Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 인텍플러스 00260116 100000000000 30308 13802 16109 159 N Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 인텍플러스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | |
| 연결포괄손익계산서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | |
| 연결자본변동표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 연결현금흐름표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | |
| 주석 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| III. | 외부감사 실시내용 | - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 93 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 인텍플러스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 20일 |
&cr감사의견&cr우리는 별첨된 주식회사 인텍플러스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항 &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 연결재무제표에 대한 주석 23에서 기술하는 바와 같이 지배기업은 당기 중 전환우선주 4,999,992천원을 발행하였으며, 연결재무제표에 대한 주석 4.(18)에서 기술하는 바와 같이 연결회사는 동 전환우선주를 자본으로 분류하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.
중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오헌창입니다.&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감 사보고서는 감사 보고서일 ( 2019년 3월 20일 )현재로 유효한 것입니 다. 따 라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 인텍플러스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 인텍플러스 대표이사 이 상 윤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노2로 263 |
| (전 화) | 042-930-9900 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 24 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 23 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 인텍플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당)기말 | 제 23(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 17,869,557,516 | 20,087,472,584 | ||
| 현금및현금성자산(주6,21,22) | 4,080,930,138 | 5,393,634,026 | ||
| 금융기관예치금(주6,21,22) | 3,260,000,000 | 730,000,000 | ||
| 매출채권(주7,21,22) | 1,164,841,727 | 5,283,372,595 | ||
| 기타채권(주7,21,22) | 432,819,550 | 387,639,843 | ||
| 재고자산(주8,29) | 8,714,337,648 | 8,124,538,426 | ||
| 통화선도자산(주9,21,22) | 7,230,401 | 101,477,649 | ||
| 미수법인세환급액 | 5,085,520 | 11,207,700 | ||
| 기타유동자산(주16) | 204,312,532 | 55,602,345 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 12,438,251,374 | 11,839,607,890 | ||
| 장기투자자산(주10,21,22) | 347,172,334 | 490,724,871 | ||
| 유형자산(주11,12) | 9,374,005,773 | 9,695,642,457 | ||
| 무형자산(주13) | 1,362,045,468 | 1,229,134,661 | ||
| 관계기업투자(주34) | 410,242,549 | 100,000,000 | ||
| 비유동기타채권(주7,21,22) | 944,785,250 | 109,105,901 | ||
| 기타비유동자산(주16) | - | 215,000,000 | ||
| 자 산 총 계 | 30,307,808,890 | 31,927,080,474 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 11,125,177,780 | 11,719,036,802 | ||
| 매입채무(주21,22) | 2,388,480,605 | 2,544,753,114 | ||
| 선수금(주29) | 2,140,846,610 | 2,795,850,000 | ||
| 기타채무(주18,21,22) | 974,032,657 | 1,871,596,051 | ||
| 차입금(주17,21,22) | 5,470,000,000 | 4,250,000,000 | ||
| 통화선도부채(주9,21,22) | 3,271,091 | - | ||
| 충당부채(주19) | 137,602,691 | 247,801,226 | ||
| 기타유동부채(주18) | 10,944,126 | 9,036,411 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 2,676,802,902 | 1,836,958,244 | ||
| 장기차입금(주17,21,22) | 1,335,000,000 | 1,125,000,000 | ||
| 비유동기타채무(주15,18,21,22) | 138,006,890 | 97,247,391 | ||
| 확정급여부채(주20) | 1,162,173,918 | 574,142,927 | ||
| 기타장기종업원급여채무(주20) | 41,622,094 | 40,567,926 | ||
| 부 채 총 계 | 13,801,980,682 | 13,555,995,046 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.지배기업의 소유주에 귀속되는 부분 | 16,423,276,533 | 18,293,762,484 | ||
| 자본금(주1,23) | 6,262,481,000 | 5,521,741,500 | ||
| 자본잉여금(주23) | 20,340,553,988 | 16,034,205,048 | ||
| 기타자본항목(주24,28) | (1,562,616,586) | (1,701,604,825) | ||
| 기타포괄손익누계액 | (76,800,488) | (24,456,327) | ||
| 결손금(주25) | (8,540,341,381) | (1,536,122,912) | ||
| Ⅱ.비지배지분(주1) | 82,551,675 | 77,322,944 | ||
| 자 본 총 계 | 16,505,828,208 | 18,371,085,428 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 30,307,808,890 | 31,927,080,474 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인텍플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주4) | 16,109,102,487 | 24,305,555,594 | ||
| II. 매출원가(주32) | (14,073,864,161) | (14,187,547,860) | ||
| III. 매출총이익 | 2,035,238,326 | 10,118,007,734 | ||
| 판매비와관리비(주30,32) | (10,354,699,649) | (10,088,788,941) | ||
| IV. 영업이익(손실) | (8,319,461,323) | 29,218,793 | ||
| 기타수익(주 31) | 2,225,874,123 | 605,473,214 | ||
| 기타비용(주 31,32) | (401,485,221) | (337,637,404) | ||
| 금융수익(주 22,33 ) | 328,497,253 | 708,654,725 | ||
| 금융비용(주 22,33) | (344,794,678) | (1,272,995,583) | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | (6,511,369,846) | (267,286,255) | ||
| VI. 법인세비용(주26) | - | - | ||
| VII. 당기순손실 | (6,511,369,846) | (267,286,255) | ||
| VIII. 기타포괄손실 | (668,204,337) | (179,215,605) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (626,292,076) | (349,260,610) | ||
| 확정급여제도의 재측정요소(주 20 ) | (626,292,076) | (349,260,610) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 | (41,912,261) | 170,045,005 | ||
| 매도가능금융자산-평가손익 | - | 5,368,160 | ||
| 매도가능금융자산-재분류조정 | - | 174,021,655 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 평가손익 | (25,271,817) | - | ||
| 해외사업환산손실 | (16,640,444) | (9,344,810) | ||
| IX. 총포괄손실 | (7,179,574,183) | (446,501,860) | ||
| X. 당기순손실의 귀속 | ||||
| 지배기업소유주지분 | (6,388,358,293) | (214,990,371) | ||
| 비지배지분(주1) | (123,011,553) | (52,295,884) | ||
| XI. 총포괄손실의 귀속 | ||||
| 지배기업소유주지분 | (7,056,562,630) | (394,205,976) | ||
| 비지배지분(주1) | (123,011,553) | (52,295,884) | ||
| XII. 주당손실(주27) | ||||
| 기본주당순손실 | (600) | (21) | ||
| 희석주당순손실 | (600) | (21) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인텍플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2017년 1월 1일(전기초) | 4,864,310,000 | 12,812,582,908 | (1,575,684,616) | (194,501,332) | (971,871,931) | - | 14,934,835,029 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (214,990,371) | (52,295,884) | (267,286,255) |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | 179,389,815 | - | - | 179,389,815 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (9,344,810) | - | - | (9,344,810) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (349,260,610) | - | (349,260,610) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||||
| 주식기준보상거래 | - | - | 8,079,317 | - | - | - | 8,079,317 |
| 신주인수권의 행사 | 657,431,500 | 3,087,241,442 | - | - | - | - | 3,744,672,942 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 134,380,698 | (134,380,698) | - | - | - | - |
| 비지배지분의 변동 | - | - | 381,172 | - | - | 129,618,828 | 130,000,000 |
| 2017년 12월 31일(당기말) | 5,521,741,500 | 16,034,205,048 | (1,701,604,825) | (24,456,327) | (1,536,122,912) | 77,322,944 | 18,371,085,428 |
| 2018년 1월 1일(당기초) | 5,521,741,500 | 16,034,205,048 | (1,701,604,825) | (24,456,327) | (1,536,122,912) | 77,322,944 | 18,371,085,428 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | (10,431,900) | 10,431,900 | - | - |
| 2018년 1월 1일(당기초)&cr -재작성 후 | 5,521,741,500 | 16,034,205,048 | (1,701,604,825) | (34,888,227) | (1,525,691,012) | 77,322,944 | 18,371,085,428 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (6,388,358,293) | (123,011,553) | (6,511,369,846) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | - | - | - | (626,292,076) | - | (626,292,076) |
| 기타포괄손익-공정가치측 정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (25,271,817) | - | - | (25,271,817) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (16,640,444) | - | - | (16,640,444) |
| 자본에 직접 반영된 주주와의 거래: | |||||||
| 주식기준보상거래 | - | - | 152,199,411 | - | - | - | 152,199,411 |
| 유상증자 | 740,739,500 | 4,254,302,085 | - | - | - | - | 4,995,041,585 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 12,830,000 | (12,830,000) | - | - | - | - |
| 연결범위 변동 | - | 39,216,855 | (381,172) | - | - | 38,240,284 | 77,075,967 |
| 비지배지분의 변동 | - | - | - | - | - | 90,000,000 | 90,000,000 |
| 2018년 12월 31일(당기말) | 6,262,481,000 | 20,340,553,988 | (1,562,616,586) | (76,800,488) | (8,540,341,381) | 82,551,675 | 16,505,828,208 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 24 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 23 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 인텍플러스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,732,523,543) | 1,096,139,721 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (5,630,190,442) | 1,182,412,480 | ||
| 당기순손실 | (6,511,369,846) | (267,286,255) | ||
| 수익ㆍ비용의 조정(주35) | 2,203,165,160 | 2,313,037,846 | ||
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동(주35) | (1,321,985,756) | (863,339,111) | ||
| 2.이자의 수취 | 60,394,430 | 64,067,099 | ||
| 3.이자의 지급 | (168,413,051) | (269,150,880) | ||
| 4.배당의 수취 | - | 110,951,332 | ||
| 5.법인세 환급 | 5,685,520 | 7,859,690 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,593,781,927) | 420,691,197 | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 3,232,719,266 | 3,257,831,153 | ||
| 금융기관예치금의 감소 | 730,000,000 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 14,600,000 | 43,583,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 3,960,000 | - | ||
| 장기금융상품의 감소 | 45,384,632 | - | ||
| 보증금의 감소 | 56,046,341 | 3,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 650,858,723 | 480,440,859 | ||
| 장기투자자산의 처분 | 228,594,922 | 41,694,915 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 1,528,442,458 | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 1,327,304,972 | - | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 97,615,131 | - | ||
| 토지의 처분 | - | 1,071,557,542 | ||
| 기계장치의 처분 | - | 50,000,000 | ||
| 비품의 처분 | 354,545 | - | ||
| 회원권의 처분 | 78,000,000 | - | ||
| 연결범위포함으로 인한 현금의 증가 | - | 39,112,379 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,826,501,193) | (2,837,139,956) | ||
| 금융기관예치금의 증가 | (3,260,000,000) | (365,000,000) | ||
| 단기대여금의 증가 | (12,240,000) | (24,103,000) | ||
| 장기대여금의 증가 | (31,800,000) | (6,717,000) | ||
| 토지의 취득 | - | (608,400,980) | ||
| 기계장치의 취득 | (222,750,000) | (463,695,610) | ||
| 공구와기구의 취득 | (60,692,755) | (171,310,574) | ||
| 비품의 취득 | (88,613,751) | (90,065,768) | ||
| 시설장치의 취득 | (49,000,000) | - | ||
| 건설중인자산의 증가 | (16,850,000) | (6,600,000) | ||
| 개발비의 증가 | (604,189,789) | (605,208,549) | ||
| 산업재산권의 취득 | (88,365,000) | (193,341,000) | ||
| 장기선급금의 증가 | (170,007,571) | (49,901,334) | ||
| 보증금의 증가 | (957,982,426) | (53,786,240) | ||
| 장기투자자산의 증가 | (99,009,901) | (199,009,901) | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (165,000,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 7,034,088,692 | 2,189,672,942 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 11,354,088,692 | 7,624,672,942 | ||
| 단기차입금의 차입 | 4,450,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 1,700,010,107 | 2,250,000,000 | ||
| 신주인수권의 행사 | - | 3,744,672,942 | ||
| 유상증자 | 4,995,041,585 | - | ||
| 비지배지분의 변동 | 209,037,000 | 130,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,320,000,000) | (5,435,000,000) | ||
| 단기차입금의 상환 | (2,900,000,000) | (1,600,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,420,000,000) | (3,835,000,000) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,292,216,778) | 3,706,503,860 | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 5,393,634,026 | 1,716,540,154 | ||
| Ⅵ. 환율변동으로 인한 현금흐름 | (20,487,110) | (29,409,988) | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,080,930,138 | 5,393,634,026 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 인텍플러스와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요&cr(1) 지배기업의 개요
주식회사 인텍플러스("지배기업")는 1995년 10월에 설립되어, 2018년 12월 31일 현재 대전광역시 유성구 테크노 2로 263에 본사를 두고 제어 계측기, 컴퓨터 응용기기,비접촉식 3차원 측정장비 등을 제조 및 판매하고 있으며, 벤처기업 육성에 관한 특별법에 의해 인증받은 벤처기업입니다. 지배기업은 2011년 1월 5일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 2018년 12월 31일 현재 자본금은 6,262,481천원입니다.&cr&cr당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 우선주 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율 | 소유주식수(주) | 지분율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이상윤 | 874,678 | 7.92% | - | - | 대표이사 |
| 임원 | 1,865,951 | 16.90% | - | - | 임쌍근외 5인 |
| 우리사주조합 | 64,761 | 0.59% | - | - | |
| 기타주주 | 7,845,451 | 71.04% | - | - | |
| 자기주식 | 392,642 | 3.55% | - | - | |
| KTB코스닥벤처증권투자신탁 | - | - | 800,000 | 54.00% | |
| KTB코스닥벤처증권투자신탁제2호 | - | - | 88,888 | 6.00% | |
| 수성코스닥벤처 멀티에셋오픈 &cr전문투자형사모투자신탁 | - | - | 177,777 | 12.00% | |
| 수성코스닥벤처 멀티에셋오픈 &cr전문투자형사모투자신탁2호 | - | - | 118,518 | 8.00% | |
| 수성코스닥벤처PLUS멀티전략 &cr전문투자형사모투자신탁 | - | - | 296,296 | 20.00% | |
| 합계 | 11,043,483 | 100.00% | 1,481,479 | 100.00% |
&cr2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)인텍바이오(*1) | 한국 | 의료분야 제조, 도소매, 수출입 및 판매업 | 12월 | 29.63% | 89.43% |
| (주)인텍메디(*2) | 한국 | 의료분야 서비스, 의약개발 | 12월 | 70.00% | - |
(*1) 당기 중 지분 일부를 처분하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었으며, 이에 따라 당기 중 연결범위에서 제외되었습니다.&cr(*2) 당기 중 (주)인텍메디를 신규 설립하였습니다.&cr
(3) 당기말 현재 연결 대상 종속기업의 요약재무 정보(내부거래 제거 전) 및 비지배지분의 정보는 다음과 같으며, 당기 중 비지배지분에 지급된 배당금은 없습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | (주)인텍메디 |
| --- | --- |
| 비지배지분 지분율 | 30.00% |
| 유동자산 | 282,400 |
| 비유동자산 | 3,055 |
| 유동부채 | 10,283 |
| 비유동부채 | - |
| 순자산 | 275,172 |
| 비지배지분의 장부금액 | 82,552 |
| 매출 | - |
| 당기순손실 | (24,828) |
| 총포괄손실 | (24,828) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손실 | (7,448) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손실 | (7,448) |
| 영업활동현금흐름 | (19,134) |
| 투자활동현금흐름 | (203,107) |
| 재무활동현금흐름 | 300,000 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 77,759 |
2. 재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 7 : 매출채권의 기대신용손실 측정&cr- 주석 13 : 개발비의 회수가능성&cr- 주석 19 : 충당부채&cr - 주석 20 : 확정급여채무의 측정&cr - 주석 26 : 이 연법인세자산의 인식
&cr3. 회계정책의 변경
연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 포괄손익계산서에 금융자산의손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항은중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않으며, 연결실체는 매출채권에 대한 손상을 판매비와관리비로 인식하고, 기타금융자산에 대한 손상을 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식합니다.&cr&cr추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 경과규정에 따라 비교정보에는 적용하지 않았습니다.
다 음 표 는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 결손금의 기초 잔액에 대한 세후 영향을 요약하고 있습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 2018년 1월 1일 적용효과 |
| --- | --- |
| 결손금 | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한&cr기업회계기준서 제1109호에 따른 평가이익의 인식&cr(기타포괄손익누계액에서 대체) | (10,431,900) |
| 2018년 1월 1일 적용 효과 | (10,431,900) |
| 비지배지분 | - |
&cr① 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.
&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대해 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.
다음은 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를설명하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 분류 | 기업회계기준서&cr제1039호에 따른 장부금액 | 기업회계기준서&cr제1109호에 따른 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 5,393,634 | 5,393,634 |
| 금융기관예치금 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 730,000 | 730,000 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 5,283,373 | 5,283,373 |
| 기타채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 측정 금융자산 | 496,746 | 496,746 |
| 장기투자자산(채무상품) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 271,546 | 271,546 |
| 장기투자자산(펀드) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | 209,442 | 209,442 |
| 출자금 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | 9,737 | 9,737 |
| 통화선도 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 101,478 | 101,478 |
| 금융자산 합계 | 12,495,956 | 12,495,956 |
&cr한편, 당기초 연결실체가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.
② 금융자산의 손상&cr기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식됩니다.&cr&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.&cr
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 제1039호에 따른 충당금과 비교하여 추가로 계상한 손실충당금은 없습니다.
&cr ③ 위험회피회계&cr연결실체는 2018년 1월 1일 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다. &cr&cr④ 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어졌습니다.&cr ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr ㆍ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회&cr ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 &cr&cr- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.
(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr
연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일의 결손금에 미치는 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 없습니다.&cr&cr2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표에서 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은 중요하지 않습니다.&cr
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 이용하여 작성되었습니다.&cr (1) 영업부문
연결실체는 외관 검사장비 전문 기업으로서 반도체분야, 태양광 분야, LED분야,디스플레이분야의 외관검사장비의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 별도의 사업부문을 두지 않은 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다.
&cr연결실체의 모든 수익은 지배기업 소재지 국가에 귀속되며, 지배기업 소재지 국가 이외의 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다.&cr
당기와 전기 중 매출의 10%이상을 차지하고 있는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 거래처명 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| A사 | 8,931,131 | 9,188,866 |
| B사 | - | 8,132,520 |
당기와 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 10,698,195 | 8,435,669 |
| 해외: | ||
| 싱가폴 | 68,964 | 8,259,972 |
| 중국 | 2,494,679 | 2,905,506 |
| 대만 | 437,957 | 3,360,459 |
| 기타 | 2,409,307 | 1,343,950 |
| 합 계 | 16,109,102 | 24,305,556 |
&cr(2) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. &cr
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다.
&cr피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.&cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.&cr
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr⑦동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
&cr(3) 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정&cr① 금융자산 - 2018년 1월 1일부터 적용가능한 정책&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr② 금융자산 - 사업모형: 2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책&cr연결실체는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 - 2018년 1월 1일에 적용가능한 정책&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr④ 금융자산: 후속측정과 손익 - 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
⑤ 금융자산 - 2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책&cr연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하였습니다.
&cr비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산합니다.
&cr가 . 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식합니다.
나. 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정합 니다.
&cr다 . 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정합니다.
&cr라 . 매도가능금융 자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류합니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정합니다.
3) 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유하지도 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr4) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(6) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(7) 금융자산의 손상
1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책&cr① 금융상품&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객으로부터 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책&cr당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정합니다.
&cr손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식합니다.
&cr② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않습니다.
③ 매도가능금융자산&cr공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.
&cr(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 ·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법인 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
연결실체의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 3년 |
| 산업재산권 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 투자부동산 &cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(11) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(16) 신주인수권&cr신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 중도상환일 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr(17) 외화
① 외화거래&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화인 '원'외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
&cr③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 연결실체가 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(19) 주식기준보상&cr연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr
(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.
① 수행의무의 식별&cr연결실체는 연결실체가 제조한 재화를 인도하고 이후 보증기간 동안 확신보증서비스를 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용시 재화의 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다.
&cr② 변동대가&cr연결실체는 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하므로 기업회계기준서 제1115호적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr③ 수익인식&cr당사는 고객에게 재화를 인도한 시점에 통제가 이전되었다고 보아 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr
(21) 금융수익과 금융비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(23) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 &cr 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하 였습니다. &cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 리스와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.
이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.
&cr기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.
&cr연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하지 못하였습니다. 연결실체는 2018년 12월 31일 현재 상황 및 연결실체가 체결한 계약 등 입수 가능한 정보에 기초하여 그 영향을 분석 중에 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석하여 2019년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.&cr&cr재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스 포트폴리오의 구성, 연결실체가리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr&cr현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 부동산 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.
&cr연결실체의 예비적 평가결과 금융리스가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
&cr5. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 위험관리정책&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. &cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 주기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자산의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제 환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. &cr&cr연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하고 있습니다.
&cr(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
① 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
&cr연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 주기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한고객은 선급금 지불시에만 거래가 가능합니다.
&cr연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
② 투자자산
연결실체는 주로 사업상 필요에 의한 최소한의 투자만 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연 결실체는 유동성 위험을 충분한 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 유지함으로써 관리하고 있습니다.
&cr(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr&cr① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, BRL 등입니다.
연결실체는 주로 보고기간 말부터 만기가 1년 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다.
&cr② 이자율위험&cr연결실체의 가능한 고정금리부 차입 비중을 극대화하여 이자율 변동위험을 최소화 하고자 합니다.&cr
(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
&cr연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 13,801,981 | 13,555,995 |
| 자본총계 | 16,505,828 | 18,371,085 |
| 부채비율 | 83.62% | 73.79% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및현금성자산 | 4,080,930 | 5,393,634 |
| 금융기관예치금 | 3,260,000 | 730,000 |
| 차입금 | 6,805,000 | 5,375,000 |
| 순차입금 | (535,930) | (748,634) |
| 순차입금비율 | (3.25)% | (4.08)% |
6. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 2,358 | 3242 |
| 요구불예금(*) | 4,078,572 | 5,390,392 |
| 합 계 | 4,080,930 | 5,393,634 |
(*) 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품입니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 양도성예금 | - | 100,000 |
| 저축보험 | - | 330,000 |
| 정기예금 | 3,200,000 | 300,000 |
| 정기적금 | 60,000 | - |
| 합 계 | 3,260,000 | 730,000 |
7. 매출채권과 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,233,288 | 5,628,980 |
| 대손충당금 | (68,446) | (345,607) |
| 합 계 | 1,164,842 | 5,283,373 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 926,390 | 132 | 2,324,220 | - |
| 3개월 미만 | 142 | - | - | - |
| 3개월 이상~6개월 미만 | 49,447 | 69 | 1,667,054 | - |
| 6개월 이상~1년 미만 | 157,859 | 775 | 574,398 | 21,009 |
| 1년 이상 경과 | 99,450 | 67,470 | 1,063,308 | 324,598 |
| 합 계 | 1,233,288 | 68,446 | 5,628,980 | 345,607 |
&cr매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 345,607 | 324,598 |
| 손상차손(환입) | (13,125) | 21,009 |
| 제각 | (264,036) | - |
| 기말 잔액 | 68,446 | 345,607 |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 미수금 | 67,934 | 47,240 |
| 미수수익 | 17,593 | 184 |
| 단기대여금 | 347,293 | 340,216 |
| 합 계 | 432,820 | 387,640 |
| 비유동자산 | ||
| 장기대여금 | 25,120 | 6,717 |
| 보증금 | 967,325 | 102,389 |
| 현재가치할인차금 | (47,660) | - |
| 합 계 | 944,785 | 109,106 |
&cr8. 재고자산 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 994,397 | (87,401) | 906,996 | 4,533,183 | (571,760) | 3,961,423 |
| 재공품 | 11,161,272 | (4,829,953) | 6,331,319 | 6,074,759 | (3,051,671) | 3,023,088 |
| 원재료 | 2,845,958 | (1,369,935) | 1,476,023 | 2,324,388 | (1,184,361) | 1,140,027 |
| 합 계 | 15,001,627 | (6,287,289) | 8,714,338 | 12,932,330 | (4,807,792) | 8,124,538 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 1,890,055천원 및 &cr325,228원이며 매출원가에 포함되어 있습니다.
9. 통화선도계약 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 통화선도의 내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품 종류 | 계약내용 |
|---|---|
| 통화선도 | USD를 만기에 일정가격으로 매도함 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 통화선도의 계약 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 계약처 | 계약 약정일 | 매도금액 | 약정환율 | 계약만기일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 기업은행 | 2018.02.05~2018.10.26 | USD 1,012,500.00 | 1,079.59~1135.59 : USD 1 | 2019.01.31 |
| 우리은행 | 2018.11.05 | USD 2,200,000.00 | 1,143.60 : USD 1 | 2019.01.08~2019.11.07 | |
| 전기말 | 기업은행 | 2017.09.06~2017.11.13 | USD 1,139,802.10 | 1,117.77~1,142.00 : USD 1 | 2018.01.31~2018.05.31 |
| 우리은행 | 2017.01.17~2017.06.16 | USD 547,900.00 | 1,123.89~1,177.07 : USD 1 | 2018.01.31~2018.08.31 |
&cr10. 장기투자자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| 펀드 | 100,898 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | |
| 채무상품 | 246,274 |
| 합 계 | 347,172 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기말 |
| --- | --- |
| 매도가능금융자산 | |
| 출자금 | 9,737 |
| 펀드 | 209,442 |
| 채무상품 | 271,546 |
| 합 계 | 490,725 |
(2) 당기 및 전기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.
| 단위: 천원 | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 490,725 | 340,474 |
| 취득 | 99,010 | 199,010 |
| 처분 | (219,179) | (41,695) |
| 평가(회계기간중 당기손익으로 인식한 금액) | 1,888 | - |
| 평가(회계기간중 기타포괄손익으로 인식한 금액) | (25,272) | 179,390 |
| 손상 | - | (186,454) |
| 기말금액 | 347,172 | 490,725 |
11. 유형자산&cr당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 5,116,982 | 3,754,712 | 453,681 | 222,107 | 141,544 | 16 | 6,600 | 9,695,642 |
| 기초취득원가 | 5,116,982 | 4,568,995 | 1,192,091 | 397,761 | 952,328 | 625,357 | 6,600 | 12,860,114 |
| 기초감가상각누계액 | - | (814,283) | (738,410) | (175,654) | (787,659) | (625,341) | - | (3,141,347) |
| 기초정부보조금 | - | - | - | - | (23,125) | - | - | (23,125) |
| 취득액 | - | - | 222,750 | 60,693 | 88,613 | 49,000 | 16,850 | 437,906 |
| 정부보조금 취득액 | - | - | - | (33,750) | (3,496) | - | - | (37,246) |
| 감가상각비 | - | (114,225) | (96,452) | (57,614) | (61,509) | (8,167) | - | (337,967) |
| 정부보조금 상계액 | - | - | 2,250 | 8,844 | - | - | 11,094 | |
| 처분취득가액 | - | - | - | - | (194,712) | - | - | (194,712) |
| 처분감가상각누계액 | - | - | - | - | 194,640 | - | - | 194,640 |
| 기타증감(*1) | - | - | - | 6,600 | 3,371 | - | (6,600) | 3,371 |
| 연결범위 제외 | - | - | (219,037) | (146,061) | (16,775) | - | (16,850) | (398,723) |
| 기말장부금액 | 5,116,982 | 3,640,487 | 360,943 | 54,225 | 160,520 | 40,849 | - | 9,374,006 |
| 기말취득원가 | 5,116,982 | 4,568,995 | 1,192,092 | 239,026 | 827,818 | 674,357 | - | 12,619,270 |
| 기말감가상각누계액 | - | (928,508) | (831,149) | (184,801) | (649,521) | (633,508) | - | (3,227,487) |
| 기말정부보조금 | - | - | - | - | (17,777) | - | - | (17,777) |
(*1) 당기 중 재고자산에서 대체되었습니다.
(2) 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 5,154,139 | 3,868,936 | 224,822 | 86,435 | 105,022 | 18,449 | 245,500 | 9,703,303 |
| 기초취득원가 | 5,154,139 | 4,568,995 | 1,065,595 | 214,205 | 862,262 | 625,357 | 245,500 | 12,736,053 |
| 기초감가상각누계액 | - | (700,059) | (840,773) | (127,770) | (724,432) | (606,908) | - | (2,999,942) |
| 기초정부보조금 | - | - | - | - | (32,808) | - | - | (32,808) |
| 취득액 | 608,400 | - | 463,696 | 183,556 | 90,066 | - | 6,600 | 1,352,318 |
| 손상차손(*1) | - | - | - | - | - | - | (30,500) | (30,500) |
| 감가상각비 | - | (114,224) | (71,857) | (47,884) | (63,227) | (18,433) | - | (315,625) |
| 정부보조금 상계액 | - | - | - | - | 9,683 | - | - | 9,683 |
| 처분취득가액 | (645,557) | - | (337,200) | - | - | - | - | (982,757) |
| 처분감가상각누계액 | - | - | 174,220 | - | - | - | - | 174,220 |
| 기타증감(*2) | - | - | - | - | - | - | (215,000) | (215,000) |
| 기말장부금액 | 5,116,982 | 3,754,712 | 453,681 | 222,107 | 141,544 | 16 | 6,600 | 9,695,642 |
| 기말취득원가 | 5,116,982 | 4,568,995 | 1,192,091 | 397,761 | 952,328 | 625,357 | 6,600 | 12,860,114 |
| 기말감가상각누계액 | - | (814,283) | (738,410) | (175,654) | (787,659) | (625,341) | - | (3,141,347) |
| 기말정부보조금 | - | - | - | - | (23,125) | - | - | (23,125) |
(*1) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하는 가액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr(*2) 전기 중 장기선급금으로 대체되었습니다.
&cr12. 보험가입자산 &cr당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보험가입대상 | 보험회사 | 장부금액 | 부보금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 원재료 및 재공품 | 삼성화재해상보험 | 7,807,342 | 8,700,000 |
| 시설장치 | 40,849 | |||
| 건물 | 3,640,487 | |||
| 기계장치 | 360,942 | |||
| 합 계 | 11,849,620 | 8,700,000 |
&cr상기 보험 이외에 연결실체는 종업원에 대한 산재보험 에 가입하고 있습니다.
13. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 장기선급금 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 341,161 | 374,520 | 124,311 | 389,143 | 1,229,135 |
| 기초취득원가 | 7,069,834 | 1,897,208 | 124,311 | 532,123 | 9,623,476 |
| 기초상각누계액 | (5,871,588) | (1,517,232) | - | - | (7,388,820) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (142,980) | (142,980) |
| 기초정부보조금 | (857,085) | (5,456) | - | - | (862,541) |
| 취득액(내부창출) | 604,190 | - | - | - | 604,190 |
| 취득액 | - | 88,365 | 170,008 | - | 258,373 |
| 정부보조금 취득액 | (455,053) | - | - | - | (455,053) |
| 대체액(*1) | - | 30,613 | (30,613) | - | - |
| 처분액 | - | - | (30,495) | (44,000) | (74,495) |
| 무형자산상각비 | (59,599) | (117,939) | - | - | (177,538) |
| 정부보조금 상계액 | 48,275 | 1,582 | - | - | 49,857 |
| 손상차손(*2) | - | - | (20,137) | (3,015) | (23,152) |
| 연결범위 제외 | - | (1,919) | (47,353) | - | (49,272) |
| 기말장부금액 | 478,974 | 375,222 | 165,721 | 342,128 | 1,362,045 |
| 기말취득원가 | 7,674,024 | 2,014,166 | 185,858 | 488,123 | 10,362,171 |
| 기말상각누계액 | (5,931,187) | (1,635,070) | - | - | (7,566,257) |
| 손상차손누계액 | - | - | (20,137) | (145,995) | (166,132) |
| 기말정부보조금 | (1,263,863) | (3,874) | - | - | (1,267,737) |
(*1) 당기 중 무형자산의 대체액은 장기선급금의 본계정 대체로 인하여 발생한 것입니다. &cr(*2) 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 금액에 대하여 손상을 인식하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 산업재산권 | 장기선급금 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 200,440 | 264,154 | 248,213 | 403,813 | 1,116,620 |
| 기초취득원가 | 6,464,626 | 1,670,676 | 248,213 | 532,123 | 8,915,638 |
| 기초상각누계액 | (5,761,825) | (1,399,133) | - | - | (7,160,958) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (128,310) | (128,310) |
| 기초정부보조금 | (502,361) | (7,389) | - | - | (509,750) |
| 취득액(내부창출) | 605,208 | - | - | - | 605,208 |
| 취득액 | - | 193,341 | 49,901 | - | 243,242 |
| 대체액(*1) | - | 33,191 | (33,191) | - | - |
| 무형자산상각비 | (109,763) | (118,099) | - | - | (227,862) |
| 손상차손(*2) | - | - | (140,612) | (14,670) | (155,282) |
| 정부보조금 취득액 | (441,029) | - | - | - | (441,029) |
| 정부보조금 상계액 | 86,305 | 1,933 | - | - | 88,238 |
| 기말장부금액 | 341,161 | 374,520 | 124,311 | 389,143 | 1,229,135 |
| 기말취득원가 | 7,069,834 | 1,897,208 | 124,311 | 532,123 | 9,623,476 |
| 기말상각누계액 | (5,871,588) | (1,517,232) | - | - | (7,388,820) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (142,980) | (142,980) |
| 기말정부보조금 | (857,085) | (5,456) | - | - | (862,541) |
(*1) 전기 중 무형자산의 대체액은 장기선급금의 본계정 대체로 인하여 발생한 것입니다. &cr (*2) 장부금액이 회수가능가액을 초과하는 금액에 대하여 손상을 인식하였습니다.
&cr(2) 개발비의 회수가능성&cr연결실체는 개발비의 회수가능액을 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 추정하였습니다. 회수가능액의 계산에 사용된 주요한 가정은 검사장비제조산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다. 연결실체는 개발비의 회수가능가액이 장부금액을 초과할 것으로 평가하였습니다.&cr &cr(3) 연결실체는 당기 및 당기 이전에 국제공동과제, 로봇부품 실증시범보급사업, 산업핵심기술개발사업과 관련하여 과학기술정보통신부 및 산업통상자원부와 개발협약을 체결하고 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.
(4) 신규개발 프로젝트는 연구단계, 개발단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 연구단계를 통과한 후 개발단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계인 연구단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다.&cr &cr(5) 당기말과 전기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발완료 | 50 W급 다중채널 펨토초 레이저 광원개발 | 7,549 | 8개월 |
| 개발진행중 | 제품불량검사 자동화를 위한 비접촉식 3D 표면형상 측정장치 개발 | 228,809 | - |
| 고해상도 형광발광/형광수명 현미경 개발 | 217,681 | - | |
| 임상시험용 혈액기반 알츠하이머성 치매 체외진단기기 시제품 개발 | 24,935 | - | |
| 합계 | 478,974 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 장부금액 | 잔여 상각기간 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발완료 | 50 W급 다중채널 펨토초 레이저 광원개발 | 18,873 | 20개월 |
| 개발진행중 | 제품불량검사 자동화를 위한 비접촉식 3D 표면형상 측정장치 개발 | 156,008 | - |
| 고해상도 형광발광/형광수명 현미경 개발 | 155,040 | - | |
| 임상시험용 혈액기반 알츠하이머성 치매 체외진단기기 시제품 개발 | 11,240 | - | |
| 합계 | 341,161 |
&cr(6) 당기 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 2,773,578 | 2,144,876 |
14. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | - | - | - | 365,470 | 1,114,799 | 1,480,269 |
| 상각액 | - | - | - | - | (31,253) | (31,253) |
| 처분 | - | - | - | (365,470) | (1,083,546) | (1,449,016) |
| 기말장부금액 | - | - | - | - | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | - | 89,963 |
| 처분손익 | - | 79,427 |
| 감가상각비 | - | 31,253 |
15. 정부보조금
연결실체는 해당 개발사업 등과 관련하여 과제완수 후 상환하여야 할 정액 기술료를 장기미지급금의 과목으로 하여 기타채무에 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 해당 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장기미지급금 | 138,007 | 97,247 |
&cr16. 기타자산&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 선급비용 | 65,225 | 12,471 |
| 부가세대급금 | 139,015 | 33,844 |
| 기타 | 73 | 9,287 |
| 소계 | 204,313 | 55,602 |
| 비유동자산 | ||
| 장기선급금 | - | 215,000 |
| 소계 | - | 215,000 |
| 합계 | 204,313 | 270,602 |
17. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 차입 당시 만기가 1년 이내인 차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | ||||
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 3.22 | - | 1,000,000 |
| 3.14 | 1,000,000 | - | ||
| 온렌딩운전자금대출 | 3.26 | - | 1,000,000 | |
| 3개월 수은채 유통수익률+2.34 | 1,000,000 | - | ||
| 우리은행 | 일반운전자금대출 | 4.69 | - | 900,000 |
| 3개월KORIBOR+2.0 | 200,000 | - | ||
| 3개월KORIBOR+2.0 | 250,000 | - | ||
| 3개월KORIBOR+2.0 | 500,000 | - | ||
| 한국수출입은행 | 수출성장자금대출 | 3.06 | 1,500,000 | - |
| 소 계 | 4,450,000 | 2,900,000 | ||
| 유동성장기차입금 | ||||
| 우리은행 | 일반운전자금 | 3.75 | - | 200,000 |
| 3.75 | - | 250,000 | ||
| 3개월KORIBOR+3.0 | 120,000 | - | ||
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 3.83 | - | 900,000 |
| 4.11 | 900,000 | - | ||
| 소 계 | 1,020,000 | 1,350,000 | ||
| 합 계 | 5,470,000 | 4,250,000 |
상기 단기차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.&cr(주석 37 참조)
( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 일반운전자금 | 3.75 | 2018 | - | 200,000 |
| 일반운전자금 | 3.75 | 2018 | - | 250,000 | |
| 일반운전자금 | 3개월KORIBOR+3.0 | 2021 | 1,230,000 | - | |
| 국민은행 | 온렌딩대출 | 4.11 | 2020 | 1,125,000 | 2,025,000 |
| 합 계 | 2,355,000 | 2,475,000 | |||
| 유동성대체액 | (1,020,000) | (1,350,000) | |||
| 장기차입금 | 1,335,000 | 1,125,000 |
상기 장기차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 37 참조)
&cr18. 기타채무 및 기타부채&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동기타채무 | ||
| 미지급금 | 776,579 | 1,607,252 |
| 미지급비용 | 196,454 | 244,344 |
| 임대보증금 | 1,000 | 20,000 |
| 소계 | 974,033 | 1,871,596 |
| 비유동기타채무 | ||
| 장기미지급금 | 138,007 | 97,247 |
| 소계 | 138,007 | 97,247 |
| 합계 | 1,112,040 | 1,968,843 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 5,687 | 5,191 |
| 선수수익 | 5,257 | 3,845 |
| 합 계 | 10,944 | 9,036 |
&cr19. 충당부채
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 247,801 | 103,013 |
| 증가액 | 51,012 | 396,886 |
| 감소액 | (161,210) | (252,098) |
| 기말잔액 | 137,603 | 247,801 |
&cr연결실체는 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
20. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여및상여 | 8,112,220 | 7,020,050 |
| 유급휴가부채 관련 비용 | (45,527) | (17,142) |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 64,021 | 58,500 |
| 장기종업원급여부채 관련 비용 | 15,361 | 3,893 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 951,049 | 872,992 |
| 복리후생비 | 912,383 | 880,217 |
| 합 계 | 10,009,507 | 8,818,510 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 | (5,187,530) | (4,425,780) |
| 확정급여채무 | 6,349,704 | 4,999,923 |
| 순확정급여부채 | 1,162,174 | 574,143 |
| 유급휴가부채 | 184,987 | 230,514 |
| 장기종업원급여부채 | 41,622 | 40,568 |
&cr(3) 기금적립&cr연결실체는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 900백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 4,999,923 | 4,138,152 | (4,425,780) | (3,648,248) | 574,143 | 489,904 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||||||
| 당기근무원가 | 959,301 | 876,317 | - | - | 959,301 | 876,317 |
| 이자원가(수익) | 162,393 | 122,236 | (170,645) | (125,560) | (8,252) | (3,324) |
| 소 계 | 1,121,694 | 998,553 | (170,645) | (125,560) | 951,049 | 872,993 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||||||
| 재측정손실(이익) | ||||||
| - 보험수리적손익 | ||||||
| (인구통계적 가정) | - | - | - | - | - | - |
| (재무적 가정) | 566,281 | (82,480) | - | - | 566,281 | (82,480) |
| (경험조정) | (81,383) | 339,757 | - | - | (81,383) | 339,757 |
| - 사외적립자산 수익 | - | - | 141,394 | 91,984 | 141,394 | 91,984 |
| 소 계 | 484,898 | 257,277 | 141,394 | 91,984 | 626,292 | 349,261 |
| 기타 : | ||||||
| 납부한 기여금 | - | - | (950,000) | (1,130,000) | (950,000) | (1,130,000) |
| 급여 지급 | (209,487) | (394,059) | 217,501 | 386,044 | 8,014 | (8,015) |
| 소 계 | (209,487) | (394,059) | (732,499) | (743,956) | (941,986) | (1,138,015) |
| 연결범위의 변동 | (47,324) | - | - | - | (47,324) | - |
| 기말 잔액 | 6,349,704 | 4,999,923 | (5,187,530) | (4,425,780) | 1,162,174 | 574,143 |
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 원리금 보장 상품 | 5,187,530 | 4,425,780 |
(6) 확정급여채무&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 6.75% | 5.95% |
| 할인률 | 2.83% | 3.33% |
&cr 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.13년 및 9.47년입니다.
&cr② 민감도 분석 &cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증가 | 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (361,661) | 428,324 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 415,013 | (358,351) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
21. 금융상품&cr당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치 측정&cr채무상품 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융부채 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||||
| 장기투자자산 | 100,898 | 246,274 | - | - | - | 347,172 |
| 통화선도 | 7,230 | - | - | - | - | 7,230 |
| 소 계 | 108,128 | 246,274 | - | - | - | 354,402 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 4,080,930 | - | - | 4,080,930 |
| 금융기관예치금 | - | - | 3,260,000 | - | - | 3,260,000 |
| 매출채권 | - | - | 1,164,842 | - | - | 1,164,842 |
| 기타채권 | - | - | 1,377,605 | - | - | 1,377,605 |
| 소 계 | - | - | 9,883,377 | - | - | 9,883,377 |
| 금융자산 합계 | 108,128 | 246,274 | 9,883,377 | - | - | 10,237,779 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||||
| 통화선도 | - | - | - | 3,271 | - | 3,271 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | - | - | - | - | 2,388,481 | 2,388,481 |
| 기타채무 | - | - | - | - | 1,112,040 | 1,112,040 |
| 차입금 | - | - | - | - | 6,805,000 | 6,805,000 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 3,271 | 10,305,521 | 10,308,792 |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||
| 통화선도자산 | 101,478 | - | - | - | 101,478 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 490,725 | - | 490,725 |
| 소계 | 101,478 | - | 490,725 | - | 592,203 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 5,393,634 | - | - | 5,393,634 |
| 금융기관예치금 | - | 730,000 | - | - | 730,000 |
| 매출채권 | - | 5,283,373 | - | - | 5,283,373 |
| 기타채권 | - | 496,745 | - | - | 496,745 |
| 소계 | - | 11,903,752 | - | - | 11,903,752 |
| 금융자산 합계 | 101,478 | 11,903,752 | 490,725 | - | 12,495,955 |
| 금융부채: | |||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 2,544,753 | 2,544,753 |
| 기타채무 | - | - | - | 1,968,843 | 1,968,843 |
| 차입금 | - | - | - | 4,250,000 | 4,250,000 |
| 장기차입금 | - | - | - | 1,125,000 | 1,125,000 |
| 금융부채 합계 | - | - | - | 9,888,596 | 9,888,596 |
22. 금융 위 험 관 리
(1) 신용위험 &cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,078,572 | 5,390,392 |
| 금융기관예치금 | 3,260,000 | 730,000 |
| 매출채권 | 1,164,842 | 5,283,373 |
| 기타채권 | 1,377,605 | 496,745 |
| 통화선도자산 | 7,230 | 101,478 |
| 장기투자자산 | 246,274 | 271,546 |
| 합 계 | 10,134,523 | 12,273,534 |
(2) 유동성위험 &cr① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,388,481 | 2,388,481 | 2,388,481 | - | - |
| 기타채무 | 1,112,040 | 1,112,040 | 974,033 | - | 138,007 |
| 차입금 | 5,470,000 | 5,538,945 | 2,292,434 | 3,246,511 | - |
| 장기차입금 | 1,335,000 | 1,473,968 | 15,445 | 47,193 | 1,411,330 |
| 통화선도부채 | 3,271 | 3,271 | 412 | 2,859 | - |
| 합 계 | 10,308,792 | 10,516,705 | 5,670,805 | 3,296,563 | 1,549,337 |
② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월 미만 | 3개월 ~ 1년 | 1년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,544,753 | 2,544,753 | 2,544,753 | - | - |
| 기타채무 | 1,968,843 | 1,968,843 | 1,911,596 | - | 57,247 |
| 차입금 | 4,250,000 | 4,293,955 | 1,006,954 | 3,287,001 | - |
| 장기차입금 | 1,125,000 | 1,153,725 | 235,054 | 692,235 | 226,436 |
| 합 계 | 9,888,596 | 9,961,276 | 5,698,357 | 3,979,236 | 283,683 |
연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
&cr(3) 환위험 &cr① 환위험에 대한 노출&cr연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | BRL | USD | BRL | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 2,337,797 | - | 2,538,899 | - |
| 매출채권 | 850,288 | - | 5,035,819 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 246,274 | - | 271,546 |
| 총 노출 | 3,188,085 | 246,274 | 7,574,718 | 271,546 |
| 선도계약 | (3,652,581) | - | (1,808,204) | - |
| 순 노출 | (464,496) | 246,274 | 5,766,514 | 271,546 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 평균환율 | 기말 환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,100.30 | 1,130.84 | 1,118.10 | 1,071.40 |
| BRL | 302.95 | 354.37 | 288.08 | 323.45 |
② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 USD 대비 환율이 낮았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 당기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.&cr
구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본 | 손익 | 자본 | 손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD (10% 하락시) | 46,450 | 46,450 | (576,651) | (576,651) |
| BRL (10% 하락시) | (24,627) | (24,627) | (27,155) | (27,155) |
&cr당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 약세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.
&cr(4) 이자율위험 &cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니 다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 | ||
| 금융자산 | 7,433,226 | 6,053,756 |
| 금융부채 | 2,500,000 | 1,000,000 |
| 변동이자율 | ||
| 금융부채 | 4,305,000 | 4,375,000 |
&cr ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기말에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 손익 | 자본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (43,050) | 43,050 | (43,050) | 43,050 |
| 현금흐름민감도(순액) | (43,050) | 43,050 | (43,050) | 43,050 |
| 전기말 | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (43,750) | 43,750 | (43,750) | 43,750 |
| 현금흐름민감도(순액) | (43,750) | 43,750 | (43,750) | 43,750 |
(5) 공정가치 &cr ① 공정가치와 장부금액&cr연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| 통화선도자산 | 7,230 | 7,230 | 101,478 | 101,478 |
| 장기투자자산(*) | 347,172 | 347,172 | 480,988 | 480,988 |
| 합 계 | 354,402 | 354,402 | 582,466 | 582,466 |
| 공정가치로 인식된 부채 | ||||
| 통화선도부채 | 3,271 | 3,271 | - | - |
(*) 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산을 제외하였습니다.
② 공정가치 서열체계&cr공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)
&cr1) 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 통화선도자산 | - | 7,230 | - | 7,230 |
| 펀드 | - | - | 100,898 | 100,898 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 채무상품 | - | 246,274 | - | 246,274 |
| 자산 계 | - | 253,504 | 100,898 | 354,402 |
| 부채 | ||||
| 통화선도부채 | - | 3,271 | - | 3,271 |
| 부채 계 | - | 3,271 | - | 3,271 |
&cr2) 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 통화선도자산 | - | 101,478 | - | 101,478 |
| 매도가능금융자산 | 271,546 | 209,442 | 480,988 | |
| 자산 계 | - | 373,024 | 209,442 | 582,466 |
| 부채 | ||||
| 통화선도부채 | - | - | - | - |
| 부채 계 | - | - | - | - |
연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 다 양 한 평가기법을 활용하고 있습니다. 채무상품 및 파생금융계약의 공정가치는 시장접근법을 사용하여 결정됩니다.
&cr당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 장기투자자산의 변동내용은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 평가&cr(기타포괄손익) | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 209,442 | 99,010 | 1,888 | (209,442) | 100,898 |
&cr(6) 범주별 금융손익
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 : | ||
| 이자수익 | 103,463 | 67,173 |
| 외환차익 | 186,706 | 114,961 |
| 외환차손 | (35,593) | (559,563) |
| 외화환산이익 | 10,000 | - |
| 외화환산손실 | (29,775) | (270,461) |
| 소계 | 234,801 | (647,890) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||
| 배당금수익 | - | 117,966 |
| 단기매매증권처분이익 | - | 4,950 |
| 장기투자자산처분이익 | 9,416 | - |
| 장기투자자산평가이익 | 1,888 | - |
| 통화선도평가이익 | 7,230 | - |
| 소계 | 18,534 | 122,916 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||
| 매도가능손상차손 | - | (186,454) |
| 상각후원가 측정 금융부채 : | ||
| 이자비용 | (244,725) | (239,514) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 : | ||
| 통화선도거래이익 | 9,795 | 302,127 |
| 통화선도평가이익 | - | 101,478 |
| 통화선도거래손실 | (31,431) | (17,004) |
| 통화선도평가손실 | (3,271) | - |
| 소계 | (269,632) | (39,367) |
| 합계 | (16,297) | (564,341) |
&cr23. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주당금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 12,524,962 | 11,043,483 |
| 보통주자본금 | 5,521,742 | 5,521,742 |
| 우성주자본금 | 740,740 | - |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 11,043,483 | (392,642) | 10,650,841 | 9,728,620 | (392,642) | 9,335,978 |
| 신주인수권의 행사(*) | - | - | - | 1,314,863 | - | 1,314,863 |
| 전환우선주 발행 | 1,481,479 | - | 1,481,479 | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 12,524,962 | (392,642) | 12,132,320 | 11,043,483 | (392,642) | 10,650,841 |
(*) 전기 중 제2회 발행분 신주인수권의 1,314,863주가 행사되었으며, 발행된 주식가액은 전액 납입되었습니다.
(3) 연결실체는 당기 중 전환우선주 4,999,992천원을 발행하였으며, 당기말 현재 전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 발행주식종류 | 기명식 전환우선주 |
| 발행일 | 2018.7.21 |
| 인수자 | KTB코스닥벤처증권투자신탁, KTB코스닥벤처증권투자신탁제2호, 수성코스닥벤처 멀티에셋오픈 전문투자형사모투자신탁, 수성코스닥벤처 멀티에셋오픈 전문투자형사모투자신탁2호, 수성코스닥벤처PLUS멀티전략 전문투자형사모투자신탁 |
| 발행주식수 | 1,481,479주 |
| 주당 발행가액 | 3,375원 |
| 의결권 | 보통주식과 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가짐. |
| 배당조건 | 액면금액의 1.0%(누적적, 참가적 조건) |
| 전환가액의 조정 | ① 주식배당 또는 준비금의 자본전입에 의하여 주식수가 증가하는 경우 본 주식의 전환가격은 정해진 산식에 의해 전환가격을 조정한다.&cr&cr② 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에 본건 우선주식의 발행가액을 하회하는 가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 정해진 산식에 의해 전환가격을 조정한다.&cr&cr③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생한 경우 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 보통주로 발행되었더라면 본 주식의 주주가 가질 수 있었던 보통주 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격을 조정한다.&cr&cr④ 위 ① 내지 ③ 과는 별도로 우선주식 발행 이후 매 3개월이 경과한 날을 조정일로 하여 최초 발행 당시 전환가액의 75%까지 정해진 산식에 의해 전환가격을 조정한다. |
| 전환청구기간 | 2019.07.21 ~ 2023.07.20&cr(존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 익일에 자동적으로 보통주로 전환됨) |
| 전환비율 및 &cr발행할 주식의 종류 | 우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부 |
(4) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 19,378,899 | 15,124,597 |
| 기타자본잉여금 | 241,244 | 189,197 |
| 신주인수권대가 | 720,411 | 720,411 |
| 합 계 | 20,340,554 | 16,034,205 |
&cr24. 기타자본항목&cr당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (1,580,090) | (1,580,090) |
| 자기주식처분손실 | (132,295) | (132,295) |
| 주식선택권 | 149,768 | 10,399 |
| 기타자본(*) | - | 381 |
| 합 계 | (1,562,617) | (1,701,605) |
(*) 비지배주주와의 자본거래로 인한 변동분에 대해 기타자본항목으로 인식하였습니다.&cr&cr25. 결손금&cr(1) 법정준비금&cr법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말 현재 법정준비금은 133,195천원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 133,195 | 133,195 |
| 미처리결손금 | (8,673,536) | (1,669,318) |
| 합 계 | (8,540,341) | (1,536,123) |
&cr26. 법인세비 용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | ||
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | - | - |
| 이연법인세비용 | ||
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 | - | - |
| 법인세비용(수익) | - | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,511,370) | (267,286) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (1,432,501) | (58,803) |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 159,876 | (18,412) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 | 1,225,361 | 85,507 |
| 기타 | 47,264 | (8,292) |
| 법인세비용 | - | - |
| 평균유효세율 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | (37,176) | 32,216 | (4,960) |
| 퇴직급여충당금전입 | 973,672 | 167,585 | 1,141,257 |
| 퇴직보험료 | (973,672) | (167,585) | (1,141,257) |
| 외화환산손익 | 59,502 | (52,950) | 6,552 |
| 통화선도평가이익 | (22,326) | 20,734 | (1,592) |
| 합 계 | - | - | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 50,944 | (88,120) | (37,176) |
| 퇴직급여충당금전입 | 802,615 | 171,057 | 973,672 |
| 퇴직보험료 | (802,615) | (171,057) | (973,672) |
| 외화환산손익 | (50,944) | 110,446 | 59,502 |
| 통화선도평가이익 | - | (22,326) | (22,326) |
| 합 계 | - | - | - |
&cr (4) 미인식 이연법인세자산 &cr연결실체가 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적 차이(소멸되지 않음) | 10,240,938 | 8,227,051 |
| 결손금이월액(*) | 13,634,358 | 10,545,243 |
| 세액공제이월액(*) | 1,991,222 | 2,091,105 |
(*) 한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금이월액의 만료시기는 2023년부터 도래하여 2028년에 모두 소멸됩니다. 세액공제의 만료시기는 2019년 부터 도래하여 2023년에 모두 소멸됩니다.
27. 주당손실 &cr (1) 기본주당순손실&cr당기와 전기 기본주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 &cr보통주당기순손실 | (6,388,358,293) | (214,990,371) |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,650,841 | 10,288,482 |
| 기본주당손실 | (600) | (21) |
당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 11,043,483 | 9,728,620 |
| 자기주식 효과 | (392,642) | (392,642) |
| 신주인수권 행사의 효과 | - | 952,504 |
| 기말 현재 가중평균유통보통주식수 | 10,650,841 | 10,288,482 |
① 당기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 일,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 기 간 | 가 중 치 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식 | 392,642 | 2018.01.01~2018.12.31 | 365/365 | (392,642) |
② 전기의 기본주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 일,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주 식 수 | 기 간 | 가 중 치 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권의 행사 | 438,288 | 2017.03.06~2017.12.31 | 301/365 | 361,438 |
| 신주인수권의 행사 | 414,795 | 2017.03.29~2017.12.31 | 278/365 | 315,926 |
| 신주인수권의 행사 | 47,335 | 2017.04.04~2017.12.31 | 252/365 | 32,681 |
| 신주인수권의 행사 | 309,256 | 2017.05.18~2017.12.31 | 228/365 | 193,179 |
| 신주인수권의 행사 | 105,189 | 2017.07.14~2017.12.31 | 171/365 | 49,280 |
| 자기주식 | 392,642 | 2017.01.01~2017.12.31 | 365/365 | (392,642) |
| 합 계 | 559,862 |
&cr(2) 희석주당순손익
당기와 전기 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 &cr보통주당기순손실 | (6,388,358,293) | (214,990,371) |
| 조정 : | ||
| 신주인수권부사채 이자비용(세후) | - | - |
| 보통주 희석당기순손실 | (6,388,358,293) | (214,990,371) |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 | 11,320,551 | 10,650,841 |
| 희석주당손익(*) | - | - |
(*) 당기의 경우에는 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 산정하지 아니하였습니다.
당기와 전기의 가중평균희석유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,650,841 | 10,288,482 |
| 신주인수권부사채의 효과 | - | 362,359 |
| 전환우선주의 효과 | 669,710 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 11,320,551 | 10,650,841 |
&cr① 당기의 희석주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 일,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 희석주식수 | 기 간 | 가 중 치 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환우선주의 미행사분 | 1,481,479 | 2018.07.20~2018.12.31 | 165/365 | 669,710 |
&cr② 전기의 희석주당순손익을 계산하기 위한 보통주식수에 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 일,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 희석주식수 | 기 간 | 가 중 치 | 가중평균주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제2회차 신주인수권 당기행사분 | 438,288 | 2017.01.01~2017.03.05 | 64/365 | 76,850 |
| 제2회차 신주인수권 당기행사분 | 414,795 | 2017.01.01~2017.03.28 | 87/365 | 98,869 |
| 제2회차 신주인수권 당기행사분 | 47,335 | 2017.01.01~2017.04.03 | 113/365 | 14,654 |
| 제2회차 신주인수권 당기행사분 | 309,256 | 2017.01.01~2017.05.17 | 137/365 | 116,077 |
| 제2회차 신주인수권 당기행사분 | 105,189 | 2017.01.01~2017.07.13 | 194/365 | 55,909 |
| 합 계 | 362,359 |
&cr 당기말 현재 195천주의 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 신주인수권과 주식선택권의 희석효과 계산 목적의 연결실체 주식의 평균시장가치는 주식선택권이 발행된 기간의 시가를 기초로 합니다.
28. 주식기준보상
(1) 주식선택권 (주식결제형)&cr당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 실제 주식을 인도받게 됩니다.
| 구 분 | 9차 | 10차 | |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2017.12.21 | 2018.03.28 | |
| 주식의 종류 | 기명식보통주식 | 기명식보통주식 | |
| 부여받은 종업원 | 주요 임직원 | 주요 임직원 | |
| 부여수량(주) | 50,000 | 45,000 | 105,000 |
| 당기말현재주식수(주) | 50,000 | 40,000 | 105,000 |
| 행사가격 | 5,321원 | 4,532원 | 4,532원 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 근무 | 부여일로부터 3년 근무 | 부여일로부터 2년 근무 |
| 약정기간 | 5년 | 5년 | 6년 |
&cr주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.
&cr(2) 부여일 현재의 공정가치 측정을 위한 기초자료&cr부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 주식선택권 | |
| --- | --- | --- |
| 9차 | 10차 | |
| --- | --- | --- |
| 부여일 현재 공정가치 | 2,209 | 1,860 |
| 부여일 현재 주가 | 5,790 | 4,580 |
| 행사가격 | 5,321 | 4,532 |
| 기대주가변동성(가중평균변동성) | 49.42% | 57.56% |
| 계약기간(가중평균기대존속기간) | 3년 | 3년 |
| 기대 배당금 | - | - |
| 무위험이자율 (국채수익률) | 2.10% | 2.24% |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균&cr행사가격 | 수량 | 가중평균&cr행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 60,000 | 5,104 | 45,000 | 4,977 |
| 부여 | 150,000 | 4,532 | 50,000 | 5,321 |
| 소멸 | 15,000 | 4,191 | 35,000 | 5,250 |
| 기말 | 195,000 | 4,734 | 60,000 | 5,104 |
| 기말 현재 행사가능 | - | - | - | - |
(4) 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 총보상원가 | 380,150 | 8,079 |
| 판매비와관리비 | 152,199 | 8,079 |
| 잔여보상원가(주식선택권) | 226,286 | 112,881 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 주식기준보상거래와 관련하여 기타자본항목으로 인식한 주식선택권은 각각 149,769천원 및 10,399천원입니다.(주석 24 참조)
29. 매출
(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 10,698,195 | 8,435,669 |
| 중국 | 2,494,679 | 2,905,506 |
| 대만 | 437,957 | 3,360,459 |
| 기타 | 2,478,271 | 9,603,922 |
| 합 계 | 16,109,102 | 24,305,556 |
| 주요 서비스 계열 | ||
| 제품매출 | 15,938,712 | 24,144,805 |
| 기타매출 | 170,390 | 160,751 |
| 합 계 | 16,109,102 | 24,305,556 |
| 수익 인식 시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 16,109,102 | 24,305,556 |
| 기간에 걸쳐 이행 | - | - |
| 합 계 | 16,109,102 | 24,305,556 |
(2) 계약잔액&cr 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 2,140,847 | 2,795,850 |
계약부채는 한 시점에 이행하는 고객과의 제품제작계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 선수금에 계상되어 있습니다.&cr동 계약부채와 관련하여 당기말 현재 계약이행원가 1,671,003천원이 재고자산에 계상되어 있습니다.
30. 판매비와 관리비&cr당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,547,670 | 2,972,293 |
| 퇴직급여 | 572,139 | 480,091 |
| 복리후생비 | 461,378 | 432,825 |
| 감가상각비 | 116,913 | 101,714 |
| 무형자산상각비 | 127,580 | 139,624 |
| 여비교통비 | 468,345 | 415,417 |
| 접대비 | 68,546 | 72,578 |
| 경상연구개발비 | 2,773,578 | 2,144,876 |
| 지급수수료 | 928,619 | 1,911,241 |
| 해외시장개척비 | 267,723 | 224,682 |
| 주식보상비용 | 177,738 | 8,079 |
| 판매보증비 | 51,011 | 396,886 |
| 기타판매관리비 | 793,460 | 788,483 |
| 합 계 | 10,354,700 | 10,088,789 |
31. 기타수익과 기타비용&cr당기와 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 3,600 | 89,963 |
| 유형자산처분이익 | 283 | 426,000 |
| 투자부동산처분이익 | - | 79,427 |
| 무형자산처분이익 | 48,890 | - |
| 손해배상금 | 337,859 | - |
| 종속기업투자주식처분이익(주34) | 1,814,060 | - |
| 잡이익 | 21,182 | 10,083 |
| 소 계 | 2,225,874 | 605,473 |
| 기타비용 | ||
| 기타의감가상각비 | - | 31,253 |
| 기부금 | 7,500 | 7,500 |
| 지분법손실 | 153,446 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 112,980 |
| 유형자산손상차손 | - | 30,500 |
| 무형자산손상차손 | 23,152 | 155,282 |
| 장기선급금손상차손 | 215,000 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 2,385 | - |
| 잡손실 | 2 | 122 |
| 소 계 | 401,485 | 337,637 |
32. 비용의 성격별 분류&cr당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (589,799) | (4,092,921) |
| 원재료 매입액 | 10,399,487 | 14,397,135 |
| 종업원급여비용 | 10,009,507 | 8,808,249 |
| 감가상각비 | 326,973 | 305,942 |
| 무형자산상각비 | 127,580 | 139,624 |
| 여비교통비 | 753,962 | 628,495 |
| 지급수수료 | 1,162,422 | 1,920,484 |
| 해외시장개척비 | 267,723 | 224,682 |
| 주식보상비용 | 177,737 | 8,079 |
| 판매보증비 | 51,011 | 396,886 |
| 접대비 | 68,546 | 72,578 |
| 세금과공과 | 396,406 | 353,788 |
| 기타비용 | 1,678,494 | 1,450,953 |
| 합 계(*) | 24,830,049 | 24,613,974 |
(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용을 합산한 금액입니다.
33. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 103,463 | 67,173 |
| 배당금수익 | - | 117,966 |
| 외환차익 | 186,705 | 114,961 |
| 외화환산이익 | 10,000 | - |
| 장기투자자산처분이익 | 9,416 | - |
| 장기투자자산평가이익 | 1,888 | - |
| 단기매매증권처분이익 | - | 4,950 |
| 통화선도거래이익 | 9,795 | 302,127 |
| 통화선도평가이익 | 7,230 | 101,478 |
| 합 계 | 328,497 | 708,655 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 244,725 | 239,514 |
| 외환차손 | 35,593 | 559,563 |
| 외화환산손실 | 29,775 | 270,461 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 186,454 |
| 통화선도거래손실 | 31,431 | 17,004 |
| 통화선도평가손실 | 3,271 | - |
| 합 계 | 344,795 | 1,272,996 |
34. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | |||||
| (주)인텍바이오&cr (구, (주)인텍지디에스)(*1,2) | 29.63 | 398,688 | 256,255 | - | - |
| (주)위즈메탈(*3) | 29.84 | 165,000 | 153,988 | - | - |
| 대덕벤처드림타운(*4) | - | - | - | 100,000 | 100,000 |
| 합 계 | 563,688 | 410,243 | 100,000 | 100,000 |
(*1) 전기말 종속기업에서 당기 중 지분 일부를 처분하여 관계기업으로 변경되었습니다.&cr(*2) 전기 중 사명을 (주)인텍지디에스에서 (주)인텍바이오로 변경하였습니다.&cr(*3) 당기 중 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.&cr(*4) 당기 중 관계기업투자주식 전액을 처분하였습니다.
&cr(2) 당기말 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 기초 | 종속기업에서 대체 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)인텍바이오 | - | 398,689 | - | (142,434) | 256,255 |
| (주)위즈메탈 | - | - | 165,000 | (11,012) | 153,988 |
&cr(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손실 | 당기총포괄손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)인텍바이오(*) | 2,889,812 | 3,065,486 | - | (480,713) | (480,713) |
| (주)위즈메탈 | 623,039 | 106,948 | 87,273 | (36,909) | (36,909) |
(*) 당기 중 관계기업으로 변경된 이후의 당기손익입니다.
35. 현금흐름표&cr(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 326,872 | 305,942 |
| 무형자산상각비 | 127,681 | 139,624 |
| 기타의감가상각비 | - | 31,253 |
| 대손상각비(환입) | (13,125) | 21,008 |
| 무형자산손상차손 | 23,152 | 155,282 |
| 유형자산손상차손 | - | 30,500 |
| 매도가능증권손상차손 | - | 186,454 |
| 유형자산처분손실 | - | 112,980 |
| 장기선급금손상차손 | 215,000 | - |
| 외화환산손실 | 29,775 | 270,461 |
| 장기종업원급여 | 15,361 | 4,037 |
| 이자비용 | 244,725 | 239,450 |
| 재고자산평가손실 | 1,890,055 | 325,228 |
| 주식보상비용 | 177,737 | 8,079 |
| 통화선도평가손실 | 3,271 | - |
| 퇴직급여 | 951,049 | 872,993 |
| 판매보증비 | 51,011 | 396,886 |
| 지급임차료 | - | 37 |
| 지분법손실 | 153,446 | - |
| 관계기업투자주식처분손실 | 2,385 | - |
| 통화선도평가이익 | (7,230) | (101,478) |
| 외화환산이익 | (10,000) | - |
| 유형자산처분이익 | (283) | (426,000) |
| 투자부동산처분이익 | - | (79,427) |
| 배당금수익 | - | (117,966) |
| 이자수익 | (103,463) | (62,305) |
| 무형자산처분이익 | (48,890) | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | (1,814,060) | - |
| 장기투자자산처분이익 | (9,416) | - |
| 장기투자자산평가이익 | (1,888) | - |
| 합 계 | 2,203,165 | 2,313,038 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 4,132,368 | (203,949) |
| 미수금의 감소(증가) | (180,084) | (12,330) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (77,880) | 637 |
| 통화선도자산의 감소(증가) | 101,478 | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,483,225) | (4,258,148) |
| 매입채무의 증가(감소) | (172,913) | 1,729,272 |
| 미지급금의 증가(감소) | (734,056) | 1,032,835 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (113,802) | 14,851 |
| 임대보증금의 증가(감소) | (24,000) | (78,780) |
| 선수금의 증가(감소) | (654,583) | 2,389,850 |
| 예수금의 증가(감소) | 495 | (42) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (161,210) | (252,098) |
| 통화선도부채의 증가(감소) | - | (79,268) |
| 퇴직금의 지급 | 8,014 | (8,015) |
| 장기종업원급여채무의 증가(감소) | (14,000) | (12,000) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (950,000) | (1,130,000) |
| 선수수익의 증가(감소) | 1,412 | 3,846 |
| 합 계 | (1,321,986) | (863,339) |
36. 재무활동 관련 부채의 변동&cr당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기초 | 재무활동 현금흐름 | 비현금거래 | 연결범위 변동 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입 | 상환 | 유동성대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,900,000 | 4,450,000 | (2,900,000) | - | - | 4,450,000 |
| 유동성장기차입금 | 1,350,000 | - | (1,420,000) | 1,090,000 | - | 1,020,000 |
| 장기차입금 | 1,125,000 | 1,700,010 | - | (1,090,000) | (400,010) | 1,335,000 |
| 합계 | 5,375,000 | 6,150,010 | (4,320,000) | - | (400,010) | 6,805,000 |
&cr 37. 특수관계자 &cr (1) 당기말과 전 기말 현재 연결실체의 특수관계회사 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | (주)인텍바이오(*) | - |
| (주)위즈메탈 | - | |
| - | 대덕벤처드림타운(주) |
(*) 당기 중 종속기업에서 관계기업으로 분류 변경되었으며, 전기 중 사명을 (주)인텍지디에스에서 (주)인텍바이오로 변경하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 임대수익 | |
| --- | --- | --- |
| (주)인텍바이오 | 2,400 | 2,400 |
| (주)위즈메탈 | 1,200 | - |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무 등 | 채무 등 | |
| --- | --- | --- |
| (주)인텍바이오 | - | 5,000 |
| (주)위즈메탈 | 1,000 | - |
(4) 주요 경영진과의 거래 &cr 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 보증 | 관련내역 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보증제공자 | 지급보증내역 | 보증금액 | 금융기관 | 단기차입금 | 장기차입금 | 파생상품 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이상윤&cr(지배기업 대표이사) | 보증(특정근) | 1,237,500 | 국민은행 | - | 1,125,000 | - |
| 보증(특정근) | 2,736,000 | 우리은행 | 950,000 | 1,230,000 | - | |
| 보증(특정근) | 4,800,000 | 기업은행 | 2,000,000 | - | - | |
| 보증(특정근) | USD 720,000 | 기업은행 | - | - | USD 66,627.5 | |
| 보증(특정근) | 1,800,000 | 수출입은행 | 1,500,000 | - | - |
&cr(5) 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분류 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,259,868 | 1,108,328 |
| 퇴직급여 | 313,167 | 251,202 |
| 합 계 | 1,573,035 | 1,359,530 |
지배기업의 주요경영진에는 등기 및 미등기 임원 및 감사를 포함하였습니다.
36. 우발부채 및 약정사 항 &cr ( 1) 담보제공자산&cr당기말 현재 담보제공자산은 없습니다.
&cr(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역&cr당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,USD) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 보증제공자 | 보증처 | 보증설정금액 | 보증실행금액 | 지급보증내역 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제공받은 지급보증 | 신용보증기금 | 우리은행 | 1,445,000 | 807,500 | 신용보증(차입금) |
| 제공받은 지급보증 | 서울보증보험 | 매출처 | 468,320 | 468,320 | 이행보증 |
| 제공받은 지급보증 | 기업은행 | 인텍플러스 | USD 600,000 | USD 66,627 | 원화파생상품관련보증금 |
&cr(3) 금융기관과 체결한 약정사항 &cr당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 한도액 | 사용액 | 약정 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | 2,000,000 | - | 중소기업자금대출 |
| 1,000,000 | 1,000,000 | 중소기업자금대출 | |
| 1,000,000 | 1,000,000 | 온렌딩운전자금대출 | |
| 국민은행 | - | 1,125,000 | 온렌딩대출 |
| 우리은행 | 800,000 | - | 일반운전자금대출 |
| 750,000 | - | 일반운전자금대출 | |
| - | 200,000 | 일반운전자금대출 | |
| - | 250,000 | 일반운전자금대출 | |
| - | 500,000 | 일반운전자금대출 | |
| - | 1,230,000 | 일반운전자금대출 | |
| 한국수출입은행 | 1,500,000 | 1,500,000 | 수출성장자금대출 |
| 합 계 | 7,050,000 | 6,805,000 |
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 인텍플러스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111442492--171247851331374880----193229842620425205219434922--77066512113425558342267514922--963894
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018년 8월 29일,&cr2018년 10월 1일2감사 Risk를 분석하고 감사범위를 결정함2018년 7월332반기검토2018년 11월332중간감사2019년 1월442기말감사2018년 12월 31일1회사 본사 창고원재료, 재공품 및 제품2018년 12월 31일1회사 본사 회의실현금 및 유가증권OOO-22018년 9월 21일, 2019년 3월 15일해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 09월 21일감사/업무수행이사전자메일감사 수행계획22019년 03월 15일감사/업무수행이사전자메일감사 수행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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