Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 휴맥스 00260082 100000000000 1057084 656026 1474832 774 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 휴맥스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 09 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- &cr&cr&cr연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 --------------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ &cr&cr 연결자본변동표 --------------------------------------------- &cr
연결현금흐름표 --------------------------------------------- &cr
연결주석 --------------------------------------------------
&cr &cr참고자료&cr &cr 외부감사 실시내용 ------------------------------------ ---&cr
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 휴맥스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 휴맥스와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 주식회사 휴맥스와 그 종속기업의2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박인근 입니다.&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 21일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일( 2019년 3월 21일 ) 현재 로 유 효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 휴맥스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 09 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 휴맥스 대표이사 김태훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 영문로 2 |
| (전 화) | 031-331-9400 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 10 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr주식회사 휴맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기말 | 제 9(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 734,273,729,800 | 928,257,926,649 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,37 | 118,619,583,126 | 108,096,404,025 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,36,37 | 301,110,119,504 | 366,441,969,021 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 10,37 | 88,326,649 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 11,37 | - | 3,050,871,527 | ||
| 기타금융자산 | 6,9,19,37 | 7,776,704,757 | 7,172,110,082 | ||
| 재고자산 | 8 | 292,205,159,968 | 431,166,210,634 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 13,164,551,309 | 11,766,059,793 | ||
| 당기법인세자산 | 1,309,284,487 | 564,301,567 | |||
| II. 비유동자산 | 322,810,031,619 | 277,749,632,545 | |||
| 매출채권및기타채권 | 7,37 | 791,389,399 | 5,209,423,202 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,37 | 53,546,775,208 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 11,37 | 5,310,425,213 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 10,11,37 | - | 39,052,506,930 | ||
| 기타금융자산 | 6,9,19,37 | 1,176,540,675 | 2,530,471,415 | ||
| 관계기업투자 | 12 | 6,956,754,367 | 4,329,978,737 | ||
| 유형자산 | 13,16 | 130,139,082,948 | 136,993,231,775 | ||
| 투자부동산 | 14 | 33,505,465,377 | 33,914,718,917 | ||
| 무형자산 | 15 | 24,443,767,342 | 22,071,727,235 | ||
| 영업권 | 37,416,388,556 | 24,376,365,321 | |||
| 기타비유동자산 | 9 | 236,067,703 | 236,430,335 | ||
| 이연법인세자산 | 34 | 29,287,374,831 | 6,417,874,678 | ||
| 자 산 총 계 | 1,057,083,761,419 | 1,206,007,559,194 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 566,654,578,666 | 732,933,029,633 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,37 | 321,408,811,269 | 352,780,512,594 | ||
| 차입금 | 18,37 | 211,610,568,788 | 287,448,051,309 | ||
| 유동성장기차입금 | 18,37 | 10,183,700,000 | 63,053,300,000 | ||
| 전환상환우선주부채 | 18,37 | 1,384,016,740 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 19,21 | 1,912,166,760 | - | ||
| 기타금융부채 | 19,21 | - | 3,762,724,813 | ||
| 판매보증충당부채 | 20 | 11,236,125,996 | 14,951,632,845 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 7,357,113,733 | 8,008,512,998 | ||
| 당기법인세부채 | 1,562,075,380 | 2,928,295,074 | |||
| II. 비유동부채 | 89,371,042,177 | 25,973,366,542 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,37 | 1,152,416,097 | 814,395,182 | ||
| 사채 | 18,37 | 22,000,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 18,37 | 18,276,424,185 | 18,289,304,630 | ||
| 장기차입금 | 18,37 | 41,450,000,000 | 300,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 22 | 4,891,225,863 | 5,364,512,430 | ||
| 이연법인세부채 | 34 | 1,600,976,032 | 1,205,154,300 | ||
| 부 채 총 계 | 656,025,620,843 | 758,906,396,175 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 379,874,568,123 | 432,304,239,513 | |||
| 자본금 | 23 | 11,955,899,000 | 11,955,899,000 | ||
| 기타불입자본 | 24,27 | 324,301,160,691 | 324,149,987,570 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 65,347,045,831 | 111,535,187,643 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (21,729,537,399) | (15,336,834,700) | ||
| II. 비지배지분 | 21,183,572,453 | 14,796,923,506 | |||
| 자 본 총 계 | 401,058,140,576 | 447,101,163,019 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,057,083,761,419 | 1,206,007,559,194 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 휴맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,27,35 | 1,474,831,843,410 | 1,611,589,046,694 | ||
| II. 매출원가 | 28 | 1,256,714,023,210 | 1,327,717,264,157 | ||
| III. 매출총이익 | 4 | 218,117,820,200 | 283,871,782,537 | ||
| 판매비 | 4,28,29 | 82,452,680,186 | 89,181,738,783 | ||
| 관리비 | 4,28,29,35 | 87,884,132,023 | 94,275,405,793 | ||
| 물류원가 | 4,28 | 5,131,585,949 | 15,148,021,151 | ||
| 연구개발비 | 4,28 | 72,541,661,448 | 73,021,495,433 | ||
| 대손상각비 | 9,235,136,420 | 4,250,385,251 | |||
| IV. 영업이익(손실) | (39,127,375,826) | 7,994,736,126 | |||
| 기타영업외수익 | 4,30 | 3,472,320,963 | 3,415,328,514 | ||
| 기타영업외비용 | 4,30,35 | 14,580,548,702 | 7,799,121,089 | ||
| 기타대손상각비 | 2,626,091,660 | 7,310,765,963 | |||
| 금융이익 | 4,19,31,35 | 60,926,428,452 | 62,968,597,767 | ||
| 금융원가 | 4,19,31 | 69,310,579,155 | 88,547,314,096 | ||
| 관계기업투자손익 | 4,32 | (4,749,833,252) | (2,759,941,682) | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | 4 | (65,995,679,180) | (32,038,480,423) | ||
| VI. 법인세수익 | 33 | (19,821,934,679) | (369,976,465) | ||
| VII. 당기순손실 | (46,173,744,501) | (31,668,503,958) | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (5,513,264,146) | (4,561,642,235) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,291,129,109 | 2,550,887,178 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 1,655,293,729 | 3,001,336,252 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (364,164,620) | (450,449,074) | |||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (6,804,393,255) | (7,112,529,413) | |||
| 매도가능증권평가손실 | - | (404,493,973) | |||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 | 111,873,110 | - | |||
| 지분법자본변동 | 53,551 | 65,922,333 | |||
| 해외사업장환산차이 | (6,891,707,832) | (6,862,946,447) | |||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | (24,612,084) | 88,988,674 | |||
| IX. 당기총포괄손실 | (51,687,008,647) | (36,230,146,193) | |||
| X. 당기순손실의 귀속 | (46,173,744,501) | (31,668,503,958) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (47,076,759,910) | (31,668,503,958) | |||
| 비지배지분 | 903,015,409 | - | |||
| XI. 당기총포괄손실의 귀속 | (51,687,008,647) | (36,230,146,193) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (52,580,844,511) | (36,230,146,193) | |||
| 비지배지분 | 893,835,864 | - | |||
| XII. 주당손익 | 34 | ||||
| 기본주당손실 | (2,041) | (1,373) | |||
| 희석주당손실 | (2,041) | (1,373) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 휴맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 자기주식&cr처분이익 | 주식선택권 | 소 계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 | 11,955,899,000 | 333,267,314,417 | (2,310,679,189) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 835,233,513 | 322,504,561,411 | 144,112,268,973 | (8,224,305,287) | 470,348,424,097 | - | 470,348,424,097 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | - | - | - | (3,459,464,550) | - | (3,459,464,550) | - | (3,459,464,550) |
| 총포괄이익 | ||||||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (31,668,503,958) | - | (31,668,503,958) | - | (31,668,503,958) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | - | - | (315,505,299) | (315,505,299) | - | (315,505,299) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | 65,922,333 | 65,922,333 | - | 65,922,333 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | (6,862,946,447) | (6,862,946,447) | - | (6,862,946,447) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | 2,550,887,178 | - | 2,550,887,178 | - | 2,550,887,178 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | - | 45,833,359 | 45,833,359 | - | - | 45,833,359 | - | 45,833,359 |
| 주식선택권의 행사기간만료 | - | - | 348,600,123 | - | - | (348,600,123) | - | - | - | - | - | - |
| 전환사채의 발행 | - | - | 1,599,592,800 | - | - | - | 1,599,592,800 | - | - | 1,599,592,800 | - | 1,599,592,800 |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 14,796,923,506 | 14,796,923,506 |
| 2017.12.31 | 11,955,899,000 | 333,267,314,417 | (362,486,266) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 532,466,749 | 324,149,987,570 | 111,535,187,643 | (15,336,834,700) | 432,304,239,513 | 14,796,923,506 | 447,101,163,019 |
| 2018.01.01 | 11,955,899,000 | 333,267,314,417 | (362,486,266) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 532,466,749 | 324,149,987,570 | 111,535,187,643 | (15,336,834,700) | 432,304,239,513 | 14,796,923,506 | 447,101,163,019 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | - | - | - | (402,511,011) | 402,511,011 | - | - | - |
| 수정 후 재작성된 금액 | 11,955,899,000 | 333,267,314,417 | (362,486,266) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 532,466,749 | 324,149,987,570 | 111,132,676,632 | (14,934,323,689) | 432,304,239,513 | 14,796,923,506 | 447,101,163,019 |
| 총포괄이익 | ||||||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | - | - | (47,076,759,910) | - | (47,076,759,910) | 903,015,409 | (46,173,744,501) |
| 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 | - | - | - | - | - | - | - | - | 87,261,026 | 87,261,026 | - | 87,261,026 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | - | 53,551 | 53,551 | - | 53,551 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | - | - | (6,882,528,287) | (6,882,528,287) | (9,179,545) | (6,891,707,832) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | 1,291,129,109 | - | 1,291,129,109 | - | 1,291,129,109 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | - | 151,173,121 | 151,173,121 | - | - | 151,173,121 | - | 151,173,121 |
| 주식선택권의 행사기간만료 | 220,266,718 | (220,266,718) | - | - | - | - | - | - | ||||
| 전환사채의 발행 | - | - | 1,625,092,255 | - | - | - | 1,625,092,255 | - | - | 1,625,092,255 | - | 1,625,092,255 |
| 전환사채의 상환 | - | - | (1,625,092,255) | - | - | - | (1,625,092,255) | - | - | (1,625,092,255) | - | (1,625,092,255) |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 5,492,813,083 | 5,492,813,083 |
| 2018.12.31 | 11,955,899,000 | 333,267,314,417 | (142,219,548) | (10,290,795,766) | 1,003,488,436 | 463,373,152 | 324,301,160,691 | 65,347,045,831 | (21,729,537,399) | 379,874,568,123 | 21,183,572,453 | 401,058,140,576 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 9기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 휴맥스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동현금흐름 | 126,946,684,184 | (149,666,417,970) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 151,162,049,877 | (130,072,819,481) | |||
| 당기순손실 | (46,173,744,501) | (31,668,503,958) | |||
| 수익비용의 조정 | 38 | 72,403,562,351 | 93,998,763,337 | ||
| 운전자본의 변동 | 38 | 124,932,232,027 | (192,403,078,860) | ||
| 2. 이자수익의 수취 | 1,450,952,965 | 1,024,635,784 | |||
| 3. 배당금 수취 | 77,018,123 | - | |||
| 4. 법인세의 환급 | (7,960,056,840) | (3,870,830) | |||
| 5. 이자비용의 지급 | (19,258,826,019) | (10,589,890,598) | |||
| 6. 법인세의 납부 | 1,475,546,078 | (10,024,472,845) | |||
| II. 투자활동현금흐름 | (44,566,698,890) | (70,861,009,967) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 34,574,275,145 | 17,657,444,758 | |||
| 장ㆍ단기대여금의 감소 | 11,798,347,192 | 343,418,673 | |||
| 장ㆍ단기금융상품의 처분 | 8,668,278,579 | 126,760 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 8,056,310,440 | - | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 8,996,866,132 | |||
| 관계기업투자지분의 처분 | 4,152,000,000 | - | |||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | - | 4,980,560,900 | |||
| 유형자산의 처분 | 1,107,160,783 | 2,223,353,366 | |||
| 무형자산의 처분 | 1,500,000 | 321,944,432 | |||
| 기타비유동자산의 취득 | 790,678,151 | 791,174,495 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (79,140,974,035) | (88,518,454,725) | |||
| 장ㆍ단기대여금의 증가 | 7,312,881,505 | 3,007,734,572 | |||
| 장ㆍ단기금융상품의 취득 | 8,554,478,608 | 4,921,211,878 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 29,371,834,557 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 21,572,243,716 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 4,098,321,372 | - | |||
| 종속기업투자로 인한 순현금유출 | 39 | 14,844,004,220 | 21,959,565,012 | ||
| 관계기업투자지분의 취득 | 4,500,016,344 | 6,270,109,583 | |||
| 유형자산의 취득 | 11,461,816,959 | 15,903,851,909 | |||
| 무형자산의 취득 | 6,409,036,013 | 6,516,102,577 | |||
| 기타비유동자산의 취득 | 388,175,298 | 568,044,637 | |||
| III. 재무활동현금흐름 | (75,631,762,738) | 148,619,270,106 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 393,889,809,542 | 266,029,726,580 | |||
| 차입금의 차입 | 351,889,809,542 | 246,029,726,580 | |||
| 사채의 발행 | 22,000,000,000 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (469,521,572,280) | (117,410,456,474) | |||
| 차입금의 상환 | 448,371,375,283 | 113,950,991,924 | |||
| 전환사채의 상환 | 21,150,196,997 | - | |||
| 배당금의 지급 | - | 3,459,464,550 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 6,748,222,556 | (71,908,157,831) | |||
| V. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 | 3,774,956,545 | (7,729,561,091) | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 108,096,404,025 | 187,734,122,947 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 118,619,583,126 | 108,096,404,025 |
주석
| 제 10(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 9(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 휴맥스와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 휴맥스(이하 '당사')는 유럽, 중동, 미국, 일본, 호주, 중국 등지의 현지법인을 판매거점으로 활용하여, 수출중심의 STB사업 등을 영위하고 있으며, 당사의 주요사업장은 다음과 같습니다.
| 사 업 장 | 소 재 지 |
|---|---|
| 본사 및 공장 | 경기도 용인시 처인구 영문로 2 |
| 연구소 및 영업소 | 경기도 성남시 분당구 황새울로 216 |
&cr당사는 2009년 11월 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당기말 현재 자본금은 11,955,899천원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 요 주 주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜휴맥스홀딩스 | 7,684,633 | 32.14 |
| 자기주식 | 848,701 | 3.55 |
| 기타 | 15,378,464 | 64.31 |
| 합 계 | 23,911,798 | 100.00 |
(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr 영업소재지 | 소유지분율 및&cr의결권비율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Humax Gulf Fze | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | UAE | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Electronics Co., Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 영국 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Direct Limited(주1) | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 영국 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Srl.(주1) | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 이탈리아 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax USA Inc. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 미국 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Digital GmbH | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 독일 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Direct GmbH(주2) | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 독일 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Japan Co., Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 일본 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Australia Pty., Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 호주 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Electronics India Private Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 인도 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Hongkong Limited | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 홍콩 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Poland SP | 방송 및 무선통신 기기 제조ㆍ판매업 | 폴란드 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax Thailand Co., Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 태국 | 100 | 100 | 12월 |
| HUMAX DO BRASIL INDUSTRIA ELECTRONICA LTDA | 방송 및 무선통신 기기 제조ㆍ판매업 | 브라질 | 100 | 100 | 12월 |
| HUMAX MEXICO SA DE CV(주3) | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 멕시코 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax China Co., Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 중국 | 100 | 100 | 12월 |
| Humax VINA Co., Ltd. | 방송 및 무선통신 기기 연구개발 | 베트남 | 100 | 100 | 12월 |
| ㈜휴맥스오토모티브 (주4) | 라디오, 녹음 및 재생기기 제조업 | 한국 | - | 100 | 12월 |
| Humax Autimotive Europe GmbH(주5) | 라디오, 녹음 및 재생기기 판매업 | 독일 | 100 | 100 | 12월 |
| 위너콤㈜ (주6) | 통신, 자동차부품의 제조 및 판매업 | 한국 | 45.32 | 45.32 | 12월 |
| WEIHAI WINNERCOM CO., LTD.(주7) | 자동차부품(안테나) 제조업 | 중국 | 100 | 100 | 12월 |
| ㈜디지파츠 (주8) | 유선 통신장비 제조업 | 한국 | 77.51 | - | 12월 |
| ㈜휴맥스아이앤씨 (주8) | 신규사업투자 및 투자회사관리 | 한국 | 100 | - | 12월 |
| HUMAX China Weihai Co., LTD.(주8) | 방송 및 무선통신 기기 판매업 | 중국 | 100 | - | 12월 |
| (주1) | Humax Direct Limited 및 Humax Srl.은 Humax Electronics Co., Ltd.가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주2) | Humax Direct GmbH는 Humax Digital GmbH가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주3) | HUMAXMEXICO SA DE CV는 지배기업이 90%, Humax USA Inc.가 10% 보유하고 있습니다. |
| (주4) | 당기중 당사에 흡수합병되어 소멸되었습니다. |
| (주5) | Humax Autimotive Europe GmbH는 전기까지 ㈜휴맥스오토모티브의 종속기업이었으나, 당기중 ㈜휴맥스오토모티브가 흡수합병으로 인해 소멸됨으로 인해 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (주6) | 당기말 및 전기말 현재 지분율은 50% 미만이지만, 주주간 협약에 따라 이사회 임원의 지명권한 등을 통한 지배력을 행사할 수 있어 종속기업으로 포함하였습니다. |
| (주7) | WEIHAI WINNERCOM CO., LTD는 위너콤㈜가 100% 보유하고 있습니다. |
| (주8) | 당기중 신규취득하여 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다. |
( 2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.&cr
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Humax Gulf Fze | 42,695,484 | 51,869,850 | 25,363,491 | (9,727,765) | (9,853,568) |
| Humax Electronics Co.,Ltd.(주1) | 44,688,090 | 38,325,772 | 109,194,999 | 1,413,295 | 1,386,912 |
| Humax USA Inc. | 113,960,516 | 109,052,171 | 521,351,111 | 59,144 | 275,973 |
| Humax Digital GmbH(주2) | 37,169,370 | 35,910,605 | 180,382,583 | 1,108,499 | 1,092,495 |
| Humax Japan Co.,Ltd | 46,196,658 | 41,085,093 | 70,819,548 | 330,238 | 642,877 |
| Humax Australia Pty.,Ltd | 1,302,402 | 2,384,969 | 464,125 | (152,488) | (90,286) |
| Humax Electronics India Private Ltd. | 3,055,519 | 2,481,683 | - | 80,948 | 57,677 |
| Humax Hongkong Limited | 1,583,344 | 3,509,726 | 5,260,375 | (296,787) | (365,357) |
| Humax Poland SP | 84,967,626 | 60,041,422 | 232,038,210 | 1,960,586 | 1,180,024 |
| Humax Thailand Co.,Ltd | 5,200,519 | 4,619,832 | 14,312,243 | 141,190 | 163,499 |
| Humax Do Brasil Ltda. | 84,536,268 | 52,086,778 | 119,460,038 | 7,552,190 | 4,294,831 |
| HUMAXMEXICO SA DE CV | 8,060,957 | 11,020,538 | 14,703,487 | (224,780) | 533,508 |
| Humax China Co., Ltd | 2,053,970 | 620,939 | 3,591,952 | (56,418) | (151,192) |
| Humax VINA Co., Ltd. | 1,959,406 | 1,351,792 | 2,499,058 | 38,290 | 50,416 |
| Humax Autimotive Europe GmbH | 1,447,194 | 95,382 | 329,472 | 106,580 | 104,894 |
| 위너콤㈜ (주4) | 60,825,255 | 28,574,249 | 148,266,279 | 5,206,027 | 5,189,239 |
| ㈜디지파츠 (주5) | 11,498,073 | 6,480,177 | 7,381,138 | (2,950,877) | (2,950,877) |
| ㈜휴맥스아이앤씨(주6) | 17,142,258 | 6,836,025 | - | - | - |
| HUMAX China Weihai Co., LTD.(주7) | 2,248,406 | - | - | - | (9,394) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 당 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Humax Gulf Fze | 60,969,629 | 60,290,428 | 39,779,288 | 94,946 | 7,638 |
| Humax Electronics Co., Ltd.(주1) | 35,628,143 | 30,652,738 | 181,302,274 | 2,308,059 | 2,088,242 |
| Humax USA Inc. | 305,776,828 | 301,144,455 | 545,960,086 | (5,038,325) | (6,032,058) |
| Humax Digital GmbH(주2) | 24,118,452 | 23,952,182 | 223,989,399 | 231,442 | 216,692 |
| Humax Japan Co., Ltd. | 19,426,650 | 14,957,962 | 109,762,758 | 360,603 | (68,395) |
| Humax Australia Pty., Ltd. | 1,592,194 | 2,584,475 | 1,524,617 | 63,649 | 107,152 |
| Humax Electronics India Private Ltd. | 4,098,301 | 3,582,143 | - | (983) | (34,885) |
| Humax Hongkong Limited | 6,508,993 | 8,070,019 | 6,401,493 | 4,723,863 | 5,280,162 |
| Humax Poland SP | 107,980,995 | 84,234,816 | 407,058,946 | 10,444,557 | 11,552,160 |
| Humax Thailand Co., Ltd. | 7,975,185 | 7,557,996 | 23,268,333 | 1,609,535 | 1,612,701 |
| Humax Do Brasil Ltda. | 69,070,783 | 40,916,123 | 107,581,752 | 4,328,826 | (187,176) |
| HUMAXMEXICO SA DE CV | 8,538,982 | 12,032,071 | 7,472,676 | (61,190) | 194,284 |
| Humax China Co., Ltd. | 3,087,408 | 1,503,185 | 1,512,161 | (358,201) | (249,533) |
| Humax VINA Co., Ltd | 1,878,495 | 1,321,296 | 1,694,161 | 21,416 | (21,902) |
| ㈜휴맥스오토모티브(주3) | 84,819,089 | 56,887,835 | 191,391,071 | (1,923,024) | (959,929) |
| 위너콤㈜(주4) | 51,065,767 | 24,003,999 | - | - | - |
| (주1) | Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited와 Humax Srl.이 포함된 금액입니다. |
| (주2) | Humax Digital GmbH의 종속기업인 Humax Direct GmbH가 포함된 금액입니다. |
| (주3) | ㈜휴맥스오토모티브의 종속기업인 Humax Autimotive Europe GmbH가 포함된 금액입니다. |
| (주4) | 위너콤㈜의 종속기업인 WEIHAI WINNERCOM CO., LTD. 가 포함된 금액이며, 2017년 12월 31일을 간주취득일로 하여 취득한 종속기업입니다. |
| (주5) | 2018년 3월 31일을 간주취득일로 하여 취득한 종속기업입니다. |
| (주6) | 2018년 12월 31일을 간주취득일로 하여 취득한 종속기업입니다. |
| (주7) | 2018년 12월 31일을 간주취득일로 하여 취득한 종속기업입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 연결대상종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.&cr
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 현금및현금성&cr자산의 순증감 | 기초 현금및&cr현금성자산 | 외화표시현금&cr환율변동효과 | 기말 현금및&cr현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Humax Gulf Fze | (22,063) | 50,053 | - | 27,990 | 2,803,948 | 100,839 | 2,932,777 |
| Humax Electronics Co.,Ltd.(주1) | 6,730,714 | (48,720) | - | 6,681,994 | 2,882,804 | (97,919) | 9,466,879 |
| Humax USA Inc. | 5,587,155 | 133,084 | (5,896,533) | (176,294) | 14,169,622 | (690,337) | 13,302,991 |
| Humax Digital GmbH(주2) | (1,429,402) | 39,185 | - | (1,390,217) | 4,195,570 | 1,993,370 | 4,798,723 |
| Humax Japan Co.,Ltd | 3,688,913 | (4,606,378) | - | (917,465) | 1,727,120 | 17,673 | 827,328 |
| Humax Australia Pty.,Ltd | 10,535,502 | 677 | - | 10,536,179 | 8,957,173 | 736,952 | 20,230,304 |
| Humax Hongkong Limited | 4,232,944 | (15,711) | (5,255,453) | (1,038,220) | 1,950,484 | 64,556 | 976,820 |
| Humax Poland SP | 75,316 | - | - | 75,316 | 273,349 | (18,633) | 330,033 |
| Humax Thailand Co.,Ltd | 1,901,416 | 119,684 | - | 2,021,100 | 1,000,338 | 74,071 | 3,095,508 |
| Humax Do Brasil Ltda. | (887,415) | 2,737,447 | - | 1,850,032 | 223,184 | (387,484) | 1,685,731 |
| Humax Electronics India Private Ltd. | 5,399,666 | (395,067) | (2,207,063) | 2,797,536 | 4,704,513 | (136,580) | 7,365,469 |
| HUMAXMEXICO SA DE CV | (1,725,786) | - | (1,946) | (1,727,732) | 2,786,130 | 1,061,342 | 2,119,740 |
| Humax China Co.,Ltd | 245,527 | - | - | 245,527 | 697,193 | (38,181) | 904,538 |
| Humax Vietnam Co.,Ltd | 153,307 | (230,956) | 44,932 | (32,717) | 68,202 | (15,728) | 19,757 |
| Humax Automotive Europe GmbH | 911,999 | 19,961 | - | 931,960 | 529,579 | (14,345) | 1,447,194 |
| 위너콤㈜(주4) | 4,188,252 | (2,093,087) | - | 2,095,165 | 5,040,558 | 38,366 | 7,174,089 |
| ㈜디지파츠(주5) | (4,452,688) | 3,508,105 | 574,173 | (370,410) | 1,133,121 | - | 762,711 |
| HUMAX China Weihai Co., LTD. | - | - | 2,257,800 | 2,257,800 | - | (9,394) | 2,248,406 |
| ㈜휴맥스아이앤씨 | (66,802) | (13,120,548) | 13,000,000 | (187,350) | 1,072,144 | - | 884,794 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 회사명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 현금및현금성&cr자산의 순증감 | 기초 현금및&cr현금성자산 | 외화표시현금&cr환율변동효과 | 기말 현금및&cr현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Humax Gulf Fze | (535,271) | 56,581 | - | (478,690) | 3,662,191 | (379,553) | 2,803,948 |
| Humax Electronics Co., Ltd.(주1) | 4,514,247 | (116,605) | (5,789,400) | (1,391,758) | 4,209,032 | 65,530 | 2,882,804 |
| Humax USA Inc. | (24,680,013) | 17,300 | - | (24,662,713) | 31,071,783 | (2,213,501) | 4,195,570 |
| Humax Digital GmbH(주2) | 853,265 | 27,807 | (1,639,773) | (758,701) | 2,141,414 | 344,407 | 1,727,120 |
| Humax Japan Co.,Ltd. | (5,204,307) | 14,340 | (1,017,550) | (6,207,517) | 16,221,324 | (1,056,634) | 8,957,173 |
| Humax Australia Pty., Ltd. | 56,377 | - | - | 56,377 | 240,373 | (23,401) | 273,349 |
| Humax Electronics India Private Ltd. | (33,861) | (3,544,747) | - | (3,578,608) | 4,017,570 | (215,778) | 223,184 |
| Humax Hongkong Limited | 4,000,383 | (4,113) | (2,672,865) | 1,323,405 | 967,346 | (340,267) | 1,950,484 |
| Humax Poland SP | (3,743,783) | (696,744) | (4,586,587) | (9,027,114) | 23,506,536 | (309,800) | 14,169,622 |
| Humax Thailand Co., Ltd. | (6,028,519) | (335,554) | - | (6,364,073) | 7,080,125 | 284,286 | 1,000,338 |
| Humax Do Brasil Ltda. | (4,418,696) | (781,915) | (16,370,383) | (21,570,994) | 25,378,819 | 896,688 | 4,704,513 |
| HUMAXMEXICO SA DE CV | 2,156,703 | - | 1,946 | 2,158,649 | 1,243,996 | (616,515) | 2,786,130 |
| Humax China Co., Ltd. | (1,077,742) | (38,706) | 1,684,050 | 567,602 | 132,559 | (2,968) | 697,193 |
| Humax VINA Co., Ltd | (638,319) | (940,653) | 1,653,372 | 74,400 | - | (6,198) | 68,202 |
| ㈜휴맥스오토모티브(주3) | 14,312,528 | (4,872,486) | (13,427,383) | (3,987,341) | 9,314,397 | (590,151) | 4,736,905 |
| (주1) | Humax Electronics Co.,Ltd.의 종속기업인 Humax Direct Limited와 Humax Srl.이 포함된 금액입니다. |
| (주2) | Humax Digital GmbH의 종속기업인 Humax Direct GmbH가 포함된 금액입니다. |
| (주3) | ㈜휴맥스오토모티브의 종속기업인 Humax Autimotive Europe GmbH가포함된 금액입니다. |
| (주4) | 위너콤㈜의 종속기업인 WEIHAI WINNERCOM CO., LTD. 가 포함된 금액이며, 2017년 12월 31일을 간주취득일로 하여 취득한 종속기업입니다. |
| (주5) | 2018년 3월 31일을 간주취득일로 하여 취득한 종속기업입니다. |
&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr연결재무제표 는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주 의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결실체는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결실체는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결실체의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&cr● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. &cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.&cr
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
&cr● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr
● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)중 주석 5)에 기재된 것 과 같이 일부 상품을 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. &cr&cr● 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.
● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다.&cr
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다. 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다. &cr
또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
주석 ⑤에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.&cr
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. &cr
⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 재측정액 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜디지파츠 전환사채(주석10) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 979,965 | - | 979,965 |
| 미디어젠㈜ 보통주(주석10) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 842,000 | - | 842,000 |
| 미디어젠㈜ 상환전환우선주(주석10) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 391,400 | - | 391,400 |
| 매드스퀘어㈜ 상환전환우선주(주석10) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,249,983 | - | 1,249,983 |
| ㈜메쉬코리아 전환사채(주석10) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| ㈜메쉬코리아 상환전환우선주(주석10)(주1) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,201,704 | - | 11,765,033 |
| ㈜메쉬코리아 상환전환우선주 상환권(주석9,10) | 내재파생상품 | 563,329 | - | ||
| ㈜메쉬코리아 보통주(주석10) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,450,938 | - | 2,450,938 |
| 500 Startups Vietnam L.P.(주석10) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 675,060 | - | 675,060 |
| Translink Capital Partners IV, L.P.(주석10) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 339,210 | - | 339,210 |
| Truelite Trace 전환사채(주석10)(주2) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,751,888 | - | 5,582,300 |
| Truelite Trace 전환사채 전환권(주석9,10) | 내재파생상품 | 830,412 | - | ||
| 케이티스토리제일차 사모사채(주석11) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 3,050,872 | - | 3,050,872 |
| 한국캐피탈㈜ 회사채(주석11) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 4,958,255 | - | 4,958,255 |
| 제이엔티프론티어 창업투자조합 출자금&cr (주석11)(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 196,667 | - | 196,667 |
| ㈜스마트레이더시스템 보통주(주석11)(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 정보통신공제조합 출자금(주석11)(주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 15,437 | - | 15,437 |
| 장단기금융상품(주석9) | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 8,143,031 | - | 8,143,031 |
| 통화선도계약자산(주석9) | 위험회피회계를 적용하지&cr않는 파생상품 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,162 | - | 9,162 |
| 이자율스왑자산(주석9) | 위험회피회계를 적용하지&cr않는 파생상품 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 156,647 | - | 156,647 |
| 매출채권및기타채권(주석7) | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 371,651,392 | - | 371,651,392 |
| 장단기차입금(주석18) | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 350,801,351 | - | 350,801,351 |
| 전환사채(부채부분)(주석18) | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 18,289,305 | - | 18,289,305 |
| 통화선도계약부채(주석21) | 위험회피회계를 적용하지&cr않는 파생상품 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,028,194 | - | 1,028,194 |
| 통화스왑및 이자율스왑부채(주석21) | 위험회피회계를 적용하지&cr않는 파생상품 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 2,734,531 | - | 2,734,531 |
| 매입채무 및 기타채무(주석17) | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 353,594,908 | - | 353,594,908 |
| (주1) | 전기말 매도가능금융자산 중 상기의 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다.&cr &cr연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않 는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 주석 2. (7)에서 설명하는 바와 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (연결재무상태표) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018년 01월 01일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 928,257,927 | (254,729) | 928,003,198 |
| 비유동자산 | 277,749,633 | 254,729 | 278,004,362 |
| 자산 계 | 1,206,007,560 | - | 1,206,007,560 |
| 유동부채 | 732,933,030 | - | 732,933,030 |
| 비유동부채 | 25,973,367 | - | 25,973,367 |
| 부채 계 | 758,906,397 | - | 758,906,397 |
| 자본 계 | 447,101,163 | - | 447,101,163 |
&cr전기말 내재파생상품으로 분리하여 평가된 전환권 및 상환권을 복합금융상품 전체로평가하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.&cr
한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018년 01월 01일 | ||
|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2017년 12월 31일(보고금액) | 111,535,188 | (15,336,835) | 96,198,353 |
| 회계정책의 변경효과 | |||
| 분류 및 측정으로 인한 효과(주1) | (516,040) | 516,040 | - |
| 도입영향에 따른 법인세 효과 | 113,529 | (113,529) | - |
| 소 계 | (402,511) | 402,511 | - |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | 111,132,677 | (14,934,324) | 96,198,353 |
| (주1) | 당기초를 개시일로 하는 기업회계 기준서 제1109호에 따라 회사가 보유한 메쉬코리아 보통주 및 상환전환우선주의 범주를 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다. 이에 따라 기타자본구성요소에 포함되어 있던 누적평가손실 금액을 이익잉여금으로 대체하였습니다. |
&cr2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr&cr동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr② 리스의 식별&cr&cr연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.&cr&cr● 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr● 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리&cr&cr연결실체는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr③ 리스이용자의 회계처리&cr&crㄱ. 운용리스&cr&cr동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.&cr&cr● 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
● 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식&cr● 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시&cr&cr동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.&cr&cr연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스&cr&cr금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.&cr&cr연결실체는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결실체의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr④ 리스제공자의 회계처리&cr&cr동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.&cr&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).&cr&cr이러한 변경으로 인해 연결실체는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr&cr동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr&cr동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr&cr동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.&cr&cr동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr&cr동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr&cr동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.&cr&cr① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.&cr- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.&cr&cr동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr&cr(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr&cr종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(3) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(6) 매각예정비유동자산
&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.&cr
연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(7) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr
● Gateway재화의 판매 : Set Top Box, Over The Top, Network CPE, Wi-Fi ROUTER의 판매&cr
● 전장 재화의 판매 : Car Audio, Navigation, 차량용안테나의 판매
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) Gateway재화의 판매 - Set Top Box, Over The Top, Network CPE, Wi-Fi ROUTER&cr
연결실체는 글로벌 선도 게이트웨이 업체로서 현재 전세계 20개 해외법인과 지사를 통해 80여개 국의 주요 방송사 및 통신사업자들에게 고품질의 비디오 게이트웨이(Video Gateway), 셋톱박스(Set-Top Box), 브로드밴드 게이트웨이(Broadband Gateway) 등을 공급하고 있습니다.&cr
주요 통신사가 고객이며, 연결실체는 고객에게 제품을 선적하는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있으며 운송료는 판관비로 인식하고 있습니다. 다만, 인코텀즈 C 조건의 판매는 고객이 운송용역 자체에서 효익을 얻을 수 있으며 무역조건 등을통해계약상에서 운송용역을 식별할 수 있으므로, 기업회계기준서 제1115호 문단27의 요건을 충족합니다. &cr
2) 전장 재화의 판매 : Car Audio, Navigation, 차량용안테나&cr
연결실체는 주요 글로벌 자동차사에 Car Audio 등을 판매하고 있습니다.
- 수출의 경우
연결실체는 고객에게 제품을 선적하는 시점에 전체 거래가격을 수익으로 인식하고 있습니다.
- 국내판매 중 고객의 위탁창고에 제품을 납품하는 경우
연결실체는 고객이 제공하는 Intelligent supplier information system에서 확인된 수요에따라 고객의 위탁창고에 제품을 납품하고 고객이 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. IFRS 15에서는 통제가 이전될 때 수익을 인식하며 통제란 자산을 사용하도록 지시하고 자산의 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 능력을 의미합니다. 그러나 제품을 납품한 이후라도 고객이 제품을 사용하기 전까지 연결실체가 자산을 불출하여 다른 용도로 사용하는 것이 가능하므로 납품시점에 고객이 해당 자산을 사용하도록 지시하고 자산에서 효익을 획득 할 능력을 보유한다고 볼 수 없기 때문에고객이 제품을 사용하는 시점에 수익을 인식 합니다.&cr
(8) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
● 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다.근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(10) 주식기준보상약정&cr
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 27을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(12) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구기구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 연구용기계장치 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr &cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취 할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 특허권과 상표&cr&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(19)금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr&cr● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr● 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr● 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr&cr● 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익- 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).&cr&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 단기간 내 매각할 목적으로 취득한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). &cr&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr● 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).&cr● 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라결정됩니다.&cr
2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr&cr● 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).&cr● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr● 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).&cr● 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr3) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr&cr연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr&cr상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr&cr연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr&cr연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr&cr3-2) 채무불이행의 정의&cr&cr연결실체는 과거 경험상을 토대로 일정한 내부기준을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 위와 같은 기준을 충족하는 경우에는, 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다
3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr&cr① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)&cr③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화&cr④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.&cr
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(21) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.&cr&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
6) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr8) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
(21) 파생상품&cr
연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr&cr1) 내재파생상품&cr&cr내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.&cr&cr내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. &cr&cr2) 위험회피회계&cr&cr연결실체는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.&cr&cr● 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우&cr● 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우&cr● 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우&cr&cr위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정).&cr&cr연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다&cr&cr연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다(즉 시간가치는 제외). 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr3) 공정가치위험회피&cr&cr적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. &cr&cr회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다.&cr&cr위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr4) 현금흐름위험회피&cr&cr연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr&cr5) 해외사업장순투자 위험회피&cr&cr연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(22) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(23) 외화환산&cr
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.&cr
(24) 리스
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr
1) 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성
당기 중 경영진은 2018년 12월 31일 현재 재무상태표에 포함되어 있는 카오디오 개발로부터 발 생한 당사 내부적으로 창출한 무형자산 13,863,719천원의 회수가능성을재검토하였습니다.
개발중인 프로젝트는 만족스러운 방식으로 계속 진행되고 있으며, 이미 개발 완료되어 양산중인 제품 또한 순조롭게 판매가 이루어 지고 있습니다.
그러나 경영환경의 변화에 따라 경영진은 이 개발비에 대한 미래의 경제적 효익을 재검토하였습니다. 미래에 해당 제품에서 예상되는 매출과 비용을 추정하여, 개발비의 잔존가치와 비교 검토하였으며 4,119,518천원의 손상차손을 인식하였습니다. 이러한 상황은 주의 깊게 관찰될 것이며, 향후 시장경기가 상기의 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다. &cr
2) 영업권 손상
영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.
2018년과 2017년 중 각각 손상차손 5,623,000 천원 및 199,851천원을 인식하였습니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. &cr
퇴직급 여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,891,226천원(전기말: 5,364,512천원)이며 , 세부사항은 재무제표에 대한 주석 22에서 기술하고 있습니다.&cr
4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
5) 대여금및수취채권에 대한 손실충당금 설정&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.&cr&cr채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.&cr&cr채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr
6) 유ㆍ무형자산의 측정&cr&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.&cr
7) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr
4. 부문정보&cr
(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 게이트웨이, 카 인포테인먼트 및 차량용 안테나부문으로 구성됩니다.
&cr(2) 부문수익&cr&cr당기 및 전기 연결실체의 보고부문별 수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 게이트웨이부문 | 1,165,028,151 | 1,420,650,794 |
| 카 인포테인먼트부문 | 161,537,413 | 190,938,253 |
| 차량용 안테나부문 | 148,266,279 | - |
| 계속영업수익(매출액) | 1,474,831,843 | 1,611,589,047 |
&cr(3) 부문이익&cr&cr당기 및 전기 연결실체의 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 게이트웨이부문 매출총이익 | 163,974,650 | 249,559,366 |
| 카 인포테인먼트부문 매출총이익 | 32,729,047 | 34,312,417 |
| 차량용 안테나부문 매출총이익 | 21,414,123 | - |
| 매출총이익 | 218,117,820 | 283,871,783 |
| 영업비용(판매비와관리비 등) | (257,245,196) | (275,877,046) |
| 기타영업외수익 및 기타영업외비용 | (13,759,904) | (11,694,559) |
| 금융이익 | 60,926,428 | 62,968,598 |
| 금융원가 | (69,284,994) | (88,547,314) |
| 관계기업투자손익 | (4,749,833) | (2,759,942) |
| 법인세차감전순손실 | (65,995,679) | (32,038,480) |
&cr부문이익은 본부관리원가와 임원보수 및 금융이익, 금융원가, 기타영업외수익 및 비용, 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다.&cr
(4) 부문자산 및 부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 게이트웨이부문 | 1,311,063,153 | 1,683,455,135 |
| 카 인포테인먼트부문 | 87,772,598 | 138,972,264 |
| 차량용 안테나부문 | 60,825,255 | - |
| 연결조정 | (402,577,245) | (616,419,840) |
| 합 계 | 1,057,083,761 | 1,206,007,559 |
&cr당기말 및 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 게이트웨이부문 | 920,070,158 | 1,171,986,640 |
| 카 인포테인먼트부문 | 41,615,662 | 82,395,020 |
| 차량용 안테나부문 | 28,574,249 | - |
| 연결조정 | (334,234,448) | (495,475,264) |
| 합 계 | 656,025,621 | 758,906,396 |
&cr (5) 연결실체의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 385,170,632 | 263,915,202 |
| 아시아 | 88,720,436 | 164,459,937 |
| 미국 | 536,054,598 | 553,963,830 |
| 유럽 | 323,395,696 | 459,577,054 |
| 중동 | 21,566,318 | 39,865,034 |
| 남미 등 | 119,924,163 | 129,807,990 |
| 합 계 | 1,474,831,843 | 1,611,589,047 |
&cr (6) 주요고객에 대한 정보&cr&cr 연결실 체의 당기 및 전기 수 익 에는 미국에 소재하는 방송사업자에 대한 수익이 10% 이상을 차지하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산&cr
연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예금 및 적금 | 118,619,583 | 108,096,404 |
&cr6. 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 중소기업은행 | 500,000 | 500,000 | 임대보증금 질권설정 |
| 중소기업은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 동반성장 상생협력대출 예탁금 | |
| ㈜신한은행 | 161,006 | - | 품질보증 질권설정 | |
| ㈜신한은행 | 201,494 | - | 품질보증 질권설정 | |
| ㈜국민은행 | 3,000,000 | - | 차입금 담보설정 | |
| 소계 | 4,862,500 | 1,500,000 | ||
| 장기금융상품 | 중소기업은행 | - | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| KEB하나은행 | 1,500 | 1,500 | 당좌개설보증금 | |
| 소계 | 1,500 | 3,500 | ||
| 합 계 | 4,864,000 | 1,503,500 |
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 309,989,642 | - | 355,612,377 | - |
| 차감: 손실충당금 | (22,492,216) | - | (10,770,786) | - |
| 매출채권(순액) | 287,497,426 | - | 344,841,591 | - |
| 미수금 | 6,395,515 | 5,777,424 | 5,080,631 | 5,626,529 |
| 차감: 손실충당금 | (3,423,309) | (5,590,500) | (1,770,561) | (5,357,000) |
| 미수금(순액) | 2,972,206 | 186,924 | 3,310,070 | 269,529 |
| 미수수익 | 477,409 | - | 1,832,317 | - |
| 차감: 손실충당금 | (251,825) | - | (1,590,329) | - |
| 미수수익(순액) | 225,584 | - | 241,988 | - |
| 대여금 | 12,023,190 | 19,699 | 17,741,882 | 4,065,306 |
| 차감: 손실충당금 | (1,923,921) | - | - | - |
| 대여금(순액) | 10,099,269 | 19,699 | 17,741,883 | 4,065,306 |
| 보증금 | 315,635 | 800,087 | 306,438 | 874,588 |
| 차감: 손실충당금 | - | (215,321) | ||
| 보증금(순액) | - | 584,766 | ||
| 합 계 | 301,110,120 | 791,389 | 366,441,969 | 5,209,423 |
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 약정상 회수기일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 62,306,702 | 17,976,168 | 34,385,147 | 114,668,017 |
| 미수금 | 24,611 | 24,611 | ||
| 합 계 | 62,306,702 | 17,976,168 | 34,409,758 | 114,692,628 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 34,879,024 | 43,333,938 | 44,920,439 | 123,133,401 |
| 미수금 | 1,048,233 | 2,458 | 500,482 | 1,551,173 |
| 합 계 | 35,927,257 | 43,336,396 | 45,420,921 | 124,684,574 |
| (주1) | 연체채권의 분류기준은 채권약정상 회수기일을 경과한 것임. |
&cr2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 690,717 | 1,166,502 | 20,634,997 | 22,492,216 |
| 미수금 | 1,837,694 | - | 7,176,115 | 9,013,809 |
| 미수수익 | - | - | 251,825 | 251,825 |
| 대여금 | - | - | 1,923,921 | 1,923,921 |
| 보증금 | - | - | 215,321 | 215,321 |
| 합 계 | 2,528,411 | 1,166,502 | 30,202,179 | 33,897,092 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 60일 이내 | 60-180일 이내 | 180일 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,390,859 | 4,071,376 | 4,308,551 | 10,770,786 |
| 미수금 | 332,389 | 120,826 | 6,674,346 | 7,127,561 |
| 미수수익 | - | - | 1,590,329 | 1,590,329 |
| 합 계 | 2,723,248 | 4,192,202 | 12,573,226 | 19,488,676 |
3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,770,786 | 7,127,561 | 1,590,329 | - | - | 19,488,676 |
| 손상차손 인식금액 | 9,235,136 | 450,345 | 251,825 | 1,923,922 | - | 11,861,228 |
| 당기 제각 | (610,754) | - | - | - | - | (610,754) |
| 외화환산 | 199,371 | 122,842 | - | - | - | 322,213 |
| 사업결합 | 2,897,677 | 1,313,061 | (1,590,329) | - | 215,320 | 2,835,729 |
| 기말 | 22,492,216 | 9,013,809 | 251,825 | 1,923,922 | 215,320 | 33,897,092 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,757,583 | 1,470,819 | - | 8,228,402 |
| 손상차손 인식금액 | 4,250,385 | 5,720,437 | 1,590,329 | 11,561,151 |
| 당기 제각 | (475) | (11,281) | - | (11,756) |
| 외화환산 | (237,720) | (52,414) | - | (290,134) |
| 사업결합 | 1,013 | - | - | 1,013 |
| 기말 | 10,770,786 | 7,127,561 | 1,590,329 | 19,488,676 |
&cr (3) 금융자산의 양도 &cr
당기 및 전기말 현재 연결실체는 매 출 채권 24,083,589천 원 및 29,669,276천원을 각각 ㈜국민은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결실체는 동 채권의 장부 금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입거래로 인식하였 습 니다 . 당 기 말 및 전 기말 현재 양도된 매출채권의 장부금액과 부채의 장부가액은 동일합니다 . &cr
8. 재고자산&cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 17,960,533 | (3,593,400) | 14,367,133 | 16,882,698 | (1,085) | 16,881,613 |
| 제품 | 79,573,634 | (2,167,395) | 77,406,239 | 140,956,176 | (1,252,543) | 139,703,633 |
| 재공품 | 1,163,392 | (504,371) | 659,021 | 703,650 | (7,736) | 695,914 |
| 원재료 | 135,845,729 | (8,050,105) | 127,795,624 | 190,737,940 | (2,323,284) | 188,414,656 |
| 미착품 | 71,977,143 | - | 71,977,143 | 85,470,395 | - | 85,470,395 |
| 합 계 | 306,520,431 | (14,315,271) | 292,205,160 | 434,750,859 | (3,584,648) | 431,166,211 |
&cr 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 진부화 및 불용으로인하여 폐기한 손 실 이 각 각 7,714,996천 원 및 3,678,314천원 포함되어 있습니다.
9. 기타금융자산 및 기타자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장단기금융상품 | 7,776,705 | 1,176,541 | 6,751,572 | 1,391,459 |
| 내재파생상품(주1) | - | - | 254,729 | 1,139,012 |
| 통화선도계약(자산)(주2) | - | - | 9,162 | - |
| 이자율스왑(자산)(주2) | - | - | 156,647 | - |
| 합 계 | 7,776,705 | 1,176,541 | 7,172,110 | 2,530,471 |
| (주1) | 전기말 현재 Truelite Trace Inc.가 발행한 전환사채의 전환권과 메쉬코리아가 발행한 전환상환우선주의 상환권을 분리하여 평가하였습니다. 당기 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 금융상품에 따른 회계정책의 변경으로 복합금융상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 10 참조) |
| (주2) | 전기말 현재 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품을 기타금융상품으로 분리하였습니다. 당기 새로 도입된 기업회계 기준서 제1109호 금융상품에 따른 회계정책의 변경으로 파생상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석 10 참조) |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,084,141 | - | 1,648,084 | - |
| 선급비용 | 3,522,465 | 229,068 | 2,815,686 | 229,430 |
| 부가세대급금 | 7,557,945 | - | 7,302,290 | - |
| 기타 | - | 7,000 | - | 7,000 |
| 합 계 | 13,164,551 | 236,068 | 11,766,060 | 236,430 |
&cr10. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) (전기말은 기타금융자산) | ||||
| 통화선도계약(주1) | - | 80,173 | - | - |
| 이자율스왑(주1) | - | 8,154 | - | - |
| 소 계 | - | 88,327 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) (전기말은 매도가능금융자산) | ||||
| ㈜디지파츠 전환사채(주4) | - | - | 979,965 | 979,965 |
| 미디어젠㈜ 보통주 | 1,233,400 | 1,233,400 | 842,000 | 842,000 |
| 미디어젠㈜ 상환전환우선주 | - | - | 391,400 | 391,400 |
| 매드스퀘어㈜ 상환전환우선주 | 1,249,983 | 1,249,983 | 1,249,983 | 1,249,983 |
| ㈜메쉬코리아 전환사채 | 10,000,000 | 11,037,588 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| ㈜메쉬코리아 상환전환우선주(주2) | 11,783,024 | 12,593,583 | 11,783,024 | 11,201,704 |
| ㈜메쉬코리아 보통주 | 2,395,178 | 2,611,601 | 2,395,178 | 2,450,938 |
| 500 Startups Vietnam L.P. | 995,880 | 995,880 | 675,060 | 675,060 |
| Translink Capital Partners IV, L.P. | 998,610 | 998,610 | 339,210 | 339,210 |
| Truelite Trace 전환사채(주3) | 11,053,800 | 6,699,606 | 4,751,888 | 4,751,888 |
| 수퍼빈㈜ 전환우선주 | 1,999,976 | 1,999,976 | - | - |
| ㈜링커블 | 113,694 | 1,000,000 | - | - |
| ㈜휴비넷 | 6,000 | 6,000 | - | - |
| ㈜유투바이오 보통주 | 4,839,988 | 4,839,988 | - | - |
| ㈜퀀타매트릭스 상환전환우선주 | 7,780,560 | 7,780,560 | - | - |
| ㈜에필 보통주 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 소 계 | 54,950,093 | 53,546,775 | 33,407,708 | 32,882,148 |
| 합 계 | 54,950,093 | 53,635,102 | 33,407,708 | 32,882,148 |
| (주1) | 전기말 현재 위험회피회계를 적용하지 않아 기타금융자산으로 분류하였던 파생상품을 최초적용일을 당기초로하는 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였으며 전기말 파생상품의 금액은 165,809천원입니다. (주석9 참조) |
| (주2) | ㈜메쉬코리아 상환전환우선주의 당기말 현재 취득원가 및 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에 따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 상환권이 포함되어 있으며, 동 내재파생상품 563,329천원은 전기말에는 기타금융자산으로 구분되어 있습니다. |
| (주3) | Trulite Trace 전환사채의 당기말 현재 취득원가 및 장부금액에는 기업회계기준서 제1109호 도입전 제1039호에따라 주계약과 분리하여 내재파생상품으로 인식했던 전환권이 포함되어 있으며, 동 내재파생상품 830,412천원은 전기말에는 기타금융자산으로 구분되어 있습니다. |
| (주4) | 당기중 연결실체에 편입되었습니다. |
11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동) (전기말은 매도가능금융자산) | ||||
| 케이티스토리제일차 사모사채 | - | - | 3,100,000 | 3,050,872 |
| 소 계 | - | - | 3,100,000 | 3,050,872 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) (전기말은 매도가능금융자산) | ||||
| 한국캐피탈㈜ 회사채 | - | - | 5,021,000 | 4,958,255 |
| 제이엔티프론티어출자금 (주1) | 196,667 | 196,667 | 196,667 | 196,667 |
| 정보통신공제조합 출자금 (주1) | 15,437 | 15,437 | 15,437 | 15,437 |
| ㈜스마트레이더시스템 보통주 (주1) | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| KDBC-FP 테크넥스트 (주1) | 200,000 | 200,000 | - | - |
| Comtrend사 보통주 (주1) | 1,145,544 | 1,145,544 | - | - |
| 이노뎁㈜ 보통주 (주1) | 1,999,992 | 1,999,992 | - | - |
| 수퍼빈㈜ 보통주 (주1) | 452,283 | 452,283 | - | - |
| ㈜비닷두 보통주 (주1) | 300,502 | 300,502 | - | - |
| 소 계 | 5,310,425 | 5,310,425 | 6,233,104 | 6,170,359 |
| 합 계 | 5,310,425 | 5,310,425 | 9,333,104 | 9,221,231 |
| (주1) | 연결실체는 당기초 및 금융상품의 최초인식 시점에 지분상품에 대한 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. 연결실체는 동지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기 손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. |
| (주2) | 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 37에서 설명하고 있습니다. |
12. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 소유&cr지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| bubbles media Gmbh | TV channel 및 시청각 상품의 라이센싱, &cr유통, 상업화 | 독일 | 12월 | 25.10 | 1,317,143 | 54 | 25.10 | 1,317,143 | 1,040,389 |
| TRUELITE TRACE, INC. | 상업용 차량 관리 솔루션 제작 | 미국 | 12월 | 38.05 | 5,756,867 | - | 38.50 | 5,756,867 | 3,289,590 |
| ㈜플랫(주1) | 시스템,응용 소프트웨어 개발 및 공급 | 한국 | 12월 | 25.70 | 4,500,016 | 4,080,162 | - | - | - |
| ㈜마르시스(주2) | 전자ㆍ전기제품의 제조 | 한국 | 12월 | 24.74 | 2,941,093 | 2,876,538 | - | - | - |
| ㈜부릉솔루션스(주3) | 물류 관리 소프트웨어 연구개발 및 판매 | 한국 | 12월 | - | - | - | 50.00 | 55,000 | - |
| 합 계 | 14,515,119 | 6,956,754 | 7,129,010 | 4,329,979 |
| (주1) | 당기 중 신규로 취득하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 지배기업이 ㈜휴맥스아이앤씨를 ㈜휴맥스홀딩스로부터 취득하면서 관계기업으로 포함되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 청산이 완료되었습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 기타(주1) | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Bubbles media Gmbh | 1,040,389 | - | - | (1,040,389) | 54 | - | 54 |
| Truelite Trace Inc. | 3,289,590 | - | - | (3,289,590) | - | - | - |
| ㈜플랫 | - | 4,500,016 | - | (419,854) | - | - | 4,080,162 |
| ㈜링커블(주2) | - | (4,197,580) | - | - | (1,000,000) | 5,197,580 | - |
| ㈜마르시스(주2) | - | - | - | - | - | 2,876,538 | 2,876,538 |
| 합 계 | 4,329,979 | 302,436 | - | (4,749,833) | (999,946) | 8,074,118 | 6,956,754 |
| (주1) | 기타증감은 지분법자본변동에 따른 변동액입니다. |
| (주2) | 당기중 지배기업이 ㈜디지파츠를 취득하면서 관계기업으로 포함되었으나, 당기중 연결실체가 일부 지분을 처분하면서 처분시 공정가액을 당기손익인식-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주석10 참조) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득/처분 | 배당금수령 | 지분법손익 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bubbles media Gmbh | 959,334 | 252,798 | - | (237,665) | 65,922 | 1,040,389 |
| Truelite Trace Inc. | - | 5,756,867 | - | (2,467,277) | - | 3,289,590 |
| ㈜부릉솔루션스 | - | 55,000 | - | (55,000) | - | - |
| 합 계 | 959,334 | 6,064,665 | - | (2,759,942) | 65,922 | 4,329,979 |
| (주1) | 기타증감은 지분법자본변동에 따른 변동액입니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 순자산 |
|---|---|---|---|---|---|
| Bubbles media Gmbh | 65,232 | 6,900 | 71,918 | - | 214 |
| Truelite Trace Inc. | 3,405,299 | 757,877 | 5,928,139 | 11,227,806 | (12,992,770) |
| ㈜플랫 | 2,626,511 | 4,182,295 | 2,954,375 | 487,096 | 3,367,335 |
| ㈜마르시스 | 23,179,108 | 2,734,618 | 10,327,813 | 3,957,351 | 11,628,562 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 순자산 |
|---|---|---|---|---|---|
| Bubbles media Gmbh | 253,454 | 37,651 | 83,992 | - | 207,113 |
| Truelite Trace Inc. | 3,590,865 | 454,618 | 1,099,065 | 5,589,288 | (2,642,870) |
| ㈜부릉솔루션스 | 1,313 | - | 379 | - | 934 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수익 | 비용 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| bubbles media Gmbh | 160,712 | 370,735 | (210,023) | - | (210,023) |
| Truelite Trace Inc. | 2,213,544 | 12,133,119 | (9,919,575) | - | (9,919,575) |
| ㈜플랫 | 1,618,560 | 2,612,987 | (994,428) | - | (994,428) |
| ㈜마르시스 | 51,178,759 | 50,910,888 | 267,871 | - | 267,871 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수익 | 비용 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| bubbles media Gmbh | 17,926 | 831,487 | (813,561) | - | (813,561) |
| Truelite Trace Inc. | 1,401,342 | 8,277,285 | (6,875,943) | - | (6,875,943) |
&cr (5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | Bubbles media Gmbh(주1) | Truelite Trace Inc.(주1) | ㈜플랫 | ㈜마르시스 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | 214 | (12,992,770) | 3,367,335 | 11,628,562 |
| 연결실체 지분율(B) | 25.10% | 38.05% | 25.70% | 24.74% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 54 | (4,943,538) | 865,405 | 2,876,538 |
| (+) 영업권 | - | - | 3,214,757 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | - | - | - | - |
| 기말 장부금액 | 54 | - | 4,080,162 | 2,876,538 |
| (주1) | 당기 중 손상징후 발생함에 따라 취득시 인식하였던 투자차액 전액을 지분법손실처리 하였습니다. |
&cr(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Truelite Trace Inc. 미반영 지분법 손실 | 6,630,976 | - |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| Truelite Trace Inc. 누적 미반영 지분법 손실 | 6,630,976 | - |
13. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 사업결합 | 기타(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 국고보조금 | 처분 | 감가상각비 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,968,423 | 451 | - | - | - | 452,565 | (93,371) | 43,328,068 |
| 건물 | 43,696,115 | 292,217 | - | (156,942) | (1,555,351) | 1,362,975 | (370,512) | 43,268,502 |
| 구축물 | - | - | 208,030 | 208,030 | ||||
| 기계장치 | 8,529,097 | 1,504,600 | - | (46) | (2,628,085) | 37,170 | (623,032) | 6,819,704 |
| 차량운반구 | 570,179 | 75,778 | - | (172,688) | (457,969) | 1,623,922 | (74,787) | 1,564,435 |
| 공구기구 | 31,920,907 | 9,127,138 | - | (716,121) | (12,370,797) | 250,518 | (98,453) | 28,113,192 |
| 집기비품 | 6,638,467 | 1,025,307 | (3,133) | (195,779) | (2,537,666) | 39,479 | (30,864) | 4,935,811 |
| 시설장치 | 897,139 | 103,759 | - | (166) | (268,668) | 2,457 | (6,815) | 727,706 |
| 연구용기계장치 | 1,149,632 | - | - | (684) | (354,190) | - | (1,209) | 793,549 |
| 건설중인자산 | 623,273 | 241,738 | - | (387,452) | - | - | (97,473) | 380,086 |
| 합 계 | 136,993,232 | 12,370,988 | (3,133) | (1,629,878) | (20,172,726) | 3,769,086 | (1,188,486) | 130,139,083 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증 가 | 감 소 | 사업결합 | 기타(주1) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 국고보조금 | 처분 | 감가상각비 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 38,685,562 | 12,169 | - | - | - | 11,543,487 | (7,272,795) | 42,968,423 |
| 건물 | 41,056,764 | 425,331 | - | - | (1,009,072) | 6,242,261 | (3,019,169) | 43,696,115 |
| 기계장치 | 6,676,171 | 1,048,896 | - | (59,479) | (2,014,946) | 3,005,601 | (127,146) | 8,529,097 |
| 차량운반구 | 283,444 | 298,055 | - | (70,070) | (118,707) | 192,220 | (14,763) | 570,179 |
| 공구기구 | 29,226,685 | 12,038,568 | - | (1,367,403) | (10,864,985) | 2,470,254 | 417,788 | 31,920,907 |
| 집기비품 | 7,438,541 | 1,952,765 | - | (80,248) | (2,615,076) | 137,567 | (195,082) | 6,638,467 |
| 시설장치 | 846,120 | 91,173 | - | (19,976) | (439,894) | 441,886 | (22,170) | 897,139 |
| 연구용기계장치 | 878,128 | 79,942 | - | - | (344,487) | - | 536,049 | 1,149,632 |
| 건설중인자산 | 1,420,616 | 478,170 | - | - | - | - | (1,275,513) | 623,273 |
| 합 계 | 126,512,031 | 16,425,069 | - | (1,597,176) | (17,407,167) | 24,033,276 | (10,972,801) | 136,993,232 |
| (주1) | 기타항목은 대체거래 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. |
(2) 담보로 제공된 자산
장부금액 11,537,316천원의 토지와 건물이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다( 주석 17 참조 ). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. &cr&cr14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 18,343,782 | - | - | - | 74,755 | 18,418,537 |
| 건물 | 15,570,937 | - | - | (518,200) | 34,191 | 15,086,928 |
| 합 계 | 33,914,719 | - | - | (518,200) | 108,946 | 33,505,465 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,031,690 | - | - | - | 7,312,092 | 18,343,782 |
| 건물 | 13,084,809 | - | - | (829,146) | 3,315,274 | 15,570,937 |
| 합 계 | 24,116,499 | - | - | (829,146) | 10,627,366 | 33,914,719 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 감가상각비를 제외하고, 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 2,568,194 | 2,531,709 |
| 운영비용 | 1,286,435 | 673,175 |
&cr ( 3) 연 결실 체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 당기말 현재 공정가치 추 정액 은 66,833,860 천원 입 니다 . &cr
15. 무형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 43,039,388 | 24,576,216 |
| 손상차손누계액 | (5,623,000) | (199,851) |
| 장부금액 | 37,416,388 | 24,376,365 |
(2) 당기 및 전기중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 사업결합 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1) | 24,376,365 | - | - | - | (5,623,000) | 18,472,197 | 190,827 | 37,416,389 |
| 개발비 | 10,340,755 | 3,600,860 | - | (3,305,830) | (4,119,518) | 3,227,933 | - | 9,744,201 |
| 계약가치 | 2,266,950 | - | - | (2,266,950) | - | - | - | - |
| 고객관계 | 2,616,904 | - | - | (1,154,814) | - | 3,157,165 | - | 4,619,255 |
| 개발된 기술 | - | - | - | (274,956) | - | 2,932,865 | - | 2,657,909 |
| 기타의 무형자산 | 8,402,884 | 2,479,176 | (1,500) | (4,942,311) | (757,627) | 887,512 | (35,870) | 6,032,264 |
| 회원권(주1) | 725,409 | - | - | - | - | - | - | 725,409 |
| 건설중인자산 | 335,729 | 329,000 | - | - | - | - | - | 664,729 |
| 합 계 | 49,064,996 | 6,409,036 | (1,500) | (11,944,861) | (10,500,145) | 28,677,672 | 154,957 | 61,860,156 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 사업결합 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(주1) | 11,882,123 | - | - | - | (199,851) | 12,694,093 | - | 24,376,365 |
| 개발비 | 11,094,116 | 2,557,131 | - | (3,310,508) | - | 16 | - | 10,340,755 |
| 기타의 무형자산 | 23,550,270 | 3,643,972 | (36,519) | (10,709,576) | (6,212,431) | 3,347,422 | (296,399) | 13,286,739 |
| 회원권(주1) | 672,265 | - | - | - | - | 53,144 | - | 725,409 |
| 건설중인자산 | 613,633 | 315,000 | (592,904) | - | - | - | - | 335,729 |
| 합 계 | 47,812,407 | 6,516,103 | (629,423) | (14,020,084) | (6,412,282) | 16,094,675 | (296,399) | 49,064,997 |
| (주1) | 연결실체는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있으며, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자산으로 계상한 개발비는 전액 내부창출 개발비이며, 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 분 류 | 내 역 | 금 액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | D14116-Entry Radio | 1,421,209 | 3년 |
| 2018-0012-Car Audio | 2,108,267 | 개발중 | |
| D14119-Car Audio | 782,912 | 2년 10개월 | |
| 2018-0064-Car Audio | 1,492,593 | 개발중 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 분 류 | 내 역 | 금 액 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | D14116-Entry Radio | 1,894,945 | 4년 |
| D14118-Display Audio | 510,974 | 2년 8개월 | |
| D14119-Car Audio | 1,059,233 | 3년 10개월 | |
| D16109-Car Audio | 2,022,110 | 개발중 |
(4) 당기 중 손상차손이 발생한 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 분 류 | 개별자산 | 손상차손 | 손상차손환입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금액 | 누계액 | 금액 | 누계액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | Project - D16109(주1) | 1,819,899 | 1,819,899 | - | - |
| Project - D17116(주1) | 17,128 | 17,128 | - | - | |
| Project - D17110(주1) | 5,424 | 5,424 | - | - |
| (주1) | 해당 Project로 인한 미래현금회수가능성이 희박하여 관련 장부금액을 전액 손상처리하였습니다. |
&cr(5) 당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발생시 비용처리된 연구개발비 | 72,541,661 | 73,021,495 |
16. 정부보조금&cr
당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 573,750 | - | (15,000) | 558,750 |
| 연구용기계장치 | 225,817 | - | (120,404) | 105,413 |
| 합 계 | 799,567 | - | (135,404) | 664,163 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 588,750 | - | (15,000) | 573,750 |
| 연구용기계장치 | 390,021 | - | (164,204) | 225,817 |
| 합 계 | 978,771 | - | (179,204) | 799,567 |
&cr17. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 203,950,608 | - | 273,057,261 | - |
| 미지급금 | 69,029,574 | - | 30,514,164 | - |
| 미지급비용 | 47,213,620 | 535,929 | 48,205,970 | - |
| 임대보증금 | 1,215,009 | 616,487 | 1,003,118 | 814,395 |
| 합 계 | 321,408,811 | 1,152,416 | 352,780,513 | 814,395 |
18. 차입금 및 전환사채&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 211,610,569 | - | 287,448,051 | - |
| 장기차입금 | 10,183,700 | 41,450,000 | 63,053,300 | 300,000 |
| 전환사채 | - | 18,276,424 | - | 18,289,305 |
| 사채 | 1,384,017 | 22,000,000 | - | - |
| 합 계 | 223,178,286 | 81,726,424 | 350,501,351 | 18,589,305 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반차입금(주1) | 한국수출입은행 외 | 1.31 ~ LIBOR 3M+2.73% | 105,608,261 | 92,974,779 |
| 무역금융 | ㈜우리은행 외 | Libor+1.1% | 18,141,628 | 43,258,117 |
| 수출채권 매각(주2) | ㈜국민은행 외 | - | 24,083,589 | 29,669,276 |
| 기업어음 | 유진투자증권㈜ 외 | 2.9~3.2 | 50,000,000 | 88,800,000 |
| 유동화채무 | BNP Paribas | - | 13,777,091 | 32,745,879 |
| 합 계 | 211,610,569 | 287,448,051 |
| (주1) | 당기말 현재 연결실체는 한국산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 11,537,316천원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 13 참조) |
| (주2) | 당 기말 현재 연결실체가 국민은행 등에 할인양도한 매출 채권의 잔 액 중 24,083,589 천 원 에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되 지 않는 경우, 회 수되지 않은 매출채 권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니 다 . |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입의 종류 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | ㈜신한은행 | - | - | - | - | 5,000,000 | - |
| ㈜산업은행 | - | - | - | - | 5,000,000 | - | |
| ㈜산업은행 | - | - | - | - | 19,939,300 | - | |
| ㈜우리은행 | - | - | - | - | 5,000,000 | - | |
| ㈜한국씨티은행 | - | - | - | - | 10,000,000 | - | |
| 한국수출입은행 | - | - | - | - | 10,714,000 | - | |
| ㈜국민은행 | 온랜딩기준금리 + 1.2 | 2019-03-15 | 300,000 | - | 1,200,000 | 300,000 | |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | 5.40 | 2019-10-10~2021-07-10 | 3,750,000 | 26,250,000 | - | - | |
| 케이비증권㈜ | 5.90 | 2019-01-29~2021-04-29 | 6,000,000 | 9,000,000 | |||
| 중소기업은행 등 | 2.30 | 2019-06-27 | 133,700 | - | - | - | |
| 중소기업은행 | 2.35 | 2018.09.17 ~ 2021.09.15 | - | 1,000,000 | - | - | |
| 중소기업은행 | 2.35 | 2018.09.17 ~ 2021.09.15 | - | 5,200,000 | 6,200,000 | - | |
| 합 계 | 10,183,700 | 41,450,000 | 63,053,300 | 300,000 |
&cr(4) 당기 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 사채의 명칭 | ㈜휴맥스 제 5회 전환사채 |
| 발행기업 | ㈜휴맥스 |
| 액면금액 | 20,000,000천원 |
| 발행가액 | 20,000,000천원 |
| 발행일자 | 2018-08-21 |
| 만기일자 | 2023-08-21 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연0.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,567,394주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지 |
| 전환가격 | 7,790원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 &cr사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 &cr조기상환 청구 가능 |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 2019-08-21부터 2020-07-31까지 매월마다 연이율 2.5%를 가산한 금액으로, 채권자 &cr보유 권면금액 합계의 40% 이내에서 매도청구가 가능 |
(5) 당기 중 발행 된 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
&cr 1) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 17,909,920 | 18,276,424 |
| 전환사채의 자본요소 | 2,050,760 | 2,083,452 |
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정되며, 전환사채에 내재된 지분전환권은 지분요소에 해당하여 자본으로 분류하였습니다. 지분전환권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 회계처리하였습니다.&cr
(6) 연결실체가 당기 중 조기상환한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr연결실체는 해당 전환사채의 조기상환으로 인한 사채상환이익 628,171천원을 당기손익으로 인식하였습니다.
| 사채의 명칭 | ㈜휴맥스 제 2회 전환사채 |
| 액면금액 | 20,000,000천원 |
| 발행가액 | 20,000,000천원 |
| 발행일자 | 2017-02-20 |
| 만기일자 | 2022-02-20 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연0.0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 2,092,050주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월이 되는 날까지 |
| 전환가격 | 9,560원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 발행 후 2년 및 이후 3개월마다 조기상환수익률 0.00%를 가산한 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구 가능 |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 2018-02-20부터 2019-02-20까지 매월마다 연이율 2.5%를 가산한 금액으로, 채권자 보유 권면금액 합계의 35% 이내에서 매도청구가 가능 |
&cr (7) 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 우선주의 종류 | 참가적,누적적 전환상환주선주 |
| 발행기업 | ㈜디지파츠 |
| 우선주의 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 |
| 우선주 발행일 | 2013년 06월 21일 |
| 우선주 주식수(주1) | 24,000주 |
| 1주당 발행금액 | 125,000원 |
| 발행금액 | 3,000,000,000원 |
| 우선주의 만기 | 발행일로부터 10년 |
| 최저배당률 | 액면가의 1% |
| 1주당 전환가격 | 125,000원 |
| 전환청구기간 | 발행일 이후 상환종료되는 날까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 보통주식 |
| 전환비율 | 전환상환우선주 1주당 보통주 1주이나 전환비율 조정사유 발생시 조정 |
| 전환가액 조정에 관한 사항 | 1. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행하는 경우&cr2. 주식배당, 무상증자 등으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우&cr3. 타사와 합병시 전환가격을 하회하는 경우 본건 종류주식의 전환가격이 평가가액에 사용하도록 전환비율을 조정&cr4. 주식을 분할 또는 합병하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 합병의 비율에 따라 조정 |
| 상환권자 | 본 종류주식의 주주 |
| 상환청구기간 | 발행일로부터 3년이 경과한날로부터 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가짐 |
| 상환가액 | 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하며 상환요구가 있는 날로부터 30일 이내 현금상환 |
| (주1) | 24,000주 중 12,000주는 지배기업인 ㈜휴맥스가 인수하였으며 당기 중 전환권행사하여 보통주로 전환되었습니다. |
&cr (8) 전환상환우선주의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 전환상환우선주의 부채요소 | 1,500,000 | 1,384,017 |
| 전환상환우선주의 자본요소 | 73,617 | 73,617 |
(9) 연결실체가 당기 중 신규로 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제 3회 무보증 사모사채 (주1) | 제 4회 무보증 사모사채 (주1) | 제 6회 무보증 사모사채 | 제 7회 무보증 사모사채 |
| 발행기업 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 | ㈜휴맥스 |
| 액면금액 | 7,000,000천원 | 5,000,000천원 | 5,000,000천원 | 5,000,000천원 |
| 발행가액 | 7,000,000천원 | 5,000,000천원 | 5,000,000천원 | 5,000,000천원 |
| 발행일자 | 2018-05-18 | 2018-05-29 | 2018-08-30 | 2018-09-12 |
| 만기일자 | 2020-05-18 | 2020-05-29 | 2020-08-30 | 2020-09-12 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 5.1% | 액면이자 연 5.1% | 액면이자 연 5.1% | 액면이자 연 5.1% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% | 사채 만기일까지 연 0.0% |
| 상환방법 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 | 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 없음 | 없음 | 없음 | 없음 |
| 발행자에 의한 매도청구권 | 없음 | 없음 | 없음 | 없음 |
| (주1) | 당기중 발행된 제3회, 4회, 6회, 7회 무보증 사모사채는 액면발행되었습니다. |
19. 파생상품&cr
(1) 당기말 현재 통화선도 계약내용은 다음과 같습니다.
| 거래일 | 만기일 | 구분 | 계약통화 | 계약금액 | 청산통화 | 계약환율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018-10-11 | 2019-01-31 | 매도 | KRW | 1,137,300,000 | USD | 1137.30 |
| 2018-10-11 | 2019-02-28 | 매도 | KRW | 1,136,100,000 | USD | 1136.10 |
| 2018-10-11 | 2019-03-29 | 매도 | KRW | 1,134,800,000 | USD | 1134.80 |
| 2018-10-11 | 2019-04-30 | 매도 | KRW | 1,133,300,000 | USD | 1133.30 |
| 2018-01-10 | 2019-01-29 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2018-01-31 | 2019-02-26 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2018-02-08 | 2019-02-26 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2018-02-22 | 2019-02-26 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2018-04-24 | 2019-04-26 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 2018-06-14 | 2019-06-26 | 매도 | USD | 12,000,000 | KRW | TRF (주1) |
| 합 계 | USD | 72,000,000 | ||||
| KRW | 4,541,500,000 |
| (주1) | TRF는 Target Redemption Forward의 약자로, 매월 행사환율 대비 환율 등락을 기준으로 손익이 발생하고 목표 이익을 달성하면 조기 상환되는 상품입니다. |
한편, 연결실체의 통화선도계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 통화선도평가손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기중 통화선도계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 통화선도거래이익 | 2,379,513 | 6,271,651 |
| 통화선도평가이익 | 80,173 | 9,162 |
| 통화선도거래손실 | (1,674,225) | (1,879,272) |
| 통화선도평가손실 | (181,255) | (1,028,194) |
| 합 계 | 604,206 | 3,373,347 |
&cr(2) 연결실체는 운전자본을 경감하기 위해 매월 일정규모의 매출채권의 매각 및 매입채무를 이연하는 거래를 실시하여 USD LIBOR에 연동된 이자비용을 부담하고 있습니다.따라서, 연결실체는 USD LIBOR의 변동으로 인한 현금흐름 위험을 줄이기 위하여 연결실체는 고정이자 지급, 변동이자수취 조건부의 이자율스왑계약을 아래와 같이 체결하였습니다. 한편, 연결실체의 이자율 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다.
(단위: 천원, USD)
| 은행명 | 거래일 | 만기일 | 매입통화 | 매입금액 | 매도통화 | 매도금액 |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | 2018-03-21 | 2020-03-23 | USD | 30,000,000 | USD | 30,000,000 |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | 2018-06-29 | 2021-07-12 | KRW | 30,000,000 | KRW | 30,000,000 |
&cr한편, 연결실체의 이자율 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 이자율스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자율스왑거래이익 | 2,973,002 | 2,223 |
| 이자율스왑평가이익 | 8,154 | 81,455 |
| 이자율스왑거래손실 | (249,662) | (63,667) |
| 합 계 | 2,731,494 | 20,011 |
&cr(3) 연결실체는 환율변동으로 인한 현금흐름위험을 감소시키기 위하여 아래와 같은 통화스왑계약을 체결하였습니다.
(단위: 천원)
| 은행명 | 만기일 | 수취통화 | 수취금액 | 지급통화 | 지급금액 | 계약환율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국산업은행 | 2019-12-20 | USD | 17,000,000 | KRW | 19,187,900 | 1,128.70 |
&cr한편, 연결실체의 통화 스왑계약은 위험회피회계 적용요건을 충족하지 아니하므로 관련손익을 전액 당기손익에 반영하고 동일 금액을 당기손익-공정가치측정융자산 및 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상하였습니다. 당기 및 전기 중 통화스왑계약에 따른 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 통화스왑평가손실 | 853,280 | 2,734,531 |
20. 판매보증충당부채&cr&cr(1) 연결실체는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,951,633 | 10,751,262 |
| 충당금 전입 | 3,335,061 | 8,565,414 |
| 사용액 | (7,026,455) | (8,047,281) |
| 사업결합 | - | 3,682,238 |
| 환율변동효과 | (24,113) | |
| 기말 | 11,236,126 | 14,951,633 |
21. 당기손익-공정가치측정금융부채, 기타금융부채 및 기타유동부채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말(주2) |
|---|---|---|
| 통화선도계약(부채) (주1) | - | 1,028,194 |
| 통화스왑계약(부채) (주1) | - | 2,734,531 |
| 합 계 | - | 3,762,725 |
| (주1) | 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품으로 최초적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 전기말 현재 기타 금융부채에서 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류변경 하였습니다. (주석 21.(2) 참조) |
| (주2) | 전기말 현재 기타금융부채(유동)으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 통화선도계약(부채) | 181,255 | - |
| 통화스왑계약(부채) | 853,280 | - |
| 내재파생상품(주1) | 877,632 | - |
| 합 계 | 1,912,167 | - |
| (주1) | 주주간 약정에 따라 연결실체가 부담하여야 할 의무의 공정가치입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 973,132 | 1,558,435 |
| 예수금 | 1,529,780 | 1,500,334 |
| 부가세예수금 | 4,582,501 | 4,852,709 |
| 기타 | 271,701 | 97,035 |
| 합 계 | 7,357,114 | 8,008,513 |
22. 퇴직급여제도&cr
(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr 연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실 체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,191,501천원(전기: 258,852천원) 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여 제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. &cr&cr(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. &cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 27,552,316 | 31,760,647 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (22,661,090) | (26,396,135) |
| 순확정급여부채 | 4,891,226 | 5,364,512 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 31,760,647 | (26,396,135) | 5,364,512 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 5,062,601 | - | 5,062,601 |
| 이자비용(이자수익) | 991,324 | (726,251) | 265,073 |
| 소 계 | 6,053,925 | (726,251) | 5,327,674 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 489,599 | 489,599 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 | (2,144,893) | - | (2,144,893) |
| 소 계 | (2,144,893) | 489,599 | (1,655,294) |
| 축소청산손익 | (465,716) | - | (465,716) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,932,241) | (3,932,241) |
| 제도에서 지급한 금액 | (6,007,201) | 6,587,127 | 579,926 |
| 제도 전환 | (1,333,484) | 1,217,027 | (116,457) |
| 계열사간 이동으로 전입된 채무 | 47,483 | (47,483) | - |
| 계열사간 이동으로 전출된 채무 | (358,445) | 147,267 | (211,178) |
| 기말 | 27,552,316 | (22,661,090) | 4,891,226 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 현재가치 |
사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 32,369,110 | (24,236,957) | 8,132,153 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 6,589,259 | - | 6,589,259 |
| 이자비용(이자수익) | 741,375 | (635,252) | 106,123 |
| 소 계 | 7,330,634 | (635,252) | 6,695,382 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 292,419 | 292,419 |
| 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 | (3,293,755) | - | (3,293,755) |
| 소 계 | (3,293,755) | 292,419 | (3,001,336) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (5,051,851) | (5,051,851) |
| 제도에서 지급한 금액 | (3,496,690) | 2,113,731 | (1,382,959) |
| 제도 전환 | (1,141,865) | 1,040,495 | (101,370) |
| 계열사간 전입 | 74,144 | (37,324) | 36,820 |
| 계열사간 전출 | (80,931) | 118,604 | 37,673 |
| 기말 | 31,760,647 | (26,396,135) | 5,364,512 |
&cr(5) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 22,661,090 | 26,396,135 |
&cr (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.36 | 2.77 ~ 3.60 |
| 기대임금상승률 | 6.04 | 3.30 ~ 5.30 |
( 7 ) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (1,885,718) | 2,156,117 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 2,142,404 | (1,909,836) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (2,283,022) | 2,576,036 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 2,573,941 | (2,319,997) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
23. 자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 80,000,000주 | 23,911,798주 | 500원 | 11,955,899 | 11,955,899 |
&cr (2) 당기말, 전기말의 유통주식수는 23,063,097주이며, 당 기와 전기 중 유통주식수의변동은 없습니다.
&cr24. 기타불입자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 333,267,314 | 333,267,314 |
| 기타자본잉여금(주1) | (142,218) | (362,485) |
| 자기주식(주2) | (10,290,796) | (10,290,796) |
| 자기주식처분이익 | 1,003,488 | 1,003,488 |
| 주식선택권(주3) | 463,373 | 532,467 |
| 합 계 | 324,301,161 | 324,149,988 |
| (주1) | 기타자본잉여금에는 전환사채의 발행으로 인한 전환권대가가 포함되어 있습니다. &cr(주석 18.(5) 참조) |
| (주2) | 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식 848,701주는 의결권이 제한되어 있습니다. |
| (주3) | 당기말 현재 주석 27에서 설명하는 것과 같이 행사되지 않은 주식선택권 등으로 인하여 주식선택권의 잔액이 감소하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (362,485) | (2,310,679) |
| 주식선택권의 행사기간만료 | 220,267 | 348,600 |
| 전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식 | 2,083,452 | 2,050,760 |
| 법인세효과 | (458,359) | (451,166) |
| 전환사채 상환으로 인한 전환권대가의 제거 | (2,083,452) | - |
| 법인세효과 | 458,359 | - |
| 기말 | (142,218) | (362,485) |
&cr(3) 당기말 및 전기말의 자기주식수는 848,701주(장부금액: 10,290,796천원)이며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 532,467 | 835,235 |
| 주식보상비의 인식 | 151,172 | 45,833 |
| 주식선택권의 행사기간 만료 | (220,266) | (348,601) |
| 기말 | 463,373 | 532,467 |
&cr25. 이익잉여금과 배당금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 3,035,745 | 3,035,745 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금(주2) | 470,000 | 470,000 |
| 연구및인력개발준비금(주3) | 33,000,000 | 33,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 28,841,301 | 75,029,443 |
| 합 계 | 65,347,046 | 111,535,188 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
| (주3) | 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금 산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 111,535,188 | 144,112,269 |
| 지배기업주주지분 귀속 당기손익 | (47,076,760) | (31,668,504) |
| 배당금 지급 | - | (3,459,465) |
| 회계정책 변경효과 | (402,511) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 1,655,294 | 3,001,336 |
| 법인세효과 | (364,165) | (450,449) |
| 기말 | 65,347,046 | 111,535,187 |
&cr(3) 당기 중 배당금 지급내역은 없으며 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 23,911,798주 | 848,701주 | 23,063,097주 | 150원 | 3,459,465 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,796,033) | (4,346,920) |
| 당기변동 | 1,291,129 | 2,550,887 |
| 기말 | (504,904) | (1,796,033) |
26. 기타자본구성요소&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (489,772) |
| 지분법자본변동 | 79,435 | 79,381 |
| 해외사업장환산차이 | (21,808,972) | (14,926,444) |
| 합 계 | (21,729,537) | (15,336,835) |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | (15,336,835) | (8,224,305) |
| 회계정책의 변경효과 | 402,511 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정자산평가손익 | 87,261 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (315,505) |
| 지분법자본변동 | 54 | 65,922 |
| 해외사업장환산외환차이 | (6,882,528) | (6,862,947) |
| 기말 | (21,729,537) | (15,336,835) |
&cr해외사업장의 성과 및 순자산을 해외사업장의 기능통화에서 연결실체의 표시통화(원화)로 환산함에 따라 발생하는 외환차이는 기타포괄손익에 직접 인식되며 외화환산적립금에 누계됩니다. 해외사업장 순자산의 환산과 관련하여 과거에 외화환산적립금에 누계되었던 외환차이는 해외사업장을 처분하는 시점에 당기손익으로 재분류됩니다.&cr
27. 주식기준보상&cr&cr (1) 지배기업의 주식기준보상&cr&cr 가 . 지배기업은 주요 경영진에게 지배회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 자기주식교부방법입니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있으며, 주식기준보상계약의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 수량(주) | 행사기간 | 행사가격(원) | 부여일 공정가치(원) |
|---|---|---|---|---|
| 10차: 2014.03.28 부여 | 100,000(주1) | 2016.03.28~2019.12.31 | 13,500 | 5,144 |
| 11차: 2015.03.27 부여 | 70,000(주2) | 2017.03.27~2020.12.31 | 15,735 | 5,238 |
| 12차: 2018.03.23 부여 | 200,000 | 2020.03.23~2023.12.31 | 8,977 | 2,016 |
| (주1) | 당기말 현재 행사되지 않은 주식선택권의 소멸로 인하여 전기대비 25,000주 감소하였습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 휴맥스 관계사로 전출됨에 따라 행사가능한 수량이 부여수량의 40%로 제한되었습니다. |
&cr 나. 주식선택권의 부여일 공정가치&cr&cr 주식선택권의 가격은 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함), 행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 기대존속기간을 조정하였으며, 기대변동성은 과거 4년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다.&cr
한 편 , 공정가치 측정을 위하여 적용되는 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 구 분 | ||
|---|---|---|---|
| 10차 | 11차 | 12차 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 부여일 주식가격(단위: 원) | 13,600 | 15,450 | 8,670 |
| 행사가격(단위: 원) | 13,500 | 15,735 | 8,977 |
| 기대변동성 | 44.18% | 42.01% | 26.95% |
| 기대행사기간 | 4년 | 4년 | 4년 |
| 무위험이자율 | 3.005% | 1.824% | 2.357% |
&cr지배기업의 주식선택권 부여로 당기 및 전 기 에 각 각 151,173 천 원 과 45,833 천원의 주식보상비용을 인식하였습니다. &cr
(2) 종속기업의 주식기준보상 &cr&cr 전기 중 종속기업인 ㈜휴맥스오토모티브는 주요 경영진에게 부여한 주식선택권을 중도 청산하였습니다. 종속기업의 주식선택권 부여로 종속기업은 전기에 42,646천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.
28. 매출액&cr
당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 게이트웨이부문 | 제품 | 1,112,813,149 | 1,320,683,396 |
| 상품 | 24,255,622 | 35,55,2,466 | |
| 기타 | 21,449,108 | 56,354,710 | |
| 카인포테인먼트부문 | 제품 | 161,537,413 | 190,938,253 |
| 자동차안테나부문 | 제품 | 148,266,279 | - |
| 운송의무 수행에 따른 대가 | 6,510,272 | 8,060,222 | |
| 합계 | 1,474,831,843 | 1,611,589,047 |
&cr 28. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,706,962 | 10,048,323 |
| 사용된 원재료 | 1,156,889,460 | 1,192,948,844 |
| 종업원급여 | 85,532,663 | 86,373,039 |
| 감가상각비 | 17,667,886 | 18,236,313 |
| 무형자산상각비 | 9,854,166 | 9,721,374 |
| 지급수수료 | 95,812,246 | 102,388,019 |
| 판매보증비 | 3,335,061 | 8,565,414 |
| 외주용역비 | 55,973,535 | 87,880,579 |
| 운송보관료 | 11,635,773 | 20,231,053 |
| 기타비용 | 71,551,465 | 67,201,353 |
| 합 계(주1) | 1,513,959,217 | 1,603,594,311 |
| (주1) | 매출원가, 판매비, 관리비, 물류원가 및 연구개발비를 합한 금액입니다. |
29. 판매비 및 관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 판매비 | 관리비 | 판매비 | 관리비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 26,450,972 | 4,609,060 | 25,161,955 | 5,152,017 |
| 퇴직급여 | 4,563,735 | 735,042 | 1,049,323 | 1,245,886 |
| 주식보상비용 | - | 151,173 | - | 45,833 |
| 복리후생비 | 3,781,782 | 2,381,549 | 3,429,638 | 2,419,800 |
| 여비교통비 | 3,075,751 | 472,008 | 3,567,931 | 647,295 |
| 세금과공과 | 7,540,732 | 1,167,302 | 5,852,197 | 1,310,241 |
| 임차료 | 1,618,877 | 198,108 | 2,315,651 | 708,591 |
| 감가상각비 | 445,467 | 3,245,941 | 315,478 | 3,279,452 |
| 무형자산상각비 | 5,675,484 | 2,968,255 | 402,460 | 8,733,866 |
| 수선유지비 | 8,676,606 | 339,532 | 9,924,862 | 615,660 |
| 판매보증비 | 3,335,061 | - | 8,565,414 | - |
| 지급수수료 | 12,290,351 | 68,548,014 | 21,683,335 | 66,520,509 |
| 대손상각비 | - | 9,235,136 | - | 4,250,385 |
| 기타비용 | 4,997,863 | 3,068,148 | 6,913,495 | 3,596,256 |
| 합 계 | 82,452,681 | 97,119,268 | 89,181,739 | 98,525,791 |
30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 220,188 | 254,953 |
| 염가매수차익 | 815,717 | - |
| 잡이익 | 2,436,416 | 3,160,377 |
| 합 계 | 3,472,321 | 3,415,329 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 770,986 | 61,388 |
| 무형자산손상차손 | 10,500,145 | 6,412,282 |
| 무형자산처분손실 | - | 307,479 |
| 기타의대손상각비 | 2,626,092 | 7,310,766 |
| 기부금 | 688,505 | 272,800 |
| 잡손실 | 2,620,912 | 745,172 |
| 합 계 | 17,206,640 | 15,109,887 |
31. 금융이익 및 금융원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융이익 | 60,926,428 | 62,968,598 |
| 금융원가 | (69,310,579) | (88,547,314) |
| 순금융손익 | (8,384,151) | (25,578,716) |
(2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익: | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 1,713,275 | 1,369,891 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 19,526 |
| 소계 | 1,713,275 | 1,389,417 |
| 금융이익-기타: | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 2,026,801 | - |
| 사채상환이익 | 628,172 | |
| 배당금수익 | 77,018 | - |
| 통화선도거래이익 | 2,379,513 | 6,644,682 |
| 통화선도평가이익 | 80,173 | 9,162 |
| 이자율스왑평가이익 | 8,154 | 81,455 |
| 이자율스왑거래이익 | 2,973,002 | 2,223 |
| 내재파상상품평가이익 | - | 563,329 |
| 외환차익 | 39,001,704 | 41,230,521 |
| 외화환산이익 | 12,012,010 | 13,047,809 |
| 합 계 | 60,926,428 | 62,968,598 |
&cr(3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장단기금융상품 | - | 969,175 |
| 매도가능금융자산 | - | 19,526 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 128,220 | - |
| 대여금및수취채권 | - | 400,716 |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,585,055 | - |
| 합 계 | 1,713,275 | 1,389,417 |
(4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 19,505,367 | 12,823,816 |
| 매출채권처분손실 | 25,585 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 64,690 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 4,354,194 | |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 165,113 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 877,632 | - |
| 통화선도거래손실 | 1,674,225 | 2,017,571 |
| 통화선도평가손실 | 181,255 | 1,028,194 |
| 이자율스왑거래손실 | 249,662 | 63,667 |
| 통화스왑평가손실 | 853,280 | 2,734,531 |
| 외환차손 | 35,040,515 | 45,416,479 |
| 외화환산손실 | 6,484,174 | 24,297,943 |
| 합 계 | 69,310,579 | 88,547,314 |
(5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 및 OA환가료 등 | 18,440,441 | 12,483,751 |
| 전환사채 | 1,064,926 | 340,065 |
| 합 계 | 19,505,367 | 12,823,816 |
&cr(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |
|---|---|---|---|
| 금융&cr자산 | 상각후원가측정금융자산 | 18,447,422 | (34,949,950) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,490,263 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자 | 128,220 | - | |
| 종속기업투자자산 | 77,018 | - | |
| 당기손익인식금융자산 | - | 5,519,237 | |
| 매도가능금융자산 | - | (145,587) | |
| 금융&cr부채 | 대여금및수취채권 | (25,585) | (5,843,963) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (2,958,422) | - | |
| 상각후원가측정금융부채 | (25,543,067) | 9,841,547 | |
| 순금융손익 | (8,384,151) | (25,578,716) |
32. 관계기업투자손익&cr&cr당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법손실 | (4,749,833) | (2,759,942) |
33. 계속영업과 관련된 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 7,979,662 | 5,613,689 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (3,599,335) | (1,710,568) |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | (7,976,229) | (1,571,356) |
| 당기 발생 이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 | (15,837,256) | (1,889,113) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (388,777) | (812,628) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | (19,821,935) | (369,976) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (65,995,679) | (32,038,480) |
| 적용세율(22.0%)에 따른 세부담액 | (14,519,049) | (7,048,466) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | 316,033 | 225,079 |
| 이연법인세 제외 일시적차이 | (8,826,782) | 10,367,796 |
| 세액공제로 인한 효과 | (221,273) | (597,247) |
| 기초유보승계이연법인세인식 | (1,356,889) | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (3,599,335) | (1,710,568) |
| 세무상결손금에 대한 이연법인세자산 미인식효과 | 6,673,710 | - |
| 기타 세율차이 등 | 1,711,650 | (1,606,570) |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | (19,821,935) | (369,976) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | (주1) | (주1) |
| (주1) | 법인세차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 않았습니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 장기종업원급여 | 957,808 | 314,876 | (364,165) | - | 908,519 |
| 파생상품 | 667,389 | (266,144) | - | - | 401,245 |
| 유가증권 | 1,164,519 | 387,793 | (24,612) | - | 1,527,700 |
| 유형자산 | (5,544,315) | 90,441 | - | - | (5,453,874) |
| 무형자산 | (26,440) | 980,512 | - | (1,264,361) | (310,289) |
| 충당부채 | 1,332,387 | (104,790) | - | - | 1,227,597 |
| 외화환산차이 | (1,517) | 2,197 | - | - | 680 |
| 회수의문채권 | 2,492,079 | 3,109,033 | - | - | 5,601,112 |
| 전환사채 | (376,354) | (2,834) | - | - | (379,188) |
| 연구및인력개발준비금 | (366,667) | 366,667 | - | - | - |
| 기타 | 1,231,974 | 3,487,255 | - | (75,445) | 4,643,784 |
| 소 계 | 1,530,863 | 8,365,006 | (388,777) | (1,339,806) | 8,167,286 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | |||||
| 세액공제 | 3,681,857 | 221,274 | - | - | 3,903,131 |
| 결손금, 기부금 공제 | - | 15,615,982 | - | - | 15,615,982 |
| 소 계 | 3,681,857 | 15,837,256 | - | - | 19,519,113 |
| 합 계 | 5,212,720 | 24,202,262 | (388,777) | (1,339,806) | 27,686,399 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||||
| 장기종업원급여 | 1,186,371 | 221,886 | (450,449) | - | 957,808 |
| 파생상품 | 595,677 | 71,712 | - | - | 667,389 |
| 유가증권 | 1,073,436 | 2,095 | 88,988 | - | 1,164,519 |
| 유형자산 | (5,968,614) | 424,299 | - | - | (5,544,315) |
| 무형자산 | (222,225) | 781,808 | - | (586,023) | (26,440) |
| 충당부채 | 1,175,488 | 156,899 | - | - | 1,332,387 |
| 외화환산차이 | (1,517) | - | - | - | (1,517) |
| 회수의문채권 | 927,093 | 1,564,986 | - | - | 2,492,079 |
| 전환사채 | - | 74,814 | (451,167) | - | (376,353) |
| 연구및인력개발준비금 | (1,100,000) | 733,333 | - | - | (366,667) |
| 기타 | 2,879,822 | (1,647,847) | - | - | 1,231,975 |
| 소 계 | 545,531 | 2,383,985 | (812,628) | (586,023) | 1,530,865 |
| 세액공제에 대한 이연법인세 | |||||
| 세액공제 | 1,792,743 | 1,889,113 | - | - | 3,681,856 |
| 합 계 | 2,338,274 | 4,273,097 | (812,628) | (586,023) | 5,212,721 |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 복합금융상품 중 자본요소(전환권대가) | - | (451,167) |
&cr(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 88,988 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | (24,612) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (364,165) | (450,449) |
| 합 계 | (388,777) | (361,461) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업(주1) | 6,715,070 | 3,260,928 |
| 인정이자 등(주2) | 1,880,899 | 16,593,750 |
| 기타 차감할 일시적차이 | 4,319,030 | 26,151,844 |
| 합 계 | 12,914,999 | 46,006,522 |
| (주1) | 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아, 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. |
| (주2) | 종속기업에 대한 채권의 인정이자 등으로서, 정상영업거래에서는 소멸할 가능성이 낮으므로, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. |
34. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당이익(손실)&cr 기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (47,076,760) | (31,668,504) |
| 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실) | (47,076,760) | (31,668,504) |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,063,097주 | 23,063,097주 |
| 기본주당이익(손실) | (2,041)원/주 | (1,373)원/주 |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1.1~12.31 | 23,063,097 | 365일 | 8,418,030,405 |
| 계 | 8,418,030,405 | |||
| 유통일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 23,063,097 |
| (전 기) | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1.1~12.31 | 23,063,097 | 365일 | 8,418,030,405 |
| 계 | 8,418,030,405 | |||
| 유통일수 | 365일 | |||
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) | 23,063,097 |
(2) 희석주당이익(손실)&cr
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기는 당기순손실이 발생하여 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr
35. 특수관계자 공시&cr
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ㈜휴맥스홀딩스 |
| 관계기업 | bubbles media Gmbh, TRUELITE TRACE, INC., ㈜플랫, ㈜마르시스 |
지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익거래 | 비용거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타(주1) | 지급수수료 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 59,512 | 233,403 | 29,535 | 3,188,586 |
| 관계기업 | Truelite Trace Inc. | - | 85,606 | - | - |
| 합 계 | 59,512 | 319,009 | 29,535 | 3,188,586 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익거래 | 비용거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 이자수익 | 기타(주1) | 지급수수료 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 71,533 | 138,000 | 29,535 | 3,622,096 |
| 기타 특수관계자 | ㈜휴맥스아이앤씨 | 240 | 224,894 | 132 | - |
| 합 계 | 71,773 | 362,894 | 29,667 | 3,622,096 |
| (주1) | 기타거래는 자산 취득과 처분 거래를 포함하고 있습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 4,298 | 1,699,335 | 44,634 |
| 관계기업 | Truelite Trace Inc. | 85,606 | - | - |
| ㈜마르시스(주1) | - | 3,280,383 | - | |
| 합 계 | 89,904 | 1,699,335 | 44,634 |
| (주1) | 당기말에 지배기업이 ㈜휴맥스아이앤씨를 취득하여 연결실체의 관계기업으로 분류되었습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 71,405 | 1,087,502 | 44,634 |
| 기타 특수관계자 | ㈜휴맥스아이앤씨 | 1,590,329 | - | 1,000 |
| 합 계 | 1,661,734 | 1,087,502 | 45,634 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 회사의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ||||||
| ㈜휴맥스홀딩스 | 단기대여금 | 3,000,000 | 5,000,000 | (8,000,000) | - | - |
| 관계기업 | ||||||
| Truelite Trace Inc. | 단기대여금 | - | 5,031,450 | - | - | 5,031,450 |
| 전환사채투자 | - | 11,053,800 | - | (4,354,194) | 6,699,606 | |
| 합 계 | 3,000,000 | 21,085,250 | (8,000,000) | (4,354,194) | 11,731,056 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | |||||
| ㈜휴맥스홀딩스 | 단기대여금 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 기타 특수관계자 | |||||
| ㈜휴맥스아이앤씨 | 단기대여금 | 4,889,002 | - | - | 4,889,002 |
| 합 계 | 7,889,002 | - | - | 7,889,002 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적 영향력을행사하는 기업 | ㈜휴맥스홀딩스 | 배당금 지급 | - | 1,152,695 |
| 지분 매수(주1) | 85,000 | - | ||
| 종속기업 | 위너콤㈜ | 신규 지분취득(주2) | - | 27,000,123 |
| ㈜디지파츠 | 지분매수 등(주3) | 30,937,645 | - | |
| HUMAX China Weihai Co., Ltd | 현금출자 | 2,257,800 | - | |
| ㈜휴맥스아이앤씨 | 신규 지분 취득(주4) | 13,000,000 | - | |
| 관계기업 | bubbles media Gmbh | 추가현금출자 | - | 252,798 |
| Truelite Trace Inc. | 신규 지분취득 | - | 5,756,867 | |
| ㈜부릉솔루션스 | 신규 지분취득 | - | 55,000 | |
| ㈜플랫 | 지분매수 | 4,500,016 | - |
| (주1) | 연결실체가 ㈜휴맥스아이앤씨를 인수하면서 지급한 인수대가입니다. |
| (주2) | 지배기업이 위너콤㈜를 인수하면서 제3자에게 지급한 인수대가입니다. |
| (주3) | 지배기업이 ㈜디지파츠를 인수하면서 제3자에게 지급한 인수대가는 21,937,665천원이며, ㈜디지파츠의 신주를 인수하면서 출자에 참여한 금액은 8,999,980천원입니다. |
| (주4) | 당기 중 13,000,000천원의 신주를 인수하면서 출자한 금액입니다. |
&cr(6) 당기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사의 명칭 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | |||||
| ㈜휴맥스홀딩스 | 단기차입금 | - | 7,000,000 | - | 7,000,000 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타 특수관계자 | ㈜휴맥스아이앤씨 | - | 1,590,329 |
(8) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,858,483 | 4,276,318 |
| 퇴직급여 | 1,723,099 | 1,178,846 |
| 주식보상비용 | 151,173 | 45,833 |
| 합 계 | 5,732,755 | 5,500,997 |
&cr(9) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD, JPY, EUR)
| 피보증처 | 보증채권자 | 통화 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맥스의 직원 | KEB하나은행 | KRW | 4,800,000 | 차입보증 |
&cr36. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD, EUR)
| 금융기관 | 통화 | 한도 | 내용 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | USD | 4,000,000 | 기한부신용장 |
| KRW | 6,000,000 | 파생상품거래(선물환 등) | |
| KRW | 1,000,000 | 외상매출채권담보대출 | |
| KRW | 3,000,000 | B2B전자어음 | |
| KRW | 1,240,000 | 상생외담대 | |
| ㈜한국스탠다드차타드은행 | USD | 15,000,000 | Import Invoice Financing |
| USD | 14,000,000 | 파생상품거래(선물환 등) | |
| KRW | 30,000,000 | 장기차입금 | |
| ㈜한국씨티은행 | USD | 6,000,000 | 수출채권매입(O/A) |
| ㈜신한은행 | KRW | 8,000,000 | 무역금융 |
| USD | 13,000,000 | 수출채권매입(O/A) | |
| USD | 2,000,000 | 파생상품거래(선물환 등) | |
| USD | 2,000,000 | 이행보증한도 등 | |
| USD | 171,200 | 하자보증한도 등 | |
| ㈜국민은행 | KRW | 5,000,000 | 무역금융 |
| USD | 14,000,000 | 수출채권매입(O/A) | |
| USD | 50,000,000 | 파생상품거래(선물환 등) | |
| KRW | 3,000,000 | 온렌딩 대출 | |
| KRW | 500,000 | 무역금융 | |
| 케이비증권㈜ | KRW | 15,000,000 | 장기차입금 |
| 한국수출입은행 | KRW | 30,000,000 | 수출성자금대출 |
| EUR | 5,000,000 | 수출성자금대출 | |
| 한국산업은행 | KRW | 5,000,000 | 파생상품거래(선물환 등) |
| KRW | 5,000,000 | 운영자금대출 | |
| KRW | 19,187,900 | 장기차입금 | |
| BNP Paribas | USD | 40,000,000 | Reverse Factoring |
| 기업은행 | KRW | 1,337,000,000 | 중소기업자금대출_건물 |
| KRW | 220,000,000 | 시설자금대출_건물 | |
| KRW | 300,000,000 | 시설자금대출 | |
| KRW | 270,000,000 | 시설자금대출_건물 | |
| KRW | 900,000,000 | 시설자금대출_기보 | |
| KRW | 200,000,000 | 마이너스대출 | |
| KRW | 5,000,000 | 무역금융 | |
| KRW | 10,000,000 | 외상매출채권담보대출 | |
| KRW | 500,000 | 무역금융 | |
| ㈜우리은행 | KRW | 300,000,000 | 마이너스대출_기보 |
| KRW | 690,000,000 | 위드림운전보증_기보 | |
| KRW | 6,000,000 | 무역금융 | |
| USD | 11,000,000 | 수출채권매입(O/A) | |
| 합 계 | KRW | 131,927,900 | |
| EUR | EUR | 5,000,000 | |
| USD | USD | 158,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체간 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD, JPY, EUR, BRL)
| 피보증처 | 보증채권자 | 통화 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜휴맥스의 직원 | KEB하나은행 | KRW | 4,800,000 | 차입보증 |
| Humax Poland SP | Seagate UK | USD | 9,000,000 | 계약이행보증 |
| Humax Poland SP | BNP Paribas | EUR | 5,000,000 | 당좌차월 보증 |
| Humax Poland SP | 한국수출입은행 | EUR | 14,400,000 | 차입보증 |
| Humax Japan Co.,Ltd. | KEB하나은행(동경) | JPY | 300,000,000 | 일본관세청 소비세 등 지급보증 |
| Humax Do Brasil LTDA. | 한국수출입은행 | USD | 12,000,000 | 차입보증 |
| Humax Hong Kong LIMITED | ㈜한국씨티은행 | USD | 4,800,000 | 차입보증 |
(3) 당기말 현재 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 과 목 | 보증채권자 | 통화 | 담보금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 토지및건물 | 한국산업은행 | KRW | 11,537,316 | 차입금 담보 |
| 토지및건물 | 중소기업은행 | KRW | 1,914,000 | 차입금 담보 |
| 차량렌탈자산 | 현대캐피탈 외 | KRW | 1,095,220 | 장기미지급금 담보 |
&cr(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 보증인 | 보증서제출처 | 통화 | 보증금액 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 중소기업은행 | KRW | 810,000 | 차입금 지급보증 |
| 기술보증기금 | ㈜우리은행 | KRW | 841,500 | 차입금 지급보증 |
&cr(6) 연결실체는 연결실체제품에 사용되는 유료방송방식(CAS:수신제한 장치) 및 여러Software기술(MPEG, PSOS, VIACCESS, CRYPTO, IRDETO, NAGRAVISION, NDS등)에 대하여 Software등의 지적소유권 을 보유한 회사들과 License계약 또는 Royalty 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 License fee 또는 Royalty를 지급하고 있습니다.
&cr (7) 연결실체는 ㈜휴맥스홀딩스와 HUMAX 브랜드 라이센스 계약을 체결하고 있습니다.
&cr(8) 당기말 현재 진행 중인 주요 소송사건은 없습니다.&cr
37. 위험관리&cr
(1) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입 니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 303,520,693 | 369,090,656 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (118,619,583) | (108,096,404) |
| 순차입금 | 184,901,110 | 260,994,252 |
| 자본총계 | 401,058,141 | 447,101,163 |
| 자기자본부채비율 | 46.1% | 58.4% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 118,619,583 | 118,619,583 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 301,901,509 | 301,901,509 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 53,635,102 | - | - | 53,635,102 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | - | 5,310,425 | - | 5,310,425 |
| 기타금융자산 | - | - | 8,953,246 | 8,953,246 |
| 합 계 | 53,635,102 | 5,310,425 | 429,474,338 | 488,419,865 |
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 322,561,227 | 322,561,227 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 1,912,167 | - | 1,912,167 |
| 차입금 | - | 263,244,269 | 263,244,269 |
| 사채 | - | 22,000,000 | 22,000,000 |
| 전환사채 | - | 18,276,424 | 18,276,424 |
| 전환상환우선주부채 | 1,384,017 | - | 1,384,017 |
| 합 계 | 3,296,184 | 626,081,920 | 629,378,104 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 108,096,404 | - | - | 108,096,404 |
| 매출채권및기타채권 | - | 371,651,392 | - | - | 371,651,392 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 42,103,379 | - | 42,103,379 |
| 기타금융자산 | 1,559,550 | 8,143,031 | - | - | 9,702,581 |
| 합 계 | 1,559,550 | 487,890,827 | 42,103,379 | - | 531,553,756 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 353,594,908 | 353,594,908 |
| 차입금 | - | 350,801,351 | 350,801,351 |
| 전환사채 | - | 18,289,305 | 18,289,305 |
| 기타금융부채 | 3,762,725 | - | 3,762,725 |
| 합 계 | 3,762,725 | 722,685,564 | 726,448,289 |
경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산) 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.
&cr(4) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다.
&cr연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
1) 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금융자산 | 외화금융부채 | 외화금융자산 | 외화금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 348,179,803 | 224,043,547 | 164,047,257 | 298,272,978 |
| EUR | 31,705,600 | 7,887,642 | 1,761,360 | 8,478,474 |
| JPY | 24,179,941 | 1,870,662 | 4,232,258 | 410,128 |
| GBP | 23,204,541 | 407,959 | 1,014,551 | - |
| AUD | - | 33,673 | - | 87,227 |
| VND | - | - | 483,289 | - |
| HKD | - | 48,130 | - | 47,159 |
| CHF | - | - | 62,946 | - |
| CNY | 593,498 | - | 1,634,941 | - |
| 합 계 | 427,863,383 | 234,291,613 | 173,236,602 | 307,295,966 |
연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 12,413,626 | (12,413,626) | (13,422,572) | 13,422,572 |
| EUR | 2,381,796 | (2,381,796) | (671,711) | 671,711 |
| JPY | 2,230,928 | (2,230,928) | 382,213 | (382,213) |
| GBP | 2,279,658 | (2,279,658) | 101,455 | (101,455) |
| AUD | (3,367) | 3,367 | (8,723) | 8,723 |
| VND | - | - | 48,329 | (48,329) |
| HKD | (4,813) | 4,813 | (4,716) | 4,716 |
| CHF | 6,295 | (6,295) | ||
| CNY | 59,350 | (59,350) | 163,494 | (163,494) |
| 합 계 | 19,357,178 | (19,357,178) | (13,405,936) | 13,405,936 |
&cr상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융부채 | 37,185,911 | 45,542,741 |
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승시 | 100bp하락시 | 100bp상승시 | 100bp하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전순이익 | (1,223,659) | 1,223,659 | (1,362,329) | 1,362,329 |
&cr 3 ) 가격위험&cr
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 일부 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.&cr
4) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다.
&cr현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등 급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 주석6의 사용제 한 금융상품과 주석36의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차 손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr5) 유동성위험&cr연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
가. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 321,408,811 | 1,152,416 | - | - | 322,561,227 |
| 차입금 | 277,909,248 | 1,135,021 | 6,200,000 | - | 285,244,269 |
| 사채 | - | - | 22,000,000 | - | 22,000,000 |
| 전환사채 | 1,033,431 | 18,966,569 | - | - | 20,000,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | 1,384,017 | 1,384,017 |
| 합 계 | 544,560,234 | 20,718,077 | 36,418,658 | 1,384,017 | 603,080,986 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 352,780,513 | 814,395 | - | - | 353,594,908 |
| 차입금 | 353,564,934 | 300,000 | - | - | 353,864,934 |
| 전환사채 | 403,329 | 412,224 | 19,184,447 | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 706,748,776 | 1,526,619 | 19,184,447 | - | 727,459,842 |
&cr나. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 118,619,583 | - | - | - | 118,619,583 |
| 매출채권및기타채권 | 301,110,120 | - | 186,924 | 604,465 | 301,901,509 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,699,606 | - | 34,351,296 | 41,050,902 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 5,310,425 | 5,310,425 |
| 기타금융자산 | 7,776,705 | - | - | 1,176,541 | 8,953,246 |
| 합 계 | 427,506,408 | 6,699,606 | 186,924 | 41,442,727 | 475,835,665 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 108,096,404 | - | - | - | 108,096,404 |
| 매출채권및기타채권 | 366,441,969 | - | 269,529 | 4,939,894 | 371,651,392 |
| 매도가능금융자산 | 3,050,872 | 20,690,108 | - | 18,362,399 | 42,103,379 |
| 기타금융자산 | 6,751,572 | - | - | 1,391,459 | 8,143,031 |
| 합 계 | 484,340,817 | 20,690,108 | 269,529 | 24,693,752 | 529,994,206 |
상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.&cr
(5) 공정가치의 추정&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 말의 종가입니다.&cr
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.
&cr장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 비상장주식(주1) | - | 5,910,712 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식(주1) | 6,983,849 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 비상장주식(주1) | 5,310,425 |
| (주1) | 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) |
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 비상장주식 | - | - | 8,451,589 | 8,451,589 |
| 상환우선주식 | - | - | 20,374,143 | 20,374,143 |
| 채무증권 | - | - | 17,737,194 | 17,737,194 |
| 통화선도계약(자산) | - | 80,173 | - | 80,173 |
| 이자율스왑(자산) | - | 8,154 | - | 8,154 |
| 금융자산 계 | - | 88,327 | 46,562,926 | 46,651,253 |
| 금융부채 | ||||
| 통화선도계약(부채) | - | 181,255 | - | 181,255 |
| 통화스왑계약(부채) | - | 853,280 | - | 853,280 |
| 내재파생상품 | - | 877,632 | - | 877,632 |
| 금융부채 계 | - | 1,912,167 | - | 1,912,167 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 상환우선주식 | - | 12,451,686 | - | 12,451,686 |
| 채무증권 | - | 23,740,980 | - | 23,740,980 |
| 내재파생상품 | - | 1,393,741 | - | 1,393,741 |
| 통화선도계약(자산) | - | 9,162 | - | 9,162 |
| 이자율스왑(자산) | - | 156,647 | - | 156,647 |
| 금융자산 계 | - | 37,752,216 | - | 37,752,216 |
| 금융부채 | ||||
| 통화선도계약(부채) | - | 1,028,194 | - | 1,028,194 |
| 통화스왑계약(부채) | - | 2,734,531 | - | 2,734,531 |
| 금융부채 계 | - | 3,762,725 | - | 3,762,725 |
한편, 당기 중 금융상품측정에 대한 수준간 이동은 없으며 다음은 수준 2로 분류되는금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
- 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 할인된현금흐름을 이용하여 측정하였습니다. 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니다&cr&cr- 회사채와 상환우선주&cr회사채의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 회사채와 상환우선주의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다. &cr&cr- 국공채&cr국공채와 무담보 회사채의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다. &cr&cr- 투자전환사채&cr투자전환사채는 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형을 적용하여 측정하였습니다. 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다. 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. &cr
- 전환권대가&cr전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. &cr
- 통화선도&cr통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.&cr &cr- 이자율스왑&cr이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr- 파생결합증권&cr파생결합증권의 공정가치는 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 적용하여 미래의 주가 시나리오를 생성하고, 시나리오별 파생결합증권의 미래현금흐름을 시나리오 발생확률로 가중평균한 금액을 적절한 할인율로 할인하여 측정하고 있습니다. 미래의 주가시나리오를 생성하기 위해서는 주가연계증권의 기초자산인 주식의 기대수익률, 주가변동성, (주가연계증권의 기초자산이2개 이상인 경우) 주가상관계수에 대한 추정이 필요합니다. 주가연계증권의 공정가치 측정에 투입되는 변동성 및 상관계수는 과거 주가자료를 이용하여 추정하고 있습니다.&cr
38. 연결현금흐름표&cr&cr (1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 5,266,008 | 6,695,382 |
| 주식보상비용 | 151,173 | 45,833 |
| 감가상각비 | 20,506,771 | 18,236,313 |
| 무형자산상각비 | 9,862,278 | 9,721,374 |
| 재고자산평가손실 | 7,528,026 | - |
| 지급수수료 | 2,082,583 | 4,298,710 |
| 대손상각비 | 9,235,136 | 4,250,385 |
| 기타의대손상각비 | 2,626,092 | 7,310,766 |
| 판매보증비 | 3,335,061 | 8,565,414 |
| 유형자산처분손실 | 770,986 | 61,388 |
| 무형자산손상차손 | 10,500,145 | 6,412,282 |
| 무형자산처분손실 | - | 307,479 |
| 통화선도평가손실 | 181,255 | 1,028,194 |
| 통화스왑평가손실 | 853,280 | 2,734,531 |
| 종속관계기업투자손상 | - | 165,113 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 5,231,826 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 64,690 | - |
| 법인세비용 | (19,821,935) | (369,976) |
| 이자비용 | 19,588,577 | 12,823,816 |
| 외화환산손실 | 6,484,174 | 24,297,943 |
| 지분법손실 | 4,749,833 | 2,759,942 |
| 이자수익 | (1,713,275) | (1,389,417) |
| 외화환산이익 | (12,012,010) | (13,047,809) |
| 사채상환이익 | (654,778) | - |
| 유형자산처분이익 | (220,188) | (254,953) |
| 배당수익 | (77,018) | - |
| 통화선도평가이익 | (80,173) | (9,162) |
| 파생상품평가이익 | (8,154) | - |
| 이자율스왑평가이익 | - | (81,455) |
| 내재파상상품평가이익 | - | (563,329) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (2,026,801) | - |
| 합 계 | 72,403,562 | 93,998,764 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | 57,347,867 | (100,499,905) |
| 기타채권의 감소(증가) | (1,776,012) | (1,033,876) |
| 재고자산의 감소(증가) | 136,053,116 | (159,059,066) |
| 기타금융자산의 감소 | 165,809 | 73,753 |
| 기타자산의 감소(증가) | (916,913) | 2,244,318 |
| 매입채무의 증가 | (76,988,970) | 106,222,988 |
| 기타채무의 감소 | 35,458,385 | (18,237,227) |
| 기타금융부채의 감소 | (2,885,092) | (3,164,055) |
| 판매보증충당부채의 감소 | (7,026,455) | (8,047,280) |
| 기타부채의 증가(감소) | (3,146,771) | (4,467,919) |
| 순확정급여부채의 감소 | (11,352,730) | (6,434,810) |
| 합 계 | 124,932,234 | (192,403,079) |
&cr(3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환권 행사 | 2,351,871 | - |
| 전환상환우선주의 전환권 행사 | 2,118,090 | - |
| 유무형자산 취득 미지급금 | 426,268 | 521,217 |
| 대여금의 유동성 대체 | 4,000,000 | - |
| 사업결합 이전대가에 포함된 장기대여금 | 9,000,000 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | 18,289,305 | - |
| 전환사채발행으로 인한 기타자본잉여금 증가 | 2,083,452 | - |
| 유형자산 처분 미수금 | - | (432,613) |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 10,183,700 | 41,139,300 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | - | 1,275,513 |
| 보증금의 유동성 대체 | - | 1,106,484 |
| 보증금의 비유동성 대체 | - | 314,000 |
&cr(4) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각 | 사채상환이익 | 사업결합 | 대체 | 기타 (주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 287,448,051 | (84,319,226) | - | - | 4,200,000 | - | 4,281,744 | 211,610,569 |
| 유동성장기차입금 | 63,053,300 | (63,362,340) | - | - | 309,040 | 10,183,700 | - | 10,183,700 |
| 장기차입금 | 300,000 | 51,200,000 | - | - | 133,700 | (10,183,700) | - | 41,450,000 |
| 전환상환우선주부채(유동) | - | - | 690,399 | - | 2,074,416 | - | - | 1,384,017 |
| 전환사채(유동) | - | (21,150,197) | 358,931 | (628,172) | 1,040,053 | 20,379,385 | - | - |
| 전환사채(비유동) | 18,289,305 | 20,000,000 | 366,504 | - | - | (20,379,385) | - | 18,276,424 |
| 사채(비유동) | - | 22,000,000 | - | - | - | - | - | 22,000,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 369,090,656 | (75,631,763) | 1,415,834 | (628,172) | 7,757,209 | 0 | 4,281,744 | 300,556,045 |
| (주1) | 기타항목은 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다. |
&cr한편, 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.&cr
39. 사업결합&cr
(1) 당기 중 연결실체는 ㈜디지파츠 및 ㈜휴맥스아이앤씨를 취득하였습니다. ㈜디지파츠의 주식취득 기준일은 2018년 3월 31일이며, ㈜휴맥스아이앤씨의 주식취득 기준일은 2018년 12월 31일입니다. 각각의 주식취득 기준일 현재 취득 대상회사의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 공정가치 | |
|---|---|---|
| ㈜디지파츠 | ㈜휴맥스아이앤씨(주1) | |
| --- | --- | --- |
| 식별가능한 자산의 공정가치 | 22,693,583 | 4,209,061 |
| 유동자산 | 6,249,488 | 1,331,522 |
| 현금및현금성자산 | 1,133,121 | 1,330,683 |
| 매출채권및기타채권 | 2,107,661 | - |
| 기타자산 | 3,008,706 | 839 |
| 비유동자산 | 16,444,095 | 2,877,539 |
| 유형자산 | 3,769,087 | - |
| 무형자산 | 7,048,445 | - |
| 관계기업투자자산 | 5,068,529 | 2,876,539 |
| 기타자산 | 558,034 | 1,000 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | 11,197,950 | 3,308,344 |
| 유동부채 | 10,012,775 | 3,308,344 |
| 매입채무및기타채무 | 2,005,368 | - |
| 차입금 및 사채 | 6,766,339 | 3,180,407 |
| 기타부채 | 1,241,068 | 127,937 |
| 비유동부채 | 1,185,175 | - |
| 장기차입금 | 133,700 | - |
| 기타부채 | 1,051,475 | - |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 11,495,633 | 900,717 |
| (주1) | 당기말 현재 업결합거래에 대한 이전대가의 배분이 완료되지 않았습니다. |
(2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권 및 염가매수차익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| ㈜디지파츠 | ㈜휴맥스아이앤씨(주3) | |
| --- | --- | --- |
| 이전대가(주1) | 26,937,605 | 85,000 |
| 가산: 비지배지분 | 3,030,225 | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(주2) | (11,495,633) | (900,717) |
| 영업권 | 18,472,197 | (815,717) |
| (주1) | 이전대가에는 ㈜디지파츠의 보통주 인수대가 및 전환사채와 전환상환우선주의 취득대가가 포함되어 있습니다. |
| (주2) | 동 사업결합에 대한 최초 회계처리는 당기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다. 연결실체는 당기말 현재 영업권과 분리하여 인식해야 할 식별가능한 무형자산을 산정 중에 있습니다. 따라서 식별가능한 무형자산의 인식으로 영업권 금액이 변동될수 있습니다. |
| (주3) | 당기말 현재 업결합거래에 대한 이전대가의 배분이 완료되지 않았습니다. |
&cr(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| ㈜디지파츠 | ㈜휴맥스아이앤씨 | |
| --- | --- | --- |
| 현금으로 지급한 대가 | (16,964,270) | (85,000) |
| 취득한 현금 및 현금등가물 | 1,133,121 | 1,072,144 |
| 합 계 | (15,831,149) | 987,144 |
&cr40. 운용리스계약
&cr(1) 리스계약&cr &cr연결실체는 부동산, 차량을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 1년에서 5년 사이입니다. 당사는 리스기간 만료시 리스한 토지를 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | 2,651,442 | 1,970,079 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,091,972 | 2,651,442 |
| 1년 초과 5년 이내 | 754,345 | 2,845,694 |
| 5년 초과 | - | - |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)휴맥스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
42117863106--2820425012897964653296----1,6041,27438401831381,2911,045802340213163--2,5271,72642422331502,1882,0091,455636213163--4,1313,000
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.1~2018.11.3015유의적인 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2018.11.26~2018.12.7.1053중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2018.12.5~2018.12.1483-해외현지법인 실사2019.1.21~2019.3.81553별도및기말재무제표 감사2018.12.30, 2019.1.22용인공장, 심천창고제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2018.12.301용인공장, 분당본사회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO-42018.5.13, 2018.8.13, 2018.11.13, 2019.03.12확정급여채무감사2019.2.25~2019.2.273
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 13일감사서면보고감사계획보고 및 1분기검토결과보고22018년 08월 13일감사서면보고반기검토결과보고32018년 11월 13일감사서면보고3분기검토결과보고42019년 03월 12일감사서면보고기말감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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