Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 주식회사 제이브이엠 00260365 100000000000 176737 53570 103635 314 N Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 제이브이엠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
도 원 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------ | 1 | ||
| 연결재무제표 | |||
| 연결재무상태표---------------------------------------------- | 6 | ||
| 연결손익계산서---------------------------------------------- | 8 | ||
| 연결포괄손익계산서------------------------------------------ | 9 | ||
| 연결자본변동표---------------------------------------------- | 10 | ||
| 연결현금흐름표---------------------------------------------- | 11 | ||
| 연결재무제표에 대한 주석------------------------------------- | 12 | ||
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 제이브이엠 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 4일 |
감사의견
우리는 주식회사 제이브이엠과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 &cr 다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다. &cr
(1) 특수관계자와의 주요 거래내역 -&cr
연결재무제표에 대한 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 특수관계인인 온라인팜(주) 등에 대한 매출 90,409백만원과 매입 2,657백만원이 각각 발생하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 매출채권과 매입채무가 각각 21,130백만원과 11,594백만원이 있습니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 남 동원입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 87길 21(삼성동, 동성빌딩 5층) |
| 도 원 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 임 진 윤 |
이 감사보고서는 감사 보고 서일 (2019년 3월 4일 ) 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 제이브이엠과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 23(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22(전) 기 | |
| 2017년 12월 31일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제이브이엠 대표이사 이용희 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 호산동로 121 |
| (전 화) | 053-584-9999 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 22(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기말 | 제 22(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| I. 유동자산 | 75,252,841,915 | 67,567,530,263 | ||
| 현금및현금성자산(주석4,6) | 929,146,318 | 3,344,458,012 | ||
| 단기금융상품(주석5,6) | 21,119,289,963 | 13,100,000,000 | ||
| 매출채권및기타상각후금융자산(주석6,9,33) | 29,242,646,581 | 29,109,515,629 | ||
| 선급금(주석8) | 1,226,747,977 | 1,484,042,797 | ||
| 파생상품금융자산(주석6,16) | 15,638,980 | 82,415,292 | ||
| 재고자산(주석5,10) | 22,719,372,096 | 20,447,098,533 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 101,484,297,574 | 104,854,636,448 | ||
| 장기금융상품(주석5,6) | 3,277,224,273 | 3,111,755,759 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(주석6,7) | 6,070,895,000 | - | ||
| 매도가능금융자산(주석6,7) | - | 5,082,482,509 | ||
| 투자부동산(주석12) | 24,197,753,599 | 24,484,577,200 | ||
| 유형자산(주석11) | 56,498,532,926 | 57,231,815,995 | ||
| 무형자산(주석13) | 10,670,186,282 | 14,505,700,330 | ||
| 이연법인세자산(주29) | 378,568,866 | - | ||
| 보증금(주석6,19) | 379,196,812 | 412,300,447 | ||
| 파생상품금융자산(주석6,16) | 11,939,816 | 26,004,208 | ||
| 자 산 총 계 | 176,737,139,489 | 172,422,166,711 | ||
| 부 채 | ||||
| I. 유동부채 | 49,283,082,472 | 46,861,050,590 | ||
| 매입채무및기타채무(주석6,14,33) | 20,743,919,600 | 16,015,292,720 | ||
| 단기차입금(주석6,15) | 22,379,825,839 | 24,722,219,536 | ||
| 선수부채(주석34) | 2,271,484,912 | - | ||
| 기타유동부채(주석6,14) | 1,315,148,851 | 2,123,553,821 | ||
| 당기법인세부채 | 1,598,511,339 | 3,373,484,089 | ||
| 판매보증충당부채(주석18) | 844,434,961 | 542,260,489 | ||
| 파생상품금융부채(주석6,16) | 129,756,970 | 84,239,935 | ||
| II. 비유동부채 | 4,286,855,050 | 4,417,723,813 | ||
| 퇴직급여채무(주석17) | 2,719,718,551 | 2,716,697,491 | ||
| 파생상품금융부채(주석6,16) | 12,796,405 | 26,443,812 | ||
| 임대보증금(주석6,33) | 674,883,248 | 741,863,248 | ||
| 소송충당부채(주석19) | 592,976,364 | 205,661,185 | ||
| 이연법인세부채(주석29) | 286,480,482 | 727,058,077 | ||
| 부 채 총 계 | 53,569,937,522 | 51,278,774,403 | ||
| 자 본 | ||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 123,167,201,967 | 121,143,392,308 | ||
| 자본금(주석20) | 3,165,454,000 | 3,165,454,000 | ||
| 자본잉여금(주석21) | 48,173,270,847 | 48,173,270,847 | ||
| 기타자본항목(주석22) | (18,246,337,250) | (14,516,875,810) | ||
| 기타포괄손익누계액(주석23) | 6,985,238,387 | 6,761,048,664 | ||
| 이익잉여금(주석24) | 83,089,575,983 | 77,560,494,607 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 123,167,201,967 | 121,143,392,308 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 176,737,139,489 | 172,422,166,711 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제23(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제22(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석33) | 103,635,369,540 | 106,175,851,008 | ||
| 제품매출액 | 91,944,436,075 | 92,964,176,577 | ||
| 상품매출액 | 11,690,933,465 | 13,211,674,431 | ||
| Ⅱ. 매출원가(주석33) | 63,447,670,155 | 61,052,173,670 | ||
| 제품매출원가 | 58,002,636,612 | 55,316,004,194 | ||
| 상품매출원가 | 5,445,033,543 | 5,736,169,476 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 40,187,699,385 | 45,123,677,338 | ||
| 판매비와관리비(주석26) | 21,284,680,195 | 22,958,051,648 | ||
| 경상연구비(주석13) | 5,605,532,611 | 3,423,634,578 | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 13,297,486,579 | 18,741,991,112 | ||
| 금융수익(주석27) | 1,117,071,988 | 1,202,774,901 | ||
| 금융비용(주석27) | 393,372,140 | 1,874,047,543 | ||
| 기타수익(주석28) | 1,697,709,790 | 4,827,444,744 | ||
| 기타비용(주석28) | 4,912,114,007 | 8,135,190,121 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 10,806,782,210 | 14,762,973,093 | ||
| 법인세비용(주석29) | 2,648,270,356 | 3,302,956,776 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 8,158,511,854 | 11,460,016,317 | ||
| 지배기업 소유주지분 | 8,158,511,854 | 11,460,016,317 | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅶ. 주당손익(주석30) | ||||
| 기본 및 희석주당손익 | 1,353 | 1,895 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제23(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제22(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | 8,158,511,854 | 11,460,016,317 | ||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (495,720,941) | (335,038,867) | ||
| - 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 기타포괄손익 : | ||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (43,221,282) | ||
| 해외사업환산손익 | 31,137,503 | (66,640,056) | ||
| - 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 기타포괄손익 : | ||||
| 보험수리적손익 | (526,858,444) | (225,177,529) | ||
| Ⅲ. 당기총포괄손익 | 7,662,790,913 | 11,124,977,450 | ||
| 지배기업 소유주지분 | 7,662,790,913 | 11,124,977,450 | ||
| 비지배지분 | - | - |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제23(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제22(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 3,165,454,000 | 48,173,270,847 | (13,004,698,230) | 6,870,910,002 | 66,961,818,828 | 112,166,755,447 | - | 112,166,755,447 |
| 총포괄손익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 11,460,016,317 | 11,460,016,317 | - | 11,460,016,317 |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (43,221,282) | - | (43,221,282) | - | (43,221,282) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (225,177,529) | (225,177,529) | - | (225,177,529) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (66,640,056) | - | (66,640,056) | - | (66,640,056) |
| 기타이익잉여금 변동 | (27,900,609) | (27,900,609) | (27,900,609) | |||||
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 배당금 지급 | - | - | - | - | (608,262,400) | (608,262,400) | - | (608,262,400) |
| 자기주식 취득 | - | - | (1,512,177,580) | - | - | (1,512,177,580) | - | (1,512,177,580) |
| 2017.12.31(전기말) | 3,165,454,000 | 48,173,270,847 | (14,516,875,810) | 6,761,048,664 | 77,560,494,607 | 121,143,392,308 | - | 121,143,392,308 |
| 2018.1.1(당기초) | 3,165,454,000 | 48,173,270,847 | (14,516,875,810) | 6,761,048,664 | 77,560,494,607 | 121,143,392,308 | - | 121,143,392,308 |
| 회계변경의 효과(주석 34) | - | - | - | 106,298,892 | (229,523,015) | (123,224,123) | - | (123,224,123) |
| 수정후 자본 | 3,165,454,000 | 48,173,270,847 | (14,516,875,810) | 6,867,347,556 | 77,330,971,592 | 121,020,168,185 | - | 121,020,168,185 |
| 총포괄손익 : | - | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 8,158,511,854 | 8,158,511,854 | - | 8,158,511,854 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (526,858,444) | (526,858,444) | - | (526,858,444) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 31,137,503 | - | 31,137,503 | - | 31,137,503 |
| 연결실체의 변경 | - | - | - | 86,753,328 | (86,753,328) | - | - | - |
| 기타이익잉여금의 변동 | - | - | - | - | 27,900,609 | 27,900,609 | - | 27,900,609 |
| 소유주와의 거래 : | - | |||||||
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,814,196,300) | (1,814,196,300) | - | (1,814,196,300) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (3,729,461,440) | - | - | (3,729,461,440) | - | (3,729,461,440) |
| 2018.12.31(당기말) | 3,165,454,000 | 48,173,270,847 | (18,246,337,250) | 6,985,238,387 | 83,089,575,983 | 123,167,201,967 | - | 123,167,201,967 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제23(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제22(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제이브이엠과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 19,904,933,877 | 17,997,815,132 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 24,880,402,960 | 21,599,396,345 | ||
| 당기순이익 | 8,158,511,854 | 11,460,016,317 | ||
| 조정(주석31) | 16,578,452,333 | 18,349,123,188 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석31) | 143,438,773 | (8,209,743,160) | ||
| 2. 이자의 수취 | 481,873,917 | 477,451,822 | ||
| 3. 이자의 지급 | (146,735,580) | (459,783,903) | ||
| 4. 배당금 수입 | - | 2,821,250 | ||
| 5. 법인세 부담액 | (5,310,607,420) | (3,622,070,382) | ||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (14,627,474,089) | (7,094,860,897) | ||
| 단기금융자산의 순증감 | (8,019,289,963) | 4,337,108,634 | ||
| 대여금의 순증감 | (37,300,000) | 15,000,000 | ||
| 장기금융상품의 순증감 | (174,108,383) | (307,807,529) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 순증감 | (422,700,275) | - | ||
| 유형자산의 처분 | 1,097,439,754 | 1,039,164,861 | ||
| 유형자산의 취득 | (4,443,418,038) | (6,273,280,603) | ||
| 무형자산의 취득 | (2,549,338,568) | (5,661,393,754) | ||
| 임차보증금의 순증감 | (78,758,616) | (243,652,506) | ||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (7,692,247,364) | (16,887,330,968) | ||
| 단기차입금의 순증감 | (2,388,354,142) | (13,565,724,422) | ||
| 유동성장기부채의 순증감 | - | (137,972,653) | ||
| 장기차입금의 순증감 | - | (1,993,847,771) | ||
| 자기주식의 취득 | (3,729,461,440) | (1,512,177,580) | ||
| 임대보증금의 순증감 | (66,980,000) | (129,370,000) | ||
| 정부보조금의 증가 | 306,744,518 | 1,060,023,858 | ||
| 배당금의 지급 | (1,814,196,300) | (608,262,400) | ||
| Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동 | (493,108) | (558,920) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | (2,415,280,684) | (5,984,935,653) | ||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,344,483,634 | 9,329,419,287 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 929,202,950 | 3,344,483,634 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 23(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 22(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 제이브이엠 |
1. 일반적 사항 :&cr&cr가. 지배회사의 개요 - &cr&cr주식회사 제이브이엠(이하 "지배회사"라 함)은 병원자동화와 관련된 약품자동분류포장시스템 등의 제조판매를 사업목적으로 하여 1977년 6월 개인회사로 설립된 이후 1996년 7월에 법인으로 전환되었으며, 2006년 6월에 지배회사의 주식을 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 대구광역시 달서구에 본사와 공장을 각각 두고 있습니다.&cr &cr당기말 현재 지배회사의 주요 주주구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 주주명 | 보유주식수 | 금 액 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 한미사이언스㈜ | 2,369,272주 | 1,184,636 | 37.42% |
| 김준호 | 236,366주 | 118,183 | 3.73% |
| 이용희 | 46,504주 | 23,252 | 0.74% |
| 김선경 | 43,335주 | 21,668 | 0.68% |
| 자기주식 | 390,785주 | 195,393 | 6.17% |
| 기타 주주 | 3,244,646주 | 1,622,322 | 51.26% |
| 총 계 | 6,330,908주 | 3,165,454 | 100.00% |
1. 일반적 사항, 계속 ;&cr&cr나. 연결대상 종속기업의 개요 - &cr
당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 업 종 | 자 본 금 | 소재지 | 투자비율 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자회사 | JVM Europe B.V | 약품자동분류포장시스템 등의 판매 | EUR 50,000 | 네덜란드 | 100% |
| 손자회사 | JVM Europe GmbH | 약품자동분류포장시스템 등의 판매 | EUR 100,000 | 독일 | 100% |
| 손자회사 | HD Medi Iberia | 약품자동분류포장시스템 등의 판매 | EUR 3,006 | 스페인 | 100% |
| 손자회사 | JVM Europe Ltd | 약품자동분류포장시스템 등의 판매 | EUR 1 | 영국 | 100% |
| 손자회사 | JVM Europe France | 약품자동분류포장시스템 등의 판매 | EUR 25,000 | 프랑스 | 100% |
다. 연결대상 종속기업 요약재무정보 - &cr&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| JVM Europe B.V. | 23,946,039 | 30,795,137 | (6,849,098) | 22,829,597 | (976,052) | (976,052) |
| (주) | 상기 요약 재무정보는 JVM Europe B.V.의 경우 손자회사(HD Medi Gmbh외 3개사)의 내부거래를 제거한 연결재무제표 금액입니다. 또한, JVM Europe B.V.의 재무정보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 지배회사와의 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
&cr 라. 연결대상 범위의 변동 -&cr&cr당기 중에 지배회사가 지분 100%를 보유하고 있던 종속회사 천진철유명자동화설비유한공사는 607백만원에 처분되어 지배력을 상실하였습니다. 동 처분과 관련하여 계상된 처분이익 172백만원은 포괄손익계산서의 기타수익으로 계상되어 있습니다(주석 33참조).&cr&cr또한, 당기 중에 종속회사 JVM Europe B.V.가 지분 100%를 보유하고 있던 HD Medi Rental Gmbh는 청산이 완료되어 연결대상에서 제외되었습니다.
1. 일반적 사항, 계속 ;&cr &cr마. 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일 -&cr&cr연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속기업의 결산일은 동일합니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 :&cr
가. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 -&cr&cr(1) 2018년 1월 1일부터 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 -&cr&cr 연결회사는 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준&cr을 신규로 적용하였습니다. &cr
① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 &cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 &cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr&cr ③ 기준 서 제1109호 '금융상품'제정&cr연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.
&cr④ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에 서 설명하고 있습니다.
&cr ⑤ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정&cr동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr &cr ⑥ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr ⑦ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정&cr 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr &cr (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(시행일 미도래) -&cr&cr 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래 하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며 , 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. &cr
① 기준서 제1116호 리스(제정)&cr종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. &cr&cr동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.
&cr ② 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr 발생원가 투입법으로 진행률을 측정하는 계약(용역계약 포함)이 있을 경우 공시여부 결정기준을 일반적인 회계단위인 '수행의무'가 아니라 '개별 계약'기준으로 개정함으로써 공시범위 축소를 막고, 기업간 비교가능성을 제고하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.
2. 재무제표 작성기준, 계속 ;&cr &cr③ 기준서 제1109호 금융상품(개정) &cr부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원리금 지급만으로 구성되어 있는 계약상 현금흐름 특성을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. &cr&cr④ 기준서 제1019호 종업원 급여(개정)&cr순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.&cr&cr⑤ 기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr 법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는 판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며, 그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. 동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준해석 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.&cr
나. 재무제표의 측정기준 -&cr&cr연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr &cr
2. 재무제표 작성기준 및 회계 정책의 변경, 계속 ;&cr&cr다. 기능통화와 표시통화 -&cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr&cr라. 추정과 판단 -&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 법인세비용 &cr&cr당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 회계 정책의 변경, 계속 ;&cr
(2) 금융자산의 공정가치 -
&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(3) 금융자산의 손상 -&cr&cr 주석 34 에 설명하는 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr
(4) 퇴직급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr &cr (5) 충당부채&cr&cr연결회사는 품질보증수리와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr
3. 중요한 회계정책 :&cr
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr &cr가. 연결기준 -&cr&cr 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr &cr (1) 종속기업&cr&cr 종속기업은 지배회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가할때 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
&cr 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 . 종속기업은 지배회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr &cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.&cr&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr&cr (2) 관계기업 및 공동기업 &cr&cr 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. &cr&cr 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.&cr
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr &cr관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사 의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. &cr&cr 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr&cr 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. &cr (3) 비지배지분과의 거래&cr&cr연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. &cr
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr
보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr
다. 금융자산 -&cr
(1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr
(2) 측정 &cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품의 측정 &cr연결회사는 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr- 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr
② 지분상품의 측정
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr③ 손상 &cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr&cr ④ 금융자산의 제거 -&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.&cr 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. &cr&cr ⑤ 금융상품의 상계 -&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr&cr라. 매출채권 -&cr&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr &cr 마. 재고자산 -&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위 원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
바. 유형자산 -&cr
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 계 정 과 목 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 10~40년 |
| 기계장치 | 5~10년 |
| 기타의 유형자산 | 3~5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 동 유형자산의 감가상각시 그 부분은 별도구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr&cr사. 무형자산 -&cr
(1) 산업재산권&cr&cr취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr&cr(2) 개발비&cr&cr연결회사는 미래 경제적 효익창출가능성을 제시할 수 없는 연구단계에서 발생한 비용은 발생시점에서 전액 비용처리하고 있으며, 상업적인 생산이나 사용전에 연구결과나 관련 지식을 새롭거나 현저히 개량된 재료, 장치, 제품의 생산을 위한 계획 및 설계에적용하는 활동단계(개발단계)에서 발생한 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr(3) 기타의무형자산&cr&cr기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr&cr 아. 투자부동산 -&cr &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr
자. 비금융자산의 손상 -&cr&cr영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.&cr&cr 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.&cr
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr
차. 차입금 -&cr
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr카. 금융부채 -&cr
(1) 분류 -
금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융부채의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.
① 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr② 기타금융부채&cr당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr
또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책. 계속 ;&cr&cr(2) 인식과 측정 -&cr금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. &cr 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 금융부채의 제거 -&cr금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr &cr타. 퇴직급여채무 -&cr &cr연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr&cr 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr&cr파. 파생상품 -&cr&cr연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr &cr하. 충당부채와 우발부채 -&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. &cr&cr
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr
거. 외화환산 -&cr&cr연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
너. 보통주자본금 -&cr&cr연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr &cr더. 수익인식 -&cr
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.
(1) 수행의무의 식별 -
연결회사는 고객이 주문한 장비를 고객에게 인도(대가 전액 수령)한 이후에 고객이 주문한 장비에 탑재될 일부 소액의 소모품을 여러기간에 걸쳐 요구할 경우에 인도하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 여러기간에 걸쳐 고객에게 장비에 탑제된 일부 소모품을 인도할 의무가 있습니다. 연결회사는 종전에는 고객에게 인도할 소모품의 예상원가 상당액을 미지급비용(부채)으로 계상하고 있었으나, 당기부터 적용되는 동 기준서에 따라 연결회사는 고객과의 계약에서 장비판매와 장비에 탑제된 소모품판매로구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 고객에게 소모품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 소모품을 공급하는 시점에 수익을 인식합니다.&cr
(2) 거래가격의 배분 -
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr(3) 반품 -&cr연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
3. 중요한 회계정책, 계속 ;&cr &cr 러. 정부보조금 -&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.&cr&cr수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr
머. 법인세비용 -&cr&cr법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책 , 계속 ;&cr &cr또한, 종속기 업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
버. 주당이익 -&cr&cr연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.&cr&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. &cr
어. 차입원가 -&cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 저. 재무제표의 승인 -&cr&cr 정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인될 날은 2019년 3월 7 일 입니다.
4. 현금및현금성자산 :&cr&cr현금은 연결회사의 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)이며, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 929,203 | 3,344,484 |
| 정부보조금 | (57) | (26) |
| 합 계 | 929,146 | 3,344,458 |
&cr5. 사용제한자산 :&cr&cr보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 계정과목 | 종 류 | 당 기 말 | 전 기 말 | 당기말 제한사유 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 담보설정액 | 장부금액 | 담보설정액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 정기예금 | - | - | 11,100,000 | 11,100,000 | - |
| 재고자산(*) | 재 고 | 21,503,632 | 21,503,632 | 17,321,148 | 17,321,148 | 차입금 담보(주석 10,15참조) |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,500 | 2,500 | 2,500 | 2,500 | 당좌차월약정(주석 15참조) |
| 합 계 | 21,506,132 | 21,506,132 | 28,423,648 | 28,423,648 |
(*) 당기말 현재 재고자산 담보설정액은 18,388백만원입니다.&cr
6. 범주별 금융상품 :&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내 역 은 다음 과 같습니다(단위 : 천원).
&cr(1) 당기말 -
| 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치 측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 929,146 | 929,146 | 929,146 |
| 장,단기금융상품 | - | - | 24,396,514 | 24,396,514 | 24,396,514 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 6,070,895 | - | - | 6,070,895 | 6,070,895 |
| 매출채권 | - | - | 30,864,612 | 30,864,612 | 30,864,612 |
| 미수금 | - | - | 96,931 | 96,931 | 96,931 |
| 단기대여금 | - | - | 37,300 | 37,300 | 37,300 |
| 미수수익 | 195,475 | 195,475 | 195,475 | ||
| 보증금 | 445,744 | 445,744 | 445,744 | ||
| 파생상품금융자산 | 27,579 | - | - | 27,579 | 27,579 |
| 합 계 | 6,098,474 | - | 56,965,722 | 63,064,196 | 63,064,196 |
| 금융부채 | 당기손익인식&cr 측정 금융부채 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 17,592,294 | 17,592,294 | 17,592,294 |
| 미지급금 | - | 3,151,625 | 3,151,625 | 3,151,625 |
| 단기차입금 | - | 22,379,826 | 22,379,826 | 22,379,826 |
| 파생상품금융부채 | 142,553 | - | 142,553 | 142,553 |
| 기타금융부채 | - | 1,851,230 | 1,851,230 | 1,851,230 |
| 합 계 | 142,553 | 44,974,975 | 45,117,528 | 45,117,528 |
&cr
6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr&cr(2) 전기말 -
| 금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 3,344,458 | - | 3,344,458 | 3,344,458 |
| 장,단기금융상품 | - | 16,211,756 | - | 16,211,756 | 16,211,756 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 5,082,483 | 5,082,483 | 5,082,483 |
| 매출채권 | - | 30,409,902 | - | 30,409,902 | 30,409,902 |
| 미수금 | - | 828,714 | - | 828,714 | 828,714 |
| 파생상품금융자산 | 108,420 | - | - | 108,420 | 108,420 |
| 기타금융자산 | - | 582,301 | - | 582,301 | 582,301 |
| 합 계 | 108,420 | 51,377,131 | 5,082,483 | 56,568,034 | 56,568,034 |
| 금융부채 | 당기손익인식&cr 측정 금융부채 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 합 계 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 10,381,136 | 10,381,136 | 10,381,136 |
| 미지급금 | - | 5,634,157 | 5,634,157 | 5,634,157 |
| 단기차입금 | - | 24,722,220 | 24,722,220 | 24,722,220 |
| 파생상품금융부채 | 110,684 | - | 110,684 | 110,684 |
| 기타금융부채 | - | 2,753,440 | 2,753,440 | 2,753,440 |
| 합 계 | 110,684 | 43,490,953 | 43,601,637 | 43,601,637 |
6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr
나. 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 당기말 -
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 1) 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 6,060,795 | 10,100 | 6,070,895 |
| 파생상품금융자산 | - | 27,579 | - | 27,579 |
| 합 계 | - | 6,088,374 | 10,100 | 6,098,474 |
| 2) 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | 142,553 | - | 142,553 |
&cr(2) 전기말 -
| 구 분 | Level 1 | Level 2 | Level 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 1) 자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | 5,034,883 | - | 5,034,883 |
| 파생상품금융자산 | - | 108,420 | - | 108,420 |
| 합 계 | - | 5,143,303 | - | 5,143,303 |
| 2) 부채 | ||||
| 파생상품금융부채 | - | 110,684 | - | 110,684 |
&cr공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| 서열체계 | 내 역 |
|---|---|
| Level 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 |
| Level 2 | 시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치&cr (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외) |
| Level 3 | 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 |
&cr
6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr&cr 다. Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수
| 구 분 | 당기말 공정가치&cr(단위: 천원) | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 | 범위&cr(가중평균) | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 | |||||
| 지분상품&cr(주석 7참조) | 자산 : 6,070,895 | 할인된 현금흐름&cr&cr수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 통화선도&cr(주석 16참조) | 자산 : 27,579&cr부채 : 142,553 | 할인된 현금흐름&cr&cr통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다. | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
&cr라. 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. &cr
6. 범주별 금융상품, 계속 ;&cr&cr바. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 당기 -
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | 당기손익인식&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 578,341 | - | - | - | 578,341 |
| 외환차익 | - | 224,220 | - | - | 39,845 | 264,065 |
| 외화환산이익 | - | 24,733 | - | - | 2,963 | 27,696 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 | 69,734 | - | - | - | - | 69,734 |
| 기타대손상각비의 환입 | - | 70,000 | - | - | - | 70,000 |
| 파생상품평가이익 | 27,579 | - | - | - | - | 27,579 |
| 파생상품거래이익 | 504,541 | - | - | - | - | 504,541 |
| 손실충당금 증감액 | - | 224,738 | - | - | - | 224,738 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (146,351) | (146,351) |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 | (43,821) | - | - | - | - | (43,821) |
| 외환차손 | - | (130,182) | - | - | - | (130,182) |
| 외화환산손실 | - | (1,260) | - | - | (935) | (2,195) |
| 기타의대손상각비 | - | (11,717) | - | - | - | (11,717) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (167,303) | - | (167,303) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (44,482) | - | (44,482) |
| 합 계 | 558,033 | 978,873 | - | (211,785) | (104,478) | 1,220,643 |
&cr(2) 전기 -
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 400,825 | - | - | - | 400,825 |
| 배당금수익 | 2,821 | - | - | - | - | 2,821 |
| 외환차익 | - | 664,036 | - | - | 387,338 | 1,051,374 |
| 외화환산이익 | - | 264,355 | - | - | 1,255 | 265,610 |
| 단기매매금융자산처분이익 | 16,702 | - | - | - | - | 16,702 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 108,420 | - | 108,420 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 216,103 | - | 216,103 |
| 대손상각비 | - | (227,924) | - | - | - | (227,924) |
| 이자비용 | - | - | - | - | (451,978) | (451,978) |
| 외환차손 | - | (1,530,720) | - | - | (145,820) | (1,676,540) |
| 외화환산손실 | - | (231,727) | - | - | - | (231,727) |
| 기타의대손상각비 | - | (26,153) | - | - | - | (26,153) |
| 파생상품평가손실 | (110,684) | - | - | - | - | (110,684) |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | (6,600) | - | (6,600) |
| 합 계 | (91,161) | (687,308) | - | 317,923 | (209,205) | (669,751) |
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :&cr&cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말(*) |
|---|---|---|
| 비유동항목 : | ||
| 수익증권 | 6,060,795 | 5,034,883 |
| 비상장지분상품 | 10,100 | 47,600 |
| 합 계 | 6,070,895 | 5,082,483 |
&cr(*) 전기말에는 매도가능증권으로 분류되었습니다.&cr&cr주석 2에서 설명하는 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산의 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 34에 설명되어 있습니다.&cr&cr (1) 비상장지분상품 -&cr&cr보고기간 종료일 현재 상기 비상장지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액&cr 또는 공정가액(*) | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜시온메디칼 | - | - | - | - | 37,500 |
| 대구시민프로축구단 | 0.01 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 한국디지털병원수출사업협동조합 | - | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 합 계 | 10,100 | 10,100 | 10,100 | 47,600 |
&cr연결회사는 상기 비상장지분상품의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내고 있어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.
7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 계속 ;&cr&cr(2) 손익으로 인식한 금액 -&cr&cr당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손익(기타손익)으로인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 평가이익 | 69,734 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 평가손실 | (43,821) | 43,221 |
| 순효과 | 25,913 | 43,221 |
&cr(*) 전기에는 기존 회계기준서 제1039호에 따라 공정가치 변동분(법인세 효과 차감후)을 기타포괄손익누계액(자본항목)으로 인식하였습니다.&cr
8. 선급금 : &cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 선급금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 1,375,387 | 3,204,722 |
| 손실충당금 | (40,000) | (969,889) |
| 정부보조금 | (108,639) | (750,790) |
| 합 계 | 1,226,748 | 1,484,043 |
&cr나. 당기 중 선급금과 관련된 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 기 초 | 설 정 | 환 입 | 제 각 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | 969,889 | 11,717 | (70,000) | (871,606) | 40,000 |
9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 :&cr
가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 28,846,394 | 28,110,801 |
| - 총장부가액 | 30,864,612 | 30,409,902 |
| - 손실충당금 | (2,018,218) | (2,299,101) |
| 미수금 | 96,931 | 828,715 |
| 미수수익 | 195,475 | 99,008 |
| 단기대여금 | 37,300 | - |
| 보증금 | 66,547 | 70,992 |
| 합 계 | 29,242,647 | 29,109,516 |
&cr나. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr
(1) 당기말 -
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 4~9개월 | 9개월 초과 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부가액 | 21,135,529 | - | - | 9,729,083 | 9,729,083 | 30,864,612 |
| 기대손실률 | - | - | - | 20.74% | 20.74% | |
| 손실충당금 | - | - | - | 2,018,218 | 2,018,218 | 2,018,218 |
&cr(2) 전기말 -
| 구 분 | 정상채권 | 연체된 채권 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이하 | 4~9개월 | 9개월 초과 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부가액 | 18,735,454 | 1,430,965 | 6,773,611 | 3,469,872 | 11,674,448 | 30,409,902 |
| 기대손실률 | - | 0.01% | 0.01% | 66.24% | 19.69% | |
| 손실충당금 | - | 92 | 439 | 2,298,570 | 2,299,101 | 2,299,101 |
9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산, 계속 ;&cr
다. 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타상각후원가 | 매출채권 | 기타상각후원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 2,299,101 | - | 2,140,825 | - |
| 손실충당금증가 | (224,738) | - | 227,924 | - |
| 제각된 금액 | (61,767) | - | (80,661) | - |
| 환율변동차이 | 5,622 | - | 11,013 | |
| 기 말 | 2,018,218 | - | 2,299,101 | - |
&cr손상된 매출채권과 기타상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동액은 각각손익계산서의 '판매비와관리비'와 '기타비용'에 포함되어 있습니다.
&cr 마. 당기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다.
10. 재고자산 : &cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가전가액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | 평가전가액 | 평가충당금 | 재무상태표가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 2,106,821 | (239,240) | 1,867,581 | 2,434,585 | (103,593) | 2,330,992 |
| 제 품 | 14,587,771 | (2,381,851) | 12,205,920 | 11,604,043 | (1,423,141) | 10,180,902 |
| 원 재 료 | 7,412,777 | (841,436) | 6,571,341 | 6,089,725 | (310,800) | 5,778,925 |
| 반 제 품 | 2,020,760 | - | 2,020,760 | 2,017,129 | - | 2,017,129 |
| 미착품 | 53,770 | - | 53,770 | 139,150 | - | 139,150 |
| 합 계 | 26,181,899 | (3,462,527) | 22,719,372 | 22,284,632 | (1,837,534) | 20,447,098 |
&cr 나. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부(취득원가 21,504백 만원, 담보설정액 18,388백만원)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 15참조).&cr &cr 다. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손 익 은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 1,624,993 | 424,518 |
| 재고자산평가손실환입 | - | (196,074) |
11. 유형자산 :&cr
가. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).&cr&cr(1) 당기말 -
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 30,108,661 | - | (253,274) | 29,855,387 |
| 건 물 | 20,321,336 | (3,866,302) | - | 16,455,034 |
| 구 축 물 | 1,192,160 | (410,122) | - | 782,038 |
| 기계장치 | 6,621,623 | (3,068,585) | - | 3,553,038 |
| 차량운반구 | 451,703 | (395,615) | - | 56,088 |
| 공구와기구 | 14,028,204 | (9,066,095) | (6,619) | 4,955,490 |
| 집기비품 | 4,773,811 | (3,856,672) | (75,682) | 841,457 |
| 합 계 | 77,497,498 | (20,663,391) | (335,575) | 56,498,532 |
&cr(2) 전기말 -
| 구 분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 순장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 30,108,731 | - | (253,292) | 29,855,439 |
| 건 물 | 19,767,141 | (3,365,147) | - | 16,401,994 |
| 구 축 물 | 1,192,160 | (387,083) | - | 805,077 |
| 기계장치 | 6,173,134 | (2,798,068) | - | 3,375,066 |
| 차량운반구 | 401,739 | (393,831) | - | 7,908 |
| 공구와기구 | 12,646,309 | (7,132,660) | (13,504) | 5,500,145 |
| 집기비품 | 4,544,875 | (3,602,521) | (81,968) | 860,386 |
| 건설중인자산 | 425,800 | - | - | 425,800 |
| 합 계 | 75,259,889 | (17,679,310) | (348,764) | 57,231,815 |
11. 유형자산, 계속 ;&cr&cr나. 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 당기 -
| 구 분 | 기초가액 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 환율변동차이 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 30,108,731 | - | - | - | - | (70) | 30,108,661 |
| 정부보조금 | (253,292) | - | - | - | - | 18 | (253,274) |
| 건 물 | 16,401,994 | 28,498 | - | 526,000 | (502,724) | 1,266 | 16,455,034 |
| 구축물 | 805,077 | - | - | - | (23,039) | - | 782,038 |
| 기계장치 | 3,375,066 | 2,480,935 | (1,097,320) | (630,845) | (802,658) | 227,860 | 3,553,038 |
| 차량운반구 | 7,908 | 56,958 | - | - | (6,672) | (2,106) | 56,088 |
| 공구와기구 | 5,513,649 | 1,381,895 | - | - | (1,933,435) | - | 4,962,109 |
| 정부보조금 | (13,504) | - | - | - | 6,885 | - | (6,619) |
| 집기비품 | 942,354 | 394,933 | (48) | - | (418,841) | (1,259) | 917,139 |
| 정부보조금 | (81,968) | - | - | (18,655) | 24,941 | - | (75,682) |
| 건설중인자산 | 425,800 | 100,200 | - | (526,000) | - | - | - |
| 합 계 | 57,231,815 | 4,443,419 | (1,097,368) | (649,500) | (3,655,543) | 225,709 | 56,498,532 |
&cr(2) 전기 -
| 구 분 | 기초가액 | 취 득 | 처 분 | 대 체 | 감가상각비 | 환율변동차이 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 30,099,644 | - | - | - | - | 9,087 | 30,108,731 |
| 정부보조금 | (250,985) | - | - | - | - | (2,307) | (253,292) |
| 건 물 | 16,597,103 | 245,000 | (10,959) | 23,000 | (488,856) | 36,706 | 16,401,994 |
| 구축물 | 828,116 | - | - | - | (23,039) | - | 805,077 |
| 기계장치 | 3,637,142 | 1,629,095 | (975,454) | (236,434) | (691,026) | 11,743 | 3,375,066 |
| 차량운반구 | 38,821 | 4,800 | (17,283) | - | (18,161) | (269) | 7,908 |
| 공구와기구 | 3,420,203 | 3,575,480 | - | - | (1,482,034) | - | 5,513,649 |
| 정부보조금 | (32,447) | - | - | - | 18,943 | - | (13,504) |
| 집기비품 | 1,057,587 | 370,105 | (16,510) | - | (469,418) | 590 | 942,354 |
| 정부보조금 | (70,659) | - | - | (32,148) | 20,839 | - | (81,968) |
| 건설중인자산 | - | 448,800 | - | (23,000) | - | - | 425,800 |
| 합 계 | 55,324,525 | 6,273,280 | (1,020,206) | (268,582) | (3,132,752) | 55,550 | 57,231,815 |
11. 유형자산, 계속 ;&cr &cr다. 당기말 현재 연결회사는 상기 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.&cr
라. 보유토지의 공시지가 -&cr&cr보고기간종료일 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대구광역시 달서구 본사공장 | 26,031,852 | 20,509,944 | 26,031,852 | 19,458,152 |
| 서울특별시 서초구 양재동 | 3,079,064 | 2,139,367 | 3,079,064 | 1,964,725 |
| 합 계 | 29,110,916 | 22,649,311 | 29,110,916 | 21,422,877 |
&cr 마. 토지의 재평가 -&cr&cr 연결회사는 전기이전에 유형자산인 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 독립된 평가기관인 ㈜가온감정평가법인에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 연결회사는 당기말 현재 원가모형으로 평가된 장부금액 19,997,039천원과 재평가모형으로 평가된 장부금액 29,110,916천원과의 차액 9,113,877천원 중에서 법인세효과를 차감한 잔액 7,108,824천원을 기타포괄손익(재평가잉여금) 항목으로 계상하고 있습니다(주석 23참조). &cr
12. 투자부동산 :&cr&cr가. 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr
(1) 당기 -
| 구 분 | 기초가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 16,338,855 | - | - | - | 16,338,855 |
| 건 물 | 8,145,722 | - | - | (286,824) | 7,858,898 |
| 합 계 | 24,484,577 | - | - | (286,824) | 24,197,753 |
&cr(2) 전기 -
| 구 분 | 기초가액 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 대 체 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 16,338,855 | - | - | - | - | 16,338,855 |
| 건 물 | 8,820,128 | - | - | (296,302) | (378,104) | 8,145,722 |
| 합 계 | 25,158,983 | - | - | (296,302) | (378,104) | 24,484,577 |
&cr나. 보유토지의 공시지가 -&cr&cr당기말 현재 연결회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부가액 | 공시지가 | 장부가액 | 공시지가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대구광역시 달서구 | 10,365,790 | 13,113,789 | 10,365,790 | 12,309,602 |
| 서울특별시 서초구 | 4,447,671 | 3,303,778 | 4,447,671 | 3,053,522 |
| 충청남도 천안시 | 1,525,394 | 1,092,643 | 1,525,394 | 1,055,354 |
| 합 계 | 16,338,855 | 17,510,210 | 16,338,855 | 16,418,478 |
&cr다. 당기와 전기 중 연결회사가 보유한 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료(주석 28참조) | 694,307 | 875,314 |
| 감가상각비(주석 28참조) | 286,824 | 296,302 |
13. 무형자산 :&cr
가. 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).&cr&cr(1) 당기말 -
| 구 분 | 장부금액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 460,523 | - | 460,523 |
| 개발비 | 9,395,507 | (1,229,860) | 8,165,647 |
| 시설물이용권 | 271,125 | - | 271,125 |
| 기타의무형자산 | 1,795,401 | (22,510) | 1,772,891 |
| 합 계 | 11,922,556 | (1,252,370) | 10,670,186 |
&cr(2) 전기말 -
| 구 분 | 장부금액 | 정부보조금 | 순장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 679,476 | - | 679,476 |
| 개발비 | 12,852,489 | (1,510,361) | 11,342,128 |
| 시설물이용권 | 271,125 | - | 271,125 |
| 기타의무형자산 | 2,217,103 | (4,132) | 2,212,971 |
| 합 계 | 16,020,193 | (1,514,493) | 14,505,700 |
13. 무형자산, 계속 ;&cr&cr나. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 당기 -
| 구 분 | 기초가액 | 증 가 | 대 체 | 상 각 | 손상차손 | 환율변동차이 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 679,476 | - | - | (218,953) | - | - | 460,523 |
| 개발비 | 12,852,489 | 2,450,116 | (349,621) | (2,471,291) | (3,086,186) | - | 9,395,507 |
| 정부보조금 | (1,510,361) | - | (54,078) | 334,579 | - | - | (1,229,860) |
| 시설물이용권 | 271,125 | - | - | - | - | - | 271,125 |
| 기타의무형자산 | 2,217,103 | 99,222 | - | (522,198) | - | 1,274 | 1,795,401 |
| 정부보조금 | (4,132) | - | (25,483) | 7,105 | - | - | (22,510) |
| 합 계 | 14,505,700 | 2,549,338 | (429,182) | (2,870,758) | (3,086,186) | 1,274 | 10,670,186 |
&cr 상기 개발비 중 RND-P1207 프로젝트 등은 회수가능가액이 장부가액에 미달되어 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 처리하였습니다. &cr&cr(2) 전기 -
| 구 분 | 기초가액 | 증 가 | 대 체 | 상 각 | 손상차손 | 환율변동차이 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 929,543 | - | - | (250,067) | - | - | 679,476 |
| 개발비 | 13,466,580 | 4,755,174 | (24,233) | (2,012,586) | (3,332,542) | 96 | 12,852,489 |
| 정부보조금 | (884,155) | - | (830,539) | 154,921 | 49,412 | - | (1,510,361) |
| 시설물이용권 | 271,125 | - | - | - | - | - | 271,125 |
| 기타의무형자산 | 4,897,581 | 906,220 | 24,232 | (763,473) | (2,854,891) | 7,434 | 2,217,103 |
| 정부보조금 | (14,048) | - | - | 9,916 | - | - | (4,132) |
| 합 계 | 18,666,626 | 5,661,394 | (830,540) | (2,861,289) | (6,138,021) | 7,530 | 14,505,700 |
&cr 상기 개발비 중 RND-P1305 프로젝트 등은 회수가능가액이 장부가액에 미달하거나 개발이 보류되어 재개가 불확실하여 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 처리하였습니다. &cr
13. 무형자산, 계속 ;&cr&cr다. 당기와 전기 중 판매비와관리비와 제조원가 각각 계상된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비(주석 26참조) | 734,046 | 1,008,359 |
| 제조원가 | 2,136,712 | 1,852,930 |
| 합 계 | 2,870,758 | 2,861,289 |
&cr라. 당기와 전기의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 개발비(무형자산) | 2,450,116 | 4,755,174 |
| 경상연구비 | 5,605,534 | 3,423,634 |
| 합 계 | 8,055,650 | 8,178,808 |
&cr마. 보고기간 종료일 현재 시설물이용권(비한정내용연수 무형자산)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 콘도회원권 | 238,546 | 238,546 |
| 기타회원권 | 32,579 | 32,579 |
| 합 계 | 271,125 | 271,125 |
&cr연결회사는 시설물이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.
14. 매입채무 및 기타채무 등 :&cr&cr(1) 매입채무 및 기타채무 -&cr
보고기간 종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 17,592,294 | 10,381,136 |
| 미지급금 | 3,151,625 | 5,634,157 |
| 합 계 | 20,743,919 | 16,015,293 |
상기 매입채무 및 미지급금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
(2) 기타유동부채 -&cr
보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 278,776 | 313,365 |
| 선수금 | 138,803 | 111,978 |
| 미지급비용 | 896,855 | 1,697,496 |
| 미지급배당금 | 715 | 715 |
| 합 계 | 1,315,149 | 2,123,554 |
&cr상기 기타유동부채는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.
15. 단기차입금 :&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 금 액 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운영자금 | 수출입은행 등 | 0.51~3.30 | 17,098,172 | 15,990,625 |
| 운영자금 | KEB하나은행 | 3 months euribor + 2.2 | 5,226,185 | 8,284,618 |
| 당좌차월 | 국민은행 | 3.47 | 55,469 | 446,977 |
| 합 계 | 22,379,826 | 24,722,220 |
&cr나. 당기말 현재 상기의 차입금과 관련하여 연결회사의 금융상품과 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5와 10참조).&cr
16. 파생상품 :&cr
당기말 현재 연결회사는 외화채권의 환율회피 등의 목적으로 금융기관과 통화선도계약을체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 금융기관 | 계약&cr통화 | 계약금액 | 포지션 | 만기일 | 파생상품금융자산 | 파생상품금융부채 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | USD | 9,000,000 | 매도 | 2019년 01월 ~ 2020년 9월 | 1,264 | 11,940 | 84,616 | - |
| USD | 1,350,000 | 매수 | 2019년 01월 ~ 2019년 9월 | 649 | - | 9,690 | - | |
| 경남은행 | USD | 6,700,000 | 매도 | 2019년 01월 ~ 2020년 7월 | 13,726 | - | 24,720 | 12,796 |
| EUR | 450,000 | 매수 | 2019년 01월 ~ 2019년 1월 | - | - | 10,731 | - | |
| 합 계 | 15,639 | 11,940 | 129,757 | 12,796 |
17. 퇴직급여채무 :&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 11,346,424 | 10,188,692 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (8,626,706) | (7,471,994) |
| 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 | 2,719,718 | 2,716,698 |
&cr나. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,410,129 | 1,343,834 |
| 이자원가 | 293,427 | 226,321 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (212,470) | (159,519) |
| 보험수리적손실(이익) | 675,460 | 288,689 |
| 합 계 | 2,166,546 | 1,699,325 |
17. 퇴직급여채무, 계속 ;&cr&cr다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 10,188,692 | 8,952,860 |
| 당기근무원가 | 1,410,129 | 1,343,834 |
| 이 자 원 가 | 293,427 | 226,321 |
| 보험수리적손실(이익) | 578,452 | 225,393 |
| 급 여 지 급 액 | (1,124,276) | (559,716) |
| 기 말 | 11,346,424 | 10,188,692 |
&cr라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 7,471,994 | 6,393,459 |
| 출연금 납부 | 2,100,000 | 1,500,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 212,470 | 159,519 |
| 보험수리적이익(손실) | (97,008) | (63,296) |
| 급여 지급액 | (1,060,750) | (517,688) |
| 기 말 | 8,626,706 | 7,471,994 |
17. 퇴직급여채무, 계속 ;&cr&cr마. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 2.50% | 2.98% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.50% | 2.98% |
| 미래임금상승률(인플레이션 포함) | 5.00% | 5.00% |
바. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr (1) 당 기 -
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (914,398) | 1,068,819 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 | 1,031,730 | (902,897) |
&cr(2) 전기 -
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 1% 변동 | (658,443) | 763,934 |
| 미래임금상승률의 1% 변동 | 741,357 | (653,034) |
&cr 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
18. 판매보증충당부채 : &cr&cr 연결회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증 청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정 하였으며, 향후 2년 이내에 이와 관련된 모든 지출이 발생될 것으로 예상됩니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 기초 | 증가액 | 감소액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 542,260 | 1,072,388 | (770,213) | 844,435 |
| 전 기 | 531,704 | 448,335 | (437,779) | 542,260 |
&cr 19. 우발채무와 약정사항 :&cr
가. 보고기간종료일 현재 금융기관과 약정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 금융기관명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 국민은행 | 당좌차월약정 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 전자지급어음약정 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| NH농협은행 | 일반대출약정 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 무역금융대출약정 | - | 5,000,000 | |
| 기업은행 | 일반대출약정 | 1 ,500,000 | 1,500,000 |
| 무역금융대출약정 | - | 4,500,000 | |
| 수출입은행 | 포괄수출금융약정 | EUR 12,500,000 | EUR 12,500,000 |
| 산업은행 | 일반대출약정 | 3,000,000 | - |
&cr 나. 당기말 현재 연결회사는 매출처와 체결한 납품계약과 관련하여 서울보증보험㈜등으로부터 644백 만원의 하자이행보증과 계약이행보증을 제공받고 있습니다.&cr
19. 우발채무와 약정사항, 계속 ;&cr &cr다. 당기말 현재 진행중인 연결회사의 소송현황은 다음과 같으며, 향후 결과로 인한 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 보고기간종료일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.
| 소송내용 | 원고 | 피고 | 소송금액 | 소송현황 |
|---|---|---|---|---|
| 대리점계약파기 손해배상등(*1) | EURAF | 연결회사 | EUR 3,875,741 | 일부 패소(1심) |
| 대리점계약파기 손해배상등(*2) | ARX | 연결회사 | EUR 401,546 | 일부 패소(1심) |
| 매출대금 회수 소송 | 연결회사 | ARX | EUR 175,552 | 일부 승소(1심) |
&cr (*) 연결회사는 최초 총 4,091,315유로의 소송에 피소되었으며, 전 기이전에 연결회사는 1심에서 소송가액의 일부인 730,111유로를 배상하라는 판결을 받았습니다. EURAF는 이에 불복하여 나머지 소송금액을 포함한 총 3,875,741유로 상당액에 대해서 항소하였습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 1심 판결에 따라 지급한 일부 배상금액 을 제외한 206백 만원 을 소송충당부채로 인식하고 항소절차를 진행 중에 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 보증금 192백만원을 동 소송과 관련하여 법원에공탁하고 있습니다.&cr&cr(*2) 연결회사는 당기 중에 1심 판결에서 일부 패소함에 따라 당기말 현재 303천유로(원화상당액 387백만원)를 소송충당부채로 계상하였으며, ARX와 연결회사는 각각 이에 불복하여 항소를 하였습니다.
20. 자본금 :&cr&cr가. 지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며, 당기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식의 수는 6,330,908주입니다.&cr&cr나. 지배회사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 10,000백만원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 동 규정에 따라 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.
&cr21. 자본잉여금 : &cr&cr보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 34,559,625 | 34,559,625 |
| 자기주식처분이익 | 13,361,086 | 13,361,086 |
| 기타자본잉여금 | 252,560 | 252,560 |
| 합 계 | 48,173,271 | 48,173,271 |
22. 기타자본항목 : &cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (18,246,337) | (14,516,876) |
&cr나. 지배회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 지배회사의 주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 주 식 수 | 390,785주 | 283,587주 |
| 취 득 가 액 | 18,246,337 | 14,516,876 |
&cr23. 기타포괄손익누계액 :&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (106,299) |
| 재평가잉여금 | 7,108,824 | 7,108,824 |
| 해외사업환산손익 | (123,585) | (241,476) |
| 합 계 | 6,985,239 | 6,761,049 |
24. 이익잉여금 : &cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천 원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 1. 법 정 적 립 금 | ||
| 이 익 준 비 금(주1) | 706,428 | 525,008 |
| 2. 임 의 적 립 금 | ||
| 재평가잉여금(주2) | 13,885,126 | 13,885,126 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 68,498,022 | 63,150,360 |
| 합 계 | 83,089,576 | 77,560,494 |
| (주1) | 지배회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 지배회사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 13,885백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. |
&cr 나. 당사는 2019년 2월 20일 이사회 결의에 의거 2018년 12월 31일을 배당기준일로 하여 기말배당을 지급할 예정이며, 기말배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 배당받은 주식 | 5,940,123주 |
| 주당 배당금 | 350원 |
| 배당률(액면가 기준) | 70.00% |
| 배당금액 | 2,079,043,050원 |
25. 비용의 성격별 분류 :&cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용된 원재료 및 상품 매입 | 38,916,191 | 38,556,889 |
| 재고자산의 변동 | 1,561,599 | 422,427 |
| 급여 | 15,733,258 | 16,398,397 |
| 복리후생비 | 2,460,764 | 3,054,377 |
| 지급수수료 | 3,298,697 | 3,347,831 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 6,520,412 | 5,996,058 |
| 세금과공과 | 1,562,764 | 1,551,429 |
| 외주가공비 | 6,330,507 | 6,768,715 |
| 기타비용 | 8,348,159 | 7,914,102 |
| 합 계 | 84,732,351 | 84,010,225 |
26. 판매비와관리비 :&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,852,112 | 8,662,385 |
| 퇴직급여 | 513,288 | 459,835 |
| 복리후생비 | 1,941,179 | 2,490,896 |
| 교육훈련비 | 56,494 | 30,220 |
| 여비교통비 | 670,746 | 750,221 |
| 통신비 | 183,296 | 203,839 |
| 수도광열비 | 51,613 | 74,169 |
| 차량유지비 | 263,549 | 271,974 |
| 전력료 | 218,714 | 193,621 |
| 접대비 | 51,217 | 61,641 |
| 광고선전비 | 640,215 | 561,201 |
| 견본비 | 237,902 | 143,053 |
| 운반비 | 1,285,575 | 1,172,922 |
| 포장비 | 17,487 | 25,615 |
| 수선비 | 34,589 | 9,981 |
| 도서인쇄비 | 9,223 | 14,476 |
| 소모품비 | 442,932 | 221,920 |
| 세금과공과 | 677,555 | 680,722 |
| 지급임차료 | 895,850 | 1,233,811 |
| 보험료 | 217,589 | 244,995 |
| 지급수수료(주석 33참조) | 2,531,153 | 2,811,398 |
| 감가상각비 | 910,706 | 954,538 |
| 무형자산상각비(주석 13참조) | 734,046 | 1,008,359 |
| 손실충당금증감액(주석 9참조) | (224,738) | 227,924 |
| 판매보증비용(주석 18참조) | 1,072,388 | 448,335 |
| 합 계 | 21,284,680 | 22,958,051 |
27. 금융수익 및 금융비용 :&cr&cr당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 금융수익 -
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 578,341 | 400,825 |
| 외환차익 | 6,611 | 457,881 |
| 외화환산이익 | - | 23 |
| 배당금수익 | - | 2,821 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 16,702 |
| 파생상품평가이익 | 27,579 | 108,420 |
| 파생상품거래이익 | 504,541 | 216,103 |
| 합 계 | 1,117,072 | 1,202,775 |
&cr(2) 금융비용 -
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 146,351 | 451,978 |
| 외환차손 | 34,743 | 1,304,204 |
| 외화환산손실 | 493 | 582 |
| 파생상품평가손실 | 167,303 | 110,684 |
| 파생상품거래손실 | 44,482 | 6,600 |
| 합 계 | 393,372 | 1,874,048 |
28. 기타수익 및 비용 :&cr&cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같으며, 외환차손익과 외화환산손익 중 영업활동과 관련된 금액은 기타손익으로 분류하였습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 기타수익 -
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 72 | 18,958 |
| 외환차익 | 257,453 | 593,492 |
| 외화환산이익 | 27,697 | 265,586 |
| 당기손익-공정가액금융자산평가이익&cr (주석 7참조) | 69,734 | - |
| 수입임대료(주석 12, 33참조) | 694,307 | 875,314 |
| 기타대손상각비의 환입 | 70,000 | - |
| 잡이익(주석 33참조) | 578,447 | 3,074,095 |
| 합 계 | 1,697,710 | 4,827,445 |
(2) 기타비용 -
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 150,356 | 144,308 |
| 외환차손 | 95,439 | 372,336 |
| 외화환산손실 | 1,702 | 231,145 |
| 당기손익-공정가액금융자산평가손실&cr (주석 7참조) | 43,821 | - |
| 무형자산손상차손(주석 13참조) | 3,086,186 | 6,138,021 |
| 감가상각비(주석 11참조) | 286,824 | 296,302 |
| 재고자산감모손실 | 595,914 | 456,467 |
| 재고자산평가손실 | 44,235 | 87,418 |
| 기타의대손상각비(주석 8참조) | 11,717 | 26,153 |
| 잡손실 | 595,920 | 383,040 |
| 합 계 | 4,912,114 | 8,135,190 |
29. 법인세비용 :&cr&cr가. 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | 3,346,450 | 4,313,547 |
| 이연법인세자산(부채)의 변동 | (819,146) | (1,396,164) |
| 자본에 직접 부가되는 법인세부담액 : | 199,096 | 75,703 |
| - 매도가능증권평가손익 | - | 12,191 |
| - 회계정책변경의 효과 | 50,495 | - |
| - 보험수리적손실 | 148,601 | 63,512 |
| 기 타 | (78,130) | 309,871 |
| 법인세비용 | 2,648,270 | 3,302,957 |
&cr나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 10,806,782 | 14,762,973 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,355,492 | 3,225,854 |
| 조정사항 : | 292,778 | 77,103 |
| 영구적차이 | 8,670 | 6,436 |
| 기타 | 284,108 | 70,667 |
| 법인세비용 | 2,648,270 | 3,302,957 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 24.51% | 22.37% |
29. 법인세비용, 계속 ;&cr&cr다. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 당기 -
| 계정과목 | 누적일시적 차이 | 이연법인세자산&cr(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여채무 | 10,188,692 | 1,157,732 | 11,346,424 | 2,496,213 |
| 사외적립자산 | (7,471,994) | (1,154,712) | (8,626,706) | (1,897,875) |
| 토지 | (26,915,321) | - | (26,915,321) | (5,921,371) |
| 투자부동산 | 2,024,906 | 286,824 | 2,311,730 | 508,581 |
| 무형자산 | 5,350,593 | 1,516,369 | 6,866,962 | 1,510,732 |
| 손실충당금 | 7,181,967 | 832,941 | 8,014,908 | 1,761,405 |
| 미지급비용 | 1,696,884 | (800,256) | 896,628 | 197,258 |
| 정부보조금 | 2,360,781 | (917,415) | 1,443,366 | 317,540 |
| 기타 | 2,438,915 | 2,641,677 | 5,080,592 | 1,119,605 |
| 소 계 | (3,144,577) | 3,563,160 | 418,583 | 92,088 |
29. 법인세비용, 계속 ;&cr&cr(2) 전기 -
| 계정과목 | 누적일시적 차이 | 이연법인세자산&cr(부채) | ||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 증감액 | 기말금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (1) 누적일시적차이 | ||||
| 퇴직급여채무 | 8,952,860 | 1,235,832 | 10,188,692 | 2,241,512 |
| 사외적립자산 | (6,393,459) | (1,078,535) | (7,471,994) | (1,643,839) |
| 단기매매금융자산 | 160,632 | (160,632) | - | - |
| 토지 | (26,915,321) | - | (26,915,321) | (5,921,371) |
| 무형자산 | 3,617,147 | 1,733,447 | 5,350,594 | 1,177,131 |
| 매도가능금융자산 | 80,869 | 55,412 | 136,281 | 29,982 |
| 대손충당금 | 7,095,043 | 86,924 | 7,181,967 | 1,580,033 |
| 기타 | 11,160,093 | (2,774,889) | 8,385,204 | 1,843,110 |
| 소 계 | (2,242,136) | (902,441) | (3,144,577) | (693,442) |
| (2) 평가감액 | (33,616) | |||
| (3) 이연법인세자산(부채) | (727,058) |
&cr 라. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산 및 부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 1년 이내에 결제될 이연법인세자산 및 부채 | 2,969,961 | 2,260,655 |
| 1년 이후에 결제될 이연법인세자산 및 부채 | (2,877,873) | (2,987,713) |
| 합 계 | 92,088 | (727,058) |
&cr마. 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 향후 소멸되는 일시적 차이 중 당기말 이후 소멸분은 예상미래평균세율을 적용하였습니다.&cr
30. 주당손익 :&cr&cr가. 기본주당순손익 -&cr&cr기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다.
&cr (1) 가중평균유통보통주식수 -
| 기 간 | 발행주식수 | 가중치 | 적 수 |
|---|---|---|---|
| [ 당 기 ] | |||
| 전기이월 | 6,330,908주 | 365일 | 2,310,781,420주 |
| 자기주식 | (390,785)주 | (주) | (109,511,948)주 |
| 합 계 | 2,201,269,472주 | ||
| [ 전 기 ] | |||
| 전기이월 | 6,330,908주 | 365일 | 2,310,781,420주 |
| 자기주식 | (283,587)주 | (주) | (103,024,521)주 |
| 합 계 | 2,207,756,899주 |
(주) 수차례에 걸쳐 취득한 자기주식입니다.&cr&cr[당 기]&cr가중평균유통보통주식수 : 2,201,269,472주 ÷ 365일 = 6,030,875주&cr &cr[ 전 기]&cr가중평균유통보통주식수 : 2,207,756,899주 ÷ 365일 = 6,048,649주&cr
30. 주당손익, 계속 ;&cr
(2) 기본주당순손익의 계산내역 -&cr&cr당기와 전기의 기본주당순손익의 계산근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주순손익( I ) | 8,158,511,854원 | 11,460,016,317원 |
| 가중평균유통보통주식수( II ) | 6,030,875주 | 6,048,649주 |
| 기본주당순손익( I÷II ) | 1,353원 | 1,895원 |
나. 희석주당순이익 - &cr&cr당기와 전기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 그 금액이 일치합니다.&cr&cr다. 보고기간 종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수 또는 잠재적보통주식수에 중대한 영향을 미칠 수 있는 보고기간 종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.&cr
31. 현금흐름표 :&cr&cr가. 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 조정 -
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | 2,648,270 | 3,302,957 |
| 금융수익 | (633,616) | (794,377) |
| 금융비용 | 315,849 | 794,389 |
| 퇴직급여 | 1,516,740 | 1,410,635 |
| 감가상각비 | 3,942,365 | 3,429,055 |
| 무형자산상각비 | 2,870,758 | 2,861,289 |
| 무형자산손상차손 | 3,086,186 | 6,138,021 |
| 대손상각비(환입) | (224,738) | 227,924 |
| 재고자산평가손실 | 1,624,993 | 228,444 |
| 재고자산감모손실 | 595,914 | 456,467 |
| 당기손익공정가액금융자산평가이익 | 43,821 | - |
| 당기손익공정가액금융자산평가손실 | (69,734) | - |
| 유형자산처분이익 | (72) | (18,958) |
| 기타의대손상각비 | 11,717 | 26,153 |
| 판매보증비용 | 1,072,388 | 448,335 |
| 기 타 | (222,389) | (161,211) |
| 합 계 | 16,578,452 | 18,349,123 |
31. 현금흐름표, 계속 ;&cr
(2) 순운전자본의 변동 -
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | (285,338) | (6,159,276) |
| 미수금의 증감 | 731,783 | (106,060) |
| 선급금의 증감 | 617,730 | 461,866 |
| 파생상품금융자산의 증감 | 108,420 | - |
| 재고자산의 증감 | (4,632,549) | (3,707,681) |
| 매입채무의 증감 | 7,213,186 | 2,158,899 |
| 미지급금의 증감 | (2,037,981) | 3,066,982 |
| 선수부채의 증감 | 267,154 | - |
| 기타유동부채의 증감 | 92,420 | (1,478,800) |
| 기타비유동부채의 증감 | 393,225 | (726,705) |
| 파생상품금융부채의 증감 | (135,433) | (176,940) |
| 퇴직금의 지급 | (1,149,929) | (559,716) |
| 사외적립자산의 증감 | (1,039,249) | (982,312) |
| 합 계 | 143,439 | (8,209,743) |
&cr나. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 건물대체 | 526,000 | 23,000 |
| 회계변경(이익잉여금증감) | 229,523 | - |
31. 현금흐름표, 계속 ;&cr&cr다. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr(1) 당기 -
| 구 분 | 기초가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 24,722,220 | (2,388,354) | 45,960 | 22,379,826 |
| 임대보증금 | 741,863 | (66,980) | - | 674,883 |
&cr(2) 전기 -
| 구 분 | 기초가액 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말가액 |
|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 38,269,422 | (13,565,724) | 18,522 | 24,722,220 |
| 유동성장기차입금 | 137,022 | (137,973) | 951 | - |
| 장기차입금 | 1,964,295 | (1,993,848) | 29,553 | - |
| 임대보증금 | 871,233 | (129,370) | - | 741,863 |
&cr라. 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 장,단기금융상품, 금융자산, 대여금 및 차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.
32. 재무위험관리 :&cr
연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr&cr재무위험 관리는 경영관리본부가 주관하고 있으며, 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 장,단기금융상품, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr가. 시장위험 -&cr&cr(1) 환율변동 위험&cr&cr연결회사의 영업활동은 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로인해 환율변동 위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD와 EUR가 있습니다.&cr&cr연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.&cr
32. 재무위험관리, 계속 ;&cr&cr가. 시장위험, 계속 ;&cr&cr당기말 현재 외화자산과 외화부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | USD | EUR | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 외화자산 | 592,169 | 8,782,757 | 9,374,926 |
| 외화부채 | 339,255 | 35,288,355 | 35,627,610 |
&cr당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 5% 인상시 | 5% 인하시 |
|---|---|---|
| 외화금융자산 | 468,746 | (468,746) |
| 외화금융부채 | (1,781,381) | 1,781,381 |
| 순 효 과 | (1,312,635) | 1,312,635 |
&cr(2) 공정가액변동 위험&cr&cr 연결회사는 전략적 목적 등으로 수익증권 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 현재 채권형 수익증권 의 시장가치는 6,060,795천원입니다.
&cr당기말 현재 상장주식과 채권형 수익증권의 시장가치가 5% 변동할 경우 포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손익 | 303,040 | (303,040) |
32. 재무위험관리, 계속 ;&cr&cr가. 시장위험, 계속 ;&cr&cr(3) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의될 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr
당기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 고정금리 | 변동금리 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 63,064,196 | - | 63,064,196 |
| 금융부채 | 22,737,702 | 22,379,826 | 45,117,528 |
&cr당기말 현재 변동금리부 금융자산과 금융부채에 대하여 이자율이 1%의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (223,798) | 223,798 |
| 순 효 과 | (223,798) | 223,798 |
32. 재무위험관리, 계속 ;&cr&cr 나. 신용위험 - &cr&cr신용위험은 매출채권, 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름에서 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산으로는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권과 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산을 보유하고 있습니다.
&cr기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석 9를 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr &cr (1) 매출채권 -&cr &cr 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.
32. 재무위험관리, 계속 ;&cr&cr(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 -&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 특수관계인에 대한 대여금과 기타 채권을 포합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단어 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 관련한 손실충당금의 변동내역은 주석 9에 서술되어 있습니다.&cr
32. 재무위험관리, 계속 ;&cr&cr다. 유동성 위험 -&cr&cr연결회사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 1년이내 | 1년~2년 | 2년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 유동성 잔액 | 44,429,849 | 12,796 | 674,883 | 45,117,528 |
&cr라. 자본위험관리 -&cr&cr연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 53,569,938 | 51,278,774 |
| 자 본 | 123,167,202 | 121,143,392 |
| 부채비율 | 43.49% | 42.33% |
&cr
33. 특수관계자거래 :&cr&cr가. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타 특수관계자 | 제이브이화학, 우리사주조합, 임직원,&cr온라인팜(주), 한미사이언스(주), 한미IT(주),&cr한미약품(주), BEIJINF HANMI(북경한미) |
(주) 당기 중에 (주)시온메디칼은 청산으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr
나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 특수관계자명 | 구 분 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| (주)시온메디칼(*1) | 매 입 | 원재료 구매 등 | - | 48,207 |
| 지급수수료 | 판매수수료 | - | 6,845 | |
| 수입임대료 | 임대료 수익 | 190 | 2,280 | |
| 제이브이화학 | 매 입 | 외주가공 등 | 1,505,813 | 1,250,920 |
| 온라인팜(주) | 매 출 | 상품 제품 판매 | 55,244,862 | 53,737,851 |
| 지급수수료 | A/S 대행 수수료 | - | 18,712 | |
| 수입임대료 | 임대료 수익 | 16,260 | 16,260 | |
| 잡이익 | 사업권매각 등 | 32,400 | 1,239,400 | |
| BEIJING HANMI&cr(북경한미) | 매 출 | 상품 제품 판매 | 97,107 | 3,341,800 |
| 한미약품(주) | 매 출 | 상품 제품 판매 | 35,062,515 | 15,754,539 |
| 매 입(*2) | 상품 제품 매입 | 1,151,358 | 306,404 | |
| 종속기업투자주식처분 | 처분액 | 606,504 | - | |
| 처분이익 | 171,649 | - | ||
| 채권채무양도 | 사업권매각 | - | 2,871,028 | |
| 잡이익 | 사업권매각등 | 8,727 | 1,676,182 | |
| 한미사이언스(주) | 지급수수료 | 서비스이용료 | 1,431 | - |
| 배당 | 배당금지급 | 710,782 | 214,927 | |
| 우리사주조합 | 예금담보제공 | 감 소 | 11,100,000 | - |
| 직 원 | 자 금 | 대 여 | 40,000 | - |
| 회 수 | 2,700 | 15,000 |
(*1) 당기의 경우에는 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.&cr&cr(*2) 당기와 전기에 각각 총매입액 10,539백만원과 3,609백만원 중 거래실질을 반영한 내부거래 제거후의 금액입니다.
33. 특수관계자거래, 계속 ;&cr&cr다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). &cr&cr(1) 당기말 -
| 특수관계자명 | 채 권(*) | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 대여금 | 매입채무 | 임대보증금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제이브이화학 | - | - | - | 267,080 | - |
| 온라인팜 (주) | 10,860,157 | 3,706 | - | - | 8,550 |
| 한미약품(주) | 10,269,394 | 800 | - | 11,327,344 | - |
| 직 원 | - | - | 37,300 | - | - |
| 합 계 | 21,129,551 | 4,506 | 37,300 | 11,594,424 | 8,550 |
&cr(2) 전기말 -
| 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | 담보제공&cr(*) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 임대보증금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)시온메디칼 | - | - | - | 1,900 | - |
| 제이브이화학 | - | - | 259,554 | - | - |
| 온라인팜(주) | 9,823,690 | 4,451 | - | 8,550 | - |
| 한미약품(주) | 7,807,351 | 2,400 | 3,946,766 | - | - |
| BEIJING HANMI | 4,317,159 | - | - | - | - |
| 우리사주조합 | - | - | - | - | 11,100,000 |
| 합 계 | 21,948,200 | 6,851 | 4,206,320 | 10,450 | 11,100,000 |
(*) 연결회사의 우리사주조합원이 주식 취득을 위해 금융기관으로부터 차입한 자금에 대해 연결회사가 금융기관에게 예금담보를 제공한 금액입니다. &cr&cr 라. 연결회사는 전기 중 특수관계인인 온라인팜(주)와 한미약품(주)에게 각각 국내와 해외에 대한 독점판매사업권을 매각하였으며, 동 매각으로 인하여 발생한 이익 2,881백만원을 잡이익(기타수익)에 계상하였습니다.&cr
마. 당기와 전기중 연결회사 활동의 계획, 운영과 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 주요경영진(등기임원)에 대한 보상금액(단기급여 등)은 각각 855,898천원과 923,762천원 입니다.
34. 회계정책의 변경 :&cr&cr가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 -&cr&cr주석2에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정 -&cr&cr 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 당기초 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 주석 | 당기손익-&cr공정가치 | 기타포괄손익-&cr공정가치&cr(전기는 매도가능금융자산) | 상각후원가 &cr(전기는 대여금및수취채권)(*2) | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| - 기초 장부금액-기준서 제1039호(*1) | 108,420 | 5,082,483 | 51,377,131 | 56,568,034 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공 정가치 측정 금융자산으로 재분류 | ① | 5,034,883 | (5,034,883) | - | - |
| 취득원가로 평가한 매도가능증권(지 분상품)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 | ② | 587,399 | (47,600) | - | 539,799 |
| - 기초 장부금액-기준서 제1109호(*1) | 5,730,702 | - | 51,377,131 | 57,107,833 |
&cr(*1) 당기초의 장부금액은 매도가능증권을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지않습니다.&cr&cr(*2) 현금및현금등가물을 포함합니다.&cr
34. 회계정책의 변경, 계속 ;&cr&cr이러한 변동으로 인한 당기초 현재 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 주석 | 기타포괄손익&cr누계액 변동 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동 | 이익잉여금변동 |
|---|---|---|---|---|
| - 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 6,761,049 | - | 77,560,495 | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가 치 측정 금융자산으로 재분류 | ① | 106,299 | - | (136,281) |
| 취득원가로 평가한 매도가능금융자산(지 분상품)을 당기손익-공정가치 측정 금융 자산 으로 분류 | ② | - | - | 421,043 |
| 소 계 | 106,299 | 284,762 | ||
| - 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 6,867,348 | - | 77,845,257 |
&cr ① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류&cr&cr당기초 현재 수익증권 5,034,883천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 106,299천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동(평가손실) 15,028천원 이 손익계산서의 '기타손익'에 반영되었으며, 이와 관련한 법인세효과 3,306천원 이 법인세비용에 반영되었습니다.&cr&cr② 취득원가로 평가한 매도가능금융자산(지분상품)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 &cr&cr당기초 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 지분상품 47,600천원을 공정가치로 측정하였습니다. 이와 관련하여 당기초 현재 이익잉여금이 421,043천원만큼 증가하였습니다. 한편, 동 금융상품은 당기 중에 처분되었으며, 이와 관련하여 법인세비용이 118,756천원만큼 감소하였습니다.
34. 회계정책의 변경, 계속 ;&cr&cr③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr&cr최초 적용일인 당기초 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 3,344,458 | 3,344,458 | - |
| 장단기금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 16,211,756 | 16,211,756 | - |
| 지분상품 | 매도가능증권 | 당기손익-공정가치(*) | 47,600 | 587,399 | 539,799 |
| 수익증권 | 매도가능증권 | 당기손익-공정가치(*) | 5,034,883 | 5,034,883 | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 30,409,902 | 30,409,902 | - |
| 미수금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 828,714 | 828,714 | - |
| 파생상품 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치(*) | 108,420 | 108,420 | - |
| 기타금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 582,301 | 582,301 | - |
| 합 계 | 56,568,034 | 57,107,833 | 539,799 |
(*) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산&cr &cr(2) 금융자산의 손상 -&cr&cr연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr&cr- 재고자산의 매출에 따른 매출채권&cr- 상각후원가로 측정되는 채무상품&cr&cr연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 이로 인하여 당기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr① 매출채권&cr매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
34. 회계정책의 변경, 계속 ;&cr&cr② 상각후원가로 측정되는 채무상품&cr상각후원가로 측정되는 채무상품은 최초 인식후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 판단되어 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
34. 회계정책의 변경, 계속 ;&cr&cr나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 -&cr&cr주석2에서 설명하는 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영된 수정금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구 분 | 수정전 | 조정 | 수정후 |
|---|---|---|---|
| 자산총계 | 172,422,167 | - | 172,422,167 |
| 미지급비용 등(*) | 7,331,653 | (1,344,991) | 5,986,662 |
| 선수부채(*) | - | 2,004,331 | 2,004,331 |
| 이연법인세부채(*) | 727,058 | (145,054) | 582,004 |
| 부채총계 | 51,278,775 | 514,286 | 51,793,061 |
| 이익잉여금 | 77,560,495 | (514,286) | 77,046,209 |
| 자본 총계 | 121,143,392 | (514,286) | 120,629,106 |
&cr(*) 수행의무의 식별&cr 연결회사는 고객이 주문한 장비에 탑제된 일부 소액의 소모품을 인도이후에 고객이 여러기간에 걸쳐 동 소모품을 인도를 요구할 경우에 인도하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 여러기간에 걸쳐 고객에게 장비에 탑제된 일부 소모품을 인도할 의무가 있습니다. 연결회사는 종전에는 고객에게 인도할 소모품의 예상원가상당액을 미지급비용 등으로 계상하고 있었으나, 당기부터 적용하는 기준서 제1115호에 따라 수행의무에 배분된 거래가격을 각각의 수행의무을 제공하는 시점에 수익으로 인식하는 회계처리방법으로 변경하였습니다. 이러한 수익인식시점의 변경으로 인하여 당기초 현재 미지급비용 등이 1,344,991천원만큼 감소하고 선수부채가 2,004,331천 원만큼 증가하였습니다.
34. 회계정책의 변경, 계속 ;&cr&cr(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 당기에 변경된 기준서에 따라 재무제표에 반영된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).&cr&cr① 재무상태표 -
| 구 분 | 보고된 금액 | 조 정 | 기준서1115를&cr적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 자산총계 | 176,737,139 | - | 176,737,139 |
| 미지급비용 등 | 896,855 | 1,440,493 | 2,337,348 |
| 선수부채 | 2,271,485 | (2,271,485) | - |
| 이연법인세부채 | 286,480 | 182,817 | 469,297 |
| 부채총계 | 53,569,937 | (648,173) | 52,921,764 |
| 이익잉여금 | 83,089,576 | 648,173 | 83,737,749 |
| 자본 총계 | 123,167,202 | 648,173 | 123,815,375 |
&cr② 포괄손익계산서 -
| 구 분 | 보고된 금액 | 조 정 | 기준서1115를&cr적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 103,635,370 | 267,154 | 103,902,524 |
| 매출원가 | 63,447,670 | 95,503 | 63,543,173 |
| 법인세비용 | 2,648,270 | 37,763 | 2,686,033 |
| 당기순이익 | 8,158,512 | 133,888 | 8,292,400 |
| 총포괄손익 | 7,662,791 | 133,888 | 7,796,679 |
&cr③ 현금흐름표 -&cr&cr 기준서 제1115호의 적용으로 인한 영업현금흐름, 투자현금흐름과 재무현금흐름에 미치는 영향은 없습니다. &cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 제이브이엠2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321123------661514186137271153------4723042232239375104114------3655213746425512375267------837825
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 11월 12~14일3회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2018년 7월 11일&cr~ 2018년 7월 13일332반기 개별재무제표에 대한 검토업무2018년 10월 10일&cr~ 2018년 10월 12일332중요 기중거래 점검, 내부통제이해 및 평가2019년 1월 9일&cr~ 2019년 1월 11일332중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019년 1월 2일1대구 본사 상품, 제품, 원재료2019년 1월 2일1대구 본사현금 실사OO-타처보관재고 조회32018년 10월 22일, 2019년 1월 23일, 2019년 2월 7일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 02월 07일 회사측 : 김정수 감사&cr 박성진 부장&cr 감사인측 : 남동원 이사대면회의- 감사계획에 대한 이행여부&cr- 감사인의 독립성 준수여부&cr- 주요 감사절차의 적정성&cr- 감사 주요이슈사항
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.