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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 (주)디오 00260116 100000000000 20190328 1845110003290 000 199606 79644 71370 460 Y Y Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주 식 회 사 디 오

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 31 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr

&cr&cr

삼 정 회 계 법 인

목 차

&cr

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -	5
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -	7
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -	8
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -	9
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	12
	Ⅲ.	내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -	8
		내부회계관리자의 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - -	82
	Ⅳ.	외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	83

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디오
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 20일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 디오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr&cr 강 조사항 &cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 39에서 설명하는 바와 같이 회사는 충당부채 산정에 사용된 가정에 오류가 있음을 발견하고, 오류에 대한 수정사항을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를재작성하였습니다.

기 타사항 &cr회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 14일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 39에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: &crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정성호입니다.

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 20일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주 식 회 사 디 오

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 31 기
부터
까지

&cr

제 30 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디오 대표이사 김진백

본점 소재지 :	(도로명주소)	부산광역시 해운대구 센텀서로66
(전 화)	051-745-7777

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 31 기 2018년 12월 31일 현재
제 30 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 디오	(단위 : 원)

과 목	주석	제 31(당) 기		제 30(전) 기
자산
Ⅰ.유동자산			107,455,536,989		92,498,655,770
(1)현금및현금성자산	3,33,34	9,989,114,201		6,370,201,035
(2)기타금융자산	4,33,34	35,000,000		-
(3)매출채권 및 기타채권	5,32,33,34	76,583,655,531		72,998,175,558
(4)지속관여자산	6,33,34	291,796,629		100,614,767
(5)환불자산	19	5,321,549,444		-
(6)재고자산	7	14,270,541,478		10,743,042,093
(7)기타유동자산	8	963,879,706		2,256,737,407
(8)당기법인세자산	21	-		29,884,910
Ⅱ.비유동자산			92,150,323,176		76,850,306,923
(1)기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,33,34,35	545,694,543		-
(2)장기매출채권 및 기타채권	5,32,33,34	930,304,350		966,252,450
(3)기타금융자산	4,33,34	-		35,000,000
(4)종속기업및관계기업투자주식	10	3,290,778,206		4,009,024,055
(5)유형자산	11	77,540,341,754		68,259,379,927
(6)무형자산	12	3,787,601,335		1,294,509,278
(7)기타비유동자산	8	1,087,549,100		811,576,100
(8)이연법인세자산	21	4,968,053,888		1,474,565,113
자산총계			199,605,860,165		169,348,962,693
부채
Ⅰ.유동부채			48,848,197,683		35,577,523,297
(1)매입채무 및 기타채무	13,33,34	6,072,985,767		5,821,133,115
(2)단기차입금	17,33,34,37	20,400,000,000		14,400,000,000
(3)유동성장기부채	17,33,34,37	1,200,000,000		1,152,048,225
(4)기타금융부채	15,33,34	9,910,270		-
(5)계약부채	16	570,873,733		-
(6)지속관여자산관련부채	6,33,34	291,796,629		100,614,767
(7)반품손실충당부채		-		10,559,570,478
(8)환불부채	19	15,281,556,612		-
(9)기타유동부채	14	3,247,035,181		2,813,675,399
(10)당기법인세부채	21	1,774,039,491		730,481,313
Ⅱ.비유동부채			30,796,204,467		15,946,621,458
(1)매입채무 및 기타채무	13,33,34	1,512,447,300		-
(2)확정급여부채	20	2,753,315,855		2,985,503,183
(3)장기차입금	17,33,34,37	16,600,000,000		12,961,118,275
(4)기타금융부채	15,33,34	518,229,695		-
(5)전환사채	18,33,34	8,902,401,617		-
(6)파생상품부채	33,34,35	509,810,000		-
부채총계			79,644,402,150		51,524,144,755
자본
Ⅰ.자본금	22	7,585,701,500		7,585,701,500
Ⅱ.자본잉여금	22	80,235,392,241		79,650,956,088
Ⅲ.기타자본구성요소	23	(3,257,443,387)		(3,898,374,961)
Ⅳ.이익잉여금	24	35,397,807,661		34,486,535,311
자본총계			119,961,458,015		117,824,817,938
자본과부채총계			199,605,860,165		169,348,962,693

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제31기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제30기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 디오	(단위 : 원)

과 목	주석	제 31(당) 기		제 30(전) 기
Ⅰ.매출액	25,39		71,369,827,825		76,403,538,960
Ⅱ.매출원가	31		24,328,789,936		24,393,322,024
Ⅲ.매출총이익			47,041,037,889		52,010,216,936
Ⅳ.판매비와관리비	26,31		45,875,152,188		27,282,117,780
Ⅴ.영업이익			1,165,885,701		24,728,099,156
Ⅵ.기타수익	27,34	3,124,372,273		594,424,127
Ⅶ.기타비용	28,31,34	2,021,353,409		6,773,167,912
Ⅷ.종속기업및관계기업투자손실		883,019,149		1,318,630,672
Ⅸ.금융수익	29,33,34	1,516,516,336		244,733,357
Ⅹ.금융비용	30,33,34	2,723,640,732		1,065,912,611
Ⅴ.법인세비용차감전순이익			178,761,020		16,409,545,445
XⅡ.법인세비용(수익)	21		(2,379,236,645)		2,457,211,164
XⅢ.당기순이익			2,557,997,665		13,952,334,281
XIV.기타포괄손익(손실)			(268,072,334)		5,208,251,206
1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목			(268,072,334)		5,208,251,206
(1)확정급여부채의 재측정요소	20		(268,072,334)		(218,932,634)
(2)자산재평가			-		5,427,183,840
XV.총포괄손익			2,289,925,331		19,160,585,487
XVIII.주당이익	36
(1)기본주당이익		178		971
(2)희석주당이익		178		971

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 31 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 30 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 디오	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr 잉여금	자 본&cr 조 정	기타포괄손익&cr 누계액	이 익&cr 잉여금	총 계
2017.01.01 (전기초)	7,585,701,500	79,118,884,660	(13,291,011,697)	9,512,760,206	20,753,133,664	103,679,468,333
당기순이익	-	-	-	-	13,952,334,281	13,952,334,281
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(218,932,634)	(218,932,634)
자기주식 거래로 인한 증감	-	532,071,428	(5,547,307,310)	-	-	(5,015,235,882)
자산재평가이익	-	-	-	5,427,183,840	-	5,427,183,840
2017.12.31 (전기말)	7,585,701,500	79,650,956,088	(18,838,319,007)	14,939,944,046	34,486,535,311	117,824,817,938
2018.01.01 (당기초)	7,585,701,500	79,650,956,088	(18,838,319,007)	14,939,944,046	34,486,535,311	117,824,817,938
회계정책변경에 따른 조정	-	-	-	-	(1,378,652,981)	(1,378,652,981)
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	2,557,997,665	2,557,997,665
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(268,072,334)	(268,072,334)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
자기주식 거래로 인한 증감	-	584,436,153	640,931,574	-	-	1,225,367,727
2018.12.31 (당기말)	7,585,701,500	80,235,392,241	(18,197,387,433)	14,939,944,046	35,397,807,661	119,961,458,015

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 31 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 30 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 디오	(단위 : 원)

과 목	제 31(당) 기		제 30(전) 기
I. 영업활동 현금흐름		(403,019,907)		3,218,499,483
1.영업에서 창출된 현금흐름	643,722,263		12,313,032,623
가.당기순이익	2,557,997,665		13,926,716,967
나.조정	24,221,730,714		18,392,015,148
퇴직급여	1,372,802,938		1,075,215,399
감가상각비	4,169,691,434		3,290,973,601
대손상각비	17,566,880,507		1,250,032,175
매출채권처분손실	794,271,897		1,932,833,231
무형자산상각비	409,992,675		35,518,559
복리후생비	2,058,592,207		1,146,428,568
지급수수료	570,180,731		-
이자비용	1,812,580,024		832,417,496
금융보증비용	660,016,001		-
법인세비용(수익)	(2,379,236,645)		2,449,985,768
외화환산손실	113,343,828		5,465,365,514
기타의 대손상각비	256,605,959		(2,157,744,036)
종속회사투자손실	883,019,149		1,318,630,672
재고자산평가손실(환입)	(191,964,657)		678,441,551
이자수익	(8,290,176)		(31,794,122)
금융보증수익	(141,876,036)		-
파생상품평가이익	(1,227,170,000)		-
환불부채의 전입(환입)	(599,563,310)		1,388,921,565
외화환산이익	(2,575,295,726)		(295,439,853)
유형자산처분이익	(42,442,056)		(12,759,455)
유형자산처분손실	314,188,890		24,988,515
무형자산손상차손	407,676,705		-
잡이익	(2,273,625)		-
다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(26,136,006,116)		(20,005,699,492)
매출채권의 감소(증가)	(19,006,325,159)		(15,101,436,470)
미수금의 감소(증가)	123,289,674		570,138,515
선급금의 감소(증가)	9,854,166		413,401,660
선급비용의 감소(증가)	191,743,483		248,508,816
재고자산의 감소(증가)	(4,247,478,339)		(5,631,453,747)
이연법인세자산의 감소(증가)	-		32,058,943
매입채무의 증가(감소)	301,398,970		(7,799,746)
미지급금의 증가(감소)	(1,131,059,127)		712,995,095
선수금의 증가(감소)	441,451,604		1,348,910,964
계약부채의 증가(감소)	(807,779,248)		-
예수금의 증가(감소)	(25,145,172)		(324,615,538)
미지급비용의 증가(감소)	(64,592,962)		62,899,635
퇴직금의 지급	(421,364,006)		(563,277,270)
사외적립자산의 증가(감소)	(1,500,000,000)		(1,582,412,621)
반품손실충당부채의 증가(감소)	-		(183,617,728)
2.이자의수취	7,735,196		31,043,476
3.이자의지급	(1,089,278,470)		(843,470,086)
4.법인세지급액	34,801,104		(8,282,106,530)
II. 투자활동 현금흐름		(17,336,271,765)		(13,930,093,607)
1.투자활동으로 인한 현금유입액	304,707,879		790,155,626
단기금융상품의 처분	-		5,315,850
단기대여금의 감소	113,407,639		383,591,592
장기대여금의 감소	102,300,240		110,825,190
유형자산의 처분	44,000,000		39,072,647
국가보조금의 수령	-		201,300,347
임차보증금의 증가	45,000,000		50,050,000
2.투자활동으로 인한 현금유출액	(17,640,979,644)		(14,720,249,233)
단기대여금및수취채권의 취득	110,534,674		129,041,962
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득	545,694,543		-
종속기업투자자산 취득	164,773,300		1,274,933,630
장기대여금및수취채권의 취득	100,000,000		255,000,000
유형자산의 취득	14,878,177,630		12,003,849,817
무형자산의 취득	1,530,826,497		978,019,984
임차보증금의 증가	310,973,000		79,403,840
III. 재무활동 현금흐름		21,367,330,500		12,671,291,478
1.재무활동으로 인한 현금유입액	31,500,000,000		25,200,000,000
단기차입금의 차입	14,400,000,000		13,600,000,000
장기차입금의 차입	7,100,000,000		11,600,000,000
전환사채의 발행	10,000,000,000		-
2.재무활동으로 인한 현금유출액	(10,132,669,500)		(12,528,708,522)
단기차입금의 상환	8,400,000,000		6,200,000,000
유동성장기부채의 상환	1,732,669,500		-
장기차입금의 상환	-		317,115,500
자기주식의 취득	-		6,011,593,022
IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과		(9,125,662)		-
V. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV)		3,618,913,166		1,959,697,354
VI. 기초의 현금		6,370,201,035		4,410,503,681
Ⅶ. 기말의 현금		9,989,114,201		6,370,201,035

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석

제 31기 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제 30기 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 디오

1. 당사의 일반적인 사항&cr 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. &cr&cr(1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립&cr(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업&cr(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66&cr(4) 대표자의 성명 : 김진백&cr(5) 주요주주 현황

성 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 율(%)
디오홀딩스(유) 외 4인	4,305,671	28.38
우리사주조합	1,015,778	6.70
자기주식	483,518	3.19
기타	9,366,436	61.73
합계	15,171,403	100.00

&cr(6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.&cr

(7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당기말 현재 자본금은 7,586백만원입니다.&cr

2. 재무제표 작성기준 &cr당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하였습니다.&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리를 표시한 재무제표입니다.&cr&cr 재무제표는 2019년 03월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일 정기주주총회에서 승인 예정입니다. &cr&cr 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr(1) 당사는 2018년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다 .&cr&cr 1) 기준서 제1109호 '금융상품'

( 가) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr 기업 회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기준요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr

기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.&cr

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 1039호 분류	제 1109호 분류	제 1039호 &cr장부금액	제 1109호&cr장부금액
---	---	---	---	---
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	6,370,201	6,370,201
매출채권및수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	92,550,015	92,550,015
만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정 금융자산	35,000	35,000
총 금융자산			98,955,216	98,955,216

&cr 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다.

&cr (나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 지속적관여자산 및 만기보유금융자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

&cr (다) 경과규정&cr 당사는 2018년 1월 1을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 기준서 제 1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다. 따라서 2017 년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제 1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.&cr

(가) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr

3) 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	2018년 1월 1일 적용효과
---	---
이익잉여금	1,378,653

당기초(최초적용일)현재 기준서 제1115호의 적용에 따른 재무상태표 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제1115호	조 정	조정 후 금액
---	---	---	---
자산
유동자산	92,498,656	4,837,044	97,335,700
비유동자산	76,850,307	-	76,850,307
자산총계	169,348,963	4,837,044	174,186,007
부채
유동부채	35,577,523	6,215,697	41,793,220
비유동부채	15,946,622	-	15,946,622
부채총계	51,524,145	6,215,697	57,739,842
자본
납입자본	83,338,283	-	83,338,283
이익잉여금	34,486,535	(1,378,653)	33,107,882
자본총계	117,824,818	(1,378,653)	116,446,165
자본총계 및 부채총계	169,348,963	4,837,044	174,186,007

&cr 당기에 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 주요 재무정보의 차이내역은 다음과 같습니다.&cr가.재무상태표 항목

(단위 : 천원)
구 분	제1115호&cr반영전 금액	조 정	공시금액
---	---	---	---
자산
유동자산	102,133,988	5,321,549	107,455,537
비유동자산	92,150,323	-	92,150,323
자산총계	194,284,311	5,321,549	199,605,860
부채
유동부채	41,970,285	6,877,913	48,848,198
비유동부채	30,796,204	-	30,796,204
부채총계	72,766,489	6,877,913	79,644,402
자본
납입자본	84,563,650	-	84,563,650
이익잉여금	36,954,172	(1,556,364)	35,397,808
자본총계	121,517,822	(1,556,364)	119,961,458
자본총계 및 부채총계	194,284,311	5,321,549	199,605,860

나. 손익항목

(단위 : 천원)
구 분	제1115호 &cr반영전 금액	조 정(*)	공시금액
---	---	---	---
매출	70,562,049	807,779	71,369,828
매출원가	24,328,790	-	24,328,790
매출총이익	46,233,259	807,779	47,041,038
판매관리비	45,875,152	-	45,875,152
영업이익	358,107	807,779	1,165,886
법인세비용차감전순이익	(629,018)	807,779	178,761
법인세수익(비용)	2,556,948	(177,711)	2,379,237
당기순이익	1,927,930	630,068	2,557,998

(*) 당사는 계약당시 인식하던 구강스캐너 렌탈 수익을 기간간 안분하여 인식하였습니다. &cr

(나) 환불부채와 환불자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취 하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

&cr이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr&cr당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다.

&cr당사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 86백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스비용 71백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 70백만원과 리스부채에 대한 이자비용 2백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.&cr

2) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, '법인세 처리')를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정 하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

&cr(3) 재무제표의 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

&cr (4) 기능통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(5) 현금및현금성자산&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.&cr

(6) 재고자산&cr재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(7) 관계기업투자&cr당사는 재무제표 작성시 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.&cr&cr(8) 유형자산의 평가 및 감가상각방법&cr유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.

토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

&cr유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수
건 물	40 년
기 계 장 치	10 년
차 량 운 반 구	4 년
기타의 유형자산	4 ~ 8 년

&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(9) 정부보조금&cr당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산&cr개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.&cr

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목	내 용 연 수
산 업 재 산 권	10 년
개 발 비	5 년
기 타 의 무 형 자 산	4 년

&cr(11) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

&cr( 12 ) 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.&cr&cr당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.&cr

( 13) 납입 자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (15) 전환사채&cr당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. &cr

( 16) 종업원급여&cr 당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr ( 17) 주식기준보상거 래&cr주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그 밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.&cr

(18) 주당이익&cr당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.&cr &cr (19) 추정과 판단&cr 한국채택국제회계기준 에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. &cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정&cr- 주석 10 : 종속기업 및 관계기업투자주식&cr- 주석 12 : 무형자산 (개발비 회수가능성)&cr- 주석 19 : 환불자산과 환불부채&cr- 주석 20 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)&cr- 주석 21 : 법인세 비용&cr- 주석 37 : 우발부채와 약정사항&cr&cr2) 공정가치 측정&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 33 : 범주별 금융상품&cr- 주석 35 : 공정가치&cr&cr

3. 현금및현금성자산 &cr 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금	5,000	15,000
보통예금	7,157,534	4,759,429
외화예금	2,826,580	1,595,772
합계	9,989,114	6,370,201

4. 기타금융자산 &cr 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
유동	35,000	-
비유동	-	35,000
합계	35,000	35,000

&cr

5. 매출채권 및 기타채권 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	103,557,601	292,300	83,683,943	292,300
대손충당금	(29,335,413)	(292,300)	(12,375,464)	(292,300)
대여금	1,736,926	611,667	1,678,091	613,967
대손충당금	(1,691,453)	-	(1,629,745)	-
미수금	3,495,923	3,621,686	2,499,615	3,782,099
대손충당금	(1,179,928)	(3,303,049)	(858,264)	(3,429,814)
합계	76,583,656	930,304	72,998,176	966,252

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초금액	12,667,764	12,893,934
손상차손	17,566,880	1,250,032
제각	(606,931)	(1,476,202)
기말금액	29,627,713	12,667,764

&cr(3) 당기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분		총 액	기대신용손실율	손실충당금
미연체		31,426,917	-	-
연체된일수	6개월 미만	18,784,868	13.00%	2,441,541
6개월 ~ 1년	14,415,290	20.26%	2,920,326
1년 ~ 2년	25,746,191	44.87%	11,552,799
2년 초과	13,476,635	94.33%	12,713,047
소 계	72,422,984	40.91%	29,627,713
합 계		103,849,901	28.53%	29,627,713

&cr&cr 6. 지속관여자산,부채

당기말 및 전기말 현재 지속관여자산, 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
지속관여자산
매출채권 할인	270,932	-
역구매	20,865	100,615
소 계	291,797	100,615
지속관여부채
매출채권 할인	270,932	-
역구매	20,865	100,615
소 계	291,797	100,615
순포지션	-	-

7. 재고자산 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실&cr 충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr 충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	1,753,959	(39,474)	1,714,485	1,530,234	(141,510)	1,388,724
제 품	3,648,834	(580,090)	3,068,744	4,222,496	(548,945)	3,673,551
재공품	8,286,162	(665,258)	7,620,904	5,544,994	(751,639)	4,793,355
원재료	1,414,960	-	1,414,960	680,604	(26,729)	653,875
저장품	486,009	(44,580)	441,429	286,080	(52,543)	233,537
미착품	10,019	-	10,019	-	-	-
합 계	15,599,943	(1,329,402)	14,270,541	12,264,408	(1,521,366)	10,743,042

&cr (2) 당기 중 재고자산평가손실환입은 191,964천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실은 131,122 천원입니다. &cr &cr

8. 기타자산 &cr 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	1,194,865	-	2,295,979	-
대손충당금	(246,697)	-	(246,697)	-
선급비용	15,712	-	207,455	-
소계	963,880	-	2,256,737	-
예치보증금	-	507,945	-	275,132
임차보증금	-	579,604	-	536,444
소계	-	1,087,549	-	811,576
합계	963,880	1,087,549	2,256,737	811,576

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr 당기말 현 재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	종목	지분율	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
취득원가	장부가액	장부가액
---	---	---	---	---	---
지분상품	Laguro Inc.	14%	545,695	545,695	-

&cr

10. 종속기업 및 관계기업투자주식 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회 사 명	구분	소재지	지분율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
DIO USA (*1)	종속기업	미국	100	-	-
BEIJING DSI CO.,LTD (*1)	종속기업	중국	100	-	-
DIO IMPLANT Taiwan Corporation (*1)	종속기업	대만	100	-	-
DIO Asia Pacific (*1)	종속기업	홍콩	100	-	-
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV (*1)	종속기업	멕시코	100	-	-
DIO AUSTRALIA PTY (*1)	종속기업	호주	100	-	-
DIO IMPLANT INDONESIA. PT(*2)	종속기업	인도네시아	100	-	168,300
DIO IMPLANT JAPAN (*1)	종속기업	일본	100	-	-
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA (*1)	종속기업	브라질	100	-	-
DIO PARS	종속기업	이란	51	2,704,639	2,704,639
DIO Digital Corporation(JAPAN) (*1)	종속기업	일본	51	-	-
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	종속기업	중국	51	289,935	289,935
SHENZHEN DIO.,LTD (China) (*2,3)	종속기업	중국	100	17,484	-
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED (*2)	종속기업	인도	70	-	567,430
Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	관계회사	중국	49	278,720	278,720
합 계				3,290,778	4,009,024

(*1) 당사는 결손누적으로 인한 자본잠식인 법인에 대하여 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 당사는 영업활동이 중단된 자 회 사 등에 대하여 당기 중 883백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr (*3) 당사는 당기 중 SHENZHEN DIO.,LTD 의 지분 100%를 165 백만원에 취득하였습니다.&cr

(2) 당기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
회 사 명	자 산	부 채	매출액	당기순손익
---	---	---	---	---
DIO USA	11,112,188	18,656,269	4,636,668	(1,271,199)
BEIJING DIO CO.,LTD	20,070,907	23,377,784	8,246,913	(1,959,175)
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	6,689,855	10,050,439	2,379,997	(1,674,233)
DIO Asia Pacific	35,482	329,135	-	(620)
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	11,079,907	15,188,311	3,300,902	(756,535)
DIO AUSTRALIA PTY	7,690,471	10,374,788	3,058,609	(1,992,651)
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	37,750	25,709	-	(1,606)
DIO IMPLANT JAPAN	838,357	1,619,473	192,130	(235,768)
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	304,802	-	(39,524)
DIO PARS	26,506,307	16,368,949	18,270,490	4,415,461
DIO Digital Corporation (JAPAN)	1,112,212	1,246,316	1,831,536	(552,436)
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	1,258,267	635,387	1,039,510	63,137
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,082,589	2,695,111	1,216,533	(642,473)
SHENZHEN DIO.,LTD (China)	47,829	30,345	-	(122,066)
Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	576,165	1,810	861,738	69,538

&cr

11. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및 &cr손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	38,916,533	-	-	38,916,533
건물	15,688,975	(1,236,170)	-	14,452,805
기계장치	18,747,994	(9,750,426)	-	8,997,568
차량운반구	125,068	(84,664)	-	40,404
기타의유형자산	23,438,971	(8,878,607)	(232,169)	14,328,195
건설중인자산	804,837	-	-	804,837
합 계	97,722,378	(19,949,867)	(232,169)	77,540,342

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및&cr 손상차손누계액	정부보조금	장부금액
토지	34,271,285	-	-	34,271,285
건물	9,634,295	(867,559)	-	8,766,736
기계장치	18,855,214	(8,625,216)	(1,271)	10,228,727
차량운반구	125,068	(53,397)	-	71,671
기타의유형자산	17,467,984	(6,979,018)	(317,489)	10,171,477
건설중인자산	4,749,484	-	-	4,749,484
합 계	85,103,330	(16,525,190)	(318,760)	68,259,380

&cr (2) 당기말와 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체(*1)	감가상각비	기 말
토지	34,271,285	210,008	-	4,435,240	-	38,916,533
건물	8,766,736	663,162	-	5,391,518	(368,611)	14,452,805
기계장치	10,228,727	49,260	(1,569)	154,091	(1,432,941)	8,997,568
차량운반구	71,671	-	-	-	(31,267)	40,404
기타의유형자산	10,171,477	6,642,112	(314,178)	165,657	(2,336,873)	14,328,195
건설중인자산(*2)	4,749,484	7,342,304	-	(11,286,951)	-	804,837
합 계	68,259,380	14,906,846	(315,747)	(1,140,445)	(4,169,692)	77,540,342

(*1) 건설중인자산 기중 대체액 중 무형자산으로 대체되는 금액은 808백만원입니다.&cr(*2) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 7,342백만원이며, 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 29백만원입니다.&cr

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	계정대체	감가상각비	기 말
토지	27,313,357	-	-	6,957,928	-	34,271,285
건물	8,862,757	188,150	-	-	(284,171)	8,766,736
기계장치	5,217,343	212,828	(48,800)	6,040,947	(1,193,591)	10,228,727
차량운반구	36,759	56,698	(88,336)	-	66,550	71,671
기타의유형자산	6,729,194	935,572	(79,813)	4,403,541	(1,817,017)	10,171,477
건설중인자산(*1)	451,095	10,601,601	-	(6,303,212)	-	4,749,484
합 계	48,610,505	11,994,849	(216,949)	11,099,204	(3,228,229)	68,259,380

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 10,602백만원입 니 다.&cr

(3) 재평가 모형 적용&cr당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

재평가기준일	2017년말(*1)	2014년말	2010년말
재평가자산	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지	본사ㆍ공장의 토지
재평가기관	㈜나라감정평가법인	㈜미래새한감정평가법인	(주)대화감정평가법인
재평가잉여금	6,957,928	6,270,072	3,769,980

(*1) 당기말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 금액은 17,196 백만원입니다.

&cr(4) 보험가입자산&cr 당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 95,680 백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 3,000백 만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.&cr

(5) 담보 제공 &cr 당기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과같습니다

(단위 : 천원)
담보제공자산	설 정 금 액			담보권자	비 고
---	---	---	---	---	---
장부금액	담보설정금액	관련 차입금
---	---	---	---	---	---
토지, 건물 및 기계장치	57,644,753	28,320,000	23,600,000	KEB하나은행	차입금 담보
12,000,000	5,000,000	국민은행
확정채권(토지분양)	4,512,865	3,850,000	3,500,000	부산은행

12. 무형자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및 &cr손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	999,855	(257,446)	(10,098)	732,311
개발비	5,593,529	(2,894,149)	(1,030,816)	1,668,564
회원권	260,867	-	-	260,867
기타무형자산	2,126,426	(194,408)	(80,072)	1,851,946
합 계	8,980,677	(3,346,003)	(1,120,986)	4,513,688

&cr2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	취득가액	감가상각누계액 및 &cr손상차손누계액	정부보조금	장부금액
산업재산권	368,663	(116,572)	(8,392)	243,699
개발비	3,445,076	(2,409,569)	(245,564)	789,943
회원권	260,867	-	-	260,867
합 계	4,074,606	(2,526,141)	(253,956)	1,294,509

(2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	기초	취득(*2)	손상	계정대체	감가상각비	기말
산업재산권	243,699	107,559	-	521,079	(140,026)	732,311
개발비	789,943	1,363,072	(407,677)	-	(76,774)	1,668,564
회원권(*1)	260,867	-	-	-	-	260,867
기타무형자산	-	76,695	-	1,242,357	(193,193)	1,125,859
합 계	1,294,509	1,547,326	(407,677)	1,763,436	(409,993)	3,787,601

(*1) 회원권은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr(*2) 당기 무형자산 취득액 중 미지급금액은 16백만원입니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	기초	취득(*1)	감가상각비	기말
산업재산권	112,431	156,830	(25,562)	243,699
개발비	77,108	722,792	(9,957)	789,943
회원권	260,867	-	-	260,867
합 계	450,406	879,622	(35,519)	1,294,509

(*1) 전기 무형자산 취득액 중 미지급금액은 172백만원입니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,820백만원과 2,570백만원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 판매비와관리비에 인식하였습니다.&cr&cr(3) 당사는 당기 중 수익성의 하락으로 인해 장부금액보다 회수가능성이 낮은 UV activator Ver1. 프로젝트 등과 관련된 개발비에 대하여 408백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr &cr

13. 매입채무 및 기타채무 &cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	3,006,160	-	2,696,445	-
미지급금	3,066,825	1,512,447	3,124,688	-
합 계	6,072,985	1,512,447	5,821,133	-

14. 기타부채 &cr 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금	2,907,955	2,466,504
예수금	241,460	266,605
미지급비용	97,620	78,293
미지급배당금	-	2,273
합 계	3,247,035	2,813,675

&cr

15. 기타금융부채 &cr 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말
---	---	---
유동	비유동
---	---	---
금융보증부채	9,910	508,230
임대보증금	-	10,000
합 계	9,910	518,230

&cr 16. 차입금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---
운전자금대출	국민은행	2.91	5,000,000	7,000,000
운전자금대출	우리은행	3.18	1,000,000	1,000,000
시설자금대출	KEB하나은행	3.21	6,400,000	6,400,000
운전자금대출	KEB하나은행	2.21	5,000,000	-
운전자금대출	기업은행	2.73	3,000,000	-
합 계			20,400,000	14,400,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금 종류	차입처	이자율(%)	상환방법	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
시설자금대출	KEB하나은행	2.74	만기상환	5,600,000	5,600,000
운전자금대출	KEB하나은행	2.61	만기상환	3,000,000	3,000,000
시설자금대출	KEB하나은행	2.9	만기상환	2,600,000	-
시설자금대출	KEB하나은행	2.9	만기상환	1,000,000	-
운전자금대출	국민은행	3.09	분할상환	2,100,000	3,000,000
시설자금대출	부산은행	3.1	만기상환	3,500,000	-
우리사주출연	한국증권금융	3.82	분할상환	-	2,513,167
합 계				17,800,000	14,113,167
유동성장기부채대체액				(1,200,000)	(1,152,048)
잔 액				16,600,000	12,961,119

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연 도	금 액
---	---
2020년	13,100,000
2021년	3,500,000
합 계	16,600,000

&cr&cr17. 전환사채&cr (1) 당기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말
---	---
전환사채	10,000,000
전환권조정	(4,479,854)
사채할증발행차금	3,382,256
합 계	8,902,402

(2) 당기말 현재 전환사채의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	제 7 회 무기명식 무보증 사모 전환사채
---	---
발행가액	10,000,000
전환권조정	(4,479,854)
전환권대가	509,810
사채할증발행차금	3,382,256
장부가액	8,902,402
액면이자율	0%
만기보장수익률	6%
발행일	2018.03.27
만기일	2023.03.27
전환비율	100%
전환기간	2019.03.27 ~ 2023.02.26
전환가격(원/주)(*1)	28,393원
만기일시상환	만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시상환
원금상환방법	조기상환청구권(Put Option) 및 임의조기상환권(Call Option)은 없으며, 만기일에 미전환사채 전액에 대하여 원리금과 이자를 일시 상환

(*1) 시가하락에 따른 전환가액조정(Refixing)은 본 사채발행일에서 6개월째 되는 날인 2018년 9월 27일부터 전환 기간 종료일까지 매 3개월 경과일마다 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액으로 전환가액을 조정합니다. 다만, 조정 후 전환가액은 기존 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정하지 않습니다.&cr&cr(3) 전환권대가&cr당사는 상기 전환사채와 관련하여 전환가액조정 약정이 존재하는 바 전환권대가를 공정가치 평가하여 510백만원을 파생상품부채로 계상하였습니다.

18. 환불자산과 환불부채 &cr 당 기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	변동내역
---	---	---	---	---	---
기초금액	회계정책변경(*1)	전입액	환입액	기말금액
---	---	---	---	---	---
환불자산	-	4,837,044	3,445,620	(2,961,115)	5,321,549
환불부채	-	15,396,614	8,388,188	(8,503,245)	15,281,557
반품손실충당부채	10,559,570	(10,559,570)	-	-	-

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서의 적용으로 고객에게서 제품을 회수한 당사의 권리에 대한 자산을 환불자산으로, 당사가 고객에게 환불해야 하는 의무에 대하여 환불부채로 계상하였습니다.&cr&cr 2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	기초금액	증가	감소	기말금액
---	---	---	---	---
반품손실충당부채(*1)	9,387,109	6,208,369	5,035,908	10,559,570

(*1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'를 적용하여 보고기간종료일 현재 의료기기 제품매출등과 관련하여 발생될 것으로 추정되는 반품거래에 따른 추정손실에 대하여 충당부채를 설정하였습니다.

&cr&cr19. 확정급여부채 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
확정급여채무의 현재가치	7,757,930	6,591,525
사외적립자산의 공정가치	(5,004,614)	(3,606,022)
확정급여부채 금액	2,753,316	2,985,503

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	확정급여채무		사외적립자산		확정급여부채
당기	전기	당기	전기	당기	전기
기초	6,591,524	5,727,236	(3,606,021)	(1,951,989)	2,985,503	3,775,247
당기비용으로 인식
당기근무원가	1,293,568	1,021,862	-	-	1,293,568	1,021,862
이자원가(수익)	196,793	143,948	(117,558)	(41,344)	79,235	102,603
소계	1,490,361	1,165,810	(117,558)	(41,344)	1,372,803	1,124,465
기타포괄손익으로 인식
재측정손익
-보험수리적손실(이익)	275,480	261,755	-	-	275,480	261,756
(할인율 효과)	193,765	(135,512)	-	-	193,765	(135,511)
(임금인상율 효과)	81,715	397,267	-	-	81,715	397,267
-사외적립자산	-	-	68,203	18,927	68,203	18,926
소계	275,480	261,756	68,203	18,927	343,683	280,684
퇴직금지급액	(599,435)	(563,277)	150,762	168,395	(448,673)	(394,882)
기여금불입액	-	-	(1,500,000)	(1,800,010)	(1,500,000)	(1,800,010)
소계	(599,435)	(563,277)	(1,349,238)	(1,631,615)	(1,948,673)	(2,194,892)
기말	7,757,930	6,591,524	(5,004,614)	(3,606,021)	2,753,316	2,985,504

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
정기예금	5,003,768	3,604,437
기타	846	1,585
합계	5,004,614	3,606,022

(4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
판매관리비	1,035,447	840,298
제 조 원 가	337,356	234,918
합계	1,372,803	1,075,216

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)
구분	당기말	전기말
할인율	2.45	2.94
사외적립자산의 기대수익률	2.45	2.94
미래임금상승률	2.00	2.00

미래사망율과 관련된 가정은 보험개발원에서 발표한 통계자료와 사망률표에 기초하여 측정하였습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.09년 입니다.

&cr(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
구분	증가	감소
할인율 (1%변동)	7,374,584	8,192,933
미래임금상승률 (1%변동)	8,191,186	7,368,891

&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산은 고려하지 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr

20. 법인세비용 &cr (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	당 기	전 기
당기법인세비용 :
당기법인세 부담액	2,486,838	2,472,439
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에&cr 인식한 조정사항	(1,090,956)	(103,290)
소계	1,395,882	2,369,149
이연법인세비용 :
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,136,249)	1,707,127
자본에 직접 반영된 법인세비용	(281,630)	(1,619,065)
소계	(3,417,879)	88,062
법인세비용	(2,379,237)	2,457,211

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
법인세차감전 순이익	178,761	16,409,545
적용세율에 따른 세부담액	19,664	3,588,098
조정사항 :
- 비공제비용	178,577	442,036
- 세액공제	(1,259,078)	(1,040,039)
- 법인세환급액	(1,090,956)	-
- 기타	(227,444)	(532,884)
법인세비용	(2,379,237)	2,457,211
평균 유효세율	-	14.97%

&cr (3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율 22%(주민세포함)를 적용하여 산정하였습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액
퇴직급여충당부채	1,367,534	263,601	75,610	1,706,745
대손충당금	2,885,067	3,540,131	-	6,425,198
대손금	807,760	(14,612)	-	793,148
재고자산평가손실	214,290	78,178	-	292,468
반품손실충당부채	2,369,021	(177,820)	-	2,191,201
국고보조금	(43,633)	43,633	-	-
이자수익	23,517	(23,517)	-	-
감가상각비	(65,454)	(24,897)	-	(90,351)
투자주식	528,250	(56,174)	-	472,076
토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)
퇴직연금운용자산	(802,043)	(298,972)	-	(1,101,015)
감가상각비(차량)	-	8,127	-	8,127
미지급연차수당	-	71,852	-	71,852
감가상각비	-	66,217	-	66,217
매도가능금융자산	6,875	3,882	-	10,757
보험수리적손익	61,750	(61,750)	-	-
유형자산재평가	(4,213,830)	-	-	(4,213,830)
자기주식처분이익	-	-	(357,240)	(357,240)
합 계	1,474,565	3,417,879	(281,630)	4,610,814

2) 전기

(단위 : 천원)
계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액
퇴직급여충당부채	1,197,556	108,228	61,750	1,367,534
대손충당금	3,415,800	(530,733)	-	2,885,067
대손금	807,760	-	-	807,760
재고자산평가손실	185,443	28,847	-	214,290
반품손실충당부채	2,065,164	303,857	-	2,369,021
국고보조금	8,121	(51,754)	-	(43,633)
이자수익	8,086	15,431	-	23,517
감가상각비	(70,846)	5,392	-	(65,454)
투자주식	343,505	184,745	-	528,250
토지및건물	(1,664,539)	-	-	(1,664,539)
퇴직연금운용자산	(438,145)	(363,898)	-	(802,043)
매도가능금융자산	6,875	-	-	6,875
보험수리적손익	-	61,750	-	61,750
유형자산재평가	(2,683,086)	-	(1,530,744)	(4,213,830)
합 계	3,181,694	(238,135)	(1,468,994)	1,474,565

&cr (5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역	당기	전기
확 정 급여제도의 재측정요소	75,610	61,750
토지재평가손익	-	(1,530,744)
자기주식처분이익	(357,240)	-
합 계	(281,630)	(1,468,994)

&cr(6) 미인식이연법인세자산&cr당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 12,920백만원입니다.

2 1. 자본금 및 자본잉여금 &cr (1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주
발행한 주식수	15,171,403주	15,171,403주
1주당 금액	500원	500원
보통주 자본금	7,585,702천원	7,585,702천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
주식발행초과금	55,780,328	55,780,328
기타자본잉여금	1,124,942	1,124,942
전환권재매입이익	11,592,630	11,592,630
자기주식처분이익	11,737,492	11,153,056
합 계	80,235,392	79,650,956

&cr&cr 22. 기타자본항목 &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(18,197,387)	(18,838,319)
유형자산재평가이익	14,939,944	14,939,944
합 계	(3,257,443)	(3,898,375)

(2) 자기주식&cr당사는 우리사주조합이 보유하고 있으나 주식보상비용으로 처리되는 자기주식 258,538주와 당사가 직접 보유한 자기주식 483,518주 등 총 742,056주를 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초수량	870,159	722,581
취득	-	179,289
처분	(128,103)	(48,787)
기말수량	742,056	853,083

(3) 우리사주조합&cr 당사는 2015년 8월 20일 우리사주조합이 당사 주식 취득을 위하여 한국증권금융으로부터 차입한 원금과 이자 등을 우리사주조합에 출연하기로 약정하였고, 보고기간 종료일 현재 동 자금의 차입금융기관에 우리사주조합과 함께 연대보증을 제공하고 있습니다. 우리사주조합이 취득하고 당사가 상환하기로 약정한 주식 대금은 총 500,000주에 해당하는 3,250백만원입니다. &cr우리사주조합이 보유하고 있었으나 보고기간 종료일 현재 조합원에게 부여된 주식은 241,462 주이며, 출연한 자금은 1,570 백 만원입니다. 우리사주조합이 보유하고 있는 잔여주식 258,538주는 향후 일정한 기준에 따라 조합원에게 부여할 계획입니다.&cr당사는 상기 약정과 관련하여 주식보상비용으로 보아 매년 출연시점에 복리후생비로처리하고 있습니다.

23. 이익잉여금 &cr (1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금	386,000	386,000
연구및인력개발준비금	482,900	482,900
기타임의적립금	784,467	784,467
미처분이익잉여금	33,744,441	32,833,168
합 계	35,397,808	34,486,535

&cr (2) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.&cr

(3) 연구및인력개발준비금&cr당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.&cr

(4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초금액	34,486,535	20,753,133
당기순이익	2,557,998	13,952,334
확정급여제도의 재측정요소	(268,072)	(218,932)
회계정책변경의 누적효과	(1,378,653)	-
합계	35,397,808	34,486,535

(5) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)
구 분	당기		전기
처분예정일 : 2019년3월28일		처분확정일 : 2018년3월27일
Ⅰ.미처분이익잉여금		33,744,441		32,833,168
1.전기이월미처분이익잉여금	32,833,168		19,099,767
2.당기순이익	2,557,998		13,952,334
3.확정급여제도의 재측정요소	(268,072)		(218,933)
4.회계정책변경의 효과	(1,378,653)		-
Ⅱ.차기이월미처분이익잉여금		33,744,441		32,833,168

&cr

24. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 &cr (1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	금액
구분별 매출
제품매출	54,606,142
상품매출	14,758,465
기타매출	2,005,221
합계	71,369,828
지리적시장
국내	38,462,932
중국	5,261,591
미국	2,797,779
이란	10,834,955
기타	14,012,571
합계	71,369,828
수익인식시기
한 시점에 인식	69,364,607
기간에 걸쳐 인식	2,005,221
합계	71,369,828

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	의료기기제조업	의료기기판매업	총계
---	---	---	---
제품매출	63,572,215	-	63,572,215
상품매출	-	12,831,324	12,831,324
합 계	63,572,215	12,831,324	76,403,539

&cr (2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	2018년 12월 31일	2018년 01월 01일
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	74,222,188	71,308,479
계약부채(*1)	570,874	1,378,653

(*1) 렌탈자산의 대여 수익을 기간에 걸쳐 인식함에 따라 계약부채로 계상하였습니다.&cr&cr(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, &cr 유의적 지급조건	기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식&cr(2018년 1월 1일 이후 적용)	기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식&cr(2018년 1월 1일 이전 적용)
임플란트,장비, &cr기자재&cr등	당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다.이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.	제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.	제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 수익을 인식하였습니다.&cr당사는 2018년 이전부터 반품권이 부여된 판매에 대해 2018년 이전부터 반품충당부채를 설정하는 방식으로 회계처리하여 충당부채로 표시 하고 있습니다.

25. 판매비와 관리비 &cr 당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
판매비:
수출제비용	245,675	240,308
광고선전비	2,674,984	3,707,777
지급수수료	2,432,631	1,762,540
운반비	234,526	199,439
판매촉진비용	18,000	524
소 계	5,605,816	5,910,588
관리비:
급여	9,878,256	9,303,080
퇴직급여	1,035,447	840,298
복리후생비	2,369,274	1,923,117
여비교통비	1,877,124	1,803,645
감가상각비	2,434,633	1,775,783
세금과공과	564,612	512,902
경상개발비	2,820,230	2,569,684
대손상각비	17,566,880	1,250,032
통신비	61,367	59,162
임차료	655,906	643,727
보험료	217,843	195,769
차량유지비	55,319	66,120
수도광열비	163,395	135,439
수선비	54,095	41,967
소모품비	46,191	58,714
도서인쇄비	27,636	10,971
교육훈련비	46,930	131,214
무형자산상각비	382,961	35,519
잡비	11,237	14,386
소 계	40,269,336	21,371,529
합 계	45,875,152	27,282,117

26. 기타수익 &cr 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
유형자산처분이익	42,442	12,759
외환차익	463,569	88,813
외화환산이익	2,540,293	295,440
잡이익	65,420	197,412
상각채권추심이익	12,648	-
합 계	3,124,372	594,424

&cr&cr 27. 기타비용 &cr 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
매출채권처분손실	794,272	1,932,833
기타의대손상각비	256,606	(2,157,744)
유형자산처분손실	314,189	24,988
무형자산손상차손	407,677	-
외환차손	101,459	876,273
외화환산손실	69,215	5,465,366
기부금	35,779	27,282
잡손실	42,156	604,170
합 계	2,021,353	6,773,168

&cr

28. 금융수익 &cr 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자수익	8,290	31,794
외환차익	104,177	179,207
외화환산이익	35,003	29,203
단기금융자산처분이익	-	4,529
금융보증수익	141,876	-
파생상품평가이익	1,227,170	-
합 계	1,516,516	244,733

&cr

29. 금융비용 &cr당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	1,812,580	832,417
외환차손	206,916	127,448
외화환산손실	44,129	106,047
금융보증비용	660,016	-
합 계	2,723,641	1,065,912

30. 비용의 성격별 분류 &cr (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의 변동	(3,527,499)	820,737
원재료 및 상품매입액	16,582,660	17,982,422
종업원 급여비용	17,380,867	15,992,045
감가상각비와 무형자산상각비	4,579,684	2,383,262
대손상각비	17,566,881	1,250,032
물류원가	480,201	439,748
기타비용	17,141,149	12,807,194
총비용(*1)	70,203,943	51,675,440

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.&cr

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	13,307,165	12,667,630
퇴직급여	1,372,803	1,075,215
복리후생비	2,700,899	2,249,200
합 계	17,380,867	15,992,045

&cr (3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
수출제비용	245,675	240,308
운반비	234,526	199,440
합 계	480,201	439,748

31. 특수관계자와의 거래 &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
종속회사	DIO USA
BEIJING DSI CO., LTD
DIO IMPLANT Taiwan Corporation
DIO Asia Pacific
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
DIO AUSTRALIA PTY
DIO IMPLANT INDONESIA. PT
DIO IMPLANT JAPAN
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
DIO PARS
DIO Digital Corporation (JAPAN)
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
SHENZHEN DIO.,LTD (China)
손자회사	ZIYANG DIO CO., LTD.(China)
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
관계기업	Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.
기타(*1)	(주)디오메디케어
(주)디오메디칼

(*1) 당사의 대표이사와 특수관계 또는 동일 임원 관계에 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자명	내용	당기	전기
---	---	---	---
DIO USA	매출	2,797,779	3,307,537
BEIJING DSI CO., LTD	매출	4,376,452	5,388,663
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	매출	1,455,762	2,328,999
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	매출	2,522,015	2,633,521
DIO AUSTRALIA PTY	매출	1,916,580	2,398,106
DIO IMPLANT JAPAN	매출	70,128	183,794
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	매출	-	(41,769)
DIO IMPLANT EUROPE B.V.(*1)	매출	-	(105,635)
DIO PARS	매출	10,834,955	5,783,972
DIO Digital Corporation (JAPAN)	매출	718,061	-
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	매출	247,492	362,529
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	매출	1,071,418	1,118,778
ZIYANG DIO CO., LTD.(China)(*2)	매출	637,648	-
Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	매출	60,291	444,143
(주)디오메디케어	매출	4,000	520,360
(주)디오메디칼	매출	1,194,000	550,440
SHENZHEN DIO.,LTD	출자	164,773	-
합 계		28,071,354	24,873,438

(*1) 당기말 현재 폐업상태입니다 &cr(*2) BEIJING DSI CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.&cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 잔액은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
특수관계자명(*1)	매출채권	대여금	미수금
DIO USA	14,158,377	-	-
BEIJING DSI CO., LTD	13,109,701	723,354	2,720,569
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	6,846,318	169,057	-
DIO Asia Pacific	328,365	-	-
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	9,008,813	-	77,430
DIO AUSTRALIA PTY	6,060,545	235,828	-
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	8,777	14,496	-
DIO IMPLANT JAPAN	1,057,063	479,758	-
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	256,406
Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd.(China)	82,288	-	-
DIO PARS	11,300,571	-	58,253
DIO Digital Corporation (JAPAN)	717,837	-	-
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	2,224,869	-	66,358
ZIYANG DIO CO., LTD.(China)	495,562	-	-
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	-	68,960	-
Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	6,318	-	-
(주)디오메디케어	605,366	-	-
(주)디오메디칼	6,202,581	-	-
합계(*2)	72,213,351	1,691,453	3,179,016

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.&cr(*2) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 25,264 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)
특수관계자명	매출채권	대여금	미수금
DIO USA	10,794,151	-	265,189
BEIJING DSI CO., LTD	9,662,982	710,647	2,606,939
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	5,863,217	161,996	-
DIO Asia Pacific	314,650	-	-
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV	6,911,457	-	74,196
DIO AUSTRALIA PTY	4,329,578	226,652	-
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	8,410	13,891	-
DIO IMPLANT JAPAN	948,394	449,419	-
DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	-	-	245,697
DIO PARS	4,027,079	-	-
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	1,076,770	-	-
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	-	67,140	-
Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd.	10,063	-	-
(주)디오메디케어	2,446,725	-	-
(주)디오메디칼	7,516,140	-	-
합계	53,909,616	1,629,745	3,192,021

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말

(외화단위 : 각단위)
구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래
기초	증가	감소	기말
종속기업	BEIJING DSI CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092
KRW	419,128,500	-	-	419,128,500
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	-	151,200
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914
USD	50,000	-	-	50,000
DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	-	47,351,659
DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400
USD	205,000	-	-	205,000

당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 1,691백만원이며, 전액 대손충당금이설정되어 있습니다. &cr

2) 전기말

(외화단위 : 각단위)
구 분	특수관계자명	구분	자금대여거래
기초	증가	감소	기말
종속기업	BEIJING DSI CO., LTD	USD	272,092	-	-	272,092
KRW	419,128,500	-	-	419,128,500
DIO IMPLANT Taiwan Corporation	USD	151,200	-	-	151,200
DIO IMPLANT INDONESIA. PT	USD	12,965	-	-	12,965
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION	CAD	15,914	-	-	15,914
USD	50,000	-	-	50,000
DIO IMPLANT JAPAN	JPY	47,351,659	-	-	47,351,659
DIO AUSTRALIA PTY	AUD	8,400	-	-	8,400
USD	205,000	-	-	205,000

전기 중 당사는 Shanghai Digital Implant Medical Instrument Co.,Ltd. 지분 51%를 290백만원, Shanghai FODIO Medical Instrument Co. Ltd. 지분 49%를 279백만원,DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED 지분 70%를 567백만원에 취득하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	714,334	735,001
퇴직급여	107,946	786,719
합 계	822,280	1,521,720

상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.&cr &cr (6) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 대표이사로부터 차입금 전액인 9,760 백 만원 , USD 1,650천달러의 연대보증을 제공받고 있습니다 .&cr

(7) 당기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)
채무자	채무보증액	채무보증기간
---	---	---
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED	715,584천원 &cr(USD 640,000)	2018.09.06~ 2019.09.05
BEIJING DSI CO., LTD.	2,264,920천원&cr(CNY 14,000,000)	2018.08.17~ 2021.08.16

(8) 당사는 우리사주조합 명의의 차입금 23,125 백만원에 대하여 지급보증을 제공하고 있으 며, 우리사주조합이 보유하고 있는 자기주식 258,538주를 한국증권금융에 담보로 제공받고 있습니다.

&cr&cr 32. 범주별 금융상품 &cr ( 1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정 &cr금융자산	기타포괄손익 &cr - 공정가치 측정 금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	9,989,114	-	9,989,114
매출채권및기타채권	77,513,960	-	77,513,960
지분증권	-	545,695	545,695
지속적관여자산	291,797	-	291,797
기타금융자산	35,000	-	35,000
합 계	87,829,871	545,695	88,375,566

&cr 2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	합 계
---	---	---	---
현금및현금성자산	6,370,201	-	6,370,201
매출채권및기타채권	73,964,428	-	73,964,428
지속적관여자산	100,615	-	100,615
기타금융자산	-	35,000	35,000
합 계	80,435,244	35,000	80,470,244

(*) 전기말 금융자산의 범주별 내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것이며, 예외규정을 적용하여 재작성하지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위 : 천원)
구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채
---	---	---
매입채무및기타채무	-	6,072,986
미지급비용	-	97,620
단기차입금	-	20,400,000
유동성장기차입금	-	1,200,000
지속적관여자산관련부채	-	291,797
장기차입금	-	16,600,000
전환사채	-	8,902,402
파생상품부채	509,810	-
기타금융부채	-	528,140
합 계	509,810	54,092,945

&cr 2) 전기말

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정 금융부채
매입채무및기타채무	5,821,133
미지급비용	78,293
단기차입금	14,400,000
유동성장기차입금	1,152,048
지속적관여자산관련부채	100,615
장기차입금	12,961,118
합 계	34,513,207

(3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.&cr1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	상각후원가 측정 &cr금융자산	상각후원가 측정 &cr금융부채	합 계
---	---	---	---
이자수익	8,290	-	8,290
외환차익	463,569	104,177	567,746
외화환산이익	2,545,977	29,319	2,575,296
금융보증수익	-	141,876	141,876
파생상품평가이익	-	1,227,170	1,227,170
이자비용	-	1,812,580	1,812,580
외환차손	101,459	206,916	308,375
외화환산손실	75,709	37,635	113,344
금융보증비용	-	660,016	660,016
대손상각비	17,566,881	-	17,566,881
매출채권처분손실	794,272	-	794,272
기타의대손상각비	256,606	-	256,606
합 계	21,812,763	4,219,689	26,032,452

2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	대여금과 수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계
---	---	---	---
이자수익	31,794	-	31,794
외환차익	88,813	179,207	268,020
외화환산이익	295,440	29,203	324,643
이자비용	-	832,417	832,417
외환차손	876,273	127,448	1,003,721
외화환산손실	5,465,366	106,047	5,571,413
대손상각비	1,250,032	-	1,250,032
매출채권처분손실	1,932,833	-	1,932,833
기타의 대손상각비	(2,157,744)	-	(2,157,744)
단기금융자산처분이익	4,529		4,529
합 계	7,787,336	1,274,322	9,061,658

33. 위험관리 &cr 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.&cr&cr(1) 외환위험&cr 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)
계정과목	구 분	외 화 금 액		원화금액
---	---	---	---	---	---
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	1,774,529	1,436,780	1,984,101	1,539,366
EUR	627,084	44,093	802,141	56,406
매출채권및기타채권	USD	62,599,573	52,445,758	69,992,582	56,190,385
EUR	2,647,935	2,714,652	3,387,133	3,472,719
AUD	8,400	8,400	6,618	7,015
CAD	15,914	15,914	13,055	13,570
JPY	128,085,222	91,736,578	1,297,734	870,681
외화자산 합계				77,803,742	62,150,142
매입채무및기타채무	USD	96,696	402,049	108,115	430,755
EUR	1,243,863	1,092,918	1,591,099	1,398,115
CHF	408,984	106,198	464,696	116,257
외화부채 합계				77,803,742	1,945,127

&cr 당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 2,575백만원 (전기:325백만원)과 외화환산손실 113백만원(전기:5,571백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.&cr &cr 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구분	평균환율		기말환율
---	---	---	---	---
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
USD	1,100.19	1,131.16	1,118.10	1,071.40
CNY	166.39	167.48	162.76	163.65
TWD	36.51	37.15	36.58	35.92
HKD	140.37	145.17	142.77	137.07
MXN	57.24	59.92	56.91	54.36
AUD	822.31	866.80	787.81	835.16
INR	16.11	17.37	15.99	16.72
JPY	9.9608	10.0864	10.1318	9.4911
BRL	303.01	354.44	288.08	323.45
IRR	0.02693	0.03399	0.02650	0.02956
EUR	1,298.56	1,276.36	1,279.16	1,279.25
CAD	848.97	871.78	820.35	852.69
CHF	1,124.17	1,148.86	1,136.22	1,094.72

&cr 한편, 당기 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
외화금융자산	7,752,370	(7,752,370)	6,215,014	(6,215,014)
외화금융부채	(216,391)	216,391	(194,513)	194,513
합 계	7,535,979	(7,535,979)	6,020,501	(6,020,501)

(2) 유동성위험&cr 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만		1년 ~ 5년
원금	이자	원금	이자
매입채무및기타채무	7,585,433	7,585,433	7,585,433	-	-	-
단기차입금	20,400,000	20,685,032	20,400,000	285,032	-	-
유동성장기부채	1,200,000	1,263,392	1,200,000	63,392	-	-
지속적관여자산관련부채	291,797	291,797	291,797	-	-	-
장기차입금	16,600,000	17,463,196	-	-	16,600,000	390,746
전환사채	8,902,402	13,382,256	-	472,450	10,000,000	3,382,256
파생상품부채	509,810	509,810	-	-	509,810	-
임차보증금	10,000	10,000	-	-	10,000	-
지급보증	-	21,444,613	-	-	21,444,613	-
합 계	55,499,442	82,635,529	29,477,230	820,874	48,564,423	3,773,002
지급보증	-	USD640,000	USD640,000	-	-	-
지급보증	-	CNY2,000,000	CNY2,000,000	-	-	-

&cr당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr

(3) 공정가치위험

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
지분증권	545,695	545,695	-	-
소 계	545,695	545,695
상각후원가 측정 금융자산
현금및현금성자산	9,989,114	9,989,114	6,370,201	6,370,201
매출채권및기타채권	77,513,961	77,513,961	73,964,428	73,964,428
지속적관여자산	291,796	291,796	100,615	100,615
기타금융자산	35,000	35,000	35,000	35,000
소 계	87,829,871	87,829,871	80,470,244	80,470,244
금융자산 합계	88,375,566	88,375,566	80,470,244	80,470,244
금융부채:
당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
파생상품부채	509,810	509,810	-	-
소 계	509,810	509,810	-	-
상각후원가로 인식된 부채
매입채무및기타채무	7,585,433	7,585,433	5,821,133	5,821,133
미지급비용	97,620	97,620	78,293	78,293
단기차입금	20,400,000	20,400,000	14,400,000	14,400,000
유동성장기차입금	1,200,000	1,200,000	1,152,048	1,152,048
지속적관여부채	291,797	291,797	100,615	100,615
장기차입금	16,600,000	16,600,000	12,961,118	12,961,118
전환사채	8,902,402	8,902,402	-	-
기타금융부채	528,140	528,140	-	-
소 계	55,605,392	55,605,392	34,513,207	34,513,207
금융부채 합계	56,115,202	56,115,202	34,513,207	34,513,207

(4) 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 382,000천원(전기: 285,132천원) 감소합니다.&cr &cr (5) 신용위험&cr 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. &cr&cr 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
현금성자산	9,984,114	6,355,201
매출채권및기타채권	113,316,103	92,550,015
지속적관여자산	291,797	100,615
기타금융자산	35,000	-
만기보유금융자산	-	35,000
지급보증	21,445,654	-
합계	145,072,668	99,040,831
지급보증	USD640,000	-
지급보증	CNY2,000,000	-

(6) 자본위험관리&cr 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

&cr당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
장단기차입금	38,200,000	28,513,166
(현금및현금성자산)	(9,989,114)	(6,370,201)
순차입금(A)	28,210,886	22,142,965
자본총계(B)	119,961,458	117,824,818
총자본(C=A+B)	148,172,344	139,967,783
순부채비율(A/C)	19.04%	15.82%

34. 공정가치 &cr ( 1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr

(2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

&cr파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Scholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

&cr (3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치 서열체계별 공정가치&cr당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
금융자산
기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산	-	-	545,695	545,695
금융부채
파생상품부채	-	509,810	-	509,810
합 계	-	509,810	545,695	1,055,505

&cr전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품이 존재하지 않습니다.&cr&cr당기 중 수준1과 수준2 및 수준3간의 대체는 없으며, 수준2, 3 공정가치의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	수준2	수준3
기초잔액	-	-
증가	509,810	545,695
기말잔액	509,810	545,695

&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산	545,695	3	현금흐름할인법	할인율
파생상품부채	509,810	2	이항모형	위험중립확률

35. 주당순이익 &cr (1) 기본주당손익 &cr1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순이익	2,557,997,665	13,952,334,281
가중평균유통보통주식수	14,389,242 주	14,374,524 주
기본주당기순이익	178	971

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초발행주식수	15,171,403	15,171,403
자기주식효과	(782,161)	(796,879)
가중평균유통보통주식수(기본)	14,389,242	14,374,524

&cr (2) 희석주당이익 및 잠재적보통주의 내용 &cr당기말 현재 희석주당이익은 해당사항이 없으며 향후 희석효과의 발생가능성이 있는잠재적보통주는 존재하지 않습니다.&cr&cr

36. 우발채무 및 약정사항 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 타인 으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보 증 처	보 증 내 용	당기말	전기말
서울보증보험㈜	이행보증 외	117,091	130,143
기술보증기금	대출보증	-	190,000
기업은행	기타	USD 640,000	USD 640,000
신한은행	기타	CNY 14,000,000	-

&cr

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
종 류	한 도	실행액	금융기관
포괄외화지급보증	USD 1,500,000	-	국민은행
시설자금대출	9,200,000	9,200,000	KEB하나은행
운전자금대출	8,000,000	8,000,000	KEB하나은행
무역금융대출	6,400,000	6,400,000	KEB하나은행
무역금융대출	3,000,000	3,000,000	기업은행
시설자금대출	3,500,000	3,500,000	부산은행
운전자금대출	7,100,000	7,100,000	국민은행
운전자금대출	1,000,000	1,000,000	우리은행

&cr&cr37. 현금흐름표 &cr(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액
당기	전기
---	---	---
건설중인자산의 본계정 대체	12,013,038	6,336,371
기준서의 변경으로 인한 환불부채 증가	7,534,908	-
기준서의 변경으로 인한 환불자산 증가	2,367,188	-
차입금의 유동성대체	3,461,118	869,020
차입금의 미지급금 대체	1,680,497	-
토지재평가이익의 법인세 효과	-	1,530,744

(2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동 &cr현금유입	재무활동 &cr현금유출	대체	기 말
---	---	---	---	---	---
유동성
단기차입금	14,400,000	14,400,000	(8,400,000)	-	20,400,000
유동성장기차입금	1,152,048	-	(1,732,669)	1,780,621	1,200,000
소계	15,552,048	14,400,000	(10,132,669)	1,780,621	21,600,000
비유동성
장기차입금	12,961,118	7,100,000	-	(3,461,118)	16,600,000
전환사채	-	10,000,000	-	(1,097,599)	8,902,401
소계	12,961,118	17,100,000	-	(4,558,717)	25,502,401
합계	28,513,166	31,500,000	(10,132,669)	(2,778,096)	47,102,401

&cr 2) 전기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	재무활동 &cr현금유입	대체	기 말
---	---	---	---	---
유동성
단기차입금	7,000,000	7,400,000	-	14,400,000
유동성장기차입금	283,028	-	869,020	1,152,048
소계	7,283,028	7,400,000	869,020	15,552,048
비유동성
장기차입금	2,547,254	11,282,884	(869,020)	12,961,118
소계	2,547,254	11,282,884	(869,020)	12,961,118
합계	9,830,282	18,682,884	-	28,513,166

38. 계류중인 소송사건 &cr 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 향후의 소송결과를 예측할 수 없는 상황입니다. 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(단위 : CNH)
내 용	원 고	피 고	소송가액
수수료청구소송	(주)디오	Mr.Recordor Shieh SC	CNH 2,700,000

&cr

39. 전기 재무제표 재작성&cr당사는 반품주기 산정과 관련하여 과거 재무제표 상 반품충당부채가 과소 계상된 것을 발견하였습니다. 이에 따라 과거 기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이와 관련하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 전기초

(단위: 천원)
구분	수정전 금액	수정금액	수정후 금액
<재무상태표>
이연법인세자산	-	838,561	838,561
기타자산	141,500,427	-	141,500,427
총자산	141,500,427	838,561	142,338,988
반품충당부채	5,575,468	3,811,641	9,387,109
기타부채	29,272,410	-	29,272,410
총부채	34,847,878	3,811,641	38,659,520
순자산	106,652,549	(2,973,080)	103,679,468
<손익계산서>
매출액	76,571,181	(5,863,161)	70,708,020
매출원가	26,702,120	(2,051,520)	24,650,600
법인세효과	-	(838,561)	(838,561)
당기순이익	20,029,864	(2,973,080)	17,056,784

2) 전기말

(단위: 천원)
구분	수정전 금액	수정금액	수정후 금액
<재무상태표>
이연법인세자산	-	1,136,898	1,136,898
기타	168,212,064	-	168,212,064
총자산	168,212,064	1,136,898	169,348,963
반품충당부채	5,391,850	5,167,720	10,559,570
기타	40,964,574	-	40,964,574
총부채	46,356,425	5,167,720	51,524,145
순자산	121,855,640	(4,030,822)	117,824,818
<손익계산서>
매출액	78,075,285	(1,671,746)	76,403,539
매출원가	24,708,990	(315,668)	24,393,322
법인세효과	-	(298,337)	2,457,211
당기순이익	15,010,076	(1,057,741)	13,952,335

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디오의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 디오
대표이사 귀하	2018년 3월 20일

우리는 첨부된 주식회사 디오의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

대표이사 및 내부회계관리자 운용실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자 운용실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디오2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

11116350500018543324824896208000004921472071021961039472114204500023486752410134244128756813500450002840822

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.07.11~2018.07.133감사계획 수립 및 주요 이슈 분석2018.11.26~2018.11.30542중간감사 수행(주요 프로세스별 거래 유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등), 주요 이슈 분석2018.12.17~2018.12.21521IT 중간 감사2019.1.28~2019.2.1552기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차)2019.2.18~2019.2.22552기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한 입증감사 절차, 연결감사)2019.01.021부산 해운대구 디오 본사 창고제품 등2019.01.021부산 해운대구 디오 현금 및 현금성자산, 회원권 등OOO-22019-01-29, 2019-03-20---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 29일김현근 감사서면발송감사계획논의22019년 03월 20일김현근 감사서면발송감사계획논의

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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