Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)에버다임 00260198 100000000000 269379 77432 311161 414 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 에버다임과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 페 이 지&cr&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................. | |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| · 연 결 재 무 상 태 표 | .................................................. | |
| · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | .................................................. | |
| · 연 결 자 본 변 동 표 | .................................................. | |
| · 연 결 현 금 흐 름 표 | .................................................. | |
| · 주 석&cr | .................................................. | |
| 외부감사 실시내용 | ................................................. |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 에버다임 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 에버다임과 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이광열입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 19일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 에버다임과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 지배기업이 작성한 것입니다." |
| 주식회사 에버다임 대표이사 전병찬 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 진천군 진천읍 부영길 49 |
| (전 화) | 043-530-3300 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 25 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 에버다임과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 183,711,138,227 | 189,100,134,302 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5, 6, 39 ,40 | 5,175,949,381 | 4,190,611,108 | ||
| 2. 단기금융자산 | 5, 7, 39, 40 | 313,169,524 | 297,444,360 | ||
| 3. 매출채권및기타채권 | 5, 8, 9, 25, 37, 39, 40 | 63,463,112,321 | 54,920,675,909 | ||
| 4. 파생금융자산 | 5, 18, 39, 40 | 109,854,178 | 186,952,206 | ||
| 5. 재고자산 | 10 | 112,096,422,594 | 128,371,930,067 | ||
| 6. 기타유동자산 | 11 | 2,365,806,131 | 1,058,648,693 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 186,824,098 | 73,871,959 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 85,667,902,923 | 84,497,909,131 | |||
| 1. 장기금융자산 | 5, 7, 39, 40 | 2,749,385,120 | 2,740,361,855 | ||
| 2. 매도가능금융자산 | 5, 12, 25, 39, 40 | - | 161,176,515 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5, 12, 25, 39, 40 | 164,921,400 | - | ||
| 4. 유형자산 | 13, 25 | 66,628,007,030 | 64,372,804,496 | ||
| 5. 무형자산 | 14 | 3,922,961,016 | 4,778,910,123 | ||
| 6. 투자부동산 | 15 | 3,490,661,771 | 3,584,530,304 | ||
| 7. 이연법인세자산 | 35 | 8,711,966,586 | 8,860,125,838 | ||
| 자산총계 | 269,379,041,150 | 273,598,043,433 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 69,165,709,090 | 82,396,890,597 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 5, 16, 37, 39, 40 | 32,243,608,774 | 38,996,869,506 | ||
| 2. 단기차입금 | 5, 17, 25, 39, 40 | 25,680,307,050 | 30,440,492,080 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 5, 17, 39, 40 | 503,599,992 | 2,503,599,992 | ||
| 4. 파생금융부채 | 5, 18, 39, 40 | 26,659,250 | 26,867,426 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 3,124,514,627 | 4,329,555,727 | |||
| 6. 충당부채 | 19 | 2,594,738,014 | 2,819,726,608 | ||
| 7. 기타유동부채 | 20 | 4,992,281,383 | 3,279,779,258 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 8,265,969,447 | 7,685,926,452 | |||
| 1. 장기차입금 | 5, 17, 25, 39, 40 | 1,649,333,360 | 2,152,933,352 | ||
| 2. 장기금융부채 | 5, 21, 39, 40 | 134,454,000 | 212,293,726 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 22 | 4,905,609,344 | 4,399,800,469 | ||
| 4. 기타장기종업원급여부채 | 23 | 343,336,602 | 384,174,715 | ||
| 5. 이연법인세부채 | 24,751,380 | - | |||
| 6. 기타비유동부채 | 24 | 1,208,484,761 | 536,724,190 | ||
| 부채총계 | 77,431,678,537 | 90,082,817,049 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 26 | 8,957,972,000 | 8,957,972,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 26 | 34,809,191,272 | 34,809,191,272 | ||
| Ⅲ. 기타자본 | 26, 27 | (113,847,533) | (113,847,533) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 26 | 3,049,293,839 | 2,863,591,795 | ||
| Ⅴ. 이익잉여금 | 28 | 145,244,753,035 | 136,998,318,850 | ||
| 자본총계 | 191,947,362,613 | 183,515,226,384 | |||
| 부채와자본총계 | 269,379,041,150 | 273,598,043,433 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 25 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에버다임과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 ( 당 ) 기 | 제 24 (전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,9,30,37 | 311,160,552,571 | 340,266,775,411 |
| Ⅱ. 매출원가 | 31,37 | 259,300,226,020 | 275,463,226,656 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 51,860,326,551 | 64,803,548,755 | |
| 판매비와관리비 | 31,37 | 37,688,983,428 | 40,510,554,203 |
| Ⅳ. 영업이익 | 14,171,343,123 | 24,292,994,552 | |
| 금융수익 | 5,33 | 4,606,073,257 | 5,154,617,960 |
| 금융원가 | 5,33 | 4,911,060,500 | 7,619,772,907 |
| 기타수익 | 34 | 560,503,197 | 598,599,712 |
| 기타비용 | 34 | 726,608,001 | 1,481,593,101 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 13,700,251,076 | 20,944,846,216 | |
| 법인세비용 | 35 | 3,561,901,140 | 3,347,744,881 |
| Ⅵ. 당기순이익 | 10,138,349,936 | 17,597,101,335 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 10,138,349,936 | 17,597,101,335 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 194,625,960 | 583,619,383 | |
| - 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 8,923,916 | 65,483,528 |
| - 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 185,702,044 | 518,135,855 | |
| Ⅷ. 당기총포괄이익 | 10,332,975,896 | 18,180,720,718 | |
| 지배기업의 소유주지분 | 10,332,975,896 | 18,180,720,718 | |
| Ⅸ. 주당이익 | |||
| 기본주당순이익 | 36 | 568 | 986 |
| 희석주당순이익 | 36 | 568 | 986 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 자 본 변 동 표
| 제 25 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에버다임과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 8,957,972,000 | 34,809,191,272 | (113,847,533) | 2,345,455,940 | 121,298,322,307 | 167,297,093,986 |
| 총포괄손익; | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 17,597,101,335 | 17,597,101,335 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 65,483,528 | 65,483,528 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 518,135,855 | - | 518,135,855 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,962,588,320) | (1,962,588,320) |
| 2017.12.31(전기말) | 8,957,972,000 | 34,809,191,272 | (113,847,533) | 2,863,591,795 | 136,998,318,850 | 183,515,226,384 |
| 2018.01.01(당기초) | 8,957,972,000 | 34,809,191,272 | (113,847,533) | 2,863,591,795 | 136,998,318,850 | 183,515,226,384 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | 61,748,653 | 61,748,653 |
| 2018.01.01(조정후) | 8,957,972,000 | 34,809,191,272 | (113,847,533) | 2,863,591,795 | 137,060,067,503 | 183,576,975,037 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,138,349,936 | 10,138,349,936 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 8,923,916 | 8,923,916 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 185,702,044 | - | 185,702,044 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 연차배당(주석29) | - | - | - | - | (1,962,588,320) | (1,962,588,320) |
| 2018.12.31(당기말) | 8,957,972,000 | 34,809,191,272 | (113,847,533) | 3,049,293,839 | 145,244,753,035 | 191,947,362,613 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 25 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 에버다임과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 14,020,954,910 | (2,305,143,980) | ||
| 1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 | 18,989,460,108 | 2,914,845,981 | ||
| 1) 당기순이익 | 10,138,349,936 | 17,597,101,335 | ||
| 2) 비현금 조정 | 18,285,998,273 | 18,123,115,142 | ||
| 퇴직급여 | 3,134,544,114 | 3,003,017,901 | ||
| 급여 | 1,107,990,658 | 1,491,271,418 | ||
| 기타장기종업원급여 | 31,661,887 | 183,871,866 | ||
| 대손상각비 | 607,723,608 | 835,853,637 | ||
| 기타의대손상각비(환입) | 1,400,000 | (16,221,954) | ||
| 감가상각비 | 6,129,248,712 | 5,385,246,646 | ||
| 무형자산상각비 | 659,496,292 | 797,580,045 | ||
| 지급수수료 | 26,299,473 | - | ||
| 단기상각비품 상각비 | 1,685,595 | 5,970,436 | ||
| 판매보증충당부채전입액 | 1,297,804,462 | 1,276,918,824 | ||
| 외화환산이익 | (1,734,449,178) | (1,085,715,610) | ||
| 외화환산손실 | 2,020,230,850 | 3,349,611,017 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | 1,031,638,560 | (1,137,419,657) | ||
| 이자수익 | (860,746,067) | (1,427,698,912) | ||
| 이자비용 | 1,054,111,040 | 968,580,953 | ||
| 파생상품평가이익 | (109,854,178) | (186,952,206) | ||
| 파생상품평가손실 | 26,659,250 | 26,867,426 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (537,840) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (65,570,904) | (44,887,531) | ||
| 유형자산처분손실 | 29,008,737 | 47,566,555 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 908,037,539 | ||
| 무형자산손상차손 | 337,552,063 | 412,863,241 | ||
| 무형자산처분이익 | - | (17,191,373) | ||
| 배당금수익 | (1,800,000) | (1,800,000) | ||
| 법인세비용 | 3,561,901,140 | 3,347,744,881 | ||
| 3) 운전자본 조정 | (9,434,888,102) | (32,805,370,496) | ||
| 매출채권및기타채권 | (7,127,850,420) | (3,487,371,287) | ||
| 재고자산 | 11,802,689,509 | (19,396,053,485) | ||
| 기타유동자산 | (922,515,703) | 306,638,515 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,140,000 | - | ||
| 기타비유동금융자산 | (75,885,402) | - | ||
| 매입채무및기타채무 | (7,953,060,949) | 2,507,534,854 | ||
| 기타유동부채 | (8,242,221) | (8,594,283,285) | ||
| 파생금융부채 | 160,084,780 | (578,974,059) | ||
| 충당부채 | (2,629,538,957) | (2,190,115,044) | ||
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (1,400,000,000) | (1,200,000,000) | ||
| 퇴직금의 지급 | (1,215,208,739) | (100,746,705) | ||
| 기타장기종업원급여의 지급 | (72,500,000) | (72,000,000) | ||
| 2. 이자의 수취 | 864,960,217 | 1,464,290,769 | ||
| 3. 배당금의 수취 | 1,800,000 | 1,800,000 | ||
| 4. 이자의 지급 | (1,071,075,354) | (964,828,541) | ||
| 5. 법인세의 납부 | (4,764,190,061) | (5,721,252,189) | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (3,804,150,391) | (3,467,064,866) | ||
| 1. 투자활동 현금유입액 | 1,173,482,426 | 8,483,585,883 | ||
| 단기금융자산의 감소 | 290,017,872 | 7,787,950,361 | ||
| 만기보유금융자산의 감소 | - | 258,005,000 | ||
| 장기금융자산의 감소 | 674,914,009 | 99,744,272 | ||
| 유형자산의 처분 | 166,099,345 | 274,414,662 | ||
| 무형자산의 처분 | 42,451,200 | 63,471,588 | ||
| 2. 투자활동 현금유출액 | (4,977,632,817) | (11,950,650,749) | ||
| 단기금융자산의 증가 | 159,805,707 | 7,322,004,804 | ||
| 장기금융자산의 증가 | 736,993,227 | 144,011,386 | ||
| 유형자산의 취득 | 3,891,015,876 | 4,480,754,212 | ||
| 무형자산의 취득 | 189,818,007 | 3,880,347 | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | (9,456,513,310) | 3,029,993,890 | ||
| 1. 재무활동 현금유입액 | 134,927,031,685 | 55,507,507,251 | ||
| 단기차입금의 차입 | 134,927,031,685 | 55,507,507,251 | ||
| 2. 재무활동의 현금유출액 | (144,383,544,995) | (52,477,513,361) | ||
| 단기차입금의 상환 | 139,917,356,683 | 50,244,738,098 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | 2,503,599,992 | 217,999,992 | ||
| 임대보증금의 상환 | - | 52,186,951 | ||
| 배당금의 지급 | 1,962,588,320 | 1,962,588,320 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 | 760,291,209 | (2,742,214,956) | ||
| Ⅴ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 225,047,064 | (287,863,381) | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 4,190,611,108 | 7,220,689,445 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 5,175,949,381 | 4,190,611,108 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
주석
| 제 25 기 (당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 24 기 (전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 에버다임과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 주식회사 에버다임(이하 "지배기 업")과 EVERDIGM MONGOLIA LLC. 등 8개 종속기업(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요 &cr&cr 지배기업은 1994년 7월에 설립되어 충청북도 진천군 진천읍 장관리에 본사와 공장을 두고 있으며, 2003년 11월 14일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 또한, 2007년 3월에 상호를 (주)한우티엔씨에서 (주)에버다임으로 변경하였습니다. &cr&cr지배기업은 주로 콘크리트펌프트럭, 어태치먼트, 락드릴, 소방차, 타워크레인 등을 생산 판매하고 있으며, 중고중장비의 유통사업도 영위하고 있습니다. &cr&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜현대그린푸드 | 8,091,992 | 45.17% |
| 자기주식 | 74,232 | 0.41% |
| 우리사주조합 | 47,693 | 0.27% |
| 전병찬 외 특수관계자 | 1,669,804 | 9.32% |
| 기타 | 8,032,223 | 44.83% |
| 합 계 | 17,915,944 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황&cr&cr① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 지분율 | 결산일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의&cr종속기업 | ㈜타이포스 | 대한민국 | 100% | 12.31 | 유압기계사업 |
| 한우공정기계 유한공사 | 중국 | 100% | 12.31 | 유압기계사업 | |
| EVERDIGM HEMT LLC.(주1) | 아랍에미리트 | 100% | 12.31 | 타워크레인 판매 및 임대 | |
| ㈜에버다임락툴 | 대한민국 | 100% | 12.31 | 굴착장비 사업 | |
| EVERDIGM MONGOLIA LLC. | 몽골 | 100% | 12.31 | 건설기계 매매 및 임대 | |
| 한국타워크레인㈜ | 대한민국 | 100% | 12.31 | 타워크레인판매 및 임대 | |
| EVERDIGM AMERICA INC. | 미국 | 100% | 12.31 | 건설기계 매매 및 임대 | |
| EVERDIGM ENGINEERING LLC.(주2) | 몽골 | 100% | 12.31 | 건설기계 매매 및 임대 |
(주1) 지배기업의 명목상 지분율은 49%이나 주주간 계약에 의거 당기말 현재 EVERDIGM HEMT LLC. 의 모든 권리와 의무가 (주)에버다임에 이전된 상태 이므로 실질적 지분율은 100%입니다.&cr(주2) 종속기업인 EVERDIGM MONGOLIA LLC.를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.
&cr② 당기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| <당기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 조정액(주1) | 조정후순자산 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜타이포스 | 1,417,205 | 884,943 | 532,262 | - | 532,262 | 3,184,114 | 106,192 |
| 한우공정기계 유한공사(주1) | 3,289,177 | 2,456,710 | 832,466 | (204,440) | 628,026 | 4,599,533 | 26,482 |
| EVERDIGM HEMT LLC. | 858,975 | 4,419,219 | (3,560,244) | - | (3,560,244) | 1,536,318 | (328,060) |
| ㈜에버다임락툴(주1) | 9,470,448 | 4,017,044 | 5,453,404 | 49,157 | 5,502,561 | 15,040,160 | 1,351,051 |
| EVERDIGM MONGOLIA LLC.(주2) | 15,567,807 | 20,514,663 | (4,946,856) | - | (4,946,856) | 12,556,418 | 453,209 |
| 한국타워크레인㈜ | 22,477,080 | 8,149,479 | 14,327,600 | - | 14,327,600 | 16,190,395 | (880,984) |
| EVERDIGM AMERICA INC. | 25,063,910 | 24,005,969 | 1,057,941 | - | 1,057,941 | 13,512,570 | 71,502 |
| 합 계 | 78,144,602 | 64,448,029 | 13,696,573 | (155,283) | 13,541,290 | 66,619,508 | 799,392 |
(주1) 지배회사의 회계정책 일치에 따른 종속기업 재무제표 조정내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 기초누적액 | 당기조정액 | 당기말누적액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜에버다임락툴 | 영업권 | 106,682 | - | 106,682 |
| 확정급여채무 | (47,755) | (9,770) | (57,525) | |
| 한우공정기계유한공사 | 재고자산평가충당금 | (173,801) | 97,136 | (76,665) |
| 판매보증충당금 | (95,978) | (31,797) | (127,775) | |
| 합 계 | (210,852) | 55,569 | (155,283) |
&cr(주2) 손자회사인 EVERDIGM ENGINEERING LLC.를 포함한 연결재무제표 기준입&cr 니다.
&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2-1 연결재무제표의 작성기준&cr&cr주식회사 에버다임과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.
&cr2-2 연결기준&cr&cr연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2-3 중요한 회계정책&cr&cr2-3-1 유동성/비유동성 분류&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-3-2 공정가치 측정&cr연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석40에 설명되어 있습니다.
&cr 2-3-3 외화환산
(1) 거래와 잔액
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3-4 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr&cr2-3-5 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-3-17의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&crㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
(다) 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지 도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업이 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권
연결기업이 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있습니다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
(가) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(나) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
ㆍ대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.
(다) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2-3-6 파생금융상품&cr&cr(1) 최초 인식 및 후속 측정
연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회 피하는 공정가치위험회피
- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성 이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대 한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
- 해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결기업은 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.
2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가 치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항 목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결기업이 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
ㆍ공정가치위험회피
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
ㆍ현금흐름위험회피
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정됩니다.
연결기업은 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. 자세한 내용은 주석 19을 참조합니다.
2018년 1월 1일 이전에, 연결기업은 모든 선도계약을 위험회피수단으로 지정했습니다. 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 모든 손익은 현금흐름위험회피에 효과적인 부분을 제외하고는 즉시 당기손익으로 처리되었으며, 현금흐름위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류되었습니다.
2018년 1월 1일부터 연결기업은 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
ㆍ해외사업장순투자의위험회피
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
&cr2-3-7 재고자산&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr&cr한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr 2-3-8 유형자산&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다 .
&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5~20년 |
| 기타유형자산 | 5~25년 |
&cr유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr 2-3-9 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
&cr2-3-10 무형자산&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
&cr연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
ㆍ연구개발비&cr연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
&cr한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.&cr&cr연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10~20년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr 2-3-11 투자부동산&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.&cr&cr2-3-12 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. &cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정합니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr
2-3-13 법인세
(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있으며, 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3-14 종업원급여&cr연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.
&cr확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-3-15 충당부채&cr연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-3-16 주당이익&cr기본주당이익은 연결기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 연결기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.&cr&cr2-3-17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr 연결기업은 콘크리트펌프트럭, 어태치먼트, 락드릴, 소방차, 타워크레인 등의 제조, 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr
(1) 재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다(예, 보증, 고객충성제도). 재화 판매의 거래 가격을 산정할때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.&cr&cr (가) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr (나) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 보증 의무
연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부 채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2-3-15를 참조바랍니다.
연결기업은 계약조건에 따라 보증을 추가로 제공합니다. 이러한 용역 유형 보증은 개별적으로 판매되거나 또는 제품 또는 상품 매출과 함께 묶음으로 판매됩니다. 재화와용역 유형 보증의 묶음 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 재화의 이전과용역 유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 상대적 개별판매가격방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr (3) 고객충성제도
연결기업은 고객충성제도인 쿠폰제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 부품을 제공받을 수 있는 쿠폰을 사용할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매가격에 기초하여 쿠폰에 배부되고, 쿠폰이 사용될 때까지 계약부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 쿠폰을 사용해서 부품을 제공받을 때 인식됩니다. 쿠폰의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결기업은 고객이 쿠폰을 사용할 가능성을 고려합니다. 연결기업은 사용될 쿠폰에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.&cr
(4) 계약 잔액
ㆍ계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
ㆍ매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3-5 부분을 참조합니다.
&cr ㆍ계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr2-3-18 리스&cr연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
&crㆍ리스이용자로서의 회계처리
리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.
&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ리스제공자로서의 회계처리
연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하며 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.
2-3-19 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2-4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 39), 재무위험관리 및 정책(주석 39), 민감도 분석(주석 22,39)이 있습니다.
&cr2-4-1 회계적 판단&cr&cr연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다 .&cr
ㆍ재화의 이전과 운송 용역을 함께 제공하는 계약에서 수행의무의 식별&cr연결기업은 재화를 별도로 제공하거나 운송 용역과 함께 제공합니다. 운송 용역은 미래에용역을 이전할 약속이며 연결기업와 고객 사이의 협상 일부분입니다.
연결기업은 재화와 운송 용역이 계약상 구별된다고 판단하였습니다. 연결기업은 재화와 운송용역을 별도로 판매하고 있으므로 고객은 그 재화나 용역으로부터 효익을 얻을 수 있습니다. 재화와 운송 용역은 계약에서 약속한 결합산출물을 생산하기 위한 투입물이 아닙니다. 연결기업은 유의적인 통합용역을 제공하지 않습니다. 왜냐하면, 운송 용역의 결과로 재화에 추가 기능이 생기는 것이 아니고 운송 용역이 설비를 변형하거나 고객맞춤화 하지 않기 때문입니다. 또한, 재화와 운송 용역이 높은 수준의 상호의존도나 상호관련성을 갖지 않습니다. 왜냐하면, 연결기업은 고객이 운송 용역을 구매하지 않더라도 재화를 이전할 수 있고,다른 공급자가 공급한 재화에 운송 용역을 제공할 수 있기 때문입니다. 따라서, 연결기업은 거래가격을 상대적 개별판매가격에 기초하여 재화의 이전과 운송 용역에 배부합니다.&cr&crㆍ공사계약의 이행시기 판단
연결기업은 고객이 연결기업이 제공하는 효익을 수행하는 대로 동시에 얻고 소비하기 때문에,공사계약을 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 것으로 판단했습니다. 기업이 제공하는 공사에 대해 다른 기업이 다시 수행할 필요는 없기 때문입니다. 연결기업은 투입법이 공사 계약의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. 연결기업의 노력(발생한 비용)과 용역의 제공이 직접적으로 관련되기 때문입니다. 연결기업은 공사를 완료하는데 예상되는 총예상원가에 실제 발생한 원가의 비율에 근거하여 수익을 인식합니다.&cr&cr 2-4-2 회계 추정 및 변경&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산은 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(2) 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.
(3) 개발비&cr연결기업은 주석 2-3 '중요한 회계정책'에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 208 백만원(전기말: 899백만원) 입니다.&cr&cr (4) 총계약수익 추정치의 불확실성 및 추정총계약원가&cr총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한,공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
&cr(5) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr &cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결기업의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 8에 공시됩니다. &cr&cr(6) 개별판매가격 추정 - 고객충성 프로그램
연결기업은 고객충성제도의 쿠폰 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 쿠폰의 개별판매가격은 추정사용비율과 쿠폰에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 연결기업은 발행된 쿠폰이 사용되지 않을 비율을 나타내는 미행사 부분(breakage)을 고려합니다. 연결기업은 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다. 사용비율은 매분기 수정되며 미사용 쿠폰 부채도 조정됩니다. 발행된 쿠폰의 가치 추정에서, 연결기업은 쿠폰을 사용하는 고객의 선호에 대해 미래 가능한 제품의 조합을 고려합니다. 연결기업은 쿠폰에 배부된 가치는 교환될 증정품의 개별판매가격과 일치한다고 판단합니다.
발행된 쿠폰이 기간만료되지 않는다면, 개별판매가격 추정은 유의적으로 불확실합니다. 고객의 쿠폰 사용 패턴의 유의적인 변화는 사용비율 추정에 영향을 미칠 것입니다. 당기말 현재 미사용 쿠폰 추정 부채는 116백만원입니다. 사용비율은 경영진 예상비율 100%로, 당기말 미사용 쿠폰의 추정부채의 변동은 없습니다. &cr
2-5 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
&cr몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
&cr(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다
&cr기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 효과는 아래와 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 증감금액 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | ||
| 매출채권및기타채권 | (c) | (2,215) |
| 재고자산 | (b) | 1,131,773 |
| 선급비용 | (a) | 380,267 |
| 총자산 | 1,509,825 | |
| 부채 | ||
| 선수금 | (b) | 1,178,090 |
| 이연수익 (비유동) | (a) | 202,044 |
| 이연수익 (유동) | (a) | 433,697 |
| 총부채 | 1,813,831 | |
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | (a), (c) | (304,006) |
| 총자본 | (304,006) |
&cr2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 연결기업의 영업활동, 투자활동,재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다&cr&cr2018년 12월 31일 현재의 재무상태표
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1115호 | 이전 기준서 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 재고자산 | (b) | 112,096,423 | 112,094,021 | 2,402 |
| 매출채권 및 기타채권 | 63,463,112 | 63,468,796 | (5,684) | |
| 선급비용 | (a) | 1,210,551 | 546,872 | 663,679 |
| 유동자산 합계 | 183,711,138 | 183,050,740 | 660,398 | |
| 자산 총계 | 269,379,041 | 268,718,643 | 660,398 | |
| 부채 | ||||
| 선수금 | 4,375,637 | 4,375,637 | - | |
| 이연수익 | (a) | 475,169 | 149,317 | 325,852 |
| 유동부채 합계 | 69,165,709 | 68,839,857 | 325,852 | |
| 이연수익 | (a) | 671,761 | - | 671,761 |
| 비유동부채합계 | 8,265,969 | 7,594,208 | 671,761 | |
| 부채합계 | 77,431,679 | 76,434,067 | 997,612 | |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (b) | 145,244,753 | 145,581,968 | (337,215) |
| 부채와 자본 총계 | 269,379,041 | 268,718,643 | 660,398 |
&cr2018년 12월 31일로 종료되는 손익계산서
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | 적용 기준서 | 증감금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업회계기준서 제1115호 | 이전 기업회계기준서 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약등에서 생기는 수익 | (b),(c) | 311,160,553 | 310,477,882 | 682,671 |
| 매출원가 | (b),(c) | 259,300,226 | 255,364,486 | 3,935,740 |
| 매출총이익 | 51,860,327 | 55,113,396 | (3,253,069) | |
| 판관비 | (b),(c) | 37,688,983 | 40,911,154 | (3,222,171) |
| 영업이익 | 14,171,343 | 14,202,242 | (30,899) | |
| 세전계속영업이익 | 13,700,251 | 13,731,150 | (30,899) | |
| 당기순손익 | 10,138,350 | 10,169,249 | (30,899) |
&cr2018년 1월 1일의 조정내용의 성격과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다&cr&cr(a) 용역 유형의 보증
연결기업은 특정 비표준 계약에서 통상적인 보증 기간에 추가 하여 보증을 제공하며,이전에는 이를 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하였습니다. 기업회계기준서제1115호에서 이러한 보증은 용역 유형의 보증으로 회계처리되며 연결기업이 거래가격의 일부를 배분하여야 하는 별도의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당기초 연결기업은 이행되지 않은 이러한 보증에 대해 202백만원의이연수익(유동)과 434백만원의 이연수익(비유동), 선급비용 380백만원을 인식하여 기초 이익잉여금이 256백만원 감소하였습니다. &cr
(b) 재화의 이전과 설치 및 검수 용역을 함께 제공하는 계약
재화의 이전과 설치 및 검수 용역을 함께 제공하는 계약에서 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 연결기업은 기간에 걸쳐 수익을 인식하였지만, 기업회계기준서 제1115호에 따라 한 시점에 이행되는 의무로 분류하였습니다. 따라서 당기초 선수금이1,178백만원 증가, 재고자산이 1,129백만원, 매출채권 2백만원 증가 하여 기초 이익잉여금이 47백만원 감소하였습니다.
&cr(c) 기타 조정사항
위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때 매출채권및기타채권, 이익잉여금과 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 필요하다면 조정되었습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
연결기업은 2018년 1월 1일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 차이는 이익잉여금 및 기타자본 구성요소에 반영되었습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 초의 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 조정사항 | 증감금액 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | ||
| 매출채권 | (b) | 363,324 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (a) | 3,207 |
| 이연법인세자산 | (776) | |
| 자산 합계 | 365,755 | |
| 부채 | ||
| 부채 합계 | - | |
| 자본 | ||
| 이익잉여금 | (a),(b) | 365,755 |
| 자본 조정액 합계 | 365,755 |
&cr(a) 분류와 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
- 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타 비유동 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가 로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
- 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산(AFS)으로 분류된 시장성 없는 채무상품 은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정(FVPL) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다.
연결기업의 채무상품의 분류 변경으로 인해 2018년 1월 1일에 채무상품의 공정가치를 평가하여 이익잉여금이 3백만원 증가하였습니다.
연결기업은 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.
기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 연결기업의 2018년 1월 1일 재분류 선택 및 요구사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제1039호 | 기준서 제1109호 측정 범주 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치 측정&cr(FVPL) | 상각후원가 측정&cr(AC) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제1039호 측정 범주 | |||
| 대여금 및 수취채권 | |||
| 매출채권(*) | 54,303,405 | - | 54,303,405 |
| 기타채권 | 617,271 | - | 617,271 |
| 기타유동금융자산 | 290,304 | - | 290,304 |
| 기타비유동금융자산 | 2,740,362 | - | 2,740,362 |
| 당기손익인식금융자산 | |||
| 파생상품 | 186,952 | 186,952 | - |
| 매도가능금융자산 | 161,177 | 164,384 | - |
| 상각후원가측정 금융부채 | |||
| 매입채무 | 30,214,963 | - | 30,214,963 |
| 기타채무 | 8,721,589 | - | 8,721,589 |
| 단기차입금 | 30,440,492 | - | 30,440,492 |
| 유동성장기차입금 | 2,503,600 | - | 2,503,600 |
| 장기차입금 | 2,152,933 | - | 2,152,933 |
| 기타금융부채 | 212,294 | - | 212,294 |
| 당기손익인식금융부채 | |||
| 파생상품 | 26,867 | 26,867 | - |
(*)장부금액의 변동은 추가 손실 충당금의 결과입니다. 손상에 관한 세부사항은 하기에 설명하는 바와 같습니다.&cr
(b) 손상
기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 인식되었던 기말 손실충당금이 기업회계기준서 제1109호에 따라 기초 금액으로 조정되는 사항은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말&cr제1039호에 따른 &cr손실충당금 | 재측정 | 당기초&cr제1109호에 따른&cr기대신용손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 | (3,314,889) | 363,324 | (2,951,565) |
(c) 위험회피회계
최초 적용일 현재 연결기업의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속적용될 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다. &cr
(d) 기타 조정사항
위에 설명된 조정 이외에 이연법인세 등의 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다
&cr (3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'&cr해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr(4) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정&cr 이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정&cr 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr (6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함&cr개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr &cr (7) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr&cr 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' &cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. &cr&cr동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
&cr또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.
&cr연결기업은 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 연결기업은 소액리스로 간주되는 사무용 기기(예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다
연결기업은 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.
&cr (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.&cr
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.
(4) 기업회계기준서 제1028호 (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'&cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.
- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다.
(6) 2015 - 2017 연차개선
ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. &cr
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다.&cr
기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr
4. 영업부문&cr
4-1 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 사업부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화(또는 용역) | 소재지역 | 주요 고객 |
|---|---|---|---|
| 차량사업부문 | 콘크리트펌프트럭,&cr소방차,특장트럭 | 국내 및 UAE | FIRE AND RESCUE POLICE&cr DEPARTMENT(베트남) ,&cr경기도 재난안전본부 외 |
| 유압기계사업부문 | 굴삭기용 어태치먼트,&cr타워크레인,천공기,&cr발전기 | 국내 및 중국 | GAMMOM PLANT LIMITED&cr(홍콩),&cr두산인프라코어(주) 외 |
| 중장비사업부문 | 중고굴삭기 외 | 국내 및 몽골 | 시영펌프카 외 |
&cr4-2 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량사업부문 | 유압기계사업부문 | 중장비사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 자산 | 117,096,637 | 108,603,380 | 43,679,024 | 269,379,041 |
| 부채 | 32,020,920 | 30,437,376 | 14,973,383 | 77,431,679 |
| 전기말: | ||||
| 자산 | 120,469,635 | 105,165,385 | 47,963,023 | 273,598,043 |
| 부채 | 35,377,423 | 32,588,355 | 22,117,038 | 90,082,817 |
4-3 당기와 전기 중 연결기업의 사업부문별 매출액과 영업손익 및 당기순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량사업부문 | 유압기계사업부문 | 중장비사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||
| 매출액 | 158,897,243 | 120,711,458 | 31,551,851 | 311,160,552 |
| 영업이익 | 9,599,477 | 3,745,639 | 826,227 | 14,171,343 |
| 당기순손익 | 7,480,651 | 2,488,374 | 169,325 | 10,138,350 |
| 전기: | ||||
| 매출액 | 174,713,528 | 123,471,339 | 42,081,908 | 340,266,775 |
| 영업손익 | 16,220,597 | 5,694,071 | 2,378,327 | 24,292,995 |
| 당기순손익 | 12,472,959 | 5,344,098 | (219,956) | 17,597,101 |
&cr 4-4 당기와 전기 중 연결기업의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 156,199,427 | 227,050,367 |
| 사우디아라비아 | 5,864,616 | 5,558,047 |
| 미국 | 15,937,696 | 14,221,341 |
| 몽골 | 13,495,492 | 9,365,570 |
| 베트남 | 31,849,204 | 11,398,333 |
| 기타 | 87,814,117 | 72,673,117 |
| 합 계 | 311,160,552 | 340,266,775 |
&cr
5. 범주별 금융상품&cr
5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||
| 현금및현금성자산 | - | 5,175,949 | 5,175,949 |
| 매출채권및기타채권(주1) | - | 61,762,516 | 61,762,516 |
| 단기금융자산 | - | 313,170 | 313,170 |
| 파생금융자산 | 109,854 | - | 109,854 |
| <비유동> | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 164,921 | - | 164,921 |
| 장기금융자산 | - | 2,749,385 | 2,749,385 |
| 합 계 | 274,775 | 70,001,020 | 70,275,795 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 4,190,611 | - | 4,190,611 |
| 매출채권및기타채권(주1) | - | 51,543,994 | - | 51,543,994 |
| 단기금융자산 | - | 297,444 | - | 297,444 |
| 파생금융자산 | 186,952 | - | - | 186,952 |
| <비유동> | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 161,177 | 161,177 |
| 장기금융자산 | - | 2,740,362 | - | 2,740,362 |
| 합 계 | 186,952 | 58,772,411 | 161,177 | 59,120,540 |
(주1) 연결기업의 미청구채권은 보고기간종료일 현재 각각 1,701백만원 및 3,377백 만원이며, 동 금액은 해당 금융자산에는 포함되어 있지 않습니다.
5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 32,243,609 | 32,243,609 |
| 단기차입금 | - | 25,680,307 | 25,680,307 |
| 유동성장기부채 | - | 503,600 | 503,600 |
| 파생금융부채 | 26,659 | - | 26,659 |
| <비유동> | |||
| 장기차입금 | - | 1,649,333 | 1,649,333 |
| 장기금융부채 | - | 134,454 | 134,454 |
| 합 계 | 26,659 | 60,211,303 | 60,237,962 |
| <전기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| <유동> | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 38,996,870 | 38,996,870 |
| 단기차입금 | - | 30,440,492 | 30,440,492 |
| 유동성장기부채 | - | 2,503,600 | 2,503,600 |
| 파생금융부채 | 26,867 | - | 26,867 |
| <비유동> | |||
| 장기차입금 | - | 2,152,933 | 2,152,933 |
| 장기금융부채 | - | 212,294 | 212,294 |
| 합 계 | 26,867 | 74,306,189 | 74,333,056 |
5-3 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채 | 상각후 원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익: | |||||
| 이자수익 | 860,746 | - | - | - | 860,746 |
| 배당금수익 | - | 1,800 | - | - | 1,800 |
| 파생상품거래이익 | - | 421,505 | - | - | 421,505 |
| 파생상품평가이익 | - | 109,854 | - | - | 109,854 |
| 외환차익 | 1,451,913 | - | - | 25,268 | 1,477,181 |
| 외화환산이익 | 1,681,145 | - | - | 53,304 | 1,734,449 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가이익 | - | 538 | - | - | 538 |
| 비용: | |||||
| 이자비용 | 283,587 | - | - | 770,524 | 1,054,111 |
| 대손상각비 | 607,724 | - | - | - | 607,724 |
| 기타의대손상각비 | 1,400 | - | - | - | 1,400 |
| 파생상품거래손실 | - | - | 469,396 | - | 469,396 |
| 파생상품평가손실 | - | - | 26,659 | - | 26,659 |
| 외환차손 | 980,513 | - | - | 358,751 | 1,339,264 |
| 외화환산손실 | 302,135 | - | - | 1,718,096 | 2,020,231 |
| <전기> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 대여금및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산/부채 | 상각후 원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익: | ||||||
| 이자수익 | 1,425,684 | - | 2,015 | - | - | 1,427,699 |
| 배당금수익 | - | 1,800 | - | - | - | 1,800 |
| 기타의대손상각비환입 | 16,222 | - | - | - | - | 16,222 |
| 파생상품거래이익 | - | - | - | 1,168,284 | - | 1,168,284 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 186,952 | - | 186,952 |
| 외환차익 | 889,876 | - | - | - | 394,291 | 1,284,167 |
| 외화환산이익 | 66,269 | - | - | - | 1,019,447 | 1,085,716 |
| 비용: | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 968,581 | 968,581 |
| 대손상각비 | 835,854 | - | - | - | - | 835,854 |
| 매출채권매각손실 | 25,358 | - | - | - | - | 25,358 |
| 파생상품거래손실 | - | - | - | 333,253 | - | 333,253 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | 26,867 | - | 26,867 |
| 외환차손 | 2,886,773 | - | - | - | 29,330 | 2,916,103 |
| 외화환산손실 | 3,309,892 | - | - | - | 39,719 | 3,349,611 |
6. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 17,918 | 9,308 |
| 요구불예금 | 5,158,031 | 4,181,303 |
| 합 계 | 5,175,949 | 4,190,611 |
&cr
7. 장ㆍ단기금융자산&cr
7-1 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | - | 1,600 | - | 1,600 |
| 단기대여금(주1) | 163,170 | - | 290,304 | - |
| 장기대여금 | 150,000 | 575,457 | - | 364,194 |
| 예치보증금 | - | - | 7,140 | - |
| 보증금 | - | 2,172,328 | - | 2,374,568 |
| 합 계 | 313,170 | 2,749,385 | 297,444 | 2,740,362 |
(주1) 보고기간종료일 현재 대손충당금 2,083천원(전기: 2,083천원)이 차감된 금액입 니다.&cr
7-2 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율 | 유동 | 비유동 | 이자율 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 0.1% | - | 1,600 | 0.1% | - | 1,600 |
&cr7-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 1,600 | 1,600 |
&cr&cr8. 매출채권및기타채권 &cr
8-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동> | ||
| 매출채권 | 65,911,688 | 57,492,707 |
| 대손충당금 | (3,297,746) | (3,189,301) |
| 미수금 | 973,758 | 742,859 |
| 대손충당금 | (124,588) | (125,588) |
| 합 계 | 63,463,112 | 54,920,676 |
보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권 중 금융기관에 매각되었으나 제거요건을족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 각각 6,598백만원 및 8,433백만원 이며, 동 금액은 단기차입금에 포함되어 있 습니다(주석 17, 25 참조).&cr
8-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,314,889 | 2,549,367 |
| 회계정책변경효과(주석2) | (363,324) | - |
| 손상차손 인식 | 607,724 | 835,854 |
| 채권 제각 | (132,357) | (6,249) |
| 기타증감(주1) | (4,598) | (64,083) |
| 기말금액 | 3,422,334 | 3,314,889 |
(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다.&cr
8-3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 만기&cr미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | 손상채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 6개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 54,521,282 | 3,834,350 | 2,874,066 | 1,384,244 | 3,297,746 | 65,911,688 |
| 미수금 | 849,170 | - | - | - | 124,588 | 973,758 |
| 합 계 | 55,370,452 | 3,834,350 | 2,874,066 | 1,384,244 | 3,422,334 | 66,885,446 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 채무자들 및 수출보험에 의해 보증되어 있는 채권들과 관련되어 있습니다.&cr
| <전기말> | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 만기&cr미경과채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | 손상채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 6개월초과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 43,843,311 | 5,810,546 | 857,756 | 3,791,792 | 3,189,301 | 57,492,706 |
| 미수금 | 617,271 | - | - | - | 125,588 | 742,859 |
| 합 계 | 44,460,581 | 5,810,546 | 857,756 | 3,791,792 | 3,314,889 | 58,235,565 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 채무자들 및 수출보험에 의해 보증되어 있는 채권들과 관련되어 있습니다.
9. 건설계약 &cr&cr9-1 당기 및 전기 중 연결기업의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목부문 | 1,422,602 | (881,709) | 540,893 | - |
| 파일부문 | 4,542,712 | 14,226,221 | 15,854,142 | 2,914,791 |
| 합 계 | 5,965,314 | 13,344,512 | 16,395,035 | 2,914,791 |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 증감액 | 공사수익인식 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목부문 | 10,746,027 | (1,685,077) | 7,638,348 | 1,422,602 |
| 파일부문 | 2,798,360 | 18,727,578 | 16,983,227 | 4,542,712 |
| 합 계 | 13,544,387 | 17,042,501 | 24,621,574 | 5,965,314 |
&cr9-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토목부문 | 7,747,810 | 7,808,990 | (61,180) |
| 파일부문 | 14,857,552 | 13,830,475 | 1,027,077 |
| 합 계 | 22,605,362 | 21,639,465 | 965,897 |
| <전기말> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토목부문 | 18,493,193 | 18,241,658 | 251,535 |
| 파일부문 | 15,150,350 | 13,780,348 | 1,370,001 |
| 합 계 | 33,643,543 | 32,022,006 | 1,621,537 |
&cr9-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 미청구공사 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목부문 | - | - | 1,585,000 | - |
| 파일부문 | 1,700,596 | - | 1,791,682 | - |
| 합 계 | 1,700,596 | - | 3,376,682 | - |
&cr9-4 당기말 현재 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 공사손실충당부채, 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실&cr충당부채 | 총계약&cr수익의 변동 | 총계약&cr원가의변동 | 공사손익 변동금액 | 미청구공사의&cr변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기영향 | 향후영향 | 합 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토목부문 | - | (452,190) | (181,301) | (253,010) | (17,879) | (270,889) | (253,010) |
| 파일부문 | - | 2,166,201 | 2,171,934 | (22,284) | 16,551 | (5,733) | (22,284) |
| 합 계 | - | 1,714,011 | 1,990,633 | (275,294) | (1,328) | (276,622) | (275,294) |
&cr9-5 당기말 현재 연결기업의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.
10. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당부채 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당부채 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 6,591,795 | (940,751) | 5,651,044 | 8,251,588 | (682,790) | 7,568,799 |
| 제품 | 49,650,171 | (875,274) | 48,774,897 | 47,670,524 | (374,377) | 47,296,147 |
| 재공품 | 10,209,892 | (338,877) | 9,871,015 | 17,160,764 | (193,885) | 16,966,879 |
| 원재료 | 50,702,702 | (3,652,633) | 47,050,069 | 53,985,985 | (3,501,530) | 50,484,455 |
| 미착품 | 749,398 | - | 749,398 | 6,055,650 | - | 6,055,650 |
| 합 계 | 117,903,958 | (5,807,535) | 112,096,423 | 133,124,512 | (4,752,581) | 128,371,930 |
&cr
11. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금(주1) | 1,155,255 | - | 419,409 | - |
| 선급비용 | 1,210,551 | - | 639,240 | - |
| 합 계 | 2,365,806 | - | 1,058,649 | - |
(주1) 보고기간종료일 현재 대손충당금 77,450천원(전기: 77,450천원)이 차감된 금 액입니다.&cr
12. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr&cr12-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전문건설공제조합 | 164,921 | 161,177 |
&cr12-2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 161,177 | 161,177 |
| 회계정책변경효과(주석2) | 3,206 | - |
| 평가손익 | 538 | - |
| 기말금액 | 164,921 | 161,177 |
&cr12-3 연결기업은 전문건설공제조합이 연결기업에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 25참조).
&cr13. 유형자산 &cr&cr13-1 보고기간종료일 현재 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,004,074 | - | - | 17,004,074 | 17,019,257 | - | - | 17,019,257 |
| 건물 | 22,305,307 | (6,603,198) | - | 15,702,109 | 22,449,499 | (5,887,487) | - | 16,562,012 |
| 구축물 | 2,451,870 | (899,048) | - | 1,552,823 | 2,460,859 | (764,038) | - | 1,696,821 |
| 기계장치 | 23,413,138 | (9,972,150) | - | 13,440,986 | 21,782,173 | (8,628,205) | - | 13,153,968 |
| 기타유형자산 | 35,138,633 | (15,577,808) | (632,809) | 18,928,015 | 29,956,906 | (13,383,351) | (632,809) | 15,940,746 |
| 합 계 | 100,313,022 | (33,052,204) | (632,809) | 66,628,007 | 93,668,694 | (28,663,081) | (632,809) | 64,372,804 |
13-2 당기 및 전기 중 발생한 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감&cr(주1) | 대체(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,019,257 | - | (15,183) | - | - | - | 17,004,074 |
| 건물 | 16,562,012 | - | (15,934) | (723,873) | (20,877) | (99,220) | 15,702,109 |
| 구축물 | 1,696,822 | 2,884 | - | (137,771) | (9,112) | - | 1,552,823 |
| 기계장치 | 13,153,967 | 999,058 | (38,703) | (1,481,584) | (1,382) | 809,630 | 13,440,986 |
| 기타유형자산 | 15,940,746 | 2,682,170 | (86,016) | (3,692,153) | (85,969) | 4,169,237 | 18,928,015 |
| 합 계 | 64,372,804 | 3,684,112 | (155,836) | (6,035,381) | (117,340) | 4,879,647 | 66,628,007 |
(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다.&cr(주2) 재고자산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입 니다.
| <전기> | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 손상차손 | 기타증감&cr(주1) | 대체(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,856,121 | 167,100 | - | - | - | - | 996,036 | 17,019,257 |
| 건물 | 16,852,968 | 182,851 | - | (718,287) | - | (21,083) | 265,563 | 16,562,012 |
| 구축물 | 1,661,052 | 4,539 | (13,566) | (125,324) | - | (7,838) | 177,958 | 1,696,821 |
| 기계장치 | 12,347,298 | 1,558,239 | (2,067) | (1,298,199) | - | (4,834) | 553,531 | 13,153,968 |
| 기타유형자산 | 21,208,116 | 2,621,086 | (261,460) | (3,149,569) | (908,038) | (698,631) | (2,870,758) | 15,940,746 |
| 합 계 | 67,925,555 | 4,533,815 | (277,093) | (5,291,379) | (908,038) | (732,386) | (877,670) | 64,372,804 |
(주1) 기타증감은 외화환산차이 등으로 인한 차이입니다.&cr(주2) 재고자산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입 니다.&cr&cr13-3 차입원가의 자본화&cr당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.&cr&cr 13-4 보험가입 현황&cr 연결기업은 당기말 현재 재고자산 및 유형 자 산에 대하여 부보금액 29,459 백만원 의 화재보험 및 기계보험, 기업휴지보험 및 포괄배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
14. 무형자산 &cr&cr14-1 보고기간종료일 현재 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 430,819 | (263,822) | - | 166,997 | 302,485 | (182,552) | - | 119,933 |
| 소프트웨어 | 4,289,740 | (3,984,663) | - | 305,077 | 3,770,732 | (3,314,047) | - | 456,685 |
| 개발비 | 2,353,337 | (1,817,010) | (327,959) | 208,368 | 2,353,337 | (1,454,543) | - | 898,794 |
| 회원권 | 580,434 | - | (160,343) | 420,091 | 622,885 | - | (150,750) | 472,135 |
| 영업권 | 2,749,899 | - | (412,863) | 2,337,036 | 2,749,899 | - | (412,863) | 2,337,036 |
| 토지사용권 | 913,160 | (11,682) | (416,086) | 485,392 | 910,665 | (251) | (416,086) | 494,328 |
| 합 계 | 11,317,389 | (6,077,177) | (904,388) | 3,922,961 | 10,710,003 | (4,951,394) | (979,699) | 4,778,910 |
&cr14-2 당기 및 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 처분 | 기타증감&cr(주1) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 119,933 | 61,228 | (14,140) | - | - | (24) | 166,997 |
| 소프트웨어 | 456,685 | 128,590 | (280,197) | - | - | - | 305,077 |
| 개발비 | 898,794 | - | (362,467) | (327,959) | - | - | 208,368 |
| 회원권 | 472,135 | - | - | (9,593) | (42,451) | - | 420,091 |
| 영업권 | 2,337,036 | - | - | - | - | - | 2,337,036 |
| 토지사용권 | 494,328 | - | (2,692) | - | - | (6,244) | 485,392 |
| 합 계 | 4,778,910 | 189,818 | (659,496) | (337,552) | (42,451) | (6,268) | 3,922,961 |
(주1) 기타증감은 환율변동 등에 따른 증감액입니다.
| <전기> | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상 | 대체(주1) | 처분 | 기타증감&cr(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 137,747 | 535 | (18,230) | - | - | - | (120) | 119,933 |
| 소프트웨어 | 718,018 | 99,750 | (361,050) | - | - | - | (33) | 456,685 |
| 개발비 | 1,051,095 | - | (418,300) | - | 266,000 | - | - | 898,794 |
| 회원권 | 472,135 | - | - | - | - | - | - | 472,135 |
| 영업권 | 2,749,899 | - | - | (412,863) | - | - | - | 2,337,036 |
| 토지사용권 | 550,911 | - | - | - | 44,262 | (80,663) | (20,182) | 494,328 |
| 합 계 | 5,679,805 | 100,285 | (797,580) | (412,863) | 310,262 | (80,663) | (20,335) | 4,778,910 |
(주1) 전기 중 선급금에서 대체되었습니다.
(주2) 기타증감은 환율변동 등에 따른 증감액입니다.&cr&cr14-3 영업권 손상평가
영업권은 연결기업의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 종속기업별로 다음과 같이배부되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| (주)에버다임락툴 | 1,993,820 | 1,993,820 |
| 한국타워크레인(주) | 343,216 | 343,216 |
| 합 계 | 2,337,036 | 2,337,036 |
&cr연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 영업권의 손상검사시 사용가치를 회수가능가액으로 하였으며, 동 사용가치는 현금흐름할인법을 적용하여 산출하였습니다.한편, 연결기업은 동 영업권의 미래현금흐름 추정시 영구성장률을 0%로 적용하였고, 현재가치 산출시 적용된 할인율은 13.19%, 무위험이자율은 1.96%를 적용하였습니다. 할인율 계산은 관련 현금창출단위의 위험을 고려하여 산출한 가중평균자본비용(WACC)에 근거하였습니다. 이러한 가정을 적용하여 추정한 현금창출단위의 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. &cr
15. 투자부동산 &cr&cr15-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,385,831 | - | 1,385,831 | 1,385,831 | - | 1,385,831 |
| 건물 | 2,876,747 | (771,916) | 2,104,831 | 2,876,747 | (678,048) | 2,198,699 |
| 합 계 | 4,262,578 | (771,916) | 3,490,662 | 4,262,578 | (678,048) | 3,584,530 |
&cr15-2 당기 및 전기 중 발생한 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,385,831 | - | 1,385,831 |
| 건물 | 2,198,699 | (93,868) | 2,104,831 |
| 합 계 | 3,584,530 | (93,868) | 3,490,662 |
| <전기> | |||
|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||
| --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 상각 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,385,831 | - | 1,385,831 |
| 건물 | 2,292,568 | (93,869) | 2,198,699 |
| 합 계 | 3,678,399 | (93,869) | 3,584,530 |
15-3 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 168,960 | 168,960 |
| 운영비용 | (93,868) | (93,869) |
| 합 계 | 75,092 | 75,091 |
&cr15-4 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.&cr&cr
16. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 21,253,187 | 30,214,963 |
| 미지급금 | 10,948,193 | 8,721,589 |
| 미지급비용 | 42,229 | 60,318 |
| 합 계 | 32,243,609 | 38,996,870 |
&cr
17. 차입금 &cr
17-1 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동성차입금: | ||
| 단기차입금 | 25,680,307 | 30,440,492 |
| 유동성장기차입금 | 503,600 | 2,503,600 |
| 소 계 | 26,183,907 | 32,944,092 |
| 비유동성차입금: | ||
| 장기차입금 | 1,649,333 | 2,152,933 |
| 합 계 | 27,833,240 | 35,097,025 |
17-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | KEB하나은행 | - | - | 900,000 |
| 기업은행 | 3.03 | 6,300,000 | - | |
| 우리은행 | - | - | 3,600,000 | |
| 국민은행 | 3.00 | 5,000,000 | - | |
| 일반대출 | 국민은행 | 3.02~3.89 | 2,990,180 | 3,490,000 |
| KDB산업은행 | - | - | 1,992,838 | |
| KEB하나은행 | - | 1,360,000 | 2,260,000 | |
| 해외금융 | 한국수출입은행 | - | - | 2,349,462 |
| KDB산업은행 | 1.99+LIB | 3,330,079 | 6,941,592 | |
| 수입신용장 | KEB하나은행 | - | 101,821 | 474,007 |
| 수출채권매각 | 기업은행 외 | - | 6,598,227 | 8,432,593 |
| 합 계 | 25,680,307 | 30,440,492 |
17-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 국민은행 | 3.51 | 581,333 | 799,333 |
| KEB하나은행 | 3.06 | 1,571,600 | 1,857,200 | |
| 운영자금대출 | 국민은행 | - | - | 2,000,000 |
| 장기차입금 소계 | 2,152,933 | 4,656,533 | ||
| 유동성대체 | (503,600) | (2,503,600) | ||
| 합 계 | 1,649,333 | 2,152,933 |
&cr17-4 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 상환시기 | 장기차입금 |
| --- | --- |
| 2019년 | 503,600 |
| 2020년 이후 | 1,649,333 |
| 합 계 | 2,152,933 |
&cr
18. 파생상품 &cr&cr18-1 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD,EUR,GBP,JPY,AUD,SEK) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 파생상품&cr종류 | 계약내용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약일 | 만기일 | 통화 | 계약금액 | 계약환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매매목적 | 통화선도&cr(매도) | 2018-07-24~2018-12-28 | 2019-01-04 ~ 2019-06-18 | USD | 3,308,035 | 1,101.70~1,136.70 |
| 2018-10-01~2018-12-31 | 2019-01-08 ~ 2019-04-26 | EUR | 1,076,162 | 1,261.32~1,313.14 | ||
| 2018-08-30~2018-12-28 | 2019-01-29 ~ 2019-05-24 | GBP | 536,479 | 1,415.82~1,488.09 | ||
| 2018-11-06~2018-12-28 | 2019-01-02 ~ 2019-02-21 | JPY | 15,960,600 | 989.80~1,010.20 | ||
| 2018-07-17~2018-11-30 | 2019-01-09 ~ 2019-03-11 | AUD | 2,943,570 | 796.83~829.05 | ||
| 2018-10-16~2018-12-18 | 2019-01-10 ~ 2019-03-08 | SEK | 2,015,506 | 124.11~126.16 | ||
| 통화선도&cr(매수) | 2018-08-30~2018-12-20 | 2019-01-18 ~ 2019-02-11 | EUR | 80,670 | 1,287.33~1,307.46 | |
| 2017-07-13~2018-11-22 | 2019-01-23 ~ 2019-07-31 | USD | 739,000 | 1,123.00~1,128.20 |
18-2 보고기간종료일 현재 파생상품별 평가후 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | 109,854 | 26,659 | 186,952 | 26,867 |
&cr18-3 당기 및 전기 중 파생상품 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품거래손익 | (47,891) | 835,032 |
| 파생상품평가손익 | 83,195 | 160,085 |
| 합 계 | 35,304 | 995,116 |
&cr
19. 충당부채 &cr&cr당기와 전기 중 판매보증충당부채 및 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매보증충당부채 | 상여충당부채 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,328,455 | 818,003 | 1,491,271 | 1,425,882 | 2,819,727 | 2,243,885 |
| 전입 | 1,297,804 | 1,276,919 | 1,107,991 | 1,491,271 | 2,405,795 | 2,768,190 |
| 사용 | (1,138,268) | (764,234) | (1,491,271) | (1,425,882) | (2,629,539) | (2,190,115) |
| 기타증감 | (1,245) | (2,233) | - | - | (1,245) | (2,233) |
| 기말 | 1,486,746 | 1,328,455 | 1,107,991 | 1,491,271 | 2,594,738 | 2,819,727 |
20. 기타유동부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 4,375,637 | 3,129,749 |
| 예수금 | 141,475 | 150,031 |
| 이연수익 | 475,169 | - |
| 합 계 | 4,992,281 | 3,279,779 |
&cr&cr21. 장기금융부채 &cr&cr보고기간종료일 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 임대보증금 | 134,454 | 212,294 |
&cr&cr22. 확정급여부채 &cr&cr연결기업은 임직원을 위한 확정급여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 연결기업의 확정급여형퇴직연금제도에 대해서는 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 운용되고 있습니다. 한편, 연결포괄손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소와 연결재무상태표에 반영된 퇴직급여부채 및 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
22-1 보고기간종료일 현재 확정급여형퇴직연금제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 21,117,999 | 20,188,467 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (16,212,390) | (15,788,667) |
| 순확정급여부채 | 4,905,609 | 4,399,800 |
&cr22-2 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 20,188,467 | 17,819,163 |
| 당기근무원가 | 2,925,917 | 2,863,070 |
| 이자원가 | 622,473 | 487,607 |
| 급여지급액 | (2,417,642) | (785,962) |
| 재측정요소 | (201,216) | (195,411) |
| - 인구통계학적 가정의 변동 | (720,604) | - |
| - 재무적 가정의 변동 | 1,370,928 | (687,673) |
| - 경험조정에 의한 변동 | (851,540) | 492,262 |
| 기말 금액 | 21,117,999 | 20,188,467 |
22-3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 15,788,667 | 15,035,787 |
| 이자수익 | 413,845 | 347,659 |
| 납입액 | 1,400,000 | 1,200,000 |
| 급여지급액 | (1,202,433) | (685,215) |
| 재측정요소 | (187,689) | (109,564) |
| 기말 금액 | 16,212,390 | 15,788,667 |
22-4 당기와 전기 중 확정급여형퇴직연금제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 2,925,917 | 2,863,070 |
| 이자원가 | 622,473 | 487,607 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (413,845) | (347,659) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | (3,134,545) | 3,003,018 |
&cr22-5 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전보험수리적손익 | 13,527 | 85,847 |
| 법인세효과 | (4,603) | (20,363) |
| 법인세차감후보험수리적손익 | 8,924 | 65,484 |
22-6 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.38%~2.45% | 2.76% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.38%~2.45% | 2.76% |
| 미래임금상승률 | 3.00%~3.80% | 3.00%~4.50% |
연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 이용하였습니다.
22-7 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,400,000 | 9% | 1,200,000 | 8% |
| 국공채 | 14,807,596 | 91% | 14,583,873 | 92% |
| 국민연금전환금 | 4,794 | 0% | 4,794 | 0% |
| 합 계 | 16,212,390 | 100% | 15,788,667 | 100% |
연결기업은 안전자산인 국공채, 현금및현금성자산에 대부분을 투자하고 있기 때문에 투자에 대한 실패가 자산 전체 수준에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.&cr&cr 22-8 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 1,932,267 | (1,669,319) |
| 할인율 | (1,662,148) | 1,963,373 |
&cr
23. 기타장기종업원급여&cr&cr보고기간종료일 현재 기타장기종업원부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 384,175 | 272,303 |
| 당기근무원가 | 20,256 | 173,496 |
| 이자원가 | 11,406 | 10,376 |
| 급여지급액 | (72,500) | (72,000) |
| 기말금액 | 343,337 | 384,175 |
24. 기타비유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기예수금 | 536,724 | 536,724 |
| 이연수익 | 671,761 | - |
| 합 계 | 1,208,485 | 536,724 |
&cr
25. 우발채무와 약정사항
&cr25-1 연결기업이 거래처인 삼미볼트주식회사에 거래대금으로 발행하여 지급한 어음1매(발행일자: 2000년 11월 24일, 어음금액: 2,285,470원, 거래은행: 구 조흥은행)는거래처에서 분실하여 당기말 현재 미회수 중입니다.&cr&cr25-2 보고기간종료일 현재 매출채권 양도내역 중 만기 미도래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 양도 및 할인조건 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수출채권 할인 | 일부담보책임있음 | 6,598,227 | 8,432,593 |
연결기업은 만기가 도래하지 않은 L/C 및 D/A 수출채권에 대하여 금융기관에 할인 (차입거래로 분류)을 하고 있으며, 이 거래는 담보부 차입거래으로 처리하고 있습니다.&cr&cr25-3 연결기업은 무역보험공사가 보증하는 단기수출보험을 통해 수출채권에 대한 금융기관의 비소구조건으로 수출대금을 회수하고 있습니다. 연결기업은 이러한 수출채권을소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 것이므로 매각거래로 처리하고 있으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 채권 장부금액은 없습니다.
25-4 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 중요한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD, EUR) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 |
| --- | --- | --- |
| 기업은행 | 무역금융대출 | 10,000,000 |
| 무신용장 | USD 10,000,000 | |
| 파생상품 | USD 3,000,000 | |
| 국민은행 | 수출신용장 | USD 632,000 |
| 시설자금대출 | 581,333 | |
| 운전자금대출 | 1,390,000 | |
| 일반자금대출 | 1,800,000 | |
| 무역금융대출 | 5,000,000 | |
| KEB하나은행 | 무역금융대출 | 3,000,000 |
| 무역금융대출 외 | 7,000,000 | |
| 수입신용장 | USD 3,000,000 | |
| 원화지급보증 | 5,000,000 | |
| 수출신용장 | USD 2,955,317 | |
| EUR 1,080,140 | ||
| 일반자금대출 外 | 3,000,000 | |
| 매출채권 담보대출 | 1,000,000 | |
| 시설자금대출 | 1,571,600 | |
| 우리은행 | 무역어음대출 | 3,600,000 |
| KDB산업은행 | 운영자금대출 | USD 5,000,000 |
| 3,000,000 | ||
| 전문건설공제조합 | 계약보증 통합한도 | 4,763,516 |
| 융자 등 | 129,960 |
25-5 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 담보권자 | 관련 계정과목 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 17,004,073 | 30,036,000 &crUSD 1,250,000 | 기업은행, &crKEB하나은행,&cr국민은행&crKDB산업은행 | 장ㆍ단기차입금 |
| 건물 | 15,702,109 | |||
| 기계장치 | 13,440,987 | |||
| 출자증권 | 164,921 | 164,921 | 전문건설공제조합 | 당기손익-공정가치측정금융자산 |
25-6 당기말 현재 연결기업이 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 내용 | 통화 | 금액(주1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 하자이행보증 등 | KRW | 17,018,154 |
| 한국무역보험공사 | 수출보험 | KRW | 14,623,077 |
| KEB하나은행 | 원화지급보증 | KRW | 1,500,000 |
| 수입신용장 | USD | 91,181 | |
| 기타외화지급보증 | USD | 26,695 | |
| 전문건설공제조합 | 계약보증 | KRW | 2,263,763 |
| 기업은행 | 원화파생상품관련보증금 | USD | 577,649 |
(주1) 상기 기재한 지급보증액은 당기말 현재 지급보증 실행액입니다.&cr
25-7 계류중인 소송사건&cr &cr당기말 현재 연결기업이 피고로 진행중인 소송사건은 1건으로 2019년 2월 13일 1심 판결로 원고 청구 기각이 선고되었습니다. &cr
26. 자본&cr&cr26-1 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행주식수 | 17,915,944 | 17,915,944 |
| 1주당금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 8,957,972,000 | 8,957,972,000 |
26-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 31,920,788 | 31,920,788 |
| 자기주식처분이익 | 2,888,403 | 2,888,403 |
| 합 계 | 34,809,191 | 34,809,191 |
26-3 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (493,540) | (493,540) |
| 기타 | 379,692 | 379,692 |
| 합 계 | (113,848) | (113,848) |
&cr26-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 3,049,294 | 2,863,592 |
27. 자기주식&cr
당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 74,232 | 493,540 | 74,232 | 493,540 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 74,232 | 493,540 | 74,232 | 493,540 |
&cr&cr28. 이익잉여금 &cr&cr보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 3,250,000 | 3,050,000 |
| 임의적립금 | 124,620,000 | 114,620,000 |
| 미처분이익잉여금 | 17,374,753 | 19,328,319 |
| 합 계 | 145,244,753 | 136,998,319 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립한 것으로, 동 이익준비금 은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서 만 사용될 수 있습니다.
29. 배당금&cr&cr29-1 당기와 전기의 지배기업의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 17,841,712주 | 17,841,712주 |
| 주당배당금액 | 110원 | 110원 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 액면배당률 | 22.0% | 22.0% |
| 금액 | 1,962,588,320원 | 1,962,588,320원 |
29-2 당기와 전기의 지배기업의 배당성향 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | 1,962,588,320 | 1,962,588,320 |
| 당기순이익 | 10,138,349,936 | 17,597,101,335 |
| 배당성향 | 19.36% | 11.15% |
&cr29-3 당기와 전기의 지배기업의 배당수익률 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주당배당금 | 110 | 110 |
| 결산일 종가 | 5,730 | 9,320 |
| 배당수익률 | 1.92% | 1.18% |
30. 매출액 &cr&cr30-1 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 내수 | 수출 | 합 계 | 내수 | 수출 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출액 | 6,755,361 | 16,736,571 | 23,491,932 | 14,216,261 | 18,754,507 | 32,970,768 |
| 제품매출액 | 130,853,358 | 133,435,309 | 264,288,666 | 185,364,020 | 93,029,841 | 278,393,862 |
| 기타매출액 | 18,590,709 | 4,789,246 | 23,379,955 | 27,470,085 | 1,432,060 | 28,902,146 |
| 합 계 | 156,199,428 | 154,961,125 | 311,160,553 | 227,050,367 | 113,216,408 | 340,266,775 |
30-2 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차량&cr사업부문 | 유압기계&cr사업부문 | 중장비&cr사업부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화또는용역의유형 | ||||
| 상품매출 | 6,403,089 | 3,366,245 | 13,722,598 | 23,491,932 |
| 제품매출 | 149,833,106 | 114,455,560 | - | 264,288,666 |
| 용역매출 | 2,661,048 | 2,720,693 | 17,829,253 | 23,210,994 |
| 고객과의계약에서생기는수익의 합계 | 158,897,243 | 120,542,498 | 31,551,851 | 310,991,592 |
| 지리적시장 | ||||
| 국내 | 80,264,963 | 58,024,798 | 17,740,706 | 156,030,467 |
| 사우디아라비아 | 3,863,367 | 2,001,249 | - | 5,864,616 |
| 미국 | 8,379,573 | 7,558,124 | - | 15,937,697 |
| 몽골 | 20,856 | - | 13,474,636 | 13,495,492 |
| 베트남 | 31,206,608 | 306,086 | 336,510 | 31,849,204 |
| 기타 | 35,161,876 | 52,652,241 | - | 87,814,117 |
| 고객과의계약에서생기는수익의 합계 | 158,897,243 | 120,542,498 | 31,551,852 | 310,991,593 |
| 재화나 용역의 이전시기 | ||||
| 한 시점에서 이전하는 재화 | 158,897,243 | 120,542,498 | 15,162,777 | 294,602,518 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 재화 | - | - | 16,389,075 | 16,389,075 |
| 고객과의 계약에서 생기는수익의 합계 | 158,897,243 | 120,542,498 | 31,551,852 | 310,991,593 |
| 기타원천에서 발생하는 수익 | - | 168,960 | - | 168,960 |
| 고객과의 계약등에서 생기는 수익의 합계 | 158,897,243 | 120,711,458 | 31,551,852 | 311,160,553 |
30-3 계약잔액
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 계약자산 | 2,280,551 |
| 매출채권 | 61,182,562 |
| 계약부채 | 4,375,637 |
&cr 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 90일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 당기에 608백만원 인식하였습니다. &cr
계약자산은 공사계약으로부터 발생하는 수익과 관련하여 투입법에 따른 미청구공사및 검수완료조건의 재화를 인도하였을 때 최초로 인식합니다. 또한 고객이 대가를 지불하기로 확약한 때 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류하였습니다. &cr&cr계약부채는 고객 맞춤화된 재화의 매출과 관련하여 수령한 선수금, 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객에게 지급된 쿠폰을 포함합니다. &cr&cr
30-4 수행의무&cr&cr연결기업의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.&cr&cr ㆍ 차량사업부문&cr해당 수행의무는 차량을 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기일은 설비 이전 후 30일에서 90일입니다. 방화설비 이전이라는 수행의무는 6개월 의 생산 기간이 소요되며, 두 가지 지급방법을 선택할 수 있습니다. 고객이 설비 이전 시점에 현금판매가격과 동일한 거래가격을 지급하거나 계약 시점에 낮은 거래가격을 지급할 수 있습니다. 특정 계약의 경우 매출 시점에 존재한 결함 수리에 추가하여 1년~2년의 보증을 제공합니다. 이러한 보증은 별도의 수행의무로 회계처리하며 거래가격이 배분됩니 다. 보증용역 관련 수행의무는 기간경과에 기초하여 1년 ~ 2년 간 기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr&cr ㆍ 유압기계사업부문&cr 해당 수행의무는 설비를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기일은 설비 이전 후 30일에서 90일입니다. 대부분의 계약은 보증기간이 1년으로 별 도의 수행의무로 구별하지 않습니다. &cr &cr ㆍ중장비사업부문&cr 해당 수행의무는 설비를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기일은 설비 이전 후 30일에서 90일입니다. 대부분의 계약은 보증기간이 1년으로 별 도의 수행의무로 구별하지 않습니다. &cr &cr 보고기간말 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 475,169 |
| 1년 이후 | 671,761 |
| 합 계 | 1,146,930 |
31. 영업비용&cr&cr 31-1 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출원가 | 19,898,058 | 28,484,977 |
| 제품매출원가 | 217,399,197 | 221,657,385 |
| 기타매출원가 | 22,002,971 | 25,320,864 |
| 합 계 | 259,300,226 | 275,463,227 |
31-2 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 12,409,879 | 12,528,786 |
| 퇴직급여 | 1,548,790 | 1,611,041 |
| 기타장기종업원급여 | 12,300 | 166,282 |
| 복리후생비 | 2,002,890 | 2,053,154 |
| 회의비 | 4,997 | 5,023 |
| 교육훈련비 | 56,900 | 44,374 |
| 여비교통비 | 1,066,554 | 1,285,508 |
| 통신비 | 134,536 | 149,128 |
| 수도광열비 | 204,019 | 204,645 |
| 세금과공과 | 633,501 | 609,709 |
| 임차료 | 1,101,147 | 1,031,877 |
| 감가상각비 | 997,626 | 1,008,232 |
| 수선비 | 561,864 | 730,394 |
| 보험료 | 1,352,665 | 1,413,766 |
| 접대비 | 501,152 | 350,877 |
| 광고선전비 | 830,922 | 889,995 |
| 운반비 | 1,887,449 | 5,674,986 |
| 관리용역비 | 571,225 | 357,265 |
| 포장비 | 728,903 | 681,543 |
| 대손상각비 | 607,724 | 835,854 |
| 판매보증비 | 1,838,543 | 2,557,758 |
| 설치용역비 | 670,432 | 730,535 |
| 지급수수료 | 846,662 | 1,231,146 |
| 도서인쇄비 | 30,526 | 32,626 |
| 연구개발비 | 1,024,397 | 547,694 |
| 소모품비 | 717,134 | 724,576 |
| 차량유지비 | 460,846 | 448,594 |
| 무형자산상각비 | 659,496 | 797,580 |
| 판매수수료 | 4,225,904 | 1,807,606 |
| 합 계 | 37,688,983 | 40,510,554 |
31-3 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료비 | 171,150,632 | 196,274,089 |
| 재고자산의 변동 | 4,991,626 | (14,539,794) |
| 상품의 판매 | 19,898,058 | 28,484,977 |
| 기타원가 | 19,790,286 | 23,641,485 |
| 종업원급여 | 34,158,706 | 33,799,173 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 | 6,788,745 | 6,182,827 |
| 기타 판매비와관리비 | 40,211,156 | 42,131,024 |
| 영업비용의 합계(주1) | 296,989,209 | 315,973,781 |
(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
31-4 당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 26,687,171 | 26,586,130 |
| 퇴직급여원가 | 3,134,625 | 3,050,737 |
| 복리후생비 | 4,336,911 | 4,162,306 |
| 합 계 | 34,158,706 | 33,799,173 |
&cr
32. 연구 및 개발 지출액 &cr
당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 연구 및 자본화되지 않은 개발비 원가 | 1,389,421 | 1,135,118 |
33. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 860,746 | 1,427,699 |
| 배당금수익 | 1,800 | 1,800 |
| 파생상품평가이익 | 109,854 | 186,952 |
| 파생상품거래이익 | 421,505 | 1,168,284 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 538 | - |
| 외환차익 | 1,477,181 | 1,284,167 |
| 외화환산이익 | 1,734,449 | 1,085,716 |
| 소 계 | 4,606,073 | 5,154,618 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 1,054,111 | 968,581 |
| 외환차손 | 1,339,264 | 2,916,103 |
| 외화환산손실 | 2,020,231 | 3,349,611 |
| 기타의대손상각비 | 1,400 | - |
| 매출채권매각손실 | - | 25,358 |
| 파생상품평가손실 | 26,659 | 26,867 |
| 파생상품거래손실 | 469,396 | 333,253 |
| 소 계 | 4,911,061 | 7,619,773 |
| 합 계 | (304,988) | (2,465,155) |
34. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 65,571 | 44,888 |
| 무형자산처분이익 | - | 17,191 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 16,222 |
| 잡이익 | 494,932 | 520,299 |
| 소 계 | 560,503 | 598,600 |
| 기타비용: | ||
| 기부금 | 35,608 | 7,874 |
| 유형자산처분손실 | 29,009 | 47,567 |
| 유형자산손상차손 | - | 908,038 |
| 무형자산손상차손 | 337,552 | 412,863 |
| 잡손실 | 324,439 | 105,251 |
| 소 계 | 726,608 | 1,481,593 |
| 합 계 | (166,105) | (882,993) |
&cr
35. 법인세 비용 &cr&cr35-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 3,437,603 | 5,564,214 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 | 128,901 | (2,196,106) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (4,603) | (20,363) |
| 법인세비용 | 3,561,901 | 3,347,745 |
35-2 자본에 반영된 이연법인세의 내역&cr당기 및 전기 중 자본에 반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의재측정요소 | 4,603 | 20,363 |
35-3 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 13,700,251 | 20,944,846 | ||
| 법정세율에 따른 법인세부담액(*) | 2,992,055 | 4,283,119 | ||
| 조정사항: | 569,846 | (935,374) | ||
| - 비공제비용 | 444,940 | 177,266 | ||
| - 비과세수익 | (117,147) | (193,677) | ||
| - 세액공제 및 감면 | (54,508) | (135,441) | ||
| - 기타(세율차이 및 법인세추납액등) | 296,561 | (783,522) | ||
| 법인세비용 | 3,561,901 | 3,347,745 | ||
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 26.00% | 16.0% |
(*) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%, 2,000억원 초과 24%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려한 것임&cr&cr연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 한편, 연결기업의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
35-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직급여충당금 | 4,840,366 | 222,152 | (4,356) | 5,058,162 |
| 대손충당금 | 2,909,017 | 188,785 | - | 3,097,802 |
| 외화환산손실 | 766,116 | (694,512) | - | 71,604 |
| 감가상각비(업무용승용차) | 1,282 | 11,945 | - | 13,227 |
| 지급보증료 | 431,721 | (52,264) | - | 379,457 |
| 재고자산평가충당금 | 1,044,601 | 288,268 | - | 1,332,869 |
| 장기성미수금 | 669,876 | - | - | 669,876 |
| 대손금 | 138,845 | (31,352) | - | 107,493 |
| 파생상품평가손실 | 6,502 | (50) | - | 6,452 |
| 판매보증충당금 | 275,461 | (11,350) | - | 264,111 |
| 상여충당부채 | 360,888 | (99,432) | - | 261,456 |
| 금융보증부채 | 12,128 | (1,242) | - | 10,886 |
| 무형자산(감액손실) | 14,134 | 61,197 | - | 75,331 |
| 미지급금(연차수당) | 181,766 | 33,859 | - | 215,625 |
| 기타종업원급여부채 | 44,497 | 2,977 | - | 47,474 |
| 취득세 | 246 | (246) | - | - |
| 이연수익 | - | 28,107 | - | 28,107 |
| 기타 | 1,452,319 | (74,763) | - | 1,377,556 |
| 소 계 | 13,149,765 | (127,921) | (4,356) | 13,017,488 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직보험예치금 | (3,805,555) | (108,740) | 8,958 | (3,905,337) |
| 외화환산이익 | (99,667) | (243,668) | - | (343,335) |
| 감가상각비 | 14,134 | (9,233) | - | 4,901 |
| 파생상품평가이익 | (45,242) | 18,658 | - | (26,584) |
| 장기선급비용 | (12,128) | 1,242 | - | (10,887) |
| 종속기업투자 | (293,058) | 293,058 | - | - |
| 무형자산 | (48,122) | - | - | (48,122) |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | - | (906) | - | (906) |
| 소 계 | (4,289,639) | (49,589) | 8,958 | (4,330,270) |
| 이연법인세자산 | 13,149,765 | 13,017,488 | ||
| 이연법인세부채 | (4,289,639) | (4,330,270) | ||
| 상계 후 금액 | 8,860,126 | 8,687,218 |
| <전기> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (차감할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직급여충당금 | 4,745,512 | 94,854 | 46,644 | 4,840,366 |
| 대손충당금 | 2,193,907 | 715,110 | - | 2,909,017 |
| 외화환산손실 | 13,880 | 752,236 | - | 766,116 |
| 감가상각비 | - | 1,282 | - | 1,282 |
| 지급보증료 | 332,852 | 98,868 | - | 431,721 |
| 재고자산평가충당금 | 1,300,434 | (255,833) | - | 1,044,601 |
| 장기성미수금 | 669,876 | - | - | 669,876 |
| 대손금 | 144,883 | (6,038) | - | 138,845 |
| 파생상품평가손실 | 140,786 | (134,284) | - | 6,502 |
| 판매보증충당금 | 184,704 | 90,756 | - | 275,461 |
| 상여충당부채 | 345,064 | 15,824 | - | 360,888 |
| 금융보증부채 | 15,128 | (3,000) | - | 12,128 |
| 기타종업원급여부채 | - | 44,497 | - | 44,497 |
| 무형자산(감액손실) | 45,180 | (31,046) | - | 14,134 |
| 미지급금(연차수당) | 141,790 | 39,975 | - | 181,766 |
| 국고보조금 | 116,160 | (116,160) | - | - |
| 취득세 | 3,489 | (3,244) | - | 246 |
| 중국법인인정이자 | 15,026 | (15,026) | - | - |
| 기타 | 927,488 | 524,831 | - | 1,452,319 |
| 소 계 | 11,336,159 | 1,813,604 | 46,644 | 13,149,765 |
| (가산할 일시적 차이) | ||||
| 퇴직보험예치금 | (3,620,423) | (185,133) | (26,281) | (3,805,555) |
| 외화환산이익 | (442,607) | 342,940 | - | (99,667) |
| 미수수익 | (10,413) | 10,413 | - | - |
| 감가상각비 | (241,715) | 255,849 | - | 14,134 |
| 장기선급비용 | (15,128) | 3,000 | - | (12,128) |
| 지분법자본변동 | (30,210) | - | - | (30,210) |
| 지분법이익 | (262,848) | - | - | (262,848) |
| 무형자산 | (48,122) | - | - | (48,122) |
| 파생상품평가이익 | (674) | (44,568) | - | (45,242) |
| 소 계 | (4,672,140) | 382,500 | (26,281) | (4,289,639) |
| 이연법인세자산 | 11,336,159 | 13,149,765 | ||
| 이연법인세부채 | (4,672,140) | (4,289,639) | ||
| 상계 후 금액 | 6,664,019 | 8,860,126 |
35-5 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 | 법인세효과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 기말 | 기초 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손금 | 1,316,392 | 1,191,108 | 318,567 | 288,248 |
| 무형자산손상 | 416,086 | 416,086 | 139,448 | 100,693 |
| 합 계 | 1,732,478 | 1,607,194 | 458,015 | 388,941 |
&cr&cr36. 주당손익&cr&cr36-1 당기와 전기 중 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 지배회사지분 당기순이익 | 10,138,349,936원 | 17,597,101,335원 |
| 나. 가중평균유통보통주식수(주1) | 17,841,712주 | 17,841,712주 |
| 다. 기본주당순이익(가÷나) | 568원 | 986원 |
(주1) 가중평균유통주식수는 총발행주식수에 자기주식 취득의 효과를 감안하여 다음 과 같이 산정하였습니다.&cr
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균발행주식수 | 17,915,944 | 17,915,944 |
| 가중평균자기주식수 | (74,232) | (74,232) |
| 가중평균유통보통주식수 | 17,841,712 | 17,841,712 |
&cr36-2 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
37. 특수관계자에 대한 거래내역 &cr&cr 37-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜현대그린푸드 |
| 기타특수관계자 | (주)현대백화점 등 현대백화점 기업집단 계열회사 |
37-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 | 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜현대그린푸드 | 매입 | 366,795 | 381,762 |
| 매출 | 9,000 | 250 | ||
| 기타특수관계자 | 현대드림투어 | 매입 | 23,151 | 84,607 |
| 현대H&S | 매입 | - | 95,198 | |
| 매출 | - | 19,194 | ||
| 현대리바트 | 매입 | 39,800 | 24,911 | |
| 매출 | 1,100 | - | ||
| 한섬 | 매출 | - | 600 | |
| 현대렌탈케어 | 매입 | 5,757 | 4,005 | |
| 현대백화점 | 매입 | 55,144 | 59,959 | |
| 매출 | 106,472 | 151,500 | ||
| 한무쇼핑 | 매출 | 92,250 | 497,150 | |
| 현대HCN | 매입 | 23,057 | 33,854 | |
| 매출 | 17,750 | 13,550 | ||
| 현대홈쇼핑 | 매출 | 3,450 | 4,400 | |
| 현대엘이디 | 매입 | - | 63,000 | |
| 현대I&T | 매입 | 602 | - | |
| 합 계 | 매출 | 230,022 | 686,644 | |
| 매입 | 514,306 | 747,296 |
37-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 특수관계자명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜현대그린푸드 | 미지급금 | 26,256 | 32,371 |
| 매출채권 | 3,025 | - | ||
| 기타의&cr특수관계자 | 현대드림투어 | 미지급금 | 27,650 | 5,036 |
| 현대리바트 | 미지급금 | - | 31,078 | |
| 현대렌탈케어 | 미지급금 | 459 | 284 | |
| 현대백화점 | 미지급금 | 55,391 | 48,092 | |
| 매출채권 | 21,903 | 1,375 | ||
| 한무쇼핑 | 매출채권 | 19,195 | 543,125 | |
| 현대HCN | 매출채권 | 2,695 | 4,070 | |
| 한섬 | 매출채권 | 825 | 660 | |
| 현대엘이디 | 매입채무 | - | 33,000 | |
| 현대I&T | 미지급금 | 110 | - | |
| 합 계 | 매출채권 | 47,643 | 549,230 | |
| 미지급금 | 109,866 | 116,861 | ||
| 매입채무 | - | 33,000 |
37-4 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr주요 경영진은 연결기업의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,057,290 | 982,745 |
| 퇴직급여 | 264,440 | 240,631 |
| 합 계 | 1,321,731 | 1,223,376 |
38. 현금흐름표 &cr&cr당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 유형자산으로 대체 | 8,460,374 | 5,132,174 |
| 유형자산의 재고자산으로 대체 | 3,481,507 | 6,009,844 |
| 건물의 보증금대체 | 99,220 | 101,689 |
| 비유동기타금융자산의 유동성 대체 | 153,000 | 909,631 |
| 건설중인자산의 유형자산으로 대체 | - | 266,000 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 206,904 | - |
39. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타채무, 단기차입금 및 장기차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. &cr&cr39-1 시장위험 &cr
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr&cr① 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동 위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 21,133,193천원 및 33,097,025천원입니다. 참고로, 변동이자율 차입의 기준금리가 1% 인상되었을 경우 당기 및 전기 중 현재 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기준금리 | 1% 상승시 | (211,332) | (330,970) |
② 환위험&cr 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | JPY | 19,985,175 | 202,450 | JPY | 46,758,402 | 443,789 |
| EUR | 1,554,558 | 1,988,528 | EUR | 2,957,960 | 3,783,971 | |
| GBP | 558,379 | 793,077 | GBP | 914,145 | 1,315,940 | |
| SEK | 3,380,359 | 421,125 | SEK | 3,976,733 | 516,578 | |
| AUD | 1,787,438 | 1,408,161 | AUD | 2,268,492 | 1,972,205 | |
| USD | 16,402,391 | 18,339,516 | USD | 11,032,459 | 11,820,173 | |
| AED | 1,272,169 | 387,248 | AED | 1,689,158 | 492,727 | |
| MNT | 11,623,581,510 | 4,881,904 | MNT | 15,065,801,274 | 6,628,953 | |
| CNY | 5,190,647 | 844,830 | CNY | 5,362,190 | 877,522 | |
| 외화예금 | JPY | 5,686,381 | 57,609 | JPY | 329,508 | 3,127 |
| EUR | 45,983 | 58,819 | EUR | 28,243 | 36,129 | |
| USD | 2,544,530 | 2,836,537 | USD | 949,438 | 924,013 | |
| HKD | 141,606 | 43,105 | HKD | 9,041 | 1,239 | |
| CNY | 3,740,637,608 | 1,173,148 | CNY | 2,317,718 | 380,920 | |
| AED | - | - | AED | 314,399 | 91,710 | |
| MNT | 2,295,420 | 373,603 | MNT | 4,244,190,796 | 1,867,444 | |
| 합 계 | 33,809,660 | 31,156,440 | ||||
| 매입채무 | CNY | 555,676 | 90,442 | CNY | 1,205,469 | 197,275 |
| USD | 64,140 | 71,215 | USD | 40,002 | 43,139 | |
| 단기차입금 | USD | 7,665,553 | 8,546,634 | USD | 15,670,499 | 16,759,247 |
| EUR | 1,080,140 | 1,381,672 | EUR | 872,262 | 1,115,841 | |
| 미지급금 | EUR | 87,089 | 111,400 | EUR | 20,515 | 26,510 |
| JPY | 2,190,000 | 22,189 | JPY | 1,314,000 | 12,714 | |
| USD | 2,274,702 | 2,543,344 | USD | 496,674 | 563,335 | |
| 합 계 | 12,766,896 | 18,718,061 |
연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | 27,714 | (27,714) | 133,887 | (133,887) |
| USD | 495,575 | (495,575) | (231,077) | 231,077 |
| SEK | 21,056 | (21,056) | 25,829 | (25,829) |
| AUD | 70,408 | (70,408) | 98,610 | (98,610) |
| JPY | 11,894 | (11,894) | 21,710 | (21,710) |
| GBP | 39,654 | (39,654) | 65,797 | (65,797) |
| AED | 21,518 | (21,518) | 29,222 | (29,222) |
| MNT | 302,753 | (302,753) | 424,820 | (424,820) |
| CNY | 56,400 | (56,400) | 53,058 | (53,058) |
| HKD | - | - | 62 | (62) |
| 합 계 | 1,046,972 | (1,046,972) | 621,919 | (621,919) |
③ 가격위험&cr연결기업의 금융상품 공정가치에 영향을 미칠 기타 가격위험은 없습니다.
&cr39-2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr
① 매출채권과 기타채권&cr연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr
② 현금및현금성자산과 기타금융자산&cr연결기업은 KEB하나은행 등의 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및단기금융상품 등을 예치하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.
③ 신용위험에 대한 최대 노출정도&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <유동성> | ||
| 현금및현금성자산 | 5,175,949 | 4,190,611 |
| 매출채권 | 60,913,346 | 50,926,723 |
| 기타채권 | 849,170 | 617,271 |
| 기타금융자산 | 313,170 | 297,444 |
| 소 계 | 67,251,635 | 56,032,049 |
| <비유동성> | ||
| 장기금융자산 | 1,600 | 1,600 |
| 매도가능금융자산 | - | 161,177 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 164,921 | - |
| 기타금융자산 | 2,747,785 | 2,738,762 |
| 소 계 | 2,914,306 | 2,901,539 |
| 합 계 | 70,479,111 | 58,933,588 |
39-3 유동성위험&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 32,243,609 | - | - | - | 32,243,609 |
| 기타금융부채 | - | - | 134,454 | - | 134,454 |
| 단기차입금 | - | 25,680,307 | - | - | 25,680,307 |
| 파생금융부채 | - | 26,659 | - | - | 26,659 |
| 유동성장기차입금 | - | 503,600 | - | - | 503,600 |
| 장기차입금 | - | - | 1,649,333 | - | 1,649,333 |
| 합 계 | 32,243,609 | 26,210,566 | 1,783,787 | - | 60,237,962 |
&cr
| <전기말> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 38,996,870 | - | - | - | 38,996,870 |
| 기타금융부채 | - | - | 212,294 | - | 212,294 |
| 단기차입금 | - | 30,440,492 | - | - | 30,440,492 |
| 파생금융부채 | - | 26,867 | - | - | 26,867 |
| 유동성장기차입금 | - | 2,503,600 | - | - | 2,503,600 |
| 장기차입금 | - | - | 2,152,933 | - | 2,152,933 |
| 합 계 | 38,996,870 | 32,970,959 | 2,365,227 | - | 74,333,056 |
39-4 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr
연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 21,253,187 | 30,214,963 |
| 기타채무 | 10,990,422 | 8,781,907 |
| 차입금 | 27,833,240 | 35,097,025 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 5,175,949 | 4,190,611 |
| 순부채 | 54,900,900 | 69,903,284 |
| 자기자본 | 191,947,363 | 183,515,226 |
| 부채비율 | 28.60% | 38.09% |
39-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성: | |||||
| 단기차입금 | 30,440,492 | (4,990,325) | 230,140 | - | 25,680,307 |
| 유동성장기차입금 | 2,503,600 | (2,503,600) | - | 503,600 | 503,600 |
| 소 계 | 32,944,092 | (7,493,925) | 230,140 | 26,183,907 | |
| 비유동성: | |||||
| 장기차입금 | 2,152,933 | - | - | (503,600) | 1,649,333 |
| 합 계 | 35,097,025 | (7,493,925) | 230,140 | - | 27,833,240 |
| <전기> | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성: | |||||
| 단기차입금 | 26,806,594 | 5,405,569 | (1,770,871) | - | 30,440,492 |
| 유동성장기차입금 | 360,800 | (360,800) | - | 2,503,600 | 2,503,600 |
| 소 계 | 27,167,394 | 5,044,769 | (1,770,871) | 2,503,600 | 32,944,092 |
| 비유동성: | |||||
| 장기차입금 | 4,656,533 | - | - | (2,503,600) | 2,152,933 |
| 합 계 | 31,823,927 | 5,044,769 | (1,770,871) | - | 35,097,025 |
40. 공정가치&cr&cr40-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| - 파생금융자산 | 109,854 | 109,854 | 186,952 | 186,952 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | 164,921 | 164,921 | - | - |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 161,177 | 161,177 |
| 소 계 | 274,775 | 274,775 | 348,129 | 348,129 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| - 현금및현금성자산 | 5,175,949 | 5,175,949 | 4,190,611 | 4,190,611 |
| - 매출채권및기타채권 | 61,762,516 | 61,762,516 | 51,543,994 | 51,543,994 |
| - 단기금융자산 | 313,170 | 313,170 | 297,444 | 297,444 |
| - 장기금융자산 | 2,749,385 | 2,749,385 | 2,740,362 | 2,740,362 |
| 소 계 | 70,001,020 | 70,001,020 | 58,772,411 | 58,772,411 |
| 합 계 | 70,275,795 | 70,275,795 | 59,120,540 | 59,120,540 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| - 파생금융부채 | 26,659 | 26,659 | 26,867 | 26,867 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 32,243,609 | 32,243,609 | 38,996,870 | 38,996,870 |
| - 차입금 | 27,833,240 | 27,833,240 | 35,097,025 | 35,097,025 |
| - 장기금융부채 | - | - | 212,294 | 212,294 |
| 소 계 | 60,076,849 | 60,076,849 | 74,306,189 | 74,306,189 |
| 합 계 | 60,103,508 | 60,103,508 | 74,333,056 | 74,333,056 |
40-2 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준과 평가방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정
&cr나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
40-3 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정된 금융자산 | ||||
| - 파생금융자산 | - | 109,854 | - | 109,854 |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 164,921 | 164,921 |
| 공정가치가 공시되는 금융자산 | ||||
| - 단기금융자산 | - | - | 313,170 | 313,170 |
| - 장기보유금융자산 | - | 1,600 | 2,747,785 | 2,749,385 |
| 합 계 | - | 111,454 | 3,225,876 | 3,337,330 |
| 공정가치로 측정된 금융부채 | ||||
| - 파생금융부채 | - | 26,659 | - | 26,659 |
| 공정가치가 공시되는 금융부채 | ||||
| - 차입금 | - | 27,833,240 | - | 27,833,240 |
| - 장기금융부채 | - | - | 134,454 | 134,454 |
| 합 계 | - | 27,859,899 | 134,454 | 27,994,353 |
| <전기말> | ||||
|---|---|---|---|---|
| (단위: 천원) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정된 금융자산 | ||||
| - 파생금융자산 | - | 186,952 | - | 186,952 |
| - 매도가능금융자산 | - | - | 161,177 | 161,177 |
| 공정가치가 공시되는 금융자산 | ||||
| - 단기금융자산 | - | - | 297,444 | 297,444 |
| - 장기보유금융자산 | - | 1,600 | 2,738,762 | 2,740,362 |
| 합 계 | - | 188,552 | 3,197,383 | 3,385,935 |
| 공정가치로 측정된 금융부채 | ||||
| - 파생금융부채 | - | 26,867 | - | 26,867 |
| 공정가치가 공시되는 금융부채 | ||||
| - 차입금 | - | 35,097,025 | - | 35,097,025 |
| - 장기금융부채 | - | - | 212,294 | 212,294 |
| 합 계 | - | 35,123,892 | 212,294 | 35,336,186 |
&cr연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.
한편, 반복적으로 공정가치로 평가하는 금융상품 중 공정가치 서열체계상 수준 3에 해당되는 비상장지분상품의 공정가치 변동은 없었습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에버다임2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 5 1 1 6 5 10 2 12 9 - - 32 22 6 10 22 10 174 168 190 - - - - - 392 188 28 21 52 40 418 793 256 317 237 142 - - 991 1,313 34 31 74 50 592 961 446 317 237 142 - - 1,383 1,501
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 7월 19일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2018년 7월 16일~&cr19일442분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따른 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적절차, 기타의검토절차 수행2018년 11월 12일~&cr15일532내부통제에 대한 이해 및 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계등2018년 9월 10일~&cr11일231전산일반 및 자동통제항목테스트2019년 1월 21일~&cr25일532후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2019년 01월 07일1진천 본사 창고, 천안사업소상품, 제품, 재공품, 원재료 등2019년 01월 07일1진천 본사현금 시재OOO타처보관재고조회32018.11.13, 2018.12.31, 2019.3.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 13일회사측: 감사&cr감사인인측: 업무담당이사서면주요 감사절차 논의22018년 12월 31일회사측: 감사&cr감사인인측: 업무담당이사서면감사인 독립성관련 커뮤니케이션32019년 03월 15일회사측: 감사&cr감사인인측: 업무담당이사서면입증감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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