Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 휴젤 00260116 100000000000 918266 133483 182392 367 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
휴젤 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
&cr
목 차
&cr
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 |
| Ⅱ. (첨부)연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 |
| 연결포괄손익계산서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8 |
| 연결자본변동표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9 |
| 연결현금흐름표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10 |
| 주석 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 88 |
&cr&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 휴젤 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 18일 |
&cr
감사의견&cr우리는 별첨된 휴젤 주식회사와 그 종속기업들(이하"연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가 합니다.&cr&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 황재남입니다.
&cr &cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고 서일 ( 2019년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
휴젤 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 휴젤 주식회사 대표집행임원 손지훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 춘천시 신북읍 신북로 61-20 |
| (전 화) | (033) 255 - 3882 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 18(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 휴젤 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당 ) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 684,808,071,809 | 679,395,749,034 | |
| 현금및현금성자산 | 6,7,27 | 29,005,216,684 | 31,275,054,037 |
| 매출채권 | 4,7,27 | 55,391,334,902 | 62,770,128,322 |
| 단기금융상품 | 4,7,27 | 572,548,318,518 | 564,426,913,205 |
| 기타금융자산 | 4,7,27 | 1,066,837,126 | 3,529,109,731 |
| 재고자산 | 8 | 21,863,243,995 | 15,547,580,589 |
| 기타유동자산 | 9,26 | 4,933,120,584 | 1,846,963,150 |
| 비유동자산 | 233,458,384,005 | 141,534,026,272 | |
| 기타금융자산 | 4,7,27 | 59,180,935,434 | 14,705,777,974 |
| 관계기업투자 | 10 | 1,175,187,157 | 4,156,647,765 |
| 유형자산 | 11,29 | 60,627,757,171 | 58,986,597,861 |
| 무형자산 | 12,13 | 112,474,504,243 | 63,685,002,672 |
| 자산 총계 | 918,266,455,814 | 820,929,775,306 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 23,045,053,483 | 22,682,031,549 | |
| 매입채무 | 7,27 | 6,059,639,516 | 4,716,212,837 |
| 기타금융부채 | 7,27 | 6,158,412,649 | 5,309,749,192 |
| 기타유동부채 | 9 | 3,301,070,227 | 1,310,297,440 |
| 충당부채 | 15 | - | 1,191,198,658 |
| 당기법인세부채 | 7,525,931,091 | 10,154,573,422 | |
| 비유동부채 | 110,438,229,453 | 80,327,852,347 | |
| 전환사채 | 14 | 82,925,936,693 | 79,571,596,061 |
| 기타금융부채 | 7,26,27 | 14,634,521,909 | 74,472,724 |
| 순확정급여부채 | 16 | 681,216,141 | 390,620,669 |
| 이연법인세부채 | 17 | 12,196,554,710 | 291,162,893 |
| 부채 총계 | 133,483,282,936 | 103,009,883,896 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 727,719,912,421 | 695,710,406,621 | |
| 자본금 | 1,19 | 2,179,102,500 | 2,153,852,500 |
| 자본잉여금 | 19 | 4,585,458,564 | 506,941,065,763 |
| 기타자본항목 | 19,20 | (38,294,765,652) | 7,625,577,796 |
| 기타포괄손익누계액 | 19 | (1,289,981,442) | (170,435,379) |
| 이익잉여금 | 19 | 760,540,098,451 | 179,160,345,941 |
| 비지배지분 | 1 | 57,063,260,457 | 22,209,484,789 |
| 자본 총계 | 784,783,172,878 | 717,919,891,410 | |
| 부채와 자본 총계 | 918,266,455,814 | 820,929,775,306 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 휴젤 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당 ) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,17, 26 | 182,391,609,421 | 182,085,496,975 |
| 매출원가 | 22,26 | 51,007,346,565 | 39,973,426,437 |
| 매출총이익 | 131,384,262,856 | 142,112,070,538 | |
| 판매비와관리비 | 19,20,23,26 | 71,189,298,408 | 40,187,725,064 |
| 영업이익 | 60,194,964,448 | 101,924,345,474 | |
| 금융수익 | 7,26 | 18,834,249,951 | 5,894,261,131 |
| 금융비용 | 7,26 | 3,736,996,898 | 2,210,136,646 |
| 기타수익 | 23,26 | 26,099,668,540 | 487,924,306 |
| 기타비용 | 23,26 | 1,437,405,112 | 589,653,665 |
| 관계기업에 대한 지분법손익 | 10 | (434,155,003) | (1,957,765,534) |
| 법인세비용차감전순이익 | 99,520,325,926 | 103,548,975,066 | |
| 법인세비용 | 17 | 23,863,137,601 | 22,198,387,223 |
| 당기순이익 | 75,657,188,325 | 81,350,587,843 | |
| 지배기업 소유주지분 | 69,736,400,732 | 72,827,142,327 | |
| 비지배지분 | 1 | 5,920,787,593 | 8,523,445,516 |
| 기타포괄손익 | (2,882,534,292) | (103,200,114) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (895,472,696) | (120,828,996) | |
| 매도가능금융자산평가이익 | 903,862,627 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목 | |||
| (부의)지분법자본변동 | 10 | - | 28,368,812 |
| 해외사업환산손익 | (2,890,924,223) | (10,739,930) | |
| 총포괄이익 | 72,774,654,033 | 81,247,387,729 | |
| 지배기업 소유주지분 | 67,721,381,973 | 72,723,942,213 | |
| 비지배지분 | 1 | 5,053,272,060 | 8,523,445,516 |
| 주당손익 | 24 | ||
| 기본주당이익 | 17,481 | 19,475 | |
| 희석주당이익 | 16,926 | 18,697 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 휴젤 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주 귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 1,642,029,000 | 144,800,781,639 | 90,130,054 | (188,064,261) | 106,454,032,610 | 252,798,909,042 | 21,140,812,525 | 273,939,721,567 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 72,827,142,327 | 72,827,142,327 | 8,523,445,516 | 81,350,587,843 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (120,828,996) | (120,828,996) | - | (120,828,996) |
| (부의)지분법자본변동 | - | - | - | 28,368,812 | - | 28,368,812 | - | 28,368,812 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (10,739,930) | - | (10,739,930) | - | (10,739,930) |
| 총포괄손익 | - | - | - | 17,628,882 | 72,706,313,331 | 72,723,942,213 | 8,523,445,516 | 81,247,387,729 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 자기주식의 처분(취득) | - | - | (2,091,632) | - | - | (2,091,632) | - | (2,091,632) |
| 유상증자 | 492,608,500 | 354,154,906,990 | - | - | - | 354,647,515,490 | - | 354,647,515,490 |
| 전환사채의 발행 | - | 17,116,344,040 | - | - | - | 17,116,344,040 | - | 17,116,344,040 |
| 주식매수선택권의 행사 | 19,215,000 | 3,143,165,303 | 4,266,609,584 | - | - | 7,428,989,887 | - | 7,428,989,887 |
| 종속기업주식 추가취득 | - | (12,274,132,209) | - | - | - | (12,274,132,209) | (7,875,867,791) | (20,150,000,000) |
| 주식보상비용 (이연법인세포함) | - | - | 3,270,929,790 | - | - | 3,270,929,790 | 421,094,539 | 3,692,024,329 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 &cr거래 등 합계 | 511,823,500 | 362,140,284,124 | 7,535,447,742 | - | - | 370,187,555,366 | (7,454,773,252) | 362,732,782,114 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 2,153,852,500 | 506,941,065,763 | 7,625,577,796 | (170,435,379) | 179,160,345,941 | 695,710,406,621 | 22,209,484,789 | 717,919,891,410 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 2,153,852,500 | 506,941,065,763 | 7,625,577,796 | (170,435,379) | 179,160,345,941 | 695,710,406,621 | 22,209,484,789 | 717,919,891,410 |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | 639,080,474 | 639,080,474 | - | 639,080,474 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 69,736,400,732 | 69,736,400,732 | 5,920,787,593 | 75,657,188,325 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (895,472,696) | (895,472,696) | - | (895,472,696) |
| 매도가능금융자산평가이익 | - | - | - | 903,862,627 | - | 903,862,627 | - | 903,862,627 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,023,408,690) | - | (2,023,408,690) | (867,515,533) | (2,890,924,223) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (1,119,546,063) | 68,840,928,036 | 67,721,381,973 | 5,053,272,060 | 72,774,654,033 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 자기주식의 처분(취득) | - | - | (41,337,165,041) | - | - | (41,337,165,041) | - | (41,337,165,041) |
| 주식매수선택권의 행사 | 25,250,000 | 5,609,170,296 | 79,803,140 | - | - | 5,714,223,436 | - | 5,714,223,436 |
| 주식보상비용 (이연법인세포함) | - | - | (710,152,162) | - | - | (710,152,162) | - | (710,152,162) |
| 종속기업주식 유상증자 | - | (17,862,880) | - | - | - | (17,862,880) | 469,648,739 | 451,785,859 |
| 합작회사 설립 | - | - | - | - | - | - | 29,330,854,869 | 29,330,854,869 |
| 자본잉여금의 이익잉여금 대체 | - | (507,946,914,615) | (3,952,829,385) | - | 511,899,744,000 | - | - | - |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 &cr거래 등 합계 | 25,250,000 | (502,355,607,199) | (45,920,343,448) | - | 511,899,744,000 | (36,350,956,647) | 29,800,503,608 | (6,550,453,039) |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 2,179,102,500 | 4,585,458,564 | (38,294,765,652) | (1,289,981,442) | 760,540,098,451 | 727,719,912,421 | 57,063,260,457 | 784,783,172,878 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 현 금 흐 름 표
| 제 18(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 휴젤 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제18(당 ) 기 | 제17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 65,796,485,202 | 64,192,204,618 | |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 28 | 71,445,537,571 | 79,111,222,097 |
| 법인세 납부 | (15,983,694,614) | (17,232,279,739) | |
| 이자수취 | 10,334,642,245 | 1,896,882,227 | |
| 배당금의 수취 | - | 416,380,033 | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (32,215,835,091) | (555,342,144,915) | |
| 단기금융상품의 취득 | (887,694,920,604) | (598,010,164,205) | |
| 단기금융상품의 처분 | 885,354,373,894 | 72,842,736,515 | |
| 단기대여금의 증가 | (15,000,000) | - | |
| 장기대여금의 증가 | (15,265,290,000) | (3,033,470,000) | |
| 장기대여금의 감소 | 1,849,647,500 | 62,340,000 | |
| 파생상품의 취득 | (962,180,000) | - | |
| 파생상품의 처분 | 1,671,046,000 | - | |
| 매도가능금융자산의 취득 | (2,800,165,761) | (2,329,253,984) | |
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 1,175,000,000 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | 3,224,268,228 | - | |
| 종속기업투자의 취득 | - | (20,150,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (9,102,704,321) | (6,344,183,351) | |
| 유형자산의 처분 | 3,188,520 | 1,392,319 | |
| 무형자산의 취득 | (7,622,796,052) | (883,517,589) | |
| 무형자산의 처분 | 89,000,000 | - | |
| 기타투자자산의 처분 | 4,400,000 | - | |
| 임차보증금의 증가 | (1,954,801,570) | (320,734,120) | |
| 임차보증금의 감소 | 625,000,000 | 1,593,342,500 | |
| 기타보증금의 증가 | (800,000) | (4,790,000) | |
| 기타보증금의 감소 | 55,315,000 | 59,157,000 | |
| 연결범위의 변동 | 326,584,075 | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (35,630,118,041) | 457,570,809,858 | |
| 단기차입금의 상환 | - | (300,000,000) | |
| 주식선택권의 행사 | 5,707,047,000 | 3,225,402,000 | |
| 유상증자 | - | 354,647,515,490 | |
| 자기주식의 취득 | (41,337,165,041) | (2,091,632) | |
| 전환사채의 발행 | - | 99,999,984,000 | |
| 현금및현금성자산의 순증가(감소) | (2,049,467,930) | (33,579,130,439) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 31,275,054,036 | 64,865,009,066 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (220,369,422) | (10,824,590) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 29,005,216,684 | 31,275,054,037 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 18(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 휴젤 주식회사와 그 종속기업 |
&cr 1. 일반적 사항&cr (1) 지배기업의 개요&cr휴젤 주식회사(이하 "지배기업")는 2001년 11월 22일 설립되어 생물학적제제의 제조및 판매와 의학 및 약학 연구개발업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재지배기업은 강원도 춘천시에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2015년 12월 24일에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| Leguh Issuer Designated Activity Company와 특수관계자 5인 | 2,079,351 | 47.71% |
| 우리사주조합 | 29,543 | 0.68% |
| 기타 | 2,249,311 | 51.61% |
| 합 계 | 4,358,205 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요
① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 지분율(*2) | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제18(당) 기 | 제17(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 휴젤파마(주)(*1) | - | 100.00% | 대한민국 | 12월 | 생물학적제제 및 의약품의 판매 |
| 휴젤메디텍(주)(*1) | - | 100.00% | 대한민국 | 12월 | 뇌혈관 치료 의료기기의 판매 |
| (주)에이비바이오 | 60.00% | 60.00% | 대한민국 | 12월 | 과학기술의 연구 및 서비스 |
| (주)아크로스 | 64.65% | 65.06% | 대한민국 | 12월 | 히알루론산 의료기기의 제조 및 판매 |
| WEIHAI HUGEL PHARMA Co., Ltd | 100.00% | 100.00% | 중국 | 12월 | 화장품 수출입 및 판매 |
| HUGEL PHARMA (VIET NAM) Co, Ltd | 100.00% | 100.00% | 베트남 | 12월 | 의약품, 의료기기 도소매업 |
| HUGEL AMERICA Inc. | 70.00% | - | 미국 | 12월 | 생물학적제제 및 의약품의 판매,연구개발 |
| Croma Aesthetics Canada Ltd | 70.00% | - | 캐나다 | 12월 | 생물학적제제 및 의약품의 판매 |
| Croma Australia Pty Ltd. | 70.00% | - | 호주 | 12월 | 생물학적제제 및 의약품의 판매 |
(*1) 당사는 2018년 1월 31일을 합병기일로 하여 휴젤파마(주) 및 휴젤메디텍(주)를 흡수합병하였습니다.&cr(*2) 100.00%에서 비지배지분이 보유한 소유지분율을 차감한 비율입니다.
② 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사 유 |
| HUGEL AMERICA Inc. | 신규설립 |
| Croma Aesthetics Canada Ltd | 합작사인 Croma사의 현물출자 |
| Croma Australia Pty Ltd. | 합작사인 Croma사의 현물출자 |
&cr③당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이비바이오 | 666,000 | 141,173 | 935,719 | (39,370) |
| (주)아크로스 | 83,358,970 | 4,191,053 | 35,892,357 | 16,901,104 |
| WEIHAI HUGEL PHARMA Co., Ltd | 77,591 | 107 | - | (8,976) |
| HUGEL PHARMA (VIET NAM) Co, Ltd | 29,700 | 4,480 | - | (43,526) |
| HUGEL AMERICA Inc. | 143,748,626 | - | - | (5,529) |
| Croma Aesthetics Canada Ltd (*1) | 1,268,330 | 475,853 | 2,060,741 | (933,425) |
| Croma Australia Pty Ltd (*2) | 1,763,531 | 577,040 | 2,298,370 | (157,520) |
(*1) 매출액 1,560,990 천원과 당기순손실 584,806천원이 취득일 이전에 발생하였습니다.(*2) 매출액 1,876,199 천원과 당기순손실 81,088천원이 취득일 이전에 발생하였습니다.
&cr(3) 비지배지분&cr당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | (주)아크로스 | (주)에이비바이오 | HUGEL&crAMERICA Inc. | Croma Aesthetics&crCanada Ltd | Croma&crAustralia Pty Ltd. | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 35.35% | 40% | 30% | 30% | 30% | ||
| 자산 | 83,358,970 | 666,000 | 143,748,626 | 1,268,330 | 1,763,531 | ||
| 부채 | 4,191,053 | 141,173 | - | 475,853 | 577,040 | ||
| 순자산 | 79,167,917 | 524,827 | 143,748,626 | 792,477 | 1,186,491 | ||
| 비지배지분 장부금액 | 27,985,859 | 209,931 | 43,124,588 | 237,743 | 355,947 | (14,850,808) | 57,063,260 |
| 비 지배 지분 당기순이익 | 5,952,962 | (15,748) | (1,659) | (78,614) | (22,929) | 86,776 | 5,920,788 |
| 비 지배 지분 총포괄이익 | 5,952,962 | (15,748) | (869,495) | (95,038) | (32,939) | 113,530 | 5,053,272 |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr 휴 젤 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 21일 자 이사회에서 승인 되었으며 2019년 3월 28 일 자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr (2) 기능통화와 표시통화&cr 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr &cr(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 7 : 금융상품&cr- 주석 13 : 영업권&cr - 주석 15 : 충당부채&cr- 주석 16 : 순확정급여부채&cr- 주석 18 : 법인세
- 주석 25 : 우발부채 및 약정사항
② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지&cr 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 &cr 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 7: 금융상품
- 주석 20: 주식기준보상
&cr3. 회계정책의 변경&cr
아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.&cr&cr 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다. 연결실체는 최초 적용 누적 효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용합니다.
연결실체가 동 기준서 최초적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 사업모형 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(*1) | 당기손익- 공정가치 측정(*2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
&cr기 업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제1039호에 따른 분류 | 제1109호에 따른 분류 | 제1039호에 따른 금액 | 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 62,770 | 62,770 |
| 단기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 564,427 | 462,427 |
| 당기손익-공정가치 | 102,000 | |||
| 미수금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 55 | 55 |
| 미수수익 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 3,444 | 3,444 |
| 단기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 30 | 30 |
| 장기대여금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 3,928 | 3,928 |
| 기타투자자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 4 | 4 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 6,088 | 5,128 |
| 기타포괄손익-공정가치 | 1,599 | |||
| 임차보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 4,417 | 4,417 |
| 기타보증금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 268 | 268 |
| 금융자산 합계 | 645,431 | 646,070 |
연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능지분상품을 당기손익또는 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 해당 금융자산의 분류가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 유의적이지 않습니다.
&cr② 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 &cr변동을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 당기말 현재 금융부채 전부를 상각후원가로 측정하는 금융부채 95,405 백만원을 보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단됩니다.
&cr③ 손상: 금융자산과 계약자산
기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 사용하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 손실충당금 설정 현황을 분석한 결과 기준서 변경이 연결실체의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않습 니다.&cr
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.&cr&cr
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있으며, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용합니다.&cr
기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr- 한 시점에 이행하는 수행의무
연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전 되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr- 반품ㆍ환불 회계처리
이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.&cr&cr 이러한 기준의 변경으로 2018년 1월 1일 반품충당부채 813,630천원이 각각 환불부채(계약부채) 1,197,734천원과 반품재고회수자산(계약자산) 384,104천원으로 전환되었습니다 .
4. 유의적인 회계정책 &cr 연 결 실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr
(1) 연결
① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
&cr (2) 현금및현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초측정&cr매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생 &cr
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 발생 &cr &cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없으며, 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있으며, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
금융자산 분류 별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 후속측정 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정 금융자산 | 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 | 후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 | 후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
&cr
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. &cr
④ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr(5) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr① 내재파생상품&cr내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타 파생상품&cr위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 금융자산의 신용위험이 최 초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니 다.&cr
② 기대신용손실의 측정&cr 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하며, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 포함하고기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산&cr 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr &cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 |
| 차 량 운 반 구 | 5 ~ 6년 |
| 비 품 | 5 ~ 6년 |
| 시 설 장 치 | 5 ~ 6년 |
| 실 험 기 기 | 6년 |
&cr연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 상 각하고 있으며, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 특 허 권 | 5년 |
| 상 표 권 | 5 ~ 10년 |
| 소 프 트 웨 어 | 5년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 독점적 구매계약관계 | 8 ~ 20년 |
&cr무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr - 내부창출의 경우&cr 연결실체의 신규개발 프로젝트는 1상->2상->3상->제품허가->PMS의 순으로 진행됩니다. 연결실체는 3상 시작 승인부터 무형자산(개발비)으로 인식하고 있으며, 3상 이전 및 이후 단계인 1상,2상,제품허가,PMS에서 발생한 지출은 모두 연구개발비로 보아 당기비용 처리하고 있습니다. &cr &cr
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 그 외의 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr (10) 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(12) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr ② 상각후원가측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하 여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr ③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
&cr
(13) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(14) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(15) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 외화
① 외화거래&cr연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr (17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr
(18) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr주식선택권 행사시 연결실체는 신주 교부와 자기주식 교부, 차액 교부를 선택할 수 있습니다. 주식선택권의 행사시점에 주식을 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr&cr(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 또한, 모든 유형의 고객과의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr
① 거래가격의 산정&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보고서, 위약금 등 변동대가를 합리적으로 추정하여 산정하고 있습니다. 변동대가는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함하고 있습니다.&cr&cr② 수익의 인식 시점&cr당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 인식함에 있어 다음의 경우를 제외하고는 재화와 용역(자산)에 대한 통제가 고객에게 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에는 통제를 이전하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.&cr
(20) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr &cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(22) 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. &cr&cr 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된 (또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr&cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
- 리스이용자로서의 회계처리&cr리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.&cr&cr 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.&cr&cr 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 분석중에 있습니다. 당사는 향 후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다. &cr
- 리스제공자로서의 회계처리&cr 당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. &cr
5. 영업부문&cr(1) 연결실체는 단일의 주된 영업부문을 보유하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 163,998,383 | 165,450,100 |
| 상품매출액 | 18,612,240 | 16,587,223 |
| 기타매출액 | 5,665 | 340,005 |
| 총 매출액 | 182,616,288 | 182,377,328 |
| 매출할인 등 | (224,679) | (291,831) |
| 매출액(순액) | 182,391,609 | 182,085,497 |
&cr(3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 101,380,854 | 65,608,943 |
| 국 외 | 81,010,755 | 116,476,554 |
| 합 계 | 182,391,609 | 182,085,497 |
&cr(4) 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같으며, 당기 중에는 대상 고객은 없습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- |
| A사 | 24,671,500 |
| B사 | 24,560,647 |
6. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 551 | 8,276 |
| 은행예금 | 29,004,666 | 31,266,778 |
| 합 계 | 29,005,217 | 31,275,054 |
7. 금융상품&cr(1) 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익&cr- 공정가치 | 기타포괄손익&cr- 공정가치 | 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 29,005,217 | - | - | 31,275,054 | - | - |
| 매출채권 | 65,835,562 | - | - | - | 64,876,770 | - |
| 대손충당금 | (10,444,227) | - | - | - | (2,106,642) | - |
| 단기금융상품 | - | 572,548,319 | - | - | 564,426,913 | - |
| 기타금융자산 | ||||||
| 미수금 | 22,711 | - | - | - | 472,308 | - |
| 대손충당금 | - | - | - | - | (417,507) | - |
| 미수수익 | 696,200 | - | - | - | 3,444,309 | - |
| 단기대여금 | 15,000 | - | - | - | 30,000 | - |
| 파생상품자산 | - | 328,847 | - | - | - | - |
| 임차보증금 | 4,079 | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 737,990 | 328,847 | - | - | 3,529,110 | - |
| 유동금융자산 계 | 85,134,542 | 572,877,166 | - | 31,275,054 | 630,726,151 | - |
| 비유동자산 | ||||||
| 기타금융자산 | ||||||
| 매도가능금융자산 | - | 7,851,699 | 27,741,456 | - | - | 6,088,244 |
| 기타투자자산 | 3,000 | - | - | - | 4,400 | - |
| 장기대여금(*) | 17,373,648 | - | - | - | 3,928,005 | - |
| 임차보증금 | 5,991,076 | - | - | - | 4,416,783 | - |
| 기타보증금 | 220,056 | - | - | - | 268,346 | - |
| 비유동금융자산 계 | 23,587,780 | 7,851,699 | 27,741,456 | - | 8,617,534 | 6,088,244 |
| 합 계 | 108,722,322 | 580,728,865 | 27,741,456 | 31,275,054 | 639,343,685 | 6,088,244 |
(*) 상기 금액은 홍성범 원장측과 체결한 부동산매매계약과 관련하여 발생한 112억원이 포함되어 있습니다.
(2) 금융부채&cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익&cr - 공정가치 | 기타금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동부채 | |||
| 매입채무 | 6,059,640 | - | 4,716,213 |
| 기타금융부채 | |||
| 미지급금 | 4,852,105 | - | 3,484,541 |
| 미지급비용 | 1,306,307 | - | 1,825,208 |
| 소 계 | 6,158,412 | - | 5,309,749 |
| 유동금융부채 계 | 12,218,052 | - | 10,025,962 |
| 비유동부채 | |||
| 전환사채 | 82,925,937 | - | 79,571,596 |
| 기타금융부채 | |||
| 임대보증금 | 260,548 | - | - |
| 장기미지급금 | - | - | 74,473 |
| 비지배지분 금융부채(*) | - | 14,373,974 | - |
| 소 계 | 260,548 | 14,373,974 | 74,473 |
| 비유동금융부채 계 | 83,186,485 | 14,373,974 | 79,646,069 |
| 합 계 | 95,404,537 | 14,373,974 | 89,672,031 |
(*) 주주 간 약정사항에 따라 발생한 금융부채입니다.(주석 25 참조)&cr&cr 상각후원가로 측정된 상기 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
(3) 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 7,586,533 | 5,039,935 |
| 외환차익 | 2,056,341 | 284,994 |
| 외화환산이익 | 2,133,519 | 152,952 |
| 단기금융자산평가이익 | 5,780,859 | - |
| 파생상품거래이익 | 744,200 | - |
| 파생상품평가이익 | 293,513 | - |
| 배당금수익 | - | 416,380 |
| 매도가능증권평가이익 | 239,285 | - |
| 금융수익 계 | 18,834,250 | 5,894,261 |
| 2. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,317,722 | 1,493,187 |
| 외환차손 | 244,852 | 531,486 |
| 외화환산손실 | 58,587 | 185,464 |
| 매도가능증권평가손실 | 115,836 | - |
| 금융비용 계 | 3,736,997 | 2,210,137 |
| 3. 순금융수익(비용) (1 - 2 ) | 15,097,253 | 3,684,124 |
&cr
(4) 금융수익 범주별 손익&cr① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익&cr- 공정가치 | 합 계 | 상각후원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 4,618,020 | 2,968,513 | 7,586,533 | (3,317,722) |
| 외환차손익 | 1,766,622 | - | 1,766,622 | 44,866 |
| 외화환산손익 | 1,969,593 | - | 1,969,593 | 105,340 |
| 단기금융상품평가손익 | - | 5,780,859 | 5,780,859 | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 123,449 | 123,449 | - |
| 파생상품거래손익 | - | 744,200 | 744,200 | - |
| 파생상품평가손익 | - | 293,513 | 293,513 | - |
&cr② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 | 당기손익&cr- 공정가치 | 합 계 | 상각후원가 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익(비용) | 4,291,679 | 748,256 | 5,039,935 | (1,493,186) |
| 외환차손익 | (247,991) | - | (247,991) | 1,498 |
| 외화환산손익 | (32,512) | - | (32,512) | - |
| 배당금수익 | 416,380 | - | 416,380 | - |
&cr
(5) 공정가치
① 공정가치 서열체계&cr당기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치(*) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | - | 572,548,319 | - | 572,548,319 |
| 파생상품자산 | - | 328,847 | - | 328,847 |
| 매도가능금융자산 | 26,942,202 | 7,691,699 | 959,255 | 35,593,155 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 비지배지분 금융부채 | - | - | 14,373,974 | 14,373,974 |
&cr(*) 공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있습니다.&cr- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치&cr- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치&cr- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치&cr
② 평가방법 및 투입변수&cr수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평가기법 | 투입변수 | 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 시장접근법 | - | - |
| 통화선물 | 시장접근법 | - | - |
| 매도가능금융자산 | 현금흐름할인법&cr유사기업비교법&cr시장접근법 등 | 기대현금흐름&cr위험조정할인율 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우&cr - 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우&cr - 조정 시장계수가 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 비지배지분 금융부채 | 현금흐름할인법 | 기대현금흐름&cr위험조정할인율 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 기대현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우&cr - 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr&cr
8. 재고자산&cr (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 3,016,752 | 2,346,463 |
| 제품 | 11,713,199 | 6,732,953 |
| 평가충당금(제품) | (62,636) | - |
| 재공품 | 273,445 | 353,573 |
| 상품 | 7,181,208 | 6,398,797 |
| 평가충당금(상품) | (258,724) | (284,205) |
| 합 계 | 21,863,244 | 15,547,581 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 각각 202,743천원과 124,969천원을 인식하였습니다.&cr&cr
9. 기타유동자산 및 기타유동부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 976,207 | 751,756 |
| 선급비용 | 3,455,375 | 1,058,381 |
| 부가가치세선급금 | 20,146 | 36,826 |
| 반품재고회수자산(계약자산) | 481,393 | - |
| 합 계 | 4,933,121 | 1,846,963 |
| 기타유동부채 | ||
| 예수금 | 813,244 | 741,618 |
| 부가가치세예수금 | 851,473 | - |
| 선수금 | 213,940 | 568,679 |
| 환불부채(계약부채) | 1,422,413 | - |
| 합 계 | 3,301,070 | 1,310,297 |
10. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유 지분율 | 장부금액 (단위 : 천원) | 주된&cr사업장 | 사용&cr재무제표일 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ENJINESS Limited(*1) | - | - | - | - | 홍콩 | 12월 31일 |
| 올릭스(주)(*2) | 5.85% | 5.85% | - | 2,843,473 | 대한민국 | 12월 31일 |
| (주)스몰랩(*3) | 17.24% | 17.24% | 1,175,187 | 1,313,175 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 합 계 | 1,175,187 | 4,156,648 |
(*1) 당기 중 ENJINESS Limited 의 지분 전액을 처분하였습니다. &cr(*2) 당기 중 올릭스의 이사회 선임권한이 소멸됨에 따라 유의적인 영향력을 상실함으로써, &cr 관계기업에서 제외되었습니다.&cr(*3) 의결권 지분율은 15.15% 이며 이사회 선임권한을 통한 유의적인 영향력이 있다고 판단 하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손실 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 올릭스(주) | 2,843,473 | (296,167) | (2,547,306) | - |
| (주)스몰랩 | 1,313,175 | (137,988) | - | 1,175,187 |
| 합 계 | 4,156,648 | (434,155) | (2,547,306) | 1,175,187 |
&cr② 제 17(전) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 지분법손실 | (부의)지분법&cr자본변동 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ENJINESS Limited | 451,455 | (451,455) | - | - | - |
| 올릭스(주) | 2,767,432 | (392,388) | 28,369 | 440,060 | 2,843,473 |
| (주)스몰랩 | 2,427,098 | (1,113,923) | - | - | 1,313,175 |
| 합 계 | 5,645,985 | (1,957,766) | 28,369 | 440,060 | 4,156,648 |
(*) 전기 중 지분율의 변동에 의한 장부가액 변동금액입니다.&cr
(3) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)스몰랩 | 6,340,613 | 5,355,210 | 1,772,828 | 786,759 |
&cr(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)스몰랩 | 985,403 | 17.24% | 169,883 | 1,005,304 | 1,175,187 |
&cr&cr11. 유형자산&cr(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 18(당) 기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 실험기기 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | ||||||||
| 취득원가 | 7,721,733 | 23,195,474 | 28,264,483 | 2,301,811 | 11,100,514 | 2,326,111 | 837,373 | 75,747,499 |
| 감가상각누계액 | - | (1,122,453) | (8,046,802) | (1,126,144) | (5,049,862) | (1,051,924) | - | (16,397,185) |
| 정부보조금 | - | - | - | (6,414) | (354,273) | (3,029) | - | (363,716) |
| 순장부가액 | 7,721,733 | 22,073,021 | 20,217,681 | 1,169,253 | 5,696,379 | 1,271,158 | 837,373 | 58,986,598 |
| 당기 변동액 (순장부가액) | ||||||||
| 취득 | 836 | - | 930,702 | 578,481 | 621,725 | 217,290 | 6,790,288 | 9,139,322 |
| 감가상각비 | - | (579,887) | (3,187,613) | (380,690) | (1,875,744) | (355,789) | - | (6,379,723) |
| 정부보조금 | - | - | - | 2,898 | 83,611 | 3,029 | - | 89,538 |
| 처분 | - | - | (4) | (2,573) | (14,667) | - | (1,200,430) | (1,217,674) |
| 대체 | 1,477,913 | - | 2,255,444 | - | 159,647 | - | (3,893,004) | - |
| 연결범위변동 | - | - | 874 | 8,822 | - | - | - | 9,696 |
| 당기말 | ||||||||
| 취득원가 | 9,200,482 | 23,195,474 | 31,415,580 | 2,869,987 | 11,833,887 | 2,540,003 | 2,534,227 | 83,589,640 |
| 감가상각누계액 | - | (1,702,340) | (11,198,496) | (1,490,280) | (6,892,274) | (1,404,315) | - | (22,687,705) |
| 정부보조금 | - | - | - | (3,516) | (270,662) | - | - | (274,178) |
| 순장부가액 | 9,200,482 | 21,493,134 | 20,217,084 | 1,376,191 | 4,670,951 | 1,135,688 | 2,534,227 | 60,627,757 |
② 제 17(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 비품 | 시설장치 | 실험기기 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | ||||||||
| 취득원가 | 7,721,733 | 22,464,194 | 24,231,023 | 1,977,304 | 10,135,629 | 2,015,950 | 1,446,493 | 69,992,326 |
| 감가상각누계액 | - | (556,802) | (5,318,469) | (845,147) | (3,252,894) | (736,183) | - | (10,709,495) |
| 정부보조금 | - | - | - | (9,312) | (437,450) | (16,122) | - | (462,884) |
| 순장부가액 | 7,721,733 | 21,907,392 | 18,912,554 | 1,122,845 | 6,445,285 | 1,263,645 | 1,446,493 | 58,819,947 |
| 전기 변동액 (순장부가액) | ||||||||
| 취득 | - | 113,181 | 2,316,224 | 306,756 | 684,593 | 291,660 | 2,654,244 | 6,366,658 |
| 처분 | - | - | - | (2,104) | (9,598) | - | - | (11,702) |
| 감가상각비 | - | (565,651) | (2,728,333) | (319,142) | (1,730,102) | (302,648) | - | (5,645,876) |
| 정부보조금 | - | - | - | 2,898 | - | - | - | 2,898 |
| 대체 | - | 618,099 | 1,717,236 | 58,000 | 306,201 | 18,501 | (3,263,364) | (545,327) |
| 전기말 | ||||||||
| 취득원가 | 7,721,733 | 23,195,474 | 28,264,483 | 2,301,811 | 11,100,514 | 2,326,111 | 837,373 | 75,747,499 |
| 감가상각누계액 | - | (1,122,453) | (8,046,802) | (1,126,144) | (5,049,862) | (1,051,924) | - | (16,397,185) |
| 정부보조금 | - | - | - | (6,414) | (354,273) | (3,029) | - | (363,716) |
| 순장부가액 | 7,721,733 | 22,073,021 | 20,217,681 | 1,169,253 | 5,696,379 | 1,271,158 | 837,373 | 58,986,598 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 자본화한 차입원가는 각각 36,619천원 및 18,341천원입니다.&cr
12. 무형자산&cr(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 영업권 | 판매권 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 개발비 | 독점적 구매&cr계약관계 등 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | |||||||||
| 취득가액 | 116,016 | 55,057,727 | 500,000 | 16,853 | 113,735 | 1,071,376 | 1,501,840 | 7,883,000 | 66,260,547 |
| 상각누계액 | - | - | (250,000) | (4,719) | (17,411) | (312,810) | (321,354) | (1,669,250) | (2,575,544) |
| 순장부가액 | 116,016 | 55,057,727 | 250,000 | 12,134 | 96,324 | 758,566 | 1,180,486 | 6,213,750 | 63,685,003 |
| 당분기 변동액 | |||||||||
| 취득 및 대체 | 436,000 | - | - | 34,750 | 39,953 | 237,749 | 803,897 | - | 1,552,349 |
| 상각 | - | - | (110,868) | (6,211) | (13,872) | (233,652) | (229,109) | (607,000) | (1,200,712) |
| 처분 | (89,000) | - | - | - | - | - | - | - | (89,000) |
| 연결범위변동 | - | 20,447,035 | 17,646,503 | - | - | - | 6,240,451 | 4,192,875 | 48,526,864 |
| 당분기말 | |||||||||
| 취득가액 | 463,016 | 75,504,762 | 18,258,330 | 51,603 | 153,687 | 1,309,125 | 8,553,914 | 12,075,875 | 116,370,312 |
| 상각누계액 | - | - | (472,695) | (10,930) | (31,282) | (546,462) | (558,189) | (2,276,250) | (3,895,808) |
| 순장부가액 | 463,016 | 75,504,762 | 17,785,635 | 40,673 | 122,405 | 762,663 | 7,995,725 | 9,799,625 | 112,474,504 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 영업권 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 개발비 | 독점적 구매&cr계약관계 등 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | ||||||||
| 취득가액 | 116,016 | 55,057,727 | 10,548 | 53,481 | 586,577 | 1,137,533 | 8,383,000 | 65,344,882 |
| 상각누계액 | - | - | (2,287) | (9,133) | (141,292) | (93,848) | (1,212,250) | (1,458,810) |
| 순장부가액 | 116,016 | 55,057,727 | 8,261 | 44,348 | 445,285 | 1,043,685 | 7,170,750 | 63,886,072 |
| 전기 변동액 | ||||||||
| 취득 | - | - | 6,305 | 60,254 | 487,153 | 364,307 | - | 918,019 |
| 상각 | - | - | (2,432) | (8,278) | (173,872) | (227,506) | (707,000) | (1,119,088) |
| 전기말 | ||||||||
| 취득가액 | 116,016 | 55,057,727 | 16,853 | 113,735 | 1,071,376 | 1,501,840 | 8,383,000 | 66,260,547 |
| 상각누계액 | - | - | (4,719) | (17,411) | (312,810) | (321,354) | (1,919,250) | (2,575,544) |
| 순장부가액 | 116,016 | 55,057,727 | 12,134 | 96,324 | 758,566 | 1,180,486 | 6,463,750 | 63,685,003 |
(3) 당기말 현재 중요한 개별 무형자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여상각기간(*1) |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 뇌성마비,뇌졸중(16년 8월) (*2) | 573,060 | 2.58 년 |
| 뇌성마비,뇌졸중(16년 10월) (*2) | 15,612 | 2.75 년 | |
| 눈가주름 (*3) | 1,168,203 | - | |
| Hugel America - toxin, filler 임상 허가(*4) | 6,068,411 | - | |
| 합 계 | 7,825,286 |
(*1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다.&cr(*2) 소아뇌성마비, 뇌졸중은 2016년 적응증 추가를 완료하여, 재활의학과 등의 분야에서 치료제로 판매되고 있습니다.&cr (*3) 눈가주름은 2017년 9월 임상 3상 시작 승인을 받아, 2018년 8월 환자등록을 완료하였습니다.&cr(*4) Toxin, filler 에 대한 임상 3상을 진행 중에 있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와 관리비 | 7,750,340 | 6,922,441 |
&cr
13. 영업권
당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금창출단위집단과 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| (주)아크로스 | 49,349,379 | 49,349,379 |
| 휴젤메디텍(주) | 5,617,750 | 5,617,750 |
| (주)에이비바이오 | 90,598 | 90,598 |
| Croma Aesthetics Canada Ltd. | 9,680,499 | - |
| Croma Australia Pty Ltd. | 10,766,536 | - |
| 합 계 | 75,504,762 | 55,057,727 |
&cr(1) (주)아크로스&cr① 발생배경&cr(주)아크로스에 대한 영업권 49,349,379천원은 2015년 9월, 지배기업이 관계기업이었던 (주)아크로스의 보통주 640,000주를 추가 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.&cr
② 회수가능액의 산정&cr현금창출단위집단인 (주)아크로스의 회수가능액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여현금흐름할인모형을 적용해 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 추정 기초 자료 | 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5 년 |
| 성장률 | 5 년 을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 |
| 할인율 | 12.879% (가중평균자본비용) |
&cr 현금창출단위집단의 회수가능액은 장부금액을 35,709백만원 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.
③ 손상검사 수행결과&cr당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.
&cr(2) 휴젤메디텍(주)&cr① 발생배경&cr휴젤메디텍(주)에 대한 영업권 5,617,750천원은 2015년 4월, 지배기업이 휴젤메디텍(주)의 지분 100%를 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다.&cr
② 회수가능액의 산정&cr현금창출단위집단인 휴젤메디텍(주)의 회수가능액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용해 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 추정 기초 자료 | 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5 년 |
| 성장률 | 5 년 을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 |
| 할인율 | 13.69%(가중평균자본비용) |
&cr 현금창출단위집단의 회수가능액은 장부금액을 6,575백만원 초과하고 있으며, 연결실체의 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동의 경우에도 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr③ 손상검사 수행결과&cr당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.&cr
(3) Croma Aesthetics Canada Ltd.&cr① 발생배경&crCroma Aesthetics Canada Ltd.에 대한 영업권 9,680,499천원은, 지배기업이 2018년 11월 초 합작회사인 Hugel America, Inc.를 설립하면서 Croma USA Inc.로부터 현물출자 받은 Croma Aesthetics Canada Ltd.의 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. (주석 31참조)&cr&cr② 회수가능액의 산정&cr현금창출단위집단인 Croma Aesthetics Canada Ltd.의 회수가능액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용해 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 추정 기초 자료 | 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 10 년 |
| 성장률 | 10 년 을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 |
| 할인율 | 15.00%(가중평균자본비용) |
&cr당기말 현재 현금창출단위집단의 회수가능액은 평가 당시 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.&cr&cr③ 손상검사 수행결과&cr당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.&cr&cr (4) Croma Australia Pty Ltd.&cr① 발생배경&crCroma Australia Pty Ltd.에 대한 영업권 10,766,536천원은, 지배기업이 2018년 11월 초 합작회사인 Hugel America, Inc.를 설립하면서 Croma USA Inc.로부터 현물출자 받은 Croma Australia Pty Ltd.의 지배력을 획득함에 따라 발생하였습니다. (주석 31참조)
② 회수가능액의 산정&cr현금창출단위집단인 Croma Australia Pty Ltd.의 회수가능액은 독립된 외부평가기관이 산정한 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 현금흐름할인모형을 적용해 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 미래현금흐름 추정 기초 자료 | 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 10 년 |
| 성장률 | 10 년 을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 |
| 할인율 | 14.00%(가중평균자본비용) |
&cr당기말 현재 현금창출단위집단의 회수가능액은 평가 당시 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.&cr&cr③ 손상검사 수행결과&cr당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하므로손상차손 인식대상 금액은 없습니다.&cr&cr
14. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채 발행금액 | 99,999,984 | 99,999,984 |
| 자본으로 분류 | (21,944,031) | (21,944,031) |
| 누적 발생이자 | 4,869,984 | 1,515,643 |
| 합계 | 82,925,937 | 79,571,596 |
&cr(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 역 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 99,999,984,000 원 |
| 사채의 발행가액 | 사채 권면금액의 100% |
| 액면이자율(연) | 0.00% |
| 만기이자율 | 0.00% |
| 자금의 사용목적 | 운영자금 |
| 사채의 납입 및 발행일 | 2017년 07월 14일 |
| 사채의 만기일 | 2023년 07월 14일 |
| 사채의 분할 및 병합금지 | 본건 사채는 발행일로부터 1년 이내에는 분할 또는 병합될 수 없음 |
| 상환조건 | 전환기간 내 전환 또는 만기상환 |
| 사채의 발행 | 사모 |
| 조기상환청구권 | 없음 |
| 발행회사의 중도상환청구권 | 없음 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 | 366,000 원 |
| 전환가능 주식수 | 273,224 주 |
| 전환기간 | 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기일까지의 기간 |
| 채무불이행사유 | 발행회사는 원금 또는 이자의 지급이 연체되는 경우 등 채무 불이행 사유가 발행하는 경우 원금에 대하여 연복리 4%로 발생한 이자를 합산한 금액으로 본건 사채를 즉시 상환하여야 함. 재무비율에 따른 채무불이행 요건은 없음. |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전환사채 |
| --- | --- |
| 기초잔액 | 79,571,596 |
| 순재무활동 현금흐름 | - |
| 그 밖의 변동 | 3,354,341 |
| 기말잔액 | 82,925,937 |
&cr 15. 충당부채&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 소송충당부채(주25) | 반품충당부채 | 소송충당부채(주25) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기이월금액 | 813,630 | 377,569 | 617,187 | 377,569 |
| 재분류(*) | (813,630) | - | - | - |
| 기초금액 | - | 377,569 | 617,187 | 377,569 |
| 증가 | - | - | 813,630 | - |
| 감소 | - | (377,569) | (617,187) | - |
| 기말금액 | - | - | 813,630 | 377,569 |
(*) 기준서 제1115호 적용으로 인하여 당기초 반품충당부채 813,630천원이 각각 환불부채(계약부채) 1,197,734천원과 반품재고회수자산(계약자산) 384,104천원으로재분류되었습니다.
16. 순확정급여부채&cr 연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있으며, 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 일정 배수를 곱하여 계산한 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행됐습니다. &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 3.14% | 3.65% |
| 임금상승률 | 6.00% | 5.75% |
(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA-)을 적용하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,446,914 | 3,014,493 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,765,698) | (2,623,872) |
| 순확정급여부채 | 681,216 | 390,621 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,014,493 | 2,171,953 |
| 당기근무원가 | 1,514,351 | 906,760 |
| 이자비용 | 114,201 | 39,306 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | 142,425 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 263,100 | (165,176) |
| - 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 841,616 | 166,124 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,300,847) | (246,899) |
| 기말금액 | 4,446,914 | 3,014,493 |
(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,623,872 | 1,778,194 |
| 이자수익 | 94,570 | 43,314 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (43,326) | (11,536) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 2,450,000 | 1,033,889 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,359,418) | (219,989) |
| 기말금액 | 3,765,698 | 2,623,872 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금등가물 | - | 1,908 |
| 기타채권 | 3,765,698 | 2,621,964 |
| 합 계 | 3,765,698 | 2,623,872 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여형제도 | ||
| 당기근무원가 | 1,514,351 | 906,760 |
| 순이자원가(수익) | 19,631 | (4,008) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,533,982 | 902,752 |
| 확정기여형제도 | 234,120 | 695,680 |
| 합 계(*) | 1,768,102 | 1,598,432 |
(*) 당기 및 전기 판매비와 관리비로 계상된 금액은 각각 1,192,998천원 및 1,153,716천원입니다.
&cr
(7) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 확정급여채무 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증가/감소 | 7.66% 감소 | 9.09% 증가 |
| 임금상승률 | 1% 증가/감소 | 8.75% 증가 | 7.54% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련돼 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr
당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 1,877,449 | 20,368,691 | 22,246,140 |
확정급여채무의 가중평균만기는 9.11년입니다. &cr&cr
17. 수익&cr연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.&cr&cr(1) 수익의 원천&cr연결실체의 주요 수익은 생물학적제제 및 화장품 판매입니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 182,391,609 | 182,085,497 |
&cr(2) 수익의 구분&cr다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 주요 제품에 따라구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적시장 | ||
| 국내 | 101,380,854 | 65,608,943 |
| 아시아 | 57,383,237 | 111,509,929 |
| 미주 | 8,091,570 | 2,272,215 |
| 유럽 및 중동 | 15,270,064 | 2,579,227 |
| 기타 | 265,884 | 115,183 |
| 합 계 | 182,391,609 | 182,085,497 |
| 주요제품 | ||
| 필러 | 48,375,289 | 56,379,875 |
| 톡신 | 93,485,947 | 109,124,718 |
| 화장품 | 23,706,148 | 2,152,345 |
| 기타 | 16,824,225 | 14,428,559 |
| 합 계 | 182,391,609 | 182,085,497 |
&cr(3) 계약잔액&cr고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 55,391,335 | 62,770,128 |
| 반품재고회수자산(계약자산) | 481,393 | - |
| 환불부채(계약부채) | 1,422,413 | - |
18. 법인세&cr(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 13,347,133 | 15,449,216 |
| 과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 | 7,919 | 1,210,389 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | 10,884,184 | (914,118) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(*) | (376,098) | 6,452,900 |
| 법인세비용 | 23,863,138 | 22,198,387 |
&cr(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | (5,479,141) | 3,143,307 |
| 기타자본 | 5,105,410 | 3,275,513 |
| 매도가능금융자산 | (254,936) | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 252,569 | 34,080 |
| 합 계 | (376,098) | 6,452,900 |
(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 99,520,326 | 103,548,975 |
| 적용세율에 따른 부담세액 | 21,177,766 | 23,137,727 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 비과세 항목 | 3,144,014 | 413,364 |
| 세액공제 및 감면 | (848,094) | (3,059,810) |
| 이연법인세 미인식 효과 | (2,052,064) | (557,058) |
| 과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 | 7,919 | 1,357,631 |
| 종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과 | 1,038,623 | 996,537 |
| 기타 | 1,394,974 | (90,004) |
| 계 | 2,685,372 | (939,340) |
| 법인세비용 | 23,863,138 | 22,198,387 |
| 유효세율 | 24.0% | 21.4% |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)은 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.
① 제 18(당) 기
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 연결실체 변동 | 당기손익 반영 | 자본에 가감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사외적립자산 | (553,617) | - | (265,304) | (9,532) | (828,453) |
| 건설중인자산 | (197,124) | - | 17,910 | - | (179,214) |
| 미지급비용 | 121,976 | - | (38,019) | - | 83,957 |
| 확정급여채무 | 648,401 | - | 558,171 | (243,038) | 963,534 |
| 장기미지급금 | 13,703 | - | (13,703) | - | - |
| 미지급금 | - | - | 15,727 | - | 15,727 |
| 정부보조금(이연수익) | - | - | 11,424 | - | 11,424 |
| 정부보조금(유형자산) | 80,017 | - | (19,698) | - | 60,319 |
| 무형자산 | 70,574 | - | (23,525) | - | 47,049 |
| 대손충당금 | 390,132 | - | 1,753,606 | - | 2,143,738 |
| 주식보상비용 | 6,190,648 | - | (5,918,580) | 373,731 | 645,799 |
| 대손금부인액(매출채권) | 26,840 | - | 29,571 | - | 56,411 |
| 미수수익 | (38,536) | - | (15,329) | - | (53,865) |
| 매도가능증권 | (124,171) | - | (5,345,792) | 254,936 | (5,215,027) |
| 전환권대가 | (4,494,245) | - | 737,955 | - | (3,756,290) |
| 재고자산(내부거래) | 836,164 | - | 3,956 | - | 840,120 |
| 고객과의 관계 | - | (1,154,997) | 133,540 | - | (1,021,457) |
| 단기금융자산 | - | - | (1,271,789) | - | (1,271,789) |
| 종속기업투자주식 | (3,607,391) | - | (1,204,296) | - | (4,811,687) |
| 관계기업투자주식 | 2,087 | - | (2,371) | - | (284) |
| 기타 | 343,379 | 138,839 | (408,784) | - | 73,434 |
| 합 계 | (291,163) | (1,016,158) | (11,265,330) | 376,097 | (12,196,554) |
② 제 17(전) 기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 당기손익 반영 | 자본에 가감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 사외적립자산 | (387,890) | (168,265) | 2,538 | (553,617) |
| 건설중인자산 | (215,035) | 17,911 | - | (197,124) |
| 미지급비용 | 106,586 | 15,390 | - | 121,976 |
| 확정급여채무 | 456,413 | 160,446 | 31,542 | 648,401 |
| 장기미지급금 | 9,935 | 3,768 | - | 13,703 |
| 정부보조금(건설중인자산) | 2,049 | 77,968 | - | 80,017 |
| 무형자산 | 99,327 | (28,753) | - | 70,574 |
| 대손충당금 | 359,740 | 71,355 | - | 431,095 |
| 주식보상비용 | 4,956,351 | (5,184,523) | 6,418,820 | 6,190,648 |
| 종속기업투자주식 | (2,744,328) | (863,063) | - | (3,607,391) |
| 전환권대가 | - | 333,442 | (4,827,687) | (4,494,245) |
| 기타 | 979,258 | 25,542 | - | 1,004,800 |
| 합 계 | 3,622,406 | (5,538,782) | 1,625,213 | (291,163) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | 1,324,813 | 1,343,430 |
| 종속기업투자 | (28,611) | (784,265) |
| 영업권 | (5,617,750) | - |
| 합 계 | (4,321,548) | 559,165 |
&cr
19. 자본&cr(1) 자본금&cr ① 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한주식수는 각각 4,358,205주 및 4,307,705주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr
② 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식수&cr(단위 : 주) | 보통주자본금&cr(단위 : 천원) |
| 당기초 | 4,307,705 | 2,153,853 |
| 주식선택권행사 | 50,500 | 25,250 |
| 당기말 | 4,358,205 | 2,179,103 |
&cr(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*) | 5,609,170 | 498,069,639 |
| 전환권대가 | 17,116,344 | 17,116,344 |
| 기타자본잉여금 | (18,140,055) | (8,244,917) |
| 합 계 | 4,585,459 | 506,941,066 |
(*)당기 중 상법 461조의2에 근거한 임시 주주총회의 결의에 따라 자본금의 1.5배를 초과하는 상법상 자본준비금 및 이익준비금을 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다.
&cr
(3) 기타자본&cr당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 3,059,298 | 8,795,056 |
| 자기주식(*) | (42,766,987) | (1,429,822) |
| 자기주식처분손실 | (3,693,604) | (3,693,604) |
| 기타자본 | 5,106,527 | 3,955,066 |
| 합 계 | (38,294,766) | 7,626,696 |
(*) 당기말 현재 128,963주를 보유 중입니다.
(4) 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| (부의)지분법자본변동 | (157,224) | (157,224) |
| 매도가능증권평가이익 | 903,863 | - |
| 해외사업환산차손익 | (2,036,620) | (13,211) |
| 합 계 | (1,289,981) | (170,435) |
(5) 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | - | 256 |
| 미처분이익잉여금 | 760,540,098 | 179,160,090 |
| 합 계 | 760,540,098 | 179,160,346 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이 상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으 며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기 중 미처분이익잉여금으로 대체하였습니다.
20. 주식기준보상&cr (1) 연결실체는 당기 중 다음에서 설명하고 있는 주식선택권 약정을 보유하였습니다.
| 구 분 | 휴젤(주) | (주)아크로스 | |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 2차 | 주식선택권 6차 | 주식선택권 8차 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대 상 | 지배기업 임원 | 지배기업 임원 | (주)아크로스 임원 |
| 부여일 | 2013년 5월 20일 | 2015년 8월 12일 | 2016년 3월 22일 |
| 부여수량(*1) | 229,000주 | 33,500주 | 20,000주 |
| 만 기 | 15년 | 15년 | 7년 |
| 가득조건 | 근무용역제공 4년 | 비시장성과조건과&cr근무용역제공 3년 | 근무용역제공 2년 |
| 행사여부 | (*2) | (*3) | (*2) |
| 부여된 선택권의&cr공정가치(*4) | 2,879원 | 13,171원 | 23,678원 |
| 행사가격 | 50,000원 | 120,000원 | 20,000원 |
| 부여일의 주가 | 42,273원 | 117,152원 | 41,515원 |
| 주가변동성(*5) | 9.70% | 12.00% | 10.90% |
| 무위험수익률 | 3.06% | 2.46% | 1.77% |
(*1) 연결실체는 신주발행 또는 차액 결제를 선택할 수 있으며, 주식선택권으로 발행할 주식 의 종류는 기명식 보통주식입니다.&cr(*2) 당기말 현재 소멸 및 행사로 인하여 부여한 주식선택권이 모두 해소 되었습니다.&cr(*3) 당기말 현재 부여수량 18,500주가 행사되지 아니하였습니다. 이 중 부여수량 7,500주에 대해 행사가격이 300,000원으로 조정되었으며, 가득을 위한 근무용역제공 기간이 4년 연장되었습니다. 이는 종업원에게 불리한 조건변경으로 조건변경의 효과를 인식하지 아니하였습니다.&cr(*4) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.&cr(*5) 주가변동성은 상장돼 있는 유사업종지수 180 영업일을 기준으로 산출되었습니다.
(2) 연결실체는 당기 중 다음에서 설명하고 있는 우리사주매수선택권 약정을 보유하였습니다.
| 구 분 | 우리사주선택권 3차 | |
|---|---|---|
| 부여일 | 2016년 2월 23일 | |
| 대상 | 지배기업 임직원(*1) | 휴젤파마(주), &cr휴젤메디텍(주) 및 &cr(주)에이비바이오&cr 임직원(*1) |
| 부여수량(*2) | 15,200주 | 3,350주 |
| 가득조건 | 근무용역제공 2년 | |
| 행사여부 | (*3) | |
| 부여된 선택권의 공정가치(*4) | 17,764원 | |
| 행사가격 | 230,000원 | |
| 부여일의 주가 | 227,000원 | |
| 주가변동성(*5) | 15.35% | |
| 무위험수익률 | 1.47% |
(*1) 주식선택권의 공정가치는 가득기간 동안 주식보상비용으로 인식하고 있습니다.&cr(*2) 연결실체는 신주발행 또는 자기주식 교부를 선택할 수 있습니다. 주식선택권으로 발행할 주식의 종류는 기명식 보통주식입니다.&cr(*3) 당기말 현재 소멸 및 행사로 인하여 부여한 우리사주선택권이 모두 해소 되었습니다.&cr(*4) 상장 전 부여일의 주가는 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.&cr(*5) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지수 180 영업일을 기준으로 산출됐습니다.
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 및 우리사주매수선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 수량(단위:주) | 가중평균행사가격(단위:원) | ||
| 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | |
| 기초 잔여주 | 89,000 | 181,900 | 109,203 | 89,266 |
| 소멸 | - | (37,170) | - | (109,257) |
| 행사 | (70,500) | (55,730) | (105,248) | (75,712) |
| 보고기간말 잔여주 | 18,500 | 89,000 | 192,973 | 89,157 |
&cr (4) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.&cr &cr (5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 122,542천원 및 548,716천원입니다.
21. 판매비와관리비
당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,820,655 | 11,303,057 |
| 퇴직급여 | 1,192,998 | 1,153,716 |
| 복리후생비 | 2,086,556 | 1,543,993 |
| 여비교통비 | 1,082,765 | 1,076,526 |
| 접대비 | 407,714 | 435,783 |
| 수도광열비 | 359,693 | 197,571 |
| 감가상각비 | 1,206,120 | 1,108,029 |
| 무형자산상각비 | 1,200,711 | 1,119,088 |
| 지급임차료 | 1,198,326 | 1,310,157 |
| 차량유지비 | 68,610 | 105,433 |
| 경상연구개발비 | 7,750,340 | 6,922,441 |
| 운반비 | 853,806 | 608,118 |
| 소모품비 | 725,938 | 710,827 |
| 지급수수료 | 21,851,224 | 4,882,064 |
| 광고선전비 | 7,374,979 | 4,926,395 |
| 판매촉진비 | 990,405 | - |
| 대손상각비 | 9,882,172 | 990,506 |
| 건물관리비 | 125,900 | 285,166 |
| 주식보상비용 | 122,542 | 548,716 |
| 기타비용 | 887,844 | 960,139 |
| 합 계 | 71,189,298 | 40,187,725 |
22. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료의 사용 | 13,145,570 | 12,006,448 |
| 제품의 변동 | (3,191,380) | (2,052,885) |
| 상품의 변동 | 12,307,165 | 11,514,516 |
| 종업원급여 | 24,751,021 | 20,339,053 |
| 여비교통비 | 1,130,183 | 1,127,102 |
| 접대비 | 409,035 | 438,655 |
| 전력비 | 769,309 | 813,830 |
| 감가상각비 | 6,290,185 | 5,642,978 |
| 무형자산상각비 | 1,200,711 | 1,119,088 |
| 지급임차료 | 1,477,536 | 1,588,826 |
| 경상연구개발비 | 7,542,765 | 6,922,441 |
| 운반비 | 861,274 | 614,900 |
| 소모품비 | 3,689,253 | 3,184,404 |
| 지급수수료 | 22,677,340 | 5,845,119 |
| 외주가공비 | 6,666,666 | - |
| 광고선전비 | 7,374,979 | 4,926,395 |
| 판매촉진비 | 993,282 | - |
| 대손상각비 | 9,879,296 | 990,506 |
| 검사비 | 744,033 | 956,349 |
| 주식보상비용 | 122,541 | 548,716 |
| 기타비용 | 3,355,881 | 3,634,711 |
| 매출원가, 판매비와관리비 합계 | 122,196,645 | 80,161,152 |
&cr
23. 기타수익 및 기타비용 &cr당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 397 | 519 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 25,430,512 | 440,060 |
| 소송충당부채환입 | 384,521 | - |
| 잡이익 | 284,239 | 47,345 |
| 기타수익 계 | 26,099,669 | 487,924 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 1,214,486 | 10,828 |
| 기부금 | 16,000 | 423,651 |
| 잡손실 | 206,919 | 155,175 |
| 기타비용 계 | 1,437,405 | 589,654 |
24. 주당손익&cr(1) 당기 및 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주 당기순이익 | 75,657,188,325 | 72,827,142,327 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,328,080 주 | 3,739,512 주 |
| 기본주당이익 | 17,481 | 19,475 |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식주 | 4,305,466 | 3,284,058 |
| 자기주식 효과 | (19,861) | (17,738) |
| 유상증자 효과 | - | 461,567 |
| 주식선택권 행사의 효과 | 42,475 | 11,625 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,328,080 | 3,739,512 |
&cr(3) 당기 및 전기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주 당기순이익 | 75,657,188,325 | 72,827,142,327 |
| 전환가정효과 | 2,587,822,986 | 1,164,685,267 |
| 전환가정 시 당기순이익 | 78,245,011,311 | 73,991,827,594 |
| 가중평균유통보통주식수 | 4,328,080 주 | 3,739,513 주 |
| 희석성 잠재적 보통주식수(*) | 294,762 주 | 217,858 주 |
| 조정된 가중평균주식수 | 4,622,842 주 | 3,957,371 주 |
| 희석주당이익 | 16,926 | 18,697 |
(*) 주식선택권 및 전환사채에 대한 보통주식수 효과가 반영되어 있습니다.
&cr
25. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 내용 | 소송가액 | 계류법원 | 진행 및 전망 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 김△△ | 휴젤(주) | 손해배상 | 31,000 | 서울중앙지방법원 | 1심 진행 중(*1) |
| 배OO | (주)아크로스 | 주식인도청구 | 50,000 | 수원지방법원 | 2심 진행중(*2) |
| 임OO | (주)아크로스 | 주식인도청구 | 10,000 | 수원지방법원 | 1심 진행중(*3) |
(*1)원고는 피고들에 대하여 계약위반에 따른 원고의 손해를 배상할 것을 청구하였습니다. 1심 진행 중으로 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr &cr (*2) 2016년 7월 원고((주)아크로스 전임 생산 부장)는 (주)아크로스에게 2012년 10월 원고와 (주)아크로스간 체결된 주식매수선택권 부여계약에 따라 (주)아크로스의 주식100,000주를 인도할 것을 청구하는 소를 제기하였습니다. 이에 대해 (주)아크로스는 2012년 10월의 체결된 계약은 정당한 취소절차를 통하여 취소하였음을 주장하고 있습니다. 해당 소송사건은 2017년 11월에 선고된 1심 소송에서 승소하였습니다. 당기말 현재 2심이 진행중이며, 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.&cr&cr(*3) 2018년 3월 원고((주)아크로스 전임 품질관리 과장)는 (주)아크로스에게 2012년 10월 원고와 (주)아크로스간 체결된 주식매수선택권 부여계약에 따라 (주)아크로스의 주식 20,000주를 인도할 것을 청구하는 소를 제기하였습니다. 당기말 현재 1심 진행중이며 영업,재무,경영에 미칠 영향은 없다고 판단하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 부보금액 | 부보처 |
| --- | --- | --- |
| 화재보험 등 | 84,568,266 | 현대해상화재보험 등 |
| 임상 책임보험 등 | 1,100,000 | KB손해보험 |
| 단체상해보험 | 73,960,000 | 현대해상화재보험 |
| 임원배상책임보험 | 33,543,000 | AIG손해보험 |
| 이행(지급)보증보험 | 202,623 | 서울보증보험 |
| 공탁보증보험 | 57,600 | 서울보증보험 |
&cr (3) 당기말 현재 연결실체의 우리사주조합원 대출금은 모두 상환되어 지급보증 내역은 없습니다.&cr
(4) 당기말 현재 연결실체는 한국애보트(주)에 매입대금 결제 담보 목적으로 액면금액 300백만원의 약속어음 1매를 담보로 제공하고 있습니다.
&cr
(5) 주주간 약정사항&cr&cr- 아크로스&cr2015년 9월, 지배기업, 2014 스틱 성장동력 엠앤에이 사모투자전문회사(이하 "투자자") 및 (주)아크로스 사이에 체결된 주주간 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 (주)아크로스의 다른 2인의 주주가 보유하고 있는 지분에 대한 우선매수권을 보유하고 있고 (투자자는 지배기업 보유 지분에 대한우선매수권을 보유하고 있음), 지배기업 및 다른 2인의 주주는 (주)아크로스 지분에 대한 공동매도권(Tag-along Right)을 보유하고 있습니다. 또한, 지배기업은 다른 2인주주의 동의 없이 지배기업이 보유한 (주)아크로스의 지분을 제 3자에게 처분할 수 없습니다.
&cr② 지 배기업은 2019년 9월 까지 종속기업인 (주)아크로스가 발행한 주식의 상장을 위해 상호협력하고 합리적인 조치를 취해야 합니다. 지배기업이 이러한 합리적 조치의무를 위반하는 경우, 투자자는 지배기업에 대하여 본인이 보유한 (주)아크로스 지분의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.&cr&cr- Hugel America, Inc.&cr주주간 약정사항으로 Hugel America, Inc.가 계획한 모든 상품(즉, 전문의약품,의료기기,기타)이시장성 등을 감안하여 상용화되거나 상용화할 수 없다고 확정된 경우 이로부터 5년 이후, 합작회사에 대한 Croma사의 지분율이 10% 미만이 되면 당사는 해당 사건이 발생한 첫 1회에 한하여 콜옵션을 행사할 수 있는 권리를 보유하며, Croma사는 동일한 사건 발생시 풋옵션을 행사할 권리를 보유하였습니다. 이에 따라Croma 지분 9,999주의 공정가치에 해당하는 금액 14,373,974 천원을 기타금융부채로 인식하였습니다.&cr
26. 특수관계자 거래&cr (1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 | Leguh Issuer Designated Activity Company | Leguh Issuer Designated Activity Company |
| 유의적영향력 행사기업 | (주)동양에이치씨 | (주)동양에이치씨 |
| 관계기업 | - | ENJINESS Limited |
| - | 올릭스(주) | |
| (주)스몰랩 | (주)스몰랩 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제18(당) 기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 경상연구개발비 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 | 올릭스(주) | 200,000 |
&cr② 제17(전) 기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 경상연구개발비 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 | 올릭스(주) | 236,000 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내 역은 다음과 같습니다. ① 제 18(당) 기
당기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 없습니다.&cr
② 제17(전) 기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 미지급금 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 | 올릭스(주) | 39,600 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결실체의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원입니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(당) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,003,705 | 1,840,003 |
| 퇴직급여 | 136,974 | 399,797 |
| 주식보상비용 | 26,237 | 19,359 |
| 합 계 | 1,166,916 | 2,259,159 |
27. 위험관리&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책 은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr
(1) 시장위험관리&cr① 외환위험&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출돼 있으며, 특히 미국 달러화의 환율변동위험에 노출돼 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결실체가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD,CAD,AUD,CNY,VND,JPY,EUR,THB) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 통화 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <외화자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 8,068,338 | 9,021,208 | - | - |
| CAD | 86,247 | 70,753 | - | - | |
| AUD | 453,845 | 357,543 | - | - | |
| CNY | 476,721 | 77,591 | - | - | |
| VND | 191,654,960 | 9,238 | - | - | |
| 매출채권 | USD | 3,924,717 | 4,388,226 | 3,027,515 | 3,243,680 |
| JPY | 2,292,900 | 23,231 | 3,484,800 | 33,075 | |
| EUR | 469 | 600 | 469 | 600 | |
| CAD | 887,386 | 727,967 | - | - | |
| AUD | 523,726 | 412,597 | - | - | |
| THB | - | - | 32,400 | 1,062 | |
| <외화부채> | |||||
| 매입채무 | USD | 1,978,198 | 2,211,823 | 2,289,120 | 2,452,563 |
| CAD | 248,911 | 204,194 | - | - | |
| AUD | 333,472 | 262,713 | - | - |
환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결실체의 당기손익에 영향을 미칩니다. 당기 중 원화환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 통화 | 10% 상승시 | 10% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| USD | 1,119,761 | (1,119,761) |
| JPY | 2,323 | (2,323) |
| EUR | 60 | (60) |
| AUD | 50,743 | (50,743) |
| CAD | 59,453 | (59,453) |
| CNY | 7,759 | (7,759) |
| VND | 924 | (924) |
② 가격위험&cr연 결실체는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 당기말 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산으로 인한 가격위험이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.
&cr③ 이자율위험 &cr 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 이자율위험이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. &cr
(2) 신용위험관리&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr
① 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 29,004,665 | 31,266,778 |
| 매출채권 | 55,391,335 | 62,770,128 |
| 단기금융상품 | 572,548,319 | 564,426,913 |
| 기타금융자산(유동) | 1,066,837 | 3,529,110 |
| 기타금융자산(비유동) | 59,180,935 | 14,705,778 |
| 금융보증계약 | - | 631,573 |
| 합 계 | 717,192,091 | 677,330,280 |
② 당기말 현재 매출채권 65,854,378천원 중 회수기일이 미경과된 32,960,115천원을 제외한 자산의 연령별 손상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 30일 미만 | 30일에서 90일이하 | 90일 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,046,916 | 3,417,660 | 27,429,687 | 32,894,263 |
| 대손충당금 | (14,405) | (25,773) | (10,304,121) | (10,344,299) |
| 합 계 | 2,032,511 | 3,391,887 | 17,125,566 | 22,549,964 |
③ 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,106,642 | 1,197,859 |
| 대손상각 | 9,882,172 | 990,506 |
| 매출채권 제각 | (1,542,735) | (81,723) |
| 매출채권 회수 | (1,852) | - |
| 보고기간말 금액 | 10,444,227 | 2,106,642 |
(3) 유동성위험관리
연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년미만 | 1년이상 5년미만 | 5년초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,059,640 | 6,059,640 | 6,059,640 | - | - | 6,059,640 |
| 전환사채 | 82,925,937 | 99,999,984 | - | 99,999,984 | - | 99,999,984 |
| 차입금 | 14,373,974 | 14,373,974 | - | - | 14,373,974 | 14,373,974 |
| 기타금융부채 | 6,418,960 | 6,418,960 | 6,158,412 | 260,548 | - | 6,418,960 |
| 합 계 | 109,778,511 | 126,852,558 | 12,218,052 | 100,260,532 | 14,373,974 | 126,852,558 |
(4) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금(A) | 97,299,911 | 79,571,596 |
| 차감: 현금및현금성자산(B) | (29,005,217) | (31,275,054) |
| 순부채(C=A+B) | 68,294,694 | 48,296,542 |
| 자본총계(D) | 784,817,067 | 717,919,891 |
| 총자본(E=C+D) | 853,111,761 | 766,216,433 |
| 자본조달비율(C/E) | 8.01% | 6.30% |
28. 영업으로부터 창출된 현금
당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 71,445,538 | 79,111,222 |
| 가. 당기순이익 | 75,657,188 | 81,350,588 |
| 나. 조정 | 5,829,794 | 28,999,826 |
| 이자비용 | 3,317,722 | 1,493,187 |
| 이자수익 | (7,586,533) | (5,039,935) |
| 법인세비용 | 23,863,138 | 22,198,387 |
| 배당금수익 | - | (416,380) |
| 감가상각비 | 6,290,594 | 5,642,978 |
| 무형자산상각비 | 1,200,711 | 1,119,088 |
| 퇴직급여 | 1,533,980 | 902,752 |
| 지급수수료 | 4,292 | - |
| 대손상각비 | 9,882,172 | 990,506 |
| 주식보상비용 | 122,542 | 548,716 |
| 외화환산손실 | 58,587 | 185,464 |
| 매도가능금융자산평가손실 | 115,836 | - |
| 외화환산이익 | (2,133,519) | (152,952) |
| 단기금융자산평가이익 | (5,780,859) | - |
| 파생상품거래이익 | (744,200) | - |
| 파생상품평가이익 | (293,513) | - |
| 매도가능금융자산평가이익 | (239,285) | - |
| 지분법손익 | 434,155 | 1,957,766 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (25,430,512) | (440,060) |
| 유형자산처분이익 | - | (519) |
| 유형자산처분손실 | 1,214,486 | 10,828 |
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (10,041,444) | (31,239,192) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,512,017) | (32,482,721) |
| 미수금의 감소(증가) | (127,214) | 897,412 |
| 선급금의 감소(증가) | (161,012) | 512,585 |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,933,035) | (1,006,571) |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,605,690) | (1,614,670) |
| 반품재고회수자산의 감소(증가) | (817,806) | - |
| 부가가치세선급금의 감소(증가) | 232,994 | (36,662) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,135,129 | 1,459,590 |
| 미지급금의 증가(감소) | 1,461,982 | 1,817,699 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (653,887) | 229,400 |
| 예수금의 증가(감소) | 6,167 | 53,940 |
| 선수금의 증가(감소) | (788,240) | 160,079 |
| 부가가치예수금의 증가(감소) | 585,018 | (364,917) |
| 환불부채의 증가(감소) | 921,643 | - |
| 퇴직금의 지급 | (1,300,845) | (246,899) |
| 사외적립자산 감소(증가) | (1,094,874) | (813,900) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (12,188) | - |
| 소송충당부채의 증가(감소) | (377,569) | - |
| 반품충당부채의 증가(감소) | - | 196,443 |
&cr
29. 정부보조금&cr
(1) 경제협력권산업 기술개발사업&cr연결실체는 한국산업기술진흥원으로부터 피부질환용 생분해성 마이크로니들 의약소재 개발을 목적으로 보조금을 수령하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 해당연도 | 수령액 | 경상연구개발비지출 |
| --- | --- | --- |
| 2015년 | 103,853 | 103,853 |
| 2016년 | 347,725 | 347,725 |
| 2017년 | 172,677 | 172,677 |
| 2018년 | 92,000 | 92,000 |
| 합계 | 716,255 | 716,255 |
(2) TIPS프로그램&cr연결실체는 중소벤처기업부로부터 엔젤투자사를 통해 유망 창업팀 개발,투자,멘토링등 창업기업 육성 및 운영으로 운영비를 지원받고 있습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 해당연도 | 수령액 | 지출액 |
| --- | --- | --- |
| 2017년 | 39,647 | - |
| 2018년 | 45,400 | 33,120 |
| 합계 | 85,047 | 33,120 |
(3) 의료기기 기술개발사업&cr연결실체는 Dermalax Implant Plus와 리도카인의 일시적 안면중앙부 볼륨 회복 임상시험과 관련한 정부보조금을 보건복지부에 신청하고, 참여전문기업과 임상시험계약을 체결했습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 해당연도 | 수령액 | 지출액 |
| --- | --- | --- |
| 2017년 | 106,000 | 106,000 |
| 2018년 | 140,000 | 140,000 |
| 합 계 | 246,000 | 246,000 |
&cr (4) 제품공정개선 기술개발사업&cr연결실체는 중소기업청 공정개선 과제를 신청하여 정부보조금을 수령하였으며, 이에대하여 민간부담금 8,784천원을 납부하였습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 해당연도 | 수령액 | 지출액 |
| --- | --- | --- |
| 2017년 | - | - |
| 2018년 | 44,800 | 43,656 |
| 합 계 | 44,800 | 43,656 |
30. 종속기업 합병&cr
(1) 합병의 개요&cr지배기업은 조직 통합을 통한 경영효율화 및 사업시너지 극대화를 위하여 2017년 11월 15일 이사회 결의에 의거 2018년 1월 31일을 합병기일(합병등기일은 2018년 2월2일)로 하여 휴젤파마 주식회사와 휴젤메디텍 주식회사를 흡수합병하였습니다.&cr&cr(2) 합병 참여회사 및 합병비율
| 구분 | 상호 | 법인구분 | 주요영업 | 소재지 | 합병비율(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| 합병후 존속회사 | 휴젤(주) | 코스닥상장 | 생물학적제제의 제조및 판매와 의학 및 약학 연구개발업 | 대한민국 | - |
| 합병후 소멸회사 | 휴젤파마(주) | 비상장 | 생물학적제제 및 의약품의 판매 | 대한민국 | 1 : 0 |
| 휴젤메디텍(주) | 비상장 | 뇌혈관 치료 의료기기의 판매 | 대한민국 | 1 : 0 |
(*) 합병법인인 휴젤(주)은 피합병법인인 휴젤파마(주)와 휴젤메디텍(주)의 주식을 100% 보유하고 있으며, 합병법인은 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1 : 0 으로 산출하였습니다.&cr
(3) 회계처리&cr상기 합병은 지배기업인 휴젤(주)가 연결실체의 지배하에 있는 종속회사를 합병하므로 지배회사의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다.&cr&cr(4) 이전대가&cr휴젤파마(주)와 휴젤메디텍(주)를 취득하기 위하여 발행할 신주는 없으며 취득일인 &cr2018년 1월 31일자의 총 이전대가는 없습니다.&cr&cr&cr
31. 합작회사의 설립&cr&cr(1) 지배기업은 2018년 8월 Croma USA Inc.와 합작을 목적으로 미국 내 Hugel &crAmerica, Inc.를 설립하였으며, 2018년 9월 이사회를 통해 지분율 70%에 대한 취득을 결의하였습니다. 총 투자금액 USD 90백만 중 최초 투자금인 USD 15백만을 2018년 10월 31일에 출자납입 하였으며, 나머지 투자금은 향후 사업계획에 따라 납입할계획입니다.&cr&cr(2) 출자대가 및 취득자산&cr사업개시일인 2018년 10월 31일 현재, Hugel America, Inc.의 설립을 위한 출자대가는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 출자대가 | |
| 휴젤(주) | |
| 현금 | 17,109,000 |
| 미지급금 | 85,545,000 |
| 소계 | 102,654,000 |
| Croma USA Inc. | |
| 현금 | 30,259 |
| 종속기업투자주식 | 26,363,225 |
| 판매권 | 17,599,458 |
| 소계 | 43,992,942 |
| 출자대가 총계 | 146,646,942 |
(3) 사업결합&cr &cr2018년 10월, 연결회사는 Hugel America, Inc.의 설립을 통하여 Croma Aesthetics Canada Ltd.와 Croma Australia Pty Ltd.에 대한 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 동 거래의 결과로 사업의 확장과 고객기반 확대를 기대하고 있습니다.&cr&crCroma Aesthetics Canada Ltd.와 Croma Australia Pty Ltd.의 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따라 각각 9,875,303천원(USD 8,657,990)과 11,242,254천원(USD 9,629,314)의 영업권이 발생하였습니다.&cr&cr취득 간주일인 2018년 10월 31일 현재, 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 취득일 (2018년 10월 31일) | |
| --- | --- | --- |
| Croma Aesthetics Canada Ltd. | Croma Australia Pty Ltd. | |
| --- | --- | --- |
| 종속회사투자주식 | 13,189,352 | 13,173,873 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | ||
| 현금및현금성자산 | 59,761 | 268,422 |
| 매출채권 | 596,004 | 350,946 |
| 재고자산 | 338,004 | 378,780 |
| 기타유동자산 | 78,786 | - |
| 기타금융자산 | 174 | - |
| 유형자산 | 7,184 | 2,977 |
| 무형자산 | 189,991 | 395,589 |
| 이연법인세자산 | - | 138,839 |
| 고객과의 관계(이연법인세 포함) | 2,204,780 | 635,173 |
| 매입채무 | (72,493) | (68,732) |
| 기타금융부채 | (67,664) | (105,311) |
| 기타유동부채 | (20,478) | (65,064) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 | 3,314,049 | 1,931,619 |
| 영업권 환산효과 | 194,804 | 475,718 |
| 영업권 | 9,680,499 | 10,766,536 |
| 합계 | 13,189,352 | 13,173,873 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 휴젤 주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111548564--2115--4514880190450167----1375371715972996955431583924590--16331,5277151424318497447651,00624590--30081,898
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.221감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획2018.11.19~2018.11.23553-2019.2.11~2019.2.19.752-2019.1.21서울사무소, 춘천 신북공장, 거두공장원재료, 제품2019.1.21서울사무소현금, 유가증권OOO타처보관재고자산 조회22019.1.17 / 2019.3.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 17일휴젤(주) 감사위원 3인&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2인서면중간감사결과보고22019년 03월 18일휴젤(주) 감사위원 3명&cr삼정회계법인 업무수행이사 외 2인서면기말감사결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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