Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 한올바이오파마 00260198 100000000000 162304 45386 91839 319 Y N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
한올바이오파마주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 46(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오창택입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3 월 6일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
한올바이오파마주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 46(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 45(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한올바이오파마주식회사 대표이사 박승국, 윤재춘 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 대덕구 상서당1길 43 |
| (전 화) | 02-2204-1921 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 46(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 45(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 128,408,636,359 | 138,372,086,656 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,32 | 22,682,394,423 | 41,922,274,059 | ||
| 단기금융상품 | 5,30 | 66,673,300,000 | 52,166,330,000 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 5,30 | - | 1,507,966,389 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,31 | 17,522,294,062 | 19,110,063,672 | ||
| 재고자산 | 8 | 15,519,616,531 | 16,452,306,640 | ||
| 반환제품회수권 | 14 | 553,249,892 | - | ||
| 기타유동자산 | 9 | 5,457,781,451 | 7,206,420,216 | ||
| 당기법인세자산 | - | 6,725,680 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 33,895,697,004 | 30,323,460,237 | |||
| 장기금융상품 | 5 | 600,048,433 | 480,048,433 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,30 | 1,072,604,290 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5 | 4,467,913,591 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 5 | - | 1,280,843,608 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,31 | 952,439,247 | 987,876,458 | ||
| 유형자산 | 11 | 13,768,866,528 | 13,378,138,263 | ||
| 무형자산 | 12 | 5,524,767,810 | 10,160,736,029 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 4,274,545,659 | - | ||
| 이연법인세자산 | 18 | 3,234,511,446 | 4,035,817,446 | ||
| 자 산 총 계 | 162,304,333,363 | 168,695,546,893 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 21,805,135,773 | 52,788,362,813 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,13,30,31 | 10,727,745,077 | 15,055,665,684 | ||
| 반품충당부채 | 14 | 2,729,870,749 | 2,523,860,179 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 8,219,243,453 | 34,306,526,583 | ||
| 당기법인세부채 | 128,276,494 | 902,310,367 | |||
| Ⅱ. 비유동부채 | 23,580,944,881 | 4,709,298,150 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 6,13,30,31 | 982,129,091 | 1,336,628,188 | ||
| 퇴직급여채무 | 15 | 2,012,772,105 | 3,288,344,332 | ||
| 기타장기종업원급여 | 125,668,685 | 84,325,630 | |||
| 기타비유동부채 | 16 | 20,460,375,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 45,386,080,654 | 57,497,660,963 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 116,918,252,709 | 111,197,885,930 | |||
| 자본금 | 1,19 | 26,120,319,000 | 26,120,319,000 | ||
| 기타불입자본 | 20,23 | 109,570,350,441 | 109,009,077,470 | ||
| 기타자본구성요소 | 20 | 2,563,205,554 | 523,427,912 | ||
| 결손금 | 21 | (21,335,622,286) | (24,454,938,452) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 116,918,252,709 | 111,197,885,930 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 162,304,333,363 | 168,695,546,893 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | |||||
| 매출 | 24,31,33,34 | 91,839,350,940 | 84,230,756,083 | ||
| 매출원가 | 25,27 | (42,813,724,414) | (41,552,077,430) | ||
| 매출총이익 | 49,025,626,526 | 42,678,678,653 | |||
| 판매비와관리비 | 26,27,31 | (33,007,065,574) | (29,348,969,671) | ||
| 경상연구비 | 26,27,31 | (10,544,732,575) | (9,789,695,683) | ||
| 영업이익 | 5,473,828,377 | 3,540,013,299 | |||
| 금융수익 | 6,28 | 3,920,998,898 | 1,345,899,393 | ||
| 금융원가 | 6,28 | (1,174,382,501) | (1,012,574,217) | ||
| 기타이익 | 29 | 251,428,896 | 786,440,491 | ||
| 기타손실 | 29 | (4,475,466,055) | (2,033,162,020) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 3,996,407,615 | 2,626,616,946 | |||
| 법인세비용(수익) | 18 | 696,305,429 | (3,186,636,718) | ||
| 당기순이익 | 3,300,102,186 | 5,813,253,664 | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | |||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 매도가능금융자산평가손익 | 5,21 | - | 501,287,059 | ||
| 해외사업환산손익 | 21 | 5,853,841 | (14,649,623) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | 5,21 | 2,485,914,587 | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15,21 | (632,776,806) | (21,364) | ||
| 기타포괄손익 합계 | 1,858,991,622 | 486,616,072 | |||
| Ⅲ. 총포괄이익 | 5,159,093,808 | 6,299,869,736 | |||
| Ⅳ. 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업주주지분순이익 | 3,300,102,186 | 5,813,253,664 | |||
| 비지배주주지분순이익 | - | - | |||
| Ⅴ. 총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | 5,159,093,808 | 6,299,869,736 | |||
| 비지배주주지분 | - | - | |||
| Ⅵ. 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석주당순이익 | 22 | 64 | 114 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식처분이익 | 기타자본잉여금 | 자기주식 | 주식선택권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 8,909,665,162 | 872,360,039 | (3,799,596,586) | 322,787,345 | 36,790,476 | (30,268,170,752) | 104,357,457,644 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 5,813,253,664 | 5,813,253,664 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | 501,287,059 | - | 501,287,059 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | - | - | - | (14,649,623) | - | (14,649,623) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (21,364) | (21,364) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | - | - | 486,637,436 | 5,813,232,300 | 6,299,869,736 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | |||||||||
| 주식선택권 보상원가 | - | - | - | - | - | 29,344,845 | - | - | 29,344,845 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 289,012,317 | - | 453,019,392 | (230,818,004) | - | - | 511,213,705 |
| 주식선택권 소멸 | - | - | - | 119,180,883 | - | (119,180,883) | - | - | - |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | 289,012,317 | 119,180,883 | 453,019,392 | (320,654,042) | - | - | 540,558,550 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,198,677,479 | 991,540,922 | (3,346,577,194) | 2,133,303 | 523,427,912 | (24,454,938,452) | 111,197,885,930 |
| 2018년 01월 01일(당기초) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,198,677,479 | 991,540,922 | (3,346,577,194) | 2,133,303 | 523,427,912 | (24,454,938,452) | 111,197,885,930 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | - | - | (451,990,786) | 451,990,786 | - |
| 수정 후 기초자본 | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,198,677,479 | 991,540,922 | (3,346,577,194) | 2,133,303 | 71,437,126 | (24,002,947,666) | 111,197,885,930 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 3,300,102,186 | 3,300,102,186 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | 2,485,914,587 | - | 2,485,914,587 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | - | - | - | 5,853,841 | 5,853,841 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (632,776,806) | (632,776,806) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | - | - | 2,491,768,428 | 2,667,325,380 | 5,159,093,808 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | |||||||||
| 주식선택권 보상원가 | - | - | - | - | - | 561,272,971 | - | 561,272,971 | |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | - | - | - | 561,272,971 | - | - | 561,272,971 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,198,677,479 | 991,540,922 | (3,346,577,194) | 563,406,274 | 2,563,205,554 | (21,335,622,286) | 116,918,252,709 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 46(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 45(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 46(당) 기 | 제 45(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,994,392,103) | 42,138,652,265 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (3,698,335,488) | 40,952,216,923 | ||
| (1) 당기순이익 | 3,300,102,186 | 5,813,253,664 | ||
| (2) 비현금비용(수익)조정(주32) | 10,155,121,252 | 2,380,005,472 | ||
| (3) 영업자산ㆍ부채의 변동(주32) | (17,153,558,926) | 32,758,957,787 | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,878,801,167 | 933,526,224 | ||
| 3. 배당금의 수취 | 10,129,725 | 186,507,448 | ||
| 4. 법인세 환급(납부) | (1,184,987,507) | 66,401,670 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,109,891,179) | (10,051,654,114) | ||
| 단기금융상품의 감소(증가) | (14,506,970,000) | (9,444,170,000) | ||
| 당기손익인식금융자산의 감소(증가) | - | 1,499,300,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) | 428,095,710 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 7,904,240 | 310,250,000 | ||
| 장기금융상품의 취득 | (120,000,000) | (209,000,000) | ||
| 유형자산의 취득 | (1,918,921,129) | (1,727,034,639) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (480,999,475) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | 592,730,000 | ||
| 주식선택권의 행사 | - | 592,730,000 | ||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (135,596,354) | (256,491,949) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (19,239,879,636) | 32,423,236,202 | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 41,922,274,059 | 9,499,037,857 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주32) | 22,682,394,423 | 41,922,274,059 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 46(당) 기 2018년 12월 31일 현재&cr제 45(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 |
1. 회 사의 개요
한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한올바이오파마주식회사(이하 '당사')는 1973년 11월 20일에 설립되어 의약품 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시에 주사무소, 대전광역시에 본사 및 제조시설을 두고 있으며, 그 외 11개의 지방사무소를 두고 있습니다. 당사는 1989년 12월 18일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 2010년 3월 19일 "한올제약 주식회사"에서 "한올바이오파마주식회사"로 사명을 변경하였습니다.&cr &cr당 기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)대웅제약 | 15,672,192주 | 30.00% | 7,836,096 |
| 김홍철 | 2,988,140주 | 5.72% | 1,494,070 |
| 김성욱 | 1,652,827주 | 3.16% | 826,414 |
| ㈜한올컨설팅 | 612,670주 | 1.17% | 306,335 |
| 자기주식 | 1,063,767주 | 2.04% | 531,884 |
| 김성수 | 743,910주 | 1.42% | 371,955 |
| 기타 | 29,507,132주 | 56.49% | 14,753,565 |
| 합 계 | 52,240,638주 | 100.00% | 26,120,319 |
2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr (1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr - 공정가치로 평가되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr가. 가정과 추정의 불확실성&cr 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 12 : 비금융자산의 손상&cr - 주석 14 : 충당부채의 측정&cr - 주석 18 : 이연법인세의 측정&cr &cr나. 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서,연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
연결실체는 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 제품 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결실체는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결실체는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다.
&cr(4) 회계정책의 변경&cr2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의하지 않습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 연결&cr가. 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr나. 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr다. 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr라. 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr마. 관계기업&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
&cr관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
&cr투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
&cr바. 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고자산은 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 금융자산&cr금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr① 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합 니다. 주석 2.3 의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr② 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
&cr- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
- 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
③ 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권&cr
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향 후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실( 12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급 이 30일 을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr &cr연결실체는 계약상 지급 이 90일 을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(5) 금융부채 &cr① 최초인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금이 있습니다.
② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&cr- 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(6) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 8 ~ 40 년 |
| 구 축 물 | 8 ~ 35 년 |
| 기 계 장 치 | 4 ~ 8 년 |
| 차량운반구 | 4 년 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 7 년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7 년 ~ 17 년 |
| 개발비 | 5 년 |
| 기타의무형자산 | 4 년 ~ 10 년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
가. 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 관련 프로젝트의 임상 3단계시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
&cr나. 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(9) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 종업원급여&cr가. 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
나. 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr라. 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(13) 외화&cr연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 의약품 등을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-(3)을 참조바랍니다.
가. 제품의 판매
제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예, 보증, 고객충성포인트). 제품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높 은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 제품판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
ㆍ 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
&cr② 유의적인 금융요소
일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr③ 계약 잔액&cr수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3-(4) 부분을 참조합니다.&cr&cr나. 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr① 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결실체의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr② 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr&cr (16) 금융수익과 금융비용&cr금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(17) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr가. 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
나. 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(18) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(19) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결실체의 연결재무제표에 영향이 없습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
가. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
&cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월1일의 효과는 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 증감금액 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | ||
| 반환제품회수권 | (a) | 963,537 |
| 부채 | ||
| 반품충당부채 | (a) | 963,537 |
&cr 2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 연결재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 연결실체의 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다.&cr&cr <2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 제1115호 | 이전 기업회계기준서 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 반환제품회수권 | (a) | 553,250 | - | 553,250 |
| 부채 | ||||
| 반품충당부채 | (a) | 2,729,871 | 2,176,621 | 553,250 |
&cr <2018년 12월 31일로 종료되는 연결손익계산서>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 제1115호 | 이전 기업회계기준서 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | (b) | 91,839,351 | 91,858,855 | (19,504) |
| 판매비와관리비 | (b) | 33,007,066 | 33,026,570 | (19,504) |
&cr 2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.&cr &cr(a) 변동대가 (반품권)&cr 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 연결실체는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하였습니다. 예상되는 반품과 관련된 수익은 관련 매출원가를 조정한 후의 금액으로 재무상태표의 반품충당부채에 표시되어 수익의 인식이 이연되었습니다. 반품될 것으로 예상되는 재화는 당초의 장부금액으로 반환제품회수권에 포함하였습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에, 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결실체는 기댓값 방법이 연결실체가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용합니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 연결실체는 환불부채와 반환권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결실체는 반품권에 대한 충당금을 반품충당부채로, 관련 자산을 반환제품회수권으로 분류하였습니다. 추가적인 환불부채와 반환제품회수권이 인식되었으며 이로 인해 2018년 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr2018년 12월 31일의 연결재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 553,250천원 의 반환제품회수권과 553,250천원의 반품충당부채의 인식 효과가 반영되었습니다. 2018년 12월 31일의 연결손익계산서와 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(b) 본인 대 대리인 (수출매출)&cr 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수출계약의 일부계약에서 재화의 판매와 운송 및 보험 용역으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 회사는 운송 및 보험 용역에서 (1) 용역을 제공할 주된 책임, (2) 용역에 대한 재고위험(회사가 용역을 획득하여 사용을 지시하고 효익의 대부분을 획득), (3) 용역의가격을 결정할 재량을 가지고 있지 않으므로 운송 및 보험 용역의 대리인에 해당한다고 판단하였으며, 운송 및 보험 용역에 대한 수익과 비용에 대해서 순액으로 수수료매출로 인식하였습니다.&cr
2018년 12월 31일의 연결손익계산서는 종전의 회계처리기준과 비교해서 19,504천원 의 판매비와관리비를 매출의 차감으로 반영되었습니다. 2018년 12월 31일의 연결재무상태표와 2018년 12월 31일의 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr연결실체는 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 증감금액 |
| --- | --- | --- |
| 자본 | ||
| 기타자본구성요소 | (a) | (451,991) |
| 이익잉여금 | (a) | 451,991 |
&cr(a) 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는OCI를 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결실체의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr&cr연결실체의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결실체에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결실체는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr&cr ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산(즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr&crㆍ2017년 12월 31일 현재 AFS 금융자산으로 분류되었던 지분투자는 2018년 1월 1일부터 OCI를 통해 공정 가치로 측정(FVOCI)하는 지분 상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결실체는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.&cr&cr연결실체의 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 기초이익잉여금이 451,991천원 증가하고, 기타자본구성요소가 451,991천원 감소하였습니다.&cr&cr연결실체는 어떠한 금융부채도 공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결실체의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결실체의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1039호 | 기업회계기준서 제1109호 측정 범주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치 측정&cr(FVPL) | 상각후원가 측정(AC) | 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 제1039호 측정 범주 | ||||
| 대여금 및 수취채권 | ||||
| 매출채권 및 기타채권 | 19,950,230 | - | 19,950,230 | - |
| 매도가능금융자산 | ||||
| 상장주식 | 746,806 | - | - | 746,806 |
| 비상장주식 등 | 534,038 | - | - | 534,038 |
| 기타금융자산 | 57,936,086 | 47,153,878 | 10,782,208 | - |
&cr(b) 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결실체가 당기손익인식금융자산(FVPL) 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다.&cr&cr 다. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
라. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
마. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
바. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
사. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 연결실체 의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. &cr
가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
연결실체는 각 보고기간에 대해 소급하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.
연결실체는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다 . 연결실체는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.
&cr① 리스이용자로서의 회계처리&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
② 리스제공자로서의 회계처리
연결실체는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성 요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 달라지는 것으로 평가하여, 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
라. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정
&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
마. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
바. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결실체는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 연결재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결실체는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니 다.
사. 2015 - 2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재 | 2,820 | 5,079 |
| 보통예금 등 | 22,679,574 | 41,917,195 |
| 합 계 | 22,682,394 | 41,922,274 |
&cr5. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 전환사채(*1) | 1,072,604 | - |
| 파생결합증권 | - | 1,507,966 |
| 합 계 | 1,072,604 | 1,507,966 |
| (*1) | 당기 중 Immunomet Therapeutics Inc.의 전환사채를 취득하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금(*1) | - | 89,000 | 302,160 | 89,000 |
| 정기적금 | - | 500,000 | - | 380,000 |
| 기업어음 등 | 66,673,300 | - | 51,864,170 | - |
| 당좌개설보증금(*2) | - | 11,048 | - | 11,048 |
| 합 계 | 66,673,300 | 600,048 | 52,166,330 | 480,048 |
| (*1) | 도시가스 공급과 관련하여 씨엔씨티에너지주식회사가 정기예금 89,000천원에 대해 질권을 설정하고 있습니다. |
| (*2) | 사용이 제한된 금융상품입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말(*1) | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 금융자산 | 휴마시스(주) | 480,844 | 746,806 |
| 시장성 없는 금융자산 | 한국제약협회 | 4,400 | 4,400 |
| Immunomet Therapeutics Inc. | 3,982,669 | 529,638 | |
| 합 계 | 4,467,913 | 1,280,844 |
| (*1) | 기준서 1109호 도입에 따라 당기부터 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류변경되었습니다. |
&cr(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*1) | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,280,844 | 1,208,530 |
| 평가손익(법인세효과 차감 전) | 3,187,069 | 72,314 |
| 기말금액 | 4,467,913 | 1,280,844 |
| (*1) | 기준서 1109호 도입에 따라 당기부터 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류변경되었습니다. |
6. 공정가치&cr (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산: | ||||
| 단기금융자산 | 66,673,300 | 66,673,300 | 53,674,296 | 53,674,296 |
| 장기금융자산(지분상품 및 수익증권) | 5,540,518 | 5,540,518 | 746,806 | 746,806 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 소계 | 72,213,818 | 72,213,818 | 54,421,102 | 54,421,102 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 22,682,394 | 22,682,394 | 41,922,274 | 41,922,274 |
| 매출채권 | 15,727,825 | 15,727,825 | 18,098,087 | 18,098,087 |
| 미수금 | 1,596,731 | 1,596,731 | 856,584 | 856,584 |
| 미수수익 | 197,738 | 197,738 | 155,393 | 155,393 |
| 장기금융자산(지분상품 및 수익증권 이외) | 600,048 | 600,048 | 1,014,086 | 1,014,086 |
| 보증금 | 952,439 | 952,439 | 987,876 | 987,876 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 | 41,757,175 | 41,757,175 | 63,034,300 | 63,034,300 |
| 금융자산 합계 | 113,970,993 | 113,970,993 | 117,455,402 | 117,455,402 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채: | ||||
| 매입채무 | 2,830,064 | 2,830,064 | 5,152,877 | 5,152,877 |
| 미지급금 | 5,938,326 | 5,938,326 | 8,229,109 | 8,229,109 |
| 미지급비용 | 1,951,370 | 1,951,370 | 1,665,695 | 1,665,695 |
| 미지급배당금 | 7,985 | 7,985 | 7,985 | 7,985 |
| 보증금 | 20,000 | 20,000 | 20,000 | 20,000 |
| 장기미지급금 | 962,129 | 962,129 | 1,316,628 | 1,316,628 |
| 금융부채 합계 | 11,709,874 | 11,709,874 | 16,392,294 | 16,392,294 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상하였습니다.&cr
(2) 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr① 현금 및 단기예금, 매출채권, 기타 유동자산, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr&cr② 장기금융자산(지분상품 및 수익증권 이외) 및 보증금, 기타장기부채의 공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율 등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다.&cr&cr③ 장기금융자산(지분상품 및 수익증권)의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 공정가치 측정&cr① 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. &cr
ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &crㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산 ? 부채의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.&cr
② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||||
| 단기금융자산 | - | 66,673,300 | - | 66,673,300 |
| 장기금융자산(지분상품 및 수익증권) | 480,844 | 3,987,070 | 1,072,604 | 5,540,518 |
| 합 계 | 480,844 | 70,660,370 | 1,072,604 | 72,213,818 |
&cr③ 당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 : | ||||
| 전환사채(*) | 1,072,604 | 옵션가격결정모형 | 무위험수익률 | 2.55% |
| 변동성 | 14.13% |
(*) 연결실체의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다. &cr
(4) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr가. 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 22,682,394 | 22,682,394 |
| 단기금융상품 | - | - | 66,673,300 | 66,673,300 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 1,072,604 | - | - | 1,072,604 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 17,522,294 | 17,522,294 |
| 장기금융상품 | - | - | 600,048 | 600,048 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 4,467,914 | - | 4,467,914 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 952,439 | 952,439 |
| 합 계 | 1,072,604 | 4,467,914 | 108,430,475 | 113,970,994 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 10,727,745 | 10,727,745 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 982,129 | 982,129 |
| 합 계 | - | - | 11,709,874 | 11,709,874 |
나. 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 41,922,274 | - | - | - | 41,922,274 |
| 단기금융상품 | 52,166,330 | - | - | - | 52,166,330 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 1,507,966 | - | - | 1,507,966 |
| 매출채권및기타채권 | 19,110,064 | - | - | - | 19,110,064 |
| 장기금융상품 | 480,048 | - | - | - | 480,048 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,280,844 | - | 1,280,844 |
| 장기매출채권및기타채권 | 982,835 | - | - | - | 982,835 |
| 합 계 | 114,661,551 | 1,507,966 | 1,280,844 | - | 117,450,361 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 15,055,666 | 15,055,666 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 1,336,628 | 1,336,628 |
| 합 계 | - | - | - | 16,392,294 | 16,392,294 |
(5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가 측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||||
| 이자수익 | 1,264,422 | - | 656,724 | 1,921,146 |
| 배당금수익 | 2,863 | - | - | 2,863 |
| 외환차익 | 250,700 | - | 1,711,345 | 1,962,045 |
| 외화환산이익 | - | - | 34,945 | 34,945 |
| 금융수익 소계 | 1,517,985 | - | 2,403,014 | 3,920,999 |
| Ⅱ. 금융원가 | ||||
| 외환차손 | (83,579) | - | (948,798) | (1,032,377) |
| 외화환산손실 | - | - | (142,006) | (142,006) |
| 금융원가 소계 | (83,579) | - | (1,090,804) | (1,174,383) |
| Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ) | 1,434,406 | - | 1,312,211 | 2,746,616 |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | |||||
| 이자수익 | 288,855 | 608,711 | - | - | 897,566 |
| 배당금수익 | - | 193,774 | - | - | 193,774 |
| 외환차익 | 64,216 | - | - | 133,986 | 198,202 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 56,357 | 56,357 |
| 금융수익 소계 | 353,071 | 802,485 | 190,343 | 1,345,899 | |
| Ⅱ. 금융원가 | |||||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | - | (570,362) | - | (570,362) |
| 외환차손 | (100,698) | - | - | (97,466) | (198,164) |
| 외화환산손실 | (244,047) | - | - | (1) | (244,048) |
| 금융원가 소계 | (344,745) | - | (570,362) | (97,467) | (1,012,574) |
| Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ) | 8,326 | 802,485 | (570,362) | 92,876 | 333,325 |
7. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 17,355,238 | - | 19,533,881 | - |
| 손실충당금 | (1,627,413) | - | (1,435,794) | - |
| 미수금 | 1,596,731 | - | 856,584 | - |
| 미수수익 | 197,738 | - | 155,393 | - |
| 보증금 | - | 952,439 | - | 987,876 |
| 합 계 | 17,522,294 | 952,439 | 19,110,064 | 987,876 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산 | ||||
| 6개월 이하 | 15,145,268 | 1,793,824 | 17,486,633 | 930,769 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 377,541 | 70,000 | 492,430 | 67,805 |
| 1년 초과 | 205,016 | 883,084 | 119,024 | 1,001,279 |
| 소계 | 15,727,825 | 2,746,908 | 18,098,087 | 1,999,853 |
| Ⅱ. 손상된 금융자산 | ||||
| 집합적으로 손상된 금융자산 | 860,784 | - | 669,165 | - |
| 개별적으로 손상된 금융자산 | 766,629 | - | 766,629 | - |
| 소계 | 1,627,413 | - | 1,435,794 | - |
| 합계 | 17,355,238 | 2,746,908 | 19,533,881 | 1,999,853 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,435,794 | 1,444,789 |
| 대손설정(환입) | 191,619 | (8,995) |
| 기말금액 | 1,627,413 | 1,435,794 |
8. 재고자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 4,174,252 | (160,634) | 4,013,618 | 5,301,317 | (43,646) | 5,257,671 |
| 제 품 | 7,468,395 | (271,127) | 7,197,268 | 6,593,596 | (250,006) | 6,343,590 |
| 재공품 | 938,864 | - | 938,864 | 2,476,032 | - | 2,476,032 |
| 원재료 | 2,945,489 | (76,599) | 2,868,890 | 1,957,363 | (131,725) | 1,825,638 |
| 부재료 | 484,615 | (179,322) | 305,293 | 464,569 | (173,952) | 290,617 |
| 미착품 | 130,756 | - | 130,756 | 198,224 | - | 198,224 |
| 저장품 | 64,928 | - | 64,928 | 60,535 | - | 60,535 |
| 합 계 | 16,207,299 | (687,681) | 15,519,617 | 17,051,636 | (599,329) | 16,452,307 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 및 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <매출원가> | ||
| 재고자산폐기손실 | 2,009,657 | 776,805 |
| 재고자산평가손실(환입) | 88,353 | (8,755) |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 4,137,721 | 328,721 | 806,806 |
| 선급비용 | 1,320,060 | 3,945,825 | 6,399,614 |
| 합 계 | 5,457,781 | 4,274,546 | 7,206,420 |
&cr10. 종속기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HPI, INC. | 미국 | 100% | 75,220 | 100% | 75,220 |
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다&cr 가. 당기 말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| --- | --- | --- | --- |
| HPI, INC. | 132,573 | 12,894 | 119,679 |
&cr나. 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| --- | --- | --- | --- |
| HPI, INC. | 155,425 | 9,041 | 146,384 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. &cr가. 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HPI, INC. | 594,162 | (32,559) | (32,559) | 5,854 | (26,705) |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HPI, INC. | 407,102 | 59,442 | 59,442 | (14,650) | 44,792 |
11. 유형자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,494,104 | - | - | 1,494,104 | 1,494,104 | - | - | 1,494,104 |
| 건 물 | 11,727,308 | (5,334,672) | - | 6,392,636 | 11,038,716 | (4,918,210) | - | 6,120,506 |
| 구 축 물 | 550,090 | (423,090) | - | 127,000 | 536,190 | (405,677) | - | 130,513 |
| 기 계 장 치 | 13,049,048 | (9,277,463) | - | 3,771,585 | 10,856,686 | (9,051,154) | - | 1,805,532 |
| 차 량 운 반 구 | 184,505 | (157,615) | - | 26,890 | 194,504 | (148,742) | - | 45,762 |
| 기타의유형자산 | 11,553,451 | (10,082,576) | (28,160) | 1,442,715 | 10,626,204 | (9,702,113) | (56,117) | 867,974 |
| 건설중인자산 | 513,937 | - | - | 513,937 | 2,913,747 | - | - | 2,913,747 |
| 합 계 | 39,072,443 | (25,275,416) | (28,160) | 13,768,867 | 37,660,151 | (24,225,896) | (56,117) | 13,378,138 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 1,494,104 | 6,120,506 | 130,513 | 1,805,532 | 45,762 | 867,974 | 2,913,747 | 13,378,138 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 4,318 | 2,214,384 | 2,218,702 |
| 처분 | - | - | - | (7) | (4,167) | - | - | (4,174) |
| 감가상각비 | - | (416,462) | (17,413) | (587,668) | (14,705) | (389,983) | - | (1,426,231) |
| 정부보조금&cr감가상각비 차감 | - | - | - | - | - | 27,958 | - | 27,958 |
| 대체(*) | - | 688,592 | 13,900 | 2,553,728 | - | 930,902 | (4,614,194) | (427,072) |
| 환산 | - | - | - | - | - | 1,546 | - | 1,546 |
| 기말 장부금액 | 1,494,104 | 6,392,636 | 127,000 | 3,771,585 | 26,890 | 1,442,715 | 513,937 | 13,768,867 |
| (*) | 건설중인자산 중 421,402천원은 기타의무형자산으로 대체되었으며, 5,670천원은 경상연구비로 대체되었습니다. |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 1,494,104 | 6,318,894 | 149,329 | 2,324,301 | 38,243 | 1,051,467 | 2,403,010 | 13,779,348 |
| 취득 | - | - | - | - | - | 2,047 | 1,432,773 | 1,434,820 |
| 처분 | - | - | - | (24,822) | (1) | (1) | - | (24,824) |
| 감가상각비 | - | (445,578) | (18,816) | (596,821) | (15,192) | (479,009) | - | (1,555,416) |
| 정부보조금&cr감가상각비 차감 | - | - | - | - | - | 38,113 | - | 38,113 |
| 대체(*) | - | 247,190 | - | 102,874 | 22,712 | 255,579 | (922,036) | (293,681) |
| 환산 | - | - | - | - | - | (222) | - | (222) |
| 기말 장부금액 | 1,494,104 | 6,120,506 | 130,513 | 1,805,532 | 45,762 | 867,974 | 2,913,747 | 13,378,138 |
| (*) | 건설중인자산 중 293,681 천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다. |
&cr&cr12. 무형자 산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각 및 손상&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 상각 및 손상&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개 발 비 | 39,087,516 | (36,820,658) | - | 2,266,858 | 39,087,516 | (31,094,691) | (1,252,596) | 6,740,229 |
| 산 업 재 산 권 | 3,468,914 | (2,451,722) | - | 1,017,193 | 3,459,433 | (2,201,600) | - | 1,257,833 |
| 기타의무형자산 | 6,276,649 | (5,546,992) | - | 729,657 | 5,855,246 | (5,203,632) | - | 651,614 |
| 회 원 권 | 1,511,060 | - | - | 1,511,060 | 1,511,060 | - | - | 1,511,060 |
| 합 계 | 50,344,139 | (44,819,372) | - | 5,524,768 | 49,913,255 | (38,499,923) | (1,252,596) | 10,160,736 |
&cr ( 2 ) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr가. 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 6,740,229 | 1,257,833 | 651,614 | 1,511,060 | 10,160,736 |
| 무형자산상각비 | - | (250,123) | (343,359) | - | (593,482) |
| 손상차손(*1) | (4,473,371) | - | - | - | (4,473,371) |
| 대체(*2) | - | 9,483 | 421,402 | - | 430,885 |
| 기말장부금액 | 2,266,858 | 1,017,193 | 729,657 | 1,511,060 | 5,524,768 |
| (*1) | 당기 중 내부개발 프로젝트와 관련하여 4,473,371천원을 감액하였습니다. |
| (*2) | 기타의무형자산은 건설중인자산으로부터 대체되었으며, 산업재산권은 선급금으로부터 대체되었습니다. |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 8,030,171 | 1,342,329 | 770,520 | 1,511,060 | 11,654,080 |
| 취득 | 480,999 | - | - | - | 480,999 |
| 내부개발 | 480,999 | - | - | - | 480,999 |
| 무형자산상각비 | - | (232,132) | (412,587) | - | (644,719) |
| 손상차손(*1) | (1,770,941) | (99,911) | - | - | (1,870,852) |
| 대체(*2) | - | 247,547 | 293,681 | - | 541,228 |
| 기말장부금액 | 6,740,229 | 1,257,833 | 651,614 | 1,511,060 | 10,160,736 |
| (*1) | 전기 중 내부개발 프로젝트와 관련하여 내부 역량 및 시장 환경 등을 평가한 결과 실현가능성이 낮다고 판단되어 개발 프로젝트를 중단하기로 결정함에 따라 관련 장부금액 1,770,941천원을 전액 감액하였습니다. |
| (*2) | 기타의무형자산은 건설중인자산으로부터 대체되었으며, 산업재산권은 선급금으로부터 대체되었습니다. |
(3) 주요 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 장부금액 | 손상차손 금액 | 회수가능액&cr평가방법 | 개발단계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HL040(*1) | 4,473,371 | - | (4,473,371) | (4,473,371) | - | - |
| HL068(*2) | 2,266,858 | 2,266,858 | - | - | 사용가치 | 임상 3상 |
| (*1) | HL040과 관련하여 내부 역량 및 시장 환경 등을 평가한 결과 실현가능성이 낮다고 판단되어 개발 프로젝트를 중단하기로 결정함에 따라 관련 장부금액 4,473,371천원을 전액 감액하였습니다. |
| (*2) | HL068과 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 21개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 18.1%로 추정하였습니다. |
&cr ( 4) 당 기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 경상연구비 | 10,512,174 | 9,849,138 |
13. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,830,064 | - | 5,152,877 | - |
| 미지급금 | 5,938,326 | 962,129 | 8,229,109 | 1,316,628 |
| 미지급비용 | 1,951,370 | - | 1,665,695 | - |
| 미지급배당금 | 7,985 | - | 7,985 | - |
| 임대보증금 | - | 20,000 | - | 20,000 |
| 합 계 | 10,727,745 | 982,129 | 15,055,666 | 1,336,628 |
&cr 14. 반품충당부채&cr당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | ||
| 기초잔액 | 2,523,860 | 2,683,210 |
| 회계정책변경효과 | 963,537 | - |
| 당기설정액 | 255,025 | 1,419,120 |
| 당기사용액 | (1,012,551) | (1,578,470) |
| 기말잔액 | 2,729,871 | 2,523,860 |
| 반품제품회수권 | ||
| 기초잔액 | - | - |
| 회계정책변경효과 | 963,537 | - |
| 당기설정액 | 23,499 | - |
| 당기사용액 | (433,786) | - |
| 기말잔액 | 553,250 | - |
연결실체는 제품ㆍ상품의 매출과 관련하여 향후 예상되는 반품율을 과거의 경험율을바탕으로 추정하여 반품충당부채를 설정하였습니다.
15. 퇴직급여제도&cr연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr &cr(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 13,862,225 | 12,061,429 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (11,849,453) | (8,773,085) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 2,012,772 | 3,288,344 |
&cr (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,061,429 | (8,773,085) | 3,288,344 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | - | - | - |
| 당기근무원가 | 1,607,170 | - | 1,607,170 |
| 이자비용(이자수익) | 301,491 | (224,950) | 76,541 |
| 소 계 | 1,908,661 | (224,950) | 1,683,711 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - |
| 사외적립자산의 기대수익 | - | 114,188 | 114,188 |
| 인구통계적가정의 변동 | 1,306,742 | - | 1,306,742 |
| 재무적가정의 변동 | (1,563,996) | - | (1,563,996) |
| 경험조정 | 954,319 | - | 954,319 |
| 소 계 | 697,064 | 114,188 | 811,252 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,500,000) | (3,500,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (804,929) | 534,394 | (270,536) |
| 기말금액 | 13,862,225 | (11,849,453) | 2,012,772 |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,044,327 | (8,744,741) | 3,299,586 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,750,124 | - | 1,750,124 |
| 이자비용(이자수익) | 243,369 | (181,142) | 62,227 |
| 소 계 | 1,993,493 | (181,142) | 1,812,351 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 기대수익 | - | 48,128 | 48,128 |
| 인구통계적가정의 변동 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동 | (312,958) | - | (312,958) |
| 경험조정 | 264,857 | - | 264,857 |
| 소 계 | (48,101) | 48,128 | 27 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,900,000) | (1,900,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,928,290) | 2,004,670 | 76,380 |
| 기말금액 | 12,061,429 | (8,773,085) | 3,288,344 |
&cr 한편 당기 인식액 중 603,936천원(전기: 601,745천원) 은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 경상연구비에 포함되어 있습니다. &cr
(4) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,617,412 | 625,908 |
| 파생상품 | 10,232,041 | 8,147,177 |
| 합 계 | 11,849,453 | 8,773,085 |
&cr 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산ㆍ부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헷지하기 위해 사용됩니다.&cr
( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | 1,236,939 | (1,425,314) |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | (1,415,831) | 1,252,247 |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정할 때 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr&cr(6) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.43% | 2.66% |
| 기대임금상승률 | 3.80% | 5.16% |
&cr (7) 연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 퇴직급여 중 190,814천원 은 퇴직급여제도 에서 규정하고 있는 비율에따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입한 기여금입니다.&cr
16. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 295,120 | - | 59,518 |
| 선수수익 | 6,557,875 | 20,460,375 | 33,156,085 |
| 예수금 | 1,364,649 | - | 1,089,325 |
| 예수보증금 | 1,599 | - | 1,599 |
| 합 계 | 8,219,243 | 20,460,375 | 34,306,527 |
&cr
17. 우발부채 및 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정종류 | 통화 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 전자방식외담대 | KRW | 400,000 | 306,505 |
| KEB하나은행 | 구매론 | KRW | 2,000,000 | 12,980 |
| ㈜신한은행 | 수입신용장 | USD | 1,000,000 | - |
| KEB하나은행 | 수입신용장 | USD | 1,000,000 | - |
| 합 계 | KRW | 2,400,000 | 319,485 | |
| USD | 2,000,000 | - |
&cr (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 5,735 | 계약이행보증 등 |
(3) 전기 중 연결실체가 지분 을 보유하고 있는 ImmunoMET Therapeutics, Inc.에 특 허권등을 양도하였으며, ImmunoMET Therapeutics, Inc.가 양도 받은 특허권 등을 활용하여 일으킨 순매출액의 8%를 판매개시일로부터 10년 또는 동 특허권의 존속기간 만료일 중 늦은 날까지 양도대가로 수취할 예정입니다. 또한, ImmunoMET Therapeutics, Inc.가 동 특허권을 바탕으로 제3자에게 기술이전계약을 체결하는 경우, 제3자로부터 받을 총 기술료의 일정비율을 양도대가로 수취할 예정입니다.&cr &cr(4) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.&cr &cr(5) 당기말 현재 연결실체 의 계류 중인 소송사건은 없습니다. &cr
18. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 417,679 | 1,040,232 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | 31,848 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(*) | 801,306 | (4,035,817) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (522,680) | (222,899) |
| 법인세비용(수익) | 696,305 | (3,186,636) |
| (*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 3,234,511 | 4,035,817 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 4,035,817 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (801,306) | 4,035,817 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순이익의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,028,966 | 2,626,617 |
| 적용세율에 따른 부담액 | 864,373 | 555,856 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 2,305 | 5,473 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 미인식분의 변동 | (110,145) | 2,181,635 |
| 과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식 | - | (5,143,796) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | - | 31,848 |
| 세액공제 | (263,623) | (843,774) |
| 기타 | 203,395 | 26,122 |
| 법인세비용(수익) | 696,305 | (3,186,636) |
| 평균유효세율(*) | 17.3% | - |
| (*) | 전기에 법인세수익이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 2,523,860 | (347,239) | 2,176,621 |
| 손실충당금 | 1,231,889 | 206,004 | 1,437,893 |
| 퇴직급여충당부채 | 11,266,917 | 2,071,331 | 13,338,248 |
| 퇴직연금운용자산 | (8,773,085) | (3,076,368) | (11,849,453) |
| 감가상각비 | 2,547,776 | 4,724,324 | 7,272,100 |
| 매도가능금융자산 | (63,200) | (3,187,070) | (3,250,270) |
| 미수수익 | (12,724) | 10,495 | (2,229) |
| 정부보조금 | 1,308,713 | (1,280,553) | 28,160 |
| 연구개발출연금 | (1,308,713) | 1,280,553 | (28,160) |
| 연월차수당 | 559,757 | 448,712 | 1,008,469 |
| 선수수익 | 33,139,768 | (6,121,518) | 27,018,250 |
| 선급비용 | (6,374,025) | 1,214,100 | (5,159,925) |
| 기타 | 542,475 | (85,732) | 456,743 |
| 소 계 | 36,589,408 | (4,142,961) | 32,446,447 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | 18,244,783 | (500,661) | 17,744,122 |
| 이연법인세 인식대상 금액 | 18,344,625 | (3,642,300) | 14,702,325 |
| 법인세율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산 | 4,035,817 | (801,306) | 3,234,511 |
| 이월세액공제 | 1,933,704 | 140,723 | 2,074,427 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | 1,933,704 | 140,723 | 2,074,427 |
| 이연법인세자산 합계 | 4,035,817 | (801,306) | 3,234,511 |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 2,683,210 | (159,350) | 2,523,860 |
| 손실충당금 | 1,205,483 | 26,406 | 1,231,889 |
| 퇴직급여충당부채 | 11,249,814 | 17,103 | 11,266,917 |
| 퇴직연금운용자산 | (8,744,741) | (28,344) | (8,773,085) |
| 감가상각비 | 1,083,479 | 1,464,297 | 2,547,776 |
| 매도가능금융자산 | 9,113 | (72,313) | (63,200) |
| 미수수익 | (6,540) | (6,184) | (12,724) |
| 정부보조금 | 1,346,826 | (38,113) | 1,308,713 |
| 연구개발출연금 | (1,346,826) | 38,113 | (1,308,713) |
| 연월차수당 | 614,766 | (55,009) | 559,757 |
| 선수수익 | - | 33,139,768 | 33,139,768 |
| 선급비용 | - | (6,374,025) | (6,374,025) |
| 기타 | 233,675 | 308,800 | 542,475 |
| 이월결손금 | 34,692,510 | (34,692,510) | - |
| 소 계 | 43,020,769 | (6,431,361) | 36,589,408 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | 43,020,769 | (6,431,361) | 18,244,783 |
| 이연법인세 인식대상 금액 | - | 18,344,625 | 18,344,625 |
| 법인세율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산 | - | 4,035,817 | 4,035,817 |
| 이월세액공제 | 2,829,271 | (895,567) | 1,933,704 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | 2,829,271 | (895,567) | 1,933,704 |
| 이연법인세자산 합계 | - | 4,035,817 | 4,035,817 |
(4) 당기와 전기의 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | - | (81,516) |
| 매도가능증권평가이익 | - | (141,389) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (701,155) | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 178,475 | 6 |
| 합 계 | (522,680) | (222,899) |
&cr(5) 연결실체는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이월세액공제 | 2,074,427 | 1,933,704 |
| 누적 일시적차이 | 17,744,122 | 18,244,783 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만료시기 | 이월세액공제 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 404,346 |
| 2년 이내 | 555,063 |
| 3년 이내 | 459,246 |
| 3년 초과 | 655,772 |
| 합 계 | 2,074,427 |
19. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체 의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 90,000,000주 | 60,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 52,240,638주 | 52,240,638주 |
| 보통주자본금 | 26,120,319,000 | 26,120,319,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 52,240,638 | (1,063,767) | 51,176,871 | 52,240,638 | (1,207,767) | 51,032,871 |
| 주식선택권 행사(*) | - | - | - | - | 144,000 | 144,000 |
| 기말 발행주식수 | 52,240,638 | (1,063,767) | 51,176,871 | 52,240,638 | (1,063,767) | 51,176,871 |
| (*) | 전기 중 주식선택권의 행사로 144,000 주를 자기주식으로 교부하였으며, 이로 인하여 자기주식이 453,019천원 감소하고, 자기주식처분이익 289,012 천원이 발생하였습니다. |
&cr
20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 102,163,303 | 102,163,303 |
| 자기주식처분이익 | 9,198,677 | 9,198,677 |
| 기타자본잉여금 | 991,541 | 991,541 |
| 자기주식(*) | (3,346,577) | (3,346,577) |
| 주식선택권 | 563,406 | 2,133 |
| 합 계 | 109,570,350 | 109,009,077 |
| (*) | 당기말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 보통주 1,063,767주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 501,287 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 2,535,211 | - |
| 해외사업장환산외환차이 | 27,995 | 22,141 |
| 합 계 | 2,563,206 | 523,428 |
&cr&cr21. 결손금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 2,219,000 | 2,219,000 |
| 2. 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 2,322,270 | 2,322,270 |
| 재무구조개선적립금 | 437,710 | 437,710 |
| 소 계 | 2,759,980 | 2,759,980 |
| 3. 재평가적립금 | 2,944 | 2,944 |
| 4. 미처리결손금 | (26,317,546) | (29,436,863) |
| 합 계 | (21,335,622) | (24,454,939) |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | (29,436,863) | (35,250,096) |
| 회계정책변경효과 | 451,991 | - |
| 당기순이익(손실) | 3,300,102 | 5,813,254 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (632,776) | (21) |
| 기말 금액 | (26,317,546) | (29,436,863) |
&cr
22. 주당손익&cr(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 3,300,102,186 | 5,813,253,664 |
| 가중평균유통보통주식수 | 51,176,871 주 | 51,116,616 주 |
| 기본주당이익 | 64 | 114 |
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.&cr
(2) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 51,176,871 | 51,032,871 |
| 주식선택권 행사의 효과 | - | 83,745 |
| 가중평균유통보통주식수 | 51,176,871 | 51,116,616 |
&cr (3) 희석주당손익&cr 당기와 전기의 주식선택권 및 신주인수권의 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 산정하지 않았습니다.&cr
23. 주식기준보상&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 45차 부여분 | 46차 부여분 |
| --- | --- | --- |
| 부여일 | 2017.12.19 | 2018.01.31 |
| 부여주식의 총수 | 27,490 | 71,990 |
| 철회 및 소멸수량 | - | - |
| 기대소멸율 | 0.00% | 0.00% |
| 행사수량 | - | - |
| 당기말 수량 | 27,490 | 71,990 |
| 행사가격(단위: 원) | 14,400 | 33,700 |
| 무위험이자율 | 2.22% | 2.50% |
| 행사가능기간 | 2020.12.19 ~ 2022.12.18 | 2021.1.31 ~ 2023.1.30 |
| 만기 | 5년 | 5년 |
| 기대존속기간 | 4년 | 4년 |
| 가득조건 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 |
| 총보상원가(단위: 천원) | 179,854 | 1,640,324 |
| 잔여보상원가(단위: 천원) | 117,824 | 1,138,948 |
&cr 연결실체는 주주총회 결의에 의거 일부 임직원을 대상으로 주식선택권(이사회결의에 의하여 결정됨)을 부여하였으며, 블랙-숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다. 연결실체는 공정가치접근법을 적용함에 있어서 무위험이자율은 3년만기 국공채 이자율, 기대존속기간은 4년으로 가정하였습니다. 또한 예상주가변동성은 과거 4년동안 일주일을 단위기간으로 하여 최종거래일의종가기준으로 추출하여 상기 보상원가를 산정하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 27,490 | 146,000 |
| 부여 | 71,990 | 27,490 |
| 상실 | - | (2,000) |
| 행사 | - | (144,000) |
| 기말 | 99,480 | 27,490 |
| 기말 현재 행사가능수량 | - | - |
&cr(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용(판매비와관리비) | 140,422 | 13,929 |
| 경상연구비 | 420,851 | 12,308 |
| 제조원가 | - | 3,108 |
| 합 계 | 561,273 | 29,345 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr(1) 당기와 전기의 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출액 | 52,951,119 | 49,949,812 |
| 상품매출액 | 30,019,724 | 28,222,182 |
| 기타매출액 | 8,868,508 | 6,058,762 |
| 합 계 | 91,839,351 | 84,230,756 |
| 지리적시장 | ||
| 수출 | 416,207 | 1,103,429 |
| 내수 | 91,423,144 | 83,127,327 |
| 합 계 | 91,839,351 | 84,230,756 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 85,717,834 | 83,055,238 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 6,121,517 | 1,175,518 |
| 합 계 | 91,839,351 | 84,230,756 |
&cr (2) 연결실체의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.
가. 제품의 판매
해당 수행의무는 설비를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기간은 설비 이전후 30일에서 90일 입니다. 특정 계약의 경우 고객이 반품할 권리로부터 발생하는 변동대가 제약사항이 발생합니다. 반품권이있는 제품의 이전과 관련하여 (1) 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 수익으로 인식(반품이 예상되는 제품에 대해서는 수익을 미인식)하고, (2) 환불부채를 인식하며, (3) 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산을 인식(이에 상응하는 매출원가 조정)합니다.
나. 공동연구
해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 동 계약에서 라이선스의 부여는 접근권에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 라이선스를 공동개발하여 제품을 상용화하는 데 투입되는 시간을 기초로 산정합니다
&cr&cr25. 매출원가&cr당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 제품매출원가 | 26,907,895 | 25,073,533 |
| 기초 재고액 | 6,343,590 | 5,894,937 |
| 당기제품제조원가 | 26,989,157 | 25,778,232 |
| 타계정이입(대체)액 | 772,416 | (256,046) |
| 기말 재고액 | (7,197,268) | (6,343,590) |
| (2) 상품매출원가 | 15,905,829 | 16,478,544 |
| 기초 재고액 | 5,257,670 | 6,460,988 |
| 당기매입액 | 14,663,996 | 15,172,139 |
| 타계정이입(대체)액 | (2,219) | 103,087 |
| 기말 재고액 | (4,013,618) | (5,257,670) |
| 합 계 | 42,813,724 | 41,552,077 |
26. 판매비와 관리비&cr당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 13,257,309 | 13,008,337 |
| 퇴직급여 | 1,037,953 | 1,329,780 |
| 복리후생비 | 1,919,796 | 1,712,481 |
| 여비교통비 | 1,777,542 | 1,614,940 |
| 통신비 | 57,833 | 66,848 |
| 수도광열비 | 4,475 | 5,150 |
| 세금과공과 | 581,029 | 586,817 |
| 임차료 | 1,352,725 | 1,197,820 |
| 감가상각비 | 14,198 | 111,321 |
| 수리비 | 28,143 | 8,576 |
| 보험료 | 110,361 | 96,366 |
| 접대비 | 9,660 | 11,945 |
| 광고선전비 | 356,648 | 302,608 |
| 견본비 | 109,800 | 366,506 |
| 수출부대비 | 9,993 | 106,859 |
| 운반비 | 966,683 | 1,142,412 |
| 소모품비 | 239,126 | 148,844 |
| 도서인쇄비 | 110,895 | 116,826 |
| 지급수수료 | 2,660,095 | 2,614,523 |
| 차량유지비 | 71,417 | 64,063 |
| 회의비 | 1,382,379 | 2,284,903 |
| 교육훈련비 | 124,058 | 98,566 |
| 판매수수료 | 5,248,175 | 1,231,026 |
| 판매촉진비 | 631,808 | 455,269 |
| 무형자산상각비 | 593,481 | 644,719 |
| 대손상각비 | 191,619 | (8,995) |
| 주식보상비용 | 140,422 | 13,929 |
| 잡비 | 19,443 | 16,531 |
| 합 계 | 33,007,066 | 29,348,970 |
당기와 전기 중 연결실체가 인식한 경상연구비는 각각 10,544,733천원 및 9,789,696 천원입니다.
27. 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 경상연구비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | - | 765,094 | 765,094 |
| 원재료, 상품의 매입 등 | - | - | 26,772,444 | 26,772,444 |
| 급여 | 13,257,309 | 2,535,748 | 6,247,212 | 22,040,269 |
| 퇴직급여 | 1,037,953 | 232,636 | 603,936 | 1,874,525 |
| 복리후생비 | 1,919,796 | 364,865 | 619,551 | 2,904,212 |
| 임차료 | 1,352,725 | 157,893 | 18,717 | 1,529,335 |
| 지급수수료 | 2,660,095 | 2,352,954 | 468,919 | 5,481,968 |
| 감가상각비 | 14,198 | 142,510 | 1,239,298 | 1,396,006 |
| 무형자산상각비 | 593,481 | - | - | 593,481 |
| 대손상각비 | 191,619 | - | - | 191,619 |
| 기타비용 | 11,979,890 | 4,758,127 | 6,078,553 | 22,816,570 |
| 합 계 | 33,007,066 | 10,544,733 | 42,813,724 | 86,365,523 |
&cr 나 . 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 경상연구비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | - | 869,622 | 869,622 |
| 원재료, 상품의 매입 등 | - | - | 26,662,495 | 26,662,495 |
| 급여 | 13,008,337 | 1,522,050 | 5,568,012 | 20,098,399 |
| 퇴직급여 | 1,329,780 | 182,923 | 601,745 | 2,114,448 |
| 복리후생비 | 1,712,481 | 231,051 | 541,979 | 2,485,511 |
| 임차료 | 1,197,820 | 195,386 | 11,760 | 1,404,966 |
| 지급수수료 | 2,614,523 | 558,434 | 434,781 | 3,607,738 |
| 감가상각비 | 111,321 | 159,177 | 1,246,805 | 1,517,303 |
| 무형자산상각비 | 644,719 | - | - | 644,719 |
| 대손상각비 | (8,995) | - | - | (8,995) |
| 기타비용 | 8,738,984 | 6,940,675 | 5,614,878 | 21,294,537 |
| 합 계 | 29,348,970 | 9,789,696 | 41,552,077 | 80,690,743 |
28. 금융손익&cr당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,921,146 | 897,566 |
| 배당금수익 | 2,863 | 193,774 |
| 외환차익 | 1,962,045 | 198,202 |
| 외화환산이익 | 34,945 | 56,357 |
| 합 계 | 3,920,999 | 1,345,899 |
| 금융원가 | ||
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (570,362) |
| 외환차손 | (1,032,376) | (198,164) |
| 외화환산손실 | (142,006) | (244,048) |
| 합 계 | (1,174,383) | (1,012,574) |
29. 기타이익 및 기타손실&cr당기 및 전기 중 기타이익과 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타이익 | ||
| 임대료 | 21,883 | 13,884 |
| 유형자산처분이익 | 3,993 | 285,427 |
| 잡이익 | 225,552 | 487,129 |
| 합 계 | 251,429 | 786,440 |
| 기타손실 | ||
| 기부금 | - | (69,575) |
| 유형자산처분손실 | (1,077) | (1) |
| 무형자산손상차손 | (4,473,371) | (1,870,852) |
| 잡손실 | (1,018) | (92,735) |
| 합 계 | (4,475,466) | (2,033,163) |
30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr(1) 자본위험관리&cr연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 45,386,081 | 57,497,661 |
| 자본 총계 | 116,918,253 | 111,197,886 |
| 부채비율 | 38.8% | 51.7% |
&cr(2) 금융위험관리&cr가. 금융위험요소&cr연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.&cr
나. 시장위험&cr① 외화위험관리&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 등을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 16,429,431 | 33,382,359 | 3,495,845 | 6,762,643 |
| EUR | 13,056 | - | 30,500 | 12,867 |
| JPY | - | - | - | 140,217 |
| GBP | - | - | 298 | 302 |
| 합 계 | 16,442,487 | 33,382,359 | 3,526,643 | 6,916,029 |
&cr 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전기준으로 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전기준으로 당기손익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD 효과 | EUR 효과 | JPY 효과 | GBP 효과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익(*) | (1,293,359) | (2,661,972) | 1,744 | 1,287 | - | 14,022 | 30 | 30 |
| 자본(*) | (1,293,359) | (2,661,972) | 1,744 | 1,287 | - | 14,022 | 30 | 30 |
(*) 주로 연결실체의 당기말과 전기말 현재 외화채권 및 외화채무의 환율변동에 기인합니다.
② 이자율위험관리&cr연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고정이자율 | 변동이자율 | 고정이자율 | 변동이자율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 68,345,953 | - | 54,154,345 | - |
&cr다. 신용위험관리&cr 신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 연결실체는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당기말 현재 연결실체의 매출채권의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 6개월 이하 | 6개월 초과~&cr12개월 이하 | 12개월 초과~&cr36개월 이하 | 36개월 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 6,923,203 | 8,331,567 | 350,261 | 332,408 | 1,417,799 | 17,355,238 |
| 기대신용손실 | - | 41,659 | 1,751 | 166,204 | 1,417,799 | 1,627,413 |
&cr라. 유동성위험관리&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 연결실체의 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 이상 | 3년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 10,727,745 | - | 982,129 | - | 11,709,874 |
&cr금융부채의 경우 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 전기말과 비교하여 유의적인 변동은 없습니다.
(3) 금융상품의 공정가치&cr연결실체의 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
31. 특수관계자거래&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)대웅 |
| 지배기업 | (주)대웅제약 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출액 | 매출원가 | 판매비와&cr 관리비 | 경상연구비 | 잡이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | - | 167,944 | 6,845 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*) | 3,543,163 | 795,409 | 2,940,470 | 291,881 | 101,773 |
| 기타 특수관계자 | (주)DW메디팜 | - | 170,640 | - | - | - |
| (주)대웅개발 | - | - | 111,622 | - | - | |
| (주)대웅경영개발원 | - | 182 | 64,540 | 7,330 | - | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | 22,408 | - | - | |
| (주)디엔컴퍼니 | 14,214 | - | 124,875 | - | - | |
| (주)바이오에이지 | - | - | 24,928 | - | - | |
| (주)산웅개발 | - | - | 13,788 | - | - | |
| (주)시지바이오 | 77,491 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | 142,325 | - | - | |
| (주)알피바이오 | - | 118,473 | 20,021 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | 17,941 | - | - | |
| (주)알피코프 | - | - | 2,472 | - | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | 2,164 | - | - | |
| (주)엠서클 | - | - | 500,655 | - | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | 1,659,702 | - | - | |
| (주)인성정보 | - | - | 34,680 | - | - | |
| (주)힐리언스 | - | - | 59,766 | - | - | |
| 대웅바이오(주) | 336,597 | - | 2,327,502 | - | - | |
| 합 계 | 3,971,465 | 1,084,704 | 8,237,803 | 306,056 | 101,773 |
(*) (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발 계약과 관련하여 연구개발비를균등하게 부담하기로 약정하였으며, 당기 중 (주)대웅제약으로부터 수령한 정산액 4,164,921천원을 경상연구비에서 차감 처리하였습니다.
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출액 | 매출원가 | 판매비와&cr 관리비 | 경상연구비 | 잡이익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | 78,459 | 33,940 | - | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*) | 1,713,965 | 433,148 | 525,787 | (2,238,727) | 261,737 |
| 기타 특수관계자 | (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | 219,089 | - | - |
| (주)디엔컴퍼니 | 20,362 | - | 58,053 | - | - | |
| (주)엠서클 | - | - | 208,303 | - | - | |
| (주)산웅개발 | - | - | 57,494 | - | - | |
| (주)대웅개발 | - | - | 112,941 | - | - | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | 61,125 | 11,665 | - | |
| (주)힐리언스 | - | - | 100,533 | - | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | 1,857 | - | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | 1,907,800 | - | - | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | 15,152 | - | - | |
| 대웅바이오(주) | 108,706 | - | 686,780 | - | - | |
| (주)인성정보 | - | - | 34,680 | - | - | |
| (주)알피바이오 | - | 91,572 | 13,006 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | 39,960 | - | - | |
| (주)알피코프 | - | - | 5,459 | - | - | |
| (주)디더블유메디팜 | - | 60,800 | 227,273 | - | - | |
| (주)시지바이오 | 39,487 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,882,520 | 663,979 | 4,309,232 | (2,227,062) | 261,737 |
(*) (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발 계약과 관련하여 연구개발비를균등하게 부담하기로 약정하였으며, 전기 중 (주)대웅제약으로부터 수령한 정산액 1,235,305천원을 경상연구비에서 차감 처리하였습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr 가. 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수수익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | - | - | - | 162,634 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약 | 238,544 | 1,097,166 | 36,000 | 43,204 | 754,743 | 1,218,625 |
| 기타 특수관계자 | (주)DW메디팜 | - | - | - | 14,799 | - | - |
| (주)대웅개발 | - | - | 380,480 | - | - | - | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | - | - | 9,697 | - | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | - | 2,254 | - | |
| (주)디엔컴퍼니 | - | 231 | - | - | 6,602 | - | |
| (주)바이오에이지 | - | - | - | - | 23,100 | - | |
| (주)시지바이오 | - | 9,575 | - | - | (1) | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | - | 10,620 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | - | 25,985 | 1,614 | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | - | 1,749 | - | |
| (주)알피코프 | - | - | - | - | 400 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | - | - | 21,562 | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | - | 167,070 | - | |
| (주)인성정보 | - | - | - | - | 3,179 | - | |
| (주)힐리언스(*) | - | - | - | - | 621 | - | |
| 대웅바이오(주) | - | 5,469 | - | - | 285,430 | - | |
| 합 계 | 238,544 | 1,112,441 | 416,480 | 83,988 | 1,451,274 | 1,218,625 |
(*) 당기말 현재 (주)힐리언스의 회원권 1,507,760천원 을 보유하고 있습니다.
나. 전기 말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 미수금 | 보증금 | 매입채무 | 미지급금 | 선수수익 | 예수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | - | - | - | 2,943 | - | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약 | 77,592 | 167,136 | 36,000 | 82,602 | 529,273 | 51,425 | 1,269,643 |
| 기타 특수관계자 | (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | - | 10,442 | - | - |
| (주)디엔컴퍼니 | - | 852 | - | - | 5,148 | - | - | |
| (주)엠서클 | - | - | - | - | 21,458 | - | - | |
| (주)산웅개발 | - | - | - | - | 7,193 | - | - | |
| (주)대웅개발 | - | - | 380,480 | - | - | - | - | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | - | - | 1,168 | - | - | |
| (주)힐리언스(*) | - | - | - | - | 4,580 | - | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | - | 299 | - | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | - | 149,176 | - | - | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | - | 1,296 | - | - | |
| 대웅바이오(주) | 39,464 | 3,538 | - | - | 124,267 | - | - | |
| (주)인성정보 | - | - | - | - | 3,179 | - | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | - | 26,282 | 1,885 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | - | 5,500 | - | - | |
| (주)알피코프 | - | - | - | - | 124 | - | - | |
| (주)디더블유메디팜 | - | - | - | - | 38,500 | - | - | |
| (주)시지바이오 | - | 5,507 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 117,056 | 177,033 | 416,480 | 108,884 | 906,431 | 51,425 | 1,269,643 |
(*) 전기말 현재 (주)힐리언스의 회원권 1,507,760천원을 보유하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.&cr &cr (5) 당기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 내용 | 당기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ImmunoMET Therapeutics, Inc. | 전환사채 | 1,072,604 |
(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 708,692 | 548,251 |
| 퇴직급여 | 27,487 | 34,912 |
| 주식기준보상 | 140,422 | 534 |
| 합 계 | 876,601 | 583,697 |
&cr(7) 연 결실체는 2016년 중 연결실체의 지배기업인 (주)대웅제약과 안구건조증 치료신약을 공동개발하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 (주)대웅제약으로부터 수취하게 될 총 기술료 는 7,800백만원이며 연결실체는 수취한 기술료 2,600백만원을 예상되는 기술제공기간에 걸쳐 이연하여 수익으로 인식하고 있으며 당기에 인식한 수익은 51백만원(전기: 670백만원)입니다. 관련된 연구개발비는 균등하게 부담하기로 약정하였습니다. 또한, 연결실체는 (주)대웅제약 등과 의약품, 의료기기 및 이와 유사한 품목 등에 대해 상호 판매대행계약을 체결하였습니다.
32. 현금흐름표&cr(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금으로 구성되어 있으며 정부보조금은 제외되어 있습니다.
&cr(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용(수익) | 696,305 | (3,186,637) |
| 대손상각비 | 191,619 | (8,995) |
| 퇴직급여 | 1,874,525 | 2,114,448 |
| 복리후생비 | - | 231 |
| 이자수익 | (1,921,146) | (897,566) |
| 배당금수익 | (2,863) | (193,774) |
| 외화환산이익 | (34,945) | (56,357) |
| 외화환산손실 | 142,006 | 244,048 |
| 재고자산폐기손실 | 2,009,657 | 776,805 |
| 재고자산평가손실(환입) | 88,353 | (8,755) |
| 감가상각비 | 1,396,006 | 1,517,303 |
| 무형자산상각비 | 593,481 | 644,719 |
| 유형자산처분이익 | (3,993) | (285,427) |
| 유형자산처분손실 | 1,077 | 1 |
| 무형자산손상차손 | 4,473,371 | 1,870,852 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 570,362 |
| 경상연구비 | 90,396 | (750,598) |
| 주식보상비용 | 561,273 | 29,345 |
| 합 계 | 10,155,121 | 2,380,005 |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 2,179,427 | 3,603,999 |
| 미수금의 감소(증가) | (740,147) | (65,233) |
| 선급금의 감소(증가) | (3,660,818) | (174,132) |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,133,728 | (6,364,408) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,399,627) | 405,868 |
| 보증금의 감소(증가) | 35,669 | 90,756 |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,130,386) | (1,552,873) |
| 미지급금의 증가(감소) | (2,556,555) | 7,467,982 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 285,226 | 557,027 |
| 선수금의 증가(감소) | 235,602 | 22,518 |
| 선수수익의 증가(감소) | (6,137,834) | 31,950,482 |
| 예수금의 증가(감소) | 223,899 | 361,311 |
| 임대보증금의 증가(감소) | - | 20,000 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (354,499) | (1,241,212) |
| 퇴직금의 지급 | (461,350) | (2,230,387) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (3,500,000) | 104,670 |
| 장기종업원급여의 증가(감소) | 41,343 | (38,060) |
| 반품추정부채의 증가(감소) | (347,239) | (159,350) |
| 합 계 | (17,153,561) | 32,758,958 |
&cr (4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 4,608,524 | 922,036 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 9,482 | 247,546 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 299,781 | (292,215) |
33. 부문별 정보&cr(1) 연결실체는 기 업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로부문의 자산과 부채 및 수익과 비용을 표시하지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr의약품 제조 및 판매 등으로 인한 당기 수익 91,840백만원 에는 연결실체 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.&cr &cr 34. 기술이전계약&cr (1) 연결실체가 체결한 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.
가. 하버바이오메드사
연결실체는 2017년 9월 12일자로 중국에 소재한 하버바이오메드사와 자가면역질환 치료 항체신약 HL161BKN 물질과 항TNF 단백질 바이오베터 HL036337 점안액에 대한 기술이전 계약을 각각 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 하버바이오메드사는 중국(대만, 홍콩, 마카오 포함)에서 HL161BKN과 HL036337에 대한 임상개발, 생산, 품목허가 및 판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결실체는 물질에 대해 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,000,000(각 계약별 USD 2,000,000)을 전기에 일시에 수령하였으며, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 존재하지 않으므로 일시에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에성공할 경우 최대 USD 77,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다. 한편, 주석 31에 언급된 바와 같이 HL036337 점안액은 연결실체와 (주)대웅제약이 공동개발계약을 맺은 과제로 계약조건에 의해 관련 수익을 양사간 각각 50%씩 인식하고 있습니다.
나. 로이반트사이언스사
연결실체는 2017년 12월 19일자로 스위스에 소재한 로이반트사이언스사와 자가면역질환 치료 항체신약 HL161BKN 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 로이반트사이언스사는 북미(미국 포함)와 중남미, EU국가, 영국, 스위스, 중동, 북아프리카 지역에서 HL161BKN에 대한 임상개발, 생산, 품목허가 및 판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결실체는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 30,000,000을 전기에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 452,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.
(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항
연결실체의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 HL161BKN 물질에 대한 기술이전계약과 관련하여 리간드사에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한올바이오파마주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4111736385--2613102123118120040518---2512842211365353550419632316181--9509723213488471670423637416981--1,2011,256
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.06.28 ~ 06.292회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018.07.16 ~ 07.20532반기검토 수행2018.11.26 ~ 11.30532중간감사 수행(내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 검토)2019.01.14 ~ 01.18532기말감사 수행2019년 1월 2일1한올바이오파마 대전공장, 향남물류창고원재료, 상품, 제품 등2019년 1월 2일1한올바이오파마 본사 사무실현금 시재, 회원권, 어음 등OO--32018.07.20, 2018.11.30, 2019.01.29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 29일회사측 : 감사위원 3명&cr감사인측 : 업무수행이사 등 2명대면회의감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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