Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 쿠쿠홀딩스(주) 01005808 100000000000 20190327 1845110000634 000 591650 40029 11724 40 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
쿠쿠홀딩스주식회사&cr&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
안경회계법인
&cr
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------------- 6&cr&cr 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 8&cr&cr 자본변동표 ------------------------------------------------- 9&cr
현금흐름표 ------------------------------------------------- 10
&cr 주석 ------------------------------------------------------ 11&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------- 101&cr&cr외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 105
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 쿠쿠홀딩스주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 쿠쿠홀딩스주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 쿠쿠홀딩스주식회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니&cr다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&crㆍ재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종훈입니다.&cr
&cr&cr
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 지 영 | |
| 2019년 3월 19일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다.&cr따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
쿠쿠홀딩스주식회사
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 쿠쿠홀딩스주식회사 대표이사 구자신 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경남 양산시 유산공단2길 14 |
| (전 화) | 055-380-0732 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 42 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 41 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 쿠쿠홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 41,534,126,017 | 52,738,404,679 | |
| 현금및현금성자산 | 4, 5, 6, 7, 8 | 268,967,621 | 4,039,259,435 |
| 금융기관예치금 | 4, 5, 6, 7, 8 | 20,934,098,049 | 2,554,600,000 |
| 매출채권 | 4, 5, 6, 7, 9, 34 | 436,667,870 | 98,496,200 |
| 기타금융자산 | 4, 5, 6, 10, 34 | 11,751,005,636 | 23,414,015,397 |
| 당기손익금융자산 | 4, 5, 6, 11 | - | 16,670,390,423 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4, 5, 6, 11 | 8,131,060,664 | - |
| 매도가능금융자산 | 4, 5, 6, 12 | - | 5,129,835,302 |
| 기타유동자산 | 13 | 12,326,177 | 831,807,922 |
| 비유동자산 | 550,115,610,660 | 356,057,847,448 | |
| 금융기관예치금 | 4, 5, 6, 7, 8 | 53,997,894 | 17,999,298 |
| 기타금융자산 | 4, 5, 6, 10, 34 | 299,165,890 | 798,435,204 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4, 5, 6, 11 | 21,861,833,353 | - |
| 유형자산 | 14 | 25,395,734,432 | 24,370,830,221 |
| 무형자산 | 15 | 1,019,750,846 | 1,044,146,377 |
| 투자부동산 | 16 | 17,082,706,338 | 17,266,976,252 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 17 | 469,806,920,521 | 132,743,530,701 |
| 매도가능금융자산 | 4, 5, 6, 12 | - | 179,815,929,395 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4, 5, 6, 12 | 14,595,501,386 | - |
| 자 산 총 계 | 591,649,736,677 | 408,796,252,127 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 3,867,727,136 | 21,407,996,949 | |
| 기타금융부채 | 4, 5, 6, 18, 34 | 1,026,731,367 | 13,691,665,231 |
| 기타유동부채 | 94,117,226 | 60,559,017 | |
| 당기법인세부채 | 2,746,878,543 | 7,655,772,701 | |
| 비유동부채 | 36,160,875,318 | 36,498,327,227 | |
| 기타금융부채 | 4, 5, 6, 18 | 1,392,380,000 | 1,392,380,000 |
| 이연법인세부채 | 20 | 34,437,596,148 | 35,578,203,535 |
| 순확정급여부채 | 19 | 330,899,170 | (472,256,308) |
| 부 채 총 계 | 40,028,602,454 | 57,906,324,176 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 22 | 3,556,218,500 | 2,657,947,000 |
| 자본잉여금 | 23 | 224,196,571,921 | 35,004,425,134 |
| 기타포괄손익누계액 | 24 | 426,839,514 | 1,994,798,681 |
| 기타자본항목 | 24 | (668,602,001,311) | (668,309,871,469) |
| 이익잉여금 | 25 | 992,043,505,599 | 979,542,628,605 |
| 자 본 총 계 | 551,621,134,223 | 350,889,927,951 | |
| 자 본 과 부 채 총 계 | 591,649,736,677 | 408,796,252,127 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 쿠쿠홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 26, 34 | 11,724,097,979 | 395,501,604,033 |
| 매출원가 | 28, 34 | 184,269,914 | 253,870,796,564 |
| 매출총이익 | 11,539,828,065 | 141,630,807,469 | |
| 판매비와관리비 | 27, 28 | 6,490,414,589 | 97,534,102,413 |
| 영업이익 | 5,049,413,476 | 44,096,705,056 | |
| 기타수익 | 29 | 107,015,432 | 2,236,472,034 |
| 기타비용 | 29 | 70,869,673 | 1,748,754,562 |
| 금융수익 | 30, 34 | 31,776,633,984 | 18,388,125,373 |
| 금융원가 | 30 | 5,789,838,578 | 5,165,091,723 |
| 법인세비용차감전순이익 | 31,072,354,641 | 57,807,456,178 | |
| 법인세비용 | 20 | 884,275,905 | 15,444,380,845 |
| 계속영업순이익 | 30,188,078,736 | 42,363,075,333 | |
| 중단영업순이익 | 35 | - | 393,294,863,461 |
| 당기순이익 | 30,188,078,736 | 435,657,938,794 | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19, 20 | (737,882,345) | 797,417,282 |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익 | 20, 24 | (421,430,702) | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능금융자산 평가손익 | 20, 24 | - | 904,294,645 |
| 매도가능금융자산 처분으로 인한 재분류 | 20, 24 | - | (106,950,079) |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 평가손익 | 20, 24 | (58,937,132) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액 | 20, 24 | 77,122,613 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 손상으로 당기손익으로 재분류된 금액 | 20, 24 | 4,416,057 | - |
| 당기 세후 기타포괄손익 | (1,136,711,509) | 1,594,761,848 | |
| 당기 총포괄손익 | 29,051,367,227 | 437,252,700,642 | |
| 주당손익 | 31 | ||
| 계속영업기본주당손익 | 5,428 | 5,405 | |
| 중단영업기본주당손익 | - | 50,180 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 쿠쿠홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타&cr자본항목 | 이익&cr잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1 (전기초) | 4,901,680,000 | 62,705,521,370 | 1,259,011,804 | (69,559,906,786) | 568,366,988,229 | 567,673,294,617 | |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 435,657,938,794 | 435,657,938,794 | |
| 매도가능금융자산 평가손익 | 20, 24 | - | - | 797,344,566 | - | - | 797,344,566 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19, 20 | - | - | - | - | 797,417,282 | 797,417,282 |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 배당금의 지급 | 25 | - | - | - | - | (25,279,715,700) | (25,279,715,700) |
| 인적분할로 인한 변동 | 35 | (2,243,733,000) | (27,701,096,236) | (61,557,689) | (598,749,964,683) | - | (628,756,351,608) |
| 2017.12.31 (전기말) | 2,657,947,000 | 35,004,425,134 | 1,994,798,681 | (668,309,871,469) | 979,542,628,605 | 350,889,927,951 | |
| 2018.1.1 (당기초) | 2,657,947,000 | 35,004,425,134 | 1,994,798,681 | (668,309,871,469) | 979,542,628,605 | 350,889,927,951 | |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | (1,169,130,003) | - | 1,169,130,003 | - | |
| 수정 후 재작성된 금액 | 2,657,947,000 | 35,004,425,134 | 825,668,678 | (668,309,871,469) | 980,711,758,608 | 350,889,927,951 | |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 30,188,078,736 | 30,188,078,736 | |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | 20, 24 | - | - | (398,829,164) | - | - | (398,829,164) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 19, 20 | - | - | - | - | (737,882,345) | (737,882,345) |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 유상증자 | 22 | 898,271,500 | 189,192,146,787 | - | - | - | 190,090,418,287 |
| 자기주식의 취득 | 24 | - | - | - | (292,129,842) | - | (292,129,842) |
| 배당금의 지급 | 25 | - | - | - | - | (18,118,449,400) | (18,118,449,400) |
| 2018.12.31 (당기말) | 3,556,218,500 | 224,196,571,921 | 426,839,514 | (668,602,001,311) | 992,043,505,599 | 551,621,134,223 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 쿠쿠홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 14,221,031,738 | (2,348,118,040) | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 11,247,345,535 | 222,070,321 | ||
| 이자수취 | 2,465,647,257 | 6,248,732,506 | |||
| 배당금수취 | 7,078,908,500 | 8,898,279,203 | |||
| 법인세 납부 | (6,570,869,554) | (17,717,200,070) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 419,307,578 | 595,675,046 | |||
| 금융기관예치금감소 | 13,470,294,431 | 26,018,573,300 | |||
| 매도가능금융자산처분 | - | 101,496,182,177 | |||
| 만기보유금융자산처분 | - | 4,064,619,180 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분 | 16,071,094,657 | - | |||
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 처분 | 5,939,342,223 | - | |||
| 유형자산처분 | - | 192,181,637 | |||
| 무형자산처분 | - | 154,545,455 | |||
| 대여금회수 | 10,000,000 | 132,350,000 | |||
| 임차보증금감소 | 104,626,604 | 2,290,781,220 | |||
| 기타금융자산의감소 | - | 4,359,783 | |||
| 금융기관예치금증가 | (31,679,138,314) | (10,043,336,819) | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 취득 | (39,156,969) | - | |||
| 매도가능금융자산취득 | - | (79,374,253,141) | |||
| 관계기업투자의 취득 | (2,041,398,564) | (809,060,000) | |||
| 유형자산취득 | (1,235,210,000) | (11,683,268,280) | |||
| 무형자산취득 | (65,106,953) | (735,125,957) | |||
| 임차보증금증가 | (96,039,537) | (2,429,229,992) | |||
| 장기대여금증가 | (20,000,000) | (217,000,000) | |||
| 물적분할로인한 현금유출 | - | (28,466,643,517) | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,410,579,242) | (31,203,952,260) | |||
| 배당금의 지급 | (18,118,449,400) | (25,279,715,700) | |||
| 자기주식의 취득 | (292,129,842) | - | |||
| 인적분할로인한 현금유출 | - | (5,924,236,560) | |||
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (3,770,239,926) | (32,956,395,254) | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 4,039,259,435 | 37,003,202,032 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (51,888) | (7,547,343) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 268,967,621 | 4,039,259,435 |
주석 참조
주석
| 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 41 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr쿠쿠홀딩스주식회사 |
1. 일반 사항 &cr
쿠쿠홀딩스주식회사(이하 '당사')는 전열기구류 제조 및 판매, 생활필수품 판매를 주요 사업으로 1978년 11월 15일 설립 되었으며, 당사는 경남 양산시 유산공단2길 14에 본점을 두고 있으며, 2014년 8월 6일자로 당사의 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
한편, 당사는 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여, 렌탈사업부를 인적분할의 방법으로, 전열사업부를 물적분할의 방법으로 분할하였으며, 당사는 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 중단영업에서 발생한 손익은 포괄손익계산서에서 중단영업손익으로 구분하여 표시하고 있습니다 (주석 35 참조).&cr&cr당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 구본학 | 3,012,890 | 42.36% |
| 구본진 | 1,306,648 | 18.37% |
| 자기주식 | 896,760 | 12.61% |
| 구자신 | 495,705 | 6.97% |
| 쿠쿠사회복지재단 | 97,605 | 1.37% |
| 기타 | 1,302,829 | 18.32% |
| 합 계 | 7,112,437 | 100.00% |
&cr 2. 중요한 회계정책
&cr 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
&cr 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr2.2 회계정책의 변경과 공시 &cr&cr(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.
당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
&cr새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
(가) 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다 (상각후원가측정금융자산).
&cr(나) 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다 (기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
(다) 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다 (당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
(가) 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
&cr(나) 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
&cr당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.
&cr(가) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
(나) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
(다) 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.
(라) 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다. 금융자산의 재분류사항 등은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
&cr당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
&cr한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이와 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr3) 금융부채의 분류 및 측정&cr
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 동 개정사항이 당사의 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다.
&cr4) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초장부금액 | 범 주 | |
|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 주식 | 2,354,079 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 | 14,316,311 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 주식 | 127,248,087 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 주식 (주1) | 3,032,603 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 수익증권 | 35,315,868 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 회사채 | 19,349,207 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 기타대여금 | 147,400 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 |
| 임차보증금 | 85,991 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 |
| 매출채권및기타금융자산 | 24,077,555 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 |
| 장단기금융상품 | 2,572,599 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 |
| 매입채무및기타금융부채 | 15,084,045 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 |
&cr(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하였습니다.&cr &cr당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr&cr 동 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.&cr
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(2) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 2018년 1월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 52,738,405 | - | 52,738,405 |
| 당기손익인식금융자산 | 16,670,390 | (16,670,390) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 19,790,817 | 19,790,817 |
| 매도가능금융자산 | 5,129,835 | (5,129,835) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,009,408 | 2,009,408 |
| 기타 | 30,938,180 | - | 30,938,180 |
| 비유동자산 | 356,057,847 | - | 356,057,847 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 159,443,528 | 159,443,528 |
| 매도가능금융자산 | 179,815,929 | (179,815,929) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 20,372,401 | 20,372,401 |
| 기타 | 176,241,918 | - | 176,241,918 |
| 자 산 총 계 | 408,796,252 | - | 408,796,252 |
| 유동부채 | 21,407,997 | - | 21,407,997 |
| 비유동부채 | 36,498,327 | - | 36,498,327 |
| 부채 총계 | 57,906,324 | - | 57,906,324 |
| 자본금 외 | (630,647,500) | - | (630,647,500) |
| 기타포괄손익누계액 | 1,994,799 | (1,169,130) | 825,669 |
| 이익잉여금 | 979,542,629 | 1,169,130 | 980,711,759 |
| 자 본 총 계 | 350,889,928 | - | 350,889,928 |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 408,796,252 | - | 408,796,252 |
한편 상기의 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타&cr자본항목 | 이익잉여금 | 자본총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 12월 31일(보고금액) | 2,657,947 | 35,004,425 | 1,994,799 | (668,309,871) | 979,542,628 | 350,889,928 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용 | ||||||
| 분류 및 측정으로 인한 효과 | - | - | (1,169,130) | - | 1,169,130 | - |
| 소 계 | - | - | (1,169,130) | - | 1,169,130 | - |
| 2018년 1월 1일(최초적용일) | 2,657,947 | 35,004,425 | 825,669 | (668,309,871) | 980,711,758 | 350,889,928 |
&cr(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.&cr
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.
&cr- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리 하는 지를 규정하고있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.4 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.&cr &cr 2.5 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
&cr2.6 금 융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하&cr에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다 (후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
&cr2) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(4) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익과 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 기타손익으로 인식합니다.
&cr 2.7 재고자산 &cr &cr 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착 계정(개별법)을 제외한 재고자산은 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr &cr 2.8 유형자산 &cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr &cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 8 ~ 30년 |
| 구 축 물 | 8 ~ 30년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
| 렌 탈 자 산 | 3 ~ 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr2.9 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. &cr &cr 2.10 정부보조금 &cr&cr 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr 2.11 무형자산 &cr &cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr &cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 등 | 5 ~ 10년 |
&cr2.12 투자부동산 &cr &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상 &cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr
&cr2.15 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr2.16 종업원급여 &cr &cr 당사의 퇴직급여제도는 확정급여형 퇴직급여제도로 분류됩니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr2.17 수익인식 &cr &cr수 익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. &cr &cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. &cr &cr (1) 재화의 판매 &cr&cr 당사는 전열기구류 제조 및 판매업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr&cr(2) 용역의 제공&cr&cr당사는 종속기업 등에 대해 경영자문 용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 계약에 따라 용역을 제공한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
&cr(3) 리스계약&cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 리스료수익의 획득과정에서 발생하는 감가상각비를 포함한 원가는 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스자산의 감가상각정책은 리스제공자가 소유한 다른 유사자산의 일반 감가상각정책과 일관됩니다.&cr&cr(4) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. &cr
(5) 배 당수익&cr&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr
2.18 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
&cr2.19 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr 2.20 재무제표 승인 &cr &cr당사의 당기 재무제표는 2019년 3월 27일(예정)에 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr
(1) 법인세 &cr &cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 20참조). &cr &cr(2) 금융상품의 공정가치 &cr &cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5참조). &cr &cr(3) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19참조).
(4) 충당부채&cr &cr당사는 전기말 현재 주석 21 에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.
4. 재무위험관리 &cr&cr 4.1 재무위험관리요소 &cr &cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 경영지원팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경영지원팀은 당사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr &cr 4.1.1 시장위험 &cr &cr(1) 외환위험 &cr&cr 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 상승시 | 84,405 | 23,864 | 84,405 | 23,864 |
| 하락시 | (84,405) | (23,864) | (84,405) | (23,864) | |
| MYR | 상승시 | - | 53,294 | - | 53,294 |
| 하락시 | - | (53,294) | - | (53,294) | |
| BRL | 상승시 | 273,037 | 295,813 | 273,037 | 295,813 |
| 하락시 | (273,037) | (295,813) | (273,037) | (295,813) |
(2) 가격위험 &cr &cr당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융사잔 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. &cr
당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. &cr
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 1% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 지 수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KOSPI | 상승시 | - | - | - | 317 |
| 하락시 | - | - | - | (317) | |
| KOSDAQ | 상승시 | 422 | - | 13,938 | 12,343 |
| 하락시 | (422) | - | (13,938) | (12,343) |
&cr(3) 이자율 위험 &cr
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
당사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 당사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.&cr
&cr4.1.2 신용위험 &cr &cr신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다 (신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7참조). &cr &cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. &cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(주) | 268,968 | 4,032,217 |
| 금융기관예치금 | 20,988,096 | 2,572,599 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 16,670,390 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,992,894 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 184,945,765 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 14,595,501 | - |
| 매출채권 | 436,668 | 98,496 |
| 기타금융자산 | 12,050,172 | 24,212,451 |
&cr(주) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. &cr
&cr4.1.3 유동성 위험 &cr &cr당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 당기말 | 1년 이하 | 1년 초과&cr~ 5년 이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채 | 1,026,731 | 1,392,380 | - | 2,419,111 |
(단위 : 천원)
| 전기말 | 1년 이하 | 1년 초과&cr~ 5년 이하 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타금융부채 | 13,691,665 | 1,392,380 | - | 15,084,045 |
&cr4.2 자본위험관리 &cr &cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있습니다. 이를 위해 당사는 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.
&cr당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 40,028,602 | 57,906,324 |
| 자본총계(B) | 551,621,134 | 350,889,928 |
| 부채비율 (A/B) | 7.26% | 16.50% |
5. 공정가치 &cr &cr 5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 268,968 | 268,968 | 4,039,259 | 4,039,259 |
| 금융기관예치금 | 20,988,096 | 20,988,096 | 2,572,599 | 2,572,599 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 16,670,390 | 16,670,390 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 29,992,894 | 29,992,894 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | - | 184,945,765 | 184,945,765 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 14,595,501 | 14,595,501 | - | - |
| 매출채권 | 436,668 | 436,668 | 98,496 | 98,496 |
| 기타금융자산 | 12,050,172 | 12,050,172 | 24,212,451 | 24,212,451 |
| 소 계 | 78,332,299 | 78,332,299 | 232,538,960 | 232,538,960 |
| 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | 2,419,111 | 2,419,111 | 15,084,045 | 15,084,045 |
| 소 계 | 2,419,111 | 2,419,111 | 15,084,045 | 15,084,045 |
&cr 5.2 공정가치 서열체계 &cr &cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr &cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1) &cr- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이&cr 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가&cr 격은 제외함 (수준 2) &cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능&cr 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 377,594 | 25,606,430 | 4,008,870 | 29,992,894 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,476,626 | 11,041,851 | 1,077,024 | 14,595,501 |
| 공시되는 공정가치 | ||||
| 매출채권 | - | - | 436,668 | 436,668 |
| 기타금융자산 | - | - | 12,050,172 | 12,050,172 |
| 기타금융부채 | - | - | 2,419,111 | 2,419,111 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익금융자산 | - | 9,503,913 | 7,166,477 | 16,670,390 |
| 매도가능금융자산 | 4,378,980 | 51,848,913 | 128,717,872 | 184,945,765 |
| 공시되는 공정가치 | ||||
| 매출채권 | - | - | 98,496 | 98,496 |
| 기타금융자산 | - | - | 24,212,451 | 24,212,451 |
| 기타금융부채 | - | - | 15,084,045 | 15,084,045 |
&cr5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr&cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간에 인식합니다. 당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 없습니다. &cr
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 268,968 | - | - | 268,968 |
| 금융기관예치금 | 20,988,096 | - | - | 20,988,096 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | 29,992,894 | - | 29,992,894 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | - | 14,595,501 | 14,595,501 |
| 매출채권 | 436,668 | - | - | 436,668 |
| 기타금융자산 | 12,050,172 | - | - | 12,050,172 |
| 합 계 | 33,743,904 | 29,992,894 | 14,595,501 | 78,332,299 |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가로 측정하는&cr기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기타금융부채 | 2,419,111 | 2,419,111 |
| 합 계 | 2,419,111 | 2,419,111 |
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,039,259 | - | - | 4,039,259 |
| 금융기관예치금 | 2,572,599 | - | - | 2,572,599 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 16,670,390 | - | 16,670,390 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 184,945,765 | 184,945,765 |
| 매출채권 | 98,496 | - | - | 98,496 |
| 기타금융자산 | 24,212,451 | - | - | 24,212,451 |
| 합 계 | 30,922,805 | 16,670,390 | 184,945,765 | 232,538,960 |
| 재무상태표 상 부채 | 상각후원가로 측정하는&cr기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|
| 기타금융부채 | 15,084,045 | 15,084,045 |
| 합 계 | 15,084,045 | 15,084,045 |
6.2 금융상품 범주별 순손익 &cr
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <당기손익> | |||||
| 외환차익 | 61 | - | - | 21,694 | 21,755 |
| 외환차손 | (4,671) | - | - | (78,293) | (82,964) |
| 외화환산이익 | 46,945 | - | - | - | 46,945 |
| 외화환산손실 | - | - | (429,712) | - | (429,712) |
| 이자수익 | 623,236 | 1,451,016 | 865,558 | - | 2,939,810 |
| 배당금수익 | - | - | 74,329 | - | 74,329 |
| 단기금융상품처분이익 | 102,784 | - | - | - | 102,784 |
| 단기금융상품평가이익 | 90,958 | - | - | - | 90,958 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 23,562,547 | - | - | 23,562,547 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (2,847,443) | - | - | (2,847,443) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 4,933,606 | - | - | 4,933,606 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (1,084,745) | - | - | (1,084,745) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 72,600 | - | 72,600 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 | - | - | (77,058) | - | (77,058) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손 | - | - | (922,976) | - | (922,976) |
| 당기손익 합계 | 859,313 | 26,014,981 | (417,259) | (56,599) | 26,400,436 |
| <기타포괄손익> | |||||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (398,829) | - | (398,829) |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | (398,829) | - | (398,829) |
| 총포괄손익 합계 | 859,313 | 26,014,981 | (816,088) | (56,599) | 26,001,607 |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당기손익> | ||||||
| 외환차익 | 234,957 | - | - | - | 265,700 | 500,657 |
| 외환차손 | (1,026,583) | - | (437,914) | - | (164,481) | (1,628,978) |
| 외화환산이익 | 4,072 | - | - | - | 14,481 | 18,553 |
| 외화환산손실 | (21,637) | - | (421,821) | - | - | (443,458) |
| 이자수익 | 1,514,805 | 355,271 | 3,686,249 | 57,265 | - | 5,613,590 |
| 배당금수익 | - | 25,966 | 108,394 | - | - | 134,360 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | - | 2,192,351 | - | - | - | 2,192,351 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 1,360,527 | - | - | - | 1,360,527 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | - | (3,191,117) | - | - | - | (3,191,117) |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | (589,287) | - | - | - | (589,287) |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | - | 296,615 | - | - | 296,615 |
| 당기손익 합계 | 705,614 | 153,711 | 3,231,523 | 57,265 | 115,700 | 4,263,813 |
| <기타포괄손익> | ||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 797,345 | - | - | 797,345 |
| 기타포괄손익 합계 | - | - | 797,345 | - | - | 797,345 |
| 총포괄손익 합계 | 705,614 | 153,711 | 4,028,868 | 57,265 | 115,700 | 5,061,158 |
&cr (주) 중단영업손익으로 분류된 금융상품의 범주별 손익은 제외하였습니다.
&cr 7. 금융자산의 신용건전성 &cr &cr(1) 현금및현금성자산과 금융기관예치금&cr&cr당사는 보유 현금을 제외한 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 경우 신용위험이낮은 제 1, 2 금융기관에만 예치하고 있습니다.&cr &cr(2) 매출채권&cr&cr외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
(단위 : 천원)
| 매 출 채 권 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| AAA | 397,992 | 47,467 |
| AA | - | 16,753 |
| 소 계 | 397,992 | 64,220 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1 | - | - |
| Group 2 | 38,676 | 770 |
| Group 3 | - | - |
| 소 계 | 38,676 | 770 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 | 436,668 | 64,990 |
Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 기업 고객
Group 3 - 개인고객
&cr 8. 현금및현금성자산 과 금융기관예치금&cr &cr(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 7,042 |
| 단기은행예치금(*) | 268,968 | 4,032,217 |
| 합 계 | 268,968 | 4,039,259 |
&cr(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
&cr(2) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금 중 사용이 제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 91,181 | 232,241 | 원본 압류 건 |
| 소 계 | 91,181 | 232,241 | |
| 유동금융기관예치금 | 400,000 | 400,000 | 임대차 계약담보 |
| 소 계 | 400,000 | 400,000 | |
| 합 계 | 491,181 | 632,241 |
&cr현금및현금성자산에 압류 설정된 채권 가액은 22,039천원 입니다.&cr
9. 매출채권&cr&cr(1) 매출채권 및 대손충당금
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 436,668 | 98,496 |
| 대손충당금 | - | - |
| 매출채권(순액) | 436,668 | 98,496 |
(2) 매출채권의 연령분석
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 436,668 | 64,990 |
| 소 계 | 436,668 | 64,990 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 미만 | - | 33,506 |
| 소 계 | - | 33,506 |
| 손상채권 | - | - |
| 소 계 | - | - |
| 합 계 | 436,668 | 98,496 |
&cr연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.
개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.
&cr(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 2,749,083 |
| 대손상각비 (주1) | - | (1,598,192) |
| 당기 중 매출채권 상각 | - | (3,313) |
| 분할로 인한 변동 | - | (1,147,578) |
| 보고기간 말 금액 | - | - |
&cr (주1) 전기 손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 모두 전기 중단영업손익에 포함되어 있습니다. &cr&cr
10. 기타금융자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동성> | ||
| 미수금 | 1,282,759 | 23,180,948 |
| 미수수익 | 650,085 | 233,068 |
| 대여금 | 9,818,162 | - |
| 소 계 | 11,751,006 | 23,414,016 |
| <비유동성> | ||
| 보증금 | 77,404 | 85,991 |
| 대여금 | 157,400 | 147,400 |
| 미수금 | 64,362 | 565,044 |
| 소 계 | 299,166 | 798,435 |
| 합 계 | 12,050,172 | 24,212,451 |
11. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr (1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 46,237 | 331,358 | - |
| 비상장주식 | - | - | 2,354,079 |
| 수익증권 | 8,084,824 | 21,530,476 | 14,316,311 |
| 합 계 | 8,131,061 | 21,861,834 | 16,670,390 |
당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서 상 '금융수익'과 '금융원가'(주석 30참조)로 표시되어 있습니다.
(2) 당기말 현재 상장주식의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)텔레필드 | 64,200 | 20,823 | 16,965 | 16,965 |
| (주)캐스텍코리아 | 8,830 | 39,903 | 29,271 | 29,271 |
| 한국투자패러랠유전 해외자원개발특별자산 투자회사1호 | 132,543 | 662,715 | 331,358 | 331,358 |
&cr 12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr&cr(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동성> | ||
| 수익증권 | - | 3,120,427 |
| 회사채 | - | 2,009,408 |
| 소 계 | - | 5,129,835 |
| <비유동성> | ||
| 상장주식 | 2,476,625 | 4,378,980 |
| 비상장주식 | - | 125,901,710 |
| 회사채 | 12,118,876 | 17,339,799 |
| 수익증권 | - | 32,195,441 |
| 소 계 | 14,595,501 | 179,815,930 |
| 합 계 | 14,595,501 | 184,945,765 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)케이엔엔 | 2,973,140 | 2,378,512 | 2,476,625 | 2,476,625 |
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 주식수(주) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)케이엔엔 | 2,973,140 | 2,378,512 | 3,032,603 | 3,032,603 |
| 한국투자패러랠유전 해외자원개발특별자산 투자회사1호 | 132,543 | 662,715 | 322,079 | 322,079 |
| ㈜넷게임즈 | 11,100 | 999,000 | 1,024,298 | 1,024,298 |
| 합 계 | 4,040,227 | 4,378,980 | 4,378,980 |
&cr
13. 기타자산
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동성> | ||
| 선급금 | 1,447 | 739,000 |
| 선급비용 | 10,880 | 92,808 |
| 합 계 | 12,327 | 831,808 |
&cr14. 유형자산 &cr&cr(1) 유형자산의 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구축물 | 217,517 | (73,618) | 143,899 | 217,517 | (66,367) | 151,150 |
| 비품 | 8,222,944 | (7,581,926) | 641,018 | 7,540,214 | (7,378,870) | 161,344 |
| 건설중인자산 | 24,610,817 | - | 24,610,817 | 24,058,337 | - | 24,058,337 |
| 합 계 | 33,051,278 | (7,655,544) | 25,395,734 | 31,816,068 | (7,445,237) | 24,370,831 |
&cr(2) 유형자산의 변동
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 구축물 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 151,150 | 161,344 | 24,058,337 | 24,370,831 |
| 취득 | - | 682,730 | 552,480 | 1,235,210 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (7,251) | (203,055) | - | (210,306) |
| 기말 순장부금액 | 143,899 | 641,019 | 24,610,817 | 25,395,734 |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 렌탈자산 | 건설중인자산 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 16,152,214 | 10,119,189 | 281,869 | 1,865,636 | 111,656 | 103,773,361 | 42,751,477 | 1,804,895 | 176,860,297 |
| 취득 | - | 44,900 | - | 1,863,020 | 325,291 | - | 8,560,382 | 889,676 | 11,683,269 |
| 대체 | 5,265,120 | 14,586,434 | - | - | - | 67,246,534 | (27,253,522) | - | 59,844,566 |
| 분할로 인한 변동 | (21,417,334) | (23,798,627) | (103,091) | (3,335,968) | (336,789) | (127,615,708) | - | (1,607,894) | (178,215,411) |
| 처분 | - | - | - | - | (1) | (8,661,618) | - | - | (8,661,619) |
| 감가상각비 | - | (951,896) | (27,628) | (392,688) | (100,157) | (35,096,669) | - | (925,333) | (37,494,371) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - | 354,100 | - | - | 354,100 |
| 기말 순장부금액 | - | - | 151,150 | - | - | - | 24,058,337 | 161,344 | 24,370,831 |
15. 무형자산 &cr&cr(1) 무형자산의 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 51,249 | (32,452) | 18,797 | 49,778 | (22,800) | 26,978 |
| 회원권 | 796,980 | - | 796,980 | 733,344 | - | 733,344 |
| 소프트웨어 | 397,695 | (193,721) | 203,974 | 397,695 | (113,870) | 283,825 |
| 합 계 | 1,245,924 | (226,173) | 1,019,751 | 1,180,817 | (136,670) | 1,044,147 |
&cr(2) 무형자산의 변동 내역 &cr
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 26,978 | 733,344 | 283,825 | 1,044,147 |
| 취득 | 1,471 | 63,636 | - | 65,107 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 상각비 | (9,652) | - | (79,851) | (89,503) |
| 당기말 | 18,797 | 796,980 | 203,974 | 1,019,751 |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 임차권리금 | 회원권 | 소프트웨어 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 371,800 | 84,542 | 2,840,327 | 509,425 | 3,806,094 |
| 취득 | 80,710 | - | 641,364 | 13,052 | 735,126 |
| 처분 | - | - | (125,280) | - | (125,280) |
| 분할로 인한 변동 | (331,428) | (84,542) | (2,623,067) | (117,736) | (3,156,773) |
| 상각비 | (94,104) | - | - | (120,916) | (215,020) |
| 전기말 | 26,978 | - | 733,344 | 283,825 | 1,044,147 |
&cr16. 투자부동산 &cr &cr(1) 투자부동산의 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계 | 장부금액 | 원가 | 상각누계 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,848,413 | - | 13,848,413 | 13,848,413 | - | 13,848,413 |
| 건물 | 5,528,097 | (2,293,804) | 3,234,293 | 5,528,097 | (2,109,534) | 3,418,563 |
| 합 계 | 19,376,510 | (2,293,804) | 17,082,706 | 19,376,510 | (2,109,534) | 17,266,976 |
(2) 투자부동산의 변동 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 13,848,413 | 3,418,563 | 17,266,976 | 13,270,619 | 6,453,317 | 19,723,936 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - |
| 대체 | - | - | - | 5,206,762 | 2,195,205 | 7,401,967 |
| 분할로인한변동 | - | - | - | (4,628,968) | (4,893,784) | (9,522,752) |
| 감가상각 | - | (184,270) | (184,270) | - | (336,175) | (336,175) |
| 기말 | 13,848,413 | 3,234,293 | 17,082,706 | 13,848,413 | 3,418,563 | 17,266,976 |
&cr당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 923,884 천원(전기: 1,081,024천원)이며&cr, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 184,269천원(전기: 303,797천원)입니다.
&cr 17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
(단위 : 천원)
| 구 분 | 종 목 | 소재국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도복고전자유한공사 | 중국 | 100.00% | 4,437,141 | 100.00% | 4,437,141 |
| 쿠쿠전자(주) | 한국 | 100.00% | 91,331,777 | 100.00% | 91,331,777 | |
| Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd | 말레이시아 | 100.00% | 5,904,846 | 100.00% | 4,779,646 | |
| CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC. | 미국 | 100.00% | 644,115 | 100.00% | 175,197 | |
| CUCKOO VINA CO., LTD (주1) | 베트남 | 100.00% | 447,280 | - | - | |
| 소 계 | 102,765,159 | 100,723,761 | ||||
| 관계기업 | 쿠쿠홈시스 (주2) | 40.55% | 335,021,991 | - | - | |
| 엔탑(주) | 한국 | 42.20% | 22,019,770 | 42.20% | 22,019,770 | |
| 가야개발(주) (주3) | 한국 | 13.46% | 10,000,000 | 13.46% | 10,000,000 | |
| 소 계 | 367,041,761 | 32,019,770 | ||||
| 합 계 | 469,806,920 | 132,743,531 |
&cr(주1) 당기 중 설립되었습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 쿠쿠홈시스(주)의 주주 중 공개매수에 응모한 주주로부터 해당주식을 현물출자받고 대가로 당사의 신주를 발행하는 방식으로 지분을 추가 취득함에 따라 기존 보유지분 144,892,416천원을 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.&cr&cr(주3) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 주요 경영진의 상호교류에 의해 관계기업으로분류되었습니다.
&cr18. 매입채무 및 기타금융부채
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동성> | ||
| 미지급금 | 732,821 | 13,416,487 |
| 미지급비용 | 293,911 | 275,179 |
| 소 계 | 1,026,732 | 13,691,666 |
| <비유동성> | ||
| 보증금 | 1,392,380 | 1,392,380 |
| 소 계 | 1,392,380 | 1,392,380 |
| 합 계 | 2,419,112 | 15,084,046 |
&cr
19. 순확정급여부채 &cr &cr(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 6,324,738 | 5,396,301 |
| 사외적립자산의 공정가치 (*) | (5,993,839) | (5,868,557) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 330,899 | (472,256) |
&cr(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5,920천원(전기말: 7,218원)이 포함된 금액입니다.
&cr(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,396,301 | 29,094,536 |
| 당기근무원가 | 181,384 | 4,001,291 |
| 이자비용 | 166,355 | 776,049 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 86,616 | (92,946) |
| - 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 12,493 |
| - 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 792,697 | (1,184,500) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (298,615) | (2,486,906) |
| 분할로 인한 감소 | - | (24,723,716) |
| 보고기간말 금액 | 6,324,738 | 5,396,301 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,868,557 | 24,532,924 |
| 이자수익 | 191,779 | 650,835 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (94,147) | (212,951) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 324,157 | 4,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (296,507) | (2,267,987) |
| 분할로 인한 감소 | - | (20,834,264) |
| 보고기간말 금액 | 5,993,839 | 5,868,557 |
&cr(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 구성비율 | 금 액 | 구성비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 5,987,919 | 99.90% | 5,861,339 | 99.88% |
| 기타 | 5,920 | 0.10% | 7,218 | 0.12% |
| 합 계 | 5,993,839 | 100.00% | 5,868,557 | 100.00% |
(5) 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.82% | 3.31% |
| 임금상승률 | 5.70% | 5.70% |
&cr(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위 : 천원)
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (168,676) | 194,585 |
| 임금상승률 | 187,276 | (166,051) |
&cr할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 확정급여원가는 189,418 천원입니다. &cr&cr 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.05 년이며, 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 미만 | 2년 ~ 5년 미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 141,336 | 911,320 | 524,294 | 5,386,966 | 6,963,916 |
&cr20. 법인세비용 및 이연법인세 &cr &cr (1) 법인세비용 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,813,112 | 16,785,499 |
| 전기 법인세의 조정사항 | (151,137) | 78,826 |
| 총 이연법인세 변동액 | (1,140,607) | 26,035,909 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | 362,908 | (22,486,796) |
| 자본에 직접 반영된 당기법인세 변동액 | - | - |
| 법인세비용 | 884,276 | 20,413,438 |
| 계속영업법인세비용 | 884,276 | 15,444,381 |
| 중단영업법인세비용 | - | 4,969,057 |
&cr (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 31,072,355 | 456,071,377 |
| 법인세비용차감전계속영업순이익 | 31,072,355 | 57,807,456 |
| 법인세비용차감전중단영업순이익 | - | 398,263,921 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 7,057,510 | 109,907,273 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (618,443) | (89,815,200) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 110,092 | 170,249 |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | (5,050,220) | - |
| - 세액공제 | (305,562) | (219,421) |
| - 법인세추납액 | - | 78,826 |
| - 법인세환급액 | (151,137) | - |
| - 기타 | (157,964) | 291,711 |
| 법인세비용 | 884,276 | 20,413,438 |
당사의 가중평균세율은 2.85%(전기: 4.48%)입니다.
&cr(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치측정금융자산평가손익 | (526,160) | (127,331) | (398,829) | - | - | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 1,051,906 | 254,561 | 797,345 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (973,460) | (235,577) | (737,882) | 1,052,002 | 254,584 | 797,417 |
| 기타자본조정 | - | - | - | 90,816,736 | 21,977,650 | 68,839,086 |
| 합 계 | (1,499,620) | (362,908) | (1,136,711) | 92,920,644 | 22,486,795 | 70,433,848 |
&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,968,429 | 1,895,581 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,355,962 | 850,963 |
| 소 계 | 3,324,391 | 2,746,544 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | 37,406,944 | 38,070,622 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | 355,044 | 254,126 |
| 소 계 | 37,761,988 | 38,324,748 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (34,437,597) | (35,578,204) |
&cr(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산&cr(부채) 변동은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄&cr손익 | 분류변경 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산손익 | 436,860 | 103,978 | - | - | 540,838 |
| 매도가능금융자산평가손익 | (636,862) | - | 127,331 | 373,258 | (136,273) |
| 당기손익금융자산평가손익 | (278,008) | 759,418 | - | (373,258) | 108,152 |
| 확정급여채무 | - | (154,990) | 235,577 | - | 80,587 |
| 미수수익 | (24,572) | (100,918) | - | - | (125,490) |
| 지분법주식 | (13,643,851) | - | - | - | (13,643,851) |
| 자산조정 | 1,287,599 | - | - | - | 1,287,599 |
| 감가상각누계액 | 68,615 | (68,010) | - | - | 605 |
| 기타 | 665,994 | 238,222 | - | - | 904,216 |
| 매도가능금융자산 | (21,977,650) | - | - | - | (21,977,650) |
| 압축기장충당금 | (1,476,329) | - | - | - | (1,476,329) |
| 합 계 | (35,578,204) | 777,700 | 362,908 | - | (34,437,596) |
| (전기) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 손익계산서 | 기타포괄&cr손익 | 분할로 인한&cr 변동 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산손익 | (41,000) | 1,597,941 | - | (1,120,081) | 436,860 |
| 충당부채 | 2,166,523 | 234,281 | - | (2,400,804) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | (401,954) | - | (254,561) | 19,653 | (636,862) |
| 당기손익금융자산평가손익 | (552,768) | 274,760 | - | - | (278,008) |
| 확정급여채무 | 97,373 | 938,427 | (254,584) | (781,216) | - |
| 미수수익 | (358,073) | 240,117 | - | 93,384 | (24,572) |
| 지분법주식 | (13,643,851) | - | - | - | (13,643,851) |
| 자산조정 | 2,913,742 | - | - | (1,626,143) | 1,287,599 |
| 렌탈판매수수료자산화 | (13,251,126) | (4,665,326) | - | 17,916,452 | - |
| 재고자산평가손실충당부채 | 190,509 | (45,426) | - | (145,083) | - |
| 감가상각누계액 | 2,110,285 | (751,984) | - | (1,289,686) | 68,615 |
| 유형자산손상차손 | 938,395 | (85,692) | - | (852,703) | - |
| 무형자산손상차손 | 147,448 | - | - | (147,448) | - |
| 기타 | 1,185,125 | 190,117 | - | (709,248) | 665,994 |
| 매도가능금융자산 | - | - | (21,977,650) | - | (21,977,650) |
| 압축기장충당금 | - | (1,476,329) | - | - | (1,476,329) |
| 합 계 | (18,499,372) | (3,549,114) | (22,486,795) | 8,957,077 | (35,578,204) |
&cr종속기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이 등에 대한 이연법인세부채 16,590,7&cr56천원 은 처분 등에 의한 실현가능성이 없는 것으로 보아 인식하지 아니하였습니다.
&cr21. 충당부채 &cr &cr전기 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 판매보증충당부채 | 반품충당부채 | 고객포인트충당부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,517,485 | 2,395,391 | 39,699 | 8,952,575 |
| 증감 | 212,277 | 745,945 | 9,882 | 968,104 |
| 분할로 인한 변동 | (6,729,762) | (3,141,336) | (49,581) | (9,920,679) |
| 기말 | - | - | - | - |
&cr(1) 판매보증충당부채&cr &cr당사는 출고한 제품 및 상품과 관련하여 발생한 과거(2개년) 제품보증실적을 근거로 향후 보증수리기간(1년)내의 예상지출금액을 추정하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr(2) 반품충당부채 &cr&cr당사는 판매후 일정기간 반품가능한 조건으로 제품, 상품 등을 판매로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.
&cr(3) 고객포인트 충당부채 &cr&cr당사는 당사의 쇼핑몰에서 상품을 구입한 고객의 적립 포인트에 대해서 고객포인트충당부채로 설정하고 있습니다.&cr
&cr22. 자본금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 7,112,437 | 5,315,894 |
| 보통주자본금 | 3,556,218,500 | 2,657,947,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 5,315,894 | 9,803,360 |
| 유상증자(현물출자) | 1,796,543 | - |
| 분할로 인한 변동 | - | (4,487,466) |
| 기말발행주식수 | 7,112,437 | 5,315,894 |
&cr23. 자본잉여금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 222,007,117 | 32,814,970 |
| 자기주식처분이익 | 2,189,455 | 2,189,455 |
| 합 계 | 224,196,572 | 35,004,425 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 35,004,425 | 62,705,521 |
| 유상증자(현물출자) | 189,192,147 | - |
| 분할로 인한 변동 | - | (27,701,096) |
| 기말 | 224,196,572 | 35,004,425 |
&cr 24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 | 426,840 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 1,994,799 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,994,799 | 1,259,012 |
| 회계정책의 변경효과 | (1,169,130) | - |
| 매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익 | - | 904,295 |
| 매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액 | - | (106,950) |
| 분할로 인한 변동 | - | (61,558) |
| 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의&cr공정가치 변동 | (421,431) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동 | (58,937) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 처분 등으로&cr당기손익으로 재분류된 금액 | 81,539 | - |
| 기말 | 426,840 | 1,994,799 |
&cr상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (38,011,142) | (37,719,012) |
| 감자차손 (*1) | (630,590,859) | (630,590,859) |
| 합 계 | (668,602,001) | (668,309,871) |
&cr(*1) 인적분할과 관련하여 주주에게 분배해야 할 자산집단의 공정가치 평가액과 자본 감소분과의 차이금액을 기타자본항목으로 계상하였습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 893,964 | 37,719,012 | 1,648,613 | 69,559,907 |
| 취득 | 2,796 | 292,130 | - | - |
| 인적분할로 인한 변동 | - | - | (754,649) | (31,840,895) |
| 기말 | 896,760 | 38,011,142 | 893,964 | 37,719,012 |
&cr25. 이익잉여금 &cr&cr(1) 이익잉여금의 구성내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 (*1) | 8,350,840 | 8,350,840 |
| 임의적립금 | 10,212,056 | 10,212,056 |
| 미처분이익잉여금 | 973,480,609 | 960,979,732 |
| 합 계 | 992,043,505 | 979,542,628 |
(*1) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용&cr&cr- 이익준비금&cr&cr당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr- 기업발전적립금&cr &cr당사는 구 법인세법에서 규정한 기업발전적립금을 적립하고 있으며 동 적립금은 자본전입 또는 결손보전으로만 사용할 수 있습니다.
&cr (2) 이익잉여금처분계산서
이익잉여금처분계산서&cr=====================
| 제 42 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제 41 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분확정일 | 2019년 03월 27일 | 처분확정일 | 2018년 03월 28일 |
| 쿠쿠홀딩스주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분 이익잉여금 | 973,480,609,221 | 960,979,732,227 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 942,861,282,827 | 524,524,376,151 | ||
| 회계정책의 변경효과 | 1,169,130,003 | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (737,882,345) | 797,417,282 | ||
| 당기순이익 | 30,188,078,736 | 435,657,938,794 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 18,647,031,000 | 18,118,449,400 | ||
| 배당금 (주)&cr(현금배당주당배당금(률):&cr보통주: 당기 3,000원(600%) &cr 전기 4,100원(820%)) | 18,647,031,000 | 18,118,449,400 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 954,833,578,221 | 942,861,282,827 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 7,112,437 | 5,315,894 |
| 제외주식수 | (896,760) | (896,760) |
| 배당주식수 | 6,215,677 | 4,419,134 |
| 액면금액 | 500 | 500 |
| 대상자본금 | 3,107,838,500 | 2,209,567,000 |
| 배당률 | 600% | 820% |
| 배당액 | 18,647,031,000 | 18,118,449,400 |
&cr26. 유형별 수익인식 금액
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매 | - | 382,498,025 |
| 용역의 제공 | 4,719,518 | 13,003,579 |
| 배당금수익 (주1) | 7,004,580 | - |
| 합 계 | 11,724,098 | 395,501,604 |
&cr(주1) 종속회사 및 관계기업의 배당금수익을 영업수익으로 인식하였습니다.
&cr&cr27. 판매비와관리비
(단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,945,655 | 10,735,144 |
| 퇴직급여 | 155,960 | 1,611,135 |
| 복리후생비 | 259,527 | 998,109 |
| 운반비 | 1,548 | 3,579,822 |
| 지급임차료 | 14,040 | 665,216 |
| 지급수수료 | 1,463,777 | 1,597,425 |
| 감가상각비 | 210,306 | 1,054,289 |
| 무형자산상각비 | 89,502 | 167,973 |
| 세금과공과 | 941,821 | 1,423,687 |
| 광고선전비 | 19,800 | 19,078,966 |
| 경상연구개발비 | - | 4,947,207 |
| 서비스비 | - | 5,247,072 |
| 용역비 | 129,736 | 22,620,149 |
| 판매부대비용 | - | 18,526,103 |
| 해외시장개척비 | 34,963 | 1,800,233 |
| 기타 | 223,780 | 3,481,572 |
| 합 계 | 6,490,415 | 97,534,102 |
&cr28. 비용의 성격별 분류
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 등의 사용액 | - | 178,753,777 |
| 재고자산의 변동 | - | 24,383,989 |
| 종업원급여 | 3,336,692 | 31,862,941 |
| 상각비 | 484,078 | 2,306,464 |
| 판매부대비용 | - | 18,526,103 |
| 지급수수료 | 1,463,777 | 3,005,726 |
| 광고선전비 | 19,800 | 21,120,123 |
| 소모품비 | 15,670 | 3,662,178 |
| 운반비 | 1,548 | 5,041,695 |
| 외주가공비 | - | 25,407,853 |
| 수선비 | 4,530 | 5,744,870 |
| 기타비용 | 1,348,589 | 31,589,180 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 6,674,684 | 351,404,899 |
&cr29. 기타수익과 기타비용
(단위 : 천원)
| 기타수익 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 21,756 | 473,893 |
| 외화환산이익 | 46,945 | 18,553 |
| 유형자산처분이익 | - | 15,909 |
| 무형자산처분이익 | - | 29,265 |
| 잡이익 | 37,205 | 1,578,042 |
| 기타 | 1,110 | 120,810 |
| 합 계 | 107,016 | 2,236,472 |
(단위 : 천원)
| 기타비용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 64,411 | 1,191,064 |
| 기부금 | - | 39,000 |
| 잡손실 | 6,459 | 518,691 |
| 합 계 | 70,870 | 1,748,755 |
&cr30. 금융수익과 금융원가
(단위 : 천원)
| 금융수익 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 36,288 | 37,237 |
| 이자수익-기타 | 2,903,522 | 5,576,352 |
| 배당금수익 (주1) | 74,329 | 8,898,279 |
| 외환차익 | - | 26,764 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | 2,192,351 |
| 당기손익금융자산평가이익 | - | 1,360,527 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 296,614 |
| 단기금융상품처분이익 | 102,784 | - |
| 단기금융상품평가이익 | 90,958 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 4,933,606 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 23,562,547 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분이익 | 72,600 | - |
| 합 계 | 31,776,634 | 18,388,124 |
&cr(주1) 종속회사 및 관계기업의 배당금수익은 영업수익으로 인식하였습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 금융원가 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 18,553 | 437,914 |
| 외화환산손실 | 429,712 | 443,458 |
| 당기손익금융자산처분손실 | - | 3,191,117 |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | 589,287 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 1,084,745 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 2,847,443 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 | 77,058 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손 | 922,976 | - |
| 금융수수료 | 409,351 | 503,316 |
| 합 계 | 5,789,838 | 5,165,092 |
&cr 31. 주당순이익&cr
(1) 주당이익 산정내역&cr&cr기본주당이익은 당사의 보통주순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 주당이익의계산 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 계속영업기본주당손익
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 계속영업보통주당기순손익 | 30,188,078,736 | 42,363,075,333 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,561,735 | 7,837,714 |
| 계속영업기본주당손익 | 5,428 | 5,405 |
&cr② 중단영업기본주당손익
(단위 : 주, 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 중단영업보통주당기순손익 | - | 393,294,863,461 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,561,735 | 7,837,714 |
| 중단영업기본주당손익 | - | 50,180 |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역
(단위 : 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,421,930 | 8,154,747 |
| 분할 | - | (317,033) |
| 유상증자(현물출자) | 1,141,912 | - |
| 자기주식취득 | (2,107) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,561,735 | 7,837,714 |
(3) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
&cr&cr32. 영업으로부터 창출된 현금 &cr
(1) 영업으로부터 창출된 현금
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 31,072,355 | 456,071,377 |
| 법인세비용차감전계속영업순이익 | 31,072,355 | 57,807,456 |
| 법인세비용차감전중단영업순이익 | - | 398,263,921 |
| 조정: | ||
| 퇴직급여 | 155,960 | 4,126,504 |
| 감가상각비 | 394,576 | 37,830,547 |
| 무형자산상각비 | 89,502 | 215,020 |
| 당기손익금융자산평가손익 | - | (771,240) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 | (20,715,104) | - |
| 당기손익금융자산처분손익 | - | 998,766 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손익 | (3,848,861) | - |
| 단기금융상품처분손익 | (102,784) | - |
| 단기금융상품평가손익 | (90,958) | - |
| 매도가능금융자산처분손익 | - | (296,615) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익 | 4,458 | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산손상차손 | 922,976 | - |
| 유형자산손상차손 | - | (354,101) |
| 유형자산처분손익 | - | 7,819,521 |
| 이자수익 | (2,939,810) | (6,688,265) |
| 배당금수익 | (7,078,909) | (8,898,279) |
| 외화환산손익 | 382,767 | 842,714 |
| 중단영업부문처분이익 | - | (370,132,172) |
| 기타 | - | (765,265) |
| 운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 증가 | (338,172) | (34,861,592) |
| 기타금융자산의 증가 | 12,635,491 | (23,919,832) |
| 기타자산의 감소(증가) | 819,482 | (32,492,259) |
| 재고자산의 증가 | - | (66,709,326) |
| 당기손익금융자산의 감소 | - | 7,800,114 |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 12,841,905 | - |
| 매입채무의 증가 | - | 5,594,672 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (12,664,823) | 14,928,237 |
| 기타부채의 증가 | 33,558 | 12,321,186 |
| 충당부채의 증가 | - | 755,828 |
| 순확정급여채무의 감소 | (326,263) | (3,193,469) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 11,247,346 | 222,071 |
&cr(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품의 렌탈자산 대체 | - | 67,246,534 |
| 매도가능증권의 유동성대체 | - | 10,134,668 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | - | 24,861,664 |
| 건설중인자산의 투자부동산 대체 | - | 2,391,858 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 5,448,756 |
| 당기손익금융자산의 당기손익공정가치측정금융자산 대체 | 16,670,390 | - |
| 매도가능증권의 당기손익공정가치측정금융자산 대체 | 162,563,955 | - |
| 매도가능증권의 기타포괄손익공정가치측정금융자산 대체 | 22,381,810 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 | 144,892,416 | - |
| 현물출자를 통한 주식취득(주식교환) | 190,129,575 | - |
&cr(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다.&cr&cr
33. 우발상황 및 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요 소송사건은 없습니다.
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 약정사항은 없습니다.&cr&cr(3) 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 주석 34에서 기술하고 있습니다.
&cr34. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사는 지배기업이며 최상위 지배자입니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도복고전자유한공사 | 100 | 100 |
| 쿠쿠전자(주) | 100 | 100 | |
| Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd | 100 | 100 | |
| CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC. | 100 | 100 | |
| CUCKOO VINA CO., LTD (주1) | 100 | - | |
| 관계기업 | 엔탑(주) | 42.20 | 42.20 |
| 가야개발(주) | 13.46 | 13.46 | |
| 쿠쿠홈시스(주) (주2) | 40.55 | - | |
| 기타특수관계자 | 쿠쿠홈시스(주) (주2) | - | 16.82 |
| Cuckoo Global Technology Sdn Bhd | - | - | |
| Cuckoo International(S) Pte Ltd | - | - | |
| PT.CUCKOO GLOBAL INDONESIA | - | - | |
| Cuckoo Appliances PVT LTD | - | - | |
| 쿠쿠사회복지재단 | - | - |
&cr(주1) 당기 중 설립되었습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 쿠쿠홈시스(주)의 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 당사의 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하여, 쿠쿠홈시스(주)의 지분율이 40.55%가 됨에 따라 관계기업으로 재분류 되었습니다.
&cr(3) 매출 및 매입 등 거래 &cr
| - 당기 | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 배당금수익 | 원재료매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도복고전자유한공사 | - | 8,642 | 1,128,900 | - | - |
| 쿠쿠전자(주) | 2,373,023 | 194,145 | 2,500,000 | - | 554,808 | |
| 관계기업 | 엔탑(주) | - | - | 3,375,680 | - | - |
| 쿠쿠홈시스(주) | 1,940,435 | 1,272,607 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd | - | 31,425 | - | - | - |
| 합 계 | 4,313,458 | 1,506,819 | 7,004,580 | - | 554,808 |
| - 전기 | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 배당금수익 | 원재료매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 청도복고전자유한공사 | 18,427,048 | 7,172 | 324,720 | 980,717 | - |
| CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC. | 426,418 | - | - | - | - | |
| 쿠쿠전자(주) | 17,980 | 8,297 | - | - | 1,170 | |
| 관계기업 | 엔탑(주) | 19,006 | - | 8,439,200 | 36,548,678 | - |
| 기타 특수관계자 | 쿠쿠사회복지재단 | 66,318 | - | - | - | - |
| 쿠쿠홈시스(주) | 25,172 | 32,012 | - | - | - | |
| CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd | 53,191,429 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 72,173,371 | 47,481 | 8,763,920 | 37,529,395 | 1,170 |
&cr중단영업손익으로 분류된 금액이 포함된 내역입니다.
&cr(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 &cr
| - 당기말 | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 쿠쿠전자(주) | 211,114 | 37,210 | 688,324 |
| 관계기업 | 쿠쿠홈시스(주) | 186,878 | 10,367,608 | 531,705 |
| 기타특수관계자 | CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd | - | 1,152,749 | - |
| 합 계 | 397,992 | 11,557,567 | 1,220,029 |
| - 전기말 | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 쿠쿠전자(주) | 19,778 | 6,315,328 | 2,068,648 |
| 기타특수관계자 | 쿠쿠홈시스(주) | 27,689 | 12,032,616 | 496,974 |
| CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd | - | 1,074,489 | - | |
| 합 계 | 47,467 | 19,422,433 | 2,565,622 |
&cr(5) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금 대여 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 쿠쿠홈시스(주) | - | 9,818,162 | - | 9,818,162 |
| 기타특수관계자 | CUCKOO INTERNATIONAL Sdn Bhd | 1,074,489 | 78,260 | - | 1,152,749 |
| 합 계 | 1,074,489 | 9,896,422 | - | 10,970,911 |
&cr(6) 당기 중 특수관계자와의 주요 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 거래내용 | 당 기 |
|---|---|---|---|
| 출자 | Cuckoo Electronics Malaysia Sdn Bhd | 현금출자 | 1,125,200 |
| CUCKOO ELECTRONICS AMERICA INC. | 현금 및 현물출자 | 468,918 | |
| CUCKOO VINA CO., LTD | 현금출자 | 447,280 |
&cr(7) 당사는 서울보증보험(주)이 쿠쿠홈시스(주)에 제공한 계약이행보증과 관련하여 쿠쿠홈시스(주)의 보험가입금액 517,680천원에 대하여 서울보증보험(주)에 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(8) 주요 경영진에 대한 보상 &cr &cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 937,172 | 1,774,222 |
| 퇴직급여 | 292,927 | 1,313,391 |
| 합 계 | 1,230,099 | 3,087,613 |
&cr35. 회사 분할 및 중단영업 공시&cr&cr(1) 분할회사 및 분할 신설회사&cr&cr당사는 2017년 10월 31일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2017년 12월 1일을 분할기일로 다음과 같이 분할하였습니다.
| 구 분 | 회사명 | 주요 사업내용 | 역 할 |
|---|---|---|---|
| 분할회사(존속회사) | 쿠쿠홀딩스(주) | 자회사관리 및 신규투자 등 렌탈사업부문과&cr가전사업부문을 제외한 나머지 사업부문 | 지주회사 |
| 인적분할신설회사 | 쿠쿠홈시스(주) | 렌탈사업부문 | 사업회사 |
| 물적분할신설회사 | 쿠쿠전자(주) | 가전사업부문 | 사업회사 |
&cr이와 관련하여 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분할존속회사는 분할전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr&cr(2) 인적분할&cr&cr가. 인적분할 일반내용&cr&cr상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 인적분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방법으로 분할하되, 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 전열기기를 제외한 생활가전 렌탈사업부문을 분할하여 인적분할신설회사를 설립하였습니다. &cr&cr이에 따라 인적분할신설회사는 분할회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.4577478의 비율로 신주를 배정하였습니다.&cr
&cr나. 인적분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액&cr&cr당기 중 분할을 통하여 인적분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 자산 | |
| 유동자산 | 185,891,218 |
| 현금및현금성자산 | 5,924,237 |
| 금융기관예치금 | 2,213,334 |
| 매출채권 | 101,525,284 |
| 기타금융자산 | 6,322,815 |
| 매도가능금융자산 | 17,542,350 |
| 만기보유금융자산 | 2,185 |
| 기타유동자산 | 26,263,728 |
| 재고자산 | 26,097,285 |
| 비유동자산 | 231,786,751 |
| 금융기관예치금 | 601,302 |
| 기타금융자산 | 5,366,950 |
| 유형자산 | 154,856,611 |
| 무형자산 | 2,702,086 |
| 투자부동산 | 2,359,480 |
| 종속기업 및 관계기업투자 | 7,707,903 |
| 매도가능금융자산 | 6,080,982 |
| 기타비유동자산 | 52,111,437 |
| 자 산 총 계 | 417,677,969 |
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 부채 | |
| 유동부채 | 39,277,136 |
| 매입채무 | 15,172,375 |
| 기타금융부채 | 16,141,806 |
| 기타유동부채 | 4,707,810 |
| 당기법인세부채 | 1,785,592 |
| 충당부채 | 1,469,553 |
| 비유동부채 | 19,266,133 |
| 기타금융부채 | 4,046,310 |
| 이연법인세부채 | 13,345,695 |
| 순확정급여부채 | 1,874,128 |
| 부 채 총 계 | 58,543,269 |
&cr인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2017년 10월 31일자임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할 기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감한 금액입니다.
&cr다. 중단영업공시&cr&cr① 인적분할의 방법으로 분할된 렌탈사업부문의 경영성과는 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.&cr&cr② 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출 | - | 282,697,571 |
| 매출원가 | - | 133,744,457 |
| 매출총이익 | - | 148,953,114 |
| 판매비와관리비 | - | 108,201,967 |
| 영업이익 | - | 40,751,147 |
| 기타수익 | - | 4,438,672 |
| 기타비용 | - | 17,987,463 |
| 금융수익 | - | 1,074,676 |
| 금융원가 | - | 145,283 |
| 중단영업순이익 | - | 28,131,749 |
| 중단영업처분이익 | - | 370,132,172 |
| 법인세비용 | - | 4,969,057 |
| 당기순이익 | - | 393,294,864 |
&cr③ 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | - | 1,669,574 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | - | (2,179,715) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - |
&cr④ 중단영업처분이익&cr&cr동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 비현금성자산을 무상분배하는 경우, 당사는 분배를 선언하고 관련 자산ㆍ부채를 분배할 의무를 부담하는 시점에 미지급배당금을 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다. 이에 따라 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산정한 금액을 기초로 분배대상 비현금자산의 공정가치를 결정하였습니다.당사는 분배시점의 분배대상 비현금자산과 인식된 미지급배당금의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하였습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 분할 사업부문 공정가치(A) | 729,374,774 |
| 분할 사업부문 장부금액(B) | (359,134,698) |
| 분할 사업부문 기타포괄누계액(C) | (107,904) |
| 중단영업처분이익(A+B+C) | 370,132,172 |
&cr한편, 중단영업처분이익은 현금의 유입의 없고, 비현금자산의 공정가치 평가에 따른 상대계정은 기타자본항목(자본차감)이므로 처분이익으로 인해 자본의 증가효과는 나타나지 않습니다.&cr
&cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 쿠쿠홀딩스주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr 2. 회사의 운영실태보고서
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr쿠쿠홀딩스주식회사&cr대표이사 귀하 &cr
우리는 첨부된 쿠쿠홀딩스주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 쿠쿠홀딩스주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
내부회계관리제도 검토보고서 - 계속&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
&cr
| 부산광역시 부산진구 중앙대로 709 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 지 영 | |
| 2019년 3월 19일 |
대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서(쿠쿠홀딩스).jpg 대표이사및내부회계관리자의운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 쿠쿠홀딩스주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221177------1010415868410758------42284110161848347234------375298143126116757992------7971,139
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.05.041회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.07.30 ~ 08.03563반기 검토업무2018.12.19 ~ 12.21341내부통제 이해 및 평가2019.02.20 ~ 02.22342내부회계관리제도검토, 중요 계정잔액및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산등)----2018.12.291본사현금, 회원권 OOO-42018.05.04, 2018.08.03, 2018.12.21, 2019.02.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 04일안경회계법인 2인,&cr 쿠쿠홀딩스(주) 2인대면회의감사인독립성, 감사인책임 및 감사계획22018년 08월 03일안경회계법인 2인,&cr 쿠쿠홀딩스(주) 2인대면회의반기검토 결과에 대한 보고32018년 12월 21일안경회계법인 2인,&cr 쿠쿠홀딩스(주) 2인대면회의내부통제 이해 및 평가결과, 기말감사계획42019년 02월 22일안경회계법인 2인,&cr 쿠쿠홀딩스(주) 2인대면회의감사결과에 대한 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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