Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 컨버즈 주식회사 00260152 411100010000 71937 66548 89103 172 Y N Y Y P ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
컨버즈 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr
&cr&cr
신 한 회 계 법 인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ........................................ | 1 |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ........................................ | 6 |
| 연결손익계산서 | ........................................ | 8 |
| 연결자본변동표 | ........................................ | 9 |
| 연결현금흐름표 | ........................................ | 10 |
| 주석 | ........................................ | 13 |
| 외부감사 실시내용 | ........................................ | 114 |
&cr&cr
新 韓 會 計 法 人
| 서울特別市 永登浦區 議事堂大路 8&cr8層 (汝矣島洞) | 代 表 電 話 : (02) 782 - 9940&cr F A X : (02) 782 - 9941 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 컨버즈 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 25일 |
의견거절
우리는 컨버즈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 연결기업의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
&cr 의견거절 근거&cr 우리는 연결기업과 체결한 감사계약에 따라 감사절차를 수행하였으나, 다음의 항목에 대한 충분한 감사절차를 수행할 수 없었습니다&cr &cr 1. 거래의 타당성 및 적합성&cr 당기 기중 및 이후 감사보고서일까지 연결기업의 중요 거래(당기손익-공정가치 금융자산 취득 및 회수가능성, 자금 대여 및 회수)에 대하여 거래의 타당성 및 회계처리의적정성 판단을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 또한, 대체적인 방법에 의하여도 중요 거래에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여 우리는 연결기업의 중요 거래가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적인지 여부에 대하여 결정할 수 없었습니다&cr &cr 2. 유형자산과 무형자산의 분류, 처분 및 판매후리스 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성&cr 연결기업은 보유하고 있던 유형자산과 무형자산에 대하여 2018년 12월 중 특수관계자인 국일제지 주식회사에 매각하였고, 판매후 리스거래를 통하여 재임차하였습니다. 우리는 당 거래에 대한 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성을 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 또한, 대체적인 방법에 의하여도 만족할 만한결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여 우리는 유형자산과 무형자산의 분류, 처분 거래 및 판매후리스 거래가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적인지 여부에 대하여 결정할수 없었습니다. &cr &cr3. 기타포괄-공정가치 금융자산의 담보 제공 거래&cr연결기업이 보유하고 있던 기타포괄-공정가치 금융자산((주)아이엠텍 지분 전부, (주)이매진아시아 지분 일부)을 (주)제이에스티이(전환사채 제11회차 인수회사)를 위해 (주)상상인플러스저축은행에 담보(설정금액 : 140억원)로 제공하고 있습니다. 연결기업은 담보 제공 사실을 주석에 기재하지 않았고, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는영향이 유의적인지 여부에 대하여 결정할 수 없었습니다. &cr&cr4. 특수관계자와의 거래내역 적정성&cr우리는 연결기업이 제시한 특수관계자와의 거래내역에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 또한 대체적인 방법에 의하여도 특수관계자와의 거래내역에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여 우리는 연결기업의특수관계자와의 거래의 존재 유무 및 관련 거래가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적인지 여부에 대하여 결정할 수 없었습니다. &cr&cr이와 같은 상기 사항들의 결과, 우리는 기록되었거나 기록되지 아니한 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석의 구성요소에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다. &cr&cr또한, 연결기업의 연결재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로작성되었으므로 연결기업의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결기업이 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 우리에게 제시한 포괄손익계산서에는 매출총손실 및 영업손실이 각각 1,127백만원 및 14,143백만원이며 당기순손실이 13,750백만원인것으로 기재하고 있습니다. 그리고 동일자 현재로 우리에게 제시한 연결재무상태표에 유동부채가 유동자산을 19,944백만원 초과하고 있습니다. 또한 연결재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 현재로 특수관계자에 대한 지급보증액 25,417백만원에 대한 우발채무를 지고 있습니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결기업이 계속기업으로서 존속할지의 여부는 주석 38에서 설명하고 있는 연결기업의 경영개선계획의 성패와 우발채무의 최종결과에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 그러나 이러한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.&cr&cr 기타사항&cr 연 결기업의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 15일 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연 결 재 무 제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결기업의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.&cr
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 상 문 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 25일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 컨버즈 주식회사 대표이사 곽종윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 이동면 백옥대로 563 |
| (전 화) | 031-339-9100 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 10 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 9 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10 (당) 기말 | 제 9 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 42,336,906,674 | 42,109,712,431 | |||
| 현금및현금성자산 | 2,7,8 | 1,950,033,543 | 3,577,704,245 | ||
| 파생상품자산 | 2,7,12,22,34 | 2,178,684,647 | 156,001,491 | ||
| 매출채권및기타유동채권 | 2,7,10,18,34,35 | 17,549,878,241 | 18,953,464,297 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 2,7,10,34 | 1,195,958,993 | 602,290,001 | ||
| 기타유동금융자산 | 2,7,9,14,18 | 161,136,026 | 121,396,162 | ||
| 재고자산 | 11,16,34 | 18,421,781,980 | 18,280,697,907 | ||
| 기타유동비금융자산 | 14,34 | 851,397,943 | 380,997,737 | ||
| 당기법인세자산 | 28,035,301 | 37,160,591 | |||
| II. 비유동자산 | 29,600,172,514 | 22,497,413,749 | |||
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 2,7,10 | 671,131,493 | 1,416,259,284 | ||
| 장기대여금및수취채권 | 2,7,10 | 20,000,000 | 3,150,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 2,7,10 | 51,837,481 | 69,717,662 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 2,7,13,34 | 6,002,726,100 | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,7,13,34 | 2,115,442,864 | - | ||
| 비유동매도가능금융자산 | 2,7,13,34 | - | 2,680,133,450 | ||
| 관계기업투자주식 | 15 | 6,173,970,797 | - | ||
| 유형자산 | 16,18,34 | 7,039,285,482 | 13,020,798,156 | ||
| 무형자산 | 17, | 7,514,101,955 | 5,307,355,197 | ||
| 이연법인세자산 | 11,676,342 | - | |||
| 자산총계 | 71,937,079,188 | 64,607,126,180 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 62,280,427,865 | 49,666,069,184 | |||
| 매입채무및기타유동채무 | 2,7,18,19,34 | 24,985,288,516 | 25,449,987,914 | ||
| 단기차입금 | 2,7,18,21,34,35 | 9,815,335,103 | 9,478,583,654 | ||
| 유동성장기부채 | 2,7,18,21,34,35 | 134,000,000 | 3,034,000,000 | ||
| 유동성전환사채 | 2,7,12,23,34 | 16,622,864,900 | 8,568,201,752 | ||
| 파생상품부채 | 2,7,12,23,34 | 8,174,886,688 | 2,133,234,095 | ||
| 기타비유동비금융부채 | 20 | 2,286,102,381 | 835,937,511 | ||
| 당기법인세부채 | 95,606,739 | 30,915,360 | |||
| 충당부채 | 20 | 166,343,538 | 135,208,898 | ||
| II. 비유동부채 | 4,268,049,232 | 4,305,757,176 | |||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 2,7,80 | 20,112,561 | 20,112,561 | ||
| 장기차입금 | 2,7,18,21,34,35 | 402,000,000 | 536,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 3,837,374,961 | 3,566,289,263 | ||
| 이연법인세부채 | 8,561,710 | 183,355,352 | |||
| 부채총계 | 66,548,477,097 | 53,971,826,360 | |||
| 자본 | |||||
| I. 지배기업 소유주지분 | 3,301,229,997 | 6,040,105,345 | |||
| 보통주자본금 | 24 | 6,010,450,500 | 4,495,772,500 | ||
| 미처리결손금 | 25 | 77,425,967,024 | 66,106,420,406 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 74,716,746,521 | 67,650,753,251 | ||
| II. 비지배지분 | 2,087,372,094 | 4,595,194,475 | |||
| 자본총계 | 5,388,602,091 | 10,635,299,820 | |||
| 부채와자본총계 | 71,937,079,188 | 64,607,126,180 |
별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다 .
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10 (당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 27,34,37 | 89,102,572,318 | 90,655,773,089 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 31,34,37 | 90,229,301,473 | 91,238,784,658 | ||
| Ⅲ.매출총이익(손실) | (1,126,729,155) | (583,011,569) | |||
| 판매비와관리비 | 28,32,34,38 | 13,016,217,795 | 16,012,292,609 | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (14,142,946,950) | (16,595,304,178) | |||
| 관계기업투자손익 | 673,170,797 | - | |||
| 관계기업투자 처분이익 | 997,895,430 | - | |||
| 지분법손실 | 324,724,633 | - | |||
| 금융손익 | (6,069,379,083) | (1,263,724,841) | |||
| 금융수익 | 7,30,34,38 | 11,646,621,269 | 2,811,330,802 | ||
| 금융비용 | 7,30,34,38 | 17,716,000,352 | 4,075,055,643 | ||
| 기타영업외손익 | 6,362,571,874 | (170,603,262) | |||
| 기타수익 | 29,34,38 | 7,892,708,290 | 3,950,504,758 | ||
| 기타비용 | 29,34,38 | 1,530,136,416 | 4,121,108,020 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 38 | (13,176,583,362) | (18,029,632,281) | ||
| Ⅵ. 법인세비용(수익) | 31 | 573,360,921 | 214,991,973 | ||
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (13,749,944,283) | (18,244,624,254) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (11,276,084,426) | (12,265,482,160) | |||
| 비지배지분 | (2,473,859,857) | (5,979,142,094) | |||
| Ⅷ. 기타포괄이익(손실) | (2,423,938,736) | (2,461,712,115) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | 13 | - | (2,450,002,550) | ||
| 해외사업환산차대 | (41,980,397) | (80,766,837) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | |||||
| 순확정급여채무의 재측정요소 | (51,886,686) | 69,057,272 | |||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | 13 | (2,330,071,653) | - | ||
| Ⅸ. 당기총포괄이익(손실) | (16,173,883,019) | (20,706,336,369) | |||
| 지배기업 소유주지분 | (13,666,060,638) | (14,669,668,106) | |||
| 비지배지분 | (2,507,822,381) | (6,036,668,263) | |||
| 주당이익 | |||||
| 기본주당순이익(손실) | 33 | (1,019) | (1,846) | ||
| 희석주당순이익(손실) | 33 | (1,019) | (1,846) |
별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다 .
&cr
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 10 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 이익잉여금 | 기타자본구성요소 | 비지배지분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 32,137,932,500 | (53,923,658,571) | 34,740,861,835 | 9,666,537,299 | 22,621,673,063 |
| 1. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 769,230,000 | - | 225,606,700 | - | 994,836,700 |
| 무상감자 | (29,616,446,500) | - | 29,616,446,500 | - | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (7,197,375) | - | (7,197,375) |
| 전환사채의 전환 | 1,205,056,500 | - | 6,814,586,053 | - | 8,019,642,553 |
| 종속기업의 유상감자 | - | - | (76,766,908) | (210,551,844) | (287,318,752) |
| 연결범위 변동 | - | - | (1,175,877,283) | 1,175,877,283 | - |
| 2. 당기총포괄이익 | |||||
| 해외사업환산차대 | - | - | (36,903,721) | (43,863,116) | (80,766,837) |
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | - | - | (2,450,002,550) | - | (2,450,002,550) |
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | - | 82,720,325 | - | (13,663,053) | 69,057,272 |
| 당기순이익(손실) | - | (12,265,482,160) | - | (5,979,142,094) | (18,244,624,254) |
| 2017.12.31(전기말) | 4,495,772,500 | (66,106,420,406) | 67,650,753,251 | 4,595,194,475 | 10,635,299,820 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 4,495,772,500 | (66,106,420,406) | 67,650,753,251 | 4,595,194,475 | 10,635,299,820 |
| 1. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 98,425,000 | - | 878,605,279 | - | 977,030,279 |
| 전환사채 전환 | 1,416,253,000 | - | 8,533,902,011 | - | 9,950,155,011 |
| 2. 당기총포괄이익 | |||||
| 해외사업환산차대 | - | - | (16,442,367) | (25,538,030) | (41,980,397) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | - | - | (2,330,071,653) | - | (2,330,071,653) |
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | - | (43,462,192) | - | (8,424,494) | (51,886,686) |
| 당기순이익(손실) | - | (11,276,084,426) | - | (2,473,859,857) | (13,749,944,283) |
| 2018.12.31(당기말) | 6,010,450,500 | (77,425,967,024) | 74,716,746,521 | 2,087,372,094 | 5,388,602,091 |
별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다 .
&cr
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 9 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 10 (당) 기 | 제 9 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (10,250,508,424) | (1,368,598,787) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (9,439,655,559) | (650,010,297) | |||
| 가. 당기순이익(손실) | (13,749,944,283) | (18,244,624,254) | |||
| 나. 조정 | 5,328,192,748 | 10,789,295,248 | |||
| 감가상각비 | 1,980,176,559 | 2,201,207,601 | |||
| 무형자산상각비 | 1,123,047,436 | 2,769,070,497 | |||
| 퇴직급여 | 939,170,681 | 951,261,220 | |||
| 대손상각비 | 654,535,055 | 1,644,463,683 | |||
| 하자보수비 | 174,995,677 | 160,490,795 | |||
| 재고자산평가손실 | 1,132,490,726 | 720,361,961 | |||
| 외화환산손실 | 83,200,376 | 316,013,341 | |||
| 이자비용 | 2,858,695,727 | 3,066,853,895 | |||
| 법인세비용 | 573,360,921 | 214,991,973 | |||
| 금융보증비용 | - | 7,584,949 | |||
| 매출채권처분손실 | 13,288,720 | 13,768,211 | |||
| 파생상품평가손실 | 9,104,371,514 | 437,140,121 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 430,063,546 | - | |||
| 당기손익-공정가치금융자산손상차손 | 5,000,000,000 | - | |||
| 유형자산처분손실 | - | 15,000 | |||
| 무형자산손상차손 | 1,190,285,362 | 2,345,814,252 | |||
| 사채상환손실 | 94,807,993 | - | |||
| 기타의대손상각비 | - | 1,032,367,769 | |||
| 지분법손실 | 324,724,633 | - | |||
| 재고자산평가충당금환입액 | (321,401,194) | (109,529,098) | |||
| 외화환산이익 | (32,544,910) | (88,239,122) | |||
| 기타의대손충당금환입액 | (43,245,413) | (1,871,376,346) | |||
| 유형자산처분이익 | (3,622,685,458) | (350,919,061) | |||
| 무형자산처분이익 | (3,975,153,440) | - | |||
| 기타의투자자산처분이익 | - | (62,961,074) | |||
| 기타비유동자산처분이익 | - | (4,674,800) | |||
| 사채상환이익 | - | (11,153,177) | |||
| 파생상품평가이익 | (11,243,458,673) | (2,422,950,726) | |||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | - | - | |||
| 이자수익 | (112,637,660) | (162,721,667) | |||
| 보증수증이익 | - | (7,584,949) | |||
| 관계기업투자처분이익 | (997,895,430) | - | |||
| 다.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (1,017,904,024) | 6,805,318,709 | |||
| 매출채권의 감소(증가) | 2,595,651,924 | (755,739,980) | |||
| 기타유동채권의 감소 | 432,953,176 | 2,094,111,883 | |||
| 기타유동비금융자산의 감소(증가) | (862,280,646) | 313,648,886 | |||
| 재고자산의 감소(증가) | (944,457,912) | 51,737,764 | |||
| 기타비유동채권의 증가 | (56,700,400) | - | |||
| 매입채무의 증가(감소) | (2,587,430,207) | 5,261,732,484 | |||
| 기타유동채무의 감소 | (348,341,796) | (218,221,735) | |||
| 기타유동비금융부채의 증가 | 1,660,639,858 | 770,866,632 | |||
| 충당부채의 감소 | (143,861,037) | - | |||
| 퇴직금의 지급 | (879,524,573) | (868,170,534) | |||
| 사외적립자산의 감소 | 115,447,589 | 155,353,309 | |||
| 2. 이자수익의 수취 | 7,326,358 | 115,270,374 | |||
| 3. 이자비용의 지급 | (780,496,061) | (861,921,044) | |||
| 4. 법인세 환급액(납부액) | (37,683,162) | 28,062,180 | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (11,127,694,777) | (4,118,813,519) | |||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,657,909,892 | 6,681,858,265 | |||
| 기타유동금융자산의 처분 | 3,092,756 | 280,597,982 | |||
| 대여금및수취채권의 회수 | 984,452,893 | 2,320,308,937 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | - | - | |||
| 유형자산의 처분 | 10,223,116,576 | 3,159,954,727 | |||
| 무형자산의 처분 | 5,400,600,000 | - | |||
| 기타비유동채권의 감소 | 4,647,667 | 5,000,000 | |||
| 기타비유동비금융자산의 처분 | - | 180,824,800 | |||
| 기타비유동금융자산의 처분 | 42,000,000 | 735,171,819 | |||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (27,785,604,669) | (10,800,671,784) | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (78,049,622) | (84,178,599) | |||
| 대여금및수취채권의 증가 | (1,285,091,996) | (2,434,668,999) | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (44,119,819) | (142,000,000) | |||
| 매도가능금융자산의 증가 | - | (5,000,000,000) | |||
| 기타포괄-공정가치금융자산의 증가 | (6,440,000,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (7,400,000,330) | - | |||
| 종속기업취득순현금유출 | (3,525,480,361) | - | |||
| 관계기업투자주식의 증가 | (5,500,800,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (1,695,169,684) | (554,128,059) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,797,988,686) | (2,555,308,188) | |||
| 기타비유동채권의 증가 | (18,904,171) | (30,387,939) | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 19,829,227,056 | 421,751,514 | |||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 30,449,353,850 | 13,515,973,158 | |||
| 정부보조금의 수취 | - | 6,000,000 | |||
| 차입금의 차입 | 6,699,355,850 | 10,509,974,158 | |||
| 전환사채의 발행 | 22,750,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 유상증자 | 999,998,000 | 999,999,000 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (10,620,126,794) | (13,094,221,644) | |||
| 차입금의 상환 | (8,997,159,073) | (12,481,485,247) | |||
| 사모사채의 상환 | (1,600,000,000) | - | |||
| 전환사채의 상환 | - | (300,000,000) | |||
| 자기주식의 취득 | - | (7,197,375) | |||
| 감자로 인한 현금유출 | - | (287,318,752) | |||
| 신주발행비 | (22,967,721) | (18,220,270) | |||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (78,694,557) | 26,107,962 | |||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 감소(I+II+III+Ⅳ) | (1,627,670,702) | (5,039,552,830) | |||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 3,577,704,245 | 8,617,257,075 | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 36 | 1,950,033,543 | 3,577,704,245 |
별첨 주석은 본 연결재무제표 의 일부입니다.◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl 주석
| 제 10 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 9 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 컨버즈 주식회사(구, 케이지피 주식회사)와 그 종속기업 |
&cr
1. 지배기업의 개요&cr
(1) 컨버즈 주식회사(이하 " 지배기업"이라 함)는 2009년 2월 17일을 분할기준일로하여 아트원제지주식회사(구,주식회사 이엔페이퍼, 이하 "분할회사"라 함)의 산업용지 사업부문이 인적분할되어 설립되었으며, 2009년 3월 17일에 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었습니다. 지배기업은 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 각종 지류의 제조, 가공 및 판매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 지배기업의 대표이사는 최우식, 곽종윤 이 고 자본금은 6,010백만원입니다. 주요주주는 더블유글로벌4호 조합(7.60%)와 더블유글로벌3호 조합(1.99%)입니다.
(3) 연결대상 종속기업&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 종속기업명 | 자본금 | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜알에프윈도우 (주1) | 5,066,111 | 45.90 | 45.90 | 제조업 | 대한민국 | 12월 |
| RF Window Japan Co., Ltd(주2) | 389,830 | 100.00 | 100.00 | 판매업 | 일본 | 12월 |
| RF Window Global, Inc.(주2) | 1,289,062 | 100.00 | 100.00 | 판매업 | 미국 | 12월 |
| RF Window Taiwan Co.,Ltd(주2) | 1,300,000 | 100.00 | 100.00 | 판매업 | 대만 | 12월 |
| ㈜컨버즈네트웍스(주3) | 802,000 | 100.00 | - | 개발업 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜알피티코리아(주3) | 550,000 | 100.00 | - | 유통업 | 대한민국 | 12월 |
| ㈜알피티글로벌(주4) | 10,000 | 100.00 | - | 유통업 | 대한민국 | 12월 |
| CONBUZZ GLOBAL, INC(주5) | 447,679 | 72.29 | - | 판매업 | 미국 | 12월 |
&cr(주1) 지배기업의 지분율은 50%를 초과하지 않지만, 이사회의 과반수가 지배기업의 이사로 구성되어 있으므로, 실질지배력이 있다고 보아 연결범위에 포함하였습니다.&cr&cr(주2) 종속기업 ㈜알에프윈도우를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.&cr&cr(주3) 당기 중 지분 100% 신규 취득으로 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr(주4) 종속기업 ㈜알피티코리아를 통하여 지배력을 행사하고 있습니다.&cr&cr(주5) 당기 중 신규설립을 통해 연결대상 종속기업으로 편입되었으며, 지배기업이 48.8%, ㈜알에프윈도우가 51.2%를 보유하고 있습니다.&cr
② 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜알에프윈도우 | 20,506,967 | 15,297,176 | 19,927,477 | (4,528,795) | (4,544,367) |
| RF Window Japan Co., Ltd | 2,148,275 | 1,437,999 | 10,247,641 | 15,585 | 59,763 |
| RF Window Global, Inc. | 426,438 | 408,931 | 302,666 | (64,048) | (160,917) |
| RF Window Taiwan Co.,Ltd(주1) | - | - | - | - | - |
| ㈜컨버즈네트웍스 | 1,084,678 | 470,799 | 2,005,890 | 115,786 | 115,786 |
| ㈜알피티코리아 | 1,127,122 | 1,777,463 | 423,414 | (322,318) | (322,318) |
| ㈜알피티글로벌 | 43,015 | 202,972 | 133,636 | (109,894) | (109,894) |
| CONBUZZ GLOBAL, INC | 636,439 | 211,122 | 55,658 | (33,073) | (22,362) |
| 합계 | 25,972,934 | 19,806,462 | 33,096,382 | (4,926,757) | (4,984,309) |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜알에프윈도우 | 21,361,578 | 11,661,914 | 16,036,225 | (10,990,149) | (11,010,780) |
| RF Window Japan Co., Ltd | 1,645,733 | 995,220 | 8,613,369 | 4,072 | (55,923) |
| RF Window Global, Inc. | 283,899 | 105,474 | 13,251 | (816,856) | (837,628) |
| RF Window Taiwan Co.,Ltd(주1) | - | - | - | - | - |
| 합계 | 23,291,210 | 12,762,608 | 8,626,620 | (812,784) | (893,551) |
&cr(주1) 당기말 현재 RF Window Taiwan Co.,Ltd는 법인실체는 존재하지만, 청산진행중인 법인이기 때문에 연결에서 제외되었습니다. 또한, 당기말 현재 동사의 부채는 전액 ㈜알에프윈도우로부터의 차입금이며, ㈜알에프윈도우는 해당 대여금과 종속기업투자주식 전액에 대해서 대손설정하였습니다.&cr&cr(4) 지배기업은 종속기업인 ㈜알에프윈도우의 차입금과 관 련하 여 7,534,750천 원의 지급보증을 제공하였습니다.&cr&cr
2. 연결재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용
연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일로부터 지배권을 상실한 시점까지 지속적으로 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 지배기업의 회계정책을 적용하여 지배기업의 보고기간과 동일하게 작성되었습니다. &cr &cr 지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.&cr&cr① 투자계정과 자본계정의 상계&cr연결기업은 지배기업의 투자계정(종속기업 상호간의 투자계정 포함)과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 주식취득일을 기준으로 상계하였으며, 회계연도 중에 종속기업 주식을 취득한 경우에는 당해 주식취득일과 가장 가까운 결산일에 취득한 것으로 간주하였습니다.&cr
② 투자차액의 처리방법&cr종속기업 주식의 취득시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 지배기업의 지분과 지배기업의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 영업권 또는 염가매수차익으로 인식하고 있습니다. 다만, 종속기업이 연결대상 기업으로된 이후, 종속기업의 주식을 비지배주주로부터 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자제거차액은 연결자본잉여금으로 계상하고 있습니다. 또한 종속기업의 유상증자, 주식배당 또는 무상증자 등(이하 "증자 등")으로 인하여 지배기업 지분가액의 변동분과 증자 등으로 인하여 취득한 주식의 취득원가의 차액은 연결자본잉여금의 증감으로 처리하고 있습니다.
③ 내부미실현손익의 제거&cr연결기업간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용계상액은 모두 상계제거 하였으며, 연결재무제표 작성대상기업간 거래에 의하여 취득한 재고자산, 고정자산 등에 포함된 미실현이익을 당해 판매기업의 제품별 평균 매출총이익률 등을 기초로 산정하여 제거하였습니다.&cr&cr한편, 지배기업이 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지배기업소유지분에 부담시키고, 종속기업이 지배기 업에 판매하거나 종속기업이 다른 종속기업에 판매함으로써 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지배기업소유지분과 비지배지분에 비례하여 부담시키고 있습니다
&cr④ 해외 종속기업 재무제표의 환산&cr연결기업은 해외종속기업의 외화표시 재무제표 환산시 연결재무상태표항목은 보고기간종료일 현재의 환율로(단, 자본계정은 역사적환율 적용), 연결손익계산서 항목은당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생하는 차이를 해외사업환산손익으로 계상하고 지분비율에 따라 지배기업소유지분 (연결재무상태표상의 연결기타포괄손익누계액)과 비지배지분에 안분 처리하고 있습니다. 또한 연결현금흐름표 항목 중 기초의 현금은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며 이로 인하여 발생하는 차이를 연결현금흐름표에서 외화환산으로 인한 현금의 변동으로 표시하고 있습니다.
&cr⑤ 비지배지분&cr비지배지분은 종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분으로 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서에 지배기업지분과는 구분하여 표시하고 있으며 종속기업의 손실 등으로 인하여 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 비지배지분에 계속하여 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
&cr- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 &cr- 비지배지분의 장부금액 제거 &cr- 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 &cr- 수령한 대가의 공정가치의 인식 &cr- 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 &cr- 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 &cr- 기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류 &cr
⑥ 연결재무제표의 작성기준일&cr연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 결산일인 2018년 12월 31일을 기준으로 작성하였습니다.&cr &cr(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
| - | 공정가치로 측정되는 파생상품 |
| - | 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품&cr |
| - | 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 |
| - | 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 &cr 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 |
&cr(3) 기능통화와 표시통화
연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 연결기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. &cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr
3. 회계정책의 변경&cr연결기업은 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. &cr&cr(1) 연결기업이 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 연결기업은 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.
기업회계기준서 제1109호는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 경과규정을 제공하고 있으며, 이에 따라 연결기업은 비교표시되는 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 연결기업의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결기업은 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 할 수 있습니다.
&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. &cr&cr후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다(아래 ② 참고).
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결기업이 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결기업의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.
- 기업회계기준서 제1039호에서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 측정하였던 매도가능금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정되어 공정가치로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류 및 측정의 변경내용은 주석 ⑤에 표로 정리되어 있습니다. 이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 연결기업의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr② 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
연결기업은 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상 규정이적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득 시신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결기업은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결기업은 그 중 매출채권에 대하여 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 평가결과는 다음과 같습니다.
| 구분 | 최초적용일의 신용위험의 특성 | 인식된 누적 추가 손실충당금 |
|---|---|---|
| 특수관계자대여금, 임차보증금 | 최초 인식일의 신용위험을 결정하기 위해서는 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단하였으며, 특수관계자대여금 및 임차보증금의 신용위험은 낮지 않다고 평가함. 이에 특수관계자대여금 등이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실을 인식함. | - |
| 기타대여금 | 동 항목은 신용이 손상되었다고 평가되어 전체기간 기대신용손실을 인식함 | - |
| 매출채권및기타채권 | 동 금융자산에 대해 간편법을 적용하였으며, 전체기간 기대신용손실을 인식함. | - |
| 장단기금융상품 | 모든 장단기금융상품은 신용도가 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험이 낮은 것으로 평가됨. | - |
| 합 계 | - |
&cr기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 연결기업의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr&cr③ 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결기업은 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr
한편, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결기업의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는유의적인 영향은 없습니다.
④ 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계'원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
&cr위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 연결기업은 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 연결기업의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.&cr&cr⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
기준서 제 1039호 |
기준서 제 1109호 |
|
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 3,577,704 | 3,577,704 |
| 파생상품자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 156,001 | 156,001 |
| 매출채권및기타유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 18,953,464 | 18,953,464 |
| 단기대여금및수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 602,290 | 602,290 |
| 기타유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 121,396 | 121,396 |
| 기타비유동금융자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 380,998 | 380,998 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 1,416,259 | 1,416,259 |
| 장기대여금및수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정금융자산 | 3,150 | 3,150 |
| 매도가능금융자산 | 매도가능금융자산(주1) | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,549,997 | 2,680,133 |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 130,136 | - | |
| 파생상품부채 | 당기손익인식금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 2,133,234 | 2,133,234 |
| 매입채무및기타유동채무 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 25,449,988 | 25,449,988 |
| 단기차입금 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 9,478,584 | 9,478,584 |
| 유동성장기부채 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 3,034,000 | 3,034,000 |
| 유동성전환사채 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 8,568,202 | 8,568,202 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 20,113 | 20,113 |
| 장기차입금 | 기타금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 536,000 | 536,000 |
| (주1) | 전기말 매도가능금융자산 중 상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.&cr 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 당기손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다. |
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
연결기업은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 연결기업이 적용한 회계정책은 아래 ‘(12) 수익인식’에 기재되어 있으며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.&cr&cr연결기업은 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
한편, 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결기업의 당기 재무상태표 및 포괄손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결기업은 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구가 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결기업은 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.&cr
한편, 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 최초적용일 현재 연결기업의 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향&cr&cr동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
연결기업은 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
&cr② 리스의 식별&cr&cr연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr
변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리&cr- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
연결기업은 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr③ 리스이용자의 회계처리&cr
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 연결현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
연결기업은 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결기업은 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
연결기업은 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 연결기업의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr④ 리스제공자의 회계처리&cr
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
이러한 변경으로 인해 연결기업은 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결기업은 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr
4. 유의적인 회계정책&cr
연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 현금 및 현금성자산
연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr
(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(3) 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.&cr
① 당기손익인식금융자산&cr
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.&cr
② 만기보유금융자산&cr
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
③ 대여금 및 수취채권&cr
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
④ 매도가능금융자산&cr
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
&cr⑤ 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. &cr
⑥ 금융자산과 부채의 상계&cr
금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr
(4) 파생상품 &cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. &cr &cr① 위험회피회계 &cr연결기업은 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. &cr회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성 이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결기업은 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험 회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. &cr &cr가. 공정가치위험회피 &cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. &cr&cr공정가치위험회피회계는 연결기업이 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr나. 현금흐름위험회피 &cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결기업이 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피 수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 내재파생상품 &cr내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr&cr③ 기타 파생상품 &cr위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.&cr
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.&cr
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.
&cr③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.&cr
(6) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.&cr&cr유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 | 과목 | 추정내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 정액법 | 차량운반구 | 3~5년 | 정액법 |
| 구축물 | 15~40년 | 정액법 | 공구와기구 | 10년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5~25년 | 정액법 | 집기비품 | 5~10년 | 정액법 |
연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
(8) 정부보조금
정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr자산관련 보조금의 경우 연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr또한 수익관련 보조금의 경우 연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(10) 리스 &cr연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr &cr① 금융리스 &cr연결기업은 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. &cr &cr금융리스자산의 감가상각은 연결기업이 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연 수 중 짧은 기간에 걸쳐감가상각하고 있습니다. 또한, 연결기업은 금융리스 자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr &cr② 운용리스 &cr연결기업은 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여인식하고 있습니다. &cr&cr③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 &cr약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. &cr약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스부분 과 기타 요소부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
&cr(11) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. &cr&cr(12) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. &cr자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr(13) 비파생금융부채
연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다. &cr
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. &cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. &cr
(14) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr
④ 해고급여&cr연결기업이 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결기업이 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(15) 충당부채&cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(16) 전환사채 &cr&cr① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. &cr
② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우&cr연결기업이 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. &cr &cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. &cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. &cr
(17) 외화 거래&cr연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
연결기업이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(19) 주식기준보상
연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
&cr(20) 수익&cr연결기업의 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.&cr
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(21) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. &cr
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(23) 주당이익
연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(24) 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정되며, 후속 측정시 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식기준'에 따라 인식한 &cr 상각누계액을 차감한 금액&cr
(25) 온실가스배출권&cr온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. &cr &cr① 온실가스 배출권 &cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. &cr연결기업은 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. &cr &cr② 배출부채 &cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부 에 제출할 때 제거하고 있습니다. &cr&cr
5. 자본관리
&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
&cr최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 66,548,477 | 53,971,826 |
| 자본총계(B) | 5,388,602 | 10,635,300 |
| 부채비율(A/B) | 1,234.99% | 507.48% |
&cr
6. 위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 위험관리 체계&cr
연결기업의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr&cr연결기업의 위험관리 정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
연결기업의 감사는 경영진이 연결기업의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.&cr
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
① 매출채권
연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. &cr&cr신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 채무증권&cr연결기업은 유동성 채권과 우수한 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다.&cr&cr③ 보증
연결기업은 관계기업에게만 보증을 제공하고 있습니다.&cr
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr&cr연결기업의 경영진은 보유금융자산과 유상증자 등 추가자금조달을 통하여 유동성위험을 최소화하고 있습니다.
&cr(4) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.
② 이자율위험
연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.&cr
③ 가격위험&cr 연 결기업은 공정가치측 정금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치측정금융상품 의 취득원가는 12,996,788천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,299,679천원입니다. &cr
7. 금융상품&cr&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산과 금융부채의 내역 및 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| ① 금융자산 | (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정과목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 1,950,034 | 1,950,034 | 3,577,704 | 3,577,704 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생상품자산 | 2,178,685 | 2,178,685 | - | - | |
| 당기손익인식금융자산 | 파생상품자산 | - | - | 156,001 | 156,001 | |
| &cr상각후원가측정&cr금융자산 | 매출채권및기타유동채권 | 매출채권 | 23,732,589 | 23,732,589 | 24,269,204 | 24,269,204 |
| 대손충당금 | (6,372,774) | (6,372,774) | (5,718,239) | (5,718,239) | ||
| 미수금 | 113,367 | 113,367 | 387,061 | 387,061 | ||
| 대손충당금 | (39,637) | (39,637) | (39,637) | (39,637) | ||
| 미수수익 | 755,918 | 755,918 | 668,449 | 668,449 | ||
| 대손충당금 | (639,584) | (639,584) | (613,374) | (613,374) | ||
| 소계 | 17,549,879 | 17,549,879 | 18,953,464 | 18,953,464 | ||
| 단기대여금및수취채권 | 단기대여금 | 3,165,757 | 3,165,757 | 2,078,719 | 2,078,719 | |
| 대손충당금 | (2,214,689) | (2,214,689) | (1,574,279) | (1,574,279) | ||
| 주임종단기대여금 | 343,405 | 343,405 | 196,365 | 196,365 | ||
| 대손충당금 | (98,515) | (98,515) | (98,515) | (98,515) | ||
| 소계 | 1,195,958 | 1,195,958 | 602,290 | 602,290 | ||
| 기타유동금융자산 | 단기금융상품 | 161,136 | 161,136 | 86,098 | 86,098 | |
| 금융보증자산 | - | - | 35,298 | 35,298 | ||
| 소계 | 161,136 | 161,136 | 121,396 | 121,396 | ||
| 장기매출채권및&cr기타비유동채권 | 보증금 | 671,131 | 671,131 | 1,416,259 | 1,416,259 | |
| 장기성매출채권 | 5,767,125 | 5,767,125 | 5,767,125 | 5,767,125 | ||
| 대손충당금 | (5,767,125) | (5,767,125) | (5,767,125) | (5,767,125) | ||
| 소계 | 671,131 | 671,131 | 1,416,259 | 1,416,259 | ||
| 장기대여금및수취채권 | 장기대여금 | 44,690 | 44,690 | 24,690 | 24,690 | |
| 대손충당금 | (24,690) | (24,690) | (21,540) | (21,540) | ||
| 소계 | 20,000 | 20,000 | 3,150 | 3,150 | ||
| 기타비유동금융자산 | 장기금융상품 | 51,837 | 51,837 | 69,718 | 69,718 | |
| 소계 | 19,649,941 | 19,649,941 | 21,166,277 | 21,166,277 | ||
| 기타포괄-공정가치금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6,002,726 | 6,002,726 | - | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,115,443 | 2,115,443 | - | - | |
| 매도가능금융자산 | 비유동매도가능금융자산 | 매도가능금융자산 | - | - | 2,680,133 | 2,680,133 |
| 합계 | 31,896,829 | 31,896,829 | 27,580,115 | 27,580,115 |
| ② 금융부채 | (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정과목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융부채 | 파생상품부채 | 8,174,887 | 8,174,887 | - | - | |
| 당기손익인식금융부채 | 파생상품부채 | - | - | 2,133,234 | 2,133,234 | |
| 상각후원가측정&cr금융부채 | 매입채무및기타유동채무 | 매입채무 | 21,366,645 | 21,366,645 | 22,294,001 | 22,294,001 |
| 미지급금 | 993,370 | 993,370 | 753,760 | 753,760 | ||
| 미지급비용 | 2,625,274 | 2,625,274 | 2,388,458 | 2,388,458 | ||
| 금융보증부채 | - | - | 13,769 | 13,769 | ||
| 소계 | 24,985,289 | 24,985,289 | 25,449,988 | 25,449,988 | ||
| 단기차입금 | 단기차입금 | 9,815,335 | 9,815,335 | 9,478,584 | 9,478,584 | |
| 유동성장기부채 | 유동성장기부채 | 134,000 | 134,000 | 3,034,000 | 3,034,000 | |
| 유동성전환사채 | 전환사채 | 22,950,000 | 22,950,000 | 10,500,000 | 10,500,000 | |
| 전환사채상환할증금 | 2,502,232 | 2,502,232 | 1,554,008 | 1,554,008 | ||
| 전환권조정 | (8,829,367) | (8,829,367) | (3,485,806) | (3,485,806) | ||
| 소계 | 16,622,865 | 16,622,865 | 8,568,202 | 8,568,202 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 장기미지급금 | 20,104 | 20,104 | 20,104 | 20,104 | |
| 장기미지급비용 | 9 | 9 | 9 | 9 | ||
| 소계 | 20,113 | 20,113 | 20,113 | 20,113 | ||
| 장기차입금 | 장기차입금 | 402,000 | 402,000 | 536,000 | 536,000 | |
| 소계 | 51,979,602 | 51,979,602 | 47,086,887 | 47,086,887 | ||
| 합계 | 60,154,489 | 60,154,489 | 49,220,121 | 49,220,121 |
&cr③ 당기와 전기 중 금융자산 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| 가. 당기 | (단위 : 천원) |
| 금융자산범주 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | - | 174,151 | - | (2,920,209) | (2,746,058) |
| 외화차익(차손) | - | 97,788 | - | 28,620 | 126,408 |
| 외화환산이익(손실) | - | 16,536 | - | (67,191) | (50,655) |
| 파생상품이익(손실) | 11,243,458 | - | (9,425,362) | - | 1,818,096 |
| 대손상각비 | - | 654,535 | - | - | 654,535 |
| 매출채권처분손실 | - | 13,289 | - | - | 13,289 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (109,073) | - | - | - | (109,073) |
| 전환사채상환이익(손실) | - | - | - | (94,808) | (94,808) |
| 기타의대손상각비(환입) | - | 43,245 | - | - | 43,245 |
| 나. 전기 | (단위 : 천원) |
| 금융자산범주 | 현금및&cr현금성자산 | 당기손익인식금융자산 | 대여금및&cr수취채권 | 기타유동&cr금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식금융부채 | 기타금융&cr부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익(비용) | 7,199 | - | 153,836 | 1,687 | - | - | (3,066,854) | (2,904,132) |
| 외화차익(차손) | (37,331) | (494) | (124,350) | - | - | - | 47,160 | (115,015) |
| 외화환산이익(손실) | 169 | - | (300,003) | - | - | 2,608 | 69,452 | (227,774) |
| 당기손익인식금융자산평가이익(손실) | - | (76,812) | - | - | - | 2,062,623 | - | 1,985,811 |
| 대손상각비 | - | - | 1,644,464 | - | - | - | - | 1,644,464 |
| 매출채권처분손실 | - | - | 13,768 | - | - | - | - | 13,768 |
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | - | - | - | - | (2,450,003) | - | - | (2,450,003) |
| 전환사채상환이익(손실) | - | - | - | - | - | - | 11,153 | 11,153 |
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr&cr매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.&cr
한편, 연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | 2,178,685 | - | 2,178,685 | - | 2,178,685 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 전환사채 | 1,737,925 | - | - | 1,737,925 | 1,737,925 | ||
| 시장성 있 는 지분상품 | 341,085 | 341,085 | - | - | 341,085 | |||
| 시장성 없 는 지분상품 | 36,433 | - | - | 36,433 | 36,433 | |||
| 소계 | 2,115,443 | 341,085 | - | 1,774,358 | 2,115,443 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성있는 지분상품 | 6,002,726 | 6,002,726 | - | - | 6,002,726 | |
| 합계 | 10,296,854 | 6,343,811 | 2,178,685 | 1,774,358 | 10,296,854 | |||
| 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 4,775,390 | - | 4,775,390 | - | 4,775,390 |
| 전환권대가 | 3,399,497 | - | 3,399,497 | - | 3,399,497 | |||
| 합계 | 8,174,887 | - | 8,174,887 | - | 8,174,887 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 범주 | 계정과목 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | 156,001 | - | 156,001 | - | 156,001 |
| 매도가능금융상품 | 매도가능금융상품 | 시장성있는 지분상품 | 2,549,997 | 2,549,997 | - | - | 2,549,997 | |
| 시장성없는 지분상품 | 130,136 | - | - | 130,136 | 130,136 | |||
| 소계 | 2,680,133 | 2,549,997 | - | 130,136 | 2,680,133 | |||
| 합계 | 2,836,134 | 2,549,997 | 156,001 | 130,136 | 2,836,134 | |||
| 금융부채 | 당기손익인식금융부채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 1,826,017 | 1,826,017 | - | 1,826,017 | |
| 전환권대가 | 307,217 | - | 307,217 | - | 307,217 | |||
| 합계 | 2,133,234 | - | 2,133,234 | - | 2,133,234 |
연결기업의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||||
| 조기상환청구권 | 2,178,685 | 2 | 이항모형 | 주가, 할인율 등 | N/A |
| 시장성없는 지분상품 | - | 3 | DCF법 | 할인율 등 | N/A |
| 시장성없는 지분상품 | 36,433 | 3 | 순자산가치법 | 할인율 등 | N/A |
| 전환사채 | 1,737,925 | 3 | 이항모형 | 주가, 할인율 등 | N/A |
| 당기손익-공정가치 측정금융부채 | |||||
| 조기상환청구권 | 4,775,390 | 2 | 이항모형 | 할인율 등 | N/A |
| 전환권대가 | 3,399,497 | 2 | 이항모형 | 주가, 할인율 등 | N/A |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | ||||
| 조기상환청구권 | 156,001 | 이항모형 | 주가, 할인율 등 | N/A |
| 시장성없는 지분상품 | 130,136 | 순자산가치법 | 할인율 | N/A |
| 당기손익인식금융부채 | ||||
| 조기상환청구권 | 1,826,017 | 2 | 이항모형 | 할인율 등 |
| 전환권대가 | 307,217 | 2 | 이항모형 | 주가, 할인율 등 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
&cr연결기업은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다. &cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.
(3) 신용위험&cr&cr① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융자산으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 1,950,034 | 3,577,704 |
| 파생상품자산 | 2,178,685 | 156,001 |
| 상각후원가측정금융자산 | 19,649,941 | 21,166,277 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,737,925 | - |
| 합계 | 27,516,585 | 24,899,982 |
&cr연결기업은 고객 및 기타 상대회사들의 부도에 대해서 계속적으로 관리해 나가고 있으며, 이러한 정보를 신용위험 통제와 결합해 나가고 있습니다. 합리적인 비용으로 사용할 수 있을 경우, 고객과 기타 상대회사들에 대한 외부 신용평가 또는 보고서를 입수하여 사용합니다. 연결기업의 정책은 원칙적으로 신용할 수 있는 상대회사와만 거래를 하는것입니다.&cr
② 손상차손&cr매출채권및기타채권과 대여금및수취채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. &cr손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 계상되며, 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 해당됩니다.&cr
가. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| i) 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 주임종&cr단기대여금 | 보증금 | 장기대여금 | 장기성&cr매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,718,239 | 39,637 | 639,584 | 1,751,084 | 98,515 | - | 5,767,125 | 21,540 | 14,035,724 |
| 손상차손인식금액 | 896,639 | - | - | - | - | - | - | 3,150 | 899,789 |
| 사업결합 | - | - | - | 500,000 | - | - | - | - | 500,000 |
| 손상차손 환입 | (242,103) | - | - | (36,395) | - | - | - | - | (278,498) |
| 기말금액 | 6,372,775 | 39,637 | 639,584 | 2,214,689 | 98,515 | - | 5,767,125 | 24,690 | 15,157,015 |
| ii) 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 유동 | 비유동 | 합계 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 주임종&cr단기대여금 | 보증금 | 장기성&cr매출채권 | 장기대여금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,073,776 | 165,869 | 637,583 | 2,526,329 | 88,048 | 100,000 | 5,767,125 | 21,540 | 13,380,270 |
| 손상차손 인식금액 | 1,644,463 | 10,466 | 6,679 | 854,755 | 10,467 | - | - | - | 2,526,830 |
| 손상차손 환입 | - | (136,698) | (4,678) | (1,630,000) | - | (100,000) | - | - | (1,871,376) |
| 기말금액 | 5,718,239 | 39,637 | 639,584 | 1,751,084 | 98,515 | - | 5,767,125 | 21,540 | 14,035,724 |
나. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| i) 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 만기일미도래 | 1년미만 | 1년초과 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 15,561,386 | (437,701) | 1,333,177 | (131,736) | 6,838,024 | (5,803,337) | 23,732,587 | (6,372,774) |
| 미수금 | 51,730 | - | 22,000 | - | 39,637 | (39,637) | 113,367 | (39,637) | |
| 미수수익 | 81,621 | - | 34,712 | - | 639,583 | (639,583) | 755,916 | (639,583) | |
| 단기대여금 | 547,680 | - | - | - | 2,618,078 | (2,214,689) | 3,165,758 | (2,214,689) | |
| 주임종단기대여금 | 244,890 | - | - | - | 98,515 | (98,515) | 343,405 | (98,515) | |
| 비유동 | 장기대여금 | 23,150 | - | - | - | 21,540 | (24,690) | 44,690 | (24,690) |
| 보증금 | 671,131 | - | - | - | - | - | 671,131 | - | |
| 장기성매출채권 | - | - | - | - | 5,767,125 | (5,767,125) | 5,767,125 | (5,767,125) | |
| 합계 | 17,181,588 | (437,701) | 1,389,889 | (131,736) | 16,022,052 | (14,587,576) | 34,593,979 | (15,157,013) |
| ii) 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 만기일미도래 | 1년미만 | 1년초과 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | 채권금액 | 손상금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 매출채권 | 17,889,391 | (574,872) | 734,311 | (38,375) | 5,645,502 | (5,104,992) | 24,269,204 | (5,718,239) |
| 미수금 | 347,425 | - | 10,466 | (10,467) | 29,170 | (29,170) | 387,061 | (39,637) | |
| 미수수익 | 52,462 | - | 9,293 | (6,680) | 632,904 | (632,904) | 694,659 | (639,584) | |
| 단기대여금 | 504,440 | - | 457,416 | (457,416) | 1,293,668 | (1,293,668) | 2,255,524 | (1,751,084) | |
| 주임종단기대여금 | 97,850 | - | - | - | 98,515 | (98,515) | 196,365 | (98,515) | |
| 비유동 | 보증금 | 3,150 | - | - | - | 21,540 | (21,540) | 24,690 | (21,540) |
| 장기성매출채권 | 1,411,733 | 4,526 | - | - | - | 1,416,259 | - | ||
| 장기대여금 | - | - | - | - | 5,767,125 | (5,767,125) | 5,767,125 | (5,767,125) | |
| 합계 | 20,306,451 | (574,872) | 1,216,012 | (512,938) | 13,488,424 | (12,947,914) | 35,010,887 | (14,035,724) |
(4) 유동성위험&cr
① 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년이내 | 1년초과&cr~ 2년이내 | 2년초과&cr~ 5년이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 24,985,289 | - | - | - | 24,985,289 |
| 단기차입금 | 9,815,335 | - | - | - | 9,815,335 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 20,113 | - | - | 20,113 |
| 장기차입금(유동성포함) | 134,000 | 134,000 | 268,000 | - | 536,000 |
| 유동성전환사채 | 16,622,865 | - | - | - | 16,622,865 |
| 합계 | 51,557,489 | 154,113 | 268,000 | - | 51,979,602 |
② 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년이내 | 1년초과&cr~ 2년이내 | 2년초과&cr~ 5년이내 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타유동채무 | 25,449,988 | - | - | - | 25,449,988 |
| 단기차입금 | 9,478,584 | - | - | - | 9,478,584 |
| 유동성장기부채 | 3,034,000 | - | - | - | 3,034,000 |
| 유동성전환사채 | 8,568,202 | - | - | - | 8,568,202 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 20,113 | - | - | 20,113 |
| 장기차입금 | - | 134,000 | 402,000 | - | 536,000 |
| 합계 | 46,530,774 | 154,113 | 402,000 | - | 47,086,887 |
&cr만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.&cr
(5) 환위험
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화단위 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | 외화단위 | 외화 | 환율 | 원화환산액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | USD | 1,349,404.34 | 1,118.10 | 1,508,769 | USD | 235,021.09 | 1,071.40 | 251,802 |
| JPY | 1,082,829.00 | 10.13 | 10,971 | JPY | 103,015,345.79 | 9.49 | 977,729 | |
| CNH | 128,446.64 | 162.76 | 20,906 | CNH | - | - | - | |
| 외화금융부채 | USD | 253,000.00 | 1,118.10 | 282,879 | USD | 1,396,634.72 | 1,071.40 | 1,496,354 |
| JPY | - | - | - | JPY | 31,238,537.21 | 9.49 | 296,488 |
&cr연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 122,589 | (122,589) | (124,455) | 124,455 |
| JPY | 1,097 | (1,097) | 68,124 | (68,124) |
| CNH | 2,091 | (2,091) | - | - |
| 합계 | 125,777 | (125,777) | (56,331) | 56,331 |
&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(6) 이자율위험
당기말과 전기말 현재 연결기업의 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 금융부채(차입금) | 9,882,296 | 10,049,917 |
&cr 연결기업은 내부적으로 이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 연간 순이익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순이익 | (98,823) | 98,823 | (100,499) | 100,499 |
| 순자산 | (98,823) | 98,823 | (100,499) | 100,499 |
&cr
8. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 900 | 531 |
| 보통예금 | 1,949,134 | 3,577,173 |
| 합계 | 1,950,034 | 3,577,704 |
&cr&cr9. 사용이 제한된 금융자산
&cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채 등에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 금융자산의 종류 | 금융기관 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | 정기예금 | ㈜신한은행 | 30,000 | 30,000 | 신용카드 한도담보 |
| 기타비유동금융자산 | 당좌개설보증금 | ㈜신한은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
| 기타유동금융자산 | 자유적립식적금 | 기업은행 | 50,000 | 50,000 | 차입금 담보 |
| 기타비유동금융자산 | 정기적금 | 기업은행 | 60,000 | 42,000 | 차입금 담보 |
| 합계 | 142,000 | 124,000 |
&cr
10. 매출채권 및 기타채권 등&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 계정과목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전)기 | |
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 매출채권&cr및기타유동채권 | 매출채권 | 23,732,589 | 24,269,204 |
| 대손충당금 | (6,372,774) | (5,718,239) | ||
| 미수금 | 113,367 | 387,061 | ||
| 대손충당금 | (39,637) | (39,637) | ||
| 미수수익 | 755,918 | 694,659 | ||
| 대손충당금 | (639,584) | (639,584) | ||
| 소계 | 17,549,879 | 18,953,464 | ||
| 단기대여금&cr및수취채권 | 단기대여금 | 3,165,758 | 2,255,524 | |
| 대손충당금 | (2,214,689) | (1,751,084) | ||
| 주임종단기대여금 | 343,405 | 196,365 | ||
| 대손충당금 | (98,515) | (98,515) | ||
| 소계 | 1,195,959 | 602,290 | ||
| 합계 | 18,745,838 | 19,555,754 | ||
| 비유동 | 장기매출채권&cr및기타비유동채권 | 보증금 | 671,131 | 1,416,259 |
| 장기성매출채권 | 5,767,125 | 5,767,125 | ||
| 대손충당금 | (5,767,125) | (5,767,125) | ||
| 소계 | 671,131 | 1,416,259 | ||
| 장기대여금&cr및수취채권 | 장기대여금 | 44,690 | 24,690 | |
| 대손충당금 | (24,690) | (21,540) | ||
| 소계 | 20,000 | 3,150 | ||
| 합계 | 691,131 | 1,419,409 | ||
| 유동 및 비유동 매출채권및기타채권 합계 | 19,436,968 | 20,975,163 |
(2) 매출채권 및 기타채권 등은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권 등과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 합계 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 주임종&cr단기대여금 | 보증금 | 장기성&cr매출채권 | 장기대여금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권가액 | 23,732,589 | 113,367 | 755,918 | 3,165,758 | 343,405 | 671,131 | 5,767,125 | 44,690 | 34,593,982 |
| 개별평가대손충당금 | (5,841,700) | (39,637) | (639,584) | (2,214,689) | (98,515) | - | (5,767,125) | (24,690) | (14,625,940) |
| 집합평가대손충당금 | (531,074) | - | - | - | - | - | - | - | (531,074) |
| 대손충당금합계 | (6,372,774) | (39,637) | (639,584) | (2,214,689) | (98,515) | - | (5,767,125) | (24,690) | (15,157,014) |
| 순장부가액 | 17,359,815 | 73,730 | 116,334 | 951,069 | 244,890 | 671,131 | - | 20,000 | 19,436,969 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출채권및기타유동채권채권 | 대여금및수취채권 | 장기매출채권&cr및기타비유동채권 | 장기대여금&cr및수취채권 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 단기대여금 | 주임종&cr단기대여금 | 보증금 | 장기성&cr매출채권 | 장기대여금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권가액 | 24,269,204 | 387,061 | 694,659 | 2,255,524 | 196,365 | 1,416,259 | 5,767,125 | 24,690 | 35,010,887 |
| 개별평가대손충당금 | (2,045,898) | (39,637) | (639,584) | (1,751,084) | (98,515) | - | (5,767,125) | (21,540) | (10,363,383) |
| 집합평가대손충당금 | (3,672,341) | - | - | - | - | - | - | - | (3,672,341) |
| 대손충당금합계 | (5,718,239) | (39,637) | (639,584) | (1,751,084) | (98,515) | - | (5,767,125) | (21,540) | (14,035,724) |
| 순장부가액 | 18,550,965 | 347,424 | 55,075 | 504,440 | 97,850 | 1,416,259 | - | 3,150 | 20,975,163 |
(3) 금융자산의 양도&cr&cr 당기 중 연결기업은 매출 채 권 15,253,813천원 (전 기 21,267,479천원)을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고 해당채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결기업은 동채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다. 당기말 현재 양도하였으나, 만기가 미도래한 매출채권의 장부금액과 관련된 차입금의 장부 금액은 629,188천원( 전기말 1,135,670천원)입니다(주석 18, 21 참조). &cr&cr 한 편, 당기에 발생한 금융자산의 제거조건을 충족하는 양도거래로부터 수취한 대가는 9,911,286천원 (전기 9,460,529천원)이며 매출채권처분손 실 13,289천원 (전기 13,768천원)을 인식하였 습니다.
&cr&cr11. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,842,792 | (494,860) | 2,347,932 | 2,260,598 | (546,696) | 1,713,902 |
| 제품 | 10,959,068 | (1,973,607) | 8,985,461 | 8,232,215 | (1,720,212) | 6,512,003 |
| 재공품 | 1,718,855 | (262,885) | 1,455,970 | 1,421,029 | (109,797) | 1,311,232 |
| 원재료 | 7,452,403 | (2,384,653) | 5,067,750 | 9,726,632 | (1,657,748) | 8,068,884 |
| 부재료 | 121,989 | - | 121,989 | 175,300 | - | 175,300 |
| 저장품 | 414,969 | - | 414,969 | 590,772 | (159,803) | 430,969 |
| 미착품 | 27,711 | - | 27,711 | 68,408 | - | 68,408 |
| 합계 | 23,537,787 | (5,116,005) | 18,421,782 | 22,474,954 | (4,194,256) | 18,280,698 |
한편, 당기와 전기 중 계상된 재고자산평가손실과 재고자산평가충당금환입액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 매출원가 | 재고자산평가손실 | 1,132,491 | 720,362 |
| 재고자산평가충당금환입 | (321,401) | (109,529) | |
| 합계 | 811,090 | 610,833 |
&cr
12. 파생상품&cr
(1) 연결기업은 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는한 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. &cr연결기업이 발행한 전환사채의 경우 최초 취득시점에 전환사채를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 발행자의 조기상환청구권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고, 사채요소는 유동성전환사채로 분류하고 상각후 원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr(2) 연결기업은 전환사채를 발행함에 따라 연결기업의 조기상환청구권에 해당하는 금액을 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 계상하였고, 사채권자의 조기상환청구권과 전환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 계상하였습니다(주석 22참조).&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성&cr전환사채 | 제2회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | - | 115,311 |
| 제3회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | - | - | |
| 제4회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | 39,987 | 39,935 | |
| 제5회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | 916,872 | - | |
| 제6회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | - | 755 | |
| 제7회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | 239,393 | - | |
| 제8회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | 270,144 | ||
| 제9회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | 103,161 | ||
| 제10회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | 609,128 | ||
| 제11회 전환사채 | 파생상품자산 | 조기상환청구권 | - | - | |
| 합 계 | 2,178,685 | 156,001 |
(4) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성&cr전환사채 | 제2회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | - | 1,378,037 |
| 전환권대가 | - | 120,853 | |||
| 소계 | - | 1,498,890 | |||
| 제4회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 29,185 | 258,879 | |
| 전환권대가 | 42,383 | 77,462 | |||
| 소계 | 71,568 | 336,341 | |||
| 제5회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 439,944 | - | |
| 전환권대가 | 978,090 | - | |||
| 소계 | 1,418,034 | - | |||
| 제6회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | - | 189,101 | |
| 전환권대가 | - | 108,902 | |||
| 소계 | - | 298,003 | |||
| 제7회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 218,241 | - | |
| 전환권대가 | 259,318 | - | |||
| 소계 | 477,559 | - | |||
| 제8회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 619,515 | - | |
| 전환권대가 | 311,532 | - | |||
| 소계 | 931,047 | - | |||
| 제9회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 389,946 | - | |
| 전환권대가 | 110,824 | - | |||
| 소계 | 500,770 | - | |||
| 제10회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 1,767,592 | - | |
| 전환권대가 | 665,928 | - | |||
| 소계 | 2,433,520 | - | |||
| 제11회 전환사채 | 파생상품부채 | 조기상환청구권 | 1,310,967 | - | |
| 전환권대가 | 1,031,422 | - | |||
| 소계 | 2,342,389 | - | |||
| 합계 | 8,174,887 | 2,133,234 |
&cr&cr13. 공정가치측정금융자산 &cr&cr 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석2,7을 참고하시기 바랍니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 제10(당) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | ||||||
| 지분증권 | ㈜아이엠텍 | 909,090 | 4.77 | 5,000,000 | 1,172,726 | 1,172,726 |
| 지분증권 | ㈜이매진아시아 | 2,000,000 | 6.45 | 6,440,000 | 4,830,000 | 4,830,000 |
| 합계 | 11,440,000 | 6,002,726 | 6,002,726 |
(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 제10(당) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | ||||||
| 지분증권 | 바이온㈜ | 206,718 | 0.47 | 400,000 | 341,085 | 341,085 |
| 비상장주식 | ||||||
| 지분증권 | ㈜엔비어스 | 75,000 | 5.39 | 900,000 | - | - |
| 지분증권 | ㈜테르텐 | 8,000 | 5.7 | 130,136 | 36,433 | 36,433 |
| 지분증권 | ㈜비경시스템 | 5,000 | 2.36 | 215,441 | - | - |
| 지분증권 | 페타바이㈜ | 108,558 | 10.82 | 3,000,000 | - | - |
| 소계 | 4,245,577 | 36,433 | 36,433 | |||
| 복합금융상품 | ||||||
| 전환사채 | 바이온㈜ | 447,227 | - | 1,000,000 | 737,925 | 737,925 |
| 전환사채 | 페타바이㈜ | - | - | 3,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소계 | 4,000,000 | 1,737,925 | 1,737,925 | |||
| 합계 | 8,645,577 | 2,115,443 | 2,115,443 |
&cr(3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수&cr(주) | 지분율&cr(%) | 제9(전) 기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 공정가액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | ||||||
| 지분증권 | ㈜아이엠텍 | 909,090 | 5.66 | 5,000,000 | 2,549,997 | 2,549,997 |
| 비상장주식 | ||||||
| 지분증권 | ㈜엔비어스 | 75,000 | 5.39 | 900,000 | - | - |
| 지분증권 | ㈜테르텐 | 8,000 | 5.7 | 130,136 | 130,136 | 130,136 |
| 지분증권 | ㈜비경시스템 | 5,000 | 2.36 | 215,441 | - | - |
| 소계 | 1,245,577 | 130,136 | 130,136 | |||
| 합계 | 6,245,577 | 2,680,133 | 2,680,133 |
&cr
14. 기타금융자산 및 기타비금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타금융자산과 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 유동성 | 단기금융상품 | 161,136 | 86,098 |
| 금융보증자산 | - | 35,298 | ||
| 소계 | 161,136 | 121,396 | ||
| 비유동성 | 장기금융상품 | 51,837 | 69,718 | |
| 기타비금융자산 | 유동성 | 선급금 | 513,931 | 257,592 |
| 선급비용 | 181,560 | 87,720 | ||
| 선급부가세 | 155,907 | 35,686 | ||
| 소계 | 851,398 | 380,998 | ||
| 합계 | 1,064,371 | 572,112 |
&cr
15. 관계기업투자주식&cr
(1) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 10(당) 기 | (주)바이오웨이 | 의,약학 관련 제품 연구 및 개발 | 대한민국 | 34.61 | 5,500,800 | 6,173,971 |
&cr(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 관계기업명 | 기초가액 | 취득 | 처분 | 지분법평가내역 | 기말가액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법이익&cr(손실) | 지분법투자처분이익 | 배당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 10(당) 기 | (주)바이오웨이 | - | 5,500,800 | - | (324,725) | 997,896 | - | 6,173,971 |
&cr (주1) 연결기업은 당기 중 (주)바이오웨이의 불균등유상증자에 미참여하여 지분율이 36.92%에서 34.61%로 감소하였습니다. 불균등유상증자로 인한 지분율 감소에 따라지분변동차액 997,896천원을 지분법투자주식처분이익으로 인식하였습니다.&cr &cr (3 ) 당기말 현재 관계기업투자주식의 주요재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 포괄이익&cr(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제10(당) 기 | (주)바이오웨이(주1) | 3,863,543 | 289,351 | - | (1,270,775) | (1,270,775) |
&cr (주1) 연결기업은 당기 중 ㈜바이오웨이 보 통주 44,361주를 주당 124,000원에 취득하였으며 관계기업투자주식으로 계상하였습니다. (주)바이오웨이의 보통주 최종 취득일이 2018년 4월 24일이므로 2018년 6월 30일을 간주취득일로 적용하였습니다. &cr&cr
16. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,013,240 | - | - | - | 2,013,240 |
| 건물 | 2,280,117 | - | (1,068,938) | - | 1,211,179 |
| 구축물 | - | - | - | - | - |
| 시설장치 | 2,635,577 | - | (1,748,559) | - | 887,018 |
| 기계장치 | 3,068,948 | - | (1,639,858) | - | 1,429,090 |
| 차량운반구 | 1,435,978 | - | (500,598) | - | 935,380 |
| 공구와기구 | 305,666 | - | (108,000) | - | 197,666 |
| 집기비품 | 8,638,224 | - | (8,281,012) | - | 357,212 |
| 건설중인자산 | 8,500 | - | - | - | 8,500 |
| 합계 | 20,386,250 | - | (13,346,965) | - | 7,039,285 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,530,020 | - | - | - | 2,530,020 |
| 건물 | 2,278,673 | - | (987,904) | - | 1,290,769 |
| 시설장치 | 1,643,860 | - | (1,454,007) | - | 189,853 |
| 기계장치 | 59,848,987 | (4,900) | (41,753,756) | (10,800,078) | 7,290,253 |
| 차량운반구 | 1,433,362 | - | (325,170) | - | 1,108,192 |
| 공구와기구 | 1,172,641 | - | (974,247) | - | 198,394 |
| 집기비품 | 12,044,595 | (124,845) | (11,514,933) | - | 404,817 |
| 건설중인자산 | 8,500 | - | - | - | 8,500 |
| 합계 | 80,960,638 | (129,745) | (57,010,017) | (10,800,078) | 13,020,798 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초&cr장부금액 | 취득액 | 처분액(주1) | 사업결합 | 감가상각비 | 해외사업&cr환산차대 | 기말&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,530,020 | - | (516,780) | - | - | - | 2,013,240 |
| 건물 | 1,290,769 | - | - | - | (80,360) | 770 | 1,211,179 |
| 구축물 | - | - | - | - | - | - | - |
| 시설장치 | 189,853 | 33,968 | - | 852,255 | (189,058) | - | 887,018 |
| 기계장치 | 7,290,253 | 1,363,369 | (5,974,238) | - | (1,250,294) | - | 1,429,090 |
| 차량운반구 | 1,108,192 | - | - | - | (173,211) | 399 | 935,380 |
| 공구와기구 | 198,394 | 126,186 | (75,444) | - | (51,470) | - | 197,666 |
| 집기비품 | 404,817 | 171,647 | (33,970) | 50,000 | (235,784) | 502 | 357,212 |
| 건설중인자산 | 8,500 | - | - | - | - | - | 8,500 |
| 합계 | 13,020,798 | 1,695,170 | (6,600,432) | 902,255 | (1,980,177) | 1,671 | 7,039,285 |
&cr (주1) 연결기업은 당기 중 기계장치와 스팀사용권을 특수관계기업인 국일제지㈜에게양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다. &cr
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초&cr장부금액 | 취득액 | 처분액&cr(주1) | 정부보조금 | 감가상각비 | 해외사업&cr환산차대 | 기말&cr장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,530,020 | - | - | - | - | - | 2,530,020 |
| 건물 | 2,795,931 | - | (1,325,141) | - | (178,874) | (1,147) | 1,290,769 |
| 구축물 | 1,554,314 | 41,500 | (1,475,386) | - | (120,428) | - | - |
| 시설장치 | 225,362 | 27,000 | - | - | (62,509) | - | 189,853 |
| 기계장치 | 8,551,531 | 63,000 | - | (6,000) | (1,318,278) | - | 7,290,253 |
| 차량운반구 | 975,073 | 285,000 | (1) | - | (150,790) | (1,090) | 1,108,192 |
| 공구와기구 | 165,515 | 102,500 | (21,542) | - | (48,079) | - | 198,394 |
| 집기비품 | 702,685 | 26,628 | (16) | - | (322,250) | (2,230) | 404,817 |
| 건설중인자산 | - | 8,500 | - | - | - | - | 8,500 |
| 합계 | 17,500,431 | 554,128 | (2,822,086) | (6,000) | (2,201,208) | (4,467) | 13,020,798 |
&cr(주1) 연결기업은 전기 중 건물과 구축물을 특수관계자인 국일제지㈜에게 양도하고, 이를 재임대하는 계약을 체결하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역과 유형자산처분이익(손실)은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전)기 기 | |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 판매비와관리비 | 390,642 | 469,709 |
| 매출원가 | 1,589,535 | 1,731,499 | |
| 소계 | 1,980,177 | 2,201,208 | |
| 유형자산처분이익 | 3,622,685 | 350,919 | |
| 유형자산처분손실 | - | 15 |
(4) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 과목 | 지번 | 면적(㎡) | 장부가액 | 공시지가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 10(당)기 | 토지 | 충청남도 아산시 온천동 | 5,987 | 655,010 | 791,295 |
| 충청남도 당진시 시곡동 | 9,665 | 1,875,010 | 1,933,000 | ||
| 합계 | 15,652 | 2,530,020 | 2,724,295 | ||
| 제 9(전)기 | 토지 | 충청남도 아산시 온천동 | 5,987 | 655,010 | 791,295 |
| 충청남도 당진시 시곡동 | 9,665 | 1,875,010 | 1,933,000 | ||
| 합계 | 15,652 | 2,530,020 | 2,724,295 |
&cr(5) 당기말 현재 연결기업의 유형자산 등은 현대해상화재보험㈜ 등에 재산종합보험에 가입되어 있으며, 부보금액에 대해서는 특수관계자인 국일제지㈜의 차입금 담보와 관련하여 KDB산업은행이 질권으로 설정하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 장부금액 | 부보가액 |
|---|---|---|
| 건물 | 1,305,510 | 4,200,006 |
| 시설장치 | 96,281 | 2,120,745 |
| 기계장치 | 7,051,053 | 28,581,713 |
| 차량운반구 | 13,578 | 28,079 |
| 공구와기구 | 75,444 | 314,697 |
| 집기비품 | 196,687 | 9,619,704 |
| 재고자산(미착품제외) | 14,321,281 | 11,568,126 |
| 합계 | 23,059,834 | 56,433,070 |
&cr
17. 무형자산&cr
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 내역 | 스팀사용권 | 소프트웨어 | 개발비 | 영업권(주1) | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,473,582 | 141,945 | 2,680,010 | 870,608 | 141,210 | 5,307,355 |
| 취득 | - | 129,907 | 1,668,080 | - | - | 1,797,987 |
| 사업결합(주1) | - | 9,200 | - | 3,938,337 | 200,000 | 4,147,537 |
| 무형자산상각비 | (48,136) | (121,293) | (910,169) | - | (43,448) | (1,123,046) |
| 무형자산손상차손 | - | - | (231,592) | (958,693) | - | (1,190,285) |
| 처분 | (1,425,446) | - | - | - | - | (1,425,446) |
| 기말금액 | - | 159,759 | 3,206,329 | 3,850,252 | 297,762 | 7,514,102 |
&cr(주1) 연결기업은 당기 중 ㈜컨버즈네트웍스 및 ㈜알피티코리아의 지분 인수에 따른 사업결합으로 영업권을 인식하였습니다.&cr
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 내역 | 스팀사용권 | 소프트웨어 | 개발비 | 영업권(주1) | 기타의무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,526,094 | 212,830 | 5,922,740 | 20,608 | 184,660 | 7,866,932 |
| 취득 | - | 10,600 | 1,694,708 | 850,000 | - | 2,555,308 |
| 무형자산상각비 | (52,512) | (81,485) | (2,591,624) | - | (43,450) | (2,769,071) |
| 무형자산손상차손 | - | - | (2,345,814) | - | - | (2,345,814) |
| 기말금액 | 1,473,582 | 141,945 | 2,680,010 | 870,608 | 141,210 | 5,307,355 |
&cr(주1) 연결기업은 전기 중 ㈜테드케이파트너스 인삼사업부의 ㈜뉴트렉스테크놀로지에 원재료인 수삼을 독점적으로 공급하는 사업을 양수하고, 동 독점판매권에 대한 대가를 영업권으로 계상하였습니다.&cr&cr
18. 담보제공자산 및 지급보증&cr
(1) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자 이외의 타인에게 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은자 | 제공한 담보자산 | 채권최고액 | 차입금 내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 종류 | 금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜아이비케이캐피탈 | 매출채권 | 629,188 | 단기차입금 | 629,188 |
| 견질어음 | 199,165 | |||
| 신한카드㈜ | 단기금융상품 | 36,000 | 미지급비용 | 24,263 |
| 기업은행 | 유형자산 | 5,580,000 | 단기차입금 | 3,700,000 |
| 기업은행 | 단기금융상품 | 50,000 | 단기차입금 | 2,080,000 |
| 기업은행 | 장기금융상품 | 60,000 | ||
| 합계 | 6,554,353 | 합계 | 6,433,451 |
(2) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관 | 금액 | 내역 |
|---|---|---|
| 서울보증보험㈜ | 1,600,943 | 이행계약 |
| 495,460 | 이행지급 | |
| 149,990 | 공탁 | |
| 신용보증기금 | 764,800 | 차입금 지급보증 |
| ㈜알에프더블유홀딩스 | 330,000 | 차입금지급보증 |
| 합계 | 3,341,193 |
&cr
19. 매입채무 및 기타채무&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내역 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 21,366,645 | - | 22,294,001 | - |
| 미지급금 | 993,370 | 20,104 | 753,760 | 20,104 |
| 현재가치할인차금 | - | - | - | - |
| 미지급비용 | 2,625,274 | 9 | 2,388,458 | 9 |
| 금융보증부채 | - | - | 13,769 | - |
| 합계 | 24,985,289 | 20,113 | 25,449,988 | 20,113 |
&cr(2) 상기 매입채무및기타채무는 단기채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결기업은 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr
20. 기타유동비금융부채와 충당부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내역 | 제 10(당) 기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|
| 예수금 | 79,869 | 82,875 |
| 부가가치세예수금 | 1,419,051 | 595,098 |
| 선수금 | 787,182 | 157,965 |
| 합계 | 2,286,102 | 835,938 |
&cr(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제 10(당) 기 | 135,209 | 174,996 | (143,861) | 166,344 |
| 제 9(전) 기 | 203,049 | 160,491 | (228,331) | 135,209 |
&cr
21. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 9,815,335 | 9,478,584 |
| 유동성장기부채 | 134,000 | 3,034,000 |
| 장기차입금 | 402,000 | 536,000 |
| 합계 | 10,351,335 | 13,048,584 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 은행 | 내역 | 연이자율(%) | 제 10(당) 기 | 제 9(전)기 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜아이비케이캐피탈 | 매출채권담보 | 5.1 | 629,188 | 1,135,670 |
| 산업은행 | 운영자금 | 4.92~5.03 | 440,000 | 480,000 |
| 기업은행 | 구매자금대출 등 | 4.87~6.25 | 6,199,607 | 6,214,248 |
| 신한은행 | 운영자금 | 12.0 | 450,000 | 550,000 |
| 국민은행 | 운영자금 | 13.0 | 522,500 | 550,000 |
| 우리은행 | 운전자금 | 9.65 | 855,000 | 298,666 |
| 수협은행 | 운영자금 | 5.66 | 250,000 | 250,000 |
| 기타 | 운영자금 | - | 469,040 | - |
| 합계 | 9,815,335 | 9,478,584 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 운영자금 | - | - | 1,000,000 |
| 기업은행 | 운영자금 | 4.88 | 536,000 | 670,000 |
| 국민은행 | 운영자금 | - | - | 300,000 |
| 신용보증기금 | 운전자금 | - | - | 1,600,000 |
| 유동성대체 | (134,000) | (3,034,000) | ||
| 합계 | 402,000 | 536,000 |
(5) 연결기업의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 상환연도 | 금액 |
|---|---|
| 2019년 | 134,000 |
| 2020년 이후 | 402,000 |
| 합계 | 536,000 |
&cr&cr22. 전환사채&cr
전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다.&cr&cr주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자수익에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.&cr
전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 연결기업의 주가 및 환율변동에 따라 변동합니다.&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 합계 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제4회 | 제5회(주2,3) | 제7회(주2,3) | 제8회(주2) | 제9회(주2) | 제10회(주2) | 제11회(주2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면금액 | 200,000 | 2,000,000 | 1,000,000 | 3,000,000 | 1,750,000 | 8,000,000 | 7,000,000 | 22,950,000 |
| 상환할증금 | 32,151 | 321,508 | 160,754 | 385,875 | 221,944 | 960,000 | 420,000 | 2,502,232 |
| 전환권조정 | (61,621) | (754,364) | (386,840) | (1,141,456) | (702,556) | (3,332,181) | (2,450,348) | (8,829,366) |
| 장부가액 | 170,530 | 1,567,144 | 773,914 | 2,244,419 | 1,269,388 | 5,627,819 | 4,969,652 | 16,622,866 |
&cr (주1) 연결기업은 제6회 전환사채(액면금액 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당기 중에 매입 소각하였으며, 200,000천원은 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.&cr&cr(주2) 연결기업은 당기 중 제5회, 제7회, 제8회, 제9회, 제10회, 제11회 전환사채를 발행하였습니다.&cr&cr (주 3)보고기간말 이후에 연결기업이 발행한 제5회 전환사채 액면금액 2,000,000천원이 전액 전환청구(전환가액 3,260원)되어 보통주 613,434주가 발행되었습니다. &cr(주3) 보고기간말 이후에 연결기업이 발행한 7회차 전환사채 액면금액 1,000,000천원 이 전액 전환청구(전환가액 3,935원)되어 보통주 254,126주가 발행되었 습니다.
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 9(전) 기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회 전환사채 | 제4회 전환사채 | 제6회 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 액면금액 | 8,500,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 10,500,000 |
| 상환할증금 | 1,232,500 | 160,754 | 160,754 | 1,554,008 |
| 전환권조정 | (2,532,188) | (451,817) | (501,801) | (3,485,806) |
| 장부가액 | 7,200,312 | 708,937 | 658,953 | 8,568,202 |
(2) 제 2 회 전환사채 &cr&cr 2016년 8월 17일에 발행한 제 2 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 케이지피 주식회사 제2회 무기명식 담보부 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 담보부 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2016년 8월 17일 |
| 만기일 | 2019년 8월 17일 |
| 액면금액 | 15,000,000 천원 |
| 발행가액 | 15,000,000 천원 |
| 표면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 4.6% |
| 상환방법 | 2019년 8월 17일에 미상환사채 원금의 114.5%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 1,664원 (액면가액 500원)(주2) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 전환사채발행일 이후 1년이 경과하는 날로부터 2019년 8월 17일까지 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 회사는 2017년 8월17일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
&cr (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 나. 준비금의 자본전입(무상증자), 주식배당 또는 액면분할의 경우 전환가격은 ((조정 전전환가격×기발행주식수))＋(신발행주식수×1주당발행가격)÷(기발행주식수＋신발행주식수)의 산식에 의하여 조정 |
| 다. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 특수사채 (전환사채 신주인수권부사채 교환사채 이익참가부사채 등)를 발행할 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의하여 조정 |
| 라. 매3개월마다 16일(이하 “리픽싱일”)에 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
&cr (주2) 전기말 현재 조정된 전환가격은 3,282원입니다.&cr &cr 전전기 중 연결기업이 발행한 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원)를 특수관계자인국일제지㈜에서 액면금액으로 인수하였으며, 동 사채의 인수대금은 국일제지㈜의 장기차입금과 상계되었습니다. &cr&cr한편, 전전기 중 발행한 제2회 전환사채(액면금액 : 15,000,000천원) 중 6,500,000천원(액면금액)이 전기 중 전환청구되어 1,980,492주의 보통주(전환당시 전환가격은 3,282원)로 전환되었습니다. &cr &cr 제2회 전환사채 전기말 잔액 8,500,000천원(액면금액)이 당기 중 전환청구되어 2,589,873주의 보통주(전환가격 3,282원)로 전환되어 당기말 현재 제2회 전환사 채는 전액 전환되었습니다. &cr
(3) 제 4 회 전환사채 &cr
2017년 9월 1일에 발행한 제 4 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 케이지피 주식회사 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2017년 9월 1일 |
| 만기일 | 2020년 9월 1일 |
| 액면금액 | 1,000,000 천원 |
| 발행가액 | 1,000,000 천원 |
| 표면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 5.0% |
| 상환방법 | 2020년 9월 1일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 500원 (액면가액 500원) (주2) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2018년 9월 1일부터 2020년 8월 1일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함&cr이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환. |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2018년 9월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 회사는 2017년 12월1일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
&cr (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 |
| 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
&cr (주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,150원입니다. &cr&cr 한편, 전기 중 발행한 제4회 전환사채(액면금액 : 1,000,000천원) 중 800,000천원(액면금액)이 당기 중 전환청구되어 192,771주의 보통주(전환당시 전환가격은 4,150원)로 전환되었습니다. &cr
(4) 제 5 회 전환사채 &cr&cr2018년 1월 16일에 발행한 제 5 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 케이지피 주식회사 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 01월 16일 |
| 만기일 | 2021년 01월 16일 |
| 액면금액 | 2,000,000 천원 |
| 발행가액 | 2,000,000 천원 |
| 표면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 5.0% |
| 상환방법 | 2021년 1월 16일에 미상환사채 원금의 116.0754%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 3,260원 (액면가액 500원) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2019년 1월 16일부터 2020년 12월 16일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함&cr이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환. |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2019년 1월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 회사는 2018년 4월16일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
&cr (주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 |
| 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
(5) 제 6 회 전환사채 &cr&cr2017년 12월 20일에 발행한 제 6 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 케이지피 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2017년 12월 20일 |
| 만기일 | 2020년 12월 20일 |
| 액면금액 | 1,000,000 천원 |
| 발행가액 | 1,000,000 천원 |
| 표면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 5.0% |
| 상환방법 | 2020년 12월 20일에 미상환사채 원금의 116.075%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 4,011원 (액면가액 500원) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2018년 12월 20일부터 2020년 11월 20일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함&cr이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환. |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2018년 12월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 회사는 2018년 3월20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 |
| 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
&cr 한편, 전기 중 발행한 제6회 전환사채(액면금액 : 1,000,000천원) 중 800,000천원을 당기 중에 매입소각하였으며, 잔액 200,000천원은 당기 중 전환청구되어 49,862주의 보통주(전환당시 전환가격은 4,011원)로 전환되었습니다.&cr
(6) 제 7회 전환사채 &cr&cr2018년 2월 6일에 발행한 제 7 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 케이지피 주식회사 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 02월 06일 |
| 만기일 | 2021년 02월 06일 |
| 액면금액 | 1,000,000 천원 |
| 발행가액 | 1,000,000 천원 |
| 표면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 5.0% |
| 상환방법 | 2021년 2월 6일에 미상환사채 원금의 116.0754%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 3,935원 (액면가액 500원) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2019년 2월 6일부터 2021년 1월 6일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함&cr이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환. |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2019년 2월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 회사는 2018년 5월 6일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 |
| 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
(7) 제 8회 전환사채 &cr&cr2018년 4월 13일에 발행한 제 8 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 컨버즈 주식회사 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 04월 13일 |
| 만기일 | 2021년 04월 13일 |
| 액면금액 | 3,000,000 천원 |
| 발행가액 | 3,000,000 천원 |
| 표면이자율 | 연 1.0% |
| 보장수익률 | 연 5.0% |
| 상환방법 | 2021년 4월 13일에 미상환사채 원금의 112.8625%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 5,395원 (액면가액 500원) (주2) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2019년 4월 13일부터 2021년 3월 13일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함&cr이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환. |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2019년 4월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 회사는 2018년 7월 13일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 |
| 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 다. 매1개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
(8) 제 9회 전환사채 &cr&cr2018년 4월 20일에 발행한 제 9 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 컨버즈 주식회사 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 04월 20일 |
| 만기일 | 2021년 04월 20일 |
| 액면금액 | 1,750,000 천원 |
| 발행가액 | 1,750,000 천원 |
| 표면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 4.0% |
| 상환방법 | 2021년 4월 20일에 미상환사채 원금의 112.6825%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 6,290원 (액면가액 500원) (주2) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2019년 4월 20일부터 2021년 3월 20일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함&cr이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환. |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2019년 4월 20일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 회사는 2018년 7월 20일부터 본건 사채의 일부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 |
| 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
&cr
(9) 제 10회 전환사채 &cr&cr2018년 6월 7일에 발행한 제 10 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 컨버즈 주식회사 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 06월 07일 |
| 만기일 | 2021년 06월 07일 |
| 액면금액 | 8,000,000 천원 |
| 발행가액 | 8,000,000 천원 |
| 표면이자율 | - |
| 보장수익률 | 연 4.0% |
| 상환방법 | 2021년 6월 7일에 미상환사채 원금의 112.00%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 11,536원 (액면가액 500원) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2019년 6월 7일부터 2021년 5월 7일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함&cr이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환. |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2019년 6월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 | 회사는 2018년 9월 7일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환할 것을 청구할 수 있으며, 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 |
| 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
(10) 제 11회 전환사채 &cr&cr2018년 8월 27일에 발행한 제 11 회 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 컨버즈 주식회사 제11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 사채의 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018년 08월 27일 |
| 만기일 | 2021년 08월 27일 |
| 액면금액 | 7,000,000 천원 |
| 발행가액 | 7,000,000 천원 |
| 표면이자율 | 연 3.0% |
| 보장수익률 | 연 5.0% |
| 상환방법 | 2021년 8월 27일에 미상환사채 원금의 106.00%에 해당되는 금액을 일시상환 |
| 전환비율 | 사채권면액의 100% |
| 전환가격 (주1) | 9,367원 (액면가액 500원) (주2) |
| 전환에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환청구기간 | 2019년 8월 27일부터 2021년 8월 26일까지 |
| 배당기산일 | 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 전환된 것으로 함&cr이 경우 전환시까지 이자지급기일이 도래한 경우 그 때까지의 이자는 반환. |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 | 사채권자는 2019년 8월 27일부터 본건 사채의 전부에 대하여 조기에 상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 회사는 사채발행일로부터 상환일까지의 만기수익률과 표면이자율의 차이에 해당하는 이자를 사채권자에게 지급해야 합니다. |
(주1) 전환가격은 아래의 조건과 같이 조정됩니다.
| 가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 주식배당 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하는 경우 전환가격은 (조정 전 전환가격×(기발행주식수＋(신발행주식수×1주당 발행가격÷시가))의 산식에 의해 조정 |
| 나. 무상증자, 주식배당, 액면분할, 감자, 주식병합이 있는 경우 이를 반영해 일주당 전환가격을 조정 |
| 다. 매3개월마다 전환가격을 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균가격, 1주일 거래량 가중평균가격, 최근일 종가를 산술 평균한 가격과 최근일 중 높은 가격이 본 사채의 발행시 결정된전환가격 및 직전 조정전환 가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 조정 |
&cr (주2) 당기말 현재 조정된 전환가격은 4,588원입니다. &cr
(11) 당기 및 전기 중 현재 전환사채와 관련하여 연결기업이 인식한 수익과 비용의 내역은다음과 같습니다 .
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | 합계 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 | 제4회 | 제5회 | 제6회 | 제7회 | 제8회 | 제9회 | 제10회 | 제11회 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 파생상품평가이익 | - | 875,624 | 638,436 | - | 139,006 | 4,725,726 | 2,535,895 | 2,299,056 | 29,715 | 11,243,458 |
| 금융비용 | 이자비용 | 320,642 | 109,747 | 262,850 | 41,321 | 123,027 | 288,922 | 158,705 | 577,571 | 312,289 | 2,195,074 |
| 전환사채상환손실 | 24,753 | - | - | 70,055 | - | - | - | - | - | 94,808 | |
| 파생상품평가손실 | - | 715,939 | 443,892 | - | 28,059 | 4,363,626 | 2,294,187 | 1,173,696 | 84,973 | 9,104,372 | |
| 합계 | 345,395 | 825,686 | 706,742 | 111,376 | 151,086 | 4,652,548 | 2,452,892 | 1,751,267 | 397,262 | 11,394,254 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 9(전) 기 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제2회 | 제3회 | 제4회 | 제6회 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 파생상품 평가이익 | 2,086,985 | 246,120 | 40,815 | 49,031 | 2,422,951 |
| 사채상환이익 | - | 11,153 | - | - | 11,153 | |
| 합계 | 2,086,985 | 257,273 | 40,815 | 49,031 | 2,434,104 | |
| 금융비용 | 이자비용 | 2,135,677 | 184,116 | 42,079 | 3,772 | 2,365,644 |
| 파생상품 평가손실 | 331,502 | 100,099 | 4,079 | 1,460 | 437,140 | |
| 합계 | 2,467,179 | 284,215 | 46,158 | 5,232 | 2,802,784 |
&cr ( 12) 당기말 및 전기말 현재 전환사채와 관련하여 인식하고 있는 파생상품자산과 파생상품부 채의 내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제4회 | 제5회 | 제7회 | 제8회 | 제9회 | 제10회 | 제11회 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 파생 상품 자산 | 조기상환청구권 | 39,987 | 916,872 | 239,393 | 270,144 | 103,161 | 609,128 | - | 2,178,685 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생 상품 부채 | 조기상환청구권 | 29,185 | 439,944 | 218,241 | 619,515 | 389,946 | 1,767,592 | 1,310,967 | 4,775,390 |
| 전환권대가 | 42,383 | 978,090 | 259,318 | 311,532 | 110,824 | 665,928 | 1,031,422 | 3,399,497 | ||
| 소계 | 71,568 | 1,418,034 | 477,559 | 931,047 | 500,770 | 2,433,520 | 2,342,389 | 8,174,887 |
| ② 전기말 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 제2회 | 제4회 | 제6회 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | 파생 상품 자산 | 조기상환청구권 | 115,311 | 39,935 | 755 | 156,001 |
| 당기손익인식금융부채 | 파생 상품 부채 | 조기상환청구권 | 1,378,037 | 258,879 | 189,101 | 1,826,017 |
| 전환권대가 | 120,853 | 77,462 | 108,902 | 307,217 | ||
| 소계 | 1,498,890 | 336,341 | 298,003 | 2,133,234 |
&cr &cr 23. 순확정급여채무
&cr 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도 록 되어 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가 등 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적 격성 이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 측정되었습니다.&cr
(1) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 851,347 | 860,158 |
| 부채에 대한 이자비용 | 113,520 | 116,602 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (25,696) | (25,498) |
| 합계 | 939,171 | 951,262 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,692,519 | 4,530,765 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (821,673) | (928,216) |
| 국민연금전환금 | (33,471) | (36,260) |
| 확정급여채무에서 발생산 순부채 | 3,837,375 | 3,566,289 |
(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 | 4,530,765 | 4,527,861 |
| 사업결합 | 21,860 | - |
| 당기근무원가 | 851,347 | 860,158 |
| 이자비용 | 113,520 | 116,602 |
| 보험수리적손실(이익)(법인세효과차감전) | 57,342 | (105,685) |
| 급여지급액 | (882,315) | (868,171) |
| 기말 확정급여채무 | 4,692,519 | 4,530,765 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산의 공정가치 | 928,216 | 1,070,681 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 25,696 | 25,498 |
| 보험수리적이익(손실)(법인세효과 차감전) | (16,790) | (12,610) |
| 기여금납부액 | 20,000 | 30,000 |
| 지급액 | (135,449) | (185,353) |
| 기말 사외적립자산의 공정가치(주1) | 821,673 | 928,216 |
&cr(주1) 상기 사외적립자산에는 국민연금법에 의해 납부한 국민연금전환금(당기말 33,471천원 및 전기말 잔액은 36,261천원)은 포함되어 있지 아니합니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 법인세효과 차감전 보험수리적이익(손실) | (74,132) | 93,075 |
| 법인세효과 | 22,245 | (24,018) |
| 법인세효과 차감후 보험수리적이익(손실) | (51,887) | 69,057 |
(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 할인율 (주1) | 2.433%, 2.836% | 2.909% ~ 3.421% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 2.433%, 2.836% | 2.909% ~ 3.298% |
| 기대임금상승률 | 3.09%, 3.45% | 3.23% ~ 4.11% |
&cr(주1) 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여결정하였습니다. &cr
(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
|---|---|---|---|
| 임금상승률의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) | 197,567 | (182,345) |
| 할인율의 변동 | 확정급여채무의 증가(감소) | (179,751) | 198,358 |
&cr확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.&cr&cr
24. 자본금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 200,000,000 주 | 200,000,000 주 |
| 발행주식수 | 12,020,900 주 | 8,991,545 주 |
| 자기주식수 | 4,563 주 | 4,563 주 |
| 유통주식수 | 12,016,337 주 | 8,986,982 주 |
| 주당액면금액 | 500 원 | 500 원 |
| 자본금 | 6,010,450 | 4,495,773 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지배기업의 유통 보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 8,991,545 | 64,275,865 |
| 유상증자(주1) | 196,850 | 1,538,460 |
| 무상감자(주2) | - | (59,232,893) |
| 전환사채 전환 | 2,832,505 | 2,410,113 |
| 기말발행주식수 | 12,020,900 | 8,991,545 |
(주1) 당기와 전기 중 지배기업의 유상증자 내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 이사회 결의일 | 납입일 | 주식수 | 주당 발행가액 | 증자금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2018-07-23 | 2018-11-09 | 196,850 주 | 5,080 원 | 999,998 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 이사회 결의일 | 납입일 | 주식수 | 주당 발행가액 | 증자금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2017-02-02 | 2017-02-06 | 1,538,460 주 | 650 원 | 999,999 |
&cr(주2) 지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.
(주3) 당기 중 제2회와 제4회 및 제6회 전환사채가 보통주로 전환되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 제2회 | 제4회 | 제6회 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전환가액 | 4,150원 | 3,282원 | 4011원 | - |
| 발행주식수 | 192,770 | 2,589,873 | 49,862 | 2,832,505 |
| 자본금 | 96,385 | 1,294,937 | 24,931 | 1,416,253 |
| 전환사채 액면가액 | 1,000,000 | 8,500,000 | 200,000 | 9,700,000 |
&cr&cr25. 결손금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | 77,425,967 | 66,106,420 |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초결손금 | 66,106,420 | 53,923,659 |
| 당기순손실 | 11,276,084 | 12,265,481 |
| 보험수리적손실(이익) | 43,463 | (82,720) |
| 기말결손금 | 77,425,967 | 66,106,420 |
(3) 당기와 전기 중 보험수리적이익(손실)의 변동내역(비지배지분 포함)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배지분 | 비지배지분 | 소계 | 지배지분 | 비지배지분 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (298,379) | 60,884 | (237,495) | (363,880) | 57,328 | (306,552) |
| 당기변동 | (63,331) | (10,801) | (74,132) | 109,886 | (16,811) | 93,075 |
| 법인세 효과 | 19,869 | 2,376 | 22,245 | (27,166) | 3,148 | (24,018) |
| 연결범위변동(주1) | - | - | (17,219) | 17,219 | - | |
| 기말금액 | (341,841) | 52,459 | (289,382) | (298,379) | 60,884 | (237,495) |
&cr
26. 기타자본구성요소&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 감자차익 | 84,154,247 | 84,154,247 |
| 기타자본잉여금 | (1,086,138) | (1,086,138) |
| 자기주식(주1) | (18,031) | (18,031) |
| 주식할인발행차금 | (3,499,910) | (12,912,418) |
| 매도가능증권평가손익 | - | (2,450,003) |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손실 | (4,780,074) | - |
| 해외사업환산차대 | (53,347) | (36,904) |
| 합계 | 74,716,747 | 67,650,753 |
&cr (주1) 당기 말 현재 연결 기업이 보 유 중인 자기주식(보통주 4,563주) 은 분할회사에서 임직원퇴사 등으로 매수한 주식과 무 상감자 시 단주 취득된 주식으로서, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 감자차익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 84,154,247 | 54,537,800 | |
| 당기변동액 | 무상감자(주1) | - | 29,616,447 |
| 기말금액 | 84,154,247 | 84,154,247 |
&cr(주1) 연결기업은 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 주식할인발행차금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | (12,912,418) | (19,952,610) | |
| 당기변동액 | 유상증자 | 878,605 | 225,606 |
| 전환사채 전환 | 8,533,903 | 6,814,586 | |
| 기말금액 | (3,499,910) | (12,912,418) |
(4) 당기 중 기타포괄-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 |
|---|---|
| 기초금액 | (2,450,003) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산이익(손실) | (2,330,071) |
| 기말금액 | (4,780,074) |
(5) 전기 중 매도가능금융자산의 공정가액 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 9(전) 기 |
|---|---|
| 기초금액 | - |
| 매도가능금융자산평가이익(손실) | (2,450,003) |
| 기말금액 | (2,450,003) |
&cr(6) 당기와 전기 중 해외사업환산차대의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배지분 | 비지배지분 | 소계 | 지배지분 | 비지배지분 | 소계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | (36,904) | (42,364) | (79,268) | - | 1,499 | 1,499 |
| 당기변동 | (16,443) | (25,538) | (41,981) | (36,904) | (43,863) | (80,767) |
| 기말금액 | (53,347) | (67,902) | (121,249) | (36,904) | (42,364) | (79,268) |
&cr
27. 매출액&cr
당기와 전기 중 기타수익 및 금융수익(주석 29과 주석 30 참조)을 제외한 연결기업의영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제10(당) 기 | 제9(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 재화의 판매로 인한 수익 | 상품매출 | 20,258,321 | 8,118,233 |
| 제품매출 | 65,993,696 | 82,469,200 | |
| 기타매출 | 2,850,555 | 68,340 | |
| 합계 | 89,102,572 | 90,655,773 |
&cr
28. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제10(당) 기 | 제9(전) 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,152,451 | 3,590,593 |
| 퇴직급여 | 322,975 | 313,478 |
| 복리후생비 | 607,789 | 708,746 |
| 여비교통비 | 456,590 | 344,992 |
| 경상연구개발비 | 543,505 | - |
| 통신비 | 107,370 | 66,628 |
| 임차료 | 957,867 | 635,788 |
| 세금과공과 | 98,101 | 109,224 |
| 감가상각비 | 390,642 | 469,709 |
| 무형자산상각비 | 1,018,165 | 2,716,559 |
| 수선비 | 22,586 | 13,356 |
| 수도광열비 | 85,301 | 35,861 |
| 보험료 | 103,099 | 114,441 |
| 접대비 | 383,088 | 355,409 |
| 수출제비용 | 247,370 | 439,757 |
| 광고선전비 | 49,520 | 160,501 |
| 사무용품비 | 3,474 | 3,762 |
| 소모품비 | 107,606 | 80,820 |
| 도서인쇄비 | 8,376 | 11,159 |
| 지급수수료 | 1,476,639 | 2,016,144 |
| 대손상각비 | 654,535 | 1,644,464 |
| 운반비 | 791,805 | 905,956 |
| 차량유지비 | 134,405 | 113,935 |
| 용역비 | - | 49,527 |
| 교육훈련비 | - | 3,931 |
| 기타 | 292,959 | 1,107,553 |
| 합계 | 13,016,218 | 16,012,293 |
&cr
29. 기타수익과 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 수입수수료 | 115,099 | 315,314 |
| 임대료수익 | - | 8,800 | |
| 유형자산처분이익 | 3,622,685 | 350,919 | |
| 기타의투자자산처분이익 | - | 62,961 | |
| 탄소배출권처분이익 | 430,600 | 925,000 | |
| 무형자산처분이익 | 3,544,553 | - | |
| 기타의대손충당금환입액 | 43,245 | 1,871,376 | |
| 잡이익 | 136,527 | 416,135 | |
| 소계 | 7,892,709 | 3,950,505 | |
| 기타비용 | 유형자산처분손실 | - | 15 |
| 기부금 | 400 | 200 | |
| 기타의대손상각비 | - | 1,032,368 | |
| 무형자산손상차손 | 1,190,285 | 2,345,814 | |
| 잡손실 | 339,451 | 742,711 | |
| 소계 | 1,530,136 | 4,121,108 |
&cr
30. 금융수익과 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 순금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | 11,646,621 | 2,811,331 |
| 금융비용 | (17,716,000) | (4,075,056) |
| 순금융수익 | (6,069,379) | (1,263,725) |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 112,638 | 162,722 |
| 외환차익 | 257,980 | 118,681 |
| 외화환산이익 | 32,545 | 88,239 |
| 사채상환이익 | - | 11,153 |
| 파생상품평가이익 | 11,243,458 | 2,422,951 |
| 보증수증이익(금융보증) | - | 7,585 |
| 합계 | 11,646,621 | 2,811,331 |
(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,858,696 | 3,066,854 |
| 외환차손 | 131,571 | 233,696 |
| 외화환산손실 | 83,200 | 316,013 |
| 금융보증비용 | - | 7,585 |
| 매출채권처분손실 | 13,289 | 13,768 |
| 당기손익- 공정가치측정금융상품평가손실 | 430,064 | - |
| 당기손익- 공정가치측정금융상품손상차손 | 5,000,000 | |
| 파상생품평가손실 | 9,104,372 | 437,140 |
| 사채상환손실 | 94,808 | - |
| 합계 | 17,716,000 | 4,075,056 |
&cr
31. 법인세&cr&cr법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당기와 전기의 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니합니다. &cr&cr
32. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
| 재고자산의 변동 | - | 3,546,564 | 3,546,564 |
| 사용된 원재료 | - | 48,020,900 | 48,020,900 |
| 급여 | 4,152,451 | 12,125,378 | 16,277,829 |
| 잡급 | - | - | - |
| 퇴직급여 | 322,975 | 1,011,607 | 1,334,582 |
| 복리후생비 | 607,789 | 1,774,776 | 2,382,565 |
| 여비교통비 | 456,590 | 1,333,269 | 1,789,859 |
| 통신비 | 107,370 | 313,525 | 420,894 |
| 경상연구개발비 | 543,505 | 1,465,390 | 2,008,895 |
| 임차료 | 957,867 | 2,797,024 | 3,754,891 |
| 세금과공과 | 98,101 | 286,459 | 384,560 |
| 감가상각비 | 390,642 | 1,140,695 | 1,531,337 |
| 무형자산상각비 | 1,018,165 | 2,973,097 | 3,991,263 |
| 수선비 | 22,586 | 65,953 | 88,539 |
| 수도광열비 | 85,301 | 249,082 | 334,383 |
| 보험료 | 103,099 | 301,054 | 404,153 |
| 접대비 | 383,088 | 1,118,637 | 1,501,725 |
| 수출제비용 | 247,370 | 722,334 | 969,704 |
| 광고선전비 | 49,520 | 144,601 | 194,121 |
| 사무용품비 | 3,474 | 10,145 | 13,619 |
| 소모품비 | 107,606 | 314,217 | 421,823 |
| 도서인쇄비 | 8,376 | 24,460 | 32,836 |
| 지급수수료 | 1,476,639 | 4,311,866 | 5,788,505 |
| 대손상각비 | 654,535 | 2,618,232 | 3,272,767 |
| 건물관리비 | 36,415 | 106,333 | 142,748 |
| 운반비 | 791,805 | 2,312,114 | 3,103,919 |
| 차량유지비 | 134,405 | 392,470 | 526,875 |
| 교육훈련비 | - | - | - |
| 외주용역비 | 62,319 | 181,976 | 244,295 |
| 하자보수비 | 174,996 | 510,997 | 685,992 |
| 잡비 | 19,228 | 56,146 | 75,374 |
| 합계 | 13,016,217 | 90,229,301 | 103,245,517 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 판매비와관리비 | 매출원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | - | 829,065 | 829,065 |
| 사용된 원재료 | - | 46,910,483 | 46,910,483 |
| 재고자산평가손실 | - | 720,362 | 720,362 |
| 재고자산충당금환입액 | - | (109,529) | (109,529) |
| 종업원급여비용 | 3,904,071 | 1,505,139 | 5,409,210 |
| 복리후생비 | 708,746 | 144,269 | 853,015 |
| 임차료 | 635,788 | 240,381 | 876,169 |
| 세금과공과 | 109,224 | 14,356 | 123,580 |
| 감가상각비 | 469,709 | 1,731,499 | 2,201,208 |
| 지급수수료 | 2,016,144 | 173,439 | 2,189,583 |
| 대손상각비 | 1,644,464 | - | 1,644,464 |
| 운반비 | 905,956 | 7,946 | 913,902 |
| 무형자산상각비 | 2,716,559 | 52,512 | 2,769,071 |
| 기타 | 2,901,632 | 39,018,863 | 41,920,495 |
| 합계 | 16,012,293 | 91,238,785 | 107,251,078 |
&cr
33. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당이익(손실) &cr&cr당기와 전기의 지배기업 소유주 귀속 기본 주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원, 주)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (11,276,084,426) | (12,265,482,160) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,063,133 주 | 6,643,501 주 |
| 기본주당이익(손실) | (1,019) | (1,846) |
(주 1) 기본주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 기초주식수(자기주식 차감후) | 8,991,545 주 | 64,247,165 주 |
| 유상증자 효과 | 28,044 주 | 1,538,460 주 |
| 무상감자(*) | (59,232,893) 주 | |
| 전환사채 전환효과 | 2,043,544 주 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,063,133 주 | 6,349,858 주 |
(*) 전기 중 주식을 무상감자(10:1)함에 따라 가중평균유통보통주식수는 무상감자 효과를 반영하여 산출하였습니다. &cr &cr(2) 당기와 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.&cr&cr
34. 특수관계자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 범주 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 국일제지㈜ | 국일제지㈜ |
| 관계기업의 지분법피투자회사 | 진영지업㈜ | 진영지업㈜ |
| 기타특수관계회사(주1) | ㈜코우델리, 디바이너홀딩스(주), (주)테드케이파트너스 |
㈜알피티코리아,㈜알피티글로벌,㈜코우델리, 디바이너홀딩스(주), (주)테드케이파트너스 |
(주1) (주)알피티코리아는 당기 중 지배기업과 지배종속 관계가 성립됨에 따라 연결실체에 포함되었고, 관련 채권과 채무는 모두 상계 제거되었습니다.&cr(주)알피티글로벌은 (주)알피티코리아의 종속회사로 지배종속 관계가 성립됨에따라 연결실체에 포함되었고, 관련 채권과 채무는 모두 상계 제거되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 범주 | 특수관계자명 | 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 국일제지㈜ | 제품매출액 | 3,821,638 | 810,664 |
| 기타매출액 | 38,345 | 31,965 | ||
| 무형자산(스팀사용권) 매각 | 4,970,000 | - | ||
| 토지 매각 | 2,184,026 | - | ||
| 건물 매각 | - | 1,630,000 | ||
| 구축물 매각 | - | 1,494,000 | ||
| 기계장치 매각 | 7,802,425 | - | ||
| 공구와 기구 매각 | 75,444 | - | ||
| 비품 매각 | 158,221 | - | ||
| 기타의투자자산 매각 | - | 126,000 | ||
| 상품 매입 | 33,299 | 257,598 | ||
| 원재료 매입 | 32,557,306 | 30,911,989 | ||
| 부원료 매입 | - | 16,413 | ||
| 급여(판관) | 513,331 | 414,950 | ||
| 지급수수료(판관) | 133,972 | - | ||
| (지급)임차료(판관) | 12,000 | 12,000 | ||
| (지급)임차료(제조) | 1,246,781 | 703,200 | ||
| 이자비용 | 320,642 | 2,135,677 | ||
| 관계기업의 지분법피투자회사 | 진영지업㈜ | 제품매출 | 17,443 | 72,704 |
| 기타특수관계회사 | (주)알피티글로벌 | 수입수수료 | - | 29,532 |
| 수입임대료 | - | 3,600 | ||
| 이자수익 | - | 9,863 | ||
| (주)알피티코리아 | 수입수수료 | - | 70,450 | |
| 수입임대료 | - | 3,600 | ||
| 차량운반구 매입 | - | 285,000 | ||
| 리스보증금 승계 | - | 23,560 | ||
| 이자수익 | - | 30,116 | ||
| 디바이너홀딩스㈜ | 수입임대료 | - | 1,600 | |
| ㈜테드케이파트너스 | 영업권 취득 | - | 850,000 | |
| 코우델리 | 이자비용 | - | 288 | |
| 리스차량 보증금 승계 | - | 12,020 | ||
| 기타특수관계자 | 임직원 | 이자수익 | 10,411 | 2,308 |
| 이자비용 | - | 16,326 | ||
| 매출 등 합계 | 19,077,953 | 4,316,402 | ||
| 매입 등 합계 | 34,817,331 | 35,639,021 |
&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 범주 | 특수관계자명 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자금대여 | 자금차입 | 자금대여 | 자금차입 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜알에프윈도우 | - | - | - | 2,960,000 | - | - | 450,000 | 350,000 |
| ㈜위니테크놀로지 | - | - | - | - | - | - | 200,000 | 200,000 | |
| ㈜알피티코리아 | 165,000 | 110,000 | - | - | 970,000 | 805,560 | - | - | |
| 기타특수관계회사 | ㈜알피티글로벌 | - | - | - | - | - | 500,000 | - | - |
| ㈜코우델리 | - | - | - | - | - | - | 100,000 | 100,000 | |
| (주)아이엠텍 | 250,000 | 250,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 160,000 | 34,736 | - | - | 175,000 | 117,736 | 400,000 | - |
| 합계 | 575,000 | 394,736 | - | 2,960,000 | 1,145,000 | 1,423,296 | 1,150,000 | 650,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 범주 | 특수관계자명 | 계정과목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 국일제지㈜ | 파생상품자산 | - | 115,311 |
| 선급금 | 42,269 | 42,269 | ||
| 매출채권 | 2,892,037 | - | ||
| 매입채무 | 12,993,982 | 15,580,186 | ||
| 선수금 | 6,200,000 | - | ||
| 미지급비용 | 293,838 | 115,211 | ||
| 파생상품부채 | - | 1,498,890 | ||
| 전환사채 | - | 7,200,312 | ||
| 관계기업의 지분법피투자회사 | 진영지업㈜ | 매출채권 | - | 25,726 |
| 기타특수관계회사 | ㈜알피티코리아 | 미수금 | - | 82,946 |
| 미수수익 | - | 39,979 | ||
| 단기대여금 | - | 294,440 | ||
| ㈜알피티글로벌 | 미수금 | - | 36,775 | |
| ㈜디바이너홀딩스 | 미수금 | 2,200 | 2,200 | |
| ㈜테드케이파트너스 | 미수금 | - | 213,722 | |
| ㈜코우델리 | 미지급금 | - | 12,020 | |
| 기타특수관계자 | 임직원 | 미수수익 | 10,411 | 1,847 |
| 주임종단기대여금 | 228,000 | 196,365 | ||
| 당기손익인식금융자산 | - | 15,974 | ||
| 당기손익인식금융부채 | - | 134,536 | ||
| 단기차입금 | 469,039 | - | ||
| 전환사채 | 162,778 | 283,575 | ||
| 채권 합계 | 3,174,917 | 1,067,554 | ||
| 채무 합계 | 20,119,637 | 24,824,730 |
&cr(5) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자에게 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계범주 | 제공받은자 | 제공한 담보자산 | 채권최고액 | 채무내역 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 국일제지㈜ | 재고자산,매출채권 | 56,200,000 | 매입채무 | 12,993,982 |
| 미지급비용 | 293,838 | ||||
| 합 계 | 56,200,000 | 합계 | 13,287,820 |
&cr(6) 당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계 범주 | 제공한자 | 지급보증처 | 지급보증금액 | 채무금액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | 국일제지㈜ | ㈜아이비케이캐피탈 | 3,900,000 | 629,188 | 매출채권담보대출 지급보증 |
| 서울보증보험㈜ | 488,000 | 371,151 | 이행계약보증 | ||
| 주요 경영진 | 대표이사 | 중소기업은행 | 229,440 | 955,608 | 차입금 지급보증 등 |
| 합계 | 4,617,440 | 1,955,947 |
&cr 한편, 연결기업의 단기대 여 금 100,000천원에 대해서 주요 경영진으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(7) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자의 채무를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위 : 천원)
| 제공한 내용 | 관련 차입금 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 범주 | 제공받은 회사 | 제공한 담보자산 | 종류 | 금액 | 설정액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 국일제지㈜ | - | 원화단기차입금 | - | 12,000,000 | 한국산업은행 |
| 외화단기차입금&cr(USANCE) | - | USD 12,000,000 | ||||
| - |
주) 당사의 관계기업인 국일제지(주) 차입금에 대한 담보로 기계장치 등을 제공하였으나, 당기 중 담보로 제공된 기계장치 등을 국일제지(주)에 매각함에 따라 당기말 현재 담보로 제공된 당사 소유 자산은 없습니다.&cr&cr(8) 당기와 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 (주1) | 144,000 | 410,904 |
| 퇴직급여 | 47,857 | 176,438 |
| 합계 | 191,857 | 587,342 |
&cr(주1) 상기 보상내역은 당기말과 전기말 현재 등기임원에 대한 급여ㆍ상여금ㆍ사회보장분담금 등을 의미합니다.&cr&cr
35. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 연결기업은 당기 중 매출채권을 ㈜아이비케이캐피탈에 양도하고, 당기말 현재 차입금 629,188천원을 인식하였습니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 연결기업이 주요 금융기관과 체결한 약정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융기관 | 약정한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 상업어음할인약정 | ㈜IBK캐피탈 | 3,000,000 | 629,188 |
| 상업어음할인약정 | 하나은행 | 3,000,000 | - |
| 구매자금대출 | 중소기업은행 | 420,000 | 419,608 |
| 운전자금대출 | 중소기업은행 | 603,000 | 536,000 |
| 운전자금대출 | 중소기업은행 | 7,150,000 | 5,800,000 |
| 운전자금대출 | 수협 | 250,000 | 250,000 |
| 운전자금대출 | 산업은행 | 240,000 | 240,000 |
| 운전자금대출 | 신한은행 | 550,000 | 550,000 |
| 운전자금대출 | 중소기업은행 | 550,000 | 550,000 |
| 합계 | 15,763,000 | 8,974,796 |
&cr(3) 지배기업은 2017년 6월 28일자 이사회에서 2017년 8월 30일을 합병기일로 하여 지배기업의 종속기업인 ㈜위니테크놀러지를 상법제527조의3 에 의한 소규모합병에 따른 방식으로 합병하기로 결의하고, 동일자에 합병계약을 체결하였습니다.&cr&cr(4) 지배기업은 2017년 6월 14일자 이사회에서 2017년 8월 28일을 기준일로 하여 기명식 보통주 10주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 자본감소의 의안을 결의하였으며, 2017년 7월 26일자 임시주주총회에서 승인하였습니다.&cr&cr&cr36. 비현금거래&cr&cr(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성대체 | 134,000 | 1,434,000 |
| 전환사채의 전환으로 인한 보통주 발행 | 8,327,719 | 8,019,643 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| ① 당기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름&cr변동 | 비현금 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채&cr전환 등 | 사업결합 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,478,584 | (863,803) | - | 927,862 | - | 272,692 | 9,815,335 |
| 유동성장기부채 | 3,034,000 | (3,034,000) | - | - | 134,000 | - | 134,000 |
| 유동성전환사채 | 8,568,202 | 22,750,000 | (13,789,561) | - | - | (905,776) | 16,622,865 |
| 장기차입금 | 536,000 | - | - | - | (134,000) | - | 402,000 |
| 합계 | 21,616,786 | 18,852,197 | (13,789,561) | 927,862 | - | (633,084) | 26,974,200 |
| ② 전기 | (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금흐름&cr변동 | 비현금 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합병 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 11,383,608 | (2,121,511) | (50,409) | - | 266,896 | 9,478,584 |
| 유동성장기부채 | 480,000 | (480,000) | - | 3,034,000 | - | 3,034,000 |
| 유동성전환사채 | 1,324,455 | 1,229,422 | - | 7,200,312 | (1,185,987) | 8,568,202 |
| 장기차입금 | 2,940,000 | 630,000 | - | (3,034,000) | - | 536,000 |
| 전환사채 | 10,558,567 | - | - | (7,200,312) | (3,358,255) | - |
| 합계 | 26,686,630 | (742,089) | (50,409) | - | (4,277,346) | 21,616,786 |
&cr
37. 영업부문&cr
(1) 연결기업는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며, 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.&cr&cr연결기업의 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|---|---|
| 제지 | 각종 지류의 제조ㆍ가공ㆍ판매업 |
| 블랙박스 및 ICT | 광통신용 부품 및 차량용블랙박스 제조ㆍ가공ㆍ판매업 |
| ICS 중계기 | 이동통신용 중계기 개발 및 제조ㆍ판매업 |
| 기타사업부 | 보안솔루션, 유통사업 및 여행 레저ㆍ관광사업 등 |
&cr (2) 당기의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제지부문 | 블랙박스ㆍICT부문 | ICS 중계기 | 기타사업부 | 조정사항 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 56,477,693 | 10,674,356 | 21,352,310 | 9,296,454 | (8,698,241) | 89,102,572 |
| 매출원가 | 61,021,563 | 10,059,954 | 20,532,052 | 7,313,974 | (8,698,241) | 90,229,302 |
| 매출총이익 | (4,543,870) | 614,402 | 820,258 | 1,982,480 | - | (1,126,730) |
| 판관비 | 4,449,091 | 1,927,235 | 4,796,666 | 2,110,823 | (267,596) | 13,016,219 |
| 영업이익(손실) | (8,992,961) | (1,312,833) | (3,976,408) | (128,342) | 267,596 | (14,142,948) |
| 금융수익 | 11,310,960 | 55,462 | 324,657 | 17,056 | (61,513) | 11,646,622 |
| 금융비용 | 16,764,452 | 179,367 | 862,803 | 25,386 | (116,007) | 17,716,001 |
| 기타수익 | 7,944,891 | 78,520 | 30,548 | 123,231 | (284,482) | 7,892,708 |
| 기타비용 | 707,672 | 219,877 | 69,927 | 160,242 | 372,418 | 1,530,136 |
| 법인세차감전순이익(손실) | (7,209,234) | (1,578,094) | (4,553,932) | (176,683) | 341,360 | (13,176,583) |
| 부문자산 | 55,645,218 | 5,794,621 | 19,703,882 | 4,888,427 | (14,095,069) | 71,937,079 |
| 부문부채 | 49,917,758 | 3,524,508 | 15,413,412 | 2,665,292 | (4,972,493) | 66,548,477 |
(3) 당기와 전기 중 판매 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 78195812 | 78,115,796 |
| 아시아 | 10,074,117 | 12,526,726 |
| 북미지역 | 832,643 | 13,251 |
| 합계 | 89,102,572 | 90,655,773 |
&cr (4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | |
| --- | --- | --- |
| 외부고객 1 | 9,768,130 | 9,335,244 |
&cr
38. 계속기업의 불확실성&cr
연결기업의 재무제표는 연결기업이 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. &cr &cr 그러나, 연결기업은 당기 중 영업손실 14,142,946천원과 당기순손실13,749,944천원이 발생됨에 따라 당기말 현재 77,425,967천원의 누적결손금을 보이고 있으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 19,943,521천원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
계속기업 불확실성에 대한 개선방안으로 당사는 특수관계자인 국일제지㈜에 대한 채무 상환을 위해 담보로 제공된 건물, 구축물과 기계장치 유형자산, 스팀사용권 무형자산을 양도 및 재 임대(Sales & Lease Back) 하여, 채무부담과 이자지급을 줄임으로써 재무구조를 개선할 계획입니다. 또한 보고서 기준일 이후 당사가 발행한 전환사채 잔액 227억5천만원 중 5회차 전환사채 20억원 및 7회차 전환사채 10억원의 전환이 완료되었으며 2019년 반기 중에도 8회차 전환사채 30억원, 9회차 전환사채 17억5천만원, 10회차 전환사채 80억원이 전환 예정에 있습니다.
이러한 계획에 차질이 있어 연결기업이 계속기업으로 서의 존속이 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.
&cr39. 사업결합&cr&cr(1) 당기 중 회사는 ㈜컨버즈네트웍스 및 ㈜알피티코리아의 주식을 인수하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 주식취득 기준일은 2018년 1월 1일이며, 주식취득 기준일 현재 ㈜컨버즈네트웍 스 및 ㈜알피티코리아의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | ㈜컨버즈네트웍스 | ㈜알피티코리아 |
|---|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | ||
| 유동자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 50 | 524,470 |
| 매출채권및기타채권 | 382,042 | 120,718 |
| 기타유동자산 | - | 132,734 |
| 비유동자산 | ||
| 매출채권및기타채권 | - | 31,936 |
| 유형자산 | 300,000 | 602,255 |
| 무형자산(주1) | 200,000 | 9,200 |
| 자산 합계 | 882,092 | 1,421,313 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 | ||
| 유동부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 381,771 | 388,928 |
| 차입금 | 573 | 1,276,729 |
| 기타유동부채 | - | 106,137 |
| 당기법인세부채 | - | 15,744 |
| 비유동부채 | ||
| 확정급여채무 | - | 21,860 |
| 부채 합계 | 382,344 | 1,809,398 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 499,748 | (388,085) |
&cr(주1) 회사는 당기말 현재 공정가치를 잠정 금액으로 인식하였으며, 한국채택국제회계기준 1103호 문단 45에 따라,취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정할 수 있습니다. 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대해 새로 입수하는 정보가 있는 경우, 회사는 소급조정에 따라 추가적인 자산과 부채를 인식하며, 그 측정기간은 취득일로부터 1년을 초과할 수 없습니다.&cr
(2) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | ㈜컨버즈네트웍스 | ㈜알피티코리아(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이전대가 | 3,500,000 | 550,000 | 4,050,000 |
| 가산: 비지배지분 | - | - | - |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 499,748 | (388,085) | 111,663 |
| 영업권 | 3,000,252 | 938,085 | 3,938,337 |
&cr(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | ㈜컨버즈네트웍스 | ㈜알피티코리아 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | (3,500,000) | (550,000) | (4,050,000) |
| 취득한 현금 및 현금등가물 | 50 | 524,470 | 524,520 |
| 합계 | (3,499,950) | (25,530) | (3,525,480) |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 컨버즈 주식회사와 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221153------868112010429082------31819781755310969576------10329031628754141259658------13501100
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018..6.4~6.52회사 및 산업에 대한 전반적 이해 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.7.31~8.3444중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행2018.11.5~11.9544내부통제에 대한 이해 및 평가2019.2.25~3.1544계정과목 입증감사 및 재무제표 분석적 절차 수행2018.12.31 / 2018.12.282컨버즈 아산공장 / 컨버즈 당진공장 / 알에프윈도우 당진공장재고자산 2018.12.311컨버즈 인덕원사무소, 컨버즈 제지사업부, 알에프윈도우 본사보유현금, 전자어음 등OOO -22018.11.19 / 2019.2.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 11월 19일내부감사 / 감사인서면회의계획된 감사 범위와 시기 부정 위험과 관련한 지배기구의 감시 기능 법규 준수 여부 등 논의22019년 02월 28일내부감사 / 감사인대면회의유의적 내부통제 미비점, 후속사건과 서면진술 등 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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