Audit Report / Information • Apr 1, 2019
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감사보고서 3.7 (주)조비 00516583 100000000000 20190329 1101110089395 000 94028 45775 60513 108 N N N Y N P N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주 식 회 사 조 비
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 63 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
정 진 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................1
&cr재무제표 ............................................................................................ 4&cr&cr 재무상태표 ........................................................................................ 5 &cr&cr 포괄손익계산서 .................................................................................. 7 &cr&cr 자본변동표 ........................................................................................ 8 &cr
현금흐름표 ........................................................................................ 9
&cr 주석 ................................................................................................. 12&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 .................................................................. 91 &cr&cr외부감사 실시내용 ................................................................................ 95 &cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 조비 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 03 월 14 일 |
재무제표감사에 대한 보고
감사의견
우리는 주식회사 조비(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ제무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케
이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
기타 법규의 요구사항에 대한 보고
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김종연 입니다.
| 서울시 강남구 역삼로 3길 11 광성빌딩 |
| 정 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 전 이 현 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 조비
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 64 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 63 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 조비 대표이사 이병일, 이병만 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 효령로 77길 28 동오빌딩 |
| (전 화) | 02-3488-5840 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제64(당)기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제63(전)기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 조비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 64(당)기말 | 제 63(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 43,008,247,935 | 42,038,735,739 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,38,39 | 2,625,220,364 | 2,386,730,253 |
| 2. 매출채권및기타채권 | 4,7,31,36,38,39 | 13,450,539,142 | 13,945,881,915 |
| 3. 기타유동자산 | 4,8,38,39 | 847,415,047 | 174,830,697 |
| 4. 재고자산 | 9,34,36 | 26,085,073,382 | 25,531,292,874 |
| II. 비유동자산 | 51,019,453,371 | 51,429,644,126 | |
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 4,10,38,39 | 215,805,000 | 215,805,000 |
| 2. 기타비유동금융자산 | 4,6,11,38,39 | 1,156,890,000 | 1,208,890,000 |
| 3. 유형자산 | 12,34 | 49,463,964,743 | 49,812,834,024 |
| 4. 무형자산 | 13 | 182,793,628 | 192,115,102 |
| 자 산 총 계 | 94,027,701,306 | 93,468,379,865 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 34,475,415,113 | 35,708,858,013 | |
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,14,31,38,39 | 5,307,855,860 | 6,508,945,099 |
| 2. 단기차입금 | 4,15,32,33,38,39 | 27,030,102,323 | 25,077,775,488 |
| 3. 전환사채 | 4,16,38 | - | 1,743,663,196 |
| 4. 유동성장기차입금 | 4,15,32,33,38,39 | 802,500,000 | 1,605,000,000 |
| 5. 당기법인세부채 | 4,38 | 17,146,577 | 28,356,909 |
| 6. 충당부채 | 17 | - | 254,577,594 |
| 7. 기타유동부채 | 4,17,38,39 | 1,317,810,353 | 490,539,727 |
| II. 비유동부채 | 11,299,688,326 | 11,342,450,617 | |
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 4,18,38,39 | 505,000,000 | 505,000,000 |
| 2. 장기차입금 | 4,15,32,33,38,39 | - | 802,500,000 |
| 3. 확정급여부채 | 19 | 4,898,704,025 | 4,481,180,527 |
| 4. 이연법인세부채 | 29 | 5,864,633,610 | 5,553,770,090 |
| 5. 기타비유동부채 | 4,17,38,39 | 31,350,691 | - |
| 부 채 총 계 | 45,775,103,439 | 47,051,308,630 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 1,20 | 25,961,195,000 | 25,222,205,000 |
| II. 자본잉여금 | 21 | 22,160,818,218 | 21,097,906,571 |
| III. 기타자본구성요소 | 22 | (718,860,143) | (264,265,373) |
| IV. 이익잉여금 | 23 | 849,444,792 | 361,225,037 |
| 자 본 총 계 | 48,252,597,867 | 46,417,071,235 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 94,027,701,306 | 93,468,379,865 |
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제64(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제63(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 조비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제64(당)기 | 제63(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,31,36 | 60,513,162,352 | 59,947,612,569 |
| II. 매출원가 | 24,26,31,36 | 45,594,880,043 | 46,281,036,185 |
| III. 매출총이익 | 14,918,282,309 | 13,666,576,384 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25,26,31 | 13,023,283,579 | 12,052,603,476 |
| V. 영업이익 | 1,894,998,730 | 1,613,972,908 | |
| VI. 금융수익 | 4,27,31 | 488,796,227 | 1,101,871,189 |
| VII. 금융비용 | 4,27,31 | 1,641,763,057 | 1,460,744,041 |
| VIII. 기타영업외수익 | 4,28 | 268,636,501 | 356,354,298 |
| IX. 기타영업외비용 | 4,28 | 160,816,954 | 384,932,486 |
| X. 법인세비용차감전순이익 | 849,851,447 | 1,226,521,868 | |
| XI. 법인세비용 | 29 | 521,631,692 | 174,406,015 |
| XII. 당기순이익 | 328,219,755 | 1,052,115,853 | |
| XIII. 기타포괄이익(손실) | (294,594,770) | (134,497,953) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| - 보험수리적손익 | 19 | (254,034,770) | (134,497,953) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 11 | (40,560,000) | - |
| XIV. 당기총포괄이익 | 33,624,985 | 917,617,900 | |
| XV. 주당이익 | 30 | ||
| 1. 기본주당이익 | 64 | 231 | |
| 2. 희석주당이익 | 64 | 231 |
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제64(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제63(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 조비 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 (전기초) | 21,958,185,000 | 16,463,849,416 | (129,767,420) | (690,890,816) | 37,601,376,180 |
| 전환사채 전환권행사 | 3,264,020,000 | 4,634,057,155 | - | - | 7,898,077,155 |
| 보험수리적손익 | - | - | (134,497,953) | - | (134,497,953) |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,052,115,853 | 1,052,115,853 |
| 2017.12.31 (전기말) | 25,222,205,000 | 21,097,906,571 | (264,265,373) | 361,225,037 | 46,417,071,235 |
| 2018.01.01 (당기초) | 25,222,205,000 | 21,097,906,571 | (264,265,373) | 361,225,037 | 46,417,071,235 |
| 기업회계기준서 제1109호 &cr 최초 적용에 따른 조정 | - | - | (160,000,000) | 160,000,000 | - |
| 전환사채 전환권행사 | 738,990,000 | 1,062,911,647 | - | - | 1,801,901,647 |
| 보험수리적손익 | - | - | (254,034,770) | - | (254,034,770) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | - | - | (40,560,000) | - | (40,560,000) |
| 당기순이익 | - | - | - | 328,219,755 | 328,219,755 |
| 2018.12.31 (당기말) | 25,961,195,000 | 22,160,818,218 | (718,860,143) | 849,444,792 | 48,252,597,867 |
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제64(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제63(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 조비 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 64(당)기 | 제 63(전)기 |
|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 3,896,017,692 | 6,486,900,429 |
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 4,737,846,146 | 7,284,733,555 |
| (1) 당기순이익 | 328,219,755 | 1,052,115,853 |
| (2) 당기순이익에 대한 조정 | 3,171,482,188 | 2,611,912,385 |
| 감가상각비 | 1,085,986,650 | 915,974,792 |
| 무형자산상각비 | 5,231,474 | 7,324,303 |
| 대손상각비 | 417,675,475 | (2,725,034) |
| 퇴직급여 | 543,746,326 | 514,682,568 |
| 외화환산손실 | 7,459,320 | 227,855,362 |
| 이자비용 | 952,694,167 | 1,222,209,648 |
| 유형자산처분손실 | - | 28,000 |
| 유형자산손상차손 | - | 203,123,752 |
| 무형자산손상차손 | 15,000,000 | - |
| 법인세비용 | 521,631,692 | 174,406,015 |
| 외화환산이익 | (55,764,381) | (479,428,140) |
| 이자수익 | (194,640,441) | (32,105,427) |
| 유형자산처분이익 | (2,198,000) | (94,433,454) |
| 유형자산손상차손환입 | (115,340,094) | - |
| 무형자산손상차손환입 | (10,000,000) | (45,000,000) |
| (3) 영업활동 자산 및 부채의 증감 | 1,238,144,203 | 3,620,705,317 |
| 매출채권의 감소(증가) | 3,949,571,264 | 811,280,156 |
| 미수금의 감소(증가) | (581,903,966) | (37,611,446) |
| 선급금의 감소(증가) | 52,187,482 | 228,993,433 |
| 선급비용의 감소(증가) | 5,326,628 | (11,427,273) |
| 환불자산의 감소(증가) | (708,112,260) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (553,780,508) | 1,278,319,032 |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,152,032,638) | 860,584,096 |
| 미지급금의 증가(감소) | 87,323,567 | (17,906,160) |
| 반품충당부채의 증가(감소) | - | 254,577,594 |
| 환불부채의 증가(감소) | 728,616,896 | - |
| 수입보증금의 증가(감소) | - | 30,000,000 |
| 예수금의 증가(감소) | 6,992,661 | 2,970,160 |
| 선수금의 증가(감소) | (175,487,186) | 304,349,699 |
| 장기미지급비용의 증가(감소) | 31,350,691 | - |
| 퇴직금의 지급 | (461,937,970) | (90,363,060) |
| 퇴직보험예치금의 감소(증가) | 10,029,542 | 6,939,086 |
| 2. 이자의 수취 | 175,492,230 | 16,863,284 |
| 3. 이자의 지급 | (924,594,753) | (778,085,756) |
| 4. 법인세의 지급(환급) | (92,725,931) | (36,610,654) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,046,869,443) | (5,787,730,922) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,552,200,000 | 138,266,000 |
| 보증금의 감소 | 130,000,000 | - |
| 단기대여금의 감소 | 1,420,000,000 | - |
| 토지의처분 | - | 25,500,000 |
| 건물의 처분 | - | 104,500,000 |
| 구축물의 처분 | 1,000,000 | - |
| 기계장치의 처분 | - | 6,350,000 |
| 차량운반구의 처분 | 1,200,000 | - |
| 회원권의 처분 | - | 1,916,000 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,599,069,443) | (5,925,996,922) |
| 보증금의 증가 | 130,000,000 | 130,000,000 |
| 단기대여금의 증가 | 4,710,000,000 | 2,730,000,000 |
| 건물의 취득 | 99,005,170 | - |
| 구축물의 취득 | 373,000,000 | - |
| 기계장치의 취득 | 256,130,000 | 2,995,930,562 |
| 차량운반구의 취득 | 19,677,000 | - |
| 공구와기구의 취득 | 8,620,000 | 9,500,000 |
| 집기비품의 취득 | 1,727,273 | 58,695,000 |
| 산업재산권의 취득 | 910,000 | 1,871,360 |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 390,587,582 | 1,501,869,750 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 107,219,415,750 | 66,760,336,736 |
| 단기차입금의 증가 | 107,219,415,750 | 63,560,336,736 |
| 장기차입금의 증가 | - | 3,200,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (106,828,828,168) | (65,258,466,986) |
| 단기차입금의 상환 | 105,217,538,134 | 64,356,028,970 |
| 유동성장기차입금의 상환 | 1,605,000,000 | 802,500,000 |
| 주식발행비용 | 6,290,034 | 24,938,016 |
| 임대보증금의 감소 | - | 75,000,000 |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 239,735,831 | 2,201,039,257 |
| V. 외화표시 현금의 환율변동효과 | (1,245,720) | (159,497,149) |
| VI. 기초의 현금 | 2,386,730,253 | 345,188,145 |
| VII. 기말의 현금 | 2,625,220,364 | 2,386,730,253 |
별첨 "주석"은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제64(당)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제63(전)기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 조비 |
&cr 1. 일반사항&cr
주식회사 조비(이하 "당사")는 1955년 11월 15일에 비료 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1976년 12월 28일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 서울시에 소재하고 있으며, 울산시에 생산공장이 소재하고 있습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 25,961,195천원 이며, 당기 말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)경농 | 3,351,926 | 64.56% |
| (주)리더스케미컬 | 124,322 | 2.39% |
| 기타 | 1,715,991 | 33.05% |
| 합 계 | 5,192,239 | 100.00% |
&cr 2. 재무제표 작성기준&cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr &cr당사의 재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr &cr 당사의 재무제표는 2 019년 2월 25 일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준&cr
재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
&crㆍ공정가치로 측정되는 매도가능금융상품&crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr(3) 기능통화 및 보고통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(4) 중요한 회계적 추정과 판단&cr
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr당사는 추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.
재무제표상의 금액에 유의한 영향을 미치는 당사 적용의 회계정책 및 경영진의 주요한 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 금융상품의 공정가치&cr(주석39) | 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법 등을 포함한 평가기법을 적용하여 산정합니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 주관적인 추정이 요구됩니다. 이에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 매 보고일에 손상검사를 수행하고 있습니다. |
| 비금융자산의 손상&cr(주석13) | 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율(WACC)을 적용하고 있습니다. |
보고기간 종료일로부터 1년 이내에 중요한 조정을 야기할 수 있는 유의한 위험을 갖는 가정 및 불확실성이 존재하는 사항에 대한 정보는 다음의 주석사항에 기술되어 있습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 확정급여부채&cr(주석19) | 확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간에 검토됩니다. |
| 법인세비용&cr(주석29) | 법인세 관련 자산은 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. |
| 환불부채&cr&cr | 당사는 매 보고일에 반품을 추정하여 재무제표에 계약자산 및 계약부채로 계상하고 있습니다. 동 계약자산 및 계약부채는 과거의 경험율에 의한 경영자의 가정과 추정에기초한 반품율을 적용하여 산정 됩니다.. |
&cr(5) 공정가치 측정&cr
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
&crㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격&crㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
3. 유의적인 회계정책&cr
(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'&cr
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr당사는 동 기준서를 최초 적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr
동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미치는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류 및 측정&cr새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr
| 구 분 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 사업모형 | 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정 (주1) | 당기손익-공정가치 측정 (주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정 (주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
&cr당사는 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.&cr&cr당사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.&cr&cr당사는 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 지분상품을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능 지분상품 손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 160,000천원 증가하였습니다.&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에 따른 분류 |
K-IFRS 제1039호에 따른 &cr금액 |
K-IFRS 제1109호에 따른 &cr금액 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 2,386,730 | 2,386,730 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 10,244,832 | 10,244,832 |
| 단기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 2,730,000 | 2,730,000 |
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 971,050 | 971,050 |
| 미수수익 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 15,380 | 15,380 |
| 보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 215,805 | 215,805 |
| 장기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 7,500 | 7,500 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,200,000 | 1,200,000 |
| 만기보유금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 | 1,390 | 1,390 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 17,772,687 | 17,772,687 |
&cr2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr동 기준서의 적용이 당사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr3) 손상: 금융자산과 계약자산&cr현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr&cr당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr4) 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.&cr&cr동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr
1) 고객에게 지급할 대가
당사는 비료전문 제조판매회사로 복합비료 등을 생산하여 농협경제지주, 단위농협 및 당사 대리점을 통하여 판매하고 있습니다. 당사의 비료사업 부문은 특정 고객에게 비료를 공급하는 계약에서 일정 기준에 따라 대가를 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감합니다. 한편, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면, 동 대가(금액)가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역의 공정가치를 초과한다면, 그 초과액을 거래가격에서 차감하며, 고객에게서 받은 재화나 용역의공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면, 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감합니다.&cr&cr2) 변동대가&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
&cr3) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 적정한 방법으로 추정합니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정해야하나 최초 적용일 현재 계약이 모두 완료됨에 따라 이익잉여금에서 조정한 금액은 없습니다.&cr&cr동 기준서의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기존 수익인식기준서 | 조정사항 | 제1115호 |
|---|---|---|---|
| 자산(주1) | 93,319,589 | 708,112 | 94,027,701 |
| 부채(주1) | 45,066,991 | 708,112 | 45,775,103 |
| 매출액(주2) | 60,714,382 | (201,220) | 60,513,162 |
| 판관비(주2) | 13,224,504 | (201,220) | 13,023,284 |
(주1) 환불부채 및 환불자산 인식에 따른 효과입니다.&cr(주2) 고객과의 계약에 따라 고객에게 지급한 지급수수료는 변동대가에 해당되어, 매출에서 차감하여 인식함에 따른 효과입니다.&cr&cr한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호(개정) '주식기준보상'
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호(개정) '투자부동산'&cr
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 '&cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다.&cr&cr동 제정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 cycle &cr
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
2) 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
·식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
·식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 리스이용자의 회계처리
① 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식.
·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식.&cr·현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
딩사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
② 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
1) 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
·수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산 &cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
(4) 재고자산&cr&cr 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품의 경우 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr당사는 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 보고기간말 현재 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
(5) 금융자산&cr
1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
| - | 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) |
| - | 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) |
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 기업과 가장 관련이 높습니다. 기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 기업은 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품 표시’에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
7) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
| - | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 |
| - | 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다. |
&cr기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr8) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
| - | 유의적인 가정에 대한 공시 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 |
| - | 계약 자산을 포함한 매출채권 |
&cr기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr기업은 계약상 지급이 특정기일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 기업은 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(6) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
&cr당기 및 전기 당사의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 17년 ~ 50년 |
| 구 축 물 | 5년 ~ 20년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의 유형자산 | 5년 |
&cr당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. &cr
(7) 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권(주1) |
|---|---|---|
| 내용연수 | 5년 | 비한정 |
| 상각방법 | 정액법 | 상각대상아님 |
(주1) 회원권&cr회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr
(8) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에관련 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 비금융자산의손상&cr
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(10) 차입원가&cr
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr (11) 금융부채&cr
1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
&cr② 대여금 및 차입금
이 범주는 기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr4) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(12) 복합금융상품&cr&cr당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환권 행사로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권대가는 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. &cr&cr전환사채 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
(13) 종업원급여
&cr1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
2) 퇴직급여(확정급여제도)
확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 보고기간말 현재 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 결정된 할인율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인하는 방식으로 결정되고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(14) 충당부채
&cr당사는 과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(16) 수익인식&cr
1) 거래가격의 산정&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.
&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr
2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수행의무는 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 수행의무가 식별될 것으로 판단됩니다.&cr&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 우선적으로 사용하며, 예외적으로 '예상원가 이윤 가산 접근법'또는 '잔여접근법' 을 사용합니다.
| 방법 | 내용 |
|---|---|
| 시장평가 조정 접근법&cr(adjusted market assessment approach) | 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 |
| 예상원가 이윤 가산 접근법&cr(expected cost plus a margin approach) | 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 |
| 잔여접근법&cr(residual approach) | 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 |
&cr(17) 법인세&cr
1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr(18) 외화환산 &cr&cr당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화자산 및 부채를 보고기간 종료일의 마감환율을 적용하여 기능통화로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화자산 및 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 기능통화로 환산되며, 매도가능지분증권 및 현금흐름 위험회피와 관련된 차이를 제외한 외화환산차이는 당기손익으로 인식되고 있습니다. 또한 외화자산 및 부채 중 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(19) 주당이익&cr
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 금융자산 및 금융부채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 내 용 | 기타포괄손익_&cr공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금 | - | - | 419 | 419 |
| 제예금 | - | - | 2,624,801 | 2,624,801 | |
| 소 계 | - | - | 2,625,220 | 2,625,220 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | - | - | 7,384,527 | 7,384,527 |
| 대손충당금 | - | - | (1,506,942) | (1,506,942) | |
| 단기대여금 | - | - | 6,043,387 | 6,043,387 | |
| 대손충당금 | - | - | (23,387) | (23,387) | |
| 미수금 | - | - | 1,552,954 | 1,552,954 | |
| 소 계 | - | - | 13,450,539 | 13,450,539 | |
| 기타유동자산 | 미수수익 | - | - | 34,528 | 34,528 |
| 장기매출채권및기타채권 | 보증금 | - | - | 215,805 | 215,805 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | - | - | 7,500 | 7,500 |
| 지분증권 | 1,148,000 | - | - | 1,148,000 | |
| 채무증권 | - | - | 1,390 | 1,390 | |
| 소 계 | 1,148,000 | - | 8,890 | 1,156,890 | |
| 합 계 | 1,148,000 | - | 16,334,982 | 17,482,982 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융자산 | 내 용 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금 | - | - | 592 | 592 |
| 제예금 | - | - | 2,386,138 | 2,386,138 | |
| 소 계 | - | - | 2,386,730 | 2,386,730 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | - | - | 11,334,099 | 11,334,099 |
| 대손충당금 | - | - | (1,089,267) | (1,089,267) | |
| 단기대여금 | - | - | 2,753,387 | 2,753,387 | |
| 대손충당금 | - | - | (23,387) | (23,387) | |
| 미수금 | - | - | 971,050 | 971,050 | |
| 소 계 | - | - | 13,945,882 | 13,945,882 | |
| 기타유동자산 | 미수수익 | - | - | 15,380 | 15,380 |
| 장기매출채권및기타채권 | 보증금 | - | - | 215,805 | 215,805 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | - | - | 7,500 | 7,500 |
| 매도가능증권 | 1,200,000 | - | - | 1,200,000 | |
| 만기보유증권 | - | 1,390 | - | 1,390 | |
| 소 계 | 1,200,000 | 1,390 | 7,500 | 1,208,890 | |
| 합 계 | 1,200,000 | 1,390 | 16,571,297 | 17,772,687 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 내 용 | 당기손익_&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | - | 2,771,432 | 2,771,432 |
| 미지급금 | - | 2,536,424 | 2,536,424 | |
| 소 계 | - | 5,307,856 | 5,307,856 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | - | 27,030,102 | 27,030,102 |
| 유동성장기차입금 | 유동성장기차입금 | - | 802,500 | 802,500 |
| 기타유동부채 | 미지급비용 | - | 70,379 | 70,379 |
| 예수금 | - | 15,855 | 15,855 | |
| 소 계 | - | 86,234 | 86,234 | |
| 당기법인세부채 | 미지급법인세 | - | 17,147 | 17,147 |
| 장기차입금 | 장기차입금 | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 수입보증금 | - | 505,000 | 505,000 |
| 기타비유동부채 | 장기미지급비용 | - | 31,351 | 31,351 |
| 합 계 | - | 33,780,190 | 33,780,190 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 금융부채 | 내 용 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | - | 3,923,464 | 3,923,464 |
| 미지급금 | - | 2,585,481 | 2,585,481 | |
| 소 계 | - | 6,508,945 | 6,508,945 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | - | 25,077,775 | 25,077,775 |
| 유동성장기차입금 | 유동성장기차입금 | - | 1,605,000 | 1,605,000 |
| 기타유동부채 | 미지급비용 | - | 57,808 | 57,808 |
| 예수금 | - | 8,862 | 8,862 | |
| 소 계 | - | 66,670 | 66,670 | |
| 당기법인세부채 | 미지급법인세 | - | 28,357 | 28,357 |
| 전환사채 | 전환사채 | - | 1,743,663 | 1,743,663 |
| 장기차입금 | 장기차입금 | - | 802,500 | 802,500 |
| 장기매입채무및기타채무 | 수입보증금 | - | 505,000 | 505,000 |
| 충당부채 | 반품충당부채 | - | 254,578 | 254,578 |
| 합 계 | - | 36,592,488 | 36,592,488 |
&cr(3) 당기와 전기 중 금융상품별 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익_&cr공정가치평가&cr금융자산 | 당기손익_&cr공정가치평가&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 194,641 | - | - | - | 194,641 |
| 외환차익 | 95,580 | - | - | 245,830 | 341,410 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 55,764 | 55,764 |
| 대손상각비 | (417,675) | - | - | - | (417,675) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | - | (40,560) | - | - | (40,560) |
| 이자비용 | - | - | - | (952,694) | (952,694) |
| 외환차손 | (38,163) | - | - | (743,431) | (781,594) |
| 외화환산손실 | (1,246) | - | - | (6,213) | (7,459) |
| 합 계 | (166,863) | (40,560) | - | (1,400,744) | (1,608,167) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 32,067 | - | 38 | - | 32,105 |
| 외환차익 | 48,031 | - | - | 590,710 | 638,741 |
| 외화환산이익 | 66,999 | - | - | 412,429 | 479,428 |
| 대손상각환입 | 2,725 | - | - | - | 2,725 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,222,210) | (1,222,210) |
| 외환차손 | (40,936) | - | - | (58,047) | (98,983) |
| 외화환산손실 | (227,855) | - | - | - | (227,855) |
| 합계 | (118,969) | - | 38 | (277,118) | (396,049) |
&cr5. 현금및현금성자산&cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금 | - | 419 | 592 |
| 제예금 | 0.1~1% | 2,624,801 | 2,386,138 |
| 합 계 | 2,625,220 | 2,386,730 |
&cr6. 사용이 제한된 예금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내역 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 신한은행 등 | 7,500 | 7,500 | 당좌개설보증금 |
7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 7,384,527 | (1,506,942) | 5,877,585 | 11,334,099 | (1,089,267) | 10,244,832 |
| 단기대여금 | 6,043,387 | (23,387) | 6,020,000 | 2,753,387 | (23,387) | 2,730,000 |
| 미수금 | 1,552,954 | - | 1,552,954 | 971,050 | - | 971,050 |
| 합 계 | 14,980,868 | (1,530,329) | 13,450,539 | 15,058,536 | (1,112,654) | 13,945,882 |
&cr상기 매출채권및기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 유사한 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr (2) 당사는 당기말 현재 NH농협은행과 300억원 한도의 전자외상매출채권담보대출약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 동 약정에 따른 대출잔액은 877,000 천원 이 며, 전기말 현재 동 약정에 따른 대출잔액은 없습니다.&cr&cr(3) 당사의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,112,654 | 1,115,379 |
| 설정액 | 417,675 | - |
| 환입액 | - | (2,725) |
| 기말금액 | 1,530,329 | 1,112,654 |
8. 기타유동자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 34,528 | - | 34,528 | 15,380 | - | 15,380 |
| 선급금 | 460,409 | (392,523) | 67,886 | 512,596 | (392,523) | 120,073 |
| 선급비용 | 36,889 | - | 36,889 | 39,378 | - | 39,378 |
| 환불자산 | 708,112 | - | 708,112 | - | - | - |
| 합 계 | 1,239,938 | (392,523) | 847,415 | 567,354 | (392,523) | 174,831 |
&cr9. 재고자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,522,547 | (37,879) | 2,484,668 | 2,176,984 | (683) | 2,176,301 |
| 제품 | 19,081,551 | (996,792) | 18,084,759 | 15,858,665 | (968,964) | 14,889,701 |
| 재공품 | 539,148 | - | 539,148 | 1,102,389 | - | 1,102,389 |
| 원재료 | 5,524,395 | (659,127) | 4,865,268 | 5,915,693 | (811,374) | 5,104,319 |
| 미착품 | 111,230 | - | 111,230 | 2,258,583 | - | 2,258,583 |
| 합 계 | 27,778,871 | (1,693,798) | 26,085,073 | 27,312,314 | (1,781,021) | 25,531,293 |
&cr당사는 재고자산평가손실전입액(환입액)을 포괄손익계산서상 매출원가에서 가감하고 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기의 재고자산 회전율 등은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 60,513,162 | 59,947,613 |
| 재고자산 | 26,085,073 | 25,531,293 |
| 평균재고자산 | 25,808,183 | 26,170,453 |
| 회전율 | 2.34 | 2.29 |
| 자산총계 | 94,027,701 | 93,468,380 |
| 총자산대비재고자산비율 | 27.74% | 27.32% |
10. 장기매출채권및기타채권&cr
당기말 및 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 215,805 | 215,805 |
&cr상기 보증금은 사택 및 사무실 건물 임차에 따른 임차보증금 등입니다.
&cr11. 기타비유동금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 금 액 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 | 지분증권(비상장주식) | 1,148,000 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 장기금융상품(당좌개설보증금) | 7,500 |
| 채무증권(국공채) | 1,390 | |
| 합 계 | 1,156,890 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 금 액 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 비상장주식 | 1,200,000 |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 7,500 |
| 만기보유금융자산 | 국공채 | 1,390 |
| 합 계 | 1,208,890 |
&cr(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말은 매도가능금융자산)은 전액 지분증권(비상장주식)으로서 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)울산방송 | 240,000 | 4.00% | 1,200,000 | 1,148,000 | 240,000 | 4.00% | 1,200,000 | 1,200,000 |
| (주)파이오니아 | 8,000 | 6.10% | 160,000 | - | 8,000 | 6.10% | 160,000 | - |
| 합 계 | 248,000 | 1,360,000 | 1,148,000 | 248,000 | 1,360,000 | 1,200,000 |
&cr당사는 단기매매항목이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에&cr기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 그 결과 전기말 현재 취득원가와 장부금액의 차이금액(과거 인식했던 매도가능지분상품 손상차손금액)에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 160,000천원 증가하였습니다. &cr&cr(주)울산방송 주식의 경우 EV/Sales Multiple 및 PBR을 통하여 보유지분가치를 평가하였으며, 이와 관련하여 당기 중 40,560천원(세효과 차감후)의 평가손실 금액을 손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr
(3) 상각후원가측정 금융자산(전기말은 장기금융상품 및 만기보유금융자산)&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산 중 상각후원가측정 금융자산은 장기금융상품 및 채무증권(전기말은 만기보유금융자산)으로 구성되어 있으며, 채무증권 관련 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 도시철도공채 | 1,390 | 1,390 | 1,390 | 1,390 |
12. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 취득원가 또는 평가금액 | |||||||||
| 기초금액 | 33,718,285 | 8,913,910 | 3,557,427 | 21,500,198 | 163,444 | 445,971 | 1,713,191 | - | 70,012,426 |
| 취득 | - | 99,006 | 373,000 | 256,130 | 19,677 | 8,620 | 1,727 | - | 758,160 |
| 처분및폐기 | - | - | (17,500) | (6,861,782) | (31,630) | - | - | - | (6,910,912) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 33,718,285 | 9,012,916 | 3,912,927 | 14,894,546 | 151,491 | 454,591 | 1,714,918 | - | 63,859,674 |
| II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초금액 | - | 2,799,302 | 3,271,018 | 12,022,530 | 145,371 | 386,989 | 1,574,382 | - | 20,199,592 |
| 처분및폐기 | - | - | (17,499) | (6,773,999) | (31,629) | - | - | - | (6,823,127) |
| 감가상각비 | - | 240,004 | 50,727 | 721,873 | 9,680 | 25,688 | 38,015 | - | 1,085,987 |
| 손상차손(환입) | - | - | - | (66,743) | - | - | - | - | (66,743) |
| 기말금액 | - | 3,039,306 | 3,304,246 | 5,903,661 | 123,422 | 412,677 | 1,612,397 | - | 14,395,709 |
| III. 장부금액(III = I - II) | |||||||||
| 기초금액 | 33,718,285 | 6,114,608 | 286,409 | 9,477,668 | 18,073 | 58,982 | 138,809 | - | 49,812,834 |
| 기말금액 | 33,718,285 | 5,973,610 | 608,681 | 8,990,885 | 28,069 | 41,914 | 102,521 | - | 49,463,965 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| I. 취득원가 또는 평가금액 | |||||||||
| 기초금액 | 33,743,785 | 6,635,511 | 3,557,427 | 12,571,820 | 163,444 | 436,471 | 1,680,343 | 8,464,113 | 67,252,914 |
| 취득 | - | - | - | 2,995,931 | - | 9,500 | 58,695 | - | 3,064,126 |
| 처분및폐기 | (25,500) | (51,401) | - | (201,866) | - | - | (25,847) | - | (304,614) |
| 대체 | - | 2,329,800 | - | 6,134,313 | - | - | - | (8,464,113) | - |
| 기말금액 | 33,718,285 | 8,913,910 | 3,557,427 | 21,500,198 | 163,444 | 445,971 | 1,713,191 | - | 70,012,426 |
| II. 감가상각누계액과 손상차손누계액 | |||||||||
| 기초금액 | - | 2,609,886 | 3,229,877 | 11,580,439 | 136,064 | 356,875 | 1,566,402 | - | 19,479,543 |
| 처분및폐기 | - | (34,987) | - | (201,853) | - | - | (25,830) | - | (262,670) |
| 감가상각비 | - | 224,403 | 41,141 | 577,200 | 9,307 | 30,114 | 33,810 | - | 915,975 |
| 손상차손 | - | - | - | 66,744 | - | - | - | - | 66,744 |
| 기말금액 | - | 2,799,302 | 3,271,018 | 12,022,530 | 145,371 | 386,989 | 1,574,382 | - | 20,199,592 |
| III. 장부금액(III = I - II) | |||||||||
| 기초금액 | 33,743,785 | 4,025,625 | 327,550 | 991,381 | 27,380 | 79,596 | 113,941 | 8,464,113 | 47,773,371 |
| 기말금액 | 33,718,285 | 6,114,608 | 286,409 | 9,477,668 | 18,073 | 58,982 | 138,809 | - | 49,812,834 |
&cr(2) 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생된 차입원가로서 유형자산의 취 득원가로 포함된 금액은 없으며, 전기 중 해 당 금액은 80,048천원입니다.&cr
(3) 담보제공 유형자산&cr&cr당기말 현재 당사의 차입금 등 금융거래와 관련하여 당사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 설정권자 | 설정금액 | 관련차입금액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 울산공장 토지및건물 | NH농협은행 | 7,800,000 | 6,500,000 | 단기차입금 |
| 우리은행 | 21,700,000 | 13,232,355 | 장·단기차입금 | |
| 합 계 | 29,500,000 | 19,732,355 |
13. 무형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| I. 취득원가 | |||
| 기초금액 | 85,418 | 396,806 | 482,224 |
| 취득 | 910 | - | 910 |
| 처분 | - | - | - |
| 기말금액 | 86,328 | 396,806 | 483,134 |
| II. 상각누계액과 손상차손누계액 | |||
| 기초금액 | 74,885 | 215,224 | 290,109 |
| 처분 | - | - | - |
| 무형자산상각비 | 5,231 | - | 5,231 |
| 무형자산손상차손 | - | 15,000 | 15,000 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (10,000) | (10,000) |
| 기말금액 | 80,116 | 220,224 | 300,340 |
| III. 장부금액(III = I - II) | |||
| 기초금액 | 10,533 | 181,582 | 192,115 |
| 기말금액 | 6,212 | 176,582 | 182,794 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| I. 취득원가 | |||
| 기초금액 | 83,547 | 398,722 | 482,269 |
| 취득 | 1,871 | - | 1,871 |
| 처분 | - | (1,916) | (1,916) |
| 기말금액 | 85,418 | 396,806 | 482,224 |
| II. 상각누계액과 손상차손누계액 | |||
| 기초금액 | 67,561 | 260,224 | 327,785 |
| 처분 | - | - | - |
| 무형자산상각비 | 7,324 | - | 7,324 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (45,000) | (45,000) |
| 기말금액 | 74,885 | 215,224 | 290,109 |
| III. 장부금액(III = I - II) | |||
| 기초금액 | 15,986 | 138,498 | 154,484 |
| 기말금액 | 10,533 | 181,582 | 192,115 |
&cr(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상&cr
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 무형자산손상차손 및 손상차손환입액은 각각 15,000천원 및 10,000천원이며, 전기 중 인식한 손상차손환입액은 45,000천원입니다.&cr&cr14. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,771,432 | 3,923,464 |
| 미지급금 | 2,536,424 | 2,585,481 |
| 합 계 | 5,307,856 | 6,508,945 |
15. 장ㆍ단기차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 당기말이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | 일반대출 | 우리은행 외 | 2.44%∼2.99% | 16,500,000 | 17,200,000 |
| 당좌대출 | 신한은행 | 3.11% | 1,813,081 | - | |
| 전자방식외담대 | NH농협은행 | 2.71% | 877,000 | - | |
| 외화차입금 | 수입금융 등 | 우리은행 외 | 3.54%~4.59% | 7,840,021 | 7,877,775 |
| 합 계 | 27,030,102 | 25,077,775 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 역 | 차입처 | 당기말이자율 | 당기말 | 전기말 | 만 기 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원화차입금 | 시설자금 | 우리은행 | 3.00% | 802,500 | 2,407,500 | 2019-07-01 |
| 유동성대체 | (802,500) | (1,605,000) | ||||
| 차감계 | - | 802,500 |
&cr(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 잔액 | 상환계획 | |
|---|---|---|---|
| 2019년 | 2020년 이후 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 802,500 | 802,500 | - |
&cr(4) 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며 (주석12 참조), 특수관계자인 (주)경농이 지급보증을 제공하고 있습니다(주석31 참조). &cr
16. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 명 칭 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 제26회 무보증&cr사모 전환사채 | 액면금액 | - | 1,700,000 |
| 가산)사채상환할증금 | - | 78,096 | |
| 차감)사채할인발행차금 | - | (1,063) | |
| 차감)전환권조정 | - | (33,370) | |
| 합 계 | - | 1,743,663 |
당기 중 액면금액 1,700,000천원(전기 7,650,000천원)에 해당하는 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 보통주 147,798주(전기 652,804주)가 추가로 발행되었습니다(주석20,21참조).&cr &cr(2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제26회 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일자 / 만기일자 | 발행일자: 2015년 4월 29일 / 만기일자: 2018년 4월 29일 |
| 액면금액 / 발행가액 | 액면금액: 15,000백만원 / 발행가액: 15,000백만원 |
| 인수인 | 한양증권(10,000백만원), ㈜경농(5,000백만원) |
| 액면이자율 / 유효이자율 | 액면이자율: 0.00% / 유효이자율: 6.32% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연복리 1.5% |
| 상환방법 | 2018년 4월 29일에 권면금액의 104.5939%에 해당하는 &cr금액을 일시 상환 |
| 전환권 행사시 발행할 주식의 종류 및 전환비율 | 기명식 보통주(전환비율 100%) |
| 전환권 행사기간 | 사채발행일 이후 1년이 경과한날로부터 사채의 만기일 &cr1개월 전일까지 |
| 전환가격 | 11,502원(최초 발행시 전환가격은 12,852원이었으나, 전환가액 조정약정에 따라 전기 중 11,502원으로 조정됨) |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날 및 그 후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 |
17. 충당부채 및 기타부채&cr&cr(1) 충당부채&cr&cr당기말 현재 충당부채는 없으며, 전기말 현재 충당부채 금액 254,578천원은 전액 반품충당부채로서, IFRS 1115호 도입에 따라 당기 중 환불부채 및 환불자산으로 각각 인식되었습니다.&cr&cr(2) 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용(주1) | 70,379 | 31,351 | 57,808 | - |
| 선수금 | 248,382 | - | 423,870 | - |
| 예수금 | 15,855 | - | 8,862 | - |
| 환불부채 | 983,194 | - | - | - |
| 합 계 | 1,317,810 | 31,351 | 490,540 | - |
(주1) 당사는 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다. 당기말 현재 비유동 미지급비용은 전액 장기종업원채무로서, 당기 및 전기 중 장기종업원채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 설정액 | 33,851 | - |
| 사용액 | (2,500) | - |
| 기말금액 | 31,351 | - |
18. 장기매입채무및기타채무&cr &cr당기말 및 전기말 현재 장기매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수입보증금 | 505,000 | 505,000 |
19. 확정급여부채&cr
당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 4,998,733 | 4,589,917 |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | (100,029) | (108,736) |
| 재무상태표에 인식한 확정급여부채 | 4,898,704 | 4,481,181 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 4,589,917 | 3,991,757 |
| 당기근무원가 | 426,196 | 422,169 |
| 이자원가 | 120,301 | 94,974 |
| 총급여지급액 | (461,938) | (90,363) |
| 보험수리적 손익(법인세효과 반영전) | 324,257 | 171,380 |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 4,998,733 | 4,589,917 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 108,736 | 114,268 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 2,751 | 2,460 |
| 보험수리적 손익(법인세효과 반영전) | (1,428) | (1,053) |
| 퇴직급여지급액 | (10,030) | (6,939) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 100,029 | 108,736 |
&cr(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 426,196 | 422,169 |
| 이자원가 | 120,301 | 94,974 |
| 사외적립자산의기대수익 | (2,751) | (2,460) |
| 보험수리적손익 | 254,034 | 134,498 |
| 합 계 | 797,780 | 649,181 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채권 등 | 100,029 | 108,736 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 적용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.30% | 2.76% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.30% | 2.76% |
| 미래기대임금상승률 | 3.20% | 3.19% |
&cr보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여부채 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 당사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익을 전액 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (+)1.0% | 5.6%감소 | 5.6%감소 |
| (-)1.0% | 6.2%증가 | 6.3%증가 | |
| 임금상승율 | (+)1.0% | 6.2%증가 | 6.2%증가 |
| (-)1.0% | 5.7%감소 | 5.7%감소 |
20. 자본금&cr
당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 10,000,000 주 | 10,000,000 주 | |
| 1주의 금액 | 보 통 주 | 5,000 원 | 5,000 원 |
| 우 선 주 | 5,000 원 | 5,000 원 | |
| 발행한 주식의 수 | 보 통 주 | 5,192,239 주 | 5,044,441 주 |
| 우 선 주 | - 주 | - 주 | |
| 자본금(주1) | 25,961,195,000 원 | 25,222,205,000 원 |
(주1) 당기 및 전기 중 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 보통주 자본금이 각각 738,990천원 및 3,264,020천원 증가하였습니다.
21. 자본잉여금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 17,009,019 | 15,782,443 |
| 감자차익 | 5,151,799 | 5,151,799 |
| 전환권대가(주1) | - | 163,664 |
| 합 계 | 22,160,818 | 21,097,906 |
( 주1) 당기와 전기 중 전환사채의 전환권이 행사됨에 따라 주식발행초과금이 각각 1,226,576천원 및 5,370,547천원 증가하였으며, 전환권대가는 각각 163,664천원 및 736,490천원 감소하였습니다.
22. 기타자본구성요소&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (3,005) | (3,005) |
| 보험수리적손익 | (515,295) | (261,260) |
| 기타포괄손익_공정가치측정 금융자산 평가손익 | (200,560) | - |
| 합 계 | (718,860) | (264,265) |
23. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 처분전이익잉여금 | 849,445 | 361,225 |
(2) 이익잉여금처분계산서&cr당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기&cr(처분예정일: &cr2019년 3월 29일) | 전 기&cr(처분확정일: &cr2018년 3월 23일) |
|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금(결손금) | 849,444,792 | 361,225,037 |
| 1. 전기이월이익잉여금(결손금) | 361,225,037 | (690,890,816) |
| 2. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 | 160,000,000 | - |
| 3. 당기순이익 | 328,219,755 | 1,052,115,853 |
| II. 이익잉여금처분액 | - | - |
| III. 차기이월이익잉여금(결손금) | 849,444,792 | 361,225,037 |
&cr24. 매출액 및 매출원가&cr&cr당기 및 전기의 매출액과 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 품 | 상 품 | 기 타 | 합 계 | 제 품 | 상 품 | 기 타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 45,217,388 | 10,454,605 | 4,841,169 | 60,513,162 | 44,188,143 | 9,995,660 | 5,763,810 | 59,947,613 |
| 매출원가 | 34,301,120 | 6,779,886 | 4,513,874 | 45,594,880 | 34,492,536 | 6,503,097 | 5,285,403 | 46,281,036 |
| 매출원가율 | 75.86% | 64.85% | 93.24% | 75.35% | 78.06% | 65.06% | 91.70% | 77.20% |
25. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,377,118 | 2,022,485 |
| 퇴직급여 | 192,324 | 180,968 |
| 복리후생비 | 243,413 | 193,224 |
| 여비교통비 | 189,157 | 183,014 |
| 통신비 | 33,189 | 32,234 |
| 수도광열비 | 24,973 | 23,078 |
| 세금과공과 | 91,303 | 86,287 |
| 감가상각비 | 32,313 | 27,379 |
| 무형자산상각비 | 5,231 | 7,324 |
| 수선비 | 3,951 | 2459 |
| 소모품비 | 34,955 | 17,540 |
| 도서인쇄비 | 1,760 | 1,742 |
| 보험료 | 19,774 | 20,871 |
| 접대비 | 183,888 | 184,994 |
| 광고선전비 | 799,415 | 743,514 |
| 경상연구개발비 | 16,091 | 14,075 |
| 운반보관비 | 2,941,137 | 2,921,776 |
| 지급수수료 | 213,195 | 418,429 |
| 차량유지비 | 100,472 | 76,295 |
| 교육회의비 | 209,316 | 200,908 |
| 지급임차료 | 501,244 | 477,263 |
| 판매수수료 | 4,391,390 | 4,219,469 |
| 대손상각비 | 417,675 | (2,725) |
| 합 계 | 13,023,284 | 12,052,603 |
&cr26. 비용의 성격별 분류&cr
당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 사용액 | 27,768,329 | 23,344,968 |
| 급여 등 | 6,165,478 | 5,703,361 |
| 복리후생비 | 703,744 | 619,295 |
| 전력비 | 786,273 | 801,816 |
| 연료비 | 995,489 | 943,812 |
| 수선비 | 104,596 | 81,068 |
| 소모품비 | 1,050,697 | 723,664 |
| 감가상각비 | 1,085,987 | 915,975 |
| 광고선전비 | 799,415 | 743,514 |
| 접대비 | 184,068 | 185,314 |
| 보험료 | 47,466 | 46,538 |
| 세금과공과 | 233,411 | 227,945 |
| 지급임차료 | 826,122 | 788,652 |
| 지급수수료 | 1,128,447 | 1,310,443 |
| 대손상각비 | 417,675 | (2,725) |
| 운반보관비 | 3,003,851 | 2,964,104 |
| 판매수수료 | 4,391,390 | 4,219,469 |
| 기타비용 | 730,775 | 683,145 |
| 재고자산의 변동 등 | 8,194,951 | 14,033,281 |
| 합 계(주1) | 58,618,164 | 58,333,639 |
(주1) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
&cr27. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 금융수익 | 이자수익 | 194,641 | 32,105 |
| 외환차익(금융) | 238,391 | 590,338 | |
| 외화환산이익(금융) | 55,764 | 479,428 | |
| 합 계 | 488,796 | 1,101,871 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 952,694 | 1,222,210 |
| 외환차손(금융) | 681,610 | 12,038 | |
| 외화환산손실(금융) | 7,459 | 226,496 | |
| 합 계 | 1,641,763 | 1,460,744 |
&cr28. 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr&cr당기 및 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 기타영업외수익 | 외환차익(비금융) | 103,019 | 48,403 |
| 임대료수익 | 7,560 | 6,930 | |
| 유형자산처분이익 | 2,198 | 94,433 | |
| 유형자산손상차손환입 | 115,340 | - | |
| 무형자산손상차손환입 | 10,000 | 45,000 | |
| 잡이익 | 30,520 | 161,588 | |
| 합 계 | 268,637 | 356,354 | |
| 기타영업외비용 | 외환차손(비금융) | 99,984 | 86,945 |
| 외화환산손실(비금융) | - | 1,359 | |
| 유형자산처분손실 | - | 28 | |
| 유형자산손상차손 | - | 203,124 | |
| 무형자산손상차손 | 15,000 | - | |
| 잡손실 | 45,833 | 93,476 | |
| 합 계 | 160,817 | 384,932 |
29. 법인세비용
&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 81,516 | 55,884 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | 310,863 | (127,141) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 129,253 | 245,663 |
| 법인세비용(이익) | 521,632 | 174,406 |
&cr(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 71,651 | 37,935 |
| 전환권대가 | 46,162 | 207,728 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 11,440 | - |
| 합 계 | 129,253 | 245,663 |
&cr(3) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 849,851 | 1,226,522 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 164,967 | 247,835 |
| 조정사항 | 356,665 | (73,429) |
| - 비공제비용 | 59,270 | 26,580 |
| - 이연법인세자산(부채) 미인식 효과 | 650,858 | 237,993 |
| - 이월결손금의 사용 | (319,505) | (332,751) |
| - 세액공제 | (42,889) | (17,813) |
| - 기타(세율차이 등) | 8,931 | 12,562 |
| 법인세비용 | 521,632 | 174,406 |
| 유효세율 | 61.38% | 14.22% |
&cr(4) 당기 및 전기의 일시적차이 및 세무상이월결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 대손충당금 | 1,392,809 | 1,829,373 | 1,392,809 | 1,829,373 |
| 제품평가손실충당금 | 969,647 | 173,522 | 108,488 | 1,034,681 | |
| 매도가능손상차손 | 160,000 | - | - | 160,000 | |
| 매도가능증권(평가손실) | - | 52,000 | - | 52,000 | |
| 감가상각비(건물등) | 700,026 | 248,878 | 81,347 | 867,557 | |
| 감가상각비(44기건물) | (139,236) | (582) | - | (139,818) | |
| 감가상각비(기계장치외) | (1,139,414) | - | (693,044) | (446,370) | |
| 퇴직급여채무 | 4,589,917 | 875,754 | 466,938 | 4,998,733 | |
| 퇴직보험료 | (108,736) | (1,322) | (10,030) | (100,028) | |
| 미수수익 | (15,380) | (34,528) | (15,380) | (34,528) | |
| 미지급금(판매장려금) | - | 10,554 | - | 10,554 | |
| 연월차미지급금 | 195,751 | 78,899 | 11,489 | 263,161 | |
| 미지급비용(장기종업원채무) | - | 31,351 | - | 31,351 | |
| 재고자산평가손실 | 811,374 | - | 152,248 | 659,126 | |
| 반품충당부채 | 254,578 | 20,504 | - | 275,082 | |
| 유형자산손상차손 | 203,124 | - | 203,124 | - | |
| 무형자산손상차손 | 215,224 | 15,000 | 10,000 | 220,224 | |
| 토지재평가차액 | (32,298,288) | - | - | (32,298,288) | |
| 상환할증금(전환사채) | 78,097 | - | 78,097 | - | |
| 사채발행비 | 1,257 | - | 1,257 | - | |
| 이자비용(전환사채) | 1,678,746 | - | 1,678,746 | - | |
| 전환권조정(전환사채) | (1,712,116) | - | (1,712,116) | - | |
| 소 계 | (24,162,620) | 3,299,403 | 1,753,973 | (22,617,190) | |
| 세무상이월결손금 | 28,826,356 | - | 1,452,298 | 27,374,058 | |
| 합 계 | 4,663,736 | 3,299,403 | 3,206,271 | 4,756,868 | |
| 법인세효과 | 1,026,021 | 725,869 | 705,380 | 1,046,510 | |
| 이월세액공제 | 80,798 | 4,621 | 42,888 | 42,531 | |
| 이연법인세자산(부채) | 1,106,819 | 730,490 | 748,268 | 1,089,041 | |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (5,553,770) | (5,864,634) | |||
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | 6,660,589 | 6,953,675 |
&cr당사의 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였으며, 차기이후 발생할 예상 과세소득과 가산할 일시적차이(토지재평가차액 관련 가산할일시적차이 제외)를 한도로 차감할일시적차이에 대한 법인세 효과를 인식하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 계정과목 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 | 대손충당금 | 1,376,562 | 1,390,634 | 1,374,387 | 1,392,809 |
| 제품평가손실충당금 | 1,078,135 | - | 108,488 | 969,647 | |
| 매도가능손상차손 | 160,000 | - | - | 160,000 | |
| 감가상각비(건물등) | 854,487 | 35,786 | 190,247 | 700,026 | |
| 감가상각비(44기건물) | (139,818) | - | (582) | (139,236) | |
| 감가상각비(기계장치외) | (1,141,718) | - | (2,304) | (1,139,414) | |
| 퇴직급여채무 | 3,991,757 | 688,523 | 90,363 | 4,589,917 | |
| 퇴직보험료 | (114,268) | (1,407) | (6,939) | (108,736) | |
| 미수수익 | (138) | (15,380) | (138) | (15,380) | |
| 연월차미지급금 | 188,594 | 57,432 | 50,275 | 195,751 | |
| 재고자산평가손실 | 268,632 | 542,742 | - | 811,374 | |
| 반품충당부채 | - | 254,578 | - | 254,578 | |
| 유형자산손상차손 | - | 203,124 | - | 203,124 | |
| 무형자산손상차손 | 260,224 | - | 45,000 | 215,224 | |
| 토지재평가차액 | (32,305,647) | - | (7,359) | (32,298,288) | |
| 상환할증금(전환사채) | 429,530 | - | 351,433 | 78,097 | |
| 사채발행비 | 6,912 | - | 5,655 | 1,257 | |
| 이자비용(전환사채) | 1,253,856 | 424,890 | - | 1,678,746 | |
| 전환권조정(전환사채) | (1,989,424) | - | (277,308) | (1,712,116) | |
| 소 계 | (25,822,324) | 3,580,922 | 1,921,218 | (24,162,620) | |
| 세무상이월결손금 | 30,365,561 | - | 1,539,205 | 28,826,356 | |
| 합 계 | 4,543,237 | 3,580,922 | 3,460,423 | 4,663,736 | |
| 법인세효과 | 999,512 | 787,803 | 761,294 | 1,026,021 | |
| 이월세액공제 | 9,347 | 89,264 | 17,813 | 80,798 | |
| 이연법인세자산(부채) | 1,008,859 | 877,067 | 779,107 | 1,106,819 | |
| 인식한 이연법인세자산(부채) | (5,680,911) | (5,553,770) | |||
| 미인식한 이연법인세자산(부채) | 6,689,770 | 6,660,589 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 세무상이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 금 액 | 만료연도 |
|---|---|---|
| 2010년 | 11,462,182 | 2020년 |
| 2011년 | 9,169,319 | 2021년 |
| 2012년 | 5,539,056 | 2022년 |
| 2014년 | 1,203,501 | 2024년 |
| 합 계 | 27,374,058 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 | 금 액 | 만료연도 |
|---|---|---|
| 2017년 | 38,288 | 2022년 |
| 2018년 | 4,243 | 2023년 |
| 합 계 | 42,531 |
30. 주당이익&cr
(1) 기본주당이익
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 328,219,755 | 1,052,115,853 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 5,159,839 | 4,550,438 |
| 기본주당이익 | 64 | 231 |
&cr(주1) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 가중치 | 적수 | 발행주식수 | 가중치 | 적수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초보통주식수 | 5,044,441 | 365 | 1,841,220,965 | 4,391,637 | 365 | 1,602,947,505 |
| 자기주식 | (411) | 365 | (150,015) | (411) | 365 | (150,015) |
| 전환사채 전환 | 147,798 | (*1) | 42,270,228 | 652,804 | (*1) | 58,112,408 |
| 합 계 | 5,191,828 | 1,883,341,178 | 5,044,030 | 1,660,909,898 | ||
| 일 수 | 365 | 365 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 5,159,839 | 4,550,438 |
(*1)기중 전환사채의 전환에 따른 보통주식의 적수를 합산하여 표시하였습니다.
&cr(2) 희석주당이익&cr&cr 당기 및 전기의 전환사채의 희석화 효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과동일합니다.&cr
31. 특수관계자 &cr
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜경농 |
| 기타특수관계(주1,2) | ㈜리더스케미컬, ㈜동오레저, ㈜탑프레쉬,글로벌아그로㈜, ㈜동오화학, 동오시드㈜, ㈜라이프사이언스,파인아그로케미칼㈜,하나테크㈜ |
(주1) 당사가 직접적으로 지분을 보유하고 있지 아니하나, 당사의 지배기업 및 지배기업의 대주주가 상기 회사의 대주주 또는 대표이사로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.&cr(주2) 파인아그로케미칼㈜,하나테크㈜ 는 당기 중 특수관계자로 추가되었습니다.
&cr (2) 매출 및 매입거래 &cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 수익 | 매출 등 합계 | 원재료 매입 | 기타 매입 | 매입 등 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜경농 | 1,336,512 | 1,000 | 1,337,512 | 10,000 | 101,809 | 111,809 |
| ㈜리더스케미컬 | 528,336 | - | 528,336 | 2,107,119 | - | 2,107,119 |
| 글로벌아그로㈜ | 148,861 | 7,560 | 156,421 | - | 91,219 | 91,219 |
| 동오시드㈜ | 2,130 | - | 2,130 | - | - | - |
| ㈜탑프레쉬 | - | - | - | - | 1,128 | 1,128 |
| ㈜라이프사이언스 | - | - | - | - | 11,652 | 11,652 |
| 파인아그로케미칼㈜ | 56,817 | - | 56,817 | - | - | - |
| 합 계 | 2,072,656 | 8,560 | 2,081,216 | 2,117,119 | 205,808 | 2,322,927 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타 수익 | 매출 등 합계 | 원재료 매입 | 기타 매입 | 매입 등 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜경농 | 1,107,185 | - | 1,107,185 | 12,500 | 94,624 | 107,124 |
| ㈜리더스케미컬 | 1,188,455 | - | 1,188,455 | 1,867,062 | - | 1,867,062 |
| 글로벌아그로㈜ | 198,119 | 6,930 | 205,049 | - | 93,663 | 93,663 |
| 동오시드㈜ | 4,929 | - | 4,929 | - | - | - |
| 합 계 | 2,498,688 | 6,930 | 2,505,618 | 1,879,562 | 188,287 | 2,067,849 |
&cr(3) 상기 특수관계자와의 거래는 제3자와의 거래에서 결정되었을 정상적인 거래조건으로 이루어지고 있습니다.&cr&cr(4) 자금거래&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 이자수익 | 차 입 | 상 환 | 이자비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동오시드㈜ | 3,490,000 | - | 183,145 | - | - | - |
| ㈜동오레저 | - | 1,000,000 | 12,351 | - | - | - |
| ㈜탑프레쉬 | 220,000 | 220,000 | 2,407 | - | - | - |
| ㈜리더스케미컬 | 1,000,000 | 200,000 | 4,512 | - | - | - |
| 합 계 | 4,710,000 | 1,420,000 | 202,415 | - | - | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대 여 | 회 수 | 이자수익 | 차 입 | 상 환 | 이자비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜경농 | - | - | - | - | 5,000,000 | 276,262 |
| 동오시드㈜ | 1,730,000 | - | 13,944 | - | - | - |
| ㈜동오레저 | 1,000,000 | - | 1,260 | - | - | - |
| 합 계 | 2,730,000 | - | 15,204 | - | 5,000,000 | 276,262 |
(주1) 특수관계자인 (주)경농에 대한 자금상환은 당사가 전기 이전에 발행한 전환사채 중 (주)경농이 인수한 전환사채(액면가액 기준)의 전환청구에 따른 것입니다.
&cr (5) 채권ㆍ채무 잔액&cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 채 권 | 채 무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 대여금 | 기타채권 | 채권합계 | 매입채무 | 기타채무 | 채무합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜경농 | 7,401 | 80,725 | - | - | 88,126 | - | - | - |
| ㈜리더스케미컬 | - | - | 800,000 | 101 | 800,101 | 1,427,360 | - | 1,427,360 |
| 글로벌아그로㈜ | - | - | - | - | - | - | 70,044 | 70,044 |
| 동오시드㈜ | - | - | 5,220,000 | 34,209 | 5,254,209 | - | - | - |
| 합 계 | 7,401 | 80,725 | 6,020,000 | 34,310 | 6,142,436 | 1,427,360 | 70,044 | 1,497,404 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 채 권 | 채 무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 임차보증금 | 대여금 | 기타채권 | 채권합계 | 매입채무 | 기타채무 | 채무합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜경농 | 7,293 | 80,725 | - | - | 88,018 | - | 323 | 323 |
| ㈜리더스케미컬 | - | - | - | - | - | 1,403,220 | - | 1,403,220 |
| 글로벌아그로㈜ | 30,496 | - | - | - | 30,496 | - | 9,720 | 9,720 |
| 동오시드㈜ | - | - | 1,730,000 | 13,944 | 1,743,944 | - | - | - |
| ㈜동오레저 | - | - | 1,000,000 | 1,260 | 1,001,260 | - | - | - |
| 합 계 | 37,789 | 80,725 | 2,730,000 | 15,204 | 2,863,718 | 1,403,220 | 10,043 | 1,413,263 |
&cr(6) 제공받은 지급보증 등&cr&cr당기말 현재 당사의 금융기관 차입약정 등과 관련하여 특수관계자인 (주)경농으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 1USD)
| 보증만료일 | 보증내용 | 금융기관 등 | 여신한도액 | 보증한도액 |
|---|---|---|---|---|
| 2019.01.23 | 당좌차월약정 | 신한은행 | 4,000,000 | 4,800,000 |
| 2019.01.23 | 수입금융약정 | USD 4,000,000 | USD 4,800,000 | |
| 2019.11.30 | 한도대출약정 | KEB하나은행 | 5,000,000 | 6,000,000 |
| 합 계 | 9,000,000 | 10,800,000 | ||
| USD 4,000,000 | USD 4,800,000 |
&cr (7) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 169,607 | 176,304 |
| 퇴직급여 | 16,986 | 12,107 |
| 합 계 | 186,593 | 188,411 |
&cr32.우발상황 및 약정사항&cr&cr(1) 진행중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 당사가 진행중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 법 원 | 원 고 | 피 고 | 사건명 | 소송가액 | 진행상황 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 박종구 외 18,131명 | 당사 외 12명 | 손해배상 | 8,581,526 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 유덕상 외 14,597명 | 당사 외 12명 | 손해배상(기) | 437,910 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 김윤식 외 14,236명 | 당사 외 12명 | 손해배상(기) | 427,080 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 구종서 외 2571명 | 당사 외 12명 | 손해배상(기) | 77,160 | 1심 진행중 |
| 서울중앙지방법원 | 황태순 외 975명 | 당사 외 12명 | 손해배상(기) | 204,960 | 1심 진행중 |
| 합 계 | 9,728,636 |
상기 소송과 관련된 법원의 최종판단 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 법원의 최종판단 결과로 초래될 수도 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr&cr(2) 주요약정사항&cr&cr당기말 현재 차입금 등 관련 주요약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, 1USD)
| 약정내용 | 금융기관 | 한도약정금액 |
|---|---|---|
| 당좌차월약정 | 신한은행 외 | 4,000,000 |
| 전자외상매출채권담보대출약정 | NH농협은행 | 30,000,000 |
| 시설대출약정 | 우리은행 | 802,500 |
| 일반대출약정 | 우리은행 외 | 21,500,000 |
| 수입금융약정 | 신한은행 외 | USD 17,000,000 |
&cr33. 제공받은 지급보증&cr&cr 당기말 현재 당사는 금융기관 차입약정 등과 관련하여 특수관계자인 (주)경농으로부터 9,000,000천원 및 USD 4,000,000 의 여신 한도에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31참조).&cr
34. 보험가입자산&cr&cr당기말 현재 당사의 주요 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 보험금액 | 부보처 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 등 | 건축물 | 6,653,220 | 한화손해보험 |
| 기계장치 등 | 9,273,574 | ||
| 재고자산 | 5,100,000 | ||
| 합 계 | 21,026,794 |
&cr 상기 보험금액은 금융기관 차입금 담보제공 등과 관련하여, 우 리은행 등의 금융기관이 전액 질권을 설정하고 있습니다.&cr
35. 영업부문정보&cr&cr(1) 영업부문별 정보&cr&cr당사는 당기말 및 전기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 영업부문이 하나만 존재하므로 관련된 공시사항을 생략하였습니다.&cr&cr(2) 지역별 매출액 정보&cr&cr당사의 당기 및 전기 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내매출 | 59,781,777 | 59,947,613 |
| 해외매출 | 731,385 | - |
| 합 계 | 60,513,162 | 59,947,613 |
&cr(3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 매출처 | 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 농협경제지주 | 제ㆍ상품매출 | 45,527,167 | 46,557,727 |
36. 영업의 계절적 특성&cr
당사 영업의 계절적 특성상 매년 상반기 중 매출액이 연간 매출총액의 70%~80% 정도 이루어지고 있어, 상반기의 경영실적과 하반기의 경영실적이 매우 상이할 수 있습니다. 년간과 상반기 6개월간의 주요 재무적 변동추세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기(64기) | 전기(63기) | ||
|---|---|---|---|---|
| 상반기 금액 | 년간 금액 | 상반기 금액 | 년간 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 45,748,172 | 60,513,162 | 46,302,188 | 59,947,613 |
| 매출원가 | 32,179,531 | 45,594,880 | 33,282,030 | 46,281,036 |
| 매출총이익 | 13,568,641 | 14,918,282 | 13,020,158 | 13,666,577 |
| 매출채권및기타채권 | 43,043,492 | 13,450,539 | 33,502,086 | 13,945,882 |
| 재고자산 | 19,494,707 | 26,085,073 | 17,230,280 | 25,531,293 |
&cr37. 현금흐름표에 관한 사항&cr&cr(1) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 건물 대체 | - | 2,329,800 |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | - | 6,134,313 |
| 기계장치 폐기에 따른 기계장치 및 감가상각누계액의 감소 | 6,773,998 | - |
| 전환사채 전환에 따른 자본금 및 주식발행초과금의 증가 | 1,971,856 | 8,659,505 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 802,500 | 2,407,500 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 외화환산손실 | 전환사채의전환 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 25,077,775 | 2,001,878 | - | (49,551) | - | - | 27,030,102 |
| 전환사채 | 1,743,663 | - | - | - | (1,762,030) | 18,367 | - |
| 유동성장기부채 | 1,605,000 | (1,605,000) | 802,500 | - | - | - | 802,500 |
| 장기차입금 | 802,500 | - | (802,500) | - | - | - | - |
| 합 계 | 29,228,938 | 396,878 | - | (49,551) | (1,762,030) | 18,367 | 27,832,602 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 외화환산이익 | 전환사채의전환 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 26,285,897 | (795,692) | - | (412,430) | - | - | 25,077,775 |
| 전환사채 | 9,020,519 | - | - | - | (7,715,287) | 438,431 | 1,743,663 |
| 유동성장기부채 | - | (802,500) | 2,407,500 | - | - | - | 1,605,000 |
| 장기차입금 | 10,000 | 3,200,000 | (2,407,500) | - | - | - | 802,500 |
| 임대보증금 | 75,000 | (75,000) | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 35,391,416 | 1,526,808 | - | (412,430) | (7,715,287) | 438,431 | 29,228,938 |
38. 위험관리&cr
당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 장ㆍ단기차입금 등으로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 시장위험
1) 외환위험
당사는 원자재 수입거래 등 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러입니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,1USD,1JPY)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화 환산액 | 외 화 | 원화 환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | USD 2,143,472.59 | 2,396,617 | USD 1,799,833.35 | 1,928,341 |
| 외화자산 계 | 2,396,617 | 1,928,341 | ||
| 단기차입금 | USD 7,011,914.50 | 7,840,022 | USD 7,278,729.00 | 7,808,073 |
| - | - | JYP 7,344,000.00 | 69,703 | |
| 외화부채 계 | 7,840,022 | 7,877,776 | ||
| 순외화자산(부채) | (5,443,405) | (5,949,435) |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 외화환산손익의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화환산손익 | (544,341) | 544,341 | (594,944) | 594,944 |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
2) 이자율 위험&cr
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr이를 위해 당사는 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을변경하거나 다른 이자율 주기를통하여 이자비용의 변동을 막음으로서, 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 278,326 | (278,326) | 274,853 | (274,853) |
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.&cr
당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금 | 419 | - | 419 |
| 제예금 | 2,624,801 | - | 2,624,801 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 5,877,585 | 1,506,942 | 7,384,527 |
| 단기대여금 | 6,020,000 | 23,387 | 6,043,387 | |
| 미수금 | 1,552,954 | - | 1,552,954 | |
| 기타유동자산 | 미수수익 | 34,528 | - | 34,528 |
| 장기매출채권및기타채권 | 보증금 | 215,805 | - | 215,805 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 7,500 | - | 7,500 |
| 지분증권 | 1,148,000 | 160,000 | 1,308,000 | |
| 채무증권 | 1,390 | - | 1,390 | |
| 합 계 | 17,482,982 | 1,690,329 | 19,173,311 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 | 개별적으로 손상된&cr 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금 | 592 | - | 592 |
| 제예금 | 2,386,138 | - | 2,386,138 | |
| 매출채권및기타채권 | 매출채권 | 10,244,832 | 1,089,267 | 11,334,099 |
| 단기대여금 | 2,730,000 | 23,387 | 2,753,387 | |
| 미수금 | 971,050 | - | 971,050 | |
| 기타유동자산 | 미수수익 | 15,380 | - | 15,380 |
| 장기매출채권및기타채권 | 보증금 | 215,805 | - | 215,805 |
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 7,500 | - | 7,500 |
| 매도가능금융자산 | 1,200,000 | 160,000 | 1,360,000 | |
| 만기보유금융자산 | 1,390 | - | 1,390 | |
| 합 계 | 17,772,687 | 1,272,654 | 19,045,341 |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권잔액의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년이하 | 1년초과&cr~3년이하 | 3년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 5,776,164 | 816,699 | 791,664 | 7,384,527 |
| 전기말 | 9,395,082 | 1,275,208 | 663,809 | 11,334,099 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과동일합니다.&cr&cr(3) 유동성위험&cr
유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 1년미만 | 1년~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 매입채무 | 2,771,432 | - | 2,771,432 |
| 미지급금 | 2,536,424 | - | 2,536,424 | |
| 단기차입금 | 단기차입금 | 27,030,102 | - | 27,030,102 |
| 유동성장기차입금 | 유동성장기차입금 | 802,500 | - | 802,500 |
| 기타부채 | 미지급비용 | 70,379 | 31,351 | 101,730 |
| 예수금 | 15,855 | - | 15,855 | |
| 당기법인세부채 | 미지급법인세 | 17,147 | - | 17,147 |
| 장기매입채무및기타채무 | 수입보증금 | - | 505,000 | 505,000 |
| 합 계 | 33,243,839 | 536,351 | 33,780,190 |
(4) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 45,775,103 | 47,051,309 |
| 자본총계(B) | 48,252,598 | 46,417,071 |
| 현금및현금성자산(C) | 2,625,220 | 2,386,730 |
| 차입금(장ㆍ단기차입금+전환사채)(D) | 27,832,602 | 29,228,938 |
| 부채비율(= A/B)(%) | 94.87% | 101.37% |
| 순차입금비율(= (D-C)/B)(%) | 52.24% | 57.83% |
&cr39. 공정가치&cr&cr(1) 금융상품 종류별 공정가치 평가방법 및 주요가정&cr&cr1) 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr&cr2) 매출채권및기타채권&cr매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr&cr3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 지분증권과 채무증권의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 지분증권의 경우 EV/Sales Multiple 및 PBR Multiple을 통하여 보유지분가치를 공정가치로 평가하였습니다. 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 하였습니다 .&cr&cr4) 비파생금융부채&cr비파생금융부채의 공정가치는 원금 및 이자로 부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 다만, 상기 현재가치와 명목금액과의 차이가 중요하지 않은 경우 명목금액으로 평가하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채는 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr&cr(2) 공정가치 측정&cr
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr(3) 금융상품의 수준별 공정가치&cr
전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 금액는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | 1,148,000 | - | 1,148,000 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 조비의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
&cr
내부회계관리제도 검토보고서&cr
주식회사 조비&cr대표이사 귀하&cr
2019년 03 월 14 일
우리는 첨부된 주식회사 조비의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 조비의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 &cr"2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr
정 진 회 계 법 인&cr &cr &cr 대표이사 공인회계사 전 이 현 내부회계관리자의 운영실태평가보고서_주식회사 조비.jpg 내부회계관리자의 운영실태평가보고서_주식회사 조비 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 조비2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11115211----8588287620815272-----31623688881302702764984----415498161611620647842812184----731734
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.181회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2018.07.16~&cr2018.07.19441중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 질문 등 검토절차 수행, 검토결과요약2018.10.24~&cr2018.10.26341중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2019.01.21~&cr2019.01.24431중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019.01.041울산공장재고자산2019.01.071본사 경영지원팀현금시재 및 유가증권 등OOO타처보관재고자산조회서3----
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 19일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의반기검토 결과보고22018년 10월 26일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의중간감사 결과보고32019년 01월 24일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사서면회의기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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