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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

감사보고서 3.7 라이브플렉스 00404084 100000000000 20190322 1801110031516 000 108482 41963 31309 32 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 라이브플렉스

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 41 기
부터
까지

&cr

제 40 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr

&cr&cr

대현회계법인

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목 차

&cr&cr&cr&cr 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- 1&cr&cr&cr 재무제표&cr&cr 재무상태표 --------------------------------------------- 4&cr&cr 포괄손익계산서 ----------------------------------------- 6&cr&cr 자본변동표 --------------------------------------------- 7&cr&cr 현금흐름표 --------------------------------------------- 8&cr&cr 재무제표에 대한 주석 -------------------------------------- 11&cr &cr 내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------- 76&cr&cr 외부감사 실시내용 ----------------------------------------- 80&cr&cr

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 라이브플렉스
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 13일

&cr

감사의견

우리는 주식회사 라이브플렉스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 지임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김학중입니다.&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 103길 6(삼성동 한진빌딩 3층)
대 현 회 계 법 인
대 표 이 사 이 광 준

&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

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(첨부)재 무 제 표

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주식회사 라이브플렉스

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2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 41 기
부터
까지

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제 40 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 라이브플렉스 대표이사 김 병 진

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 언주로 702, 8층 (논현동)
(전 화)	02-3446-4875

재 무 상 태 표
제41(당)기말 : 2018년 12 월 31일 현재
제40(전)기말 : 2017년 12 월 31일 현재

주식회사 라이브플렉스	(단위 : 원)

과 목	주 석	제41(당)기		제40(전)기
자산
Ⅰ.유동자산			29,054,832,914		44,761,948,600
현금및현금성자산	2,4,5,7	18,764,713,074		21,621,666,340
매출채권및기타채권	2,4,5,7,8,33	9,467,377,448		11,367,678,232
기타금융자산	2,5,7,9	38,605,651		11,104,677,780
기타자산	4,10	115,027,720		192,395,378
재고자산	11	560,371,055		408,271,330
당기법인세자산	29	108,737,966		67,259,540
Ⅱ.비유동자산			79,426,931,232		60,088,243,845
기타금융자산	2,5,7,9	1,591,499,906		4,454,563,600
기타자산	10	620,547,975		620,547,975
종속기업투자	12	17,410,413,224		10,409,393,174
관계기업투자	12	15,631,213,380		-
투자부동산	13	32,570,093,867		36,189,227,633
유형자산	14,32	10,880,732,707		7,506,217,613
무형자산	15	546,899,801		719,331,830
이연법인세자산	29	175,530,372		188,962,020
자산총계			108,481,764,146		104,850,192,445
부채
Ⅰ.유동부채			37,696,219,060		4,085,636,656
매입채무및기타채무	4,5,7,16,33	2,824,223,110		2,813,056,516
유동성장기부채	4,5,7	25,200,000,000		1,200,000,000
파생상품금융부채	5,7,19	1,370,330,000		-
전환사채	4,5,7,19,33	8,168,167,026		-
기타부채	4,7	133,498,924		72,580,140
Ⅱ.비유동부채			4,266,914,405		29,366,088,798
확정급여채무	20	736,914,405		620,088,798
장기차입금	4,5,7,18	2,100,000,000		27,400,000,000
기타채무	4,5,7,33	1,430,000,000		1,346,000,000
부채총계			41,963,133,465		33,451,725,454
자본
Ⅰ.자본금	21		41,621,527,000		41,621,527,000
Ⅱ.기타불입자본	21		7,477,648,389		7,477,648,389
Ⅲ.기타자본구성요소	21,22		(1,738,277,784)		40,849,140
Ⅳ.이익잉여금	23		19,157,733,076		22,258,442,462
자본총계			66,518,630,681		71,398,466,991
부채와자본총계			108,481,764,146		104,850,192,445

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서
제41(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제40(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 라이브플렉스	(단위 : 원)

과 목	주석	제41(당)기	제40전)기
Ⅰ.매출액	24,33	31,308,873,276	37,104,907,826
Ⅱ.매출원가	24,26,33	25,693,835,085	30,497,256,091
Ⅲ.매출총이익		5,615,038,191	6,607,651,735
Ⅳ.판매비와관리비	25,26	4,923,569,059	4,437,549,872
Ⅴ.영업이익		691,469,132	2,170,101,863
Ⅵ.금융수익	27,33	3,445,238,100	1,834,721,861
Ⅶ.금융원가	27,33	2,111,061,971	2,329,069,829
Ⅷ.기타수익	28	7,118,281	20,741,412
Ⅸ.기타비용	28	5,873,269,175	634,796,037
Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실)		(3,840,505,633)	1,061,699,270
XI.법인세비용	29	(4,434,194)	(157,223,925)
XII.당기순이익(손실)		(3,836,071,439)	1,218,923,195
XIII.기타포괄손익		944,561,126	332,085,548
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
보험수리적손익		(30,373,822)	(67,183,719)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익		974,934,948	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
매도가능금융자산평가손익		-	399,269,267
XIV.총포괄이익		(2,891,510,313)	1,551,008,743
XV.주당손익	30
1.기본주당손익		(46)	14

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표
제41(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제40(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 라이브플렉스	(단위 : 원)

구 분	자본금	기타불입자본	기타자본&cr구성요소	이익잉여금	합 계
Ⅰ.2017.01.01(전기초)	20,810,763,500	28,401,872,339	(486,966,039)	21,106,702,986	69,832,372,786
당기순이익	-	-	-	1,218,923,195	1,218,923,195
기타포괄손익:
재측정요소	-	-	-	(67,183,719)	(67,183,719)
매도가능금융자산평가손익	-	-	399,269,267	-	399,269,267
총포괄손익	-	-	399,269,267	1,151,739,476	1,551,008,743
무상증자	20,810,763,500	(20,924,223,950)	-	-	(113,460,450)
주식매입선택권	-	-	128,545,912	-	128,545,912
Ⅱ.2017.12.31(전기말)	41,621,527,000	7,477,648,389	40,849,140	22,258,442,462	71,398,466,991
Ⅰ.2018.01.01(당기초)	41,621,527,000	7,477,648,389	40,849,140	22,258,442,462	71,398,466,991
회계정책변경의 누적효과	-	-	209,199,073	(209,199,073)	-
당기순이익	-	-	-	(3,836,071,439)	(3,836,071,439)
기타포괄손익:
재측정요소	-	-	-	(30,373,822)	(30,373,822)
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산처분이익	-	-	-	974,934,948	974,934,948
총포괄손익	-	-	-	(2,891,510,313)	(2,891,510,313)
주식매입선택권	-	-	7,395,792		7,395,792
자기주식	-	-	(1,995,721,789)		(1,995,721,789)
Ⅱ.2018.12.31(당기말)	41,621,527,000	7,477,648,389	(1,738,277,784)	19,157,733,076	66,518,630,681

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표
제41(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제40(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 라이브플렉스	(단위 : 원)

과 목	주석	제41(당)기		제40(전)기
Ⅰ.영업활동현금흐름			116,878,716		3,989,913,335
1.영업에서창출된현금		459,684,702		4,417,315,178
(1)당기순이익		(3,836,071,439)		1,218,923,195
(2)영업현금흐름의 조정	31	5,508,212,201		1,430,170,940
(3)순운전자본의변동	31	(1,212,456,060)		1,768,221,043
2.이자의수취		833,277,892		403,872,421
3.배당금의수취		(1,020,603,878)		3,085,600
4.이자의지급		-		(721,750,864)
5.법인세의납부		(155,480,000)		(112,609,000)
Ⅱ.투자활동 현금흐름			(9,930,672,145)		(9,285,269,644)
1.투자활동현금유입액		26,703,417,096		17,846,283,239
단기금융상품의 처분		7,995,721,789		6,000,000,000
단기대여금의 회수		11,988,244,268		2,384,643,966
단기매매증권의 처분		-		3,499,207,973
당기손익인식지정&cr 금융자산의 처분		-		4,894,629,000
당기손익-공정가치측정&cr 금융자산의 처분		6,719,451,039		-
보증금의 감소		-		1,067,802,300
2.투자활동현금유출액		(36,634,089,241)		(27,131,552,883)
단기금융상품의 취득		(2,000,000,000)		(6,000,000,000)
단기대여금의 대여		(12,008,691,583)		(8,672,646,187)
단기매매증권의 취득				(6,816,341,576)
매도가능금융자산의 취득		(1,571,499,906)		-
당기손익인식지정&cr 금융자산의 취득		-		(3,750,000,000)
당기손익-공정가치측정&cr 금융자산의 취득		(500,147,150)		-
종속기업투자주식의 취득		(4,600,705,000)		(765,731,739)
관계기업투자의 취득		(15,560,709,965)		-
기타의유형자산의 취득		(377,748,592)		(57,943,981)
라이선스의 취득		-		(700,000,000)
기타무형자산의 취득		(14,587,045)		(368,889,400)
Ⅲ.재무활동금흐름	31		6,704,278,211		(1,313,460,450)
1.재무활동현금유입액		10,000,000,000		-
전환사채의 발행		10,000,000,000		-
2.재무활동현금유출액		(3,295,721,789)		(1,313,460,450)
차입금의 상환		(1,300,000,000)		(1,200,000,000)
자기주식의 취득		(1,995,721,789)		-
주식발행비		-		(113,460,450)
Ⅳ.현금의증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(3,109,515,218)		(6,608,816,759)
Ⅴ.현금성자산의환율변동효과			252,561,952		(413,372,045)
Ⅵ.기초의현금			21,621,666,340		28,643,855,144
VII.기말의현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)			18,764,713,074		21,621,666,340

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

주석

제41(당)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제40(전)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 라이브플렉스

&cr1. 일반사항&cr당사는 1977년 6월 20일에 설립되어 2002년 4월 16일에 한국거래소 코스닥시장에 등록한 회사로 캠핑용구의 도매 및 상품중개업과 게임소프트웨어 및 디지털컨텐츠의개발, 제작, 유통 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. &cr&cr당사는 서울특별시 강남구 언주로 702, 8층을 본점으로 하고 있으며, 설립 이후 유상증자, 신주인수권 및 전환권의 행사 등을 통하여 당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 41,622백만원입니다.&cr

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.&cr &cr 2.2 회계정책 및 공시사항의 변경&cr

2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr 당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다. &cr &cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.&cr&cr 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 주요 영향은 없습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다 .&cr &cr당사가 전진적으로 적용한 위험회피회계를 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였으며, 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 금액은 없습니다.&cr

1) 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 회사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

당사의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr&crㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 비유동금융 자산(즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들 은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 없는 채무상품은 20 18년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 당사의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니 라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 당사의 시장성 있는 채무상품은 없습니다.&crㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장회사에 대한 지 분투자는 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상 품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습 니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.&cr ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장주식은 2018년 1 월 1일부터 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정하는 지분상품 으로 분류되어 측 정됩니다.&cr &cr 당 사의 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 기타포괄손실 중 209,199 천원 은 이익잉여금으로 재분류되었습니다 .

기업회계기준서 제1109호를 도입함에 따른 2018년 1월 1일 현재 당사의 재분류 사항은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서 제1109호 측정 범주
당기손익&cr-공정가치 측정	상각후&cr원가측정	기타포괄손익-&cr공정가치 측정
---	---	---	---	---
기업회계기준서 제1039호 측정 범주
대여금 및 수취채권
현금및현금성자산	21,621,666	-	21,621,666	-
매출채권및기타채권	11,367,678	-	11,367,678	-
유동금융자산	6,000,000	-	6,000,000	-
당기손익인식금융자산	5,104,678	5,104,678	-	-
매도가능금융자산
상장지분상품	4,034,564	-	-	4,034,564
신주인수권부사채	400,000	400,000	-	-
합 계	48,528,586	5,504,678	38,989,344	4,034,564

2) 손상

기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 회사가 당기손익인식금융자산 및 계약자산을 통해 공정가치로 측정하지 않는 모든 채무상품에 대해 ECL에 대한 충당금을 인식하도록 요구하고 있습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 없 습니다. &cr

3) 위험회피회계&cr최초 적용일 현재 회사의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속 적용될 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다

기업회계기준서 제1039호에 따라 회사의 현금흐름위험회피관계에서 발생하는 모든 손익은 이후에 당기 손익으로 재분류 될 수 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1109호에 따라 비금융자산의 예상거래 현금흐름위험회피에서 발생하는 손익은 비금융자산의 최초 장부금액에 포함되어야 합니다. 이 변경은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일부터 전진적으로 적용되며 2018년 1월 1일 현재 재무상태표에는 영향을 미치지 않습니다.&cr

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체&cr이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. &cr

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1)투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2)관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3)투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr 기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr 당 사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. &cr

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr&cr동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. &cr

당사는 누적효과 일괄조정법(혹은 완전소급법) 을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 채택할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다. &cr

당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다.&cr

2018년 중에 회사는 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였으며, 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr &cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. &cr&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자&cr 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. &cr&cr동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) -확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr 이 개정사항은 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생한 경우 순확정급여부채(자산), 당기근무원가 및 순이자 등의 재측정에 대한 명확한 지침을 제공합니다. 확정급여제도의 개정, 축소, 정산이 발생하여 과거근무원가나 정산손익을 결정할 때 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여, 순확정급여부채(자산)를 재측정합니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일부터 시작하는 회계연도에서 발생한 확정급여제도의 개정, 축소, 정산에 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항의 효력이발생 시 적용할 계획입니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) -관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분&cr 이 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)&cr 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다.&cr&cr이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr&cr이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 당사는 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 회사는 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.&cr&cr(7) 2015 - 2017 연차개선&cr &cr 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)&cr 이 개정사항은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.&cr

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.&cr

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)&cr 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에적용될 것입니다.&cr &cr3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)&cr 이 개정사항은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)&cr 이 개정사항은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 당사는 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr

2.3 중요한 회계정책 &cr

2.3.1 기능통화 및 외화환산

재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 통화(KRW)를 기능통화로 하여 측정되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.3.2 금융자산 &cr

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

&cr(3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(7) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되는 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우&crㆍ금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금 융자산을 통제하고 있지 않은 경우

&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(8) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.3 현금및현금성자산&cr 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.&cr

2.3.4 재고자산&cr 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. &cr &cr 2.3.5 종속기업 투자 &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr&cr당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.3.6 관계기업투자 &cr 관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr &cr 2.3.7 투자부동산 &cr 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr

2.3.8 유형자산&cr당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 10년, 기타유형자산: 5년) 동안 정률법(건물 : 정액법)으로 감가상각하고 있으며, 당사는 매 보고기간말 에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr

2.3.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr산업재산권 및 기타의 무형자산은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수인 5년(라이선스: 3년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr

한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr&cr당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.3.10 비금융자산의 손상&cr 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

&cr 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr

2.3.11 금융부채&cr

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3.12 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr 2.3.13 복합금융상품&cr 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환 사채 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 조기상환권이 없는 금융부채와 전환권 및 조기상환권의 파생금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 내재파생상품부채에 비례하여 배분됩니다. &cr

2.3.14 퇴직급여

당사는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr 2.3.15 수익인식&cr 당사는 캠핑용구의 도매와 상품의 중개, 게임소프트웨어의 개발과 판매 및 건물을 임대하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr

(1) 재화의 판매 등

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수취채권을 인식하고 있습니다.

&cr(2) 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있으며,임대수익은 관련된 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr

2.3.16 법인세비용 &cr당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr

(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우로써 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.17 유동성ㆍ비유동성 분류&cr 당사는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&crㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr3.1 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr

3.2 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

4. 위험관리&cr 당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr&cr(1) 자본위험관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. &cr

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
부채총계	41,963,133	33,451,725
자본총계	66,518,631	71,398,467
부채비율	63.08%	46.85%

(2) 재무위험관리&cr&cr1) 환위험&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 당사는 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY등이 있습니다. &cr&cr당사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하므로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>&cr (원화단위: 천원)

계정과목	외화	외화표시금액	원화가액	환산금액	환산이익(손실)
현금및현금성자산	USD	2,508,028.95	2,551,675	2,804,227	252,552
JPY	24,692.00	240	250	10
매출채권(*)	USD	4,796,171.47	5,348,227	5,362,599	14,372
화폐성 외화자산 소계			7,900,143	8,167,077	266,934
매입채무(*)	USD	2,318,211.04	2,608,745	2,591,992	16,754
외화환산이익 합계					319,735
외화환산손실 합계					(36,048)

(*) 매출채권과 매입채무에는 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있음&cr

<전기> &cr (원화단위: 천원)

계정과목	외화	외화표시금액	원화가액	환산금액	환산이익(손실)
현금및현금성자산	CNY	1,440.00	253	236	(18)
USD	4,027,932.10	4,727,475	4,315,526	(411,948)
JPY	1,124,692.00	12,080	10,675	(1,406)
매출채권(*)	USD	3,826,978.49	4,180,367	4,100,225	(80,142)
단기대여금	USD	3,000,000.00	3,379,350	3,214,200	(165,150)
화폐성 외화자산 소계			12,299,526	11,640,861	(658,664)
매입채무(*)	USD	2,331,478.42	2,529,940	2,497,946	31,994
외화환산이익 합계					31,994
외화환산손실 합계					(658,664)

(*) 매출채권과 매입채무은 각각 미수금과 미지급금이 포함되어 있음&cr

당사는 내부적으로 원화 환율 5%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 5%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
---	---	---	---	---
외화자산	408,354	(408,354)	582,043	(582,043)
외화부채	(129,600)	129,600	(124,897)	124,897
합 계	278,754	(278,754)	457,146	(457,146)

2) 이자율위험&cr이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변 동될 위험으로서 보고기간종료일 현재 변동금리부 조건 차입금의 이자율이100bp 변동할 경우 당기의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 33,000 천원입 니다. &cr

3) 가격위험&cr당사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 가격위험에 노출되어 있으며, 활성거래시장 있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 것입니다. 보고기간종료일 현재 주가 변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
1% 상승시	343	91,392
1% 하락시	(343)	(91,392)
5% 상승시	1,716	456,962
5% 하락시	(1,716)	(456,962)

4) 신용위험&cr신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다. &cr&cr또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. &cr

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현금성자산	18,764,713	21,621,666
매출채권	2,906,822	2,463,387
단기대여금	3,864,410	7,058,162
미수금	2,653,927	1,728,162
미수수익	42,219	117,967
매도가능증권(채무증권)	-	400,000
기타금융자산	24,278	6,020,000
합 계	28,256,369	39,409,344

5) 유동성위험&cr유동성위험은 당사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr&cr당사의 금융부채를 당기 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>&cr (단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	미지급비용	차입금	전환사채	임대보증금	합 계
6개월 이내	2,520,376	296,253	7,595	600,000	10,000,000	400,000	13,824,224
6개월-1년	-	-	-	24,600,000	-	320,000	24,920,000
1년 이상	-	-	-	2,100,000	-	710,000	2,810,000
합 계	2,520,376	296,253	7,595	27,300,000	10,000,000	1,430,000	41,554,224

<전기> &cr (단위: 천원)

구 분	매입채무	미지급금	미지급비용	차입금	임대보증금	합 계
6개월 이내	2,416,818	224,282	67,624	600,000	100,000	3,408,724
6개월-1년	-	104,332	-	600,000	416,000	1,120,332
1년 이상	-	-	-	27,400,000	830,000	28,230,000
합 계	2,416,818	328,614	67,624	28,600,000	1,346,000	32,759,057

5. 공정가치 &cr &cr (1) 금융상품의 종류별 공정가치&cr 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전기
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
[유동]
현금및현금성자산	18,764,713	18,764,713	21,621,666	21,621,666
단기매매증권	-	-	5,104,678	5,104,678
당기손익-공정가치측정 금융상품	34,327	34,327	-	-
매출채권및기타채권	9,467,377	9,467,377	11,367,678	11,367,678
기타금융자산	4,278	4,278	6,000,000	6,000,000
소 계	28,270,695	28,270,695	44,094,022	44,094,022
[비유동]
매도가능증권	-	-	4,434,564	4,434,564
당기손익-공정가치측정 금융상품	1,571,500	1,571,500	-	-
기타금융자산	20,000	20,000	20,000	20,000
소 계	1,591,500	1,591,500	4,454,564	4,454,564
금융자산 합계	29,862,195	29,862,195	42,548,586	42,548,586
[유동]
매입채무및기타채무	2,824,223	2,824,223	2,813,057	2,813,057
전환사채	8,168,167	8,168,167	-	-
유동성장기부채	25,200,000	25,200,000	1,200,000	1,200,000
파생상품부채	1,370,330	1,370,330	-	-
소 계	37,562,720	37,562,720	4,013,057	4,013,057
[비유동]
장기차입금	2,100,000	2,100,000	27,400,000	27,400,000
기타채무	1,430,000	1,430,000	1,346,000	1,346,000
소 계	3,530,000	3,530,000	28,746,000	28,746,000
금융부채 합계	41,092,720	41,092,720	32,759,057	32,759,057

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계&cr 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

&cr < 당기>&cr (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치가 측정되는 자산과 부채
당기손익-공정가치측정금융자산	34,327	-	-	34,327
당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,370,330	1,370,330

< 전기>

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치가 측정되는 자산과 부채
단기매매증권	5,104,678	-	-	5,104,678
매도가능금융자산	4,034,564	400,000	-	4,434,564

한편, 공정가치 서열체계상 수준3으로 측정되는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> &cr (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	발행	상환	기말
당기손익-공정가치측정&cr금융부채	-	983,120	2,353,450	-	1,370,330

&cr<전기>&cr (단위: 천원)

구분	기초	당기손익	매입	매도	기말
당기손익인식지정금융자산	1,144,629	-	-	1,144,629	-

&cr (3) 가치평가기법 및 투입 변수

당기 보고기간종료일 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.&cr (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준 3&cr투입변수 범위
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	1,370,330	수준3	이항모형	무위험수익률	2.27%
할인율	11.98%
변동성	25.70%

6. 영업부문 &cr 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 기업회계기준서 제1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다.

1. 범주별 금융상품 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위: 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 채무상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
[유동자산]
현금및현금성자산	-	18,764,713	-	18,764,713
당기손익-공정가치측정 금융상품	34,327	-	-	34,327
매출채권및기타채권	-	9,467,377	-	9,467,377
기타금융자산	-	4,278	-	4,278
소 계	34,327	28,236,368	-	28,270,695
[비유동자산]
기타금융자산	1,571,500	20,000	-	1,591,500
소 계	1,571,500	20,000	-	1,591,500
합 계	1,605,827	28,256,368	-	29,862,195

&cr<전기> &cr (단위: 천원)

금융자산	당기손익인식&cr금융자산	대여금 및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	21,621,666	-	21,621,666
매출채권및기타채권	-	11,367,678	-	11,367,678
유동금융자산	5,104,678	6,000,000	-	11,104,678
비유동금융자산	-	20,000	4,434,564	4,454,564
합 계	5,104,678	39,009,344	4,434,564	48,548,586

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
[유동부채]
매입채무및기타채무	2,824,223	-	-	2,824,223
전환사채	8,168,167	-	-	8,168,167
파생상품금융부채	-	-	1,370,330	1,370,330
유동성장기부채	25,200,000	-	-	25,200,000
소 계	36,192,390	-	1,370,330	37,562,720
[비유동부채]
장기차입금	2,100,000	-	-	2,100,000
기타채무	1,430,000	-	-	1,430,000
소 계	3,530,000	-	-	3,530,000
합 계	39,722,390	-	1,370,330	41,092,720

&cr <전기> &cr (단위: 천원)

금융부채	당기손익인식&cr금융부채	상각후원가로&cr측정하는금융부채	합 계
매입채무및기타채무	-	2,813,057	2,813,057
유동성장기부채	-	1,200,000	1,200,000
장기차입금	-	27,400,000	27,400,000
임대보증금	-	1,346,000	1,346,000
합 계	-	32,759,057	32,759,057

(3) 금융상품 범주별 손익&cr&cr<당기> .&cr (단위: 천원)

금융자산	현금및&cr현금성자산	상각후원가로 측정하는 채무상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
평가/처분손익(당기손익)	-	-	748,954	748,954
이자수익	309,881	447,650	-	757,531
외화환산손익	252,562	14,372	-	266,934
외환차손익	-	328,887	-	328,887
대손충당금환입	-	28	-	28

금융부채	당기손익-&cr공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
평가/처분손익(당기손익)	983,120	-	983,120
이자비용	-	(1,482,191)	(1,482,191)
외화환산손익	-	16,754	16,754
외환차손익	-	(285,811)	(285,811)

<전기> &cr (단위: 천원)

금융자산	당기손익인식&cr금융자산	대여금및&cr수취채권	매도가능&cr금융자산	합 계
평가/처분손익(당기손익)	782,489	-	-	782,489
이자수익	34,849	457,756	-	492,605
배당금수익	3,086	-	-	3,086
외화환산손익	-	(658,664)	-	(658,664)
외환차손익	-	(544,490)	-	(544,490)

금융부채	당기손익인식&cr 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계
이자비용	-	(785,009)	-	(785,009)
외화환산손익	-	31,994	-	31,994
외환차손익	-	183,642	-	183,642

8. 매출채권 및 기타채권 &cr &cr (1) 보고 기간 종료 일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

계정과목	당 기			전 기
채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	3,016,721	(109,899)	2,906,822	2,573,314	(109,927)	2,463,387
기타채권:
단기대여금	3,864,410	-	3,864,410	7,058,162	-	7,058,162
미수금	2,653,927	-	2,653,927	1,728,162	-	1,728,162
미수수익	42,219	-	42,219	117,967	-	117,967
합 계	9,577,277	(109,899)	9,467,377	11,477,604	(109,927)	11,367,678

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr

<당기> &cr (단위: 천원)

구 분	연체되지&cr않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권		손상채권	합 계
6개월-1년	1년 초과
---	---	---	---	---	---
매출채권	2,906,822	-	-	109,899	3,016,721
기타채권	2,802,476	3,524,580	233,500	-	6,560,556
합 계	5,709,298	3,524,580	233,500	109,899	9,577,277

&cr<전기>

(단위: 천원)

구 분	연체되지&cr않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권		손상채권	합 계
6개월-1년	1년 초과
---	---	---	---	---	---
매출채권	2,463,387	-	-	109,927	2,573,314
기타채권	7,014,811	1,655,979	233,500	-	8,904,290
합 계	9,478,198	1,655,979	233,500	109,927	11,477,604

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	109,927	113,168
손상차손	-	-
환입/제각	28	(3,241)
기말잔액	109,899	109,927

&cr 9. 기타금융자산&cr &cr ( 1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
금융상품	4,278	-	6,000,000	-
당기손익-공정가치측정지분상품	34,327	-	-	-
당기손익-공정가치측정채무상품	-	1,571,500	-	-
단기매매증권	-	-	5,104,678	-
매도가능증권	-	-	-	4,434,564
합 계	38,606	1,571,500	11,104,678	4,434,564

&cr(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr <당기>&cr (단위: 천원)

구 분	내 역	취득원가/기초가액	장부가액
당기손익-공정가치측정 지분상품	상장주식	74,785	34,327
당기손익-공정가치측정 채무상품	상환전환우선주	1,571,500	1,571,500
합 계		1,646,285	1,605,827

<전기>&cr (단위: 천원)

구 분	내 역	취득원가/기초가액	장부가액
단기매매증권	상장주식	4,609,199	5,104,678
매도가능증권	상장주식	3,694,299	4,034,564
신주인수권부사채	400,000	400,000
합 계		8,703,499	9,539,241

10. 기타자산&cr보고기간종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	188,340	-	216,395	-
대손충당금	(159,210)	-	(159,210)	-
선급비용	11,947	-	33,050	-
선급부가세	73,951	-	102,160	-
시설이용권	-	620,548	-	620,548
합 계	115,028	620,548	192,395	620,548

11. 재고자산&cr보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
상 품	560,371	-	560,371	408,271	-	408,271

12. 종속기업 및 관계기업투자 &cr

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

회 사 명	소재지	지분율&cr(%)	취득원가	장부가액
당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
청도경조여유용품유한공사	중국	100%	3,814,965	4,173,363	4,173,363
고밀화신여유용품유한공사	중국	100%	1,314,623	651,280	651,280
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD	베트남	100%	7,875,162	7,875,162	4,128,612
㈜플렉스인베스트먼트	한국	100%	1,720,000	1,264,976	1,264,976
㈜소셜큐브네트웍스	한국	100%	3,182,608	-	-
LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD	일본	100%	191,162	191,162	191,162
㈜바이너리즈	한국	52.36%	5,588,016	3,254,470	-
합 계			23,686,536	17,410,413	10,409,393

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

회 사 명	소재지	지분율	취득원가	장부가액
당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
㈜씨티젠(구: ㈜씨티엘)	한국	12.57%	15,631,213	15,631,213	-

&cr13. 투자부동산 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>&cr (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체	기말
토 지	26,754,496	-	(2,512,508)	24,241,988
건 물	9,434,731	241,572	(865,054)	8,328,106
합 계	36,189,228	241,572	(3,377,562)	32,570,094

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	대체	기말
토 지	28,856,945	-	(2,102,448)	26,754,496
건 물	10,438,751	248,260	(755,759)	9,434,731
합 계	39,295,695	248,260	(2,858,208)	36,189,228

&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	1,550,136	1,424,611
임대원가(*)	552,027	554,343

(*) 임대원가는 투자부동산 감가상각비와 지급수수료 등으로 구성 &cr

(3) 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치
토 지	24,241,988	8,169,809
건 물	8,328,106	22,428,726
합 계	32,570,094	30,598,535

&cr14. 유형자산&cr

(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기> &cr (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체	감가상각	기 말
토지	5,036,776	-	2,512,508	-	7,549,284
건물	1,802,040	-	865,054	50,357	2,616,736
기타의유형자산	667,402	377,749	-	330,438	714,712
합 계	7,506,218	377,749	3,377,562	380,796	10,880,733

<전기> &cr (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대체	감가상각	기 말
토지	2,934,328	-	2,102,448	-	5,036,776
건물	1,089,950	-	755,759	43,669	1,802,040
기타의유형자산	648,909	425,332	-	406,839	667,402
합 계	4,673,186	425,332	2,858,208	450,508	7,506,218

&cr(2) 보험가입자산&cr 당기 보고기간종료일 현재 당 사는 논현동 본점소 재지 건물에 대하여 72억원의 화재보험(AIG손해보험)에 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 부산지점 소재지 재고자산 등에 대하여 부보금액 458,000천원 의 화재보험(동부 화재해상보험㈜)에 가입하고 있으며, 차량 운반구에 대하여 종합보험(현대해상화재보험㈜ 등)에 가입하고 있습니다. &cr

15. 무형자산&cr당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기> &cr (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	처분/대체	상각비	손상차손	기 말
산업재산권	12,688	14,587	-	8,139	-	19,136
라이선스	6,643	-	-	3,880	-	2,763
기타무형자산	700,000	-	-	175,000	-	525,000
합 계	719,332	14,587	-	187,019	-	546,900

&cr<전기> &cr (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	처분/대체	상각비	손상차손	기 말
산업재산권	20,031	1,501	-	8,844	-	12,688
라이선스	-	700,000	-	-	-	700,000
기타무형자산	11,340	-	-	4,696	-	6,643
합 계	31,371	701,501	-	13,540	-	719,332

&cr16. 매입채무 및 기타채무&cr보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	2,520,376	-	2,416,818	-
미지급금	296,253	-	328,614	-
미지급비용	7,595	-	67,624	-
임대보증금	-	1,430,000	-	1,346,000
합 계	2,824,223	1,430,000	2,813,057	1,346,000

&cr17. 기타부채&cr보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
예수금	95,033	-	72,580	-
선수수익	38,466	-	-	-
합 계	133,499	-	72,580	-

18. 장기차입금

보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

차입금종류	차입처	이자율	당 기	전 기	최종상환일
시설자금 대출	신한은행	2.66%	24,000,000	24,000,000	2019-09-30
2.89%(6개월 변동금리)	3,300,000	4,600,000	2021-09-30
소 계			27,300,000	28,600,000
차 감: 유동성장기부채			25,200,000	1,200,000
잔 액			2,100,000	27,400,000

&cr상기 장기차입금과 관련하여 당사의 투자부동산 및 유형자산(토지, 건물)이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 전환사채 및 파생상품부채 &cr

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율	금 액
제3회 무보증 사모 전환사채	2018-03-27	2021-03-27	2.60%	10,000,000
사채상환할증금				-
차감:전환권조정				(1,831,833)
장부가액				8,168,167
파생상품부채(조기상환청구권)				1,286,260
파생상품부채(전환권대가)				84,070

(2) 당기 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	제3차 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채
만기보장수익율	2.6%
이자지급시기	사채 발행일로 부터 원금상환기일 전일까지 매 1개월마다 연간 이자의 1/12씩 분할 후급
원금상환방법	만기 일시상환
전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지
행사가격(원/주)	963 원/주
조기상환청구권&cr(put option)	본 사채의 원금에 대하여 사채 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월마다 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

&cr(3) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가	전환	기말
파생상품부채(조기상환청구권)	-	1,235,510	50,750	-	1,286,260
파생상품부채(전환권대가)	-	1,117,940	(1,033,870)	-	84,070
합 계	-	2,353,450	(983,120)	-	1,370,330

20. 확정급여채무&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여채무의 현재가치	898,004	779,497
(-)사외적립자산의 공정가치	161,089	159,409
확정급여부채	736,914	620,089

&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	779,497	680,917
당기근무원가	128,679	119,127
이자비용	22,718	17,537
퇴직급여지급액	(54,992)	(23,012)
보험수리적손실(이익)	22,101	(15,072)
기말금액	898,004	779,497

(3) 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	128,679	119,127
이자비용	22,718	17,537
제도자산 기대수익	(4,351)	(3,743)
종업원 급여에 포함된 총 비용	147,046	132,922

(4) 당기 및 전기 중 현재 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	159,409	158,851
사외적립자산의 기대수익	4,351	3,743
급여지급액	-	-
보험수리적손익	(2,670)	(3,186)
기말금액	161,089	159,409

&cr(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr (단위: %)

구 분	당 기	전 기
할인율	2.51	2.99
기대임금상승률	3.20	3.25

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직신탁(우리은행/외환은행)	158,911	157,231
국민연금전환금	2,178	2,178
합 계	161,089	159,409

&cr(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시
할인율	(42,509)	47,189
임금상승률	47,015	(43,154)

21. 자본금, 기타불입자본 및 기타자본구성요소

&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 주,천원)

구 분	당 기	전 기
발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주의 액면금액(원)	500	500
발행한 주식의 총수	83,243,054	83,243,054
보통주 자본금	41,621,527	41,621,527

&cr(2) 당기 중 당사 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금
기초	2017-01-01	41,621,527	20,810,764	28,401,872
무상증자	2017-04-18	41,621,527	20,810,764	(20,924,224)
기말	2017-12-31	83,243,054	41,621,527	7,477,648

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 기타불입자본과 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분		당 기	전 기
기타불입자본	주식발행초과금	7,477,648	7,477,648
기타자본구성요소	자기주식(*)	(1,995,722)
주식매입선택권	257,444	250,048
매도가능증권평가손익	-	(209,199)
합 계	(1,738,278)	40,849

(*) 당사는 당기 중 주가 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 NH투자증권과 자기주식취득 신탁계약(2,000백 만원)을 체결하였으며, 당기 보고기간종료일 현재 2,543,167주의 자기주식을 취득하였습니다. &cr

22. 주식매입선택권&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위:주, 원)

부여일	부여방법	행사가능시기	행사가능기한	부여수량	행사가격
2016-01-22	신주교부형	2018-01-22	2021-01-21	1,240,694	806

&cr(2) 당사는 주식매입선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위해 적용한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.&cr (단위: 원)

부여일	주가	예상변동성	기대행사기간	무위험이자율	가중평균공정가치
2016-01-22	1,445원	50.21%	3년	1.61%	1,612

(*) 예상변동성은 부여일 시점에서 지난 1년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.&cr &cr(3) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초가액	250,048	121,502
당기 행사분	-	-
비용인식분	7,396	128,546
기말가액	257,444	250,048
당기 이후 인식할 보상비용	-	7,396

23. 이익잉여금처분계산서&cr 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
처분예정일 : 2019년 3월 22일		처분확정일: 2018년 3월 23일
---	---	---	---	---
Ⅰ.처분전이익잉여금		19,157,733		22,258,442
1.전기이월이익잉여금	22,258,442		21,106,703
2.보험수리적이익(손실)	(30,374)		(67,184)
3.회계정책변경의 누적효과	(209,199)		-
4.기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산처분이익	974,934		-
5.당기순이익	(3,836,071)		1,218,923
Ⅱ.이익잉여금처분액		-		-
Ⅲ.차기이월이익잉여금		19,157,733		22,258,442

&cr 24. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당 기	전 기
고객과의 계약에서 &cr생기는 수익	상품매출	27,550,605	33,723,540
수수료수익	1,551,066	1,949,197
임대수익	1,550,136	1,424,611
기타수익	657,067	7,559
합 계	31,308,873	37,104,908
지리적시장	국내	3,801,789	4,018,614
해외	27,507,085	33,086,294
합 계	31,308,873	37,104,908
수익인식시기	한 시점에 인식	29,758,737	35,680,296
기간에 걸쳐 인식	1,550,136	1,424,611
합 계	31,308,873	37,104,908

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상품매출원가	24,276,217	29,911,910
임대매출원가	552,027	554,343
기타매출원가	865,591	31,004
합 계	25,693,835	30,497,256

25. 판매비와 관리비 &cr 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,129,957	1,885,661
퇴직급여	147,046	132,922
복리후생비	199,067	227,069
여비교통비	70,497	106,768
접대비	225,622	214,921
통신비	20,458	23,627
수도광열비	2,180	2,989
전력비	20,802	22,288
세금과공과금	27,380	5,534
감가상각비	380,796	450,508
지급임차료	14,181	33,015
수선비	7,067	2,073
보험료	11,187	12,119
차량유지비	42,501	35,797
운반비	2,066	1,943
교육훈련비	390	560
도서인쇄비	1,718	3,131
소모품비	16,685	28,920
지급수수료	800,845	949,277
광고선전비	759,355	131,551
주식보상비	7,396	128,546
수출제비용	24,353	24,793
무형고정자산상각	12,019	13,540
합 계	4,923,569	4,437,550

26. 비용의 성격별 분류&cr 당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상품의 사용액	24,276,217	29,911,910
종업원급여	2,483,466	2,374,197
감가상각비와 기타상각비	809,386	712,308
지급수수료	1,499,621	1,005,979
접대비/광고선전비	984,977	346,472
기타	563,737	583,940
합 계	30,617,404	34,934,806

27. 금융수익과 금융원가&cr당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기
금융수익	이자수익	757,530	492,605
배당금수익	-	3,086
외환차익	449,933	404,163
외화환산이익	319,735	31,994
당기손익-공정가치측정지분상품처분이익	884,169
단기매매증권처분이익	-	333,101
단기매매증권평가이익	-	569,774
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	1,033,870	-
소 계	3,445,238	1,834,722
금융원가	이자비용	1,482,191	785,009
외환차손	406,857	765,012
외화환산손실	36,048	658,664
당기손익-공정가치측정지분상품처분손실	94,758	-
당기손익-공정가치측정지분상품평가손실	40,457	-
단기매매증권처분손실	-	46,090
단기매매증권평가손실	-	74,295
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	50,750	-
소 계	2,111,062	2,329,070
순금융손익		1,334,176	(494,348)

28. 기타수익과 기타비용&cr 당기 및 전기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	내 역	당 기	전 기
기타수익	대손충당금환입	28	438
잡이익	7,091	20,304
소 계	7,118	20,741
기타비용	재고자산폐기손실	26,380	-
종속기업투자손상차손	5,811,885	480,000
잡손실	35,004	154,796
소 계	5,873,269	634,796

&cr29. 법인세비용과 이연법인세자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세부담액	46,742	51,803
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	13,432	(188,962)
총법인세비용(이익)	60,174	(137,159)
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	(64,608)	(20,065)
법인세비용(이익)	(4,434)	(157,224)

&cr(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
- 매도가능금융자산평가손익	(59,005)	59,005
- 재측정요소	(5,603)	(79,070)
자본에 직접 반영된 법인세비용(이익)	(64,608)	(20,065)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	(3,840,506)	1,061,699
적용세율에 따른 법인세	(587,083)	211,574
조정사항:
비과세수익	(7,351)	(71)
비공제비용	157,269	154,881
공제감면세액	(467,420)	154,881
법인세추납액	-	51,803
이연법인세미인식	877,180	(98,846)
추정의 변경으로 인한 이연법인세 효과	-	(478,500)
기타(세율차이등)	22,973	(152,947)
법인세비용	(4,434)	(157,224)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기말 이연법인세자산(부채)	175,530	188,962
기초 이연법인세자산(부채)	188,962	-
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	13,432	(188,962)

&cr(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말
(이연법인세자산)
대손충당금	49,288	(2,959)	-	46,330
퇴직급여충당금	171,010	30,934	(4,862)	197,082
상표권손상차손	94	(94)	-	-
소프트웨어손상차손	1,185	(535)	-	650
매도가능증권	59,005	-	(59,005)	-
업무용차량감가상각	38,240	7,126	-	45,365
수선비	856	(22)	-	834
해외현지법인대여금	785	(785)	-	-
파생상품부채	-	301,473	-	301,473
재고자산폐기손실	-	5,804	-	5,804
단기매매증권	-	25,246	-	25,246
이월결손금	24,101	(24,101)	-	-
소 계	344,564	342,086	(63,867)	622,782
(이연법인세부채)
퇴직연금운용자산	(34,591)	371	(741)	(34,960)
미수수익	(12,006)	2,718	-	(9,288)
단기매매증권	(109,005)	109,005	-	-
전환권조정	-	(403,003)	-	(403,003)
소 계	(155,602)	(290,909)	(741)	(447,252)
이연법인세자산	344,564	-	-	622,782
이연법인세부채	(155,602)	-	-	(447,252)
상계후금액	188,962	-	-	175,530

&cr<전기>&cr (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말
(이연법인세자산)
대손충당금	-	49,288	-	49,288
퇴직급여충당금	-	252,813	(81,803)	171,010
상표권손상차손	-	94	-	94
소프트웨어손상차손	-	1,185	-	1,185
매도가능증권	-	-	59,005	59,005
업무용차량감가상각	-	38,240	-	38,240
수선비	-	856	-	856
해외현지법인대여금	-	785	-	785
이월결손금	-	24,101	-	24,101
소 계	-	367,362	(22,798)	344,564
(이연법인세부채)
퇴직연금운용자산	-	(37,323)	2,733	(34,591)
미수수익	-	(12,006)	-	(12,006)
단기매매증권	-	(109,005)	-	(109,005)
소 계	-	(158,334)	2,733	(155,602)
이연법인세자산	-			344,564
이연법인세부채	-			(155,602)
상계후금액	-			188,962

&cr(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
관계기업투자손실(손익)	7,733,792	4,157,072
관계기업투자손실(자본)	201,754	201,754
해외현지법인대여금	7,002	-
합 계	7,942,548	4,358,826

30. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr (단위: 주,원)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	(3,836,071,439)	1,218,923,195
가중평균유통보통주식수	82,814,467	83,243,054
기본주당순이익(손실)	(46)	14

&cr 한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>&cr (단위: 주)

구 분	일 자	유통주식수(주)	일수	적수
기초	2018-01-01	83,243,054	365	30,383,714,710
자기주식취득	2018-10-17~&cr2018-11-29	(2,543,167)	76~33	(156,434,122)
합 계		80,699,887		30,227,280,588
가중평균유통보통주식수 (÷365일)				82,814,467

<전기>&cr (단위: 주)

구 분	일 자	유통주식수(주)	일수	적수
기초	2017-01-01	41,621,527	365	15,191,857,355
무상증자	2017-04-18	41,621,527	365	15,191,857,355
합 계	2017-12-31	83,243,054		30,383,714,710
가중평균유통보통주식수 (÷365일)				83,243,054

(2) 희석주당손익

보고기간종료일 현재 희석화효과가 있는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 같습니다.&cr

31. 현금흐름표&cr

(1) 영업현금흐름의 조정항목&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
감가상각비	622,367	698,768
퇴직급여	148,727	133,479
무형자산상각비	187,019	13,540
외화환산손실	36,048	658,664
이자비용	1,482,191	785,009
당기손익-공정가치측정지분상품처분손실	94,758	-
당기손익-공정가치측정지분상품평가손실	40,457	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	50,750	-
단기매매증권처분손실	-	46,090
단기매매증권평가손실	-	74,295
종속기업투자주식손상차손	5,811,885	480,000
주식보상비용	7,396	128,546
재고자산폐기손실	26,380	-
법인세비용	(4,434)	(157,224)
이자수익	(757,530)	(492,605)
배당금수익	-	(3,086)
외화환산이익	(319,735)	(31,994)
당기손익-공정가치측정지분상품처분이익	(884,169)	-
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(1,033,870)	-
단기매매증권처분이익	-	(333,101)
단기매매증권평가이익	-	(569,774)
대손충당금환입	(28)	(438)
합 계	5,508,212	1,430,171

(2) 순운전자본의 변동&cr당기 및 전기 중 영업활동현금흐름에서의 운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의감소(증가)	(469,249)	216,869
미수금의감소(증가)	(818,291)	1,438,390
선급금의감소	28,055	142,892
선급비용의감소(증가)	21,103	(24,897)
선급부가세의감소	28,209	111,244
재고자산의감소(증가)	(178,480)	12,474
매입채무의증가(감소)	120,305	(491,233)
미지급금의증가(감소)	(32,356)	11,942
선수금의감소	-	(12,421)
예수금의증가	22,453	12,239
사외적립자산의증가	(1,681)	(557)
퇴직금의지급	(54,992)	(23,012)
선수수익의증가(감소)	38,466	(35,709)
임대보증금의증가	84,000	410,000
합 계	(1,212,456)	1,768,221

&cr(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	금 액
대여금의 출자전환(종속기업투자)	3,746,550
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 계정대체 (관계기업투자)	4,034,564
합 계	7,248,764

&cr(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동&cr현금흐름	공정가치변동	기타	기말
유동성장기부채	1,200,000	(1,300,000)	-	25,300,000	25,200,000
장기차입금	27,400,000	-	-	(25,300,000)	2,100,000
전환사채	-	10,000,000	(461,503)	-	9,538,497
합 계	28,600,000	8,700,000	(461,503)	-	36,838,497

<전기>

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동&cr현금흐름	공정가치변동	기타(*)	기말
유동성장기부채	1,200,000	(1,200,000)	-	1,200,000	1,200,000
장기차입금	28,600,000	-	-	(1,200,000)	27,400,000
합 계	29,800,000	(1,200,000)	-	-	28,600,000

(*)기타는 장기차입금의 유동성대체이며, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.&cr

32. 담보제공자산 &cr 당기 보고기간종료일 현재 당사가 담보로 제공한 중요한 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자	비 고
토지 및 건물(*)	42,544,227	36,000,000	신한은행	차입금 담보

(*) 담보로 제공된 토지 및 건물은 투자부동산 및 유형자산으로 구성되어 있음&cr

33. 특수관계자&cr&cr(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.&cr

당사와의 관계	당 기	전 기
해외종속회사	청도경조여유용품유한공사, 고밀화신여유용품유한공사, T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD, LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD	청도경조여유용품유한공사, 고밀화신여유용품유한공사, 위방진호야외용품유한공사, T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD, LIVEPLEX JAPAN CO.,LTD
국내종속회사	㈜플렉스인베스트먼트, ㈜바이너리즈	㈜플렉스인베스트먼트
관계기업	㈜씨티젠(구: ㈜씨티엘)	-
기타특수관계자	㈜바이오제네틱스, ㈜유니더스헬스케어, ㈜바이오케스트, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜장산, 블레이드투자조합, 김호선	㈜씨티엘, ㈜케이스톤인베스트먼트, ㈜더블럭게임즈, ㈜넷플레이(구.스튜디오망고스틴), ㈜장산, 블레이드투자조합

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>&cr (단위: 천원)

회사명	매출	매입	이자수익 등	이자비용 등
청도경조여유용품유한공사	764,381	16,654,015	-	-
고밀화신여유용품유한공사	275,708	5,431,021	-	-
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD	510,977	2,191,181	58,537	-
㈜플렉스인베스트먼트	-	-	18,724	-
㈜넷플레이	149,233	201,622	1,821	-
㈜바이너리즈	128,333	-	-	-
㈜더블럭게임즈	43,834	-	-	-
㈜씨티젠	-	-	-	5,957
㈜바이오제네틱스	72,940	-	-	-
㈜유니더스헬스케어	31,260	-	-	-
㈜바이오케스트	88,000	-	-	-
㈜케이스톤인베스트먼트	15,000	-	-	-
㈜장산	10,500	-	-	79,425
블레이드투자조합	4,800	-	-	-
김호선	-	-	-	13,899
합 계	2,094,966	24,477,839	79,082	99,281

<전기> &cr (단위: 천원)

회사명	매출	매입	이자수익 등
청도경조여유용품유한공사	1,408,721	23,948,088	-
고밀화신여유용품유한공사	377,276	5,914,188	-
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD	163,200	49,633	63,395
㈜플렉스인베스트먼트	-	-	20,711
㈜넷플레이	177,106	702,834	-
㈜더블럭게임즈	75,168	4,418	-
㈜케이스톤인베스트먼트	15,000	-	-
㈜장산	10,500	-	-
블레이드투자조합	1,200	-	-
합 계	2,228,171	30,619,161	84,106

(3) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위: 천원)

회 사 명	자금대여	자금회수	지분투자
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD	533,250	3,746,550	3,746,550
㈜플렉스인베스트먼트	981,692	967,944	-
㈜넷플레이	620,000	620,000	3,999,930
㈜바이너리즈	-	-	4,998,000
임직원	7,000	300	-
합 계	2,141,942	5,334,794	12,744,480

&cr<전기> &cr (단위: 천원)

회 사 명	자금대여	자금회수	지분투자
㈜플렉스인베스트먼트	3,214,200	-	574,570
㈜넷플레이	1,493,296	1,384,644	-
주요경영진 등 임직원	-	-	191,162
합 계	4,707,496	1,384,644	765,732

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기> &cr (단위: 천원)

특수관계자	매출채권/미수금	대여금/투자채권	미수수익
청도경조여유용품유한공사	496,015	-	-
고밀화신여유용품유한공사	36,270	-	-
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD	2,079,884	-	-
㈜플렉스인베스트먼트	-	824,210	3,545
㈜바이오제네틱스	2,334	-	-
㈜유니더스헬스케어	1,034	-	-
㈜바이오케스트	3,300	-	-
채 권 합 계	2,618,838	824,210	3,545

(단위: 천원)

특수관계자	매입채무/&cr미지급금	미지급비용	임대보증금	전환사채
청도경조여유용품유한공사	1,589,283	-	-	-
고밀화신여유용품유한공사	622,500	-	-	-
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD	56,240	-	-	-
㈜바이너리즈	1,399	-	220,000	-
㈜씨티젠	-	107	-	300,000
㈜바이오제네틱스	-	-	77,000	-
㈜유니더스헬스케어	-	-	33,000	-
㈜바이오케스트	-	-	130,000	-
㈜케이스톤인베스트먼트	-	-	10,000	-
㈜장산	-	1,425	10,000	4,000,000
김호선	-	249	-	700,000
채 무 합 계	2,269,424	1,781	480,000	5,000,000

<전기> &cr (단위: 천원)

특수관계자	채 권			채 무
매출채권/&cr미수금	대여금/&cr투자채권	미수수익	매입채무/&cr미지급금	임대보증금
---	---	---	---	---	---
청도경조여유용품유한공사	926,465	-	-	2,051,545	-
고밀화신여유용품유한공사	201,672	-	-	103,552	-
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD	514,098	3,214,200	63,395	-	-
㈜플렉스인베스트먼트	-	810,462	4,597	-	-
㈜넷플레이	-	-	-	-	100,000
㈜더블럭게임즈	-	-	-	-	50,000
㈜케이스톤인베스트먼트	-	-	-	-	10,000
㈜장산	-	-	-	-	10,000
합 계	1,642,235	4,024,662	67,991	2,155,096	170,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
급여및상여	388,937	327,342
퇴직급여	10,287	6,759
주식보상비용	7,396	128,546
합 계	406,620	462,648

&cr(6) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr

34. 보고기간 후 사건&cr당기 보고기간 종료일 이후 당사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자	보증기간	보증처	담보제공자산	담보제공금액
T.O.P OUTDOOR VINA CO., LTD	2019-01-10 ~&cr2020-01-09	신한은행	외화정기예금	USD 530,000

&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견

&cr

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 라이브플렉스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨 부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr

&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr

주식회사 라이브플렉스&cr대표이사 귀하 2019년 3월 13 일

&cr우리는 첨부된 주식회사 라이브플렉스의 2018년12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 라이브플렉스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

2018 내부회계관리자 운영실태 보고서_라이브플렉스.jpg 2018 내부회계관리자 운영실태 보고서_라이브플렉스 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 라이브플렉스2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111152------74535064150152------20521976182120354372------543498129232184504524------748717

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.10.041회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2018.08.01~08.0333-반기검토 수행2018.11.05~11.0733-회사의 업무프로세스와 내 부통제제도에 대한 이해2019.02.11~02.1443-중요 계정잔액 및 공시내용 에 대하여 질문, 분석적 절 차, 표본점검(문서검증, 재 계산 등) 수행2019.01.041부산 상품창고회사보유 재고자산----OOX-22018.11.07, 2019.02.14---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 07일회사: 감사, 회계담당임원&cr감사인: 담당이사 외 2명대면회의중간감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션22018년 02월 14일회사: 감사, 회계담당임원&cr감사인: 담당이사 외 2명대면회의기말감사 업무수행결과에 대한 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl