Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)NICE홀딩스 00260082 100000000000 20190328 1101110505614 000 423390 87040 40325 37 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 NICE홀딩스&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
&cr&cr
안 진 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------&cr &cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ---------------------------------------------&cr&cr 포괄손익계산서 -----------------------------------------&cr&cr 자본변동표 ---------------------------------------------&cr&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------&cr
주석 --------------------------------------------------
&cr내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------&cr&cr외부감사 실시내용 --------------------------------------&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 NICE홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 NICE홀딩스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 주식회사 NICE홀딩스의 2018년 12월31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임승렬 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대표이사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 26일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr
주식회사 NICE홀딩스
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 33 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 32 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 NICE홀딩스 대표이사 최영 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 영등포구 은행로 17 |
| (전 화) | 02-2122-4000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
| 제 33 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 32 기 2017년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 NICE홀딩스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제33(당) 기말 | 제32(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 4,268,790,378 | 11,867,218,116 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4 | 1,718,631,082 | 6,162,647,541 | ||
| 2. 기타단기금융자산 | 4 | - | 800,847,518 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 4,6,28 | 2,283,737,756 | 4,444,662,726 | ||
| 4. 기타유동자산 | 8 | 266,421,540 | 459,060,331 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 419,120,808,479 | 372,976,311,304 | |||
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 4,6 | 7,660,778,000 | - | ||
| 2. 당기손익인식금융자산 | 4,7 | - | 13,746,322,690 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,7 | 13,039,870,951 | - | ||
| 4. 기타장기금융자산 | 4,5 | 2,500,000 | 2,500,000 | ||
| 5. 종속기업투자주식 | 11 | 340,384,390,404 | 292,863,956,062 | ||
| 6. 관계기업투자주식 | 12 | 31,616,589,990 | 46,304,924,718 | ||
| 7. 유형자산 | 9 | 19,967,662,579 | 18,897,287,559 | ||
| 8. 무형자산 | 10 | 353,606,733 | 527,693,128 | ||
| 9. 기타비유동자산 | 8 | 974,370,725 | 633,627,147 | ||
| 10. 이연법인세자산 | 17 | 5,121,039,097 | - | ||
| 자 산 총 계 | 423,389,598,857 | 384,843,529,420 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 59,862,522,270 | 57,999,117,280 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 4,13,28 | 3,573,094,715 | 3,331,202,947 | ||
| 2. 단기차입금 | 4,14 | 53,405,467,600 | 53,405,770,000 | ||
| 3. 당기법인세부채 | 330,440,405 | 118,409,317 | |||
| 4. 기타유동금융부채 | 4 | 1,928,572,067 | 395,090,551 | ||
| 5. 기타유동부채 | 15 | 624,947,483 | 748,644,465 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 27,177,552,682 | 1,234,724,595 | |||
| 1. 기타비유동금융부채 | 4 | 1,369,048,072 | 601,530,407 | ||
| 2. 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,16 | 25,431,515,474 | - | ||
| 3. 순확정급여부채 | 18 | 376,989,136 | 500,835,177 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 17 | - | 132,359,011 | ||
| 부 채 총 계 | 87,040,074,952 | 59,233,841,875 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 19 | 18,941,150,000 | 18,941,150,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 20,21 | 208,409,495,665 | 174,484,495,887 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 20 | (200,119,700) | (200,119,700) | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 22 | 109,198,997,940 | 132,384,161,358 | ||
| 자 본 총 계 | 336,349,523,905 | 325,609,687,545 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 423,389,598,857 | 384,843,529,420 |
주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 NICE홀딩스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제33(당) 기 | 제32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 28 | 40,325,276,611 | 37,458,486,476 | ||
| 1. 용역의 제공으로 인한 수익 | 17,632,888,571 | 18,790,355,096 | |||
| 2. 배당수익 | 22,692,388,040 | 18,668,131,380 | |||
| Ⅱ. 영업비용 | 28 | (17,709,046,789) | (19,185,321,919) | ||
| 1. 종업원급여비용 | (8,878,319,902) | (8,280,680,699) | |||
| 2. 감가상각비 | 9,10 | (2,066,399,006) | (2,052,035,003) | ||
| 3. 외주용역비 | (2,193,315,591) | (2,598,976,874) | |||
| 4. 기타영업비용 | 23 | (4,571,012,290) | (6,253,629,343) | ||
| Ⅲ. 영업이익 | 22,616,229,822 | 18,273,164,557 | |||
| Ⅳ. 금융수익 | 24 | 206,702,391 | 64,366,207 | ||
| Ⅴ. 금융비용 | 24 | (1,486,756,910) | (1,266,146,353) | ||
| VI. 기타영업외수익 | 25 | 1,328,613,502 | 1,408,947,139 | ||
| VII. 기타영업외비용 | 26 | (43,577,156,637) | (13,977,069,049) | ||
| VIII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (20,912,367,832) | 4,503,262,501 | |||
| IX. 법인세수익 | 17 | 4,447,072,404 | 615,528,895 | ||
| X. 당기순이익(손실) | (16,465,295,428) | 5,118,791,396 | |||
| XI. 기타포괄손익 | (54,948,839) | 22,270,590 | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류&cr 되지 않는 항목 | (54,948,839) | 22,270,590 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (70,447,230) | 28,552,038 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 &cr 항목의 법인세 | 15,498,391 | (6,281,448) | |||
| XII. 총포괄이익(손실) | (16,520,244,267) | 5,141,061,986 | |||
| 주당이익(손실) | 27 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (439) | 144 | |||
| 희석주당순이익(손실) | (439) | 144 |
주석 참조
자 본 변 동 표
| 제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 NICE홀딩스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분손익 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1 (전기초) | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | (32,745,392,128) | - | (200,119,700) | 131,853,133,502 | 325,078,659,689 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (4,610,034,130) | (4,610,034,130) |
| 총포괄이익 | - | - | - | - | - | 5,141,061,986 | 5,141,061,986 |
| 2017.12.31 (전기말) | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | (32,745,392,128) | - | (200,119,700) | 132,384,161,358 | 325,609,687,545 |
| 2018.1.1 (당기초) | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | (32,745,392,128) | - | (200,119,700) | 132,384,161,358 | 325,609,687,545 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | - | (2,054,885,021) | (2,054,885,021) |
| 수정 후 금액 | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | (32,745,392,128) | - | (200,119,700) | 130,329,276,337 | 323,554,802,524 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (4,610,034,130) | (4,610,034,130) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 32,745,392,128 | 1,179,607,650 | - | - | 33,924,999,778 |
| 총포괄이익(손실) | - | - | - | - | - | (16,520,244,267) | (16,520,244,267) |
| 2018.12.31 (당기말) | 18,941,150,000 | 207,229,888,015 | - | 1,179,607,650 | (200,119,700) | 109,198,997,940 | 336,349,523,905 |
주석 참조
현 금 흐 름 표
| 제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 NICE홀딩스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제33(당) 기 | 제32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 24,167,520,853 | 15,886,449,778 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 3,101,577,455 | (788,512,998) | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (16,465,295,428) | 5,118,791,396 | ||
| 나. 가감 | 19,160,239,503 | (2,564,690,712) | ||
| 퇴직급여 | 451,921,712 | 473,002,808 | ||
| 감가상각비 | 1,876,832,611 | 1,859,224,878 | ||
| 무형자산상각비 | 189,566,395 | 192,810,125 | ||
| 이자비용 | 1,486,756,910 | 1,266,146,353 | ||
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 143,950,310 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 5,288,633,597 | - | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 12,055,137,267 | 12,963,788,795 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 25,431,515,474 | - | ||
| 무형자산처분손실 | - | 504,000 | ||
| 외화환산손실 | 143,157,143 | 159,076,912 | ||
| 이자수익 | (206,702,391) | (64,366,207) | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (266,458,280) | ||
| 유형자산처분이익 | (8,067,081) | - | ||
| 잡이익 | (496,498,950) | - | ||
| 유형자산처분손실 | 96,990,117 | - | ||
| 외화환산이익 | - | (8,710,131) | ||
| 대손상각비 | 196,900 | - | ||
| 채무면제이익 | (9,739,757) | - | ||
| 배당수익 | (22,692,388,040) | (18,668,131,380) | ||
| 법인세수익 | (4,447,072,404) | (615,528,895) | ||
| 다. 자산ㆍ부채의 증감 | 406,633,380 | (3,342,613,682) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 593,815,872 | (927,304,652) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 556,998,237 | (121,120,849) | ||
| 미수수익의 증가 | (44,313,190) | (261,130,942) | ||
| 선급금의 감소 | 11,533,908 | 12,233,727 | ||
| 선급비용의 감소 | 3,391,460 | 10,440,131 | ||
| 미지급금의 증가 | 783,519 | 1,230,497 | ||
| 선수금의 감소 | - | (3,253,550) | ||
| 예수금의 증가(감소) | (120,154,510) | 47,876,580 | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 50,793,067 | (1,166,410,104) | ||
| 순확정급여부채의 감소 | (646,214,983) | (935,174,520) | ||
| 2. 이자수취 | 206,702,391 | 64,366,207 | ||
| 3. 이자지급 | (1,501,223,913) | (1,232,502,068) | ||
| 4. 배당금수취 | 22,692,388,040 | 18,668,131,380 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (331,923,120) | (825,032,743) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (58,247,347,737) | (8,577,398,360) | ||
| 기타단기금융자산의 감소 | 800,847,518 | 801,226,752 | ||
| 단기대여금의 감소 | 22,272,000 | 16,853,576 | ||
| 당기손익인식금융자산의 처분 | 12,319 | 11,632 | ||
| 유형자산의 처분 | 153,521,626 | 5,059,145 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 75,000,000 | ||
| 임차보증금의 감소 | 1,042,499,000 | 2,000,000 | ||
| 기타단기금융자산의 증가 | - | (1,602,074,270) | ||
| 단기대여금의 증가 | (17,193,849) | (15,803,296) | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (12,939,254,858) | - | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | (500,000,000) | (7,505,212,620) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (36,030,176,200) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (2,978,527,293) | (130,889,279) | ||
| 무형자산의 취득 | (15,480,000) | (223,570,000) | ||
| 보증금의 납부 | (3,177,068,000) | - | ||
| 장기대여금의 증가 | (4,608,800,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 29,647,675,498 | (8,278,508,130) | ||
| 자기주식의 처분 | 34,257,709,628 | - | ||
| 단기차입금의 증가 | 5,000,000,000 | 5,582,207,400 | ||
| 단기차입금의 상환 | (5,000,000,000) | (9,250,681,400) | ||
| 배당금의 지급 | (4,610,034,130) | (4,610,034,130) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (4,432,151,386) | (969,456,712) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 6,162,647,541 | 7,123,491,164 | ||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (11,865,073) | 8,613,089 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 1,718,631,082 | 6,162,647,541 |
주석 참조주석
| 제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr |
| 주식회사 NICE홀딩스 |
1. 일반 사항&cr
주식회사 NICE홀딩스(이하 '당사')는 기업정보ㆍ금융정보ㆍ경제정보ㆍ소비자신용정보 등 종합신용정보제공을 주요사업 내용으로 하여 1986년 9월 11일에 한국신용정보㈜로 설립되었습니다. 당사는 2010년 11월 5일에 투자사업부문과 신용조회사업부문을 분할하여 당사의 투자사업부문과 한국신용평가정보주식회사의 투자사업부문을 합병하면서 상호를 주식회사 NICE홀딩스로 변경하고 투자사업부문 등을 영위하고 있습니다.
당사는 2012년 8월 1일 현재의 재무상태를 기준으로 물적분할을 통하여 당사의 투자부동산 및 일부 관계기업투자주식을 주요 자산으로 하는 나이스인프라 주식회사를 신설하였으며, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 상 지주회사의 요건을 충족하여 2012년 8월 23일부터 지주회사로 전환되었으나 2018년 2월 2일부로 지주회사 자산총액 요건을 미충족하여 지주사의 적용이 제외되었습니다.
당사는 설립 후 수차의 증자와 사업결합을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 18,941,150천원(보통주 37,882,300주)이며 2004년 2월 4일자로 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 상장하였습니다.
&cr보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김원우 외 2인 | 11,317,480 | 29.88% |
| 에스투비네트워크 | 6,854,080 | 18.09% |
| 한국밸류자산운용 | 4,113,951 | 10.86% |
| 기타 | 15,596,789 | 41.17% |
| 합 계 | 37,882,300 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
한편, 동 재무제표는 2019년 3월 13 일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 28 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.&cr
당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.&cr
새로운 규정의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr가. 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.&cr
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).&cr
ㆍ상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
&cr경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다. &cr&crㆍ기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 2. (1) 1) 마. 에 표로 정리되어 있습니다.
나. 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제 1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉, 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 그 중 매출채권, 계약자산에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.&cr&cr모든 금융보증계약은 최초 인식이후 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 2018년 1월 1일 현재 차입자의 채무 불이행 위험이 유의적으로 증가함에 따라 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재의 추가 손실충당금 2,634,468천원에서 관련 이연법인세효과 579,583천원을 차감한 후의 잔액인 2,054,885천원이 동 일자의 이익잉여금의 감소로 반영되었습니다. 추가 손실충당금은 관련 금융보증에 대한 부채로 표시되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 내용은 주석 2.(1).마. 에서는 조정사항에 대한 구체적인 내용을 기술하고 있습니다.&cr&cr2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.
또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다.
&cr다. 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 금융보증계약 외 없으며, 주석 2. (1) 1) 마.에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
&cr라. 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
&cr기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
마. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용일 관련 공시사항 &cr&cr기업회계기준서 제1039호에 따라 당사가 기존에 당기손익인식항목으로 지정했었던 금융자산이나 금융부채 중 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 재분류하거나 재분류하기로 선택한 금융자산이나 금융부채는 없습니다. &cr&cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 |
기준서 제1109호 |
기준서 제1039호 |
재측정 | 기준서 제1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 4,444,663 | - | 4,444,663 |
| 투자전환사채 등 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 13,746,323 | - | 13,746,323 |
| 장단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 803,348 | - | 803,348 |
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 3,331,203 | - | 3,331,203 |
| 단기차입금 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 53,405,770 | - | 53,405,770 |
| 금융보증부채 | 상각후원가측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 996,621 | 2,634,468 | 3,631,089 |
&cr- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr&cr당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래 '(17) 수익인식'에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 금융상품으로 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| &cr(재무상태표) | 2018년 1월 1일 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변경 전 | 조정사항 | 변경 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 11,867,218 | - | 11,867,218 |
| 비유동자산 | 372,976,311 | 579,583 | 373,555,894 |
| 자산총계 | 384,843,529 | 579,583 | 385,423,112 |
| 유동부채 | 57,999,117 | - | 57,999,117 |
| 비유동부채 | 1,234,725 | 2,634,468 | 3,869,193 |
| 부채총계 | 59,233,842 | 2,634,468 | 61,868,310 |
| 자본총계 | 325,609,687 | (2,054,885) | 323,554,802 |
&cr한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 이익잉여금 |
| --- | --- |
| 2017년 12월 31일 (보고금액) | 132,384,161 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용 | |
| 분류 및 추정으로 인한 효과 | (2,634,468) |
| 도입에 따른 법인세 효과 | 579,583 |
| 소 계 | (2,054,885) |
| 2018년 1월1일 (최초적용일) | 130,329,276 |
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
&cr리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
ㆍ식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
ㆍ식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.&cr&cr당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
&cr기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석 중에 있습니다.
ㄴ. 금융리스
&cr금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다. &cr&cr당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr④ 리스제공자의 회계처리
&cr동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
&cr동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
가. 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
나. 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
다. 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
라. 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.&cr
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산&cr&cr당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하 는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표 상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
(3) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (4) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로측정하는금융자산의경우(위험회피관계로지정된부분제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에당기손익으로인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 &cr유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급 이 30일 을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| - | 차입자가 계약이행 조건을 위반한 경우 |
&cr상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ① | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1016호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
&cr(5) 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원 가 &cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사 가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정 가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하 는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사 는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다 . 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(11) 리스&cr
당사 는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
1) 당사 가 리스제공자인 경우
당사 는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 당사 가 리스이용자인 경우 &cr 당사 는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정책 에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr (12) 외화환산&cr
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
(13) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품 은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사 가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr &cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 &cr파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1119호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로로 지정할 수 있는 경우 |
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인실할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. &cr&cr순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 영업비용으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
(15) 주식기준보상약정&cr &cr 종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. &cr&cr부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치 는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.&cr&cr종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. &cr&cr현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기 간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
(17) 수익인식 &cr
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
1) 용역의 제공 &cr전산용역 등의 경우에 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 수익을 인식하고 있습니다. &cr
2) 로열티수익&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 시간의 경과에 따라 발생하는 로열티수익은 계약기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.&cr
3) 배당수익 &cr종속기업투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 포괄손익계산서 상 '영업수익'에 포함하고 있습니다.
&cr4) 이자수익 &cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상 채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.
&cr(18) 법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr 2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.&cr
&cr당사 가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사 가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(19) 공정가치&cr &cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
&cr(1) 금융상품의 공정가치
주석 4에 기술된 바와 같이 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 4는 금융상품의 공정가치결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고있습니다.&cr
(2) 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익율 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 순확정급여부채는 376,989천원(전기말: 500,835천원)이며 세부사항은 주석 18에서 기술하였습니다.
(3) 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 금융상품 &cr
(1) 자본 위험 관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력 을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 기타단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자 본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 총계(주석 14) | 53,405,468 | 53,405,770 |
| 차감: 현금및현금성자산과 기타단기금융자산 | 1,718,631 | 6,963,495 |
| 순차입금 (a) | 51,686,837 | 46,442,275 |
| 자본 총계 | 336,349,524 | 325,609,688 |
| 총자본(b) | 388,036,361 | 372,051,963 |
| 자본조달비율 (a)/(b) | 13.32% | 12.48% |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)&cr
1) 금융자산
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,718,631 | - | 1,718,631 |
| 매출채권및기타채권 | 9,944,516 | - | 9,944,516 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | 13,039,871 | 13,039,871 |
| 기타장기금융자산 | 2,500 | - | 2,500 |
| 합 계 | 11,665,647 | 13,039,871 | 24,705,518 |
&cr2) 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정&cr가치측정금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 3,573,095 | 3,573,095 |
| 금융보증부채 | - | 3,297,620 | 3,297,620 |
| 단기차입금 | - | 53,405,468 | 53,405,468 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 25,431,515 | - | 25,431,515 |
| 합 계 | 25,431,515 | 60,276,183 | 85,707,698 |
(전기말)&cr
1) 금융자산
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대여금및 &cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식 금융자산 |
합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,162,648 | - | - | 6,162,648 |
| 기타단기금융자산 | 800,848 | - | - | 800,848 |
| 매출채권및기타채권 | 4,444,663 | - | - | 4,444,663 |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 13,746,323 | 13,746,323 |
| 기타장기금융자산 | 2,500 | - | - | 2,500 |
| 합 계 | 11,410,659 | - | 13,746,323 | 25,156,982 |
&cr2) 금융부채
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | - | 3,331,203 | 3,331,203 |
| 금융보증부채 | - | 996,621 | 996,621 |
| 단기차입금 | - | 53,405,770 | 53,405,770 |
| 합 계 | - | 57,733,594 | 57,733,594 |
(3) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 상각후원가측정금융자산&cr(전기는 대여금및수취채권) | 63,097 | 72,979 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(전기는 당기손익인식금융자산) | (5,288,634) | 122,508 | |
| 금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | (532,957) | (1,425,126) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | (25,431,515) | - |
&cr(4) 금융위험관 리&cr&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금 융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 정도경영실)에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 정도경영실은 영업부서들과 긴밀히 협력하 여 금융위험을식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
&cr1) 시장위험&cr&cr (가) 외환위험 &cr 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | 5,425,469 | 606,436 | 6,366,671 | 6,367,124 |
&cr (나) 외화민감도 분석 &cr 당사는 EUR의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | EUR통화 효과 | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 10% 상승시 손익변동 | (94,120) | (576,069) |
| 10% 하락시 손익변동 | 94,120 | 576,069 |
&cr(다) 가격위험 &cr 당사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 당사는 가격위험에 노출되어 있는 재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다.
&cr(라) 이자율 위험&cr당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 514,055천원만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.&cr
당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
2) 신용위험 &cr신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등 급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융보증계약(주1) | 51,519,278 | 43,289,820 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. |
&cr 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하였습니다.&cr &cr3) 유동성 위험 &cr유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 정도경영실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으 로 유지하고 있습니다.
당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 &cr1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,573,095 | - | - | 3,573,095 |
| 차입금 | 5,035,496 | 49,217,242 | - | 54,252,738 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | - | - | 25,431,515 | 25,431,515 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 &cr1년 이내 | 1년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 3,331,203 | - | - | 3,331,203 |
| 차입금 | 5,028,307 | 49,141,401 | - | 54,169,708 |
(5) 금융상품의 공정가치 &cr
1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,268,500 | - | 4,771,371 | 13,039,871 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 25,431,515 | 25,431,515 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 13,746,323 | 13,746,323 |
&cr당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr2) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| 구분 | 공정가치&cr(단위: 천원) | 공정가치 서열체계&cr수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측&cr가능하지 않은 &cr투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | - | 8,357,074 | 3 | 할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 투자전환사채의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 &cr일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인전환권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다.&cr전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 &cr전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용&cr되는 장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. |
주가변동성 | 주가변동성이 증가&cr(감소)한다면 &cr투자전환사채의 &cr공정가치는증가&cr(감소)할 것입니다. |
| 전환상환&cr우선주 | 3,976,143 | 4,491,041 | 3 | 할인된현금흐름&cr&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 &cr측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율인 가중평균자본비용은 비교 가능한 유사 동종기업의 주식 베타를 기초로 피투자회사의 목표자본구조가 반영된 &cr주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. | 주가변동성 | 가중평균자본비용이증가(감소)한다면 &cr비상장주식의 &cr공정가치는 감소&cr(증가)할 것입니다. |
| 보통주 | 795,228 | 898,208 | 3 | 할인된현금흐름&cr&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율인 가중평균자본비용은 비교 가능한 유사 동종기업의 주식 베타를 기초로 피투자회사의 목표자본구조가 반영된 &cr주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. | 주가변동성 | 가중평균자본비용이증가(감소)한다면 &cr비상장주식의 &cr공정가치는 감소&cr(증가)할 것입니다. |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융부채 | 25,431,515 | - | 3 | 옵션가격결정모형&cr&cr풋옵션의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 풋옵션의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다. | 주가변동성 | 주가변동성이 증가&cr(감소)한다면 &cr당기손익-공정가치측정금융부채의 &cr공정가치는 증가&cr(감소)할 것입니다. |
5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대하여담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타장기금융자산 | 당좌개설보증금 | 2,500 | 2,500 |
&cr
6. 매출채권 및 기타채권 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 매출채권 | 1,701,837 | 2,295,850 |
| 미수금 | 110,185 | 673,985 |
| 차감: 손실충당금 | - | (6,801) |
| 미수금(순액) | 110,185 | 667,184 |
| 미수수익 | 369,044 | 324,730 |
| 보증금 | 15,000 | 1,064,149 |
| 단기대여금 | 87,672 | 92,750 |
| 소 계 | 2,283,738 | 4,444,663 |
| 비유동자산 | ||
| 보증금 | 3,183,718 | - |
| 장기대여금 | 4,477,060 | - |
| 소 계 | 7,660,778 | - |
&cr모든 유동 매출채권 및 기타채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있습니다. 유동 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당 계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 손상되거나 연체된 매출채권은 없습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,801 | 6,801 |
| 손실충당금 | 197 | |
| 제각 | (6,998) | - |
| 기말 | - | 6,801 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 충당금 환입은 포괄손익계산서 상 '기타영업비용'에 포함되어 있습니다. 손실충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr(4) 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 장부금액입니다. 당사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 보유하고 있는 담보내역은 없습니다.
7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 &cr
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(전기말은 당기손익인식금융자산) | ||
| 상장주식 | 8,268,500 | - |
| 전환사채(주1) | - | 8,357,074 |
| 전환상환우선주(주1) | 3,976,143 | 4,491,041 |
| 비상장주식 | 795,228 | 898,208 |
| 합 계 | 13,039,871 | 13,746,323 |
| (주1) | 하나 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 합성계약에 해당되며, 합성계약 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 구분하였습니다. |
&cr
8. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 12,676 | - | 24,209 | - |
| 선급비용 | 253,746 | - | 434,851 | - |
| 기타의 투자자산 | - | 32,097 | - | 32,097 |
| 장기선급비용 | - | 942,274 | - | 601,530 |
| 합 계 | 266,422 | 974,371 | 459,060 | 633,627 |
9. 유형자산 &cr
당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,521,350 | - | - | - | 3,521,350 |
| 건물 | 10,903,517 | - | (300,786) | - | 10,602,731 |
| 구축물 | 2,573,174 | - | (154,186) | - | 2,418,988 |
| 기계장치 | 1,709,197 | 396,973 | (1,286,092) | - | 820,078 |
| 차량운반구 | - | 219,083 | (25,560) | (193,523) | - |
| 집기비품 | 190,049 | 780,696 | (110,209) | (48,922) | 811,614 |
| 건설중인자산 | - | 1,792,902 | - | - | 1,792,902 |
| 합 계 | 18,897,287 | 3,189,654 | (1,876,833) | (242,445) | 19,967,663 |
&cr (전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,524,604 | - | - | (3,254) | 3,521,350 |
| 건물 | 11,204,303 | - | (300,786) | - | 10,903,517 |
| 구축물 | 2,727,360 | - | (154,186) | - | 2,573,174 |
| 기계장치 | 2,874,817 | 122,793 | (1,288,413) | - | 1,709,197 |
| 집기비품 | 299,598 | 8,096 | (115,840) | (1,805) | 190,049 |
| 합 계 | 20,630,682 | 130,889 | (1,859,225) | (5,059) | 18,897,287 |
10. 무형자산 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 3,265,129 | 3,249,649 |
| 상각누계액과 손상차손누계액 | (2,911,522) | (2,721,956) |
| 장부금액 | 353,607 | 527,693 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 상각 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 무형자산(주1) | 527,693 | 15,480 | (189,566) | - | 353,607 |
| (주1) | 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다. |
&cr (전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 기초 | 증가 | 상각 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 무형자산(주1) | 572,437 | 223,570 | (192,810) | (75,504) | 527,693 |
| (주1) | 기타의 무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중에 발생한 경상개발비는 없습니다.
11. 종속기업투자주식 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|
| 나이스신용평가㈜ | 대한민국 | 신용조사 및 추심대행업 |
| 나이스알앤씨㈜ | 대한민국 | 시장조사 및 여론조사업 |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 대한민국 | 기타 전기 통신업 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 대한민국 | 경영컨설팅 및 투자업 |
| 나이스인프라㈜(주1) | 대한민국 | 부동산임대업 |
| 나이스정보통신㈜ | 대한민국 | 기타 전기 통신업 |
| 한국전자금융㈜(주2) | 대한민국 | 기타 사업지원 서비스업 |
| 나이스평가정보㈜ | 대한민국 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 |
| BBS Gmbh | 독일 | 자동차 휠 제조업 |
| ㈜아이티엠반도체(주3) | 대한민국 | 반도체부품 및 배터리팩 제조업 |
| (주1) | 나이스인프라㈜(합병법인)와 나이스엔푸드㈜(피합병법인)는 2017년 7월 25일 주주총회의 승인을 완료하고 합병하였습니다. 종속기업투자주식과 관련한 전기 주석에는 합병 이전까지 나이스엔푸드㈜의 재무정보가 표시되어 있습니다. |
| (주2) | 한국전자금융㈜(합병법인)와 ㈜나이스핀링크(피합병법인)는 2018년 1월 31일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. |
| (주3) | 당사 및 당사의 종속회사인 나이스인프라의 추가 지분 취득으로 인해 지배력을 획득하여 종속기업으로 변경되었습니다. |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용평가㈜ | 1,000,000 | 100.00 | 5,000,000 | 9,336,208 |
| 나이스알앤씨㈜ | 492,713 | 93.51 | 3,768,465 | 4,357,048 |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 11,121,860 | 90.28 | 36,380,917 | 36,380,917 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 1,830,000 | 100.00 | 17,880,823 | 17,880,823 |
| 나이스인프라㈜ | 200,042 | 100.00 | 104,981,465 | 104,981,465 |
| 나이스정보통신㈜(주1) | 4,270,000 | 42.70 | 2,590,820 | 10,571,525 |
| 한국전자금융㈜(주1) | 12,223,920 | 35.28 | 6,111,960 | 25,660,117 |
| 나이스평가정보㈜(주1) | 26,102,906 | 42.99 | 64,786,212 | 64,786,212 |
| BBS Gmbh | 23,287 | 80.30 | 32,373,430 | 7,354,504 |
| ㈜아이티엠반도체(주1) | 7,380,809 | 41.92 | 59,075,571 | 59,075,571 |
| 합 계 | 332,949,663 | 340,384,390 |
| (주1) | 당사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 &cr다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 &cr당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용평가㈜ | 1,000,000 | 100.00 | 5,000,000 | 9,336,208 |
| 나이스알앤씨㈜ | 492,713 | 93.51 | 3,768,465 | 4,357,048 |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 11,121,860 | 90.28 | 36,380,917 | 36,380,917 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 1,780,000 | 100.00 | 17,380,823 | 17,380,823 |
| 나이스인프라㈜ | 200,042 | 100.00 | 104,981,465 | 104,981,465 |
| 나이스정보통신㈜(주1) | 4,270,000 | 42.70 | 2,590,820 | 10,571,525 |
| 한국전자금융㈜(주1) | 12,223,920 | 46.99 | 6,111,960 | 25,660,117 |
| 나이스평가정보㈜(주1) | 26,102,906 | 42.99 | 64,786,212 | 64,786,212 |
| BBS Gmbh | 23,287 | 80.30 | 32,373,430 | 19,409,641 |
| 합 계 | 273,374,092 | 292,863,956 |
| (주1) | 당사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 &cr다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 &cr당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
(3) 종속기업투자주식의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용평가㈜ | 9,336,208 | - | - | - | - | 9,336,208 |
| 나이스알앤씨㈜ | 4,357,048 | - | - | - | - | 4,357,048 |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 36,380,917 | - | - | - | - | 36,380,917 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 17,380,823 | 500,000 | - | - | - | 17,880,823 |
| 나이스인프라㈜ | 104,981,465 | - | - | - | - | 104,981,465 |
| 나이스정보통신㈜ | 10,571,525 | - | - | - | - | 10,571,525 |
| 한국전자금융㈜ | 25,660,117 | - | - | - | - | 25,660,117 |
| 나이스평가정보㈜ | 64,786,212 | - | - | - | - | 64,786,212 |
| BBS Gmbh | 19,409,641 | - | - | (12,055,137) | - | 7,354,504 |
| ㈜아이티엠반도체 | - | - | - | - | 59,075,571 | 59,075,571 |
| 합 계 | 292,863,956 | 500,000 | - | (12,055,137) | 59,075,571 | 340,384,390 |
(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용평가㈜ | 9,336,208 | - | - | - | - | 9,336,208 |
| 나이스알앤씨㈜ | 4,357,048 | - | - | - | - | 4,357,048 |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 36,380,917 | - | - | - | - | 36,380,917 |
| 나이스엔푸드㈜ | 350,000 | - | - | - | (350,000) | - |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 15,880,823 | 1,500,000 | - | - | - | 17,380,823 |
| 나이스인프라㈜ | 104,631,465 | - | - | - | 350,000 | 104,981,465 |
| 나이스정보통신㈜ | 10,571,525 | - | - | - | - | 10,571,525 |
| 한국전자금융㈜ | 25,660,117 | - | - | - | - | 25,660,117 |
| 나이스평가정보㈜ | 64,786,212 | - | - | - | - | 64,786,212 |
| BBS Gmbh | 24,419,506 | 7,953,924 | - | (12,963,789) | - | 19,409,641 |
| 합 계 | 296,373,821 | 9,453,924 | - | (12,963,789) | - | 292,863,956 |
(4) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용평가㈜ | 25,731,787 | 10,968,005 | 36,699,792 | 6,861,267 | 3,767,060 | 10,628,327 | 26,071,465 |
| 나이스알앤씨㈜ | 8,588,517 | 3,375,778 | 11,964,295 | 4,166,143 | 1,045,184 | 5,211,327 | 6,752,968 |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 107,510,498 | 80,415,678 | 187,926,176 | 37,504,822 | 8,058,991 | 45,563,813 | 142,362,363 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 200,838 | 15,954,266 | 16,155,104 | 2,234,616 | - | 2,234,616 | 13,920,488 |
| 나이스인프라㈜ | 45,131,876 | 125,282,903 | 170,414,779 | 46,433,492 | 8,628,165 | 55,061,657 | 115,353,122 |
| 나이스정보통신㈜ | 179,752,080 | 96,244,241 | 275,996,321 | 66,948,075 | 3,158,032 | 70,106,107 | 205,890,214 |
| 한국전자금융㈜ | 204,554,949 | 178,140,589 | 382,695,538 | 170,931,631 | 55,106,218 | 226,037,849 | 156,657,689 |
| 나이스평가정보㈜ | 121,338,493 | 167,903,880 | 289,242,373 | 60,676,795 | (794,120) | 59,882,675 | 229,359,698 |
| BBS Gmbh | 39,293,788 | 58,567,135 | 97,860,923 | 78,997,564 | 22,600,918 | 101,598,482 | (3,737,559) |
| ㈜아이티엠반도체 | 90,507,153 | 210,553,544 | 301,060,697 | 118,943,000 | 32,630,170 | 151,573,170 | 149,487,527 |
| (주) | 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 자산 계 | 유동부채 | 비유동부채 | 부채 계 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용평가㈜ | 26,441,791 | 8,431,891 | 34,873,682 | 6,056,663 | 2,707,027 | 8,763,690 | 26,109,992 |
| 나이스알앤씨㈜ | 8,127,826 | 4,237,701 | 12,365,527 | 2,695,704 | 722,882 | 3,418,586 | 8,946,941 |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 98,300,087 | 86,792,266 | 185,092,353 | 50,549,064 | 4,548,773 | 55,097,837 | 129,994,516 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | 117,948 | 15,424,266 | 15,542,214 | 165 | - | 165 | 15,542,049 |
| 나이스인프라㈜ | 78,413,517 | 81,347,469 | 159,760,986 | 37,075,363 | 6,365,563 | 43,440,926 | 116,320,060 |
| 나이스정보통신㈜ | 163,569,895 | 109,753,991 | 273,323,886 | 91,828,350 | 114,881 | 91,943,231 | 181,380,655 |
| 한국전자금융㈜ | 132,767,276 | 134,899,179 | 267,666,455 | 94,032,786 | 53,982,279 | 148,015,065 | 119,651,390 |
| 나이스평가정보㈜ | 102,691,287 | 156,089,601 | 258,780,888 | 54,275,264 | 368,465 | 54,643,729 | 204,137,159 |
| BBS Gmbh | 41,717,129 | 61,835,067 | 103,552,196 | 58,222,945 | 30,220,524 | 88,443,469 | 15,108,727 |
| (주) | 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(5) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타&cr포괄손익 | 당기총&cr포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용평가㈜ | 37,197,084 | 9,122,438 | 7,167,732 | (526,260) | 6,641,472 |
| 나이스알앤씨㈜ | 19,681,340 | (1,208,134) | (1,775,339) | (123,580) | (1,898,919) |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 285,610,078 | 17,508,254 | 12,193,598 | (480,866) | 11,712,732 |
| 나이스인베스트먼트㈜ | - | (23,842) | (2,121,561) | - | (2,121,561) |
| 나이스인프라㈜ | 10,078,686 | 958,182 | 8,266,824 | (105,227) | 8,161,597 |
| 나이스정보통신㈜ | 240,175,109 | 35,719,498 | 30,935,331 | (575,033) | 30,360,298 |
| 한국전자금융㈜ | 212,303,137 | 24,216,429 | 15,668,068 | (2,469,182) | 13,198,886 |
| 나이스평가정보㈜ | 323,817,190 | 47,423,971 | 34,719,254 | (1,127,124) | 33,592,130 |
| BBS Gmbh | 121,961,940 | (23,871,750) | (26,146,527) | 2,765,252 | (23,381,275) |
| ㈜아이티엠반도체 (주2) | 15,324,017 | (312,418) | 1,570,811 | (482,761) | 1,088,050 |
| (주1) | 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액이며, 종속기업에 포함되기 이전의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
| (주2) | 종속기업으로 분류된 이후의 경영성과 입니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 영업수익 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타&cr포괄손익 | 당기총&cr포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 나이스신용평가㈜ | 35,518,234 | 8,552,917 | 6,863,220 | - | 6,863,220 |
| 나이스알앤씨㈜ | 22,283,707 | 141,637 | 125,909 | 82,827 | 208,736 |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 269,012,148 | 18,145,511 | 13,217,074 | (223,435) | 12,993,639 |
| 나이스엔푸드㈜ | 1,036,191 | (14,673) | (48,819) | - | (48,819) |
| 나이스인베스트먼트㈜ | - | (10,673) | (836,308) | - | (836,308) |
| 나이스인프라㈜ | 8,876,543 | 1,029,768 | 9,217,076 | (122,360) | 9,094,716 |
| 나이스정보통신㈜ | 243,324,925 | 43,564,070 | 48,667,574 | - | 48,667,574 |
| 한국전자금융㈜ | 153,091,197 | 18,271,916 | 14,841,893 | (721,745) | 14,120,148 |
| 나이스평가정보㈜ | 300,669,416 | 42,326,953 | 30,080,943 | 468,886 | 30,549,829 |
| BBS Gmbh | 119,238,487 | (13,048,561) | (19,648,490) | (574,372) | (20,222,862) |
| (주) | 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액이며, 종속기업에 포함되기 이전의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
12. 관계기업투자주식 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|
| ㈜나이스디앤비 | 대한민국 | 기업정보제공 및 기업신용평가 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | 대한민국 | 사업 및 무형재산권 중개업 |
| 매그넘사모투자합자회사(주1) | 대한민국 | 투자운용업 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 5,385,000 | 34.97 | 3,267,552 | 4,066,590 | 4,066,590 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | 90,000 | 50.00 | 450,000 | - | - |
| ㈜아이티엠반도체 | - | - | - | - | 42,238,335 |
| 매그넘사모투자합자회사(주1) | - | 29.00 | 27,550,000 | 27,550,000 | - |
| 합 계 | 5,475,000 | 31,267,552 | 31,616,590 | 46,304,925 |
| (주1) | 매그넘사모투자합자회사에 대해 27,550,000,000좌를 보유하고 있습니다. |
&cr(3) 관계기업투자주식의 당기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 4,066,590 | - | - | 4,066,590 |
| ㈜아이티엠반도체 | 42,238,335 | 8,480,176 | (50,718,511) | - |
| 매그넘사모투자합자회사 | - | 27,550,000 | - | 27,550,000 |
| 합 계 | 46,304,925 | 36,030,176 | (50,718,511) | 31,616,590 |
| (주1) | 보유한 투자전환사채의 전환권 행사에 따른 8,357,062천원의 증가와 종속기업투자주식으로 대체 됨에 따른 59,075,571천원 감소효과에 따른 금액입니다. |
&cr (전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜나이스디앤비 | 4,066,590 | - | - | 4,066,590 |
| ㈜아이티엠반도체 | 40,700,222 | - | 1,538,113 | 42,238,335 |
| 합 계 | 44,766,812 | - | 1,538,113 | 46,304,925 |
| (주1) | 보유한 투자전환사채의 전환권 행사에 따른 대체금액입니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜나이스디앤비 | 나이스아이피파트너스㈜ | 매그넘사모투자합자회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 36,486,726 | 61 | 31,200,761 |
| 비유동자산 | 20,173,635 | 7,647 | 119,904,735 |
| 자산 계 | 56,660,361 | 7,708 | 151,105,496 |
| 유동부채 | 10,651,174 | 242,705 | 2,507,007 |
| 비유동부채 | 809,527 | - | 29,430,000 |
| 부채 계 | 11,460,701 | 242,705 | 31,937,007 |
| 자본 계 | 45,199,660 | (234,997) | 119,168,489 |
| (주) | 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜나이스디앤비 | 나이스아이피파트너스㈜ | ㈜아이티엠반도체 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 28,885,312 | 85,250 | 83,302,080 |
| 비유동자산 | 17,909,310 | 207,728 | 119,010,305 |
| 자산 계 | 46,794,622 | 292,978 | 202,312,385 |
| 유동부채 | 8,223,048 | 512,931 | 98,622,032 |
| 비유동부채 | 268,602 | - | 57,264,328 |
| 부채 계 | 8,491,650 | 512,931 | 155,886,360 |
| 자본 계 | 38,302,972 | (219,953) | 46,426,025 |
| (주) | 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
(5) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
(당 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜나이스디앤비 | 나이스아이피파트너스㈜ | 매그넘사모투자합자회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 52,040,929 | 92,027 | 29,910,909 |
| 영업손익 | 10,423,254 | (3,173) | 25,283,272 |
| 당기순손익 | 9,412,689 | (15,045) | 25,283,272 |
| 기타포괄손익 | (1,270,725) | - | - |
| 당기총포괄손익 | 8,141,964 | (15,045) | 25,283,272 |
| (주) | 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액이며, 관계기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된 금액입니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜나이스디앤비 | 나이스아이피파트너스㈜ | ㈜아이티엠반도체 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 42,282,947 | 302,697 | 197,113,016 |
| 영업손익 | 8,454,239 | (42,654) | 23,443,992 |
| 당기순손익 | 5,061,218 | (57,513) | 6,771,181 |
| 기타포괄손익 | 1,073,069 | - | 2,020,495 |
| 당기총포괄손익 | 6,134,287 | (57,513) | 8,791,676 |
| (주) | 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액이며, 관계기업에서 제외된 이후의 경영성과는 제외된금액입니다. |
&cr13. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미지급배당금 | - | 1,311 |
| 미지급금 | 2,098,423 | 2,102,671 |
| 미지급비용 | 1,474,672 | 1,227,221 |
| 합 계 | 3,573,095 | 3,331,203 |
14. 차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 종류 | 금융기관 | 이자율(%) | 금 액 | 상환방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 우리은행 | KORIBOR 3M+1.27 | 5,000,000 | 5,000,000 | 만기일시상환 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | KORIBOR 3M+1.48 | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| 운전자금대출 | 우리은행 | KORIBOR 3M+1.33 | 8,500,000 | 13,500,000 | |
| 시설자금 및 운전자금대출 | 신한은행 | CD 3M+1.38 | 8,707,490 | 8,707,490 | |
| 시설자금대출(외화) | KDB산업은행 | EURIBOR 3M+0.93 | 4,297,978 | 4,298,280 | |
| 시설자금대출 | KDB산업은행 | 산금채 12M+0.78% | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 운영자금대출 | KDB산업은행 | CD 3M+0.96 | 5,000,000 | - | |
| 시설자금대출 | KB국민은행 | MOR+1.00 | 2,900,000 | 2,900,000 | |
| 시설자금대출 | KB국민은행 | MOR+1.03 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 합 계 | 53,405,468 | 53,405,770 |
15. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 624,893 | 747,925 |
| 선수금 | 54 | 719 |
| 합 계 | 624,947 | 748,644 |
16. 당기손익-공정가치측정금융부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품부채(주1) | 25,431,515 | - |
| (주1) | 매그넘사모투자합자회사의 종속회사인 디오홀딩스유한회사가 보유한 디오의 주식과 전환사채를 매수할 의무에 대한 평가금액 입니다(주석29참조). |
17. 법인세 수 익 &cr
(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) | 543,954 | 149,694 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) | (5,253,398) | (758,942) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 262,372 | (6,281) |
| 법인세수익 | (4,447,072) | (615,529) |
| (주1) 일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) | 5,121,039 | (132,359) |
| 일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) | (132,359) | (891,301) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 5,253,398 | 758,942 |
&cr(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (20,912,368) | 4,503,263 |
| 적용세율(당기: 21.89%, 전기: 21.51%)에 따른 세부담액 | (5,116,664) | 968,718 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (4,729,325) | (3,912,971) |
| 비공제비용 | 466,455 | 134,509 |
| 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과 | 2,264,518 | 2,289,469 |
| 기타(세율차이 등) | 2,667,944 | (95,254) |
| 법인세비용(수익) | (4,447,072) | (615,529) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | (주) | (13.67%) |
| (주) | 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 산출하지 아니하였습니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적 차이의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (686,323) | 6,045,707 | 5,359,384 |
| 투자자산상각 | 8,227 | - | 8,227 |
| 연차수당 | 49,108 | 154,898 | 204,006 |
| 무형자산 | 735,024 | 26,609 | 761,633 |
| 이월결손금 | 8,537,432 | (6,018,794) | 2,518,638 |
| 종속기업투자 및 관계기업투자 | (103,692,238) | 12,752,972 | (90,939,266) |
| 자기주식 | (1,982,630) | 1,982,630 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 25,431,515 | 25,431,515 |
| 감가상각비 | 274,924 | 41,905 | 316,829 |
| 퇴직급여채무 | (26,917) | 134,487 | 107,570 |
| 압축기장충당금 | (2,285,025) | - | (2,285,025) |
| 건물 | (8,969) | - | (8,969) |
| 외화환산손익 | 87,938 | 151,770 | 239,708 |
| 선급비용 | (996,621) | (163,030) | (1,159,651) |
| 금융보증부채 | 996,621 | 2,300,999 | 3,297,620 |
| 소 계 | (98,989,449) | 42,841,668 | (56,147,781) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | (98,387,817) | (79,425,229) | |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) | (601,632) | 23,277,448 | |
| 세 율 | (주2) | (주2) | |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (132,359) | 5,121,039 |
| (주1) | 자본에 직접 반영 되는 항목과 관련된 일시 적 차이가 포함되어 있습니다 . |
| (주2) | 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다. |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | (701,939) | 15,616 | (686,323) |
| 투자자산상각 | 8,227 | - | 8,227 |
| 연차수당 | 99,438 | (50,330) | 49,108 |
| 무형자산 | 763,218 | (28,194) | 735,024 |
| 이월결손금 | 11,724,780 | (3,187,348) | 8,537,432 |
| 종속기업투자 및 관계기업투자 | (116,656,027) | 12,963,789 | (103,692,238) |
| 자기주식 | (1,982,630) | - | (1,982,630) |
| 감가상각비 | 205,831 | 69,093 | 274,924 |
| 퇴직급여채무 | 481,770 | (508,687) | (26,917) |
| 압축기장충당금 | (6,410,043) | 4,125,018 | (2,285,025) |
| 건물 | (8,969) | - | (8,969) |
| 외화환산손익 | (369,516) | 457,454 | 87,938 |
| 선급비용 | (668,916) | (327,705) | (996,621) |
| 금융보증부채 | 668,916 | 327,705 | 996,621 |
| 소 계 | (112,845,860) | 13,856,411 | (98,989,449) |
| 이연법인세자산(부채) 인식제외 금액 | (108,794,492) | (98,387,817) | |
| 이연법인세자산(부채) 인식대상 금액(주1) | (4,051,368) | (601,632) | |
| 세 율 | (주2) | (주2) | |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (891,301) | (132,359) |
| (주1) | 자본에 직접 반영 되는 항목과 관련된 일시 적 차이가 포함되어 있습니다 . |
| (주2) | 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다. |
&cr(4) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이 등&cr&cr보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 차감할(가산할) 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 및 관계기업투자 등 | (79,425,229) | (98,387,817) |
(5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역&cr&cr보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,831,680) | (402,970) | (1,428,710) | (1,761,233) | (387,471) | (1,373,762) |
| 자기주식처분이익 | 1,512,318 | 332,710 | 1,179,608 | - | - | - |
| 이익잉여금 | (2,634,468) | (579,583) | (2,054,885) | |||
| 합 계 | (2,953,830) | (649,843) | (2,303,987) | (1,761,233) | (387,471) | (1,373,762) |
18. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도
&cr당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
포괄손익계산서에 인식된 종업원급여비용 중 20,737천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr
당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우(주)에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.
&cr1) 보고기간종료일 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,180,278 | 4,095,463 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,803,289) | (3,594,628) |
| 순확정급여부채 | 376,989 | 500,835 |
2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
(당 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,095,463 | (3,594,628) | 500,835 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 427,025 | - | 427,025 |
| 이자비용(이자수익) | 111,889 | (86,992) | 24,897 |
| 소 계 | 538,914 | (86,992) | 451,922 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | 152,201 | 37,863 | 190,064 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (119,617) | - | (119,617) |
| 소 계 | 32,584 | 37,863 | 70,447 |
| 기여금 | - | (400,000) | (400,000) |
| 지급액 | (441,650) | 373,587 | (68,063) |
| 관계사 전출입 | (45,033) | (133,119) | (178,152) |
| 기말 | 4,180,278 | (3,803,289) | 376,989 |
(전 기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,802,088 | (2,810,529) | 991,559 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 439,918 | - | 439,918 |
| 이자비용(이자수익) | 89,978 | (56,894) | 33,084 |
| 소 계 | 529,896 | (56,894) | 473,002 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 &cr 보험수리적손익 | (108,182) | 24,151 | (84,031) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 55,479 | - | 55,479 |
| 소 계 | (52,703) | 24,151 | (28,552) |
| 기여금 | - | (900,000) | (900,000) |
| 지급액 | (292,349) | 257,175 | (35,174) |
| 관계사 전출입 | 108,531 | (108,531) | - |
| 기말 | 4,095,463 | (3,594,628) | 500,835 |
3) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 325,347 | (272,439) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (286,736) | 337,215 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 310,241 | (277,498) |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (280,252) | 320,157 |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.27% | 2.80% |
| 기대임금상승율 | 5.00% | 5.00% |
19. 자본금 &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 37,882,300주 | 37,882,300주 |
| 자본금 | 18,941,150,000원 | 18,941,150,000원 |
20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 207,229,888 | 207,229,888 |
| 자기주식 | - | (32,745,392) |
| 자기주식처분이익 | 1,179,608 | - |
| 합 계 | 208,409,496 | 174,484,496 |
(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 174,484,496 | 174,484,496 |
| 자기주식 처분 | 33,925,000 | - |
| 기말 | 208,409,496 | 174,484,496 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 관련 기타포괄손익 | (200,120) | (200,120) |
21. 자기주식 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,420,499 | 32,745,392 | 2,420,499 | 32,745,392 |
| 처분 | (2,420,499) | (32,745,392) | - | - |
| 기말 | - | - | 2,420,499 | 32,745,392 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자기주식처분손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | - | - |
| 기중 자기주식의 처분 | 1,512,318 | - |
| 관련 법인세효과 | (332,710) | - |
| 기말 | 1,179,608 | - |
22. 이익잉여금 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 6,216,932 | 5,755,929 |
| 기업발전적립금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 임의적립금 | 8,508,961 | 8,508,961 |
| 미처분이익잉여금 | 93,473,105 | 117,119,271 |
| 합 계 | 109,198,998 | 132,384,161 |
| (주1) | 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 132,384,161 | 131,853,134 |
| 회계정책의 변경효과 | (2,054,885) | - |
| 당기순이익(손실) | (16,465,296) | 5,118,791 |
| 배당금 지급 | (4,610,034) | (4,610,034) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (54,948) | 22,270 |
| 기말 | 109,198,998 | 132,384,161 |
(3) 이익잉여금처분계산서 &cr &cr당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다. &cr
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 | |||||
| 제33(당) 기 | 2018년 01월 01일 | 부터 | 제31(전) 기 | 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2019년 03월 28일 | 처분확정일 | 2018년 03월 30일 | ||
| (단위: 원) |
| 과 목 | 제 33(당) 기 | 제 32(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 93,473,104,762 | 117,119,271,593 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 112,048,234,050 | 111,978,209,607 | ||
| 2. 회계정책의 변경효과 | (2,054,885,021) | - | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (54,948,839) | 22,270,590 | ||
| 4. 당기순이익(손실) | (16,465,295,428) | 5,118,791,396 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 7,500,695,400 | 5,071,037,543 | ||
| 1. 이익준비금 | 681,881,400 | 461,003,413 | ||
| 2. 배당금&cr (주당배당금(율):&cr 보통주 당기: 주당 180원(36%)&cr 전기: 주당 130원(26%) | 6,818,814,000 | 4,610,034,130 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 85,972,409,362 | 112,048,234,050 |
23. 기타영업비용 &cr&cr당기와 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 여비교통비 | 248,135 | 247,089 |
| 지급임차료 | 939,819 | 633,496 |
| 업무추진비 | 284,101 | 236,089 |
| 세금과공과금 | 75,512 | 67,239 |
| 광고선전비 | 83,825 | 4,500 |
| 경조금 | 27,325 | 15,930 |
| 통신비 | 39,326 | 245,043 |
| 전산통신비 | 88,131 | 2,422,969 |
| 전산운영비 | 245,609 | 189,425 |
| 수도광열비 | 896,155 | 861,558 |
| 보험료 | 35,196 | 54,841 |
| 회의운영비 | 119,088 | 147,517 |
| 지급수수료 | 713,066 | 543,127 |
| 수선비 | 69,327 | 161 |
| 차량유지비 | 167,542 | 118,765 |
| 소모품비 | 57,019 | 31,394 |
| 교육훈련비 | 91,250 | 77,076 |
| 인쇄비 | 8,664 | 2,539 |
| 사무실관리비 | 362,722 | 338,971 |
| 도서신문비 | 19,003 | 15,900 |
| 대손상각비 | 197 | - |
| 합 계 | 4,571,012 | 6,253,629 |
24. 금융수익 및 금융비용
당사는 금융상품에서 발생하는 이자수익(비용)을 금융수익(비용) 등으로 분류하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 예치금 | 143,649 | 64,366 |
| 상각후원가측정금융자산(주1) | 63,053 | - |
| 합 계 | 206,702 | 64,366 |
| 이자비용: | ||
| 은행당좌차월 및 대출금이자 | 1,486,757 | 1,266,146 |
| 합 계 | 1,486,757 | 1,266,146 |
| 순금융비용 | (1,280,055) | (1,201,780) |
| (주1) | 비교표시된 전기의 경우 대여금및수취채권의 이자수익이 포함되어 있습니다. |
&cr
25. 기타영업외수익
&cr당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산이익 | - | 8,710 |
| 외환차익 | 1,981 | 27,883 |
| 유형자산처분이익 | 8,067 | - |
| 통화선도이익 | - | 335,440 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | 266,458 |
| 채무면제이익 | 9,740 | - |
| 잡이익 | 1,308,826 | 770,456 |
| 합 계 | 1,328,614 | 1,408,947 |
26. 기타영업외비용 &cr
당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 222,559 | 229,712 |
| 외환차손 | 1,339 | 136,000 |
| 외화환산손실 | 143,157 | 159,077 |
| 유형자산처분손실 | 96,990 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 504 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,288,634 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 143,950 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 12,055,137 | 12,963,789 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | 25,431,515 | - |
| 잡손실 | 337,826 | 344,037 |
| 합 계 | 43,577,157 | 13,977,069 |
&cr&cr27. 주당 손 익 &cr
(1) 기본주당이익(손실)&cr&cr기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실)(A) | (16,465,295,428) | 5,118,791,396 |
| 가중평균 유통보통주식수(B) | 37,484,410 | 35,461,801 |
| 기본주당이익(손실)(A/B) | (439) | 144 |
&cr(2) 당기 중 가중평균보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 일자 | 일수 | 주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 365 | 35,461,801 |
| 자기주식 처분 | 2018-03-02 | 305 | 2,420,499 |
| 가중평균보통주식수 | 37,484,410 |
&cr(2) 희석주당이익(손실)&cr
희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr
&cr 28. 특수관계 자 거 래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | 나이스신용평가㈜, 나이스알앤씨㈜, 나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, &cr나이스정보통신㈜, 나이스평가정보㈜, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜, &crBBS Gmbh, ㈜아이티엠반도체 |
| 관계기업 | 나이스아이피파트너스㈜, ㈜나이스디앤비, 매그넘사모투자합자회사 |
| 기타 특수관계자 | 나이스신용정보㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스에프앤아이㈜, ㈜엘엠에스, 나이스피앤아이㈜, &cr나이스페이먼츠㈜, ㈜닥터스텍, 나이스지니데이타㈜, ㈜버드뷰, ㈜무노스, ㈜오케이포스, &cr코니밤비니, ㈜리페이퍼, ZAISEOUL LIMITED, 동관애천전지과기유한공사, &crITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd, ITM Semiconductor Asia Co.,Ltd., ITM USA, Inc.,&crSeo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., Dongguan Seo Kyeng (H.K) Electronics Co., Ltd., &crSeoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 동부사모부동산투자신탁제11호, &cr서울전자통신㈜, 에스투비네트워크㈜, ㈜지니틱스, 나이스데이터㈜, &crNICE RETAIL VIENAM CO.,LTD, NICE INFO VIETNAM CO., LTD, 후퍼㈜, ㈜엄마와, &crPT.IONPay Networks, LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD, &cr나이스에이앤아이㈜, ㈜모먼츠컴퍼니, ㈜동행복권, 디오홀딩스유한회사, BBS of America,&crNICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD, 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합,&cr㈜오픈메이트 |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 및 지분거래제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익(주4) | 비용 | 수익(주4) | 비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 나이스알앤씨㈜ | 304,389 | 44,545 | 304,239 | 39,091 |
| 나이스엔푸드㈜(주1) | - | - | - | 8,879 | |
| 나이스인프라㈜ | 169,720 | 779,714 | 186,773 | 570,087 | |
| 나이스평가정보㈜ | 6,730,377 | 914,610 | 7,425,776 | 1,285,489 | |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 1,561,777 | - | 1,412,780 | - | |
| 나이스신용평가㈜ | 678,449 | - | 658,249 | - | |
| 나이스정보통신㈜ | 4,012,217 | 11,892 | 4,625,065 | 9,797 | |
| 한국전자금융㈜ | 1,868,913 | - | 2,011,408 | - | |
| BBS Gmbh | 573,200 | - | 458,702 | - | |
| ㈜아이티엠반도체 | 46,750 | - | 40,462 | - | |
| 관계기업 | ㈜나이스디앤비 | 479,603 | 600 | 474,838 | 600 |
| 나이스아이피파트너스㈜ | - | - | 3,554 | - | |
| 기타 특수관계자 | 나이스씨엠에스㈜ | 61,635 | 40,008 | 41,785 | 36,774 |
| 나이스피앤아이㈜ | 149,178 | - | 152,605 | 2,214 | |
| 나이스신용정보㈜ | 581,717 | - | 612,854 | - | |
| 나이스에프앤아이㈜ | 12,787 | - | 9,581 | - | |
| ㈜엘엠에스 | 103,702 | - | 92,205 | - | |
| 서울전자통신㈜ | 4,349 | - | 24,996 | - | |
| ㈜지니틱스 | 10,743 | - | 16,668 | - | |
| 나이스데이터㈜ | 117,461 | 84,948 | 152,254 | 76,550 | |
| ㈜오케이포스 | 20,902 | - | 25,630 | - | |
| ㈜닥터스텍 | 6,315 | 4,500 | 5,739 | 5,209 | |
| 나이스페이먼츠㈜ | 603,064 | - | 355,732 | - | |
| ㈜단골플러스(주2) | - | - | 18,630 | - | |
| ㈜무노스 | 46,666 | - | 30,845 | - | |
| ㈜짜이서울(주4) | 433 | 1,455 | 350 | - | |
| ㈜리페이퍼 | 626 | 372 | 25,986 | 160 | |
| ㈜버드뷰 | 635 | - | 895 | - | |
| 나이스지니데이타㈜ | 60,405 | - | 80,458 | 2,214 | |
| 에스투비네트워크㈜ | - | 141,798 | - | - | |
| 나이스에이앤아이㈜ | 75 | - | - | - | |
| 합 계 | 18,206,088 | 2,024,442 | 19,249,059 | 2,037,064 |
| (주1) | 2017년 중 나이스인프라에 합병되었습니다. |
| (주2) | 2017년 중 영업부문을 무노스에 양도한 후 청산하였습니다. |
| (주3) | 당기 중 코니밤비니로 사명이 변경되었습니다. |
| (주4) | 당기 중 특수관계자로부터의 배당금수익 22,692,388천원(전기: 18,668,131천원)이 제외된 금액이며, 특수관계자별 금액은 아래와 같습니다. |
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 나이스디앤비 | 516,960 | 452,340 |
| 나이스평가정보 | 3,654,407 | 3,393,378 |
| 나이스신용평가 | 6,680,000 | 6,350,000 |
| 나이스인프라 | 9,001,890 | 6,000,000 |
| 한국전자금융 | 1,344,631 | 977,913 |
| 나이스정보통신 | 1,494,500 | 1,494,500 |
| 합 계 | 22,692,388 | 18,668,131 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 영업상의 채권ㆍ채무의 내역(차입금 및 대여금 포함)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 나이스평가정보㈜ | 622,565 | 3,717 | 1,371,149 | 291,431 |
| 나이스신용평가㈜ | 107,789 | - | 67,436 | 17,499 | |
| 나이스알앤씨㈜ | 38,663 | - | 43,072 | 26,488 | |
| 나이스엔푸드㈜ | - | - | - | - | |
| 나이스인프라㈜ | 3,070,444 | 32,864 | 919,574 | 91,593 | |
| 나이스정보통신㈜ | 273,348 | 26,116 | 607,784 | - | |
| BBS Gmbh | 4,846,104 | - | 324,730 | - | |
| 케이아이에스정보통신㈜ | 160,980 | - | 195,543 | - | |
| 한국전자금융㈜ | 116,952 | 8,319 | 184,470 | - | |
| ㈜아이티엠반도체 | 46,750 | - | 40,462 | - | |
| 관계기업 | 나이스아이피파트너스㈜ | 31,576 | - | 31,221 | - |
| ㈜나이스디앤비 | 33,733 | 5,839 | 31,778 | 639 | |
| 기타 특수관계자 | 나이스피앤아이㈜ | 39,994 | - | 27,480 | - |
| 나이스에프앤아이㈜ | 1,385 | - | 1,755 | - | |
| 나이스씨엠에스㈜ | 8,150 | 3,667 | 8,540 | 7,011 | |
| 나이스신용정보㈜ | 63,124 | - | 91,007 | - | |
| ㈜엘엠에스 | 100,713 | - | 89,040 | - | |
| 서울전자통신㈜ | 4,182 | - | 24,634 | - | |
| ㈜지니틱스 | 5,747 | - | 11,763 | - | |
| 나이스데이터㈜ | 32,488 | 30,022 | 42,969 | 2,750 | |
| ㈜리페이퍼 | 29,210 | - | 25,986 | - | |
| 나이스지니데이타㈜ | 18,316 | - | 22,662 | - | |
| ㈜버드뷰 | 635 | - | 895 | - | |
| ㈜짜이서울 | 433 | - | 350 | - | |
| 나이스페이먼츠㈜ | 45,132 | - | 33,734 | - | |
| ㈜무노스 | 8,039 | - | 10,000 | - | |
| ㈜닥터스텍 | 10,356 | - | 2,258 | 4,816 | |
| ㈜오케이포스 | 6,641 | - | 11,189 | - | |
| 에스투비네트워크㈜ | 111,230 | - | 121,754 | - | |
| 나이스에이앤아이㈜ | 75 | - | - | - | |
| 합 계 | 9,834,754 | 110,544 | 4,343,235 | 442,227 |
(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | BBS Gmbh | - | 4,477,060 | 4,477,060 |
&cr(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 나이스인베스트먼트㈜ | 유상증자 | 500,000 | 1,500,000 |
| BBS Gmbh | 추가취득 | - | 7,953,924 | |
| 관계기업 | ㈜아이티엠반도체 | 전환사채 전환 | 8,357,062 | 1,538,113 |
| 유상증자 | 8,480,176 | - | ||
| 기타특수관계자 | 나이스에프앤아이㈜ | 투자지분 매수(주1) | 12,939,255 | - |
| 합 계 | 30,276,492 | 10,992,037 |
| (주1) | 당기 중 나이스에프앤아이가 보유하고 있는 상장주식을 매수하였으며 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
&cr(6) 전기 중 특수관계자에 대한 고정자산거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 나이스평가정보㈜ | 무형자산 처분 | 75,000 |
| 기타특수관계자 | ㈜엘엠에스 | 유형자산 처분 | 1,806 |
| 합 계 |
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증 내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사 | BBS Gmbh | 차입금 지급보증 | 11,563,606 | KEB하나은행 |
| 당사 | BBS Gmbh | 차입금 지급보증 | 16,629,080 | KDB산업은행 |
| 당사 | BBS Gmbh | 차입금 지급보증 | 14,326,592 | 신한은행 |
| 당사 | ㈜엘엠에스 | 차입금 지급보증 | 9,000,000 | 농협은행 |
| 합 계 | 51,519,278 |
&cr(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역 및 특수관계자에게 제공한 담보내역은 없습니다.&cr&cr(9) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 699,531 | 1,245,576 |
| 퇴직급여 | 27,125 | 47,555 |
| 합 계 | 726,656 | 1,293,131 |
&cr(10) 당사는 종업원의 우리사주 취득을 위한 주식취득 대금 및 주택자금을 지원하고 있으며, 당기말 잔액은 87,672천원(전기말: 92,750천원)입니다.
&cr29. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 현재 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과같습니다.
| (단위: 천원, EUR) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 한도금액 | 실행금액 | 내역 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 29,100,000 | 25,500,000 | 시설자금 및 운전자금대출 |
| 신한은행 | 8,707,490 | 8,707,490 | 시설자금 및 운전자금대출 |
| KB국민은행 | 7,900,000 | 7,900,000 | 시설자금대출 |
| KDB산업은행 | 7,000,000 | 7,000,000 | 시설자금 및 운전자금대출 |
| KDB산업은행 | EUR 3,360,000 | EUR 3,360,000 | 시설자금대출 |
&cr (2) 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 BBS Gmbh의 풋옵션 이행보증과 관련하여 신한은행으로부터 2,068,402 천원의 외화지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr(3) 보고기간종료일 현재 당사를 포함한 매그넘사모투자합자회사의 후순위 유한책임사원은 매그넘사모투자합자회사 관련하여 선순위투자자(금융기관 등) 보유 지분의 50%까지 매수할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 또한 ㈜디오가 약정된 경영 성과에미달할 경우 매그넘사모투자합자회사의 종속기업인 디오홀딩스유한회사가 보유한 ㈜디오의 주식과 전환사채를 매수할 의무를 보유하고 있습니다. 당사 보유지분에 해당하는 매수의무의 공정가치는 당기말 현재 25,431,515천원이며 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상되어 있습니다.
30. 비현금거래 &cr&cr(1) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자주식의 미지급 취득 | - | 1,948,711 |
| 당기손익인식금융자산의 관계기업투자주식 대체 | 8,357,061 | 1,538,113 |
| 금융보증부채설정액의 선급비용 대체 | 163,030 | 327,705 |
| 유형자산의 비현금 취득 | 211,127 | - |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 | 59,075,571 | - |
(2) 당기 및 전기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 53,405,770 | 5,000 | (5,000) | (302) | - | 53,405,468 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 53,405,770 | 5,000 | (5,000) | (302) | - | 53,405,468 |
&cr(전 기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금활동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 환율변동 | 대체 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 57,035,100 | 5,582,207 | (9,250,681) | 39,144 | - | 53,405,770 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 57,035,100 | 5,582,207 | (9,250,681) | 39,144 | - | 53,405,770 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 NICE홀딩스의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr&cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 NICE홀딩스 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 NICE홀딩스의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설 계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 NICE홀딩스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.
또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2019년 3월 26일 |
내부회계3.jpg 대표이사 및 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 NICE홀딩스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
412266231011--2423441610513250-140----5334042816134841,054722693414498209--2,4071,4453220150941,567972693554498209--2,9401,849
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.1~2018.9.302유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2018.7.30~2018.8.101043반기 별도 및 연결재무제표 검토2018.12.3~2018.12.7543중간감사2019.2.11~2019.2.15543별도재무제표 감사2019.2.18~2018.2.28943내부회계관리제도 검토 및 연결재무제표 감사해당사항없음---2019.1.21회사 본사 12층 회의실현금시재 및 회원권 OOO-22018.12.7, 2019.3.24---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 07일회사 - 감사위원회 3인&cr감사인 - 업무수행이사 1인서면회의1. 회계 및 관계법령의 개정에 관한 사항에 대한 설명&cr2. 입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명22019년 03월 24일회사 - 감사위원회 3인&cr감사인 - 업무수행이사 1인서면회의1. 재무제표에 대한 외부감사인의 책임과 경영진 또는 감사의 책임&cr2. 감사종결단계의 보고사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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