Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 아이센스 00260295 100000000000 252048 68781 172997 665 N N Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 아이센스와 그 종속기업들
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼일회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr-------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ....................................................... | 1 - 3 |
| 연결재무제표 | ....................................................... | 4 |
| ㆍ 연결재무상태표 | ....................................................... | 5 - 6 |
| ㆍ 연결손익계산서 | ....................................................... | 7 |
| ㆍ 연결포괄손익계산서 | ....................................................... | 8 |
| ㆍ 연결자본변동표 | ....................................................... | 9 |
| ㆍ 연결현금흐름표 | ....................................................... | 10 |
| ㆍ 주석 | ....................................................... | 11 - 86 |
| 외부감사 실시내용 | ....................................................... | 87 - 88 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아이센스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 아이센스와 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이기복입니 다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
| 2019년 3월 21일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 아이센스와 그 종속기업들
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아이센스 대표이사 차근식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 서초구 반포대로 28길 43 |
| (전 화) | 02-916-6191 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 18 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 아이센스와 그 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유 동 자 산 | 110,761,410,857 | 95,778,364,443 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4, 7, 8 | 27,023,851,815 | 27,474,374,385 | ||
| 2. 매출채권및금융리스채권 | 4, 7, 9 | 48,843,389,346 | 36,617,604,874 | ||
| 3. 기타유동수취채권 | 4, 7, 9 | 817,176,735 | 1,064,793,855 | ||
| 4. 기타유동금융자산 | 4, 7, 10 | 1,000,000,000 | 535,306,151 | ||
| 5. 기타유동자산 | 11 | 2,529,455,534 | 992,353,575 | ||
| 6. 재고자산 | 12 | 30,547,537,427 | 29,093,931,603 | ||
| Ⅱ. 비 유 동 자 산 | 141,286,688,717 | 138,298,641,479 | |||
| 1. 장기매출채권및금융리스채권 | 4, 7, 9 | 12,190,394 | 13,099,657 | ||
| 2. 기타비유동수취채권 | 4, 7, 9 | 7,960,621,010 | 6,729,503,410 | ||
| 3. 기타비유동금융자산 | 4, 7, 10 | 3,863,914,462 | 1,838,169,798 | ||
| 4. 유형자산 | 14, 21 | 102,067,772,235 | 98,697,059,084 | ||
| 5. 투자부동산 | 16 | 2,284,385,888 | 3,870,302,867 | ||
| 6. 무형자산 | 15 | 20,063,769,524 | 19,319,625,838 | ||
| 7. 관계기업투자자산 | 13 | 1,076,489,911 | 3,459,706,065 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 23 | 2,669,854,706 | 2,571,205,655 | ||
| 9. 기타비유동자산 | 11 | 1,287,690,587 | 1,799,969,105 | ||
| 자 산 총 계 | 252,048,099,574 | 234,077,005,922 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유 동 부 채 | 28,210,489,593 | 25,779,648,880 | |||
| 1. 매입채무 | 4, 7 | 6,719,467,855 | 7,081,668,459 | ||
| 2. 기타유동지급채무 | 4, 7, 18 | 11,525,168,556 | 9,046,882,341 | ||
| 3. 차입금 | 4, 7, 19, 21 | 4,204,516,308 | 4,149,992,312 | ||
| 4. 기타유동금융부채 | 4, 7, 10 | 121,248,654 | 682,477,289 | ||
| 5. 기타유동부채 | 20 | 2,315,027,715 | 2,170,340,118 | ||
| 6. 법인세부채 | 3,325,060,505 | 2,648,288,361 | |||
| Ⅱ. 비 유 동 부 채 | 40,570,681,768 | 43,145,183,533 | |||
| 1. 기타비유동지급채무 | 4, 7, 17, 18 | 2,004,930,737 | 1,869,864,175 | ||
| 2. 차입금 | 4, 7, 19, 21 | 34,420,472,092 | 37,875,522,790 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 22 | 3,227,695,778 | 3,134,029,405 | ||
| 4. 이연법인세부채 | 23 | 917,583,161 | 265,767,163 | ||
| 부 채 총 계 | 68,781,171,361 | 68,924,832,413 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 180,927,286,982 | 162,795,982,606 | |||
| 1. 자본금 | 1, 24 | 6,868,619,000 | 6,867,119,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 24 | 45,706,209,344 | 45,625,842,360 | ||
| 3. 기타자본항목 | 24, 25 | (1,795,186,461) | 1,063,777,847 | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | (2,927,763,077) | (2,296,119,356) | |||
| 5. 이익잉여금 | 24 | 133,075,408,176 | 111,535,362,755 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 2,339,641,231 | 2,356,190,903 | |||
| 자 본 총 계 | 183,266,928,213 | 165,152,173,509 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 252,048,099,574 | 234,077,005,922 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이센스와 그 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매 출 | 6 | 172,996,578,932 | 156,963,800,842 |
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | (95,274,029,416) | (87,760,413,073) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 77,722,549,516 | 69,203,387,769 | |
| Ⅳ. 판매비와 관리비 | 26, 29 | (50,320,835,516) | (46,447,360,294) |
| Ⅴ. 영업이익 | 27,401,714,000 | 22,756,027,475 | |
| Ⅵ. 영업외손익 | 1,372,088,343 | (1,129,818,169) | |
| 1. 기타수익 | 27 | 4,387,767,546 | 3,234,144,645 |
| 2. 기타비용 | 27 | (2,474,980,248) | (3,567,058,896) |
| 3. 금융수익 | 28 | 2,287,826,973 | 1,557,133,575 |
| 4. 금융비용 | 28 | (2,828,525,928) | (2,354,037,493) |
| Ⅶ. 지분법손익 | 13 | (2,383,216,154) | (2,151,434,700) |
| Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 | 26,390,586,189 | 19,474,774,606 | |
| Ⅸ. 법인세비용 | 23 | (3,976,431,471) | (4,330,551,226) |
| Ⅹ. 당기순이익 | 22,414,154,718 | 15,144,223,380 | |
| ⅩⅠ. 당기순이익의 귀속 : | |||
| 1. 지배기업소유주지분순이익 | 22,619,253,769 | 15,730,466,075 | |
| 2. 비지배지분순손실 | (205,099,051) | (586,242,695) | |
| ⅩⅡ. 주당이익 | 31 | ||
| 1. 기본주당이익 | 1,651 | 1,146 | |
| 2. 희석주당이익 | 1,648 | 1,143 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이센스와 그 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.당기순이익 | 22,414,154,718 | 15,144,223,380 | |
| Ⅱ.기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (107,259,416) | (52,289,827) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (32,622,565) | (67,038,242) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소의 법인세효과 | 22, 23 | 7,176,963 | 14,748,415 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 10 | (97,980,615) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실&cr 법인세효과 | 23 | 16,166,801 | - |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업장환산 외환차이 | 106,716,294 | (1,628,654,706) | |
| Ⅲ.당기총포괄이익 | 22,413,611,596 | 13,463,278,847 | |
| Ⅵ.총포괄손익의 귀속: | |||
| 1. 지배기업소유주지분 | 22,470,113,805 | 14,282,967,716 | |
| 2. 비지배지분 | (56,502,209) | (819,688,869) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이센스와 그 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주 지분 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초(2017.1.1) | 6,860,429,000 | 45,478,148,706 | 972,690,758 | (868,210,553) | 97,229,178,308 | 149,672,236,219 | 2,558,471,362 | 152,230,707,581 | |
| 총 포괄손익 : | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 15,730,466,075 | 15,730,466,075 | (586,242,695) | 15,144,223,380 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22,23 | - | - | - | - | (52,289,827) | (52,289,827) | - | (52,289,827) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | (1,427,908,803) | - | (1,427,908,803) | (233,446,174) | (1,661,354,977) | |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | (1,427,908,803) | 15,678,176,248 | 14,250,267,445 | (819,688,869) | 13,430,578,576 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||||
| 주식선택권의 행사 | 25 | 6,690,000 | 304,874,677 | (61,992,637) | - | - | 249,572,040 | - | 249,572,040 |
| 주식선택권의 인식 | 25 | - | - | 189,651,108 | - | - | 189,651,108 | 437,508,575 | 627,159,683 |
| 주식선택권의 법인세효과 | 23,24 | - | - | (36,571,382) | - | - | (36,571,382) | - | (36,571,382) |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,371,991,801) | (1,371,991,801) | - | (1,371,991,801) | |
| 종속기업의 유상증자 | - | (157,181,023) | - | - | - | (157,181,023) | 179,899,835 | 22,718,812 | |
| 자본에 직접 반영된 &cr 소유주와의 거래 등 소계 | 6,690,000 | 147,693,654 | 91,087,089 | - | (1,371,991,801) | (1,126,521,058) | 617,408,410 | (509,112,648) | |
| 전기말(2017.12.31) | 6,867,119,000 | 45,625,842,360 | 1,063,777,847 | (2,296,119,356) | 111,535,362,755 | 162,795,982,606 | 2,356,190,903 | 165,152,173,509 | |
| 당기초(2018.1.1) | 6,867,119,000 | 45,625,842,360 | 1,063,777,847 | (2,296,119,356) | 111,535,362,755 | 162,795,982,606 | 2,356,190,903 | 165,152,173,509 | |
| 회계정책의 변경 효과 | - | - | - | (507,949,360) | 319,567,055 | (188,382,305) | - | (188,382,305) | |
| 총 포괄손익 : | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 22,619,253,768 | 22,619,253,768 | (205,099,050) | 22,414,154,718 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22,23 | - | - | - | - | (25,445,602) | (25,445,602) | - | (25,445,602) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | (81,813,814) | - | (81,813,814) | (81,813,814) | |||||
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | (41,880,547) | - | (41,880,547) | 148,596,841 | 106,716,294 | |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | (123,694,361) | 22,593,808,166 | 22,470,113,805 | (56,502,209) | 22,413,611,596 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||||
| 주식선택권의 행사 | 25 | 1,500,000 | 80,366,984 | (14,930,567) | - | - | 66,936,417 | (5,690,288) | 61,246,129 |
| 주식선택권의 인식 | 25 | - | - | 148,693,039 | - | - | 148,693,039 | 45,642,825 | 194,335,864 |
| 주식선택권의 법인세효과 | 23,24 | - | - | (23,950,080) | - | - | (23,950,080) | - | (23,950,080) |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,968,776,700) | - | - | (2,968,776,700) | - | (2,968,776,700) | |
| 연차배당 | - | - | - | - | (1,373,329,800) | (1,373,329,800) | - | (1,373,329,800) | |
| 자본에 직접 반영된 &cr 소유주와의 거래 등 소계 | 1,500,000 | 80,366,984 | (2,858,964,308) | - | (1,373,329,800) | (4,150,427,124) | 39,952,537 | (4,110,474,587) | |
| 당기말(2018.12.31) | 6,868,619,000 | 45,706,209,344 | (1,795,186,461) | (2,927,763,077) | 133,075,408,176 | 180,927,286,982 | 2,339,641,231 | 183,266,928,213 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 아이센스와 그 종속기업들 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 19,543,478,139 | 22,376,411,244 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 22,282,585,013 | 29,935,332,847 | ||
| 2. 이자의 수취 | 292,955,750 | 179,511,347 | |||
| 3. 이자의 지급 | (364,728,077) | (1,374,513,594) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (2,667,334,547) | (6,363,919,356) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (12,592,713,044) | (27,920,367,460) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,943,446,588 | 3,304,803,226 | |||
| (1) 기타유동금융자산의 감소 | 500,000,000 | 1,700,000,000 | |||
| (2) 기타유동수취채권의 감소 | 207,140,000 | 500,000,000 | |||
| (3) 기타유동자산의 감소 | - | - | |||
| (4) 기타비유동금융자산의 감소 | 1,438,686,960 | - | |||
| (5) 기타비유동수취채권의 감소 | 725,831,289 | 1,000,000,000 | |||
| (6) 유형자산의 처분 | 71,788,339 | 104,803,226 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,536,159,632) | (31,225,170,686) | |||
| (1) 기타유동수취채권 의 증가 | 970,197,583 | 1,000,000,000 | |||
| (2) 기타비유동금융자산의 증가 | 2,570,889,385 | - | |||
| (3) 기타비유동수취채권의 증가 | 1,457,814,964 | 2,883,390,911 | |||
| (4) 유형자산의 취득 | 13 | 8,815,225,000 | 23,661,154,803 | ||
| (5) 무형자산의 취득 | 14 | 1,722,032,700 | 549,786,995 | ||
| (6) 관계기업투자의 지분 취득 | - | 1,999,995,777 | |||
| (7) 사업결합 미지급금의 지급 | 34 | - | 1,130,842,200 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (8,199,468,521) | 8,193,235,780 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 302,573,361 | 13,628,375,947 | |||
| (1) 차입금의 증가 | - | 13,080,000,000 | |||
| (2) 비지배주주지분의 증가 | - | 3,392,527 | |||
| (3) 주식선택권의 행사 | 23,24 | 59,199,000 | 249,572,040 | ||
| (4) 정부보조금의 수취 | 243,374,361 | 295,411,380 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (8,502,041,882) | (5,435,140,167) | |||
| (1) 차입금의 감소 | 4,159,935,382 | 4,063,148,366 | |||
| (2) 배당금의 지급 | 1,373,329,800 | 1,371,991,801 | |||
| (3) 자기주식 취득 | 2,968,776,700 | - | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,248,703,426) | 2,649,279,564 | |||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 27,474,374,385 | 25,507,997,875 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 798,180,856 | (682,903,054) | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 27,023,851,815 | 27,474,374,385 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 19 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 18 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아이센스와 그 종속기업들 |
1. 일반사항
&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이센스(이하 "회사")와 10개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr &cr1.1. 회사의 개요 &cr&cr주식회사 아이센스(이하 "회사")는 2000년 5월에 설립되어, 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을 개발, 제조 및 판매하고 있으며, 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있습니다 . 또한, 회사는 2013년 1월 30일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.&cr&cr 당기말 현재 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 주식 1주의 금액은 500원, 발행한 보통주 주식의 수는 13,737,238주이며, 납입자본금은 6,869백만원입니다.&cr
주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차근식(대표이사) | 2,250,000 | 16.38 | 2,250,000 | 16.38 |
| ARKRAY, INC. | 1,433,959 | 10.44 | 1,433,959 | 10.44 |
| 남학현(임원) | 1,086,154 | 7.91 | 1,086,154 | 7.91 |
| FRANKLIN TEMPLETON INVESTMENT FUNDS | 1,194,248 | 8.69 | 1,199,583 | 8.73 |
| 한국투자밸류자산운용 | 830,946 | 6.05 | 266,700 | 1.94 |
| 기타 | 6,941,931 | 50.53 | 7,497,842 | 54.59 |
| 합 계 | 13,737,238 | 100.00 | 13,734,238 | 100.00 |
1.2 종속기업 및 관계기업의 현황&cr
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||
| i-SENS USA, INC. | 100.0 | 100.0 | 미국 | 12월 | 판매업 |
| i-SENS HONG KONG LIMITED(*1) | 100.0 | 100.0 | 홍콩 | 12월 | 지주사업 |
| i-SENS MEXICO | 99.0 | 99.0 | 멕시코 | 12월 | 판매업 |
| ㈜아이센스비즈(*2) | 91.4 | 91.4 | 대한민국 | 12월 | 마케팅 및 컨설팅 |
| i-SENS (Jiangsu) CO.,LTD. | 96.7 | 96.7 | 중국 | 12월 | 제조 및 판매업 |
| i-SENS Biosensors India Private Limited(*3) | 100.0 | 100.0 | 인도 | 12월 | 판매업 |
| i-SENS Chille SpA | 100.0 | 100.0 | 칠레 | 12월 | 판매업 |
| i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD | 100.0 | 100.0 | 말레이시아 | 12월 | 판매업 |
| i-SENS GmbH i.G. | 100.0 | 100.0 | 독일 | 12월 | 판매업 |
| CoagueSense, Inc.(*4) | 59.4 | 59.5 | 미국 | 12월 | 혈액응고진단기기 제조 및 판매 |
| Agile Home Monitoring(*5) | - | 60.0 | 미국 | 12월 | 혈액응고진단기기 제조 및 판매 |
| 관계기업: | |||||
| 아람바이오시스템㈜(*6) | 15.3 | 15.3 | 대한민국 | 12월 | 물리, 화학 및 생물학 연구개발업 |
| 프리시젼바이오㈜ | 44.0 | 44.0 | 대한민국 | 12월 | 의료기기 제조업 |
| Mendor Holding Oy | 26.7 | 26.7 | 핀란드 | 12월 | 지주사업 |
(*1) 당기와 전기 중 450백만원 과 3,213백만을 추가 출자하였습니다.&cr(*2) 전기 중 250백만원을 추가 출자하였습니다.&cr (*3) 전기 중 355백만원을 추가 출자하였습니다.&cr (*4) 당기 중 CoagueSense, Inc.가 발행한 주식선택권의 일부가 행사되어 연결회사의 지분율이 변동하였습니다.&cr (*5) CoagueSense, Inc.의 종속기업으로 당기 중 청산하여 연결 대상 종속기업에서 제외되었습니다. &cr(*6) 의결권이 존재하는 전환우선주에 대한 지분이 포함되어 있으며, 소유지분율이 20%미만이나 임원선임 및 주요경영의사결정 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업 투자자산으로 분류하였습니다.&cr
1.3 연결대상범위의 변동
&cr CoagueSense, Inc.의 종속기업인 Agile Home Monitoring이 당기 중 청산하여 연결 대상 종속기업에서 제외되었습니다.
1.4 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 및 회계정책차이 조정 전)&cr
연결대상 주요 종속기업의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.&cr
- 2018년
(단위: 천원)
| 기 업 명 | 2018.12.31 | 2018 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| i-SENS USA, INC. | 1,540,498 | 758,726 | 781,772 | 2,593,852 | 876,038 | 885,680 |
| i-SENS HONG KONG LIMITED(*1) | 26,620,591 | 19,175,056 | 7,445,535 | 16,518,528 | (704,180) | (1,304,974) |
| i-SENS MEXICO | 2,897 | 659 | 2,238 | - | - | 100 |
| ㈜아이센스비즈 | 438,652 | 58,456 | 380,196 | 590,463 | 179,441 | 179,441 |
| i-SENS Biosensors India Private Limited | 2,607,225 | 2,412,892 | 194,333 | 3,144,439 | (226,370) | (243,813) |
| i-SENS Chille SpA | 1,282,137 | 742,403 | 539,734 | 2,017,938 | 423,519 | 385,251 |
| i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD | 39,932 | 169,658 | (129,726) | 91,698 | (207,874) | (203,606) |
| i-SENS GmbH i.G. | 6,304,475 | 5,462,258 | 842,217 | 13,108,644 | 355,365 | 350,002 |
| CoagueSense, Inc(*2) | 7,482,979 | 4,380,340 | 3,102,639 | 8,819,244 | (638,801) | (303,542) |
&cr- 2017년
(단위: 천원)
| 기 업 명 | 2017.12.31 | 2017 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| i-SENS USA, INC. | 449,025 | 552,933 | (103,908) | 641,905 | (449,636) | (467,217) |
| i-SENS HONG KONG LIMITED(*1) | 27,969,830 | 19,649,664 | 8,320,166 | 14,342,152 | (1,055,671) | (1,034,988) |
| i-SENS MEXICO | 2,768 | 630 | 2,138 | - | - | (155) |
| ㈜아이센스비즈 | 247,777 | 47,022 | 200,755 | 182,200 | (41,217) | (41,217) |
| i-SENS Biosensors India Private Limited | 2,411,839 | 1,973,692 | 438,147 | 2,261,992 | (230,135) | (262,774) |
| i-SENS Chille SpA | 1,043,152 | 893,480 | 149,672 | 1,151,867 | 55,683 | 52,136 |
| i-SENS BIOSENSORS MALAYSIA SDN BHD | 129,625 | 55,746 | 73,880 | - | (252,332) | (288,670) |
| i-SENS GmbH i.G. | 3,627,334 | 3,135,120 | 492,215 | 7,558,670 | 108,198 | 111,935 |
| CoagueSense, Inc(*2) | 7,089,182 | 3,964,566 | 3,124,616 | 7,810,878 | (1,483,323) | (1,996,534) |
(*1) 종속기업인 i-SENS (Jiangsu) CO.,LTD.를 연결한 재무정보입니다. &cr(*2) 종속기업인 Agile Home Monitoring를 연결한 재무정보이며, 연결재무제표상 사업결합으로 인한 공정가치평가 조정금액 반영 전 금액입니다.
&cr1.5 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업의 정보&cr&cr(1) 누적 비지배지분과 비지배지분손익
(단위: 천원)
| 종속기업 | 2018 | 2017 | ||
|---|---|---|---|---|
| 누적비지배지분 | 비지배지분손익 | 누적비지배지분 | 비지배지분손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| CoaguSense, Inc. | 1,837,001 | (208,006) | 1,853,231 | (557,099) |
&cr(2) 요약 연결재무상태표(내부거래 제거 및 연결조정 반영 전)&cr&cr- CoaguSense, Inc.
(단위: 천원)
| 과 목 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 자산 총계 | 7,482,979 | 7,089,182 |
| 유동자산 | 4,848,157 | 5,331,874 |
| 비유동자산 | 2,634,822 | 1,757,308 |
| 부채 총계 | 4,380,340 | 3,964,566 |
| 유동부채 | 2,656,629 | 1,894,439 |
| 비유동부채 | 1,723,711 | 2,070,127 |
| 자본 총계 | 3,102,639 | 3,124,616 |
| 지배기업의 소유주지분 | 2,552,026 | 3,136,286 |
| 비지배지분 | 550,613 | (11,670) |
(3) 요약 연결포괄손익계산서(내부거래 제거 및 연결조정 반영 전)&cr&cr- CoaguSense, Inc.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 8,819,244 | 7,810,878 |
| 당기순손익 | (638,801) | (1,483,323) |
| 기타포괄손익 | 335,259 | (500,046) |
| 총포괄손익 | (303,542) | (1,983,369) |
&cr(4) 요약 연결현금흐름표&cr&cr- CoaguSense, Inc.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,058,330) | (1,629,792) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,051,616) | (483,335) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (380,078) | (343,271) |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (527,834) | (531,457) |
| 현금및현금성자산의 감소 | (1,962,191) | (2,987,855) |
| 기초의 현금및현금성자산 | 2,705,498 | 5,693,353 |
| 기말의 현금및현금성자산 | 743,308 | 2,705,498 |
&cr
&cr 2. 중요한 회계정책 &cr &cr다 음은 연결 재무제표의 작성에 적용된 중요 한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr &cr 2.1 재무제표 작성기준&cr &cr 연결 회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용 을 의미합니다.&cr &cr 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr &cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr
연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr&cr(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr&cr벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으 므로, 해당 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
&cr부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
&cr현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정 가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 &cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대 가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr (5) 기준 서 제1109호 '금융상품' &cr &cr 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결 재무제표 는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다.
&cr (6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr&cr 연 결 회 사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과로 인하여 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 동 기준서의적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. &cr
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제정 기준서&cr &cr 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제 정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr
(1) 기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr
(2) 기준서 제 1109호 '금융상품' 개정&cr
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기 도입이 가능합니다.
(3) 기준서 제1019호 '종업원급여'개정&cr
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
(6) 연차개선 2015-2017&cr
- 사업결합 (기준서 제1103호)
기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 공동약정 (기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
- 법인세 (기준서 제1012호)
기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
- 차입원가(기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr 2.3 연결&cr
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공 정가치 변동은 연결 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
2.5 수익인식 &cr &cr (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익인식&cr &cr 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . &cr &cr1) 수행의무의 식별&cr&cr연결회사는 각종 의료용 화학 및 바이오센서 등을 개발, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. &cr &cr연결회사는 특정고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr3) 변동대가&cr&cr연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr4) 거래가격의 배분&cr&cr연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.
&cr2.6 부문별 보고&cr &cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 연결회사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있고 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다 .&cr
2.7 외화환산 &cr
(1) 기능통화와 표시통화 &cr &cr연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr &cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.8 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.
&cr 2.9 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 계 정 과 목 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 20, 40 년 |
| 기 계 장 치 | 8, 10 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 연구기자재 | 5 ~ 7 년 |
| 시 설 장 치 | 8 년 |
| 금 형 | 5 년 |
| 비 품 | 3 ~ 5 년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr&cr 2.12 투자부동산&cr &cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 무형자산 &cr &cr영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능기간에 대하여 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.&cr
| 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 상 표 권 | 10년 |
| 고 객 관 계 | 10년 |
&cr 2.14 연구 및 개발 &cr&cr연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사에 의해 통제되면서, 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성&cr- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도&cr- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력&cr- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능&cr- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성&cr- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능&cr&cr이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있으며, 이전에 비용으로 인식한 개발원가는 이후에 무형자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.
&cr 2. 15 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr
16 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
17 비금융자산의 손상&cr
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr 2.18 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
2.19 금융부채&cr
(1) 분류 및 측정 &cr
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.20 충당부채
&cr 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.&cr&cr 2.21 당기법인세 및 이연법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결&cr회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결&cr회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식&cr합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr &cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.22 종업원급여 &cr
(1) 퇴 직급여&cr&cr연결회사의 퇴직연금제 도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr &cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
(2) 주식기준보상&cr&cr 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr &cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr2.23 리스 &cr
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니 다. &cr &cr리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr &cr연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
2.24 금융보증계약&cr
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr2.25 재무제표의 승인&cr &cr 회사의 연결재무제표는 2019년 2월 25일 자 로 이 사회에 서 승 인되었 으며 , 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr &cr 3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. &cr
(2) 법인세
&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22참조).
&cr연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(3) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4참조).&cr&cr(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9참조).
(5) 순확정급여부채&cr
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험요소
연결회사는 영업활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무팀에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 재무팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험관리정책의 수립 및 재무위험의 식별, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.
&cr 4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
&cr 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화, 뉴질랜드 달러화, 위안화 및 유로화 관련 환율변동위험에 노출되어 있으며, 미국 달러화 및 일본 엔화 표시 차입으로 인하여 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr
연결회사는 내부적인 환위험 관리정책을 통하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있으 며, 환위험관리를 위하여 파생상품 거래를 활용하고 있습니다. &cr
기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원, USD, 천JPY, EUR, NZD,CNY)
| 계정과목 | 화폐&cr단위 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | |||||
| (1)현금및현금성자산 | USD | 5,213,183 | 5,828,860 | 4,205,887 | 4,506,187 |
| EUR | 1,475,389 | 1,887,259 | 2,032,557 | 2,600,149 | |
| NZD | 2,154,523 | 1,617,271 | 1,433,307 | 1,088,855 | |
| CNY | 9,602,093 | 1,562,837 | - | - | |
| (2)매출채권 | USD | 20,245,758 | 22,636,783 | 13,194,193 | 14,136,258 |
| EUR | 3,204,778 | 4,099,424 | 4,439,595 | 5,679,416 | |
| NZD | 975,764 | 732,447 | 2,031,540 | 1,543,320 | |
| CNY | 2,117,536 | 344,650 | - | - | |
| (3) 당기손익 - &cr 공정가치 금융자산 | USD | 1,000,000 | 1,118,100 | - | - |
| 외화부채 | |||||
| (1)매입채무 | USD | 823,055 | 920,257 | 1,257,223 | 1,346,989 |
| JPY | 6,834 | 69,237 | 33,818 | 320,970 | |
| (2)차입금(유동) | USD | 51,600 | 57,694 | 51,600 | 55,284 |
| JPY | 109,711 | 1,111,572 | 109,711 | 1,041,280 | |
| (2)차입금(비유동) | USD | 12,200,000 | 13,668,299 | 12,251,600 | 13,159,065 |
| JPY | 34,389 | 348,426 | 144,101 | 1,367,672 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 주요 통화의 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구분 | 2018 년 | 2017 년 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD/원 | 1,381,939 | (1,381,939) | 408,111 | (408,111) |
| NZD/원 | 234,972 | (234,972) | 263,218 | (263,218) |
| JPY/원 | (152,924) | 152,924 | (272,992) | 272,992 |
| EUR/원 | 598,668 | (598,668) | 827,957 | (827,957) |
| CNY/원 | 190,749 | (190,749) | - | - |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
&cr(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr&cr연결회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 변동 차입금은 외화로 표시된 변동 이자부 차입금입니다.&cr
연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교 분석, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr 이 러한 이자율 위험 관리 정책에 근거하여 보고기간말 현재 1% 이자율변동시 변동금리부 차입금에 대한 금융손익 변동으로 인하여 당기손익은 각각 최 대 365 백 만원 (전기: 265백만원 ) 증가 및 365백만원 (전기: 265백만원 ) 감소합니다.
&cr4.1.2 신용위험
&cr 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 매출거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. &cr&cr연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산(현금시재 제외) | 27,005,253 | 27,462,342 |
| 매출채권및금융리스채권 | 48,843,389 | 36,617,605 |
| 기타유동수취채권 | 817,177 | 1,064,794 |
| 기타유동금융자산 | 1,000,000 | 535,306 |
| 장기매출채권및금융리스채권 | 12,190 | 13,100 |
| 기타비유동수취채권 | 7,960,621 | 6,729,503 |
| 비유동금융자산 | 3,863,914 | - |
| 금융보증계약(주석 32) | - | 23,913 |
은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 AA이상 인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
&cr일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 담보 또는 보증 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. &cr
4.1.3 유동성 위험
&cr현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr&cr재무팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. &cr
연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계정과목 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,719,468 | - | - | - | 6,719,468 |
| 기타지급채무 | 11,525,169 | 2,004,931 | - | - | 13,530,100 |
| 차입금(*1) | 5,170,732 | 15,219,319 | 14,736,985 | 6,641,477 | 41,768,513 |
| 기타유동금융부채 | 121,249 | - | - | - | 121,249 |
| 합 계 | 23,536,618 | 17,224,250 | 14,736,985 | 6,641,477 | 62,139,330 |
(단위:천원)
| 계정과목 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,081,668 | - | - | - | 7,081,668 |
| 기타지급채무 | 9,046,882 | 1,869,865 | - | - | 10,916,747 |
| 차입금(*1) | 5,030,015 | 5,182,074 | 24,410,265 | 11,004,378 | 45,626,732 |
| 기타유동금융부채 | 682,477 | - | - | - | 682,477 |
| 금융보증계약(*2) | 23,913 | - | - | - | 23,913 |
| 합 계 | 21,864,955 | 7,051,939 | 24,410,265 | 11,004,378 | 64,331,537 |
(*1) 해당금액은 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다. &cr (*2) 임직원의 우리사주청약 관련 대출에 대해 제공한 지급보증으로서(주석 32 참조),보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 표시하였습니다.
4.2 자본 위험 관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr
산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 총차입금(주석 19)(A) | 38,624,988 | 42,025,515 |
| 차감: 현금및현금성자산(주석 7)(B) | (27,023,852) | (27,474,374) |
| 순부채(C = A + B) | 11,601,136 | 14,551,141 |
| 부채총계(D) | 68,781,171 | 68,924,832 |
| 자본총계(E) | 183,266,928 | 165,152,174 |
| 총자본(F = C + E) | 194,868,064 | 179,703,315 |
| 자본조달비율(C / F) | 5.95% | 8.10% |
| 부채비율(D / E) | 37.53% | 41.73% |
&cr 5. 공정가치
&cr당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr
5.1 공정가치 서 열체계&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 1,383,314 | 1,383,314 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 857,500 | 1,000,000 | 1,623,100 | 3,480,600 |
| 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 121,249 | - | 121,249 |
(단위:천원)
| 구 분(*) | 2017.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 500,000 | 500,000 |
| 파생상품자산 | 35,306 | - | 35,306 | |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익인식금융부채 | - | - | 682,477 | 682,477 |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우는 상기 공시에서 제외하였습니다.
&cr 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 등
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 &cr
5.2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 아니합니다.
&cr5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 현재가치기법의 가치평가기법을 사용하고 있으며, 파생상품은 옵션모델을 사용하고 있습니다.
&cr 5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr &cr 연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여 연결회사의 재무담당상무에 직접 보고하며, 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무와 협의합니다.
&cr 6. 부문별 정보 &cr
기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 연결회사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결회사의 지역별 매출은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 미국 | 국내 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018년 | 56,030,606 | 31,802,608 | 43,418,004 | 22,319,443 | 19,425,918 | 172,996,579 |
| 2017년 | 51,432,253 | 27,315,337 | 37,794,855 | 19,859,081 | 20,562,275 | 156,963,801 |
(2) 연결회사의 매출액 중 10%를 넘는 주요고객은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 주요고객 | 금액 |
|---|---|---|
| 2018년 | Arkray Factory Inc. | 39,827,744 |
| AgaMatrix | 22,514,908 | |
| 2017년 | Arkray Factory Inc. | 32,824,863 |
| AgaMatrix | 25,706,508 |
&cr(3) 연결회사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 5,434,522 | 821,952 |
| 제품매출 | 166,945,860 | 154,990,628 |
| 기타매출 | 616,197 | 1,151,221 |
| 합 계 | 172,996,579 | 156,963,801 |
7. 범주별 금융상품 &cr &cr7.1 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr(1) 2018년 12월 31일
(단위:천원)
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 27,023,852 | - | - | 27,023,852 |
| 매출채권 및 금융리스채권 | 48,843,389 | - | - | 48,843,389 |
| 기타유동수취채권 | 817,177 | - | - | 817,177 |
| 기타유동금융자산 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 장기매출채권 및 금융리스채권 | 12,190 | - | - | 12,190 |
| 기타비유동수취채권 | 7,960,621 | - | - | 7,960,621 |
| 기타비유동금융자산 | - | 2,480,600 | 1,383,314 | 3,863,914 |
| 합계 | 85,657,229 | 2,480,600 | 1,383,314 | 89,521,143 |
(단위:천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 파생상품부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 6,719,468 | - | 6,719,468 |
| 기타유동지급채무(*1) | 7,812,875 | - | 7,812,875 |
| 차입금(유동) | 4,204,516 | - | 4,204,516 |
| 기타유동금융부채 | - | 121,249 | 121,249 |
| 기타비유동지급채무 | 2,004,931 | - | 2,004,931 |
| 차입금(비유동) | 34,420,472 | - | 34,420,472 |
| 합계 | 55,162,262 | 121,249 | 55,283,511 |
&cr(2) 2017년 12월 31일
(단위:천원)
| 재무상태표상 자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 27,474,374 | - | 27,474,374 |
| 매출채권 및 금융리스채권 | - | 36,617,605 | - | 36,617,605 |
| 기타유동수취채권 | - | 1,064,794 | - | 1,064,794 |
| 기타유동금융자산 | 35,306 | - | 500,000 | 535,306 |
| 장기매출채권 및 금융리스채권 | - | 13,100 | - | 13,100 |
| 기타비유동수취채권 | - | 6,729,503 | - | 6,729,503 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,838,170 | 1,838,170 |
| 합계 | 35,306 | 71,899,376 | 2,338,170 | 74,272,852 |
(단위:천원)
| 재무상태표상 부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는 &cr기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 7,081,668 | 7,081,668 |
| 기타유동지급채무(*1) | - | 5,372,841 | 5,372,841 |
| 차입금(유동) | - | 4,149,992 | 4,149,992 |
| 기타유동금융부채 | 682,477 | - | 682,477 |
| 기타비유동지급채무 | - | 1,869,864 | 1,869,864 |
| 차입금(비유동) | - | 37,875,523 | 37,875,523 |
| 합계 | 682,477 | 56,349,888 | 57,032,365 |
(*1) 금융상품에 해당하지 않는 종업원부채는 제외되었습니다.&cr &cr 7.2 금융상품 범주별 순손익
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 파생상품거래손익 | - | 381,111 |
| 파생상품평가손익 | - | 35,306 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 이자수익 | 458,534 | 167,174 |
| 외환손익 | (586,813) | (1,014,967) |
| 대손상각비 | (211,287) | 29,414 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 외환손익 | 49,330 | - |
| 평가손익 | 607,500 | 504,980 |
| 처분이익 | 1,188,687 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 평가손익 | (97,981) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||
| 파생상품거래손익 | (183,226) | 100,656 |
| 파생상품평가손익 | (121,249) | - |
| 평가손익 | 122,122 | 504,980 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,290,628) | (1,239,099) |
| 외환손익 | 795,990 | (312,916) |
| 채무면제이익 | - | 73,800 |
8. 현금및현금성자산
(단위:천원)
| 과 목 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 18,599 | 12,032 |
| 은행예금 | 27,005,253 | 27,462,342 |
| 합 계 | 27,023,852 | 27,474,374 |
9. 매출채권 및 금융리스채권과 기타수취채권 &cr &cr(1) 매출채권, 금융리스채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당 금
(단위:천원 )
| 계정과목 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(비유동포함) | 51,294,982 | (2,447,574) | 48,847,408 | 38,690,535 | (2,059,830) | 36,630,705 |
| 금융리스채권(비유동포함) | 8,729 | (556) | 8,173 | - | - | - |
| 기타유동수취채권 | 817,177 | - | 817,177 | 1,064,794 | - | 1,064,794 |
| 기타비유동수취채권 | 7,960,621 | - | 7,960,621 | 6,729,503 | - | 6,729,503 |
| 합계 | 60,081,509 | (2,448,130) | 57,633,379 | 46,484,832 | (2,059,830) | 44,425,002 |
(2) 기타수취채권의 장부금액
(단위:천원)
| 계정과목 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 미수금 | 423,225 | 1,058,380 |
| 미수수익 | 53,791 | 6,414 |
| 단기대여금 | 340,161 | - |
| 소 계 | 817,177 | 1,064,794 |
| 비유동성 | ||
| 임차보증금 | 5,394,012 | 5,229,503 |
| 장기대여금 | 2,566,609 | 1,500,000 |
| 소 계 | 7,960,621 | 6,729,503 |
| 합 계 | 8,777,798 | 7,794,297 |
&cr (3) 매출채권 손실충당금&cr&cr연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기와 전기의 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr &cr - 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 3개월 이내 연체 및 정상 | 3개월 초과&cr 6개월 이하 연체 | 6개월 초과&cr 9개월 이하 연체 | 9개월 초과&cr 12개월 이하 연체 | 12개월 초과 연체 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 기대 손실률 | 0.96% | 11.54% | 40.76% | 77.82% | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 8,890,535 | 473,320 | 1,453 | - | 42,475 | 9,407,783 | |
| 사고채권 | - | - | - | - | 545,103 | 545,103 | |
| 손실충당금 | 85,184 | 54,609 | 592 | - | 587,578 | 727,963 | |
| 해외 | 기대 손실률 | 0.70% | 4.71% | 9.04% | 14.64% | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 38,159,829 | 1,044,382 | 353,776 | 482,914 | 1,302,412 | 41,343,313 | |
| 손실충당금 | 265,378 | 49,157 | 31,984 | 70,681 | 1,302,411 | 1,719,611 | |
| 합 계 | 350,562 | 103,766 | 32,576 | 70,681 | 1,889,989 | 2,447,574 |
&cr- 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 2017.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 채권금액 | 손상된 금액&cr(충당금설정금액) | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 3개월 이하 | 34,329,879 | (104,924) | 34,224,955 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 586,940 | (7,325) | 579,615 | |
| 6개월 초과 | 3,228,613 | (1,402,478) | 1,826,135 | |
| 소 계 | 38,145,432 | (1,514,727) | 36,630,705 | |
| 사고채권 | 545,103 | (545,103) | - | |
| 합 계 | 38,690,535 | (2,059,830) | 36,630,705 |
&cr(4) 당 기 및 전기 매출채권 및 금융리스채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 2018년 | 매출채권 | 금융리스채권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (2,059,830) | - | (2,059,830) |
| 기초 이익잉여금의 조정 | (241,516) | - | (241,516) |
| 최초적용일 손실충당금 | (2,301,346) | - | (2,301,346) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 &cr손실충당금의 감소(증가) | (211,287) | (556) | (211,843) |
| 제각 | 63,137 | - | 63,137 |
| 외환차이 | 1,922 | - | 1,922 |
| 당기말 손실충당금 | (2,447,574) | (556) | (2,448,130) |
(단위:천원)
| 2017년 | 매출채권 | 금융리스채권 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (2,098,572) | (590) | (2,099,162) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 &cr손실충당금의 감소(증가) | 28,824 | 590 | 29,414 |
| 제각 | 12,644 | - | 12,644 |
| 외환차이 | (2,726) | - | (2,726) |
| 당기말 손실충당금 | (2,059,830) | - | (2,059,830) |
&cr 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결손익계산서상 판매비와관리비(주석 26)에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 연결손익계산서 상 금융수익(주석 28)에 포함되어 있습니다.
&cr(5) 금융리스채권과 기타수취채권 중 연체된 채권은 없습니다.&cr &cr(6) 보고기간말 현재 매출채권 및 금융리스채권과 수취채권의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없으며, 신용위험의 최대노출액은 위에서 언급한 각 채권의 각 분류별 장부금액입니다.
&cr 10. 기타금융자산 및 기타금융부채 &cr&cr(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 장부금액
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,000,000 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 500,000 |
| 파생상품자산 | - | 35,306 |
| 소 계 | 1,000,000 | 535,306 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 1,383,314 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 2,480,600 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 1,838,170 |
| 소 계 | 3,863,914 | 1,838,170 |
| 기타유동금융부채 | ||
| 파생상품부채 | 121,249 | - |
| 당기손익인식금융부채 | - | 682,477 |
(2) 금융자산의 상세 내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| ELS파생결합상품 | 1,000,000 | - |
| 에스브이인베스트먼트㈜ 주식(*) | 857,500 | - |
| WaveForm 전환사채 | 1,118,100 | - |
| 타스컴 신주인수권부사채 | 500,000 | - |
| 한국디지털병원 수출협동조합 출자금(*) | 5,000 | - |
| 소 계 | 3,480,600 | - |
| 기타포괄-공정가치측정 금융자산 | ||
| 프론트바이오㈜ 주식(*) | 195,000 | - |
| 케어메디(주) 주식 | 100,100 | - |
| Beijing Maibang Biological Technology CO.LTD. 주식 | 1,088,214 | - |
| 소 계 | 1,383,314 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2,338,170 |
| 합 계 | 4,863,914 | 2,338,170 |
(*) 전기말에는 매도가능금융자산에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄-공정가치측정 금융자산의 변동 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,338,170 | 2,483,814 |
| 취득 | 2,668,870 | - |
| 처분/회수(*1) | (750,000) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 656,830 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (97,981) | - |
| 외환차이 | 48,025 | (145,644) |
| 기말금액 | 4,863,914 | 2,338,170 |
(*1) 연결회사는 당기 중 이도바이오 신주인수권부사채를 상환받았고, 에스브이인베스트먼트 주식을 일부 처분하였습니다. 에스브이인베트스먼트 주식처분으로 인해 투자주식 처분이익 1,188,687 천원을 인식하였습니다. &cr &cr(4) 파생상품자산부채의 상세내역
(단위:천원)
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 파생상품자산(*) | - | 35,306 |
| 파생상품부채(*) | 121,249 | - |
(*) 연결회사는 (주)한국씨티은행에 파생상품계약을 체결하고 있으며, 보고기간말 현재 미결제된 환변동 계약내역은 다음과 같습니다.
(단위:USD, EUR)
| 계약체결일 | 계약금액 | 결제예정일 | 계약환율(\/$ 등) | |
|---|---|---|---|---|
| 2018.01.18 | 매도USD | 300,000 | 2019.01.18 | 1,091 |
| 2018.03.08 | 매도USD | 900,000 | 2019.03.08 | 1,089 |
| 2018.03.27 | 매도USD | 900,000 | 2019.03.27 | 1,094 |
| 2018.04.09 | 매도USD | 1,200,000 | 2019.04.09 | 1,086 |
| 2018.05.16 | 매도USD | 1,400,000 | 2019.05.16 | 1,097 |
| 2018.08.24 | 매도USD | 2,400,000 | 2019.08.26 | 1,142 |
| 2018.09.07 | 매도USD | 2,700,000 | 2019.09.09 | 1,138 |
| 2018.10.25 | 매도USD | 3,000,000 | 2019.10.25 | 1,155 |
연결회사 는 상기의 파생상품에 대해 위험회피회계를 적용하지 아니하였으며, 이에 따라 파생상품평가손익을 기타손익(주석 27)으로 계상하였습니다.&cr
11. 기타유동자 산 및 기타비유동자산 &cr&cr(1) 기타유동자산 및 기타비유동자산의 장부금액
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 2,200,593 | 574,851 |
| 선급비용 | 259,777 | 380,618 |
| 부가세대급금 | 2,588 | 7,165 |
| 선급법인세 | 66,497 | 29,720 |
| 소 계 | 2,529,455 | 992,354 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급금 | 405,178 | 871,559 |
| 장기선급비용 | 882,513 | 928,410 |
| 소 계 | 1,287,691 | 1,799,969 |
(2) 운용리스 이용내역&cr&cr연결회사는 일부 토지를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스의계약기간은 50년입니다. 연결회사는 계약시점에 계약기간의 총 리스료를 장기선급비용으로 선급하였고 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 리스료 총액 | 17,310 | 17,421 |
&cr취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 1년 이하 | 16,932 | 17,024 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 | 67,727 | 68,097 |
| 5년 초과 | 687,562 | 714,239 |
| 합 계 | 772,221 | 799,360 |
&cr 12. 재고자산 &cr
(1) 재고자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 826,897 | - | 826,897 | - | - | - |
| 제 품 | 7,699,202 | (842,984) | 6,856,218 | 8,865,667 | (490,469) | 8,375,198 |
| 재 공 품 | 7,828,843 | (130,045) | 7,698,798 | 6,118,016 | (39,625) | 6,078,391 |
| 원 재 료 | 11,884,275 | (218,871) | 11,665,404 | 11,549,883 | (383,215) | 11,166,668 |
| 저 장 품 | 2,684,221 | (22,559) | 2,661,662 | 3,323,489 | (75,424) | 3,248,065 |
| 미 착 품 | 838,558 | - | 838,558 | 225,610 | - | 225,610 |
| 합 계 | 31,761,996 | (1,214,459) | 30,547,537 | 30,082,665 | (988,733) | 29,093,932 |
&cr (2) 당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 95,263백만원(2017년: 87,259백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실충당금 설정액은 226백만원(2017년: 527백만원)입니다. &cr
13. 관계기업투자자산&cr
(1) 관계기업 투자현황
(단위:천원)
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 소유지분율(%) | 2018년 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 취득원가 | 순자산지분금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아람바이오시스템㈜(*1) | 대한민국 | 12월 | 15.3 | 15.3 | 1,499,998 | (4,494,488) | - |
| 프리시젼바이오㈜ | 대한민국 | 12월 | 44.0 | 44.0 | 5,078,333 | (1,183,485) | 1,076,490 |
| Mendor Holding Oy(*2) | 핀란드 | 12월 | 26.7 | 26.7 | 414,550 | - | - |
(*1) 의결권이 존재하는 전환우선주에 대한 지분이 포함되어 있으며, 소유지분율이 20% 미만이나 임원선임 및 주요경영의사결정 참여 등을 통해 유의적인 영향력을 보유하고 있으므로 관계기업 투자자산으로 분류하였습니다. &cr (*2) 전기 이전 415백만원을 현물출자하여 신규로 지분을 취득하였으나, Mendor Holding Oy가 자금상의 문제로 부도처리 됨에 따라 해당 투자자산을 전액 손상 인식하였습니다.
&cr(2) 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역
(단위:천원)
| 기업명 | 2018.1.1&cr기초장부금액 | 취득 | 지분법손익 | 2018.12.31&cr기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 프리시젼바이오(주) | 3,459,706 | - | (2,383,216) | 1,076,490 |
(단위:천원)
| 기업명 | 2017.1.1&cr기초장부금액 | 취득/대체(*) | 지분법손익 | 2017.12.31&cr기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 아람바이오시스템(주) | 356,738 | - | (356,738) | - |
| 프리시젼바이오(주) | 2,733,407 | 2,520,996 | (1,794,697) | 3,459,706 |
| 합 계 | 3,090,145 | 2,520,996 | (2,151,435) | 3,459,706 |
(*) 전기 중 프리시젼바이오㈜의 불균등유상증자에 따른 지분율 감소로 인해 발생한 지분변동차액 521백만원을 처분이익으로 인식하였습니다. &cr
&cr(3) 관계기업에 대한 재무정보 &cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 관계기업의 당기 요약재무정보 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아람바이오시스템(주)(*1) | 3,759,831 | 3,587,654 | 70,846 | 971,131 | 99,115 | (714,775) | (669,836) | (669,836) |
| 프리시젼바이오(주) | 6,494,666 | 5,947,437 | 8,800,789 | 4,824,798 | 4,588,305 | (2,830,049) | (3,694,479) | (3,729,783) |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 관계기업의 당기 요약재무정보 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출 | 영업손익 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 아람바이오시스템(주)(*1) | 3,010,452 | 4,135,376 | 281,011 | 889,473 | 116,131 | (740,140) | (1,682,724) | (1,682,724) |
| 프리시젼바이오(주) | 9,248,551 | 6,046,500 | 1,081,757 | 11,666,997 | 4,406,400 | (2,206,180) | (2,454,905) | (2,525,463) |
(*1) 아람바이오의 회계정책을 회사와 일치되도록 순자산을 조정하여 지분법을 적용하였으며, 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정 전 | 5,305,508 | 5,975,343 |
| 상환전환우선주의 부채분류 | (9,799,996) | (9,799,996) |
| 조정 후 | (4,494,488) | (3,824,653) |
(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위:천원)
| 회사명 | 당기말&cr순자산 | 지분율 | 순자산지분&cr금액 | 내부거래 | 식별가능&cr무형자산 | 누적&cr미반영손실 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 아람바이오시스템㈜ | (4,494,488) | 15.3% | (686,186) | - | 25,000 | 661,186 | - |
| 프리시젼바이오㈜(구, 테라웨이브㈜) | (1,183,485) | 44.0% | (477,894) | - | 1,554,384 | - | 1,076,490 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 회사명 | 당기말&cr순자산 | 지분율 | 순자산지분&cr금액 | 내부거래 | 영업권 등&cr무형자산 | 누적&cr미반영손실 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 아람바이오시스템㈜ | (3,824,653) | 15.3% | (583,920) | - | 325,000 | 258,920 | - |
| 프리시젼바이오㈜(구, 테라웨이브㈜) | 2,546,297 | 44.0% | 1,149,159 | - | 2,310,547 | - | 3,459,706 |
14. 유형자산 &cr
(1) 유형자산의 장부가액 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.1.1&cr 장부가액 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 외환차이 | 감가상각 | 2018.12.31&cr 장부가액 | 2018.12.31&cr취득가액 | 2018.12.31&cr 감가상각&cr누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 25,408,474 | 226,418 | - | 18,151,907 | - | - | 43,786,799 | 43,786,799 | - |
| 정부보조금 | (210,210) | - | - | - | - | - | (210,210) | (210,210) | - |
| 건 물 | 33,267,446 | 32,838 | - | 1,382,404 | (107,855) | (1,114,598) | 33,460,235 | 40,691,255 | (7,231,020) |
| 정부보조금 | (47,800) | - | - | - | - | 1,567 | (46,233) | (46,233) | - |
| 기계장치 | 12,741,967 | 660,430 | (52,397) | 5,319,188 | (39,217) | (3,178,153) | 15,451,818 | 43,576,791 | (28,124,973) |
| 차량운반구 | 235,463 | 96,790 | (54,597) | - | (1,705) | (73,362) | 202,589 | 502,407 | (299,818) |
| 연구기자재 | 1,054,330 | 250,617 | - | 114,154 | - | (397,539) | 1,021,562 | 5,601,998 | (4,580,436) |
| 시설장치 | 2,084,170 | 184,116 | - | - | (62,047) | (383,379) | 1,822,860 | 4,874,066 | (3,051,206) |
| 금 형 | 2,572,017 | 204,976 | (231,873) | 715,080 | 510 | (777,361) | 2,483,349 | 9,497,165 | (7,013,816) |
| 비 품 | 1,025,354 | 341,037 | - | - | (35,253) | (392,842) | 938,296 | 5,025,258 | (4,086,962) |
| 건설중인자산(*2) | 20,565,848 | 6,818,003 | (8,400) | (24,113,688) | (105,055) | - | 3,156,708 | 3,156,708 | - |
| 합 계 | 98,697,059 | 8,815,225 | (347,267) | 1,569,045 | (349,055) | (6,317,234) | 102,067,773 | 156,456,004 | (54,388,231) |
(단위:천원)
| 구 분 | 2017.1.1&cr 장부가액 | 취득 | 처분 | 대체(*1) | 외환차이 | 감가상각 | 2017.12.31&cr 장부가액 | 2017.12.31&cr취득가액 | 2017.12.31&cr 감가상각&cr누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 24,755,581 | - | - | 652,893 | - | - | 25,408,474 | 25,408,474 | - |
| 정부보조금 | (210,210) | - | - | - | - | - | (210,210) | (210,210) | - |
| 건 물 | 33,954,742 | 855,834 | - | 388,255 | (715,968) | (1,215,417) | 33,267,446 | 39,275,983 | (6,008,537) |
| 정부보조금 | (49,366) | - | - | - | - | 1,566 | (47,800) | (47,800) | - |
| 기계장치 | 11,557,961 | 915,924 | - | 2,808,124 | (145,571) | (2,394,471) | 12,741,967 | 38,008,143 | (25,266,176) |
| 차량운반구 | 248,735 | 167,555 | (82,946) | - | (9,882) | (87,999) | 235,463 | 472,728 | (237,265) |
| 연구기자재 | 1,086,330 | 163,570 | - | 238,607 | - | (434,177) | 1,054,330 | 5,237,228 | (4,182,898) |
| 정부보조금 | (1,893) | - | - | - | - | 1,893 | - | - | - |
| 시설장치 | 1,795,885 | 44,691 | - | 638,000 | (5,784) | (388,622) | 2,084,170 | 4,750,509 | (2,666,339) |
| 금 형 | 2,435,493 | 265,160 | - | 817,480 | (3,340) | (942,776) | 2,572,017 | 8,802,891 | (6,230,874) |
| 비 품 | 1,213,867 | 292,612 | - | - | (45,269) | (435,856) | 1,025,354 | 4,659,176 | (3,633,822) |
| 건설중인자산(*2) | 3,842,020 | 21,680,543 | - | (4,692,461) | (264,254) | - | 20,565,848 | 20,565,848 | - |
| 합 계 | 80,629,145 | 24,385,889 | (82,946) | 850,898 | (1,190,068) | (5,895,859) | 98,697,059 | 146,922,970 | (48,225,911) |
(*1) 당기 중 연결회사의 본사 사옥 임대 면적 변경에 따라 1,569,045천원(전기 : 850,898천원)이 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다(주석16 참조).&cr (*2) 전기 중 연결회사는 강원도 원주시와 원주기업도시 내 시설투자를 위한 협약을 체결하고 토지를 신규취득하고 건설중인자산으로 분류하였으며, 당기 중 해당 토지의 소유권 이전이 완료되어 토지로 대체하였습니다. &cr
(2) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 한국산업은행 및 ㈜국민은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 및 21 참조).
&cr(3) 감가상각비가 포함된 항목
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 4,893,139 | 4,275,330 |
| 판매비와관리비(주석 25) | 977,944 | 1,144,433 |
| 경상연구개발비 | 446,151 | 476,096 |
| 합 계 | 6,317,234 | 5,895,859 |
&cr(4) 보험가입자산의 내용
(단위:천원)
| 보험종별 | 보험사 | 부보자산 | 부 보 금 액 | 보험금 수익자 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재산종합보험(*) | 삼성화재 | 유형자산 및 투자부동산 | 111,339,261 | 111,340,261 | 회사 |
(*) 보고기간말 현재 한국산업은행 및 ㈜국민은행 차입금과 관련하여 부보금액 중 46,368 백 만원 이 질권설정되어 있습니다(주석19 및 21 참조) . &cr &cr (5) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 119백만원(전기: 229백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.95%입니다.
15. 무형자산 &cr &cr(1) 무형자산의 장부가액 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.1.1&cr장부가액 | 취득 | 상각 | 대체 | 외환차이 | 2018.12.31&cr장부가액 | 2018.12.31&cr취득가액 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 2,182,418 | - | (607,823) | 554,455 | 57,957 | 2,187,007 | 4,031,717 | (1,844,710) | - |
| 개 발 비 | - | 850,518 | - | - | - | 850,518 | 6,452,598 | (3,020,861) | (2,581,219) |
| 소프트웨어 | 1,229,991 | 511,328 | (394,427) | - | 278 | 1,347,170 | 3,719,864 | (2,363,605) | (9,089) |
| 상 표 권 | 3,155,235 | - | (20,199) | - | (232,221) | 2,902,815 | 3,576,737 | (673,922) | - |
| 고 객 관 계 | 1,210,750 | - | (195,415) | (140,495) | 874,840 | 1,363,598 | (488,758) | - | |
| 회 원 권 | 376,298 | 87,483 | - | - | - | 463,781 | 463,781 | - | - |
| 영 업 권 | 11,164,934 | 272,704 | - | - | 11,437,638 | 11,437,638 | - | - | |
| 합 계 | 19,319,626 | 1,722,033 | (1,217,864) | 554,455 | (314,481) | 20,063,769 | 31,045,933 | (8,391,856) | (2,590,308) |
(단위:천원)
| 구 분 | 2017.1.1&cr장부가액 | 취득 | 상각 | 대체 | 외환차이 | 2017.12.31&cr장부가액 | 2017.12.31&cr취득가액 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,513,480 | - | (388,304) | 1,120,393 | (63,151) | 2,182,418 | 3,419,305 | (1,236,887) | - |
| 기 술 력(*1) | 747,711 | - | - | (747,711) | - | - | - | - | - |
| 개 발 비 | - | - | - | - | - | 5,602,080 | (3,020,861) | (2,581,219) | |
| 소프트웨어 | 1,025,220 | 549,787 | (344,990) | - | (26) | 1,229,991 | 3,208,258 | (1,969,178) | (9,089) |
| 상 표 권 | 3,730,630 | - | (349,282) | - | (226,113) | 3,155,235 | 3,808,958 | (653,723) | - |
| 고 객 관 계 | 1,602,156 | - | (248,851) | - | (142,555) | 1,210,750 | 1,504,093 | (293,343) | - |
| 회 원 권 | 376,298 | - | - | - | - | 376,298 | 376,298 | - | - |
| 영 업 권 | 12,314,244 | - | - | - | (1,149,310) | 11,164,934 | 11,164,934 | - | - |
| 합 계 | 21,309,739 | 549,787 | (1,331,427) | 372,682 | (1,581,155) | 19,319,626 | 29,083,926 | (7,173,992) | (2,590,308) |
(2) 무형자산의 상각비가 포함된 항목
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 390,557 | 279,486 |
| 경상연구개발비 | 46,938 | 48,558 |
| 판매비와관리비 | 780,369 | 1,003,383 |
| 합 계 | 1,217,864 | 1,331,427 |
(3) 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비 는 13,352백만 원(전기: 13,607 백만원)입니다(주석 25 참조).
(4) 영업권의 손상 평가 &cr &cr영업권은 영업부문별로 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 2018년 | 기초 | 환산 | 기말 |
| CoagueSense, Inc | 7,381,248 | 321,733 | 7,702,981 |
| Beijing Maibang Biological Technology CO.LTD. | 3,783,686 | (49,029) | 3,734,657 |
| 합계 | 11,164,934 | 272,704 | 11,437,638 |
현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 적용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 회수가능액이 현금창출단위의 장부금액보다 크므로 영업권의손상차손이 인식되지 않았습니다.
(단위: %)
| 2018년 | 세전할인율 | 5년을 초과하는 기간에&cr적용한 성장률 |
| CoagueSense, Inc | 17.0 | 3.0 |
| Beijing Maibang Biological Technology CO.LTD. | 16.1 | 3.0 |
&cr이러한 가정은 영업 부문 내에 각 현금흐름 창출 단위에 대해 사용되었습니다.
&cr또한, 사용가치에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 2018년 | 할인율의 변동 | 성장률의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 0.5% 상승시 | 0.5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- |
| CoagueSense, Inc | (1,488,750) | 565,200 | (490,287) |
| Beijing Maibang Biological Technology CO.LTD. | (499,836) | 522,785 | (483,723) |
&cr영업권에 대한 손상평가 수행결과, 각 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하여 영업권의 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.&cr
16. 투 자부동산
&cr (1) 투자부동산의 장부가액 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.1.1&cr장부가액 | 대체(*) | 감가상각 | 2018.12.31&cr장부가액 | 2018.12.31&cr취득가액 | 감가상각&cr누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 3,063,860 | (1,257,640) | - | 1,806,221 | 1,806,221 | - |
| 건 물 | 806,443 | (311,404) | (16,873) | 478,165 | 547,779 | (69,614) |
| 합 계 | 3,870,303 | (1,569,044) | (16,873) | 2,284,386 | 2,354,000 | (69,614) |
(단위:천원)
| 구 분 | 2017.1.1&cr장부가액 | 대체(*) | 감가상각 | 2017.12.31&cr장부가액 | 2017.12.31&cr취득가액 | 감가상각&cr누계액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 3,716,753 | (652,893) | - | 3,063,860 | 3,063,860 | - |
| 건 물 | 1,029,875 | (198,005) | (25,427) | 806,443 | 929,188 | (122,745) |
| 합 계 | 4,746,628 | (850,898) | (25,427) | 3,870,303 | 3,993,048 | (122,745) |
(*) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다(주석14 참조).&cr &cr (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 149백만원(전기: 270백만원)입니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,680백만원 (전기 : 4,729백만 원)입니다.&cr &cr (4) 보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산은 한국산업은행 및 ㈜국민은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석19 및 21 참조).
&cr 17. 정부보조금 &cr &cr 연결회사는 중소기업청 등으로부터 연구과제 협약서에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 보고기간말 현재 사업 성공시 반환할 정부보조금 1,878백만원은 기타비유동지급채무로 계상하였고,상환의무가 없는 정부보조금 890백만원은 당기 발생 비용의 차감으로 회계처리하였습니다.&cr &cr 한편, 당기 및 전기 중 비유동기타지급채무로 계상한 정부보조금 중 반환의무가 소멸된 금액에 대하여 기타수익으로 반영하였습니다(주석27 참조).
&cr 18. 기타지급채무
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기타유동지급채무 | ||
| 미지급금 | 11,023,505 | 8,450,617 |
| 미지급비용 | 501,664 | 596,265 |
| 소 계 | 11,525,169 | 9,046,882 |
| 기타비유동지급채무 | ||
| 장기미지급금 | 1,878,421 | 1,636,424 |
| 임대보증금 | 126,510 | 233,440 |
| 소 계 | 2,004,931 | 1,869,864 |
19. 차입금 &cr &cr (1) 원화차입금의 내역
(단위:천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.29 | 3,200,000 | 4,800,000 |
| (주)국민은행 | 시설자금 | 2.95 | 13,080,000 | 6,083,370 |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 2.55 | 5,000,080 | 13,080,000 |
| 소계 | 21,280,080 | 23,963,370 | ||
| 차감: 유동성대체 | (2,600,003) | (2,683,333) | ||
| 합 계 | 18,680,077 | 21,280,037 |
&cr 2) 외화차입금의 내역
(단위:천원,USD,천JPY)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 시설자금 | 3M TIBOR + 1.57 | JPY 144,100 | 1,459,997 | JPY 253,812 | 2,408,952 |
| 3M LIBOR + 3.21 | USD 51,600 | 57,691 | USD 103,200 | 110,568 | ||
| 3M LIBOR +1.34 | USD 5,200,000 | 5,814,120 | USD 5,200,000 | 5,571,280 | ||
| LIBOR + 1.89 | USD 7,000,000 | 7,854,179 | USD 7,000,000 | 7,532,501 | ||
| 소 계 | 15,185,987 | 15,623,301 | ||||
| 차감: 유동성대체 | (1,169,303) | (1,096,564) | ||||
| 합 계 | 14,016,684 | 14,526,737 |
&cr3) 비유동차입금의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.
&cr4) 상기 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 이에 대한 재산종합보험이 질권설정 되어 있습니다(주석 14, 16 및21 참조).
(2) 사채
(단위:천원,USD)
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.12.31 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | Bio Point | 12.0 | USD 1,930,884 | 2,158,921 | USD 2,276,315 | 2,438,844 |
| 차감: 유동성대체 | (435,210) | (370,095) | ||||
| 합 계 | 1,723,711 | 2,068,749 |
20. 기타유동부채
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 선수금 | 1,650,195 | 1,326,676 |
| 예수금 | 568,796 | 843,664 |
| 기타충당부채 | 96,037 | - |
| 합 계 | 2,315,028 | 2,170,340 |
&cr 21. 담보제공자산 및 지급보증 내역&cr &cr (1) 담보제공자산
| (단위:천원,USD,EUR,천JPY,) |
| 담보제공자산 | 담보제공자산 장부가액 |
담보설정금액(*2) | 관련계정과목 | 관련금액(*2) | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지, 건물 및 기계장치(*1) |
74,341,460 | KRW 8,600,000 &crJPY 970,000 &crUSD 16,284,000 | 장단기차입금 | KRW 16,280,000 &cr JPY 144,101 &cr USD 5,251,600 | 한국산업은행 |
| 건물(*1) | KRW 8,400,000 | 장기차입금 | KRW 5,000,080 | 국민은행 |
(*1) 상기 유형자산 및 투자부동산에 대한 재산종합보험의 부보금액 중 34,635백만원이 질권설정되어 있습니다(주석 14, 16 및 19 참조). &cr(*2) 당기 중 원주 토지 및 원주공장과 송도공장에 대한 공동담보가 설정되었습니다&cr&cr (2) 연결회사가 지급보증 받은 내역
(단위:천원)
| 보 증 인 | 내 역 | 피보증처 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행보증보험 | 한국전력공사 | 6,000 |
| 이행(지급)보증보험 | SK텔레콤(주)기업사업부문&cr솔루션사업본부 | 30,000 | |
| 씨제이대한통운(주) | 3,000 | ||
| 공탁보증보험 | 주식회사 파로스메디코리아 | 193,000 | |
| 이행(하자)보증보험 | 서울상공회의소 | 13,773 | |
| 연세대학교 원주산학협력단 | 119 | ||
| KEB하나은행 | 기타원화지급보증 | 정부출연금 지급보증 | 160,000 |
2 2. 퇴직급여&cr &cr 22.1 확정급여제도&cr
(1) 순확정급여부채 산 정 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 16,291,671 | 14,510,683 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (13,063,975) | (11,376,654) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 3,227,696 | 3,134,029 |
(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 14,510,683 | 12,485,160 |
| 당기근무원가 | 3,066,390 | 2,726,141 |
| 이자비용 | 293,308 | 224,636 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (344,072) | (391,911) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 261,648 | - |
| - 인구통계조정으로 인한 보험수리적손익 | (59,157) | 395,325 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (1,437,129) | (928,668) |
| 보고기간말 금액 | 16,291,671 | 14,510,683 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 11,376,654 | 9,161,498 |
| 이자수익 | 298,654 | 207,448 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (174,204) | (63,624) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (1,437,129) | (928,668) |
| 보고기간말 금액 | 13,063,975 | 11,376,654 |
(4) 주요 보험수리적가정
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.37% | 2.76% |
| 임금상승률 | 4.47% | 4.85% |
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
(단위:천원)
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 | |
|---|---|---|---|
| 2018년 | 2017년 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 할인율 1% 가산시 | (1,090,960) | (949,499) |
| 할인율 1% 차감시 | 1,265,736 | 1,106,999 | |
| 임금상승률 | 급여상승률 1% 가산시 | 1,226,534 | 1,100,368 |
| 급여상승률 1% 차감시 | (1,080,702) | (961,787) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다 .
(6) 사외적립자산의 구성 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공시가격 | 구성비 (%) | 공시가격 | 구성비 (%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| MMF | 36,997 | 0.28 | 86,683 | 0.76 |
| 정기예금 | 13,026,312 | 99.71 | 11,289,118 | 99.23 |
| 현금및현금성자산 | 666 | 0.01 | 853 | 0.01 |
| 합 계 | 13,063,975 | 100.00 | 11,376,654 | 100.00 |
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,000백만원이며, 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.39년입니다.
22.2 확정기여제도&cr &cr 당기 중 연결회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 88백만원(전기: 85백만원) 입니다.&cr
23. 이연법인세
&cr (1) 당기와 전기 법인세의 계산내역
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 기간손익에 대한 당기법인세 | 5,014,023 | 4,965,327 |
| 전기법인세 조정사항(*) | (1,507,881) | (39,884) |
| 소계: | 3,506,142 | 4,925,443 |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | 470,289 | (594,892) |
| 법인세비용 | 3,976,431 | 4,330,551 |
(*) 전기법인세 조정사항은 경정청구로 인한 법인세가 포함되어 있습니다. &cr&cr(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 26,390,586 | 19,474,775 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 6,243,806 | 4,903,175 |
| 법인세 효과: | ||
| - 비과세손익 | 896,056 | 36,853 |
| - 세액공제 및 감면 | (1,588,154) | (881,031) |
| - 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과 | (49,735) | 407,902 |
| - 전기법인세 조정사항 | (1,507,881) | (39,884) |
| - 자본에 직접 반영된 법인세 | 19,992 | 28,292 |
| - 기타 | (37,653) | (124,756) |
| 법인세비용 | 3,976,431 | 4,330,551 |
| 유효법인세(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 15.07% | 22.24% |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (32,623) | 7,177 | (25,446) | (67,038) | 14,748 | (52,290) |
| 기타자본(*) | - | (23,950) | (23,950) | - | (36,571) | (36,571) |
(*) 연결회사는 손금산입이 허용되는 신주발행형 주식선택권에 대해 이연법인세를 인식하였습니다. 이와 관련하여 주식기준보상비용에 대한 미래 세공제의 추정액이 관련 누적보상비용을 초과하여, 초과된 부분은 자본에 직접 반영하였습니다.&cr&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 5,492,280 | 5,341,471 |
| - 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 1,670,214 | 1,190,189 |
| 이연법인세부채 : | ||
| - 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (5,264,116) | (4,226,183) |
| - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (146,106) | (39) |
| 이연법인세자산(부채) | 1,752,272 | 2,305,438 |
&cr(5) 이연법인세의 총 변동액
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,305,438 | 1,732,369 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (536,393) | 594,892 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 7,177 | 14,748 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | (23,950) | (36,571) |
| 기말금액 | 1,752,272 | 2,305,438 |
(6) 상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 및 자본 | 2018.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 토지(재평가) | (1,416,041) | - | - | (1,416,041) |
| 퇴직보험 | (2,487,613) | (371,211) | - | (2,858,824) |
| 정부보조금 | (56,762) | 345 | - | (56,417) |
| 외화환산손익 | (39) | 20 | - | (19) |
| 미수수익 | - | (1,584) | - | (1,584) |
| 공정가치측정금융자산 | - | (144,503) | - | (144,503) |
| 기타 | (265,768) | (651,815) | - | (917,583) |
| 소계 | (4,226,223) | (1,168,748) | - | (5,394,971) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 3,078,503 | 394,231 | 7,177 | 3,479,911 |
| 정부보조금 | 441,476 | (4,630) | - | 436,846 |
| 성과급미지급 | 425,593 | (3,195) | - | 422,398 |
| 미지급연차 | 182,090 | 45,539 | - | 227,629 |
| 제품평가손실충당금 | 214,929 | 49,546 | - | 264,475 |
| 감가상각비 | 600,041 | (244,024) | - | 356,017 |
| 주식매수선택권 | 191,765 | (27,169) | (23,950) | 140,646 |
| 기타 | 1,397,264 | 422,057 | - | 1,819,321 |
| 소계 | 6,531,661 | 632,355 | (16,773) | 7,147,243 |
| 합계 | 2,305,438 | (536,393) | (16,773) | 1,752,272 |
| 구 분 | 2017.1.1 | 손익계산서 | 기타포괄손익 및 자본 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 토지(재평가) | (1,416,041) | - | - | (1,416,041) |
| 퇴직보험 | (2,042,688) | (444,925) | - | (2,487,613) |
| 정부보조금 | (57,107) | 345 | - | (56,762) |
| 외화환산손익 | (58) | 19 | - | (39) |
| 기타 | (371,571) | 105,803 | - | (265,768) |
| 소계 | (3,887,465) | (338,758) | - | (4,226,223) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 2,617,349 | 446,406 | 14,748 | 3,078,503 |
| 정부보조금 | 408,323 | 33,153 | - | 441,476 |
| 성과급미지급 | 473,622 | (48,029) | - | 425,593 |
| 미지급연차 | 159,489 | 22,601 | - | 182,090 |
| 제품평가손실충당금 | 101,551 | 113,378 | - | 214,929 |
| 감가상각비 | 847,653 | (247,612) | - | 600,041 |
| 주식매수선택권 | 256,629 | (28,293) | (36,571) | 191,765 |
| 기타 | 755,218 | 642,046 | - | 1,397,264 |
| 소계 | 5,619,834 | 933,650 | (21,823) | 6,531,661 |
| 합계 | 1,732,369 | 594,892 | (21,823) | 2,305,438 |
(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 종속회사 투자지분 | (612,143) | (139,317) | 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 |
| 11,794,302 | 11,564,886 | 처분하지 않을 예정 | |
| 관계기업 투자지분 | 5,982,480 | 3,599,264 | 처분하지 않을 예정 |
24. 자본 &cr &cr(1) 자본금 등의 변동
(단위:천원)
| 구 분 | 증자내역 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01 | 전기말 | 13,720,858 | 6,860,429 | 45,842,509 | (364,361) | 52,338,577 |
| 2017.02.27 | 종속기업 유상증자 | - | - | - | (157,181) | (157,181) |
| 2017.06.20 | 주식선택권 행사 | 12,000 | 6,000 | 285,044 | - | 291,044 |
| 2017.11.15 | 주식선택권 행사 | 1,380 | 690 | 19,831 | - | 20,521 |
| 2017.12.31 | 당기말 | 13,734,238 | 6,867,119 | 46,147,384 | (521,542) | 52,492,961 |
| 2018.04.18 | 주식선택권 행사 | 3,000 | 1,500 | 72,630 | 7,738 | 81,868 |
| 2018.12.31 | 당기말 | 13,737,238 | 6,868,619 | 46,220,014 | (513,804) | 52,574,829 |
(2) 기타자본항목
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 1,174,977 | 1,041,214 |
| 주식선택권 법인세효과 | 30,340 | 54,290 |
| 자기주식(*) | (3,000,503) | (31,726) |
| 합 계 | (1,795,186) | 1,063,778 |
(*) 당기말 현재 회사는 주가 안정을 위하여 자기주식 142,177주(전기 말 : 940주)를 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.&cr
(3) 이익잉여금
(단위:천원)
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 276,532 | 139,199 |
| 미처분이익잉여금 | 126,207,957 | 104,805,245 |
| 연구및인력개발준비금 | 1,570,411 | 1,570,411 |
| 재평가잉여금(*2) | 5,020,508 | 5,020,508 |
| 합 계 | 133,075,408 | 111,535,363 |
(*1) 법정적립금에는 이익준비금 등 관계법령에서 규정하고 있는 적립금을 포함하고있습니다. 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr(*2) 연결회사는 2009년 10월 31일에 토지에 대한 재평가를 실시하였으며 재평가차액 총 6,437백만원에서 이연법인세 1,416백만원을 차감한 후의 재평가증가액 5,021백만을 재평가잉여금으로 표시하고 있습니다.&cr
25. 주식기준보상 &cr
(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 행사가능시점: 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 부여 &cr 일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 30%, 3년 경과 시점에서 30%, 4년 경 과 시점에서 20%, 5년 경과 시점에서 20%를 행사
(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(단위: 주) | 가중평균행사가격 (단위: 원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 2018년 | 2017년 | 2018년 | 2017년 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 156,100 | 123,480 | 24,169 | 21,922 |
| 부여 | - | 46,000 | - | 28,800 |
| 행사 | (3,000) | (13,380) | 19,733 | 18,653 |
| 기말 | 153,100 | 156,100 | 21,965 | 24,169 |
| 기말 현재 행사가능 | 54,750 | 70,900 | 27,350 | 14,162 |
&cr ( 3) 보고기간말 현재 행사가능한 주식선택권은 총 153,100주 중 54,750주입니다.
(4) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위:원)
| 구분 | 제 10 차 | 제 11 차 | 제 12차 | 제 13차 | 제 14차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 권리부여일 주가 | 21,533 | 36,933 | 34,333 | 36,500 | 28,200 |
| 행사가격 | 19,733 | 36,000 | 37,333 | 36,000 | 28,800 |
| 기대행사기간 | 2~5년 | 2~5년 | 2~5년 | 2~5년 | 2~5년 |
| 무위험이자율(%) | 2.45~2.51 | 2.87~3.15 | 1.88~1.99 | 1.50~1.61 | 1.67~1.85 |
| 예상주가변동성(%) | 33~41 | 33~35 | 46~47 | 50~51 | 45~47 |
| 기대권리소멸율(%) | 24 | 24 | 24 | 24 | 22 |
&cr상기에 따라 산정된 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 기 초 | 1,041,214 | 913,555 |
| 비용 인식분 | 148,693 | 189,651 |
| 행사 및 상실분 | (14,931) | (61,992) |
| 기 말 | 1,174,976 | 1,041,214 |
&cr 26. 판매비와 관리비
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 급여 | 13,254,288 | 12,744,535 |
| 퇴직급여 | 781,352 | 686,714 |
| 복리후생비 | 2,160,491 | 1,728,834 |
| 수출경비 | 748,080 | 897,023 |
| 여비교통비 | 1,982,908 | 1,999,960 |
| 통신비 | 242,496 | 254,903 |
| 유형자산감가상각비 | 977,944 | 1,144,433 |
| 무형자산상각비 | 398,623 | 1,003,384 |
| 광고선전비 | 1,782,262 | 1,805,140 |
| 세금과공과 | 972,919 | 998,819 |
| 지급수수료 | 7,173,796 | 4,465,375 |
| 경상연구개발비 | 13,351,685 | 13,607,058 |
| 접대비 | 618,921 | 578,080 |
| 해외시장개척비 | 218,431 | 220,741 |
| 주식보상비용 | 274,170 | 544,309 |
| 대손상각비 | 211,287 | (29,414) |
| 기타판매관리비 | 5,171,183 | 3,797,466 |
| 합 계 | 50,320,836 | 46,447,360 |
&cr 27. 기타수익과 기타비용
(단위:천원)
| 계정과목 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외환차익 | 1,359,988 | 921,651 |
| 외화환산이익 | 71,235 | 86,068 |
| 채무면제이익 | - | 73,800 |
| 유형자산처분이익 | 601 | 29,500 |
| 파생상품거래이익 | 293,260 | 734,277 |
| 파생상품평가이익 | - | 35,306 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 평가이익 | 122,122 | 504,980 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 1,188,687 | 521,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 607,500 | - |
| 잡이익 | 744,375 | 327,563 |
| 합 계 | 4,387,768 | 3,234,145 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 833,981 | 1,609,934 |
| 외화환산손실 | 630,130 | 1,000,690 |
| 기부금 | 19,334 | 19,580 |
| 유형자산처분손실 | 268,919 | 7,643 |
| 파생상품거래손실 | 476,486 | 252,510 |
| 파생상품평가손실 | 121,249 | - |
| 잡손실 | 124,882 | 676,702 |
| 합 계 | 2,474,981 | 3,567,059 |
&cr 28. 금융수익 및 금융비 용
(단위:천원)
| 계정과목 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익(*1) | 458,534 | 167,174 |
| 외환차익 | 1,297,434 | 191,544 |
| 외환환산이익 | 531,859 | 1,198,416 |
| 합 계 | 2,287,827 | 1,557,134 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용(*2) | 1,290,628 | 1,239,099 |
| 외환차손 | 398,285 | 541,614 |
| 외환환산손실 | 1,139,613 | 573,324 |
| 합 계 | 2,828,526 | 2,354,037 |
(*1) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 121,776 | 112,006 |
| 수취채권 | 336,679 | 54,701 |
| 금융리스채권 | 79 | 467 |
| 합 계 | 458,534 | 167,174 |
&cr(*2) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 대출금이자 | 1,290,628 | 1,239,099 |
&cr 29. 비용의 성격별 분류
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (101,427) | 2,173,913 |
| 원재료 사용 | 37,544,346 | 38,056,733 |
| 상품의 매입 | 5,108,023 | 1,460,201 |
| 종업원급여(주석 30) | 45,786,110 | 42,949,236 |
| 광고선전비(주석 26) | 1,782,263 | 1,805,140 |
| 운반비 | 684,178 | 594,985 |
| 지급수수료 | 11,838,577 | 6,777,392 |
| 유형자산감가상각비 및 투자부동산상각비(주석 14와 16) | 6,412,524 | 5,921,286 |
| 무형자산상각비(주석 15) | 836,118 | 1,331,427 |
| 기타비용 | 35,704,153 | 33,137,460 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 145,594,865 | 134,207,773 |
30. 종업원급여
(단위:천원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 급여 | 37,685,005 | 35,855,700 |
| 퇴직연금급여 - 확정급여제도(주석 22) | 3,061,044 | 2,743,329 |
| 퇴직연금급여 - 확정기여제도(주석 22) | 88,723 | 84,979 |
| 임직원에게 부여된 주식선택권(주석 25) | 148,693 | 189,651 |
| 복리후생비 | 4,802,645 | 4,075,577 |
| 합 계 | 45,786,110 | 42,949,236 |
31. 주당순이익 &cr
(1) 기본주당순이익&cr&cr기본주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주 당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 보통주 이익: | ||
| 보통주 당기순이익 | 22,619,253,769 | 15,730,466,075 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,698,838 주 | 13,727,447 주 |
| 기본주당이익: | ||
| 주당순이익 | 1,651 | 1,146 |
&cr(2) 희석주당순이익&cr &cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석증권의 주식수는 주식선택권을 가산하여 산정하였습니다.
(단위:원)
| 구 분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 보통주 희석이익: | ||
| 보통주 희석당기순이익 | 22,619,253,769 | 15,730,466,075 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,698,838 주 | 13,727,447 주 |
| 조정 : 주식선택권 | 26,120 주 | 30,954 주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 13,724,958 주 | 13,758,401 주 |
| 희석주당순이익; | ||
| 희석주당순이익 | 1,648 | 1,143 |
32. 특수관계자 거래
&cr (1) 특수관계자 현황&cr&cr1) 특수관계자 현황&cr&cr보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 관계기업 및 주요 경영진이 존재하며, 관계기업 현황은 주석 13에 기재되어 있습니다. &cr&cr(2) 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 채권채무는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기타비용 | 기타비용 | |
| --- | --- | --- |
| 주요경영진 | 2,718,996 | 2,757,463 |
(단위:천원)
| 특수관계구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기타채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- |
| 주요경영진 | 3,994,537 | 3,267,277 |
&cr(3) 주요 경영진에 대한 보상
(단위:천원)
| 구 분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 2,133,541 | 2,073,247 |
| 퇴직급여 | 569,179 | 598,944 |
| 주식보상비용 | 16,276 | 85,272 |
| 합 계 | 2,718,996 | 2,757,463 |
&cr주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr(4) 특수관계자와의 자금거래 내역
(단위: 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|
| 2018 | 2017 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 프리시젼바이오㈜ | - | 1,999,996 |
(5) 보고기간 말 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. &cr
(6) 보고기간말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.
&cr 33. 우발채무와 약정사항 &cr
(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 보증내역 | 지급보증처 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 기타원화지급보증 | 정부출연금 지급보증 | KEB 하나은행 서초동지점 | 160,000 |
&cr(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공하는 지급보증은 없습니다. &cr
34. 연결현금흐름표&cr &cr(1) 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동
(단위:천원)
| 구분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 26,390,586 | 19,474,775 |
| 조정 항목 : | - | |
| - 유형자산감가상각비 | 6,317,234 | 5,895,859 |
| - 투자부동산감가상각비 | 16,873 | 25,427 |
| - 퇴직급여 | 3,061,044 | 2,743,329 |
| - 대손상각비 | 211,287 | (29,414) |
| - 무형자산상각비 | 1,217,864 | 1,331,427 |
| - 외화환산손익 | 1,166,650 | 289,529 |
| - 주식보상비용 | 148,693 | 627,160 |
| - 파생상품평가손익 | 121,249 | (35,306) |
| - 파생상품거래손익 | 183,226 | (481,767) |
| - 당기손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 | (607,500) | - |
| - 당기손익 공정가치측정 금융자산 처분손익 | (1,188,687) | - |
| - 재고자산평가손실 | 225,212 | 527,138 |
| - 유형자산처분손익 | 268,318 | (21,857) |
| - 관계기업투자주식처분이익 | - | (521,000) |
| - 당기손익인식금융부채평가이익 | (122,122) | (504,980) |
| - 이자수익 | (458,534) | (167,174) |
| - 지분법손실 | 2,383,216 | 2,151,434 |
| - 이자비용 | 1,290,628 | 1,239,101 |
| - 기타 | (776,603) | 44,046 |
| 조정항목 합계 | 13,458,047 | 13,112,952 |
| 순운전자본의 변동: | - | |
| - 매출채권및금융리스채권 | (12,526,360) | (4,631,268) |
| - 기타수취채권 | 460,569 | 360,929 |
| - 재고자산 | (1,561,823) | 1,941,310 |
| - 기타유동자산 | (1,294,869) | (95,116) |
| - 기타비유동자산 | (88,074) | (30,644) |
| - 유동금융자산 | 35,306 | 128,601 |
| - 매입채무 및 지급채무 | 1,063,659 | 1,514,833 |
| - 퇴직금의 지급 | (1,437,129) | (734,587) |
| - 사외적립자산 | (1,562,871) | (2,265,413) |
| - 기타유동부채 | (371,230) | 1,158,961 |
| - 유동금융부채 | (183,226) | - |
| - 기타비유동부채의 감소 | (100,000) | - |
| 순운전자본의 변동으로 인한 합계 | (17,566,048) | (2,652,394) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 22,282,585 | 29,935,333 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구분 | 2018년 | 2017년 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 24,113,688 | 4,692,461 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 1,569,044 | 850,898 |
| 차입금의 유동성 대체 | 4,197,548 | 4,149,992 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 554,455 | 1,120,393 |
| 당기손익인식금융부채의 유동성 대체 | (700,886) | - |
| 유형자산취득 미지급금 | 600,588 | 626,519 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
(단위: 천원)
| 2018년 | 기 초 | 증가 및 차입 | 감소 및 상환 | 기타증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 42,025,515 | - | (4,159,935) | 759,409 | 38,624,988 |
| 장기미지급금 | 1,635,046 | 243,375 | - | - | 1,878,421 |
35. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr &cr35.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr &cr회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 172,847,476 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익 | 149,103 |
| 총 수익 | 172,996,579 |
36. 회계정책의 변경&cr&cr 36.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr &cr 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 당기재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr &cr(1) 기초이익잉여금의 변동 &cr
기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 조정 내역 | 금액 |
|---|---|
| 기초이익잉여금-기준서 제1039호 | 111,535,363 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 전기 이전 인식한 손상차손의 환원 | 507,949 |
| 매출채권의 손실충당금 증가 | (241,516) |
| 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 | 53,134 |
| 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 이익잉여금 조정 | 319,567 |
| 수정 후 기초이익잉여금 - 기준서 제1109호 | 111,854,930 |
(2) 금융상품의 분류 및 측정 &cr&cr경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기초 금융자산 | 매도가능&cr금융자산 | 당기손익인식&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 2,338,170 | 35,306 | - | - | 2,373,476 |
| 당기손익 인식금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (35,306) | 35,306 | - | - | |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (1,005,000) | - | 1,005,000 | - | - |
| 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 | (1,333,170) | - | - | 1,333,170 | - |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | - | - | 1,040,306 | 1,333,170 | 2,373,476 |
이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.
&cr ① 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr &cr당기초 현재 당기손익인식 금융자산 35백만원은 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. &cr&cr ② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr&cr당기초 현재 비상장주식 투자액 1,005백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. &cr
③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 &cr&cr과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,333백만원이 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. &cr
④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 27,474,374 | 27,474,374 | - |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 36,617,605 | 36,617,605 | - |
| 수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 1,064,794 | 1,064,794 | - |
| 파생상품자산 | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 35,306 | 35,306 | - |
| 채무상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 500,000 | 500,000 | - |
| 비유동금융자산 | |||||
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 13,100 | 13,100 | - |
| 수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 6,729,503 | 6,729,503 | - |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 505,000 | 505,000 | - |
| 지분상품 | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 1,333,170 | 1,333,170 | - |
&cr (3) 금융자산의 손상&cr
연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
&cr - 재고자산의 매출에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정되는 채무상품
&cr연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.
① 매출채권&cr
매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.
&cr② 채무상품
&cr상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.
&cr36.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr&cr 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 없습니다. &cr
(2) 기준서 제 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는손익계산서 및 총포괄손익의 각 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 보고된 금액(*) | 조정 | 기준서제1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출원가(*) | (95,274,029) | 359,535 | (94,914,494) |
| 판매비와 관리비(*) | (50,320,836) | (359,535) | (50,680,371) |
(*) 연결회사는 고객과의 제품 수출 계약 일부에 포함된 운송서비스에 대하여 별도의수행의무를 식별하였습니다. 이러한 기준의 변경으로 판매비와 관리비로 처리하였던관련 비용을 매출원가로 처리하였습니다. &cr&cr (3) 최초 적용일(당기초) 현재 현금흐름표에 반영한 수정 금액은 없습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아이센스2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3 1 2 1 7 7 7 6 7 5 - - 26 20 5 2 18 8 488 344 81 87 - - - - 592 441 16 8 55 43 900 767 502 263 86 14 - - 1,559 1,095 21 10 73 51 1,388 1,111 583 350 86 14 - - 2,151 1,536
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.05.29 - 2018.08.3110 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.11.12 - 2018.11.16552내부통제 이해 및 평가2019.1.31 - 2019.2.281052중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.01.021원주공장, 송도공장, 서울공장제품, 재공품, 원재료, 저장품2019.01.021본사현금OO--22018.12.31, 2019.3.20해당사항 없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 12월 31일회사: 감사 등 2명&cr 감사인: 업무담당이사 등 2명서면회의연간 감사계획, 감사인의 독립성 등22019년 03월 20일회사: 감사 등 2명&cr 감사인: 업무담당이사 등 2명서면회의감사 진행 경과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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