Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 애경유화주식회사 00260198 100000000000 498468 156526 1031358 276 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
애경유화 주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 07(당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 06(전)기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------- &cr&cr&cr 연결재무제표&cr &cr&cr 연결재무상태표 ---------------------------------------- &cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------- &cr
연결자본변동표 ----------------------------------------&cr&cr 연결현금흐름표 ----------------------------------------
&cr 연결재무제표에 대한 주석 --------------------------------&cr
외부감사 실시내용 ----------------------------------------&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 애경유화 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 애경유화 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신훈식입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인&cr대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
애경유화 주식회사와 그 종속회사들
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 6 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 애경유화 주식회사 대표이사 이종기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 공원로 7 (구로동) |
| (전 화) | 02-850-2000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당) 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 애경유화 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 302,833,173,681 | 300,363,798,920 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 87,574,535,223 | 94,404,675,157 | ||
| 2. 매출채권 | 5,6,7,8,32 | 67,188,942,102 | 82,026,922,316 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 21,008,114,812 | - | ||
| 4. 상각후 원가측정금융자산 | 5,6 | 11,465,000 | - | ||
| 5. 단기금융상품 | 5,6 | - | 24,976,194,357 | ||
| 6. 기타수취채권 | 5,6,8,32 | 3,315,752,684 | 1,011,571,035 | ||
| 7. 기타유동금융자산 | 5,6 | - | 11,465,000 | ||
| 8. 기타유동자산 | 9 | 17,614,237,239 | 13,721,227,910 | ||
| 9. 재고자산 | 10 | 88,102,552,621 | 84,211,743,145 | ||
| 10. 매각예정비유동자산 | 37 | 18,017,574,000 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 195,635,324,166 | 157,481,333,500 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,6,7 | - | 13,000,000 | ||
| 2. 장기매출채권 | 5,6,8 | 241,963,302 | 320,996,503 | ||
| 3. 기타장기수취채권 | 5,6,8 | 1,895,615,485 | 3,179,464,485 | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,6 | 1,438,339,244 | - | ||
| 5. 기타금융자산 | 5,6 | - | 1,538,611,394 | ||
| 6. 상각후 원가측정금융자산 | 5,6 | 129,250,000 | - | ||
| 7. 관계기업투자자산 | 11 | 31,821,565,787 | 33,410,925,213 | ||
| 8. 유형자산 | 12 | 135,561,467,995 | 111,844,056,080 | ||
| 9. 무형자산 | 13 | 12,387,652,672 | 2,778,628,364 | ||
| 10. 투자부동산 | 14 | 9,837,893,223 | 1,803,453,825 | ||
| 11. 기타비유동자산 | 9 | 1,942,159,566 | 1,897,684,883 | ||
| 12. 순확정급여자산 | 18 | 379,416,892 | 694,512,753 | ||
| 자산 총계 | 498,468,497,847 | 457,845,132,420 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 147,416,438,322 | 149,567,230,185 | |||
| 1. 매입채무 | 5,6,32 | 66,998,791,246 | 60,576,699,589 | ||
| 2. 단기차입금 | 5,6,8,15 | 56,539,671,966 | 51,735,520,275 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 5,6,15 | 1,588,720,000 | 1,847,100,000 | ||
| 4. 미지급금및기타채무 | 5,6,16,32 | 14,039,668,123 | 13,938,527,797 | ||
| 5. 미지급법인세 | 19 | 3,151,224,538 | 14,707,838,570 | ||
| 6. 기타유동부채 | 17 | 5,098,362,449 | 6,761,543,954 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 9,109,137,922 | 7,604,757,226 | |||
| 1. 장기차입금 | 5,6,15 | 1,549,980,000 | 3,138,700,000 | ||
| 2. 장기미지급금및기타채무 | 5,6,16 | 1,251,321,000 | 8,046,000 | ||
| 3. 기타장기종업원부채 | 18 | 654,147,957 | 700,086,102 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 19 | 5,653,688,965 | 3,757,925,124 | ||
| 부채 총계 | 156,525,576,244 | 157,171,987,411 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 344,967,000,429 | 304,222,730,295 | |||
| 1. 자본금 | 21 | 16,020,000,000 | 16,020,000,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 22 | 114,152,252,279 | 115,030,292,771 | ||
| 3. 기타자본항목 | 23 | (5,453,093,954) | (5,548,304,660) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 23 | (451,915,860) | (735,682,496) | ||
| 5. 이익잉여금 | 24 | 220,699,757,964 | 179,456,424,680 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | (3,024,078,826) | (3,549,585,286) | |||
| 자본 총계 | 341,942,921,603 | 300,673,145,009 | |||
| 부채와 자본 총계 | 498,468,497,847 | 457,845,132,420 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 애경유화 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 32,34 | 1,031,357,748,503 | 959,818,485,063 |
| Ⅱ. 매출원가 | 10,26,32 | (932,562,488,679) | (828,737,253,576) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 98,795,259,824 | 131,081,231,487 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,26,32 | (46,773,627,279) | (55,950,272,412) |
| Ⅴ. 영업이익 | 52,021,632,545 | 75,130,959,075 | |
| Ⅵ. 기타수익 | 27 | 16,362,418,186 | 22,636,326,151 |
| Ⅶ. 기타비용 | 27,32 | (6,252,482,020) | (10,050,963,136) |
| Ⅷ. 금융수익 | 28 | 6,979,878,102 | 6,667,613,626 |
| Ⅸ. 금융비용 | 28 | (5,457,522,459) | (7,423,349,137) |
| Ⅹ. 관계기업에 대한 지분법이익 | 11 | 1,146,250,704 | 433,015,318 |
| XI. 법인세비용차감전순이익 | 64,800,175,058 | 87,393,601,897 | |
| XII. 법인세비용 | 19 | (12,072,658,327) | (22,662,333,290) |
| XIII. 당기순이익 | 52,727,516,731 | 64,731,268,607 | |
| XIV. 당기순이익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분순이익 | 53,088,658,983 | 65,098,773,309 | |
| 2. 비지배지분순손실 | (361,142,252) | (367,504,702) | |
| XV. 기타포괄손익 | (505,498,343) | (2,075,355,417) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 270,409,646 | (871,291,343) | |
| (1) 외환차이 | 30,863,534 | 409,760,980 | |
| (2) 관계기업기타포괄손익 중 지분해당액 | 239,546,112 | (1,223,832,313) | |
| (3) 매도가능증권평가손익 | - | (57,220,010) | |
| 2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (775,907,989) | (1,204,064,074) | |
| (1) 순확정급여부채의 재측정요소 | (797,873,199) | (1,204,064,074) | |
| (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 21,965,210 | - | |
| XVI. 총포괄이익 | 52,222,018,388 | 62,655,913,190 | |
| XVII.총포괄이익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업의 소유주지분 | 52,574,552,420 | 62,827,704,580 | |
| 2. 비지배지분 | (352,534,032) | (171,791,390) | |
| XVIII. 주당이익 | |||
| 1. 기본주당이익 | 29 | 1,682 | 2,054 |
| 2. 희석주당이익 | 29 | 1,682 | 2,053 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 애경유화 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 16,020,000,000 | 115,030,292,771 | (83,846,500) | 331,322,159 | 125,168,960,445 | 256,466,728,875 | (3,377,793,896) | 253,088,934,979 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 65,098,773,309 | 65,098,773,309 | (367,504,702) | 64,731,268,607 |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (57,220,010) | - | (57,220,010) | - | (57,220,010) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,204,064,074) | (1,204,064,074) | - | (1,204,064,074) |
| 외환차이 | - | - | - | 214,047,668 | - | 214,047,668 | 195,713,312 | 409,760,980 |
| 관계기업기타포괄손익 중&cr 지분해당액 | - | - | - | (1,223,832,313) | - | (1,223,832,313) | - | (1,223,832,313) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (1,067,004,655) | 63,894,709,235 | 62,827,704,580 | (171,791,390) | 62,655,913,190 |
| 소유주와의 거래등 | ||||||||
| 자기주식의 취득 | - | - | (5,500,140,260) | - | - | (5,500,140,260) | - | (5,500,140,260) |
| 주식매수선택권 | - | - | 35,682,100 | - | - | 35,682,100 | - | 35,682,100 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (9,607,245,000) | (9,607,245,000) | - | (9,607,245,000) |
| 소유주와의 거래 등 소계 | - | - | (5,464,458,160) | - | (9,607,245,000) | (15,071,703,160) | - | (15,071,703,160) |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 16,020,000,000 | 115,030,292,771 | (5,548,304,660) | (735,682,496) | 179,456,424,680 | 304,222,730,295 | (3,549,585,286) | 300,673,145,009 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 16,020,000,000 | 115,030,292,771 | (5,548,304,660) | (735,682,496) | 179,456,424,680 | 304,222,730,295 | (3,549,585,286) | 300,673,145,009 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | 53,088,658,983 | 53,088,658,983 | (361,142,252) | 52,727,516,731 | ||||
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr 평가손익 | - | - | - | 21,965,210 | - | 21,965,210 | - | 21,965,210 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (797,873,199) | (797,873,199) | - | (797,873,199) |
| 외환차이 | - | - | - | 22,255,314 | - | 22,255,314 | 8,608,220 | 30,863,534 |
| 관계기업기타포괄손익 중&cr 지분해당액 | - | - | - | 239,546,112 | - | 239,546,112 | - | 239,546,112 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 283,766,636 | 52,290,785,784 | 52,574,552,420 | (352,534,032) | 52,222,018,388 |
| 소유주와의 거래등 | ||||||||
| 주식매수선택권 | - | - | 95,210,706 | - | - | 95,210,706 | - | 95,210,706 |
| 종속기업유상증자 | - | (878,040,492) | - | - | - | (878,040,492) | 878,040,492 | - |
| 연차배당 | - | - | - | - | (11,047,452,500) | (11,047,452,500) | - | (11,047,452,500) |
| 소유주와의 거래 등 소계 | - | (878,040,492) | 95,210,706 | - | (11,047,452,500) | (11,830,282,286) | 878,040,492 | (10,952,241,794) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 16,020,000,000 | 114,152,252,279 | (5,453,093,954) | (451,915,860) | 220,699,757,964 | 344,967,000,429 | (3,024,078,826) | 341,942,921,603 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 애경유화 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제7(당) 기 | 제6(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 46,371,955,608 | 31,247,612,494 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 31 | 70,273,080,467 | 51,757,884,615 | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,725,585,553 | 1,270,213,070 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,674,204,772) | (1,679,883,973) | |||
| 4. 배당금의 수취 | 96,000,000 | 1,241,988,206 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (24,048,505,640) | (21,342,589,424) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (45,282,779,455) | 3,315,031,503 | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 58,434,736,181 | 20,111,416,225 | |||
| (1) 기타수취채권의 감소 | 1,765,080,000 | 182,705,000 | |||
| (2) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | 54,812,801,656 | - | |||
| (3) 매도가능금융자산의 처분 | - | 50,890,000 | |||
| (4) 보증금의 감소 | 1,718,969,000 | - | |||
| (5) 기타장기수취채권의 감소 | - | 426,670 | |||
| (6) 유형자산의 처분 | 117,527,525 | 19,770,413,755 | |||
| (7) 무형자산의 처분 | - | 27,687,000 | |||
| (8) 국고보조금의 증가 | 20,358,000 | 79,293,800 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (103,717,515,636) | (16,796,384,722) | |||
| (1) 보증금의 증가 | (943,925,000) | (531,000,000) | |||
| (2) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (50,803,448,395) | - | |||
| (3) 단기금융상품의 취득 | - | (2,188,694,755) | |||
| (4) 유형자산의 취득 | (35,972,568,709) | (14,076,689,967) | |||
| (5) 투자부동산의 취득 | (5,084,641,160) | - | |||
| (6) 사업결합으로 인한 현금유출액 | (10,912,932,372) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 31 | (7,928,354,533) | (9,333,694,198) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 59,653,532,577 | 98,248,971,825 | |||
| (1) 단기차입금의 차입 | 59,653,532,577 | 94,248,971,825 | |||
| (2) 장기차입금의 차입 | - | 4,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (67,581,887,110) | (107,582,666,023) | |||
| (1) 단기차입금의 상환 | (54,687,334,610) | (91,790,398,763) | |||
| (2) 유동성장기부채의 상환 | (1,847,100,000) | (680,400,000) | |||
| (3) 자기주식의 취득 | - | (5,500,140,260) | |||
| (4) 장기미지급금및기타채무의 감소 | - | (4,482,000) | |||
| (5) 배당금의 지급 | (11,047,452,500) | (9,607,245,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (6,839,178,380) | 25,228,949,799 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 9,038,446 | (961,394,720) | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 94,404,675,157 | 70,137,120,078 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 87,574,535,223 | 94,404,675,157 |
"주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 7(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 6(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 애경유화 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr
애경유화 주식회사(이하 "지배기업")와 연결대상 종속기업(이하 "연결기업")의 내용은아래와 같습니다.&cr
1-1 지배기업의 개요&cr&cr지배기업은 에이케이홀딩스 주식회사(구, 애경유화 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 자본금 16,020백만원을 승계하여 2012년 9월 1일자로 설립되었으며, 무수프탈산, 가소제 및 무수마레인 등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있는 주권상장법인입니다. 본사는 서울특별시 구로구 공원로 7(구로동)에 소재하고 있으며, 울산과 전주에 생산공장을 두고 있습니다.&cr
보 고 기간말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 에이케이홀딩스(주) | 14,253,510 | 44.5 |
| Mitsubishi Gas Chemical Company, Inc. | 2,570,400 | 8.0 |
| 국민연금공단 | 2,311,750 | 7.2 |
| 기타 | 12,904,340 | 40.3 |
| 합 계 | 32,040,000 | 100.0 |
&cr
1-2 종속기업의 현황&cr
보 고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 애경(영파)화공유한공사 | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 기타 화학제품제조업 |
| 애경해양(강서)유한공사 | 60.00 | 60.00 | 중국 | 12월 | 기타 화학제품제조업 |
| AK Hong Kong Co.,Ltd (주1) | 100.00 | 50.00 | 중국 | 12월 | 무역업 |
| AEKYUNG (SHANGHAI) INVESTMENT(주2) | 100.00 | 50.00 | 중국 | 12월 | 무역업 |
(주1) 당기중 AK Hong Kong Co., Ltd의 잔여지분 50%를 취득함에 따라 지배력을 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류를 변경하였습니다.&cr(주2) 상기 종속기업에 대한 지분율은 종속기업인 AK Hong Kong Co.,Ltd를 통하여 간접적으로 보유하고 있는 지분입니다.&cr
1-3 종속기업 요약 재무정보
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기말 | 당 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 애경(영파)화공유한공사 | 30,592,674 | 30,239,772 | 352,902 | 210,493,693 | (1,241,396) | (1,311,575) |
| 애경해양(강서)유한공사 | 1,622,196 | 9,182,394 | (7,560,198) | - | (902,856) | (881,335) |
| AK Hong Kong Co.,Ltd | 5,916,913 | 190,412 | 5,726,501 | 38,777,194 | 2,564,711 | 2,731,299 |
| AEKYUNG (SHANGHAI) INVESTMENT | 384,062 | 139,295 | 244,767 | 3,086,587 | (105,321) | (130,383) |
(단위: 천원)
| 기업명 | 전기말 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 애경(영파)화공유한공사 | 26,090,695 | 24,505,741 | 1,584,954 | 176,395,102 | 842,943 | 763,421 |
| 애경해양(강서)유한공사 | 1,860,638 | 10,734,601 | (8,873,963) | - | (918,762) | (429,478) |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
연결기업의 연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결기업의 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr
2-1 연결재무제표 작성 기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-2 중요한 회계정책 &cr&cr2-2-1 관계기업투자 및 공동기업투자&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-2-2 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-2-3 공정가치 측정&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. &cr
공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr연결기업은 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr
연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
2-2-4 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr&cr외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.&cr&cr2-2-5 유형자산&cr
토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr
한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15, 20, 30년 |
| 구축물 | 15, 30년 |
| 기계장치 | 5-20년 |
| 기타유형자산 | 3-5년 |
&cr유형자산은 처분하거나 미래 경제적 효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수, 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr2-2-6 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다.&cr
연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. &cr&cr한편 연결기업은 투자부동산 중 건물에 대해서 정액법으로 30년의 내용연수기간으로 감가상각을 하고 있습니다.&cr&cr2-2-7 무형자산&cr
무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr
또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산(회원권 등)은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.
&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연결기업의 무형자산은 아래 내용연수와 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기타의무형자산(회원권제외) | 10년 | 정액법 |
&cr2-2-8 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 개별법으로 평가되는 미착품을 제외하고 이동평균법으로 결정하고 있습니다.&cr
2-2-9 금융상품 &cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산 &cr&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-2-12의 회계정책을 참조합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr- 상각후 원가 측정 금융자산(채무상품)&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr상각후 원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정됩니다.&cr-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정되도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소 시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,&cr- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채를 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
상각후 원가로 측정되는 금융부채&cr이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 15에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정한 내역은 없습니다. &cr &cr2-2-10 현금및현금성자산&cr&cr연결기업의 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr&cr2-2-11 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일에 비금융자산의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.&cr&cr영업권, 비한정내용연수를 가진 무형자산 그리고 아직 사용할 수 없는 무형자산은 적어도 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 실시합니다.&cr&cr회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니 다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않은 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.
2-2-12 고 객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
연결기업은 무수프탈산, 가소제 및 무수마레인 등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 기술력 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.&cr
① 재화의 판매&cr연결기업의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. &cr&cr② 본인 대 대리인
연결기업은 재화판매에 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 연결기업에 의해제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr
③ 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-9 부분을 참조합니다.
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-2-13 퇴직급여&cr&cr연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-2-14 충당부채&cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2-2-15 온실가스 배출&cr
연결기업은 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 연결기업은 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 연결포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.
2-2-16 자기주식&cr&cr연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2-2-17 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
&cr(2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. &cr
제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.
&cr (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 실무적 간편법을 적용하여 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일의 기초재무제표에 일괄조정하여 반영하였습니다.&cr &cr1) 수행의무의 식별 및 거래가격 배분&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 운송서비스 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 또한, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을받는 당기 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
| <연결재무상태표> | (단위:천원) |
| 구 분 | 조정전 금액 | 조 정 | 보고 금액 |
|---|---|---|---|
| 선급비용 | 1,169,530 | 1,677,255 | 2,846,785 |
| 선수수익 | 8,850 | 1,677,255 | 1,686,105 |
| <연결포괄손익계산서> | (단위:천원) |
| 구 분 | 조정전 금액 | 조 정 | 보고 금액 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,033,035,004 | (1,677,255) | 1,031,357,749 |
| 매출원가 | 920,384,694 | 12,177,795 | 932,562,489 |
| 판매관리비 | 60,628,677 | (13,855,050) | 46,773,627 |
&cr3) 기업회계기준서 제1115호의 변경으로 인한 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) &cr 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 82,347,919 |
| 기타수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 4,191,036 |
| 단기금융상품 | 상각후원가 | 당기손익-공정가치 | 24,976,194 |
| 장기금융상품 | 상각후원가 | 상각후원가 | 13,000 |
| 매도가능금융자산(주1) | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 140,715 |
| 매도가능금융자산(주2) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,409,361 |
&cr(주1) 매도가능금융자산에서 상각후원가-금융자산으로 재분류&cr연결기업의 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하고 있어, 해당 채무상품은 매도가능금융자산에서 상각후원가금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원리금의 지급으로만 구성되어 있습니다.
(주2) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류
연결기업은 전기까지 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr &cr 2) 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 변동 효 과는 없습니다.&cr
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr3-1 회계적 판단&cr연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의한 영향을 미치는 경영진의 판단사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 운용리스약정 - 리스제공자로서의 연결기업&cr연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다.&cr&cr3-2 회계 추정 및 변경&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr(1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. &cr&cr(2) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr&cr(3) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. &cr&cr4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
4-5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
4-6 2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr연결기업은 상기에 열거된 기준서와 해석서의 최초적용이 최초적용연도에 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
5. 재무위험관리 &cr
5-1 재무위험요소
&cr연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추어 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화할 수 있도록 재무위험관리체계를 유지하고 있습니다.
연결기업의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 지배기업의 경영지원팀의 주관하에 위험관리가 이루어지고 있습니다. 경영지원팀은 지배기업의 영업부서 및 종속기업들과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 외환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.&cr
1) 외환위험&cr
외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외영업활동과 해외사업장에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 입니다.
연결기업은 영업활동에서 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자금거래를 예상하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하도록 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 또한, 해외사업장 순투자에 대한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동을 가정할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (150,196) | 150,196 | 1,292,965 | (1,292,965) |
| EUR | (15,117) | 15,117 | (15,098) | 15,098 |
| CNH | (24,414) | 24,414 | 306,365 | (306,365) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
&cr2) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 일부 차입금과 관련하여 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 연결기업은 이자율변동 위험에 대하여 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교분석, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립 등 다각적 분석을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금융자산 및 부채의 이자율이 0.1% 변동시 금융수익(비용)이 세전순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여각각 3,139천원 및 4,986천원입니다.
(2) 신용위험 &cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에노출되어 있습니다.
&cr연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 계약상대방의 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래상대방과의 거래만을 수행하고, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하여 매출채권및기타채권의 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 장부가액와 동일합니다. 보고기간말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(보유현금제외) | 87,574,535 | 94,404,675 |
| 매출채권 | 67,188,942 | 82,026,922 |
| 기타수취채권 | 3,315,753 | 1,011,571 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산_유동 | 21,008,115 | - |
| 단기금융상품 | - | 24,976,194 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,438,339 | - |
| 상각후 원가측정금융자산 | 140,715 | - |
| 기타금융자산 | - | 1,298,887 |
| 장기성매출채권 | 241,963 | 320,997 |
| 기타장기수취채권 | 1,895,615 | 3,179,464 |
| 장기금융상품 | - | 13,000 |
상기 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.&cr
(3) 유동성 위험&cr
유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 모든 금융계약상의 약정사항을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 경영지원팀을 중심으로 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
경영지원팀은 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성위험에 대해 사전적으로 관리하고 있습니다. 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 금융기관과 신용공여와관련된 한도 약정을 체결하여 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 차입금의 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 안정적인 유동성확보를 위하여 연결기업의 자금조달 계획, 약정사항, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하여 미래 현금흐름을 예측하여 유동성위험을 낮출 수 있도록 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 파생금융부채를 제외한 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 계약상의 금액이며 이자비용의 현금흐름이 포함되어 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 &cr2년미만 | 2년이상&cr5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(유동 및 비유동) | 58,926,123 | 1,072,838 | 545,467 | - | 60,544,428 |
| 매입채무 | 66,998,791 | - | - | - | 66,998,791 |
| 미지급금및기타채무 | 14,039,668 | 1,251,321 | - | - | 15,290,989 |
| 금융보증계약 | 13,608,600 | - | - | - | 13,608,600 |
| 합 계 | 153,573,182 | 2,324,159 | 545,467 | - | 156,442,808 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 &cr2년미만 | 2년이상&cr5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(유동 및 비유동) | 54,146,347 | 1,638,064 | 1,639,129 | - | 57,423,540 |
| 매입채무 | 60,576,700 | - | - | - | 60,576,700 |
| 미지급금및기타채무 | 13,938,528 | 8,046 | - | - | 13,946,574 |
| 금융보증계약 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 131,661,575 | 1,646,110 | 1,639,129 | - | 134,946,814 |
5-2 자본 위험 관리
연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
연결기업은 동종산업내의 타사와 동일하게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차 입금 (a) | 59,678,372 | 56,721,320 |
| 차감: 현금및현금성자산(b) | 87,574,535 | 94,404,675 |
| 순부채(c)=(a)-(b) | (27,896,163) | (37,683,355) |
| 자본총계(d) | 341,942,922 | 300,673,145 |
| 총자본(e)=(c)+(d) | 314,046,759 | 262,989,790 |
| 자본조달비율(%)(c)/(e) | - | - |
5-3 공정가치&cr
보고기간 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr
5-3-1 공정가치 서열체계&cr&cr아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이&cr 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능&cr 하지 않은 투입변수)(수준 3)
&cr보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치금융자산 | 21,008,115 | - | - | 21,008,115 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 1,187,150 | 251,189 | 1,438,339 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | - | 1,298,887 | - | 1,298,887 |
5-4 금융자산과 금융부채의 상계 &cr
보고기간말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 인식된 자산 총액 | 상계된 부채 총액 | 순 액 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 매출채권(주1) | 67,191,032 | 2,090 | 67,188,942 |
| 미수금 | 3,233,150 | 1,343 | 3,231,807 |
| 합 계 | 70,424,182 | 3,433 | 70,420,749 |
| 금융부채: | |||
| 매입채무(주1) | 67,002,224 | 3,433 | 66,998,791 |
| 합 계 | 67,002,224 | 3,433 | 66,998,791 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 인식된 자산 총액 | 상계된 부채 총액 | 순 액 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 매출채권(주1) | 82,461,978 | 312,888 | 82,149,090 |
| 미수금(주1) | 771,792 | 3,034 | 768,758 |
| 합 계 | 83,233,770 | 315,922 | 82,917,848 |
| 금융부채]: | |||
| 매입채무(주1) | 60,892,621 | 315,921 | 60,576,700 |
| 합 계 | 60,892,621 | 315,921 | 60,576,700 |
&cr(주1) 연결기업은 동광주식회사 등 일부 거래처와 매출채권 및 매입채무를 상계하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr
6. 범주별 금융상품&cr&cr6-1 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 87,574,535 | - | - | 87,574,535 |
| 단기금융상품 | - | 21,008,115 | - | 21,008,115 |
| 매출채권 | 67,188,942 | - | - | 67,188,942 |
| 기타수취채권 | 3,315,753 | - | - | 3,315,753 |
| 상각후 원가측정금융자산 | 11,465 | - | - | 11,465 |
| 장기매출채권 | 241,963 | - | - | 241,963 |
| 기타장기수취채권 | 1,895,615 | - | - | 1,895,615 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - | 1,438,339 | 1,438,339 |
| 상각후 원가측정금융자산 | 129,250 | - | - | 129,250 |
| 합 계 | 160,357,523 | 21,008,115 | 1,438,339 | 182,803,977 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 94,404,675 | - | 94,404,675 |
| 단기금융상품 | 24,976,194 | - | 24,976,194 |
| 매출채권 | 82,026,922 | - | 82,026,922 |
| 기타수취채권 | 1,011,571 | - | 1,011,571 |
| 장기금융상품 | 13,000 | - | 13,000 |
| 장기매출채권 | 320,997 | - | 320,997 |
| 기타장기수취채권 | 3,179,464 | - | 3,179,464 |
| 기타금융자산 | - | 1,550,076 | 1,550,076 |
| 합 계 | 205,932,824 | 1,550,076 | 207,482,899 |
6-2 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 66,998,791 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 58,128,392 |
| 미지급금및기타채무 | 14,039,668 |
| 장기차입금 | 1,549,980 |
| 장기미지급금및기타채무 | 1,251,321 |
| 합 계 | 141,968,152 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 60,576,700 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 | 53,582,620 |
| 미지급금및기타채무 | 13,938,528 |
| 장기차입금 | 3,138,700 |
| 장기미지급금및기타채무 | 8,046 |
| 합 계 | 131,244,594 |
&cr 6-3 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 외환차익 | 외화환산이익 | 외환차손 | 외화환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 245,351 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 45,728 | - | - | - | - | - |
| 상각후원가로측정하는금융자산 | 1,260,639 | - | 6,791,675 | 246,995 | 3,405,950 | 348,198 |
| 상각후원가로측정하는금융부채 | 15,000 | 2,488,502 | 2,390,625 | 360,893 | 4,904,502 | 8,777 |
| 합 계 | 1,566,718 | 2,488,502 | 9,182,300 | 607,888 | 8,310,452 | 356,975 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 외환차익 | 외화환산이익 | 외환차손 | 외화환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | 1,405,572 | - | 3,817,449 | 32 | 8,023,921 | 813,853 |
| 매도가능금융자산 | 3,536 | - | - | - | - | - |
| 상각후원가로측정하는금융부채 | - | 2,149,288 | 6,447,455 | 1,134,683 | 3,452,245 | - |
| 합 계 | 1,409,108 | 2,149,288 | 10,264,904 | 1,134,715 | 11,476,166 | 813,853 |
7. 현금및현금성자산&cr
7-1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 및 보유현금 | 41,603,617 | 33,849,351 |
| 단기은행예치금 | 45,970,918 | 60,555,324 |
| 합 계 | 87,574,535 | 94,404,675 |
&cr7-2 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | KEB하나은행 외 | 13,000 | - | 당좌개설보증금 |
&cr8. 매출채권 및 기타수취채권&cr
8-1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 67,263,829 | (74,887) | 67,188,942 | 82,149,090 | (122,167) | 82,026,923 |
| 기타수취채권 | 3,315,753 | - | 3,315,753 | 1,011,571 | - | 1,011,571 |
| 소 계 | 70,579,582 | (74,887) | 70,504,695 | 83,160,661 | (122,167) | 83,038,494 |
| 비유동: | ||||||
| 장기매출채권 | 241,963 | - | 241,963 | 320,997 | - | 320,997 |
| 기타장기수취채권 | 5,976,767 | (4,081,151) | 1,895,616 | 7,260,616 | (4,081,151) | 3,179,465 |
| 소 계 | 6,218,730 | (4,081,151) | 2,137,578 | 7,581,613 | (4,081,151) | 3,500,462 |
| 합 계 | 76,798,312 | (4,156,038) | 72,642,274 | 90,742,274 | (4,203,318) | 86,538,956 |
8-2 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도&cr&cr연결기업은 금융기관과의 매출채권 팩토링계약을 체결하고 있습니다. 매출채권 중 금융기관에 매각하였으나 채무자의 채무불이행시 소구조건 등이 존재하여 대부분의 위험과 보상을 연결기업이 보유하는 것은 금융자산의 제거조건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 연결재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다 (주석 15 참조). &cr&cr8-3 보고기간말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 1,271,336 | 5,848,419 |
| 관련차입금의 장부금액 | (1,271,336) | (5,848,419) |
8-4 보고기간말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 미수금 | 3,231,807 | 768,758 |
| 미수수익 | 83,945 | 242,813 |
| 소 계 | 3,315,752 | 1,011,571 |
| 비유동: | ||
| 장기미수금 | 4,081,151 | 4,081,151 |
| 장기보증금 | 1,895,615 | 3,179,464 |
| 소 계 | 5,976,766 | 7,260,615 |
| 합 계 | 9,292,518 | 8,272,186 |
&cr8-5 보고기간말 현재 기타장기수취채권(금융기관예치금 제외)의 장부금액은 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.
8-6 보고기간말 현재 매출채권(장기성 매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함, 금융기관예치금 제외)의 연령분석내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 72,650,836 | 86,561,680 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 초과 6개월이하 | - | - |
| 손상채권 | ||
| 6개월초과 | 4,147,477 | 4,180,593 |
| 합 계 | 76,798,313 | 90,742,273 |
&cr 9. 기타자산&cr&cr보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 9,646,955 | 5,424,542 |
| 선급비용(주1) | 2,846,785 | 1,288,662 |
| 선급세금 | 627,544 | 644,156 |
| 기타의유동자산 | 4,492,953 | 6,363,868 |
| 소 계 | 17,614,237 | 13,721,228 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 1,942,160 | 1,897,685 |
| 합 계 | 19,556,397 | 15,618,913 |
(주1) 당기말 선급비용 중 1,677,255천원은 고객과의 계약에서 발생한 계약자산입니다.&cr
10. 재고자산&cr
10-1 보고기간말 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 38,549,442 | 23,463,989 |
| 제품평가충당금 | (1,040,242) | (1,304,945) |
| 상품 | 343,329 | 413,973 |
| 반제품 | 1,554,928 | 1,277,789 |
| 반제품평가충당금 | (435,679) | (438,062) |
| 원재료 | 27,616,704 | 24,181,089 |
| 원재료평가충당금 | (98,305) | (98,843) |
| 저장품 | 1,737,743 | 1,860,001 |
| 미착품 | 19,874,632 | 34,856,752 |
| 합 계 | 88,102,552 | 84,211,743 |
&cr 10-2 비 용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 918,602,858천원 (전기: 828,670,554천원) 입니다.
11. 관계기업투자자산&cr &cr 11-1 보 고기간말 현재 연결기업의 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아피티지(주) | 한국 | 12월 | 석유화학계 기초화학물질제조업 | 33.50 | 17,184,051 | 17,191,453 |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 한국 | 12월 | 건강식품의 제조 및 판매 | 40.00 | 5,312,102 | 6,123,430 |
| AK VINA Co., Ltd. | 베트남 | 12월 | 도료원료의 제조 및 판매 | 46.63 | 9,325,413 | 8,572,021 |
| AK Hong Kong Co.,Ltd (주1) | 홍콩 | 12월 | 화학제품 도매 | - | - | 1,524,021 |
| 합 계 | 31,821,566 | 33,410,925 |
(주1) 당기중 AK Hong Kong Co., Ltd의 잔여지분 50%를 취득함에 따라 지배력을 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류를 변경하였습니다.&cr&cr11-2 보고기간 중 관계기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 지분법 손익 | 기타자본변동 | 처분(주1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코리아피티지(주) | 17,191,453 | 101,817 | (109,219) | - | 17,184,051 |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 6,123,430 | (811,328) | - | - | 5,312,102 |
| AK VINA Co., Ltd. | 8,572,021 | 573,358 | 180,034 | - | 9,325,413 |
| AK Hong Kong Co.,Ltd. | 1,524,021 | 1,282,404 | 56,826 | (2,863,251) | - |
| 합 계 | 33,410,925 | 1,146,251 | 127,641 | (2,863,251) | 31,821,566 |
(주1) 당기중 AK Hong Kong Co., Ltd의 잔여지분 50%를 취득함에 따라 지배력을 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류를 변경하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 지분법 손익 | 기타자본변동 | 배 당 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코리아피티지(주) | 17,135,194 | (692) | 56,951 | - | 17,191,453 |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 7,266,894 | (1,145,159) | 1,695 | - | 6,123,430 |
| AK VINA Co., Ltd. | 9,321,137 | 1,461,888 | (1,065,016) | (1,145,988) | 8,572,021 |
| AK Hong Kong Co.,Ltd. | 1,624,506 | 116,979 | (217,464) | - | 1,524,021 |
| 합 계 | 35,347,731 | 433,016 | (1,223,834) | (1,145,988) | 33,410,925 |
11-3 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아피티지(주) | 92,272,939 | 40,977,266 | 150,323,164 | 361,682 | 252,463 |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 33,446,460 | 20,805,815 | 6,727,935 | (2,685,230) | (2,685,230) |
| AK VINA Co., Ltd. | 21,570,848 | 1,572,107 | 29,400,152 | 1,229,589 | 1,409,623 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 전기순손익 | 총포괄이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 코리아피티지(주) | 102,283,477 | 50,965,707 | 130,134,527 | 83,641 | 140,592 |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 33,406,541 | 18,737,576 | 5,204,195 | (2,862,898) | (2,861,202) |
| AK VINA Co., Ltd. | 20,229,782 | 1,846,720 | 33,204,472 | 3,135,080 | 2,070,064 |
| AK Hong Kong Co.,Ltd. | 13,372,924 | 10,324,883 | 51,399,590 | 233,958 | 16,494 |
&cr12. 유형자산 &cr&cr12-1 연결기업의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 34,695,453 | 22,242,114 | 5,718,590 | 45,605,232 | 197,042 | 1,240,589 | 2,145,037 | 111,844,057 |
| 취득 | 7,878,920 | 1,931,197 | 93,337 | 7,966,398 | 23,801 | 730,991 | 17,347,925 | 35,972,569 |
| 국고보조금의 증가 | - | - | - | - | - | (20,358) | - | (20,358) |
| 처분 | (216) | (33,447) | - | (75,292) | (14,631) | (2,765) | - | (126,351) |
| 감가상각비 | - | (1,293,324) | (491,189) | (6,169,450) | (77,586) | (561,021) | - | (8,592,570) |
| 대체(주1) | (2,642,506) | (17,095,794) | 816,895 | 14,200,520 | - | 338,153 | (17,288,252) | (21,670,984) |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | 18,017,574 | - | - | 421 | 5,819 | 85,237 | 18,109,051 |
| 외화환산차이 등 | - | (12,185) | - | (10,318) | (400) | (3,246) | 72,202 | 46,053 |
| 기말장부금액 | 39,931,651 | 23,756,135 | 6,137,633 | 61,517,090 | 128,647 | 1,728,161 | 2,362,150 | 135,561,467 |
| 기말취득원가 | 40,091,880 | 38,556,998 | 14,642,965 | 181,870,160 | 864,809 | 16,228,982 | 2,362,150 | 294,617,944 |
| 감가상각누계액 | (160,229) | (14,685,451) | (8,505,333) | (120,353,070) | (736,161) | (14,275,588) | - | (158,715,832) |
| 국고보조금(주2) | - | (115,412) | - | - | - | (225,233) | - | (340,645) |
| 기말장부금액 | 39,931,651 | 23,756,135 | 6,137,632 | 61,517,090 | 128,648 | 1,728,161 | 2,362,150 | 135,561,467 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 38,184,334 | 15,391,166 | 6,053,020 | 46,996,664 | 318,111 | 356,359 | 2,936,169 | 110,235,823 |
| 취득 | - | 31,115 | 112,000 | 71,943 | - | 866,473 | 12,995,159 | 14,076,690 |
| 국고보조금의 증가 | - | - | - | - | - | (79,294) | - | (79,294) |
| 처분 | (4,034,370) | (308,611) | (1,375) | (8) | (26,874) | (670) | - | (4,371,908) |
| 대체 | 545,489 | 8,347,462 | 31,266 | 4,394,530 | - | 466,445 | (13,785,192) | - |
| 감가상각비 | - | (1,115,595) | (476,321) | (5,663,356) | (93,789) | (360,425) | - | (7,709,486) |
| 외화환산차이 등 | - | (103,424) | - | (194,540) | (406) | (8,300) | (1,099) | (307,769) |
| 기말장부금액 | 34,695,453 | 22,242,113 | 5,718,590 | 45,605,233 | 197,042 | 1,240,588 | 2,145,037 | 111,844,056 |
| 기말취득원가 | 34,855,683 | 36,163,996 | 13,732,734 | 160,037,154 | 918,341 | 16,275,285 | 2,145,037 | 264,128,230 |
| 감가상각누계액 | (160,229) | (13,797,065) | (8,014,144) | (114,431,921) | (721,300) | (14,512,403) | - | (151,637,062) |
| 국고보조금 | - | (124,818) | - | - | - | (522,293) | - | (647,111) |
| 기말장부금액 | 34,695,454 | 22,242,113 | 5,718,590 | 45,605,233 | 197,042 | 1,240,589 | 2,145,037 | 111,844,057 |
(주1) 당기중 투자부동산으로 2,982,984 천원, 무형자산으로 670,427천원, 매각예정비유동자산으로 18,017,574천원이 대체되었습니다&cr(주2) 당사는 산업소재원천기술개발사업 명목으로 한국산업기술평가관리원 등에서 정부보조금을 수령하여 공구기구비품 등을 취득 후 해당 자산계정에서 차감 표시하고 있으며, 미사용분은 기타유동부채(선수수익)의 계정으로 계상하였습니다.&cr
12-2 유형자산 각 종류별 상각액이 포함되어 있는 연결포괄손익계산서의 계정과목과 상각금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 7,619,607 | 6,773,755 |
| 판매비와관리비 | 255,708 | 252,601 |
| 연구개발비 | 686,045 | 669,811 |
| 기타비용 | 31,210 | 13,319 |
| 합 계 | 8,592,570 | 7,709,486 |
&cr 12-3 담보로 제공된 자산은 다 음 과 같 습 니 다 .
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,093,057 | 478,462 | 정부보조금 | 398,718 | 완주군 |
| 건물 | 2,467,370 | ||||
| 토지 | 20,737,930 | 12,000,000 | 장기차입금 | 2,583,300 | 산업은행 |
&cr13. 무형자산&cr
13-1 연결기업의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | 1,832,922 | 945,707 | 2,778,629 |
| 대체(주1) | - | - | 670,427 | 670,427 |
| 상각 | - | - | (335,567) | (335,567) |
| 사업결합으로 인한 증감 | 8,982,497 | - | 289,435 | 9,271,932 |
| 외화환산차이 | - | - | 2,232 | 2,232 |
| 기말 장부금액 | 8,982,497 | 1,832,922 | 1,572,234 | 12,387,653 |
| 취득원가 | 8,982,497 | 1,868,928 | 3,440,021 | 14,291,446 |
| 상각누계액 | - | (36,007) | (1,867,786) | (1,903,793) |
| 기말 장부금액 | 8,982,497 | 1,832,922 | 1,572,234 | 12,387,653 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,860,609 | 1,273,143 | 3,133,751 |
| 상각 | - | (303,182) | (303,182) |
| 처분 | (27,688) | - | (27,687) |
| 외화환산차이 | - | (24,254) | (24,254) |
| 기말 장부금액 | 1,832,921 | 945,707 | 2,778,628 |
| 취득원가 | 1,868,928 | 2,480,161 | 4,349,089 |
| 상각누계액 | - | (1,534,454) | (1,534,454) |
| 손상차손누계액 | (36,007) | - | (36,007) |
| 기말 장부금액 | 1,832,921 | 945,707 | 2,778,628 |
(주1) 당기 중 유형자산(건설중인자산)으로 부터 670,427 천원이 대체되었습니다.&cr&cr13-2 보고기간말 현재 무형자산으로 분류된 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하고 있으며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능가액은 시장 거래가격에 기초한 순공정가치를 추정하여 산정되었으 며, 당기 중 손상인식액은 없습니다.
&cr13-3 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 335,567 | 303,182 |
14. 투자부동산
14-1 연결기업의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 1,794,557 | 8,897 | 1,803,454 |
| 취득 | 4,119,752 | 964,889 | 5,084,641 |
| 감가상각비 | - | (33,186) | (33,186) |
| 대체(주1) | 2,642,506 | 340,478 | 2,982,984 |
| 기말장부가액 | 8,556,815 | 1,281,078 | 9,837,893 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 1,794,557 | 9,728 | 1,804,285 |
| 감가상각비 | - | (830) | (830) |
| 기말장부가액 | 1,794,557 | 8,898 | 1,803,455 |
(주1) 당기중 유형자산으로부터 2,982,984 천원이 대체되었습니다.&cr&cr 14-2 당기와 전기 투자부동산 관련 감가상각비는 전액 기타비용에 계상되었습니다.
&cr1 4-3 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 489,013 천원(전기 : 55,692 천원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 33,186 천원(전기 : 830천원) 입니다.
14-4 연결기업은 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물의 공정가치는 각각 9,175,957천원 (전기 : 2,515,353 천원) 과 1,299,583천원 (전기: 24,197천원)입니다.
15. 단ㆍ장기차입금&cr
15-1 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우리은행 외 | USANCE | 2.8~3.1 | 2019-05-29 | 22,513,669 | 21,168,375 |
| 씨티은행 외 | 외화차입금 | 4.5~5.1 | 2019-09-28 | 32,754,667 | 24,718,726 |
| KEB하나은행 | Nego채권 | - | - | 1,271,336 | 5,848,419 |
| 합 계 | 56,539,672 | 51,735,520 |
15-2 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 에너지이용기금합리화대출 | 1.75 | 2019-12-15 | 555,400 | 1,110,800 |
| KDB산업은행 | 시설자금 | 1.80 ~2.35 | 2021-06-30 | 2,583,300 | 3,875,000 |
| 차감 : 유동성대체 | (1,588,720) | (1,847,100) | |||
| 합 계 | 1,549,980 | 3,138,700 |
16. 미지급금 및 기타채무&cr
당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 미지급금 | 9,031,895 | 9,745,052 |
| 미지급비용 | 5,007,773 | 4,193,476 |
| 소 계 | 14,039,668 | 13,938,528 |
| 비유동: | ||
| 임대보증금 | 1,251,321 | 8,046 |
| 합 계 | 15,290,989 | 13,946,574 |
17. 기타유동부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 905,500 | 812,470 |
| 선수금 | 2,360,044 | 5,824,225 |
| 선수수익(주1) | 1,686,105 | - |
| 기타의 유동부채 | 146,714 | 124,849 |
| 합 계 | 5,098,363 | 6,761,544 |
(주1) 당기말 선수수익 중 1,677,255천원은 고객과의 계약에서 발생한 계약부채입니다.&cr&cr18. 순확정급여부채(자산)&cr
18-1 보고기 간말 현재 확정급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액 은 다 음 과 같 습 니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 17,406,261 | 16,600,216 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (17,785,678) | (17,294,728) |
| 순확정급여자산 | (379,417) | (694,512) |
(주1) 당기말 사외적립자산의 공정 가치는 국민연금전환금 14,590천원 (전기말 : 14, 590천원)이 포함된 금액입니다 . &cr
18-2 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 16,600,216 | 15,261,133 |
| 당기근무원가 | 1,481,725 | 1,418,427 |
| 이자비용 | 461,824 | 291,597 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (31,806) | (759) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 596,793 | 270,303 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 270,489 | 1,217,719 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (1,972,980) | (1,939,613) |
| 관계사 전입액 | - | 81,409 |
| 기말금액 | 17,406,261 | 16,600,216 |
&cr18-3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 17,294,728 | 15,234,388 |
| 이자수익 | 481,202 | 373,397 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (217,127) | (101,212) |
| 기여금: | ||
| 사용자 | 1,489,500 | 3,200,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (1,216,824) | (1,380,564) |
| 사외적립자산의 간접관리원가 | (45,801) | (31,281) |
| 기말금액 | 17,785,678 | 17,294,728 |
18-4 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.30% | 2.85% |
| 미래임금인상률 | 3.00% | 3.00% |
18-5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (1,001,281) | 1,147,575 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 1,128,385 | (1,004,608) |
&cr 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr&cr 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr18-6 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시&cr가격 | 비공시&cr가격 | 합계 | 구성비&cr (%) | 공시&cr가격 | 비공시&cr가격 | 합계 | 구성비&cr (%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타단기금융상품 등 | 17,785,678 | - | 17,785,678 | 100 | 17,294,728 | - | 17,294,728 | 100 |
18-7 기타장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 700,086 | 822,841 |
| 당기근무원가 | 55,618 | 57,476 |
| 순이자원가 | 18,972 | 20,616 |
| 재측정요소 | 15,897 | (41,119) |
| 당기포상발생액 | (139,261) | (159,728) |
| 사업결합에 따른 증가 | 2,836 | - |
| 기말금액 | 654,148 | 700,086 |
&cr19. 법인세비용 및 이연법인세&cr
19-1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 14,304,702 | 22,809,560 |
| 전기법인세의 조정사항 | (88,562) | 34,616 |
| 총당기법인세 | 14,216,140 | 22,844,176 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (2,391,199) | (584,522) |
| 총이연법인세 | (2,391,199) | (584,522) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 247,717 | 402,679 |
| 법인세비용 | 12,072,658 | 22,662,333 |
19-2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 64,800,175 | 87,393,602 |
| 계산된 법인세비용 | 15,219,642 | 20,687,252 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (11,746) | (10,921) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 557,956 | 13,664 |
| 세액공제감면 | (265,347) | (611,276) |
| 미환류소득에 대한 법인세 | - | 1,882,149 |
| 사업결합 | (2,570,814) | - |
| 기타 | (852,458) | 666,849 |
| 전기조정항목 | (4,575) | 34,616 |
| 법인세비용 | 12,072,658 | 22,662,333 |
| 유효세율 | 18.60% | 25.93% |
&cr19-3 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 재측정요소 | (1,052,603) | 254,730 | (797,873) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 28,978 | (7,013) | 21,965 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 재측정요소 | (1,588,475) | 384,411 | (1,204,064) |
| 매도가능금융자산 | (75,488) | 18,268 | (57,220) |
19-4 연결기업의 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 7,453,639 | 1,995,274 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,787,060 | 7,186,236 |
| 소 계 | 9,240,699 | 9,181,510 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (14,685,702) | (369,026) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (208,686) | (12,570,410) |
| 소 계 | (14,894,388) | (12,939,436) |
| 이연법인세부채 | (5,653,689) | (3,757,926) |
&cr19-5 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (3,757,926) | (3,978,761) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 427,333 | (181,843) |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 247,717 | 402,679 |
| 연결범위의 변동 | (2,570,814) | - |
| 기말금액 | (5,653,689) | (3,757,925) |
19-6 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 사업결합 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채: | |||||
| 퇴직연금부담금 | (4,134,677) | - | (395,066) | 254,730 | (4,275,013) |
| 연구및인력개발준비금 | (70,981) | - | 70,981 | - | - |
| 외화환산이익 | (274,601) | - | 127,492 | - | (147,109) |
| 토지재평가차익 | (5,426,459) | - | - | - | (5,426,459) |
| 관계기업투자주식 | (2,813,211) | - | 517,948 | - | (2,295,262) |
| 토지건물평가증 | - | (2,570,814) | - | - | (2,570,814) |
| 기타 | (219,506) | - | 39,776 | - | (179,730) |
| 소 계 | (12,939,435) | (2,570,814) | 361,131 | 254,730 | (14,894,388) |
| 이연법인세자산: | |||||
| 확정급여부채 | 4,013,721 | - | 195,063 | - | 4,208,784 |
| 대손충당금 | 821,443 | - | 36,320 | - | 857,763 |
| 종속기업투자(손상차손) | 1,038,808 | - | - | - | 1,038,808 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 195,501 | - | (9,988) | (7,013) | 178,500 |
| 금융보증계약 | 35,663 | - | 5,599 | - | 41,262 |
| 기타 | 3,076,374 | - | (160,792) | - | 2,915,582 |
| 소 계 | 9,181,510 | - | 66,202 | (7,013) | 9,240,699 |
| 합 계 | (3,757,925) | (2,570,814) | 427,333 | 247,717 | (5,653,689) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채: | ||||
| 퇴직연금부담금 | (3,683,191) | (835,897) | 384,411 | (4,134,677) |
| 연구및인력개발준비금 | (352,501) | 281,520 | - | (70,981) |
| 외화환산이익 | (114,664) | (159,937) | - | (274,601) |
| 토지재평가차익 | (6,265,273) | 838,814 | - | (5,426,459) |
| 관계기업투자주식 | (2,413,737) | (399,474) | - | (2,813,211) |
| 기타 | (190,362) | (29,144) | - | (219,506) |
| 소 계 | (13,019,728) | (304,118) | 384,411 | (12,939,435) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 확정급여부채 | 3,689,663 | 324,058 | - | 4,013,721 |
| 대손충당금 | 834,295 | (12,852) | - | 821,443 |
| 종속기업투자(손상차손) | 1,038,808 | - | - | 1,038,808 |
| 매도가능증권 | 177,233 | - | 18,268 | 195,501 |
| 금융보증계약 | 32,774 | 2,889 | - | 35,663 |
| 기타 | 3,268,194 | (191,820) | - | 3,076,374 |
| 소 계 | 9,040,967 | 122,275 | 18,268 | 9,181,510 |
| 합 계 | (3,978,761) | (181,843) | 402,679 | (3,757,925) |
&cr19-7 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여이연법인세자산을 인식하였습니다.
20. 우발부채와 약정사항 &cr
20-1 당기말 현재 연결기업은 다음과 같은 여신약정을 체결하고 있습니다.
(단위: 천USD, 천KRW)
| 금융기관 | 내 용 | 화 폐 | 한 도 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 포괄금융 | KRW | 16,000,000 |
| 에너지합리화기금 | KRW | 2,777,000 | |
| 우리은행 | 수출입통합한도 | USD | 35,000 |
| 무역금융 | KRW | 15,000,000 | |
| 씨티은행 | USANCE | KRW | 15,000,000 |
| 선물환 | USD | 3,000 | |
| 신한은행 | 무역금융 | KRW | 10,000,000 |
| 유산스 | USD | 35,000 | |
| 농협은행 | 무역금융 | USD | 42,000 |
| 산업은행 | 운영자금대출 | KRW | 10,000,000 |
&cr20-2 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 이행보증을 제공받고 있으며 보험가입금액은 2,159,470천원입니다.&cr &cr 21. 자본금 &cr&cr당기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 32,040,000주 | 32,040,000주 |
| 보통주자본금 | 16,020,000,000원 | 16,020,000,000원 |
22. 자본잉여금 &cr &cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 114,949,278 | 114,979,278 |
| 기타자본잉여금 | (797,025) | 81,015 |
| 합 계 | 114,152,253 | 115,060,293 |
23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 &cr
23-1 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (5,583,987) | (5,583,987) |
| 주식매수선택권 | 130,893 | 35,682 |
| 합 계 | (5,453,094) | (5,548,305) |
&cr23-2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (5,583,987) | - | - | (5,583,987) |
| 주식매수선택권 | 35,682 | 95,211 | - | 130,893 |
| 합 계 | (5,548,305) | 95,211 | - | (5,453,094) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식(주1) | (83,847) | (5,500,140) | - | (5,583,987) |
| 주식매수선택권 | - | 35,682 | - | 35,682 |
| 합 계 | (83,847) | (5,464,458) | - | (5,548,305) |
(주1) 연결기업은 보고기간말 현재 자기주식 475,850주를 주가 안정 등의 목적으로 취득하여 보유하고 있습니다.
&cr23-3 주식기준보상제도
연결기업은 당기 중 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2회차분 | 1회차분 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2018년 03월 23일 | 2017년 03월 24일 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여주식수 | 24,546주 | 34,626주 |
| 부여방법 | 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 택 1 | 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 택 1 |
| 행사가격 | 1주당 18,834원 | 1주당 12,538원 |
| 가득기간 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 | 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사 | 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사 |
&cr부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정한바, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2회차분 | 1회차분 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.40% | 7.60% |
| 변동성 | 41.20% | 40.23% |
| 무위험이자율 | 2.60% | 1.81% |
총 보상원가는 약정용역제공기간에 안분하여 주식보상비용과 기타자본으로 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 보상원가는 95,211천원(전기 : 35,682천원)입니다.
&cr23-4 기타포괄손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (35,255) | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | (57,220) |
| 외환차이 | 606,324 | 584,069 |
| 관계기업기타포괄손익 중 지분해당액 | (1,022,985) | (1,262,531) |
| 합 계 | (451,916) | (735,682) |
24. 이익잉여금 &cr
이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 3,922,870 | 2,818,125 |
| 임의적립금(주2) | 293,307 | 1,456,614 |
| 이익잉여금 | 216,483,580 | 175,181,685 |
| 합 계 | 220,699,757 | 179,456,424 |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
&cr25. 판매비와관리비&cr
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,512,149 | 7,903,312 |
| 퇴직급여 | 520,676 | 486,530 |
| 복리후생비 | 2,102,623 | 2,533,078 |
| 여비교통비 | 433,480 | 514,763 |
| 접대비 | 329,800 | 404,235 |
| 통신비 | 61,796 | 67,550 |
| 세금과공과 | 221,158 | 187,599 |
| 감가상각비 | 255,708 | 252,601 |
| 지급임차료 | 1,962,293 | 1,205,008 |
| 수선비 | 22,066 | 35,490 |
| 보험료 | 40,262 | 55,408 |
| 차량비 | 149,019 | 176,775 |
| 연구비 | 6,916,345 | 5,239,777 |
| 운반비 | 8,607,658 | 8,539,097 |
| 도서비 | 39,054 | 43,339 |
| 소모품비 | 49,222 | 17,761 |
| 제수수료 | 2,336,406 | 1,785,323 |
| 판매수수료 | 377,016 | 302,975 |
| 광고선전비 | 1,367,673 | 1,219,365 |
| 대손충당금환입 | (47,280) | (122,410) |
| 수출제비 | 10,573,511 | 22,089,649 |
| 견본비 | 130,632 | 211,284 |
| 용역비 | 56,458 | 6,063 |
| 기타 | 2,755,903 | 2,795,700 |
| 합 계 | 46,773,628 | 55,950,272 |
&cr26. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기 중 연결기업의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품, 반제품 및 상품의 변동 | (46,111,113) | (11,885,195) |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 841,848,441 | 765,202,572 |
| 상품의 매입 | 70,337,791 | 29,498,588 |
| 종업원급여 | 23,726,624 | 22,905,296 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 등 | 8,896,926 | 8,012,668 |
| 운반비 및 수출제비 | 19,185,152 | 30,628,746 |
| 수도광열비 | 21,685,925 | 19,020,070 |
| 수선비 | 5,335,300 | 4,145,299 |
| 용역비 | 4,133,345 | 3,538,147 |
| 기타비용 | 30,297,725 | 13,621,335 |
| 합 계 | 979,336,116 | 884,687,526 |
&cr27. 기타수익 및 기타비용&cr&cr27-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 4,398,399 | 5,820,596 |
| 외화환산이익 | 182,277 | 416,516 |
| 유형자산처분이익 | 102,681 | 15,563,815 |
| 잡이익 | 849,905 | 835,399 |
| 관계기업처분이익 | 10,829,156 | - |
| 합 계 | 16,362,418 | 22,636,326 |
&cr27-2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 5,706,599 | 6,789,684 |
| 외화환산손실 | 119,874 | 237,734 |
| 유형자산처분손실 | 111,504 | 165,310 |
| 기부금 | 239,936 | 2,223,707 |
| 기타의 감가상각비 | 33,186 | 830 |
| 재고자산폐기손실 | 1,664 | 65,978 |
| 운휴자산감가상각비 | 31,210 | 13,319 |
| 잡손실 | 8,509 | 554,401 |
| 합 계 | 6,252,482 | 10,050,963 |
28. 금융수익 및 금융비용 &cr
28-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,566,718 | 1,409,108 |
| 외환차익 | 4,783,901 | 4,444,307 |
| 외화환산이익 | 425,611 | 718,199 |
| 배당금수익 | 96,000 | 96,000 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 107,648 | - |
| 합 계 | 6,979,878 | 6,667,614 |
28-2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,488,502 | 2,149,288 |
| 외환차손 | 2,603,853 | 4,686,482 |
| 외화환산손실 | 237,101 | 576,119 |
| 매출채권처분손실 | 61,692 | 11,460 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 66,375 | - |
| 합 계 | 5,457,523 | 7,423,349 |
29. 주당이익 &cr
29-1 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 32,040,000 | 32,040,000 |
| 기본주당이익 계산을 위한 의결권 없는 주식수 | (475,850) | (345,851) |
| 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통 주식수 | 31,564,150 | 31,694,149 |
29-2 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주 당기순이익 | 53,088,658,983원 | 65,098,773,309원 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 31,564,150주 | 31,694,149주 |
| 기본주당순이익 | 1,682원 | 2,054원 |
&cr29-3 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주가 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하 고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주&cr식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주 당기순이익 | 53,088,658,983원 | 65,098,773,309원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,564,150주 | 31,694,149주 |
| 희석성 잠재적 보통주식수 | -주 | 3,307주 |
| 주식수 계 | 31,564,150주 | 31,697,456주 |
| 희석주당순이익 | 1,682원 | 2,053원 |
30. 배당금 &cr&cr 지 배기업은 2018년 3월 23일 개최된 정기주주총회 결과 승인된 배당금 11,047,453천원(전기:9,607,245천원)은 2018년 4월에 지급되었으며, 이와 관련하여 1,104,745천원의 이익준비금을 적립하였습니다.&cr
31. 현금흐름표
&cr31-1 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 연결당기순이익 | 52,727,517 | 64,731,268 |
| 조정항목: | ||
| 법인세비용 | 12,072,658 | 22,662,333 |
| 이자수익 | (1,566,718) | (1,409,108) |
| 이자비용 | 2,488,502 | 2,149,288 |
| 외화환산손익 | (250,913) | (320,862) |
| 유형자산처분손익 | 8,823 | (15,398,505) |
| 매출채권처분손실 | 61,692 | 11,460 |
| 공정가치금융자산평가손익 | (41,274) | - |
| 주식보상비용 | 95,211 | 35,682 |
| 퇴직급여 | 1,508,148 | 1,367,908 |
| 재고자산폐기손실 | 1,664 | 65,978 |
| 대손충당금의 환입 | (47,280) | (122,410) |
| 감가상각비 | 8,592,570 | 7,709,486 |
| 기타의 감가상각비 | 33,186 | 830 |
| 무형자산상각비 | 335,567 | 303,182 |
| 배당금수익 | (96,000) | (96,000) |
| 지분법손익 | (1,146,251) | (433,015) |
| 관계기업처분이익 | (10,829,156) | - |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의변동: | ||
| 매출채권 및 장기매출채권의 감소(증가) | 14,992,112 | 4,245,683 |
| 기타수취채권의 증가 | (2,463,049) | (267,064) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (3,095,615) | (5,533,863) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (821,449) | - |
| 매입채무의 감소 | (3,892,473) | (6,801,893) |
| 재고자산의 감소(증가) | 6,348,262 | (21,279,500) |
| 기타지급채무의 증가(감소) | (699,803) | 199,694 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,797,195) | 3,737,709 |
| 퇴직금의 지급 | (756,155) | (559,049) |
| 사외적립자산의 변동 | (1,489,500) | (3,200,000) |
| 기타영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 | - | (41,347) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 70,273,081 | 51,757,885 |
&cr31-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 외화환산손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 51,735,520 | 4,966,198 | - | (164,653) | 56,537,065 |
| 유동성장기차입금 | 1,847,100 | (1,847,100) | 1,588,720 | - | 1,588,720 |
| 장기차입금 | 3,138,700 | - | (1,588,720) | - | 1,549,980 |
| 합 계 | 56,721,320 | 3,119,098 | - | (164,653) | 60,331,275 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 외화환산손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 51,122,206 | 2,458,573 | - | (1,845,259) | 51,735,520 |
| 유동성장기차입금 | 555,400 | (680,400) | 1,972,100 | - | 1,847,100 |
| 장기차입금 | 1,110,800 | 4,000,000 | (1,972,100) | - | 3,138,700 |
| 합 계 | 52,788,406 | 5,778,173 | - | (1,845,259) | 56,721,320 |
&cr31-3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 17,288,252 | 13,785,192 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 2,982,983 | - |
| 관계회사주식의 종속회사주식 대체 | 2,863,251 | - |
| 장기금융상품의 대체 | - | 1,005,800 |
| 유동성장기차입금 대체 | 1,588,720 | 1,972,100 |
| 장기선급비용의 대체 | 776,974 | 847,933 |
32. 특수관계자 거래&cr
32-1 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 에이케이홀딩스(주) (지분율 44.5%)입니다.
&cr32-2 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) |
| 관계기업 | AK VINA CO.,Ltd., 에이케이앤엠엔바이오팜(주), 코리아피티지(주) |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주), 애경화학(주), 에이케이켐텍(주), (주)제주항공, 에이케이에스앤디(주), (주)마포애경타운, 수원애경역사(주), 평택역사(주), 에이엠플러스자산개발(주), 코스파(주), 에이케이아이에스 주식회사(주1) 등 |
(주1) (구)애경유지공업은 당기중 (구)에이케이아이에스와 합병을 하고 사명을 에이케이아이에스(주)로 변경하였습니다.&cr&cr 32-3 연결기업의 특수관계자에 대한 주요 매출ㆍ매입 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 회사명 | 매 출 | 기타수입 | 매 입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | 2,950 | - | 2,158,787 |
| 관계기업 | AK VINA Co.,Ltd.. | 401,816 | - | - | - |
| 에이케이앤엠앤바이오팜(주) | 1,329,366 | 77,064 | 188,809 | - | |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주) | 104,860 | 206,880 | - | 40,838 |
| 애경화학(주) | 10,040,450 | 157,788 | - | - | |
| AK켐텍(주) | 265,756 | 79,454 | 6,922 | 24,000 | |
| 에이케이에스앤디(주) | - | - | - | 26,623 | |
| 에이케이아이에스(주) | - | - | 276,839 | 566,725 | |
| 수원애경역사 | - | - | - | 5,100 | |
| 서울제2미성빌딩 | - | - | 2,630,657 | 195,206 | |
| (주)에이텍 | - | 5,685 | - | - | |
| 코스파(주) | - | 9,979 | - | - | |
| 합 계 | 12,142,248 | 539,800 | 3,103,227 | 3,017,279 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 회사명 | 매 출 | 기타수입 | 매 입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 1,972,229 |
| 관계기업 | AK Hong Kong Co.,Ltd. | 45,054,777 | - | - | - |
| AEKYUNG (SHANGHAI) INVESTMENT | 3,978,381 | - | - | - | |
| AK VINA Co.,Ltd. | 1,000,320 | - | - | - | |
| 에이케이앤엠앤바이오팜(주) | 666,123 | 56,754 | 2,313 | - | |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주) | 93,550 | 206,880 | - | 60,917 |
| 애경화학(주) | 9,357,523 | 117,048 | 82,250 | - | |
| AK켐텍(주) | 218,168 | 72,600 | 46,645 | 48,000 | |
| 에이케이에스앤디(주) | - | - | - | 23,703 | |
| 에이케이아이에스(주) | - | - | - | 1,261,178 | |
| 서울제2미성빌딩 | - | - | - | 377,163 | |
| 합 계 | 60,368,842 | 453,282 | 131,208 | 3,743,190 |
&cr32-4 보고기간 중 기타특수관계인으로부터 AK Hong Kong Co., Ltd.의 지분을 13,804,312천원에 인수하였으며, 토지 건물을 11,232,026천원에 취득하였습니다.&cr&cr32-4 연결기업의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배회사 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 582,413 |
| 관계기업 | 에이케이앤엠앤바이오팜(주) | 1,077,374 | 270,859 | 64,634 | - |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주) | 5,390 | 96,293 | - | - |
| 애경화학(주) | 2,384,706 | 58,124 | - | 931,789 | |
| 에이케이켐텍(주) | 51,480 | 27,348 | - | 8,046 | |
| 에이케이에스앤디(주) | - | - | - | 9,008 | |
| 에이케이아이에스(주) | - | - | - | 49,484 | |
| (주)에이텍 | - | 468 | - | 105,020 | |
| 코스파(주) | - | 1,383 | - | 214,904 | |
| 합 계 | 3,518,950 | 454,475 | 64,634 | 1,900,664 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배회사 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 566,683 |
| 관계기업 | AK Hong Kong Co.,Ltd. | 4,787,821 | - | - | - |
| AEKYUNG (SHANGHAI) INVESTMENT | 129,455 | - | - | - | |
| AK VINA Co.,Ltd. | 96,233 | - | - | - | |
| 에이케이앤엠앤바이오팜(주) | 285,184 | 265,310 | - | - | |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주) | 10,780 | 77,374 | - | 5,400 |
| 애경화학(주) | 2,303,829 | 53,370 | - | - | |
| 에이케이켐텍(주) | 48,785 | 31,282 | 8,243 | 12,446 | |
| 에이케이에스앤디(주) | - | - | - | 109,224 | |
| 에이케이아이에스(주) | - | - | - | 116,421 | |
| 코스파(주) | - | 1,257 | - | - | |
| 서울제2미성빌딩 | - | 1,267,862 | - | - | |
| 합 계 | 7,662,087 | 1,696,455 | 8,243 | 810,174 |
&cr 32-5 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,819,080 | 1,937,184 |
| 상여 | 741,500 | 870,531 |
| 퇴직급여 | 66,389 | 197,803 |
| 주식매수선택권 | 95,211 | 35,682 |
| 합 계 | 2,722,180 | 3,041,200 |
&cr 연결기업의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.
32-6 지급보증 및 담보제공&cr&cr보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천KRW, 천USD, 천RMB)
| 구 분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 신한은행 | KRW 3,600,000 | 18년 11월 20일 ~ 19년 11월 20일 | 지급보증 |
| 국민은행 | KRW 3,300,000 | 18년 1월 30일 ~ 19년 1월 30일 | 지급보증 | ||
| 농협 | USD 6,000 | 18년 8월 10일 ~ 19년 8월 10일 | 지급보증 |
&cr33. 부문별정보
연결기업은 기업 전체가 하나의 영업부문으로 분류되기 때문에 영업부문의 선택이나영업부문의 보고부문으로의 통합과정없이 영업부문과 보고부문이 일치합니다.&cr&cr34. 고객과의 계약에서 발생하는 수익&cr&cr34-1 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 제품판매 | 945,243,964 |
| 상품판매 | 72,144,842 |
| 기타매출 | 13,968,943 |
| 합 계 | 1,031,357,749 |
34-2 지역별수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 국내 | 687,217,904 |
| 중국 | 172,763,453 |
| 일본 | 25,158,740 |
| 기타 | 146,217,652 |
| 합 계 | 1,031,357,749 |
&cr 34-3 인식시기별수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 한시점에인식 | 1,016,403,619 |
| 기간에 걸쳐인식 | 14,954,130 |
| 합 계 | 1,031,357,749 |
34-4 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 계약자산 | 선급비용 | 323,030 | 15,209,275 | (13,855,050) | 1,677,255 |
| 계약부채 | 선수수익 | 323,030 | 15,209,275 | (13,855,050) | 1,677,255 |
&cr35. 온실가스 배출권&cr&cr보고기간종료일 현재 계획기간(2018년~2020년) 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
(단위: 톤)
| 구 분 | 2018년 | 2019년 | 2020년 |
|---|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 139,467 | 139,467 | 139,467 |
한편, 당기의 온실가스 배출량 추정치는 145,097t CO2-eq입니다.
36. 사업결합&cr&cr36-1 연결기업인 애경유화(주)는 매출처 저변확대를 위하여 2018년 12월 31일자로 AK Hong Kong Co., Ltd의 잔여지분 50%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr&cr36-2 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 2,891,380 |
| 매출채권 | 199,752 |
| 기타유동자산 | 37,031 |
| 비유동자산 | |
| 건물(주1) | 18,017,574 |
| 공구기구비품 | 6,240 |
| 건설중인자산 | 85,237 |
| 자산총계 | 21,237,214 |
| 유동부채 | |
| 매입채무 | 226,243 |
| 미지급금 및 기타채무 | 6,877 |
| 미지급법인세 | 8,512 |
| 기타유동부채 | 85,239 |
| 비유동부채 | |
| 기타종업원부채 | 2,836 |
| 부채총계 | 329,707 |
| 순자산계 | 20,907,507 |
(주1) 건물의 공정가치는 독립적인 외부기관의 평가관련 보고서를 근거로 산정되었습니다.&cr&cr36-3 이전대가와 식별된 무형자산 및 영업권은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전 대가 : | 27,608,626 |
| 현금 | 13,804,313 |
| 기투자주식 | 13,804,313 |
| 취득한 자산과 부채의 공정가치 : | 20,907,507 |
| 식별된 고객 관계 | 289,435 |
| 영업권 | 8,982,497 |
| 이연법인세부채 | (2,570,813) |
&cr36-4 종속기업 취득에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 종속기업이 보유한 현금 | 2,891,380 |
| 현금지급 이전대가 | (13,804,313) |
| 합 계 | (10,912,933) |
&cr37. 매각예정비유동자산 &cr&cr종속기업인 AK Hong Kong Co.,Ltd 는 보유하고 있는 건물을 매각하기로 결정하고, 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 애경유화 주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
32114679118--262617-101615415212215344--30732512265244200284287260124103--67571729266260354436409413128107--9821,042
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-06-301회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정중간감사&cr2018.12.05 - 07332중요 거래유형 및 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 분개 테스트, 입증절차 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래검토 등) 계획별도기말감사&cr2019.1.21 - 25542후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약연결기말감사&cr2019.1.21 - 25542후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약2019.01.071애경유화 울산공장제품, 상품, 원재료, 재공품2019.01.021애경유화 본사보관 유가증권, 회원권OOO-22018.12.28, 2019.03.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 28일감사, &cr재무담당임원서면보고독립성에 관한 커뮤니케이션22019년 03월 08일감사, &cr재무담당임원서면보고감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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