Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 한국화장품주식회사 00260091 100000000000 20190322 1101114342228 000 65665 11614 31145 92 N Y N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한국화장품주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | |
| 1. 재무상태표······························· | 6 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························· | 9 |
| 4. 현금흐름표······························· | 10 |
| 5. 주석·································· | 11 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견······················· | |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서··············· | 90 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서··············· | 92 |
| IV. 외부감사 실시내용···························· | 93 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한국화장품 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr&cr 우리는 한국화장품주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 강조사항 &cr&cr이 보고서의 이용자는 주석 30에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 특수관계자인 (주)한국화장품제조로부터 6,332백만원의 상품 등을 매입하 였 으며 이로 인하여 당기말 현재 관련 매입채무 잔액은 7,895백만원입니다. 우리 의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이원희입니다.
&cr&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2019년 3월 14 일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
한국화장품주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 9 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 8 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국화장품주식회사 대표이사 이용준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 청계천로 35 (서린동) |
| (전 화) | 02-724-3114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제9기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제8기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 한국화장품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당)기말 | 제8(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 23,136,984,325 | 25,650,986,623 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 3,4,33 | 1,212,277,963 | 946,857,338 | ||
| 2.단기기타금융자산 | 3,6,33 | 9,117,849,786 | 11,580,865,806 | ||
| 3.매출채권 | 3,5,29,33 | 4,728,267,495 | 3,828,444,565 | ||
| 4.단기기타채권 | 3,5,29,33 | 259,427,272 | 1,902,628,146 | ||
| 5.기타유동자산 | 8 | 340,940,965 | 28,043,970 | ||
| 6.당기법인세자산 | 24,465,505 | 93,459,335 | |||
| 7.재고자산 | 7,27 | 7,453,755,339 | 7,270,687,463 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 42,528,394,563 | 41,099,715,374 | |||
| 1.장기기타금융자산 | 3,6,31,33 | 2,695,911,858 | 1,006,676,519 | ||
| 2.종속기업투자 | 9 | 29,365,065,637 | 29,365,065,637 | ||
| 3.유형자산 | 10,31 | 5,958,145,599 | 6,278,286,037 | ||
| 4.무형자산 | 11 | 1,491,055,469 | 1,500,101,181 | ||
| 5.장기매출채권 | 3,5,33 | 20,000 | 20,000 | ||
| 6.장기기타채권 | 3,5,30,33 | 3,017,321,200 | 2,948,691,200 | ||
| 7.기타비유동자산 | 8 | 874,800 | 874,800 | ||
| 자산총계 | 65,665,378,888 | 66,750,701,997 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 10,679,691,400 | 6,594,857,280 | |||
| 1.매입채무 | 3,12,30,33 | 8,378,989,556 | 4,836,941,577 | ||
| 2.단기기타채무 | 3,12,30,33 | 942,111,658 | 785,750,133 | ||
| 3.기타유동부채 | 17 | 750,084,786 | 363,660,170 | ||
| 4.단기기타금융부채 | 3,13,33 | 608,505,400 | 608,505,400 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 934,498,212 | 844,234,564 | |||
| 1.퇴직급여부채 | 14 | 706,619,094 | 532,527,130 | ||
| 2.반품추정부채 | 15 | - | 80,859,168 | ||
| 3.이연수익 | 16 | 177,252 | |||
| 4.장기기타금융부채 | 3,13,33 | 227,701,866 | 230,848,266 | ||
| 부채총계 | 11,614,189,612 | 7,439,091,844 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 18 | 8,034,000,000 | 8,034,000,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 18 | 16,101,379,626 | 16,101,379,626 | ||
| Ⅲ.기타자본 | 19 | (3,190,887) | (3,190,887) | ||
| Ⅳ .기타포괄손익누계액 | 20 | 1,668,273,425 | 22,365,205 | ||
| Ⅴ .이익잉여금 | 21 | 28,250,727,112 | 35,157,056,209 | ||
| 자본총계 | 54,051,189,276 | 59,311,610,153 | |||
| 부채및자본총계 | 65,665,378,888 | 66,750,701,997 |
별첨 주석 참조 &cr
&cr 포 괄 손 익 계 산 서
| 제9기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제8기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 한국화장품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당)기 | 제8(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 금 액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.매출액 | 22,30,32 | 31,145,250,650 | 19,966,960,183 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 22,27 | 13,097,947,141 | 9,609,098,115 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 18,047,303,509 | 10,357,862,068 | |||
| 1.판매비와관리비 | 23,27 | 25,136,196,834 | 17,490,327,274 | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (7,088,893,325) | (7,132,465,206) | |||
| 1.기타수익 | 24 | 320,477,407 | 500,963,736 | ||
| 2.기타비용 | 24 | 164,471,340 | 213,374,580 | ||
| 3.금융수익 | 25 | 305,976,476 | 622,484,687 | ||
| 4.금융비용 | 25 | 20,509,145 | 78,825,001 | ||
| 5.종속기업투자주식손상차손환입 | 9 | - | 10,139,784,506 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | (6,647,419,927) | 3,838,568,142 | |||
| Ⅵ.법인세비용 | 26 | - | - | ||
| Ⅶ.당기순이익(손실) | (6,647,419,927) | 3,838,568,142 | |||
| Ⅷ.기타포괄손익 | (227,538,318) | (219,353,241) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | 6 | - | 22,365,205 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 31,370,852 | - | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 14,26 | (258,909,170) | (241,718,446) | ||
| Ⅸ.당기총포괄이익(손실) | (6,874,958,245) | 3,619,214,901 | |||
| Ⅹ.주당손익 | 28 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (414) | 239 |
별첨 주석 참조 &cr
&cr 자 본 변 동 표
| 제9기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제8기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 한국화장품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기 타&cr자 본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 자 본 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 8,034,000,000 | 16,101,379,626 | (3,190,887) | - | 31,560,206,513 | 55,692,395,252 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 3,838,568,142 | 3,838,568,142 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (241,718,446) | (241,718,446) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 22,365,205 | - | 22,365,205 |
| 2017.12.31(전기말) | 8,034,000,000 | 16,101,379,626 | (3,190,887) | 22,365,205 | 35,157,056,209 | 59,311,610,153 |
| 2018.01.01(당기초) | 8,034,000,000 | 16,101,379,626 | (3,190,887) | 22,365,205 | 35,157,056,209 | 59,311,610,153 |
| 회계변경누적효과(IFRS1109호) | - | - | - | 1,614,537,368 | - | 1,614,537,368 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,647,419,927) | (6,647,419,927) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (258,909,170) | (258,909,170) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr 금융자산평가손익 | - | - | - | 31,370,852 | - | 31,370,852 |
| 2018.12.31(당기말) | 8,034,000,000 | 16,101,379,626 | (3,190,887) | 1,668,273,425 | 28,250,727,112 | 54,051,189,276 |
별첨 주석 참조 &cr
&cr 현 금 흐 름 표
| 제9기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제8기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 한국화장품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당)기 | 제8(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (3,375,608,301) | (6,807,893,364) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 29 | (3,638,278,877) | (7,339,569,216) | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (6,647,419,927) | 3,838,568,142 | |||
| (2) 당기순이익(손실)에 대한 조정 | 1,088,982,144 | (9,302,125,148) | |||
| (3) 영업활동으로인한자산부채의변동 | 1,920,158,906 | (1,876,012,210) | |||
| 2. 이자의 수취 | 171,484,896 | 440,705,452 | |||
| 3. 배당금 수입 | 22,191,850 | 15,291,850 | |||
| 4. 법인세환급(납부)액 | 68,993,830 | 75,678,550 | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,649,644,169 | 7,371,823,335 | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,454,009,086 | 10,008,755,906 | |||
| 단기금융자산의 감소 | 2,463,016,020 | 673,100,778 | |||
| 단기대여금의 감소 | 1,659,395,470 | 7,900,900,000 | |||
| 장기금융자산의 감소 | - | 3,000,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정금 융 자 산 의 처분 | 1,195,817,596 | 696,052,172 | |||
| 보증금의 감소 | 135,780,000 | 205,984,000 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 282,869,636 | |||
| 무형자산의 처분 | - | 246,849,320 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (1,804,364,917) | (2,636,932,571) | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금 융 자 산 의 취득 | 1,239,144,715 | 1,307,799,400 | |||
| 장기금융자산의 증가 | - | 2,000,000 | |||
| 장기대여금의 증가 | 50,000,000 | - | |||
| 보증금의 증가 | 72,410,000 | 360,000,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 376,059,881 | 919,626,462 | |||
| 무형자산의 취득 | 66,750,321 | 47,506,709 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | - | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (8,615,243) | (27,940,884) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 265,420,625 | 535,989,087 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 946,857,338 | 410,868,251 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 1,212,277,963 | 946,857,338 |
별첨 주석 참조
주석
| 제9(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제8(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 한국화장품주식회사 |
1. 일반사항&cr&cr한국화장품주식회사(이하 "회사")는 주식회사한국화장품제조(구: 한국화장품주식회사)의 화장품판매 및 부동산임대 사업부문이 인적분할되어 2010년 5월에 설립되었으며, 본사는 서울시 종로구 청계천로 35에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 6월 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황 등은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 본사소재지 : 서울 종로구 청계천로 35 &cr&cr(2) 주요사업 내용 : 화장품 판매 및 부동산 임대업&cr&cr(3) 대표이사 : 이용준&cr&cr(4) 주요 주주 및 지분율
(단위:주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)한국화장품제조 | 3,213,600 | 20.0% | 3,213,600 | 20.0% |
| 임 충 헌 | 1,853,458 | 11.5% | 1,853,458 | 11.5% |
| 김 숙 자 | 1,887,953 | 11.7% | 1,801,059 | 11.2% |
| 이 용 준 | 761,364 | 4.7% | 559,923 | 3.5% |
| 김 옥 자 | 466,346 | 2.9% | 466,346 | 2.9% |
| 기타특수관계자 | 324,035 | 2.1% | 612,370 | 3.8% |
| 합 계 | 8,506,756 | 52.9% | 8,506,756 | 52.9% |
2. 중요한 회계정책
&cr 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr (1) 회계정책의 변경과 공시&cr&cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr&cr 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr
(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr &cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식합니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 946,857 | - | - | 946,857 |
| 단기기타금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 11,580,866 | - | - | 11,580,866 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 3,828,445 | - | - | 3,828,445 |
| 단기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 1,902,628 | - | - | 1,902,628 |
| 장기기타금융자산 | ||||||
| 상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 803,750 | - | - | 803,750 |
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 197,927 | - | 1,614,537 | 1,812,464 |
| 예적금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 장기매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 20 | - | - | 20 |
| 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,948,691 | - | - | 2,948,691 |
| 합계 | 22,214,184 | - | 1,614,537 | 23,828,721 |
&cr ② 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,836,942 | - | - | 4,836,942 |
| 단기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 785,750 | - | - | 785,750 |
| 단기기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 608,505 | - | - | 608,505 |
| 장기기타금융부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 230,848 | - | - | 230,848 |
| 합계 | 6,462,045 | - | - | 6,462,045 |
&cr ③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 측정범주 | 손실충당금 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 재분류 | 재측정 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기기타금융자산 | ||||||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 560,351 | - | - | 560,351 |
| 단기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 749,088 | - | - | 749,088 |
| 장기기타금융자산 | ||||||
| 예적금 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | - | - | - | - |
| 장기매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 4,542 | - | - | 4,542 |
| 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 10,000 | - | - | 10,000 |
| 합계 | 1,323,981 | - | - | 1,323,981 |
&cr④ 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.&cr &cr동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 유의적인 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 | 22,365 |
| 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 | 1,614,537 |
| 법인세효과 | - |
| 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 | 1,636,902 |
&cr(2) 이익잉여금 영향&cr동 기준서의 적용이 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
(마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생 기는 수익' 제정
&cr 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr&cr 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr &cr (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr&cr 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. &cr &cr (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr &cr 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr &cr 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr &cr 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr &cr (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정&cr &cr 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr&cr (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr &cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr &cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2 ) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr3 ) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에 서 종속기업투자, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr&cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원 가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품&cr&cr 1) 금융자산&cr&cr 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(8) 투자부동산&cr&cr 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 , 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr &cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (9) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 5년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며, 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr(10) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
- 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr- 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 '영(0)'으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 시설물이용권 | 비한정 | - |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 특 허 권 | 7년 | 정액법 |
| 상표권, 의장권, 실용신안권 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr- 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때, 재무상태표에서 제거하며, 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(11) 차입원가&cr&cr회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며, 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr&cr (12) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr &cr(14) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(15) 수익&cr
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 화장품 등을 매입하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 4) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr
5) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.
6) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. &cr &cr (16) 종업원급여&cr&cr 16-1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr16-2) 퇴직급여&cr&cr- 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나, 기존의확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우, 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr16-3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr16-4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. &cr &cr(17) 자산손상&cr &cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr &cr (18) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr- 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr- 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr
(19) 매각예정비유동자산&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr&cr(20) 중단영업&cr&cr회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr&cr(21) 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.&cr&cr(22) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며, 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 금융상품의 공정가치, 이연법인세, 확정급여채무 등 입니다. &cr
3. 금융상품의 범주 및 공정가치&cr&cr(1) 금융자산의 범주&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,212,278 | - | 1,212,278 |
| 단기기타금융자산 | 9,117,850 | - | 9,117,850 |
| 매출채권 | 4,728,267 | - | 4,728,267 |
| 단기기타채권 | 259,427 | - | 259,427 |
| 장기기타금융자산 | 5,000 | 2,690,912 | 2,695,912 |
| 장기매출채권 | 20 | - | 20 |
| 장기기타채권 | 3,017,321 | - | 3,017,321 |
| 합계 | 18,340,163 | 2,690,912 | 21,031,075 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 전기손익인식&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 946,857 | - | 946,857 |
| 단기기타금융자산 | - | - | 11,580,866 | - | 11,580,866 |
| 매출채권 | - | - | 3,828,445 | - | 3,828,445 |
| 단기기타채권 | - | - | 1,902,628 | - | 1,902,628 |
| 장기기타금융자산 | - | - | 5,000 | 1,001,677 | 1,006,677 |
| 장기매출채권 | - | - | 20 | - | 20 |
| 장기기타채권 | - | - | 2,948,691 | - | 2,948,691 |
| 합계 | - | - | 21,212,507 | 1,001,677 | 22,214,184 |
(2) 금융부채의 범주&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 8,378,990 | - | 8,378,990 |
| 단기기타채무 | - | 942,112 | - | 942,112 |
| 단기기타금융부채 | - | 608,505 | - | 608,505 |
| 장기기타금융부채 | - | 227,702 | - | 227,702 |
| 합계 | - | 10,157,309 | - | 10,157,309 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 전기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 4,836,942 | - | 4,836,942 |
| 단기기타채무 | - | 785,750 | - | 785,750 |
| 단기기타금융부채 | - | 608,505 | - | 608,505 |
| 장기기타금융부채 | - | 230,848 | - | 230,848 |
| 합계 | - | 6,462,045 | - | 6,462,045 |
&cr (3) 금융상품 범주별 순손익&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 상각후원가측정 금융자산 | (1,293) | - | - | 196,527 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | - | 31,371 | - | - | - | - |
| 합계 | (1,293) | 31,371 | - | 196,527 | - | - |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - | - |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||
| 대여금및수취채권 | (514,976) | - | - | 429,131 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 169,638 | 22,365 | - | - | - | - |
| 합계 | (378,948) | 22,365 | - | 429,131 | - | |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | - | - | - | - | - | - |
( 4 ) 금융상품 공정가 치 &cr
1) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 &cr
보고기간말 현재 회사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 종 류 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산 | 1,212,278 | 1,212,278 | 946,857 | 946,857 |
| 단기기타금융자산 | 9,117,850 | 9,117,850 | 11,580,866 | 11,580,866 |
| 매출채권 | 4,728,267 | 4,728,267 | 3,828,445 | 3,828,445 |
| 단기기타채권 | 259,427 | 259,427 | 1,902,628 | 1,902,628 |
| 장기기타금융자산 | 2,695,912 | 2,695,912 | 1,006,677 | 1,006,677 |
| 장기매출채권 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| 장기기타채권 | 3,017,321 | 3,017,321 | 2,948,691 | 2,948,691 |
| 합계 | 21,031,075 | 21,031,075 | 22,214,184 | 22,214,184 |
| <금융부채> | ||||
| 매입채무 | 8,378,990 | 8,378,990 | 4,836,942 | 4,836,942 |
| 단기기타채무 | 942,112 | 942,112 | 785,750 | 785,750 |
| 단기기타금융부채 | 608,505 | 608,505 | 608,505 | 608,505 |
| 장기기타금융부채 | 227,702 | 227,702 | 230,848 | 230,848 |
| 합계 | 10,157,309 | 10,157,309 | 6,462,045 | 6,462,045 |
상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr
(나) 상장된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산상품의 공정가치는 활성시장의 공시가격에 기초하여 산정되었습니다.&cr
(다) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr2) 공정가치서열체계&cr&cr회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.&cr
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | ||||
| - 시장성 있는 지분증권 | 625,972 | 625,972 | - | - |
| - 시장성 없는 지분증권 | 2,064,940 | - | - | 2,064,940 |
&cr <전기>
(단위:천원)
| 구분 | 장부금액 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | ||||
| - 시장성 지분증권 | 803,750 | 803,750 | - | - |
3 ) 공정가치 평가 기법 관련 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 시장성있는 지분증권은 유가증권 시장의 시장가격으로 평가하였으며, 시장성 없는 지분증권은 피투자회사의 공시된 재무제표의 장부금액을 기준으로 평가하였습니다. &cr &cr
4. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 | 6,124 | 5,836 |
| 예금 | 1,206,154 | 941,021 |
| 합계 | 1,212,278 | 946,857 |
&cr
5. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 5,353,805 | 625,538 | 4,728,267 | 4,388,796 | 560,351 | 3,828,445 |
| 단기기타채권 | ||||||
| 미수금 | 885,899 | 749,088 | 136,811 | 809,891 | 749,088 | 60,803 |
| 단기대여금 | 61,104 | 2,855 | 58,249 | 1,802,500 | - | 1,802,500 |
| 미수수익 | 64,367 | - | 64,367 | 39,325 | - | 39,325 |
| 소계 | 1,011,370 | 751,943 | 259,427 | 2,651,716 | 749,088 | 1,902,628 |
| 장기매출채권 | 4,562 | 4,542 | 20 | 4,562 | 4,542 | 20 |
| 장기기타채권 | ||||||
| 장기대여금 | 132,000 | - | 132,000 | - | - | - |
| 보증금 | 2,895,321 | 10,000 | 2,885,321 | 2,958,691 | 10,000 | 2,948,691 |
| 소계 | 3,027,321 | 10,000 | 3,017,321 | 2,958,691 | 10,000 | 2,948,691 |
| 합계 | 9,397,058 | 1,392,023 | 8,005,035 | 10,003,765 | 1,323,981 | 8,679,784 |
(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. &cr회사는 손상되지 않은 채권 중 6개월 이하의 채권은 만기미도래채권으로 6개월 초과의 채권은 만기경과채권으로 분류하고 있으며, 기타채권의 경우 손상이 발생하지 않는 한 발생일과 관계없이 만기미도래채권으로 분류하고 있습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 손상채권 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 7개월~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,433,213 | 217,141 | 77,913 | 625,538 | 5,353,805 |
| 단기기타채권 | |||||
| 미수금 | 136,647 | - | 164 | 749,088 | 885,899 |
| 단기대여금 | 58,249 | - | - | 2,855 | 61,104 |
| 미수수익 | 64,367 | - | - | - | 64,367 |
| 소계 | 259,263 | - | 164 | 751,943 | 1,011,370 |
| 장기매출채권 | - | - | 20 | 4,542 | 4,562 |
| 장기기타채권 | |||||
| 장기대여금 | 132,000 | - | - | - | 132,000 |
| 보증금 | 2,885,321 | - | - | 10,000 | 2,895,321 |
| 소계 | 3,017,321 | - | - | 10,000 | 3,027,321 |
| 합계 | 7,709,797 | 217,141 | 78,097 | 1,392,023 | 9,397,058 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 만기미도래채권 | 만기경과채권 | 손상채권 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 7개월~12개월 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,341,652 | 296,458 | 190,335 | 560,351 | 4,388,796 |
| 단기기타채권 | |||||
| 미수금 | 60,454 | 140 | 209 | 749,088 | 809,891 |
| 단기대여금 | 1,802,500 | - | - | - | 1,802,500 |
| 미수수익 | 39,325 | - | - | - | 39,325 |
| 소계 | 1,902,279 | 140 | 209 | 749,088 | 2,651,716 |
| 장기매출채권 | - | - | 20 | 4,542 | 4,562 |
| 장기기타채권 | |||||
| 장기대여금 | - | - | - | - | - |
| 보증금 | 2,948,691 | - | - | 10,000 | 2,958,691 |
| 소계 | 2,948,691 | - | - | 10,000 | 2,958,691 |
| 합계 | 8,192,622 | 296,598 | 190,564 | 1,323,981 | 10,003,765 |
(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 560,351 | 65,187 | - | - | - | 625,538 |
| 단기기타채권 | ||||||
| 미수금 | 749,088 | - | - | - | - | 749,088 |
| 단기대여금 | - | 2,855 | - | - | - | 2,855 |
| 소계 | 749,088 | 2,855 | - | - | - | 751,943 |
| 장기매출채권 | 4,542 | - | - | - | - | 4,542 |
| 장기기타채권 | ||||||
| 보증금 | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 |
| 소계 | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 |
| 합계 | 1,323,981 | 68,042 | - | - | 1,392,023 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 272,543 | 314,460 | (26,652) | - | - | 560,351 |
| 단기기타채권 | ||||||
| 미수금 | 585,362 | 163,726 | - | - | - | 749,088 |
| 소계 | 585,362 | 163,726 | - | - | - | 749,088 |
| 장기매출채권 | 11,500 | - | (6,958) | - | - | 4,542 |
| 장기기타채권 | ||||||
| 보증금 | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 |
| 소계 | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 |
| 합계 | 879,405 | 478,186 | (33,610) | - | - | 1,323,981 |
&cr
6. 기타금융자산&cr &cr (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 | ||
| 단기금융자산 | 9,117,850 | 11,580,866 |
| 소계 | 9,117,850 | 11,580,866 |
| 장기기타금융자산 | ||
| 장기금융자산 | 5,000 | 5,000 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 2,690,912 | 1,001,677 |
| 소계 | 2,695,912 | 1,006,677 |
| 합계 | 11,813,762 | 12,587,543 |
(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr &cr1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | ||
| 시장성있는지분증권 | 625,972 | 803,750 |
| 시장성없는지분증권 | 2,064,940 | 197,927 |
| 합계 | 2,690,912 | 1,001,677 |
&cr 2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr &cr(가) 시장성 있는 지분증권&cr&cr 가) 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.
&cr <당기>
(단위:천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가- 공정가치 차액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 삼천당제약 | 3,750 | - | 156,460 | 142,500 | 142,500 | (13,960) |
| 한미사이언스 | 1,020 | - | 102,856 | 80,580 | 80,580 | (22,276) |
| 코오롱 | 3,000 | - | 199,591 | 92,700 | 92,700 | (106,891) |
| 한국항공우주 | 1,000 | - | 55,174 | 31,900 | 31,900 | (23,274) |
| 티슈진 | 1,300 | - | 75,264 | 56,095 | 56,095 | (19,169) |
| SK케미칼 | 1,000 | - | 115,825 | 70,000 | 70,000 | (45,825) |
| 어보브반도체 | 3,000 | - | 22,802 | 12,630 | 12,630 | (10,172) |
| 일진홀딩스 | 10,000 | - | 60,309 | 30,300 | 30,300 | (30,010) |
| 파나진 | 3,000 | - | 31,657 | 13,635 | 13,635 | (18,022) |
| 셀트리온헬스케어 | 440 | - | 44,750 | 33,132 | 33,132 | (11,618) |
| 유진기업 | 10,000 | - | 88,926 | 62,500 | 62,500 | (26,426) |
| 합계 | 37,510 | - | 953,614 | 625,972 | 625,972 | (327,643) |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SK하이닉스 | 6,000 | - | 436,949 | 459,000 | 459,000 | - | - | 22,051 |
| 셀트리온 | 500 | - | 108,921 | 110,550 | 110,550 | - | - | 1,629 |
| 삼천당제약 | 4,000 | - | 60,501 | 61,800 | 61,800 | - | - | 1,299 |
| 한미사이언스 | 1,000 | - | 102,856 | 111,000 | 111,000 | - | - | 8,144 |
| 코오롱 | 1,000 | - | 72,158 | 61,400 | 61,400 | - | - | (10,758) |
| 합계 | 12,500 | - | 781,385 | 803,750 | 803,750 | - | - | 22,365 |
&cr 나) 시장성 있는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
(단위:천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 기초금액 | 803,750 |
| 취득 | 1,239,145 |
| 처분 | (1,066,915) |
| 공정가치평가 | (350,008) |
| 기말 | 625,972 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 전기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 취득 | 1,307,799 |
| 처분 | (526,414) |
| 자본에서 재분류된 순이익(손실) | - |
| 자본으로 재분류된 순이익(손실) | 22,365 |
| 기말 | 803,750 |
&cr (나) 시장성 없는 지분증권&cr &cr 가) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 취득원가- 공정가치 차액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국경제신문 | 1,937주 | 0.01% | 22,937 | 32,269 | - | 9,332 |
| 한국능률협회 | 30,390주 | 3.80% | 151,950 | 1,932,380 | - | 1,780,430 |
| 경인방송 (주1) | 328주 | 1.45% | 900,000 | - | (900,000) | - |
| 스카이007 | 768주 | 0.81% | 23,040 | 100,291 | - | 77,251 |
| 합계 | 1,097,927 | 2,064,940 | (900,000) | 1,867,013 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 손상차손 | 미실현보유손익 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국경제신문 | 1,937주 | 0.01% | 22,937 | 22,937 | - | - | - |
| 한국능률협회 | 30,390주 | 3.80% | 151,950 | 151,950 | - | - | - |
| 경인방송 (주1) | 328주 | 1.45% | 900,000 | - | - | (900,000) | - |
| 스카이007 | 768주 | 0.81% | 23,040 | 23,040 | - | - | - |
| 합계 | 1,097,927 | 197,927 | - | (900,000) | - |
&cr (주1) 경인방송을 제외한 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. &cr&cr 나) 시장성 없는 지분증권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 197,927 | 197,927 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 공정가치평가 (주1) | 1,867,013 | - |
| 기말 | 2,064,940 | 197,927 |
&cr (주1) 기업회계기준서 제1109호를 적용에 따른 공정가치 평가액
| 공정가치평가(*) | |
|---|---|
| 기초 수정분 | 1,614,537 |
| 당기 평가액 | 252,476 |
| 합계 | 1,867,013 |
(다) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 기타 | 법인세효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | 22,365 | (221,105) | - | - | (198,740) | |
| 시장성없는 지분증권 | - | 1,867,013 | - | - | - | 1,867,013 |
| 합계 | 22,365 | 1,645,908 | - | - | 1,668,273 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 | 기타 | 법인세효과 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 시장성있는 지분증권 | - | 22,365 | - | - | - | 22,365 |
| 시장성없는 지분증권 | - | - | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산기타 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 22,365 | - | - | 22,365 |
&cr7. 재고자산&cr&cr재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 9,124,837 | 7,453,755 | (1,671,082) |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 7,270,687 | 7,270,687 | - |
&cr
8. 기타자산&cr&cr기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 8,529 | 3,516 |
| 선급비용 | 225,268 | 15,828 |
| 기타의당좌자산 | 5,543 | 8,700 |
| 반환제품회수권(주1) | 101,600 | - |
| 소계 | 340,940 | 28,044 |
| 기타비유동자산 | ||
| 기타의비유동자산 | 875 | 875 |
| 소계 | 875 | 875 |
| 합계 | 341,815 | 28,919 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 고객이 반품 권리를 행사할 때, 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하였습니다.&cr
&cr 9. 종속기업투자 &cr &cr (1) 종속기업 현황 &cr
종속기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)더샘인터내셔날 | 100% | 대한민국 | 2018.12.31 | 화장품판매 | 원가법 |
| 상하이더샘화장품유한공사 | 100% | 중국 | 2018.12.31 | 화장품수출입외 | 원가법 |
&cr <전기>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)더샘인터내셔날 | 100% | 대한민국 | 2017.12.31 | 화장품판매 | 원가법 |
| 상하이더샘화장품유한공사 | 100% | 중국 | 2017.12.31 | 화장품수출입외 | 원가법 |
&cr(2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)더샘인터내셔날 | 74,000,000 | 28,002,600 | 29,275,691 | 44,724,309 | 74,000,000 | 29,275,691 | 29,275,691 | 44,724,309 |
| 상하이더샘화장품유한공사 | 89,374 | 12,331 | 89,374 | - | 89,374 | 44,516 | 89,374 | - |
| 합계 | 74,089,374 | 28,014,931 | 29,365,065 | 44,724,309 | 74,089,374 | 29,320,207 | 29,365,065 | 44,724,309 |
(3) 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기타 | 손상차손 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)더샘인터내셔날 | 29,275,691 | - | - | - | - | - | 29,275,691 |
| 상하이더샘화장품유한공사 | 89,374 | - | - | - | - | - | 89,374 |
| 합계 | 29,365,065 | - | - | - | - | - | 29,365,065 |
<전기>
(단위:천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 기타 | 손상차손환입 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)더샘인터내셔날 | 19,135,907 | - | - | - | - | 10,139,784 | 29,275,691 |
| 상하이더샘화장품유한공사 | 89,374 | - | - | - | - | - | 89,374 |
| 합계 | 19,225,281 | - | - | - | - | 10,139,784 | 29,365,065 |
&cr (4) 종속기업 요약재무정보
(단위:천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)더샘인터내셔날 | 59,382,969 | 31,380,369 | 123,492,356 | (1,098,597) | (1,273,091) | 64,078,000 | 34,802,308 | 132,043,429 | 10,329,732 | 10,139,785 |
| 상하이더샘화장품유한공사 | 13,959 | 1,628 | - | (31,942) | (31,942) | 44,771 | 255 | - | (31,995) | (31,995) |
&cr(5) 종속기업은 비상장회사로서 고시된 시장가격은 존재하지 않습니다.
&cr
10. 유형자산 &cr &cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr &cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,893,173 | - | - | - | 3,893,173 |
| 건물 | 1,382,910 | (710,872) | - | - | 672,038 |
| 구축물 | 69,499 | (28,190) | - | - | 41,309 |
| 차량운반구 | 154,128 | (154,128) | - | - | - |
| 공구와기구 | 1,432,640 | (1,147,407) | - | - | 285,233 |
| 비품 | 4,722,881 | (3,850,397) | - | - | 872,484 |
| 건설중인자산 | 193,909 | - | - | - | 193,909 |
| 합계 | 11,849,140 | (5,890,994) | - | - | 5,958,146 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,893,173 | - | - | - | 3,893,173 |
| 건물 | 1,382,910 | (676,299) | - | - | 706,611 |
| 구축물 | 69,499 | (26,550) | - | - | 42,949 |
| 차량운반구 | 154,128 | (154,128) | - | - | - |
| 공구와기구 | 1,418,240 | (1,044,747) | - | - | 373,493 |
| 비품 | 4,596,205 | (3,533,495) | - | - | 1,062,710 |
| 건설중인자산 | 199,350 | - | - | - | 199,350 |
| 합계 | 11,713,505 | (5,435,219) | - | - | 6,278,286 |
&cr(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 3,893,173 | 706,611 | 42,949 | - | 373,493 | 1,062,710 | 199,350 | 6,278,286 |
| 증가 | ||||||||
| 취득 | - | - | - | - | 14,400 | 82,534 | 279,127 | 376,061 |
| 대체 | - | - | - | - | - | 44,142 | - | 44,142 |
| 감소 | ||||||||
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (34,573) | (1,640) | - | (102,660) | (316,902) | - | (455,775) |
| 대체 | - | - | - | - | - | - | (284,568) | (284,568) |
| 당기말 | 3,893,173 | 672,038 | 41,309 | - | 285,233 | 872,484 | 193,909 | 5,958,146 |
(주1) 당기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.&cr
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,070,351 | 741,183 | 44,589 | 9,880 | 410,272 | 782,389 | 127,209 | 6,185,873 |
| 증가 | ||||||||
| 취득 | - | - | - | - | 117,500 | 215,559 | 586,567 | 919,626 |
| 기타증가 | - | - | - | - | - | 397,180 | - | 397,180 |
| 감소 | ||||||||
| 처분 | (177,178) | - | - | - | (29,333) | (28,851) | - | (235,362) |
| 감가상각 | - | (34,572) | (1,640) | (9,880) | (124,946) | (303,567) | - | (474,605) |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | - | (514,426) | (514,426) |
| 전기말 | 3,893,173 | 706,611 | 42,949 | - | 373,493 | 1,062,710 | 199,350 | 6,278,286 |
(주) 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.&cr
(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없습니다.
&cr&cr 11. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 990,207 | - | - | - | 990,207 |
| 의장권 | 117,294 | (85,987) | - | - | 31,307 |
| 상표권 | 1,693,796 | (1,238,712) | - | - | 455,084 |
| 실용신안권 | 18,936 | (12,744) | - | - | 6,192 |
| 특허권 | 1,899 | (362) | - | - | 1,537 |
| 기타의무형자산 | 56,413 | (49,685) | - | - | 6,728 |
| 합계 | 2,878,545 | (1,387,490) | - | - | 1,491,055 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,038,661 | - | (48,454) | - | 990,207 |
| 의장권 | 105,754 | (75,975) | - | - | 29,779 |
| 상표권 | 1,510,820 | (1,051,583) | - | - | 459,237 |
| 실용신안권 | 18,936 | (9,825) | - | - | 9,111 |
| 특허권 | 1,899 | (90) | - | - | 1,809 |
| 기타의무형자산 | 56,413 | (46,455) | - | - | 9,958 |
| 합계 | 2,732,483 | (1,183,928) | (48,454) | - | 1,500,101 |
&cr(주) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않습니다. &cr
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 회원권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 990,207 | 499,936 | 9,958 | 1,500,101 |
| 증가 | ||||
| 취득 | - | 66,750 | - | 66,750 |
| 대체 | - | 127,767 | - | 127,767 |
| 기타증가 | - | - | - | - |
| 감소 | ||||
| 상각 | - | (200,333) | (3,230) | (203,563) |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기타감소 | - | - | - | - |
| 당기말 | 990,207 | 494,120 | 6,728 | 1,491,055 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 회원권 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,119,647 | 532,384 | 13,188 | 1,665,219 |
| 증가 | ||||
| 취득 | - | 47,508 | - | 47,508 |
| 대체 | - | 103,499 | - | 103,499 |
| 기타증가 | 110,560 | - | - | 110,560 |
| 감소 | ||||
| 상각 | - | (183,079) | (3,230) | (186,309) |
| 처분 | - | (376) | - | (376) |
| 기타감소 | (240,000) | - | - | (240,000) |
| 전기말 | 990,207 | 499,936 | 9,958 | 1,500,101 |
&cr(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 203,563 | 186,309 |
(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 경상개발비 | 600,082 | 636,256 |
&cr(5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.
&cr
12. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 8,378,990 | 4,836,942 |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 942,112 | 785,750 |
| 합계 | 9,321,102 | 5,622,692 |
&cr 13. 기타금융부채&cr&cr기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기기타금융부채 | ||
| 수입보증금 | 608,505 | 608,505 |
| 장기기타금융부채 | ||
| 기타의비유동부채 | 227,702 | 230,848 |
| 합계 | 836,207 | 839,353 |
14. 퇴직급여부채&cr&cr(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 3,694,495 | 3,524,432 |
| 사외적립자산 공정가치 | (2,978,209) | (2,980,300) |
| 국민연금전환금 | (9,667) | (11,605) |
| 합계 | 706,619 | 532,527 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,524,432 | 3,308,276 |
| 타회사전입분 | - | - |
| 근무원가 | 434,805 | 405,287 |
| 이자원가 | 110,463 | 89,125 |
| 재측정요소: | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손실 | 206,950 | 202,320 |
| 관계회사전출입 | 10,161 | (9,417) |
| 급여지급액 | (592,316) | (471,159) |
| 기말 | 3,694,495 | 3,524,432 |
&cr(3) 사외적립자산&cr&cr1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,980,300 | 3,019,780 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 83,150 | 72,475 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의수익&cr (이자수익에 포함된 금액 제외) | (51,959) | (39,399) |
| 사용자의 기여금 | 400,000 | 300,000 |
| 관계회사전출입 | - | - |
| 급여지급액 | (433,282) | (372,556) |
| 기말 | 2,978,209 | 2,980,300 |
&cr2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이율보증형상품 | 2,978,209 | 2,980,300 |
&cr3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 | 31,191 | 33,076 |
(4) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 434,805 | 405,287 |
| 순이자원가 | 27,313 | 16,651 |
| 합계 | 462,118 | 421,938 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 462,118 | 421,938 |
(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (258,909) | (241,718) |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | (258,909) | (241,718) |
&cr(6) 보험수리적가정&cr&cr1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.27% | 2.79% |
| 미래임금상승률 | 3.54% | 1.20% |
할인율은 회사채AAA 7년물 수익율과 10년물 수익율을 직선보간하여 결정하였습니다.&cr&cr2) 보고기간말 현재 주요가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1%증가시 | 1%감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (225,809) | 257,896 |
| 임금상승률 | 257,591 | (229,737) |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1%증가시 | 1%감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (207,825) | 236,169 |
| 임금상승률 | 237,828 | (212,979) |
&cr (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.12년 입 니다.&cr&cr
15. 환불부채 및 반환재고회수권&cr&cr회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 반품될 것으로 예상되는 금액 및 그 원가를 환불부채(기타유동부채) 및 반환재고회수권(기타유동자산)으로 각각 총액표시하였습니다.&cr &cr환불부 채 및 반환재고회수권 의 변동내용은 다음과 같습 니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 환불부채 | - | 313,581 | - | 313,581 |
| 반환재고회수권 | - | 101,600 | - | 101,600 |
&cr 16. 이연수익
&cr 회사는 고객에게 미래 구매비용 할인이 가능한 포인트를 제공하는 고객충성제도를 운영하고 있으며 이에 따라 미래 사용될 것으로 예상되는 보상점수의 공정가치를 이연수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr이연수익의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 설정 | 177 | - |
| 사용 | - | - |
| 환입 | - | - |
| 기말 | 177 | - |
| 유동성 | - | - |
| 비유동성 | 177 | - |
&cr
17. 기타부채&cr
기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 | ||
| 선수금 | 133,520 | 186,116 |
| 예수금 | 205,590 | 98,916 |
| 환불부채 | 313,581 | - |
| 기타의유동부채 | 97,394 | 78,628 |
| 합계 | 750,085 | 363,660 |
&cr&cr18. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 61,000,000주 | 61,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 16,068,000주 | 16,068,000주 |
| 보통주자본금 | 8,034,000 | 8,034,000 |
2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다.
(2) 자본잉여금&cr&cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 16,101,380 | 16,101,380 |
| 합계 | 16,101,380 | 16,101,380 |
&cr 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.&cr
19. 기타자본&cr
(1) 기타자본은 자기주식으로서 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 3,191 | 3,191 |
&cr (2) 당기 및 전 기 중 기타자본의 변동내용은 없습니다. &cr
20. 기타포괄손익누계액&cr &cr(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산 평가손익 | 1,668,273 | 22,365 |
&cr (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 재분류조정 | 기타감소 | 손상차손 | 법인세효과 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 &cr금융자산 평가손익 | 22,365 | 1,645,908 | - | - | - | - | 1,668,273 |
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 재분류조정 | 기타감소 | 손상차손 | 법인세효과 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 22,365 | - | - | - | - | 22,365 |
21. 이익잉여금 &cr
(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 28,250,727 | 35,157,056 |
| 합계 | 28,250,727 | 35,157,056 |
&cr(2) 이익잉여금 처분 계산서의 내용은 다음과 같습니 다 .
이익잉여금 처분 계산서
| 제 9 기 | 2018년 01월 01일 부터 | 제 8 기 | 2017년 01월 01일 부터 | ||
| 2018년 12월 31일 까지 | 2017년 12월 31일 까지 | ||||
| 처분예정일 | 2019년 3월 22일 | 처분확정일 | 2018년 3월 16일 |
| 회사명 : 한국화장품주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 9(당) 기 | 제 8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 28,250,727,112 | 35,157,056,209 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 35,157,056,209 | 31,560,206,513 | ||
| 2. 확정급여제도의재측정요소 | (258,909,170) | (241,718,446) | ||
| 3.당기순이익(손실) | (6,647,419,927) | 3,838,568,142 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 28,250,727,112 | 35,157,056,209 |
&cr&cr22. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 30,385,401 | 19,171,574 |
| 기타매출액 | 759,850 | 795,386 |
| 합계 | 31,145,251 | 19,966,960 |
&cr(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 12,338,097 | 8,813,712 |
| 기타매출원가 | 759,850 | 795,386 |
| 합계 | 13,097,947 | 9,609,098 |
&cr
23. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,860,196 | 4,781,856 |
| 퇴직급여 | 462,118 | 421,938 |
| 복리후생비 | 793,560 | 838,674 |
| 여비교통비 | 425,733 | 463,807 |
| 통신비 | 95,497 | 97,555 |
| 수도광열비 | 5,511 | 6,258 |
| 세금과공과 | 286,256 | 290,054 |
| 임차료 | 809,248 | 761,451 |
| 감가상각비 | 455,776 | 474,606 |
| 무형자산상각비 | 203,563 | 186,309 |
| 수선비 | 310 | - |
| 보험료 | 2,210 | 5,879 |
| 수출비 | 57,376 | 79,794 |
| 접대비 | 66,960 | 305,007 |
| 광고선전비 | 3,299,497 | 1,880,472 |
| 견본비 | 1,181,907 | 1,245,339 |
| 판매촉진비 | 235,692 | 331,402 |
| 미강비 | 128,951 | 176,405 |
| 미용지비 | 281,836 | 291,128 |
| 운반비 | 152,655 | 165,290 |
| 지급수수료 | 10,234,401 | 3,265,769 |
| 도서인쇄비 | 27,044 | 28,438 |
| 교육비 | 111,371 | 169,059 |
| 경조비 | 23,569 | 22,765 |
| 자동차관리비 | 97,035 | 98,173 |
| 소모품비 | 135,628 | 115,757 |
| 공상치료비 | 187 | 597 |
| 포장비 | 36,636 | 33,117 |
| 대손상각비 | 65,187 | 314,460 |
| 경상개발비 | 600,082 | 636,256 |
| 잡비 | 205 | 2,712 |
| 합계 | 25,136,197 | 17,490,327 |
&cr
24. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 61,914 |
| 무형자산처분이익 | - | 6,474 |
| 무형자산손상차손환입 | - | 110,560 |
| 기타 | 320,477 | 322,016 |
| 합계 | 320,477 | 500,964 |
&cr(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 8,892 | 7,373 |
| 유형자산처분손실 | - | 14,406 |
| 기타의 대손상각비 | 2,855 | 163,726 |
| 기타 | 152,724 | 27,869 |
| 합계 | 164,471 | 213,374 |
&cr
25. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 196,527 | 429,131 |
| 배당금수익 | 22,192 | 15,292 |
| 외환차익 | 83,260 | 8,424 |
| 외화환산이익 | 3,998 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 169,638 |
| 합계 | 305,977 | 622,485 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 10,967 | 37,348 |
| 외화환산손실 | 9,542 | 41,477 |
| 합계 | 20,509 | 78,825 |
&cr
26. 법인세비용 &cr &cr (1) 회사는 미래 과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단되어 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세부담액과 일치합니다.&cr
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (6,647,420) | 3,838,568 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,440,432) | 822,485 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익등 | (76,718) | (72,499) |
| 비공제비용등 | 398,862 | 91,746 |
| 이월결손금 등 | - | - |
| 기타(세율차이 등) | 1,118,288 | (841,732) |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율&cr (법인세비용/법인세비용차감전순손익) | (주1) | (주1) |
(주1) 법인세비용이 (-)이어서 유효세율을 기재하지 아니합니다.&cr
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다 .&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익(예금) | (38,708) | (25,659) | - | (64,367) |
| 미수수익(유가증권) | (616) | 616 | - | - |
| 미사용소모품 | 50,137 | 56,689 | - | 106,826 |
| 대손충당금부인액 | 1,583,837 | 57,128 | - | 1,640,965 |
| 반품추정부채 | 128,997 | 134,293 | - | 263,290 |
| 미지급금(연차수당) | 180,837 | (10,670) | - | 170,167 |
| 대손금 | 322,933 | 26,652 | - | 349,585 |
| 매도가능증권 | 900,000 | - | - | 900,000 |
| 매도가능증권평가손익 | (22,365) | (1,645,908) | - | (1,668,273) |
| 지분법투자주식 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 종속기업투자 손상차손 | 42,724,309 | - | - | 42,724,309 |
| 퇴직보험료 | (2,980,300) | 2,090 | - | (2,978,210) |
| 퇴직급여충당부채 | 3,376,639 | 308,190 | - | 3,684,829 |
| 업무용승용차감가비한도초과 | 20,091 | (8,000) | - | 12,091 |
| 무형자산손상차손 | 48,454 | - | - | 48,454 |
| 이연수익 | - | 177 | - | 177 |
| 일시적차이소계 | 48,294,245 | (1,104,402) | 47,189,843 | |
| 이월결손금 | 9,556,600 | 5,030,022 | - | 14,586,622 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | - | - | - | - |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. &cr
<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 기초 | 전기손익반영 | 자본반영 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미수수익(예금) | (31,623) | (7,085) | - | (38,708) |
| 미수수익(유가증권) | (19,276) | 18,660 | - | (616) |
| 미사용소모품 | 94,246 | (44,109) | - | 50,137 |
| 대손충당금부인액 | 1,128,214 | 455,623 | - | 1,583,837 |
| 반품추정부채 | 123,470 | 5,527 | - | 128,997 |
| 미지급금(연차수당) | 192,426 | (11,589) | - | 180,837 |
| 대손금 | 499,056 | (176,123) | - | 322,933 |
| 매도가능증권 | 900,000 | - | - | 900,000 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | (22,365) | (22,365) |
| 지분법투자주식 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 종속기업투자 손상차손 | 52,864,093 | (10,139,784) | - | 42,724,309 |
| 퇴직보험료 | (3,019,780) | 39,480 | - | (2,980,300) |
| 퇴직급여충당부채 | 3,052,463 | 324,176 | - | 3,376,639 |
| 업무용승용차감가비한도초과 | 18,973 | 1,118 | - | 20,091 |
| 무형자산손상차손 | 159,013 | (110,559) | - | 48,454 |
| 일시적차이소계 | 57,961,275 | (9,644,665) | (22,365) | 48,294,245 |
| 이월결손금 | 5,439,340 | 4,117,260 | - | 9,556,600 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | - | - | - | - |
&cr(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차감할일시적차이 | 47,189,843 | 48,294,245 |
| 미사용세무상결손금 | 14,586,622 | 9,556,600 |
| 합계 | 61,776,465 | 57,850,845 |
회사는 상기 61,776백만원(전기: 57,851백만원)에 대해 미래과세소득의 실현가능성이 낮다고 판단함에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 따른 법인세효과는 당기 13, 591백만원 (전기: 12,727 백만원)입니 다.
&cr
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산변동액 | (183,068) | (715,104) |
| 상품매입액 | 13,887,943 | 10,938,961 |
| 급여 | 4,860,196 | 4,781,856 |
| 퇴직급여 | 462,118 | 421,938 |
| 복리후생비 | 793,560 | 838,674 |
| 감가상각비 | 455,776 | 474,606 |
| 무형자산상각비 | 203,563 | 186,309 |
| 광고선전비 | 3,299,497 | 1,880,472 |
| 지급수수료 | 10,234,401 | 3,265,769 |
| 기타 | 4,220,158 | 5,025,944 |
| 합계(주1) | 38,234,144 | 27,099,425 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. &cr&cr
28. 주당이익 &cr
(1) 기본주당순이익
&cr1) 기본주당순이익
(단위:원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 | ||
| 보통주당기순이익 | (6,647,419,927) | 3,838,568,142 |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,067,071 | 16,067,071 |
| 기본주당순이익 | (414) | 239 |
&cr2) 보통주당기순이익
(단위:원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | ||
| 당기순이익 | (6,647,419,927) | 3,838,568,142 |
| 차감 : 우선주배당금 | - | - |
| 보통주당기순이익 | (6,647,419,927) | 3,838,568,142 |
&cr3) 가중평균유통보통주식수
(단위:주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 16,068,000 | 16,068,000 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | (929) | (929) |
| 가중평균유통보통주식수 | 16,067,071 | 16,067,071 |
&cr(2) 회사는 잠재적 보통주가 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. &cr
29. 현금흐름표
&cr (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 462,118 | 421,938 |
| 감가상각비 | 455,776 | 474,606 |
| 무형자산상각비 | 203,563 | 186,309 |
| 지급수수료 | 112,658 | 13,746 |
| 유형자산처분손실 | - | 14,406 |
| 대손상각비 | 68,042 | 478,186 |
| 외화환산손실 | 9,542 | 41,477 |
| 배당금수익 | (22,192) | (15,292) |
| 이자수익 | (196,527) | (429,131) |
| 유형자산처분이익 | - | (61,914) |
| 무형자산처분이익 | - | (6,474) |
| 무형자산손상차손환입 | - | (110,560) |
| 종속기업투자손상차손환입 | - | (10,139,784) |
| 외화환산이익 | (3,998) | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (169,638) |
| 합계 | 1,088,982 | (9,302,125) |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (961,940) | 148,680 |
| 미수금의 감소(증가) | (76,007) | 898,213 |
| 선급금의 감소(증가) | (5,013) | - |
| 선급비용의 감소(증가) | (209,441) | 365,606 |
| 기타의당좌자산의 감소(증가) | 3,157 | (2,792) |
| 재고자산의 감소(증가) | (183,068) | (715,104) |
| 반환제품회수권의 감소(증가) | (101,600) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | 3,542,048 | (1,646,284) |
| 미지급금의 증가(감소) | 156,362 | (535,048) |
| 선수금의 증가(감소) | (52,596) | (14,253) |
| 예수금의 증가(감소) | 106,673 | 28,305 |
| 기타의유동부채의 증가(감소) | 18,766 | (2,116) |
| 환불부채의 증가(감소) | 313,581 | - |
| 수입보증금의 증가(감소) | - | (1,000) |
| 반품추정부채의 증가(감소) | (80,859) | 3,679 |
| 이연수익의 증가(감소) | 177 | - |
| 장기기타금융부채의 증가(감소) | (3,146) | - |
| 퇴직금의 지급 | (148,873) | (103,898) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (400,000) | (300,000) |
| 국민연금전환금의 감소(증가) | 1,938 | - |
| 합계 | 1,920,159 | (1,876,012) |
&cr (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 127,767 | 397,180 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 44,143 | 103,500 |
| 장기대여금의 유동성 대 체 | - | 1,500,000 |
| 단기대여금의 장기대여금 전환 | 82,000 | - |
&cr30. 특수관계자거래 &cr &cr (1) 특수관계자 현황
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 회사에 영향력을 행사하는 기업 | |
| 유의적영향력행사기업 | (주)한국화장품제조 |
| 회사가 영향력을 행사하는 기업 | |
| 종속기업 | (주)더샘인터내셔날 |
| 상하이더샘화장품유한공사 | |
| THE SAEM THAILAND | |
| THE SAEM COSMETICS CORP |
&cr(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)한국화장품제조 | 관계기업 | 71,868 | 6,331,885 | - | 53,900 | 60,811 | 7,641,201 | - | 60,107 |
| (주)더샘인터내셔날 | 종속기업 | 755,036 | - | 321,006 | - | 754,385 | - | 547,809 | - |
| 합계 | 826,904 | 6,331,885 | 321,006 | 53,900 | 815,196 | 7,641,201 | 547,809 | 60,107 |
(3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 매입채무 | 매출채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)한국화장품제조 | 관계기업 | 3,097 | - | - | 7,895,431 | 4,410 | - | - | 4,439,789 |
| (주)더샘인터내셔날 | 종속기업 | 72,232 | - | - | - | 1,053 | - | - | - |
| 합계 | 75,329 | - | - | 7,895,431 | 5,463 | - | - | 4,439,789 |
(4) 특수관계자와의 대여금에 대한 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 관계 | 과 목 | 변동내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 유동성 대체 | 감소 | 당기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)더샘인터내셔날 | 종속기업 | 단기대여금 | 1,500,000 | - | - | (1,500,000) | - |
| 전득일 외 | 임원,종업원 | 단기대여금 | 110,000 | - | (82,000) | (28,000) | - |
| 장기대여금 | - | 50,000 | 82,000 | - | 132,000 | ||
| 합계 | 1,610,000 | 50,000 | - | (1,528,000) | 132,000 |
&cr(5) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 기타채무 | 기타채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)한국화장품제조 | 관계기업 | 1,173,600 | - | - | 4,974 | 1,173,600 | - | - | 5,619 |
| (주)더샘인터내셔날 | 종속기업 | 70,888 | - | - | 608,505 | 46,092 | - | - | 608,505 |
| 합 계 | 1,244,488 | - | - | 613,479 | 1,219,692 | - | - | 614,124 |
(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 .
(단위:천원)
| 제공자 | 관계 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 이용준 | 대표이사 | 4,800,000 | 하나은행 | 하나은행 여신한도 보증 |
&cr (7) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 883,123 | 914,511 |
| 퇴직급여 | (12,186) | 182,597 |
| 합계 | 870,937 | 1,097,108 |
&cr
31. 담보제공자산, 우발상황과 약정사항 등 &cr &cr(1) 사용제한 금융자산&cr&cr사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융자산 | 별단예금 | 하나은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 별단예금 | 우리은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 | |
| 합계 | 5,000 | 5,000 |
&cr (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용
(단위:천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지(연수원) | 3,893,166 | 4,800,000 | 하나은행 | 동반성장론 |
| 유형자산 | 건물(연수원) | 651,128 | |||
| 합계 | 4,544,294 | 4,800,000 |
&cr (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다 .
(단위:천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 221,000 | 우리홈쇼핑 외 | 이행보증보험 |
| 이용준 | 4,800,000 | 하나은행 | 하나은행 여신한도 보증 |
&cr(4) 타인을 위한 지급보증제공내용&cr
타인을 위한 지급보증제공내용은 없습니다. &cr
(5) 보험가입내용
(단위:천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 연수원 건물 | 1,056,000 | 한국화장품(주) |
| 가스배상책임보험 | 380,000 | 한국화장품(주) |
(6) 금융기관 여신한도약정
(단위: 천원,USD천)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 동반성장론(구매론) | 하나은행 | 4,000,000 | 3,822,043 | - |
| 일람불수입신용장 | 하나은행 | USD 2,000 | USD 1,400 | - |
(7) 계류중인 소송사건
(단위:천원)
| 소송명 | 심급 | 사건번호 | 원고 | 피고 | 소가 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 위약금 등 | 1심 | 2018가단6936 | 한국화장품(주) | ①미래의료재단&cr②㈜한국리드림매니지먼트 | 147,114 | 계류중 |
&cr &cr 32. 영업부문 &cr &cr(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요재화 및 용역내용 | 주요고객정보 |
|---|---|---|
| 도소매 부문 | 화장품 | 대리점, 소비자 등 |
| 부동산 부문 | 임대 및 관리 | 건물입주업체 |
&cr &cr (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. &cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 도소매 부문 | 부동산 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 30,385,401 | 759,850 | 31,145,251 |
| 내부거래 | - | - | - |
| 외부거래 | 30,385,401 | 759,850 | 31,145,251 |
| 영업이익(손실) | (7,088,893) | - | (7,088,893) |
| 감가상각비 | (455,776) | - | (455,776) |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 도소매 부문 | 부동산 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 19,171,574 | 795,386 | 19,966,960 |
| 내부거래 | - | - | - |
| 외부거래 | 19,171,574 | 795,386 | 19,966,960 |
| 영업이익(손실) | (7,132,465) | - | (7,132,465) |
| 감가상각비 | (474,606) | - | (474,606) |
2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. &cr&cr <당기>
(단위:천원)
| 구분 | 도소매부문 | 부동산 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 60,029,899 | 5,635,480 | 65,665,379 |
| 총부채 | 11,005,685 | 608,505 | 11,614,190 |
&cr <전기>
(단위:천원)
| 구분 | 도소매부문 | 부동산 부문 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 총자산 | 61,179,527 | 5,571,175 | 66,750,702 |
| 총부채 | 6,830,587 | 608,505 | 7,439,092 |
&cr
33. 위험관리&cr&cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr
1-1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.&cr회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험과 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr은행 및 금융기관의 경우 대형 우량 금융기관과 거래를 하고 있습니다. &cr일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가 및 담보물 설정을 하고 있으며, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의 50~75%를 담보가치로 인정하고 있습니다. 또한 시세가 급변할 경우 시세에 따라 담보가치를 조정하고 있습니다. &cr 따라서, 회사에 노출된 신용 위험은 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,212,278 | 946,857 |
| 단기기타금융자산 | 9,117,850 | 11,580,866 |
| 매출채권 | 4,728,267 | 3,828,445 |
| 단기기타채권 | 259,427 | 1,902,628 |
| 장기기타금융자산 | 5,000 | 5,000 |
| 장기매출채권 | 20 | 20 |
| 장기기타채권 | 3,017,321 | 2,948,691 |
| 합계 | 18,340,163 | 21,212,507 |
1-2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 차입금을 제외한 영업과 관련된 금융부채의 경우 보통 2개월 (최장3개월) 이내에 결제하고 있습니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.&cr&cr금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위:천원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월이내 | 6개월이내 | 1년이내 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 9,321,101 | 9,321,101 | - | - | - |
| 단기기타금융부채 | 608,505 | - | - | 608,505 | - |
| 장기기타금융부채 | 227,702 | - | - | - | 227,702 |
| 합계 | 10,157,308 | 9,321,101 | - | 608,505 | 227,702 |
&cr<전기>
(단위:천원)
| 구분 | 장부금액 | 3개월이내 | 6개월이내 | 1년이내 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 5,622,692 | 5,622,692 | - | - | - |
| 단기기타금융부채 | 608,505 | - | - | 608,505 | - |
| 장기기타금융부채 | 230,848 | - | - | - | 230,848 |
| 합계 | 6,462,045 | 5,622,692 | - | 608,505 | 230,848 |
&cr1-3) 시장위험&cr&cr회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr
(가) 외환위험관리 &cr
가) 화폐성외화자산과 화 폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같 습니다.
(단위:원,USD,JPY)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 환산이익 | 환산손실 | 외화금액 | 원화금액 | 환산이익 | 환산손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(USD) | 520,741.38 | 582,240,916 | 3,997,533 | (927,075) | 279,903.17 | 299,888,248 | - | (13,535,692) |
| 현금및현금성자산(USD) | 857,951.65 | 959,275,740 | - | (6,168,756) | 742,227.76 | 795,222,822 | - | (26,329,420) |
| 현금및현금성자산(JPY) | - | - | - | - | 2,704,707 | 25,670,645 | - | (1,611,464) |
| 현금및현금성자산(AUD) | 56,630.79 | 44,614,303 | - | (2,446,487) | - | - | - | - |
| 합계 | 1,586,130,959 | 3,997,533 | (9,542,318) | 1,120,781,715 | - | (41,476,576) |
&cr 나) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 적용환율 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,118.10 | 1,071.40 |
| JPY | 1,013.18 | 949.11 |
| AUD | 787.81 | - |
&cr 다) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 154,152 | (154,152) | 109,511 | (109,511) |
| JPY | - | - | 2,567 | (2,567) |
| AUD | 4,461 | (4,461) | - | - |
(나) 이자율위험관리&cr&cr회사는 당기말 현재 차입금이 없어, 이자율 위험관리 내용은 없습니다.&cr&cr (다) 기타가격위험요소&cr&cr 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,691백만원 및 1,002백만원 이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 269백만원 및 100백만원입니다.&cr
(2) 자본위험관리 &cr &cr 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하 는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 11,614,190 | 7,439,092 |
| 자본 (B) | 54,051,189 | 59,311,610 |
| 현금및현금성자산 및&cr유동성 금융기관예치금 (C) | 10,330,128 | 12,527,723 |
| 차입금 (D) | - | - |
| 부채비율 (A/B) | 21.49% | 12.54% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | (19.11)% | (21.12)% |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr한국화장품 주식회사&cr &cr 내부회계관리제도 검토보고서는 한국화장품 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr &cr한국화장품 주식회사&cr대표이사 귀하&cr&cr 2019 년 3월 14 일&cr&cr우리는 첨부된 한국화장품 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한국화장품 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr&cr 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
..jpg .
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국화장품주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221133------66238280124112------20819544151155335342------49050167233235459454------698696
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.291감사절차의 범위와 시기 결정2018.7.30~3123-반기검토2018.10.30~3124-중간감사2019.1.30~2.133-기말감사2019.1.21창고상품2019.1.41본사현금, 유가증권OOO -22018.10.31, 2019.2.1---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 31일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의중간감사 결과보고22019년 02월 01일회사측 : 감사&cr감사인측 : 업무수행이사대면회의기말감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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