cr(2) 연결 대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태 및 당기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Suprema System UK LTD. | 637,539 | 570,186 | 67,353 | 1,253,224 | 1,484 |
| SUPREMA Systems GmbH | 119,703 | 43,486 | 76,217 | 301,923 | 44,912 |
| Suprema France S.A.R.L | 28,433 | 21,202 | 7,231 | 137,770 | 7,337 |
| Suprema Brasil Comercial LTDA | - | - | - | - | - |
| Suprema North America INC. | 41,492 | 21,329 | 20,163 | 459,479 | 20,865 |
| Suprema Middle East FZCO | 2,084 | - | 2,084 | 403,020 | 61,469 |
| Suprema Japan Inc. | 50,659 | 58 | 50,601 | - | (58) |
| Suprema America, LLC 주1) | - | - | - | - | - |
주1) Suprema America LLC은 2018년 12월에 투자하였으며, 지분출자 없이 설립된 해외법인입니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr
(1) 연결재무제표 작성기준 &cr
당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한, 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교 표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있습니다.
&cr·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.
&cr·채무상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되었던 매도가능증권평가손익 108백만원은 매도가능금융자산평가손익에서 상각후원가로 분류변경됨에 따라 자본변동표의 기초기타자본구성요소에서 제거되었습니다.&cr
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 매출채권과 iii) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 동 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 주석38에서는 기업회계기준서 1109호의 적용에 따른 손상검토의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 주석 38에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr
연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr 따라서 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 회계정책 및 재무 영향 의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)&cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스' , 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' , 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브' , 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr② 리스의 식별
연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
·식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
| · | 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 |
| · | 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 |
| · | 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시 |
&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 대해 현재 분석 중에 있습니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세' , 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' , 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약' 의 의미를 '개별 계약' 으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
| ① | 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. |
| ② | 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. |
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. |
| - | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr
(2) 연결기준 &cr
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
(4) 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(6) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| · | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| · | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| · | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| · | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| · | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| · | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| · | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| · | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| · | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| · | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| · | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| · | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| · | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| · | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| · | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| · | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| · | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| · | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| · | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| · | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-3) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스' 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 열결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr &cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(7) 재고자산&cr&cr재고자산은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
| 건물 | 40년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 차량운반구 | 7년 |
| 비품 | 4~5년 |
| 금형 | 5년 |
| 시설장치 | 7년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(9) 투자부동산&cr
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 영업권&cr
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(11) 무형자산 &cr&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산
&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr5) 특허권과 상표&cr&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
(14) 금융부채 및 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융 부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
3) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
3-1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
3-2) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
4) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr5) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(15) 퇴직급여비용&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 수익인식기준&cr
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
· 재화의 판매&cr· 배당금 수익과 이자수익&cr· 용역의 제공
&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
① 재화의 판매&cr연결실체는 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때에 수익을 인식합니다.
② 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
③ 임대수익
임대수익은 임대기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
&cr④ 용역의 제공&cr연결실체가 보유하고 있는 알고리즘에 대하여 고객사의 제품에 맞도록 최적화해주는 개발용역은 검수완료 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 법인세비용 및 이연법인세 &cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 연결재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(19) 파생상품&cr&cr연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
(20) 주식기준보상약정&cr
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 26을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고 기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재 측정되고 공정가치 변동액은 해당기간에 당기손익으로인식하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정&cr
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한, 실제 결과는 이러한 추정치 들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr
(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.
&cr(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr&cr대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.
(3) 유ㆍ무형자산의 측정&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr
(4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(5) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
4. 부문별정보 &cr
(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.&cr &cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보고부문 | 주요 재화 및 용역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 주식회사 슈프리마 및&cr그 종속기업 | 국내매출 | 7,840,469 | 5,235,742 |
| 수출매출 | 43,527,043 | 40,460,854 | |
| 기타(용역/임대매출) | 1,389,630 | 1,365,511 | |
| 합 계 | 52,757,142 | 47,062,107 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 국내 | 아시아 | 아메리카 | 유럽 | 중동/아프리카 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 9,230,099 | 12,641,094 | 10,885,259 | 12,512,323 | 7,488,367 | 52,757,142 |
| 전기 | 6,601,253 | 12,569,166 | 9,650,824 | 10,016,200 | 8,224,664 | 47,062,107 |
5 . 사 용이 제한된 금융자산&cr
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 우리사주조합 대출관련 차입금 담보 설정 | 88,000 | 88,000 |
&cr&cr 6. 금융자산&cr &cr 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 12,443,971 | - | - | 12,443,971 |
| 단기금융상품 | 35,776,700 | - | - | 35,776,700 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 12,013,552 | - | 12,013,552 |
| 통화선도자산 | - | 45,604 | - | 45,604 |
| 매출채권 | 8,222,796 | - | - | 8,222,796 |
| 기타금융자산 | 516,655 | - | - | 516,655 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,479,476 | 4,479,476 |
| 상각후원가측정유가증권 | 13,585,764 | - | - | 13,585,764 |
| 장기기타금융자산 | 6,044,874 | - | - | 6,044,874 |
| 합 계 | 76,590,761 | 12,059,157 | 4,479,476 | 93,129,393 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융자산 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 대여금및수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 31,256,257 | 31,256,257 |
| 단기금융상품 | - | - | - | 14,016,200 | 14,016,200 |
| 당기손익인식금융자산 | 2,008,902 | - | - | - | 2,008,902 |
| 매출채권 | - | - | - | 8,084,126 | 8,084,126 |
| 기타금융자산 | - | - | - | 247,444 | 247,444 |
| 매도가능금융자산 | - | 10,640,786 | - | - | 10,640,786 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 8,520,826 | - | 8,520,826 |
| 장기기타금융자산 | - | - | - | 4,076,193 | 4,076,193 |
| 계 | 2,008,902 | 10,640,786 | 8,520,826 | 57,680,220 | 78,850,734 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr &cr보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산 : | ||
| 기타파생결합증권(주) | - | 2,008,902 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 기타파생결합증권(주) | 12,013,552 | - |
| (주) | 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다. |
&cr&cr8. 매출채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 8,236,169 | 8,091,354 |
| 차감: 손실충당금 | (13,373) | (7,228) |
| 매출채권(순액) | 8,222,796 | 8,084,126 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 | 8,222,796 | 8,084,126 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 6 ~ 12개월 | - | - |
| 12개월 초과 | - | - |
| 손상된 채권 | 13,373 | 7,228 |
| 6 ~ 12개월 | - | - |
| 12개월 초과 | 13,373 | 7,228 |
| 계 | 8,236,169 | 8,091,354 |
&cr상기 개별채권에 대하여 담보 및 질권설정으로 인한 회수가능금액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 7,228 | 7,181 |
| 전입액 | 6,145 | 47 |
| 기말잔액 | 13,373 | 7,228 |
&cr&cr 9. 기타금융자산&cr &cr 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | 33,171 | - | 45,342 | - |
| 미수수익 | 483,484 | - | 202,102 | - |
| 임차보증금 | - | 3,215,000 | - | 2,493,075 |
| 기타보증금 | - | 35,823 | - | 16,676 |
| 장기대여금 | - | 2,794,051 | - | 1,566,442 |
| 계 | 516,655 | 6,044,874 | 247,444 | 4,076,193 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품 | ||||
| 국공채 | - | - | - | 4,140,829 |
| 회사채 | - | - | - | 2,169,107 |
| 신종자본증권 | - | - | - | 4,330,850 |
| 지분상품 | ||||
| 비상장주식 | - | 85,879 | - | - |
| 신종자본증권 | - | 4,393,597 | - | - |
| 계 | - | 4,479,476 | - | 10,640,786 |
&cr상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산으로부터 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 법인세효과 차감 후 금액을 자본에 가산하는 형식으로 표시하고 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 평가손익 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책변경효과 | 평가 | 법인세효과 | 합 계 |
| 국공채및회사채 | (111,583) | 137,972 | - | (30,354) | (3,965) |
| 신종자본증권 | 216,983 | - | 62,746 | (13,804) | 265,925 |
| 비상장주식 | - | - | (414,122) | 91,107 | (323,015) |
| 계 | 105,400 | 137,972 | (351,376) | 46,949 | (61,055) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 평가 | 법인세효과 | 합 계 |
| 국공채및회사채 | (22,221) | (114,567) | 25,205 | (111,583) |
| 신종자본증권 | 351,829 | (172,879) | 38,033 | 216,983 |
| 계 | 329,608 | (287,446) | 63,238 | 105,400 |
11. 상각후원가측정유가증권 및 만기보유금융자산 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정유가증권 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종 류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기보유금융자산 | - | - | - | - |
| 국공채 | - | - | - | 2,000,000 |
| 무담보 회사채 | - | - | 1,504,626 | 5,016,200 |
| 상각후원가측정유가증권 | - | - | - | - |
| 국공채 | - | 6,305,910 | - | - |
| 회사채 | 2,263,654 | - | ||
| 무담보 회사채 | - | 5,016,200 | - | - |
| 계 | 2,263,654 | 11,322,110 | 1,504,626 | 7,016,200 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 무담보 회사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 후순위채권(주1) | - | 1,999,999 | - | 1,999,999 |
| 하나은행 후순위채권(주2) | - | 1,503,451 | - | 1,503,451 |
| 산업은행 후순위채권(주3) | - | 1,512,750 | - | 1,512,750 |
| 삼성물산 채권(주4) | - | - | 1,504,626 | - |
| 계 | - | 5,016,200 | 1,504,626 | 5,016,200 |
| (주1) | 연 3.82%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2020년 8월 입니다. |
| (주2) | 연 3.95%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2023년 9월 입니다. |
| (주3) | 연 3.25%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2024년 12월 입니다. |
| (주4) | 연 2.61%의 이자를 매 3개월마다 지급하며 만기는 2018년 5월 입니다. |
12. 재고자산&cr
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 266,523 | (46,320) | 220,203 | 190,777 | - | 190,777 |
| 제품 | 3,147,659 | - | 3,147,659 | 1,962,124 | - | 1,962,124 |
| 재공품 | 1,693,362 | (13,301) | 1,680,060 | 1,856,573 | (17) | 1,856,556 |
| 원재료 | 4,594,268 | (369,907) | 4,224,361 | 2,777,672 | (360,402) | 2,417,270 |
| 미착품 | - | - | - | 63,080 | - | 63,080 |
| 계 | 9,701,812 | (429,528) | 9,272,284 | 6,850,226 | (360,419) | 6,489,807 |
연결실체는 재고자산을 순실현가능가치로 평가반영하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치가 상승할 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.&cr&cr&cr13. 기타유동자산&cr &cr 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급비용 | 853,451 | 681,893 |
| 선급금 | 153,187 | 290,738 |
| 부가세환급금 | 559,909 | 463,858 |
| 계 | 1,566,547 | 1,436,489 |
14 . 유형자산 &cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하는 토지(유형자산 및 투자부동산 포함)의 공시지가는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 소재지 | 면적(㎡) | 공시지가 | 장부가액 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| 경기도 성남시 | 709 | 772,057 | 736,609 | 1,142,815 | 1,142,815 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 공구와기구 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 1,080,265 | 3,408,556 | 1,444,818 | 143,665 | 1,405,049 | 405,004 | 2,595,357 | 159,101 | 10,641,815 |
| 정부보조금 | - | - | (90,757) | - | (6,846) | - | (145,656) | (29,878) | (273,137) |
| 감가상각누계액 | - | (558,380) | (1,100,221) | (17,103) | (1,187,084) | (282,982) | (1,794,183) | - | (4,939,951) |
| 장부금액 | 1,080,265 | 2,850,177 | 253,840 | 126,562 | 211,119 | 122,022 | 655,519 | 129,223 | 5,428,727 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 공구와기구 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 취득원가 | 943,374 | 2,976,613 | 1,356,792 | 54,712 | 1,265,760 | 405,004 | 2,349,097 | 142,610 | 9,493,962 |
| 정부보조금 | - | - | (133,068) | - | (12,481) | - | (216,003) | (29,878) | (391,430) |
| 감가상각누계액 | - | (408,375) | (901,635) | (42,101) | (1,054,235) | (225,420) | (1,503,153) | - | (4,134,919) |
| 장부금액 | 943,374 | 2,568,238 | 322,089 | 12,611 | 199,044 | 179,584 | 629,941 | 112,732 | 4,967,613 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 공구와기구 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 943,375 | 2,568,238 | 322,088 | 12,611 | 199,044 | 179,584 | 629,942 | 112,732 | 4,967,613 |
| 취득액 | - | - | 88,026 | 143,665 | 152,134 | - | - | 264,251 | 648,076 |
| 처분 및 대체 | - | - | - | (11,316) | (1,453) | - | - | - | (12,769) |
| 감가상각비 | - | (81,614) | (156,274) | (18,398) | (138,606) | (57,562) | (220,683) | - | (673,136) |
| 건설중인자산에서 대체 | - | - | - | - | - | - | 246,260 | (247,760) | (1,500) |
| 투자부동산에서 대체 | 136,890 | 363,553 | - | - | - | - | - | - | 500,443 |
| 기말금액 | 1,080,265 | 2,850,177 | 253,840 | 126,562 | 211,119 | 122,022 | 655,519 | 129,223 | 5,428,727 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 공구와기구 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 금형 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 943,374 | 2,642,653 | 413,799 | 20,380 | 332,229 | 237,145 | 381,605 | 230,821 | 5,202,006 |
| 취득액 | - | - | 155,701 | - | 52,825 | - | 8,542 | 345,944 | 563,012 |
| 정부보조금 수령 | - | - | (65,450) | - | (7,518) | - | (5,837) | (44,741) | (123,546) |
| 처분 및 대체 | - | - | (821) | - | (5) | - | (5) | - | (831) |
| 감가상각비 | - | (74,415) | (181,141) | (7,769) | (179,107) | (57,561) | (161,035) | - | (661,028) |
| 건설중인자산에서 대체 | - | - | - | - | 620 | - | 406,672 | (419,292) | (12,000) |
| 기말금액 | 943,374 | 2,568,238 | 322,088 | 12,611 | 199,044 | 179,584 | 629,942 | 112,732 | 4,967,613 |
&cr당기 상각비 중 163,048천원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.&cr&cr
15. 무형자산 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 프로그램 | 영업권 | 합 계 |
| 취득원가 | 20,812,252 | 1,019,577 | 1,080,528 | 308,038 | 23,220,395 |
| 정부보조금 | - | (10,899) | (44,401) | - | (55,300) |
| 손상차손(주) | (3,405,732) | - | - | (308,038) | (3,713,770) |
| 감가상각누계액 | (12,963,894) | (654,670) | (956,921) | - | (14,575,485) |
| 장부금액 | 4,442,626 | 354,008 | 79,206 | - | 4,875,840 |
(주) 당기에 프로젝트의 진행 지연 및 경쟁 환경의 변화로 사업성이 훼손된 BIOSTAR Project 등에 대해 손상검사 결과 관련 개발비 34억에 대해 손상차손 처리 하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 프로그램 | 영업권 | 합 계 |
| 취득원가 | 18,665,111 | 978,009 | 1,081,269 | 308,038 | 21,032,427 |
| 정부보조금 | - | (12,883) | (87,405) | - | (100,288) |
| 감가상각누계액 | (10,007,526) | (603,031) | (842,539) | - | (11,453,096) |
| 장부금액 | 8,657,585 | 362,095 | 151,325 | 308,038 | 9,479,043 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 프로그램 | 영업권 | 합 계 |
| 기초금액 | 8,657,585 | 362,095 | 151,325 | 308,038 | 9,479,043 |
| 외부취득액 | - | 41,568 | 676 | - | 42,244 |
| 내부개발로 인한 증가 | 2,147,140 | - | 1,500 | - | 2,148,640 |
| 손상차손 | (3,405,732) | - | - | (308,038) | (3,713,770) |
| 처분 | - | - | (2,917) | - | (2,917) |
| 상각비 | (2,956,367) | (49,655) | (71,378) | - | (3,077,400) |
| 기말금액 | 4,442,626 | 354,008 | 79,206 | - | 4,875,840 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 개발비 | 산업재산권 | 프로그램 | 영업권 | 합 계 |
| 기초금액 | 8,008,354 | 329,733 | 238,626 | 308,038 | 8,884,751 |
| 외부취득액 | - | 81,148 | 18,837 | - | 99,985 |
| 내부개발로 인한 증가 | 3,164,455 | - | 12,000 | - | 3,176,455 |
| 정부보조금 수령 | - | - | (3,983) | - | (3,983) |
| 상각비 | (2,515,224) | (48,786) | (114,155) | - | (2,678,165) |
| 기말금액 | 8,657,585 | 362,095 | 151,325 | 308,038 | 9,479,043 |
&cr당기 상각비 중 106,501천원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.
(3) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명
| (단위:천원) | |||
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| 개발비 | SFCoreMV2개발(주1) | 238,173 | 3년 |
| BioLite N2 HW 개발(주2) | 179,754 | 4년 | |
| XPass D2 HW 개발(주3) | 165,746 | 4년 | |
| 합계 | 583,673 |
(주1) 해당 자산은 현재 SFM제품군으로 현재 판매 중 입니다.&cr(주2) 해당 자산은 현재BIOLITE제품군으로 현재 판매 중 입니다.&cr(주3) 해당 자산은 현재 XPASS제품군으로 현재 판매 중 입니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와 관리비 | 5,474,897 | 4,767,355 |
| 합 계 | 5,474,897 | 4,767,355 |
16. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 62,551 | 197,206 | 259,757 | 199,441 | 629,149 | 828,590 |
| 감가상각누계액 | - | (25,062) | (25,062) | - | (84,923) | (84,923) |
| 장부금액 | 62,551 | 172,144 | 234,695 | 199,441 | 544,226 | 743,667 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 199,441 | 544,227 | 743,667 | 199,441 | 559,955 | 759,396 |
| 대체 | (136,890) | (363,553) | (500,443) | - | - | - |
| 감가상각 | - | (8,530) | (8,530) | - | (15,729) | (15,729) |
| 기말장부금액 | 62,551 | 172,144 | 234,695 | 199,441 | 544,226 | 743,667 |
&cr (3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 손익계산서에 인식된 임대수익은 13,713 천원 및 40,800천원입니다.&cr &cr(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적 차이가 크지 않습니다.
17. 범주별 금융부채&cr
보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 4,647,186 | 4,647,186 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 763,445 | 763,445 |
| 통화선도부채 | 36,561 | - | 36,561 |
| 합 계 | 36,561 | 5,410,632 | 5,447,192 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 3,987,352 | 3,987,352 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 761,445 | 761,445 |
| 합 계 | - | 4,748,797 | 4,748,797 |
&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
18. 매입채무및기타채무&cr
보고기간 종료일 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,389,679 | - | 2,933,777 | - |
| 미지급금 | 1,254,621 | 631,445 | 1,053,575 | 631,445 |
| 금융보증부채 | 2,886 | - | - | - |
| 임대보증금 | - | 90,000 | - | 130,000 |
| 기타보증금 | - | 42,000 | - | - |
| 합 계 | 4,647,186 | 763,445 | 3,987,352 | 761,445 |
재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.
19 . 퇴직급여제도 &cr
연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. &cr
당기 및 전기 중 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매관리비(*1) | 759,477 | 842,256 |
| 제조원가 | 35,964 | 25,743 |
| 합 계 | 795,441 | 867,999 |
| (*1) | 퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구 개발비계정으로 계상되었으며, 당기 및 전기에 계상된 금액은 492,949천원 및 690,881천원입니다. |
20. 환불부채 및 반환재고 회수권&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 환불부채 및 반환재고 회수권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 73,506 | 36,287 |
| 반환재고 회수권 | 30,770 | - |
&cr (2) 당기 및 전기 중 환불부채 및 반환재고 회수권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 환불부채 | 36,287 | 37,219 | - | 73,506 |
| 반환재고 회수권 | - | 30,770 | - | 30,770 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 환불부채 | 11,762 | 24,525 | - | 36,287 |
&cr&cr 21. 기타유동부채&cr
보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 181,083 | 155,919 |
| 예수금 | 98,434 | 127,360 |
| 부가세예수금 | 98,877 | - |
| 계 | 378,394 | 283,279 |
22. 자본금&cr
보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 40,000,000 주 | 40,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 발행한 주식수: | ||
| 보통주 | 7,080,273 주 | 7,080,273 주 |
| 자본금 | 3,540,137 천원 | 3,540,137 천원 |
&cr&cr23. 기타불입자본&cr
보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 73,244,335 | 73,244,335 |
&cr&cr24. 기타자본구성요소&cr&cr 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 105,400 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (61,055) | - |
| 해외사업환산손익 | (64,760) | (23,672) |
| 주식매수선택권 | 367,066 | 126,775 |
| 합 계 | 241,252 | 208,503 |
25. 이익잉여금&cr
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 31,597,156 | 20,211,993 |
&cr
26. 주식선택권&cr&cr(1) 연결실체는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 이사회 결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 당기 말 현재연결실체가 부여한 주식선택권과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 |
| 회사가 발행할주식의 총수 | - | - |
| 부여일 | 2017년 04월 27일 | 2017년 12월 01일 |
| 부여방법 | 신주교부형 | 신주교부형 |
| 행사가격 | 22,350원 | 24,010원 |
| 행사가능기간 | 2019.04.27 ~&cr2023.04.26 | 2019.12.01 ~&cr2023.11.30 |
| 소멸기간 | 행사기간 종료 후 | 행사기간 종료 후 |
(2) 당기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
| 구 분 | 1차 | 2차 |
| 당기초 주식선택권 | 80,000 | 55,000 |
| 당기중 부여한 주식선택권 | - | - |
| 당기중 취소된 주식선택권 | - | 16,500 |
| 당기말까지 행사된 주식선택권 | - | - |
| 당기말 현재 주식선택권 | 80,000 | 38,500 |
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 1차 | 2차 |
| 당기초 주식선택권 | 116,723 | 10,052 |
| 전기이월 보상원가 | - | - |
| 당기중 인식한 보상원가 | 172,486 | 85,545 |
| 당기 이후에 인식할 보상원가 | 55,763 | 88,425 |
| 계 | 344,972 | 184,022 |
&cr(4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 |
| 주가 | 23,000 원 | 23,950 원 |
| 행사가격 | 22,350 원 | 24,010 원 |
| 무위험수익률 | 2.00% | 2.39% |
| 변동성 | 11.8% | 12.80% |
당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주 당기순이익(A) | 11,385,162,970 | 9,089,244,750 |
| 가중평균유통주식수(B) (*1) | 7,080,273 주 | 7,080,273 주 |
| 주당이익(C=A/B) | 1,608 | 1,284 |
(*1) 연결실체의 당기 및 전기 중 자본금의 변동이 없으므로 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.
(2) 보고기간말 현재 반희석화 효과로 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 행사가격 | 행사기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권(1차) | 22,350원 | 2019.04.27 ~ 2023.04.26 | 80,000주 |
| 주식선택권(2차) | 24,010원 | 2019.12.01 ~ 2023.11.30 | 38,500주 |
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,806,938 | 2,122,011 |
| 퇴직급여 | 266,529 | 151,376 |
| 복리후생비 | 494,642 | 376,785 |
| 회의비 | 13,079 | 1,273 |
| 교육훈련비 | 16,118 | 2,257 |
| 여비교통비 | 164,332 | 30,134 |
| 통신비 | 22,130 | 16,670 |
| 차량유지비 | - | 1,355 |
| 접대비 | 21,634 | 17,913 |
| 광고선전비 | 775,716 | 271,258 |
| 건물관리비 | 173,262 | 123,370 |
| 운반비 | 14,229 | 20,969 |
| 수선비 | 2,677 | 2,813 |
| 도서인쇄비 | 3,406 | 3,942 |
| 소모품비 | 33,089 | 21,451 |
| 세금과공과 | 148,954 | 98,207 |
| 지급임차료 | 205,184 | 129,150 |
| 보험료 | 70,777 | 39,327 |
| 지급수수료 | 3,546,561 | 3,329,197 |
| 유형자산상각비 | 67,130 | 57,775 |
| 투자부동산상각비 | 8,530 | 15,729 |
| 무형자산상각비 | 63,280 | 62,648 |
| 대손상각비 | 6,145 | 47 |
| 경상연구개발비 | 5,474,897 | 4,767,356 |
| 해외시장개척비 | 759,301 | 828,809 |
| 주식보상비용 | 258,031 | 126,775 |
| 합계 | 16,416,570 | 12,618,596 |
29 . 금융수익&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익: | ||
| 현금성자산 | 160,394 | 24,299 |
| 단기금융상품 | 719,914 | 391,562 |
| 매도가능금융자산 | - | 403,989 |
| 만기보유금융자산 | - | 207,501 |
| 상각후원가측정유가증권 | 184,245 | - |
| 소 계 | 1,064,553 | 1,027,351 |
| 외환차익 | 1,037,502 | 510,258 |
| 외화환산이익 | 643,294 | 20,565 |
| 배당수익 | 498,228 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 45,664 | - |
| 합 계 | 3,289,241 | 1,558,175 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,064,553 | - | - | 1,064,553 |
| 외환차익 | 1,037,502 | - | - | 1,037,502 |
| 외화환산이익 | 643,294 | - | - | 643,294 |
| 배당수익 | - | 89,589 | 408,639 | 498,228 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 45,664 | - | 45,664 |
| 합 계 | 2,745,349 | 135,253 | 408,639 | 3,289,241 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | - | 403,989 | 207,501 | 415,861 | 1,027,351 |
| 외환차익 | - | - | - | 510,258 | 510,258 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 20,565 | 20,565 |
| 금융보증수익 | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 403,989 | 207,501 | 946,684 | 1,558,175 |
30 . 금융비용 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 407,112 | 415,998 |
| 외화환산손실 | 138,325 | 3,618,518 |
| 단기매매증권평가손실 및 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 58,970 | 5,276 |
| 매도가능금융자산처분손실 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 44,223 |
| 합 계 | 604,407 | 4,084,015 |
&cr(2) 당기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 계 |
|---|---|---|---|
| 외환차손 | 407,112 | - | 407,112 |
| 외화환산손실 | 138,325 | - | 138,325 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 58,970 | 58,970 |
| 합 계 | 545,437 | 58,970 | 604,407 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익인&cr식금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외환차손 | - | - | 415,998 | 415,998 |
| 외화환산손실 | - | 441,195 | 3,177,323 | 3,618,518 |
| 단기매매증권평가손실 | 5,276 | - | 5,276 | |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 44,223 | - | 44,223 |
| 합 계 | 5,276 | 485,418 | 3,593,321 | 4,084,015 |
31 . 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,273,804 | 289,933 |
| 외화환산이익 | 12,495 | 62,249 |
| 잡이익 | 88,930 | 199,497 |
| 유형자산처분이익 | 3,775 | 2,602 |
| 합 계 | 1,379,004 | 554,281 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 333,407 | 1,098,157 |
| 외화환산손실 | 60,851 | 145,981 |
| 유형자산처분손실 | 1,376 | 827 |
| 기부금 | 9,932 | 4,000 |
| 잡손실 | 1,217 | 75 |
| 무형자산손상차손 | 3,713,770 | - |
| 투자자산처분손실 | 4,626 | - |
| 자산폐기손실 | - | 47,683 |
| 합 계 | 4,125,179 | 1,296,723 |
32 . 비 용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비, 관리비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,767,631 | - | - | 2,767,631 |
| 사용된 원재료 | 12,881,251 | - | - | 12,881,251 |
| 종업원급여 | - | 4,073,467 | 550,443 | 4,623,910 |
| 복리후생비 | - | 494,642 | 21,640 | 516,282 |
| 감가상각비 | - | 163,048 | 510,088 | 673,136 |
| 투자부동산상각비 | - | 8,530 | - | 8,530 |
| 무형자산상각비 | - | 106,501 | 2,970,899 | 3,077,400 |
| 지급수수료 | - | 3,546,561 | 1,102,483 | 4,649,044 |
| 경상연구개발비(*1) | - | 5,335,758 | - | 5,335,758 |
| 외주가공비 | - | - | 1,544,766 | 1,544,766 |
| 기타 | - | 2,688,063 | 1,805,335 | 4,493,398 |
| 계 | 15,648,882 | 16,416,570 | 8,505,654 | 40,571,106 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비, 관리비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 2,186,080 | - | - | 2,186,080 |
| 사용된 원재료 | 12,638,976 | - | - | 12,638,976 |
| 종업원급여 | - | 2,273,387 | 436,317 | 2,709,704 |
| 복리후생비 | - | 376,785 | 25,290 | 402,075 |
| 감가상각비 | - | 178,882 | 482,146 | 661,028 |
| 투자부동산상각비 | - | 15,729 | - | 15,729 |
| 무형자산상각비 | - | 119,127 | 2,559,038 | 2,678,165 |
| 지급수수료 | - | 3,329,197 | 877,482 | 4,206,680 |
| 경상연구개발비(*1) | - | 4,589,769 | - | 4,589,769 |
| 외주가공비 | - | - | 1,253,555 | 1,253,555 |
| 기타 | - | 1,735,719 | 1,576,930 | 3,312,650 |
| 계 | 14,825,055 | 12,618,596 | 7,210,758 | 34,654,410 |
(*1) 당기 연구 및 개발에 사용된 설비에 대한 감가상각비 95,918 천원과 무형자산상각비 43,221천원을 제외한 가액입니다.
33. 법인세 &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 797,687 | 975,614 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (59,299) | 4,786 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (41,539) | (993,468) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 29,209 | 63,238 |
| 법인세비용(수익) | 726,058 | 50,170 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산 | 1,352,861 | 1,311,322 |
| 일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산 | 1,311,322 | 317,854 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 41,539 | 993,468 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 12,124,695 | 9,139,415 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,645,433 | 1,988,671 |
| 조정사항 : | ||
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | (59,299) | 4,786 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,896,097) | (1,961,537) |
| 기타 | 36,022 | 18,250 |
| 법인세비용(수익) | 726,058 | 50,170 |
| 유효법인세율(법인세비용/법인세차감전순이익) | 5.99% | 0.55% |
(4) 당기 및 전기 중 차감할 일시적차이(가산할 일시적차이) 및 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 성 내 역 | 기초잔액 | 당기손익에인식된금액 | 자본에직접인식된금액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산공정가치평가 | 360,419 | 69,109 | - | 429,528 |
| 미수수익 | (202,102) | (281,382) | - | (483,484) |
| 국고보조금 | 977,365 | (28,347) | - | 949,018 |
| 급여 | 672,843 | 312,096 | - | 984,939 |
| 반품충당부채 | 36,287 | 6,449 | - | 42,736 |
| 유가증권(단기매매증권) | (15,872) | 13,307 | - | (2,565) |
| 전기외화환산손익 | 3,698,950 | (3,698,950) | - | - |
| 매도가능증권 | (135,128) | - | 213,403 | 78,275 |
| 주식매수선택권 | 126,775 | 258,031 | (80,636) | 304,170 |
| 해외사업환산손실 | 30,349 | - | 52,676 | 83,025 |
| 토지 공정가치 평가 | 441,018 | - | - | 441,018 |
| 개발비손상차손 | - | 3,405,732 | - | 3,405,732 |
| 소계 | 5,990,904 | 56,045 | 185,443 | 6,232,392 |
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산 | 1,317,999 | 1,352,861 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 성 내 역 | 기초잔액 | 당기손익에인식된금액 | 자본에직접인식된금액 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 충당부채 | 11,762 | 24,525 | - | 36,287 |
| 재고자산평가감 | 1,415,807 | (1,055,388) | - | 360,419 |
| 외화환산손익 | (1,474,760) | 5,173,710 | - | 3,698,950 |
| 미수수익 | (151,416) | (50,686) | - | (202,102) |
| 국고보조금 | 1,013,640 | (36,275) | - | 977,365 |
| 유가증권(단기매매증권) | (21,148) | 5,276 | - | (15,872) |
| 매도가능증권 | (422,574) | - | 287,446 | (135,128) |
| 급여 | 191,481 | 481,362 | - | 672,843 |
| 단기종업원급여부채 | - | - | - | |
| 미지급비용 | 434,811 | (434,811) | - | - |
| 해외사업환산손실 | 6,174 | - | 24,177 | 30,351 |
| 토지 공정가치 평가 | 441,018 | - | - | 441,018 |
| 주식매수선택권 | - | 126,775 | - | 126,775 |
| 소계 | 1,438,621 | 4,234,488 | 311,623 | 5,990,906 |
| 세율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산 | 317,854 | 1,311,322 |
(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세 자산(부채)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세효과 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 매도가능증권평가이익 | (46,949) | (63,238) |
| 주식매수선택권 | (17,740) | - |
34. 특수관계자 거래
&cr (1) 당 기말 현재 지배기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 종속기업 | Suprema System UK LTD., SUPREMA Systems GmbH,&cr Suprema Brasil Comercial LTDA, Suprema North America INC.&crSuprema France S.A.R.L, Suprema Middle East FZCO&crSuprema Japan INC, Suprema America LCC |
| 기타 | (주)슈프리마에이치큐, (주)슈프리마아이디 등 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 연결실체 외의 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사의 명칭 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜슈프리마에이치큐 | 3,435,808 | 3,124,583 | 5,070,638 | 2,573,804 |
| ㈜슈프리마아이디 | 760,507 | 459,643 | 973,480 | 330,389 |
| ㈜슈프리마비브이 | 859 | - | - | 63,394 |
(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체외 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 및 &cr기타채무 | 임대보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)슈프리마에이치큐 | 749,932 | 2,648 | 3,000,000 | 444,473 | 90,000 |
| (주)슈프리마아이디 | 70,281 | 12,234 | - | 184,972 | - |
| (주)슈프리마비브이 | - | - | - | - | - |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 매출채권 | 미수금 | 임차보증금 | 매입채무 및 &cr기타채무 | 임대보증금 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)슈프리마에이치큐 | 381,339 | 31,854 | 2,000,000 | 534,334 | 90,000 |
| (주)슈프리마아이디 | 246,491 | - | - | 7,628 | - |
| (주)슈프리마비브이 | - | - | - | 44,744 | - |
&cr (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 대여금은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 특 수 관 계 자 | 거 래 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 임직원 | 주택마련대출 등 | 3,208,200 | 1,830,200 |
&cr(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.&cr&cr(6) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,663,053 | 1,722,671 |
| 퇴직급여 | 242,173 | 204,058 |
| 합계 | 1,905,226 | 1,926,729 |
3 5. 위험관리정책&cr
(1) 자본위험관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금및 사채에서 현금및현금성자산등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 604 | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (12,443,971) | (31,256,257) |
| 순차입금 | (12,443,367) | (31,256,257) |
| 자본총계 | 108,646,405 | 97,215,019 |
| 자기자본부채비율 | - | - |
| (주) | 자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도 표시하지 않았습니다. |
&cr1) 외환위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : USD, EUR, JPY,CNY,AUD,GBP,CAD) |
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | AUD | GBP | CAD |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 40,395,378 | 1,200,259 | 5,000,000 | - | - | 38,855 | 38,900 |
| 외화금융부채 | - | - | - | - | - | - | - |
| <전기말> | (단위 : USD, EUR, JPY,CNY,AUD,GBP,SGD) |
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | AUD | GBP | SGD |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 36,959,385 | 3,025,832 | 5 | 3,358 | 1 | 45,500 | 7,349 |
| 외화금융부채 | - | - | - | - | - | - | - |
&cr연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 보고기간 종료일 현재 순손익(법인세 효과 차감전) 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위:천원) |
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | AUD | GBP | CAD |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 4,516,607 | 153,532 | 51 | - | - | 5,519 | 3,191 |
| 10% 하락시 | (4,516,607) | (153,532) | (51) | - | - | (5,519) | (3,191) |
| <전기> | (단위:천원) |
| 구 분 | USD | EUR | JPY | CNY | AUD | BRL | SGD |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 3,959,828 | 387,080 | - | 55 | - | 6,550 | 588 |
| 10% 하락시 | (3,959,828) | (387,080) | - | (55) | - | (6,550) | (588) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
3) 가격위험&cr공정가치로 평가하는 금융상품은 공정가치변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 가격위험에 노출된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | - | 2,008,902 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 12,013,552 | - |
| 통화선도자산 | 45,604 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 10,640,786 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,479,476 | - |
| 통화선도부채 | (36,561) | - |
| 합 계 | 16,502,071 | 12,649,688 |
&cr연결실체는 내부적으로 공정가치 변동으로 인한 가격위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 공정가치가 10% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 | 순자산 | 손익 | 순자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 1,202,260 | 1,650,207 | (1,202,260) | (1,650,207) |
| 전기 | 200,890 | 1,264,969 | (200,890) | (1,264,969) |
4) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기 관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
&cr당기 및 전기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.
&cr한편, 당기말 현재 신용위험에 노출된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초금액(A) | 담보 및 충당금 &cr설정액(B) | 장부금액 &cr (A-B) |
|---|---|---|---|
| 현금성자산 | 12,443,971 | - | 12,443,971 |
| 단기금융상품 | 35,776,700 | - | 35,776,700 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 12,013,552 | - | 12,013,552 |
| 매출채권 | 8,236,169 | (13,373) | 8,222,796 |
| 기타금융자산 | 516,655 | - | 516,655 |
| 장기기타금융자산 | 6,044,874 | 6,044,874 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,479,476 | - | 4,479,476 |
| 상각후원가측정유가증권 | 13,585,764 | - | 13,585,764 |
| 금융보증계약(*1) | 88,000 | - | 88,000 |
| 합 계 | 93,185,161 | (13,373) | 93,171,788 |
| (*1) | 동 금액은 연결실체가 피보증인의 청구가 있을 경우 지급하여야 할 최대 보증 금액입니다(주석 5참조). |
5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
한편 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 합 계 | 3개월 이하 | 3~6개월 | 6~12개월 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,647,186 | 4,647,186 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 763,445 | - | - | - | 763,445 |
| 금융보증계약 | 88,000 | - | - | 88,000 | - |
| 합 계 | 5,498,632 | 4,647,186 | - | 88,000 | 763,445 |
| <전기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 합 계 | 3개월 이하 | 3~6개월 | 6~12개월 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,987,352 | 3,987,352 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 761,445 | - | - | - | 761,445 |
| 금융보증계약 | 88,000 | - | - | 88,000 | - |
| 합 계 | 4,836,797 | 3,987,352 | - | 88,000 | 761,445 |
&cr6) 파생금융부채의 예상만기&cr&cr보고기간말 현재 파생금융부채의 만기일까지의 잔여기간 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위:천원) |
| 구 분 | 합 계 | 3개월 이하 | 3~6개월 | 6~12개월 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총액결제 | |||||
| 매매목적 | (36,561) | - | (29,755) | (6,805) | - |
(3) 공정가치의 추정&cr&cr정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.&cr&cr정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 12,013,552 | - | 12,013,552 |
| 기타파생결합증권 | - | 12,013,552 | - | 12,013,552 |
| 파생상품자산 | - | 45,604 | - | 45,604 |
| 통화선도자산 | - | 45,604 | - | 45,604 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,393,597 | 85,879 | 4,479,476 |
| 신종자본증권 | - | 4,393,597 | - | 4,393,597 |
| 비상장주식 | - | - | 85,879 | 85,879 |
| 파생상품자산 | - | (36,561) | - | (36,561) |
| 통화선도부채 | - | (36,561) | - | (36,561) |
| 합 계 | - | 16,416,192 | 85,879 | 16,502,071 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산 | - | 2,008,902 | - | 2,008,902 |
| 기타파생결합증권 | - | 2,008,902 | - | 2,008,902 |
| 매도가능금융자산 | - | 10,640,786 | - | 10,640,786 |
| 국공채및회사채 | - | 6,309,936 | - | 6,309,936 |
| 신종자본증권 | - | 4,330,850 | - | 4,330,850 |
| 합 계 | - | 12,649,688 | - | 12,649,688 |
2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 12,443,971 | 12,443,971 | 31,256,257 | 31,256,257 |
| 단기금융상품 | 35,776,700 | 35,776,700 | 14,016,200 | 14,016,200 |
| 매출채권 | 8,222,796 | 8,222,796 | 8,084,126 | 8,084,126 |
| 기타금융자산 | 516,655 | 516,655 | 247,444 | 247,444 |
| 장기기타금융자산 | 6,044,874 | 6,044,874 | 4,076,193 | 4,076,193 |
| 만기보유금융자산 | - | - | 8,520,826 | 8,520,826 |
| 국공채 | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 무담보 회사채 | - | - | 6,520,826 | 6,520,826 |
| 상각후원가측정유가증권 | 13,585,764 | 13,585,764 | - | - |
| 국공채 | 6,305,910 | 6,305,910 | - | - |
| 회사채 | 2,263,654 | 2,263,654 | - | - |
| 무담보 회사채 | 5,016,200 | 5,016,200 | - | - |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 4,647,186 | 4,647,186 | 3,987,352 | 3,987,352 |
| 장기매입채무및기타채무 | 763,445 | 763,445 | 761,445 | 761,445 |
&cr경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr 3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.
4) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. &cr &cr - 회사채 &cr 회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 누적적 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 회사채의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 회사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.&cr&cr - 신용연계증권(기타파생결합증권)&cr신용연계증권의 공정가치는 Gaussian Copula 방법론을 적용하여 미래의 기대부도시간 시뮬레이션을 생성하고 이를 반영한 기대미래현금흐름을 발행사 신용위험을 반영한 적절한 할인율로 할인하여 측정하였습니다. 미래 기대부도시간 시뮬레이션은 개별 준거기업의 CDS Premium 정보에서 Hazard Rate 기간구조를 반영하고 GaussianCopula 방법론을 적용하여 부도상관관계를 추정하여 생성합니다. 신용연계증권의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 CDS Premium은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 신용연계증권의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다. &cr &cr - 비상장주식&cr 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.&cr
5) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.
&cr
36. 파생상품&cr&cr보고기간 종료일 현재 파생상품내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생상품자산: | ||
| 통화선도계약 | 45,604 | - |
| 파생상품부채 | ||
| 통화선도계약 | 36,561 | - |
37 . 현금흐 름표 &cr
(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 673,136 | 661,028 |
| 투자부동산상각비 | 8,530 | 15,729 |
| 무형자산상각비 | 3,077,400 | 2,678,165 |
| 주식보상비용 | 258,031 | 126,775 |
| 외화환산손실(금융) | 138,325 | 3,618,518 |
| 외화환산손실(기타) | 60,851 | 145,981 |
| 대손상각비 | 6,145 | 47 |
| 단기매매증권 평가손실 | 58,970 | 5,276 |
| 무형자산 손상차손 | 3,713,770 | - |
| 유형자산처분손실 | 1,376 | 827 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 44,223 |
| 투자자산처분손실 | 4,627 | - |
| 법인세비용 | 726,058 | 50,170 |
| 재고자산폐기손실 | - | 47,683 |
| 외화환산이익(금융) | (643,294) | (20,565) |
| 외화환산이익(기타) | (12,495) | (62,249) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (45,664) | - |
| 유형자산처분이익 | (3,775) | (2,602) |
| 이자수익 | (1,064,553) | (1,027,351) |
| 배당수익 | (498,228) | - |
| 합 계 | 6,459,210 | 6,281,654 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | 54,696 | (1,073,819) |
| 미수금의 감소 | 42,024 | 594,925 |
| 기타자산의 증가 | (1,683) | (167,910) |
| 재고자산의 증가 | (2,759,190) | (1,237,114) |
| 반환재고회수권의 증가 | (30,770) | - |
| 보증금의 감소(증가) | 21,787 | (120) |
| 매입채무의 증가 | 215,784 | 1,423,624 |
| 미지급금의 감소 | (8,197) | (1,849,090) |
| 미지급비용의 감소 | - | (434,811) |
| 금융보증부채 | 2,886 | - |
| 환불부채의 증가 | 37,219 | 24,525 |
| 기타부채의 증가 | 12,644 | 17,902 |
| 장기종업원대여금의 증가 | (1,378,000) | (1,847,130) |
| 장기미지급금의 증가 | - | 131,936 |
| 단기종업원급여부채 증가 | 315,265 | 481,362 |
| 임대보증금 감소 | (40,000) | (2,699) |
| 합 계 | (3,515,535) | (3,938,419) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능증권평가 | - | 287,446 |
| 건설중인자산의 본계정 대체(*) | 247,760 | 542,686 |
| 토지 및 건물의 투자부동산대체 | 500,443 | - |
| 만기보유금융자산 유동성 대체 | 2,263,654 | 1,504,626 |
| 국고보조금의 대체 | - | 123,394 |
| 매도가능금융자산 계정대체 | 6,447,908 | - |
| 유형자산의 취득 미지급 | 161,474 | 43,949 |
| 유형자산의 처분 미수금 | (1,709) | 2,607 |
| 무형자산의 처분 미지급 | 9,559 | - |
(*)무형자산으로 대체된 1,500천원이 포함되어 있습니다.&cr
한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.&cr&cr (4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채는 없습니다. &cr&cr
38. 회계정책의 변경&cr&cr38.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 및 매도가능증권평가손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 조정 내역 | 금액 |
|---|---|
| 매도가능증권평가손익-기준서 제1039호 | 105,400 |
| 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류 | 107,618 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - 기준서 제1109호 | 213,018 |
&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기초 금융자산 | 당기손익-공정가치 | 기타포괄손익-공정가치 | 상각후원가 | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 2,008,902 | 10,640,786 | 66,240,889 | 78,890,577 |
| 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류(주1) | - | (6,309,936) | 6,447,908 | 137,972 |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 2,008,902 | 4,330,850 | 72,688,797 | 79,028,549 |
주1) 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류
당기초 현재 채무상품 투자액 6,310백만원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다.&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 측정 범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 8,084,126 | 8,084,126 | - |
| 지분상품 - 단기매매 | 당기손익-공정가치 | 당기손익-공정가치 | 2,008,902 | 2,008,902 | - |
| 현금 및 현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 31,256,257 | 31,256,257 | - |
| 단기금융상품 | 상각후원가 | 상각후원가 | 14,016,200 | 14,016,200 | |
| 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 247,444 | 247,444 | - |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 4,330,850 | 4,330,850 | - |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 6,309,936 | 6,447,908 | 137.972 |
| 채무상품 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 8,520,826 | 8,520,826 | - |
| 기타채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,076,193 | 4,076,193 | - |
| 합 계 | 78,850,734 | 78,988,706 | 137.972 |
&cr(2) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr&cr· 재고자산의 매출에 따른 매출채권 &cr· 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품&cr· 상각후원가로 측정되는 채무상품&cr&cr연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
38.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 슈프리마2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2311534411--131243178131406581----2171328749263301951771253215--596368121066344612352422063215--813500
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.1~2018.11.302유의적 감사위험 요인 파악 및 초도, 중간, 기말감사 업무수행계획 수립2018.12.10~2018.12.14542중간감사 및 내부회계관리제도검토2019.1.14~2019.1.18542별도재무제표 감사 및 내부회계관리제도2019.2.7.~2019.2.28542별도 및 연결재무제표 감사2019.1.41회사 창고제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2019.1.41회사 본사회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO타처보관 재고자산 조회22019.1.10, 2019. 3.18해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 10일감사:정현해 감사&cr회사: 김선애 차장 외 1인&cr감사인: 박성호전무서면2018년 회계감사 계획22019년 03월 18일감사:정현해 감사&cr회사: 김선애 차장 외 1인&cr감사인: 박성호전무서면2018년 회계감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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