Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 성우하이텍 01005808 100000000000 20190329 1801110042612 000 1937360 876772 1199398 1462 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 성우하이텍
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 37 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
안 경 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 -------------------------------------------------- 6&cr&cr 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 7&cr&cr 자본변동표 -------------------------------------------------- 8&cr
현금흐름표 -------------------------------------------------- 9
&cr 주석 ------------------------------------------------------- 11&cr&cr&cr참고자료&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- 122
&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 126&cr
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 성우하이텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr감사의견
우리는 주식회사 성우하이텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr&cr 감사의견근거 &cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
&cr&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형규 입니다.&cr&cr&cr&cr
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김 지 영 | |
| 2019년 3월 20일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
주식회사 성우하이텍
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 38 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 37 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 성우하이텍 대표이사 이 명 근, 이 문 용 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 기장군 정관읍 농공길 2-9 |
| (전 화) | 070-7477-5459 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 38 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 37 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 성우하이텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38 기 | 제 37 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 756,957,062,514 | 794,197,578,727 | |||
| 현금및현금성자산 | 37 | 33,813,120,760 | 21,397,766,165 | ||
| 단기금융상품 | 37 | - | 15,330,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5, 33, 37 | 519,816,881,973 | 546,630,794,774 | ||
| 재고자산 | 8, 34 | 133,628,779,282 | 137,932,970,338 | ||
| 기타금융자산 | 9, 33, 37 | 523,089,897 | 521,298,105 | ||
| 기타유동자산 | 10, 33 | 69,175,190,602 | 72,384,749,345 | ||
| 비유동자산 | 1,180,402,913,375 | 1,106,003,100,437 | |||
| 장기금융상품 | 4, 37 | 614,744,535 | 3,542,438,967 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6, 37 | 23,004,488 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 6, 7, 37 | - | 47,741,560,983 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7, 37 | 38,098,976,805 | - | ||
| 종속기업,공동기업 및 관계기업투자 | 11, 12, 13 | 695,522,805,592 | 601,225,012,610 | ||
| 유형자산 | 14, 34 | 425,645,185,207 | 442,833,732,288 | ||
| 무형자산 | 15 | 8,003,408,017 | 4,092,262,592 | ||
| 기타금융자산 | 9, 37 | 1,238,853,012 | 1,881,553,012 | ||
| 이연법인세자산 | 30 | 11,255,935,719 | 4,686,539,985 | ||
| 자 산 총 계 | 1,937,359,975,889 | 1,900,200,679,164 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 759,715,094,558 | 788,707,250,701 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16, 33, 37 | 187,570,260,445 | 190,308,000,585 | ||
| 차입금 | 17, 34, 37 | 517,221,863,000 | 537,385,395,000 | ||
| 당기법인세부채 | 8,211,718,723 | 15,798,214,636 | |||
| 기타금융부채 | 20, 37 | 33,076,747,988 | 33,460,797,116 | ||
| 기타유동부채 | 18 | 13,634,504,402 | 11,754,843,364 | ||
| 비유동부채 | 117,057,115,079 | 178,951,326,659 | |||
| 차입금 | 17, 34, 37 | 93,131,932,604 | 156,197,150,958 | ||
| 순확정급여부채 | 19 | 12,617,849,533 | 6,015,440,786 | ||
| 기타금융부채 | 20, 37 | 11,307,332,942 | 16,738,734,915 | ||
| 부 채 총 계 | 876,772,209,637 | 967,658,577,360 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 21 | 40,000,000,000 | 30,000,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 21 | 95,045,295,745 | 19,690,563,745 | ||
| 이익잉여금 | 22 | 927,526,971,958 | 877,505,919,786 | ||
| 기타자본구성요소 | 23 | (1,984,501,451) | 5,345,618,273 | ||
| 자 본 총 계 | 1,060,587,766,252 | 932,542,101,804 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,937,359,975,889 | 1,900,200,679,164 |
주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 38 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 성우하이텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38 기 | 제 37 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 24, 33, 36 | 1,199,397,796,479 | 1,210,755,015,177 | ||
| 매출원가 | 25, 33 | (1,072,829,074,992) | (1,054,563,363,106) | ||
| 매출총이익 | 126,568,721,487 | 156,191,652,071 | |||
| 판매비 | 25, 26 | (42,211,203,031) | (37,431,431,720) | ||
| 관리비 | 25, 26 | (26,451,976,313) | (25,150,014,522) | ||
| 연구개발비 | 25 | (22,855,045,146) | (20,428,877,256) | ||
| 영업이익 | 35,050,496,997 | 73,181,328,573 | |||
| 금융수익 | 29 | 2,702,320,166 | 1,197,034,958 | ||
| 금융원가 | 29 | (19,424,900,414) | (17,102,923,219) | ||
| 기타영업외이익 | 27, 33 | 76,635,125,283 | 109,953,301,697 | ||
| 기타영업외비용 | 28, 33 | (16,174,873,698) | (40,847,424,465) | ||
| 종속기업투자손익 | 11 | - | (34,500,000,000) | ||
| 관계기업투자손익 | (7,237,136,789) | - | |||
| 법인세비용차감전순이익 | 71,551,031,545 | 91,881,317,544 | |||
| 법인세비용 | 30 | (9,009,482,103) | (34,959,539,891) | ||
| 당기순이익 | 62,541,549,442 | 56,921,777,653 | |||
| 기타포괄손익 | (10,851,878,044) | 4,251,194,712 | |||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류될 수 있는 항목 : | - | (1,336,888,393) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 23 | - | (1,336,888,393) | ||
| 후속적으로 당기손익으로&cr재분류되지 않는 항목 : | (10,851,878,044) | 5,588,083,105 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 19 | (3,521,758,320) | 5,588,083,105 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익 | (7,330,119,724) | - | |||
| 당기총포괄이익 | 51,689,671,398 | 61,172,972,365 | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본주당순이익 | 31 | 883 | 933 | ||
| 희석주당순이익 | 31 | 874 | 932 |
주석 참조
자 본 변 동 표
| 제 38 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 성우하이텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행&cr초과금 | 자기주식 | 기타자본&cr잉여금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 | 30,000,000,000 | 19,817,108,668 | (130,120,923) | 3,576,000 | 814,781,901,580 | 6,087,605,976 | 870,560,071,301 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (11,998,318,600) | - | (11,998,318,600) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 56,921,777,653 | - | 56,921,777,653 |
| 종속기업 흡수합병 | - | - | - | - | 12,212,476,048 | - | 12,212,476,048 |
| 전환사채의 발행 | - | - | - | - | - | 594,900,690 | 594,900,690 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | (1,336,888,393) | (1,336,888,393) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 5,588,083,105 | - | 5,588,083,105 |
| 2017.12.31 | 30,000,000,000 | 19,817,108,668 | (130,120,923) | 3,576,000 | 877,505,919,786 | 5,345,618,273 | 932,542,101,804 |
| 2018.01.01 | 30,000,000,000 | 19,817,108,668 | (130,120,923) | 3,576,000 | 877,505,919,786 | 5,345,618,273 | 932,542,101,804 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (8,998,738,950) | - | (8,998,738,950) |
| 유상증자 | 10,000,000,000 | 75,354,732,000 | - | - | - | - | 85,354,732,000 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 62,541,549,442 | - | 62,541,549,442 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 지분상품평가손익 | - | - | - | - | - | (7,330,119,724) | (7,330,119,724) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,521,758,320) | - | (3,521,758,320) |
| 2018.12.31 | 40,000,000,000 | 95,171,840,668 | (130,120,923) | 3,576,000 | 927,526,971,958 | (1,984,501,451) | 1,060,587,766,252 |
주석 참조
현 금 흐 름 표
| 제 38 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 37 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 성우하이텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 38 기 | 제 37 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 174,877,101,822 | 31,398,546,781 | |||
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 195,753,015,606 | 61,023,748,833 | |||
| 당기순이익 | 62,541,549,442 | 56,921,777,653 | |||
| 조정사항 | 107,057,658,617 | 116,527,989,405 | |||
| 법인세비용 | 9,009,482,103 | 34,959,539,891 | |||
| 금융이익 | (2,702,320,166) | (1,197,034,958) | |||
| 금융원가 | 19,424,900,414 | 17,102,923,219 | |||
| 금융보증비용(환입) | (87,781,315) | (999,796,447) | |||
| 순외화환산손실(이익) | 1,927,532,937 | (10,318,864,824) | |||
| 매도가능금융자산처분손실(이익) | - | (2,768,603,977) | |||
| 상각후원가측정유가증권처분손실 | 18,374,110 | - | |||
| 유형자산처분손실(이익) | (1,089,856,614) | (6,031,207,842) | |||
| 대손상각비(환입) | 14,514,944,056 | (4,719,388,158) | |||
| 기타대손상각비(환입) | (935,298,356) | 732,345,447 | |||
| 감가상각비 | 59,648,740,084 | 55,250,219,912 | |||
| 무형자산상각비 | 91,804,575 | 17,857,142 | |||
| 종속기업투자손익 | - | 34,500,000,000 | |||
| 관계기업투자손익 | 7,237,136,789 | - | |||
| 순운전자본 변동 | 26,153,807,547 | (112,426,018,225) | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 8,897,000,745 | (90,903,139,673) | |||
| 기타채권의 감소(증가) | 7,276,908,842 | 5,006,954,954 | |||
| 재고자산의 감소(증가) | 4,304,191,056 | (13,182,878,439) | |||
| 기타금융자산의 감소(증가) | 662,789,329 | 1,612,262,807 | |||
| 기타자산의 감소(증가) | 3,156,366,256 | (19,741,771,047) | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (9,857,801,515) | (4,627,447,927) | |||
| 기타채무의 증가(감소) | 12,248,181,994 | 1,550,324,586 | |||
| 순확정급여부채의 증가(감소) | 3,080,650,427 | (911,990,028) | |||
| 기타금융부채의 증가(감소) | (5,494,140,625) | (1,497,595,244) | |||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,879,661,038 | 10,269,261,786 | |||
| 법인세의 납부 | (20,875,913,784) | (29,625,202,052) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (130,966,876,297) | (19,149,563,421) | |||
| 금융상품의 증가 | (21,742,482,457) | (22,465,050,866) | |||
| 금융상품의 감소 | 40,000,176,889 | 9,810,169,798 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (411,810,000) | - | |||
| 기타금융자산의 감소 | 10,000,000 | 25,292,100 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (1,055,000) | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 14,295,058,977 | |||
| 상각후원가측정유가증권의 취득 | (717,960,000) | - | |||
| 상각후원가측정유가증권의 처분 | 699,585,890 | - | |||
| 종속기업 흡수합병으로 인한 현금유입액 | - | 5,282,450,602 | |||
| 종속기업의 취득 | (75,944,717,416) | (24,237,367,006) | |||
| 관계기업투자의 취득 | (28,418,021,872) | - | |||
| 관계기업투자의 처분 | 2,827,809,517 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (51,148,902,165) | (28,969,545,872) | |||
| 유형자산의 처분 | 4,800,146,272 | 26,118,267,573 | |||
| 무형자산의 취득 | (4,002,950,000) | - | |||
| 이자의 수취 | 2,520,888,795 | 340,984,723 | |||
| 배당의 수취 | 561,360,250 | 651,231,550 | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (31,503,736,879) | (40,592,388,801) | |||
| 유상증자 | 85,354,732,000 | - | |||
| 유동성차입금의 차입 | 1,089,739,106,673 | 605,332,093,371 | |||
| 유동성차입금의 상환 | (1,245,838,151,673) | (672,144,881,371) | |||
| 비유동성차입금의 차입 | 67,674,375,000 | 54,961,000,000 | |||
| 이자의 지급 | (19,435,059,929) | (16,742,282,201) | |||
| 배당의 지급 | (8,998,738,950) | (11,998,318,600) | |||
| 현금의 증가(감소) | 12,406,488,646 | (28,343,405,441) | |||
| 기초현금 | 32 | 21,397,766,165 | 49,768,934,356 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | 8,865,949 | (27,762,750) | |||
| 기말현금 | 32 | 33,813,120,760 | 21,397,766,165 |
주석 참조
주석
| 제 38 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 37 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 성우하이텍 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 성우하이텍(이하 "당사")는 자동차 부품 제조 및 판매 등을 주요 목적으로 1981년 설립된 이래 1995년 11월에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 공개법인으로 부산광역시 기장군 정관읍에 본사를 두고 있습니다. 설립후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 400억원이고, 최대주주는 (주)성우홀딩스이고 대표이사는 이명근, 이문용입니다.&cr&cr한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 이명근 | 4,643,088 | 5.80 |
| (주)성우홀딩스 | 25,440,556 | 31.80 |
| 자기주식 | 8,407 | 0.01 |
| 기타 | 49,907,949 | 62.39 |
| 합 계 | 80,000,000 | 100.00 |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr&cr (1) 재무제표 작성기준 &cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr 재무 제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습 니다.&cr &cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
&cr한편, 당사의 2018회계연도의 재무제표는 2019년 3월 15일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 당사는 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).
&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다
&cr경영진은 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&crㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (4)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가이익 4,750,717천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가이익 4,750,717천원으로 변경되었습니다.
&cr이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 매출채권과 계약자산에 대하여 동 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
&cr③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항&cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 범 주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호에 따른&cr추가 손실충당금 인식액 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식(주석7) (주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 34,386,328 | - | 34,386,328 |
| 비상장주식(주석7) (주1) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 13,332,229 | - | 13,332,229 |
| 수익증권(주석6) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 23,004 | - | 23,004 |
&cr(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식과 비상장주식에 대해서는 최초적용일에취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.&cr
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 (14) '수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1115호를 최초적용함에 따른 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 원).
(2018년 12월 31일의 재무상태표와 손익계산서에 미치는 영향)
| 구 분 | 기존 수익인식기준서 | 조정 | 기업회계기준서&cr 제1115호 |
|---|---|---|---|
| <손익계산서> | |||
| 매출 (주1) | 1,200,314,641 | (916,844) | 1,199,397,797 |
| 매출원가 (주1) | 1,059,005,776 | 13,823,299 | 1,072,829,075 |
| 판매비 (주1) | 56,951,346 | (14,740,143) | 42,211,203 |
&cr(주1) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약&cr재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 당사는 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 것으로 보아 거래가격을 배분하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 일부 수출거래에 재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에 두 개의 수행의무가 있다고 판단하였고, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다. 그 결과 물류원가는 14,740,143천원 감소하고 매출원가는 14,740,143천원 증가하였으며, 제품매출은 14,740,143천원 감소하고 기타매출이 14,740,143천원 증가하였습니다. 또한 보고기간 종료일 현재 운송 용역이 완료되지 아니한 거래로 인하여 기타매출과 매출원가가 각각 916,844천원 감소하였습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향 &cr
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
&cr리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
&crㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스 &cr
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
&cr당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
&crㄴ. 금융리스
&cr금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. 당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다 (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세&cr
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가&cr
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합&cr
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정&cr
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.
&cr(3) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
&crㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다 (후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다 (상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
&cr상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
&cr3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다 (간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(4) 재고자산&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 및 제1028호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
&cr(6) 유형자산&cr
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 구 축 물 | 20년 |
| 기 계 장 치 | 6 ~ 9년 |
| 차량운반구 | 6년 |
| 기타의 유형자산 | 6년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(7) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(8) 정부보조금
&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
&cr 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인 식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr 2) 무형자산의 제거&cr &cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
&cr(11) 금융부채와 지분상품 &cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. &cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&crㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(12) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. &cr
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
&cr(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
&cr(14) 수익인식
당사는 자동차부품 생산을 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 아래의 5단계 수익인식모형에 따라 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr
① 계약의 식별&cr
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별&cr
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정&cr
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
&cr④ 거래가격의 배분
&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
&cr⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
&cr2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr(16) 외화환산
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(17) 공정가치&cr&cr 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr(18) 재고자산 평가방법의 변경&cr&cr당사는 당기 중에 새로운 ERP 시스템을 구축하여 운용함에 따라 재고자산의 원가산정을 보다 합리적으로 할 목적으로 원가배분방식을 변경하였으며 당기부터 재고자산의 원가산정방법을 선입선출법에서 총평균법(미착품은 개별법)으로 변경하였습니다.당사는 총평균법으로의 변경으로 인한 회계정책의 변경에 따른 누적효과를 합리적으로 결정하기 어려워 회계변경의 효과를 전진적으로 처리하였습니다. 한편, 새로운 ERP 시스템에 의해 계상된 당기말 재고자산은 종전의 방법에 의한 경우보다 4,040,896천원이 증가하였습니다.
&cr&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr&cr1) 사업모형 평가&cr&cr금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다. 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.&cr
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr&cr2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
&cr4 . 담보제공 금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 (단 위 : 천원).
| 계정과목명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
&cr
&cr5. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 472,007,513 | - | 477,726,639 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (25,740,050) | - | (11,225,106) | - |
| 매출채권(순액) | 446,267,463 | - | 466,501,533 | - |
| 미수금 | 75,113,763 | - | 82,682,096 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (1,564,343) | - | (2,552,834) | - |
| 미수금(순액) | 73,549,419 | - | 80,129,262 | - |
| 합 계 | 519,816,882 | - | 546,630,795 | - |
&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr
상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계와 일치합니다.&cr
제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 채권에 대하여 정당한 사유가 없는 한 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
&cr당사는 신규고객과 거래시, 신용한도 등을 결정하기 위해 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있습니다. 당기말 현재 매출채권 중 39,032백만원(전기말: 55,921백만원)은 현대자동차(주)에 대한 채권으로서, 현대자동차(주)는 당사의 가장 큰 고객입니다. 그 외에는 매출채권 총 잔액의 15% 이상의 채권이 계상된 고객은 없습니다.&cr
당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.&cr &cr1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원) &cr(당기말)
| 구 분 | 연체되지도&cr 손상되지도 않은 채권 | 연체되었으나&cr손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 초과&cr~ 6개월 이하 | 6개월 초과&cr~ 12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 287,431,490 | - | 56,442,027 | 88,883,467 | 39,250,529 | 472,007,513 |
| 미수금 | 59,023,120 | - | 10,956,644 | 3,620,204 | 1,513,795 | 75,113,763 |
| 합 계 | 346,454,610 | - | 67,398,671 | 92,503,671 | 40,764,324 | 547,121,276 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 연체되지도&cr손상되지도 않은 채권 | 연체되었으나&cr손상되지 않은 채권 | 손상된 채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 초과&cr~ 6개월 이하 | 6개월 초과&cr~ 12개월 이하 | 12개월 초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 288,603,210 | - | 106,873,373 | 71,544,219 | 10,705,837 | 477,726,639 |
| 미수금 | 66,747,694 | - | 11,489,054 | 1,750,617 | 2,694,731 | 82,682,096 |
| 합 계 | 355,350,904 | - | 118,362,427 | 73,294,836 | 13,400,568 | 560,408,735 |
&cr한편, 당사는 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간을 초과하여 연체된 채권은 모두 손상된 채권으로 보고 있으므로 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.&cr
&cr2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).&cr &cr(당 기)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,225,106 | 2,552,834 |
| 손상차손 인식금액(환입) | 14,514,944 | (988,491) |
| 당기 제각 | - | - |
| 기말금액 | 25,740,050 | 1,564,343 |
&cr(전 기)
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 15,829,017 | 1,397,355 |
| 종속기업 흡수합병 | 115,477 | - |
| 손상차손 인식금액(환입) | (4,719,388) | 1,155,479 |
| 당기 제각 | - | - |
| 기말금액 | 11,225,106 | 2,552,834 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권 | 23,004 | 23,004 |
&cr7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 27,177,523 | 34,386,328 |
| 시장성 없는 지분증권 | 10,921,454 | 13,332,229 |
| 합 계 | 38,098,977 | 47,718,557 |
&cr(주) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초금액 | 47,718,557 |
| 취득/처분 | - |
| 평가손익 | (9,619,580) |
| 기말금액 | 38,098,977 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 케이티비투자증권(주) | 63,361 | 83,376 |
| (주)케이티 | 1,351,877 | 1,372,291 |
| 현대제철(주) | 19,629,812 | 25,421,149 |
| ㈜케이엔엔 | 6,127,190 | 7,502,682 |
| 쌍용자동차(주) | 5,283 | 6,830 |
| 합 계 | 27,177,523 | 34,386,328 |
&cr시장성있는 지분증권의 공정가액은 보고기간 말 현재(보고기간 말 현재의 종가가 없으면 직전 거래일)의 종가로 평가하였습니다.&cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 케이비텔레콤(주) | - | - |
| 한국경제신문(주) | 1,611,225 | 1,944,000 |
| 대우상용차(주) | 244 | 244 |
| (주)채널에이 | 7,714,000 | 10,400,000 |
| (주)제이티비씨 | 1,158,000 | 550,000 |
| 출자금 | 437,985 | 437,985 |
| 합 계 | 10,921,454 | 13,332,229 |
&cr8. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 8,620,015 | 5,484,493 |
| 재공품 | 19,062,680 | 3,917,335 |
| 원재료 | 105,851,371 | 128,531,143 |
| 미착품 | 94,713 | - |
| 합 계 | 133,628,779 | 137,932,971 |
&cr당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산은 각각 1,072,829,075천원 및 1,054,563,363천원이며, 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 발생하지 않았습니다.
&cr&cr9. 기타금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | 35,750 | - | 415,679 | - |
| 대여금 | ||||
| 특수관계자 대여금 (주1) | 111,810 | - | - | - |
| 기타 대여금 | 375,530 | - | 105,619 | - |
| 소 계 | 487,340 | - | 105,619 | - |
| 임차보증금 | - | 1,238,853 | - | 1,881,553 |
| 합 계 | 523,090 | 1,238,853 | 521,298 | 1,881,553 |
&cr(주1) 관계기업인 팬텀인텔리전스에게 운영자금 USD 100,000를 대여하였습니다.
&cr10. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 69,107,395 | 72,304,955 |
| 선급비용 | 67,796 | 79,795 |
| 합 계 | 69,175,191 | 72,384,750 |
&cr
11. 종속기업 투자&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).
| 종 속기업 명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)아산성우하이텍 | 자동차부품제조 | 한국 | 54.80 | 4,165,015 | 37,505,662 | 54.80 | 4,165,015 | 37,505,662 | 12월 |
| (주)성우스마트랩 | 전자제품및부품제조 | 한국 | 100.00 | 3,000,000 | 3,000,000 | 100.00 | 2,000,000 | 2,000,000 | 12월 |
| 북경성우차과기유한공사 | 자동차부품제조 | 중국 | 80.00 | 35,062,125 | 89,977,860 | 80.00 | 35,062,125 | 89,977,860 | 12월 |
| 성우과기(무석)유한공사 | 〃 | 중국 | 55.00 | 13,499,208 | 10,337,723 | 55.00 | 13,499,208 | 10,337,723 | 12월 |
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 〃 | 중국 | 41.00 | 4,676,942 | 7,584,234 | 41.00 | 4,676,942 | 7,584,234 | 12월 |
| 심양성우기차부품유한공사 | 〃 | 중국 | 36.21 | 6,723,541 | 6,723,541 | 36.21 | 6,723,541 | 6,723,541 | 12월 |
| 연태성우기차부건유한공사 | 〃 | 중국 | 50.00 | 8,617,128 | 8,617,128 | 50.00 | 8,617,128 | 8,617,128 | 12월 |
| 창주성우기차부건유한공사 | 〃 | 중국 | 70.00 | 23,674,350 | 23,674,350 | 70.00 | 23,674,350 | 23,674,350 | 12월 |
| 중경성우해특극기차부건유한공사 | 〃 | 중국 | 70.00 | 28,779,800 | 28,779,800 | 70.00 | 28,779,800 | 28,779,800 | 12월 |
| 체코성우S.R.O | 〃 | 체코 | 49.42 | 57,141,204 | 48,497,158 | 49.42 | 57,141,204 | 48,497,158 | 12월 |
| WMU | 〃 | 독일 | 88.96 | 94,828,814 | 69,828,814 | 88.96 | 83,061,181 | 58,061,181 | 12월 |
| WMU Bavaria | 〃 | 독일 | 100.00 | 78,906,230 | 78,906,230 | 100.00 | 52,476,430 | 52,476,430 | 12월 |
| 성우하이텍루스 | 〃 | 러시아 | 100.00 | 39,729,180 | 21,553,500 | 100.00 | 39,729,180 | 21,553,500 | 12월 |
| SHI | 〃 | 인도 | 100.00 | 64,635,815 | 48,118,969 | 100.00 | 64,635,815 | 48,118,969 | 3월 |
| SSP | 〃 | 인도 | 56.90 | 30,703,735 | 23,083,625 | 56.90 | 30,703,735 | 23,083,625 | 3월 |
| Sungwoo Hitech AP | 〃 | 인도 | 70.00 | 31,140,144 | 31,140,144 | 70.00 | 2,269,260 | 2,269,260 | 3월 |
| Sungwoo Hitech Mexico | 〃 | 멕시코 | 70.00 | 86,643,502 | 86,643,502 | 70.00 | 78,767,102 | 78,767,102 | 12월 |
| 합 계 | 611,926,733 | 623,972,240 | 535,982,016 | 548,027,523 |
(2) 당기 및 전 기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).&cr&cr (당 기)
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)아산성우하이텍 | 37,505,662 | - | - | - | 37,505,662 |
| (주)성우스마트랩 | 2,000,000 | 1,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 북경성우차과기유한공사 | 89,977,860 | - | - | - | 89,977,860 |
| 성우과기(무석)유한공사 | 10,337,723 | - | - | - | 10,337,723 |
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 7,584,234 | - | - | - | 7,584,234 |
| 심양성우기차부품유한공사 | 6,723,541 | - | - | - | 6,723,541 |
| 연태성우기차부건유한공사 | 8,617,128 | - | - | - | 8,617,128 |
| 창주성우기차부건유한공사 | 23,674,350 | - | - | - | 23,674,350 |
| 중경성우해특극기차부건유한공사 | 28,779,800 | - | - | - | 28,779,800 |
| 체코성우S.R.O | 48,497,158 | - | - | - | 48,497,158 |
| WMU | 58,061,181 | 11,767,633 | - | - | 69,828,814 |
| WMU Bavaria | 52,476,430 | 26,429,800 | - | - | 78,906,230 |
| 성우하이텍루스 | 21,553,500 | - | - | - | 21,553,500 |
| SHI | 48,118,969 | - | - | - | 48,118,969 |
| SSP | 23,083,625 | - | - | - | 23,083,625 |
| Sungwoo Hitech AP | 2,269,260 | 28,870,884 | - | - | 31,140,144 |
| Sungwoo Hitech Mexico | 78,767,102 | 7,876,400 | - | - | 86,643,502 |
| 합 계 | 548,027,523 | 75,944,717 | - | - | 623,972,240 |
&cr(전 기)
| 종속기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)아산성우하이텍 | 37,505,662 | - | - | - | 37,505,662 |
| (주)삼영핫스템핑 (주3) | 18,073,901 | - | - | (18,073,901) | - |
| (주)성우스마트랩 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 북경성우차과기유한공사 | 89,977,860 | - | - | - | 89,977,860 |
| 성우과기(무석)유한공사 | 10,337,723 | - | - | - | 10,337,723 |
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 7,584,234 | - | - | - | 7,584,234 |
| 성우과기(심양)유한공사 (주1) | 2,922,841 | - | - | (2,922,841) | - |
| 심양성우기차부품유한공사 (주1) | 3,800,700 | - | - | 2,922,841 | 6,723,541 |
| 연태성우기차부건유한공사 | 8,617,128 | - | - | - | 8,617,128 |
| 창주성우기차부건유한공사 | 23,674,350 | - | - | - | 23,674,350 |
| 중경성우해특극기차부건유한공사 | 28,779,800 | - | - | - | 28,779,800 |
| 체코성우S.R.O | 48,497,158 | - | - | - | 48,497,158 |
| WMU (주2) | 67,057,674 | 6,003,507 | - | (15,000,000) | 58,061,181 |
| WMU Bavaria | 39,922,830 | 12,553,600 | - | - | 52,476,430 |
| 성우하이텍루스 | 21,553,500 | - | - | - | 21,553,500 |
| SHI (주2) | 67,618,969 | - | - | (19,500,000) | 48,118,969 |
| SSP | 23,083,625 | - | - | - | 23,083,625 |
| Sungwoo Hitech AP | - | 2,269,260 | - | - | 2,269,260 |
| Sungwoo Hitech Mexico | 78,767,102 | - | - | - | 78,767,102 |
| 합 계 | 579,775,057 | 20,826,367 | - | (52,573,901) | 548,027,523 |
&cr(주1) 전기 중에 심양성우기차부품유한공사가 성우과기(심양)유한공사를 흡수합병하였습니다.&cr&cr(주2) 해당 종속기업투자는 회수가능금액이 장부금액에 미달함에 따라 34,500,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr(주3) 전기 중에 당사는 (주)삼영핫스템핑을 흡수합병하였습니다.
&cr (3) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.
(4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.
12 . 관계기업투자 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)MGL (주1) | 건설업 | 한국 | 19.60 | 13,905,311 | 19,566,560 | 19.60 | 13,905,311 | 19,566,560 | 12월 |
| 슬로박성우 | 자동차부품제조 | 슬로바키아 | 43.84 | 5,050,749 | 7,382,600 | 43.84 | 5,050,749 | 7,382,600 | 12월 |
| 리앤한(주) (주1) | 의류업 | 한국 | - | - | - | 1.34 | 9,554,915 | 6,498,342 | 12월 |
| 천진성우중차과기유한공사 | 자동차부품제조 | 중국 | 35.00 | 432,040 | 432,040 | 35.00 | 432,040 | 432,040 | 12월 |
| 가야개발(주) (주1) | 골프장 운영 | 한국 | 13.46 | 10,000,000 | 10,000,000 | 13.46 | 10,000,000 | 10,000,000 | 12월 |
| 삼풍공업(주) | 자동차부품제조 | 한국 | 33.33 | 5,999,998 | 2,433,394 | - | - | - | 12월 |
| 팬텀 인텔리전스 | 전자제품및부품제조 | 캐나다 | 35.00 | 3,411,000 | 3,411,000 | 35.00 | 3,411,000 | 3,411,000 | 12월 |
| ADASKY | 전자제품및부품제조 | 이스라엘 | 24.30 | 22,418,024 | 22,418,024 | - | - | - | 12월 |
| 합 계 | 61,217,122 | 65,643,618 | 42,354,015 | 47,290,542 |
&cr(주1) 지분율이 20%미만이지만, 실질적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
&cr(2) 당기 및 전 기 중의 관계기업 투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단 위 : 천원)
(당 기)
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)MGL | 19,566,560 | - | - | - | 19,566,560 |
| 슬로박성우 | 7,382,600 | - | - | - | 7,382,600 |
| (주)리앤한 (주1) | 6,498,342 | - | (6,498,342) | - | - |
| 천진성우중차과기유한공사 | 432,040 | - | - | - | 432,040 |
| 가야개발(주) | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 |
| 삼풍공업(주) (주2) | - | 5,999,998 | - | (3,566,604) | 2,433,394 |
| 팬텀 인텔리전스 | 3,411,000 | - | - | - | 3,411,000 |
| ADASKY | - | 22,418,024 | - | - | 22,418,024 |
| 합 계 | 47,290,542 | 28,418,022 | (6,498,342) | (3,566,604) | 65,643,618 |
&cr(주1) 당기 중 당사는 (주)리앤한의 지분을 모두 매각하였습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 당사는 삼풍공업(주)에 대하여 3,566,604천원의 손상차손을 인식하였습니다.
&cr (전 기)
| 관계기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)MGL | 19,566,560 | - | - | - | 19,566,560 |
| 슬로박성우 | 7,382,600 | - | - | - | 7,382,600 |
| (주)리앤한 | 6,498,342 | - | - | - | 6,498,342 |
| 천진성우중차과기유한공사 | 432,040 | - | - | - | 432,040 |
| 가야개발(주) | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 |
| 팬텀 인텔리전스 | - | 3,411,000 | - | - | 3,411,000 |
| 합 계 | 43,879,542 | 3,411,000 | - | - | 47,290,542 |
&cr&cr13. 공 동 기업투자&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 공동 기업의 세부내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).
| 공동 기업명 | 주요영업활동 | 법인영업 및&cr영업소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 출자금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 출자금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우즈성우 | 자동차부품제조 | 우즈베키스탄 | 40.00 | 5,906,948 | 5,906,948 | 40.00 | 5,906,948 | 5,906,948 | 12월 |
(2) 당기 및 전기 중 공동 기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위 : 천원).&cr
(당 기)
| 공동 기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우즈성우 | 5,906,948 | - | - | - | 5,906,948 |
(전 기)
| 공동 기업명 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 우즈성우 | 5,906,948 | - | - | - | 5,906,948 |
&cr14. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 63,014,146 | - | 63,014,146 | 60,368,427 | - | 60,368,427 |
| 건물 | 141,470,795 | (32,067,511) | 109,403,284 | 139,907,732 | (28,560,820) | 111,346,912 |
| 구축물 | 3,855,344 | (2,472,154) | 1,383,190 | 3,855,344 | (2,292,957) | 1,562,387 |
| 기계장치 | 391,826,482 | (262,914,759) | 128,911,723 | 379,150,962 | (233,734,254) | 145,416,708 |
| 기타유형자산 | 333,928,915 | (247,556,330) | 86,372,585 | 311,421,951 | (222,401,173) | 89,020,778 |
| 건설중인자산 | 36,560,258 | - | 36,560,258 | 35,118,520 | - | 35,118,520 |
| 합 계 | 970,655,940 | (545,010,754) | 425,645,186 | 929,822,936 | (486,989,204) | 442,833,732 |
&cr(2) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).&cr
(당 기)
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 60,368,427 | - | - | - | 2,645,719 | 63,014,146 |
| 건물 | 111,346,912 | 1,568 | - | (3,506,691) | 1,561,495 | 109,403,284 |
| 구축물 | 1,562,387 | - | - | (179,197) | - | 1,383,190 |
| 기계장치 | 145,416,708 | - | (439,773) | (29,752,232) | 13,687,020 | 128,911,723 |
| 기타유형자산 | 89,020,778 | 419,000 | (3,127,288) | (26,210,620) | 26,270,715 | 86,372,585 |
| 건설중인자산 | 35,118,520 | 45,606,687 | - | - | (44,164,949) | 36,560,258 |
| 합 계 | 442,833,732 | 46,027,255 | (3,567,061) | (59,648,740) | - | 425,645,186 |
&cr(전 기)
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처 분 | 감가상각비 | 합 병 | 대 체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 56,342,558 | 8,401 | (1,129,474) | - | 5,146,942 | - | 60,368,427 |
| 건물 | 99,481,985 | 34,251 | (467,697) | (3,228,037) | 14,014,608 | 1,511,802 | 111,346,912 |
| 구축물 | 1,691,908 | - | - | (187,021) | 57,500 | - | 1,562,387 |
| 기계장치 | 127,464,622 | 1,340 | (13,611,588) | (27,906,343) | 45,404,493 | 14,064,184 | 145,416,708 |
| 기타유형자산 | 73,697,370 | 345,836 | (6,383,348) | (23,928,818) | 10,193,043 | 35,096,695 | 89,020,778 |
| 건설중인자산 | 47,871,508 | 35,792,393 | - | - | 2,127,300 | (50,672,681) | 35,118,520 |
| 합 계 | 406,549,951 | 36,182,221 | (21,592,107) | (55,250,219) | 76,943,886 | - | 442,833,732 |
&cr 당기말 현재 당사는 현대해상화재보험(주) 등에 건물 및 기계장치에 대하여 부보액 255,884,000천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 상기 보험 외에 차량운반구에 대한자동차보험과 종업원에 대한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr15. 무형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 178,613 | (95,470) | 83,143 | 178,613 | (77,720) | 100,893 |
| 회원권 | 3,991,370 | - | 3,991,370 | 3,991,370 | - | 3,991,370 |
| 소프트웨어 | 4,002,950 | (74,055) | 3,928,895 | - | - | - |
| 합 계 | 8,172,933 | (169,525) | 8,003,408 | 4,169,983 | (77,720) | 4,092,263 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 100,893 | 3,991,370 | - | 4,092,263 | 118,750 | 3,991,370 | 4,110,120 |
| 외부취득액 | - | - | 4,002,950 | 4,002,950 | - | - | - |
| 처분액 | - | - | - | - | - | - | - |
| 상각비 | (17,750) | - | (74,055) | (91,805) | (17,857) | - | (17,857) |
| 기말금액 | 83,143 | 3,991,370 | 3,928,895 | 8,003,408 | 100,893 | 3,991,370 | 4,092,263 |
&cr당기와 전기의 상각비는 관리비에 포함되어 있습니다.
&cr&cr16. 매입채무 및 기타채무&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 91,506,748 | 101,371,022 |
| 미지급금 | 96,063,513 | 88,936,979 |
| 합 계 | 187,570,261 | 190,308,001 |
&cr17. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 385,792,450 | - | 222,323,850 | - |
| 회사채 | 50,000,000 | 20,000,000 | 50,000,000 | 70,000,000 |
| 전환사채 | - | 9,649,513 | - | 9,426,143 |
| 장기차입금 | 81,429,413 | 63,482,420 | 265,061,545 | 76,771,008 |
| 합 계 | 517,221,863 | 93,131,933 | 537,385,395 | 156,197,151 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 차입금종류 | 금융기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반자금 | 야마구찌은행 | 2.75 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 〃 | 우리은행 | 3.05 | - | 2,500,000 |
| 〃 | 농협은행 | 2.87 ~ 3.38 | 21,000,000 | 21,000,000 |
| 〃 | 부산은행 | 3.41 ~ 3.47 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 〃 | 경남은행 | 2.97 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 구매자금 | 부산은행 | 2.95 | 15,000,000 | - |
| 〃 | 우리은행 | 3.05 | 4,500,000 | - |
| 산업운영대 | 한국산업은행 | 2.80 ~ 2.86 | 120,000,000 | 116,000,000 |
| 산업시설대 | 한국산업은행 | 2.83 ~ 2.97 | 76,000,000 | - |
| 수출무역대 | BTMU은행 | 2.36 | - | 20,000,000 |
| 〃 | 국민은행 | 3.27 | 5,000,000 | - |
| 〃 | 수출입은행 | 2.92 | 10,000,000 | - |
| 해외투자차입 | 산업은행 | 1.53 ~ 3.92 | 81,867,550 | - |
| 〃 | 수협중앙회 | 3.91 | 5,590,500 | 10,714,000 |
| 〃 | 씨티은행 | 3.79 | 26,834,400 | 25,713,600 |
| 〃 | 스탠다드차타드은행 | 1.17 | - | 6,396,250 |
| 합 계 | 385,792,450 | 222,323,850 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 종 류 | 금융기관 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 공모사채 | BNK투자증권 | 2015.6.01 | 2018.6.01 | 2.29 | - | 50,000,000 |
| 〃 | 〃 | 2016.5.26 | 2019.5.26 | 2.37 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 사모사채 | 〃 | 2017.5.29 | 2020.5.29 | 3.00 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 합 계 | 70,000,000 | 120,000,000 | ||||
| 유동성대체액 | (50,000,000) | (50,000,000) | ||||
| 차감계 | 20,000,000 | 70,000,000 |
&cr(4) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 발행일 | 상환일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제22회 무기명식 사모전환사채 (주1) | 2017.12.22 | 2021.12.22 | 1.5(보장수익률 2.5) | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 소 계 | 10,000,000 | 10,000,000 | |||
| 사채상환할증금 | 419,310 | 419,310 | |||
| 전환권조정 | (769,797) | (993,167) | |||
| 장부금액 합계 | 9,649,513 | 9,426,143 | |||
| 차감 : 1년이내 상환기일도래분 | - | - | |||
| 차 감 계 | 9,649,513 | 9,426,143 |
&cr(주1) 사채권자는 사채발행일 이후 3년 3개월 이후부터 만기 1개월 전까지 사채의 원금 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 수 있는 조기상환청구권을 보유하고 있습니다.
상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제22회 무기명식 사모전환사채 |
|---|---|
| 전환기간 | 2021.03.22 ∼ 2021.11.22 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환가액 (주1) | 9,630원/주 |
| 미행사권면총액 | 10,000,000천원 |
&cr(주1) 전환청구를 하기 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채계약서에서 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (원화단위 : 천원).
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 차입용도 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 중소기업청 등 | 무이자 | 2,389,993 | 2,179,193 | 기술혁신차입등 |
| 〃 | 한국산업은행 | 2.83 ~ 3.42 | 37,700,000 | 116,100,000 | 시설자금차입등 |
| 〃 | KEB하나은행 | 2.89 | 20,000,000 | 20,000,000 | 일반자금차입 |
| 〃 | 야마구찌은행 | 2.65 | 1,664,000 | 3,332,000 | 〃 |
| 〃 | 국민은행 | 3.04 ~ 3.08 | 12,450,000 | 11,475,000 | 〃 |
| 〃 | 수출입은행 | 4.00 | 14,900,000 | - | 〃 |
| 원화장기차입금 계 | 89,103,993 | 153,086,193 | |||
| 외화장기차입금 | 한국산업은행 | 3.50 ~ 3.53 | - | USD 80,500,000 | 해외투자차입등 |
| 〃 | 수출입은행 | 3.64 ~ 3.89 | USD 23,600,000 | USD 69,400,000 | 해외투자차입 |
| 〃 | 수출입은행 | 1.10 ~ 1.16 | EUR 19,000,000 | EUR 13,000,000 | 〃 |
| 〃 | 한국산업은행 | 1.67 | EUR 5,117,000 | EUR 9,000,000 | 〃 |
| 외화장기차입금 원화상당액 | 55,807,840 | 188,746,360 | |||
| 장기차입금 계 | 144,911,833 | 341,832,553 | |||
| 유동성대체액 | (81,429,413) | (265,061,545) | |||
| 차감 계 | 63,482,420 | 76,771,008 |
&cr(6) 당기말 현재 계약상 차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 연 도 | 상환금액 |
|---|---|
| 2019년 12월말 | 517,221,863 |
| 2020년 12월말 | 33,301,870 |
| 2021년 12월말 | 27,583,213 |
| 2021년 12월말 이후 | 32,246,850 |
| 합 계 | 610,353,796 |
&cr(7) 당기말 현재 은행차입금 중 518,314,290천원(전기말: 561,977,210천원)은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
18. 기타유동부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 2,209,430 | 974,153 |
| 선수금 | 11,425,074 | 10,780,690 |
| 합 계 | 13,634,504 | 11,754,843 |
&cr
(1) 확정기여형퇴직급여제도
&cr당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. &cr &cr(2) 확정급여형퇴직급여제도 &cr
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. &cr
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 75,678,670 | 65,778,790 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (63,026,171) | (59,728,082) |
| 국민연금전환금 | (34,650) | (35,267) |
| 소 계 | 12,617,849 | 6,015,441 |
| 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | - | - |
| 순확정급여부채 | 12,617,849 | 6,015,441 |
&cr2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)&cr(당 기)
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 65,778,790 | 59,763,349 | 6,015,441 |
| 당기근무원가 | 7,901,243 | - | 7,901,243 |
| 이자원가 | 1,853,685 | 1,683,171 | 170,514 |
| 소 계 | 75,533,718 | 61,446,520 | 14,087,198 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (985,385) | 985,385 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 4,005,136 | - | 4,005,136 |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | (368,791) | - | (368,791) |
| 소 계 | 3,636,345 | (985,385) | 4,621,730 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | 5,800,000 | (5,800,000) |
| 제도가입자가 납부한 기여금 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (3,430,081) | (3,226,050) | (204,031) |
| 전입전출 | (61,312) | 26,353 | (87,665) |
| 국민연금전환금 | - | (617) | 617 |
| 기말 | 75,678,670 | 63,060,821 | 12,617,849 |
(전 기)
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 66,599,351 | 54,083,837 | 12,515,514 |
| 당기근무원가 | 8,569,387 | - | 8,569,387 |
| 이자원가 | 1,693,915 | 1,374,662 | 319,253 |
| 소 계 | 76,862,653 | 55,458,499 | 21,404,154 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (787,420) | 787,420 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (2,838,156) | - | (2,838,156) |
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 | (5,282,707) | - | (5,282,707) |
| 소 계 | (8,120,863) | (787,420) | (7,333,442) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | 9,000,000 | (9,000,000) |
| 제도가입자가 납부한 기여금 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (3,350,218) | (4,298,333) | 948,114 |
| 전입전출 | 387,218 | 391,774 | (4,556) |
| 국민연금전환금 | - | (1,171) | 1,171 |
| 기말 | 65,778,790 | 59,763,349 | 6,015,441 |
&cr3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 63,026,171 | 59,728,082 |
&cr사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다.&cr&cr4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.41% | 2.91% |
| 임금상승률 | 3.82% | 3.86% |
&cr5) 당기 및 전기 중 확정급여채무와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 7,901,243 | 8,569,387 |
| 순이자원가 | 170,514 | 319,253 |
| 퇴직급여 | 8,071,757 | 8,888,640 |
20. 기타금융부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용 | 25,545,995 | - | 25,446,988 | - |
| 금융보증부채 | 7,530,753 | 10,236,333 | 8,013,809 | 15,767,735 |
| 임대보증금 | - | 365,000 | - | 365,000 |
| 예수보증금 | - | 706,000 | - | 606,000 |
| 합 계 | 33,076,748 | 11,307,333 | 33,460,797 | 16,738,735 |
&cr21. 자본금 및 기타불입자본 &cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 발행주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액 : 500원)이며, 납입자본금은 40,000,000천원입니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 95,171,841 | 19,817,109 |
| 자기주식 | (130,121) | (130,121) |
| 자기주식처분이익 | 3,576 | 3,576 |
| 합 계 | 95,045,296 | 19,690,564 |
&cr(3) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 자본금 | 기타불입자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 30,000,000 | 19,690,564 | 30,000,000 | 19,690,564 |
| 유상증자 (주1) | 10,000,000 | 75,354,732 | - | - |
| 기말금액 | 40,000,000 | 95,045,296 | 30,000,000 | 19,690,564 |
&cr(주1) 당사는 2018년 4월 18일자 이사회결의에 따라 보통주 20,000,000주를 주당 4,280원의 발행가액으로 유상증자하였습니다. &cr&cr
22. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금 | 11,647,818 | 10,747,944 |
| 임의적립금 | ||
| 기업발전적립금 | 670,000 | 670,000 |
| 기업합리화적립금 | 2,569,689 | 2,569,689 |
| 재무구조개선적립금 | 1,620,000 | 1,620,000 |
| 임의적립금 | 350,000 | 350,000 |
| 재평가적립금 | 7,395,512 | 7,395,512 |
| 미처분이익잉여금 | 903,273,953 | 854,152,775 |
| 합 계 | 927,526,972 | 877,505,920 |
&cr(2) 배당이 제한된 이익잉여금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 이익준비금 외에 법인세법 등에 의하여 배당이 제한된 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 설정근거 |
|---|---|---|---|
| 기업발전적립금 | 670,000 | 670,000 | 구. 법인세법 제56조 |
&cr상기 기업발전적립금은 이월결손금의 보전 및 자본에의 전입 이외에는 사용할 수 없습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 877,505,920 | 814,781,901 |
| 당기손익 | 62,541,549 | 56,921,778 |
| 배당금 지급 | (8,998,739) | (11,998,318) |
| 보험수리적손익 | (3,521,758) | 5,588,083 |
| 종속기업 흡수합병 | - | 12,212,476 |
| 기말금액 | 927,526,972 | 877,505,920 |
&cr (4) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).&cr&cr(당 기)
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 60,000,000주 | 8,407주 | 59,991,593주 | 150원 | 8,998,739 |
(전 기)
| 주식의 종류 | 총발행주식수 | 자기주식수 | 배당주식수 | 주당 배당금 | 배당금 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 60,000,000주 | 8,407주 | 59,991,593주 | 200원 | 11,998,319 |
(5) 이익잉여금처분계산서&cr
당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 38 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제 37 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 29일 | 처분확정일 | 2018년 03월 29일 |
| 주식회사 성우하이텍 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 903,273,952,781 | 854,152,774,504 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 844,254,161,659 | 779,430,437,698 | ||
| 종속기업 흡수합병 | - | 12,212,476,048 | ||
| 보험수리적손익 | (3,521,758,320) | 5,588,083,105 | ||
| 당기순이익 | 62,541,549,442 | 56,921,777,653 | ||
| 이익잉여금처분액 | 7,039,260,184 | 9,898,612,845 | ||
| 이익준비금 | 639,932,744 | 899,873,895 | ||
| 배당금 | 6,399,327,440 | 8,998,738,950 | ||
| 가. 현금배당 (주당 배당금(율) &cr 당기: 80원(16%) &cr 전기: 150원(30%)) | 6,399,327,440 | 8,998,738,950 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 896,234,692,597 | 844,254,161,659 |
&cr(6) 배당금&cr
당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr
1) 배당금 산정내역 &cr (단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1주당 배당금(배당률) | 80(16%) | 150(30%) |
| 발 행 주 식 수 | 79,991,593 | 59,991,593 |
| 배 당 금 총 액 | 6,399,327,440 | 8,998,738,950 |
2) 배당성향&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배 당 액 | 6,399,327,440 | 8,998,738,950 |
| 당기순이익 | 62,541,549,442 | 56,921,777,653 |
| 배 당 성 향 | 10.2% | 15.8% |
&cr3) 배당수익률
(단위 : 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당배당액 | 80 | 150 |
| 결산일종가 | 3,640 | 6,520 |
| 배당수익률 | 2.20% | 2.30% |
&cr23. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 4,750,717 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2,579,402) | - |
| 전환권대가 | 594,900 | 594,900 |
| 합 계 | (1,984,502) | 5,345,617 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,345,617 | 6,087,606 |
| 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 | - | (132,947) |
| 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 | - | 31,641 |
| 매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 | - | (1,621,500) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동 | (9,619,580) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동 관련 법인세효과 | 2,289,461 | - |
| 당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세 | - | 385,917 |
| 전환사채의 발행 | - | 594,900 |
| 기말금액 | (1,984,502) | 5,345,617 |
&cr24. 매출액&cr&cr당기와 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 1,375,133,829 | 1,407,470,177 |
| 기타매출 | 39,413,168 | 18,367,586 |
| 유상사급상계 | (215,149,200) | (215,082,748) |
| 합 계 | 1,199,397,797 | 1,210,755,015 |
&cr(주) 당사의 매출은 모두 한 시점에 인식하는 수익입니다.&cr&cr&cr25. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품의 변동 | 266,496 | (62,574) |
| 원재료와 재공품의 사용액 | 872,681,088 | 866,633,528 |
| 종업원급여 | 99,721,722 | 100,408,766 |
| 감가상각비,손상 | 56,956,089 | 52,498,820 |
| 운반비 | 11,743,422 | 12,480,615 |
| 기타 | 122,978,482 | 105,614,532 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계 (주1) | 1,164,347,299 | 1,137,573,687 |
&cr(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비, 관리비, 연구개발비의 합계액입니다.
&cr26. 판매비 및 관리비&cr&cr(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,775,283 | 2,137,517 |
| 퇴직급여 | 246,719 | 317,989 |
| 복리후생비 | 253,432 | 289,662 |
| 여비교통비 | 561,496 | 625,308 |
| 통신비 | 26,698 | 29,636 |
| 대손상각비 | 14,514,944 | (4,719,388) |
| 세금과공과 | 159,968 | 186,100 |
| 수선비 | 284 | 99 |
| 보험료 | 15,250 | 20,355 |
| 운반비 | 6,206,520 | 6,534,502 |
| 차량유지비 | 159,835 | 173,542 |
| 소모품비 | 28,088 | 55,527 |
| 교육연수비 | 50,023 | 44,477 |
| 지급수수료 | 545,653 | 650,659 |
| 지급임차료 | 57,534 | 71,160 |
| 수출부대비 | 16,990,365 | 30,352,618 |
| 도서인쇄비 | 37,624 | 46,099 |
| 광고선전비 | 581,487 | 615,572 |
| 합 계 | 42,211,203 | 37,431,434 |
(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,226,750 | 7,653,214 |
| 퇴직급여 | 1,873,012 | 1,936,793 |
| 복리후생비 | 1,923,980 | 1,764,262 |
| 여비교통비 | 4,262,703 | 3,808,602 |
| 통신비 | 202,682 | 180,509 |
| 세금과공과 | 1,214,428 | 1,133,489 |
| 감가상각비 | 1,867,444 | 2,187,406 |
| 수선비 | 2,156 | 601 |
| 보험료 | 115,773 | 123,975 |
| 차량유지비 | 1,213,418 | 1,057,001 |
| 소모품비 | 213,238 | 338,203 |
| 교육연수비 | 379,760 | 270,897 |
| 지급수수료 | 4,142,427 | 3,963,010 |
| 지급임차료 | 436,776 | 433,419 |
| 도서인쇄비 | 285,625 | 280,775 |
| 무형자산상각비 | 91,805 | 17,857 |
| 합 계 | 26,451,977 | 25,150,013 |
&cr27. 기타영업외이익&cr
당기와 전기 중 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 132,430 | 110,330 |
| 수입수수료 | 42,862,497 | 47,925,797 |
| 수입보증료 | 8,788,945 | 9,646,622 |
| 외환차익 | 10,726,213 | 8,614,191 |
| 외화환산이익 | 6,015,936 | 26,049,192 |
| 대손충당금환입 | 988,491 | - |
| 금융보증비용환입 | 87,781 | 999,796 |
| 유형자산처분이익 | 1,167,656 | 7,705,152 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 2,768,670 |
| 잡이익 | 5,865,176 | 6,133,551 |
| 합 계 | 76,635,125 | 109,953,301 |
28. 기타영업외비용&cr
당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 6,890,097 | 21,750,845 |
| 외화환산손실 | 7,943,469 | 15,730,327 |
| 기부금 | 531,700 | 597,274 |
| 기타의대손상각비 | 53,192 | 732,345 |
| 유형자산처분손실 | 77,799 | 1,673,944 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 66 |
| 상각후원가측정유가증권처분손실 | 18,374 | - |
| 잡손실 | 660,243 | 362,623 |
| 합 계 | 16,174,874 | 40,847,424 |
&cr29. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 2,140,960 | 545,803 |
| 소 계 | 2,140,960 | 545,803 |
| 배당금수익 | ||
| 매도가능금융자산 | - | 651,232 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 561,360 | - |
| 종속기업 등에 대한 투자자산 | - | - |
| 소 계 | 561,360 | 651,232 |
| 금융이익 합계 | 2,702,320 | 1,197,035 |
| 이자비용 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (19,424,900) | (17,102,923) |
| 금융원가 합계 | (19,424,900) | (17,102,923) |
| 차감계 | (16,722,580) | (15,905,888) |
30. 법인세비용과 이연법인세&cr
(1) 당사의 당기와 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 12,189,446 | 31,621,383 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (6,569,396) | 4,665,958 |
| 총 법인세효과 | 5,620,050 | 36,287,341 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 3,389,432 | (1,327,801) |
| 법인세비용 | 9,009,482 | 34,959,540 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 71,551,032 | 91,881,318 | ||
| 적용세율에 따른 법인세 | 16,853,350 | 21,773,279 | ||
| 조정사항 | (7,843,868) | 13,186,261 | ||
| 비과세수익 | (27,277) | (37,075) | ||
| 비공제비용 | 1,702 | 4,699,262 | ||
| 법인세추납액(환급액) | (11,611,715) | (1,935) | ||
| 당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산 &cr 미인식효과 | - | 10,227,605 | ||
| 미환류소득에 대한 당기법인세비용 | 2,863,683 | 1,431,739 | ||
| 세액공제 | - | (1,620,525) | ||
| 기타(세율차이등) | 929,739 | (1,512,810) | ||
| 법인세비용 | 9,009,482 | 34,959,540 | ||
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 12.59% | 38.05% |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).&cr
(당 기)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | 1,847,691 | 3,271,063 | - | 5,118,754 |
| 퇴직급여충당부채 | 12,931,663 | 1,261,427 | 1,099,972 | 15,293,062 |
| 감가상각비 | 1,449,882 | (300,077) | - | 1,149,805 |
| 투자자산감액손실 | 12,493,768 | (1,189,376) | - | 11,304,392 |
| 건설자금이자 | 2,936 | - | - | 2,936 |
| 금융보증채무 | 26,922 | (20,892) | - | 6,030 |
| 미지급비용(연차수당) | 1,481,521 | 119,241 | - | 1,600,762 |
| 사채발행비 | 39,572 | (26,075) | - | 13,497 |
| 상환할증금 | 99,796 | - | - | 99,796 |
| 유가증권 | 1,826 | - | - | 1,826 |
| 업무용승용차 | 13,863 | 9,012 | - | 22,875 |
| 종속기업 등 투자자산 | (1,266,502) | 323,338 | - | (943,164) |
| 감가상각방법변경 | (954,109) | 954,109 | - | - |
| 미수수익 | (98,931) | 90,423 | - | (8,508) |
| 기업회계상건설자금이자 | (3,621) | 1,286 | - | (2,335) |
| 전환금조정 | (236,374) | 53,162 | - | (183,212) |
| 퇴직보험 | (12,931,661) | (2,068,568) | - | (15,000,229) |
| 투자유가증권 | (1,325,089) | 701,891 | - | (623,198) |
| 매도가능증권처분이익 | (7,205,363) | - | - | (7,205,363) |
| 매도가능증권평가손익 | (1,483,820) | - | 2,289,460 | 805,640 |
| 압축기장충당금 | (197,430) | - | - | (197,430) |
| 합 계 | 4,686,540 | 3,179,964 | 3,389,432 | 11,255,936 |
&cr(전 기)
| 구 분 | 기 초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손상각비 | 3,014,947 | (1,167,256) | - | 1,847,691 |
| 퇴직급여충당부채 | 13,502,211 | 1,174,811 | (1,745,359) | 12,931,663 |
| 감가상각비 | 2,857,073 | (1,407,191) | - | 1,449,882 |
| 투자자산감액손실 | 17,923,624 | (5,429,856) | - | 12,493,768 |
| 건설자금이자 | 2,936 | - | - | 2,936 |
| 금융보증채무 | 264,874 | (237,952) | - | 26,922 |
| 미지급비용(연차수당) | 1,312,002 | 169,519 | - | 1,481,521 |
| 지급보증료 | 749,210 | (749,210) | - | - |
| 사채발행비 | 57,045 | (17,473) | - | 39,572 |
| 상환할증금 | - | 99,796 | - | 99,796 |
| 유가증권 | 1,826 | - | - | 1,826 |
| 업무용승용차 | 5,202 | 8,661 | - | 13,863 |
| 수선비 | 371 | (371) | - | - |
| 종속기업 등 투자자산 | (1,266,502) | - | - | (1,266,502) |
| 감가상각방법변경 | (1,908,217) | 954,108 | - | (954,109) |
| 미수수익 | (50,184) | (48,747) | - | (98,931) |
| 기업회계상건설자금이자 | (4,906) | 1,285 | - | (3,621) |
| 전환금조정 | - | (236,374) | - | (236,374) |
| 퇴직보험 | (12,863,281) | (68,380) | - | (12,931,661) |
| 투자유가증권 | (1,325,089) | - | - | (1,325,089) |
| 매도가능증권처분이익 | (11,025,563) | 3,820,200 | - | (7,205,363) |
| 매도가능증권평가손익 | (1,901,378) | - | 417,558 | (1,483,820) |
| 압축기장충당금 | (197,430) | - | - | (197,430) |
| 기타 | 203,727 | (203,727) | - | - |
| 합 계 | 9,352,498 | (3,338,157) | (1,327,801) | 4,686,540 |
&cr(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역&cr
당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 6,234,538 | (1,483,820) | 4,750,718 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산평가손익 | (3,385,042) | 805,640 | (2,579,402) | - | - | - |
| 압축기장충당금 | 829,540 | (182,499) | 647,041 | 829,540 | (182,499) | 647,041 |
| 보험수리적손익 | (3,938,198) | 937,292 | (3,000,906) | 683,531 | (162,680) | 520,851 |
| 합 계 | (6,493,700) | 1,560,433 | (4,933,267) | 7,747,609 | (1,828,999) | 5,918,610 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세전금액 | 법인세효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 등 투자자산 (주1) | 3,614,595 | 860,274 | 3,601,782 | 857,224 |
&cr(주1) 당사는 종속기업에 대한 투자자산에서 발생한 일시적차이와 관련하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.
&cr31. 주당이익&cr
(1) 기본주당이익&cr&cr당사의 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 기본주당이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기이익을 가중평균한 발행보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr (단위 : 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 순이익 | 62,541,549,442 | 56,921,777,653 |
| 가중평균유통주식수 | 70,829,398 | 60,990,450 |
| 기본주당이익 | 883 | 933 |
&cr한편, 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 60,000,000 | 365/365 | 60,000,000 |
| 자기주식 | 2018-01-01 | (8,407) | 365/365 | (8,407) |
| 무상증자효과 | 2018-01-01 | 998,857 | 365/365 | 998,857 |
| 유상증자 | 2018-06-26 | 19,001,143 | 189/365 | 9,838,948 |
| 합 계 | 70,829,398 |
&cr(전 기)
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 60,000,000 | 365/365 | 60,000,000 |
| 자기주식 | 2017-01-01 | (8,407) | 365/365 | (8,407) |
| 무상증자효과 | 2017-01-01 | 998,857 | 365/365 | 998,857 |
| 합 계 | 60,990,450 |
&cr한편, 당기에 실시된 주주배정 유상증자에 의한 무상증자 요소로 인하여 전기의 가중평균유통주식수와 기본주당순이익은 소급하여 수정하였습니다.
&cr(2) 희석주당이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다 (단위 : 원, 주).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 62,541,549,442 | 56,921,777,653 |
| 조정: 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) | 296,072,495 | 26,284,988 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | 62,837,621,937 | 56,948,062,641 |
| 발행된 가중평균 유통보통주식수 | 70,829,398 | 60,990,450 |
| 조정: 전환사채의 전환가정 | 1,038,421 | 93,151 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 71,867,819 | 61,083,601 |
| 희석주당순이익 | 874 | 932 |
&cr
&cr32. 현금흐름표&cr&cr현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.&cr&cr(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 44,164,949 | 50,672,680 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 81,429,413 | 265,061,545 |
| 회사채의 유동성 대체 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 유형자산 연불조건 취득 | 5,121,648 | 7,212,674 |
| 유형자산 연불조건 매각 | 143,228 | 1,505,045 |
(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 대체등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | - | (8,998,739) | - | 8,998,739 | - |
| 단기차입금 | 222,323,850 | 158,962,500 | 4,506,100 | - | 385,792,450 |
| 유동성장기부채(차입금) | 265,061,545 | (265,061,545) | - | 81,429,413 | 81,429,413 |
| 유동성장기부채(회사채) | 50,000,000 | (50,000,000) | - | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 장기차입금 | 76,771,008 | 67,674,375 | 466,450 | (81,429,413) | 63,482,420 |
| 회사채(장기) | 70,000,000 | - | - | (50,000,000) | 20,000,000 |
| 전환사채(부채) | 9,426,143 | - | - | 223,370 | 9,649,513 |
| 합 계 | 693,582,546 | (97,423,409) | 4,972,550 | 9,222,109 | 610,353,796 |
33. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)성우홀딩스이고 최상위지배자는 대표이사인 이명근이며, 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 소 재 지 | 특수관계내용 |
|---|---|---|
| (주)아산성우하이텍 | 아산(한국) | 당사의 종속기업 |
| 삼영공업(주) | 대구(한국) | (주)아산성우하이텍의 종속기업 |
| (주)성우스마트랩 | 양산(한국) | 당사의 종속기업 |
| 북경성우차과기유한공사 | 중국 | 당사의 종속기업 |
| 성우과기(무석)유한공사 | 중국 | 당사의 종속기업 |
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 중국 | 당사의 종속기업 |
| 심양성우기차부품유한공사 | 중국 | 당사의 종속기업 |
| 연태성우기차부건유한공사 | 중국 | 당사의 종속기업 |
| 창주성우기차부건유한공사 | 중국 | 당사의 종속기업 |
| 중경성우해특극기차부건유한공사 | 중국 | 당사의 종속기업 |
| 체코성우 S.R.O | 체코 | 당사의 종속기업 |
| WMU | 독일 | 당사의 종속기업 |
| NPT | 나미비아 | WMU의 종속기업 |
| WMU Bavaria | 독일 | 당사의 종속기업 |
| 성우하이텍루스 | 러시아 | 당사의 종속기업 |
| SHI | 인도 | 당사의 종속기업 |
| SSP | 인도 | 당사의 종속기업 |
| Sungwoo Hitech AP | 인도 | 당사의 종속기업 |
| Sungwoo Hitech Mexico | 멕시코 | 당사의 종속기업 |
&cr(2) 당기말 현재 당사의 종속기업외 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계내용 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 및 공동기업 | (주)MGL, 우즈성우, 슬로박성우, 리앤한(주), 가야개발(주), 천진성우중차과기유한공사, 팬텀 인텔리전스, ADASKY |
| 기타의 특수관계자 | (주)아이존, 아이존체코, 성우물산, 성우SRO 등 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).&cr &cr(당 기)
| 특수관계자의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기 타 | 매 입 | 기 타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (지 배 기 업) | ||||
| (주)성우홀딩스 | 3,344,627 | 1,800 | 84,995 | 123,719 |
| 소 계 | 3,344,627 | 1,800 | 84,995 | 123,719 |
| (종 속 기 업) | ||||
| ㈜아산성우하이텍 | 12,718,982 | 1,329,004 | 3,879,546 | 252,268 |
| 북경성우차과기유한공사 | 20,080,987 | 2,541,496 | 34,156 | 1,185 |
| 성우과기(무석)유한공사 | 3,663,480 | 307,625 | 31,496 | - |
| 체코성우 S.R.O | 41,070,968 | 21,404,643 | 1,779,637 | 1,366,555 |
| 성우하이텍루스 | 20,792,956 | 167,722 | - | - |
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 17,486,845 | 2,392,660 | 59,217 | 333 |
| SHI | 22,431,542 | 3,751,292 | 29,724 | 342,258 |
| SSP | 14,457,939 | 2,169,160 | 6,072 | 66,269 |
| 삼영공업(주) | 5,975,116 | - | 5,977,046 | - |
| 심양성우기차부품유한공사 | 40,391 | 49,142 | - | - |
| 연태성우기차부건유한공사 | 1,794,754 | 39,039 | - | - |
| 창주성우기차부건유한공사 | 2,189,252 | 560,552 | 71,856 | - |
| 중경성우해특극기차부건유한공사 | 18,648,613 | 918,904 | 29,455 | 1,002 |
| WMU | 2,840,323 | 591,850 | - | - |
| WMU Bavaria | 16,204,502 | 1,510,648 | - | 81 |
| Sungwoo Hitech AP | 19,669,809 | - | - | - |
| Sungwoo Hitech Mexico | 100,608,309 | 14,454,216 | 5,218 | 11,208,820 |
| 소 계 | 320,674,768 | 52,187,953 | 11,903,423 | 13,238,771 |
| (지분법피투자회사) | ||||
| ㈜MGL | - | 27,130 | - | 82,000 |
| 삼풍공업(주) | 4,720,612 | 1,589 | 5,517,084 | 27,993 |
| 우즈성우 | 1,907,097 | 385,493 | 39,783 | - |
| 슬로박성우 | - | 932,471 | - | - |
| 리앤한(주) | 9,213,760 | 450 | - | 876,529 |
| 소 계 | 15,841,469 | 1,347,133 | 5,556,867 | 986,522 |
| (기타특수관계자) | ||||
| ㈜아이존 | 28,015,579 | 1,800 | 1,600,801 | 3,452,328 |
| 아이존체코 | 47,346,982 | 1,486 | - | - |
| 성우물산 | 20,155,993 | 98,797 | - | - |
| 성우SRO | 104,721,371 | 5,060 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 94,880,115 | 165,355 | 3,549,614 | 6,069,629 |
| 소 계 | 295,120,040 | 272,498 | 5,150,415 | 9,521,957 |
| 합 계 | 634,980,904 | 53,809,384 | 22,695,700 | 23,870,969 |
(전 기)
| 특수관계자의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기 타 | 매 입 | 기 타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (지 배 기 업) | ||||
| (주)성우홀딩스 | 1,257,163 | 1,800 | - | 205,832 |
| 소 계 | 1,257,163 | 1,800 | - | 205,832 |
| (종 속 기 업) | ||||
| ㈜아산성우하이텍 | 12,251,355 | 1,224,386 | 897,809 | 447,091 |
| 북경성우차과기유한공사 | 16,659,426 | 7,776,679 | 80,894 | 839 |
| 성우과기(무석)유한공사 | 7,904,590 | 300,671 | 30,323 | - |
| 체코성우 S.R.O | 64,571,670 | 20,635,865 | 1,428,198 | - |
| 성우하이텍루스 | 21,459,906 | 205,027 | - | - |
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 27,956,241 | 2,562,549 | 89,692 | - |
| SHI | 27,046,358 | 4,010,091 | 60,741 | 960 |
| SSP | 6,142,254 | 2,161,023 | 35,634 | - |
| (주)성우스마트랩 | - | 1,000 | - | - |
| (주)삼영핫스템핑 | 8,979,904 | - | - | 16,719 |
| 삼영공업(주) | 5,329,024 | 4,266 | 5,642,487 | - |
| 심양성우기차부품유한공사 | 29,328 | 15,098 | - | - |
| 연태성우기차부건유한공사 | 50,851 | 5,928 | - | - |
| 창주성우기차부건유한공사 | 18,386,578 | 812,050 | 25 | 485,790 |
| 중경성우해특극기차부건유한공사 | 26,900,724 | 587,372 | 10,102 | - |
| WMU | 192,349 | 690,581 | - | - |
| WMU Bavaria | 35,959,850 | 1,077,914 | - | - |
| Sungwoo Hitech Mexico | 81,287,087 | 14,534,133 | 150,476 | 1,906 |
| 소 계 | 361,107,495 | 56,604,633 | 8,426,381 | 953,305 |
| (지분법피투자회사) | ||||
| ㈜MGL | - | 27,130 | - | - |
| 우즈성우 | 1,012,825 | 364,975 | 8,619 | - |
| 슬로박성우 | - | 1,049,914 | - | - |
| 리앤한(주) | 35,650,075 | 1,800 | 3,248 | 4,110,532 |
| 소 계 | 36,662,900 | 1,443,819 | 11,867 | 4,110,532 |
| (기타특수관계자) | ||||
| ㈜아이존 | 27,028,914 | 1,800 | - | 5,045,180 |
| 아이존체코 | 40,056,115 | - | - | - |
| 성우물산 | 29,936,103 | - | - | - |
| 성우SRO | 85,919,064 | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 95,831,560 | 380,301 | - | - |
| 소 계 | 278,771,756 | 382,101 | - | 5,045,180 |
| 합 계 | 677,799,314 | 58,432,353 | 8,438,248 | 10,314,849 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원) &cr(당기말)
| 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||
| (주)성우홀딩스 | 545,105 | 165 | 22,325 | 45,486 |
| 소 계 | 545,105 | 165 | 22,325 | 45,486 |
| (종속기업) | ||||
| ㈜아산성우하이텍 | 1,081,301 | 1,459,925 | - | 976,027 |
| 북경성우차과기유한공사 | 15,890,893 | 1,681,324 | 12,838 | - |
| 성우과기(무석)유한공사 | 2,050,096 | 307,625 | 17,876 | - |
| 체코성우S.R.O | 31,715,978 | 21,349,225 | 1,715,519 | 1,366,555 |
| 성우하이텍루스 | 9,452,790 | 36,535 | - | 2,260 |
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 18,564,435 | 2,137,652 | 50,432 | - |
| SHI | 17,152,693 | 7,035,021 | 22,098 | 335,562 |
| SSP | 8,591,270 | 1,622,310 | 5,968 | 66,269 |
| 삼영공업(주) | 149,306 | - | - | - |
| 심양성우기차부품유한공사 | 7,631 | 49,142 | - | - |
| 연태성우기차부건유한공사 | 1,266,288 | 39,039 | - | - |
| WMU | 2,774,711 | 591,850 | - | - |
| WMU Bavaria | 24,419,572 | 1,601,560 | - | - |
| 창주성우기차부건유한공사 | 19,757,224 | 611,580 | 768 | - |
| 중경성우해특극기차부건유한공사 | 36,513,668 | 917,901 | 27,672 | - |
| Sungwoo Hitech AP | 19,452,742 | - | - | - |
| Sungwoo hitech Mexico | 62,094,530 | 9,023,564 | 1,255 | 11,200,520 |
| 소 계 | 270,935,128 | 48,464,253 | 1,854,426 | 13,947,193 |
| (관계기업 및 공동기업) | ||||
| ㈜MGL | - | 2,487 | - | 300,000 |
| 삼풍공업(주) | - | 80 | 24,717 | 6,160 |
| 우즈성우 | 1,152,768 | 418,282 | 16,190 | 163,219 |
| 슬로박성우 | - | 932,471 | - | - |
| 팬텀 인텔리전스 | - | 111,810 | - | - |
| 소 계 | 1,152,768 | 1,465,130 | 40,907 | 469,379 |
| (기타특수관계자) | ||||
| ㈜아이존 | 6,070,703 | 165 | 427,798 | 404,461 |
| 아이존체코 | 10,123,230 | 1,486 | - | - |
| 성우물산 | 11,340,356 | 123,978 | - | 302 |
| 성우SRO | 21,730,249 | 5,060 | - | - |
| 기타특수관계자 | 39,617,643 | 549,433 | 917,343 | 993,545 |
| 소 계 | 88,882,181 | 680,122 | 1,345,141 | 1,398,308 |
| 합 계 | 361,515,182 | 50,609,670 | 3,262,799 | 15,860,366 |
&cr 당기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 13,302,514 천원이며, 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 설정된 대손충당금은 26,363,670 천원입니다.
&cr(전기말)
| 특수관계자의 명칭 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 등 | 매입채무 | 미지급금 등 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (지배기업) | ||||
| (주)성우홀딩스 | 143,385 | 38,681 | - | 155,804 |
| 소 계 | 143,385 | 38,681 | - | 155,804 |
| (종속기업) | ||||
| ㈜아산성우하이텍 | 4,469,985 | 1,344,844 | - | 341,918 |
| 북경성우차과기유한공사 | 3,314,687 | 3,871,407 | 13,348 | - |
| 성우과기(무석)유한공사 | 1,807,307 | 298,039 | - | - |
| 체코성우S.R.O | 52,035,654 | 20,572,564 | 481,264 | - |
| 성우하이텍루스 | 10,460,107 | 15,474 | - | 2,260 |
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 24,580,453 | 1,359,803 | 20,293 | - |
| SHI | 10,954,735 | 4,231,661 | 1,907 | - |
| SSP | 932,287 | 1,712,139 | 2,566 | - |
| 삼영공업(주) | 162,734 | 104,500 | - | - |
| 심양성우기차부품유한공사 | 15,385 | 15,098 | - | - |
| 연태성우기차부건유한공사 | 8,716 | 5,928 | - | - |
| WMU | 185,125 | 690,581 | - | - |
| WMU Bavaria | 36,273,054 | 1,168,832 | - | - |
| 성우스마트랩 | - | 978,356 | - | - |
| 창주성우기차부건유한공사 | 24,536,993 | 1,808,361 | - | - |
| 중경성우해특극기차부건유한공사 | 25,472,986 | 598,722 | 5,329 | - |
| Sungwoo Hitech Mexico | 67,305,464 | 9,716,430 | - | - |
| 소 계 | 262,515,672 | 48,492,739 | 524,707 | 344,178 |
| (관계기업 및 공동기업) | ||||
| ㈜MGL | - | 2,487 | - | 300,000 |
| 우즈성우 | 414,166 | 1,507,708 | - | - |
| 슬로박성우 | - | 1,049,914 | - | - |
| (주)리앤한 | 10,190,630 | 510,653 | - | 1059962 |
| 소 계 | 10,604,796 | 3,070,762 | - | 1,359,962 |
| (기타특수관계자) | ||||
| ㈜아이존 | 5,669,634 | 165 | 594,431 | 994,802 |
| 아이존체코 | 8,879,104 | - | - | - |
| 성우물산 | 24,940,623 | 24,129 | - | 302 |
| 성우SRO | 21,830,610 | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 25,877,829 | 370,738 | - | - |
| 소 계 | 87,197,800 | 395,032 | 594,431 | 995,104 |
| 합 계 | 360,461,653 | 51,997,214 | 1,119,138 | 2,855,048 |
(5) 당기 중 특수관계자와의 대여금의 거래 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 특수관계자의 명칭 | 내 역 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 외환차이 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 팬템 인텔리전스 | 대여금 | - | 111,810 | - | - | 111,810 |
&cr(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증내역 (원화단위 : 천원)
| 특수관계자의 명칭 | 보증 등의&cr내용 | 담보/지급보증&cr제공처 | 통화 | 보증 또는 담보 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (종속기업) | |||||
| (주)아산성우하이텍 | 지급보증 | 농협중앙회 | KRW | - | 12,000,000 |
| 북경성우차과기유한공사 | 〃 | 한국산업은행 외 | USD | 59,606,600 | 72,033,000 |
| CNY | 122,400,000 | 78,000,000 | |||
| 성우과기기차부건(염성)유한공사 | 〃 | 〃 | USD | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 성우과기(무석)유한공사 | 〃 | 한국산업은행 외 | USD | 14,400,000 | 14,400,000 |
| CNY | 76,600,000 | 88,600,000 | |||
| 창주성우기차부건유한공사 | 〃 | 한국산업은행 외 | USD | 30,000,000 | 30,000,000 |
| CNY | 80,000,000 | 96,000,000 | |||
| 중경성우해특커기차부건유한공사 | 〃 | 우리은행 북경지점 | CNY | 60,000,000 | 72,000,000 |
| USD | 31,200,000 | - | |||
| 심양성우기차부품유한공사 | 〃 | 신한은행 | CNY | 52,600,000 | 15,600,000 |
| 연태성우기차부건유한공사 | 〃 | 산업은행 상하이 | USD | 3,000,000 | - |
| CNY | 19,000,000 | - | |||
| 체코성우S.R.O | 〃 | Komercni Bank 외 | EUR | 64,000,000 | 75,800,000 |
| 성우하이텍루스 | 〃 | 한국수출입은행 외 | USD | 12,000,000 | 12,500,000 |
| EUR | 3,000,000 | 3,456,000 | |||
| WMU | 〃 | 〃 | EUR | 42,640,000 | 49,140,000 |
| WMU Bavaria | 〃 | 한국수출입은행 | EUR | 128,750,000 | 90,000,000 |
| SHI | 〃 | KEB하나은행 외 | USD | 32,242,854 | 50,728,569 |
| SSP | 〃 | 〃 | USD | 6,936,441 | 13,998,733 |
| 삼영공업(주) | 〃 | 경남은행 | KRW | 10,800,000 | 10,800,000 |
| Sungwoo Hitech Mexico | 〃 | 한국산업은행 | USD | 200,000,000 | 220,000,000 |
| (공동기업 및 관계기업) | |||||
| 슬로박성우 | 〃 | KEB하나은행 외 | EUR | 65,000,000 | 80,500,000 |
&cr (7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당사와의 관계 | 거래상대방 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 출자 | 종속기업 | WMU | 현금 | 11,767,633 | 6,003,507 |
| 〃 | WMU Bavaria | 〃 | 26,429,800 | 12,553,600 | |
| 〃 | (주)성우스마트랩 | 〃 | 1,000,000 | - | |
| 〃 | Sungwoo Hitech AP | 〃 | 28,870,884 | 2,269,260 | |
| 〃 | Sungwoo Hitech Mexico | 〃 | 7,876,400 | - | |
| 관계기업 | 팬텀 인텔리전스 | 〃 | - | 3,411,000 | |
| 〃 | 삼풍공업(주) | 〃 | 5,999,998 | - | |
| 〃 | ADASKY | 〃 | 22,418,024 | - | |
| 매각 | 〃 | (주)리앤한 | 〃 | (6,498,342) | - |
&cr(8) 당사는 MOU체결로 인하여 ㈜포스코대우를 통해 일부 특수관계자에게 제품매출을 하고 있으며 특수관계자별 구분금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 특수관계자의 명칭 | 금 액 |
|---|---|
| Sungwoo Hitech Mexico | 1,078,380 |
| 아이존체코 | 2,601,479 |
| 성우SRO | 3,602,999 |
| 합 계 | 7,282,858 |
&cr(9) 당기와 전기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임원단기급여 | 3,275,873 | 2,967,925 |
| 임원퇴직급여 | 465,723 | 925,205 |
| 합 계 | 3,741,596 | 3,893,130 |
&cr34. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증&cr
(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다 (원화단위 : 천원).
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 담보제공금액 |
|---|---|---|
| 한국산업은행 등 | 토지, 건물, 기계장치, 재고자산 | JPY 9,776,000,000&crUSD 29,292,000&cr246,300,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 지급보증제공처 | 보증내역 | 통화 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | WMU 채무지급보증 | EUR | 2,440,000 |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | KRW | 7,863,507 |
| 신한은행 | 〃 | KRW | 2,958,461 |
&cr상기 이외에 대표이사는 당사의 차입금과 관련하여 산업은행 등에 당기말 현재 840,908,936천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 이행보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공받은 자 | 보증내역 | 통화 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| Volkswagen AG | WMU의 거래 이행보증 | EUR | 12,000,000 |
| BMW | WMU Bavaria의 거래 이행보증 | EUR | 80,000,000 |
| Daimler AG | WMU의 거래 이행보증 | EUR | 12,000,000 |
| BMW 및 BMW 자회사 | WMU의 거래 이행보증 | EUR | 5,000,000 |
&cr(4) 당기말 현재 당사는 국민은행 등 다수의 금융기관과 무역금융, 구매자금대출 등의 여신 약정을 체결하고 있으며, 이의 총 한도는 원화 133,500,000천원과 USD 8,000,000입니다.&cr
&cr35. 우발부채&cr&cr(1) 당기말 현재 당사는 영업보증료목적으로 현대제철에 백지수표 1매를 견질용으로 제공하고 있습니다.
&cr(2) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 500,000천원)이 있으며, 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr&cr36. 부문 정보&cr&cr당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 자동차부품, 철강부품의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.&cr&cr1) 제품에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 제품별 수익은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자동차부품 | 676,999,976 | 729,542,998 |
| 철강제품 | 482,984,653 | 462,844,431 |
| 기타 | 39,413,168 | 18,367,586 |
| 합 계 | 1,199,397,797 | 1,210,755,015 |
&cr2) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 국 | 650,497,852 | 605,554,319 |
| 중 국 | 130,350,179 | 186,527,580 |
| 유 럽 | 238,969,822 | 249,151,063 |
| 북 미 | 101,272,901 | 120,586,229 |
| 인 도 | 73,853,153 | 46,511,877 |
| 기 타 | 4,453,890 | 2,423,947 |
| 합 계 | 1,199,397,797 | 1,210,755,015 |
&cr한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
&cr3) 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 현대자동차㈜이며, 관련 영업수익(유상사급 제거후)은 당기 및 전기에 각각 153,121,420천원 및 155,091,702천원 입니다.
&cr37. 금융상품 &cr
(1) 자본 위험 관리&cr&cr 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2017년과 변동이 없습니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 867,772,210 | 967,658,577 |
| 자본 | 1,060,587,766 | 932,542,102 |
| 부채비율 | 82% | 104% |
&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr 가치측정금융자산 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 33,813,121 | - | - | - |
| 장기금융상품 | 614,745 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 519,816,882 | - | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 23,004 | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 38,098,977 | - |
| 기타금융자산 | 1,761,943 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 187,570,260 |
| 차입금 | - | - | - | 610,353,796 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 44,384,081 |
(전기말)
| 구 분 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 만기보유금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 21,397,766 | - | - | - |
| 단기금융상품 | 15,330,000 | - | - | - |
| 장기금융상품 | 3,542,439 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 546,630,795 | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 47,741,561 | - | - |
| 기타금융자산 | 2,402,851 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 190,308,001 |
| 차입금 | - | - | - | 693,582,546 |
| 기타금융부채 | - | - | - | 50,199,532 |
&cr(4) 금융위험요소&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.&cr &cr1) 시장위험&cr&cr가. 외환위험&cr&cr당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr
&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 277,419,151 | 134,481,791 | 246,961,198 | 197,074,307 |
| EUR | 121,384,028 | 37,531,999 | 143,027,542 | 515,804 |
| INR | 6,476,557 | - | 4,107,367 | - |
| 합 계 | 405,279,736 | 172,013,790 | 394,096,107 | 197,590,111 |
&cr한편, 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 14,293,736 | (14,293,736) | 4,988,689 | (4,988,689) |
| EUR | 8,385,203 | (8,385,203) | 14,251,174 | (14,251,174) |
| INR | 647,656 | (647,656) | 410,737 | (410,737) |
| 합 계 | 23,326,595 | (23,326,595) | 19,650,600 | (19,650,600) |
&cr나. 가격위험&cr&cr당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습 니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 38,098,977천원 및 47,718,557천 원이 며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr다 른 변수 가 일정 하고 지분증권의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기에 각각 세후 2,903,142천원 및 3,636,154천원입니다.
&cr다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr&cr당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.&cr
당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.&cr &cr 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 5,183,143천원(전기: 5,619,772천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.&cr
&cr2) 신용위험&cr&cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.&cr &cr당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약 (주1) | 917,857,477 | 921,739,586 |
&cr(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 17,767,086천원(전기말: 23,781,544천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.&cr&cr 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
&cr3) 유동성 위험&cr&cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로구분한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 528,131,563 | 35,372,844 | 50,900,845 | 13,195,220 | 627,600,472 |
| 매입채무및기타채무 | 187,570,260 | - | - | - | 187,570,260 |
| 기타금융부채 | 33,076,748 | 11,307,333 | - | - | 44,384,081 |
| 금융보증계약 | 357,736,698 | 179,589,200 | 342,156,780 | 38,374,800 | 917,857,478 |
(전기말)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 549,225,338 | 124,214,251 | 34,755,611 | - | 708,195,200 |
| 매입채무및기타채무 | 190,308,001 | - | - | - | 190,308,001 |
| 기타금융부채 | 33,460,797 | 16,738,735 | - | - | 50,199,532 |
| 금융보증계약 | 433,428,703 | 46,511,123 | 277,093,510 | 164,706,250 | 921,739,586 |
&cr(5) 공정가치 추정&cr
1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치&cr&cr경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정&cr&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다. &cr&cr파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.
&cr파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.&cr
&cr 3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다 (단위 : 천원).&cr&cr(당기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 | - | 23,004 | - | 23,004 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 지분상품 | 27,177,523 | - | 10,921,454 | 38,098,977 |
&cr(전기말)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | ||||
| 지분상품 | 34,386,328 | - | - | 34,386,328 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.&cr
&cr4) 당기말 현재 공정가치 수준3에 해당되는 금융상품 증감내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기타포괄손익 | 처분 | 수준간 이동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 (주1) | 13,332,229 | - | (2,410,775) | - | - | 10,921,454 |
&cr(주1) 기초금액은 매도가능금융자산으로 구성되어 있습니다.&cr&cr5) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과같습니다 (단위 : 천원).
| 금융상품 종류 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 수익증권 | 23,004 | 2 | 현금흐름 할인모형 | 할인율 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 10,921,454 | 3 | 이익접근법 | 할인율 | - |
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 성우하이텍의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr 2. 회사의 운영실태보고서
&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr주식회사 성우하이텍&cr대표이사 귀하 &cr
우리는 첨부된 주식회사 성우하이텍의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 성우하이텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토 절차를 계획하고 실시할것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr
&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대표이사 김 지 영 | |
| 2019년 3월 20일 |
내부회계관리자의 운영실태보고서.gif 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 성우하이텍2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
23127611----111224321421151,3781,31016292----1,7061,5494036118118822958170170----1,1501,28264682602332,2002,268332262----2,8562,831
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.04.131회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2018.12.03&cr~ 2018.12.07542내부통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가 2019.02.03&cr~ 2019.02.171362중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2019.01.031성우하이텍 본사, 서창공장, 장안공장, 건천공장제품, 재공품, 원재료2019.01.031성우하이텍 본사, 장안공장, 건천공장현금, 회원권, 유가증권OOO-22018.12.07, 2019.02.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 07일회사측 : 감사위원회 3인&cr 감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면보고감사절차의 개요, 감사팀 구성,&cr독립성 및 부정에 관한 고려사항, 감사계획22019년 02월 15일회사측 : 감사위원회 3인&cr 감사인측 : 업무수행이사 외 1인대면보고외부감사 수행결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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