Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 대상주식회사 00260198 100000000000 2198995 1270280 2956762 6600 N N N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
대상주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 65 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 64 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ........................................... | |
| 연 결 재 무 제 표 | |
| · 연 결 재 무 상 태 표 ................................................. | |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................. | |
| · 연 결 자 본 변 동 표 ................................................. | |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 ................................................. | |
| · 주석 ........................................................................... | |
| 외부감사실시내용 .............................................................. |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 대상주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대상주식회사와 그 종속기업(이하 “연결기업”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr 감사의견 근거 &cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이태곤입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
2019년 3월 14일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
대상주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 65 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 64 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대상주식회사 대표이사 임정배, 정홍언 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 동대문구 천호대로 26 대상빌딩 |
| (전 화) | 02-2220-9500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제65기: 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제64기: 2017년 12월 31일 현재 | |
| 대상주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제65(당)기 | 제64(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 904,929,355,999 | 998,513,517,370 | |||
| 현금및현금성자산 | 6 | 166,489,103,533 | 147,877,939,236 | ||
| 단기금융상품 | 6 | 20,875,205,778 | 28,337,440,000 | ||
| 매출채권 | 7 | 253,528,448,488 | 271,948,915,188 | ||
| 미수금 | 7 | 13,607,998,405 | 8,814,415,650 | ||
| 미수수익 | 286,867,163 | 355,009,872 | |||
| 선급금 | 15,550,043,462 | 26,335,035,307 | |||
| 선급비용 | 10,664,713,779 | 6,517,062,260 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 9 | 89,376,785,864 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 9 | - | 136,935,000 | ||
| 기타유동금융자산 | 10 | 728,282,370 | 168,439,596,028 | ||
| 재고자산 | 8 | 322,021,660,919 | 317,868,326,879 | ||
| 당기법인세자산 | 8,244,655,147 | 2,881,863,396 | |||
| 기타유동자산 | 10 | 3,555,591,091 | 9,233,173,236 | ||
| 매각예정자산 | - | 9,767,805,318 | |||
| 비유동자산 | 1,294,065,451,293 | 1,253,917,919,116 | |||
| 장기금융상품 | 6 | 86,264,785 | 43,940,900 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 9 | 14,676,009,294 | - | ||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 9 | 11,574,143,687 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 9 | - | 15,978,714,407 | ||
| 관계기업투자주식 | 11 | 47,542,396,915 | 45,310,051,119 | ||
| 공동기업투자주식 | 11 | 9,008,050,375 | 8,854,012,893 | ||
| 유형자산 | 12 | 956,206,154,573 | 894,297,725,253 | ||
| 무형자산 | 13 | 131,699,352,962 | 137,393,501,600 | ||
| 투자부동산 | 14 | 60,568,547,181 | 55,592,099,147 | ||
| 기타비유동금융자산 | 10 | 18,965,965,011 | 35,801,681,547 | ||
| 이연법인세자산 | 26 | 22,360,975,821 | 36,676,352,358 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 21,377,590,689 | 23,969,839,892 | ||
| 자산총계 | 2,198,994,807,292 | 2,252,431,436,486 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 738,465,719,867 | 688,199,996,373 | |||
| 매입채무 | 15 | 120,610,334,981 | 180,614,515,354 | ||
| 미지급금 | 15 | 114,994,169,228 | 124,641,297,742 | ||
| 단기차입금 | 16 | 227,806,085,122 | 204,023,034,266 | ||
| 당기법인세부채 | 24,226,744,657 | 12,345,298,067 | |||
| 선수금 | 9,285,511,615 | 10,031,391,564 | |||
| 예수금 | 7,158,263,613 | 5,005,264,240 | |||
| 미지급비용 | 24,697,678,362 | 16,118,569,461 | |||
| 충당부채 | 19 | 4,971,434,407 | 5,208,860,328 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 5 | 81,137,070 | - | ||
| 유동성장기부채 | 16 | 79,650,650,697 | 11,538,321,059 | ||
| 유동성사채 | 17 | 109,989,686,424 | 99,955,314,218 | ||
| 기타유동금융부채 | 10 | 4,023,067,625 | 6,614,841,683 | ||
| 기타유동부채 | 10 | 10,970,956,066 | 9,425,277,402 | ||
| 매각예정부채 | - | 2,678,010,989 | |||
| 비유동부채 | 531,813,928,554 | 679,790,336,974 | |||
| 장기미지급금 | 15 | 296,718,785 | 573,520,164 | ||
| 장기차입금 | 16 | 88,208,961,791 | 136,404,953,893 | ||
| 사채 | 17 | 289,544,541,326 | 399,153,636,553 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | 139,724,650,366 | 131,596,741,501 | ||
| 이연법인세부채 | 26 | 6,579,769,393 | 6,851,613,701 | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 5 | 14,933,202 | - | ||
| 기타비유동금융부채 | 10 | 5,410,086,749 | 2,705,341,468 | ||
| 기타비유동부채 | 10 | 2,034,266,942 | 2,504,529,694 | ||
| 부채총계 | 1,270,279,648,421 | 1,367,990,333,347 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 915,058,181,073 | 870,965,891,827 | |||
| 납입자본 | 22 | 36,018,248,000 | 36,018,248,000 | ||
| 주식발행초과금 | 73,467,953,000 | 73,467,953,000 | |||
| 이익잉여금 | 22 | 650,974,109,604 | 596,635,758,115 | ||
| 기타자본항목 | 22 | 154,597,870,469 | 164,843,932,712 | ||
| 비지배지분 | 13,656,977,798 | 13,475,211,312 | |||
| 자본총계 | 928,715,158,871 | 884,441,103,139 | |||
| 부채와자본총계 | 2,198,994,807,292 | 2,252,431,436,486 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제65기: 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제64기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제65(당)기 | 제64(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4 | 2,956,761,915,895 | 2,968,804,984,474 |
| 매출원가 | 23 | 2,191,806,550,948 | 2,174,498,960,132 |
| 매출총이익 | 764,955,364,947 | 794,306,024,342 | |
| 판매비와관리비 | 23,24 | 644,793,600,548 | 697,585,268,933 |
| 영업이익 | 4 | 120,161,764,399 | 96,720,755,409 |
| 기타수익 | 25 | 63,939,333,487 | 36,124,211,593 |
| 기타비용 | 25 | 39,626,718,706 | 40,432,415,788 |
| 금융수익 | 25 | 10,165,418,140 | 23,914,488,930 |
| 금융비용 | 25 | 37,055,621,242 | 35,698,884,927 |
| 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법손익 | 11,25 | 1,497,049,667 | 2,900,002,597 |
| 법인세비용차감전순이익 | 119,081,225,745 | 83,528,157,814 | |
| 법인세비용 | 26 | 53,682,753,446 | 31,756,294,260 |
| 당기순이익 | 65,398,472,299 | 51,771,863,554 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속: | |||
| 지배주주지분 | 64,877,342,907 | 52,734,530,625 | |
| 비지배지분 | 521,129,392 | (962,667,071) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 9 | - | 540,946,264 |
| 해외사업환산손익 | (2,452,724,810) | (20,518,492,625) | |
| 지분법자본변동 | 11 | (467,711,394) | (2,784,792,754) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (30,947,243) | 2,793,788,876 |
| 지분법이익잉여금 | 11 | 45,408,054 | (192,467,033) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | 9 | (195,614,944) | - |
| 당기총포괄이익 | 62,296,881,962 | 31,610,846,282 | |
| 당기총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배주주지분 | 62,115,115,476 | 34,374,268,536 | |
| 비지배지분 | 181,766,486 | (2,763,422,254) | |
| 지배기업 지분에 대한 주당순이익 | 27 | ||
| 1. 보통주기본주당순이익 | 1,801 | 1,467 | |
| 2. 제1우선주기본주당순이익 | 1,811 | 1,477 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 주식발행초과금 | 이익잉여금 | 기타자본항목 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 555,648,807,127 | 183,050,884,264 | 848,185,892,391 | 19,084,565,896 | 867,270,458,287 | |
| 전기순이익 | - | - | 52,734,530,625 | - | 52,734,530,625 | (962,667,071) | 51,771,863,554 | |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 매도가능금융자산 평가 | - | - | - | 540,946,264 | 540,946,264 | - | 540,946,264 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (18,789,837,392) | (18,789,837,392) | (1,728,655,233) | (20,518,492,625) | |
| 지분법자본변동및&cr 지분법이익잉여금 | - | - | (192,467,033) | (2,784,792,754) | (2,977,259,787) | - | (2,977,259,787) | |
| 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 | - | - | 2,865,888,826 | - | 2,865,888,826 | (72,099,950) | 2,793,788,876 | |
| 총포괄이익 | - | - | 55,407,952,418 | (21,033,683,882) | 34,374,268,536 | (2,763,422,254) | 31,610,846,282 | |
| 연차배당 | 22 | - | - | (14,421,001,430) | - | (14,421,001,430) | - | (14,421,001,430) |
| 연결실체내자본거래 | - | - | - | 2,826,732,330 | 2,826,732,330 | (2,845,932,330) | (19,200,000) | |
| 2017.12.31(전기말) | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 596,635,758,115 | 164,843,932,712 | 870,965,891,827 | 13,475,211,312 | 884,441,103,139 | |
| 2018.1.1(당기초) -변경전 | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 596,635,758,115 | 164,843,932,712 | 870,965,891,827 | 13,475,211,312 | 884,441,103,139 | |
| 회계정책변경효과 | 2 | - | - | 7,427,729,096 | (7,427,729,096) | - | - | - |
| 2018.1.1(당기초) -변경후 | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 604,063,487,211 | 157,416,203,616 | 870,965,891,827 | 13,475,211,312 | 884,441,103,139 | |
| 당기순이익 | - | - | 64,877,342,907 | - | 64,877,342,907 | 521,129,392 | 65,398,472,299 | |
| 기타포괄손익: | - | - | - | - | - | - | - | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,155,006,809) | (2,155,006,809) | (297,718,001) | (2,452,724,810) | |
| 지분법자본변동및&cr 지분법이익잉여금 | - | - | 45,408,054 | (467,711,394) | (422,303,340) | - | (422,303,340) | |
| 순확정급여부채의 &cr 재측정요소 | - | - | 10,697,662 | - | 10,697,662 | (41,644,905) | (30,947,243) | |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (195,614,944) | (195,614,944) | - | (195,614,944) | |
| 총포괄이익 | - | - | 64,933,448,623 | (2,818,333,147) | 62,115,115,476 | 181,766,486 | 62,296,881,962 | |
| 연차배당 | 22 | - | - | (18,022,826,230) | - | (18,022,826,230) | - | (18,022,826,230) |
| 2018.12.31(당기말) | 36,018,248,000 | 73,467,953,000 | 650,974,109,604 | 154,597,870,469 | 915,058,181,073 | 13,656,977,798 | 928,715,158,871 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 대상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제65(당)기 | 제64(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 121,562,419,165 | 166,193,514,084 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | 172,185,368,891 | 217,625,003,183 | ||
| 이자의 수취 | 3,941,752,435 | 6,861,438,392 | |||
| 이자의 지급 | (22,486,737,834) | (27,060,312,546) | |||
| 배당금 수취 | 755,508,275 | 2,103,706,088 | |||
| 법인세 납부액 | (32,833,472,602) | (33,336,321,033) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (23,368,368,265) | (67,662,020,619) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (50,115,090,778) | (22,112,180,000) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 57,934,320,000 | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | (879,776,005) | (1,351,034,930) | |||
| 장기금융상품의 감소 | 850,351,250 | 646,308,310 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 증가 | (95,336,280,529) | - | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 180,434,117,028 | - | |||
| 매도가능금융자산의 감소 | - | 3,236,195,000 | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | (1,800,000,000) | (1,800,000,000) | |||
| 유형자산의 증가 | (145,590,785,594) | (139,017,044,564) | |||
| 유형자산의 감소 | 1,482,796,016 | 241,551,085 | |||
| 무형자산의 증가 | (3,405,641,579) | (3,541,781,382) | |||
| 무형자산의 감소 | 246,000,000 | 50,129,010 | |||
| 투자부동산의 증가 | (726,333,643) | (122,974,200) | |||
| 기타금융자산의 증가 | (5,901,127,174) | (5,098,880,337) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 6,425,032,743 | 101,207,691,389 | |||
| 사업양도로 인한 현금흐름 | 33,014,050,000 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (75,168,646,834) | (109,393,234,266) | |||
| 단기차입금의 증감 | 24,547,267,338 | (92,710,941,770) | |||
| 장기차입금의 증가 | 19,400,010,000 | 61,780,976,000 | |||
| 장기차입금의 감소 | - | (100,023,224,760) | |||
| 유동성장기부채의 감소 | (1,064,403,330) | (12,763,145,360) | |||
| 사채의 증가 | - | 99,593,040,000 | |||
| 유동성사채의 감소 | (100,000,000,000) | (50,000,000,000) | |||
| 기타금융부채의 증가 | 3,416,100,200 | 1,736,435,029 | |||
| 기타금융부채의 감소 | (3,444,794,812) | (2,566,171,975) | |||
| 연결실체내 자본거래 | - | (19,200,000) | |||
| 배당금의 지급 | (18,022,826,230) | (14,421,001,430) | |||
| 현금및현금성자산의 증감 | 23,025,404,066 | (10,861,740,801) | |||
| 환율변동효과 | (4,414,239,769) | (25,470,616,863) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 147,877,939,236 | 184,210,296,900 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 166,489,103,533 | 147,877,939,236 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제65기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제64기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 대상주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr
이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대상주식회사(이하 "지배기업")와 (주)복음자리 등 16 개 종속기업(이하 대상주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")을 연결 대상으로 하고, 관계기업인 한국미니스톱 (주) 등과 공동기업인 DAESANG RICOR CO., LTD. 등을 지분법적용 대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.&cr &cr1-1 지배기업의 개요&cr
지배기업은 1956년에 설립되어 1970년 3월에 주식을 상장한 공개회사로서, 조미료 및 식품첨가물의 제조 등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 36,018백만원 (보통주 34,648백만원 및 우선주 1,370백만원) 이며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황(보통주)은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 대상홀딩스(주) | 13,608,456 | 39.28 |
| 국민연금공단 | 4,291,369 | 12.39 |
| 대상문화재단 | 1,324,957 | 3.82 |
| 기타 | 15,423,243 | 44.51 |
| 합계 | 34,648,025 | 100.00 |
1-2 종 속기업의 현황&cr&cr(1) 종속기업의 개요&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업 | 지배지분율(%) | 소재지 | 결산월일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)복음자리 | 100.00 | 100.00 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| 대상베스트코(주) | 100.00 | 100.00 | 국내 | 12월 31일 | 식품도매 |
| 신안천일염(주) | 90.00 | 90.00 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| (주)정풍 | 100.00 | 100.00 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| PT.MIWON INDONESIA | 89.98 | 89.98 | 인도네시아 | 12월 31일 | 식품제조 |
| PT.ANEKA BOGA NUSANTARA | 97.02 | 97.02 | 인도네시아 | 12월 31일 | 식품제조 |
| MIWON VIETNAM CO.,LTD. | 93.11 | 93.11 | 베트남 | 12월 31일 | 식품제조 |
| DAESANG (H.K.) LTD. | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 | 무역업 |
| 천진덕풍식품유한공사 | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 | 식품제조 |
| 대상(북경)식품유한공사 | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 31일 | 식품제조 |
| DAESANG JAPAN INC. | 100.00 | 100.00 | 일본 | 12월 31일 | 무역업 |
| DAESANG AMERICA INC. | 95.00 | 95.00 | 미국 | 12월 31일 | 무역업 |
| DAESANG EUROPE B.V. | 100.00 | 100.00 | 네덜란드 | 12월 31일 | 무역업 |
| 디유푸드(주) | 92.50 | 92.50 | 국내 | 12월 31일 | 식품제조 |
| DUC VIET FOOD JOINT STOCK COMPANY | 100.00 | 100.00 | 베트남 | 12월 31일 | 식품제조 |
| DAESANG PHILIPPINES CORPORATION(*1) | 100.00 | - | 필리핀 | 12월 31일 | 무역업 |
(*1) 당기 중 종속기업인 DAESANG PHILIPPINES CORPORATION이 설립되었습니다.
(2) 종속기업 관련 재무정보 요약&cr &cr 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 당기총포괄&cr이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)복음자리 | 27,974 | 5,607 | 22,367 | 35,924 | 1,006 | 877 |
| 대상베스트코(주) | 179,080 | 186,795 | (7,715) | 477,419 | (35,436) | (36,085) |
| 신안천일염(주) | 6,627 | 1,529 | 5,098 | 3,987 | 157 | 76 |
| (주)정풍 | 69,660 | 38,625 | 31,035 | 36,142 | 1,862 | 1,785 |
| PT.MIWON INDONESIA | 212,165 | 97,455 | 114,710 | 196,743 | 3,965 | 3,612 |
| PT.ANEKA BOGA NUSANTARA | 12,493 | 5,763 | 6,730 | 20,815 | 93 | 140 |
| MIWON VIETNAM CO.,LTD. | 60,580 | 40,357 | 20,223 | 94,523 | 1,915 | 1,915 |
| DAESANG (H.K.) LTD. | 9,342 | 6,097 | 3,245 | 57,070 | 1,587 | 1,587 |
| 천진덕풍식품유한공사 | 5,110 | 180 | 4,930 | 4,401 | 98 | 98 |
| 대상(북경)식품유한공사 | 7,974 | 6,179 | 1,795 | 30,602 | (71) | (71) |
| DAESANG JAPAN INC. | 26,762 | 23,354 | 3,408 | 68,429 | 55 | 55 |
| DAESANG AMERICA INC. | 15,547 | 14,914 | 633 | 50,660 | (1) | (1) |
| DAESANG EUROPE B.V. | 34,515 | 33,409 | 1,106 | 114,444 | (1,343) | (1,343) |
| DUC VIET FOOD JOINT STOCK COMPANY | 12,983 | 2,887 | 10,096 | 24,231 | 575 | 575 |
| 디유푸드(주) | 2,055 | 1,105 | 950 | 5,737 | 10 | 16 |
| DAESANG PHILPPINES CORPORATION(*1) | 421 | 19 | 402 | - | (158) | (158) |
(*1) 당기 중 종속기업인 DAESANG PHILIPPINES CORPORATION이 설립되었습니다.
전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 당기총포괄&cr이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)복음자리 | 27,680 | 6,140 | 21,540 | 33,871 | 567 | 502 |
| 대상베스트코(주) | 236,659 | 208,288 | 28,371 | 571,536 | (25,465) | (25,636) |
| 신안천일염(주) | 6,765 | 1,743 | 5,022 | 4,440 | 245 | 245 |
| (주)정풍 | 40,860 | 11,609 | 29,251 | 45,361 | 2,161 | 2,211 |
| PT MIWON INDONESIA | 199,114 | 84,816 | 114,298 | 159,686 | 5,719 | 5,016 |
| PT ANEKA BOGA NUSANTARA | 8,456 | 1,675 | 6,781 | 18,516 | 224 | 164 |
| MIWON VIETNAM CO.,LTD. | 52,353 | 34,441 | 17,912 | 79,731 | (2,428) | (2,428) |
| DAESANG (H.K.) LTD. | 7,104 | 5,539 | 1,565 | 45,508 | 230 | 230 |
| 천진덕풍식품유한공사 | 5,268 | 407 | 4,861 | 4,967 | 47 | 47 |
| 대상(북경)식품유한공사 | 6,863 | 4,989 | 1,874 | 23,102 | (1,138) | (1,138) |
| DAESANG JAPAN INC. | 22,614 | 19,474 | 3,140 | 60,632 | 295 | 295 |
| DAESANG AMERICA INC. | 12,679 | 12,071 | 608 | 44,131 | (538) | (538) |
| DAESANG EUROPE B.V. | 31,365 | 28,936 | 2,429 | 94,710 | 60 | 60 |
| 디유푸드(주) | 1,490 | 555 | 935 | 1,299 | (714) | (714) |
| DUC VIET FOOD JOINT STOCK COMPANY | 12,320 | 3,001 | 9,319 | 22,515 | 1,042 | 1,042 |
&cr (3) 연결대상범위의 변동&cr&cr 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| DAESANG PHILIPPINES CORPORATION | 신규 설립 |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준&cr &cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr
연결기업의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2-2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr &cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정&cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도&cr지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
2-3 사업결합 및 영업권 &cr&cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. &cr
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. &cr &cr단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr &cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. &cr&cr영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기이익으로 인식하고 있습니다.
&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. &cr &cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-4 관계기업 투자&cr&cr관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은&cr피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.&cr&cr관계기업에 대한 이익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. &cr&cr지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.&cr
2-5 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr
2-6 영업부문 &cr
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr&cr2-7 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.&cr - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.&cr - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2-8 외화환산&cr&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. &cr
(1) 거래와 잔액&cr&cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
(2) 해외사업장의 환산&cr&cr해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr2-9 현금및현금성자산&cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr
2-10 금융상품 : 최초인식과 후속측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr(가) 최초 인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
&crㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&crㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)&crㆍ제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&crㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 이 발생한다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
&cr- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체없이 제3자에게 지급할 의무가 있습니다. 이경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.&cr
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
&cr- 유의적인 가정에 대한 공시&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&cr- 계약 자산을 포함한 매출채권
&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr
(2) 금융부채&cr&cr(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 공정가치가 부(-)의값을 갖는 파생상품을 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-11 공정가치 측정&cr&cr연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr&crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5&crㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 5&crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목 적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-12 재고자산 &cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 원가는 아래의 방법에 따라 결정됩니다.&cr
| 구 분 | 원가결정방법 |
|---|---|
| 제품ㆍ상품 | 총평균법 |
| 원재료ㆍ저장품ㆍ재공품 | 이동평균법 및 총평균법 |
| 미착품ㆍ완성상가 | 개별법 |
2-13 유형자산 &cr&cr연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15 ~ 60년 |
| 구 축 물 | 4 ~ 50년 |
| 기 계 장 치 | 2 ~ 15년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 ~ 10년 |
| 기타의유형자산 | 2 ~ 8년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2-14 차입원가 &cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. &cr
2-15 정부보조금 &cr
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
2-16 투자부동산 &cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안(32년~60년) 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr
2-17 무형자산 &cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간 동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr(2) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. &cr&cr(3) 기타의 무형자산&cr특허권, 상표권 및 내부사용목적 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 3~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각되는 반면, 지역권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr
2-18 비금융자산의 손상 &cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-19 금융보증계약&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr2-20 종업원급여&cr
(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 퇴직급여
연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 기타장기종업원급여
연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 연결기업은 임직원에게 장기종업원급여를 지급할 목적으로 별도의 사내근로복지기금을 운영하고 있습니다.
&cr2-21 충당부채 및 우발부채 &cr&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. &cr&cr또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. &cr
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr&crㆍ 온실가스배출권 및 배출부채
연결기업은「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간 동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.
&cr연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. &cr&cr배출부채는 다음 ①과 ②를 더하여 측정하고 있습니다. &cr① 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액
② ①의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치
2-22 리스 &cr
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr2-23 수익인식 &cr&cr연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하여 변동대가를 차감한 후에 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 주요 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 주요 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. &cr&cr또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(1) 재화의 판매&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화나 용역의 통제가 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. &cr
(2) 이자수익&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 당기손익공정가치측정금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 배당금수익&cr연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 기타의 수익&cr기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr2-24 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&cr - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr2-25 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
연결기업은 식품제조업 및 소재사업 등을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
ㆍ반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr
(2) 반품권에서 생기는 자산과 부채
ㆍ반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
ㆍ환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
(3) 유의적인 금융요소
기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2-26 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.&cr
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결기업은 누적효과 일괄조정법을 선택하였으며 실무적 간편법을 적용하여 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 실무적 간편법을 적용하면 기업은 (a) 표시되는 가장 이른 기간이 시작 되기 전(예: 12월 결산 법인이고 1개비교기간 정보만 표시되는 경우에는 2017년 1월 1일 이전)에이루어진 모든 계약변경또는 (b) 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 실무적 간편법을 적용할지 선택하여야 합니다. 이 실무적 간편법을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간이 시작 되기 전에 이루어진 모든 변경의 총 영향을 이행된 수행의무와 이행되지 않은 수행의무식별, 거래가격의 산정, 이행된 수행의무와 이행되지 않은 수행의무에 거래가격 배분을 할 때 반영합니다. 유의적인 변경과 이에따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. &cr&cr<2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |||
|---|---|---|---|---|
| 조정사항 | 기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우 | 조정금액 | 공시금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 총계(*) | 2,198,795 | 200 | 2,198,995 | |
| 매출채권 | (a) | 257,986 | (4,458) | 253,528 |
| 선급비용 | (a) | 6,224 | 4,441 | 10,665 |
| 반품자산 | (e) | - | 217 | 217 |
| 기타 | 1,934,585 | - | 1,934,585 | |
| 부채 총계(*) | 1,269,982 | 298 | 1,270,280 | |
| 반품충당부채 | (e) | 3,631 | 298 | 3,929 |
| 기타 | 1,266,351 | - | 1,266,351 | |
| 자본 총계 | 928,796 | (81) | 928,715 | |
| 당기순이익 | 65,479 | (81) | 65,398 | |
| 기타 | 863,317 | - | 863,317 |
&cr<2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향>
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |||
|---|---|---|---|---|
| 조정사항 | 기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우 | 조정금액 | 공시금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | (a),(b),(c),(d),(e) | 3,039,264 | (82,502) | 2,956,762 |
| 매출원가 | (a),(c),(e) | 2,215,286 | (23,479) | 2,191,807 |
| 판매비와관리비 | (a),(b) | 702,810 | (58,016) | 644,794 |
| 기타비용 | (d),(e) | 40,552 | (925) | 39,627 |
(*) 기업회계기준서 제1115호의 영향은 다음과 같습니다.&cr
(a) 거래가격의 배분&cr연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용하여 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였습니다. 그 결과, 고객과의 계약에서 생기는 수익, 매출원가 및 판매비와관리비에서 각각 3,407백만원 감소, 10,913백만원 증가 및 14,320백만원 감소하였습니다.&cr
(b) 고객에게 지급할 대가
연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는수익금액에서 조정하였습니다. 그 결과, 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 판매비와관리비에서 각각 43,696백만원 감소하였습니다.&cr&cr(c) 본인 대 대리인&cr 연결기업은 식자재 도ㆍ소매업을 유통하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 해당 손익을 총액으로 처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 매출과 매출원가를 순액으로 표시하였습니다. 그 결과, 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가에서 각각 34,173백만원 감소하였습니다.&cr
(d) 변동대가&cr연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 지체상금이 변동대가에 해당하나 최초계약시에는 변동대가 추정치 제약으로 인해서 실무적 어려움을 고려하여 실제 지체상금을 지급하는 시점에 매출차감으로 인식하였습니다. 그 결과, 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 기타비용에서 각각 924백만원 감소하였습니다.
&cr(e) 기타적용지침(반품)&cr 연결기업은 합리적인 가정을 통해 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 해당 비용을 반품비용으로 처리하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 연결기업은 반품자산과 반품충당부채를 총액으로 표시하였습니다. 그 결과, 고객과의 계약에서 생기는 수익, 매출원가 및 기타비용에서 각각 302백만원 및 220백만원 감소, 1백만원 감소하 였습니다.&cr &cr당기말 기준 연결기업의 연결자본변동표와 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않으며, 기준서 제1115호 최초 적용에 따라 연결기업의 기초 이익잉여금은 변동하지 않았습니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결기업은기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 경과규정에 따라비교표시된 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 조정사항 | 전기말 | 당기초 |
|---|---|---|---|
| 자산 총계 | 2,252,431 | 2,252,431 | |
| 부채 총계 | 1,367,990 | 1,367,990 | |
| 자본 총계 | 884,441 | 884,441 | |
| 자본금 | 36,018 | 36,018 | |
| 주식발행초과금 | 73,468 | 73,468 | |
| 이익잉여금 | (주1) | 596,635 | 604,063 |
| 기타자본항목 | (주1) | 164,844 | 157,416 |
| 비지배지분 | 13,476 | 13,476 | |
| 부채와 자본 총계 | 2,252,431 | 2,252,431 |
(주1) 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 종목별로 비상장 주식투자를 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 지분상품이나 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 분류하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.
연결기업이 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라, 연결기업의 2018년 1월 1일 기초 자본 중 이익잉여금이 7,428백만원 증가 및 기타포괄손익누계액이 7,428백만원 감소하였습니다. &cr&cr연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현금결제형 주식기준 보상의 회계정책은 개정사항의 분류 접근법과 일치합니다. 추가로, 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래가 없으며, 주식기준보상거래에 조건 변경도 없었습니다. 따라서, 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-27 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석3)이 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr
(1) 법인세&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 충당부채&cr연결기업은 보고기간말 현재 마일리지와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
&cr(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr&cr(5) 자산의 손상&cr연결기업은 주석2의 회계정책에 따라 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능가액은 자산의 공정가치 및 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 회수가능가액은 추정에 근거하여 이루어집니다.
(6) 영업권의 손상차손&cr영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
&cr(7) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
- 재화의 판매와 운반용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별
연결기업은 운반 용역을 재화의 이전과 함께 제공하는 경우가 있습니다.
연결기업은 재화의 판매와 운반 용역이 구별된다고 판단하였습니다. 연결기업은 재화의 판매와 운반용역은 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 따라서, 연결기업은 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 재화의 판매와 운반 용역에 배부합니다.
- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권과 수량 리베이트를 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서, 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액을 사용이 요구됩니다.
연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 제품 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다. 수량리베이트 조건의 제품 판매에 대한 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 방법의 조합을 사용하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다.
- 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 판단
연결기업은 고객충성 포인트 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결기업은 고객충성 포인트가 고객에 중요한 권리를 제공하는지 평가하였습니다. 이 경우 별도의 수행의무로 회계처리합니다.
(8) 매출채권의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 7에 공시됩니다.
(9) 반품에 대한 변동대가 추정
연결기업은 반품권이 있는 제품 판매의 거래가격에 변동대가를 추정합니다.
연결기업은 반품 예상에 대해 통계적 방법을 개발하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품율을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결기업의 예상 반품율 추정에 영향을 미칠 것입니다.
당기말 현재 예상되는 반품에 대한 환불부 채는 3,929백만원(전기말 3,943백만원)입니다.
2-28 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr&cr연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.
기업회계기준서 제1019호 개정 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다. &cr
- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정&cr- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
기업회계기준서 제1028호 (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용세무상결손금, 미사용세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.
&cr기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 2-29 연결재무제표의 승인&cr&cr연결기업의 연결재무제표는 2019년 2월 7일 자로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.&cr
3. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr &cr 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치변동위험 등으로 구분됨). 연결기업은 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.&cr
재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.
&cr3-1 시장위험
(1) 환율변동위험
연결기업은 외화표시자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결기업은 수출로 인한 외화 수금보다 외자재수입 및 외화차입금(유산스) 상환에 의한 외화지출이 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율상승에 의한 환차손이 환리스크의 주대상입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 101,719 | 99,469 | 108,452 | 148,291 |
| EUR | 35,924 | 702 | 56,474 | 30,108 |
| JPY | 1,949 | 270 | 21,937 | 19,031 |
| 기타 | 6,151 | 994 | 58,789 | 90,989 |
| 합 계 | 145,743 | 101,435 | 245,652 | 288,419 |
&cr연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동하는 경우 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 113 | (113) | (1,992) | 1,992 |
| EUR | 1,761 | (1,761) | 1,318 | (1,318) |
| JPY | 84 | (84) | 145 | (145) |
| 기타 | 258 | (258) | (1,610) | 1,610 |
| 합 계 | 2,216 | (2,216) | (2,139) | 2,139 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(2) 이자율 위험
&cr연결기업은 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발 행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만 연결기업은 보고기간종료일 현재 여유자금 운용은 대부분 고정금리 금융상품으로 운용하고 있으며, 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금 장부금액은 152,071백만원(전기말 135,384백만원)이며, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (1,521) | 1,521 | (1,354) | 1,354 |
3-2 신용위험 &cr
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결기업은 신용도가 높은금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
&cr주석21의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr
3-3 유동성위험 &cr
연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr
연결기업은 원활한 자금운영을 할 수 있도록 재고회전일 감축, 채권부실화 방지 등 채권관리를 하고 있으며 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익공정가치측정금융자산 등에 274,640백만원(전기말: 342,952백만원)을 투자하고 있습니다.
금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 분류는 다음과 같습니다.&cr
| ( 당 기 ) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 1년 이내 | ~2년 | ~3년 | ~4년 | ~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 120,610 | - | - | - | - | - | 120,610 |
| 미지급금 | 114,994 | - | - | 14 | - | 283 | 115,291 |
| 미지급비용 | 24,698 | - | - | - | - | - | 24,698 |
| 차입금(사채포함) | 417,832 | 217,266 | 107,064 | 40,659 | 659 | 13,690 | 797,170 |
| 기타금융부채 | 4,034 | 3,273 | 70 | 2,003 | - | 500 | 9,880 |
| 당기손익공정가치측정금융부채(*) | 81 | 15 | - | - | - | - | 96 |
| 합 계 | 682,249 | 220,554 | 107,134 | 42,676 | 659 | 14,473 | 1,067,745 |
(*) 통화선도와 이자율스왑 계약으로서 파생상품부채의 순장부금액입니다.
| ( 전 기 ) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 1년 이내 | ~2년 | ~3년 | ~4년 | ~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 180,615 | - | - | - | - | - | 180,615 |
| 미지급금 | 124,641 | 389 | - | 5 | - | 180 | 125,215 |
| 미지급비용 | 16,119 | - | - | - | - | - | 16,119 |
| 차입금(사채포함) | 315,830 | 189,659 | 201,064 | 101,064 | 40,659 | 5,949 | 854,225 |
| 기타금융부채 | 6,863 | 499 | 3 | 70 | 2,000 | 500 | 9,935 |
| 합 계 | 644,068 | 190,547 | 201,067 | 101,139 | 42,659 | 6,629 | 1,186,109 |
&cr3-4 자본위험관리
연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위:백만원, %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 1,270,280 | 1,367,990 |
| 자본 | 928,715 | 884,441 |
| 부채비율(%) | 136.78 | 154.67 |
4. 영업부문 정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
4-1 영업부문의 구분&cr&cr 연결기업은 제품 및 제조공정의 특성을 고려하여 영업부문을 식품부문, 소재부문으로 구분하고 있으며, 연결기업의 주요고객은 음식료품 제조업체, 음식료품 소비자 등입니다. &cr
4-2 당기 및 전기 의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 식품 | 소재산업 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 매출액 | 2,483,182 | 973,869 | (500,289) | 2,956,762 |
| 2. 영업이익 | 55,330 | 66,800 | (1,968) | 120,162 |
| 3. 총자산 | 1,787,863 | 796,298 | (385,166) | 2,198,995 |
| 4. 총부채 | 1,099,850 | 274,946 | (104,516) | 1,270,280 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 식품 | 소재산업 | 조정 및 제거 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 1. 매출액 | 2,531,846 | 868,291 | (431,332) | 2,968,805 |
| 2. 영업이익 | 34,514 | 61,576 | 631 | 96,721 |
| 3. 총자산 | 1,822,967 | 793,885 | (364,421) | 2,252,431 |
| 4. 총부채 | 1,163,358 | 291,935 | (87,303) | 1,367,990 |
4-3 지역별 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 국내 | 아시아 | 아메리카 | 유럽 | 오세아니아 | 아프리카 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 2,137,936 | 572,570 | 64,456 | 166,990 | 10,115 | 4,695 | 2,956,762 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 국내 | 아시아 | 아메리카 | 유럽 | 오세아니아 | 아프리카 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 2,246,419 | 504,391 | 54,433 | 149,555 | 9,529 | 4,478 | 2,968,805 |
&cr매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.&cr
4-4 주요 외부고객&cr&cr당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.
5. 범주별 금융상품 및 공정가치 &cr
당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr &cr 5-1 보 고 기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과같습니다 . &cr
(1) 금융자산&cr
| (당기말) | (단위: 백 만원) |
| 금융자산 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 166,489 | - | - | 166,489 | 166,489 |
| 단기금융상품 | 20,875 | - | - | 20,875 | 20,875 |
| 매출채권 | 253,528 | - | - | 253,528 | 253,528 |
| 미수금 | 13,608 | - | - | 13,608 | 13,608 |
| 미수수익 | 287 | - | - | 287 | 287 |
| 장기금융상품 | 86 | - | - | 86 | 86 |
| 당기손익&cr공정가치측정금융자산 | - | - | 104,053 | 104,053 | 104,053 |
| 기타포괄손익&cr공정가치측정금융자산 | - | 11,574 | - | 11,574 | 11,574 |
| 기타금융자산 | 19,694 | - | - | 19,694 | 19,694 |
| 합계 | 474,567 | 11,574 | 104,053 | 590,194 | 590,194 |
| (전기말) | (단위: 백 만원) |
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 26,458 | 121,420 | - | 147,878 | 147,878 |
| 단기금융상품 | - | 28,337 | - | 28,337 | 28,337 |
| 매출채권 | - | 271,949 | - | 271,949 | 271,949 |
| 미수금 | - | 8,814 | - | 8,814 | 8,814 |
| 미수수익 | - | 355 | - | 355 | 355 |
| 장기금융상품 | - | 44 | - | 44 | 44 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 16,116 | 16,116 | 16,116 |
| 기타금융자산 | 183,548 | 20,693 | - | 204,241 | 204,241 |
| 합계 | 210,006 | 451,612 | 16,116 | 677,734 | 677,734 |
( 2) 금융부채&cr
| (당기말) | (단위: 백 만원) |
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 120,610 | - | 120,610 | 120,610 |
| 미지급금 | 114,994 | - | 114,994 | 114,994 |
| 단기차입금 | 218,085 | 9,721 | 227,806 | 227,806 |
| 미지급비용 | 24,698 | - | 24,698 | 24,698 |
| 유동성장기부채 | 79,651 | - | 79,651 | 79,651 |
| 유동성사채 | 109,990 | - | 109,990 | 109,990 |
| 기타금융부채 | 9,433 | - | 9,433 | 9,433 |
| 사채(*1) | 289,545 | - | 289,545 | 292,121 |
| 장기미지급금 | 297 | - | 297 | 297 |
| 장기차입금(*1) | 88,209 | - | 88,209 | 88,807 |
| 당기손익공정가치측정금융부채(*2) | - | 96 | 96 | 96 |
| 합계 | 1,055,512 | 9,817 | 1,065,329 | 1,068,503 |
| (전기말) | (단위: 백 만원) |
| 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 기타금융부채 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 180,615 | - | 180,615 | 180,615 |
| 미지급금 | 124,641 | - | 124,641 | 124,641 |
| 단기차입금 | 195,349 | 8,674 | 204,023 | 204,023 |
| 미지급비용 | 16,119 | - | 16,119 | 16,119 |
| 유동성장기부채 | 11,538 | - | 11,538 | 11,538 |
| 유동성사채 | 99,955 | - | 99,955 | 99,955 |
| 기타금융부채 | 9,293 | 27 | 9,320 | 9,320 |
| 사채(*1) | 399,154 | - | 399,154 | 400,789 |
| 장기미지급금 | 574 | - | 574 | 574 |
| 장기차입금(*1) | 136,405 | - | 136,405 | 136,774 |
| 합계 | 1,173,643 | 8,701 | 1,182,344 | 1,184,348 |
(*1) 사채 및 장기차입금의 공정가치는 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 당기말 현재 사채는 2.25%(전기말: 2.59%)의 할인율을 적용하였고, 장기차입금은 2.00%~5.38%(전기말: 2.15%~5.38%)의 할인율을 적용하였습니다. &cr (*2) 통화선도와 이자율스왑 계약으로서 파생상품부채의 순장부금액입니다.
5-2 공정가치 서열체계&cr &cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)
&cr보고기간종료일 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 89,364 | 14,689 | 104,053 |
| - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 11,574 | 11,574 |
| 금융부채 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융부채 | - | 96 | - | 96 |
| 전기말: | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익인식금융자산 | - | 194,219 | 15,787 | 210,006 |
| - 매도가능금융자산 | 4,097 | - | 12,019 | 16,116 |
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr
또한, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 잔액 | 27,806 | 30,830 |
| 취득 | 7,652 | - |
| 처분 및 상환 | (9,025) | (3,236) |
| 당기손익에 인식된 손익 | 87 | 552 |
| 기타포괄손익으로 인식된 손익 | (257) | (340) |
| 기말 잔액 | 26,263 | 27,806 |
| 보고기간말에 보유하는 자산에 대해 &cr 기중 당기손익에 인식된 총 손익 | 87 | 552 |
5-3 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산: | |||||
| 제조업 | 365 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 3.1% |
| 매출원가율 | 62.2% | ||||
| 할인율 | 7.1% | ||||
| 방송통신업 | 5,609 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | (4.0)%~(1.0)% |
| 매출원가율 | 62.0% | ||||
| 할인율 | 11.3% | ||||
| 금융업 | 4,972 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 2.5%~3.6% |
| 급여상승률 | 7.1%~8.0% | ||||
| 할인율 | 8.0% | ||||
| 요식업 | 572 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 3.2%~7.0% |
| 매출원가율 | 62.2% | ||||
| 할인율 | 13.5% | ||||
| 투자업 | 14,065 | 3 | 이항모형 | 할인율 | 7.6%~13.8% |
| 기타 | 680 | 3 | 순자산가치기법 | - | - |
| 합계 | 26,263 |
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산: | |||||
| 제조업 | 449 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 2.9%~7.0% |
| 세전 영업이익율 | 2.8%~8.1% | ||||
| 할인율 | 8.7% | ||||
| 방송통신업 | 6,509 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | (1.3)%~(0.1)% |
| 세전 영업이익율 | 0.4%~4.2% | ||||
| 할인율 | 8.3% | ||||
| 금융업 | 4,198 | 3 | 현재가치기법 | 장기 매출성장률 | 2.9%~3.0% |
| 세전 영업이익율 | 79.9%~81.8% | ||||
| 할인율 | 8.3% | ||||
| 기타 | 863 | 3 | 순자산가치기법 | - | - |
| 당기손익인식금융자산: | |||||
| 투자업 | 15,787 | 3 | 현재가치기법 | 할인율 | 9.06% |
| 합계 | 27,806 |
&cr5-3-1 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr &cr 연결기업은 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해서 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하고 있습니다.&cr
5-3-2 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 자본에 미치는 영향에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당 기 말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유리한 변동(*2) | 불리한 변동(*3) | 유리한 변동(*2) | 불리한 변동(*3) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산(*1) | 1,391 | (615) | 1,181 | (826) |
(*1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.&cr(*2) 영구성장률을 0.5% 증가시키고 할인율을 1.0% 감소시켰을 경우의 변동입니다.&cr(*3) 영구성장률을 0.5% 감소시키고 할인율을 1.0% 증가시켰을 경우의 변동입니다.
5-4 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr
| ( 당 기 ) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기손익&cr공정가치 측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 2,032 | 2,087 | - | - | 4,119 |
| 외환차익 | 111 | 13,033 | - | 1,497 | 14,641 |
| 외화환산이익 | - | 4,852 | - | 890 | 5,742 |
| 배당금수익 | 140 | - | 148 | - | 288 |
| 기대신용손실충당금환입 | - | 1,666 | - | - | 1,666 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 1,068 | - | - | - | 1,068 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 421 | - | - | - | 421 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (195) | - | (195) |
| 기대신용손실충당금의 전입 | (196) | (1,979) | - | - | (2,175) |
| 기타의 기대신용손실충당금의 전입 | - | (2,945) | - | - | (2,945) |
| 이자비용 | - | - | - | (23,551) | (23,551) |
| 외환차손 | (109) | (9,695) | - | (7,907) | (17,711) |
| 외화환산손실 | - | (5,355) | - | (208) | (5,563) |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | (97) | - | - | - | (97) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | (172) | - | - | - | (172) |
| 합계 | 3,198 | 1,664 | (47) | (29,279) | (24,464) |
| ( 전 기 ) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 6,342 | 1,033 | 7 | - | 7,382 |
| 외환차익 | - | 9,111 | - | 14,385 | 23,496 |
| 외화환산이익 | - | 21 | - | 4,692 | 4,713 |
| 배당금수익 | - | - | 382 | - | 382 |
| 기타의 대손충당금 환입 | - | 8,145 | - | - | 8,145 |
| 대손상각비 | - | (4,946) | - | - | (4,946) |
| 기타의 대손상각비 | - | (196) | - | - | (196) |
| 이자비용 | - | - | - | (29,309) | (29,309) |
| 외환차손 | - | (12,781) | - | (459) | (13,240) |
| 외화환산손실 | - | (15,780) | - | - | (15,780) |
| 매도가능금융자산&cr평가손익(기타포괄손익) | - | - | 541 | - | 541 |
| 당기손익인식금융자산&cr평가손익 | 640 | - | - | - | 640 |
| 매도가능금융자산&cr손상차손 | - | - | (88) | - | (88) |
| 합계 | 6,982 | (15,393) | 842 | (10,691) | (18,260) |
5-5 금융자산과 금융부채의 상계&cr &cr연결기업의 실행가능한 일괄상계 약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.&cr
5-5-1 금융자산
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산&cr총액 | 상계된&cr부채총액 | 재무상태표&cr표시 순액 | 상계되지&cr않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 7,401 | 3,878 | 3,523 | - | 3,523 |
| 미수금 | 4,854 | 4,835 | 19 | - | 19 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산&cr총액 | 상계된&cr부채총액 | 재무상태표&cr표시 순액 | 상계되지&cr않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 7,130 | 4,430 | 2,700 | - | 2,700 |
| 미수금 | 7,080 | 6,998 | 82 | - | 82 |
5-5-2 금융부채&cr
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 부채&cr총액 | 상계된&cr자산총액 | 재무상태표&cr표시 순액 | 상계되지&cr않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 22,278 | 8,404 | 13,874 | - | 13,874 |
| 미지급금 | 2,234 | 309 | 1,925 | - | 1,925 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 부채&cr총액 | 상계된&cr자산총액 | 재무상태표&cr표시 순액 | 상계되지&cr않은 금액 | 순액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 28,589 | 11,252 | 17,337 | - | 17,337 |
| 미지급금 | 1,661 | 176 | 1,485 | - | 1,485 |
6. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품&cr
6-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 백만원)
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보유현금 | 2,101 | 1,025 |
| 현금성자산 | 164,388 | 146,853 | |
| 소계 | 166,489 | 147,878 | |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 20,875 | 28,337 |
| 장기금융상품 | 정기예적금 등 | 86 | 44 |
6-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한사유 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 19 | 20 | 당좌개설보증금 |
7 . 매 출채권 및 기 타채권
7-1 보고 기간 종료 일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 270,129 | 289,550 |
| 기대신용손실충당금 | (16,601) | (17,601) |
| 미수금 | 15,153 | 10,981 |
| 기대신용손실충당금 | (1,545) | (2,167) |
| 합계 | 267,136 | 280,763 |
7-2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | ||
| 무연체 | 184,727 | 198,440 |
| 소계 | 184,727 | 198,440 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월이하 | 50,599 | 47,576 |
| 6개월이하 | 3,107 | 2,030 |
| 9개월이하 | 181 | 532 |
| 12개월이하 | 227 | 271 |
| 12개월초과 | 3,043 | 2,567 |
| 소계 | 57,157 | 52,976 |
| 손상채권(*2) | ||
| 손상채권 | 28,245 | 38,134 |
| 합계 | 270,129 | 289,550 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없거나 매출채권에 대한 담보를 제공받고 있는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.&cr(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 기대신용손실충당금은 16,601백만원 (전기말: 17,601백만원)입니다.
7-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 기대신용손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 19,768 | 17,666 |
| 기대신용손실충당금 전입 | 2,175 | 4,946 |
| 기타의 기대신용손실충당금 전입(환입) | (7) | 760 |
| 제각 등 | (3,800) | (3,394) |
| 환율변동효과 | 10 | (210) |
| 기말 | 18,146 | 19,768 |
7-4 보고기간종료일 현재 양도되었으나 재무상태표에서 전체가 제거되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.(주석16 참조)
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 9,721 | 8,674 |
| 관련차입금의 장부금액 | 9,721 | 8,674 |
8 . 재고자산 &cr
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 46,326 | (643) | 45,683 | 47,411 | (1,171) | 46,240 |
| 제품 | 85,656 | (2,689) | 82,967 | 80,555 | (2,225) | 78,330 |
| 재공품 | 30,138 | (137) | 30,001 | 27,971 | (747) | 27,224 |
| 원재료 | 102,035 | (642) | 101,393 | 104,050 | (598) | 103,452 |
| 저장품 | 6,012 | - | 6,012 | 5,094 | - | 5,094 |
| 미착품 | 55,749 | - | 55,749 | 57,528 | - | 57,528 |
| 반품자산 | 217 | - | 217 | - | - | - |
| 합계 | 326,133 | (4,111) | 322,022 | 322,609 | (4,741) | 317,868 |
&cr 당기 재고자산평가손실환 입은 630 백만원 (전기 재고자산평가손실: 902백만원 매출원가에 가산)이며, 동 평가손실 및 환입은 매출원가에 가감되었습니다.&cr
9 . 당기손익ㆍ기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 &cr
9-1 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 지분상품 | ||
| 비상장주식(*2) | 14,065 | - |
| 출자금 | 572 | - |
| 채무상품 | ||
| 국공채 등(*1) | 13 | - |
| 단기매매증권(*2) | 89,364 | - |
| 조합출자금(*1) | 39 | - |
| 합계 | 104,053 | - |
(*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.&cr(*2) 동 상품들은 전기에는 기타금융자산으로 분류되었습니다.
9-1-1 지분상품
(단위: 백만원)
| 회사명 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식: | ||||
| 금호고속(주)(보통주)(*1) | 65,000 | 2.06 | 6,500 | 6,983 |
| 금호고속(주)(우선주)(*1) | 70,000 | 2.22 | 7,082 | 7,082 |
| 소계 | 13,582 | 14,065 | ||
| 출자금: | ||||
| 비욘드에프앤비(주)(*1) | - | - | 570 | 572 |
| 합계 | 14,191 | 14,637 |
(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다(주석5 참조).&cr
9-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 | ||
| 비상장주식(*) | 11,574 | - |
(*) 동 상품은 전기에는 매도가능금융증권으로 분류되었습니다.
9-2-1 지분상품
(단위: 백만원)
| 회사명 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식: | ||||
| 신기화학공업(주)(*1) | 23,000 | 19.17 | 239 | 365 |
| 전주문화방송(주)(*1) | 24,470 | 15.29 | 1,548 | 4,315 |
| (주)전주방송(*1) | 168,000 | 3.00 | 840 | 1,293 |
| 주택도시보증공사(주)(*1)(*2) | 409,499 | 0.06 | 7,816 | 4,973 |
| (주)제주국제컨벤션센터(*1) | 100,000 | 0.30 | 500 | 452 |
| 프로바이오닉(주) | 16,667 | 7.84 | 500 | - |
| (주)한국경제신문 | 5,944 | 0.03 | 81 | 81 |
| (주)크리컴 | 10,000 | 1.67 | 50 | - |
| (주)쎄리오 | 15,000 | 15.00 | 75 | 75 |
| (주)메디코프 | 2,040 | 5.77 | 935 | - |
| 농업회사법인진안마을주식회사 | 2,000 | 3.30 | 20 | 20 |
| 예스민딸기클러스터(주) | 5,000 | 5.45 | 50 | - |
| 기타 | - | - | 350 | - |
| 합계 | 13,004 | 11,574 |
(*1) 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였습니다(주석5 참조).&cr(*2) 보고기간종료일 현재 차입금에 대한 담보로 질권설정되어 있습니다(주석18 참조).&cr
9-3 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 지분증권 | 상장주식 | 4,097 |
| 비상장주식 | 11,831 | |
| 소계 | 15,928 | |
| 채무증권 | 국공채 | 149 |
| 조합출자금 | 39 | |
| 소계 | 188 | |
| 합계 | 16,116 |
&cr9-3-1 상장주식
(단위: 백만원)
| 회사명 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CJ(주) | 141 | 0.00 | 6 | 26 |
| CJ제일제당(주) | 83 | 0.00 | 4 | 30 |
| 세이브존I&C | 505 | 0.00 | 1 | 2 |
| 한신공영(주) | 78 | 0.00 | - | 2 |
| (주)삼립식품 | 44 | 0.00 | - | 7 |
| 한국기업평가(주) | 60,000 | 1.32 | 420 | 3,246 |
| (주)바이오리더스 | 78,850 | 0.64 | 383 | 784 |
| 합계 | 814 | 4,097 |
9-3-2 비상장주식
(단위: 백만원)
| 회사명 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신기화학공업(주) | 23,000 | 19.17 | 239 | 449 |
| 전주문화방송(주) | 24,470 | 15.29 | 1,548 | 5,142 |
| (주)전주방송 | 168,000 | 3.00 | 840 | 1,368 |
| 주택도시보증공사(주) | 409,499 | 0.06 | 7,816 | 4,198 |
| (주)제주국제컨벤션센터 | 100,000 | 0.30 | 500 | 448 |
| 프로바이오닉(주) | 16,667 | 7.84 | 500 | - |
| (주)한국경제신문 | 5,944 | 0.03 | 81 | 81 |
| (주)크리컴 | 10,000 | 1.67 | 50 | - |
| (주)쎄리오 | 15,000 | 15.00 | 75 | 75 |
| (주)메디코프 | 2,040 | 5.77 | 935 | - |
| 농업회사법인진안마을주식회사 | 2,000 | 3.30 | 20 | 20 |
| 기타 | 5,000 | 5.45 | 400 | 50 |
| 합계 | 13,004 | 11,831 |
9-3-3 조합출자금 등
(단위: 백만원)
| 회사명 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국장류협동조합 | 80 | 2.41 | 39 | 39 |
9-3-4 채무증권
(단위: 백만원)
| 구분 | 전기말 |
| 국채 및 공채 | 149 |
10. 기타자산 및 기타부채 &cr
10-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산: | ||
| 단기대여금 | 741 | 692 |
| 기대신용손실충당금 | (13) | (13) |
| 기타금융자산 | - | 167,761 |
| 합계 | 728 | 168,440 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 장기미수금 | 70,666 | 68,435 |
| 기대신용손실충당금 | (70,666) | (67,715) |
| 현재가치할인차금 | - | (35) |
| 보증금 | 18,998 | 19,000 |
| 기대신용손실충당금 | (288) | (288) |
| 현재가치할인차금 | (331) | (541) |
| 장기대여금 | 587 | 1,159 |
| 당기손익인식지정금융자산(*) | - | 15,787 |
| 합계 | 18,966 | 35,802 |
| 기타유동금융부채: | ||
| 임대보증금 | 4,023 | 6,594 |
| 금융보증부채 | - | 21 |
| 합계 | 4,023 | 6,615 |
| 기타비유동금융부채: | ||
| 임대보증금 | 5,846 | 3,066 |
| 현재가치할인차금 | (436) | (367) |
| 금융보증부채 | - | 6 |
| 합계 | 5,410 | 2,705 |
(*) 당기에는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.&cr
10-2 당기 및 전기 중 기타비유동금융자산의 기대신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장기미수금 | 보증금 | 장기미수금 | 보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 67,715 | 288 | 76,379 | 288 |
| 기대신용손실충당금 전입 | 2,951 | - | - | 12 |
| 환입 | - | - | (8,664) | - |
| 제각 | - | - | - | (12) |
| 기말 | 70,666 | 288 | 67,715 | 288 |
10-3 보고기간종료일 현재 기타유동ㆍ비유동자산 및 기타유동ㆍ비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| 부가가치세대급금 | 3,556 | 9,233 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급금 | 18,972 | 21,194 |
| 기대신용손실충당금 | (639) | (639) |
| 장기선급비용 | 3,045 | 3,415 |
| 합계 | 21,378 | 23,970 |
| 기타유동부채: | ||
| 선수수익 | 4,478 | 1,594 |
| 부가가치세예수금 | 5,131 | 6,692 |
| 기타 | 1,362 | 1,139 |
| 합계 | 10,971 | 9,425 |
| 기타비유동부채: | ||
| 장기선수수익 | 1,261 | 1,632 |
| 기타 | 773 | 873 |
| 합계 | 2,034 | 2,505 |
11. 관계기업 및 공 동 기업&cr
11-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 기업명 | 소재지 | 주요&cr영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산&cr지분해당액 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산&cr지분해당액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국미니스톱(주) | 국내 | 편의점&cr사업 | 20.00 | 5,043 | 20,777 | 20,777 | 20.00 | 5,043 | 20,343 | 20,343 |
| PT JICO AGUNG | 인도네시아 | 식품도매 | 48.75 | 14,982 | 7,786 | 15,538 | 48.75 | 14,982 | 6,882 | 15,009 |
| 농업회사법인&cr순창장류(주) | 국내 | 식품제조 | 29.90 | 1,402 | 848 | 1,169 | 29.90 | 1,402 | 1,134 | 1,455 |
| 유티씨그린&cr바이오투자조합 | 국내 | 투자 | 45.00 | 10,800 | 10,058 | 10,058 | 45.00 | 9,000 | 8,503 | 8,503 |
| 합계 | 32,227 | 39,469 | 47,542 | 30,427 | 36,862 | 45,310 |
보고기간종료일 현재 연결기업 소유지분율과 의결권지분율은 동일합니다.
11-2 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 기업명 | 소재지 | 주요&cr영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산&cr지분해당액 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 순자산&cr지분해당액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DAESANG &crRICOR CO., LTD. | 필리핀 | 식품제조 | 50.00 | 4,995 | 4,614 | 4,614 | 50.00 | 4,995 | 4,977 | 4,977 |
| (주)디엠씨 | 국내 | 식품제조 | 50.00 | 2,100 | 4,394 | 4,394 | 50.00 | 2,100 | 3,877 | 3,877 |
| 합계 | 7,095 | 9,008 | 9,008 | 7,095 | 8,854 | 8,854 |
보고기간종료일 현재 연결기업 소유지분율과 의결권지분율은 동일합니다.
11-3 당 기 및 전기 의 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 한국&cr미니스톱(주) | PT JICO&crAGUNG | 농업회사법인&cr순창장류(주) | 유티씨그린&cr바이오투자조합 | 관계기업&cr소계 | DAESANG &crRICOR CO.,&crLTD. | (주)디엠씨 | 공동기업&cr소계 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 20,343 | 15,009 | 1,455 | 8,503 | 45,310 | 4,977 | 3,877 | 8,854 | 54,164 |
| 취득 | - | - | - | 1,800 | 1,800 | - | - | - | 1,800 |
| 지분법이익(손실) | 400 | 943 | (265) | (245) | 833 | 147 | 517 | 664 | 1,497 |
| 지분법자본변동및&cr지분법이익잉여금 | 34 | (414) | - | - | (380) | (42) | - | (42) | (422) |
| 배당 | - | - | (21) | - | (21) | (468) | - | (468) | (489) |
| 기말금액 | 20,777 | 15,538 | 1,169 | 10,058 | 47,542 | 4,614 | 4,394 | 9,008 | 56,550 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 한국&cr미니스톱(주) | PT JICO&crAGUNG | 농업회사법인&cr순창장류(주) | 유티씨그린&cr바이오투자조합 | 관계기업&cr소계 | DAESANG&crRICOR CO.,&crLTD. | (주)디엠씨 | 공동기업&cr소계 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 19,801 | 16,235 | 1,432 | 6,933 | 44,401 | 6,266 | 3,360 | 9,626 | 54,027 |
| 취득 | - | - | - | 1,800 | 1,800 | - | - | - | 1,800 |
| 지분법이익(손실) | 583 | 968 | 44 | (230) | 1,365 | 1,018 | 517 | 1,535 | 2,900 |
| 지분법자본변동및&cr지분법이익잉여금 | (41) | (2,194) | - | - | (2,235) | (742) | - | (742) | (2,977) |
| 배당 | - | - | (21) | - | (21) | (1,565) | - | (1,565) | (1,586) |
| 기말금액 | 20,343 | 15,009 | 1,455 | 8,503 | 45,310 | 4,977 | 3,877 | 8,854 | 54,164 |
11-4 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업 의 주요 재무정보는 다음과 같습니 다. &cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 기업명 | 당기말 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국미니스톱(주) | 294,878 | 190,994 | 103,884 | 1,172,136 | 1,995 |
| PT JICO AGUNG | 30,445 | 14,474 | 15,971 | 98,737 | 2,241 |
| 농업회사법인순창장류(주) | 4,543 | 1,707 | 2,836 | 3,850 | (883) |
| 유티씨그린바이오투자조합 | 22,351 | - | 22,351 | 89 | (544) |
| DAESANG RICOR CO., LTD. | 27,212 | 17,984 | 9,228 | 28,234 | 294 |
| (주)디엠씨 | 12,069 | 3,281 | 8,788 | 23,643 | 1,034 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 기업명 | 전기말 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국미니스톱(주) | 315,678 | 213,961 | 101,717 | 1,177,198 | 2,916 |
| PT JICO AGUNG | 26,458 | 12,340 | 14,118 | 103,514 | 2,241 |
| 농업회사법인순창장류(주) | 6,289 | 2,499 | 3,790 | 4,854 | 145 |
| 유티씨그린바이오투자조합 | 19,051 | 156 | 18,895 | 113 | (511) |
| DAESANG RICOR CO., LTD. | 21,639 | 11,685 | 9,954 | 26,532 | 2,036 |
| (주)디엠씨 | 14,607 | 6,853 | 7,754 | 24,100 | 1,033 |
11-5 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 한국미니스톱(주) | PT JICO AGUNG | 농업회사법인&cr순창장류(주) | 유티씨그린&cr바이오투자조합 | DAESANG RICOR&crCO., LTD. | (주)디엠씨 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 103,884 | 101,717 | 15,971 | 14,118 | 2,836 | 3,790 | 22,351 | 18,895 | 9,228 | 9,954 | 8,788 | 7,754 |
| 지분율 | 20.00% | 20.00% | 48.75% | 48.75% | 29.90% | 29.90% | 45.00% | 45.00% | 50.00% | 50.00% | 50.00% | 50.00% |
| 순자산지분 해당액 | 20,777 | 20,343 | 7,786 | 6,882 | 848 | 1,134 | 10,058 | 8,503 | 4,614 | 4,977 | 4,394 | 3,877 |
| 영업권 | - | - | 4,412 | 4,538 | 321 | 321 | - | - | - | - | - | - |
| 평가차액 | - | - | 3,340 | 3,589 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 관계기업/공동기업 &cr장부금액 | 20,777 | 20,343 | 15,538 | 15,009 | 1,169 | 1,455 | 10,058 | 8,503 | 4,614 | 4,977 | 4,394 | 3,877 |
&cr 12. 유형자산&cr
12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 설비자산 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 329,926 | 1,473,008 | 114,871 | 54,225 | 1,972,030 |
| 감가상각누계액 | - | (911,561) | (97,202) | - | (1,008,763) |
| 손상차손누계액 | - | (4,028) | (6) | - | (4,034) |
| 정부보조금 | - | (2,945) | (82) | - | (3,027) |
| 순장부금액 | 329,926 | 554,474 | 17,581 | 54,225 | 956,206 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 토지 | 설비자산 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 295,466 | 1,404,586 | 108,597 | 40,960 | 1,849,609 |
| 감가상각누계액 | - | (856,725) | (91,268) | - | (947,993) |
| 손상차손누계액 | - | (3,638) | (6) | - | (3,644) |
| 정부보조금 | - | (3,436) | (238) | - | (3,674) |
| 순장부금액 | 295,466 | 540,787 | 17,085 | 40,960 | 894,298 |
12-2 당 기 및 전기 의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및&cr폐기 | 대체(*1) | 감가상각비 | 손상 | 사업양도&cr(주석31) | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 295,466 | 34,749 | (163) | (120) | (5) | - | - | (1) | 329,926 |
| 설비자산&cr(정부보조금) | 544,222&cr(3,436) | 64,722&cr(164) | (5,765)&cr164 | 28,890&cr- | (69,861)&cr491 | (390)&cr- | (2,295)&cr- | (2,104)&cr- | 557,419&cr(2,945) |
| 기타의유형자산&cr(정부보조금) | 17,324&cr(238) | 7,215&cr(15) | (228)&cr- | 242&cr- | (6,837)&cr171 | -&cr- | (20)&cr- | (33)&cr- | 17,663&cr(82) |
| 건설중인자산 | 40,960 | 45,421 | - | (34,419) | - | - | 2,511 | (248) | 54,225 |
| 합계 | 894,298 | 151,928 | (5,992) | (5,407) | (76,041) | (390) | 196 | (2,387) | 956,206 |
(*1) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 127백만원이고, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 5,280백만원입니다.&cr(*2) 기타금액은 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.&cr
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및&cr폐기 | 대체(*1) | 감가상각비 | 손상 | 매각예정&cr분류&cr(주석31) | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 282,675 | 9,138 | (2) | 3,670 | - | - | - | (15) | 295,466 |
| 설비자산&cr(정부보조금) | 478,139&cr(1,534) | 98,643&cr(2,284) | (545)&cr- | 48,161&cr- | (66,603)&cr382 | (1,538)&cr- | (2,546)&cr- | (9,489)&cr- | 544,222&cr(3,436) |
| 기타의유형자산&cr(정부보조금) | 18,890&cr(530) | 6,215&cr- | 29&cr- | 631&cr- | (7,585)&cr292 | -&cr- | (483)&cr- | (373)&cr- | 17,324&cr(238) |
| 건설중인자산 | 76,444 | 28,398 | - | (56,303) | - | - | (2,511) | (5,068) | 40,960 |
| 합계 | 854,084 | 140,110 | (518) | (3,841) | (73,514) | (1,538) | (5,540) | (14,945) | 894,298 |
(*1) 전기 중 유형자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 653백만원이고, 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액은 3,188백만원입니다.&cr(*2) 기타금액은 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.&cr
12-3 보고기간종료일 현재 금융리스로 분류된 시설장치의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 10 | 1,465 |
| 감가상각누계액 | (7) | (899) |
| 순장부금액 | 3 | 566 |
&cr 13. 무형자산 &cr &cr 13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 112,246 | 11,372 | 45,156 | 4,723 | 6,901 | 180,398 |
| 상각누계액 | - | (6,812) | (38,190) | - | (722) | (45,724) |
| 손상차손누계액 | (2,238) | - | - | (638) | (73) | (2,949) |
| 정부보조금 | - | (6) | (20) | - | - | (26) |
| 순장부금액 | 110,008 | 4,554 | 6,946 | 4,085 | 6,106 | 131,699 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 114,562 | 9,759 | 16,687 | 42,371 | 4,942 | 8,190 | 196,511 |
| 상각누계액 | - | (5,616) | (16,687) | (35,041) | - | (572) | (57,916) |
| 손상차손누계액 | (526) | - | - | - | (669) | - | (1,195) |
| 정부보조금 | - | (6) | - | - | - | - | (6) |
| 순장부금액 | 114,036 | 4,137 | - | 7,330 | 4,273 | 7,618 | 137,394 |
&cr 13-2 당기 및 전 기 의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각 | 손상 | 사업양도&cr(주석31) | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 114,036 | - | - | - | - | (1,712) | (2,316) | - | 110,008 |
| 산업재산권&cr(정부보조금) | 4,143&cr(6) | 1,534&cr(1) | -&cr- | -&cr- | (1,137)&cr1 | -&cr- | 20&cr- | -&cr- | 4,560&cr(6) |
| 소프트웨어&cr(정부보조금) | 7,330&cr- | 1,220&cr(23) | -&cr- | 1,372&cr- | (2,957)&cr3 | -&cr- | 22&cr- | (21)&cr- | 6,966&cr(20) |
| 회원권(*1) | 4,273 | 29 | (224) | - | - | - | - | 7 | 4,085 |
| 기타의무형자산 | 7,618 | 777 | - | (1,245) | (972) | (73) | - | 1 | 6,106 |
| 합계 | 137,394 | 3,536 | (224) | 127 | (5,062) | (1,785) | (2,274) | (13) | 131,699 |
(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.&cr (*2) 기타금액은 환율변동액에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 손상 | 매각예정분류 | 기타(*2) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 113,125 | - | 1,061 | - | (100) | - | (50) | 114,036 |
| 산업재산권&cr(정부보조금) | 5,024&cr(5) | 329&cr(2) | -&cr- | (1,066)&cr1 | -&cr- | (145)&cr- | 1&cr- | 4,143&cr(6) |
| 소프트웨어 | 7,789 | 1,498 | 1,711 | (3,413) | - | (98) | (157) | 7,330 |
| 회원권(*1) | 4,291 | - | - | - | - | - | (18) | 4,273 |
| 기타의무형자산 | 9,269 | 1,442 | (2,119) | (968) | - | - | (6) | 7,618 |
| 합계 | 139,493 | 3,267 | 653 | (5,446) | (100) | (243) | (230) | 137,394 |
(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.&cr (*2) 기타금액은 환율변동액에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.
13-3 영업권 손상검토&cr
영업권은 연결기업의 경영진이 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 식품사업(*) | 56,768 | 59,084 |
| 소스사업 | 7,025 | 7,025 |
| 잼류사업 | 1,021 | 1,021 |
| 식자재유통사업 | 23,481 | 25,193 |
| 해외육가공사업 | 21,713 | 21,713 |
| 합계 | 110,008 | 114,036 |
(*) 당기 연결실체 내 사업양수도 거래로 인하여 현금창출단위의 변화로 인한 영업권재분배가 발생하였습니다.&cr
현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr
| (당기) |
| 주요 가정치 | 식품사업 | 소스사업 | 잼류사업 | 식자재유통사업 | 해외육가공사업 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업이익율 | 3.82~4.07% | 3.05~3.23% | 1.86~9.78% | 0.49~1.10% | 3.84~11.19% |
| 매출성장율(*1) | 2.70~10.51% | 4.54% | 9.35~15.10% | 4.45~4.48% | 14.00% |
| 영구성장율(*2) | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
| 할인율(*3) | 6.62% | 8.07% | 8.07% | 10.03% | 9.17% |
(*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정하였습니다.&cr(*2) 5년이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율을 사용하였습니다.&cr(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.&cr
| (전기) |
| 주요 가정치 | 식품사업 | 소스사업 | 잼류사업 | 식자재유통사업 | 해외육가공사업 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업이익율 | 3.51% | 9.44% | 4.43% | 0.29% | 8.03% |
| 매출성장율(*1) | 5.24% | 1.97% | 4.89% | 5.98% | 19.96% |
| 영구성장율(*2) | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% | 1.00% |
| 할인율(*3) | 6.73% | 7.81% | 7.81% | 10.04% | 9.72% |
(*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정하였습니다.&cr(*2) 5년이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율을 사용하였습니다.&cr(*3) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.&cr&cr연결기업은 매년 영업권에 대한 손상평가를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과,현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
14. 투자부동산&cr &cr14-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 순장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 37,383 | - | 37,383 | 32,202 | - | 32,202 |
| 건물 | 39,261 | (16,075) | 23,186 | 34,940 | (11,550) | 23,390 |
| 합계 | 76,644 | (16,075) | 60,569 | 67,142 | (11,550) | 55,592 |
&cr 14-2 당기 및 전 기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| ( 당기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 32,202 | 7 | 5,174 | - | - | 37,383 |
| 건물 | 23,390 | 720 | 106 | (1,018) | (12) | 23,186 |
| 합계 | 55,592 | 727 | 5,280 | (1,018) | (12) | 60,569 |
(*) 기타금액은 환율변동액에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. &cr
| ( 전기) | (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 상각 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 32,790 | 123 | (711) | - | - | 32,202 |
| 건물 | 20,585 | - | 3,899 | (896) | (198) | 23,390 |
| 합계 | 53,375 | 123 | 3,188 | (896) | (198) | 55,592 |
(*) 기타금액은 환율변동액에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다. &cr
14-3 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 1,552 | 1,652 |
| 임대비용(*) | (1,342) | (1,392) |
| 임대손익 | 210 | 260 |
(*) 투자부동산 감가상각비 및 투자부동산 유지관리비로 구성되어 있습니다.&cr
14-4 당기말 현재 투자부동산의 공정 가치는 70,229 백만원(전기말: 47, 566 백만원)입니다.&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr
15-1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 120,610 | - | 180,615 | - |
| 미지급금 | 114,994 | 297 | 124,641 | 574 |
| 합계 | 235,604 | 297 | 305,256 | 574 |
15-2 금융리스부채 &cr
연결기업은 주석12에 설명하고 있는 금융리스자산과 관련한 금융리스부채를 미지급금으로 계상하였습니다. 리스부채와 관련하여 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여리스제공자에게 리스자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. &cr
보고기간종료일 현재 연결기업이 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최소리스료 총액 | ||
| 1년 이내 | - | 22 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 합계 | - | 22 |
| 미실현이자수익 | - | - |
| 최소리스료 순액 | ||
| 1년 이내 | - | 22 |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - |
| 합계 | - | 22 |
16. 차입금&cr
16-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 종별 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (1) 원화차입금 | ||||
| 일반대출 | 한국농수산&cr식품유통공사 외 | 0.00~3.05 | 34,420 | 28,320 |
| (2) 외화차입금 | ||||
| USANCE | 한국산업은행 외 | 2.88~LIBOR+1.00 | 84,277 | 84,589 |
| 수출환어음(*) | KEB하나은행 | 2.35~3.97 | 9,721 | 8,674 |
| (3) 해외종속기업 차입금 | ||||
| 일반대출 | 한국수출입은행 외 | 0.71~SCB COF+3.20 | 99,388 | 82,440 |
| 합계 | 227,806 | 204,023 |
(*) 연결기업이 매출채권의 할인 등 거래에서 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결기업이 보유하므로 차입금으로 분류하였습니다.&cr
16-2 보고기간종료일 현재 장 기차입금의 내역은 다음 과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 차입처 | 종별 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SMBC 외 | 해외종속기업 일반대출 | LIBOR+1.15~1.40 | 20,163 | 19,337 |
| 농수산식품유통공사 | 일반대출 | 3.00 | 986 | 1,314 |
| 주택도시보증공사 | 일반대출 | 1.00 | 4,121 | 4,637 |
| 농협 | 담보대출 | 2.00 | 12,000 | - |
| 시설대출 | 2.00 | 1,094 | 4,914 | |
| 한국산업은행 | 시설대출 | 2.43 | 6,000 | - |
| 마이드림제이차 | 일반대출 | 3.45 | 30,000 | 30,000 |
| 허니드림 | 일반대출 | 3.20 | 40,000 | 40,000 |
| 베스트어워드 | 일반대출 | 3.76 | 25,000 | 25,000 |
| 뉴스타베스트 | 일반대출 | 3.46 | 25,000 | 25,000 |
| KEB하나은행 | 일반대출 | 4.26 | 5,000 | - |
| 계 | 169,364 | 150,202 | ||
| 정부보조금인식액(*) | (1,504) | (2,259) | ||
| 1년이내 만기도래분(유동성장기부채) | (79,651) | (11,538) | ||
| 장기차입금 잔액 | 88,209 | 136,405 |
(*) 정부기관으로부터 시장이자율보다 저리로 차입한 차입금은 차입액과 공정가치의차이를 정부보조금으로 인식하였습니다.&cr &cr 상기 단ㆍ장기차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석18 참조).
17. 사채&cr
보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 공모사채 | 2.09~3.82 | 400,000 | 500,000 |
| 사채할인발행차금 | (466) | (891) | |
| 소계 | 399,534 | 499,109 | |
| 1년이내 만기도래분(유동성사채) | (109,989) | (99,955) | |
| 사채 잔액 | 289,545 | 399,154 |
18. 담보제공자산 &cr
당기말 현재 연결기업의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 담보제공자산 | 장부&cr금액 | 담보&cr설정금액 | 관련 &cr계정과목 | 관련&cr금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 134,198 | 383,941 | 단기차입금(유산스) | 13,114 | 한국산업은행 |
| 건물 | 90,917 | 단기차입금 | 15,000 | 농수산식품유통공사 | |
| 기계장치 | 27,870 | 유동성장기차입금 | 12,000 | 농협 | |
| 주식 | 4,971 | 4,971 | 유동성장기차입금 | 515 | 주택도시보증공사 |
| 장기차입금 | 3,606 | ||||
| 합계 | 257,956 | 388,912 | 44,235 |
&cr당기말 현재 한국수출입은행으로부터 제공받고 있는 수출입금융한도 60,000백만원에 대해서 75,750백만원의 수입원자재 등 재고자산을 양도담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 수출입 금융한도의 사용실적은 없습니다.
19. 충당부채&cr&cr 19-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품충당부채 | 3,929 | 3,943 |
| 마일리지충당부채 | 1,042 | 1,266 |
| 합계 | 4,971 | 5,209 |
&cr연결기업은 반품가능 매출액을 추정하여 미래 반품예상금액을 반품충당부채로 계상하고 있으며, 고객에게 마케팅 목적으로 부여한 마일리지에 대해서 마일리지충당부채를 계상하고 있습니다.
19-2 온실가스배출권 및 배출부채&cr &cr19-2-1 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.&cr &cr19-2-2 당기 중 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 546,429 tCO2-eq로 예상되며, 이는 정부로부터 부여받은 배출권 무상 할당량과 전기 이월량의 합보다 적습니다. &cr &cr19-2-3 배출부채는 할당된 배출권이 실제 배출량을 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 연결기업이 인식한 배출부채는 없습니다.&cr
20. 순확정급여부채&cr
20-1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 208,707 | 194,727 |
| 사외적립자산(*) | (68,983) | (63,130) |
| 순확정급여부채 | 139,725 | 131,597 |
(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 39백만원 (전기말 : 57백만원) 이 포함된 금액입니다.&cr &cr20-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무의 현재가치 | 194,727 | 183,947 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 당기근무원가 | 27,221 | 27,555 |
| 이자원가 | 5,921 | 5,389 |
| 과거근무원가 | (56) | - |
| 소계 | 33,086 | 32,944 |
| 퇴직급여 지급액 | (16,129) | (12,296) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 87 | 5,310 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 9,106 | (13,457) |
| 경험조정 | (10,419) | 3,616 |
| 소계 | (1,226) | (4,531) |
| 관계사 전출입 | (1,384) | (913) |
| 사업결합 | - | - |
| 외환차이 등 | (151) | (866) |
| 사업양도(주석31) | (216) | (3,558) |
| 기말 확정급여채무의 현재가치 | 208,707 | 194,727 |
20-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 63,130 | 58,622 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| 이자수익 | 2,254 | 1,805 |
| 운용관리 비용 | (145) | (150) |
| 소계 | 2,109 | 1,655 |
| 퇴직급여 지급액 | (3,883) | (3,659) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익) | ||
| 사외적립자산의 수익 | (1,092) | (849) |
| 소계 | (1,092) | (849) |
| 기여금 납입액 | 9,100 | 9,003 |
| 관계사 전출입 | (288) | (395) |
| 사업양도(주석31) | (93) | (1,247) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치 | 68,983 | 63,130 |
&cr연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 한편, 다음 연차보고기간 동안 확정급여제도와 관련하여 납입할 것으로 예상되는 기여금은 9,277 백만원 입니다.&cr&cr20-4 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.27%~3.32% | 8.35%~9.00% | 2.48%~3.73% | 7.12%~7.26% |
| 임금인상율 | 3.50%~6.50% | 8.00%~10.00% | 3.50%~6.00% | 8.00%~10.00% |
20-5 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 구성비(%) | 금액 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 7,712 | 11.18% | 5,601 | 8.87 |
| 채무상품 | 4,353 | 6.31% | 8,602 | 13.63 |
| 현금및현금성자산 | 53,908 | 78.15% | 46,061 | 72.96 |
| 기타 | 3,010 | 4.36% | 2,866 | 4.54 |
| 합계 | 68,983 | 100.00% | 63,130 | 100.00 |
&cr20-6 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 1% point 상승 | 1% point 하락 |
|---|---|---|
| 할인율 | (16,719) | 19,550 |
| 기대임금상승률 | 17,867 | (15,701) |
21. 우발채무와 약정사항 &cr
21-1 당기말 현재 연결기업의 금융기관 한도 약정사항은 다음과 같습니다.
(원화단위: 백만원)
| 한도 약정사항 | 당기말 |
|---|---|
| 당좌차월 | 25,858 |
| 일반대출 약정 등 | 429,947 |
| 구매카드 약정 | 20,600 |
| 수입신용장 한도 약정 등 | 20,000 |
| 수입신용장 한도 약정(외화) 등 | USD 156,800,000 |
| 외국환거래한도 | USD 3,000,000 |
| B2B한도 약정 등 | 44,000 |
| 포괄한도 약정 | 21,600 |
| 포괄한도 약정(외화) | USD 35,000,000 |
21-2 당기말 현재 연결기업이 원고(청구인)로 계류중인 소송사건은 36건 으로서 소송가액은 16,385백만원 이며, 피고로 계류중인 소송사건은 5건 으로서 소송가액은 2,749백 만 원 입니다. 해당 소송내역이 연결기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr21-3 연결기업은 서울보증보험(주)에 거래이행보증 등 부보금액 8,377 백만원 ( 전 기말: 8,386백만원 )을 가입하고 있습니다.&cr &cr21-4 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 등에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 특수관계자 | 채권자 | 보증내용 | 금액 |
|---|---|---|---|
| (주)상암커뮤니케이션즈 | 한국방송광고공사 | 광고료지급보증 | 4,000 |
금융기관의 약정에 따라 상기 기재된 한도액의 100%~130%를 보증하고 있습니다.&cr
22. 자본&cr
22-1 자본금&cr&cr (1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 125,000,000주(1주의 금액: 1,000원) 이며 당기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식 및 우선주식의 수는 각각 34,648,025주와 1,370,223주 입니다.&cr
(2) 지배기업의 정관에 의하여 발행된 우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1우선주 | 제3전환우선주(*) |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 1,370,223주 | 236,450주 |
| 성격 | 참가적ㆍ비누적적 | 참가적ㆍ누적적 |
| 발행일 | 1992년 5월 29일 | 2007년 3월 28일 |
| 전환가능일 | - | 2017년 3월 27일부터 |
| 이익배당에&cr관한 사항 | - 액면금액기준으로 보통주보다 1% 추가배당&cr- 보통주식에 대한 배당을 하지 아니한 경우 우선주식에 대하여도 배당을 하지 않을 수 있음 | - 액면가의 연 3% 이상을 금전으로 배당&cr- 보통주식의 배당율이 우선주식의 배당을 초과한 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당 |
| 전환에&cr관한 사항 | - | - 발행일로부터 10년 기간 만료시 보통주식으로 전환&cr- 소정의 배당을 하지 않은 경우 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장 |
| 기타 | - | - 미배당시 다음사업년도 배당시 우선하여 배당 |
(*) 제3전환우선주는 2017년 4월에 배당의 지급이 완료된 이후에 보통주로 전환되었습니다.&cr
22-2 이 익잉여금 &cr &cr(1) 보고 기간종료일 현재 이익잉 여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 19,700 | 18,050 |
| 2. 임의적립금 | ||
| 연구및인력개발준비금(*2) | 3,333 | 10,000 |
| 기술개발준비금 | 509 | 509 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 627,432 | 568,077 |
| 합계 | 650,974 | 596,636 |
(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하여야 하고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. &cr(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| 구분 | 보통주 | 우선주 (1) |
|---|---|---|
| 배당받을주식수(단위:주) | 34,648,025 | 1,370,223 |
| 배당률 | 55%(주당550원) | 56%(주당560원) |
| 배당할 금액(단위:원) | 19,056,413,750 | 767,324,880 |
(전기)
| 구분 | 보통주 | 우선주 (1) |
|---|---|---|
| 배당받을주식수(단위:주) | 34,648,025 | 1,370,223 |
| 배당률 | 50%(주당500원) | 51%(주당510원) |
| 배당할 금액(단위:원) | 17,324,012,500 | 698,813,730 |
2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 현금배당금 18,023백만원은 2018년4월 중에 지급되었습니다. &cr &cr 22-3 기타자본항목&cr &cr보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당 기말 | 전 기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 221,479 | 221,479 |
| 기타자본조정 | (33,535) | (33,535) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 6,538 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | (1,085) | - |
| 지분법자본변동 | (3,486) | (3,019) |
| 해외사업환산손익 | (28,775) | (26,619) |
| 합계 | 154,598 | 164,844 |
23. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기 의 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품,제품 및 재공품의 변동 | (387,730) | (365,919) |
| 상품의 매입 | 980,378 | 1,072,249 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 1,111,405 | 1,022,919 |
| 종업원급여 등 | 381,704 | 370,933 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 81,103 | 78,960 |
| 운반비 | 116,893 | 132,841 |
| 광고비 | 24,135 | 31,761 |
| 기타비용 | 528,712 | 528,340 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 2,836,600 | 2,872,084 |
24. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기 의 판매비와관리 비의 내 역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 214,192 | 208,256 |
| 퇴직급여 | 19,138 | 18,582 |
| 복리후생비 | 21,704 | 20,202 |
| 여비교통비 | 8,853 | 8,808 |
| 교육훈련비 | 2,019 | 1,870 |
| 통신비 | 2,161 | 2,144 |
| 수도광열비 | 4,783 | 4,668 |
| 세금과공과 | 16,900 | 15,600 |
| 소모품비 | 8,726 | 7,836 |
| 지급임차료 | 15,543 | 14,569 |
| 감가상각비 | 11,674 | 13,488 |
| 수선비 | 1,518 | 1,552 |
| 보험료 | 5,425 | 4,474 |
| 접대비 | 6,704 | 6,831 |
| 광고선전비 | 23,902 | 31,748 |
| 차량유지비 | 4,608 | 4,607 |
| 도서비 | 213 | 246 |
| 지급수수료 | 48,824 | 49,647 |
| 기대신용손실충당금 전입 | 2,175 | 4,946 |
| 무형자산상각비 | 4,748 | 5,163 |
| 견본비 | 452 | 414 |
| 판매수수료 | 23,483 | 18,479 |
| 판매촉진비 | 31,955 | 55,747 |
| 포장비 | 4,041 | 6,399 |
| 용역비 | 27,612 | 31,311 |
| 경상연구개발비 | 25,242 | 23,244 |
| 안전관리비 | 32 | 19 |
| 수출제비용 | 10,136 | 22,522 |
| 리스료 | 26 | 25 |
| 환경관리비 | 1,127 | 956 |
| 시험검사비 | 335 | 315 |
| 운반비 | 92,873 | 109,633 |
| 잡비 | 3,670 | 3,284 |
| 합계 | 644,794 | 697,585 |
25. 영업외손익&cr&cr 당기 및 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 25-1 기타수익
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당금수익 | 288 | 382 |
| 위탁관리수수료수익 | 1,544 | 60 |
| 임대료 | 1,552 | 1,652 |
| 외환차익 | 10,636 | 11,419 |
| 외화환산이익 | 3,701 | 259 |
| 유형자산처분이익 | 746 | 219 |
| 무형자산처분이익 | 32 | - |
| 재고자산처분이익 | 365 | 364 |
| 수입수수료 | 335 | 258 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 640 |
| 보험차익 | 30 | 8,594 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 421 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 1,068 | - |
| 기타의 기대신용손실충당금 환입 | 1,666 | 8,145 |
| 잡이익 | 12,556 | 4,111 |
| 사업양도차익 | 28,636 | - |
| 로열티수익 | 340 | - |
| 기타 | 23 | 21 |
| 합계 | 63,939 | 36,124 |
25-2 기타비 용
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 8,209 | 11,308 |
| 외화환산손실 | 1,560 | 11,322 |
| 재고자산처분손실 | 143 | 32 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 88 |
| 유형자산처분손실 | 1,633 | 496 |
| 무형자산처분손실 | 11 | - |
| 유형자산손상차손 | 390 | 1,538 |
| 무형자산손상차손 | 1,785 | 100 |
| 유형자산폐기손실 | 1,235 | - |
| 기타의 기대신용손실충당금 전입 | 2,945 | 196 |
| 기부금 | 5,097 | 5,103 |
| 재고자산폐기손실 | 10 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 172 | - |
| 투자부동산제세공과금 | 324 | 496 |
| 투자부동산감가상각비 | 1,018 | 896 |
| 재해손실 | 6,495 | 51 |
| 잡손실 | 6,290 | 7,687 |
| 로열티비용 | 71 | - |
| 기타 | 2,239 | 1,119 |
| 합계 | 39,627 | 40,432 |
&cr 25-3 금 융 수 익
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 4,119 | 7,382 |
| 외환차익 | 4,005 | 12,078 |
| 외화환산이익 | 2,041 | 4,454 |
| 합계 | 10,165 | 23,914 |
25-4 금 융 비 용
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 23,551 | 29,309 |
| 외환차손 | 9,502 | 1,932 |
| 외화환산손실 | 4,003 | 4,458 |
| 합계 | 37,056 | 35,699 |
연결기업은 차입금 및 현금및현금성자산과 관련한 외환차이는 금융수익 및 금융비용으로 인식합니다.&cr
25-5 지 분 법 손 익
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지분법이익 | 2,006 | 3,130 |
| 지분법손실 | (509) | (230) |
| 합계 | 1,497 | 2,900 |
26. 법인세비용&cr
26-1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | 41,584 | 30,261 |
| 일시적차이 및 세액공제로 인한&cr이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액 | 12,099 | 1,495 |
| 법인세비용 | 53,683 | 31,756 |
26-2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 119,081 | 83,528 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 28,965 | 20,221 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익과 비공제비용 | 1,262 | 1,226 |
| - 세액공제 | (346) | (770) |
| - 실현가능성이 없는 이연법인세자산 효과 | 18,472 | 9,906 |
| - 법인세추납액 | 46 | 156 |
| - 기타(세율차이 등) | 5,284 | 1,017 |
| 법인세비용 | 53,683 | 31,756 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 45.08% | 38.02% |
26-3 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 외환차이 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실충당금 | 19,279 | 683 | - | - | 19,962 |
| 유형자산 | (30,266) | 530 | - | 6 | (29,730) |
| 확정급여부채 | 32,694 | 816 | (262) | (54) | 33,194 |
| 연구및인력개발준비금 | (807) | 807 | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정&cr금융자산(*) | (801) | 1,105 | 61 | - | 365 |
| 기타 | 9,726 | (16,040) | 36 | (1,731) | (8,010) |
| 합 계 | 29,825 | (12,099) | (165) | (1,779) | 15,781 |
(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 외환차이 등 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 20,311 | (1,032) | - | - | 19,279 |
| 유형자산 | (30,095) | (74) | - | (97) | (30,266) |
| 확정급여부채 | 30,229 | 3,374 | (888) | (21) | 32,694 |
| 연구및인력개발준비금 | (2,420) | 1,613 | - | - | (807) |
| 매도가능금융자산 | (318) | (310) | (173) | - | (801) |
| 기타 | 14,823 | (5,066) | - | (31) | 9,726 |
| 합 계 | 32,530 | (1,495) | (1,061) | (149) | 29,825 |
26-4 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이&cr&cr당기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 종속기업및관계기업투자주식 등 213,409백만원입니다.&cr
당기말 현재 연결재무상태표에 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용결손금은 88,288백만원입니다. 해당 미사용결손금의 만기는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 2019년 | 2020년 | 2021년 | 2022년 | 2022년 이후 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미사용결손금 | - | - | - | - | 88,288 | 88,288 |
27. 주당이익 &cr
27-1 기본주당이익
기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 제1우선주는 회사의 이익 분배에 참여할 권리를 가지고 있으며, 배당 지급이나 잔여재산 분배시 보통주와 그 지급순위가 동일하므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다.&cr
당 기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| (보통주 기본주당순이익) | (단위: 백만원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주지배기업당기순이익(*) | 62,396 | 50,712 |
| 가중평균유통보통주식수 | 34,648,025 | 34,579,357 |
| 보통주 기본주당순이익(단위:원) | 1,801 | 1,467 |
| (제1우선주 기본주당순이익) | (단위: 백만원, 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 우선주지배기업당기순이익(*) | 2,481 | 2,023 |
| 가중평균유통우선주식수(제1우선주) | 1,370,223 | 1,370,223 |
| 우선주 기본주당순이익(단위:원) | 1,811 | 1,477 |
| (*) 보통주당기순이익과 제1우선주당기순이익의 산정내역 | (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분 당기순이익 | 64,877 | 52,735 |
| 보통주 배당금(A) | 17,324 | 17,290 |
| 제1우선주 배당금(B) | 699 | 699 |
| 추가배당가능 순이익(잔여이익) | 46,854 | 34,746 |
| - 추가배당가능 순이익 중 보통주 귀속분(C) | 45,072 | 33,422 |
| - 추가배당가능 순이익 중 제1우선주 귀속분(D) | 1,782 | 1,324 |
| 지배기업의 보통주에 귀속되는 순이익(A+C) | 62,396 | 50,712 |
| 지배기업의 제1우선주에 귀속되는 순이익(B+D) | 2,481 | 2,023 |
&cr 27-2 연결기업이 발행한 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 당기 및 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr
28. 현금흐름 정보 &cr&cr 28-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 당기순이익 | 65,398 | 51,772 |
| 2. 조정: | ||
| 법인세비용 | 53,683 | 31,756 |
| 이자비용 | 23,551 | 29,309 |
| 감가상각비 | 76,041 | 73,514 |
| 무형자산상각비 | 5,062 | 5,446 |
| 투자부동산상각비 | 1,018 | 896 |
| 유형자산처분및폐기손실 | 2,869 | 496 |
| 유형자산손상차손 | 390 | 1,538 |
| 무형자산처분손실 | 11 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,785 | 100 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 88 |
| 퇴직급여 | 30,977 | 31,289 |
| 기대신용손실충당금 전입 | 2,175 | 4,946 |
| 기타의 기대신용손실충당금 전입 | 2,945 | 196 |
| 재고자산평가손실 | - | 902 |
| 재고자산처분및폐기손실 | 153 | 84 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 172 | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 96 | - |
| 외화환산손실 | 5,562 | 15,780 |
| 지분법손실 | 509 | 230 |
| 재해손실 | 6,495 | - |
| 기타의 기대신용손실충당금 환입 | (1,666) | (8,145) |
| 재고자산평가손실환입 | (630) | - |
| 이자수익 | (4,120) | (7,382) |
| 배당금수익 | (288) | (382) |
| 외화환산이익 | (5,742) | (4,713) |
| 유형자산처분이익 | (746) | (219) |
| 무형자산처분이익 | (32) | - |
| 재고자산처분이익 | (365) | (364) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (421) | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (1,068) | - |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (640) |
| 지분법이익 | (2,006) | (3,130) |
| 사업양도차익 | (28,636) | - |
| 기타 | (2,497) | (186) |
| 소계 | 165,277 | 171,409 |
| 3. 순운전자본의 변동: | ||
| 매출채권 | 16,523 | 3,129 |
| 미수금 | (390) | (2,497) |
| 장기미수금 | 720 | 568 |
| 선급금 | 13,474 | 11,998 |
| 선급비용 | (4,006) | (847) |
| 재고자산 | (2,009) | (25,929) |
| 기타유동자산 | 5,678 | (2,237) |
| 기타비유동자산 | 535 | 811 |
| 매입채무 | (64,324) | 4,786 |
| 미지급금 | (16,462) | 16,439 |
| 미지급비용 | 9,065 | 85 |
| 선수금 | 2,982 | 5,583 |
| 예수금 | 2,135 | (234) |
| 충당부채 | (295) | 926 |
| 기타유동부채 | 1,159 | 1,659 |
| 기타비유동부채 | (378) | (144) |
| 기타비유동금융부채 | (6) | (19) |
| 순확정급여부채 | (22,435) | (19,633) |
| 장기미지급금 | (455) | - |
| 소계 | (58,489) | (5,556) |
| 합계 | 172,186 | 217,625 |
28-2 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 29,139 | 52,462 |
| 유형자산과 투자부동산 대체 | 5,280 | 3,188 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 68,558 | 11,581 |
| 사채의 유동성대체 | 109,861 | 99,833 |
| 유형자산 취득관련 미지급금의 증가 | 6,338 | 1,093 |
28-3 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 당기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 기타(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 204,023 | 24,547 | (764) | - | 227,806 |
| 유동성장기부채 | 11,538 | (1,064) | 413 | 68,764 | 79,651 |
| 장기차입금 | 136,405 | 19,400 | 413 | (68,009) | 88,209 |
| 유동성사채 | 99,955 | (100,000) | - | 110,035 | 109,990 |
| 사채 | 399,154 | - | - | (109,609) | 289,545 |
| 기타금융부채 | 9,320 | (29) | - | 142 | 9,433 |
| 당기손익공정가치&cr측정금융부채(*2) | - | 96 | - | - | 96 |
| 합계 | 860,395 | (57,050) | 62 | 1,323 | 804,730 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 과 목 | 전기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 기타(*) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 308,997 | (92,711) | (12,263) | - | 204,023 |
| 유동성장기부채 | 13,281 | (12,763) | (561) | 11,581 | 11,538 |
| 장기차입금 | 186,322 | (38,242) | (1,350) | (10,325) | 136,405 |
| 유동성사채 | 49,994 | (50,000) | - | 99,961 | 99,955 |
| 사채 | 399,030 | 99,593 | - | (99,469) | 399,154 |
| 기타금융부채 | 9,436 | (830) | (5) | 719 | 9,320 |
| 합계 | 967,060 | (94,953) | (14,179) | 2,467 | 860,395 |
(*1) 유동성대체 및 현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용 등이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 통화선도와 이자율스왑 계약으로서 파생상품부채의 순장부금액입니다.&cr
29. 특수관계자와의 거래 &cr
29-1 당기말 현재 연결기업의 지배기업은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 지역 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 대한민국 | 대상홀딩스(주) |
29-2 보고기간 종료일 현재 관계기업, 공동기업 및 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | 한국미니스톱(주) | 한국미니스톱(주) | |
| PT.JICO AGUNG | PT.JICO AGUNG | ||
| 농업회사법인순창장류(주) | 농업회사법인순창장류(주) | ||
| 유티씨그린바이오투자조합 | 유티씨그린바이오투자조합 | ||
| 공동기업 | DAESANG RICOR CO.,LTD. | DAESANG RICOR CO.,LTD. | |
| (주)디엠씨 | (주)디엠씨 | ||
| 기타&cr 특수관계자 | 대상정보기술(주) | 대상정보기술(주) | 지배기업의&cr종속기업 등 |
| (주)상암커뮤니케이션즈 | (주)상암커뮤니케이션즈 | ||
| 동서건설(주) | 동서건설(주) | ||
| (주)초록마을 | (주)초록마을 | ||
| SANGAM & ASSOCIATES | SANGAM & ASSOCIATES | ||
| PT.Sintang Raya | PT.Sintang Raya | ||
| 대상라이프사이언스(주)(*) | 대상라이프사이언스(주)(*) | ||
| 비욘드에프엔비(주) | 비욘드에프엔비(주) | ||
| 대상문 화재단 | - | ||
| New York Golf Enterprises Inc. | - | ||
| 유티씨인베스트먼트(주) | - | ||
| (주)즐거운미래 | - |
(*) 전기에 연결기업의 지배기업인 대상홀딩스(주)가 신규설립하였습니다.
29-3 당기와 전기 중 특수 관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 백만원) |
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유무형자산&cr취득 | 사업양도&cr(주석 31) | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 대상홀딩스(주) | 26 | - | - | - | 4 | 5,378 |
| 관계기업 | 한국미니스톱(주) | 1,824 | - | - | - | - | 402 |
| PT.JICO AGUNG | 81,454 | 37 | - | - | 88 | 12 | |
| 농업회사법인순창장류(주) | 100 | 490 | - | - | 21 | - | |
| 소계 | 83,378 | 527 | - | - | 109 | 414 | |
| 공동기업 | DAESANG RICOR CO., LTD. | 265 | - | - | - | 640 | - |
| (주)디엠씨 | 21,170 | - | - | - | 527 | - | |
| 소계 | 21,435 | - | - | - | 1,167 | - | |
| 기타&cr특수관계자 | 대상정보기술(주) | - | - | 1,444 | - | 331 | 13,099 |
| (주)상암커뮤니케이션즈 | 5 | - | - | - | 28 | 2,560 | |
| 동서건설(주) | 1 | - | 2,670 | - | 42 | - | |
| 대상라이프사이언스(주) | 2,631 | 1,349 | - | 36,714 | 2,028 | 9 | |
| (주)초록마을 | 13,653 | 325 | - | - | 254 | 38 | |
| 대상문화재단 | - | 113 | - | - | 2 | 432 | |
| SANGAM & ASSOCIATES | - | - | - | - | 178 | 374 | |
| New York Golf Enterprises Inc. | 1 | - | - | - | - | - | |
| PT.Sintang Raya | - | - | - | - | 19 | - | |
| 유티씨인베스트먼트(주) | - | - | - | - | - | 300 | |
| 비욘드에프엔비(주) | 34 | - | 1,358 | - | - | 15 | |
| (주)즐거운미래 | - | - | 40 | - | - | 2 | |
| (주)이얼싼중국문화원 | - | - | - | - | - | - | |
| 소계 | 16,325 | 1,787 | 5,512 | 36,714 | 2,882 | 16,829 | |
| 합계 | 121,164 | 2,314 | 5,512 | 36,714 | 4,162 | 22,621 |
| (전기) | (단위: 백만원) |
| 특수관계&cr구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유무형자산 취득 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 대상홀딩스(주) | 23 | - | - | 1 | 2,842 |
| 관계기업 | 한국미니스톱(주) | 1,939 | 5 | - | - | 444 |
| PT.JICO AGUNG | 81,161 | 1 | - | 82 | - | |
| 농업회사법인순창장류(주) | 241 | 440 | - | - | 5 | |
| 소계 | 83,341 | 446 | - | 82 | 449 | |
| 공동기업 | DAESANG RICOR CO., LTD. | 291 | - | - | 142 | - |
| (주)디엠씨 | 21,501 | - | - | 60 | - | |
| 소계 | 21,792 | - | - | 202 | - | |
| 기타&cr특수관계자 | 대상정보기술(주) | 12 | - | 3,223 | 311 | 13,595 |
| (주)상암커뮤니케이션즈 | 21 | - | - | 21 | 4,291 | |
| 동서건설(주) | 1 | - | 9,300 | 18 | - | |
| (주)초록마을 | 14,916 | 476 | - | 214 | 43 | |
| SANGAM & ASSOCIATES | 1 | - | - | 65 | 272 | |
| PT.Sintang Raya | - | - | - | 11 | - | |
| 대상문화재단 | - | - | - | - | 423 | |
| 비욘드에프엔비(주) | 102 | - | - | - | 68 | |
| 소계 | 15,053 | 476 | 12,523 | 640 | 18,692 | |
| 합계 | 120,209 | 922 | 12,523 | 925 | 21,983 |
29-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 백만원) |
| 특수관계구분 | 기업명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 대상홀딩스(주) | - | - | - | 514 |
| 관계기업 | 한국미니스톱(주) | 144 | - | - | - |
| PT.JICO AGUNG | 26,375 | - | 16 | 4 | |
| 농업회사법인순창장류(주) | - | - | 60 | - | |
| 소계 | 26,519 | - | 76 | 4 | |
| 공동기업 | DAESANG RICOR CO., LTD. | 103 | 241 | - | - |
| (주)디엠씨 | 3,080 | 6 | - | - | |
| 소계 | 3,183 | 247 | - | - | |
| 기타&cr특수관계자 | 대상정보기술(주) | - | 32 | - | 4,321 |
| (주)상암커뮤니케이션즈 | - | 31 | - | 1,323 | |
| 동서건설(주) | - | - | - | 305 | |
| 대상라이프사이언스(주) | 662 | 259 | - | 499 | |
| (주)초록마을 | 967 | 280 | 85 | 3,225 | |
| 대상문화재단 | - | 200 | - | 40 | |
| SANGAM & ASSOCIATES | - | 58 | - | - | |
| (주)즐거운미래 | - | - | - | 3 | |
| 소계 | 1,629 | 860 | 85 | 9,716 | |
| 합계 | 31,331 | 1,107 | 161 | 10,234 |
| (전기말) | (단위: 백만원) |
| 특수관계구분 | 기업명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 대상홀딩스(주) | - | - | - | 434 |
| 관계기업 | 한국미니스톱(주) | 254 | - | - | - |
| PT.JICO AGUNG | 7,693 | - | - | - | |
| 농업회사법인순창장류(주) | - | - | 72 | - | |
| 소계 | 7,947 | - | 72 | - | |
| 공동기업 | DAESANG RICOR CO., LTD. | 85 | 111 | - | - |
| (주)디엠씨 | 6,589 | 6 | - | - | |
| 소계 | 6,674 | 117 | - | - | |
| 기타&cr특수관계자 | 대상정보기술(주) | - | 2 | - | 4,590 |
| (주)상암커뮤니케이션즈 | - | 23 | - | 3,483 | |
| 동서건설(주) | - | 2 | - | 30 | |
| 대상라이프사이언스(주)(*) | - | - | - | 3,700 | |
| (주)초록마을 | 1,166 | 26 | 127 | 3,261 | |
| 대상문화재단 | - | 200 | - | 40 | |
| 비욘드에프엔비(주) | 9 | - | - | - | |
| 소계 | 1,175 | 253 | 127 | 15,104 | |
| 합계 | 15,796 | 370 | 199 | 15,538 |
(*) 건강사업부문 매각에 대한 계약금입니다(주석31 참조).
29-5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
| ( 당기) | (단위:백만원) |
| 특수관계 구분 | 기업명 | 배당금지급 | 배당금수령 | 현금출자 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 등 | 대상홀딩스 등 | 6,850 | - | - |
| 공동기업 | DAESANG RICOR CO., LTD. | - | 421 | - |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | - | - | 1,800 |
| 농업회사법인순창장류(주) | - | 21 | - | |
| 합계 | 6,850 | 442 | 1,800 |
| ( 전기) | (단위:백만원) |
| 특수관계 구분 | 기업명 | 배당금지급 | 배당금수령 | 현금출자 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 등 | 대상홀딩스 등 | 6,259 | - | - |
| 공동기업 | DAESANG RICOR CO., LTD. | - | 1,565 | - |
| 관계기업 | 유티씨그린바이오투자조합 | - | - | 1,800 |
| 농업회사법인순창장류(주) | - | 21 | - | |
| 합계 | 6,259 | 1,586 | 1,800 |
&cr29-6 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 9,919 | 9,358 |
| 퇴직급여 | 991 | 1,108 |
&cr 29-7 연결기업은 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채무에 대하여 채무보증을 제공하고 있습니다 (주석21 참조). &cr
30. 비지배지분 정보&cr
30-1 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 당기순손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr
| ( 당기) | (단위:백만원) |
| 회사명 | 비지배지분율&cr(%) | 당기초 누적&cr비지배지분 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 기타 | 당기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| MIWON VIETNAM CO.,LTD. | 6.89 | 1,229 | 135 | 27 | 1,391 |
| DAESANG AMERICA INC. | 5.00 | 30 | - | 2 | 32 |
| PT MIWON INDONESIA | 10.02 | 11,448 | 366 | (356) | 11,458 |
| 신안천일염(주) | 10.00 | 497 | 17 | (8) | 506 |
| PT ANEKA BOGA NUSANTARA | 2.98 | 202 | 3 | (5) | 200 |
| 디유푸드(주) | 7.50 | 69 | 1 | - | 70 |
| 합계 | 13,475 | 522 | (340) | 13,657 |
| ( 전기) | (단위:백만원) |
| 회사명 | 비지배지분율&cr(%) | 전기초 누적&cr비지배지분 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 기타 | 전기말 누적&cr비지배지분 |
|---|---|---|---|---|---|
| MIWON VIETNAM CO.,LTD. | 6.89 | 1,563 | (169) | (165) | 1,229 |
| DAESANG AMERICA INC. | 5.00 | 63 | (27) | (6) | 30 |
| PT MIWON INDONESIA | 10.02 | 12,473 | 574 | (1,599) | 11,448 |
| 신안천일염(주) | 10.00 | 473 | 24 | - | 497 |
| 대상베스트코(주)(*) | - | 4,157 | (1,328) | (2,829) | - |
| PT ANEKA BOGA NUSANTARA | 2.98 | 233 | 16 | (47) | 202 |
| 디유푸드(주) | 7.50 | 122 | (53) | - | 69 |
| 합계 | 19,084 | (963) | (4,646) | 13,475 |
(*) 전기 중 불균등무상감자로 인하여 지배주주 지분율이 100%가 되었습니다.
30-2 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
| ( 당기) | (단위:백만원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MIWON VIETNAM CO.,LTD. | 60,579 | 40,357 | 20,222 | 94,523 | 1,915 | 1,915 |
| DAESANG AMERICA INC. | 15,546 | 14,914 | 632 | 50,660 | (1) | (1) |
| PT MIWON INDONESIA | 212,166 | 97,456 | 114,710 | 196,743 | 3,965 | 3,612 |
| 신안천일염(주) | 6,627 | 1,529 | 5,098 | 3,987 | 157 | 76 |
| PT ANEKA BOGA NUSANTARA | 12,494 | 5,763 | 6,731 | 20,815 | 93 | 140 |
| 디유푸드(주) | 2,056 | 1,105 | 951 | 5,737 | 10 | 16 |
| ( 전기) | (단위:백만원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| MIWON VIETNAM CO.,LTD. | 52,353 | 34,441 | 17,912 | 79,731 | (2,428) | (2,428) |
| DAESANG AMERICA INC. | 12,679 | 12,071 | 608 | 44,131 | (538) | (538) |
| PT MIWON INDONESIA | 199,114 | 84,816 | 114,298 | 159,686 | 5,719 | 5,016 |
| 신안천일염(주) | 6,765 | 1,743 | 5,022 | 4,440 | 245 | 245 |
| PT ANEKA BOGA NUSANTARA | 8,456 | 1,675 | 6,781 | 18,516 | 224 | 164 |
| 디유푸드(주) | 1,490 | 555 | 935 | 1,299 | (714) | (714) |
30-3 비지배지분이 연결기업에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 현금흐름 정보는 다음과 같습니다.&cr
| ( 당기) | (단위:백만원) |
| 회사명 | MIWON VIETNAM&crCO.,LTD. | DAESANG&crAMERICA INC. | PT MIWON&crINDONESIA | 신안천일염(주) | PT ANEKA BOGA&crNUSANTARA | 디유푸드 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,962) | (1,004) | 22,094 | 627 | 3,126 | 92 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 7,203 | (61) | (31,125) | (104) | (3,388) | (360) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 2,474 | - | 16,645 | (329) | - | - |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (6,715) | (1,065) | (7,614) | 194 | (262) | (268) |
| 기초 현금및현금성자산 | 5,682 | 2,373 | 8,521 | 1,272 | 318 | 394 |
| 환율변동효과 | 5,574 | 86 | 15,013 | - | (7) | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 4,541 | 1,394 | 15,920 | 1,466 | 49 | 126 |
| ( 전기) | (단위:백만원) |
| 회사명 | MIWON VIETNAM&crCO.,LTD. | DAESANG&crAMERICA INC. | PT MIWON&crINDONESIA | 신안천일염(주) | PT ANEKA BOGA&crNUSANTARA | 디유푸드 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,267 | 1,102 | 3,638 | 1,099 | (1,831) | (973) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (12,158) | (14) | (39,312) | (46) | (575) | 294 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (3,011) | - | 28,482 | (328) | 2,701 | - |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (5,902) | 1,088 | (7,192) | 725 | 295 | (679) |
| 기초 현금및현금성자산 | 12,684 | 1,514 | 17,329 | 547 | 48 | 1,073 |
| 환율변동효과 | (1,100) | (229) | (1,616) | - | (25) | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 5,682 | 2,373 | 8,521 | 1,272 | 318 | 394 |
31. 사업양도 &cr
연결기업은 식품사업 역량집중을 통한 경쟁력 강화를 위하여 2017년 11월 2일 이사회 결의에 따라 2018년 4월 1일 웰라이프 사업부문을 사업양도하였습니다.&cr&cr연결기업이 사업양도와 관련하여 지급받은 이전대가와 취득일에 양도한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| Ⅰ. 이전대가 | |
| 현금 | 36,714 |
| Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채를 양도한 금액 | |
| 재고자산 | 3,394 |
| 선급비용 | 137 |
| 유/무형자산 | 5,544 |
| 순확정급여부채 | (2,434) |
| 기타 양도한 자산/부채 가액 | (879) |
| Ⅲ. 기타 | |
| 영업권(*1) | 2,316 |
| Ⅳ. 차이 | |
| 차액(*2) | 28,636 |
(*1) 식품사업의 사업가치 중 양도하는 사업의 가치에 해당하는 영업권을 양도차익과 조정하였습니다.&cr(*2) 해당 사업양도시 사업양도대가와 재무제표상의 장부금액의 차액을 기타손익으로 조정하였습니다.&cr&cr 32. 보고기간후사건&cr&cr연결기업은 2019년 2월 25일자 이사회결의에 의거하여 경영효율성 제고를 목적으로종속회사인 (주)대상베스트코를 합병하기로 결정하였으며, 합병기일은 2019년 5월 1일입니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 대상주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
433175861916--4131162098551,4601,5684838471614--2,0732,5049025114741,310669670821634395--2,8181,984106452121292,7702,2371,1531,668650409--4,8914,488
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.03 ~ 2018.10.053감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.03 ~ 2018.12.07552중간감사/전산감사-내부통제 이해와 평가 및 내부회계관리제도 검토2019.01.22 ~ 2019.01.28552별도재무제표에 대한 감사/전산감사-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2019.01.29 ~ 2019.02.01442연결재무제표에 대한 감사-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2018.12.31~2019.01.012군산전분당 공장외 9개 공장/센터제품 등2018.12.271대상주식회사 본사보관유가증권, 회원권, 어음/수표 등OOO타처보관재고조회32019.01.22, 2019.02.01, 2019.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 22일회사측 : 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사외 2인서면회의외부감사인의 독립성22019년 02월 01일회사측 : 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사외 2인서면회의기업회계기준서 제1116호 도입에 관한 사항 32019년 02월 28일회사측 : 감사 외 2인&cr감사인측 : 업무수행이사외 2인서면회의외부감사 수행 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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