Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 STX중공업주식회사 00260055 100000000000 20190329 1942110048381 000 567038 413350 214808 456 N Y Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
STX중공업주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr | |
| 독립된감사인의 감사보고서 ............................................. | 1 - 7 |
| 재무제표 | 8 |
| · 재무상태표 .................................................................... | 9 - 10 |
| · 포괄손익계산서 ............................................................. | 11 - 12 |
| · 자본변동표 ................................................................... | 13 |
| · 현금흐름표 .................................................................. | 14 - 15 |
| · 주석 .................................................................... | 16 - 89 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ................................................ | 90 |
| 외부감사 실시내용 ............................................................. | 93 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| STX중공업 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 STX중공업 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 계속기업가정 등 중요한 불확실성&cr첨부된 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 2018년 12월 31일 현재 유동성회생채무131,444백만원이 계상되어있으며, 2018년 계속사업당기순손실 153,826백만원이 발생하였습니다. 또한, 2017년 1월 13일에 회사의 회생계획안과 2018년 11월 2일 변경회생계획안이 인가됨에 따라 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 인가된 회생계획안에 따른 경영개선계획의 성패에 좌우되는 상황입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이로 인해 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. &cr &cr 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr(1) 회생절차 종결 결정&cr주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 서울회생법원에 2016년 7월 22일자로 기업회생절차를 신청함에 따라 2013년부터 진행하던 채권금융기관 공동관리(자율협약) 절차가 중단되었으며 2017년 1월 13일자로 회사의 회생계획안이 인가되었습니다. &cr한편, 서울회생법원은 회사가 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 2019년 2월 12일부로 당사의 회생절차 종결 결정을 하였습니다.&cr&cr(2) 추정의 불확실성 및 중요한 우발상황의 존재&cr주석29에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 회생절차에 따른 채무확정을 위한 채권자의 신고금액 중 일부를 부인한 바 있습니다. 당기말 현재 부인된 채권에 대한 회생채권조사확정재판이 진행 중에 있으며, 회사는 부인된 채권 중 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채 요건을 만족하는 채권에 대해서는 최선의 추정을 통해 부채를 인식하였습니다. 그러나, 채권조사확정재판 결과 및 이에 따른 이의소송 등의 최종결과에 따라 추정치는 유의적으로 변경될 수 있는 중요한 불확실성이 존재하며, 회사는 우발상황에 따른 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에노출되어 있습니다.
(3) 소송 사건 &cr주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 군인공제회 연대보증, 특수관계자 CP매입, STX(대련)조선유한공사 및 STX(대련)중공유한공사에 대한 지급보증 등과 관련하여 검찰 수사가 진행되었습니다. 2014년 10월 30일자 서울중앙지방법원의 1심 및 2015년 10월 14일자 서울고등법원 항소심에서 회사의 전 경영진의 업무상 배임 혐의 등에 대한 일부 유죄 판결이 있었고, 당기말 현재 대법원의 상고심이 진행 중입니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr(1) 투입법에 따른 수익인식&cr투입법에 따른 회사의 수익인식금액은 회사의 중단영업을 포함한 매출액 기준 18.7%를 차지하여, 투입법을 적용한 진행률 측정방식이 회사가 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정하지 못한다면 계약수익이 왜곡될 위험이 존재합니다. 그리고 주석 18에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약수익의 추정 변동액과 총계약원가의 추정 변동액은 각각 4,460백만원과 8,237백만원이며, 이러한 추정치 변동에 따라 당기 손익은 12,124백만원 증가하고 미래 손익은 263백만원 증가할 것으로 추정되었습니다. 이러한 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr &cr당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr① 주요 프로젝트에 적용되는 수익인식 회계정책 및 변경 유무에 대한 이해 및 평가&cr② 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 질문 및 분석적 검토&cr③ 계약금액과 예정원가에 대한 분석적검토 및 원가율, 미청공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토&cr④ 주요 계약사항의 변경여부에 대한 질문 및 변경계약서를 검토
&cr(2) 총계약원가 추정의 불확실성&cr주석 3에서 언급한 바와 같이, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 회사의 건설공사계약은 공사기간이 장기이며, 설계변경, 공사 환경의 변화, 원자재 가격변동 등에 따라 총계약원가 추정의 불확실성이 증가되어 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr&cr당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr① 보고기간별 총계약원가를 비교하여 유의적으로 변동된 공사에 대한 질문&cr② 당기 중 공사가 종료된 프로젝트의 누적발생원가와 총계약원가를 비교하여 유의적인 차이가 있는지 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인&cr③ 정당한 승인권자가 계약원가 변경에 대해 검토하고 승인하는 내부통제를 검토&cr④ 공사가 지연되는 프로젝트가 존재하는지 여부 및 공사지연으로 인한 영향을 총계약원가에 적절히 반영하였는지에 대한 질문 및 검토&cr
(3) 공사진행률 산정&cr주석 17에 기재한 바와 같이 당기 중 총계약원가의 추정 변동액은 8,237백만원이며, 당기말 현재 누적발생원가는 126,172백만원입니다. 회사의 경우 설계변경 등으로 인하여 예정원가 및 공사원가의 변동성이 높으며, 특히 비경상적인 원가의 발생여부 및 적절한 회계처리를 포함한 총계약원가 추정의 불확실성이 증가함에 따라 우리는 회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr① 회사가 제시한 공사진행률의 재계산 검토
② 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트&cr &cr(4) 공사변경에 대한 회계처리&cr주석 3에서 설명한 바와 같이 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 당기 중 공사 계약을 수행하는 과정에서 공사변경이 발생함에 따라 우리는 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr &cr회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr① 공사변경 및 지연배상금 회계처리와 관련된 회사의 회계정책에 대한 질문&cr② 계약조건이 유의적으로 변동된 프로젝트를 파악하고 관련 변경계약서를 확인&cr③ 지연배상금이 발생할 가능성이 있는 프로젝트가 존재하는지 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김광현 입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 동하빌딩 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
| 2019년 3월 20일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
STX중공업주식회사
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| STX중공업주식회사 대표이사 주원태 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 성산구 남면로 381번지(내동) |
| (전 화) | 055-280-0700 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 |
| 제 18 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 17 기 2017년 12월 31일 현재 |
| STX중공업주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 207,569,871,158 | 222,720,861,592 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,23,31 | 77,333,114,782 | 32,036,211,909 |
| 기타금융자산 | 6,7,23,28 | 21,882,895,562 | 49,356,994,836 |
| 매출채권 | 8,18,23,27 | 24,892,015,279 | 48,451,650,595 |
| 미청구공사채권 | 18,23 | 2,329,522,430 | 1,558,388,460 |
| 재고자산 | 10,28 | 74,766,621,130 | 69,475,756,758 |
| 선급금 | 27 | 2,637,284,274 | 4,950,133,276 |
| 선급비용 | 27 | 78,851,731 | 483,644,715 |
| 기타수취채권 | 8,23,27,28 | 3,579,483,671 | 16,365,316,614 |
| 당기법인세자산 | 70,082,299 | 42,764,429 | |
| Ⅱ. 매각예정비유동자산 | 9,33 | 113,338,195,894 | 1,043,896,679 |
| Ⅲ. 비유동자산 | 246,129,723,735 | 520,567,903,630 | |
| 투자부동산 | 14 | - | 102,630,456,635 |
| 기타금융자산 | 6,7,23,28 | 4,189,347,670 | 2,447,888,020 |
| 매도가능금융자산 | 23,31 | - | 5,498,467,304 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 | 23,31 | 2,526,532,700 | - |
| 기타수취채권 | 8,23,27,28 | 2,075,767,808 | 11,698,438,120 |
| 장기성매출채권 | 8,23 | 3,307,040,760 | 3,721,365,980 |
| 유형자산 | 12,28 | 230,764,529,450 | 388,409,136,226 |
| 무형자산 | 13 | 3,266,505,347 | 6,162,151,345 |
| 자 산 총 계 | 567,037,790,787 | 744,332,661,901 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 294,807,004,594 | 315,388,936,688 | |
| 매입채무 | 23,27 | 23,321,306,537 | 33,158,652,943 |
| 계약부채 | 18,23 | 1,109,975,577 | 21,148,202,193 |
| 선수금 | 27 | 48,352,141,593 | 50,680,087,415 |
| 미지급금 | 23,27 | 11,061,846,647 | 27,334,686,626 |
| 미지급비용 | 23,27 | 33,357,009,494 | 46,433,578,480 |
| 유동성회생채무 | 32 | 131,443,754,194 | 103,718,134,074 |
| 단기차입금 | 15 | - | 19,251,000,000 |
| 기타유동부채 | 23 | 45,803,018,925 | 13,121,510,622 |
| 충당부채 | 357,951,627 | 543,084,335 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 118,543,465,340 | 282,607,190,510 | |
| 사채 | 15,30 | 84,913,757,033 | - |
| 회생채무 | - | 247,598,944,821 | |
| 충당부채 | 1,149,040,453 | 1,281,092,881 | |
| 이연법인세부채 | 24 | 29,266,661,841 | 29,590,782,656 |
| 확 정급여부채 | 16 | 3,154,006,013 | 4,046,370,152 |
| 기타비유동부채 | 23 | 60,000,000 | 90,000,000 |
| 부 채 총 계 | 413,350,469,934 | 597,996,127,198 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 1,17 | 70,204,327,500 | 61,663,377,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 17 | 782,917,485,934 | 629,522,690,734 |
| Ⅲ. 자본조정 | 17 | (306,196,602,173) | (302,028,350,154) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 17 | 24,461,613,701 | 57,685,908,057 |
| V. 결손금 | 17 | (417,699,504,109) | (300,507,091,434) |
| 자 본 총 계 | 153,687,320,853 | 146,336,534,703 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 567,037,790,787 | 744,332,661,901 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제18기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제17기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| STX중공업주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | |||
| 매출액 | 4,18,27 | 214,807,698,669 | 179,526,858,540 |
| 매출원가 | 19,27 | 214,280,567,943 | 166,812,559,568 |
| 매출총이익(손실) | 527,130,726 | 12,714,298,972 | |
| 판매비와관리비 | 19,20,27 | 15,005,957,156 | 13,264,964,636 |
| 영업이익(손실) | 4 | (14,478,826,430) | (550,665,664) |
| 기타수익 | 21,27 | 10,702,400,883 | 70,406,468,924 |
| 기타비용 | 21 | 103,346,751,237 | 32,041,667,057 |
| 금융수익 | 22,23,27 | 9,267,767,440 | 699,524,000,777 |
| 금융비용 | 22,23,27 | 46,946,864,168 | 32,233,200,514 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (144,802,273,512) | 705,104,936,466 | |
| 법인세비용 | 24 | 9,023,257,791 | - |
| 계속영업이익(손실) | (153,825,531,303) | 705,104,936,466 | |
| 중단영업이익 | 34 | 48,141,119,936 | 32,136,372,863 |
| 당기순이익(손실) | (105,684,411,367) | 737,241,309,329 | |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | (33,124,535,973) | 803,491,953 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 16 | 83,588,383 | 803,491,953 |
| 유형자산재평가손실 | (33,208,124,356) | - | |
| Ⅲ. 총포괄이익(손실) | (138,808,947,340) | 738,044,801,282 | |
| Ⅳ. 주당손익 | 25 | ||
| 계속영업과 중단영업 | |||
| 기본주당순손익 | (18,120) | 264,758 | |
| 희석주당순손익 | (18,120) | 263,827 | |
| 계속영업 | |||
| 기본주당순손익 | (26,374) | 253,217 | |
| 희석주당순손익 | (26,374) | 252,327 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 |
| 제18기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제17기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| STX중공업주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr 손익누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일(전기초) | 64,918,067,500 | 303,669,601,880 | (41,284,800) | 57,685,908,057 | (1,038,551,892,716) | (612,319,600,079) |
| 총포괄손익: | ||||||
| - 당기순손익 | - | - | - | - | 737,241,309,329 | 737,241,309,329 |
| - 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 803,491,953 | 803,491,953 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | 738,044,801,282 | 738,044,801,282 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||
| - 기존주식무상감자 | (32,464,960,000) | 32,464,960,000 | - | - | - | - |
| - 출자전환 | 584,272,810,000 | (261,674,411,146) | (301,987,065,354) | - | - | 20,611,333,500 |
| - 출자전환주식무상감자 | (555,062,540,000) | 555,062,540,000 | - | - | - | - |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | (3,254,690,000) | 325,853,088,854 | (301,987,065,354) | - | - | 20,611,333,500 |
| 2017년 12월 31일(전기말) | 61,663,377,500 | 629,522,690,734 | (302,028,350,154) | 57,685,908,057 | (300,507,091,434) | 146,336,534,703 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 61,663,377,500 | 629,522,690,734 | (302,028,350,154) | 57,685,908,057 | (300,507,091,434) | 146,336,534,703 |
| 회계정책의 변경효과(주석2) | - | - | - | - | (11,607,759,691) | (11,607,759,691) |
| 총포괄손익: | ||||||
| - 당기순손익 | - | - | - | - | (105,684,411,367) | (105,684,411,367) |
| - 유형자산재평가손익 | - | - | - | (33,224,294,356) | 16,170,000 | (33,208,124,356) |
| - 순확정급여부채의 재측정 요소 | - | - | - | - | 83,588,383 | 83,588,383 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (33,224,294,356) | (117,192,412,675) | (150,416,707,031) |
| 자본에 직접 인식된 거래: | ||||||
| - 기존주식무상감자 | (53,968,922,500) | 53,927,692,700 | 41,229,800 | - | - | - |
| - 출자전환 | 113,140,845,000 | (13,870,000) | (4,209,481,819) | - | 108,917,493,181 | |
| - 출자전환주식무상감자 | (99,480,972,500) | 99,480,972,500 | - | - | - | - |
| - 인수자 배정 유상증자 | 48,850,000,000 | - | - | - | - | 48,850,000,000 |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | 8,540,950,000 | 153,394,795,200 | (4,168,252,019) | - | - | 157,767,493,181 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 70,204,327,500 | 782,917,485,934 | (306,196,602,173) | 24,461,613,701 | (417,699,504,109) | 153,687,320,853 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 |
| 제18기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제17기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| STX중공업주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,592,311,060 | 6,686,434,491 | |||
| (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 26 | 11,267,458,588 | 20,003,452,774 | ||
| 가. 당기순이익(손실) | (105,684,411,367) | 737,241,309,329 | |||
| 나. 조정 | 116,783,380,389 | (730,933,182,155) | |||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 168,489,566 | 13,695,325,600 | |||
| (2) 이자의 수취 | 433,716,552 | 720,839,225 | |||
| (3) 법인세의 납부 | (108,864,080) | (14,037,857,508) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 69,052,654,975 | (35,792,440,336) | |||
| 기타금융자산의 감소 | 51,629,117,003 | 27,679,529,314 | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 46,829,500 | 521,853,295 | |||
| 유형자산의 처분 | 31,436,772 | 133,131,947 | |||
| 무형자산의 처분 | 4,897,798 | 39,619,520 | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 44,929,252,573 | - | |||
| 기타비유동수취채권의 감소 | 9,239,809,043 | 1,153,856,506 | |||
| 정부보조금의 수령 | - | 65,790,649 | |||
| 관계기업 및 종속기업투자주식의 처분 | - | 9,847,300,000 | |||
| 기타금융자산의 증가 | (20,176,672,260) | (69,801,436,250) | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (10,687,323,160) | (2,888,356,345) | |||
| 유형자산의 취득 | (1,263,465,380) | (1,663,968,561) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,003,056,725) | (710,248,511) | |||
| 기타비유동수취채권의 증가 | (88,213,097) | (169,511,900) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (1,254,030,776) | - | |||
| 중단영업처분 순현금유출액 | (2,355,926,316) | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (35,347,313,199) | (7,186,854,837) | |||
| 사채의 발행 | 84,891,868,402 | - | |||
| 유상증자 | 48,850,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | - | 19,251,000,000 | |||
| 단기차입금의 상환 | (19,251,000,000) | - | |||
| 회생채무의 감소 | (149,685,023,904) | (26,434,813,847) | |||
| 주식발행비용 | - | (3,040,990) | |||
| 이자의 지급 | (153,157,697) | - | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 45,297,652,836 | (36,292,860,682) | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 32,036,211,909 | 68,340,894,715 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (749,963) | (11,822,124) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 77,333,114,782 | 32,036,211,909 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제18기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제17기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| STX중공업주식회사 |
&cr
1. 일반적 사항&cr
STX중공업주식회사(이하 "회사")는 2001년 6월 15일에 ㈜STX의 디젤엔진소재사업부문이 물적분할 방식에 의하여 분할ㆍ설립되었으며, 선박용 엔진과 산업설비등의 제작 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 경상남도 창원시 성산구 남면로 381에 본점을, 창원시 성산구 공단로, 창원시 성산구 적현로와 대구시 달서구 달서대로에 사업장을 보유하고 있습니다. 회사는 2009년 5월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 회사((구)STX메탈㈜)는 2013년 1월 1일을 합병기일로 비상장법인인 (구)STX중공업㈜를 합병하였으며, 사명을 STX중공업㈜로 변경하였습니다. &cr&cr 회사는 2013년 5월 6일에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 신청하였고, 2013년 9월 12일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하여 동 약정에 따라 출자전환 등의 경영정상화 계획을 추진하였습니다. 그러나 전방산업인 조선ㆍ해운업의 장기불황 등의 영향으로 채권금융기관은 2016년 7월 22일에 회사와의 자율협약 종료를 결정하였고, 회사는 2016년 7월 22일에 서울회생법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 그리고 회사는 서울회생법원으로부터 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2017년 1월 13일에 회생계획안의 심리 및 결의를 위한 관계인집회에서 채권자들의 동의를 얻어 서울회생법원으로부터 회생계획 인가 결정을 받아 기업회생절차를 진행 중에 있습니다. &cr&cr한편, 회사는 2018년 7월 25일 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용 자산을 물적분할을 하여, 세아STX엔테크(주)로 분할신설법인을 설립하고, 2018년 8월 1일에 지분 100%를 글로벌세아(주)에 매각하였습니다.&cr&cr회사는 설립 후 수 차례의 유상증자 및 무상감자등을 하였으며, 당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 700,000,000주 | 28,081,731주 | 2,500원 | 70,204백만원 |
&cr 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
| 보통주식 | 피티제이호유한회사 | 18,563,000 | 66.10 |
| 한국산업은행 | 3,462,012 | 12.33 | |
| 농협은행 | 1,533,406 | 5.46 | |
| 기타 주주 | 4,523,313 | 16.11 | |
| 합 계 | 28,081,731 | 100.00 |
&cr
2. 중요한 회계정책 &cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr
2.1 재무제표 작성기준&cr
이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.
&cr 회사의 재무제표는 2 019 년 3월 13 일 자 이 사회 에서 승인되었으며, 2019년 3월 29 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예 정입니다.&cr&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. &cr
(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.
기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(가) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
-계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
-계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
-상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
-단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
-당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.
(나) 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초 인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.
당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.
(다) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.
&cr(라) 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 주요 금융상품의 재분류
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
재측정 | 기준서 제 1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 48,451,651 | - | 48,451,651 |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 32,036.212 | - | 32,036.212 |
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 49,356,995 | - | 49,356,995 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,477,888 | - | 2,477,888 |
| 출자금 | 매도가능증권 | 당기손익-공정가치&cr측정 | 5,498,467 | - | 5,498,467 |
금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채로 분류합니다. &cr
(마) 기업회계기준서 1115호 및 1109호 적용에 따른 효과
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 1115호 및 1109호 적용에 따라 당기초 결손금 회계변경효과 11,607,760천원 반영 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 기초 재무상태표 수정금액 | |
| 2018년 1월 1일 재작성전 결손금 | (300,507,091) | |
| 제1115호 | 미지급비용 감소 | 1,685,722 |
| 매출채권 감소 | (1,699,888) | |
| 초과청구공사채무 증가 | (267,749) | |
| 제1109호 | 매출채권의 손실충당금 증가 | (11,318,666) |
| 미청구공사의 손실충당금 감소 | 12,953 | |
| 미수금의 손실충당금 증가 | (20,132) | |
| 2018년 1월 1일 재작성 결손금 | (312,114,851) |
전기 수익인식시 지체상금 및 미설치자재를 도급금액, 발생원가, 예정원가에 반영하여 진행율을 산정하였으나 기업회계기준서 제1115호 적용으로 지체상금 및 미설치자재를 도급금액, 발생원가, 예정원가에 미반영함에 따라 진행율을 수정하였습니다.&cr&cr한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다
&cr(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.
회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. &cr
리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr&cr(가) 리스이용자의 회계처리
리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.&cr
회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. &cr&cr회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다
(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약’의 의미를 '개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr&cr종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.4 외화환산 &cr &cr(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산 &cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 금융자산
(가) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
(나) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
-계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
(다) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(라) 금융자산의 손상
회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
2) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
(나) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
(다) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
-기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
-최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(라) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr2.6 파생상품 &cr&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.
&cr2.7 재고자산&cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정됩니다.
&cr2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr &cr 2.9 유형자산 &cr &cr토지를 제외한 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 기계장치 | 15~20년 |
| 구축물 | 20년 | 차량운반구 | 6~15년 |
| 리스선박 | 18년 | 공기구비품 | 6~15년 |
회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익" 및 "기타비용"으로 표시됩니다.
&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
2.10 차입원가
&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr2.11 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr2.12 무형자산 &cr &cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr &cr내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5~10년 | 기타의무형자산 | 10~20년 |
&cr 2.13 투자부동산&cr &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 | 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 구축물 | 20년 |
2.14 비금융자산의 손상 &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.15 채무의 조정&cr
회사는 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 이자율 조정 및 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경했습니다. 출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정되고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는당기손익으로 인식됩니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기 손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 손익계산서에 인식됩니다.
&cr 2.16 복합금융상품 &cr &cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. &cr&cr회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr
2.17 충당부채 &cr &cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr2.18 당기법인세 및 이연법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
&cr2.19 종업원급여 &cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩 니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr 2.20 수익인식 &cr
기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별
회사는 엔진사업부문의 선박엔진 제조, 플랜트사업부문의 플랜트 공사, 선재사업부문의 선재 제조 업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 엔진 및 설비 제조, 설치용역 등의 수행의무를 식별합니다. &cr회사는 계약기간 동안 고객에게 설비 제조 납품 및 설치 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사의 엔진 플랜트 사업부문은 고객이 주문한 선박엔진 제조 및 플랜트 공사이며 일반적으로 1년이상의 제작 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우, 또는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 기간에 걸쳐수익을 인식하고 있습니다. 한편, 지급청구권이 없는 경우 인도기준을 적용 하고 있습니다.&cr&cr3) 거래가격의 배분&cr회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. &cr
4) 변동대가
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr&cr5) 투입법에 이용한 진행률 측정&cr회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.&cr
한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.&cr&cr 2.21 리스 &cr &cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr &cr2.22 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 4참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr
(1) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
&cr공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.
&cr(2) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
&cr(3) 유형자산의 손상검사&cr
유형자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
&cr(4) 법인세 &cr
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr(5) 회생채권조사확정재판에 대한 우발부채&cr&cr회사는 회생절차 중 부인한 일부 회생채권과 관련하여, 회생채권조사확정재판이 진행중에 있으며, 6,829백만원 을 부채로 계상하였습니다. 이러한 금액은 재판의 결과및 이에 따른 이의소송 등의 최종결과에 따라 회사가 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다(주석 29참조).&cr
(6) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16참조).
&cr&cr4. 영업부문 &cr
회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.
| 구 분 | 영 업 |
|---|---|
| 엔진ㆍ기자재 부문 | 엔진, 선박기자재 제조 및 판매 등 |
| 플랜트 부문(*1) | 플랜트 건설 및 설계 등 |
(*1) 당기중 플랜트 부문의 매출 및 영업이익 등은 중단영업손익으로 분류되었습니다.&cr
당기와 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 엔진ㆍ기자재 | 플랜트 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 214,807,699 | 29,571,812 | 244,379,511 |
| 영업이익(손실) | (14,478,826) | 16,873,909 | 2,395,083 |
| 감가상각비 | 4,740,011 | 24,562 | 4,764,573 |
| 무형자산상각비 | 1,136,440 | 36,313 | 1,172,753 |
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 2017.12.31 | 엔진ㆍ기자재 | 플랜트 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 179,526,858 | 67,194,320 | 246,721,178 |
| 영업이익(손실) | (550,665) | 29,778,649 | 29,227,983 |
| 감가상각비 | 7,009,168 | 145,646 | 7,154,814 |
| 무형자산상각비 | 1,841,314 | 162,855 | 2,004,169 |
당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 매출액 | 관련보고부문 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고객1(*) | 50,338,430 | 2,022,290 | 엔진ㆍ기자재 |
| 고객2(**) | 7,653,702 | 35,684,383 | 엔진ㆍ기자재 |
| 고객3(**) | 13,255,991 | 46,146,546 | 플랜트 |
(*) 당기에는 10%이상 거래처이나, 전기에는 10%미만 거래처입니다. &cr (**) 당기에는 10%미만 거래처이나, 전기에는 10%이상 거래처입니다.
&cr&cr 5. 현금및현금성자산 &cr &cr당기와 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 34,123 | 474,543 |
| 요구불현금 | 77,298,992 | 31,561,669 |
| 합 계 | 77,333,115 | 32,036,212 |
&cr 6. 기타금융자산 &cr
당기와 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 21,882,896 | - | 49,356,995 | - |
| 장기금융상품 | - | 4,189,348 | - | 2,447,888 |
| 합 계 | 21,882,896 | 4,189,348 | 49,356,995 | 2,447,888 |
&cr&cr 7. 사용제한 금융상품&cr
당기와 전기말 현재 사용제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | 사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 | 43,800,498 | - | 공장 매각 관련 질권 |
| 267,657 | - | 지급정지(회생채권 변제용) | |
| - | 2,284 | 회생관련 지급정지 | |
| 16,469,808 | - | 에스크로 계좌 | |
| 기타금융자산 &cr(유동) | - | 1,623,671 | 건설공제조합 보증 담보 |
| 11,957,508 | 6,981,073 | 선수금 환급 보증 질권 등 | |
| 233,063 | 233,079 | 선수금 관리약정 담보 예금 등 | |
| 8,864,931 | 6,899,175 | 이행담보 정기 예금 | |
| - | 21,428,000 | 원화자금 차입 담보 | |
| 기타금융자산 &cr(비유동) | 8,500 | 8,500 | 당좌개설보증금 |
| 307,478 | 1,527,195 | 계약이행 보증 질권 등 | |
| 3,774,370 | - | 이행담보 정기 예금 | |
| 99,000 | 99,000 | 법인카드 예금담보 | |
| 합 계 | 85,782,813 | 38,801,977 |
&cr&cr8. 매출채권 및 기타수취채권&cr
당기와 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 132,803,500 | 3,307,041 | 175,868,555 | 4,781,280 |
| 차감:손실충당금 | (107,911,485) | - | (127,416,904) | (1,059,914) |
| 소 계 | 24,892,015 | 3,307,041 | 48,451,651 | 3,721,366 |
| 기타수취채권: | ||||
| 대여금 | 17,000 | 15,727,414 | 126,775 | 15,851,241 |
| 차감:손실충당금 | (17,000) | (15,713,794) | (126,775) | (15,816,120) |
| 미수금 | 190,497,085 | 1,247,761 | 264,819,292 | 1,214,730 |
| 차감:손실충당금 | (188,313,620) | - | (249,805,003) | - |
| 미수수익 | 684,594 | - | 652,907 | - |
| 차감:손실충당금 | (395,097) | - | (395,097) | - |
| 선급부가세 | 1,106,522 | - | 1,093,217 | - |
| 보증금 | - | 814,387 | - | 10,448,587 |
| 소 계 | 3,579,484 | 2,075,768 | 16,365,316 | 11,698,438 |
| 합 계 | 28,471,499 | 5,382,809 | 64,816,967 | 15,419,804 |
당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타수취채권 | 매출채권 | 기타수취채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 128,476,818 | 266,142,995 | 135,903,783 | 266,363,789 |
| 회계정책의 변경 누적효과 | 11,318,665 | 20,133 | - | - |
| 대손상각비 | (243,912) | (8,373,570) | (6,278,070) | (147,658) |
| 제각 등 | (1,894,223) | 3,882,723 | (1,148,895) | (73,136) |
| 매각예정분류 | (29,745,863) | (57,232,770) | - | - |
| 기말 | 107,911,485 | 204,439,511 | 128,476,818 | 266,142,995 |
당기와 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 손실충당금 | 매출채권 | 손실충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 21,541,716 | (208,829) | 25,065,623 | (24,293) |
| 만기경과 1개월 미만 | 2,858,647 | (37,976) | 7,528,331 | (75,283) |
| 만기경과 4개월 미만 | 2,977,263 | (399,212) | 2,387,989 | (23,880) |
| 만기경과 1년 미만 | 501,176 | (282,071) | 13,713,814 | (284,997) |
| 만기경과 1년 초과 | 108,231,740 | (106,983,397) | 131,954,078 | (128,068,365) |
| 합 계 | 136,110,542 | (107,911,483) | 180,649,835 | (128,476,818) |
&cr기타수취채권은 개별적으로 회수가능가액을 평가하였으며, 대손사유가 발생한 채권은 손상차손을 인식하였습니다. 잔여채권금액은 모두 만기미도래 또는 정상채권입니다.
&cr&cr9. 매 각예정자산&cr&cr 회사는 제3공장, 대구공장 등의 비영업용자산을 매각예정자산으로 분류하고 있으며,당기말 현재 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 |
| --- | --- |
| 투자자산 | 38,714,508 |
| 유형자산 | 72,471,414 |
| 무형자산 | 2,152,274 |
| 매각예정비유동자산 합계 | 113,338,196 |
&cr매각예정자산은 제3공장, 대구공장 등으로 구성되며 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr&cr 10. 재고자산&cr &cr 당기와 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| --- | --- | --- |
| 제 품 | 28,078,078 | 28,480,875 |
| 상 품 | 296,310 | 217,588 |
| 재 공 품 | 49,944,813 | 40,843,720 |
| 원 재 료 | 13,245,531 | 16,509,033 |
| 저 장 품 | 108,162 | 206,590 |
| 미 착 품 | 664,308 | 1,195,696 |
| 재고자산평가충당금 | (17,570,581) | (17,977,745) |
| 합 계 | 74,766,621 | 69,475,757 |
&cr
11 . 종속기업 및 관계기업투자 &cr&cr 당기와 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 소재지 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | STX Windpower B.V. | 네덜란드 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| STX HI Malaysia Sdn. Bhd | 말레이시아 | 100.00 | - | 100.00 | - | |
| 관계기업 | STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.(*1) | 홍콩 | 20.25 | - | 20.25 | - |
| STX 방지산개발(대련)유한공사(*1) | 중국 | 30.00 | - | 30.00 | - | |
| Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd. | 중국 | 34.00 | - | 34.00 | - |
(*1) 당기말 현재 청산이 진행 중입니다.
&cr
12. 유형자산 등&cr &cr 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 336,354,902 | 21,739,137 | 8,790,572 | 16,934,096 | 86,040 | 4,504,389 | - | 388,409,136 |
| 취득/자본적지출 | - | 18,396 | - | 84,700 | - | 882,580 | 277,789 | 1,263,465 |
| 처분 | - | - | - | - | (1,359) | (16,901) | - | (18,260) |
| 대체 | - | - | - | 1,141,197 | - | 157,750 | (97,300) | 1,201,647 |
| 기타 | 4,558,397 | 430,690 | - | - | - | - | - | 4,989,087 |
| 손상(*) | - | (6,954,622) | (4,547,663) | (7,473,424) | (12) | (902,074) | - | (19,877,795) |
| 감가상각비 | - | (716,455) | (581,132) | (2,301,816) | (18,506) | (923,878) | - | (4,541,787) |
| 매각예정자산 분류 | (130,204,013) | (7,801,694) | (289,780) | (2,182,147) | (14,129) | (169,201) | - | (140,660,964) |
| 기말 | 210,709,286 | 6,715,452 | 3,371,997 | 6,202,606 | 52,034 | 3,532,665 | 180,489 | 230,764,529 |
| 취득(재평가)가액 | 212,793,889 | 124,663,189 | 65,794,389 | 273,713,426 | 5,795,065 | 71,269,658 | 180,489 | 754,210,105 |
| 감가상각누계액 | - | (32,090,874) | (22,511,857) | (136,361,478) | (5,470,506) | (50,633,885) | - | (247,068,600) |
| 손상차손누계액 | - | (85,703,960) | (38,221,522) | (130,541,237) | (272,525) | (16,412,617) | - | (271,151,861) |
| 정부보조금 | (2,084,603) | (152,903) | (1,689,013) | (608,105) | - | (690,491) | - | (5,225,115) |
(*) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 엔진기자재 부문 등은 조선업 경기 침체 및 영업손실의 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 당기 중 19,878백만원의손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산인 건물 등에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2017 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 건 물 | 구 축 물 | 기 계 장 치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 336,354,902 | 29,905,943 | 11,781,339 | 32,854,945 | 197,425 | 8,228,014 | 5,019,730 | 424,342,298 |
| 취득/자본적지출 | - | 17,885 | 12,885 | 94,570 | - | 827,929 | 710,700 | 1,663,969 |
| 처분 | - | - | (4,544) | (85,518) | (28,392) | (156,383) | - | (274,837) |
| 대체 | - | - | 7,037,027 | 518,842 | - | 744,328 | (5,730,430) | 2,569,767 |
| 손상차손 | (7,140,754) | (7,389,496) | (13,736,538) | (38,237) | (2,998,617) | (31,303,642) | ||
| 기타증감액 | - | - | (1,765,209) | - | - | (559,540) | - | (2,324,749) |
| 감가상각비 | - | (1,043,937) | (881,430) | (2,712,205) | (44,756) | (1,581,342) | - | (6,263,670) |
| 기말 | 336,354,902 | 21,739,137 | 8,790,572 | 16,934,096 | 86,040 | 4,504,389 | - | 388,409,136 |
| 취득(재평가)가액 | 342,997,902 | 160,068,087 | 74,195,428 | 274,985,443 | 5,882,208 | 74,514,071 | - | 932,643,139 |
| 감가상각누계액 | (37,840,119) | (24,352,445) | (137,108,062) | (5,523,545) | (53,180,421) | - | (258,004,592) | |
| 손상차손누계액 | - | (99,887,870) | (39,265,213) | (120,284,262) | (272,623) | (15,920,405) | - | (275,630,373) |
| 정부보조금 | (6,643,000) | (600,961) | (1,787,198) | (659,023) | - | (908,856) | - | (10,599,038) |
(*) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 엔진기자재 부문은 조선업 경기 침체 및 영업손실의 누적 등으로 손상검사가 수행되었으며, 전기 중 31,304백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산인 건물 등에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에근거하여 산출되었으며 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다.
&cr감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 각각 4,413,996천원(전기: 5,848,487천원) 및 127,791천원(전기: 415,183천원)이 계상되어 있습니다.&cr&cr당기말 현재 회사는 유형자산 및 투자부동산 중 일부를 차입금, 원화보증, 외국환여신거래와 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).&cr&cr한편, 회사는 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치에 대해 부보금 액 640,870,315 천원의 재산종합보험 및 일부 기계장치에 대해 부보금액 100,000천원의 기계보험에 가입하고 있으며, 동 보험증권에 대하여 한국산업은행 외 3개 금융기관은 부보금액 중 506,700,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. &cr&cr토지는 2015년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다. 이연법인세를 차감한 후의 유형자산재평가이익은 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 "기타포괄손익누계액"으로 표시하고 있습니다(주석 17참조). &cr&cr &cr 13. 무형자산&cr &cr 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,361,051 | 64,780 | 380,823 | 4,355,497 | 6,162,151 |
| 취득/자본적지출 | 848,329 | - | 154,728 | - | 1,003,057 |
| 처분 | - | - | (7,245) | - | (7,245) |
| 대체 | (157,750) | - | - | - | (157,750) |
| 상각비 | (451,748) | (15,143) | (194,844) | (511,018) | (1,172,753) |
| 매각예정자산 분류 | - | - | (137,681) | (2,423,274) | (2,560,955) |
| 기말 | 1,599,882 | 49,637 | 195,781 | 1,421,205 | 3,266,505 |
| 취득가액 | 35,277,275 | 230,639 | 19,163,030 | 5,119,099 | 59,790,043 |
| 상각 및 손상누계액 | (29,823,919) | (149,265) | (18,967,249) | (3,697,894) | (52,638,327) |
| 정부보조금 | (3,853,474) | (31,737) | - | - | (3,885,211) |
| (단위:천원) | |||||
| 구 분 | 2017 | ||||
| 개발비 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 | |
| 기초 | 1,871,513 | 110,419 | 887,039 | 4,866,515 | 7,735,486 |
| 취득/자본적지출 | 710,249 | - | - | - | 710,249 |
| 처분 | - | (32,792) | (1,988) | - | (34,780) |
| 대체 | (181,897) | 49,175 | 55,500 | - | (77,222) |
| 기타증(감)액 | (71,517) | (40,396) | (55,500) | - | (167,413) |
| 상각비 | (967,297) | (21,626) | (504,228) | (511,018) | (2,004,169) |
| 기말 | 1,361,051 | 64,780 | 380,823 | 4,355,497 | 6,162,151 |
| 취득가액 | 36,535,697 | 284,864 | 21,200,195 | 8,344,086 | 66,364,842 |
| 상각 및 손상누계액 | (30,236,970) | (180,924) | (20,819,372) | (3,988,589) | (55,225,855) |
| 정부보조금 | (4,937,676) | (39,160) | - | - | (4,976,836) |
&cr 무형자산상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 각각 952,664천원(전기 1,266,625천원) 및 220,089천원(전기 737,544천원)이 계상되어 있습니다.&cr&cr
14. 투자부동산
&cr당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 79,669,335 | 19,868,042 | 3,093,079 | 102,630,456 | 79,669,335 | 20,553,610 | 3,298,656 | 103,521,601 |
| 감가상각비 | - | (171,392) | (51,394) | (222,786) | - | (685,568) | (205,576) | (891,144) |
| 손상 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 매각예정자산 분류 | (79,669,335) | (19,696,650) | (3,041,685) | (102,407,670) | - | - | - | - |
| 기말 | - | - | - | - | 79,669,335 | 19,868,042 | 3,093,080 | 102,630,457 |
| 취득가액 | - | - | - | - | 79,669,335 | 31,569,454 | 12,277,173 | 123,515,962 |
| 감가상각누계액 | - | - | - | - | - | (7,341,455) | (3,909,362) | (11,250,817) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | - | - | (4,359,957) | (5,274,731) | (9,634,688) |
&cr당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| 임대수익 | - | 335,997 |
| 임대비용 | 264,593 | 1,155,075 |
&cr당기와 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | |||
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 | 장부가액 | 공정가치 |
| 토지 | - | - | 79,669,335 | 79,920,689 |
| 건물 | - | - | 19,868,042 | 20,839,296 |
| 구축물 | - | - | 3,093,079 | 3,093,079 |
| 합 계 | - | - | 102,630,456 | 103,853,064 |
&cr &cr15. 차입금 등&cr &cr(1) 단기차입금
당기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 외화담보대출 | - | 19,251,000 |
(2) 사채&cr 당기와 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 차 입 처 | 내 역 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| --- | --- | --- | --- |
| 피티제이호유한회사 | 제2회 무기명&cr무보증사모사채 | 47,376,500 | - |
| 국민은행(TA_9호 신탁업자지위) | 2,493,500 | - | |
| 피티제이호유한회사 | 제3회 무기명 &cr무보증사모사채 | 33,915,000 | - |
| 국민은행(TA_9호 신탁업자지위) | 1,785,000 | - | |
| 합 계 | 85,570,000 | - | |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (656,243) | - | |
| 차 감 계 | 84,913,757 | - |
&cr
16. 확정급여부채&cr &cr당기와 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,854,901 | 8,176,266 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,700,895) | (4,129,896) |
| 재무상태표상 부채 | 3,154,006 | 4,046,370 |
당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여형제도 | ||
| 당기근무원가 | 671,539 | 766,204 |
| 과거근무원가 | (1,125,067) | - |
| 순이자비용 | 137,000 | 126,725 |
| 소계 | (316,528) | 892,929 |
| 확정기여형제도 | 1,877,996 | 1,915,934 |
| 합계 | 1,561,468 | 2,808,863 |
&cr 퇴직급여 중 463,900천원(전기 : 1,765,433천원)은 매출원가에 포함되어있고, 당기 1,097,568 천원(전기 1,043,430 천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr
당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 8,176,266 | 8,376,554 |
| 당기근무원가 | 671,539 | 766,204 |
| 과거근무원가 | (1,125,067) | - |
| 이자비용 | 250,618 | 225,158 |
| 퇴직금지급 | (959,401) | (55,062) |
| 재측정요소 | (159,054) | (1,136,588) |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 49,982 | (814,090) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | (209,036) | (322,498) |
| - 인구통계적 변동으로 인한 보험수리적 손익 | - | - |
| 기말 | 6,854,901 | 8,176,266 |
&cr당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,129,896 | 4,173,488 |
| 이자수익 | 113,617 | 98,433 |
| 퇴직금지급 | (490,729) | (35,556) |
| 재측정요소 | (51,889) | (106,469) |
| 사용자의 기여금 | - | - |
| 기말 | 3,700,895 | 4,129,896 |
&cr 당기와 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.57% | 3.07% |
| 임금상승률 | 1% + 승급룔 | 1.30% + 승급률 |
&cr 당기와 전기말 현재 주요 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 3,700,895 | 4,129,896 |
주요 가정의 변동에 따른 확정급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 확정급여부채의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1%증가/감소 | 3.60%감소/4.03%증가 |
| 임금상승률 | 1%증가/감소 | 4.13%증가/3.76%감소 |
&cr 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장래예상 퇴직급여 &cr지급액 | 1,413,939 | 2,156,375 | 2,559,376 | 5,188,799 | 11,318,489 |
| 확정급여채무 | 1,347,715 | 1,937,286 | 1,937,934 | 1,593,641 | 6,816,576 |
확정급여채무의 가중평균만기는 4.09년입니다.&cr &cr&cr 17. 자본금 등&cr
당기말 현재 주식에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 1주당 금액 | 자본금 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주식 | 700,000,000 주 | 28,081,731주 | 2,500원 | 70,204,328 천원 |
&cr당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 61,663,378 | 64,918,068 |
| 무상감자 (*1) | - | (32,464,960) |
| 출자전환 (*2) | 113,140,845 | 584,272,811 |
| 무상감자 (*3) | (3,858,638) | (555,062,541) |
| 무상감자 (*4) | (149,591,257) | - |
| 유상증자 (*5) | 48,850,000 | - |
| 기말 | 70,204,328 | 61,663,378 |
(*1) 보통주와 전환주 각 2주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.&cr(*2) 회생채무를 출자전환하는 유상증자를 하였습니다.&cr(*3) 보통주와 전환주 각 10주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다.&cr(*4) 보통주 각 8주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였습니다. &cr(*5) 인수자 배정을 위해 유상증자를 실시하였습니다.
&cr
당기와 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | 감자차익 | 740,922,295 | 587,527,500 |
| 기타자본잉여금 | 41,995,191 | 41,995,191 | |
| 소 계 | 782,917,486 | 629,522,691 | |
| 자본조정 | 주식할인발행차금 | (308,104,416) | (303,904,710) |
| 자기주식 | (55) | (41,285) | |
| 기타자본조정 | 1,907,869 | 1,917,645 | |
| 소 계 | (306,196,602) | (302,028,350) | |
| 기타포괄손익누계액 | 유형자산재평가이익 | 24,461,613 | 57,685,908 |
| 결손금 | 이익준비금 | 6,149,074 | 6,149,074 |
| 미처리결손금 | (423,848,578) | (306,656,166) | |
| 소 계 | (417,699,504) | (300,507,092) |
당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2019년 3월 29일 | (*1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | 423,848,577,799 | 306,656,165,124 | ||
| 전기이월미처리결손금 | 306,656,165,124 | 1,044,700,966,406 | ||
| 회계정책변경누적효과 | 11,607,759,691 | - | ||
| 당기순이익(손실) | 105,684,411,367 | (737,241,309,329) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (83,588,383) | (803,491,953) | ||
| 유형자산재평가손익 | (16,170,000) | - | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 423,848,577,799 | 306,656,165,124 |
(*1) 전기 결손금 처리계산서는 법원의 회생계획인가에 따라 회생절차가 진행 중으로 주주총회를 개최하지 아니함에 따라 결손금의 처리를 결의하지 않습니다.
&cr
18. 수주계약의 현황 등 &cr
당기와 전기 중 회사가 수주한 계약의 변동내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2018 | 기초공사계약잔액 | 신규계약액 | 수익인식액 | 기타증감액 | 기말공사계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 플랜트 부문(*1) | 40,964,516 | 72,917,475 | (29,570,762) | (84,311,229) | - |
| 엔진ㆍ기자재 부문 | 31,485,379 | - | (14,226,704) | 2,052,643 | 19,311,318 |
| 합계 | 72,449,895 | 72,917,475 | (43,797,466) | (82,258,586) | 19,311,318 |
(*1) 회사는 회생계획에 따른 기업매각(M&A)과 관련하여 플랜트 사업부문을 2018년 7월 25일을 분할기준일로 하여 물적분할후 매각하였으며, 수익인식액은 중단사업 손익에 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2017 | 기초공사계약잔액 | 신규계약액 | 수익인식액 | 기타증감액 | 기말공사계약잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 플랜트 부문 | 83,908,190 | 14,150,787 | (63,467,019) | 6,372,558 | 40,964,516 |
| 엔진ㆍ기자재 부문 | 23,431,982 | 11,529,895 | (6,334,027) | 2,857,529 | 31,485,379 |
| 합계 | 107,340,172 | 25,680,682 | (69,801,046) | 9,230,087 | 72,449,895 |
당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 미청구공사채권 | 초과청구&cr공사채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔진ㆍ기자재 부문 | 151,663,481 | 126,171,671 | 2,360,886 | (31,364) | 1,109,976 |
당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계약명 | 계약일 | 계약상&cr완성기한(*1) | 진행율 | 미청구공사채권 | 매출채권(공사미수금) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이라크 KAI 12MW 디젤발전소 EPC PJT | 2016-01-29 | 2019-04-30 | 64% | - | - | - | - |
| 감비아 Brikama II 20MW 발전설비 공급 PJT | 2017-07-04 | 2019-07-04 | 13% | 2,360,886 | (31,364) | - | - |
| 이라크 NRC | 2010-07-26 | 2015-05-23 | 100% | - | - | - | - |
(*1) 보고기간 종료일 현재 발주처의 공사변경 요구 등의 사유로 계약상의 완성기한을 초과한 계약에 대해서는 발주처와 완성기한 연장을 협의 중에 있습니다. 또한, 실질적인 공사는 종료되었으나, 시운전 또는 정산 협의중인 계약이 포함되어 있습니다.
&cr당기 중 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 추정 총계약수익의&cr변동 | 추정 총계약원가의&cr변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 자산/부채의 변동&cr(미청구/초과청구) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 플랜트 부문(*1) | 2,406,899 | (8,217,199) | 10,314,052 | - | - |
| 엔진ㆍ기자재 부문 | 2,052,643 | (19,933) | 1,809,967 | 262,609 | 1,809,967 |
| 합계 | 4,459,542 | (8,237,132) | 12,124,019 | 262,609 | 1,809,967 |
(*1) 분할기준일 2018년 7월 25일까지의 변동금액입니다.
&cr
19. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기 중 회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
| 구 분 | 2018 | 2017 | ||
| 엔진ㆍ기자재 | 플랜트(*1) | 엔진ㆍ기자재 | 플랜트(*1) | |
| 재고자산의 변동 | 98,541,590 | 259 | 126,063,073 | 3,191,389 |
| 종업원급여 | 21,285,840 | 6,060,657 | 20,404,222 | 12,935,385 |
| 외주도급비 | 54,714,596 | 14,778,118 | 31,870,784 | 34,543,939 |
| 대손상각비 | (1,052,732) | (6,974,931) | (5,778,321) | (17,324,472) |
| 지급수수료 | 9,765,151 | (142,097) | 11,671,609 | 2,069,589 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,876,450 | 60,875 | 8,850,481 | 308,502 |
| 경상개발비 | 799,862 | - | 891,483 | - |
| 복리후생비 | 4,145,821 | (348,301) | 4,167,464 | 2,960,578 |
| 운반비 | 4,710,904 | 9,986 | 2,676,264 | 96,213 |
| 임차료 | 3,808,131 | 761,551 | 2,488,111 | 1,256,845 |
| 세금과공과 | 1,470,252 | 130,908 | 2,571,516 | 2,430,838 |
| 기타 | 25,220,660 | (1,639,122) | (25,799,162) | (5,053,135) |
| 합계 | 229,286,525 | 12,697,903 | 180,077,524 | 37,415,671 |
(*1) 회사는 회생계획에 따른 기업매각(M&A)과 관련하여 플랜트 사업부문을 2018년 7월 25일을 분할기준일로 하여 물적분할후 매각하였으며 매출원가 및 판매비및관리비는 중단사업 손익에 포함되어 있습니다.
&cr
20. 판매비와관리비&cr &cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔진ㆍ기자재 | 플랜트(*1) | 엔진ㆍ기자재 | 플랜트(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여 | 5,501,934 | 3,581,616 | 5,322,692 | 4,991,812 |
| 퇴직급여 | 602,348 | 495,220 | 506,090 | 537,340 |
| 복리후생비 | 1,783,145 | 111,301 | 1,806,693 | 723,892 |
| 대손상각비 | (1,052,732) | (6,974,931) | (5,778,321) | (17,324,472) |
| 여비교통비 | 270,740 | 123,648 | 280,840 | 137,083 |
| 임차료 | 602,133 | 609,578 | 733,979 | 882,357 |
| 감가상각비 | 114,026 | 13,766 | 363,052 | 52,131 |
| 무형자산상각비 | 184,336 | 35,753 | 588,832 | 148,712 |
| 지급수수료 | 4,516,770 | 644,555 | 5,208,012 | 1,629,093 |
| 교육훈련비 | 28,726 | 1,752 | 10,172 | 6,726 |
| 기타 | 2,454,531 | 194,088 | 4,222,924 | 436,073 |
| 합계 | 15,005,957 | (1,163,654) | 13,264,965 | (7,779,253) |
(*1) 회사는 회생계획에 따른 기업매각(M&A)과 관련하여 플랜트 사업부문을 2018년 7월 25일을 분할기준일로 하여 물적분할후 매각하였으며 판매비및관리비는 중단사업 손익에 포함되어 있습니다.
&cr&cr21. 기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2018 | 2017 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔진ㆍ기자재 | 플랜트(*1) | 엔진ㆍ기자재 | 플랜트(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 기타수익 | ||||
| 임대료수익 | 1,920 | - | 4,088 | - |
| 유형자산처분이익 | 472,888 | 694 | 20,088 | 26,849 |
| 보험차익 | - | - | - | 61,787 |
| 지분법적용주식처분이익 | - | - | 5,164,999 | - |
| 무형자산처분이익 | 4,062 | - | - | 11 |
| 투자자산처분이익 | 2,734,020 | - | - | - |
| 채무면제이익 | - | 14,863,826 | 55,149,256 | - |
| 매각예정자산처분이익 | 895,284 | - | - | - |
| 기타 | 6,594,227 | 14,850,699 | 10,068,038 | 7,416,071 |
| 소 계 | 10,702,401 | 29,715,219 | 70,406,469 | 7,504,718 |
| Ⅱ. 기타비용 | ||||
| 유형자산처분손실 | 15,095 | - | 40,561 | 148,079 |
| 무형자산처분손실 | 6,409 | - | 32,792 | 1,987 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 82,619,686 | - | 146,383 | - |
| 유형자산손상차손 | 19,877,795 | - | 31,303,642 | - |
| 기타의대손상각비 | 26,909 | (20,155) | 164,617 | 2,421,321 |
| 기타 | 800,857 | 7,208 | 353,671 | 1,296,305 |
| 소 계 | 103,346,751 | (12,947) | 32,041,666 | 3,867,692 |
| Ⅲ. 순기타손익(Ⅰ-Ⅱ) | (92,644,350) | 29,728,166 | 38,364,803 | 3,637,026 |
(*1) 회사는 회생계획에 따른 기업매각(M&A)과 관련하여 플랜트 사업부문을 2018년 7월 25일을 분할기준일로 하여 물적분할후 매각하였으며 기타수익 및 기타비용은 중단사업 손익에 포함되어 있습니다.
&cr
22. 금융수익 및 금융비용&cr
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2018 | 2017 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 엔진ㆍ기자재 | 플랜트(*1) | 엔진ㆍ기자재 | 플랜트(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||||
| 이자수익 | 1,384,732 | 16,581 | 1,447,960 | 11,674 |
| 배당금수익 | - | - | - | 29,719 |
| 외화자산 및 외화부채관련 이익 | 5,617,115 | 1,559,257 | 9,025,732 | 675,295 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 35,947 | 375,216 | - | - |
| 채무조정이익 | 2,229,973 | - | 689,050,309 | (1,681) |
| 소 계 | 9,267,767 | 1,951,054 | 699,524,001 | 715,007 |
| Ⅱ. 금융비용 | ||||
| 이자비용 | 17,136,403 | - | 20,271,557 | - |
| 외화자산 및 외화부채관련 손실 | 4,363,797 | 374,760 | 11,961,644 | 2,169,185 |
| 채무조정손실 | 25,446,664 | - | - | - |
| 소 계 | 46,946,864 | 374,760 | 32,233,201 | 2,169,185 |
| Ⅲ. 순금융비용(Ⅰ-Ⅱ) | (37,679,097) | 1,576,294 | 667,290,800 | (1,454,178) |
(*1) 회사는 회생계획에 따른 기업매각(M&A)과 관련하여 플랜트 사업부문을 2018년 7월 25일을 분할기준일로 하여 물적분할후 매각하였으며 금융수익 및 금융비용은 중단사업 손익에 포함되어 있습니다.
&cr
23. 금융상품의 범주별 분류 및 손익 &cr
당기와 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후 원가로&cr 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 77,333,115 | - | - | 77,333,115 |
| 기타금융자산 | 26,072,243 | - | - | 26,072,243 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | - | 2,526,533 | - | 2,526,533 |
| 매출채권 및 기타수취채권(*1) | 36,183,830 | - | - | 36,183,830 |
| 매입채무 및 기타채무(*2) | - | - | (114,713,157) | (114,713,157) |
| 사채 | - | - | (84,913,757) | (84,913,757) |
| 합 계 | 139,589,188 | 2,526,533 | (199,626,914) | (57,511,193) |
&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2017.12.31 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 상각후 원가로&cr 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 32,036,212 | - | - | 32,036,212 |
| 기타금융자산 | 51,804,883 | - | - | 51,804,883 |
| 매도가능금융자산 | - | 5,498,467 | - | 5,498,467 |
| 매출채권 및 기타수취채권(*1) | 81,795,159 | - | - | 81,795,159 |
| 매입채무 및 기타채무(*2) | - | - | (141,286,631) | (141,286,631) |
| 차입금 | - | - | (19,251,000) | (19,251,000) |
| 합 계 | 165,636,254 | 5,498,467 | (160,537,631) | 10,597,090 |
(*1) 매출채권(유동ㆍ비유동), 계약자산, 기타수취채권(유동ㆍ비유동)&cr(*2) 매입채무, 계약부채, 미지급금, 미지급비용, 기타유동부채, 기타비유동부채
당기와 전기 중 중단영업부문을 포함한 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2018(*1) | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후 원가로&cr 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식: | ||||
| 이자수익 | 1,401,313 | - | - | 1,401,313 |
| 당기손익-공정가치 측정 자산&cr평가이익 | - | 411,163 | - | 411,163 |
| 외환차익 | 2,530,878 | - | 2,636,413 | 5,167,291 |
| 외화환산이익 | 1,949,245 | - | 59,837 | 2,009,082 |
| 채무면제이익 | - | - | 14,863,826 | 14,863,826 |
| 채무조정이익 | - | - | 2,229,973 | 2,229,973 |
| 이자비용 | - | - | (17,136,403) | (17,136,403) |
| 외환차손 | (3,738,553) | - | (410,660) | (4,149,213) |
| 외화환산손실 | (198,172) | - | (391,172) | (589,344) |
| 합 계 | 1,944,711 | 411,163 | 1,851,814 | 4,207,688 |
| 금융수익 | 5,881,436 | 411,163 | 19,790,049 | 26,082,648 |
| 금융비용 | (3,936,725) | - | (17,938,235) | (21,874,960) |
(*1) 물적분할기준일(2018년 7월 25일)까지의 플랜트사업 부문(중단영업) 손익효과가 포함되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 2017 | 대여금및수취채권 | 매도가능금융자산 | 상각후 원가로&cr 측정하는 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식: | ||||
| 이자수익 | 1,459,634 | - | - | 1,459,634 |
| 배당금수익 | 29,719 | - | - | 29,719 |
| 외환차익 | 6,815,302 | - | 1,361,096 | 8,176,398 |
| 외화환산이익 | 28,295 | - | 1,496,334 | 1,524,629 |
| 채무면제이익 | - | - | 55,149,256 | 55,149,256 |
| 채무조정이익 | 689,048,627 | 689,048,627 | ||
| 이자비용 | - | - | (20,271,556) | (20,271,556) |
| 외환차손 | (7,150,377) | - | (2,739,782) | (9,890,159) |
| 외화환산손실 | (4,100,126) | - | (140,544) | (4,240,670) |
| 합 계 | (2,917,553) | - | 723,903,431 | 720,985,878 |
| 금융수익 | 8,332,950 | - | 747,055,313 | 755,388,263 |
| 금융비용 | (11,250,503) | - | (23,151,882) | (34,402,385) |
&cr
24. 법인세비용&cr
당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | 37,249 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (324,121) | 51,749 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 9,347,379 | (226,626) |
| 법인세비용(*1) | 9,060,507 | (174,877) |
(*1) 플랜트사업 부문(중단영업) 손익효과가 당기와 전기에 각각 37,249천원과 (174,877)천원이 포함되어 있습니다.
&cr
당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 107,165 | (23,576) | 83,588 | 1,030,118 | (226,626) | 803,492 |
| 유형자산재평가이익 | (42,595,249) | 9,370,955 | (33,224,294) | - | - | - |
| 합계 | (42,488,084) | 9,347,379 | (33,140,706) | - | - | - |
당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법인세비용차감전순이익(손실) | (96,623,905) | 737,066,433 |
| 2. 적용세율에 따른 세부담액 | (21,257,259) | 162,154,615 |
| 3. 조정사항 | ||
| 비과세항목 | (42,683) | (123,407,953) |
| 이연법인세 미인식효과 등 | 30,360,449 | (38,921,539) |
| 소 계 | 30,317,766 | (162,329,492) |
| 4. 법인세비용(2+3) | 9,060,507 | (174,877) |
당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 2018 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 이연법인세 변동액 | 이연법인세&cr자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (12,933,878) | 14,064,191 | 9,370,955 | 10,501,268 |
| 미수이자 | (56,718) | (6,971) | - | (63,689) |
| 선급비용 | (79,675) | 79,675 | - | - |
| 무형자산 | 3,417,603 | (531,317) | - | 2,886,286 |
| 퇴직급여 | 867,003 | (149,545) | (23,576) | 693,882 |
| 재고자산평가 | 3,955,104 | (89,576) | - | 3,865,528 |
| 채무조정 | (22,056,925) | 14,708,924 | - | (7,348,001) |
| 기타 | (2,703,297) | (37,098,639) | - | (39,801,936) |
| 합 계 | (29,590,783) | (9,023,258) | 9,347,379 | (29,266,662) |
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 2017 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 이연법인세 변동액 | 이연법인세&cr자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | (13,835,604) | 901,726 | - | (12,933,878) |
| 미수이자 | (12,735) | (43,983) | - | (56,718) |
| 선급비용 | (181,781) | 102,106 | - | (79,675) |
| 무형자산 | 4,245,930 | (828,327) | - | 3,417,603 |
| 퇴직급여 | 895,807 | 197,822 | (226,626) | 867,003 |
| 재고자산평가 | 7,972,011 | (4,016,907) | - | 3,955,104 |
| 채무조정 | - | (22,056,925) | - | (22,056,925) |
| 기타 | (28,622,661) | 25,919,364 | - | (2,703,297) |
| 합 계 | (29,539,033) | 174,876 | (226,626) | (29,590,783) |
&cr당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 21,393,290 | 61,852,891 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | - | - |
| 소 계 | 21,393,290 | 61,852,891 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (50,596,262) | (91,386,955) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (63,690) | (56,719) |
| 소 계 | (50,659,952) | (91,443,674) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (29,266,662) | (29,590,783) |
당기와 전기말 현재 실현가능성이 크지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업/관계기업 등 투자지분 | 276,365,655 | 276,365,655 |
| 금융보증부채 | 37,081,232 | 37,081,232 |
| 대손충당금 | 309,075,130 | 344,456,175 |
| 기타 | 285,028,474 | 146,536,525 |
| 미사용결손금(*) | 363,355,091 | 384,522,102 |
| 합 계 | 1,270,905,582 | 1,188,961,689 |
&cr(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 2023년 | 60,631,634 | 81,798,645 |
| 2024년 | 65,640,924 | 65,640,924 |
| 2025년 | 7,862,046 | 7,862,046 |
| 2026년 | 229,220,487 | 229,220,487 |
| 합 계 | 363,355,091 | 384,522,102 |
&cr
25. 주당손익 &cr &cr기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 17참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.
&cr당기와 전기 의 기 본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | (105,684,411,367) | 737,241,309,329 |
| 계속사업당기순이익(손실) | (153,825,531,303) | 705,104,936,466 |
| 중단영업당기순이익(손실) | 48,141,119,936 | 32,136,372,863 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,832,429 | 2,784,590 |
| 기본주당순이익 | (18,120) | 264,758 |
| 계속영업기본주당손익 | (26,374) | 253,217 |
| 중단영업기본주당손익 | 8,254 | 11,541 |
&cr회사는 2018년 11월 21일 보통주 각 8주를 동일한 액면주식 1주로 병합하였으며, 비교 공시를 위해 전기의 가중평균유통주식수 각 8주를 동일한 액면주식 1주로 재계산하였습니다. 당기와 전기중 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
| --- | --- | --- |
| 기초발생주식수 | 3,083,169 | 148,246 |
| 가중평균 유상증자주식수(출자전환) | 2,749,282 | 2,636,366 |
| 가중평균 자기주식수 | (22) | (22) |
| 합계 | 5,832,429 | 2,784,590 |
&cr한편, 당 기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 전기에 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 모두 보통주로 전환되었습니다. 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | |
|---|---|
| 내 역 | 2017 |
| --- | --- |
| 당기순이익 | 737,241,309,329 |
| 계속사업당기순이익 | 705,104,936,466 |
| 중단영업당기순이익 | 32,136,372,863 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,794,408 |
| 기본주당순이익 | 263,827 |
| 계속영업기본주당손익 | 252,327 |
| 중단영업기본주당손익 | 11,500 |
&cr
2 6. 현금흐름 표 &cr
당기와 전기 중 영 업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018(*1) | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순이익(손실) | (105,684,411) | 737,241,309 |
| 2. 조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 1,561,468 | 2,808,863 |
| 감가상각비 | 4,764,573 | 7,154,814 |
| 무형자산상각비 | 1,172,753 | 2,004,169 |
| 대손상각비 | (8,027,663) | (23,102,793) |
| 기타의 대손상각비 | 6,754 | 2,585,938 |
| 제품보증비 | 178,299 | (689,240) |
| 이자비용 | 17,136,403 | 20,271,557 |
| 외화환산손실 | 589,344 | 4,240,670 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 82,619,686 | 146,383 |
| 공사손실충당부채전입 | (1,151,833) | (4,382,595) |
| 하자보수충당부채전입 | 344,881 | 49,478 |
| 잡손실 | 157,911 | - |
| 법인세비용(수익) | 9,060,507 | (174,877) |
| 채무조정손실 | 25,446,664 | - |
| 유형자산처분손실 | 15,095 | 188,642 |
| 무형자산처분손실 | 6,409 | 34,779 |
| 유형자산감액손실 | 19,877,795 | 31,303,642 |
| 재고자산평가손실 | (407,164) | 3,868,774 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 7,208 | - |
| 회계정책변경누적효과 | (281,916) | - |
| 외화환산이익 | (2,009,082) | (1,524,629) |
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | (5,164,999) |
| 이자수익 | (1,401,313) | (1,459,634) |
| 잡이익 | (11,682,652) | - |
| 배당금수익 | - | (29,719) |
| 재고자산평가충당금환입 | - | (22,388,273) |
| 채무조정이익 | (2,229,973) | (689,048,628) |
| 채무면제이익 | (14,863,826) | (55,149,256) |
| 유형자산처분이익 | (473,582) | (46,936) |
| 무형자산처분이익 | (4,062) | (11) |
| 투자자산처분이익 | (2,734,020) | - |
| 매각예정비유동자산처분이익 | (895,284) | - |
| 기타 | - | (2,429,301) |
| 소 계 | 116,783,380 | (730,933,182) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 계약자산의 감소(증가) | (2,132,950) | 12,851,105 |
| 매출채권의 감소(증가) | (1,165,517) | 22,436,365 |
| 장기성매출채권의 감소(증가) | (6,021) | - |
| 선급금의 감소(증가) | 32,063 | (210,762) |
| 선급비용의 감소 | 25,431 | 42,262 |
| 기타당좌자산의 감소(증가) | - | 3,938 |
| 기타수취채권의 감소 | 9,528,731 | 17,765,854 |
| 기타비유동수취채권의 증가 | - | (1,624,352) |
| 재고자산의 감소(증가) | (4,883,700) | 55,022,967 |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,133,102 | (52,251,738) |
| 계약부채의 감소 | (7,966,512) | (4,327,664) |
| 선수금의 감소 | (1,540,479) | (23,184,398) |
| 미지급금의 증가 | 11,275,207 | 19,589,685 |
| 장기미지급금의 감소 | - | (95,151) |
| 미지급비용의 감소 | (5,307,585) | (39,699,514) |
| 기타유동부채의 증가 | 234,273 | 10,667,469 |
| 기타비유동부채의 감소 | - | (44,000) |
| 임대보증금의 감소 | (30,000) | - |
| 충당부채의 증가 | 2,929,174 | 104,638 |
| 퇴직금의 지급 | (2,956,728) | (3,351,377) |
| 소 계 | 168,489 | 13,695,327 |
| 4. 합 계(1+2+3) | 11,267,458 | 20,003,454 |
(*1) 물적분할기준일(2018년 7월 25일)까지의 플랜트사업 부문(중단영업) 손익효과가 포함되어 있습니다.
당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금과 주식할인발행차금의 상계 | - | 261,674,411 |
| 회생채무에서 주식할인발행차금으로 대체 | - | 565,576,080 |
| 본계정에서 비유동회생채무로 대체 | - | 1,083,911,446 |
| 무상감자 | - | 587,527,500 |
| 유형자산 및 투자부동산의 매각예정자산으로 대체 | 238,713,272 | - |
| 회생채무의 유동성 대체 | - | 126,798,664 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 5,730,430 |
| 회생채무의 출자전환 | 111,784,847 | - |
| 보증금에서 매도가능증권으로 대체 | - | 5,496,467 |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 7,262,169 | - |
| 미수금 대손충당금과 미지급비용의 상계 | 4,453,303 | - |
| 매각예정자산의 기계장치으로 대체 | 1,043,897 | - |
| 중단영업자산 및 부채의 투자주식으로 대체 | 15,023,310 | - |
&cr당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2017 | 현금 흐름 | 회생채무의 &cr유동성 대체 | 출자전환 | 채무조정 및 &cr면제손익 | 환율 변동 | 이자비용 | 기타 | 2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 19,251,000 | (19,251,000) | - | - | - | - | - | - | - |
| 사채 | - | 84,891,868 | - | - | - | - | - | - | 84,913,757 |
| 회생채무(유동) | 103,718,133 | - | 21,843,483 | - | 1,002,546 | - | 4,879,592 | - | 131,443,754 |
| 회생채무(비유동) | 247,598,945 | (149,685,024) | (21,843,483) | (111,784,847) | 24,414,280 | (14,518) | 11,612,543 | (297,896) | - |
&cr&cr27. 특수관계자거래 &cr
당기와 전기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 관 계 | 회사명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 종속기업 | STX Windpower B.V | |
| STX HI Malaysia Sdn.Bhd | ||
| 관계기업 | STX방지산개발(대련)유한공사 | |
| STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd. | ||
| STX(대련)투자유한공사 | STX China ShipbuildingHoldings Co.,Ltd.의&cr종속회사 | |
| STX건설(대련)유한공사 | ||
| STX(대련)조선유한공사 | ||
| STX(대련)중공유한공사 | ||
| STX(대련)해양중공유한공사 | ||
| Dalian Haeduk Powerway Co.,Ltd | ||
| 기타 | STX(대련)중형장비유한공사 |
&cr 당기와 전기중에 특수관계자와의 매출, 매입등 거래내역은 없었으며, 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 등(*1) | 대손충당금 | 채무 등(*2) | 채권 등(*1) | 대손충당금 | 채무 등(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | STX HI Malaysia Sdn.Bhd | - | - | 22,353 | - | - | 73,100 |
| STX WINDPOWER B.V | - | - | 3,191 | - | - | 10,611 | |
| 관계기업 | STX (대련)중공유한공사 | 70,560,151 | (70,560,151) | - | 70,560,151 | (70,560,151) | - |
| STX China Shipbuilding Holdings Co.,Limited | 16,108,891 | (16,108,891) | - | 16,108,891 | (16,108,891) | - | |
| STX(대련)조선유한공사 | 73,677,508 | (73,677,508) | - | 73,677,508 | (73,677,508) | - | |
| 기 타 | STX(대련)중형장비유한공사 등 | 872,140 | (872,140) | - | 872,140 | (872,140) | - |
| 합 계 | 161,218,690 | (161,218,690) | 25,544 | 161,218,690 | (161,218,690) | 83,711 |
(*1) 매출채권, 선급금, 미수금, 보증금, 대여금, 미수수익, 선급비용 등
(*2) 매입채무, 선수금, 미지급비용, 미지급금, 단기차입금, 전환사채, (유동성)장기차입금, 회생채무 등
&cr 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,232,156 | 1,329,090 |
| 퇴직급여 | 51,240 | 129,598 |
| 합 계 | 1,283,396 | 1,458,688 |
&cr
28. 담보제공자산 등&cr
당기말 현재 차입금 등에 대해 담보로 제공된 회사의 자산내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 담보제공사유 | 담보제공&cr사유금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산, 매각예정비유동자산 | 330,112,772 | 663,461,250 | 회생담보채무 | 130,143,000 | 한국산업은행, 농협은행&cr 한국수출입은행,경남은행 |
| 종속기업투자(STX Windpower B.V.) | - | 23,346 | |||
| 재고자산 | 일부 | 34,530,000 | |||
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 2,524,533 | 2,524,533 | 원화보증 | 15,089,731 | 자본재공제조합 |
| 기타금융자산(장단기금융상품) | 15,832,878 | 15,830,878 | 원화보증, 외화보증,&cr 법인카드 | 15,830,878 | 우리은행 |
| 기타금융자산(단기금융상품) | 3,522,015 | 3,522,015 | 계약이행 | 3,522,015 | 한진중공업 |
| 기타금융자산(장단기금융상품) | 3,106,082 | 3,106,082 | 선수금환급 | 3,106,082 | 대한조선 |
| 기타금융자산(단기금융상품) | 1,430,944 | 1,430,944 | 선수금환급 | 1,430,944 | STX조선 |
| 기타금융자산(단기금융상품) | 687,967 | 687,967 | 계약이행 | 687,967 | 한국항공우주 |
| 기타금융자산(단기금융상품) | 425,400 | 425,400 | 선수금환급 | 425,400 | 대선조선 |
| 기타금융자산(단기금융상품) | 233,063 | 233,063 | 선수금환급 | 233,063 | ULJANIK |
&cr당기말 현재 회사가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은회사 | 지급보증내역 | 보증금액 | 제공받은 자의 채무내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한도금액 | 보증수익자 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| STX조선해양㈜ | 하자보수보증 | USD 44,930 | USD 44,930 | Santander de Leasing, S.A E.F.C |
당기말 현재 회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제 공 자 | 지급보증내역 | 보증금액 | 지급보증관련 계약내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 계약금액 | 보증거래처 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| STX마린서비스(주) | 근린상가 | USD 60,000 | - | 농협은행 |
| 잡종지 | USD 60,000 | - | ||
| 자본재공제조합(주) | 계약보증 | 15,089,731 | 15,089,731 | - |
| 세아STX엔테크(주) | 계약보증 | 202,244 | 202,244 | - |
&cr당기말 현재 회사의 금융기관에 대한 약정 사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 제 공 자 | 지급보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 지급보증 | 23,742 | 23,742 |
| 기타외화지급보증 | USD 240 | USD 240 | |
| 우리은행 | 기타원화지급보증 | 917,018 | 917,018 |
| 기타외화지급보증 | USD 14,056 | USD 14,056 | |
| 산업은행 | 기타외화지급보증대충 | USD 2,010 | USD 2,010 |
&cr&cr 29. 우발부채 및 약정사항 &cr
(1) 금융기관과의 약정사항&cr당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한도금액 | 실행금액 | 금융기관 등 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수금환급보증 등 | USD 16,305 | USD 16,305 | 우리은행 외 2개 보증기관 |
| 41,954,685 | 41,954,685 | 우리은행 외 5개 보증기관 |
&cr(2) 회생채권조사확정재판&cr회사는 2016년 7월 22일 서울중앙지방법원에 회생계획안을 제출하여 2017년 1월 13일에 회생계획안의 인가를 받았습니다. 당기말 현재 회생절차 중 회사가 부인한 일부 채권과 관련하여 회생채권조사확정재판(재판신청액: 686,743백만원)이 진행 중에있습니다. 회사는 재판의 결과로 회생채권으로 인정될 가능성이 높다고 판단한 6,829백만원을 부채로 계상하였습니다. &cr한편, 부채로 계상한 금액을 제외한 금액은 회생채권조사확정재판 결과 및 이에 따른이의소송 등의 최종결과에 따라 회사가 추가적인 의무를 부담할 수 있는 불확실성에 노출되어 있습니다. &cr
(3) 계류중인 주요 소송사건
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울고등법원 | 대선건설㈜ | 공사대금 청구 | 1,711,069 | 2심 진행 중 |
| 대법원 | 대련(2건) | 대금 청구 | 533,000 | 3심 진행 중 |
| 대한상사중재원 | 한국남부발전 주식회사 | 손해배상 | 5,707,723 | 중재 진행 중 |
회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라 2,033백만의 미지급비용 계정을 제외하고는 이 소송사건의 불확실성은 당분기말 현재 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr (4) 플랜트사업부문 분할 후 회사의 책임&cr회사는 2018년 6월 23일 플랜트사업부문 인수자인 글로벌세아 주식회사 및 회사의 인수자인 파인트리파트너스 유한회사 사이에 체결한 인수자간 합의서 제2조에서 다음과 같이 공익채무의 연대책임에 대한 상호 면책을 합의하였으며, 만일 연대책임을 지게 될 경우 회사가 부담하는 물적분할기준일 기준 공익채무액은 42,841백만원입니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 인수자간 합의서 제 2조 | 회사의 공익채무는, 그 원인이 되는 행위 또는 사실이 (i) 엔진사업부에 관한 것이면 물적분할존속회사에게,(ii) 플랜트사업부에 관한 것이면 물적분할신설회사에게, (iii) 엔진 사업부 및 플랜트사업부와 모두 관련되는 경우에는 (a) 물적분할존속회사와 물적분할 신설회사에 각 관련되는 부분이 구분 가능한 경우에는 그러한 구분에 따라, 물적분할존속회사 및 물적분할신설회사에게 각각 귀속된다. |
&cr한편, 회사와 플랜트사업부문 분할 후 신설된 분할신설회사는 채무자 파산 및 회생에관한 법률 제272조 제4항 및 아래의 회생계획안 변경안에 따라 회생채무에 대한 연대책임을 부담하지 않습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 플랜트사업부문 물적분할시회사분할 관련 회생계획안 변경안 9조 | 상법 제530조의 9 제1항에도 불구하고 물적분할 이후 분할신설회사는 회생계획안에 따라분할존속회사에 존속하는 채무에 대하여 분할존속회사와 연대책임을 부담하지 않으며 분할존속회사는 분할신설회사로 이전되는 자산 소송 등의 결과에 따른 채무에 대하여 분할신설회사와 연대책임을 부담하지 않습니다. |
&cr(5) 기타사항&cr 회사는 선박용엔진제작과 관련하여 MAN B&W사 외 2곳과 로열티지급계약을 체결하고 있는 바, 당기와 전기 중 회사가 인식한 지급수수료는 각각 11,227백만원 및 6,702백만원입니다.&cr
회사는 군인공제회 연대보증, CP매입, STX(대련)조선유한공사 및 STX(대련)중공유한공사에 대한 지급보증 등과 관련하여 검찰 수사가 진행되었습니다. 2014년 10월 30일자 서울중앙지방법원의 1심 및 2015년 10월 14일자 서울고등법원 항소심에서 회사의 전 경영진의 업무상 배임 혐의 등에 대한 일부 유죄 판결이 있었고, 당기말 현재 대법원의 상고심이 진행 중입니다.&cr &cr
30. 재무위험관리&cr &cr (1) 시장위험관리 &cr &cr1) 환위험관리&cr 회사는 외화자산ㆍ외화부채 및 외화 도급계약과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등 입니다. 한편, 당기와 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: 천USD, 천EUR) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 외화단위 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | 외화금액 | 환 율 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산(*) | USD | 37,932 | 1112.7 | 42,411,922 | 313,401 | 1,071 | 335,777,784 |
| EUR | 443 | 1294.57 | 567,108 | 13,052 | 1,351 | 17,630,893 | |
| 기타 | - | - | - | - | - | 1,592,775 | |
| 외화자산 합계 | 42,979,030 | 355,001,452 | |||||
| 외화부채 | USD | 2,674 | 1112.7 | 2,989,456 | 21,844 | 1,071 | 23,403,734 |
| EUR | 4,455 | 1294.57 | 5,698,069 | 5,714 | 1,351 | 7,721,765 | |
| 기타 | - | - | 175,397 | - | - | 1,391,939 | |
| 외화부채 합계 | 8,862,922 | 32,517,438 |
(*) 상기 금액은 대손설정 전 금액입니다.
당기와 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승 | 10%하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 3,942,247 | (3,942,247) | 31,237,405 | (31,237,405) |
| EUR | (513,096) | 513,096 | 990,973 | (990,973) |
| 기타 | (17,540) | 17,540 | 20,084 | (20,084) |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,411,611 | (3,411,611) | 32,248,461 | (32,248,461) |
2) 이자율위험&cr&cr회사는 당기말 현재 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 의한 회생절차가 개시중인 관계로, 회사의 이자율위험을 산정할 수 없습니다.
&cr(2) 유동성위험 &cr&cr회사는 당기말 현재 현재 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 의한 회생절차가 개시중인 관계로, 회사의 부채에 대한 유동성위험을 산정할 수 없습니다.&cr
(3) 신용위험&cr &cr당기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 '주석 8'에 기재되어 있으며, 회사의 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융자산은 신용도가 일정수준 이상인 거래처에 대한 자산입니다.
&cr(4) 자본위험&cr&cr 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입부채와 자본으로 구성되며, 주기적으로 검토되고 있습니다.&cr
회사의 당기와 전기말 현재 순차입부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 2018 | 2017 |
| --- | --- | --- |
| 차입부채 | 84,913,757 | 19,251,000 |
| 현금및현금성자산 | 77,333,115 | 32,036,212 |
| 순차입부채 | 7,580,642 | (12,785,212) |
| 자본총계 | 153,687,321 | 146,336,535 |
| 순부채 대 자본비율(*) | 5% | 부(負)의 비율 |
(5) 공정가치 측정&cr&cr 당기말 현재 금융상품 중 공정가치로 측정된 당기손익-공정가치측정 금융자산은 2,526,533 천원 (전기말 : 5,498,467천원)입니다. 한편, 회사는 공정가치로 측정한 당기손익-공정가치 측정 금융자산 금융상품에대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다
&cr&cr 31. 계속기업가정 등 중요한 불확실성 &cr &cr 회사의 재무상태표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사는 당기말 현재 현재 유동성회생채무가 131,444백만원이 있으며, 당기 계속사업당기순손실 153,826백만원이 발생하였습니다. 또한, 2017년 1월 13일에 회사의 회생계획안과 2018년 11월 2일 변경회생계획안이 인가됨에 따라 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 인가된 회생계획안에 따른 경영개선계획의 성패에 좌우되는 상황입니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 불러일으킬 만한 중요한불확실성이 존재함을 의미하며, 이로 인해 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 자본항목에 대한 수정사항은 재무상태표에 반영되어 있지 않습니다. &cr &cr
32. 회생계획안의 인가 및 회생절차 종결 결정&cr
회사는 영업부진에 따른 유동성 악화로 2016년 7월 22일자로 서울중앙지방법원에 '채무자 회생 및 파산에 관한 법률'에 따른 회생절차 개시를 신청하였습니다. 그 이후 2016년 8월 1일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 회생계획안은 2017년 1월 13일에 관계인집회의 결의를 거쳐 서울중앙지방법원에서 인가되었습니다.(이하 '원회생계획안')&cr2018년 11월 2일에 변경회생계획안의 결의를 위한 관계인집회에서 변경회생계획안이 가결되었고 법원의 인가결정을 받았습니다.(이하 '변경회생계획안')&cr&cr회생절차 종결신청일(2019년 1월 30일) 기준 회생채권의 변제율은 99.2%이며, 미 출자전환, 금전공탁, 채권조사확정재판 진행 등으로 변제하지 못한 금액은 해당 사유해소 또는 채권 확정 시 변경회생계획 규정에 따라 변제할 예정이며, 회생계획수행에지장이 없다고 판단되어 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라&cr2019년 2월 12일자로 당사의 회생절차 종결 결정되었습니다. &cr
(1) 당기말 현재 지배기업의 회생채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 시인된&cr총채권액(*1) | 인가일 이후&cr변경(*2) | 원회생계획안&cr권리변경 | 원회생계획안&cr 변제할 채권액 | 변경인가일&cr이후 변경(*3) | 변경회생계획안 권리변경 |
변경회생계획안&cr변제할 채권액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회생&cr담보권 | 대여금채권 | 515,635,364 | (8,260,078) | (164,707,252) | 342,668,034 | (134,991,941) | (77,533,093) | 130,143,000 |
| 구상채권 | - | 5,783,430 | (5,120,139) | 663,291 | (275,740) | (387,551) | - | |
| 미발생구상채권(*4) | 43,411,137 | (5,818,340) | 미정 | 미정 | 미정 | 미정 | 미정 | |
| 상거래채권 | 3,740 | (3,740) | - | - | - | - | - | |
| 임차보증금반환채권 | 4,000 | (4,000) | - | - | - | - | - | |
| 소 계 | 559,054,241 | (8,302,728) | (169,827,391) | 343,331,325 | (135,267,681) | (77,920,644) | 130,143,000 | |
| 회생&cr채권 | 대여금채권 | 318,980,899 | (3,194,111) | (280,676,439) | 35,110,349 | (14,743,711) | (20,344,285) | 22,353 |
| 구상채권 | 89,649,444 | 4,723,952 | (83,881,533) | 10,491,863 | (4,412,620) | (6,079,243) | - | |
| 미발생구상채권(*4) | 594,376,228 | 68,612 | 미정 | 미정 | 미정 | 미정 | 미정 | |
| 미발생상거래채권(*4) | - | 7,307,300 | 미정 | 미정 | 미정 | 미정 | 미정 | |
| 상거래채권 | 95,192,215 | 72,639 | (82,654,381) | 12,610,473 | (3,903,245) | (7,449,992) | 1,257,236 | |
| 소액상거래채권 | 4,194,983 | (509,078) | (3,674,548) | 11,357 | (4,818) | (6,539) | - | |
| 특수관계인채권 | 221,491 | (1,910) | (194,912) | 24,669 | (10,335) | (14,334) | - | |
| 소 계 | 1,102,615,260 | 8,467,404 | (451,081,813) | 58,248,711 | (23,074,729) | (33,894,393) | 1,279,589 | |
| 조세등채권 | 29,683,135 | (16,625,698) | - | 13,057,437 | (13,057,437) | - | - | |
| 합 계 | 1,691,352,636 | (16,461,022) | (620,909,204) | 414,637,473 | (171,399,847) | (111,815,037) | 131,422,589 | |
| 환율 차이 등 조정사항 | 21,165 | |||||||
| 총 변제할 회생채무 합계 | 131,443,754 |
(*1) 회생계획안 인가일 현재 시인된 총채권액은 원금, 개시전ㆍ후 이자로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 회생계획안 인가일 이후 구상청구, 신고철회, 이의철회, 채권소멸, 지급 등으로 변경된 금액입니다.&cr(*3) 회생계획안 변경인가일 이후 채권소멸, 지급 등으로 변경된 금액입니다.&cr(*4) 회생채권자가 장래에 기배기업이 채무를 인수하거나 대위변제함으로써, 지배기업이 향후 부담하게 될 수 있는 채무입니다.
(2) 2017년 1월 13일에 인가받은 원회생계획안에는 회생채권, 회생담보권, 조세 등 채무, 미확정 회생담보권 및 회생채권 등에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경 내용이 포함되어 있는 바, 그 주요 내용은다음과 같습니다. &cr
1) 채권 등 권리변경과 변제방법&cr&cr가. 회생담보권의 권리 변경과 변제방법
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 대여금채권 | ㆍ한국산업은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 32.5%는 출자전환하고 67.5%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 44%는 제2차 연도(2018년), 48%는 제4차 연도(2020년), 8%는 제5차 연도(2021년)부터 제6차 연도(2022년)까지 매년 균등 분할 변제합니다. ㆍ농협은행주식회사에 대해서는 원금 및 개시전이자의 14%는 출자전환하고 86%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 2%는 제1차 연도(2017년)에 변제, 80%는 제3차 연도(2019년), 10%는 제4차 연도(2020년)부터 제5차 연도(2021년)까지 매년 균등 분할 변제, 8%는 제6차 연도(2022년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제합니다. ㆍ한국수출입은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 69.5%는 출자전환하고 30.5%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차연도(2017년)에, 10%를 제3차 연도(2019년)부터 제4차 연도(2020년)까지 매년 균등 분할 변제, 10%를 제5차 연도(2021년)에 변제, 5%를 제6차 연도(2022년)에 변제, 45%를 제7차 연도(2023년)부터 제9차 연도(2025년)까지 균등 분할 변제, 20%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. ㆍ주식회사경남은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 42%는 출자전환하고 58%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차연도(2017년)에, 10%를 제2차 연도(2018년)부터 제3차 연도(2019년)까지 매년 균등 분할 변제, 10%를 제4차 연도(2020년)에 변제, 5%를 제5차 연도(2021년)에 변제, 45%를 제6차 연도(2022년)부터 제8차 연도(2024년)까지 균등 분할 변제, 20%를 제9차 연도(2025년)에 현금으로 변제합니다. ㆍ건설공제조합에 대해서는 원금 및 개시전이자의 100%를 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다. ㆍ주식회사 신한은행, 주식회사 우리은행, 주식회사 하나은행과 주식회사 대구은행에 대해서는 원금 및 개시전이자의 42%는 출자전환하고 58%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다. |
| 미발생&cr구상채권 | ㆍ건설공제조합, 자본재공제조합 및 엔지니어링공제조합의 경우 원금 및 개시전이자의 100%를 현금으로 변제하되 현금변제할 금액은 대위변제를 한 연도에 현금으로 변제합니다. ㆍ기타 보증기관의 경우 원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차 연도(2018년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. |
| 상거래채권 | 원금 및 개시전이자의 100%를 제1차 연도(2017년)에 현금으로 변제합니다. |
| 임차보증금&cr반환채권 | ㆍ임차보증금반환채권(이하 "종전 임차보증금"이라 합니다)은 임대차계약기간이 만료되거나 중도에 적법하게 해지되어 그 반환사유가 발생하고 임차인이 임대목적물을 인도하는 경우에 해당 목적물을 제3자에게 임대하여 받는 임차보증금으로 종전 임차보증금을 반환하는 것으로 합니다. 만약, 임대목적물이 재임대되지 않거나 제3자로부터 받는 임차보증금이 종전 임차보증금에 미치지 못하는 경우에는 그 미반환 임차보증금은 임대목적물의 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내에 현금으로 변제합니다. ㆍ해당 임대목적물을 매각하는 경우에는 매수인으로 하여금 임차보증금을 인수하도록 하되 매수인이 임차보증금을 인수하지 않거나 임차인이 인수에 대해 이의를 제기한 경우에는 매각대금으로 종전 임차보증금을 현금 변제합니다. 매각대금으로 종전 임차보증금 100%를 변제하지 못하는 경우에는 임대목적물의 인도가 완료되는 날로부터 3개월 이내에 미변제 임차보증금을 현금으로 변제합니다. ㆍ임대차 계약기간이 만료되어 종전 임차인과 재계약을 할 경우 새로운 임대보증금이 종전 임대보증금에 미치지 못하는 때에는 종전 임대보증금과 새로운 임대보증금의 차액은 종전 임대차계약 종료일에 시인된 총채권 원금 및 개시전 이자에서 미수임대료 및 기타 공과금을 포함한 관리비 등을 차감후 금액을 종전 임대차 기간의 종료일로부터 3개월 이내에 현금변제합니다. |
&cr나. 회생채권 등의 권리 변경과 변제방법
| 구 분 | 내 용 |
| 대여금채권 | 원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. |
| 구상채권 | 원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. |
| 미발생&cr구상채권 | 보증기관 등이 채무자 회사를 위하여 대위변제할 경우 대위변제금의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. 단, 대위변제가 제2차 연도(2018년) 이후에 이루어지는 경우 이미 변제기일이 경과된 금액은 그 후 최초로 도래하는 변제기일에 합산하여 변제합니다. |
| 상거래채권 | 원금 및 개시전이자의 86%는 출자전환하고 14%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 25%를 제1차 연도(2017년)부터 제5차 연도(2021년)까지 매년 균등 분할 변제, 20%를 제6차 연도(2022년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제8차 연도(2024년)에 변제, 40%를 제9차 연도(2025년)부터 제10차 연도(2026년)까지 매년 균등 분할 변제합니다. |
| 소액&cr상거래 채권 | 채권자별 권리변경후 변제대상금액의 합산액이 5백만 원 이하인 채권의 원금 및 개시전이자의 86%는 출자전환하고 14%는 현금변제하되 현금변제할 금액은 제1차 연도(2017년)에 전액 현금 변제합니다. |
| 특수관계인&cr 채권 | 원금 및 개시전이자의 88%는 출자전환하고 12%는 현금변제하되 현금변제할 금액의 10%를 제1차 연도(2017년)부터 제2차 연도(2018년)까지 매년 균등 분할 변제, 15%를 제5차 연도(2021년)부터 제7차 연도(2023년)까지 매년 균등 분할 변제, 40%를 제8차 연도(2024년)부터 제9차 연도(2025년)까지 매년 균등 분할 변제, 35%를 제10차 연도(2026년)에 현금으로 변제합니다. |
(*) 상기 채권의 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr다. 조세 등 채권의 권리 변경과 변제방법
| 구 분 | 내 용 |
| 조세 등 채권 | 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제140조 제2항에 의하여 회생계획 인가결정일 이후 변제일까지 국세징수법 또는 국세징수의 예에 의한 징수 및 체납처분에 의한 재산의 환가는 유예합니다. 회사는 회생계획 인가결정 전일까지 발생한 조세 등 채권의 가산금 및 중가산금을 포함한 금액을 100% 현금으로 변제하되, 현금변제할 금액의 전액을 제1차 연도(2017년)와 제3차 연도(2019년)에 균등분할하여 변제합니다. |
&cr2) 주주의 권리변경 및 출자전환 계획&cr&cr가. 주식병합으로 인한 자본의 감소(주식의 1차 병합: 2 대 1 감자)&cr&cr회생계획안 인가 전 발행한 보통주(액면가 2,500원) 23,792,327주와 전환주 2,174,900주(총 25,967,227주)에 대하여 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 2주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 병합합니다. 주식 병합으로 인한 자본감소의 효력은 회생계획 인가 결정일로부터 4영업일에 발생합니다.&cr&cr나. 출자전환에 의한 신주 발행&cr&cr회생담보권, 회생채권의 출자전환에 의한 신주발행은 출자전환 채권액 2,500원당 액면가 2,500원의 보통주 1주로 발행하며, 출자전환에 의한 신주 발행의 효력은 주식병합에 의한 자본감소의 효력발생일로부터 11영업일에 발생합니다.&cr&cr다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소(주식의 2차 병합: 10 대 1 감자)&cr&cr자본금 규모의 적정화를 위하여 병합된 기존 주식 및 출자전환된 신주 등 잔여 주식 전체를 대상으로 액면가 2,500원의 보통주 각 10주를 액면가 2,500원의 보통주와 전환주 각 1주로 재병합합니다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소의 효력은 출자전환에 따른 신주발행의 효력발생일로부터 2영업일에 발생합니다.&cr&cr라. 주식 병합 및 출자전환에 따른 단주 처리&cr&cr주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각합니다.&cr&cr마. 회생계획안에 따른 제3자배정유상증자(출자전환)&cr&cr회사는 2018년 1월 8일 서울회생법원의 허가를 받아 회생계획에 따른 제3자배정유상증자(출자전환) 결정을 하였으며 발행한 신주의 규모는 보통주 171,495주 입니다. 주당 발행금액은 회생계획에 따라 출자전환 신주 1주당 2,500원에 발행하되, 2017년2월 9일에 실시한 주식 재병합(액면가 금2,500원의 보통주 10주를 액면가 금2,500원의 보통주 1주로 주식 병합)을 적용하여 주당 25,000원입니다. 발행된 신주는 2018년 1월 31일 교부하였고 2018년 2월 1일 상장되었습니다.&cr&cr(3) 2018년 11월 2일에 인가받은 변경회생계획안상의 회생채권, 회생담보권, 조세 등 채무, 미확정 회생담보권 및 회생채권 등에 대한 권리변경과 변제방법 및 주주의 권리변경에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 채권 등 권리변경과 변제방법&cr&cr가. 회생담보권의 권리 변경과 변제방법
| 구 분 | 내 용 |
| 대여금채권 | ㆍ한국산업은행 &cr 확정채권액 중 대구공장과 관련된 64,000,000,000원은 대구광역시, 대구도시공사 등 국가기관에 의한 매각제한이 해소되는 시점에 해당 자산을 처분하여 채권자별 우선순위 따라 변제하며, 상기의 대구공장과 관련된 채권을 제외한 한국산업은행의 확정채권액에 대해 M&A인수대금으로 확정채권액의 73.93780353%를 변제기일에 현금으로 변제. 단, 창원 3공장과 관련된 39,143,000,000원, 대구광역시 소재 아파트와 관련된 869,336,584원은 해당 자산의 매각이 완료된 후 변제, 이를 제외한 확정채권액의 26.06219647%는 출자전환 |
| ㆍ농협은행&cr 확정채권액 중 수정만과 관련된 27,000,000,000원은 해당 채권을 변제하기 위하여 제3의 신탁사와 별도의 신탁계약을 체결하여 취득하는 우선수익권을 양도하여 변제하며, 위 금원을 제외한 농협은행의 확정채권액에 대해서는 M&A 인수대금으로 확정채권액의 46.58554757%를 변제기일에 현금으로 변제. 상기와 같이 변제되는 채권을 제외한 확정채권액의 53.41445243%는 출자전환 | |
| ㆍ한국수출입은행&cr 확정채권액의 49.80549314%를 변제기일에 현금으로 변제하고, 50.19450686%는 출자전환 | |
| ㆍ경남은행&cr 확정채권액의 85.74978433%를 변제기일에 현금으로 변제하고, 14.25021567%는 출자전환 | |
| 구상채권 | ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 중 출자전환되지 아니한 부분 &cr - 원금 및 개시 전 이자의 88%를 출자전환 및 10:1 병합 &cr ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 &cr - 확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제 &cr - 확정채권액 중 위 금원을 제외한 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환 |
| 미발생&cr구상채권 | ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 &cr - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 88%를 출자전환 및 10:1 병합 &cr ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 &cr - 원금 및 개시전 이자의 12% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환 |
&cr나. 회생채권 등의 권리 변경과 변제방법&cr
| 구 분 | 내 용 |
| 대여금채권 | 확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환 |
| 구상채권 | ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 중 출자전환되지 아니한 부분 &cr - 원금 및 개시 전 이자의 88%를 출자전환 및 10:1 병합 &cr ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 &cr - 확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환 |
| 미발생&cr구상채권 | ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 &cr - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 88%를 출자전환 및 10:1 병합 &cr ㆍ원금 및 개시전 이자의 12% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환 |
| 상거래채권.&cr소액상거래채권 | 확정채권액 중 원회생계획에 따라 제1차년도(2017년)에 현금변제해야 할 금액 중 변제되지 아니한 금액을 전액 현금 변제하며, 잔액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환 |
| 미확정&cr상거래채권 | ㆍ원회생계획상 출자전환의 대상이 되는 채권 부분 &cr - 원금 및 개시 전 이자의 변제책임이 확정된 날이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일에 86%를 출자전환 및 10:1 병합 &cr ㆍ원회생계획상 현금변제의 대상이 되는 채권 부분 &cr - 원금 및 개시전 이자의 14% 중 원회생계획상 제1차년도(2017년) 현금변제분은 전액을, 나머지는 변제책임이 확정된 날을 기준으로 조기변제할인율(연 3.41%)로 할인 후 그 금액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환 |
| 특수관계인채권 | 확정채권액의 27.55772247%를 현금으로 변제하고 72.44227753%를 출자전환 |
(*) 상기 채권의 개시후이자는 면제합니다.&cr&cr다. 조세 등 채권의 권리 변경과 변제방법
| 구 분 | 내 용 |
| 조세 등 채권 | 원회생계획 인가 후 변제 등으로 소멸되어 변동된 후 잔액 전액(원회생계획인가결정 전일까지 발생한 가산금 및 중가산금 포함)을 현금으로 변제 |
&cr2) 주주의 권리변경 및 출자전환 계획&cr&cr가. 출자전환에 의한 신주 발행&cr&cr㉠ 원회생계획상 출자전환이 확정되었으나 미발행된 주식&cr원회생계획에 따른 기존 출자전환 대상 채권자 중 신주발행 관련자료 미제출 등의 사유로 변경회생계획안 작성기준일 현재 미발행된 주식은 원회생계획 제10장 제5절 취지에 따라 신주발행의 효력발생일의 다음 영업일에 액면가 2,500원의 기명식 보통주10주를 액면가 2,500원의 기명식 보통주 1주로 병합하며, 효력발생일은 신주발행을 위한 관련자료 확보일이 속한 분기의 다음 분기 최초영업일.&cr&cr㉡ 회생담보권, 회생채권 &cr출자전환 채권액 2,500원을 액면가 2,500원의 보통주 1주로 발행하며, 효력발생일은변경회생계획안의 인가결정일로부터 11영업일. &cr&cr나. 조사확정재판 또는 소송이 진행 중인 회생채권 &cr&cr조사확정재판이나 이의의 소, 기타 소송 등에 의하여 회생담보권 또는 회생 채권으로확정될 경우, 각 채권의 원회생계획 및 변경회생계획안의 각 권리 변경 및 변제방법에 따라 출자전환 및 병합, 무상소각하며, 효력발생일은 출자전환되는 주식은 채권확정일이 속한 분기의 다음 분기 최초 영업일.&cr&cr다. 출자전환 후 주식 재병합에 의한 자본 감소 &cr&cr채무자 회사 자본금 규모의 적정화를 위하여 병합된 기존 주식 및 출자전환된 신주 등 잔여 주식 전체를 대상으로 액면가 2,500원의 보통주 각 8주를 액면 가 2,500원의보통주 각 1주로 재병합하며, 효력발생일은 출자전환에 의한 신주발행의 효력발생일로부터 2영업일. &cr&cr라. 유상증자에 의한 신주발행 &cr&cr채무자회사는 회생담보권 및 회생채권의 변제자금 조달을 위해 회생법원의 허가를 얻어 인수자에 대한 제3자 배정 유상증자로 액면가 2,500원으로 19,540,000주의 신주를 발행하며, 신주대금의 납입기일은 주식재병합 효력발생일의 다음 영업일, 효력발생일은 신주대금 납입기일의 다음 영업일. 유가증권시장 상장규정에 따라 유상증자로 대주주가 변경되는 경우에 해당되어 주식의 100%인 19,540,000주를 신주의 상장일로부터 6개월간 한국예탁결제원에 보호예수. &cr&cr마. 주식 재병합 및 출자전환에 따른 단주 처리&cr&cr주식병합 및 출자전환으로 인하여 발생되는 1주 미만의 단주는 관리인이 법원의 허가를 받아 무상 소각.&cr&cr3) 회사채의 발행&cr&cr채무자 회사는 회생채권의 변제자금 조달을 위하여 회생법원의 허가를 얻어 49,870,000,000원의 회사채 발행.&cr&cr4) 자산의 신탁&cr
| 구 분 | 내 용 |
| 신탁의 목적 | 1) 엔진기자재사업부 및 플랜트사업부 M&A 인수대상자산이 아니면서 매각이 완료되지 않은 비영업용자산인 수정만 부지 등에 대하여 제3의 신탁사와 별도의 신탁계약을 체결하여 취득하는 수익권을 회생담보권자에게 양도함으로써 회생담보권을 변제 &cr 2) 변경회생계획 인가 여부와 무관하게 창원3공장 및 대구공장아파트의 인수계약이 완료되지 못할 경우, 창원3공장 및 대구공장아파트는 변경회생계획안 제9장의 신탁 및 회생담보권의 변제방법에 따라 처리 |
| 신탁의 방법 | 1) 채무자회사(위탁자)는 변경회생계획안이 인가되는 즉시 회생법원의 허가를 얻어 신탁사(수탁자)와 신탁대상자산에 대해 신탁계약을 체결 &cr 2) 신탁자산 중 수정만부지에 대해서는 신탁에 따라 취득하는 수익권을 농협은행에 양도하는 방법으로 해당 회생담보권을 변제 &cr 3) 수정만부지 등 신탁대상 자산 중 해당 자산으로 담보되는 회생담보권이 있는 자산의 경우, 신탁사가 수익자의 요구에 따라 신탁자산을 매각하여 처분대금을 수익자에게 지급 &cr 4) 신탁자산 중 해당 자산으로 담보되는 회생담보권이 없는 기타자산의 경우, 신탁자산을 매각한 처분대금은 미확정채권 현실화 예상액을 예치해 둔 에스크로우 계좌에 예치 &cr 5) 엔진, 플랜트사업부 M&A 인수대상자산이 아닌 비영업용자산 중 신탁의 대상이 되지 않는 비영업용자산의 처분대금은 관련 회생담보권자에게 즉시 변제 &cr 6) 상기 자산들의 신탁계약 체결, 유지, 처분 등을 위한 비용을 충당할 목적으로 변제재원에서 2,400,000,000원을 신탁에스크로우 계좌에 예치 &cr 7) 신탁계약 종료 후, 신탁에스크로우 계좌에 잔존금액이 존재하는 경우, 해당 금액은 신탁계약 후 수익권증서를 양수받은 채권자의 소멸되는 회생담보권 금액에 비례하여 즉시 변제 &cr |
| 신탁대상자산 | 1) 담보자산(수정만부지) : 장부가액 66,643,277,523원 &cr 2) 기타자산(STX문경 리조트회원권 등) : 장부가액 3,821,889,344원 |
| 신탁자산으로&cr피담보 되는 채무 | 1) 채무내역 : 농협은행의 회생담보권 대여금채권 확정채권액 27,000,000,000원 &cr 2) 변제방법 : 신탁대상 자산으로 담보되는 회생담보권의 확정채권액은 채무자회사가 해당 자산의 신탁에 따라 취득한 수익권을 회생담보권자에게 양도하여 변제하며, 수익권증서를 회생담보권자에게 양도하는 때에 그 확정채권액에 대한 확정적인 변제의 효력이 발생 |
&cr
33. 사업 매각 등에 대한 사항 &cr
(1) 회사는 법원의 허가(2018.03.14)를 받아 스토킹호스 입찰방식의 우선 매수권자인유한회사 파인트리파트너스(엔진기자재부문) 및 글로벌세아 주식회사(플랜트부문)를각 사업부별 최종 인수자로 선정하여 당기중에 매각 완료 하였습니다.
| 부문 | 엔진기자재사업부문(*1) | 플랜트사업부문(*2) |
|---|---|---|
| 투자계약 당사자 | 유한회사 파인트리 파트너스 외 | 글로벌세아 주식회사 |
| 인수대금 | 총 구백팔십칠이억원 &cr(\ 98,720,000,000) | 총 일백팔십억원 &cr(\ 18,000,000,000) |
| 인수방식 | 제3자배정 유상증자 및 당사 발행 회사채 인수 | 플랜트사업부문 물적분할을 통하여 설립되는 자회사의 지분 인수(지분율 100%) |
(*1) 엔진기자재 사업부문의 기업매각(M&A)은 2018년 11월 2일 변경회생계획안의 결의를 위한 관계인집회에서 가결되었고 법원의 인가결정을 받았습니다.&cr(*2) 회사는 플랜트 사업부문에 대해 2018년7월20일에 「회사분할 관련 회생계획안 변경안」을 제출하였고, 2018년 7월 24일 서울회생법원의 결정을 받았습니다. 2018년 7월 25일을 기준으로 플랜트사업부 및 일부 비영업용자산을 물적분할하여 세아STX엔테크 주식회사를 설립하고 신설법인 지분의 100%를 인수자에게 양도하여 매각을 완료 하였습니다.
&cr(2) 유형자산의 매각&cr&cr회사는 인가 받은 회생계획에 따라 경영정상화의 일환으로 아래의 유형자산에 대해서 매각을 진행하고 하였으며, 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr- 경상남도 창원시 성산구 신촌동 60-1외 소재 3공장의 토지, 건물 및 기계장치(이하 '3공장')&cr- 경상남도 창원시 합포구 구산면 수정리 1183-1외 소재 수정만사업장 등 (이하 '수정만')&cr&cr가) 3공장&cr2018년 11월 2일 인가된 변경회생계획안에 따라 매각예정인 유형자산 3공장의 매각을 위하여, 매각대상 자산 일체를 존속회사로부터 분할하였습니다. 신설회사 발행주식의 100%를 3공장 인수자에게 양도하고, 매각대금은 변경회생계획에 따라 3공장 회생담보권을 2019년 1월 25일에 변제 완료하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 매각자산 | 경상남도 창원시 성산구 신촌동 60-1 60-6 소재 토지 건물 및 기계장치 |
| 매각가격 | 39,500,000,000원 (부가세 제외) |
| 인수자 | 대신에프아이 |
| 계약체결일 | 2018년 11월 01일 |
| 분할기일 | 2018년 12월 31일 |
| 분할관련 회생계획안 변경인가 결정 | 2019년 01월 04일 |
| 분할신설회사 | STX서비스 주식회사 |
| 분할신설 설립일 | 2019년 1월 16일 (발행주식 양도) |
&cr나) 수정만&cr2018년 11월 2일 인가된 변경회생계획안에 따라 제3의 신탁사와 별도 2019년 1월 31일 신탁계약을 체결하여 수익권을 회생담보권자에게 양도함으로써 수정만 회생담보권을 변제 완료 완료하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 신탁자산 | 경상남도 창원시 합포구 구산면 수정리 1183-1외 소재 수정만사업장 등 |
| 수익자 | 농협은행 주식회사 |
| 수익자의 수익액 | 매각대금을 포함한 수익전부 |
| 수탁자 | 아시아신탁 주식회사 |
| 신탁계약체결일 | 2019년 01월 31일 |
| 신탁기간 | 수익증서 발행일부터 5년 |
&cr&cr34. 중단영업&cr
(1) 회사는 2018년 2월 24일에 서울회생법원으로부터 플랜트사업부를 물적분할후 지분매각계약에 대한 회생계획안 변경인가 결정을 받았으며, 2018년 7월 25일을 분할 기준일로 하여 물적분할후 지분 전액을 글로벌세아 주식회사에 매각완료 하였습니다. 물적분할일 현재의 중단영업 부문의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 2018.7.25 |
| --- | --- |
| 유동자산 | 48,819,515 |
| 비유동자산(*1) | 8,987,063 |
| 자산 합계 | 57,806,579 |
| 유동부채 | 41,711,731 |
| 비유동부채 | 1,128,868 |
| 부채합계 | 42,840,599 |
| 처분한 순자산 장부금액 | 14,965,980 |
(*1) 토지재평가차익 57,330천원을 차감후 금액입니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 2018.07.25 | 2017.12.31 |
| 매출액 | 29,571,812 | 67,194,320 |
| 매출원가 | 13,861,558 | 45,194,925 |
| 매출총이익 | 15,710,254 | 21,999,394 |
| 판매관리비 | 1,163,655 | 7,779,254 |
| 영업이익 | 16,873,909 | 29,778,649 |
| 영업외손익 | 31,304,460 | 2,182,847 |
| 법인세차감전순이익 | 48,178,369 | 31,961,496 |
| 법인세비용(수익) | 37,249 | (174,877) |
| 중단영업손익(세후) | 48,141,120 | 32,136,373 |
&cr(3) 중단영업 부문의 처분이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 처분대가의 공정가치 | 18,000,000 |
| 차감: 매각 관련 부대비용 | 300,000 |
| 처분한 순자산 장부금액 | 14,965,980 |
| 처분손익 | 2,734,020 |
&cr(4) 중단영업 부문의 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 | 18,000,000 |
| 차감:현금및현금성자산 처분액 | (20,355,926) |
| 순현금흐름 | (2,355,926) |
&cr&cr35. 보고기간종료일 이후 사건&cr&cr(1) 회생절차의 종결결정&cr서울회생법원은 회사가 2018년 11월 2일 변경회생계획 인가 이후 회생담보권 및 회생채권 대부분을 변제하였고, 달리 회생계획의 수행에 지장이 있다고 인정할 만한 자료가 없다고 판단하여 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제 283조 제1항에 따라 2019년 2월 12일부로 회생절차 종결 결정을 하였습니다.&cr&cr(2) 회사의 분할결정&cr
1) STX 리커버리 주식회사 &cr회사는 2019년 1월 4일에 서울회생법원의 회생계획 변경인가 결정에 따라 2019년 1월 16일에 물적분할을 통해 STX리커버리 주식회사를 설립하였습니다. 분할신설회사는 회사가 지분 100%보유(자본금 150,000천원)하고 있으며, 회생절차와 관련한 부인권 소송 등을 계속 수행한 후 소송의 결과에 따른 권리ㆍ의무를 분할존속회사에게 이전 할 수 입니다. &cr&cr2) STX 서비스 주식회사 &cr2018년 11월 2일 인가된 변경회생계획안에 따라 매각예정인 유형자산 (경상남도 창원시 성산구 신촌동 60-1,60-6 소재 토지,건물 및 기계장치) 의 매각을 위하여, 2019년 1월 16일에 매각대상 자산 일체를 분할존속회사로부터 물적분할을 하여 STX 서비스를 설립하였으며, 동 일자에 대신에프엔아이 주식회사에 분할 신설회사 지분 전량을 매각하였습니다. &cr&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&crSTX중공업주식회사
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 STX중공업 주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.&cr
&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr =====================================&cr
| STX중공업주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 20일 |
&cr우리는 첨부된 STX중공업 주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 STX중공업 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 권 장 시 |
회사의 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr ===========================================
내부회계평가_stx중공업.jpg 내부회계평가_stx중공업 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 STX중공업주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
122155------8810123003101,286938------1,5961,2601112108140588650------70780221244084501,8741,588------2,3032,062
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 10월 8~9일2회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.11~1444-내부통제 이해 및 평가, 내부회계관리제도 검토2019.2.18~22551중요 계정잔액 및 공시 내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.1.141STX중공업 본사(창원 공장)재고자산2018.12.311STX중공업 서울사무소현금, 회원권 OOO타처보관조회서32018.12.14, 2019.2.22, 2019.3.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 14일회사:감사, 회계팀장&cr감사인: 담당이사외 1명대면회의감사업무의 범위와 접근방법, 감사팀 구성, 독립성 및 핵심감사사항의 식별, 회생진행 현황 등 22019년 02월 22일회사: 감사, 회계팀장&cr감사인: 담당이사외 1인대면회의기말감사 결과, 독립성, 계속기업 가정 등32019년 03월 13일회사: 감사, 회계팀장&cr감사인: 담당이사외 1인서면회의핵심감사 사항에 대한 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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