Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 동부제철주식회사 00260082 220000000000 20190329 1101110393308 000 2233716 2101838 1750904 689 Y Y N Y N P Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
동부제철주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr
&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- &cr&cr&cr&cr(첨부)재무제표&cr&cr 재무상태표 --------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 -----------------------------------------------
&cr 자본변동표 ---------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 --------------------------------------------------- &cr&cr 주석 -------------------------------------------------------- &cr
&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토보고서 -----------------------------------&cr&cr 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------&cr
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 동부제철주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
한정의견
우리는 동부제철주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 이 감사보고서의 한정의견근거 단락에기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는, 동부제철주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
한정의견근거
우리는 강조사항 문단에 언급한 자산손상 오류가 수정된 종속기업투자의 기초잔액을포함하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는 유형자산 및 종속기업투자의 회수가능가액과 유형자산 추정 내용연수의 적정성에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 동 재무제표 및 비교표시된 과거 재무제표에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표에 대한 주석 42에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 42에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2014년 10월 22일부터 기업재무개선을 위한 채권금융기관 공동관리 하에 있습니다. 또한, 회사는 철강업 불황지속과 재무구조의 악화로 당기 중 48,196백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 당기말 현재회사의 유동부채가 유동자산을 86,797백만원 초과하고, 부분자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황들은 주석 42에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
&cr 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음의 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr&cr(1) 전기오류수정&cr주석 41에서 설명하는 바와 같이, 회사는 과거 채무조정 금융부채의 공정가치 측정과 동부당진항만운영주식회사 종속기업투자의 손상 오류의 수정으로 인하여 2017년12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 오류로 인하여 전기 재무제표는 미처리결손금이 10,530백만원만큼, 당기순손실이 30,872백만원만큼 과소계상되었습니다.&cr&cr전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위하여 우리가 수행한 주요 절차는 아래와 같습니다.&cr
| ㆍ | 채무조정 시장이자율의 관측 또는 측정 근거의 검토 |
| ㆍ | 전기 손상검사 수행 시 적용한 사용가치평가 방법론 및 현금흐름 추정치의 주요가정과 근거 평가, 평가전문가의 활용 |
| ㆍ | 순공정가치평가 방법론(경제적 진부화의 고려 등)의 적정성 및 다른 가치평가기법과의 연관성 평가, 평가전문가의 활용 |
&cr한편, 우리는 회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 해당 전기오류수정사항에 동의하지 않았습니다. 또한 회사는 종속기업투자의 손상 오류와 관련된 전기 이전기간의 영향에 대한 평가는 실시하지 않았습니다. 따라서 우리는 당기 재무제표와 재작성된 전기 재무제표에 대하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
&cr(2) 기업개선작업의 기한 연장&cr주석 37에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2018년 12월 21일자로 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 변경 약정을 체결하여 공동관리절차의 기한이 2018년 12월 31일에서 2020년 12월 31일로 연장되었습니다. 한편, 금융부채의 만기도 2년 연장되어 회사는 당기 중 138,829백만원의 채무조정이익을 인식하였습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 한정의견근거 단락과 계속기업 관련 중요한 불확실성 단락에 기술된 사항을 제외하고는 우리는 감사보고서에 보고해야 할 다른 핵심사항이 없다고 결정하였습니다.&cr&cr 기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 41에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.
우리는 당기 재무제표에 대한 감사를 수행하는 과정에서 주석 41에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 회사는 이를 비교표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 반영하였습니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2017년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2017년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지아니합니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2019년 3월 26일 |
&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
동부제철주식회사
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 37(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 동부제철주식회사 대표이사 김창수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 중구 한강대로 416 서울스퀘어 7층 |
| (전 화) | 02) 3450 - 8114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 37(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 36(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 제 36(전) 기초 2017년 1월 1일 현재&cr | |
| 동부제철주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37(당) 기 말 | 제 36(전) 기 말 | 제 36(전) 기 초 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| Ⅰ. 비유동자산 | 1,687,416,801,922 | 1,777,561,728,341 | 1,901,068,934,974 | ||||
| 유형자산 | 5,7 | 802,203,458,097 | 873,641,392,952 | 942,553,722,499 | |||
| 무형자산 | 6 | 3,974,191,830 | 3,774,736,456 | 3,679,041,112 | |||
| 종속기업투자주식 | 7,8 | 860,764,401,125 | 865,235,455,579 | 893,855,848,619 | |||
| 관계기업투자주식 | 7,9 | 5,148,671,382 | 5,148,671,382 | 6,223,671,382 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,10,29 | 2,166,561,993 | - | - | |||
| 매도가능금융자산 | 7,10,29 | - | 8,123,350,293 | 20,534,398,560 | |||
| 장기매출채권 | 11,29,34 | 610,463,846 | 1,245,021,432 | 1,185,525,688 | |||
| 기타수취채권 | 13,29,34 | 10,097,553,649 | 18,205,600,247 | 31,112,727,114 | |||
| 기타금융자산 | 14,17,29 | 2,451,500,000 | 2,187,500,000 | 1,924,000,000 | |||
| Ⅱ. 유동자산 | 546,298,905,791 | 528,046,983,085 | 509,563,998,711 | ||||
| 매각예정자산 | 18 | 2,286,706,800 | - | - | |||
| 재고자산 | 7,15,34 | 185,298,239,437 | 169,047,425,967 | 151,451,009,220 | |||
| 선급비용 | 34 | 5,950,114,576 | 3,935,215,211 | 4,060,696,966 | |||
| 매도가능금융자산 | - | 250,002,000 | 250,203,000 | ||||
| 매출채권 | 11,23,29,34 | 278,433,980,758 | 273,356,239,700 | 292,182,993,012 | |||
| 계약자산 | 12,39 | 13,439,841,753 | - | - | |||
| 기타수취채권 | 13,29 | 612,108,552 | 535,170,720 | 2,910,616,927 | |||
| 기타유동자산 | 14 | 21,962,986,994 | 13,477,185,007 | 6,963,071,320 | |||
| 파생상품자산 | 10 | 5,464,000,000 | - | - | |||
| 당기법인세자산 | 31 | 374,125,671 | 319,848,775 | 300,729,578 | |||
| 현금및현금성자산 | 16,29 | 32,476,801,250 | 67,125,895,705 | 51,444,678,688 | |||
| 자 산 총 계 | 2,233,715,707,713 | 2,305,608,711,426 | 2,410,632,933,685 | ||||
| 자 본 | |||||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,19 | 191,967,900,000 | 180,802,285,000 | 180,802,280,000 | |||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 19 | 700,212,317,289 | 683,898,554,366 | 511,778,653,316 | |||
| Ⅲ. 결손금 | 20 | (760,444,906,084) | (717,707,507,286) | (535,449,602,981) | |||
| Ⅳ. 기타자본항목 | 19 | 142,010,520 | 85,918,433 | 164,437,493 | |||
| 자 본 총 계 | 131,877,321,725 | 147,079,250,513 | 157,295,767,828 | ||||
| 부 채 | |||||||
| Ⅰ. 비유동부채 | 1,468,742,619,307 | 135,869,088,792 | 1,638,868,813,804 | ||||
| 장기차입금 | 7,23,29,34 | 1,141,505,361,217 | 20,476,561,481 | 1,311,776,367,844 | |||
| 사채 | 22,29,34 | 206,883,305,965 | - | 208,832,985,422 | |||
| 확정급여부채 | 24,34 | 26,197,461,257 | 22,166,574,724 | 25,878,163,347 | |||
| 기타비유동부채 | 24 | 1,775,193,677 | 844,655,396 | - | |||
| 이연법인세부채 | 31 | 92,381,297,191 | 92,381,297,191 | 92,381,297,191 | |||
| Ⅱ. 유동부채 | 633,095,766,681 | 2,022,660,372,121 | 614,468,352,053 | ||||
| 유동성장기차입금 | 7,23,29,34 | 2,608,541,473 | 1,181,383,421,150 | 1,694,458,883 | |||
| 유동성사채 | - | 225,624,162,058 | 1,636,413,659 | ||||
| 단기차입금 | 7,23,29,34 | 133,443,340,802 | 91,993,221,640 | 137,481,191,743 | |||
| 선수금 | 1,211,371,995 | 279,837,456 | 646,508,790 | ||||
| 매입채무 | 7,29,34 | 477,862,113,161 | 453,280,368,894 | 424,170,899,240 | |||
| 계약부채 | 12,39 | 2,347,585,217 | - | - | |||
| 미지급금 | 24,25,34 | 3,400,190,724 | 58,129,150,958 | 3,018,820,842 | |||
| 미지급비용 | 24,29,34 | 8,472,622,998 | 10,015,026,705 | 14,048,448,431 | |||
| 기타유동부채 | 25 | 3,750,000,311 | 1,955,183,260 | 31,771,610,465 | |||
| 부 채 총 계 | 2,101,838,385,988 | 2,158,529,460,913 | 2,253,337,165,857 | ||||
| 자 본 및 부 채 총 계 | 2,233,715,707,713 | 2,305,608,711,426 | 2,410,632,933,685 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 37(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동부제철주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순손익 | |||
| 매출액 | 34,39,40 | 1,750,903,867,403 | 1,733,421,115,227 |
| 매출원가 | 6,15,24,26,34 | (1,724,548,836,305) | (1,632,545,546,667) |
| 매출총이익 | 39 | 26,355,031,098 | 100,875,568,560 |
| 판매비와관리비 | 6,24,26,27,34 | (69,797,798,597) | (132,879,035,365) |
| 영업손실 | (43,442,767,499) | (32,003,466,805) | |
| 금융수익 | 10,28,29,34 | 157,246,217,535 | 54,515,529,404 |
| 금융비용 | 10,28,29,34,41 | (151,107,705,544) | (161,255,774,512) |
| 기타영업외수익 | 5,13,30 | 2,170,063,434 | 2,162,219,582 |
| 기타영업외비용 | 5,13,30 | (12,886,866,222) | (23,174,805,434) |
| 종속및관계기업투자와관련된이익 | 8 | 5,150,000,000 | 11,180,000,000 |
| 종속및관계기업투자와관련된손실 | 8,41 | (4,471,054,454) | (29,695,393,040) |
| 법인세비용차감전순손실 | (47,342,112,750) | (178,271,690,805) | |
| 법인세비용 | 31 | 854,356,160 | 983,665,279 |
| 당기순손실 | (48,196,468,910) | (179,255,356,084) | |
| Ⅱ. 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 24 | (2,676,041,196) | (3,002,548,221) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익: | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | 1,570,381,194 | |
| 매도가능금융자산재분류조정 | - | (1,648,900,254) | |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 합계 | (2,676,041,196) | (3,081,067,281) | |
| Ⅲ. 당기총포괄손익 | (50,872,510,106) | (182,336,423,365) | |
| Ⅳ. 주당손익 | |||
| 보통주 기본 및 희석주당손익 | 21 | (2,009) | (12,754) |
| 구형우선주 기본 및 희석주당손익 | 21 | (2,009) | (12,754) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 37(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동부제철주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타포괄손익 | 결손금 | 기타자본항목 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기 보고기간초) | 180,802,280,000 | 511,778,653,316 | 78,519,060 | (555,791,348,279) | 85,918,433 | 136,954,022,530 |
| 재무제표 재작성(주석 41) | - | - | - | 20,341,745,298 | - | 20,341,745,298 |
| 수정 후 재작성된 금액 | 180,802,280,000 | 511,778,653,316 | 78,519,060 | (535,449,602,981) | 85,918,433 | 157,295,767,828 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (179,255,356,084) | - | (179,255,356,084) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 1,570,381,194 | - | - | 1,570,381,194 |
| 매도가능금융자산재분류조정 | - | - | (1,648,900,254) | - | - | (1,648,900,254) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (3,002,548,221) | - | (3,002,548,221) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||
| 신주인수권행사 | 5,000 | (98,950) | - | - | - | (93,950) |
| 출자전환예정채무 | - | 172,120,000,000 | - | - | - | 172,120,000,000 |
| 2017.12.31(전기 보고기간말) | 180,802,285,000 | 683,898,554,366 | - | (717,707,507,286) | 85,918,433 | 147,079,250,513 |
| 2018.1.1(당기 보고기간초) | 180,802,285,000 | 683,898,554,366 | - | (717,707,507,286) | 85,918,433 | 147,079,250,513 |
| 회계정책의 변경효과(주석 39) | - | - | - | 8,135,111,308 | - | 8,135,111,308 |
| 수정 후 재작성된 금액 | 180,802,285,000 | 683,898,554,366 | - | (709,572,395,978) | 85,918,433 | 155,214,361,821 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (48,196,468,910) | - | (48,196,468,910) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (2,676,041,196) | - | (2,676,041,196) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | ||||||
| 무상감자 | (55,501,050,000) | 55,444,957,913 | - | - | 56,092,087 | - |
| 출자전환 | 66,666,665,000 | (39,131,194,990) | - | - | - | 27,535,470,010 |
| 2018.12.31(당기 보고기간말) | 191,967,900,000 | 700,212,317,289 | - | (760,444,906,084) | 142,010,520 | 131,877,321,725 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 37(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 동부제철주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,818,807,481) | 134,315,775,216 | ||
| 1.영업활동에서 창출된 현금흐름 (주석 32) | (6,093,436,839) | 133,847,206,018 | ||
| (1) 당기순손실 | (48,196,468,910) | (179,255,356,084) | ||
| (2) 조정 | 86,322,139,719 | 304,664,583,815 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (44,219,107,648) | 8,437,978,287 | ||
| 2. 이자의 수취 | 328,906,254 | 487,688,395 | ||
| 3. 법인세의 납부 | (54,276,896) | (19,119,197) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (9,965,788,784) | (3,178,103,540) | ||
| 유형자산의 처분 | 86,244,849 | 14,632,052 | ||
| 무형자산의 처분 | - | 268,200,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 2,996,000,000 | - | ||
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 처분 | 250,000,000 | - | ||
| 매도가능금융자산(비유동)의 처분 | - | 14,188,054,426 | ||
| 기타금융자산(비유동)의 감소 | - | 500,000 | ||
| 기타수취채권(유동)의 감소 | 1,077,209,091 | 100,660,324 | ||
| 종속기업 등의 배당 | 5,154,000,000 | 11,185,000,000 | ||
| 기타비유동수취채권의 감소 | 746,815,348 | - | ||
| 유형자산의 취득 | (18,813,335,016) | (18,923,998,487) | ||
| 무형자산의 취득 | - | (4,061,290) | ||
| 매도가능금융자산(비유동)의 취득 | - | (33,333,333) | ||
| 기타금융자산(비유동)의 증가 | (264,000,000) | (264,000,000) | ||
| 기타수취채권(비유동)의 증가 | (1,198,723,056) | (411,664) | ||
| 기타수취채권(유동)의 증가 | - | (9,709,345,568) | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (18,864,498,190) | (115,456,454,659) | ||
| 장기차입금의 차입 | 32,666,627,042 | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (35,671,080,421) | (1,729,989,020) | ||
| 유동성사채의 상환 | (1,724,177,862) | - | ||
| 단기차입금의 차입(상환) | 41,814,610,209 | (43,284,342,012) | ||
| 장기차입금의 조기상환 | - | (10,986,665,613) | ||
| 사채의 조기상환 | - | (671,599,781) | ||
| 이자의 지급 | (55,605,947,168) | (58,783,764,283) | ||
| 신주인수권행사에 따른 신주발행 | - | 48,650 | ||
| 주식발행비용(출자전환비용) | (344,529,990) | (142,600) | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (34,649,094,455) | 15,681,217,017 | ||
| Ⅴ.기초 현금및현금성자산 | 67,125,895,705 | 51,444,678,688 | ||
| Ⅵ.당기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ) | 32,476,801,250 | 67,125,895,705 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제 37(당) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 36(전) 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 동부제철주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr동부제철주식회사(이하 "당사")는 1982년 10월 27일 철강재 및 비철금속 제조를 주목적으로 하여 설립되었으며, 1986년 2월 3일자로 한국증권거래소에 상장되었습니다. 당사의 본사는 서울특별시 중구 한강대로 416에 소재하고 있으며 충남 당진시에 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2014년 5월 1일자를 분할기일로 하여 당사의 인천공장을 물적분할하여 동부인천스틸(주)를 설립하였습니다.&cr&cr당사는 철강업 불황 지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정(이하 '자율협 약')을 체결한 바 있으며, 이후 2015년 10월 19일에 채권금융기관협의회와 기존 자율협약을 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하였습니다. 당사는 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행하던 중 2018년 12월 21일 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일에서 2020년 12월 31일로 연장하는 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정을 체결하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 채권금융기관협의회는 한국산업은행, 한국수출입은행, 농협은 행, 하나은행, 신한은행, 우리은행, 신용보증기금, 더블유에이치비유동화전문(유), 회사채안정화펀드(이하 "회안펀드"), 더케이저축은행 및 서울보증보험(이하 "채권금융기관협의회")으로 구성되어 있습니다. &cr
한편, 당사는 주석 17에서 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 무상감자 및 출자전환을 실시하여 당기말 현재 총납입자본금은 191,968백만원(보통주 납입자본금 136,167백만원, 우선주 납입자본금 55,801백만원)이며, 당기말 현재 우선주를 포함한 의결권이 있는주식에 대한 지분율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 한국산업은행 | 10,728,950 | 39.17 |
| 농협은행 | 4,080,701 | 14.90 |
| 한국수출입은행 | 3,719,308 | 13.58 |
| 하나은행 | 2,340,797 | 8.55 |
| 신한은행 | 2,330,391 | 8.51 |
| 신용보증기금 | 533,450 | 1.95 |
| 더블유에이치비유동화전문회사 | 441,733 | 1.61 |
| 우리은행 | 253,252 | 0.92 |
| 기타 특수관계자 | 1,639 | 0.01 |
| 기타 주주(자기주식 포함) | 2,963,359 | 10.82 |
| 합 계 | 27,393,580 | 100.00 |
&cr&cr2. 재무제표 작성기준&cr
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사의 재무제표는 2019년 3월 19일자 이사회에서 승인 되었으며, 2019년 3월29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품&crㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&cr ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.
① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
&cr ㆍ주석 5 및 주석 6: 손상검사 - 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수 가능액 추정의 주요 가정&crㆍ 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr ㆍ 주석 30 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 세액공제의 사용&crㆍ 주석 32 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
② 공정가치 측정&cr 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거하여 평가된 가치가 공정가치 서열체계 내 어떠한 수준으로 분류되는지, 한국채택국제회계기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 36 '금융상품 위험 '에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 반영되었습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 39에서 설명하고 있습니다.
&cr
4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 비파생금융자산&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약 상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr1) 상각후원가측정금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 외환손익을 제외하고는 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기 손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. &cr &cr3) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr &cr4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
&cr(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 파생금융상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에서 인식됩니다.&cr&cr(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 토지 및 기계장치 등에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.
&cr 토지 및 기계장치 등을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수(년) |
|---|---|
| 건물 | 30 ∼ 60 |
| 구축물 | 20 ∼ 60 |
| 기계장치 | 20 |
| 차량운반구 | 5 ∼ 7 |
| 공구와기구 | 5 ∼ 7 |
| 비품 | 5 ∼ 7 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
당사의 무형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수(년) |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10 |
| 항만시설이용권 | 50, 84 |
| 기타시설이용권 | 10 ~ 20 |
| 소프트웨어 | 5 |
| 개발비 | 5 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 당사는 내용연수가비한정인 회원권에 대해 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr
① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(9) 비금융자산의 손상
당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 상각후원가 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(11) 종업원급여&cr
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 부분을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
⑤ 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr&cr(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr
구조조정충당부채는 당사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 전환사채 및 신주인수권부사채&cr전환사채 및 신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권 및 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환 및 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는최초 인식시 전체 전환사채 및 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니 다.&cr&cr(14) 온실가스배출권&cr2015년부터 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr① 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.&cr
당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.&cr
② 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.&cr
(15) 외화 &cr당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 최초 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
1) 재화의 판매
당사에서 판매하는 재화는 주로 철강부문의 철강제품으로 구성되어 있습니다.
내수의 경우 제품 또는 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 매월 말일 기준으로 발행되며 일반적으로 청구서 발행 시점으로부터 45일에서 90일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다.
수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 선적일(B/L DATE) 기준으로발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 인수도조건(D/A), 지급도조건(D/P), 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다.
당사는 고객이 계약상의 결제조건에 따라 선결제하는 경우 일정비율의 가격할인을 제공하고 있으며, 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.
2) 운송용역
당사의 제품 및 상품 판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 제품 및상품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다.&cr &cr 3) PEB 제품제작 및 설치서비스 용역
당사의 철강부문에서 수행하는 PEB 제품제작 및 설치서비스 용역의 제공 중 지급청구권이 있는 계약의 경우, 고객은 자산이 만들어지는 대로 그 자산을 통제합니다. 그 이유는 당사는 고객이 요구하는 조건에 맞게 건설 또는 설계를 수행하며, 계약이 고객에 의해 해지되는 경우 투입된 원가에 적정 이윤을 가산하여 보상을 청구할 수 있기 때문입니다. 따라서 당사는 PEB 제품제작 및 설치서비스 용역에 대해 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.
계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있으며, 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 지급청구권이 없다고 판단되는 제품제작 및 설치서비스용역 계약의 경우 최종고객에인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(18) 금융수익과 금융비용 &cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr &cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr
(20) 주당손익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(21) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(22) 채권ㆍ채무조정 &cr당사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본잉여금 항목으로 처리하고 있으며, 전환으로 인하여 발행될 주식의 공정가치와 조정대상채무의 장부금액과의 차이는 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 당사는 금융부채의 조건이 변경되었으나 제거되지 않은 경우 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 또한 해당 차손익은 기존 계약상 현금흐름과 변경된 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로할인한 금액으로 계산하고 있습니다. 채권자에게 제공한 담보를 고려하고 활성시장에서 정상적으로 거래가능한 이자율을 합리적으로 추정하여 채무의 공정가치를 측정하고 있습니다.
&cr(23) 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. &cr
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간을 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 2018년 중 내부관리 프로세스정비 또는 회계처리시스템 변경 작업이 필요한지 검토하고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. &cr&cr② 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재 측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으나, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후 부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
&cr④ 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성이 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일 부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
&cr
5. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 488,750 | - | - | 488,750 | 488,750 | - | - | 488,750 |
| 건물 | 362,798 | (134,720) | (145,351) | 82,727 | 362,319 | (128,786) | (145,351) | 88,182 |
| 구축물 | 181,562 | (68,454) | (80,714) | 32,394 | 181,965 | (65,640) | (81,090) | 35,235 |
| 기계장치 | 2,605,088 | (1,438,844) | (973,959) | 192,285 | 2,603,976 | (1,373,219) | (973,959) | 256,798 |
| 차량운반구 | 1,681 | (1,562) | (62) | 57 | 1,729 | (1,586) | (62) | 81 |
| 공구와기구 | 65,754 | (59,359) | (5,576) | 819 | 65,200 | (59,295) | (5,576) | 329 |
| 비품 | 7,869 | (7,517) | (101) | 251 | 7,867 | (7,377) | (101) | 389 |
| 건설중인자산 | 29,806 | - | (24,886) | 4,920 | 28,763 | - | (24,886) | 3,877 |
| 합 계 | 3,743,308 | (1,710,456) | (1,230,649) | 802,203 | 3,740,569 | (1,635,903) | (1,231,025) | 873,641 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr
① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득가액 | 처분가액 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 488,750 | - | - | - | - | 488,750 |
| 건물 | 88,182 | - | - | (5,934) | 479 | 82,727 |
| 구축물 | 35,235 | - | - | (2,879) | 38 | 32,394 |
| 기계장치 | 256,798 | - | (1,355) | (79,072) | 15,914 | 192,285 |
| 차량운반구 | 81 | - | - | (25) | 1 | 57 |
| 공구와기구 | 329 | - | - | (115) | 605 | 819 |
| 비품 | 389 | - | - | (140) | 2 | 251 |
| 건설중인자산 | 3,877 | 18,813 | - | - | (17,770) | 4,920 |
| 합 계 | 873,641 | 18,813 | (1,355) | (88,165) | (731) | 802,203 |
| (*) | 당기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 36백만원을 기타영업외수익으로, 유형자산처분손실 1,305백만원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. |
② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득가액 | 감가상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 488,750 | - | - | - | 488,750 |
| 건물 | 94,109 | - | (5,927) | - | 88,182 |
| 구축물 | 38,113 | - | (2,878) | - | 35,235 |
| 기계장치 | 317,309 | - | (77,969) | 17,458 | 256,798 |
| 차량운반구 | 76 | - | (30) | 35 | 81 |
| 공구와기구 | 289 | - | (119) | 159 | 329 |
| 비품 | 499 | - | (157) | 47 | 389 |
| 건설중인자산 | 3,409 | 18,924 | - | (18,456) | 3,877 |
| 합 계 | 942,554 | 18,924 | (87,080) | (757) | 873,641 |
| (*) | 전기 중 당사는 유형자산을 처분하였으며, 이로 인한 유형자산처분이익 15백만원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다. |
6. 무형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 206 | (176) | - | 30 | 206 | (165) | - | 41 |
| 개발비 | 6,649 | (5,101) | (1,548) | - | 6,649 | (5,101) | (1,548) | - |
| 소프트웨어 | 28,739 | (27,208) | (100) | 1,431 | 28,059 | (26,772) | (100) | 1,187 |
| 항만시설이용권 | 14,086 | (11,998) | - | 2,088 | 14,086 | (11,964) | - | 2,122 |
| 회원권 | 653 | - | (228) | 425 | 653 | - | (228) | 425 |
| 기타의무형자산 | 115 | (115) | - | - | 115 | (115) | - | - |
| 합 계 | 50,448 | (44,598) | (1,876) | 3,974 | 49,768 | (44,117) | (1,876) | 3,775 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득가액 | 처분장부금액(*) | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 41 | - | - | (11) | - | 30 |
| 소프트웨어 | 1,187 | - | - | (437) | 681 | 1,431 |
| 항만시설이용권 | 2,122 | - | - | (34) | - | 2,088 |
| 회원권 | 425 | - | - | - | - | 425 |
| 합 계 | 3,775 | - | - | (482) | 681 | 3,974 |
&cr② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득가액 | 처분장부금액(*) | 상각비 | 기타증(감)액 | 기말장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 53 | - | - | (12) | - | 41 |
| 소프트웨어 | 859 | - | - | (429) | 757 | 1,187 |
| 항만시설이용권 | 2,154 | - | - | (32) | - | 2,122 |
| 회원권 | 613 | 4 | (192) | - | - | 425 |
| 합 계 | 3,679 | 4 | (192) | (473) | 757 | 3,775 |
| (*) | 전기 중 당사는 무형자산 192백만원을 처분하였으며, 이로 인한 무형자산처분이익 76백만원을 기타영업외수익으로 인식하였습니다. |
&cr(3) 당기와 전기 중 연구 및 개발비로 지출되어 비용으로 인식한 내역은 다음과 같으며, 무형자산인 개발비로 대체된 금액은 없습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상시험개발비(판매비와관리비) | 1,298 | 1,366 |
| 경상연구개발비(매출원가) | - | 116 |
| 합 계 | 1,298 | 1,482 |
7. 담보제공자산 &cr&cr 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 채권금융기관을 제외한 특수관계자와의 담보 제공내역은 주석 34에 기술하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입한도 | 차입금액 등(*) | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 및 관계기업투자주식,&cr당기손익-공정가치측정 금융자산, &cr자기주식 | 878,237 | 136,569 | 1,270,205 | 1,073,052 | 한국산업은행 등 |
| 충북음성부지 | 19,625 | 34,000 | |||
| 당진냉연공장(토지, 건물, 기계장치 등) | 636,017 | 1,356,802 | |||
| 당진냉연공장(사택) | 12,896 | 3,982 | 3,982 | 국민은행 | |
| 당진냉연공장(사택부지) | 9,100 | 6,300 | 6,300 | 더케이저축은행 | |
| 당진열연공장(토지, 건물, 기계장치 등) | 126,633 | 960,000 | 493,096 | 493,096 | 한국산업은행 등 |
| 당진열연공장(재고자산) | - | 95,102 | 73,155 | 61,719 | 한국수출입은행 |
| 합 계 | 1,660,512 | 2,604,469 | 1,846,738 | 1,638,149 |
| (*) | 차입금액 등에는 매입채무(Shipper's usance) 금액이 포함되어 있습니다. |
&cr
8. 종속기업투자주식
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 동부인천스틸(주)(*1) | 대한민국 | 철강제품 제조 및 판매 | 100.00 | 620,623 | 100.00 | 620,623 |
| 동부당진항만운영(주)(*1) | 대한민국 | 항만시설 운영 | 100.00 | 233,785 | 100.00 | 233,785 |
| 동부USA | 미국 | 철강재 판매 | 100.00 | 5,773 | 100.00 | 5,773 |
| 동부Singapore(*2) | 싱가포르 | 철강재 판매 | 100.00 | - | 100.00 | - |
| 동부Thai Steel(*3) | 태국 | 철강제품 제조 및 판매 | 28.94 | 583 | 28.94 | 5,054 |
| 합계 | 860,764 | 865,235 |
| (*1) | 당기 중 당사는 동부인천스틸(주) 및 동부당진항만운영(주)로부터 각각 1,300백만원 및 3,850백만원의 배당금을, 전기 중 8,180백만원 및 3,000백만원의 배당금을 수령하였으며, 당사는 이를 종속기업투자와관련된이익으로 인식하였습니다.&cr당사는 동부당진항만운영(주) 주식에 대한 회수가능금액을 평가하여 전기 오류수정으로 18,274백만원의 종속기업투자와 관련된 손실로 인식하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 당사는 동부Singapore 투자주식에 대해 회수가능금액으로 평가하여 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 10,347백만원의 손상차손을 종속기업투자와관련된손실로 인식하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 동부Thai Steel 투자주식에 대해 회수가능금액으로 평가하여 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 4,471백만원의 손상차손을 종속기업투자와관련된손실로 인식하였습니다. 당사가 100%의 지분을 보유하고 있는 동부 Singapore와 동부인천스틸과 합산한 지분율이 90.35%임에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 동부인천스틸(주) | 동부당진&cr항만운영(주) | 동부USA | 동부Singapore | 동부Thai Steel |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 943,528 | 242,478 | 100,718 | 2,859 | 25,082 |
| 부채총액 | 381,187 | 6,793 | 92,097 | 29,068 | 29,391 |
| 매출액 | 842,391 | 25,737 | 233,207 | - | 52,965 |
| 영업이익(손실) | (21,035) | 6,482 | 563 | (107) | (4,068) |
| 당기순이익(손실) | (60,589) | 5,767 | 460 | (10,177) | (10,113) |
&cr상기 종속기업의 재무정보 작성에 사용한 재무제표의 일자는 모두 2018년 12월 31일입니다.&cr&cr
9. 관계기업투자주식
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 주요영업활동 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)동부철구(*1) | 대한민국 | 철강재 설치공사 | 42.86 | 2,910 | 42.86 | 2,910 |
| 동부Japan(*2) | 일본 | 철강재 판매 | 82.02 | 2,030 | 82.02 | 2,030 |
| 동부India(*2) | 인도 | 마케팅용역서비스 | 99.99 | 209 | 99.99 | 209 |
| 합 계 | 5,149 | 5,149 |
| (*1) | 전기 중 당사는 (주)동부철구의 투자주식을 회수가능금액으로 평가하였으며, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 1,075백만원의손상차손을 관계기업투자와관련된손실로 처리하였습니다. |
| (*2) | 동부Japan 및 동부India는 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
(2) 당기 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | (주)동부철구 | 동부Japan | 동부India |
| --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 10,979 | 2,990 | 295 |
| 부채총액 | 1,075 | 230 | 21 |
| 매출액 | - | 846 | 326 |
| 영업이익(손실) | (33) | 71 | 38 |
| 당기순이익(손실) | (112) | 23 | 37 |
&cr상기 관계기업의 재무정보 작성에 사용한 재무제표의 일자는 모두 2018년 12월 31일입니다.&cr&cr&cr10. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr
(1) 당기말 현재의 당기손익-공정가치측정금융자산과 전기말 현재의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장주식&cr등 | (주)동부월드(*1) | - | - | - | 5,849 |
| (주)디비메탈 | 0.37 | 3,370 | 164 | 164 | |
| DB사모부동산투자신탁 제9호(*2) | 0.33 | 138 | 138 | 138 | |
| Dongbu Metal (Sarawak) sdn.bhd(*3) | 100.00 | 236 | - | - | |
| 전문건설공제조합 | 0.004 | 183 | 184 | 158 | |
| 자본재공제조합 | 0.73 | 1,641 | 1,641 | 1,617 | |
| (주)한국능률협회컨설팅 | 0.50 | 20 | 20 | 20 | |
| 한국철강신문 | 2.67 | 20 | 20 | 20 | |
| 미주제강(*4) | 1.19 | 158 | - | 157 | |
| 소 계 | 5,766 | 2,167 | 8,123 | ||
| 국공채 | 국민주택채권(*5) | - | - | - | 250 |
| 소 계 | - | - | 250 | ||
| 합 계 | 5,766 | 2,167 | 8,373 | ||
| 유동자산 | - | - | (250) | ||
| 비유동자산 | 5,766 | 2,167 | 8,123 |
| (*1) | 당기 중 당사는 (주)동부월드 주식 1,070천주를 2,996백만원에 매각하였는 바, 336백만원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실을 금융비용으로 인식하였으며, 잔여주식 817천주를 회수가능금액으로 평가하여 245백만원의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실을 금융비용으로 인식하였습니다. 전기 중 당사는 (주)동부월드 주식을 회수가능금액으로 평가하였는 바, 회수가능금액이 장부금액보다 낮아 281백만원의 매도가능금융자산손상차손을 금융비용으로 인식하였습니다. 또한 매각확정된 잔여주식 2,287백만원은 매각예정자산으로 계정대체 하였습니다. |
| (*2) | 2015년 당사는 동부사모부동산투자신탁 제9호를 100백만원에 취득하였으며, 당사의 종속기업인 동부인천스틸(주)가 취득한 주식(취득금액: 29,900백만원, 지분율: 99.67%)과 합하여 연결실체에서 해당 투자신탁에 대한 지배력를 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 동부인천스틸(주)는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 문단 4의 요건을 모두 충족하여 연결재무제표 작성을 면제받고 있기 때문에 당사에서 해당 DB사모부동산투자신탁 제9호를 종속기업으로 하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. |
| (*3) | Dongbu Metal (Sarawak) sdn.bhd은 100%의 지분율을 보유하고 있으나, 연결실체에서 차지하는 중요성이 낮다고 판단하여 종속기업에서 제외하고 당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)으로 분류하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 미주제강주식회사의 회생인가계획(안)에 따라 기보유주식 및 현금변제채권에 대하여 무상감자(90%) 및주식병합(50:1) 후 17,269주를 수령하였습니다. 당사는 미주제강주식을 회수가능금액으로 평가하였는 바, 158백만원의 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실을 금융비용으로 인식하였습니다. |
| (*5) | 당기 중 당사는 만기도래한 국민주택채권 250백만원을 현금으로 수령하였습니다. |
(2) 당기말 현재의 당사가 당기손익-공정가치측정금융자산으로 보유중인 DB사모부동산투자신탁제9호와 체결한 처분위임계약에서 파생된 권리를 공정가치로 측정하여유동성파생금융자산으로 인식하였으며, 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 내재파생상품 | 파생상품자산 | 5,464 | - |
&cr&cr11. 매출채권 &cr
(1) 매출채권은 손실충당금(대손충당금)이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금(대손충당금) 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 손실충당금(대손충당금)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 278,876 | (442) | 278,434 | 287,659 | (14,303) | 273,356 |
| 장기매출채권 | 12,623 | (12,013) | 610 | 15,637 | (14,392) | 1,245 |
| 합 계 | 291,499 | (12,455) | 279,044 | 303,296 | (28,695) | 274,601 |
&cr전기말 매출채권에는 당사의 건재부문에 대한 미청구공사 23,377백만원이 포함되어있으며, 초과청구공사 44백만원은 선수금에 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 당기 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 당기말 현재의 미청구공사 및 초과청구공사를 각각 계약자산 및 계약부채의 계정과목으로 인식하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 수출채권(*) | 매출채권 | 89,777 | 53,914 |
| 단기차입금 | 89,777 | 53,914 |
| (*) | 당기말과 전기말 현재 당사가 수출채권(D/A)을 만기 이전에 할인한 금액과 수출신용장 Nego 금액 중 거래상대방(수입업자)이 미결제한 금액입니다. |
12. 계약자산과 계약부채&cr
(1) 당사의 PEB 구조물제작과 설치서비스 중 지급청구권이 있는 서비스 및 수출제품운송서비스 수행의무는 약속된 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되고 있습니다. 당기말 현재 완료되지 아니한 용역으로 인한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 수행의무 | 구 분 | 계정과목 | 제 37(당) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| PEB제품제작 및&cr설치서비스 | 누적수익 중 미청구금액 | 계약자산 | 18,152 |
| (손실충당금) | (4,712) | ||
| 누적수익을 초과하여 청구한 금액 | 계약부채 | 293 | |
| 수출제품 운송서비스 | 미완료 운송서비스 대가 선수금 | 계약부채 | 2,055 |
| 합 계 | 계약자산 | 13,440 | |
| 계약부채 | 2,348 |
&cr한편, 상기 계약자산과 계약부채는 모두 2019년 중에 실현될 예정입니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 영업부문에서 이러한 계약에 대한 당기 중 추정의 변경으로 인한 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업부문 | 추정총계약수익의&cr변동금액 | 추청총계약원가의 &cr변동금액 | 손익에 미치는&cr영향 | 당기손익에&cr미치는 영향 | 미래손익에&cr미치는 영향 | 계약자산(부채)의&cr변동 | 공사손실&cr충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 철강부문(PEB) | (762) | 7,137 | (7,899) | (7,661) | (238) | (7,661) | 1,430 |
&cr&cr13. 기타수취채권&cr당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 손실충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 미수금(*2) | 9,035 | (8,865) | 170 | 9,963 | (9,802) | 161 |
| 미수수익(*3) | 4,204 | (3,882) | 322 | 3,102 | (2,841) | 261 |
| 보증금 | 120 | - | 120 | 113 | - | 113 |
| 소 계 | 13,359 | (12,747) | 612 | 13,178 | (12,643) | 535 |
| 비유동: | ||||||
| 대여금(*1),(*3) | 23,817 | (21,356) | 2,461 | 22,893 | (11,872) | 11,021 |
| 보증금 | 7,637 | - | 7,637 | 7,185 | - | 7,185 |
| 소 계 | 31,454 | (21,356) | 10,098 | 30,078 | (11,872) | 18,206 |
| 합 계 | 44,813 | (34,103) | 10,710 | 43,256 | (24,515) | 18,741 |
| (*1) | 종속회사인 동부Singapore에 대한 대여금 2,461백만원은 만기를 2021년 1월 15일로 연장하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 당사는 동부Singapore의 종속기업 동부Vietnam Steel의 미수금 중 일부인 1,079백만원을회수하였습니다. 한편, 전기 중 당사는 동부Singapore의 종속기업 동부Vietnam Steel의 미수금에대한 회수가능여부를 판단하여 9,231백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 당사는 종속기업인 동부Singapore의 대여금 및 미수수익에 대한 회수가능여부를 판단하여 각각 9,484백만원, 1,040백만원의 기타의대손상각비를, 전기 중에는 각각 10,193백만원과&cr2,841백만원의 기타의대손상각비를 기타영업외비용으로 인식하였습니다 |
&cr
14. 기타금융자산 및 기타유동자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 2,452 | 2,188 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급부가세 | 21,963 | 13,477 |
15. 재고자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 52,782 | 47,135 |
| 상품 | 354 | 1,290 |
| 부산물 | 122 | 4,724 |
| 반제품 | 32,576 | 27,597 |
| 원재료 | 47,374 | 38,916 |
| 저장품 | 63,305 | 62,414 |
| 미착품 | 21,509 | 23,884 |
| 기타재고자산(*1) | 3,966 | - |
| 평가충당금(*2) | (36,690) | (36,913) |
| 합 계 | 185,298 | 169,047 |
| (*1) | 당기말 현재 PEB공사 중 지급청구권이 없는 계약에 해당되는 누적발생원가를 기타재고자산으로 인식하였습니다. |
| (*2) | 당기말과 전기말 현재 당사는 당진열연공장의 중단에 따라 사용가능성 및 외부시장이없어 판매가능성이 현저히 낮은 것으로 판단되는 열연 관련 재고자산에 대하여 순실현가능가치를 초과하는 장부금액을 재고자산 평가충당금(29,740백만원)으로 계상하고 있으며, 관련 재고자산의 평가손실과 환입액은 매출원가로 인식하였습니다. |
&cr
16. 현금및현금성자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당좌예금 및 보통예금 | 32,477 | 54,039 |
| 초단기 금융상품 | - | 13,087 |
| 합 계 | 32,477 | 67,126 |
&cr
17. 사용제한 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr한편, 사용제한 금융상품 중 예금을 제외한 투자주식관련 사항은 주석7에서 기술하고 있습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산(장기금융상품) | 22 | 22 | 당좌개설 보증금 |
&cr&cr18. 매각예정자산&cr&cr당기말 현재 당사는 매각계획을 수립하여 구체적으로 진행중인 자산에 대하여 매각예정자산으로 계상하였습니다.&cr
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정자산 관련 자산(*) | 2,287 | - |
| 매각예정자산 관련 부채 | - | - |
(*) 당기말 현재 당사가 보유중인 동부월드 지분증권은 매각계약이 체결되어 매각예정자산으로 처리하였습니다.
&cr&cr19. 자본&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같으며, 2003년 및 2005년에 상환우선주의 이익소각방식의 상환으로 인하여 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 220,000,000주 | 30,000,000주 | 220,000,000주 | 30,000,000주 |
| 발행주식수 | 27,233,424주 | 160,156주 | 25,000,123주 | 160,334주 |
| 주당금액 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 | 5,000원 |
| 자본금 | 136,167 | 55,801 | 125,001 | 55,801 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 보통주(구형우선주 포함) 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수(*1) | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수(*1) | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 25,160,457 | (9,918) | 25,150,539 | 25,160,456 | (9,918) | 25,150,538 |
| 무상감자(*2) | (11,100,210) | 4,959 | (11,095,251) | - | - | - |
| 출자전환(*3) | 13,333,333 | - | 13,333,333 | - | - | - |
| 신주인수권의 행사(*4) | - | - | - | 1 | - | 1 |
| 기말 발행주식수 | 27,393,580 | (4,959) | 27,388,621 | 25,160,457 | (9,918) | 25,150,539 |
| (*1) | 기업회계기준서 제1033호에 따른 보통주의 정의에 부합하는 구형우선주(160,334주)를 보통주에 포함하여 공시하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 당사는 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전&cr환 결의에 따라 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대해&cr2 대 1의 무상감자를 실시하였습니다. |
| (*3) | 당기 중 당사는 주석 29에서 기술하고 있는 바와 같이 채권금융기관협의회의 출자전&cr환 결의에 따라 채권금융기관협의회의 보유채권 200,000백만원을 보통주 13,333,33&cr3주로 출자전환하였으며, 동 출자전환으로 인하여 당사의 자본금이 66,667백만원 증&cr가하였고, 자본잉여금이 39,131백만원 감소하였으며, 매입채무 27,880백만원이 감소하고 주식발행비용 345백만원이 지출되었습니다. |
| (*4) | 전기 중 당사는 제188회 신주인수권부사채권자의 신주인수권 행사에 따른 신규주식 1주(액면가액 5,000원, 발행가액 48,650원)를 발행하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금(*1) | 317,115 | 184,127 |
| 감자차익(*2) | 376,938 | 321,493 |
| 신주인수권대가 | - | 487 |
| 기타자본잉여금 | 6,159 | 5,672 |
| 출자전환예정채무(*1) | - | 172,120 |
| 합 계 | 700,212 | 683,899 |
| (*1) | 당기 중 당사는 채무의 출자전환으로 인하여 자본금 66,667백만원 증가하였으며, 출자전환 예정채무 172,120백만원과 매입채무 27,880백만원과의 차액 132,988백만원(주식발행비용 345백만원 차감)을 주식발행초과금으로 계상하였습니다. |
| (*2) | 당기 중 채권금융기관협의회 보유주식과 자기주식의 무상감자로 인해 감소되는 자본금을 감자차익으로 대체하였습니다. |
(4) 당기말과 전기말 현재의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (56) | (112) |
| 자기주식처분이익 | 198 | 198 |
| 합 계 | 142 | 86 |
(*) 전기 중 당사는 주석37에서 기술하고 있는 바와 같이, 자기주식에 대해 무상감자를 실시하였습니다.
20. 결손금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (760,445) | (717,708) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (717,708) | (555,791) |
| 회계정책의 변경효과 | 8,135 | - |
| 재무제표 재작성 | - | 20,341 |
| 당기순손실 | (48,196) | (179,255) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,676) | (3,003) |
| 기말금액 | (760,445) | (717,708) |
&cr(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서 는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처리예정일: 2019년 3월 29일 | 처리확정일: 2018년 3월 30일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (760,445) | (717,708) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (717,708) | (555,791) | ||
| 회계정책의 변경효과(주석 39) | 8,135 | - | ||
| 재무제표 재작성(주석 41) | - | 20,341 | ||
| 당기순손실 | (48,196) | (179,255) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (2,676) | (3,003) | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처리결손금 | (760,445) | (717,708) |
비교 표시된 전기의 결손금처리계산서는 주석 41에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영된 것으로, 2018년 3월 30일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.
21. 주당손익&cr
(1) 당기와 전기의 보통주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 보통주 | 구형우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기순손실 | (47,875,087,613) | (177,215,062,541) | (321,381,297) | (2,040,293,543) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 23,831,383 | 13,895,310 | 159,978 | 159,978 |
| 보통주당손실 | (2,009) | (12,754) | (2,009) | (12,754) |
| (*) | 기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에 따른 보통주의 정의에 부합하여 주당이익을 구분공시하였습니다. |
&cr(2) 유통보통주식수&cr당기와 전기(당기 중 무상감자의 실시로 인한 효과를 당기 및 전기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 계산)의 가중평균유통보통주식수의 산정 근거는 다음과 같습니다.&cr
①-1 제 37(당) 기-보통주
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 | 환산 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 24,990,561 | 365 | 9,121,554,765 | 365 | 24,990,561 |
| 무상감자 | (11,095,251) | 365 | (4,049,766,615) | 365 | (11,095,251) |
| 출자전환 | 13,333,333 | 272 | 3,626,666,576 | 365 | 9,936,073 |
| 기말 | 27,228,643 | 8,698,454,726 | 23,831,383 |
&cr①-2 제 37(당) 기-구형우선주(*)
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 | 환산 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 159,978 | 365 | 58,391,970 | 365 | 159,978 |
| 기말 | 159,978 | 365 | 58,391,970 | 365 | 159,978 |
&cr②-1 제 36(전) 기-보통주
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 | 환산 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 24,990,560 | 365 | 9,121,554,400 | 365 | 24,990,560 |
| 무상감자 | (11,095,251) | 365 | (4,049,766,615) | 365 | (11,095,251) |
| 신주인수권행사 | 1 | 193 | 193 | 365 | 1 |
| 기말 | 13,895,310 | 5,071,787,978 | 13,895,310 |
&cr②-2 제 36(전) 기-구형우선주
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 | 환산 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 159,978 | 365 | 58,391,970 | 365 | 159,978 |
| 기말 | 159,978 | 365 | 58,391,970 | 365 | 159,978 |
&cr(3) 희석주당손익&cr당사가 발행한 희석증권으로서 신주인수권부사채는 당기 중 신주인수권의 행사기간 및 사채 상환기간이 종료되었으며, 전환사채는 전기말 현재 전환권 행사기간이 모두 종료되었습니다. 한편, 당기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 당기순손실 여부와 상관없이 희석화 효과는 발생하지 않았으며, 전기 중에는 당사 보통주의 평균시장가격이 희석화 증권의 행사가격보다 낮은 등 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr
22. 사채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 사채
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제179회 사모사채(*1),(*2),(*6),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 5,357 | 7,433 |
| 제188회 신주인수권부사채(*7) | 2018-03-09 | 5.00 | - | 1,560 |
| 제190-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 24,000 | 24,000 |
| 제190-1회 사모사채(*1),(*3),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 1,100 | 1,100 |
| 제190-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 2,100 | 2,100 |
| 제190-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 4,000 | 4,000 |
| 제191-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 4,800 | 4,800 |
| 제191-1회 사모사채(*1),(*3),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 200 | 200 |
| 제191-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 400 | 400 |
| 제191-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 800 | 800 |
| 제192회 사모사채(*1),(*2),(*6),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 5,357 | 7,433 |
| 제193-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 21,600 | 21,600 |
| 제193-1회 사모사채(*1),(*3),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 900 | 900 |
| 제193-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 2,000 | 2,000 |
| 제193-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 3,600 | 3,600 |
| 제195-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 14,400 | 14,400 |
| 제195-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 1,900 | 1,900 |
| 제195-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 2,400 | 2,400 |
| 제196-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 28,800 | 28,800 |
| 제196-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 3,900 | 3,900 |
| 제196-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 4,800 | 4,800 |
| 제197-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 28,800 | 28,800 |
| 제197-1회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 1,300 | 1,300 |
| 제197-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 2,500 | 2,500 |
| 제197-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 4,800 | 4,800 |
| 제198-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 14,400 | 14,400 |
| 제198-1회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 700 | 700 |
| 제198-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 1,300 | 1,300 |
| 제198-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 2,400 | 2,400 |
| 제199-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 14,900 | 14,900 |
| 제199-1회 사모사채(*1),(*3),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 700 | 700 |
| 제199-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 1,400 | 1,400 |
| 제199-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 2,500 | 2,500 |
| 제200-1회 사모사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 3.00 | 3,851 | 3,851 |
| 제200-1회 사모사채(*2),(*5),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 16,118 | 16,118 |
| 제200-1회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 1,100 | 1,100 |
| 제200-2회 사모사채(*1),(*3),(*4),(*5),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 2,320 | 2,320 |
| 제200-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 3.00 | 639 | 639 |
| 제200-3회 사모전환사채(*2),(*5),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 2,690 | 2,690 |
| 제201-1회 사모사채(*2),(*5),(*8) | 2020-12-31 | 3.00 | 1,540 | 1,540 |
| 제201-1회 사모사채(*2),(*5),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 6,447 | 6,447 |
| 제201-2회 사모사채(*3),(*4),(*5),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 1,514 | 1,514 |
| 제201-3회 사모전환사채(*2),(*8) | 2020-12-31 | 3.00 | 259 | 259 |
| 제201-3회 사모전환사채(*2),(*5),(*8) | 2020-12-31 | 1.00 | 1,073 | 1,073 |
| 사채할인발행차금(*9) | (38,782) | (21,758) | ||
| 사채상환할증금 | - | 164 | ||
| 신주인수권조정 | - | (7) | ||
| 출자전환예정채무(*6) | - | (4,152) | ||
| 합 계 | 206,883 | 225,624 | ||
| 유 동 성 사 채 | - | (225,624) | ||
| 차 감 계 | 206,883 | - |
| (*1) | 주석 37에서 기술하는 바와 같이 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권채무조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 채권금융기관협의회가 보유한 89,933백만원의 사채를 자본으로 전환하였습니다. |
| (*2) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와의 기업개선작업 전환 결의에 따라 236,200백만원의 사모사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 무담보부 사모사채 229,911백만원과 담보부 사모사채 6,289백만원의 이자율이 각각 1%와 3%로 조정되었습니다. |
| (*3) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2014년 10월 22일 채권금융기관협의회와의 자율협약에 따라 해당 사채가 협약채권으로 합의되어 만기가 2018년 12월 31일로 연장되었으며, 이자율은 1%로 조정되었습니다. |
| (*4) | 전기 중 우리은행은 보유하고 있던 당사의 사채 중 9,200백만원을 더블유에이치비유동화전문유한회사로 양도하였습니다. |
| (*5) | 전기 중 당사는 만기가 미도래한 사채 672백만원을 조기에 상환하였습니다. |
| (*6) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환결의 출자전환 대상 회사채 4,152백만원이 당기중 자본으로 전환되었습니다. |
| (*7) | 당기 중 당사는 만기가 도래한 제188회 신주인수권부사채 1,560백만원을 상환하였습니다. |
| (*8) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 12월 31일 까지로 변경하였습니다. |
| (*9) | 주석41에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 채무조정 공정가치에 대한 오류수정으로 사채의 현재가치할인차금 잔액을 수정하였습니다. |
&cr② 현재가치할인차금&cr주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년의 기업개선작업연장에 따른 회사채의조건변경으로 인해 당기말 현재 당사의 회사채 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 차입금의 할인차금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 기 간 | 명목가치 | 현재가치 할인차금 |
현재가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신용보증기금 외 | 담보 사채(*1) | 3% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 6,289 | 546 | 5,743 |
| 신용보증기금 외 | 무담보 사채(*2) | 1% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 239,376 | 38,236 | 201,140 |
| 합 계 | 245,665 | 38,782 | 206,883 |
| (*1) | 담보사채는 200-1회 3,851백만원, 200-3회 639백만원, 201-1회 1,540백만원, 201-3회 259백만원이 해당되고, 채무조정이 실질적 변동에 해당하지 않아 최초발생 할인율 7.98%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다. |
| (*2) | 무담보사채는 채무조정이 실질적 변동에 해당하여 변동시점의 할인율 10.29%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다. |
&cr&cr(2) 당기 중 다음의 신주인수권부사채의 신주인수권은 행사되지 않고 사채의 상환이 완료되었으며, 전환사채의 전환권 행사기간은 전기말 현재 모두 종료되었습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 행사기간 | 행사가격 | 액면금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제188회 신주인수권부사채(*) | 2013-09-09 | 2018-03-09 | 2013-10-09~2018-02-09 | 48,650원 | 1,560 |
| (*) | 제188회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능하며, 신주인수권 행사일이 속한 영업연도의 직전 영업연도말에 행사된 것으로 간주하여 당해 연도의 배당금을 지급합니다. 또한, 동 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에 &cr각각 사채 원금의 110.5430%에 해당하는 금액을 일시 상환하게 됩니다. |
23. 장ㆍ단기차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 외 | Usance차입 | 2.85 ~ 3.62 | 43,666 | 38,079 |
| 한국산업은행 외 | 수출채권담보대출(*) | LIBOR + 2.036~2.6 | 89,777 | 53,914 |
| 합 계 | 133,443 | 91,993 |
| (*) | 당사의 매출채권 중 일부는 금융기관에 양도되었으나 양도 후에도 상환청구의무를 부담하는 등 위험과 보상의 실질에 유의한 변동이 없어 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 바 각각 매출채권과 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 11 참조). |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 원화장기차입금
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 시설자금(*5) | 3.00 | 2,389 | 2,975 |
| 신디케이티드론(*2),(*5) | 1.00 ~ 3.00 | 363,042 | 454,001 | |
| 농협은행 | 16,829 | 50,305 | ||
| 신한은행 | 55,866 | 73,125 | ||
| KEB하나은행 | 37,227 | 56,875 | ||
| 더블유에이치비유동화전문(유) (*1) | 20,132 | 26,758 | ||
| KEB하나은행 | 구매자금대출(*5) | 1.00 | 16,333 | 16,617 |
| 한국산업은행 외 | 일반자금대출(*3),(*5) | 3.00 | 319,292 | 319,292 |
| 긴급자금대출(*1),(*3),(*4),(*5) | 3.00 | 392,574 | 392,574 | |
| 국민은행 | 주택자금 | 2.30 | 3,982 | 4,472 |
| 베올리아워터자원개발 | 리스차입금 | 11.00 | 16,495 | 18,140 |
| 현재가치할인차금(*6) | (100,047) | (45,305) | ||
| 출자전환예정채무(*2) | - | (167,968) | ||
| 합 계 | 1,144,114 | 1,201,861 | ||
| 유동성장기차입금 | (2,609) | (1,181,383) | ||
| 차 감 계 | 1,141,505 | 20,478 |
| (*1) | 전기 중 더블유에이치비유동화전문유한회사는 우리은행이 보유하고 있던 당사의 차입금 채권 35,200백만원을 양수하였습니다. |
| (*2) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 중 채권금융기관협의회의 출자전환 결의를 통하여 출자전환 예정인 신티케이티드론 167,968백만원이 당기 중 자본으로 전환되었습니다. |
| (*3) | 전기 중 당사는 만기가 미도래한 장기차입금 10,987백만원을 조기에 상환하였습니다. |
| (*4) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2016년 3월 14일자 채권금융기관협의회 결의를 통하여 과거 자율협약에 따라 신규지원된 자금의 이자율을 5%에서 3%로 조정하였습니다. |
| (*5) | 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 &cr12월 31일 까지로 변경하였습니다. |
| (*6) | 주석41에서 기술하고 있는 바와 같이 전기 채무조정 공정가치에 대한 오류수정으로 차입금의 현재가치할인차금 잔액을 수정하였습니다. |
② 현재가치할인차금&cr주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년의 기업개선작업연장에 따른 회사채 및장기차입금의 조건변경으로 인해 당기말 현재 당사의 회사채 및 장기차입금 중 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 현재가치로 평가된 차입금의 할인차금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 기 간 | 명목가치 | 현재가치 할인차금 |
현재가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 외 | 담보 차입금(*1) | 3% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 760,919 | 73,431 | 687,488 |
| 한국산업은행 외 | 무담보 차입금(*2) | 1% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 70,191 | 11,212 | 58,979 |
| 한국산업은행 외 | 긴급자금대출(*3) | 3% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 392,574 | 15,404 | 377,170 |
| 합 계 | 1,223,684 | 100,047 | 1,123,637 |
| (*1) | 담보차입금은 산업시설자금 2,389백만원, 신디케이티드론 439,239백만원, 일반대출 319,292백만원이 해당됩니다. |
| (*2) | 무담보 차입금은 구매자금대출 16,333백만원, 신디케이티드론 53,858백만원이 해당됩니다. |
| (*3) | 긴급자금대출 392,574백만원은 기업구조조정촉진법에따른 우선변제권이 부여되어 있고, 채무조정이 실질적 변동에 해당하지 않아 최초발생 할인율 5% 및 6.5%를 사용하여 현재가치할인차금(채무조정이익)을 산출하였습니다. |
&cr한편, 당기와 전기 중 금융부채의 현재가치 평가로 인하여 영업외비용으로 인식한 현금유출이 없는 이자비용은 각각 74,725백만원과 89,052백만원 입니다.&cr&cr
24. 종업원급여 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채&cr의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 확정급여부채
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 54,375 | 47,343 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (28,151) | (25,149) |
| 국민연금전환금의 공정가치 | (27) | (27) |
| 합 계 | 26,197 | 22,167 |
② 기타 종업원급여 관련 채무
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유급 연차수당 | 2,684 | 2,757 |
| 확정기여형 부채 | 90 | 122 |
| 장기종업원급여 | 1,158 | 845 |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 47,343 | 39,408 |
| 당기근무원가 | 4,495 | 4,180 |
| 이자원가 | 1,721 | 1,331 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,883 | 3,663 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,800) | (1,247) |
| 기타 증감액(관계사 전출입 등) | (266) | 8 |
| 기말금액 | 54,376 | 47,343 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 25,149 | 13,496 |
| 이자수익 | 936 | 455 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (647) | (299) |
| 사용자의 기여금 | 4,000 | 12,000 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,176) | (522) |
| 기타 증감액(관계사 전출입 등) | (111) | 19 |
| 기말금액 | 28,151 | 25,149 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다. &cr
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 4,495 | 4,180 |
| 이자원가 | 1,721 | 1,331 |
| 이자수익 | (936) | (455) |
| 확정기여형 퇴직급여 | 132 | 137 |
| 합 계 | 5,412 | 5,193 |
상 기의 손익은 포괄손익계산서에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 3,744 | 3,551 |
| 판매비와관리비 | 1,667 | 1,642 |
| 합 계 | 5,411 | 5,193 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (9,554) | (6,551) |
| 당기 인식액 | (2,676) | (3,003) |
| 기말금액 | (12,230) | (9,554) |
(7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(당) 기 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 3.23% | 3.72% |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) | 4.00% | 4.00% |
| (*1) | 할인율은 당기말 현재 회사채(AA0) 수익률 및 확정급여채무 예상지급시기를 고려하여 결정하였습니다. |
(8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도분석은 다음과 같습니다.&cr
① 할인율
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 변동 | 할인율(%) | 기말장부금액 | 변동금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1% 증가 | 4.23% | 48,362 | (6,013) |
| - | 3.23% | 54,376 | - | |
| 1% 감소 | 2.23% | 61,503 | 7,127 |
② 임금인상률
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임금인상률 변동 | 임금인상률(%) | 기말장부금액 | 변동금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 1% 증가 | 5.00% | 61,375 | 6,999 |
| - | 4.00% | 54,376 | - | |
| 1% 감소 | 3.00% | 48,348 | (6,028) |
(9) 당사는 일부 임ㆍ직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도에 가입하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여는 각각 132백만원과 137백만원입니다.
25. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입보증금 | 1,309 | 1,105 |
| 예 수 금 | 956 | 791 |
| 선수수익 | 25 | 30 |
| 공사손실충당부채 | 1,429 | - |
| 미지급배당금 | 30 | 30 |
| 합 계 | 3,750 | 1,955 |
&cr&cr26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 및 상품의 매입 | 1,357 | - | (23,935) | (22,578) |
| 원재료의 사용액 | - | - | 1,366,943 | 1,366,943 |
| 종업원급여 | - | 13,911 | 35,535 | 49,446 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 634 | 88,013 | 88,647 |
| 임차료 | - | 7,226 | 73 | 7,299 |
| 운반하역비 | - | 28,780 | 626 | 29,406 |
| 포장비 | - | - | 16,238 | 16,238 |
| 외주가공비 | - | 6,589 | 90,016 | 96,605 |
| 수선비 | - | 156 | 18,035 | 18,191 |
| 전력수도비 | - | 133 | 76,183 | 76,316 |
| 기타비용 | - | 12,369 | 55,465 | 67,834 |
| 합 계 | 1,357 | 69,798 | 1,723,192 | 1,794,347 |
② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재고자산의 변동 | 판매비와관리비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 및 상품의 매입 | (25,416) | - | (32,625) | (58,041) |
| 원재료의 사용액 | - | - | 1,298,046 | 1,298,046 |
| 종업원급여 | - | 15,057 | 32,904 | 47,961 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | - | 784 | 86,769 | 87,553 |
| 임차료 | - | 7,900 | 63 | 7,963 |
| 운반하역비 | - | 52,841 | 743 | 53,584 |
| 포장비 | - | - | 15,074 | 15,074 |
| 외주비 | - | 6,621 | 97,962 | 104,583 |
| 수선비 | - | 66 | 18,291 | 18,357 |
| 전력수도비 | - | 142 | 79,416 | 79,558 |
| 구조조정비 | 24,959 | - | 24,959 | |
| 기타비용 | - | 24,509 | 61,319 | 85,828 |
| 합 계 | (25,416) | 132,879 | 1,657,962 | 1,765,425 |
&cr
27. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 11,041 | 12,056 |
| 퇴직급여 | 1,667 | 1,642 |
| 복리후생비 | 2,346 | 2,240 |
| 여비교통비 | 1,260 | 1,353 |
| 임차료 | 7,226 | 7,900 |
| 감가상각비 | 319 | 338 |
| 접대비 | 809 | 823 |
| 경상시험개발비 | 1,298 | 1,366 |
| 증명감사수수료 | 2,573 | 2,859 |
| 외주비 | 6,589 | 6,621 |
| 무형자산상각비 | 315 | 446 |
| 운반하역비 | 28,780 | 52,841 |
| 판매수수료 | 1,670 | 1,035 |
| 대손상각비 | (247) | 12,071 |
| 구조조정비 | - | 24,959 |
| 기타 판매관리비 | 4,152 | 4,329 |
| 합 계 | 69,798 | 132,879 |
28. 금융수익과 금융비용&cr
당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,431 | 1,164 |
| 채무조정이익 | 138,829 | - |
| 배당금수익 | 53 | 24 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 2,109 |
| 사채상환이익 | - | - |
| 파생상품평가이익 | 5,464 | - |
| 파생상품거래이익 | - | - |
| 외환차익 | 7,848 | 36,515 |
| 외화환산이익 | 3,622 | 14,703 |
| 소 계 | 157,246 | 54,515 |
| Ⅱ. 금융비용 | ||
| 이자비용 | 128,959 | 147,366 |
| 당기손익인식 공정가치측정 금융상품 처분손실 | 336 | - |
| 당기손익인식 공정가치측정 금융상품 평가손실 | 403 | 281 |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 5 |
| 외환차손 | 20,922 | 9,968 |
| 외화환산손실 | 487 | 3,636 |
| 소 계 | 151,108 | 161,256 |
| Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ) | 6,138 | (106,741) |
29. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr ① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가&cr 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr 측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 279,044 | - | - |
| 기타수취채권 | 10,710 | - | - |
| 기타금융자산 | 2,452 | - | - |
| 파생상품자산 | - | 5,464 | - |
| 현금및현금성자산 | 32,477 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,167 | - |
| 사채 | - | - | 206,883 |
| 차입금 | - | - | 1,277,557 |
| 매입채무 | - | - | 477,862 |
| 미지급금 | - | - | - |
| 미지급비용 | - | - | 5,621 |
| 합 계 | 324,683 | 7,631 | 1,967,923 |
② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및&cr수취채권 등 | 매도가능&cr금융자산 | 상각 후 원가&cr측정 기타부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 274,601 | - | - |
| 기타수취채권 | 18,741 | - | - |
| 기타금융자산 | 2,188 | - | - |
| 현금및현금성자산 | 67,126 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 8,373 | |
| 사채 | - | - | 225,624 |
| 차입금 | - | - | 1,293,853 |
| 매입채무 | - | - | 453,280 |
| 미지급금 | - | - | 54,725 |
| 미지급비용 | - | - | 7,080 |
| 합 계 | 362,656 | 8,373 | 2,034,562 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산(*) | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | ||||
| 이자수익 | 1,391 | 39 | - | 1,430 |
| 채무조정이익 | - | - | 138,829 | 138,829 |
| 배당금수익 | - | 53 | - | 53 |
| 파생상품평가이익 | - | 5,464 | - | 5,464 |
| 외환차익 | 5,530 | - | 2,318 | 7,848 |
| 외화환산이익 | 1,307 | - | 2,315 | 3,622 |
| 이자비용 | - | - | (128,959) | (128,959) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (336) | - | (336) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (403) | - | (403) |
| 외환차손 | (4,081) | - | (16,842) | (20,923) |
| 외화환산손실 | (214) | - | (273) | (487) |
| 합 계 | 3,933 | 4,817 | (2,612) | 6,138 |
| 금융수익 | 8,228 | 5,556 | 143,462 | 157,246 |
| 금융비용 | (4,295) | (739) | (146,074) | (151,108) |
| (*) | 상각후원가측정 금융자산 중 매출채권 및 기타수취채권 관련된 손상차손은 주석 36에서 기술하고 있습니다. |
② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 및&cr수취채권 등 | 매도가능&cr금융자산 | 상각 후 원가&cr측정 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식: | ||||
| 이자수익 | 1,153 | 11 | - | 1,164 |
| 배당금수익 | - | 24 | 24 | |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 2,109 | 2,109 | |
| 외환차익 | 4,109 | - | 32,406 | 36,515 |
| 외화환산이익 | - | - | 14,703 | 14,703 |
| 이자비용 | - | - | (147,366) | (147,366) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | (5) | - | (5) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (281) | - | (281) |
| 외환차손 | (7,242) | - | (2,726) | (9,968) |
| 외화환산손실 | (3,624) | - | (12) | (3,636) |
| 소 계 | (5,604) | 1,858 | (102,995) | (106,741) |
| 금융수익 | 5,262 | 2,144 | 47,109 | 54,515 |
| 금융비용 | (10,866) | (286) | (150,104) | (161,256) |
| 기타포괄손익: | ||||
| 평가손익(법인세 차감후) | - | 1,570 | - | 1,570 |
| 재분류조정(법인세 차감후) | - | (1,649) | - | (1,649) |
| 소 계 | - | (79) | - | (79) |
| 합 계 | (5,604) | 1,779 | (102,995) | (106,820) |
&cr
30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 36 | 15 |
| 무형자산처분이익 | - | 76 |
| 기타의대손충당금환입 | 1,084 | 98 |
| 잡이익 | 1,050 | 1,973 |
| 소 계 | 2,170 | 2,162 |
| Ⅱ. 기타영업외비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 10,952 | 22,265 |
| 유형자산처분손실 | 1,305 | - |
| 지급충당부채전입 | 618 | - |
| 기부금 | - | 2 |
| 잡손실 | 12 | 908 |
| 소 계 | 12,887 | 23,175 |
| Ⅲ. 순기타영업수익(Ⅰ-Ⅱ) | (10,717) | (21,013) |
31. 법인세비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 854 | 984 |
| 법인세비용 | 854 | 984 |
(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (854) | (959) |
| 소 계 | (854) | (959) |
| 이연법인세: | ||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | (25) |
| 매도가능금융자산재분류조정 | - | - |
| 소 계 | - | (25) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (854) | (984) |
확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익 등으로 인식하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (47,342) | (178,272) |
| 적용세율 | 24.2% | 24.2% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (11,457) | (43,142) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | 537 | 547 |
| 이연법인세자산에 대한 실현가능성의 변동 | 11,623 | 41,594 |
| 전기 이연법인세 조정 | 151 | 1,985 |
| 법인세비용 | 854 | 984 |
| 유효세율 | (*) | (*) |
| (*) | 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다. |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적 차이가 소멸되는 보고기간의 미래예상세율인 24.2%을 적용하여 산정하였습니다.
&cr(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법평가 | (2,187) | - | - | (2,187) |
| 확정급여채무 | 11,349 | 1,911 | - | 13,260 |
| 사외적립자산 | (6,086) | (727) | - | (6,813) |
| 건설자금이자 | (618) | 47 | - | (571) |
| 압축기장충당금 | (293) | - | - | (293) |
| 자산재평가 | (98,373) | 4,213 | - | (94,160) |
| 손상차손 | 257,870 | (32,434) | - | 225,436 |
| 현재가치할인차금 | (14,355) | (19,982) | - | (34,337) |
| 충당부채 | - | 495 | - | 495 |
| 이월결손금 | 91,078 | 46,662 | - | 137,740 |
| 이월세액공제 | 442 | (151) | - | 291 |
| 기타 | 23,505 | 11,589 | - | 35,094 |
| 소 계 | 262,332 | 11,623 | - | 273,955 |
| 미인식 이연법인세자산 | (354,713) | (11,623) | - | (366,336) |
| 합 계 | (92,381) | - | - | (92,381) |
② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법평가 | (2,187) | - | - | (2,187) |
| 확정급여채무 | 9,256 | 2,093 | - | 11,349 |
| 사외적립자산 | (3,294) | (2,792) | - | (6,086) |
| 건설자금이자 | (1,026) | 408 | - | (618) |
| 압축기장충당금 | (293) | - | - | (293) |
| 매도가능금융자산평가손실 | (25) | - | 25 | - |
| 자산재평가 | (102,586) | 4,213 | - | (98,373) |
| 손상차손 | 264,129 | (6,259) | - | 257,870 |
| 현재가치할인차금 | (32,838) | 18,483 | - | (14,355) |
| 구조조정충당부채 | 7,203 | (7,203) | - | - |
| 이월결손금 | 53,863 | 37,215 | - | 91,078 |
| 이월세액공제 | 1,308 | (866) | - | 442 |
| 기타 | 27,228 | (3,723) | - | 23,505 |
| 소 계 | 220,738 | 41,569 | 25 | 262,332 |
| 미인식 이연법인세자산 | (313,119) | (41,594) | - | (354,713) |
| 합 계 | (92,381) | (25) | 25 | (92,381) |
(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 93,978 | 80,164 |
| 이연법인세부채 | (186,359) | (172,545) |
| 당기법인세자산 | 374 | 320 |
(7) 이연법인세자산의 실현가능성은 차감할 일시적차이의 예상 실현시기 및 결손금의 만기일 전에 발생할 미래과세대상소득에 영향을 받습니다. 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 사용가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세부채를 초과하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기말 현재 실현가능성이낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등의 금액 및 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유보금액 | 소멸시기 |
| --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 943,411 | - |
| 이월세액공제 | 98 | 2019년 |
| 61 | 2020년 | |
| 48 | 2021년 | |
| 36 | 2022년 | |
| 80 | 2023년 | |
| 소계 | 323 | |
| 이월결손금 | 49,489 | 2022년 |
| 74,189 | 2023년 | |
| 73,160 | 2025년 | |
| 21,001 | 2026년 | |
| 158,515 | 2027년 | |
| 192,820 | 2028년 | |
| 소계 | 569,174 |
&cr(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 차감할일시적차이의 총액은 54,521백만원입니다. &cr
&cr
32. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 당기순손실 | (48,196) | (179,255) |
| 2. 조정항목: | ||
| 퇴직급여 | 5,411 | 5,193 |
| 장기종업원급여 | 412 | 12,071 |
| 대손상각비 | (247) | - |
| 기타의대손상각비(환입) | 9,868 | 22,167 |
| 감가상각비 | 88,165 | 87,080 |
| 무형자산상각비 | 482 | 473 |
| 이자비용 | 128,959 | 147,366 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실 | 403 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 281 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실 | 336 | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (2,109) |
| 매도가능금융자산처분손실 | - | 5 |
| 외화환산손실 | 487 | 3,636 |
| 유형자산처분손실 | 1,305 | - |
| 잡손실 | 13 | 25 |
| 이자수익 | (1,431) | (1,164) |
| 배당금수익 | (5,203) | (24) |
| 채무조정이익 | (138,829) | - |
| 외화환산이익 | (3,622) | (14,703) |
| 파생상품평가이익 | (5,464) | - |
| 유형자산처분이익 | (36) | (15) |
| 무형자산처분이익 | - | (76) |
| 종속기업투자와관련된손실 | 4,471 | 29,695 |
| 종속기업투자와관련된이익 | - | (11,180) |
| 구조조정비용 | - | 24,959 |
| 법인세비용 | 854 | 984 |
| 소 계 | 86,322 | 304,664 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 증가(감소) | (17,139) | 6,214 |
| 선급비용의 감소 | 475 | 437 |
| 재고자산의 증가 | (17,569) | (17,596) |
| 장기성매출채권의 감소 | 59 | 25 |
| 기타유동수취채권의 감소(증가) | (22) | 203 |
| 기타유동자산의 증가 | (6,671) | (6,515) |
| 매입채무의 증가 | 52,084 | 41,597 |
| 계약부채의 증가 | 2,038 | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (54,744) | 348 |
| 선수금의 증가(감소) | 472 | (367) |
| 미지급비용의 감소 | (605) | (3,875) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 1,795 | (50) |
| 기타비유동부채의 감소 | 518 | 845 |
| 퇴직금의 지급 | (1,800) | (1,247) |
| 퇴직금의 지급(확정기여형) | (131) | (99) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (2,824) | (11,497) |
| 국민연금전환금의 감소(증가) | - | 7 |
| 확정급여채무의 관계사전출액(전입액) | (155) | 8 |
| 소 계 | (44,219) | 8,438 |
| 4. 합 계(1+2+3) | (6,093) | 133,847 |
&cr(2) 당기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 재무활동 관련 거래는 주석 38에서 기술하고 있는 무상감자 및 출자전환이 있습니다.&cr
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장기차입금 | 사채 | 단기차입금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,201,860 | 225,624 | 91,993 | 1,519,477 |
| 회계정책의 변경 효과 (주석 39) | (7,655) | - | - | (7,655) |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | (3,004) | (1,724) | 41,815 | 37,087 |
| 환율변동효과 | - | - | (365) | (365) |
| 부채와 관련된 그 밖의 변동: | ||||
| 현재가치할인발행차금 발생액 | (100,048) | (38,782) | - | (138,829) |
| 사채할인발행차금 상각액 | - | 21,765 | - | 21,765 |
| 현재가치할인발행차금 상각액 | 52,961 | - | - | 52,961 |
| 기말 | 1,144,114 | 206,883 | 133,443 | 1,484,441 |
&cr
33. 우발부채와 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등의 금융기관과 당좌차월, 일반차입 및 수입관련 유산스 등에 대한 한도약정을 맺고 있는 바, 당기말 현재 금융기관과 약정한 한도약정액의 합계액은 1,609,971백만원, 477,398천USD 입니다.
&cr (2) 당기말 현재 당사는 입찰, 하자 등 손해배상과 관련하여 자본재공제조합, 서울보증보험 및 전문건설공제조합으로 부터 각각 6,565백만원 및 12,869백만원, 2,014백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(3) 당기말 현재 당사는 DB사모부동산투자신탁 제9호와 관련하여 그 신탁업자 및 집합투자업자와 처분위임계약이 체결되어 있습니다. 해당 계약은 처분위임기간 종료시까지 자산이 매각이 되지 않거나 기준가격 이하로 매각시 부족금액을 지급해야 하는 의무를 포함하고 있습니다.&cr
(4) 당사는 2015년 10월 14일에 재무구조 개선 및 경영정상화를 위해서 기업구조조정촉진법에 따른 채권금융기관 공동관리절차를 신청한 바 있으며, 이에 채권금융기관협의회는 2015년 10월 19일자에 기존 자율협약을 기업개선작업로 전환하였고, 2018년 12월 31일 까지 경영정상화계획을 이행중에 있던 중 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이 2018년 12월 21일 채권금융기관협의회의 경영정상화계획 이행을 위한변경약정 체결을 통하여 공동관리절차 기한을 2018년 12월 31일 에서 2020년 12월 31일 까지로 변경하였습니다.
&cr&cr34. 특수관계자&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업(*1) | 한국산업은행 등 채권금융기관협의회 |
| 종속기업 | 동부인천스틸(주), 동부당진항만운영(주), 동부USA, 동부Singapore, 동부Thai Steel |
| 관계기업 | (주)동부철구, 동부Japan, 동부India |
| 기타 | 장가항동부고신금속제품유한공사, 동부Vietnam Steel(*2), DB사모부동산투자신탁 제9호 |
| (*1) | 전기 중 채권금융기관협의회에 속한 우리은행의 채권 44,400백만원을 양수한 더블유에이치비유동화전문(유)는 채권금융기관협의회에 포함되어 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다. |
| (*2) | 장가항동부고신금속제품유한공사는 당사의 종속기업인 동부Singapore이 50% 지분을 보유한 공동기업이고, 동부Vietnam Steel은 당사의 종속기업인 동부Singapore이 100% 지분을 소유하고 있는 종속기업이며, &crDB사모부동산투자신탁 제9호는 당사의 종속기업인 동부인천스틸이 99.67% 지분을 보유하고 있는 종속기업입니다. |
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 재고자산매입 | 매입부대비용 | 용역비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | - | 130 | - | - | 293 | 49,270 |
| 종속기업 | 동부Singapore | - | 1,137 | - | - | - | - |
| 동부USA | 167,505 | - | 2 | - | - | 247 | |
| 동부Thai Steel | 8,662 | - | - | - | - | - | |
| 동부인천스틸(주) | 76,421 | 1,652 | 472 | - | 33,377 | 239 | |
| 동부당진항만운영(주) | 302 | 4,133 | - | 8,731 | - | 5,155 | |
| 관계기업 | 동부Japan | 30 | - | - | - | 240 | 503 |
| 동부India | - | - | - | - | 344 | - | |
| 기 타 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 10,823 | - | - | - | - | 14 |
| DB사모부동산투자신탁 제9호 | - | - | - | - | - | 3,773 | |
| 합 계 | 263,743 | 7,052 | 474 | 8,731 | 34,254 | 59,201 |
&cr② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타 | 재고자산&cr매입 | 매입&cr부대비용 | 용역비 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | - | 170 | - | - | 491 | 49,634 |
| 종속기업 | 동부Singapore | 1,152 | 731 | - | - | - | - |
| 동부USA | 124,460 | - | 4 | - | - | 316 | |
| 동부Thai Steel | 12,551 | - | - | - | - | 91 | |
| 동부인천스틸(주) | 91,936 | 8,548 | 387 | - | 34,717 | 196 | |
| 동부당진항만운영(주) | - | 3,194 | - | 8,319 | 2,548 | 2,413 | |
| 관계기업 | 동부Japan | - | - | - | - | 241 | 404 |
| 동부India | - | - | - | - | 369 | - | |
| 기타 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 9,547 | - | - | - | - | 37 |
| DB사모부동산투자신탁 제9호 | - | 11 | - | - | - | 3,757 | |
| 합 계 | 239,646 | 12,654 | 391 | 8,319 | 38,366 | 56,848 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금차입 | 자금상환 | 출자전환 | 채무인수액 회수(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | 378,681 | 338,101 | 200,000 | - |
| 기타 | 동부Vietnam Steel | - | - | - | 1,079 |
| 합 계 | 378,681 | 338,101 | 200,000 | 1,079 |
| (*) | 당기 중 당사는 전기에 인수하였던 동부Vietnam Steel의 HD Bank의 지급보증계약 이행요구액 중 일부를 회수하였습니다. |
② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금차입 | 자금상환 | 유상증자 | 채무인수(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | 222,431 | 275,170 | - | - |
| 기타 | 동부Vietnam Steel | - | - | - | 23,043 |
| 동부사모부동산투자신탁 제9호 | - | - | 38 | - | |
| 합 계 | 222,431 | 275,170 | 38 | 23,043 |
| (*) | 전기 중 당사는 동부Vietnam Steel의 영업중단 및 자산매각에 따른 채무상환 여력 악화로 HD Bank에 제공했던 지급보증계약 이행요구에 의하여 당사는 해당 채무를 인수한 후 상환하였습니다. |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.
① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 차입금 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | - | 59,222 | - | 1,602,793 | 1,816 |
| 종속기업 | 동부Singapore (*) | - | 26,020 | - | - | - |
| 동부USA | 73,305 | - | 130 | - | - | |
| 동부Thai Steel | 6,160 | - | - | - | - | |
| 동부인천스틸(주) | 8,612 | 45 | 6,487 | - | 14 | |
| 동부당진항만운영(주) | - | 43 | 5,607 | - | 4 | |
| 관계기업 | 동부Japan | - | - | 61 | - | - |
| &cr기 타 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 6,990 | - | - | - | - |
| DB사모부동산투자신탁 제9호 | - | 7,011 | - | - | - | |
| 동부Vietnam Steel (*) | - | 8,515 | - | - | - | |
| 합 계 | 95,067 | 100,855 | 12,285 | 1,602,793 | 1,834 |
| (*) | 당기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 손실충당금 설정 전 금액으로, 각각 23,559백만원 및 8,515백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다. |
② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 차입금(*1) | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을&cr행사하는 기업 | 채권금융기관협의회 | - | 91,593 | - | 1,562,212 | 2,746 |
| 종속기업 | 동부Singapore (*2) | - | 24,055 | - | - | - |
| 동부USA | 41,616 | - | - | - | - | |
| 동부Thai Steel | 5,576 | - | - | - | - | |
| 동부인천스틸(주) | 21,023 | 71 | 6,198 | - | 14 | |
| 동부당진항만운영(주) | 3 | - | 5,617 | - | 4 | |
| 관계기업 | 동부Japan | - | - | 55 | - | - |
| 기타 | 장가항동부고신금속제품유한공사 | 6,021 | - | - | - | - |
| DB사모부동산투자신탁 제9호 | - | 7,011 | - | - | - | |
| 동부Vietnam Steel (*2) | - | 9,231 | - | - | - | |
| 합 계 | 74,239 | 131,961 | 11,870 | 1,562,212 | 2,764 |
| (*1) | 채권금융기관협의회에 대한 차입금은 출자전환예정채무로 대체된 172,120백만원이 제외된 금액입니다. |
| (*2) | 전기말 현재 동부 Singapore 및 동부 Vietnam Steel의 기타수취채권 금액은 대손충당금 설정 전 금액으로, 각각 13,034백만원 및 9,231백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다. |
&cr (5) 당기말 현재 당사는 한국산업은행 등에 27,127백만원의 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다.&cr
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 백만원, 외화단위: 천USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공받은 회사 | 보증액 | 차입금액 등 | 담보 및 지급보증내역 | 여신금융기관 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 동부USA | USD 10,000 | - | 자산담보부대출(ABL) | Bank Of Hope |
&cr (7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공한 회사 | 담보제공자산 | 담보금액 | 차입금액 | 담보제공이유 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 동부인천스틸(주) | 인천공장 유형자산 등 | 600,000 | - | 포괄 담보 | 한국산업은행 |
| 동부당진항만운영(주) | 부두 및 배후부지 | 570,000 | 차입금 담보 | |||
| 322,400 | 82,616 | 채권금융기관협의회 |
&cr한편, 한국산업은행의 차입금에 대하여 동부인천스틸(주)이 보유한 (주)동부월드 주식(당기손익-공정가치측정금융자산)을 포괄 담보로 제공받고 있으며, 당사는 전 대표이사(김준기)로부터 차입금 관련 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다.
(8) 주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여 등을 제공받고 있으며, 당기와 전기 중 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 516 | 556 |
| 퇴직급여 | 31 | 29 |
| 합 계 | 547 | 585 |
&cr
35. 금융위험 관리&cr&cr당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율변동 위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.
(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. &cr
당사는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 확보하는 정책을 채택하고 있습니다. 주기적으로 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr
당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 충당금이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
&cr(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당기말 현재 당사는 유동성 위기로 인하여 주석 37에 기술한 바와 같이 기업개선작업 중에 있으며, 투자주식 등의 자산 매각 등을 통해 유동성위험을 극복하는 방안을 마련 중에 있습니다. &cr
(3) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr① 환위험
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등입니다. 환율변동에 따른 재무적인 리스크를 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환리스크에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.
② 이자율위험&cr이자율 변동위험에 노출되어 있는 당사의 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.
&cr(4) 자본관리&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다.
36. 금융상품 위험 &cr
(1) 신용위험
&cr① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장기매출채권 | 610 | 1,245 |
| 비유동기타수취채권 | 10,098 | 18,206 |
| 비유동기타금융자산 | 2,452 | 2,188 |
| 매출채권 | 278,434 | 273,356 |
| 계약자산 | 13,440 | - |
| 유동기타수취채권 | 612 | 535 |
| 현금및현금성자산 | 32,477 | 67,126 |
| 합 계 | 338,123 | 362,656 |
&cr 당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산, 동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 295,405백만원입니다.&cr
② 매출채권(계약자산 포함)의 기대손실
당기말과 전기말 현재 매출채권 등의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기대손실률 | 손실충당금 | 매출채권 | 기대손실률 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기미도래 | 285,121 | 1.6% | (4,702) | 275,718 | 5.1% | (13,959) |
| 만기경과 0-30 일 | 6,231 | 3.0% | (186) | 5,611 | 2.7% | (152) |
| 만기경과 31-120 일 | 4,530 | 3.1% | (140) | 5,845 | 2.9% | (171) |
| 만기경과 121-365 일 | 677 | 3.1% | (21) | 343 | 0.6% | (2) |
| 만기경과 365 일 초과 | 13,092 | 92.6% | (12,118) | 15,779 | 91.3% | (14,411) |
| 합 계 | 309,651 | 5.5% | (17,167) | 303,296 | 9.5% | (28,695) |
③ 매출채권(계약자산 포함)에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 28,695 | 16,624 |
| 기준서변경효과 | (2,327) | - |
| 제각 | (8,974) | - |
| 손상차손 인식 | 1,527 | 12,071 |
| 손상차손 환입 | (1,754) | - |
| 기말잔액 | 17,167 | 28,695 |
④ 상각후원가로 측정하는 금융자산인 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 24,515 | 3,093 |
| 제각 | (229) | (746) |
| 손상차손 인식 | 10,901 | 22,265 |
| 손상차손 환입 | (1,084) | (97) |
| 기말잔액 | 34,103 | 24,515 |
&cr ⑤ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr 당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 채권을 제외하고는 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다. &cr&cr(2) 유동성위험&cr당기말 및 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 다음의 표에표시된 금액은 이자지급액을 포함하고, 현재가치로 할인되지 않은 계약상 명목현금흐름을 의미합니다. 한편, 상환계획에는 사채의 차환발행, 차입금의 신용한도를 근거로 한 대환, 매입채무 지급기일 연장 등을 포함하고 있습니다.&cr
① 제 37(당) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3 ~ 5년 | 5년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 206,883 | 250,985 | 1,038 | 1,362 | 248,585 | - | - | - |
| 차입금 | 1,277,557 | 1,457,151 | 151,775 | 21,892 | 1,265,232 | 4,962 | 7,936 | 5,354 |
| 매입채무 | 477,862 | 477,862 | 477,862 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 5,621 | 5,621 | 5,621 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,967,923 | 2,191,619 | 636,296 | 23,254 | 1,513,817 | 4,962 | 7,936 | 5,354 |
&cr당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 &cr11,181백만원(한도금액, 실행금액은 없음) 입니다.&cr&cr② 제 36(전) 기
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6 ~ 12개월 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3 ~ 5년 | 5년 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 225,624 | 250,162 | 2,797 | 247,365 | - | - | - | - |
| 차입금 | 1,293,853 | 1,357,786 | 84,047 | 1,246,367 | 4,426 | 4,694 | 9,328 | 8,924 |
| 매입채무 | 453,280 | 453,280 | 453,280 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 54,725 | 54,725 | 30,000 | 24,725 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 7,080 | 7,080 | 7,080 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,034,562 | 2,123,033 | 577,204 | 1,518,457 | 4,426 | 4,694 | 9,328 | 8,924 |
&cr전기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인하여 유동성위험에 최대 노출된 금액은 32,142백만원(한도금액, 실행금액은 없음)입니다.
( 3) 환위험
&cr① 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (외화단위: 천USD, 천EUR, 천JPY) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 150,952 | 396,495 | 111,541 | 348,654 |
| EUR | - | 147 | - | 145 |
| JPY | 430,072 | 10,253 | 298,115 | 13,485 |
② 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 등의 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 화폐성 외화자산 및 외화부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (27,454) | 27,454 | (25,404) | 25,404 |
| EUR | (19) | 19 | (19) | 19 |
| JPY | 425 | (425) | 270 | (270) |
| 합 계 | (27,048) | 27,048 | (25,153) | 25,153 |
(4) 이자율위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같으며, 변동이자율 금융부채는 없습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 금융부채 | 1,484,441 | 1,519,477 |
&cr당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
(5) 공정가치
&cr① 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr
매출채권 및 기타채권&cr 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr
지분증권과 채무증권에 대한 투자 &cr시장에서 거래되는 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. 다만, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 당기손익인식-공정가치측정금융자산 중 비상장지분상품과 채무상품은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. &cr&cr 파생상품&cr최초인식 후 파생상품자산을 포함한 금융자산은 공정가치로 측정합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.&cr
비파생금융부채&cr상각후원가측정금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.
② 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산: | ||||
| 매출채권 및 기타수취채권 | 289,754 | 289,754 | 269,965 | 269,965 |
| 기타금융자산 | 2,452 | 2,452 | 2,188 | 2,188 |
| 현금및현금성자산 | 32,477 | 32,477 | 67,126 | 67,126 |
| 소 계 | 324,683 | 324,683 | 339,279 | 339,279 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산): | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(매도가능금융자산)(*) | 2,167 | 2,167 | 5,849 | 5,849 |
| 파생상품자산 | 5,464 | 5,464 | - | - |
| 소 계 | 7,631 | 7,631 | 5,849 | 5,849 |
| 합 계 | 332,314 | 332,314 | 345,128 | 345,128 |
| 상각후원가측정금융부채: | ||||
| 사채 | 206,883 | 214,110 | 225,624 | 233,472 |
| 차입금 | 1,277,557 | 1,277,557 | 1,293,854 | 1,295,156 |
| 매입채무 및 기타부채 | 483,483 | 483,483 | 515,085 | 515,085 |
| 합 계 | 1,967,923 | 1,975,150 | 2,034,563 | 2,043,713 |
| (*) | 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 중 2,167백만원은 공정가치를 결정하기 위한 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다. 한편, 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고,공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액은 각각 2,524 백만원입니다. |
③ 공정가치 결정에 사용된 이자율
당기말 현재 당사는 기업개선작업 중으로 시장에서 공시되는 최저등급(사모사채: 사모무보증 BBB-)에 해당하는 할인율을 기본으로하고 담보여부를 판단하여 위험 스프레드를 가산한 후 공정가치를 산정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
|---|---|---|
| 사 채 | 5.0% ~ 10.29% | 6.5% ~ 11.62% |
④ 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
⑤ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 37(당) 기 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 2,167 | 2,167 |
| 제 36(전) 기 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 5,849 | 5,849 |
&cr(6) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 적정 자본구조 개선 및 유지를 위하여 장ㆍ단기 자금차입 등을 포함한 자금계획과 채권금융기관협의회와 협약한 경영정상화 계획 이행을 통하여 전사적으로 최적의 자본구조를 유지하고자 합니다. &cr&cr
37. 기업개선작업&cr
당사는 경영정상화 도모 및 자산건전성 제고를 위하여 2014년 6월 30일 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리를 신청하고, 2014 년 10월 22일 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결한 바 있습니다. 이후 당사는 2015년 10월 19일 채권금융기관협의회와 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환하는 약정을 체결하고, 자율협약을 승계한 경영정상화계획 및 자구계획을 이행 하던 중 2018년 12월 21일 공동관리절차 기한의 연장에 대한 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정을 체결하였습니다.&cr&cr동 약정은 당진열연공장의 가동중단, 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화계획을 포함하고 있으며, 약정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 기업개선작업에 따른 채무의 조건변경 대상 금융기관의 추가&cr&cr2015년 중 당사의 기업개선작업 전환에 따라 채권금융기관 및 채무조정 대상 채권이추가되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 채권금융기관의 변동 | 채권금융기관협의회에 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축&cr은행이 포함 |
| 채무조정대상 | ① 당사가 부담하고 있는 신용보증기금, 회사채안정화펀드, 더케이저축&cr 은행의 채무가 협약대상채무로 전환&cr② 협약대상채무 중 무담보부 부채 229,911백만원과 담보부 부채 6,289백 만원은 이자율 조건이 각각 1%와 3%로 조정되었고, 단기차입금 6,300 백만원은 이자율이 3%로 조정됨 |
기업개선작업에 따른 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과 같으며, 당사는 조건변경 전과 후 장부금액의 차이가 중요한 것으로 판단하여 해당 차이를 2015년 중 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 만기 | 이자율(%) | 변경 전&cr장부금액 | 변경 후&cr장부금액 | 채무조정이익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변경 전 | 변경 후 | 변경 전 | 변경 후 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회사채: | ||||||||
| 제179회 | 신용보증기금 | 2018-12-31 | 2018-12-31 | 6.33 | 1.00 | 10,000 | 7,387 | 2,613 |
| 제192회 | 2015-12-12 | 11.53 | 10,000 | 7,386 | 2,614 | |||
| 제190-1,3회 | 신용보증기금 외 | 2015-12-06 | 11.43, 11.03 | 1.00 | 28,000 | 20,678 | 7,322 | |
| 제191-1,3회 | 2015-12-12 | 11.43, 11.03 | 5,600 | 4,136 | 1,464 | |||
| 제193-1,3회 | 2015-12-30 | 11.41, 11.01 | 25,200 | 18,615 | 6,585 | |||
| 제195-1,3회 | 2016-02-10 | 11.42, 11.02 | 16,800 | 12,761 | 4,039 | |||
| 제196-1,3회 | 2016-02-17 | 11.40, 11.00 | 33,600 | 24,810 | 8,790 | |||
| 제197-1,3회 | 2016-04-08 | 11.23, 10.83 | 33,600 | 25,458 | 8,142 | |||
| 제198-1,3회 | 2016-05-12 | 11.34, 10.94 | 16,800 | 12,404 | 4,396 | |||
| 제199-1,3회 | 2016-05-13 | 11.35, 10.95 | 17,400 | 12,847 | 4,553 | |||
| 제200-1,3회 | 2016-07-07 | 13.31, 12.91 | 1.00, 3.00 | 28,000 | 21,757 | 6,243 | ||
| 제201-1,3회 | 2016-08-26 | 15.50, 15.10 | 11,200 | 8,494 | 2,706 | |||
| 회사채 소계 | 236,200 | 176,733 | 59,467 | |||||
| 차입금: | ||||||||
| 일반차입 | 더케이저축은행 | 2015-12-21 | 2018-12-31 | 7.30 | 3.00 | 6,300 | 5,441 | 859 |
| 차입금 소계 | 6,300 | 5,441 | 859 | |||||
| 합 계 | 242,500 | 182,174 | 60,326 |
(2) 자율협약에 따른 당진열연공장의 가동중단&cr&cr당사는 신속한 경영정상화를 위하여 외부전문기관의 실사 결과, 열연제품 판매시장과 원재료 조달시장의 시황을 고려하여 손실이 예상되는 당진열연공장의 가동을 2014년 12월부터 중단하였습니다.
(3) 자율협약에 따른 채무의 조건변경&cr&cr2014년 중 당사는 아래 표에 기술된 조건으로 이자율과 만기를 변경하여 채권금융기관협의회 및 비협약채권자에 대한 차입금 등을 계상하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 대상채권 | 제1차 채권금융기관협의회 결의에 따라 채권행사가 유예된 모든 채권, 자율협약 기간 중 지원된 회사채 차환 자금 및 제2차 채권금융기관협의회 결의에 따라 지원된 긴급 운영자금(1,600억원) |
| 유예기한 | 2018년 12월 31일 |
| 대출이자 | ① 경과이자 : 제1차 협의회 소집통보일 전일(2014년 6월 30일)까지 발생한 이자 - 적용금리: 당초 약정금리 적용(연체이자 면제)&cr② 발생이자 : 제1차 협의회 소집통보일(2014년 7월 1일) 이후 발생하는 이자 - 적용금리: 담보채권 연 3.0%, 무담보채권 연 1.0% (회사채 차환자금 포함) |
| 수수료 | ① 본 안건 가결통보일의 전일까지 발생한 수수료 - 적용요율 : 당초 약정요율 적용(연체 수수료 면제) ② 본 안건 가결통보일 이후 발생하는 수수료 - L/C : 당초 약정요율 적용(상한 : 개설 0.20%, 인수 0.30%) - D/A : 당초 약정요율 적용(상한 : 3M Libor + 2.60%) |
&cr자율협약에 따른 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과 같으며, 당사는조건변경 전과 후 장부금액의 차이가 중요한 것으로 판단하여 해당 차이를 2014년 중 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 만기 | 이자율(%) | 변경 전&cr장부금액 | 변경 후&cr장부금액 | 채무조정이익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변경 전 | 변경 후 | 변경 전 | 변경 후 | |||||
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| 회사채: | ||||||||
| 제189회 | 한국산업은행 외 | 2015-10-16 | 2018-12-31 | 9.5 | 1.0 | 19,900 | 13,136 | 6,764 |
| 제190-1,2회 | 2015-12-06 | 11.43 | 10,800 | 7,129 | 3,671 | |||
| 제191-1,2회 | 2015-12-12 | 11.43 | 2,200 | 1,452 | 748 | |||
| 제193-1,2회 | 2015-12-30 | 11.41 | 9,800 | 6,471 | 3,329 | |||
| 제195-1,2회 | 2016-02-10 | 11.42 | 6,500 | 4,289 | 2,211 | |||
| 제196-1,2회 | 2016-02-17 | 11.4 | 13,100 | 8,613 | 4,487 | |||
| 제197-1,2회 | 2016-04-08 | 11.23 | 13,000 | 8,811 | 4,189 | |||
| 제198-1,2회 | 2016-05-12 | 11.34 | 14,500 | 9,568 | 4,932 | |||
| 제199-1,2회 | 2016-05-13 | 11.35 | 6,700 | 4,421 | 2,279 | |||
| 제200-1,2회 | 2016-07-07 | 13.31 | 26,800 | 17,695 | 9,105 | |||
| 제201-1,2회 | 2016-08-26 | 15.5 | 20,300 | 13,398 | 6,902 | |||
| 회사채 소계 | 143,600 | 94,983 | 48,617 | |||||
| 차입금: | ||||||||
| 긴급자금대출 | 수출입은행 외 | 2014-11-06 | 2018-12-31 | 6.5 | 5.0 | 20,992 | 19,879 | 1,113 |
| 한국산업은행 외 | 6.5 | 5.0 | 54,528 | 51,851 | 2,677 | |||
| 환경개선자금 | 한국산업은행 | 2016-12-20 | 3 | 3.0 | 2,975 | 2,414 | 561 | |
| 구매자금대출 | 하나은행 | 2014-11-06 | 10.78 | 1.0 | 35,288 | 23,305 | 11,983 | |
| 일반대출 | 한국산업은행 | 2014-12-31 | 8.12 | 3.0 | 40,800 | 33,120 | 7,680 | |
| 8.19 | 3.0 | 53,122 | 43,134 | 9,988 | ||||
| 7.97 | 3.0 | 185,179 | 150,386 | 34,793 | ||||
| 2014-11-25 | 7.98 | 1.0, 3.0 | 44,000 | 31,958 | 12,042 | |||
| 농협은행 | 2014-11-19 | 8 | 1.0 | 2,043 | 1,349 | 694 | ||
| 신디케이티드론 | 한국산업은행 외 | 2017-08-08 &cr~ 2019-09-03 | 6.01 ~ 7.15 | 1.0, 3.0 | 699,116 | 530,265 | 168,851 | |
| 차입금 소계 | 1,138,043 | 887,661 | 250,382 | |||||
| 합 계 | 1,281,643 | 982,644 | 298,999 |
(4) 자율협약에 따른 채무의 출자전환&cr&cr2015년 중 당사는 아래 표에 기술된 바와 같이 기존 주주에 대한 무상감자와 기존 채권금융기관협의회 및 비협약채권자가 보유한 당사의 금융부채에 대한 출자전환을 실시한 바 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 기존주식의 감자 | 출자전환에 앞서 기존주식에 대하여 아래와 같이 차등감자&cr - 대주주 및 특수관계인 보유지분(자기주식 포함) : &cr 100 대 1 무상감자(대주주 일가[김준기, 김남호, 김주원], (주)DB Inc.&cr (구, 동부씨엔아이(주)), (주)동부건설, 동부화재해상보험(주)) - 기타주주 보유지분 : 4 대 1 무상감자 |
| 출자전환 총액 | 530억원 |
| 출자전환 주식발행 및&cr실행방법 | ① 주식 종류 : 보통주(1주당 액면가 5,000원) ② 발행 가격 : 1주당 5,000원 ③ 주식 배정 : 제3자 배정방식(사모)으로 출자전환 대상 채권금융기관별 분담액에 따라 일괄 배정함&cr&cr출자전환 시기는 기존주주에 대한 감자절차가 완료(효력발생기준)된 &cr2015년 2월 9일자로 발생 |
(5) 신규자금 지원&cr&cr자율협약 이후 당사는 채권금융기관협의회의 자금지원을 받고 있으며, 협약서 상 관련 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 지원 총액 | 일반대출 5,000억원 및 수입L/C(Usance) 1억불 |
| 취급조건 | ① 여신종류 : 일반운영자금 및 수입 L/C(Usance) 한도 ② 적용금리 및 상환방법 - 일반운영자금 적용금리 : 연 5.0% (기 지원 1,600억원의 금리도 본 안건 가결통보일 부터 연 5.0%로 조정) - 상환방법 : 원금 만기일시, 이자 매월 후취 - 수입 L/C(Usance) 적용수수료율 : 개설 0.20%, 인수 0.30% ③ 대출(한도)기한 : 2018.12.31 |
| 채권단 공동담보 취득 | 주식, 회원권, 유형자산 등을 공동담보로 공유함. &cr(당사가 보유 중인 동부인천스틸 및 동부당진항만의 주식을 포함, 담보제공분은 제외) |
(6) 공동관리절차 기한연장&cr&cr당기중 당사의 채권금융기관협의회는 경영정상화계획 이행 약정 기한을 변경하였으며 관련내용은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 원금의 상환유예 | ① 대상채권: 채권금융기관협의회 의결권에 포함된 총채권 중 출자전환채권을 제외한 모든 채권(단, 잉여금 발생 등으로 원금 일부 상환 시, 상환 원금은 제외) &cr② 유예기간: 2020년 12월 31일(기존 기한: 2018년 12월 31일)&cr③ 이자 및 수수료: 기존과 동일한 이자율 및 수수료율 적용&cr④ 유예기간 종료전 3개월 이내에 영업활동 현금흐름 등을 감안하여 채권금융기관협의회에서 결정한다. |
| 기타사항 | 기 체결한 경영정상화계획 이행 약정의 기한을 변경된 채권 원금 상환 유예기한(2020년 12월 31일)까지 연장하기로 하며, 변경 약정 체결은 주채권은행 앞으로 위임하기로 한다. |
공동관리절차 기한연장으로 인한 채무의 조건변경과 관련한 채무조정 내역은 다음과같으며, 명목가치와 현재가치와의 차이를 금융수익(채무조정이익)으로 인식하였습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 변경 전 | 변경 후 | 채무조정 대상 금융부채 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 기 간(만기) | 이자율(%) | 기 간 | 명목가치 | 현재가치 할인차금 |
현재가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | ||||||||
| 신용보증기금 외 | 담보 사채 | 3% | 2018-12-31 까지 | 3% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 6,289 | 546 | 5,743 |
| 신용보증기금 외 | 무담보 사채 | 1% | 2018-12-31 까지 | 1% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 239,376 | 38,236 | 201,141 |
| 소 계 | 245,665 | 38,782 | 206,884 | |||||
| 차입금 | ||||||||
| 한국산업은행 외 | 담보 차입금 | 3% | 2018-12-31 까지 | 3% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 760,919 | 73,431 | 687,488 |
| 한국산업은행 외 | 무담보 차입금 | 1% | 2018-12-31 까지 | 1% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 70,191 | 11,212 | 58,979 |
| 한국산업은행 외 | 긴급자금대출 | 3% | 2018-12-31 까지 | 3% | 2019-01-01 ~ 2020-12-31 | 392,574 | 15,404 | 377,170 |
| 소 계 | 1,223,684 | 100,047 | 1,123,637 | |||||
| 합 계 | 1,469,349 | 138,829 | 1,330,521 |
&cr(7) 기업개선작업의 종결 사유&cr&cr채권금융기관협의회는 다음에서 정한 종결사항 중 4개 항목 이상에 해당할 경우 (1호 및 2호 항목은 필수)에는 의결로써 당사에 대한 기업개선작업을 종결할 수 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 종결사유 | 1. 협의회에서 승인한 경영정상화계획에 설정된 주요 경영목표를 2년 이&cr 상 연속 달성하고 그 달성의 기조가 지속될 것으로 예상되는 경우(필수&cr 항목) 2. 출자전환, 자구이행 및 영업이익 실현 등 재무구조의 현저한 개선이 &cr 이루어져 자체신용으로 정상적인 자금조달이 가능한 경우(필수항목) 3. 2년 연속 실질 경상이익을 실현하고 향후 안정적인 순이익 실현의 &cr 기조가 예상되는 경우 4. 경영정상화계획상의 사업구조조정에 따른 사업의 정리가 완료되었거&cr 나, 과거의 경영실패요소가 해소 또는 보완이 이루어진 경우 5. 경영정상화작업의 졸업 후 잔여채무에 대하여 구체적인 상환일정이 &cr 명료하게 제시되어 있는 경우 6. 경영정상화작업 기간 중에 결산재무제표 상 부채비율이 200% 이하인&cr 경우 7. 자구계획의 조기이행으로 경영정상화 계획기간의 1/2 이내에 총 자구&cr 계획 목표의 50%이상을 달성한 경우 |
(8) 기업개선작업의 중단 사유&cr&cr채권금융기관협의회는 다음 각호의 하나에 해당하는 경우 채권금융기관협의회의 결의에 따라 기업개선작업을 중단할 수 있습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 중단사유 | 1. 당사가 정당한 사유 없이 경영정상화계획의 중요한 사항을 이행하지&cr 아니하거나, 경영정상화계획을 이행하기 어렵다고 판단되는 경우 2. 경영평가 및 약정이행 점검결과 기업개선작업을 지속하는 것이 적절&cr 하지 아니하다고 판단되거나, 당사의 경영정상화 가능성이 없다고 판단&cr 되는 경우 |
&cr채권금융기관협의회의 결의 또는 다른 법적 절차의 개시 등으로 인하여 기업개선작업이 중단되는 경우, 경영정상화계획 또는 채권금융기관협의회의 결의에 따라 실행이 예정된 채권재조정(이자율의 조정, 상환기간의 유예, 출자전환 등)과 신규자금의 지원은 즉시 효력을 상실하고, 이미 실행된 채권재조정(이자율의 조정 또는 상환기간의 유예 등)은 해당 경영정상화계획 또는 협의회 결의에서 달리 정함이 없는 한 소급하여 그 효력을 상실하게 됩니다. 다만, 일부라도 실행된 출자전환에 관한 채권재조정은 기업개선작업의 중단에 상관없이 그 전부에 관하여 효력을 유지하게 됩니다.
&cr
38. 출자전환 및 채무조정&cr&cr (1) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2017년 12월 28일자에 '의결권 및채권 재조정의 건'을 통해 추가 출자전환을 결의하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 채권의 출자전환 | 1. 출자전환 결의액 : 2,000억원&cr2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2017년 11월 30일자 기준으로 산정)&cr3. 출자전환 시기 및 방법&cr① 출자전환 시기 : 채권금융기관협의회 보유주식 및 자기주식(보통주 및 우선주)에 대한 2:1 무상감자절차가 완료&cr (효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주채권은행이 통보하기로 함&cr② 전환가 : 1주당 15,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환&cr③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제&cr④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함 |
① 채권금융기관별 출자전환 규모
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 주채권(A) | 제외대상채권(B) | 출자전환대상&cr채권(A-B) | 출자전환&cr분담비율(%) | 출자전환&cr분담금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보 | 신속인수 | 신규자금 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 1,453,202 | 631,119 | 59,800 | 436,558 | 1,127,477 | 325,725 | 45.48 | 90,959 |
| 농협은행 | 197,182 | 5,694 | 8,900 | 62,711 | 77,305 | 119,877 | 16.74 | 33,476 |
| 한국수출입은행 | 142,698 | 436 | - | 42,424 | 42,860 | 99,838 | 13.94 | 27,880 |
| KEB하나은행 | 140,408 | 18,246 | 15,437 | 36,367 | 70,050 | 70,358 | 9.82 | 19,648 |
| 신한은행 | 114,798 | 8,278 | 6,200 | 38,515 | 52,993 | 61,805 | 8.63 | 17,259 |
| 우리은행 | 1,939 | - | - | 1,939 | 1,939 | - | - | - |
| 신용보증기금 | 194,754 | - | 179,887 | - | 179,887 | 14,867 | 2.08 | 4,152 |
| 더블유에이치비유동화전문(유) | 44,400 | 3,029 | 9,200 | 8,442 | 20,671 | 23,729 | 3.31 | 6,626 |
| 회안펀드 | 29,998 | - | 29,998 | - | 29,998 | - | - | - |
| 더케이저축은행 | 6,300 | 6,300 | - | - | 6,300 | - | - | - |
| 합 계 | 2,325,679 | 673,102 | 309,422 | 626,956 | 1,609,480 | 716,199 | 100.00 | 200,000 |
&cr② 출자전환 채무내역
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 차입처 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회사채 | 제179회 사모사채 | 신용보증기금 | 2,076 |
| 제192회 사모사채 | 2,076 | ||
| 소 계 | 4,152 | ||
| 차입금 | 신디케이티드론 | 한국산업은행 외 | 167,968 |
| 매입채무 | Usance 대지급(*) | 한국수출입은행 | 27,880 |
| 합 계 | 200,000 |
| (*) | 한국수출입은행의 Usance 대지급 27,880백만원은 전기말 현재 대상을 특정할 수 없고, 환율변동위험을 수반하는 등출자전환예정채무로의 인식요건을 충족하지 못하여 출자전환예정채무로 인식하지 아니하였습니다. 당기 중 출자전환 요건이 확정되어 Usance 대지급 27,880백만원은 자본으로 전환 되었습니다. |
당기 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 345백만원을 제외한 금액을 자본금 66,667백만원 및 자본잉여금 132,988백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.&cr
(2) 채권금융기관협의회는 재무구조개선을 위하여 2016년 3월 14일자에 '의결권 및 채권재조정의 건'을 통해 추가 출자전환 및 채무조정을 결의하였으며, 2016년 3월 30일 주주총회 및 5월 9일 이사회 결의로 출자전환을 결정하고 전기 중 기존주주가 보유한 주식에 대한 무상감자 및 채권금융기관협의회의 채권에 대한 출자전환을 실시하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 출자전환
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 채권의 출자전환 | 1. 출자전환 결의액 : 2,000억원&cr2. 출자전환 분담액 : 기존 무담보채권 점유비율에 의거하여 안분 비례함(2015년 10월 13일자 기준으로 산정).&cr3. 출자전환 시기 및 방법&cr① 출자전환 시기 : 기존주주에 대한 4:1 감자절차가 완료(효력발생 기준)된 이후로 하되 구체적인 실행일은 주 채권은행이 통보하기로 함&cr② 전환가 : 1주당 10,000원, 보통주(액면가 5,000원)로 전환&cr③ 출자전환 분담금액에 대해서는 본 안건 결의기준일 이후 이자를 면제&cr④ 출자전환 실행 대상채권은 일반 무담보채권 이외에 회사채 차환발행채권 및 L/C 대지급 채권 등을 사용할 수 있기로 함. |
&cr① 채권금융기관별 출자전환 규모
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 주채권(A) | 제외대상채권(B) | 출자전환대상&cr채권(A-B) | 출자전환&cr분담비율(%) | 출자전환&cr분담금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보 | 신속인수 | 신규자금 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 1,608,282 | 734,510 | 92,500 | 460,912 | 1,287,922 | 320,360 | 41.11 | 82,219 |
| 농협은행 | 243,341 | 34,911 | 8,900 | 70,996 | 114,807 | 128,534 | 16.49 | 32,988 |
| 수출입은행 | 188,456 | 4,155 | - | 47,892 | 52,047 | 136,409 | 17.50 | 35,009 |
| 신한은행 | 164,584 | 31,420 | 6,200 | 43,612 | 81,232 | 83,352 | 10.70 | 21,392 |
| KEB하나은행 | 164,947 | 35,400 | 15,727 | 41,068 | 92,195 | 72,752 | 9.34 | 18,671 |
| 우리은행 | 52,471 | 13,469 | 9,200 | 11,925 | 34,594 | 17,877 | 2.29 | 4,588 |
| 신용보증기금 | 205,300 | - | 185,300 | - | 185,300 | 20,000 | 2.57 | 5,133 |
| 회안펀드 | 30,900 | - | 30,900 | - | 30,900 | - | - | - |
| 더케이저축은행 | 6,300 | 6,300 | - | - | 6,300 | - | - | - |
| 합 계 | 2,664,581 | 860,165 | 348,727 | 676,405 | 1,885,297 | 779,284 | 100.00 | 200,000 |
② 출자전환 채무내역
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 차입처 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 회사채 | 제189회 공모사채 | 한국산업은행 | 19,900 |
| 제190-1,2회 사모사채 | 한국산업은행 외 | 7,600 | |
| 제191-1,2회 사모사채 | 1,600 | ||
| 제193-1,2회 사모사채 | 6,900 | ||
| 제195-1,2회 사모사채 | 4,600 | ||
| 제196-1,2회 사모사채 | 9,200 | ||
| 제198-1,2회 사모사채 | 9,200 | ||
| 제199-1,2회 사모사채 | 12,500 | ||
| 제201-1회 사모사채 | 4,600 | ||
| 제197-1,2회 사모사채 | 6,700 | ||
| 제200-1회 사모사채 | 2,000 | ||
| 제192회 사모사채 | 신보2013제16차유동화전문유한회사 | 2,567 | |
| 제179회 사모사채 | 신보2012제2차유동화전문유한회사 | 2,566 | |
| 소 계 | 89,933 | ||
| 차입금 | 구매자금대출 | KEB하나은행 | 18,671 |
| 일반운영자금 | 농협은행 | 2,043 | |
| 신디케이티드론 | 한국산업은행 외 | 38,052 | |
| Usance 대지급 | 수출입은행 외 | 51,301 | |
| 소 계 | 110,067 | ||
| 합 계 | 200,000 |
&cr2016년 중 상기 추가 출자전환으로 인하여 당사의 채무 200,000백만원 중 주식발행비용 501백만원을 제외한 금액을 자본금 100,000백만원 및 자본잉여금 99,499백만원으로 대체하였습니다. 한편, 당사는 채권금융기관협의회의 출자전환을 주주로서 한 행위로 보아 출자전환으로 인한 채무조정이익을 인식하지 않았습니다.&cr
2) 채무조정
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 신규자금 금리조정 | 1. 신규자금(일반대출)에 대한 금리조정 &cr 자율협약 협의회 결의에 따라 지원된 신규자금 6,600억원(미기표 500억원 포함)에 대한 이자 율을 아래와 같이 조정&cr① 본 안건 결의기준일 전일까지 발생한 이자 &cr - 적용금리 : 자율협약 협의회 결의에 따라 책정된 금리(연 5.0%)&cr② 본 안건 결의기준일 이후 발생하는 이자&cr - 적용금리 : 연 3.0% |
39. 회계정책의 변경&cr&cr(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 조정내역 | 금액 |
| --- | --- |
| 기초 이월 결손금 - 기준서 제1039호 | (707,178) |
| 재무제표 재작성(주석 41) | (10,530) |
| 수정후 재작성된 금액 | (717,708) |
| 조건변경이 실질적이지 않은 금융부채의 제거(*) | 7,655 |
| 기초 이월 결손금 - 기준서 제1109호 | (710,053) |
| (*) | 당사는 자율협약에서 기업개선으로 변경될 때 이자율 인하 효과(5%→ 3%)를 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하는 중요성기준(10%)에 따라 채무조정이익을 인식하지 않았으나, 제1109호 '금융상품' 도입에 따라 채무조정이익에 해당하는 7,655백만원을 기초이월결손금에서 조정하였습니다. |
&cr1) 분류 및 측정&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 상기 분류에 따라 기준서 제1039호에 따른 '매도가능금융자산' 및 '대여금 및 수취채권'은 기준서 제1109호에 따라 각각 '당기손익인식-공정가치 측정 금융자산' 및 '상각후원가 측정 금융자산'으로 분류되었습니다. 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같으며, 이로 인해 당사의 2018년 1월 1일 현재 자본에 미친 영향은 없습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| 비유동금융자산: | |||||
| 비상장주식 등 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 8,123 | 8,123 | - |
| 장기매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,245 | 1,245 | - |
| 기타수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 18,206 | 18,206 | - |
| 기타금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,188 | 2,188 | - |
| 유동금융자산: | |||||
| 국공채 | 매도가능금융자산 | 상각후원가 | 250 | 250 | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 273,356 | 273,356 | - |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 67,126 | 67,126 | - |
| 기타수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 535 | 535 | - |
&cr2) 금융자산의 손상&cr당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래와 같은 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr - 재고자산의 매출에 따른 매출채권&cr - 상각후원가로 측정되는 채무상품&cr
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 계약자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 최초 적용일의 신용위험의 특성 | 인식된 누적&cr추가 손실충당금 |
| --- | --- | --- |
| 국공채 | 발행자가 국가 등으로 보고기간말 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. | - |
| 매출채권, 계약자산 | 동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. | - |
| 보증금 | 최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고판단하였으며, 담보가치가 장부금액을 초과하여 신용위험은 낮을 것으로 판단됨. | - |
| 특수관계자 대여금 등 수취채권 | 동 항목은 신용이 손상되었다고 평가되어 전체기간 기대신용손실을 인식함. | - |
| 장기금융상품 | 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있어 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. | - |
| 현금성자산 | 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있어 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. | - |
&cr당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 다음과 같이 적용하였으며, 2018년 1월 1일의 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr① 매출채권&cr매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.&cr&cr② 채무상품&cr상각후원가로 측정되는 채무상품 중 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 채무상품은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하며, 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 채무상품의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr
주석 3에서 설명한 바와 같이 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과 규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 조정내역 | 금액 |
| --- | --- |
| 기초 이월 결손금 - 기준서 제1018호, 제1011호 | (707,178) |
| 재무제표 재작성(주석 41) | (10,530) |
| 수정후 재작성된 금액 | (717,708) |
| 지급청구권이 없는 공사매출 손익 제거(*) | 480 |
| 기초 이월 결손금 - 기준서 제1115호 | (717,228) |
| (*) | 당사는 고객과의 철강구조물 설치용역을 제공하며 구조물의 대체가능성 및 용역 계약의 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 동 계약에 한하여 전기 중 기간에 걸쳐 수익을 인식한 부분에 대한 손익효과 480백만원을 기초이익잉여금에서 조정하였습니다. |
당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr - 냉연 및 표면처리 철강제품의 판매&cr- 철강제품 수출재화운송 용역의 제공&cr- PEB 제품제작 및 설치서비스 용역의 제공&cr- 부동산임대 용역의 제공&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
① 재화의 판매&cr- 냉연 및 표면처리 철강제품
당사가 고객과 체결한 제품판매계약은 단일의 수행의무를 포함합니다. 재화에 대한 유의적인 통제가 제품의 인도시점에 이전되므로, 재화의 인도시점에 수익이 인식됩니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr ② 용역의 제공
- 수출재화 운송용역의 제공
당사가 고객과 체결한 수출판매계약 중 일부는 운송용역의 제공을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 재화의 판매와 별도의 수행의무로 구분하였으며, 운송용역을 제공하는 기간에 걸쳐 이행되는 것으로 판단하였습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 당사는 미이행된 운송용역의무에 대한 수익은 계약부채로, 선지급된 운송용역 원가는 선급비용으로 인식하였습니다.
&cr- PEB제품제작 및 설비서비스 용역의 제공
당사는 고객과 철강구조물(철골)공사 계약을 체결한 후, 구조물의 설계/제작/설치에 대한 수행의무를 부담합니다. 이는 고객 주문 제작 방식으로 기업에 대체 가능성이 없고 지급청구권이 존재하거나 의무의 수행에 따라 고객에게 통제가 이전되므로, 당사는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 다만, 지급청구권이 없다고 판단되는 공사계약의 경우 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다.
- 부동산 임대 용역의 제공
당사는 토지 및 사무실 등에 대한 임대계약을 체결하고 관련 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다. 임대용역의 제공과 관련하여 기업회계기준서 제1115호의 도입이 수익 인식시기에 미치는 영향은 없습니다.&cr
한편, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
1) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.
(재무상태표)
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기준서 제1115호를&cr 적용하지 않았을 경우 | 조정 | 보고된 금액 |
| 매출채권(*1) | 292,152 | (13,618) | 278,434 |
| 계약자산(*1) | - | 13,440 | 13,440 |
| 재고자산(*2) | 184,968 | 330 | 185,298 |
| 선급비용(*3) | 3,895 | 2,055 | 5,950 |
| 자산총계 | 2,231,609 | 2,107 | 2,233,716 |
| 선수금(*4) | 833 | 478 | 1,211 |
| 계약부채(*4)(*5) | 293 | 2,055 | 2,348 |
| 부채총계 | 2,099,405 | 2,533 | 2,101,838 |
| 자본총계 | 132,203 | (326) | 131,877 |
| (*1) | PEB제품제작계약 관련 누적수익 중 미청구금액을 계약자산으로 분류함에 따른 효과입니다. |
| (*2) | PEB제품제작계약 중 지급청구권이 없다고 판단되는 계약의 발생한 원가는 모두 재고자산으로 분류함에 따른 효과입니다. |
| (*3) | 수출제품판매계약에 포함된 운송서비스 수행의무 중 미이행된 운송서비스와 관련한 비용 선지급액 관련 효과입니다. |
| (*4) | 기존에 선수금에 포함되어 표시된 PEB제품제작계약과 관련하여 누적수익을 초과하여 청구한 금액을 계약부채로 분류하였습니다. |
| (*5) | 상기 (*3) 효과 및 수출제품판매계약에 포함된 운송서비스 수행의무 중 미이행된 운송서비스와 관련한 대가 선수금 효과로 구성되어 있습니다. |
(포괄손익계산서)
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기준서 제1115호를&cr 적용하지 않았을 경우 | 조정 | 보고된 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출(*1) | 1,748,929 | 1,975 | 1,750,904 |
| 매출원가(*2) | (1,699,204) | (27,480) | (1,724,549) |
| 매출총이익 | 49,725 | (25,505) | 26,355 |
| 판매비와관리비(*3) | (93,168) | 25,505 | (69,798) |
| 영업손실 | (43,443) | - | (43,443) |
| 법인세비용차감전순손실 | (47,342) | - | (47,342) |
| 당기순손실 | (48,196) | - | (48,196) |
| 총포괄손실 | (50,873) | - | (50,873) |
| (*1) | 수출제품판매계약에 포함된 운송서비스 수행의무 중 미이행된 운송서비스에 대한 매출 미인식 및 PEB제품제작계약 중 지급청구권이 없다고 판단되는 계약의 진행수준에 따라 인식한 수익을 제거함에 따른 효과입니다. |
| (*2) | 아래 (*3) 효과 및 미이행 운송서비스 관련 비용 선지급액 관련 효과로 구성되어 있습니다. |
| (*3) | 상기 운송서비스 수행의무 관련 비용을 기존의 판매비와관리비에서 운송용역원가로 인식함에 따른 효과입니다. |
&cr2) 기준서 제1115호의 적용으로 현금흐름 및 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.
&cr&cr40. 매출액&cr
당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 냉연강판, 아연도강판, 석도강판 등 | 1,678,912 | 1,690,401 |
| 수출재화 운송용역 | 23,306 | - |
| 공사매출 | 46,379 | 40,726 |
| 기타 | 2,307 | 2,294 |
| 합 계 | 1,750,904 | 1,733,421 |
&cr&cr41. 전기 재무제표 재 작성&cr&cr당사는 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 회계추정의 오류와 관련하여 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.&cr&cr(1) 2017년 12월 31일 이전 회계연도의 수정사항의 성격과 전기 이전 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2017년 | 2016년 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순자산 | 손익 | 순자산 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무조정부채의 공정가치 측정 오류 수정(*1) | 7,743 | (12,599) | 20,342 | (19,643) |
| 종속기업투자주식(*2) | (18,274) | (18,274) | - | - |
| 합 계 | (10,530) | (30,872) | 20,342 | (19,643) |
| (*1) | 과거 자율협약 및 워크아웃대상 채무조정부채의 공정가치 측정시 적용한 할인율에 대한 오류 수정으로 현재가치할인차금 및 이자비용의 오류 수정 |
| (*2) | 종속기업 동부당진항만운영 유형자산 손상차손 인식 |
&cr(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2017년 12월 31일 및 2017년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | 전기초 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [재무상태표] | ||||||
| 종속기업투자주식 | 883,509 | (18,274) | 865,235 | 893,856 | - | 893,856 |
| 자산 계 | 2,323,882 | (18,274) | 2,305,609 | 2,410,633 | - | 2,410,633 |
| 사채 | 232,065 | (6,441) | 225,624 | 221,765 | (11,296) | 210,469 |
| 차입금 | 1,295,156 | (1,302) | 1,293,853 | 1,459,998 | (9,046) | 1,450,952 |
| 부채 계 | 2,166,273 | (7,743) | 2,158,529 | 2,273,679 | (20,342) | 2,253,337 |
| 결손금 | (707,177) | (10,530) | (717,708) | (555,791) | 20,341 | (535,450) |
| 자본 계 | 157,610 | (10,530) | 147,079 | 136,954 | 20,342 | 157,296 |
| [포괄손익계산서] | ||||||
| 금융비용 | (148,657) | (12,599) | (161,256) | (207,633) | (19,643) | (227,276) |
| 종속및관계기업투자와관련된손실 | (11,422) | (18,274) | (29,695) | (18,581) | - | (18,581) |
| 당기순손실 | (148,383) | (30,872) | (179,255) | (88,811) | (19,643) | (108,453) |
| 총포괄손실 | (151,464) | (30,872) | (182,336) | (90,006) | (19,643) | (109,649) |
&cr42. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성&cr
(1) 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 철강업 불황지속 및 유동성 위기에 따른 재무구조 악화로 인하여 당사는 2014년 10월 22일에 채권금융기관협의회와 자율협약을 체결후 2015년 10월 19일 기업구조조정촉진법에 따른 기업개선작업으로 전환되었으며, 2018년 12월 21일 공동관리절차 기한의 연장에 대한 경영정상화계획 이행을 위한 변경약정을 체결하였습니다. 또한, 당기말 현재 당사의 당기순손실은 48,196백만원이고, 부채비율은 1,594%이며, 유동부채가 유동자산을 86,797백만원만큼 초과하고, 부분자본잠식 상태에 있습니다. 따라서, 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대하여 의문이 제기되는 상황하에서는 당사의 재무구조 개선 및 경영정상화는 채권금융기관협의회와의 협약 이행 여부, 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획 및 실행의 달성 여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr&cr43. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 당사는 2019년 1월 7일 당사 홈페이지 등에 공고한 바와 같이 제3자 배정유상증자방식으로 신규 자본 유치 및 경영권 이전을 추진하고 있습니다. 이는 최대주주 지분매각이 아닌 신주발행 방식이며, 현재 공고된 일정에 따라 추진 중에 있습니다. &cr&cr(2) 당사는 보고기간 후인 2019년 3월 19일 이사회에서 종속기업인 동부USA와 동부USA의 현지 금융기관인 Hanmi Bank와의 자산담보부대출(ABL) 약정에 대한 지급보증(USD 10,000,000)을 2019년 4월 12일부터 2020년 4월 12일까지 제공하기로 결의하였습니다&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 동부제철주식회사의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr&cr&cr
| 동부제철주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr&cr우리는 첨부된 동부제철주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 동부제철주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 당기 중 채무조정 금융부채의 공정가치 측정과 자산손상을 시사하는 징후가 있는 종속기업투자의회수가능가액 산정과 관련한 중요한 취약점이 발견되어 회사는 비교표시된 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 또한 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는 유형자산의 회수가능가액 산정과 유형자산의 내용연수 추정을 위한 충분하고 적합한 내부통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 유형자산의 회수가액 산정 및 감가상각비 등에 대한 회계처리가 적절하게 이뤄지지 않음으로써 회사의 일부 계정과목의 왜곡표시가 발생할 수 있는 중요한 취약점이 존재함을 의미합니다.
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2019년 3월 26일 |
&cr&cr
내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 동부제철주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5121911852110--4528161091511,3131,256301254----1,7211,57186482821143,8591,5171,3091,6761,323202--6,8593,557102583731655,1722,7731,6101,9301,323202--8,5805,128
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.1~9.3010감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립2018.9.4 ~ 10.52062기초잔액 감사, 주요 프로세스에 대한 이해 및 위험평가2018.11.19 ~ 11.301062주요 감사 위험 파악, 세부감사계획 수립2018.12.20 ~ 12.28652기초잔액 감사, 통제활동 평가2019.1.21 ~ 3.153662기말 입증감사2019.1.51당진공장, 음성공장, 인천항동창고제품, 재공품, 반제품, 원재료, 저장품 등2019.1.31서울 본사금융자산, 미사용어음/수표, 회원권OOO타처보관재고조회82018.10.19, 11.13, 11.14, 12.28, 2019.2.21, 2.28, 3.15, 3.26유형자산 순공정가치평가2019.1.21 ~ 3.2020
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018.10.19감사위원회 3인, 업무수행이사 외 1인서면회의2018년 회계감사 수행계획22018.11.13감사위원회 1인, 업무수행이사 외 1인대면회의기초잔액 감사 현황, 핵심감사사항 선정 협의32018.11.14감사위원회 1인, 업무수행이사 외 1인서면회의3분기 검토의견 변형 보고42018.12.28감사위원회 3인, 업무수행이사 외 1인서면회의전반감사계획 변동사항 협의, 기초잔액 감사 현황 보고52019.02.21감사위원회 3인, 업무수행이사 외 1인서면회의기말감사 진행 현황 및 지연 사항 중간 보고62019.02.28감사위원회 2인, 업무수행이사 외 1인대면회의주요 지연사항 및 감사이슈 보고, 감사위원회 지원사항 논의72019.03.15감사위원회 3인, 업무수행이사 외 1인서면회의중요한 전기오류사항 식별에 따른 3자 커뮤니케이션 요청 82019.03.26감사위원회 3인, 업무수행이사 외 1인서면회의감사결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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