Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 동구바이오제약 00260198 100000000000 20190327 1101110352156 000 104279 32181 104837 283 Y N N Y N A N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 동구바이오제약
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------- &cr&cr&cr 재무제표&cr &cr&cr 재무상태표 -------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ---------------------------------------- &cr
자본변동표 -------------------------------------------- &cr&cr 현금흐름표 --------------------------------------------
&cr 주석 ------------------------------------------------- &cr&cr&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견&cr&cr 외부감사 실시내용&cr &cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 동구바이오제약 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 동구바이오제약(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김지훈입니다.
&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인&cr대 표 이 사 서 진 석 |
| 2019년 3월 19일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 동구바이오제약
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 동구바이오제약 대표이사 조용준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 법원로 114, B동(문정동, 엠스테이트) |
| (전 화) | 02-2684-5421 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 36 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 35 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 동구바이오제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36 기 | 제 35 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 58,806,493,990 | 44,517,423,624 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,35,36 | 4,730,608,547 | 9,909,947,895 | ||
| 단기금융상품 | 8,35,36 | 9,150,000,000 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,35,36 | 7,813,339,602 | - | ||
| 당기손익인식금융자산 | 35,36 | - | 1,103,147,948 | ||
| 매출채권및기타채권 | 9, 35,36 | 22,034,277,902 | 21,244,837,846 | ||
| 재고자산 | 10 | 14,930,654,035 | 12,145,790,079 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 147,613,904 | 113,699,856 | ||
| II. 비유동자산 | 45,472,499,833 | 31,075,981,722 | |||
| 장기금융상품 | 7,35,36 | 3,000,000 | 369,775,725 | ||
| 매도가능금융자산 | 13,35,36 | - | 1,389,371,343 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 14,35,36 | 7,639,124,137 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 14,35,36 | 86,336,750 | - | ||
| 관계기업투자 | 15,38 | 3,048,458,144 | - | ||
| 유형자산 | 16 | 31,786,909,517 | 28,236,521,703 | ||
| 무형자산 | 17 | 1,758,168,776 | 975,104,285 | ||
| 기타금융자산 | 11,35,36 | 1,150,502,509 | 102,902,509 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | - | 2,306,157 | ||
| 자산 총계 | 104,278,993,823 | 75,593,405,346 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 28,615,398,519 | 34,579,733,582 | |||
| 매입채무및기타채무 | 18,35,36,39 | 16,157,848,522 | 18,763,042,230 | ||
| 차입금 | 19,35,36,37,39 | 10,641,216,633 | 12,614,531,631 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 8,473,777 | 1,807,389,910 | ||
| 충당부채 | 20 | 1,375,305,971 | 1,006,816,769 | ||
| 기타금융부채 | 21,35,36 | 99,784,933 | 176,647,069 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 332,768,683 | 211,305,973 | ||
| II. 비유동부채 | 3,565,367,724 | 3,268,825,395 | |||
| 차입금 | 19,35,36 | 1,924,563,570 | 2,411,531,848 | ||
| 종업원급여부채 | 23 | 1,195,834,362 | 71,894,588 | ||
| 이연법인세부채 | 33 | 444,969,792 | 785,398,959 | ||
| 부채 총계 | 32,180,766,243 | 37,848,558,977 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 72,098,227,580 | 37,744,846,369 | |||
| I. 자본금 | 24 | 4,802,000,000 | 3,811,403,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 25 | 42,569,233,108 | 13,153,005,366 | ||
| III. 기타자본 | 25 | (66,400,000) | (66,400,000) | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 26 | (660,656,212) | (687,905,326) | ||
| V. 이익잉여금 | 27 | 25,454,050,684 | 21,534,743,329 | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자본 총계 | 72,098,227,580 | 37,744,846,369 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 104,278,993,823 | 75,593,405,346 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 36 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 동구바이오제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 36 기 | 제 35 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,28 | 104,837,386,961 | 101,124,256,021 |
| II. 매출원가 | 28,30 | 43,447,174,598 | 40,246,942,097 |
| III. 매출총이익 | 61,390,212,363 | 60,877,313,924 | |
| IV. 판매비와관리비 | 29,30 | 55,712,563,802 | 47,550,829,035 |
| V. 영업이익 | 5,677,648,561 | 13,326,484,889 | |
| VI. 영업외손익 | (357,235,937) | (170,242,168) | |
| 1. 금융수익 | 31,35 | 201,724,685 | 32,877,492 |
| 2. 금융원가 | 31,35 | 363,892,467 | 574,319,121 |
| 3. 지분법투자손익 | 15 | (183,200,496) | (528,352,946) |
| 4. 기타영업외수익 | 32,35 | 623,497,946 | 1,540,369,473 |
| 5. 기타영업외비용 | 32,35 | 635,365,605 | 640,817,066 |
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 5,320,412,624 | 13,156,242,721 | |
| VIII. 법인세비용 | 33 | 751,184,094 | 2,212,902,183 |
| IX. 당기순이익 | 4,569,228,530 | 10,943,340,538 | |
| X. 기타포괄손익 | (637,166,189) | 92,744,329 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 13,26,35 | - | 49,086,409 |
| 지분법자본변동 | 15,26 | 79,624,512 | 103,313,969 |
| 해외사업환산손익 | 4,852,526 | 27,957,851 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | (703,974,581) | (87,613,900) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 14,35,36 | (17,668,646) | - |
| XI. 총포괄손익 | 3,932,062,341 | 11,036,084,867 | |
| XII. 당기순이익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업소유지분 | 4,569,228,530 | 10,943,340,538 | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| XIII.총포괄이익의 귀속 | |||
| 1. 지배기업소유지분 | 3,932,062,341 | 11,036,084,867 | |
| 2. 비지배지분 | - | - | |
| XIV. 주당이익 | |||
| 1. 기본주당이익 | 34 | 489 | 1,482 |
| 2. 희석주당이익 | 34 | 489 | 1,425 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제 36 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 동구바이오제약 | (단위 : 원) |
| 구분 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017.1.1(전기초) | 3,414,083,000 | 8,886,583,206 | (66,400,000) | (868,263,555) | 10,679,016,691 | 22,045,019,342 | - | 22,045,019,342 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 10,943,340,538 | 10,943,340,538 | - | 10,943,340,538 |
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | - | - | - | 49,086,409 | - | 49,086,409 | - | 49,086,409 |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (87,613,900) | (87,613,900) | - | (87,613,900) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 103,313,969 | - | 103,313,969 | - | 103,313,969 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 27,957,851 | - | 27,957,851 | - | 27,957,851 |
| 유상증자 | 140,177,500 | 1,505,225,995 | - | - | - | 1,645,403,495 | - | 1,645,403,495 |
| 전환상환우선주 전환 | 257,142,500 | 2,761,196,165 | - | - | - | 3,018,338,665 | - | 3,018,338,665 |
| 2017.12.31(전기말) | 3,811,403,000 | 13,153,005,366 | (66,400,000) | (687,905,326) | 21,534,743,329 | 37,744,846,369 | - | 37,744,846,369 |
| 2018.1.1(당기초) | 3,811,403,000 | 13,153,005,366 | (66,400,000) | (687,905,326) | 21,534,743,329 | 37,744,846,369 | - | 37,744,846,369 |
| 회계정책변경(주석3) | - | - | - | (39,559,278) | 39,559,278 | - | - | - |
| 2018.1.1(조정 후 당기초) | 3,811,403,000 | 13,153,005,366 | (66,400,000) | (727,464,604) | 21,574,302,607 | 37,744,846,369 | - | 37,744,846,369 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,569,228,530 | 4,569,228,530 | - | 4,569,228,530 |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정 &cr 금융자산평가이익 | - | - | - | (17,668,646) | - | (17,668,646) | - | (17,668,646) |
| 순확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (703,974,581) | (703,974,581) | - | (703,974,581) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 79,624,512 | 14,494,128 | 94,118,640 | 94,118,640 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 4,852,526 | - | 4,852,526 | - | 4,852,526 |
| 유상증자 | 990,597,000 | 29,416,227,742 | - | - | - | 30,406,824,742 | - | 30,406,824,742 |
| 2018.12.31(당기말) | 4,802,000,000 | 42,569,233,108 | (66,400,000) | (660,656,212) | 25,454,050,684 | 72,098,227,580 | - | 72,098,227,580 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제 36 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 35 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 동구바이오제약 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 36 기 | 제 35 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (791,203,868) | 9,506,908,152 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 2,172,298,831 | 11,217,307,736 | ||
| (1) 당기순이익 | 4,569,228,530 | 10,943,340,538 | ||
| (2) 조정항목 | 2,605,396,403 | 6,728,826,562 | ||
| 법인세비용 | 751,184,094 | 2,212,902,183 | ||
| 이자수익 | (201,724,685) | (32,877,492) | ||
| 외화환산이익 | (17,262,616) | (148,892,711) | ||
| 배당금수익 | (698,404) | (723,343) | ||
| 파생상품거래이익 | - | (446,895,261) | ||
| 이자비용 | 363,892,467 | 574,319,121 | ||
| 외화환산손실 | 98,753,004 | 15,172,100 | ||
| 파생상품평가손실 | - | 176,647,069 | ||
| 파생상품거래손실 | 10,055,170 | 196,914,258 | ||
| 파생상품평가이익 | (126,862,136) | - | ||
| 채무면제이익 | (141,421,594) | - | ||
| 금융상품처분손실(이익) | - | (65,020,071) | ||
| 외환차익 | - | (210,606,331) | ||
| 당기손익인식금융자산평가이익 | - | (3,147,948) | ||
| 유형자산처분이익 | (11,863,333) | (351,000) | ||
| 무형자산처분이익 | (4,000,000) | - | ||
| 퇴직급여 | 866,704,925 | 880,041,055 | ||
| 기타장기종업원급여 | 21,926,087 | 79,705,137 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (1,600,948,615) | 75,666,974 | ||
| 대손상각비(환입) | (86,395,483) | 431,186,711 | ||
| 감가상각비 | 2,059,156,338 | 2,008,746,981 | ||
| 무형자산상각비 | 207,365,284 | 198,383,298 | ||
| 보험료 | - | 29,306,943 | ||
| 기타의대손상각비(환입) | (8,389,751) | (13,649,552) | ||
| 유형자산폐기손실 | 35,883 | 17,000 | ||
| 주식기준보상 | - | 243,628,495 | ||
| 지분법처분이익 | (881,637,873) | - | ||
| 지분법투자손실 | 462,427,931 | 528,352,946 | ||
| 지분법손상차손 | 602,410,438 | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (50,183,118) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (57,492,828) | - | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 350,365,218 | - | ||
| (3) 순운전자본의 변동 | (5,002,326,102) | (6,454,859,364) | ||
| 매출채권 | (555,165,200) | (5,771,376,907) | ||
| 기타채권 | (8,776,354) | 12,915,436 | ||
| 재고자산 | (1,183,915,341) | (1,561,120,021) | ||
| 기타자산 | (31,607,891) | 417,918,557 | ||
| 매입채무 | (399,953,059) | 969,879,089 | ||
| 기타채무 | (2,645,637,417) | 645,291,235 | ||
| 충당부채 | 368,489,202 | (504,188,042) | ||
| 종업원급여부채 | (667,222,752) | (757,943,672) | ||
| 기타부채 | 121,462,710 | 93,764,961 | ||
| 2. 이자의 수취 | 87,101,804 | 27,086,833 | ||
| 3. 이자의 지급 | (367,339,800) | (484,242,653) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 698,404 | 723,343 | ||
| 5. 법인세의 납부(환급) | (2,683,963,107) | (1,253,967,107) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (32,210,960,222) | (1,774,075,058) | ||
| 장ㆍ단기금융상품의 증가 | (15,015,000,000) | (352,954,330) | ||
| 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 6,000,000,000 | 1,081,781,792 | ||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (600,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (17,087,671,406) | (1,100,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 4,004,798,661 | - | ||
| 관계기업투자의 취득 | (3,137,540,000) | - | ||
| 보증금의 증가 | (1,077,738,900) | (11,674,000) | ||
| 보증금의 감소 | 80,138,900 | 27,765,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (5,011,317,703) | (731,822,138) | ||
| 유형자산의 처분 | 19,800,001 | (78,689,485) | ||
| 무형자산의 취득 | (1,146,429,775) | (8,481,897) | ||
| 무형자산의 처분 | 160,000,000 | - | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 27,822,824,742 | (2,753,225,000) | ||
| 단기차입금의 차입 | 6,338,067,788 | 6,290,073,562 | ||
| 단기차입금의 상환 | (8,332,067,788) | (9,230,073,562) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | - | (215,000,000) | ||
| 장기차입금의 상환 | (590,000,000) | (1,000,000,000) | ||
| 유상증자 | 30,406,824,742 | 1,401,775,000 | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III) | (5,179,339,348) | 4,979,608,094 | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 9,909,947,895 | 4,930,340,645 | ||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | - | (844) | ||
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 4,730,608,547 | 9,909,947,895 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 36 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 35 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 동구바이오제약 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 동구바이오제약(이하 "당사")은 1983년 6월 27일 설립되어 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 서울특별시 송파구 법원로 114이고, 경기도 화성시에 제조시설을 설치ㆍ운영하고 있습니다.&cr&cr수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 4,802백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 보통주 지분율 |
|---|---|---|
| 조용준 | 2,661,960 | 27.72% |
| 이경옥 | 1,074,320 | 11.19% |
| 우리사주조합 | 397,101 | 4.13% |
| 기타주주 | 5,470,619 | 56.96% |
| 합 계 | 9,604,000 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr&cr (1) 회계기준의 적용&cr 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr당사의 당기 재무제표는 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr당기 중 당사의 종속기업은 청산완료되었으며, 이에 따라 당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실하였습니다. 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표'의 작성 의무가 없습니다. 다만 당기 중 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결 기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호에 따른 연결재무제표입니다.&cr&cr(2) 측정기준&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr(3) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr1) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 20 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr- 주석 23 : 종업원급여 - 확정급여채무 측정 시 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 33 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식&cr- 주석 36 : 금융상품 위험 - 공정가치 측정&cr- 주석 37 : 우발채무와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr&cr2) 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 36 : 금융상품 위험&cr&cr
3. 회계정책의 변경
&cr당사는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.
몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 당사의 재무제표에 영향이 없습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)&cr기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.&cr&cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에 대해서만 적용할 수 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr
기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 당기말 재무제표 작성 시 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.
1) 분류와 측정
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.
당사의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 당사는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:
&cr ㆍ2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.&cr
ㆍ2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산 중 일부 상장 지분증권 및 비상장 지분증권은 2018년 1월 1일부터 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 당사는 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다.&cr&cr한편, 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 지정하지 않은 금융자산은 2018년 1월 1일부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 측정됩니다.
ㆍ당사의 매도가능금융자산 분류 변경으로 인해, 누적된 매도가능금융자산 평가손익중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 39,559천원의 평가손익 누적액은 2018 년 1 월1일에 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 나머지 매도가능금융자산 평가손익은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익으로 재분류되었습니다.
2) 손상&cr기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 당사가 당기손익-공정가치 측정이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.
3) 기타 조정사항&cr위에 설명된 조정 이외에 이연법인세와 같은 기타 항목은 2018년 1월 1일 기준 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금으로 조정되었습니다.
&cr 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 측정범주 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | K-IFRS 제1039호 | K-IFRS 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 9,909,948 | 9,909,948 | - |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 21,244,838 | 21,244,838 | - |
| 기타금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 102,903 | 102,903 | - |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 93,000 | 93,000 | - |
| 대여금및수취채권 | 당기손익-공정가치 | 276,776 | 276,776 | - | |
| 당기손익인식금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,103,148 | 1,103,148 | - |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 108,989 | 108,989 | - |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,280,382 | 1,280,382 | - | |
| 합 계 | 34,119,984 | 34,119,984 | - |
동 기준서의 도입에 따라 2018년 1월 1일에 발생한 이익잉여금 등 자본변동의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 조정사항 | K-IFRS 제1039호 | 조정 | K-IFRS 제1109호 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | ||||
| 이익잉여금 | (*1) | 21,534,743 | 39,559 | 21,574,302 |
| 기타포괄손익누계액 | (*1) | (687,905) | (39,559) | (727,464) |
(*1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류&cr당기초 현재 매도가능금융자산 중 1,280,382천원을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 또한 관련 매도가능금융자산평가손익으로 계상되어 있던 39,559천원을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 재분류하였습니다.&cr&cr재무상태표와 자본변동표 이외에 손익계산서와 현금흐름표 및 주당손익에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정 대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr&cr4. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 관계기업 투자&cr관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr&cr당사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr&cr관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 영업외손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr
관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 지분법투자손익으로 표시하고 있습니다.&cr&cr당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 의해 산정된 단가와 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr1) 금융자산&cr
최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있습니다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
2) 금융자산의 손상
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr &cr 당사는 매출채권의 회수예정일로부터 6개월을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr 3) 금융부채
&cr최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않고 있습니다.
차입금
최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 차입금 및 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 19 참고).
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(5) 파생금융상품
최초 인식 및 후속 측정
파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.
&cr파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.
&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 5 년 |
| 차량운반구 | 4 년 |
| 기타의유형자산 | 5 년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 상각방법 | 추정내용연수 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
| 소프트웨어 | 미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각 | 5년 |
| 회 원 권 | 상각대상 아님 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(9) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 연구개발에 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우, 보조금을 사용할 때 관련 비용에서 차감하고 있으며, 자산 취득과 관련된 보조금은 자산 취득 후 감가상각 시 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(10) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 리스&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr&cr① 금융리스&cr당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr&cr금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr
② 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
&cr약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr
(12) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(14) 외화&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. &cr
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 의약품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 공급하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr
1) 제ㆍ상품 등 판매
제ㆍ상품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 제ㆍ상품 등 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가, 수행의무의 식별, 본인 및 대리인을 고려합니다.
&cr2) 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 재화공급 계약은 고객에게 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다.
3) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.
계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr3) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr
반환제품회수권
반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.
&cr환불부채
환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.
&cr(17) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr&cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
&cr동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.&cr- 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정&cr- 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr&cr개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&cr- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&cr- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&cr- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.
&cr2015 - 2017 연차개선
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5. 부문정보&cr
당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.&cr&cr당사의 보고부문은 의약품 부문으로 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에귀속되는 수익 등에 대하여 별도 공시하지 않습니다.
&cr한편, 당사의 단일의 보고부문인 의약품부문의 주요제품과 서비스는 주기적으로 최고영업의사결정자에게 보고되고 있으며, 당기의 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 품 목 | 구체적 용도 | 주요상표 등 | 매출액 | 구성비 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 알레스틴정 | 기관지천식, 알레르기비염 등의 완화 | 동구바이오제약㈜ | 4,423,140 | 4.22% |
| 더모타손엠엘이크림 | 피부질환의 가려움 및 염증의 완화 | 동구바이오제약㈜ | 3,642,927 | 3.47% |
| 글리틴연질캡슐/제일약품(주) | 뇌혈관결손에 의한 2차증상 및 변성 또는 퇴행성 뇌기질성 정신증후군에 효과 | 동구바이오제약㈜ | 2,017,596 | 1.92% |
| 알비무스정 | 소화성 궤양의 복합 치료 | 동구바이오제약㈜ | 2,001,710 | 1.91% |
| 유로리드정 | 양성 전립선 비대증의 치료 | 동구바이오제약㈜ | 1,882,376 | 1.80% |
| 기타 | 전립선 비대증 치료제 외 | 동구바이오제약㈜ | 90,869,638 | 86.68% |
| 합 계 | 104,837,387 | 100.00% |
&cr
6. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 등 | 4,730,609 | 9,909,948 |
&cr
7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 거래처 | 당기말 | 전기말 | 내 역 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 중소기업은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 퇴직연금운용자산 | 중소기업은행 외 | 3,713,197 | 3,418,466 | 퇴직연금 |
| 합 계 | 3,716,197 | 3,421,466 |
&cr&cr 8. 금융상품&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품(정기적금) | 9,150,000 | - | - | - |
| 장기금융상품(장기성예금) | - | 3,000 | - | 369,776 |
| 합 계 | 9,150,000 | 3,000 | - | 369,776 |
&cr
9. 매출채권및기타채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 의 장부금액은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음 과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,094,344 | 23,540,683 |
| 대손충당금 | (2,484,624) | (2,588,613) |
| 미수금 | 379,033 | 370,256 |
| 대손충당금 | (63,381) | (78,521) |
| 미수수익 | 165,623 | 51,000 |
| 대손충당금 | (56,717) | (49,967) |
| 합 계 | 22,034,278 | 21,244,838 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,717,101 | 2,299,627 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | (94,785) | 417,537 |
| 제각 | (17,594) | (63) |
| 기말금액 | 2,604,722 | 2,717,101 |
&cr당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 채권에 대한 손상차손은 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr&cr
10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr 충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr 충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,158,620 | (139,794) | 1,018,826 | 1,971,318 | (867,959) | 1,103,359 |
| 제품 | 4,901,840 | (336,910) | 4,564,930 | 5,988,324 | (1,164,708) | 4,823,616 |
| 재공품 | 3,700,216 | - | 3,700,216 | 1,968,342 | - | 1,968,342 |
| 원재료 | 5,425,198 | (8,611) | 5,416,587 | 4,079,672 | (58,204) | 4,021,468 |
| 부재료 | 249,064 | (18,969) | 230,095 | 243,366 | (14,361) | 229,005 |
| 합 계 | 15,434,938 | (504,284) | 14,930,654 | 14,251,022 | (2,105,232) | 12,145,790 |
&cr 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 없으며, 평가손실충당금환입액 1,600,949 천원 ( 전기: 75,667천원 ) 이 차감되어 있습니다. &cr&cr
11. 기타금융자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금 | ||||
| 기타 대여금 | 56,254 | - | 56,254 | - |
| 대손충당금 | (56,254) | - | (56,254) | - |
| 소 계 | - | - | - | - |
| 임차보증금 | - | 1,150,503 | - | 102,903 |
| 합 계 | - | 1,150,503 | - | 102,903 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.
&cr &cr12. 기타자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 104,747 | - | 76,333 | - |
| 선급비용 | 42,867 | - | 37,367 | 2,306 |
| 합 계 | 147,614 | - | 113,700 | 2,306 |
&cr
13. 매도가능금융자산&cr
전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 지분상품 | |
| 상장주식(*1) | 108,989 |
| 비상장주식(*1,2) | 227,939 |
| 수익증권(*1) | 1,052,443 |
| 합 계 | 1,389,371 |
(*1) 매도가능금융자산은 당기 중 기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류되었습니다. &cr(*2) 한국제약협동조합 등에 대한 출자금 입니다.&cr&cr 기준서의 최초 적용에 따른 효과 및 계정재분류에 대한 상세 내용은 주석 3에 설명되어 있습니다.&cr &cr
14. 공정가치측정금융자산&cr &cr 당기말 현재 공정가치측정금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | |||
| 상장주식(*1) | 3,047 | 86,337 | 86,337 |
(*1) 전기말 현재 해당 금융상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다.&cr &cr (2) 당기손익-공정가치측정금융자산
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동성 채무상품 | |||
| 수익증권 | 8,100,000 | 7,813,340 | 7,813,340 |
| 비유동성 채무상품 | |||
| 출자금 | 227,939 | 227,939 | 227,939 |
| 변액보험금융상품 | 635,726 | 423,595 | 423,595 |
| 수익증권 | 7,000,000 | 6,987,590 | 6,987,590 |
| 소 계 | 7,863,665 | 7,639,124 | 7,639,124 |
| 합 계 | 15,963,665 | 15,452,464 | 15,452,464 |
15. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr &cr (1) 당기말 현재 종속기업은 존재하지 아니하며, 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr 영업소재지 | 결산월 |
| --- | --- | --- | --- |
| DONGKOO BIO&PHARMA JAPAN CO., LTD. | 제조 및 수출입 | 일본 | 3월 |
종속기업은 당기 중 청산완료되었으며, 이에 따라 당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실하였습니다.&cr
(2) 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DONGKOO BIO&PHARMA JAPAN CO., LTD | 9 | 302,576 | - | - | - |
&cr ( 3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및&cr 영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)노바셀테크놀로지 | 의약품 연구개발 | 대한민국 | 12월 | 27.3% | 371,453 | - | - |
| (주)디앤디파마텍(*1) | 의약품 연구개발 | 대한민국 | 12월 | 7.9% | 3,137,540 | 3,048,458 | - |
| 합 계 | 3,508,993 | 3,048,458 | - |
(*1) 당사는 피투자회사의 이사회 구성에 영향을 미칠 수 있는 권리를 보유하고 있으며, 당사의 임원이 피투자회사의 의사결정에 직접적으로 참여하는 점 등을 고려하여 당사가 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 지분율에는 당사가 보유한 의결권 및 잔여재산배분권리가 있는 우선주의 지분이 포함되어 있습니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법투자손익 | 지분법자본변동 | 손상 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)노바셀테크놀로지(*1) | - | - | (373,346) | 94,119 | (602,410) | 881,638 | - |
| (주)디앤디파마텍 | - | 3,137,540 | (89,082) | - | - | - | 3,048,458 |
| 합계 | - | 3,137,540 | (462,428) | 94,119 | (602,410) | 881,638 | 3,048,458 |
(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 당사보유 지분율이 감소함에 따라 순자산 지분금액과 장부금액의 차액 881,638천원을 당기손익으로 인식하였습니다. 한편, 보고기간말현재 회수가능액을 초과하는 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다.&cr
| (전기) |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법투자손익 | 지분법자본변동 | 기타증감 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)노바셀테크놀로지 | 425,039 | - | (528,352) | 103,313 | - | - |
(5) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주) 노바셀테크놀로지 | 2,961,360 | 755,257 | 164,062 | (1,367,241) | (1,443,070) |
| (주)디앤디파마텍 | 18,363,863 | 103,584 | 837,296 | (780,892) | (780,892) |
| (전기) |
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손실 | 총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)노바셀테크놀로지 | 995,352 | 1,025,728 | 168,596 | (1,648,467) | (1,304,030) |
&cr
16. 유형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,583,703 | - | - | 10,583,703 |
| 건물 | 19,251,812 | - | (5,189,804) | 14,062,008 |
| 구축물 | 549,850 | - | (332,089) | 217,761 |
| 기계장치 | 10,731,482 | (19,146) | (8,125,582) | 2,586,754 |
| 차량운반구 | 51,858 | - | (51,855) | 3 |
| 기타의 유형자산 | 6,092,224 | - | (3,636,978) | 2,455,246 |
| 건설중인자산 | 1,881,435 | - | - | 1,881,435 |
| 합계 | 49,142,364 | (19,146) | (17,336,308) | 31,786,910 |
| (전기말) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,583,703 | - | - | 10,583,703 |
| 건물 | 18,945,113 | - | (4,490,863) | 14,454,250 |
| 구축물 | 536,700 | - | (310,092) | 226,608 |
| 기계장치 | 9,979,955 | (22,704) | (8,418,217) | 1,539,034 |
| 차량운반구 | 51,858 | - | (51,855) | 3 |
| 기타의 유형자산 | 4,960,187 | - | (3,567,263) | 1,392,924 |
| 건설중인자산 | 40,000 | - | - | 40,000 |
| 합계 | 45,097,516 | (22,704) | (16,838,290) | 28,236,522 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,583,703 | - | - | - | - | 10,583,703 |
| 건물 | 14,454,250 | - | - | (698,942) | 306,700 | 14,062,008 |
| 구축물 | 226,608 | - | - | (21,997) | 13,150 | 217,761 |
| 기계장치 | 1,539,034 | 169,677 | (92) | (724,865) | 1,603,000 | 2,586,754 |
| 차량운반구 | 3 | - | - | - | - | 3 |
| 기타의 유형자산 | 1,392,924 | 920,055 | (7,881) | (613,352) | 763,500 | 2,455,246 |
| 건설중인자산 | 40,000 | 4,527,785 | - | - | (2,686,350) | 1,881,435 |
| 합계 | 28,236,522 | 5,617,517 | (7,973) | (2,059,156) | - | 31,786,910 |
| (전기) |
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,583,703 | - | - | - | - | 10,583,703 |
| 건물 | 15,075,846 | - | - | (684,596) | 63,000 | 14,454,250 |
| 구축물 | 246,633 | - | - | (20,025) | - | 226,608 |
| 기계장치 | 2,245,284 | 79,043 | (4) | (895,638) | 110,349 | 1,539,034 |
| 차량운반구 | 4,382 | - | - | (4,379) | - | 3 |
| 기타의 유형자산 | 1,302,653 | 441,595 | (15) | (404,109) | 52,800 | 1,392,924 |
| 건설중인자산 | 122,946 | 327,489 | - | - | (410,435) | 40,000 |
| 합계 | 29,581,447 | 848,127 | (19) | (2,008,747) | (184,286) | 28,236,522 |
(*) 건설중인자산에서 대체된 금액은 무형자산 대체금액 162,563천원 및 선급금 대체금액 21,723천원을 포함하고 있습니다.&cr&cr (3) 담보제공&cr당기말 현재 장부금액 18,818,701천원(전기말: 19,017,773천원)의 토지, 건물, 특허권 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.&cr&cr
17. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 559,331 | 1,794,965 | 549,949 | 2,904,245 |
| 감가상각누계액 | (424,316) | - | (286,616) | (710,932) |
| 손상차손누계액 | - | (435,144) | - | (435,144) |
| 장부금액 | 135,015 | 1,359,821 | 263,333 | 1,758,169 |
| (전기) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 1,353,258 | 867,645 | 565,054 | 2,785,957 |
| 감가상각누계액 | (1,122,397) | - | (253,312) | (1,375,709) |
| 손상차손누계액 | - | (435,144) | - | (435,144) |
| 장부금액 | 230,861 | 432,501 | 311,742 | 975,104 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 230,861 | 432,501 | 311,742 | 975,104 |
| 외부취득 | 10,985 | 1,083,320 | 52,125 | 1,146,430 |
| 처분 | - | (156,000) | - | (156,000) |
| 상각비 | (106,831) | - | (100,534) | (207,365) |
| 기말금액 | 135,015 | 1,359,821 | 263,333 | 1,758,169 |
| (전기) |
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 회원권 | 기타의&cr무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 236,666 | 432,501 | 333,275 | 1,002,442 |
| 외부취득 | 1,337 | - | 7,145 | 8,482 |
| 상각비 | (109,209) | - | (89,174) | (198,383) |
| 대체(*1) | 102,067 | - | 60,496 | 162,563 |
| 기말금액 | 230,861 | 432,501 | 311,742 | 975,104 |
(*1) 전기 중 건설중인자산으로부터의 대체금액입니다.&cr &cr당기 상각비 중 87,997천원(전기: 84,959천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 제조원가에 포함되어 있습니다.&cr&cr
18. 매입채무 및 기타채무
&cr당기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같 습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,553,814 | 9,953,767 |
| 미지급금 | 2,076,452 | 5,186,772 |
| 미지급비용 | 4,527,583 | 3,622,503 |
| 합 계 | 16,157,849 | 18,763,042 |
&cr
19. 차입금&cr
(1) 당 기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,056,000 | - | 12,050,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 585,217 | - | 564,532 | - |
| 장기차입금 | - | 1,924,564 | - | 2,411,532 |
| 합 계 | 10,641,217 | 1,924,564 | 12,614,532 | 2,411,532 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업운영대출 | KDB산업은행 | 2.82% | 2019-06-11 | 5,000,000 |
| 일반자금대출 | 한국씨티은행 | 2.65% | 2019-09-30 | 2,900,000 |
| 일반자금대출 | 한국씨티은행 | 2.65% | 2019-09-20 | 1,156,000 |
| 무역어음대출 | 한국씨티은행 | 2.59% | 2019-01-27 | 1,000,000 |
| 합 계 | 10,056,000 |
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | IBK기업은행 | 2.79% | 2018-03-31 | 590,000 |
| 산업운영대출 | KDB산업은행 | 2.57% | 2018-06-09 | 5,000,000 |
| 무역어음대출 | 한국씨티은행 | 2.36% | 2018-01-07 | 1,000,000 |
| 일반자금대출 | 한국씨티은행 | 2.30% | 2018-09-30 | 2,900,000 |
| 무역어음대출 | 한국씨티은행 | 2.40% | 2018-09-30 | 1,360,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 2.86% | 2018-09-15 | 600,000 |
| 일반자금대출 | 신한은행 | 2.84% | 2018-12-15 | 600,000 |
| 합 계 | 12,050,000 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (원화단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 외화금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 특정물질사용합리화기금 | KDB산업은행 | 1.00% | 2020-09-25 | - | 157,500 |
| 외화차입금 | 일반자금대출(*) | 한국씨티은행 | 2.40% | 2020-09-20 | USD 2,103,819 | 2,352,281 |
| 합 계 | 2,509,781 | |||||
| 차감: 유동성장기부채 | (585,217) | |||||
| 차감후 계 | 1,924,564 |
(*) 당해 외화차입금과 관련하여 통화스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 36 참조).&cr&cr ② 전기말
| (원화단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 차입처 | 이자율 | 만기 | 외화금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 특정물질사용합리화기금 | KDB산업은행 | 1.00% | 2020-09-25 | - | 247,500 |
| 외화차입금 | 일반자금대출(*) | 한국씨티은행 | 2.40% | 2020-09-20 | USD 2,546,727 | 2,728,564 |
| 합 계 | 2,976,064 | |||||
| 차감: 유동성장기부채 | (564,532) | |||||
| 차감후 계 | 2,411,532 |
(*) 당해 외화차입금과 관련하여 통화스왑계약이 체결되어 있습니다(주석 36 참조).&cr&cr (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름에서 생기는 변동 | 차입금 대환 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 12,050,000 | (1,994,000) | - | - | 10,056,000 |
| 장기차입금 | 2,976,064 | (590,000) | - | 123,717 | 2,509,781 |
| 합 계 | 15,026,064 | (2,584,000) | - | 123,717 | 12,565,781 |
&cr ② 전기
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름에서 생기는 변동 | 차입금 대환 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 18,232,264 | (2,940,000) | (3,000,000) | (242,264) | 12,050,000 |
| 장기차입금 | 1,337,500 | (1,215,000) | 3,000,000 | (146,436) | 2,976,064 |
| 합 계 | 19,569,764 | (4,155,000) | - | (388,700) | 15,026,064 |
&cr
20. 충당부채&cr
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 충당부채전입액 | 기말금액 | 기초금액 | 충당부채환입액 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환불부채(*1) | 1,006,817 | 368,489 | 1,375,306 | 1,091,453 | (84,636) | 1,006,817 |
| 소송충당부채 | - | - | - | 419,552 | (419,552) | - |
| 합 계 | 1,006,817 | 368,489 | 1,375,306 | 1,511,005 | (504,188) | 1,006,817 |
(*1) 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련되며 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 반품 자료를 기초로 환불부채는 추정하였습니다.&cr &cr&cr21. 기타금융부채
&cr 당기말 과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품부채(*1) | 49,785 | 176,647 |
| 임대보증금 | 50,000 | - |
| 합계 | 99,785 | 176,647 |
(*1) 한국씨티은행으로부터의 외화차입금과 관련하여 체결된 통화스왑에서 발생한 금액입니다(주석 36 참조).&cr&cr
22. 기타유동부채&cr &cr 당기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수보증금 | 28,000 | 28,000 |
| 예수금 | 199,071 | 102,665 |
| 선수금(주석 28 참조) | 105,698 | 80,640 |
| 합 계 | 332,769 | 211,305 |
&cr
23. 종업원급여&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채(자산) | 1,094,203 | (7,810) |
| 기타장기종업급여부채 | 101,631 | 79,705 |
| 미지급 연차수당 | 532,886 | 340,315 |
| 급여 미지급금 | 403,997 | 311,685 |
| 종업원급여부채 | 2,132,717 | 723,895 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,807,400 | 3,410,656 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,713,197) | (3,418,466) |
| 확정급여제도의 부채(자산)인식액 | 1,094,203 | (7,810) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예금 등 | 3,713,197 | 3,418,466 |
&cr (4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 898,025 | 879,962 |
| 이자비용 | 106,952 | 75,755 |
| 이자수익 | (138,272) | (75,676) |
| 기타장기종업원급여 | 101,631 | 79,705 |
| 합 계 | 968,336 | 959,746 |
&cr(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,410,656 | 2,768,791 | (3,418,467) | (3,011,024) | (7,811) | (242,233) |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 898,025 | 879,962 | - | - | 898,025 | 879,962 |
| 이자비용(수익) | 106,952 | 75,755 | (138,272) | (75,676) | (31,320) | 79 |
| 소 계 | 1,004,977 | 955,717 | (138,272) | (75,676) | 866,705 | 880,041 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||||||
| - 경험 조정 | 840,718 | 165,033 | - | - | 840,718 | 165,033 |
| - 인구통계적 가정 | (135,355) | - | - | - | (135,355) | - |
| - 재무적 가정 | 96,257 | (110,075) | - | - | 96,257 | (110,075) |
| - 사외적립자산의 수익 | - | - | 100,912 | 57,368 | 100,912 | 57,368 |
| 소 계 | 801,620 | 54,958 | 100,912 | 57,368 | 902,532 | 112,326 |
| 기타: | ||||||
| 퇴직금의 지급 | (409,853) | (368,810) | 442,630 | 310,866 | 32,777 | (57,944) |
| 사외적립자산 기여금 | - | - | (700,000) | (700,000) | (700,000) | (700,000) |
| 소 계 | (409,853) | (368,810) | (257,370) | (389,134) | (667,223) | (757,944) |
| 기말금액 | 4,807,400 | 3,410,656 | (3,713,197) | (3,418,466) | 1,094,203 | (7,810) |
(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상 지급액 | 569,279 | 1,276,195 | 1,024,820 | 1,937,105 | 4,807,399 |
(7) 보험수리적가정&cr당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기말 할인율 | 2.73 | 3.27 |
| 미래임금인상률 | 5.94 | 6.32 |
| 사망률(남성, 45세인 경우) | 0.036 | 0.036 |
| 사망률(여성, 45세인 경우) | 0.017 | 0.017 |
(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.
| (단위:년) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균 듀레이션 | 8.39 | 8.67 |
&cr(9) 확정급여채무 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (407,887) | 481,682 | (278,466) | 328,762 |
| 미래 급여인상률 (1% 변동) | 465,936 | (403,554) | 320,059 | (277,015) |
&cr
24. 자본금&cr
(1) 당기말 과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 100,000,000주 | 9,604,000주 | 500원 | 4,802,000 | 3,811,403 |
| 합 계 | 4,802,000 | 3,811,403 |
(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,622,806 | - | 6,828,166 | 360,000 |
| 전환권 행사 | - | - | 514,285 | (360,000) |
| 유상증자(*1) | 1,981,194 | - | 280,355 | - |
| 기말 | 9,604,000 | - | 7,622,806 | - |
(*1) 당사는 2018년 2월 13일 코스닥 시장 상장과 함께 일반공모를 통한 유상증자를 진행하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 공모대상 | 배정주식수 | 발행가액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 일반공모 | 1,535,296주 | 16,000원/주 | |
| 우리사주조합 | 383,824주 | 16,000원/주 | |
| NH투자증권 | 62,074주 | 16,000원/주 | 상장주선인 의무취득분 |
| 합 계 | 1,981,194주 |
&cr
25. 자본잉여금 및 기타자본&cr
(1) 당기말 과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 42,569,233 | 13,153,005 |
| 기타자본 | ||
| 자기주식 | (66,400) | (66,400) |
| 합 계 | 42,502,833 | 13,086,605 |
(2) 당기말과 전기말 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,153,005 | 8,886,583 |
| 전환상환우선주의 전환 | - | 2,761,196 |
| 유상증자(*1) | 29,416,228 | 1,505,226 |
| 기말금액 | 42,569,233 | 13,153,005 |
(*1) 당기의 유상증자는 코스닥시장 상장 일반공모를 통한 유상증자입니다.&cr &cr
26. 기타포괄손익누계액&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익(*) | 66,012 | 123,240 |
| 지분법자본변동 | (726,668) | (806,293) |
| 해외사업환산손익 | - | (4,852) |
| 합 계 | (660,656) | (687,905) |
(*) 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익은 기준서 변경 전 매도가능증권 평가손익입니다.&cr &cr (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 123,240 | 74,153 |
| 회계정책변경효과 | (39,559) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr평가손익(*) | (17,669) | 49,087 |
| 기말금액 | 66,012 | 123,240 |
(*) 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익은 기준서 변경전 매도가능증권 평가손익입니다.&cr
27. 이익잉여금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 25,454,051 | 21,534,743 |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2019년 3월 27일 | 처분확정일: 2018년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 25,454,051 | 21,534,743 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 21,534,743 | 10,679,017 | ||
| 회계정책변경효과 | 54,053 | - | ||
| 당기순이익 | 4,569,229 | 10,943,341 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (703,974) | (87,614) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 25,454,051 | 21,534,743 |
&cr
28. 매출 및 매출원가&cr
(1) 당기와 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품매출 | 95,095,463 | 94,219,291 |
| 상품매출 | 9,719,828 | 6,729,218 |
| 기타매출 | 22,096 | 175,747 |
| 합계 | 104,837,387 | 101,124,256 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 102,138,292 | 99,102,764 |
| 해외 | 2,699,095 | 2,021,492 |
| 합계 | 104,837,387 | 101,124,256 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 104,837,387 | 101,124,256 |
고객과의 계약에서 당사의 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 과 목 | 당 기 |
| --- | --- |
| 계약부채 | |
| 선수금 | 105,698 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 비용 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 38,900,860 | 37,012,795 |
| 상품매출원가 | 4,546,314 | 3,093,511 |
| 기타매출원가 | - | 140,636 |
| 합 계 | 43,447,174 | 40,246,942 |
&cr
29. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,270,532 | 3,916,469 |
| 퇴직급여 | 304,534 | 386,051 |
| 여비교통비 | 654,641 | 620,267 |
| 복리후생비 | 897,148 | 688,553 |
| 세금과공과 | 180,767 | 162,647 |
| 임차료 | 147,615 | 97,432 |
| 접대비 | 649,447 | 632,690 |
| 광고선전비 | 2,248,246 | 1,409,849 |
| 운반비 | 21,717 | 12,428 |
| 도서인쇄비 | 69,109 | 49,410 |
| 차량유지비 | 139,663 | 85,810 |
| 교육회의비 | 198,937 | 79,970 |
| 지급수수료 | 39,777,585 | 34,459,070 |
| 견본품비 | 122,365 | 174,079 |
| 대손상각비(환입) | (86,395) | 431,187 |
| 감가상각비 | 217,499 | 198,828 |
| 무형자산상각비 | 87,997 | 84,959 |
| 경상개발비 | 1,398,862 | 1,655,909 |
| 판매촉진비 | 207,933 | 2,546 |
| 시험연구비 | 3,015,532 | 2,024,993 |
| 기타 | 188,830 | 377,682 |
| 합 계 | 55,712,564 | 47,550,829 |
&cr&cr30. 비용의 성격별 분류&cr
당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (2,784,864) | (1,485,453) |
| 사용된 원재료 및 부재료 | 29,093,418 | 26,670,607 |
| 종업원급여 | 12,795,009 | 10,195,318 |
| 감가상각비 | 2,059,156 | 2,008,747 |
| 무형자산상각비 | 207,365 | 198,383 |
| 지급수수료 | 40,094,883 | 34,459,070 |
| 기타 | 17,694,771 | 15,751,099 |
| 합 계 | 99,159,738 | 87,797,771 |
&cr
31. 금융수익과 금융비용&cr
당기 및 전 기 중 금융수익의 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 201,725 | 32,877 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 363,892 | 574,319 |
&cr
32. 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr
(1) 당기 및 전 기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 배당금수익 | 698 | 723 |
| 파생상품거래이익 | - | 446,895 |
| 외환차익 | 30,128 | 279,418 |
| 외화환산이익 | 17,263 | 148,893 |
| 유형자산처분이익 | 11,863 | 351 |
| 무형자산처분이익 | 4,000 | - |
| 당기손익인식금융자산&cr 평가이익 | - | 3,148 |
| 채무면제이익 | 141,422 | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | 50,183 | - |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산처분이익 | 57,493 | - |
| 잡이익 | 168,446 | 582,272 |
| 기타의대손상각비(환입) | 15,140 | 13,649 |
| 금융상품처분이익 | - | 65,020 |
| 파생상품평가이익 | 126,862 | - |
| 합 계 | 623,498 | 1,540,369 |
(2) 당기와 전 기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품거래손실 | 10,055 | 196,914 |
| 파생상품평가손실 | - | 176,647 |
| 외환차손 | 65,789 | 67,970 |
| 외화환산손실 | 98,753 | 15,172 |
| 기타의대손상각비 | 6,750 | - |
| 기부금 | 49,122 | 123,156 |
| 클레임보상비 | 30,719 | 5,506 |
| 유형자산폐기손실 | 36 | 17 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | 350,365 | - |
| 잡손실 | 23,777 | 55,435 |
| 합 계 | 635,366 | 640,817 |
&cr
33. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 835,568 | 2,144,860 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 52,505 | 10,322 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (340,429) | 46,853 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 203,540 | 10,867 |
| 법인세비용 | 751,184 | 2,212,902 |
&cr (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 198,557 | 24,712 |
| 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 4,983 | (13,845) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 203,540 | 10,867 |
확정급여제도의 재측정요소 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr&cr (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,320,413 | 13,156,243 |
| 적용세율 | 21.59% | 21.83% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,148,490 | 2,872,373 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | - | (22,729) |
| 비공제비용 | 175,494 | 119,940 |
| 이연법인세를 인식하지 않는 일시적차이에 대한 법인세효과 | 19,230 | 138,967 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (682,887) | (920,481) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 52,505 | 10,322 |
| 기타 | 38,352 | 14,510 |
| 소계 | (397,307) | (659,471) |
| 법인세비용 | 751,184 | 2,212,902 |
| 평균유효세율 | 14.12% | 16.82% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | (444,970) | (785,399) |
| 기초 이연법인세자산(부채) | (785,399) | (738,547) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (340,429) | 46,853 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr&cr(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 미수수익 | (11,220) | (25,217) | - | (36,437) |
| 재평가적립금 | (1,491,149) | - | - | (1,491,149) |
| 반품충당금전입액 | 221,500 | 81,067 | - | 302,567 |
| 대손충당금 | 557,534 | (25,961) | - | 531,573 |
| 매도가능증권 | (34,760) | 11,158 | 4,983 | (18,619) |
| 당기손익인식금융자산 평가이익 | (693) | (11,040) | - | (11,733) |
| 당기손익인식금융자산 평가손실 | - | 77,080 | - | 77,080 |
| 유형자산 감가상각비 | (154,645) | - | - | (154,645) |
| 국고보조금 | 5,323 | (969) | - | 4,354 |
| 퇴직연금충당금 | (726,959) | (89,944) | - | (816,903) |
| 퇴직급여충당금 | 726,959 | 330,669 | - | 1,057,628 |
| 회원권 | 95,732 | (35,659) | - | 60,073 |
| 외화환산손실 | 3,338 | 18,388 | - | 21,726 |
| 외화환산이익 | (32,756) | 28,958 | - | (3,798) |
| 파생상품부채 | 38,862 | (27,909) | - | 10,953 |
| 장기종업원급여부채 | 17,535 | 4,824 | - | 22,359 |
| 합 계 | (785,399) | 335,446 | 4,983 | (444,970) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 자본에 직접 반영 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 미수수익 | (9,947) | (1,273) | - | (11,220) |
| 재평가적립금 | (1,491,149) | - | - | (1,491,149) |
| 반품충당금전입액 | 240,120 | (18,620) | - | 221,500 |
| 소송충당부채 | 92,301 | (92,301) | - | - |
| 대손충당금 | 477,189 | 80,345 | - | 557,534 |
| 매도가능증권 | (20,915) | - | (13,845) | (34,760) |
| 당기손익인식금융자산 평가이익 | - | (693) | - | (693) |
| 유형자산 감가상각비 | (169,262) | 14,617 | - | (154,645) |
| 국고보조금 | 7,454 | (2,131) | - | 5,323 |
| 퇴직연금충당금 | (609,134) | (117,825) | - | (726,959) |
| 퇴직급여충당금 | 609,134 | 117,825 | - | 726,959 |
| 회원권 | 95,732 | - | - | 95,732 |
| 외화환산손실 | 54,455 | (51,117) | - | 3,338 |
| 외화환산이익 | (2,466) | (30,290) | - | (32,756) |
| 파생상품평가이익 | (50,286) | 50,286 | - | - |
| 파생상품부채 | 38,227 | 635 | - | 38,862 |
| 장기종업원급여부채 | - | 17,535 | - | 17,535 |
| 합 계 | (738,547) | (33,007) | (13,845) | (785,399) |
&cr (8) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 5,257,832천원입니다.&cr &cr
34. 주당손익&cr
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 4,569,228,530 | 10,943,340,538 |
| 유통보통주식수 | 9,339,171 | 7,385,520 |
| 기본주당이익 | 489 | 1,482 |
&cr(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익 | 4,569,228,530 | 10,671,052,992 |
| 유통보통주식수 | 9,339,171 | 7,486,968 |
| 기본주당이익 | 489 | 1,425 |
(3) 가중평균유통보통주식수&cr &cr 보통주 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
(당기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,596,806 | 365/365 | 7,596,806 |
| 유상증자 | 1,981,194 | 321/365 | 1,742,365 |
| 합 계 | 9,578,000 | 9,339,171 |
(전기)
| (단위: 주) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 가 중 치 | 유통보통주식수 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,802,166 | 365/365 | 6,802,166 |
| 전환우선주 전환 | 514,285 | 293/365 | 412,837 |
| 유상증자 | 280,355 | 222/365 | 170,517 |
| 합 계 | 7,596,806 | 7,385,520 |
&cr (4) 희석주당이익
&cr 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr&cr 1) 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | 4,569,228,530 | 10,943,340,538 |
| 전환상환우선주부채 이자비용(22% 세효과 차감후) | - | 76,290,758 |
| 전환상환우선주부채 관련 전환권파생의 관련 이익 | - | (348,578,304) |
| 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 4,569,228,530 | 10,671,052,992 |
2) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 9,339,171 | 7,385,520 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | ||
| 전환상환우선주 | - | 101,448 |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 9,339,171 | 7,486,968 |
35. 범주별 금융상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 당기손익&cr-공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,730,609 | - | - | - | - | 4,730,609 |
| 단기금융상품 | 9,150,000 | - | - | - | - | 9,150,000 |
| 장기금융상품 | 3,000 | - | - | - | - | 3,000 |
| 매출채권및기타채권 | 22,034,278 | - | - | - | - | 22,034,278 |
| 당기손익&cr -공정가치측정 금융자산 | - | - | 15,452,464 | - | - | 15,452,464 |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정 금융자산 | - | 86,337 | - | - | - | 86,337 |
| 기타금융자산 | 1,150,503 | - | - | - | - | 1,150,503 |
| 합 계 | 37,068,390 | 86,337 | 15,452,464 | - | - | 52,607,191 |
| 금융부채 : | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 49,785 | - | 49,785 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 16,157,849 | 16,157,849 |
| 차입금 | - | - | - | - | 12,565,780 | 12,565,780 |
| 임대보증금 | - | - | - | 50,000 | 50,000 | |
| 합 계 | - | - | - | 49,785 | 28,773,629 | 28,823,414 |
(전기말)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||||
| 당기손익인식금융자산 | 1,103,148 | - | - | - | - | 1,103,148 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,389,371 | - | - | - | 1,389,371 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 9,909,948 | - | - | 9,909,948 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 21,244,838 | - | - | 21,244,838 |
| 기타금융자산 | - | - | 102,903 | - | - | 102,903 |
| 장기금융상품 | - | - | 369,776 | - | - | 369,776 |
| 합 계 | 1,103,148 | 1,389,371 | 31,627,465 | - | - | 34,119,984 |
| 금융부채 : | ||||||
| 파생상품부채 | - | - | - | 176,647 | - | 176,647 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | 18,763,042 | 18,763,042 |
| 차입금 | - | - | - | - | 15,026,064 | 15,026,064 |
| 합 계 | - | - | - | 176,647 | 33,789,106 | 33,965,753 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | - | 1,103,148 | 1,103,148 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,389,371 | 1,389,371 |
| 현금및현금성자산 | 4,730,609 | 4,730,609 | 9,909,948 | 9,909,948 |
| 매출채권및기타채권 | 22,034,278 | 22,034,278 | 21,244,838 | 21,244,838 |
| 기타금융자산 | 1,150,503 | 1,150,503 | 102,903 | 102,903 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 369,776 | 369,776 |
| 단기금융상품 | 9,150,000 | 9,150,000 | - | - |
| 당기손익&cr -공정가치측정 금융자산 | 15,452,464 | 15,452,464 | - | - |
| 기타포괄손익&cr -공정가치측정 금융자산 | 86,337 | 86,337 | - | - |
| 합 계 | 52,607,191 | 52,607,191 | 34,119,984 | 34,119,984 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 49,785 | 49,785 | 176,647 | 176,647 |
| 매입채무및기타채무 | 16,157,849 | 16,157,849 | 18,763,042 | 18,763,042 |
| 차입금 | 12,565,780 | 12,565,780 | 15,026,064 | 15,026,064 |
| 기타금융부채 | 50,000 | 50,000 | - | - |
| 합 계 | 28,823,414 | 28,823,414 | 33,965,753 | 33,965,753 |
(3) 당사는 공정가치측정에 사용 된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr
1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.&cr
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. &cr(당기말)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 4,730,609 | - | 4,730,609 |
| 단기금융상품 | - | 9,150,000 | - | 9,150,000 |
| 장기금융상품 | - | - | 3,000 | 3,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 22,034,278 | 22,034,278 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 15,452,464 | - | 15,452,464 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 86,337 | - | - | 86,337 |
| 기타금융자산 | - | - | 1,150,503 | 1,150,503 |
| 합 계 | 86,337 | 29,333,073 | 23,187,781 | 52,607,191 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 49,785 | - | 49,785 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 16,157,849 | 16,157,849 |
| 차입금 | - | 12,565,780 | - | 12,565,780 |
| 기타금융부채 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 합 계 | - | 12,615,565 | 16,207,849 | 28,823,414 |
(전기말)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 1,103,148 | - | 1,103,148 |
| 매도가능금융자산 | 108,989 | 1,280,382 | - | 1,389,371 |
| 현금및현금성자산 | - | 9,909,948 | - | 9,909,948 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 21,244,838 | 21,244,838 |
| 기타금융자산 | - | - | 102,903 | 102,903 |
| 장기금융상품 | - | 366,776 | 3,000 | 369,776 |
| 합 계 | 108,989 | 12,660,254 | 21,350,741 | 34,119,984 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 176,647 | - | 176,647 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 18,763,042 | 18,763,042 |
| 차입금 | - | 15,026,064 | - | 15,026,064 |
| 합 계 | - | 15,202,711 | 18,763,042 | 33,965,753 |
&cr
36. 금융상품 위험&cr
(1) 신용위험&cr
① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,730,609 | 9,909,948 |
| 단기금융상품 | 9,150,000 | - |
| 당기손익인식금융자산 | - | 1,103,148 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) | 7,813,340 | - |
| 매출채권및기타채권 | 24,639,000 | 23,961,939 |
| 기타금융자산(유동) | 147,614 | 56,254 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 369,776 |
| 매도가능금융자산 | - | 1,389,371 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) | 7,639,124 | - |
| 기타금융자산(비유동) | 1,150,503 | 102,903 |
| 합 계 | 55,273,190 | 36,893,339 |
&cr상기 최대 신용노출정도는 대손충당금을 차감하기 전 명목금액입니다.&cr
(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. &cr① 당기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2년 초과 | 기간확정이 &cr어려운 경우 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 16,157,849 | 16,157,849 | 16,119,666 | - | - | 38,183 |
| 단기차입금 | 10,056,000 | 10,223,383 | 10,223,383 | - | - | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 2,509,780 | 2,618,217 | 643,724 | 1,974,493 | - | - |
| 기타금융부채 | 99,785 | 99,785 | 99,785 | - | - | - |
| 합 계 | 28,823,414 | 29,099,234 | 27,086,558 | 1,974,493 | - | 38,183 |
당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr② 전기말
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 1년 이내 | 1~2년 | 2년 초과 | 기간확정이 &cr어려운 경우 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,763,042 | 18,763,042 | 18,724,859 | - | - | 38,183 |
| 단기차입금 | 12,050,000 | 12,212,676 | 12,212,676 | - | - | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 2,976,064 | 3,273,489 | 656,607 | 643,555 | 1,973,327 | - |
| 합 계 | 33,789,106 | 34,249,207 | 31,594,142 | 643,555 | 1,973,327 | 38,183 |
당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr (3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | USD | 250,563 | 280,155 | - | - | - |
| 매입채무 | EUR | (58,000) | (74,191) | USD | (99,000) | (106,069) |
| 장기차입금 | USD | (2,103,819) | (2,352,280) | USD | (2,546,727) | (2,728,563) |
| 순 노출 | USD | (1,853,256) | (2,072,125) | USD | (2,645,727) | (2,834,632) |
| EUR | (58,000) | (74,191) |
&cr상기 환위험에 노출된 외화자산 및 부채와 관련하여 당기 중 외화환산이익 17,263천원을 기타영업외수익, 외화환산손실 98,753천원을 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.&cr
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| EUR | 1,298.63 | - | 1,279.16 | - |
② 민감도 분석&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환에 대한 원화의 환율 10% 변동시 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (207,213) | 207,213 | (283,463) | 283,463 |
| EUR | (7,419) | 7,419 | - | - |
한편, 당사는 외화차입금에 대해 한국씨티은행과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 통화스왑계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계약처 | 계약일 | 만기일 | 매입액 | 매도액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국씨티은행 | 2017-09-20 | 2020-09-20 | USD 2,103,819 | KRW 2,375,000 |
&cr상기 통화스왑과 관련하여 파생상품부채 49,785천원을 계상하고 있습니다.&cr
(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 9,804,534 | 372,924 |
| 금융부채 | 2,509,780 | 9,336,063 |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 14,800,929 | 1,100,000 |
| 금융부채 | 10,056,000 | 5,690,000 |
② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석
이자율의 변동으로 인한 고정이자율 금융상품의 공정가치 변동은 당사의 당기손익에유의적인 영향을 주지 않습니다.&cr&cr③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율금융상품: | ||||
| 손익(법인세차감전) | 47,449 | (47,449) | (45,900) | 45,900 |
(5) 시장가격 위험&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 시장성 있는 기타포괄-공정가치측정금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승 | 5% 하락 | 5% 상승 | 5% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익(세전) | 4,317 | (4,317) | 4,381 | (4,381) |
(6) 자본관리&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차는 변경되지 않았습니다.&cr&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 32,180,766 | 37,848,559 |
| 자본 | 72,098,228 | 37,744,846 |
| 부채비율 | 44.6% | 100.3% |
&cr
37. 우발부채와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,달러) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 대출과목명 | 통화 | 한도액 | 실행액 | 비 고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 특정물질사용시설대출 | KRW | 450,000 | 157,500 | 장기차입금 |
| KDB산업은행 | 산업운영대출 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | 단기차입금 |
| IBK기업은행 | 구매자금대출 | KRW | 800,000 | - | 회전한도 |
| IBK기업은행 | 일람불수입신용장발행 | USD | 500,000 | - | 회전한도 |
| 신한은행 | 구매자금대출 | KRW | 1,500,000 | - | 회전한도 |
| 한국씨티은행 | 일반자금대출(운전) | KRW | 2,900,000 | 2,900,000 | 단기차입금 |
| 한국씨티은행 | 일반자금대출(시설) | KRW | 1,156,000 | 1,156,000 | 단기차입금 |
| 한국씨티은행 | 구매자금대출 | KRW | 2,000,000 | - | 회전한도 |
| 한국씨티은행 | 무역어음대출 | KRW | 2,000,000 | 1,000,000 | 회전한도 |
| 한국씨티은행 | 외화대출 | USD | 2,103,820 | 2,103,819 | 장기차입금 |
| 합 계 | KRW&crUSD | 13,806,000&cr2,603,819 | 10,213,500&cr2,103,819 |
&cr (2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관명 | 차입금 등의 내역 | 담보제공자산 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 차입금 전체 | 공장 건물 및 토지 | 14,000,000 |
| 한국씨티은행 | 차입금 전체 | 본사 건물 및 토지 | 7,200,000 |
| 합 계 | 21,200,000 |
&cr (3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 | 지급보증내역 | 보증 또는 담보 금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 연대보증 | 차입금 전체 | 한국씨티은행, &crKDB산업은행, &crIBK기업은행,&cr신한은행 |
&cr 한편, 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 101,000천 원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr
38. 특수관계자거래&cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | (주)노바셀테크놀로지, (주)디앤디파마텍 |
| 기타 | 대표이사 및 임직원 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.&cr&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.
(5) 당기 중 발생한 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 출자 | (주)디앤디파마텍 | 보통주 | 1,137,500 |
| 상환전환우선주 | 2,000,040 | ||
| 합계 | 3,137,540 |
(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 지급보증내역 | 보증금액 | 지급보증처 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)동구바이오제약 | 연대보증 (우리사주취득자금 대출담보) |
5,814,784 | 한국증권금융 |
&cr (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 | 지급보증내역 | 보증금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 연대보증 | 차입금 전체 | 한국씨티은행, &crKDB산업은행, &crIBK기업은행,&cr신한은행 |
&cr ( 8) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,688,508 | 1,017,816 |
| 퇴직급여 | 51,340 | 82,468 |
| 합 계 | 1,739,848 | 1,100,284 |
&cr
39. 비현금거래&cr
당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 2,686,350 | 410,435 |
| 전환상환우선주의 전환 | - | (3,018,339) |
| 지분법자본변동의 변동 | 94,119 | 103,314 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 606,199 | 37,262 |
| 차입금의 유동성대체 | 585,217 | 689,532 |
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr&cr첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 동구바이오제약의 2018년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| &cr | 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도운영실태보고서 |
&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr
| 주식회사 동구바이오제약 | &cr |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 19일&cr |
&cr우리는 첨부된 주식회사 동구바이오제약의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 동구바이오제약의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계 관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준' 에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. &cr&cr또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_20190305.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_20190305
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 동구바이오제약2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4111627492--27108-12-140-131-40---331-171051212183103023961676--755743251063213583104333962076--1,086743
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.07.03.1감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정2018.12.05.~2018.12.07332중간감사2019.02.11.~2019.02.15532기말입증감사-----2019.01.02.1회사 공장 및 창고(경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 18)재고자산2019.01.02.1본사 사무소 (서울특별시 송파구 법원로 114)금융자산OOO해당 사항 없음32018.12.07, 2019.01.14, 2019.03.14---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 07일감사위원회,&cr회계담당임원대면회의감사위험평가, 감사계획, 시기22019년 01월 14일감사위원회서면독립성 관련 서한32019년 03월 14일감사위원회, &cr업무수행이사,&cr회계담당임원대면회의재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임, 재무제표 감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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