Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 주식회사 청담러닝 00260055 100000000000 20190329 1101112541575 000 91649 25965 75944 473 Y N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
.&cr
주식회사 청담러닝
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr &cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr &cr 대주회계법인&cr
목 차
| 페이지&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................&cr&cr&cr재 무 제 표&cr&cr · 재 무 상 태 표 ........................................................................&cr&cr · 포 괄 손 익 계 산 서 ..............................................................&cr&cr · 자 본 변 동 표 ........................................................................&cr&cr · 현 금 흐 름 표 ........................................................................&cr&cr · 주 석 .......................................................................................&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 .................................................................&cr &cr · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서.................................&cr&cr · 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.................................&cr&cr&cr외부감사 실시내용 ............................................................................. | 1 ∼ 3&cr&cr&cr&cr&cr5 ∼ 6&cr&cr7&cr&cr8&cr&cr9&cr&cr 10 ∼ 101 &cr&cr&cr102&cr&cr 103 ~ 104&cr&cr 105&cr&cr&cr106 ~ 107 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 청담러닝 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 청담러닝(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신동천입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권장시 |
&cr2019년 3월 28일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr&cr&cr
주식회사 청담러닝
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 17 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 16 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 청담러닝 대표이사 이동훈 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 영동대로 731(청담동, 신영빌딩) |
| (전 화) | 02-3429-9407 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 17 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 16 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 청담러닝 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제17기 | 제16기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 31,246,722,206 | 28,072,370,704 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,8,10 | 16,297,414,667 | 8,628,471,554 |
| 매출채권 | 4,5,6,8,9,11,39 | 12,850,012,852 | 14,922,106,647 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,8,9,12,39 | 1,298,199,975 | 2,816,797,888 |
| 기타유동자산 | 20 | 538,798,595 | 1,002,283,363 |
| 재고자산 | 13 | 262,296,117 | 702,711,252 |
| 비유동자산 | 60,402,188,851 | 64,039,520,795 | |
| 매출채권 | 4,5,6,8,9,39 | - | 561,731,644 |
| 매도가능금융자산 | 4,6,8,15 | - | 3,485,619,023 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6,8,14 | 518,474,713 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,6,8,14 | 2,481,298,119 | - |
| 파생금융상품 | 4,6,8,16 | - | 61,856,449 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,8,9,12,39 | 6,909,272,647 | 7,982,445,222 |
| 종속기업및관계기업투자 | 17 | 33,628,198,401 | 35,137,793,875 |
| 유형자산 | 18 | 2,827,924,302 | 3,587,165,726 |
| 무형자산 | 19 | 9,389,454,972 | 9,579,140,196 |
| 기타비유동자산 | 20 | 366,418,200 | 349,720,160 |
| 이연법인세자산 | 25 | 4,281,147,497 | 3,294,048,500 |
| 자산총계 | 91,648,911,057 | 92,111,891,499 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 23,870,127,281 | 30,741,064,237 | |
| 매입채무 | 5,6,8,21 | 67,216,006 | 48,504,280 |
| 차입금 | 5,6,8,22,38 | 14,000,000,000 | 22,093,554,368 |
| 기타금융부채 | 5,6,8,21,39 | 4,596,520,817 | 4,004,840,156 |
| 충당부채 | - | 83,477,374 | |
| 금융보증부채 | 5,6,8,38 | 87,432,540 | 594,474,554 |
| 기타유동부채 | 4,12,23,39 | 4,481,841,743 | 3,648,089,936 |
| 당기법인세부채 | 25 | 637,116,175 | 268,123,569 |
| 비유동부채 | 2,095,096,477 | 1,411,896,412 | |
| 순확정급여부채 | 24 | 1,679,919,352 | 1,353,703,412 |
| 기타비유동부채 | 4,23 | 356,984,125 | - |
| 기타금융부채 | 5,6,8,21 | 58,193,000 | 58,193,000 |
| 부채총계 | 25,965,223,758 | 32,152,960,649 | |
| 자본 | |||
| 보통주자본금 | 1,26 | 3,837,325,500 | 3,519,394,500 |
| 주식발행초과금 | 26 | 54,903,428,539 | 48,000,139,955 |
| 기타포괄손익누계액 | 4,28 | 313,224,099 | 1,501,200,298 |
| 기타자본항목 | 28 | (8,909,171,893) | (9,124,463,269) |
| 이익잉여금 | 4,29 | 15,538,881,054 | 16,062,659,366 |
| 자본총계 | 65,683,687,299 | 59,958,930,850 | |
| 부채와자본총계 | 91,648,911,057 | 92,111,891,499 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 청담러닝 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제17기 | 제16기 |
|---|---|---|---|
| 영업수익 | 7,30,39 | 75,944,381,164 | 73,090,572,110 |
| 영업비용 | 7 | (67,468,081,578) | (67,539,976,089) |
| 재고의 변동 | 13 | 1,499,877,265 | 888,807,653 |
| 종업원급여 | 33,39 | 17,646,184,288 | 17,022,292,767 |
| 감가상각, 무형자산상각 | 18,19 | 4,772,157,875 | 6,648,374,722 |
| 기타영업비용 | 8,31,39 | 43,549,862,150 | 42,980,500,947 |
| 영업이익 | 8,476,299,586 | 5,550,596,021 | |
| 기타수익 | 8,32,39 | 336,306,136 | 361,740,265 |
| 기타비용 | 8,19,32 | (2,576,644,675) | (3,271,686,234) |
| 금융수익 | 8,34,39 | 273,194,358 | 326,890,065 |
| 금융원가 | 8,34 | (608,106,958) | (948,990,500) |
| 지분법적용투자주식손익 | 17 | 840,199,361 | 2,300,496,714 |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,741,247,808 | 4,319,046,331 | |
| 법인세비용 | 25 | (216,665,125) | 510,833,854 |
| 당기순이익 | 6,524,582,683 | 4,829,880,185 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | (786,097,722) | (60,800,355) |
| 지분법이익잉여금변동 | 17 | (7,171,269) | 40,212,030 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 14 | (1,004,320,904) | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | 15 | - | 1,877,453,927 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 17 | (83,567,596) | (409,110,718) |
| 총포괄이익 | 4,643,425,192 | 6,277,635,069 | |
| 주당이익 | 35 | ||
| 기본주당이익 | 989 | 797 | |
| 희석주당이익 | 988 | 771 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 청담러닝 | (단위 : 원) |
| 구분 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일 현재 잔액 | 3,448,289,000 | 46,471,619,343 | 32,857,089 | (9,196,559,250) | 16,129,439,817 | 56,885,645,999 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 4,829,880,185 | 4,829,880,185 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (60,800,355) | (60,800,355) |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 1,877,453,927 | - | - | 1,877,453,927 |
| 지분법자본변동 | - | - | (409,110,718) | - | - | (409,110,718) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (2,256,181) | (2,256,181) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차현금배당 | - | - | - | - | (2,994,338,000) | (2,994,338,000) |
| 중간배당 | - | - | - | - | (1,839,266,100) | (1,839,266,100) |
| 신주인수권 행사 | 68,605,500 | 1,428,700,612 | - | - | - | 1,497,306,112 |
| 주식선택권 | 2,500,000 | 99,820,000 | - | 72,095,981 | - | 174,415,981 |
| 2017년 12월 31일 현재 잔액 | 3,519,394,500 | 48,000,139,955 | 1,501,200,298 | (9,124,463,269) | 16,062,659,366 | 59,958,930,850 |
| 2018년 1월 1일 현재 잔액 | 3,519,394,500 | 48,000,139,955 | 1,501,200,298 | (9,124,463,269) | 16,062,659,366 | 59,958,930,850 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | (100,087,699) | - | (1,159,934,125) | (1,260,021,824) |
| 2018년 1월 1월 수정후 잔액 | 3,519,394,500 | 48,000,139,955 | 1,401,112,599 | (9,124,463,269) | 14,902,725,241 | 58,698,909,026 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | 6,524,582,683 | 6,524,582,683 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (786,097,722) | (786,097,722) |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (1,004,320,904) | - | - | (1,004,320,904) |
| 지분법자본변동 | - | - | (83,567,596) | - | - | (83,567,596) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (11,360,948) | (11,360,948) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 연차현금배당 | - | - | - | - | (3,065,443,500) | (3,065,443,500) |
| 중간배당 | - | - | - | - | (2,025,524,700) | (2,025,524,700) |
| 주식매수선택권의 행사 | 27,500,000 | 851,748,000 | - | (321,415,000) | - | 557,833,000 |
| 신주인수권 행사 | 290,431,000 | 6,051,540,584 | - | - | - | 6,341,971,584 |
| 주식선택권 | - | - | - | 536,706,376 | - | 536,706,376 |
| 2018년 12월 31일 현재 잔액 | 3,837,325,500 | 54,903,428,539 | 313,224,099 | (8,909,171,893) | 15,538,881,054 | 65,683,687,299 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 청담러닝 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제17기 | 제16기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 37 | 18,368,166,497 | 14,431,575,818 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 16,496,473,312 | 13,001,624,872 | |
| 법인세 납부 | (593,358,360) | (322,305,831) | |
| 이자의 수입 | 62,907,977 | 83,387,452 | |
| 이자의 지급 | (478,338,832) | (731,532,675) | |
| 배당의 수취 | 39 | 2,880,482,400 | 2,400,402,000 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,784,737,274) | (5,672,248,622) | |
| 유형자산의 취득 | 18 | (1,517,633,767) | (2,829,015,647) |
| 유형자산의 처분 | 18 | 195,711,862 | 114,562,950 |
| 무형자산의 취득 | 19 | (1,837,527,452) | (57,866,345) |
| 종속기업및관계기업투자의 취득 | 17 | (1,126,173,917) | (3,606,942,000) |
| 종속기업및관계기업투자 등의 처분 | 17 | - | 17,000,000 |
| 기타금융자산의 증가 | (1,236,050,000) | (1,327,790,000) | |
| 기타금융자산의 감소 | 1,736,936,000 | 2,017,802,420 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,914,486,110) | (12,429,930,228) | |
| 단기차입금의 차입 | 22 | - | 3,500,000,000 |
| 단기차입금의 상환 | 22 | (8,223,322,494) | (8,700,000,000) |
| 장기차입금의 상환 | - | (963,462,240) | |
| 배당금의 지급 | 36 | (5,090,968,200) | (4,833,604,100) |
| 주식매수선택권의 행사 | 27 | 557,833,000 | 69,830,000 |
| 신주인수권의 행사 | 26 | 6,341,971,584 | 1,497,306,112 |
| 금융보증부채의 대위변제 | (500,000,000) | (3,000,000,000) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 7,668,943,113 | (3,670,603,032) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 8,628,471,554 | 12,299,074,586 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 16,297,414,667 | 8,628,471,554 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 17 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 청담러닝 |
1. 일반사항 :
주식회사 청담러닝(이하 "당사"라 함)은 2002년 6월 5일에 설립되어 영어학원 운영과교육 관련 서비스업, 인터넷 영어교육사 업 등을 영위하고 있으며, 당기말 현재 전국에 14개의 직영점과 전국 및 해외에 283 개 의 프랜차이즈 와 가맹계약을 맺고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 9월 9일 주식회사 씨디아이홀딩스에서 주식회사 청담러닝으로 상호를 변경하였습니다.&cr
당사는 서울시 강남구 청담동 신영빌딩에 소재하고 있으며, 당사의 대표이사는 이동훈입니다.
&cr당사는 2008년 6월 27일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.
&cr 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 주주 | 주식수 | 지분율 |
| --- | --- | --- |
| 김영화 | 1,417,540 | 18.47% |
| 김혜련 | 507,015 | 6.61% |
| 자기주식 | 907,902 | 11.83% |
| 우리사주 | 3,685 | 0.05% |
| 기타 | 4,838,509 | 63.05% |
| 합계 | 7,674,651 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책 :&cr
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr2.1 재무제표 작성기준
&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기업회계기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석4에서 설명하고 있습니다.&cr&cr- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정&cr&cr당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석4에서 설명하고 있습니다.&cr
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr- 기준서 제1116호 '리스' 제정 &cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에&cr미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기준서 제1019호 '종업원급여’개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(기준서 제1012호)
기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.2 종속기업 및 관계기업&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.&cr&cr지분법 적용을 중지한 후, 종속기업 및 관계기업의 당기이익으로 인하여 지분변동액이 발생하는 경우, 지분법 적용 중지기간 동안 인식하지 아니한 종속기업 및 관계기업의 손실 누적분을 상계한 후 지분법을 적용하고 있습니다.&cr&cr
종속기업 및 관계기업이 유상증자(자본잉여금 및 기타자본구성요소의 증가를 포함한다)를 한 경우에는 유상증자금액 중 당기 이전에 미반영한 손실에 해당하는 금액은 전기이월이익잉여금(예: 지분법이익잉여금변동)의 감소로 하여 종속기업 및 관계기업 투자주식을 차감처리합니다.
2.3 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석7 참조). 다만, 당사는 회사 전체를 단일의 보고부문으로 관리하고 있습니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.&cr
(2) 거래와 보고기간말의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.&cr
2.5 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr2.6 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 측정&cr
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
1) 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하며, 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
2) 지분상품&cr
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유 목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr(3) 손상&cr
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr2.7 매출채권
&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다 .
2.8 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr2.9 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 차량운반구 | 5 년 |
| 비품 | 3 , 5 년 |
| 시설장치 | 3 년 |
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다.&cr
2.10 무형자산
(1) 영업권&cr &cr사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 종속기업 및 관계기업의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속기업 및 관계기업투자에 포함되어 있습니다.&cr&cr영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.&cr&cr영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr&cr(2) 회원권&cr&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr&cr
(3) 개발비&cr&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 신제품, 신기술 등의개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr가. 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성&cr나. 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr다. 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr라. 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출할 수 있는 방법을 증명 가능&cr마. 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성&cr바. 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr&cr상기 모든 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개발비 | 3~5년 | 정액법 |
&cr- 내부 창출 개발비&cr&cr당사는 일반적으로 프로젝트가 자산화 검토 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. &cr
(4) 기타의 무형자산&cr&cr기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 산업재산권, 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5~20년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타무형자산 | 3~5년 | 정액법 |
2.11 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.12 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 제거&cr
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.13 매입채무와 기타채무&cr
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.14 금융보증계약&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr&cr2.15 차입금&cr
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr&cr2.16 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.&cr&cr
2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.&cr
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
2.18 종업원급여
&cr(1) 퇴직급여&cr&cr당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. &cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '순확정급여부채(자산)'은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr
(2) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr
2.19 자본금
보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.20 수익인식
&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.
(1) 수강료수입 등&cr&cr용역매출은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식합니다.&cr
(2) 프랜차이즈수입&cr&cr 프랜차이즈수입은 가맹비수입과 사용료수입으로 구분되어있으며, 가맹비수입중 창업지원용역ㆍ교육프로그램 공급ㆍ상표사용권리 등으로 구성되어 있으며 계약기간에 따라 이연하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 사용료수입은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(3) 교재대수입&cr&cr교재 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.
(4) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr
(5) 배당수익
배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.21 리스 &cr&cr리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr&cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr
2.22 배당금&cr&cr배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. &cr
2.23 사업결합&cr&cr당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.&cr
이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.24 전기 계정과목의 재분류&cr&cr당사의 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.&cr&cr2.25 재무제표 승인&cr &cr당사의 재무제표는 2019년 3월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr(1) 영업권의 손상 검토&cr
당사는 주석 2.11의 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr&cr(2) 법인세&cr&cr당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. &cr&cr당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석6 참조 ).&cr&cr(4) 금융자산의 손상&cr
기준서 제1109호의 금융자산 대손충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다 .
&cr(5) 순확정급여부채&cr&cr 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석24 참조 ).
4. 회계정책의 변경 : &cr &cr가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 분류와 측정&cr&cr1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 8,628,471 | 8,628,471 |
| 매출채권(유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 14,922,107 | 14,922,107 |
| 매출채권(비유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 561,732 | 561,732 |
| 파생금융상품(비유동) | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 61,856 | 61,856 |
| 기타금융자산(유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 2,816,798 | 2,816,798 |
| 기타금융자산(비유동) | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,982,445 | 7,982,445 |
| 매도가능금융자산(비유동) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 3,485,619 | 3,485,619 |
| 합계 | 38,459,028 | 38,459,028 |
&cr금융부채의 경우 상각후 원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.&cr&cr
2) 당기초 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없으나, 종속기업이 보유한 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향이 있어 이를 지분법 적용시 당기 기초자본에 반영하였습니다. 이로 인한 기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 조정내역 | 금액 |
| --- | --- |
| 기타포괄손익누계액 | |
| 종속기업 보유 금융상품 재분류&cr (매도가능증권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류) | (100,088) |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 | (100,088) |
| 이익잉여금 | |
| 종속기업 보유 금융상품 재분류&cr (매도가능증권에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류) | 100,088 |
| 2018년 1월 1일 재작성금액 | 100,088 |
&cr(2) 금융자산의 손상&cr&cr당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| - | 재고자산의 매출에 따른 매출채권 |
| - | 상각후원가로 측정되는 채무상품 |
&cr당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 동 기준서 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.&cr&cr
나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기준서 제1115호&cr채택 전 금액 | 조정 | 기준서 제1115호&cr조정 후 금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 15,483,838 | (723,195) | 14,760,643 | (주1) |
| 자산 총계 | 92,111,891 | (723,195) | 91,388,696 | |
| 선수수익 | 1,042,718 | 536,827 | 1,579,545 | (주2) |
| 부채 총계 | 32,152,961 | 536,827 | 32,689,787 | |
| 자본 총계 | 59,958,931 | (1,260,022) | 58,698,909 |
(주1) 당사의 의무는 다하였으나, 실질적으로 상대방이 정부의 허가를 받아야만 사용할 수 있는 거래이므로 계약으로 판단하지 않음.&cr( 주2) 계 약의 결합의 근거에 따라 일시로 인식되었던 국내 가맹채권을 계약기간에 따라 안분인식함.&cr&cr 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr&cr- 재무상태표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | 기준서 제115호를 &cr적용하지 않았을 경우 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,850,013 | 723,195 | 13,573,208 |
| 자산총계 | 91,648,911 | 723,195 | 92,372,106 |
| 선수수익 | 1,314,090 | (270,937) | 1,043,153 |
| 부채총계 | 25,965,224 | (270,937) | 25,694,287 |
| 자본총계 | 65,683,687 | 994,132 | 66,677,819 |
- 손익계산서
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | 기준서 제115호를 &cr적용하지 않았을 경우 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업수익 | 75,944,381 | (265,890) | 75,678,491 |
| 영업비용 | (67,468,082) | - | (67,468,082) |
| 영업이익 | 8,476,300 | (265,890) | 8,210,410 |
| 법인세비용 | (216,665) | - | (216,665) |
| 당기순이익 | 6,524,583 | (265,890) | 6,258,693 |
| 총포괄이익 | 4,639,236 | (265,890) | 4,373,346 |
&cr - 현금흐름표
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 보고된 금액 | 조정 | 기준서 제115호를 &cr적용하지 않았을 경우 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업활동으로인한 현금흐름 | 18,368,166 | - | 18,368,166 |
| 당기순이익 | 6,524,583 | (265,890) | 6,258,693 |
| 매출채권감소(증가) | 76,409 | - | 76,409 |
| 선수금감소(증가) | (265,455) | 265,890 | 435 |
| 기타 | 12,032,629 | - | 12,032,629 |
&cr
5. 재무위험관리 :
가. 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
이사회는 외환위험과 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.
(1) 시장위험
① 외환위험
당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 중인 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 미화불 등) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산금액 | 외화금액 | 원화환산금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,244,289 | 1,391,240 | 1,600,401 | 1,714,670 |
| 현금및현금성자산 | CNY | 6,677 | 1,087 | 600 | 98 |
| 매출채권 | USD | 2,359,838 | 2,638,535 | 1,972,338 | 2,113,163 |
| 장기매출채권 | USD | 180,000 | 201,258 | 742,500 | 795,515 |
| 미수수익 | CAD | 94,011 | 77,122 | 94,011 | 80,162 |
| 미수수익 | USD | 91,148 | 101,913 | 91,148 | 97,656 |
| 단기대여금 | USD | 80,000 | 89,448 | 380,000 | 407,132 |
| 장기대여금 | CAD | 1,594,782 | 1,308,280 | 1,594,782 | 1,359,854 |
| 장기대여금 | USD | 1,228,000 | 1,373,027 | 1,078,000 | 1,154,969 |
| 합계 | 7,181,910 | 7,723,219 | |||
| <부채> | |||||
| 미지급금 | USD | 61,443 | 68,699 | 54,615 | 58,515 |
| 합계 | 68,699 | 58,515 |
환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 세전손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기 각 통화별 원화환율이 10% 변동할 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CAD | 138,540 | (138,540) | 144,002 | (144,002) |
| USD | 572,672 | (572,672) | 622,459 | (622,459) |
| CNY | 109 | (109) | 10 | (10) |
② 가격위험
당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.
당사가 보유하고 있는 주식은 모두 비상장주식입니다. 당사가 보유한 비상장주식의 주가가 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우 당사의 당기 및 전기의 세후이익에 대한 영향은 없으며 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 자본에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 비상장주식 | 193,541 | 271,878 |
&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.&cr
③ 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 당사는 보유중인 변동금리부 단기차입금으로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 당사의 세전손익에미치는 영향 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (57,917) | 57,917 | (17,534) | 17,534 |
(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다. 재원생에 대한 매출은 현금 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 등과 관련된 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 은행예금(주1) | 16,293,257 | 8,627,969 |
| 매출채권 | 12,850,013 | 15,483,838 |
| 기타금융자산 | 8,207,473 | 10,799,243 |
| 합계 | 37,350,743 | 34,911,050 |
(주1) 재무상태표상 현금및현금성자산과의 차액은 당사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.
&cr 당사는 금융자산 외에 특수관계자의 금융부채 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 특수관계자의 채무불이행시 당사가 지불하여야 할 최대 금액( 주석38 참조) 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 보증한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- |
| ㈜표현러닝 | 3,600,000 | 3,000,000 |
&cr
(3) 유동성 위험
&cr당사의 재무관리부문은 향후 현금흐름을 예측하여 자금관리계획을 수립하고 있습니다. 이 자금관리계획에는 단기적인 계획 뿐만 아니라 중장기적인 계획을 포함하며 영업자금 수요를 예측하고 이에 따른 자금 조달 계획을 수립하는 등의 활동이 수행됩니다. 당사의 경영진은 현재 영업활동현금흐름이 충분하며 추가적인 차입능력을 보유하고 있어서 당사가 보유한 금융부채를 향후 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr &cr당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년미만 | 1-5년 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 매입채무 | 67,216 | 67,216 | 67,216 | - |
| 차입금 | 14,000,000 | 14,173,753 | 14,173,753 | - |
| 기타금융부채 | 4,654,714 | 4,654,714 | 4,596,521 | 58,193 |
| 금융보증부채 | 87,433 | 3,600,000 | 3,600,000 | - |
| <전기말> | ||||
| 매입채무 | 48,504 | 48,504 | 48,504 | - |
| 차입금 | 22,093,554 | 22,422,656 | 22,422,656 | - |
| 기타금융부채 | 4,063,033 | 4,063,033 | 4,004,840 | 58,193 |
| 금융보증부채 | 594,475 | 9,393,120 | 9,393,120 | - |
&cr 한편, 당기말 현재 당사는 특수관계자에게 3,600백만원(전기말: 9,393백만원)의 지급보증을 제공하고 있으며, 보증을 제공받은 회사가 채무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.
나. 자본위험관리 -
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 이를 통해 안정적인 배당을 실시하고 있습니다.
&cr당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 14,000,000 | 22,093,555 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (16,297,415) | (8,628,472) |
| 순부채 | (2,297,415) | 13,465,083 |
| 자본총계 | 65,683,687 | 59,958,931 |
| 총자본 | 63,386,272 | 73,424,014 |
| 자본조달비율 | -3.62% | 18.34% |
6. 공정가치 :
&cr가. 금융상품 종류별 공정가치 - &cr&cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 16,297,415 | 16,297,415 | 8,628,472 | 8,628,472 |
| 매출채권(유동) | 12,850,013 | 12,850,013 | 14,922,107 | 14,922,107 |
| 매출채권(비유동) | - | - | 561,732 | 561,732 |
| 파생금융상품(비유동) | - | - | 61,856 | 61,856 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 518,475 | 518,475 | - | - |
| 기타금융자산(유동) | 1,298,200 | 1,298,200 | 2,816,797 | 2,816,797 |
| 기타금융자산(비유동) | 6,909,273 | 6,909,273 | 7,982,445 | 7,982,445 |
| 매도가능금융자산(비유동) | - | - | 3,485,619 | 3,485,619 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | 2,481,298 | 2,481,298 | - | - |
| 소계 | 40,354,674 | 40,354,674 | 38,459,028 | 38,459,028 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 67,216 | 67,216 | 48,504 | 48,504 |
| 차입금(유동) | 14,000,000 | 14,000,000 | 22,093,554 | 22,093,554 |
| 기타금융부채(유동) | 4,596,521 | 4,596,521 | 4,004,840 | 4,004,840 |
| 기타금융부채(비유동) | 58,193 | 58,193 | 58,193 | 58,193 |
| 금융보증부채(유동) | 87,433 | 87,433 | 594,475 | 594,475 |
| 소계 | 18,809,363 | 18,809,363 | 26,799,566 | 26,799,566 |
&cr
나. 공정가치 서열체계 - &cr&cr아래 표에서는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기 말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| < 당기말 > | ||||
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 518,475 | 518,475 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,481,298 | 2,481,298 | ||
| 총 자산 | - | - | 2,999,773 | 2,999,773 |
| <전기말> | ||||
| 자산 | ||||
| 파생금융상품 | - | - | 61,856 | 61,856 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 3,485,619 | 3,485,619 |
| 총 자산 | - | - | 3,547,475 | 3,547,475 |
다 . 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당사는 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | |||||
| 유선방송업 주식 | 2,481,298 | 3 | 할인된 현금흐름 | 영구성장률 | 0.00% |
| 할인율 | 9.07% | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | |||||
| 학원업 내재파생상품 | 518,475 | 3 | 옵션모델 | 주간변동성 | 43.00% |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | |||||
| 유선방송업 주식 | 3,485,619 | 3 | 할인된 현금흐름 | 영구성장률 | 0.00% |
| 할인율 | 7.74% | ||||
| 파생금융상품 | |||||
| 교재출판업 내재파생상품 | 61,856 | 3 | 옵션모델 | 할인율 | 18.48% |
| 변동성 | 7.69% |
라. 원가로 측정되는 금융상품 - &cr
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | ㈜청담글로벌러닝 | 200,001 | 200,001 |
| Gates Education, Inc. | 597,100 | 597,100 | |
| 손상차손누계액 | (797,101) | (797,101) | |
| 합계 | - | - |
상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. &cr
7. 영업부문 정보 :
당사는 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사는 단일의 보고부문으로 구분됩니다.
(1) 당기 및 전기 매출 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 영업수익 | 75,944,381 | 73,090,572 |
| 영업비용 | (67,468,081) | (67,539,976) |
| 재고의 변동 | (1,499,877) | (888,808) |
| 종업원급여 | (17,646,184) | (17,022,293) |
| 감가상각 및 무형자산상각 | (4,772,158) | (6,648,375) |
| 기타영업비용 | (43,549,862) | (42,980,500) |
| 영업이익(손실) | 8,476,300 | 5,550,596 |
&cr당사는 내부 경영자에게 영업부문별 자산 및 부채에 대한 정보를 보고하지 않습니다.
8. 범주별 금융상품 : &cr
가. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 자산
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후 원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익- 공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 합계 | 대여금 및&cr수취채권 | 당기손익인식 금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 16,297,415 | - | - | 16,297,415 | 8,628,471 | - | - | 8,628,471 |
| 매출채권(유동) | 12,850,013 | - | - | 12,850,013 | 14,922,107 | - | - | 14,922,107 |
| 매출채권(비유동) | - | - | - | - | 561,732 | - | - | 561,732 |
| 파생금융상품(비유동) | - | - | - | - | - | 61,856 | - | 61,856 |
| 기타금융자산(유동) | 1,298,200 | - | - | 1,298,200 | 2,816,798 | - | - | 2,816,798 |
| 기타금융자산(비유동) | 6,909,273 | - | - | 6,909,273 | 7,982,445 | - | - | 7,982,445 |
| 매도가능금융자산(비유동) | - | - | - | - | - | - | 3,485,619 | 3,485,619 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 518,475 | - | 518,475 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) | - | - | 2,481,298 | 2,481,298 | - | - | - | - |
| 합계 | 37,354,901 | 518,475 | 2,481,298 | 40,354,674 | 34,911,553 | 61,856 | 3,485,619 | 38,459,028 |
&cr- 부채
| (단위: 부채) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 기타금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 67,216 | - | 67,216 | 48,504 | - | 48,504 |
| 차입금(유동) | 14,000,000 | - | 14,000,000 | 22,093,554 | - | 22,093,554 |
| 기타금융부채(유동) | 4,596,521 | - | 4,596,521 | 4,004,840 | - | 4,004,840 |
| 기타금융부채(비유동) | 58,193 | - | 58,193 | 58,193 | - | 58,193 |
| 금융보증부채(유동) | - | 87,433 | 87,433 | - | 594,475 | 594,475 |
| 합계 | 18,721,930 | 87,433 | 18,809,363 | 26,205,091 | 594,475 | 26,799,566 |
나. 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 상각후 원가로 측정하는 금융자산 | |
| 대손상각비 | (1,966,683) |
| 이자수익 | 273,194 |
| 외화환산손익 | (29,129) |
| 당기손익- 공정가치금융자산 | |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 | 74,526 |
| 파생금융상품거래손익 | (61,856) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
| 이자비용 | (608,107) |
| 외화환산손익 | (68) |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 대여금 및 수취채권 | |
| 대손상각비 | (2,000,092) |
| 대손상각비 환입 | 181,275 |
| 이자수익 | 326,890 |
| 외화환산손익 | (93,702) |
| 파생금융자산 | |
| 파생금융상품평가손익 | 14,497 |
| 파생금융상품거래손익 | (22,687) |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | |
| 이자비용 | (948,991) |
| 외화환산손익 | (158) |
9. 금융자산의 신용건전성 : &cr
외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 특수관계자에 &cr대한 대여금 | 합계 | 전기말 | 특수관계자에 &cr대한 대여금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||||||
| Group 1 | 2,934,983 | - | 2,934,983 | 1,553,300 | - | 1,553,300 |
| Group 2 | 12,078,441 | 1,648,513 | 13,726,954 | 15,729,570 | 1,748,513 | 17,478,083 |
| 합계 | 15,013,424 | 1,648,513 | 16,661,937 | 17,282,870 | 1,748,513 | 19,031,383 |
Group 1 - 신용카드 등 채권
Group 2 - 그 외 채권
&cr&cr 10. 현금및현금성자산 :&cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 4,158 | 503 |
| 은행예금 | 16,293,257 | 8,627,969 |
| 합계 | 16,297,415 | 8,628,472 |
&cr 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 상기 내역과 동일합니다.&cr&cr
11. 매출채권 :&cr
가. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 22,028,594 | 23,613,433 |
| 대손충당금 | (9,178,581) | (8,129,595) |
| 매출채권(순액) | 12,850,013 | 15,483,838 |
| 차감: 비유동항목 | - | (561,731) |
| 유동항목 | 12,850,013 | 14,922,107 |
나. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,850,013 | 15,483,838 |
다 . 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 2,934,983 | 5,276,387 |
| 소계 | 2,934,983 | 5,276,387 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 이하 | 4,227,543 | 3,648,709 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 3,857,123 | 3,823,880 |
| 6개월 초과 | 3,993,776 | 4,533,894 |
| 소계 | 12,078,442 | 12,006,483 |
| 손상채권 | ||
| 6개월 이하 | 897,576 | 1,511 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 42,532 | 270,469 |
| 12개월 초과 | 6,075,061 | 6,058,583 |
| 소계 | 7,015,169 | 6,330,563 |
| 합계 | 22,028,594 | 23,613,433 |
&cr 당기말 현재 개별적으로 손상된 채권과 관련하여 설정된 충당금 은 7,015백만원(전기말: 6,331백만원) 입니 다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 한편 매출채권 집합적 분석을 통하여 설정한 대손충당금은 2,163백만원(전기말: 1,799백만원) 입니다.&cr
라. 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,129,595 | 6,885,589 |
| 설정 | 1,048,986 | 1,244,006 |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 9,178,581 | 8,129,595 |
&cr 손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서상 기타영업비용( 주석 3 참조 ) 에 포함되어 있 습니다.&cr &cr 보고기간 종료일 현재 매출채권 의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다 . &cr &cr 마. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 특수관계자 매출채권 | 13,282,318 | 14,954,974 |
| 대손충당금 | (3,213,507) | (2,925,621) |
| 매출채권(순액) | 10,068,811 | 12,029,353 |
&cr &cr
12. 기타금융자산 :
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 기타단기금융상품 | 570,000 | - |
| 단기대여금 | 156,680 | 1,186,680 |
| 대손충당금 | (136,680) | (136,680) |
| 미수수익 | 392,182 | 392,182 |
| 대손충당금 | (392,182) | (200,445) |
| 미수금 | 5,300,338 | 5,234,941 |
| 현재가치할인차금 | (3,681) | - |
| 대손충당금 | (4,588,457) | (3,659,880) |
| 유동자산계 | 1,298,200 | 2,816,798 |
| 비유동자산 | ||
| 장기금융상품 | - | 500,000 |
| 장기대여금 | 3,860,921 | 2,910,921 |
| 대손충당금 | (2,952,522) | (2,910,921) |
| 장기미수금 | 1,728,998 | 2,733,998 |
| 대손충당금 | (1,728,998) | (1,473,216) |
| 현재가치할인차금 | - | (45,795) |
| 임차보증금 | 5,366,454 | 5,724,397 |
| 기타보증금 | 634,420 | 543,061 |
| 비유동자산계 | 6,909,273 | 7,982,445 |
| 합계 | 8,207,473 | 10,799,243 |
&cr 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
13. 재고자산 : &cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 교재 | 262,296 | 702,711 |
| 평가충당금 | - | - |
| 합계 | 262,296 | 702,711 |
&cr 당기 중 영업비용으로 비용인식한 재고자 산의 원가는 1,500 백만원 (전기: 889 백만원) 입니다.
&cr&cr 14. 공정가치측정금융자산 :&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 파생금융상품 | 518,475 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 지분상품 | 2,481,298 | - |
&cr
나. 당기 중 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기손익&cr-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정금융자산 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - |
| 대체금액(주1) | 61,856 | 3,485,619 |
| 취득금액 | 443,948 | - |
| 처분금액 | (61,856) | - |
| 평가손익 | 74,526 | (1,004,321) |
| 기말금액 | 518,474 | 2,481,298 |
| 차감:비유동항목 | (518,474) | (2,481,298) |
| 유동항목 | - | - |
(주1) 상기 금융상품들은 회계정책 변경에 따라 당기초에 파생금융상품 및 매도가능금융자산에서 공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.&cr&cr
15. 매도가능금융자산 : &cr&cr 가. 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 기초금액 | 1,608,165 |
| 자본으로 재분류된 순이익 | 1,877,454 |
| 기말금액 | 3,485,619 |
| 차감: 비유동항목 | (3,485,619) |
| 유동항목 | - |
&cr상기 매도가능금융자산은 당기초에 공정가치금융자산으로 분류되었습니다.&cr
나. 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 주식 | 3,485,619 |
| 합계 | 3,485,619 |
16. 파생금융상품&cr
전기 중 파생 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 지분전환옵션 등 |
| --- | --- |
| 자산(주1) | |
| --- | --- |
| 전기초 | 70,046 |
| 처분/감소 | (22,687) |
| 평가 | 14,497 |
| 전기말 | 61,856 |
| 당기초 | 61,856 |
| 대체 | (61,856) |
| 당기말 | - |
(주1) ㈜런이십일이 2011년에 발행한 상환전환우선주의 지분전환옵션 및 상환옵션을 내재파생상품으로 분류하였습니다.
&cr상기 파생금융상품은 당기초에 공정가치금융자산으로 분류되었습니다.&cr
17. 종속기업 및 관계기업투자 :&cr
가. 당기 말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 소재지 | 당 기 말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Chungdahm (Phils), Inc. | 필리핀 | 78.4% | - | 78.4% | 126,252 |
| ㈜씨엠에스에듀 | 대한민국 | 42.9% | 27,085,678 | 43.4% | 27,675,830 | |
| ㈜퓨처북 | 대한민국 | 62.7% | - | 62.7% | - | |
| ㈜청담아이가르텐(주5) | 대한민국 | 75.0% | 1,460,770 | 75.0% | 1,670,835 | |
| ㈜인중교육(주1) | 대한민국 | 49.0% | - | 91.9% | 2,074,520 | |
| Chungdahm Learning China | 중국 | 100.0% | 566,100 | 100.0% | - | |
| CDL Education Canada, Ltd. | 캐나다 | 100.0% | 27 | 100.0% | 27 | |
| 관계기업&cr | ㈜외교 | 대한민국 | 38.5% | - | 38.5% | - |
| ㈜유테카 | 대한민국 | 49.0% | - | 49.0% | - | |
| ㈜런이십일(주2) | 대한민국 | 0.0% | - | 29.6% | - | |
| Shanghai GClass IT Co, Ltd. | 중국 | 44.1% | 62,241 | 44.1% | 64,437 | |
| ㈜표현러닝(주3) | 대한민국 | 0.0% | - | 0.0% | - | |
| Apax English Corporation(주4) | 베트남 | 10.1% | 4,453,382 | 15.0% | 3,525,893 | |
| 합계 | 33,628,198 | 35,137,794 |
(주1) 당기중 자산양수도 후(주석40 참조), 해당 종속기업투자금액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 손상차손 인식 후 지분일부처분으로 인하여 종속기업에서 제거 되었습니다. &cr (주2) 의결권 있는 주식은 보유하고 있지 않으나 피투자회사가 당사로부터 대부분의 재고매입거래를 수행하는 바 유의적 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.&cr (주3) ㈜ 표 현 러 닝 전환사채의 전환이 가능함에 따라 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.&cr (주4) 이사 선임권을 통한 유의적 영향력을 보유한 것으로 판단하였습니다.&cr(주5) 당기 중 회사명이 (주)씨비전에서 (주)청담아이가르텐으로 변경되었습니다.
나. 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. &cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 피투자회사명 | 기초 | 취득/처분 | 지분변동 | 지분법평가 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익&cr(주1) | 지분법자본변동 | 지분법&cr이익잉여금변동 | 미처분이익잉여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Chungdahm (Phils), Inc. | 126,252 | - | - | (119,393) | (6,859) | - | - | - |
| ㈜씨엠에스에듀 | 27,675,831 | - | (2,687,153) | 2,280,220 | (283,431) | 104,400 | (4,190) | 27,085,678 | |
| ㈜퓨처북 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜청담아이가르텐 | 1,670,835 | - | - | (210,065) | - | - | - | 1,460,770 | |
| ㈜인중교육 | 2,074,519 | - | - | (2,074,519) | - | - | - | - | |
| Chungdahm Learning China | - | 566,100 | - | - | - | - | - | 566,100 | |
| CDL Education Canada, Ltd. | 27 | - | - | - | - | - | - | 27 | |
| 관계기업 | ㈜외교 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜유테카 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜런이십일 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Shanghai GClass IT Co, Ltd | 64,437 | - | - | (18,831) | 16,635 | - | - | 62,241 | |
| Apax English Corporation | 3,525,893 | 560,074 | (443,949) | 752,542 | 58,822 | - | - | 4,453,382 | |
| 합계 | 35,137,794 | 1,126,174 | (3,131,102) | 609,954 | (214,833) | 104,400 | (4,190) | 33,628,198 |
(주1) 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr- 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 피투자회사명 | 기초 | 취득/처분 | 지분변동 | 지분법평가 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익&cr(주1) | 지분법자본변동 | 지분법&cr이익잉여금변동 | 미처분이익잉여금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Chungdahm (Phils), Inc. | 409,070 | (29,993) | - | (258,794) | 5,969 | - | - | 126,252 |
| ㈜씨엠에스에듀 | 25,957,099 | - | (558,945) | 2,366,259 | (140,927) | 94,813 | (42,468) | 27,675,831 | |
| ㈜퓨처북 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜청담아이가르텐 | 1,779,971 | - | - | (109,136) | - | - | - | 1,670,835 | |
| ㈜인중교육 | 3,375,703 | - | - | (1,301,184) | - | - | - | 2,074,519 | |
| Chungdahm Learning China | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| CDL Education Canada, Ltd. | 27 | - | - | - | - | - | - | 27 | |
| 관계기업 | ㈜외교 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜유테카 | 189,575 | - | - | (189,575) | - | - | - | - | |
| ㈜런이십일 | 8,272 | (35,388) | - | 27,116 | - | - | - | - | |
| Shanghai GClass IT Co, Ltd | 325,498 | 106,542 | 46,475 | (331,698) | (82,380) | - | - | 64,437 | |
| Apax English Corporation | - | 3,500,400 | - | 257,273 | (231,780) | - | - | 3,525,893 | |
| 합계 | 32,045,215 | 3,541,561 | (512,470) | 460,261 | (449,118) | 94,813 | (42,468) | 35,137,794 |
(주1) 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.
다. 당기 및 전기 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다. &cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국가 | 자산 | 부채 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 | 배당수령금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨엠에스에듀(주1) | 대한민국 | 91,565,795 | 49,952,908 | 70,145,703 | 5,220,773 | 5,023,831 | 2,880,482 |
| ㈜청담아이가르텐 | 대한민국 | 2,663,278 | 764,878 | 2,496,318 | (280,087) | (280,087) | - |
| Apax English Corporation | 베트남 | 75,411,792 | 36,996,853 | 43,513,706 | 4,645,454 | 4,645,454 | - |
&cr- 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 국가 | 자산 | 부채 | 매출 | 순손익 | 총포괄손익 | 배당수령금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨엠에스에듀(주1) | 대한민국 | 70,652,691 | 27,470,826 | 63,999,760 | 5,975,817 | 5,830,100 | 2,400,402 |
| ㈜청담아이가르텐 | 대한민국 | 3,064,900 | 886,413 | 1,793,934 | (277,491) | (277,491) | - |
| ㈜인중교육 | 대한민국 | 2,342,376 | 4,169,826 | 4,836,398 | 110,542 | 110,542 | - |
| Apax English Corporation | 베트남 | 52,210,160 | 32,470,417 | 20,644,926 | 1,718,061 | 170,243 | - |
(주1) 상기 재무정보는 ㈜씨엠에스에듀의 연결재무정보입니다.
&cr라. 당기 및 전기 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 내부거래 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨엠에스에듀 | 41,612,887 | 42.94% | 17,867,749 | 9,544,407 | (326,478) | 27,085,678 |
| ㈜청담아이가르텐 | 1,898,400 | 75.0% | 1,423,801 | 36,968 | - | 1,460,770 |
| Apax English Corporation | 38,414,939 | 10.1% | 3,883,445 | 569,937 | - | 4,453,382 |
&cr- 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 내부거래 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨엠에스에듀 | 43,181,866 | 43.38% | 18,731,878 | 9,176,055 | (232,103) | 27,675,830 |
| ㈜청담아이가르텐 | 2,178,487 | 75.0% | 1,633,865 | 36,968 | - | 1,670,835 |
| ㈜인중교육 | (1,827,451) | 91.9% | (1,678,668) | 3,753,187 | - | 2,074,519 |
| Apax English Corporation | 19,739,743 | 15.0% | 2,955,956 | 569,937 | - | 3,525,893 |
마. 시장성 있는 종속기업및관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장가치 | 장부가액 | 시장가치 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨엠에스에듀 | 53,769,005 | 27,085,678 | 70,811,859 | 27,675,830 |
&cr
18. 유형자산 :
가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | ||||
| 취득원가 | 56,970 | 23,476,904 | 6,712,183 | 30,246,057 |
| 감가상각누계액 | (47,798) | (21,359,304) | (5,251,789) | (26,658,891) |
| 순장부가액 | 9,172 | 2,117,600 | 1,460,394 | 3,587,166 |
| 기중 변동액 | ||||
| 취득 | - | 585,768 | 931,866 | 1,517,634 |
| 비현금거래 | - | 17,057 | 69,880 | 86,937 |
| 처분 및 폐기 | (4,462) | (36,974) | (232,720) | (274,156) |
| 감가상각비 | (4,710) | (1,098,103) | (986,843) | (2,089,656) |
| 기말 | ||||
| 취득원가 | - | 23,404,942 | 7,400,981 | 30,805,923 |
| 감가상각누계액 | - | (21,819,594) | (6,158,404) | (27,977,998) |
| 순장부가액 | - | 1,585,348 | 1,242,577 | 2,827,925 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차량운반구 | 비품 | 시설장치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | ||||
| 취득원가 | 56,970 | 24,790,930 | 6,325,962 | 31,173,862 |
| 감가상각누계액 | (36,403) | (22,099,523) | (4,800,802) | (26,936,728) |
| 순장부가액 | 20,567 | 2,691,407 | 1,525,160 | 4,237,134 |
| 기중 변동액 | ||||
| 취득 | - | 1,899,365 | 929,651 | 2,829,016 |
| 처분 및 폐기 | - | (82,281) | (192,432) | (274,713) |
| 감가상각비 | (11,395) | (2,390,891) | (801,985) | (3,204,271) |
| 기말 | ||||
| 취득원가 | 56,970 | 23,476,904 | 6,712,183 | 30,246,057 |
| 감가상각누계액 | (47,798) | (21,359,304) | (5,251,789) | (26,658,891) |
| 순장부가액 | 9,172 | 2,117,600 | 1,460,394 | 3,587,166 |
나. 당기말 현재 당사는 차량운반구에 대하여 현대화재해상보험㈜에 종합보험 및 책임보험을 가입하고 있습니다.&cr&cr다. 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.&cr&cr
19. 무형자산 : &cr
가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | ||||||
| 취득원가 | 529,551 | 9,689,730 | 26,135,824 | 2,308,056 | 11,290,933 | 49,954,094 |
| 상각누계액 | (291,082) | - | (17,623,946) | (2,286,863) | (8,168,716) | (28,370,607) |
| 손상차손누계액 | - | (5,110,168) | (4,158,256) | - | (2,735,923) | (12,004,347) |
| 순장부가액 | 238,469 | 4,579,562 | 4,353,622 | 21,193 | 386,294 | 9,579,140 |
| 기중 변동액 | ||||||
| 취득 | 70,631 | 1,266,000 | - | 896 | 500,000 | 1,837,527 |
| 대체 | - | 1,330,855 | - | - | - | 1,330,855 |
| 상각 | (49,803) | - | (2,496,246) | (10,487) | (125,965) | (2,682,501) |
| 손상차손 | - | (675,566) | - | - | - | (675,566) |
| 기말 | ||||||
| 취득원가 | 600,183 | 12,286,585 | 26,135,824 | 2,308,952 | 11,790,933 | 53,122,477 |
| 상각누계액 | (340,886) | - | (20,120,192) | (2,297,350) | (8,294,681) | (31,053,109) |
| 손상차손누계액 | - | (5,785,734) | (4,158,256) | - | (2,735,923) | (12,679,913) |
| 순장부가액 | 259,297 | 6,500,851 | 1,857,376 | 11,602 | 760,329 | 9,389,455 |
(주1) 당사는 당기말 현재 무형자산의 회수가 능가액이 장부금액에 중요하게 미달한다고 판단하여 회수가능가액과 장부금액간의 차액 676백만원 을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 영업권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | ||||||
| 취득원가 | 494,127 | 9,689,729 | 26,135,824 | 2,285,614 | 11,290,932 | 49,896,226 |
| 상각누계액 | (244,382) | - | (14,372,726) | (2,277,060) | (8,032,334) | (24,926,502) |
| 손상차손누계액 | - | (4,377,057) | (3,937,807) | - | (2,735,923) | (11,050,787) |
| 순장부가액 | 249,745 | 5,312,672 | 7,825,291 | 8,554 | 522,675 | 13,918,937 |
| 기중 변동액 | ||||||
| 취득 | 35,424 | - | - | 22,442 | - | 57,866 |
| 상각 | (46,700) | - | (3,251,220) | (9,803) | (136,381) | (3,444,104) |
| 손상차손(주1) | - | (733,110) | (220,449) | - | - | (953,559) |
| 기말 | ||||||
| 취득원가 | 529,551 | 9,689,730 | 26,135,824 | 2,308,056 | 11,290,933 | 49,954,094 |
| 상각누계액 | (291,082) | - | (17,623,946) | (2,286,863) | (8,168,716) | (28,370,607) |
| 손상차손누계액 | - | (5,110,168) | (4,158,256) | - | (2,735,923) | (12,004,347) |
| 순장부가액 | 238,469 | 4,579,562 | 4,353,622 | 21,193 | 386,294 | 9,579,140 |
(주1) 당사는 전기말 현재 무형자산의 회수가 능가액이 장부금액에 중요하게 미달한다고 판단하여 회수가능가액과 장부금액간의 차액 954백만원 을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다.
나. 영업권의 손상평가 -
&cr 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 일산브랜치 영업권 | 1,767,760 | 1,767,760 |
| 서초브랜치 영업권 | 1,537,524 | 1,537,524 |
| 서초반포April 영업권 | 1,274,278 | 1,274,278 |
| 해운대브랜치 영업권 | 863,103 | - |
| 사하브랜치 영업권 | 1,058,186 | - |
| 합계 | 6,500,851 | 4,579,562 |
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손 상평가 수행결과 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하는 일부 영업권에 대해서 당기에 676백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 각 영업권의 기업가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 기업가치의 계산은 당사의 과거자료를 근거로 5년간의 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 평균학생수 증가율과 소비자물가상승률은 아래와 같습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 보 고기간 종료일의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 주요가정치 | 일산브랜치 | 서초브랜치 | 서초반포 April | 해운대브랜치 | 사하브랜치 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사업부 가치(주1) | 2,049,951 | 5,938,759 | 2,958,471 | 863,103 | 1,071,751 |
| 평균학생수 증가율(주2) | -4.82% | -2.33% | 1.20% | -5,38%/-2.62% | -6.51%/-3.15% |
| 물가상승률 | 1.22% | 1.22% | 1.22% | 1.22% | 1.22% |
| 영구성장률(주3) | 0% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 할인율(주4) | 11.06% | 11.06% | 11.06% | 11.06% | 11.06% |
(주1) 적용할인율 및 영구성장률의 변동에 따른 평가대상 사업부 가치&cr(주2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위해 당 지역의 과거의 학생수 변동률을 기초로 산정
(주3) 영구성장률을 0%로 가정
(주4) 예상현금흐름에 적용된 할인율
당사는 평균학생수 증가율을 과거의 해당 지역 학생수 증감률에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.
다. 중요한 개발비 &cr
당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산명 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | CDI 3.0 | 1,023,092 | 1년 |
| i-Garten | 443,504 | 3년 | |
| April | 218,085 | 2년~4년 | |
| 기타 | 172,695 | 2년 | |
| 합계 | 1,857,376 |
&cr&cr 20. 기타자산 :&cr
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 240,361 | 564,432 |
| 선급비용 | 298,078 | 437,201 |
| 기타당좌자산 | 360 | 650 |
| 유동자산계 | 538,799 | 1,002,283 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 366,418 | 349,720 |
| 비유동자산계 | 366,418 | 349,720 |
| 합계 | 905,217 | 1,352,003 |
21. 매입채무 및 기타금융부채 :&cr
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 67,216 | 48,504 |
| 미지급금 | 3,334,227 | 3,228,850 |
| 미지급비용 | 1,262,294 | 775,990 |
| 보증금 | 58,193 | 58,193 |
| 차감: 비유동 | (58,193) | (58,193) |
| 유동계 | 4,663,737 | 4,053,344 |
&cr&cr22. 차입금 : &cr&cr 가. 당 기 및 전기 중 차입 금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 22,093,554 | 28,039,559 |
| 증가 | - | 3,500,000 |
| 현재가치할인차금 상각 | 129,768 | 217,457 |
| 상환 | (8,223,322) | (9,663,462) |
| 기말 | 14,000,000 | 22,093,554 |
&cr
나. 단기차입금 -&cr&cr 당기 말 및 전기말 현재 은행 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화대출 | 한국씨티은행 | 2018-04-30 | 3.01% | 14,000,000 | 14,000,000 |
| KEB하나은행 | 2018-05-08 | - | - | 5,000,000 | |
| 합계 | 14,000,000 | 19,000,000 |
다. 기타차입금 - &cr
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환전환우선주 매수청구의 지속적관여(주1) | 제이티친애저축은행㈜ | 2018-07-18 | - | - | 1,065,287 |
| 신한캐피탈㈜ | 2018-10-31 | - | - | 2,028,267 | |
| 합계 | - | 3,093,554 |
(주1) ㈜런이십일이 발행한 상환전환우선주는 당기말 현재 당사가 모두 상환하였습니다.
&cr&cr 23. 기타부채 : &cr &cr가. 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 7,728 | 6,167 |
| 선수금 | 3,517,007 | 2,599,205 |
| 선수수익 | 1,314,091 | 1,042,718 |
| 차감:비유동 | (356,984) | - |
| 합계 | 4,481,842 | 3,648,090 |
나. 주석4에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하 였습니다. 기타부채에 포함되어있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 유동(주1) | 비유동(주2) |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | ||
| 선수금 | 3,517,007 | - |
| 선수수익 | 957,106 | 356,984 |
| 합계 | 4,474,113 | 356,984 |
(주1) 1년 이내 인식될 계약부채&cr(주2) 1년 이후 인식될 계약부채
&cr
24. 순확정급여부채 :
가. 당사는 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
&cr나. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채 와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,433,730 | 7,342,603 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,753,811) | (5,988,900) |
| 재무상태표상 부채 | 1,679,919 | 1,353,703 |
다. 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,342,603 | 8,149,940 |
| 당기근무원가 | 1,727,886 | 2,117,090 |
| 이자비용 | 182,788 | 159,068 |
| 재측정요소: | ||
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | - |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 65,370 | (102,548) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 844,300 | 95,068 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,729,217) | (3,076,015) |
| 기말금액 | 8,433,730 | 7,342,603 |
라. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,988,900 | 6,199,841 |
| 이자수익 | 168,179 | 137,679 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (98,148) | (85,429) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 2,730,000 | 2,750,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (2,035,120) | (3,013,191) |
| 기말금액 | 6,753,811 | 5,988,900 |
마. 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.36% | 2.74% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
바. 주요 보험수리적 가정에 대한 대략적인 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% 증가/감소 | 2.0% 감소 | 2.1% 증가 |
| 임금상승률 | 1% 증가/감소 | 2.1% 증가 | 2.1% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
사. 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 구성비 | 금액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 6,753,811 | 100% | 5,988,900 | 100% |
아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 - &cr&cr당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년이상&cr2년미만 | 2년이상&cr5년미만 | 5년이상&cr10년미만 | 10년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 4,533,484 | 988,853 | 1,847,147 | 1,135,513 | 301,897 | 8,806,894 |
확정급여채무의 가중평균만기는 3 .82 년입니다.
&cr
25. 법인세비용 및 이 연법인세 : &cr &cr 가. 당기 및 전기 중 손익계산서상 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 955,733 | 698,865 |
| 전기법인세의 조정사항 | 6,618 | - |
| 일시적차이의 증감 | (987,099) | (1,212,254) |
| 자본에 직접 가감 | 241,413 | 2,556 |
| 법인세비용(수익) | 216,665 | (510,833) |
&cr 나. 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 6,741,248 | 4,319,046 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 1,461,075 | 928,190 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (882,232) | (262,172) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 407,203 | 330,507 |
| - 법인세추납액(환급액) | 6,618 | - |
| - 이연법인세 미인식효과 변동액 | (498,425) | (1,759,455) |
| - 세액공제 | - | 15,757 |
| - 기타 | (277,574) | 236,340 |
| 법인세비용(수익) | 216,665 | (510,834) |
| 유효세율(주1) | 3.2% | -11.8% |
다. 당기 및 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (1,007,818) | 221,720 | (786,098) | (77,949) | 17,149 | (60,800) |
| 지분법자본변동 | (214,833) | 31,177 | (183,656) | (449,118) | 40,008 | (409,110) |
| 지분법이익잉여금변동 | 104,400 | (11,484) | 92,916 | 94,813 | (54,601) | 40,212 |
| 합계 | (1,118,251) | 241,413 | (876,838) | (432,254) | 2,556 | (429,698) |
&cr 라. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 2,254,414 | 2,123,244 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 4,335,723 | 3,884,449 |
| 계 | 6,590,137 | 6,007,693 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (2,308,990) | (2,668,548) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | - | (45,097) |
| 계 | (2,308,990) | (2,713,645) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 4,281,147 | 3,294,048 |
마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr &cr - 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 손익계산서 | 자본 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 확정급여채무 | 1,583,597 | (27,378) | 200,127 | 1,756,346 |
| 대손충당금 | 3,553,091 | 548,400 | - | 4,101,491 |
| 미확정비용 | 185,194 | 17,323 | - | 202,517 |
| 금융보증부채 | 130,784 | (111,549) | - | 19,235 |
| 외화환산손실 | 12,479 | - | - | 12,479 |
| 파생금융상품 | 2,901 | (2,901) | - | - |
| 감가상각비 | 539,647 | (108,322) | - | 431,325 |
| 선수수익 | - | 66,743 | - | 66,743 |
| 합계 | 6,007,694 | 382,316 | 200,127 | 6,590,137 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (1,317,558) | (189,872) | 21,592 | (1,485,838) |
| 미수수익 | (42,182) | 42,182 | - | - |
| 미수금 | (2,914) | 2,914 | - | - |
| 영업권 | (132,100) | - | - | (132,100) |
| 당기손익 -공정가치&cr 측정금융상품 | - | (114,064) | - | (114,064) |
| 투자주식 | (1,218,891) | 622,211 | 19,693 | (576,987) |
| 합계 | (2,713,646) | 363,371 | 41,286 | (2,308,990) |
| 순액 | 3,294,049 | 745,686 | 241,413 | 4,281,147 |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 전기초 | 손익계산서 | 자본 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 확정급여채무 | 1,617,574 | (32,331) | (1,646) | 1,583,597 |
| 대손충당금 | 2,503,732 | 1,049,359 | - | 3,553,091 |
| 미확정비용 | 287,275 | (102,081) | - | 185,194 |
| 금융보증부채 | 653,010 | (522,226) | - | 130,784 |
| 외화환산손실 | 12,479 | - | - | 12,479 |
| 파생금융상품 | 272,262 | (269,361) | - | 2,901 |
| 감가상각비 | 305,541 | 234,106 | - | 539,647 |
| 합계 | 5,651,874 | 357,466 | (1,646) | 6,007,694 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (1,363,965) | 27,613 | 18,794 | (1,317,558) |
| 미수수익 | (39,920) | (2,262) | - | (42,182) |
| 미수금 | (11,523) | 8,609 | - | (2,914) |
| 영업권 | (132,100) | - | - | (132,100) |
| 투자주식 | (2,022,572) | 818,274 | (14,593) | (1,218,891) |
| 합계 | (3,570,080) | 852,234 | 4,201 | (2,713,645) |
| 순액 | 2,081,795 | 1,209,698 | 2,556 | 3,294,049 |
&cr 당사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대하여 피투자회사 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 구체적인 처분 계획 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 실현가능성이 없는 종속기업 및 관계기업 피투자회사로부터 발생한 평가손익 등 누계 액 17,359 백만원 을 제외한 일시적 차이에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액 은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.&cr
26. 자본금과 주식발행초과금 : &cr
당사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 7,674,651주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행 주식 중 907,902주는 당사가 보유하고 있습니다(주석28 참조). 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 6,896,578 | 3,448,289 | 46,471,619 | 49,919,908 |
| 신주인수권의 행사 | 5,000 | 2,500 | 99,820 | 102,320 |
| 주식선택권의 행사 | 137,211 | 68,606 | 1,428,701 | 1,497,307 |
| 전기말 | 7,038,789 | 3,519,395 | 48,000,140 | 51,519,535 |
| 당기초 | 7,038,789 | 3,519,395 | 48,000,140 | 51,519,535 |
| 주식선택권의 행사 | 55,000 | 27,500 | 851,748 | 879,248 |
| 신주인수권의 행사 | 580,862 | 290,431 | 6,051,541 | 6,341,972 |
| 당기말 | 7,674,651 | 3,837,326 | 54,903,429 | 58,740,754 |
27. 주식기준보상 :&cr
가. 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식선택권(8차) | 주식선택권(10차) | 주식선택권(11차) | 주식선택권(12차) | 주식선택권(13차) | 주식선택권(14차) | 주식선택권(15차) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대상 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여일 | 2013.3.11 | 2015.2.5 | 2015.3.12 | 2016.3.30 | 2017.3.31 | 2017.11.8 | 2018.3.23 |
| 부여수량 | 20,000 | 30,000 | 30,000 | 300,000 | 30,000 | 50,000 | 200,000 |
| 만기 | 5년 | 6년 | 6년 | 6년 | 5년 | 5년 | 8년 |
| 가득조건 | 용역제공조건 : 2년 | 용역제공조건 : 3년 | 용역제공조건 : 3년 | 용역제공조건 : 3년&cr비시장 성과조건 | 용역제공조건 : 2년&cr비시장 성과조건 | 용역제공조건 : 3년 | 용역제공조건 : 3년 |
나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식매수선택권 수량 | 가중평균행사가격 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 237,000 | 278,000 | 14,050 | 13,663 |
| 부여 | 200,000 | 80,000 | 16,080 | 16,151 |
| 소멸 | (117,000) | (116,000) | 14,926 | 14,300 |
| 행사 | (55,000) | (5,000) | 10,173 | 14,100 |
| 기말 잔여주 | 265,000 | 237,000 | 15,556 | 14,182 |
&cr 다. 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 265,000주 중 15,000주입니다. 당기 중 추가 행사된 주식선택권은 55,000주이며 행사일 현재 가중평균주당가격은 10,173원이었습니다. 당기 중 117,000주의 주식선택권이 소멸되었 습니다.&cr
라. 보고기간말 현재 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.
| (단위: 원, 주) | |||
|---|---|---|---|
| 만기 12월 31일 | 주당 행사가격 | 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 2018년 | 13,200 | - | 10,000 |
| 2021년 | 11,600 | - | 30,000 |
| 11,500 | 15,000 | 30,000 | |
| 2022년 | 14,300 | - | 87,000 |
| 16,740 | - | 50,000 | |
| 2023년 | 15,170 | 50,000 | 30,000 |
| 2026년 | 16,080 | 200,000 | - |
| 합계 | 265,000 | 237,000 |
마. 당사의 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주식선택권(8차) | 주식선택권(10차) | 주식선택권(11차) | 주식선택권(12차) | 주식선택권(13차) | 주식선택권(14차) | 주식선택권(15차) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 주가 | 13,250 | 11,500 | 11,600 | 14,900 | 16,150 | 14,950 | 15,800 |
| 행사가격 | 13,200 | 11,600 | 11,500 | 14,300 | 16,740 | 15,170 | 16,080 |
| 기대주가변동성(주1) | 0.59 | 0.50 | 0.50 | 0.50 | 0.54 | 0.53 | 0.52 |
| 무위험이자율 | 2.66% | 1.96% | 1.91% | 1.45% | 1.67% | 2.36% | 2.5% |
| 옵션 가치 | 6,661 | 5,641 | 5,705 | 7,715 | 7,522 | 7,707 | 9,206 |
(주1) 기대주가변동성은 당사의 상장일 이후부터 부여일 전일까지의 역사적 변동성입니다.
28. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 : &cr &cr가. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,501,200 | 32,857 |
| 회계정책변경 | (100,088) | - |
| 매도가능증권평가손익 | - | 1,877,454 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | (1,004,321) | - |
| 지분법자본변동 | (83,567) | (409,111) |
| 기말 | 313,224 | 1,501,200 |
나. 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자기주식(주1) | 자기주식&cr처분손실 | 주식선택권 | 신주인수권부사채 자본요소 | 기타자본잉여금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (12,901,980) | (88,794) | 495,272 | 1,069,400 | 2,301,639 | (9,124,463) |
| 주식선택권 | - | - | 536,706 | - | - | 536,706 |
| 주식선택권의 행사 | - | - | (321,415) | - | - | (321,415) |
| 기말 | (12,901,980) | (88,794) | 710,563 | 1,069,400 | 2,301,639 | (8,909,172) |
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자기주식(주1) | 자기주식&cr처분손실 | 주식선택권 | 신주인수권부사채 자본요소 | 기타자본잉여금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (12,901,980) | (88,794) | 423,176 | 1,069,400 | 2,301,639 | (9,196,559) |
| 주식선택권 | - | - | 104,586 | - | - | 104,586 |
| 주식선택권의 행사 | - | - | (32,490) | - | - | (32,490) |
| 기말 | (12,901,980) | (88,794) | 495,272 | 1,069,400 | 2,301,639 | (9,124,463) |
(주1) 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식수 | 금액 |
| --- | --- | --- |
| 전기초 | 907,902 | 12,901,980 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 전기말 | 907,902 | 12,901,980 |
| 당기초 | 907,902 | 12,901,980 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | - | - |
| 당기말 | 907,902 | 12,901,980 |
29. 이익잉여금 : &cr &cr가. 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지분법이익잉여금변동 | 이익준비금(주1) | 미처분이익잉여금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (273,004) | 1,724,145 | 14,611,518 | 16,062,659 |
| 회계정책변경효과 | 100,088 | - | (1,260,022) | (1,159,934) |
| 연차현금배당 | - | - | (3,065,444) | (3,065,444) |
| 중간배당 | - | - | (2,025,525) | (2,025,525) |
| 임의적립금의 적립 | - | 35,553 | (35,553) | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (786,098) | (786,098) |
| 지분법이익잉여금변동 | (7,172) | - | (4,190) | (11,362) |
| 당기순이익 | - | - | 6,524,583 | 6,524,583 |
| 기말 | (180,088) | 1,759,698 | 13,959,270 | 15,538,879 |
- 전기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 지분법이익잉여금변동 | 이익준비금(주1) | 미처분이익잉여금 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | (313,216) | 1,555,674 | 14,886,981 | 16,129,439 |
| 연차현금배당 | - | - | (2,994,338) | (2,994,338) |
| 중간배당 | - | - | (1,839,266) | (1,839,266) |
| 임의적립금의 적립 | - | 168,471 | (168,471) | - |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | (60,800) | (60,800) |
| 지분법이익잉여금변동 | 40,212 | - | (42,468) | (2,256) |
| 당기순이익 | - | - | 4,829,880 | 4,829,880 |
| 기말 | (273,004) | 1,724,145 | 14,611,518 | 16,062,659 |
(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
나. 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 제 16 기 | 제 15 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 13,959,269 | 14,611,518 | ||
| 전기이월이익잉여금 | 11,510,522 | 11,724,173 | ||
| 회계정책변경효과 | (1,260,022) | - | - | |
| 중간배당 | (2,025,525) | (1,839,266) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (786,098) | (60,800) | ||
| 당기순이익(손실) | 6,524,583 | 4,829,880 | ||
| 지분법이익잉여금변동 | (4,191) | (42,468) | ||
| 합계 | 13,959,269 | 14,611,518 | ||
| 이익잉여금 처분액 | 3,542,340 | 3,100,996 | ||
| 이익준비금 | 158,966 | 35,553 | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률)):&cr 보통주: 당기 500원(100%)&cr 전기 500원(100%) | 3,383,374 | 3,065,443 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 10,416,929 | 11,510,522 |
&cr 당기의 이익잉여금은 2019년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다( 전기 처분확정일: 2018년 3월 23일 ).&cr&cr
30. 영업수익 : &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수강료수입 | 28,582,811 | 26,304,369 |
| 프랜차이즈수입 | 6,246,751 | 7,104,566 |
| 교재대수입 | 15,863,175 | 14,876,550 |
| 온라인수입 | 24,804,528 | 24,260,922 |
| 기타수입 | 447,116 | 544,165 |
| 합계 | 75,944,381 | 73,090,572 |
31. 기타영업비용 :&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 강사급여 | 8,829,392 | 8,743,416 |
| 여비교통비 | 706,478 | 782,528 |
| 접대비 | 549,718 | 479,876 |
| 통신비 | 481,848 | 487,326 |
| 수도광열비 | 359,093 | 352,361 |
| 세금과공과금 | 996,075 | 971,489 |
| 지급임차료 | 5,360,976 | 5,427,462 |
| 수선비 | 844,539 | 442,348 |
| 보험료 | 365,017 | 390,315 |
| 차량유지비 | 14,243 | 13,123 |
| 교육훈련비 | 21,628 | 3,270 |
| 경상개발비 | 179,407 | 186,009 |
| 도서인쇄비 | 131,559 | 103,550 |
| 소모품비 | 545,608 | 466,654 |
| 지급수수료 | 19,873,204 | 20,745,047 |
| 광고선전비 | 1,451,812 | 1,117,647 |
| 건물관리비 | 1,253,573 | 919,489 |
| 대손상각비 | 1,048,986 | 1,244,006 |
| 주식보상비용 | 536,706 | 104,585 |
| 합계 | 43,549,862 | 42,980,501 |
32. 기타수익과 기타비용 : &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 39,941 | 22,840 |
| 외화환산이익 | 29,104 | - |
| 수입수수료 | 10,800 | 26,060 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 181,275 |
| 파생금융상품평가이익 | - | 14,497 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 74,526 | - |
| 유형자산처분이익 | 82,012 | 60,701 |
| 수입임대료 | 36,254 | 35,762 |
| 잡이익 | 63,669 | 20,605 |
| 기타수익 계 | 336,306 | 361,740 |
| 기부금 | 3,000 | 24,500 |
| 유형자산처분손실 | 160,456 | 220,851 |
| 재고자산폐기손실 | 298,702 | - |
| 외환차손 | 17,817 | 32,601 |
| 외화환산손실 | 92 | 93,861 |
| 기타의대손상각비 | 917,697 | 756,086 |
| 무형자산손상차손 | 675,566 | 953,559 |
| 파생금융상품평가손실 | 61,856 | - |
| 파생금융상품거래손실 | - | 22,687 |
| 지급보증손실 | - | 665,374 |
| 잡손실 | 441,458 | 502,167 |
| 기타비용 계 | 2,576,644 | 3,271,686 |
33. 종업원급여 : &cr &cr 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 14,633,307 | 13,711,172 |
| 퇴직급여 | 1,742,495 | 2,138,479 |
| 복리후생비 | 1,270,382 | 1,172,642 |
| 합계 | 17,646,184 | 17,022,293 |
&cr&cr 34. 금융수익과 금융원가 : &cr &cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | ||
| - 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 273,194 | 326,890 |
| 금융수익 합계 | 273,194 | 326,890 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | ||
| - 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 608,107 | 948,991 |
| 금융원가 합계 | 608,107 | 948,991 |
| 순금융수익(원가) | (334,913) | (622,101) |
35. 주당순이익 :
기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주 식( 주석 26 참 조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하 였습니다.
가. 보통주당기순손익 -
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손익(주1) | 6,524,582,683 | 4,829,880,185 |
| 가중평균 유통보통주식수(주2) | 6,594,235 | 6,062,797 |
| 기본주당순손익 | 989 | 797 |
나. 희석주당순손익 -&cr 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손익 | 6,524,582,683 | 4,829,880,185 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 | - | - |
| 합계(주1) | 6,524,582,683 | 4,829,880,185 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 6,594,235 | 6,062,797 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 11,301 | 17,762 |
| 신주인수권 | - | 186,453 |
| 희석주당손익 산정을 위한 &cr 가중평균 유통보통주식수(주2) | 6,605,536 | 6,267,012 |
| 희석주당순손익 | 988 | 771 |
(주1) 보통주당기순손익 등의 산정내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손익 | 6,524,582,683 | 4,829,880,185 |
| 조정항목 | - | - |
| 보통주당기순손익 | 6,524,582,683 | 4,829,880,185 |
| 조정항목 | - | - |
| 조정후 보통주당기순손익 | 6,524,582,683 | 4,829,880,185 |
(주2) 가중평균유통주식수 등의 산정내역
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 6,130,887 | 5,988,676 |
| 신주인수권 행사 | 429,704 | 69,546 |
| 주식매수선택권의 행사 | 33,644 | 4,575 |
| 가중평균유통보통주식수 | 6,594,235 | 6,062,797 |
| 주식선택권 | - | - |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 6,594,235 | 6,062,797 |
36. 배당금 :
&cr가 . 2017 년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,065백만원 은 2018 년 4월 에 지급되었습니다( 전기 지급액: 2,994 백만원 ).&cr &cr 나. 당사는 2018년 8월 10일 이사회에서 2018년 6월 30일을 배당기준일로 하여 중간배당을 지급하기로 결의하였습니다. 배당금 2,025백만원은 2018년 8월에 지급되었습니다. &cr&cr 다. 2 0 18년 12월 31일로 종 료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각500원과 3,383백만원 이 며 2019년 3월 29일 정 기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr
37. 영업으로부터 창출된 현금흐름 :&cr
가. 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전순이익 | 6,741,248 | 4,319,046 |
| 금융원가 | 608,107 | 948,991 |
| 금융수익(이자수익) | (273,194) | (326,890) |
| 관계기업투주식 등 손상차손 | - | 1,655,328 |
| 외화환산손실 | 92 | 93,861 |
| 외화환산이익 | (29,104) | - |
| 퇴직급여 | 1,742,495 | 2,138,479 |
| 대손상각비 | 1,048,986 | 1,244,006 |
| 기타의대손상각비 | 917,697 | 756,086 |
| 기타의대손상각비 환입 | - | (181,275) |
| 감가상각비 | 2,089,656 | 3,204,271 |
| 무형자산상각비 | 2,682,502 | 3,444,104 |
| 지급임차료 | 193,010 | 223,513 |
| 유형자산처분손실 | 160,456 | 220,851 |
| 유형자산처분이익 | (82,012) | (60,701) |
| 무형자산감액손실 | 675,566 | 953,559 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (74,526) | - |
| 파생금융자산평가이익 | - | (14,497) |
| 파생금융자산평가손실 | 61,856 | - |
| 파생상품 거래손실 | - | 22,687 |
| 지급보증손실 | - | 665,374 |
| 주식보상비용 | 536,706 | 104,586 |
| 지분법적용투자주식처분손실 | - | 17,704 |
| 지분법적용투자주식처분이익 | (193,329) | (1,857,939) |
| 지분법손익 | (609,955) | (2,115,590) |
| 매출채권의 증감 | 76,409 | 2,497,727 |
| 미수금의 증감 | 570,289 | (264,144) |
| 선급금의 증감 | 324,072 | (323,612) |
| 선급비용의 증감 | 139,123 | 8,523 |
| 기타당좌자산의 증감 | 290 | (155) |
| 재고자산의 증감 | 440,415 | (128,245) |
| 매입채무의 증감 | 18,712 | (55,567) |
| 미지급금의 증감 | 105,310 | (555,681) |
| 미지급비용의 증감 | 486,303 | 185,035 |
| 예수금의 증감 | 1,561 | (1,627) |
| 선수금의 증감 | 917,803 | 190,119 |
| 선수수익의 증감 | (265,455) | (197,320) |
| 소송충당부채의 증감 | (83,477) | (957,030) |
| 금융보증부채의 증감 | (7,042) | (39,128) |
| 퇴직금의 지급 | (1,729,216) | (3,076,015) |
| 사외적립자산의 증감 | (694,880) | 263,191 |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 16,496,473 | 13,001,625 |
&cr나. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 단기차입금 | 장기차입금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 22,093,554 | 24,200,000 | 3,839,559 | 28,039,559 |
| 현금흐름 | (8,223,322) | (5,200,000) | (963,462) | (6,163,462) |
| 현재가치할인차금 상각 | 129,768 | - | 217,457 | 217,457 |
| 유동성대체 | - | 3,093,554 | (3,093,554) | - |
| 기말 | 14,000,000 | 22,093,554 | - | 22,093,554 |
&cr다. 당기와 전기의 현금의 유입 및 유출이 없는 주요 거래역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 인중교육영업양수도대금 상계 | 1,330,855 | - |
&cr
38. 우발부채와 약정사항 : &cr &cr 가. 당사는 ㈜표현러닝이 씨티은행으로부터 차입금 한도 3,000백만원에 대하여 3,600백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr 나. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 등 | 보증내용 | 보증금액 |
| --- | --- | --- |
| SGI서울보증 | 공탁 | 50,000 |
| 인허가 | 40,000 | |
| 프랜차이즈 | 132,000 | |
| 합계 | 222,000 |
&cr 다. 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융거래약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내역 | 금융기관 | 한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 한국씨티은행 | 14,000,000 | 14,000,000 |
| 기업통장대출 | 우리은행 | 2,000,000 | - |
| 합계 | 16,000,000 | 14,000,000 |
&cr 라. 당사는 관계회사인 Apax English Corporation 및 Apax English Corporation의 주주와 Apax English Corporation 이 증권시장에 기업공개를 진행하기 전까지 당사의 Apax English Corporation 에 대한 지분율이 15%에 도달할 때까지 액면금액으로 유상증자할 수 있는 권리 계약을 체결하고 있습니다.
39. 특수관계자 거래 :
&cr가. 당기말 및 전기말 현재 당사는 최상위 지배기업입니다.&cr&cr나. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 지분율 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당 기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜씨엠에스에듀 | 42.9% | 43.4% | - |
| ㈜진에듀 | 100.0% | 100.0% | (주1) |
| ㈜상상과창조 | 100.0% | 100.0% | (주1) |
| ㈜생각하는 아이지 | 100.0% | - | (주1) |
| Chungdahm (Phils), Inc. | 78.4% | 78.4% | - |
| ㈜퓨처북 | 62.7% | 62.7% | - |
| ㈜청담아이가르텐 | 75.0% | 75.0% | - |
| ㈜인중교육(주2) | 49.0% | 91.9% | - |
| Chungdahm Learning China | 100.0% | 100.0% | - |
| CDL Education Canada, Ltd. | 100.0% | 100.0% | - |
(주1) ㈜씨엠에스에듀가 출자한 회사입니다.&cr(주2) 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다(주석17 참조).
다. 당기말 및 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜표현러닝 | ㈜표현러닝 | - |
| ㈜도봉청담에듀 | ㈜도봉청담에듀 | (주1) | |
| ㈜청담강동브랜치 | ㈜청담강동브랜치 | (주1) | |
| ㈜청담공릉브랜치 | ㈜청담공릉브랜치 | (주1) | |
| ㈜런이십일 | ㈜런이십일 | - | |
| ㈜블루스프링스 | ㈜블루스프링스 | (주2) | |
| Apax English Corporation | Apax English Corporation |
(주1) 종속기업인 ㈜청담아이가르텐의 관계기업입니다.&cr(주2) 관계기업인 ㈜런이십일의 종속기업입니다.
&cr라. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 담영국제통상주식회사 | 담영국제통상주식회사 | (주1) |
(주1) 당기 및 전기 중 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.
&cr마. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨엠에스에듀 | - | 169,748 | - | 357,973 |
| Chungdahm (Phils), Inc. | - | 1,548,134 | - | 1,460,780 | |
| Chungdahm Learning China | - | - | 62,197 | 27,491 | |
| CDL Education Canada, Ltd. | - | 19,424 | |||
| ㈜퓨처북 | 7,200 | 59,966 | 7,200 | 96,576 | |
| ㈜인중교육 | 21,874 | 73,689 | 102,156 | 140,200 | |
| ㈜청담아이가르텐 | 3,500 | 166,508 | - | 262,661 | |
| 관계기업 | ㈜표현러닝 | 21,733 | - | 22,147 | 50,000 |
| ㈜도봉청담에듀 | 7,302 | 755 | 11,414 | 916 | |
| ㈜청담강동브랜치 | 103,790 | 70,070 | 83,349 | 63,282 | |
| ㈜런이십일 | 15,587,954 | 80,672 | 14,699,681 | 111,244 | |
| ㈜블루스프링스 | 397 | - | 7,329 | 168 | |
| Apax English Corporation | 2,892,509 | - | 3,432,567 | - | |
| 합계 | 18,646,259 | 2,169,542 | 18,428,040 | 2,590,715 |
바. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 대여금(주2) | 기타채권(주3) | 기타채무 | 매출채권(주1) | 대여금(주2) | 기타채권(주3) | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨엠에스에듀 | - | - | - | 5,104 | - | - | 250,000 | 27,110 |
| Chungdahm (Phils), Inc. | 242,272 | 698,513 | - | 68,699 | 292,113 | 698,513 | - | 58,515 | |
| Chungdahm Learning China | - | - | - | 10,864 | - | - | - | 10,864 | |
| ㈜퓨처북 | 125,000 | 950,000 | 1,887,978 | 141,872 | 125,000 | 950,000 | 1,887,978 | 143,914 | |
| ㈜인중교육 | 851,315 | - | - | 15,238 | 1,657,778 | 100,000 | 952,300 | 21,964 | |
| ㈜청담아이가르텐 | 35 | - | 179,365 | 4,646 | 1,023 | - | 179,365 | 62,661 | |
| 관계기업 | ㈜표현러닝 | - | - | 1,570,640 | 44,167 | - | - | 1,567,069 | 54,167 |
| ㈜도봉청담에듀 | 105,913 | - | - | 1,668 | 112,174 | - | - | 916 | |
| ㈜청담공릉브랜치 | 75,308 | - | - | - | 75,309 | - | - | - | |
| ㈜청담강동브랜치 | 72,161 | - | - | 29,041 | 71,568 | - | - | 14,023 | |
| ㈜런이십일 | 11,023,539 | - | 3,103 | 62,807 | 11,669,089 | - | 8,236 | 62,970 | |
| ㈜블루스프링스 | 227,725 | - | 2,005,786 | 335,825 | 227,725 | - | 1,506,541 | 335,825 | |
| Apax English Corporation | 559,050 | - | - | 90,340 | 723,195 | - | - | 346,118 | |
| 합계 | 13,282,318 | 1,648,513 | 5,646,872 | 810,271 | 14,954,974 | 1,748,513 | 6,351,489 | 1,139,047 |
(주1) 당기말 매출채권 금액은 대손충당금 3,213,507천원( 전 기: 2,925,621천원)을 차감하기 전 금액입니다.&cr (주2) 당기말 대여금 금액은 대손충당금 740,114 천원(전기: 698,513천원)을 차감하기 전 금액입니다.&cr (주3) 당기말 기타채권 금액은 대손충당금 5,754,725 원( 전기: 4,368,261천원)을 차감하기 전 금액입니다.
&cr사. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Chungdahm (Phils), Inc. | 698,513 | - | - | - | 698,513 |
| ㈜퓨처북 | 950,000 | - | - | - | 950,000 | |
| ㈜인중교육 | 100,000 | - | (100,000) | - | - | |
| 관계기업 | ㈜표현러닝(주1) | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 |
| ㈜블루스프링스(주1) | 1,500,000 | 500,000 | - | - | 2,000,000 |
(주1) (주)표현러닝과 (주)블루스프링스에 대한 금액은 대위변제한 금액으로 당사는 이를 미수금으로 계상하였습니다.
- 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Chungdahm (Phils), Inc. | 698,513 | - | - | - | 698,513 |
| ㈜퓨처북 | 950,000 | - | - | - | 950,000 | |
| ㈜인중교육 | 100,000 | - | - | - | 100,000 | |
| 관계기업 | ㈜표현러닝(주1) | - | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
| ㈜블루스프링스(주1) | - | 1,500,000 | - | - | 1,500,000 |
(주1) (주)표현러닝과 (주)블루스프링스에 대한 금액은 대위변제한 금액으로 당사는 이를 미수금으로 계상하였습니다.
아. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 현금출자와 배당수취 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 현금출자 | 배당수취 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜씨엠에스에듀 | - | - | 2,880,482 | 2,400,402 |
| 종속기업 | Chungdahm Learning China | 566,100 | - | - | - |
| 관계기업 | Shanghai GClass IT Co, Ltd | - | 106,542 | - | - |
| 관계기업 | Apax English Corporation | 560,074 | - | - | - |
&cr자. 지급보증 &cr &cr(1) 제공한 지급보증&cr&cr당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜표현러닝 | 씨티은행 | 3,600,000 | 2018년 5월 31일 ~ 2019년 5월 31일 | 자금차입 |
차. 주요 경영진에 대한 보상 - &cr &cr당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,491,320 | 2,249,134 |
| 퇴직급여 | 506,917 | 554,167 |
| 주식보상비용 | 536,706 | 104,586 |
&cr 카. 당사는 관계회사인 Apax English Corporation 및 Apax English Corporation의 주주와 Apax English Corporation 이 증권시장에 기업공개를 진행하기 전까지 회사의 Apax English Corporation 에 대한 지분율이 15%에 도달할 때까지 액면금액으로 유상증자할 수 있는 권리 계약을 체결하고 있습니다. &cr
40. 영업양수도&cr&cr당사는 2018년 6월 30일에 당사의 종속기업인 인중교육으로부터 8개 브랜치를 영업양수하였습니다.&cr
인수에서 발생한 2,597백만원의 영업권은 영업을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과에 따른 것입니다. &cr
㈜인중교육에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 이전대가 | |
| 취득일에 이전한 대가 | 3,024,792 |
| 이전대가 합계 | 3,024,792 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | - |
| 비품 | 17,057 |
| 시설장치 | 69,880 |
| 임차보증금 | 275,000 |
| 기타보증금 | 66,000 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 427,937 |
| 영업권 | 2,596,855 |
| 합계 | 3,024,792 |
&cr&cr 41. 보고기간후 사건&cr &cr당사는 보고기간 후에 특수관계자 자금조달 등을 위하여 지급보증을 제공하였습니다. 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜런이십일 | 씨티은행 | 3,600,000 | 자금차입 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
주식회사 청담러닝&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 청담러닝의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관라자의 운영실태 보고서&cr&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 주식회사 청담러닝 |
| 대표이사 귀하 2019년 3월 28일 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 청담러닝의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 청담러닝(이하"회사")의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ‘내부회계관리제도 모범규준’에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
&cr 대 주 회 계 법 인&cr&cr 대 표 이 사 권 장 시
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 |
| 주식회사 청담러닝 |
운영실태보고서_청담러닝_fy18.jpg 운영실태보고서_청담러닝_fy18 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 청담러닝2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111135-5-2--514434012498210-118-28--54237110118865732588-460----8301,1241414128771,230798-578-28--1,3721,495
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.3~2018.6.53회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.7.30~2018.8.3531반기검토2018.11.19~2018.11.23531내부통제 이해 및 평가2019.2.14~2019.2.20531계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본 점검(문서검증, 재계산 등)2019.1.21파주창고교재2019.1.21직영점 2곳현금 등OOO-42018.6.18, 2019.3.5, 2019.3.14, 2019.3.26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 06월 18일감사인 1인, 회사측 2인대면회계감사 계획22019년 03월 05일감사인 1인, 회사측 2인서면종속기업 전기오류사항 발견32019년 03월 14일감사인 2인, 회사측 1인서면종속기업 전기오류사항 검토내용42019년 03월 27일감사인 1인, 회사측 1인서면감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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