Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 고려산업주식회사 01005808 100000000000 213623 121233 158430 137 N N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
고려산업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 63(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 62(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr 안 경 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1&cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------ 6&cr&cr 연결포괄손익계산서 --------------------------------------- 8&cr
연결자본변동표 ------------------------------------------ 10
연결현금흐름표 ------------------------------------------ 11
&cr 주석 ---------------------------------------------------- 13&cr&cr&cr 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 128
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 고려산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 고려산업주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
연결재무제표에 대한 경영진 과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr
&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr ● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr ● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr ● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr ● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr ● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종훈입니다.&cr
&cr&cr
| 부산시 부산진구 중앙대로 709 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김 지 영 | |
| 2019년 3월 21일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다.&cr따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
고려산업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 63(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 62(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 고려산업주식회사 대표이사 김영교 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산시 사상구 새벽시장로 21(감전동) |
| (전 화) | 051-600-5000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 63 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 62 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 63(당) 기말 | 제 62(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 116,104,316,047 | 98,886,628,428 | |||
| 현금및현금성자산 | 3, 5, 6, 33 | 18,018,716,333 | 16,040,747,097 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6, 7, 32 | 71,272,546,768 | 63,064,966,076 | ||
| 대출채권 | 6, 8 | - | 1,287,000,000 | ||
| 유동금융자산 | 3, 6, 9, 34, 36 | 100,000,000 | 200,000,000 | ||
| 재고자산 | 10, 34 | 26,250,323,251 | 17,793,914,458 | ||
| 당기법인세자산 | 182,104,176 | - | |||
| 기타유동자산 | 11 | 280,625,519 | 500,000,797 | ||
| 비유동자산 | 97,518,450,521 | 84,237,434,448 | |||
| 유형자산 | 12, 34 | 61,324,206,476 | 49,953,240,202 | ||
| 무형자산 | 14 | 2,077,837,255 | 2,147,622,251 | ||
| 투자부동산 | 13, 34 | 9,838,648,597 | 9,233,796,235 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자 | 15 | 17,806,947,886 | 17,467,788,811 | ||
| 비유동금융자산 | 3, 6, 16 | 4,697,325,359 | 4,308,202,084 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6, 7 | 1,063,957,730 | 1,126,784,865 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 709,527,218 | - | ||
| 자 산 총 계 | 213,622,766,568 | 183,124,062,876 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 103,540,646,130 | 85,722,377,169 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3, 6, 17, 32 | 16,847,130,538 | 13,981,333,602 | ||
| 유동차입금 | 3, 6, 18, 34 | 80,933,001,349 | 63,508,282,660 | ||
| 당기법인세부채 | - | 1,696,122,851 | |||
| 기타유동부채 | 19 | 5,760,514,243 | 6,536,638,056 | ||
| 비유동부채 | 17,692,530,363 | 8,643,570,983 | |||
| 장기차입금 | 3, 6, 18, 34 | 12,568,320,000 | 3,074,340,000 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | - | 343,579,489 | ||
| 기타비유동채무 | 6, 17 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||
| 이연법인세부채 | 30 | 5,114,210,363 | 5,215,651,494 | ||
| 부 채 총 계 | 121,233,176,493 | 94,365,948,152 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 92,625,600,584 | 88,768,176,080 | |||
| 자본금 | 21 | 24,939,425,000 | 24,939,425,000 | ||
| 기타불입자본 | 22 | 2,306,078,534 | 2,306,078,534 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | 7,259,436 | 59,284,236 | ||
| 이익잉여금 | 24 | 65,372,837,614 | 61,463,388,310 | ||
| 비지배지분 | (236,010,509) | (10,061,356) | |||
| 자 본 총 계 | 92,389,590,075 | 88,758,114,724 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 213,622,766,568 | 183,124,062,876 |
주석 참조
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 63 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 63(당) 기 | 제 62(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4, 25, 32 | 158,429,983,655 | 174,524,412,089 | ||
| 매출원가 | 26, 32 | (128,298,853,700) | (141,126,679,936) | ||
| 매출총이익 | 30,131,129,955 | 33,397,732,153 | |||
| 판매비 | 26 | (3,721,422,330) | (3,545,859,320) | ||
| 관리비 | 26, 27, 32 | (14,910,724,640) | (18,183,514,632) | ||
| 물류비 | 26 | (5,689,362,543) | (5,721,660,815) | ||
| 영업이익 | 5,809,620,442 | 5,946,697,386 | |||
| 금융수익 | 4, 29, 32 | 2,179,930,573 | 1,577,213,823 | ||
| 금융원가 | 4, 29 | (2,493,676,719) | (1,722,243,538) | ||
| 지분법투자이익 | 4, 15 | 285,367,570 | 1,679,308,955 | ||
| 지분법투자손실 | 4, 15 | - | - | ||
| 기타수익 | 4, 28 | 969,304,005 | 1,879,981,087 | ||
| 기타비용 | 4, 28 | (1,924,377,192) | (1,471,855,615) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 4,826,168,679 | 7,889,102,098 | |||
| 법인세비용 | 30 | (1,113,107,484) | (2,818,828,749) | ||
| 당기순이익 | 3,713,061,195 | 5,070,273,349 | |||
| 기타포괄손익 | (387,923,006) | (1,183,603,327) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | (465,299,051) | (91,636,127) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 59,266,682 | (117,482,214) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산 평가손익 | (658,040,876) | - | |||
| 당기손익으로 재분류되지 &cr 않는 항목의 법인세 | 133,475,143 | 25,846,087 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류될 수 있는 항목 | 77,376,045 | (1,091,967,200) | |||
| 매도가능증권평가손익 | - | (543,088,000) | |||
| 지분법자본변동 | 53,791,505 | (1,029,053,910) | |||
| 해외사업환산외환차이 | 35,418,671 | 134,303,490 | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 &cr 있는 항목의 법인세 | (11,834,131) | 345,871,220 | |||
| 총포괄손익 | 3,325,138,189 | 3,886,670,022 | |||
| 당기순이익의 귀속 | 3,713,061,195 | 5,070,273,349 | |||
| 지배기업의 소유주 | 3,939,215,972 | 5,108,680,320 | |||
| 비지배지분 | (226,154,777) | (38,406,971) | |||
| 당기총포괄손익의 귀속 | 3,325,138,189 | 3,886,670,022 | |||
| 지배기업의 소유주 | 3,551,087,342 | 3,913,172,601 | |||
| 비지배지분 | (225,949,153) | (26,502,579) | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본 및 희석주당이익 | 31 | 160 | 208 |
주석 참조
연 결 자 본 변 동 표
| 제 63 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 납입자본 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업&cr 소유주귀속 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 감자차익 | 자기주식 | 자기주식&cr 처분손익 | 연결&cr자본조정 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01(보고금액) | 24,939,425,000 | 937,258,462 | (640,718,530) | (29,062,800) | (118,838,906) | 1,163,155,828 | 57,170,526,717 | 83,421,745,771 | 1,598,536,757 | 85,020,282,528 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (724,182,600) | (724,182,600) | - | (724,182,600) |
| 처분후이익잉여금 | - | - | - | - | - | - | 56,446,344,117 | 82,697,563,171 | 1,598,536,757 | 84,296,099,928 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 5,108,680,320 | 5,108,680,320 | (38,406,971) | 5,070,273,349 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | (91,636,127) | (91,636,127) | - | (91,636,127) |
| 자기주식의처분 | - | - | 426,075,160 | 2,232,269,614 | - | - | - | 2,658,344,774 | - | 2,658,344,774 |
| 종속기업투자의 취득 | - | - | - | - | (500,904,466) | - | - | (500,904,466) | (1,582,095,534) | (2,083,000,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | (802,662,050) | - | (802,662,050) | - | (802,662,050) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | - | - | (423,063,849) | - | (423,063,849) | (544,791) | (423,608,640) |
| 해외사업환산외환차이 | - | - | - | - | - | 121,854,307 | - | 121,854,307 | 12,449,183 | 134,303,490 |
| 2017.12.31(제62기말) | 24,939,425,000 | 937,258,462 | (214,643,370) | 2,203,206,814 | (619,743,372) | 59,284,236 | 61,463,388,310 | 88,768,176,080 | (10,061,356) | 88,758,114,724 |
| 2018.01.01(보고금액) | 24,939,425,000 | 937,258,462 | (214,643,370) | 2,203,206,814 | (619,743,372) | 59,284,236 | 61,463,388,310 | 88,768,176,080 | (10,061,356) | 88,758,114,724 |
| 회계정책의 변경효과 (주석 2) | - | - | - | - | - | 382,331,842 | 447,505,020 | 829,836,862 | - | 829,836,862 |
| 수정 후 재작성된 금액 | 24,939,425,000 | 937,258,462 | (214,643,370) | 2,203,206,814 | (619,743,372) | 441,616,078 | 61,910,893,330 | 89,598,012,942 | (10,061,356) | 89,587,951,586 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | - | (863,499,700) | (863,499,700) | - | (863,499,700) |
| 처분후이익잉여금 | - | - | - | - | - | - | 61,047,393,630 | 88,734,513,242 | (10,061,356) | 88,724,451,886 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | 3,939,215,972 | 3,939,215,972 | (226,154,777) | 3,713,061,195 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | 46,228,012 | 46,228,012 | - | 46,228,012 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | 41,957,374 | - | 41,957,374 | - | 41,957,374 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | (511,527,063) | 340,000,000 | (171,527,063) | - | (171,527,063) |
| 해외사업환산외환차이 | - | - | - | - | - | 35,213,047 | - | 35,213,047 | 205,624 | 35,418,671 |
| 2018.12.31(제63기말) | 24,939,425,000 | 937,258,462 | (214,643,370) | 2,203,206,814 | (619,743,372) | 7,259,436 | 65,372,837,614 | 92,625,600,584 | (236,010,509) | 92,389,590,075 |
주석 참조
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 63 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 62 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 고려산업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 63(당) 기 | 제 62(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,720,630,526) | 1,003,573,728 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (2,212,868,822) | 3,205,544,029 | |||
| 당기순이익 | 3,713,061,195 | 5,070,273,349 | |||
| 조정 | 5,444,844,948 | 5,392,632,090 | |||
| 법인세비용 | 1,113,107,484 | 2,818,828,749 | |||
| 퇴직급여 | 622,492,765 | 685,745,529 | |||
| 감가상각비 | 2,247,691,603 | 1,865,724,908 | |||
| 무형자산상각비 | 71,284,996 | 17,443,333 | |||
| 대손상각비 | 405,625,556 | 957,775,422 | |||
| 기타의대손상각비 | 65,354,322 | - | |||
| 외화환산손실 | 25,068,428 | 452,333,539 | |||
| 재고자산처분손실 | 12,955,304 | 14,512,531 | |||
| 유형자산처분손실 | 7,875,611 | 368,581,679 | |||
| 유형자산손상차손 | 1,064,911,850 | - | |||
| 잡손실 | 2,110,000 | - | |||
| 금융원가 | 2,493,676,719 | 1,722,243,538 | |||
| 외화환산이익 | (178,179,099) | (205,895,918) | |||
| 유형자산처분이익 | (11,722,448) | (12,101,702) | |||
| 기타의대손충당금환입 | - | (5,126,740) | |||
| 지분법투자이익 | (285,367,570) | (1,679,308,955) | |||
| 배당금수익 | (32,110,000) | (30,910,000) | |||
| 금융수익 | (2,179,930,573) | (1,577,213,823) | |||
| 순운전자본의 변동 | (11,370,774,965) | (7,257,361,410) | |||
| 매출채권및기타채권의 증가 | (5,061,061,024) | (3,742,891,072) | |||
| 대출채권의 (증가)감소 | 1,287,000,000 | (1,287,000,000) | |||
| 기타유동자산의 감소 | 147,727,551 | 101,296,495 | |||
| 재고자산의 증가 | (8,469,288,545) | (2,917,925,030) | |||
| 매입채무및기타채무의 증가 | 3,170,159,676 | 1,068,941,262 | |||
| 기타유동부채의 감소 | (776,123,813) | (424,638,632) | |||
| 퇴직금의 지급 | (520,225,210) | (360,895,760) | |||
| 사외적립자산의 (증가)감소 | (1,148,963,600) | 305,751,327 | |||
| 이자의 수취 | 2,050,909,913 | 1,779,374,175 | |||
| 배당금의 수취 | 32,110,000 | 30,910,000 | |||
| 이자의 지급 | (2,375,791,410) | (1,923,791,936) | |||
| 법인세의 납부 | (3,214,990,207) | (2,088,462,540) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (18,464,221,738) | (10,727,607,234) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 200,000,000 | 480,000,000 | |||
| 단기대여금의 회수 | 15,025,835,706 | 13,581,265,163 | |||
| 만기보유금융자산의 처분 | - | 12,100,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 처분 | 500,000,000 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 처분 | 740,000,000 | - | |||
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 처분 | 1,500,000,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 33,689,794 | 54,586,028 | |||
| 장기대여금의 회수 | 41,014,900 | 34,078,130 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (100,000,000) | (240,000,000) | |||
| 단기대여금의 대여 | (18,257,289,036) | (19,379,660,000) | |||
| 장기금융상품의 증가 | (133,250,738) | (103,430,445) | |||
| 만기보유금융자산의 취득 | - | (4,960,000) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 취득 | (500,000,000) | - | |||
| 상각후원가측정금융자산(유동)의 취득 | (1,500,000,000) | - | |||
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 취득 | (177,010,000) | - | |||
| 관계기업투자의 취득 | - | (310,000,000) | |||
| 장기대여금의 대여 | (44,000,000) | (230,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (15,143,733,494) | (4,215,026,110) | |||
| 투자부동산의 취득 | (647,978,870) | - | |||
| 무형자산의 취득 | (1,500,000) | (151,560,000) | |||
| 기타투자자산의 증가 | - | (255,000,000) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 26,168,958,557 | 11,511,964,147 | |||
| 단기차입금의 차입 | 163,052,472,156 | 160,877,678,780 | |||
| 장기차입금의 차입 | 17,000,000,000 | 6,500,000,000 | |||
| 자기주식의 처분 | - | 2,658,344,774 | |||
| 단기차입금의 상환 | (149,408,663,899) | (153,018,545,044) | |||
| 유동성장기부채의 상환 | (3,596,510,000) | (1,556,560,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | (14,840,000) | (1,141,771,763) | |||
| 종속기업투자의 추가취득 | - | (2,083,000,000) | |||
| 배당금의 지급 | (863,499,700) | (724,182,600) | |||
| 현금및현금성자산의 증가 | 1,984,106,293 | 1,787,930,641 | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 33 | 16,040,747,097 | 14,298,659,746 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (6,137,057) | (45,843,290) | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 33 | 18,018,716,333 | 16,040,747,097 |
주석 참조
주석
| 제 63 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 62 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr고려산업주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 고려산업주식회사(이하 "당사")는 1957년에 설립되어 1991년 1월 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 회사로서 가축사료용 배합사료의 제조 및 판매 등을 주영업목적으로 하고 있습니다.&cr&cr당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재의 자본금은 24,939,425천원이며, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금강공업(주) | 10,338,500 | 41.45 | 10,338,500 | 41.45 |
| 중원엔지니어링(주) | 740,000 | 2.97 | 740,000 | 2.97 |
| 금강정보시스템(주) | 740,000 | 2.97 | 740,000 | 2.97 |
&cr(2) 종속기업의 개요&cr&cr1) 종속기업 내역
| 회사명 | 기업개요 | 주식수 | 보유 지분율(%) | 합산 지분율(%) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)D&A | 생균제 제조 및 판매 | 99,000 | 99,000 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 농업회사법인고려(주) | 농축산업 경영 | 7,500 | 7,500 | 75.00 | 75.00 | 75.00 | 75.00 |
| 부산청과(주) | 농산물수탁판매 | 433,333 | 433,333 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| Happy Farm Dalat Co., LTD | 농산물보관 및 가공 | 4,110,000 | 4,110,000 | - | - | 99.42 | 99.42 |
| 코리아캐피탈대부(주) | 금융업 | 180,000 | 100,000 | 100.00 | 100.00 | 100.00 | 100.00 |
&cr2) 종속기업의 요약재무정보&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)D&A | 4,115,796 | 2,553,460 | 604,326 | 76,361 | (321,113) |
| 농업회사법인고려(주) | 3,396,510 | 4,372,756 | 2,212,532 | (892,323) | (892,323) |
| 부산청과(주) | 14,539,777 | 3,938,871 | 5,084,023 | 56,148 | (14,432) |
| Happy Farm Dalat Co., LTD | 2,482,991 | 1,096,181 | 69,478 | (529,519) | (529,519) |
| 코리아캐피탈대부(주) | 1,312,825 | 66,707 | 462,927 | 342,842 | 342,842 |
&cr상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액입니다.&cr&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)D&A | 4,581,263 | 3,590,678 | 319,640 | (11,631) | (289,224) |
| 농업회사법인고려(주) | 3,981,816 | 4,065,740 | 221,963 | (94,759) | (94,759) |
| 부산청과(주) | 13,821,194 | 3,171,114 | 6,688,549 | (1,436,018) | (1,448,510) |
| Happy Farm Dalat Co., LTD | 2,953,967 | 1,073,057 | 121,750 | (1,462,802) | (1,462,802) |
| 코리아캐피탈대부(주) | 1,504,795 | 1,001,518 | 92,443 | 7,982 | 7,982 |
&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr 당 사와 당 사의 종속기업( 이하 "연결실체")은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr &cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr한편, 연결실체의 2018회계연도의 연결재무제표는 지배회사의 이사회에서 승인되었으며 그 발행승인일은 2019년 2월 22일 입니다.
&cr 연 결재 무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW) 입니다.&cr&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 금융자산의 분류 및 측정&cr &cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr
&cr ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).&cr&cr ● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산). &cr&cr ● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).&cr &cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. &cr
● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr ● 당 기 손 익 - 공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.&cr &cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다. &cr
&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr&cr 경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr &cr ● 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. &cr&cr ● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. &cr&cr ● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr&cr ● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실 511,527천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 171,527천원과 이익잉여금 340,000천원으로 대체되었습니다.&cr &cr이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.&cr
② 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.&cr &cr연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.&cr
2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다. &cr&cr또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.&cr&cr③ 금융부채의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr &cr주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr
④ 일반위험회피회계&cr
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 연결실체가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. 또한 기업회계기준서제1109호 최초 적용일에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채도 없습니다.&cr
&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범 주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
기준서 제1109호에 따른 추가손실충당금 인식액 | 기준서 제1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 64,191,751 | - | 64,191,751 |
| 대출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,287,000 | - | 1,287,000 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 200,000 | - | 200,000 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 825,453 | - | 825,453 |
| 기타투자자산 | 만기보유금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 540,000 | - | 540,000 |
| 상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,498,714 | - | 1,498,714 |
| 비상장주식 (주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,408,370 | - | 2,482,062 |
| 국공채 | 만기보유금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 35,665 | - | 35,665 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 13,991,334 | - | 13,991,334 |
| 차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 66,582,623 | - | 66,582,623 |
&cr(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.&cr&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초 채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책은 아래 '(15)수익인식'에 기재되어 있으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. &cr
&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018년 01월 01일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 98,886,628 | - | 98,886,628 |
| 비유동자산 | 84,237,435 | 1,073,692 | 85,311,127 |
| 자산 계 | 183,124,063 | 1,073,692 | 184,197,755 |
| 유동부채 | 85,722,377 | - | 85,722,377 |
| 비유동부채 | 8,643,571 | 243,855 | 8,887,426 |
| 부채 계 | 94,365,948 | 243,855 | 94,609,803 |
| 자본 계 | 88,758,115 | 829,837 | 89,587,952 |
한편, 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018년 01월 01일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2017년 12월 31일(보고금액) | 61,463,388 | 59,284 | 61,522,672 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용효과 | 447,505 | 382,332 | 829,837 |
| 도입영향에 따른 법인세 효과 | - | - | - |
| 소 계 | 447,505 | 382,332 | 829,837 |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과 | - | - | - |
| 도입영향에 따른 법인세 효과 | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | 61,910,893 | 441,616 | 62,352,509 |
&cr 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr &cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr &cr동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.&cr &cr리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.&cr &cr연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr &cr리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다.&cr
② 리스의 식별&cr &cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는변경된) 계약에만 기업회계기준 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.&cr &cr ● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr ● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리&cr &cr연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 리스이용자의 회계처리&cr &crㄱ. 운용리스&cr &cr동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.&cr &cr ● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식&cr ● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식&cr ● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시&cr &cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.&cr
&crㄴ. 금융리스&cr &cr금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
&cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.&cr &cr④ 리스제공자의 회계처리&cr &cr동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.&cr
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr &cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr &cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr &cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr&cr기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr &cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr&cr제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr &cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr&cr기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr &cr상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. &cr &cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.&cr &cr동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr &cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr ● 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.&cr ● 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr &cr동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.&cr &cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.&cr
&cr(2) 부문별 보고&cr&cr영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr&cr(3) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr &cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
&cr1) 금융자산의 분류&cr &cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr &cr ● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr &cr ● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr ● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr &cr ● 특정 요건을 충족하는 경우 (아래 1-3) 참조) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr ● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 (아래 1-4) 참조) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr &cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr &cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 29 참조).&cr
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr &cr공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr &cr
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr &cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr
● 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&cr ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr &cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.&cr &cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '기타수익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참조).
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 1-3) 참조).&cr&cr ● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참조)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치 ('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr &cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참조). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 28 참조). 공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr
&cr2) 외화환산손익&cr
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr &cr ● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 28 참조).
&cr ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 28 참조). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr ● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 28 참조).&cr&cr ● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
&cr3) 금융자산의 손상&cr &cr연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr
&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr &cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr &cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
&cr ● 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는유의적인 악화&cr ● 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도&cr ● 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr ● 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가&cr ● 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr &cr상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr &cr연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr &cr연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr
&cr3-2) 채무불이행의 정의&cr &cr연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.&cr&cr ● 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우&cr&cr상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr &cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참조)&cr③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화&cr④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr
&cr3-4) 제각정책&cr &cr차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr &cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr &cr금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr &cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr &cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr &cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
&cr (5) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 &cr
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr &cr연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과 공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호 에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결실체는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적 인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
&cr 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr
연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr
(6) 재고자산&cr&cr연결실체는 저장품과 재공품은 선입선출법, 기타 재고자산은 평균법(미착원료는 개별법)에 의해 산정된 취득원가를 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 연결실체는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr(7) 생물자산&cr
생물자산 중 소비용생물자산은 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 추정매각부대원가를 차감한 순공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 소비용생물자산에 수확된 수확물은 수확시점에 순공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 생산용생물자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 한편, 소비용생물자산의 순공정가치 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(8) 유형자산&cr&cr연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우, 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 기 타 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산을의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr &cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr &cr기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 정부보조금&cr
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식합니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 무형자산&cr
1) 개별 취득하는 무형자산
&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr 2) 무형자산의 제거&cr&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간 말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 금융부채 및 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr &cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품&cr
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채&cr &cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr &cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr &cr ● 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우&cr ● 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr ● 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)&cr &cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr &cr ● 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&cr&cr ● 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&cr&cr ● 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타비용'에서 인식하고 있습니다 (주석 28 참조).&cr &cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr &cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr공정가치는 주석 3에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr&cr6) 상각후원가측정금융부채&cr &cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr &cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채&cr &cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr &cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr&cr ● 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금&cr ● 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr8) 외화환산손익&cr &cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 (주석 28 참조). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr &cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거&cr &cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존금융부채(또는금융부채의일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경전 부채의 장부금액과 조건변경후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(15) 수익인식&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr&cr① 수행의무의 식별&cr&cr연결실체는 고객에게 배합비료 판매 및 식육 유통, 임대 등의 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 판매, 임대 및 중개 용역의 제공 등 단일의 수행의무를 식별합니다. &cr
&cr② 변동대가&cr&cr연결실체는 고객과의 계약을 통해 판매장려금의 지급 및 매출할인을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수있습니다.
&cr연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 환불부채로 계상합니다. &cr&cr③ 거래가격의 배분&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
&cr④ 본인 대 대리인&cr&cr연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 상품판매의 주선 및 경매용역을 제공합니다. 연결실체는 관련 용역에 대한 통제권을 고객에게 이전하기 전에 보유하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다.&cr
&cr(16) 법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 연결포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr&cr 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.&cr
&cr(17) 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.&cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr &cr근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며,재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr&cr만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.&cr&cr만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간 동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr(18) 외화환산&cr&cr기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(19) 배당금&cr&cr배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.&cr
(20) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2.(1) ~ 2.(18)에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr
&cr2) 금융상품의 공정가치 평가&cr&cr주석3에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석3은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr3) 손실충당금의계산&cr
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr3. 금융위험관리&cr
(1) 금융위험요소&cr
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 자금부서에 의해 이루어지고있습니다. 연결실체의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.&cr&cr1) 시장위험&cr&cr(가) 외환위험&cr
연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,203,696 | 18,266,431 | 2,318,340 | 13,708,315 |
&cr한편, 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (1,706,274) | 1,706,274 | (1,138,997) | 1,138,997 |
&cr(나) 가격위험&cr&cr연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우 기타포괄-공정가치측정금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익은 145,062천원 증가/감소(전기말: 74,936천원 증가/감소)할 것입니다.&cr
(다) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr&cr연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.&cr
&cr2) 이자율 위험&cr&cr연결실체의 이자율 위험은 대부분 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 당기 464,613천원(전기: 480,573천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
&cr3) 신용위험&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
&cr4) 유동성 위험&cr&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr
연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 차입금에는 원금과 미래에 예상되는 이자금액이포함된 금액입니다.
&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 83,522,857 | 4,486,665 | 9,251,143 | - |
| 매입채무및기타채무 | 16,145,131 | - | 712,000 | - |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 65,273,813 | 2,535,105 | 728,131 | - |
| 매입채무및기타채무 | 13,312,334 | - | 679,000 | - |
&cr(2) 자본 위험 관리&cr&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.
&cr보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금총계 (주석 18) | 93,501,321 | 66,582,623 |
| 차감 : 현금및현금성자산과 단기금융상품 | 18,118,716 | 16,240,747 |
| 순차입금 | 75,382,605 | 50,341,876 |
| 자본총계 | 92,389,590 | 88,758,115 |
| 총자본 | 167,772,195 | 139,099,991 |
| 자본조달비율 | 44.93% | 36.19% |
&cr(3) 공정가치 추정&cr&cr1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr&cr경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 출자금 외 (주1) | 21,500 | 21,500 |
&cr(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.&cr&cr2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr
금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.&cr
파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.&cr
&cr파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.
&cr3) 연결재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 공정가치 측정&cr&cr다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr
- 수준 1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr
- 수준 2 : 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr
- 수준 3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
&cr다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동금융자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 1,561,915 | - | 1,561,915 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(상장주식) | 1,075,732 | - | - | 1,075,732 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비상장주식) | - | - | 1,825,503 | 1,825,503 |
| 금융자산 합계 | 1,075,732 | 1,561,915 | 1,825,503 | 4,463,150 |
당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 : | ||||
| 시장성지분증권 | 1,498,714 | - | - | 1,498,714 |
| 금융자산합계 | 1,498,714 | - | - | 1,498,714 |
보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가방법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익&cr- 공정가치측정금융자산(비상장주식) | 1,825,503 | 현금흐름&cr할인모형 | 할인율,&cr영구성장률 | 향후 추정&cr현금흐름 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr&cr- 예상 성장률이 높아지는(낮아지는) 경우&cr- EBITDA가 높아지는(낮아지는) 경우&cr- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr4. 영업부문&cr&cr(1) 일반정보&cr
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr
연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 사료부문, 기타부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.&cr&cr(2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr
1) 당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 사료부문 | 기타부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 150,309,306 | 8,120,678 | 158,429,984 |
| 금융수익 | 2,136,074 | 43,857 | 2,179,931 |
| 금융원가 | 2,079,270 | 414,407 | 2,493,677 |
| 감가상각비 | 1,739,594 | 579,383 | 2,318,977 |
| 보고부문 영업이익 | 4,119,573 | 1,690,047 | 5,809,620 |
| 기타 중요한 비현금성 항목 : | |||
| 자산손상 | - | 1,064,912 | 1,064,912 |
| 보고부문 자산 | 185,307,282 | 28,315,485 | 213,622,767 |
| 보고부문 자산에 포함된 항목 : | |||
| 보고부문 부채 | 112,737,318 | 8,495,858 | 121,233,176 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사료부문 | 식육부문 | 기타부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 137,539,218 | 29,707,265 | 7,277,929 | 174,524,412 |
| 금융수익 | 1,730,070 | - | (152,856) | 1,577,214 |
| 금융원가 | 1,371,123 | - | 351,121 | 1,722,244 |
| 감가상각비 | 1,289,600 | - | 593,568 | 1,883,168 |
| 보고부문 영업이익(손실) | 6,007,784 | (35,080) | (26,007) | 5,946,697 |
| 기타 중요한 비현금성 항목 : | ||||
| 자산손상 | - | - | - | - |
| 보고부문 자산 | 177,101,178 | 2,567,244 | 3,455,641 | 183,124,063 |
| 보고부문 자산에 포함된 항목 : | ||||
| 보고부문 부채 | 86,661,405 | 459,194 | 7,245,349 | 94,365,948 |
&cr2) 당기 및 전기 보고부문들의 당기손익 측정치 합계에서 연결실체의 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보고부문 영업이익 합계 | 5,809,620 | 5,946,697 |
| 지분법투자이익 | 285,368 | 1,679,309 |
| 지분법투자손실 | - | - |
| 금융수익 | 2,179,931 | 1,577,214 |
| 금융원가 | (2,493,677) | (1,722,244) |
| 기타수익 | 969,304 | 1,879,981 |
| 기타비용 | (1,924,377) | (1,471,855) |
| 기업전체 법인세비용차감전순이익 | 4,826,169 | 7,889,102 |
&cr(3) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 한 국 | 158,360,506 | 174,402,662 |
| 기 타 | 69,478 | 121,750 |
| 합 계 | 158,429,984 | 174,524,412 |
&cr외부고객으로부터 수익이 모두 국내에서 발생하고 비유동자산의 대부분이 국내에 소재하고 있으므로 지역별 비유동자산 정보의 공시를 생략하였습니다.&cr&cr(4) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr연결실체의 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객에대한 매출액이 31,966,830천원(전기: 28,839,460천원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr&cr5. 현금및현금성자산&cr&cr현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재 | 32,098 | 91,089 |
| 요구불예금 | 17,986,618 | 15,949,658 |
| 합 계 | 18,018,716 | 16,040,747 |
&cr6. 범주별 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기&cr&cr1) 금융자산
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 18,018,716 | - | - | 18,018,716 |
| 매출채권및기타채권 | 71,272,547 | - | - | 71,272,547 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,063,958 | - | - | 1,063,958 |
| 유동금융자산 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 비유동금융자산 | 212,675 | 2,922,735 | 1,561,915 | 4,697,325 |
| 합 계 | 90,667,896 | 2,922,735 | 1,561,915 | 95,152,546 |
&cr2) 금융부채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 72,921,821 | 72,921,821 |
| 유동성장기부채 | - | 8,011,180 | 8,011,180 |
| 장기차입금 | - | 12,568,320 | 12,568,320 |
| 매입채무및기타채무 | - | 16,847,131 | 16,847,131 |
| 기타비유동채무 | - | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | - | 110,358,452 | 110,358,452 |
&cr(2) 전기&cr
1) 금융자산
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 16,040,747 | - | - | - | 16,040,747 |
| 매출채권및기타채권 | 63,064,966 | - | - | - | 63,064,966 |
| 대출채권 | 1,287,000 | - | - | - | 1,287,000 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,126,785 | - | - | - | 1,126,785 |
| 유동금융자산 | 200,000 | - | - | - | 200,000 |
| 비유동금융자산 | 825,453 | - | 2,907,084 | 575,665 | 4,308,202 |
| 합 계 | 82,544,951 | - | 2,907,084 | 575,665 | 86,027,700 |
&cr2) 금융부채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 59,391,773 | 59,391,773 |
| 유동성장기부채 | - | 4,116,510 | 4,116,510 |
| 장기차입금 | - | 3,074,340 | 3,074,340 |
| 매입채무및기타채무 | - | 13,981,334 | 13,981,334 |
| 기타비유동채무 | - | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | - | 80,573,957 | 80,573,957 |
&cr7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 46,626,416 | 1,049,791 | 42,072,906 | 917,020 |
| 차감 : 손실충당금 | (9,930,023) | (996,519) | (10,125,483) | (917,020) |
| 매출채권(순액) | 36,696,393 | 53,272 | 31,947,423 | - |
| 미수금 | 1,240,680 | - | 1,005,351 | - |
| 차감 : 손실충당금 | - | - | - | - |
| 미수금(순액) | 1,240,680 | - | 1,005,351 | - |
| 미수수익 | 89,323 | - | 23,513 | - |
| 대여금 | 33,320,145 | 362,510 | 30,088,679 | 359,525 |
| 차감: 손실충당금 | (73,994) | - | - | - |
| 대여금(순액) | 33,246,151 | 362,510 | 30,088,679 | 359,525 |
| 보증금 | - | 648,176 | - | 767,260 |
| 합 계 | 71,272,547 | 1,063,958 | 63,064,966 | 1,126,785 |
&cr유동 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 비유동 매출채권및기타채권은 미래에 기대되는 유입현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율로 할인하여 손실충당금에 반영하였습니다. 또한, 보증금의 경우 비유동성항목이지만, 할인효과가 중요하지 않으므로, 명목금액을 장부금액으로 계상하고 있습니다.&cr
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.&cr
매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 손실 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr
1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | 6,213,603 | 6,456,395 | 4,988,224 | 17,658,222 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | - | 5,687,131 | 5,841,022 | 5,685,265 | 17,213,418 |
&cr2) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 23,876 | 64,418 | 77,999 | 1,049,791 | 1,216,084 |
| 단기대여금 | 73,994 | - | - | - | 73,994 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 ~ 6개월 | 6개월 ~ 1년 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 33,621 | 33,210 | 172 | 917,020 | 984,023 |
| 미수금 | - | - | - | - | - |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 제 각 | 회 수 | 기타증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 손실충당금 | 11,042,503 | 405,626 | (533,811) | 12,224 | - | 10,926,542 |
| 단기대여금 손실충당금 | - | 73,994 | - | - | - | 73,994 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 제 각 | 회 수 | 기타증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 손실충당금 | 10,026,814 | 957,775 | - | 1,406 | 56,508 | 11,042,503 |
| 미수금 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
&cr보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 공정가치입니다.&cr
손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 '관리비'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수가능성이 없는매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
&cr8. 대출채권&cr&cr연결실체는 대출채권에 대한 이자수익을 기간 경과에 따라 영업수익으로 인식하고 있습니다. 다만 보고기간종료일 현재 원금 또는 이자의 연체가 있는 대출채권에 대하여는 회수가능성을 감안하여 이자수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 손실충당금 | 순장부가액 | 상각후원가 | 손실충당금 | 순장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용대출채권 | - | - | - | 1,300,000 | (13,000) | 1,287,000 |
&cr(2) 대출채권의 신용건전성&cr&cr보고기간종료일 현재 대출채권의 신용위험 노출정도에 대한 신용건정성 분류는 다음과 같습니다.&cr&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정 상 | 주 의 | 회 수 | 불 능 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원금 | 1,300,000 | - | - | - | 1,300,000 |
| 손실충당금 | (13,000) | - | - | - | (13,000) |
| 장부금액 | 1,287,000 | - | - | - | 1,287,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 손실충당금 관련 내용은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비&cr(손실충당금환입) | 제 각 | 회 수 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대출채권 손실충당금 | 13,000 | (13,000) | - | - | - |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대손상각비 | 제 각 | 회 수 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대출채권 손실충당금 | - | 13,000 | - | - | 13,000 |
&cr9. 유동금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 100,000 | 200,000 |
&cr
10. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 순공정가치 | 평가손실 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 173,204 | 112,963 | 173,204 | 112,963 | - | - |
| 제품 | 1,119,821 | 871,872 | 1,119,821 | 871,872 | - | - |
| 원재료 | 5,009,781 | 2,213,171 | 5,009,781 | 2,213,171 | - | - |
| 미착원료 | 18,923,008 | 12,397,030 | 18,923,008 | 12,397,030 | - | - |
| 포장재료 | 130,838 | 114,310 | 130,838 | 114,310 | - | - |
| 생물자산 | 850,848 | 2,032,907 | 850,848 | 2,032,907 | - | - |
| 저장품 | 42,823 | 45,718 | 42,823 | 45,718 | - | - |
| 위탁자산 | - | 5,943 | - | 5,943 | - | - |
| 합 계 | 26,250,323 | 17,793,914 | 26,250,323 | 17,793,914 | - | - |
&cr상기 재고자산은 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 34 참조).
&cr(2) 생물자산&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 생물자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 소비용생물자산 | 850,848 | 2,032,907 |
| 생산용생물자산 | - | - |
| 합 계 | 850,848 | 2,032,907 |
&cr2) 당기 및 전기 중 소비용생물자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,032,907 | 1,249,588 |
| 취득금액 | 516,632 | 792,310 |
| 상각 | - | - |
| 처분 및 폐사 | (1,698,691) | (8,991) |
| 기말 | 850,848 | 2,032,907 |
3) 소비용생물자산에 대한 공정가치 평가 방법 및 가정&cr&cr공정가치 평가 대상이 되는 소비용생물자산인 한우의 경우 활성거래시장이 존재하지아니함에 따라 가장 최근에 거래된 유통시장의 거래가격을 단위당 공정가치로 적용하여 평가하였습니다. 또한, 성장중인 한우의 경우에는 거래시세가 존재하지 않기 때문에, 성장주기에 따른 한우의 시세가 선형분포를 이룬다고 가정하여 평가하였습니다.
&cr4) 생물자산과 관련하여 노출된 위험&cr&cr연결실체는 생물자산과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다.&cr
가) 규제와 환경 위험&cr
사업장이 존재하는 지역 또는 한국의 법률과 규제를 준수하고 있습니다. 지역의 환경및 기타 법률을 준수하기 위한 목적으로 환경정책을 만들어 실행하여 왔습니다. 경영진은 환경위험을 확인하고 연결실체의 정책이 이러한 위험의 관리에 적합한지에 대해 확신하기 위해 검토를 수행하고 있습니다.
&cr나) 공급 및 수요 위험
&cr연결실체는 생물자산의 가격변동으로부터 발생하는 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장의 수요 및 공급의 규모에 맞게 사육함으로써 예측가능한 미래에 생물자산 가격이 유의적으로 하락하지 않을 것으로 예상하고 있으며, 경영진은 예상 사육규모와 기대수요가 일치하는지 확인하기 위해 산업추세를 분석하여 생물자산의 가격에 대한 전망을 주기적으로 검토하고 있습니다. &cr
다) 기후 및 기타 위험
&cr연결실체는 보유중인 생물자산의 질병 및 기타위험 등으로 인하여 재무적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결실체는 질병가능성에 대하여 주기적으로 모니터링하고, 질병 징후가 발생할 경우 광범위한 방역 및 살처분을 통해 질병 확산을 방지하고 있습니다. 또한, 질병에 대한 면역력을 높이기 위하여 사육시설을 개선하고 양질의 사료를 공급하여 생물자산을 사육하고 있습니다.
&cr11. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 38,763 | 186,383 |
| 선급비용 | 146,823 | 145,318 |
| 출하선도금 | 103,900 | 200,100 |
| 차감: 손실충당금 | (8,860) | (31,800) |
| 합 계 | 280,626 | 500,001 |
&cr12. 유형자산&cr&cr(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr&cr연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 37,823,888 | 12,414,968 | 3,782,911 | 20,687,801 | 1,337,317 | 5,361,404 | 20,895 | 81,429,184 |
| 감가상각누계액 | - | (2,432,449) | (1,597,065) | (10,993,039) | (912,454) | (3,105,059) | - | (19,040,066) |
| 손상차손누계액 | (1,064,912) | - | - | - | - | - | - | (1,064,912) |
| 장부금액 | 36,758,976 | 9,982,519 | 2,185,846 | 9,694,762 | 424,863 | 2,256,345 | 20,895 | 61,324,206 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 33,151,035 | 9,007,431 | 2,607,561 | 16,681,828 | 1,314,623 | 4,326,486 | 20,461 | 67,109,425 |
| 감가상각누계액 | - | (2,125,339) | (1,530,867) | (9,942,501) | (746,743) | (2,810,735) | - | (17,156,185) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 33,151,035 | 6,882,092 | 1,076,694 | 6,739,327 | 567,880 | 1,515,751 | 20,461 | 49,953,240 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 33,151,035 | 6,882,092 | 1,076,694 | 6,739,327 | 567,880 | 1,515,751 | 20,461 | 49,953,240 |
| 취득액 | 4,672,853 | 3,377,175 | 1,175,350 | 4,115,922 | 55,755 | 1,220,752 | - | 14,617,807 |
| 처분 | - | - | - | (5,611) | (3) | (24,228) | - | (29,842) |
| 감가상각비 | - | (305,103) | (66,198) | (1,175,444) | (201,738) | (456,082) | - | (2,204,565) |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 손상차손 | (1,064,912) | - | - | - | - | - | - | (1,064,912) |
| 기타 | - | 28,355 | - | 20,568 | 2,969 | 152 | 434 | 52,478 |
| 기말금액 | 36,758,976 | 9,982,519 | 2,185,846 | 9,694,762 | 424,863 | 2,256,345 | 20,895 | 61,324,206 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 32,322,625 | 2,825,517 | 418,586 | 6,896,142 | 449,343 | 1,536,923 | 3,184,377 | 47,633,513 |
| 취득액 | - | 843,661 | 259,600 | 2,519,542 | 152,952 | 377,665 | 253 | 4,153,673 |
| 처분 | - | - | - | - | (13,364) | (29,569) | - | (42,933) |
| 감가상각비 | - | (266,635) | (94,853) | (857,573) | (207,551) | (380,947) | - | (1,807,559) |
| 건설중인자산 대체 | 549,988 | 637,650 | 493,361 | 508,915 | - | - | (2,208,950) | (19,036) |
| 투자부동산 대체 | 278,422 | 1,424,064 | - | - | - | - | (747,177) | 955,309 |
| 무형자산 대체 | - | - | - | - | - | - | (204,240) | (204,240) |
| 기타 | - | 1,417,835 | - | (2,327,699) | 186,500 | 11,679 | (3,802) | (715,487) |
| 기말금액 | 33,151,035 | 6,882,092 | 1,076,694 | 6,739,327 | 567,880 | 1,515,751 | 20,461 | 49,953,240 |
상기 유형자산 중 토지, 건물, 기계장치는 연결실체의 장ㆍ단기차입금에 대한 담보로제공되고 있습니다 (주석 34 참조).
&cr13. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,603,390 | 1,809,764 | 17,325 | 143,300 | 10,573,779 |
| 감가상각누계액 | - | (574,509) | (17,323) | (143,298) | (735,130) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 8,603,390 | 1,235,255 | 2 | 2 | 9,838,649 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 8,124,952 | 1,640,223 | 17,325 | 143,300 | 9,925,800 |
| 감가상각누계액 | - | (531,383) | (17,323) | (143,298) | (692,004) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - |
| 장부금액 | 8,124,952 | 1,108,840 | 2 | 2 | 9,233,796 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,124,952 | 1,108,840 | 2 | 2 | 9,233,796 |
| 취득 | 478,438 | 169,541 | - | - | 647,979 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (43,126) | - | - | (43,126) |
| 기말금액 | 8,603,390 | 1,235,255 | 2 | 2 | 9,838,649 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기타의유형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,032,722 | 2,213,681 | 866 | 2 | 10,247,271 |
| 취득 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (57,302) | (864) | - | (58,166) |
| 유형자산 대체 | 92,230 | (1,047,539) | - | - | (955,309) |
| 기말금액 | 8,124,952 | 1,108,840 | 2 | 2 | 9,233,796 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 661,014 | 646,825 |
| 운영비용 | (249,292) | (260,704) |
| 합 계 | 411,722 | 386,121 |
연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고 투자부동산으로부터 향후 예상되는 현금흐름 등이 합리적으로 예측되지 아니하여 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.&cr&cr한편, 상기 투자부동산 중 토지, 건물은 연결실체의 장ㆍ단기차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다 (주석 34 참조).&cr &cr&cr14. 무형자산&cr&cr(1) 연결실체의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.&cr
&cr(2) 당기 및 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,809,266 | 338,356 | 2,147,622 |
| 취득 | - | 1,500 | 1,500 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - |
| 처분 | - | - | - |
| 상각 | - | (71,285) | (71,285) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,809,266 | 268,571 | 2,077,837 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,809,266 | - | 1,809,266 |
| 취득 | - | 151,559 | 151,559 |
| 건설중인자산 대체 | - | 204,240 | 204,240 |
| 처분 | - | - | - |
| 상각 | - | (17,443) | (17,443) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말금액 | 1,809,266 | 338,356 | 2,147,622 |
&cr15. 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유한 관계기업 및 공동기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 소재지 | 결산일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대양개발(주) | 관계기업 | 264,898 | 31.6 | 5,998,880 | - | 6,253,360 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 동서화학공업(주) (주1) | 관계기업 | 64,765 | 19.6 | 3,353,945 | - | 9,995,942 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | 관계기업 | 62,000 | 34.4 | 310,000 | - | 409,378 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 김해물류터미널(주) | 공동기업 | 100,000 | 50.0 | 1,000,000 | - | 1,148,267 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 합 계 | 10,662,825 | - | 17,806,947 |
(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 손상차손&cr누계액 | 장부가액 | 소재지 | 결산일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대양개발(주) | 관계기업 | 264,898 | 31.6 | 5,998,880 | - | 6,195,186 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 동서화학공업(주) (주1) | 관계기업 | 64,765 | 19.6 | 3,353,945 | - | 9,829,825 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | 관계기업 | 62,000 | 34.4 | 310,000 | - | 307,759 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 김해물류터미널(주) | 공동기업 | 100,000 | 50.0 | 1,000,000 | - | 1,135,019 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 합 계 | 10,662,825 | - | 17,467,789 |
&cr(주1) 동서화학공업(주)의 지분법 적용 지분율은 자기주식을 제외한 지분율 28.14%로 계산하였습니다.&cr
&cr(2) 당기 및 전기 중의 관계기업 및 공동기업 투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기타증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대양개발(주) | 6,195,186 | - | - | - | 58,174 | - | - | 6,253,360 |
| 동서화학공업(주) | 9,829,825 | - | - | - | 112,325 | 53,792 | - | 9,995,942 |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | 307,759 | - | - | - | 101,619 | - | - | 409,378 |
| 김해물류터미널(주) | 1,135,019 | - | - | - | 13,248 | - | - | 1,148,267 |
| 합 계 | 17,467,789 | - | - | - | 285,366 | 53,792 | - | 17,806,947 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 기타증감 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대양개발(주) | 6,174,693 | - | - | - | 20,493 | - | - | 6,195,186 |
| 동서화학공업(주) | 9,206,668 | - | - | - | 1,652,211 | (1,029,054) | - | 9,829,825 |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | - | 310,000 | - | - | (2,241) | - | - | 307,759 |
| 김해물류터미널(주) | 1,126,173 | - | - | - | 8,846 | - | - | 1,135,019 |
| 합 계 | 16,507,534 | 310,000 | - | - | 1,679,309 | (1,029,054) | - | 17,467,789 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대양개발(주) | 관계기업 | 30,734,758 | 10,949,941 | 3,488,482 | 188,874 | 188,874 |
| 동서화학공업(주) | 관계기업 | 58,654,164 | 26,617,586 | 44,672,627 | 399,096 | 590,219 |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | 관계기업 | 4,001,126 | 2,812,609 | - | 295,024 | 295,024 |
| 김해물류터미널(주) | 공동기업 | 2,296,534 | - | - | 26,497 | 26,497 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대양개발(주) | 관계기업 | 30,022,152 | 10,426,208 | 3,197,094 | 41,894 | 41,894 |
| 동서화학공업(주) | 관계기업 | 59,328,915 | 28,136,308 | 41,840,271 | 6,119,494 | 2,913,435 |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | 관계기업 | 1,393,844 | 500,350 | - | (6,506) | (6,506) |
| 김해물류터미널(주) | 공동기업 | 2,270,037 | - | - | 17,692 | 17,692 |
&cr&cr16. 비유동금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,922,735 | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 212,675 | - |
| 장기금융상품 | 1,561,915 | 825,453 |
| 매도가능금융자산 | - | 2,907,084 |
| 만기보유금융자산 | - | 35,665 |
| 기타투자자산 | - | 540,000 |
| 합 계 | 4,697,325 | 4,308,202 |
&cr(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,907,084 | 3,450,172 |
| 회계정책의 변경효과 (주석 2) | 1,073,692 | - |
| 취득 | - | - |
| 처분 | (740,000) | - |
| 자본으로 계상한 평가손익 | (318,041) | (543,088) |
| 기말금액 | 2,922,735 | 2,907,084 |
| 차감:유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 2,922,735 | 2,907,084 |
상기 자본으로 계상한 평가손익은 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 한편, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 연체, 손상이 발생하지 않아 당기 및 전기에 손상차손 인식 금액은 없습니다.&cr&cr(3) 당기 중 상각후원가측정금융자산 및 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 35,665 | 42,805 |
| 취득 | 177,010 | 4,960 |
| 처분 | - | (12,100) |
| 기말금액 | 212,675 | 35,665 |
| 차감 : 유동항목 | - | - |
| 비유동항목 | 212,675 | 35,665 |
(4) 당기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산 및 전기말 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 상품구분 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성없는 금융자산 (주1) | 1,847,003 | - |
| 시장성있는 금융자산 (주1) | 1,075,732 | - | |
| 상각후원가측정금융자산 | 국공채 | 212,675 | - |
| 매도가능금융자산 | 시장성없는 금융자산 (주1) | - | 1,408,370 |
| 시장성있는 금융자산 (주1) | - | 1,498,714 | |
| 만기보유금융자산 | 국공채 | - | 35,665 |
| 합 계 | 3,135,410 | 2,942,749 |
&cr(주1) 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하여 시장성 없는 금융자산에 대한 공정가치를 평가하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr
&cr17. 매입채무및기타채무&cr
보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 12,542,951 | - | 9,488,515 | - |
| 미지급금 | 2,203,715 | - | 2,726,521 | - |
| 미지급비용 | 1,398,465 | - | 1,097,298 | - |
| 임대보증금 | 702,000 | 10,000 | 669,000 | 10,000 |
| 합 계 | 16,847,131 | 10,000 | 13,981,334 | 10,000 |
&cr18. 차입금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동차입금 | ||
| 단기차입금 | 72,921,821 | 59,391,773 |
| 유동성장기부채 | 8,011,180 | 4,116,510 |
| 소 계 | 80,933,001 | 63,508,283 |
| 비유동차입금 | ||
| 장기차입금 | 12,568,320 | 3,074,340 |
| 총 차입금 합계 | 93,501,321 | 66,582,623 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세 현황은 다음과 같습니다.&cr
1) 단기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 수출입은행 외 | 수은채 + 1.73 | 56,036,768 | 45,353,952 |
| 기업구매자금 | 대구은행 외 | MOR + 1.35 | 6,041,172 | 5,780,060 |
| 무역금융 | 대구은행 외 | LIBOR + 0.35 | 10,843,881 | 8,257,761 |
| 합 계 | 72,921,821 | 59,391,773 |
&cr2) 장기차입금
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 국민은행 | 3.27 | 6,400,000 | 4,800,000 |
| 운전자금 | 농협은행 | 3.06 | 5,000,000 | - |
| 운전자금 | 대구은행 외 | 3.96 | 2,175,000 | 2,380,350 |
| 시설자금대출 | 산업은행 | 3.40 | 7,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 대구은행 | 1.75 | 4,500 | 10,500 |
| 소 계 | 20,579,500 | 7,190,850 | ||
| 차감 : 유동항목 | (8,011,180) | (4,116,510) | ||
| 합 계 | 12,568,320 | 3,074,340 |
(3) 보고기간종료일 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 미만 | 80,933,001 |
| 1년에서 2년이하 | 4,275,050 |
| 2년에서 5년이하 | 8,293,270 |
| 합 계 | 93,501,321 |
&cr(4) 보고기간종료일 현재 총차입금 중 46,461,321천원은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
&cr19. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 5,609,316 | 6,305,028 |
| 예수금 | 149,298 | 231,610 |
| 선수수익 | 1,900 | - |
| 합 계 | 5,760,514 | 6,536,638 |
&cr
20. 순확정급여부채(자산)&cr&cr(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 7,580천원입니다.&cr&cr(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋생명에 의하여 2018년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
&cr1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 5,344,176 | 5,190,349 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,053,703) | (4,846,770) |
| 순확정급여부채(자산) 금액 | (709,527) | 343,579 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,190,349 | (4,846,770) | 343,579 |
| 당기근무원가 | 615,578 | - | 615,578 |
| 과거근무원가 | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | 121,198 | (114,283) | 6,915 |
| 소 계 | 5,927,125 | (4,961,053) | 966,072 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 56,314 | 56,314 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 55,914 | - | 55,914 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (148,827) | - | (148,827) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (22,668) | - | (22,668) |
| 소 계 | (115,581) | 56,314 | (59,267) |
| 퇴직금 지급액 | (467,368) | 519,819 | 52,451 |
| 기여금 | - | (1,668,783) | (1,668,783) |
| 기말 | 5,344,176 | (6,053,703) | (709,527) |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,758,503 | (5,110,151) | (351,648) |
| 당기근무원가 | 695,278 | - | 695,278 |
| 과거근무원가 | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | 96,197 | (105,730) | (9,533) |
| 소 계 | 5,549,978 | (5,215,881) | 334,097 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 63,359 | 63,359 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (101,313) | - | (101,313) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 155,436 | - | 155,436 |
| 소 계 | 54,123 | 63,359 | 117,482 |
| 퇴직금 지급액 | (413,752) | 525,752 | 112,000 |
| 기여금 | - | (220,000) | (220,000) |
| 기말 | 5,190,349 | (4,846,770) | 343,579 |
&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가인인 미래에셋생명이 동 일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익은 각각 57,969천원과 42,371천원입니다.&cr&cr한편, 보고기간종료일 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 각각 (-)1,820,547천원 및 (-)1,866,775천원입니다.&cr
&cr(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 14,820 | 16,348 |
| 단기금융상품 | 1,310,308 | 2,968,371 |
| 장기금융상품 | 4,728,575 | 1,862,051 |
| 합 계 | 6,053,703 | 4,846,770 |
(4) 당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서 및 제조원가에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 관리비 | 425,820 | 493,156 |
| 제조원가 | 193,600 | 189,421 |
| 임대원가 | 3,073 | 3,168 |
| 합 계 | 622,493 | 685,745 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
1) 할인율 등
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.32% | 2.76% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 4.00% | 5.00% |
2) 사망률&cr&cr보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.
&cr( 6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 1% 증가 | 257,186 | (249,417) |
| 할인율 1% 감소 | (288,611) | 228,394 |
| 미래임금상승률 1% 증가 | (281,051) | 230,755 |
| 미래임금상승률 1% 감소 | 255,755 | (257,392) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr
21. 납입자본&cr
보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 50,000,000주 | 24,939,425주 | 1,000원 | 24,939,425천원 | 24,939,425천원 |
&cr22. 기타불입자본&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 감자차익 | 937,259 | 937,259 |
| 자기주식 | (214,643) | (214,643) |
| 자기주식처분이익 | 2,203,207 | 2,203,207 |
| 연결자본조정 | (619,743) | (619,743) |
| 합 계 | 2,306,080 | 2,306,080 |
&cr(2) 자기주식&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 214,643천원(보통주 268,005주)은 주가안정을 목적으로 한국거래소 유가증권시장을 통하여 시가로 취득하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (268,005) | (214,643) | (800,005) | (640,719) |
| 매입 | - | - | - | - |
| 이익소각 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | 532,000 | 426,076 |
| 기타 | - | - | - | - |
| 기말 | (268,005) | (214,643) | (268,005) | (214,643) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 2,203,207 | (29,063) |
| 기중 자기주식의 처분 | - | 2,861,885 |
| 관련 법인세효과 | - | (629,615) |
| 기말 | 2,203,207 | 2,203,207 |
&cr&cr23. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | (295,627) | - |
| 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | - | (166,432) |
| 해외사업환산손익 | 138,195 | 102,982 |
| 관계기업기타포괄 | 209,392 | 167,435 |
| 부의관계기업기타포괄 | (44,701) | (44,701) |
| 합 계 | 7,259 | 59,284 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 및 매도가능증권평가손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (166,432) | 256,632 |
| 회계정책의 변경효과 (주석 2) | 382,332 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | (318,041) | (542,390) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 제거로 인한 자본감소 | (340,000) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 | 146,514 | 119,326 |
| 기말 | (295,627) | (166,432) |
&cr(3) 관계기업기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 167,435 | 970,097 |
| 관계기업의 기타포괄손익변동으로 인한 당기변동액 | 53,791 | (1,029,054) |
| 관계기업의 기타포괄손익변동 관련 법인세효과 | (11,834) | 226,392 |
| 기말 | 209,392 | 167,435 |
&cr(4) 부의관계기업기타포괄손익 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (44,701) | (44,701) |
| 관계기업의 부의기타포괄손익변동으로 인한 당기변동액 | - | - |
| 관계기업의 부의기타포괄손익변동 관련 법인세효과 | - | - |
| 기말 | (44,701) | (44,701) |
24. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 (주1) | 639,757 | 553,407 |
| 임의적립금 | ||
| 감채적립금 | 51,000,000 | 47,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 13,733,080 | 13,909,981 |
| 합 계 | 65,372,837 | 61,463,388 |
(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 61,463,388 | 57,170,526 |
| 회계정책의 변경효과 (주석 2) | 447,505 | - |
| 당기순이익 | 3,939,216 | 5,108,680 |
| 배당금 지급 | (863,500) | (724,183) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분 | 340,000 | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 46,228 | (91,635) |
| 기말 | 65,372,837 | 61,463,388 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | (1,866,775) | (1,775,140) |
| 당기변동 | 59,267 | (117,482) |
| 법인세 효과 | (13,039) | 25,847 |
| 기말 | (1,820,547) | (1,866,775) |
&cr&cr25. 매출액&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 137,465,103 | 126,500,558 |
| 상품매출 | 14,646,840 | 40,603,837 |
| 기타매출 | 6,318,041 | 7,420,017 |
| 합 계 | 158,429,984 | 174,524,412 |
&cr(2) 당기 중 연결실체의 매출을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 한 시점에 이행 | 기간에 걸쳐 이행 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출 | 137,465,103 | - |
| 상품매출 | 14,646,840 | - |
| 기타매출 | 5,705,027 | 613,014 |
| 합 계 | 157,816,970 | 613,014 |
&cr26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품의 변동 | (936,968) | (878,933) |
| 원재료와 저장품의 사용액 | (105,581,209) | (92,835,728) |
| 상품등의 판매 | (11,522,420) | (37,984,256) |
| 종업원급여 | (10,344,205) | (10,764,584) |
| 감가상각,손상 | (2,318,977) | (1,883,168) |
| 운반비 | (5,689,363) | (5,721,667) |
| 지급수수료 | (2,236,377) | (1,993,572) |
| 대손상각비 | (392,626) | (957,775) |
| 기타 | (13,598,218) | (15,558,032) |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 (주1) | (152,620,363) | (168,577,715) |
(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매비, 관리비, 물류비의 합계액입니다.&cr
&cr27. 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,372,506 | 8,383,726 |
| 퇴직급여 | 429,397 | 493,157 |
| 복리후생비 | 639,153 | 750,610 |
| 여비교통비 | 173,244 | 204,225 |
| 접대비 | 408,327 | 427,903 |
| 집하비 | 70,704 | 85,882 |
| 경조비 | 8,555 | 7,520 |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 통신비 | 61,501 | 72,593 |
| 교육훈련비 | 70,853 | 36,910 |
| 사무용품비 | 10,141 | 23,976 |
| 도서인쇄비 | 30,141 | 41,553 |
| 수도광열비 | 193,609 | 209,207 |
| 소모품비 | 117,257 | 125,444 |
| 수리비 | 24,857 | 49,029 |
| 난방비 | 1,558 | 1,711 |
| 경비청소비 | 265,904 | 187,427 |
| 차량유지비 | 323,347 | 324,836 |
| 보험료 | 182,649 | 186,053 |
| 광고선전비 | 130,538 | 217,185 |
| 지급임차료 | 420,070 | 409,360 |
| 지급수수료 | 1,569,051 | 1,391,541 |
| 시장사용료 | 611,014 | 612,237 |
| 시설사용료 | 25 | 59,513 |
| 세금과공과 | 412,158 | 417,939 |
| 판매장려금 | - | 1,261,340 |
| 출하장려금 | - | 302,198 |
| 하역비 | 34,375 | 65,338 |
| 환경관리비 | 3,992 | 4,776 |
| 감가상각비 | 768,803 | 654,791 |
| 무형자산상각비 | 71,285 | 17,443 |
| 대손상각비 | 405,626 | 957,775 |
| 회의비 | 16,437 | 20,306 |
| 수출비용 | 2,116 | - |
| 잡비 | 81,532 | 180,011 |
| 합 계 | 14,910,725 | 18,183,515 |
&cr28. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 배당금수익 | 32,110 | 30,910 |
| 외환차익 | 286,724 | 1,061,054 |
| 외화환산이익 | 178,179 | 205,896 |
| 유형자산처분이익 | 11,722 | 12,102 |
| 기타 | - | 190,132 |
| 기타대손충당금환입 | - | 5,127 |
| 잡이익 | 460,569 | 374,760 |
| 합 계 | 969,304 | 1,879,981 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 79,501 | 433,881 |
| 외환차손 | 665,864 | 68,036 |
| 외화환산손실 | 25,068 | 452,334 |
| 재고자산처분손실 | 12,955 | 14,513 |
| 유형자산처분손실 | 7,876 | 368,581 |
| 유형자산손상차손 | 1,064,912 | - |
| 기타의대손상각비 | 65,354 | - |
| 잡손실 | 2,847 | 134,511 |
| 합 계 | 1,924,377 | 1,471,856 |
&cr29. 금융수익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 2,179,931 | 1,577,214 |
| 금융원가 | ||
| 이자비용 | 2,493,677 | 1,722,244 |
| 순금융원가 | 313,746 | 145,030 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 2,116,720 | - |
| 장기금융상품 | 63,211 | - |
| 대여금 및 수취채권 | - | 1,576,431 |
| 만기보유금융자산 | - | 783 |
| 합 계 | 2,179,931 | 1,577,214 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동차입금 이자 | 2,144,394 | 1,580,865 |
| 비유동차입금 이자 | 349,283 | 141,379 |
| 합 계 | 2,493,677 | 1,722,244 |
30. 법인세
(1) 법인세비용의 구성내역&cr&cr연결실체의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구성내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 1,336,763 | 3,314,797 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (101,441) | (238,071) |
| 총법인세효과 | 1,235,322 | 3,076,726 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | (122,215) | (257,897) |
| 법인세비용 | 1,113,107 | 2,818,829 |
&cr(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
&cr당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,826,169 | 7,889,102 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,039,757 | 1,713,602 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 (당기 579,780천원, 전기 687,119천원) | 124,909 | 149,250 |
| 법인세추납액 | 88,499 | 549,031 |
| 기타 | (140,058) | 406,946 |
| 법인세비용 | 1,113,107 | 2,818,829 |
| 유효세율(법인세비용 / 법인세비용차감전순이익) | 23.06% | 35.73% |
&cr(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
&cr당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) (주2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 (주1) | 증가 (주1) | 감소 (주1) | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금조정 | 4,574,511 | 763,903 | 519,819 | 4,818,595 | 1,060,091 |
| 미지급비용(유급연차) | 287,942 | 98,263 | 63,910 | 322,295 | 70,905 |
| 대손충당금 | 10,209,079 | 11,273,363 | 10,510,634 | 10,971,808 | 2,413,798 |
| 기계고가매입상각비 | 259,441 | - | - | 259,441 | 57,077 |
| 투자유가증권감액손실 | 573,724 | - | - | 573,724 | 126,219 |
| 감가상각비(s/w) | 35,342 | - | - | 35,342 | 7,775 |
| 감가상각비(즉시+내용) | 353,149 | 8,893 | 26,167 | 335,875 | 73,893 |
| 감가상각비(업무차량-한도초과) | 181,683 | 104,266 | - | 285,949 | 62,909 |
| 투자유가증권고가매입 | 445,656 | - | - | 445,656 | 98,044 |
| 지급보증료 | 72,798 | 3,153 | - | 75,951 | - |
| 재고자산평가감 | 30,169 | 28,738 | 30,169 | 28,738 | 6,322 |
| 대손충당금(대손금) | 5,424,325 | 38,218 | 828,181 | 4,634,362 | - |
| 건설자금이자 | 17,519 | - | - | 17,519 | 3,854 |
| 간주원가시감액(대양개발) | 1,802,685 | - | - | 1,802,685 | - |
| 소 계 | 24,268,023 | 24,607,940 | 3,980,887 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 미수수익 | (338,351) | (89,323) | (338,349) | (89,325) | (19,652) |
| 퇴직연금 | (4,574,513) | (749,851) | (519,819) | (4,804,545) | (1,057,000) |
| 압축기장충당금 | (12,582,678) | - | - | (12,582,678) | (2,768,189) |
| 토지재평가차액(기준서5호) | (15,388,912) | - | - | (15,388,912) | (3,385,561) |
| 매도가능증권평가이익 | (230,085) | (389,045) | (145,800) | (473,330) | (104,133) |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | - | (63,211) | - | (63,211) | (13,906) |
| 감가상각비(방법변경) | (149,878) | 58,979 | - | (90,899) | (19,998) |
| 기계고가매입 | (259,440) | - | - | (259,440) | (57,077) |
| 토지고가매입(영주) | (199,652) | - | - | (199,652) | (43,923) |
| 지분법적용투자주식 | (3,983,331) | 854,362 | 35,213 | (3,164,182) | (1,627,135) |
| 감가상각변경_IFRS | 6,707 | - | - | 6,707 | 1,477 |
| 소 계 | (37,700,133) | (37,109,467) | (9,095,097) | ||
| 합 계 | (13,432,110) | (12,501,527) | (5,114,210) |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적 차이 | 이연법인세&cr자산(부채) (주2) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 (주1) | 증가 (주1) | 감소 (주1) | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적차이) | |||||
| 퇴직급여충당금조정 | 4,558,819 | 864,490 | 848,798 | 4,574,511 | 1,006,392 |
| 미지급비용(유급연차) | 225,156 | 119,075 | 56,289 | 287,942 | 63,347 |
| 대손충당금 | 9,377,156 | 10,195,798 | 9,363,875 | 10,209,079 | 2,245,997 |
| 기계고가매입상각비 | 259,441 | - | - | 259,441 | 57,077 |
| 투자유가증권감액손실 | 573,724 | - | - | 573,724 | 126,219 |
| 감가상각비(s/w) | 35,342 | - | - | 35,342 | 7,775 |
| 감가상각비(즉시상각) | 8,011 | 178,983 | 45,299 | 141,695 | 31,173 |
| 감가상각비(내용연수) | 161,972 | 49,482 | - | 211,454 | 46,520 |
| 감가상각비(업무차량-한도초과) | 86,612 | 95,071 | - | 181,683 | 39,970 |
| 투자유가증권고가매입 | 445,656 | - | - | 445,656 | 98,044 |
| 지급보증료 | 55,754 | 17,044 | - | 72,798 | - |
| 재고자산평가감 | 37,626 | 30,169 | 37,626 | 30,169 | 6,637 |
| 대손충당금(대손금) | 5,172,025 | 314,835 | 62,535 | 5,424,325 | - |
| 건설자금이자 | 17,519 | - | - | 17,519 | 3,854 |
| 감가상각비(대저건물) | 14,320 | - | 14,320 | - | - |
| 간주원가시감액(대양개발) | 1,802,685 | - | - | 1,802,685 | - |
| 소 계 | 22,831,818 | 24,268,023 | 3,733,005 | ||
| (가산할 일시적 차이) | |||||
| 미수수익 | (261,210) | (338,348) | (261,207) | (338,351) | (74,437) |
| 퇴직연금 | (4,558,821) | (544,915) | (529,223) | (4,574,513) | (1,006,393) |
| 압축기장충당금 | (12,582,678) | - | - | (12,582,678) | (2,768,189) |
| 토지재평가차액(기준서5호) | (15,388,912) | - | - | (15,388,912) | (3,385,561) |
| 매도가능증권평가이익 | (417,285) | - | (187,200) | (230,085) | (50,619) |
| 감가상각비(방법변경) | (149,878) | - | - | (149,878) | (32,973) |
| 기계고가매입 | (259,440) | - | - | (259,440) | (57,077) |
| 토지고가매입(영주) | (199,652) | - | - | (199,652) | (43,923) |
| 지분법적용투자주식 | (8,063,687) | 4,213,880 | 133,524 | (3,983,331) | (1,530,961) |
| 감가상각변경_IFRS | (87,670) | (35,051) | (129,428) | 6,707 | 1,477 |
| 소 계 | (41,969,233) | (37,700,133) | (8,948,656) | ||
| 합 계 | (19,137,415) | (13,432,110) | (5,215,651) |
&cr(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.&cr&cr(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.
&cr(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이익잉여금 등 | 2,957,779 | 650,712 | 2,307,067 | 2,402,258 | 528,497 | 1,873,761 |
&cr(5) 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이 등&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이의내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 등 투자자산 | 4,007,601 | 881,672 | 2,872,571 | 631,966 |
| 대손충당금 외 | 4,710,313 | 1,036,269 | 5,497,123 | 1,209,367 |
&cr연결실체는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 차감할 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr또한 대손충당금 외는 실현가능성이 거의 없으므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.&cr&cr2) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 가산할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 항 목 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 등 투자자산 | 346,119 | 76,146 | 3,277 | 721 |
&cr연결실체는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 가산할 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr
&cr31. 기본 및 희석주당순이익&cr&cr당기와 전기의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 3,939,215,972 | 5,108,680,320 |
| 기본가중평균유통보통주식수 (주1) | 24,671,420주 | 24,557,025주 |
| 기본 및 희석 주당순이익 (주2) | 160 | 208 |
(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유통보통주식수 | 가중평균주식수 | 유통보통주식수 | 가중평균주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 24,939,425주 | 24,939,425주 | 24,939,425주 | 24,939,425주 |
| 자기주식 | 268,005주 | 268,005주 | 268,005주 | 382,400주 |
| 합 계 | 24,671,420주 | 24,671,420주 | 24,671,420주 | 24,557,025주 |
(주2) 연결실체의 경우, 희석화증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
&cr32. 특수관계자 공시&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 최상위지배기업 | 금강공업(주) | - |
| 관계기업 | 대양개발(주) | 31.60 |
| 관계기업 | 동서화학공업(주) | 19.61 |
| 관계기업 | 농업회사법인창녕(주)(구.농업회사법인해피드(주)) | 34.44 |
| 공동기업 | 김해물류터미널(주) | 50.00 |
| 기타의 특수관계자 | 금강정보시스템(주) | 3.33 |
| 기타의 특수관계자 | 대양흥업(주) | 7.79 |
| 기타의 특수관계자 | 동서에코소일(주) | - |
| 기타의 특수관계자 | PT. DONGSUH INDONESIA | - |
| 기타의 특수관계자 | 중원엔지니어링(주) | - |
| 기타의 특수관계자 | PT. KRAKATAU POS-CHEM DONG-SUH CHEMICAL | - |
| 기타의 특수관계자 | 캐스텍(주) | - |
| 기타의 특수관계자 | KUMKANG INDUSTRIAL(M) SDN,BHD. | - |
| 기타의 특수관계자 | KUMKANG KIND U.S.A. INC | - |
| 기타의 특수관계자 | KUMKANG KIND VIETNAM CO.,LTD. | - |
| 기타의 특수관계자 | KUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED. | - |
| 기타의 특수관계자 | KUMKANG KIND EAST AFRICA.,LTD | - |
| 기타의 특수관계자 | PT. KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA | - |
| 기타의 특수관계자 | (주)케이에스피 | - |
(2) 특수관계자와의 주요 거래내역
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 매 출 | 기타수익 | 매 입 | 기타매입 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금강공업(주) | - | - | - | - | - | - | 18,411 | 694,000 |
| 대양개발(주) | - | - | - | - | - | - | 397,110 | 397,275 |
| 금강정보시스템(주) | - | - | - | - | - | - | 302,000 | 252,000 |
| 대양흥업(주) | - | - | - | - | 1,932,544 | 1,913,960 | - | - |
| 중원엔지니어링(주) | 36,000 | 36,000 | 49,756 | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | 181,336 | 510 | 52,386 | 4,151 | - | - | - | - |
| 합 계 | 217,336 | 36,510 | 102,142 | 4,151 | 1,932,544 | 1,913,960 | 717,521 | 1,343,275 |
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액의 내역
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금강공업(주) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 대양개발(주) | - | - | 213,500 | 213,500 | - | - | 14,091 | 14,091 |
| 금강정보시스템(주) | - | - | - | - | - | - | 28,600 | 23,100 |
| 대양흥업(주) | - | - | - | 38,000 | 160,095 | 131,527 | - | - |
| 중원엔지니어링(주) | - | - | 8,401 | 10,654 | - | - | 30,000 | 30,000 |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | 179,536 | - | 165 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 179,536 | - | 222,066 | 262,154 | 160,095 | 131,527 | 72,691 | 67,191 |
&cr(4) 특수관계자와의 자금거래내역&cr
(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자의 명칭 | 계정과목 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농업회사법인창녕(주)&cr(구.농업회사법인해피드(주)) | 단기대여금 | 500,000 | 2,100,000 | - | 2,600,000 |
| 금강공업(주) | 단기차입금 | - | 6,000,000 | (6,000,000) | - |
&cr(5) 당기와 전기 중 주요 경영진(연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임원단기급여 | 2,630,294 | 2,878,542 |
| 임원퇴직급여 | 185,929 | 157,836 |
| 합 계 | 2,816,223 | 3,036,378 |
&cr&cr33. 연결현금흐름표&cr
(1) 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산에서 유형자산 대체 | - | 2,208,950 |
| 건설중인자산에서 무형자산 대체 | - | 204,240 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | - | 955,309 |
| 유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동 | (525,926) | (61,351) |
| 장기차입금의 유동성대체 | 7,491,180 | 5,366,510 |
| 회계정책의 변경 효과 (주석 2) | 447,505 | - |
한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.
&cr(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 출자전환 | 환율변동효과 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 59,391,773 | 13,643,808 | - | - | (113,760) | - | 72,921,821 |
| 유동성장기부채 | 4,116,510 | (3,596,510) | 7,491,180 | - | - | - | 8,011,180 |
| 장기차입금 | 3,074,340 | 16,985,160 | (7,491,180) | - | - | - | 12,568,320 |
| 합 계 | 66,582,623 | 27,032,458 | - | - | (113,760) | - | 93,501,321 |
&cr(전 기)
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 출자전환 | 환율변동효과 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 52,658,307 | 8,770,383 | 324,032 | (1,949,948) | (417,605) | 6,604 | 59,391,773 |
| 유동성장기부채 | 306,560 | (1,556,560) | 5,366,510 | - | - | - | 4,116,510 |
| 장기차입금 | 3,468,082 | 8,016,928 | (5,690,542) | (2,424,160) | (295,968) | - | 3,074,340 |
| 합 계 | 56,432,949 | 15,230,751 | - | (4,374,108) | (713,573) | 6,604 | 66,582,623 |
&cr&cr34. 담보제공자산&cr
보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금 등의 내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대구은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 50,000,000 | 장단기차입금 외 |
| 수출입은행 | 재고자산 | 13,000,000 | 단기차입금 |
| 산업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 8,600,000 | 장기차입금 |
| 농협은행 | 토지, 건물 | 15,600,000 | 장기차입금 |
| 군위축협 | 정기예금 | 100,000 | 사료대선입금 질권설정 |
| 합 계 | 87,300,000 |
&cr35. 우발상황 및 약정사항&cr&cr(1) 약정사항&cr&cr보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD) | |||
| 구 분 | 금융기관 | 한도금액 | 실행금액 |
| 일반대출 | 대구은행 외 | 75,790,000 | 69,611,768 |
| 구매자금대출 | 대구은행 외 | 16,000,000 | 6,041,172 |
| 시설자금대출 | 대구은행 외 | 7,004,500 | 7,004,500 |
| 무역금융 | 대구은행 외 | 8,000,000 | 10,843,881 |
| 수입신용장 | 대구은행 외 | USD 40,900,000 | USD 9,152,114 |
| 합 계 | 106,794,500&crUSD 40,900,000 | 93,501,321&crUSD 9,152,114 |
&cr(2) 지급보증 (특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 32 참조)&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 한도금액 | 보증금액 | 지급보증내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 72,221 | 72,221 | 계약이행보증 |
| 대구은행부산영업부 | 350,000 | 249,563 | 선수금 지급보증 외 |
| 합 계 | 422,221 | 321,784 |
&cr2) 당기말 현재 제3자(개별농가)를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 지급보증제공처 | 한도금액 | 보증금액 |
| DGB캐피탈 | 5,000,000 | 2,880,000 |
&cr36. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 거래처 | 당 기 | 전 기 | 제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 군위축협 | 100,000 | 200,000 | 사료대 선입금 질권설정 |
&cr&cr37. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr&cr적용주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표의 이익잉여금에 반영된 수정 금액은 존재하지 않습니다. &cr
&cr(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr- 연결손익계산서 및 연결총포괄손익
| (단위:천원) | |||
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
| 매출 (주1, 2) | 158,429,984 | (33,438,789) | 191,868,773 |
| 매출원가 (주1) | 128,298,854 | (31,706,449) | 160,005,303 |
| 판관비 (주2) | 24,321,510 | (1,732,340) | 26,053,850 |
&cr(주1) 연결실체의 식육사업부는 고객과의 계약을 통해 생돈을 판매하는 사업을 수행하고 있습니다. 연결실체는 생돈 판매 계약에 있어 고객에게 재화를 이전하기 전에 동 재화를 통제하고 있지 않으므로, '대리인'에 해당하여 순액으로 수익을 인식합니다. &cr&cr(주2) 연결실체는 고객에게 거래실적에 따른 장려금을 지급하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있으며, 고객에게 지급할 대가는 수익에서 차감하고 있습니다
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 고려산업주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
12113211----6688407022812072-----34819882428124509314-202----54566416326819473743472202----893862
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.14 ~ 2018.05.152감사계획수립-회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, &cr전반감사 및 세부감사계획의 수립2018.07.16 ~ 2018.07.2054-반기검토업무수행-질문, 분석적 절차2018.10.15 ~ 2018.10.1953-중간감사업무수행-중요 기중거래 검토,내부통제 이해및 평가2019.02.25 ~ 2019.02.2853-기말감사업무수행-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토2019.01.021부산공장, 대구공장 및 창녕공장원재료, 제품, 상품2019.01.021부산공장, 부산사무소, 대구공장 및 창녕공장현금, 유가증권, 회원권OOO타처보관재고조회32018.05.15, 2018.10.19, 2019.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 19일회사: 감사위원회, 회계팀임원 / &cr감사인: 감사인(ICA, 담당이사)대면 회의기말감사시 주요 회계 이슈 논의22019년 03월 20일발신: 감사인(ICA, 담당이사) / &cr수신: 회사(감사위원회), 회계팀임원E-mail 송부감사시 발견사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.