Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 아바코 01005808 100000000000 212794 93579 243485 375 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 아바코 및 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
안경회계법인
&cr&cr&cr
목 차
&cr독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1&cr&cr&cr(첨부)연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 -------------------------------------------------- 6&cr&cr 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 8&cr&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------------- 10&cr&cr 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 11&cr&cr 주석 ---------------------------------------------------------- 13&cr&cr&cr외부감사 실시내용 ------------------------------------------------ 90
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아바코 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 보고&cr
감사의견&cr
우리는 주식회사 아바코와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 아바코와 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 &cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
&cr- 상황에 적합한 감 사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사 업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지 휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정재용입니다.
&cr&cr
| 대구광역시 수성구 달구벌대로 2503 | |
| 안 경 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 진 선 | |
| 2019년 3월 14일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2 01 9년 3월 14일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 아바코 및 그 종속기업
&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아바코 대표이사 김광현, 위지명 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달서구 성서4차첨단로160-7 |
| (전 화) | 053-583-8150 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| &cr&cr주식회사 아바코 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 172,596,576,337 | 145,144,092,919 | ||
| 현금및현금성자산(주7,30,32) | 10,444,974,770 | 41,777,350,474 | ||
| 단기금융상품(주32) | 4,662,200,000 | 7,426,000,000 | ||
| 매출채권(주8,32,34,35) | 43,360,493,863 | 65,148,090,493 | ||
| 미청구공사(주34,35) | - | 26,791,499,085 | ||
| 계약자산(주8) | 4,867,165,905 | - | ||
| 기타유동금융자산(주32) | 38,700,000 | - | ||
| 기타수취채권(주10,32,34) | 1,109,597,368 | 967,842,392 | ||
| 재고자산(주9) | 106,745,754,007 | 2,276,944,421 | ||
| 기타유동자산(주11) | 1,367,690,424 | 756,366,054 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 40,197,143,255 | 41,171,931,675 | ||
| 관계기업투자(주12) | 98,645,141 | 844,693,155 | ||
| 기타비유동금융자산(주32) | 278,809,635 | 5,758,562,704 | ||
| 당기손익_공정가치금융자산(비유동) | 100,924,208 | - | ||
| 기타포괄손익_공정가치금융자산(비유동) | 3,524,400,000 | - | ||
| 유형자산(주13) | 30,387,692,286 | 30,080,466,375 | ||
| 무형자산(주14) | 614,377,279 | 570,907,779 | ||
| 이연법인세자산(주28) | 5,192,294,706 | 3,917,301,662 | ||
| 자 산 총 계 | 212,793,719,592 | 186,316,024,594 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 90,484,819,727 | 74,403,459,559 | ||
| 매입채무(주32,34) | 34,608,884,650 | 50,150,789,811 | ||
| 단기차입금(주15,30,32) | 5,000,000,000 | 1,703,220,000 | ||
| 초과청구공사(주35) | - | 9,164,081,068 | ||
| 계약부채(주8) | 33,044,431,757 | |||
| 기타지급채무(주16,18,23,32,34) | 7,688,272,709 | 9,126,476,554 | ||
| 당기법인세부채(주28) | 6,144,474,756 | 452,523,554 | ||
| 기타유동부채(주17) | 3,243,011,791 | 3,116,215,396 | ||
| 기타유동금융부채(주32,33) | - | - | ||
| 당기손익_공정가치금융부채(주32) | 125,750,000 | - | ||
| 판매보증충당부채(주19) | 629,994,064 | 690,153,176 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 3,094,438,337 | 7,767,476,368 | ||
| 확정급여부채(주23) | 3,000,535,974 | 5,838,726,368 | ||
| 기타비유동지급채무(주16,18,32) | 93,902,363 | 1,928,750,000 | ||
| 부 채 총 계 | 93,579,258,064 | 82,170,935,927 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 119,214,461,528 | 104,940,270,546 | ||
| 자본금(주20) | 7,998,252,500 | 7,998,252,500 | ||
| 연결자본잉여금(주20) | 46,220,780,633 | 46,136,518,946 | ||
| 연결기타자본(주20,22) | (8,891,530,448) | (3,223,062,844) | ||
| 연결이익잉여금(주21) | 73,886,958,843 | 54,028,561,944 | ||
| Ⅱ.비지배지분(주36) | - | (795,181,879) | ||
| 자 본 총 계 | 119,214,461,528 | 104,145,088,667 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 212,793,719,592 | 186,316,024,594 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr주식회사 아바코 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액(주6,34,35) | 243,484,967,232 | 185,679,029,888 | ||
| Ⅱ.매출원가(주24,34,35) | 206,220,367,234 | 162,754,572,314 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 37,264,599,998 | 22,924,457,574 | ||
| 판매비와관리비(주24,25) | 14,397,284,965 | 20,228,143,167 | ||
| Ⅳ.영업이익 | 22,867,315,033 | 2,696,314,407 | ||
| 기타수익(주26) | 4,533,658,801 | 1,585,189,325 | ||
| 기타비용(주26) | 636,034,701 | 4,802,781,128 | ||
| 금융수익(주27) | 6,978,093,611 | 1,033,268,848 | ||
| 금융비용(주27) | 2,542,771,437 | 33,041,247 | ||
| 지분법이익(손실)(주12) | 172,833,788 | 12,288,068 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 31,373,095,095 | 491,238,273 | ||
| Ⅵ.법인세비용(수익)(주28) | 5,981,479,592 | (45,250,136) | ||
| Ⅶ.계속영업이익(손실) | 25,391,615,503 | 536,488,409 | ||
| Ⅷ.세후중단영업이익(손실)(주38) | 131,155,993 | (2,353,065,174) | ||
| Ⅸ.당기순이익(손실) | 25,522,771,496 | (1,816,576,765) | ||
| Ⅹ.기타포괄손익 | (1,696,865,215) | (263,730,507) | ||
| 1. 후속기간에 당기손익으로&cr 재분류되는 항목 | 142,384,121 | (171,071,933) | ||
| 해외사업환산손익(주20) | 45,078,482 | (97,832,131) | ||
| 부의지분법자본변동(주12) | 97,305,639 | 85,370,078 | ||
| 매도가능금융자산&cr 평가손익(주32) | - | (203,346,000) | ||
| 기타포괄손익 관련 법인세(주21,23,28) | - | 44,736,120 | ||
| 2. 후속기간에 당기손익으로&cr 재분류되지 않는 포괄손익 | (1,839,249,336) | (92,658,574) | ||
| 기타포괄손익_공정가치 금융자산평가손익(주32) |
(1,623,600,000) | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주21,23) | (710,021,249) | (118,793,044) | ||
| 기타포괄손익 관련 법인세(주21,23,28) | 494,371,913 | 26,134,470 | ||
| XI.총포괄손익 | 23,825,906,281 | (2,080,307,272) | ||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | 25,522,771,496 | (1,816,576,765) | ||
| 지배기업소유주지분 | 25,472,603,586 | (847,667,576) | ||
| 계속영업이익 | 25,391,615,503 | 536,488,409 | ||
| 중단영업이익(손실) | 80,988,083 | (1,384,155,985) | ||
| 비지배지분 | 50,167,910 | (968,909,189) | ||
| 계속영업이익 | - | - | ||
| 중단영업이익(손실) | 50,167,910 | (968,909,189) | ||
| 총포괄손익의 귀속 | 23,825,906,281 | (2,080,307,272) | ||
| 지배기업소유주지분 | 23,775,738,371 | (1,111,398,083) | ||
| 계속영업이익 | 23,694,750,288 | 272,757,902 | ||
| 중단영업이익(손실) | 80,988,083 | (1,384,155,985) | ||
| 비지배지분 | 50,167,910 | (968,909,189) | ||
| 계속영업이익 | - | - | ||
| 중단영업이익(손실) | 50,167,910 | (968,909,189) | ||
| XII.주당손익(주29) | ||||
| 기본주당손익 | 1,719 | (59) | ||
| 계속영업 기본주당이익(손실) | 1,714 | 37 | ||
| 중단영업 기본주당이익(손실) | 5 | (96) | ||
| 희석주당손익 | 1,719 | (59) | ||
| 계속영업 희석주당이익(손실) | 1,713 | 37 | ||
| 중단영업 희석주당이익(손실) | 6 | (96) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 아바코 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||
| 자본금 | 연결&cr자본잉여금 | 연결&cr기타자본 | 연결&cr이익잉여금 | |||
| 2017.1.1(전기초) | 7,998,252,500 | 43,668,822,565 | (6,795,685,370) | 57,824,234,294 | 173,727,310 | 102,869,351,299 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (847,667,576) | (968,909,189) | (1,816,576,765) |
| 확정급여제도의&cr 재측정요소(주21,23,28) | - | - | - | (92,658,574) | - | (92,658,574) |
| 해외사업환산손익(주20) | - | - | (97,832,131) | - | - | (97,832,131) |
| 지분법자본변동(주12,20) | - | - | 85,370,078 | - | - | 85,370,078 |
| 매도가능금융자산평가손익(주32) | (158,609,880) | - | - | (158,609,880) | ||
| 총포괄손익 합계 | - | - | (171,071,933) | (940,326,150) | (968,909,189) | (2,080,307,272) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||
| 자기주식처분(주20) | - | 2,229,392,380 | 3,633,282,620 | - | - | 5,862,675,000 |
| 연차배당(주20) | - | - | - | (2,855,346,200) | - | (2,855,346,200) |
| 기타자본잉여금(주20) | - | 238,304,001 | (238,304,001) | - | - | - |
| 주식선택권(주20) | - | - | 348,715,840 | - | - | 348,715,840 |
| 자본에 직접 인식된&cr 주주와의 거래 등 합계 | - | 2,467,696,381 | 3,743,694,459 | (2,855,346,200) | - | 3,356,044,640 |
| 2017.12.31(전기말) | 7,998,252,500 | 46,136,518,946 | (3,223,062,844) | 54,028,561,944 | (795,181,879) | 104,145,088,667 |
| 2018.1.1(당기초) | 7,998,252,500 | 46,136,518,946 | (3,223,062,844) | 54,028,561,944 | (795,181,879) | 104,145,088,667 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (5,132,943,764) | - | (5,132,943,764) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | 25,472,603,586 | 50,167,910 | 25,522,771,496 |
| 확정급여제도의&cr 재측정요소(주21,23,28) | - | - | - | (399,888,954) | - | (399,888,954) |
| 해외사업환산손익(주20) | - | - | 45,078,482 | - | - | 45,078,482 |
| 지분법자본변동(주12,20) | - | - | 97,305,639 | - | - | 97,305,639 |
| 기타포괄손익_공정가치&cr 금융자산평가손익(주32) | (1,266,408,000) | - | - | (1,266,408,000) | ||
| 총포괄손익 합계 | - | - | (1,124,023,879) | 19,939,770,868 | 50,167,910 | 18,865,914,899 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||
| 자기주식취득(주20) | - | - | (4,970,102,360) | - | - | (4,970,102,360) |
| 자기주식처분(주20) | - | 21,122,633 | 67,557,960 | - | - | 88,680,593 |
| 지분변동차액 | - | 63,139,054 | - | - | - | 63,139,054 |
| 종속기업의 청산 | - | - | - | (81,373,969) | 745,013,969 | 663,640,000 |
| 주식선택권(주20) | - | - | 358,100,675 | - | - | 358,100,675 |
| 자본에 직접 인식된&cr 주주와의 거래 등 합계 | - | 84,261,687 | (4,544,443,725) | (81,373,969) | 745,013,969 | (3,796,542,038) |
| 2018.12.31(당기말) | 7,998,252,500 | 46,220,780,633 | (8,891,530,448) | 73,886,958,843 | - | 119,214,461,528 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제19(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제18(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| &cr&cr주식회사 아바코 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (25,447,135,585) | 31,149,111,718 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (24,853,924,768) | 32,579,442,402 | ||
| (1)당기순이익 | 25,522,771,496 | (1,816,576,765) | ||
| (2)조정 | 3,819,690,983 | 11,989,074,365 | ||
| 법인세비용(수익) | 5,981,479,592 | (27,750,136) | ||
| 이자비용 | 53,775,412 | 82,135,510 | ||
| 감가상각비 | 1,097,466,862 | 1,465,644,245 | ||
| 퇴직급여 | 1,575,306,123 | 1,504,418,723 | ||
| 무형자산상각비 | 131,916,278 | 1,248,194,656 | ||
| 대손상각비 | 101,077,097 | 4,587,965,412 | ||
| 판매보증비 | 163,489,440 | (223,903,005) | ||
| 유형자산처분손실 | - | 1,361,030,587 | ||
| 매도가능금융자산처분손실 | 2,080,038,643 | - | ||
| 주식보상비용 | 391,910,934 | 348,715,840 | ||
| 통화선도평가손실 | 125,750,000 | - | ||
| 외화환산손실 | 185,725,949 | 3,082,251,049 | ||
| 경상연구개발비 | - | (79,942,100) | ||
| 이자수익 | (508,047,844) | (419,453,000) | ||
| 유형자산처분이익 | (29,990,109) | (21,413,238) | ||
| 지분법손실(이익) | (172,833,788) | (12,288,068) | ||
| 통화선도평가이익 | (38,700,000) | - | ||
| 통화선도거래이익 | (165,403,518) | (613,869,883) | ||
| 매도가능금융자선평가이익 | (6,118,228,913) | - | ||
| 매도가능금융자선처분이익 | (15,717,154) | - | ||
| 외화환산이익 | (1,019,324,021) | (292,662,227) | ||
| (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (54,196,387,247) | 22,406,944,802 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 23,797,478,834 | (19,293,077,853) | ||
| 미청구공사의 감소(증가) | 22,737,737,053 | 22,495,003,233 | ||
| 계약자산의 감소(증가) | 1,460,135,000 | - | ||
| 기타수취채권의 감소(증가) | (241,746,491) | 309,670,263 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (108,406,081,744) | 2,927,261,931 | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (243,801,755) | 2,409,282,129 | ||
| 통화선도자산의 감소 | 165,403,518 | - | ||
| 공정가치 금융자산의 감소(증가) | - | 384,477,388 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (14,824,047,248) | 10,964,862,550 | ||
| 기타지급채무의 증가(감소) | 3,657,116,652 | 2,590,979,558 | ||
| 초과청구공사의 증가(감소) | 23,028,950,689 | 1,886,068,467 | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 365,979,457 | 743,522,915 | ||
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (223,648,552) | (297,592,661) | ||
| 확정급여채무의 변동 | (5,565,266,077) | (2,713,513,118) | ||
| 관계사 전입(전출) | 95,403,417 | - | ||
| 2.법인세의 납부(환급) | (1,070,149,521) | (1,840,047,560) | ||
| 3.이자의 수취 | 520,413,252 | 409,960,738 | ||
| 4.이자의 지급 | (43,474,548) | (243,862) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 6,078,518,648 | (6,034,711,667) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 330,506,519,935 | 195,767,006,224 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 325,353,511,780 | 192,612,445,891 | ||
| 보증금의 감소 | 83,437,738 | 308,145,537 | ||
| 당기손익_공정가치금융자산의 처분 | 4,325,112,237 | - | ||
| 주임종단기대여금의 감소 | 50,000,000 | 140,000,000 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 122,830,934 | ||
| 유형자산의 처분 | 30,818,180 | 2,583,583,862 | ||
| 비지배지분의 취득 | 663,640,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (324,428,001,287) | (201,801,717,891) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 322,589,711,780 | 195,025,594,728 | ||
| 보증금의 증가 | 20,858,729 | 185,374,762 | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | 5,306,609,880 | ||
| 주임종단기대여금의 증가 | 50,000,000 | 170,000,000 | ||
| 당기손익_공정가치금융자산의 취득 | 100,778,375 | - | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | 100,000,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 1,391,457,644 | 951,168,077 | ||
| 무형자산의 취득 | 175,194,759 | 162,970,444 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (10,533,022,627) | 1,314,444,988 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | (4,849,232,026) | 6,015,573,738 | ||
| 주식선택권의 행사 | (4,915,232,026) | 5,862,675,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 66,000,000 | 152,898,738 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,683,790,601) | (4,701,128,750) | ||
| 단기차입금의 상환 | 3,788,040,601 | 1,069,218,000 | ||
| 유동성장기미지급금의 상환 | - | 746,400,000 | ||
| 정부보조금의 상환 | 1,895,750,000 | 30,164,550 | ||
| 배당금의 지급 | - | 2,855,346,200 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (29,901,639,564) | 26,428,845,039 | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 41,777,350,474 | 15,729,502,736 | ||
| Ⅳ.외화현금및현금성자산의 환율변동효과 | 3,503,860 | (380,997,301) | ||
| Ⅶ.종속기업 취득으로 인한 현금의 유출 | (1,434,240,000) | - | ||
| Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 | 10,444,974,770 | 41,777,350,474 |
주석 참조주석
| 제 19(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 18(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| &cr주식회사 아바코 및 그 종속기업 |
1. 지배회사의 개요&cr주식회사 아바코(이하 "당사")는 2000년 2월에 설립되어, 대구광역시 달서구 성서4차첨단로 160-7 (월암동)에 본사를 두고, 대구광역시 달서구, 경기도 파주시 및 경상북도 구미시에 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 2005년 10월 11일 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주현황은 아래와 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 위재곤 | 2,756,213 | 17.23% | 최대주주 |
| 위지명 | 715,341 | 4.47% | 친족 |
| (주)아바텍 | 730,000 | 4.56% | 계열회사 |
| (주)아바코 | 1,607,391 | 10.05% | 자기주식 |
| 기 타 | 10,187,555 | 63.69% | - |
| 합 계 | 15,996,500 | 100.00% |
&cr2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 FPD(Flat Panel Display)의 핵심장비 개발, 제조, 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명되어 있습니다.&cr
2. 연결재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결실체의 연결재무제 표 는 2019년 2월 7 일자 이사회 에서 승인되었으며 , 2019년 3월 22일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 19 : 충당부채&cr- 주석 23 : 확정급여채무의 측정&cr- 주석 28 : 이연법인세자산의 실현가능성&cr- 주석 32 : 금융상품 및 대손충당금
② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 수행하고 있으며, 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.
&cr공정가치의 측정에 중개인이나 평가기관이 제시하는 공정가치 등과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 연결실체는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 공정가치 측정과 관련한 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
| 수 준 | 특 성 |
| 수준 1 | 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 |
| 수준 2 | 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 경우 |
| 수준 3 | 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의한투입변수 중 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준으로 분류되는 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 32 : 금융상품
3. 회계정책의 변경
2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr기업회계기준서 제1109호의 적용이 2018년 1월 1일 현재 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.(단위:원)
| 구 분 | 기업회계기준서 &cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서 &cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른&cr장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른&cr장부금액 | 차이 |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 41,777,350,474 | 41,777,350,474 | - |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,426,000,000 | 7,426,000,000 | - |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 65,148,090,493 | 65,148,090,493 | - |
| 기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 967,842,392 | 967,842,392 | - |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 339,212,058 | 339,212,058 | - |
| 기타금융자산(지분증권) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 5,148,000,000 | 5,148,000,000 | - |
| 기타금융자산(지분증권) | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 271,350,646 | 271,350,646 | - |
| 금융자산 합계 | 121,077,846,063 | 121,077,846,063 | - | ||
| 금융부채 | |||||
| 매입채무및기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 61,206,016,365 | 61,206,016,365 | - |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,703,220,000 | 1,703,220,000 | - |
| 금융부채 합계 | 62,909,236,365 | 62,909,236,365 | - |
&cr연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 지분상품은 기업회계기준서제1109호에서 허용하는 바와 같이, 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 지정하였습니다. 그 외 매각가능성이 존재할 것으로 판단되는 지분상품은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.
기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 또한 만기보유금융자산으로 분류되었던 국공채는 상각후원가로 분류되었습니다. 연결실체는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유하려 합니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr
기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.
&cr① 수행의무의 식별&cr연결실체는 고객이 주문한 특수 기계설비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 기계설비 공급 계약에서 ① 기계설비의 판매, ② 설치등 제반용역 으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 각각의 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.&cr
② 거래가격의 배분&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
③ 연결재무제표에 미치는 영향&cr기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책은 아래에 기재되어 있으며, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr
2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향(단위:원)
| 구 분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
| 자본금 | 7,998,252,500 | - | 7,998,252,500 |
| 자본잉여금 | 46,136,518,946 | - | 46,136,518,946 |
| 기타자본 | (3,223,062,844) | - | (3,223,062,844) |
| 이익잉여금 | 54,028,561,944 | (5,132,943,764) | 48,895,618,180 |
| 비지배지분 | (795,181,879) | - | (795,181,879) |
| 총자본 | 104,145,088,667 | (5,132,943,764) | 99,012,144,903 |
&cr2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향(단위:원)
| 구 분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
| 자산 | |||
| 매출채권 | 58,489,370,326 | (15,128,876,463) | 43,360,493,863 |
| 미청구공사 | 151,621,780,500 | (150,808,376,627) | - |
| 계약자산 | - | 4,053,762,032 | 4,867,165,905 |
| 재고자산 | 6,035,395,632 | 100,710,358,375 | 106,745,754,007 |
| 이연법인세자산 | 3,430,083,441 | 1,762,211,265 | 5,192,294,706 |
| 총자산 | 272,204,641,010 | (59,410,921,418) | 212,793,719,592 |
| 부채 | |||
| 초과청구공사 | 50,877,984,757 | (50,026,584,757) | - |
| 계약부채 | - | 32,193,031,757 | 33,044,431,757 |
| 당기법인세부채 | 13,990,190,356 | (7,845,715,600) | 6,144,474,756 |
| 충당부채 | 941,774,669 | (311,780,605) | 629,994,064 |
| 총부채 | 119,570,307,269 | (25,991,049,205) | 93,579,258,064 |
| 자본 | |||
| 이익잉여금 | 107,306,831,056 | (33,419,872,213) | 73,886,958,843 |
| 총자본 | 152,634,333,741 | (33,419,872,213) | 119,214,461,528 |
2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향(단위:원)
| 구 분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 327,703,567,409 | (84,218,600,177) | 243,484,967,232 |
| 매출원가 | 244,222,280,284 | (38,001,913,050) | 206,220,367,234 |
| 판매비와관리비 | 22,719,116,778 | (8,321,831,813) | 14,397,284,965 |
| 법인세비용 | 15,589,406,457 | (9,607,926,865) | 5,981,479,592 |
| 당기순이익 효과 | 53,809,699,945 | (28,286,928,449) | 25,522,771,496 |
| 총포괄손익 순효과 | 52,112,834,730 | (28,286,928,449) | 23,825,906,281 |
&cr2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향(단위:원)
| 구 분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 | 보고금액 |
| 당기순이익 | 53,809,699,945 | (28,286,928,449) | 25,522,771,496 |
| 당기순이익조정항목: | 21,749,449,661 | (17,929,758,678) | 3,819,690,983 |
| 영업활동으로 인한 자산부채변동 | (100,413,074,374) | 46,216,687,127 | (54,196,387,247) |
| 영업활동으로 인한 순현금유입(유출) | (25,447,135,585) | - | (25,447,135,585) |
| 투자활동으로 인한 순현금유입(유출) | 6,078,518,648 | - | 6,078,518,648 |
| 재무할동으로 인한 순현금유입(유출) | (10,533,022,627) | - | (10,533,022,627) |
3) 기타&cr상기의 제ㆍ개정 기준서 이외에 당기 중 제ㆍ개정된 기준서 중 연결실체에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 판단되는 기준서는 다음과 같습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상&cr동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산&cr동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 당사는투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 영업부문&cr연결실체는 주석 6에서 기술한 바와 같이 2개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr
(2) 연결&cr① 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
② 관계기업
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.
&cr관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식되며, 취득 후에는 지분법을 적용하여 회계처리 됩니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감되고, 연결실체의 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감됩니다.&cr
관계기업은 유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대하여 연결실체와 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 당기 중 회계정책의 차이에 의한 재무제표의 조정은 발생하지 않았습니다.
관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자금액을 초과하는 경우, 연결실체는 장기투자지분 항목을 포함한 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액을 영("0")으로 감소시키며, 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 연결실체가 변제하여야 하는 경우를 제외하고는 추가손실을 인식하지 않고 있습니다.&cr
③ 내부거래 제거&cr연결실체에 포함된 회사간의 거래로 인한 수익과 비용, 미실현손익 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 또한, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현손익 중 연결실체의 몫을 제거하고 있습니다. 한편, 미실현손실의 경우에는 자산손상의 증거를 제시하지 않을 때만 미실현이익과 동일한 방식으로 제거됩니다.
&cr(3) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.
(5) 금융상품&cr1) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr금융자산 - 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. |
&cr③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 파생상품
- 파생상품과 위험회피회계 &cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.&cr&cr - 현금흐름위험회피&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
&cr다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
&cr위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각이 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각됩니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식됩니다.
당기와 전기에 유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비품 | 4년 |
| 시설장치 | 4~40년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 동 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식될 때 원가로 측정되며, 최초 인식 후에 장부금액은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.
&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 연결실체는 해당 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
&cr연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 그 변경을 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 연결실체가 모두 제시할 수 있고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정되는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.&cr
② 후속지출&cr무형자산에 대한 후속지출은 관련된 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출된 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용처리됩니다.&cr&cr(8) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.
&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 비유동자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 비용의 보전 목적으로 수령하는 정부보조금을 관련 비용이 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용을 차감하는 방법에 의해 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 자산손상&cr1) 금융자산의 손상
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.&cr &cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr &cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr &cr② 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr④ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
2) 비금융자산의 손상&cr연결실체는 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로 추정되나, 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율의 이용을 통해 추정됩니다.&cr
연결실체는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 해당 자산의 장부금액을 감소시키며 이를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 연결실체가 지급할 것이 예상되는 금액으로 동 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치가 사외적립자산의 공정가치보다 적은 경우, 연결실체는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 보고기간 초의 순확정급여부채(자산)에 보고기간 중의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동액을 고려한 금액에 보고기간 초에 확정급여채무를 측정하기 위해 사용한 할인율을 적용하여 순이자비용(수익)을 결정하고 있습니다. 이에 따라 순확정급여부채(자산)에 대한 순이자는 확정급여채무에 대한이자원가, 사외적립자산에 대한 이자수익, 자산인식상한의 효과에 대한 이자로 구성됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(11) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 연결실체로부터 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있게 추정되는 경우에 인식됩니다.&cr&cr충당부채로 인식되는 금액은 연결실체의 의무를 발생시키는 사건 및 상황과 관련한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 보고기간말에 현재의무를 연결실체가 이행하는데 필요한 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경 우, 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 연결실체 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 연결실체는 동 변제금액을 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 연결실체의 의무 이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우, 관련 충당부채는 환입됩니다.&cr&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 평균하여 추정됩니다. &cr
연결실체는 대부분의 경우 판매 후 12개월 동안 제품의 불량에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 판매보증충당부채는 연결실체가 보증수리의 의무가 존재하는 제품의 매출액에 과거 3개년의 매출액 대비 보증수리비용 비율로 계산됩니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.&cr
(12) 외화&cr① 외화거래&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.&cr&cr화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식하는 경우, 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체는 외화거래 관련 손익을 기타수익 및 기타비용으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우, 해외사업장의 경영성과와 재무상태는 다음의 방법으로 표시통화로 환산됩니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산되고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산되며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식된 해외사업장 관련 외환차이의 누계액이 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 해외사업장을 포함한 종속기업의 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분은 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속되며, 이 외의 경우에는 해외사업장이 일부 처분된 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분이 당기손익으로 재분류됩니다.
(13) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 차감됩니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.&cr&cr(14) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에기초하여 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(15) 수익&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 동 주석 3에 기술되어 있습니다.&cr&cr(16) 금융수익과 금융비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(17) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하여 측정됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이와 관련한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 동일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 연결실체의 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.&cr&cr연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.
(18) 주당손익&cr연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분의 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업소유주지분의 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.
&cr(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr&cr이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.
연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행하고 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 재무적 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 현재의 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.
&cr연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr연결시체는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 정의를 적용
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법의 적용
&cr연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.
② 전환
리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법
&cr리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.
&cr연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.
&cr기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. &cr&cr2) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015~2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
5. 종속기업&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 지분율 | 회사 개요 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| AVACO Inc. | 미국 | 100% | 100% | 디스플레이장비 등 판매법인 |
| AVACO Machinery&cr(Guangzhou) Co., Ltd | 중국 | 100% | 100% | 디스플레이장비 등 판매법인 |
| (주)아스트라(*1) | 한국 | - | 58.82% | PVD 코팅 장비 및 서비스 |
| (주)DAS(*2) | 한국 | 100% | 40% | 진공 관련 장비 부분품 및 진공장비 설계 |
(*1) (주)아스트라는 결손 누적으로 당기 중 전액 손상차손을 인식하였으며 당기 중 청산으로 연결대상에서 제외되었습니다.
(*2) 당기 중 (주)DAS의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. &cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AVACO Inc. | AVACO Machinery&cr (Guangzhou) Co., Ltd | (주)DAS | AVACO Inc. | AVACO Machinery&cr (Guangzhou) Co., Ltd | (주)아스트라 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 2,132,414,045 | 444,380,612 | 4,773,607,737 | 540,649,717 | 472,852,409 | 611,855,389 |
| 부 채 | 58,631,051 | 91,898,884 | 2,535,722,011 | 4,617,798 | 146,256,886 | 2,543,011,382 |
| 자 본 | 2,073,782,994 | 352,481,728 | 2,237,885,726 | 536,031,919 | 326,595,523 | (1,931,155,993) |
| 매 출 | 5,500,400,239 | 1,491,694,298 | 565,345,000 | 273,870,834 | 1,152,167,844 | 399,726,783 |
| 당기순이익(손실) | 1,490,277,778 | 28,281,021 | (462,156,960) | (379,340,911) | 20,501,279 | (2,353,065,174) |
| 총포괄이익(손실) | 1,537,751,075 | 25,886,206 | (548,633,151) | (458,704,475) | 2,032,713 | (2,353,065,174) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 1,013,917,945 | (33,410,531) | 2,093,676,798 | (115,825,677) | (190,389) | (438,009,378) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 4,546,099 | (10,408,653) | (1,200,000) | 20,907,728 | (28,566) | 1,876,606,531 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | - | (2,084,820,601) | 226,420,000 | - | (1,069,218,000) |
6. 영업부문
연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.&cr① 디스플레이 장비 부문: 디스플레이 장비의 제조 및 판매&cr② PVD 코팅 장비 부문: PVD 코팅 장비의 제조 및 판매
&cr(1) 보고부문에 대한 정보&cr연결실체의 당기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 디스플레이 장비 | PVD 코팅 장비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 243,484,967,232 | - | 243,484,967,232 |
| 영업손익 | 22,884,480,143 | (17,165,110) | 22,867,315,033 |
| 영업외손익 | 8,357,458,959 | 148,321,103 | 8,505,780,062 |
| 법인세차감전순손익 | 31,241,939,102 | 131,155,993 | 31,373,095,095 |
| 총자산 | 212,793,719,592 | - | 212,793,719,592 |
| 총부채 | 93,579,258,064 | - | 93,579,258,064 |
&cr (2) 지역에 대한 정보&cr① 연결실체는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지 역 | 재 화 |
| 국 내 | - | FPD 제조장비 및 태양전지 제조용 장비 |
| 국 외 | 중국, 미국, 유럽 |
② 지역별 부문의 매출현황&cr당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국 내 | 175,854,597,305 | 146,060,715,299 |
| 중 국 | 37,280,119,563 | 33,476,552,656 |
| 국외 기타 | 30,350,250,364 | 6,541,488,716 |
| 합 계 | 243,484,967,232 | 186,078,756,671 |
(3) 고객에 대한 정보&cr연결실체의 당기와 전기 주요 고객사가 연결실체의 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.
| 고객사 | 당 기 | 전 기 |
| A | 72% | 77% |
| B | 7% | 3% |
| C | 7% | 10% |
&cr7. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 12,976,443 | 6,317,317 |
| 요구불예금 | 10,431,998,327 | 41,771,033,157 |
| 재무상태표 상 현금및현금성자산 | 10,444,974,770 | 41,777,350,474 |
8. 매출채권, 계약자산 및 계약부채&cr(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| 매출채권 | 48,276,939,421 | (4,916,445,558) | 43,360,493,863 | 69,973,964,381 | (4,825,873,888) | 65,148,090,493 |
&cr 연결실체의 매출채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 진행중인 건설계약 을 제외한 채권에 대한 손상차손은 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 계약자산 | 4,867,165,905 |
| 계약부채 | 33,044,431,757 |
회계정책의 변경으로 인하여 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 미청구공사, 초과청구공사 및 선수금이 계약자산 및 계약부채로 재분류 되었습니다. 당기에는 건설계약에 따른 수익인식에 따라 계약자산 및 계약부채가 변동하였습니다.
&cr9. 재고자산&cr당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 원재료 | 138,587,144 | 180,935,306 |
| 재공품 | 106,607,166,863 | 2,096,009,115 |
| 합 계 | 106,745,754,007 | 2,276,944,421 |
&cr당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 재고자산평가손실 8,006,725천원 및 재고자산평가손실환입 19,831천원을 인식하여 매출원가에서 차감 및 가산하였습니다.
10. 기타수취채권&cr당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주임종단기대여금 | 915,900,000 | 897,900,000 |
| 미수금 | 170,654,770 | 34,282,194 |
| 미수수익 | 23,042,598 | 35,660,198 |
| 합 계 | 1,109,597,368 | 967,842,392 |
11. 기타유동자산&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 789,652,171 | 334,514,887 |
| 선급비용 | 352,463,188 | 421,851,167 |
| 기타유동자산 | 225,575,065 | - |
| 합 계 | 1,367,690,424 | 756,366,054 |
12. 관계기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| (주)DAS | 대한민국 | 12월 | 진공 관련 장비 부분품&cr및 진공장비 설계 | - | - | 40.00% | 844,693,155 |
| 슈미드아바코코리아 | 대한민국 | 12월 | 진공 코팅 장비 | 50.00% | 98,645,141 | - | - |
| 합 계 | 98,645,141 | 844,693,155 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법 평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 대체 | 지분법이익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)DAS | 844,693,155 | (844,693,155) | - | - |
| 슈미드아바코코리아 | 100,000,000 | - | (1,354,859) | 98,645,141 |
| 합 계 | 944,693,155 | (844,693,155) | (1,354,859) | 98,645,141 |
&cr ② 전기
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 기초 | 지분법이익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| (주)DAS | 747,035,009 | 12,288,068 | 85,370,078 | 844,693,155 |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 슈미드아바코코리아 | (주)DAS | |
| --- | --- | --- |
| 자 산 | 5,058,318,288 | 10,497,966,195 |
| 부 채 | 4,861,028,000 | 8,386,233,307 |
| 자 본 | 197,290,288 | 2,111,732,888 |
| 매 출 | - | 1,641,501,441 |
| 당기순이익 | (2,709,712) | 30,720,170 |
| 총포괄이익 | - | 244,145,364 |
13. 유형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,401,888,912 | - | - | 8,401,888,912 | 8,401,888,912 | - | - | 8,401,888,912 |
| 건물 | 26,873,349,126 | (6,564,737,343) | (597,742,475) | 19,710,869,308 | 26,556,825,223 | (5,895,593,846) | (613,507,103) | 20,047,724,274 |
| 구축물 | 1,020,300,000 | (105,912,705) | - | 914,387,295 | 461,800,000 | (83,895,830) | - | 377,904,170 |
| 기계장치 | 1,448,930,000 | (1,269,429,833) | - | 179,500,167 | 1,364,930,000 | (1,237,827,666) | - | 127,102,334 |
| 차량운반구 | 994,543,936 | (708,887,524) | - | 285,656,412 | 841,411,191 | (620,865,567) | - | 220,545,624 |
| 공구와기구 | 470,714,832 | (340,687,835) | - | 130,026,997 | 454,839,632 | (253,173,546) | - | 201,666,086 |
| 비품 | 2,794,616,780 | (2,427,673,257) | (15,915,620) | 351,027,903 | 2,423,131,822 | (2,168,286,515) | (21,658,124) | 233,187,183 |
| 시설장치 | 974,500,000 | (560,164,708) | - | 414,335,292 | 974,500,000 | (504,052,208) | - | 470,447,792 |
| 합 계 | 42,978,843,586 | (11,977,493,205) | (613,658,095) | 30,387,692,286 | 41,479,326,780 | (10,763,695,178) | (635,165,227) | 30,080,466,375 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 연결종속기업의 추가 |
감가상각 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,401,888,912 | - | - | - | - | - | 8,401,888,912 |
| 건물 | 20,047,724,274 | 316,523,903 | - | - | (653,378,869) | - | 19,710,869,308 |
| 구축물 | 377,904,170 | 558,500,000 | - | - | (22,016,875) | - | 914,387,295 |
| 기계장치 | 127,102,334 | 84,000,000 | - | - | (31,602,167) | - | 179,500,167 |
| 차량운반구 | 220,545,624 | 183,784,944 | (828,071) | - | (117,846,085) | - | 285,656,412 |
| 공구와기구 | 201,666,086 | 2,400,000 | - | - | (74,039,089) | - | 130,026,997 |
| 비품 | 233,187,183 | 246,248,797 | - | 14,189,265 | (142,471,277) | (126,065) | 351,027,903 |
| 시설장치 | 470,447,792 | - | - | - | (56,112,500) | - | 414,335,292 |
| 합 계 | 30,080,466,375 | 1,391,457,644 | (828,071) | 14,189,265 | (1,097,466,862) | (126,065) | 30,387,692,286 |
당기 중 유형자산 처분으로 인한 유형자산처분이익 29,990천원을 기타수익으로 계상하고 있습니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 정부보조금의&cr상환(수령) | 감가상각 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,401,888,912 | - | - | - | - | - | 8,401,888,912 |
| 건물 | 20,655,001,064 | - | - | 40,964,550 | (648,241,340) | - | 20,047,724,274 |
| 구축물 | 389,449,170 | - | - | - | (11,545,000) | - | 377,904,170 |
| 기계장치 | 2,106,910,084 | 1,790,412,279 | (3,337,056,324) | - | (433,163,705) | - | 127,102,334 |
| 차량운반구 | 363,486,881 | 112,388,075 | (129,244,503) | - | (125,759,375) | (325,454) | 220,545,624 |
| 공구와기구 | 177,802,042 | 172,191,544 | (63,511,556) | - | (84,815,944) | - | 201,666,086 |
| 비품 | 292,700,898 | 99,558,954 | (29,874,766) | (22,970,000) | (106,006,381) | (221,522) | 233,187,183 |
| 시설장치 | 526,560,292 | - | - | - | (56,112,500) | 470,447,792 | |
| 건설중인자산 | 1,215,902,775 | - | (1,215,902,775) | - | - | - | - |
| 합 계 | 34,129,702,118 | 2,174,550,852 | (4,775,589,924) | 17,994,550 | (1,465,644,245) | (546,976) | 30,080,466,375 |
당기 중 유형자산 처분으로 인한 유형자산처분이익 21,413천원 및 유형자산처분손실 1,361,031천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하고 있습니다.
&cr (3) 2016년 중 구미시로부터 수령한 정부보조금과 관련하여 당기말 현재 담보로 제공된건물의 담보설정액(채권최고액)은 805,860천원입니다.
&cr14. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득원가 | 7,596,437,415 | 7,421,242,656 |
| 상각누계액 | (6,982,060,136) | (6,850,334,877) |
| 장부금액 | 614,377,279 | 570,907,779 |
(2) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 1,564,214,116 | 301,315,866 | 364,138,980 | 7,421,242,656 |
| 취득금액 | 149,000,000 | 26,194,759 | - | 175,194,759 |
| 기말금액 | 1,713,214,116 | 327,510,625 | 364,138,980 | 7,596,437,415 |
| 상각누계액: | ||||
| 기초금액 | 1,422,656,892 | 236,104,291 | - | 6,850,334,877 |
| 무형자산상각비 | 95,264,666 | 36,651,612 | - | 131,916,278 |
| 환율변동효과 | - | (191,019) | - | (191,019) |
| 기말금액 | 1,517,921,558 | 272,564,884 | - | 6,982,060,136 |
&cr ② 전기
| (단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 개발비 | 합 계 |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 1,556,274,116 | 269,116,356 | 364,138,980 | 5,191,573,694 | 7,381,103,146 |
| 취득금액 | 7,940,000 | 155,030,444 | - | - | 162,970,444 |
| 처분금액 | - | (122,830,934) | - | - | (122,830,934) |
| 기말금액 | 1,564,214,116 | 301,315,866 | 364,138,980 | 5,191,573,694 | 7,421,242,656 |
| 상각누계액: | |||||
| 기초금액 | 1,282,171,680 | 168,689,767 | - | 4,153,258,952 | 5,604,120,399 |
| 무형자산상각비 | 140,485,212 | 69,394,702 | - | 1,038,314,742 | 1,248,194,656 |
| 환율변동효과 | - | (1,980,178) | - | - | (1,980,178) |
| 기말금액 | 1,422,656,892 | 236,104,291 | - | 5,191,573,694 | 6,850,334,877 |
&cr(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 3,739,795천원과 4,422,155천원이며 전액 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.
15. 단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | 일반자금 | 1.98% | 5,000,000,000 | - |
| (주)KEB하나은행 | 운영자금 | 2.75% | - | 1,703,220,000 |
| 합 계 | 5,000,000,000 | 1,703,220,000 |
(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지ㆍ건물 | 18,000,000,000 | 5,000,000,000 | (주)우리은행 |
16. 기타지급채무&cr당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급금 | 7,688,272,709 | 9,124,154,435 |
| 미지급비용 | - | 2,322,119 |
| 장기미지급금 | 64,902,363 | 1,928,750,000 |
| 임대보증금 | 29,000,000 | - |
| 합 계 | 7,782,175,072 | 11,055,226,554 |
| 기타유동지급채무 | 7,688,272,709 | 9,126,476,554 |
| 기타비유동지급채무 | 93,902,363 | 1,928,750,000 |
17. 기타유동부채&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 169,097,197 | 106,696,664 |
| 선수금 | - | 2,671,047,884 |
| 선수수익 | 64,739 | 33,079,686 |
| 부가세예수금 | 3,073,849,855 | 305,391,162 |
| 합 계 | 3,243,011,791 | 3,116,215,396 |
18. 정부보조금&cr(1) 연결실체는 민군겸용 기술개발사업(고안정성 극한환경용 전고체전지 핵심 기술 개발)등과 관련하여 한국과학기술연구원 등으로부터 정부보조금을 수령하였습니다. 한편,연결실체가 수령한 정부보조금에는 기술 개발 후 상환의무가 있는 금액이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 연결실체는 유동성장기미지급금과 장기미지급금을 계상하고 있습니다.
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 정부보조금과 관련된 기타지급채무(유동성장기미지급금) 및 기타비유동지급채무(장기미지급금)의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| 한국산업기술평가관리원 | 기술개발비 | 1,172,053 | 1,895,750,000 |
| 한국과학기술연구원 | 기술개발비 | 63,000,000 | 33,000,000 |
| 한국에너지기술평가원 | 기술개발비 | 730,310 | - |
| 합 계 | 64,902,363 | 1,928,750,000 | |
| 차감:유동성장기미지급금 | - | - | |
| 장기미지급금 | 64,902,363 | 1,928,750,000 |
19. 판매보증충당부채&cr연결실체는 제품매출에 대한 판매보증비 추정액을 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기 초 금 액 | 690,153,176 | 1,211,648,842 |
| 설 정 금 액 | 163,489,440 | (223,903,005) |
| 사 용 금 액 | (223,648,552) | (297,592,661) |
| 기 말 금 액 | 629,994,064 | 690,153,176 |
20. 자본금과 연결자본잉여금 및 연결기타자본&cr(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 30,000,000주 | 30,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 15,996,505주 | 15,996,505주 |
| 보통주자본금 | 7,998,252,500 | 7,998,252,500 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| 기초 주식수 | 15,996,505 | (878,774) | 15,117,731 | 15,996,505 | (1,719,774) | 14,276,731 |
| 자기주식 취득 | - | (740,617) | (740,617) | - | - | - |
| 주식선택권 행사로 인한&cr자기주식 처분 | - | - | - | - | 111,000 | 111,000 |
| 자기주식 처분 | - | 12,000 | 12,000 | - | 730,000 | 730,000 |
| 기말 주식수 | 15,996,505 | (1,607,391) | 14,389,114 | 15,996,505 | (878,774) | 15,117,731 |
(3) 연결자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 38,780,690,754 | 38,780,690,754 |
| 자기주식처분이익 | 4,734,053,813 | 4,712,931,180 |
| 기타자본잉여금 | 2,706,036,066 | 2,642,897,012 |
| 합 계 | 46,220,780,633 | 46,136,518,946 |
(4) 연결기타자본
당기와 전기 중 연결기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
| 구 분 | 자기주식 | 주식선택권 | (부의)지분법&cr자본변동 | 해외사업&cr환산손익 | 매도가능금융자산&cr 평가손익 | 합 계 |
| 2017.1.1(전기초) | (9,682,023,645) | 3,019,104,439 | (182,675,717) | 49,909,553 | - | (6,795,685,370) |
| 주식선택권 | - | 348,715,840 | - | - | - | 348,715,840 |
| 주식선택권 행사 | 624,910,020 | (1,101,396,000) | - | - | - | (476,485,980) |
| 취소분 기타자본잉여금 대체 | - | (238,304,001) | - | - | - | (238,304,001) |
| 자기주식 처분 | 4,109,768,600 | - | - | - | - | 4,109,768,600 |
| (부의)지분법자본변동 | - | - | 85,370,078 | - | - | 85,370,078 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (97,832,131) | - | (97,832,131) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (158,609,880) | (158,609,880) | ||||
| 2017.12.31(전기말) | (4,947,345,025) | 2,028,120,278 | (97,305,639) | (47,922,578) | (158,609,880) | (3,223,062,844) |
| 2018.1.1(당기초) | (4,947,345,025) | 2,028,120,278 | (97,305,639) | (47,922,578) | (158,609,880) | (3,223,062,844) |
| 주식선택권 행사 | 67,557,960 | (33,810,259) | - | - | - | 33,747,701 |
| 기타포괄손익_공정가치&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | - | (1,266,408,000) | (1,266,408,000) |
| 자기주식거래로인한증감 | (4,970,102,360) | - | - | - | - | (4,970,102,360) |
| 주식보상비용 | - | 391,910,934 | - | - | - | 391,910,934 |
| (부의)지분법자본변동 | - | - | 97,305,639 | - | - | 97,305,639 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 45,078,482 | - | 45,078,482 |
| 2018.12.31(당기말) | (9,849,889,425) | 2,386,220,953 | - | (2,844,096) | (1,425,017,880) | (8,891,530,448) |
21. 연결이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 1,099,573,553 | 1,099,573,553 |
| 임의적립금 | 2,789,671 | 2,789,671 |
| 미처분이익잉여금 | 72,784,595,619 | 52,926,198,720 |
| 합 계 | 73,886,958,843 | 54,028,561,944 |
① 법정적립금(이익준비금)&cr상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr &cr ② 임의적립금&cr연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기&cr처분예정일 : 2019년 3월 22일 | 전 기&cr처분확정일 : 2018년 3월 29일 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 71,019,714,988 | 53,613,004,021 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 53,613,004,021 | 53,322,622,622 |
| 회계정책의 변경 | (5,132,943,764) | - |
| 당기순이익 | 23,026,019,876 | 383,039,973 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (486,365,145) | (92,658,574) |
| Ⅱ.임의적립금 등의 이입액 | - | - |
| 연구및인력개발준비금 | - | - |
| Ⅲ.이익잉여금 처분액 | 3,165,605,080 | - |
| 이익준비금 | 287,782,280 | - |
| 배당금&cr (주당배당금(액면배당률)&cr 당기: 200원(40%)&cr 전기: -원(-%)) | 2,877,822,800 | - |
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 | 67,854,109,908 | 53,613,004,021 |
&cr상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.
22. 주식기준보상&cr당기말 현재 주식기준보상의 부여현황은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 주식선택권(주식결제형)&cr연결실체는 다음과 같이 당사 및 관계회사 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 부여일의 결정된 행사가격으로 행사할수있습니다.
&cr구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.
| (금액단위 : 원) | ||||
| 부여일 / 부여받은 종업원 | 부여 수량 | 행사가격 | 가득조건 | 가득일부터의 행사가능기간 |
| 2011년 3월 25일 / 임원 및 일반직원 | 320,000주 | 13,602 | 3년간 근무 | 5년 |
| 2012년 3월 20일 / 임원 및 일반직원 | 60,000주 | 10,406 | 3년간 근무 | 5년 |
| 2013년 3월 18일 / 임원 및 일반직원 | 135,000주 | 7,218 | 3년간 근무 | 5년 |
| 2014년 3월 20일 / 임원 및 일반직원 | 62,000주 | 4,298 | 3년간 근무 | 5년 |
| 2015년 3월 25일 / 임원 및 일반직원 | 33,000주 | 4,462 | 3년간 근무 | 5년 |
| 2016년 3월 22일 / 임원 및 일반직원 | 450,000주 | 5,871 | 3년간 근무 | 5년 |
| 2017년 3월 23일 / 임원 및 일반직원 | 54,000주 | 7,774 | 3년간 근무 | 5년 |
| 2018년 3월 29일 / 임원 및 일반직원 | 101,000주 | 8,146 | 3년간 근무 | 5년 |
&cr주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.
(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료&cr부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.
| (금액단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2011년&cr(4차분) | 2012년&cr(5차분) | 2013년&cr(6차분) | 2014년&cr(7차분) | 2015년&cr(8차분) | 2016년 (9차분) |
2017년&cr (10차분) | 2018년&cr (11차분) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 현재 공정가치(*) | 9,915 | 6,511 | 4,267 | 2,419 | 2,042 | 2,305 | 2,852 | 2,718 |
| 부여일 현재 주가 | 17,500 | 11,800 | 7,520 | 4,530 | 4,365 | 5,620 | 7,700 | 8,000 |
| 행사가격 | 13,602 | 10,406 | 7,218 | 4,298 | 4,462 | 5,871 | 7,774 | 8,146 |
| 기대주가변동성(가중평균변동성) | 68.23% | 67.71% | 65.72% | 57.20% | 50.27% | 46.45% | 46.63% | 42.16% |
| 계약기간(가중평균기대존속기간) | 5.51년 | 5.50년 | 5.50년 | 5.50년 | 5.50년 | 5.50년 | 5.50년 | 5.50년 |
| 기대 배당금 | 1.43% | 1.04% | 0.76% | 0.45% | 0.36% | 0.78% | 1.92% | 1.32% |
| 무위험이자율(국채수익률) | 4.06% | 3.76% | 2.71% | 3.13% | 1.89% | 1.59% | 1.85% | 2.44% |
(*) 전기 이전 주식선택권의 결제방법이 현금결제형에서 주식교부형으로 변경되어 변경일 기준으로 공정가치를 재산정하였습니다.
&cr(3) 당기말 현재 행사 가능수량에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2011년&cr(4차분) | 2012년&cr(5차분) | 2013년&cr(6차분) | 2014년&cr(7차분) | 2015년&cr(8차분) | 2016년 (9차분) |
2017년&cr (10차분) | 2018년&cr (11차분) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 89,000 | 3,000 | 104,000 | 15,000 | 27,000 | 421,000 | 45,000 | - | 704,000 |
| 부 여 | - | - | - | - | - | - | - | 101,000 | 101,000 |
| 상 실 | - | - | - | - | - | - | (3,000) | - | (3,000) |
| 행 사 | - | - | (3,000) | (6,000) | (3,000) | - | - | - | (12,000) |
| 기 말 | 89,000 | 3,000 | 101,000 | 9,000 | 24,000 | 421,000 | 42,000 | 101,000 | 790,000 |
| 행사 가능수량 | 89,000 | 3,000 | 101,000 | 9,000 | 24,000 | - | - | - | 226,000 |
&cr23. 종업원급여&cr연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 기대근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.
(1) 연결실체의 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 확정급여부채
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 12,472,483,034 | 9,485,739,609 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,471,947,060) | (3,647,013,241) |
| 재무상태표상 확정급여부채 | 3,000,535,974 | 5,838,726,368 |
② 기타종업원급여 관련 부채
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유급휴가에 대한 부채 | 684,109,683 | 497,072,943 |
&cr 유급휴가에 대한 부채는 기타지급채무(미지급금)로 계상되어 있습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 9,485,739,609 | 8,900,473,551 |
| 당기근무원가 | 1,388,212,929 | 1,315,155,031 |
| 이자원가 | 314,412,308 | 245,601,881 |
| 관계사 전입 | 412,223,619 | - |
| 연결종속기업 추가로 인한 유입 | 809,106,990 | - |
| 지급액 | (597,346,068) | (1,082,905,760) |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 660,133,647 | 107,414,906 |
| 기말잔액 | 12,472,483,034 | 9,485,739,609 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 3,647,013,241 | 2,337,684,206 |
| 이자수익 | 127,319,114 | 56,338,189 |
| 납입액 | 5,150,000,000 | 1,264,368,984 |
| 관계사 전입 | 316,820,202 | - |
| 연결종속기업 추가로 인한 유입 | 462,762,096 | - |
| 지급액 | (182,079,991) | - |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (49,887,602) | (11,378,138) |
| 기말잔액 | 9,471,947,060 | 3,647,013,241 |
(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 9,471,947,060 | 3,647,013,241 |
&cr (5) 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 당기손익 인식: | ||
| 당기근무원가 | 1,388,212,929 | 1,315,155,031 |
| 순이자원가 | 187,093,194 | 189,263,692 |
| 당기손익 인식 합계 | 1,575,306,123 | 1,504,418,723 |
| 기타포괄손익 인식: | ||
| 보험수리적손익 | 661,770,316 | 107,414,906 |
| 재무적 가정 변동에 의한 손익 | 753,183,821 | (126,838,976) |
| 경험조정에 의한 손익 | (91,413,505) | 234,253,882 |
| 사외적립자산의 수익 | 48,250,933 | 11,378,138 |
| 기타포괄손익 인식 합계 | 710,021,249 | (118,793,044) |
(6) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초 누적금액 | (1,427,077,009) | (1,334,418,435) |
| 세전 당기인식액 | (710,021,249) | 118,793,044 |
| 세효과 | 137,179,913 | (26,134,470) |
| 기말 누적금액 | (1,999,918,345) | (1,241,759,861) |
(7) 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.27% | 2.80% |
| 미래임금인상율 | 3.38% | 3.11% |
&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.80년 및 8.76년입니 다.
&cr( 8) 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (888,730,677) | 1,024,762,990 |
| 미래임금인상율 | 1,021,323,733 | (902,334,050) |
&cr 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
24. 성격별 비용
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | - | (39,695,910,977) | (39,695,910,977) |
| 원재료의 사용액 | - | 79,954,552,025 | 79,954,552,025 |
| 종업원급여 | 5,076,929,037 | 19,215,429,806 | 24,292,358,843 |
| 감가상각비 | 135,066,507 | 962,400,355 | 1,097,466,862 |
| 무형자산상각비 | 18,600,142 | 113,316,136 | 131,916,278 |
| 외주가공비 | - | 131,503,730,000 | 131,503,730,000 |
| 지급수수료 | 1,918,565,314 | 754,754,865 | 2,673,320,179 |
| 기타비용 | 7,270,089,075 | 13,977,440,024 | 21,247,529,099 |
| 합 계 | 14,419,250,075 | 206,785,712,234 | 221,204,962,309 |
&cr (2) 전기
| (단위 : 원) | |||
| 구 분 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 성격별 비용 |
| 재고자산의 변동 | - | 2,448,925,998 | 2,448,925,998 |
| 원재료의 사용액 | 38,134,540 | 39,695,671,229 | 39,733,805,769 |
| 종업원급여 | 6,533,944,992 | 17,760,664,155 | 24,294,609,147 |
| 감가상각비 | 213,635,073 | 1,252,009,172 | 1,465,644,245 |
| 무형자산상각비 | 66,414,846 | 1,181,779,810 | 1,248,194,656 |
| 외주가공비 | 25,651,617 | 91,684,031,687 | 91,709,683,304 |
| 지급수수료 | 4,543,622,645 | 812,182,016 | 5,355,804,661 |
| 기타비용 | 9,333,220,684 | 8,692,041,302 | 18,025,261,986 |
| 합 계 | 20,754,624,397 | 163,527,305,369 | 184,281,929,766 |
25. 판매비와관리비&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 급여 | 4,421,935,384 | 3,689,424,905 |
| 퇴직급여 | 212,690,104 | 243,550,485 |
| 복리후생비 | 314,821,735 | 278,504,325 |
| 여비교통비 | 535,486,461 | 497,255,253 |
| 접대비 | 292,548,650 | 255,968,065 |
| 통신비 | 11,863,828 | 13,424,979 |
| 수도광열비 | 2,111,127 | 1,495,675 |
| 전력비 | 28,477,833 | 26,008,729 |
| 세금과공과 | 212,861,005 | 206,830,071 |
| 감가상각비 | 135,066,507 | 124,311,023 |
| 수선비 | 7,018,731 | 3,121,499 |
| 보험료 | 20,092,715 | 17,807,371 |
| 차량유지비 | 38,401,826 | 24,840,840 |
| 경상연구개발비 | 3,739,795,461 | 4,316,056,159 |
| 대손상각비 | 101,077,097 | 4,587,965,412 |
| 운반비 | 1,867,018,645 | 1,373,776,831 |
| 교육훈련비 | 14,385,195 | 11,170,000 |
| 도서인쇄비 | 3,055,200 | 2,826,126 |
| 소모품비 | 38,026,760 | 26,548,140 |
| 지급수수료 | 1,912,161,334 | 4,423,355,440 |
| 판매보증비(환입) | 163,489,440 | (223,903,005) |
| 광고선전비 | 36,009,226 | 26,172,958 |
| 수출제비용 | 17,116,407 | 26,584,165 |
| 지급임차료 | 125,692,338 | 117,141,211 |
| 무형자산상각비 | 18,600,142 | 25,160,803 |
| 주식보상비용 | 127,481,814 | 132,745,707 |
| 합 계 | 14,397,284,965 | 20,228,143,167 |
26. 기타수익과 기타비용&cr(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,800,118,132 | 432,595,897 |
| 외화환산이익 | 1,019,324,021 | 292,662,226 |
| 임대료수익 | 260,684,516 | 269,380,000 |
| 유형자산처분이익 | 29,990,109 | 21,413,238 |
| 잡이익 | 1,423,542,023 | 579,912,280 |
| 합 계 | 4,533,658,801 | 1,595,963,641 |
&cr (2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| 외환차손 | 348,525,422 | 1,720,725,695 |
| 외화환산손실 | 185,725,949 | 3,082,251,049 |
| 기부금 | 8,000,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 1,361,030,587 |
| 잡손실 | 93,783,330 | 3,788,172 |
| 합 계 | 636,034,701 | 6,167,795,503 |
27. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 과 목 | 금 액 |
| --- | --- |
| 상각후원가 | |
| -이자수익 | 508,044,026 |
| -이자비용 | (43,474,548) |
| -처분손실 | (1,008,246) |
| 당기손익_공정가치금융자산 | |
| -통화선도평가이익 | 38,700,000 |
| -통화선도거래이익 | 165,403,518 |
| -통화선도평가손실 | (125,750,000) |
| -통화선도거래손실 | (292,500,000) |
| -당기손익_공정가치금융자산평가이익 | 6,118,228,913 |
| -당기손익_공정가치금융자산처분이익 | 15,717,154 |
| -당기손익_공정가치금융자산처분손실 | (2,080,038,643) |
| 기타포괄손익_공정가치금융자산 | |
| -배당금수익 | 132,000,000 |
| 당기손익에 인식된 순금융원가 | 4,435,322,174 |
&cr② 전기
| (단위 : 원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 이자수익 | |
| - 현금및현금성자산 | 375,833,567 |
| - 대여금및수취채권 | 43,619,433 |
| 기타유동금융부채 - 통화선도평가이익 | 613,869,883 |
| 금융수익 계 | 1,033,322,883 |
| 상각후원가 측정 금융부채 - 이자비용 | 82,386,817 |
| 대여금및수취채권 - 매출채권처분손실 | 32,546,078 |
| 금융비용 계 | 114,932,895 |
| 당기손익에 인식된 순금융원가 | 918,389,988 |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 6,421,226,447 | 512,931,538 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여&cr 당기에 인식한 조정사항 | 296,138,156 | (124,485,777) |
| 소 계 | 6,717,364,603 | 388,445,761 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (735,885,011) | (416,195,897) |
| 소 계 | (735,885,011) | (416,195,897) |
| 법인세비용 | 5,981,479,592 | (27,750,136) |
&cr 연결실체는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때, 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 당기까지 누적된 초과환류세액은 372,601천원 입니다.&cr &cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의재측정요소 | (623,545,058) | 137,179,913 | (486,365,145) | (118,793,044) | 26,134,470 | (92,658,574) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (1,826,946,000) | 401,928,120 | (1,425,017,880) | (203,346,000) | 44,736,120 | (158,609,880) |
| 합 계 | (2,450,491,058) | 539,108,033 | (1,911,383,025) | (322,139,044) | 70,870,590 | (251,268,454) |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 27,080,299 | (5,957,666) | 21,122,633 | 2,858,195,359 | (628,802,979) | 2,229,392,380 |
&cr 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 당기법인세로 인식되었습니다.
&cr(4) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 31,369,624,738 | (1,844,326,901) | ||
| 적용세율에 따른 세부담액 | 24.20% | 7,591,449,186 | 22.00% | (405,751,918) |
| 조정사항 | ||||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 0.48% | 149,776,432 | (60.26%) | 1,111,460,322 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (5.72%) | (1,794,495,177) | 18.47% | (340,564,581) |
| 세액공제 | - | - | 16.85% | (310,856,888) |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 1.09% | 340,874,276 | 6.75% | (124,485,777) |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 | - | - | - | - |
| 기타 | (0.98%) | (306,125,125) | (2.30%) | 42,448,706 |
| 합 계 | 5,981,479,592 | (27,750,136) | ||
| 유효세율 | 19.07% | - |
전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
( 5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (7,845,244) | 2,775,872 | - | (5,069,372) | - | (5,069,372) |
| 확정급여채무 | 2,063,231,435 | 343,566,372 | 137,179,913 | 2,543,977,720 | 2,543,977,720 | - |
| 사외적립자산 | (802,342,913) | (1,146,153,201) | - | (1,948,496,114) | - | (1,948,496,114) |
| 대손충당금 | 918,466,939 | 54,744,474 | 973,211,413 | 973,211,413 | - | |
| 정부보조금(건물) | 143,983,764 | (3,468,218) | 140,515,546 | 140,515,546 | - | |
| 정부보조금 | 424,325,000 | (402,545,000) | - | 21,780,000 | 21,780,000 | - |
| 정부보조금(비품) | 4,764,787 | (1,263,351) | 3,501,436 | 3,501,436 | - | |
| 정부보조금(선수수익) | - | 30,020,163 | 30,020,163 | 30,020,163 | - | |
| 기타포괄손익_공정가치&cr금융자산평가손익 | - | - | 401,928,120 | 401,928,120 | 401,928,120 | - |
| 판매보증충당부채 | 151,833,699 | (13,235,005) | - | 138,598,694 | 138,598,694 | - |
| 미지급금 | 109,356,047 | 41,148,083 | - | 150,504,130 | 150,504,130 | - |
| 감가상각누계액 | (247,594) | 247,594 | - | - | - | - |
| 감가상각비(차량) | 5,869,675 | 3,327,269 | - | 9,196,944 | 9,196,944 | - |
| 차량처분손실 | 10,938,757 | (1,760,000) | - | 9,178,757 | 9,178,757 | - |
| 주식매수선택권 | 664,202,977 | - | - | 664,202,977 | 664,202,977 | - |
| 정상가격과세조정(AVACO INC) | - | 95,674,594 | - | 95,674,594 | 95,674,594 | - |
| 기타 | 230,764,333 | 1,732,805,365 | 1,963,569,698 | 1,963,569,698 | - | |
| 소계 | 3,917,301,662 | 735,885,011 | 539,108,033 | 5,192,294,706 | 7,145,860,192 | (1,953,565,486) |
| 상계 전 법인세부채(자산) | 3,917,301,662 | 735,885,011 | 539,108,033 | 5,192,294,706 | 7,145,860,192 | (1,953,565,486) |
| 상계 효과 | - | (1,953,565,486) | 1,953,565,486 | |||
| 순법인세부채(자산) | 5,192,294,706 | 5,192,294,706 | - |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순액 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (5,831,507) | (2,013,737) | - | (7,845,244) | - | (7,845,244) |
| 확정급여부채 | 1,427,651,281 | (237,633,349) | 70,870,590 | 1,260,888,522 | 2,063,231,435 | (802,342,913) |
| 대손충당금 | - | 918,466,939 | 918,466,939 | 918,466,939 | - | |
| 정부보조금(건물) | 147,433,206 | (3,449,442) | - | 143,983,764 | 143,983,764 | - |
| 정부보조금 | 576,882,540 | (152,557,540) | - | 424,325,000 | 424,325,000 | - |
| 정부보조금(비품) | - | 4,764,787 | - | 4,764,787 | 4,764,787 | - |
| 판매보증충당부채 | 266,562,745 | (114,729,046) | - | 151,833,699 | 151,833,699 | - |
| 미지급금 | 102,118,406 | 7,237,641 | - | 109,356,047 | 109,356,047 | - |
| 감가상각누계액 | (4,874,704) | 4,627,110 | - | (247,594) | - | (247,594) |
| 감가상각비(차량) | 10,364,795 | (4,495,120) | - | 5,869,675 | 5,869,675 | - |
| 차량처분손실 | - | 10,938,757 | - | 10,938,757 | 10,938,757 | - |
| 주식매수선택권 | 664,202,977 | - | - | 664,202,977 | 664,202,977 | - |
| 기타 | 245,725,436 | (14,961,103) | - | 230,764,333 | 230,764,333 | - |
| 소 계 | 3,430,235,175 | 416,195,897 | 70,870,590 | 3,917,301,662 | 4,727,737,413 | (810,435,751) |
| 상계 전 법인세부채(자산) | 3,430,235,175 | 416,195,897 | 70,870,590 | 3,917,301,662 | 4,727,737,413 | (810,435,751) |
| 상계 효과 | - | (810,435,751) | 810,435,751 | |||
| 순법인세부채(자산) | 3,917,301,662 | 3,917,301,662 | - |
(6) 미인식 이연법인세자산
연결실체는 차기 이후 예상 연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제 이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 없습니다.
29. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr① 기본주당이익
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기본주당이익 | ||
| 보통주지배기업소유주지분당기순이익 | 25,472,603,586 | (847,667,576) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,817,996주 | 14,438,780주 |
| 기본주당이익 | 1,719 | (59) |
| 계속영업기본주당이익 | ||
| 보통주지배기업소유주지분계속영업이익 | 25,391,615,503 | 536,488,409 |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,817,996주 | 14,438,780주 |
| 계속영업기본주당이익 | 1,714 | 37 |
| 중단영업기본주당이익 | ||
| 보통주지배기업소유주지분중단영업이익 | 80,988,083 | (1,384,155,985) |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,817,996주 | 14,438,780주 |
| 중단영업기본주당이익 | 5 | (96) |
&cr② 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) | ||
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| 1월 1일 발행보통주식수 | 15,996,505 | 15,996,505 |
| 자기주식 효과 | (1,178,509) | (1,557,725) |
| 12월 31일 가중평균유통보통주식수 | 14,817,996 | 14,438,780 |
(2) 희석주당이익&cr① 당기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기본주당이익 | |
| 지배기업소유주지분당기순이익 | 25,472,603,586 |
| 희석성 잠재적보통주 비용가산 | 10,230,413 |
| 희석당기순이익 | 25,482,833,999 |
| 희석주당이익 | 1,719 |
| 계속영업기본주당이익 | |
| 지배기업소유주지분계속영업이익 | 25,391,615,503 |
| 희석성 잠재적보통주 비용가산 | 10,230,413 |
| 희석당기순이익 | 25,401,845,916 |
| 희석주당이익 | 1,713 |
| 중단영업기본주당이익 | |
| 지배기업소유주지분중단영업이익 | 80,988,083 |
| 희석성 잠재적보통주 비용가산 | - |
| 희석당기순이익 | 80,988,083 |
| 희석주당이익 | 6 |
&cr② 당기 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | |
|---|---|
| 내 역 | 당 기 |
| --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,817,996 |
| 주식선택권의 효과 | 10,288 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 14,828,284 |
&cr전기에는 희석성 잠재적유통보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다. 당기와 전기전기 평균주가보다 행사가격이 높은 430,000주(전기 137,000주)의 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균유통보통주식수의 계산에 고려하지 않았습니다.
30. 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
&cr연결실체의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채(A) | 93,579,258,064 | 82,170,935,927 |
| 자본(B) | 119,214,461,528 | 104,145,088,667 |
| 현금및현금성자산(C) | 10,444,974,770 | 41,777,350,474 |
| 차입금(D) | 5,000,000,000 | 1,703,220,000 |
| 부채비율(A/B) | 78.50% | 78.90% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | - | - |
31. 위험관리&cr 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr &cr (1) 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr &cr 연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리 체계가 적절한지 검토합니다.
&cr(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타수취채권 및 투자자산에서 발생합니다.&cr &cr 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
&cr연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr &cr ( 3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr &cr (4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 입니다.&cr &cr ② 이자율위험
연결실체는 단기차입금과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
32. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 상각후원가금융자산 | |
| 현금및현금성자산 | 10,444,974,770 |
| 매출채권 | 43,360,493,863 |
| 미수금 | 170,654,770 |
| 미수수익 | 23,042,598 |
| 단기대여금 | 915,900,000 |
| 단기금융상품 | 4,662,200,000 |
| 기타비유동금융자산 | 276,809,635 |
| 소 계 | 59,854,075,636 |
| 당기손익_공정가치금융자산 | |
| 지분증권 | 100,924,208 |
| 기타포괄손익_공정가치금융자산 | |
| 지분증권 | 3,524,400,000 |
| 금융자산 합계 | 63,479,399,844 |
| 상각후원가금융부채 | |
| 매입채무 | 34,608,884,650 |
| 단기차입금 | 5,000,000,000 |
| 미지급금 | 7,688,272,709 |
| 장기미지급금 | 64,902,363 |
| 소 계 | 47,362,059,722 |
| 당기손익_공정가치금융부채 | |
| 통화선도부채 | 125,750,000 |
| 금융부채 합계 | 47,487,809,722 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 금액 | |
| 현금및현금성자산 | 41,777,350,474 | |
| 대여금및수취채권 | ||
| 단기금융상품 | 7,426,000,000 | |
| 매출채권 | 65,148,090,493 | |
| 기타수취채권 | 주임종단기대여금 | 897,900,000 |
| 미수금 | 34,282,194 | |
| 미수수익 | 35,660,198 | |
| 기타비유동금융자산 | 보증금 | 339,212,058 |
| 소 계 | 73,881,144,943 | |
| 매도가능금융자산 | ||
| 기타비유동금융자산 | 매도가능금융자산 | 5,419,350,646 |
| 금융자산 합계 | 121,077,846,063 | |
| 기타금융부채(상각후원가측정금융부채) | ||
| 매입채무 | 50,150,789,811 | |
| 단기차입금 | 1,703,220,000 | |
| 기타지급채무 | 미지급금 | 9,124,154,435 |
| 미지급비용 | 2,322,119 | |
| 기타비유동지급채무 | 장기미지급금 | 1,928,750,000 |
| 소 계 | 62,909,236,365 | |
| 금융부채 합계 | 62,909,236,365 |
(2) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출&cr금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(*) | 10,435,272,720 | 41,771,033,157 |
| 단기금융상품 | 4,662,200,000 | 7,426,000,000 |
| 매출채권 | 43,360,493,863 | 65,148,090,493 |
| 기타수취채권 | 1,109,597,368 | 967,842,392 |
| 기타비유동금융자산(*) | 276,809,635 | 339,212,058 |
| 합 계 | 59,844,373,586 | 115,652,178,100 |
(*) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출이 제한적인 현금시재액 및 매도가능금융자산은 제외한 금액입니다.&cr&cr ② 손상차손
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 채권 연령 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채권잔액&cr(손상전) | 손상된 금액 | 채권잔액&cr(손상전) | 손상된 금액 | |
| 만기일 미도래 | 13,146,490,500 | - | 27,704,277,675 | - |
| 6개월 이하 | 5,298,079,827 | - | 21,617,042,165 | - |
| 6월 초과 1년 이하 | 6,722,857,071 | 67,228,571 | 1,325,722,501 | 13,257,225 |
| 1년 초과 2년 이하 | 18,381,805,490 | 183,818,055 | 14,721,773,108 | 147,217,731 |
| 2년 초과 3년 이하 | - | - | - | - |
| 3년 초과 | 4,605,148,932 | 4,665,398,932 | 4,605,148,932 | 4,665,398,932 |
| 합 계 | 48,154,381,820 | 4,916,445,558 | 69,973,964,381 | 4,825,873,888 |
매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초잔액 | 4,825,873,888 | 237,908,476 |
| 대손상각비 | 90,571,670 | 4,587,965,412 |
| 기말잔액 | 4,916,445,558 | 4,825,873,888 |
&cr 매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.
&cr (3) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (원화단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 |
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무 | 34,608,884,650 | (36,134,806,650) | (36,134,806,650) | - | - |
| 단기차입금 | 5,000,000,000 | (5,091,250,000) | - | (5,091,250,000) | - |
| 기타지급채무 | 7,688,272,709 | (7,688,272,709) | (7,688,272,709) | - | - |
| 기타비유동지급채무 | 64,902,363 | (64,902,363) | - | - | (64,902,363) |
| 비파생금융부채 합계 | 47,362,059,722 | (48,979,231,722) | (43,823,079,359) | (5,091,250,000) | (64,902,363) |
| 파생금융부채 | |||||
| 통화선도부채 | 125,750,000 | (125,750,000) | (125,750,000) | - | - |
| 합 계 | 47,487,809,722 | (49,104,981,722) | (43,948,829,359) | (5,091,250,000) | (64,902,363) |
&cr 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) | |||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~2년 |
| 비파생금융부채 | |||||
| 매입채무 | 50,150,789,811 | (50,150,789,811) | (50,150,789,811) | - | - |
| 단기차입금 | 1,703,220,000 | (1,750,058,550) | - | (1,750,058,550) | - |
| 기타지급채무 | 9,126,476,554 | (9,126,476,554) | (9,126,476,554) | - | - |
| 기타비유동지급채무 | 1,928,750,000 | (1,928,750,000) | - | - | (1,928,750,000) |
| 합 계 | 62,909,236,365 | (62,956,074,915) | (59,277,266,365) | (1,750,058,550) | (1,928,750,000) |
(4) 환위험
① 환위험에 대한 노출
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | CNY | USD | EUR | CNY | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 5,566,920,688 | 156,770,349 | 10,485,176,291 | 755 | 200,722,605 | |
| 매출채권 | 31,366,671,059 | - | 33,317,771,439 | - | - | - |
| 매입채무 | (2,903,620,820) | - | (4,318,283,799) | - | - | (2,980,205) |
| 재무상태표상 총액 | 34,029,970,927 | 156,770,349 | 39,484,663,931 | 755 | 200,722,605 | (2,980,205) |
| 순노출 | 34,029,970,927 | 156,770,349 | 39,484,663,931 | 755 | 200,722,605 | (2,980,205) |
&cr 상기 금액은 원화환산액입니다.&cr&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,298.63 | 1,276.39 | 1,279.16 | 1,279.25 |
| CNY | 166.40 | 167.46 | 162.76 | 163.65 |
| JPY | 9.9627 | 10.0852 | 10.1318 | 9.4911 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |
| USD 10% 상승 | 3,402,997,093 | 3,402,997,093 | 3,921,274,966 | 3,921,274,966 |
| EUR 10% 상승 | - | - | 76 | 76 |
| CNY 10% 상승 | 15,677,035 | 15,677,035 | 20,072,261 | 20,072,261 |
| JPY 10% 상승 | - | - | (298,021) | (298,021) |
&cr 기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
&cr (5) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 4,662,200,000 | 7,426,000,000 |
| 금융부채 | (5,000,000,000) | - |
&cr ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
(6) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cri) 당기말
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 지분증권 | 100,924,208 | 100,924,208 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||
| 지분증권 | 3,524,400,000 | 3,524,400,000 |
| 당기손익-공정가치금융부채 | ||
| 통화선도(매매목적) | 125,750,000 | 125,750,000 |
&crii) 전기말
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| 공정가치로 인식된 주식 | ||
| 상장주식 | 5,148,000,000 | 5,148,000,000 |
&cr 연결실체는 상각후원가로 인식된 자산 및 상각후원가로 인식된 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
② 공정가치 서열체계
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익_공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권 | - | - | 100,924,208 | 100,924,208 |
| 기타포괄_공정가치금융자산 | ||||
| 지분증권 | 3,524,400,000 | - | - | 3,524,400,000 |
| 당기손익_공정가치금융부채 | ||||
| 통화선도부채 | - | (125,750,000) | - | 125,750,000 |
&cr 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 상장주식 | 5,148,000,000 | - | - | 5,148,000,000 |
33. 주요 약정사항
당기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융회사 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화(환산)액 | 외화금액 | 원화(환산)액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | 무역금융 | - | 10,000,000,000 | - | - |
| (주)KEB하나은행 | 기타원화지급보증 | - | 721,000,000 | - | 721,000,000 |
| 기타외화지급보증 | USD 6,000,000 | 6,708,600,000 | USD 1,303,200 | 1,457,107,797 | |
| 계약이행지급보증 | USD 694,000 | 775,961,400 | USD 694,000 | 775,961,400 | |
| USD 935,000 | 1,045,423,500 | USD 935,000 | 1,045,423,500 | ||
| 합 계 | USD 7,629,000 | 19,250,984,900 | USD 2,932,200 | 3,999,492,697 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 체결한 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 계약규모 | 계약환율 | 계약체결일 | 계약기간 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리은행 | USD 6,000,000 | 1,098.00원/USD | 2018년 02월 02일 | 2018년 3월 20일~2019년 2월 20일 |
| USD 6,000,000 | 1,114.20원/USD | 2018년 06월 19일 | 2018년 8월 19일~2019년 7월 19일 | |
| (주)KEB하나은행 | USD 6,000,000 | 1,076.00원/USD | 2018년 04월 06일 | 2018년 5월 6일~2019년 4월 6일 |
| USD 6,000,000 | 1,115.50원/USD | 2018년 06월 19일 | 2018년 7월 31일~2019년 6월 30일 | |
| USD 6,000,000 | 1,131.00원/USD | 2018년 07월 11일 | 2018년 7월 31일~2019년 6월 30일 |
&cr34. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업 | 슈미드아바코코리아 |
| 기 타 | (주)아바텍, (주)대명ENG, (주)대명FA |
(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 단기종업원급여 | 585,540,140 | 434,840,040 |
| 퇴직급여 | 55,178,727 | 30,606,613 |
| 주식기준보상 | 95,863,410 | 94,208,236 |
| 합 계 | 736,582,277 | 559,654,889 |
&cr 상기의 주요 경영진은 연결실체의 등기임원입니다.
(3) 특수관계자 거래&cr당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 슈미드아바코코리아 | 기타수익거래 | 664,516 |
| 기 타 | (주)아바텍 | 매 출 | 64,500,000 |
| 매 입 | 56,061,000 | ||
| 기타수익거래 | 132,000,000 | ||
| 기타비용거래 | 703,800 | ||
| (주)대명ENG | 매 출 | 25,000,000 | |
| 매 입 | 29,851,266,000 | ||
| 기타수익거래 | 163,200,000 | ||
| 기타비용거래 | 834,628,900 | ||
| 자본거래 | 1,434,240,000 | ||
| (주)대명FA | 매 입 | 8,356,887,930 | |
| 매 출 합 계 | 89,500,000 | ||
| 매 입 합 계 | 38,264,214,930 | ||
| 자본거래 합 계 | 1,434,240,000 | ||
| 기타수익거래 합 계 | 295,864,516 | ||
| 기타비용거래 합 계 | 835,332,700 |
&cr② 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)DAS | 매 입 | 7,792,522,665 |
| 기타수익거래 | 19,200,000 | ||
| 기타비용거래 | 52,296,742 | ||
| 기 타 | (주)아바텍 | 매 출 | 47,188,200 |
| 기타수익거래 | 70,000,000 | ||
| 기타비용거래 | 204,049,800 | ||
| (주)대명ENG | 매 입 | 15,309,583,000 | |
| 기타수익거래 | 163,200,000 | ||
| 기타비용거래 | 821,714,100 | ||
| (주)대명FA | 매 입 | 7,591,490,560 | |
| 기타비용거래 | 2,378,740 | ||
| 매 출 합 계 | 47,188,200 | ||
| 매 입 합 계 | 30,693,596,225 | ||
| 기타수익거래 합 계 | 252,400,000 | ||
| 기타비용거래 합 계 | 1,080,439,382 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |
| 기타수취채권&cr(미수금) | 매입채무 | 기타지급채무&cr(미지급금) | ||
| 관계기업 | 슈미드아바코코리아 | 220,000 | - | - |
| 기 타 | (주)아바텍 | 64,515 | 7,524,000 | - |
| (주)대명ENG | 51,521,525 | 87,450,000 | 33,264,000 | |
| (주)대명FA | - | 1,343,123,683 | - | |
| 합 계 | 51,806,040 | 1,438,097,683 | 33,264,000 |
&cr② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | |
| 기타수취채권&cr(미수금) | 매입채무 | 기타지급채무&cr(미지급금) | ||
| 관계기업 | (주)DAS | 8,152,053 | 4,165,387,000 | - |
| 기 타 | (주)아바텍 | 64,515 | - | - |
| (주)대명ENG | 54,475,245 | 9,777,009,000 | 33,264,000 | |
| (주)대명FA | - | 4,341,922,167 | - | |
| 합 계 | 62,691,813 | 18,284,318,167 | 33,264,000 |
36. 비지배지분&cr전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거 전)는 다음과같습니다.
| (금액단위:원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)아스트라 |
| --- | --- |
| 비지배지분 지분율 | 41.18% |
| 총자산 | 611,855,389 |
| 총부채 | 2,543,011,382 |
| 순자산 | (1,931,155,993) |
| 비지배지분의 장부금액 | (795,181,879) |
| 매출액 | 399,726,783 |
| 당기순손실 | (2,353,065,174) |
| 총포괄손익 | (2,353,065,174) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손실 | (968,909,189) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | (968,909,189) |
| 영업활동현금흐름 | (438,009,378) |
| 투자활동현금흐름 | 1,876,606,531 |
| 비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름 | (1,069,218,000) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 369,379,153 |
&cr37. 현금흐름표&cr당기 재무활동 현금흐름 중 비현금거래로 인한 변동은 없습니다.&cr
38. 중단영업&cr(1) 연결실체는 당기 중 PVD 코팅 ?장비 부문 사업을 영위하던 (주)아스트라를 청산하고 중단영업으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | - | 399,726,783 |
| 매출원가 | - | 772,733,055 |
| 매출총이익 | - | (373,006,272) |
| 판매비와관리비 | 17,165,110 | 526,481,230 |
| 영업이익(손실) | (17,165,110) | (899,487,502) |
| 기타수익 | 160,512,760 | 10,774,316 |
| 기타비용 | (1,797,351) | (1,365,014,375) |
| 금융수익 | 3,818 | 54,035 |
| 금융비용 | (10,398,124) | (81,891,648) |
| 법인세비용차감전중단영업이익(손실) | 131,155,993 | (2,335,565,174) |
| 법인세비용 | - | 17,500,000 |
| 중단영업당기순이익(손실) | 131,155,993 | (2,353,065,174) |
&cr(3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (567,656,081) | (438,009,378) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,800,000,000 | 1,876,606,531 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (1,703,220,000) | (1,069,218,000) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 주식회사아바코 및 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
11114721----810622669825349-----1792611061561845946461114----68660216818224557717110114----865863
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.5.16~181감사위험 식별 및 감사전략수립2018.7.30~31,&cr2018.8.1~2432반기검토2018.10.29~31322통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2018.2.7~9322입증절차의 수행 및 내부회계관리제도 검토2018.2.10~11222연결 입증절차의 수행2019.01.021본사 및 구미 사업장재고자산(원재료 및 재공품)2019.01.021본사 사무실현금및현금성자산 등OO--22018.10.31, 2019.2.8---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 10월 31일내부감사, EP, ICA서면회의주요이슈사항 논의22019년 02월 11일내부감사, EP, ICA서면회의감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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