Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)캔서롭 00260082 410000010000 20190328 1101112262890 000 67525 32620 7511 77 N N N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr&cr&cr 주식회사 캔서롭&cr&cr&cr
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr 안 진 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1&cr&cr&cr 재무제표 &cr &cr 재무상태표 ---------------------------------------------------- 5&cr &cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- 7
&cr 자본변동표 ---------------------------------------------------- 8
&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 9&cr &cr 주석 -------------------------------------------------------- 10
&cr내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------------- 102&cr&cr외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 106&cr&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 캔서롭 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
의견거절
우리는 주식회사 캔서롭(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사 계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절근거
회사는 해외 소재 기업과 당기부터 제품 독점판매 공급계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 2018년 12월 31일 현재로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 매출 11억원을 계상하였습니다. 한편, 회사는 해외 소재 기업에 투자한 일부 지분증권과 관련하여 해당 금융자산을 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 상 포괄손익인식 금융자산 40억원으로 계상하였으며, 2018회계연도의 공정가치 변동분 6억원은 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 기타포괄이익으로 반영하였습니다. 또한, 회사는 발행한 복합금융상품과 관련하여 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 상 기타비유동금융부채에 309억원을 계상하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서에 금융비용 32억원을 계상하였습니다.
우리는 상기에 언급된 회사의 회계처리와 관련하여 수익인식의 적절성, 지분증권의 분류 및 평가 그리고 금융부채의 분류 및 측정과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다
&cr이와 같은 사항들의 결과로, 우리는 회사가 계상한 금액에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 윤리적 책임을 이행하였습니다.
&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 20일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 캔서롭
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 캔서롭 대표이사 이장우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 디지털로 173, 10층 (가산동,엘리시아) |
| (전 화) | 02-890-8700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제18기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제17기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제18(당) 기말 | 제17(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 11,245,224,824 | 38,301,485,448 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,31,32,34 | 7,833,677,803 | 36,830,137,714 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,31,32,33,34 | 1,000,652,575 | 873,371,732 | ||
| 재고자산 | 10 | 1,574,164,789 | 517,448,655 | ||
| 당기법인세자산 | 50,494,720 | 38,137,000 | |||
| 기타유동금융자산 | 31,32,33 | 549,778,669 | - | ||
| 기타유동자산 | 31,32,33 | 236,456,268 | 42,390,347 | ||
| 비유동자산 | 56,279,891,601 | 18,933,076,721 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,31,32,33 | 15,528,486,592 | 3,999,960,900 | ||
| 매도가능금융자산 | 31,32 | - | 3,387,608,000 | ||
| 기타포괄손익공정가치 측정금융자산 | 31,32 | 15,506,207,460 | - | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 11,12 | 10,229,126,809 | - | ||
| 유형자산 | 13,34 | 9,003,183,779 | 5,462,765,214 | ||
| 무형자산 | 14 | 249,401,198 | 133,979,182 | ||
| 이연법인세자산 | - | - | |||
| 기타비유동금융자산 | 31,32,33,34 | 3,242,512,984 | 3,240,443,130 | ||
| 기타비유동자산 | 19 | 2,520,972,779 | 2,708,320,295 | ||
| 자 산 총 계 | 67,525,116,425 | 57,234,562,169 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 1,630,114,850 | 1,460,542,049 | |||
| 매입채무및기타채무 | 16,31,32,33 | 1,533,910,562 | 1,038,362,859 | ||
| 기타유동금융부채 | 31,32,33 | 1,500,000 | - | ||
| 기타유동부채 | 18,31,32 | 94,704,288 | 422,179,190 | ||
| 비유동부채 | 30,989,966,482 | 21,024,812,745 | |||
| 기타비유동금융부채 | 16,31,32,33 | 30,906,974,482 | 21,024,812,745 | ||
| 당기손익인식금융부채 | 19,31,32,33 | 82,992,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 32,620,081,332 | 22,485,354,794 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 20 | 9,666,617,000 | 3,032,436,000 | ||
| 기타불입자본 | 12,17,20 | 32,211,361,232 | 35,574,415,491 | ||
| 미처리결손금 | 21 | (9,587,576,563) | (4,387,519,991) | ||
| 기타자본구성요소 | 22,23 | 2,614,633,424 | 529,875,875 | ||
| 자 본 총 계 | 34,905,035,093 | 34,749,207,375 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 67,525,116,425 | 57,234,562,169 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제18(당) 기 | 제17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 4,24,34 | 7,510,793,886 | 4,670,448,078 | ||
| 매출원가 | 34 | 6,347,774,981 | 3,937,341,064 | ||
| 매출총이익 | 1,163,018,905 | 733,107,014 | |||
| 판매비와관리비 | 25,26,34 | 6,155,466,677 | 3,987,536,697 | ||
| 영업손실 | (4,992,447,772) | (3,254,429,683) | |||
| 기타영업외이익 | 27 | 8,192,077 | 22,619,900 | ||
| 기타영업외비용 | 27 | 137,756,006 | 25,350,674 | ||
| 금융이익 | 28,32 | 2,602,880,335 | 253,567,706 | ||
| 금융원가 | 28,32 | 3,248,920,557 | 178,176,111 | ||
| 관계기업투자손실 | 12 | 514,943,046 | - | ||
| 법인세비용차감전순손실 | (6,282,994,969) | (3,181,768,862) | |||
| 법인세수익 | 29 | (917,214,459) | (1,003,360,294) | ||
| 당기순손실 | (5,365,780,510) | (2,178,408,568) | |||
| 기타포괄손익 | 1,387,876,604 | (426,368,648) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,583,774,609 | (426,368,648) | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | 19 | 228,584,741 | (546,626,455) | ||
| 포괄손익인식금융자산 평가손익 | 1,955,931,960 | ||||
| 당기손익으로재분류되지않는항 목의 법인세 | (600,742,092) | 120,257,807 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (195,898,005) | - | |||
| 지분법자본변동 | 12 | (195,898,005) | |||
| 당기손익으로재분류될 수 있는 항목의 법인세 | - | - | |||
| 당기총포괄손실 | (3,977,903,906) | (2,604,777,216) | |||
| 주당순이익 | 30 | ||||
| 보통주 기본주당순손실 | (287) | (122) | |||
| 보통주 희석주당순손실 | (287) | (122) |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 미처리결손금 | 기타자본구성요소 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 전환권대가 등 | 자기주식 | 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.01.01 | 1,164,824,500 | 29,146,792,978 | - | - | 29,146,792,978 | (1,782,742,775) | 523,465,909 | 29,052,340,612 |
| 총포괄손실: | ||||||||
| 전기순손실 | - | - | - | - | - | (2,178,408,568) | - | (2,178,408,568) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (426,368,648) | - | (426,368,648) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 무상증자 | 1,784,961,500 | (1,784,961,500) | - | - | (1,784,961,500) | - | - | - |
| 전환사채 발행 | - | - | 2,929,021,124 | - | 2,929,021,124 | - | - | 2,929,021,124 |
| 신주인수권부사채 발행 | - | - | 1,983,763,160 | - | 1,983,763,160 | - | - | 1,983,763,160 |
| 전환상환우선주부채 발행 | - | - | 2,828,566,810 | - | 2,828,566,810 | - | - | 2,828,566,810 |
| 자기주식취득 | - | - | - | (10,126,875) | (10,126,875) | - | - | (10,126,875) |
| 주식매수선택권 행사 | 82,650,000 | 481,359,794 | - | - | 481,359,794 | - | (21,650,794) | 542,359,000 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | - | 28,060,760 | 28,060,760 | |
| 2017.12.31 | 3,032,436,000 | 27,843,191,272 | 7,741,351,094 | (10,126,875) | 35,574,415,491 | (4,387,519,991) | 529,875,875 | 34,749,207,375 |
| 2018.01.01 | 3,032,436,000 | 27,843,191,272 | 7,741,351,094 | (10,126,875) | 35,574,415,491 | (4,387,519,991) | 529,875,875 | 34,749,207,375 |
| 총포괄손실: | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (5,365,780,510) | - | (5,365,780,510) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | 165,723,938 | - | 165,723,938 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | - | - | 1,418,050,671 | 1,418,050,671 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | (195,898,005) | (195,898,005) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 무상증자 | 6,146,636,000 | (6,196,839,185) | - | - | (6,196,839,185) | - | - | (50,203,185) |
| 전환사채 발행 | - | - | 1,409,942,399 | - | 1,409,942,399 | - | - | 1,409,942,399 |
| 전환사채 전환권 행사 | 129,200,000 | 1,406,467,111 | (924,316,423) | - | 482,150,688 | - | - | 611,350,688 |
| 신주인수권부 행사 | 76,345,000 | 832,770,160 | (317,352,170) | - | 523,044,398 | - | - | 599,389,398 |
| 주식선택권의 행사 | 282,000,000 | 418,647,441 | - | - | 418,647,441 | - | (100,759,441) | 599,888,000 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | - | - | - | - | - | 963,364,324 | 963,364,324 |
| 2018.12.31 | 9,666,617,000 | 24,304,236,799 | 7,917,251,308 | (10,126,875) | 32,211,361,232 | (9,587,576,563) | 2,614,633,424 | 34,905,035,093 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제18기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 캔서롭 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제18(당) 기 | 제17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (4,933,550,956) | (2,392,794,875) |
| 이자의 수취 | 330,299,786 | 256,980,378 | |
| 이자의 지급 | (250,000,000) | - | |
| 법인세의 환급(납부) | - | - | |
| 영업활동으로부터의 순현금유출 | (4,853,251,170) | (2,135,814,497) | |
| 투자활동현금흐름 | |||
| 당기손익인식금융자산의 증가 | (14,999,999,500) | (3,999,960,900) | |
| 포괄손익인식금융자산 취득 | (4,408,900,000) | (3,387,608,000) | |
| 유형자산의 취득 | (4,152,395,078) | (1,948,552,069) | |
| 유형자산의 처분 | (14,108,182) | 61,259,297 | |
| 무형자산의 취득 | (144,305,040) | (34,877,759) | |
| 기타유동금융자산의 증가 | - | 10,000,000,000 | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 239,935,696 | 717,128,000 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (196,071,340) | (3,061,188,000) | |
| 관계기업및공동기업투자 증가 | (11,014,274,000) | - | |
| 투자활동으로부터의 순현금유출 | (34,690,117,444) | (1,653,799,431) | |
| 재무활동현금흐름 | |||
| 주식선택권의 행사 | 599,888,000 | 542,359,000 | |
| 전환사채의 발행 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 10,000,000,000 | |
| 전환상환우선주의 발행 | - | 9,999,990,000 | |
| 무상증자 신주발행비 | (50,203,185) | - | |
| 자기주식의 취득 | - | (10,126,875) | |
| 재무활동으로부터의 순현금유입 | 10,549,684,815 | 30,532,222,125 | |
| 현금및현금성자산의 증가 | (28,993,683,799) | 26,742,608,197 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 36,830,137,714 | 10,087,768,173 | |
| 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 | (2,776,112) | (238,656) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 7,833,677,803 | 36,830,137,714 |
주석 참조주석
| 제18(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제17(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 캔서롭 |
&cr
1. 회사의 개요&cr
주식회사 캔서롭(이하 "당사")는 2001년 6월 16일에 설립되어 분자유전검사를 주요 영업으로 하고 있으며, 2018년 12월 31일 현재 서울시 금천구 가산동 디지털로 173 엘리시아 10층에 본사를 두고 있습니다. &cr&cr당사의 주식은 2015년 11월 20일 코스닥시장에 등록되었으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 전환상환우선주(주1) | 보통주 | 전환상환우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이왕준외 특수관계자 | 1,982,445 | - | 0.09 | - |
| 플랫폼파트너스자산운용 | 109,845 | 1,818,180 | 0.01 | 0.09 |
| 자기주식 | 736 | - | 0.00 | - |
| 기타소액주주 | 17,240,208 | - | 0.82 | - |
| 합 계 | 19,333,234 | 1,818,180 | 0.91 | 0.09 |
| (주1) | 당기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주 입니다 ( 주석 17 참조). |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준 &cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
&cr ·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).&cr&cr ·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.
·기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 ⑤ 에 표로 정리되어 있습니다.
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권 등에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. &cr
③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치
측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
주석 ⑤ 에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다.
위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
&cr⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 | 기준서 | 기준서 | 기준서 | 기준서 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1039호 | 제1109호 | 제1039호 | 제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액 | 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 873,372 | - | 873,372 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 3,240,443 | - | 3,240,443 |
| 투자전환상환우선주 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,999,961 | - | 3,999,961 |
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,387,608 | - | 3,387,608 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 1,038,363 | - | 1,038,363 |
| 기타비유동금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 21,024,813 | - | 21,024,813 |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 당사의 검토 결과 기업회계기준서 1115호 도입에 따라 당사의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.&cr
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr
① 재화의 판매
당사는 분자유전자검사 관련 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.&cr
② 용역의 제공
&cr당사는 고객의 대리점인 병원이 발송하는 검사의뢰서와 신생아의 혈액을 수령하여 염색체 수적이상, 구조적 이상(중복,결실)에 대한 선별 검사를 수행하고 그 결과를 고객의 대리점인 병원에게 통보함으로써 환자의 유전자 검사 결과를 제공하는 사업을영위하고 있습니다. 당사가 제공하는 서비스는 검사 수행 및 결과 통보 의무가 있습니다. 고객은 일부 수행의무 그 자체로 효익을 얻을 수 없으며 결과통보 역시 자체적으로 대체하여 효익을 구매할 수 없습니다. 따라서 당사는 본 계약의 용역이 단일 수행의무로 인식하고 있습니다. &cr&cr신생아의 혈액을 추출하여 유전자 검사를 수행하는 만큼 그 검체의 종류에 따라 검사절차가 다르게 적용되므로 해당 검체에 대한 검사가 다른 검사로 대체 또는 변경될 수 없으며, 이미 검사가 수행된 검체는 검사 해제 또는 복원이 불가능하여 검사 의뢰지에 접수된 검사 항목이외의 다른 용도로 변경 대체될 수 없는 만큼 정상적인 검사 절차를 수행하고 결과가 통보되면 회사는 의무를 모두 이행하였기에 이 시점에서 집행 가능한 지급청구권을 득하게 됩니다.&cr&cr체결된 계약에 따라 검사 수행 의무기간이 검체 수령일로부터 10일 이내이고, 유전자 검사는 검체와의 화학반응을 통해 결과가 도출되는 방식이므로 투입법에 따라 진행기준을 적용하는 용역계약에 해당하지 않습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.&cr
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선&cr
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다.
&cr또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) &cr
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr&cr회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된 또는 변경된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
① 리스이용자로서의 회계처리
- 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr회사는 2018년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
② 기업회계기준서 제1116호 리스의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.
&cr 회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 810백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 659백만원입니다 .&cr&cr다만, 회사는 전체 또는 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.&cr
회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,195백만원, 659백만원 증가할 것으로 예상합니다. 2018년 기준으로 운용리스료비용 234백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 209백만원과 리스부채에 대한 이자비용 25백만원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. &cr
반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
(2) 외화환산 &cr&cr1) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr &cr2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(3) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득시 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
① 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
② 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
② 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
① 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
② 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익 유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
① 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
② 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
③ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
① 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
② 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
① 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
③ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
④ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 과거 경험율에 기반하여 금융상품의 기대신용손실을 24개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 24개월 기대신용손실은 보고기간말 후 24개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
① 금융상품의 이용 가능한 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
② 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도 스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후 원가에 미달하는 기간이나 정도
③ 차입자의 영업성과의 실제 또는 합리적으로 예상되는 유의적인 악화
④ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
⑤ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 과거 채무불이행 경험율에 의거하여 계약일 부터 90일 이내 채무를 이행한 경우 내부등급 '정상'으로 인정하며 이에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능 하지않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
① 채무이행 기간이 12개월을 초과하여 연체하는 경우
② 연락이 두절되는 경우
③ 중대한 경제적 사건으로 채무불이행의 확률이 발생 또는 증가가 합리적으로 판단되는 경우
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 다만, 지속적인 채권회수 활동 전개를 위해 제각은 추후 진행될 수 있으며 본 기간 동안 해당 금융자산은 전액 손상된 금융자산으로 인식합니다. 또한 전액 손상된 금융자산과 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구 받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며 간편법 적용 대상 금융자산은 제외합니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(4) 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
&cr(5) 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 및 시설장치 | 10년 |
| 공구기구비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
(6) 차입원가&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(7) 정부보조금&cr
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하거나 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 무형자산&cr&cr개별취득하는 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 개발비 | 10년 |
| 소프트웨어 | 10년 |
&cr(9) 비금융자산의 손상 &cr &cr상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액 또는 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
(10) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
또한 회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정 되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 계약에 약정된 사항을 제외하고 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
① 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
② 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
③ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
① 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
② 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
③ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 자산 또는 부채를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은'당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
① 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참조)
② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식되며 위험회피관계로 지정된 부분은 제외합니다.
9) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.&cr
(11) 충당부채 &cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(12) 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
(13) 종업원급여 &cr&cr1) 퇴직급여&cr&cr당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다.&cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 자본 내에서 대체하고 있습니다. &cr
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr
(14) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(15) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 공동영업에 대한 투자&cr
공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함
- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함
- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익
- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫
- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함
당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.
공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.
공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
&cr(17) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(15)에 설명되어 있습니다.
(18) 수익인식&cr&cr수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. &cr
1) 재화의 판매 &cr&cr당사는 분자유전자검사 관련 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.&cr
2) 용역의 제공&cr&cr당사는 고객의 대리점인 병원이 발송하는 검사의뢰서와 신생아의 혈액을 수령하여 염색체 수적이상, 구조적 이상(중복,결실)에 대한 선별 검사를 수행하고 그 결과를 고객의 대리점인 병원에게 통보함으로써 환자의 유전자 검사 결과를 제공하는 사업을영위하고 있습니다. 당사가 제공하는 서비스는 검사 수행 및 결과 통보 의무가 있습니다. 고객은 일부 수행의무 그 자체로 효익을 얻을 수 없으며 결과통보 역시 자체적으로 대체하여 효익을 구매할 수 없습니다. 따라서 당사는 본 계약의 용역이 단일 수행의무로 인식하고 있습니다. &cr&cr신생아의 혈액을 추출하여 유전자 검사를 수행하는 만큼 그 검체의 종류에 따라 검사절차가 다르게 적용되므로 해당 검체에 대한 검사가 다른 검사로 대체 또는 변경될 수 없으며, 이미 검사가 수행된 검체는 검사 해제 또는 복원이 불가능하여 검사 의뢰지에 접수된 검사 항목이외의 다른 용도로 변경 대체될 수 없는 만큼 정상적인 검사 절차를 수행하고 결과가 통보되면 회사는 의무를 모두 이행하였기에 이 시점에서 집행 가능한 지급청구권을 득하게 됩니다.&cr&cr체결된 계약에 따라 검사 수행 의무기간이 검체 수령일로부터 10일 이내이고, 유전자 검사는 검체와의 화학반응을 통해 결과가 도출되는 방식이므로 투입법에 따라 진행기준을 적용하는 용역계약에 해당하지 않습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 검사 완료 기준에 따라 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용할 기간이 매우 단기인 경우에는 용역매출에 대해서도 인도기준(결과물 통보시점)에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr
3) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.&cr
(19) 공정가치&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
(1) 법인세&cr&cr당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식된 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr(2) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19참조).
4. 부문정보&cr&cr당사는 분자유전검사를 제공하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr(1) 지역에 대한 정보&cr&cr지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 매출액 | 6,241,897 | 4,545,048 |
| 해외 수출액 | 1,268,897 | 125,400 |
| 합 계 | 7,510,794 | 4,670,448 |
&cr (2) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당사의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)보령바이오파마 | 2,466,280 | 32.84 | 2,710,880 | 58.04 |
| ADMALL,Inc. | 1,128,300 | 15.02 | - | - |
| 의료법인 명지의료재단(주1) | 980,610 | 13.06 | - | - |
| (주1) | 의료법인 명지의료재단은 당사와 특수관계에 있습니다. |
5 . 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 &cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 기관명 | 사용제한의 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 국민은행 | 국책연구과제 | 16,974 | - |
| 합 계 | 16,974 | - |
&cr 당사는 전기말과 당기말 현재 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.&cr&cr 6. 당 기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익인식항목으로 분류된 금융자산 | ||
| 전환우선주(주1) | 5,450,349 | - |
| 투자전환상환우선주(주2) | - | 3,999,961 |
| 단기운용 금융상품 | 10,078,137 | - |
| 합 계 | 15,528,487 | 3,999,961 |
| (주1) | 당사는 마이크로옴과 단백질 신약을 개발하는 (주)지아이 이노베이션의 전환우선주 10.24%를 보유하고 있습니다. 본 금융자산은 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류 하고 당기말 공정가치평가에 대한 외부평가 실시하여 그 평가손익을 반영하였습니다. |
| (주2) | 2018. 12. 30. 전기에 당기손익공정가치측정금융자산으로 지정한 프레스티지 바이오 제약 주식회사 발행 상환전환우선주 107,900주에 대해 보통주 1:1 비율로 전환함으로써 3.61%의 지분을 보유하게 되었으며 이에따라 전환된 보통주 107,900주는 포괄손익인식 금융자산으로 전환 인식되었습니다 (주석 8참조). |
&cr 7. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 745,888 | - | 694,137 | - |
| 차감: 손실충당금 | (37,769) | - | (31,540) | - |
| 매출채권(순액) | 708,119 | - | 662,597 | - |
| 미수금 | 287,790 | - | 191,249 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 미수금(순액) | 287,790 | - | 191,249 | - |
| 미수수익 | 4,744 | - | 19,526 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 미수수익(순액) | 4,744 | - | 19,526 | - |
| 이연매각대가 | - | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,000,653 | - | 873,372 | - |
&cr(2) 신용위험 및 대손충당금&cr&cr제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
또한 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각하고 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.&cr다만, 지속적인 채권회수 활동 전개를 위해 제각은 추후 진행될 수 있으며 본 기간 동안 해당 금융자산은 전액 손상된 금융자산으로 인식합니다. &cr&cr1) 당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 월수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 3개월초과~6개월 | 6개월 초과~1년 | 1년 초과~ 1년 6개월 | 1년 6개월 초과~2년 | 2년 초과 및 손실예상채권 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.80% | 4.85% | 0.35% | 0.00% | 0.15% | 5.06% |
| 총장부금액 | 579,254 | 10,598 | 115,355 | 8,559 | 12 | 32,110 | 745,888 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | 52 | 3,461 | 2,140 | 6 | 32,110 | 37,769 |
| 순장부금액 | 579,254 | 10,546 | 111,894 | 6,419 | 6 | - | 708,119 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | ||||
| 제1039호에 따른 충당금 | 11,640 | 2,955 | 16,945 | 31,540 |
| 제1109호 적용에 따른 조정 | - | - | - | - |
| 손상채권으로 재분류 | - | - | - | - |
| 비손상채권으로 재분류 | - | - | - | - |
| 손실충당금의 재측정 | - | - | - | - |
| 제각 | - | - | - | - |
| 회수 | - | - | - | - |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 | (5,848) | - | - | (5,848) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - |
| 신용위험 변수의 변동 | (134) | - | 12,210 | 12,076 |
| 당기말금액(주1) | 5,659 | 2,955 | 29,155 | 37,769 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 22,730 | - | - |
| 손상차손 인식금액 | 8,810 | - | - |
| 전기 제각 | - | - | - |
| 전기 회수 | - | - | - |
| 손상차손 환입 | - | - | - |
| 외화환산 손실 | - | - | - |
| 할인차금 상각 | - | - | - |
| 종속기업의 처분으로 인한 감소 | - | - | - |
| 전기말금액(주1) | 31,540 | - | - |
| (주1) | 당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다. |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와관리비 (주석 25참조) 에 포함되어 있습니다.&cr
8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 &cr&cr(1) 당기말 현재 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||
| 비상장주식(주1) | - | 4,006,691 | - | 3,387,608 |
| 비상장주식(주2) | - | 4,679,249 | - | - |
| 비상장주식(주3) | - | 6,820,267 | - | - |
| 합 계 | - | 15,506,207 | - | 3,387,608 |
| (주1) | 당사는 Biomarker 기술을 활용한 환자맞춤형 대장암 진단 테스트를 개발하는 Oxford CancerBiomarkers Ltd.의 보통주 16.48%를 보유하고 있습니다. 당사는 Oxford CancerBiomarkers Ltd.의 이사 임명권을 포기함에 따라 Oxford CancerBiomarkers Ltd.에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다. 또한 2018년 기말 공정가치평가에 대한 외부평가 실시하고 그 평가손익을 반영하였습니다. |
| (주2) | 2018. 9.19. 아시아를 시작으로 온라인 유통망을 구축하며 성장하고 있는 Resort Savers Inc.의 보통주 2.88% 를 취득하였습니다. 추가 별도 약정은 없음에 따라 Resort Sarvers Inc.에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다. 또한 2018년 기말 공정가치평가에 대한 외부평가 실시하고 그 평가손익을 반영하였습니다. |
| (주3) | 2017.12.14. 싱가포르 프레스티지 바이오파마와의 전략적 제휴를 바탕으로 항체의약품 신약 및 바이오시밀러 개발 및 생산 전문 기업인 프레스티지 바이오 제약(주)의 상환전환우선주 107,900주를 취득하였습니다. 2018.12. 30. 1주당 1주의 비율로 보통주 전환을 시행하였으며, 2018.12.28. 보통주 20,000주를 추가 매수 함으로써 3.61%의 지분을 보유하고 있습니다. 추가 별도 약정은 없음에 따라 프레스티지 바이오 제약(주)에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다 (주석 6참조). 또한 2018년 기말 공정가치평가에 대한 외부평가 실시하고 그 평가손익을 반영하였습니다. |
&cr(2) 당사는 피투자회사에 대한 지분상품 투자가 단기매매목적이 아닌 사업결합을&cr 통한 전략적 제휴 및 사업의 협력관계에 있음에 따라 해당 금융상품을 기타포괄손&cr 익-공정가치측정금융자산 으로 분류하였습니다.&cr
9. 기타금융자산 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품(주2) | 549,779 | - | - | - |
| 보증금 | - | 2,986,439 | - | 2,808,811 |
| 장기대여금(주1) | - | 256,074 | - | 431,632 |
| 합 계 | 549,779 | 3,242,513 | - | 3,240,443 |
| (주1) | 당사는 우리사주조합원의 공모주 취득 관련하여 주식을 담보로 자금을 대여하였으며,당기말 계상된 장기대여금은 전액 우리사주조합원에 대한 대여금입니다. |
| (주2) | 2018.10. 25 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000,000원, 200,000,000원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위내에서 이자율 연4.6%의 조건으로 약정하였습니다. |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 1,121,673 | 48,527 |
| 제품 | 42,111 | 7,356 |
| 원재료 | 273,647 | 308,622 |
| 부재료 | 45,669 | 52,067 |
| 재공품 | 91,065 | 100,877 |
| 합 계 | 1,574,165 | 517,449 |
&cr당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치 변동으로 인한 재고자산평가손실 및 환입은 없습니다.
&cr 11. 종속기업투자&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 (%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜엠제이셀바이오(주1) | 유전자 검사 및&cr검사장비 개발 공급 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 500,000 | 404,655 | - | - | - |
| (주1) | 상기 종속기업은 2018. 4. 11.㈜코리아지노믹스 이노베이션 사명으로 설립되었고, 2018.12.31. ㈜엠제이셀바이오로 사명을 변경하였습니다. |
(2) 당기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 기초금액 | 취득(처분) | 지분법손실 | 지분법자본변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엠제이셀바이오 | - | 500,000 | (95,345) | - | 404,655 |
| ㈜캔서롭셀(주1) | - | - | - | - | - |
| (주1) | 2018.10.17. 면역세포 기술 개발을 위해 ㈜캔서롭셀을 설립함으로써 51.28% 지분을 보유하였으나, 2018.12.17. 주식 전부를 양도하였습니다. |
&cr(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | ㈜엠제이셀바이오 |
|---|---|
| 유동자산 | 311,372 |
| 비유동자산 | 112,027 |
| 자산계 | 423,399 |
| 유동부채 | 18,744 |
| 비유동부채 | - |
| 부채계 | 18,744 |
| 지배기업 소유주지분 | 404,655 |
| 자본계 | 404,655 |
| 매출액 | - |
| 판매관리비 | 96,702 |
| 영업손실 | (96,702) |
| 영업외이익 | 1,357 |
| 당기순손실 | (95,345) |
| 기타포괄손익 | - |
| 총포괄손실 | (95,345) |
&cr(4) 당기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분(주1) | ㈜엠제이셀바이오 |
|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (89,940) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (402,133) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 500,000 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 7,928 |
| 기초 현금및현금성자산 | - |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | - |
| 기말 현금및현금성자산 | 7,928 |
&cr 12. 관계기업투자주식 &cr &cr (1) 당기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oxford Vacmedix UK Limited.(주1) | 항암면역백신 개발 | 영국 | 48.55 | 10,514,274 | 9,824,472 | - | - | - |
| (주1) | 상기 관계기업은 유상증자 참여의 방법으로 2018년 3월 14일 취득하였습니다. |
&cr (2) 당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 관계기업명 | 기초금액 | 취득(처분) | 지분법이익 | 지분법자본변동 | 당기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| Oxford Vacmedix UK Limited. | - | 10,514,274 | (419,598) | (270,204) | 9,824,472 |
(3) 당기말 및 ?득일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Oxford Vacmedix UK Limited. | |
|---|---|---|
| 당기말(주2) | 취득일(주1) | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 11,743,012 | 11,090,944 |
| 비유동자산 | 106,454 | 938,039 |
| 자산계 | 11,849,466 | 12,028,984 |
| 유동부채 | 279,798 | 84,432 |
| 비유동부채 | - | - |
| 부채계 | 279,798 | 84,432 |
| 지배기업 소유주지분 | 11,569,668 | 11,944,552 |
| 비지배지분 | - | - |
| 자본계 | 11,569,668 | 11,944,552 |
| - | - | |
| 매출 | 67,898 | 198 |
| 계속영업손익 | (1,007,936) | (146,192) |
| 세후중단영업이익 | - | - |
| 기타포괄손익 | - | - |
| 총포괄손익 | (1,007,936) | (146,192) |
| (주1) | 취득일 2018.03.14의 인수금액은 매수가격 배분을 수행한 금액 이며, 매수대가와 순자산 가액의 차이 영업권은 2,489백만원 입니다. |
| (주2) | 당사는 2018년 기말 관계기업에 대한 자산 손상평가를 외부평가로 시행하였고 손상검토 결과 손상차손이 발생하지 않았습니다. |
&cr(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | Oxford Vacmedix UK Limited. |
|---|---|
| 당기말 | |
| --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 11,569,668 |
| 연결실체 지분율(B) | 48.55% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 5,617,567 |
| 당기말 장부금액 | 9,824,472 |
&cr 13. 유형자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,973,704 | 3,451,220 | 4,440,082 | 254,458 | 815,622 | 10,935,085 |
| 감가상각누계액 | - | ( 240,662) | ( 1,306,008) | ( 156,569) | ( 228,663) | ( 1,931,902) |
| 장부금액 | 1,973,704 | 3,210,558 | 3,134,074 | 97,890 | 586,959 | 9,003,184 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,315,150 | 2,095,652 | 3,022,576 | 199,761 | 345,624 | 6,978,763 |
| 감가상각누계액 | - | (164,261) | (1,061,311) | (135,342) | (155,084) | (1,515,998) |
| 장부금액 | 1,315,150 | 1,931,391 | 1,961,265 | 64,419 | 190,540 | 5,462,765 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,315,150 | 1,931,391 | 1,961,265 | - | 64,419 | 190,540 | 5,462,765 |
| 취득 | 658,553 | 1,355,568 | 1,590,895 | - | 67,885 | 486,998 | 4,159,899 |
| 처분 | - | - | ( 107,695) | - | ( 9,683) | ( 15,867) | (133,245) |
| 감가상각비 | - | ( 76,400) | ( 310,391) | - | ( 24,732) | ( 74,713) | (486,236) |
| 기말금액 | 1,973,704 | 3,210,558 | 3,134,074 | - | 97,890 | 586,959 | 9,003,184 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 801,701 | 1,170,761 | 1,305,479 | 86,534 | 32,444 | 195,835 | 3,592,754 |
| 취득 | 513449 | 794807 | 895,004 | 24,031 | 54,764 | 27869 | 2,309,924 |
| 처분 | - | - | (5,509) | (80,531) | - | - | (86,040) |
| 감가상각비 | - | (34,177) | (233,709) | (30,034) | (22,789) | (33,164) | (353,873) |
| 기말금액 | 1,315,150 | 1,931,391 | 1,961,265 | - | 64,419 | 190,540 | 5,462,765 |
&cr(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 355,159 | 286,308 |
| 판매비와관리비 | 131,078 | 67,565 |
| 합 계 | 486,236 | 353,873 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 없습니다.&cr&cr 14. 무형자산&cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 109,664 | 32,175 | - | 241,376 | 383,215 |
| 상각누계액 | (65,296) | (1,503) | - | (67,015) | (133,814) |
| 장부금액 | 44,368 | 30,672 | - | 174,361 | 249,401 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 109,664 | 1,870 | 387,092 | 127,376 | 626,002 |
| 상각누계액 | (54,330) | (238) | (387,092) | (50,363) | (492,023) |
| 장부금액 | 55,334 | 1,632 | - | 77,013 | 133,979 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 55,334 | 1,632 | - | 77,013 | 133,979 |
| 취득 | - | 30,305 | - | 114,000 | 144,305 |
| 상각비 | (10,966) | (1,265) | - | (16,652) | (28,883) |
| 장부금액 | 44,368 | 30,672 | - | 174,361 | 249,401 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 개발비 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 66,301 | - | 146,365 | 53,956 | 266,622 |
| 취득 | - | 1870 | - | 33,008 | 34,878 |
| 상각비 | (10,967) | (238) | (146,365) | (9,951) | (167,521) |
| 장부금액 | 55,334 | 1,632 | - | 77,013 | 133,979 |
&cr(3) 당기 및 전기에 인식한 무형자산상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 18,715 | 158,605 |
| 판매비와관리비 | 10,168 | 8,916 |
| 합 계 | 28,883 | 167,521 |
&cr 15. 기타자산&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 128,071 | - | 122 | - |
| 선급비용 | 108,385 | 200,321 | 42,268 | 292,332 |
| 순확정급여자산(주1) | - | 2,320,652 | - | 2,415,988 |
| 합 계 | 236,456 | 2,520,973 | 42,390 | 2,708,320 |
| (주1) | 당사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 순확정급여자산으로 인식하고 있습니다(주석 19참조). |
&cr 16 . 매입채무 및 기타채무&cr
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 466,891 | 263,010 |
| 미지급금 | 737,141 | 575,984 |
| 미지급비용 | 329,878 | 199,369 |
| 합 계 | 1,533,910 | 1,038,363 |
17. 기타금융부채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 신주인수권부사채 및 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 비유동기타금융부채 | |||||
| 제1회 전환사채 | 2017.11.23 | 2022.11.23 | 1.0%(3개월 후급) | 6,022,346 | 6,314,750 |
| 제2회 신주인수권부사채 | 2017.11.23 | 2022.11.23 | 1.0%(3개월 후급) | 2,919,722 | 3,157,105 |
| 제3회 신주인수권부사채 | 2017.12.22 | 2020.12.22 | 1.0%(3개월 후급) | 4,726,132 | 4,343,900 |
| 전환상환우선주부채 | 2017.12.15 | 2023.12.15 | 4.0%(만기시점 일시지급) | 8,072,114 | 7,209,058 |
| 제4회 전환사채 | 2018.04.13 | 2023.04.13 | 1.0%(3개월 후급) | 9,166,661 | - |
| 합 계 | 30,906,974 | 21,024,813 |
&cr(2) 제1회 전환사채 &cr
1) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 10,000백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 |
| 이자지급조건 | 연1.0% (3개월 후급) |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 &cr107.96%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 &cr 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,807,011주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 |
| 전환 청구 주식수 | 당기 중 2회에 거쳐 258,400주 전환 청구함.&cr보고기간말 발행 가능 잔여 주식수는 1,548,611주임. |
| 전환가격 | 5,534원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 &cr계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(행사간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 &cr사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함 |
2) 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | (6,244,845) | (6,022,346) | (6,314,750) |
| 전환사채의 자본요소(주1) | 3,755,155 | 3,977,654 | 3,755,155 |
| (주1) | 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다. |
&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율12.36%에 따라 804백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(6,245백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(6,022백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. &cr 또한, 당사는 기말시점에서 기대만기를 평가함으로써 부채의 조기 상환 위험을 검토하고 있습니다.
(3) 제 2회 신주인수권부사채&cr
1) 당사가 발행한 제2회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
| 권면총액 | 5,000백만원 |
| 발행가액 | 5,000백만원 |
| 이자지급조건 | 연1.0% (3개월 후급) |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) |
| 상환방법 | 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의&cr107.96%를 일시 상환 |
| 행사시 발행할 주식의&cr 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 903,505주(액면가액 500원) |
| 행사가능기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 행사 주식수 | 당기 중 2회에 거쳐 152,690주의 신주인수권을 행사함.&cr보고기간말 발행 가능 잔여 주식수는 750,815주임. |
| 행사가격 | 16,600원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 &cr계약서에 정한 기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(행사간주일) | 행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 때가 속하는 &cr사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 매 3개월이 해당되는 날에 &cr조기상환 청구 가능함 |
&cr2) 제2회 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 신주인수권부사채의 부채요소 | (3,122,148) | (2,919,722) | (3,157,105) |
| 신주인수권부사채의 자본요소(주1) | 1,877,852 | 2,080,278 | 1,877,852 |
| (주1) | 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다. |
&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 신주인수권부 사채와 관련하여 유효이자율 12.36%에 따라 404백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,122백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(2,920백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을차감한 금액을 나타냅니다.&cr 또한, 당사는 기말시점에서 기대상환만기를 평가함으로써 부채의 조기 상환 위험을 검토하고 있습니다.
(4) 제3회 신주인수권부사채&cr
1) 당사가 발행한 제3회 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
| 권면총액 | 5,000백만원 |
| 발행가액 | 5,000백만원 |
| 이자지급조건 | 연1.0% (3개월 후급) |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) |
| 상환방법 | 행사되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.66%를 일시 상환 |
| 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수&cr(주1) | 기명식 보통주 903,505주(액면가액 500원) |
| 행사가능기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지 |
| 행사가격(주1) | 5,534원(단,시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 계약서에 정한 &cr기준에 따라 행사가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(행사간주일) | 행사에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 &cr사업연도말에 발행된 것으로 간주함 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월이 해당되는 날에 조기상환 청구 가능함 |
| 발행자의 조기상환권(주2) | 발행자는 발행일로부터 1년 이후 액면금액의 50% 한도로 4%금리를 적용한 금액으로 조기 상환할 수 있음 |
| (주1) | 당사는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하여, 전환가격이 조정되었습니다. |
| (주2) | 당사는 1년 이후 조기상환권이 행사될 것을 가정하고 신주인수권부사채를 평가하였으며, 발행일로부터 1년 단위로 조기상환 청구 가능성을 과거 경험치에 기반하여 추정하고 있습니다. 추정 결과 가능성이 낮다고 판단하고 1년 연장하는 것으로 조정되었습니다. |
&cr2) 제3회 신주인수권부사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 신주인수권부사채의 부채요소 | (4,334,566) | (4,726,132) | (4,343,900) |
| 신주인수권부사채의 자본요소(주1) | 665,434 | 273,868 | 665,434 |
| (주1) | 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였습니다. |
&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 조기상환권 행사대상 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율 8.49%에 따라 211백만원의 이자비용을 인식하였으며, 조기상환권 행사 대상이 아닌 신주인수권부사채와 관련하여 유효이자율 11.58%에 따라 232백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액 (4,335백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(4,726백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.&cr 또한, 조기상환권 행사대상 신주인수권부 사채의 기대만기가 1년 연장하는 조건으로 적용되는 유효이자율은 8.93% 이며, 기말 결산시점에서 본 사채에 대한 기대만기를 평가함으로써 부채의 조기 상환 위험을 검토하고 있습니다.&cr
(5) 전환상환우선주부채&cr&cr1) 당사가 발행한 전환상환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 인수인 | 플랫폼파트너스액티브프론티어전문투자형사모투자신탁1호 외 6인 |
| 배당에 관한 사항 | 주주총회 결의에 따라 1주당 연 5%의 비누적적, 비참가적 조건으로 우선배당하며, 본 주식에 대한 우선배당율에 따른 배당을 전액 하지않는 한, 보통주에 대한 배당을 할 수 없고, &cr본 주식에 대한 배당은 현금배당으로 한다. |
| 잔여재산의 분배 | 발행인의 청산시 잔여재산분배에 대한 발행금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 &cr한도에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는다. |
| 존속기간 | 발행일로 부터 6년 |
| 전환청구기간 | 발행일로 부터 1년이 되는 날로부터 상환만기 직전 영업일까지 |
| 전환비율 | 본 주식 1주당 기명식 보통주식 1주 |
| 인수인의 상환권에 관한 사항 | 인수인은 발행일로부터 3년째 되는 날로부터 6년째 되는 날까지의 기간동안 상환을 &cr청구할 수 있음 |
| 발행자의 상환권에 관한 사항 | 발행자는 언제라도 본 주식의 50%를 한도로 상환할 수 있다. 다만, 다음의 상환기간 이전에조기상환하는 경우 이율은 1.0%가산되어 연복리 5.0%가 적용됨.&cr - 상환기간 : 발행일로부터 3년 째 되는 날로부터 6년 째 되는 날 (연복리 4.0% 적용) |
| 관련 우선주식수(주1) | 1,818,180주 (액면 500원) |
2) 전환상환우선주부채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 9,999,990 | 9,999,990 | 9,999,990 |
| 전환상환우선주의 부채요소 | (7,171,423) | (8,072,114) | (7,209,058) |
| 전환상환우선주의 자본요소 (주1) | 2,828,567 | 1,927,876 | 2,828,567 |
| (주1) | 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094에 따라 자본요소로 분류하였습니다. |
&cr부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 중도상환 대상 전환상환우선주와 관련하여유효이자율 11.55%에 따라 415백만원의 이자비용을 인식하였으며, 중도상환 대상이 아닌 전환상환우선주와 관련하여 유효이자율 12.48%에 따라 448백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(7,171백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(8,072백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. &cr 또한, 당사는 기말시점에서 기대만기를 평가함으로써 부채의 조기 상환 위험을 검토하고 있습니다.&cr
(6) 제4회 전환사채
1) 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 10,000백만원 |
| 발행가액 | 10,000백만원 |
| 이자지급조건 | 연1.0% (3개월 후급) |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 2.5% (3개월 복리) |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 &cr107.96%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 &cr종류 및 주식수(주1) | 기명식 보통주 525,348주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전 까지 |
| 전환가격(주1) | 19,035원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 &cr계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(행사간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 &cr사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주함 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날 매 3개월이 해당되는 날에 &cr조기상환 청구 가능함 |
| (주1) | 당사는 2018년 4월 30일 1주당 신주 2주의 발행 비율로 무상증자를 실시하였으며 그 효과를 &cr반영하였습니다. |
&cr2) 제4회 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| 전환사채의 부채요소 | (8,589,506) | (9,166,661) | - |
| 전환사채의 자본요소(주1) | 1,410,494 | 833,339 | - |
| (주1) | 당사는 금감원 질의회신 회제이-00094을 준용하여 자본으로 분류하였으며, 2년 이후 조기상환권이행사될 것을 가정하고 전환사채를 평가하였습니다. |
부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율10.29%에 따라 649백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(8,590백만원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(9,167백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. &cr 또한, 당사는 기말시점에서 기대만기를 평가함으로써 부채의 조기 상환 위험을 검토하고 있습니다.&cr&cr 18 . 기타 부 채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 46,517 | 417,007 |
| 선수금 | 680 | - |
| 선수수익 | 46,358 | - |
| 미지급세금 | 1,150 | 5,173 |
| 합 계 | 94,704 | 422,180 |
&cr 19 . 순확정급여부채
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. &cr
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확 정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,415,023 | 1,513,548 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (3,735,675) | (3,929,536) |
| 재무상태표상 자산 | (2,320,652) | (2,415,988) |
| (주1) | 당사는 확정급여제도에서의 초과적립액을 기타비유동자산으로 인식하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr 부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 1,513,548 | (3,929,536) | (2,415,988) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 397,444 | - | 397,444 |
| 이자비용(이자수익) | 35,641 | (109,164) | (73,523) |
| 소 계 | 433,085 | (109,164) | 323,921 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 65,120 | 65,120 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 126,374 | - | 126,374 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (420,078) | - | (420,078) |
| 소계 | (293,705) | 65,120 | (228,585) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (237,905) | 237,905 | - |
| 기말 | 1,415,023 | (3,735,675) | (2,320,652) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr 현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr 부채(자산) |
|---|---|---|---|
| 기초 | 932,573 | (4,041,857) | (3,109,284) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 227,887 | - | 227,887 |
| 이자비용(이자수익) | 18,260 | (99,477) | (81,217) |
| 소 계 | 246,147 | (99,477) | 146,670 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 54,037 | 54,037 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (45,488) | - | (45,488) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 538,077 | - | 538,077 |
| 소계 | 492,589 | 54,037 | 546,626 |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (157,761) | 157,761 | - |
| 기말 | 1,513,548 | (3,929,536) | (2,415,988) |
&cr한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 165,621천원(전기: 9,026천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금에 투자되어 있습니다. 당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 44,044천원(전기: 45,439천원)입니다.&cr &cr(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.39% | 2.82% |
| 미래임금상승율 | 4.37% | 3.66% |
(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (113,875) | 135,086 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 133,404 | (114,708) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (120,219) | 141,899 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 141,783 | (122,315) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.64년(전기: 9.44년)입니다.&cr
20. 자본금 및 주식발행초과금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 보통주 발행주식수 | 19,333,234 | 6,064,872 |
| 주당 액면가액 | 500 | 500 |
| 장부금액 | 9,666,617,000 | 3,032,436,000 |
&cr (2) 당 기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,064,872 | 3,032,436 | 27,843,191 | 2,329,649 | 1,164,825 | 29,146,793 |
| 주식매수선택권 행사(주1) | 564,000 | 282,000 | 418,647 | 165,300 | 82,649 | 481,360 |
| 전환권 행사(주3) | 258,400 | 129,200 | 1,406,467 | - | - | - |
| 신주인수권 행사(주3) | 152,690 | 76,345 | 832,770 | - | - | - |
| 무상증자(주2) | 12,293,272 | 6,146,636 | (6,196,839) | 3,569,923 | 1,784,962 | (1,784,962) |
| 기말 | 19,333,234 | 9,666,617 | 24,304,237 | 6,064,872 | 3,032,436 | 27,843,191 |
| (주1) | 당사가 부여한 주식매수선택권 중 일부가 행사됨에 따라 당기말과 전기말에 각각 564,000주, 165,300주의 보통주가발행되었습니다. |
| (주2) | 당사는 당기와 전기 중에 각각 1주당 2주 및 1.5주 비율로 무상증자를 실시함에 따라 총 12,293,272주 및 3,569,923주를 신주배정하였습니다. |
| (주3) | 당사가 발행한 제1회 전환사채의 전환권을 행사함으로써 보통주 258,400주가 발행되었으며, 제2회 신주인수권을 행사함으로써 보통주 152,690주가 발행되었습니다. |
&cr21. 미처리결손금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 미처리결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (9,587,577) | (7,726,002) |
&cr(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (4,387,520) | (1,782,743) |
| 당기순손실 | (5,365,781) | (2,178,409) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | 228,585 | (546,626) |
| 법인세효과 | (62,861) | 120,258 |
| 기말금액 | (9,587,577) | (4,387,520) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (611,097) | (184,728) |
| 당기변동 | 228,585 | (546,626) |
| 법인세효과 | (62,861) | 120,257 |
| 기말금액 | (445,373) | (611,097) |
&cr(4) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
결손금처리계산서&cr=====================
| 제18기 | 2018년 01월 01일부터&cr2018년 12월 31일까지 | 제17기 | 2017년 01월 01일부터&cr2017년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 | 2019년 3월 28 일 | 처분확정일 | 2018년 3월 28 일 |
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| I. 미처리결손금 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (4,387,520) | (1,782,743) |
| 2. 순확정급여제도의 재측정요소 | 165,724 | (426,368) |
| 3. 당기순손실 | (5,365,781) | (2,178,409) |
| 합 계 | (9,587,577) | (4,387,520) |
| II. 결손금처리액 | - | - |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | (9,587,577) | (4,387,520) |
22. 기타자본&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 1,392,481 | 529,876 |
| 기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익 | 1,418,051 | - |
| 지분법자본변동 | (196,428) | - |
| 합 계 | 2,614,633 | 529,876 |
(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 529,876 | 523,466 |
| 주식기준보상의 발생 | 963,364 | 28,061 |
| 주식선택권의 행사 | (100,759) | (21,651) |
| 기말금액 | 1,392,481 | 529,876 |
&cr주식매수선택권은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 23에서 설명하고 있습니다.
23. 주식기준보상&cr
(1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식기준보상의 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 |
|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2011-03-28 | 2013-03-20 | 2014-03-27 | 2017-12-13 |
| 부여방법 | 당사선택형(주1) | 신주교부방식 | 신주교부방식 | 당사선택형(주1) |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 98,000주 | 214,290주 | 116,000주 | 115,280주 |
| 무상증자(주2) | 247.500주 | 1,333,560주 | 328,800주 | 230,560주 |
| 행사 | 280,500주 | 230,000주 | 239,300주 | - |
| 소멸 | - | - | 3,000주 | 345,840주(주1) |
| 잔여수량 | 65,000주 | 1,317,850주 | 202,500주 | - |
| 행사가격 | 500원 | 633원 | 1,267원 | 12,250원 |
| 행사기간(주3) | 2013-03-28&cr~ 2020-03-27 | 2016-05-20&cr~ 2022-05-20(주2) | 2017-03-28&cr~2023-03-27 | 2019-12-13 &cr ~ 2026-12-12 |
| 가득기간 | 2년 | 3년 | 3년 | 2년 |
| (주1) | 신주교부, 차액보상, 자기주식 교부 중 이사회의 결의로 결정하기로 약정되어 있으며, 주식결제형으로 보아 회계처리 하였으며, 2018. 8.16. 본 주식 매수 선택권에 대한 보유를 포기하였습니다. |
| (주2) | 2017년 6월 12일 무상증자를 실시함에 따라 행사가격과 주식수량이 아래 산식에 의해 조정 되었습니다. 단, 조정 후 행사가격이 액면가액 이하로 계산될 경우 액면가액을 행사가격으로 적용하였습니다.&cr * 조정 후 행사가격 = 조정 전 행사가격×무상증자 직전 발행주식수&cr /(무상증자 직전 발행주식수+무상증자 발행주식수)&cr * 수량의 조정 = 조정 전 행사수량×조종 전 행사 가격/조정 후 행사 가격 |
| (주3) | 2회차와 3회차 주식매수선택권은 부여 후 3년이 경과하고 당사의 기업공개후 6개월이 경과한 날부터 7년내에 매 6개월마다 30%씩 순차적으로 행사 가능하며, 부여일 후 3년 이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. 한편, 1회차와 4회차 주식매수선택권은 부여 후 2년이 경과한 날부터 7년간 행사가 가능하며 부여일 후 2년이내 퇴직시에는 부여를 취소하기로 약정되어 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격(단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초(주1) | 2,660,190 | 3,036,600 | 2,114 | 785 |
| 부여 | - | 345,840 | - | 12,250 |
| 행사/소멸 | (1,074,840) | (722,250) | 1,514 | 994 |
| 기말 | 1,585,350 | 2,660,190 | 1,514 | 2,114 |
| (주1) | 회사는 2018. 4.30. 이사회 결의에 따라 1주당 신주 2주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다. |
(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 1,585,350주(전기말: 2,660,190주)입니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.38년(전기말: 5.25년)이며, 가중평균행사가격은 1,514원(전기말: 2,114원)입니다.&cr
(5) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|---|
| 주가변동성 | 7.80% | 7.40% | 9.30% | 16.00% |
| 기대만기 | 7년 | 6년 | 6년 | 9년 |
| 무위험수익률 | 4.47% | 2.91% | 3.50% | 2.46% |
&cr (6) 2018년 8월 16일 주식매수선택권 보유를 포기함으로써 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 963,364천원(전기: 28,061천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. &cr
24 . 수익 &cr
(1) 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로 부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매로 인한 수익 | 2,930,455 | 1,131,556 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 4,580,339 | 3,538,892 |
| 합 계 | 7,510,794 | 4,670,448 |
&cr(2) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. &cr
| 매출부문 | 지역별 부문 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 진단부문 | 수 출 | 13,638 | 76,764 |
| 내 수 | 3,273,904 | 3,445,908 | |
| 소 계 | 3,287,542 | 3,522,672 | |
| 사후검체부문 | 수 출 | - | - |
| 내 수 | 1,172,924 | - | |
| 소 계 | 1,172,924 | - | |
| 국제진료부문 | 수 출 | 105,000 | - |
| 내 수 | - | - | |
| 소 계 | 105,000 | - | |
| 수탁검사부문 | 수 출 | - | - |
| 내 수 | 108,625 | 279,875 | |
| 소 계 | 108,625 | 279,875 | |
| 바이오시약 | 수 출 | 1,150,259 | 44,235 |
| 내 수 | 1,671,571 | 807,446 | |
| 소 계 | 2,821,830 | 851,681 | |
| 연구용역 | 수 출 | - | - |
| 내 수 | 14,873 | 16,220 | |
| 소 계 | 14,873 | 16,220 | |
| 합 계 | 수 출 | 1,268,897 | 120,999 |
| 내 수 | 6,241,897 | 4,549,449 | |
| 합 계 | 7,510,794 | 4,670,448 |
&cr
25 . 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,614,484 | 2,116,686 |
| 퇴직급여 | 158,300 | 137,643 |
| 복리후생비 | 244,227 | 142,000 |
| 여비교통비 | 209,094 | 70,118 |
| 세금과공과금 | 109,656 | 97,123 |
| 감가상각비 | 131,078 | 67,565 |
| 지급임차료 | 65,047 | 43,321 |
| 보험료 | 14,808 | 10,115 |
| 차량유지비 | 30,925 | 60,792 |
| 경상연구개발비 | 757,472 | 614,570 |
| 교육훈련비 | 4,305 | 4,572 |
| 소모품비 | 58,921 | 40,712 |
| 지급수수료 | 1,446,511 | 382,431 |
| 광고선전비 | 57,758 | 41,119 |
| 대손상각비 | 6,229 | 8,810 |
| 무형자산상각비 | 10,168 | 8,915 |
| 주식보상비용 | 963,364 | 28,061 |
| 기타 | 273,119 | 112,981 |
| 합 계 | 6,155,466 | 3,987,537 |
26. 비용의 성격별 분류&cr &cr 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,056,716) | (79,214) |
| 원재료 사용액 및 상품 매입액 | 4,978,956 | 2,573,475 |
| 급여 및 퇴직급여 | 3,492,233 | 3,402,688 |
| 주식보상비용 | 963,364 | 28,061 |
| 복리후생비 | 367,257 | 201,703 |
| 지급수수료 | 1,646,595 | 403,016 |
| 지급임차료 | 147,765 | 61,612 |
| 감가상각비 | 486,236 | 353,874 |
| 무형자산상각비 | 28,883 | 167,520 |
| 광고선전비 | 57,758 | 41,119 |
| 외주검사비 | 132,126 | 321,165 |
| 대손상각비(환입) | 6,229 | 8,810 |
| 기타 | 2,228,287 | 441,049 |
| 합 계 | 12,503,242 | 7,924,878 |
&cr27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용&cr
당기 및 전기의 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외이익 | ||
| 유형자산처분이익 | - | 1,126 |
| 수입 임대료 | 4,780 | - |
| 정부보조금 | - | 18,467 |
| 잡이익 | 3,412 | 3,027 |
| 합 계 | 8,192 | 22,620 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 131,641 | 19,941 |
| 기부금 | 2,400 | 4,800 |
| 잡손실 | 3,716 | 610 |
| 합 계 | 137,756 | 25,351 |
&cr 28. 금융이익 및 금융원가&cr
당기 및 전기의 금융이익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융이익 | ||
| 이자수익 | 315,518 | 252,136 |
| 외환차익 | 5,065 | 1,432 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 2,282,298 | - |
| 합 계 | 2,602,880 | 253,568 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,245,806 | 168,680 |
| 외화차손 | 896 | 5,566 |
| 외화환산손실 | 2,205 | 3,930 |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 14 | - |
| 합 계 | 3,248,921 | 178,176 |
&cr 29 . 계속영업과 관련된 법인세&cr
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | - | - |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | 262,039 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (854,354) | (1,385,657) |
| 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용 | (62,861) | 120,258 |
| 법인세비용(수익) | (917,214) | (1,003,360) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (7,623,782) | (3,181,250) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,699,232) | (677,989) |
| 조정사항 | - | - |
| 비공제비용 | 679 | 9,833 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 &cr 세무상결손금 | - | - |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 &cr 일시적차이 등 | 1,264,174 | 24,649 |
| 기타 | (482,836) | (359,853) |
| 소 계 | (917,214) | (1,003,360) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기 에 인식한 조정액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (917,214) | (1,003,360) |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 대손충당금 | 22,685 | 3,466 | 26,151 | 4,991 | 953 | 5,944 |
| 감가상각비 | - | 5,774 | 5,774 | - | 1,588 | 1,588 |
| 퇴직급여충당부채 | 682,240 | 684,932 | 1,367,172 | 494,814 | 188,356 | 683,170 |
| 퇴직연금자산 | (1,576,039) | 198,724 | (1,377,315) | (346,729) | 54,649 | (292,080) |
| 미수수익 | (19,526) | 14,782 | (4,744) | (4,296) | 4,065 | (231) |
| 매도가능증권 | 20,000 | (20,000) | - | 4,400 | (5,500) | (1,100) |
| 신주인수권 | (2,498,995) | 989,836 | (1,509,159) | (549,779) | 272,205 | (277,574) |
| 전환사채 | (3,685,250) | 304,242 | (3,381,008) | (810,755) | 83,667 | (727,088) |
| 상환전환우선주 | (4,741,845) | 2,813,969 | (1,927,876) | - | 773,841 | 773,841 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 103,743 | 535,097 | 638,840 | 22,823 | 147,152 | 169,975 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | (3,574,838) | (3,574,838) | - | (983,080) | (983,080) |
| 관계기업투자주식 | - | 522,925 | 522,925 | - | 143,804 | 143,804 |
| 기타 | 230,014 | 13,068 | 243,082 | 25,955 | 3,594 | 29,549 |
| 소 계 | (11,462,973) | 2,491,977 | (8,970,996) | (1,158,576) | 685,294 | (473,282) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 5,569,457 | 4,596,996 | 10,166,453 | 1,225,281 | (783,201) | 442,080 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | 582,405 | 160,768 | 582,405 | 105,656 | 160,768 | 266,424 |
| 자본에 직접 가감되는 이연법인세 | 783,457 | (228,585) | 554,872 | (172,361) | (62,861) | (235,222) |
| 합 계 | (4,527,654) | 7,021,157 | 2,332,735 | - | - | - |
&cr
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 관련 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산 (부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | ||||||
| 대손충당금 | 15,643 | 7,042 | 22,685 | 3,441 | 1,550 | 4,991 |
| 감가상각비 | 28,952 | (28,952) | - | 6,369 | (6,369) | - |
| 퇴직급여충당부채 | 884,722 | (202,482) | 682,240 | 194,639 | 300,175 | 494,814 |
| 퇴직연금자산 | (881,579) | (694,460) | (1,576,039) | (193,947) | (152,782) | (346,729) |
| 미수수익 | (24,371) | 4,845 | (19,526) | (5,362) | 1,066 | (4,296) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 103,743 | 103,743 | - | 22,823 | 22,823 |
| 매도가능금융자산 | - | 20,000 | 20,000 | - | 4,400 | 4,400 |
| 신주인수권 | - | (2,498,995) | (2,498,995) | - | (549,779) | (549,779) |
| 전환사채 | - | (3,685,250) | (3,685,250) | - | (810,755) | (810,755) |
| 전환상환우선주 | - | (2,790,932) | (2,790,932) | - | - | - |
| 기타 | 114,103 | 115,911 | 230,014 | 25,103 | 852 | 25,955 |
| 소 계 | 137,470 | (9,649,530) | (9,512,060) | 30,243 | (1,188,819) | (1,158,576) |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 | 515,789 | 5,053,668 | 5,569,457 | - | 1,225,281 | 1,225,281 |
| 세액공제로 인한 이연법인세 | 182,457 | 399,948 | 582,405 | 179,693 | (74,037) | 105,656 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 236,830 | 546,627 | 783,457 | 52,103 | (224,464) | (172,361) |
| 합 계 | 1,072,546 | (3,649,287) | (2,576,741) | 262,039 | (262,039) | - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2018년 부터 법인세율의 최고세율이 25%로 개정됨에 따라 당기분은 개정된 법인세율을 적용하였습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익인식 법인세 | (62,861) | 120,258 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | - | - |
&cr30. 주당당기순손익&cr &cr(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 (주1) |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,365,780,510) | (2,178,408,568) |
| 가중평균유통보통주식수 | 18,681,613 | 17,896,196 |
| 기본주당손익 | (287) | (122) |
| (주1) | 당사는 2018. 4. 30. 이사회 결의에 따라 1주당 신주 2주의 비율로 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 발행주식수는 6,494,417 주에서 18,788,144주로 변경되었습니다. 한국채택국제회계기준 제1033호 문단 64에 따라 당기와 표시되는 과거기간의 주당손익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다. |
&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 18,193,144 | 365 | 6,640,497,560 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-01-08 | 75,000 | 358 | 26,850,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 90,000 | 298 | 26,820,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 60,000 | 298 | 17,880,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 11,250 | 298 | 3,352,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-03-09 | 11,250 | 298 | 3,352,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-05-25 | 100,000 | 221 | 22,100,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-05-25 | 75,000 | 221 | 16,575,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-06-14 | 150,000 | 201 | 30,150,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-06-14 | 22,500 | 201 | 4,522,500 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-07-16 | 100,000 | 169 | 16,900,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-09-12 | 10,000 | 111 | 1,110,000 |
| 주식매수선택권 행사 | 2018-10-26 | 24,000 | 67 | 1,608,000 |
| 제1회 전환사채 전환권 행사 | 2018-11-26 | 93,964 | 36 | 3,382,704 |
| 제1회 전환사채 전환권 행사 | 2018-12-20 | 164,436 | 12 | 1,973,232 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2018-12-20 | 35,236 | 12 | 422,832 |
| 제2회 신주인수권 행사 | 2018-12-21 | 117,454 | 11 | 1,291,994 |
| 합 계 | 6,818,788,822 | |||
| 유통보통주식수 | 18,681,613 |
| (전기) | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 일자 | 주식수 | 가중일수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 17,473,073 | 365 | 6,377,671,645 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-02-04 | 146,256 | 331 | 48,410,736 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-02-21 | 22,501 | 314 | 7,065,314 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-04-06 | 118,505 | 270 | 31,996,350 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-05-12 | 90,004 | 234 | 21,060,936 |
| 자기주식 취득 | 2017-06-12 | (2,208) | 203 | (448,224) |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-06-17 | 66,003 | 198 | 13,068,594 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-07-08 | 60,002 | 177 | 10,620,354 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-08-04 | 60,002 | 150 | 9,000,300 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-08-19 | 99,004 | 135 | 13,365,540 |
| 주식매수선택권 행사 | 2017-12-27 | 60,002 | 5 | 300,010 |
| 합 계 | 6,532,111,555 | |||
| 유통보통주식수 | 17,896,196 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
31. 금융위험관리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr당사는 환율변동위험에 노출된 중요한 외화 자산ㆍ부채, 가격위험에 노출된 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr2) 이자율위험&cr당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr&cr당사는 변동금리부 예금 및 차입금을 보유하고 있지 않으므로 민감도 분석은 공시하지 않았습니다.&cr
(2) 신용위험&cr&cr신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.
&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,833,678 | 36,830,138 |
| 매출채권 및 기타채권 | 1,000,653 | 873,372 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 15,528,487 | 3,999,961 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 15,506,207 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 3,387,608 |
| 기타유동금융자산 | 549,779 | - |
| 기타비유동금융자산 | 3,242,513 | 3,240,443 |
| 합 계 | 43,661,316 | 48,331,522 |
&cr(3) 유동성위험&cr
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년미만 | 1년이상 | 1년미만 | 1년이상 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동부채 | 1,630,115 | - | 1,460,542 | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | 82,992 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 30,906,974 | - | 21,024,813 |
| 합 계 | 1,630,115 | 30,989,966 | 1,460,542 | 21,024,813 |
(4) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 30,989,966 | 21,024,813 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (7,833,678) | (36,830,138) |
| 순부채 | 23,156,289 | (15,805,325) |
| 자본총계 | 34,905,035 | 34,749,207 |
| 총자본 | 58,061,324 | 18,943,882 |
| 자본조달비율(주1) | 39.88% | - |
| (주1) | 전기말 순부채금액이 부의 금액이므로 계산하지 아니하였습니다. |
32. 범주별 금융상품 및 공정가치&cr &cr금융자산 및 금융부채의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 에 상세히 공시되어있습니다.
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,833,678 | 7,833,678 | 36,830,138 | 36,830,138 |
| 매출채권및기타채권 | 1,000,653 | 1,000,653 | 873,372 | 873,372 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 15,528,487 | 15,528,487 | 3,999,961 | 3,999,961 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 15,506,207 | 15,506,207 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,387,608 | 3,387,608 |
| 기타유동금융자산 | 549,779 | 549,779 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 3,242,513 | 3,242,513 | 3,240,443 | 3,240,443 |
| 합 계 | 43,661,316 | 43,661,316 | 48,331,522 | 48,331,522 |
(단위: 천원)
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동부채 | 1,630,115 | 1,630,115 | 1,460,542 | 1,460,542 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 82,992 | 82,992 | - | - |
| 기타비유동금융부채 | 30,906,974 | 30,989,966 | 21,024,813 | 21,024,813 |
| 합 계 | 32,620,081 | 32,620,081 | 22,485,355 | 22,485,355 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대여금및수취채권 | ||
| 이자수익 | 315,518 | 252,136 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (6,229) | (8,810) |
| 외환차손익 | 3,303 | (4,433) |
| 외화환산손익 | (2,205) | (3,977) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | 3,245,806 | 168,680 |
| 외환차손익 | 866 | 298 |
| 외화환산손익 | - | 47 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 10,078,137 | - | 5,450,349 | 15,528,487 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 4,679,249 | 10,826,959 | 15,506,207 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | 82,992 | 82,992 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산(주1) | - | - | 3,999,961 | 3,999,961 |
| (주1) | 전기말 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
&cr(4) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수
&cr당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,450,349 | - | 3 | 현금흐름할인모형 | 가중평균자본비용 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(주1) | - | 3,999,961 | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률, &cr가중평균자본비용 |
| 당기손익인식금융자산 | 10,078,137 | - | 1 | 집합투자상품시가 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 4,006,691 | - | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률, &cr가중평균자본비용 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 4,679,249 | - | 2 | OTC 상장 주식 종가 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 6,820,268 | - | 3 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률, &cr가중평균자본비용 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 82,992 | - | 3 | 이항옵션가격결정모형 | 무위험수익률,&cr위험중립확률 |
| (주1) | 전기말 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
&cr(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 재분류 | 매입 | 매도 | 발행 | 결제 | 수준 3에서/수준 3으로 이동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,999,961 | 2,204,161 | - | (5,753,768) | 4,999,995 | - | - | - | - | 5,450,349 |
| 비상장주식 | 3,999,961 | 1,753,807 | - | (5,753,768) | - | - | - | - | - | - |
| 비상장주식 | - | 450,354 | - | - | 4,999,995 | - | - | - | - | 5,450,349 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | 3,387,608 | - | 655,583 | 5,753,768 | 1,030,000 | - | - | - | - | 10,826,959 |
| 비상장주식 | 3,387,608 | - | 619,083 | - | - | - | - | - | - | 4,006,691 |
| 비상장주식 | - | - | 36,500 | 5,753,768 | 1,030,000 | - | - | - | - | 6,820,268 |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 비상장주식 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 금융부채 | ||||||||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | (14) | - | - | 82,978 | - | - | - | - | 82,992 |
| 옵션대가 | - | (14) | - | - | 82,978 | - | - | - | - | 82,992 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 재분류 | 매입(주1) | 매도 | 발행 | 결제 | 수준 3에서/수준 3으로 이동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||||||||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | - | - | 3,999,961 | - | - | - | - | 3,999,961 |
| 비상장주식 | - | - | - | - | 3,999,961 | - | - | - | - | 3,999,961 |
| 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 비상장주식 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | - | - | 3,387,608 | - | - | - | - | 3,387,608 |
| 비상장주식 | - | - | - | - | 3,387,608 | - | - | - | - | 3,387,608 |
| 금융부채 | ||||||||||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 옵션대가 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| (주1) | 전기말 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
&cr(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 비상장주식 | - | 3,387,608 |
| (주1) | 전기말 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
&cr(7) 당사의 공정가치 평가 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가를 실시하였으며 평가손익을 반영하였습니다.&cr
33. 영업활동 현금흐름&cr
(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손익 및 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (5,365,781) | (2,178,409) |
| 조정 | ||
| 퇴직급여 | 323,921 | 146,670 |
| 감가상각비 | 486,236 | 353,873 |
| 무형자산상각비 | 28,883 | 167,521 |
| 대손상각비(환입) | 6,229 | 8,810 |
| 주식보상비용 | 963,364 | 28,061 |
| 이자비용 | 3,245,806 | 168,680 |
| 이자수익 | (315,518) | (252,136) |
| 외화환산손실 | 2,205 | 3,930 |
| 소모품비 | 704 | - |
| 유형자산처분손실 | 131,641 | 19,941 |
| 유형자산처분이익 | - | (1,126) |
| 관계기업투자손실 | 514,943 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | (2,282,294) | - |
| 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 | 14 | - |
| 법인세비용(수익) | (917,214) | (1,003,360) |
| 조정 합계 | 2,188,920 | (359,136) |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | (51,746) | (23,671) |
| 기타채권의 증감 | (612,344) | (178,622) |
| 기타비유동금융자산의 증감 | (19,205) | - |
| 기타유동금융자산의 증감 | (46,358) | - |
| 기타유동자산의 증감 | (127,949) | (11,592) |
| 기타비유동자산의 증감 | (20,040) | - |
| 재고자산의 증감 | (1,056,716) | (79,214) |
| 매입채무의 증감 | 389,984 | (13,132) |
| 기타채무의 증감 | 109,637 | 56,744 |
| 기타유동금융부채의 증감 | 1,500 | - |
| 기타유동부채의 증감 | (323,452) | 394,238 |
| 퇴직급여의지급 | (237,905) | (157,761) |
| 사외적립자산의 증감 | 237,905 | 157,761 |
| 합계 | (1,756,690) | 144,751 |
&cr(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채 재측정요소 | (228,585) | 426,368 |
| 포괄손익인식금융자산 평가손익 | (1,955,932) | - |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 | 7,504 | 361,374 |
| 유형자산 처분으로 인한 미수금의 증가 | - | (5,996) |
| 주식매입선택권 | (120,673) | - |
| 전환권 행사 | (1,543,848) | - |
| 신주인수권 행사 | (590,883) | - |
34. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업&cr | 의료법인 명지의료재단(주1) |
| (주)캔서롭 홀딩스 | |
| 주식회사 청년의사 | |
| 의료법인 인천사랑의료재단 | |
| 종속기업 | (주)코리아지노믹스이노베이션 |
| 관계기업 | Oxford Vacmedix UK Limited. |
| 임직원 | 이왕준,이장우,박상준,이경숙,이효석,이훈영 |
| (주1) | 전기 중 명지글로벌바이오조합이 (주)마크로젠이 보유한 당사의 지분을 인수함에 따라 (주)마크로젠은 특수관계자에서 제외되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 기타비용 | 기타수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | 의료법인 명지의료재단 | 1,027,401 | 80,521 | 23,267 | 50,386 | 26,712 |
| (주)캔서롭 홀딩스 | - | - | - | - | 1,313 | |
| 주식회사 청년의사 | - | - | - | 2,000 | - | |
| 의료법인 인천사랑의료재단 | - | - | - | 2,500 | - | |
| 종속기업 | ㈜엠제이셀바이오 | - | - | - | - | 3,467 |
| 임직원 | 이장우 대표이사 | - | - | - | 1,343,457 | - |
| 이경숙 사내이사 | - | - | - | 30,000 | 2,526 | |
| 이왕준 사내이사 | - | - | - | 200,000 | - | |
| 이효석 기타비상무이사 | - | - | - | 30,000 | - | |
| 박상준 기타비상무이사 | - | - | - | 30,000 | 1,679 | |
| 이훈영 감사 | - | - | - | 30,000 | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출 | 매입 | 유형자산취득 | 기타비용 | 기타수익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사에 유의적인 &cr영향력을 행사하는 기업 | (주)마크로젠(주1) | 144,297 | 24,487 | - | - | - |
| (주1) | 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 전반기까지의 거래 내역을 기재하였습니다. |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 의료법인 명지의료재단 | 248,685 | 3,000,000 | - |
| (주)캔서롭 홀딩스 | - | - | 500 | |
| 종속기업(주1) | ㈜엠제이셀바이오 | - | - | 1,000 |
| 임직원 | 박상준 | - | 196,726 | - |
| 이경숙 | - | 297,483 | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회 사 명 | 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 의료법인 명지의료재단 | - | 3,000,000 | - |
&cr한편, 상기 특수관계자 채권과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 설정된 손실충당금과당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.&cr&cr(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr
당기와 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요경영진 보수 | 623,520 | 776,807 |
| 퇴직급여 | 76,573 | 352,912 |
| 주식보상비용 | 963,364 | 28,061 |
| 합 계 | 1,663,457 | 1,157,780 |
&cr(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.&cr
35. 우발채무와 주요 약정사항&cr &cr (1) 제공받은 보증&cr&cr 당기말 현재 당사가 보증을 제공받고 있는 보증보험 현황은 다음와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보증보험명 | 증권발급일 | 보험시작일 | 보험종료일 | 보험부보금액 | 피보험자 | 보증내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 공매보증보험 | 2018-01-04 | 2018-01-03 | 2019-01-02 | 300,000 | 의료법인 인천사랑 의료재단 | 입찰보증금 |
| 2 | 인허가보증보험 | 2018-01-05 | 2018-01-05 | 2019-01-04 | 100,000 | 한국보건산업진흥원 | 외국인환자 유치업자 등록보증금 보증 |
| 3 | 공탁보증보험 | 2018-10-15 | 2018-10-12 | 2021-10-11 | 1,383,760 | 이성학 | 가압류 담보 |
| 4 | 공탁보증보험 | 2018-10-17 | 2018-10-15 | 2021-10-14 | 1,609,000 | 강호영 | 가압류 담보 |
| 5 | 이행(계약)보증보험 | 2018-11-28 | 2018-09-12 | 2019-01-25 | 28,535 | 서울대학교암연구소 | 고효율시료검색시스템 납품계약에 따른 계약보증금 |
| 6 | 인허가보증보험 | 2018-12-05 | 2019-01-05 | 2020-01-04 | 100,000 | 한국보건산업진흥원 | 외국인환자 유치업자 등록보증금 보증 |
| 7 | 전세금보장신용보험 | 2018-12-20 | 2019-01-04 | 2021-02-02 | 480,000 | (주)캔서롭 | 직원 숙소 임대인의 임차 보증금 반환 채무 |
&cr (2) 약정사항&cr &cr - 2018년 2월 6일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 사후검체 추출 및 유전체 뱅크 사업을 위한 장례 사업권 계약을 2018년 3월 1일부터 2024년 2월 28일까지 (6년) 체결하였습니다. 이에 당사는 보증금 3,000,000,000원에 대한 전세권을 설정하고 월 임차료 5,000,000원을 지급하고 있습니다.&cr&cr- 2018년 4월 1일 의료법인 명지의료재단 명지병원과 당사 협력기업체 임직원 및 회 원에 대한 건강검진 대행 업무 계약을 2018년 4월 1일 부터 2019년 3월 31일(1년) 까지 체결하였으며, 2018년 3월 22일 후박매니지먼트와 외국인 환자 및 건강 검 진 고객 소개 및 유치에 관한 협약을 2018년 3월 22일 부터 2019년 3월 21일 기간&cr 으로 체결하였습니다.&cr&cr- 2018년 8월 28일 중국 소재 샤먼포시미 국제의료유한공사를 대상으로 유전자 검 사 관련 실험실 장비 공급 계약을 2018년 8월 28일부터 2019년 6월 28까지(2차례 연장)체결하였습니다. 계약 약정 금액은 1,107,000,000원(USD 1,000,000, 계약일 매매기준환율 USD1/1,107.00원 적용)입니다.&cr&cr- 2018년 8월 21일 의료법인 명지의료재단 명지병원을 대상으로 당사 제품 및 상품 공급 계약을 2018년 9월 1일부터 2021년 8월 31일까지(3년) 체결하였습니다. &cr 과거 실적을 근거로 추정하여 3년 총 8,926,363,636원(연간 2,975,454,545원) 약&cr 정하였으며 공급가액은 공급단가 변경시 다소 변경될 수 있습니다.&cr&cr- 2018년 9월 28일 아시아를 시작으로 온라인 유통망을 구축하고 있는 Resort Save rs, Inc., 보통주 2.88% 를 보유하였고, 자회사 Admall과 2018.9월 부터 2019년 5월까지 DNA 유전자 검사를 활용한 화장품 및 Biotics(ProBiotics)독점 판매공급 계약을 체결하였습니다. 총 공급금액은 USD5,824,000 입니다. &cr&cr - 2018년 10월 1일 당사는 NYJJ Ltd.와 에이전트 계약을 체결하고 판매 금액에 30%&cr 의 수수료를 지급하는 것을 약정하였습니다. &cr&cr- 2018년 10월 25일 상법 제542조의 9 제1항, 동법 시행령 35조 제2항에 의거하여 임직원 2인 각 300,000,000원, 200,000,000원의 금전을 조문에 명시된 금액 범위 내에서 이자율은 연4.6%으로 약정하였습니다.&cr&cr- 2018년 10월 30일 프레스티지바이오제약 주식회사의 보통주 20,000주를 추 가 매 수하는 계약을 체결하고 2018년 12월 28일 인수 대금을 최종 납입하였습니다. 본 계약사항 중 계약 완료 6개월 경과 후 부터 24개월 이내에 양도인이 매각한 주식 중 35%에 해당하는 보통주 7,000주에 대해 양도인이 매각한 단가에 연 5%5% 일별 &cr 금리를 가산한 금액으로 재매입하는 권리를 양도인에게 부여하는 것이 약정되어&cr 있습니다 (주식수 변경시 변경된 주식수 기준 35%의 비율 적용).&cr&cr - 2018년 10월 17일 주식회사 캔서롭셀을 주식회사 지아이이노베이션과 공동출자&cr 를 실시하였으며 2018년 12월 17일 주식회사 캔서롭셀의 보통주 400,000주를&cr 주당 5,000원(주당 액면가 500원)의 양도가액 총 2,000,000,000원으로 양도하고 &cr 동 대금을 수령하였습니다. &cr &cr (3) 소송 계류 사항&cr&cr - 당기말 현재 주식매수선택권 부여 취소 소송과 관련하여 피고 강호영, 이성학과 사 건2018가합567698(경업금지 가처분), 사건 2018가합 567209(부당이익 반환 청구), 사건 2018카단817037, 사건 2018카단817063(주식가압류)으로 소송에 계류중 입니 다. 영업비밀의 침해를 방지하기 위해 피고 이성학은 2020년 7월 28일까지, 피고 강호영은 2019년 3월 21일까지 근로 제공을 중단 하며, 2018년 8월 16일 재직 당시 부여하였던 주식매수선택권에 대해 기 행사분을 포함한 당초 부여분 부터 소급하여 취소함으로써 부당이득반환청구권 또는 불법행위에 기한 손해배상청구 금액을 각각 3,459,425,000원, 4,022,400,000원으로 청구 하였습니다. 이에 서울중앙지방법원 은 각 2018년 10월 16일, 2018년 10월 23일 주식가압류청구 소송에 대한 원고측 청 구를 받아들이는 결정문을 발부하였습니다.&cr &cr 또한, 2018년 10월 12일 원고 강호영은 주식인도청구 등에 대해 사건 2018가합11 2179으로 제소하였습니다. 이에 2018년12월 5일 피고 소송대리인 법무법인 동민은 답변서를 제출하였으며 2018년12월 6일 원소 소송대리인 법무법인 화우 및 법무법인 아인에 변론기일통지서를 송달하였고, 동일 도달하였습니다. &cr 이후 2018년 12월 10일 강호영 사건 2018카단821885, 이성학 사건2018카단821887으로 주식가압류에 대한 이의신청을 접수하였으며, 2018년 12월 18일 당사는 법무법인 동민에게 가압류(가처분) 이의신청서부본을 발송하였습니다.&cr &cr - 당기말 현재 매출처 제일의료재단 신용위험의 유의적인 증가가 발견됨 따라 당사는 2018년 12월 4일 사건 2018차전1359021으로 청구금액 12,210,000원을 제소하였습니다. 이에 서울중앙지방법원은 2018년 12월 5일 지급명령을 결정하고 2018년 12월 27일 지급명령정본을 발송하였습니다.&cr
36. 재무제표의 승인&cr &cr 당사의 재무제표는 2018년 3월 13일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr 37. 보고기간 후 사건&cr &cr(1) 당사는 2018년 9월 12일 홍콩 국적의 Cancerrop Asia에 USD 300,000을 출자&cr 하여 신규 법인을 설립하기로 하고, USD 1,200,000은 신용 공여하는 것으로 &cr 이사회 결의함에 따라 당기말 현재 홍콩 현지 법인 설립을 위한 제반사항을 준비&cr 하고 있습니다.&cr &cr(2) 2019년 1월 4일 췌장암을 대상으로 한 면역세포치료제 개발을 위해 미국의 유전&cr 자 치료제 개발업체 블루버드바이오의 이백승 박사를 최고기술 책임자(CTO)로 &cr 영입하였습니다.&cr&cr(3) 2019년 1월 22일, 2019년 2월 25일, 2019년 2월 26일 당사는 종속회사 (주)엠제 이셀바이오에게 각각 450,000,000원, 400,000,000원, 200,000,000원 금전과 이자율 연4.6%을 약정하였습니다.&cr&cr(4) 2019년 2월 26일 당사는 사세확장에 따른 시설 추가 확보를 위해 서울시 금천구 벚꽃로 234, 1003호 (가산동, 에이스하이엔드타워 6차) 유형자산 건물 1,460,00 0,000원 매수에 대한 이사회를 결의하였으며, 동일 계약금 140,00,000원을 지급 &cr 하였습니다. &cr&cr (5) 당사가 기 발행한 상환전환우선주 909,090주와 제3회 신주인수권부사채 &cr 2,500,000,000원에 대한 콜옵션이 2019년 1월 31일, 2019년 2월 8일 양일간에 &cr 거쳐 행사되었습니다. &cr&cr(6) 보고기간말 이후 제1회 전환사채 883,613 전환권이 추가 전환되었습니다. &cr 따라서 전환권이 행사된 누적 주식수는 1,142,013주이고, 잔여 미행사 주식수&cr 는 664,998주입니다.&cr&cr(7) 당기 보고기간말 이후 제2회 신주인수권부사채 434,585주 신주인수권이 추가 행&cr 사되었습니다. 따라서 신주인수권 행사 누적 주식수는 587,275주이고, 잔여 미행&cr 사 주식수는 316,230주입니다. &cr&cr(8) 당기 보고기간말 이후 제3회 신주인수권부사채 451,752주 신주인수권이 행사되 었습니다. 따라서 신주인수권 행사 누적 주식수는 451,752주이고, 잔여 미행사 주식수는 451,752주입니다. &cr&cr(9) 당기 보고기간말 이후 상환전환우선주 1,027,248주 전환되었습니다. 따라서 상환전환우선주 행사 누적 주식수는 1,027,248주이고, 잔여 미행사 주식수는 &cr 790,932주입니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 캔서롭의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 :&cr1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 캔서롭 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 캔서롭의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 캔서롭의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 회사로부터 내부회계관리제도 자체평가 및 결론의 근거가 되는 문서나 자료를 제출받지 못함에 따라 회사가 제시한 내부회계관리제도 운영실태 평가결과가 적합한지 여부에 대한 검토를 수행할 수 없었습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 캔서롭의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.
&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 20일 |
41-1. 2019.03.13 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고.jpg 41-1. 2019.03.13 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 캔서롭2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1322910337---221864162128765626----2061081122813586938332674132---1,41951417269737997459382100132---1,625622
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.09.23~2018.10.273유의적 위험 식별 / 예비적 분석적 검토 / 전반감사전략 수립2018.11.21 ~ 2018.11.23332내부통제의 이해 / 유의적 위험 식별 / 실증절차의 성격,범위,시기에 대한 계획 수립2019.02.19 ~ 2019.02.22442기말잔액 / 기중거래에 관한 경영자주장에 대한 실증절차 수행2019.03.03 ~ 2019.03.06422그룹감사절차 수행(부문감사인 커뮤니케이션 포함)2019.01.031서울 본사 및 지점상품2019.01.031서울 본사현금, 유가증권OOO-22019.03.15, 2019.03.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 03월 15일회사 : 감사&cr외부감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의감사계획 및 수행단계 커뮤니케이션22019년 03월 20일회사 : 감사&cr외부감사인 : 업무수행이사 외 1명서면회의감사종결단계 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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