Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 동양피엔에프(주) 00260116 100000000000 20190327 1101111725386 000 134738 83894 107754 139 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
동양피엔에프 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 14 | ||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 83 | ||
| 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 85 | ||
| Ⅳ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 86 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 동양피엔에프 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 22일 |
&cr&cr 감사의견
우리는 별첨된 동양피엔에프 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 수주산업 핵심감사사항&cr 수주산업 핵심감사사항은 회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
우리는 회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.&cr
가. 일반사항&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr &cr재무제표에 대한 주석3에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.&cr
나. 투입법에 따른 수익 인식 &cr수주산업의 업계 현황으로 인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기손익 또는 미래손익에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 회사의 내부절차에 대한 질문 및 문서검사&cr- 투입법을 이용한 진행율을 적용하는 회사의 회계정책의 타당성에 대한 질문 및 문서검사&cr
다. 공사계약원가의 추정의 불확실성&cr재무제표에 대한 주석 21 (7)에 기재한 바와 같이 당기 중 공사계약원가 변동액은 7,907,828천원에 해당합니다. 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성과 추정치 변동이 당기손익 또는 미래손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr
당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 총계약원가에 대한 적절한 승인권자의 승인에 관한 내부통제의 효과성 검토&cr- 표본추출을 통한 현업부서의 실행예산자료 징구 및 문서검사 &cr- 완료된 프로젝트에 대한 총계약원가와 누적실제원가의 비교를 통한 추정의 신뢰성 검토&cr - 최초 총계약원가의 변경시 사유 및 타당성에 대한 검토 &cr
라. 공사원가의 정확성&cr현재 존재하는 건설계약과 관련하여 실제 발생원가의 집계의 오류로 인한 진행매출에 미치는 영향을 고려하여 회사의 공사원가의 정확성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr &cr공사원가의 정확성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 프로젝트별로 발생원가 집계 시 적절한 승인권자의 승인에 관한 내부통제의 효과 성 검토&cr- 당기와 전기 중 발생한 공사원가금액 변동에 대한 분석적 검토 및 주요변동원인에 대한 질문 및 문서검사 &cr- 주요 원가항목에 대한 표본추출을 통한 발생사실 및 정확성과 프로젝트별 배부의 적절성에 대한 검토 &cr
마. 미청구공사의 회수가능성&cr당기말 현재 회사의 미청구공사 금액은 6,376,863천원으로 총 자산의 4.7%를 차지하고 있습니다. 미청구공사의 회수가능성이 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
미청구공사의 회수가능성과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 미청구공사의 회수가능성과 관련한 주기적인 보고 및 승인에 대한 내부통제 효 과성 검토&cr- 당기말과 전기말 현재 미청구공사에 대한 분석적 검토 및 주요 변동원인에 대한 질문 및 문서검사 &cr- 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 판단 근거 검토 &cr &cr바. 공사변경에 대한 회계처리&cr재무제표에 대한 주석 21 (7)에서 기술되어 있는 바와 같이 당기 중 총계약수익의 변동액은 1,911,827천원에 해당합니다. 우리는 이러한 총계약수익의 변동이 당기손익 또는 미래손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr공사변경에 대한 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 계약조건이 변경된 건설계약에 대해 정당한 승인권자가 변경사항을 검토하고 승인 하는 관련 내부통제 효과성 검토&cr- 공사변경 프로젝트에 대한 분석적 검토 및 주요 변동원인에 대한 질문 및 문서검사&cr- 계약조건이 변경된 건설계약에 대한 문서검사 &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 노상호 입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019 년 3월 22일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
동양피엔에프 주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 19 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동양피엔에프 주식회사 대표이사 배효점 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 금천구 가산디지털1로 88, 17층,18층 (가산동,아이티프리미어타워) |
| (전 화) | 02-2106-8000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 20(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 19(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 동양피엔에프 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 88,567,634,083 | 62,372,146,684 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6 | 13,033,587,944 | 14,997,253,843 | ||
| 단기금융자산 | 4,6 | 4,006,730,579 | 2,200,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,6,21,28 | 26,734,367,881 | 38,314,158,462 | ||
| 기타채권 | 4,6,28 | 7,517,136,341 | 2,581,305,548 | ||
| 파생상품자산 | 4,6,7,29 | 269,317,199 | 577,349,208 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 36,801,358,702 | 3,569,982,048 | ||
| 재고자산 | 9 | 205,135,437 | 132,097,575 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 46,170,526,109 | 31,488,861,795 | |||
| 장기금융자산 | 4,6 | 1,182,507,023 | 1,914,578,115 | ||
| 장기기타채권 | 4,6,28 | 1,707,491,295 | 1,463,824,776 | ||
| 매도가능금융자산 | 6,10 | 2,531,330,600 | 1,992,063,500 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 11 | 92,667,800 | 58,952,000 | ||
| 투자부동산 | 12 | 2,314,220,549 | 12,262,806,093 | ||
| 유형자산 | 13 | 37,226,316,467 | 12,465,145,381 | ||
| 무형자산 | 14 | 117,861,600 | 189,860,410 | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 998,130,775 | 1,141,631,520 | ||
| 자 산 총 계 | 134,738,160,192 | 93,861,008,479 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 76,067,755,940 | 39,122,086,319 | |||
| 매입채무 | 4,6,28 | 13,165,915,470 | 20,362,316,395 | ||
| 기타채무 | 4,6,28 | 1,089,607,128 | 918,018,529 | ||
| 단기금융부채 | 4,6,13,15,30 | 10,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | - | 2,856,720 | |||
| 파생상품부채 | 4,6,7,29 | 14,751,954 | - | ||
| 기타유동부채 | 16,22 | 51,797,481,388 | 9,838,894,675 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,826,739,766 | 210,041,620 | |||
| 장기금융부채 | 4,6,13,15,28 | 7,414,067,500 | 83,667,500 | ||
| 충당부채 | 17 | 412,672,266 | 126,374,120 | ||
| 부 채 총 계 | 83,894,495,706 | 39,332,127,939 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,4,18 | 5,356,812,500 | 5,356,812,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 4,18 | 17,303,654,904 | 17,303,654,904 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 4,19 | (6,386,401,247) | (3,974,587,912) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 4,20 | 34,569,598,329 | 35,843,001,048 | ||
| 자 본 총 계 | 50,843,664,486 | 54,528,880,540 | |||
| 부채및자본총계 | 134,738,160,192 | 93,861,008,479 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동양피엔에프 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21,28 | 107,754,169,903 | 89,973,463,011 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 23,28 | 82,966,073,883 | 79,035,174,017 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 24,788,096,020 | 10,938,288,994 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 22,23,28 | 10,530,325,667 | 7,728,142,676 | ||
| 대손상각비 | 4,22,23 | 3,065,133,137 | 167,823,714 | ||
| 일반관리비 및 판매비 | 7,465,192,530 | 7,560,318,962 | |||
| Ⅴ. 영업이익 | 14,257,770,353 | 3,210,146,318 | |||
| Ⅵ. 금융손익 | 6 | 1,016,529,672 | (2,095,427,736) | ||
| 1. 금융수익 | 24,28 | 2,177,579,391 | 2,174,630,173 | ||
| 2. 금융비용 | 24 | (1,161,049,719) | (4,270,057,909) | ||
| Ⅶ. 기타영업외손익 | (330,661,899) | (4,010,308,778) | |||
| 1. 기타영업외수익 | 25,28 | 309,830,969 | 901,350,490 | ||
| 2. 기타영업외비용 | 25,28 | (640,492,868) | (4,911,659,268) | ||
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 14,943,638,126 | (2,895,590,196) | |||
| Ⅸ. 법인세비용(수익) | 26 | 3,678,767,707 | (219,846,689) | ||
| Ⅹ. 당기순이익(손실) | 11,264,870,419 | (2,675,743,507) | |||
| XI. 기타포괄손익 | - | - | |||
| XII. 총포괄손익 | 11,264,870,419 | (2,675,743,507) | |||
| XIII. 주당손익 | 27 | ||||
| 기본주당이익(손실) | 1,146 | (263) | |||
| 희석주당이익(손실) | 1,146 | (263) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동양피엔에프 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 5,356,812,500 | 17,303,654,904 | (3,974,587,912) | 39,535,070,355 | 58,220,949,847 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,675,743,507) | (2,675,743,507) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 현금배당 | - | - | - | (1,016,325,800) | (1,016,325,800) |
| 2017.12.31(전기말) | 5,356,812,500 | 17,303,654,904 | (3,974,587,912) | 35,843,001,048 | 54,528,880,540 |
| 2018.1.1(당기초) | 5,356,812,500 | 17,303,654,904 | (3,974,587,912) | 35,843,001,048 | 54,528,880,540 |
| K-IFRS 제 1115호 최초적용 | - | - | - | (12,538,273,138) | (12,538,273,138) |
| 2018.1.1(조정후) | 5,356,812,500 | 17,303,654,904 | (3,974,587,912) | 23,304,727,910 | 41,990,607,402 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 11,264,870,419 | 11,264,870,419 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | |||||
| 자기주식취득 | - | - | (2,411,813,335) | - | (2,411,813,335) |
| 2018.12.31(당기말) | 5,356,812,500 | 17,303,654,904 | (6,386,401,247) | 34,569,598,329 | 50,843,664,486 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동양피엔에프 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,115,366,980 | 6,111,737,895 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 8,017,218,638 | 5,962,714,938 | |||
| 가. 당기순이익(손실) | 11,264,870,419 | (2,675,743,507) | |||
| 나. 조정 | 30 | 7,033,167,737 | 4,332,234,134 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 30 | (10,280,819,518) | 4,306,224,311 | ||
| 2. 이자의 수취 | 380,215,297 | 655,638,596 | |||
| 3. 이자의 지급 | (297,004,753) | (209,308,904) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 16,625,467 | 5,400,000 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (1,687,669) | (302,706,735) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,959,981,218) | (1,844,175,324) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 19,265,671,367 | 3,272,577,975 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 18,961,177,007 | 2,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 감소 | 125,096,741 | 220,680,847 | |||
| 단기대여금의 감소 | 107,736,419 | 755,397,128 | |||
| 장기대여금의 감소 | 6,000,000 | 13,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | - | 1,000,000 | |||
| 보증금의 감소 | 29,861,400 | 282,500,000 | |||
| 건설중인자산의 감소 | 35,799,800 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (36,225,652,585) | (5,116,753,299) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 19,761,177,007 | 2,200,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 494,885,299 | - | |||
| 단기대여금의 증가 | 7,200,000 | - | |||
| 장기대여금의 증가 | 134,800,000 | 2,026,000,000 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | 386,000,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 33,715,800 | 58,951,000 | |||
| 보증금의 증가 | 2,700,000 | 65,721,000 | |||
| 유형자산의 취득 | 9,841,693,302 | 766,081,299 | |||
| 건설중인 자산의 증가 | 5,563,481,177 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,918,586,665 | (1,800,730,800) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 9,350,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 차입 | 7,350,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,431,413,335) | (1,800,730,800) | |||
| 임대보증금의 감소 | 19,600,000 | 34,405,000 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | 750,000,000 | |||
| 배당금의 지급 | - | 1,016,325,800 | |||
| 자기주식의 취득 | 2,411,813,335 | - | |||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (37,638,326) | (616,715,788) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (1,963,665,899) | 1,850,115,983 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 14,997,253,843 | 13,147,137,860 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 13,033,587,944 | 14,997,253,843 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 20(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 19(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 동양피엔에프 주식회사 |
1. 일반사항&cr 동양피엔에프 주식회사 (이하 "당사"라 함)는 1996년 분체이송설비의 제조, 판매 등을 영업목적으로 동양피엔에프를 설립하여 1999년 동양피엔에프 주식회사로 법인전환하였습니다. 당사는 2009년 12월 22일 주식을 코스닥증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 조좌진 및 특수관계자 | 5,416,731 | 50.5 |
| 자 기 주 식 | 1,154,603 | 10.8 |
| 기 타 | 4,142,291 | 38.7 |
| 합 계 | 10,713,625 | 100.0 |
&cr&cr 2. 재무제표 작성기준 &cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
(1) 측정기준&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 17 : 충당부채&cr- 주석 29 : 우발사항 및 약정사항
&cr2) 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr (4) 회계정책의 변경&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr당사가 다음의 기준들을 적용하면서 선택한 경과규정으로 인해, 당사는 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않았습니다&cr&cr1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)는 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)를 대체하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr
① 수행의무의 식별 및 수행의무 이행 시점&cr당사는 분체이송설비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. &cr&cr당사는 계약조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그렇지 않은 계약에 대해서는 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제 1115호의 최초적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr&cr최초적용일(2018년 1월 1일)의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 수행의무별 수익인식기준 적용 등에 따른 &cr기업회계기준서 제1115호 적용효과 | (12,538,273) |
| 최초적용일(2018년 1월 1일)의 전환효과 합계 | (12,538,273) |
당사의 당기 재무상태표와 포괄손익계산서에 대한 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공시금액 | 조정금액 | K-IFRS 제1115호&cr반영전 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| [재무상태표] | |||
| 자산 | |||
| 유동자산 | 88,567,634 | 33,804,249 | 54,763,385 |
| 기타유동자산 | 36,801,359 | 33,804,249 | 2,997,110 |
| 비유동자산 | 46,170,526 | - | 46,170,526 |
| 자산총계 | 134,738,160 | 33,804,249 | 100,933,911 |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 76,067,756 | 41,262,121 | 34,805,635 |
| 비유동부채 | 7,826,740 | - | 7,826,740 |
| 부채총계 | 83,894,496 | 41,262,121 | 42,632,375 |
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | 34,569,598 | (7,457,872) | 42,027,470 |
| 자본총계 | 50,843,664 | (7,457,872) | 58,301,536 |
| [포괄손익계산서] | |||
| 매출 | 107,754,170 | 14,526,600 | 93,227,570 |
| 매출원가 | 82,966,074 | 5,909,763 | 77,056,311 |
| 법인세비용차감전순이익 | 14,943,638 | 8,616,837 | 6,326,801 |
| 법인세비용 | 3,678,768 | 3,536,436 | 142,332 |
| 당기순이익 | 11,264,870 | 5,080,401 | 6,184,469 |
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을적용하였습니다. &cr
당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 동 기준서의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. &cr
동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호를 적용시 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익- 공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액 및 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 측정 범주와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | K-IFRS 제1039호에 &cr따른 분류 | K-IFRS 제1109호에 &cr따른 분류 | K-IFRS 제1039호에 &cr따른 금액 | K-IFRS 제1109호에&cr따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 14,997,254 | 14,997,254 |
| 단기금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익-공정가치 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 38,314,158 | 38,314,158 |
| 기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 2,581,306 | 2,581,306 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,992,064 | 1,992,064 |
| 장기금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익-공정가치 | 1,665,351 | 1,665,351 |
| 상각후원가 | 249,227 | 249,227 | ||
| 장기기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,463,825 | 1,463,825 |
| 파생상품을 제외한 금융자산 합계 | 63,463,185 | 63,463,185 |
② 금융부채의 분류 및 측정&cr 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 당기초 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 29,364,003천원(장부금액)을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.
&cr③ 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하여도 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다. &cr&cr(5) 재무제표의 발행승인일&cr당사의 재무제표는 2019년 3월 18일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr
3. 유의적인 회계정책 &cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(2) 외화&cr당사는 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3 개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
&cr(4) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식되며, 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 후속측정 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정 금융자산 | 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
&cr1) 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. &cr&cr3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr
(7) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다.
&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에기타유동부채로 표시하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(10) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr
(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr &cr토지를 제외한 투자부동산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(12) 유형자산&cr 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 경제적내용연수 | 구 분 | 경제적내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 공구와기구 | 5년~10년 |
| 기계장치 | 5년~10년 | 비 품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 | 시설장치 | 5년~8년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(13) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산은 내용연수가 비한정인 회원가입권으로, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(14) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도
당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습 니다. 당기와 전기 중 당사가 비용으로 계상한 퇴직연금 기여금은 각 769,147천 원과 737,846천원입 니다.
&cr(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 기타자본(자기주식)의과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(17) 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
당사는 계약에서 정한 대가에 기초하여 수익을 인식하고 있으며, 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 당사 수익의 주요 원천인 가. 이송설비, 나. 환경플랜트시스템은 고객에게 특화된 설계에 따라 100% 고객주문 제작방식이므로 대체적인 용도로 사용할 수 없습니다. 따라서 계약상 지급청구권의 유무를 판단하여 '진행율로 수익을 인식(진행기준)' 또는 '수행의무 이행시점에 수익을 인식(인도기준)'합니다. &cr
(19) 금융수익과 비용&cr금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 파생상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익과 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr
(21) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.&cr
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
&cr사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측
정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.&cr
동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.
&cr당사는 동 기준서에 대해 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.&cr &cr
4. 위험관리 &cr 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정 책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다 .
&cr(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 내부감사는 당사의 영업에 관한 사항을 보고 받으며, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별검토를 수행하고 필요한 경우 주주총회에 보고하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.
&cr1) 매출채권 및 기타채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.
당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
&cr2) 신용위험에 대한 노출 &cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 13,028,797 | 14,991,661 |
| 단기금융자산 | 4,006,731 | 2,200,000 |
| 매출채권 | 26,734,368 | 38,314,158 |
| 기타채권 | 7,517,136 | 2,581,306 |
| 파생상품자산 | 269,317 | 577,349 |
| 장기금융자산 | 1,182,507 | 1,914,578 |
| 장기기타채권 | 1,707,491 | 1,463,825 |
| 합 계 | 54,446,347 | 62,042,877 |
한편, 당기말과 전기말 현재 당사는 특수관계자의 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있으며, 보증이행금액은 각각 119,359천원과 622,281천천원입니다. 해당 지급보증으로 인해 당사는 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr 3) 금융자산 손상차손 &cr① 당기와 전기 중 금융자산 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 649,277 | 791,902 |
| 대손충당금 설정 | 2,638,870 | 545,388 |
| 제각 | (1,250,293) | (676,403) |
| 기타 | - | (11,610) |
| 기말잔액 | 2,037,854 | 649,277 |
&cr ② 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 장기기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된금액 | 합 계 | 채권잔액 | 손상된금액 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일미도래 | 18,291,844 | (387,007) | 17,904,837 | 24,561,440 | - | 24,561,440 |
| 1개월이내 | 12,048,053 | (61,380) | 11,986,673 | 15,416,599 | - | 15,416,599 |
| 1개월초과 ~ 3개월이내 | 3,604,260 | (19,131) | 3,585,129 | 216,892 | - | 216,892 |
| 3개월초과 ~ 12개월이내 | 3,425,442 | (729,492) | 2,695,950 | 3,079,553 | (379,020) | 2,700,533 |
| 12개월초과 | 1,051,357 | (840,844) | 210,513 | 285,090 | (270,257) | 14,833 |
| 합 계 | 38,420,956 | (2,037,854) | 36,383,102 | 43,559,574 | (649,277) | 42,910,297 |
&cr (3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
1) 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약현금흐름 | 1개월 미만 | 1-3개월 | 3개월-1년 | 1년-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 파생금융부채] | ||||||
| 파생상품부채 | 14,752 | 14,752 | 14,752 | - | - | - |
| [유동성 비파생금융부채] | ||||||
| 매입채무 | 13,165,915 | 13,165,915 | 11,456,761 | 1,346,353 | 362,801 | - |
| 기타채무 | 1,089,607 | 1,089,607 | 1,081,800 | 4,459 | 3,348 | - |
| 단기금융부채 | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 | - |
| 소 계 | 24,255,522 | 24,255,522 | 12,538,561 | 1,350,812 | 10,366,149 | - |
| [비유동성 비파생금융부채] | ||||||
| 장기금융부채 | 7,414,068 | 7,414,068 | - | - | - | 7,414,068 |
| 합 계 | 31,684,342 | 31,684,342 | 12,553,313 | 1,350,812 | 10,366,149 | 7,414,068 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.
&cr 한편, 당기말 현재 당사는 특수관계자의 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있으며,보증이행금액은 119,359천원입니다. 해당 지급보증으로 인해 당사는 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr2) 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약현금흐름 | 1개월 미만 | 1-3개월 | 3개월-1년 | 1년-5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동성 비파생금융부채] | ||||||
| 매입채무 | 20,362,316 | 20,362,316 | 5,948,702 | 9,550,631 | 4,862,983 | - |
| 기타채무 | 918,019 | 918,019 | 918,019 | - | - | - |
| 단기금융부채 | 8,000,000 | 8,000,000 | - | - | 8,000,000 | - |
| 소 계 | 29,280,335 | 29,280,335 | 6,866,721 | 9,550,631 | 12,862,983 | - |
| [비유동성 비파생금융부채] | ||||||
| 장기금융부채 | 83,668 | 83,668 | - | - | - | 83,668 |
| 합 계 | 29,364,003 | 29,364,003 | 6,866,721 | 9,550,631 | 12,862,983 | 83,668 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급 금액은 제외되었습니다.
&cr한편, 전기말 현재 당사는 특수관계자의 차입금에 대한 지급보증을 제공하고 있으며,보증이행금액은 622,281천원입니다. 해당 지급보증으로 인해 당사는 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr1) 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매와 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, GBP, CNY, JPY 및 KWD입니다. 당사는 중요한 외화 계약건에 대해서는 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.
&cr ① 당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: EUR, USD, CNY, JPY, KWD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | EUR | USD | CNY | JPY | KWD | 원화환산액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,676,910 | 5,336,965 | - | 300,000 | - | 8,115,336 |
| 매출채권 | 1,131,178 | 10,054,013 | - | - | - | 12,688,349 |
| 미청구공사 | - | 3,166,449 | - | - | - | 3,540,407 |
| 매입채무 | (71,350) | (790,991) | (5,200) | - | (7,405) | (1,003,810) |
| 총(순) 노 출 | 2,736,738 | 17,766,436 | (5,200) | 300,000 | (7,405) | 23,340,282 |
&cr② 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: EUR, USD, GBP, CNY, JPY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | EUR | USD | GBP | CNY | JPY | 원화환산액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 512,318 | 11,244,254 | - | 4,897,018 | 300,000 | 13,506,721 |
| 매출채권 | 130,135 | 9,077,010 | - | 1,381,736 | - | 10,117,705 |
| 미청구공사 | 268,313 | 8,301,653 | - | 2,762,466 | - | 9,689,708 |
| 매입채무 | (1,037,000) | (1,092,789) | (148,887) | (5,200) | - | (2,712,575) |
| 총(순) 노 출 | (126,234) | 27,530,128 | (148,887) | 9,036,020 | 300,000 | 30,601,559 |
③ 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5%와 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 10% 상승시 | 5% 상승시 | 10% 상승시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | 175,036 | 350,073 | (8,074) | (16,148) |
| USD | 993,233 | 1,986,465 | 1,474,789 | 2,494,578 |
| GBP | - | - | (10,716) | (21,433) |
| CNY | (42) | (85) | 73,937 | 147,874 |
| JPY | 152 | 304 | 142,367 | 284,733 |
| KWD | (1,364) | (2,729) | - | - |
| 합 계 | 1,167,015 | 2,334,028 | 1,672,303 | 2,889,604 |
당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
2) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [고정이자율] | ||
| 금융자산 | ||
| 현금성자산 | 13,028,797 | 14,991,661 |
| 기타채권 | 1,682,689 | 1,771,192 |
| 장기기타채권 | 1,707,491 | 1,463,824 |
| 단기금융자산 | 4,006,731 | 2,200,000 |
| 장기금융자산 | 997,941 | 1,665,351 |
| 금융부채 | ||
| 단기금융부채 | 10,000,000 | 8,000,000 |
| 장기금융부채 | 7,350,000 | - |
&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동이자율 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 변동이자율 조건의 금융자산 및 금융부채가 없어, 이자율의 변동이 손익에 영향을 주지 않습니다.
(5) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하는 등의 정책을 적용하고 있습니다.
당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계 | 17,350,000 | 8,000,000 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (13,033,588) | (14,997,254) |
| 순차입금 | 4,316,412 | (6,997,254) |
| 자본총계 | 50,843,664 | 54,528,881 |
| 총자본차입금비율(*1) | 8.49% | - |
(*1) 전기에는 순차입금이 부의 금액이므로 총자본차입금비율을 산정하지 않았습니다.&cr&cr
5. 현금및현금성자산 &cr 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 4,791 | 5,593 |
| 외화예금 | 8,111,003 | 13,501,892 |
| 원화예금 등 | 4,917,794 | 1,489,769 |
| 합 계 | 13,033,588 | 14,997,254 |
6. 금 융 상 품 &cr (1) 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr 1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 현금및현금성자산 | 13,033,588 | - | 13,033,588 |
| 매출채권 | 26,734,368 | - | 26,734,368 | |
| 단기금융자산 | 1,000,000 | 3,006,731 | 4,006,731 | |
| 기타채권 | 7,517,136 | - | 7,517,136 | |
| 파생상품자산(*1) | - | 269,317 | 269,317 | |
| 소 계 | 48,285,092 | 3,276,048 | 51,561,140 | |
| 비유동성 | 장기금융자산 | 184,566 | 997,941 | 1,182,507 |
| 장기기타채권 | 1,707,491 | - | 1,707,491 | |
| 지분증권 | - | 2,531,331 | 2,531,331 | |
| 소 계 | 1,892,057 | 3,529,272 | 5,421,329 | |
| 합 계 | 50,177,149 | 6,805,320 | 56,982,469 |
(*1) 만기시에 미화 및 유로화(USD, EUR)를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.
2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| [당기손익인식 금융자산] | ||
| 파생상품자산(매매목적)(*1) | 577,349 | |
| 단기금융자산 | 1,200,000 | |
| 소 계 | 1,777,349 | |
| [대여금 및 수취채권] | ||
| 현금및현금성자산 | 14,997,254 | |
| 단기금융자산 | 1,000,000 | |
| 단기금융상품 | 1,000,000 | |
| 매출채권 | 38,314,158 | |
| 매출채권 | 23,197,094 | |
| 대손충당금 | (95,946) | |
| 미청구공사 | 15,213,010 | |
| 기타채권 | 2,581,306 | |
| 미수금 | 567,872 | |
| 대손충당금 | (71,877) | |
| 미수수익 | 525,316 | |
| 대손충당금 | (211,197) | |
| 단기대여금 | 1,771,192 | |
| 소 계 | 56,892,718 | |
| 비유동자산 | ||
| [대여금 및 수취채권] | ||
| 장기금융자산 | 1,914,578 | |
| 장기금융상품 | 1,665,351 | |
| 보증금 | 249,227 | |
| 장기기타채권 | 1,463,824 | |
| 장기매출채권 | 43,247 | |
| 대손충당금 | (43,247) | |
| 장기대여금 | 2,014,833 | |
| 현재가치평가할인차금 | (551,009) | |
| 장기미수금 | 227,010 | |
| 대손충당금 | (227,010) | |
| 소 계 | 3,378,402 | |
| [매도가능금융자산] | ||
| 매도가능금융자산 | 1,992,064 | |
| 합 계 | 64,040,533 |
(*1) 만기시에 미화(USD) 및 유로화(EUR)를 매도하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.
(2) 금융부채&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.&cr1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매입채무 | 13,165,915 | - | 13,165,915 |
| 단기차입금 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | |
| 기타지급채무 | 1,089,607 | - | 1,089,607 | |
| 파생상품부채(*1) | - | 14,752 | 14,752 | |
| 소 계 | 24,255,522 | 14,752 | 24,270,274 | |
| 비유동 | 장기차입금 | 7,350,000 | - | 7,350,000 |
| 임대보증금 | 64,068 | - | 64,068 | |
| 소 계 | 7,414,068 | - | 7,414,068 | |
| 합 계 | 31,669,590 | 14,752 | 31,684,342 |
(*1) 만기시에 미화(USD, EUR)를 매매하는 선도거래이며, 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하므로 매매목적으로 투자한 경우에 준하여 회계처리하였습니다.&cr&cr2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 19(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| [상각후원가로 평가하는 금융부채] | ||
| 매입채무 | 20,362,316 | |
| 기타채무 | 918,019 | |
| 미지급금 | 683,040 | |
| 미지급비용 | 234,979 | |
| 단기금융부채 | 8,000,000 | |
| 단기차입금 | 8,000,000 | |
| 소 계 | 29,280,335 | |
| 비유동부채 | ||
| [상각후원가로 평가하는 금융부채] | ||
| 장기금융부채 | 83,668 | |
| 보증금 | 83,668 | |
| 합 계 | 29,364,003 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
1)제 20(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 430,890 | 30,884 | (300,877) |
| 외환차손익 | 526,591 | - | 52,291 |
| 외화환산손익 | 187,532 | - | 2,246 |
| 파생상품손익 | - | (12,163) | - |
| 금융자산평가손익 | - | 85,299 | - |
| 지급보증손실 | - | (2,788) | - |
| 배당금수익 | - | 16,625 | - |
| 합 계 | 1,145,013 | 117,857 | (246,340) |
2)제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익(비용) | 외환차손익 | 외화환산손익 | 파생상품손익 | 배당금수익 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | 253,535 | (896,280) | (2,021,593) | - | - | (2,664,338) |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | 5,400 | 5,400 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | - | 1,413,832 | - | 1,413,832 |
| 상각후원가로 &cr 측정하는 금융부채 | (771,322) | (136,840) | 57,840 | - | - | (850,322) |
| 합 계 | (517,787) | (1,033,120) | (1,963,753) | 1,413,832 | 5,400 | (2,095,428) |
(4) 공정가치
1) 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [공정가치로 인식된 자산] | ||||
| 파생상품자산 | 269,317 | 269,317 | 577,349 | 577,349 |
| 단기금융자산 | 3,006,731 | 3,006,731 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 2,531,331 | 2,531,331 | 1,992,064 | 1,992,064 |
| 장기금융자산 | 997,941 | 997,941 | 1,665,351 | 1,665,351 |
| 소 계 | 6,805,320 | 6,805,320 | 4,234,764 | 4,234,764 |
| [상각후원가로 인식된 자산](*1) | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,033,588 | 13,033,588 | 14,997,254 | 14,997,254 |
| 단기금융자산 | 1,000,000 | 1,000,000 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 매출채권 | 26,734,368 | 26,734,368 | 38,314,158 | 38,314,158 |
| 기타채권 | 7,517,136 | 7,517,136 | 2,581,306 | 2,581,306 |
| 장기금융자산 | 184,566 | 184,566 | 249,227 | 249,227 |
| 장기기타채권 | 1,707,491 | 1,707,491 | 1,463,824 | 1,463,824 |
| 소 계 | 50,177,149 | 50,177,149 | 59,805,769 | 59,805,769 |
| 합 계 | 56,982,469 | 56,982,469 | 64,040,533 | 64,040,533 |
| [공정가치로 인식된 부채] | ||||
| 파생상품부채 | 14,752 | 14,752 | - | - |
| [상각후원가로 인식된 부채](*1) | ||||
| 매입채무 | 13,165,915 | 13,165,915 | 20,362,316 | 20,362,316 |
| 기타채무 | 1,089,607 | 1,089,607 | 918,019 | 918,019 |
| 단기금융부채 | 10,000,000 | 10,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 장기금융부채 | 7,414,068 | 7,414,068 | 83,668 | 83,668 |
| 소 계 | 31,669,590 | 31,669,590 | 29,364,003 | 29,364,003 |
| 합 계 | 31,684,342 | 31,684,342 | 29,364,003 | 29,364,003 |
(*1) 상각후원가로 인식된 금융자산 및 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석 공시목적으로 산정합니다. 한편, 차입금을 제외한 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니 다.
2) 당기말과 전기말 현 재 당사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
가. 제 20(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 파생상품자산 | - | 269,317 | - | 269,317 |
| 단기금융자산 | - | 3,006,731 | - | 3,006,731 |
| 장기금융자산 | - | 997,941 | - | 997,941 |
| 매도가능금융자산 | - | 2,531,331 | - | 2,531,331 |
| [금융부채] | ||||
| 파생상품부채 | - | 14,752 | - | 14,752 |
&cr 나. 제 19(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 파생상품자산 | - | 577,349 | - | 577,349 |
| 장기금융자산 | - | 1,665,351 | - | 1,665,351 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,992,064 | - | 1,992,064 |
&cr&cr7. 파생상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 계약내용은 다음과 같습&cr니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 계약종류 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약단위 | 계약금액 | 공정가치 | 계약단위 | 계약금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | USD | 8,100,000 | 29,344 | USD | 7,400,000 | 515,039 |
| 매매목적 | 통화선도 | EUR | 7,840,000 | 225,222 | EUR | 1,200,000 | 62,310 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 자산ㆍ부채 내용은 다음과 같습니다.&cr1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계약종류 | 파생상품자산 | 파생상품부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | 269,317 | 14,752 |
&cr2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 계약종류 | 파생상품자산 |
| --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도 | 577,349 |
&cr (3) 당기와 전기 중 파생상품거래와 관련하여 발생한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품평가이익 | 269,317 | 662,009 |
| 파생상품평가손실 | (14,752) | - |
| 파생상품거래이익 | 58,883 | 766,845 |
| 파생상품거래손실 | (325,611) | (15,022) |
| 합 계 | (12,163) | 1,413,832 |
&cr&cr8. 기타유동자산 &cr당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 36,936,436 | 2,737,954 |
| 대손충당금(선급금) | (426,263) | - |
| 선급비용 | 291,185 | 354,060 |
| 부가세대급금 | - | 477,968 |
| 합 계 | 36,801,358 | 3,569,982 |
9. 재고자산 &cr 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 205,135 | 132,098 |
&cr&cr10. 지분증권 및 매도가능금융자산
당기말 현재 당사의 지분증권과 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본재공제조합 | 1,164,000 | 1,245,765 | 814,000 | 814,000 |
| 건설공제조합 | 299,372 | 333,374 | 299,372 | 299,372 |
| (주)더이한에스티이 | 878,692 | 878,692 | 878,692 | 878,692 |
| 동양피엔에스(주)(*1) | 611,020 | - | 611,020 | - |
| (주)한원레저 | 36,000 | 36,000 | - | - |
| 전기공사공제조합 | 37,500 | 37,500 | - | - |
| 합 계 | 3,026,584 | 2,531,331 | 2,603,084 | 1,992,064 |
(*1) 전기 중 당사는 해당 법인의 주식 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr
11. 종속기업 및 관계기업투자 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | 92,668 | 58,952 |
(2) 종속기업의 현황과 장부금액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국 | 주요영업활동 | 지분율(%) | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [해 외] | |||||
| 동양가복북경분체수송설비유한공사(*1) | 중국 | 중국현지영업 외 | 100 | 92,667 | 58,951 |
| DY P&F USA Corp(*2) | 미국 | 미국현지영업 외 | 100 | - | - |
| 소 계 | 92,667 | 58,951 | |||
| [국 내] | |||||
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | 대한민국 | 공장자동화설비 | 55 | 1 | 1 |
| 소 계 | 1 | 1 | |||
| 합 계 | 92,668 | 58,952 |
(*1) 당기 중 종속기업투자주식의 취득으로 인한 증가입니다.&cr(*2) 전기 중 당사는 종속기업투자주식 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(3) 관계기업의 현황과 장부금액
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재국 | 주요영업활동 | 지분율(%) | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)더이한에스티이(*1) | 대한민국 | 기계설비 | 28 | - | - |
(*1) 관계기업투자주식은 회수가능액이 장부금액에 미달하여, 당사는 관계기업투자주식 장부금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
12. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,276,635 | - | 1,276,635 | 11,193,648 | - | 11,193,648 |
| 건 물 | 1,269,125 | (231,539) | 1,037,586 | 1,269,125 | (199,967) | 1,069,158 |
| 합 계 | 2,545,760 | (231,539) | 2,314,221 | 12,462,773 | (199,967) | 12,262,806 |
&cr당사의 투자부동산은 임대목적으로 보유하고 있으며, 장부금액과 공정가치의 차이가중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
&cr (2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 대 체 (*1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 11,193,648 | - | (9,917,013) | 1,276,635 |
| 건 물 | 1,069,158 | (31,572) | - | 1,037,586 |
| 합 계 | 12,262,806 | (31,572) | (9,917,013) | 2,314,221 |
(*1) 당기 중 당사는 경주소재 토지 9,917,013천원을 당사가 사용 할 공장 건설에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 분류를 변경하였습니다. &cr
2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 상 각 | 대 체 (*1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,540,032 | - | 8,653,616 | 11,193,648 |
| 건 물 | 2,044,990 | (58,615) | (917,217) | 1,069,158 |
| 합 계 | 4,585,022 | (58,615) | 7,736,399 | 12,262,806 |
(*1) 전기 중 당사는 경주소재 토지 9,917,014천원을 유형자산에서 투자부동산으로 분류를 변경하였으며, 임대계약이 만료된 토지 1,263,398천원과 건물 917,217천원을 투자부동산에서 유형자산으로 분류를 변경하였습니다.&cr
(3) 투자부동산운영손익&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 운영수익(임대수익) | 96,784 | 184,336 |
| 운영비용(감가상각비) | (31,572) | (58,615) |
| 합 계 | 65,212 | 125,721 |
&cr
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 25,975,010 | - | 25,975,010 | 6,431,979 | - | 6,431,979 |
| 건 물 | 6,525,864 | (1,342,051) | 5,183,813 | 6,488,015 | (1,179,252) | 5,308,763 |
| 시설장치 | 740,480 | (598,239) | 142,241 | 696,514 | (549,472) | 147,042 |
| 기계장치 | 1,619,537 | (648,509) | 971,028 | 640,504 | (607,353) | 33,151 |
| 차량운반구 | 426,074 | (367,255) | 58,819 | 426,074 | (339,646) | 86,428 |
| 공구와기구 | 183,578 | (45,358) | 138,220 | 66,048 | (34,165) | 31,883 |
| 비 품 | 1,450,771 | (1,162,276) | 288,495 | 1,434,096 | (1,008,197) | 425,899 |
| 건설중인자산 | 4,468,688 | - | 4,468,688 | - | - | - |
| 합 계 | 41,390,002 | (4,163,688) | 37,226,314 | 16,183,230 | (3,718,085) | 12,465,145 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상 각 | 기 타(*1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 6,431,979 | 9,626,018 | - | 9,917,013 | 25,975,010 |
| 건 물 | 5,308,763 | - | (162,798) | 37,849 | 5,183,814 |
| 시설장치 | 147,042 | 39,830 | (48,767) | 4,136 | 142,241 |
| 기계장치 | 33,151 | 61,300 | (41,156) | 917,733 | 971,028 |
| 차량운반구 | 86,428 | - | (27,609) | - | 58,819 |
| 공구와기구 | 31,882 | 97,870 | (11,192) | 19,660 | 138,220 |
| 비 품 | 425,900 | 16,675 | (154,080) | - | 288,495 |
| 건설중인자산 | - | 5,448,066 | - | (979,378) | 4,468,688 |
| 합 계 | 12,465,145 | 15,289,759 | (445,602) | 9,917,013 | 37,226,315 |
(*1) 당기 중 당사는 경주소재 토지 9,917,013천원을 당사사용 공장 건설에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 분류를 변경하였습니다. &cr&cr2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상 각 | 기 타(*1) | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 14,995,070 | 90,525 | - | - | (8,653,616) | 6,431,979 |
| 건 물 | 4,070,544 | 456,377 | - | (135,375) | 917,217 | 5,308,763 |
| 시설장치 | 69,773 | 104,484 | (1) | (27,214) | - | 147,042 |
| 기계장치 | 49,589 | 7,500 | - | (23,938) | - | 33,151 |
| 차량운반구 | 48,564 | 70,861 | (2) | (32,995) | - | 86,428 |
| 공구와기구 | 38,105 | - | - | (6,223) | - | 31,882 |
| 비 품 | 549,917 | 36,334 | (1) | (160,350) | - | 425,900 |
| 합 계 | 19,821,562 | 766,081 | (4) | (386,095) | (7,736,399) | 12,465,145 |
(*1) 전기 중 당사는 경주소재 토지 9,917,014천원을 유형자산에서 투자부동산으로 분류를 변경하였으며, 임대계약이 만료된 토지 1,263,398천원과 건물 917,216천원을 투자부동산에서 유형자산으로 분류를 변경하였습니다.
( 3) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr 1) 제 20(당) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 실행금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 3,519,217 | 3,600,000 | 일반대출 | 3,000,000 | NH농협은행 |
| 토지, 건물 | 7,085,144 | 5,217,408 | 공사이행지급보증 | USD 2,251,000 | KEB하나은행 |
| EUR 685,948 | |||||
| 토지,건물 | 2,003,213 | 4,800,000 | 일반대출/한도대출 | 2,000,000 | 한국산업은행 |
&cr당사는 당기 중 마곡토지 매입 목적으로 산업은행을 통해 장기차입금 7,350,000천원을 차입하였으며, 토지분양대금 반환청구권(8,269,109천원)이 담보로 제공되었습니다.
&cr2) 제 19(전) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 실행금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 3,587,377 | 3,600,000 | 마이너스대출 | - | NH농협은행 |
| 토지, 건물, 기계장치 | 7,111,474 | 5,217,408 | 공사이행지급보증 | USD 3,923,500 | KEB하나은행 |
&cr&cr14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. .
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원가입권 | 394,260 | 117,862 | 394,260 | 189,860 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. &cr 1 ) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손 상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회원가입권 | 189,860 | (71,999) | 117,861 |
&cr2 ) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 손 상 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회원가입권 | 394,260 | (204,400) | 189,860 |
&cr (3) 당기와 전기 중 연구와 개발활동으로 지출한 총액은 각각 700,791천원 및 407,529천원이며, 전액 판매비와 관리비로 인식하였습니다 .
&cr&cr15. 차입금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입일 | 만기일 | 이자율(%) | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국수출입은행 | 2018.06.26 | 2019.06.27 | 2.85 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| NH농협은행 | 2018.04.30 | 2019.04.30 | 3.14 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 한국산업은행 | 2018.06.18 | 2019.06.18 | 3.1 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 10,000,000 | 8,000,000 |
&cr(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입일 | 만기일 | 이자율(%) | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 2018.08.28 | 2026.08.28 | 2.37 | 3,675,160 |
| 2018.10.29 | 2026.10.29 | 2.55 | 3,674,840 | |
| 합 계 | 7,350,000 |
16. 기타유동부채 &cr 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 45,883,766 | 4,843,920 |
| 예수금 | 484,306 | 128,298 |
| 초과청구공사 | 5,429,409 | 4,866,677 |
| 합 계 | 51,797,481 | 9,838,895 |
&cr&cr17. 충당부채 &cr당기와 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 사 용 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채(*1) | 81,747 | 250,855 | (160,961) | 171,641 |
| 공사손실충당부채 | 44,627 | 193,616 | - | 238,243 |
| 지급보증부채 | - | 2,788 | - | 2,788 |
| 합 계 | 126,374 | 447,259 | (160,961) | 412,672 |
(*1) 과거 3개년도 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.&cr&cr(2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 환 입 | 사 용 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채(*1) | 167,010 | 11,391 | (85,974) | (10,680) | 81,747 |
| 공사손실충당부채 | - | 44,627 | - | - | 44,627 |
| 합 계 | 167,010 | 56,018 | (85,974) | (10,680) | 126,374 |
(*1) 과거 3개년도 평균하자보수실적률을 기준으로 산출하였습니다.
18. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 10,713,625주 및 500원 입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 17,211,800 | 17,211,800 |
| 자기주식처분이익 | 91,855 | 91,855 |
| 합 계 | 17,303,655 | 17,303,655 |
&cr&cr19. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (6,611,315) | (4,199,501) |
| 주식기준보상 | 224,914 | 224,913 |
| 합 계 | (6,386,401) | (3,974,588) |
&cr (2) 주식기준보상
1) 당사는 전 대표이사에게 당사가 현금결제선택권을 가지는 주식선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 수량 | 부여방법 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|
| 2013.4.15(1차) | 321,000주 | 신주교부, 차액보상,&cr자기주식교부 | 2년간 근무 | 2015.4.15~&cr2020.4.14 |
| 2013.5.31(2차) | 214,000주 | 신주교부, 차액보상,&cr자기주식교부 | 2년간 근무 | 2015.5.31~&cr2020.5.30 |
| 합 계 | 535,000주 |
2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2013.4.15(1차) | 2013.5.31(2차) |
|---|---|---|
| 부여일 현재 공정가치 | 504원 | 295원 |
| 부여일 현재 주가 | 7,030원 | 6,670원 |
| 행사가격 | 6,960원 | 6,850원 |
| 기대주가변동성 | 1.8% | 1.8% |
| 기대존속기간 | 4.5년 | 4.5년 |
| 기대배당금 | 407원 | 386원 |
| 무위험이자율 | 2.9% | 2.9% |
&cr20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 720,617 | 720,617 |
| 임의적립금 | 8,011 | 8,011 |
| 미처분이익잉여금 | 33,840,969 | 35,114,373 |
| 합 계 | 34,569,597 | 35,843,001 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 35,843,001 | 39,535,070 |
| K-IFRS 1115호 도입효과 | (12,538,273) | - |
| 당기순이익(손실) | 11,264,871 | (2,675,744) |
| 현금배당 | - | (1,016,325) |
| 기말금액 | 34,569,599 | 35,843,001 |
(3) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 33,840,969 | 35,114,371 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 35,114,371 | 37,790,115 | ||
| K-IFRS 1115호 도입효과 | (12,538,273) | - | ||
| 당기순이익(손실) | 11,264,871 | (2,675,744) | ||
| II. 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| III. 이익잉여금처분액 | (1,577,238) | - | ||
| 이익준비금 | 143,385 | - | ||
| 현금배당&cr (주당배당금(률) : 당기150원(30%)) | 1,433,853 | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 32,263,731 | 35,114,371 |
당기의 이익잉여금 처분예정일은 2019년 3월 27일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2018년 3월 28일입니다 .
&cr&cr21. 매출액 &cr(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 진행매출 | 37,952,322 | 85,681,498 |
| 재화매출 | 69,801,848 | 4,291,965 |
| 합 계 | 107,754,170 | 89,973,463 |
&cr(2) 당기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 공사매출 | 재화매출 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 기간에 걸쳐 이행 | 37,952,322 | - |
| Ⅱ. 한 시점에 이행 | 62,889,022 | 6,912,826 |
| 합 계(Ⅰ+Ⅱ) | 100,841,344 | 6,912,826 |
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.(주석 3 참조)&cr&cr한편, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.&cr
(3) 계약 잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 24,211,698 |
| 계약자산 | 45,664,703 |
| 계약부채 | 51,313,176 |
&cr계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형 공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다.&cr&cr계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 당사의 수주계약 현황은 다음과 같습니다.&cr1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 공사계약잔액 | 증감액(*1) | 공사수익 | 기말 공사계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내공사 | 62,463,092 | 54,789,788 | (33,474,643) | 83,778,237 |
| 해외공사 | 17,400,490 | (12,426,338) | (4,477,679) | 496,473 |
| 합 계 | 79,863,582 | 42,363,450 | (37,952,322) | 84,274,710 |
(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과, 회계기준변동효과 등이 포함되어 있습니다.
2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 공사계약잔액 | 증감액(*1) | 공사수익 | 기말 공사계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내공사 | 62,486,899 | 57,242,169 | (57,265,976) | 62,463,092 |
| 해외공사 | 13,655,177 | 32,160,835 | (28,415,522) | 17,400,490 |
| 합 계 | 76,142,076 | 89,403,004 | (85,681,498) | 79,863,582 |
(*1) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.&cr
(5) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 공사미수금 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 미청구분 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내공사 | 89,558,559 | 73,322,534 | 16,236,025 | 12,313,511 | 6,154,382 | 5,120,307 |
| 해외공사 | 15,038,138 | 15,120,781 | (82,643) | - | 222,481 | 309,103 |
| 합 계 | 104,596,697 | 88,443,315 | 16,153,382 | 12,313,511 | 6,376,863 | 5,429,410 |
2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 공사미수금 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 미청구분 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내공사 | 85,218,288 | 67,310,348 | 17,907,940 | 12,179,883 | 2,461,182 | 4,479,899 |
| 해외공사 | 159,049,574 | 126,305,212 | 32,744,362 | 7,271,766 | 12,751,828 | 386,778 |
| 합 계 | 244,267,862 | 193,615,560 | 50,652,302 | 19,451,649 | 15,213,010 | 4,866,677 |
(6) 당기말 현재 공사계약 중 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 주요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 완성기한 | 진행율 | 미청구공사 | 매출채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Red Dragon CHS | 2015.10.21 | 2019.02.28 | 98% | 222,481 | - | - |
| LVSR Project | 2015.11.03 | 2019.03.31 | 96% | - | - | - |
| SR Project | 2015.12.31 | 2019.03.31 | 96% | - | - | - |
| S-OIL RUC PROJECT | 2016.05.13 | 2018.12.31 | 100% | - | - | - |
| POSEUNG BIO MASS POWER &cr PLANT FUEL HANDLING SYSTEM 1 UNIT | 2016.07.22 | 2019.04.30 | 90% | 86,191 | - | - |
| 유연탄 해상물류 시스템 | 2016.12.23 | 2019.01.31 | 88% | - | 1,445,007 | 7,225 |
| 신서천 화력 저회처리설비 | 2016.12.23 | 2019.08.31 | 84% | 1,282,551 | 432,135 | 2,161 |
| 회처리 및 회정제 설비 | 2017.05.15 | 2021.04.30 | 17% | 2,767,496 | - | - |
| Chandra Asri NPE 400KTA Project | 2017.07.17 | 2019.08.30 | 96% | - | - | - |
| 대산파워 SRF발전소 건설공사 | 2017.07.19 | 2020.06.30 | 43% | 231,148 | - | - |
| Pneumatic Conveying system_한화건설 | 2018.01.23 | 2020.02.29 | 72% | - | 4,702,507 | 23,513 |
| Pneumatic Conveying system_롯데건설 | 2018.05.29 | 2019.02.28 | 43% | 185,554 | - | - |
| 대산 Biomass Fuel Handling System | 2018.12.17 | 2020.05.30 | 0% | - | - | - |
| HSVC1 Project Pneumatic Conveying System | 2018.10.10 | 2019.08.09 | 29% | - | 3,823,902 | 19,119 |
| HSVC1 Project Silo | 2018.10.10 | 2019.08.09 | 39% | 1,276,280 | 685,395 | 3,427 |
| 합 계 | 6,051,701 | 11,088,946 | 55,445 |
(7) 추정총계약원가의 변동 &cr 당기말 현재 진행 중인 공사의 추정총계약원가 변동에 따른 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총계약수익의 &cr변동 | 추정총계약원가의&cr변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향(*1) | 미래 손익에&cr미치는 영향(*1) | 미청구공사에&cr미치는 영향 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해외공사 | - | 164,140 | 274,663 | (438,803) | 274,663 |
| 국내공사 | 1,911,827 | 7,743,688 | (3,030,975) | (2,800,886) | (3,030,975) |
| 합계 | 1,911,827 | 7,907,828 | (2,756,312) | (3,239,689) | (2,756,312) |
(*1) 총계약수익 변동에 따른 영향이 포함되어 있습니다.&cr&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
&cr22. 판매비와 관리비 &cr당기와 전기 중 당사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,984,643 | 2,977,157 |
| 퇴직급여 | 308,134 | 305,426 |
| 복리후생비 | 514,915 | 459,201 |
| 여비교통비 | 30,680 | 27,695 |
| 접대비 | 589,572 | 550,849 |
| 통신비 | 28,430 | 33,237 |
| 세금과공과 | 245,382 | 230,706 |
| 감가상각비 | 249,267 | 271,078 |
| 보험료 | 78,833 | 85,060 |
| 차량유지비 | 199,397 | 224,865 |
| 경상개발비 | 700,791 | 407,529 |
| 소모품비 | 25,353 | 32,844 |
| 지급수수료 | 988,887 | 1,388,019 |
| 대손상각비 | 3,065,133 | 167,824 |
| 건물관리비 | 131,951 | 133,055 |
| 해외출장비 | 179,202 | 152,043 |
| 기타 | 209,756 | 281,555 |
| 합 계 | 10,530,326 | 7,728,143 |
23. 비용의 성격별 분류 &cr 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 분류된 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 사용액 | 65,139,998 | 61,503,089 |
| 종업원급여 및 복리후생비 | 8,296,712 | 9,845,234 |
| 감가상각비 | 445,602 | 386,095 |
| 여비교통비 | 68,927 | 63,627 |
| 세금과공과 | 469,755 | 435,705 |
| 접대비 | 773,519 | 710,881 |
| 운반비 | 363,950 | 662,134 |
| 보험료 | 630,245 | 448,918 |
| 지급수수료 | 3,112,985 | 3,716,251 |
| 경상연구개발비 | 700,791 | 407,529 |
| 외주비 | 3,928,467 | 4,896,828 |
| 해외출장비 | 608,426 | 633,293 |
| 전력비및수도료 | 89,449 | 61,316 |
| 지급임차료 | 1,025,156 | 331,398 |
| 대손상각비 | 3,065,133 | 167,824 |
| 기타 | 4,777,285 | 2,493,195 |
| 합 계 | 93,496,400 | 86,763,317 |
24. 금융손익 &cr당기와 전기 중 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [금융수익] | ||
| 이자수익 | 461,774 | 253,535 |
| 배당금수익 | 16,625 | 5,400 |
| 외환차익 | 944,850 | 428,877 |
| 외화환산이익 | 289,733 | 57,964 |
| 파생상품거래이익 | 58,883 | 766,845 |
| 파생상품평가이익 | 269,317 | 662,009 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 136,397 | - |
| 소 계 | 2,177,579 | 2,174,630 |
| [금융비용] | ||
| 이자비용 | 300,877 | 771,322 |
| 외환차손 | 365,969 | 1,461,997 |
| 외화환산손실 | 99,955 | 2,021,717 |
| 파생상품거래손실 | 325,611 | 15,022 |
| 파생상품평가손실 | 14,752 | - |
| 금융보증부채 | 2,788 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 51,098 | - |
| 소 계 | 1,161,050 | 4,270,058 |
| 순금융수익(비용) | 1,016,529 | (2,095,428) |
25. 기타영업외손익 &cr 당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| [기타영업외수익] | ||
| 투자부동산운영수익 | 96,784 | 184,336 |
| 하자보수충당금환입 | - | 85,974 |
| 유형자산처분이익 | - | 998 |
| 잡이익 | 213,047 | 630,042 |
| 소 계 | 309,831 | 901,350 |
| [기타영업외비용] | ||
| 기부금 | 108,800 | 125,500 |
| 유형자산처분손실 | - | 2 |
| 투자부동산운영비용 | 31,572 | 58,615 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 689,050 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 274,332 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 611,020 |
| 무형자산손상차손 | 71,999 | 204,400 |
| 기타의 대손상각비 | - | 377,564 |
| 잡손실 | 428,122 | 2,571,176 |
| 소 계 | 640,493 | 4,911,659 |
&cr
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 1,755 | 52,034 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (2,924) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 143,501 | (271,881) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 3,536,436 | - |
| 법인세비용(수익) | 3,678,768 | (219,847) |
( 2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전순이익(손실) | 14,943,638 | (2,895,590) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,287,600 | (637,030) |
| 조정사항 | ||
| 비일시적차이의 법인세효과 | 252,995 | 265,282 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (2,924) | 45,370 |
| 세액공제 | 17,546 | (66,631) |
| 기타 | 123,551 | 173,162 |
| 법인세비용(수익) | 3,678,768 | (219,847) |
| 유효세율 | 24.62% | - |
(3) 당기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같으며, 전기는 자본에 직접가감되는 항목이 없습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| K-IFRS 1115호 최초 적용에 따른 조정의 법인세 효과 | 3,536,436 |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 22,519 | (22,519) | - | - | - |
| 하자보수충당부채 | 17,984 | 19,777 | 37,761 | 37,761 | - |
| 토지 | (103,400) | - | (103,400) | - | (103,400) |
| 미지급비용 | 38,437 | 2,180 | 40,617 | 40,617 | - |
| 미수수익 | (65,938) | 6,911 | (59,027) | - | (59,027) |
| 투자주식손상차손 | 778,591 | (151,591) | 627,000 | 627,000 | - |
| 대손금 | 44,805 | - | 44,805 | 44,805 | - |
| 공사손실충당부채 | 9,818 | 42,596 | 52,414 | 52,414 | - |
| 매도가능증권손상차손 | 134,424 | - | 134,424 | 134,424 | - |
| 현재가치할인차금 | 121,222 | (27,918) | 93,304 | 93,304 | - |
| 무형자산손상차손 | 44,968 | 3,520 | 48,488 | 48,488 | - |
| 매도가능증권평가이익 | - | (25,468) | (25,468) | - | (25,468) |
| 기타 | 98,202 | 9,011 | 107,213 | 107,213 | - |
| 합 계 | 1,141,632 | (143,501) | 998,131 | 1,186,026 | (187,895) |
&cr2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 84,681 | (62,162) | 22,519 | 22,519 | - |
| 하자보수충당부채 | 36,742 | (18,758) | 17,984 | 17,984 | - |
| 토지 | (103,400) | - | (103,400) | - | (103,400) |
| 미지급비용 | 47,566 | (9,129) | 38,437 | 38,437 | - |
| 미수수익 | (53,780) | (12,158) | (65,938) | - | (65,938) |
| 투자주식손상차손 | 749,907 | 28,685 | 778,592 | 778,592 | - |
| 대손금 | 44,805 | - | 44,805 | 44,805 | - |
| 공사손실충당부채 | - | 9,818 | 9,818 | 9,818 | - |
| 매도가능증권손상차손 | - | 134,424 | 134,424 | 134,424 | - |
| 현재가치할인차금 | - | 121,222 | 121,222 | 121,222 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 44,968 | 44,968 | 44,968 | - |
| 기타 | 63,230 | 34,971 | 98,201 | 98,201 | - |
| 합 계 | 869,751 | 271,881 | 1,141,632 | 1,310,970 | (169,338) |
&cr
27. 주당손익 &cr(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | 11,264,870,419 | (2,675,743,507) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 9,829,638주 | 10,163,258주 |
| 기본주당이익(손실) | 1,146 | (263) |
&cr(*1) 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 10,713,625 | 10,713,625 |
| 가중평균자기주식수 | (883,987) | (550,367) |
| 가중평균유통보통주식수 | 9,829,638 | 10,163,258 |
&cr(2) 당기와 전기 중 주식기준보상에 의한 희석효과가 발생하지 않아, 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다. &cr&cr
28. 특수관계자 &cr (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | DY P&F USA Corp. |
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | |
| 동양가복북경분체수송설비유한공사 | |
| 관계기업 | (주)더이한에스티이 |
| 기 타 | 동양피엔에프 글로벌서비스(주) |
| 최대주주 및 임직원 |
(2) 당 기와 전기의 당사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. &cr1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 등 | 합계 | 매입 | 기타비용 등 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||||
| DY P&F USA Corp. | - | - | - | 14,076 | 12,412 | 26,488 |
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | - | 269,979 | 269,979 | 285,912 | 2,964 | 288,876 |
| 동양가복북경분체수송설비유한공사 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | 269,979 | 269,979 | 299,988 | 15,376 | 315,364 |
| [관계기업] | ||||||
| (주)더이한에스티이 | - | - | - | - | - | - |
| [기 타] | ||||||
| 동양피엔에프 글로벌서비스(주) | 6,773 | 43,505 | 50,278 | 1,326,501 | - | 1,326,501 |
| 최대주주 및 임직원 | - | 63,160 | 63,160 | - | - | - |
| 소 계 | 6,773 | 106,665 | 113,438 | 1,326,501 | - | 1,326,501 |
| 합 계 | 6,773 | 376,644 | 383,417 | 1,626,489 | 15,376 | 1,641,865 |
2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 등 | 합계 | 매입 | 기타비용 등 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||||
| DY P&F USA Corp. | - | - | - | - | 1,570 | 1,570 |
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | - | 131,075 | 131,075 | 742,041 | - | 742,041 |
| 동양가복북경분체수송설비유한공사 | 38,872 | - | 38,872 | - | - | - |
| 소 계 | 38,872 | 131,075 | 169,947 | 742,041 | 1,570 | 743,611 |
| [관계기업] | ||||||
| (주)더이한에스티이 | - | - | - | - | - | - |
| [기 타] | ||||||
| 동양피엔에프 글로벌서비스(주) | 4,800 | 68,747 | 73,547 | 1,823,931 | 1,854 | 1,825,785 |
| 최대주주 및 임직원 | - | 59,768 | 59,768 | - | - | - |
| 소 계 | 4,800 | 128,515 | 133,315 | 1,823,931 | 1,854 | 1,825,785 |
| 합 계 | 43,672 | 259,590 | 303,262 | 2,565,972 | 3,424 | 2,569,396 |
(3) 당 기와 전기의 당사와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 대여 | 회수 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| [기 타] | ||||
| 임직원 | 1,704,822 | 142,000 | (45,533) | 1,801,289 |
| 합 계 | 3,704,822 | 142,000 | (45,533) | 3,801,289 |
2) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 기초 | 대여 | 회수 | 대체(*1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | |||||
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| [기 타] | |||||
| 임직원 | 1,851,412 | 26,000 | (89,887) | (82,703) | 1,704,822 |
| 합 계 | 1,851,412 | 2,026,000 | (89,887) | (82,703) | 3,704,822 |
(*1) 전기 중 퇴직한 직원들에 대한 주임종 대여금은 특수관계자 채권에서 일반 채권으로 분류를 변경하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니 다. &cr1) 제 20(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 채 권 | 채 무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 | 기타(*1) | 매입채무 | 기타(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | |||||
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | - | 2,000,000 | 835,290 | 98,010 | 20,938 |
| [기 타] | |||||
| 동양피엔에프 글로벌서비스(주) | 6,773 | - | 2,411 | - | 14,468 |
| 임직원 | - | 1,801,289 | 243,961 | - | 2,197 |
| 소 계 | 6,773 | 1,801,289 | 246,372 | - | 16,665 |
| 합 계 | 6,773 | 3,801,289 | 1,081,662 | 98,010 | 37,603 |
(*1) 기타채권에는 미수금, 장기미수금, 선급금, 미수수익이, 기타채무에는 임대보증금, 미지급금이 포함되어 있습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정한 대손충당금은 없습니다.
&cr2 ) 제 19(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회 사 명 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | 기타(*1) | 매입채무 | 기타(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | 2,000,000 | 3,630 | 2,033 | 37,750 |
| [기 타] | ||||
| 동양피엔에프 글로벌서비스(주) | - | 3,414 | 192,811 | 14,468 |
| 임직원 | 1,704,822 | 194,354 | - | - |
| 소 계 | 1,704,822 | 197,768 | 192,811 | 14,468 |
| 합 계 | 3,704,822 | 201,398 | 194,844 | 52,218 |
(*1) 기타채권에는 미수금, 장기미수금, 선급금, 미수수익이, 기타채무에는 임대보증금이 포함되어 있습니다.&cr&cr전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권에 대해 설정한 대손충당금은 없습니다.
(5) 주요경영진 보상 &cr당기와 전기 중 당사의 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,329,239 | 1,104,349 |
| 퇴직급여 | 106,615 | 104,596 |
| 합 계 | 1,435,854 | 1,208,945 |
&cr상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같 습니 다 . &cr 1 ) 제 20(당) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 보증이행금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계구분 | 내 용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 지급보증 | 3,000,000 | 한도자금대출 | - | NH농협은행 |
| 6,000,000 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 한국수출입은행 | ||
| 2,400,000 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 한국산업은행 | ||
| 8,820,000 | 일반자금대출 | 7,350,000 | 한국산업은행 | ||
| 2,400,000 | 한도자금대출 | - | 한국산업은행 | ||
| 3,600,000 | B2B지급어음 | 1,569,877 | (주)우리은행 | ||
| USD 2,701,200 | 공사이행지급보증 | USD 2,251,000 | KEB하나은행 | ||
| USD 2,007,000 | 공사이행지급보증 | - | KEB하나은행 | ||
| EUR 274,000 | 공사이행지급보증 | EUR 228,649 | KEB하나은행 | ||
| EUR 549,000 | 공사이행지급보증 | EUR 457,298 | KEB하나은행 | ||
| USD 3,000,000 | 공사이행지급보증 | USD 872,500 | NH농협은행 | ||
| 수입신용장 | USD 450,494 | NH농협은행 | |||
| USD 3,840,000 | 파생상품 선물환 | USD 1,306,316 | NH농협은행 | ||
| 469,969 | 주임종 대여금 | 469,969 | - | ||
| 1,157,853 | 주임종 대여금 | 1,157,853 | - | ||
| 합 계 | 27,847,882 | 합 계 | 17,547,699 | ||
| USD 11,548,200 | USD 4,880,310 | ||||
| EUR 823,000 | EUR 685,947 |
2) 제 19(전) 기
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR,GBP) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 내용 | 보증이행금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특수관계구분 | 내 용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 지급보증 | 3,000,000 | 일반자금대출 | 3,000,000 | NH농협은행 |
| 3,300,000 | 일반자금대출 | - | (주)국민은행 | ||
| 5,000,000 | 일반자금대출 | 5,000,000 | 한국수출입은행 | ||
| 6,000,000 | B2B지급어음 | 3,934,327 | (주)우리은행 | ||
| USD 14,562 | 공사이행지급보증 | USD 14,562 | (주)한국스탠다드차타드은행 | ||
| USD 669,000 | 공사이행지급보증 | USD 669,000 | KEB하나은행 | ||
| USD 2,251,000 | 공사이행지급보증 | USD 2,251,000 | KEB하나은행 | ||
| USD 1,003,500 | 공사이행지급보증 | USD 1,003,500 | KEB하나은행 | ||
| USD 1,600,000 | 공사이행지급보증 | USD 772,500 | NH농협은행 | ||
| 수입신용장 | USD 65,101 | NH농협은행 | |||
| USD 3,840,000 | 파생상품 선물환 | USD 1,656,367 | NH농협은행 | ||
| 합 계 | 17,300,000 | 합 계 | 11,934,327 | ||
| USD 9,378,062 | USD 6,432,030 |
&cr(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공한 내용 | 보증이행금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회 사 명 | 내 용 | 금 액 | 보증의 종류 | 금 액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동양피엔에프 자동화사업부(주) | 지급보증 | 800,000 | 일반자금대출 | 119,359 | NH농협은행 |
29. 우발사항 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| NH농협은행 | 대출약정 | 6,000,000 | 3,000,000 |
| 파생상품약정 | USD 3,840,000 | USD 1,306,316 | |
| 한국수출입은행 | 대출약정 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 한국산업은행 | 대출약정 | 11,350,000 | 9,350,000 |
| (주)우리은행 | 기업구매약정 | 3,000,000 | 1,569,877 |
| 합 계 | 25,350,000 | 18,919,877 | |
| USD 3,840,000 | USD 1,306,316 |
&cr(2) 진행중인 소송사건
당기말 현재 당사가 원고로 진행 중인 소송은 손해배상의 소 1건 (소송가액: 300,000천원)이며, 피고로 진행 중인 소송은 물품대금청구의 소 2건(소송가액: 310,000천원), 공사대금 청구의 소 1건(304,892천원), 출장여비 청구의 소 1건(15,924천원)이 있습니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없으나, 회사의 경영진은 상기 소송의 결과가 당사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않을 것으로 예측하고 있습니다.&cr
(3) 당기말 현재 당사는 공사계약이행과 관련하여 아래와 같이 이행보증을 받고 있습니다.
| (단위: 천원, USD, EUR) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 한도약정금액 | 실행금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 49,598,000 | 20,522,183 | 포괄계약 |
| 자본재공제조합 | 52,322,134 | 39,097,128 | 포괄계약 |
| KEB하나은행 | EUR 685,947 | EUR 685,947 | FMW Dangjin Biomass |
| KEB하나은행 | USD 2,251,000 | USD 2,251,000 | KNPC Clean Fuel Project |
| KEB하나은행 | USD 1,672,500 | - | 기타외화지급보증 |
| NH농협은행 | USD 3,000,000 | USD 772,500 | SEC210-1X105MW COAL-FIRED POWER &crSTATION PHASE |
| NH농협은행 | USD 100,000 | MISR Phosphate Co. Bid | |
| 합 계 | 101,920,134 | 59,619,311 | |
| USD 6,923,500 | USD 3,123,500 | ||
| EUR 685,947 | EUR 685,947 |
30. 영업활동 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 445,602 | 386,095 |
| 투자부동산상각비 | 31,572 | 58,615 |
| 대손상각비 | 3,065,133 | 167,824 |
| 기타의대손상각비 | - | 377,564 |
| 하자보수비 | 250,855 | - |
| 종속기업및관계기업투자주식손상차손 | - | 963,382 |
| 이자비용 | 300,877 | 771,322 |
| 공사손실충당부채전입액 | 193,616 | 44,627 |
| 외화환산손실 | 99,955 | 2,021,717 |
| 파생상품평가손실 | 14,752 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 611,020 |
| 유형자산처분손실 | - | 2 |
| 무형자산손상차손 | 71,999 | 204,400 |
| 금융보증비용 | 2,788 | - |
| 하자보수비환입 | - | (74,583) |
| 법인세비용 | 3,678,768 | (219,845) |
| 이자수익 | (461,774) | (253,535) |
| 외화환산이익 | (289,733) | (57,964) |
| 배당금수익 | (16,625) | (5,400) |
| 파생상품평가이익 | (269,317) | (662,009) |
| 유형자산처분이익 | - | (998) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 51,098 | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (136,397) | - |
| 합 계 | 7,033,169 | 4,332,234 |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,420,938) | 7,680,391 |
| 미청구공사의 감소(증가) | (950,298) | (5,009,142) |
| 미수금의 감소(증가) | (457,143) | 1,011,364 |
| 파생상품자산의 감소(증가) | 577,349 | 157,795 |
| 선급금의 감소(증가) | 5,617,092 | (477,941) |
| 선급비용의 감소(증가) | 81,690 | 156,564 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 477,968 | (477,968) |
| 재고자산의 감소(증가) | 6,577 | (13,152) |
| 매입채무의 증가(감소) | (7,194,154) | (1,972,408) |
| 초과청구공사의 증가(감소) | 3,004,920 | 1,031,986 |
| 미지급금의 증가(감소) | (230,525) | 350,404 |
| 공사미지급금의 증가(감소) | 272,666 | (11,744) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 5,197 | (60,581) |
| 선수금의 증가(감소) | (10,246,461) | 2,876,244 |
| 예수금의 증가(감소) | 356,008 | (423,986) |
| 파생상품부채의 증가(감소) | - | (510,052) |
| 하자보수충당부채의 증가(감소) | (160,961) | (1,550) |
| 대손충당금의 증가(감소) | (19,806) | - |
| 합 계 | (10,280,819) | 4,306,224 |
(3) 당기에 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 임대보증금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018년 1월 1일 | 8,000,000 | - | 83,668 | 8,083,668 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | ||||
| 단기차입금의 차입 | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 장기차입금의 차입 | - | 7,350,000 | - | 7,350,000 |
| 임대보증금의 감소 | - | - | (19,600) | (19,600) |
| 2018년 12월 31일 | 10,000,000 | 7,350,000 | 64,068 | 17,414,068 |
(4) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 대체 | 1,058,993 | - |
| 투자부동산의 유형자산으로의 대체 | 9,917,013 | 2,180,614 |
| 유형자산의 투자부동산으로의 대체 | - | 9,917,013 |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 동양피엔에프 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr
| 동양피엔에프 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 22일 |
&cr우리는 첨부된 동양피엔에프 주식회사(이하 "회사")의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 동양피엔에프 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평과결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
내부회계관리제도 운영실태보고서_2018_날인본.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서_2018_날인본 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동양피엔에프 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
21118443----159359916629610186----27939616127828923691466322----1,4831,053191787371,089987567408----1,7621,449
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 8월 17일&cr2019년 2월 6일2감사일정 계획, 중요 계정과목 및 중요성기준, 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획2018년 7월 30일 ~&cr2018년 8월 3일542반기검토2018년 12월 17일 ~&cr2018년 12월 21일542중간감사2019년 2월 7일 ~&cr2019년 2월 15일742기말감사2019년 1월 3일, 2019년 1월 10일2김포공장, 파주 공장원재료2019년 1월 3일1본사현금, 유가증권, 회원권OOO해당사항 없음22018년 8월 31일, 2019년 3월 20일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 08월 31일동양피엔에프(주) 감사,&cr삼정회계법인 업무수행 이사 외 1명서면회의감사계획, 독립성 등22019년 03월 20일동양피엔에프(주) 감사,&cr삼정회계법인 업무수행 이사 외 1명서면회의외부감사 수행결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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