Audit Report / Information • Apr 1, 2019
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연결감사보고서 3.4 코리안리재보험 00260198 100000000000 10750856 8513242 9892498 343 N Y N Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
코리안리재보험주식회사와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 57 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 56 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................................................. | 1 |
| &cr | ||
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | .............................................................. | 7 |
| 연결포괄손익계산서 | .............................................................. | 9 |
| 연결자본변동표 | .............................................................. | 11 |
| 연결현금흐름표 | .............................................................. | 12 |
| 주석 | ............................................................... | 14 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................................... | 126 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 코리안리재보험주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 첨부된 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
보험계약부채 중 지급준비금 평가
재무제표에 대한 주석 2.2.(14) 보험계약부채에서 언급한 바와 같이, 회사는 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 보유하고 있는 보험계약에 대하여 지급사유가 발생하였으나, 지급금액이 확정되지 않은 계약중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있습니다.
재무제표에 대한 주석 18.(1) 보험계약부채 내역에서 언급한 바와 같이, 보고기간말 현재 지급준비금 장부금액은 3.7조원으로 전체 부채 8.5조원의 43.4% 및 보험계약부채 5.6조원의 66.1%를 나타내고 있습니다. 지급준비금은 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 않은 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액에 구상률을 반영한 회수가능이익을 차감하여 산출되어 경영진의 판단에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정했습니다.&cr
보고기간말 현재 회사가 재무제표에 계상한 지급준비금에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 지급준비금 산출시 적용된 회사의 회계정책을 이해하고 산출방법이 보험업감독규정 및 보험업감독규정시행세칙을 준수하였는지 확인
- 보험종목별 보유비중이 높은 상품을 대상으로 표본을 추출하여 방법론과 가정/투입변수 등 산출 기초정보가 감독규정 및 내부산출규정에 부합하게 적용되었는지 확인
- 회사 운영시스템의 보유계약정보와 지급준비금 산출결과상 보유계약정보의 상호대사를 통한 적립대상계약의 누락여부를 확인
- 미보고발생손해액(IBNR)중 표본을 추출하여, 추출된 샘플에 대한 준비금 산출 테이블의 산출 로직 검증 및 재계산 검증 수행
- 최종 준비금 마감내역의 지급준비금 합계 금액과 결산정보와의 일치 여부를 확인
&cr연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr&cr 우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 신금철입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 서 진 석 |
| 2019년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
코리안리재보험주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 57 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 56 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 코리안리재보험 주식회사 대표이사 원종규 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 종로구 종로5길 68(수송동) 코리안리 빌딩 |
| (전 화) | 02-3702-6000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 57기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 56기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 57기말 | 제 56기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 현금및현금성자산 | 5,13,23 | 175,567,440,460 | 129,264,655,328 | ||
| Ⅱ. 금융자산 | 13,23,36,37 | 8,320,168,414,633 | 7,842,969,562,028 | ||
| 1. 예치금 | 6 | 269,930,538,418 | 298,731,243,812 | ||
| 2. 당기손익인식금융자산 | 7,10 | 383,418,688,040 | 697,257,992,261 | ||
| 3. 매도가능금융자산 | 8 | 2,374,325,141,927 | 2,444,769,231,927 | ||
| 4. 만기보유금융자산 | 9 | 1,560,884,766,954 | 1,199,719,616,405 | ||
| 5. 위험회피목적파생상품자산 | 10 | 3,456,430,932 | 27,698,003,596 | ||
| 6. 대출채권 | 11 | 932,719,333,619 | 668,008,599,534 | ||
| 7. 수취채권 | 12 | 2,795,433,514,743 | 2,506,784,874,493 | ||
| Ⅲ. 유형자산 | 14 | 77,297,500,440 | 79,440,295,617 | ||
| Ⅳ. 투자부동산 | 15 | 110,236,831,820 | 110,079,588,513 | ||
| Ⅴ. 무형자산 | 16 | 15,324,700,788 | 18,033,306,772 | ||
| Ⅵ. 기타자산 | 17,23 | 2,052,261,944,823 | 1,885,520,769,289 | ||
| 1. 재보험자산 | 1,898,114,946,705 | 1,768,109,786,174 | |||
| 2. 구상채권 | 74,719,053,705 | 65,168,468,728 | |||
| 3. 당기법인세자산 | 32 | 32,701,200,687 | - | ||
| 4. 이연법인세자산 | 32 | - | 303,116,149 | ||
| 5. 그밖의기타자산 | 46,726,743,726 | 51,939,398,238 | |||
| 자산 총계 | 10,750,856,832,964 | 10,065,308,177,547 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 보험계약부채 | 18 | 5,578,505,938,838 | 5,157,756,240,982 | ||
| Ⅱ. 금융부채 | 13,19,23,37 | 2,585,810,411,611 | 2,388,891,941,417 | ||
| 1. 당기손익인식금융부채 | 10 | 566,362,747 | 5,480,199,824 | ||
| 2. 상각후취득원가측정금융부채 | 2,570,877,645,745 | 2,383,411,741,593 | |||
| 3. 위험회피목적파생상품부채 | 10 | 14,366,403,119 | - | ||
| Ⅲ. 기타부채 | 348,926,459,390 | 355,643,412,440 | |||
| 1. 당기법인세부채 | 32 | 157,453,823 | 41,147,679,191 | ||
| 2. 이연법인세부채 | 32 | 316,543,226,316 | 280,995,301,438 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 20 | 13,060,752,113 | 11,243,174,792 | ||
| 4. 그밖의기타부채 | 21,23,37 | 19,165,027,138 | 22,257,257,019 | ||
| 부채 총계 | 8,513,242,809,839 | 7,902,291,594,839 | |||
| 자본 | 22 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 1 | 60,184,558,000 | 60,184,558,000 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금 | 176,375,241,632 | 176,375,241,632 | |||
| Ⅲ. 신종자본증권 | 212,285,802,235 | 212,285,802,235 | |||
| Ⅳ. 자본조정 | (35,311,158,659) | (35,311,158,659) | |||
| Ⅴ. 기타포괄손익누계액 | 8,9,10,20 | 121,879,537,786 | 105,882,071,325 | ||
| Ⅵ. 이익잉여금&cr (대손준비금적립액) (대손준비금적립예정액) (비상위험준비금적립액) (비상위험준비금적립예정액) |
1,702,200,042,131 &cr&cr(18,712,453,789)&cr(672,386,367)&cr(1,123,698,327,371)&cr(83,755,947,392) | 1,643,600,068,175 &cr&cr (19,081,972,657)&cr 369,518,868 &cr (1,003,844,082,000) &cr (119,854,245,371) | |||
| 자본 총계 | 2,237,614,023,125 | 2,163,016,582,708 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 10,750,856,832,964 | 10,065,308,177,547 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 57기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 56기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 57기 | 제 56기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업수익 | 9,892,498,174,120 | 9,116,762,523,080 | |||
| 1. 보험료수익 | 24 | 7,558,523,575,046 | 7,208,078,995,042 | ||
| 2. 재보험금수익 | 24 | 1,695,181,068,311 | 1,309,763,264,159 | ||
| 3. 수입경비 | 26 | 342,885,398,714 | 335,531,204,438 | ||
| 4. 이자수익 | 25 | 148,103,600,235 | 122,394,000,063 | ||
| 5. 배당수익 | 25 | 17,080,703,099 | 16,093,090,076 | ||
| 6. 금융상품투자수익 | 25 | 22,731,115,753 | 73,987,403,729 | ||
| 7. 기타영업수익 | 15,27 | 107,992,712,962 | 50,914,565,573 | ||
| Ⅱ. 영업비용 | 9,748,914,473,444 | 8,941,116,193,580 | |||
| 1. 재보험료비용 | 24 | 2,240,563,129,278 | 2,186,327,532,834 | ||
| 2. 보험금비용 | 24 | 5,766,243,037,606 | 5,036,675,020,750 | ||
| 3. 보험계약부채전입액 | 18 | 281,390,959,544 | 111,053,352,538 | ||
| 4. 사업비 | 28 | 1,253,244,703,202 | 1,263,666,818,245 | ||
| 5. 손해조사비 | 29 | 106,533,894,414 | 95,196,755,851 | ||
| 6. 재산관리비 | 30 | 3,060,458,926 | 2,790,691,242 | ||
| 7. 이자비용 | 25 | 9,621,125 | 5,803,331 | ||
| 8. 금융상품투자비용 | 25 | 50,686,695,893 | 58,806,168,028 | ||
| 9. 기타영업비용 | 15,27 | 47,181,973,456 | 186,594,050,761 | ||
| Ⅲ. 영업이익 | 143,583,700,676 | 175,646,329,500 | |||
| Ⅳ. 영업외수익 | 31 | 1,004,389,378 | 241,918,031 | ||
| Ⅴ. 영업외비용 | 31 | 10,154,105,525 | 2,439,511,542 | ||
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 | 134,433,984,529 | 173,448,735,989 | |||
| Ⅶ. 법인세비용 | 32 | 31,489,877,851 | 40,440,266,594 | ||
| Ⅷ. 연결당기순이익 대손준비금반영후조정이익 비상위험준비금반영후조정이익 |
22 | 102,944,106,678 &cr&cr102,271,720,311 &cr19,188,159,286 | 133,008,469,395 &cr&cr 133,377,988,263 &cr 13,154,224,024 | ||
| Ⅸ. 연결기타포괄손익 | 15,997,466,461 | (33,963,303,034) | |||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 &cr 1 . 재분류되지 않는 항목 | (381,191,245) | 3,278,332,843 | |||
| 재평가잉여금의 변동 | (18,852,078) | - | |||
| 1. 확정급여제도 재측정요소의 변동 | 20 | (362,339,167) | 3,278,332,843 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 &cr 2. 재분류되는 항목 | 16,378,657,706 | (37,241,635,877) | |||
| 2. 매도가능금융자산평가이익(손실) | 8 | 14,002,930,853 | (27,395,351,111) | ||
| 2. 만기보유금융자산평가이익(손실) | 9 | 346,466,900 | (3,647,437,008) | ||
| 2. . 해외사업환산이익(손실) | 2,700,665,180 | (8,535,937,540) | |||
| 2. . 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) | 10 | (671,405,227) | 2,337,089,782 | ||
| Ⅹ. 연결총포괄이익 | 118,941,573,139 | 99,045,166,361 | |||
| 연결주당이익 | 33 | ||||
| 연결기본주당이익 | 810 | 1,068 | |||
| 연결희석주당이익 | 810 | 1,068 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 57기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 56기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 연결자본잉여금 | 신종자본증권 | 연결자본조정 | 연결기타포괄손익누계액 | 연결이익잉여금 | 지배주주지분소계 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017년 1월 1일 (전기초) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 212,285,802,235 | (35,311,158,659) | 139,845,374,359 | 1,558,206,111,480 | 2,111,585,929,047 | - | 2,111,585,929,047 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | ||||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (37,332,462,700) | (37,332,462,700) | - | (37,332,462,700) | |
| 신종자본증권분배금 | 22 | - | - | - | - | - | (10,282,050,000) | (10,282,050,000) | - | (10,282,050,000) |
| 소계 | - | - | - | - | - | (47,614,512,700) | (47,614,512,700) | - | (47,614,512,700) | |
| 연결총포괄이익 : | ||||||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 133,008,469,395 | 133,008,469,395 | - | 133,008,469,395 | |
| 매도가능금융자산평가손실 | 8 | - | - | - | - | (27,395,351,111) | - | (27,395,351,111) | - | (27,395,351,111) |
| 만기보유금융자산평가손실 | 9 | - | - | - | - | (3,647,437,008) | - | (3,647,437,008) | - | (3,647,437,008) |
| 해외사업환산손실 | - | - | - | - | (8,535,937,540) | - | (8,535,937,540) | - | (8,535,937,540) | |
| 현금흐름위험회피파생상품평가이익 | 10 | - | - | - | - | 2,337,089,782 | - | 2,337,089,782 | - | 2,337,089,782 |
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | 20 | - | - | - | - | 3,278,332,843 | - | 3,278,332,843 | - | 3,278,332,843 |
| 소계 | - | - | - | - | (33,963,303,034) | 133,008,469,395 | 99,045,166,361 | - | 99,045,166,361 | |
| 2017년 12월 31일 (전기말) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 212,285,802,235 | (35,311,158,659) | 105,882,071,325 | 1,643,600,068,175 | 2,163,016,582,708 | - | 2,163,016,582,708 | |
| 2018년 1월 1일 (당기초) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 212,285,802,235 | (35,311,158,659) | 105,882,071,325 | 1,643,600,068,175 | 2,163,016,582,708 | - | 2,163,016,582,708 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 : | ||||||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (34,460,734,800) | (34,460,734,800) | - | (34,460,734,800) | |
| 신종자본증권분배금 | 22 | - | - | - | - | - | (9,902,250,000) | (9,902,250,000) | - | (9,902,250,000) |
| 소계 | - | - | - | - | - | (44,362,984,800) | (44,362,984,800) | - | (44,362,984,800) | |
| 연결총포괄이익 : | ||||||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | - | 102,944,106,678 | 102,944,106,678 | - | 102,944,106,678 | |
| 매도가능금융자산평가이익 | 8 | - | - | - | - | 14,002,930,853 | - | 14,002,930,853 | - | 14,002,930,853 |
| 만기보유금융자산평가이익 | 9 | - | - | - | - | 346,466,900 | - | 346,466,900 | - | 346,466,900 |
| 해외사업환산이익 | - | - | - | - | 2,700,665,180 | - | 2,700,665,180 | - | 2,700,665,180 | |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손 실 | 10 | - | - | - | - | (671,405,227) | - | (671,405,227) | - | (671,405,227) |
| 재평가잉여금의 변동 | - | - | - | - | (18,852,078) | 18,852,078 | - | - | - | |
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | 20 | - | - | - | - | (362,339,167) | - | (362,339,167) | - | (362,339,167) |
| 소계 | - | - | - | - | 15,997,466,461 | 102,962,958,756 | 118,960,425,217 | - | 118,960,425,217 | |
| 2018년 12월 31일 (당기말) | 60,184,558,000 | 176,375,241,632 | 212,285,802,235 | (35,311,158,659) | 121,879,537,786 | 1,702,200,042,131 | 2,237,614,023,125 | - | 2,237,614,023,125 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 57기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 56기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 57기 | 제 56기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 309,058,495,786 | 559,592,406,323 | |
| 1. 법인세비용차감전순이익 | 134,433,984,529 | 173,448,735,989 | |
| 2. 손익조정항목 | 34 | 99,514,804,933 | 101,752,983,612 |
| 3. 자산ㆍ부채의 변동 | 34 | 1,195,377,210 | 178,175,382,359 |
| 4. 이자수취액 | 130,822,250,229 | 99,911,168,387 | |
| 5. 이자지급액 | (144,451,576) | (272,116,536) | |
| 6. 배당금수취액 | 17,080,703,099 | 16,093,090,076 | |
| 7. 법인세납부액 | (73,844,172,638) | (9,516,837,564) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (219,439,215,365) | (578,986,049,858) | |
| 1. 현금유입액 | 563,262,847,314 | 288,401,801,966 | |
| 매도가능금융자산의 처분 | 558,417,010,710 | 285,643,810,059 | |
| 위험회피목적파생상품의 정산 | 4,225,844,188 | - | |
| 유형자산의 처분 | 458,152,551 | 2,550,091 | |
| 무형자산의 처분 | 161,839,865 | 2,755,441,816 | |
| 2. 현금유출액 | (782,702,062,679) | (867,387,851,824) | |
| 매도가능금융자산의 취득 | 426,048,837,786 | 516,020,576,579 | |
| 만기보유금융자산의 취득 | 353,504,684,199 | 344,589,122,323 | |
| 위험회피목적파생상품의 정산 | - | 1,515,990,830 | |
| 유형자산의 취득 | 956,941,275 | 925,515,108 | |
| 투자부동산의 취득 | - | 72,043,864 | |
| 무형자산의 취득 | 2,060,760,500 | 4,188,005,776 | |
| 임차보증금의 증가 | 130,838,919 | 76,597,344 | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (44,545,114,089) | (47,527,089,126) | |
| 1. 현금유입액 | 17,798,441 | 140,947,114 | |
| 임대보증금의 증가 | 17,798,441 | 140,947,114 | |
| 2. 현금유출액 | (44,562,912,530) | (47,668,036,240) | |
| 임대보증금의 감소 | 199,927,730 | 53,523,540 | |
| 배당금의 지급 | 34,460,734,800 | 37,332,462,700 | |
| 신종자본증권분배금의 지급 | 9,902,250,000 | 10,282,050,000 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 45,074,166,332 | (66,920,732,661) | |
| Ⅴ. 환율변동효과 | 1,228,618,800 | 2,588,034,380 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 5 | 129,264,655,328 | 193,597,353,609 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 5 | 175,567,440,460 | 129,264,655,328 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 57기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 56기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 코리안리재보험주식회사와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr&cr1.1 지배기업 &cr &cr 코리안리재보험주식회사(이하 "지배기업")는 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금지급을 위한 재산이용 등을 목적으로 1963년 3월 19일 설립되었으며, 1969년 12월 22일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2002년 6월 27일에 상호를 대한재보험주식회사에서 코리안리재보험주식회사로 변경하였으며, 서울시 종로구 수송동에 본점을 두고 싱가폴, 라부안, 두바이 지점과 동경, 런던, 북경, 뉴욕에 보험시장조사를 위한 주재사무소를 설치 운영하고 있습니다.&cr&cr 당기말 현재 납입자본금의 내역 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 주주명 | 자본금 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 장인순 외 6명 | 13,497 | 22.43 |
| 자기주식 | 2,750 | 4.57 |
| 기타 | 43,937 | 73.00 |
| 합계 | 60,184 | 100.00 |
1.2 연결대상종속기업 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 국가 | 결산월 | 지분율(%) | 투자주식장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Worldwide Insurance Services Limited | 홍콩 | 12월 | 100.00 | 100.00 | 4,183 | 4,183 |
| Korean Re Underwriting Limited | 영국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | 22,686 | 22,686 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG(*) | 스위스 | 12월 | 100.00 | - | 7,039 | - |
| 합계 | 33,908 | 26,869 |
(*) 2018년 7월에 설립된 스위스 현지법인 입니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Worldwide Insurance Services Limited | 241,173 | 237,585 | 3,588 | 2,847 | 2,420 |
| Korean Re Underwriting Limited | 43,337 | 22,274 | 21,063 | 3,518 | 2,887 |
| Korean Reinsurance Switzerland AG | 6,920 | 1,109 | 5,811 | (1,146) | (1,146) |
| 합계 | 291,430 | 260,968 | 30,462 | 5,219 | 4,161 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업이익 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Worldwide Insurance Services Limited | 244,866 | 240,018 | 4,848 | 2,458 | 2,058 |
| Korean Re Underwriting Limited | 48,251 | 30,285 | 17,966 | (1,901) | (1,580) |
| 합계 | 293,117 | 270,303 | 22,814 | 557 | 478 |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr 2.1 연결재무제표 작성기준 &cr&cr지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 위험회피목적파생상품자산, 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다. &cr&cr 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. &cr &cr 2.2 연결기준&cr
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. &cr&cr구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&crㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)&crㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&crㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &crㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&crㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &crㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr&cr연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr
연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.
2.3 중요한 회계정책&cr&cr(1) 외화거래&cr&cr1) 기능통화&cr연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.&cr
2) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 연결재무상태표에 계상하고 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 연결재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로, 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다.
(3) 금융자산의 분류 및 측정&cr금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권과 위험회피목적파생상품자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. 연결기업은 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr
1) 당기손익인식금융자산&cr당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 매도가능금융자산&cr매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권 및 수취채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외화환산손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 만기보유금융자산&cr만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr4) 대출채권 및 수취채권&cr대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다. 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
(4) 파생상품 및 위험회피회계&cr파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동 위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.
1) 공정가치위험회피회계&cr공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr2) 현금흐름위험회피회계&cr현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상 항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr(5) 금융자산의 손상&cr&cr1) 매도가능금융자산&cr연결기업은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 만기보유금융자산&cr손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.&cr
3) 대출채권 및 수취채권&cr개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr&cr또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든 대출채권 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.&cr&cr손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.
추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.&cr&cr집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로 분류하고 있습니다. 분류의 기준이 되는 신용위험 특성은 상품 유형, 차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.&cr
금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손 금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(6) 금융자산의 재분류&cr연결기업은 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결기업은 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.
2) 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.&cr
3) 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다.&cr
(7) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나 해당 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고있습니다.&cr&cr만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 연결재무상태표에 자산으로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.
(8) 유형자산&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 5 ~ 48 년 |
| 구축물 | 5 ~ 37 년 |
| 해외부동산 | 5 ~ 50 년 |
| 비품 | 3 ~ 20 년 |
| 차량운반구 | 4 ~ 05 년 |
&cr매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
(9) 투자부동산&cr연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
토지는 감가상각하고 있지 않으며 건물의 경우 5~48년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
(10) 무형자산&cr연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산은 4년의 추정내용연수 동안 상각하고 상각대상금액은내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매 보고기간종료일 그리고 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.
또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr
한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
(11) 재보험자산&cr연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 출재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다.&cr&cr또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다. 한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 구상채권&cr연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득하는 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타권리의 행사로 인한 회수가능액을 구상채권으로 계상하고 있는 바, 구상채권은 보고기간종료일 직전 1년간순보험금 중 잔여분에 과거 3개년간의 평균회수율(보험금회수액/순보험금)을 곱하여산정하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상기의 평균회수율에 보고기간종료일의 지급준비금을 곱하여 계산된 회수가능이익을 지급준비금에서 차감하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.&cr
한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.
&cr연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr(14) 보험계약부채&cr연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 지급준비금&cr연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며,보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다.
2) 미경과보험료적립금&cr연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료 해당액을 미경과보험료적립금으로 적립하고 있습니다. &cr
(15) 보험계약부채 적정성 평가&cr연결기업은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 모든 계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간말 현재의 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 모든 현금유입액과 현금유출액의 현행 추정을 고려하여 실시한 부채적정성 평가 결과를 반영하고 있으며, 부채부족분이 발생하는 경우 부채를 추가로 적립합니다. 지급준비금의 경우는 감독업무시행세칙 제4-9조에 의거, 원수보험사가 총량평가한 후 연결기업에 통보한 추가 적립 요구액을 별도 적립하고 있으며, 미경과보험료적립금의 경우는 일반 및 자동차보험에 대해 미래 발생할 보험금,손해조사비, 사업비 등 현금흐름을 고려하여 평가합니다. 다만, 이 때 일반보험 내 종목간, 자동차보험 내 담보간 상계가 가능합니다.
(16) 보험금처리원가&cr보험금처리원가는 사고건의 처리 및 지급과 관련한 비용으로 보험금 지급에 수반되는 비용입니다. 연결기업은 매 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약에 대하여 향후 손해사정에 소요될 것으로 예상되는 금액을 장래손해조사비(지급준비금에 포함)로 적립하고 있습니다.&cr&cr(17) 계약의 분류&cr연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.
(18) 금융부채의 분류 및 측정&cr금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 상각후취득원가측정금융부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(19) 금융부채의 제거&cr연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
(20) 금융자산과 금융부채의 상계&cr연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr
(21) 퇴직급여&cr&cr1) 확정급여제도&cr연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.&cr&cr확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr2) 확정기여제도&cr연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 부채는 인식하지 아니합니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금을 인식합니다.
(22) 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.&cr
당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화 되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.
연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr
(23) 자본&cr&cr1) 자본의 분류&cr금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 주식발행원가&cr신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.&cr&cr3) 자기주식&cr연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr4) 신종자본증권&cr신종자본증권은 발행시 계약조건에 따라 자본의 요건을 모두 충족하는 경우 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
5) 이익준비금&cr이익준비금은 연결기업이 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.&cr&cr6) 비상위험준비금&cr 연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독 업 무시 행세칙 별표 34 에서 정한보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34 에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 일정비율을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금 내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만 보험종목별로 경과위험손해율이 동 시행세칙 별표 34 에서 정한일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다.&cr
7) 대손준비금&cr연결기업은 보고기간종료일 현재 대출채권, 보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금, 받을어음 등(보험업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한 적립금 금액을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금 내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.&cr
(24) 주당이익&cr연결기업은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.&cr
(25) 보험료수익&cr보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제1회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제1회 보험료 또는 보험료 전액을 보험기간개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있습니다.&cr
(26) 이자수익 및 이자비용&cr연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.&cr&cr유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대 기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.
이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대출채권 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.&cr
(27) 배당수익&cr배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.
(28) 영업부문&cr영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 공시기준을 충족하지않아 별도의 영업부문을 구분하여 공시하지 아니하였습니다.
2.4 회계정책 및 공시사항의 변경&cr
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
&cr( 1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. &cr
(2) 기업회계기 준서 제1040호 '투자부동산' (개정)&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)&cr 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.
(4) 기업회계기준서 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr &cr (5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
연결기업은 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 수익인식에 대한 새로운 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.
&cr기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ②수행의무 식별 → ③거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr연결기업은 손해보험 및 생명보험의 재보험 출ㆍ수재업무와 해외에서의 보험업무, 기타 기획재정부 장관이 승인하는 보험업무, 보험금지급을 위한 재산이용 등을 주 사업으로 영위하고 있으며, 연결기업의 영업수익 중 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'의 적용대상인 보험계약과 관련된 수익과 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'적용대상인 금융상품과 관련된 수익은 개정된 기준서 제1115호의 적용범위에서 제외됩니다. 따라서 이 기준서의 적용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의하지 않습니다.&cr
(6) 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ (개정)
기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr
연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.
&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 매도가능지분상품의 손상&cr연결기업은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.
만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 대출채권의 손상&cr대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다.&cr&cr(4) 보험계약부채의 적정성 평가&cr연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를 위하여 현금흐름 추정을 위한 투자수익률, 위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이 반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다.&cr&cr(5) 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
(6) 법인세&cr최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.&cr&cr연결기업은 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. &cr&cr(7) 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AAA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr&cr자세한 내역은 주석 20에서 기술하고 있습니다.
4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr
연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용할 수 있습니다. 그러나, 개정된 기업회계기준서 제1104호에서 보험회사는 2016년 4월 1일 이전에 가장 먼저 종료되는 회계연도말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용한 사실이 없으면서 보험과 관련된 활동이 지배적인 경우에는 2022년 1월 1일 이전에 개시하는 회계연도까지는 제1109호의 적용을 한시적으로 면제받는 옵션을 선택할 수 있도록 허용하고 있습니다. 보험과 관련된 활동이 지배적인 경우란 보험과 관련된 부채(기업회계기준서 제1104호의 적용범위에 있는 보험계약으로 인하여 발생된 부채, 기업회계기준서 제1039호에 의해 당기손익인식항목으로 측정되는 비파생 투자계약 부채 및 이러한 계약들을 발행하거나 당해 계약들의 의무이행을 위하여 발생되는 부채)의 총장부금액을 모든 부채의 총장부금액으로 나눈 비율이 90%를 초과하거나 또는 80%를 초과하고 90% 이하이면서 보험자가 보험과 관련 없는 활동에유의적으로 관여하지 않는 경우입니다.&cr
연결기업은 개정된 기업회계기준서 제1104호에 따라 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 새로운 기준서 제1109호를 적용하는 것을 검토하고 있습니다. 일반적으로 새로운 기준서를 도입하기 위해서는 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축 및 시스템 안정화의 준비단계를 거칩니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 재무영향분석 을 진행 중에 있습니다.&cr
새로운 기준서는 위험회피회계를 제외하고는 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있으며, 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고는 전진적으로 적용하여야 합니다. 새로운 기준서의 주요 특징은 다음과 같습니다.
ㆍ금융자산의 분류와 측정 - 금융자산은 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산, 당기손익-기타포괄손익측정 금융자산 및 상각후원가측정 금융자산의 세가지 범주로 분류합니다. 금융자산 중 지분상품은 단기매매항목이 아니라면 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정할 수 있으며, 지정취소는 불가합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정된 지분상품은 손상차손을 인식하지 아니하며, 동 자산의 처분 등 제거 시에 기타포괄손익누계액에 계상된 평가손익은 당기손익으로 대체되지 아니하고 이익잉여금 또는 기타자본의 항목으로 대체됩니다. 또한, 금융자산에 내재되어 있는 파생상품은 분리하지 아니하며, 금융자산 범주간 재분류는 엄격히 제한됩니다.
&crㆍ금융자산의 손상 - 대출채권 및 수취채권뿐만 아니라, 리스채권, 계약자산 및 대출약정과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 및 상각후원가 측정 채무상품에 대해서도 기대신용손실을 측정하여 손실충당금으로 계상합니다. 기대신용손실 측정을 위하여 대상자산에 대한 신용위험의 유의적 증가 및 채무불이행 여부에 따라 해당 자산을 Stage 1, Stage 2 및 Stage 3로 분류하며, Stage 1은 12개월 기대신용손실을, Stage 2 및 Stage 3는 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
&crㆍ위험회피회계 - 위험회피회계의 목적은 특정 위험으로 인한 익스포져를 관리하기 위하여 금융상품을 활용하는 위험관리활동을 재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 따라서, 위험관리활동의 목적이 변경되지 않는 한 위험회피회계 적용의 취소는 불가하며, 위험회피효과성 테스트 충족을 위하여 위험회피수단 및 위험회피대상의 수량을 조정해가면서 위험회피회계를 계속 적용할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 비파생금융자산이나 파생상품 및 비파생상품이 결합된 자산도 위험회피수단으로 지정이 가능할 뿐만 아니라, 순포지션이 0인 경우나 파생상품과 비파생상품이 결합된 익스포져 등도 위험회피대상으로 지정이 가능하여 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스계약시 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다. &cr &cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr &cr리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 동 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr&cr(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr &cr이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 2015 - 2017 연차개선&cr&cr1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있으며, 동 개정사항은 향후 거래에 적용될 것입니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정&cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서&cr기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다.이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 예치기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 현금 | 2 | 2 | ||
| 당좌예금 | KB국민은행 | - | 24,873 | 12,282 |
| 해외제예금 | 씨티은행 외 | - | 42,222 | 23,701 |
| 기타예금 | 신한은행 외 | 0.20 ~ 1.75 | 108,470 | 93,280 |
| 합계 | 175,567 | 129,265 |
&cr
6. 예치금 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 예치기관 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 정기예금 | KB국민은행 외 | 1.49 ~ 2.30 | 60,500 | 60,500 |
| 해외제예금 | Royal Bank of Canada 외 | 0.00 ~ 2.13 | 53,601 | 99,880 |
| 기타예금 | KEB하나은행 외 | 0.00 ~ 4.82 | 155,830 | 138,351 |
| 합계 | 269,931 | 298,731 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 예치기관 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 해외제예금 | HSBC 외 | WIS 고객계좌 | 4,567 | 6,292 |
| 해외제예금 | Royal Bank of Canada | 재보험 담보협정 체결 | 4,431 | 6,068 |
| 해외제예금 | National Australia Bank | 싱가폴지점 신용장 개설 | 549 | 655 |
| 기타예금 | 씨티은행 | 본점 신용장 개설 | 11,417 | 10,818 |
| 기타예금 | 우리은행 외 | 당좌개설보증금 | 5 | 5 |
| 합계 | 20,969 | 23,838 |
7. 당기손익인식금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부금액 | 취득가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식 | 11,111 | 9,704 | 22,058 | 24,667 |
| 수익증권 | 364,029 | 365,319 | 661,311 | 666,221 |
| 매매목적파생상품자산 | - | 1,852 | - | - |
| 외화유가증권 | 6,437 | 6,544 | 6,461 | 6,370 |
| 합계 | 381,577 | 383,419 | 689,830 | 697,258 |
&cr&cr8. 매도가능금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식 | 13,618 | 69,784 | 13,617 | 56,946 |
| 출자금 | 86,406 | 115,084 | 84,335 | 112,905 |
| 국공채 | 48,320 | 48,754 | 9,865 | 10,036 |
| 특수채 | 481,834 | 487,956 | 642,200 | 640,268 |
| 회사채 | 660,173 | 666,841 | 839,529 | 836,948 |
| 수익증권 | 309,577 | 313,510 | 138,758 | 140,967 |
| 외화유가증권 | 682,286 | 667,762 | 642,757 | 642,284 |
| 기타유가증권 | 3,762 | 4,634 | 3,832 | 4,415 |
| 합계 | 2,285,976 | 2,374,325 | 2,374,893 | 2,444,769 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무상품의 만기별 구조는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 01년 이내 | 30,073 | 50,243 | 90,475 | 76,744 | 247,535 |
| 05년 이내 | 8,128 | 165,607 | 372,411 | 121,996 | 668,142 |
| 10년 이내 | 10,553 | 204,750 | 203,955 | 361,272 | 780,530 |
| 10년 초과 | - | 67,356 | - | 99,632 | 166,988 |
| 합계 | 48,754 | 487,956 | 666,841 | 659,644 | 1,863,195 |
&cr<전기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 01년 이내 | - | 49,691 | 89,736 | 38,755 | 178,182 |
| 05년 이내 | 10,036 | 236,258 | 360,460 | 174,759 | 781,513 |
| 10년 이내 | - | 269,648 | 386,752 | 348,745 | 1,005,145 |
| 10년 초과 | - | 84,671 | - | 71,914 | 156,585 |
| 합계 | 10,036 | 640,268 | 836,948 | 634,173 | 2,121,425 |
(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 등 실현 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식 | 43,328 | 12,838 | - | 56,166 |
| 출자금 | 28,570 | (3,523) | 3,631 | 28,678 |
| 국공채 | 170 | 264 | - | 434 |
| 특수채 | (1,933) | 10,883 | (2,828) | 6,122 |
| 회사채 | (2,580) | 11,818 | (2,570) | 6,668 |
| 수익증권 | 2,210 | 1,723 | - | 3,933 |
| 외화유가증권 | (472) | (14,052) | - | (14,524) |
| 기타유가증권 | 583 | 289 | - | 872 |
| 소계 | 69,876 | 20,240 | (1,767) | 88,349 |
| 법인세효과 | (16,910) | (21,380) | ||
| 합계 | 52,966 | 66,969 |
&cr<전기>
| 구분 | 기초 | 평가 | 처분 등 실현 | 기타(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식 | 35,936 | 6,597 | 795 | - | 43,328 |
| 출자금 | 38,968 | (30,672) | 20,274 | - | 28,570 |
| 국공채 | 6,656 | (7,711) | - | 1,225 | 170 |
| 특수채 | 14,798 | (14,938) | (1,793) | - | (1,933) |
| 회사채 | 14,480 | (13,055) | (4,005) | - | (2,580) |
| 수익증권 | 1,870 | 340 | - | - | 2,210 |
| 외화유가증권 | (7,373) | 3,626 | (384) | 3,659 | (472) |
| 기타유가증권 | 683 | (100) | - | - | 583 |
| 소계 | 106,018 | (55,913) | 14,887 | 4,884 | 69,876 |
| 법인세효과 | (25,657) | (16,910) | |||
| 합계 | 80,361 | 52,966 |
(*) 전기에 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 거래처 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 씨티은행 | 신용장 개설 | 38,738 | - |
| 매도가능금융자산 | HSBC France | 재보험 담보협정 체결 | 183 | 183 |
| 매도가능금융자산 | Royal Bank of Canada | 신용장 개설 | 27,989 | 25,104 |
| 합계 | 66,910 | 25,287 |
9. 만기보유금융자산&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 국공채 | 528,865 | 530,327 |
| 특수채 | 19,889 | 19,942 |
| 회사채 | 130,107 | - |
| 외화유가증권 | 882,024 | 649,451 |
| 합계 | 1,560,885 | 1,199,720 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기별 구조는 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 01년 이내 | - | - | - | 5,683 | 5,683 |
| 05년 이내 | 153,486 | - | 30,107 | 127,994 | 311,587 |
| 10년 이내 | 351,757 | - | 100,000 | 131,098 | 582,855 |
| 10년 초과 | 23,622 | 19,889 | - | 617,249 | 660,760 |
| 합계 | 528,865 | 19,889 | 130,107 | 882,024 | 1,560,885 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 만기 | 국공채 | 특수채 | 회사채 | 외화유가증권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 01년 이내 | 10,118 | - | - | - | 10,118 |
| 05년 이내 | 60,099 | - | - | 65,492 | 125,591 |
| 10년 이내 | 436,251 | - | - | 119,407 | 555,658 |
| 10년 초과 | 23,859 | 19,942 | - | 464,552 | 508,353 |
| 합계 | 530,327 | 19,942 | - | 649,451 | 1,199,720 |
(3) 연결기업은 효율적 자산운용을 위하여 전기 중 보유중인 매도가능금융자산 중 일부를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 상각후취득원가 | 장부가액 | 평가손실(*) |
|---|---|---|---|
| 국공채 | 531,928 | 530,703 | (1,225) |
| 외화유가증권 | 160,844 | 157,185 | (3,659) |
| 합계 | 692,772 | 687,888 | (4,884) |
(*) 동 만기보유금융자산평가손실은 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 조정될 금액입니다.&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 만기보유금융자산평가손실의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 상각 등 실현 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 국공채 | (1,245) | 101 | (1,144) |
| 외화유가증권 | (3,567) | 356 | (3,211) |
| 소계 | (4,812) | 457 | (4,355) |
| 법인세효과 | 1,165 | 1,054 | |
| 합계 | (3,647) | (3,301) |
&cr<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 기타(*) | 상각 등 실현 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 국공채 | - | (1,225) | (20) | (1,245) |
| 외화유가증권 | - | (3,659) | 92 | (3,567) |
| 소계 | - | (4,884) | 72 | (4,812) |
| 법인세효과 | - | 1,165 | ||
| 합계 | - | (3,647) |
(*) 전기에 매도가능금융자산 중 만기보유금융자산으로의 계정재분류에 따른 조정분입니다.
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 담보 등으로 제공된 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 거래처 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 만기보유금융자산 | Australia and New Zealand&cr Banking Group | 신용장 개설 | 190,038 | 191,025 |
| 만기보유금융자산 | Sumitomo Mitsui Banking &cr Corporation | 신용장 개설 | 211,029 | 208,657 |
| 만기보유금융자산 | 씨티은행 | 신용장 개설 | 194,105 | 194,132 |
| 합계 | 595,172 | 593,814 |
10. 파생상품&cr
(1) 연결기업의 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 유형 | 위험회피대상항목 | 위험회피수단 | 회피대상위험 |
|---|---|---|---|
| 공정가치위험회피 | 예치금, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 |
통화스왑 | 환 위험 |
| 현금흐름위험회피 | 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 |
통화스왑 | 환 위험 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | - | - | - | 113 | 256 | 113 | 256 |
| 통화스왑 | 614 | 6,419 | 2,842 | 7,947 | 1,739 | 310 | 5,195 | 14,676 |
| 합계 | 614 | 6,419 | 2,842 | 7,947 | 1,852 | 566 | 5,308 | 14,932 |
&cr<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | - | - | - | - | 1,126 | - | 1,126 |
| 통화스왑 | 12,024 | - | 15,674 | - | - | 4,354 | 27,698 | 4,354 |
| 합계 | 12,024 | - | 15,674 | - | - | 5,480 | 27,698 | 5,480 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.&cr <당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | - | - | - | 984 | - | 984 | - |
| 통화스왑 | 614 | 6,419 | 2,287 | 6,526 | 5,782 | - | 8,683 | 12,945 |
| 합계 | 614 | 6,419 | 2,287 | 6,526 | 6,766 | - | 9,667 | 12,945 |
&cr<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | 이익 | 손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | - | - | - | - | 3,146 | - | 3,146 |
| 통화스왑 | 12,024 | - | 15,654 | - | - | 17,622 | 27,678 | 17,622 |
| 합계 | 12,024 | - | 15,654 | - | - | 20,768 | 27,678 | 20,768 |
(4) 당기말과 전기말 현재 미결제약정 계약금액은 다음과 같습니다.&cr <당기말>
| (단위: 천USD, 천EUR, 천AUD, 백만원) |
| 구분 | 통화 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | KRW | - | - | 27,647 | 27,647 |
| 통화스왑 | USD | 216,422 | 261,381 | - | 477,803 |
| AUD | - | 13,023 | - | 13,023 | |
| EUR | - | 74,372 | - | 74,372 | |
| KRW | - | - | 162,909 | 162,909 | |
| 합계 | USD | 216,422 | 261,381 | - | 477,803 |
| AUD | - | 13,023 | - | 13,023 | |
| EUR | - | 74,372 | - | 74,372 | |
| KRW | - | - | 190,556 | 190,556 |
<전기말>
| (단위: 천USD, 백만원) |
| 구분 | 통화 | 공정가치위험회피 | 현금흐름위험회피 | 매매목적 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화선도 | KRW | - | - | 27,647 | 27,647 |
| 통화스왑 | USD | 222,053 | 319,544 | - | 541,597 |
| KRW | - | - | 152,825 | 152,825 | |
| 합계 | USD | 222,053 | 319,544 | - | 541,597 |
| KRW | - | - | 180,472 | 180,472 |
(5) 당기말 현재 파생상품과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보는 없습니다.
&cr(6) 당기와 전기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 자본에서 제거하여 당기손익으로 인식한 금액 및 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 실현(제거) | 비효과 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | 1,985 | (6,139) | 302 | (387) | 2,287 | (6,526) |
&cr<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 실현(제거) | 비효과 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | 평가이익 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화스왑 | 15,290 | - | 364 | - | 15,654 | - |
(7) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
<자산>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 인식된 금융자산 | 5,308 | 27,698 |
| 상계되는 금융부채 | - | - |
| 재무상태표에 표시되는 금융자산 | 5,308 | 27,698 |
| 상계되지 않은 관련 금액: | ||
| 금융상품 | 3,710 | 5,480 |
| 금융담보 | - | - |
| 순액 | 1,598 | 22,218 |
<부채>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 인식된 금융부채 | 14,933 | 5,480 |
| 상계되는 금융자산 | - | - |
| 재무상태표에 표시되는 금융부채 | 14,933 | 5,480 |
| 상계되지 않은 관련 금액: | ||
| 금융상품 | 3,710 | 5,480 |
| 금융담보 | - | - |
| 순액 | 11,223 | - |
11. 대출채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유가증권담보대출금 | 445,998 | 230,000 |
| 부동산담보대출금 | 333,152 | 321,714 |
| 신용대출금 | 1,010 | 763 |
| 지급보증대출금 | 70,976 | 79,124 |
| 기타대출금 | 87,823 | 42,934 |
| 소계 | 938,959 | 674,535 |
| 대손충당금 | (3,800) | (3,565) |
| 현재가치할인차금 | (349) | (445) |
| 이연대출부대수익 | (2,091) | (2,516) |
| 합계 | 932,719 | 668,009 |
(2) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기구조는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 유가증권&cr담보대출금 | 부동산&cr담보대출금 | 신용대출금 | 지급보증&cr대출금 | 기타대출금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01년 미만 | - | - | 142 | 27,923 | 7,199 | 35,264 |
| 01년 이상 ~ 02년 미만 | 70,000 | 80,497 | 100 | 42,225 | 29,249 | 222,071 |
| 02년 이상 ~ 05년 미만 | 375,998 | 233,595 | 768 | 708 | 31,500 | 642,569 |
| 05년 이상 ~ 10년 미만 | - | 19,060 | - | 40 | 19,875 | 38,975 |
| 10년 이상 | - | - | - | 80 | - | 80 |
| 합계 | 445,998 | 333,152 | 1,010 | 70,976 | 87,823 | 938,959 |
&cr<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 유가증권&cr담보대출금 | 부동산&cr담보대출금 | 신용대출금 | 지급보증&cr대출금 | 기타대출금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01년 미만 | 2,938 | 35,000 | 42 | 931 | 1,352 | 40,263 |
| 01년 이상 ~ 02년 미만 | 7,440 | 42,100 | 142 | 29,491 | 17,978 | 97,151 |
| 02년 이상 ~ 05년 미만 | 219,622 | 244,534 | 534 | 48,558 | 9,969 | 523,217 |
| 05년 이상 ~ 10년 미만 | - | 60 | 45 | 114 | 13,635 | 13,854 |
| 10년 이상 | - | 20 | - | 30 | - | 50 |
| 합계 | 230,000 | 321,714 | 763 | 79,124 | 42,934 | 674,535 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,565 | 1,129 |
| 전입 | 235 | 2,436 |
| 기말 | 3,800 | 3,565 |
(4) 당기와 전기 중 이연대출부대수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,516 | 623 |
| 신규 | 1,275 | 2,534 |
| 상각 | (1,700) | (641) |
| 기말 | 2,091 | 2,516 |
12. 수취채권 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험미수금 | 2,761,496 | 2,484,994 |
| 미수금 | 401 | 399 |
| 미수수익 | 58,224 | 41,951 |
| 보증금 | 863 | 732 |
| 소계 | 2,820,984 | 2,528,076 |
| 대손충당금 | (25,539) | (21,285) |
| 현재가치할인차금 | (11) | (6) |
| 합계 | 2,795,434 | 2,506,785 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 보험미수금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동보험미수금 | 16,249 | 15,605 |
| 재보험미수금 | 1,474,715 | 1,348,334 |
| 외국재보험미수금 | 1,069,941 | 963,598 |
| 특약수재예탁금 | 200,591 | 157,457 |
| 합계 | 2,761,496 | 2,484,994 |
(3) 당기와 전기 중 수취채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 보험미수금 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 21,228 | 57 | 21,285 |
| 전입 | 4,254 | - | 4,254 |
| 기말 | 25,482 | 57 | 25,539 |
&cr<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 보험미수금 | 미수금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 22,516 | 152 | 22,668 |
| 전입 | 403 | - | 403 |
| 제각 | (1,691) | (95) | (1,786) |
| 기말 | 21,228 | 57 | 21,285 |
13. 금융상품 공정가치 &cr &cr 13.1 공정가치 &cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 175,567 | 175,567 | 129,265 | 129,265 |
| 예치금 | 269,931 | 269,931 | 298,731 | 298,731 |
| 당기손익인식금융자산 | 383,419 | 383,419 | 697,258 | 697,258 |
| 매도가능금융자산 | 2,374,325 | 2,374,325 | 2,444,769 | 2,444,769 |
| 만기보유금융자산 | 1,560,885 | 1,574,480 | 1,199,720 | 1,216,921 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 3,456 | 3,456 | 27,698 | 27,698 |
| 대출채권 | 932,719 | 959,879 | 668,009 | 684,654 |
| 수취채권 | 2,795,434 | 2,795,431 | 2,506,785 | 2,506,676 |
| 합계 | 8,495,736 | 8,536,488 | 7,972,235 | 8,005,972 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 566 | 566 | 5,480 | 5,480 |
| 상각후취득원가측정금융부채 | 2,570,878 | 2,570,868 | 2,383,412 | 2,383,149 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 14,366 | 14,366 | - | - |
| 합계 | 2,585,810 | 2,585,800 | 2,388,892 | 2,388,629 |
(2) 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr<금융자산>
| 구분 | 방법 및 가정 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 현금은 장부가액과 공정가치가 동일하며 현금성자산은 수시입출금이 가능한 보통예금 등으로 장부금액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다. |
| 예치금 | 예치금은 단기성 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. |
| 당기손익인식&cr 금융자산&cr (매매목적파생상품&cr 제외) | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. |
| 매도가능금융자산 | 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 대부분 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), 유사기업비교법, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. |
| 만기보유금융자산 | 한국자산평가㈜와 NICE피앤아이㈜가 제공하는 최근거래일의 기준단가의 평균값을 이용하였으며, 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정하고 있습니다. |
| 파생상품 | 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우, 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 외부평가기관 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. |
| 대출채권 | 대출채권의 경우 중도상환위험을 반영한 조기상환율과 기대현금흐름에 대응하는 적절한 할인율을 반영한 DCF모형을 통해 공정가치를 산출하고 있습니다. |
| 수취채권 | 수취채권의 경우 대부분 수취가 단기간내에 이루어지는 미수금 및 미수수익 등이며합리적인 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 보증금의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. |
&cr<금융부채>
| 구분 | 방법 및 가정 |
|---|---|
| 상각후취득원가&cr 측정금융부채 | 상각후취득원가측정금융부채의 경우 계약상 현금흐름을 시장이자율로 할인한 현재가치를 공정가치로 사용하였습니다. |
13.2 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 수준별 공시&cr
연 결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr&cr1) 수준 1 &cr동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격&cr&cr2) 수준 2 &cr공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr3) 수준 3 &cr공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 9,704 | 373,715 | - | 383,419 |
| 매도가능금융자산: | ||||
| 채무증권 | 55,556 | 1,807,640 | - | 1,863,196 |
| 지분증권 | 21,790 | 313,510 | 175,829 | 511,129 |
| 소계 | 77,346 | 2,121,150 | 175,829 | 2,374,325 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | 3,456 | - | 3,456 |
| 합계 | 87,050 | 2,491,777 | 175,829 | 2,754,656 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | 566 | - | 566 |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | 14,366 | - | 14,366 |
| 합계 | - | 14,932 | - | 14,932 |
&cr<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 24,667 | 672,591 | - | 697,258 |
| 매도가능금융자산: | ||||
| 채무증권 | 16,666 | 2,104,759 | - | 2,121,425 |
| 지분증권 | 21,092 | 140,968 | 161,284 | 323,344 |
| 소계 | 37,758 | 2,245,727 | 161,284 | 2,444,769 |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | 27,698 | - | 27,698 |
| 합계 | 62,425 | 2,946,016 | 161,284 | 3,169,725 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | 5,480 | - | 5,480 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성화시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 내역은 다음과 같으며, 해당 금액은 수준 3에 포함되어 있습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산 지분증권 | 4,028 | 4,028 |
(2) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 계정과목별 증감내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/상환 | 손상 | 포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 161,284 | 20,362 | (17,360) | (1,002) | 12,545 | 175,829 |
&cr<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/상환 | 손상 | 포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | 170,873 | 18,642 | (2,046) | (20,274) | (5,911) | 161,284 |
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되어 연결재무제표에 표시되는 금융상품 중 수준 2로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 373,515 | 672,591 | DCF모형 | 할인율 |
| 매도가능금융자산 | 2,121,150 | 2,245,727 | DCF모형 | 할인율 |
| 위험회피목적파생상품자산 | 3,456 | 27,698 | Forward Approach | 환율 |
| 합계 | 2,491,777 | 2,946,016 | ||
| 금융부채: | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 566 | 5,480 | Forward Approach | 환율 |
| 위험회피목적파생상품부채 | 14,366 | - | Forward Approach | 환율 |
| 합계 | 14,932 | 5,480 |
13.3 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산 및 부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. &cr<당기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2 | 175,565 | - | 175,567 |
| 예치금 | - | 269,931 | - | 269,931 |
| 만기보유금융자산 | 606,132 | 968,348 | - | 1,574,480 |
| 대출채권 | - | - | 959,879 | 959,879 |
| 수취채권 | - | - | 2,795,431 | 2,795,431 |
| 합계 | 606,134 | 1,413,844 | 3,755,310 | 5,775,288 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | - | - | 2,570,868 | 2,570,868 |
<전기말>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 2 | 129,263 | - | 129,265 |
| 예치금 | - | 298,731 | - | 298,731 |
| 만기보유금융자산 | 592,997 | 623,924 | - | 1,216,921 |
| 대출채권 | - | - | 684,654 | 684,654 |
| 수취채권 | - | - | 2,506,676 | 2,506,676 |
| 합계 | 592,999 | 1,051,918 | 3,191,330 | 4,836,247 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후취득원가측정금융부채 | - | - | 2,383,149 | 2,383,149 |
14. 유형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 61,245 | - | 61,245 |
| 건물 | 20,494 | (8,860) | 11,634 |
| 구축물 | 1,512 | (870) | 642 |
| 해외부동산 | 1,441 | (569) | 872 |
| 비품 | 15,985 | (13,080) | 2,905 |
| 차량운반구 | 457 | (457) | - |
| 합계 | 101,134 | (23,836) | 77,298 |
&cr<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 61,245 | - | 61,245 |
| 건물 | 20,614 | (8,473) | 12,141 |
| 구축물 | 1,512 | (824) | 688 |
| 해외부동산 | 2,361 | (794) | 1,567 |
| 비품 | 15,111 | (11,327) | 3,784 |
| 차량운반구 | 452 | (437) | 15 |
| 합계 | 101,295 | (21,855) | 79,440 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 61,245 | - | - | - | - | 61,245 |
| 건물 | 12,141 | - | (86) | (421) | - | 11,634 |
| 구축물 | 688 | - | - | (46) | - | 642 |
| 해외부동산 | 1,567 | - | (654) | (41) | - | 872 |
| 비품 | 3,784 | 957 | (2) | (1,846) | 12 | 2,905 |
| 차량운반구 | 15 | - | - | (15) | - | - |
| 합계 | 79,440 | 957 | (742) | (2,369) | 12 | 77,298 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 61,245 | - | - | - | - | 61,245 |
| 건물 | 12,513 | 48 | - | (420) | - | 12,141 |
| 구축물 | 733 | - | - | (45) | - | 688 |
| 해외부동산 | 1,610 | - | - | (43) | - | 1,567 |
| 비품 | 4,924 | 878 | (3) | (2,000) | (15) | 3,784 |
| 차량운반구 | 87 | - | (3) | (68) | (1) | 15 |
| 합계 | 81,112 | 926 | (6) | (2,576) | (16) | 79,440 |
(3) 당기말 현재 연결기업의 임대보증금과 관련하여 1,544 백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.
15. 투자부동산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 92,786 | - | 92,786 |
| 건물 | 30,741 | (13,290) | 17,451 |
| 합계 | 123,527 | (13,290) | 110,237 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 91,868 | - | 91,868 |
| 건물 | 30,921 | (12,709) | 18,212 |
| 합계 | 122,789 | (12,709) | 110,080 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 91,868 | 918 | - | - | 92,786 |
| 건물 | 18,212 | - | (130) | (631) | 17,451 |
| 합계 | 110,080 | 918 | (130) | (631) | 110,237 |
<전기>
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 91,868 | - | - | 91,868 |
| 건물 | 18,769 | 72 | (629) | 18,212 |
| 합계 | 110,637 | 72 | (629) | 110,080 |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 투자부동산(*) | 149,967 | 136,207 |
(*) 투자부동산의 평가는 외부 감정평가 기관 인 (주)가람감정평가법인 이 당해 투자부동산과 유사성이 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상이 되는 투자부동산의 현황에 맞게 가격형성요인 등을 수정하여 독립적으로 수행하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.&cr
평가에 사용된 평가기법 및 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 및 주요 투입변수 |
|---|---|
| 토지 | 인근지역내의 소재하는 표준지의 공시지가, 인근의 거래사례, 인근의 평가선례 및인근의 적정지가수준 고려하여 공정가치 평가를 수행 |
| 건물 | 건물의 구조, 용재, 시공정도, 부대설비 및 관리상태 등을 종합 참작한 신축가격에서 건물감가를 적용하여 공정가치 평가를 수행 |
(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 7,178 | 7,112 |
| 투자부동산관리비 | (3,535) | (3,206) |
| 투자부동산감가상각비 | (631) | (629) |
16. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 10,993 | (9,489) | - | 1,504 |
| 개발비 | 22,017 | (20,215) | - | 1,802 |
| 회원권(*) | 14,263 | - | (2,244) | 12,019 |
| 합계 | 47,273 | (29,704) | (2,244) | 15,325 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 취득가액 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 10,576 | (7,840) | - | 2,736 |
| 개발비 | 20,466 | (17,180) | - | 3,286 |
| 회원권(*) | 14,436 | - | (2,425) | 12,011 |
| 합계 | 45,478 | (25,020) | (2,425) | 18,033 |
(*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 2,736 | 417 | - | (1,649) | - | - | 1,504 |
| 개발비 | 3,286 | 1,551 | - | (3,035) | - | - | 1,802 |
| 회원권 | 12,011 | 92 | (85) | - | (22) | 23 | 12,019 |
| 합계 | 18,033 | 2,060 | (85) | (4,684) | (22) | 23 | 15,325 |
&cr<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 4,022 | 803 | - | (2,089) | - | - | 2,736 |
| 개발비 | 7,198 | 677 | - | (4,589) | - | - | 3,286 |
| 회원권 | 12,121 | 2,708 | (2,620) | - | (131) | (67) | 12,011 |
| 합계 | 23,341 | 4,188 | (2,620) | (6,678) | (131) | (67) | 18,033 |
17. 기타자산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재보험자산 | 1,898,115 | 1,768,110 |
| 구상채권 | 74,719 | 65,168 |
| 당기법인세자산 | 32,701 | - |
| 이연법인세자산 | - | 303 |
| 선급비용 | 4,239 | 5,927 |
| 선급금 | 42,488 | 46,013 |
| 합계 | 2,052,262 | 1,885,521 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 재보험자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미경과보험료적립금 | 722,250 | 721,369 |
| 지급준비금 | 1,175,865 | 1,046,741 |
| 합계 | 1,898,115 | 1,768,110 |
(3) 당기와 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미경과보험료적립금 | 721,369 | 2,275 | (1,394) | 722,250 |
| 지급준비금 | 1,046,741 | 134,401 | (5,277) | 1,175,865 |
| 합계 | 1,768,110 | 136,676 | (6,671) | 1,898,115 |
&cr <전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 손상차손(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 미경과보험료적립금 | 649,932 | 71,411 | 26 | 721,369 |
| 지급준비금 | 1,033,525 | 13,241 | (25) | 1,046,741 |
| 합계 | 1,683,457 | 84,652 | 1 | 1,768,110 |
(4) 당기와 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 65,168 | 60,068 |
| 증감 | 9,551 | 5,100 |
| 기말 | 74,719 | 65,168 |
18. 보험계약부채&cr &cr연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거하여 보험계약부채를 설정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 보험종류별 보험계약부채의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지급준비금 | 3,682,747 | 3,317,111 |
| 미경과보험료적립금 | 1,895,759 | 1,840,645 |
| 합계 | 5,578,506 | 5,157,756 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 34,082 | 3,992 | 38,074 |
| 해상보험 | 339,049 | (112,264) | 226,785 |
| 자동차보험 | 146,451 | 1,383 | 147,834 |
| 보증보험 | 15,080 | 4,114 | 19,194 |
| 기술보험 | 171,443 | 11,324 | 182,767 |
| 근로자재해보상보험 | 26,290 | (2,171) | 24,119 |
| 책임보험 | 177,525 | 11,718 | 189,243 |
| 상해보험 | 87,948 | (5,460) | 82,488 |
| 종합보험 | 114,685 | 36,632 | 151,317 |
| 기타특종보험 | 206,832 | 25,164 | 231,996 |
| 해외수재보험 | 1,381,185 | 335,526 | 1,716,711 |
| 장기무배당 | 615,513 | 56,257 | 671,770 |
| 개인연금 | 1,028 | (579) | 449 |
| 합계 | 3,317,111 | 365,636 | 3,682,747 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 42,718 | (8,636) | 34,082 |
| 해상보험 | 383,548 | (44,499) | 339,049 |
| 자동차보험 | 139,402 | 7,049 | 146,451 |
| 보증보험 | 12,435 | 2,645 | 15,080 |
| 기술보험 | 161,515 | 9,928 | 171,443 |
| 근로자재해보상보험 | 24,863 | 1,427 | 26,290 |
| 책임보험 | 176,168 | 1,357 | 177,525 |
| 상해보험 | 87,712 | 236 | 87,948 |
| 종합보험 | 152,946 | (38,261) | 114,685 |
| 기타특종보험 | 163,386 | 43,446 | 206,832 |
| 해외수재보험 | 1,329,800 | 51,385 | 1,381,185 |
| 장기무배당 | 536,426 | 79,087 | 615,513 |
| 장기유배당 | 4 | (4) | - |
| 개인연금 | 1,094 | (66) | 1,028 |
| 합계 | 3,212,017 | 105,094 | 3,317,111 |
(3) 당기와 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 80,454 | (23,286) | 57,168 |
| 해상보험 | 88,572 | (5,653) | 82,919 |
| 자동차보험 | 302,551 | 7,339 | 309,890 |
| 보증보험 | 129,173 | 53,269 | 182,442 |
| 기술보험 | 150,426 | (12,305) | 138,121 |
| 근로자재해보상보험 | 8,520 | (1,050) | 7,470 |
| 책임보험 | 133,821 | (7,739) | 126,082 |
| 상해보험 | 102,888 | (12,431) | 90,457 |
| 종합보험 | 182,288 | (3,775) | 178,513 |
| 기타특종보험 | 151,104 | 12,650 | 163,754 |
| 해외수재보험 | 510,848 | 48,095 | 558,943 |
| 합계 | 1,840,645 | 55,114 | 1,895,759 |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 91,096 | (10,642) | 80,454 |
| 해상보험 | 82,624 | 5,948 | 88,572 |
| 자동차보험 | 295,513 | 7,038 | 302,551 |
| 보증보험 | 111,241 | 17,932 | 129,173 |
| 기술보험 | 154,912 | (4,486) | 150,426 |
| 근로자재해보상보험 | 8,711 | (191) | 8,520 |
| 책임보험 | 123,807 | 10,014 | 133,821 |
| 상해보험 | 106,156 | (3,268) | 102,888 |
| 종합보험 | 221,160 | (38,872) | 182,288 |
| 기타특종보험 | 88,303 | 62,801 | 151,104 |
| 해외수재보험 | 468,518 | 42,330 | 510,848 |
| 합계 | 1,752,041 | 88,604 | 1,840,645 |
(4) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 보험계약부채의 적정성평가내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 평가대상준비금 | 부채적정성평가금액 | 보험료잉여액 |
|---|---|---|---|
| 일반보험 | 1,583,717 | 1,139,544 | 444,173 |
| 자동차보험 | 309,890 | 252,061 | 57,829 |
| 합계 | 1,893,607 | 1,391,605 | 502,002 |
&cr<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 평가대상준비금 | 부채적정성평가금액 | 보험료잉여액 |
|---|---|---|---|
| 일반보험 | 1,526,524 | 959,917 | 566,607 |
| 자동차보험 | 302,551 | 239,438 | 63,113 |
| 합계 | 1,829,075 | 1,199,355 | 629,720 |
(5) 보험계약부채 적정성 평가시 사용한 가정의 산출기준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 산출기준 |
|---|---|
| 예상손해율 | 계약년도 기준 10개년 손해액 경험통계와 그에 해당하는 경과보험료에 손해진전계수를 활용하여 최종손해액 추정 |
| 예상사업비율 | 사업실적표에 근거, 사업제경비 및 기타수입경비를 활용하여 종목별로 경과보험료에 대비한 비율 산출 |
| 예상손해조사비율 | 직접손해조사비는 계약년도 기준 10개년 손해조사비 경험통계를 &cr활용하고, 간접조사비는 사업실적표에 반영된 간접 비용 활용 |
19. 금융부채 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익인식금융부채: | ||
| 매매목적파생상품부채(*) | 566 | 5,480 |
| 상각후취득원가측정금융부채: | ||
| 보험미지급금 | 2,555,801 | 2,375,579 |
| 미지급금 | 7,994 | 578 |
| 임대보증금 | 7,086 | 7,258 |
| 현재가치할인차금 | (3) | (3) |
| 소계 | 2,570,878 | 2,383,412 |
| 위험회피목적파생상품부채: | ||
| 통화스왑(*) | 14,366 | - |
| 합계 | 2,585,810 | 2,388,892 |
(*) 주석 10 파생상품 참조&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공동보험미지급금 | 771 | 837 |
| 재보험미지급금 | 1,650,339 | 1,518,843 |
| 외국재보험미지급금 | 884,897 | 833,283 |
| 특약출재예수금 | 19,794 | 22,616 |
| 합계 | 2,555,801 | 2,375,579 |
20. 순확정급여부채&cr
(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,243 | 13,975 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 근무원가 | 1,064 | 1,310 |
| 순이자비용 | 313 | 334 |
| 소계 | 1,377 | 1,644 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | (2,954) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 454 | (1,844) |
| 사외적립자산의 보험수리적수익 | 4 | 11 |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 20 | 462 |
| 소계 | 478 | (4,325) |
| 기여금납입액 | (37) | (51) |
| 기말 | 13,061 | 11,243 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,064 | 1,310 |
| 순확정급여부채 순이자비용 | 313 | 334 |
| 합계 | 1,377 | 1,644 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정기여제도에 따라 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 4,814 | 4,684 |
(4) 당기와 전기 중 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 11,441 | 14,129 |
| 급여비용(당기손익): | ||
| 근무원가 | 1,064 | 1,310 |
| 이자비용 | 319 | 338 |
| 소계 | 1,383 | 1,648 |
| 퇴직급여지급액 | (5) | - |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | (2,954) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 454 | (1,844) |
| 경험조정으로 인한 보험수리적손익 | 20 | 462 |
| 소계 | 474 | (4,336) |
| 기말 | 13,293 | 11,441 |
&cr(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역 및 실제수익은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 198 | 154 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 6 | 4 |
| 퇴직급여지급액 | (5) | - |
| 사외적립자산의 보험수리적수익 | (4) | (11) |
| 기여금납입액 | 37 | 51 |
| 기말 | 232 | 198 |
| 사외적립자산의 실제손익 | 2 | (7) |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 수익률의 내역은다음과 같습니다 .
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치 | 수익률(%) | 공정가치 | 수익률(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성시장 공시가격이 없는 자산 | 232 | 0.13 ~ 0.19 | 198 | -0.71 ~ -0.58 |
(7) 당기와 전기 중 연결기업이 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구분 | 당기 | 전기 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 2.45 | 2.93 | 회사채(공모 무보증 AAA) 수익률 |
| 퇴직률 | 0.9 ~ 5.0 | 0.9 ~ 5.0 | 경험 퇴직률 |
| 사망률 | - | - | 보험개발원 퇴직연금 표준사망률 |
| 기대임금상승률 | 1.78 + 경험승급률 | 2.00 + 경험승급률 | Base up Rate |
| 사외적립자산 기대수익률 | 2.41 | 2.56 | 역사적 수익률 추세 및 시장예측 |
(8) 보험수리적가정의 변동시 확정급여채무 및 퇴직급여원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 확정급여채무 | 퇴직급여 | |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% 상승 | (1,422) | (79) |
| 1% 하락 | 1,636 | 87 | |
| 기대임금상승률&cr(Base-up Rate+경험승급률) | 1% 상승 | 1,626 | 247 |
| 1% 하락 | (1,441) | (210) |
&cr(9) 연결기업이 확정급여제도에 따라 임직원에게 지급할 예상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 11년 이내 | 146 | 102 |
| 11년 초과 ~ 05년 이내 | 3,463 | 2,494 |
| 15년 초과 ~ 10년 이내 | 4,724 | 11,645 |
| 10년 초과 | 39,424 | 71,665 |
| 합계 | 47,757 | 85,906 |
| 확정급여채무의 가중평균 만기 | 16.35년 | 17.82년 |
&cr(10) 연결기업은 확정급여제도와 관련하여 차기에 30백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.&cr
21. 그밖의기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 그밖의기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급비용 | 6,473 | 8,560 |
| 선수금 | 11,316 | 12,422 |
| 예수금 | 1,015 | 1,017 |
| 선수수익 | 210 | 147 |
| 미지급부가세 | 151 | 111 |
| 합계 | 19,165 | 22,257 |
&cr
22. 자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 320,000,000주 | 320,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 120,369,116주 | 120,369,116주 |
| 자본금 | 60,185 | 60,185 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 103,729 | 103,729 |
| 자기주식처분이익 | 72,633 | 72,633 |
| 보험차익 | 13 | 13 |
| 합계 | 176,375 | 176,375 |
(3) 최근 2년간 연결기업의 발행주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 보통주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 120,369,116주 | 60,185 | 103,729 |
| 당기초 | 120,369,116주 | 60,185 | 103,729 |
| 당기말 | 120,369,116주 | 60,185 | 103,729 |
(4) 당기말 현재 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용(*1) |
|---|---|
| 발행일 | 2014년 10월 21일 |
| 발행금액 | U.S.$200,000,000 |
| 만기(*2) | 30년 Revolving |
| 배당조건 | 액면기준 4.50% (매 5년 마다 이자율 재산정, 10년 시점 Step up 100bps) |
(*1) 신종자본증권은 만기가 존재하지만 연결기업이 만기를 계속 연장할 수 있는 권리를 보유하고 있는 등 자본의 요건을 갖추고 있습니다.&cr(*2) 연결기업은 상기 신종자본증권의 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속적으로연장할 수 있으며, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니할 수 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식(*) | (35,311) | (35,311) |
(*) 당기말 현재 자기주식은 주주가치증대 및 주가안정을 목적으로 연결기업이 취득하여 보유하고 있는 보통주 5,500,000주로서 취득원가로 평가되었습니다. 한편, 동 자기주식은 향후 주가 안정시 매각될 예정입니다.
(6) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익 | 66,969 | 52,966 |
| 만기보유금융자산평가손실 | (3,301) | (3,647) |
| 재평가잉여금 | 68,979 | 68,998 |
| 해외사업환산손실 | (9,126) | (11,827) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가손익 | (656) | 15 |
| 확정급여제도 재측정요소의 변동 | (985) | (623) |
| 합계 | 121,880 | 105,882 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 30,092 | 30,092 |
| 대손준비금 | 18,712 | 19,082 |
| 비상위험준비금 | 1,123,698 | 1,003,843 |
| 기업합리화적립금 | 2,033 | 2,033 |
| 기타임의적립금 | 435,650 | 467,339 |
| 미처분이익잉여금 | 92,015 | 121,211 |
| 합계 | 1,702,200 | 1,643,600 |
(8) 당기와 전기 중 대손준비금 및 비상위험준비금 적립예정금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대손준비금 | 비상위험준비금 | 대손준비금 | 비상위험준비금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 18,712 | 1,123,698 | 19,082 | 1,003,843 |
| 추가적립(환입)예정액 | 673 | 83,756 | (370) | 119,855 |
| 기말 | 19,385 | 1,207,454 | 18,712 | 1,123,698 |
&cr(9) 당기와 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 전입액 및 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대손준비금 | 비상위험준비금 | 대손준비금 | 비상위험준비금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 준비금 반영전 당기순이익 | 102,944 | 102,944 | 133,008 | 133,008 |
| 준비금 이입예정액 | - | - | 370 | - |
| 준비금 전입예정액 | 673 | 83,756 | - | 119,855 |
| 준비금 반영후 조정이익 | 102,271 | 19,188 | 133,378 | 13,153 |
| 준비금 반영후 기본주당 조정이익 | 804원 | 81원 | 1,161원 | 115원 |
23. 외화자산 ㆍ 부채 &cr&cr당기말과 전기말 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화금액(*) | 원화금액 | 외화금액(*) | 원화금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 현금및예치금 | 241,072 | 272,170 | 292,397 | 316,315 |
| 당기손익인식금융자산 | 5,796 | 6,544 | 5,888 | 6,370 |
| 매도가능금융자산 | 591,464 | 667,762 | 593,718 | 642,284 |
| 만기보유금융자산 | 781,243 | 882,024 | 600,342 | 649,451 |
| 대출채권 | 17,604 | 19,875 | 18,854 | 20,396 |
| 보험미수금 | 700,233 | 790,563 | 613,499 | 663,683 |
| 기타자산 | 37,497 | 42,334 | 4,721 | 5,107 |
| 합계 | 2,374,909 | 2,681,272 | 2,129,419 | 2,303,606 |
| 부채: | ||||
| 보험미지급금 | 500,792 | 565,394 | 437,372 | 473,149 |
| 기타부채 | 13,517 | 15,261 | 11,104 | 12,012 |
| 합계 | 514,309 | 580,655 | 448,476 | 485,161 |
(*) USD 이외의 통화는 USD로 환산된 금액입니다.
24. 출재 및 수재보험거래 &cr &cr ( 1) 당 기와 전기 중 보험종 류별 수 재보험료(원수보험료 포함) 및 출재보험료 내역은 다음과 같습니다.&cr <당 기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수재&cr(보험료수익) | 출재&cr(재보험료비용) | 보유보험료&cr(수재-출재) |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 98,696 | 34,136 | 64,560 |
| 해상보험 | 362,968 | 186,236 | 176,732 |
| 자동차보험 | 626,194 | 151,665 | 474,529 |
| 보증보험 | 146,133 | 32,310 | 113,823 |
| 기술보험 | 126,570 | 97,527 | 29,043 |
| 근로자재해보상보험 | 21,831 | 5,071 | 16,760 |
| 책임보험 | 255,272 | 98,578 | 156,694 |
| 상해보험 | 233,644 | 137,291 | 96,353 |
| 종합보험 | 363,561 | 261,890 | 101,671 |
| 기타특종보험 | 1,411,840 | 462,309 | 949,531 |
| 해외수재보험 | 1,866,601 | 368,957 | 1,497,644 |
| 장기무배당(위험+부가) | 2,044,036 | 404,593 | 1,639,443 |
| 개인연금(위험+부가) | 1,178 | - | 1,178 |
| 합계 | 7,558,524 | 2,240,563 | 5,317,961 |
<전 기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수재&cr(보험료수익) | 출재&cr(재보험료비용) | 보유보험료&cr(수재-출재) |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 132,087 | 45,556 | 86,531 |
| 해상보험 | 393,282 | 214,974 | 178,308 |
| 자동차보험 | 629,731 | 165,861 | 463,870 |
| 보증보험 | 101,314 | 845 | 100,469 |
| 기술보험 | 147,426 | 115,963 | 31,463 |
| 근로자재해보상보험 | 25,876 | 2,251 | 23,625 |
| 책임보험 | 268,577 | 106,550 | 162,027 |
| 상해보험 | 259,062 | 157,874 | 101,188 |
| 종합보험 | 363,069 | 262,113 | 100,956 |
| 기타특종보험 | 1,347,356 | 434,311 | 913,045 |
| 해외수재보험 | 1,663,562 | 333,638 | 1,329,924 |
| 장기무배당(위험+부가) | 1,873,847 | 346,392 | 1,527,455 |
| 개인연금(위험+부가) | 2,890 | - | 2,890 |
| 합계 | 7,208,079 | 2,186,328 | 5,021,751 |
(2) 당기와 전기 중 보험종류별 수재보험금 및 출재보험금의 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수재&cr(보험금비용) | 출재&cr(재보험금수익) | 순보험금&cr(수재-출재) |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 56,521 | 16,636 | 39,885 |
| 해상보험 | 385,769 | 269,338 | 116,431 |
| 자동차보험 | 491,641 | 113,170 | 378,471 |
| 보증보험 | 53,195 | 1,331 | 51,864 |
| 기술보험 | 70,347 | 48,966 | 21,381 |
| 근로자재해보상보험 | 16,944 | 3,547 | 13,397 |
| 책임보험 | 136,486 | 45,457 | 91,029 |
| 상해보험 | 192,979 | 114,514 | 78,465 |
| 종합보험 | 117,913 | 61,998 | 55,915 |
| 기타특종보험 | 1,201,773 | 444,583 | 757,190 |
| 해외수재보험 | 1,126,682 | 185,412 | 941,270 |
| 장기무배당(위험+부가) | 1,914,870 | 390,229 | 1,524,641 |
| 장기유배당(위험+부가) | (7) | - | (7) |
| 개인연금(위험+부가) | 1,130 | - | 1,130 |
| 합계 | 5,766,243 | 1,695,181 | 4,071,062 |
<전 기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 수재&cr(보험금비용) | 출재&cr(재보험금수익) | 순보험금&cr(수재-출재) |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 60,082 | 19,036 | 41,046 |
| 해상보험 | 279,580 | 137,141 | 142,439 |
| 자동차보험 | 480,021 | 89,228 | 390,793 |
| 보증보험 | 31,446 | (2,065) | 33,511 |
| 기술보험 | 61,665 | 45,183 | 16,482 |
| 근로자재해보상보험 | 19,812 | 6,169 | 13,643 |
| 책임보험 | 109,626 | 27,432 | 82,194 |
| 상해보험 | 196,191 | 118,568 | 77,623 |
| 종합보험 | 122,761 | 73,403 | 49,358 |
| 기타특종보험 | 1,016,449 | 302,084 | 714,365 |
| 해외수재보험 | 957,602 | 165,113 | 792,489 |
| 장기무배당(위험+부가) | 1,699,634 | 328,471 | 1,371,163 |
| 장기유배당(위험+부가) | 1 | - | 1 |
| 개인연금(위험+부가) | 1,805 | - | 1,805 |
| 합계 | 5,036,675 | 1,309,763 | 3,726,912 |
25. 금융상품투자손익 &cr&cr당기와 전기 중 금융상품투자손익은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 이자수익&cr(이자비용) | 배당수익 | 처분이익 | 평가이익 | 처분손실 | 평가손실 | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 322 | - | - | - | - | - | - |
| 예치금 | 6,642 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | 5,921 | 478 | 1,612 | 3,338 | (5,769) | (1,495) | - |
| 매도가능금융자산 | 60,277 | 16,603 | 9,111 | - | (2) | - | (1,002) |
| 만기보유금융자산 | 38,791 | - | - | - | - | - | - |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | 166 | 2,901 | (7,434) | - | - |
| 대출채권 | 36,113 | - | - | - | - | - | (235) |
| 수취채권 | 38 | - | - | - | - | - | (4,254) |
| 소계 | 148,104 | 17,081 | 10,889 | 6,239 | (13,205) | (1,495) | (5,491) |
| 금융부채: | |||||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | 4,914 | (463) | - | - |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | - | 689 | - | (17,087) | (12,945) | - |
| 상각후취득원가측정금융부채 | (10) | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (10) | - | 689 | 4,914 | (17,550) | (12,945) | - |
| 합계 | 148,094 | 17,081 | 11,578 | 11,153 | (30,755) | (14,440) | (5,491) |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 이자수익&cr(이자비용) | 배당수익 | 처분이익 | 평가이익 | 처분손실 | 평가손실 | 손상차손 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||||||
| 현금및현금성자산 | 702 | - | - | - | - | - | - |
| 예치금 | 7,351 | - | - | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융자산 | 6,380 | 480 | 2,217 | 7,930 | (1,355) | (15,790) | - |
| 매도가능금융자산 | 70,126 | 15,613 | 9,178 | - | (1,166) | - | (20,311) |
| 만기보유금융자산 | 19,780 | - | - | - | - | - | - |
| 위험회피목적파생상품자산 | - | - | 7,163 | 27,678 | - | - | - |
| 대출채권 | 18,049 | - | - | - | - | - | (2,436) |
| 수취채권 | 6 | - | - | - | - | - | (403) |
| 소계 | 122,394 | 16,093 | 18,558 | 35,608 | (2,521) | (15,790) | (23,150) |
| 금융부채: | |||||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - | - | (5,480) | - |
| 위험회피목적파생상품부채 | - | - | 19,822 | - | (11,865) | - | - |
| 상각후취득원가측정금융부채 | (6) | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | (6) | - | 19,822 | - | (11,865) | (5,480) | - |
| 합계 | 122,388 | 16,093 | 38,380 | 35,608 | (14,386) | (21,270) | (23,150) |
26. 수입경비&cr
당기와 전기 중 수입경비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 출재보험수수료 | 316,870 | 333,697 |
| 출재이익수수료 | 24,862 | (221) |
| 수재예탁금이자 | 1,059 | 1,961 |
| 수입대리업무수수료 | 94 | 94 |
| 합계 | 342,885 | 335,531 |
&cr&cr 27. 기타영업수익 및 기타영업비용
&cr(1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 구상이익 | 9,551 | 5,101 |
| 재보험자산손상차손환입 | - | 1 |
| 외환차익 | 28,868 | 18,667 |
| 외화환산이익 | 61,613 | 19,510 |
| 임대료수익 | 7,178 | 7,112 |
| 기타투자수익 | 783 | 524 |
| 합계 | 107,993 | 50,915 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재보험자산손상차손 | 6,671 | - |
| 외환차손 | 17,500 | 22,699 |
| 외화환산손실 | 16,868 | 158,275 |
| 부동산관리비 | 3,523 | 3,206 |
| 부동산감가상각비 | 631 | 629 |
| 잡손실 | 1,989 | 1,785 |
| 합계 | 47,182 | 186,594 |
&cr
28. 사업비&cr&cr당기와 전기 중 사업비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인건비 등 | 51,039 | 49,979 |
| 일반관리비 | 38,860 | 36,030 |
| 공동보험수수료 | 300 | 314 |
| 수재보험수수료 | 946,536 | 985,453 |
| 수재이익수수료 | 211,682 | 184,941 |
| 출재예수금이자 | 144 | 272 |
| 무형자산상각비 | 4,684 | 6,678 |
| 합계 | 1,253,245 | 1,263,667 |
29. 손해조사비&cr
당기와 전기 중 손해조사비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인건비 등 | 2,438 | 2,253 |
| 수수료 | 103,905 | 92,766 |
| 세금과공과 | 64 | 56 |
| 감가상각비 | 38 | 42 |
| 기타 | 89 | 80 |
| 합계 | 106,534 | 95,197 |
&cr
30. 재산관리비&cr&cr당기와 전기 중 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 인건비 등 | 1,815 | 1,657 |
| 세금과공과 | 56 | 45 |
| 수수료 | 590 | 622 |
| 감가상각비 | 40 | 45 |
| 기타 | 559 | 422 |
| 합계 | 3,060 | 2,791 |
31. 영업외수익 및 영업외비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산처분이익 | 79 | 231 |
| 영업외잡이익 | 925 | 11 |
| 합계 | 1,004 | 242 |
(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 2,113 | 2,208 |
| 유형자산처분손실 | 415 | 4 |
| 무형자산처분손실 | 1 | 96 |
| 영업외잡손실 | 7,625 | 132 |
| 합계 | 10,154 | 2,440 |
&cr
32. 법인세&cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 513 | 54,981 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 35,851 | (22,790) |
| 총법인세효과 | 36,364 | 32,191 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (4,245) | 8,118 |
| 기타 | (629) | 131 |
| 법인세비용 | 31,490 | 40,440 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 차감하는 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가손익 | (4,470) | 8,746 |
| 만기보유금융자산평가손익 | (111) | 1,165 |
| 기타 | 336 | (1,793) |
| 합계 | (4,245) | 8,118 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 법인세비용차감전순이익 | 134,434 | 173,449 |
| Ⅱ. 적용세율에 따른 법인세 | 33,333 | 41,975 |
| Ⅲ. 조정사항 | ||
| Ⅲ. 비과세수익 | (2,587) | (2,658) |
| Ⅲ. 비공제비용 | 2,207 | 65 |
| Ⅲ. 기타 | (1,463) | 1,058 |
| 소계 | (1,843) | (1,535) |
| Ⅳ. 법인세비용 | 31,490 | 40,440 |
| Ⅴ. 유효세율 | 23.42% | 23.32% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 40 | 4 | 44 |
| 구상채권 | (15,771) | (2,311) | (18,082) |
| 단기매매금융자산평가손익 | (1,820) | 1,848 | 28 |
| 파생상품평가손익 | (5,377) | 7,706 | 2,329 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 13,321 | 243 | 13,564 |
| 무상주배당 | 765 | - | 765 |
| 미수수익 | (2,752) | (233) | (2,985) |
| 비상위험준비금 | (271,935) | (20,269) | (292,204) |
| 연차수당 | 137 | (10) | 127 |
| 회원권손상차손 | 587 | (44) | 543 |
| 외화환산손익 | 33,337 | (44,053) | (10,716) |
| 퇴직급여충당부채 | 3,415 | (206) | 3,209 |
| 퇴직연금운용자산 | (48) | (4) | (52) |
| 토지재평가잉여금 | (22,028) | 6 | (22,022) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (16,910) | (4,470) | (21,380) |
| 신종자본증권발행비용 | 592 | - | 592 |
| 기타 | 3,755 | 25,942 | 29,697 |
| 합계 | (280,692) | (35,851) | (316,543) |
<전기>
(단위: 백만원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 42 | (2) | 40 |
| 구상채권 | (14,537) | (1,234) | (15,771) |
| 단기매매금융자산평가손익 | (2,447) | 627 | (1,820) |
| 파생상품평가손익 | 1,339 | (6,716) | (5,377) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 8,949 | 4,372 | 13,321 |
| 무상주배당 | 753 | 12 | 765 |
| 미수수익 | (2,368) | (384) | (2,752) |
| 비상위험준비금 | (242,930) | (29,005) | (271,935) |
| 연차수당 | 112 | 25 | 137 |
| 회원권손상차손 | 894 | (307) | 587 |
| 외화환산손익 | (12,602) | 45,939 | 33,337 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,435 | (20) | 3,415 |
| 퇴직연금운용자산 | (33) | (15) | (48) |
| 토지재평가잉여금 | (22,028) | - | (22,028) |
| 매도가능금융자산평가손익 | (25,656) | 8,746 | (16,910) |
| 신종자본증권발행비용 | 592 | - | 592 |
| 기타 | 3,003 | 752 | 3,755 |
| 합계 | (303,482) | 22,790 | (280,692) |
33. 연결주당이익&cr
(1) 당기와 전기 중 연결기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 102,944,106,678 | 133,008,469,395 |
| 신종자본증권분배금 | (9,902,250,000) | (10,282,050,000) |
| 보통주 당기순이익 | 93,041,856,678 | 122,726,419,395 |
| 가중평균유통보통주식수 | 114,869,116 | 114,869,116 |
| 기본주당이익 | 810 | 1,068 |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 주)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2018-01-01 | 114,869,116 | 365 | 41,927,227,340 |
| 가중평균유통보통주식수 | 114,869,116 |
&cr<전기>
(단위: 주)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2017-01-01 | 114,869,116 | 365 | 41,927,227,340 |
| 가중평균유통보통주식수 | 114,869,116 |
(3) 당기와 전기 중 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 93,041,856,678 | 122,726,419,395 |
| 보통주 희석화당기순이익 | 93,041,856,678 | 122,726,419,395 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 114,869,116 | 114,869,116 |
| 희석주당이익 | 810 | 1,068 |
(4) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 114,869,116 | 114,869,116 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 114,869,116 | 114,869,116 |
34. 현금흐름표 &cr
(1) 당기와 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | (148,104) | (122,394) |
| 수재예탁금이자 | (1,059) | (1,961) |
| 구상이익 | (9,551) | (5,101) |
| 무형자산처분이익 | (79) | (231) |
| 외화환산이익 | (61,613) | (19,510) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (1,487) | (7,930) |
| 매도가능금융자산처분이익 | (9,111) | (9,178) |
| 재보험자산손상차손환입 | - | (1) |
| 매매목적파생상품평가이익 | (6,765) | - |
| 위험회피목적파생상품평가이익 | (2,901) | (27,678) |
| 위험회피목적파생상품매매이익 | (855) | (26,985) |
| 배당수익 | (17,081) | (16,093) |
| 영업외잡이익 | (918) | - |
| 이자비용 | 10 | 6 |
| 출재예수금이자 | 144 | 272 |
| 외화환산손실 | 16,868 | 158,275 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 1,495 | 15,790 |
| 매도가능금융자산처분손실 | 2 | 1,166 |
| 매도가능금융자산손상차손 | 1,002 | 20,311 |
| 당기손익인식금융부채평가손실 | - | 5,480 |
| 위험회피목적파생상품평가손실 | 12,945 | - |
| 위험회피목적파생상품매매손실 | 24,521 | 11,865 |
| 감가상각비 | 2,999 | 3,205 |
| 무형자산상각비 | 4,684 | 6,678 |
| 무형자산손상차손 | 22 | 131 |
| 재보험자산손상차손 | 6,671 | - |
| 유형자산처분손실 | 415 | 4 |
| 무형자산처분손실 | 1 | 96 |
| 대손상각비 | 4,489 | 2,839 |
| 보험계약부채전입액 | 281,394 | 111,053 |
| 퇴직급여 | 1,377 | 1,644 |
| 합계 | 99,515 | 101,753 |
&cr(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 반영된 자산, 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 예치금 | 30,202 | 129,597 |
| 당기손익인식금융자산 | 318,638 | 338,145 |
| 대출채권 | (262,328) | (444,777) |
| 수취채권 | (279,672) | (110,460) |
| 기타자산 | 5,665 | 18,294 |
| 금융부채 | 191,770 | 256,735 |
| 순확정급여부채 | (37) | (51) |
| 기타부채 | (3,043) | (9,308) |
| 합계 | 1,195 | 178,175 |
(3) 당기와 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | 14,003 | (27,395) |
| 만기보유금융자산평가이익(손실) | 346 | (3,647) |
| 해외사업환산이익(손실) | 2,701 | (8,536) |
| 현금흐름위험회피파생상품평가이익(손실) | (671) | 2,337 |
| 재평가잉여금의 변동 | (19) | - |
| 확정급여제도의재측정효과 | (362) | 3,278 |
| 미수금의 제각 | - | 95 |
| 보험미수금의 제각 | - | 1,691 |
| 매도가능금융자산의 재분류 | - | 687,888 |
&cr(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구 분 | 임대보증금 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,255 | 7,162 |
| 재무활동현금흐름 | (182) | 87 |
| 기타 | 10 | 6 |
| 기말 | 7,083 | 7,255 |
(*) '기타'에는 시간의 경과에 따른 현재가치할인차금의 상각이 포함되어 있습니다. 연결기업은 이자비용을 영업활동현금흐름에서 조정하고 있습니다.
35. 특수관계자 &cr
당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,103 | 1,496 |
| 퇴직급여 | 332 | 231 |
| 합계 | 1,435 | 1,727 |
&cr&cr36. 약정사항 및 우발사항 &cr &cr당기말 현재 금융기관 약정현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 거래처 | 한도 | 담보 제공 자산 | 금액 |
|---|---|---|---|
| Australia and New Zealand&cr Banking Group | USD 223,000,000 | 만기보유금융자산 | 190,038 |
| Sumitomo Mitsui Banking &cr Corporation | USD 209,000,000 | 만기보유금융자산 | 211,029 |
| 씨티은행 | USD 159,000,000 | 만기보유금융자산 | 194,105 |
| 매도가능금융자산 | 38,738 | ||
| 예치금 | 11,417 | ||
| HSBC France | EUR 11,772 | 매도가능금융자산 | 183 |
| National Australia Bank | NZD 723,557 | 예치금 | 549 |
| Royal Bank of Canada | CAD 37,027,816 | 매도가능금융자산 | 27,989 |
| 예치금 | 4,431 | ||
| 합계 | 매도가능금융자산 | 66,910 | |
| 만기보유금융자산 | 595,172 | ||
| 예치금 | 16,397 |
37. 재무위험관리의 목적 및 정책
&cr 37.1 자본관리 &cr &cr 연결기업은 보험업감독규정 및 보험업감독업무 시행세칙에서 규정하고 있는 위험기준 자기자본제도(RBC: Risk Based Capital)에 따라 자본적정성을 관리하고 있습니다.&cr &cr측정(인식) 및 관리방법&cr 연결기업은 위험기준 자기자본(RBC: Risk Based Capital)제도 및 내부모형인 DFA 시스템을 이용하여 보험리스크를 평가하고 있습니다.&cr &cr 위험기준 자기자본제도(RBC)에 따른 감독당국의 적기시정조치는 다음과 같습니다.
| 지급여력비율 | 구분 | 조치 |
|---|---|---|
| 100% 미만 ~ 50% 이상 | 경영개선권고 | o 조직ㆍ인력 운영의 개선&cro 자본금의 증액 또는 감액&cro 신규업무 진출 제한 등 |
| 0 50% 미만 ~ 0 0% 이상 | 경영개선요구 | o 점포 폐쇄 및 신설제한&cro 임원진 교체요구&cro 영업의 일부정지 등 |
| 0% 미만 | 경영개선명령 | o 주식소각&cro 영업양도 &cro 외부관리인 선임&cro 합병 및 계약이전 등 |
37.2 보험위험&cr &cr(1) 보험위험관리&cr &cr 1) 보험위험관리의 개념 &cr 보험리스크는 보험계약의 인수 및 보험금 지급과 관련하여 발생하는 위험으로 보험가격리스크와 준비금리스크로 구분됩니다.&cr &cr 보험가격 리스크 : 보험료 산출시 적용된 예정 손해율(지급보험금/위험보험료)과 실제 발생 손해율의 차이로 인해 보험회사에 손실이 발생할 위험&cr &cr 준비금 리스크 : 보험사고가 발생하였으나 해당 계약의 보험금 지급을 위해 적립한 지급준비금이 장래 지급될 보험금을 충당하지 못할 위험&cr
2) 익스포져 현황 &cr 보험가격리스크는 일반손해보험, 장기손해보험, 생명보험에 대해서 적용하며, 준비금리스크는 장기손해보험 및 생명보험을 제외한 일반손해 보험에 대해서만 적용합니다.
&cr① 일반손해보험의 보험가격 리스크 익스포져 현황
(단위: 백만원)
| 구분 | 직전 1년 보유보험료 | ||
|---|---|---|---|
| 수재(A) | 출재(B) | 계(A-B) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 일반보험 | 3,276,149 | 1,474,813 | 1,801,336 |
| 2. 자동차보험 | 758,482 | 162,655 | 595,827 |
| 3. 보증보험 | 149,053 | 32,367 | 116,686 |
| 합계 | 4,183,684 | 1,669,835 | 2,513,849 |
② 장기손해보험 및 생명보험의 보험가격리스크 익스포져 현황
(단위: 백만원)
| 구분 | 보유위험보험료 | ||
|---|---|---|---|
| 수재(A) | 출재(B) | 계(A-B) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 장기손해보험 | 2,045,214 | 404,593 | 1,640,621 |
| 2. 생명보험 | 1,329,625 | 166,136 | 1,163,489 |
| 합계 | 3,374,839 | 570,729 | 2,804,110 |
③ 일반손해보험의 준비금리스크 익스포져 현황
(단위: 백만원)
| 구분 | 보유지급준비금 | ||
|---|---|---|---|
| 수재(A) | 출재(B) | 계(A-B) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. 일반보험 | 2,518,755 | 1,024,802 | 1,493,953 |
| 2. 자동차보험 | 211,055 | 39,818 | 171,237 |
| 3. 보증보험 | 21,060 | 1,408 | 19,652 |
| 합계 | 2,750,870 | 1,066,028 | 1,684,842 |
(2) 보험위험 요인별 민감도분석&cr &cr 당기말 현재 보험위험 요인별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 손해율 | 손익효과 |
|---|---|---|
| 일반보험 | 5% p 상승 | (122,395) |
| 장기, 생명보험 | 7.5% p 상승 | (202,149) |
37.3 시장위험&cr &cr(1) 시장위험 관리&cr&cr1) 시장위험개념&cr시장리스크란 시장가격 변화로 인해 유가증권, 파생상품 등의 자산가치가 하락하여 손실을 볼 수 있는 가능성으로 여기서 시장가격이란 금리, 환율, 주식가격 등을 의미합니다.
2) 익스포져 현황&cr당기말과 전기말 현재 시장리스크 익스포져는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 귀속 | 자본 귀속 | 손익 귀속 | 자본 귀속 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금리 | 365,319 | 1,203,551 | 666,221 | 1,487,251 |
| 환율 | 215,137 | 7,935 | 198,888 | 7,927 |
| 주식가격 | 9,704 | 17,700 | 24,667 | 17,010 |
| 합계 | 590,160 | 1,229,186 | 889,776 | 1,512,188 |
(*) 종속기업의 규모가 작아 별도와 연결의 차이가 미미하다고 판단하여 개별 기준으로 산출하였습니다.&cr&cr(2) 민감도분석&cr&cr1) 금리 위험&cr당기말과 전기말 현재 금리 익스포져를 기준으로, 이자율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10bp 상승(또는 하락)을 적용하였습니다.
(단위: 백만원)
| 이자율 변동분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 손익 효과 | 자본 효과 | 손익 효과 | 자본 효과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10bp 상승 | (91) | (4,388) | (167) | (6,943) |
| 10bp 하락 | 91 | 4,388 | 167 | 6,943 |
2) 환율위험&cr당기말과 전기말 현재 환 익스포져를 기준으로, 환율의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용하였습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 분석대상 | 환율 변동분(%) | 손익 효과 | 자본 효과 | 손익 효과 | 자본 효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순외환자산 | 10% 상승 | 21,514 | 794 | 19,889 | 793 |
| 10% 하락 | (21,514) | (794) | (19,889) | (793) |
3) 주식가격위험&cr당기말과 전기말 현재 주식 익스포져를 기준으로, 주가의 합리적 변동 가능성을 고려하여 10% 상승(또는 하락)을 적용 하였습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 분석대상 | 가격 변동분(%) | 손익 효과 | 자본 효과 | 손익 효과 | 자본 효과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | 10% 상승 | 899 | 467 | 2,101 | 799 |
| 10% 하락 | (899) | (467) | (2,101) | (799) |
37.4 신용위험&cr &cr(1) 신용위험관리&cr&cr1) 신용위험의 개념&cr신용리스크란 채무자의 부도, 거래상대방의 계약불이행 등 채무불이행으로 발생할 수 있는 잠재적인 경제적 손실위험을 의미합니다.&cr
2) 익스포져 현황
신용리스크의 익스포져는 산업별, 거래상대방별, 신용등급별로 구분됩니다.&cr&cr ① 산업별&cr당기말과 전기말 현재 산업별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 금융 및 보험업 | 제조업 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 예치금 | 269,931 | - | - | 269,931 |
| 채무증권 | 491,082 | 149,590 | 2,783,409 | 3,424,081 |
| 대출채권 | 649,161 | 37,859 | 245,699 | 932,719 |
| 수취채권 | 2,794,580 | - | 854 | 2,795,434 |
| 합계 | 4,204,754 | 187,449 | 3,029,962 | 7,422,165 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 금융 및 보험업 | 제조업 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 예치금 | 298,731 | - | - | 298,731 |
| 채무증권 | 485,980 | 158,801 | 2,676,364 | 3,321,145 |
| 대출채권 | 417,267 | 29,575 | 221,167 | 668,009 |
| 수취채권 | 2,506,059 | - | 726 | 2,506,785 |
| 합계 | 3,708,037 | 188,376 | 2,898,257 | 6,794,670 |
② 거래상대방별&cr당기말과 전기말 현재 거래상대방별 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr <당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 개인 | 기업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 예치금 | - | 269,931 | 269,931 |
| 채무증권 | - | 3,424,081 | 3,424,081 |
| 대출채권 | 2,546 | 930,173 | 932,719 |
| 수취채권 | - | 2,795,434 | 2,795,434 |
| 합계 | 2,546 | 7,419,619 | 7,422,165 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 개인 | 기업 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 예치금 | - | 298,731 | 298,731 |
| 채무증권 | - | 3,321,145 | 3,321,145 |
| 대출채권 | 2,713 | 665,296 | 668,009 |
| 수취채권 | - | 2,506,785 | 2,506,785 |
| 합계 | 2,713 | 6,791,957 | 6,794,670 |
③ 신용등급별 &cr당기말과 전기말 현재 신용등급별 신용위험 익스포져는 다음과 같습니다.&cr <당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 신용등급(*1) | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| AAA(*2) | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | BB+ 이하 | 무등급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예치금 | 170,515 | 91,963 | 7,453 | - | - | 269,931 |
| 채무증권 | 1,888,167 | 1,394,032 | 141,882 | - | - | 3,424,081 |
| 대출채권 | 69,010 | 19,743 | - | - | 843,966 | 932,719 |
| 수취채권 | 460,254 | 1,344,462 | 291,242 | 6,324 | 693,152 | 2,795,434 |
| 합계 | 2,587,946 | 2,850,200 | 440,577 | 6,324 | 1,537,118 | 7,422,165 |
&cr<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 신용등급(*1) | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| AAA(*2) | AA+ ~ AA- | A+ ~ BBB- | BB+ 이하 | 무등급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예치금 | 257,105 | 34,746 | 6,292 | - | 588 | 298,731 |
| 채무증권 | 2,208,821 | 1,053,026 | 59,298 | - | - | 3,321,145 |
| 대출채권 | 76,444 | 20,199 | - | - | 571,366 | 668,009 |
| 수취채권 | 416,244 | 1,308,529 | 311,133 | 129 | 470,750 | 2,506,785 |
| 합계 | 2,958,614 | 2,416,500 | 376,723 | 129 | 1,042,704 | 6,794,670 |
(*1) 채무증권은 외부 신용등급에 따라 신용위험을 관리하고 있습니다.&cr (*2) 무위험자산의 경우 AAA등급으로 분류하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.&cr&cr(3) 개별적으로 손상된 금융자산&cr당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 채무증권 및 대출채권은 없으며, 개별적으로 손상된 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수취채권 원금 | 1,384 | 1,532 |
| 대손충당금 | (1,384) | (1,532) |
| 순장부가액 | - | - |
37.5 유동성위험관리 &cr&cr유동성위험은 자산/부채의 만기 불일치 또는 예상치 못한 급격한 현금흐름 변동으로인한 자금의 과부족으로 인해 손실이 발생하는 위험입니다. 연결기업은 금융감독원 리스크평가제도 기준 유동성비율 및 내부모형인 유동성리스크관리시스템(ALM : Asset Liability Management)을 이용하여 매월 유동성비율을 측정합니다. 이를 통해 허용한도 이내에서 관리하며 유동성비율의 변동추이를 분석함으로써 리스크를 관리합니다. &cr&cr다음은 당기말과 전기말 현재 연결기업의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를상세히 나타내고 있습니다. 당 만기분석은 비파생금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 지급하여야 하는 가장 이른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결기업은 만기일이 존재하는 부채는 해당 잔존만기로 만기구간을 분류하고, 만기일자가 없거나 만기배분의 정의가 필요한 경우, 해당상품별 보유성격을 감안하여 배분합니다.
<당기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 6개월이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보험미지급금 | 1,670,603 | 864,633 | 20,565 | 2,555,801 |
| 미지급금 | 7,994 | - | - | 7,994 |
| 미지급비용 | 4,449 | 1,355 | 670 | 6,474 |
| 임대보증금 | 484 | 725 | 5,877 | 7,086 |
| 합계 | 1,683,530 | 866,713 | 27,112 | 2,577,355 |
<전기말>
(단위: 백만원)
| 구분 | 6개월이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 보험미지급금 | 1,523,231 | 828,895 | 23,453 | 2,375,579 |
| 미지급금 | 578 | - | - | 578 |
| 미지급비용 | 7,077 | 629 | 854 | 8,560 |
| 임대보증금 | 6,441 | 415 | 402 | 7,258 |
| 합계 | 1,537,327 | 829,939 | 24,709 | 2,391,975 |
37.6 운영위험관리&cr&cr ( 1) 운영위험관리&cr&cr1) 운영위험의 개념&cr운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 경제적 손실위험을 의미합니다.&cr&cr 연결기업은 리스크관리팀을 통해 운영리스크 점검표, KRI(핵심 리스크 지표) 등을 관리하고 있으며, 준법감시팀을 통해 상시감시시스템을 구축하여 운영리스크를 관리하고 있습니다.&cr &cr(2) 관리방법
| 운영리스크 점검표 | 일차적으로, 현업 부서에서 업무 Process에 내재되어 있는 리스크를 점검 및 평가하고, 이차적으로 리스크관리팀에서 취합ㆍ정리하며, 마지막으로 평가된 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 최고 경영자에게 품의를 받고 있습니다. 이러한 과정을 통해 회사 운영리스크를 관리하고 있으며, 이상징후 발견시 대응방안을 수립ㆍ시행하고 있습니다. |
| KRI(핵심 리스크 지표) | 연결기업은 운영리스크 점검표 중 핵심 리스크 지표를 설정하여 &cr주요 리스크 관리지표로 활용하고 있습니다. |
| 상시감시시스템 구축 | 연결기업은 준법감시팀을 통하여 상시감시체계를 구축하여 &cr운영하고 있습니다. |
38. 재무제표의 사실상 확정될 날과 승인기관&cr &cr연결기업 의 연결재무제표는 2 019년 3 월 6 일 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3 월 22 일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr&cr&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 코리안리재보험주식회사2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
751111966511--3032342055318779693343978095--1,3801,512494471123864431594858172140--1,7501,5968364126154174114009281255252235--3,1303,108
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018-06-18 ~ 2018-06-225회사에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및공시 식별, 감사계획의수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018-04-30&cr~2018-05-119541분기검토, 유의적인 변동내역에 대한 질문 및 분석적 절차, 재무제표수준의 분석적검토, 검토결과 요약2018-07-30&cr~2018-08-101064반기검토, 유의적인 변동내역에 대한 질문 및 분석적 절차, 재무제표수준의 분석적검토, 검토결과 요약2018-10-29&cr~2018-11-0910543분기검토, 유의적인 변동내역에 대한 질문 및 분석적 절차, 재무제표수준의 분석적검토, 검토결과 요약2018-12-17&cr~2018-12-28744내부통제테스트를 통해 재무제표에 영향을 미칠 수 있는 내부통제구조를 파악, 주요 회계처리 및 회계감사와 관련 이슈사항 사전 검토, 분석적절차2019-02-11&cr~2019-02-251066기말감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표수준의 분석적 검토, 감사결과 요약----2018-01-071코리안리재보험 본사현금시재, 유가증권, 회원권 등OOO-52018-03-30, 2018-05-30, 2018-08-31, 2018-11-30, 2019-03-06해당사항 없음해당사항 없음-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 03월 30일외부감사인, 감사위원회대면 보고18년 감사 계획 보고22018년 05월 30일외부감사인, 감사위원회대면 보고18년 1분기 검토 결과 보고32018년 08월 31일외부감사인, 감사위원회대면 보고18년 반기 검토 결과 보고42018년 11월 30일감사위원회서면 보고18년 3분기 검토 결과 보고52019년 03월 06일외부감사인, 감사위원회대면 보고18년 기말감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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