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Audit Report / Information • Apr 1, 2019

연결감사보고서 3.4 주식회사 에이티젠 00655855 100000000000 70565 35681 6269 97 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 에이티젠과 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

제 16 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr

&cr

&cr

태 성 회 계 법 인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 4
재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	6 - 7
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	8
연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	9
연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	10 - 11
주 석	.....................................................	12 - 82
외부감사 실시내용	.....................................................	83 - 84

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이티젠과 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중	2019년 3월 15일

&cr

감사의견 &cr &cr 우리는 별첨된 주식회사 에이티젠과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다

. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이희곤 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서울시 강남구 역삼로 25길 35 케이큐브타워 5층
태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr&cr

주식회사 에이티젠과 그 종속기업

&cr

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 17 기
부터
까지

&cr

제 16 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이티젠 대표이사 박상우

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 돌마로 172, 1층 및 6층&cr(정자동, 분당서울대학교병원 헬스케어혁신파크)
(전 화)	031-8017-8114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 17 기 2018년 12월 31일 현재
제 16 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 에이티젠과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제17(당)기말	제16(전)기말
자산
유동자산		22,102,648,572	32,081,730,891
현금및현금성자산	4,26,27,28	826,545,618	12,977,474,946
단기금융상품	4,26,27,28	7,496,012,897	968,000,000
매도가능금융자산	26,27,28	-	11,539,738,490
당기손익공정가치측정금융자산	5,26,27,28	6,736,147,636	-
매출채권및기타채권	6,26,27,28,29	1,984,204,476	1,653,988,490
재고자산	7	3,274,641,189	4,154,594,660
기타유동자산	9	1,698,289,230	714,507,385
당기법인세자산		86,807,526	73,426,920
비유동자산		48,462,039,069	21,962,479,661
당기손익공정가치측정금융자산	5,26,27,28	778,747,808	-
장기기타금융자산	8,26,27,28	2,619,395,136	2,626,993,397
관계기업투자	10,29	39,008,558,408	14,855,119,539
유형자산	11	2,837,345,517	3,129,720,834
무형자산	12	3,211,540,776	1,090,555,200
기타비유동자산	9	6,451,424	260,090,691
자 산 총 계		70,564,687,641	54,044,210,552
부채
유동부채		7,995,185,581	13,364,556,885
매입채무및기타채무	13,26,27,28	816,189,780	941,936,545
단기차입금	4,14,26,27,28	3,200,000,000	-
당기손익인식금융부채	15,26,27,28,30	3,600,688,560	12,210,192,130
기타유동부채	9	378,307,241	212,428,210
비유동부채		27,685,816,500	729,840,000
당기손익인식금융부채	15,26,27,28,30	26,937,152,500	-
기타비유동부채	9,26,27,28	748,664,000	729,840,000
부 채 총 계		35,681,002,081	14,094,396,885
자본
지배기업소유주지분		34,883,685,560	39,949,813,667
자본금	1,16	12,407,445,500	5,994,282,500
기타불입자본	16	57,392,433,868	48,417,522,246
기타자본항목	16,23	(107,819,533)	(450,626,426)
결손금	16	(34,808,374,275)	(14,011,364,653)
비지배지분		-	-
자 본 총 계		34,883,685,560	39,949,813,667
부채와자본총계		70,564,687,641	54,044,210,552

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에이티젠과 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주 석	제17(당)기	제16(전)기
매출액	17	6,268,827,447	4,829,585,004
매출원가	22	1,599,038,294	1,485,379,217
매출총이익		4,669,789,153	3,344,205,787
판매비와관리비	18,22	19,103,416,770	19,324,686,112
영업이익(손실)		(14,433,627,617)	(15,980,480,325)
금융수익	20,27	776,912,970	505,952,746
금융비용	20,27	5,594,487,803	2,469,891,134
관계기업 투자이익(손실)		(3,275,151,641)	2,164,105,443
기타수익	19	347,029,263	35,944,627
기타비용	19	229,958,518	115,633,503
법인세비용차감전순이익(손실)		(22,409,283,346)	(15,860,002,146)
법인세비용	21	(1,956,278,753)	771,714,214
당기순이익(손실)		(20,453,004,593)	(16,631,716,360)
기타포괄이익(손실)		(1,198,136)	(189,722,042)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄손익		-	-
후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 포괄손익	16	(1,198,136)	(189,722,042)
매도가능증권평가이익(손실)		-	(136,746,182)
해외사업장환산이익(손실)		38,211,354	(68,797,257)
지분법자본변동		(39,409,490)	15,821,397
당기총포괄이익(손실)		(20,454,202,729)	(16,821,438,402)
당기순이익(손실)의 귀속		(20,453,004,593)	(16,631,716,360)
지배기업소유주지분		(20,453,004,593)	(16,631,716,360)
비지배주주지분		-	-
당기총포괄이익(손실)의 귀속		(20,454,202,729)	(16,821,438,402)
지배기업소유주지분		(20,454,202,729)	(16,821,438,402)
비지배주주지분		-	-
지배기업지분에 대한 주당이익(손실)
기본및희석주당순이익(손실)	24	(830)	(721)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에이티젠과 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분				비지배지분	자본합계
자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타자본항목
---	---	---	---	---	---	---	---
2017.1.1(전기초)		5,695,771,000	58,341,067,502	(23,099,630,761)	(260,904,384)	-	40,676,303,357
유상증자	16	298,511,500	18,489,064,702	-	-	-	18,787,576,202
전환권및신주인수권대가	14,16	-	(2,725,301,079)	-	-	-	(2,725,301,079)
결손보전	16	-	(25,719,982,468)	25,719,982,468	-	-	-
지분법자본변동	10	-	-	-	15,821,397	-	15,821,397
주식매입선택권	16,23	-	32,673,589	-	-	-	32,673,589
매도가능금융자산평가손익	16	-	-	-	(136,746,182)		(136,746,182)
해외사업장환산차이	16	-	-	-	(68,797,257)	-	(68,797,257)
당기순이익(손실)		-	-	(16,631,716,360)	-	-	(16,631,716,360)
2017.12.31(전기말)		5,994,282,500	48,417,522,246	(14,011,364,653)	(450,626,426)	-	39,949,813,667
2018.1.1(당기초)		5,994,282,500	48,417,522,246	(14,011,364,653)	(450,626,426)	-	39,949,813,667
K-IFRS 1109호 최초적용에 따른 조정(세후)		-	-	(344,005,029)	344,005,029	-	-
무상증자	16	5,994,282,500	(6,023,055,050)	-	-	-	(28,772,550)
유상증자	16	418,880,500	6,628,184,457	-	-	-	7,047,064,957
전환권 및 신주인수권대가	16	-	6,935,897,400	-	-	-	6,935,897,400
주식매입선택권	16,23	-	76,972,663	-	-	-	76,972,663
기타자본잉여금	16	-	1,356,912,152	-	-	-	1,356,912,152
지분법자본변동	16	-	-	-	(39,409,490)	-	(39,409,490)
해외사업장환산차이	16	-	-	-	38,211,354	-	38,211,354
당기순이익(손실)		-	-	(20,453,004,593)	-	-	(20,453,004,593)
2018.12.31(당기말)		12,407,445,500	57,392,433,868	(34,808,374,275)	(107,819,533)	-	34,883,685,560

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표
제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에이티젠과 그 종속회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제17(당)기	제16(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름	25	(12,513,968,891)	(15,264,842,684)
당기순손실		(20,453,004,593)	(16,631,716,360)
조정		7,503,699,078	2,114,549,611
영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(35,659,299)	(1,159,724,277)
이자수취액		478,386,659	464,576,732
이자지급액		(10,822,594)	-
법인세납부액(환급)		3,431,858	(52,528,390)
투자활동으로 인한 현금흐름		(33,117,340,995)	(6,026,979,748)
단기금융상품의 취득		(7,496,012,897)	-
단기금융상품의 처분		968,000,000	1,504,227,000
단기대여금의 증가		(400,692,222)	-
매도가능금융자산의 취득		-	(7,003,754,973)
매도가능금융자산의 처분		-	6,994,382,196
관계기업투자의 취득		(27,468,000,000)	(10,000,000,000)
관계기업투자의 처분		-	4,945,590,000
종속기업 지배력획득에 따른 현금흐름		(111,714,800)	-
당기손익공정가치측정금융자산의취득		(2,914,082,055)	-
당기손익공정가치측정금융자산의처분		6,998,407,305	-
장기금융상품의 처분		46,130,737	3,946,509
유형자산의 취득		(637,686,506)	(1,370,419,921)
유형자산의 처분		47,352,862	2,272,728
무형자산의 취득		(2,151,697,190)	(1,045,313,626)
보증금의 순증감		(16,170,229)	(149,570,661)
임대보증금의 순증감		18,824,000	91,661,000
재무활동으로 인한 현금흐름		33,447,309,570	960,000,000
단기차입금의 차입		3,200,000,000	-
당기손익인식금융부채의 발행		36,387,952,760	-
당기손익인식금융부채의 상환		(7,984,000,000)	-
유상증자		1,843,356,810	960,000,000
연결범위변동으로 인한 현금및현금성자산의 증가		15,396,928	-
현금및현금성자산의 순증가(감소)		(12,168,603,388)	(20,331,822,432)
기초 현금및현금성자산		12,977,474,946	33,384,081,965
현금및현금성자산의 환율변동 효과		17,674,060	(74,784,587)
기말 현금및현금성자산	4	826,545,618	12,977,474,946

별첨 주석 참조

주석

제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 에이티젠과 그 종속회사

&cr 1. 일반 사항&cr&cr주식회사 에이티젠과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에이티젠(이하 "지배기업")은 2002년에 설립되어 바이오기술을 이용한 단백질 시약 , 펩타이드계 약품 및 암진단 키트 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. &cr&cr지배기업은 2015년 10월 23일자로 회사의 발행주식을 코스닥증권시장에 신규 등록하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 582,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 12,407,446천원이며, 지배기업 대표이사의 지분율 은 12.45 %입니다. &cr

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 연결실체의 종속기업은 8507520 CANADA, Inc. 외 4개사이며, 당기말현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	소유지분율		재무제표일	업 종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
8507520 CANADA, Inc.&cr(ATGEN CANADA)	캐나다	100.00%	100.00%	12월 31일	연구및제품판매
ATGEN America, Inc.	미 국	100.00%	100.00%	12월 31일	연구및제품판매
(주)에이티젠에이치앤디	한 국	100.00%	100.00%	12월 31일	건강기능식품&cr제조및 판매
ATGEN Japan, Inc.	일 본	100.00%	100.00%	12월 31일	연구및제품판매
coAsia Biotech Corp.	대 만	100.00%	-	12월 31일	연구및제품판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

&cr당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

당기말	(단위 : 원)

구 분	8507520 CANADA Inc,&cr(ATGEN CANADA)	ATGEN America, Inc.	ATGEN Japan, Inc	coAsia Biotech Corp.	(주)에이티젠&cr에이치앤디
유동자산	319,369,081	185,085,310	70,278,724	410,073,871	554,850,920
비유동자산	47,978,582	63,180,477	77,528,990	288,982	2,710,076
자산계	367,347,663	248,265,787	147,807,714	410,362,853	557,560,996
유동부채	378,620,976	228,662,463	7,592,315	111,818,366	457,239,088
비유동부채	-	-	-	-	-
부채계	378,620,976	228,662,463	7,592,315	111,818,366	457,239,088
자본	(11,273,313)	19,603,324	140,215,399	298,544,487	100,321,908
자본계	(11,273,313)	19,603,324	140,215,399	298,544,487	100,321,908

(주) 상기 요약 재무상태는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말)	(단위 : 원)

구 분	8507520 CANADA Inc,&cr(ATGEN CANADA)	ATGEN America, Inc.	ATGEN Japan, Inc	(주)에이티젠&cr에이치앤디
유동자산	165,177,658	527,736,198	84,735,430	190,295,365
비유동자산	37,547,462	73,932,954	103,614,415	3,866,636
자산계	202,725,120	601,669,152	188,349,845	194,162,001
유동부채	504,695,700	222,859,085	9,024,480	151,850,330
비유동부채	-	-	-	-
부채계	504,695,700	222,859,085	9,024,480	151,850,330
자본	(301,970,580)	378,810,067	179,325,365	42,311,671
자본계	(301,970,580)	378,810,067	179,325,365	42,311,671

당기 및 전기의 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr

(당기)	(단위 : 원)

구 분	8507520 CANADA Inc,&cr(ATGEN CANADA)	ATGEN America, Inc.	ATGEN Japan, &crInc.	coAsia Biotech Corp.	(주)에이티젠&cr에이치앤디
매출액	128,153,884	2,480,076	-	21,631,380	313,665,100
영업이익(손실)	(1,539,191,054)	(919,886,869)	(246,509,904)	(249,230,667)	71,575,302
당기순이익(손실)	(1,493,815,237)	(919,886,869)	(249,614,600)	(391,933,224)	58,010,237

(전기)	(단위 : 원)

구 분	8507520 CANADA Inc,&cr(ATGEN CANADA)	ATGEN America, Inc.	ATGEN Japan, &crInc.	(주)에이티젠&cr에이치앤디
매출액	43,078,426	26,781,684	-	31,605,763
영업손실	(1,531,276,254)	(688,606,923)	(108,445,905)	3,276,634
당기순이익(손실)	(1,534,802,348)	(694,386,262)	(109,547,929)	(3,611,800)

(주) 상기 요약 경영성과는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

1.3 연결대상범위의 변동&cr&cr지배기업은 당기 중 coAsia Biotech Corp. 지분을 100% 취득하였으며, 이에 따라 당기 연결재무제표의 작성대상에 신규로 포함되었습니 다 (주석 31참조) .

&cr

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제·개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다. &cr&cr(2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다&cr

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)&cr

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 점진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

&cr

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr&cr연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연 결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 6 참조) &cr

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr &cr 2.8 유형자산 &cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
연구기자재	10년
기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr 2.9 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과 목	추정 내용연수
산업재산권	10년
기타의무형자산	5년

&cr 2.11 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정

연결실체의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr 2.14 금융보증계약 &cr &cr 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr 2.15 복합금융상품 &cr&cr 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 입니다. 연결실체의 복합금융상품은 당기손익인식금융부채로 지정하여 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 포괄손익계산서 상 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

&cr2.16 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 2.18 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr 연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다 . &cr

(2) 주식기준보상 &cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식&cr &cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr

(1) 수행의무의 식별&cr&cr연결실체의 매출은 각각의 매출 계약서를 검토하여 단일의 계약에 복수의 수행의무가 있을 경우 별도로 구분하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr연결실체의 매출 중 연구용역의 경우, '고객은 기업이 수행하는 대로 효익을 동시에 얻고 소비하는 조건'을 충족하여 기간에 걸쳐서 이행하는 수행의무에 해당합니다. 이에따라 연구용역의 경우 연결실체는 월별로 고객에게 청구하는 금액을 확정하여 기간 경과에 따라 수익을 인식합니다.&cr

(3) 변동대가&cr

연결실체의 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 가능성이 가장 높은 금액으로 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr

(4) 거래가격의 배분&cr

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr

연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

&cr2.21 영업부문 &cr &cr 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.22 재무제표 승인&cr &cr 연결실체의 재무제표는 2019년 3월 11일자로 이사회에서 승인됐으며 , 정기주주총회 에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 21 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 (주석5 참조).

&cr(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다( 주석6 참조).

(5) 수익인식 &cr

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr&cr

4. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있으며, 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액과 동일합니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	847,240	1,199,140
은행예금	825,698,378	12,976,275,806
합 계	826,545,618	12,977,474,946

&cr (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	비 고
단기금융상품	KEB하나은행	3,950,000,000	968,000,000	질권설정

&cr 단기금융상품은 단기차입금 및 임직원 우리사주 대출과 관련하여 보고기간종료일 현재 질권설정으로 사용이 제한되어 있 습니 다 (주석 30참조 ).&cr

5. 당기손익공정가치측정 금융자산&cr

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	범주	당기말	전기말
유동자산
수익증권	매도가능금융자산	-	6,930,526,552
당기손익-공정가치 측정	6,736,147,636	-
일반채권	매도가능금융자산	-	4,609,211,938
비유동자산
기타금융상품	매도가능금융자산	-	-
당기손익-공정가치 측정	778,747,808	-
합 계		7,514,895,444	11,539,738,490

&cr &cr 6. 매출채권 및 기타수취채권&cr

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동자산(매출채권및기타채권)
매출채권	3,244,297,085	2,773,304,260
차감: 대손충당금	(1,889,982,621)	(1,377,913,466)
매출채권(순액)	1,354,314,464	1,395,390,794
단기대여금	400,692,222	-
미수금	147,078,782	233,597,696
미수수익	82,119,008	25,000,000
합 계	1,984,204,476	1,653,988,490

(2) 손상

매출채권및기타채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 26을 참고 바랍니다.&cr

7. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제품	3,033,584,737	-	3,033,584,737	3,863,579,510	-	3,863,579,510
원재료	241,056,452	-	241,056,452	291,015,150	-	291,015,150
합 계	3,274,641,189	-	3,274,641,189	4,154,594,660	-	4,154,594,660

&cr당기 및 전기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원 가는 1,599,038천원 및 1,485,379천원 입니다.

&cr&cr 8. 기타금융자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
정기적금	55,872,948	102,003,685
임차보증금	2,206,225,147	2,163,473,877
기타보증금	357,297,041	361,515,835
합 계	2,619,395,136	2,626,993,397

&cr(2) 보고기간말 현재 기타금융자산은 전액 비유동자산으로 분류되어 있습니다.

&cr

9. 기타자산 및 기타부채&cr&cr보고기간종료일 현재 회사의 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산
선급금	838,908,809	400,475,589
선급비용	859,380,421	314,031,796
합 계	1,698,289,230	714,507,385
기타비유동자산
장기선급금	6,451,424	260,090,691
합 계	6,451,424	260,090,691
기타유동부채
예수금	51,396,705	48,690,070
선수금	124,072,568	163,738,140
선수수익	201,014,244	-
미지급세금	1,823,724	-
합 계	378,307,241	212,428,210
기타비유동부채
임대보증금	748,664,000	729,840,000
합 계	748,664,000	729,840,000

&cr

10. 관계기업 투자&cr

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	설립국가	지분율(%)	주요영업활동	당기말	전기말
(주)엔케이맥스(*1)	한국	40.74	연구및제품판매	39,008,558,408	14,855,119,539

(*1) 2016년 1월, 주식회사 엔케이맥스 설립시에 42.55%를 출자하였으며, 당기말 현재 지분율은 40.74%입니다.&cr

(2) 당기와 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분		당기	전기
기초장부가액		14,855,119,539	7,620,782,699
취 득		27,468,000,000	10,000,000,000
처 분		-	(1,142,590,437)
지분법평가내역	지분법손익	(3,275,151,641)	(1,639,394,325)
지분법자본변동	(39,409,490)	16,321,602
당기말장부가액		39,008,558,408	14,855,119,539

&cr(3) 당기 및 전기말 현재 관계기업 투자내역 및 장부가액은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
(주)엔케이맥스	(주)엔케이맥스
---	---	---
순자산금액(*)	16,408,893,269	7,194,695,372
투자차액(영업권 등)	22,581,208,687	7,669,439,257
미실현이익 등	18,456,452	(9,015,090)
장부가액	39,008,558,408	14,855,119,539

(*)관계기업투자 순자산가액에 대한 연결실체의 지분해당액입니다.

(4) 당기 및 전기말 현재 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
(주)엔케이맥스	(주)엔케이맥스
---	---	---
유동자산	37,610,214,888	12,597,313,355
비유동자산	10,884,109,208	8,653,986,737
자산계	48,494,324,096	21,251,300,092
유동부채	760,530,545	590,176,130
비유동부채	7,452,378,000	-
부채계	8,212,908,545	590,176,130
자본계	40,281,445,551	20,661,123,962

(주) 상기 요약 재무상태는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

&cr(5) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	당기	전기
매출액	342,497,659	106,531,781
영업이익(손실)	(9,182,247,636)	(4,535,267,012)
당기순이익(손실)	(7,744,074,003)	(4,535,267,012)

(주) 상기 요약 경영성과는 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다

&cr

11. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 원)

구 분	차량운반구	비 품	시설장치	연구기자재	합 계
취득원가	426,720,439	996,359,747	2,921,913,753	1,838,291,683	6,183,285,622
감가상각누계액	(156,328,456)	(492,351,418)	(1,706,032,539)	(991,227,692)	(3,345,940,105)
장부금액	270,391,983	504,008,329	1,215,881,214	847,063,991	2,837,345,517

(전기말)	(단위 : 원)

구 분	차량운반구	비 품	시설장치	연구기자재	합 계
취득원가	355,440,149	883,208,341	2,693,708,755	1,747,504,210	5,679,861,455
정부보조금	-	-	-	(1,864,066)	(1,864,066)
감가상각누계액	(75,736,389)	(347,460,213)	(1,225,664,485)	(899,415,468)	(2,548,276,555)
장부금액	279,703,760	535,748,128	1,468,044,270	846,224,676	3,129,720,834

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 원)

구 분	차량운반구	비 품	시설장치	연구기자재	합 계
기초(주1)	279,703,760	535,748,128	1,468,044,270	846,224,676	3,129,720,834
연결범위변동	-	114,960,702	-	-	114,960,702
취 득	71,280,290	119,654,218	231,464,998	215,287,000	637,686,506
처 분	-	(115,248,915)	(542,083)	(48,564,112)	(164,355,110)
감가상각	(80,592,067)	(170,665,665)	(483,085,971)	(165,883,573)	(900,227,276)
해외사업장환산	-	19,559,861	-	-	19,559,861
기말(주1)	270,391,983	504,008,329	1,215,881,214	847,063,991	2,837,345,517

(전기)	(단위 : 원)

구 분	차량운반구	비 품	시설장치	연구기자재	합 계
기초(주1)	152,930,189	251,871,909	1,159,353,312	825,032,230	2,389,187,640
취 득	177,434,739	397,116,528	699,951,271	140,681,620	1,415,184,158
처 분	(48,833)	-	(90,652)	(3,000)	(142,485)
감가상각	(50,612,335)	(104,699,452)	(416,269,661)	(129,086,174)	(700,667,622)
해외사업장환산	-	(8,540,857)	-	-	(8,540,857)
기타(주2)	-	-	25,100,000	9,600,000	34,700,000
기말(주1)	279,703,760	535,748,128	1,468,044,270	846,224,676	3,129,720,834

(주1)&cr(주2)	기초 및 기말 장부가액은 국고보조금 상계 후 금액입니다.&cr당기 중 미지급금이 유형자산으로 대체된 금액입니다.

&cr(3) 당기 연결실체의 감가상각비 중 380,797천원(전기: 550,020천원)은 매출원가에, 519,431천원(전기: 150,647천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr

12. 무형자산&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기 초	23,903,337	22,789,873	1,043,861,990	1,090,555,200
취 득	-	281,410,000	1,870,287,190	2,151,697,190
처 분	-	-	-	-
상 각	(4,051,345)	(26,655,272)	-	(30,706,617)
해외사업장환산	-	(4,997)	-	(4,997)
기 말	19,851,992	277,539,604	2,914,149,180	3,211,540,776

(전기)	(단위 : 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계
기 초	26,675,372	35,544,388	-	62,219,760
취 득	1,451,636	-	1,043,861,990	1,045,313,626
처 분	-	-	-	-
상 각	(4,223,671)	(12,713,376)	-	(16,937,047)
해외사업장환산	-	(41,139)	-	(41,139)
기 말	23,903,337	22,789,873	1,043,861,990	1,090,555,200

&cr(2) 당기와 전기의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr&cr

13. 매입채무 및 기타채무&cr

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
매입채무	26,682,459	98,510,074
미지급금	553,791,526	575,004,595
미지급비용	235,715,795	268,421,876
합 계	816,189,780	941,936,545

&cr

14. 차입금&cr

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
단기차입금	3,200,000,000	-
소 계	3,200,000,000	-

&cr(2) 당기 및 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다

	(단위:원)

구 분	당기말	전기말
기 초	-	-
차 입	3,200,000,000	-
상 환	-	-
기 말	3,200,000,000	-

(3) 단기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말
단기차입금	KEB하나은행	2019.01.02	3.11%	3,200,000,000	-

&cr 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4 참조).&cr&cr

15. 당기손익인식금융부채&cr

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말
유동부채
전환사채	3,600,688,560	12,210,192,130
소 계	3,600,688,560	12,210,192,130
비유동부채
전환사채	26,937,152,500	-
소 계	26,937,152,500	-
합 계	30,537,841,060	12,210,192,130

(2) 당기 및 전기 중 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	당기	전기
기초	12,210,192,130	24,237,795,600
발행(*1)	24,422,330,500	-
상환(*2)	(7,364,547,600)	-
자본전환(*3)	(4,077,854,042)	(14,333,888,270)
평가증(감)	5,347,720,072	2,306,284,800
기말	30,537,841,060	12,210,192,130

(*1) 연결실체는 2018년 3월28일 이사회결의에 의거, 2018년 3월30일 제7회 무보증 사모전환사채(액면가액 9,000백만원)를 발행하였으며, 2018년 6월22일 이사회결의에 의거, 제8회 무보증 사모전환사채(액면가액 27,500백만원)를 발행하였습니다.&cr(*2) 연결실체는 2018년 6월22일 사채권자의 조기상환요청에 따라, 제7회 무보증 사모전환사채 중 일부를 상환하였으며(액면가액 2,000백만원), 2018년 8월29일 및 2018년 12월28일 사채권자의 조기상환요청에 따라, 제6회 무보증 사모전환사채 중 일부를 상환하였습니다(액면가액 5,984백만원).&cr

(*3) 연결실체는 2018년 6월4일 및 8월24일 제6회 무보증 사모전환사채 일부를 자본전환(전환가액: 주당 15,270원)하였으며, 2018년 10월16일 제5회 무보증 사모전환사채 일부를 자본전환(전환가액 :주당 5,000원)하였습니다. &cr

(4) 보고기간종료일 현재 무보증사모전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행일	상환일	표면이자율 &cr(만기보장이율)	장부금액		액면금액
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---	---
제5회	2015.05.04	2020.05.03	0.0% (4.0%또는0.0%)	-	261,603,300	-	300,000,000
제6회	2016.08.29	2021.08.29	0.0% (0.0%)	3,600,688,560	11,948,588,830	3,815,000,000	14,215,000,000
제7회	2018.03.30	2023.03.30	0.0% (0.0%)	5,606,475,000	-	7,000,000,000	-
제8회	2018.06.26	2023.06.26	0.0% (0.0%)	21,330,677,500	-	27,500,000,000	-
합 계				30,537,841,060	12,210,192,130	38,315,000,000	14,515,000,000

(주요 약정내용)

구 분	제5회	제6회	제7회	제8회
전환청구기간	발행일의 익일부터 만기 직전일까지 언제라도 보통주로의 전환 가능	2017년8월29일부터 2021년8월28일까지 보통주로의 전환 가능	2019년3월30일부터 2023년2월28일까지 보통주로의 전환 가능	2019년6월26일부터 2023년5월26일까지 보통주로의 전환 가능
만기상환조건	만기보장이율과 표면이자율의 차이를 연복리로 계산한 금액을 원금에 가산하여 상환	만기보장수익율은 0.0%	만기보장수익율은 0.0%	만기보장수익율은 0.0%
전환권 행사가격	주당 5,000원	주당 15,140원	주당 15,297원	주당 16,463원
발행할 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주
조기상환청구권	2018년 4월 28일 이후 조기상환청구권 행사 가능	2018년 8월 29일 및 그 후 매 4개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2020년 3월 30일 및 그 후 매 1개월마다 조기상환청구권 행사 가능	2020년 6월 26일 및 그 후 매 3개월마다 조기상환청구권 행사 가능
발행회사매수청구권	-	사채의 발행일로부터12개월이 경과하는 날( 2017년&cr8월29일)부터 2018년 8월 29일까지 사채권의 35%한&cr도내에서 매수청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터12개월이 경과하는 날( 2019년&cr3월30일)부터 2020년 3월 30일까지 사채권의 30%한&cr도내에서 매수청구권 행사 가능	사채의 발행일로부터12개월이 경과하는 날( 2019년&cr6월26일)부터 2020년 6월 26일까지 사채권의 40%한&cr도내에서 매수청구권 행사 가능

&cr 연결실체는 당기말 현재 조기상환청구권 행사가능일을 기준으로 제6회 무보증사모전환사채를 유동부채로 계상하고 있습니다.&cr

16. 자본 등&cr&cr(1) 자본금 및 기타불입자본&cr&cr1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 200,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 24,814,891주(전기말: 11,988,565주)와 500원(전기말: 500원)입니다.&cr

2) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	증자내역	주식수(주)	보통주자본금	기타불입자본					합 계
주식발행초과금	신주인수권대가	전환권대가	주식매입선택권	기타자본잉여금
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
전기초(2017.01.01)		11,391,542	5,695,771,000	53,048,191,956	9,942,357	5,282,933,189	-	-	64,036,838,502
2017.03.24	자본잉여금 결손금보전	-	-	(25,719,982,468)	-	-	-	-	(25,719,982,468)
2017.04.11	주식매입선택권행사	25,000	12,500,000	287,500,000	-	-	-	-	300,000,000
2017.04.18	주식매입선택권행사	20,000	10,000,000	230,000,000	-	-	-	-	240,000,000
2017.05.11	주식매입선택권행사	35,000	17,500,000	402,500,000	-	-	-	-	420,000,000
2017.09.21	제6회 전환사채전환	121,355	60,677,500	4,058,103,738	-	(639,673,139)	-	-	3,479,108,099
2017.09.25	주식매입선택권부여	-	-	-	-	-	32,673,589	-	32,673,589
2017.10.17	제6회 전환사채전환	10,645	5,322,500	363,497,122	-	(56,111,461)	-	-	312,708,162
2017.11.16	제6회 전환사채전환	309,688	154,844,000	10,574,983,266	-	(1,632,413,906)	-	-	9,097,413,360
2017.11.23	제6회 전환사채전환	75,335	37,667,500	2,572,480,575	-	(397,102,573)	-	-	2,213,045,502
전기말(2017.12.31)		11,988,565	5,994,282,500	45,817,274,190	9,942,357	2,557,632,110	32,673,589	-	54,411,804,746
당기초(2018.01.01)		11,988,565	5,994,282,500	45,817,274,190	9,942,357	2,557,632,110	32,673,589	-	54,411,804,746
2018.01.01	무상증자	11,988,565	5,994,282,500	(6,023,055,050)	-	-	-	-	(28,772,550)
2018.01.26	주식매입선택권행사	230,000	115,000,000	687,372,160	-	-	-	-	802,372,160
2018.01.19	제6회 전환사채전환	122,197	61,098,500	1,920,425,272	-	(322,167,363)	-	-	1,659,356,409
2018.02.01	제6회 전환사채전환	19,646	9,823,000	308,749,954	-	(51,795,396)	-	-	266,777,558
2018.02.01	신주인수권행사	5,714	2,857,000	18,250,350	(864,513)	-	-	-	20,242,837
2018.02.28	제6회 전환사채전환	85,134	42,567,000	1,337,915,799	-	(224,446,716)	-	-	1,156,036,084
2018.02.28	주식매입선택권행사	40,000	20,000,000	120,000,000	-	-	-	-	140,000,000
2018.03.13	주식매입선택권행사	140,000	70,000,000	418,081,670	-	-	-	-	488,081,670
2018.03.27	주식매입선택권행사	40,000	20,000,000	220,000,000	-	-	-	-	240,000,000
2018.03.30	제7회 전환사채발행	-	-	-	-	2,197,702,260	-	-	2,197,702,260
2018.03.31	주식보상비용	-	-	-	-	-	34,837,250	-	34,837,250
2018.05.21	신주인수권행사	2,857	1,428,500	9,125,176	(432,257)	-	-	-	10,121,419
2018.05.21	신주인수권행사기간만료	-	-	-	(8,645,587)	-	-	11,084,086	2,438,499
2018.06.04	제6회 전환사채전환	42,567	21,283,500	673,319,420	-	(112,223,358)	-	-	582,379,562
2018.06.26	제7회 전환사채상환	-	-	-	-	(488,378,280)	-	-	(488,378,280)
2018.06.26	제8회 전환사채발행	-	-	-	-	7,135,483,103	-	-	7,135,483,103
2018.06.30	주식보상비용	-	-	-	-	-	35,834,902	-	35,834,902
2018.08.24	제6회 전환사채전환	19,646	9,823,000	350,320,496	-	(51,795,396)	-	-	308,348,100
2018.08.26	제6회 전환사채상환	-	-	-	-	(483,423,695)	-	712,298,526	228,874,831
2018.09.30	주식보상비용	-	-	-	-	-	(16,782,539)	-	(16,782,539)
2018.10.16	제5회 전환사채전환	60,000	30,000,000	400,209,160	-	(103,393,602)	-	-	326,815,558
2018.11.07	주식매입선택권행사	30,000	15,000,000	164,415,000	-	-	-	-	179,415,000
2018.12.28	제6회 전환사채상환	-	-	-	-	(549,721,801)	-	633,529,540	83,807,739
2018.12.31	주식보상비용	-	-	-	-	-	23,083,050	-	23,083,050
당기말(2018.12.31)		24,814,891	12,407,445,500	46,422,403,597	-	9,503,471,867	109,646,252	1,356,912,152	69,799,879,368

(*) 당기말 현재 주식매입선택권, 전환사채 등으로 인한 전체 잠재적 보통주는 2,517,855주 입니다(주석 24 참조).&cr

(2) 기타자본항목&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익누계
매도가능금융자산평가손익	-	(344,005,029)
해외사업환산손익	(81,051,461)	(119,262,815)
소 계	(81,051,461)	(463,267,844)
기타자본
지분법자본변동	(26,768,072)	12,641,418
소 계	(26,768,072)	12,641,418
합 계	(107,819,533)	(450,626,426)

&cr2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기		전 기
	매도가능금융자산&cr평가손익(*)	해외사업환산손익	매도가능금융자산&cr평가손익	해외사업환산손익
---	---	---	---	---
기 초	(344,005,029)	(119,262,815)	(207,258,847)	(50,465,558)
당기변동	344,005,029	38,211,354	(136,746,182)	(68,797,257)
기 말	-	(81,051,461)	(344,005,029)	(119,262,815)

(*) IFRS 1109호 최초적용에 따른 조정&cr

(3) 결손금&cr&cr당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
기 초	(14,011,364,653)	(23,099,630,761)
기업회계기준 1109호 최초적용에 따른 영향	(344,005,029)	-
지배기업주주지분 귀속 당기손익	(20,453,004,593)	(16,631,716,360)
결손보전		25,719,982,468
기 말	(34,808,374,275)	(14,011,364,653)

&cr

17. 영업부문 정보&cr&cr연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 시약 및 암진단 키트의 제조, 판매를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.&cr&cr연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 연결실체 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr

(1) 영업수익의 세부 내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
재화의 판매	5,678,294,418	4,340,767,670
용역의 제공	590,533,029	488,817,334
합 계	6,268,827,447	4,829,585,004

(2) 지역에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
한국	3,880,411,796	2,433,033,432
아시아	234,817,534	303,577,195
유럽	1,042,841,621	869,285,915
북아메리카	1,110,756,496	1,223,688,462
매출액 합계	6,268,827,447	4,829,585,004

&cr(3) 주요 고객에 대한 정보 &cr&cr당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	해당 국가
고객1	703,435,396	704,677,173	영국
고객2	2,145,820,328	-	한국

&cr

18. 판매비와관리비&cr &cr당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
급여	3,763,409,634	2,393,184,663
퇴직급여	223,776,922	149,933,909
복리후생비	577,344,407	376,948,871
여비교통비	182,071,970	227,380,348
접대비	226,291,981	217,123,751
통신비	28,214,087	21,904,351
세금과공과금	249,221,022	155,517,889
감가상각비	519,430,843	150,646,916
지급임차료	525,170,485	603,857,679
수선비	17,708,231	11,897,533
보험료	113,585,504	70,990,123
차량유지비	54,132,523	43,286,768
운반비	146,797,631	121,628,363
교육훈련비	3,981,360	62,923,073
도서인쇄비	8,173,912	24,094,844
회의비	32,202,430	19,519,134
소모품비	109,558,684	99,462,719
지급수수료	2,893,876,422	2,075,695,960
광고선전비	3,831,551,323	6,182,548,560
대손상각비	512,069,155	801,270,278
건물관리비	131,623,243	127,595,521
무형자산상각비	30,706,617	16,937,047
경상연구개발비	4,655,303,665	5,092,906,442
주식보상비	76,972,663	32,673,589
견본비	188,169,765	242,656,395
잡비	2,072,291	2,101,386
합 계	19,103,416,770	19,324,686,112

19. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
수입수수료	3,309,665	1,117,280
유형자산처분이익	2,221,655	2,223,895
염가매수차익	263,707,821	-
잡이익	77,790,122	32,603,452
합 계	347,029,263	35,944,627
기타비용
기부금	49,200,000	51,200,000
유형자산처분손실	119,223,903	93,652
잡손실	61,534,615	64,339,851
합 계	229,958,518	115,633,503

&cr

20. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	478,386,659	464,576,732
외환차익	17,299,425	16,954,872
외화환산이익	10,100,181	11,078,517
매도가능금융자산처분이익	-	13,342,625
당기손익공정가치금융자산평가이익	271,126,705	-
합 계	776,912,970	505,952,746
금융비용
이자비용	10,822,594	-
외환차손	24,300,636	74,811,598
외화환산손실	-	46,851,234
당기손익인식금융부채평가손실	5,347,720,072	2,306,284,800
매도가능금융자산처분손실	-	41,943,502
당기손익공정가치금융자산처분손실	69,702,970	-
당기손익공정가치금융자산평가손실	141,941,531	-
합 계	5,594,487,803	2,469,891,134

&cr

21. 법인세비 용&cr &cr (1) 연결실체가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(주민세 포함)이며, 누적된 이월결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 자산은 미래 과세소득의 불확실성에 따라 인식하지 않았습니다. 다만, 세무상 공제가능한 이월결손금이 충분히 존재할 경우 자본에 직접 반영되는 이연법인세부채만큼 미래에 공제가능하기 때문에 동일금액의 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr

(2) 당기와 전기 법인세비용차감전 순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세비용차감전순이익(손실)	(22,409,283,346)	(15,860,002,146)
적용세율에 따른 법인세	(4,930,042,336)	(3,489,200,472)
조정사항
- 이월결손금	3,882,623,172	2,767,341,999
- 비공제비용	1,603,804,824	5,932,960
- 비과세수익	(75,681,106)	(589,615,168)
- 이연법인세자산 미인식효과 등	(480,704,554)	1,305,540,681
- 자본에 반영된 이연법인세	(1,956,278,753)	771,714,214
법인세비용	(1,956,278,753)	771,714,214

(*1) 자본에 직접 반영된 이연법인세 부채와 동일금액의 이연법인세자산을 인식하였으며, 적용세율은 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율 22%(주민세포함)을 적용하여 산정하였습니다&cr

(3) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액	-	-
이연법인세변동액	-	-
자본에 직접반영된 법인세비용	(1,956,278,753)	771,714,214
법인세비용	(1,956,278,753)	771,714,214

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상 결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기
차감(가산)할 일시적 차이
대손충당금	1,855,673,176	1,348,260,615
유무형자산 상각비	232,288,496	464,576,992
퇴직급여부채	-	81,894,384
국고보조금(연구기자재)	-	1,864,066
미지급비용(연차수당)	141,146,867	93,437,786
미수수익	82,119,008	-
외화환산이익	(10,100,181)	(11,078,517)
외화환산손실	-	46,851,234
종속기업투자	11,348,945,687	8,259,333,343
전환사채	(7,777,158,940)	(2,304,807,870)
업무용승용차	54,316,076	16,065,388
매도가능증권	-	441,032,088
당기손익인식금융자산	337,105,134
차감(가산)할 일시적 차이 소계(A)	6,264,335,323	8,437,429,509
미사용 세무상 결손금(B)	40,393,058,704	25,736,287,082
미사용 세액공제ⓒ	1,447,670,359	1,267,898,544
이연법인세자산 미인식액[(A+B)×22%+C]	11,712,297,045	8,786,116,194

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

	(단위:원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
당기초	증감액	당기말	당기초	증감액	당기말
---	---	---	---	---	---	---
손익에 영향이 있는 이연법인세 변동액
이월결손금 인식액	3,291,762,139	8,892,176,152	12,183,938,291	724,187,671	1,956,278,753	2,680,466,424
소 계	3,291,762,139	8,892,176,152	12,183,938,291	724,187,671	1,956,278,753	2,680,466,424
자본에 직접 가감하는 이연법인세 변동액
전환권대가	(3,279,015,527)	(8,904,922,764)	(12,183,938,291)	(721,383,416)	(1,959,083,008)	(2,680,466,424)
신주인수권대가	(12,746,612)	12,746,612	-	(2,804,255)	2,804,255	-
소 계	(3,291,762,139)	(8,892,176,152)	(12,183,938,291)	(724,187,671)	(1,956,278,753)	(2,680,466,424)
총 계	-	-	-	-	-	-

(6) 당기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제
2019년	227,884,359	114,337,270
2020년	471,743,999	287,820,250
2021년	-	363,430,700
2022년	-	393,313,761
2023년 이후	39,693,430,346	288,768,378
합계	40,393,058,704	1,447,670,359

&cr 22. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 원)

계정과목	당 기	전 기
제품 및 재공품의 변동	2,041,184,710	2,742,758,601
원재료 사용액	288,586,430	498,935,587
급 여	5,426,929,624	4,836,693,474
퇴직급여	351,846,982	421,680,818
복리후생비	619,636,673	543,536,295
여비교통비	182,071,970	227,380,348
접대비	226,291,981	217,123,751
지급수수료	2,903,282,684	2,091,692,849
지급임차료	774,954,163	894,172,596
감가상각비 및 무형자산상각비	930,933,893	724,233,973
소모품비	117,870,591	108,746,311
보험료	113,585,504	90,828,776
세금과공과	249,221,022	221,189,071
견본비	188,169,765	242,656,395
건물관리비	255,560,191	340,753,895
기타비용	6,032,328,881	6,607,682,589
비용의 합계(*1)	20,702,455,064	20,810,065,329

(*1) 연결손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr&cr&cr 23. 주식기준보상 &cr

(1) 연결실체는 임직원 등에게 연결실체의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식매입선택권을 부여하였습니다. &cr

구 분	1차	2차	3차	4차
부여시점	2013.03.29	2015.03.31	2017.09.25	2018.01.11
행사가능기간	2015년 3월 29일 ~ 2018년 3월 28일	2017년 3월 31일 ~ 2020년 3월 30일	2019년 9월 25일 ~ &cr2022년 9월 24일	2020년 1월 11일 ~ 2023년 1월 10일
발행할 주식수	730,000주	440,000주	60,000주	10,000주
행사가격	주당 3,500원	주당 6,000원	주당 16,043원	주당 20,914원
부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

(2) 연결실체는 부여된 주식매입선택권에 대해서 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.&cr

구 분	1차	2차	3차	4차
무위험이자율	2.56%	1.81%	1.82%	2.45%
주가변동성	7.40%	8.24%	10.90%	13.00%
주식매수선택권 가격	- 원	- 원	6,963.38원	4,408.19원
부여일의 주식공정가치	1,432원	3,500원	15,975원	21,900원

(3) 당기와 전기중 주식매입선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위:주)

구 분	기 초(*)	부 여	행 사	소 멸	기 말
1 차	410,000	-	(410,000)	-	-
2 차	160,000	-	(70,000)	-	90,000
3 차	70,000	-	-	(30,000)	40,000
4 차	-	10,000	-	-	10,000
합 계	640,000	10,000	(480,000)	(30,000)	140,000

(*)당기 중 신주배정비율이 1:1인 무상증자로 인하여 기초 주식매입선택권의 발행할 주식수가 조정되었습니다.&cr

(전기)	(단위:주)

구 분	기 초	부 여	행 사	소 멸	기 말
1 차	205,000	-	-	-	205,000
2 차	160,000	-	(80,000)	-	80,000
3 차	-	35,000	-	-	35,000
합 계	365,000	35,000	(80,000)	-	320,000

&cr&cr 24. 주당손실&cr&cr(1) 주당손실은 보통주 1주에 대한 순손실을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순손실을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기
당기순손실	20,453,004,593	16,631,716,360
가중평균유통보통주식수(*1)	24,629,999	23,059,144
기본주당손실	830	721

(*1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기(*)
기초유통보통주식수	11,988,565	22,783,084
유상증자(*2)	12,641,434	276,060
가중평균유통보통주식수	24,629,999	23,059,144

(*) 당기 중 신주배정비율이 1:1인 무상증자로 인하여 기초 주식매수선택권의 발행할주식수가 조정되었습니다.&cr&cr(*2) 당기 중 유상증자의 세부 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,일)

유상증자일	발행주식수	일수	누적발행주식수
2018.01.01	11,988,565	365	4,375,826,225
2018.01.26	230,000	340	78,200,000
2018.01.19	122,197	347	42,402,359
2018.02.01	19,646	334	6,561,764
2018.02.01	5,714	334	1,908,476
2018.02.28	85,134	307	26,136,138
2018.02.28	40,000	307	12,280,000
2018.03.13	140,000	294	41,160,000
2018.03.27	40,000	280	11,200,000
2018.05.21	2,857	225	642,825
2018.06.04	42,567	211	8,981,637
2018.08.24	19,646	130	2,553,980
2018.10.16	60,000	77	4,620,000
2018.11.07	30,000	55	1,650,000
합계	12,826,326		4,614,123,404

유상증자 유통보통주식수 = 4,614,123,404 ÷365 = 12,641,434 &cr

(3) 당기와 전기의 희석주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주 희석당기순손실	20,453,004,593	16,631,716,360
가중평균희석유통보통주식수	24,630,140	23,059,144
희석주당손실	830	721

&cr당기와 전기는 잠재적 보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.&cr

(4) 보고기간종료일 현재 반희석 효과로 인하여 희석주당손실 계산시 고려하지 아니한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말(*)
주식선택권	140,000	640,000
신주인수권부사채	-	65,714
전환사채	2,377,855	991,216
합 계	2,517,855	1,696,930

(*) 당기 중 신주배정비율이 1:1인 무상증자로 인하여 기초 주식매수선택권의 발행할주식수가 조정되었습니다.&cr&cr

25. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(20,453,004,593)	(16,631,716,360)
조정:	7,503,699,078	2,114,549,611
대손상각비	512,069,155	801,270,278
감가상각비	900,227,276	700,667,622
무형자산상각비	30,706,617	16,937,047
퇴직급여	-	45,412,416
이자비용	10,822,594	-
주식보상비	76,972,663	32,673,589
유형자산처분손실	119,223,903	93,652
유형자산처분이익	(2,221,655)	(2,223,895)
당기손익인식금융자산처분손실	69,702,970	-
당기손익인식금융자산평가이익	(271,126,705)	-
당기손익인식금융자산평가손실	141,941,531	-
매도가능금융자산처분이익	-	(13,342,625)
매도가능금융자산처분손실	-	41,943,502
당기손익인식금융부채평가손실	5,347,720,072	2,306,284,800
외화환산손실	-	46,851,234
외화환산이익	(9,117,751)	(5,050,048)
관계기업손익지분증감	3,275,151,641	(2,164,105,443)
염가매수차익	(263,707,821)	-
이자수익	(478,386,659)	(464,576,732)
법인세비용	(1,956,278,753)	771,714,214
영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	(35,659,299)	(1,159,724,277)
매출채권의 감소(증가)	(460,892,644)	(528,270,843)
미수금의 감소(증가)	86,518,914	(59,654,869)
미수수익의 감소(증가)	(57,119,008)	(8,333,334)
선급금의 감소(증가)	(426,868,057)	(188,063,924)
장기선급금의 감소(증가)	253,639,267	(10,090,691)
선급비용의 감소(증가)	(300,217,722)	536,348,463
재고자산의 감소(증가)	884,408,988	(15,653,830)
매입채무의 증가(감소)	(71,827,615)	56,270,829
미지급금의 증가(감소)	(57,502,829)	44,427,106
미지급비용의 증가(감소)	(50,242,476)	(8,070,194)
예수금의 증가(감소)	1,271,487	2,919,210
선수금의 증가(감소)	(39,665,572)	159,725,432
선수수익 증가(감소)	201,014,244	-
미지급세금증가(감소)	1,823,724	-
퇴직금의 지급	-	(1,141,277,632)

&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기
전환권대가의 증가	12,077,669,500	-
주식발행초과금의 결손보전	-	25,719,982,468
당기손익인식금융부채의 자본전환	4,077,854,042	14,333,888,270

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	발행	상환	비현금거래			기말
자본전환	유동성대체	평가손실
---	---	---	---	---	---	---	---
유동당기손익인식금융부채	12,210,192,130	-	(5,990,673,600)	(4,077,854,042)	-	1,459,024,072	3,600,688,560
비유동당기손익인식금융부채	-	24,422,330,500	(1,373,874,000)	-	-	3,888,696,000	26,937,152,500

&cr

26. 재무위험관리&cr&cr(1) 자본위험관리&cr

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (당기손익인식금융부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
총차입금	33,737,841,060	12,210,192,130
차감: 현금및현금성자산	(826,545,618)	(12,977,474,946)
순부채(a)	32,911,295,442	(767,282,816)
자본총계	34,883,685,560	39,949,813,667
총자본(b)	67,794,981,002	39,182,530,851
자본조달비율(a/b)	48.55%	-1.96%

&cr(2) 재무위험관리요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr

위험관리는 지배기업 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 지배기업의 재무팀은 각 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 포함한 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

&cr1) 외환위험&cr&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. &cr

보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산은 다음과 같습니다. 반면, 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 화폐성부채는 없습니다.

(외화단위 : USD, CAD,원)

구분	당기말			전기말
외화	환율	외화환산액	외화	환율	외화환산액
---	---	---	---	---	---	---
미국(USD)	644,581.34	1,118.10	720,706,396	725,908.25	1071.40	777,738,099
캐나다(CAD)	173,450.00	820.35	142,289,708	84,630.00	852.69	72,163,155

&cr① 외화민감도 분석&cr지배기업은 주로 미국의 통화(USD)에 노출되어 있습니다. 지배기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향을 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기		전기
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
미국(USD)	72,070,640	(72,070,640)	77,773,810	(77,773,810)
캐나다(CAD)	14,228,971	(14,228,971)	7,216,315	(7,216,315)

2) 이자율 위험&cr&cr연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지, 또는 변동금리의 고정금리로의 전환 등을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 조사되며 최적의 전략이 적용되도록 하고 있습니다. &cr

3) 가격위험&cr&cr연결실체가 보유한 지분상품은 비상장주식으로 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.&cr&cr4) 신용위험관리&cr&cr(가) 위험관리&cr

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 분산되어 있습니다.&cr

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	826,545,618	12,977,474,946
단기금융상품	7,496,012,897	968,000,000
매도가능금융자산	-	11,539,738,490
당기손익인식금융자산	7,514,895,444	-
매출채권및기타채권	1,984,204,476	1,653,988,490
장기기타금융자산	2,619,395,136	2,626,993,397
합계	20,441,053,571	29,766,195,323

&cr (나) 금융자산의 손상

&cr연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr &cr① 매출채권 &cr연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	3개월 미만	3개월~6개월 미만	6개월~12개월 미만	12개월 이상	소계	개별평가&cr조정	합계
매출채권
기대손실률(*)	23.83%	65.04%	72.60%	100.00%
총 장부금액	965,941	110,807	147,593	304,352	1,528,693	1,715,604	3,244,297
손실충당금	230,228	72,068	107,150	304,352	713,798	1,176,185	1,889,983

(*) 당 기말 현재 연결실체는 각 연체구간별 기대손실률을 축적된 대손경험자료에 근거하여 보수적으로 설정하였습니다.

&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기(*)
당기초 기준서 제1039호	1,377,913	576,643
기초 이익잉여금의 조정	-	-
최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	1,377,913	576,643
당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	512,069	801,279
회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	-	-
당기말 손실충당금	1,889,983	1,377,913

(*) 전기는 기준서 제1039호 금액임

② 상각후원가 기타 채권

상각후원가로 측정하는 기타채권은 단기대여금, 미수금 및 미수수익을 포함합니다.

연결실체는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 채권에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. &cr

(다) 대손상각비&cr

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
매출채권 대손상각비	512,069	801,279
기타금융자산 대손상각비	-	-
대손상각비 순액	512,069	801,279

5) 유동성위험관리&cr&cr연결실체는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

&cr보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이며 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계
매입채무및기타채무	816,190	-	-	816,190
단기차입금	3,200,000	-	-	3,200,000
당기손익인식금융부채(*)	3,815,000	34,500,000	-	38,315,000
기타비유동부채	-	-	748,664	748,664
합 계	7,831,190	34,500,000	748,664	43,079,854

(*) 당기손익인식금융부채는 조기상환청구 가능일 중 가장 빠른 날에 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.&cr

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계
매입채무및기타채무	941,937	-	-	941,937
당기손익인식금융부채(*)	14,515,000	-	-	14,515,000
기타비유동부채	-	-	729,840	729,840
합 계	15,456,937	-	729,840	16,186,777

(*) 당기손익인식금융부채는 조기상환청구 가능일 중 가장 빠른 날에 액면금액으로 상환하는 것으로 가정하였습니다.&cr&cr

27. 범주별 금융상품&cr

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합계
현금및현금성자산	826,546	-	826,546
단기금융상품	7,496,013	-	7,496,013
당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,514,895	7,514,895
매출채권및기타채권	1,984,204	-	1,984,204
장기기타금융자산	2,619,395	-	2,619,395
합 계	12,926,158	7,514,895	20,441,054

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합계
현금및현금성자산	12,977,475		12,977,475
단기금융상품	968,000		968,000
매도가능금융자산		11,539,738	11,539,738
매출채권및기타채권	1,653,988		1,653,988
장기기타금융자산	2,626,993		2,626,993
합 계	18,226,457	11,539,738	29,766,195

&cr(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 &cr금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	-	816,190	816,190
단기차입금	-	3,200,000	3,200,000
기타비유동부채	-	748,664	748,664
당기손익인식금융부채	30,537,841	-	30,537,841
합 계	30,537,841	4,764,854	35,302,695

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 &cr금융부채	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	합 계
매입채무및기타채무	-	941,937	941,937
기타비유동부채	-	729,840	729,840
당기손익인식금융부채	12,210,192	-	12,210,192
합 계	12,210,192	1,671,777	13,881,969

&cr (3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
대여금 및 수취채권
이자수익	240,751	230,572
외환차손익	(7,001)	(57,857)
외화환산손익	10,100	(35,773)
매도가능금융자산
이자수익	-	234,005
매도가능금융자산처분손익	-	(28,601)
당기손익공정가치측정금융자산
이자수익	237,636	-
처분손익	(69,703)	-
평가손익	129,185	-
당기손익인식지정 금융부채
이자비용	-	-
평가손익	(5,347,720)	(2,306,285)
상각후원가로 측정하는 금융부채
이자비용	10,823	-

&cr

28. 금융상품의 공정가치&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	826,546	826,546	12,977,475	12,977,475
단기금융상품	7,496,013	7,496,013	968,000	968,000
매도가능금융자산	-	-	11,539,738	11,539,738
당기손익-공정가치측정금융자산	7,514,895	7,514,895	-	-
매출채권및기타채권	1,984,204	1,984,204	1,653,988	1,653,988
장기기타금융자산	2,619,395	2,619,395	2,626,993	2,626,993
합 계	20,441,054	20,441,054	37,281,091	37,281,091
금융부채
매입채무및기타채무	816,190	816,190	941,937	941,937
단기차입금	3,200,000	3,200,000	-	-
비유동부채	748,664	748,664	729,840	729,840
당기손익인식금융부채	30,537,841	30,537,841	12,210,192	12,210,192
합 계	35,302,695	35,302,695	13,881,969	13,881,969

(2) 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,514,895	-	7,514,895
당기손익인식금융부채	-	-	30,537,841	30,537,841

(전기말)	(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
매도가능금융자산	-	11,539,738	-	11,539,738
당기손익인식금융부채	-	-	12,210,192	12,210,192

&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.&cr

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	공정가치(*)	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
제6회 전환사채	9,438.24	이항모형	할인율	12.20~14.91
제7회 전환사채	8,009.25	이항모형	할인율	12.20~14.91
제8회 전환사채	7,756.61	이항모형	할인율	12.20~14.91

(*) 공정가치 평가결과는 액면 10,000원 기준입니다.&cr

(전기말)	(단위: 원)

구 분	공정가치(*)	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
제5회 전환사채	8,720.11	이항모형	할인율	13.75~16.81%
제6회 전환사채	8,405.62	이항모형	할인율	15.17~18.65%

(*) 공정가치 평가결과는 액면 10,000원 기준입니다.&cr

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

&cr민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
유리한변동	불리한변동	유리한변동	불리한변동
---	---	---	---	---
당기손익인식금융부채	22,477	17,810	430,345	463,143

&cr

29. 특수관계자 공시&cr

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
관계기업	(주)엔케이맥스
기타특수관계자	NKMAX Japan, Inc.
NKMAX AMERICA, Inc.
대표이사 및 기타개인주주

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역, 채권잔액 및 채무잔액 등은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	채권 등	채무 등
관계기업	(주)엔케이맥스	996,660	21,512	748,664

(전기)	(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	채권 등	채무 등
관계기업	(주)엔케이맥스	442,583	2,675	729,840

(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당 기	전 기
출자	(주)엔케이맥스	27,468,000	10,000,000

( 4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 임직원의 우리사주 취득과 관련한 우리사주조합대출에 대하여 하나은행에 464백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급 여	638,955	634,453
퇴직급여	63,819	45,620
주식보상비용	76,973	32,674
합 계	779,747	712,747

(*) 주요 경영진에는 지배기업의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr &cr

30. 우발채무와 주요 약정사항&cr

(1) 당기말 현재 연결실체의 타인과의 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제공자	제공받은자	보증금액	보증내용
제공한 지급보증	연결실체	하나은행	464	우리사주조합대출
제공받은 지급보증	서울보증보험	연결회사	13	용역계약 관련 이행보증

&cr (2) 연결실체가 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정종류	금융기관	한도금액	실행금액
제6회 전환사채	엔에이치투자증권 주식회사 외	30,000,000	20,201,000
제7회 전환사채	키움증권-프렌드1호 신기술사업투자조합 외1	7,000,000	7,000,000
제8회 전환사채	제이씨에셋코스닥벤처사모투자신탁1호 외	27,500,000	27,500,000

&cr

31. 사 업 결합&cr &cr당기 중 연결실체는 대만 소재의 coAsia Biotech Corp.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. coAsia Biotech에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액
이전대가	111,715
식별가능한 순자산 공정가치:
유동자산	293,361
비유동자산	137,323
유동부채	55,261
비유동부채	-
소계	375,423
염가매수차익	263,708

32. 회 계 정책의 변경&cr &cr주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였습니다. 2018 년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr

32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융 상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr

다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타자본과 이익잉여금 기초잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	2018년 1월1일
기타자본항목
당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 기업회계기준 1109호 적용효과(세후)	344,005
2018년 1월1일 영향	344,005
결손금
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 기업회계기준 1109호 적용효과(세후)	(344,005)
2018년 1월1일 영향	(344,005)

&cr

(1) 금융자산과 금융부채의 분류&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr &cr금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. &cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다. &cr- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생한다. &cr &cr채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. &cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. &cr- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생한다. &cr &cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. &cr&cr 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. &cr&cr다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식 합니다.
상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄 손익에 누적된 손익은당기손익으로 재분류합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

	(단위 : 천원)

구분	기업회계기준서 1039호에 따른 분류	기업회계기준서 1109호에 따른 분류	기업회계기준서 1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 1109호에 따른 장부금액
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	12,977,475	12,977,475
단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	968,000	968,000
채무증권(*1)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	11,539,738	11,539,738
매출채권및기타채권(*2)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	1,653,988	1,653,988
장기기타금융자산(*2)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	2,626,993	2,626,993
총금융자산			29,766,195	29,766,195

(*1) 채무증권은 기업회계기준서 제1039호 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 연결실체는 이러한 채무증권은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형에 포함되지 않는다고 판단하였습니다. 그러므로 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr&cr(2) 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr

(3) 위험회피회계&cr새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상 품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업 회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리 활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.&cr &cr(4) 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다&cr&cr연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류함에 따른 차이는 2018년 1월 1일의 기타자본항목과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 1109호 영향

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1109호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

	(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1109호반영전
자산	70,564,688	-	70,564,688
부채	35,681,002	-	35,681,002
자본	34,883,686	-	34,883,686
매출액	6,268,827	-	6,268,827
매출원가	1,599,038	-	1,599,038
당기순이익(손실)	(20,453,005)	201,424	(20,654,428)

&cr&cr 32 .2 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계 기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr &cr연결실체는 기업회계기준서 제1115호 최초 적용 누적효과는 없으며, 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.&cr &cr

2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

	(단위 : 천원)

구분	공시금액	조정	제1115호반영전
자산	70,564,688	-	70,564,688
부채	35,681,002	-	35,681,002
자본	34,883,686	-	34,883,686
매출액	6,268,827	-	6,268,827
매출원가	1,599,038	-	1,599,038
당기순이익(손실)	(20,453,005)	-	(20,453,005)

&cr&cr 33. 후속사건&cr&cr 지배기업의 이사회는 기업의 이익과 주주가치 극대화를 목적으로 2019년 2월 18일 주식회사 엔케이맥스와의 흡수합병을 의결하였습니다. 해당 합병은 2019년 6월 종료될 예정이며, 이에 따른 신주는 2019년 7월 교부 예정입니다.&cr

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이티젠2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

221144------77663232160158------198196889692640623------7447231414128124800781------942919

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018.11.5 ~ 2018.11.73감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.26 ~ &cr2018.11.28331내부통제 이해 및 평가2019.2.18 ~ &cr2019.2.22541중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)-----2019.1.21본사, 외부창고 등제품, 원재료 등2019.1.21본사현금 등OOO-22018.11.19, 2019.3.8---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 19일회사 감사 및 재무담당임원, 회계법인담당이사서면회의감사 계획단계에서의 감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정위험 등22019년 03월 08일회사 감사 및 재무담당임원, 회계법인담당이사서면회의 감사 수행 결과 재무제표에 대한 의견, 주요 회계/감사 이슈사항에 대한 보고, 감사 수행 시 발견된 수정사항 및 미수정 왜곡표시

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl